第一篇：2012年新編會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)題目兼會(huì)計(jì)分錄答案

會(huì)計(jì)電算化手工并賬操作資料

一企業(yè)基本情況

（一）企業(yè)概況

企業(yè)的組織形式分為：獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司三種。

公司分為：有限責(zé)任公司、無(wú)限責(zé)任公司、股份公司三種。

股份公司分為：股份有限公司、股份無(wú)限公司、股份兩合公司三種。

股份有限公司的組織結(jié)構(gòu)：股東大會(huì)——董事會(huì)——總經(jīng)理——監(jiān)事會(huì)

本實(shí)訓(xùn)以企業(yè)下列信息作為核算的基礎(chǔ)：

1.單位名稱：南方吉祥電器制造廠

2.單位地址：南方市海利路118號(hào)

3.單位電話：31586889

4.開(kāi)戶銀行：工商銀行市分行營(yíng)業(yè)部

5.銀行賬號(hào)：5918 3365 4478 6991 899（此為基本賬戶，另有結(jié)算賬戶及專(zhuān)用賬戶略）

6.稅務(wù)登記證號(hào)：6188 9915 4961 7866 115

7.生產(chǎn)、管理及服務(wù)機(jī)構(gòu)：(1)行政部(下設(shè)廠部辦公室、財(cái)務(wù)科、總務(wù)科、成本核算科)；(2)銷(xiāo)售部；(3)供應(yīng)部；(4)生產(chǎn)部(下設(shè)第一生產(chǎn)車(chē)間、第二生產(chǎn)車(chē)間和機(jī)修車(chē)間)。

（二）企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)管理制度

1.企業(yè)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗，一人多崗或者一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

企業(yè)的主要責(zé)任人有：

廠長(zhǎng)(法人代表)：負(fù)責(zé)公司的全面經(jīng)營(yíng)管理工作。

副廠長(zhǎng)：主要負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)、科研開(kāi)發(fā)方面的管理工作。

副廠長(zhǎng)：主要負(fù)責(zé)公司采購(gòu)、銷(xiāo)售方面的管理工作。

會(huì)計(jì)主管(財(cái)務(wù)科科長(zhǎng))：主要負(fù)責(zé)制定公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的審核、科目匯總表的編制、總賬的登記。

出納：主要負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；負(fù)責(zé)工資結(jié)算表的編制。

會(huì)計(jì)(財(cái)務(wù)副科長(zhǎng))：主要負(fù)責(zé)全部記賬憑證的填制；負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬和股東權(quán)益明細(xì)賬的登記。

會(huì)計(jì)：主要負(fù)責(zé)成本核算、往來(lái)核算、損益類(lèi)賬戶的核算、納稅申報(bào)、開(kāi)具各種發(fā)票等工作。

本實(shí)訓(xùn)主體的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及人員設(shè)置如下：

南方吉祥電器制造廠

廠長(zhǎng)：王青

副廠長(zhǎng)：王成 黃力佳

財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：代保珍

財(cái)務(wù)副科長(zhǎng)：李民

會(huì)計(jì)：李文海

出納：周州

成本核算科科長(zhǎng)：李群

成本核算科副科長(zhǎng)：楊明

銷(xiāo)售科科長(zhǎng)：彭智

銷(xiāo)售科副科長(zhǎng)：毛業(yè)

供應(yīng)科科長(zhǎng)：王賜中

供應(yīng)科副科長(zhǎng)：林超

生產(chǎn)管理科科長(zhǎng)：黃力佳

生產(chǎn)管理科副科長(zhǎng)：劉強(qiáng) 朱曉林 李立

總務(wù)科科長(zhǎng)：張有寶

總務(wù)科副科長(zhǎng)：王峰 申蘭 沙寶 商凱

設(shè)備主管：黎明

2.企業(yè)的會(huì)計(jì)管理制度

我國(guó)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)管理體系包括以下層次和內(nèi)容：

1.會(huì)計(jì)法律：新修訂的《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》2000年7月1日起施行。

2.會(huì)計(jì)行政法規(guī)：《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》2001年1月1日起施行、《總會(huì)計(jì)師條例》1990年12月31日發(fā)布。

3.會(huì)計(jì)部門(mén)規(guī)章

4.地方性會(huì)計(jì)法規(guī)

在實(shí)務(wù)工作中，企業(yè)依據(jù)上述法律法規(guī)結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際特點(diǎn)，制定相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算制度。股份制企業(yè)的會(huì)計(jì)核算主要遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

3.企業(yè)的核算要求

1.南方吉祥電器制造廠采用科目匯總表賬務(wù)處理程序；科目匯總表每半月匯總一次，匯總后登記總賬。

2.南方吉祥電器制造廠庫(kù)存現(xiàn)金限額為5,000.00元。

3.南方吉祥電器制造廠生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，A、B兩種產(chǎn)品采用品種法按實(shí)際成本計(jì)算發(fā)生的成本；生產(chǎn)成本明細(xì)賬按產(chǎn)品品種設(shè)置；完工產(chǎn)品成本與在產(chǎn)品成本按約當(dāng)產(chǎn)量法進(jìn)行分配；有生產(chǎn)車(chē)間兩個(gè)，其中一車(chē)間只生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車(chē)間只生產(chǎn)B產(chǎn)品；另有機(jī)修車(chē)間負(fù)責(zé)維護(hù)機(jī)器設(shè)備。

4.材料核算：A、B兩種產(chǎn)品的生產(chǎn)需要甲、乙材料、C自制半成品和丁材料。甲乙兩種材料發(fā)出采用計(jì)劃成本核算，材料成本差異月末進(jìn)行調(diào)整。丁材料由委托南方第二拉絲廠加工的C自制半成品加工而成，丁材料只用于B產(chǎn)品的生產(chǎn)，按實(shí)際成本(先進(jìn)先出法)核算。材料一次投入產(chǎn)品生產(chǎn)。

5.成本核算：機(jī)修車(chē)間發(fā)生的費(fèi)用月末按耗用的實(shí)際工時(shí)分配給各車(chē)間和管理部門(mén),輔助生產(chǎn)車(chē)間的制造費(fèi)用不通過(guò)“制造費(fèi)用”賬戶核算；車(chē)間制造費(fèi)用按車(chē)間分別轉(zhuǎn)入A產(chǎn)品和B產(chǎn)品成本中；低值易耗品分品種采用一次攤銷(xiāo)法和五五攤銷(xiāo)法核算；包裝物采用一次攤銷(xiāo)法核算；發(fā)出產(chǎn)品成本按先進(jìn)先出法核算；固定資產(chǎn)采用直線法計(jì)提折舊，月折舊率為2.67%。

6.成本費(fèi)用明細(xì)賬按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)專(zhuān)欄，生產(chǎn)成本明細(xì)賬分A產(chǎn)品、B產(chǎn)品設(shè)成本項(xiàng)目：直接材料、直接人工、制造費(fèi)用；制造費(fèi)用按基本生產(chǎn)車(chē)間開(kāi)設(shè)明細(xì)賬：一車(chē)間、二車(chē)間；管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目有：工資、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、折舊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、修理費(fèi)、水電費(fèi)、稅金、其它。

7.交易性金融資產(chǎn)期末按照公允價(jià)值計(jì)量。

8.年末按應(yīng)收賬款及其它應(yīng)收款余額的5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

9.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)提。

二.會(huì)計(jì)手工實(shí)訓(xùn)資料

（一）期初建賬資料

1.南方吉祥電器制造廠2009年11月30日各總賬賬戶余額如下表：

2.南方吉祥電器制造廠2009年11月30日資產(chǎn)類(lèi)賬戶明細(xì)賬余額表：

3.南方吉祥電器制造廠2009年11月30日負(fù)債及所有者權(quán)益類(lèi)賬戶明細(xì)賬余額表：

4.南方吉祥電器制造廠2009年11月30日“生產(chǎn)成本―基本生產(chǎn)成本”明細(xì)分類(lèi)賬賬戶余額表：

5.南方吉祥電器制造廠2009年12月份產(chǎn)品產(chǎn)量有關(guān)資料表:

6.南方吉祥電器制造廠2009年1—11月?lián)p益類(lèi)賬戶的累計(jì)發(fā)生額表：

（二）本期經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

南方吉祥電器制造廠2009年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（甲材料的計(jì)劃單價(jià)11元/公斤，乙材料的計(jì)劃單價(jià)為9元/公斤）。

1.1日向廣東佛山金屬材料有限公司購(gòu)進(jìn)甲材料8,000公斤，單價(jià)12元，價(jià)款96,000.00元，增值稅稅率為17%，進(jìn)項(xiàng)稅額16,320.00元，款項(xiàng)已通過(guò)電匯方式付清，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。

借： 材料采購(gòu)

借： 應(yīng)交稅費(fèi)

貸： 銀行存款 甲材料 96000

112320

96000 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）16320

以下暫不做分錄

借： 原材料 甲材料

000 借： 材料成本差異 甲材料

8000 貸： 材料采購(gòu) 甲材料

2.1日以現(xiàn)金支付職工李群的醫(yī)療費(fèi)128.63元。

應(yīng)付職工薪128.63 借： 職工福利費(fèi)

酬

貸： 庫(kù)存現(xiàn)金

128.63 3.1日出售交易性金融資產(chǎn)(瓊金盤(pán)股票)，原購(gòu)入價(jià)61,300.00元，現(xiàn)出售價(jià)為66,000.00元，交易手續(xù)費(fèi)1,000.00元，出售凈價(jià)65,000.00元，款項(xiàng)存入銀行。

借： 銀行存款 65000

61300 3700 貸： 交易性金融資產(chǎn) 瓊金盤(pán)股票

貸： 投資收益

4.1日向南方冶煉廠購(gòu)進(jìn)乙材料6,000公斤，單價(jià)10元，價(jià)款60,000.00元，增值稅稅率為17%，進(jìn)項(xiàng)稅額10,200.00元，款項(xiàng)尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。

借： 材料采購(gòu)

借： 應(yīng)交稅費(fèi)

貸： 應(yīng)付賬款 乙材料 60000

70200

60000

1000

600

362 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10200 南方冶煉廠

以下暫不做分錄

借： 原材料 乙材料

54000 借： 材料成本差異 乙材料

6000 貸： 材料采購(gòu) 乙材料

5.2日簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金1,000元。

借： 庫(kù)存現(xiàn)金

貸： 銀行存款

借： 管理費(fèi)用

貸： 銀行存款

借： 制造費(fèi)用

貸： 銀行存款

運(yùn)輸費(fèi)

一車(chē)間

1000

600

362 6.2日開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付市交通稽查所養(yǎng)路費(fèi)(行政部門(mén))600元。2日開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付一車(chē)間應(yīng)繳市運(yùn)輸管理所運(yùn)輸費(fèi)362元。2日以銀行存款支付地稅局車(chē)船使用稅183元。借： 管理費(fèi)用

貸： 銀行存款 車(chē)船使用稅

183

183 9 3日購(gòu)入南方中發(fā)集團(tuán)股票50,000股，每股8元，交易手續(xù)費(fèi)2,550元，以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，此次投資占中發(fā)集團(tuán)股份的3%，不具有重大影響，本公司采用成本法核算。

借： 長(zhǎng)期股權(quán)投資

貸： 銀行存款 南方中發(fā)股票

402550

402550 10 3日一車(chē)間生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料30,000公斤，一車(chē)間一般耗費(fèi)甲材料80公斤，乙材料50公斤；機(jī)修車(chē)間領(lǐng)用乙材料40公斤；行政管理部門(mén)耗費(fèi)甲材料10公斤，乙材料20公斤。根據(jù)每一種材料的用途填寫(xiě)領(lǐng)料單。(此時(shí)不作會(huì)計(jì)分錄，到月底再作匯總會(huì)計(jì)分錄)。3日我公司原購(gòu)買(mǎi)沈陽(yáng)電廠的長(zhǎng)期債券投資已經(jīng)到期，現(xiàn)收回本金400,000.00元及利息60,000.00元，款項(xiàng)存入銀行，[該債券的票面利率5%，期限是3年，前兩年的利息40,000.00已計(jì)入“持有至到期投資——沈陽(yáng)電廠(應(yīng)計(jì)利息)”

借： 銀行存款 460000

213.75

1800

400000 40000 20000

213.75

1800 貸： 持有至到期投資 沈陽(yáng)電廠（成本）

貸： 持有至到期投資 沈陽(yáng)電廠（應(yīng)計(jì)利息）

貸：

投資收益

借： 管理費(fèi)用

貸： 庫(kù)存現(xiàn)金

借： 其它應(yīng)收款

貸： 銀行存款

辦公費(fèi)

劉強(qiáng)

4日公司總部辦公室王艷明報(bào)銷(xiāo)電報(bào)費(fèi)213.75元，以現(xiàn)金支付： 4日第一生產(chǎn)車(chē)間劉強(qiáng)借支差旅費(fèi)1,800元，開(kāi)出現(xiàn)金支票一張予以支付。4日二車(chē)間生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料20,000公斤，二車(chē)間一般耗費(fèi)甲材料60公斤，乙材料30公斤；機(jī)修車(chē)間領(lǐng)用甲材料50公斤；行政管理部門(mén)耗費(fèi)甲材料25公斤，乙材料15公斤。根據(jù)每一種材料的用途填寫(xiě)領(lǐng)料單.(此時(shí)不作會(huì)計(jì)分錄,到月底再作匯總會(huì)計(jì)分錄)。4日開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付二車(chē)間應(yīng)繳市運(yùn)輸管理所運(yùn)輸費(fèi)248元。

借： 制造費(fèi)用

貸： 銀行存款 二車(chē)間

248

248 16 4日向湖北通益電器有限公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品900件，單價(jià)200元，價(jià)款180,000.00元，增值稅稅率為17%，銷(xiāo)項(xiàng)稅額30,600.00元，款項(xiàng)通過(guò)銀行收訖，以電匯方式結(jié)算，(已銷(xiāo)產(chǎn)品暫時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn)其成本，到月底再匯總結(jié)轉(zhuǎn)成本)。

借： 銀行存款

貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：

應(yīng)交稅費(fèi)

借： 應(yīng)付職工薪酬

貸： 庫(kù)存現(xiàn)金

A產(chǎn)品

應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

職工福利費(fèi)

528.64 210600

180000 30600

528.64 17 5日以現(xiàn)金支付張江喜同志醫(yī)藥費(fèi)528.64元。5日廠部辦公室職工黃力佳上月借款15,000元出差北京開(kāi)信息交流會(huì)，現(xiàn)回來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)12,618.64元，余款交回現(xiàn)金2,381.36元。

借： 管理費(fèi)用

借： 庫(kù)存現(xiàn)金

貸： 其它應(yīng)收款

借： 管理費(fèi)用

貸： 庫(kù)存現(xiàn)金

黃力佳

辦公費(fèi)

