第一篇：國庫集中支付業(yè)務(wù)流程圖

1、直接支付業(yè)務(wù)流程圖

業(yè)務(wù)流程說明：

基層預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政審批通過的直接支付用款計(jì)劃編制直接支付申請書，并上報(bào)主管部門。主管部門也可根據(jù)基層預(yù)算單位的已審批直接支付用款計(jì)劃為基層預(yù)算單位代編直接支付申請。

主管部門對基層預(yù)算單位上報(bào)和本部門為預(yù)算單位代編的直接支付申請進(jìn)行匯總，并審核，審核通過后提交國庫支付中心。國庫支付中心審核主管部門提交的直接支付匯總申請，并提交分管局長審批。

分管局長審批通過后，由支付中心根據(jù)直接支付匯總申請單的內(nèi)容編制直接支付憑證，并上報(bào)國庫科進(jìn)行審核。國庫科對支付中心上報(bào)的直接支付憑證進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)分管局長審批。

支付中心根據(jù)分管局長審批通過的直接支付憑證匯總生成直接支付匯總清算額度通知單，并提交國庫銀行確認(rèn)。分管局長審批通過的直接支付憑證直接提交代理銀行進(jìn)行支付確認(rèn)。

代理銀行支付完成后，將直接支付憑證回執(zhí)交支付中心，并編制直接支付入賬通知單，由財(cái)政逐級下發(fā)到基層單位?；鶎宇A(yù)算單位收到代理銀行的直接支付入賬通知單后，編制直接支付的記賬憑證。

代理銀行對支付過的直接支付憑證匯總編制申請劃退款清單、申請劃退款匯總清單和申請劃退款憑證，并提交國庫行進(jìn)行清算確認(rèn)。

代理銀行根據(jù)國庫銀行清算國的申請劃退款憑證編制直接支付結(jié)算清單，并遞送國庫支付中心和財(cái)政國庫科。財(cái)政支付中心和國庫科根據(jù)收到的直接支付結(jié)算清單分別編制支付中心憑證和總會(huì)計(jì)憑證。

2、授權(quán)支付業(yè)務(wù)流程圖

業(yè)務(wù)流程說明：

財(cái)政國庫支付中心根據(jù)審批通過的授權(quán)支付用款計(jì)劃編制、審核授權(quán)支付匯總清算額度通知單；同時(shí)編制、審核授權(quán)支付額度通知單。其中授權(quán)支付匯總清算額度通知單提交國庫銀行進(jìn)行確認(rèn)；授權(quán)支付額度通知單送代理銀行進(jìn)行確認(rèn)（附帶授權(quán)支付明細(xì)單）。

代理銀行對授權(quán)支付額度通知單進(jìn)行確認(rèn)后，編制、審核授權(quán)支付額度到賬通知單，并將審核過的授權(quán)支付額度到賬通知單經(jīng)主管部門送達(dá)基層預(yù)算單位。

主管部門和基層預(yù)算單位收到代理銀行遞送的授權(quán)支付額度到賬通知單后，分別作記賬憑證。

基層預(yù)算單位根據(jù)代理銀行遞送的授權(quán)支付額度到賬通知單編制、審核授權(quán)支付憑證（附帶銀行票據(jù)）。主管部門也可以根據(jù)代理銀行遞送的授權(quán)支付額度到賬通知單為基層預(yù)算編制授權(quán)支付憑證（附帶銀行票據(jù)）?；鶎宇A(yù)算單位和主管部門編制、審核過的授權(quán)支付憑證根據(jù)財(cái)政需要，可以由財(cái)政國庫支付中心進(jìn)行進(jìn)一步審核。審核完成的授權(quán)支付憑證送代理銀行進(jìn)行支付確認(rèn)。

代理銀行對支付過的直接支付憑證匯總編制申請劃退款清單、申請劃退款匯總清單和申請劃退款憑證，并提交國庫行進(jìn)行清算確認(rèn)。

代理銀行根據(jù)國庫銀行清算國的申請劃退款憑證編制授權(quán)支付結(jié)算清單（即財(cái)政支出日報(bào)），并遞送國庫支付中心和財(cái)政國庫科?；鶎宇A(yù)算單位、主管部門和財(cái)政國庫支付中心根據(jù)代理銀行支付過的授權(quán)支付憑證編制記賬憑證。

財(cái)政國庫科和支付中心根據(jù)代理銀行審核國的授權(quán)支付結(jié)算清單（也即財(cái)政支出日報(bào)）編制總會(huì)計(jì)憑證和支付中心憑證。

3、支付更正(資金退回)業(yè)務(wù)流程圖

業(yè)務(wù)流程說明：

財(cái)政支付中心根據(jù)支付過的直接支付憑證和退款業(yè)務(wù)需要編制直接支付更正（退款）通知書，并將通知書提交國庫科審核，國庫科審核通過后，交分管局長進(jìn)行審批。

財(cái)政部門審批通過的直接支付更正（退款）通知書由支付中心遞送代理銀行，由代理銀行進(jìn)行更正或退款的確認(rèn)處理。代理銀行對單據(jù)進(jìn)行處理后，將單據(jù)回執(zhí)送財(cái)政國庫科，再由國庫科逐級送達(dá)基層預(yù)算單位。

基層預(yù)算單位、主管部門、財(cái)政國庫支付中心和國庫科根據(jù)收到的已處理狀態(tài)的直接支付更正（退款）通知書分別記賬。代理銀行對支付過的直接支付更正（退款）通知書編制申請劃退款憑證，并提交國庫行進(jìn)行清算確認(rèn)。代理銀行根據(jù)國庫銀行清算國的申請劃退款憑證編制直接支付結(jié)算清單，并遞送國庫支付中心和財(cái)政國庫科。

4、權(quán)支付更正(資金退回)業(yè)務(wù)流程圖

業(yè)務(wù)流程說明：

基層預(yù)算單位或主管部門根據(jù)支付過的授權(quán)支付憑證和退款業(yè)務(wù)需要編制、審核授權(quán)支付更正（退款）通知書，根據(jù)財(cái)政業(yè)務(wù)的要求，可將通知書提交支付中心、國庫科審核，國庫科審核通過后，交分管局長進(jìn)行審批。通過了全部審核過程的授權(quán)支付更正（退款）通知書提交代理銀行進(jìn)行更正或退款的確認(rèn)處理。代理銀行對單據(jù)進(jìn)行處理后，將單據(jù)回執(zhí)送財(cái)政國庫科，再由國庫科逐級送達(dá)基層預(yù)算單位。

基層預(yù)算單位、主管部門、財(cái)政國庫支付中心和國庫科根據(jù)收到的已處理狀態(tài)的授權(quán)支付更正（退款）通知書分別記賬。代理銀行對支付過的授權(quán)支付更正（退款）通知書編制申請劃退款憑證，并提交國庫行進(jìn)行清算確認(rèn)。代理銀行根據(jù)國庫銀行清算國的申請劃退款憑證編制授權(quán)支付結(jié)算清單，并遞送國庫支付中心和財(cái)政國庫科。

5、直接支付用款計(jì)劃年終結(jié)余處理業(yè)務(wù)流程圖

業(yè)務(wù)流程說明：

財(cái)政支付中心根據(jù)已批復(fù)的直接支付用款計(jì)劃進(jìn)行結(jié)余計(jì)算，得到直接支付用款計(jì)劃結(jié)余資金。

預(yù)算單位和主管部門根據(jù)直接支付用款計(jì)劃結(jié)余資金對需要結(jié)轉(zhuǎn)的計(jì)劃編制直接支付用款計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)申請表；財(cái)政支付中心也可代預(yù)算單位編制直接支付用款計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)申請表；對不需要結(jié)轉(zhuǎn)的直接支付用款計(jì)劃由支付中心進(jìn)行注銷。編制完成的直接支付用款計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)申請表送財(cái)政國庫科進(jìn)行審核，國庫科審核通過后報(bào)分管局長進(jìn)行審批。

財(cái)政支付中心在分管局長對直接支付用款計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)申請表審批通過后，編制直接支付用款計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)批復(fù)單，并對該批復(fù)單據(jù)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理。

在支付中心對直接支付用款計(jì)劃進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)完成后，預(yù)算單位、主管部門、支付中心和國庫科分別對結(jié)轉(zhuǎn)的資金進(jìn)行賬務(wù)處理。結(jié)轉(zhuǎn)成功的直接支付用款計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)后，成為下年的直接支付用款計(jì)劃，可直接用款控制直接支付申請等業(yè)務(wù)資金的分配使用。

