第一篇：引例出納案例[最終版]

引例

小張與小李都是應(yīng)屆會計專業(yè)本科畢業(yè)，同時應(yīng)聘廣東長江科技有限公司的會計職位。財務(wù)經(jīng)理對小張、小李面試的表現(xiàn)都十分滿意，真是難以取舍！在等待通知期間，小張、小李分別接到財務(wù)經(jīng)理的來電：單位的出納休產(chǎn)假三個月，擔(dān)任會計期間同意兼任出納嗎？小張說 ：“沒問題！年輕人應(yīng)該在實踐工作中多鍛煉。”小李說：“不合適吧，會計不可以兼任出納，經(jīng)理還是另做安排?！?/p>

?請問：廣東長江科技有限公司最終應(yīng)錄用小張還是小李?為什么? ?要求：分組討論，按自已現(xiàn)有的知識進行判斷后回答問題。

真實案例討論

?

黑龍江某林場財務(wù)室新招進一名年輕的女職工擔(dān)任出納員工作。由于地域偏僻，經(jīng)濟也不發(fā)達，財務(wù)人員

整體素質(zhì)不高，很多都是采用師傅帶徒弟的方式進行培養(yǎng)。一個月末當(dāng)主管會計將所有的賬目結(jié)清以后，與出納員的現(xiàn)金日記賬進行核對，發(fā)現(xiàn)出納員的現(xiàn)金日記賬比現(xiàn)金總分類賬少300元，但是出納員的現(xiàn)金日記賬與庫存實有現(xiàn)金一致。主管會計首先對原始憑證、記賬憑證以及賬薄記錄進行了仔細的核對，發(fā)現(xiàn)自己的記錄準確無誤。隨后檢查出納員的現(xiàn)金日記賬，將現(xiàn)金日記賬的記錄與現(xiàn)金收付款憑證逐一進行核對，發(fā)現(xiàn)出納員將一筆零星銷售收入300元現(xiàn)金漏記現(xiàn)金日記賬，主管會計立即責(zé)問出納員，賬薄少記收入300元，庫存應(yīng)該多出300元金，為什么庫存現(xiàn)金的實有數(shù)會和你的現(xiàn)金日記賬余額相一致，而沒有多出來呢？這位年輕的女出納員當(dāng)即淚流面地說，我把多出來的現(xiàn)金拿回家去了。事后組織上給這位女青年以記過處分，并撤消其出納員職務(wù)。

請問：讀完案例談?wù)劯邢?/p>

案例

某公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，從人才市場招聘了一名具有中專學(xué)歷的張×任出納。開始，他還勤懇敬業(yè)，公司領(lǐng)導(dǎo)和同事對他的工作都很滿意。但受到同事在股市賺錢的影響，張×也開始涉足股市。然而事非所愿，進入股市很快被套牢，想急于翻本又苦于沒有資金，他開始對自己每天經(jīng)手的現(xiàn)金動了邪念，憑著財務(wù)主管對他的信任，拿了財務(wù)主管的財務(wù)專用章在自己保管的空白現(xiàn)金支票上任意蓋章取款。月底，銀行對賬單也是其到銀行提取且自行核對，因此在很長一段時間未被發(fā)現(xiàn)。至案發(fā)，公司蒙受了巨大的經(jīng)濟損失。

請問：這個案例給我們的啟示是什么？

案例

某商場負責(zé)登記總帳和報表的會計因出國，向商場經(jīng)理提出辭職，要求經(jīng)理找人接管其工作，商場經(jīng)理因一時找不到合適的人，便要出納接管其工作，事后，因為經(jīng)理忙，也沒再安排其他人接管總帳和報表工作，一個多月后，出納員卷款潛逃，商場失二十多萬。

問題：商場為什么會損失二十多萬？

某國有企業(yè)會計主管離任，由李某接任。李某接任后安排其已取得會計從業(yè)資格證書的兒子任出納，因財務(wù)人員較少，李某要求出納兼管會計檔案。半年后，審計部門到甲企業(yè)審查賬目，發(fā)現(xiàn)李某父子二人同通作弊，貪污挪用公款數(shù)萬元。

（１）李某能否安排其兒子任出納？為什么？（２）出納能兼管會計檔案？

布置本單元任務(wù)：根據(jù)所學(xué)知識，完成實訓(xùn)一 實訓(xùn)一：閱讀下面故事，回答相關(guān)問題

小張是某公司的出納，他在自己的工作崗位上一直勤勤懇懇，任勞任怨，出納工作也非常出色，因此領(lǐng)導(dǎo)也非常喜歡他。有一天，公司長期的合作伙伴元陽公司的業(yè)務(wù)人員小趙來小張?zhí)幐肚迳显滤返牧阈遣牧峡?00元，兩人閑聊了一會，結(jié)果小趙走的時候忘了讓小張開具900元材料款的發(fā)票。小張看看空無一人的財務(wù)室，和抽屜里躺著的紅艷艷的9張百元大鈔，心里開始掙扎：自己家里條件不好，900元，比自己半個月的工資還多，公司與元陽的業(yè)務(wù)往來非常密切，誰都不會記得有這小小的零星材料款，而且正好今天辦公室同事都去開會了，發(fā)票都沒開，要不。。