12618.64 2381.36

196.27

15000

196.27 19 5日以現(xiàn)金支付財(cái)務(wù)科楊明購(gòu)買(mǎi)辦公用品費(fèi)196.27元。5日向廣東利奮電子有限公司銷(xiāo)售B產(chǎn)品800件，單價(jià)180元，價(jià)款144,000.00元,增值稅稅率為17%，銷(xiāo)項(xiàng)稅額24,480.00元，收到一張不帶息的、6個(gè)月的銀行承兌匯票,(已銷(xiāo)產(chǎn)品暫時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn)其成本,到月底再匯總結(jié)轉(zhuǎn)成本)。

借： 應(yīng)收票據(jù)

貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：

應(yīng)交稅費(fèi)

借： 短期借款

貸： 銀行存款

借： 庫(kù)存現(xiàn)金

貸： 銀行存款

借： 應(yīng)付職工薪酬

貸： 庫(kù)存現(xiàn)金

貸： 其它應(yīng)付款

貸： 其它應(yīng)付款

借： 銀行存款

貸： 應(yīng)收賬款

借： 管理費(fèi)用

貸： 銀行存款

借： 財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸： 庫(kù)存現(xiàn)金

借：

應(yīng)交稅費(fèi)

借：

應(yīng)交稅費(fèi)

借：

應(yīng)交稅費(fèi)

B產(chǎn)品

應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

工資

社保局

醫(yī)保局

南京無(wú)線電廠

業(yè)務(wù)招待費(fèi)

未交增值稅

應(yīng)交城建稅

教育費(fèi)附加 20000

207998.9

315149.85

100000

600

21693.78 1518.56 650.81 168480

144000 24480

20000

207998.9

207998.9 81938.96 25211.99

100000

600

8日償還銀行短期借款20,000元。8日提取現(xiàn)金207,998.90元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。8日以現(xiàn)金支付12月份職工工資207,998.90元。8日收到南京無(wú)線電廠所欠A產(chǎn)品貨款100,000元，以委托收款結(jié)算方式結(jié)算。

9日開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張支付瓊洋酒樓招待客人餐費(fèi)600元。

9日用現(xiàn)金支付購(gòu)支票款26元，其中現(xiàn)金支票2本，單價(jià)6元；轉(zhuǎn)賬支票2本，單價(jià)7元。

9日以銀行存款支付上月未繳增值稅21,693.78元，城市維護(hù)建設(shè)稅1,518.56元，教育費(fèi)附加650.81元。貸： 銀行存款

23863.15 28 9日轉(zhuǎn)讓原購(gòu)買(mǎi)深圳機(jī)電股份有限公司的股份20,000股，每股轉(zhuǎn)讓價(jià)10.02元，股款200,400.00元，交易手續(xù)費(fèi)400.00元，出售凈價(jià)200,000.00元，款項(xiàng)存入銀行，原成本180,000.00元。

借： 銀行存款

貸： 長(zhǎng)期股權(quán)投資

貸： 投資收益

借： 在建工程

貸： 銀行存款

借： 管理費(fèi)用

貸： 庫(kù)存現(xiàn)金

深圳機(jī)電股份有限公司

一車(chē)間（銑床）

辦公費(fèi)

200000

13846

280.46

180000 20000

13846

280.46 29 10日開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付南方立達(dá)安裝公司安裝銑床的安裝費(fèi)13,846.00元。10日行政科王南達(dá)用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)辦公用品共計(jì)280.46元,以現(xiàn)金支付。

10日一車(chē)間領(lǐng)用工作服70套，二車(chē)間領(lǐng)用工作服60套，機(jī)修車(chē)間領(lǐng)用工作服10套，工作服每套118元,(低值易耗品采用一次攤銷(xiāo)法)。

借： 制造費(fèi)用

借： 制造費(fèi)用

借： 生產(chǎn)成本

貸： 周轉(zhuǎn)材料

借： 銀行存款

貸： 實(shí)收資本 一車(chē)間

二車(chē)間 8260 7080

16520

500000 輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車(chē)間）1180 低值易耗品（工作服）

南方光明電纜廠

500000 32 10日收到南方光明電纜廠增加投資款，收到面值為人民幣500,000.00元銀行本票一張，當(dāng)日送存銀行。

11日向南方擠壓機(jī)廠購(gòu)入生產(chǎn)用需安裝固定資產(chǎn)擠壓機(jī)一臺(tái)，價(jià)款20,000.00元，增值稅3,400.00元，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張。

借： 在建工程

借： 應(yīng)交稅費(fèi)

貸： 銀行存款 機(jī)修車(chē)間（擠壓機(jī)）20000

23400 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400

11日向南方塑料公司出售甲材料50公斤，價(jià)款960元(含稅價(jià))，增值稅稅率為17%,以現(xiàn)金收訖并送存銀行，只作收款會(huì)計(jì)分錄，根據(jù)材料的用途填寫(xiě)領(lǐng)料單，(發(fā)出材料暫時(shí)不作會(huì)計(jì)分錄,發(fā)出材料到月底才作會(huì)計(jì)分錄)。

借： 銀行存款

貸： 其它業(yè)務(wù)收入

貸： 應(yīng)交稅費(fèi)

借： 在建工程

貸： 銀行存款

借： 固定資產(chǎn)

貸： 在建工程

應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

機(jī)修車(chē)間（擠壓機(jī)）

機(jī)修車(chē)間（機(jī)器設(shè)備）

機(jī)修車(chē)間（擠壓機(jī)）1240

21240 960

820.51 139.49

1240

21240 35 11日請(qǐng)南方機(jī)電安裝公司安裝擠壓機(jī)，發(fā)生安裝人工費(fèi)用1,240元，以轉(zhuǎn)賬支票支付；擠壓機(jī)交付使用。

11日一車(chē)間領(lǐng)用手套120副，二車(chē)間領(lǐng)用手套90副，機(jī)修車(chē)間領(lǐng)用手套50副，每副手套3.6元(低值易耗品采用一次攤銷(xiāo)法)。

借： 制造費(fèi)用

借： 制造費(fèi)用

借： 生產(chǎn)成本

貸： 周轉(zhuǎn)材料

借： 管理費(fèi)用

借： 庫(kù)存現(xiàn)金

貸： 其它應(yīng)收款

借： 銷(xiāo)售費(fèi)用

貸： 銀行存款 一車(chē)間

二車(chē)間 432 324

936

1800

18000 輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車(chē)間）180 低值易耗品（手套）

差旅費(fèi)

劉強(qiáng)

1156 644

18000 37 12日一車(chē)間劉強(qiáng)出差回來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1,156.00元，交回余款現(xiàn)金644.00元(4日劉強(qiáng)借支1800.00元)。

12日用轉(zhuǎn)賬支票一張支付南方廣告公司銷(xiāo)售廣告費(fèi)18,000.00元。

12日向山西廣播電視影業(yè)公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品600件，單價(jià)200元，價(jià)款120,000.00元,增值稅稅率為17%，銷(xiāo)項(xiàng)稅額20,400.00元，代墊運(yùn)雜費(fèi)4,800元，款項(xiàng)尚未收到,(已銷(xiāo)產(chǎn)品暫時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn)其成本,到月底再匯總結(jié)轉(zhuǎn)成本)。

借： 應(yīng)收賬款

貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸： 應(yīng)交稅費(fèi)

貸： 銀行存款

借： 應(yīng)付賬款

貸： 銀行存款

A產(chǎn)品

應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

浙江模具廠

20000 145200

120000 20400 4800

20000 40 15日用電匯結(jié)算方式支付前欠浙江模具廠購(gòu)料款20,000元。

15日在建工程銑床安裝完畢，已通過(guò)驗(yàn)收，銑床投入使用，價(jià)值245,750.51元(至上月底止，“在建工程—銑床”的成本為231,904.51元，本月銑床發(fā)生的成本為13,846.00元)。

借： 固定資產(chǎn)

貸： 在建工程 一車(chē)間（機(jī)器設(shè)備）

一車(chē)間（銑床）245750.51

245750.51 42 15日向南方機(jī)電設(shè)備有限公司銷(xiāo)售B產(chǎn)品500件，單價(jià)180元，價(jià)款為90,000.00元，增值稅稅率為17%，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為15,300.00元，款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬收訖(已銷(xiāo)產(chǎn)品暫時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn)其成本，到月底再匯總結(jié)轉(zhuǎn)成本)。

借： 銀行存款

貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸： 應(yīng)交稅費(fèi)

借： 銀行存款

貸： 營(yíng)業(yè)外收入

B產(chǎn)品

應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

2000 105300

90000 15300

2000 43 15日收到河南商丘電器貿(mào)易公司合同違約金2,000.00元，以信匯方式結(jié)算。

16日開(kāi)出現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金3,000元，準(zhǔn)備報(bào)銷(xiāo)職工醫(yī)藥費(fèi)。借： 庫(kù)存現(xiàn)金

貸： 銀行存款

借： 應(yīng)付職工薪酬

貸： 庫(kù)存現(xiàn)金

借： 生產(chǎn)成本

貸： 庫(kù)存現(xiàn)金

借： 應(yīng)付賬款

貸： 應(yīng)付票據(jù)

職工福利費(fèi)

3000

2127.97

3000

2127.97

137.26

32000 45 16日?qǐng)?bào)銷(xiāo)職工楊柳醫(yī)藥費(fèi)1,146.25元、張?jiān)骄赆t(yī)藥費(fèi)981.72元，以現(xiàn)金支付。

16日以現(xiàn)金支付機(jī)修車(chē)間運(yùn)雜費(fèi)137.26元。

輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車(chē)間）137.26

上海輕化公司

32000 47 17日開(kāi)出6個(gè)月期的商業(yè)承兌匯票一張，支付前欠上海輕化公司貨款32,000.00元。

17日向南方銀光有限公司銷(xiāo)售B產(chǎn)品300件，單價(jià)180元，價(jià)款54,000.00元,增值稅稅率為17%，銷(xiāo)項(xiàng)稅額9,180.00元,款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬收訖，(已銷(xiāo)產(chǎn)品暫時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn)其成本,到月底再匯總結(jié)轉(zhuǎn)成本)。

借： 銀行存款

貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸： 應(yīng)交稅費(fèi)

借： 管理費(fèi)用

貸： 銀行存款

借： 其它應(yīng)收款

貸： 庫(kù)存現(xiàn)金

借： 壞賬準(zhǔn)備

貸： 應(yīng)收賬款

借： 應(yīng)付職工薪酬

貸： 庫(kù)存現(xiàn)金

B產(chǎn)品

應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

其它

王成河南無(wú)線電廠

職工福利費(fèi)

1468.93

1300

15000

400 63180

54000 9180

1468.93

1300

15000

400 49 17日接銀行付款通知，上繳保險(xiǎn)公司醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)1,468.93元。

18日副廠長(zhǎng)王成赴廣州參加新技術(shù)研討會(huì)，借支1,300元，以現(xiàn)金支付。

18日河南無(wú)線電廠前欠貨款15,000元，已逾期3年，經(jīng)請(qǐng)示有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬損失。

ZX

18日職工王雅和張燕報(bào)銷(xiāo)第四季度托兒費(fèi)400元,以現(xiàn)金支付。

19日開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張，向聯(lián)想集團(tuán)南方銷(xiāo)售公司購(gòu)買(mǎi)聯(lián)想計(jì)算機(jī)5臺(tái)，單價(jià)10,000.00元，增值稅稅率為17%,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，行政部門(mén)使用此計(jì)算機(jī)。

借： 固定資產(chǎn)

借： 應(yīng)交稅費(fèi)

貸： 銀行存款 廠部（機(jī)器設(shè)備）50000

58500 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500

19日從武漢金屬材料公司購(gòu)進(jìn)乙材料4,000公斤，單價(jià)11元，價(jià)款44,000.00元，增值稅稅率為17%，進(jìn)項(xiàng)稅額7,480.00元，開(kāi)出了6個(gè)月的商業(yè)承兌匯票一張。

借： 材料采購(gòu)

借： 應(yīng)交稅費(fèi) 乙材料 44000

應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7480 貸： 應(yīng)付票據(jù) 武漢金屬材料公司

51480 以下暫不做分錄

借： 原材料 乙材料

36000 借： 材料成本差異 乙材料

8000 44000 貸： 材料采購(gòu) 乙材料

19日向南方慈善總會(huì)捐贈(zèng)人民幣3,000元，以轉(zhuǎn)賬支票支付。

借： 營(yíng)業(yè)外支出

貸： 銀行存款

借： 銀行存款

貸： 財(cái)務(wù)費(fèi)用

借： 管理費(fèi)用

貸： 銀行存款

辦公費(fèi)

3000

112.48

1523.96

3000

112.48

1523.96 56 22日收到開(kāi)戶銀行的存款利息收入112.48元。

22日收到銀行付款通知，支付市電信總公司電話費(fèi)1,523.96元。

22日從南寧五交化工廠購(gòu)進(jìn)甲材料7,000公斤，單價(jià)13元，價(jià)款91,000.00元，增值稅稅率為17%，進(jìn)項(xiàng)稅額15,470.00元，款已通過(guò)信匯方式付清。

材料采購(gòu)

應(yīng)交稅費(fèi)

銀行存款 91000

106470 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）15470

以下暫不做分錄

借： 原材料 甲材料

77000 借： 材料成本差異 甲材料

14000 91000 貸： 材料采購(gòu) 甲材料

22日武漢機(jī)械制配廠所持銀行承兌匯票到期，本公司如期兌付100,000.00元。

借： 應(yīng)付票據(jù)

貸： 銀行存款

借： 應(yīng)付賬款

貸： 銀行存款 武漢機(jī)械制配廠

長(zhǎng)沙有色金屬材料廠

100000

31654.85

100000

31654.85 60 23日以信匯方式歸還前欠長(zhǎng)沙有色金屬材料廠貨款31,654.85元。

23日開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張，向南方文具用品公司購(gòu)買(mǎi)文件柜4個(gè)并投入使用，單價(jià)340.00元，總價(jià)值1,360.00元(采用五五攤銷(xiāo)法)。

借： 周轉(zhuǎn)材料

貸： 銀行存款

借： 周轉(zhuǎn)材料

貸： 周轉(zhuǎn)材料

借： 管理費(fèi)用

貸： 周轉(zhuǎn)材料 低值易耗品（在庫(kù)）

低值易耗品（在用）

低值易耗品（在庫(kù)）

辦公費(fèi)

低值易耗品（攤銷(xiāo)）1360

1360

680

1360

1360

680 62 23日接受廣西華豐公司捐贈(zèng)運(yùn)輸卡車(chē)一輛，雙方確認(rèn)該車(chē)輛現(xiàn)行市價(jià)100,000.00元，尚有九成新，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定計(jì)稅金額為90,000.00元，一車(chē)間用于企業(yè)貨物運(yùn)輸。

借： 固定資產(chǎn)

貸： 營(yíng)業(yè)外收入 一車(chē)間（機(jī)器設(shè)備）

捐贈(zèng)收入 90000

90000 63 24日委托南方第二拉絲廠加工C自制半成品，把它加工成丁材料，用于生產(chǎn)B產(chǎn)品,C自制半成品的成本21,140.00元，以轉(zhuǎn)賬方式支付加工費(fèi)2,100.00元和進(jìn)項(xiàng)稅額357.00元，增值稅稅率為17%，為非應(yīng)稅消費(fèi)品。

