第一篇：貸款五級(jí)分類制度執(zhí)行情況和進(jìn)一步推進(jìn)貸款五級(jí)分類的措施研究

區(qū)域貸款五級(jí)分類制度 執(zhí)行情況推進(jìn)措施研究

人民銀行天水中心支行

貸款五級(jí)分類即貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法。自1999年7月中國(guó)人民銀行發(fā)布《關(guān)于全面推行貸款五級(jí)分類工作的通知》以后，全國(guó)政策性銀行、國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行在試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，全面實(shí)施貸款質(zhì)量五級(jí)分類管理，“五級(jí)分類制度”與“一逾兩呆”并軌運(yùn)行。經(jīng)過三年的試點(diǎn)工作，2001年12月隨著《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》的頒布，中國(guó)人民銀行決定從2002年1月1日起，正式全面推行貸款五級(jí)分類制度?？梢哉f貸款風(fēng)險(xiǎn)貸分類法是中國(guó)人民銀行在比較研究各國(guó)在信貸資產(chǎn)分類方面的做法的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況，完善現(xiàn)行信貸資產(chǎn)質(zhì)量分類和考核方法的必然結(jié)果。運(yùn)行一年多來，為我國(guó)商業(yè)銀行建立現(xiàn)代銀行制度，加強(qiáng)銀行信貸管理，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，創(chuàng)造了良好的先決條件；同時(shí)為降低信貸營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，適時(shí)調(diào)整商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)策略起到了應(yīng)有的積極作用。但是從轄區(qū)四家國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行一年多的貸款五級(jí)分類執(zhí)行情況來看，尚存在諸多的問題。本文僅就轄區(qū)貸款五級(jí)分類執(zhí)行中存在的問題及進(jìn)一步推進(jìn)貸款五級(jí)分類措施，提出一些粗淺的看法。

一、貸款五級(jí)分類制度及釋義

1、貸款五級(jí)分類法

按照《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》，貸款五級(jí)分類法是指銀行根據(jù)審慎的原則和風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，定期至少每半年對(duì)全部貸款采

用以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的分類法（簡(jiǎn)稱貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法），評(píng)估銀行貸款質(zhì)量，即把貸款分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類。后三類合稱為不良貸款。五類貸款的定義分別為：

正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。

關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。

次級(jí)：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。

可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。

損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

2、審慎會(huì)計(jì)原則

審慎會(huì)計(jì)原則又稱為保守會(huì)計(jì)原則，是指對(duì)具有估計(jì)性的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎從事，應(yīng)當(dāng)合理預(yù)計(jì)可能發(fā)生的損失和費(fèi)用，但不預(yù)計(jì)或少預(yù)計(jì)可能帶來的利潤(rùn)。其核心內(nèi)容是對(duì)利潤(rùn)的估計(jì)和記載要謹(jǐn)慎或保守，對(duì)損失估價(jià)和記載要充分，同時(shí)要保持充足的準(zhǔn)備金以彌補(bǔ)損失。（參考《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類原理與實(shí)務(wù)》中國(guó)金融出版社1998.4）。

3、貸款呆賬準(zhǔn)備金的計(jì)提原則

貸款分類實(shí)質(zhì)是上對(duì)貸款內(nèi)在損失的估價(jià)，或者說是對(duì)貸款實(shí)際價(jià)值的認(rèn)定。當(dāng)銀行估價(jià)到貸款的實(shí)際價(jià)值可能受到損害，能夠有根據(jù)、合理地估價(jià)出貸款的內(nèi)在損失數(shù)量時(shí)，就應(yīng)當(dāng)提取

專項(xiàng)準(zhǔn)備金，以彌補(bǔ)這一損失。因此，銀行貸款呆賬準(zhǔn)備金是按照會(huì)計(jì)審慎原則的要求，商業(yè)銀行從收入中提取的用于彌補(bǔ)貸款損失的一種價(jià)值準(zhǔn)備。銀行按季計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金的參照比例為：關(guān)注類貸款，計(jì)提比例為2％；次級(jí)類貸款，計(jì)提比例為25％；可疑類貸款，計(jì)提比例為50％；損失類貸款，計(jì)提比例為100％。其中，次級(jí)和可疑類貸款的損失準(zhǔn)備，計(jì)提比例可以上下浮動(dòng)20％。（參考《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》銀發(fā)[2002]98號(hào)）。

二、區(qū)域貸款五級(jí)分類制度執(zhí)行情況

（一）執(zhí)行的分類標(biāo)準(zhǔn)及程序

依據(jù)中國(guó)人民銀行《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》、天水市轄區(qū)工、農(nóng)、中、建四家國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行，從2002年初開始，全面實(shí)施貸款五級(jí)分類方法，對(duì)貸款按季進(jìn)行分類。從對(duì)轄區(qū)四家商業(yè)銀行調(diào)查的情況來看，各行掌握并執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)分類程序主要是分四步進(jìn)行。

1、閱讀貸款檔案，編制信貸狀況報(bào)告表。主要內(nèi)容有①基本情況：包括貸款的申請(qǐng)書、審批報(bào)告、合同；②財(cái)務(wù)狀況：包括借款人和擔(dān)保人的連續(xù)的、不同時(shí)期的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析（資產(chǎn)負(fù)債表和損益表以及現(xiàn)金流量表）、信用分析報(bào)告、融資項(xiàng)目效益分析的報(bào)告；③擔(dān)保抵押文件：包括具有法律效力的抵押和擔(dān)保文件、抵押品所有權(quán)的證明、保險(xiǎn)單據(jù)；④分析報(bào)告：包括信貸人員對(duì)借款人的跟蹤情況和定期的分析報(bào)告以及年審報(bào)告；⑤備忘錄：包括還款記錄、借款人的業(yè)務(wù)前景信息、借款人的行業(yè)總體趨勢(shì)信息；⑥信函：包括與其他銀行往來咨詢的信函、與借款人其他債務(wù)的往來信函。

2、審查貸款基本情況：包括詳細(xì)地掌握借款人的貸款目的、還款來源、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期、還款記錄等方面。

3、確定還款的可能性：①通過財(cái)務(wù)分析和現(xiàn)金流量分析評(píng)估還款能力；②評(píng)估擔(dān)保抵押狀況；③通過還款意愿，銀行管理、法律問題等非財(cái)務(wù)因素進(jìn)行分析；④實(shí)行現(xiàn)在、過去、現(xiàn)有和潛在、未來多時(shí)段綜合分析。

4、確定貸款分類結(jié)果：依據(jù)貸款五級(jí)分類特征，綜合借款人相關(guān)資料分析，參考標(biāo)準(zhǔn)分類要求及標(biāo)準(zhǔn)之后，確定貸款分類結(jié)果。

（二）具體執(zhí)行情況

從貸款五級(jí)分類結(jié)果來看，正常部分貸款（包括正常、關(guān)注）265961萬元，占比為50.44%，不良貸款余額（包括次級(jí)、可疑、損失）261251萬元，占比為49.56%，比“一逾兩呆”不良貸款余額增加36056 萬元，占比上升7.35％。不良貸款余額和占比都大大高于“一逾兩呆”貸款分類結(jié)果。從各商業(yè)銀行的信貸營(yíng)運(yùn)狀況來看，這種結(jié)果真實(shí)、全面，動(dòng)態(tài)地反映了貸款的質(zhì)量，揭示了貸款的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程序；從商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)角度來看，商業(yè)銀行具有與生俱來的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行要在風(fēng)險(xiǎn)中生存發(fā)展，必須穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。而穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的前提，是不僅要化解已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，而且還要及時(shí)識(shí)別和彌補(bǔ)那些確實(shí)存在但尚未實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。而對(duì)貸款實(shí)行科學(xué)合理的分類，就能夠揭示貸款在某一時(shí)期的實(shí)際價(jià)值，這既是穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)不可缺少的前提條件，同時(shí)可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制，信貸管理和信貸文化中存在的薄弱環(huán)節(jié)，從而有利于各商業(yè)銀行在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化內(nèi)控約束機(jī)制的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步提高銀行信貸管理水平。

（三）對(duì)化解金融風(fēng)險(xiǎn)起到的警示作用

1、明晰貸款的實(shí)際狀況及潛在風(fēng)險(xiǎn)程序。貸五級(jí)分類是綜合借款人多種因素進(jìn)行的科學(xué)分類，客觀上呈現(xiàn)了貸款實(shí)際價(jià)值，從而使?jié)撛陲L(fēng)險(xiǎn)信程度不同充分顯現(xiàn)。按五級(jí)分類劃分各行不良貸款余額及占比均比“一逾兩呆”劃分有不同程序的增加。如工行占比上升3個(gè)百分點(diǎn)；農(nóng)行占比上升9個(gè)百分點(diǎn)；中行占比上升8個(gè)百分點(diǎn)；建行上升7個(gè)百分點(diǎn)。而這增加的部分正是各行“雙降”工作必須引以關(guān)注的部分。差距越大，預(yù)示化解風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)越重，因而具有很強(qiáng)的提示作用。

2、提足貸款損失準(zhǔn)備，增強(qiáng)抗御風(fēng)險(xiǎn)能力。為提高銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，真實(shí)核算經(jīng)營(yíng)損益，保持銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展，各行要按照謹(jǐn)慎會(huì)計(jì)原則，實(shí)行貸款五級(jí)分類，合理估計(jì)貸款可能發(fā)生的損失，從而及時(shí)、足額地按照有關(guān)比例計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備，這是建立現(xiàn)代銀行制度的必然要求。目前，專項(xiàng)準(zhǔn)備工作由各行上級(jí)計(jì)提，基層尚未實(shí)施。

3、完善信貸管理機(jī)制，提升信貸管理。貸款風(fēng)險(xiǎn)分類需要對(duì)借款人貸款目的、還款可能性、抵押品和擔(dān)保情況、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期、還款意愿進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、非財(cái)務(wù)因素分析、現(xiàn)金流量分析，針對(duì)不同的貸款種類采取相應(yīng)的綜合分析方法，有定性的判斷，有定量的指標(biāo)。要使這項(xiàng)復(fù)雜的工作順利開展，就必須要有完整的信貸檔案和健全的信息采集網(wǎng)絡(luò)。各家銀行為確保貸款分類工作的及時(shí)、準(zhǔn)確、有效，就必須努力彌補(bǔ)不足，因此這項(xiàng)工作無疑將整體提升各家銀行信貸管理上臺(tái)階，促使信貸管理人員業(yè)務(wù)上水平。

4、明確金融監(jiān)管重點(diǎn)，最大限度地保護(hù)存款的利益。通過貸款風(fēng)險(xiǎn)分類，及時(shí)掌握商業(yè)銀行貸款潛在風(fēng)險(xiǎn)程序，更有利于人民銀行金融監(jiān)管工作的全面化、細(xì)致化。工作重點(diǎn)將不僅嚴(yán)格監(jiān)管商業(yè)銀行，以“一逾兩呆”考核的余額及占比下降的不良貸款“雙降”工作，更要密切關(guān)注目前貸款中的潛在損失問題。從而督促經(jīng)營(yíng)行及時(shí)采取措施，保全資產(chǎn)，全面規(guī)避貸款風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)整信貸營(yíng)運(yùn)方向，逐步實(shí)現(xiàn)資金良性循環(huán)，創(chuàng)造最大利潤(rùn)，最大限度地保護(hù)存款人利益。

三、貸款五級(jí)分類執(zhí)行中存在的問題

1、貸款“一逾兩呆”分類與貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類并行，各行系統(tǒng)考核以“一逾兩呆”為標(biāo)準(zhǔn)，弱化了五級(jí)分類的正常執(zhí)行。

目前，轄區(qū)各行貸款資產(chǎn)質(zhì)量普遍較差，實(shí)現(xiàn)不良貸款“雙降”任務(wù)，一年比一年繁重，按照“一逾兩呆”劃分，體現(xiàn)的不良貸款余額和占比已大大高于有關(guān)要求，各行每年投入大量人力、物力，從事盤活貸款存量工作，尚且難以優(yōu)化目前貸款質(zhì)量結(jié)構(gòu)，若按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法劃分貸款質(zhì)量，一方面為實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確劃分，要搜集大量的材料，改進(jìn)現(xiàn)有的信貸管理模式，擴(kuò)充信貸人員。況且目前各行不良貸款中95％以上都是1999年以前發(fā)放貸款所形成的。這部分貸款又集中投放在技術(shù)落后、產(chǎn)品無市場(chǎng)、經(jīng)營(yíng)無效益的夕陽產(chǎn)業(yè)，而且大部分企業(yè)已關(guān)、?；蚱飘a(chǎn)，搜集材料都有相當(dāng)難度。而劃分結(jié)果納入“雙降”考核，短期內(nèi)更難以完成化解任務(wù)，必然影響員工收入，甚至危極機(jī)構(gòu)的生存。因此從部門利益出發(fā)，主觀上會(huì)產(chǎn)生一定的抵觸行為。另一方面，風(fēng)險(xiǎn)分類的核心是合理估計(jì)貸款可能發(fā)生的損失，及時(shí)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。以2002年12月底的風(fēng)險(xiǎn)分類計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備，轄區(qū)四家商業(yè)銀行將計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備178207萬元。這對(duì)于連年虧損的各行無異于雪上加霜，因此，在目前經(jīng)營(yíng)狀況尚十分困難的情況下，對(duì)全

部貸款嚴(yán)格履行五級(jí)分類，并無助于各行改變目前的經(jīng)營(yíng)局面。從而客觀上弱化了“五級(jí)分類”的執(zhí)行程度。

2、區(qū)域經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)，五級(jí)分類劃分貸款的特色展現(xiàn)不充分。天水是西部欠發(fā)達(dá)地區(qū)的中小城市，項(xiàng)目貸款、銀團(tuán)貸款較少，加之各行授權(quán)授信制度的集中，營(yíng)銷貸款主要集中在消費(fèi)貸款。存量貸款主要是國(guó)有借款人貸款、政策性貸款、破產(chǎn)廢債人貸款、信用透支、需要重組的貸款等等。在執(zhí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)劃分時(shí)，銀行無法判斷借款人的財(cái)務(wù)狀況，仍根據(jù)貸款逾期分類，因此同“一逾兩呆”分類基本雷同，失去五級(jí)分類應(yīng)有的作用。

3、金融法規(guī)滯后，金融監(jiān)管難以到位。

《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》頒布以后，貸款五級(jí)分類制度得以在各行全面實(shí)施。但《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》、《不良貸款認(rèn)定暫行辦法》等這些金融監(jiān)管必須遵循的法規(guī)尚停留在按“一逾兩呆”標(biāo)準(zhǔn)考核的規(guī)定之中。金融法規(guī)的滯后，影響了金融監(jiān)管部門對(duì)各行執(zhí)行五級(jí)分類的依法監(jiān)管，而各行將五級(jí)分類結(jié)果僅做參考，也就不言而喻。

