第一篇：簡(jiǎn)述銀行承兌匯票及貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的審查要點(diǎn)大全

簡(jiǎn)述銀行承兌匯票及貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的審查要點(diǎn)

2010-3-22 15:36:30 來(lái)源： 編輯：

隨著我行金融地位的快速提升，票據(jù)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)也在不斷發(fā)展，目前我行票據(jù)業(yè)務(wù)中銀行承兌匯票及貼現(xiàn)業(yè)務(wù)較普遍，銀行承兌匯票是指由承兌申請(qǐng)人簽發(fā)，并向開(kāi)戶(hù)行申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意承兌，在指定日期由承兌銀行無(wú)條件支付確定資金給收款人或持票人的票據(jù)，期限最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月；貼現(xiàn)是指持票人在商業(yè)匯票到期日前，向開(kāi)戶(hù)行背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)_(kāi)戶(hù)行扣除貼現(xiàn)利息后，向其提前支付票款的行為。

針對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展，現(xiàn)將票據(jù)業(yè)務(wù)的審查重點(diǎn)闡述如下，望與各位業(yè)務(wù)經(jīng)理互相交流學(xué)習(xí)，共同提高。

一、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的審查要點(diǎn)

1、銀行承兌匯票的適用范圍

具有真實(shí)交易背景的貨款、勞務(wù)款、有償服務(wù)款等，但根據(jù)人行“121號(hào)、359號(hào)”文規(guī)定，銀行只能對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)放房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款，不得發(fā)放任何形式的流動(dòng)資金貸款。敞口的銀行承兌匯票應(yīng)視同短期信貸，經(jīng)營(yíng)部門(mén)一般不得受理房地產(chǎn)企業(yè)的開(kāi)票申請(qǐng)。

2、對(duì)承兌人資格的審查

開(kāi)具銀行承兌匯票的申請(qǐng)人應(yīng)符合我行流動(dòng)資金貸款的條件，并納入申請(qǐng)人在我行的授信額度中予以控制。

3、對(duì)承兌額度的審查

申請(qǐng)人應(yīng)提供相應(yīng)的決算報(bào)表，申請(qǐng)承兌的總額度應(yīng)與其存貨、應(yīng)付賬款、銷(xiāo)售成本、經(jīng)營(yíng)周期、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出量等內(nèi)容相匹配。

4、對(duì)交易合同的審查

1）合同交易雙方應(yīng)是匯票的收、付款人；供需雙方印章清晰；2）合同必須具備明確的交易標(biāo)的，即商品名稱(chēng)、數(shù)量、價(jià)格、交貨期限等，且此標(biāo)的應(yīng)與貸后檢查時(shí)取得的增值稅發(fā)票所記載內(nèi)容一致；3）合同簽訂日期應(yīng)早于或等于申請(qǐng)開(kāi)票的日期；4）合同無(wú)重復(fù)使用現(xiàn)象，合同金額應(yīng)大于或等于申請(qǐng)開(kāi)票金額，如合同注明分期付款的，申請(qǐng)開(kāi)票金額應(yīng)與其分期付款約定相匹配；5）合同有約定履約有效期限的，則匯票出票日、稅務(wù)發(fā)票開(kāi)票日應(yīng)在其有效期限內(nèi)；6）結(jié)算方式原則上應(yīng)注明包含承兌匯票結(jié)算的字樣；7）對(duì)水、電、氣等公用事業(yè)單位，如因特殊原因不能提供交易合同，應(yīng)出具能證明其真實(shí)交易的背景資料，如供應(yīng)計(jì)劃等；8）經(jīng)營(yíng)部門(mén)相關(guān)人員應(yīng)在合同復(fù)印件上簽注“已與原件核對(duì)無(wú)誤”字樣及審核人簽名、審核日期等內(nèi)容。

5、對(duì)保證金存入及敞口部分擔(dān)保落實(shí)的審查

1）按客戶(hù)信用等級(jí)評(píng)定的要求，核實(shí)申請(qǐng)人應(yīng)存入的保證金比例及金額，審查保證金已存入我行的相關(guān)憑證；2）對(duì)符合敞口開(kāi)票的，看敞口部分的擔(dān)保是否落實(shí)，是否符合我行要求。

二、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的審查要點(diǎn)

1、對(duì)貼現(xiàn)人資格的審查

銀行承兌匯票貼現(xiàn)的申請(qǐng)人應(yīng)符合我行流動(dòng)資金貸款的條件，并納入申請(qǐng)人在我行的授信額度中予以控制。

2、對(duì)貼現(xiàn)額度的審查

申請(qǐng)人應(yīng)提供相應(yīng)的決算報(bào)表、交易合同、稅務(wù)發(fā)票，申請(qǐng)貼現(xiàn)的總額度應(yīng)與其應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量、合同金額、發(fā)票金額等內(nèi)容相匹配。

3、對(duì)交易合同的審查

1）合同交易雙方應(yīng)是匯票的最后背書(shū)人與其直接交易前手；供需雙方印章清晰；2）合同必須具備明確的交易標(biāo)的，即商品名稱(chēng)、數(shù)量、價(jià)格、交貨期限等，且此標(biāo)的應(yīng)與增值稅發(fā)票所記載內(nèi)容一致；3）合同簽訂日期應(yīng)早于或等于匯票的出票日期；4）合同無(wú)重復(fù)使用現(xiàn)象，合同金額應(yīng)大于或等于匯票金額；5）合同有約定履約有效期限的，則匯票出票日、稅務(wù)發(fā)票開(kāi)票日應(yīng)在其有效期限內(nèi)；6）對(duì)水、電、氣等公用事業(yè)單位，如因特殊原因不能提供交易合同，應(yīng)出具能證明其真實(shí)交易的背景資料，如供應(yīng)計(jì)劃等。7）經(jīng)營(yíng)部門(mén)相關(guān)人員應(yīng)在合同復(fù)印件上簽注“已與原件核對(duì)無(wú)誤”字樣及審核人簽名、審核日期等內(nèi)容。

三、增值稅發(fā)票的審查要點(diǎn)

1、發(fā)票要清晰，發(fā)票名稱(chēng)上蓋有國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制的《全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章》，所提供發(fā)票應(yīng)為第一至第三聯(lián)中的其中一種，其余聯(lián)因無(wú)法律效力不得接受；