6、授權(quán)支付用款額度年終結(jié)余處理業(yè)務(wù)流程圖

業(yè)務(wù)流程說明：

1)財(cái)政支付中心根據(jù)已批復(fù)的授權(quán)支付用款計(jì)劃進(jìn)行結(jié)余計(jì)算，得到授權(quán)支付用款計(jì)劃結(jié)余資金。

2)支付中心根據(jù)授權(quán)支付用款計(jì)劃結(jié)余資金對需要結(jié)轉(zhuǎn)的計(jì)劃編制授權(quán)支付用款計(jì)劃額度結(jié)轉(zhuǎn)核定表，并逐級上報(bào)國庫科和分管局長進(jìn)行審批；對不需要結(jié)轉(zhuǎn)的授權(quán)支付用款計(jì)劃由支付中心進(jìn)行注銷。3)局長審批通過的授權(quán)支付用款計(jì)劃額度結(jié)轉(zhuǎn)核定表交由支付中心進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理。

4)支付中心進(jìn)行授權(quán)支付用款計(jì)劃額度結(jié)轉(zhuǎn)，并編制授權(quán)支付額度注銷通知單交代理銀行確認(rèn)。

5)代理銀行根據(jù)財(cái)政下達(dá)的授權(quán)支付額度注銷通知單編制授權(quán)支付額度注銷到賬通知單，并由財(cái)政國庫科逐級下發(fā)到基層預(yù)算單位。

6)基層預(yù)算單位、主管部門、財(cái)政支付中心和國庫科分別根據(jù)代理銀行遞送的授權(quán)支付額度注銷到賬通知單編制各自的記賬憑證。7)結(jié)轉(zhuǎn)成功的授權(quán)支付用款計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)后，成為下年的授權(quán)支付用款計(jì)劃。支付中心根據(jù)已結(jié)轉(zhuǎn)到新年度的授權(quán)支付用款計(jì)劃金額編制授權(quán)支付額度結(jié)轉(zhuǎn)通知單，并送代理銀行。

8)代理銀行對支付中心送達(dá)的授權(quán)支付額度結(jié)轉(zhuǎn)通知單進(jìn)行審核，并根據(jù)審核通過的授權(quán)支付額度結(jié)轉(zhuǎn)通知單編制授權(quán)支付額度結(jié)轉(zhuǎn)到賬通知單，并由財(cái)政國庫科逐級下發(fā)到基層預(yù)算單位。

9)基層預(yù)算單位、主管部門、財(cái)政支付中心和國庫科分別根據(jù)代理銀行遞送的授權(quán)支付額度結(jié)轉(zhuǎn)到賬通知單編制各自的記賬憑證。

第二篇：國庫直接辦理集中支付業(yè)務(wù)思考

國庫直接辦理集中支付業(yè)務(wù)思考

推行國庫集中支付改革是一項(xiàng)利國利民的工程，將所有財(cái)政資金納入國庫單一賬戶體系管理，有利于加強(qiáng)對財(cái)政資金的全程監(jiān)控和調(diào)度，提高資金運(yùn)行效率和使用效益，確保預(yù)算支出安全、規(guī)范、透明，增強(qiáng)國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控能力，而目前由商業(yè)銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù)模式，存在諸多弊端，與改革的初衷相距甚遠(yuǎn)，隨著時(shí)間推移，由國庫直接辦理集中支付業(yè)務(wù)，乃大勢所趨，也是唯一最佳選擇。

一、目前集中支付代理模式現(xiàn)狀

1.財(cái)政集中支付系統(tǒng)各自為政。開展國庫集中支付業(yè)務(wù)必須有專門的管理系統(tǒng)，而在縣級財(cái)政、代理行基本無自主開發(fā)軟件實(shí)力，只能選擇購買軟件開發(fā)商開發(fā)的軟件，但這些系統(tǒng)大多五花八門，互不兼容，與國庫也沒有統(tǒng)一接口規(guī)范，導(dǎo)致與國庫會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)不能銜接，現(xiàn)代化信息系統(tǒng)優(yōu)勢發(fā)揮程度有限。由于信息傳遞不銜接，財(cái)政、人民銀行國庫、代理銀行之間依靠手工錄入數(shù)據(jù)、人工傳遞憑證，既加大了財(cái)政、國庫、銀行的工作量，影響資金的使用效率，又易出錯(cuò)，影響工作開展。甚至可能存在支付信息傳遞脫節(jié)帶來的各種風(fēng)險(xiǎn)。

2.先付款后清算模式存在墊資風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行代理集中支付業(yè)務(wù)普遍采用的支付模式，其基本流程為：國庫支付中心向代理行出具支付令――商業(yè)銀行通過備用金賬戶向預(yù)算單位零余額賬戶支付款項(xiàng)――每天匯總支付款后向人行進(jìn)行清算。由此可見備用金賬戶是國庫集中支付流程不可或缺的重要中轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)。如果存放在代理行的備用金不足支付，或因不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成對行內(nèi)各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的支付數(shù)據(jù)匯總，又不能及時(shí)清算，代理行則必須先行墊款，這種先支付后清算的做法與《支付結(jié)算辦法》中關(guān)于“銀行不墊款”的規(guī)定不符，且會(huì)在一定程度上會(huì)挫傷商業(yè)銀行代理集中支付業(yè)務(wù)的積極性。

3.代理行責(zé)權(quán)利不對稱。商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)是利潤最大化，其在爭取集中支付代理資格時(shí)，看中的是財(cái)政這一優(yōu)質(zhì)客戶所帶來的綜合效益，實(shí)際上，代理行在開展業(yè)務(wù)過程中，經(jīng)常往返于國庫和財(cái)政，送達(dá)或提回相關(guān)憑證，財(cái)政資金支付清算及信息提供等大量工作必須由代理銀行承擔(dān)，代理銀行為承擔(dān)和維持該項(xiàng)業(yè)務(wù)需耗費(fèi)大量人財(cái)物力，卻得不到分文手續(xù)費(fèi)，與投入的巨大費(fèi)用差距太大，代理行心有怨言又無可奈何，責(zé)、權(quán)、利的失衡導(dǎo)致代理行壓縮成本，減少開支，人員素質(zhì)、核算質(zhì)量無法保障，給改革帶來負(fù)面影響。

4.國庫監(jiān)管滯后和弱化?！吨腥A人民共和國國家金庫條例》實(shí)施細(xì)則第2章第10條4款明確規(guī)定了國庫的監(jiān)管職責(zé)，即：“監(jiān)督財(cái)政存款開戶和財(cái)政庫款的支撥，對違反規(guī)定的，國庫有權(quán)拒絕執(zhí)行”，傳統(tǒng)撥款方式，國庫可以采取監(jiān)控預(yù)算指標(biāo)等手段，對庫款支撥的用途、性質(zhì)進(jìn)行審核，但改革后，支付模式發(fā)生了根本變化，直接支付的主動(dòng)權(quán)在財(cái)政設(shè)立的支付中心，國庫對撥付給勞務(wù)供應(yīng)商的資金合規(guī)性難施監(jiān)督，授權(quán)支付的主動(dòng)權(quán)則在預(yù)算單位和代理行，國庫只是在財(cái)政下達(dá)的額度范圍內(nèi)事后與代理行資金清算被動(dòng)付款，國庫對財(cái)政撥款環(huán)節(jié)的控制監(jiān)督力度被弱化。

二、國庫直接辦理集中支付業(yè)務(wù)的難點(diǎn)

國庫直接辦理集中支付業(yè)務(wù)，取消代理行備用金、零余額賬戶，是改革的必然方向，更勿需增加商業(yè)銀行的額外運(yùn)營成本，大大減少了支付中間環(huán)節(jié)，可以最大程度杜絕國庫資金的體外循環(huán)，避免第二國庫形成，真正體現(xiàn)改革成效，但在目前環(huán)境下，國庫直接辦理集中支付業(yè)務(wù)的內(nèi)外部條件并不完全具備，尚存諸多困難：

1.相關(guān)法規(guī)不健全。經(jīng)過多年改革，財(cái)政直接、授權(quán)支付的相關(guān)制度較為完善，改變現(xiàn)有支付方式，由國庫直接經(jīng)辦，應(yīng)當(dāng)如何操作還處于探索階段，需從法規(guī)上進(jìn)一步界定財(cái)政與人行國庫在預(yù)算資金運(yùn)作、監(jiān)管過程中的權(quán)利與義務(wù)，明確國庫對預(yù)算額度、性質(zhì)、用途的監(jiān)督，確保更好地服務(wù)于財(cái)政國庫管理改革，但此類相關(guān)法規(guī)制度出臺(tái)較少。