4、執(zhí)行部門和監(jiān)管部門重視不夠

貸款五級(jí)分類部門即各類商業(yè)銀行，因完成“雙降”任務(wù)艱巨，在采取一切可行措施后，也難以順利完成按照“一逾兩呆”標(biāo)準(zhǔn)劃分的不良貸款“雙降”任務(wù)。如果按照五級(jí)分類考核，余額和占比明顯增大，實(shí)現(xiàn)“雙降”考核指標(biāo)將更為困難，因此各行系統(tǒng)對(duì)按五級(jí)分類考核不夠重視。此外，人民銀行金融監(jiān)管也停留在監(jiān)督各行不良貸款“雙降”的事中監(jiān)管上，不能借助各行五級(jí)分類的結(jié)果，事前對(duì)現(xiàn)有不良貸款實(shí)施具有前瞻性的貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)期監(jiān)管，規(guī)勸經(jīng)營(yíng)行正視貸款潛在風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)整考核標(biāo)準(zhǔn)，及

早地采取措施，消除風(fēng)險(xiǎn)?？梢?，監(jiān)管部門也對(duì)五級(jí)分類的運(yùn)行存在不夠重視的現(xiàn)象。

四、適應(yīng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，進(jìn)一步推進(jìn)貸款五級(jí)分類的舉措。

1、立足實(shí)際，制定相應(yīng)的貸款分類制度。

在我們西部欠發(fā)達(dá)地區(qū)，商業(yè)銀行信貸支持的對(duì)象主要是財(cái)務(wù)制度不健全，經(jīng)營(yíng)管理相對(duì)落后，經(jīng)營(yíng)效益差的個(gè)體、集體及股份制企業(yè)，或者是通過兼并、重組、改制逃廢銀行債務(wù)的國(guó)有借款人。對(duì)全部貸款嚴(yán)格按風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，既不切合實(shí)際，又將面臨搜集材料困難，耗費(fèi)大量人力、物力等諸多問題。如果在堅(jiān)持《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》的前提下，適當(dāng)對(duì)分類制度做一調(diào)整，按時(shí)段、分貸款種類確定具體的劃分方法，就既能遵循五級(jí)分類，確定貸款實(shí)際損失，又能節(jié)省大量勞動(dòng)。

《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》第三章第二十條規(guī)定：“商業(yè)銀行可直接采用本指導(dǎo)原則第二章規(guī)定的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)，也可依據(jù)本指導(dǎo)原則，從自身風(fēng)險(xiǎn)防范和信貸貸管理需要出發(fā)、制定相應(yīng)的貸款的分類制度。”

因此，在具體實(shí)施過程中，各行不必死搬硬套，完全可以立足實(shí)際，制定切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)分類法。如可否考慮將99年以前發(fā)放的貸款仍按“一逾兩呆”分類方法實(shí)行分類，工作重點(diǎn)放在進(jìn)行存量盤活，不良貸款清收方面，不必為如何落實(shí)五級(jí)分類勞心費(fèi)神；對(duì)99年以后發(fā)放的貸款，分貸款類別實(shí)行五級(jí)分類，如項(xiàng)目貸款、企業(yè)周轉(zhuǎn)性貸款可嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)清分，對(duì)消費(fèi)貸款則不拘泥于財(cái)務(wù)分析、現(xiàn)金流量分析等分析方法，可對(duì)其還款記錄、還款意愿、抵押或擔(dān)保狀況進(jìn)行調(diào)查了解，結(jié)合期限分類進(jìn)行。這樣，既可以及時(shí)抓住借款人清收貸款，又能及時(shí)對(duì)第二款還來源

進(jìn)行追償，為降低貸款損失創(chuàng)造條件。

2、修訂和完善金融法規(guī)，依法監(jiān)督貸款分類制度的執(zhí)行 目前，在金融管理的重要法規(guī)中，依然只強(qiáng)調(diào)“一逾兩呆”分類方法，而忽視“五級(jí)分類”方法。這種法規(guī)滯后現(xiàn)象必然給推行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法帶來諸多不便。

如《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》第五章第三十二條規(guī)定：“中國(guó)人民銀行有權(quán)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的存款，貸款、結(jié)算、呆賬等情況隨時(shí)進(jìn)行稽核，檢查監(jiān)督?！逼渲袑?duì)“呆賬”的檢查僅是“一逾兩呆”劃分標(biāo)準(zhǔn)?！吨腥A人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》第六章第六十條規(guī)定：“商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立、健全本行對(duì)存款、貸款、結(jié)算、呆賬等各項(xiàng)情況的稽核、檢查制度，”同樣注重“一逾兩呆”分類中呆賬情況的檢查?！顿J款通則》第七章第三十四條規(guī)定：“不良貸款系指呆賬貸款、呆滯貸款、逾期貸款?！钡谌鶙l規(guī)定：“不良貸款的考核：貸款人的呆賬貸款、呆滯貸款、逾期貸款不得超過中國(guó)人民銀行規(guī)定的比例。貸款人應(yīng)當(dāng)對(duì)所屬分支機(jī)構(gòu)下達(dá)和考核呆賬貸款、呆滯貸款、逾期貸款的有關(guān)指標(biāo)?！笔置鞔_了不良貸款構(gòu)成與考核，與“五級(jí)分類”無關(guān)。《不良貸款認(rèn)定暫行辦法》第三條指出：“本辦法所稱不良貸款指《貸款通則》中規(guī)定的逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款（簡(jiǎn)稱“一逾兩呆”）。

以上這些金融管理的重要法規(guī)內(nèi)容中，只強(qiáng)調(diào)“一逾兩呆”的貸款分類方法，對(duì)目前全面推行的五級(jí)分類制度的監(jiān)督具有明顯的滯后缺陷。因此，為確保貸款五級(jí)分類制度的貫徹實(shí)施，必須對(duì)相關(guān)監(jiān)督內(nèi)容進(jìn)行修訂，增加五級(jí)分類內(nèi)容。這樣才能使各類金融機(jī)構(gòu)有法可依，而人民銀行金融監(jiān)管現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)檢查工作也才能依法監(jiān)管。

3、調(diào)整貸款考核指標(biāo)，推進(jìn)五級(jí)分類制度運(yùn)行

在現(xiàn)有的資產(chǎn)質(zhì)量考核指標(biāo)中，各行系統(tǒng)下達(dá)的考核任務(wù)均以“一逾兩呆”口徑，督促不良貸款實(shí)現(xiàn)“雙降”，而無視貸款損失的實(shí)際發(fā)生，根本上不利于經(jīng)營(yíng)行信貸管理工作做到未雨綢繆，防微杜漸，而只顧眼前，頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳，往往會(huì)使保全信貸資產(chǎn)或減少貸款損失喪失有利時(shí)機(jī)；不利于經(jīng)營(yíng)行調(diào)整信貸營(yíng)銷策略，完善信貸管理機(jī)制，主動(dòng)規(guī)避信貸風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；更不利于現(xiàn)代銀行制度的建立和審慎會(huì)計(jì)原則的執(zhí)行；同時(shí)也不利于人民銀行金融監(jiān)管對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量定量指標(biāo)的超前監(jiān)管。因此，不管是各行系統(tǒng)考核還是人民銀行重點(diǎn)監(jiān)管，都應(yīng)把五級(jí)分類劃分的不良資產(chǎn)作為直接的考核和監(jiān)管對(duì)象。才能更準(zhǔn)確地體現(xiàn)執(zhí)行者和監(jiān)管者的初衷；才能真正實(shí)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類揭示貸款實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映貸款質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)貸款發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收以及不良貸款管理中存在的問題，加強(qiáng)信貸管理的貸款分類總體目標(biāo)，才能積極穩(wěn)妥地進(jìn)一步推進(jìn)貸款五級(jí)分類制度的全面實(shí)施。

作者:佟旭冬

嚴(yán)曉敏

田奎錄

2003年9月8日

第二篇：貸款五級(jí)分類制度

貸款五級(jí)分類制度

中國(guó)1998年之前的貸款分類

1998年以前，中國(guó)商業(yè)銀行的貸款分類辦法基本上是沿襲財(cái)政部1998年頒布的《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》中的規(guī)定把貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆賬四種類型，后三種合稱為不良貸款，在我國(guó)簡(jiǎn)稱“一逾兩呆”。

逾期貸款是指逾期未還的貸款，只要超過一天即為逾期； 呆滯是指逾期兩年或雖未滿兩年但經(jīng)營(yíng)停止、項(xiàng)目下馬的貸款；

呆賬是值按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定確定已無法收回，需要沖銷呆帳準(zhǔn)備金的貸款。中國(guó)商業(yè)銀行的呆帳貸款大部分已形成應(yīng)該注銷而未能注銷的歷史遺留問題。

這種分類方法簡(jiǎn)單易行，在當(dāng)時(shí)的企業(yè)制度和財(cái)務(wù)制度下，的確發(fā)揮了重要的作用，但是，隨著經(jīng)濟(jì)改革的逐步深入，這種辦法的弊端逐漸顯露，已經(jīng)不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和金融改革的需要了。比如未到期的貸款，無論是否事實(shí)上有問題，都視為正常，顯然標(biāo)準(zhǔn)不明，再比如，把逾期一天的貸款即歸為不良貸款似乎又太嚴(yán)格了。另外這種方法是一種事后管理方式，只有超過貸款期限，才會(huì)在銀行的帳上表現(xiàn)為不良貸款。因此，它對(duì)于改善銀行貸款質(zhì)量。提前對(duì)問題貸款采取一定的保護(hù)措施，常常是無能為力的。所以隨著不良貸款問題的突出，這蛾類分類方法也到了非改不可的地步。

中國(guó)1998年的貸款五級(jí)分類

1998年5月，中國(guó)人民銀行參照國(guó)際慣例，結(jié)合中國(guó)國(guó)情，制定了《貸款分類指導(dǎo)原則》，要求商業(yè)銀行依據(jù)借款人的實(shí)際還款能力進(jìn)行貸款質(zhì)量的五級(jí)分類，即按風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款劃分為五類：正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失，后三種為不良貸款。

一、正常貸款

借款人能夠履行合同，一直能正常還本付息，不存在任何影響貸款本息及時(shí)全額償還的消極因素，銀行對(duì)借款人按時(shí)足額償還貸款本息有充分把握。貸款損失的概率為0。

二、關(guān)注貸款

盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素，如這些因素繼續(xù)下去，借款人的償還能力受到影響，貸款損失的概率不會(huì)超過5%。

三、次級(jí)貸款

借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無法足額償還貸款本息，需要通過處分資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y乃至執(zhí)行抵押擔(dān)保來還款付息。貸款損失的概率在30%-50%。

四、可疑貸款

借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失，只是因?yàn)榇嬖诮杩钊酥亟M、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額的多少還不能確定，貸款損失的概率在50%-75%之間。

五、損失貸款

指借款人已無償還本息的可能，無論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要損失了，或者雖然能收回極少部分，但其價(jià)值也是微乎其微，從銀行的角度看，也沒有意義和必要再將其作為銀行資產(chǎn)在賬目上保留下來，對(duì)于這類貸款在履行了必要的法律程序之后應(yīng)立即予以注銷，其貸款損失的概率在75%-100%。

貸款五級(jí)分類詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)

企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分類標(biāo)準(zhǔn)

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在充分分析借款人及時(shí)足額歸還貸款本息的可能性的基礎(chǔ)上，參照下列基本標(biāo)準(zhǔn)初步劃分企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分類檔次后，嚴(yán)格依據(jù)核心定義確定分類結(jié)果。1．下列情況劃入正常類

（1）借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等各方面狀況正常，能正常還本付息，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對(duì)借款人最終償還貸款有充分把握。

（2）借款人可能存在某些消極因素，但現(xiàn)金流量充足，不會(huì)對(duì)貸款本息按約足額償還產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響。●正常類參考特征：

a.借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)合理，現(xiàn)金流量充足，一直能夠正常足額償還貸款本息。b.貸款未到期。

c.本筆貸款能按期支付利息

2．有下列情況之一的一般劃入關(guān)注類

（1）借款人的銷售收入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)下降或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆，一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；

（2）借款人或有負(fù)債（如對(duì)外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；

（3）借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項(xiàng)目工期延長(zhǎng)、預(yù)算調(diào)增過大）；

（4）借款人經(jīng)營(yíng)管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；

（5）借款人或擔(dān)保人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對(duì)貸款可能產(chǎn)生不利影響；

（6）借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；（7）借款人的管理層出現(xiàn)重大意見分歧或者法定代表人和主要經(jīng)營(yíng)者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；

（8）違反行業(yè)信貸管理規(guī)定或監(jiān)管部門監(jiān)管規(guī)章發(fā)放的貸款；（9）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為次級(jí)類；

（10）宏觀經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；

（11）借款人處于停產(chǎn)或半停產(chǎn)，但抵（質(zhì)）押率充足，抵質(zhì)押物遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于實(shí)現(xiàn)貸款本息得價(jià)值和實(shí)現(xiàn)債權(quán)得費(fèi)用，對(duì)最終收回貸款有充足的把握。

（12）借新還舊貸款，企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)正常且能按約還本復(fù)息的。

（13）借款人償還貸款能力較差，但擔(dān)保人戴維償還能力較強(qiáng)（14）貸款的抵押物、質(zhì)押物價(jià)值下降，或農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對(duì)抵（質(zhì)）押物失去控制；保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還；

（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以內(nèi)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款30天（含）以內(nèi)。

●關(guān)注類參考特征：

a.宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)、市場(chǎng)、技術(shù)、產(chǎn)品、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理或財(cái)務(wù)狀況發(fā)生變化，對(duì)借款人正常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，但其償還貸款的能力尚未出現(xiàn)明顯問題。

b.借款人改制（如合并、分立、承包、租賃等）對(duì)銀行債務(wù)可能產(chǎn)生的不利影響。

c.借款人還款意愿差，不與銀行積極合作

d.借款人完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無法足額償還貸款本息，但貸款擔(dān)保合法、有效、足值，銀行完全有能力通過追償擔(dān)保足額收回貸款本息。

e.擔(dān)保有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還。

f.貸款逾期（含展期后）不超過90天（含）。

g.本筆貸款欠

息不超過90天（含）。

資料之一：關(guān)注類貸款，其他銀行還列舉如下特征：

借款還款意愿；貸款抵押物、質(zhì)押物價(jià)格下降，或銀行對(duì)抵（質(zhì)）押物失去控制；貸款保證人的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)疑問；銀行未能對(duì)貸款實(shí)施有效的監(jiān)督或檔案丟失。