實訓(xùn)要求：分組討論，每組選一代表回答

1、作為一名出納人員，小張應(yīng)該如何做；

2、小張如果把900元裝進自己的口袋，那就違背了什么職業(yè)道德，會有怎樣的后果。

第二篇：數(shù)學(xué)歸納法引例的課后反思

數(shù)學(xué)歸納法引例的課后反思

http:// 121）（歸納奠基）證明當(dāng)取第一個值時命題成立；證明了第一步，就獲得了2

浙江省紹興一中 虞金龍 ,與他相臨的下一個骨牌也要倒。

1908——1996）在給大學(xué)一年級他對數(shù)學(xué)歸納法所作的講解極

反而被殺了。雖然它已有九十九天吃米的經(jīng)驗，不能證明第一百天一定有米吃。的例子：

f(n)是一個與正整數(shù)有關(guān)的命題，f(n)=(n-1)(n-2)(n-3)?(n-99)= 0

99時都是成立的，即f(1)= 0，f(2)= 0，f(3)= 時就不成立了，f(100)≠ 0，因為f(100)= 99！。3，?，99時命題都成立，但不能保證n=100時命題也成立。

數(shù)學(xué)歸納法，自古以來就是數(shù)學(xué)中一種十分重要的常用的證明方法，人們可以從中領(lǐng)略數(shù)學(xué)思維的特點。很多老師在上課時讓學(xué)生把數(shù)學(xué)歸納法想成多米諾效應(yīng)更容易理解一些；如果你有一排很長的直立著的多米諾骨牌那么如果你可以確定：

（）第一張骨牌將要倒下。

（）只要某一個骨牌倒了

那么你就可以推斷所有的的骨牌都將要倒。本節(jié)課利用這個作為引例不失為一個十分恰當(dāng)?shù)囊敕椒?，但是筆者以為引例也值得反思。五十多年前，清華大學(xué)數(shù)學(xué)系趙訪熊教授（學(xué)生講高等數(shù)學(xué)課，總要先講講數(shù)學(xué)的基本概念和方法，其生動，他講了一個“公雞歸納法”的故事：某主婦養(yǎng)小雞十只，公母各半。她預(yù)備將母雞養(yǎng)大留著生蛋，公雞則養(yǎng)到一百天就陸續(xù)殺以佐餐。每天早晨她拿米喂雞。到第一百天的早晨，其中的一只公雞正在想：“第一天早晨有米吃，第二天早晨有米吃，??第九十九天早晨有米吃，所以今天，第一百天的早晨，一定有米吃?！边@時，主婦來了，正好把這只公雞抓去殺了。這只公雞在第一百天的早晨不但沒有吃著米，但趙先生把這只公雞的推理戲稱為“公雞歸納法”。接著他舉出一個數(shù)學(xué)中的類似

設(shè)此式當(dāng)n = 1，2，3，?，0，?，f(99)= 0，而當(dāng)n = 100 這個例子說明n=1，2，我們知道，用數(shù)學(xué)歸納法進行證明的步驟是：

（遞推的基礎(chǔ)，但僅靠這一步還不能說明結(jié)論的普遍性在第一步中，考察結(jié)論成立的最小正整數(shù)就足夠了，沒有必要再考察幾個正整數(shù)，即使命題對這幾個正整數(shù)都成立，也不能保證命題對其他正整數(shù)也成立；（）（歸納遞推）假設(shè)時命題成立，證明當(dāng)時命題也成立；證明了第二步，就獲得了遞推的依據(jù)，但沒有第一步就失去了遞推的基礎(chǔ)。只有把第一步和第二步結(jié)合在一起，才能獲得普遍性的結(jié)論：命題對從開始的所有正整數(shù)都成立。

用數(shù)學(xué)歸納法進行證明時，“歸納奠基”和“歸納遞推”兩個步驟缺一不可。為什么缺一不可呢？要知道，一個命題，那怕是驗算了百次、千次、萬次，也只是有限次，并不能肯定這個命題的普遍正確性。為了證明命題對于任何一個正整數(shù)n（n有無限多），都是正確的，必須滿足數(shù)學(xué)歸納法所要求的第二條。公雞歸納法這類例子就是缺了第二

條。

同時，不要以為第一條看似簡單就不屑一顧。缺了第一條的證明也是錯誤的。比

如：

設(shè)有命題：n=n+1。假設(shè)當(dāng)n=k時命題成立，即 k=k+1，在此式兩端各加2k+1，則有k+2k+1=k+1+2k+1，亦即(k+1)=(k+1)+1，這表示，當(dāng)n=k+1時，此命題也成立。

可是，當(dāng)n=1時，左邊是1，右邊是2，命題顯然不成立。這里雖然推演出了第二條，但不符合第一條，這個證明是錯誤的?？梢钥闯觯耸綄θ魏握麛?shù)都是不成立的，是一個荒謬的命題。

數(shù)學(xué)歸納法是我國中學(xué)數(shù)學(xué)的一項內(nèi)容，為了加深對數(shù)學(xué)歸納法這一重要方法的理解和掌握，華羅庚先生（1910―1985）曾專門撰寫過一本《數(shù)學(xué)歸納法》，作為中學(xué)2

