第一篇：營改增試題含答案

營改增試題含答案

1.下列混合銷售，屬于征收增值稅的有(A)。A.企業(yè)生產(chǎn)鋁合金門窗并負責安裝 B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售精裝修房屋 C.賓館提供餐飲服務同時銷售煙酒飲料 D.KTV提供唱歌以及自助餐服務

2.甲企業(yè)2013年10月1日為乙建筑企業(yè)提供一項技術咨詢服務，合同價款為200萬元，合同約定10月10日乙企業(yè)付款50萬元，但實際到2013年12月7日才付款，試問甲企業(yè)的納稅義務發(fā)生時間(B)A.10月1日 B.10月10日 C.12月7日 D.12月30日

3.分支機構年度清算的應納稅額小于分支機構已預繳稅額，且差額較大的，由國家稅務總局通知分支機構所在地的省稅務機關，在一定時期內(nèi)（A）A.暫停分支機構預繳增值稅 B.差額部分全額退稅 C.差額部分即征即退 D.以上答案都不對

4.防偽開票子系統(tǒng)的用戶應選擇的打印機是（C）A.激光打印機 B.噴墨打印機 C.針式打印機 D.上面三者都行

5.在認證通過的(B)申報期內(nèi)，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額 A.當月 B.次月 C.15日內(nèi) D.30日內(nèi)

6.境外單位或者個人在境內(nèi)提供應稅服務，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構的，扣繳義務人應扣繳稅額：(A)A.應扣繳稅額=接受方支付的價款÷（1+稅率）×稅率 B.應扣繳稅額=接受方支付的價款÷（1-稅率）×稅率 C.應扣繳稅額=接受方支付的價款×（1+稅率）÷稅率 D.應扣繳稅額=接受方支付的價款×稅率

7.防偽開票子系統(tǒng)由通用設備、專用設備和（A）構成。A.開票軟件 B.實物發(fā)票 C.黑匣子 D.以上都不是

8.以下關于增值稅專用發(fā)票發(fā)售制度的說法不正確的是（C）A.實行驗舊供新制度

B.實行最高開票限額許可制度

C.稅務機關可以向外地臨時到本地經(jīng)營的增值稅一般納稅人出售專用發(fā)票 D.嚴格專用發(fā)票領購登記制度，加強專用發(fā)票發(fā)售部門和征收部門的銜接

9.為了杜絕偷稅騙稅現(xiàn)象的發(fā)生，防偽稅控系統(tǒng)在（B）四個環(huán)節(jié)分別采取了有效措施。A.設備安裝、購買發(fā)票、開具發(fā)票、認證發(fā)票 B.購買發(fā)票、開具發(fā)票、認證發(fā)票、納稅申報 C.設備安裝、開具發(fā)票、認證發(fā)票、納稅申報 D.設備安裝、購買發(fā)票、開具發(fā)票、納稅申報

10.分支機構，應按月將當月《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務的應征增值稅銷售額、進項稅額和已繳納的增值稅稅額歸集匯總，填寫《企業(yè)分支機構傳遞單》，報送主管國稅機關簽章確認后，于次月（B）日前傳遞給總機構。A.5 B.10 C.15 D.20 11.下列各項中，符合增值稅一般納稅人認定及管理有關規(guī)定的是(C)。

A.年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，不得被認定為一般納稅人

B.非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認定

C.除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人 D.新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限為6個月 12.下列哪些情況不屬于免征增值稅的情形的是（D）A.工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務 B.會議展覽地點在境外的會議展覽服務 C.存儲地點在境外的倉儲服務

D.標的物在境外使用的不動產(chǎn)租賃服務

13.下列只能作為增值稅小規(guī)模納稅人的是(D）

A.從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主的企業(yè)，應稅銷售額在50萬元以下會計核算健全 B.非企業(yè)性單位年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的

C.不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的 D.年應稅銷售額100萬的個人（非個體工商戶）14.下列關于納稅義務發(fā)生時間不正確的是（C）

A.銷售貨物為收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據(jù)的當天 B.提供應稅勞務并收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天 C.先開具發(fā)票的為貨物發(fā)出當天 D.進口貨物為報關進口的當天

15.不屬于現(xiàn)行增值稅劃分納稅人標準的是（D）A.年應稅銷售額50萬 B.年應稅銷售額80萬 C.會計核算健全

D.年應稅銷售額100萬

16.關于混合銷售行為的稅務處理正確的是（D）

A.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應當繳納增值稅

B.其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應稅勞務，不繳納增值稅 C.應分別核算銷售貨物和非增值稅應稅勞務的銷售額，分別征收增值稅和營業(yè)稅 D.建筑業(yè)外的混合銷售行為，AB都正確

17.下列納稅人不能被認定為一般納稅人的是（C）

A.年應稅銷售額未超過標準的商業(yè)企業(yè)以外的小規(guī)模企業(yè)，會計核算健全、能夠準確的核算和提供銷項稅額、進項稅額的

B.納稅人總分支機構實行統(tǒng)一核算，其總機構年應稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標準，但分支機構應稅銷售額未超過小規(guī)模企業(yè)標準的 C.全部銷售免稅貨物的企業(yè)

D.已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的 18.下列關于小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)輔導期自主管稅務機關受理申請之日起（）日內(nèi)完成一般納稅人資格認定，自主管稅務機關制作 《稅務事項通知書》的（A）起執(zhí)行。A.20，當月 B.40，次月 C.20，次月 D.40，當月

19.以下不屬于在提供應稅服務、開具增值稅專用發(fā)票后，應按國家稅務總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的情形的是（C）。A.應稅服務中止 B.應稅服務折讓 C.現(xiàn)金折扣 D.開票有誤

20.下列不屬于適用零稅率的國際運輸勞務的是（D）A.在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境 B.在境外載運旅客或者貨物入境 C.在境外載運旅客或者貨物 D.在境內(nèi)載運旅客或者貨物

21.根據(jù)增值稅條例實施細則，下列關于固定資產(chǎn)進項稅說法不正確的是（C）

A.外購用于非增值稅應稅項目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的固定資產(chǎn)，進項稅不得抵扣。

B.外購既用于增值稅應稅項目（不含免征增值稅項目）也用于非增值稅應稅項目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的固定資產(chǎn)，進項稅可以抵扣。C.納稅人購進自用的小汽車不可以抵扣其進項稅

D.納稅人購進的管理部門用的電腦可以抵扣進項稅。22.下列有關營改增納稅地點的說法，不正確的是（A）

A.總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅 B.扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款 C.固定業(yè)戶應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款 D.非固定業(yè)戶應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅 23.以下選項中不適用零稅率的國際運輸勞務包括（D）。A.我國某船運公司將貨物自我國運往南非 B.我國某船運公司將貨物自南非運往我國

C.我國某船運公司將貨物自英國運往南非 D.英國某船運公司將貨物自我國運往南非

24.根據(jù)新增值稅條例實施細則關于增值稅小規(guī)模納稅人標準和相關規(guī)定，下列說法中不正確的是（C）

A.工業(yè)小規(guī)模納稅人銷售額標準從100萬元降為50萬元 B.商業(yè)小規(guī)模納稅人銷售額標準從180萬元降為80萬元

C.應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)統(tǒng)一按小規(guī)模納稅人納稅

D.應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可以自行選擇是否一般納稅人納稅

25.下列經(jīng)濟業(yè)務中，作為增值稅一般納稅人即使外購貨物或接受應稅勞務取得了增值稅專用發(fā)票，也不得將發(fā)票上注明的稅金作為“應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）“處理的是（C）。

A.公司辦公室購辦公用品 B.供銷科外購低值易耗品 C.外購食用油發(fā)給每個職工 D.運輸隊汽車發(fā)生修理費

26.下列關于營業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述，正確的是（A）A.單位和個人提供的國際運輸服務，稅率為零 B.提供的交通運輸業(yè)服務，稅率為7% C.單位和個人向境外單位提供的研發(fā)服務，稅率為6% D.提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為6% 27.下列關于試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的說法不正確的是（A）

A.分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，適用稅率或者征收率

B.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，未分別核算，從高適用稅率

C.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，未分別核算，從高適用征收率

D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，未分別核算，從高適用征收率

28.下列行為，不適用增值稅征收率為3%的是（B）。A.選擇簡易計稅方法的公交客運公司 B.一般納稅人銷售固定資產(chǎn)

C.小規(guī)模納稅人向國稅機關申請代開增值稅專用發(fā)票的 D.小規(guī)模納稅人提供應稅服務

29.根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以開具增值稅專用發(fā)票的有(D)A.商業(yè)企業(yè)零售的化妝品

B.生產(chǎn)企業(yè)銷售自己使用過的小轎車 C.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品 D.零售勞保用品

30.以下關于增值稅申報表填寫中“銷項稅額”描述正確的是(A)

A.銷項稅額是根據(jù)本期全部銷售額計算得出

B.銷項稅額是由本期開具的增值稅專用發(fā)票計算得出 C.按照簡易計稅方法計算的納稅人也應填列銷項稅額 D.銷項稅額是根據(jù)本期納稅人開具的全部發(fā)票計算得出

31.依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應稅勞務而在境內(nèi)未設立經(jīng)營機構的，增值稅的扣繳義務人有（A）。A.代理人 B.銀行 C.稅務局 D.境外單位

32.下列關于增值稅申報與繳納的陳述，不正確的是（D）

A.銷售貨物或者提供應稅勞務，納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天

B.進口貨物，納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天 D.委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務發(fā)生時間為貨物移送的當天 33.下列項目符合增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定的是（C）A.被盜、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款

B.被盜、丟失專用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領購專用發(fā)票

C.取得非法代開專用發(fā)票的，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進項稅 D.代開、虛開專用發(fā)票不按偷稅處理

34.下列選項不屬于有償銷售貨物、提供增值稅勞務或服務的是（B）A.銷售貨物，從購買方取得貨幣 B.面向社會公眾無償提供應稅服務 C.關聯(lián)企業(yè)間無償移送貨物 D.企業(yè)間進行非貨幣性物資交換

35.防偽開票子系統(tǒng)對企業(yè)的納稅申報有嚴格的控制，到了每月抄稅期如果未抄稅則（A）功能將被禁用。A.發(fā)票填開 B.發(fā)票查詢 C.編碼設置 D.系統(tǒng)維護

36.下列關于商業(yè)零售企業(yè)開具專用發(fā)票的說法錯誤的是（A）A.商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物一律不得開具專用發(fā)票

B.商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物給一般納稅人可以開具專用發(fā)票

C.商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物給一般納稅人以外的其他單位和個人均不得開具專用發(fā)票

D.商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物且向購買方開具專用發(fā)票的，購買方必須持有蓋有一般納稅人章的稅務登記證副本

37.銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者(D)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。

A.應稅勞務完成 B.開具發(fā)票 C.收取貨款

D.取得索取銷售款項憑據(jù)

38.企業(yè)應在增值稅專用發(fā)票開具之日起（D）日內(nèi)申請認證 A.30 B.60 C.90 D.180 39.開票限額用來顯示每卷發(fā)票對應的最大開票限額，企業(yè)開票時一張發(fā)票的（B）必須小于開票限額 A.含稅金額 B.不含稅金額 C.合計金額 D.單價

40.納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為17%的是（B）。A.食用植物油 B.工業(yè)用煤炭制品 C.報紙 D.化肥

41.新開業(yè)的納稅人自稅務登記日起（C）日內(nèi)可以申請一般納稅人資格認定。A.15 B.20 C.30 D.40 42.現(xiàn)階段虛開增值稅專用發(fā)票罪最高刑罰可達到（C）A.十年以上 B.二十年以上 C.無期徒刑 D.死刑

43.發(fā)票作廢分已開發(fā)票作廢和（A）A.未開發(fā)票作廢 B.藍字發(fā)票作廢 C.紅字發(fā)票作廢 D.專用發(fā)票作廢

44.視同提供應稅服務的，納稅義務發(fā)生的時間為（A）A.應稅服務完成的當天 B.開具發(fā)票的當天 C.收取貨款的當天 D.開始提供服務的當天

45.目前，下列業(yè)務中，按規(guī)定應征收增值稅的是（B）A.房屋裝修業(yè)務 B.汽車修理業(yè)務 C.金融保險業(yè)務 D.飲食服務業(yè)務

46.下列一般納稅人認定的表述不正確的是（C）

A.試點實施前，試點納稅人增值稅一般納稅人資格認定可由省國稅局按照本公告及相關規(guī)定制定預認定措施。

B.試點實施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應稅服務的試點納稅人，不需要重新申請認定，由主管稅務機關制作、送達《稅務事項通知書》，告知納稅人。

C.原增值稅一般納稅人兼有應稅服務的，截止到該地區(qū)試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額，可以在試點后提供應稅服務的應納稅額中抵扣。

D.年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

47.開票子系統(tǒng)在打印發(fā)票時，將發(fā)票上的發(fā)票代碼、（D）、金額、稅額、開票日期、購方稅號、銷方稅號經(jīng)加密形成密文打印在發(fā)票上。A.稅率 B.單價

C.開票人姓名 D.發(fā)票號碼

48.下列進項稅額不得抵扣的是（C）

A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

B.接受境外單位提供的應稅服務，從境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅額。

C.應當申請一般納稅人而沒有及時申請認定

D.從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

49.以下業(yè)務中需要通過“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目進行核算的是（A）。

A.將上月購進鋼材用于本企業(yè)的在建工程項目 B.本期收到出口貨物的退稅額 C.當月購進的材料發(fā)生退貨 D.自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外投資

50.下列適用17%稅率的貨物有（D）A.糧食、食用植物油 B.影像制品及電子出版物 C.圖書、報紙、雜志 D.金屬礦采選產(chǎn)品

51.以下不符合“營改增”一般納稅人的認定規(guī)定的是（C）

A.財政部和國家稅務總局可以根據(jù)試點情況對認定一般納稅人的應稅服務年銷售額標準進行調(diào)整

B.不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅 C.非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D.應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人 52.小規(guī)模納稅人提供增值稅專用發(fā)票應該如何開具（C）A.直接通過專用設備開具 B.通過有資質(zhì)的企業(yè)代開 C.通過稅務局代開 D.提供通用機打發(fā)票

53.增值稅一般納稅人12月15日繳納12月1~10日應該繳納的增值稅20萬元，企業(yè)應進行怎樣的會計處理（A）

A.借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）20n

貸：銀行存款

20n

B.借：應交稅費——未交增值稅 20n

貸：銀行存款

20n C.借：應交稅費—應交增值稅 20 n 貸：應交稅費—未交增值稅 20n D.借：應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)20n貸：銀行存款54.以下不屬于增值稅納稅申報的是(D)A.稅收抵減情況表

B.應稅服務扣除項目明細表 C.本期進項稅額明細表 D.財務報表

55.下列選項中屬于在境內(nèi)提供應稅服務的情形的是（C）

A.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務 B.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn) C.應稅服務提供方或者接受方在境內(nèi) D.財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形

56.IC卡的作用是企業(yè)抄報稅，在作用上等同于（C）A.金稅盤 B.稅控盤 C.報稅盤 D.U盤

57.分支機構年度清算的應納稅額大于分支機構已預繳稅額，差額部分由國家稅務總局通知分支機構所在地的省稅務機關，應（A）A.在分支機構預繳增值稅時一并補繳入庫 B.在機構匯總申報時由總機構補繳入庫 C.由分支機構按季度補繳入庫 D.以上都不對

