第一篇：營改增競賽單選題

1.下列憑證中，不需要開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（B）A． 增值稅專用發(fā)票

B． 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 C． 機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D． 公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

2.下列業(yè)務(wù)，屬于增值稅征收范圍的是（D）。A.打字、復(fù)印 B.照相、裱畫 C.鐫刻印章

D.鐘表維修

3.下列各項(xiàng)中，需要計(jì)算繳納增值稅的是(B)。

A.增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入

B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)

C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓

D.燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼

4.下列運(yùn)輸費(fèi)用單據(jù)中，不能計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是(B)。

A.國有水上運(yùn)輸單位開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票

B.增值稅一般納稅人取得的貨運(yùn)定額發(fā)票

C.外購貨物所支付的國營鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)

D.非國有運(yùn)輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票

5.增值稅一般納稅人的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，即使取得了增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣的是（C)。

A.廠辦公室購置辦公用品

B.外購鋼材用于對(duì)外投資

C.外購食用油發(fā)放給職工

D.生產(chǎn)車間新添生產(chǎn)用機(jī)床

6.自2003年3月1日起，增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起幾日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 額(D)。

A.30

B.45

C.60 D.90 7.增值稅防偽稅控企業(yè)發(fā)生何種情形應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷認(rèn)定登記(C)。

A.法定代表人變更

B.經(jīng)營地址遷移

C.被取消一般納稅人資格

D.經(jīng)營范圍調(diào)整

8.下列有關(guān)廢舊物品收購業(yè)務(wù)中允許從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形是(D)。

A.某啤酒廠系增值稅一般納稅人，直接從消費(fèi)者手中回收舊啤酒瓶，開具了從稅務(wù)機(jī)關(guān)購領(lǐng)的收購憑證，并按10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

B.某煉鋼廠系增值稅一般納稅人，從小規(guī)模納稅人處收購鋼鐵，取得普通發(fā)票一張，按普通發(fā)票注明金額的13%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

C.某造紙廠系增值稅一般納稅人，利用本廠職工直接收購廢舊報(bào)紙、書刊，根據(jù)自制收購憑證上注明的收購金額，按10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

D.某塑料制品廠系增值稅一般納稅人，2008年4月從廢舊物品收購站購買廢舊塑料袋、桶等，取得廢舊物資收購站開具的經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票，根據(jù)發(fā)票上注明的金額，按10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

9.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的時(shí)限是申報(bào)期結(jié)束后（D）日內(nèi)。

A．15

B．20

C．30

D．40

10、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（D）。

A．因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額

B．購進(jìn)同時(shí)用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額

C．項(xiàng)目運(yùn)營方利用信托資金融資，在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

D．納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額資格后，其在停止抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額期間發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

11、增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列銷售行為，可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是（C）。

A．銷售舊貨

B．銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

C．銷售邊角余料

D．銷售免稅貨物

12、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年8月，該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺(tái)，取得不含稅收入60萬元，該設(shè)備2009年購進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款75萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（D）萬元。

A．0

B．1．2

C．2．4

D．10．2

13、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年10月銷售糕點(diǎn)一批，取得含稅銷售額40000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，取得的增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款1800元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（A）元。40000/1.03*0.03-1800/1.17*0.17

A．903．51

B．111．05

C．1112．62

D．1165．05

14、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2011年12月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價(jià)格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字專用發(fā)票。為了鼓勵(lì)甲企業(yè)及時(shí)付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（B）元。200*600*0.85*0.17

A．16993．20

B．17340．00

C．19992．00

D．20400．00

15、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年2月購進(jìn)一臺(tái)數(shù)控機(jī)床，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款600萬元，增值稅102萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。甲企業(yè)2011年8月將該數(shù)控機(jī)床通過融資租賃的方式租給乙企業(yè)，并約定租賃期滿該機(jī)床的所有權(quán)仍屬于甲企業(yè)。該機(jī)床已累計(jì)計(jì)提折舊90萬元。關(guān)于甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說法，正確的是（C）。(600-90)*0.17

A．甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額

B．甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額102萬元

C．甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額86．7萬元

D．甲企業(yè)應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額86．7萬元

16、某食用油加工廠為增值稅一般納稅人，2011年8月因發(fā)生自然災(zāi)害損失庫存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本43000元(其中運(yùn)費(fèi)成本為2790元），已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該加工廠當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（B）元。(43000-2790)/(1-0.13)*0.13+ 2790÷（1-7%）×7% A．5422．60

B．6218．39

C．8822．60

D．9618．39

17、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年10月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進(jìn)口軟件進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進(jìn)一批電腦用于軟件設(shè)計(jì)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元；購進(jìn)一輛應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額80000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅（C）元。

A．6920

B．8040

C．20520

D．28560 18.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法中，表述錯(cuò)誤的是（D）

A．境外的單位和個(gè)人在境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)而境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)，其應(yīng)納稅款以代理人魏扣繳義務(wù)人

B．非企業(yè)型單位可以選擇小規(guī)模納稅人納稅

C．小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易辦法征收增值稅，一般不使用增值稅專用發(fā)票 D.納稅人的年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額

19.下列行為不得開具增值稅專用發(fā)票的是(A)。

A.向某個(gè)人銷售鍋爐

B.某國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食給一般納稅人企業(yè)

C.將外購貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)

D.軍需工廠銷售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)

20.下列關(guān)于增值稅一般納稅人取得貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的陳述，錯(cuò)誤的是(C)。

A.準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨運(yùn)發(fā)票種類，不包括增值稅一般納稅人取得的貨運(yùn)定額發(fā)票

B.貨運(yùn)發(fā)票應(yīng)分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)，對(duì)未分別注明，而合并注明為運(yùn)雜費(fèi)的不予抵扣

C.一般納稅人取得的國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運(yùn)輸發(fā)票，可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.一般納稅人取得的匯總開具的運(yùn)輸發(fā)票，凡附有運(yùn)輸企業(yè)開具并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章的運(yùn)輸清單，允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 21.下列關(guān)于固定資產(chǎn)處理的說法，正確的是(D)。

A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的，應(yīng)按3%征收率征收增值稅

B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)減按2%的征收率征收增值稅

C.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅

D.自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣

22.增值稅專用發(fā)票最高開票限額的審批機(jī)關(guān)是（D）A.國家稅務(wù)總局 B．省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) C．地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) D.區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

23.關(guān)于現(xiàn)行增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法，正確的是（B）。

A.某公司進(jìn)口貨物，取得國外的運(yùn)輸發(fā)票計(jì)算的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣

B.某公司自制設(shè)備器具，財(cái)務(wù)上直接轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”核算，用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（不含免征增值稅項(xiàng)目），自制固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

C.某汽車銷售公司裝修汽車銷售展廳，所耗用的裝飾材料均取得增值稅專用發(fā)票，這些裝飾材料進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣

D.某生產(chǎn)企業(yè)，辦公室和車間共用一塊電表，每月電費(fèi)開具增值稅專用發(fā)票結(jié)算，辦公室用電的進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)抵扣

24.下列2012年業(yè)務(wù)中，對(duì)于一般納稅人而言，需要在180日內(nèi)認(rèn)證，才能認(rèn)證當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的票證是（C）A.外購辦公用品取得的普通發(fā)票 B．收購農(nóng)產(chǎn)品開具的稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的收購憑證

C.購買小規(guī)模納稅人的貨物取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票 D．進(jìn)口貨物取得的國際貨物運(yùn)輸發(fā)票

25.企業(yè)2012年發(fā)生如下（Ｃ）業(yè)務(wù)中，原購進(jìn)貨物所含的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

Ａ．混合銷售行為依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的，該混合銷售行為所涉及的非增值稅 應(yīng)稅勞務(wù)所用購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

Ｂ．一般納稅人外購貨物，因自然災(zāi)害發(fā)生損失 Ｃ．某企業(yè)購入原材料用于建造廠房

Ｄ．某商場外購用于銷售的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車

２６.下列關(guān)于增值稅防偽稅控系統(tǒng)的說法，正確的是（Ｃ）Ａ．防偽稅控系統(tǒng)發(fā)行由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一負(fù)責(zé)

Ｂ．企業(yè)只要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)即可使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)

Ｃ．防偽稅控企業(yè)憑稅控ＩＣ卡向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購電腦版專用發(fā)票，不得使用其他方式的手工版專用發(fā)票

Ｄ．防偽稅控企業(yè)如被取消一般納稅人資格，只需到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更認(rèn)定登記，仍可使用防偽稅控系統(tǒng)

２７．關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間，下列說法錯(cuò)誤的是（Ｄ）Ａ．采取預(yù)收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

Ｂ．先開具發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天 Ｃ．進(jìn)口貨物為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

Ｄ．將貨物交付給他人代銷，為發(fā)出代銷貨物的當(dāng)天

２８.銷售方為購買方開具的紅字增值稅專用發(fā)票，在銷售方已做賬務(wù)處理的情況下，以具有購買方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的（Ｂ）作為依據(jù)。Ａ．銷售退回證明單

Ｂ．開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單 Ｃ．開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單 Ｄ．進(jìn)貨退出及索取折讓證明單

２９.將購買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（Ｄ）Ａ．用于交際應(yīng)酬 Ｂ．用于修建廠房 Ｃ．作為職工福利 Ｄ．用于對(duì)外投資

３０．營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)一般納稅人接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，借記（B）科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。

A.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

B.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）C.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）D.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅款）

31.下列行為中，（D）屬于“未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設(shè)備” A.指定專人保管專用發(fā)票 B.指定專人保管稅控系統(tǒng)設(shè)備 C.經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，銷毀專用發(fā)票基本聯(lián)次

D．將認(rèn)證相符的專用發(fā)票抵扣聯(lián)進(jìn)行匯總后放入憑證夾 32.下列納稅人辦理一般納稅人資格認(rèn)定的有（D）：

A.個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人；

B.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位；

C.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。

D.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過50萬元 33.甲市A、B兩店為實(shí)行統(tǒng)一核算的連鎖店。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，A店的下列經(jīng)營活動(dòng)中，不屬于視同銷售貨物行為的是（C）。

A、將貨物交付給位于乙市的某商場代銷 B、銷售乙市某商場的代銷貨物 C、將貨物移送B店銷售

D、為促銷將本店貨物無償贈(zèng)送消費(fèi)者 34.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（D）

A.銷售電力 B.銷售熱力

C.銷售天然氣 D.銷售房地產(chǎn)

35.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（A）。

A.委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給委托方的當(dāng)天

B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

C.采取委托承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 36.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票的是（D）A．銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.向個(gè)人消費(fèi)者銷售應(yīng)稅貨物 C.將貨物用于集體福利

D.收到代銷單位送交的代銷貨物清單

37.以下關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述錯(cuò)誤的是（B）。A.固定業(yè)戶在其機(jī)構(gòu)所在地 B.非固定業(yè)戶在其居住所在地

C.進(jìn)口貨物向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

D.總機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

38.甲進(jìn)出口公司代理乙工業(yè)企業(yè)進(jìn)口設(shè)備，同時(shí)委托丙貨運(yùn)代理人辦理托運(yùn)手續(xù)，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上的繳款單位是甲進(jìn)出口公司。該進(jìn)口設(shè)備的增值稅納稅人是（A）。A.甲進(jìn)出口公司 B.乙工業(yè)企業(yè) C.丙貨運(yùn)代理人 D.國外銷售商

39.甲企業(yè)在納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，2月份領(lǐng)購25份增值稅專用發(fā)票用完，已開增值稅專用發(fā)票的銷售額合計(jì)15萬元。由于增值稅專用發(fā)票份數(shù)不能滿足經(jīng)營需要，其再次申請(qǐng)領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅（A）。15*3% A.0.45萬元 B.0.6萬元 C.1.5萬元 D.2.55萬元

40.某家用電器修理廠會(huì)計(jì)核算健全，2009年?duì)I業(yè)額l20萬元，但一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定。2010年5月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費(fèi)價(jià)稅合計(jì)23.4萬元；購進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對(duì)應(yīng)的增值稅稅款合計(jì)2萬元。該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅（D）萬元。23.4÷（1+17%）×17%=3.40 A.0.68 B.1.32 C.1.40 D.3.40

41.2007年3月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價(jià)稅合計(jì)款23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2007年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2007年3月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為（C）元。50000×17%+（23400+3000）/（1+17%）×17% =12335.90 A.11900 B.12117.95 C.12335.90 D.12553.85 42.某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2008年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金l.3萬元。該企業(yè)2008年7月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售額為（A）萬元。

（793.26+1.3）÷（1+17%）=679.11 A.679.11 B.691 C.692.1l D.794.56 43.某金店（中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營單位）為增值稅一般納稅人，2004年5月采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈20條，每條新項(xiàng)鏈的零售價(jià)格為2500元，每條舊項(xiàng)鏈作價(jià)800元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款1700元；取得首飾修理費(fèi)2270元。該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（B）元。

[20×l700÷（1+17％）+2270÷（1+17％）]×17％=5270 A.4940.17 B.5270 C.7264.96 D.7594.79 44.某舊機(jī)動(dòng)車交易公司2010年3月收購舊機(jī)動(dòng)車50輛，支付收購款350萬元；銷售舊機(jī)動(dòng)車60輛，取得銷售收入480萬元，同時(shí)協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。2010年3月該舊機(jī)動(dòng)車交易公司應(yīng)納增值稅(B)萬元。=（480+3）÷（1+4%）×4%/2=9.29（萬元）。

A.9.23 B.9.29 C.18.58 D.70.18 45.下列表述中，符合現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定的是（C）。

A.從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，凡用于本單位建筑工程的，均應(yīng)計(jì)算繳納增值稅

B.工廠自采地下水用于生產(chǎn)，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅

C.國家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工本費(fèi)收入，不征收增值稅

D.汽車修配廠修理本廠作為固定資產(chǎn)管理的汽車，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅

46.下列關(guān)于增值稅條例規(guī)定的增值稅納稅期限的說法不正確的是（C）。

A．增值稅按期納稅的納稅期限的規(guī)定為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度

B．納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

C．納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月起10日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅額

D．納稅人進(jìn)口貨物的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款

47.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，同時(shí)生產(chǎn)免稅貨物甲（以下簡稱貨物甲）和應(yīng)稅貨物乙（以下簡稱貨物乙），2012年4月購入生產(chǎn)貨物甲的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20000元，增值稅3400元；購入生產(chǎn)貨物乙的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30000元，增值稅5100元；購入生產(chǎn)貨物甲和貨物乙共同使用的包裝材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款28000元，增值稅4760元，企業(yè)無法準(zhǔn)確劃分貨物甲和貨物乙包裝材料的使用情況；本月對(duì)外銷售貨物共取得不含稅收入240000元，其中銷售貨物乙取得不含稅收入180000元。則該生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（C）元?？梢缘挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅=5100+4760×180000/240000=8670（元），該生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)納的增值稅=180000×17%-8670=21930（元）。A．24310 B．18530 C．21930 D．27540 48.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，當(dāng)月進(jìn)口原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣100萬元，假定關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)本月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅（C）萬元。A．18.7 B．34 C．15.3 D．17 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅=100×（1+10%）×17%=18.7（萬元）；進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅，可以構(gòu)成國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅，企業(yè)本月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅=200×17%-18.7=15.3（萬元）。

49.屬于增值稅一般納稅人的印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)（CN）以及采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的圖書、報(bào)紙和雜志，按（B）征收增值稅。

A．貨物銷售17%的稅率 B．貨物銷售13%的稅率 C．提供加工勞務(wù)17%的稅率 D．提供加工勞務(wù)13%的稅率

50.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的是（A）。A．納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的 B．納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的 C．納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共有的

D．對(duì)經(jīng)過國家版權(quán)局注冊(cè)登記的軟件產(chǎn)品，納稅人在銷售時(shí)一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的 51.下列各項(xiàng)中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是（C）。A．3% B．7% C．13% D．17% 52.甲企業(yè)（一般納稅人）為乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）從丙企業(yè)（一般納稅人）代購原材料一批，丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元，稅款3.4萬元；該張發(fā)票認(rèn)證通過后，甲企業(yè)按原價(jià)向乙企業(yè)開具了普通發(fā)票，取得價(jià)稅合計(jì)款23.4萬元，同時(shí)甲企業(yè)向乙企業(yè)收取手續(xù)費(fèi)0.6萬元。則此項(xiàng)業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)繳納（A）。A．增值稅0.09萬元 B．增值稅3.4萬元 C．營業(yè)稅0.03萬元 D．營業(yè)稅1.2萬元

甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=（23.4+0.6）÷（1+17%）×17%-3.4=0.09（萬元）。53.增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起（C）內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)定通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A．30日 B．90日 C．180日 D．360日

54.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月1日，采取分期收款方式向乙企業(yè)銷售一批貨物，價(jià)稅合計(jì)585萬元，合同約定分三次等額支付，付款日期分別為4月20日、5月20日和6月20日，乙企業(yè)因資金緊張于2012年5月4日才支付了第一筆款項(xiàng)195萬元。甲企業(yè)2012年4月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（B）萬元。

A．0 B．28.33 C．33.15 D．85 甲企業(yè)2012年4月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=585÷3÷（1+17%）×17%=28.33（萬元）。

55.某冰箱生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月2日向某商場銷售電冰箱100臺(tái)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款170000元，因商場在10日內(nèi)付款所以享受2%的折扣，實(shí)際支付貨款194922元；本月購進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計(jì)8190元（已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）。該冰箱生產(chǎn)企業(yè)4月份應(yīng)繳納增值稅（C）元。A．20132 B．24946.74 C．20710 D．28900 銷售貨物以后發(fā)生的現(xiàn)金折扣，不能從計(jì)稅銷售額中減除；該冰箱生產(chǎn)企業(yè)4月份應(yīng)繳納增值稅=170000×17%-8190=20710（元）。56.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，當(dāng)月購入貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計(jì)10.53萬元；月末對(duì)一些資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售自己使用過的舊包裝物，取得含稅收入8萬元；銷售2010年購入的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入15.4萬元；轉(zhuǎn)讓自己使用過的舊廠房，取得轉(zhuǎn)讓收入34萬元。企業(yè)2012年4月應(yīng)繳納的增值稅為（C）萬元。A．23.47 B．24.93 C．26.87 D．31.81 應(yīng)納增值稅=200×17%+（8+15.4）÷（1+17%）×17%-10.53=26.87（萬元）。，一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，按照適用稅率征收增值稅；銷售2009年1月1日以后購入的固定資產(chǎn)（小汽車、摩托車和游艇除外），按照適用稅率征收增值稅；轉(zhuǎn)讓廠房屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不征收增值稅

57.下列各項(xiàng)中，符合增值稅一般納稅人認(rèn)定及管理有關(guān)規(guī)定的是（C）。A．年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不得被認(rèn)定為一般納稅人 B．非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認(rèn)定

C．除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

D．新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月

58.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，適用13%增值稅稅率的是（A）。A．橄欖油 B．肉桂油 C．麥芽 D．香茅油

59.某生產(chǎn)企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2012年4月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅收入20600元，銷售自己使用2年的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入80000元，銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角、廢料，取得含稅收入3000元，當(dāng)月購入貨物取得的普通發(fā)票上注明的金額為8000元，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（C）元。A．880.78 B．13693 C．2240.78 D．3017.48 該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅=（20600+3000）÷（1＋3%）×3%＋80000÷（1＋3%）×2%=2240.78（元）。

60.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的是（D）。

A．納稅人為銷售貨物而出租包裝物取得的租金收入，不并入銷售額計(jì)征增值稅 B．納稅人采取折扣方式銷售貨物，應(yīng)按照折扣前的銷售額征收增值稅

C．納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應(yīng)按照新首飾的同期銷售價(jià)格確定銷售額征收增值稅