借： 委托加工物資

借：

應(yīng)交稅費(fèi)

貸： 原材料

貸： 銀行存款

借： 在建工程

貸： 銀行存款 丁材料 23240

21140 2457

126000 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）357 C自制半成品

二車(chē)間（倉(cāng)庫(kù)）

126000 64 24日開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付南方建筑工程公司出包倉(cāng)庫(kù)工程價(jià)款126,000.00元。

24日計(jì)算本年度長(zhǎng)期借款利息120,000元，(見(jiàn)月初“長(zhǎng)期借款”賬戶金額為1,200,000元，年利率10%，倉(cāng)庫(kù)基建工程尚未交付使用)。

借： 在建工程

貸： 長(zhǎng)期借款 二車(chē)間（倉(cāng)庫(kù)）

利息 120000

120000 66 24日向南昌機(jī)電廠銷(xiāo)售A產(chǎn)品700件，單價(jià)200元，價(jià)款140,000.00元,增值稅稅率為17%，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為23,800.00，代墊運(yùn)雜費(fèi)5,000.00元，收到期限為6個(gè)月的銀行承兌匯票一張(已銷(xiāo)產(chǎn)品暫時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn)其成本,到月底再匯總結(jié)轉(zhuǎn)成本)。

借： 應(yīng)收票據(jù)

貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸： 應(yīng)交稅費(fèi)

貸： 銀行存款 南昌機(jī)電廠

A產(chǎn)品

應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

168800

140000 23800 5000 67 25日南方瓊洲貿(mào)易公司為了包裝產(chǎn)品，向我公司借包裝物鐵盒，現(xiàn)逾期未退，沒(méi)收其押金13,161.60元。

借，銀行存款13161.6。貸，其它業(yè)務(wù)收入13161.6 借： 其它應(yīng)付款

貸： 其它業(yè)務(wù)收入

貸： 應(yīng)交稅費(fèi)

借： 其它業(yè)務(wù)成本

貸： 周轉(zhuǎn)材料 南方瓊州貿(mào)易公司

應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

包裝物（鐵盒）6240 13161.6

11249.23 1912.37

6240 68 25日本公司科技部張麗領(lǐng)用甲材料50公斤，根據(jù)材料的用途填寫(xiě)領(lǐng)料單，(此時(shí)不作會(huì)計(jì)分錄,到月底再作匯總會(huì)計(jì)分錄)。

25日提取現(xiàn)金1,000元備用，開(kāi)出現(xiàn)金支票一張。

借： 庫(kù)存現(xiàn)金

貸： 銀行存款

借： 管理費(fèi)用

運(yùn)輸費(fèi) 1000

800

1000 70 25日開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付市運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)800元，行政部門(mén)使用。貸： 銀行存款

借： 預(yù)付賬款

貸： 銀行存款

借： 應(yīng)付職工薪酬

貸： 銀行存款

上海建筑工程集團(tuán)

職工福利

500000

1500 800

500000

1500 71 26日預(yù)付上海建筑工程集團(tuán)建造倉(cāng)庫(kù)工程款500,000.00元，電匯方式支付。

26日發(fā)放職工困難補(bǔ)助金1,500元，開(kāi)出現(xiàn)金支票一張。

26日向南方意美公司銷(xiāo)售B產(chǎn)品100件，單價(jià)180元，價(jià)款18,000.00元，增值稅稅率17%，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為3,060.00元，款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬收訖，(已銷(xiāo)產(chǎn)品暫時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn)其成本，到月底再匯總結(jié)轉(zhuǎn)成本)。

借： 銀行存款

貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸： 應(yīng)交稅費(fèi)

B產(chǎn)品

應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）21060

18000 3060 74 26日向青島電氣配件公司購(gòu)進(jìn)乙材料2,500公斤，單價(jià)10元，價(jià)款25,000.00元，增值稅稅率為17%，進(jìn)項(xiàng)稅額為4,250.00元，以信匯方式支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。

借： 材料采購(gòu)

借： 應(yīng)交稅費(fèi)

貸： 銀行存款 乙材料 25000

29250 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4250

以下暫不做分錄

借： 原材料 乙材料

22500 借： 材料成本差異 乙材料

2500 25000 貸： 材料采購(gòu) 乙材料

29日請(qǐng)南方運(yùn)輸公司從南方第二拉絲廠運(yùn)回把C自制半成品加工成的丁材料，支付南方運(yùn)輸公司運(yùn)雜費(fèi)900元，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張，C自制半成品加工為丁材料，已辦理完驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。

借： 委托加工物資

貸： 銀行存款

借： 原材料

貸： 委托加工物資 丁材料

丁材料

丁材料 900

24140

900

24140 76 29日B產(chǎn)品領(lǐng)用剛從南方第二拉絲廠運(yùn)回的已經(jīng)過(guò)加工C自制半成品而成的丁材料500件，其成本為24,140.00元，(其中：C自制半成品的成本為21,140.00元，加工費(fèi)為2,100.00元，運(yùn)費(fèi)為900.00元)。

借： 生產(chǎn)成本

貸： 原材料 基本生產(chǎn)成本（B產(chǎn)品）24140 丁材料

24140 77 29日南方供電局委托銀行收款，收取本公司電費(fèi)40,000.00元。增值稅稅率17%，進(jìn)項(xiàng)稅額為6,800.00元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張。

借： 預(yù)付賬款

借： 應(yīng)交稅費(fèi)

貸： 銀行存款 供電局 40000

46800 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6800

29日南方市自來(lái)水公司委托銀行收取水費(fèi)1,813.48元，增值稅稅率13%，進(jìn)項(xiàng)稅額為235.75元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張。借： 預(yù)付賬款

借： 應(yīng)交稅費(fèi)

貸： 銀行存款 自來(lái)水公司 1813.48

2049.23 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）235.75

29日根據(jù)固定資產(chǎn)原值和月折舊率2.67%，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊額97,299.96元：一車(chē)間折舊額為38,712.72元；二車(chē)間折舊額為29,202.31元；機(jī)修車(chē)間折舊額為10,151.76元；行政部門(mén)折舊額為19,233.18元。

借： 制造費(fèi)用

借： 制造費(fèi)用

借： 生產(chǎn)成本

借： 管理費(fèi)用

貸： 累計(jì)折舊

借： 財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸： 應(yīng)付利息

借： 管理費(fèi)用

貸： 累計(jì)攤銷(xiāo)

借： 生產(chǎn)成本

貸： 庫(kù)存現(xiàn)金

借： 銀行存款

貸： 應(yīng)收賬款

借： 生產(chǎn)成本

借： 生產(chǎn)成本

借： 制造費(fèi)用

借： 制造費(fèi)用

借： 生產(chǎn)成本

借： 管理費(fèi)用

借： 應(yīng)付職工薪酬

貸： 應(yīng)付職工薪酬

借： 生產(chǎn)成本

借： 生產(chǎn)成本

借： 制造費(fèi)用 一車(chē)間

二車(chē)間 38712.72 29202.31

97299.97

190

1000

425.6

302156.78 110320 94560 39400 31520

315149.85

輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車(chē)間）10151.76 折舊費(fèi)

其它

19233.18

190

1000 80 29日計(jì)提本月短期借款利息190元，借款本金38,000.00元，年利率為6%。

29日攤銷(xiāo)專(zhuān)利權(quán)1,000.00元。

30日機(jī)修車(chē)間職工李羽報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)425.6元，以現(xiàn)金支付。

輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車(chē)間）425.6

吉林電器廠

基本生產(chǎn)成本（A產(chǎn)品）

基本生產(chǎn)成本（B產(chǎn)品）

一車(chē)間

二車(chē)間

302156.78 83 30日收到吉林電器廠前欠貨款302,156.78元，款項(xiàng)存入銀行。

30日按本月工資屬性及用途分配工資費(fèi)用315,149.85元。

輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車(chē)間）23640 工資

職工福利

工資

基本生產(chǎn)成本（A產(chǎn)品）

基本生產(chǎn)成本（B產(chǎn)品）

一車(chē)間 12509.85 3200

15444.8 13238.4 5516 85 30日按工資總額的14%計(jì)提職工福利費(fèi)。借： 制造費(fèi)用

借： 生產(chǎn)成本

借： 管理費(fèi)用

貸： 應(yīng)付職工薪酬

借： 生產(chǎn)成本

借： 生產(chǎn)成本

借： 制造費(fèi)用

借： 制造費(fèi)用

借： 生產(chǎn)成本

借： 管理費(fèi)用

貸： 應(yīng)付職工薪酬

借： 生產(chǎn)成本

借： 生產(chǎn)成本

借： 制造費(fèi)用

借： 制造費(fèi)用

借： 生產(chǎn)成本

借： 管理費(fèi)用

貸： 應(yīng)付職工薪酬

借： 應(yīng)付職工薪酬

貸： 銀行存款 二車(chē)間

4412.8

44120.98

6303

4727.25

6303 輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車(chē)間）3309.6 福利費(fèi)

職工福利

基本生產(chǎn)成本（A產(chǎn)品）

基本生產(chǎn)成本（B產(chǎn)品）

一車(chē)間

二車(chē)間 2199.38

2206.4 1891.2 788 630.4 86 30日按工資總額計(jì)提2%的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和1.5%的教育經(jīng)費(fèi)。

輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車(chē)間）472.8

工會(huì)經(jīng)費(fèi)

基本生產(chǎn)成本（A產(chǎn)品）

基本生產(chǎn)成本（B產(chǎn)品）

一車(chē)間

二車(chē)間 314.2

1654.8 1418.4 591.0

472.8 輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車(chē)間）354.6 職工教育經(jīng)費(fèi)

職工教育經(jīng)費(fèi)

工會(huì)經(jīng)費(fèi)

235.65

6303 87 30日開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票劃轉(zhuǎn)工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

30日按計(jì)劃成本結(jié)轉(zhuǎn)本月已驗(yàn)收入庫(kù)的各種材料。

30日結(jié)轉(zhuǎn)本月材料成本差異。

借： 原材料

借： 原材料

借： 材料成本差異

借： 材料成本差異

貸： 材料采購(gòu)

貸： 材料采購(gòu)

借： 生產(chǎn)成本

借： 生產(chǎn)成本

借： 生產(chǎn)成本 甲材料

乙材料

甲材料

乙材料

甲材料

乙材料

基本生產(chǎn)成本（A產(chǎn)品）

基本生產(chǎn)成本（B產(chǎn)品）165000 112500 22000 16500

330000 180000

187000 129000

31日根據(jù)本月材料消耗情況，編制材料消耗匯總表，并在不同材料之間進(jìn)行分配。

輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車(chē)間）910 借： 制造費(fèi)用

借： 制造費(fèi)用

借： 管理費(fèi)用

借： 其它業(yè)務(wù)成本

貸： 原材料

貸： 原材料

借： 生產(chǎn)成本

借： 生產(chǎn)成本

借： 生產(chǎn)成本

借： 制造費(fèi)用

借： 制造費(fèi)用

借： 管理費(fèi)用

借： 其它業(yè)務(wù)成本

貸： 材料成本差異

貸： 材料成本差異 一車(chē)間

二車(chē)間

甲材料

乙材料

基本生產(chǎn)成本（A產(chǎn)品）

基本生產(chǎn)成本（B產(chǎn)品）1330 930 1250 550

26268 13968

333575 181395

26552.58 14076.25 91 31日分?jǐn)偙驹掳l(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異。

輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車(chē)間）71.72 一車(chē)間

二車(chē)間

甲材料

乙材料 104.97 73.49 98.87 43.78

31日分?jǐn)偙驹码娰M(fèi)40,000.00元，0.8元/度，(本月共耗電50,000度電，其中：一車(chē)間耗電28,000度，二車(chē)間耗電12,000度，機(jī)修車(chē)間耗電6,000度，行政部門(mén)耗電4,000度)。

借： 制造費(fèi)用

借： 制造費(fèi)用

借： 生產(chǎn)成本

借：

管理費(fèi)用

貸： 預(yù)付賬款 一車(chē)間

二車(chē)間 22400 9600

40000 輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車(chē)間）4800 水電費(fèi)

供電局 3200

31日分?jǐn)偙驹滤M(fèi)1,813.48元，0.2(本月共耗水9,067.40噸，其中：一車(chē)間耗水4,100噸，二車(chē)間耗水3800噸，機(jī)修車(chē)間耗水650噸，行政部門(mén)耗水517.40噸)。

借： 制造費(fèi)用

借： 制造費(fèi)用

借： 生產(chǎn)成本

借：

管理費(fèi)用

貸： 預(yù)付賬款 一車(chē)間

二車(chē)間 820 760

1813.48 輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車(chē)間）130 水電費(fèi)

自來(lái)水公司 103.48

31日分配并結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)費(fèi)用，(本月機(jī)修車(chē)間總工時(shí)為5,000工時(shí)，其中：一車(chē)間耗費(fèi)2400工時(shí)，二車(chē)間耗費(fèi)2,000工時(shí)，行政部門(mén)耗費(fèi)600工時(shí))。

借： 制造費(fèi)用

借： 制造費(fèi)用

借：

管理費(fèi)用 一車(chē)間

二車(chē)間

其它 21966.40

18305.34

5491.60

貸： 生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本

借： 生產(chǎn)成本

借： 生產(chǎn)成本

貸： 制造費(fèi)用

貸： 制造費(fèi)用

借： 庫(kù)存商品

借： 庫(kù)存商品

貸： 生產(chǎn)成本

貸： 生產(chǎn)成本

借： 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸： 庫(kù)存商品

貸： 庫(kù)存商品 45763.34

140683.09 103559.14 95 31日分配并結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用，(一車(chē)間只生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車(chē)間只生產(chǎn)B產(chǎn)品)。

基本生產(chǎn)成本（A產(chǎn)品）140683.09 基本生產(chǎn)成本（B產(chǎn)品）103559.14 一車(chē)間

二車(chē)間

A產(chǎn)品

B產(chǎn)品

31日計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。

551,694.46

393,566.52

551,694.46

393,566.52

239294 168810 基本生產(chǎn)成本（A產(chǎn)品）

基本生產(chǎn)成本（B產(chǎn)品）

A產(chǎn)品

B產(chǎn)品 408104

31日結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。（用銷(xiāo)售的產(chǎn)品*產(chǎn)品單位成本（用先進(jìn)先出法））

31日計(jì)算本月應(yīng)繳增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)繳未繳的增值稅，按本月應(yīng)繳增值稅額的7%計(jì)算本月應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)稅；按本月應(yīng)繳增值稅額的3%計(jì)算本月應(yīng)繳教育費(fèi)附加。

應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值55859.11 借： 應(yīng)交稅費(fèi)

稅）

借： 營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸： 應(yīng)交稅費(fèi)

貸：

貸： 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

教育費(fèi)附加

未交增值稅 5585.91

1500 公允價(jià)值變動(dòng)