58.納稅人提供的建筑業(yè)勞務，應當向（C）的主管稅務機關申報納稅。A.納稅人機構所在地 B.納稅人登記注冊地 C.應稅勞務發(fā)生地 D.納稅人居住地

59.提供現(xiàn)代服務業(yè)服務（有形動產(chǎn)租賃服務除外），稅率為(C)A.17% B.11% C.6% D.3% 60.辦理空白IC卡初始發(fā)行以后，下列信息發(fā)生變化需要辦理注銷的是（B）A.企業(yè)名稱 B.稅務登記代碼 C.開票限額

D.購票人員姓名、密碼

61.下列納稅人中，按規(guī)定可以領購使用增值稅專用發(fā)票的是（B）A.增值稅小規(guī)模納稅人 B.增值稅一般納稅人

C.銷售的貨物全部屬于免征增值稅的納稅人

D.不能向稅務機關提供有關增值稅稅務資料的納稅人

62.上海市A租賃企業(yè)出租車輛一臺，租金5000元/月，2013年9月20日一次性預收對方一年的租金60000元。問A企業(yè)納稅義務發(fā)生時間（A）A.9月20日

B.租賃期一年內(nèi)分攤至12個月 C.9月30日 D.12月30日

63.購買用于工程研發(fā)的電腦設備10臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，稅金1.7萬元，企業(yè)應做的會計處理是（D）。

A.借：研發(fā)支出 11.7萬元n貸：銀行存款 11.7萬元n B.借：固定資產(chǎn) 11.7萬元n貸：銀行存款 11.7萬元n C.借：研發(fā)支出 10萬元n 應交稅費－應交增值稅（進項稅額）1.7萬元n 貸：銀行存款 11.7萬元n D.借：固定資產(chǎn) 10萬元n 應交稅費－應交增值稅（進項稅額）1.7萬元n 貸：銀行存款 11.7萬元n 64.輔導期納稅人專用發(fā)票的領購實行按次限量控制，主管稅務機關可根據(jù)納稅人的經(jīng)營情況核定每次專用發(fā)票的供應數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過（C）。A.10份 B.18份 C.25份 D.30份

65.納稅人實行零稅率的，該經(jīng)濟業(yè)務對應的進項稅額（A）A.可以抵扣 B.不得抵扣 C.無法確定 D.部分抵扣

66.以下關于增值稅申報表填寫中“銷售額”描述正確的是(B)A.銷售額是指含增值稅稅額的銷售額 B.銷售額是指不含增值稅稅額的銷售額

C.一般納稅人開具的通用發(fā)票的金額是不含稅銷售額 D.小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票的金額是不含稅銷售額 67.黑匣子是一個大容量存儲器，是（D）的核心部件 A.專用設備 B.通用設備 C.IC卡 D.金稅卡

68.下列外購的固定資產(chǎn)進項稅可以抵扣的是（A）A.應稅項目、免稅項目混用的機器設備 B.專門用于免稅項目的機器設備 C.不動產(chǎn)在建工程使用的機器設備 D.福利部門使用的機器設備

69.下列有關營改增應稅服務的范圍表述不正確的是（D）

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務征收增值稅

B.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務，屬于航空運輸服務

C.遠洋運輸?shù)某套?、期租業(yè)務，屬于水路運輸服務 D.航空地面服務屬于航空運輸服務的范圍

70.一般納稅人資格認定的權限，在（A）國家稅務局或者同級別的稅務分局。A.縣（市、區(qū)）B.省級 C.國家級 D.任意級別

71.對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務機關審核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。逾期認證的客觀原因不包括（D）A.因自然災害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期 B.增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期

C.買賣雙方因經(jīng)濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長，導致增值稅扣稅憑證逾期 D.由于企業(yè)辦稅人員疏忽，導致增值稅扣稅憑證逾期

72.營改增延續(xù)了營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定，同時補充了（D）A.應稅服務完成的當天為納稅義務發(fā)生時間 B.開具發(fā)票的當天為納稅義務發(fā)生時間 C.收取貨款的當天為納稅義務發(fā)生時間

D.增值稅以票管稅的原則，即先開票的為開具發(fā)票的當天 73.下列不屬于增值稅專用設備的是（D）A.金稅卡 B.IC卡 C.讀卡器 D.電腦掃描儀

74.下列行為中不屬于視同銷售貨物行為的是（D）A.將委托加工的貨物無償贈送他人 B.將自產(chǎn)的貨物用于投資 C.將貨物交付他人代銷

D.在同一縣（市）設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構已送至其他機構用于銷售

75.下列行為，不屬于增值稅視同銷售的有（A）

A.在同一個縣（市）范圍內(nèi)設有兩個機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送另一機構用于銷售 B.將貨物抵付員工工資

C.將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東 D.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利

76.依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列關于增值稅納稅人說法正確的是D A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應稅銷售額在80萬元(含)以下，屬于一般納稅人 B.從事貨物批發(fā)的企業(yè)，年應稅銷售額在50萬元(含)以下，屬于一般納稅人 C.已認定為小規(guī)模納稅人不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人

D.年應稅銷售額超過80萬元的商業(yè)零售企業(yè)，屬于一般納稅人

77.2015年12月31日前，試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過()部分實行增值稅即征即退政策。B

A.5% B.3% C.10% D.7% 78.下列關于增值稅納稅人的認定及管理的說法中，表述不正確的是（B）。A.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

B.增值稅納稅人年應稅銷售額（不包括免稅銷售額）超過小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定

C.一般納稅人資格認定的權限，在縣（市、區(qū)）國家稅務局或者同級別的稅務分局 D.從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以上，可以認定為增值稅一般納稅人

79.下列項目不屬于免征增值稅的是（C）A.個人轉(zhuǎn)讓著作權

B.殘疾人個人提供應稅服務

C.試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務

D.試點納稅人提供技術轉(zhuǎn)讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務。80.截止目前，試點納稅人中經(jīng)批準可以實行總分機構匯總納稅的不包括（D）A.航空運輸企業(yè) B.鐵路運輸企業(yè) C.電信業(yè) D.廣告播映業(yè)

81.輔導期納稅人應當在“應交稅金”科目下增設（A）明細科目，核算尚未交叉稽核比對的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據(jù)（以下簡稱增值稅抵扣憑證）注明或者計算的進項稅額。n A.待抵扣進項稅額

B.營改增抵減的銷項稅額 C.增值稅留抵稅額 D.增值稅檢查調(diào)整

82.（C）是防偽稅控系統(tǒng)的核心部件，系統(tǒng)的核心功能在其中完成。A.黑匣子 B.IC卡 C.金稅卡 D.保稅卡

83.試點納稅人中的一般納稅人提供的（C）服務，不可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。A.公交客運 B.地鐵 C.火車 D.班車

84.下列不屬于混合銷售行為的基本特征為（D）A.既涉及貨物銷售又涉及非應稅勞務 B.發(fā)生在同一項銷售行為中 C.從一個購買方取得貨款 D.從不同購買方收取貨款

85.受票方利用他人虛開的專用發(fā)票，向稅務機關申報抵扣稅款進行偷稅的，應當依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關規(guī)定追繳稅款，處以偷稅數(shù)額（D）以下的罰款。A.50% B.1倍 C.3倍 D.5倍

86.增值稅一般納稅人提供勞務發(fā)生折讓時，涉及“應交稅費一一應交增值稅”中（C）專欄

A.進項稅額 B.進項稅額轉(zhuǎn)出 C.銷項稅額

D.轉(zhuǎn)出多交增值稅

87.辦理空白IC卡初始發(fā)行以后，下列信息發(fā)生變化不需要辦理變更的是（B）A.企業(yè)名稱 B.稅務登記代碼 C.開票限額

D.購票人員姓名、密碼

88.某增值稅一般納稅人，2014年1月8日上繳2013年12月應納增值稅額148000元，則正確的會計處理為（D）

A.借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

148000n

貸：銀行存款

148000n B.借：應交稅費——未交增值稅

148000n

貸：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）148000n C.借：以前年度損益調(diào)整

148000n

貸：銀行存款

148000n D.借：應交稅費——未交增值稅 148000n

貸：銀行存款 148000n 89.企業(yè)納稅登記號只能為15位的（C）A.數(shù)字 B.字母

C.數(shù)字和字母 D.數(shù)字和漢字

90.企業(yè)繳納的各種稅款中，需要計入當期損益中的稅種包括（C）A.增值稅 B.車輛購置稅 C.印花稅 D.契稅

91.應交稅費－應交增值稅科目下設的明細科目，其中屬于貸方核算的科目有（C）。A.應交稅費－應交增值稅（進項稅額）

B.應交稅費－應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）C.應交稅費－應交增值稅（出口退稅）

D.應交稅費－應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）92.我國現(xiàn)行增值稅的征稅范圍不包括（D）A.在中國境內(nèi)銷售貨物 B.在中國境內(nèi)提供應稅勞務

C.進口貨物 D.過境貨物

93.增值稅一般納稅人被主管稅務機關檢查后，涉及退補增值稅時，運用到的過渡性專門賬戶是（D）。

A.應交稅費一一應交增值稅 B.應交稅費一一未交增值稅 C.應交稅費一一待抵扣進項稅額 D.應交稅費一一增值稅檢查調(diào)整

94.新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行增值稅納稅輔導期管理的期限為（A）A.3個月 B.6個月 C.9個月 D.一年

95.年度終了后（A）個工作日內(nèi)，總機構應當計算分支機構發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務年度清算的應納稅額，并向主管稅務機關報送《——年度企業(yè)年度清算表》 A.25 B.10 C.15 D.20 96.下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是(A)A.零售商店銷售家具并實行有償送貨上門

B.目前，電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務 C.裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋 D.飯店提供餐飲服務并銷售酒水 97.下列表述，不正確的是（D）。

A.“應交稅費一一未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅 B.“應交稅費一一未交增值稅科”科目的期末貸方余額，反映未交的增值稅 C.“應交稅費——應交增值稅” 科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅 D.“應交稅費一一應交增值稅”科門的期末貸方余額，反映應交未交的增值稅 98.增值稅納稅期限不包括（D）。A.1日、3日、5日、10日、15日 B.1個月 C.1個季度 D.半年

99.目前不適用一個季度為納稅申報期的企業(yè)有（C）A.主管稅務機關核定的小規(guī)模納稅人

B.營改增后實行合并納稅的航空運輸企業(yè)的總機構 C.實行匯總納稅的連鎖超市

D.營改增后實行合并納稅的鐵路運輸業(yè)的總機構

100.下列有關營改增中納稅義務發(fā)生時間和納稅地點的表述，錯誤的是D A.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天

B.納稅人發(fā)生視同提供應稅服務的，其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務完成的當天 C.扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款

D.非固定業(yè)戶應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅

101.以下關于營改增后匯總納稅的納稅人分支機構“進項稅額”描述正確的是(C)A.分支機構不能在當?shù)刂鞴芏悇諜C關認證進項稅發(fā)票 B.分支機構可以在當?shù)氐挚圻M項稅

C.分支機構可以在當?shù)卣J證增值稅專用發(fā)票，但不能在當?shù)氐挚?/p>

D.分支機構已經(jīng)在當?shù)卣J證的增值稅專用發(fā)票不需要做進項稅額轉(zhuǎn)出處理 102.關于增值稅一般納稅人放棄免稅權的說法，不正確的是（A）。A.納稅人可選擇某一免稅項目放棄免稅權 B.納稅人應當以書面形式提交放棄免稅權聲明

C..納稅人在免稅期內(nèi)購進用于免稅項目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣 D.納稅人自稅務機關受理放棄免稅權聲明的次月起36個月內(nèi)不得申請免稅 103.納稅人經(jīng)營有應稅服務與享受免稅的銷售貨物，應當分別核算；未分別核算的，（B）。A.由主管稅務機關核定應稅服務的銷售額 B.不得免稅 C.免稅 D.減稅

104.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。此處的非正常損失指（A）

A.因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失 B.自然災害損失

C.生產(chǎn)過程的殘次品損失 D.以上A、B都對

105.企業(yè)應在增值稅專用發(fā)票開具之日起（D）日內(nèi)申請認證 A.30 B.60 C.90 D.180 106.下列銷售行為屬于視同銷售行為的是（A）A.某廠家委托商店代銷貨物

B.某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴建廠房 C.銷售古舊圖書

D.某化工企業(yè)銷售產(chǎn)品，購買方尚未支付貨款

107.下列各項中，符合增值稅一般納稅人認定及管理有關規(guī)定的是(C)。A.年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，不得被認定為一般納稅人

B.非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認定

C.除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人 D.新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限為6個月

108.開票子系統(tǒng)在打印發(fā)票時，將發(fā)票上的發(fā)票代碼、（D）、金額、稅額、開票日期、購方稅號、銷方稅號經(jīng)加密形成密文打印在發(fā)票上。A.稅率 B.單價

C.開票人姓名 D.發(fā)票號碼

109.增值稅專用設備可以抵減增值稅應納稅額的金額是（C）A.買價 B.稅額

C.價稅合計金額 D.計算所得金額

110.關于總分機構匯總納稅征收管理表述不正確的是（A）

A.總機構及其分支機構，一律由總機構所在地主管國稅機關認定為增值稅一般納稅人 B.總機構應當在開具增值稅專用發(fā)票的次月申報期結束前向主管稅務機關報稅

C.總機構及其分支機構取得的增值稅扣稅憑證，應當按照有關規(guī)定到主管國稅機關辦理認證或者申請稽核比對

D.分支機構所在地主管稅務機關應定期對其納稅情況進行檢查。主管稅務機關應將檢查情況及結果發(fā)函通知總機構所在地主管國稅機關

111.根據(jù)納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定，以下說法錯誤的是（D）A.明確納稅人承擔納稅義務的起始時間

B.明確稅務機關征稅的時間，保證國家財政收入

C.納稅義務時間的確定不是以納稅人是否開票為原則 D.納稅義務時間的確定以納稅人開票為原則

112.增值稅一般納稅人下列購進貨物負擔的進項稅應做進項稅轉(zhuǎn)出的是（B）A.購進貨物直接用于非應稅項目 B.上月購進的貨物用于非應稅項目 C.購進的貨物用于對外投資 D.購進的貨物用于生產(chǎn)過程

113.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（B）A.3%的征收率 B.減按2%征收率 C.4%征收率減半征收 D.6%征收率

114.銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者(D)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。

A.應稅勞務完成 B.開具發(fā)票 C.收取貨款

D.取得索取銷售款項憑據(jù)

115.下列關于試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的說法不正確的是（D）

A.分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，適用稅率或者征收率

B.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，未分別核算，從高適用稅率

C.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，未分別核算，從高適用征收率

D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，未分別核算，從高適用征收率

116.下列表述錯誤的為（C）。

A.經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會或者商務部批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務，在2015年12月31日前，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。

B.廣告投放地在境外的廣告服務適用免稅優(yōu)惠 C.適用免稅優(yōu)惠的可以開具增值稅專用發(fā)票

D.適用簡易征收的混凝土銷售業(yè)務可以開具增值稅專用發(fā)票 117.下列只能作為增值稅小規(guī)模納稅人的是（D）

A.從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主的企業(yè)，應稅銷售額在50萬元以下會計核算健全 B.非企業(yè)性單位年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的