3．有下列情況之一的一般劃入次級(jí)類

（1）借款人經(jīng)營(yíng)虧損，支付困難并且難以獲得補(bǔ)充資金來源，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)；

（2）借款人不能償還其他債權(quán)人債務(wù)；

（3）借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，或者通過拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金；

（4）借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段取得貸款的；

（5）借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對(duì)正常經(jīng)營(yíng)構(gòu)成實(shí)質(zhì)損害，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償；

（6）借款人處于半停產(chǎn)狀態(tài)且擔(dān)保為一般或者較差的；

（7）為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的“借新還舊”貸款；

（8）可還本付息的重組貸款；

（9）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對(duì)還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響；

（10）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為可疑類；

（11）違反國(guó)家法律、行政法規(guī)發(fā)放的貸款；

（12）本金或利息逾期91天至180天(含)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款31天至90天（含）。

●次級(jí)類參考特征：

a.借款人支付出現(xiàn)困難，且難以獲得新的資金。

b.借款人正常營(yíng)業(yè)收入和所提供的擔(dān)保都無法保證銀行足額收回貸款本息。

c.因借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，或無力還款而需要對(duì)該筆貸款借款合同的還款條款作出較大調(diào)整。

d.貸款逾期（含展期后）90天以上至180天（含）。

e.本筆貸款欠息90天以上至180天（含）。

資料之二：次級(jí)貸款，其它銀行還舉例如下特征：

借款人凈現(xiàn)金流量為負(fù)值，支付出現(xiàn)困難，借款人不能償還其他金融機(jī)構(gòu)的債務(wù)，借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，妨礙債務(wù)的清償，預(yù)計(jì)貸款損失在30％以下，貸款本金逾期91天至180天（含）

4．有下列情況之一的一般劃入可疑類

（1）借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目處于停、緩建狀態(tài)；

（2）借款人實(shí)際已資不抵債；

（3）借款人進(jìn)入清算程序；

（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對(duì)借款人的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成重大影響；

（5）借款人改制后，難以落實(shí)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)債務(wù)或雖落實(shí)債務(wù)，但不能正常還本付息；（6）經(jīng)過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；

（7）已訴諸法律追收貸款；

（8）貸款重組后仍然不能正常歸還本息；

（9）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為損失類；

（10）本金或利息逾期181天以上的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款91天以上。

●可疑類參考特征：

a.因借款人財(cái)務(wù)狀況惡化或無力還款，經(jīng)銀行對(duì)借款合同還款條款作出調(diào)整后，貸款仍然逾期或借款

人仍然無力歸還貸款。

b.借款人連續(xù)半年以上處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，收入來源不穩(wěn)定，即使執(zhí)行擔(dān)保，貸款也肯定會(huì)造成較大損失。

c.因資金短缺、經(jīng)營(yíng)惡化、訴訟等原因，項(xiàng)目處于停建、緩建狀態(tài)的貸款。d.借款人的資產(chǎn)負(fù)債率超過100%，且當(dāng)年繼續(xù)虧損。

e.銀行已訴訟，執(zhí)行程序尚未終結(jié)，貸款不能足額清償且損失較大。

f.貸款逾期（含展期后）180天以上。

g.本筆貸款欠息180天以上。

資料之三：可疑類貸款，專業(yè)銀行舉例尚有：

預(yù)計(jì)貸款損失率在30％—90％之間；貸款本金逾期人（含展期后）180以上。

5．有下列情況之一的一般劃入損失類

（1）借款人因依法解散、關(guān)閉、撤銷、宣告破產(chǎn)終止法人資格，農(nóng)村信用社依法對(duì)借款人及其擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款；

（2）借款人已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)且復(fù)工無望，或者產(chǎn)品無市場(chǎng)，嚴(yán)重資不抵債瀕臨倒閉，農(nóng)村信用社依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)其擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款；

（3）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國(guó)民法通則》的規(guī)定宣告失蹤，農(nóng)村信用社依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款；

（4）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無力償還的貸款；或者保險(xiǎn)賠償清償后，確實(shí)無力償還的部分貸款，農(nóng)村信用社依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償或?qū)?dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款；

（5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，農(nóng)村信用社依法追償后無法收回的貸款；

（6）借款人及其擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，農(nóng)村信用社訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，農(nóng)村信用社仍無法收回的貸款；

（7）由于上述（1）至（6）項(xiàng)原因，借款人不能償還到期債務(wù)，農(nóng)村信用社對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入帳后，扣除抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款；

（8）開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開證申請(qǐng)人和保證人由于上述（1）至（6）項(xiàng)原因，無法償還墊款，農(nóng)村信用社經(jīng)追償后仍無法收回的墊款；

（9）銀行卡被偽造、冒用、騙領(lǐng)而發(fā)生的應(yīng)由農(nóng)村信用社承擔(dān)的凈損失；

（10）助學(xué)貸款逾期后，農(nóng)村信用社在確定的有效追索期內(nèi)，并依法處置助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）向向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款；

（11）農(nóng)村信用社發(fā)生的除貸款本金和應(yīng)收利息以外的其他逾期3年無法收回的其他應(yīng)收款。

（12）已經(jīng)超過訴訟時(shí)效的貸款。

（13）符合《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法>的通知》（財(cái)金[2005]50號(hào)）規(guī)定的被認(rèn)定為呆賬條件之一的信貸資產(chǎn)；

（14）借款人無力償還貸款，即使處置抵

（質(zhì)）押物或向擔(dān)保人追償也只能收回很少的部分，預(yù)計(jì)貸款損失率超過85%。

●損失類參考特征：

a.借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，銀行經(jīng)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款。

b.借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者已保險(xiǎn)補(bǔ)償后，確實(shí)無能力償還部分或全部貸款，銀行經(jīng)對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款。

c.借款人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，銀行經(jīng)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行清償后，未能收回的貸款。

d.借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借貸款，又無其他貸款承擔(dān)者，銀行經(jīng)追償后確實(shí)無法收回的貸款。

e.由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期貸款，銀行訴諸法律經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人后擔(dān)保人均無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，銀行仍然無法收回的貸款。

f.由于上述a至e項(xiàng)原因，借款人不能償還到期貸款，銀行對(duì)依法取得的抵貸資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入賬后，扣除抵貸資產(chǎn)接受費(fèi)用，小于貸款辦席的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款。

g.開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時(shí)，開證申請(qǐng)人和保證人授予上述a至f項(xiàng)原因，無法償還墊款，銀行經(jīng)追償仍無法收回的墊款。

h.經(jīng)國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的貸款。

資料之四：損失類貸款，專業(yè)銀行舉例尚有：

經(jīng)國(guó)稅部門未能核銷的貸款；預(yù)計(jì)貸款損失在90％以上。

●說明：

1．正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑類貸款的基本分類標(biāo)準(zhǔn)是各類貸款的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)基本特征形式，采用的是列舉法，不可能窮盡。它們只是貸款分類的重要參考因素。

2．分類中，關(guān)鍵是要把握借款人的還款能力和貸款的損失程度，并結(jié)合擔(dān)保分析后進(jìn)行初分結(jié)果調(diào)整，依據(jù)核心定義，確定分類結(jié)果。

延伸閱讀

從2004年起，國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行兩類銀行將奉行國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，取消原來并行的貸款四級(jí)分類制度，全面推行五級(jí)分類制度。

貸款五級(jí)分類制度是根據(jù)內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)程度將商業(yè)貸款劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五類。這種分類方法是銀行主要依據(jù)借款人的還款能力，即最終償還貸款本金和利息的實(shí)際能力，確定貸款遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)程度，其中后三類稱為不良貸款。此前的貸款四級(jí)分類制度是將貸款劃分為正常、逾期、呆滯、損失四類。

五級(jí)分類是國(guó)際金融業(yè)對(duì)銀行貸款質(zhì)量的公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)，這種方法是建立在動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)的基礎(chǔ)上，通過對(duì)借款人現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)實(shí)力、抵押品價(jià)值等因素的連續(xù)監(jiān)測(cè)和分析，判斷貸款的實(shí)際損失程度。也就是說，五級(jí)分類不再依據(jù)貸款期限來判斷貸款質(zhì)量，能更準(zhǔn)確地反映不良貸款的真實(shí)情況，從

而提高銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。以前對(duì)銀行不良貸款的分類方法是“一逾兩呆”(逾期貸款是指借款合同到期未能歸還的貸款，呆滯貸款是指逾期超過一年期限仍未歸還的貸款，呆賬貸款則指不能收回的貸款)，這是一種根據(jù)貸款期限而進(jìn)行的事后監(jiān)督管理方法?！耙挥鈨纱簟钡牟蛔憔褪茄谏w了銀行貸款質(zhì)量的許多問題，比如根據(jù)貸款到期時(shí)間來考核貸款質(zhì)量，就會(huì)引發(fā)借新還舊的現(xiàn)象，這樣就很容易將一筆不良貸款變?yōu)檎ＹJ款，而實(shí)際上并沒有降低風(fēng)險(xiǎn)。這種分類法很難甚至根本無法達(dá)到提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量的目的，而五級(jí)分類法正是克服了它的有關(guān)弱點(diǎn)，可以及時(shí)反映商業(yè)銀行的盈虧狀況，因此成為改良貸款質(zhì)量管理方法的選擇。

貸款的五級(jí)分類僅提供了一種貸款的分類方法，與風(fēng)險(xiǎn)為標(biāo)準(zhǔn)的分類方法并不一致，因此，像“貸款風(fēng)險(xiǎn)的五級(jí)分類”這樣的提法是錯(cuò)誤的。

我國(guó)現(xiàn)行貸款五級(jí)分類制度的局限

目前我國(guó)現(xiàn)行的貸款五級(jí)分類制度至少存在以下幾方面的局限性。

１、過度依賴主觀判斷。在依賴主觀判斷的貸款分類體系中，同類貸款的分類結(jié)果基本上正確，但是不同類貸款之間的界線比較模糊，分類結(jié)果難以保持一致性。

２、重在貸款事后檢查，不能提供資產(chǎn)質(zhì)量惡化的早期預(yù)警。如對(duì)借款人的合同執(zhí)行情況、項(xiàng)目的進(jìn)展情況和經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行跟蹤調(diào)查，提醒借款人及時(shí)籌備資金按時(shí)還本付息，對(duì)逾期貸款本息進(jìn)行催收工作等。雖然能夠在很大程度上做到對(duì)貸款進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，但是對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量惡化早期預(yù)警發(fā)揮不了作用，只能在貸款不能還本付息時(shí)才能發(fā)現(xiàn)其惡化。商業(yè)銀行也難以利用五級(jí)分類決定是否發(fā)放貸款、貸款限額有多大、貸款的利率水平及對(duì)抵質(zhì)押、擔(dān)保的要求等。

３、分類結(jié)果是粗線條分類。五級(jí)分類對(duì)正常類貸款劃分過粗，僅劃分為二級(jí)，不能區(qū)分其風(fēng)險(xiǎn)。貸款余額在這兩級(jí)上過于集中，然而其風(fēng)險(xiǎn)大小并不一樣。完善的銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)貸款評(píng)級(jí)體系應(yīng)該對(duì)五級(jí)分類進(jìn)一步細(xì)化，將正常貸款分類５－７類，并從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度采取不同管理方法。

４、利用貸款五級(jí)分類計(jì)提貸款準(zhǔn)備難以覆蓋銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)。按照我國(guó)監(jiān)管部門的規(guī)定，五級(jí)分類在很大程度上涵蓋的僅是貸款余額，而且不是商業(yè)銀行整個(gè)的風(fēng)險(xiǎn)暴露或敞口（ｌｏａｎ ｅｘｐｏｓｕｒｅ）。所謂信貸風(fēng)險(xiǎn)暴露或敞口不僅包括借款人已提取的貸款，還應(yīng)包括部分未提取的貸款，即承諾未貸部門。而且，對(duì)于如何計(jì)量表外或有

負(fù)債項(xiàng)目的信用風(fēng)險(xiǎn)缺乏明確的規(guī)定。

５、五級(jí)分類不能區(qū)分借款人風(fēng)險(xiǎn)和債項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。五級(jí)分類綜合考慮借款人和貸款的風(fēng)險(xiǎn)要素，在很大程度上既不是客戶評(píng)級(jí)，也不是貸款評(píng)級(jí)。這也從另一側(cè)面反應(yīng)出貸款五級(jí)分類主要的用途是僅幫助監(jiān)管當(dāng)局了解商業(yè)銀行的貸款質(zhì)量。

第三篇：貸款五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)

貸款五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)

一、指導(dǎo)原則

根據(jù)中國(guó)人民銀行制定的《貸款分類指導(dǎo)原則》，依據(jù)借款人的實(shí)際還款能力進(jìn)行貸款質(zhì)量的五級(jí)分類，即按風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款劃分為五類：正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失，后三種為不良貸款。

正常貸款：借款人能夠履行合同，一直能正常還本付息，不存在任何影響貸款本息及時(shí)全額償還的消極因素，銀行對(duì)借款人按時(shí)足額償還貸款本息有充分把握。貸款損失的概率為0。

關(guān)注貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素，如這些因素繼續(xù)下去，借款人的償還能力受到影響，貸款損失的概率不會(huì)超過5%。

次級(jí)貸款：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無法足額償還貸款本息，需要通過處分資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y乃至執(zhí)行抵押擔(dān)保來還款付息。貸款損失的概率在30%-50%。

可疑貸款：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失，只是因?yàn)榇嬖诮杩钊酥亟M、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額的多少還不能確定，貸款損失的概率在50%-75%之間。

損失貸款：指借款人已無償還本息的可能，無論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要損失了，或者雖然能收回極少部分，但其價(jià)值也是微乎其微，從銀行的角度看，也沒有意義和必要再將其作為銀行資產(chǎn)在賬目上保留下來，對(duì)于這類貸款在履行了必要的法律程序之后應(yīng)立即予以注銷，其貸款損失的概率在75%-100%。

二、貸款的詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)： 正常貸款的詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)：

（1）借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等各方面狀況正常，能正常還本付息，本公司對(duì)借款人最終償還貸款有充分把握；

（2）借款人可能存在某些消極因素，但現(xiàn)金流量充足，不會(huì)對(duì)貸款本息按約足額償還產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響。關(guān)注貸款的詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)：

（1）借款人的銷售收入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)下降或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆，一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；

（2）借款人或有負(fù)債（如對(duì)外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；

（3）借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項(xiàng)目工期延長(zhǎng)、預(yù)算調(diào)增過大）；