22222

2生的數(shù)學(xué)課外讀物。他首先指出，有了像1+2+3+??+n=

333

3（1）這樣的公式，用數(shù)學(xué)歸納法加以證明并不困難。問題是，這樣一些公式是從哪里來的？難道是從天上掉下來的嗎？當(dāng)然不是！是有“天才”的人直觀地看出來的嗎？也不盡然。實際上，這些公式是人們從有限的事例中，也就是從有限的經(jīng)驗中摸索出來的一些規(guī)律，這些規(guī)律可能只在有限范圍內(nèi)具有普遍性，例如，某命題只在n≤99時是正確的；如果某些命題，例如上述的公式（1），能用數(shù)學(xué)歸納法給予證明，即對于任何一個n都是正確的，就有了具有無限性的普遍性。從這樣的意義上說，數(shù)學(xué)歸納法正是體現(xiàn)了人的認

識從有限到無限的飛躍。

為了強調(diào)數(shù)學(xué)歸納法的證明過程必須有

（一）、（二）這樣兩個步驟，華羅庚先生在書中加重語氣、重復(fù)地寫道：“兩者缺一不可！缺一不可！”當(dāng)然在引入時，教師

也可設(shè)計下問：

問題1：這里有一袋球共十二個，我們要判斷這一袋球是白球，還是黑球，請問怎

么辦？

（可準備一袋白球、問題用小黑板或投影幻燈片事先準備好）

生：把它倒出來看一看就可以了．

師：方法是正確的，但操作上缺乏順序性．順序操作怎么做？

生：一個一個拿，拿一個看一個．

師：對．問題的結(jié)果是什么呢？（演示操作過程）第一個白球，第二個白球，第三個白球??第十二個白球，由此得到：這一袋球都是白球．

有人曾問：數(shù)學(xué)歸納法的第一條是不是可以改為“當(dāng)n=1，2，3，??的時候，這個命題是正確的”？華羅庚先生在書中的回答是：“這樣的要求是多余的，同時也是不正確的?！敝哉f是“多余”，是因為驗證了n=1時的正確性就夠了，沒必要對n=2和n=3再作驗證；之所以說是“不正確”，則在于上述這句話中的“??”，如果是表示一直試下去都正確，那么試問到底要試到什么地步才算試完呢？何況，在沒有證明第二條，即沒有證明對所有的正整數(shù)n都是正確的以前，就說：“當(dāng)n=1，2，3，??的時候，這個命題是正確的?！笔遣粚Φ?，是犯了邏輯上的錯誤。

這個方法的原理在于第一步證明起始值在表達式中是成立的，然后證明一個值到下一個值的證明過程是有效的。如果這兩步都被證明了，那么任何一個值的證明都可以被包含在重復(fù)不斷進行的過程中。

當(dāng)然在學(xué)生嘗試推測時，要告訴有誤的同學(xué)完全不必過于自責(zé)，接受教訓(xùn)就可以了．其實在數(shù)學(xué)史上，一些世界級的數(shù)學(xué)大師在運用歸納法時，也曾有過失誤．因而引

入時可準備如下資料：

資料1（事先準備好，由學(xué)生閱讀）

費馬（Fermat）是17世紀法國著名的數(shù)學(xué)家，他是解析幾何的發(fā)明者之一，是對微積分的創(chuàng)立作出貢獻最多的人之一，是概率論的創(chuàng)始者之一，他對數(shù)論也有許多貢獻．

但是，費馬曾認為，當(dāng)n∈N時，2+1一定都是質(zhì)數(shù)，這是他對n=0，1，2，3，4作了驗證后得到的．

18世紀偉大的瑞士科學(xué)家歐拉（Euler）卻證明了2+1=4 294 967 297=6 700

417×641，從而否定了費馬的推測．

師：有的同學(xué)說，費馬為什么不再多算一個數(shù)呢？今天我們是無法回答的．但是要告訴同學(xué)們，失誤的關(guān)鍵不在于多算一個上！再請看數(shù)學(xué)史上的另一個資料（仍由學(xué)生閱讀）：

資料2

f（n）=n+n+41，當(dāng)n∈N時，f（n）是否都為質(zhì)數(shù)？

f（0）=41，f（1）=43，f（2）=47，f（3）=53，f（4）=61，f（5）=71，f（6）=83，f（7）=97，f（8）=113，f（9）=131，f（10）=151，? f（39）=1 601．

但是f（40）=1 681=41是合數(shù)。

師：算了39個數(shù)不算少了吧，但還不行！我們介紹以上兩個資料，不是說世界級大師還出錯，我們有錯就可以原諒，也不是說歸納法不行，不去學(xué)了，而是要找出運用歸納法出錯的原因，并研究出對策來．歸納法為什么會出錯呢？

生：完全歸納法不會出錯．

師：對！但運用不完全歸納法是不可避免的，它為什么會出錯呢？ 生：由于用不完全歸納法時，一般結(jié)論的得出帶有猜測的成份．

師：完全同意．那么怎么辦呢？

生：應(yīng)該予以證明．

師：大家同意吧？對于生活、生產(chǎn)中的實際問題，得出的結(jié)論的正確性，應(yīng)接受實踐的檢驗，因為實踐是檢驗真理的唯一標(biāo)準．對于數(shù)學(xué)問題，應(yīng)尋求數(shù)學(xué)證明．

生活上，體現(xiàn)這種遞推思想的例子也是不少的，你能舉出例子來嗎？ 生：一排排放很近的自行車，只要碰倒一輛，就會倒下一排． 生：再例如多米諾骨牌游戲（有條件可放一段此種游戲的錄相）。