應(yīng)收賬款

其它應(yīng)收款

A產(chǎn)品

5214.94

13894.24

50.12

440000

3910.14 1675.77 55859.11

1500

5214.94

13894.24

50.12 99 31日計(jì)新大洲債券市價(jià)53,600元（原價(jià)55100，公允價(jià)值變動(dòng)損益-1500元）

借： 公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸： 交易性金融資產(chǎn)

借： 資產(chǎn)減值損失

貸： 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

借： 資產(chǎn)減值損失

貸： 壞帳準(zhǔn)備

借： 壞帳準(zhǔn)備

貸： 資產(chǎn)減值損失

借： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 31日計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,期末存貨的可變現(xiàn)凈值為1,775,651.57元。

31日年末按“應(yīng)收賬款”和“其它應(yīng)收款”期末余額的5‰提取壞賬準(zhǔn)備。

31日結(jié)轉(zhuǎn)本月收入類(lèi)賬戶余額至“本年利潤(rùn)”賬戶。借： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 B產(chǎn)品 306000 12069.74 43700 92000

528143.49

893769.74

239294 168810 6833.78 5585.91 18000 103.52 65957.22 3000 19059.06 1500 借： 其它業(yè)務(wù)收入

借： 投資收益

借： 營(yíng)業(yè)外收入

貸： 本年利潤(rùn)

借： 本年利潤(rùn)

貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸： 其它業(yè)務(wù)成本

貸： 營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸： 銷(xiāo)售費(fèi)用

貸： 財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸： 管理費(fèi)用

貸： 營(yíng)業(yè)外支出

A產(chǎn)品

B產(chǎn)品

31日結(jié)轉(zhuǎn)本月成本費(fèi)用類(lèi)賬戶余額至“本年利潤(rùn)”賬戶。

貸： 資產(chǎn)減值損失

貸： 公允價(jià)值變動(dòng)損益

31日計(jì)算本月應(yīng)繳所得稅，所得稅稅率為25%。

31日將本月的“所得稅”結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”。

31日將本年的“本年利潤(rùn)”結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”。

計(jì)算方式：月初余額+本月發(fā)生貸方-本月發(fā)生借方=本年利潤(rùn)總額，再轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

借： 本年利潤(rùn)

1,617,567.55

貸： 利潤(rùn)分配

借： 利潤(rùn)分配

貸： 盈余公積 未分配利潤(rùn)

提取盈余公積金

161756.76

1,617,567.55

161756.76 107 31日按本年稅后利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。

31日將利潤(rùn)分配的其它明細(xì)賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”。

在利潤(rùn)分配階段，要掌握兩筆分錄：

①進(jìn)行利潤(rùn)分配

借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 ——提取法定公益金

貸：盈余公積

借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付利潤(rùn)

貸：應(yīng)付利潤(rùn)

②將利潤(rùn)分配明細(xì)轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 ——提取法定公益金 ——應(yīng)付利潤(rùn)

借： 利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn) 161756.76 貸： 利潤(rùn)分配

提取盈余公積金

161756.76

第二篇：會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)

會(huì)計(jì)分錄練習(xí)題

一、練習(xí)工業(yè)企業(yè)供應(yīng)過(guò)程主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算

1）1日，購(gòu)入甲材料一批，價(jià)款為100000元，增值稅稅率為17%，稅額為17000元，全部款項(xiàng)已用銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。

2）5日，購(gòu)入乙材料一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為200000元，增值稅額為34000元，企業(yè)開(kāi)出商業(yè)承兌匯票一張，票面金額為234000元，材料尚在運(yùn)輸途中。

3）8日，購(gòu)入丙材料一批，價(jià)款為合計(jì)為93600元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)未付（假設(shè)不考慮增值稅）

二、練習(xí)工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算 07年10月份發(fā)生以下有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

1）本月倉(cāng)庫(kù)共發(fā)出甲材料39000元，其中生產(chǎn)A 產(chǎn)品領(lǐng)用16000元，生產(chǎn)B 產(chǎn)品領(lǐng)用11800元，車(chē)間管理部門(mén)耗用1200元，行政管理部門(mén)耗用9000元，銷(xiāo)售部門(mén)領(lǐng)用1000元。

2）計(jì)提本月職工工資55000元，其中A 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資23000元，B 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資15000元，車(chē)間管理人員工資2900元，行政管理人員工資4100元，銷(xiāo)售部門(mén)人員10000元。

3）按職工工資總額的14%計(jì)提職工福利費(fèi)。（注：具體分配金額按照上題金額分配）

4）計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊8670元，其中，車(chē)間使用固定資產(chǎn)折舊6015元，管理部門(mén)使用固定資產(chǎn)折舊2655元。

5）以銀行存款支付本月水電費(fèi)4650元，其中，車(chē)間用水電費(fèi)用2379元，管理部門(mén)用水電費(fèi)2271元。6）結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。按生產(chǎn)工時(shí)比例分配，A、B 產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)分別為20000和10000。7）本月A、B 產(chǎn)品生產(chǎn)全部完工入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際生產(chǎn)成本。

三、練習(xí)工業(yè)企業(yè)銷(xiāo)售過(guò)程主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算

1）銷(xiāo)售A 產(chǎn)品一批，價(jià)款為183000元，增值稅額31110元，價(jià)稅合計(jì)214110元，款項(xiàng)已收存銀 行。

2）銷(xiāo)售B 產(chǎn)品一批，價(jià)款為89000元，增值稅額為15130元，貨已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。

3）銷(xiāo)售A 產(chǎn)品一批，價(jià)款為50000元，增值稅率17%，增值稅額為8500元，收到商業(yè)承兌匯票一張，期限為3個(gè)月，票面金額為18700元，余款尚未收到。

4）出售B 產(chǎn)品一批，價(jià)款為40000元，已收到總款項(xiàng)的60%，并存入銀行，余款尚未收到。（假設(shè)不考慮增值稅）

5）用現(xiàn)金支付銷(xiāo)售產(chǎn)品的包裝費(fèi)用、裝車(chē)費(fèi)用750元。

6）結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷(xiāo)售產(chǎn)品的成本254660元，其中，A 產(chǎn)品成本為171360元，B 產(chǎn)品成本為83300元。

四、練習(xí)工業(yè)企業(yè)利潤(rùn)形成和利潤(rùn)分配的核算。

1）本期損益類(lèi)賬戶（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1690500元，其他業(yè)務(wù)收入73000元，營(yíng)業(yè)外收入80000元，投資收益300000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1183350元，營(yíng)業(yè)稅金及附加169050元，其他業(yè)務(wù)成本42000元，管理費(fèi)用51900元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2700元，銷(xiāo)售費(fèi)用10000元，營(yíng)業(yè)外支出51000元。）

要求：將各損益類(lèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”，并將“本年利潤(rùn)”賬戶結(jié)平。

五、練習(xí)籌集資金過(guò)程中主要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算

1）銀行借入期限為10個(gè)月的短期借款200000元，存入存款賬戶。

2）根據(jù)協(xié)議，投資甲方以一套機(jī)器設(shè)備作為投入資本，雙方協(xié)商確認(rèn)價(jià)值為600000元，已收到實(shí)物清單和單據(jù)。

3）企業(yè)建造廠房，向銀行借入為期兩年的款項(xiàng)一筆900000元，款項(xiàng)已劃撥存入銀行。4）收到銀行收款通知為：乙投資者投入資本金500000元。5）經(jīng)批準(zhǔn)，企業(yè)將已實(shí)現(xiàn)的部分資本公積700000元轉(zhuǎn)增資本。6）經(jīng)批準(zhǔn)，企業(yè)將部分一般盈余公積250000元轉(zhuǎn)增資本。

六、練習(xí)投資過(guò)程中主要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算 1）企業(yè)購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，價(jià)款50000元，發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)1000元，應(yīng)交稅金為5000元，設(shè)備已驗(yàn)收并交付使

用，價(jià)款和運(yùn)雜費(fèi)用均以銀行存款支付。

2）企業(yè)以銀行存款購(gòu)入A 公司的股票200000股，每股5元，準(zhǔn)備短期持有。3）以銀行存款購(gòu)入一項(xiàng)專(zhuān)利600000元，發(fā)生相關(guān)手續(xù)費(fèi)用1000元。4）企業(yè)建造的廠房已竣工并交付使用，總造價(jià)1200000元，結(jié)轉(zhuǎn)工程成本。

七、練習(xí)供應(yīng)過(guò)程中主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算

1)從佳能公司購(gòu)入甲材料1000千克，每千克買(mǎi)價(jià)20元，增值稅3400元，貨款由銀行存款支付，材料尚未運(yùn)到。

2)從華能公司購(gòu)A 材料2000千克，每千克30元，增值稅10200元，運(yùn)費(fèi)2000元，貨款及運(yùn)費(fèi)均未支付，材料已到

達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。

3)向上華公司訂購(gòu)丙材料，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬預(yù)付貨款10000元。

4）收到向上華公司訂購(gòu)的丙材料，增值稅發(fā)票注明的材料價(jià)款為80000元，增值稅額為13600元，余款以銀行存款支付。

八、練習(xí)生產(chǎn)過(guò)程中主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算 1)業(yè)務(wù)員李明因公出差，預(yù)借差旅費(fèi)3000元。

2)購(gòu)買(mǎi)廠部辦公用品520元，現(xiàn)回廠報(bào)賬，以現(xiàn)金支付。3)開(kāi)出現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金26700元。

以現(xiàn)金26700元發(fā)放職工工資。以銀行存款預(yù)付下季度保險(xiǎn)費(fèi)8600元。以銀行存款支付職工陳明生活困難補(bǔ)助600元。以銀行存款支付本月水電費(fèi)，生產(chǎn)車(chē)間承擔(dān)30000元，廠部承擔(dān)6000元。

舊4600元。

10）根據(jù)有關(guān)資料，計(jì)算并分配本月工資費(fèi)用，其中，生產(chǎn)A 產(chǎn)品工人工資56000元，生產(chǎn)B 產(chǎn)品工人工資48000元，生產(chǎn)車(chē)間管理人員工資4000元，管理部門(mén)人員工資13000元。

11）李明出差回來(lái)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)2550元，退回余款450元。12）月末攤銷(xiāo)應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的報(bào)刊費(fèi)280元。

13）月末將本月發(fā)生的制造費(fèi)用63900元分配計(jì)入A、B 兩種產(chǎn)品的成本中，A 產(chǎn)品承擔(dān)43900元，B 產(chǎn)品承擔(dān)20000元。

14）結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫(kù)的A、B 產(chǎn)品成本，A 產(chǎn)品成本136900元，B 產(chǎn)品成本95000元。

九、練習(xí)銷(xiāo)售過(guò)程中主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算

1)售出A 產(chǎn)品1200件，每件售價(jià)120元，共計(jì)144000元，增值稅24480元，貨款已收到并存入銀行。

2)以銀行存款支付廣告費(fèi)22000元。

3)出售B 產(chǎn)品2000件給紅光公司，每件售價(jià)130元，共計(jì)260000元，增值稅44200元，貨款尚未收到。

4)收到民族商場(chǎng)預(yù)購(gòu)B 產(chǎn)品的貨款10000元。

5)銀行通知，收到大華公司以前所欠的貨款150600元。

6)售出A 產(chǎn)品300件給力能公司，每件售價(jià)120元，共計(jì)36000元，增值稅6120元，收到力能公司開(kāi)來(lái)面額為42120 元，期限為3個(gè)月的商業(yè)承兌匯票一張。

7)發(fā)給民族商場(chǎng)預(yù)購(gòu)的B 產(chǎn)品2100件，每件售價(jià)130元，共計(jì)273000元，增值稅46410元，同時(shí)收到民族商場(chǎng)補(bǔ)

付的貨款，款項(xiàng)存入銀行。

十、練習(xí)財(cái)務(wù)成果核算過(guò)程中主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算 1)預(yù)提本月短期借款利息600元。2)取得罰款收入1500元，已存入銀行。

3)倉(cāng)庫(kù)發(fā)生意外火災(zāi)，損失甲材料一批，成本為2100元。4)月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的管理費(fèi)用32000元。5)月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用6000元。6)月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入793000元。7)月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月其他業(yè)務(wù)收入3000元。8)月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本489000元。9)月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售費(fèi)用20300元。

10)月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅金及附加4100元。11)月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的其他業(yè)務(wù)成本1060元。

12、根據(jù)4—11的資料結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”習(xí)題一：某工廠2008年4月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1、購(gòu)入甲材料6000元，乙材料2000元，增值稅率為17%，其中甲材料貨款的50%已在上月預(yù)付，以銀行存款支付甲

材料其余50%貨款和乙材料全部貨款。

2、購(gòu)入甲材料5000元，稅額850元，開(kāi)出商業(yè)承兌匯票一張。

3、倉(cāng)庫(kù)發(fā)生材料，用途如下表：

5、從銀行提取現(xiàn)金140000元，發(fā)放本月職工工資。

6、計(jì)算本月因購(gòu)置設(shè)備而向銀行借款產(chǎn)生的利息費(fèi)用500元。

7、本月職工工資分配如下：生產(chǎn)A 產(chǎn)品工人工資8000元；車(chē)間管理人員工資2000元；廠部管理人員工資4000元，共計(jì)14000元。

8、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，其中：車(chē)間折舊費(fèi)800元，廠部折舊費(fèi)600元。

9、廠長(zhǎng)陳民報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)，共計(jì)1800元，余額退回。

10．以銀行存款支付本月水電費(fèi)860元，其中車(chē)間水電費(fèi)720元，廠部水電費(fèi)140元。

11、月末結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。

12、上月投產(chǎn)的A 產(chǎn)品100件本月全部完工，A 產(chǎn)品月初在產(chǎn)品成本2180元，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際生產(chǎn)成本。

13、銷(xiāo)售給光明公司A 產(chǎn)品400件，單價(jià)200元，貨款尚未收到。

14、結(jié)轉(zhuǎn)已售A 產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，假設(shè)單位成本為150元。

15、結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的收入和費(fèi)用，并按25%的稅率計(jì)提應(yīng)交所得稅。要求：根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。

習(xí)題二：某工業(yè)企業(yè)2007年12月初成立，當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1、收到投資人投入的現(xiàn)金6000元，銀行存款500000元，新設(shè)備800000元。

2、從銀行借款200000元，期限3年，已存入銀行。

3、購(gòu)入材料一批，價(jià)值50000元，稅率17%，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款以銀行存款支付。

4、5日賒購(gòu)材料一批，價(jià)值20000元，稅率17%，材料驗(yàn)收入庫(kù)。

5、從銀行提取現(xiàn)金1000元備用

6、經(jīng)理王平出差，預(yù)借差旅費(fèi)5000元，以現(xiàn)金支付。

7、本月材料倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料40000元，車(chē)間一般消耗領(lǐng)用材料5000元，企業(yè)行政管理部門(mén)