2、發(fā)票須加蓋銷(xiāo)貨方增值稅發(fā)票專(zhuān)用章，加蓋單位公章或其它印章無(wú)效，發(fā)票專(zhuān)用章上的號(hào)碼應(yīng)與銷(xiāo)貨方納稅人識(shí)別號(hào)一致；

3、發(fā)票名稱(chēng)上不應(yīng)帶“省、市、自治區(qū)”字樣，應(yīng)為“XX增值稅專(zhuān)用發(fā)票”；

4、發(fā)票的8位數(shù)流水號(hào)、10位數(shù)發(fā)票代碼應(yīng)與密碼區(qū)的流水號(hào)、代碼號(hào)一致；

5、不得重復(fù)使用發(fā)票，不同票號(hào)的發(fā)票密碼區(qū)應(yīng)不同；

6、發(fā)票的購(gòu)銷(xiāo)方應(yīng)與交易合同供需方及匯票最后背書(shū)人關(guān)系一致，購(gòu)銷(xiāo)雙方單位名稱(chēng)必須使用全稱(chēng)；

7、發(fā)票載明的貨物名稱(chēng)與所附合同交易的貨物名稱(chēng)必須一致；

8、發(fā)票的總金額必須大于或等于匯票金額；

9、發(fā)票金額大小寫(xiě)前封頂符為增值稅發(fā)票專(zhuān)用封頂符；

10、發(fā)票應(yīng)提供機(jī)打票，如因特殊情況提供手寫(xiě)發(fā)票須提供當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)證明文件；

11、發(fā)票開(kāi)票日期應(yīng)在交易合同日期之后；

12、發(fā)票上的字體應(yīng)為五號(hào)宋體字；

13、貨號(hào)計(jì)量單位必須是企業(yè)一貫使用的單位；

14、發(fā)票購(gòu)銷(xiāo)雙方地址、購(gòu)銷(xiāo)雙方增值稅納稅人稅務(wù)登記號(hào)、銷(xiāo)售貨物或勞務(wù)的名稱(chēng)及貨物總金額、增值稅稅率及稅額、發(fā)票開(kāi)具日期等項(xiàng)目要齊全，不得有遺漏；字跡要清晰，不得涂改；印章要齊全規(guī)范；

15、如無(wú)增值稅發(fā)票，則須提供國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的無(wú)增值稅的相關(guān)文件或相關(guān)法規(guī)規(guī)定，同時(shí)提供普通發(fā)票；

16、對(duì)同一企業(yè)當(dāng)日累計(jì)簽發(fā)5000萬(wàn)元（含）以上的大額匯票貼現(xiàn)，應(yīng)由經(jīng)營(yíng)部門(mén)向稅務(wù)機(jī)關(guān)作盡職調(diào)查，向稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)“該企業(yè)納稅情況正常，已經(jīng)完稅（或即將完稅）”，核實(shí)結(jié)果應(yīng)在送審表中說(shuō)明，核實(shí)人員應(yīng)簽字確認(rèn)；

17、發(fā)票應(yīng)留存復(fù)印件，并注明“已與原件核對(duì)無(wú)誤”字樣，核實(shí)人應(yīng)簽字并注明核實(shí)日期。

四、其他審查要點(diǎn)

1、如遇特殊客戶(hù)或?qū)彶橹写嬗幸蓡?wèn)，可要求客戶(hù)提供商品或運(yùn)單、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、進(jìn)貨合同、承兌行出具的審批文件等其他可證明真實(shí)貿(mào)易背景的資料。

2、對(duì)貼現(xiàn)利率的審查：按照我行移動(dòng)定價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，原則上下限不應(yīng)低于人民銀行再貼現(xiàn)利率，上限不高于同檔次貸款利率（含浮動(dòng)）。

3、禁止貼現(xiàn)直接回頭票：對(duì)收款人將票據(jù)直接背書(shū)又轉(zhuǎn)讓回出票人的票據(jù)不得辦理貼現(xiàn)，對(duì)經(jīng)多次背書(shū)轉(zhuǎn)讓后又回到出票人的票據(jù)須在嚴(yán)格核實(shí)真實(shí)貿(mào)易背景的情況下方可辦理貼現(xiàn)。

4、對(duì)貼現(xiàn)票據(jù)的審查：1）票面要素齊全、清晰；2）票據(jù)出票日期必須用中文大寫(xiě)，月為壹、貳、壹拾月的，日為壹至玖、壹拾、貳拾、叁拾的，均應(yīng)在其前面加“零”，日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”；3）票據(jù)上無(wú)“不得轉(zhuǎn)讓”字樣；4）日期、金額、收款人不得更改；5）背書(shū)必須連續(xù)。

5、對(duì)票據(jù)查詢(xún)查復(fù)書(shū)的審查：1）票面要素與查詢(xún)內(nèi)容必須一致；2）查復(fù)內(nèi)容中應(yīng)包含票據(jù)未被凍結(jié)、止付等內(nèi)容；3）票據(jù)上的經(jīng)辦人簽章應(yīng)確為承兌行的工作人員。（授信審批部

馬榕蔚）銀行承兌匯票貼現(xiàn)操作流程

2010-7-15 16:20 福建票據(jù)網(wǎng) 【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】

銀行承兌匯票貼現(xiàn)涉及到銀行的相關(guān)業(yè)務(wù)操作，它有著一整套完整的貼現(xiàn)流程。

一、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)受理

1、持票人向開(kāi)戶(hù)行申請(qǐng)銀行承兌匯票貼現(xiàn)，銀行市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)崗位客戶(hù)經(jīng)理根據(jù)持票人提出的業(yè)務(wù)類(lèi)型結(jié)合自身的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)政策決定是否接受持票人的業(yè)務(wù)申請(qǐng)。

2、銀行客戶(hù)經(jīng)理依據(jù)持票人的業(yè)務(wù)類(lèi)型、期限、票面情況結(jié)合本行制定的相關(guān)業(yè)務(wù)利率向客戶(hù)作出業(yè)務(wù)報(bào)價(jià)。

3、持票人接受業(yè)務(wù)報(bào)價(jià)后，銀行正式受理業(yè)務(wù)，通知持票人準(zhǔn)備各項(xiàng)辦理業(yè)務(wù)所需的資料。其中包括：

