第一篇：山西省農(nóng)信社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)考試第五章

第五章 現(xiàn)金業(yè)務(wù)

第一部分 練習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇題

1、信用社對(duì)明知或應(yīng)知的可疑支付交易不報(bào)告的，人民銀行將處以（）以下的罰款。

A、2萬(wàn)元

B、3萬(wàn)元

C、4萬(wàn)元

D、5萬(wàn)元

2、在現(xiàn)金管理中，擅自動(dòng)用庫(kù)款墊付其他款項(xiàng)的，將給予有關(guān)責(zé)任人（）處分。

A、警告

B、記過(guò)

C、記大過(guò)

D、開(kāi)除

3、復(fù)核制模式下，信用社（）負(fù)責(zé)本柜組相關(guān)印章的管理和使用。

A、柜員A

B、柜員B C、柜員C

D、柜員M

4、《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的，按套 取金額（）予以處罰。

A、百分之十至二十

B、百分之二十至三十

C、百分之三十至五十

D、百分之五十至一百

5、《關(guān)于大額現(xiàn)金支付管理的通知》中規(guī)定，對(duì)一日一次性從儲(chǔ)蓄賬戶提取現(xiàn) 金（）的，取款人需提前一天電話預(yù)約。

A、5萬(wàn)元或5萬(wàn)元以上

B、10萬(wàn)元或10萬(wàn)元以上

C、20萬(wàn)元或20萬(wàn)元以上

D、50萬(wàn)元或50萬(wàn)元以上

6、下列異地集中大額存款需要逐級(jí)上報(bào)至省聯(lián)社的是（）。

A、同一營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)連續(xù)十個(gè)工作日內(nèi)凈增500萬(wàn)元（含）以上的B、同一營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)連續(xù)十個(gè)工作日內(nèi)凈增1000萬(wàn)元（含）以上的C、同一營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)連續(xù)十個(gè)工作日內(nèi)凈增2000萬(wàn)元（含）以上的D、同一營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)連續(xù)十個(gè)工作日內(nèi)凈增5000萬(wàn)元（含）以上的7、下列可以辦理現(xiàn)金收入的是（）。

A、單位定期存款

B、法人股擴(kuò)股

C、驗(yàn)資期間的臨時(shí)賬戶

D、預(yù)算外資金支出賬戶

8、現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)描述錯(cuò)誤的是（）。

A、初點(diǎn)按款項(xiàng)券別順序點(diǎn)收，先點(diǎn)尾數(shù)，再卡大把，核對(duì)總數(shù)

B、清點(diǎn)現(xiàn)金按券別依次逐張清點(diǎn)細(xì)數(shù)并挑殘、辨假

C、款未點(diǎn)清前不準(zhǔn)與其他款項(xiàng)調(diào)換和混淆

D、清點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)有誤，當(dāng)即向交款人聲明，并將憑證和款項(xiàng)一并退回客戶

9、下列不屬于單位使用現(xiàn)金范圍的是（）。

A、職工工資

B、勞保費(fèi)用

C、各種獎(jiǎng)金

D、貨款

10、單筆或當(dāng)日累計(jì)人民幣交易（）萬(wàn)元以上的現(xiàn)金收支信用社應(yīng)向人行報(bào) 備。

A、5 B、10 C、20

D、50

11、個(gè)人賬戶當(dāng)日累計(jì)發(fā)生（）的現(xiàn)金存取款業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)通知客戶并登記《個(gè) 人賬戶大額資金變動(dòng)信息提示登記簿》。

A、20萬(wàn)元以上

B、20萬(wàn)元（含）以上

C、50萬(wàn)元以上

D、50萬(wàn)元（含）以上

12、單位賬戶當(dāng)日累計(jì)發(fā)生（）的現(xiàn)金存取款業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)通知客戶并登記《單 位賬戶大額資金變動(dòng)信息提示登記簿》。

A、20萬(wàn)元以上

B、20萬(wàn)元（含）以上

C、50萬(wàn)元以上

D、50萬(wàn)元（含）以上

13、綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，存款戶現(xiàn)金收付單筆或累計(jì)50萬(wàn)元以上的由（）授 權(quán)。

A、一級(jí)柜員

B、二級(jí)柜員

C、三級(jí)柜員

D、四級(jí)柜員

14、信用社繳存的款項(xiàng)中，完整券與損傷券相互摻叉不超過(guò)（）。

A、5% B、10% C、20% D、50%

15、個(gè)人活期儲(chǔ)蓄存款開(kāi)戶時(shí)，需加蓋業(yè)務(wù)辦訖章的憑單有（）。

A、記賬憑證

B、表外記賬憑證

C、個(gè)人存款憑條

D、存折

16、下列哪種現(xiàn)金收款憑證無(wú)需加蓋儲(chǔ)蓄專用章（）。

A、存折

B、股金證

C、定期儲(chǔ)蓄一本通

D、定期儲(chǔ)蓄存單

17、柜員受理現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，操作程序正確的是（）。

A、審查憑證、付款、記賬、蓋章

B、審查憑證、記賬、付款、蓋章

C、審查憑證、記賬、蓋章、付款

D、審查憑證、蓋章、記賬、付款

18、日終上繳的現(xiàn)金箱，管庫(kù)員不必檢查的是（）。

A、柜員現(xiàn)金箱個(gè)數(shù)

B、柜員箱內(nèi)實(shí)物

C、鎖具的完好性

D、交接手續(xù)

19、可疑支付交易里所稱“短期”是指（）個(gè)營(yíng)業(yè)日以內(nèi)。

A、五

B、十

C、七

D、十五

20、下列哪種票幣不予兌換（）。

A、紙幣票面變色

B、紙幣票面揭去一面

C、紙幣呈正十字形缺少四分之一的D、硬幣有穿孔

21、信用社假幣入庫(kù)在系統(tǒng)中執(zhí)行的是（）。

A、假幣登記

B、假幣出庫(kù)

C、假幣入庫(kù)

D、假幣上繳

22、下列不支持抹賬的是（）。

A、現(xiàn)金調(diào)劑

B、儲(chǔ)蓄存款現(xiàn)金存入

C、股金分紅

D、貸款收息

23、下列不屬于出納錯(cuò)款處理原則的是（）。

A、長(zhǎng)款不得寄庫(kù)

B、短款不得空庫(kù)

C、不得以長(zhǎng)補(bǔ)短

D、嚴(yán)格追究責(zé)任

24、信用社對(duì)當(dāng)日單筆或單戶超過(guò)（）萬(wàn)元的現(xiàn)金支取，應(yīng)當(dāng)納入現(xiàn)金支付 審批范圍。

A、5

B、20 C、10

D、各級(jí)聯(lián)社自行確定

25、殘缺人民幣指的是（）的人民幣。

A、蟲(chóng)蛀、鼠咬

B、撕裂、損缺

C、磨損、侵蝕

D、炭化、變形

26、現(xiàn)金調(diào)劑需（）授權(quán)。

A、三級(jí)柜員

B、四級(jí)柜員

C、第三柜員

D、無(wú)需授權(quán)

27、未設(shè)庫(kù)房的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，在營(yíng)業(yè)終了與隨車(chē)出納員辦理現(xiàn)金箱交接后，要登記（）。

A、現(xiàn)金箱出入庫(kù)交接單

B、柜員重要事項(xiàng)登記簿

C、會(huì)出交接登記簿

D、款包交接登記簿

28、下列不屬于票幣兌換范圍的是（）。

A、主輔幣的兌換

B、紀(jì)念幣的兌換

C、停用后舊版幣的兌換

D、殘損幣的兌換

29、可以納入營(yíng)業(yè)外支出處理的錯(cuò)款有（）。

A、重大錯(cuò)款短款

B、技術(shù)性錯(cuò)款短款

C、責(zé)任事故錯(cuò)款短款

D、無(wú)法歸還的長(zhǎng)款

30、停止流通的人民幣不再是（），不再執(zhí)行貨幣的職能。

A、法定貨幣

B、流通貨幣

C、七成新幣

D、不得流通貨幣

31、柜員在辦理假幣收繳業(yè)務(wù)時(shí)如有客戶不配合收繳行為的，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告（）。

A、主管領(lǐng)導(dǎo)

B、保衛(wèi)部門(mén)

C、公安部門(mén)

D、稽核部門(mén)

32、關(guān)于中心庫(kù)現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務(wù)的系統(tǒng)操作，下列說(shuō)法正確的是（）。

A、由第三柜員授權(quán)

B、由另一名庫(kù)柜員復(fù)核

C、由另一名庫(kù)柜員授權(quán)

D、由三級(jí)或三級(jí)以上柜員授權(quán)

33、關(guān)于信用社網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務(wù)的系統(tǒng)操作，下列說(shuō)法正確的是（）。

A、由第三柜員授權(quán)

B、由另一名庫(kù)柜員復(fù)核

C、由另一名庫(kù)柜員授權(quán)

D、由三級(jí)或三級(jí)以上柜員授權(quán)

34、中心庫(kù)的系統(tǒng)內(nèi)現(xiàn)金調(diào)撥必須遵循（）的原則。

A、憑系統(tǒng)預(yù)約調(diào)撥

B、憑電話預(yù)約調(diào)撥

C、憑現(xiàn)金繳款單調(diào)撥

D、憑現(xiàn)金支票調(diào)撥

35、下列哪一項(xiàng)不是營(yíng)業(yè)終了電子尾箱與實(shí)物尾箱的核對(duì)步驟（）。

A、尾箱上繳

B、現(xiàn)金碰庫(kù)

C、柜員軋賬

D、換人復(fù)點(diǎn)

36、出納差錯(cuò)率指的是（）與同期對(duì)外現(xiàn)金收付總額之比。

A、短款總額

B、長(zhǎng)短款總額

C、差錯(cuò)轉(zhuǎn)損益總額

D、實(shí)錯(cuò)總額

37、出納錯(cuò)款長(zhǎng)款掛賬，在系統(tǒng)中會(huì)使用到的過(guò)渡性科目為（）。

A、應(yīng)解匯款

B、待處理財(cái)產(chǎn)損溢

C、其它應(yīng)收款

D、其它應(yīng)付款

38、陰陽(yáng)互補(bǔ)對(duì)印技術(shù)沒(méi)有在第五套人民幣的哪一券別中采用（）。

A、5元

B、20元

C、50元

D、100元

39、柜面發(fā)生的長(zhǎng)短款進(jìn)行賬務(wù)處理后，應(yīng)登記（）。

A、會(huì)計(jì)主管工作日志

B、柜面重要事項(xiàng)登記簿

C、會(huì)計(jì)出納差錯(cuò)登記簿

D、查庫(kù)登記簿

40、臨柜人員對(duì)辦理業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)的假幣要（）。

A、退還給客戶

B、當(dāng)場(chǎng)沒(méi)收，營(yíng)業(yè)終了再加蓋“假幣”戳記

C、當(dāng)場(chǎng)沒(méi)收并當(dāng)顧客的面加蓋“假幣”戳記，同時(shí)開(kāi)具“假幣收繳憑證”

D、當(dāng)場(chǎng)沒(méi)收，同時(shí)開(kāi)具“假幣收繳憑證”，營(yíng)業(yè)終了再加蓋“假幣”戳記

41、人民幣由（）統(tǒng)一印制、發(fā)行。

A、中國(guó)人民銀行

B、財(cái)政部

C、銀監(jiān)會(huì)

D、國(guó)務(wù)院

42、根據(jù)《中華人民共和國(guó)人民幣管理?xiàng)l例》，人民幣是中國(guó)人民銀行依法發(fā)行 的貨幣，包括（）。

A、主幣和輔幣

B、紙幣和硬幣

C、現(xiàn)行流通幣和停止流通幣

D、完整幣和殘損幣

43、假幣一般分為（）兩大類。

A、機(jī)制幣和手繪幣

B、復(fù)印幣和機(jī)制幣

C、仿造幣和仿制幣

D、偽造幣和變?cè)鞄?/p>

44、偽造的貨幣是指（）的假幣。

A、造假手段制造

B、依照真幣的圖案、形狀、色彩等采用各種手段制作

C、改變真幣原形態(tài)

D、復(fù)印

45、第五套人民幣共發(fā)行（）種面額紙幣和（）種面額硬幣。

A、6、3 B、5、3 C、6、1

D、5、1

46、第五套人民幣5角硬幣的材質(zhì)是（）。

A、鋼芯鍍鎳

B、黃銅合金

C、鋼芯鍍銅合金

D、鋼芯鍍銅

47、信用社應(yīng)（）為公眾兌換殘損人民幣。

A、按面值的0.1%收取兌換費(fèi)用

B、按面值的0.5%收取兌換費(fèi)用

C、按面值的1%收取兌換費(fèi)用

D、無(wú)償

48、《中國(guó)人民銀行假幣收繳、鑒定管理辦法》中所稱貨幣是指（）。

A、人民幣和外幣

B、人民幣紙幣和硬幣

C、人民幣紙幣和外幣紙幣

D、人民幣和外幣紙幣

49、《中國(guó)人民銀行假幣收繳、鑒定管理辦法》中所稱外幣是指（）。

A、其他國(guó)家或地區(qū)流通的法定貨幣

B、自由兌換貨幣和特別提款權(quán)

C、我國(guó)境內(nèi)可收兌的其他國(guó)家或地區(qū)的法定貨幣

D、人民幣以外的所有貨幣

50、信用社在辦理業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)假幣，由該網(wǎng)點(diǎn)（）柜員當(dāng)場(chǎng)予以收繳。

A、至少3名

B、至少2名

C、2名

D、1名

51、柜員對(duì)收繳的（）應(yīng)當(dāng)面以統(tǒng)一格式的專用袋加封，并在封口外加蓋 “假幣”戳記。

A、假紙幣和假硬幣

B、假外幣和假硬幣

C、假硬幣

D、假紙幣

52、加蓋“假幣”印章應(yīng)使用（）油墨。

A、紅色

B、黑色

C、藍(lán)色

D、朱紅色

53、中國(guó)人民銀行授權(quán)的假幣鑒定機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)場(chǎng)所公示（）。

A、中國(guó)人民銀行授權(quán)書(shū)

B、反假貨幣上崗資格證書(shū)

C、反假貨幣鑒定資格證書(shū)

D、銀監(jiān)局授權(quán)書(shū)

54、經(jīng)中國(guó)人民銀行授權(quán)的鑒定機(jī)構(gòu)，在鑒定后應(yīng)出具《貨幣真?zhèn)舞b定書(shū)》，并 加蓋（）。

A、貨幣鑒定專用章或業(yè)務(wù)辦訖章

B、鑒定人名章

C、貨幣鑒定專用章和鑒定人名章

D、業(yè)務(wù)辦訖章和鑒定人名章

55、經(jīng)中國(guó)人民銀行授權(quán)的鑒定機(jī)構(gòu)依法沒(méi)收的假幣由（）統(tǒng)一銷(xiāo)毀。

A、鑒定機(jī)構(gòu)

B、中國(guó)人民銀行

C、公安機(jī)關(guān)

D、司法機(jī)關(guān)

56、殘損人民幣銷(xiāo)毀權(quán)屬于（）。

A、中國(guó)人民銀行

B、縣級(jí)聯(lián)社

C、造幣廠

D、收繳的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)

57、殘缺、污損人民幣持有人對(duì)信用社認(rèn)定的兌換結(jié)果有異議的，經(jīng)持有人要 求，信用社應(yīng)出具認(rèn)定證明并（）該殘缺、污損人民幣。

A、沒(méi)收

B、按持有人要求兌換

C、退回

D、收回

58、信用社在辦理殘幣兌換業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)票面四分之三為真幣，其他四分之一 為假幣的人民幣，應(yīng)（）。

A、按假幣收繳程序予以收繳

B、退回原持有人

C、全額兌換

D、半額兌換

59、關(guān)于誤收假幣的處理，正確的是（）。

A、夾帶付出

B、以長(zhǎng)補(bǔ)短

C、報(bào)縣聯(lián)社財(cái)會(huì)部門(mén)掛賬處理

D、報(bào)省、市聯(lián)社財(cái)會(huì)部門(mén)掛賬處理

60、信用社向中心庫(kù)領(lǐng)現(xiàn)時(shí)，信用社的操作流程正確的是（）。

A、預(yù)約——清點(diǎn)——填單——記賬

B、預(yù)約——填單——清點(diǎn)——記賬

C、填單——預(yù)約——清點(diǎn)——記賬

D、填單——記賬——預(yù)約——清點(diǎn)

二、多項(xiàng)選擇題

1.機(jī)器清點(diǎn)應(yīng)注意（）。

A、看清計(jì)數(shù)，防多缺

B、看清腰條，防串把

C、看清票質(zhì)，防殘幣

D、看清票面，防夾版、假幣，防漏張

2.關(guān)于現(xiàn)金業(yè)務(wù)，下列說(shuō)法正確的是（）。

A、現(xiàn)金必須當(dāng)客戶面點(diǎn)清

B、業(yè)務(wù)未完成前柜員不得離開(kāi)柜臺(tái)

C、柜員必須依據(jù)內(nèi)容正確、要素齊全的有效憑證辦理

D、嚴(yán)禁無(wú)客戶合法支付指令辦理業(yè)務(wù)

3.關(guān)于繳存現(xiàn)金的捆扎，下列說(shuō)法正確的是（）。

A、每捆捆扎時(shí)應(yīng)放置與票券大小一致相對(duì)較厚的底鑒

B、每捆捆后上下移動(dòng)最高處不超過(guò)1.5公分

C、完整券捆扎為單腰條

D、損傷券捆扎為雙腰條，且扎于人民幣三分之一處

4.下列哪種賬戶只收不付（）。

A、一般賬戶

B、預(yù)算外資金收入賬戶

C、驗(yàn)資期間的注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶

D、業(yè)務(wù)支出賬戶

5.綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，存款戶現(xiàn)金收付單筆或累計(jì)5萬(wàn)元（含）以上50萬(wàn)元以 下的，由（）授權(quán)。

A、一級(jí)柜員

B、二級(jí)柜員

C、三級(jí)柜員

D、四級(jí)柜員

6.下列哪些交易可以由三級(jí)柜員授權(quán)（）。

A、內(nèi)部戶現(xiàn)金交易累計(jì)5萬(wàn)元

B、內(nèi)部戶現(xiàn)金交易單筆5萬(wàn)元

C、內(nèi)部戶現(xiàn)金交易累計(jì)50萬(wàn)元

D、內(nèi)部戶現(xiàn)金交易單筆50萬(wàn)元

7.關(guān)于異地存款的哪些業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)行縣級(jí)聯(lián)社審批制度（）。

A、支取

B、掛失

C、抹賬

D、補(bǔ)折

8.下列異地集中大額存款需要上報(bào)縣級(jí)聯(lián)社的是（）。

A、同一賬戶或同一存款人單筆或當(dāng)日累計(jì)余額達(dá)到20萬(wàn)元（含）以上的個(gè) 人存款

B、同一賬戶或同一存款人單筆或當(dāng)日累計(jì)余額達(dá)到50萬(wàn)元（含）以上的單 位存款

C、同一賬戶或同一存款人單筆或當(dāng)日累計(jì)余額達(dá)到50萬(wàn)元（含）以上的個(gè) 人存款

D、同一賬戶或同一存款人單筆或當(dāng)日累計(jì)余額達(dá)到200萬(wàn)元（含）以上的 單位存款

9.關(guān)于留密的個(gè)人活期存款存折，下列說(shuō)法正確的是：（）。

A、可在全省范圍內(nèi)續(xù)存

B、可在全省范圍內(nèi)支取

C、只限本市范圍內(nèi)續(xù)存

D、只限本市范圍內(nèi)銷(xiāo)戶

10.《現(xiàn)金繳款單》的審查要點(diǎn)包括（）。

A、是否為本社受理的憑證

B、人民幣符號(hào)、大小寫(xiě)金額是否正確無(wú)誤

C、券別合計(jì)與憑證金額是否一致

D、是否在單據(jù)上簽章，與預(yù)留印章是否相符

11.柜員制模式下，下列哪幾個(gè)柜員為不相融崗位（）。

A、柜員A

B、柜員B C、柜員C

D、審批人

12.關(guān)于《現(xiàn)金支票》應(yīng)審查的要點(diǎn)有（）。

A、是否為本社受理的憑證

B、憑證是否在提示付款期限內(nèi)

C、持票人是否在票據(jù)背面簽章，其簽章是否與收款人名稱一致

D、該支票是否已經(jīng)賬務(wù)記載

13.下列哪些屬于可疑支付交易的情形（）。

A、短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出

B、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶短期內(nèi)累計(jì)50萬(wàn)元以上的現(xiàn)金收付

C、資金收付流向與企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍明顯不符

D、資金收付頻率及金額與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模明顯不符

14.柜員交接要做到“三見(jiàn)面”，即（）。

A、負(fù)責(zé)人

B、監(jiān)交人

C、移交人

D、接交人

15.柜員尾箱“一日四核對(duì)”制度指的是（）對(duì)電子尾箱與實(shí)物尾箱的核對(duì)。

A、日初、日終

B、營(yíng)業(yè)期間

C、中午下班結(jié)賬

D、下午營(yíng)業(yè)初始

16.下列哪些屬于現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務(wù)（）。

A、中心庫(kù)與網(wǎng)點(diǎn)之間

B、信用社與分社之間

C、中心庫(kù)與人行之間

D、柜員與柜員之間

17.中心庫(kù)必須建立的手工登記簿是（）。

A、現(xiàn)金登記簿

B、現(xiàn)金庫(kù)存登記簿

C、授權(quán)登記簿

D、庫(kù)存現(xiàn)金券別登記簿

18.日終信用社的現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務(wù)要做到現(xiàn)金實(shí)物與（）的核對(duì)相符。