C.不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的 D.年應稅銷售額100萬的個人（非個體工商戶）118.增值稅扣稅憑證，不包括（C）。A.貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 B.稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 C.國稅通用機打發(fā)票

D.海關進口增值稅專用繳款書

119.總分機構匯總納稅，總機構的納稅期限為（B）A.1個月 B.1季度 C.1個年度

D.與分支機構納稅期限一致

120.下列行為中，不屬于“虛開增值稅專用發(fā)票”的是（C）A.沒有貨物購銷為他人開具增值稅專用發(fā)票

B.有貨物購銷，但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實的增值稅專用發(fā)票

C.有貨物購銷，但為他人開具數(shù)量或者金額相符的增值稅專用發(fā)票 D.進行了實際經(jīng)營活動，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票

121.關于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分規(guī)定的說法，錯誤的是（A）A.通常情況下，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的身份可以相互轉(zhuǎn)換

B.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅 C.超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位按小規(guī)模納稅人納稅 D.一般納稅人應當向主管稅務機關申請資格認定 122.增值稅納稅人年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，下列關于年應稅銷售額的說法正確的是（C）。

A.納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務機關代開發(fā)票銷售額，不包括免稅銷售額 B.納稅人在連續(xù)不超過10個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務機關代開發(fā)票銷售額，不包括免稅銷售額 C.納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務機關代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額

D.納稅人在連續(xù)不超過10個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務機關代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額 123.營業(yè)稅改征增值稅的一般納稅人提供交通運輸業(yè)服務適用的稅率是（B）

A.6% B.11% C.17% D.3% 124.增值稅優(yōu)惠政策不包括（D）。A.直接免稅 B.減征稅款 C.即征即退 D.簡易征收

125.關于一般納稅人認定，表述不正確的是（A）

A.納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，可以選擇轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。B.納稅人應當向其機構所在地主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

C.一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

D.輔導期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款書應當在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進項稅額。126.銷售額包括哪些內(nèi)容？A A.提供應稅服務取自于接受方的全部價款 B.向購買方收取的銷項稅額

C.受托加工應征消費稅的貨物，而由受托方代收代繳的消費稅 D.銷售貨物的同時代辦保險等向購買方收取的保險費 127.下列業(yè)務屬于增值稅征收范圍的是（B）A.照相、裱畫 B.鐘表維修 C.娛樂 D.旅游業(yè)

128.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列業(yè)務中，可以開具增值稅專用發(fā)票的情形有（B）A.將貨物用于集體福利 B.向出口企業(yè)銷售貨物

C.向一般納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) D.向消費者銷售貨物

129..提供交通運輸業(yè)服務、郵政業(yè)服務，稅率為(B)A.17% B.11% C.6% D.3% 130.按規(guī)定可以從總機構匯總計算的增值稅應納稅額中抵減的分支機構已納增值稅稅額當期不足抵減部分，應（A）A.可結轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減 B.全額退稅

C.暫停分支機構預繳增值稅 D.以上答案均不對

131.某企業(yè)總機構在A市，分支機構在B市，其增值稅一般納稅人認定登記手續(xù)應在(C)主管稅務機關申請辦理。

A.A市 B.B市

C.各自機構所在地

D.總機構的上級主管部門所在地

132.銷售方憑購買方提供的(D)開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。A.抵扣聯(lián) B.發(fā)票聯(lián)

C.開具紅字發(fā)票申請單 D.開具紅字發(fā)票通知單

133.下列關于增值稅一般納稅人的認定及管理說法正確的是（A）。

A.增值稅納稅人年應稅銷售額超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定

B.一般納稅人資格認定的權限，在省國家稅務局或者同級別的稅務分局 C.納稅人自認定為一般納稅人的當月起按照稅法的有關規(guī)定計算應納稅額 D.個人一律不得認定為增值稅一般納稅人

134.下列項目的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是（D）。A.用于集體福利或者個人消費的購進貨物

B.用于非增值稅應稅項目接受的加工修理修配勞務或者應稅服務 C.接受的旅客運輸服務 D.正常損失的購進貨物

135.一般納稅人生產(chǎn)下列哪項貨物，不可按簡易辦法依照3%的征收率計算繳納增值稅的是（B）。

A.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B.以外購的沙、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰 C.典當業(yè)銷售死當物品

D.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的沙、土、石料

136.分支機構所在地主管稅務機關應定期對其納稅情況進行檢查。分支機構發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務申報不實的，應（A）A.就地按適用稅率全額補征增值稅 B.就地按預征率補征 C.由總機構匯總補征 D.以上都不對

137.視同提供應稅服務的，納稅義務發(fā)生的時間為（A）A.應稅服務完成的當天 B.開具發(fā)票的當天 C.收取貨款的當天 D.開始提供服務的當天

138.以下屬于增值稅附表一中一般計稅方法下的稅率不包括(dD)A.17% B.11% C.6% D.3% 139..根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第三十四條規(guī)定，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的，以下說法錯誤的是（A）。

A.按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額,可以抵扣進項稅額 B.按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額,不得抵扣進項稅額 C.不得使用增值稅專用發(fā)票 D.可以使用增值稅普通發(fā)票

140.實行簡易征收的公共交通運輸企業(yè)的征收率為（B）A.4% B.3% C.6% D.7% 141.下列哪些進項稅額不準予從銷項稅額中抵扣？A A.從銷售方或者提供方取得的增值稅普通發(fā)票上注明的增值稅額。B.從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

C.購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。

D.接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅額。142.增值稅征收率為(C)A.6% B.4% C.3% D.2% 143.發(fā)票作廢分已開發(fā)票作廢和（A）A.未開發(fā)票作廢 B.藍字發(fā)票作廢 C.紅字發(fā)票作廢 D.專用發(fā)票作廢

144.納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據(jù)（A）分別核定。A.納稅人應納稅額的大小 B.納稅人的經(jīng)營性質(zhì) C.納稅人的申請 D.納稅人經(jīng)營地點

145.下列不屬于增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設備的是（C）A.金稅卡 B.IC卡 C.稅控盤 D.讀卡器

146.單位和個體工商戶的下列情形，視同提供應稅服務：C A.向其他單位有償提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務 B.向個人有償提供郵政業(yè)服務

C.向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。D.以上都不是

147.增值稅專用發(fā)票保管中不需要裝訂成冊的是（D）

A.專用發(fā)票抵扣聯(lián) B.認證結果通知書 C.認證結果清單 D.專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)

148.下列關于營改增納稅義務，其納稅義務發(fā)生時間的說法，不正確的是（B）

A.納稅人提供應稅服務，其納稅義務發(fā)生時間為為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天

B.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為有形動產(chǎn)發(fā)出當天

C.納稅人發(fā)生視同提供應稅服務的，其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務完成的當天。D.增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。149.A建筑公司為母子架構形式，2013年9月集團委托子公司B研發(fā)某項房建技術，雙方確認本年研發(fā)費106萬元。以下關于上述業(yè)務處理錯誤的是(B)。

A.B公司在建筑施工企業(yè)未納入“營改增”之前，應向A公司開具增值普通發(fā)票 B.B公司應繳納營業(yè)稅

C.B公司在履行相應減免稅備案手續(xù)后可以享受免征增值稅優(yōu)惠

D.A公司委托研發(fā)發(fā)生研發(fā)費用可享受研發(fā)費加計扣除所得稅優(yōu)惠政策

150.營改增一般納稅人按稅法規(guī)定初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下的（B）專欄進行核算。

A.進項稅額 B.減免稅款 C.增值留抵稅額

D.營改增抵減的銷項稅額

151.下列項目符合增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定的是（C）A.被盜、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款

B.被盜、丟失專用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領購專用發(fā)票

C.取得非法代開專用發(fā)票的，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進項稅 D.代開、虛開專用發(fā)票不按偷稅處理

152.下列關于營改增后匯總納稅的納稅人分支機構銷售貨物、提供勞務處理正確的是(B)A.銷售貨物、提供應稅勞務匯總到總機構繳納增值稅 B.銷售貨物、提供應稅勞務應在當?shù)赜嬎憷U納增值稅

C.銷售貨物、提供應稅勞務按照納稅人應稅服務適用稅率計算繳納增值稅 D.銷售貨物、提供應稅勞務不能抵扣進項稅額

153.總機構應當在開具增值稅專用發(fā)票(A)向主管稅務機關報稅。A.次月申報期結束前 B.按季度申報 C.10日內(nèi) D.15日內(nèi)

154.下列銷售行為，不征增值稅的有(C)A.銷售電力 B.銷售自來水 C.銷售房屋 D.銷售熱力

155.下列說法不正確的是（D）。

A.1、3、5、10、15日為一個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預交稅款 B.以一個月為納稅期的，于次月15日內(nèi)申報納稅

C.以一個季度為納稅期的，主要適用于部分小規(guī)模納稅人

D.營改增后實行合并納稅的電信業(yè)，其總機構納稅申報期為一個月

156.已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，應在（C）申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。

A.應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準之日起15日內(nèi) B.當年12月底以前 C.次年1月底以前 D.次年3個月內(nèi)

157.依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應稅勞務而在境內(nèi)未設立經(jīng)營機構的，增值稅的扣繳義務人有（A）。A.代理人 B.銀行 C.稅務局 D.境外單位

158.防偽開票子系統(tǒng)的專用設備主要包括（A）A.金稅卡、IC卡、IC卡讀卡器 B.黑匣子、IC卡、IC卡讀卡器 C.金稅卡、IC卡、開票軟件 D.金稅卡、IC卡、黑匣子

159以下各項中，不應計入增值稅一般納稅人認定標準的“年應稅銷售額”的有(D)。A.免稅銷售額 B.稽查查補銷售額 C.納稅評估調(diào)整銷售額 D.繳納營業(yè)稅項目營業(yè)額

160.一般納稅人在(B)情況下，應將專用設備和結存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務機關。

A.變更經(jīng)營地址 B.注銷稅務登記 C.變更稅務人員 D.申請一般納稅人

161.試點納稅人提供的國際貨物運輸代理服務可以享受（C）優(yōu)惠。A.不得免稅 B.不得減稅 C.免稅 D.減稅

162.總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當向（D）主管稅務機關申報納稅 A.總機構所在地

B.分支機構登記注冊地 C.應稅勞務發(fā)生地

D.總機構以及分支機構各自所在地 163.下列納稅人中，其年銷售額超過增值稅一般納稅人認定標準，需要申請一般納稅人的有

（A）

A.部分銷售免稅產(chǎn)品 B.事業(yè)單位

C.不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè) D.行政單位

164.一般納稅人取得專用發(fā)票后發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應（C）。A.退回發(fā)票 B.申請作廢

C.申請開具負數(shù)發(fā)票 D.要求重新開具

165.某建筑企業(yè)為一般納稅人。2015年2月留抵的進項稅額10萬元，2015年3月認證的進項稅額為70萬元，庫存的部分材料被盜轉(zhuǎn)出的進項稅額為6萬元，當月取得建筑服務收入（不含稅）1000萬元，則2015年3月應納增值稅額為多少？C A.110 B.74 C.36 D.48 166.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售(C)可以開具增值稅專用發(fā)票 A.煙、酒 B.食品

C.勞保服裝、鞋帽 D.化妝品

167.非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向銷售地或勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅，否則由（B）主管稅務機關補征稅款 A.勞務發(fā)生地

B.其機構所在地或居住地 C.銷售貨物所在地 D.納稅人自行選擇

168.下列行為中，不屬于視同銷售貨物應征增值稅的行為有(D)。A.委托他人代銷貨物 B.銷售代銷貨物

C.將自產(chǎn)的貨物分給職工做福利 D.將外購的貨物用于非應稅項目

169.增值稅暫行條例中所稱的貨物，是指（A）。A.有形動產(chǎn) B.有形資產(chǎn) C.不動產(chǎn) D.無形資產(chǎn)

170.增值稅稅收法規(guī)規(guī)定，納稅義務發(fā)生時間為納稅人提供應稅服務并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。這里所稱的收訖銷售款項，是指納稅人（C）。

A.提供應稅服務過程收到款項 B.提供應稅服務完成后收到款項

C.提供應稅服務過程中或者完成后收到款項 D.以上都不對

171.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為屬于視同銷售的有（B）A.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物用于非增值稅應稅項目 B.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者 C.將購進的貨物用于免稅項目

D.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物用于集體福利或者個人消費

172.自2009年1月1日起，年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)(B)。A.不繳納增值稅

B.可選擇按小規(guī)模納稅人納稅 C.一律按小規(guī)模納稅人納稅 D.參照一般納稅人納稅

172.固定業(yè)戶臨時外出經(jīng)營的，應向主管稅務機關辦理《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，該證明的有效期為（D）A.5個月 B.2個月 C.12個月

D.30日，最長不超過180天

173.下列關于總分機構匯總納稅的說法中，正確的是（A）

A.不在同一縣（市），但在同一?。▍^(qū)、市）的由?。▍^(qū)、市）級批準 B.不在同一縣（市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的省（區(qū)、市）級批準

C.不在同一縣（市），但在同一?。▍^(qū)、市）的由國家財政部、國家稅務總局批準 D.不在同一縣（市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的由國家財政部、國家稅務總局批準 174.一般納稅人納稅輔導期一般應不少于（B）個月。A.3 B.6 C.9 D.12 175.納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)。必須自開票之日起（A）內(nèi)，在納稅申報之前到主管稅務機關“認證窗口”認證或通過網(wǎng)上遠程認證。A.180天 B.30天 C.15天 D.90天

176.納稅人銷售價格明顯偏低并無正當理由，稅務機關可以核定其銷售額，核定的方法不包括（D）

A.按組成計稅價格確定

B.按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定 C.按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定 D.按評估機構的評估價格確定

177.星光廣告公司為營改增試點的小規(guī)模納稅人，為海天有限責任公司發(fā)布產(chǎn)品廣告，收取海天公司廣告費20萬元，星光廣告公司應繳納增值稅（C）萬元。A.1.2

B.1 C.0.58 D.0 178.深圳B公司提供的往返香港的食品交通運輸服務，假定該企業(yè)擁有《道路運輸經(jīng)營許可證》和《國際汽車運輸行車許可證》，則該企業(yè)可以享受（B）稅收優(yōu)惠。A.不得免稅 B.零稅率 C.免稅 D.減稅

179.下列不屬于對開具增值稅專用發(fā)票要求的是（C）A.項目齊全，與實際交易相符 B.字跡清楚，不得壓線、錯格

C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公章或財務專用章 D.按照增值稅納稅義務的發(fā)生時間開具

180.下列項目中，不允許作為進項稅額抵扣的是（C）A.企業(yè)進口用于銷售的設備由海關代征的增值稅 B.運輸途中材料發(fā)生的合理損耗

C.企業(yè)進口自用的用于辦公樓裝修用材料由海關代征的增值稅 D.上期結轉(zhuǎn)的進項稅額

181.某建筑企業(yè)2015年1月納入營改增范圍，并認定為一般納稅人。2015年2月取得建筑服務收入（不含稅）1000萬元，當月經(jīng)過認證可抵扣的進項稅額為120萬元，則2015年2月應納增值稅額為多少？D A.120 B.110 C.10 D.0 182.下列關于納稅義務發(fā)生時間不正確的是（C）