·申請(qǐng)人營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本或正本復(fù)印件、企業(yè)代碼證復(fù)印件（首次辦理業(yè)務(wù)時(shí)提供）；

·經(jīng)辦人授權(quán)申辦委托書(shū)（加蓋貼現(xiàn)企業(yè)公章及法定代表人私章）

·經(jīng)辦人身份證、工作證（無(wú)工作證提供介紹信）原件及經(jīng)辦人、法定代表人身份證復(fù)印件；

·貸款卡原件及復(fù)印件；

·加蓋貼現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法定代表人私章的預(yù)留印鑒卡；

·填寫(xiě)完整、加蓋公章和法定代表人私章的貼現(xiàn)申請(qǐng)書(shū)；

·加蓋與預(yù)留印鑒一致的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的貼現(xiàn)憑證；

·銀行承兌匯票票據(jù)正反面復(fù)印件；

·票據(jù)最后一手背書(shū)的票據(jù)復(fù)印件，填寫(xiě)《銀行承兌匯票查詢(xún)申請(qǐng)書(shū)》，由客戶(hù)經(jīng)理持銀行承兌匯票復(fù)印件和填寫(xiě)完整的《銀行承兌匯票查詢(xún)申請(qǐng)書(shū)》交清算崗位辦理查詢(xún)。

4、清算崗位根據(jù)承兌行確定的查詢(xún)方式，屬本行的在系統(tǒng)內(nèi)網(wǎng)上查詢(xún)，屬他行的填寫(xiě)銀行承兌匯票一式三聯(lián)查詢(xún)書(shū)，通過(guò)交換向承兌行查詢(xún)票據(jù)的真實(shí)性。如承兌行為民生銀行、招商銀行、交通銀行、華夏銀行、光大銀行、中信銀行、興業(yè)銀行、浦東發(fā)展銀行、廣東發(fā)展銀行、深圳發(fā)展銀行的，市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)崗位客戶(hù)經(jīng)理則需另行填寫(xiě)特殊業(yè)務(wù)劃撥申請(qǐng)書(shū)，向承兌行所屬系統(tǒng)在本地的分支機(jī)構(gòu)支付每筆30元的查詢(xún)費(fèi)用委托查詢(xún)。

5、收到會(huì)計(jì)結(jié)算部門(mén)提供的承兌人查復(fù)書(shū)后，市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)崗位換人進(jìn)行電話(huà)復(fù)查，核對(duì)匯票的票面要素，復(fù)查無(wú)誤后通知貼現(xiàn)企業(yè)，持貼現(xiàn)所需的資料和已背書(shū)完整的承兌匯票前來(lái)辦理業(yè)務(wù)。

6、首次辦理業(yè)務(wù)的貼現(xiàn)企業(yè)，需持開(kāi)戶(hù)資料（申請(qǐng)人營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本或正本復(fù)印件、企業(yè)代碼證復(fù)印件）至銀行會(huì)計(jì)部門(mén)辦理開(kāi)戶(hù)（臨時(shí)賬戶(hù)）手續(xù)。

7、客戶(hù)經(jīng)理進(jìn)行票面初審，檢查銀行承兌匯票背書(shū)是否完整；審核完畢后客戶(hù)經(jīng)理填寫(xiě)票據(jù)收?qǐng)?zhí)，陪同客戶(hù)將銀行承兌匯票移交給票據(jù)審核崗位；票據(jù)審核崗位在核對(duì)票據(jù)原件和票據(jù)收?qǐng)?zhí)后，在票據(jù)收?qǐng)?zhí)上加蓋收訖章，交由客戶(hù)保管。

8、客戶(hù)經(jīng)理對(duì)客戶(hù)提供的票據(jù)交易文件進(jìn)行初審，客戶(hù)經(jīng)理填妥《商業(yè)匯票貼現(xiàn)申請(qǐng)審批書(shū)》并簽字，負(fù)責(zé)電話(huà)查復(fù)的客戶(hù)經(jīng)理在電話(huà)查復(fù)一欄中簽字。營(yíng)銷(xiāo)主管進(jìn)行復(fù)審并在審批書(shū)中簽字確認(rèn)。如有特殊情況，則需客戶(hù)經(jīng)理在特殊事項(xiàng)說(shuō)明一欄中注明，并由營(yíng)銷(xiāo)主管簽字確認(rèn)。營(yíng)銷(xiāo)主管復(fù)審?fù)戤吅?，客?hù)經(jīng)理交各項(xiàng)跟單資料至風(fēng)險(xiǎn)審核崗位，并辦理交接手續(xù)。

二、資金申報(bào)

客戶(hù)經(jīng)理測(cè)算業(yè)務(wù)資金需求，提前向資金營(yíng)運(yùn)部門(mén)申報(bào)預(yù)約資金。

三、票據(jù)審查

票據(jù)審核崗位對(duì)貼現(xiàn)票據(jù)進(jìn)行票面審查。審查完畢后，及時(shí)通知客戶(hù)經(jīng)理票據(jù)瑕疵情況和退票情況，由客戶(hù)經(jīng)理負(fù)責(zé)與客戶(hù)進(jìn)行溝通，商量對(duì)瑕疵票據(jù)是否出具說(shuō)明。票據(jù)審查崗位在審批書(shū)中簽字。

四、票據(jù)交易文件審查

風(fēng)險(xiǎn)審核崗位對(duì)票據(jù)交易文件和資料進(jìn)行審查，并對(duì)企業(yè)貸款卡進(jìn)行查詢(xún)。查詢(xún)完畢后，及時(shí)通知客戶(hù)經(jīng)理票據(jù)跟單資料瑕疵情況和退票情況，由客戶(hù)經(jīng)理負(fù)責(zé)與客戶(hù)進(jìn)行溝通，商量對(duì)跟單資料瑕疵的處理方法。風(fēng)險(xiǎn)審核崗位在審批書(shū)中簽字。

五、數(shù)據(jù)錄入、貼現(xiàn)憑證制作

客戶(hù)經(jīng)理在票據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中錄入貼現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并打印制作貼現(xiàn)憑證。