A、電子尾箱

B、現(xiàn)金登記簿

C、現(xiàn)金庫(kù)存登記簿

D、總賬

19.關(guān)于現(xiàn)金業(yè)務(wù)，下列說(shuō)法正確的是（）。

A、非營(yíng)業(yè)時(shí)間不準(zhǔn)辦理現(xiàn)金出入庫(kù)

B、有條件的網(wǎng)點(diǎn)可以實(shí)行日終空箱上繳

C、中心庫(kù)憑網(wǎng)點(diǎn)的系統(tǒng)調(diào)撥預(yù)約及時(shí)準(zhǔn)確的辦理系統(tǒng)內(nèi)現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務(wù)

D、現(xiàn)金調(diào)撥不支持抹賬

20.下列屬于中心庫(kù)記賬員職責(zé)的是（）。

A、在系統(tǒng)中進(jìn)行賬務(wù)處理

B、負(fù)責(zé)向上級(jí)機(jī)構(gòu)調(diào)撥現(xiàn)金時(shí)憑單的填寫(xiě)

C、負(fù)責(zé)相關(guān)登記簿的填寫(xiě)

D、負(fù)責(zé)現(xiàn)金尾箱的實(shí)物管理

21.關(guān)于中心庫(kù)的兩名庫(kù)柜員，以下說(shuō)法正確的是（）。

A、兩者互屬不相容崗位

B、兩者互為復(fù)核

C、兩者共同負(fù)責(zé)實(shí)物管理

D、其中一名庫(kù)柜員可與記賬員混崗操作

22.關(guān)于《現(xiàn)金調(diào)撥單》的印章加蓋，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A、“復(fù)核員”處加蓋上級(jí)機(jī)構(gòu)復(fù)核員名章

B、“復(fù)核員”處加蓋下級(jí)機(jī)構(gòu)復(fù)核員名章

C、“復(fù)核”處加蓋上級(jí)機(jī)構(gòu)復(fù)核員名章

D、“復(fù)核”處加蓋下級(jí)機(jī)構(gòu)復(fù)核員名章

23.現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務(wù)中，由中心庫(kù)發(fā)起的憑單有（）。

A、人行現(xiàn)金支票

B、他行現(xiàn)金繳款單

C、現(xiàn)金調(diào)撥單

D、繳存現(xiàn)金審批單

24.基層現(xiàn)金調(diào)撥計(jì)劃審核堅(jiān)持（）原則。

A、期限性

B、安全性

C、流動(dòng)性

D、效益性

25.關(guān)于現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務(wù)，下列說(shuō)法正確的是（）。

A、《現(xiàn)金調(diào)撥單》必須由下級(jí)機(jī)構(gòu)發(fā)起

B、現(xiàn)金入庫(kù)方必須為簽到狀態(tài)

C、運(yùn)送中現(xiàn)金必須當(dāng)日入賬

D、下級(jí)機(jī)構(gòu)必須由三級(jí)柜員系統(tǒng)授權(quán)

26.為防止虛假現(xiàn)金調(diào)劑，要求（）必須在《現(xiàn)金調(diào)劑單》上簽字確認(rèn)。

A、調(diào)劑柜員

B、交易柜員

C、對(duì)方柜員

D、授權(quán)人

27.票幣兌換指的是（）。

A、主輔幣的兌換

B、停用后的舊版人民幣、地方幣的兌換

C、損傷、殘缺人民幣的兌換

D、紀(jì)念幣的兌換

28.哪些情況下的殘幣予以半額兌換（）。

A、票面剩余二分之一至四分之三以下，能按原樣連接的B、呈正十字缺少四分之一的C、票面因水濕不能差別真假的

D、紙幣票面污漬、涂寫(xiě)字跡面積達(dá)10平方厘米的29.凡殘損人民幣屬于下列情況之一的，不予兌換（）。

A、票面殘缺二分之一以上者

B、票面殘缺三分之一者

C、票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色不能辨別真假者

D、故意挖補(bǔ)、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面者

30.經(jīng)鑒定為假幣的，鑒定機(jī)構(gòu)應(yīng)向持有人開(kāi)具（）。

A、《假幣沒(méi)收收據(jù)》

B、《中國(guó)人民銀行貨幣真?zhèn)舞b定書(shū)》

C、《假幣收繳憑證》

D、《假幣入庫(kù)單》

31.哪些錯(cuò)款轉(zhuǎn)損益需上報(bào)至省、市聯(lián)社批準(zhǔn)（）。

A、事故差錯(cuò)長(zhǎng)款

B、重大差錯(cuò)短款

C、事故差錯(cuò)短款

D、全年累計(jì)差錯(cuò)轉(zhuǎn)損益超過(guò)5000元的

32.下列哪些情況必須填寫(xiě)《出納責(zé)任事故錯(cuò)款報(bào)告表》上報(bào)省、市聯(lián)社財(cái)會(huì)部 門(mén)（）。

A、事故錯(cuò)款實(shí)錯(cuò)

B、事故錯(cuò)款虛錯(cuò)

C、事故錯(cuò)款短款

D、事故錯(cuò)款長(zhǎng)款

33.（）可以認(rèn)定出納錯(cuò)款的責(zé)任。

A、網(wǎng)點(diǎn)三級(jí)柜員

B、事后監(jiān)督部門(mén)

C、縣聯(lián)社

D、省、市級(jí)聯(lián)社

34.錯(cuò)款責(zé)任認(rèn)定依據(jù)所從事的工作性質(zhì)不同，責(zé)任人可劃分為（）。

A、第一責(zé)任人

B、第二責(zé)任人

C、經(jīng)辦人員

D、管理人員

35.下列哪些屬于第五套2005年版人民幣冠字號(hào)碼的特征（）。

A、采用雙色橫號(hào)碼

B、左半部分為紅色

C、右半部分為黑色

D、字符由中間向左右兩邊逐漸變大

36.信用社不得將（）對(duì)外支付。

A、拆把未清點(diǎn)的人民幣

B、停止流通的人民幣

C、偽造、變?cè)斓娜嗣駧?/p>

D、殘損、污損的人民幣

37.識(shí)別假幣通常采用（）的方法。

A、一看

B、二摸

C、三聽(tīng)

D、四測(cè)

38.對(duì)假人民幣紙幣，應(yīng)當(dāng)在（）加蓋“假幣”戳記。

A、正面水印窗位置

B、反面水印窗位置

C、正面中間位置

D、反面中間位置

39.信用社在收繳假幣過(guò)程中發(fā)現(xiàn)（）情況，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告公安機(jī)關(guān)。

A、一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣10張（枚）（含）以上的B、屬于利用新的造假手段制造假幣的C、有制造販賣(mài)假幣線索的

D、持有人不配合金融機(jī)構(gòu)收繳行為的

40.關(guān)于假幣的賬務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的是（）。

A、假幣的賬務(wù)處理使用“141待繳假幣”科目

B、經(jīng)客戶要求收繳的假幣再次鑒定的會(huì)計(jì)分錄為“付記141待繳假幣”

C、經(jīng)客戶要求收繳的假幣再次鑒定的會(huì)計(jì)分錄為“紅字收記141待繳假幣”

D、作為鑒定機(jī)構(gòu)的信用社收到待鑒定假幣的會(huì)計(jì)分錄為“收記141待繳假 幣”

三、判斷題

1、現(xiàn)金業(yè)務(wù)中，如果涉及殘幣及假幣解繳，柜員A必須為一級(jí)庫(kù)柜員。（）

2、現(xiàn)金付出時(shí)需拆把付零張的，可拆把后直接兌付。（）

3、信用社辦理現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)完畢后，要在《現(xiàn)金調(diào)撥單》上加蓋本網(wǎng)點(diǎn)業(yè) 務(wù)辦訖章作為該筆業(yè)務(wù)的附件歸檔保管。（）

4、現(xiàn)金調(diào)撥中發(fā)生的無(wú)法確定責(zé)任的錯(cuò)款，由調(diào)出社按審批權(quán)限報(bào)批作賬 務(wù)處理。（）

5、現(xiàn)金調(diào)撥款項(xiàng)原封新券按箱清點(diǎn)驗(yàn)收，回籠券卡把驗(yàn)收。（）

6、柜員實(shí)物尾箱中的現(xiàn)金實(shí)行限額管理，超過(guò)限額的可以調(diào)劑給庫(kù)柜員，也可調(diào)劑給其它柜員。（）

7、柜員間的現(xiàn)金調(diào)劑必須經(jīng)三級(jí)柜員復(fù)核、授權(quán)，并簽字確認(rèn)。（）

8、不得向不在崗的柜員發(fā)放尾箱。（）

9、營(yíng)業(yè)期間柜員離開(kāi)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，必須將尾箱上鎖并退出系統(tǒng)。（）

10、柜員與當(dāng)班柜員、交班柜員都必須登記《款包交接登記簿》。（）

11、現(xiàn)金調(diào)劑只限于本網(wǎng)點(diǎn)柜員之間。（）

12、因?yàn)楝F(xiàn)金調(diào)劑的授權(quán)員沒(méi)有級(jí)別限制，所以系統(tǒng)不會(huì)聯(lián)動(dòng)登記《授權(quán)登 記簿》。（）

13、不管是現(xiàn)金調(diào)劑還是現(xiàn)金調(diào)撥，現(xiàn)金收付雙方必須均為“簽到”狀態(tài)。

（）

14、主幣具有無(wú)限清償?shù)哪芰?，輔幣也具有無(wú)限清償?shù)哪芰Α＃ǎ?/p>

15、特殊殘幣的剩余面積不能包括按原樣連接的炭化、變形部分。（）

16、紙幣票幣污漬、涂寫(xiě)字跡面積不超過(guò)2平方厘米的，不在殘幣挑剔范疇。（）

17、兌換后的特殊殘幣，不管是紙幣還是硬幣，均用專用袋封裝。（）

18、信用社在辦理存款業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)人民幣次品券的，要按面額兌回。（）

19、重大差錯(cuò)由省、市聯(lián)社財(cái)會(huì)部門(mén)認(rèn)定責(zé)任。（）

20、發(fā)生事故錯(cuò)款虛錯(cuò)的，無(wú)需上報(bào)《出納責(zé)任事故錯(cuò)款報(bào)告表》。（）

21、事故錯(cuò)款長(zhǎng)款，可經(jīng)批準(zhǔn)后納入營(yíng)業(yè)外收入處理。（）

22、重大錯(cuò)款短款，可經(jīng)批準(zhǔn)后納入營(yíng)業(yè)外支出處理。（）

23、事故錯(cuò)款長(zhǎng)款報(bào)批需上報(bào)至省、市聯(lián)社進(jìn)行審查批準(zhǔn)（。）

24、確系無(wú)法追回的出納短款，又屬于調(diào)撥、解繳等技術(shù)性一般錯(cuò)款的，可 納入營(yíng)業(yè)外支出處理。（）

25、在事后監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的出納差錯(cuò)，事后監(jiān)督部門(mén)可直接認(rèn)定。（）

26、原封新券中發(fā)現(xiàn)殘次幣的，如非本社責(zé)任，直接報(bào)當(dāng)?shù)厝诵刑幚?。（?/p>

27、次日找回的出納短款銷(xiāo)賬時(shí)無(wú)需縣聯(lián)社異地授權(quán)。（）

28、在出納錯(cuò)款的責(zé)任認(rèn)定中，對(duì)第二責(zé)任人的定義為與發(fā)生差錯(cuò)的環(huán)節(jié)、崗位相關(guān)聯(lián)的，在工作流程中處在內(nèi)部制約關(guān)系的其他環(huán)節(jié)、崗位人員。（）29、30、31、32、中國(guó)人民銀行總行是現(xiàn)金管理的主管部門(mén)。（）

人民幣由中國(guó)人民銀行統(tǒng)一發(fā)行。（）

人民幣由國(guó)務(wù)院指定的專門(mén)企業(yè)印制。（）

中國(guó)人民銀行發(fā)行新版人民幣，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。（）

33、中心庫(kù)兩名庫(kù)柜員“五同制度”包括同開(kāi)庫(kù)、同進(jìn)庫(kù)、同在庫(kù)、同出庫(kù)、同鎖庫(kù)。（）

34、“雙先制度”是現(xiàn)金收入先記賬后收款，現(xiàn)金付出先付款后記賬。（）

35、兌換票幣應(yīng)按收付現(xiàn)金的操作程序辦理。（）

36、出納業(yè)務(wù)差錯(cuò)按照是否造成風(fēng)險(xiǎn)以及涉及風(fēng)險(xiǎn)、損失金額的大小劃分為 一般錯(cuò)款和責(zé)任事故錯(cuò)款。（）

37、信用社出現(xiàn)的責(zé)任事故錯(cuò)款，應(yīng)按長(zhǎng)款歸公、短款自賠的原則處理。（）

38、庫(kù)房保管的現(xiàn)金、金銀以及有價(jià)證券和按規(guī)定保管的物品發(fā)生差錯(cuò)，應(yīng) 由兩名管庫(kù)員共同負(fù)責(zé)。（）

39、出納柜面工作組織形式分為復(fù)核制和柜員制。（）

40、紙幣每一百?gòu)垶橐话?，硬幣每一百枚或五十枚為一卷。（?/p>

41、能辨別面額，票面剩余三分之二（含三分之二）以上，其圖案、文字能 按原樣連接的殘缺、污損人民幣，信用社應(yīng)向持有人按原面額全額兌換。（）

42、信用社必須根據(jù)縣級(jí)聯(lián)社的要求，結(jié)合現(xiàn)金收付情況合理壓縮庫(kù)存，制 訂網(wǎng)點(diǎn)及柜員庫(kù)存限額，對(duì)于超限部分應(yīng)及時(shí)入庫(kù)或上繳。（）

43、對(duì)一次性提取現(xiàn)金20萬(wàn)元（含）以上的，應(yīng)請(qǐng)取款人必須至少提前1 天以電話等方式預(yù)約，以便信用社準(zhǔn)備現(xiàn)金。（）

44、發(fā)生出納錯(cuò)款，屬于重大錯(cuò)款，按規(guī)定的手續(xù)審批后，長(zhǎng)款歸公，短款 報(bào)損，不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。（）

45、入庫(kù)保管的已沒(méi)收假幣（券），應(yīng)按照當(dāng)?shù)厝嗣胥y行規(guī)定上繳，并辦好 出庫(kù)、交接手續(xù)，嚴(yán)防已沒(méi)收假幣（券）重新注入市場(chǎng)。（）

46、偽造、變?cè)斓娜嗣駧庞煽h聯(lián)社統(tǒng)一銷(xiāo)毀。（）

47、開(kāi)戶銀行對(duì)本社簽發(fā)的超過(guò)大額現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯 票、銀行本票、視同大額現(xiàn)金支付，實(shí)行登記備案制度。（）

48、從發(fā)現(xiàn)疑似假幣開(kāi)始，到收繳過(guò)程結(jié)束之前，票幣均應(yīng)在持有人視線內(nèi)。（）

49、繳款客戶丟失現(xiàn)金繳款單回單聯(lián)時(shí)，信用社要向客戶及時(shí)補(bǔ)制或復(fù)印現(xiàn) 金繳款單回單。（）

50、手持式點(diǎn)鈔法分單指單張點(diǎn)鈔法、雙張點(diǎn)鈔法、三張點(diǎn)鈔法、三指推點(diǎn) 法和四指提點(diǎn)法。（）

51、整點(diǎn)紙幣，紙幣按券別分類平鋪捆扎，同類票面一百?gòu)垶橐话?，十把?一捆。（）

52、中國(guó)人民銀行于1999年10月1日起開(kāi)始陸續(xù)發(fā)行了第五套人民幣。（）

53、出納員不得代填或代改交款憑證，收付現(xiàn)金要當(dāng)面點(diǎn)清，一筆一清。票 幣封簽對(duì)外無(wú)效。（）

54、各信用社均應(yīng)辦理人民幣主輔票幣、殘缺票幣兌換業(yè)務(wù)。（）

55、收繳假幣的信用社應(yīng)向持有人出具中國(guó)人民銀行統(tǒng)一印制的《假幣沒(méi)收 憑證》。（）

56、信用社對(duì)收繳的假幣實(shí)物進(jìn)行單獨(dú)管理，并建立《假幣實(shí)物出入庫(kù)登記 簿》。（）

57、信用社收繳假外幣時(shí)，應(yīng)當(dāng)面在票面正反兩面加蓋“假幣”字樣戳記。（）

58、信用社收繳的外幣紙幣，經(jīng)鑒定為真幣的，由鑒定單位退持有人；鑒定 為假幣的，由鑒定單位予以沒(méi)收。（）

59、一般存款賬戶既可以辦理現(xiàn)金繳存，亦可辦理現(xiàn)金支取。（）

60、人民幣樣幣的作用是檢驗(yàn)人民幣印制質(zhì)量和鑒別人民幣真?zhèn)?。（?/p>

61、偽造人民幣是指仿照人民幣圖案、形狀、色彩等，采用各種手段制作假 人民幣。（）

62、變?cè)烊嗣駧攀侵赴讶嗣駧磐ㄟ^(guò)挖補(bǔ)、涂改、揭張、拼湊等手段制作假人 民幣，以達(dá)到以少變多的目的。（）

63、鑒定銀行對(duì)假幣持有人的鑒定應(yīng)在兩個(gè)工作日內(nèi)完成。（）64、65、66、67、第五套人民幣設(shè)計(jì)特點(diǎn)突出了大人像、大水印、大面額數(shù)字。（）

“假幣”印章應(yīng)加蓋在假幣正面水印窗和背面中間位置。（）

“假幣”印章下面的號(hào)碼代表金融機(jī)構(gòu)的標(biāo)識(shí)代碼。（）

中國(guó)人民銀行《不宜流通人民幣挑剔標(biāo)準(zhǔn)》自2004年2月1日起執(zhí)行。

（）

68、《中國(guó)人民銀行假幣收繳鑒定管理辦法》自2004年10月1日起執(zhí)行。（）

69、《中國(guó)人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》自2004年5月1日起執(zhí)行。（）

70、輔幣是“輔助貨幣”的簡(jiǎn)稱。指本位貨幣以下的，供日常零星交易和找 零之用的小額貨幣。它包括角幣和分幣兩種。（）

71、紙幣票面缺少面積在10平方毫米以上的為不宜流通的人民幣。（）

72、能辨別面額，票面缺少四分之一的，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，應(yīng)向持有人按原面額全額兌換。（）

73、查庫(kù)時(shí)，管庫(kù)員可以幫助查庫(kù)人員清查庫(kù)款。（）

74、出納人員在辦理日?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)中，要按規(guī)定操作，做到準(zhǔn)、穩(wěn)、好。（）

75、現(xiàn)金細(xì)數(shù)未點(diǎn)清前不得將原封簽、腰條丟掉。（）

76、假幣持有人對(duì)收繳有異議要求進(jìn)一步鑒定的，信用社應(yīng)向持有人退回該 票幣。（）

77、出納責(zé)任事故錯(cuò)款，按長(zhǎng)款歸公、短款自賠的原則處理。（）

78、不予兌換的票幣由信用社打洞作廢，中國(guó)人民銀行統(tǒng)一回收。（）

79、現(xiàn)金收付必須依據(jù)內(nèi)容正確、要素齊全的有效憑證辦理，做到手續(xù)完備、責(zé)任分明、數(shù)字準(zhǔn)確。()

80、票幣兌換，堅(jiān)持先收款后兌換的原則。（）

81、長(zhǎng)、短款三天內(nèi)不能查明原因的，按出納錯(cuò)款處理。（）

82、鈔幣的識(shí)假工作以出納人員手工識(shí)別為輔，機(jī)器識(shí)別為主。（）

83、凡發(fā)現(xiàn)挖補(bǔ)、拼湊、揭去一面以及有意損壞、涂抹等被破壞的人民幣，原則上均應(yīng)沒(méi)收。（）

84、綜合柜員尾箱要堅(jiān)持日終換人復(fù)核。明確復(fù)核人員責(zé)任，確保每日營(yíng)業(yè) 終了尾數(shù)箱加鎖上解時(shí)，現(xiàn)金賬實(shí)相符并在限額以內(nèi)。（）

85、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：開(kāi)戶單位購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的社會(huì)集 團(tuán)專項(xiàng)控制商品，必須采取轉(zhuǎn)賬方式，不得使用現(xiàn)金，商業(yè)單位也不得 收取現(xiàn)金。（）

86、現(xiàn)金支票應(yīng)用墨汁或碳素墨水填寫(xiě)。（）

87、凡人民幣票面被揭去一面的損傷幣，應(yīng)按票面半額進(jìn)行兌付。（）

88、第五套人民幣1999年版的橫、豎雙號(hào)碼是各不相同的。（）

89、殘幣的再次鑒定機(jī)構(gòu)可以是人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)，也可以是經(jīng)人行授 權(quán)的金融機(jī)構(gòu)。（）

90、經(jīng)人行鑒定后作出的特殊殘幣兌換結(jié)果，兌換單位不再開(kāi)袋確認(rèn)。（）

91、系統(tǒng)登記的《殘幣登記簿》不與尾箱關(guān)聯(lián)，也不與其他交易聯(lián)動(dòng)檢查。（）

92、中心庫(kù)向人行上繳假幣實(shí)物的同時(shí)需提交《假幣解繳單》。（）

93、日終尾箱現(xiàn)金換人復(fù)核后只需復(fù)點(diǎn)人員在庫(kù)存現(xiàn)金登記簿上簽章確認(rèn)。（）

94、柜員現(xiàn)金尾箱實(shí)行限額管理，額度由縣級(jí)聯(lián)社自行確定。（）

95、開(kāi)戶單位如有將單位的現(xiàn)金收入以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入信用社的，信用社 可按存入金額的30-50%予以罰款。（）