D．采取還本銷售方式銷售貨物的，以貨物的銷售價(jià)格為銷售額計(jì)征增值稅，不得從銷售額中減除還本支出

61.某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月從農(nóng)民手中收購一批糧食用于生產(chǎn)，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價(jià)款20000元，企業(yè)委托某運(yùn)輸公司將該批糧食運(yùn)回企業(yè)，支付運(yùn)費(fèi)1000元，取得運(yùn)輸發(fā)票。則企業(yè)上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（D）元。A．2366.30 B．2370.88 C．2600 D．2670

可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=20000×13%+1000×7%=2600+70=2670（元）。

62.甲企業(yè)與乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2012年4月甲企業(yè)從乙企業(yè)購入一批原材料，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，因資金緊張無法在合同約定的日期支付貨幣資金，經(jīng)過與乙企業(yè)協(xié)商達(dá)成協(xié)議，甲企業(yè)用自產(chǎn)的一批貨物抵頂貨款并向乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，乙企業(yè)取得該批貨物后作為福利發(fā)放給職工，則下列關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的表述中，正確的是（A）。A．甲企業(yè)從乙企業(yè)購入原材料的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣 B．乙企業(yè)從甲企業(yè)取得抵債貨物的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣

C．甲企業(yè)用于抵債的貨物不屬于視同銷售行為，不征收增值稅

D．甲、乙雙方都應(yīng)作購銷處理，分別計(jì)算銷項(xiàng)稅額并均可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

63.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20000元，增值稅3400元，采購過程中共支付運(yùn)雜費(fèi)5000元，取得運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)2000元、建設(shè)基金200元、裝卸費(fèi)2200元、保險(xiǎn)費(fèi)600元；本月銷售貨物共取得不含稅收入80000元，銷貨過程中支付運(yùn)雜費(fèi)共4000元，取得運(yùn)雜費(fèi)發(fā)票。該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（C）元。A．9570 B．9850 C．10046 D．10200 準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是指運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用、建設(shè)基金，不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)。如果運(yùn)費(fèi)與其他雜費(fèi)沒有分開核算，不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3400+（2000+200）×7%=3554（元），銷項(xiàng)稅額=80000×17%=13600（元），本月應(yīng)納的增值稅=13600-3554=10046（元）。

64.某生產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算健全，2011年累計(jì)應(yīng)征增值稅的銷售額為70萬元，但一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定，2012年3月接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其辦理一般納稅人認(rèn)定事項(xiàng)的通知書后仍未按期辦理。2012年4月，該生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物取得含稅銷售額35.1萬元，購入材料、電力等取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅款合計(jì)為2萬元。該生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（D）萬元。

A．1.05 B．1.02 C．3.1 D．5.1 該生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅=35.1÷（1+17%）×17%=5.1（萬元）。

65.輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的（B）預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其發(fā)售專用發(fā)票。A．1% B．3% C．5% D．17% 66.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年1月15日通過銀行劃賬上繳2012年12月應(yīng)納的增值稅稅額3000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（D）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）3000 貸：銀行存款 3000 B.借：以前年度損益調(diào)整 3000 貸：銀行存款 3000 C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）3000 貸：銀行存款 3000 D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 3000 貸：銀行存款 3000

67.下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算中，需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目核算的是（B）。

A.增值稅一般納稅人將外購貨物用于集體福利

B.增值稅一般納稅人將自產(chǎn)貨物用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程 C.增值稅一般納稅人自產(chǎn)的產(chǎn)品因自然災(zāi)害發(fā)生損失

D.增值稅一般納稅人將自產(chǎn)香水用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品

68.下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理的說法中，不正確的是（A）。

A.增值稅一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）”貸方科目

B.增值稅小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目

C.增值稅一般納稅人企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目 D.增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“遞延收益”科目

69.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年8月“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，期初借方余額為50000元，貸方發(fā)生額為800000元，借方發(fā)生額為600000元，本月未向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅，則在8月末企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為（C）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 150000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

150000 B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 150000 貸：銀行存款

150000 C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）150000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

150000 D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）150000 貸：銀行存款 150000 70.某服裝制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，當(dāng)期共發(fā)生可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬元，本期銷售貨物銷項(xiàng)稅額為500萬元，本月20日已經(jīng)預(yù)繳的增值稅額為400萬元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為（D）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）3000000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

3000000 B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

1000000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）1000000 C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）3000000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

3000000 D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

1000000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）1000000 71.某企業(yè)當(dāng)年10月銷項(xiàng)稅額60萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額100萬元，9月末欠繳稅款30萬元尚未繳納，則10月份，企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為（D）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20 B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10 D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）－30

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

－30 72.增值稅一般納稅人外購原材料因管理不善發(fā)生非正常損失，已取得增值稅專用發(fā)票認(rèn)證抵扣但貨款未付，根據(jù)財(cái)產(chǎn)損失清查報(bào)告，其會(huì)計(jì)處理為（D）。

A．借：應(yīng)付賬款 貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）B．借：營業(yè)外支出 貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）C．借：營業(yè)外支出

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（紅字）貸：在途物資

D．借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

73.A企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2013年2月外購運(yùn)貨卡車1輛，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)款400000元，增值稅稅額68000元，支付其他稅費(fèi)50000元，取得相應(yīng)合法憑證，款項(xiàng)已從銀行劃轉(zhuǎn)。則A企業(yè)會(huì)計(jì)處理為（C）。

A.借：固定資產(chǎn) 468000 管理費(fèi)用 50000 貸：銀行存款 518000 B.借：固定資產(chǎn) 518000 貸：銀行存款 518000 C.借：固定資產(chǎn) 450000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）68000 貸：銀行存款 518000 D.借：固定資產(chǎn) 400000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）68000 管理費(fèi)用 50000 貸：銀行存款 518000 74.甲醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年3月20日用自產(chǎn)藥品一批對(duì)外捐贈(zèng)，貨物成本是70萬元，出廠價(jià)是100萬元，貨物使用的增值稅稅率是17%，不考慮城建稅及教育費(fèi)附加，甲企業(yè)應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄為（C）。A.借：營業(yè)外支出 1000000 貸：庫存商品 1000000 B.借：營業(yè)外支出 700000 貸：庫存商品 700000 C.借：營業(yè)外支出 870000 貸：庫存商品 700000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170000 D.借：營業(yè)外支出 1170000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170000 75.下列屬于可以由付款方向收款方開具發(fā)票的情形是（A）。A.甲造紙廠向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購林木 B.乙啤酒廠向廢品收購站收購舊啤酒瓶 C.丙鋼材廠代扣代繳職工的個(gè)人所得稅

D.丁是獨(dú)立核算的白酒經(jīng)營部，從關(guān)聯(lián)酒廠購進(jìn)白酒 76.下列不符合發(fā)票管理規(guī)定的是（C）。

A.臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動(dòng)的單位或者個(gè)人，應(yīng)當(dāng)憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》，在辦理納稅擔(dān)保的前提下，可向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票 B.不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開發(fā)票

C.企業(yè)自行將發(fā)票拆本交采購業(yè)務(wù)員使用

D.外商投資企業(yè)可以同時(shí)使用中文和一種外國文字填寫發(fā)票

77.增值稅一般納稅人發(fā)生下列銷售結(jié)算方式的，應(yīng)當(dāng)以貨物移送當(dāng)天作為增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限的是（C）。A.委托代銷

B.直接收款方式 C.將貨物分配給股東

D.分期收款方式且書面合同中約定收款日期的

78.某增值稅一般納稅人的企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地為甲地，其分支機(jī)構(gòu)在乙地，它們應(yīng)向（D）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。A.甲地 B.乙地

C.甲地或乙地均可 D.各自機(jī)構(gòu)所在地

79.增值稅一般納稅人，因購買貨物從銷售方取得的各種形式的返還資金，如果與銷售額或者銷售數(shù)量掛鉤，則具體稅務(wù)處理為（C）。

A.沖減當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期取得的返還資金×所購貨物適用的增值稅稅率

B.沖減當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期取得的返還資金÷所購貨物適用的增值稅稅率

C.沖減當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期取得的返還資金÷(1+所購貨物適用的增值稅稅率)×所購貨物適用的增值稅稅率

D.當(dāng)期繳納營業(yè)稅，應(yīng)納營業(yè)稅=當(dāng)期取得的返還資金×5%

80.下列項(xiàng)目中，屬于準(zhǔn)予計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額的是（D）。

A.貨運(yùn)發(fā)票上注明的手續(xù)費(fèi) B.貨運(yùn)發(fā)票上注明的裝卸費(fèi) C.貨運(yùn)發(fā)票上注明的保險(xiǎn)費(fèi) D.貨運(yùn)發(fā)票上注明的建設(shè)基金

81.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）將自產(chǎn)鋼材一批分配給投資者，該批鋼材成本價(jià)為100000元，市場不含稅售價(jià)為120000元，企業(yè)作會(huì)計(jì)分錄應(yīng)為（D）。

A．借：應(yīng)付股利 17000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）17000 B．借：應(yīng)付股利 20400 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）20400 C．借：應(yīng)付股利 100000 貸：庫存商品 100000 借：應(yīng)付股利 40400 貸：主營業(yè)務(wù)收入 120000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）20400 D.借：應(yīng)付股利 140400 貸：主營業(yè)務(wù)收入 120000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）20400 借：主營業(yè)務(wù)成本 100000 貸：庫存商品 100000 82.下列關(guān)于增值稅防偽稅控系統(tǒng)的說法，正確的是（C）。（2008年）A.防偽稅控系統(tǒng)發(fā)行由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一負(fù)責(zé)

B.企業(yè)只要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)即可使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)

C.防偽稅控企業(yè)憑稅控IC卡向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購電腦版專用發(fā)票，不得使用其他方式的手工版專用發(fā)票

D.防偽稅控企業(yè)如被取消一般納稅人資格，只需到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更認(rèn)定登記，仍可使用防偽稅控系統(tǒng)

83.關(guān)于現(xiàn)行增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法，正確的是（B）。（2011年）

A.某公司進(jìn)口貨物，取得國外的運(yùn)輸發(fā)票計(jì)算的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣 B.某公司自制設(shè)備器具，財(cái)務(wù)上直接轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”核算，用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（不含免征增值稅項(xiàng)目），自制固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 C.某汽車銷售公司裝修汽車銷售展廳，所耗用的裝飾材料均取得增值稅專用發(fā)票，這些裝飾材料進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣

D.某生產(chǎn)企業(yè)，辦公室和車間共用一塊電表，每月電費(fèi)開具增值稅專用發(fā)票結(jié)算，辦公室用電的進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)抵扣

84.下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（A）。A.將外購的貨物用于本單位集體福利 B.將外購的貨物分配給股東和投資者 C.將外購的貨物無償贈(zèng)送給其他個(gè)人 D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位

85.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年10月接受其他企業(yè)捐贈(zèng)的材料一批，取得捐贈(zèng)方開具的增值稅專用發(fā)票注明：價(jià)款180000元、稅額30600元；企業(yè)委托某運(yùn)輸公司將材料運(yùn)回企業(yè)，支付運(yùn)雜費(fèi)20000元，取得運(yùn)雜費(fèi)發(fā)票。關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)，下列賬務(wù)處理中，正確的是（B）。A．借：原材料 200000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）30600 貸：本年利潤 210600 銀行存款 20000 B．借：原材料 200000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）30600 貸：營業(yè)外收入 210600 銀行存款 20000 C．借：原材料 198600 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）32000 貸：本年利潤 210600 銀行存款 20000 D．借：原材料 198600 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）32000 貸：營業(yè)外收入 210600 銀行存款 20000 86.某軟件開發(fā)企業(yè)按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，收到按即征即退方式返還的增值稅，按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，該企業(yè)正確的賬務(wù)處理為（C）。A.借：銀行存款 貸：補(bǔ)貼收入 B.借：銀行存款

貸：利潤分配——未分配利潤 C.借：銀行存款

貸：營業(yè)外收入——政府補(bǔ)助 D.借：銀行存款

貸：以前年度損益調(diào)整

87.2011年10月，某服裝廠（增值稅一般納稅人）委托某商場（增值稅一般納稅人）代銷服裝100件，雙方簽訂的代銷合同上注明，每銷售一件服裝，服裝廠支付商場50元的代銷手續(xù)費(fèi)；本月末，商場共銷售了50件，每件服裝不含稅銷售價(jià)500元，商場向服裝廠開具了代銷清單；服裝廠向商場開具了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款25000元，增值稅4250元。下列關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中，說法不正確的是（A）。A．商場銷售代銷服裝的會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 29250 貸：應(yīng)付賬款 29250 B．服裝廠收到代銷清單、結(jié)轉(zhuǎn)收入的會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)收賬款 29250 貸：主營業(yè)務(wù)收入 25000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4250 C．商場結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)費(fèi)收入的會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)付賬款 2500 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2500 D．商場收到服裝廠開具的增值稅專用發(fā)票并支付剩余貨款的會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)付賬款 22500 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4250 貸：銀行存款 26750 88.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年10月購入生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1000000元，增值稅170000元；支付運(yùn)輸費(fèi)用20000元，取得運(yùn)輸發(fā)票，企業(yè)將該設(shè)備作為固定資產(chǎn)管理。下列關(guān)于企業(yè)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是（c）。A．借：固定資產(chǎn) 1020000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）170000 貸：銀行存款 1190000 B．借：固定資產(chǎn) 1190000 貸：銀行存款 1190000 C．借：固定資產(chǎn) 1018600 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）171400 貸：銀行存款 1190000 D．借：固定資產(chǎn) 1017400 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）172600 貸：銀行存款 1190000 89.2011年11月，某企業(yè)按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，收到先征后返的增值稅3000元，則該筆業(yè)務(wù)正確的賬務(wù)處理為（c）。A．借：銀行存款 3000 貸：補(bǔ)貼收入 3000 B．借：銀行存款 3000 貸：利潤分配——未分配利潤 3000 C．借：銀行存款 3000 貸：營業(yè)外收入——政府補(bǔ)助 3000 D．借：銀行存款 3000 貸：以前年度損益調(diào)整 3000 90.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年10月購進(jìn)貨物，發(fā)生可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額100000元，均取得增值稅專用發(fā)票，且發(fā)票已經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，銷售貨物發(fā)生增值稅銷項(xiàng)稅額150000元，月底盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)因管理不善丟失貨物一批，發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出20000元。則2011年10月末企業(yè)應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理是(C)。A．借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 70000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）70000 B．借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 90000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）90000 C．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）70000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 70000 D．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）90000 貸：銀行存款 90000 91.對(duì)于增值稅一般納稅人，當(dāng)月繳納本月的增值稅稅額，應(yīng)計(jì)入（D）科目。

A．“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”的借方 B．“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”的借方 C．“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”的貸方

D．“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”借方

92.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年1月15日通過銀行劃賬上繳2010年12月應(yīng)納增值稅額12000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（D）。（2011年）A.借：以前年度損益調(diào)整 12000 貸：銀行存款 12000 B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000 貸：銀行存款 12000 C.借：以前年度損益調(diào)整 12000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000 D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 12000 貸：銀行存款 12000 93.某增值稅一般納稅人2011年5月購進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，本月通過認(rèn)證，但未支付貨款。8月在生產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分材料質(zhì)量存在問題，與廠商協(xié)商，將質(zhì)量存在問題的原材料退還給廠商，則該企業(yè)正確的會(huì)計(jì)處理是（B）。A.借：應(yīng)付賬款 貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）B.借：原材料（紅字）

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（紅字）貸：應(yīng)付賬款（紅字）C.借：應(yīng)付賬款 貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）D.借：應(yīng)付賬款 貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

94.關(guān)于現(xiàn)行增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法，正確的是（B）。（2011年）

A.某公司進(jìn)口貨物，取得國外的運(yùn)輸發(fā)票計(jì)算的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣 B.某公司自制設(shè)備器具，財(cái)務(wù)上直接轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”核算，用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（不含免征增值稅項(xiàng)目），自制固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 C.某汽車銷售公司裝修汽車銷售展廳，所耗用的裝飾材料均取得增值稅專用發(fā)票，這些裝飾材料進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣

D.某生產(chǎn)企業(yè)，辦公室和車間共用一塊電表，每月電費(fèi)開具增值稅專用發(fā)票結(jié)算，辦公室用電的進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)抵扣

95.某食品加工廠系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)生、熟肉制品。該廠2011年1月份第318號(hào)憑證，會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)付福利費(fèi) 16000（成本價(jià)）貸：庫存商品-臘腸 16000（成本價(jià)）

憑證下附有該廠全體職工簽名冊(cè)。經(jīng)核實(shí)，為春節(jié)之前以福利形式向職工發(fā)放的臘腸食品。次月納稅申報(bào)表中未含此項(xiàng)，則正確的說法是（B）。A.該廠的行為屬于正常的集體福利支出，不需作任何調(diào)整 B.該廠的行為屬于視同銷售貨物行為，應(yīng)按同類產(chǎn)品售價(jià)計(jì)提銷項(xiàng)稅額

C.該廠應(yīng)將“庫存商品-臘腸”調(diào)整為“主營業(yè)務(wù)收入”16000元，并計(jì)提相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額

D.該廠應(yīng)按臘腸實(shí)際生產(chǎn)成本計(jì)算扣減外購原料的進(jìn)項(xiàng)稅額，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

96.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）外購原材料并入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為12000元，增值稅額為2040元，數(shù)量為10噸，銷貨方代墊運(yùn)費(fèi)2100元，其中包括建設(shè)基金500元，裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)100元，原材料因運(yùn)輸不當(dāng)造成非正常損失1噸。上述款項(xiàng)均已付清，下述分錄正確的是（D）。A.借：管理費(fèi)用 2100 原材料 120000 應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2040 貸：銀行存款 124140 B.借：原材料 12339 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1614 應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2187 貸：銀行存款 16140 C.借：原材料 14100 應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2040 貸：銀行存款 16140 D.借：原材料 12564 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1614 應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1962 貸：銀行存款 16140 97.增值稅一般納稅人支付的下列運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是（C）。

A.銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用

B.外購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用 C.外購非應(yīng)稅項(xiàng)目用的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用

D.向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用

98.2010年4月某增值稅一般納稅人2009年度增值稅納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人2009年12月有下列一筆業(yè)務(wù)： 借：銀行存款 100000 貸：營業(yè)外收入 100000 經(jīng)審核確認(rèn)為納稅人因購進(jìn)鋼材達(dá)到一定數(shù)額從銷售方取得的返還資金（假定該納稅人2009年決算報(bào)表已編制）．作出的下列賬務(wù)調(diào)整中，正確的是（D）。

A.借：以前年度損益調(diào)整 17000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000 B.借：以前年度損益調(diào)整 17000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）17000 C.借：以前年度損益調(diào)整 14529．91 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）14529．91 D.借：以前年度損益調(diào)整 14529．91 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）14529．91 99.某企業(yè)2011年10月發(fā)生增值稅銷項(xiàng)稅額60萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額100萬元，企業(yè)以前期間還欠繳增值稅稅款50萬元，則10月份，企業(yè)應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄為（D）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 10 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10 B.借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 40 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）40 C.借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）-10 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅-10 D.借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）-40 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅-40 100.營改增試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，其中按規(guī)定允許扣減銷項(xiàng)稅額的部分，可以計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（D）。

A、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

B、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

C、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

D、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）101.下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是(c)。

A.鮮奶 B.食用鹽

C.水果罐頭

D.食用植物油 102.下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是(A)。

A.縫紉

B.發(fā)行體育彩票

C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)

D.供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水

103.根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列行為適用增值稅“先征后退”優(yōu)惠政策的是(D)。