六、復(fù)核利息，計(jì)算實(shí)際劃款金額

票據(jù)審核崗位剔除因票面因素和跟單資料因素?zé)o法辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的票據(jù)后，對(duì)剩余的票據(jù)根據(jù)交易文件審核后均合格的票據(jù)的貼現(xiàn)憑證、經(jīng)有權(quán)人簽字確認(rèn)的申請(qǐng)審批表等進(jìn)行利息復(fù)核，并計(jì)算本次業(yè)務(wù)的實(shí)際劃款金額。票據(jù)審核崗位在審批書(shū)中簽字。

七、簽批

客戶(hù)經(jīng)理將已填寫(xiě)完整的申請(qǐng)審批表交授權(quán)簽批人或最高簽批人簽批。

八、合同蓋章

客戶(hù)經(jīng)理填寫(xiě)用印單，將已填寫(xiě)完整的貼現(xiàn)協(xié)議書(shū)同已簽批的申請(qǐng)審批表交風(fēng)險(xiǎn)審核崗位蓋章。

九、支付流程

客戶(hù)經(jīng)理將依據(jù)填寫(xiě)完整并經(jīng)過(guò)最終簽批的申請(qǐng)審批表和貼現(xiàn)協(xié)議書(shū)一并提交資金調(diào)撥崗位，資金調(diào)撥崗位根據(jù)交易合同上的戶(hù)名、開(kāi)戶(hù)行、賬號(hào)及申請(qǐng)審批表上的實(shí)際劃款金額填寫(xiě)資金調(diào)撥通知書(shū)。

票據(jù)審核崗位向客戶(hù)收回已加蓋轉(zhuǎn)訖章的票據(jù)收?qǐng)?zhí)，清算崗位根據(jù)資金調(diào)撥通知書(shū)填制會(huì)計(jì)憑證，并向客戶(hù)劃付資金。

十、業(yè)務(wù)辦理完畢后，客戶(hù)經(jīng)理將已加蓋轉(zhuǎn)訖章的貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)和一份已填寫(xiě)完整的交易合同交給客戶(hù)。

十一、信貸臺(tái)賬登記

業(yè)務(wù)辦理完畢后，由風(fēng)險(xiǎn)審核崗位負(fù)責(zé)信貸臺(tái)賬的登記和到期收妥資金后銷(xiāo)賬的工作。

第二篇：銀行承兌匯票貼現(xiàn)-背書(shū)業(yè)務(wù)

銀行承兌匯票貼現(xiàn)：背書(shū)業(yè)務(wù)-武漢智通財(cái)務(wù)

作者：武漢智通財(cái)務(wù)

銀行承兌匯票貼現(xiàn)：背書(shū)業(yè)務(wù)-武漢智通財(cái)務(wù)

大家都知道武漢銀行承兌匯票貼現(xiàn)以貼付自貼現(xiàn)日至票據(jù)到期日的利息為條件，經(jīng)過(guò)背書(shū)后，轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行將票面金額扣除貼現(xiàn)利息后的余額付給收款人使用。匯票貼現(xiàn)（銀行）一直是武漢智通財(cái)務(wù)的一項(xiàng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)。銀行承兌匯票背書(shū)是票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)移的重要方式。在日常實(shí)務(wù)中，銀行承兌匯票背書(shū)中如果出現(xiàn)瑕疵，通常會(huì)導(dǎo)致銀行拒絕承兌。銀行承兌匯票背書(shū)錯(cuò)誤補(bǔ)救方法主要有兩種方法：一是追索；二是救濟(jì)。

一、銀行承兌匯票追索

武漢銀行承兌匯票出售銀行承兌匯票到期被拒絕付款的，持票人可依法行使追索權(quán)，向其前手要求償還票據(jù)金額、利息和相關(guān)費(fèi)用。持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起三日內(nèi)，將被拒絕事由書(shū)面通知其前手；持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起六個(gè)月內(nèi)不行使而消滅。

二、銀行承兌匯票救濟(jì)

追索權(quán)必須在法定期限內(nèi)行使，并只有在獲得拒絕證明時(shí)才能行使。如果未在法定期限內(nèi)主張追索權(quán)，因此喪失對(duì)該匯票的票據(jù)權(quán)利。但你依然合法享有民事權(quán)利。持票人因超過(guò)票據(jù)權(quán)利時(shí)效或者因票據(jù)記載事項(xiàng)欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，仍享有民事權(quán)利，可以請(qǐng)求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)金額相當(dāng)?shù)睦?。你可以非票?jù)權(quán)利糾紛依法向被告住所地人民法院提起訴訟。

第三篇：銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理辦法

吉林省農(nóng)村信用社

銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)（下稱(chēng)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)）的管理，有效控制貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和吉林省農(nóng)村信用社的相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 銀行承兌匯票貼現(xiàn)系指銀行承兌匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金貼付一定利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給經(jīng)辦票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的行社的票據(jù)行為，是經(jīng)辦行社向持票人融通資金的一種方式。

第三條 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)必須按照“分級(jí)授權(quán)、分級(jí)審批、審貸分離、責(zé)權(quán)分明”的原則辦理。

第四條 辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算手續(xù)，按照中國(guó)人民銀行《支付結(jié)算會(huì)計(jì)核算手續(xù)》的有關(guān)規(guī)定辦理。

第二章 申請(qǐng)人的條件

第五條 辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的申請(qǐng)人(下稱(chēng)持票人)必須符合下列條件：

（一）持票人在經(jīng)辦行社開(kāi)立存款賬戶(hù)，并有一定結(jié)算往來(lái)的法人客戶(hù)及其他經(jīng)濟(jì)組織；

（二）符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)、環(huán)保、安全生產(chǎn)等政策和經(jīng)辦行社的

信貸政策；

（三）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)較好，具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力；

（四）財(cái)務(wù)狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源，無(wú)不良信用記錄；

（五）持票人與出票人（或其直接前手）之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系；

（六）持票人持有的銀行承兌匯票，是根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》及有關(guān)規(guī)定簽發(fā)的要素齊全的有效匯票；

（七）經(jīng)辦行社要求的其他條件。

第六條 申請(qǐng)辦理業(yè)務(wù)的客戶(hù)應(yīng)提供以下資料：

（一）持票人須提供經(jīng)年審合格的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》或《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證及有關(guān)部門(mén)核發(fā)的其他有效證件，企業(yè)法定代表人身份證明或授權(quán)委托書(shū)；