領(lǐng)用2000元。

8、以銀行存款償付5日山谷風(fēng)賒購(gòu)材料款。

9、15日銷(xiāo)售甲產(chǎn)品，銷(xiāo)貨款100000元，稅率17%，價(jià)稅款均未收到。

10．購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款35000元，稅款5950元，運(yùn)費(fèi)500元，均以銀行存款支付。

11、收到15日銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的貨款，存入銀行。

12、計(jì)算分配本月職工工資：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資20000元，車(chē)間管理人員工資3000元，企業(yè)行政管理人員工資8000元。

13、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中：生產(chǎn)車(chē)間使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)3000元，企業(yè)行政管理部門(mén)使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)4200元。

14、經(jīng)理王平報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)3800元，余款1200元退回現(xiàn)金。

15、預(yù)提企業(yè)本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的銀行借款利息800元。

16、月末，將本月制造費(fèi)用11420元計(jì)入所生產(chǎn)甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。

17、公司本月生產(chǎn)的甲產(chǎn)品全部完工，驗(yàn)收入庫(kù)。結(jié)轉(zhuǎn)已完工甲產(chǎn)品的全部生產(chǎn)成本74220元。

18、銷(xiāo)售甲產(chǎn)品，售價(jià)150000元，增值稅稅率17%，收回貨款100000元存入銀行，余款尚未收到。

19、用銀行存款20000元支付產(chǎn)品廣告費(fèi)。20、計(jì)算應(yīng)交納的4500元營(yíng)業(yè)稅金。

21、結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本65000元。

22、以現(xiàn)金支付違約罰款500元。

23、將企業(yè)本期實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)“賬戶。

24、將“成本、費(fèi)用、支出、營(yíng)業(yè)稅金及附加”等賬戶的發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。

25、按規(guī)定稅率25%計(jì)算應(yīng)交納的企業(yè)所得稅。

26、將所得稅結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。

27、按企業(yè)本期實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積金。

28、企業(yè)將本期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配----未分配利潤(rùn)”賬戶。

29、將“利潤(rùn)分配”賬戶下“提取盈余公積”明細(xì)賬戶的余額，轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配----未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬戶。

會(huì)計(jì)分錄練習(xí)題(1)參考答案 1借：原材料---甲材料 100000 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17000 貸：銀行存款 117000 2)借：在途物資---乙材料 200000 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34000 貸：應(yīng)付票據(jù) 234000 3）借：原材料---丙材料 93600 貸：應(yīng)付賬款 93600 二1借：生產(chǎn)成本---A 產(chǎn)品 16000---B 產(chǎn)品 11800 制造費(fèi)用 1200 管理費(fèi)用 9000 委托加工物資 5000 銷(xiāo)售費(fèi)用 1000 貸：原材料---甲材料 44000 2 借：生產(chǎn)成本---A 產(chǎn)品 23000---B 產(chǎn)品 15000 制造費(fèi)用 2900 管理費(fèi)用 4100 銷(xiāo)售費(fèi)用 10000 貸：應(yīng)付職工薪酬---工資 55000 3借：生產(chǎn)成本---A 產(chǎn)品 3220---B 產(chǎn)品 2100 制造費(fèi)用 406 管理費(fèi)用 574 銷(xiāo)售費(fèi)用 1400 貸：應(yīng)付職工薪酬---福利費(fèi) 7700 4）借：制造費(fèi)用 6015 管理費(fèi)用 2655 貸：累計(jì)折舊 8670 5）借：制造費(fèi)用 2379 管理費(fèi)用 2271 貸：銀行存款 4650 6）借：生產(chǎn)成本---A 產(chǎn)品 8643（8600）---B 產(chǎn)品 4257（4300）貸：制造費(fèi)用 12900 7）借：庫(kù)存商品---A 產(chǎn)品 50863（50820）---B 產(chǎn)品 33157(33200)貸：生產(chǎn)成本---A 產(chǎn)品 50863（50820）（16000+23000+3220+8643(8600)）---B 產(chǎn)品 33157（33200）（11800+15000+2100+4257(4300)）三1借：銀行存款 214110 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入---A 產(chǎn)品 183000 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）31110 2）借：應(yīng)收賬款 104130 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入---B 產(chǎn)品 89000 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）15130 3借：應(yīng)收票據(jù) 18700 應(yīng)收賬款 39800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入---A 產(chǎn)品 50000 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）8500 4借：銀行存款 24000 應(yīng)收賬款 16000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入---B 產(chǎn)品 40000 5）借：銷(xiāo)售費(fèi)用 750 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 750 6）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本---A 產(chǎn)品 171360---B 產(chǎn)品 83300 貸：庫(kù)存商品---A 產(chǎn)品 171360---B 產(chǎn)品 83300

四、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1690500 借：本年利潤(rùn) 1510000 其他業(yè)務(wù)收入 73000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1183350 營(yíng)業(yè)外收入 80000 營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 169050 投資收益 300000 其他業(yè)務(wù)成本 42000 貸：本年利潤(rùn) 2143500 管理費(fèi)用 51900 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2700 銷(xiāo)售費(fèi)用 10000 營(yíng)業(yè)外支出 51000 借：本年利潤(rùn) 633500（2143500-1510000）貸：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn) 633500 五1借：銀行存款 200000 貸：短期借款 200000 2借：固定資產(chǎn) 600000 貸：實(shí)收資本 600000 3借：銀行存款 900000 貸：長(zhǎng)期借款 900000 4借：銀行存款 500000 貸：實(shí)收資本 500000 5借：資本公積 700000 貸：實(shí)收資本 700000 6借：盈余公積 250000 貸：實(shí)收資本 250000 2）

六、1借：固定資產(chǎn) 51000 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5000 貸：銀行存款 56000 2借：交易性金融資產(chǎn) 1000000 貸：銀行存款 1000000 3借：無(wú)形資產(chǎn) 601000 貸：銀行存款 601000 4借：固定資產(chǎn) 1200000 貸：在建工程 1200000 4)七1借：在途物資---甲材料 20000 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400 貸：銀行存款 23400 2借：原材料---A 材料 62000 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10200 貸：應(yīng)付賬款---華能公司 72200 3借：預(yù)付賬款---上華公司 10000 貸：銀行存款 10000 4 借：原材料---丙材料 80000 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13600 貸：預(yù)付賬款---上華公司 10000 銀行存款 83600

八、1 借：其他應(yīng)收款---李明 3000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3000 2借：管理費(fèi)用 520 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 520 3借：庫(kù)存現(xiàn)金 26700 貸：銀行存款 26700 4借：應(yīng)付職工薪酬---工資 26700 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 26700 5借：待攤費(fèi)用（預(yù)付賬款）---保險(xiǎn)費(fèi) 8600 貸：銀行存款 8600 6借：應(yīng)付職工薪酬---職工福利 600 貸：銀行存款 600 7 借：制造費(fèi)用 30000 管理費(fèi)用 6000 貸：銀行存款 36000 8 借：生產(chǎn)成本---A 產(chǎn)品 37000---B 產(chǎn)品 27000 制造費(fèi)用 3500 管理費(fèi)用 500 貸：原材料---甲材料 22500---乙材料 45500 9 借：制造費(fèi)用 26400 管理費(fèi)用 4600 貸：累計(jì)折舊 31000 10 借：生產(chǎn)成本---A 產(chǎn)品 56000---B 產(chǎn)品 48000 制造費(fèi)用 4000 管理費(fèi)用 13000 貸：應(yīng)付職工薪酬---工資 121000 11借：管理費(fèi)用 2550 庫(kù)存現(xiàn)金 450 貸：其他應(yīng)收款---李明 3000 12 借：管理費(fèi)用 280 貸：待攤費(fèi)用（預(yù)付賬款）280 13 借：生產(chǎn)成本---A 產(chǎn)品 43900---B 產(chǎn)品 20000 貸：制造費(fèi)用 63900 14 借：庫(kù)存商品---A 產(chǎn)品 136900---B 產(chǎn)品 95000 貸：生產(chǎn)成本---A 產(chǎn)品 136900---B 產(chǎn)品 95000 九1借：銀行存款 168480 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入---A 產(chǎn)品 144000 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）24480 2借：銷(xiāo)售費(fèi)用 22000 貸：銀行存款 22000 3借：應(yīng)收賬款---紅光公司 304200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入---B 產(chǎn)品 260000 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）44200 4借：銀行存款 10000 貸：預(yù)收賬款---民族商場(chǎng) 10000 5借：銀行存款 150600 貸：應(yīng)收賬款---大華公司 150600 6借：應(yīng)收票據(jù) 42120 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入---A 產(chǎn)品 36000 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）6120 7借：預(yù)收賬款---民族商場(chǎng) 10000 銀行存款 309410 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入---B 產(chǎn)品 273000 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）46410 8借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本---A 產(chǎn)品 120000---B 產(chǎn)品 369000 貸：庫(kù)存商品---A 產(chǎn)品 120000---B 產(chǎn)品 369000 9借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 1600 貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 1200---應(yīng)交教育費(fèi)附加 400

十、1借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 600 貸：應(yīng)付利息 600 2借：銀行存款 1500 貸：營(yíng)業(yè)外收入 1500 3借：營(yíng)業(yè)外支出 2100 貸：原材料---甲材料 2100 4借：本年利潤(rùn) 32000 貸：管理費(fèi)用 32000 5借：本年利潤(rùn) 6000 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 6000 6借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 793000 貸：本年利潤(rùn) 793000 7借：其他業(yè)務(wù)收入 3000 貸：本年利潤(rùn) 3000 8借：本年利潤(rùn) 489000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 489000 9借：本年利潤(rùn) 20300 貸：銷(xiāo)售費(fèi)用 20300 10借：本年利潤(rùn) 4100 貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加 4100 11借：本年利潤(rùn) 1060 貸：其他業(yè)務(wù)成本 1060 12借：本年利潤(rùn) 243540 貸：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn) 243540習(xí)題一

1借：原材料----甲材料 6000 乙材料 2000 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1360 貸：預(yù)付賬款 3000 銀行存款 6360 2借：原材料----甲材料 5000 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）850 貸：應(yīng)付票據(jù) 5850 3借：生產(chǎn)成本----A 產(chǎn)品 7500 制造費(fèi)用 700 管理費(fèi)用 1300 貸：原材料---甲材料 3800 乙材料 5700 4借：其他應(yīng)收款---陳民 2000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2000 5借：庫(kù)存現(xiàn)金 140000 借：應(yīng)付職工薪酬—工資

貸：銀行存款 140000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 140000 6借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 500 貸：應(yīng)付利息 500 7借：生產(chǎn)成本----A 產(chǎn)品 8000 制造費(fèi)用 2000 管理費(fèi)用 4000 貸：應(yīng)付職工薪酬 14000 8借：制造費(fèi)用 800 管理費(fèi)用 600 貸：累計(jì)折舊 1400 9借：管理費(fèi)用 1800 庫(kù)存現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款---陳民 2000 10借：制造費(fèi)用 720 管理費(fèi)用 140 貸:銀行存款 860 11 借：生產(chǎn)成本---A 產(chǎn)品 4220 貸：制造費(fèi)用 4220（700+2000+800+720）12借：庫(kù)存商品 21900 貸：生產(chǎn)成本---A 產(chǎn)品 21900（7500+8000+4220+2180）13借：應(yīng)收賬款----光明公司 93600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入---A 產(chǎn)品 80000（400*200）應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）13600 14借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60000（400*150）貸：庫(kù)存商品 60000 15（1）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80000 140000（本月的生產(chǎn)費(fèi)用+月初在產(chǎn)品成本）貸：本年利潤(rùn) 80000（2）借：本年利潤(rùn) 68340 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60000 管理費(fèi)用 7840（1300+4000+600+1800+140）財(cái)務(wù)費(fèi)用 500（3）本年利潤(rùn)總額=80000-68340=11660（元）應(yīng)納的所得稅額=11660*25%=2915（元）借：所得稅費(fèi)用 2915 貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅 2915習(xí)題二： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 6000 銀行存款 500000 固定資產(chǎn) 800000 貸：實(shí)收資本 136000 2借：銀行存款 200000 貸：長(zhǎng)期借款 200000 3借：原材料 50000 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500 貸： 銀行存款 58500 4借：原材料 20000 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400 貸： 應(yīng)付賬款 23400 5借：庫(kù)存現(xiàn)金 1000 貸：銀行存款 1000 6借：其他應(yīng)收款---王平5000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5000 7借：生產(chǎn)成本----甲產(chǎn)品 40000 制造費(fèi)用 5000 管理費(fèi)用 2000 貸：原材料---甲材料 47000 8借：應(yīng)付賬款 23400 貸：銀行存款 23400 9借：應(yīng)收賬款 117000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入---甲產(chǎn)品 100000 應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）17000 10 借：固定資產(chǎn) 35500 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5950 貸：銀行存款 41450

35000+500）（11借：銀行存款 117000 貸：應(yīng)收賬款 117000 12借：生產(chǎn)成本----甲產(chǎn)品 20000 制造費(fèi)用 3000 管理費(fèi)用 8000 貸：應(yīng)付職工薪酬 31000

13、借：制造費(fèi)用 3000 管理費(fèi)用 4200 貸：累計(jì)折舊 7200 14借：管理費(fèi)用 3800 庫(kù)存現(xiàn)金 1200 貸：其他應(yīng)收款—王平5000 15借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 800 貸：應(yīng)付利息 800 16 借：生產(chǎn)成本---甲產(chǎn)品 11420 貸：制造費(fèi)用 11420 17 借：庫(kù)存商品 74220 貸：生產(chǎn)成本---甲產(chǎn)品 74220 18 借：銀行存款 100000 應(yīng)收賬款 75500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入---甲產(chǎn)品 150000 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）25500 19借：銷(xiāo)售費(fèi)用 20000 貸：銀行存款 20000 20借：營(yíng)業(yè)稅金及附加----營(yíng)業(yè)稅 4500 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 4500 21借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 65000 貸：庫(kù)存商品 65000 22借：營(yíng)業(yè)外支出 500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500 23借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 250000 貸：本年利潤(rùn) 250000 24借：本年利潤(rùn) 108800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 65000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 800 管理費(fèi)用 18000 銷(xiāo)售費(fèi)用 20000 營(yíng)業(yè)外支出 500 營(yíng)業(yè)稅金及附加 4500 25 借：所得稅費(fèi)用 35300 貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅 35300

26、借：本年利潤(rùn) 35300 貸：所得稅費(fèi)用 35300

27、借：利潤(rùn)分配---提取法定盈余公積金 10590 【 貸：盈余公積 10590 28借：本年利潤(rùn) 105900（250000-108800-35300）貸：利潤(rùn)分配----未分配利潤(rùn) 105900

29、借：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn) 10590 貸：利潤(rùn)分配---提取法定盈余公積 10590 250000-108800-35300）*10%】

第三篇：會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)答案

業(yè)務(wù)1：借：銀行存款——工商銀行

700000

貸：短期借款——工商銀行

700000 業(yè)務(wù)2：借：其他應(yīng)收款——吳韌

2000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

2000 業(yè)務(wù)3：借：庫(kù)存現(xiàn)金

6000

貸：銀行存款——工商銀行

6000 業(yè)務(wù)4：借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)