（4）借款人經(jīng)營(yíng)管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；

（5）借款人或擔(dān)保人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對(duì)貸款可能產(chǎn)生不利影響；

（6）借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；

（7）借款人的管理層出現(xiàn)重大意見分歧或者法定代表人和主要經(jīng)營(yíng)者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；

（8）違反行業(yè)信貸管理規(guī)定或監(jiān)管部門監(jiān)管規(guī)章發(fā)放的貸款；

（9）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為次級(jí)類；

（10）宏觀經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；

（11）借款人處于停產(chǎn)或半停產(chǎn)，但抵（質(zhì)）押率充足，抵質(zhì)押物遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于實(shí)現(xiàn)貸款本息的價(jià)值和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用，對(duì)最終收回貸款有充足的把握；

（12）借新還舊貸款，企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)正常且能按約還本付息的；

（13）借款人償還貸款能力較差，但擔(dān)保人代為償還能力較強(qiáng)；

（14）貸款的抵押物、質(zhì)押物價(jià)值下降，或本公司對(duì)抵（質(zhì)）押物失去控制；保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還；

（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以內(nèi)的貸款。次級(jí)貸款的詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)

（1）借款人經(jīng)營(yíng)虧損，支付困難并且難以獲得補(bǔ)充資金來源，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)；（2）借款人不能償還其他債權(quán)人債務(wù)；

（3）借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，或者通過拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金；

（4）借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段取得貸款的；

（5）借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對(duì)正常經(jīng)營(yíng)構(gòu)成實(shí)質(zhì)損害，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償；

（6）借款人處于半停產(chǎn)狀態(tài)且擔(dān)保為一般或者較差的；

（7）為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的“借新還舊”貸款；

（8）可還本付息的重組貸款；

（9）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對(duì)還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響；

（10）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為可疑類；

（11）違反國(guó)家法律、行政法規(guī)發(fā)放的貸款；

（12）本金或利息逾期91天至180天(含)的貸款?？梢少J款的詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)：

（1）借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目處于停、緩建狀態(tài)；

（2）借款人實(shí)際已資不抵債；

（3）借款人進(jìn)入清算程序；

（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對(duì)借款人的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成重大影響；

（5）借款人改制后，難以落實(shí)本公司債務(wù)或雖落實(shí)債務(wù)，但不能正常還本付息；

（6）經(jīng)過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；

（7）已訴諸法律追收貸款；

（8）貸款重組后仍然不能正常歸還本息；

（9）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為損失類；

（10）本金或利息逾期181天以上的貸款。5 損失貸款的詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)：

（1）借款人因依法解散、關(guān)閉、撤銷、宣告破產(chǎn)終止法人資格，本公司依法對(duì)借款人及其擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款；（2）借款人已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)且復(fù)工無望，或者產(chǎn)品無市場(chǎng)，嚴(yán)重資不抵債瀕臨倒閉，本公司依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)其擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款；

（3）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國(guó)民法通則》的規(guī)定宣告失蹤，本公司對(duì)其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款；

（4）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無力償還的貸款；或者保險(xiǎn)賠償清償后，確實(shí)無力償還的部分貸款，本公司依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償或?qū)?dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款；

（5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，本公司依法追償后無法收回的貸款；

（6）借款人及其擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，本公司訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，本公司仍無法收回的貸款；

（7）由于上述（1）至（6）項(xiàng)原因，借款人不能償還到期債務(wù)，本公司對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入帳后，扣除抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款；

（8）已經(jīng)超過訴訟時(shí)效的貸款；

（9）符合財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法 2010年修訂版》的通知》（財(cái)金〔2010〕21號(hào)）規(guī)定的被認(rèn)定為呆賬條件之一的信貸資產(chǎn)；

（10）借款人無力償還貸款，即使處置抵（質(zhì)）押物或向擔(dān)保人追償也只能收回很少的部分，預(yù)計(jì)貸款損失率超過85%。

三、貸款的參考特征 正常貸款的參考特征：

（1）借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)合理，現(xiàn)金流量充足，一直能夠正常足額償還貸款本息。

（2）貸款未到期。

（3）本筆貸款能按期支付利息。2關(guān)注貸款的參考特征：（1）宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)、市場(chǎng)、技術(shù)、產(chǎn)品、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理或財(cái)務(wù)狀況發(fā)生變化，對(duì)借款人正常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，但其償還貸款的能力尚未出現(xiàn)明顯問題。

（2）借款人改制（如合并、分立、承包、租賃等）對(duì)公司債務(wù)可能產(chǎn)生的不利影響。

（3）借款人還款意愿差，不與公司積極合作。

（4）借款人完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無法足額償還貸款本息，但貸款擔(dān)保合法、有效、足值，公司完全有能力通過追償擔(dān)保足額收回貸款本息。

（5）擔(dān)保有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還。

（6）貸款逾期（含展期后）不超過90天（含）。

（7）本筆貸款欠息不超過90天（含）。3次級(jí)貸款的參考特征：

（1）借款人支付出現(xiàn)困難，且難以獲得新的資金。

（2）借款人正常營(yíng)業(yè)收入和所提供的擔(dān)保都無法保證公司足額收回貸款本息。

（3）因借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，或無力還款而需要對(duì)該筆貸款借款合同的還款條款作出較大調(diào)整。

（4）貸款逾期（含展期后）90天以上至180天（含）。

（5）本筆貸款欠息90天以上至180天（含）。4可疑貸款的參考特征：

（1）因借款人財(cái)務(wù)狀況惡化或無力還款，經(jīng)公司對(duì)借款合同還款條款作出調(diào)整后，貸款仍然逾期或借款人仍然無力歸還貸款。

（2）借款人連續(xù)半年以上處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，收入來源不穩(wěn)定，即使執(zhí)行擔(dān)保，貸款也肯定會(huì)造成較大損失。

（3）因資金短缺、經(jīng)營(yíng)惡化、訴訟等原因，項(xiàng)目處于停建、緩建狀態(tài)的貸款。

（4）借款人的資產(chǎn)負(fù)債率超過100%，且當(dāng)年繼續(xù)虧損。

（5）公司已訴訟，執(zhí)行程序尚未終結(jié)，貸款不能足額清償且損失較大。

（6）貸款逾期（含展期后）180天以上。（7）本筆貸款欠息180天以上。

5損失貸款的參考特征：

（1）借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，公司經(jīng)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款。

（2）借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者已保險(xiǎn)補(bǔ)償后，確實(shí)無能力償還部分或全部貸款，公司經(jīng)對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款。

（3）借款人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，公司經(jīng)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行清償后，未能收回的貸款。

（4）借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借貸款，又無其他貸款承擔(dān)者，公司經(jīng)追償后確實(shí)無法收回的貸款。

（5）由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期貸款，公司訴諸法律經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，公司仍然無法收回的貸款。

（6）由于上述a至e項(xiàng)原因，借款人不能償還到期貸款，本公司對(duì)依法取得的抵貸資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入賬后，扣除抵貸資產(chǎn)接受費(fèi)用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款。

說明：

1、正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑類貸款的基本分類標(biāo)準(zhǔn)是各類貸款的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)基本特征形式，采用的是列舉法，不可能窮盡。它們只是貸款分類的重要參考因素。

2、分類中，關(guān)鍵是要把握借款人的還款能力和貸款的損失程度，并結(jié)合擔(dān)保分析后進(jìn)行初分結(jié)果調(diào)整，依據(jù)核心定義，確定分類結(jié)果。

四、不同種類貸款的分類

1、消費(fèi)貸款

消費(fèi)貸款金額小、筆數(shù)多，借款人一般沒有財(cái)務(wù)報(bào)表，銀行難以掌握借款人的財(cái)務(wù)狀況。但是，消費(fèi)貸款又有一個(gè)特點(diǎn)，即風(fēng)險(xiǎn)因素比較簡(jiǎn)單，因此可以根據(jù)貸款逾期情況，采用批量處理的方法進(jìn)行分類。對(duì)于住房按揭貸款，可參考以下方法進(jìn)行分類：如果貸款本金或利息拖欠還款6次或180天以上，至少分為次級(jí)；拖欠還款12次或360天以上，至少分為損失類。對(duì)于信用卡透支，可參考以下方法進(jìn)行分類：如果貸款本金或利息拖欠還款3次或90天以上，至少分為次級(jí)類；拖欠還款6次或180天以上，至少分為損失類。

2、短期貸款、中長(zhǎng)期貸 款和銀團(tuán)貸款

對(duì)短期貸款，主要考慮借款人的短期償債能力，即借款人的流動(dòng)性；同時(shí)，進(jìn)一步分析現(xiàn)金流量等其他因素。對(duì)中長(zhǎng)期貸款，應(yīng)主要考慮借款人的長(zhǎng)期償債能力，分析借款人的杠桿比率，分析其資金來源結(jié)構(gòu)的合理性，評(píng)價(jià)其經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)牢固程度。如果借款人的盈利能力和營(yíng)運(yùn)能力較強(qiáng)，但是財(cái)務(wù)杠桿過高，負(fù)債過重，則貸款應(yīng)歸為關(guān)注類。對(duì)于銀團(tuán)貸款，分析的重點(diǎn)仍然是借款人的還款能力。

3、政策性貸款和特定貸款

與一般貸款相比，政策性貸款的發(fā)放帶有很大的被動(dòng)因素，不是完全按照商業(yè)原則發(fā)放，這部分貸款的質(zhì)量相對(duì)較低。但是，貸款分類本質(zhì)上是對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)程度和真實(shí)價(jià)值的判斷，因此不論貸款是何種原因、何種背景下發(fā)放的，這些原因和背景都不應(yīng)成為貸款分類的依據(jù)，否則，就不能反映貸款的真實(shí)價(jià)值。因此，對(duì)政策性貸款應(yīng)按照《指導(dǎo)原則》第二章確定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》第四十一條規(guī)定，國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行對(duì)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的特定貸款項(xiàng)目發(fā)放的貸款，由于國(guó)務(wù)院會(huì)采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施，彌補(bǔ)銀行因貸款造成的損失，因此，對(duì)此類貸款可以免予分類

4、“破產(chǎn)廢債”企業(yè)的貸款

在企業(yè)改制過程中，存在借款人“假破產(chǎn)、真廢債”的情況，對(duì)銀行信貸資產(chǎn)的安全造成了很大威脅。對(duì)這類貸款進(jìn)行分類時(shí)，檢查人員首先要完整、真實(shí)地掌握貸款的狀況，其次要從貸款分類的標(biāo)準(zhǔn)出發(fā)，緊緊抓住還款可能性這個(gè)核心，結(jié)合具體情況進(jìn)行具體分析。

根據(jù)貸款償還可能性的不同，可將貸款拆分為不同的檔次，對(duì)于通過各種手段進(jìn)行追索，確定無法收回的部分，要?dú)w為“損失類”；對(duì)于還不能確定的部分，則歸為“可疑”類。

5、違規(guī)貸款 與一般貸款相比，發(fā)放違規(guī)貸款除承擔(dān)因貸款業(yè)務(wù)而正常發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)外，還需承擔(dān)額外的法律風(fēng)險(xiǎn)，這樣就使貸款的風(fēng)險(xiǎn)放大了，影響到貸款的正常償還，而且有的違規(guī)行為引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)已非常嚴(yán)重。因此，對(duì)所有的違規(guī)貸款，即使從眼前看貸款的償還有充分保證，也應(yīng)分為關(guān)注以下。

違規(guī)貸款一般包括：對(duì)關(guān)系人的信用貸款，以優(yōu)于同類貸款條件向關(guān)系人發(fā)放的擔(dān)保貸款，以及以貸收息、違規(guī)展期、違反國(guó)家外匯管理規(guī)定、違反利率規(guī)定以及借款人不具備《貸款通則》所規(guī)定的資格和條件的貸款。

五、流動(dòng)資金貸款和固定資產(chǎn)貸款的概念

1、流動(dòng)資金貸款

流動(dòng)資金貸款是商業(yè)銀行為了滿足客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中流動(dòng)資金需求而向客戶發(fā)放的貸款。

按貸款期限可分為臨時(shí)流動(dòng)資金貸款、短期流動(dòng)資金貸款和中期流動(dòng)資金貸款：

臨時(shí)流動(dòng)資金貸款：期限在3個(gè)月（含）以內(nèi),主要用于企業(yè)一次性進(jìn)貨的臨時(shí)性資金需要和彌補(bǔ)其他支付性資金不足。

短期流動(dòng)資金貸款：期限3個(gè)月至一年（不含三個(gè)月，含一年），主要用于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)資金。

中期流動(dòng)資金貸款：期限一年至三年（不含一年，含三年），主要用于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中經(jīng)常占用資金。

2、流動(dòng)資金貸款的期限和利率

（1）流動(dòng)資金貸款期限貸款雙方協(xié)商確定，最長(zhǎng)一般不超過三年。在借款合同約定的期限內(nèi)，貸款可以分次發(fā)放，分次收回。商業(yè)銀行與企業(yè)也可以根據(jù)各自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要簽訂循環(huán)貸款協(xié)議。

（2）流動(dòng)資金貸款利率政策。

流動(dòng)資金貸款可以執(zhí)行浮動(dòng)利率也可以執(zhí)行固定利率，貸款利率最低不得低于人民銀行規(guī)定同期貸款利率的0.9倍，貸款利率上限不受限制。

3、流動(dòng)資金貸款的還款

流動(dòng)貸款一般采用一次性還款或分期還款方式，借款人應(yīng)根據(jù)合同約定的還款期間，將歸還貸款所需資金存入存款賬戶中歸還貸款本金及利息。

4、固定資產(chǎn)貸款

固定資產(chǎn)貸款是銀行為解決企業(yè)固定資產(chǎn)投資活動(dòng)的資金需求而發(fā)放的貸款，主要用于固定資產(chǎn)項(xiàng)目的建設(shè)、購置、改造及其相應(yīng)配套設(shè)施建設(shè)的中長(zhǎng)期本外幣貸款。特點(diǎn)：(1)貸款期限長(zhǎng)

固定資產(chǎn)再生產(chǎn)活動(dòng)，較一般產(chǎn)品的生產(chǎn)活動(dòng)，具有體形龐大、生產(chǎn)周期長(zhǎng)的特點(diǎn)。因而，固定資產(chǎn)貸款的貸款期限也比一般短期貸款長(zhǎng)。

(2)雙重計(jì)劃性

固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目不僅必須是納入國(guó)家固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，并具備建設(shè)條件的項(xiàng)目，而且必須受信貸計(jì)劃確定的固定資產(chǎn)貸款規(guī)模的約束。

(3)管理連續(xù)性

一般流動(dòng)資金貸款的監(jiān)督管理，只限于生產(chǎn)或流通過程，而固定資產(chǎn)貸款不僅建設(shè)過程要管理，而且項(xiàng)目竣工投產(chǎn)后仍需要管理，直到還清全部本息為止。

六、貸款額計(jì)算辦法

1、寬限期、還款期

寬限期是指某一貸款項(xiàng)目從第一筆貸款發(fā)放日至第一次貸款本金回收日之間的時(shí)間段。

在合同約定的時(shí)期內(nèi)，借款人只需每月支付利息，暫不歸還貸款本金。待寬限期結(jié)束后，對(duì)貸款發(fā)放金額按合同約定的等額本金或等額本息方式還本付息。寬限期有1年(12期)、2年(24期)、3年(36期)等不同。

還款期

國(guó)內(nèi)貸款償還期：指在國(guó)家財(cái)政規(guī)定和項(xiàng)目具體財(cái)務(wù)條件下，以項(xiàng)目投產(chǎn)后可用于還款的資金，償還國(guó)內(nèi)貸款本金和建設(shè)期利息所用的時(shí)間。

計(jì)算公式：

貸款償還期=償清債務(wù)年份數(shù)-1+償清債務(wù)當(dāng)年應(yīng)付本息/當(dāng)年可用于償債的資金總額

2、還款方式

國(guó)內(nèi)外貸款的還款方式有許多種，其中主要有以下兒種。(1)等額本金法：每期償還相等的本金和當(dāng)期應(yīng)付利息。

(2)等額利息法：期中不還本金，每期只付等額利息，最后一期歸還本金和當(dāng)期利息。

(3)償債基金法：每期償還貸款利息，同時(shí)向銀行存入一筆等額現(xiàn)金，到期末存款正好償還貸款本金。

(4)等額攤還法：每期償還的本金和利息總額相等。(5)一次性償付法：到期一次償還貸款本息。

等額本金法和等額攤還法是兩種常用的還款方式，兩者比較，后者還款總額大于前者，但后者初期償還本金額少，對(duì)于初期償還能力較弱的項(xiàng)目來說，選擇后者較為有利。

不同還款方式每期還本付息的計(jì)算公式見表6-1(借款期的年序?yàn)?)