（二）經(jīng)過(guò)人民銀行年審合格的《貸款卡》；

（三）合法有效的公司章程及驗(yàn)資報(bào)告；

（四）上和最近一期的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)告；

（五）公司章程中規(guī)定具有經(jīng)營(yíng)決定權(quán)的機(jī)構(gòu)出具的同意申請(qǐng)貼現(xiàn)的書(shū)面決議(成員簽字);

（六）持票人提供與出票人（或其直接前手）之間的商品交易合同正本復(fù)印件及合同項(xiàng)下的增值稅發(fā)票復(fù)印件（并提交原件

以核對(duì)）；

（七）經(jīng)辦行社要求提供的其他材料。

第三章 期限、金額、利率

第七條 貼現(xiàn)期限從匯票貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止，最長(zhǎng)不超過(guò)六個(gè)月。貼現(xiàn)期限計(jì)算至匯票到期前1日，承兌行在異地的，貼現(xiàn)期限及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3天的劃款期。

第八條 貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)利息計(jì)算。第九條 貼現(xiàn)利率按照人民銀行的規(guī)定執(zhí)行。

第四章 審查審批

第十條 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在收到貼現(xiàn)申請(qǐng)人的銀行承兌匯票及有關(guān)資料后，將銀行承兌匯票、貼現(xiàn)憑證等有關(guān)材料交由相關(guān)審查部門(mén)進(jìn)行審查，審查內(nèi)容包括：

（一）對(duì)匯票是否真實(shí)有效、匯票票面要素是否真實(shí)相符、他行是否已辦理查詢(xún)、是否掛失止付、是否公示催告等內(nèi)容向承兌行查詢(xún)并取得承兌行的書(shū)面確認(rèn)；

（二）審核匯票上的要素是否齊全、真實(shí)、有效，印章是否真實(shí)、有效、規(guī)范；

（三）承兌匯票背書(shū)是否連續(xù)，背書(shū)手續(xù)是否完備，是否可以將匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓經(jīng)辦行社。

第十一條 承兌匯票審核后，相關(guān)審查人員應(yīng)在《銀行承兌匯票貼現(xiàn)審批表》上簽署意見(jiàn)，連同其他有關(guān)資料交還經(jīng)辦人員，經(jīng)辦人員繼續(xù)對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行核查：

（一）貼現(xiàn)申請(qǐng)人與出票人（或其直接前手）之間的貿(mào)易背景是否真實(shí)；

（二）商品交易合同、貼現(xiàn)憑證、增值稅發(fā)票的內(nèi)容、金額等條款與承兌匯票上所記載的要素是否相符；

（三）貼現(xiàn)款的用途是否合理合法，是否符合經(jīng)辦行社的信貸政策；

（四）貼現(xiàn)申請(qǐng)人的法人資格和有關(guān)法律文件是否真實(shí)、合法、有效；

（五）貼現(xiàn)申請(qǐng)人的財(cái)務(wù)狀況和資信狀況是否良好。第十二條 經(jīng)核查符合條件的，由貼現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在《銀行承兌匯票貼現(xiàn)審批表》上簽署意見(jiàn)，連同其他文件資料按審批權(quán)限報(bào)送有權(quán)審批人審批。

第五章 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的辦理

第十三條 經(jīng)審批同意后，相關(guān)材料應(yīng)退回貼現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)，與貼現(xiàn)申請(qǐng)人簽署《銀行承兌匯票貼現(xiàn)協(xié)議》，該協(xié)議一式三份，一份留存貼現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)，一份交客戶(hù)，另一份協(xié)議連同承兌匯票、貼現(xiàn)憑證交會(huì)計(jì)部門(mén)。會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)審批文件等材料辦理貼現(xiàn)手續(xù)并進(jìn)行賬務(wù)處理。

第六章 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的管理

第十四條 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)在辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)必須建立

臺(tái)賬，并及時(shí)登記。

第十五條 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)或會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)按重要有價(jià)單證來(lái)保管承兌匯票。

第十六條 承兌匯票到期，會(huì)計(jì)部門(mén)采取委托收款的方式向付款人提示付款，付款人在異地的，應(yīng)匡算郵程，提前辦理委托收款。

第十七條 承兌匯票如果遭到拒付，會(huì)計(jì)部門(mén)在收到拒付款證明或退票理由書(shū)的當(dāng)天從貼現(xiàn)申請(qǐng)人賬戶(hù)內(nèi)扣收票款，對(duì)尚未收回部分，按逾期貸款的規(guī)定處理。同時(shí)立即將拒付款證明或退票理由書(shū)移交貼現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)，貼現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)立即將被拒絕事由通知貼現(xiàn)申請(qǐng)人，對(duì)尚未收回的部分行使追索。由于票據(jù)真實(shí)性、合法性等操作性及技術(shù)性問(wèn)題引起的承兌行拒付或糾紛，由會(huì)計(jì)部門(mén)會(huì)同貼現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)解決處理。

第七章 附 則

第十八條 本辦法由吉林省農(nóng)村信用社聯(lián)合社制定、解釋和修改。

第十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

第四篇：銀行承兌匯票貼現(xiàn)范文

銀行承兌匯票貼現(xiàn)：權(quán)益守則-武漢智通財(cái)務(wù)

作者：武漢智通財(cái)務(wù)

銀行承兌匯票貼現(xiàn)：權(quán)益守則-武漢智通財(cái)務(wù)

銀行承兌匯票持票人行使追索權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明。持票人不能出示拒絕證明、退票理由書(shū)或者未按照規(guī)定期限提供其他合法證明的，喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。但是，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)對(duì)持票人承擔(dān)責(zé)任。

行使追索權(quán)的追索人獲得清償時(shí)或行使再追索權(quán)的被追索人獲得清償時(shí)，應(yīng)當(dāng)交出票據(jù)和有關(guān)拒絕證明，并出具所收到利息和費(fèi)用的收據(jù)。背書(shū)是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。銀行承兌匯票的持票人將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使時(shí)就必須以背書(shū)的形式來(lái)進(jìn)行。

銀行承兌匯票是指在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)，資信狀況良好的法人組織簽發(fā)，并由開(kāi)戶(hù)銀行承諾到期付款的一種票據(jù).它是目前企業(yè)間相互結(jié)算的重要方式之一。銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)通行計(jì)收標(biāo)準(zhǔn)是票面金額的0.5‰，但這并不是固定不變的，銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)可以圍繞0.5‰ 進(jìn)行浮動(dòng)。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)、國(guó)家發(fā)改委聯(lián)合發(fā)布的《商業(yè)銀行服務(wù)價(jià)格管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《暫行辦法》），對(duì)商業(yè)銀行服務(wù)收費(fèi)行為做出了明確規(guī)定。