267.5

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

267.5 業(yè)務(wù)5：借：銷(xiāo)售費(fèi)用——廣告費(fèi)

30000 貸：銀行存款——工商銀行

30000 業(yè)務(wù)6：借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)

3200 貸：庫(kù)存現(xiàn)金

3200 業(yè)務(wù)7：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（未交稅費(fèi)）349400

——應(yīng)交城建稅

24458

——應(yīng)交教育費(fèi)附加

10482

貸：銀行存款——工商銀行

384340 業(yè)務(wù)8：借：營(yíng)業(yè)外支出——捐贈(zèng)支出

50000

貸：銀行存款——工商銀行

50000 業(yè)務(wù)9：借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

1340

庫(kù)存現(xiàn)金

660

貸：其他應(yīng)收款——吳韌

2000 業(yè)務(wù)10：借：其它貨幣資金——銀行匯票存款

64330

貸：銀行存款——工商銀行

64330 業(yè)務(wù)11：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)

1.50

貸：銀行存款——工商銀行

1.50 業(yè)務(wù)12：借：應(yīng)付賬款——上海鋼鐵制造有限公司

268000

貸：銀行存款——工商銀行

268000 業(yè)務(wù)13：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)

15.50

貸：銀行存款——工商銀行

15.50 業(yè)務(wù)14：借：材料采購(gòu)——圓鋼

88687.20

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

14632.80

貸：預(yù)付賬款——長(zhǎng)江鋼鐵集團(tuán)有限公司

103320 業(yè)務(wù)15：借：材料采購(gòu)——M23軸承

71720

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

11840

貸：其它貨幣資金——銀行匯票存款

83560 業(yè)務(wù)16：借：材料采購(gòu)——圓鋼

158100

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

26877

貸：應(yīng)付賬款——宏達(dá)集團(tuán)

184977 業(yè)務(wù)17：借：材料采購(gòu)——潤(rùn)滑油

350

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

59.50

貸：銀行存款——工商銀行

409.50 業(yè)務(wù)18：借：材料采購(gòu)——包裝箱

27300

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

4641

貸：銀行存款——工商銀行

31941 業(yè)務(wù)19：借：材料采購(gòu)——?jiǎng)诒Ｐ?/p>

1738

——耐熱手套

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

309.23

貸：銀行存款——工商銀行

2128.23 業(yè)務(wù)20：借：材料采購(gòu)——煤

55510 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8820

貸：銀行存款——工商銀行

64330 業(yè)務(wù)21：借：銀行存款——工商銀行

600000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——刻模銑床

102000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）702000 業(yè)務(wù)22：借：預(yù)收賬款——山西機(jī)電制造有限公司

301860

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——普通機(jī)床

258000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）43860 業(yè)務(wù)23：借：預(yù)收賬款——山西機(jī)電制造有限公司

16140 貸：銀行存款——工商銀行

16140 業(yè)務(wù)24：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)

5.50

貸：銀行存款——工商銀行

5.50 業(yè)務(wù)25：借：銀行存款——工商銀行

4440

貸：其它貨幣資金——銀行匯票存款

4440 業(yè)務(wù)26：借：應(yīng)付賬款——山西鴻運(yùn)軸承銷(xiāo)售有限公司

140166

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

-20366 貸：材料采購(gòu)——M23軸承

119800 業(yè)務(wù)27：借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車(chē)間（普通車(chē)床）14750

貸：原材料——原料及主要材料（生鐵）

11500

——燃料（焦炭）

2350

——燃料（煤）

900 業(yè)務(wù)28：借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車(chē)間（普通車(chē)床）22500

——基本生產(chǎn)成本——鑄造車(chē)間（刻模銑床）16539.01 貸：原材料——原料及主要材料（圓鋼）

39000

——輔助材料（潤(rùn)滑油）

39.01 業(yè)務(wù)29：借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車(chē)間（普通車(chē)床）417620.05

——基本生產(chǎn)成本——裝配車(chē)間（刻模銑床）

68236.04 貸：原材料——外購(gòu)半成品（N60電機(jī)）

115200

——外購(gòu)半成品（AOB電機(jī)）

91000

——外購(gòu)半成品（M23軸承）

77000 ——外購(gòu)半成品（D18軸承）

48300 ——外購(gòu)半成品（標(biāo)準(zhǔn)件）

12505

——輔助材料（潤(rùn)滑油）

351.09

——輔助材料（油漆）

10000

周轉(zhuǎn)材料——專(zhuān)用工具

103500

周轉(zhuǎn)材料——包裝箱

28000 業(yè)務(wù)30：借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車(chē)間 3392.03

貸：原材料——外購(gòu)半成品（標(biāo)準(zhǔn)件）

1025

——輔助材料（潤(rùn)滑油）

117.03

周轉(zhuǎn)材料——專(zhuān)用工具

225 業(yè)務(wù)31：借：無(wú)形資產(chǎn)——商標(biāo)權(quán)

24000

貸：銀行存款——工商銀行

24000 業(yè)務(wù)32：借：固定資產(chǎn)——運(yùn)輸設(shè)備

236500

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

36550

貸：銀行存款——工商銀行

273050 業(yè)務(wù)33：借：管理費(fèi)用——財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

6504

貸：銀行存款——工商銀行

6504 業(yè)務(wù)34：借：固定資產(chǎn)清理

70296

累計(jì)折舊——機(jī)器設(shè)備

16704

貸：固定資產(chǎn)——機(jī)器設(shè)備

87000 業(yè)務(wù)35：借：固定資產(chǎn)清理

2000

貸：銀行存款——交通銀行

2000 業(yè)務(wù)36：借：銀行存款——交通銀行

57915

貸：固定資產(chǎn)清理

49500

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）8415 業(yè)務(wù)37：借：營(yíng)業(yè)外支出——處置固定資產(chǎn)凈損失

22796

貸：固定資產(chǎn)清理

22796 業(yè)務(wù)38：借：固定資產(chǎn)清理

31512

累計(jì)折舊——機(jī)器設(shè)備

7488

貸：固定資產(chǎn)——機(jī)器設(shè)備

39000 業(yè)務(wù)39：借：銀行存款——工商銀行

38610

貸：固定資產(chǎn)清理

33000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）5610 業(yè)務(wù)40：借：固定資產(chǎn)清理

1488

貸：營(yíng)業(yè)外收入——處置固定資產(chǎn)凈收益

1488 業(yè)務(wù)41：借：應(yīng)收賬款——廣州市翰林機(jī)電有限公司

754650

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——普通機(jī)床

645000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）109650 業(yè)務(wù)42：借：銷(xiāo)售費(fèi)用——運(yùn)費(fèi)

2790

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）210

貸：銀行存款——工商銀行

3000 業(yè)務(wù)43：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)

5.50

貸：銀行存款——工商銀行

5.50 業(yè)務(wù)44：借：銀行存款——工商銀行

8400

貸：其他業(yè)務(wù)收入——租金收入

8400 業(yè)務(wù)45：借：銀行存款——工商銀行

754650 貸：應(yīng)收賬款——廣州市翰林機(jī)電有限公司

754650 業(yè)務(wù)46：借：銀行存款——工商銀行

234000

貸：應(yīng)收賬款——濟(jì)南東方電子有限公司

234000 業(yè)務(wù)47：借：應(yīng)付職工薪酬——工資

263550.30

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

424.78

銀行存款——工商銀行

236270.92

其他應(yīng)收款——社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人部分

26854.60 業(yè)務(wù)48：借：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

84212.73

其他應(yīng)收款——社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人部分

26854.60 貸：銀行存款——工商銀行

111067.33 業(yè)務(wù)49：借：應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

5271.01

貸：銀行存款——工商銀行

5271.01 業(yè)務(wù)50：借：在建工程——鍋爐改造工程

8000

貸：銀行存款——工商銀行

8000 業(yè)務(wù)51：借：庫(kù)存現(xiàn)金

260

貸：營(yíng)業(yè)外收入——罰款

260 業(yè)務(wù)52： 借：銀行存款——工商銀行

311.85

——交通銀行

3.53

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入

315.38 業(yè)務(wù)53： 借：管理費(fèi)用——其他

1008

貸：銀行存款——工商銀行

1008 業(yè)務(wù)54： 借：制造費(fèi)用

650

貸：周轉(zhuǎn)材料——?jiǎng)趧?dòng)保護(hù)用品——?jiǎng)诒Ｐ?/p>

600

——?jiǎng)趧?dòng)保護(hù)用品——耐熱手套

業(yè)務(wù)55： 借：制造費(fèi)用

809

貸：周轉(zhuǎn)材料——?jiǎng)趧?dòng)保護(hù)用品——工作服

359

——?jiǎng)趧?dòng)保護(hù)用品——?jiǎng)诒Ｐ?/p>

300

——?jiǎng)趧?dòng)保護(hù)用品——耐熱手套

業(yè)務(wù)56： 借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本

1200

貸：周轉(zhuǎn)材料——專(zhuān)用工具

900

——?jiǎng)趧?dòng)保護(hù)用品——?jiǎng)诒Ｐ?/p>

300 業(yè)務(wù)57：借：制造費(fèi)用

750

貸：周轉(zhuǎn)材料——專(zhuān)用工具

300

——?jiǎng)趧?dòng)保護(hù)用品——?jiǎng)诒Ｐ?/p>

450 業(yè)務(wù)58：借：交易性金融資產(chǎn)——股票投資——?jiǎng)傆窆善?/p>

24000

投資收益

貸：其他貨幣資金——存出投資款

24050 業(yè)務(wù)59：借：銀行存款——工商銀行

77170.69

貸：應(yīng)收票據(jù)——北京市天鴻機(jī)電公司

78900

財(cái)務(wù)費(fèi)用——票據(jù)貼現(xiàn)

1729.31 業(yè)務(wù)60：借：壞賬準(zhǔn)備

35000

貸：應(yīng)收賬款——北京市花楊貿(mào)易有限公司

35000 業(yè)務(wù)61：借：管理費(fèi)用——電話費(fèi)

6272.80

貸：銀行存款——工商銀行

6272.80 業(yè)務(wù)62：借：銀行存款——工商銀行

450000

壞賬準(zhǔn)備

31450 營(yíng)業(yè)外支出——債務(wù)重組損失

147550 貸：應(yīng)收賬款——山西機(jī)電制造有限公司

629000 業(yè)務(wù)63：借：管理費(fèi)用——財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

50000

貸：銀行存款——工商銀行

50000 業(yè)務(wù)64：借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)

107.7 貸：周轉(zhuǎn)材料——?jiǎng)趧?dòng)保護(hù)用品（工作服）

107.7 業(yè)務(wù)65：借：銷(xiāo)售費(fèi)用——包裝費(fèi)

4000

貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝箱

4000 業(yè)務(wù)66：借：銀行存款——工商銀行

12004.20

貸：其他業(yè)務(wù)收入——銷(xiāo)售材料

10260

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1744.20 業(yè)務(wù)67：借：其他業(yè)務(wù)成本——銷(xiāo)售材料

9000

貸：原材料——原料及主要材料（圓鋼）9000 業(yè)務(wù)68：借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車(chē)間）6000

貸：原材料——原料及主要材料（圓鋼）

6000 業(yè)務(wù)69：借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車(chē)間）9200

貸：銀行存款——工商銀行

9200 業(yè)務(wù)70：借：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi)

825

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

825 業(yè)務(wù)71：借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利

30450

貸：銀行存款——工商銀行

30450 業(yè)務(wù)72：借：其他業(yè)務(wù)成本

4800

制造費(fèi)用——鑄造車(chē)間

31258

制造費(fèi)用——機(jī)加工車(chē)間

27824

制造費(fèi)用——裝配車(chē)間

22112

生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車(chē)間）6912 管理費(fèi)用——折舊費(fèi)

65967.28 貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊

4800

累計(jì)折舊——房屋及建筑物

70400

——機(jī)器設(shè)備

31384

——生產(chǎn)用工具

9833.60

——運(yùn)輸設(shè)備

24508

——電子設(shè)備

18073.68 業(yè)務(wù)73：借：制造費(fèi)用——鑄造車(chē)間

17721.60

制造費(fèi)用——機(jī)加工車(chē)間

14846.40

制造費(fèi)用——裝配車(chē)間

16196

生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車(chē)間）1000 管理費(fèi)用——折舊費(fèi)

3236 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）9010 貸：銀行存款——工商銀行

62010 業(yè)務(wù)74：借：制造費(fèi)用——鑄造車(chē)間

1260

制造費(fèi)用——機(jī)加工車(chē)間

882

制造費(fèi)用——裝配車(chē)間

630

生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車(chē)間）420 管理費(fèi)用——折舊費(fèi)

2415 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）728.91 貸：銀行存款——工商銀行

6335.91 業(yè)務(wù)75：借：原材料——原料及主要材料（圓鋼）237000

材料成本差異——原料及主要材料

10140

貸：材料采購(gòu)——圓鋼

247140 業(yè)務(wù)76：借：原材料——外購(gòu)半成品（軸承M23）70000

材料成本差異——外購(gòu)半成品

2000

貸：材料采購(gòu)——軸承M23

72000 業(yè)務(wù)77：借：原材料——輔助材料（潤(rùn)滑油）390.10

貸：材料采購(gòu)——潤(rùn)滑油

350

材料成本差異——輔助材料

40.10 業(yè)務(wù)78：借：周轉(zhuǎn)材料——包裝箱

28000

貸：材料采購(gòu)——包裝箱

27300

材料成本差異——周轉(zhuǎn)材料

700 業(yè)務(wù)79：借：周轉(zhuǎn)材料——?jiǎng)趧?dòng)保護(hù)品（勞保鞋）

1650

——?jiǎng)趧?dòng)保護(hù)品（耐熱手套）

材料成本差異——周轉(zhuǎn)材料

貸：材料采購(gòu)——?jiǎng)趧?dòng)保護(hù)品（勞保鞋）

1738

——?jiǎng)趧?dòng)保護(hù)品（耐熱手套）

業(yè)務(wù)80：借：原材料——燃料（煤）50400

材料成本差異——燃料

5600

貸：材料采購(gòu)——煤

56000 業(yè)務(wù)81：借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車(chē)間（普通機(jī)床）

——鑄造車(chē)間（刻模銑床）

——基本生產(chǎn)成本——機(jī)加工車(chē)間（普通機(jī)床）

——機(jī)加工車(chē)間（刻模銑床）

——基本生產(chǎn)成本——裝配車(chē)間（普通機(jī)床）

——裝配車(chē)間（刻模銑床）

——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車(chē)間

制造費(fèi)用——鑄造車(chē)間

——機(jī)加工車(chē)間

——裝配車(chē)間

管理費(fèi)用——

其他業(yè)務(wù)成本

貸：材料成本差異——原料及主要材料

——燃料

——輔助材料

業(yè)務(wù)82：借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車(chē)間（普通車(chē)床）

44815.05

——基本生產(chǎn)成本——鑄造車(chē)間（刻模銑床）

19206.66

生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機(jī)加工車(chē)間（普通車(chē)床）77898.64