2.人員系統(tǒng)不能適應(yīng)需要?；鶎訃鴰炱毡榇嬖谌松偈露?，忙于應(yīng)付日常核算現(xiàn)象，且人員素質(zhì)參差不齊，核算質(zhì)量、監(jiān)管效率、服務(wù)水平存在很大差異，如果國庫直接辦理集中支付業(yè)務(wù)，每筆預(yù)算單位支出均由國庫受理，則業(yè)務(wù)量將幾何級增長，隨著服務(wù)對象不斷延伸，業(yè)務(wù)越來越復(fù)雜，國庫必須越來越明細(xì)的核算方能滿足改革要求，以現(xiàn)有人員、網(wǎng)絡(luò)、系統(tǒng)條件，國庫無法承受。

3.缺乏可供借鑒的運(yùn)作流程。目前商業(yè)銀行代理集中支付業(yè)務(wù)模式的運(yùn)行流程清晰明了，但由國庫直接辦理，應(yīng)當(dāng)如何操作，可供參考的方法較少，處于起步階段。一旦所有明細(xì)撥款由國庫一家辦理，國庫部門面臨的是財(cái)政大量支付額度下達(dá)，國庫如何接收，并根據(jù)財(cái)政支付令采取何種快捷安全的方式，通過大額支付將資金劃至預(yù)算單位零余額或勞務(wù)供應(yīng)商賬戶等等一系列問題均亟待解決。

4.國庫支付聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)功能不完善。目前，人民銀行總行正在運(yùn)行的財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)（TIPS），只能實(shí)現(xiàn)稅收電子化傳輸，還不具備處理預(yù)算支出功能，國庫目前使用的國庫會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）預(yù)留了與地方財(cái)政聯(lián)網(wǎng)接口，但由于財(cái)政并沒有統(tǒng)一數(shù)據(jù)規(guī)范，造成系統(tǒng)不能聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行，一旦所有每筆細(xì)化的財(cái)政支出均由國庫辦理，在網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)功能不完善的前提下，依靠手工逐筆輸入支付信息，勢必加大系統(tǒng)負(fù)荷，不僅不現(xiàn)實(shí)，也極易出現(xiàn)差錯(cuò)和造成國庫資金風(fēng)險(xiǎn)。

三、設(shè)想和建議

我國目前的商業(yè)銀行代理集中支付業(yè)務(wù)模式均屬過渡性質(zhì)，為根本上消除財(cái)政資金擠占、挪用、截留現(xiàn)象，還應(yīng)進(jìn)一步理順各方關(guān)系，完善有關(guān)制度，逐步解決改革中的問題，國庫直接辦理支付業(yè)務(wù)，財(cái)政資金直達(dá)用款單位賬戶，不僅快捷，更有利于對財(cái)政資金去向的跟蹤問效，實(shí)行國庫直接辦理集中支付后，財(cái)政資金支付將更加安全、透明，及時(shí)，財(cái)政部門有更大資金調(diào)控余地，改革所帶來的成效將不斷顯現(xiàn)：

1.盡快完善相關(guān)制度法規(guī)?，F(xiàn)行國庫集中支付的有關(guān)法規(guī)比較零散，沒有規(guī)矩何成方圓，為保證改革深化，建議盡快完善國庫直接辦理集中支付規(guī)章制度，包括修訂《國庫集中支付管理辦法》，規(guī)范預(yù)算單位零余額賬戶設(shè)置，明確財(cái)政支付指令下達(dá)后，國庫資金清算等一系列操作流程，以及建立集中支付業(yè)務(wù)逐筆審核監(jiān)管制度等，只有得到法規(guī)保護(hù)，才能有效約束操作行為。

2.取消清算備用金賬戶。在代理銀行設(shè)立備用金賬戶是一個(gè)過渡性質(zhì)的賬戶，如果實(shí)行人行直接辦理集中支付就沒有墊付資金的風(fēng)險(xiǎn)，取消了備用金賬戶，既可以解決該賬戶違反《支付結(jié)算辦法》，也可避免因來不及清算代理行須墊款的問題，因此，只有完善國庫單一賬戶體系，變商業(yè)銀行代理支付為人民銀行國庫直接支付與清算，才能節(jié)約國庫集中支付的運(yùn)行成本，使人行能夠掌握預(yù)算單位每一筆資金的用途、去向，加強(qiáng)對財(cái)政性支出的監(jiān)督管理，防范和化解資金支付風(fēng)險(xiǎn)。

3.培養(yǎng)新型國庫管理隊(duì)伍。國庫要有計(jì)劃、有步驟地開展以單一賬戶為主要內(nèi)容的新業(yè)務(wù)、新知識、新技能交流培訓(xùn)、崗位練兵活動(dòng)，提高人員綜合素質(zhì)，同時(shí)要根據(jù)當(dāng)?shù)貒鴰鞓I(yè)務(wù)量大小和改革實(shí)際推進(jìn)情況配強(qiáng)國庫人員，合理設(shè)置國庫崗位，落實(shí)細(xì)化崗位職責(zé)，建立績效激勵(lì)機(jī)制，優(yōu)化勞動(dòng)組合，造就一支道德高尚、作風(fēng)優(yōu)良、業(yè)務(wù)精湛的新型國庫管理隊(duì)伍。

4.構(gòu)建完整運(yùn)行操作規(guī)程。我們要及時(shí)總結(jié)改革經(jīng)驗(yàn)，積極創(chuàng)造條件，在確保國庫資金安全的前提下，摸索出一整套能夠方便快速、直接辦理集中支付業(yè)務(wù)的操作流程，從財(cái)政到國庫再至用款單位，做到穩(wěn)妥、有序，嚴(yán)格按照同級人大批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)容，財(cái)政用款計(jì)劃額度及時(shí)準(zhǔn)確撥付資金，實(shí)現(xiàn)真正意義上的國庫集中支付。

5.打造現(xiàn)代化國庫集中支付平臺(tái)。實(shí)現(xiàn)國庫會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）、財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)（TIPS）與金財(cái)金稅工程的對接，推進(jìn)業(yè)務(wù)處理自動(dòng)化建設(shè)，提高信息反饋和對賬環(huán)節(jié)的電子化程度，打造現(xiàn)代化支付聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，拓展財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)功能，集中支付業(yè)務(wù)直接在網(wǎng)上即可審核辦理，財(cái)政支付令通過系統(tǒng)能實(shí)時(shí)將數(shù)據(jù)同步傳送至國庫，國庫能對資金實(shí)行逐筆監(jiān)督，對符合政策的給予辦理，違反的當(dāng)場拒絕不予清算，力爭早日實(shí)現(xiàn)集中支付業(yè)務(wù)電子化、無紙化操作和監(jiān)管。

（作者單位：華東交通大學(xué)軟件學(xué)院、中國建設(shè)銀行江西省分行營運(yùn)管理部）

第三篇：商業(yè)銀行國庫集中支付代理業(yè)務(wù)問題探討

商業(yè)銀行國庫集中支付代理業(yè)務(wù)問題探討

商業(yè)銀行國庫集中支付代理業(yè)務(wù)問題探討 孫宗印 孫廣通

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;國庫集中支付;代理業(yè)務(wù)

文章編號:1003-4625(2006)10-0026-03中圖分類號:F830.44文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

一?商業(yè)銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀及重要意義

國庫集中支付改革是財(cái)政國庫管理制度改革的重要內(nèi)容,從2001年開始,我國開始進(jìn)行國庫集中支付改革試點(diǎn)工作,截至2005年12月底,中央160多個(gè)部門均不同程度實(shí)施了國庫集中支付改革,并將改革實(shí)施到所屬3300多個(gè)基層單位?地方36個(gè)省市區(qū)全面推行改革,并將改革推進(jìn)到200多個(gè)地市和500多個(gè)縣?國庫集中支付體系已經(jīng)初步形成?

國庫集中支付,就是通過建立國庫單一賬戶體系,所有財(cái)政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理,支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位?在此過程中,代理銀行承擔(dān)著開立財(cái)政零余額賬戶?預(yù)算單位零余額賬戶,以及財(cái)政資金的清算支付?授權(quán)支付中的額度控制?支付信息的反饋與監(jiān)控等大量具體而又繁雜的工作任務(wù)?因此,商業(yè)銀行是實(shí)現(xiàn)財(cái)政集中支付的橋梁,是國庫集中支付的最終環(huán)節(jié),是監(jiān)控國庫集中支付的信息來源渠道,是國庫集中支付改革是否成功的關(guān)鍵所在?所以,解決商業(yè)銀行代理過程中發(fā)現(xiàn)的問題,不斷完善商業(yè)銀行國庫集中支付代理業(yè)務(wù)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義?