A.供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱

B.外國政府無償援助進(jìn)口物資

C.血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血

D.煤層氣抽采企業(yè)(增值稅一般納稅人)抽采銷售煤層氣

104.關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時(shí)稅務(wù)處理的說法，正確的是(C)。

A.增值稅留抵稅額可申請(qǐng)退稅

B.企業(yè)可自行保留防偽稅控專用設(shè)備

C.企業(yè)應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷

D.尚未銷售的存貨對(duì)應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理

105.某家用電器修理廠會(huì)計(jì)核算健全，2009年?duì)I業(yè)額120萬元，但一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定。2010年5月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費(fèi)價(jià)稅合計(jì)23.4萬元；購進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對(duì)應(yīng)的增值稅稅款合計(jì)2萬元。該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅(D)萬元。

A.0.68

B.1.32 C.1.40

D.3.40 106.某制藥廠為增值稅一般納稅人，2009年9月銷售免稅藥品取得價(jià)款20000元，銷售非免稅藥品取得含稅價(jià)款93600元。當(dāng)月購進(jìn)原材料、水、電等取得的增值稅專用發(fā)票(已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)上的稅款合計(jì)為10000元，其中有2000元進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的原材料用于免稅藥品的生產(chǎn)；5000元進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的原材料用于非免稅藥品的生產(chǎn)；對(duì)于其他的進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的購進(jìn)部分，企業(yè)無法劃分清楚其用途。該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅(B)元。

A.5600

B.6200 C.6600

D.8600 107.甲企業(yè)(一般納稅人)為乙企業(yè)(小規(guī)模納稅人)從丙企業(yè)(一般納稅人)代購原材料一批，丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50000元，稅款8500元；該張發(fā)票認(rèn)證通過后，甲企業(yè)按原價(jià)開給乙企業(yè)普通發(fā)票，取得價(jià)稅合計(jì)款58500元，同時(shí)甲企業(yè)向乙企業(yè)收取手續(xù)費(fèi)1000元。甲企業(yè)應(yīng)繳納(A)元。

A.增值稅145.30 B.增值稅170.00 C.營業(yè)稅50.00 D.營業(yè)稅2975.00 108.某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月采取“以舊換新”方式銷售24K金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷售價(jià)格9000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)2000元，從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款7000元；另以“以舊換新”方式銷售燃?xì)鉄崴饕慌_(tái)，新燃?xì)鉄崴鲗?duì)外銷售價(jià)格2000元，舊熱水器作價(jià)100元，從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款19000元。假如以上價(jià)款中均含增值稅，該商店應(yīng)繳納增值稅(A)元。

A.262.14 B.270 C.320.39 D.360 109.某具備建筑業(yè)施工資質(zhì)的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年5月將自產(chǎn)的一批鋁合金門窗銷售給某銀行營業(yè)部并負(fù)責(zé)安裝，不含稅銷售額50萬元，安裝費(fèi)20萬元。已知該企業(yè)生產(chǎn)此批鋁合金門窗的成本為30萬元，且對(duì)應(yīng)的增值稅專用發(fā)票均已于上月認(rèn)證并抵扣。該企業(yè)2009年5月應(yīng)繳納增值稅(C)萬元。

A.0 B.3.40 C.8.50 D.11.41 110.新的《增值稅暫行條例》中規(guī)定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。這種類型的增值稅被稱為(C)。

A.生產(chǎn)型增值稅 B.收入型增值稅

C.消費(fèi)型增值稅 D.積累型增值稅

111.單位或個(gè)體經(jīng)營者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的是(A)。

A.個(gè)體商店代銷鮮奶

B.電信部門安裝電話并提供電話機(jī)

C.商場將購買的商品發(fā)給職工

D.飯店購進(jìn)啤酒用于餐飲服務(wù)

112.根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物中適用13%稅率的是(B)。

A.飼料添加劑

B.出版社出版的圖書

C.農(nóng)業(yè)灌溉用水

D.蚊香

113.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是(D)。

A.煙酒 B.食品 C.化妝品 D.辦公用品

114.某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2008年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)2008年7月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售額為(A)萬元。

A.679.11 B.691 C.692.11 D.794.56

115.2008年7月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口內(nèi)燃發(fā)動(dòng)機(jī)(1升<排量<1.5升)的小汽車成套配件一批，境外成交價(jià)格68萬美元，運(yùn)抵中國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)5萬美元、保險(xiǎn)費(fèi)1萬美元。小汽車成套配件進(jìn)口關(guān)稅稅率為25%，人民幣匯率中間價(jià)為1美元兌換人民幣6.85元。該汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口小汽車成套配件應(yīng)納增值稅(C)萬元。

A.86.17 B.106.26 C.107.72 D.111.65 116.2008年9月，某加油站通過加油機(jī)加注成品油500噸(包括加油站自用車輛自用汽油720升)，其中：汽油400噸、柴油100噸，汽油、柴油的平均零售價(jià)均為6.5元/升。當(dāng)月發(fā)售加油卡20萬元；購進(jìn)汽油、柴油取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為350萬元，當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅(A)萬元。(汽油1噸=1388升，柴油1噸=1176升)

A.3.97 B.4.04 C.6.88 D.6.95

117.下列結(jié)算方式中，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是(A)。

A.預(yù)收貨款 B.賒銷 C.分期收款 D.將貨物交付他人代銷

118.下列表述中，符合現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定的是(C)。

A.從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，凡用于本單位建筑工程的，均應(yīng)計(jì)算繳納增值稅

B.工廠自采地下水用于生產(chǎn)，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅

C.國家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工本費(fèi)收入，不征收增值稅

D.汽車修配廠修理本廠作為固定資產(chǎn)管理的汽車，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅

119.(2008年)下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”待遇的有(B)。

A.加工企業(yè)來料加工復(fù)出口的貨物

B.對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于境外承包項(xiàng)目的貨物

C.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物

D.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持有普通發(fā)票的出口貨物

120.軍隊(duì)軍工系統(tǒng)的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是(B)。

A.軍隊(duì)系統(tǒng)企業(yè)為部隊(duì)生產(chǎn)彈藥

B.軍需工廠對(duì)民眾銷售服裝

C.軍工工廠為生產(chǎn)軍需品而相互提供模具

D.軍隊(duì)系統(tǒng)企業(yè)生產(chǎn)并按軍品作價(jià)原則在系統(tǒng)內(nèi)部銷售鋼材

第二篇：營改增單選題

1住建部于2016年2月19日發(fā)布了《住房城鄉(xiāng)建設(shè)部辦公廳關(guān)于做好建筑業(yè)營改增建設(shè)工程計(jì)價(jià)依據(jù)調(diào)整準(zhǔn)備工作的通知》（建辦標(biāo)[2016]4號(hào)）。其中，（A）為建筑業(yè)征增值稅稅率。

A 0.11 B 0.13 C 0.06 D 0.03

2（D）起，全面推開營改增試點(diǎn)，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)納入試點(diǎn)范圍。

A 2016年5月30日 B 2016年3月11日 C 2016年4月30日 D 2016年5月1日

3“營改增”對(duì)建筑業(yè)形成較大的沖擊，下列對(duì)策中不可取的有（A）

A主材采集時(shí)應(yīng)“統(tǒng)談分簽”，在合同談判時(shí)盡量使用“甲供料”,有利于維護(hù)市場。

B自購機(jī)械還是租賃機(jī)械應(yīng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)比選，租賃時(shí)應(yīng)選擇能取得增值稅專用發(fā)票的公司

C辦公用品、勞保用品等可以集中采購，先擇能取得增值稅發(fā)票的公司

D施工用油應(yīng)選擇中石油、中石化兩家正規(guī)的加油站加油，并取得增值稅發(fā)票

4“營改增”后工程設(shè)計(jì)、勘察勘探服務(wù)適用的增值稅稅率為（B）

A 0.03 B 0.06 C 0.11 D 0.17

5“營改增”后取得供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)在開具之日起（B）內(nèi)辦理認(rèn)證，進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

A 360日 B 180日 C 30日 D 90日

6《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第39條：納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從（D）適用稅率

A加權(quán)平均值 B低 C中 D高

7《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第45條規(guī)定：納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)方式時(shí)間為（C）。

A工程開始施工后 B工程竣工驗(yàn)收后 C收到預(yù)收款的當(dāng)天 D合同簽訂日期

8《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條第七款中規(guī)定：小規(guī)模納稅人和一般納稅人適用簡易計(jì)稅方法的，以取得的（A）作為銷售額，計(jì)算應(yīng)納稅額；

A全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額 B全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

C全部價(jià)款扣除支付的分包款后的余額

D全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用外加支付的分包款

93月18日，國務(wù)院常務(wù)會(huì)議審議通過了全面推開營改增試點(diǎn)方案，明確自2016年5月1日起，全面推開營改增試點(diǎn)，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)納入試點(diǎn)范圍。其中：建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)適用的增值率稅率為（C）

A0.03 B0.06 C0.11 D0.17 10按照《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第18條規(guī)定，一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（A）不得變更。

A36個(gè)月 B6個(gè)月 C12個(gè)月 D3個(gè)月

11不得開具增值稅專用發(fā)票的情形不包括（D）

A向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)

B向小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)

C銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)，適用免稅規(guī)定的D一般納稅人選擇簡易計(jì)稅的應(yīng)稅貨物 12不屬于增值稅特點(diǎn)的是（D）

A價(jià)外稅 B對(duì)新增價(jià)值征稅 C避免重復(fù)納稅 D去額計(jì)稅

13采取聯(lián)合體模式，應(yīng)注意在合同中明確由聯(lián)合體各方與業(yè)主分別進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)、分別開具發(fā)票、分別撥付工程款，確保（B）“四流合一”。

A合同流、收據(jù)流、票流、資金流 B合同流、物流、票流、資金流

C企業(yè)流、收據(jù)流、票流、資金流 D企業(yè)流、物流、票流、資金流

14采用賒銷、分期收款結(jié)算方式的，增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限為（C）

A收到貨款的當(dāng)天 B貨物移送的當(dāng)天 C合同約定的收款日期的當(dāng)天

D取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

15從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照（A）繳納增值稅；

A銷售貨物 B銷售服務(wù) C生產(chǎn) D批零

16對(duì)甲供工程，根據(jù)客戶的重要性綜合權(quán)衡計(jì)稅方法，對(duì)下游不需進(jìn)項(xiàng)抵扣的客戶首選（D）。

A增值稅 B一般計(jì)稅 C營業(yè)稅 D簡易計(jì)稅

17對(duì)于聯(lián)營項(xiàng)目，由于營業(yè)稅與成本費(fèi)用基本沒有關(guān)系，以工程總造價(jià)為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征營業(yè)稅，不存在稅款抵扣問題，聯(lián)營合作方往往沒有（B），也沒有索取發(fā)票的意識(shí)。

A健全的組織核算體系 B健全的會(huì)計(jì)核算體系

C健全的成本核算體系 D健全的核算體系

18非法購買增值稅專用發(fā)票罪、非法購買偽造增值稅專用發(fā)票罪的責(zé)任人不包括（D）

A單位負(fù)責(zé)的主管領(lǐng)導(dǎo) B分公司經(jīng)理

C其他直接責(zé)任人員 D人力資源部負(fù)責(zé)人

19非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。此處的非正常損失指（A）

A因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失 B自然災(zāi)害損失

C生產(chǎn)過程的殘次品損失 D地震造成200萬元的材料損失

20鋼結(jié)構(gòu)工程等材料進(jìn)項(xiàng)抵扣高的工程，應(yīng)選擇的分包方式（A）

A清包工模式 B包工包料 C專業(yè)分包 D施工總承包

21根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，可以開具增值稅專用發(fā)票的情形有（B）

A將貨物用于集體福利 B向出口企業(yè)銷售貨物 C向一般納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D向消費(fèi)者銷售貨物

22根據(jù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，以下說法錯(cuò)誤的是（D）

A明確納稅人承擔(dān)納稅義務(wù)的起始時(shí)間

B明確稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅的時(shí)間，保證國家財(cái)政收入

C納稅義務(wù)時(shí)間的確定不是以納稅人是否開票為原則

D納稅義務(wù)時(shí)間的確定以納稅人開票為原則

23關(guān)于混合銷售行為的稅務(wù)處理正確的是（D）

A從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅

B其他單位和個(gè)人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅

C應(yīng)分別核算銷售貨物和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，分別征收增值稅和營業(yè)稅 D從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅

24機(jī)械租賃應(yīng)優(yōu)先選擇（A）納稅人

A有資質(zhì)、能開專票的一般納稅人 B小規(guī)模納稅人 C個(gè)人 D個(gè)體工商戶

25甲公司銷售給乙公司一批貨物，乙公司因資金緊張，無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙公司用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則以下正確的是（D）

A甲公司收到乙公司的抵頂貨物不應(yīng)做購貨處理

B乙公司發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理

C甲乙雙方發(fā)出貨物都做銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額

D甲乙雙方都應(yīng)做購銷處理，可互開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額

26甲企業(yè)2016年10月1日為乙建筑企業(yè)提供一項(xiàng)技術(shù)咨詢服務(wù)，合同價(jià)款為200萬元，合同約定10月10日乙企業(yè)付款50萬元，但實(shí)際到2016年12月7日才付款，試問甲企業(yè)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間(B)

A2016年7月30日 B2016年10月10日 C2016年12月7日 D2016年12月31 27簡易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額（D）

A銷售額= 含稅銷售額÷(1+稅率）B銷售額= 含稅銷售額×(1+稅率）

C銷售額= 含稅銷售額×(1+征收率)D銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）

28建筑業(yè)的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額占施工產(chǎn)值（A）時(shí)，營改增后稅負(fù)相等；高于（）的施工產(chǎn)值時(shí)，營改增后稅負(fù)下降，反之則稅負(fù)就會(huì)增加。

A 6.97%,6.97% B 11%,7% C 6%,6% D 3%，7%

29建筑業(yè)增值稅率11%，建造過程中可取得增值稅票的購進(jìn)貨物和服務(wù)成本只有達(dá)到或超出施工產(chǎn)值的（B）以上，營改增稅負(fù)才會(huì)與營業(yè)稅水平持平或略有降低。

A0.6 B0.72 C0.11 D0.17

30境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣繳稅額：(A)

A應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷（1+稅率）×稅率

B應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷（1-稅率）×稅率

C應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款×（1+稅率）÷稅率

D應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款×稅率

31開票子系統(tǒng)在打印發(fā)票時(shí)，將發(fā)票上的發(fā)票代碼、（D）、金額、稅額、開票日期、購方稅號(hào)、銷方稅號(hào)經(jīng)加密形成密文打印在發(fā)票上。

A稅率 B單價(jià) C開票人姓名 D發(fā)票號(hào)碼

32老項(xiàng)目選擇簡易計(jì)稅方法，（B）個(gè)月內(nèi)不得變更計(jì)稅方法。

A12 B36 C24 D60

33某工程與甲方協(xié)商約定，將來由于市場價(jià)格上漲，可以進(jìn)行價(jià)格調(diào)整，在向甲方進(jìn)行費(fèi)用索賠時(shí)，應(yīng)將（B）一起計(jì)入。

A進(jìn)項(xiàng)稅 B銷項(xiàng)稅 C營業(yè)稅 D增值稅

34公司為高新技術(shù)企業(yè)，所得稅稅率15%，某項(xiàng)目工程收入12000萬元，項(xiàng)目毛利率12%，假設(shè)工程成本的60%為實(shí)體材料且均能取得17%增值稅專用發(fā)票，試計(jì)算增值稅下主營成本和利潤總額分別是多少（不考慮城建稅及教育費(fèi)附加）（C）萬元

A10560、1080 B10560、1440 C9639.38、1171.42 D9639.38、826.31

35某建筑企業(yè)為一般納稅人。2016年6月留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額10萬元，2016年7月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額為70萬元，庫存的部分材料被盜轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為6萬元，當(dāng)月取得建筑服務(wù)收入（不含稅）1000萬元，則2016年7月應(yīng)納增值稅額為多少？(C)A110 B74 C36 D48

36某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在A市，分支機(jī)構(gòu)在B市，其增值稅一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)應(yīng)在(C)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理。

A A市 B B市 C各自機(jī)構(gòu)所在地 D總機(jī)構(gòu)的上級(jí)主管部門所在地

37某小規(guī)模納稅人某月生產(chǎn)銷售小五金取得含稅收入2,120元，其當(dāng)期應(yīng)納增值稅額為（D）元。

A210.09 B421.67 C63.6 D61.75

38某增值稅一般納稅人，某月銷售應(yīng)稅貨物取得不含增值稅的銷售收入額500000元，當(dāng)月購進(jìn)貨物400000元，增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為34000元，增值稅稅率為17%。其當(dāng)月應(yīng)納稅額為（A）元。

A51000 B85000 C34000 D17000

39那些進(jìn)項(xiàng)稅額不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣（A）

A非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

B密文有誤 C認(rèn)證不符 D列為失控專用發(fā)票

40納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先（）的，為（C）的當(dāng)天

A收款，收款 B付款，付款 C開具發(fā)票，開具發(fā)票 D驗(yàn)工計(jì)價(jià)，驗(yàn)工計(jì)價(jià)

41納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的稅務(wù)處理正確的是（D）

A從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的兼營行為，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅

B未分別核算的，應(yīng)繳納營業(yè)稅 C以營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)為主的企業(yè)繳納營業(yè)稅

D應(yīng)分別核算貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)額

42納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，（A）

A稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得 B罰款、沒收違法所得優(yōu)先于稅收

C罰款優(yōu)先于稅收、沒收違法所得 D沒收違法所得優(yōu)先于稅收、罰款

43納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向（C）的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

A納稅人機(jī)構(gòu)所在地 B納稅人登記注冊(cè)地 C應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地 D納稅人居住地

44納稅人提供的適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從（C）中扣減；

A提供服務(wù)時(shí)期的銷項(xiàng)稅額 B提供服務(wù)時(shí)期的進(jìn)項(xiàng)稅額 C當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額

D當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額

45不是普通增值稅發(fā)票的特征（D）

A采用專用水印紙印刷，水印圖案為菱形，中間標(biāo)有SW字樣，發(fā)票聯(lián)不加印底紋。

B制章和發(fā)票號(hào)碼采用有色熒光油墨套印，印色為大紅色，在紫外線照射下為橘紅色反應(yīng)。C不具備使用水印無碳?jí)焊袟l件的地區(qū)，可暫時(shí)使用無水印普通無碳?jí)焊屑堄≈频陌l(fā)票聯(lián)，但發(fā)票監(jiān)制章及發(fā)票號(hào)碼采用有色熒光油墨套印。

D以上都不對(duì)。

46企業(yè)如果發(fā)生銷貨退回行為，應(yīng)按規(guī)定（B）

A對(duì)開發(fā)票 B開具紅字發(fā)票 C不做處理 D把增值稅發(fā)票退回重開

47企業(yè)應(yīng)在增值稅專用發(fā)票開具之日起（D）日內(nèi)申請(qǐng)認(rèn)證。

A45 B60 C90 D180

48簽訂材料合同時(shí)，關(guān)于發(fā)票條款應(yīng)注意的問題不包括（D）

A明確按規(guī)定提供發(fā)票的義務(wù) B明確供應(yīng)商提供發(fā)票的時(shí)間

C明確供應(yīng)商資質(zhì)及所能提供發(fā)票的類型和稅率 D明確發(fā)票金額

49如果增值稅一般納稅人將購進(jìn)的貨物用于（A），其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣

A對(duì)外投資 B集體福利 C個(gè)人消費(fèi) D免稅項(xiàng)目

50商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售(C)可以開具增值稅專用發(fā)票

A煙、酒 B食品 C勞保服裝、鞋帽 D化妝品

51適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為（），第二年抵扣比例為（B）。

A50%，50% B60%，40% C40%, 60% D不動(dòng)產(chǎn)不能抵扣

52采購員在收貨時(shí)驗(yàn)票付款環(huán)節(jié)中驗(yàn)票主要內(nèi)容包括（D）

A票面信息和合同信息是否一致 B金額是否正確

C發(fā)票類型是否和合同要求一致 D驗(yàn)證密文內(nèi)容

53受票方利用他人虛開的專用發(fā)票，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款進(jìn)行偷稅的，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定追繳稅款，處以偷稅數(shù)額（D）以下的罰款。

A0.5 B1倍 C3倍 D5倍

54提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的增值稅稅率是（C）

A0.17 B0.06 C0.11 D0.03

55提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)簡易計(jì)稅方法的增值稅稅率是（D）

A0.17 B0.06 C0.11 D0.03

56提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)一般計(jì)稅方法的增值稅稅率是（A）

A0.17 B0.06 C0.11 D0.03

57提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)的增值稅稅率是（B）

A0.17 B0.06 C0.11 D0.03

58我國實(shí)行的增值稅屬于（D）

A積累型增值稅 B生產(chǎn)型增值稅 C收入型增值稅 D消費(fèi)型增值稅

59物資采購取得增值稅專用發(fā)票我們需要哪些聯(lián)次（B）

A存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián) B發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián) C抵扣聯(lián)、存根聯(lián) D發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)

60下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述，正確的是（A）

A單位和個(gè)人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)，稅率為零

B提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為11%

C單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)，稅率為3% D提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6%

61下列可以從銷項(xiàng)稅中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有（D）A購進(jìn)非生產(chǎn)用的固定資產(chǎn) B非正常損失的購進(jìn)貨物

C用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

D用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的自產(chǎn)貨物

62下列納稅人不能被認(rèn)定為一般納稅人的是（C）

A年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的商業(yè)企業(yè)以外的小規(guī)模企業(yè)，會(huì)計(jì)核算健全、能夠準(zhǔn)確的核算和提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的

B納稅人總分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，其總機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但分支機(jī)構(gòu)應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的C全部銷售免稅貨物的企業(yè)

D已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的63下列適用17%稅率的貨物有（D）

A糧食、食用植物油 B影像制品及電子出版物 C圖書、報(bào)紙、雜志 D金屬礦選產(chǎn)品

64下列說法錯(cuò)誤的是（D）

A營業(yè)稅稅制下 營業(yè)額=收入 B增值稅稅制下 銷售額=含稅收入

C增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額 D增值稅稅制下 銷售額=不含稅收入

65下列項(xiàng)目符合增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定的是（C）

A被盜、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款

B被盜、丟失專用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領(lǐng)購專用發(fā)票

C取得非法代開專用發(fā)票的，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

D代開、虛開專用發(fā)票不按偷稅處理

66下列項(xiàng)目中，不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是（B）

A一般納稅人購進(jìn)生產(chǎn)用物資 B一般納稅人銷售免稅貨物時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)

C工業(yè)企業(yè)估價(jià)入庫的原材料 D商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的已支付貨款并取得增值稅專用發(fā)票的貨物

67下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的項(xiàng)目是（A）

A將購買的貨物用于應(yīng)稅項(xiàng)目 B將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

C將自產(chǎn)的貨物用于免稅項(xiàng)目 D將購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

68下列項(xiàng)目中不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（D）。

A一般納稅人購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù) B混合銷售中一般納稅人銷售貨物時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)

C企業(yè)購進(jìn)的煙絲用于生產(chǎn)卷煙 D企業(yè)購進(jìn)的貨物被雨水淋壞

69下列項(xiàng)目中應(yīng)確認(rèn)收入計(jì)算銷項(xiàng)稅額的項(xiàng)目有（D）。

A將購買的貨物用于集體福利 B將購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

C將購買的貨物委托加工單位加工后收回繼續(xù)生產(chǎn)使用的貨物

D將購買的貨物作為投資給其他單位

70下列選項(xiàng)中不屬于營改增對(duì)建筑業(yè)的影響的有（B）

A收入減少 B利潤增加 C利潤減少 D資金流受挫

71下列業(yè)務(wù)適用17%稅率征收增值稅的是（D）

A自來水公司銷售自來水 B果園銷售自產(chǎn)的蘋果

C電子音像制品公司銷售戲曲光盤 D油廠銷售原油

72現(xiàn)階段虛開增值稅專用發(fā)票罪最高刑罰可達(dá)到（C）

A十年以上 B二十年以上 C無期徒刑 D死刑

73小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（B）

A3%的征收率 B按3%征收率減按2%征收率 C4%征收率減半征收 D6%征收率 74小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)，某月銷售應(yīng)稅貨物取得含增值稅的銷售額30900元，增值稅征收率3%。其當(dāng)月應(yīng)納稅額為（A)?元。

A900 B30000 C9000 D927

75小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以（C）

A由別的一般納稅人代開 B自行開具專用發(fā)票 C向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開

D不得向接收方開具

76小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用（A）計(jì)稅。

A簡易計(jì)稅方法 B簡單計(jì)稅方法 C一般計(jì)稅方法 D復(fù)雜計(jì)稅方法

77虛 開增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額1萬元或使國家稅款被騙取5000元的，基準(zhǔn)刑為有期徒刑六個(gè)月；虛開的稅款數(shù)額每增加3000元或?qū)嶋H被騙取的稅款數(shù)額每增加 1 500元、刑期增加一個(gè)月。虛開增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額不滿1萬元或使國家稅款被騙取不滿5000元的、情節(jié)嚴(yán)重的，可以本罪論處，基準(zhǔn)刑為（B）

A十年以上 B拘役 C2個(gè)月 D管制

78一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅計(jì)算公式為（A）

A應(yīng)納稅額=含稅銷售額 ÷（1+稅率）×稅率－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

B應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

C應(yīng)納稅額=當(dāng)期含稅銷售額 ×征收率－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

D應(yīng)納稅額=銷售額 ×稅率

79一般納稅人的輔導(dǎo)期一般不得少于（D）。

A1個(gè)月 B2個(gè)月 C3個(gè)月 D6個(gè)月

80一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照（B）的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

A0.03 B0.02 C0.06 D0.11

81一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照(A)的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

A0.03 B0.11 C0.06 D0.02

82一般納稅人生產(chǎn)下列哪項(xiàng)貨物，不可按簡易辦法依照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅的是（B）。

A縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B以外購的沙、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰

C典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品 D建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的沙、土、石料

83一般納稅人提供財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用____計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，______內(nèi)不得變更。（A）

A簡易計(jì)稅方法，36個(gè)月 B簡易計(jì)稅方法，24個(gè)月

C一般計(jì)稅方法，24個(gè)月 D一般計(jì)稅方法，36個(gè)月

84一般納稅人提供財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（C）內(nèi)不得變更。

A12個(gè)月 B1年 C36個(gè)月 D2年

85一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用（B）計(jì)稅。

A簡易辦法征收 B一般計(jì)稅方法 C簡易計(jì)稅方法 D適用稅率征收 86依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（A）。

A代理人 B銀行 C稅務(wù)局 D境外單位

87以下對(duì)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間說法錯(cuò)誤的是（A）

A預(yù)收貨款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天 B委托代銷貨物，為收到代銷清單的當(dāng)天 C視同銷售的，為貨物移送的次日 D進(jìn)口貨物為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

88以下屬于增值稅附表一中一般計(jì)稅方法下的稅率不包括(D)

A0.17 B0.11 C0.06 D0.03

89營改增后老項(xiàng)目是指（A）

A《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目；未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。

B開工日期是2016年5月2日

C《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期2016年6月1日

D建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年6月3日

90營改增試點(diǎn)納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為（D）

A0.03 B0.11 C0.06 D0.17

91營業(yè)稅改增值稅后，罰款在合同中應(yīng)約定（B）

A給予減免 B直接從工程結(jié)算中扣除 C不予罰款 D直接從工程結(jié)算中單列

92營業(yè)稅下假設(shè)施工產(chǎn)值為1000萬元，增值稅下的施工產(chǎn)值為（D）萬元

A 1000 B 1110 C 943.4 D 900.9

93應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為（B）

A個(gè)體工商戶 B一般納稅人 C小規(guī)模納稅人 D行政單位

94增值稅的稅收與價(jià)格的關(guān)系、計(jì)稅依據(jù)、征稅機(jī)關(guān)、計(jì)稅方式分別是（A）。

A價(jià)內(nèi)稅、增值額、國稅局、銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

B價(jià)內(nèi)稅、增值額、地稅局、銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

C價(jià)外稅、增值額、國稅局、銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

D價(jià)外稅、增值額、國稅局、營業(yè)額*稅率

95增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)丟失了怎么處理（A）

A如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票聯(lián)復(fù) 印件留存?zhèn)洳椋蝗绻麃G失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)到主管機(jī)關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤不去認(rèn)證 C讓供應(yīng)商重開 D以上都對(duì)

96增值稅和營業(yè)稅相比最大的區(qū)別是（D）

A稅率不同 B稅率相同 C重復(fù)計(jì)稅 D不重復(fù)納稅

97增值稅扣稅憑證，不包括（C）。

A貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 B完稅憑證

C國稅通用機(jī)打發(fā)票 D海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

98增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：收款、開票、驗(yàn)工計(jì)價(jià)孰先原則，要真實(shí)計(jì)算實(shí)際完成產(chǎn)值，結(jié)合當(dāng)月（C），綜合權(quán)衡，合理報(bào)量

A取得的進(jìn)項(xiàng)稅 B資金狀況 C取得的進(jìn)項(xiàng)稅和資金狀況 D其他情況

99增值稅是（B）

A價(jià)內(nèi)稅 B價(jià)外稅 C和營業(yè)稅相同 D A、B都對(duì) 100增值稅是以商品生產(chǎn)流通和提供勞務(wù)所產(chǎn)生的（D）為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅。

A銷售額 B利潤 C營業(yè)額 D增值額

101增值稅屬于哪一類稅種類別（A）

A流轉(zhuǎn)稅類 B財(cái)產(chǎn)稅類 C行為稅類 D特定行為稅類

102增值稅條例及細(xì)則所稱的固定資產(chǎn)是指（D）

A單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過2年的不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品

B單位價(jià)值在2000元以上，屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品

C使用年限超過1年的屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品

D使用期限超過12個(gè)月的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等

103增值稅下，價(jià)稅分離，稅金不計(jì)入收入和成本，公司的成本核算也隨著進(jìn)行調(diào)整。營改增后項(xiàng)目凈利潤等于（B）。

A收入（含營業(yè)稅）-支出（含營業(yè)稅）B稅前造價(jià)-成本-增值稅附加稅

C稅前造價(jià)-成本 D收入-支出

104增值稅優(yōu)惠政策不包括（D）。

A直接免稅 B減征稅款 C即征即退 D簡易征收

105增值稅征收率為(C)

A 0.06 B 0.04 C 0.03 D 0.02

106增值稅制下要求“四流合一”，其中四流不包括（D）

A合同流 B資金流 C發(fā)票流 D價(jià)格流

107增值稅專用發(fā)票的那聯(lián)是發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（A）

A第二聯(lián)是發(fā)票聯(lián)、第三聯(lián)是抵扣聯(lián) B第一聯(lián)是發(fā)票聯(lián)、第三聯(lián)是抵扣聯(lián)

C第三聯(lián)是發(fā)票聯(lián)、第四聯(lián)是抵扣聯(lián) D第四聯(lián)是發(fā)票聯(lián)、第二聯(lián)是抵扣聯(lián)

108不是增值稅專用發(fā)票的特征（D）

A在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)印有水印圖案。即有兩組4個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的稅微圖案組成的環(huán)形，中間有正反稅字的拼音字母SHUI。將專用發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)背面對(duì)光檢查，可以看見水印防圖案。

B有紅色熒光防偽標(biāo)記。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)中票頭套印的是全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，采用紅色熒光油墨印刷，在紫外錢燈發(fā)票鑒別儀照射下呈洋紅色反應(yīng)。

C有無色熒光防偽標(biāo)記。即在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的中間采用無色熒光油墨套印國家稅務(wù)總局監(jiān)制字樣和左右兩邊的花紋圖案、用肉眼是看不見的，用紫外線燈發(fā)票鑒別儀器照射呈洋或紅色熒光反應(yīng)。

D以上都不對(duì)

109增值稅專用發(fā)票票面內(nèi)容不包括（D）

A購貨單位名稱、納稅人登記號(hào)、開戶銀行及賬號(hào)。B商品或勞務(wù)名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等。C銷貨方單位名稱、納稅人登記號(hào)、開戶銀行及賬號(hào)。D領(lǐng)導(dǎo)簽字

110支付給試點(diǎn)納稅人的且未取得增值稅專用發(fā)票的稅務(wù)處理正確的是（C）

A可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不得差額計(jì)稅 B不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但可以差額計(jì)稅

C可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，同時(shí)差額計(jì)稅 D不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；也不得差額計(jì)稅 111住建部于2016年2月19日發(fā)布了《住房城鄉(xiāng)建設(shè)部辦公廳關(guān)于做好建筑業(yè)營改增建設(shè)工程計(jì)價(jià)依據(jù)調(diào)整準(zhǔn)備工作的通知》（建辦標(biāo)[2016]4號(hào)）。工程造價(jià)可按以下公式計(jì)算：（A）

A工程造價(jià)=稅前工程造價(jià)×（1+11%）B工程造價(jià)=稅前工程造價(jià)÷（1+11%）

C工程造價(jià)=稅前工程造價(jià)÷（1+6%）D工程造價(jià)=稅前工程造價(jià)×（1+6%）

第三篇：營改增知識(shí)競賽答案

A卷

1.甲企業(yè)在納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，2月份領(lǐng)購25份增值稅專用發(fā)票用完，已開增值稅專用發(fā)票的銷售額合計(jì)15萬元。由于增值稅專用發(fā)票份數(shù)不能滿足經(jīng)營需要，其再次申請(qǐng)領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅（）萬元。

A.0.45 B.0.6 C.1.5 D.2.55 2.營業(yè)稅改征增值稅的一般納稅人提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)適用的稅率是（）

A.6% B.11% C.17% D.3% 3.購買用于工程研發(fā)的電腦設(shè)備10臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，稅金1.7萬元，企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是（）。

A.借：研發(fā)支出 11.7萬元n貸：銀行存款 11.7萬元n B.借：固定資產(chǎn) 11.7萬元n貸：銀行存款 11.7萬元n C.借：研發(fā)支出 10萬元n 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1.7萬元n 貸：銀行存款 11.7萬元n D.借：固定資產(chǎn) 10萬元n 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1.7萬元n 貸：銀行存款 11.7萬元n 4.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人說法正確的是

A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在80萬元(含)以下，屬于一般納稅人 B.從事貨物批發(fā)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在50萬元(含)以下，屬于一般納稅人 C.已認(rèn)定為小規(guī)模納稅人不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人 D.年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的商業(yè)零售企業(yè)，屬于一般納稅人

5.受票方利用他人虛開的專用發(fā)票，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款進(jìn)行偷稅的，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定追繳稅款，處以偷稅數(shù)額（）以下的罰款。

A.50% B.1倍 C.3倍 D.5倍

6.以下關(guān)于營改增后匯總納稅的納稅人分支機(jī)構(gòu)“進(jìn)項(xiàng)稅額”描述正確的是()A.分支機(jī)構(gòu)不能在當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票 B.分支機(jī)構(gòu)可以在當(dāng)?shù)氐挚圻M(jìn)項(xiàng)稅

C.分支機(jī)構(gòu)可以在當(dāng)?shù)卣J(rèn)證增值稅專用發(fā)票，但不能在當(dāng)?shù)氐挚?/p>

D.分支機(jī)構(gòu)已經(jīng)在當(dāng)?shù)卣J(rèn)證的增值稅專用發(fā)票不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

7.輔導(dǎo)期納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)（）明細(xì)科目，核算尚未交叉稽核比對(duì)的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)（以下簡稱增值稅抵扣憑證）注明或者計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。n A.待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 B.營改增抵減的銷項(xiàng)稅額 C.增值稅留抵稅額 D.增值稅檢查調(diào)整

8.某建筑企業(yè)為一般納稅人。2015年2月留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額10萬元，2015年3月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額為70萬元，庫存的部分材料被盜轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為6萬元，當(dāng)月取得建筑服務(wù)收入（不含稅）1000萬元，則2015年3月應(yīng)納增值稅額為多少？

A.110 B.74 C.36 D.48 9.納稅人實(shí)行零稅率的，該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額（）

A.可以抵扣 B.不得抵扣 C.無法確定 D.部分抵扣

10.企業(yè)建造辦公大樓領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料時(shí)，相關(guān)的增值稅應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。

A.管理費(fèi)用 B.生產(chǎn)成本 C.在建工程

D.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

11.下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()A.零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門

B.目前，電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù) C.裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋

D.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水

12.試點(diǎn)納稅人提供的國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)可以享受（）優(yōu)惠。

A.不得免稅 B.不得減稅 C.免稅 D.減稅

13.某建筑企業(yè)2015年1月納入營改增范圍，并認(rèn)定為一般納稅人。2015年2月取得建筑服務(wù)收入（不含稅）1000萬元，當(dāng)月經(jīng)過認(rèn)證可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為120萬元，則2015年2月應(yīng)納增值稅額為多少？

A.120 B.110 C.10 D.0 14.新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行增值稅納稅輔導(dǎo)期管理的期限為（）

A.3個(gè)月 B.6個(gè)月 C.9個(gè)月 D.一年

15.銷售額包括哪些內(nèi)容？

A.提供應(yīng)稅服務(wù)取自于接受方的全部價(jià)款 B.向購買方收取的銷項(xiàng)稅額

C.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，而由受托方代收代繳的消費(fèi)稅 D.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

16.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年8月，該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺(tái)，取得不含稅收入60萬元，該設(shè)備2009年購進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款75萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.1.2 B.2.4 C.0 D.10.2 17.以下各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的“年應(yīng)稅銷售額”的有()。

A.免稅銷售額 B.稽查查補(bǔ)銷售額 C.納稅評(píng)估調(diào)整銷售額 D.繳納營業(yè)稅項(xiàng)目營業(yè)額 18.以下不屬于增值稅納稅申報(bào)的是()A.稅收抵減情況表 B.應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)表 C.本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表 D.財(cái)務(wù)報(bào)表

19.下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定及管理的說法中，表述不正確的是（）。

A.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

B.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額（不包括免稅銷售額）超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定

C.一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣（市、區(qū)）國家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局

D.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人 20.下列行為中，不屬于“虛開增值稅專用發(fā)票”的是（）

A.沒有貨物購銷為他人開具增值稅專用發(fā)票

B.有貨物購銷，但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專用發(fā)票 C.有貨物購銷，但為他人開具數(shù)量或者金額相符的增值稅專用發(fā)票 D.進(jìn)行了實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票 21.終了后（）個(gè)工作日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)計(jì)算分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)清算的應(yīng)納稅額，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《——企業(yè)清算表》

A.25 B.10 C.15 D.20 22.在認(rèn)證通過的()申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

A.當(dāng)月 B.次月 C.15日內(nèi) D.30日內(nèi)

23.下列表述錯(cuò)誤的為（）。

A.經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，在2015年12月31日前，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。B.廣告投放地在境外的廣告服務(wù)適用免稅優(yōu)惠 C.適用免稅優(yōu)惠的可以開具增值稅專用發(fā)票