96、為防范現(xiàn)金清點(diǎn)或配款錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)，需采取人機(jī)復(fù)點(diǎn)和換人復(fù)核的控制 措施。（）

97、信用社違反規(guī)定將殘損幣對(duì)外支付的，中國(guó)人民銀行會(huì)給予1000—5000 元的罰款。（）

98、現(xiàn)金調(diào)撥過(guò)程中發(fā)生的5000元長(zhǎng)款實(shí)錯(cuò)屬于重大錯(cuò)款類型。（）

99、因出納案件發(fā)生的現(xiàn)金短款也屬于出納錯(cuò)款的管理范疇。（）

100、經(jīng)鑒定機(jī)構(gòu)鑒定為真幣的蓋有“假幣”戳記的人民幣紙幣，按損傷券 管理。（）

四、簡(jiǎn)答題

1、需要逐級(jí)向省聯(lián)社財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)備的大額現(xiàn)金收付有哪些？

2、需要逐級(jí)向辦事處財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)備的大額現(xiàn)金收付有哪些？

3、試舉至少八種不能辦理現(xiàn)金支出的業(yè)務(wù)？

4、柜員臨時(shí)離柜時(shí)應(yīng)做到什么？

5、現(xiàn)金繳存款質(zhì)量應(yīng)達(dá)到“五好錢(qián)捆”標(biāo)準(zhǔn)是什么？

6、柜員辦理現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)注意什么？

7、機(jī)器清點(diǎn)應(yīng)貫徹“三看三防”要求是什么？

8、離崗時(shí)現(xiàn)金箱(柜)不加鎖，營(yíng)業(yè)終了現(xiàn)金不入庫(kù)的如何處罰？

9、當(dāng)日結(jié)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)賬款不符，不及時(shí)查明原因，隱瞞不報(bào)的如何處罰？

10、擅自動(dòng)用庫(kù)款墊付其他款項(xiàng)的如何處罰？

11、柜臺(tái)收付現(xiàn)金質(zhì)量要求是什么？

12、客戶丟失《現(xiàn)金繳款單》如何處理？13、14、15、16、如何通過(guò)居民身份證辨別儲(chǔ)戶是否為異地客戶？

哪些業(yè)務(wù)屬于現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務(wù)？

為什么現(xiàn)金庫(kù)不能超限額？

現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務(wù)的報(bào)告審核制度包括哪些方面？

17、什么叫電子尾箱？

18、柜員必須堅(jiān)持“一日四核對(duì)”制度指哪些？

19、柜員核對(duì)當(dāng)日業(yè)務(wù)發(fā)生額進(jìn)行軋賬后簽退，需要打印哪些資料？

20、柜員換班、請(qǐng)假、調(diào)動(dòng)均如何辦理交接手續(xù)？

21、為什么要加強(qiáng)柜員尾箱的管理？22、23、24、25、什么是特殊殘缺、污損人民幣？

不宜流通人民幣挑剔標(biāo)準(zhǔn)如何？

不予兌換的殘缺、污損人民幣標(biāo)準(zhǔn)是什么？

信用社在辦理存款業(yè)務(wù)時(shí)，如發(fā)現(xiàn)人民幣次品券，如何處理？

26、票幣兌換的內(nèi)容包括哪些？

27、出納錯(cuò)款的處理原則是什么？

28、出納發(fā)生錯(cuò)款如何處理？

29、出納錯(cuò)款如何認(rèn)定？

30、調(diào)入的現(xiàn)金中如發(fā)現(xiàn)假幣，如何處理？

31、貨幣持有人可否要求拿回收繳的假幣？

32、什么是金融機(jī)構(gòu)工作人員購(gòu)買(mǎi)假幣、以假幣換取貨幣罪？

33、出納錯(cuò)款的報(bào)損（收益）有哪些規(guī)定？

34、調(diào)撥現(xiàn)金發(fā)生差錯(cuò)如何處理？

35、關(guān)于待鑒定貨幣的報(bào)送有何規(guī)定？

36、殘幣如何保管？

37、試舉三種現(xiàn)金業(yè)務(wù)中不支持抹賬的情況？

38、經(jīng)信用社送檢的蓋有“假幣”字樣戳記的人民幣紙幣，經(jīng)鑒定機(jī)構(gòu)鑒定 為真幣的，如何處理？

39、如何加強(qiáng)柜員尾箱現(xiàn)金管理？

40、中心庫(kù)在辦理信用社提款業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)注意什么？

第二部分 參考答案

一、單項(xiàng)選擇題

1、B

2、D

3、B

4、C

5、C

6、D

7、C

8、A9、D

10、C

11、B

12、D

13、D

14、A15、C

16、B

17、C

18、B

19、B

20、B

21、A22、A23、D

24、A25、B

26、C

27、D

28、B

29、B

30、A31、C

32、C

33、D

34、C

35、A36、B

37、D

38、A39、C

40、C

41、A42、B

43、D

44、B

45、A46、C

47、D

48、A49、C

50、B

51、B

52、C

53、A54、C

55、B

56、A57、C

58、A59、C

60、B

二、多項(xiàng)選擇題

1、ABD

2、ABCD

3、AC

4、ABC

5、CD

6、AB

7、BCD

8、CD

9、ABD

10、ABC

11、ACD

12、ABCD

13、ACD

14、BCD

15、ACD

16、ABC

17、BD

18、ABD

19、AB

20、AB

21、AC

22、BC

23、ABD

24、CD

25、ABC

26、BCD

27、ABC

28、AB

29、ACD

30、AB

31、AD

32、ABCD

33、ABCD

34、CD

35、ABC

36、ABCD

37、ABCD

38、AD

39、BCD

40、ABD

三、判斷題

1、√

2、×

3、×

4、×

5、√

6、√

7、×

8、√

9、×

10、√

11、√

12、×

13、√

14、√

15、×

16、×

17、√

18、√

19、×

20、×

21、√

22、×

23、√

24、√

25、√

26、×

27、×

28、√

29、√

30、√

31、×

32、√

33、√

34、×

35、√

36、×

37、√

38、√

39、√

40、√

41、×

42、√

43、√

44、×

45、√

46、×

47、√

48、√

49、×

50、√

51、√

52、√

53、√

54、√

55、×

56、×

57、×

58、×

59、×

60、√

61、√

62、√

63、×

64、√

65、√

66、√

67、×

68、×

69、×

70、√

71、×

72、×

73、×

74、×

75、√

76、×

77、√

78、×

79、√

80、√

81、×

82、×

83、√

84、√

85、√

86、√

87、×

88、×

89、×

90、√

91、√

92、×

93、×

94、√

95、√

96、√

97、√

98、×

99、√

100、√

改正

2、現(xiàn)金付出時(shí)需拆把付零張的，應(yīng)當(dāng)先點(diǎn)足一百?gòu)垷o(wú)誤后方能兌付。

3、信用社辦理現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)完畢后，要將蓋有中心庫(kù)業(yè)務(wù)辦訖章的《現(xiàn)金 調(diào)撥單》作為該筆業(yè)務(wù)的附件歸檔保管。

4、現(xiàn)金調(diào)撥中發(fā)生的無(wú)法確定責(zé)任的錯(cuò)款，由調(diào)入社按審批權(quán)限報(bào)批作賬務(wù) 處理。

7、柜員間的現(xiàn)金調(diào)劑必須經(jīng)第三柜員復(fù)核、授權(quán)，并簽字確認(rèn)。

9、營(yíng)業(yè)期間柜員離開(kāi)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，必須由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督軋賬，并上交尾箱。

12、雖然現(xiàn)金調(diào)劑的授權(quán)員沒(méi)有級(jí)別限制，但系統(tǒng)同樣會(huì)聯(lián)動(dòng)登記《授權(quán)登 記簿》。

15、特殊殘幣的剩余面積包括能與票樣連接的炭化、變形部分。

16、紙幣票幣污漬、涂寫(xiě)字跡面積不超過(guò)2平方厘米的，但遮蓋了防偽特征 的，也屬于挑剔范疇。

19、重大差錯(cuò)由縣級(jí)聯(lián)社財(cái)會(huì)部門(mén)認(rèn)定責(zé)任。

20、發(fā)生事故錯(cuò)款，不管是虛錯(cuò)還是實(shí)錯(cuò)，均需上報(bào)《出納責(zé)任事故錯(cuò)款報(bào) 告表》。

22、重大錯(cuò)款短款，按照短款自賠的原則處理。

26、原封新券中發(fā)現(xiàn)殘次幣的，如非本社責(zé)任，由縣級(jí)聯(lián)社報(bào)當(dāng)?shù)厝诵刑幚怼?/p>

27、不管何種情況下的錯(cuò)款銷(xiāo)賬均需縣聯(lián)社異地授權(quán)。

31、人民幣是由中國(guó)人民銀行直接領(lǐng)導(dǎo)下的中國(guó)印鈔造幣總公司印制。

34、“雙先制度”是現(xiàn)金收入先收款后記賬，現(xiàn)金付出先記賬后付款。

36、出納業(yè)務(wù)差錯(cuò)按照是否造成風(fēng)險(xiǎn)以及涉及風(fēng)險(xiǎn)、損失金額的大小劃分為

技術(shù)性錯(cuò)款和責(zé)任事故錯(cuò)款。

41、能辨別面額，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其圖案、文字能 按原樣連接的殘缺、污損人民幣，信用社應(yīng)向持有人按原面額全額兌換。

44、發(fā)生出納錯(cuò)款，屬于重大錯(cuò)款，按規(guī)定的手續(xù)審批后，長(zhǎng)款歸公，短款 自賠，不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。

46、偽造、變?cè)斓娜嗣駧庞芍袊?guó)人民銀行統(tǒng)一銷(xiāo)毀。

49、繳款客戶丟失現(xiàn)金繳款單回單聯(lián)時(shí)，信用社應(yīng)向客戶出具證明，不得補(bǔ) 制或復(fù)印。

55、收繳假幣的信用社應(yīng)向持有人出具中國(guó)人民銀行統(tǒng)一印制的《假幣收繳 憑證》。

56、信用社對(duì)收繳的假幣實(shí)物進(jìn)行單獨(dú)管理，并建立《假幣收繳代保管登記 簿》。

57、信用社收繳假外幣時(shí)，應(yīng)當(dāng)以統(tǒng)一格式的專用袋加封，封口處加蓋“假 幣”字樣戳記。

58、信用社收繳的外幣紙幣，經(jīng)鑒定為真幣的，由鑒定單位交收款單位退持 有人；鑒定為假幣的，退回收繳單位依法收繳。

59、一般存款賬戶只可以辦理現(xiàn)金繳存。

63、鑒定銀行對(duì)假幣持有人的鑒定應(yīng)在十五個(gè)工作日內(nèi)完成。

67、中國(guó)人民銀行《不宜流通人民幣挑剔標(biāo)準(zhǔn)》自2004年1月1日起執(zhí)行。

68、《中國(guó)人民銀行假幣收繳鑒定管理辦法》自2003年7月1日起執(zhí)行。

69、《中國(guó)人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》自2004年2月1日起執(zhí)行。

71、紙幣票面缺少面積在20平方毫米以上的為不宜流通的人民幣。

72、能辨別面額，票面缺少四分之一的，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，應(yīng)向持有人按原面額全額兌換，但紙幣呈正十字形缺少四分之一的，按原面額的一半兌換。

73、查庫(kù)時(shí)，管庫(kù)員應(yīng)始終在場(chǎng)，服從查庫(kù)人員安排，但不參加清查庫(kù)款。

74、出納人員在辦理日?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)中，要按規(guī)定操作，做到準(zhǔn)、快、好。

76、假幣持有人對(duì)收繳有異議要求進(jìn)一步鑒定的，信用社應(yīng)將該票幣送達(dá)鑒 定單位。

78、不予兌換的票幣由中國(guó)人民銀行打洞作廢、統(tǒng)一回收。

81、長(zhǎng)、短款當(dāng)天不能查明原因的，按出納錯(cuò)款處理。

82、鈔幣的識(shí)假工作以出納人員手工識(shí)別為主，機(jī)器識(shí)別為輔。

87、凡人民幣票面被揭去一面的損傷幣，不予兌換。

88、第五套人民幣1999年版的橫、豎雙號(hào)碼應(yīng)是相同的。

89、殘幣的再次鑒定機(jī)構(gòu)只是人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)。

92、中心庫(kù)向人行上繳假幣實(shí)物的同時(shí)需提交《中國(guó)人民銀行**支行假幣解 繳單》。

93、日終尾箱現(xiàn)金換人復(fù)核后需尾箱柜員和復(fù)點(diǎn)人員雙方在庫(kù)存現(xiàn)金登記簿 上簽章確認(rèn)。

98、現(xiàn)金調(diào)撥過(guò)程中發(fā)生的5000元長(zhǎng)款實(shí)錯(cuò)屬于事故錯(cuò)款類型。

四、簡(jiǎn)答題

1、答：（1）同一賬戶或同一存款人單筆或當(dāng)日累計(jì)余額達(dá)到500萬(wàn)元（含）以上的異地個(gè)人存款；

（2）同一賬戶或同一存款人單筆或當(dāng)日累計(jì)余額達(dá)到1000萬(wàn)元（含）以上 的異地單位存款；

（3）同一網(wǎng)點(diǎn)在連續(xù)十個(gè)工作日內(nèi)，異地大額存款凈增5000萬(wàn)元（含）以 上的。

2、答：（1）同一賬戶或同一存款人單筆或當(dāng)日累計(jì)余額達(dá)到100萬(wàn)元（含）以上的異地個(gè)人存款；

（2）同一賬戶或同一存款人單筆或當(dāng)日累計(jì)余額達(dá)到500萬(wàn)元（含）以上的 異地單位存款；

（3）同一網(wǎng)點(diǎn)連續(xù)十個(gè)工作日內(nèi)，異地大額存款凈增2000萬(wàn)元（含）以上 的。

3、答：(1)保證金存款；

(2)單位定期

(3)通知存款；

(4)司法扣劃；

(5)一般賬戶；

(6)未經(jīng)人行批準(zhǔn)支現(xiàn)的專用賬戶；

(7)驗(yàn)資期間的臨時(shí)賬戶；

(8)法人股分紅；

(9)貸款發(fā)放。

4、答：必須退出操作界面，并將現(xiàn)金及有價(jià)單證、個(gè)人名章、業(yè)務(wù)印章、重

要空白憑證、當(dāng)日傳票等入柜保管，且要做到尾箱（柜）上鎖、鑰匙隨身攜帶。

5、答：點(diǎn)準(zhǔn)、挑凈、墩齊、扎緊、印章清晰。

6、答：（1）拆捆付整把的，應(yīng)先卡把后拆捆；

（2）拆捆后應(yīng)先驗(yàn)看成把券別是否一致，一捆未付完應(yīng)保留原封簽；

（3）拆把付零張時(shí)，應(yīng)當(dāng)先點(diǎn)足一百?gòu)垷o(wú)誤后方能兌付；

（4）支付給客戶的款項(xiàng)在未清點(diǎn)正確之前，不得將扎把腰條和封捆封簽丟棄。

7、答：（1）看清計(jì)數(shù)，防多缺；

（2）看清票面，防夾版、假幣，防漏張；

（3）看清腰條，防串把。

8、答：給予主管人員和其他責(zé)任人經(jīng)濟(jì)處罰；造成損失的，給予警告至開(kāi)除 處分。

9、答：給予主管人員和其他責(zé)任人警告至記大過(guò)處分。

10、答：給予有關(guān)責(zé)任人開(kāi)除處分。

11、答：經(jīng)辦柜員在辦理日?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)中，要按規(guī)定操作，做到“準(zhǔn)、快、好”。

（1）“準(zhǔn)”就是辦理現(xiàn)金收付工作準(zhǔn)確無(wú)誤，不出差錯(cuò)，做到賬款、賬實(shí)、賬賬三相符。

（2）“快”就是工作效率高、做到快收、快付、快點(diǎn)，以減少顧客等候時(shí)間 和人力、物力上的消耗，提高當(dāng)日收入現(xiàn)金抵用率。

（3）“好”就是服務(wù)態(tài)度好，現(xiàn)金收付整點(diǎn)票幣質(zhì)量好。

12、答：（1）客戶丟失現(xiàn)金繳款單，需要開(kāi)戶信用社證明時(shí)，必須持蓋有單 位行政公章的正式介紹信，并注明交款日期和金額。

（2）經(jīng)辦柜員按介紹信提供的日期、金額先到會(huì)計(jì)專柜核對(duì)該款項(xiàng)是否記入 該單位賬戶，并與原始憑證核對(duì)。

（3）經(jīng)核實(shí)后，由信用社會(huì)計(jì)專柜在介紹信上注明客戶丟失繳款單的交款日 期、金額，并加蓋信用社業(yè)務(wù)專用章及經(jīng)辦人名章，但不得補(bǔ)制或復(fù)印現(xiàn)金繳款 單。

13、答：異地客戶的以戶籍所在地辨別，戶口發(fā)生遷移后，身份證件上的發(fā)

證機(jī)關(guān)就是戶籍所在地的縣級(jí)公安機(jī)關(guān)。身份證上發(fā)證機(jī)關(guān)超出本縣域的客戶即 為異地客戶。雖然身份證號(hào)碼前六位數(shù)字為地址碼，但身份證號(hào)碼具有唯一性，不會(huì)因戶口遷移而改變。

14、答：（1）縣級(jí)聯(lián)社中心庫(kù)向人行發(fā)行庫(kù)（其他金融機(jī)構(gòu)）請(qǐng)領(lǐng)現(xiàn)金或向 人行中心庫(kù)（其他金融機(jī)構(gòu)）繳存現(xiàn)金；

（2）縣級(jí)聯(lián)社中心庫(kù)在轄內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金不足時(shí)向其分配現(xiàn)金或轄內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金超 過(guò)庫(kù)存限額時(shí)向聯(lián)社中心庫(kù)上繳現(xiàn)金；

（3）分社/儲(chǔ)蓄所與所屬信用社之間的現(xiàn)金調(diào)撥。

15、答：（1）現(xiàn)金庫(kù)超限額，造成非生息資金占用過(guò)多；

（2）為挪用庫(kù)款提供便利條件；

（3）不便于保管、運(yùn)送及查庫(kù)核對(duì)。

16、答：（1）信用社網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務(wù)，報(bào)本網(wǎng)點(diǎn)主管會(huì)計(jì)或負(fù)責(zé)人審核，同意調(diào)撥的由庫(kù)柜員進(jìn)行系統(tǒng)預(yù)約；

（2）聯(lián)社中心庫(kù)與人行/他行（社）的現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務(wù)，屬于請(qǐng)領(lǐng)款的，由聯(lián) 社主任在《銀行取款介紹信》上簽字確認(rèn)；

（3）聯(lián)社中心庫(kù)向人行/他行（社）繳存款的，由聯(lián)社相關(guān)負(fù)責(zé)人在《山西 省農(nóng)村信用社繳存現(xiàn)金審批單》上簽批。

17、答：是綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中的虛擬庫(kù)箱，用于記錄營(yíng)業(yè)現(xiàn)金、有價(jià)單證、重要空白憑證的數(shù)量及號(hào)碼等相關(guān)信息。

18、答：即日初、中午下班結(jié)賬、下午營(yíng)業(yè)初始、日終四個(gè)環(huán)節(jié)，必須保證 電子尾箱與實(shí)物尾箱核對(duì)相符。

19、答：需要打印庫(kù)存現(xiàn)金登記簿、重要空白憑證收付明細(xì)、尾箱重要空白 憑證余額一覽表與柜員尾箱現(xiàn)金實(shí)物、重要空白憑證實(shí)物進(jìn)行核對(duì)。

20、答：柜員交接必須在有效電子監(jiān)控下進(jìn)行。要做到移交、接交、監(jiān)交“三 見(jiàn)面”，移交人、接交人、監(jiān)交人應(yīng)在交接登記簿上簽名?，F(xiàn)金、重要空白憑證、有價(jià)單證、印章、印鑒卡必須當(dāng)面清點(diǎn)交接清楚，嚴(yán)禁當(dāng)事人不到場(chǎng)而進(jìn)行虛假 交接。

21、答：柜員尾箱管理是柜面業(yè)務(wù)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之一，因?yàn)樗婕傲酥匾瞻?/p>

憑證和現(xiàn)金的管理和使用。加強(qiáng)柜員尾箱管理，嚴(yán)格執(zhí)行尾箱管理相關(guān)規(guī)定可以 有效防范柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力，保護(hù)信用社和客戶 資金安全。

22、答：是指票面因火災(zāi)、蟲(chóng)蛀、鼠咬、霉?fàn)€等特殊原因，造成外觀、質(zhì)地、防偽特征受損，紙張?zhí)炕?、變形，圖案不清晰，不宜再繼續(xù)流通使用的人民幣。

23、答：（1）紙幣票面缺少面積在20平方毫米以上；

（2）紙幣票面裂口2處以上，長(zhǎng)度每處超過(guò)5毫米；裂口1處，長(zhǎng)度超過(guò) 10毫米。；

（3）紙幣票面有紙質(zhì)較綿軟，起皺較明顯，脫色、變色、變形，不能保持其 票面防偽功能等情形之一；

（4）紙幣票面污漬、涂寫(xiě)字跡面積超過(guò)2平方厘米；不超過(guò)2平方厘米，但

遮蓋了防偽特征之一。

24、答：（1）票面殘缺1／2以上者；

（2）票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色，不能辨別真假者；

（3）故意挖補(bǔ)、涂改、剪貼、拼湊、揭去一面者。

不予兌換的殘損人民幣，由中國(guó)人民銀行統(tǒng)一回收、打洞作廢，不得流 通使用。

25、答：要立即按面額兌回，并及時(shí)將有關(guān)情況報(bào)告人民銀行當(dāng)?shù)胤种胸?幣金銀處處理，不得私自截留。

26、答：票幣兌換是指在營(yíng)業(yè)過(guò)程中，出納部門(mén)按人民銀行發(fā)行制度有關(guān)規(guī) 定對(duì)貨幣進(jìn)行調(diào)劑的具體工作。票幣的兌換主要是主輔幣的兌換、停用后的舊版 人民幣、地方幣的兌換、以及損失、殘缺人民幣的兌換。