A.銷售貨物為收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據(jù)的當天 B.提供應稅勞務并收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天 C.先開具發(fā)票的為貨物發(fā)出當天 D.進口貨物為報關進口的當天

183.甲企業(yè)在納稅輔導期內(nèi)，2月份領購25份增值稅專用發(fā)票用完，已開增值稅專用發(fā)票的銷售額合計15萬元。由于增值稅專用發(fā)票份數(shù)不能滿足經(jīng)營需要，其再次申請領購增值稅專用發(fā)票時，須向主管稅務機關預繳增值稅（A）萬元。A.0.45 B.0.6 C.1.5 D.2.55 184.新開業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè)，應在（A）申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。A.辦理稅務登記的同時 B.發(fā)生首筆增值稅業(yè)務時 C.開業(yè)6個月之內(nèi) D.次年1月底以前

185.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年5月購進貨物取得普通發(fā)票，共計支付120000

元，銷售貨物，取得含稅價款206000元，假設該企業(yè)當月沒有涉及其他業(yè)務。已知適用的征收率為3%，該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額為(A)元。A.6000 B.7923.08 C.11660.38 D.29931.62 186.納稅人從2011年12月起，初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，以及實際繳納的增值稅稅控系統(tǒng)技術維護費，可以（A），不足抵減的可結轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。A.全額抵減增值稅應納稅額

B.技術維護費不得抵減當期應納稅額 C.專用設備進項稅額可以抵扣 D..專用設備進項稅額不得抵扣

187.不得開具增值稅專用發(fā)票的情形不包括（D）A.向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務、應稅服務 B.向小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務、應稅服務 C.銷售貨物或提供應稅勞務、應稅服務，適用免稅規(guī)定的 D.一般納稅人選擇簡易計稅的應稅貨物 188.（A）是企業(yè)進入開票子系統(tǒng)的鑰匙。A.IC卡 B.金稅卡 C.讀卡器 D.以上都不是

189.簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：D A.銷售額＝含稅銷售額÷（1＋稅率）B.銷售額＝含稅銷售額×（1＋稅率）C.銷售額＝含稅銷售額×（1＋征收率）D.銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）

190.下列各項中符合增值稅減免稅規(guī)定的是（B）

A.納稅人經(jīng)營免稅項目并同時兼營應稅項目的，不可享受免稅優(yōu)惠 B.納稅人書面申請備案后，可以放棄其享受的免稅權 C.納稅人放棄免稅權后5年內(nèi)不得再申請享受免稅優(yōu)惠 D.超市銷售農(nóng)產(chǎn)品享受免稅

191.專用發(fā)票實行最高開票限額管理，最高開票限額由一般納稅人申請，（C）級稅務機關依法審批 A.省 B.地市 C.區(qū)縣 D.國家

192.關于總分機構匯總納稅審批權限表述正確的是（B）

A.不在同一縣（市），但在同一?。▍^(qū)、市）的由國家財政部、國家稅務總局批準 B.不在同一縣（市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的由國家財政部、國家稅務總局批準 C.不在同一縣（市），但在同一?。▍^(qū)、市）的由縣（市）級批準

D.不在同一縣（市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的由?。▍^(qū)、市）級批準批準 193.增值稅應稅銷售額中的價外費用不包括（D）A.包括價外向購買方收取的手續(xù)費

B.包括價外向購買方收取的違約金、滯納金

C.包括價外向購買方收取的延期付款利息、賠償金 D.包括價外向購買方收取的包裝物押金

194.2013年4月1日，某增值稅輔導期納稅人當月第一次領購增值稅專用發(fā)票22份，由于業(yè)務較多，當月15日將領購的專用發(fā)票全部用完，已開具的增值稅專用發(fā)票銷售額共計25萬元。當月需再次領購專用發(fā)票15份，則該納稅人再次申請領購增值稅專用發(fā)票時，應預繳增值稅（D）。A.4.25 B.1.25 C.0.25 D.0.75 195.營改增一般納稅人按稅法規(guī)定初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下的（B）專欄進行核算。

A.進項稅額 B.減免稅款 C.增值留抵稅額

D.營改增抵減的銷項稅額

196.下列選項中按規(guī)定屬于增值稅扣繳義務人的是（B）A.中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應稅勞務

B.中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應稅勞務，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構 C.境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應稅勞務，在境內(nèi)設有經(jīng)營機構 D.以上都不對

197.提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為(A)A.17% B.11% C.6% D.3% 198.納稅人實行零稅率的，該經(jīng)濟業(yè)務對應的項稅額（A）A.可以抵扣 B.不得抵扣 C.無法確定 D.部分抵扣

199.納稅人自認定機關認定為一般納稅人的（B）起（除新開業(yè)納稅人）按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定計算應納稅額，并按照規(guī)定領購、使用增值稅專用發(fā)票。A.本月 B.次月 C.隨時

D.稅務機關確定

200.企業(yè)建造辦公大樓領用生產(chǎn)用原材料時，相關的增值稅應借記的會計科目是（C）。

A.管理費用 B.生產(chǎn)成本 C.在建工程

D.應交稅費-應交增值稅

201.防偽稅控系統(tǒng)專用設備必須經(jīng)（A）后，才能使用。A.稅務機關發(fā)行 B.服務單位發(fā)行

C.稅務機關安裝、調(diào)試 D.服務單位安裝、調(diào)試

202.試點納稅人取得增值稅一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務機關可以對其實行不少于（D）個月的納稅輔導期管理。A.1 B.2 C.3 D.6 203.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，納稅人應當在申報期結束后（B）內(nèi)向主管稅務機關報送《增值稅一般納稅人申請認定表》，申請一般納稅人資格認定。A.20個工作日 B.40個工作日 C.10個工作日 D.30個工作日

204.一般納稅人銷售自己使用過的未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按照（C）A.3%的征收率 B.減按2%征收率

C.按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅 D.6%征收率

205.增值稅專用發(fā)票保管中不需要裝訂成冊的是(D）A.專用發(fā)票抵扣聯(lián) B.認證結果通知書 C.認證結果清單 D.專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)

206.一張發(fā)票最多可開具（C）行商品 A.1 B.4 C.8 D.12 207.下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是(A)A.零售商店銷售家具并實行有償送貨上門

B.目前，電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務 C.裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋 D.飯店提供餐飲服務并銷售酒水

208.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年8月，該企業(yè)銷售舊設備一臺，取得不含稅收入60萬元，該設備2009年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。該企業(yè)銷售此設備應納增值稅（D）萬元。

A.1.2 B.2.4 C.0 D.10.2 209.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中，應當開具增值稅專用發(fā)票的是（A）A.向一般納稅人銷售應稅貨物 B.向消費者銷售應稅貨物 C.將自產(chǎn)貨物用于個人消費 D.銷售不動產(chǎn)

210.一般計稅方法的應納稅額計算公式為（A）

A.應納稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率－當期進項稅額 B.應納稅額=當期銷項稅額+當期進項稅額

C.應納稅額=當期含稅銷售額×征收率－當期進項稅額 D.應納稅額=銷售額×稅率

211.開具增值稅專用發(fā)票后作廢的應同時符合的條件不包括（D）A.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月 B.銷售方未抄稅并且未記賬

C.購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”

D.購買方未取得相應的貨物

212.單位和個人提供的下列勞務，不征增值稅的有(D)。A.汽車的修配 B.汽車的修理 C.受托加工白酒 D.房屋的裝潢

213.外購的下列貨物可以抵扣進項稅的是（C）A.職工食堂用小汽車

B.接送職工上下班的49座大客車

C.子弟學校和運貨混用的貨車

D.子弟學校用的貨車

第二篇：營改增問題 -整理稿含答案

營改增問題集

1.我是業(yè)主方，已完工程，未做結算，營改增后如何處理這部分？ 處理建議:按原來的計價辦法處理。條文依據(jù): 2.增值稅模式下，管理費，利潤，措施費和其他項目費是否都需要計算增值稅？增值稅下的費率為多少？

需要計算增值稅，如果是一般納稅人一般計稅是11%，其他情況是3% 3.房地產(chǎn)公司，現(xiàn)在已經(jīng)結構封頂，剩下的建筑部分正在施工，想問后面的建筑工程計價怎么取稅為好？

可以采用簡易計征。如果采用一般計征，需要乙方同意，還需要測算哪種計稅方式進項抵扣額度高。這樣的項目銷售時也是按老項目，可以簡易計征的。如果銷售是選了簡易計征，施工合同即使一般計稅也是不能抵扣進項的，所以需要綜合考慮。

4.已中標項目，但是五一前不能取得中標通知書，是按營業(yè)稅還是按增值稅模式？ 增值稅模式

5.簡易計稅分包代開的增值稅發(fā)票不能抵扣嗎？該項目的材料增值稅發(fā)票也不能抵扣嗎？

簡易計稅征收率只有3%，是不能抵扣進項稅的。

6.我們是施工單位，對于在施未竣工項目，我們是以集團公司的名義承接的本工程，但分包合同都是以分公司名義簽署的，這樣的話是不是需要把分包合同主體變更為集團公司？單獨做一個補充協(xié)議，變更合同主體，可行么？ 這樣的項目是老項目，可以采用簡易計征。沒必要進行主題變化。分包合同是分公司和業(yè)主簽訂的嗎？

7.如果是小工程很多發(fā)票開不了，是否能不用增值稅得形式定合同？ 按規(guī)定只有清包工和甲供材工程可以采用簡易計征，還需要甲方同意，不管哪種計稅方式，都是增值稅，以后沒有營業(yè)稅了。

8.已簽施工合同但未取得施工許可證的，未開工的，執(zhí)行增值稅的話原中標綜合單價還如何處理？

肯定需要按增值稅模式重新計算，否則綜合單價含稅。

9.甲方業(yè)主方已支付了工程款，施工單位未開具發(fā)票，需要在5月1前將已收款的發(fā)票全部開具嗎？如果在政策之后才開具，稅費會增加嗎？ 需要在5月1日前做好營業(yè)稅業(yè)務清理工作

10.請問原來的城市建設維護費、教育費附加、地方教育費附加還要計算嗎？ 這些稅還是要繳納的，只是不和增值稅一起繳納，而是合并到管理費中。11.工程過程中，變更，計量等，是否需要按新的營改增費率來計算呢 如果是一般計稅工程，就需要用不含稅價格來計算 12.私人與甲方簽訂的施工合同如何處理較好？

私人是不能提供發(fā)票的吧。不知道你的意思是掛靠還是真的是私人。13.是不是老項目要選擇簡易計稅跟一般計稅兩種？

老項目可以選擇簡易計稅，也可以選擇一般計稅，但是從實際操作來看選擇簡易計稅更容易操作。14.老師，我想問下假設鋼筋稅前100萬，如果一般納稅人，那增值率17%，那他造價117萬，如果是小規(guī)模納稅人，增值稅是3%，那他的造價是103萬，那這樣你雖然能抵扣的少了，但你支出也少了，這樣不是不管增值稅是17%或者3%，你實際支出是沒區(qū)別的？那這樣甲方要不要甲供材料不是也沒區(qū)別了？

如果施工企業(yè)是一般納稅人，不管鋼筋供應商是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，計算造價都是按11%增值稅計算，也就是造價是111萬。

15.正在建設的樓盤，肯定還有很多項目沒有完工，比如五一之后要裝修樣板房、園林建設、二期開工，那像這樣的是作為老項目還是作為新項目？ 老項目。按施工許可證日期。零星工程肯定是沒有施工許可證的。16.簡易計稅其實就是以前營業(yè)稅模式嗎？

不是。營業(yè)稅是價內(nèi)稅，增值稅是價外稅。假設工程造價100萬，營業(yè)稅和增值稅征稅率都是3%，營業(yè)稅下繳納100*3%=3萬，增值稅下繳納100/(1+3%)*3%=2.91萬

17.我想問下：營改增后如果所有材料都沒發(fā)票的話是不是按11%計稅 ？ 不管什么情況銷項稅都是按11%計算，只是有增值稅專用發(fā)票的話可以抵扣進項稅，除了材料，勞務、機械租賃的增值稅專用發(fā)票也可以抵扣進項稅，應納稅額=銷項稅額-進項稅額 18.人工如何計稅呢？

計算工程造價時11%，如果勞務分包能開增值稅專用發(fā)票，可以抵扣6% 19.現(xiàn)在的標底稅金怎么算？ 問題不清晰?，F(xiàn)在沒有標底吧，如果是招標控制價就是按11%算呀，除非業(yè)主方明確投標人必須是小規(guī)模納稅人，而且項目造價不大于500萬或者是甲供材工程。如果是上述情況，可以按3%簡易計稅，算法同營業(yè)稅下相同。20.有甲供材的項目如何交？

可以選擇簡易計稅，具體看甲乙雙方協(xié)商。21.簡易計稅其實就是以前營業(yè)稅模式嗎？ 不是。

22.4月30號做的項目的結算該怎么進行結算？ 按原方式。

23.我想問下老師增值稅稅率和增值稅征收率有什么區(qū)別？

一般納稅人采用增值稅率11%，小規(guī)模納稅人或者國家相關部門規(guī)定可以簡易計征的項目采用征收率3% 24.請問營改增后，招標文件是否要分為兩種不同的納稅人來編制？ 我認為不需要，只需在招標文件中明確投標人資格和計稅方法即可 25.時間以合同簽訂為準嗎？

你是說新老項目劃分嗎？如果是這個問題，有兩個時間，施工許可證和合同中約定的開工日期為判斷標準。

26.我們剛已招標完畢，但開工是5月1日后 的，是否按新工程？

如果已經(jīng)發(fā)出中標通知書并簽訂合同，可以按合同中約定的開工日期來判斷是否屬于老工程，如果還沒有簽合同，肯定應該按新工程。27.征收率3%是針對哪種情況下用？ 小規(guī)模納稅人，或者符合財政部國家稅務總局規(guī)定的特殊情況時一般納稅人也可以采用，具體情況如下：(1)包清工的項目(2)甲供材項目

在營改增過渡期，老項目也可以采用簡易計稅。28.3%的增值稅和營業(yè)稅對項目成本有啥影響？

成本沒什么影響，成本和造價是不同的概念，采用簡易計稅和過去營業(yè)稅下計算造價沒什么區(qū)別。

29.我是房企，如果我的施工單位無法提供11%，我該怎么應對，有什么好的辦法？

主要是要在招標文件中明確投標人必須是一般納稅人，然后合同中約定好必須提供11增值稅專用發(fā)票，如果不能提供可以不付款等。你是甲方錢在你手里，你的辦法可以很多呀。

30.總承包與業(yè)主合同開工時間是5月1日前，專業(yè)分包是5月1日后簽定的合同，專業(yè)分包應該是算那種稅？

這樣的項目屬于老項目，分包可以采用簡易，也可以采用一般，具體由雙方自己協(xié)商，大家要注意老項目也是可以簡易，不是必須簡易

31.我手上有個項目，3月份已經(jīng)中標了，但是沒有簽合同，招標控制價是按以前的文件編制的。這個項目是老項目還是新項目？可以用簡易計稅嗎？ 按現(xiàn)在的規(guī)定不屬于老項目，也許后面會出一些具體的規(guī)定來明確你的這種情況。