保證人必須由票債務(wù)人以外的其他人擔(dān)當(dāng)。保證人對(duì)合法取得銀行承兌匯票的持票人所享有的銀行承兌匯票權(quán)利，承擔(dān)保證責(zé)任，但是，被保證人的債務(wù)因銀行承兌匯票記載事項(xiàng)欠缺而無(wú)效的除外。

第五篇：銀行承兌匯票貼現(xiàn)

一、基本概念和規(guī)定

(一)銀行承兌匯票是指由承兌申請(qǐng)人簽發(fā)并向開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意承兌的商業(yè)匯票。

(二)辦理銀行承兌匯票必須以商品交易為基礎(chǔ)，嚴(yán)禁辦理無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票。

(三)辦理銀行承兌匯票最長(zhǎng)期限不得超過(guò)6個(gè)月。

(四)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的分支機(jī)構(gòu)必須經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)授權(quán)。

二、承兌申請(qǐng)

(一)申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票的客戶(hù)必須具備的條件是：

1．在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)并依法從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法人及其他組織； 2．具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源；

3．近兩年在我行無(wú)不良貸款、欠息及其他不良信用記錄。

(二)申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票時(shí)，承兌申請(qǐng)人應(yīng)向開(kāi)戶(hù)行提交的資料有：

1．銀行承兌匯票承兌申請(qǐng)書(shū)，主要包括匯票金額、期限和用途以及承兌申請(qǐng)人承諾匯票到期無(wú)條件兌付票款等內(nèi)容。

2．營(yíng)業(yè)執(zhí)照或法人執(zhí)照復(fù)印件、法定代表人身份證明。3．上和當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表。4．商品交易合同或增值稅發(fā)票原件及復(fù)印件。

5．按規(guī)定需要提供擔(dān)保的，提交保證人有關(guān)資料(包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照或法人執(zhí)照復(fù)印件，當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表)或抵押(質(zhì))物的有關(guān)資料(包括權(quán)屬證明、評(píng)估報(bào)告等)。6．銀行要求提供的其他資料。

三、保證金和擔(dān)保

(一)經(jīng)辦行應(yīng)按照客戶(hù)信用等級(jí)收取保證金。具體規(guī)定如下： 1．AA級(jí)(含)以上客戶(hù)可免收保證金； 2．AA-級(jí)客戶(hù)收取10％(含)以上的保證金；

3．A+、A級(jí)客戶(hù)收取30％(含)以上的保證金； 4．A-級(jí)客戶(hù)收取50％(含)以上的保證金； 5．BBB級(jí)(含)以下客戶(hù)收取100％的保證金。

經(jīng)一級(jí)(直屬)分行批準(zhǔn)，對(duì)AA-級(jí)客戶(hù)可免收保證金，對(duì)A+、A、A-級(jí)客戶(hù)可酌情減收保證金，但減收額最多不得超過(guò)應(yīng)收額的一半。對(duì)未評(píng)級(jí)客戶(hù)按總行有關(guān)規(guī)定比照相應(yīng)信用等級(jí)收取保證金。

(二)對(duì)AA-級(jí)(含)以下、A-級(jí)(含)以上客戶(hù)按規(guī)定比例繳存保證金以后的差額部分，應(yīng)當(dāng)提供足額有效的擔(dān)保(抵押、質(zhì)押或保證)。抵(質(zhì))押物應(yīng)具有穩(wěn)定的價(jià)值和較強(qiáng)的變現(xiàn)能力；保證人的信用等級(jí)必須在A(yíng)級(jí)(含)以上，且不得有任何不良信用記錄。

(三)對(duì)能夠提供符合總行規(guī)定的低風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保的客戶(hù)，辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)可以免收保證金。

(四)對(duì)符合總行規(guī)定的信用貸款條件的客戶(hù)，辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)可免收保證金，免于提供擔(dān)保。

(五)免收保證金和／或免除擔(dān)保的客戶(hù)，要承諾不以其有效資產(chǎn)向他人設(shè)定抵(質(zhì))押和對(duì)外提供擔(dān)保，或在辦理抵(質(zhì))押及對(duì)外提供保證之前征得承兌銀行的同意。

(六)經(jīng)一級(jí)(直屬)分行特殊批準(zhǔn)減免保證金和／或免除保證金之外差額部分的擔(dān)保的，必須及時(shí)逐戶(hù)逐筆報(bào)總行備案。(七)對(duì)經(jīng)常辦理銀行承兌匯票的客戶(hù)，可根據(jù)需要核定其在一定期限內(nèi)的最高承兌限額，并辦理最高額擔(dān)保。在限額內(nèi)辦理銀行承兌匯票可不再逐筆辦理?yè)?dān)保，保證金可按規(guī)定比例一次性收取，也可逐筆收取。

四、審查、審批和承兌

(一)審查

承兌行信貸部門(mén)負(fù)責(zé)受理客戶(hù)申請(qǐng)，并對(duì)承兌申請(qǐng)人的有關(guān)情況進(jìn)行審查。審查內(nèi)容如下：

1．承兌申請(qǐng)人的合法資格；

2．該筆業(yè)務(wù)是否具有真實(shí)的貿(mào)易背景；

3．該筆業(yè)務(wù)是否控制在授信額度內(nèi)；

4．承兌申請(qǐng)人經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況及現(xiàn)金流量； 5．承兌申請(qǐng)人的信譽(yù)狀況，近兩年是否有不良記錄；

6．對(duì)按規(guī)定需要提供擔(dān)保的，審查承兌申請(qǐng)人能否提供足值、有效的擔(dān)保； 7．其他需要審查的事項(xiàng)。(二)審批

1．經(jīng)審查同意后，信貸部門(mén)將《銀行承兌匯票申請(qǐng)審批書(shū)》、申請(qǐng)人提交的資料以及審查報(bào)告等按審批權(quán)限上報(bào)有權(quán)人審批。