27、答：長(zhǎng)款不得寄庫(kù)、短款不得空庫(kù)、不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。

28、答：出納發(fā)生錯(cuò)款必須盡快查找處理，長(zhǎng)款查明原因后退還原主，短款 查明原因后收回，當(dāng)日難以處理的，填寫(xiě)《出納錯(cuò)款掛賬報(bào)告單》，經(jīng)縣級(jí)聯(lián)社財(cái) 務(wù)管理部門(mén)審核授權(quán)后，可暫列其他應(yīng)收（付）款科目。對(duì)重大差錯(cuò)和事故差錯(cuò) 必須報(bào)省、市聯(lián)社審查后，經(jīng)縣聯(lián)社審批授權(quán)進(jìn)行掛賬。

29、答：（1）一般差錯(cuò)采取直接認(rèn)定方式進(jìn)行確認(rèn)，由各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)直接認(rèn)定 相關(guān)人員責(zé)任；

（2）重大差錯(cuò)由縣級(jí)聯(lián)社根據(jù)所屬網(wǎng)點(diǎn)（部門(mén)）上報(bào)的情況，經(jīng)過(guò)認(rèn)真分析 評(píng)價(jià)，認(rèn)定相關(guān)人員責(zé)任；

（3）事故差錯(cuò)由省、市聯(lián)社（辦事處）財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)事故所涉及的資金風(fēng)險(xiǎn) 或損失金額大小，按程序認(rèn)定相關(guān)人員責(zé)任；

（4）事后監(jiān)督部門(mén)在事后監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)，可直接認(rèn)定相關(guān)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)（部門(mén)）責(zé)任，納入會(huì)計(jì)核算、現(xiàn)金出納質(zhì)量考核。

（5）發(fā)生業(yè)務(wù)差錯(cuò)，各級(jí)信用社（部門(mén)）按權(quán)限認(rèn)定責(zé)任，并按規(guī)定通知責(zé) 任人及時(shí)更改差錯(cuò)，同時(shí)登記備案。

30、答：應(yīng)由兩名柜員同時(shí)認(rèn)定，經(jīng)第三人復(fù)核無(wú)誤后，在假幣正面和背面

加蓋“假幣”戳記，開(kāi)具證明書(shū)說(shuō)明發(fā)現(xiàn)假幣的具體情況，并在證明書(shū)上加蓋經(jīng) 辦人和兩名證明人名章。經(jīng)信用社負(fù)責(zé)人審查簽字后，一聯(lián)證明書(shū)連同原捆的封 簽、原把的紙條送縣級(jí)聯(lián)社協(xié)助調(diào)查，一聯(lián)證明書(shū)連同假幣一并專夾保管。經(jīng)有 權(quán)人審批并授權(quán)后，該款項(xiàng)暫時(shí)在其它應(yīng)收款掛賬?？h級(jí)聯(lián)社協(xié)助追回假幣款項(xiàng) 的，經(jīng)有權(quán)人審批并授權(quán)后，銷(xiāo)記掛賬款；如確實(shí)無(wú)法追回假幣損失款項(xiàng)的，視 同出納錯(cuò)款處理，按規(guī)定權(quán)限上報(bào)審批后，將掛賬款項(xiàng)列營(yíng)業(yè)外支出，《錯(cuò)款報(bào)損（收益）審批報(bào)告表》作憑證附件。

31、答：為防止假幣再次流入社會(huì)，假幣一經(jīng)收繳，就不能交還持有人。持 有人在營(yíng)業(yè)場(chǎng)所有無(wú)理取鬧，影響工作秩序，或試圖搶回假幣等行為的，應(yīng)當(dāng)立 即報(bào)告當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)。

持有人對(duì)被收繳貨幣的真?zhèn)斡挟愖h，可直接或通過(guò)信用社向中國(guó)人民銀行當(dāng)

地分支機(jī)構(gòu)或中國(guó)人民銀行授權(quán)的當(dāng)?shù)罔b定機(jī)構(gòu)提出鑒定申請(qǐng)。需要鑒定的貨幣 由原收繳單位送達(dá)。

32、答：金融機(jī)構(gòu)工作人員購(gòu)買(mǎi)假幣、以假幣換取貨幣罪，是指銀行或者其 他金融機(jī)構(gòu)的工作人員購(gòu)買(mǎi)偽造的貨幣或者利用職務(wù)上的便利，以偽造的貨幣換 取貨幣，數(shù)額較大的行為。

33、答：經(jīng)查找確實(shí)無(wú)法查清的長(zhǎng)、短款，應(yīng)當(dāng)經(jīng)上級(jí)財(cái)務(wù)管理部門(mén)批準(zhǔn)后，進(jìn)行如下處理：

（1）確系無(wú)法歸還的出納長(zhǎng)款，經(jīng)批準(zhǔn)后，納入營(yíng)業(yè)外收入處理。

（2）確系無(wú)法追回的出納短款，又屬于調(diào)撥、解繳等技術(shù)性一般錯(cuò)款的，按 規(guī)定的審批手續(xù)予以報(bào)損，納入營(yíng)業(yè)外支出處理。

（3）如果出納短款屬于重大錯(cuò)款或責(zé)任事故錯(cuò)款，不得轉(zhuǎn)損益，按照短款自 賠的原則處理。

（4）如果出納短款屬于監(jiān)守自盜、侵吞公款的，應(yīng)向有關(guān)人員追回款項(xiàng)，并 給予相應(yīng)的處分；觸犯刑律的，移交司法部門(mén)處理。

34、答：調(diào)入社在發(fā)生差錯(cuò)時(shí)，應(yīng)先檢查本社在款項(xiàng)調(diào)運(yùn)、保管、收付過(guò)程

中是否符合制度要求。如經(jīng)調(diào)查分析，確非本社責(zé)任時(shí)，應(yīng)立即將有關(guān)證明材料 及詳細(xì)經(jīng)過(guò)逐級(jí)上報(bào)，由上級(jí)機(jī)構(gòu)送調(diào)出社（行）追查。如屬調(diào)出社（行）差錯(cuò)，錯(cuò)款由調(diào)出社（行）處理。如無(wú)法確定調(diào)出社（行）或調(diào)入社責(zé)任時(shí)，可按錯(cuò)款 審批權(quán)限報(bào)批，由調(diào)入社作收益或報(bào)損。

35、答：（1）中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)和中國(guó)人民銀行授權(quán)的鑒定機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自 收到鑒定申請(qǐng)之日起2個(gè)工作日內(nèi)，通知收繳單位報(bào)送需要鑒定的貨幣。

（2）收繳單位應(yīng)當(dāng)自收到鑒定單位通知之日起2個(gè)工作日內(nèi)，將需要鑒定的 貨幣送達(dá)鑒定單位。

36、答：（1）對(duì)兌換的殘缺、污損人民幣紙幣，信用社應(yīng)當(dāng)面將帶有本社社 名的“全額”或“半額”戳記加蓋在票面上，成把的殘幣要在票幣的四分之一處 用雙腰條捆扎；對(duì)兌換的殘缺、污損人民幣硬幣，應(yīng)當(dāng)面使用專用袋密封保管，并在袋外封簽上加蓋“兌換”戳記。

（2）對(duì)兌換的特殊殘缺、污損人民幣紙幣需連接的部分要用紙粘貼，嚴(yán)禁用 金屬物連接。紙幣或硬幣都需分券別按全額、半額使用貼有《金融機(jī)構(gòu)特殊殘缺 污損人民幣兌換單》的專用袋密封保管。

37、答：（1）現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務(wù)中對(duì)方現(xiàn)金已入庫(kù)時(shí)出庫(kù)方不得進(jìn)行系統(tǒng)抹賬；

（2）現(xiàn)金調(diào)劑業(yè)務(wù)系統(tǒng)不支持抹賬；

（3）假幣上繳時(shí)入庫(kù)方已入庫(kù)出庫(kù)方不得進(jìn)行抹賬操作。

38、答：收繳信用社要寫(xiě)出該張人民幣上加蓋“假幣”戳記的情況說(shuō)明，并

在情況說(shuō)明上加蓋業(yè)務(wù)專用章后送縣級(jí)聯(lián)社財(cái)會(huì)管理部門(mén)，縣級(jí)聯(lián)社財(cái)會(huì)管理部 門(mén)在情況說(shuō)明上加蓋聯(lián)社公章后將情況說(shuō)明退還收繳信用社。收繳信用社將該情 況說(shuō)明附在該張蓋有“假幣”戳記的人民幣背后，作為該張人民幣以損傷券上解 中心庫(kù)的依據(jù)。

39、答：加強(qiáng)柜員尾箱管理主要從以下六個(gè)方面入手:

（1）嚴(yán)格柜員尾箱限額管理，超過(guò)現(xiàn)金限額及時(shí)上繳入庫(kù)。

（2）堅(jiān)持尾箱現(xiàn)金核對(duì)制度。

（3）堅(jiān)持錢(qián)箱實(shí)物換人復(fù)點(diǎn)、雙人加鎖的原則。

（4）嚴(yán)密柜員尾箱交接手續(xù)。

（5）嚴(yán)格現(xiàn)金調(diào)劑授權(quán)管理。

（6）嚴(yán)禁向不在崗的柜員發(fā)放尾箱。

40、答：（1）憑信用社發(fā)起的印章齊全的《現(xiàn)金調(diào)撥單》辦理業(yè)務(wù)；

（2）從系統(tǒng)中查看該社是否進(jìn)行提款預(yù)約；

（3）先進(jìn)行系統(tǒng)記賬再進(jìn)行現(xiàn)金出庫(kù)；

（4）現(xiàn)金配款雙人辦理；

（5）與運(yùn)鈔車(chē)隨車(chē)出納辦理嚴(yán)密的交接手續(xù)；

（6）業(yè)務(wù)終了登記《現(xiàn)金庫(kù)存登記簿》、《庫(kù)存現(xiàn)金券別登記簿》。

第二篇：山西省農(nóng)信社會(huì)計(jì)考試題B

榆次區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)競(jìng)賽選拔試題（B）

一、單項(xiàng)選擇題

1、綜合核算由科目日結(jié)單、總賬、（）組成。

A、分戶賬

B、日?qǐng)?bào)表

C、余額表

D、月計(jì)表

2、會(huì)計(jì)核算基本原則規(guī)定，轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)處理應(yīng)（）。

A、先貸后借 B、先借后貸 C、收妥進(jìn)賬 D、以上都不是

3、柜員離職或崗位調(diào)動(dòng)，臨柜業(yè)務(wù)印章的交接應(yīng)當(dāng)面辦理，鑲嵌的個(gè)人名章應(yīng)（）。A、隨臨柜的業(yè)務(wù)印章移交

B、由柜員本人自行保管 C、由會(huì)計(jì)主管收回銷(xiāo)毀

D、不用理會(huì)

4、發(fā)現(xiàn)本隔日錯(cuò)賬的，用()同方向沖正；發(fā)現(xiàn)以前錯(cuò)賬的，用()反方向補(bǔ)記，且不得更改錯(cuò)賬的會(huì)計(jì)報(bào)表。答案：（）

A、藍(lán)字 紅字

B、紅字 藍(lán)字 C、紅字 紅字

D、藍(lán)字 藍(lán)字

5、（）業(yè)務(wù)支持當(dāng)日隔筆抹賬。

A、存款

B、貸款

C、存款和貸款

D、存款和貸款都不行

6、登記簿內(nèi)容劃銷(xiāo)，如紅線劃錯(cuò)，可在紅線兩端用紅色墨水劃“×”銷(xiāo)去，并由登記人在（）蓋章證明。

A、上端

B、下端

C、左端

D、右端

7、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)類印章的保管員可以兼任（）的保管。

A、重要空白憑證

B、密押 C、壓數(shù)機(jī) D、《業(yè)務(wù)印章登記暨使用交接登記簿》

8、關(guān)于個(gè)人名章的刻制數(shù)量，每人最多（）枚。

A、1

B、2

C、3

D、4

9、業(yè)務(wù)辦訖章需加蓋在個(gè)人存取款憑條的（）。

A、憑單中央處

B、憑單中央處和回單處

C、回單處

D、無(wú)需加蓋

10、股金證銷(xiāo)戶時(shí)加蓋（）。

A、業(yè)務(wù)專用章

B、業(yè)務(wù)辦訖章

C、儲(chǔ)蓄專用章 D、聯(lián)社公章

11、關(guān)于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)類印章的加蓋要求，與其它三種憑證不同的是（）。A、表外記賬憑證

B、業(yè)務(wù)收費(fèi)憑證 C、資金拆借憑證

D、貸款本息收回憑證

12、哪種憑證上不加蓋業(yè)務(wù)辦訖章（）。

A、現(xiàn)金繳款單

B、記賬憑證

C、轉(zhuǎn)賬支票

D、特種轉(zhuǎn)賬憑證

13、下列不支持抹賬的是（）。

A、現(xiàn)金調(diào)劑

B、儲(chǔ)蓄存款現(xiàn)金存入

C、股金分紅

D、貸款收息

14、無(wú)磁條的重要空白憑證作廢時(shí)，必須要剪去憑證的（）。

A、左上角

B、左下角

C、右上角

D、右下角

15、關(guān)于憑證的出售，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A、不允許單份出售

B、不控制最小號(hào)

C、不得向一般戶出售現(xiàn)金支票

D、不允許在開(kāi)戶三日內(nèi)出售支票

16、《憑證銷(xiāo)毀清單》檔案保管年限為（）。

A、五年

B、十年

C、十五年

D、永久

17、單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理()業(yè)務(wù)。A、現(xiàn)金繳存

B、現(xiàn)金支取

C、現(xiàn)金收付

D、轉(zhuǎn)賬支出

18、按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，單位的存款賬戶按用途可以分為（）類。A、2

B、3

C、4

D、5

19、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以用于辦理現(xiàn)金支取的是()。A、單位銀行卡賬戶

B、一般存款賬戶

C、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金

D、期貨交易保證金專用存款賬戶

20、逾期視同自動(dòng)銷(xiāo)戶的單位銀行結(jié)算賬戶，其未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)如何處理（）。A、應(yīng)列入應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款科目處理

B、應(yīng)按原存款科目開(kāi)立匯總戶進(jìn)行核算 C、應(yīng)列入久懸未取專戶管理

D、應(yīng)列入營(yíng)業(yè)外收入科目處理

21、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人出租和轉(zhuǎn)讓銀行結(jié)算賬戶的，罰款金額不得低于（）元。

A、500

B、1000

C、2000

D、5000

22、核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶的“正式開(kāi)戶之日”指（）。

A、中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期

B、存款人辦理開(kāi)戶手續(xù)的日期 C、錄入人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)的日期

D、申請(qǐng)開(kāi)戶日期

23、關(guān)于驗(yàn)資賬戶的使用管理，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A、因注冊(cè)驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付 B、驗(yàn)資不成功撤資時(shí)，驗(yàn)資款必須原路劃回 C、驗(yàn)資款的劃退只能采用轉(zhuǎn)賬方式

D、驗(yàn)資不成功時(shí)，撤資手續(xù)可由原出資人辦理，也可由被委托人辦理

24、人民法院判決沒(méi)收罪犯儲(chǔ)蓄存款時(shí)，柜員須依據(jù)（）辦理。A、公安機(jī)關(guān)證明

B、檢察機(jī)關(guān)證明

C、人民法院判決書(shū)

D、縣級(jí)以上人民政府證明

25、存折不可以辦理（）業(yè)務(wù)。

A、個(gè)人活期存款

B、零存整取定期儲(chǔ)蓄存款 C、教育儲(chǔ)蓄存款

D、定活兩便儲(chǔ)蓄存款

26、單位定期存款，以（）為結(jié)息日。

A、到期日

B、取款日

C、每月21日

D、每季21日

27、零存整?。ǎ┎糠痔崆爸?。

A、允許

B、不允許

C、允許一次

D、允許二次

28、信用社繳存的款項(xiàng)中，完整券與損傷券相互摻叉不超過(guò)（）。A、5%

B、10%、C、20%

D、50%

29、甲某1995年3月1日存入1000元，原定存期1年，假設(shè)存入時(shí)該檔次存款月利率為千分之9，甲于1995年12月1日支取該筆存款，如果支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率為千分之3，應(yīng)付利息為（）。

A、81元

B、54元

C、27元

D、7元 30、存款實(shí)名制自什么時(shí)間施行:（）。

A、2000年4月1日

B、2000年5月1日

C、2001年4月1日

D、2000年7月1日

31、在現(xiàn)金管理中，擅自動(dòng)用庫(kù)款墊付其他款項(xiàng)的，將給予有關(guān)責(zé)任人（）處分。A、警告

B、記過(guò)

C、記大過(guò)

D、開(kāi)除

32、出納差錯(cuò)率指的是（）與同期對(duì)外現(xiàn)金收付總額之比。

A、短款總額

B、長(zhǎng)短款總額

C、差錯(cuò)轉(zhuǎn)損益總額

D、實(shí)錯(cuò)總額

33、陰陽(yáng)互補(bǔ)對(duì)印技術(shù)沒(méi)有在第五套人民幣的哪一券別中采用（）。A、5元

B、20元

C、50元

D、100元

34、中國(guó)人民銀行授權(quán)的假幣鑒定機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)場(chǎng)所公示（）。A、中國(guó)人民銀行授權(quán)書(shū)

B、反假貨幣上崗資格證書(shū) C、反假貨幣鑒定資格證書(shū)

D、銀監(jiān)局授權(quán)書(shū)

35、下列哪種現(xiàn)金收款憑證無(wú)需加蓋儲(chǔ)蓄專用章（）。

A、存折

B、股金證

C、定期儲(chǔ)蓄一本通

D、定期儲(chǔ)蓄存單

二、多選題

1.關(guān)于異地存款的哪些業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)行縣級(jí)聯(lián)社審批制度（）。

A、支取

B、掛失

C、抹賬

D、補(bǔ)折 2.柜員尾箱“一日四核對(duì)”制度指的是（）對(duì)電子尾箱與實(shí)物尾箱的核對(duì)。A、日初、日終

B、營(yíng)業(yè)期間

C、中午下班結(jié)賬

D、下午營(yíng)業(yè)初始 3.基層現(xiàn)金調(diào)撥計(jì)劃審核堅(jiān)持（）原則。

A、期限性

B、安全性

C、流動(dòng)性

D、效益性 4.哪些情況下的殘幣予以半額兌換（）。A、票面剩余二分之一至四分之三以下，能按原樣連接的 B、呈正十字缺少四分之一的 C、票面因水濕不能差別真假的

D、紙幣票面污漬、涂寫(xiě)字跡面積達(dá)10平方厘米的 5.下列對(duì)柜員密碼敘述正確的是（）。

A、柜員要按規(guī)定定期更換密碼

B、啟用的新密碼封存后自行入庫(kù)保管 C、柜員密碼組合不能過(guò)于簡(jiǎn)單

D、因工作需要泄露密碼的，事后要及時(shí)更換

6、在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，復(fù)核模式可分為（）。

A、雙敲復(fù)核

B、事中復(fù)核

C、手工復(fù)核

D、雙人復(fù)核

7、客戶關(guān)系是指客戶與客戶之間的關(guān)系，包括（）等。

A、親屬關(guān)系

B、工作關(guān)系

C、隸屬關(guān)系

D、經(jīng)濟(jì)關(guān)系

8、營(yíng)業(yè)終了，柜員須認(rèn)真進(jìn)行（）核對(duì)。

A、現(xiàn)金實(shí)物尾箱與電子尾箱余額

B、臨柜業(yè)務(wù)印章 C、重要空白憑證實(shí)物與電子尾箱余額

D、記賬憑證與原始憑證

9、內(nèi)部賬戶管理遵守（）的原則。

A、統(tǒng)一管理

B、明晰核算

C、防范風(fēng)險(xiǎn)

D、降低成本

10、會(huì)計(jì)檔案中會(huì)計(jì)類憑證包括（）。

A、記賬憑證

B、非核算業(yè)務(wù)處理單

C、原始單證

D、其他會(huì)計(jì)單證

11、業(yè)務(wù)狀況表的平衡關(guān)系（）。

A、期初借方余額本期貸方發(fā)生額 = 期末借方余額-期末貸方余額

B、期初借方余額 = 期初貸方余額 C、本期借方發(fā)生額 = 本期貸方發(fā)生額 D、期末借方余額 = 期末貸方余額

12、哪些存款不可以開(kāi)具個(gè)人存款證明（）。A、不記名的存款

B、單位定期存款

C、作為質(zhì)押擔(dān)保的存款

D、被掛失的存款

13、山西省農(nóng)村信用社辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)涉及到的印章目前共有23種，按照其性質(zhì)不同，可以分為以下幾類（）。

A、公章類印章

B、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)類印章

C、輔助類印章

D、其他類印章

14、屬于備案類的銀行結(jié)算賬戶有（）。A、一般存款賬戶

B、驗(yàn)資賬戶

C、非預(yù)算單位專用存款賬戶

D、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

15、（）有權(quán)查詢單位存款，無(wú)權(quán)查詢個(gè)人存款。

A、審計(jì)機(jī)關(guān)

B、監(jiān)查機(jī)關(guān)

C、工商行政管理機(jī)關(guān)

D、證券監(jiān)管管理機(jī)