D.適用簡易征收的混凝土銷售業(yè)務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票 24.下列不屬于混合銷售行為的基本特征為（）

A.既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù) B.發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中 C.從一個(gè)購買方取得貨款 D.從不同購買方收取貨款 25.納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為17%的是（）。

A.食用植物油 B.工業(yè)用煤炭制品 C.報(bào)紙 D.化肥

26.下列外購的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣的是（）

A.應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目混用的機(jī)器設(shè)備 B.專門用于免稅項(xiàng)目的機(jī)器設(shè)備 C.不動(dòng)產(chǎn)在建工程使用的機(jī)器設(shè)備 D.福利部門使用的機(jī)器設(shè)備

27.增值稅專用設(shè)備可以抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額是（）

A.買價(jià) B.稅額

C.價(jià)稅合計(jì)金額 D.計(jì)算所得金額

28.單位和個(gè)人提供的下列勞務(wù)，不征增值稅的有()。

A.汽車的修配 B.汽車的修理 C.受托加工白酒

D.房屋的裝潢

29.下列項(xiàng)目中，不允許作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（）

A.企業(yè)進(jìn)口用于銷售的設(shè)備由海關(guān)代征的增值稅 B.運(yùn)輸途中材料發(fā)生的合理損耗

C.企業(yè)進(jìn)口自用的用于辦公樓裝修用材料由海關(guān)代征的增值稅 D.上期結(jié)轉(zhuǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額

30.試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的（）服務(wù)，不可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。

A.公交客運(yùn)

B.地鐵 C.火車 D.班車

31.關(guān)于一般納稅人認(rèn)定，表述不正確的是（）

A.納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，可以選擇轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。B.納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

C.一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

D.輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對(duì)無誤后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

32.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為()A.17% B.11% C.6% D.3% 33.開票子系統(tǒng)在打印發(fā)票時(shí)，將發(fā)票上的發(fā)票代碼、（）、金額、稅額、開票日期、購方稅號(hào)、銷方稅號(hào)經(jīng)加密形成密文打印在發(fā)票上。A.稅率 B.單價(jià) C.開票人姓名 D.發(fā)票號(hào)碼

34.某增值稅一般納稅人，2014年1月8日上繳2013年12月應(yīng)納增值稅額148000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（）

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）148000n 貸：銀行存款

148000n B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

148000n

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）148000n C.借：以前損益調(diào)整

148000n

貸：銀行存款

148000n D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 148000n 貸：銀行存款 148000n 35.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票的是（）

A.向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物 B.向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅貨物 C.將自產(chǎn)貨物用于個(gè)人消費(fèi) D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

36.下列只能作為增值稅小規(guī)模納稅人的是（）

A.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的企業(yè)，應(yīng)稅銷售額在50萬元以下會(huì)計(jì)核算健全 B.非企業(yè)性單位年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的 D.年應(yīng)稅銷售額100萬的個(gè)人（非個(gè)體工商戶）37.防偽開票子系統(tǒng)的用戶應(yīng)選擇的打印機(jī)是（）

A.激光打印機(jī) B.噴墨打印機(jī) C.針式打印機(jī) D.上面三者都行

38.納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向（）的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

A.納稅人機(jī)構(gòu)所在地 B.納稅人登記注冊(cè)地 C.應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地 D.納稅人居住地

39.下列關(guān)于營改增納稅義務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，不正確的是（）

A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天 B.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為有形動(dòng)產(chǎn)發(fā)出當(dāng)天 C.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。40.根據(jù)增值稅條例實(shí)施細(xì)則，下列關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅說法不正確的是（）

A.外購用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。

B.外購既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（不含免征增值稅項(xiàng)目）也用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。C.納稅人購進(jìn)自用的小汽車不可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅 D.納稅人購進(jìn)的管理部門用的電腦可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

41.一般納稅人銷售自己使用過的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照（）

A.3%的征收率 B.減按2%征收率

C.按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅 D.6%征收率

42.增值稅應(yīng)稅銷售額中的價(jià)外費(fèi)用不包括（）

A.包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi) B.包括價(jià)外向購買方收取的違約金、滯納金 C.包括價(jià)外向購買方收取的延期付款利息、賠償金 D.包括價(jià)外向購買方收取的包裝物押金 43.增值稅專用發(fā)票保管中不需要裝訂成冊(cè)的是（）

A.專用發(fā)票抵扣聯(lián) B.認(rèn)證結(jié)果通知書 C.認(rèn)證結(jié)果清單 D.專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)

44.（）是企業(yè)進(jìn)入開票子系統(tǒng)的鑰匙。

A.IC卡 B.金稅卡 C.讀卡器 D.以上都不是

45.防偽開票子系統(tǒng)由通用設(shè)備、專用設(shè)備和（）構(gòu)成。

A.開票軟件 B.實(shí)物發(fā)票 C.黑匣子 D.以上都不是

46.根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十四條規(guī)定，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，以下說法錯(cuò)誤的是（）。

A.按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 B.按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 C.不得使用增值稅專用發(fā)票 D.可以使用增值稅普通發(fā)票

47.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)向（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

A.總機(jī)構(gòu)所在地 B.分支機(jī)構(gòu)登記注冊(cè)地 C.應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地

D.總機(jī)構(gòu)以及分支機(jī)構(gòu)各自所在地

48.深圳B公司提供的往返香港的食品交通運(yùn)輸服務(wù)，假定該企業(yè)擁有《道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》和《國際汽車運(yùn)輸行車許可證》，則該企業(yè)可以享受（）稅收優(yōu)惠。

A.不得免稅

B.零稅率 C.免稅 D.減稅

49.下列項(xiàng)目符合增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定的是（）

A.被盜、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款 B.被盜、丟失專用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領(lǐng)購專用發(fā)票

C.取得非法代開專用發(fā)票的，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 D.代開、虛開專用發(fā)票不按偷稅處理

50.已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在（）申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。

A.應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)之日起15日內(nèi) B.當(dāng)年12月底以前 C.次年1月底以前 D.次年3個(gè)月內(nèi)

51.納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)（）分別核定。

A.納稅人應(yīng)納稅額的大小 B.納稅人的經(jīng)營性質(zhì) C.納稅人的申請(qǐng)

D.納稅人經(jīng)營地點(diǎn)

52.增值稅一般納稅人12月15日繳納12月1~10日應(yīng)該繳納的增值稅20萬元，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行怎樣的會(huì)計(jì)處理（）

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）20n 貸：銀行存款

20n B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 20n

貸：銀行存款

20n C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 20 n 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 20n D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)20n貸：銀行存款53.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為()A.17% B.11% C.6% D.3% 54.下列不屬于增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備的是（）A.金稅卡 B.IC卡 C.稅控盤 D.讀卡器

55.增值稅扣稅憑證，不包括（）。

A.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 B.稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

C.國稅通用機(jī)打發(fā)票

D.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

56.以下關(guān)于增值稅申報(bào)表填寫中“銷項(xiàng)稅額”描述正確的是()A.銷項(xiàng)稅額是根據(jù)本期全部銷售額計(jì)算得出 B.銷項(xiàng)稅額是由本期開具的增值稅專用發(fā)票計(jì)算得出 C.按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅人也應(yīng)填列銷項(xiàng)稅額 D.銷項(xiàng)稅額是根據(jù)本期納稅人開具的全部發(fā)票計(jì)算得出 57.下列不屬于對(duì)開具增值稅專用發(fā)票要求的是（）

A.項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符 B.字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格

C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公章或財(cái)務(wù)專用章

D.按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具

58.某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在A市，分支機(jī)構(gòu)在B市，其增值稅一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)應(yīng)在()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理。

A.A市 B.B市 C.各自機(jī)構(gòu)所在地

D.總機(jī)構(gòu)的上級(jí)主管部門所在地

59.下列選項(xiàng)中按規(guī)定屬于增值稅扣繳義務(wù)人的是（）

A.中華人民共和國境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)

B.中華人民共和國境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu) C.境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu) D.以上都不對(duì)

60.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（）

A.3%的征收率 B.減按2%征收率 C.4%征收率減半征收 D.6%征收率

61.總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在開具增值稅專用發(fā)票()向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅。

A.次月申報(bào)期結(jié)束前 B.按季度申報(bào) C.10日內(nèi) D.15日內(nèi)

62.實(shí)行簡易征收的公共交通運(yùn)輸企業(yè)的征收率為（）

A.4% B.3% C.6% D.7% 63.黑匣子是一個(gè)大容量存儲(chǔ)器，是（）的核心部件

A.專用設(shè)備 B.通用設(shè)備 C.IC卡 D.金稅卡

64.增值稅納稅期限不包括（）。

A.1日、3日、5日、10日、15日 B.1個(gè)月 C.1個(gè)季度 D.半年

65.下列不屬于增值稅專用設(shè)備的是（）

A.金稅卡 B.IC卡 C.讀卡器 D.電腦掃描儀

66.銷售方憑購買方提供的()開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。

A.抵扣聯(lián) B.發(fā)票聯(lián)

C.開具紅字發(fā)票申請(qǐng)單 D.開具紅字發(fā)票通知單

67.下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述，正確的是（）

A.單位和個(gè)人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)，稅率為零 B.提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為7% C.單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)，稅率為6% D.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6% 68.不屬于現(xiàn)行增值稅劃分納稅人標(biāo)準(zhǔn)的是（）

A.年應(yīng)稅銷售額50萬 B.年應(yīng)稅銷售額80萬 C.會(huì)計(jì)核算健全 D.年應(yīng)稅銷售額100萬

69.以下不屬于在提供應(yīng)稅服務(wù)、開具增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的情形的是（）。

A.應(yīng)稅服務(wù)中止 B.應(yīng)稅服務(wù)折讓 C.現(xiàn)金折扣 D.開票有誤

70.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以開具增值稅專用發(fā)票的有()A.商業(yè)企業(yè)零售的化妝品

B.生產(chǎn)企業(yè)銷售自己使用過的小轎車 C.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品 D.零售勞保用品

71.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，可以開具增值稅專用發(fā)票的情形有（）

A.將貨物用于集體福利 B.向出口企業(yè)銷售貨物 C.向一般納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) D.向消費(fèi)者銷售貨物

72.納稅人自認(rèn)定機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般納稅人的（）起（除新開業(yè)納稅人）按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定領(lǐng)購、使用增值稅專用發(fā)票。

A.本月 B.次月

C.隨時(shí)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

73.單位和個(gè)體工商戶的下列情形，視同提供應(yīng)稅服務(wù)：

A.向其他單位有償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù) B.向個(gè)人有償提供郵政業(yè)服務(wù)

C.向其他單位或者個(gè)人無償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。D.以上都不是

74.外購的下列貨物可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是（）

A.職工食堂用小汽車

B.接送職工上下班的49座大客車

C.子弟學(xué)校和運(yùn)貨混用的貨車 D.子弟學(xué)校用的貨車

75.下列有關(guān)營改增納稅地點(diǎn)的說法，不正確的是（）

A.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款 C.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款 D.非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 76.下列納稅人不能被認(rèn)定為一般納稅人的是（）

A.年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的商業(yè)企業(yè)以外的小規(guī)模企業(yè)，會(huì)計(jì)核算健全、能夠準(zhǔn)確的核算和提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的

B.納稅人總分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，其總機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但分支機(jī)構(gòu)應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的

C.全部銷售免稅貨物的企業(yè)

D.已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的

77.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，下列關(guān)于年應(yīng)稅銷售額的說法正確的是（）。

A.納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額，不包括免稅銷售額

B.納稅人在連續(xù)不超過10個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額，不包括免稅銷售額

C.納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額

D.納稅人在連續(xù)不超過10個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額 78.下列哪些進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣？

A.從銷售方或者提供方取得的增值稅普通發(fā)票上注明的增值稅額。B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。C.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

D.接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅額。

79.防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備必須經(jīng)（）后，才能使用。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)行 B.服務(wù)單位發(fā)行 C.稅務(wù)機(jī)關(guān)安裝、調(diào)試 D.服務(wù)單位安裝、調(diào)試

80.關(guān)于混合銷售行為的稅務(wù)處理正確的是（）

A.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅

B.其他單位和個(gè)人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅 C.應(yīng)分別核算銷售貨物和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，分別征收增值稅和營業(yè)稅 D.建筑業(yè)外的混合銷售行為，AB都正確

81.開票限額用來顯示每卷發(fā)票對(duì)應(yīng)的最大開票限額，企業(yè)開票時(shí)一張發(fā)票的（）必須小于開票限額

A.含稅金額 B.不含稅金額 C.合計(jì)金額 D.單價(jià)

82.增值稅一般納稅人提供勞務(wù)發(fā)生折讓時(shí)，涉及“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”中（）專欄

A.進(jìn)項(xiàng)稅額 B.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 C.銷項(xiàng)稅額 D.轉(zhuǎn)出多交增值稅

83.我國現(xiàn)行增值稅的征稅范圍不包括（）

A.在中國境內(nèi)銷售貨物 B.在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù) C.進(jìn)口貨物 D.過境貨物

84.甲企業(yè)2013年10月1日為乙建筑企業(yè)提供一項(xiàng)技術(shù)咨詢服務(wù)，合同價(jià)款為200萬元，合同約定10月10日乙企業(yè)付款50萬元，但實(shí)際到2013年12月7日才付款，試問甲企業(yè)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間()A.10月1日 B.10月10日 C.12月7日 D.12月30日

85.關(guān)于總分機(jī)構(gòu)匯總納稅審批權(quán)限表述正確的是（）

A.不在同一縣（市），但在同一省（區(qū)、市）的由國家財(cái)政部、國家稅務(wù)總局批準(zhǔn) B.不在同一縣（市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的由國家財(cái)政部、國家稅務(wù)總局批準(zhǔn) C.不在同一縣（市），但在同一?。▍^(qū)、市）的由縣（市）級(jí)批準(zhǔn)

D.不在同一縣（市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的由?。▍^(qū)、市）級(jí)批準(zhǔn)批準(zhǔn) 86.下列選項(xiàng)中屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的情形的是（）

A.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù) B.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn) C.應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi) D.財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形

87.下列關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)開具專用發(fā)票的說法錯(cuò)誤的是（）

A.商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物一律不得開具專用發(fā)票 B.商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物給一般納稅人可以開具專用發(fā)票

C.商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物給一般納稅人以外的其他單位和個(gè)人均不得開具專用發(fā)票

D.商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物且向購買方開具專用發(fā)票的，購買方必須持有蓋有一般納稅人章的稅務(wù)登記證副本 88.下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。

A.用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物

B.用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目接受的加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù) C.接受的旅客運(yùn)輸服務(wù) D.正常損失的購進(jìn)貨物

89.下列關(guān)于營改增后匯總納稅的納稅人分支機(jī)構(gòu)銷售貨物、提供勞務(wù)處理正確的是()A.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)匯總到總機(jī)構(gòu)繳納增值稅 B.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)在當(dāng)?shù)赜?jì)算繳納增值稅

C.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)按照納稅人應(yīng)稅服務(wù)適用稅率計(jì)算繳納增值稅 D.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

90.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，作為增值稅一般納稅人即使外購貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)取得了增值稅專用發(fā)票，也不得將發(fā)票上注明的稅金作為“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）“處理的是（）。

A.公司辦公室購辦公用品 B.供銷科外購低值易耗品 C.外購食用油發(fā)給每個(gè)職工 D.運(yùn)輸隊(duì)汽車發(fā)生修理費(fèi)

91.目前不適用一個(gè)季度為納稅申報(bào)期的企業(yè)有（）

A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的小規(guī)模納稅人

B.營改增后實(shí)行合并納稅的航空運(yùn)輸企業(yè)的總機(jī)構(gòu) C.實(shí)行匯總納稅的連鎖超市

D.營改增后實(shí)行合并納稅的鐵路運(yùn)輸業(yè)的總機(jī)構(gòu) 92.不得開具增值稅專用發(fā)票的情形不包括（）

A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù) B.向小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù) C.銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)，適用免稅規(guī)定的 D.一般納稅人選擇簡易計(jì)稅的應(yīng)稅貨物 93.下列行為中不屬于視同銷售貨物行為的是（）

A.將委托加工的貨物無償贈(zèng)送他人 B.將自產(chǎn)的貨物用于投資 C.將貨物交付他人代銷

D.在同一縣（市）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)已送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售 94.以下業(yè)務(wù)中需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目進(jìn)行核算的是（）。

A.將上月購進(jìn)鋼材用于本企業(yè)的在建工程項(xiàng)目 B.本期收到出口貨物的退稅額 C.當(dāng)月購進(jìn)的材料發(fā)生退貨 D.自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外投資 95.2013年4月1日，某增值稅輔導(dǎo)期納稅人當(dāng)月第一次領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票22份，由于業(yè)務(wù)較多，當(dāng)月15日將領(lǐng)購的專用發(fā)票全部用完，已開具的增值稅專用發(fā)票銷售額共計(jì)25萬元。當(dāng)月需再次領(lǐng)購專用發(fā)票15份，則該納稅人再次申請(qǐng)領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)預(yù)繳增值稅（）。

A.4.25 B.1.25 C.0.25 D.0.75 96.下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不正確的是（）

A.銷售貨物為收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天 B.提供應(yīng)稅勞務(wù)并收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 C.先開具發(fā)票的為貨物發(fā)出當(dāng)天 D.進(jìn)口貨物為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

97.下列不屬于適用零稅率的國際運(yùn)輸勞務(wù)的是（）

A.在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境 B.在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境 C.在境外載運(yùn)旅客或者貨物 D.在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物

98.按規(guī)定可以從總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算的增值稅應(yīng)納稅額中抵減的分支機(jī)構(gòu)已納增值稅稅額當(dāng)期不足抵減部分，應(yīng)（）

A.可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減 B.全額退稅

C.暫停分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅 D.以上答案均不對(duì) 99.新開業(yè)的納稅人自稅務(wù)登記日起（）日內(nèi)可以申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

A.15 B.20 C.30 D.40 100.IC卡的作用是企業(yè)抄報(bào)稅，在作用上等同于（）

A.金稅盤 B.稅控盤 C.報(bào)稅盤 D.U盤

B卷

1.以下屬于增值稅附表一中一般計(jì)稅方法下的稅率不包括()A.17% B.11% C.6% D.3% 2.深圳B公司提供的往返香港的食品交通運(yùn)輸服務(wù)，假定該企業(yè)擁有《道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》和《國際汽車運(yùn)輸行車許可證》，則該企業(yè)可以享受（）稅收優(yōu)惠。

A.不得免稅

B.零稅率 C.免稅 D.減稅

3.下列銷售行為，不征增值稅的有()A.銷售電力 B.銷售自來水 C.銷售房屋 D.銷售熱力

4.一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在（）國家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局。

A.縣（市、區(qū)）B.省級(jí) C.國家級(jí) D.任意級(jí)別 5.受票方利用他人虛開的專用發(fā)票，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款進(jìn)行偷稅的，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定追繳稅款，處以偷稅數(shù)額（）以下的罰款。

A.50% B.1倍 C.3倍 D.5倍

6.根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十四條規(guī)定，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，以下說法錯(cuò)誤的是（）。

A.按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 B.按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 C.不得使用增值稅專用發(fā)票 D.可以使用增值稅普通發(fā)票

7.關(guān)于增值稅一般納稅人放棄免稅權(quán)的說法，不正確的是（A.納稅人可選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán) B.納稅人應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明）。

C..納稅人在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣 D.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅

8.下列各項(xiàng)中符合增值稅減免稅規(guī)定的是（）

A.納稅人經(jīng)營免稅項(xiàng)目并同時(shí)兼營應(yīng)稅項(xiàng)目的，不可享受免稅優(yōu)惠 B.納稅人書面申請(qǐng)備案后，可以放棄其享受的免稅權(quán) C.納稅人放棄免稅權(quán)后5年內(nèi)不得再申請(qǐng)享受免稅優(yōu)惠 D.超市銷售農(nóng)產(chǎn)品享受免稅 9.下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定及管理的說法中，表述不正確的是（）。

A.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

B.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額（不包括免稅銷售額）超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定

C.一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣（市、區(qū)）國家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局

D.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人

10.下列哪些進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣？

A.從銷售方或者提供方取得的增值稅普通發(fā)票上注明的增值稅額。B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

C.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

D.接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅額。

11.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，作為增值稅一般納稅人即使外購貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)取得了增值稅專用發(fā)票，也不得將發(fā)票上注明的稅金作為“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）“處理的是（）。

A.公司辦公室購辦公用品 B.供銷科外購低值易耗品 C.外購食用油發(fā)給每個(gè)職工 D.運(yùn)輸隊(duì)汽車發(fā)生修理費(fèi)

12.簡易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額：

A.銷售額＝含稅銷售額÷（1＋稅率）B.銷售額＝含稅銷售額×（1＋稅率）C.銷售額＝含稅銷售額×（1＋征收率）D.銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）

13.納稅人實(shí)行零稅率的，該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額（）

A.可以抵扣 B.不得抵扣 C.無法確定 D.部分抵扣

14.增值稅征收率為()A.6% B.4% C.3% D.2% 15.下列有關(guān)營改增納稅地點(diǎn)的說法，不正確的是（）

A.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款 C.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款 D.非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

16.總分機(jī)構(gòu)匯總納稅，總機(jī)構(gòu)的納稅期限為（）

A.1個(gè)月 B.1季度

C.1個(gè) D.與分支機(jī)構(gòu)納稅期限一致

17.一般納稅人銷售自己使用過的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照（）

A.3%的征收率 B.減按2%征收率

C.按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅 D.6%征收率

18.下列選項(xiàng)中屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的情形的是（）

A.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù) B.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn) C.應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi) D.財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形

19.下列納稅人中，按規(guī)定可以領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票的是（）

A.增值稅小規(guī)模納稅人 B.增值稅一般納稅人

C.銷售的貨物全部屬于免征增值稅的納稅人

D.不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的納稅人

20.試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的（）服務(wù)，不可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。

A.公交客運(yùn)

B.地鐵 C.火車 D.班車

21.納稅人經(jīng)營有應(yīng)稅服務(wù)與享受免稅的銷售貨物，應(yīng)當(dāng)分別核算；未分別核算的，（）。A.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額

B.不得免稅 C.免稅 D.減稅

22.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（）

A.3%的征收率 B.減按2%征收率 C.4%征收率減半征收 D.6%征收率

23.企業(yè)納稅登記號(hào)只能為15位的（）

A.數(shù)字 B.字母 C.數(shù)字和字母 D.數(shù)字和漢字

24.下列納稅人不能被認(rèn)定為一般納稅人的是（）

A.年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的商業(yè)企業(yè)以外的小規(guī)模企業(yè)，會(huì)計(jì)核算健全、能夠準(zhǔn)確的核算和提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的

B.納稅人總分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，其總機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但分支機(jī)構(gòu)應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的

C.全部銷售免稅貨物的企業(yè)

D.已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的

25.下列關(guān)于總分機(jī)構(gòu)匯總納稅的說法中，正確的是（）A.不在同一縣（市），但在同一?。▍^(qū)、市）的由?。▍^(qū)、市）級(jí)批準(zhǔn) B.不在同一縣（市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的省（區(qū)、市）級(jí)批準(zhǔn)

C.不在同一縣（市），但在同一?。▍^(qū)、市）的由國家財(cái)政部、國家稅務(wù)總局批準(zhǔn) D.不在同一縣（市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的由國家財(cái)政部、國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)

26.試點(diǎn)納稅人取得增值稅一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行不少于（）個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理。

A.1 B.2 C.3 D.6 27.黑匣子是一個(gè)大容量存儲(chǔ)器，是（）的核心部件

A.專用設(shè)備 B.通用設(shè)備 C.IC卡 D.金稅卡

28.下列不屬于增值稅專用設(shè)備的是（）

A.金稅卡 B.IC卡 C.讀卡器 D.電腦掃描儀

29.下列有關(guān)營改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（）

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅 B.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù) C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù) D.航空地面服務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)的范圍

30.購買用于工程研發(fā)的電腦設(shè)備10臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，稅金1.7萬元，企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是（）。

A.借：研發(fā)支出 11.7萬元n貸：銀行存款 11.7萬元n B.借：固定資產(chǎn) 11.7萬元n貸：銀行存款 11.7萬元n C.借：研發(fā)支出 10萬元n 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1.7萬元n 貸：銀行存款 11.7萬元n D.借：固定資產(chǎn) 10萬元n 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1.7萬元n 貸：銀行存款 11.7萬元n 31.不得開具增值稅專用發(fā)票的情形不包括（）

A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù) B.向小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù) C.銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)，適用免稅規(guī)定的 D.一般納稅人選擇簡易計(jì)稅的應(yīng)稅貨物

32.上海市A租賃企業(yè)出租車輛一臺(tái)，租金5000元/月，2013年9月20日一次性預(yù)收對(duì)方一年的租金60000元。問A企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（）

A.9月20日

B.租賃期一年內(nèi)分?jǐn)傊?2個(gè)月 C.9月30日 D.12月30日

33.納稅人銷售價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其銷售額，核定的方法不包括（）

A.按組成計(jì)稅價(jià)格確定 B.按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定 C.按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定 D.按評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估價(jià)格確定

34.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為()A.17% B.11% C.6% D.3% 35.下列關(guān)于小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)輔導(dǎo)期自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)之日起（）日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定，自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作 《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》的（）起執(zhí)行。

A.20，當(dāng)月 B.40，次月 C.20，次月 D.40，當(dāng)月

36.開具增值稅專用發(fā)票后作廢的應(yīng)同時(shí)符合的條件不包括（）

A.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月 B.銷售方未抄稅并且未記賬

C.購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符” D.購買方未取得相應(yīng)的貨物

37.下列業(yè)務(wù)屬于增值稅征收范圍的是（）

A.照相、裱畫 B.鐘表維修 C.娛樂 D.旅游業(yè)

38.防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備必須經(jīng)（）后，才能使用。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)行 B.服務(wù)單位發(fā)行 C.稅務(wù)機(jī)關(guān)安裝、調(diào)試 D.服務(wù)單位安裝、調(diào)試

39.分支機(jī)構(gòu)清算的應(yīng)納稅額大于分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳稅額，差額部分由國家稅務(wù)總局通知分支機(jī)構(gòu)所在地的省稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)（）

A.在分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅時(shí)一并補(bǔ)繳入庫 B.在機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)時(shí)由總機(jī)構(gòu)補(bǔ)繳入庫 C.由分支機(jī)構(gòu)按季度補(bǔ)繳入庫 D.以上都不對(duì)

40.納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)。必須自開票之日起（）內(nèi)，在納稅申報(bào)之前到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“認(rèn)證窗口”認(rèn)證或通過網(wǎng)上遠(yuǎn)程認(rèn)證。

A.180天 B.30天 C.15天 D.90天

41.以下不屬于在提供應(yīng)稅服務(wù)、開具增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的情形的是（）。

A.應(yīng)稅服務(wù)中止 B.應(yīng)稅服務(wù)折讓 C.現(xiàn)金折扣 D.開票有誤

42.一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為（）

A.應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

B.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

C.應(yīng)納稅額=當(dāng)期含稅銷售額×征收率－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

43.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以開具增值稅專用發(fā)票的有()A.商業(yè)企業(yè)零售的化妝品

B.生產(chǎn)企業(yè)銷售自己使用過的小轎車 C.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品 D.零售勞保用品

44.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年8月，該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺(tái)，取得不含稅收入60萬元，該設(shè)備2009年購進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款75萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.1.2 B.2.4 C.0 D.10.2 45.增值稅專用發(fā)票保管中不需要裝訂成冊(cè)的是（）

A.專用發(fā)票抵扣聯(lián) B.認(rèn)證結(jié)果通知書 C.認(rèn)證結(jié)果清單 D.專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)

46.辦理空白IC卡初始發(fā)行以后，下列信息發(fā)生變化需要辦理注銷的是（）

A.企業(yè)名稱 B.稅務(wù)登記代碼 C.開票限額

D.購票人員姓名、密碼

47.分支機(jī)構(gòu)清算的應(yīng)納稅額小于分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳稅額，且差額較大的，由國家稅務(wù)總局通知分支機(jī)構(gòu)所在地的省稅務(wù)機(jī)關(guān)，在一定時(shí)期內(nèi)（）

A.暫停分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅 B.差額部分全額退稅 C.差額部分即征即退 D.以上答案都不對(duì)

48.（）是防偽稅控系統(tǒng)的核心部件，系統(tǒng)的核心功能在其中完成。

A.黑匣子 B.IC卡 C.金稅卡 D.保稅卡

49.下列只能作為增值稅小規(guī)模納稅人的是（）

A.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的企業(yè)，應(yīng)稅銷售額在50萬元以下會(huì)計(jì)核算健全 B.非企業(yè)性單位年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的 D.年應(yīng)稅銷售額100萬的個(gè)人（非個(gè)體工商戶）

50.企業(yè)應(yīng)在增值稅專用發(fā)票開具之日起（）日內(nèi)申請(qǐng)認(rèn)證

A.30 B.60 C.90 D.180 51.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年5月購進(jìn)貨物取得普通發(fā)票，共計(jì)支付120000元，銷售貨物，取得含稅價(jià)款206000元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)月沒有涉及其他業(yè)務(wù)。已知適用的征收率為3%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元。

A.6000 B.7923.08 C.11660.38 D.29931.62 52.甲企業(yè)在納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，2月份領(lǐng)購25份增值稅專用發(fā)票用完，已開增值稅專用發(fā)票的銷售額合計(jì)15萬元。由于增值稅專用發(fā)票份數(shù)不能滿足經(jīng)營需要，其再次申請(qǐng)領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅（）萬元。

A.0.45 B.0.6 C.1.5 D.2.55 53.某建筑企業(yè)2015年1月納入營改增范圍，并認(rèn)定為一般納稅人。2015年2月取得建筑服務(wù)收入（不含稅）1000萬元，當(dāng)月經(jīng)過認(rèn)證可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為120萬元，則2015年2月應(yīng)納增值稅額為多少？ A.120 B.110 C.10 D.0 54.納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為17%的是（）。

A.食用植物油 B.工業(yè)用煤炭制品 C.報(bào)紙 D.化肥

55.分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)按月將當(dāng)月《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額和已繳納的增值稅稅額歸集匯總，填寫《企業(yè)分支機(jī)構(gòu)傳遞單》，報(bào)送主管國稅機(jī)關(guān)簽章確認(rèn)后，于次月（）日前傳遞給總機(jī)構(gòu)。

A.5 B.10 C.15 D.20 56.以下不屬于增值稅納稅申報(bào)的是()A.稅收抵減情況表 B.應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)表 C.本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表 D.財(cái)務(wù)報(bào)表

57.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人說法正確的是

A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在80萬元(含)以下，屬于一般納稅人 B.從事貨物批發(fā)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在50萬元(含)以下，屬于一般納稅人 C.已認(rèn)定為小規(guī)模納稅人不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的商業(yè)零售企業(yè)，屬于一般納稅人

58.下列行為，不適用增值稅征收率為3%的是（）。

A.選擇簡易計(jì)稅方法的公交客運(yùn)公司 B.一般納稅人銷售固定資產(chǎn)

C.小規(guī)模納稅人向國稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票的 D.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

59.企業(yè)建造辦公大樓領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料時(shí)，相關(guān)的增值稅應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。

A.管理費(fèi)用 B.生產(chǎn)成本 C.在建工程

D.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

60.某增值稅一般納稅人，2014年1月8日上繳2013年12月應(yīng)納增值稅額148000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（）

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

148000n

貸：銀行存款

148000n B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

148000n

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）148000n C.借：以前損益調(diào)整

148000n

貸：銀行存款

148000n D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 148000n

貸：銀行存款 148000n 61.（）是企業(yè)進(jìn)入開票子系統(tǒng)的鑰匙。A.IC卡 B.金稅卡 C.讀卡器 D.以上都不是

62.下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的是（）

A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

B.接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，從境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅額。

C.應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)一般納稅人而沒有及時(shí)申請(qǐng)認(rèn)定

D.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

63.2015年12月31日前，試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過()部分實(shí)行增值稅即征即退政策。

A.5% B.3% C.10% D.7% 64.下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。

A.用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物

B.用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目接受的加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù) C.接受的旅客運(yùn)輸服務(wù) D.正常損失的購進(jìn)貨物

65.已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在（）申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。A.應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)之日起15日內(nèi) B.當(dāng)年12月底以前 C.次年1月底以前 D.次年3個(gè)月內(nèi)

66.下列關(guān)于增值稅一般納稅人的認(rèn)定及管理說法正確的是（）。

A.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定

B.一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在省國家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局 C.納稅人自認(rèn)定為一般納稅人的當(dāng)月起按照稅法的有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額 D.個(gè)人一律不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人

67.根據(jù)增值稅條例實(shí)施細(xì)則，下列關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅說法不正確的是（）

A.外購用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。

B.外購既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（不含免征增值稅項(xiàng)目）也用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。C.納稅人購進(jìn)自用的小汽車不可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅 D.納稅人購進(jìn)的管理部門用的電腦可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

68.下列關(guān)于增值稅申報(bào)與繳納的陳述，不正確的是（）

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 B.進(jìn)口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 D.委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天 69.下列不屬于對(duì)開具增值稅專用發(fā)票要求的是（）

A.項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符 B.字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格

C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公章或財(cái)務(wù)專用章

D.按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具

70.下列不屬于增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備的是（）

A.金稅卡 B.IC卡 C.稅控盤 D.讀卡器

71.下列納稅人中，其年銷售額超過增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，需要申請(qǐng)一般納稅人的有（）

A.部分銷售免稅產(chǎn)品 B.事業(yè)單位

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè) D.行政單位

72.納稅人從2011年12月起，初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，以及實(shí)際繳納的增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可以（），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

A.全額抵減增值稅應(yīng)納稅額

B.技術(shù)維護(hù)費(fèi)不得抵減當(dāng)期應(yīng)納稅額 C.專用設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

D..專用設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

73.防偽開票子系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的納稅申報(bào)有嚴(yán)格的控制，到了每月抄稅期如果未抄稅則（）功能將被禁用。A.發(fā)票填開 B.發(fā)票查詢 C.編碼設(shè)置 D.系統(tǒng)維護(hù)

74.下列項(xiàng)目符合增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定的是（）

A.被盜、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款 B.被盜、丟失專用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領(lǐng)購專用發(fā)票

C.取得非法代開專用發(fā)票的，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 D.代開、虛開專用發(fā)票不按偷稅處理

75.下列一般納稅人認(rèn)定的表述不正確的是（）

A.試點(diǎn)實(shí)施前，試點(diǎn)納稅人增值稅一般納稅人資格認(rèn)定可由省國稅局按照本公告及相關(guān)規(guī)定制定預(yù)認(rèn)定措施。B.試點(diǎn)實(shí)施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅服務(wù)的試點(diǎn)納稅人，不需要重新申請(qǐng)認(rèn)定，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人。

C.原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額，可以在試點(diǎn)后提供應(yīng)稅服務(wù)的應(yīng)納稅額中抵扣。

D.年應(yīng)稅銷售額未超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

76.下列行為中，不屬于“虛開增值稅專用發(fā)票”的是（）

A.沒有貨物購銷為他人開具增值稅專用發(fā)票

B.有貨物購銷，但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專用發(fā)票 C.有貨物購銷，但為他人開具數(shù)量或者金額相符的增值稅專用發(fā)票 D.進(jìn)行了實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票 77.關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分規(guī)定的說法，錯(cuò)誤的是（）

A.通常情況下，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的身份可以相互轉(zhuǎn)換

B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅 C.超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位按小規(guī)模納稅人納稅 D.一般納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)資格認(rèn)定

78.下列混合銷售，屬于征收增值稅的有()。

A.企業(yè)生產(chǎn)鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝 B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售精裝修房屋 C.賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售煙酒飲料 D.KTV提供唱歌以及自助餐服務(wù)

79.新開業(yè)的納稅人自稅務(wù)登記日起（）日內(nèi)可以申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

A.15 B.20 C.30 D.40 80.下列外購的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣的是（）

A.應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目混用的機(jī)器設(shè)備 B.專門用于免稅項(xiàng)目的機(jī)器設(shè)備 C.不動(dòng)產(chǎn)在建工程使用的機(jī)器設(shè)備 D.福利部門使用的機(jī)器設(shè)備

81.非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，否則由（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款 A.勞務(wù)發(fā)生地

B.其機(jī)構(gòu)所在地或居住地 C.銷售貨物所在地 D.納稅人自行選擇

82.2013年4月1日，某增值稅輔導(dǎo)期納稅人當(dāng)月第一次領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票22份，由于業(yè)務(wù)較多，當(dāng)月15日將領(lǐng)購的專用發(fā)票全部用完，已開具的增值稅專用發(fā)票銷售額共計(jì)25萬元。當(dāng)月需再次領(lǐng)購專用發(fā)票15份，則該納稅人再次申請(qǐng)領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)預(yù)繳增值稅（）。

A.4.25 B.1.25 C.0.25 D.0.75 83.單位和個(gè)體工商戶的下列情形，視同提供應(yīng)稅服務(wù)：

A.向其他單位有償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù) B.向個(gè)人有償提供郵政業(yè)服務(wù)

C.向其他單位或者個(gè)人無償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。D.以上都不是

84.銷售額包括哪些內(nèi)容？

A.提供應(yīng)稅服務(wù)取自于接受方的全部價(jià)款 B.向購買方收取的銷項(xiàng)稅額

C.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，而由受托方代收代繳的消費(fèi)稅 D.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi) 85.下列行為中不屬于視同銷售貨物行為的是（）

A.將委托加工的貨物無償贈(zèng)送他人 B.將自產(chǎn)的貨物用于投資 C.將貨物交付他人代銷

D.在同一縣（市）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)已送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售

86.專用發(fā)票實(shí)行最高開票限額管理，最高開票限額由一般納稅人申請(qǐng)，（）級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批

A.省 B.地市 C.區(qū)縣 D.國家

87.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者()的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

A.應(yīng)稅勞務(wù)完成 B.開具發(fā)票 C.收取貨款

D.取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)

88.IC卡的作用是企業(yè)抄報(bào)稅，在作用上等同于（）

A.金稅盤 B.稅控盤 C.報(bào)稅盤 D.U盤

89.下列選項(xiàng)不屬于有償銷售貨物、提供增值稅勞務(wù)或服務(wù)的是（）

A.銷售貨物，從購買方取得貨幣 B.面向社會(huì)公眾無償提供應(yīng)稅服務(wù) C.關(guān)聯(lián)企業(yè)間無償移送貨物 D.企業(yè)間進(jìn)行非貨幣性物資交換

90.分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對(duì)其納稅情況進(jìn)行檢查。分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)申報(bào)不實(shí)的，應(yīng)（）

A.就地按適用稅率全額補(bǔ)征增值稅 B.就地按預(yù)征率補(bǔ)征 C.由總機(jī)構(gòu)匯總補(bǔ)征 D.以上都不對(duì)

91.增值稅專用設(shè)備可以抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額是（）

A.買價(jià) B.稅額

C.價(jià)稅合計(jì)金額 D.計(jì)算所得金額

92.下列有關(guān)營改增中納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的表述，錯(cuò)誤的是