32.老項目如果甲方要求交增值稅票呢，如何處理？ 這屬于政策風險，可以索賠。具體要計算出增值稅比營業(yè)稅增加的負擔具體是多少，找甲方索賠即可。

33.老師，部分甲供材料項目怎么定義？有甲供材的項目是否按簡易征收？ 具體提供多少甲供材算甲供材項目，目前沒有清晰的標準。如果有甲供材可以簡易計稅，關鍵還是要看甲乙雙方的約定。

34.老師比如我項目是15年3月做完，那我5月份進行結算，這個我結算的時候也是否按照增職稅進行還是？ 屬于老項目，建議按簡易計稅。

35.納稅的周期是怎么計算？按每月納稅？還是按工程結算來統(tǒng)一計算？ 建設項目通常是按月度進行納稅申報。

36.5月1日之前的工程，但是5月1日之后付款開票，是開增值稅票嗎 按規(guī)定是開增值稅發(fā)票?？梢圆捎煤喴子嫸?。

37.5月1號之后補簽開工日期5月1號之前的合同可以按簡易計證嗎？ 這個不好說，關鍵是如何能看出是補簽的合同。

38.如果投標的材料單價跟進項票的單價不一樣，那該怎么抵扣？

按實際抵扣呀。投標報價是市場化的行為，價格波動很正常，肯定是按發(fā)票實際情況抵扣。

39.勞務發(fā)票的稅率是多少？ 一般納稅人6%，小規(guī)模納稅人3% 40.我是的項目是15年完工，目前還沒有結算，我是按增值稅交費，還是按原先的稅費繳納？

屬于老工程，可以采用簡易計稅。41.簡易征收招投標計算是否和原來一樣？ 按廣東省的細則規(guī)定是一樣的。

42.老師我想問一下如果工程4月30號前做完了，然后我結算的時候是要按照什么算？

這樣的項目屬于老項目，可以采用簡易計稅，具體按什么方法算甲乙雙方協(xié)商確定。

43.合同是以備案合同還是按雙方施工合同？ 肯定是備案合同，簽陰陽合同本身就不合法呀。

44.那現(xiàn)在新開發(fā)票的話，是不是結算里面要重新調(diào)整呢？

你的問題描述不清晰。如果是老工程可以采用簡易計稅，和原來營業(yè)稅下計算造價相同。

45.同一個單位，不同的項目是否可以選擇不同的征稅方法？ 可以。

46.我們剛已招標完畢，但開工是5月1日后的，是否按新工程？ 按規(guī)定屬于新工程。

47.5月1日之前的工程，但是5月1日之后付款開票，是開增值稅票嗎 是的。如果選擇建議計稅，可以開3%征收率的發(fā)票。

48.5月1號之后補簽開工日期5月1號之前的合同可以按簡易計證嗎？ 重復問題。

49.如果投標的材料單價跟進項票的單價不一樣，那該怎么抵扣？ 重復問題

50.簡易征收招投標計算是否和原來一樣？ 重復問題

51.如果按簡易計稅，我們是就工程我們的材料又沒有發(fā)票，那就得按造價的11%來計稅嗎？

建議計稅的老工程按3%交稅。

52.那現(xiàn)在新開發(fā)票的話，是不是結算里面要重新調(diào)整呢？

53.老師，如果公司是在一個地區(qū)戰(zhàn)略投標，定為負利潤的，若增值也是負的，國家能退稅嗎？

國家不會退稅，只是進項稅額大于銷項稅額，可以留抵以后的銷項稅。54.對勞務分包和包部分輔材究竟有多大的影響？ 問題不清晰，建議認真閱讀36號文件的前3個附件。

55.老師比如我項目是15年3月做完，那我5月分進行結算，這個我結算的時候也是否按照增職稅進行還是？

這樣的項目屬于老項目，可以采用簡易計稅，需要甲乙雙方達成一致，不是必須簡易計稅。

56.對于甲供材較多的項目，甲方要求開增值稅發(fā)票抵扣，乙方應該如何談判？請教老師有何建議？

簡易計稅也是增值稅發(fā)票。如果甲方堅決要求按一般計稅開具11%的增值稅專用發(fā)票，那就只能在確保合理利潤水平的基礎上適當調(diào)高造價了。57.合同中未明確開工日期，是否根據(jù)監(jiān)理簽的開工日期算？

不行，規(guī)定只認施工許可證上的開工日期和合同中約定的開工日期。合同連開工日期都不約定，這個合同也是夠可以的。58.收到預付款后的一兩個月都沒有大的材料進項，那是否預付款就直接交11%的稅呢？

是的。所以施工企業(yè)要做好現(xiàn)金流籌劃。59.營改增對造價人員最應該注意什么內(nèi)容？

系統(tǒng)學習吧，問這樣的問題一看就是不想系統(tǒng)學習投機取巧的人 60.已經(jīng)中標，但是還沒有開工的怎么算

目前認定老工程就是兩個條件，不符合的都是新工程。也許后面會有這些模糊問題的解釋。

61.請問管理費的系數(shù)調(diào)整是軟件自動調(diào)整嗎？ 廣聯(lián)達軟件會自動調(diào)整。

62.結算已經(jīng)評審，但財局還沒確認，那該開什么票？ 5.1之后都是增值稅票，只是一般計稅和簡易計稅的區(qū)別。

63.請問，勞務分包公司為小規(guī)模納稅人，他們開具的增值稅普通發(fā)票施工單位可以抵稅嗎，如果小規(guī)模納稅人去稅局代開增值稅一般納稅人發(fā)票又可否抵稅？

小規(guī)模納稅人開的3%的增值稅普通發(fā)票不可以抵扣，但是小規(guī)模納稅人去稅局代開的增值稅專用發(fā)票可以抵扣，稅率也是3%。

64.問題：《關于建筑業(yè)營改增后調(diào)整廣東省建設工程計價依據(jù)的通知（征求意見稿）》第八條，選擇簡易計稅方法的建設工程老項目，稅金調(diào)整為增值稅征收率，其他參照執(zhí)行營改增前的計價規(guī)定是否可以理解為采用簡易計稅的老項目，稅金由3.477%調(diào)為3%，其他不變？ 這個問題規(guī)定沒有給出很明確的算法。首先大家要理解3.477是怎么計算出來的，營業(yè)稅3%，城建稅是營業(yè)稅的7%，教育附加是營業(yè)稅的5%，綜合稅率=3%*（1+7%+5%）=3.36%，因為營業(yè)稅屬于價內(nèi)稅，所以不含稅造價乘的計稅稅率就是3.36%/(1-3.36%)=3.477%。如果城建稅和教育附加按增值稅額納稅額為基數(shù)，那么簡易計稅的稅率應該為3.36%，具體怎么計算建議咨詢省造價站。

第三篇：營改增試題

1．年應稅銷售額未超過標準的納稅人，可以成為一般納稅人嗎？

答：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四條規(guī)定，年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。

2．納稅人一經(jīng)登記為一般納稅人，還能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？

答：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第五條規(guī)定，除國家稅務總局另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

3．目前的營改增政策中對增值稅稅率問題是如何規(guī)定的？

答：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十五條規(guī)定，增值稅稅率：

（一）納稅人發(fā)生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規(guī)定外，稅率為6％。

（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權，稅率為11%。

（三）提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為17%。

（四）境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規(guī)定。

4．增值稅的計稅方法有哪些？

答：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十五條規(guī)定，增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。

5.營改增試點納稅人中的固定業(yè)戶的增值稅納稅地點如何確定？

答：按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，固定業(yè)戶應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅?？倷C構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅；經(jīng)財政部和國家稅務總局或者其授權的財政和稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。

6.營改增試點納稅人中其他個人提供建筑服務的增值稅納稅地點如何確定?

答：按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，其他個人提供建筑服務，應向建筑服務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅。

7.營改增試點納稅人的納稅期限有哪些？

答：按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。

8.營改增試點納稅人中，已登記為一般納稅人的個體工商戶能適用增值稅起征點的規(guī)定嗎？

答：按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，增值稅起征點不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶 9.營改增試點范圍中的“建筑服務”包括哪些服務？

答：按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，建筑服務包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建筑服務。

10.營改增試點范圍中的“現(xiàn)代服務”包括哪些服務？

答：按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，現(xiàn)代服務包括研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務、商務輔助服務和其他現(xiàn)代服務。11.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，能否選擇適用簡易計稅方法計稅？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

以清包工方式提供建筑服務，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務。

12.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，能否選擇適用簡易計稅方法計稅？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。13.一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，能否選擇適用簡易計稅方法計稅？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

建筑工程老項目，是指：

（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目；

（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。

14.試點納稅人跨縣（市）提供建筑服務應如何繳納增值稅？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預征率在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。15.試點納稅人2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)，其進項稅額應如何抵扣？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

取得不動產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產(chǎn)，不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。

融資租入的不動產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構筑物，其進項稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。

16.一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，能否選擇簡易計稅方法？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

17.一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，能否選擇簡易計稅方法？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

18.一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)，應如何繳納增值稅？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，應適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額，按照5%的預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

19.一般納稅人銷售其2016年5月1日后自建的不動產(chǎn)，應如何繳納增值稅？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，一般納稅人銷售其2016年5月1日后自建的不動產(chǎn)，應適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用，按照5%的預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

20.小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)應如何繳納增值稅？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)），應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

21.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，能否選擇適用簡易計稅方法計稅？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅。

22.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，如何繳納增值稅？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率計稅

23.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，如何預繳增值稅？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。

24.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，能否選擇適用簡易計稅方法計稅？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人出租其2016年4月30日前取得的與機構所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

25.其他個人銷售其取得的不動產(chǎn)（不含其購買的住房），如何預繳增值稅？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，其他個人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含其購買的住房），應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。

26．除了選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目外，一般納稅人的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)的房地產(chǎn)項目，是否可以扣除受讓土地的價款？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目（選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外），以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額。

房地產(chǎn)老項目，是指《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的房地產(chǎn)項目。

因此，只能扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款。27.個人銷售自建自用住房需要繳納增值稅么？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，個人銷售自建自用住房取得的收入免征增值稅。28.營改增后，個人銷售住房的政策是什么？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第五條規(guī)定：個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)。

個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的普通住房對外銷售的，免征增值稅。上述政策僅適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市。

29．我們公司是一般納稅人，準備在5月1日后購買寫字樓，請問其進項稅額應如何抵扣？

根據(jù)財稅〔2016〕36號文件規(guī)定，適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。30。請問員工出差發(fā)生的住宿費能否開具增值稅專用發(fā)票？是否需要公司與賓館簽訂合同？

住宿費可以開具增值稅專用發(fā)票，是否簽合同由你公司與賓館自行協(xié)商。31.增值稅專用發(fā)票必須具備票面要素有哪些？

單位名稱 稅號

銀行賬號

開戶行

單位地址

電話

32.視同銷售行為

1.將貨物交付他人代銷2.銷售代銷貨物3.設有兩個以上機構兵實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，單相關機構設在同一縣市的除外4.將自產(chǎn)和委托加工的貨物用于非應稅下項目5.將資產(chǎn)。委托加工或者購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者。6.將自產(chǎn)委托加工或購買的貨物分配給股東或者投資者7.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個人消費8.將自產(chǎn)委托加工或購買的貨物無償贈送他人 33.此次營改增的全面推開對經(jīng)濟發(fā)展有什么積極意義呢？

一是實現(xiàn)了增值稅對貨物和服務的全覆蓋，基本消除了重復征稅，打通了增值稅抵扣鏈條，促進了社會分工協(xié)作，有力地支持了服務業(yè)發(fā)展和制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級。二是將不動產(chǎn)納入抵扣范圍，比較完整地實現(xiàn)了規(guī)范的消費型增值稅制度，有利于擴大企業(yè)投資，增強企業(yè)經(jīng)營活力。三是進一步減輕企業(yè)稅負，是財稅領域打出“降成本”組合拳的重要舉措，用短期財政收入的“減”換取持續(xù)發(fā)展勢能的“增”，為經(jīng)濟保持中高速增長、邁向中高端水平打下堅實基礎。四是創(chuàng)造了更加公平、中性的稅收環(huán)境，有效釋放市場在經(jīng)濟活動中的作用和活力。

34.簡易計稅方法 建議計稅方法的應納稅額，指的是按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：

應納稅額=銷售額*征收率

簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人采用銷售額和那應納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額

銷售額=含稅銷售額/（1+征收稅率）

35.營業(yè)改征增值稅后，增值稅納稅義務發(fā)生時間如何確定？

1、納稅人提供應稅服務并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。

2、收訖銷售款項，是指納稅人提供應稅服務過程中或者完成后收到款項。

3、取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應稅服務完成的當天。

4、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。

5、納稅人發(fā)生本辦法第十一條視同提供應稅服務的，其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務完成的當天。

6、增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天?！?36點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，應如何進行核算？

試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，應當分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或征收率：

1.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率。

2.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率。3.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率。

37發(fā)票認證方式

A、網(wǎng)上認證

B、自助辦稅機

C、辦稅服務廳窗口

D、掃描

38如何開具紅字增值稅專用發(fā)票？

⑴納稅人提出申請并領取填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》；

⑵納稅人將填好后的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》連同其他材料一并提交發(fā)票管理窗口人員；（申請單要帶紙質(zhì)的及導到U盤的電子版）。

⑶使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的一般納稅人，具備網(wǎng)絡上傳條件的，通過網(wǎng)絡上傳《信息表》的，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

⑷購買方納稅人按照國家稅務總局公告2014年第73號規(guī)定填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》時，選擇“所購貨物或勞務、服務不屬于增值稅扣稅項目范圍”或“所購服務不屬于增值稅扣稅項目范圍”。

39、領購增值稅專用發(fā)票需要提交的資料。①稅控IC卡或稅控盤；②《發(fā)票統(tǒng)一領購簿》；③發(fā)票領購人身份證原件；④正常開具的最后一份發(fā)票（若最后一份發(fā)票作廢，則需要攜帶作廢發(fā)票全部聯(lián)次以及正常開具最后一份）。40增值稅的概念

增值稅是以商品（含營稅勞務，銷售服務。無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)）在流傳過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。41增值稅專用發(fā)票審核要點

①字跡清楚、不涂改、不錯行、項目填寫齊全。銷售貨物和勞務的名稱、規(guī)格、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率及稅額，發(fā)票開具日期等要素要求齊全，不得有遺漏。②加蓋發(fā)票專用章、章內(nèi)的稅號和納稅人識別號一致。③稅額大小寫一致、密碼區(qū)內(nèi)容不超出范圍。

④購貨、銷貨單位信息欄填寫完整，不缺項，包括名稱、地址、電話、開戶銀行、賬號及稅務登記號。

⑤開具數(shù)量為一批、一宗等，需附稅控銷貨清單。

⑥收款人、復核人、開票人填寫齊全，且開票人和復核人不可為同一人。42．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預收款的范圍如何確定？

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預收款，為不動產(chǎn)交付業(yè)主之前所收到的款項，但不含簽訂房地產(chǎn)銷售合同之前所收取的誠意金、認籌金和訂金等。