所以筆者以為多米諾骨牌游戲的錄相也可在學(xué)生提出來后再演示可能會達到更好的效果。

數(shù)學(xué)歸納法是一種用于證明與自然數(shù)n有關(guān)的命題的正確性的證明方法．它的操作

52n步驟簡單、明確，教學(xué)重點應(yīng)該是方法的應(yīng)用．但是我們認為不能把教學(xué)過程當(dāng)作方法的灌輸，技能的操練．對方法作簡單的灌輸，學(xué)生必然疑慮重重．為什么必須是二步呢？于是教師反復(fù)舉例，說明二步缺一不可．你怎么知道n=k時命題成立呢？教師又不得不作出解釋，可學(xué)生仍未完全接受．學(xué)完了數(shù)學(xué)歸納法，學(xué)生往往在該用時想不起來，等等．為此，我們設(shè)想強化數(shù)學(xué)歸納法產(chǎn)生過程的教學(xué)，把數(shù)學(xué)歸納法的產(chǎn)生寓于對歸納法的分析、認識當(dāng)中，把數(shù)學(xué)歸納法的產(chǎn)生與不完全歸納法的完善結(jié)合起來．這樣不僅使學(xué)生可以看到數(shù)學(xué)歸納法產(chǎn)生的背景，從一開始就注意它的功能，為使用它打下良好的基礎(chǔ)，而且可以強化歸納思想的教學(xué)，這不僅是對中學(xué)數(shù)學(xué)中以演繹思想為主的教學(xué)的重要補充，也是引導(dǎo)學(xué)生發(fā)展創(chuàng)新能力的良機．

數(shù)學(xué)歸納法產(chǎn)生的過程分二個階段，第一階段從對歸納法的認識開始，到對不完全歸納法的認識，再到不完全歸納法可靠性的認識，直到怎么辦結(jié)束．第二階段是對策醞釀，從介紹遞推思想開始，到認識遞推思想，運用遞推思想，直到歸納出二個步驟結(jié)束．把遞推思想的介紹、理解、運用放在主要位置，必然對理解數(shù)學(xué)歸納法的實質(zhì)帶來指導(dǎo)意義，也是在教學(xué)過程中努力挖掘、滲透知識所蘊含的數(shù)學(xué)思想的一種嘗試．因此，筆者以為在設(shè)計引例時要考慮諸多因素，當(dāng)然這只是筆者的一些粗淺看法，旨在拋磚引玉。

第三篇：方玲(出納貪污案)案例分析

政府與非營利組織會計

案例分析

專 業(yè) ： 財務(wù)管理 指導(dǎo)老師： 丘雄江 小 組： 財四第三組

組 員：1054400404 *** 1054400413 *** 1054400415 *** 1054400416 *** 1054400417 *** 1054400418 ***

目錄

1、方玲從單位貪污公款的手段...........................................................................1

2、從方玲案件中可以得出該單位財務(wù)管理存在的問題.................................1

3、該單位財務(wù)管理的改進措施...........................................................................2

4、出納提取現(xiàn)金的流程圖...................................................................................4

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1、方玲從單位貪污公款的手段

經(jīng)調(diào)查，方玲的第一次婚姻很不幸。前夫出軌了，還被方玲在自家中撞破奸情；離婚后，方玲雖然傷心但還要振作起來獨自撫養(yǎng)小孩，所以換了工作來到了現(xiàn)在的研究所當(dāng)出納。工作上軌道之后，方玲離婚的傷痛也漸漸平復(fù)了下來，還認識了一個比她小幾歲的在新華書店工作的男子。兩人的戀愛，讓方玲走出了離婚的傷痛，但是離過婚又獨自帶著小孩的她又讓她沒有安全感，隨時都在害怕男朋友的離開，所以方玲意識到唯有在錢財方面滿足男朋友的需求才能保持這段來之不易的戀情。但是方玲這種剛失婚又帶小孩的女人哪里有那么多的錢供她男朋友隨意揮霍，所以方玲罪惡的手伸向了公款。而方玲在研究所工作有一段時間了，發(fā)現(xiàn)財務(wù)科的管理還是比較松懈的，單位的公章、銀行存折密碼都是方玲一人保管；而同事之間相處久了也對方玲有了信任，方玲是出納經(jīng)常跑銀行、管理錢財?shù)摹俺鋈搿?，所以這些條件都為她挪用單位的錢打下了有力的基礎(chǔ)。之后方玲天天跑銀行辦業(yè)務(wù)，兩年內(nèi)一共取單位公款106筆共230萬轉(zhuǎn)存自己的銀行賬戶中。方玲拿著單位存款借口自己要去上?？赐〉哪棠潭鴮嶋H上和男朋友跑到云南結(jié)婚了，事后同事發(fā)現(xiàn)賬上少了很多錢向警方報案，警方才把方玲抓捕歸案。

我們認為，方玲貪污手段可能有：

（1）無中生有做假賬。方玲可能偽造假單據(jù)入賬報銷，或者以自己購物的單據(jù)入賬報銷貪污公款，再或者虛列本單位人員的工資或其他補貼名單，入賬支出公款去貪污。