二?商業(yè)銀行國庫集中支付代理業(yè)務(wù)存在的問題

(一)國庫集中支付法律法規(guī)體系有待完善

首先,現(xiàn)有國庫集中支付的有關(guān)法規(guī)比較零散,沒有形成統(tǒng)一的體系?代理銀行在辦理業(yè)務(wù)時(shí),要依據(jù)的辦法規(guī)定太多,不利于經(jīng)辦人員熟悉業(yè)務(wù)?自從2001年3月財(cái)政部?中國人民銀行印發(fā)《財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》以來,財(cái)政部?中國人民銀行以及各級財(cái)政部門依據(jù)此文件制定了一系列的配套辦法,每年都有若干文件出臺(tái),對有關(guān)業(yè)務(wù)不停地進(jìn)行修訂?例如,針對年終結(jié)余資金,2002年至2005年每年都有不同的規(guī)定,對更正和退回?預(yù)算科目變更等也有不同的文件規(guī)定,2004年財(cái)政部又依據(jù)《中國人民銀行關(guān)于調(diào)整票據(jù)?結(jié)算憑證種類和格式的通知》,取消了《財(cái)政授權(quán)支付憑證》在中央授權(quán)支付業(yè)務(wù)中的使用?地方國庫集中支付業(yè)務(wù)的規(guī)章體系情況也差不多?

其次,不同法規(guī)規(guī)章之間缺乏有效銜接,相互配合不夠,代理銀行經(jīng)辦人員執(zhí)行時(shí)不容易把握?例如,國庫集中支付實(shí)行商業(yè)銀行先墊付款?后與國庫清算,但2004年10月人民銀行新頒布的《支付結(jié)算辦法》仍然規(guī)定支付結(jié)算必須遵守“銀行不墊款”的基本原則,沒有對國庫集中支付業(yè)務(wù)的特殊性作出例外規(guī)定?2005年《中央單位國庫集中支付代理銀行墊付資金計(jì)息管理暫行辦法》規(guī)定,代理銀行在15：30以后受理的某些業(yè)務(wù)要當(dāng)日墊付款,但不與國庫單一賬戶清算,這樣零余額賬戶日終就成了“負(fù)余額”,這與“零余額”的概念已經(jīng)有了較大的偏離?

再次,國庫集中支付的有關(guān)規(guī)章制度都是以部門規(guī)章的形式出現(xiàn)的,這樣一個(gè)重要的財(cái)政工作,沒有像《預(yù)算法》那樣上升到法律的層次,對包括商業(yè)銀行在內(nèi)的各方當(dāng)事人的約束力還不夠強(qiáng)?

(二)業(yè)務(wù)處理自動(dòng)化程度有待進(jìn)一步提高

首先,國庫集中支付涉及成千上萬家預(yù)算單位?無數(shù)筆業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)量非常大,業(yè)務(wù)的自動(dòng)化處理程度直接關(guān)系到支付的及時(shí)性?準(zhǔn)確性,直接關(guān)系到代理銀行的業(yè)務(wù)辦理效率?目前商業(yè)銀行國庫集中支付代理業(yè)務(wù)的自動(dòng)化水平還不高,改進(jìn)的余地還很大?例如,在授權(quán)支付的額度控制環(huán)節(jié),鏈條比較長,自動(dòng)化程度還不高?就中央財(cái)政而言,各預(yù)算單位根據(jù)部門預(yù)算申請分月用款額度計(jì)劃,經(jīng)財(cái)政部批復(fù)后,財(cái)政部將額度通知單提交中國人民銀行和代理銀行總行,代理銀行再將額度錄入(或磁盤倒入)自己的代理業(yè)務(wù)系統(tǒng);預(yù)算單位用款時(shí),代理銀行再將預(yù)算單位填寫的有關(guān)信息錄入本行的代理業(yè)務(wù)系統(tǒng)查詢并申請額度支付,對同樣的信息存在多次手工錄入的重復(fù)操作程序,出錯(cuò)的可能性提高,而效率卻不高?

其次,資金清算的自動(dòng)化程度也不高?雖然現(xiàn)在各代理銀行和人民銀行的資金清算系統(tǒng)已經(jīng)比較發(fā)達(dá),但是由于代理銀行在辦理資金清算時(shí),在資金的支付環(huán)節(jié)要逐筆人工干預(yù),然后還要與總行進(jìn)行清算,代理銀行總行要對全行的代理情況進(jìn)行匯兌核對后再與中國人民銀行進(jìn)行清算?這些環(huán)節(jié)任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)失誤都會(huì)影響國庫集中支付業(yè)務(wù)的正常辦理?

另外,在信息反饋和對賬環(huán)節(jié)仍以紙質(zhì)單據(jù)傳遞為主,除財(cái)政的信息監(jiān)控外,其他環(huán)節(jié)都有紙質(zhì)單據(jù)(如報(bào)表和對賬單等)在傳遞,沒有充分利用發(fā)達(dá)的網(wǎng)絡(luò)給辦公帶來的便利,增加了代理銀行的工作量?

(三)部分業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在安全漏洞

首先,啟用新結(jié)算憑證后,結(jié)算環(huán)節(jié)存在安全漏洞,影響代理銀行的正常清算?2004年發(fā)布的《財(cái)政部關(guān)于中央預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)的補(bǔ)充規(guī)定》,要求停止使用《財(cái)政授權(quán)支付憑證》,同時(shí)由于漏填支付指令不屬于退票理由,所以規(guī)定“代理銀行收到未填明支付指令的支票和結(jié)算憑證,應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知預(yù)算單位補(bǔ)填;如無法通知預(yù)算單位補(bǔ)填,造成代理銀行墊付資金的”,預(yù)算單位要及時(shí)提供有關(guān)信息“供代理銀行清算資金,同時(shí)要根據(jù)實(shí)際墊付資金情況,按同期活期存款利率向代理銀行支付利息”?這在執(zhí)行過程中問題很多,例如“零余額賬戶”在日終會(huì)形成“負(fù)余額”;為預(yù)算單位進(jìn)行墊付款相當(dāng)于融資,這與銀行信貸政策存在沖突;在預(yù)算單位額度不足時(shí),為其提供了超額度透支用款的機(jī)會(huì);銀行收取本金利息困難,很容易形成不良貸款;對個(gè)別管理較松的單位存在內(nèi)部控制方面的困難,比如個(gè)別人可以和某收款人合謀簽發(fā)多張未填明支付指令的支票并倒提結(jié)算,此時(shí)銀行按財(cái)政部規(guī)定墊付,就會(huì)引發(fā)不少問題?

其次,資金的更正退回權(quán)限在預(yù)算單位,既不利于規(guī)范預(yù)算單位按預(yù)算科目和額度用款的行為,也增加了代理銀行的工作量?財(cái)政部規(guī)定在辦理資金退回和預(yù)算科目調(diào)整時(shí),預(yù)算單位只需填寫《財(cái)政授權(quán)支付更正(退回)通知書》,提交代理銀行后,代理銀行就要為其進(jìn)行退回或調(diào)整科目,而不需要財(cái)政部門的審批?代理銀行無法審查其退回和調(diào)整科目的合理性,如此一來,預(yù)算單位自由調(diào)配跨額度的現(xiàn)象比較普遍,不按預(yù)算科目用款?自由調(diào)配支出科目的現(xiàn)象更是頻繁,支出管理不規(guī)范?對代理銀行而言,不僅增加了業(yè)務(wù)量,而且在科目更正?資金退回后,相應(yīng)的以前月份的對賬單?報(bào)表等都要進(jìn)行變更,加大了記賬?對賬的復(fù)雜性和工作量?

(四)部分同城特約委托收款(代繳費(fèi)等)業(yè)務(wù)無法正常進(jìn)行

隨著電子銀行業(yè)務(wù)的日趨普及,同城特約委托收款業(yè)務(wù)也在逐步由紙質(zhì)結(jié)算憑證向電子結(jié)算憑證發(fā)展,由于此時(shí)收款人開戶行要通過專用系統(tǒng)或小額支付系統(tǒng)的定期借記業(yè)務(wù)自動(dòng)扣繳預(yù)算單位的有關(guān)款項(xiàng),但零余額賬戶則無法實(shí)現(xiàn)自動(dòng)扣繳,系統(tǒng)返回信息就為預(yù)算單位欠費(fèi)?例如,廣州地區(qū)同城特約委托收款的自動(dòng)化水平比較高,預(yù)算單位無法通過零余額賬戶繳納公用事業(yè)費(fèi)或社會(huì)保障基金,只好臨時(shí)通過其他賬戶繳納,但這只是權(quán)宜之計(jì)?