43．納稅人已納營業(yè)稅未開具營業(yè)稅發(fā)票如何處理？

納稅人2016年5月1日前已申報繳納營業(yè)稅，未開具營業(yè)稅發(fā)票的，經(jīng)省國稅局、省地稅局協(xié)商，由納稅人提供主管地稅機關出具的“已申報繳納營業(yè)稅、尚未開具營業(yè)稅發(fā)票金額”的證明，納稅人以此為依據(jù)自行開具零稅率增值稅普通發(fā)票，或者向主管國稅機關申請代開零稅率增值稅普通發(fā)票

44．甲供材料是否計入建筑服務銷售額？ 答：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第三十七條規(guī)定：“銷售額，是指納稅人發(fā)生應稅行為取得全部價款和價外費用，財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外?！奔坠┎牧喜粚儆诩{稅人發(fā)生應稅行為取得的全部價款和價外費用，因此不計入建筑服務銷售額 45房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售精裝修房所含裝飾、設備是否按視同銷售處理？

答：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售精裝修房，已在《商品房買賣合同》中注明的裝修費用（含裝飾、設備等費用），已經(jīng)包含在房價中，不屬于稅法中所稱的無償贈送，無需視同銷售 46． 哪些納稅人適用取消認證？

答：對納稅信用A級、B級的增值稅一般納稅人，取得銷售方使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票可以不再進行掃描認證，通過增值稅發(fā)票稅控開票軟件登錄本省增值稅發(fā)票查詢平臺，查詢、選擇用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息。

47房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權支付拆遷補償費、征收補償款能否允許扣除？ 答：不能。

48關于甲供材料是否計入建筑服務銷售額問題

《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第三十七條規(guī)定：“銷售額，是指納稅人發(fā)生應稅行為取得全部價款和價外費用，財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外?！奔坠┎牧喜粚儆诩{稅人發(fā)生應稅行為取得的全部價款和價外費用，因此不計入建筑服務銷售額。49關于銷售建筑材料同時提供建筑服務征稅問題

銷售建筑材料（例如鋼結構企業(yè)）同時提供建筑服務的，可在銷售合同中分別注明銷售材料價款和提供建筑服務價款，分別按照銷售貨物和提供建筑服務繳納增值稅。未分別注明的，按照混合銷售的原則繳納增值稅

50甲供工程選擇一般納稅人簡易納稅方式，計算增值稅時，銷售額中是否包括甲供材料及設備？分包額是否含所有分包支出，還是僅含勞務？

甲供材料及設備不計入計算應納增值稅額的銷售額；分包額應包括全部的分包支出。51一個工程項目，甲方和乙方未簽訂合同，也未取得工程施工許可證，能否以其他方式證明工程實際上在2016年4月30日已經(jīng)開工，并選擇適用簡易計稅方法？

財稅（2016）36號文規(guī)定是否屬于建筑老項目的標準有兩種，一是以施工許可證上注明的開工時期來劃分；二是未取得建筑工程施工許可證的，以建筑工程承包合同注明的開工日期來進行劃分。所以對于未取得施工許可證也未簽訂相關合同的，應視為新項目，不能選擇適用簡易計稅方法。

52．增值稅和營業(yè)稅有什么區(qū)別？

增值稅是對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動的增值額征收的一種間接稅?！霸鲋殿~”是指納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營活動在購入貨物或取得勞務、服務的價值基礎上新增加的價值額，對繳納增值稅的納稅人而言，“增值額”就是其生產(chǎn)經(jīng)營活動實現(xiàn)的銷售額與其從其他納稅人購入貨物、勞務、服務兩者之間的差額。

與營業(yè)稅相比，增值稅對增值額（差額）進行征稅，營業(yè)稅對營業(yè)額（全額）進行征稅。53試點納稅人發(fā)生應稅行為，在納入營改增試點之日前已繳納營業(yè)稅，營改增試點后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，怎么處理？

試點納稅人發(fā)生應稅行為，在納入營改增試點之日前已繳納營業(yè)稅，營改增試點后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應當向原主管地稅機關申請退還已繳納的營業(yè)稅。54.哪些項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣？

（1）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。（2）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。（3）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

（4）非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。（5）非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。（6）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。（7）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。55.不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有哪些？

（1）向消費者個人銷售貨物、應稅勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。（2）適用免征增值稅規(guī)定的應稅行為。

（3）小規(guī)模納稅人銷售貨物、應稅勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。56.一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收待遇上有什么區(qū)別？

答：⑴一般納稅人銷售應稅的貨物、勞務以及發(fā)生應稅行為可以自行開具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人不能自行開具，購買方索取專用發(fā)票的，小規(guī)模納稅人只能到主管稅務機關申請代開專用發(fā)票。

⑵一般納稅人購進貨物或勞務可以憑取得的增值稅專用發(fā)票以及其他扣稅憑證按規(guī)定抵扣稅款，而小規(guī)模納稅人不享有稅款抵扣權。

⑶征稅辦法不同。一般納稅人適用一般計稅方法計稅，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法計稅。

第四篇：營改增試題及答案

-營改增會計處理實務

判斷題：

1、自營改增試點實施之日起，試點地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開具公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。[題號：Qhx008691] A、對

B、錯

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：自本地區(qū)試點實施之日起，試點地區(qū)納稅人不得開具公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。

2、營改增試點地區(qū)分支機構和非試點地區(qū)分支機構銷售貨物、提供加工修理修配勞務，按照增值稅暫行條例及相關規(guī)定就地申報繳納增值稅。[題號：Qhx008705] A、對

B、錯

您的回答：B 正確答案：A 題目解析：試點地區(qū)分支機構和非試點地區(qū)分支機構銷售貨物、提供加工修理修配勞務，按照增值稅暫行條例及相關規(guī)定就地申報繳納增值稅。

3、零稅率應稅服務提供者在營業(yè)稅改征增值稅試點后提供的零稅率應稅服務，如發(fā)生在辦理出口退（免）稅認定前，無論是否辦理出口退（免）稅認定，均不可申報免抵退稅。[題號：Qhx008701] A、對

B、錯

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：零稅率應稅服務提供者在營業(yè)稅改征增值稅試點后提供的零稅率應稅服務，如發(fā)生在辦理出口退（免）稅認定前，在辦理出口退（免）稅認定后，可按規(guī)定申報免抵退稅。

4、增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費—應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額。[題號：Qhx008709] A、對

B、錯

您的回答：B 正確答案：A 題目解析：增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費—應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額。

5、向國內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務、設計服務可以實行增值稅免抵退稅辦法。[題號：Qhx008698] A、對

B、錯 您的回答：B 正確答案：B 題目解析：向國內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務、設計服務不實行免抵退稅辦 單選題：

1、組織安排會議或展覽的服務按照（）征收增值稅。[題號：Qhx008726] A、信息技術服務

B、文化創(chuàng)意服務

C、會議展覽服務

D、鑒證咨詢服務 您的回答：D 正確答案：C 題目解析：組織安排會議或展覽的服務按照“會議展覽服務”征收增值稅。

2、船舶代理服務按照（）征收增值稅。[題號：Qhx008730] A、信息系統(tǒng)服務

B、貨物運輸代理服務

C、文化創(chuàng)意服務

D、鑒證咨詢服務 您的回答：D 正確答案：B 題目解析：船舶代理服務屬于“貨物運輸代理服務”。

3、總機構匯總計算當期增值稅應補（退）稅額時，公式應為（）。[題號：Qhx008743] A、總機構當期應補（退）稅額＝總機構當期應納稅額

B、總機構當期應補（退）稅額＝總機構當期應納稅額-當期非試點地區(qū)分支機構已繳納的營業(yè)稅稅額

C、總機構當期應補（退）稅額＝總機構當期應納稅額－當期試點地區(qū)分支機構已繳納的增值稅稅額

D、總機構當期應補（退）稅額＝總機構當期應納稅額－當期試點地區(qū)分支機構已繳納的增值稅稅額-當期非試點地區(qū)分支機構已繳納的營業(yè)稅稅額 您的回答：D 正確答案：D 題目解析：總機構當期應補（退）稅額＝總機構當期應納稅額－當期試點地區(qū)分支機構已繳納的增值稅稅額-當期非試點地區(qū)分支機構已繳納的營業(yè)稅稅額

4、非營改增試點地區(qū)分支機構發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務，應該（）。[題號：Qhx008742] A、按照現(xiàn)行規(guī)定申報繳納增值稅

B、按照現(xiàn)行規(guī)定申報繳納營業(yè)稅

C、按照現(xiàn)行規(guī)定由總機構申報繳納增值稅

D、按照現(xiàn)行規(guī)定由總機構申報繳納營業(yè)稅 您的回答：D 正確答案：B 題目解析：非試點地區(qū)分支機構發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務，按照現(xiàn)行規(guī)定申報繳納營業(yè)稅。

5、一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費—應交增值稅”科目下（）專欄核算。[題號：Qhx008745] A、營改增抵減的銷項稅額

B、進項稅額

C、進項稅額轉(zhuǎn)出

D、銷項稅額 您的回答：D 正確答案：A 題目解析：一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費—應交增值稅”科目下增設“營改增抵減的銷項稅額”專欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額。

多選題：

1、關于“應交稅費 — 應交增值稅”科目貸方發(fā)生額描述正確的是（）。[題號：Qhx008784] 查看答案

A、反映銷售貨物或提供應稅勞務應交納的增值稅額

B、反映出口貨物退稅

C、反映轉(zhuǎn)出已支付或應分擔的增值稅

D、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當期多交的增值稅 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：貸方發(fā)生額，反映銷售貨物或提供應稅勞務應交納的增值稅額、出口貨物退稅、轉(zhuǎn)出已支付或應分擔的增值稅以及期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當期多交的增值稅。

2、截止2012年年底，納入營改增試點的地區(qū)包括（）。[題號：Qhx008758] 查看答案

A、江蘇

B、浙江

C、湖南

D、湖北 您的回答： 正確答案：ABD 題目解析：2012年7月25日，國務院常務會議決定擴大營業(yè)稅改征增值稅試點范圍，自2012年8月1日起至年底將試點范圍，由上海市分批擴大至北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、廣東8個省、直轄市以及寧波、廈門、深圳3個計劃單列市。

3、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票內(nèi)容包括（）。[題號：Qhx008763] 查看答案

A、發(fā)票代碼

B、發(fā)票號碼

C、承運人及納稅人識別號

D、發(fā)貨人及納稅人識別號 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票內(nèi)容包括:發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、承運人及納稅人識別號、實際受票方及納稅人識別號、收貨人及納稅人識別號、發(fā)貨人及納稅人識 別號、密碼區(qū)、起運地、經(jīng)由、到達地、費用項目及金額、運輸貨物信息、合計金額、稅率、稅額、機器編號、價稅合計（大寫）、小寫、車種車號、車船噸位、主管稅務機關及代碼、備注、收款人、復核人、開票人、承運人（章）。

4、在“應交稅費 — 應交增值稅” 借方明細科目下設置（）。[題號：Qhx008779] 查看答案

A、未交增值稅

B、進項稅額

C、已交稅金

D、轉(zhuǎn)出多交增值稅 您的回答： 正確答案：BC 題目解析：在“應交稅費 — 應交增值稅”借方明細科目下設置：“進項稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“營改增抵減的銷項稅額”。

5、提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬惙仗峁┱咿k理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列原始憑證（）。[題號：Qhx008773] 查看答案

A、銀行開戶許可證

B、零稅率應稅服務的載貨、載客艙單

C、提供零稅率應稅服務的發(fā)票

D、主管稅務機關要求提供的其他憑證 您的回答： 正確答案：BCD 題目解析：提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬惙仗峁┱咿k理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列原始憑證：（1）零稅率應稅服務的載貨、載客艙單（或其他能夠反映收入原始構成的單據(jù)憑證）；（2）提供零稅率應稅服務的發(fā)票；（3）主管稅務機關要求提供的其他憑證； 判斷題：

1、建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，沒有分別核算收入的，統(tǒng)一交納增值。[題號：Qhx008688] A、對

B、錯

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，需要分別核算收入才能分別交納增值稅和營業(yè)稅，否則由主管國稅和地稅分別核定營業(yè)額。

2、營改增試點納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負增加而向財稅部門申請取得財政扶持資金的，只能在實際收到財政扶持資金時，借記“銀行存款”和貸記“營業(yè)外收入”科目。[題號：Qhx008712] A、對

B、錯

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：試點納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負增加而向財稅部門申請取得財政扶持 4 資金的，期末有確鑿證據(jù)表明企業(yè)能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關條件且預計能夠收到財政扶持資金時，按應收的金額，借記“其他應收款”等科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。

3、小規(guī)模納稅人提供貨物運輸服務，接受方索取貨運增值稅專用發(fā)票的，可以自行開具開貨運專用發(fā)票。[題號：Qhx008690] A、對

B、錯

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：小規(guī)模納稅人提供貨物運輸服務，接受方索取貨運增值稅專用發(fā)票的，可向主管稅務機關申請代開貨運專用發(fā)票。

4、一般納稅人提供應稅貨物運輸服務使用貨運專用發(fā)票，提供其他應稅項目、免稅項目或非增值稅應稅項目不得使用貨運專用發(fā)票。[題號：Qhx008694] A、對

B、錯

您的回答：B 正確答案：A 題目解析：一般納稅人提供應稅貨物運輸服務使用貨運專用發(fā)票，提供其他應稅項目、免稅項目或非增值稅應稅項目不得使用貨運專用發(fā)票。

5、總機構應當匯總計算總機構以及其分支機構發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務的應交增值稅，分支機構發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款后，在總機構所和分支機構所在地分別解繳入庫。[題號：Qhx008703] A、對

B、錯

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：總機構應當匯總計算總機構以及其分支機構發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務的應交增值稅，分支機構發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款后，在總機構所在地解繳入庫。

單選題：

1、增值稅一般納稅人期末終了，結轉(zhuǎn)本期應交未交增值稅的會計分錄為（）。[題號：Qhx008751] A、借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅

B、借：應交稅費—未交增值稅 貸：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

C、借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅

D、借：應交稅費—未交增值稅 貸：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）您的回答：D 正確答案：A 題目解析：增值稅一般納稅人期末終了，將本期應交未交增值稅自“應交稅費─應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”明細科目轉(zhuǎn)入“應交稅費─未交增值稅”明細科目。借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅

2、自1994年施行稅制改革以來，一直對除加工修理修配勞務以外的勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)征收（）。[題號：Qhx008716] A、增值稅

B、營業(yè)稅

C、消費稅

D、產(chǎn)品稅 您的回答：D 正確答案：B 題目解析：自1994年施行稅制改革以來，一直對除加工修理修配勞務以外的勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。

3、應當于2012年10月1日完成營改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。[題號：Qhx008755] A、北京市

B、天津市

C、廣東省

D、安徽省 您的回答：D 正確答案：D 題目解析：北京市應當于2012年9月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。江蘇省、安徽省應當于2012年10月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。福建省、廣東省應當于2012年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。天津市、浙江省、湖北省應當于2012年12月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。

4、代理記賬服務按照（）征收增值稅。[題號：Qhx008724] A、技術服務

B、咨詢服務

C、創(chuàng)意服務

D、設計服務 您的回答：D 正確答案：B 題目解析：代理記賬服務按照 “咨詢服務”征收增值稅

5、應當于2012年12月1日完成營改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。[題號：Qhx008757] A、江蘇省