表 6-不同還款方式每期還本付息的計(jì)算公式

（1）.等額本息還款法

等額本息還款法的最大特點(diǎn)是每月的還款金額是相等的。這個(gè)還款金額包括還本和付息。因此叫等額本金還款法。

這種還款法是采用復(fù)利進(jìn)行計(jì)算的。即計(jì)算中既包括應(yīng)還的本金及它產(chǎn)生的利息，也包括“利滾利”的成分。每月還款金額的計(jì)算公式是

式中：y——每月的還款金額，元； A ——貸款總金額，元； n——貸款的總年數(shù)或總月數(shù)；

α——利率。如果式中的n用年表示，它是年利率；如果式中的n用月表示，它就是月利率；

如果把這個(gè)公式改用文字表示就是

例1:王先生從銀行貸款20萬元，貸款利率為基準(zhǔn)利率，即7.05%。期限為10年。他選擇的還款方式是等額本息法。問他每月應(yīng)該償還貸款的金額是多少？

答：10年合120月，基準(zhǔn)年利率折合為月利率時(shí)是7.05%÷12=0.5875%。因此，他每月還款的金額是

（2）等額本金還款法

等額本息還款法的最大特點(diǎn)是，每月（期）還款中的償還本金數(shù)是相等的，它等于貸款總額除以貸款期限（或總月數(shù)）。但是，每月償還的利息則是隨著本金的減少而減少的。因此，每月的還款金額是逐月減少的。

每月的償還貸款金額的計(jì)算公式是

如果用文字表達(dá)上式，就是 當(dāng)月還款金額=本金/貸款總月數(shù)+本金×[1—上個(gè)期數(shù)/貸款總期數(shù)]×月利率

例2.當(dāng)貸款總數(shù)是200000元，年利率為7.05 %,，償還期為10年時(shí)，老王如果選擇等額本金還款法時(shí)，求第一個(gè)月、第12個(gè)月和貸款期滿的那個(gè)月應(yīng)償還銀行的款額是多少？

答：月利率α=7.05% ÷12 = 0.005875，首月的還本數(shù)=200000元÷120=1666.67元。因此

①第1個(gè)月的還款額=200000元/120+200000×0.005875 = 1666.67元+1175元=2841.67元

②第12個(gè)月時(shí)，老王應(yīng)該償還貸款是、（3）等額遞增（或遞減）還款法

等額遞增（或遞減）還款法也叫等額累進(jìn)還款法。所謂等額遞增（或遞減）還款法是在等額本息還款法的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。這種方法的特點(diǎn)是：把還款的期限分作兩個(gè)或幾個(gè)階段，每個(gè)階段內(nèi)的還款額度是不同的?？梢允沁f增的；也可以是遞減的。比如，剛參加工作的小白領(lǐng)要買房時(shí)，就可以選擇等額遞增的；如果是年紀(jì)稍大些的，預(yù)期以后有子女上學(xué)等壓力，就可以考慮選等額遞減的方式。

各個(gè)銀行都有為此而設(shè)計(jì)的計(jì)算器。只需你輸入以下幾個(gè)參數(shù)就可以立刻給出答案。這幾個(gè)參數(shù)是：貸款金額；貸款期限； 貸款年利率； 從第幾期開始變動(dòng)；每隔幾期變動(dòng)一次；每次遞增或遞減的金額。

例3:小張買房，打算按揭貸款30萬元，利率是7.05 %，還款期限是20年。他要求從第49期開始調(diào)整，每個(gè)調(diào)整期遞增200元，以后每隔5年改變一次，問他的首付款和最后若干期的還款金額是多少？

答：計(jì)算結(jié)果見下表。2085.26元；到最后幾期的還款額是2854元。

（4）等比遞增（或遞減）還款法

等比遞增（或遞減）還款法也叫等比累進(jìn)還款法。所謂等比遞增（或遞減）還款法是在等額本息還款法的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。這種方法的特點(diǎn)是：把還款的期限分作兩個(gè)或幾個(gè)階段，每個(gè)階段內(nèi)的還款額度是不同的。可以是按比例遞增的；也可以是按比例遞減的。

各個(gè)銀行都有為此而設(shè)計(jì)的計(jì)算器。只需你輸入以下幾個(gè)參數(shù)就可以立刻給出答案。這幾個(gè)參數(shù)是：貸款金額；貸款期限；貸款年利率；從第幾期開始變動(dòng)；每隔幾期變動(dòng)一次；調(diào)整后的金額跟調(diào)整前的金額之比

例4:小張買房，打算按揭貸款30萬元，利率是7.05 5，還款期限是 10年。他要求從第四年（36期以后）開始，每隔36個(gè)月調(diào)整一次，調(diào)整比是1.2.請(qǐng)計(jì)算初期每月的還款金額和以后每期的還款金額。

答：計(jì)算結(jié)果見下表，即首付還款是2844.75元，到還款末期則高達(dá)4915.73元。

①選擇還款方式時(shí)，最主要的是看利率的高低。因?yàn)殂y行是按貸款金額、利率和你占用銀行貸款（含利息）時(shí)間的長(zhǎng)短來收費(fèi)的。

②在利率相等的條件下，選擇哪種還款法，差別不是很大的。但是，從最后結(jié)果看，等額本金還款法付給銀行的總利息要少于等額本息還款法，這是因?yàn)榈阮~本金還款法在前期歸還給銀行的本息比后者多，占用銀行本金的時(shí)間較少的原因。

③選擇哪種還款法主要應(yīng)該根據(jù)個(gè)人經(jīng)濟(jì)狀況來定。比如，剛參加工作不久的年輕人，最好選擇等額遞增還款法或等額本息還款法；對(duì)于預(yù)期以后可支配收入會(huì)下降的人群，則應(yīng)該選擇等額本金還款法或等額遞減還款法。

④等額本息還款法的月還款數(shù)是固定的，便于記憶和作計(jì)劃，也是應(yīng)該考慮的因素之一。

3、現(xiàn)行貸款的利率 國(guó)家規(guī)定的基準(zhǔn)貸款利率，一般社會(huì)融資利率（1）現(xiàn)行貸款的利率

中廣網(wǎng)北京7月21日消息 據(jù)中國(guó)之聲《全國(guó)新聞聯(lián)播》報(bào)道，央行正式取消金融機(jī)構(gòu)貸款利率7折下限，由其根據(jù)商業(yè)原則自主確定貸款利率水平。作為中國(guó)利率市場(chǎng)化邁出的第一步，（2）國(guó)家規(guī)定的基準(zhǔn)貸款利率

基準(zhǔn)利率是金融市場(chǎng)上具有普遍參照作用的利率，其他利率水平或金融資產(chǎn)價(jià)格均可根據(jù)這一基準(zhǔn)利率水平來確定?；鶞?zhǔn)利率是利率市場(chǎng)化的重要前提之一，在利率市場(chǎng)化條件下，融資者衡量融資成本，投資者計(jì)算投資收益，以及管理層對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控，客觀上都要求有一個(gè)普遍公認(rèn)的基準(zhǔn)利率水平作參考。所以，從某種意義上講，基準(zhǔn)利率是利率市場(chǎng)化機(jī)制形成的核心。

2004年10月29日，中國(guó)人民銀行決定金融機(jī)構(gòu)（城鄉(xiāng)信用社除外）貸款利率不再設(shè)定上限。金融機(jī)構(gòu)根據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定的貸款基準(zhǔn)利率，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，具體制定本機(jī)構(gòu)的貸款利率。（3）民間融資利率

民間融資是指出資人與受資人之間，在國(guó)家法定金融機(jī)構(gòu)之外，以取得高額利息與取得資金使用權(quán)并支付約定利息為目的而采用民間借貸、民間票據(jù)融資、民間有價(jià)證券融資和社會(huì)集資等形式暫時(shí)改變資金使用權(quán)的金融行為。一般而言，民間融資城鎮(zhèn)利率高，鄉(xiāng)村利率低。城鎮(zhèn)借出利率年息一般在15-30%之間，鄉(xiāng)村借貸利率年息一般在10-20%之間，年利率相差5%-10%；

例子：

榆林的民間融資呈多樣化發(fā)展態(tài)勢(shì)，包括個(gè)人借貸、地下錢莊以及典當(dāng)行、擔(dān)保公司、投資公司、寄售行和農(nóng)村資金互助組織等多種機(jī)構(gòu)。一是個(gè)人及地下錢莊放貸大都以高利借給熟人，利率一般為月息10‰—30‰。這部分資金通過親友熟人以集資或入股方式進(jìn)行項(xiàng)目投資（以私營(yíng)和個(gè)體煤炭和房地產(chǎn)行業(yè)為主），以固定收益或分紅作為回報(bào)。二是榆林融資性擔(dān)保公司、典當(dāng)行、投資公司和寄售行等。貸款期限相對(duì)較長(zhǎng)，利率較高，月息一般在20‰以上。三是企業(yè)互助基金及農(nóng)村資金互助社等新型民間融資組織最近也在榆林出現(xiàn)，相對(duì)金額較少。

4、單利和復(fù)利

利息計(jì)算中有兩種基本方法：?jiǎn)卫c復(fù)利。

單利的特點(diǎn)，是對(duì)已過計(jì)息日而不提取的利息不計(jì)利息，其計(jì)算公式： C=P×r×n S=P×（1+r×n）

式中，C為利息額，P為本金，r為利息率，n為借貸期限，S為本金和利息之和，簡(jiǎn)稱本利和。

復(fù)利是指在每經(jīng)過一個(gè)計(jì)息期后，都要將所生利息加入本金，以計(jì)算下期的利息。這樣，在每一計(jì)息期，上一個(gè)計(jì)息期的利息都要成為生息的本金，即以利生利，也就是俗稱的“利滾利”。

S=P×（1+r）n

P為本金，r為利息率，n為借貸期限，S為本金和利息之和，簡(jiǎn)稱本利和。

5、建設(shè)期利息計(jì)算公式

復(fù)利計(jì)息：建設(shè)期計(jì)利息=∑[(上一年年末借款本息累計(jì)+當(dāng)年借款額/2)×年利率]。

單利計(jì)息：建設(shè)期計(jì)利息=∑[(上一年年末借款額+當(dāng)年借款額/2)×年利率]。例子：第一年貸款100萬，第二年貸款300萬，第三年貸款100萬，貸款利率6%，建設(shè)期內(nèi)利息，只計(jì)息不支付。

（1）用復(fù)利法計(jì)算 第一年建設(shè)期貸款利息=1/2*100*0.06=3萬

第二年建設(shè)期貸款利息=（100+3）*0.06+1/2*300*0.06=15.18萬

第二年建設(shè)期貸款利息=（100+3+300+15.18）*0.06+1/2*100*0.06=28.09萬 建設(shè)期貸款利息=3+15.18+28.09=46.27萬（2）用單利法計(jì)算

第一年建設(shè)期貸款利息=1/2*100*0.06=3萬

第二年建設(shè)期貸款利息=100*0.06+1/2*300*0.06=15萬

第二年建設(shè)期貸款利息=（100+300）*0.06+1/2*100*0.06=27萬 建設(shè)期貸款利息=3+15+27=45萬

第四篇：貸款五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)

現(xiàn)行貸款五級(jí)分類

正常貸款

借款人能夠履行合同，一直能正常還本付息，不存在任何影響貸款本息及時(shí)全額償還的消極因素，銀行對(duì)借款人按時(shí)足額償還貸款本息有充分把握。貸款損失的概率為0。關(guān)注貸款

盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素，如這些因素繼續(xù)下去，借款人的償還能力受到影響，貸款損失的概率不會(huì)超過5%。次級(jí)貸款

借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無法足額償還貸款本息，需要通過處分資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y乃至執(zhí)行抵押擔(dān)保來還款付息。貸款損失的概率在30%-50%?？梢少J款

借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失，只是因?yàn)榇嬖诮杩钊酥亟M、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額的多少還不能確定，貸款損失的概率在50%-75%之間。損失貸款

指借款人已無償還本息的可能，無論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要損失了，或者雖然能收回極少部分，但其價(jià)值也是微乎其微，從銀行的角度看，也沒有意義和必要再將其作為銀行資產(chǎn)在賬目上保留下來，對(duì)于這類貸款在履行了必要的法律程序之后應(yīng)立即予以注銷，其貸款損失的概率在75%-100%。編輯本段貸款五級(jí)分類詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)

企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分類標(biāo)準(zhǔn)

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在充分分析借款人及時(shí)足額歸還貸款本息的可能性的基礎(chǔ)上，參照下列基本標(biāo)準(zhǔn)初步劃分企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分類檔次后，嚴(yán)格依據(jù)核心定義確定分類結(jié)果。正常類