16、無(wú)需納入表外“待銷(xiāo)毀憑證”核算的憑證有（）。

A、改版作廢的憑證

B、卡業(yè)務(wù)憑證

C、丟失的憑證

D、售出未收回的憑證17、49、2006年8月31日某客戶存入3個(gè)月10萬(wàn)元整存整取定期儲(chǔ)蓄存款，于2006年11月30日支取，則支取時(shí)（）。

A、利率按定期3個(gè)月執(zhí)行

B、按活期利率執(zhí)行 C、需驗(yàn)證存款人身份證件

D、BC答案正確

18、下列（）結(jié)算賬戶支取現(xiàn)金需人行批準(zhǔn)。

A、財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶 B、糧棉油收購(gòu)資金、社會(huì)保障資金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶 C、基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金 D、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶

19、以下哪種情況可以涉及到應(yīng)解匯款科目（）。

A、銀行承兌的匯票到期，從出票人賬戶收取票款，待接到委托收款憑證及匯票時(shí)，從此科目將匯票資金轉(zhuǎn)出劃至持票人開(kāi)戶行

B、未在銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的收款人提取匯款前，銀行在本科目下設(shè)立收款人賬戶過(guò)渡暫收款項(xiàng)

C、未在銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的匯款人匯款前，銀行以匯款人名稱在本科目下設(shè)立的過(guò)渡款項(xiàng)科目

D、存款人未開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶作為臨時(shí)存款科目使用 20、可以作為營(yíng)業(yè)外收入入賬的有（）。

A、單位活期存款賬戶轉(zhuǎn)入久懸未取專戶管理后超過(guò)5年（含）未支取的 B、個(gè)人活期存款賬戶轉(zhuǎn)入久懸未取專戶管理后超過(guò)10年（含）未支取的 C、單位活期存款賬戶轉(zhuǎn)入久懸未取專戶管理后超過(guò)3年（含）未支取的 D、個(gè)人活期存款賬戶轉(zhuǎn)入久懸未取專戶管理后超過(guò)1年（含）未支取的

三、判斷題

1、零存整取業(yè)務(wù)可在全省范圍內(nèi)通存。（）

2、單位活期存款是按季計(jì)算利息，結(jié)息周期是從上季末月21日至本季末月20日。（）

3、簽發(fā)單位定期存單時(shí)，柜員同時(shí)進(jìn)行手工凍結(jié)。（）

4、柜員只需憑客戶提供的付款憑證，就可據(jù)實(shí)劃轉(zhuǎn)單位保證金賬戶中的款項(xiàng)。()

5、山西省農(nóng)村信用社個(gè)人存取款憑條的回單聯(lián)可不加蓋印章。（）

6、當(dāng)同一客戶開(kāi)立多個(gè)賬戶時(shí)，客戶信息是統(tǒng)一的共享的，賬戶信息也是統(tǒng)一的。（）

7、隔日沖正交易需本地三級(jí)或四級(jí)柜員授權(quán)且不允許再抹賬。（）

8、存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)類賬戶允許透支，透支采用積數(shù)計(jì)息，按季結(jié)息。（）

9、票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行可以受理。（）

10、隨業(yè)務(wù)辦訖章和儲(chǔ)蓄專用章同時(shí)加蓋的內(nèi)嵌個(gè)人名章與單獨(dú)加蓋的個(gè)人名章具有同等效力。（）

11、信用社在辦理存款業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)人民幣次品券的，要按面額兌回。（）

12、改版作廢憑證一定是待銷(xiāo)毀憑證。（）

13、信用社不予向存折銷(xiāo)戶儲(chǔ)戶提供內(nèi)容頁(yè)。（）

14、核查結(jié)果不一致且無(wú)法確切判斷其身份證真?zhèn)螘r(shí)，還可以要求客戶出示戶口簿、駕照、護(hù)照、本學(xué)校錄取通知書(shū)或?qū)W生證進(jìn)行核查，但必須并留存復(fù)印件。（）

15、財(cái)政預(yù)算單位可以開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶。()

16、開(kāi)戶銀行對(duì)已開(kāi)戶兩年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)到開(kāi)戶銀行辦理銷(xiāo)戶手續(xù)，逾期視同自愿銷(xiāo)戶。()

17、《中國(guó)人民銀行假幣收繳鑒定管理辦法》自2004年10月1日起執(zhí)行。（）

18、匯出匯款和應(yīng)解匯款的特點(diǎn)：只付不收，付完清戶，不計(jì)付利息。（）

19、法院依法可以對(duì)銀行承兌匯票保證金采取凍結(jié)措施，但不得扣劃。（）20、開(kāi)戶單位如有將單位的現(xiàn)金收入以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入信用社的，信用社可按存入金額的30-50%予以罰款。（）

四、簡(jiǎn)答題

1、調(diào)入的現(xiàn)金中如發(fā)現(xiàn)假幣，如何處理？

2、在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中分為哪三種復(fù)核模式？

14、山西省農(nóng)村信用社的核算原則是什么？

4、為什么股金證上要求加蓋聯(lián)社公章？

5、如何辦理基本存款賬戶“轉(zhuǎn)戶”手續(xù)？

6、銀行在法院強(qiáng)行扣劃儲(chǔ)戶存款時(shí),有義務(wù)通知儲(chǔ)戶嗎?

7、對(duì)于“單位睡眠戶”，銀行應(yīng)如何處理？

8、印鑒卡第三聯(lián)交給事后中心，賬戶變更或銷(xiāo)戶時(shí)要交回原網(wǎng)點(diǎn)嗎？

第三篇：農(nóng)信社內(nèi)勤人員持證上崗業(yè)務(wù)知識(shí)試題

一、填空：

1.教育儲(chǔ)蓄是面向在校小學(xué) 四 年級(jí)（含）以上的學(xué)生，免繳個(gè)人利息所得稅的一種定期儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)。

2.口頭掛失有效期為 5 天，儲(chǔ)戶必須在有效期內(nèi)補(bǔ)辦書(shū)面掛失手續(xù)，掛失七天后（節(jié)假日順延），儲(chǔ)戶前往儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)辦理補(bǔ)發(fā)新存單（折）或支取存款手續(xù)。

3.辦理現(xiàn)金收付必須堅(jiān)持收入現(xiàn)金 先收款，后記賬，付出現(xiàn)金 先記賬，后付款 的原則。

4.對(duì)一日一次性從儲(chǔ)蓄賬戶提現(xiàn) 5萬(wàn) 元（不含）以上的，儲(chǔ)蓄營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜臺(tái)人員應(yīng)請(qǐng)支取人提供有效身份證件，并經(jīng)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人核實(shí)后予以支付，其中一次性提現(xiàn) 20萬(wàn) 元（含）以上的，應(yīng)請(qǐng)取款人至少提前1天預(yù)約。

5.金融機(jī)構(gòu)一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣 20 張（含）以上，應(yīng)立即報(bào)當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)提供有關(guān)線索。

6.儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，必須遵循“存款自愿，取款自由 存款有息、為儲(chǔ)戶保密 ”的原則。

7.儲(chǔ)蓄賬務(wù)的記賬規(guī)則主要有：現(xiàn)金收入，先收款（后記賬）；現(xiàn)金付出，先記賬（后付款）。

8.憑證、賬簿所寫(xiě)文字及金額要靠橫格底線書(shū)寫(xiě)，一般應(yīng)占全格的 二分之一。賬簿余額結(jié)平時(shí)，應(yīng)在余額欄元位劃“ —0— ” 9.有價(jià)單證是指票面印有 金額 的特定憑證，是一經(jīng)金融機(jī)構(gòu)或單位簽章就成為必須償付的信用憑證。

10.出納長(zhǎng)短款屬于責(zé)任事故的，執(zhí)行“ 短款自賠、長(zhǎng)款歸公 ”的原則。11.整存整取定期儲(chǔ)蓄存款，一般 50 元起存，存期分 三個(gè)月、半年、一年、二年、三年和五年，本金一次存入，由儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)發(fā)給存單，到期憑存單支取本息。

12.儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為3年、5年、15 和永久保管四種。會(huì)計(jì)檔案保管期限從會(huì)計(jì)檔案形成的次年1月1日算起，如有必要時(shí) 可以延長(zhǎng)，但不能縮短。13.借貸記賬法以 有借必有貸、借貸必相等 為記賬規(guī)則。14.票面殘破不超過(guò) 四分之一 ,其余部分的圖案、文字能照原樣連接的殘損人民幣全額兌換。

15.教育儲(chǔ)蓄按期限分為 1年、3年、6年 三個(gè)檔次。

16.辦理業(yè)務(wù)，客戶優(yōu)先，柜面服務(wù)應(yīng)堅(jiān)持 先外后內(nèi)、先急后緩 的原則。

17.人民幣銀行結(jié)算賬戶按照存款人的不同可分為 單位 銀行結(jié)算賬戶和 個(gè)人 銀行結(jié)算賬戶。

18.短期貸款展期累計(jì)期限不得超過(guò) 原期限。

19.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)___一年_，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

20.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在____一年內(nèi)_____或在超過(guò)_____一年_____的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。

21.借貸記帳法是以_____會(huì)計(jì)科目_______為記帳主體。22.會(huì)計(jì)科目劃分為_(kāi)___表內(nèi)科目 和 表外科目_____。

23.信用社的會(huì)計(jì)憑證包括__原始憑證___和___記帳憑證_____。

24.除___國(guó)務(wù)院____決定外,任何單位和個(gè)人無(wú)權(quán)決定停息、減息、緩息和免息。25.人民幣的單位為_(kāi)_元___，人民幣輔幣單位為_(kāi)_角___和__分___。人民幣由___中國(guó)人民銀行___統(tǒng)一印制、發(fā)行。

26.金融業(yè)“三鐵”精神是指___鐵帳本___、__鐵算盤(pán)____、__鐵規(guī)章__。27.資產(chǎn)負(fù)債率是____負(fù)債總額____除以____資產(chǎn)總額_____之比。28.會(huì)計(jì)核算以______人民幣_(tái)_____為記帳本位幣。

29.會(huì)計(jì)自公歷___1月1日______起至___12月31______日止。30.從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得______會(huì)計(jì)從業(yè)________資格證書(shū)。

31.金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況主要包括__資產(chǎn)__、___負(fù)債_、__所有者權(quán)益__三要素。32.費(fèi)用率是指金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)管理費(fèi)占其___營(yíng)業(yè)收入____的比率。

33.___會(huì)計(jì)憑證____ 是各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的原始記錄，是辦理收、付和記賬的依據(jù)，是核對(duì)賬務(wù)和事后查考的重要依據(jù)。

34.商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和____銀行承兌匯票____。35.銀行匯票金額起點(diǎn)為_(kāi)__500______元。

36.出票人簽發(fā)的支票金額，超過(guò)其付款時(shí)在付款人處實(shí)有存款金額的，為_(kāi)__空頭__支票。

37.對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄存款，商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位或者個(gè)人__查詢_____、__凍結(jié)_____、___扣劃____，但法律另有規(guī)定的除外。

二、單選：

1.屬于五年保管的儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)檔案的是 A A、登記簿B、傳票及附件C、儲(chǔ)蓄存款掛失申請(qǐng)書(shū) 2.單位和個(gè)人提現(xiàn)原則上限于 A。

基本存款賬戶 B一般存款賬戶 C專用賬戶 D臨時(shí)賬戶

3.儲(chǔ)蓄具有投資職能、積累職能、分配職能和 C 職能。A安全職能。B方便職能。C延期消費(fèi)職能。4.活期儲(chǔ)蓄存款的起存金額為 A A 1元。B 5元。C 10元。

5.口頭掛失有效期為 B，儲(chǔ)戶必須在有效期內(nèi)補(bǔ)辦書(shū)面掛失手續(xù)，否則過(guò)期后，口頭掛失無(wú)效。

A 3天。B 5天。C 7天。

6.定期儲(chǔ)蓄如果逾期支取，則逾期部分按 C。A 開(kāi)戶日掛牌公告利率計(jì)付利息。B 支取日掛牌公告的同檔次定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。C 支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。

7.殘損人民幣票面殘破不超過(guò) B，其余部分圖案、文字能照樣連接的可全額兌換。

A 三分之一。B 四分之一。C 五分之一。

8.個(gè)人存款賬戶實(shí)名制是 B 起實(shí)施。

A 1999年4月1日。B 2000年4月1日。C 2001年4月1日。

9.教育儲(chǔ)蓄的對(duì)象（儲(chǔ)戶）為在校小學(xué) C 以上學(xué)生。A、二年級(jí) B、三年級(jí) C、四年級(jí) D、五年級(jí)

10.對(duì)一日一次性從儲(chǔ)蓄賬戶提現(xiàn) A 萬(wàn)元以上的，儲(chǔ)蓄營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜臺(tái)人員應(yīng)請(qǐng)支取人提供有效身份證件。

A、5萬(wàn)元 B、10萬(wàn)元 C、15萬(wàn)元 D、20萬(wàn)元

11.下列身份證件不可以作為實(shí)名證件的是： D A、居住在境內(nèi)的16周歲以下的中國(guó)公民，為戶口簿。

B、居住在境內(nèi)的中國(guó)公民，為居民身份證或者臨時(shí)居民身份證。C、中國(guó)人民解放軍軍人，為軍人身份證件。D、中國(guó)人民武裝警察，為武裝警察身份證件。12.教育儲(chǔ)蓄為零存整取定期儲(chǔ)蓄存款，下列選項(xiàng)中其存期正確的是 D A、一年、二年、三年 B、一年、三年、五年 C、一年、二年、六年 D、一年、三年、六年

13.下列關(guān)于教育儲(chǔ)蓄敘述不正確的是 B A、教育儲(chǔ)蓄采用實(shí)名制。

B、教育儲(chǔ)蓄在存期內(nèi)遇利率調(diào)整，仍按結(jié)清日利率計(jì)息。

C、教育儲(chǔ)蓄逾期支取，其超過(guò)原定存期的部分，按支取日活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息，并按有關(guān)規(guī)定征收儲(chǔ)蓄存款利息所得稅。D、教育儲(chǔ)蓄提前支取時(shí)必須全額支取。

14.某儲(chǔ)戶于1997年10月10日存入1000元整存整取定期儲(chǔ)蓄，定期一年，原定7.47%，該儲(chǔ)戶于1998年10月10日到期支取本金（1998年4月10日利率調(diào)整為8.80%），應(yīng)付利息 A A、74．70元 B、88.00元 C、81.35元 D、82.46元 15.儲(chǔ)蓄存款掛失申請(qǐng)書(shū)是屬于__C_____ A.五年保管 B.十五年保管 C.永久保管 16.凍結(jié)單位或個(gè)人存款的期限最長(zhǎng)為 B A.三個(gè)月 B.六個(gè) C.一年 D.二年

17.現(xiàn)行的三年期整存整取利率是 B。

A.2.88% B.3.24% C.2.79% D.3.6% 18.定期整存整取儲(chǔ)蓄的起存金額是 D A.10元 B.100元 C.1元 D.50元 19.零存整取儲(chǔ)蓄存款起存金額是 D A.1元 B.10元 C.50元 D.5元 20.教育儲(chǔ)蓄是屬于 B A.定活兩便儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù) B.定期儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù) C.活期儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù) D.可一次性存入最高限額為2萬(wàn)元的定期儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù) 21.利息所得稅的利率為 A A.20% B.15% C.10% D.80% 22.教育儲(chǔ)蓄為零存整取定期儲(chǔ)蓄存款，下列關(guān)于教育儲(chǔ)蓄起存點(diǎn)及最高限額規(guī)定正確的是 B。

A.100元.2萬(wàn)元 B.50元.2萬(wàn)元 C.500元.2萬(wàn)元 D.500元.5萬(wàn)元 23.活期儲(chǔ)蓄結(jié)息日為 A A.每季度末月20日 B.每年6月30日 C.每季度末月21日 D.每季度初月21日

24.賬簿上所寫(xiě)文字及金額，一般應(yīng)占全格的 C A、三分之一 B、四分之一 C、二分之一

25.現(xiàn)行的《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》自 C 起施行。A、1999年10月31日 B、2000年5月1日 C、2000年7月1日 D、2000年6月30日

26.能辨別面額，票面剩余二分之一（含）至四分之三以下，其圖案文字能按原樣連接的殘缺污損人民幣，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)給予原面額的 B 兌換。27.A、全額 B、半額 C、不予兌換

28.現(xiàn)信用社施行的《儲(chǔ)蓄條例》什么時(shí)間開(kāi)始實(shí)施的 B A、83年5月1日 B、93年3月1日 C、99年3月1日 29.自公歷1月1日至12月31日為一個(gè)_____C______。

A.記帳 B.業(yè)務(wù) C.會(huì)計(jì) D.檢查 30.固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值較高并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，使用期限在_____A______。

A.一年以上 B.二年以上 C.半年 D.三年 31.資本充足率指標(biāo)是指____B___與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額的比率不得低于8％。A.資本 B.資本凈額

C.所有者權(quán)益 D.所有者權(quán)益貸方余額

32.下面不是我國(guó)的支付結(jié)算辦法確定的基本原則有______B____。A.誠(chéng)實(shí)信用，履約付款 B.為客戶保密 C.誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的帳，由誰(shuí)支配 D.銀行不墊款

33.支票的提示付款期限自出票日起多少天，超過(guò)提示付款期限的，付款人不予付款_____B_______。

A.5天 B.10天 C.15天 D.20天 34.存折存款是指_____B_______。

A.活期存款 B.儲(chǔ)蓄存款 C.定期存款 D.擔(dān)保存款 35.關(guān)于整存整取定期儲(chǔ)蓄存款的不正確說(shuō)法是____D______。A.它是約定期限一次性存取的定期儲(chǔ)蓄

B.由儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)發(fā)給存單，到期憑存單支取本息

C.它期限較長(zhǎng)、利率較高、資金較穩(wěn)定, 適應(yīng)個(gè)人較長(zhǎng)時(shí)間閑置的節(jié)余資金的存儲(chǔ)

D.存期分一年、三年、五年三檔

36.定活兩便儲(chǔ)蓄存款起存金額為_(kāi)____D_______。

A.1元 B.10元 C.100元 D.50元 37.存款帳戶實(shí)名制自什么時(shí)間施行_____A________。A.2000年4月1日 B.2000年5月1日 C.2001年4月1日 D.2000年7月1日

38.教育儲(chǔ)蓄的對(duì)象（儲(chǔ)戶）為在校小學(xué)幾年級(jí)以上的學(xué)生_____C______。A.二年級(jí) B.三年級(jí) C.四年級(jí) D.五年級(jí) 39.短期貸款展期期限累計(jì)不得超過(guò)______D______。

A.原貸款期限的一半 B.半年 C.一年 D.原貸款期限

40.殘缺幣全額兌換是指票面殘缺不超過(guò)____A_________，其余部分的圖案、文字能照原樣連接。

A.四分之一 B.五分之一 C.六分之一 D.三分之一 41.“貸款三查”不包括_____B_______。

A.貸前調(diào)查 B.貸前檢查 C.貸時(shí)審查 D.貸后檢查

三、多選：

1.可以查詢儲(chǔ)蓄存款的單位有 ABCD A、人民法院B、人民檢查院C、稅務(wù)機(jī)關(guān)D、海關(guān)E、走私犯罪偵查機(jī)關(guān) 2.屬于永久保管的會(huì)計(jì)檔案有： ACD A 儲(chǔ)蓄存款掛失申請(qǐng)書(shū)、登記簿、補(bǔ)發(fā)存單、存折收據(jù)以及賬銷(xiāo)備查的清單或資料。B 傳票及附件。

C 各種儲(chǔ)蓄開(kāi)銷(xiāo)戶登記簿。D 會(huì)計(jì)檔案保管登記簿及會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清單。

3.有權(quán)扣劃單位、個(gè)人存款的執(zhí)法機(jī)關(guān)有： ABC A 人民法院。B 稅務(wù)機(jī)關(guān)。C 海關(guān)。D 公安機(jī)關(guān)。

4.凡殘缺人民幣屬于下列情況的之一的，不予兌換： BC A 票面損缺三分之一以上者。

B 票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色不能辨別真假者。C 故意挖補(bǔ)、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面者。5.儲(chǔ)蓄的原則是： ABCD A、存款自愿 B、取款自由 C、存款有息 D、為儲(chǔ)戶保密

6.屬于永久保管的會(huì)計(jì)檔案是 ABCD A、各種儲(chǔ)蓄開(kāi)銷(xiāo)戶登記簿。

B、人民法院判決沒(méi)收犯罪分子儲(chǔ)蓄存款的判決書(shū)或裁定書(shū)。C、各級(jí)機(jī)構(gòu)本身及匯總?cè)牭脑掠?jì)表、半年報(bào)表及決算表。D、會(huì)計(jì)檔案保管登記簿及會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清單。7.教育儲(chǔ)蓄分 ACE A、一年 B、二年 C、三年 D、五年 E、六年

8.以下關(guān)于殘缺污損人民幣兌換辦法正確的是 BC A、紙幣呈正十字形缺少四分之一的，按原面額的全額兌換 B、兌付額不足一分的，不予兌換 C、五分按半額兌換的，兌付二分

D、對(duì)兌換的硬幣，應(yīng)用專用袋密封保管，并在袋外封簽上加蓋“兌換”戳記 9.下列屬于我國(guó)現(xiàn)行居民儲(chǔ)蓄存款中整存整取存款的是 ABC A、三個(gè)月 B、半年 C、五年 D、八年

10.下列關(guān)于各種儲(chǔ)蓄存款種類起存點(diǎn)敘述正確的是 BCD A、活期儲(chǔ)蓄存款起存點(diǎn)為10元。

B、整存整取定期儲(chǔ)蓄存款起存點(diǎn)為50元。C、零存整取定期儲(chǔ)蓄存款起存點(diǎn)為5元。D、存本取息定期儲(chǔ)蓄存款起存點(diǎn)為5000元。