三?完善商業(yè)銀行國庫集中支付代理業(yè)務(wù)的建議

(一)建立完善的國庫集中支付法律法規(guī)體系

完善商業(yè)銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù),必須建立完善的法律法規(guī)體系,為商業(yè)銀行辦理業(yè)務(wù)提供法律依據(jù)和保障,同時(shí)方便銀行經(jīng)辦人員辦理業(yè)務(wù)?首先,要對現(xiàn)有國庫集中支付的有關(guān)法規(guī)規(guī)章進(jìn)行整合,對歷年發(fā)布的文件進(jìn)行研究梳理,將零散的各種法規(guī)制度形成統(tǒng)一的法規(guī)體系?其次,加大國庫集中支付法規(guī)內(nèi)部以及與其他規(guī)章之間的配合力度,實(shí)現(xiàn)有效銜接?例如,針對零余額賬戶日終出現(xiàn)“負(fù)余額”的實(shí)際情況,要么對“零余額”的概念進(jìn)行修訂,要么對有關(guān)制度進(jìn)行修訂,以防止“負(fù)余額”現(xiàn)象的發(fā)生?要針對國庫集中支付的特殊性,對《支付結(jié)算辦法》有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行修訂,對支付結(jié)算的基本原則?票據(jù)的使用?結(jié)算方式?支付指令的填寫作出例外規(guī)定,以適應(yīng)商業(yè)銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù)的需要?再次,要以建立完善的國庫集中支付法規(guī)體系為起點(diǎn),不斷提高其法律層次,逐步實(shí)現(xiàn)由部門規(guī)章向《國庫集中支付法》的過渡,與《預(yù)算法》形成統(tǒng)一的法律體系,提高對包括商業(yè)銀行在內(nèi)的各方當(dāng)事人的約束力?

(二)推進(jìn)業(yè)務(wù)處理自動(dòng)化建設(shè)

總體思路是加快“金財(cái)工程”建設(shè),依托中國人民銀行?財(cái)政部現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò),建立現(xiàn)代化的財(cái)政管理信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)財(cái)政部門?人民銀行(國庫)?預(yù)算單位和代理銀行之間的資源共享,以便實(shí)時(shí)處理預(yù)算資金的信息傳輸和資金清算,加快資金周轉(zhuǎn)速度,提高財(cái)政資金使用效益?同時(shí),自動(dòng)化處理水平的提高, 有利于延長代理銀行的業(yè)務(wù)受理時(shí)間,對于避免《中央單位國庫集中支付代理銀行墊付資金計(jì)息管理暫行辦法》中規(guī)定的部分墊付業(yè)務(wù)具有重要的意義?

就額度控制而言,要實(shí)現(xiàn)預(yù)算單位申請用款計(jì)劃?財(cái)政部門網(wǎng)上審批,支付指令(直接支付)和授權(quán)支付額度信息通過網(wǎng)絡(luò)實(shí)時(shí)傳輸?shù)饺嗣胥y行和商業(yè)銀行;預(yù)算單位進(jìn)行授權(quán)支付用款時(shí)進(jìn)行網(wǎng)上申請,有關(guān)信息共享到代理銀行,預(yù)算單位主動(dòng)提交結(jié)算憑證或代理銀行收到收款人提交的預(yù)算單位開出的結(jié)算憑證后,代理銀行在系統(tǒng)中進(jìn)行確認(rèn)核對并辦理支付,有關(guān)業(yè)務(wù)信息在整個(gè)一體化的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中運(yùn)行,提高額度控制的自動(dòng)化水平?

就資金清算而言,要實(shí)現(xiàn)與額度控制的自動(dòng)匹配和自動(dòng)化支付?代理銀行完成上述額度進(jìn)行確認(rèn)核對后,有關(guān)支付信息進(jìn)入了各方共享的財(cái)政管理信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),由系統(tǒng)自動(dòng)完成資金的支付?經(jīng)辦行與總行的清算?代理銀行總行與人民銀行國庫部門的清算等操作,最好是系統(tǒng)依次自動(dòng)完成,減少人工干預(yù),提高自動(dòng)化處理水平和資金清算效率,減輕代理銀行經(jīng)辦人員的壓力,大大提高資金清算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性?

另外,要提高信息反饋和對賬環(huán)節(jié)的電子化程度,由代理銀行自動(dòng)生成對賬單?統(tǒng)計(jì)報(bào)表等電子文檔并加蓋電子印章,由需要對賬的預(yù)算單位?財(cái)政部門?人民銀行等各方在網(wǎng)上自行下載使用?代理銀行可以根據(jù)預(yù)算單位的情況,不斷在預(yù)算單位中推廣使用網(wǎng)上銀行等電子化銀行,減輕代理銀行的工作量,提高工作效率?

(三)修訂有關(guān)業(yè)務(wù)制度,堵塞代理環(huán)節(jié)的漏洞

針對商業(yè)銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù)存在的一些可能出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié),要修訂有關(guān)制度,堵塞安全漏洞,規(guī)范預(yù)算單位的支付行為,保障代理銀行的利益?針對停止使用《財(cái)政授權(quán)支付憑證》?啟用新結(jié)算憑證后結(jié)算環(huán)節(jié)存在的安全漏洞,要對《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》進(jìn)行修訂,增加例外條款,《票據(jù)法》要增加“漏填支付指令”作為退票理由的條款,對預(yù)算資金的更正退回權(quán)限,可以保留預(yù)付醫(yī)藥費(fèi)的余額退回等部分權(quán)限,其他權(quán)限均要上收到財(cái)政部門,經(jīng)預(yù)算單位申請財(cái)政部門審批后,代理銀行根據(jù)財(cái)政部門的通知辦理資金退回和預(yù)算科目的更正?

(四)多種途徑解決同城特約委托收款業(yè)務(wù)問題

為解決電子自動(dòng)扣繳后預(yù)算單位無法使用同城特約委托收款結(jié)算方式的問題,以滿足預(yù)算單位繳納公用事業(yè)費(fèi)或社會(huì)保障基金等款項(xiàng)的需要,目前,可以選擇的途徑有:財(cái)政部門協(xié)商收款單位開通網(wǎng)上申請和支付,在固定時(shí)間由預(yù)算單位進(jìn)行網(wǎng)上繳費(fèi)申請,并通過網(wǎng)上銀行向經(jīng)辦行發(fā)出電子支付指令,從零余額賬戶支付;財(cái)政部門?人民銀行協(xié)商收款單位和所有商業(yè)銀行,調(diào)整現(xiàn)有自動(dòng)化繳費(fèi)系統(tǒng),對預(yù)算單位的零余額賬戶添加特別標(biāo)志,在對零余額賬戶進(jìn)行自動(dòng)扣繳時(shí), 系統(tǒng)自動(dòng)轉(zhuǎn)為需要代理銀行經(jīng)辦人員手工干預(yù)后付款?這些可能的解決方案,均需要財(cái)政部門?人民銀行?預(yù)算單位?收款單位甚至地方政府共同協(xié)作才能完成?

參考文獻(xiàn):

[1]孫汝祥.現(xiàn)代國庫管理制度將在全國建立[N].中國經(jīng)濟(jì)時(shí)報(bào)，2005-11-8.[2]邱益林.深化我國國庫集中收付制度改革的思考[J].審計(jì)月刊，2005，(8).[3]萬華利，王紅.國庫集中收付改革:急盼法規(guī)助力[N].金融時(shí)報(bào)，2005-11-28.[4]金琳.零余額賬戶實(shí)施過程中存在的問題和改進(jìn)建議[J].廣東工業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版)，2004，(2).(責(zé)任編輯:李琳)

第四篇：國庫集中支付改革相關(guān)業(yè)務(wù)介紹(支付中心)

國庫集中支付改革相關(guān)業(yè)務(wù)介紹

（連云區(qū)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)知識培訓(xùn)）

2011年5月

主要內(nèi)容:

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1、我國國庫管理制度改革相關(guān)情況介紹；

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2、連云港市國庫集中支付發(fā)展運(yùn)行情況；

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3、現(xiàn)場交流問題及意見建議。

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我國國庫管理制度改革相關(guān)情況介紹

一、什么是國庫集中支付

就是由過去財(cái)政部門業(yè)務(wù)處室根據(jù)預(yù)算單位的預(yù)算代編用款計(jì)劃、撥付資金給預(yù)算單位，改為由預(yù)算單位根據(jù)預(yù)算提出用款計(jì)劃，在計(jì)劃范圍內(nèi)依實(shí)際需要直提出用款申請，由國庫支付系統(tǒng)將資金接支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。

二、什么是國庫集中支付制度

?所謂國庫集中支付制度就是指建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現(xiàn)代財(cái)政國庫管理制度。

三、國庫管理制度改革的必要性

?