（2）明目張膽直接填寫現(xiàn)金支票到銀行提款，從銀行賬戶中直接提出現(xiàn)金自用而不記入單位賬內(nèi)，挪用公款。

（3）從賬面直接支出公款挪用為自己使用，巧立名目，張冠李戴，以其他名目掛入單位往來賬內(nèi)。

2、從方玲案件中可以得出該單位財務(wù)管理存在的問題

本案是一起典型的內(nèi)部會計控制度不健全而導(dǎo)致舞弊行為發(fā)生的案例。本案從內(nèi)部

: 首先是沒有將不相容的崗位分離。根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范—貨幣資金》第六條規(guī)定，單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職資權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。在會計工作中的會計與出納屬不相容職務(wù)，如果會計與出納由一人擔(dān)任，就很容易發(fā)生挪用或貪污行為。方玲的案件中，由于她一人包辦會計和出納工作，單位的支票、賬證章均為她一人保管，沒有形成會計與出納的相互制衡，所以導(dǎo)致了方玲挪用公款而未被發(fā)現(xiàn)。

其次是會計人員缺乏良好的職業(yè)道德。根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范—貨幣資金》規(guī)定，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德、忠于職守、守法奉公、遵紀守法、客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)素質(zhì)以及職業(yè)道德水平。在本案中，方玲缺乏會計人員應(yīng)具備的素質(zhì)和職業(yè)道德。

第三是印章的保管存在問題。在本案中，單位財務(wù)的公章印章、銀行存折密碼都由方玲一人保管，由于該單位內(nèi)部管理未加以控制，而是任由出納方玲一人保管公章，導(dǎo)致了現(xiàn)金管理失控。

第四是沒有定期的監(jiān)督檢查。在本案中，自方玲接任出納以來，單位的管理人員從未看過現(xiàn)金管理的賬簿，詢問過有關(guān)費用及現(xiàn)金的情況，更沒有對方玲的會計工作定期進行監(jiān)份檢查。

3、該單位財務(wù)管理的改進措施

首先是要用好人。用好人是根本，再好的內(nèi)控制度也是由人來執(zhí)行的，現(xiàn)在許多單位出現(xiàn)問題，不是沒有制度，而是用人出問題。因此加強內(nèi)部會計控制首先是在關(guān)鍵崗位上的人員必須具備良好的職業(yè)道德，忠于職守、遵紀守法。

其次是形成制衡。形成制衡是基礎(chǔ)，主要是完善制衡制度。要按照內(nèi)部控制的要求嚴格將不相容的職務(wù)和崗位分離，形成職務(wù)和崗位之間的牽制和制衡，減少發(fā)生舞弊行為的可能性，壓縮違法犯罪行為的空間?，F(xiàn)在之所以很多單位發(fā)生舞弊行為和違法犯罪行為，很大程度上是沒有將不相容的職務(wù)和崗位分離，沒有形成有效的制衡機制。

上，要明確各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的職資權(quán)限，并保證各項業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)流程循環(huán)。如在貨幣資金的控制上要嚴格按照“申請→審批→復(fù)核→支付”的程序辦理貨幣資金的支付業(yè)務(wù)。又如在采購與付款的控制上，要嚴格按照“請購→審批→收購→驗收→付款”的程序辦理收購與付款業(yè)務(wù)。

第四是加強監(jiān)督。加強監(jiān)是保障，現(xiàn)在很多單位出事都是因為缺乏有效的監(jiān)督，一方面是長期的缺乏監(jiān)督檢查，另一方面是監(jiān)督檢查是走過場、做做樣子。因此，要防止舞弊行為就必須要加強監(jiān)督檢查。一是要監(jiān)督檢查制度化，對單位的財務(wù)狀況要定期和不定期地進行檢查，二是監(jiān)督檢查要“真刀真槍”，對檢查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，加以糾正和完善。企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的完善嚴密與否、執(zhí)行情況的好壞，直接關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗、生死存亡。一個企業(yè)建立了完善、嚴密的內(nèi)部控制制度，并嚴格地加以執(zhí)行，必然會促進企業(yè)發(fā)展。

綜上所述，企業(yè)應(yīng)加強自身的內(nèi)控管理，特別是日常管理，同時加強誠信和道德價值觀建設(shè)，鼓勵員工揭發(fā)違規(guī)行為。、出納提取現(xiàn)金的流程圖

提取現(xiàn)金的程序為：出納員先認真填寫好現(xiàn)金支票，持現(xiàn)金支票到銀行取款。銀行經(jīng)辦出納人員對支票進行審核，辦理規(guī)定的付款手續(xù)。手續(xù)齊備后呼叫領(lǐng)取單位名稱，并詢問取款數(shù)量，核對無誤后銀行經(jīng)辦人員即照支票付款。各單位用現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，應(yīng)根據(jù)支票存根編制銀行存款付款憑證，借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記“銀行存款”科目。

第四篇：出納

一、出納崗工作流程

（一）現(xiàn)金收付

1、收現(xiàn)

根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款——→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證

工資及固定資產(chǎn)崗（水電費、代收款項）

管理費用崗（其他應(yīng)收款）

銷售核算崗（貨款）

成本核算崗（加工費、材料款）

注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會計崗位。

（2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。

2、付現(xiàn)

（1）費用報銷

審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復(fù)核（2）人工費、福利費發(fā)放

憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項）——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證

3、現(xiàn)金存取及保管

每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、準確支付現(xiàn)金——→及時盤點現(xiàn)金——→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行 注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。

（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。

4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時與微機賬核對余額。

（二）銀行存款收付

1、銀收（1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會計

（2）其他項目收款

收到除貨款以外項目的支票、匯票——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→相關(guān)崗位（3）貸款