——基本生產(chǎn)成本——機(jī)加工車(chē)間（刻模銑床）16117.26

生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車(chē)間（普通車(chē)床）

45831.15

——基本生產(chǎn)成本——裝配車(chē)間（刻模銑床）

30554.23

制造費(fèi)用——鑄造車(chē)間

13191.62

——機(jī)加工車(chē)間

16289.19

——裝配車(chē)間

12023.87

生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車(chē)間

18558.99

管理費(fèi)用——職工薪酬

81211.54

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

255108.3

——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

5102.17

——非貨幣性福利

30450

——職工教育經(jīng)費(fèi)

825

——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

84212.73 業(yè)務(wù)83：借：制造費(fèi)用——鑄造車(chē)間

——機(jī)加工車(chē)間

——裝配車(chē)間

管理費(fèi)用——維修費(fèi)

貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車(chē)間

業(yè)務(wù)84：借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車(chē)間（普通車(chē)床）

——基本生產(chǎn)成本——鑄造車(chē)間（刻模銑床）

生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機(jī)加工車(chē)間（普通車(chē)床）

——基本生產(chǎn)成本——機(jī)加工車(chē)間（刻模銑床）

生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車(chē)間（普通車(chē)床）

——基本生產(chǎn)成本——裝配車(chē)間（刻模銑床）

貸：制造費(fèi)用——鑄造車(chē)間

——機(jī)加工車(chē)間

——裝配車(chē)間

業(yè)務(wù)86：借：庫(kù)存商品——普通車(chē)床

——刻模銑床

貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車(chē)間（普通車(chē)床）

——基本生產(chǎn)成本——鑄造車(chē)間（刻模銑床）

生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機(jī)加工車(chē)間（普通車(chē)床）

——基本生產(chǎn)成本——機(jī)加工車(chē)間（刻模銑床）

生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車(chē)間（普通車(chē)床）

——基本生產(chǎn)成本——裝配車(chē)間（刻模銑床）

業(yè)務(wù)87：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——普通車(chē)床

——刻模銑床

貸：庫(kù)存商品——普通車(chē)床

——刻模銑床

業(yè)務(wù)88：借：短期借款——工商銀行

500000

財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出

847.22

貸：銀行存款——工商銀行

500847.22 業(yè)務(wù)89：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝箱

800

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）131.78

材料成本差異——包裝箱

業(yè)務(wù)90：借：管理費(fèi)用——無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)

貸：累計(jì)攤銷(xiāo)

業(yè)務(wù)91：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出

27600

在建工程——廠房建筑工程

1570.83

貸：應(yīng)付利息

29170.83 業(yè)務(wù)92：借：管理費(fèi)用——盤(pán)虧損失

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

業(yè)務(wù)93：借：資產(chǎn)減值損失

3000

貸：無(wú)形資產(chǎn)減值損失

3000 業(yè)務(wù)94：借：資產(chǎn)減值損失

貸：壞賬準(zhǔn)備

業(yè)務(wù)95：借：交易性金融資產(chǎn)

8500

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

8500 業(yè)務(wù)96：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

業(yè)務(wù)97：借：管理費(fèi)用——稅費(fèi)

10264.80

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

7168

——應(yīng)交土地使用稅

2692

——應(yīng)交車(chē)船稅

404.80 業(yè)務(wù)98：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 業(yè)務(wù)99：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

——應(yīng)交教育費(fèi)附加

——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 業(yè)務(wù)100：借：管理費(fèi)用——稅費(fèi)

761.34

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

761.34 業(yè)務(wù)101：借：應(yīng)收股利

4000

貸：投資收益

4000 業(yè)務(wù)102：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——普通車(chē)床

——刻模銑床

其他業(yè)務(wù)收入

投資收益

公允價(jià)值變動(dòng)損益

營(yíng)業(yè)外收入

貸：本年利潤(rùn) 業(yè)務(wù)103：借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——普通車(chē)床

——刻模銑床

其他業(yè)務(wù)成本

營(yíng)業(yè)稅金及附加

管理費(fèi)用

銷(xiāo)售費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

資產(chǎn)減值損失

營(yíng)業(yè)外支出 業(yè)務(wù)104：借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

遞延所得稅資產(chǎn)

遞延所得稅負(fù)債 業(yè)務(wù)105：借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用 業(yè)務(wù)106：借：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 業(yè)務(wù)107：借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積

——提取任意盈余公積

——應(yīng)付普通股利

貸：盈余公積——法定盈余公積

——任意盈余公積

應(yīng)付股利

業(yè)務(wù)108：借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積

——提取任意盈余公積

——應(yīng)付普通股利

第四篇：會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)（定稿）

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)報(bào)告

——會(huì)計(jì)1241高明 1205073402

為期一個(gè)月的會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)結(jié)束了，通過(guò)本次實(shí)訓(xùn)，讓我對(duì)會(huì)計(jì)整個(gè)流程的操作有了較好的認(rèn)識(shí)，我學(xué)會(huì)了會(huì)計(jì)中各個(gè)環(huán)節(jié)的操作，以及更加懂得了細(xì)心、謹(jǐn)慎和責(zé)任對(duì)于一個(gè)會(huì)計(jì)來(lái)說(shuō)是那么的重要。在這些會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)中，對(duì)于在課堂上老師講授的通過(guò)這一次實(shí)訓(xùn)讓我們系統(tǒng)地進(jìn)行了一番實(shí)踐。通過(guò)這次的模擬實(shí)驗(yàn)使我加強(qiáng)了對(duì)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)各方面知識(shí)的記憶也讓我發(fā)現(xiàn)了自己在哪些方面的不足，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)補(bǔ)救是這一次實(shí)訓(xùn)一大收獲。在實(shí)驗(yàn)我學(xué)習(xí)到了許多在書(shū)本上不能學(xué)到的知識(shí)。這次是通過(guò)自己對(duì)企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)審核并親自填寫(xiě)記賬憑證，登記明細(xì)賬、編制科目匯總表、登總賬等一系統(tǒng)的操作。在實(shí)訓(xùn)的過(guò)程中遇到問(wèn)題除了問(wèn)老師自己也意識(shí)到只有把書(shū)本上學(xué)到的會(huì)計(jì)理論知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作中去，才能夠真正掌握這門(mén)知識(shí)，我想這也是這次實(shí)訓(xùn)的真正目的吧。

在實(shí)訓(xùn)中，我們首先學(xué)習(xí)填寫(xiě)原始憑證，熟悉并了解了各種各樣的原始憑證。然后又根據(jù)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證來(lái)填寫(xiě)記賬憑證。又根據(jù)有關(guān)記賬憑證逐日逐筆的登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及其他有關(guān)明細(xì)賬；往后我們編制會(huì)計(jì)科目匯總表，進(jìn)行試算平衡。根據(jù)科目匯總表登記總分類(lèi)賬。并與有關(guān)明細(xì)賬、日記賬核對(duì)；最后編制會(huì)計(jì)報(bào)表，將有關(guān)記賬憑證，賬頁(yè)和報(bào)表。

會(huì)計(jì)本來(lái)就是煩瑣的工作。在實(shí)習(xí)期間，我曾覺(jué)得整天要對(duì)著那枯燥無(wú)味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦，以致于登賬登得錯(cuò)漏百出。愈錯(cuò)愈煩，愈煩愈錯(cuò)，這只會(huì)導(dǎo)致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而會(huì)左右逢源。越做越覺(jué)樂(lè)趣，越做越起勁。梁?jiǎn)⒊f(shuō)過(guò)：凡職業(yè)都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然會(huì)發(fā)生。因此，做賬切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。做任何事都一樣，需要有恒心、細(xì)心和毅力，那才會(huì)到達(dá)成功的彼岸！這次會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)中，我可謂受益非淺。

通過(guò)這學(xué)期會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)，深刻的讓我體會(huì)到會(huì)計(jì)工作在企業(yè)的日常運(yùn)轉(zhuǎn)中的重要性，以及會(huì)計(jì)工作對(duì)我們會(huì)計(jì)從業(yè)人員的嚴(yán)格要求。在實(shí)際操作過(guò)程中我找出自身存在的不足，對(duì)今后的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)有了一個(gè)更為明確的方向和目標(biāo)。通過(guò)實(shí)訓(xùn)，我們對(duì)會(huì)計(jì)核算的感性認(rèn)識(shí)進(jìn)一步加強(qiáng)。加深理解了會(huì)計(jì)核算的基本原則和方法，將所有的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和成本會(huì)計(jì)等相關(guān)課程進(jìn)行綜合運(yùn)用，了解會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的基本要求，掌握從理論到實(shí)踐的轉(zhuǎn)化過(guò)程和會(huì)計(jì)操作的基本技能將會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)理論知識(shí)和專(zhuān)業(yè)實(shí)踐，有機(jī)的結(jié)合起來(lái)，開(kāi)闊了我們的視野，增進(jìn)了我們對(duì)企業(yè)實(shí)踐運(yùn)作情況的認(rèn)識(shí)，為我們畢業(yè)走上工作崗位奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

第五篇：會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)答案

會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)答案

1、借：原材料—鋼板

-50000

貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款-50000

2、借：材料采購(gòu)—鋼板

52540

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

8840

貸：銀行存款—工商銀行

61380

3、借：原材料—鋼板

50000

貸：材料采購(gòu)—鋼板

50000

4、借：其他應(yīng)收款—方大為

2000

貸：銀行存款—工商銀行

2000

5、借：銀行存款—工商銀行

60000

貸：預(yù)收帳款—泰昌公司

60000

6、借：銀行存款—工商銀行

400000

貸：應(yīng)收票據(jù)—長(zhǎng)江電力集團(tuán)

400000

7、借：材料采購(gòu)—鋼板

980000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

166600

貸：銀行存款—工商銀行

1146600

8、借：原材料—鋼板

1000000

貸：材料采購(gòu)—鋼板

1000000

9、借：銀行存款—工商銀行

538200

貸：應(yīng)收帳款—寶山鋼礦

538200

10、借：銷(xiāo)售費(fèi)用—廣告費(fèi)用

30000

貸：銀行存款—工商銀行 30000

11、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)

300

貸：銀行存款—工商銀行 300

12、借：固定資產(chǎn)清理_倉(cāng)庫(kù)拆建

280000

累計(jì)折舊

150000

貸：固定資產(chǎn)—房屋建筑物

400000

銀行存款—工商銀行

30000

13、借：持有至到期投資—國(guó)庫(kù)卷—成本 240000

貸：銀行存款—工商銀行

240000

14、借：材料采購(gòu)—刀具

26000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

4420

貸：銀行存款—工商銀行

30420

15、借：周轉(zhuǎn)材料—刀具 200*120=24000

貸：材料采購(gòu)—刀具

24000

16、借：應(yīng)收帳款—郴州石墨礦

1091720

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

916000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅額 155720

銀行存款—工商銀行

20000

17、借：預(yù)付帳款—上海電機(jī)設(shè)備公司 1200000

貸：銀行存款—工商銀行

1200000

18、借：銀行存款—工商銀行

500000

貸：短期借款

500000

19、借：固定資產(chǎn)清理_R2J－9機(jī)床

33815.70

累計(jì)折舊

5400

貸：固定資產(chǎn)—機(jī)械設(shè)備

39215.70 20、借：固定資產(chǎn)清理

500

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

500

21、借：管理費(fèi)用—其他

5600

貸：銀行存款—工商銀行

5600

22、借：在建工程—自營(yíng)工程—倉(cāng)庫(kù)

280000

貸：固定資產(chǎn)清理_倉(cāng)庫(kù)拆建

280000

23、借：在建工程—自營(yíng)工程—倉(cāng)庫(kù) 100000

貸：銀行存款—工商銀行

100000

24、借：應(yīng)付職工薪酬—工資

250345.80

貸：銀行存款—工商銀行

250345.80

25、借：銀行存款—工商銀行

25000

貸：固定資產(chǎn)清理_R2J－9機(jī)床

24519.23

應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅_銷(xiāo)項(xiàng)稅額

480.77

26、借：營(yíng)業(yè)外支出—處置費(fèi)流動(dòng)資產(chǎn)損失

9796.47

貸：固定資產(chǎn)清理_R2J－9機(jī)床

9796.47

27、借：銀行存款—工商銀行

2632500

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

2250000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅額 382500

28、借：銀行存款—工商銀行

1000000

貸：預(yù)收帳款—成都地鐵公司

1000000

29、借：應(yīng)收帳款—寶山鋼礦

1793900

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

1510000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅額 256700

銀行存款—工商銀行

27200 30、借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)

2434

貸：其他應(yīng)收款—方大為

2000

庫(kù)存現(xiàn)金

434

31、借：管理費(fèi)用—其他

5000

貸：銀行存款—工商銀行

5000

32、借：銀行存款—工商銀行

34200

貸：應(yīng)收帳款—廣廈建材公司

34200

33、借：應(yīng)收帳款—廣廈建材公司

34200

貸：壞帳準(zhǔn)備—應(yīng)收帳款

34200

34、借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利

600

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

600

35、借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利

19600

貸：銀行存款—工商銀行

19600

36、借：固定資產(chǎn)—運(yùn)輸工具及其他設(shè)備

234000

貸：銀行存款—工商銀行

234000

37、借：材料采購(gòu)—軸瓦

126000

材料采購(gòu)—配套件

252400

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

64328

貸：應(yīng)付帳款—重慶重型機(jī)器廠

442728

38、借：原材料—軸瓦

60*2000=120000

原材料—配套件

40*6000=240000

貸：材料采購(gòu)—軸瓦

120000

材料采購(gòu)—配套件 240000

39、借：制造費(fèi)用

576

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

576 40、借：材料采購(gòu)—鋼板

94500

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

16065

貸：預(yù)付帳款—撫順特鋼公司

110565

41、借：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—?jiǎng)幽苘?chē)間 97000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

16490

貸：銀行存款—工商銀行 113490

42、借：管理費(fèi)用—印花稅 2980

貸：銀行存款—建設(shè)銀行 2980

43、借：預(yù)付帳款—撫順特鋼公司 10565

貸：銀行存款—工商銀行

10565

44、借：銀行存款—工商銀行 1793900

貸：應(yīng)收帳款—寶山鋼礦 1793900

45、借：材料采購(gòu)—轉(zhuǎn)定子 1245930

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額 208250

貸：預(yù)付帳款—上海電機(jī)設(shè)備公司 1454180

46、借：預(yù)收帳款—成都地鐵公司 1579500

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

1350000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅額 229500

47、借：應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老保險(xiǎn)金

50895

應(yīng)付職工薪酬—失業(yè)保險(xiǎn)金

4524

應(yīng)付職工薪酬—醫(yī)療保險(xiǎn)金

27144

應(yīng)付職工薪酬—住房公積金

15834

其他應(yīng)付款—養(yǎng)老保險(xiǎn)金

15834

其他應(yīng)付款—失業(yè)保險(xiǎn)金

2262

其他應(yīng)付款—醫(yī)療保險(xiǎn)金

4524

其他應(yīng)付款—住房公積金

15834

貸：銀行存款—工商銀行

136851

48、借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

360000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 25200

應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加

10800

貸：銀行存款—建設(shè)銀行

396000

49、借：材料采購(gòu)—風(fēng)機(jī)葉輪 217500

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額 36975

貸：應(yīng)付票據(jù)—岳陽(yáng)花城精密鑄造公司

254475 50、借：銀行存款——工商銀行 185256

財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息

744

貸：應(yīng)收票據(jù)—長(zhǎng)江電力集團(tuán)