2．承兌審批權(quán)集中在二級(jí)分行(含)以上機(jī)構(gòu)。一級(jí)(直屬)分行的單筆審批權(quán)限按照法人授權(quán)規(guī)定執(zhí)行，二級(jí)分行的審批權(quán)限由一級(jí)分行在轉(zhuǎn)授權(quán)時(shí)確定。

3．對(duì)能夠提供100％保證金或符合總行規(guī)定的全額低風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保的，可轉(zhuǎn)授權(quán)開(kāi)戶(hù)行直接辦理。(三)承兌

1．經(jīng)審批同意后，信貸部門(mén)根據(jù)審批意見(jiàn)與承兌申請(qǐng)人及保證人簽訂《銀行承兌協(xié)議》和相關(guān)的擔(dān)保合同。對(duì)需要辦理登記、轉(zhuǎn)移占有或設(shè)置背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)及時(shí)辦妥有關(guān)手續(xù)。同時(shí)書(shū)面通知會(huì)計(jì)結(jié)算部門(mén)，并轉(zhuǎn)交相關(guān)材料及其清單。

2．會(huì)計(jì)結(jié)算部門(mén)收到信貸部門(mén)書(shū)面通知和相關(guān)材料后，對(duì)《銀行承兌協(xié)議》、商品交易合同復(fù)印件和匯票中記載的事項(xiàng)是否齊全、出票人的簽章是否符合規(guī)定以及出票人是否在本行開(kāi)立存款賬戶(hù)等進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤后向承兌申請(qǐng)人收取保證金和承兌手續(xù)費(fèi)，按照《支付結(jié)算辦法》規(guī)定辦理有關(guān)承兌手續(xù)。

3．會(huì)計(jì)結(jié)算部門(mén)辦理承兌后，應(yīng)于當(dāng)日將承兌情況準(zhǔn)確記人有關(guān)科目?？蛻?hù)提供抵(質(zhì))押的，應(yīng)及時(shí)登記有關(guān)登記簿和表外科目。

4．已實(shí)現(xiàn)信貸管理系統(tǒng)與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)掛接的分行應(yīng)通過(guò)系統(tǒng)中的審批流程完成有關(guān)操作。

五、保證金管理

(一)會(huì)計(jì)結(jié)算部門(mén)應(yīng)按規(guī)定在“231006——銀行承兌匯票保證金”科目下以匯票為單位逐筆開(kāi)立子賬戶(hù)(不需要交存保證金的除外)。對(duì)在最高承兌限額內(nèi)一次性交存保證金的，可以按戶(hù)設(shè)立一個(gè)賬戶(hù)。

(二)保證金專(zhuān)戶(hù)必須實(shí)行封閉管理，用于支付對(duì)應(yīng)到期的銀行承兌匯票。嚴(yán)禁發(fā)生保證金專(zhuān)戶(hù)與客戶(hù)結(jié)算戶(hù)串用、各子賬戶(hù)之間相互挪用等行為；不得提前支取保證金。

(三)實(shí)行保證金集中管理，內(nèi)容包括：

1．各行可根據(jù)具體情況確定保證金存放行與承兌行相分離的適當(dāng)方式。一是可以采取將保證金由二級(jí)分行會(huì)計(jì)核算中心集中存放和管理的方式；二是可由二級(jí)分行指定一家管理規(guī)范的通匯機(jī)構(gòu)作為保證金集中存放和管理行，但該機(jī)構(gòu)不得辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。

2．承兌行在向二級(jí)分行會(huì)計(jì)核算中心或指定的通匯機(jī)構(gòu)劃轉(zhuǎn)保證金時(shí)，應(yīng)同時(shí)提供對(duì)應(yīng)的審批書(shū)、承兌協(xié)議及保證金進(jìn)賬單。3．保證金移存、銀行承兌匯票到期前3日保證金及利息轉(zhuǎn)回承兌行等資金往來(lái)，一律通過(guò)轄內(nèi)往來(lái)的方式進(jìn)行劃轉(zhuǎn)，不得交由客戶(hù)辦理。

4．會(huì)計(jì)核算中心應(yīng)按承兌行分別設(shè)置臺(tái)賬，交存會(huì)計(jì)核算中心的保證金仍作為承兌行存款指標(biāo)進(jìn)行考核。

六、檢查及到、逾期處理

(一)銀行承兌匯票簽發(fā)后，承兌行應(yīng)加強(qiáng)跟蹤檢查，實(shí)行管戶(hù)信貸員責(zé)任制，主要檢查可能影響客戶(hù)到期兌付能力的事項(xiàng)：

1．是否按申請(qǐng)用途使用銀行承兌匯票； 2．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況是否正常；

3．到期前是否按照承兌協(xié)議要求存足兌付款項(xiàng)； 4．資金流向和銷(xiāo)貨款歸行情況是否正常；

5．保證人保證資格和保證能力、抵(質(zhì))押物權(quán)屬和價(jià)值等有無(wú)重大變化；

6．其他可能影響承兌申請(qǐng)人到期兌付能力的事項(xiàng)。

(二)在銀行承兌匯票到期前10日，信貸部門(mén)應(yīng)通知客戶(hù)將票款足額存人其賬戶(hù)用以付款。

(三)銀行承兌匯票到期，客戶(hù)未足額交存票款的，承兌行收到持票人開(kāi)戶(hù)行寄來(lái)的委托收款憑證和匯票，經(jīng)審核無(wú)誤后，應(yīng)無(wú)條件向持票人付款，并根據(jù)承兌協(xié)議的約定，從承兌申請(qǐng)人保證金專(zhuān)戶(hù)和其他存款賬戶(hù)扣款，不足部分由銀行墊付。同時(shí)采取以下措施：

1．將墊付款項(xiàng)轉(zhuǎn)入“159001——銀行承兌匯票墊款”科目，按有關(guān)規(guī)定計(jì)收利息； 2．就墊付款項(xiàng)向承兌申請(qǐng)人進(jìn)行催收；

3．及時(shí)處理抵押物、質(zhì)物或要求保證人履行擔(dān)保義務(wù)，盡量減少墊款損失； 4．經(jīng)催收和追償仍無(wú)法收回墊款的，應(yīng)根據(jù)具體情況，及時(shí)采取包括訴訟在內(nèi)的多種手段進(jìn)行轉(zhuǎn)化處理。