收到銀行貸款上賬回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→傳管理費用崗位

2、銀付

（1）日常性業(yè)務(wù)款項

根據(jù)付款審批單（計劃內(nèi)費用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外費用經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關(guān)崗位制證

——→材料核算崗（材料采購）

——→成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費用）

——→管理費用崗（管理部門用款）

——→銷售費用崗（銷售部門用款）

——→工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）

——→及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費用、固定資產(chǎn)購建）注：（1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。

（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。

（3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。（2）打卡工資

根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→連同工資盤交司機送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗

注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。

（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達銀行。（3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)

憑銷售會計傳來的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行倒進賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗（4）還貸及銀行結(jié)算

收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結(jié)算憑證——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳管理費用崗（5）交稅

①完稅 收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單）——→填寫劃款行銀行賬號及進單 ② 進稅卡 憑稅務(wù)崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進賬單 ——→交司機送銀行進賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證

③從稅卡交稅 收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證（6）及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進行下賬處理。

3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。

4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。

（三）工作要求

1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。

2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、準確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。

4、堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。

5、隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。

6、樹立良好的窗口形象。

二、銷售費用崗工作流程

（一）部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用—相關(guān)明細科目（部門專項）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。

（4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。

（5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據(jù)。

（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

（二）辦事處費用

1、日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規(guī)范——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——相關(guān)明細科目（部門專項）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

2、購置固定資產(chǎn)

審核是否附申請報告——→審核發(fā)票合法——→審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：固定資產(chǎn)——相關(guān)明細科目

貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗

注：（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。

（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。

3、房租、倉租

審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據(jù)——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——房租倉租區(qū)域房租（部門專項）

貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗

4、運費

審核運輸發(fā)票合法，金額正確——→審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)?。鷮徍藢徟掷m(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——運費—市外運費市內(nèi)運費（部門專項）

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進項稅

貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗

注：（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。

（2）抵扣聯(lián)或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號和抵扣金額。

5、途損

審核途損合法依據(jù)、途損報告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——途損（專項）

貸：應(yīng)收賬款

注：（1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。

（2）途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)部長審批。

（3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡。

6、高開沖紅

審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證

借：營業(yè)費用——高開沖紅

貸：銀行存款現(xiàn)金 ——→傳出納崗

注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。

（2）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。

7、返利

審核是否附協(xié)議——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——宣傳費—現(xiàn)款返利品種返利年終返利（部門專項）

貸：銀行存款現(xiàn)金 ——→傳出納崗

8、贊助費

審核是否附申請報告——→審核是否附合法收據(jù)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——宣傳費—贊助費（部門專項）

貸：銀行存款現(xiàn)金 ——→傳出納崗

注：（1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。

（2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。

（3）審核具體依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準》、《通訊費管理辦法》、《2001年銷售政策》等。

（4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。

（5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補足。

（三）廣告費用

1、審核月度資金計劃

每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況——→審核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批

2、審核付款

（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款 ——→在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）首次付款時，需留存一份合同復(fù)印件。

（2）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準。

（3）支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。

（4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。

3、費用報賬

（1）媒體及宣傳品

審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告）

審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）——→審核審批手續(xù)是否完備——→對照合同進行編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——媒體宣傳品（部門專項）

貸：預(yù)付賬款 ——→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核

注：（1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。

（2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計、制作、發(fā)送等費用。

（3）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。

（4）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。

（5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部費用。

（2）宣傳品發(fā)出

審核宣傳品倉庫明細賬——→審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——廣告費用—宣傳品（部門專項）

——招待費（部門專項）管理費用——招待（部門專項）

貸：營業(yè)費用——宣傳品（策劃部）〈紅字金額〉 ——→傳主管崗復(fù)核

（3）推廣會

審核推廣會申請報告及照片等相關(guān)材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用—推廣會（部門專項）

貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款 ——→分品種登記手工賬——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：（1）審核推廣會費用時，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。

（四）管理性工作

1、每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。

2、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。

3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。

4、每季度提供需監(jiān)測的廣告明細

5、積極參與公司廣告招標(biāo)和對廣告價格檢查。

6、加強對預(yù)付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。

7、參與制定和完善公司費用控制辦法。

8、參與費用控制計劃的制定。

（五）工作要求

1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。

2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。

三、管理費用崗工作流程

（一）部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證 借：管理費用—相關(guān)明細科目（部門專項）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。

注：（1）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。

（4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。

（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。

（二）資金付出

1、審核月度資金計劃

每月28日根據(jù)費用計劃、相關(guān)往來賬及合同——→ 審核管理部門下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批

注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務(wù)部維修購置費、人力資源部大型培訓(xùn)費、財務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預(yù)見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。

2、審核付款及報賬

（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款 注：付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準。

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）——→收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字——→編制記賬憑證

借：管理費用——相關(guān)明細科目

貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）付款時除預(yù)付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。

（2）款項付出后，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬。

（三）特殊費用核算

1、辦公用品入庫與領(lǐng)用

（1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證

借：低值易耗品---辦公用品庫

貸：銀行存款或現(xiàn)金 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

（2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細賬——→審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制辦公用品領(lǐng)用憑證