五、簡(jiǎn)答：

1.怎樣支取未到期的定期儲(chǔ)蓄存款？

必須持存單和本人居民身份證明（居民身份證、戶口薄、軍人證，外籍儲(chǔ)戶憑護(hù)照、居住證——下同）辦理。代他人支取未到期定期存款的，代支取人還必須出具其居民身份證明。辦理提前支取手續(xù)，出具其它身份證明無(wú)效，特殊情況的處理，可由儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)主管部門(mén)自定。

2.哪些支付交易屬于可疑支付交易？

⑴、短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出； ⑵、資金收付頻率及金額與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模明顯不符； ⑶、資金收付流向與企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍明顯不符； ⑷、企業(yè)日常收付與企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)明顯不符；

⑸、周期性發(fā)生大量資金收付與企業(yè)性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)明顯不符；（6）、相同收付款人之間短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金收付；

⑺、長(zhǎng)期閑置的賬戶原因不明地突然啟用，且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付； ⑻、短期內(nèi)頻繁地收取來(lái)自與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)明顯無(wú)關(guān)的個(gè)人匯款； ⑼、存取現(xiàn)金的數(shù)額、頻率及用途與其正?，F(xiàn)金收付明顯不符； ⑽、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶短期內(nèi)累計(jì)100萬(wàn)元以上現(xiàn)金收付；

⑾、與販毒、走私、恐怖活動(dòng)嚴(yán)重地區(qū)的客戶之間的商業(yè)往來(lái)活動(dòng)明顯增多，短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金支付；

⑿、頻繁開(kāi)戶、銷(xiāo)戶，且銷(xiāo)戶前發(fā)生大量資金收付； ⒀、有意化整為零，逃避大額支付交易監(jiān)測(cè)； ⒁、中國(guó)人民銀行規(guī)定的其他可疑支付交易行為； ⒂、金融機(jī)構(gòu)經(jīng)判斷認(rèn)為的其他可疑支付交易行為。

本條所稱“短期”，指10個(gè)營(yíng)業(yè)日以內(nèi)。3.身份證件屬于實(shí)名證件的有哪些？

⑴、居住在境內(nèi)的中國(guó)公民，為居民身份證或者臨時(shí)居民身份證； ⑵、居住在境內(nèi)的16周歲以下的中國(guó)公民，為戶口簿；

⑶、中國(guó)人民解放軍軍人，為軍人身份證件；中國(guó)人民武裝警察，為武裝警察身份證件；

⑷、香港、澳門(mén)居民，為港澳居民往來(lái)內(nèi)地通行證；臺(tái)灣居民，為臺(tái)灣居民來(lái)往大陸通行證或者其他有效旅行證件；

⑸、外國(guó)公民，為護(hù)照。

前款未作規(guī)定的，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4.金融機(jī)構(gòu)在協(xié)助凍結(jié)、扣劃單位或個(gè)人存款時(shí)，應(yīng)當(dāng)審查哪些內(nèi)容？ ⑴、“協(xié)助凍結(jié)、扣劃存款通知書(shū)”填寫(xiě)的需被凍結(jié)或扣劃存款的單位或個(gè)人開(kāi)戶金融機(jī)構(gòu)名稱、戶名和賬號(hào)、大小寫(xiě)金額；

⑵、協(xié)助凍結(jié)或扣劃存款通知書(shū)上的義務(wù)人應(yīng)與所依據(jù)的法律文書(shū)上的義務(wù)人相同；

⑶、協(xié)助凍結(jié)或扣劃存款通知書(shū)上的凍結(jié)或扣劃金額應(yīng)當(dāng)是確定的。如發(fā)現(xiàn)缺少應(yīng)附的法律文書(shū)，以及法律文書(shū)有關(guān)內(nèi)容與“協(xié)助凍結(jié)、扣劃存款通知書(shū)”的內(nèi)容不符，應(yīng)說(shuō)明原因，退回“協(xié)助凍結(jié)、扣劃存款通知書(shū)”或所附的法律文書(shū)。有權(quán)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人存款戶不能提供賬號(hào)的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求有權(quán)機(jī)關(guān)提供該個(gè)人的居民身份證號(hào)碼或其它足以確定該個(gè)人存款賬戶的情況。

5.殘損人民幣的兌換規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)？

⑴、能辨別面額，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)向持有人按原面額全額兌換。

⑵、能辨別面額，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)向持有人按原面額的一半兌換。紙幣呈正十字形缺少四分之一的，按原面額的一半兌換。

⑶、兌付額不足一分的，不予兌換；五分按半額兌換的，兌付二分。6.即時(shí)掛失的辦理方法？

儲(chǔ)戶到儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)申請(qǐng)掛失時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)一式三聯(lián)的掛失止付申請(qǐng)書(shū)，并提供有效身份證件及復(fù)印件和存款的戶名、日期、賬號(hào)、金額、掛失原因等情況，憑印支取的還應(yīng)在申請(qǐng)書(shū)上加蓋原留印鑒。儲(chǔ)蓄經(jīng)辦人員經(jīng)查驗(yàn)身份證件與儲(chǔ)蓄戶名相符，并根據(jù)儲(chǔ)戶提供的有關(guān)情況進(jìn)行計(jì)算機(jī)核對(duì)，查明存單（折）確未支付后，方可受理。并由儲(chǔ)戶填寫(xiě)掛失申請(qǐng)書(shū)，登記掛失止付登記簿，儲(chǔ)蓄人員在計(jì)算機(jī)中作掛失止付業(yè)務(wù)操作。并將掛失止付申請(qǐng)書(shū)的第一聯(lián)作為會(huì)計(jì)檔案和儲(chǔ)戶身份證復(fù)印件一同粘貼在掛失止付登記簿上永久保管，第二聯(lián)加蓋儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)公章經(jīng)辦員名章后交儲(chǔ)戶，作為領(lǐng)取存款或新存單（折）的憑據(jù)，第三聯(lián)交儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督部門(mén)。

儲(chǔ)戶遺忘儲(chǔ)蓄密碼或遺失預(yù)留印鑒時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)掛失申請(qǐng)書(shū)，注明存單（折）的賬號(hào)、戶名、金額、掛失原因和圖章的字體、形狀，并提供有效身份證件及身份證復(fù)印件。密碼及印鑒掛失不能由他人代理。經(jīng)辦人員經(jīng)審核無(wú)誤，并確認(rèn)存款尚未被支取后，方可辦理掛失手續(xù)。將掛失申請(qǐng)書(shū)第一聯(lián)粘貼在掛失登記簿上作永久性的會(huì)計(jì)檔案保管。掛失后，如儲(chǔ)戶仍須憑印鑒支取的，應(yīng)重新辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。按有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取掛失手續(xù)費(fèi)。7.口頭或函電掛失辦理方法？

儲(chǔ)戶在特殊情況下，可口頭或函電掛失。儲(chǔ)蓄經(jīng)辦人員根據(jù)儲(chǔ)戶提供的情況，在計(jì)算機(jī)中核對(duì)，確認(rèn)存款尚未被支取后，在計(jì)算機(jī)中做掛失止付程序操作。口頭或函電掛失必須在五天之內(nèi)補(bǔ)辦正式的掛失手續(xù)，否則，掛失自動(dòng)失效。8.掛失后存單（折）應(yīng)該怎樣補(bǔ)辦？

掛失7天后，被掛失止付的存款如沒(méi)有異議，儲(chǔ)戶可辦理取款或補(bǔ)發(fā)新存單（折）手續(xù)。定期儲(chǔ)蓄存款補(bǔ)發(fā)存單，活期儲(chǔ)蓄存款一律按結(jié)清舊戶另開(kāi)新戶處理，收回的掛失止付申請(qǐng)書(shū)第二聯(lián)作結(jié)清舊戶的傳票附件，儲(chǔ)戶在掛失申請(qǐng)書(shū)上簽收的內(nèi)容必須完整無(wú)誤。9.李麗2002年3月3日發(fā)現(xiàn)一張未到期的10000元的定期儲(chǔ)蓄存單遺失，即向原存款儲(chǔ)蓄營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)申請(qǐng)掛失。記賬員林紅經(jīng)審查，該存單已于2002年2月23日被支取，經(jīng)辦人為林平，復(fù)核員為張利，支取人身份證件登記為吳立。于是不受理掛失。李麗向儲(chǔ)蓄營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)提出賠償?shù)囊?。?chǔ)蓄營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)調(diào)查證實(shí)，決定由林平和張麗賠償李麗本息合計(jì)數(shù)10180元。請(qǐng)問(wèn)儲(chǔ)蓄營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的處理是否正確并說(shuō)明原因。

答：根據(jù)《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》第三十一條的規(guī)定,儲(chǔ)蓄存款掛失前已被他人支取的,儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)不負(fù)賠償責(zé)任;但《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》第二十九條規(guī)定，未到期的定期儲(chǔ)蓄存款，儲(chǔ)戶提前支取的，必須持存單和存款人的身份證明辦理，代儲(chǔ)戶支取的，代取人還必須持本人身份證件。林平在辦理該筆存單的提前支取時(shí)，應(yīng)查驗(yàn)吳立和李麗的身份證件，經(jīng)審查無(wú)誤后，方可辦理支取手續(xù)，但林平只有支取人吳立的身份證件，而沒(méi)有存款人李麗的身份證件的情況下，就辦理了存款的支取手續(xù)，顯然是違反了《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》第二十九條的規(guī)定，是造成李麗經(jīng)濟(jì)損失直接責(zé)任人。理應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。按儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)操作規(guī)程的規(guī)定，儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)處理必須進(jìn)行復(fù)核，而復(fù)核員張利復(fù)核時(shí)粗心大意，林平業(yè)務(wù)處理的差錯(cuò)在復(fù)核時(shí)未發(fā)現(xiàn)，造成了儲(chǔ)戶的經(jīng)濟(jì)損失和儲(chǔ)蓄營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的信譽(yù)受損，理應(yīng)負(fù)一定的賠償責(zé)任。因此，儲(chǔ)蓄營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)決定林平和張利負(fù)賠償責(zé)任是正確的

10.張三于1998年5月2日存入信用社10000元定期三年儲(chǔ)蓄存款，月利率3.45‰，于2001年5月2日支取。問(wèn)本息合計(jì)多少？并做出會(huì)計(jì)分錄。

11.某儲(chǔ)戶于2000年2月15日存入一年定期存款5000元，于2001年3月5日支取，請(qǐng)計(jì)算應(yīng)付利息多少元，利息稅多少元，并寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄。（一年利率按2.25%）12.存款業(yè)務(wù)管理的原則

堅(jiān)持統(tǒng)一規(guī)范、分級(jí)管理、分工協(xié)作的原則。統(tǒng)一規(guī)范是指全省信用社必須遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章，按照業(yè)務(wù)管理制度，服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和指導(dǎo)性工作目標(biāo)開(kāi)展存款業(yè)務(wù)活動(dòng)。分級(jí)管理指省聯(lián)社負(fù)債管理部，縣級(jí)聯(lián)社負(fù)債業(yè)務(wù)部門(mén)依據(jù)本級(jí)職能承擔(dān)相應(yīng)的存款業(yè)務(wù)管理工作。分工協(xié)作指各級(jí)信用社負(fù)債，信貸，結(jié)算等部門(mén)應(yīng)根據(jù)各自的專業(yè)性質(zhì)和特點(diǎn)，按照職責(zé)分工，、相互配合，做好組織資金工作。13.存款人

是指在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的單位、個(gè)體工商戶和自然人。14.儲(chǔ)蓄存款的種類

按存期長(zhǎng)短劃分，可分為活期儲(chǔ)蓄存款、整存整取儲(chǔ)蓄存款、零存整取儲(chǔ)蓄存款、存本取息定期儲(chǔ)蓄存款、教育儲(chǔ)蓄、通知存款和經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)開(kāi)辦的其他種類的儲(chǔ)蓄存款。15.存款人基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶

（1）基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金收付及其工資、資金和現(xiàn)金的支取。可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶：企業(yè)法人；非法人企業(yè)；機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；團(tuán)級(jí)（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)；社會(huì)團(tuán)體；民辦非企業(yè)組織；異地常設(shè)機(jī)構(gòu)；外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)；個(gè)體工商戶；居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)；單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)；其他組織。

（2）一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開(kāi)戶登記證和下列證明文件：

①存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。

②存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。

（3）存款人的專用賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。對(duì)下列資金的管理與使用，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立專用存款賬戶：基本建設(shè)資金；更新改造資金；財(cái)政預(yù)算外資金；糧、棉、油收購(gòu)資金；證券交易結(jié)算資金；期貨交易保證金；信托基金；金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金；政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金；單位銀行卡備用金；住房基金；社會(huì)保障基金；收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)；其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。

（4）臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。有下列情況的，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶：設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)；異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；注冊(cè)驗(yàn)資。16.存款人哪些情形可在異地開(kāi)立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶？

（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開(kāi)立基本存款賬戶的。

（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開(kāi)立一般存款賬戶的。

（3）存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立專用存款賬戶的。

（4）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的。（5）自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。

17.單位從其結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)元的，應(yīng)提供哪些付款依據(jù)？

（1）代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單。

（2）獎(jiǎng)勵(lì)證明。

（3）新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務(wù)合同或支付給個(gè)人款項(xiàng)的證明。

（4）證券公司、期貨公司、信托投資公司、獎(jiǎng)券發(fā)行或承銷(xiāo)部門(mén)支付或退還給自然人款項(xiàng)的證明。

（5）債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。

（6）借款合同。

（7）保險(xiǎn)公司的證明。

（8）稅收征管部門(mén)的證明。

（9）農(nóng)、副、礦產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo)合同。

（10）其他合法款項(xiàng)的證明。18.辦理掛失手續(xù)的操作手續(xù)

儲(chǔ)戶存單、存折如有遺失，必須立即持本人居民身份證明，并提供姓名、存款時(shí)間、種類、金額、賬號(hào)及住址等有關(guān)情況，書(shū)面向原儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)正式申請(qǐng)掛失止付。儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)在確認(rèn)該筆存款未被支取的前提下，方可受理掛失手續(xù)。掛失時(shí)一般填寫(xiě)一式三聯(lián)掛失申請(qǐng)書(shū)，第一聯(lián)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)留存，憑以登記掛失登記簿；第二聯(lián)隨當(dāng)日傳票送事后監(jiān)督部門(mén)；第三聯(lián)加蓋公章后交儲(chǔ)戶，憑以領(lǐng)取新存單、存折，領(lǐng)取新存單、存折后由儲(chǔ)戶在該聯(lián)簽章后，交事后監(jiān)督部門(mén)，作會(huì)計(jì)檔案永久保管。經(jīng)辦員受理掛失，應(yīng)在各聯(lián)掛失申請(qǐng)書(shū)上蓋章，并根據(jù)掛失申請(qǐng)書(shū)在該存款賬頁(yè)上用紅字注明“某年某月某日掛失止付”字樣。掛失七天后，根據(jù)存款人的意愿，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)可以重新開(kāi)出新存單、存折，或支付存款本金和利息。存款人不能及時(shí)掛失，可委托他人代為辦理掛失手續(xù)，但被委托人要出示其身份證明。如儲(chǔ)戶不能辦理書(shū)面掛失手續(xù)，可以受理電報(bào)、電話、信函掛失，但須在掛失五天內(nèi)補(bǔ)辦書(shū)面掛失手續(xù)，否則掛失不再有效。若存款在掛失前或掛失失效后已被他人支取，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)不負(fù)責(zé)任。若儲(chǔ)戶要求撤銷(xiāo)掛失時(shí)，應(yīng)出示原掛失證明，由儲(chǔ)戶在掛失申請(qǐng)書(shū)上批注“某年某月某日注銷(xiāo)掛失”字樣，并收回掛失申請(qǐng)書(shū)；掛失用函電形式要求撤銷(xiāo)掛失申請(qǐng)的，不予受理。19.存款人申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人結(jié)算賬戶應(yīng)出具的證明文件

存款人申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人結(jié)算賬戶應(yīng)向銀行出具下列證明文件：（1）中國(guó)居民，應(yīng)出具居民身份證或臨時(shí)身份證。（2）中國(guó)人民解放軍軍人，應(yīng)出具軍人身份證件。（3）中國(guó)人民武裝警察，應(yīng)出具武警身份證件。（4）香港、澳門(mén)居民，應(yīng)出具澳居民往來(lái)內(nèi)地通行證；臺(tái)灣居民，應(yīng)出具臺(tái)灣居民來(lái)往大陸通行證或者其他有效證件。（5）外國(guó)公民，應(yīng)出具護(hù)照。（6）法律、法規(guī)和國(guó)家有關(guān)文件規(guī)定的其他有效證件。銀行為個(gè)人開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，根據(jù)需要還可要求申請(qǐng)人出具戶中簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照等有效證件。20.存款人結(jié)算賬戶的名稱確定

單位開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其提供的申請(qǐng)開(kāi)戶的證明文件的名稱全稱及預(yù)留銀行的印章一致。如果單位的名稱過(guò)長(zhǎng)，可使用規(guī)范化簡(jiǎn)稱，但必須與預(yù)留銀行的印章一致，并與開(kāi)戶銀行在銀行賬戶管理協(xié)議上明確簡(jiǎn)稱的約定。非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)因收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立的專用存款賬戶，其賬戶名稱應(yīng)使用其隸屬單位的名稱。單位獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶，存款人應(yīng)使用其主管單位名稱加附屬機(jī)構(gòu)名稱。個(gè)人開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱應(yīng)與其提供的有效身份證件中的名稱全稱一致。單位預(yù)留銀行印章為單位的公章或財(cái)務(wù)專用章和法定代表人、單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)經(jīng)辦人的簽章；預(yù)留授權(quán)經(jīng)辦人的簽章，必須出具法定代表人、單位負(fù)責(zé)人的授權(quán)及其身份證以及授權(quán)經(jīng)辦人的身份證。21.申請(qǐng)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的手續(xù)

單位申請(qǐng)開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，如因特殊原因法定代表人或單位負(fù)責(zé)人不能親自辦理的，必須授權(quán)他人辦理。由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理的，應(yīng)出具法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的身份證件外，還應(yīng)出具其法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的授權(quán)書(shū)及其身份證件。實(shí)際操作中，法定代表人或單位負(fù)責(zé)人授權(quán)他人的，應(yīng)在授權(quán)書(shū)中對(duì)被授權(quán)人的姓名及其身份證件、權(quán)限等內(nèi)容作明確說(shuō)明，并在授權(quán)書(shū)上加蓋單位公章及法定代表人或單位人或單位負(fù)責(zé)人簽章。銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)辦理開(kāi)戶的被授權(quán)人的身份審查，對(duì)法定代表人或單位負(fù)責(zé)人及被授權(quán)人的身份證復(fù)印件和授權(quán)書(shū)，應(yīng)按規(guī)定存檔備查。個(gè)人申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶時(shí)，提倡由存款人本人親自辦理。但申請(qǐng)開(kāi)立使用支票、銀行卡等信用支付工具的個(gè)人銀行結(jié)算賬戶時(shí)，因存款人需要辦理銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議的簽訂、預(yù)留簽字或名章等開(kāi)戶手續(xù)，必須由存款人本人親自辦理。此規(guī)定是為了維護(hù)存款人的合法權(quán)益，防止被授權(quán)人超越代理權(quán)限進(jìn)行越權(quán)代理，防止假冒他人名義開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行詐騙、洗耳恭聽(tīng)錢(qián)等違法犯罪活動(dòng)，切實(shí)保障存款人的資金安全，存款人應(yīng)鄧以高度重視和積極配合。

22.對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行生效日制度的原因

存款人開(kāi)立的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行生效日制度，即單位銀行結(jié)算賬戶在正式開(kāi)立之日起三個(gè)工作日內(nèi)，除資金轉(zhuǎn)入和現(xiàn)金存入外，不能辦理付款業(yè)務(wù)，三個(gè)工作日后方可辦理付款。對(duì)因注冊(cè)驗(yàn)資需要開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶，或借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶，因事先對(duì)存款人的身份等進(jìn)行了審核，幫不受生效日制度限制。23.臨時(shí)存款賬戶超過(guò)有效期期限后的處理

規(guī)定對(duì)臨時(shí)存款賬戶使用的最長(zhǎng)有效期限為兩年（包括已展期）。辦法規(guī)定臨時(shí)存款賬戶有效期滿后，確因業(yè)務(wù)需要，存款人可以申請(qǐng)展期。具體是：存款人在臨時(shí)存款賬戶的有效期內(nèi)，向開(kāi)戶銀行提出延長(zhǎng)賬戶使用的申請(qǐng)，帖開(kāi)戶銀行報(bào)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后展期。但最長(zhǎng)不得超過(guò)兩年。對(duì)賬戶使用期需要超過(guò)兩年的，存款人可以在賬戶兩年期滿后，撤銷(xiāo)原賬戶，重新出具開(kāi)戶依據(jù)，申請(qǐng)開(kāi)立新的臨時(shí)存款賬戶。24.對(duì)注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶管理