(四)發(fā)生銀行承兌匯票墊款后，信貸部門(mén)必須將其納入不良貸款考核范圍，制定清收計(jì)劃，落實(shí)清收責(zé)任。

七、授信管理和總量控制

(一)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)納入客戶(hù)統(tǒng)一授信管理。

客戶(hù)的銀行承兌匯票余額應(yīng)控制在其上年銷(xiāo)售收入的10％以?xún)?nèi)。經(jīng)一級(jí)(直屬)分行批準(zhǔn)，可以放寬到20％。對(duì)能夠提供低風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保的客戶(hù)，可不受此規(guī)定限制。

(二)總行對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)實(shí)行總量控制，并分別核定各一級(jí)(直屬)分行承兌總量。各一級(jí)(直屬)分行相應(yīng)核定轄內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的承兌總量。各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)在上級(jí)行核定的承兌總量?jī)?nèi)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得突破。

八、日常管理

(一)信貸部門(mén)應(yīng)在信貸管理系統(tǒng)中全面、及時(shí)、真實(shí)地記錄業(yè)務(wù)的受理、審批、保證金收取、擔(dān)保、承兌、付款、墊款以及清收等有關(guān)情況，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)敞口，并按月進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析和通報(bào)。

(二)建立銀行承兌匯票業(yè)務(wù)檔案，主要包括客戶(hù)提交審查的相關(guān)資料、申請(qǐng)審批書(shū)、商品交易合同或發(fā)票、承兌協(xié)議及相關(guān)擔(dān)保合同、保證金進(jìn)賬單、銀行承兌匯票復(fù)印件、到期償還記錄、墊付及清收記錄等。

(三)空白銀行承兌匯票憑證由二級(jí)分行會(huì)計(jì)結(jié)算部門(mén)集中管理。對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)量較大、管理較好的縣級(jí)支行，經(jīng)一級(jí)分行或直屬分行批準(zhǔn)，二級(jí)分行會(huì)計(jì)結(jié)算部門(mén)可向其按本出售空白銀行承兌匯票憑證并予以登記。支行會(huì)計(jì)部門(mén)憑有權(quán)簽字人簽字同意的申請(qǐng)審批書(shū)和承兌協(xié)議，按份出售給客戶(hù)，并逐份登記。二級(jí)分行與所屬行處之間、客戶(hù)與經(jīng)辦行之間要建立嚴(yán)格的交接制度，防止空白銀行承兌匯票憑證丟失。

九、部門(mén)職責(zé)

(一)計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)：核定、控制和調(diào)整銀行承兌匯票總量指標(biāo)。

(二)信貸部門(mén)的職責(zé)：

1．受理客戶(hù)提出的銀行承兌匯票申請(qǐng)并進(jìn)行調(diào)查和審查； 2．辦理?yè)?dān)保手續(xù)；

3．根據(jù)審批意見(jiàn)簽訂承兌協(xié)議； 4．承兌后的跟蹤檢查； 5．清收匯票墊付款項(xiàng)。

(三)會(huì)計(jì)結(jié)算部門(mén)的職責(zé)：

1．保管銀行承兌匯票空白憑證和匯票專(zhuān)用章； 2．辦理銀行承兌匯票會(huì)計(jì)核算手續(xù)；

3．保證金管理；

4．及時(shí)扣劃到期匯票款項(xiàng)；

5．將墊款情況和根據(jù)協(xié)議扣收情況及時(shí)通知信貸部門(mén)。

(四)法律事務(wù)部門(mén)的職責(zé)：對(duì)經(jīng)催收和追償仍不能支付票款的承兌申請(qǐng)人及保證人依法提起訴訟。

(五)管理信息部門(mén)的職責(zé)：及時(shí)、準(zhǔn)確地統(tǒng)計(jì)和報(bào)送會(huì)計(jì)、信貸部門(mén)提供的銀行承兌匯票有關(guān)數(shù)據(jù)。

十、責(zé)任追究(一)對(duì)有下列行為之一的責(zé)任人，要嚴(yán)格按照總行稽核處罰的有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅查處；觸犯刑律的，依法移送司法機(jī)關(guān)，追究其刑事責(zé)任。

1．辦理無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票；

2．滾動(dòng)簽發(fā)無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票； 3．未按規(guī)定收取保證金；

4．串用、挪用或提前支取保證金；

5．未按規(guī)定辦理?yè)?dān)保手續(xù)； 6．越權(quán)或變相越權(quán)審批；

7．超過(guò)對(duì)客戶(hù)的授信額度辦理銀行承兌匯票； 8．超過(guò)上級(jí)行核定的承兌總量辦理銀行承兌匯票； 9．未按規(guī)定進(jìn)行承兌后跟蹤檢查； 10．發(fā)放貸款置換銀行承兌匯票墊款；

11．不及時(shí)人賬或違反會(huì)計(jì)操作規(guī)程，亂用科目，故意瞞報(bào)、篡改經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)； 12．因主觀(guān)原因造成墊款損失； 13．其他違規(guī)行為。

(二)分支機(jī)構(gòu)有下列行為之一的，視情節(jié)予以警告、限期整改、調(diào)減承兌總量指標(biāo)、上收承兌審批權(quán)限直至停辦銀行承兌匯票業(yè)務(wù)等處罰：

1．有上述第(一)條所列違規(guī)行為之一的；

2．墊款金額較大、墊付率超過(guò)總行規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)控制線(xiàn)的； 3．違反印、押、證管理規(guī)定，在限定的整改期限內(nèi)未予整改的； 4．違規(guī)承兌造成重大風(fēng)險(xiǎn)的，以及利用銀行承兌匯票進(jìn)行經(jīng)濟(jì)犯罪的；

5．空白銀行承兌匯票憑證、銀行匯票專(zhuān)用章發(fā)生丟失或被盜等重大結(jié)算事故的。

[參考文件]

1．《印發(fā)〈關(guān)于按客戶(hù)信用等級(jí)辦理信貸業(yè)務(wù)的若干規(guī)定〉的通知》(工銀發(fā)[2001]334號(hào))。

2．《關(guān)于印發(fā)〈中國(guó)工商銀行銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理辦法〉的通知》(工銀發(fā)[2002]10號(hào))。

3．《關(guān)于調(diào)整信貸管理有關(guān)規(guī)定的通知》(工銀發(fā)[2002]205號(hào))。