B、浙江省

C、廣東省

D、安徽省 您的回答：D 正確答案：B 題目解析：北京市應當于2012年9月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。江蘇省、安徽省應當于2012年10月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。福建省、廣東省應當于2012年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。天津市、浙江省、湖北省應當于2012年12月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。多選題：

1、營改增試點的交通運輸業(yè)包括（）。[題號：Qhx008759] 查看答案

A、鐵路運輸服務

B、陸路運輸服務 C、航空運輸服務

D、管道運輸服務 您的回答： 正確答案：BCD 題目解析：應稅服務，是指陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務、管道運輸服務、研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、有形動產(chǎn)租賃服務、鑒證咨詢服務。營改增試點的交通運輸業(yè)暫不包括鐵路運輸服務。

2、下列服務不屬于國際運輸服務的有（）。[題號：Qhx008768] 查看答案

A、從境外載運旅客或貨物至國內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域及場所

B、從境內(nèi)載運旅客或貨物至國內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域及場所

C、在國內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運旅客或貨物

D、從國內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運旅客或貨物至境外 您的回答： 正確答案：BC 題目解析：從境內(nèi)載運旅客或貨物至國內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域及場所、從國內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域及場所載運旅客或貨物至國內(nèi)其他地區(qū)以及在國內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運旅客或貨物，不屬于國際運輸服務。

3、試點地區(qū)使用的增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設備為（）和（）。[題號：Qhx008764] 查看答案

A、金稅卡

B、金稅盤

C、報稅卡

D、報稅盤 您的回答： 正確答案：BD 題目解析：試點地區(qū)使用的增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設備為金稅盤和報稅盤。

4、營業(yè)稅改增值稅納稅人在辦理出口退（免）稅認定時，應提供以下資料（）。[題號：Qhx008771] 查看答案

A、銀行開戶許可證

B、從事水路國際運輸?shù)膽峁秶H船舶運輸經(jīng)營許可證》

C、從事航空國際運輸?shù)膽峁豆埠娇者\輸企業(yè)經(jīng)營許可證》，且其經(jīng)營范圍應包括“國際航空客貨郵運輸業(yè)務”

D、從事陸路國際運輸?shù)膽峁兜缆愤\輸經(jīng)營許可證》和《國際汽車運輸行車許可證》，且《道路運輸經(jīng)營許可證》的經(jīng)營范圍應包括“國際運輸”

E、從事對外提供研發(fā)設計服務的應提供《技術出口合同登記證》 您的回答：

正確答案：ABCDE 題目解析：辦理出口退（免）稅認定時，應提供以下資料：1）銀行開戶許可證；2）從事水路國際運輸?shù)膽峁秶H船舶運輸經(jīng)營許可證》；3）從事航空國際運輸?shù)膽峁豆埠娇者\輸企業(yè)經(jīng)營許可證》，且其經(jīng)營范圍應包括“國際航空客貨郵運輸業(yè)務”；4）從事陸路國際運輸?shù)膽峁兜缆愤\輸經(jīng)營許可證》和《國際汽車運輸行車許可證》，且《道路 7 運輸經(jīng)營許可證》的經(jīng)營范圍應包括“國際運輸”；5）從事對外提供研發(fā)設計服務的應提供《技術出口合同登記證》。

5、自本地區(qū)試點實施之日起，試點地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應稅行為（提供貨物運輸服務除外）統(tǒng)一使用的增值稅發(fā)票包括（）。[題號：Qhx008761] 查看答案

A、增值稅專用發(fā)票

B、增值稅普通發(fā)票

C、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票

D、貨物運輸業(yè)增值稅普通發(fā)票 您的回答： 正確答案：AB 題目解析：自本地區(qū)試點實施之日起，試點地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應稅行為（提供貨物運輸服務除外）統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，一般納稅人提供貨物運輸服務統(tǒng)一使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。

判斷題：

1、期末終了，本期應交未交增值稅在“應交稅費─應交增值稅”科目貸方核算。[題號：Qhx008713] A、對

B、錯

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：期末終了，將本期應交未交增值稅自“應交稅費─應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”明細科目轉(zhuǎn)入“應交稅費─未交增值稅”明細科目

2、自營改增試點實施之日起，試點地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應稅行為（提供貨物運輸服務除外）統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。[題號：Qhx008689] A、對

B、錯

您的回答：B 正確答案：A 題目解析：自本地區(qū)試點實施之日起，試點地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應稅行為（提供貨物運輸服務除外）統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。

3、增值稅納稅人外購勞務所負擔的營業(yè)稅、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負擔的增值稅，均可以抵扣。[題號：Qhx008687] A、對

B、錯

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：增值稅納稅人外購勞務所負擔的營業(yè)稅、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負擔的增值稅，均不能抵扣。

4、自營改增試點實施之日起，試點地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開具公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。[題號：Qhx008691] A、對

B、錯 您的回答：B 正確答案：B 題目解析：自本地區(qū)試點實施之日起，試點地區(qū)納稅人不得開具公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。

5、向國內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務、設計服務可以實行增值稅免抵退稅辦法。[題號：Qhx008698] A、對

B、錯

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：向國內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務、設計服務不實行免抵退稅辦 單選題：

1、試點地區(qū)兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額,不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣。開始試點當月月初，企業(yè)應按不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記（）科目，貸記 “應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。[題號：Qhx008750] A、應交稅費—應交增值（營改增抵減的銷項稅額）

B、應交稅費—增值稅留抵稅額

C、應交稅費—應交增值稅

D、應交稅費—未交增值稅 您的回答：D 正確答案：B 題目解析：試點地區(qū)兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額,不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣。開始試點當月月初，企業(yè)應按不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記 “應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。2、2012年，營改增試點地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過（）。[題號：Qhx008721] A、60% B、70% C、80% D、90% 您的回答：D 正確答案：D 題目解析：2012年，試點地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過90%。

3、增值稅一般納稅人發(fā)生技術維護費，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費—應交增值稅”有關科目，貸記（）等科目。[題號：Qhx008749] A、其他應付款

B、管理費用

C、遞延收益

D、營業(yè)外收入

4、網(wǎng)站對非自有的網(wǎng)絡游戲提供的網(wǎng)絡運營服務按照（）征收增值稅。[題號：Qhx008728] A、信息技術服務

B、文化創(chuàng)意服務

C、港口碼頭服務

D、鑒證咨詢服務 您的回答：D 正確答案：A 題目解析：網(wǎng)站對非自有的網(wǎng)絡游戲提供的網(wǎng)絡運營服務按照 “信息系統(tǒng)服務”征收增值稅。

5、應當于2012年9月1日完成營改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。[題號：Qhx008754] A、北京市

B、天津市

C、江蘇省

D、福建省 您的回答：D 正確答案：A 題目解析：北京市應當于2012年9月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。江蘇省、安徽省應當于2012年10月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。福建省、廣東省應當于2012年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。天津市、浙江省、湖北省應當于2012年12月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。

多選題：

1、當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時，下列公式正確的是（）。[題號：Qhx008770] 查看答案

A、當期應退稅額＝當期期末留抵稅額

B、當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額

C、當期應退稅額＝當期免抵退稅額

D、當期免抵稅額＝0 您的回答：D 正確答案：CD 題目解析：當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時，當期應退稅額＝當期免抵退稅額；當期免抵稅額＝0

2、關于“應交稅費 — 應交增值稅”科目貸方發(fā)生額描述正確的是（）。[題號：Qhx008784] 查看答案

A、反映銷售貨物或提供應稅勞務應交納的增值稅額

B、反映出口貨物退稅

C、反映轉(zhuǎn)出已支付或應分擔的增值稅

D、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當期多交的增值稅 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：貸方發(fā)生額，反映銷售貨物或提供應稅勞務應交納的增值稅額、出口貨物退稅、轉(zhuǎn)出已支付或應分擔的增值稅以及期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當期多交的增值稅。

3、提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬惙仗峁┱咿k理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列憑證資料（）。[題號：Qhx008772] 查看答案

A、《免抵退稅申報匯總表》及其附表 B、《零稅率應稅服務（國際運輸）免抵退稅申報明細表》

C、當期《增值稅納稅申報表》

D、免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù) 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬惙仗峁┱咿k理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列憑證資料：《免抵退稅申報匯總表》及其附表；《零稅率應稅服務（國際運輸）免抵退稅申報明細表》；當期《增值稅納稅申報表》；免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù)

4、提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬惙仗峁┱咿k理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列原始憑證（）。[題號：Qhx008773] 查看答案

A、銀行開戶許可證

B、零稅率應稅服務的載貨、載客艙單

C、提供零稅率應稅服務的發(fā)票

D、主管稅務機關要求提供的其他憑證 您的回答： 正確答案：BCD 題目解析：提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬惙仗峁┱咿k理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列原始憑證：（1）零稅率應稅服務的載貨、載客艙單（或其他能夠反映收入原始構成的單據(jù)憑證）；（2）提供零稅率應稅服務的發(fā)票；（3）主管稅務機關要求提供的其他憑證；

5、總機構的匯總應征增值稅銷售額由（）組成。[題號：Qhx008776] 查看答案

A、總機構發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務的應征營業(yè)稅銷售額

B、總機構發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務的應征增值稅銷售額

C、試點地區(qū)分發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務的應征營業(yè)稅銷售額

D、試點地區(qū)分發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務的應征增值稅銷售額 您的回答： 正確答案：BD 題目解析：總機構的匯總應征增值稅銷售額由以下兩部分組成：總機構及其試點地區(qū)分支機構發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務的應征增值稅銷售額。判斷題：

1、增值稅納稅人外購勞務所負擔的營業(yè)稅、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負擔的增值稅，均可以抵扣。[題號：Qhx008687] A、對

B、錯

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：增值稅納稅人外購勞務所負擔的營業(yè)稅、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負擔的增值稅，均不能抵扣。

2、“應交稅費—應交增值稅”期末貸方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。[題號：Qhx008707] A、對

B、錯

您的回答：B 11 正確答案：B 題目解析：“應交稅費—應交增值稅”期末借方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。

3、向國內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務、設計服務可以實行增值稅免抵退稅辦法。[題號：Qhx008698] A、對

B、錯

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：向國內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務、設計服務不實行免抵退稅辦

4、營改增試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發(fā)服務和設計服務適用增值稅免稅優(yōu)惠。[題號：Qhx008696] A、對

B、錯

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發(fā)服務和設計服務適用增值稅零稅率。

5、零稅率應稅服務提供者在申報辦理零稅率應稅服務免抵退稅后，應向主管稅務機關辦理出口退（免）稅認定。[題號：Qhx008700] A、對

B、錯

您的回答：B 正確答案：B 題目解析：零稅率應稅服務提供者在申報辦理零稅率應稅服務免抵退稅前，應向主管稅務機關辦理出口退（免）稅認定。

單選題： 1、2012年，營改增試點地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過（）。[題號：Qhx008721] A、60% B、70% C、80% D、90% 您的回答：D 正確答案：D 題目解析：2012年，試點地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過90%。2、2013年某月營改增試點A公司向境外提供研發(fā)服務，取得外匯收入美元20萬元，當月為研發(fā)購入材料的進項稅額為10萬元人民幣，當月沒有國內(nèi)應稅服務收入，匯率為美元兌人民幣1:6.5。當月應退稅額為（）。[題號：Qhx008736] A、4.8萬元

B、5.8萬元

C、6.8萬元 D、7.8萬元 您的回答：D 正確答案：D 題目解析：當期零稅率應稅服務免抵退稅額＝20×6.5× 6%=7.8 當期期末留抵稅額 = 10 >當期免抵退稅額 當期應退稅額 = 7.8 當期免抵稅額 = 0

3、自營改增試點實施之日起，（）小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發(fā)票，使用報稅盤領購發(fā)票、抄報稅。[題號：Qhx008733] A、上海市

B、北京市

C、廣州市

D、深圳市 您的回答：D 正確答案：B 題目解析：自試點實施之日起，北京市小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發(fā)票，使用報稅盤領購發(fā)票、抄報稅。4、2012年，營改增試點地區(qū)小規(guī)模納稅人平均減稅幅度達到（）。[題號：Qhx008722] A、20% B、30% C、40% D、50% 您的回答：D 正確答案：C 題目解析：2012年，試點地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過90%。其中，以中小企業(yè)為主體的小規(guī)模納稅人減稅力度更大，平均減稅幅度達到40%。

5、目前我國增值稅實行（）抵扣制度。[題號：Qhx008719] A、按需

B、隨機

C、順序

D、憑票 您的回答：D 正確答案：D 題目解析：目前我國增值稅實行憑票抵扣制度。

多選題：

1、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票分為（）。[題號：Qhx008762] 查看答案

A、三聯(lián)票

B、四聯(lián)票

C、五聯(lián)票

D、六聯(lián)票 您的回答：

正確答案：AD 題目解析：貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票分為三聯(lián)票和六聯(lián)票。

2、總機構的匯總應征增值稅銷售額由（）組成。[題號：Qhx008776] 查看答案

A、總機構發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務的應征營業(yè)稅銷售額

B、總機構發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務的應征增值稅銷售額

C、試點地區(qū)分發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務的應征營業(yè)稅銷售額

D、試點地區(qū)分發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務的應征增值稅銷售額 您的回答： 正確答案：BD 題目解析：總機構的匯總應征增值稅銷售額由以下兩部分組成：總機構及其試點地區(qū)分支機構發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務的應征增值稅銷售額。

3、提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬惙仗峁┱咿k理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列原始憑證（）。[題號：Qhx008773] 查看答案

A、銀行開戶許可證

B、零稅率應稅服務的載貨、載客艙單

C、提供零稅率應稅服務的發(fā)票

D、主管稅務機關要求提供的其他憑證 您的回答： 正確答案：BCD 題目解析：提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬惙仗峁┱咿k理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列原始憑證：（1）零稅率應稅服務的載貨、載客艙單（或其他能夠反映收入原始構成的單據(jù)憑證）；（2）提供零稅率應稅服務的發(fā)票；（3）主管稅務機關要求提供的其他憑證；

4、交納增值稅企業(yè)在“應交稅費”科目下設置的兩個二級科目為（）。[題號：Qhx008778] 查看答案

A、未交增值稅

B、減免稅款

C、應交增值稅

D、轉(zhuǎn)出多交增值稅 您的回答： 正確答案：AC 題目解析：交納增值稅企業(yè)在“應交稅費”科目下設置兩個二級科目進行核算：“應交稅費 — 未交增值稅”、“應交稅費 —應交增值稅”

5、提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬惙仗峁┱咿k理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列憑證資料（）。[題號：Qhx008772] 查看答案

A、《免抵退稅申報匯總表》及其附表

B、《零稅率應稅服務（國際運輸）免抵退稅申報明細表》

C、當期《增值稅納稅申報表》

D、免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù) 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬惙仗峁┱咿k理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列 14 憑證資料：《免抵退稅申報匯總表》及其附表；《零稅率應稅服務（國際運輸）免抵退稅申報明細表》；當期《增值稅納稅申報表》；免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù)

一、填空題：20分

1、提供應稅服務的增值稅征收率是

2.提供應稅服務，是指有償提供應稅服務。有償，包括取得貨幣、或者。

3、應稅服務增值稅稅率： 提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為。，提供交通運輸業(yè)服務，稅率為。提供現(xiàn)代服務業(yè)服務（有形動產(chǎn)租賃服務除外），稅率為