存款人因注冊(cè)驗(yàn)資需要，可以在銀行開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶。為確保存款人驗(yàn)資行為的真實(shí)性，避免存款人假借驗(yàn)資，進(jìn)行逃廢債務(wù)、詐騙、洗錢(qián)等違法犯罪活動(dòng)，辦法還規(guī)定，因注冊(cè)驗(yàn)資而開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶，注冊(cè)驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致，驗(yàn)資期間，該賬戶只收不付。注冊(cè)驗(yàn)資的存款人經(jīng)工商行政管理部門(mén)核準(zhǔn)登記后，可按照基本存款賬戶的開(kāi)戶要求提供相關(guān)證明文件，向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)辦理賬戶性質(zhì)變更手續(xù)，開(kāi)戶銀行報(bào)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后，可將臨時(shí)存款賬戶變更為基本存款賬戶。注冊(cè)驗(yàn)資期滿后，應(yīng)按照撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶的要求，向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)撤銷(xiāo)臨時(shí)存款賬戶。為了保證出資人的合法利益，防止盜用、騙取出資人資金的行為，對(duì)撤銷(xiāo)的賬戶資金應(yīng)退還原匯款人賬戶。注冊(cè)資金以現(xiàn)金方式存入，出資人需要提取現(xiàn)金的，應(yīng)出具繳存現(xiàn)金時(shí)的現(xiàn)金繳款單原件及其有效身份證件。25.基本存款賬戶“轉(zhuǎn)戶”的手續(xù)

基本存款賬戶“轉(zhuǎn)戶”，是指存款人因遷址或其他需要，在原基本存款賬戶開(kāi)戶銀行撤銷(xiāo)基本存款賬戶后，選擇其他銀行，申請(qǐng)重新開(kāi)立基本存款賬戶的行為。26.撤銷(xiāo)結(jié)算賬戶的處理

撤銷(xiāo)單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)作如下處理：

（1）存款人申請(qǐng)撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)“撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書(shū)”。

（2）存款人因被撤并、解散、宣告或關(guān)閉或者因注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，需要撤銷(xiāo)基本存款賬戶的，存款人基本存款賬戶的開(kāi)戶銀行應(yīng)自撤銷(xiāo)之日起2個(gè)工作日內(nèi)，將撤銷(xiāo)該基本存款賬戶的情況書(shū)面通知該存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)戶銀行；存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)戶銀行，應(yīng)自收到通知之日起2個(gè)工作日內(nèi)通知存款人撤銷(xiāo)有關(guān)銀行結(jié)算賬戶；存款人應(yīng)自收到通知之日3個(gè)工作日內(nèi)辦理其他銀行結(jié)算賬戶的撤銷(xiāo)。

（3）銀行辦理單位銀行結(jié)算賬戶撤銷(xiāo)手續(xù)時(shí)，應(yīng)在其核發(fā)的基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶開(kāi)戶登記證上，注明銷(xiāo)戶日期并由經(jīng)辦人員簽署名章，同時(shí)在撤銷(xiāo)之日起2個(gè)工作日內(nèi)，向中國(guó)人民銀行報(bào)告。

（4）存款人撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶時(shí)，必須與開(kāi)戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶登記證，銀行核對(duì)無(wú)誤后方可辦理銷(xiāo)戶手續(xù)。存款人因特殊原因未能交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，銀行方可辦理銷(xiāo)戶手續(xù)，造成損失的，由其自行承擔(dān)。

27.活期存款、定期存款的特點(diǎn)

活期存款的特點(diǎn)：（1）存取無(wú)一定期限。（2）存戶一律使用支票提取存款，所以又稱支票賬戶，支票還可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。（3）無(wú)論期限長(zhǎng)短一律不記息或利息微薄。（4）食用良好的往來(lái)客戶必要時(shí)，可以向銀行申請(qǐng)透支額。定期存款的特點(diǎn)：（1）存款有期限，期限越長(zhǎng)，利率越高。（2）取款時(shí)使用銀行或信用社出具的存款單，存款單不能像支票一樣流通轉(zhuǎn)讓。（3）存款未到期一般不得提前支取。（4）定期存款雖然不能透支，但可以作為動(dòng)產(chǎn)抵押品取得銀行或信用社貸款。

28.活期儲(chǔ)蓄存款和活期存款的結(jié)息日

活期儲(chǔ)蓄存款結(jié)息日是每季末20日?；钇诖婵畹慕Y(jié)息日是每季末的20日。29.個(gè)人儲(chǔ)蓄存款應(yīng)遵循的原則

個(gè)人儲(chǔ)蓄存款應(yīng)遵循：存款自愿，取款自由，存款有息，為儲(chǔ)戶保密的原則。30.銀行卡

銀行卡是由經(jīng)授權(quán)的金融機(jī)構(gòu)向社會(huì)發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。31.利率和利息

利率是利息率的簡(jiǎn)稱，是一定時(shí)間內(nèi)利息額與存入貸出本金的比率。利息又稱“利金”，是指?jìng)鶆?wù)人為取得貨幣的使用權(quán)而向債權(quán)人支付的超過(guò)本金（母金）的部分。32.活期儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算

活期儲(chǔ)蓄存款自每年7月1日至次年6月30日止，為一計(jì)息，全年按360天計(jì)算，每年結(jié)息一次，利息并入本金，中途銷(xiāo)戶，不論存期長(zhǎng)短，一律計(jì)付利息。

按季結(jié)息是自上季度每三個(gè)月的21日一對(duì)至本季度的20日止，每季度結(jié)息一次，利息并入本金，中途銷(xiāo)戶，不論存期長(zhǎng)短，一律計(jì)付利息。

計(jì)算方法：（1）積數(shù)法。（2）查表計(jì)息法。33.整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算

整存整取定期儲(chǔ)蓄存款，在原定存期內(nèi)如遇到利率調(diào)整，不論調(diào)高或調(diào)低，均按存單開(kāi)戶日所定利率計(jì)付利息，不分段計(jì)息。計(jì)算公式：儲(chǔ)蓄利息=本金×利率×存期。整存整取定期儲(chǔ)蓄存款提前支取，均按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。整存整取定期儲(chǔ)蓄存款逾期支取的，逾期部分均按照該存款支取日銀行掛牌公告活期儲(chǔ)蓄利率計(jì)付利息。34.零存整取定期儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算

（1）月積數(shù)計(jì)算法。按每筆余額在儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)存儲(chǔ)的日數(shù)計(jì)算出計(jì)算積數(shù)稱日積數(shù)。日積數(shù)的總和稱為計(jì)息月積數(shù)，乘以月利率即得到利息數(shù)。應(yīng)付利息=（第一月存款余額+最后一個(gè)月存款余額）×存入次數(shù)/2×月利率或應(yīng)付利息=每月固定存款余額×（第一次存款月數(shù)+1）×存入次數(shù)/2×月利率，如中途漏存，應(yīng)先算出漏存月數(shù)，并在累計(jì)月數(shù)中扣減，得到實(shí)際累計(jì)月數(shù)，再乘以月利率，即算出應(yīng)付利息。漏存月數(shù)的計(jì)算公式：漏存月數(shù)=約定存期內(nèi)次數(shù)+1－漏存期次

（2）采用每元存款計(jì)息基數(shù)計(jì)算。這種計(jì)息方式是把先算出的每月存款到期時(shí)應(yīng)付的利息作為計(jì)息基數(shù)，到期支取時(shí)，以最后存款余額乘以每元存款計(jì)息基數(shù)，即求應(yīng)付利息。其計(jì)算公式：每元存款平均月數(shù)=（第一次存款月數(shù)+1）×存入次數(shù)/2/存款次數(shù)；每元存款計(jì)息基數(shù)=每元存款平均月數(shù)×月利率；應(yīng)付利息=最后存款余額×每元存款計(jì)息基數(shù) 35.查詢、凍結(jié)扣劃個(gè)人存款的規(guī)定

（1）人民法院、人民檢察院、公安機(jī)關(guān)和國(guó)家安全部門(mén)等因偵查、起訴、審理案件，需要向儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)查詢與案件直接有關(guān)的個(gè)人存款時(shí)，須向儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)提出縣級(jí)以上法院、檢察院、公安機(jī)關(guān)或國(guó)家安全機(jī)關(guān)等正式查詢公函，并提供存款人的有關(guān)線索；儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)不能提供原始賬冊(cè)，只能提供復(fù)印件。

（2）人民法院、人民檢察院、公安機(jī)關(guān)和國(guó)家安全部門(mén)在偵查、審理案件中，發(fā)現(xiàn)當(dāng)事人存款與案件直接有關(guān)，要求停止支付（凍結(jié)）存款時(shí)，必須向儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)提出縣級(jí)或縣級(jí)以上法院、檢察院、公安機(jī)關(guān)或國(guó)家安全機(jī)關(guān)等正式通知，方可辦理暫停支付（凍結(jié)）手續(xù)。停止支付（凍結(jié)）的期限最長(zhǎng)不超過(guò)六個(gè)月，逾期自動(dòng)撤銷(xiāo)。有特殊原因需要延長(zhǎng)的，應(yīng)重新辦理停止支付（凍結(jié)）手續(xù)。

（3）人民法院判決沒(méi)收（扣劃）儲(chǔ)蓄存款時(shí)，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)依據(jù)法院判決書(shū)辦理。法院判處民事案件中有關(guān)儲(chǔ)蓄存款的處理，執(zhí)行時(shí)應(yīng)由當(dāng)事人交出存款單（折），須強(qiáng)制招待時(shí)，由法院向儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)憑判決書(shū)或裁定書(shū)辦理，當(dāng)事人的原存單（折）作廢，將判決書(shū)或裁定書(shū)收入檔案保存。

（4）查詢、暫停支付華僑儲(chǔ)蓄存款時(shí)，公安機(jī)關(guān)和國(guó)家安全機(jī)關(guān)由地（市）以上公安廳（局）和安全廳（局）依照上述手續(xù)辦理；法院、檢察院由對(duì)案件有法定管轄權(quán)的法院、檢察院依照上述規(guī)定手續(xù)辦理。

36.儲(chǔ)戶提前支取未到期的定期儲(chǔ)蓄存款處理 儲(chǔ)戶支取未到期的定期儲(chǔ)蓄存款，必須持存單和本人身份證或戶口簿、軍人證、護(hù)照、居住證到原存儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理提前支取手續(xù)，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)在驗(yàn)證存單開(kāi)戶人姓名與證件姓名一對(duì)致，以確認(rèn)無(wú)掛失情況后即可支付該筆未到期定期存款。代他人支取未到期定期存款的，代支取人還必須出具本人身份證。

37.儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)可以辦理哪些人民幣儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)？

（1）活期儲(chǔ)蓄存款；

（2）整存整取定期儲(chǔ)蓄存款；

（3）零存整取定期儲(chǔ)蓄存款；

（4）教育儲(chǔ)蓄存款；

（5）定活兩便儲(chǔ)蓄存款；

（6）經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)辦的其他種類的儲(chǔ)蓄存款。

38.農(nóng)村信用社資產(chǎn)負(fù)債比例管理中資本充足率、貸款質(zhì)量、單戶貸款、備付金比例等主要指標(biāo)規(guī)定

（1）資本充足率指標(biāo)：資本凈額與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額的比率不得低于8%。

（2）貸款質(zhì)量指標(biāo)：逾期貸款比例不得超過(guò)8%；呆滯貸款比例不得超過(guò)5%；呆賬貸款比例不得超過(guò)2%。

（3）單戶貸款指標(biāo)：對(duì)最大的一家客戶貸款余額不得超過(guò)本社資本總額的30%，對(duì)最大的十家客戶貸款余額不得超過(guò)本社資本總額的1.5倍。

（4）備付金比例指標(biāo)：備付金余額與各項(xiàng)存款余額減去法定存款準(zhǔn)備金比例的比例不得低于3%。

39.貸款的主要分類

（1）按期限分：短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款；

（2）按貸款方式分：信用貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)貸款三種，擔(dān)保貸款又可分為保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款；

（3）按貸款的經(jīng)濟(jì)責(zé)任分：自營(yíng)貸款、委托貸款和特定貸款三種。40.客戶提前歸還貸款的利息計(jì)算

經(jīng)農(nóng)村信用社同意，客戶可以提前歸還貸款。提前歸還貸款，應(yīng)當(dāng)按實(shí)際借款的時(shí)間計(jì)收利息；如合同另有約定，可以按照約定要求客戶支付違約賠償金。41.不可以作為抵押的財(cái)產(chǎn)

下列財(cái)產(chǎn)不得抵押：

（1）土地所有權(quán)；

（2）耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有土地的使用權(quán)，但《擔(dān)保法》第34條第5項(xiàng)、第36條第3款規(guī)定的除外；

（3）學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位，社會(huì)團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì)公益設(shè)施；

（4）所有權(quán)不明、使用權(quán)不明或者有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)；

（5）依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)；

（6）依法不得抵押的其他財(cái)產(chǎn)。42.呆賬認(rèn)定的條件有哪些？

符合下列條件之一，并取得相關(guān)證明材料的貸款，可作為呆賬貸款，相關(guān)證明材料可由政府、法院、公安、工商行政管理部門(mén)、企業(yè)主管部門(mén)、保險(xiǎn)企業(yè)等單位出具。

（1）借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，信用社對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款；

（2）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國(guó)民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，信用社依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款；

（3）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無(wú)力償還的貸款，或者保險(xiǎn)賠償清償后，確實(shí)無(wú)力償還的部分債務(wù)，信用社對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款；

（4）借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣（市、區(qū)）及縣以上工商行政管理部門(mén)依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、終止法人資格，信用社對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行清償后，未能收回的貸款；

（5）借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者，信用社經(jīng)追償后確實(shí)無(wú)法收回的貸款；

（6）由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，信用社訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，信用社仍無(wú)法收回的貸款；

（7）助學(xué)貸款逾期后，信用社在確定的有效追索期內(nèi)，并依法處置助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）和向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無(wú)法收回的貸款；

（8）由于上述7種原因借款人不能償還到期債務(wù)，信用社對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入賬后，扣除抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的貸款。

43.會(huì)計(jì)工作的主要任務(wù)

真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地對(duì)信用社的業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行核算、反映、管理和監(jiān)督，并向本社社員、監(jiān)管部門(mén)提供會(huì)計(jì)信息。44.會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循的基本原則

根據(jù)《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，企業(yè)會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循以下十三條基本原則：（1）客觀性原則；（2）實(shí)質(zhì)重于形式原則；（3）相關(guān)性原則；（4）可比性原則；（5）一貫性原則；（6）及時(shí)性原則；（7）明晰性原則；（8）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則；（9）配比原則；（10）謹(jǐn)慎性原則；（11）歷史成本原則；（12）劃分收益性支出與資本性支出原則；（13）重要性原則。45.賬簿

凡是相互聯(lián)結(jié)在一起的具有一定格式，用來(lái)記載各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的動(dòng)態(tài)和結(jié)果的賬頁(yè)叫賬簿。按其用途可分為總賬和分戶賬。46.借貸記賬法及其記賬規(guī)則

借貸記賬法就是以資產(chǎn)總額等于負(fù)債總額加所有者權(quán)益的平衡原理為依據(jù)，以會(huì)計(jì)科目為記賬主體，以“借”、“貸”為記賬符號(hào)，以“有借必有貸、借貸必相等”為記賬規(guī)則，記錄和反映資金增、減變化過(guò)程及其結(jié)果的一種復(fù)式記賬方法。其記賬規(guī)則是“有借必有貸、借貸必相等”。

47.分戶賬一般分類

分戶賬一般分為以下四種：

（1）甲種賬，設(shè)有借、貸方發(fā)生額和余額三欄；

（2）乙種賬，設(shè)有借、貸方發(fā)生額和余額、積數(shù)四欄；

（3）丙種賬，設(shè)有借、貸方發(fā)生額和借、貸方余額四欄；

（4）丁種賬，設(shè)有借、貸方發(fā)生額、余額和銷(xiāo)賬四欄。48.會(huì)計(jì)科目按資金性質(zhì)分類

會(huì)計(jì)科目按資金性質(zhì)分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類、或有資產(chǎn)負(fù)債類、損益類。

49.會(huì)計(jì)核算“五無(wú)”、“八相符”

“五無(wú)”是指：賬務(wù)無(wú)積壓、結(jié)算無(wú)事故、計(jì)息無(wú)差錯(cuò)、記賬無(wú)串戶、存款無(wú)透支； “八相符”是指賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、賬表、賬簿、賬卡（折）、內(nèi)外賬務(wù)全部相符。

50.信用社會(huì)計(jì)要素及之間的關(guān)系

信用社會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)共六項(xiàng)。

會(huì)計(jì)要素之間的關(guān)系：

資產(chǎn)負(fù)債之間的關(guān)系：資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益

損益類之間的關(guān)系：利潤(rùn)＝收入－費(fèi)用 51.年利率、月利率、日利率之間的換算

月利率=年利率/12（月）；日利率=月利率/30（天）=年利率/360（天）52.會(huì)計(jì)憑證的基本要素包括：

（1）年、月、日；

（2）收、付款人的戶名和賬號(hào)；

（3）收、付款人開(kāi)戶社的名稱和社號(hào)；

（4）人民幣符號(hào)和大小寫(xiě)金額；

（5）款項(xiàng)來(lái)源、用途、摘要和附件張數(shù)；

（6）會(huì)計(jì)分錄和憑證編號(hào)；

（7）客戶簽章；

（8）信用社及有關(guān)人員印章。53.會(huì)計(jì)憑證傳遞的基本程序

會(huì)計(jì)憑證在本社內(nèi)傳遞的基本程序是：在手工操作的情況下，對(duì)單位提交的各項(xiàng)業(yè)務(wù)憑證，先由經(jīng)辦人員接柜或填制、審查、記賬，然后交復(fù)核員復(fù)核；本社內(nèi)部自行編制的憑證有關(guān)人員記賬簽章后，亦交復(fù)核員復(fù)核；使用電子計(jì)算機(jī)的，經(jīng)辦員受理審查憑證后，交由機(jī)房操作員將數(shù)據(jù)及時(shí)或分批輸入計(jì)算機(jī)處理。54.重要空白憑證及核算方法

重要空白憑證是指由信用社或單位填寫(xiě)金額并經(jīng)簽章后即具有支取款項(xiàng)效力的空白憑證，包括支票、匯票、存單、存折、收回貸款憑證、報(bào)單、股金證、借款依據(jù)、貸款證等，是信用社憑以辦理收付款項(xiàng)的重要書(shū)面依據(jù)。重要空白憑證一律納入表外科目核算，以假定價(jià)格（每本或每份一元）記賬。55.辦理會(huì)計(jì)工作的交接手續(xù)

農(nóng)村信用社裁撤、轉(zhuǎn)移隸屬關(guān)系及會(huì)計(jì)工作人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，均應(yīng)辦理交接手續(xù)，任何會(huì)計(jì)人員在工作移交辦妥前不得離職。會(huì)計(jì)人員的交接，必須在監(jiān)交人員監(jiān)督下進(jìn)行，會(huì)計(jì)主管人員的交接，應(yīng)由社主任或上級(jí)主管部門(mén)指定的人員監(jiān)交，一般會(huì)計(jì)員的交接，由會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交。

56.農(nóng)村信用社的基本會(huì)計(jì)報(bào)表

基本會(huì)計(jì)報(bào)表共有三種：業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。57.信用社會(huì)計(jì)

信用社自公歷1月1日至12月31日。58.信用社年終決算前的準(zhǔn)備工作

（1）及時(shí)清理資金，認(rèn)真核對(duì)賬務(wù)；

（2）認(rèn)真清查和核實(shí)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)；

（3）核實(shí)財(cái)務(wù)收支；

（4）編制試算平衡表；

（5）做好與年終決算有關(guān)的其他準(zhǔn)備工作。59.信用社年終決算日的工作（1）決算日工作。當(dāng)日要處理當(dāng)天對(duì)外營(yíng)業(yè)的賬務(wù)和當(dāng)月月結(jié)及年終決算三部分工作。

①計(jì)算提留和納稅，對(duì)應(yīng)提的定期儲(chǔ)蓄應(yīng)付利息和應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅款等要按規(guī)定計(jì)算提留繳納。

②全面處理和核對(duì)賬務(wù)，由決算日受理的各種業(yè)務(wù)及收到的聯(lián)行報(bào)單，均應(yīng)當(dāng)日及時(shí)轉(zhuǎn)賬。同城金融企業(yè)間相互代收、代付款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)交換，納入當(dāng)日核算，不得跨年處理，以減少未達(dá)賬務(wù)。對(duì)稅款的解交必須在決算日入庫(kù)。對(duì)人民銀行往來(lái)科目的存、貸款賬戶余額及同業(yè)往來(lái)賬戶余額，必須核對(duì)相符。營(yíng)業(yè)終了，按平日結(jié)賬辦法細(xì)心結(jié)平賬務(wù)，將各科目總賬與有關(guān)明細(xì)分類賬全面核對(duì)，使兩者完全相符，保證賬務(wù)的絕對(duì)正確。

③檢查各項(xiàng)庫(kù)存，決算日營(yíng)業(yè)終了，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)物證，應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)同會(huì)計(jì)主管人員、出納人員進(jìn)行檢查核對(duì)，相符后，由參加人員在賬簿上簽字證明，保證賬款、賬實(shí)相符。

④結(jié)轉(zhuǎn)損益，決算日營(yíng)業(yè)終了，各項(xiàng)收入和支出均登記入賬，待內(nèi)部賬務(wù)全部處理完畢后，將損益類各收入支出科目的總余額與分戶賬余額核對(duì)相符，再按損益類科目明細(xì)分戶賬余額，逐戶填制反方向轉(zhuǎn)賬傳票結(jié)平余額后轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目，其余額在貸方為全年純益，在借方為全年純損。

（2）編制決算報(bào)表。按規(guī)定編制決算報(bào)表并審核報(bào)表，審核要特別注意報(bào)表之間有關(guān)科目的數(shù)字是否銜接一致，科目是否用錯(cuò)，保證決算報(bào)表的正確性。

（3）決算后的工作。決算后的工作是決算工作的繼續(xù)，首先按規(guī)定搞好新舊賬務(wù)的結(jié)轉(zhuǎn)，為新啟用新賬作好準(zhǔn)備。其次按規(guī)定做好利潤(rùn)分配工作。60.編制會(huì)計(jì)報(bào)表的要求