（一）國際上國庫管理制度有三個(gè)基本特點(diǎn)： ?

1、采用國庫單一賬戶進(jìn)行管理；

?

2、支付行為在發(fā)生之前；

?

3、都有一個(gè)專門的支付執(zhí)行管理機(jī)構(gòu)。

?

（二）為什么要進(jìn)行國庫集中支付改革：

原預(yù)算執(zhí)行方式的弊端

?預(yù)算執(zhí)行的運(yùn)行控制不規(guī)范

?預(yù)算執(zhí)行的信息無法及時(shí)反應(yīng)出來

?現(xiàn)金管理效率低

?不利于加強(qiáng)監(jiān)督，會(huì)導(dǎo)致腐敗現(xiàn)象的發(fā)生

?重復(fù)和分散設(shè)置帳戶，導(dǎo)致財(cái)政性資金活動(dòng)透明度不高，不利于全面監(jiān)督

四、我國國庫管理制度改革的基本思路

?

1、有利于規(guī)范管理；

?

2、要加強(qiáng)監(jiān)督，增加透明度；

?

3、要方便用款；

?

4、要分步實(shí)施。

五、國庫單一帳戶體系構(gòu)成?國庫單一帳戶由五類帳戶體系構(gòu)成:

?

1、財(cái)政國庫管理部門在中國人民銀行開設(shè)的國庫存款帳戶;?

2、國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)在商業(yè)銀行開設(shè)的財(cái)政零余額帳戶,用于財(cái)政直接支付和清算;

?

3、財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專戶;?

4、財(cái)政部門為預(yù)算單位開設(shè)的零余額帳戶,用于財(cái)政授權(quán)支付和清算;

?

5、經(jīng)政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門開設(shè)的特殊性財(cái)政專戶 ?我市設(shè)置的帳戶體系中還包括在代理銀行開設(shè)的預(yù)算外資金支付專戶和工資統(tǒng)發(fā)專戶

六、國庫集中支付程序

?建立國庫單一賬戶體系后，財(cái)政一般預(yù)算、基金預(yù)算和財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金等財(cái)政性資金，均應(yīng)通過國庫單一賬戶體系統(tǒng)一存儲(chǔ)和實(shí)行國庫集中支付。

?支付方式：

?

1、財(cái)政直接支付方式：即由財(cái)政部門開具支付令，通過財(cái)政零余額賬戶，直接將財(cái)政性資金支付到收款人（即商品、勞務(wù)供應(yīng)者）或用款單位賬戶。

?

2、財(cái)政授權(quán)支付方式：即預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門授權(quán)和批準(zhǔn)的用款計(jì)劃，自行開具支付令，通過單位零余額賬戶，將財(cái)政性資金支付到收款人賬戶。

?

?預(yù)算指標(biāo)控制用款計(jì)劃

?用款計(jì)劃控制用款申請

?除上述內(nèi)容外，國庫制度改革還包括：

?

1、收入收繳程序改革（就地繳庫、集中匯繳、自收匯繳）； ?

2、收支分類改革（購買支出、轉(zhuǎn)移支出）；

?

3、配套改革措施。包括：

?（1）部門預(yù)算編制的改革需要進(jìn)一步推進(jìn)、細(xì)化、規(guī)范； ?（2）要有相關(guān)的法律保障；這項(xiàng)改革涉及到《預(yù)算法》、《金庫條例細(xì)則》、《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》等都要相應(yīng)修訂 ?（3）要有組織機(jī)構(gòu)保證，設(shè)立財(cái)政支付資金機(jī)構(gòu)； ?（4）建立財(cái)政管理信息系統(tǒng)和國庫支付管理子系統(tǒng)； ?（5）要建立銀行清算系統(tǒng)；

?（6）要建立新的監(jiān)督、制約機(jī)制；

?a、預(yù)算單位內(nèi)部要加強(qiáng)監(jiān)督、制約

?b、財(cái)政系統(tǒng)自身內(nèi)部加強(qiáng)監(jiān)督、制約

?c、人民銀行對代理支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行加強(qiáng)監(jiān)管。連云港市國庫集中支付發(fā)展運(yùn)行情況

?

一、我市財(cái)政國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想

?透明管理原則

?資金高效運(yùn)轉(zhuǎn)原則

?會(huì)計(jì)主體不變原則

?積極穩(wěn)妥原則

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二、基本情況

?

1、機(jī)構(gòu)設(shè)立2004年7月成立市級國庫集中支付中心，副處級建制，下設(shè)4個(gè)科：受理審核科、支付科、會(huì)計(jì)科、綜合科。2004年8月人員到位。

?

2、基礎(chǔ)工作推進(jìn)2004年9月出臺(tái)《連云港市市級財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理實(shí)行辦法》、《國庫管理制度改革試點(diǎn)銀行支付清算辦法》、《國庫管理制度改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算暫行辦法》，同時(shí)選擇了2家代理銀行。10月份選擇10

個(gè)市級一級預(yù)算單位進(jìn)行試點(diǎn)。同月市政府召開市本級國庫集中支付管理制度改革動(dòng)員會(huì)。2005年1月在市本級全面擴(kuò)廣國庫集中支付。財(cái)政推行的速度快，預(yù)算單位反應(yīng)也很快，市勞動(dòng)局、民政局、教育局、建設(shè)局、公安局等單位分別成立會(huì)計(jì)核算中心，集中辦公，統(tǒng)一管理，加強(qiáng)單位內(nèi)部監(jiān)督調(diào)控和制約，效果明顯。

?

3、深化國庫集中改革2008年1月，市本級在國庫集中

支付基礎(chǔ)上，推行公務(wù)卡，同時(shí)停止授權(quán)支付提現(xiàn)業(yè)務(wù)。2009年1月，為了貫徹國庫集中支付?°寬要到邊、深要到底?±的要求，對墊付資金、往來資金、往非部門預(yù)算單位撥款的資金，全部實(shí)行國庫集中支付。2010年6月撤銷預(yù)算單位基本戶。?目前納入國庫集中支付的預(yù)算單位有344個(gè)。

2005-2010年市本級審核、清算資金情況表

(單位：萬元)

表格

?公務(wù)卡情況介紹

?公務(wù)卡改革于08年1月1日起在我市市本級全面實(shí)施，這項(xiàng)改革是一項(xiàng)新內(nèi)容，但其實(shí)質(zhì)是國庫集中支付改革的延伸。是強(qiáng)化對各預(yù)算單位財(cái)務(wù)監(jiān)督特別是現(xiàn)金支出監(jiān)督的一種輔助手段。

?公務(wù)卡定義：公務(wù)卡是行政事業(yè)單位公務(wù)支出結(jié)算時(shí)使用的銀行卡統(tǒng)稱。

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（一）公務(wù)卡的使用。

?職工因公出差或外出采購時(shí)，需先使用其個(gè)人卡進(jìn)行刷卡消費(fèi)，再憑發(fā)票、POS消費(fèi)憑條等單據(jù)回單位按規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。如遇個(gè)別商業(yè)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)無法使用銀行結(jié)算系統(tǒng)的情況，則由職工先以現(xiàn)金墊付，而后憑發(fā)票等單據(jù)到單位財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。

?實(shí)行公務(wù)卡改革后，原則上不再辦理職工因出差等公務(wù)發(fā)生的借款事項(xiàng)，由職工先墊付再回單位財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。出

現(xiàn)特殊情況需借款的，可經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，由經(jīng)辦人辦妥借款手續(xù)后，出納人員通過財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬POS將所需借款資金劃轉(zhuǎn)到個(gè)人卡上。

?

（二）公務(wù)卡的報(bào)銷。

?實(shí)行公務(wù)卡改革后，不改變各單位原來的報(bào)銷審批程序。?

1、報(bào)銷人憑發(fā)票、POS消費(fèi)憑條等單據(jù)，填寫報(bào)銷審批憑證按本單位報(bào)銷程序?qū)徟?/p>

?