（1）借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等各方面狀況正常，能正常還本付息，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對(duì)借款人最終償還貸款有充分把握；

（2）借款人可能存在某些消極因素，但現(xiàn)金流量充足，不會(huì)對(duì)貸款本息按約足額償還產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響。

正常類參考特征：

a、借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)合理，現(xiàn)金流量充足，一直能夠正常足額償還貸款本息。

b、貸款未到期。

c、本筆貸款能按期支付利息。關(guān)注類

（1）借款人的銷售收入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)下降或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆，一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；

（2）借款人或有負(fù)債（如對(duì)外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；

（3）借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項(xiàng)目工期延長(zhǎng)、預(yù)算調(diào)增過大）；

（4）借款人經(jīng)營(yíng)管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；

（5）借款人或擔(dān)保人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對(duì)貸款可能產(chǎn)生不利影響；（6）借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；

（7）借款人的管理層出現(xiàn)重大意見分歧或者法定代表人和主要經(jīng)營(yíng)者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；（8）違反行業(yè)信貸管理規(guī)定或監(jiān)管部門監(jiān)管規(guī)章發(fā)放的貸款；

（9）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為次級(jí)類；

（10）宏觀經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；

（11）借款人處于停產(chǎn)或半停產(chǎn)，但抵（質(zhì)）押率充足，抵質(zhì)押物遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于實(shí)現(xiàn)貸款本息得價(jià)值和實(shí)現(xiàn)債權(quán)得費(fèi)用，對(duì)最終收回貸款有充足的把握；

（12）借新還舊貸款，企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)正常且能按約還本復(fù)息的；

（13）借款人償還貸款能力較差，但擔(dān)保人代為償還能力較強(qiáng)；

（14）貸款的抵押物、質(zhì)押物價(jià)值下降，或農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對(duì)抵（質(zhì)）押物失去控制；保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還；

（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以內(nèi)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款30天（含）以內(nèi)。

關(guān)注類參考特征：

a、宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)、市場(chǎng)、技術(shù)、產(chǎn)品、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理或財(cái)務(wù)狀況發(fā)生變化，對(duì)借款人正常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，但其償還貸款的能力尚未出現(xiàn)明顯問題。

b、借款人改制（如合并、分立、承包、租賃等）對(duì)銀行債務(wù)可能產(chǎn)生的不利影響。

c、借款人還款意愿差，不與銀行積極合作。

d、借款人完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無法足額償還貸款本息，但貸款擔(dān)保合法、有效、足值，銀行完全有能力通過追償擔(dān)保足額收回貸款本息。

e、擔(dān)保有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還。

f、貸款逾期（含展期后）不超過90天（含）。

g、本筆貸款欠息不超過90天（含）。

資料之一：關(guān)注類貸款，其他銀行還列舉如下特征：

借款還款意愿；貸款抵押物、質(zhì)押物價(jià)格下降，或銀行對(duì)抵（質(zhì)）押物失去控制；貸款保證人的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)疑問；銀行未能對(duì)貸款實(shí)施有效的監(jiān)督或檔案丟失。次級(jí)類

（1）借款人經(jīng)營(yíng)虧損，支付困難并且難以獲得補(bǔ)充資金來源，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)；

（2）借款人不能償還其他債權(quán)人債務(wù)；

（3）借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，或者通過拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金；

（4）借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段取得貸款的；

（5）借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對(duì)正常經(jīng)營(yíng)構(gòu)成實(shí)質(zhì)損害，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償；

（6）借款人處于半停產(chǎn)狀態(tài)且擔(dān)保為一般或者較差的；

（7）為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的“借新還舊”貸款；

（8）可還本付息的重組貸款；

（9）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對(duì)還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響；

（10）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為可疑類；

（11）違反國(guó)家法律、行政法規(guī)發(fā)放的貸款；

（12）本金或利息逾期91天至180天(含)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款31天至90天（含）。

次級(jí)類參考特征：

a、借款人支付出現(xiàn)困難，且難以獲得新的資金。

b、借款人正常營(yíng)業(yè)收入和所提供的擔(dān)保都無法保證銀行足額收回貸款本息。

c、因借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，或無力還款而需要對(duì)該筆貸款借款合同的還款條款作出較大調(diào)整。

d、貸款逾期（含展期后）90天以上至180天（含）。

e、本筆貸款欠息90天以上至180天（含）。

資料之二：次級(jí)貸款，其它銀行還舉例如下特征：

借款人凈現(xiàn)金流量為負(fù)值，支付出現(xiàn)困難，借款人不能償還其他金融機(jī)構(gòu)的債務(wù)，借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，妨礙債務(wù)的清償，預(yù)計(jì)貸款損失在30%以下，貸款本金逾期91天至180天（含）。可疑類

（1）借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目處于停、緩建狀態(tài)；

（2）借款人實(shí)際已資不抵債；

（3）借款人進(jìn)入清算程序；

（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對(duì)借款人的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成重大影響；

（5）借款人改制后，難以落實(shí)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)債務(wù)或雖落實(shí)債務(wù)，但不能正常還本付息；

（6）經(jīng)過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；

（7）已訴諸法律追收貸款；

（8）貸款重組后仍然不能正常歸還本息；

（9）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為損失類；

（10）本金或利息逾期181天以上的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款91天以上。

可疑類參考特征：

a、因借款人財(cái)務(wù)狀況惡化或無力還款，經(jīng)銀行對(duì)借款合同還款條款作出調(diào)整后，貸款仍然逾期或借款人仍然無力歸還貸款。

b、借款人連續(xù)半年以上處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，收入來源不穩(wěn)定，即使執(zhí)行擔(dān)保，貸款也肯定會(huì)造成較大損失。

c、因資金短缺、經(jīng)營(yíng)惡化、訴訟等原因，項(xiàng)目處于停建、緩建狀態(tài)的貸款。d.借款人的資產(chǎn)負(fù)債率超過100%，且當(dāng)年繼續(xù)虧損。

e、銀行已訴訟，執(zhí)行程序尚未終結(jié)，貸款不能足額清償且損失較大。

f、貸款逾期（含展期后）180天以上。

g、本筆貸款欠息180天以上。

資料之三：可疑類貸款，專業(yè)銀行舉例尚有：

預(yù)計(jì)貸款損失率在30%—90%之間；貸款本金逾期人（含展期后）180以上。損失類

（1）借款人因依法解散、關(guān)閉、撤銷、宣告破產(chǎn)終止法人資格，農(nóng)村信用社依法對(duì)借款人及其擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款；

（2）借款人已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)且復(fù)工無望，或者產(chǎn)品無市場(chǎng)，嚴(yán)重資不抵債瀕臨倒閉，農(nóng)村信用社依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)其擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款；

（3）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國(guó)民法通則》的規(guī)定宣告失蹤，農(nóng)村信用社依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款；

（4）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無力償還的貸款；或者保險(xiǎn)賠償清償后，確實(shí)無力償還的部分貸款，農(nóng)村信用社依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償或?qū)?dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款；

（5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，農(nóng)村信用社依法追償后無法收回的貸款；

（6）借款人及其擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，農(nóng)村信用社訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，農(nóng)村信用社仍無法收回的貸款；

（7）由于上述（1）至（6）項(xiàng)原因，借款人不能償還到期債務(wù)，農(nóng)村信用社對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入帳后，扣除抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款；

（8）開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開證申請(qǐng)人和保證人由于上述（1）至（6）項(xiàng)原因，無法償還墊款，農(nóng)村信用社經(jīng)追償后仍無法收回的墊款；

（9）銀行卡被偽造、冒用、騙領(lǐng)而發(fā)生的應(yīng)由農(nóng)村信用社承擔(dān)的凈損失；

（10）助學(xué)貸款逾期后，農(nóng)村信用社在確定的有效追索期內(nèi)，并依法處置助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）向向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款；

（11）農(nóng)村信用社發(fā)生的除貸款本金和應(yīng)收利息以外的其他逾期3年無法收回的其他應(yīng)收款；

（12）已經(jīng)超過訴訟時(shí)效的貸款；

（13）符合《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法>的通知》（財(cái)金[2005]50號(hào)）規(guī)定的被認(rèn)定為呆賬條件之一的信貸資產(chǎn)；

（14）借款人無力償還貸款，即使處置抵（質(zhì)）押物或向擔(dān)保人追償也只能收回很少的部分，預(yù)計(jì)貸款損失率超過85%。

損失類參考特征：

a、借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，銀行經(jīng)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款。

b、借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者已保險(xiǎn)補(bǔ)償后，確實(shí)無能力償還部分或全部貸款，銀行經(jīng)對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款。

c、借款人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，銀行經(jīng)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行清償后，未能收回的貸款。

d、借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借貸款，又無其他貸款承擔(dān)者，銀行經(jīng)追償后確實(shí)無法收回的貸款。

e、由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期貸款，銀行訴諸法律經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人后擔(dān)保人均無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，銀行仍然無法收回的貸款。

f、由于上述a至e項(xiàng)原因，借款人不能償還到期貸款，銀行對(duì)依法取得的抵貸資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入賬后，扣除抵貸資產(chǎn)接受費(fèi)用，小于貸款辦席的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款。

g、開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時(shí)，開證申請(qǐng)人和保證人授予上述a至f項(xiàng)原因，無法償還墊款，銀行經(jīng)追償仍無法收回的墊款。

h、經(jīng)國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的貸款。

資料之四：損失類貸款，專業(yè)銀行舉例尚有：

經(jīng)國(guó)稅部門未能核銷的貸款；預(yù)計(jì)貸款損失在90%以上。

說明：

1、正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑類貸款的基本分類標(biāo)準(zhǔn)是各類貸款的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)基本特征形式，采用的是列舉法，不可能窮盡。它們只是貸款分類的重要參考因素。

2、分類中，關(guān)鍵是要把握借款人的還款能力和貸款的損失程度，并結(jié)合擔(dān)保分析后進(jìn)行初分結(jié)果調(diào)整，依據(jù)核心定義，確定分類結(jié)果。編輯本段延伸閱讀

從2004年起，國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行兩類銀行將奉行國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，取消原來并行的貸款四級(jí)分類制度，全面推行五級(jí)分類制度。

貸款五級(jí)分類制度是根據(jù)內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)程度將商業(yè)貸款劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五類。這種分類方法是銀行主要依據(jù)借款人的還款能力，即最終償還貸款本金和利息的實(shí)際能力，確定貸款遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)程度，其中后三類稱為不良貸款。此前的貸款四級(jí)分類制度是將貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆賬四類。

五級(jí)分類是國(guó)際金融業(yè)對(duì)銀行貸款質(zhì)量的公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)，這種方法是建立在動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)的基礎(chǔ)上，通過對(duì)借款人現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)實(shí)力、抵押品價(jià)值等因素的連續(xù)監(jiān)測(cè)和分析，判斷貸款的實(shí)際損失程度。也就是說，五級(jí)分類不再依據(jù)貸款期限來判斷貸款質(zhì)量，能更準(zhǔn)確地反映不良貸款的真實(shí)情況，從而提高銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

以前對(duì)銀行不良貸款的分類方法是“一逾兩呆”(逾期貸款是指借款合同到期未能歸還的貸款，呆滯貸款是指逾期超過一年期限仍未歸還的貸款，呆賬貸款則指不能收回的貸款)，這是一種根據(jù)貸款期限而進(jìn)行的事后監(jiān)督管理方法。“一逾兩呆”的不足就是掩蓋了銀行貸款質(zhì)量的許多問題，比如根據(jù)貸款到期時(shí)間來考核貸款質(zhì)量，就會(huì)引發(fā)借新還舊的現(xiàn)象，這樣就很容易將一筆不良貸款變?yōu)檎ＹJ款，而實(shí)際上并沒有降低風(fēng)險(xiǎn)。這種分類法很難甚至根本無法達(dá)到提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量的目的，而五級(jí)分類法正是克服了它的有關(guān)弱點(diǎn)，可以及時(shí)反映商業(yè)銀行的盈虧狀況，因此成為改良貸款質(zhì)量管理方法的選擇。

貸款的五級(jí)分類僅提供了一種貸款的分類方法，與風(fēng)險(xiǎn)為標(biāo)準(zhǔn)的分類方法并不一致，因此，像“貸款風(fēng)險(xiǎn)的五級(jí)分類”這樣的提法是錯(cuò)誤的。

第五篇：貸款五級(jí)分類案例

貸款五級(jí)分類案例

此案例是崔光華根據(jù)某洗衣機(jī)公司的貸款事件編寫的。本案例只 作為課堂討論的材料，目的在于研究銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制問 題。

一、背景資料

貸款五級(jí)分類法的推行是一次根本性的制度改革。1四8年，我 國(guó)商業(yè)銀行信貸領(lǐng)域有兩個(gè)改革：一是取消國(guó)有商業(yè)銀行指令性貸 款，標(biāo)志著我國(guó)商業(yè)銀行全面推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管 理；二是按照國(guó)際慣例改變我國(guó)貸款分類方法，從期限管理向風(fēng)險(xiǎn)管 理轉(zhuǎn)化，實(shí)現(xiàn)以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的貸款質(zhì)量分類，即貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法(五 級(jí)分類法)。這兩方面的改革對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行信貸管理提出了更高的 要求，使商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)在基本理論、管理方式和操作技術(shù)方面發(fā) 生了深刻變化e

貸款五級(jí)分類實(shí)質(zhì)上是一套對(duì)銀行的貸款質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)并對(duì)銀行 抵御貸款損失能力進(jìn)行評(píng)估的系統(tǒng)方法。與我國(guó)傳統(tǒng)的一邊兩呆分類 法相比，以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的貸款五級(jí)分類法具有明顯的優(yōu)點(diǎn)，它不僅有 利于客觀地反映貸款，也有利于商業(yè)銀行主動(dòng)采取措施加強(qiáng)貸款管 理。

新的貸款分類主要標(biāo)準(zhǔn)是：

1．正常貸款。借款人一直能正常還本付息，銀行對(duì)借款人最終 償還貸款有充分的把握，各方面情況正常，不存在任何影響貸款本息 及時(shí)全額償還的因素，沒有任何理由懷疑貸款會(huì)道損失。

2．關(guān)注貸款。借款人償還貸款本息沒有問題，但潛在的問題如 果發(fā)展下去將會(huì)影響貸款的償還。本息損失概率不超過30％c

3．次級(jí)貸款。指缺陷已經(jīng)很明顯的貸款，正常經(jīng)營(yíng)收入已不足以 保證還款，需要通過出售、變賣資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y，乃至執(zhí)行抵押擔(dān)保 來還款。本息損失概率30％—刃％。