借：管理費用 /營業(yè)費用——辦公用品（部門專項）

----清潔費

貸：低值易耗品——辦公用品庫 ——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。

（2）年末組織對辦公用品進行盤點。

2、修理費

（1）汽車維修

審核車隊核算員傳來的車輛運行費用——→審核車隊核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證

借：管理費用——修理費—相關(guān)明細科目

貸：現(xiàn)金/銀行存款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

（2）零星維修

根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔(dān)部門（如有承擔(dān)部門，須部門負責(zé)人簽字認可）——→編制記賬憑證

借：管理費用/制造費用——修理費—相關(guān)明細科目

貸：現(xiàn)金/銀行存款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：（1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。

（3）維修物資

①入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證

借：工程物資——專用材料—維修材料

貸：銀行存款或現(xiàn)金 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

②領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細賬——→審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制維修物資領(lǐng)用憑證

借：管理費用 /制造費用——修理費（相關(guān)明細科目）

貸：工程物資——專用材料—維修材料 ——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。

（2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。

（3）年末組織對維修物資進行盤點。

3、研究開發(fā)費

審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制記賬憑證

借：管理費用——研究開發(fā)費

貸：現(xiàn)金/銀行存款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：（1）若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

（2）研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。

4、無形資產(chǎn)攤銷

月末攤銷無形資產(chǎn)——→編制記賬憑證

借：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷

貸：無形資產(chǎn) ——→傳主管崗復(fù)核

注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）

（四）財務(wù)費用

簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單——→登記資金計劃——→編制記賬憑證

借：財務(wù)費用——相關(guān)明細科目

貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核

注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。

（五）貸款、還款

簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證 借：銀行存款 借：短期借款

貸：短期借款 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。

（2）根據(jù)還款時間、金額編入財務(wù)部月度資金計劃中，及時提醒財務(wù)部長安排還貸資金。

（六）其他應(yīng)收款核算及管理

1、借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時間——→編制記賬憑證

借：其他應(yīng)收款

貸：現(xiàn)金 ——→出納崗

注：（1）前欠不清者，拒絕再借。

（2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。

2、還款：開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證

借：現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款 ——→出納崗

3、清理、催收：

（1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。

（2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）——→下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款）

注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。

（七）管理性工作

1、每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負責(zé)人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。

2、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。

3、參與制定和完善公司費用控制辦法。

4、參與費用控制計劃的制定。

5、及時清理催收其他應(yīng)收款項。

6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。

7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。

（八）工作要求

1、熟悉公司費用管理辦法、財務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。

2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。

四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程

（一）固定資產(chǎn)

1、購進

審核付款——→督促報賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款/預(yù)付賬款 ——→傳主管崗核

注：（1）款項付出應(yīng)嚴格遵守《資金付出管理辦法》。

（2）根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。

（3）購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負責(zé)。

（4）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。

（5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進行賬務(wù)處理，以便加強對固定資產(chǎn)的管理和準確提取折舊。

2、提取折舊

根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證

借：管理費用/制造費用/營業(yè)費用——累計折舊

貸：累計折舊——相關(guān)明細科目 ——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。

（2）固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進行計算，分部門、分類別匯總提取。

（3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準確性。

（4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一提取折舊的基數(shù)。

3、固定資產(chǎn)清理

（1）盤點

年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進行固定資產(chǎn)盤點——→整理固定資產(chǎn)明細表——→出具盤點報告

注：（1）針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時上報，督促相關(guān)部門進行處置。

①盤盈 借：固定資產(chǎn) ②盤虧 借：營業(yè)外支出

貸：累計折舊 累計折舊

營業(yè)外收入 貸：固定資產(chǎn)

（2）清理報廢

定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進行核查——→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn)——→核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告——→編制記賬憑證 ①注銷固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理

累計折舊（已提折舊）

貸：固定資產(chǎn)（原值）

②收到清理收入 借：現(xiàn)金/銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

③支出清理費用 借：固定資產(chǎn)清理

貸：現(xiàn)金/銀行存款

④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）

貸：營業(yè)外收入

或 借：營業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）——→傳主管崗復(fù)核

（二）在建工程

1、GMP部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

借：更改工程——GMP—相關(guān)明細

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。

注：（1）核算屬于GMP項目，但不能明確到具體項目的費用。

（2）為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。

（3）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。

（4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（5）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。

（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

（7）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。

2、在建工程核算

（1）工程立項

凡工程項目確定——→向相關(guān)部門索取核準后的立項報告及工程預(yù)算——→設(shè)立明細科目

（2）工程招標(biāo)

閱讀招標(biāo)文件——→開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證——→參與議標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)——→參與合同條款的訂立——→保留合同復(fù)印件

①收到投標(biāo)保證金時：

借：現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金

② 退還時：

借：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金

在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金）

貸：現(xiàn)金

（3）支付工程款

①審核月度資金計劃

每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況——→審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批

②款項付出及報賬 ⅰ、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

ⅱ、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證

借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位

—安裝工程—客戶單位

—在安裝設(shè)備—設(shè)備

—待攤基建費用支出—其他（一次性費用）

—客戶單位（與客戶簽有合同）

更改工程——工程名稱—技術(shù)改造—客戶單位

—裝飾裝修—客戶單位

—待攤基建費用支出—其他（一次性費用）

—客戶單位（與客戶簽有合同）

大修理工程——工程名稱—客戶單位

—待攤改造費用支出—其他（一次性費用）

—客戶單位（與客戶簽有合同）

工程物資——工程名稱—客戶單位（購置設(shè)備預(yù)付款）

貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核

ⅲ、收到工程項目中購置單個設(shè)備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證

借：基建工程——在安裝設(shè)備—設(shè)備

貸：工程物資——工程名稱—客戶單位 ——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。

（2）付款款項為計劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準。

（3）支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。

（4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等。

（4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

清查完工工程的各項支出——→組織完工工程審計——→編制工程明細表——→分攤待攤基建費用支出——→向相關(guān)部門提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證