2、出納人員憑核準(zhǔn)的報(bào)銷憑證及報(bào)銷單據(jù)，通過財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬POS將報(bào)銷資金劃轉(zhuǎn)到個(gè)人卡上。

?

3、報(bào)銷人員當(dāng)場確認(rèn)并在財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬POS打印的憑條上簽字。

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4、財(cái)務(wù)人員根據(jù)簽字確認(rèn)的憑條，報(bào)銷審批憑證及報(bào)銷單據(jù)登記入賬。

?

5、如因個(gè)別商業(yè)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)無法使用銀行卡結(jié)算系統(tǒng)，報(bào)銷人先以現(xiàn)金墊付后，可憑發(fā)票等單據(jù)到單位財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷審批手續(xù)。

?建議使用銀行貸記卡（貸記卡可在一定額度內(nèi)透支，借記卡則不行）來支付公務(wù)支出款項(xiàng)，在銀行規(guī)定的透支免息期內(nèi)（最長可達(dá)56天）辦理還款事宜。

?財(cái)政部門規(guī)定辦理個(gè)人卡時(shí)，借記卡必須辦，貸記卡自愿。（主要出于個(gè)人的需要不同）

?

（三）其它注意事項(xiàng)。

?

1、所有津貼、補(bǔ)貼一律發(fā)放到職工個(gè)人卡上，不再發(fā)放現(xiàn)金。（離退休人員的津補(bǔ)貼發(fā)放另有規(guī)定）

?

2、職工使用個(gè)人卡（貸記卡）所發(fā)生的公務(wù)性支出，必須及時(shí)到本單位財(cái)務(wù)部門報(bào)賬，報(bào)銷資金轉(zhuǎn)入其個(gè)人卡（借記卡）后，由其在透支免息期內(nèi)自行辦理個(gè)人卡（貸記卡）的還款手續(xù)。因還款不及時(shí)而產(chǎn)生的透支利息和罰息，由職工個(gè)人承擔(dān)。銀行提供多種服務(wù)，可以由個(gè)人自行在網(wǎng)上還款或是通過綁定卡還款，可向銀行進(jìn)行咨詢。

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3、公務(wù)卡的消費(fèi)責(zé)任由個(gè)人承擔(dān)。消費(fèi)后逾期不還款，惡意透支等行為引發(fā)的問題及責(zé)任，由職工個(gè)人自行承擔(dān)。?工資統(tǒng)發(fā)情況介紹

?2003年對市本級行政、全額撥款事業(yè)單位實(shí)行了工資統(tǒng)發(fā)。

?工資統(tǒng)發(fā)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)與預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)并行使用。?單位申報(bào)的新納入工資統(tǒng)發(fā)的人員，逐一到市人事局編制委員會(huì)辦公室的網(wǎng)上查詢核對，凡是未入編的人員，一律不予辦理。

?對照市人事局的工資審批表審核單位所報(bào)的工資數(shù)，各項(xiàng)基金繳存數(shù)按照文件規(guī)定的繳交基數(shù)及比例執(zhí)行，對單位申報(bào)的行業(yè)特貼等事項(xiàng)一律要求單位提供有效的文件證明及說明。?目前市本級共有194家工資統(tǒng)發(fā)單位13746人，其中：行政在職5530人，行政離退休2651人；事業(yè)在職4620人，事業(yè)離退休945人。（離休336人）

?END！謝謝大家！

第五篇：國庫集中支付業(yè)務(wù)流程

國庫集中支付業(yè)務(wù)流程

國庫集中支付業(yè)務(wù)流程包括四個(gè)部分：預(yù)算指標(biāo)管理、分月用款計(jì)劃管理、資金支付管理、資金清算管理。預(yù)算指標(biāo)控制用款計(jì)劃，用款計(jì)劃控制資金支付，資金支付后再與國庫清算。也就是說，首先必須要有預(yù)算指標(biāo)才能申請用款計(jì)劃，有了用款計(jì)劃才能辦理資金支付，辦理支付后由代理銀行申請劃撥資金。

一、指標(biāo)管理

1、預(yù)算控制數(shù)下達(dá)

部門預(yù)算正式批準(zhǔn)下達(dá)前，為了保證縣級各預(yù)算單位資金正常需要，由支出股室在11月10日前根據(jù)各預(yù)算單位當(dāng)年部門預(yù)算安排情況提出下1—5月份部門預(yù)算控制數(shù)，預(yù)算股審核并于11月30日前錄入“國庫集中支付系統(tǒng)”（又稱“金財(cái)網(wǎng)”），下達(dá)給各相關(guān)部門和單位（國庫股、支付核算局、各支出股室和預(yù)算單位，下同）。

2、預(yù)算指標(biāo)錄入

部門預(yù)算正式批準(zhǔn)下達(dá)后10日內(nèi)，由預(yù)算股明確專人根據(jù)批復(fù)的單位部門預(yù)算，在“金財(cái)網(wǎng)”中錄入預(yù)算單位指標(biāo)，指標(biāo)的錄入按照指標(biāo)來源和指標(biāo)類型分資金性質(zhì)、預(yù)算科目、預(yù)算項(xiàng)目和用途分別錄入。

3、預(yù)算指標(biāo)審核下達(dá)

在指標(biāo)錄入完成以后，由預(yù)算股負(fù)責(zé)人進(jìn)行指標(biāo)審核，審核的內(nèi)容包括指標(biāo)來源、指標(biāo)類型、單位名稱、預(yù)算科目、預(yù)算項(xiàng)目及用途；審核后對指標(biāo)進(jìn)行終審確認(rèn)并下達(dá)給預(yù)算單位。

4、預(yù)算指標(biāo)調(diào)整數(shù)下達(dá)

在預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算股按照預(yù)算調(diào)整程序?qū)⒆芳印⒆窚p的預(yù)算指標(biāo)于收到預(yù)算調(diào)整文件后2個(gè)工作日內(nèi)錄入“國庫集中支付系統(tǒng)”并審核后下達(dá)相關(guān)部門和單位。

5、預(yù)算外資金、特設(shè)專戶資金和其他資金指標(biāo)比照預(yù)算指標(biāo)管理辦法實(shí)時(shí)錄入。

二、計(jì)劃管理

預(yù)算單位根據(jù)縣財(cái)政局下達(dá)的部門預(yù)算控制數(shù)、部門預(yù)算數(shù)、部門預(yù)算調(diào)整數(shù)、非稅收入繳存進(jìn)度，按月編制預(yù)算單位的預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金和其他資金用款計(jì)劃?；局С鼋?jīng)費(fèi)原則上按照總額分月均衡撥付的原則編制；項(xiàng)目支出經(jīng)費(fèi)按項(xiàng)目用款進(jìn)度編制。

1、用款計(jì)劃申請

預(yù)算單位根據(jù)部門預(yù)算（部門預(yù)算下達(dá)前為部門預(yù)算控制數(shù)，下同）和非稅收入繳存進(jìn)度申請分月用款計(jì)劃。基本支出用款計(jì)劃第年報(bào)兩次，每年12月1日前報(bào)送下一基本支付1-5月分月用款計(jì)劃，5月1日前報(bào)送當(dāng)年其他支出6-12月分月用款計(jì)劃；項(xiàng)目支出用款計(jì)劃按季分月編報(bào)，每年12月1日前報(bào)送下一年第一季度用款計(jì)劃；3月1日、6月1日、9月1日前分別報(bào)送當(dāng)年第二、三、四季度項(xiàng)目支出分月用款計(jì)劃。

2、用款計(jì)劃初審

支出股室負(fù)責(zé)人根據(jù)部門預(yù)算和非稅收入繳存進(jìn)度在每月25日前完成初審，分資金性質(zhì)（預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金、其他資金，下同）提出財(cái)政直接支付、授權(quán)支付建議數(shù)，股室負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)入下一程序。

3、采購資金計(jì)劃審核（凍結(jié)）

采購辦負(fù)責(zé)人根據(jù)《政府采購法》在28日前完成采購資金（包括預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外及相配套的單位自籌資金）用款計(jì)劃審核（凍結(jié)）。根據(jù)采購合同約定分期解凍采購資金。

4、用款計(jì)劃終審下達(dá)

國庫股負(fù)責(zé)人復(fù)審后報(bào)局長最后審定后，于每月30日前通過“金財(cái)網(wǎng)”下達(dá)分月用款計(jì)劃。即：①將《預(yù)算單位分月用款計(jì)劃批復(fù)表》傳送給預(yù)算單位和支付核算局，并打印加蓋國庫股印章后讓其留存；②將《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》分資金性質(zhì)打印并加蓋印鑒后送代理銀行；③將《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》分資金性質(zhì)打印加蓋印鑒后，分別送人民銀行、預(yù)算外資金清算銀行。