A.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天 B.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天 C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款 D.非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

93.下列關(guān)于試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的說法不正確的是（）

A.分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，適用稅率或者征收率 B.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用稅率 C.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率 D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率

94.終了后（）個(gè)工作日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)計(jì)算分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)清算的應(yīng)納稅額，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《——企業(yè)清算表》

A.25 B.10 C.15 D.20 95.防偽開票子系統(tǒng)的專用設(shè)備主要包括（）

A.金稅卡、IC卡、IC卡讀卡器 B.黑匣子、IC卡、IC卡讀卡器 C.金稅卡、IC卡、開票軟件 D.金稅卡、IC卡、黑匣子

96.總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在開具增值稅專用發(fā)票()向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅。

A.次月申報(bào)期結(jié)束前 B.按季度申報(bào) C.10日內(nèi) D.15日內(nèi)

97.下列關(guān)于營改增納稅義務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，不正確的是（）

A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天 B.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為有形動(dòng)產(chǎn)發(fā)出當(dāng)天 C.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

98.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為屬于視同銷售的有（）

A.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目 B.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者 C.將購進(jìn)的貨物用于免稅項(xiàng)目

D.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)

99.增值稅稅收法規(guī)規(guī)定，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。這里所稱的收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人（）。

A.提供應(yīng)稅服務(wù)過程收到款項(xiàng) B.提供應(yīng)稅服務(wù)完成后收到款項(xiàng)

C.提供應(yīng)稅服務(wù)過程中或者完成后收到款項(xiàng) D.以上都不對(duì)

100.營改增延續(xù)了營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，同時(shí)補(bǔ)充了（）

A.應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 B.開具發(fā)票的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 C.收取貨款的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

D.增值稅以票管稅的原則，即先開票的為開具發(fā)票的當(dāng)天

第四篇：營改增知識(shí)競賽試題

營改增知識(shí)競賽試題及答案

一、營改增使用稅率和征收率是多少？ 答：

1、一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)增值稅稅率為（1）提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。（2）提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為11%。

（3）提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為6%。

2、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)征收率為3%。

二、交通運(yùn)輸服務(wù)具體包括那些行業(yè) ？

答：陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù)

三、隨軍家屬就業(yè)等稅收優(yōu)惠政策期限為自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起幾年內(nèi)免征增值稅？ 答：3年

四、我省納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，自什么時(shí)間起繳納增值稅？

答：2012年12月1 日

五、此次納入“營改增”試點(diǎn)改革范圍的“1+6”行業(yè)有哪些？

答：交通運(yùn)輸業(yè)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。

六、納稅人申請(qǐng)代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票需報(bào)送哪些資料？

答：

1、稅務(wù)登記證》副本或《臨時(shí)稅務(wù)登記證》副本，經(jīng)辦人合法身份證件及復(fù)印件

2、《代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票及繳納稅款申報(bào)單》 3.承運(yùn)人同貨主簽訂的承運(yùn)貨物合同或者托運(yùn)單、完工單等其它有效證明

4.承運(yùn)人自有車輛、船舶及營運(yùn)資質(zhì)的有效證明復(fù)印件 5.承包、承租車輛、船舶營運(yùn)的，應(yīng)提供承包、承租合同及出包、出租方車輛、船舶及營運(yùn)資質(zhì)的有效證明復(fù)印件

七、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人是否可以申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人？需要具備哪些條件？

答：可以。需要具備以下條件：

（一）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；

（二）能夠按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

八、納入“營改增”試點(diǎn)改革包括哪些省市？

答：北京、天津、上海、浙江、江蘇、安徽、廣東、湖北、福建、安徽。

九、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生折扣的，應(yīng)如何開具發(fā)票？

答： 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價(jià)款為銷售額；未在同一張發(fā)票上分別注明的，以價(jià)款為銷售額，不得扣減折扣額?！?/p>

十、營改增的意義是什么？

答：

1、有利于減少營業(yè)稅重復(fù)征稅，使市場細(xì)化和分工協(xié)作不受稅制影響；

2、有利于完善和延伸二、三產(chǎn)業(yè)增值稅抵扣鏈條，促進(jìn)二、三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展；

3、有利于建立貨物和勞務(wù)領(lǐng)域的增值稅出口退稅制度，全面改善我國的出口稅收環(huán)境。

十一、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的營業(yè)稅改征增值稅納稅人和新開業(yè)的營業(yè)稅改征增值稅納稅人申請(qǐng)一般納稅人需要提交哪些資料：（1）《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》三份；

（2）《稅務(wù)登記證》副本原件（查驗(yàn)）；

（3）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件一份；

（4）會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件一份；

（5）經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件一份。

十二、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)，屬于什么服務(wù)，適用稅率是多少？。

答：有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性租賃。稅率為17%。

十三、本次增值稅改革試點(diǎn)沿用了原來營業(yè)稅境內(nèi)外劃分的基本原則是什么？

答：屬人原則和收入來源地原則。

十四、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，具體包括那些？

答：包括有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃和有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性租賃、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)。

十五、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，具體包括那些？。答：輪客渡、公交客運(yùn)、軌道交通、出租車

十六、選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，在選定后的幾個(gè)月內(nèi)不得再變更計(jì)稅方法？ 答:36個(gè)月內(nèi)

十七、試點(diǎn)納稅人實(shí)施前的應(yīng)稅服務(wù)銷售額的換算公式是什么？

答：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額=連續(xù)不超過12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額合計(jì)÷（1+3%）

十八、什么是混業(yè)經(jīng)營？

答：是指試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。

十九、增值稅差額征稅的含義是？

是指試點(diǎn)地區(qū)提供營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，按照國家有關(guān)營業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給非試點(diǎn)納稅人和特定試點(diǎn)納稅人的規(guī)定項(xiàng)目價(jià)款后的不含稅余額為銷售額作為增值稅計(jì)稅依據(jù)。

二十、此次“營改增”試點(diǎn)改革工作新增了兩個(gè)會(huì)計(jì)科目分別是什么？

答：增設(shè)“營改增抵減的銷項(xiàng)稅額”專欄和“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目

二十一、“營改增”試點(diǎn)改革之后增值稅一般納稅人新增哪一張申報(bào)表附列資料 ？

答：《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（三）》（應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)）

二十二、接受方從銷售方或提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，準(zhǔn)予抵扣。這里所稱的增值稅專用發(fā)票具體包括哪些 ？

答： 增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

二十三、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為？ 答：收到預(yù)收款的當(dāng)天

二十四、營業(yè)稅改增值稅后的增值稅收入如何確定歸屬？ 答：試點(diǎn)期間，維持現(xiàn)行財(cái)政體制的基本穩(wěn)定，營業(yè)稅改增值稅后的收入仍歸屬試點(diǎn)地區(qū)。

二十五、美容美發(fā)店為客戶提供的造型設(shè)計(jì)是否屬于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中的應(yīng)稅服務(wù)？ 答：否。

二十六、交通運(yùn)輸業(yè)中的那個(gè)行業(yè)不屬于此次營改增的范圍？

答：鐵路運(yùn)輸業(yè)

二十七、“連續(xù)不超過12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額合計(jì)”我省按照什么時(shí)間計(jì)算的？

答：按照2011或者2011年8月至2012年7月繳納營業(yè)稅的全部營業(yè)額中營改增應(yīng)稅服務(wù)部分

二十八、納稅人在辦理增值稅減免稅備案手續(xù)時(shí)，應(yīng)向主管國稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳提供那些資料： 答：

（一）《增值稅備案類減免稅登記表》；

（二）有關(guān)部門出具的證明材料，包括相關(guān)資格認(rèn)定或登記證書、產(chǎn)品質(zhì)量技術(shù)檢測合格報(bào)告等備案證明材料。二

十九、應(yīng)稅服務(wù)銷售額主要包括哪些？

1、納稅申報(bào)銷售額

2、稽查查補(bǔ)銷售額

3、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額

5、免稅銷售額

三

十、應(yīng)稅服務(wù)增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是什么？ 答：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元（含本數(shù)）的納稅人。三

十一、試點(diǎn)納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生什么行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行不少于6個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理？

答：增值稅偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等 三

十二、營改增改革試點(diǎn)后，應(yīng)稅服務(wù)的增值稅優(yōu)惠政策根據(jù)具體形式的不同主要包括那些方式？ 答：直接減、免稅和即征即退

三

十三、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供什么服務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退？

答：管道運(yùn)輸

三

十四、零稅率應(yīng)稅服務(wù)的范圍是那些？

答：國際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù) 三

十五、增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)資料包括哪些？

答： 1.《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》；

2.《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》；

3.《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤表》；

4.《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單》。

增值稅小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，實(shí)行差額征稅的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》和《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單》，其他增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)。

三

十六、納稅人的備查資料包括哪些？

答：納稅人應(yīng)按月對(duì)下列資料進(jìn)行歸集整理，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)：

1.已開具的稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯(lián)；

2.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》、稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的抵扣聯(lián)；

3.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書》、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件；

4.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書、《代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單》（見附件2）、書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票；

5.已開具的《農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票》的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)；

6.應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目的合法憑證。

三

十七、交通運(yùn)輸業(yè)增值稅一般納稅人可抵扣進(jìn)行稅的項(xiàng)目有哪些？

答：1.購入營運(yùn)汽車、船舶、飛機(jī)等運(yùn)輸工具的進(jìn)項(xiàng)稅額，包括作為提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車和游艇的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

2.汽油、柴油和機(jī)油、修理費(fèi)以及修理配件的進(jìn)項(xiàng)稅額。3.辦公家具、辦公用品和低值易耗品的進(jìn)項(xiàng)稅額。4.接受應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.用于生產(chǎn)經(jīng)營的水、電等費(fèi)用支出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

6.用于生產(chǎn)經(jīng)營的機(jī)器、機(jī)械以及相關(guān)設(shè)備、工具、器具等所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額。

7.運(yùn)輸分包業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

三

十八、原增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅抵扣有哪些規(guī)定？

答：1.原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

2.原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，按照從提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

3.試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳增值稅的，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者代理人取得的解繳稅款的通用繳款書上注明的增值稅額。

4.試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列項(xiàng)目的，不屬于《增值稅暫行條例》所稱的用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

三

十九、增值稅優(yōu)惠政策中即征即退的規(guī)定是什么？

答：即征即退是由稅務(wù)機(jī)關(guān)先足額征收增值稅，再將已征的全部或部分增值稅稅款由稅務(wù)部門定期退還給納稅人。

四

十、試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以什么為銷售額？

答：折扣后的價(jià)款

四

十一、什么是混合銷售？

答：納稅人一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，為混合銷售行為

四

十二、按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定，差額征收營業(yè)稅改征增值稅的具體項(xiàng)目包括那些？

答：交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、試點(diǎn)物流承攬的倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)、勘察設(shè)計(jì)單位承擔(dān)的勘察設(shè)計(jì)勞務(wù)、代理業(yè)務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃。

四

十三、納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備支付的費(fèi)用及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)是否允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減？ 答：是。

四

十四、代開增值稅專用發(fā)票需要提供哪些資料？ 答：（1）《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》；（2）稅務(wù)登記證副本；經(jīng)辦人合法身份證件及復(fù)印件；

（3）付款方增值稅一般納稅人資格證明復(fù)印件；真實(shí)合法的所購物品品名、單價(jià)、金額等書面確認(rèn)證明等。

四

十五、增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是什么？

答：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

四

十六、文化創(chuàng)意服務(wù)包括哪些？

答：設(shè)計(jì)服務(wù)、商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)、廣告服務(wù)和會(huì)議展覽服務(wù)。

四

十七、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)包括哪些？

答：研發(fā)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、技術(shù)咨詢服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、工程勘察勘探服務(wù)。

四

十八、我省安置的每位殘疾人每年可退還增值稅的具體限額標(biāo)準(zhǔn)是什么？

答：標(biāo)準(zhǔn)為每人每年3.5萬元。

四

十九、信息技術(shù)服務(wù)包括哪些？

答：軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)和業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)。

五

十、鑒證咨詢服務(wù)包括哪些？

答：認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)。

第五篇：“營改增”知識(shí)競賽100題

簡答題：

1、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自2016年5月1日將起哪幾個(gè)行業(yè)納入營改增試點(diǎn)范圍，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅，在全國范圍內(nèi)全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。答：建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)

2、小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用何種計(jì)稅方式。答：簡易計(jì)稅方法

3、固定資產(chǎn)，是指使用期限超過多長時(shí)間的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等有形動(dòng)產(chǎn)？ 答：12個(gè)月

4、納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起什么時(shí)間內(nèi)申報(bào)納稅？ 答：15日

5、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，多久時(shí)間內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。

答：36個(gè)月

6、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外），以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額。房地產(chǎn)老項(xiàng)目，是指《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在何時(shí)前的房地產(chǎn)項(xiàng)目。答：2016年4月30日

7、適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例和第二年抵扣比例分別為多少？ 答：60% 40%

8、《營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三條規(guī)定的應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)是多少（含本數(shù)）。答：500萬元

9、營業(yè)稅改征的增值稅由哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)征收？ 答：國家稅務(wù)局

10、營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)納稅人分為哪兩類？如何劃分？

答：營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人

11、為了杜絕偷稅騙稅現(xiàn)象的發(fā)生，防偽稅控系統(tǒng)在哪幾個(gè)環(huán)節(jié)分別采取了有效措施。

答：購買發(fā)票、開具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票、納稅申報(bào)

12、營改增后的增值稅稅率分為哪幾檔？ 答：0 ；6%；11%；17%

13、一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照多少的比例的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。答：5%

14、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，是否可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

答：是

15、納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

答：否

16、境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)如何納稅？

答：境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以接收方為增值稅扣繳義務(wù)人。

17、小規(guī)模納稅人可以自己開增值稅普票和專票嗎？

答：小規(guī)模納稅人可以自己開增值稅普票，如果需要開增值稅專用發(fā)票，則需要憑銷售合同向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申請(qǐng)代開發(fā)票。

18、提供應(yīng)稅服務(wù)的增值稅征收率是多少? 答：增值稅征收率為3%。

19、增值稅的計(jì)稅方法包括哪兩個(gè)？

答：增值稅的計(jì)稅方法，包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。20、一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額如何計(jì)算？

答：一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

21、什么是銷項(xiàng)稅額？

答：銷項(xiàng)稅額，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額。銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式：銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率。

22、什么是進(jìn)項(xiàng)稅額？

答：進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。

23、簡易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額如何計(jì)算？

答：簡易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

24、納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)如何納稅人？ 答：納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。

25、納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的核算要求是什么？

答：納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。

26、增值稅納稅人扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間是怎么規(guī)定的？

答：扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

27、代扣代繳增值稅的納稅地點(diǎn)是在機(jī)構(gòu)所在地還是應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地？ 答：扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款。

28、提供應(yīng)稅服務(wù)哪些情況不得開具增值稅專用發(fā)票？ 答：屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：

（一）向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)。

（二）適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)。

29、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票嗎？ 答：小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。

30、增值稅小規(guī)模納稅人和增值稅一般納稅人都可以適用增值稅差額征稅政策嗎？

答：可以。

31、應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅差額征稅的，本期應(yīng)納稅額如何計(jì)算？ 答：本期應(yīng)納稅額＝計(jì)稅銷售額×適用稅率－本期進(jìn)項(xiàng)稅額。

32、什么是增值稅一般納稅人？

答：應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額（以下稱應(yīng)稅服務(wù)年銷售額）超過財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。

33、營業(yè)稅改征增值稅納稅人，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)是多少？ 答：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元（含本數(shù)）。

34、營改增之前已經(jīng)簽訂了商業(yè)地產(chǎn)出租合同，合同尚未到期，營改增之后如何征稅？

答：2016年4月30之前簽訂的出租合同，意味著這個(gè)項(xiàng)目可以選擇簡易計(jì)稅法，如果重簽合同，稅負(fù)是稍微有利的。

35、用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，如非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù),能不能抵扣？

答：不能抵扣。

36、房地產(chǎn)企業(yè)購買貸款服務(wù)及貸款利息可否進(jìn)項(xiàng)抵扣？

答：不可抵扣。

37、營改增后企業(yè)的招待費(fèi)能做進(jìn)項(xiàng)抵扣的嗎？

答：不可抵扣。餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，這些不能抵扣，納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)，所以不能抵扣。

38、如果實(shí)行簡易征收的話，在做促銷送冰箱時(shí)取得的進(jìn)項(xiàng)可不可以抵扣？

答：不可以的，簡易計(jì)稅是不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)的。與此同時(shí)，需要規(guī)避被認(rèn)定為混合銷售。39、2016年5月1日前房地產(chǎn)開發(fā)老項(xiàng)目所收取的乙方保證金，并已繳營業(yè)稅，5月1日后是否可向稅局申請(qǐng)退稅？

答：可以申請(qǐng)退稅，但裁量權(quán)在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局。40、2016年5月1日后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是否要求供應(yīng)商按增值稅模式進(jìn)行報(bào)價(jià)？

答：需要列明報(bào)價(jià)、稅額及稅率。

41、納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，或者享受減稅、免稅待遇的，是否辦理納稅申報(bào)？

答：納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

42、原有的一般納稅人和營業(yè)稅改征增值稅的一般納稅人使用的申報(bào)表是否相同？

答：營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)政策后，一般納稅人實(shí)行一套增值稅納稅申報(bào)表。

43、未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)代開專用發(fā)票嗎？

答：未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開專用發(fā)票，屬于免征增值稅范圍，適用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅專用發(fā)票。

44、增值稅提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為多少？ 答：11％

45、納稅人購買開票專用設(shè)備，能否抵減增值稅應(yīng)納稅額？

答：能

46、什么事防偽稅控一機(jī)多票系統(tǒng)？

答：防偽稅控一機(jī)多票系統(tǒng)是指一般納稅人可以使用同套增值稅防偽稅控系統(tǒng)同時(shí)開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票。

論述題：

1、什么是增值稅？ 增值稅有什么特點(diǎn)？

答：增值稅是對(duì)銷售或者進(jìn)口貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)貨物以及提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅具有以下特點(diǎn)：

（一）增值稅僅對(duì)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者提供應(yīng)稅服務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)中新增的價(jià)值額征收。在本環(huán)節(jié)征收時(shí)，允許扣除上一環(huán)節(jié)購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)已征稅款。它消除了傳統(tǒng)的間接稅制在每一環(huán)節(jié)按銷售額全額道道征稅所導(dǎo)致的對(duì)轉(zhuǎn)移價(jià)值的重復(fù)征稅問題。

（二）增值稅制的核心是稅款的抵扣制。我國增值稅采用憑專用發(fā)票抵扣，增值稅一般納稅人購入應(yīng)稅貨物、勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，憑取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額在計(jì)算繳納應(yīng)納稅金時(shí)，在本單位銷項(xiàng)稅額中予以抵扣。

（三）增值稅實(shí)行價(jià)外征收。對(duì)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者提供應(yīng)稅服務(wù)在各環(huán)節(jié)征收的稅款，附加在價(jià)格以外自動(dòng)向消費(fèi)環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)嫁，最終由消費(fèi)者承擔(dān)。

（四）增值稅納稅人在日常會(huì)計(jì)核算中，其成本不包括增值稅。

2、什么是在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)？哪些不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)？ 答：在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，是指應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi)。下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)：

（一）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)。

（二）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)。

（三）財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

3、境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)如何納稅？

答：境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以接收方為增值稅扣繳義務(wù)人。

4、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生折扣的，應(yīng)如何開具發(fā)票？

答：納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價(jià)款為銷售額；未在同一張發(fā)票上分別注明的，以價(jià)款為銷售額，不得扣減折扣額。