186000

51、借：研發(fā)支出—資本化支出 86000

貸：銀行存款—工商銀行 86000

52、借：庫(kù)存現(xiàn)金

5000

貸：銀行存款—工商銀行 5000

53、借：應(yīng)收帳款—長(zhǎng)江電力集團(tuán) 3718260

貸: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

3178000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅額 540260

54、借：銀行存款—工商銀行 3718260

貸：應(yīng)收帳款—長(zhǎng)江電力集團(tuán) 3718260

55、借：原材料—轉(zhuǎn)定子 25*51000=1275000

貸：材料采購(gòu)—轉(zhuǎn)定子 1275000

56、借：原材料—風(fēng)葉轉(zhuǎn)輪 50*4580=229000

貸：材料采購(gòu)—風(fēng)葉轉(zhuǎn)輪229000

57、借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)

7340

貸：銀行存款—工商銀行 7340

58、借：材料采購(gòu)—支持件 46500

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額 7905

貸：應(yīng)付帳款—武漢鋼鐵公司

54405

59、借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi) 1500

制造費(fèi)用_辦公費(fèi)

1000

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—機(jī)修車(chē)間 800

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—?jiǎng)幽苘?chē)間

800

貸：銀行存款—工商銀行

4100 60、借：其他貨幣資金—銀行匯票

225000

貸：銀行存款—工商銀行

225000 61、借：材料采購(gòu)—軸瓦

64440

材料采購(gòu)—配套件 126360

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額 32028

貸：其他貨幣資金—銀行匯票 222828 62、借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi) 65

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

63、借：其他貨幣資金—存出投資款 300000

貸：銀行存款—工商銀行

300000 64、借：交易性金融資產(chǎn)—成本

123000

投資收益

406

貸：其他貨幣資金—存出投資款

123406 65、借：應(yīng)付職工薪酬_工會(huì)經(jīng)費(fèi)

4817.10

貸：銀行存款_建設(shè)銀行

4817.10

66、借：管理費(fèi)用—水電費(fèi)

7400

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額 962

貸：銀行存款—工商銀行

8362 67、借：銀行存款—工商銀行

2172

貸：其他貨幣資金—銀行匯票 2172 68、借：原材料—支持件

2970*15=44550

貸：材料采購(gòu)—支持件

44550 69、借：材料采購(gòu)—支持件-465

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額-79.05

貸：應(yīng)付帳款—武漢鋼鐵公司

-544.05 70、借：應(yīng)付帳款—武漢鋼鐵公司

53860.95

貸：銀行存款—工商銀行

53860.95

貸：營(yíng)業(yè)外收入

210000 71、借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi) 21.70 87、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

300000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

21.70

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅額 51000 72、借：庫(kù)存現(xiàn)金

4000

貸:銀行存款—工商銀行 351000

貸：銀行存款—工商銀行

4000 88、借：庫(kù)存商品 _離心式風(fēng)機(jī)

152121.69

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

152121.69 73、借：管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)

2400

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

2400 89、借：材料采購(gòu)—木箱

11100 74、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi) 120

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額 1887

貸：銀行存款—工商銀行 120

貸：應(yīng)付帳款—華菱集團(tuán)廣源經(jīng)營(yíng)部

12987 75、借：營(yíng)業(yè)外支出—捐贈(zèng)

200000 90、借：周轉(zhuǎn)材料—木箱

60*210=12600

貸：銀行存款—工商銀行

200000

貸：材料采購(gòu)—木箱

12600 76、借：在建工程—自營(yíng)工程—倉(cāng)庫(kù)

105600 91、借：材料采購(gòu)—支持件

313300

貸：工程物資

105600

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額 53040 77、借：管理費(fèi)用—其他

1000

貸：銀行存款—工商銀行

366340

貸：銀行存款—工商銀行 1000 92、借：銀行存款—工商銀行 1053000 78、借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)

3380.50

貸: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

900000

貸：銀行存款—工商銀行

3380.50

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅額 153000 79、借：制造費(fèi)用_折舊費(fèi)

295652.77 93、借：應(yīng)收票據(jù)—經(jīng)閣鋁材集團(tuán) 355540

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—機(jī)修車(chē)間 27964.48

貸: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

302000

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—?jiǎng)幽苘?chē)間 131176.45

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅額 51340

管理費(fèi)用—折舊費(fèi)

44419.68

銀行存款—工商銀行 2200

其他業(yè)務(wù)成本

5326.92 94、借：工程物資

149760

貸：累計(jì)折舊

504540.30

貸：銀行存款—工商銀行 149760 80、借：應(yīng)收帳款—寶山鋼礦

4446 95、借：管理費(fèi)用—其他

10000

貸：其他業(yè)務(wù)收入—修理費(fèi)收入 3800

貸：累計(jì)攤銷(xiāo)

10000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅額 646 96、借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—軸流式風(fēng)機(jī)—直接人81、借：原材料—軸瓦

30*2000=60000 工

86820.75

原材料—配套件 20*6000=120000 生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—離心式風(fēng)機(jī)—直接人工

26906.33

貸：材料采購(gòu)—軸瓦

60000

材料采購(gòu)—配套件

120000

制造費(fèi)用_工資及福利費(fèi)

13776.88 82、借：固定資產(chǎn)—機(jī)械設(shè)備

50000

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—機(jī)修車(chē)間 25093.30

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額 8500

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—?jiǎng)幽苘?chē)間

23147.50

貸：銀行存款—工商銀行 58500

管理費(fèi)用—職工薪酬

44189.40 83、借：原材料—鋼板

15*5000=75000

銷(xiāo)售費(fèi)用—職工薪酬

48500.48

貸：材料采購(gòu)—鋼板

75000

在建工程—自營(yíng)工程—倉(cāng)庫(kù) 14570 84、借：預(yù)付帳款—上海電機(jī)設(shè)備公司 300000

貸:應(yīng)付職工薪酬—工資

240855

貸：銀行存款—工商銀行 300000

—職工福利 33719.70 85、借：其他貨幣資金—銀行匯票

300000

—職工教育經(jīng)費(fèi)

3612.8貸：銀行存款—工商銀行

300000

—工會(huì)經(jīng)費(fèi) 4817.1 86、借：固定資產(chǎn)—運(yùn)輸工具及其他設(shè)備

210000

97、借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—軸流式風(fēng)機(jī)—直接人工

28449 生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—離心式風(fēng)機(jī)—直接人工 11223 制造費(fèi)用

5220 生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—機(jī)修車(chē)間

9135

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—?jiǎng)幽苘?chē)間

8265 管理費(fèi)用—職工薪酬

14355 銷(xiāo)售費(fèi)用—職工薪酬

16530 在建工程—自營(yíng)工程—倉(cāng)庫(kù)

5220

貸：應(yīng)付職工薪酬—醫(yī)療保險(xiǎn)金 27144

應(yīng)付職工薪酬—失業(yè)保險(xiǎn)金 4524

應(yīng)付職工薪酬—住房公積金 15834 應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老保險(xiǎn)金 50895 98、借：應(yīng)付職工薪酬—工資

38454

貸：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老保險(xiǎn)金 15834

其他應(yīng)付款—醫(yī)療保險(xiǎn)金 4524

其他應(yīng)付款—失業(yè)保險(xiǎn)金 2262

其他應(yīng)付款—住房公積金 15834 99、借：銀行存款—工商銀行 2910.38

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息

2910.38 100、借：在建工程—自營(yíng)工程—倉(cāng)庫(kù) 2240

應(yīng)付利息

4480

貸：銀行存款—工商銀行

6720 101、借：材料采購(gòu)—轉(zhuǎn)定子

29070

材料采購(gòu)—風(fēng)機(jī)葉輪 11500

貸：材料采購(gòu)—鋼板

2040

材料采購(gòu)—支持件 1485

材料采購(gòu)—配套件 18760

材料采購(gòu)—軸瓦

10440

材料成本差異—原材料

7845 102、借：材料成本差異—周轉(zhuǎn)材料

500

材料采購(gòu)—木箱

1500

貸：材料采購(gòu)—刀具 2000 103、借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—軸流式風(fēng)機(jī)—直接材料

生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—離心式風(fēng)機(jī)—直接材料

制造費(fèi)用_材料費(fèi)

13000

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—機(jī)修車(chē)間

9500

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—?jiǎng)幽苘?chē)間

25000

貸：原材料—鋼板

175000

原材料—轉(zhuǎn)定子

1785000

原材料_支持件

138900

原材料_配套件

480000

原材料_軸瓦

240000

原材料_風(fēng)機(jī)葉輪

325180 104、借：制造費(fèi)用_材料費(fèi)

70500

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—機(jī)修車(chē)間

9360

管理費(fèi)用 —材料費(fèi)

8400

貸：周轉(zhuǎn)材料_刀具

60960

周轉(zhuǎn)材料_木箱 27300 105、借：應(yīng)付職工薪酬_職工福利

13900

貸: 銀行存款_工商銀行

13900

2242400 854180

106、借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—軸流式風(fēng)機(jī)—直接材料

109429.12

生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—離心式風(fēng)機(jī)—直接材料

41683.98

制造費(fèi)用_材料費(fèi)

3200.60

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—機(jī)修車(chē)間

804.30

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—?jiǎng)幽苘?chē)間

1220

管理費(fèi)用_材料費(fèi)

305.76

貸：材料成本差異_周轉(zhuǎn)材料

3212.66

材料成本差異_原材料

153431.10

107、借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—宏興工業(yè)制造公司—損益

1428000

貸：投資收益

1428000 108、借：待處理財(cái)產(chǎn)損益

1343.67

貸：原材料—支持件

73*15=1095.00

材料成本差異—原材料

53.44

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

195.23 109、借：工程物資

7600

貸：在建工程—自營(yíng)工程—倉(cāng)庫(kù)

7600

110、借：在建工程—自營(yíng)工程—倉(cāng)庫(kù)

200000

貸：銀行存款—工商銀行

200000 111、借：固定資產(chǎn)—房屋建筑物

694030

貸：在建工程—自營(yíng)工程—倉(cāng)庫(kù)

694030 112、借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)

36000

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

36000 113、借：可供出售金融資產(chǎn)—長(zhǎng)城公司股票—公允價(jià)值變動(dòng) 29150

貸：資本公積—其他資本公積

29150 114、借：銷(xiāo)售費(fèi)用—修理費(fèi)

80000

貸：預(yù)計(jì)負(fù)債

80000 115、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息支出

2600

貸：應(yīng)付利息

2600 116、借：銀行存款—工商銀行

248010

貸：應(yīng)收帳款—郴州石墨礦

248010 117、借：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—機(jī)能車(chē)間

39618.65

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—?jiǎng)幽苘?chē)間

2487.98

貸：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—機(jī)能車(chē)間

2487.98

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—?jiǎng)幽苘?chē)間

39618.65 118、借：制造費(fèi)用_其他費(fèi)用

251546.10

管理費(fèi)用—修理費(fèi)

61119.05

銷(xiāo)售費(fèi)用—修理費(fèi)

56600.88

貸：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—機(jī)能車(chē)間

119787.75

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—?jiǎng)幽苘?chē)間

249478.28 119、借：銷(xiāo)售費(fèi)用—其他

1267.76

貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—門(mén)市部裝修費(fèi)

1267.76 120、借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—軸流式風(fēng)機(jī)—制造費(fèi)用

444135.82

生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—離心式風(fēng)機(jī)—制造費(fèi)用

210336.53

貸：制造費(fèi)用

654472.35 121、借:庫(kù)存商品_軸流式風(fēng)機(jī) 3632514.96

庫(kù)存商品—離心式風(fēng)機(jī)

1573985.94

貸:生產(chǎn)成本_基本生產(chǎn)成本_軸流式風(fēng)機(jī)

3632514.96 生產(chǎn)成本_基本生產(chǎn)成本_離心式風(fēng)機(jī)

1573985.94

122、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

5073588.40

貸：庫(kù)存商品—軸流式風(fēng)機(jī)

3678108.61

庫(kù)存商品—離心式風(fēng)機(jī)

1395479.79 123、借：管理費(fèi)用—其他

1343.67

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

1343.67 124、借：預(yù)收帳款—泰昌公司

10000

貸：其他業(yè)務(wù)收入—租金收入

10000 125、借：應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

500.00

應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

35.00

應(yīng)交稅費(fèi)_教育費(fèi)附加

15.00

貸：銀行存款_建設(shè)銀行

550.00

126、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

500 127、借：資產(chǎn)減值損失

99640.07

貸：壞帳準(zhǔn)備—應(yīng)收帳款

99640.07 128、借：持有至到期投資—國(guó)庫(kù)卷—應(yīng)計(jì)利息

1056

貸：投資收益

1056 129、借：管理費(fèi)用—房產(chǎn)稅

15035.15

營(yíng)業(yè)稅金及附加

1200

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交房產(chǎn)稅

16235.15 130、借：管理費(fèi)用_職工薪酬

380.30

貸：應(yīng)付職工薪酬_職工福利

380.30

131、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

1093131.05

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

1093131.05 132、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

109363.10

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

76554.17

應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加

32808.93 133、借：管理費(fèi)用—土地使用稅

10000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地使用稅

10000 134、借：本年利潤(rùn)

5829715.22

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

4921466.71

其他業(yè)務(wù)成本

5326.92

營(yíng)業(yè)稅金及附加

111063.10

銷(xiāo)售費(fèi)用

232899.12

管理費(fèi)用

248669.21

財(cái)務(wù)費(fèi)用

853.62

資產(chǎn)減值損失

99640.07

營(yíng)業(yè)外支出

209796.47 135、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

10106000

其他業(yè)務(wù)收入

13800.00

公允價(jià)值變動(dòng)損益

36000

投資收益

1428650.00

營(yíng)業(yè)外收入

210000.00

貸：本年利潤(rùn)

11794450.00 136、借：所得稅費(fèi)用

1191519.69

遞延所得稅資產(chǎn)

15981.87

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

1168501.56

遞延所得稅負(fù)債

39000.00 137、借：本年利潤(rùn)

1191519.69

貸：所得稅費(fèi)用

1191519.69 138、借：本年利潤(rùn)

4773215.09

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

4773215.09 139、借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積

2641297.92

貸：盈余公積—法定盈余公積

2641297.92 140、借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付普通股股利

11885840.64

貸：應(yīng)付股利

11885840.64 141、借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

14527138.56

貸：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積

2641297.92

利潤(rùn)分配—應(yīng)付普通股股利

11885840.64