5、用款計(jì)劃接收

代理銀行在接收到財(cái)政發(fā)來的授權(quán)支付額度后，打印《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》，通知預(yù)算單位此額度已經(jīng)到賬，預(yù)算單位據(jù)此可以進(jìn)行此額度范圍內(nèi)授權(quán)支付憑證錄入。

月度用款計(jì)劃下達(dá)后，一般不作調(diào)整，特殊情況需調(diào)整的按上述流程辦理。其他資金比照預(yù)算資金管理辦法執(zhí)行。

三、支付管理

1、財(cái)政直接支付

（1）財(cái)政直接支付范圍

①納入工資統(tǒng)發(fā)的工資性支出；

②預(yù)算單位基本建設(shè)投資中財(cái)政投資超過5萬元（含5萬元）人民幣的工程采購支出，包括建筑安裝工程、設(shè)備采購、工程監(jiān)理、設(shè)計(jì)服務(wù)和建設(shè)單位管理費(fèi)等支出；

③列入湖南省政府集中采購目錄中的商品、服務(wù)采購支出或雖未列入湖南省政府集中采購目錄但單件（單批）貨物或服務(wù)購買總額超過1萬元（含1萬元）的支出。

④其他具有特定用途的支出項(xiàng)目。（如財(cái)政安排的醫(yī)療保險(xiǎn)金、住房公積金等）

（2）財(cái)政直接支付流程

①預(yù)算單位提出申請

預(yù)算單位經(jīng)辦人依據(jù)批復(fù)的本單位分月用款計(jì)劃，按預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外和其他資金通過“金財(cái)網(wǎng)”分別填寫《財(cái)政資金直接支付申請書》，并打印支付申請書送單位負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字并加蓋公章后，連同相關(guān)原始憑證送支付核算局。

屬于貨物、服務(wù)采購的支出，預(yù)算單位除按規(guī)定填寫《財(cái)政資金直接支付申請書》外，還應(yīng)附供貨發(fā)票、驗(yàn)收單據(jù)、政府采購辦備案的采購合同等相關(guān)憑證；屬于其他直接支付的項(xiàng)目，在申請直接支付時(shí)，應(yīng)附發(fā)票或有關(guān)支付依據(jù)。

②支付核算局審核并開具支付憑證

支付核算局受理預(yù)算單位的直接支付申請并按規(guī)定程序?qū)徍撕箝_具《財(cái)政直接支付憑證》，傳送財(cái)政零余額賬戶代理銀行，并將《財(cái)政資金直接支付申請書》相應(yīng)聯(lián)次隨同加蓋“財(cái)政已支付”印章的發(fā)票以及相關(guān)票據(jù)退給預(yù)算單位。

有下列情形的，支付核算局將拒絕受理預(yù)算單位的直接支付申請：無預(yù)算、超預(yù)算申請使用資金；自行擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請使用資金；申請手續(xù)及提供的文件不完備；未按規(guī)定程序申請使用資金；預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問題；工程建設(shè)出現(xiàn)重大問題；出現(xiàn)其他需要拒付情形。

③代理銀行付款

代理銀行收到支付核算局簽發(fā)的《財(cái)政直接支付憑證》，經(jīng)審核無誤后，在當(dāng)日及時(shí)將資金直接支付到收款人或用款單位，代理銀行付款后，將《財(cái)政直接支付憑證》第二聯(lián)蓋章后退給支付核算局，并開具《財(cái)政直接支付入賬通知書》送達(dá)預(yù)算單位。

實(shí)行財(cái)政直接支付的工資支出，代理銀行根據(jù)支付核算局支付指令，將工資分解到個(gè)人工資賬戶，并將代扣款項(xiàng)劃入財(cái)政部門確定的相關(guān)賬戶，同時(shí)開具《財(cái)政直接支付入賬通知書》及時(shí)送達(dá)預(yù)算單位。

2、財(cái)政授權(quán)支付

（1）財(cái)政授權(quán)支付范圍

①未納入工資統(tǒng)發(fā)的工資性支出；②未納入直接支付的工程、貨物采購支出；③零星支出；④特別緊急支出；⑤經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)的其他支出。

（2）財(cái)政授權(quán)支付流程

①預(yù)算單位簽發(fā)支付憑證

預(yù)算單位在縣財(cái)政局批準(zhǔn)的財(cái)政授權(quán)支付用款額度內(nèi)，通過“金財(cái)網(wǎng)”按預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金分別開具《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，經(jīng)復(fù)核后打印并加蓋銀行印鑒，于營業(yè)日規(guī)定時(shí)間之前提交代理銀行辦理支付。

②代理銀行付款

代理銀行在收到預(yù)算單位簽發(fā)的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》經(jīng)審核無誤后，通過預(yù)算單位零余額賬戶及時(shí)辦理資金支付，并將支付憑證第二聯(lián)蓋章后退給預(yù)算單位。

③代理銀行按日向國庫股、支付核算局傳送《財(cái)政授權(quán)支付日報(bào)表》。

四、清算管理、財(cái)政直接支付清算

（1）支付核算局開出《財(cái)政直接支付匯總清算通知單》送國庫股審核蓋章后，預(yù)算內(nèi)資金送人民銀行，預(yù)算外資金、其他資金送預(yù)算外資金、其他資金清算銀行。

（2）代理銀行向清算銀行提交《××銀行××支付申請劃款憑證》，申請劃款。

（3）清算銀行審核后將資金劃往代理銀行，將《××銀行××支付申請劃款憑證》第一聯(lián)作記賬憑證，辦理記賬手續(xù)；將第二聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章后退給代理銀行作收入憑證；將《××銀行××支付申請劃款憑證》第三、四聯(lián)蓋章后傳送支付核算局、縣財(cái)政局國庫股作付款回單。

2、財(cái)政授權(quán)支付清算

（1）代理銀行向清算銀行提交《××銀行××支付申請劃款憑證》及日報(bào)表，申請劃款。

（2）清算銀行審核后將資金劃往代理銀行，將《××銀行××支付申請劃款憑證》第一聯(lián)作記賬憑證，辦理記賬手續(xù)；將第二聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章后退給代理行作收入憑證；將《××銀行××支付申請劃款憑證》第三、四聯(lián)蓋章后傳送支付核算局、縣財(cái)政局國庫股作付款回單。

五、退票業(yè)務(wù)的處理

1、退票三種情況

因憑證要素填寫錯(cuò)誤而在支付之前退票的，由支付核算局核實(shí)原因后辦理更正手續(xù)；代理銀行支付后但未清算前，因收款單位的賬戶名稱或賬號錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回財(cái)政零余額賬戶的，代理銀行應(yīng)區(qū)別資金性質(zhì)（預(yù)算內(nèi)或預(yù)算外）及時(shí)通知支付核算局；清算后，因上述原因而發(fā)生資金退回財(cái)政零余額賬戶的，代理銀行應(yīng)區(qū)別資金性質(zhì)（預(yù)算內(nèi)或預(yù)算外資金），在當(dāng)日（超過清算時(shí)間的在第二個(gè)工作日）將資金退回縣人民銀行國庫存款賬戶或財(cái)政專戶。對需要支付的資金，支付核算局與有關(guān)單位核實(shí)后及時(shí)向國庫股申請恢復(fù)相應(yīng)的財(cái)政直接支付額度。

2、代理銀行退款業(yè)務(wù)流程

關(guān)于退款業(yè)務(wù)，有兩種情況：一種情況是，銀行還沒有支付之前，單位或銀行發(fā)現(xiàn)問題采取措施，稱退回。辦理退回業(yè)務(wù)，不僅要退回憑證，而且要在系統(tǒng)中先取消“確認(rèn)支付”（已作此操作的情況）。另一種情況是，銀行已支付款項(xiàng)，對方退單，需要辦理退款手續(xù)。具體來講：

(一)退款流程有四個(gè)步驟

1、代理銀行將支付未成功的款退到相應(yīng)的清算賬戶上

2、代理銀行在已支付管理中辦理退款或者部分退款

3、代理銀行打印退款憑證

4、財(cái)政進(jìn)行退款確認(rèn)并還原單位的用款額度，并打印退款入賬通知書

(二)退款業(yè)務(wù)應(yīng)注意事項(xiàng)

關(guān)于退款業(yè)務(wù)的憑證使用。代理銀行應(yīng)完備手續(xù)，發(fā)生退款要及時(shí)將相關(guān)記賬憑證送單位。