4．可疑貸款。指已經(jīng)肯定要發(fā)生一定損失的貸款，只是因?yàn)榇?在借款人重組、兼并、合并、抵押物處理和訴訟未解決等待定因素，損失金額還不能確定。本息損失概率50％—70％o

5．損失貸款。這類貸款全部或大部分已經(jīng)損失。在采取一切可 能措施和法律措施后，仍不能償還。本息損失概率如％。10％。

二、案情

某洗衣機(jī)工業(yè)公司為國(guó)家二級(jí)企業(yè)，現(xiàn)有職工1肋人，占地面

積15萬平米，建筑面積9．8萬平米。公司1979年開始生產(chǎn)洗衣機(jī)，主導(dǎo)產(chǎn)品為雙捅洗衣機(jī)和滾筒式洗衣機(jī)，年生產(chǎn)能力四萬臺(tái)。該公 司在1987—1988年間最為輝煌，1如8年產(chǎn)值達(dá)4．5億元，利潤(rùn)l 500 萬元，創(chuàng)匯1300萬美元。但從1991年開始，公司連年虧損，至1998 年5月底累計(jì)虧損4．04億元。

1987年年底，公司為提高產(chǎn)品檔次，保持行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，決定 引進(jìn)意大利生產(chǎn)線，上馬年產(chǎn)犯萬臺(tái)滾筒洗衣機(jī)項(xiàng)目，計(jì)劃固定資 產(chǎn)總投資5669萬元，計(jì)劃工期2年。項(xiàng)目實(shí)際實(shí)施方案為年產(chǎn)70萬 臺(tái)，總投資達(dá)1．7億元，全部為銀行貸款，其中建行貸款3如萬元。由于公司邊設(shè)計(jì)、邊施工，加上19四年下半年銀根緊縮，資金不能 及時(shí)到位，項(xiàng)目至1四年1月才投產(chǎn)，比計(jì)劃工期推遲2年。由于 公司對(duì)市場(chǎng)估計(jì)不足，超前擴(kuò)大規(guī)模，項(xiàng)目投產(chǎn)后產(chǎn)品長(zhǎng)時(shí)間滯銷，而近年來意大利等國(guó)外同類產(chǎn)品的進(jìn)口使市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更趨激烈，導(dǎo)致項(xiàng) 目不能發(fā)揮效益。

該公司的傳統(tǒng)產(chǎn)品是雙桶洗衣機(jī)，但經(jīng)營(yíng)成本居高不下，銷售價(jià) 格長(zhǎng)期低下。一方面，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本居高不下。以該公司雙相2．5。3。5ke為例，單臺(tái)制造成本542．43元，比其他廠家高24％—印％6單 臺(tái)財(cái)務(wù)費(fèi)用330．54元，比其他廠家高10—33倍；單臺(tái)管理費(fèi)用 162．04元，比其他廠家高3—6倍。另一方面，銷售價(jià)格長(zhǎng)期低下c 該公司在1則年產(chǎn)品供不應(yīng)求時(shí)因超負(fù)荷生產(chǎn)導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量下降，各大商家拒絕購貨或代銷，被迫于1991年停產(chǎn)整頓一年。盡管后來該公司產(chǎn)品質(zhì)量經(jīng)權(quán)威部門檢測(cè)全部達(dá)標(biāo)，但商家仍心有余悸。公司

被迫降價(jià)銷售以換回市場(chǎng)，1四年平均單價(jià)456．77元，比同類產(chǎn)品 低15％左右。

該公司由于歷史包袱沉重，資金嚴(yán)重不足，目前已陷入極度困境 之中。一是嚴(yán)重資不抵債，營(yíng)運(yùn)資金少。陰8年5月底資產(chǎn)負(fù)債串 達(dá)門6．1％，營(yíng)運(yùn)資金—3l加萬元。二是由于公司自有資金少，貸 款利息負(fù)擔(dān)重01w7年年底實(shí)收資本131N萬元，占資產(chǎn)總額的

21．6％；銀行借款余額奶四5萬元，占資產(chǎn)總額的77．5％；應(yīng)付當(dāng)年 貸款利息5123萬元，占全年銷售收入的72．3％。三是離退休人員 多0107年年末離退休人員84人，占職工總數(shù)的50．5％。四是生產(chǎn) 能力利用率低，嚴(yán)重虧損。生產(chǎn)能力利用率僅為12％，至107年年 底累計(jì)虧損36941萬元，占資產(chǎn)總額的60．9％，連職工的基本工資 也無法保證(1998年春節(jié)以后未向職工發(fā)過工資)。

建設(shè)銀行某支行于1988年向該公司發(fā)放技術(shù)改造貸款3345萬 乃，1993年3月收回1290萬元．現(xiàn)有效改貸款余額2055萬元。其中800萬元逾期36個(gè)月，1255萬元逾期57個(gè)月，累計(jì)欠息3023 萬元。該公司有一定的還款意愿，擬將評(píng)估價(jià)為5咖萬元的兩塊 面積合計(jì)為1．5萬平方米土地的使用權(quán)及其附著物抵押給建行。但 根據(jù)當(dāng)?shù)卣?guī)定，工業(yè)用地轉(zhuǎn)為商業(yè)用地需交納土地價(jià)差，因公 司目前無力交納這部分價(jià)差款，末辦妥產(chǎn)權(quán)證，不能辦理抵押登記 手續(xù)。

當(dāng)?shù)卣O(shè)法使公司盡快走出困境，在出口退稅、減免增值稅等 方面給予優(yōu)惠政策，其開戶行也不斷注人流動(dòng)資金貸款(19N、1N7 年兩年共新增貸款9咖萬元)。由市政府李頭并報(bào)省政府有關(guān)部門 批準(zhǔn)，擬由107年洗衣機(jī)銷售收人為4．7億元的另一家公司兼并該 公司，有關(guān)方面正在洽商兼并事宜。

三、思考題

1．我國(guó)現(xiàn)在推行的貸款五級(jí)分類對(duì)于銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督與控 制有何重要意義? 2．根據(jù)所給材料，這筆貸款應(yīng)劃歸哪一級(jí)貸款?

1．現(xiàn)代銀行制度的重要基礎(chǔ)之一，就是要建立一套系統(tǒng)的方法，以客觀、科學(xué)、真實(shí)的評(píng)價(jià)和反映銀行的資產(chǎn)質(zhì)量。只有這樣，我們 才能判斷、考核和評(píng)價(jià)一家銀行及其管理人員的業(yè)績(jī)，才能按效益原 則合理配置資源，將信貸資金分配到相應(yīng)的地區(qū)、行業(yè)和企業(yè)中去。我們已經(jīng)開始在全國(guó)銀行業(yè)推行貸款五級(jí)分類法，促使銀行采取更加 有力、有效的手段去管理貸款，化解風(fēng)險(xiǎn)，提高整個(gè)金融資產(chǎn)運(yùn)行的 質(zhì)量c貸款五級(jí)分類法也有利于中央銀行實(shí)施有效監(jiān)管和維護(hù)國(guó)家的 經(jīng)濟(jì)安全，可以為中央銀行掌握并監(jiān)控商業(yè)銀行貸款質(zhì)量、資產(chǎn)凈值 及其變化，解決銀行補(bǔ)充資本金、兼并、破產(chǎn)或被兼并等一系列問題 提供理論指導(dǎo)和數(shù)據(jù)支持。過去幾年席卷全球的金融風(fēng)暴又警示我 們：不良貸款問題日益成為影響金融、經(jīng)濟(jì)安全的重大隱患，要徹底 解決這一問題，借助貸款五級(jí)分類法是必然選擇?？傊?，推進(jìn)貸款五 級(jí)分類法是我國(guó)央行監(jiān)管制度和商業(yè)銀行信貸管理制度的一場(chǎng)重大變 革。

四、案例分析

2．根據(jù)貸款五級(jí)分類的各項(xiàng)標(biāo)推，可以特此筆貸款劃人可疑貸 款類。該公司近年財(cái)務(wù)狀況不斷惡化，各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)顯示其還款難度 很大，雖有一定意愿，但實(shí)力不足，且土地使用權(quán)的抵押并未辦妥產(chǎn) 權(quán)證，不能提供擔(dān)保，且其行業(yè)發(fā)展前景也并不樂觀，不屬于潛力很 大的朝陽行業(yè)?？傊?，根據(jù)各項(xiàng)指標(biāo)分析，該企業(yè)應(yīng)無法足額償還本 息，即使抵押、擔(dān)保也難以足額償還，因此將其劃人可疑貸款類。

貸款五級(jí)分類案例

一、背景資料

A城市日?qǐng)?bào)社是中共A市市委機(jī)關(guān)報(bào)，主要承印日?qǐng)?bào)和其他報(bào)紙 出版發(fā)行并承接國(guó)內(nèi)外廣告業(yè)務(wù)。近年來報(bào)紙發(fā)行量逐年增加，報(bào)紙 版面也增加了。該報(bào)廣告業(yè)務(wù)迅速發(fā)展，取得了顯著的社會(huì)效益和經(jīng) 濟(jì)效益，幾年來屢次被評(píng)為該市先進(jìn)企業(yè)，并成為該市十大企業(yè)集團(tuán)

該報(bào)社為解決印刷能力不足的問題，新建了一個(gè)集報(bào)紙、彩色商 務(wù)印刷和印刷技術(shù)博物館為一體的印務(wù)中心，總投資7億元人民幣。印務(wù)中心的主要設(shè)備是四條高速輪轉(zhuǎn)印刷機(jī)生產(chǎn)線和一套自動(dòng)報(bào)紙發(fā) 行系統(tǒng)。技術(shù)裝備為

34、時(shí)內(nèi)印100萬份報(bào)紙，每份奶個(gè)版面，是 世界公認(rèn)的先進(jìn)設(shè)備。

1四8年8月，該報(bào)社與建設(shè)銀行市分行簽訂了銀企合作協(xié)議，該報(bào)社及下屬企業(yè)在市建設(shè)銀行開立基本結(jié)算賬戶，并將資金存人市 建設(shè)銀行，市建設(shè)銀行承諾向報(bào)社提供多方面的金融服務(wù)并給予貸款 支持。到1D9年12月末，該報(bào)社在市建設(shè)銀行的貸款余額為人民幣 貸款2．5億元、外匯貸款1刪萬美元。

二、案信

A市建設(shè)銀行是實(shí)行貸款五級(jí)分類的試點(diǎn)行，根據(jù)上級(jí)銀行的要 求，刪年要按照貸款五級(jí)分類指標(biāo)完成對(duì)該行現(xiàn)有貸款的風(fēng)險(xiǎn)分 類。刪年初，市建設(shè)銀行對(duì)該市日?qǐng)?bào)社貸款進(jìn)行了分類。市建設(shè) 銀行信貸部門進(jìn)行了如下分析：

1． 企業(yè)償還貸款的有利因素。主要從財(cái)務(wù)指標(biāo)、現(xiàn)金流量、非財(cái)務(wù)因素、還款意愿等方面進(jìn)行分析。根據(jù)企業(yè)提供的資產(chǎn)負(fù)債表和

2． 損益表．銀行計(jì)算出企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)如下表所示：

A市建設(shè)銀行認(rèn)為，該報(bào)社財(cái)務(wù)指標(biāo)良好，流動(dòng)比率和速動(dòng)比率 均大于1，說明企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性和資產(chǎn)的變現(xiàn)能力較強(qiáng)，而且報(bào)社的 報(bào)紙銷售收入大部分能以現(xiàn)金形式當(dāng)期收回，報(bào)社現(xiàn)金流量充足。此 外，該報(bào)社還擁有8家報(bào)紙、10多家合資企業(yè)、50多家報(bào)紙銷售連 鎖店和自行發(fā)行網(wǎng)絡(luò)，經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大。企業(yè)注重內(nèi)部管理，擁有較多 的高學(xué)歷專業(yè)人才。目前報(bào)社已引進(jìn)世界一流的印刷設(shè)備和發(fā)行系 統(tǒng)，項(xiàng)目建成后，印刷能力和發(fā)行能力將會(huì)有大的突破。此外，該報(bào) 社與銀行建立銀企協(xié)作關(guān)系以來，信譽(yù)較好，從未發(fā)生過拖欠銀行貸 款本息的現(xiàn)象e

2．貸款風(fēng)險(xiǎn)分析。日?qǐng)?bào)社信譽(yù)較好，貸款履約率和收息率均為 咖％。A市日?qǐng)?bào)社在建設(shè)銀行的貸款均為抵押貸款，抵押品有房產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、培訓(xùn)中心、土地使用權(quán)等，市場(chǎng)價(jià)值2億元人民幣。貸款 擔(dān)保人是A市大洋房地產(chǎn)開發(fā)公司。該公司現(xiàn)已開發(fā)過3個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng) 目，銷售情況較好c目前開發(fā)的幾座房產(chǎn)期房銷售已逾50％，估計(jì) 全部銷售不成問題。房屋銷售后預(yù)計(jì)資金回籠15億元左右。經(jīng)營(yíng)狀 況正常，有較強(qiáng)的擔(dān)保能力：但是由于種種原因銀行尚未辦理抵押物 他項(xiàng)權(quán)利登記，一旦貸款不能償還．銀行不能履行抵押物變賣權(quán)利，這是貸款的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

3．影響企業(yè)償還貸款的不利因素。主要是報(bào)社的貸款余額較大，按目前的貸款情況，貸款大約需要5年時(shí)間才能還清，企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)

較重，還款壓力較大。同時(shí)A市報(bào)業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日漸激烈，現(xiàn)已成立數(shù)十家報(bào)業(yè)集團(tuán)，估計(jì)日?qǐng)?bào)社的發(fā)行成本將會(huì)上升。此外，由于各家

爭(zhēng)取廣告競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，對(duì)該報(bào)社的收益將產(chǎn)生不利影響。

4．貸款分類結(jié)果。A市建設(shè)銀行信貸處認(rèn)為，日?qǐng)?bào)社財(cái)務(wù)狀況 良好，有能力償還銀行貸款，根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指標(biāo)要求，將其劃分 為正常貸款。上級(jí)行審批意見認(rèn)為：“借款人經(jīng)營(yíng)狀況良好，現(xiàn)金流 量充分，償還貸款能力強(qiáng)，第一還款來源有保證，列為正常貸款?！?/p>

三、思考題

1—我國(guó)貨款風(fēng)險(xiǎn)分類的主要內(nèi)容是什么? 2．本案例中的貸款分類是否正確?如何判斷正常貸款與關(guān)注貸

四、案例分折

1．我國(guó)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》第三條規(guī)定：“評(píng)估銀行貸款 質(zhì)量，采用以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的分類方法(簡(jiǎn)稱貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法)，即把 貸款分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類；后三類合稱為不良貸 款?！钡谒臈l將五類貸款舶陡義為：