4.財政部、國家稅務總局將小規(guī)模納稅人標準暫定為應稅服務年銷售額 以下。納稅人提供應稅服務銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，應申請認定為。5.增值稅的計稅方法，包括 方法和簡易計稅方法。

6、一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，個月內(nèi)不得變更。

7、地稅局原針對廣告業(yè)征收的文化事業(yè)建設費（3%），營改增試點后由 負責征收。

8、試點實施辦法所稱應稅服務中的交通運輸業(yè)服務是指 運輸、運輸、運輸、運輸。

9、試點實施辦法部分現(xiàn)代服務業(yè)服務包括研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、服務、服務、服務）。

10、特定應稅服務如一般納稅人提供的公共交通運輸服務（包括輪客渡、、軌道交通、）可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。.二、單選題：20分

1．作為擴大“營改增”試點范圍的8省市之一，福建省從（）實施新舊稅制的轉(zhuǎn)換。A、2012年9月1日 B、2012年10月1日 C、2012年11月1日 D、2013年1月1日

2、以下行業(yè)不納入營改增范圍的有（）

A、設計服務 B、網(wǎng)吧業(yè)務 C、廣告從設計到制作到發(fā)布的整個流程D、廣告代理公司的各項代理業(yè)務

3、以下行業(yè)納入營改增范圍的有（）A、電信增值業(yè)務。

B、4S店的汽車清障、施救、牽引等業(yè)務 C、旅游景區(qū)的觀光車、纜車、索道、游船等 D、圖書、音像制品租賃

4、以下適用增值稅17%稅率的有（），適用13%稅率的有（），適用11%稅率的有（），適用6%稅率的有（）。

A、交通運輸業(yè) B、研發(fā)和技術服務 C、有形動產(chǎn)租賃 D、卷簾機

5、試點納稅人自2012年10月1日起可到稅務機關辦理發(fā)票領購、稅控設備發(fā)行等事項，但在（）前不得開具。

A、2012年11月1日 B、2012年10月20日 C、2012年11月30日 D、2013年1月1日

6、下列項目的進項稅額準予從銷項稅額中抵扣（）A、接受交通運輸業(yè)服務，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。B、接受的旅客運輸勞務。

C、自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇。D、增值稅普通發(fā)票

7、目前沒有規(guī)定抵扣期限（180天）的增值稅扣稅憑證的有（）

A、購進農(nóng)產(chǎn)品，取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票；接受鐵路運輸勞務 B、增值稅一般納稅人取得的海關繳款書 C、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 D、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

8、以下說法錯誤的是（）

A、納稅人就“營業(yè)稅改征增值稅納稅人繳納營業(yè)稅期間營業(yè)收入確認通知”未按照規(guī)定時間交回確認回執(zhí)的，視其確定的應稅服務年應稅銷售額未超過500萬元。

B、納稅人提供應稅服務，開具增值稅專用發(fā)票后，提供應稅服務中止、折讓、開票有誤等情形，應當按照國家稅務總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。C、納稅人提供應稅服務，將價款和折扣額未在同一張發(fā)票上分別注明的，不得扣減折扣額。D、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務完成的當天。

9、以下說法正確的是（）

A、增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。B、有形動產(chǎn)租賃，只包括有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃。

C、非固定業(yè)戶應當向應稅服務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅；未申報納稅的，只能由居住地的主管稅務機關補征稅款。D、試點納稅人提供應稅服務適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，24個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。

10、增值稅的納稅期限，分別為。（）

A、1日、3日、7日、10日、15日、1個月或者1個季度 B、1日、3日、5日、10日、15日、2個月或者1個季度 C、1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度 D、1日、3日、5日、7日、10日、1個月或者1個季度

三、判斷題 30分

1、自2012年11月1日起，試點納稅人在國稅機關繳納或解繳稅款，但所屬期為2012年10月之前的稅款仍在地稅繳納。（）

2、試點實施后繼續(xù)享有稅收優(yōu)惠政策的試點納稅人，應于2012年10月20日前向主管國稅機關辦理增值稅退（免）稅資格認定或報備手續(xù)。（）

3、對2012年11月1日前主管地稅機關核定征收的試點納稅人中的個體工商戶，主管國稅機關在2013年6月30日前可繼續(xù)按照主管地稅機關2012年核定的營業(yè)額換算成 含稅銷售額征收增值稅。（）

4、試點實施前已取得一般納稅人資格并兼營應稅服務的試點納稅人，無論應稅服務年銷售額是否超過500萬元，主管國稅機關應于2012年9月1日前直接送達《稅務事項通知書》，不需重新認定。（）

5、在2012年11月1日后發(fā)生稅務登記變更或者新開業(yè)的試點納稅人，不必向主管國稅機關辦理稅務登記變更或設立稅務登記。（）

6、試點地區(qū)的原增值稅一般納稅人兼有應稅服務的，其2012年10月31日的增值稅期末留 抵稅額，可以從應稅服務的銷項稅額中抵扣。（）

7、納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。（）

8、設計施工單位提供設計并負責施工，不單獨收取設計費的，不納入營改增范圍。（）

9、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，除了轉(zhuǎn)讓土地使用權和轉(zhuǎn)讓資源外，全部納入營改增范圍。（）

10、應對營改增試點實施之日前后10天可能出現(xiàn)的購票高峰。要提前做好準備，責任到人，并開展輔導宣傳，敦促納稅人避開高峰，提前購票。（）

11、三方協(xié)議簽訂工作在10月份完成，三方協(xié)議的驗證工作受稅種登記有效期制約只能夠在11月份進行。（）

12、完成試點納稅人票種核定后，可在10月21日起開始發(fā)票發(fā)售工作。（）

13、殘疾人個人提供應稅服務免征增值稅。（）

14、試點納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅 偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務機關可以對其實行不少于6個月的納稅輔導期管理。（）

15、試點后，增值稅一般納稅人從試點地區(qū)（福建?。┑膯挝缓蛡€人取得的，且在2012年11月1日以后開具的運輸費用結算單據(jù)，不得作為增值稅扣稅憑證。（）

四、簡答題：10分

哪些項目的進項稅額準予從銷項稅額中抵扣？

五、計算題：20分

1.某試點地區(qū)一般納稅人2013年3月取得交通運輸收入111萬元（含稅），當月外購汽油10萬元，購入運輸車輛20萬元（不含稅金額，取得增值稅專用發(fā)票），發(fā)生的聯(lián)運支出40萬元（不含稅金額，試點地區(qū)納稅人提供，取得專用發(fā)票）。

2.某試點地區(qū)納稅人提供應稅服務的起征點為20000元，某個體工商戶（小規(guī)模納稅人）本月取得交通運輸服務收入20001元（含稅），該個體工商戶本月應繳納多少增值稅？ 參考答案：

一、填空題：20分1、3% 2.貨物 其他經(jīng)濟利益 3、17% 11% 6%。

4.500萬元（含本數(shù)）一般納稅人 5.一般計稅 6、36

7、國稅局

8、陸路 水路 航空 管道

9、物流輔助 有形動產(chǎn)租賃 鑒證咨詢

10、公交客運 出租車

二、單選題：20分

1．C

2、B

3、D

4、C，D，A，B

5、A

6、A

7、A

8、D

9、A

10、C

三、判斷題 30分

1、對

2、對

3、錯

4、對

5、錯

6、錯

7、對

8、對

9、對

10、對

11、對

12、對

13、對

14、對

15、對

四、簡答題：10分 答：

（一）從銷售方或提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。

（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

（三）購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。

（四）接受交通運輸業(yè)服務，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。

（五）接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國通用稅收繳款書（以下稱通用繳款書）上注明的增值稅額。

五、計算題：20分

1.該納稅人2013年3月應納稅額=111÷（1＋11%）×11%－10×17%－20×17%—40×11%＝11-1.7－3.4－4.4=1.5萬元。

2.分析：因為提供應稅服務的起征點為20000元，該個體工商戶本月交通運輸服務不含稅收入為20001÷（1+3%）=19418.45元。交通運輸服務取得的收入未達到起征點，因此對該部分收入無需繳納增值稅。

第五篇：營改增基礎試題

增值稅知識測試題

單位： 姓名：

一、選擇題（共20題，每小題2分，總分40分）

1、一般計稅方式下，提供建筑服務適用增值稅稅率是（）A、17% B、11% C、6% D、5%

2、一般計稅方式下，以下哪種情況的進項稅額可以抵扣（）A、個人消費

B、用于項目購買的預算軟件 C、用于個人學習的書本

D、集體福利

3、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照的預征率在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

A、3% B、5% C、2％ D、1.5%

4、簡易計稅方式下，提供建筑服務適用增值稅的稅率（）A、17% B、11% C、6% D、3%

5、建筑業(yè)老項目，是指《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在前的房地產(chǎn)項目。

A、2016年4月30日 B、2016年8月20日 C、2016年12月31日

6、簡易計稅方式下，取得增值稅專用發(fā)票是否可以使用并作為進項稅額抵扣（）A、不能使用，不能作為進項稅額抵扣 B、可以使用，不能作為進項稅額抵扣 C、可以使用，可以作為進項稅額抵扣

7、加蓋以下哪種印章的發(fā)票是有效發(fā)票（）

A、財務章 B、發(fā)票專用章 C、公章 D、以上三種皆可

8、簡易計稅方式一經(jīng)選擇，（）個月不能變更 A、12 B、24 C、36

9、勞務、分包發(fā)票必須有備注哪些信息才可以進行差額抵扣（）A、注明工程名稱即可

B、注明工程地址即可 C、以上二者缺一不可

10、一般計稅方式下，有以下情況的材料商，優(yōu)先選擇哪種（）

A、材料含稅價110萬，但廠商無法提供增值稅專用發(fā)票，只能提供增值稅普通發(fā)票。B、材料含稅價117萬，廠商可以提供17%的增值稅專用發(fā)票。

C、材料含稅價112萬，廠商是小規(guī)模納稅人，可以提供3%的增值稅專用發(fā)票。

11、《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》里的個人是指（）和其他個人。

A自然人 B個體工商戶 C非居民企業(yè) D 社會團體

12、混合銷售是指一項銷售行為既涉及（）又涉及貨物。

A.服務 B.勞務 C.貸款 D.運輸

13、納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為（）的當天。

A.收到預收款 B.建筑服務發(fā)生 C.合同簽訂 D.建筑完工

14、建筑服務包括工程服務、安裝服務、（）、裝飾服務和其他建筑服務。

A.修繕服務 B.出租服務 C.設計服務 D.咨詢服務

15、下列項目的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是（）。A.用于集體福利或者個人消費的購進貨物 B.用于簡易計稅方法計稅項目的購進貨物

C.購進的旅客運輸服務 D.正常損失的購進貨物

16、（）是指各類建筑物、構筑物及其附屬設施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設備、設施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務活動。A建筑服務 B工程服務 C安裝服務 D其他建筑服務

17、()是指生產(chǎn)設備、動力設備、起重設備、運輸設備、傳動設備、醫(yī)療實驗設備以及其他各種設備、設施的裝配、安置工程作業(yè)，包括與被安裝設備相連的工作臺、梯子、欄桿的裝設工程作業(yè)，以及被安裝設備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程作業(yè)。A建筑服務 B工程服務 C安裝服務 D其他建筑服務

18、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照()的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

A 11% B 2% C 5% D 3%

19、納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，在向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳稅款時，不需提交（）A從分包方取得的合同 B《增值稅預繳稅款表》 C與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復印件； D與分包方簽訂的分包合同原件及復印件；

20、以下銷項稅額計算公式錯誤的是（）

A、銷項稅額=銷售額（不含稅）*稅率

B、銷項稅額=含稅銷售額/（1+稅率）*稅率 C、銷項稅額=含稅銷售額*稅率

二、判斷題：（共30題，每小題2分，總分60分）

1、選擇簡易計稅方式的項目，材料款取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅。（）

2、選擇一般計稅的項目，可以給甲方開具3%的工程款發(fā)票。（）

3、選擇一般計稅的項目，應量多取得增值稅專用發(fā)票，作為進項稅額合法抵扣。（）

4、增值稅屬于價外稅。（）

5、建筑服務業(yè)中的一般納稅人以清包工方式、為甲供工程、建筑工程老項目提供建筑服務可選擇簡易計征方式征稅。（）

6、一般計稅方式下，取得的普通增值稅專用發(fā)票也可以作為進項稅額抵扣。（）

7、一般計稅方式下，取得的增值稅專用發(fā)票可以先抵扣后認證。（）

8、虛開增值稅專用發(fā)票不需要承擔相應法律責任。（）

9、某企業(yè)開具了增值稅發(fā)票，并加蓋了發(fā)票專用章，但是由于蓋的不清晰，在旁邊重新加蓋了一個，此發(fā)票依然有效。（）

10、向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的不得開具增值稅專用發(fā)票。（）

11、小規(guī)模納稅人中的單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向不動產(chǎn)所在地主管國稅機關申請代開增值稅發(fā)票。（）

12、營改增后一般納稅人選擇簡易計稅方法是不需要到主管稅務機關進行備案。（）

13、營改增之前的未完工建筑老項目，在營改增之后完工，應開具地稅發(fā)票。（）

14、納稅人支付并與貸款服務相關的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額可從銷項稅額中抵扣。（）

15、以清包工方式提供建筑服務，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務。（）

16、甲供工程，僅指全部設備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。（）

17、納稅人購進貨物或應稅勞務，支付運輸費用，所支付款項的單位，必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務的單位一致，才能夠申報抵扣進項稅額，否則不予抵扣。（）

18、對分公司購買貨物從供應商取得的增值稅專用發(fā)票，由總公司統(tǒng)一支付貨款，造成購進貨物的實際付款單位與發(fā)票上的單位名稱不一致的，允許抵扣增值稅進項稅額。（）

19、小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依11%的征收率計算繳納增值稅。（）

20、建筑公司在工地搭建的臨時建筑，雖然形態(tài)上屬于不動產(chǎn)，但施工結束后即被拆除，其性質(zhì)上更接近于生產(chǎn)過程的中間投入物，可以進行抵扣。（）

21、簡易計稅方式下，以取得的全部價款和價外費用為銷售額。（）

22、納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。（）

23、增值稅小規(guī)模納稅人需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務機關申請代開。（）

24、增值稅專用發(fā)票的開具應該字跡清楚，不得壓線、錯格。（）

25、對于可提供增值稅扣稅憑證的供應商，要求以不含稅價格作為招標商務核算依據(jù)，且考慮附加稅影響。（）

26、為保證增值稅專用發(fā)票及時認證抵扣，要求供應商自發(fā)票開具之日起一定時間內(nèi)交付本單位，并且形成雙方交接簽認記錄。（）

27、投標方案可以不用做稅務風險評估。（）

28、合同評審應增加涉稅審核環(huán)節(jié)，重點審核客戶納稅人身份、稅率、發(fā)票類型等相關稅務信息。（）

29、各項目必須以納稅主體的名義簽訂合同，獲取發(fā)票，發(fā)票抬頭可以是單位簡稱。（）30、驗工結算中增加的工程獎勵款，應按增加后的金額確認收入。（）