5、試點(diǎn)納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)如何納稅？

答：按照《試點(diǎn)實(shí)施辦法》和《試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》認(rèn)定的一般納稅人，銷售自己使用過的在試點(diǎn)實(shí)施之后購進(jìn)或自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；銷售自己使用過的在試點(diǎn)實(shí)施之前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。使用過的固定資產(chǎn)，是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度已經(jīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。

6、外地發(fā)生的應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)向服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款嗎？

答：固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。機(jī)構(gòu)所在地或者居住地在試點(diǎn)地區(qū)的非固定業(yè)戶在非試點(diǎn)地區(qū)提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。

7、總、分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，可以合并申報(bào)納稅嗎？

答：總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)合并向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

8、什么是增值稅差額征稅？

答：指試點(diǎn)地區(qū)提供營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，按照國家有關(guān)營業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給規(guī)定范圍納稅人的規(guī)定項(xiàng)目價(jià)款后的不含稅余額為銷售額（以下稱計(jì)稅銷售額）的征稅方法。

9、哪些納稅人可以適用增值稅差額征稅政策？

答：同時(shí)符合以下兩個(gè)條件的納稅人可以適用增值稅差額征稅政策，即：

（一）納稅人提供的服務(wù)屬于營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)范圍；

（二）提供的應(yīng)稅服務(wù)符合現(xiàn)行國家有關(guān)營業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定。

10、增值稅差額征稅的計(jì)稅銷售額如何計(jì)算？ 答：

（一）一般納稅人

計(jì)稅銷售額=（取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付給其他單位或個(gè)人的含稅價(jià)款）÷（1+對(duì)應(yīng)征稅應(yīng)稅服務(wù)適用的增值稅稅率或征收率）；

（二）小規(guī)模納稅人

計(jì)稅銷售額=（取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付給其他單位或個(gè)人的含稅價(jià)款）÷（1+征收率）；

11、哪幾種情形不得開具增值稅專用發(fā)票的情形？

答：①向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)；

②向小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)； ③銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)，適用免稅規(guī)定的。

12、納稅人支付的價(jià)款如果即符合抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定，同時(shí)也屬于增值稅差額征稅可以扣除的項(xiàng)目，應(yīng)如何處理？

答：除特殊規(guī)定外，納稅人可以自主選擇抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額或者作為增值稅差額征稅扣除項(xiàng)目處理，二者選其一。納稅人不得在抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的同時(shí)，將除進(jìn)項(xiàng)稅額外的價(jià)款部分作為增值稅差額扣除項(xiàng)目。

13、什么是免抵退稅辦法？

答：即：免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。

14、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是否可以在項(xiàng)目開發(fā)初期（即在他們?nèi)〉檬杖胫埃┑怯洖樵鲋刀愐话慵{稅人？

答：一般納稅人的認(rèn)定是以公司為主體，不是以項(xiàng)目為主體。一般情況下，對(duì)于已經(jīng)成立的公司，年銷售收入（不含稅）大于500萬的公司會(huì)被稅局強(qiáng)制認(rèn)定為一般納稅人資格；對(duì)于銷售收入不足500萬的公司，如果會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供稅務(wù)資料的公司也可以向稅局申請(qǐng)一般納稅人資格，由稅局審核通過并登記為一般納稅人資格；對(duì)于新成立沒有營業(yè)收入的公司，如果能向稅局提供相關(guān)資料證明公司未來一年可以達(dá)到一般納稅人的收入和相關(guān)要求，也可以向稅局申請(qǐng)一般納稅人資格，由稅局管理科室審核通過并登記為一般納稅人資格，這樣可以解決對(duì)于新公司新項(xiàng)目在公司成立初期發(fā)生的成本費(fèi)用所產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)的不能認(rèn)證抵扣問題，這樣等到公司實(shí)際產(chǎn)生銷售收入，前期的累計(jì)進(jìn)項(xiàng)將可以用來抵扣產(chǎn)生銷售收入的當(dāng)期銷項(xiàng)。

15、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營改增的計(jì)稅方法有哪幾種？分別適用什么項(xiàng)目類型？

答：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營改增后有兩種計(jì)稅方法，對(duì)于符合“房地產(chǎn)老項(xiàng)目”定義的自建項(xiàng)目可以由企業(yè)自行選擇一般征稅方法或用簡易征收方法，如果選擇簡易征收辦法則按照5%征收率，如果選擇一般計(jì)稅的辦法，企業(yè)可以按照抵減土地價(jià)款后的差額部分按11%征稅，另外，在收到預(yù)收款時(shí)須先按3%預(yù)繳。

16、對(duì)于可以選擇一般征稅和簡易征收過渡性政策的“房地產(chǎn)老項(xiàng)目”如何具體定義？

答：《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法》第八條規(guī)定：

房地產(chǎn)老項(xiàng)目，是指：

（一）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的房地產(chǎn)項(xiàng)目；

（二）《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期或者未取得《建筑工程施工許可證》但建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。

一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅。一經(jīng)選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，36個(gè)月內(nèi)不得變更為一般計(jì)稅方法計(jì)稅。

17、房地產(chǎn)開發(fā)商在已取得同一土地證后，其中有的樓號(hào)在5月1日才取得施工許可證，是否可劃為老項(xiàng)目？

答：不可以。不是以土地證作為劃分依據(jù)，而是以施工許可證注明的建設(shè)規(guī)模為依據(jù)進(jìn)行劃分?！斗康禺a(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法》第十三條規(guī)定：一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，兼有一般計(jì)稅方法計(jì)稅、簡易計(jì)稅方法計(jì)稅、免征增值稅的房地產(chǎn)項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)以《建筑工程施工許可證》注明的“建設(shè)規(guī)?！睘橐罁?jù)進(jìn)行劃分。

18、對(duì)于可以界定為老項(xiàng)目的房地產(chǎn)企業(yè)，如何選擇適用征收辦法對(duì)企業(yè)更有利？

答：對(duì)于集團(tuán)型房地產(chǎn)企業(yè)來說，一方面，要考慮平穩(wěn)過渡，如果采用簡易計(jì)稅方法，至少保證稅負(fù)不增加，這是基本的一個(gè)底線；另一方面，需要對(duì)項(xiàng)目毛利率、土地成本占比以及進(jìn)項(xiàng)收入比做一個(gè)綜合測算，看哪種情況下稅負(fù)水平更低，針對(duì)一些特殊的項(xiàng)目，比如低毛利或者負(fù)毛利的項(xiàng)目，如果按簡易計(jì)稅去征收，則必須交5%的增值稅，但按一般計(jì)稅方法的話，可能不用交增值稅，因此，需要作整體的測算。

19、簡易征收的納稅人能不能開出增值稅專用發(fā)票？

答：能否開出增值稅專用發(fā)票取決于納稅人的稅務(wù)資質(zhì)，跟是否采取簡易征收無關(guān)。是否采用簡易征收則取決于對(duì)新老項(xiàng)目的認(rèn)定。也就是說具有一般納稅人資格但因?yàn)槔享?xiàng)目選擇了簡易征收的納稅人是可以開具增值稅專用發(fā)票的。20、請(qǐng)問個(gè)人可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票嗎？

答：不可以。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)【2004】153號(hào)）規(guī)定，已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人（包括個(gè)體經(jīng)營者）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具專用發(fā)票時(shí)，可向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。對(duì)于已辦理稅務(wù)登記的個(gè)體工商戶可以申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票，但是其他個(gè)人不得申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。

21、項(xiàng)目所在地和機(jī)構(gòu)所在地不一致的情況，納稅地點(diǎn)在哪里？

答：納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在項(xiàng)目所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十六條規(guī)定：增值稅納稅地點(diǎn)為：

（一）固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?？倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

（二）非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。

（三）其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，銷售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地、自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

（四）扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納扣繳的稅款。

22、轉(zhuǎn)讓境內(nèi)或境外房地產(chǎn)企業(yè)的股份或其他股權(quán)性投資，是否適用增值稅？

答：初步判定不適用?！稜I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》中明確不征收增值稅項(xiàng)目包含：在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。23、2016年4月30日前執(zhí)行合同在“營改增”后收到增值稅專用發(fā)票不能抵扣的情形？

答：房地產(chǎn)、建筑企業(yè)“營改增”過渡期間有三種不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金的增值稅專用發(fā)票：

一是“營改增”前簽訂的材料采購合同，已經(jīng)履行合同，但建筑材料在“營改增”后才收到并用于“營改增”前未完工的項(xiàng)目，而且“營改增”后才付款給供應(yīng)商而收到材料供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票。

二是“營改增”前采購的材料已經(jīng)用于“營改增”前已經(jīng)完工的工程建設(shè)項(xiàng)目，“營改增”后才支付采購款，而收到供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票。

三是“營改增”之前采購的設(shè)備、勞保用品、辦公用品并支付款項(xiàng)，但“營改增”后收到供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票。

24、“營改增”后新業(yè)務(wù)收到增值稅專用發(fā)票不能抵扣的情形？

答：房地產(chǎn)、建筑企業(yè)“營改增”后不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金的特殊增值稅專用發(fā)票主要有：

一是供應(yīng)商開具發(fā)票摘要為“材料一批”的運(yùn)輸發(fā)票、辦公用品等匯總清單的發(fā)票，但沒有補(bǔ)充開具具體《銷售貨物或者提供慶稅勞務(wù)清單》的情形不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金。國家稅務(wù)總局《關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》(國稅發(fā)[2006]156號(hào))第十二條規(guī)定：一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。

二是購買職工福利用品的增值稅專用發(fā)票。

三是發(fā)生非正常損失的材料和運(yùn)輸費(fèi)用中含有的進(jìn)項(xiàng)稅金(例如，工地上被小偷偷竊的鋼材、水泥)。

四是建筑施工企業(yè)自建工程所采購建筑材料收到的增值稅專用發(fā)票。

五是房地產(chǎn)公司開發(fā)的產(chǎn)品，例如商鋪、商場、寫字樓由自己持有經(jīng)營，以上開發(fā)產(chǎn)品所耗用的建筑材料和建筑公司提供的建筑勞務(wù)部分的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

六是獲得的增值稅專用發(fā)票超過法定認(rèn)證期限180天。國家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》(國稅函[2009]617號(hào))第一條規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、(貨物運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票)和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?；诖艘?guī)定，獲得的增值稅專用發(fā)票超過法定認(rèn)證期限180天則不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

25、對(duì)于購買房地產(chǎn)不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅，是否有可抵扣金額或可抵扣百分比的限制？

答：增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

取得的不動(dòng)產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈(zèng)、接受投資入股以及抵債等各種形式取得的不動(dòng)產(chǎn)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，融資租入的不動(dòng)產(chǎn)，以及在施工現(xiàn)場修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。

26、對(duì)于2016年4月30日前已收到預(yù)售款并已經(jīng)繳納了營業(yè)稅，但未開具營業(yè)稅發(fā)票的，如何處理？

答：在營業(yè)稅體制下，許多的預(yù)收款可能已經(jīng)交稅，但未開具營業(yè)稅發(fā)票，現(xiàn)在《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法》明確4月30日前收到的預(yù)收款，如已繳納營業(yè)稅但未開具營業(yè)稅發(fā)票，后續(xù)可以開具增值稅普通發(fā)票，但不可開具專用發(fā)票。是否重復(fù)納稅或者是否退營業(yè)稅，還是按差額去補(bǔ)稅，目前尚未明確。

27、土地出讓金是按一次性扣減還是采取其他分?jǐn)傓k法？

答：按銷售面積分?jǐn)偟礁髌凇！斗康禺a(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法》第五條、第六條、第七條規(guī)定，當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款按照以下公式計(jì)算：

當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款=（當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積÷房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積）×支付的土地價(jià)款

當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積，是指當(dāng)期進(jìn)行納稅申報(bào)的增值稅銷售額對(duì)應(yīng)的建筑面積。

房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積，是指房地產(chǎn)項(xiàng)目可以出售的總建筑面積，不包括銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目時(shí)未單獨(dú)作價(jià)結(jié)算的配套公共設(shè)施的建筑面積。

支付的土地價(jià)款，是指向政府、土地管理部門或受政府委托收取土地價(jià)款的單位直接支付的土地價(jià)款。

在計(jì)算銷售額時(shí)從全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除土地價(jià)款，應(yīng)當(dāng)取得省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門監(jiān)（印）制的財(cái)政票據(jù)。

一般納稅人應(yīng)建立臺(tái)賬登記土地價(jià)款的扣除情況，扣除的土地價(jià)款不得超過納稅人實(shí)際支付的土地價(jià)款。

28、納稅人取得增值稅專用發(fā)票如何抵扣？

答：增值稅一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符（國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。紅字專用發(fā)票暫不認(rèn)證。

認(rèn)證相符，是指納稅人識(shí)別號(hào)無誤，專用發(fā)票所列密文解譯后與明文一致。

29、什么是增值稅與營業(yè)稅?二者有什么主要區(qū)別？

答：增值稅是對(duì)貨物和服務(wù)流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額征收的稅種。

營業(yè)稅是對(duì)在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其從事經(jīng)營活動(dòng)取得的營業(yè)額征收的稅種。

增值稅和營業(yè)稅的主要區(qū)別:

①增值稅是中國第一大稅種，是中央與地方分享稅種，營業(yè)稅為地方政府獨(dú)享的第一大稅種。

②增值稅為價(jià)外稅，不計(jì)入企業(yè)收入和成本;以貨物和服務(wù)的增值額為稅基，應(yīng)納稅額為銷項(xiàng)稅額抵減進(jìn)項(xiàng)稅額的余額。營業(yè)稅是價(jià)內(nèi)稅，對(duì)全部營業(yè)額收取，按照應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為的營業(yè)額或轉(zhuǎn)讓額、銷售額依法定的稅率計(jì)算繳納。30、增值稅專用發(fā)票的報(bào)稅方式有哪幾種？

答：報(bào)稅按其方式可分為上門報(bào)稅和網(wǎng)上報(bào)稅。上門報(bào)稅是指納稅人持稅控盤等資料，到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)征收窗口進(jìn)行報(bào)稅的方式。網(wǎng)上報(bào)稅是指納稅人自行通過防偽稅控開票金稅卡完成抄稅操作后，運(yùn)用網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)通過網(wǎng)絡(luò)將報(bào)稅數(shù)據(jù)傳輸?shù)蕉悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)稅的方式。

31、什么是增值稅專用發(fā)票認(rèn)證？

答：是稅務(wù)機(jī)關(guān)通過防偽稅控系統(tǒng)對(duì)專用發(fā)票所列數(shù)據(jù)的識(shí)別、確認(rèn)。專用發(fā)票抵扣聯(lián)無法認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

32、增值稅專用發(fā)票如何作廢？

答：增值稅專用發(fā)票作廢：一般納稅人在開具發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。同時(shí)在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。

33、什么情況下可以申報(bào)“應(yīng)稅服務(wù)扣除額”？

答：納稅人申報(bào)“應(yīng)稅服務(wù)扣除額”相關(guān)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)營業(yè)稅改征增值稅的稅收政策規(guī)定：包括符合可以執(zhí)行“差額征稅”政策的行業(yè)范圍規(guī)定，取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的憑證，符合應(yīng)稅服務(wù)扣除額計(jì)算的相關(guān)規(guī)定，以及符合其他政策規(guī)定。

34、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》及其附列資料主要填報(bào)哪些內(nèi)容？

答：申報(bào)表主表填報(bào)納稅人本期經(jīng)營的整體情況和計(jì)算納稅人本期應(yīng)交納的增值稅額；附列資料一填報(bào)納稅人本期的銷售情況；附列資料二填報(bào)納稅人本期的進(jìn)項(xiàng)稅額情況；附列資料三填報(bào)按營業(yè)稅差額征稅政策，準(zhǔn)予抵減增值稅銷售額的應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目情況；《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》填報(bào)納稅人本期抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額情況。

35、營業(yè)稅改征增值稅的納稅人如何進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)？

答：增值稅納稅申報(bào)是增值稅納稅人通過填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表，履行增值稅納稅義務(wù)的法定行為。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人不論是否發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)銷售額，均應(yīng)按照規(guī)定定期進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。增值稅納稅申報(bào)期限為每月的15日前（遇節(jié)假日順延）。

36、什么是即征即退？

答：即征即退是指對(duì)按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅時(shí)部分或全部退還納稅人的一種稅收優(yōu)惠，其實(shí)質(zhì)是一種特殊方式的免稅和減稅。

37、申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人需要具備哪些條件？ 答：需要具備以下條件：

（一）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；

（二）能夠按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

38、增值稅一般納稅人是否需要辦理有關(guān)申請(qǐng)手續(xù)？增值稅小規(guī)模納稅人是否需要辦理有關(guān)申請(qǐng)手續(xù)？

答：增值稅一般納稅人需要辦理有關(guān)申請(qǐng)手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后認(rèn)定為增值稅一般納稅人。增值稅小規(guī)模納稅人不需要辦理有關(guān)申請(qǐng)手續(xù)，在國稅稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了稅務(wù)登記和增值稅稅種登記后即成為增值稅小規(guī)模納稅人。

39、納稅人申請(qǐng)報(bào)批類減免稅的，應(yīng)提供哪些資料？

答：

（一）減免稅申請(qǐng)報(bào)告，列明減免稅理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等。

（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表。

（三）有關(guān)部門出具的證明材料。

（四）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。40、未按照規(guī)定進(jìn)行報(bào)稅的如何處罰？

答：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

41、增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證方式有哪幾種？

答：認(rèn)證按其方式可分為上門認(rèn)證和遠(yuǎn)程認(rèn)證。上門認(rèn)證是指納稅人攜帶專用發(fā)票抵扣聯(lián)等資料，到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)征收窗口進(jìn)行認(rèn)證的方式。遠(yuǎn)程認(rèn)證由納稅人自行掃描、識(shí)別專用發(fā)票抵扣聯(lián)票面信息，生成電子數(shù)據(jù)，通過網(wǎng)絡(luò)傳輸至稅務(wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)完成解密和認(rèn)證，并將認(rèn)證結(jié)果信息返回納稅人的認(rèn)證方式。

在網(wǎng)上認(rèn)證軟件升級(jí)前，納稅人取得的二維碼密文增值稅專用發(fā)票，目前須到稅務(wù)機(jī)關(guān)上門認(rèn)證。

42、什么是紅字專用發(fā)票？

答：一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票或貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回、應(yīng)稅服務(wù)中止或者折讓、開票有誤等情形，但不符合作廢條件的，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，增值稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣減。在稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。

43、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的營業(yè)稅改征增值稅納稅人，是否必須申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人？不申請(qǐng)認(rèn)定的如何處理？ 答：必須申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人或者申請(qǐng)不認(rèn)定一般納稅人。如果未按規(guī)定申請(qǐng)認(rèn)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定對(duì)其按照增值稅適用稅率征收增值稅，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不得使用增值稅專用發(fā)票。

44、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的營業(yè)稅改征增值稅納稅人、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的營業(yè)稅改征增值稅納稅人和新開業(yè)的營業(yè)稅改征增值稅納稅人申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人分別需要提交哪些資料？ 答：

（一）應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的營業(yè)稅改征增值稅納稅人需要提交下列資料：

《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》（以下簡稱申請(qǐng)認(rèn)定表）二份。

（二）應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的營業(yè)稅改征增值稅納稅人和新開業(yè)的營業(yè)稅改征增值稅納稅人需要提交下列資料： ①《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》（以下簡稱申請(qǐng)認(rèn)定表）二份； ②《稅務(wù)登記證》副本原件；

③財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件一份；

④會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件一份；

⑤經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件一份。