正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按 時(shí)足額償還。

關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì) 償還產(chǎn)生不利影響的因素。

次級(jí)：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收 入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。

可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要 造成較大損失。

損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息 仍然無法收回，或只能收回極少部分。

2．本案例涉及的是新聞部門的設(shè)備貸款和外匯貸款，銀行將其 評(píng)為正常貸款。根據(jù)我國(guó)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》第五條的規(guī)定，使用貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法對(duì)貸款質(zhì)量進(jìn)行分類，實(shí)際上是判斷借款人及時(shí) 足額歸還貸款本息的可能性，考慮的主要因素包括：借款人的還款能 力；借款人的還款記錄；借款人的還款意愿；貸款的擔(dān)保；貸款償還 的法律責(zé)任；銀行的信貸管理。借款人的還款能力包括借款人現(xiàn)金流 量、財(cái)務(wù)狀況、影響還款能力的非財(cái)務(wù)因素等。第六條規(guī)定：“對(duì)貸 款進(jìn)行分類時(shí)，要以評(píng)估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常 營(yíng)業(yè)收入作為貸款的主要還款來源，貸款的擔(dān)保作為次要還款來源?！?A市建設(shè)銀行信貸處的貸款分類符合《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》的要 求。

正常貸款與關(guān)注貸款的主要區(qū)別是貸款償還的潛在不利因素分 析，如果企業(yè)財(cái)務(wù)狀況存在不利于貸款償還的跡象，如企業(yè)現(xiàn)金流且 較預(yù)期減少、市場(chǎng)銷售下降、收入減少、預(yù)期利潤(rùn)不能完成等，就要 充分估計(jì)對(duì)貸款償還產(chǎn)生的不利影響，如果影響較大，可將其劃為關(guān) 注級(jí)貸款。如果存在一些不利因素，但對(duì)企業(yè)還款能力影響較小，則 可忽略不計(jì)。本案例中的A市日?qǐng)?bào)社雖然貸款余額較大，到期時(shí)間 集中，企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)較重，但是企業(yè)是市委機(jī)關(guān)報(bào)，又是十大企業(yè)集 團(tuán)之一，企業(yè)有良好的信譽(yù)且財(cái)務(wù)狀況良好，第一還款來源充足。而 且企業(yè)有價(jià)值2億元的抵押品和信譽(yù)好的擔(dān)保人，表明貸款償還不會(huì) 出現(xiàn)問題。但是銀行要立即補(bǔ)辦抵押品他項(xiàng)權(quán)利登記，降低貸款風(fēng) 險(xiǎn)。此外還要對(duì)日?qǐng)?bào)社現(xiàn)金流量進(jìn)行具體分析，獲得較為可靠的數(shù) 據(jù)。

個(gè)人汽車貸款中的風(fēng)險(xiǎn)

本案例由孫莉改寫，只供學(xué)生課堂討論用，目的是研究汽車貸款 中的風(fēng)險(xiǎn)防范問題。

刪年，汽車貸款增長(zhǎng)迅猛。據(jù)統(tǒng)計(jì)，刪年1月至10月，我

國(guó)發(fā)放汽車貸款524億元，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過前4年累計(jì)的434億元，增長(zhǎng)幅 度首次超過住房貸款。

但是，隨之而來的問題也出現(xiàn)了：有的人無力還款，有的蓄意詐 騙，甚至有的經(jīng)銷商自己制造假合同騙貸。汽車貸款的風(fēng)險(xiǎn)防范追在 眉睫。

一、案例

案例1：刪年7月2日下午3點(diǎn)左右，建行北京分行汽車金融 服務(wù)中心業(yè)務(wù)人員在對(duì)北京某汽車經(jīng)銷商提交的若干個(gè)人汽車消費(fèi)信 貸資料進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)申請(qǐng)人張某的資料有較多疑點(diǎn)，其身份證等 資料可能有假。工作人員當(dāng)即與北京市公安局聯(lián)系。經(jīng)核實(shí)，確認(rèn)該 “客戶”的身份證及其有關(guān)資料是偽造的。在進(jìn)一步對(duì)該經(jīng)銷商提供 的其他“客戶”的個(gè)人資料進(jìn)行審查時(shí)，工作人員又發(fā)現(xiàn)3名“客 戶”的資料也是虛假資料。該經(jīng)銷商提供的這4個(gè)申請(qǐng)人所選購的車 輛分別是一部凌志、一部沃爾沃以及兩部寶馬，涉及金額近30D萬 元。

案例2：為爭(zhēng)取客戶，某汽車銷售公司在分期付款購車廣告中打 出了“貸款購車自選5％至30％首付、貸款期限8年、貸款利率30％ 優(yōu)惠”的口號(hào)。自此，該公司的貸款購車業(yè)務(wù)大幅提高。直至接到公 安機(jī)關(guān)通知，該公司才知道，有兩位“客戶”在該公司貸款購買了奧 迪和雅閣后，轉(zhuǎn)手就在二手車市場(chǎng)賣出。在實(shí)現(xiàn)“首付3萬、一個(gè)小 時(shí)辦完手續(xù)、汽車輕輕松松開回家”的無錫，法院共對(duì)9位貸款人進(jìn) 行了強(qiáng)制執(zhí)行。其中?位被要求一次性補(bǔ)交欠款和罰息，另2位被沒 收汽車，作價(jià)處理后抵償給銀行還款。此外，還對(duì)l位先后用自己和 親友的身份證向銀行貸款48萬元購買4輛桑塔納，后又全部賣掉用 于揮霍的貸款人進(jìn)行了起訴。在北京，提請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行的汽車貸款 方面的案例更是多達(dá)400件。

二、思考題

1．汽車貸款在哪些方面容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)? 2．銀行應(yīng)采取哪些措施防范風(fēng)險(xiǎn)?

三、案例分析

1．我國(guó)信用制度和抵押制度不完善，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)控制手段不完善、阻礙了個(gè)人汽車貸款的發(fā)展。銀行為突破這個(gè)瓶頸，采取兩種辦法，即自然人擔(dān)保和經(jīng)銷商擔(dān)保。但這兩種方法都有漏洞。自然人擔(dān)保方 法主要在于資料的真實(shí)性，但由于銀行對(duì)每一個(gè)貸款人和擔(dān)保人的資 料根難做到深入調(diào)查，因此存在虛假問題；經(jīng)銷商擔(dān)保的金額往往達(dá) 到幾億元，甚至幾十億元，遠(yuǎn)大子經(jīng)銷商自身資產(chǎn)，風(fēng)險(xiǎn)并沒有化 解。另外有的經(jīng)銷商還制造虛假購車合同騙貸。

2由于加人世界貿(mào)易組織后中國(guó)將開放汽車金融市場(chǎng)，為在外

資進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)前占有一席之地，中資各商業(yè)銀行加快汽車信貸業(yè)務(wù) 的開展。由于競(jìng)爭(zhēng)激烈，許多銀行對(duì)經(jīng)銷商的資質(zhì)審核有所放松，增 加了風(fēng)險(xiǎn)。

個(gè)人按揭購房也有風(fēng)險(xiǎn)

本案例由劉忠燕、秦洪軍和周世進(jìn)編寫，只作為學(xué)生課堂討論 用，目的是探討如何妥善處理個(gè)人住房抵押貸款風(fēng)險(xiǎn)，保障貸款人、擔(dān)保公司和銀行利益，使個(gè)人住房抵押貸款市場(chǎng)健康發(fā)展。

住房按揭貸款的風(fēng)險(xiǎn)具有雙向性，銀行風(fēng)險(xiǎn)在大多數(shù)場(chǎng)合被提 及，而消費(fèi)者風(fēng)險(xiǎn)卻多被忽略。本案例從降低消費(fèi)者風(fēng)險(xiǎn)的角度進(jìn)行 分析，一方面完善對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)雙重性的認(rèn)識(shí)，另一方面探討銀行在降低 消費(fèi)者風(fēng)險(xiǎn)方面應(yīng)完善的服務(wù)功能。

一、案信 案例I：章先生與妻子都是工廠工人，他們通過貸款購買了一套 住宅，價(jià)值10萬元，已經(jīng)支付了首付款2萬元和部分本息，仍欠6 萬元未到期。兩人收入雖然不高，但是每月償還額控制在別元以 下，還是可以接受的。但是此時(shí)夫婦二人同時(shí)失業(yè)，無力繼續(xù)支付本 息。銀行想通過執(zhí)行抵押收回債權(quán)，于是向法院起訴。法院裁定銀行 勝訴，但住房是章先生一家必要的生活資料，所以法院將不予執(zhí)行，除非銀行為章先生一家提供其他住所，并使其滿意。于是銀行為章先 生安排了一套靠近郊區(qū)的住宅，章先生不滿意，不同意搬家。此事至 今無法解決。

案例2：刪年9月28日，梁先生購買花園住房一套，總房款

共計(jì)762枷元。工商銀行向其提供按揭貸款610刪元，期限15年。同時(shí)該房地產(chǎn)公司為梁先生按揭貸款提供連帶擔(dān)保責(zé)任。梁先生前后 共支付了16萬余元按捐款。帥年，由于意外原因，梁先生無力再 繼續(xù)支付按捐款，加年4月25日，銀行發(fā)出提前回購函，要求梁 先生于2M年5月20日前提前歸還銀行全部貸款，由于房產(chǎn)公司作 為擔(dān)保單位，銀行直接從房產(chǎn)公司賬上扣收5n 565．6元。隨后，房 產(chǎn)公司將梁先生告上法院，要求其償付577565．6元并賠償損失5萬 元。2M年8月28日，梁先生與該房產(chǎn)公司簽訂《以房抵債協(xié)議 書》。結(jié)果，梁先生不僅用所購的新房抵了債，連已經(jīng)付出的16萬元 首付款也收不回來，損失太大了。

案例3：市民黃先生選擇了城南一套價(jià)值40余萬元的房子作為 投資，八成30年按揭，首付很輕松。特別是他把房子以4咖元／A 租價(jià)租給了某外省城市辦事處后，更看到這種投資方式的可行性。于 是，他又在城南和城中以按揭的方式買了兩套期房，準(zhǔn)備代理出租獲 取收益。不料，那個(gè)外省城市辦事處由于開展業(yè)務(wù)不利撤回本部，這 一來，黃先生賴以還貸的租金沒有了，三套房子的月供款讓他感到了 極大的壓力。前兩天，由于末按期還貸，他收到了銀行的逾期貸款催 收通知書。

二、思考題

1．你認(rèn)為章先生一家的行為是否屬于惡意欠款，如何解決此事 比較穩(wěn)妥?

2．針對(duì)案例2的情況，你認(rèn)為銀行還可以進(jìn)一步采取哪些方法 來減少梁先生的損失?

3．對(duì)于案例3中所出現(xiàn)的住房按揭貸款。斷供”這種館況，你 認(rèn)為原因何在?有無防范的辦法。

三、案例分橋

1．建立地方政策性住房貸款金融機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一發(fā)放和管理低收入

群體的住房貸款。在我國(guó)各省市危房改造改變城市面貌、推動(dòng)個(gè)人住 房抵抑貸款發(fā)展的同時(shí)，也帶來了我國(guó)特有的個(gè)人消費(fèi)貸款的風(fēng)險(xiǎn)，類似案例2中章先生的情況便具有一定的代表性。對(duì)此類貸款，應(yīng)當(dāng) 建立國(guó)家政策性住房貸款銀行，統(tǒng)一發(fā)放和管理由于危改購買新房的 低收入群體或低收人群體的正常住房貸款，采取酌情延長(zhǎng)貸款期限、降低貸款利率等優(yōu)惠政策或父貸于還等政策，妥善解決低收入群體的 實(shí)際問題。對(duì)章先生不能按合同償還貸款的問題，銀行還可以根據(jù)具 體情況采取相關(guān)辦法與章先生進(jìn)一步協(xié)商，采取更加妥當(dāng)?shù)慕鉀Q辦法。

2．商業(yè)銀行只辦理商業(yè)性住房消費(fèi)貸款。在上述條件下，商業(yè) 銀行有條件只發(fā)放商業(yè)性住房貸款。要嚴(yán)格借款人信用評(píng)估和貸款擔(dān) 保制度。但是對(duì)于住房貸款不能按期償還問題應(yīng)當(dāng)采取多種措施以妥 善處理擔(dān)保公司、債權(quán)人和借款人的利益。

(1)變更借款合同。由于市場(chǎng)的不確定性，借款人由于收入變

化，造成還款困難是不可避免的，銀行的借款合同應(yīng)當(dāng)適應(yīng)客觀情況 的變化而變更。對(duì)于由于意外原因不能按規(guī)定償還貸款的，可與住房 擔(dān)保機(jī)構(gòu)和借款人協(xié)商，變更借款合同，如采取延長(zhǎng)借款期限、降低 月供額、變更借款人等方式妥善解決。

(2)以資抵債。出現(xiàn)借款人償還困難時(shí)也可考慮以借款人證券資 產(chǎn)抵債、變現(xiàn)等方法，緩解其還款困難。

3．增加多種還款方式。目前我國(guó)大多數(shù)城市住房貸款的還款方 式單一，只有等額本息還款和等額本金還款兩種。銀行應(yīng)針對(duì)個(gè)人收 入曲線一般呈現(xiàn)兩頭低、中間高的情形，使購房者可以根據(jù)自己的收 入及經(jīng)濟(jì)需要選擇靈活的還款方式，并就月還款金額與銀行協(xié)商辦 理。

4．在全社會(huì)范圍內(nèi)建立個(gè)人消費(fèi)貸款信用檔案。案例3中的黃 先生連續(xù)購買三套住房，以租養(yǎng)貸，沒有穩(wěn)定的還款來源，不符合住 房抵押貸款的條件。但是由于我國(guó)個(gè)人住房貸款信用檔案不健全，銀 行間信息閉塞，是形成上述住房貸款風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。因此，故貸銀 行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格借款人的信用評(píng)估，建立住房貸款擔(dān)保制度。政府部門或 銀行協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)在全社會(huì)范圍內(nèi)盡快建立個(gè)人信用檔案，有效防范個(gè)人 消費(fèi)貸款風(fēng)險(xiǎn)。

5—完善《個(gè)人消費(fèi)信貸法》。對(duì)于既不還貸又不接受法院判決、無理取鬧的少數(shù)借款人，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按法律規(guī)定辦事，確保銀行利益和 良好的社會(huì)信用制度。