借：固定資產(chǎn)

貸：基建工程/更改工程/大修理工程 ——→傳主管崗復(fù)核

（四）管理性工作

1、每月5日根據(jù)GMP部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。

2、年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。

3、不定期進行固定資產(chǎn)盤查工作。

4、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。

5、加強對預(yù)付賬款——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。

6、參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。

（五）工作要求

1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。

2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。

五、材料審核崗工作流程

（一）材料采購報賬 根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報賬——→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單（④采購報賬正聯(lián)④采購報賬副聯(lián)）——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用

借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：應(yīng)付賬款——客戶單位

——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。

（2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范。

（3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應(yīng)材料價款中。

（4）100元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等）7%計算進項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。

（5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。

（6）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價格的執(zhí)行情況，關(guān)注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。

（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。

（二）采購付款

1、審核月度資金計劃

根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批

2、審核付款

（1）根據(jù)月度資金計劃審查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況——→同下月資金計劃一同報財務(wù)部長

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證

借：應(yīng)付賬款——客戶單位

貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準。

（2）付款時注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。

（3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細科目，設(shè)置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應(yīng)用明細科目。

（4）編制記賬憑證時須正確選取應(yīng)付賬款明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。

3、應(yīng)付賬款

不定期督促采購員報賬——→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬——→保證應(yīng)付賬款的真實與正確

注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報賬。

（三）審核倉庫明細賬

1、收料

（1）入庫

定期審核倉庫原輔材料明細賬——→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額——→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）——→錄入微機收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單

注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。

（2）配單

月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證

借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目

貸：應(yīng)付賬款——材料暫估 ——→傳主管崗復(fù)核并督促采購員報賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬

注：（1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務(wù)部報賬，此時財務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。

（2）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務(wù)扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應(yīng)及時查明原因。

（3）暫估入庫

材料驗收合格達到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發(fā)票金額補填藍字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第②聯(lián)

第五篇：出納

出納工作總結(jié)

工作一：原始憑證、記賬憑證

其他部門原始憑證來報銷，首先審核原始憑證的手續(xù)是否完備。原始憑證上的簽名是否齊全，例如會計主管、記賬人員、出納、復(fù)核、報銷人、領(lǐng)款人（付款后再簽）、領(lǐng)導(dǎo)審批（最主要），頤和地產(chǎn)的財務(wù)部門僅限兩人，會計主管和記賬人員為一個人，所以只簽一個即可。其次，查看附在后面的發(fā)票是否吻合，最主要的是看金額，金額可以大于原始憑證上面的數(shù)字，但是不能小于。有時候還應(yīng)注意附在后面的發(fā)票是否真實、合法。最后是付款，根據(jù)會計基礎(chǔ)書上所說，小額支付（1000元以內(nèi)）可以使用庫存現(xiàn)金支付，大額現(xiàn)金可以通過網(wǎng)銀或者開具現(xiàn)金支票支付。

根據(jù)原始憑證錄入記賬憑證，這個工作就是根本上就是寫會計分錄的工作，打開用友軟件，總賬—憑證---填制憑證，填好后保存即可。

工作二：交付公積金

填制轉(zhuǎn)賬支票后，確定好金額，每月15號之前去指定銀行交付即可。交完后憑銀行開具的單子錄入記賬憑證。轉(zhuǎn)賬支票只需在正面蓋財務(wù)專用章與法人章，而現(xiàn)金支票需要在正反面都蓋上財務(wù)專用章與法人章，并填寫持票人身份證號碼與姓名。

工作三：去銀行、地稅局拿單子

只要是通過網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬都需要去銀行拿回單，所以在支付每一筆銀行存款都需要去銀行拿回單，并且每月15號之前需要去銀行拿銀行對賬單，并進行網(wǎng)上對賬。

每季度還要去銀行拿結(jié)息單。

去地稅拿單子相對簡單，由于頤和地產(chǎn)未發(fā)生業(yè)務(wù)，只需每月20號左右去地稅局拿一下工會經(jīng)費、社保等幾張單子，記得要帶上稅務(wù)登記證。

工作四：付工資

每月15號要支付員工工資，會計會做好工資表給出納，出納根據(jù)工資表做賬，工資表上需要領(lǐng)導(dǎo)簽字，手續(xù)完備后錄入記賬憑證。

工作五：盤點庫存現(xiàn)金

按照財務(wù)制度，庫存現(xiàn)金需要日清月結(jié)。作為出納人員，需要自己準備一個本子，記錄每月出納使用庫存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)以及從銀行存款提取庫存現(xiàn)金的流水賬，每天檢查庫存現(xiàn)金與自己記錄的流水賬現(xiàn)金余額是否平。月底與用友軟件里的庫存現(xiàn)金日記賬進行盤點，與庫存現(xiàn)金日記賬進行核對，保證現(xiàn)金月結(jié)。只要庫存現(xiàn)金大于等于賬目上的余額就行。