編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)要求做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、字跡清晰、簽章齊全、按時(shí)報(bào)送。

61.信用社的年終決算會(huì)計(jì)報(bào)表

信用社的年終決算會(huì)計(jì)報(bào)表主要有：業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤(rùn)分配表、決算附表。

62.年終決算時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入的會(huì)計(jì)分錄

結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：利息收入

借：金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入 借：手續(xù)費(fèi)收入 借：其他營(yíng)業(yè)收入 借：投資收益 借：營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn)

63.年終決算時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)支出的會(huì)計(jì)分錄

結(jié)轉(zhuǎn)支出時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：本年利潤(rùn) 貸：利息支出

貸：金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出 貸：手續(xù)費(fèi)支出 貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用

貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：其他營(yíng)業(yè)支出 貸：營(yíng)業(yè)外支出 貸：所得稅

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的組成

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，其中財(cái)務(wù)報(bào)表包括業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及其附表。

64.信用社會(huì)計(jì)檢查范圍及內(nèi)容

農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)檢查主要包括三方面：賬務(wù)檢查、業(yè)務(wù)檢查、財(cái)務(wù)檢查。其主要內(nèi)容有：

（1）主要是檢查會(huì)計(jì)核算是否做到合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地記載和反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，達(dá)到“八相符”。

（2）業(yè)務(wù)檢查：主要是檢查各項(xiàng)業(yè)務(wù)是否按照有關(guān)政策法規(guī)制度辦理，手續(xù)是否完備，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度是否嚴(yán)密，有無(wú)管理上的漏洞，有無(wú)違紀(jì)行為。

（3）財(cái)務(wù)檢查：主要是檢查財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃完成情況。65.資本充足率的計(jì)算

資本充足率=資本凈額/加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額×100% 核心資本充足率=核心資本/加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額×100% 資本凈額=所有者權(quán)益貸方余額-所有者權(quán)益借方余額+貸款呆賬準(zhǔn)備金-入股聯(lián)社資金-呆賬貸款

加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額為各種金融資產(chǎn)分別乘以相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)后相加之和。66.資產(chǎn)利潤(rùn)率的計(jì)算

資產(chǎn)利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/資產(chǎn)平均余額×100% 資產(chǎn)平均余額為年初至報(bào)告期末的資產(chǎn)季平均余額。67.會(huì)計(jì)檔案保管期限種類

會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久保管和定期保管兩種，其中，定期保管又分為十五年、五年和三年三種。

68.永久保管的會(huì)計(jì)檔案

（1）信用社決算報(bào)表及匯總?cè)犘庞蒙绲臎Q算報(bào)表、附表及決算分析資料；

（2）實(shí)收資本、股本金分戶賬；

（3）存貸款開(kāi)銷(xiāo)戶登記簿；

（4）客戶掛失申請(qǐng)書(shū)、登記簿、補(bǔ)發(fā)存單、存折、收據(jù)及賬銷(xiāo)案存的清單或資料；

（5）會(huì)計(jì)檔案保管登記簿和檔案銷(xiāo)毀清單；

（6）機(jī)構(gòu)撤銷(xiāo)、合并交接清冊(cè)；

（7）房屋購(gòu)建的契據(jù)；

（8）其他。

69.憑證整理的順序要求

對(duì)每一會(huì)計(jì)的憑證應(yīng)按照一定的順序進(jìn)行整理，即：現(xiàn)金憑證在前，轉(zhuǎn)賬憑證在后，先現(xiàn)金收入憑證后現(xiàn)金付出憑證，先轉(zhuǎn)賬借方憑證后轉(zhuǎn)賬貸方憑證。70.表外科目及使用

表外科目是用以反映未涉及的實(shí)際增減變化，而又承擔(dān)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任的重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)，不列入資產(chǎn)負(fù)債表的平衡關(guān)系的科目。

信用社的表外科目，采用單式記賬法記賬，增加是記入收方，減少時(shí)記入付方，余額在收方。

71.會(huì)計(jì)分錄、會(huì)計(jì)科目

會(huì)計(jì)分錄是根據(jù)借貸平衡原理，通過(guò)借、貸科目記錄、反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來(lái)龍去脈的專門(mén)記賬方法。會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容，按其核算和管理要求，進(jìn)行分類并規(guī)定適當(dāng)?shù)拿Q，據(jù)以總括反映和監(jiān)督各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的一種專門(mén)方法。72.設(shè)置會(huì)計(jì)科目的作用（1）是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)；

（2）是取得系統(tǒng)信息資料并據(jù)以考核經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的工具；（3）是統(tǒng)計(jì)報(bào)表編制的基礎(chǔ)。73.編制會(huì)計(jì)憑證的一般要求

編制會(huì)計(jì)憑證必須做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，要素齊全，內(nèi)容完整，反映真實(shí)，數(shù)字正確，字跡清楚，不錯(cuò)漏、不潦草，書(shū)寫(xiě)規(guī)范，防止涂改。74.會(huì)計(jì)憑證中的各種代用符號(hào)規(guī)定

各種代用符號(hào)可簡(jiǎn)寫(xiě)為：第號(hào)為“#”；每個(gè)為“@”；人民幣符號(hào)為“￥”；年、月、日簡(jiǎn)寫(xiě)順序自左而右“年/月/日”；年利率為“%”；月利率為“‰”；日利率為“萬(wàn)分號(hào)”。75.會(huì)計(jì)憑證審查的要點(diǎn)

（1）是否為本社受理的憑證；

（2）使用憑證是否正確，憑證基本內(nèi)容，聯(lián)數(shù)與附件是否完整齊全，金額是否符合規(guī)定起點(diǎn)，日期是否超過(guò)有效期限；

（3）賬號(hào)與戶名是否相符；

（4）大小寫(xiě)金額是否一致，字跡有無(wú)涂改；

（5）密押、印鑒是否真實(shí)齊全；

（6）款項(xiàng)來(lái)源、用途是否政策和有關(guān)規(guī)定以及信用社結(jié)算的管理原則；

（7）是否超過(guò)存款余額或批準(zhǔn)的貸款額度或撥款限額；

（8）計(jì)息、收費(fèi)、賠償金等的計(jì)算方法與數(shù)字是否正確；

（9）內(nèi)部科目和賬戶名稱使用是否正確。76.怎么進(jìn)行錯(cuò)賬沖正(1)當(dāng)日發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)沖正：

①日期和金額寫(xiě)錯(cuò)時(shí)，應(yīng)用一道紅線把全行數(shù)字劃銷(xiāo)(不應(yīng)只劃銷(xiāo)個(gè)別錯(cuò)字)。將正確數(shù)字寫(xiě)在劃銷(xiāo)錯(cuò)誤數(shù)字的上邊，并由記賬員在紅線左端蓋章證明。文字寫(xiě)錯(cuò)，只需將錯(cuò)字用一道紅線劃銷(xiāo)，將正確文字寫(xiě)在劃銷(xiāo)錯(cuò)誤文字的上邊。

②傳票填錯(cuò)科目或賬戶，而賬簿隨之記錯(cuò)時(shí)，應(yīng)先更正傳票，并在錯(cuò)記賬簿上用“紅線更正法”將錯(cuò)賬劃銷(xiāo)，再根據(jù)傳票，記人應(yīng)記的賬簿上。

③賬頁(yè)記載錯(cuò)誤無(wú)法更正時(shí)，不得撕毀，須經(jīng)會(huì)計(jì)主管；同意，可換新賬頁(yè)記載，但必須經(jīng)過(guò)復(fù)核，并在原賬頁(yè)上劃交叉紅線注銷(xiāo)，由記賬員和會(huì)計(jì)主管同時(shí)蓋章證明。注銷(xiāo)的賬頁(yè)另行保管，俟裝訂賬頁(yè)時(shí)，附在后面?zhèn)洳椤?2)次日及以后在本年內(nèi)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)沖正：

①記賬串戶，應(yīng)填制同一方向借方或貸方紅藍(lán)字沖正傳票辦理沖正。用紅字傳票記人原錯(cuò)誤賬戶，摘要欄注明“沖正X年X月X日錯(cuò)賬”字樣，用藍(lán)字傳票記人正確賬戶，在摘要欄注明“補(bǔ)記沖正X年X月X日賬”字樣。并在原憑證上及原錯(cuò)賬摘要欄注明“已于X年X月X日沖正”字樣。

②傳票金額或科目、賬戶填錯(cuò)，賬簿隨之記錯(cuò)。應(yīng)重新填一張與原錯(cuò)誤憑證同方向的紅字傳票，將錯(cuò)誤金額全數(shù)沖銷(xiāo)，再按正確金額填制借、貸方藍(lán)字傳票補(bǔ)記人賬，并在摘要欄注明情況，同時(shí)在原錯(cuò)誤傳票上批注“已于X年X月X日沖正”字樣。

③傳票正確，分戶賬記載無(wú)誤，而科目日結(jié)單錯(cuò)使總賬記錯(cuò)。應(yīng)填制紅藍(lán)字科目日結(jié)單進(jìn)行沖正，用紅字注明“沖正X年X月X日錯(cuò)賬”字樣，同時(shí)在原錯(cuò)誤的科目日結(jié)單上批注“已于X年X月X日沖正”字樣，對(duì)沖正原錯(cuò)賬的科目日結(jié)單，結(jié)賬時(shí)視同錯(cuò)賬沖正傳票，一并結(jié)人當(dāng)日的科目日結(jié)單內(nèi)。

(3)本發(fā)現(xiàn)上錯(cuò)賬處理：本發(fā)現(xiàn)上錯(cuò)賬，應(yīng)填制藍(lán)字反方向傳票沖正，如沖正形成反方向余額時(shí)，用藍(lán)字反方向反映，科目余額軋差反映，不得更改決算報(bào)表。如需要更改決算報(bào)表時(shí)，需報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)，并在決算說(shuō)明書(shū)中說(shuō)明。

(4)同城或異地劃款差錯(cuò)，要按聯(lián)行、聯(lián)社往來(lái)規(guī)定憑劃(匯)出社電報(bào)或查詢查復(fù)書(shū)辦理調(diào)賬，劃(匯)入社無(wú)權(quán)自行調(diào)賬。

(5)凡因沖正錯(cuò)賬影響利息計(jì)息時(shí)，應(yīng)計(jì)算應(yīng)加、應(yīng)減積數(shù)。（6）沖正傳票必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員審查蓋章后才能辦理沖賬，并將錯(cuò)賬的日期、情況、金額及沖正的日期等通過(guò)登記，以備查考。

77.現(xiàn)金出納工作基本規(guī)定

（1）錢(qián)賬分管：先收款后記賬，先記賬后付款；

（2）雙人臨柜、雙人管庫(kù)、雙人守庫(kù)、雙人押運(yùn)。

（3）現(xiàn)金收付，換人復(fù)核。

（4）凡現(xiàn)金、金銀、有價(jià)單證以及庫(kù)房鑰匙、業(yè)務(wù)公章等重要物品換人經(jīng)管時(shí)，必須辦理交接登記手續(xù)。

（5）及時(shí)核對(duì)庫(kù)存，做到賬款、賬實(shí)相符。

（6）未經(jīng)業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)的人員，不得直接對(duì)外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)。78.辦理現(xiàn)金收入手續(xù)

（1）單位存款。填制現(xiàn)金繳款單或其他交款憑證，連同現(xiàn)金一并交給出納專柜。接柜員首先要審核憑證日期、賬號(hào)、戶名、款項(xiàng)來(lái)源等項(xiàng)填寫(xiě)是否齊全，大、小寫(xiě)金額是否相符，然后點(diǎn)收現(xiàn)金；無(wú)誤后在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”戳記及復(fù)核員名章，交復(fù)核員復(fù)點(diǎn)；復(fù)點(diǎn)無(wú)誤后，復(fù)核員將款收妥，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”戳記及復(fù)核員名章，將交款回單聯(lián)退還交款單位?，F(xiàn)金收入傳票聯(lián)編上順序號(hào)，登現(xiàn)金收入日記簿或現(xiàn)金出納賬，然后送會(huì)計(jì)專柜記賬。

（2）儲(chǔ)蓄存款?？蛻羲徒滑F(xiàn)金存款，應(yīng)先審核憑證、點(diǎn)收現(xiàn)金、復(fù)核復(fù)點(diǎn)蓋章、記錄存折或長(zhǎng)簽發(fā)定期存單，蓋章后交客戶。79.辦理現(xiàn)金付出手續(xù)

單位或個(gè)人取款時(shí)，應(yīng)將支取現(xiàn)金憑證交會(huì)計(jì)審核記賬，憑證由內(nèi)部傳遞給出納。出納員接到支款憑證后，先審查大、小寫(xiě)金額和背書(shū)是否相符，會(huì)計(jì)員和復(fù)核員是否簽章，支款憑證是否符合政策和現(xiàn)金管理制度規(guī)定，憑證各欄填寫(xiě)是否齊全，然后登記“現(xiàn)金付出日記簿”（現(xiàn)金日記賬），按照支款憑證金額配款，交復(fù)核員復(fù)核，沒(méi)有復(fù)核員的可交會(huì)計(jì)進(jìn)行交叉復(fù)核。復(fù)核無(wú)誤后，將款交給取款人，要求當(dāng)面點(diǎn)清。付款憑證在加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記及付款員名章后送會(huì)計(jì)專柜。如取款系使用存折，除按上述手續(xù)辦理外，會(huì)計(jì)還要銷(xiāo)折，出納員在付款時(shí)還要看折子銷(xiāo)的付出金額與取的現(xiàn)金是否一致，無(wú)誤后隨同現(xiàn)金一起交取款人，當(dāng)面點(diǎn)清。

80.儲(chǔ)蓄賬戶現(xiàn)金支付管理

認(rèn)真執(zhí)行“存款自愿，取款自由，存款有息，為儲(chǔ)戶保密”的原則。對(duì)一日一次性從儲(chǔ)蓄賬戶（含銀行卡戶，下同）提取現(xiàn)金5萬(wàn)元（不含5萬(wàn)元）以上的，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)柜臺(tái)人員應(yīng)請(qǐng)取款人提供有效身份證件，并經(jīng)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人核實(shí)后予以支付。其中一次性提取現(xiàn)金20萬(wàn)元（含20萬(wàn)元）以上的，應(yīng)請(qǐng)取款人必須至少提前1天以電話等方式預(yù)約，以便銀行準(zhǔn)備現(xiàn)金。

對(duì)一日一次性超過(guò)5萬(wàn)元以上的現(xiàn)金支付或一日數(shù)次累計(jì)超過(guò)5萬(wàn)元以上的現(xiàn)金支付，銀行內(nèi)部要逐筆登記，妥善保管有關(guān)資料，并按月向人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案。81.票幣整點(diǎn)的要求 票幣整點(diǎn)必須做到點(diǎn)準(zhǔn)、墩齊、挑凈、蓋章清楚。82.庫(kù)房管理的要求

（1）信用社要設(shè)置出納專用庫(kù)房，并要求堅(jiān)固、隱蔽，庫(kù)內(nèi)要有通風(fēng)、防火、報(bào)警等設(shè)備。

（2）凡現(xiàn)金、有價(jià)單證等，都必須入庫(kù)保管。

（3）庫(kù)房必須配備兩名責(zé)任心強(qiáng)的人員負(fù)責(zé)管庫(kù)。

（4）庫(kù)內(nèi)嚴(yán)禁吸煙、燒火爐和存放易燃、易爆物品。

（5）非營(yíng)業(yè)時(shí)間和節(jié)假日要指派兩個(gè)以上人員守庫(kù)。

（6）信用社要在當(dāng)?shù)攸h政領(lǐng)導(dǎo)下，搞好治安聯(lián)防工作，規(guī)定聯(lián)絡(luò)信號(hào)，裝備聯(lián)絡(luò)器具，做到遇有敵情能及時(shí)得到支援。83.庫(kù)房鑰匙的管理要求

（1）信用社要設(shè)置出納專用庫(kù)房，并要求堅(jiān)固、隱蔽，庫(kù)內(nèi)要有通風(fēng)、防火、報(bào)警等設(shè)備。

（2）凡現(xiàn)金、有價(jià)單證等，都必須入庫(kù)保管。

（3）庫(kù)房必須配備兩名責(zé)任心強(qiáng)的人員負(fù)責(zé)管庫(kù)。

（4）庫(kù)內(nèi)嚴(yán)禁吸煙、燒火爐和存放易燃、易爆物品。

（5）非營(yíng)業(yè)時(shí)間和節(jié)假日要指派兩個(gè)以上人員守庫(kù)。

（6）信用社要在當(dāng)?shù)攸h政領(lǐng)導(dǎo)下，搞好治安聯(lián)防工作，規(guī)定聯(lián)絡(luò)信號(hào)，裝備聯(lián)絡(luò)器具，做到遇有敵情能及時(shí)得到支援。84.庫(kù)房檢查的內(nèi)容

（1）清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、金銀、重要空白憑證、有價(jià)單證、抵押（質(zhì)押）物品等。

（2）庫(kù)房（保險(xiǎn)柜）的鎖和鑰匙的使用、管理情況。

（3）庫(kù)房及守庫(kù)員住房安全設(shè)備是否齊全，是否符合安全條件。

（4）各項(xiàng)安全防衛(wèi)措施（包括聯(lián)防組織）是否落實(shí)，是否認(rèn)真招待了雙人管庫(kù)、雙人守庫(kù)、雙人押運(yùn)制度。

（5）武器彈藥的使用、管理是否符合制度規(guī)定。

（6）庫(kù)款擺列是否整齊，有無(wú)存放違反規(guī)定的物品。

（7）是否做到當(dāng)日核對(duì)賬款，庫(kù)存是否超限額。85.主幣、輔幣

主幣亦稱“本位貨幣”。是一個(gè)國(guó)家法定作為價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)的重要貨幣。現(xiàn)行主幣：壹佰元、伍拾元、貳拾元、拾元、伍元、貳元及壹元幣。

輔幣：是“輔助貨幣”的簡(jiǎn)稱。指本位貨幣以下的，供日常零星交易和找零之用的小額貨幣。它包括角幣和分幣兩種。

86.庫(kù)房管理的質(zhì)量要求

庫(kù)房管理的質(zhì)量要求達(dá)到“六無(wú)”即：無(wú)火災(zāi)、無(wú)霉?fàn)€、無(wú)蟲(chóng)蛀、無(wú)鼠咬、無(wú)盜竊、無(wú)差錯(cuò)事故。

87.現(xiàn)金收入憑證的審查要點(diǎn)

（1）是否為本社受理的憑證；

（2）憑證的日期、戶名、賬號(hào)、開(kāi)戶信用社名稱及款項(xiàng)來(lái)源是否填寫(xiě)齊全；

（3）人民幣符號(hào)、大小寫(xiě)金額是否正確無(wú)誤；

（4）券別合計(jì)與憑證金額是否一致；

（5）憑證各聯(lián)的要素內(nèi)容是否齊全正確；

（6）數(shù)字和文字的書(shū)寫(xiě)是否清晰；

（7）繳款憑證是否套寫(xiě)；發(fā)現(xiàn)憑證填寫(xiě)內(nèi)容不全、涂改或有錯(cuò)誤的應(yīng)連同現(xiàn)金退交客戶，待客戶更正后，方可受理。

88.“洗錢(qián)”及其行為類型

洗錢(qián)是指犯罪分子通過(guò)銀行或其他金融機(jī)構(gòu)將非法獲得的贓款通過(guò)轉(zhuǎn)移、兌換、購(gòu)買(mǎi)金融票據(jù)或直接投資而掩蓋其非法來(lái)源和性質(zhì)，使其非法資產(chǎn)合法化的行為。根據(jù)《刑法》第一百九十一條的規(guī)定，洗錢(qián)具體有以下五種行為：

（1）提供資金賬戶；

（2）協(xié)助將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或金融票據(jù)；

（3）通過(guò)轉(zhuǎn)賬或者其他結(jié)算方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移；

（4）協(xié)助將資金匯往境外；

（5）以其他方式掩飾、隱瞞犯罪的違法所得及其收益的性質(zhì)和來(lái)源。89.殘缺人民幣的兌換標(biāo)準(zhǔn)

損傷票幣的兌換標(biāo)準(zhǔn)以人民銀行規(guī)定的《殘缺人民幣兌換辦法》為準(zhǔn)。（1）凡殘缺人民幣屬于下列情況之一者，應(yīng)全額兌換：

①票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色，但能辨別真假，票面完整或殘缺不超過(guò)四分之一。票面其余部分的圖案、文字能照原樣連接者。

②票面殘缺不超過(guò)四分之一，其余部分的圖案、文字能照原樣連接者。

（2）票面殘缺四分之一以上至二分之一，其余部分的圖案能照原樣連接者，可按原面額半數(shù)兌換，但不得流通使用。

（3）凡殘缺人民幣屬于下列情況之一者，不予兌換：票面殘缺二分之一以上者；票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色不能辨別真假者；故意挖補(bǔ)、涂改、剪貼、拼湊、揭去一面者。90.發(fā)現(xiàn)假幣的處理

在辦理業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)假幣，由兩名以上業(yè)務(wù)人員當(dāng)面予以收繳。對(duì)假人民幣紙幣，應(yīng)當(dāng)面加蓋“假幣”字樣的戳記；對(duì)假外幣紙幣及各種假硬幣，應(yīng)當(dāng)面以統(tǒng)一格式的專用袋加封，封口處加蓋“假幣”字樣戳記，并在專用袋上標(biāo)明幣種、券別、面額、張(枚)數(shù)、冠字號(hào)碼、收繳人、復(fù)核人名章等細(xì)項(xiàng)。收繳假幣的金融機(jī)構(gòu)向持有人出具中國(guó)人民銀行統(tǒng)一印制的“假幣收繳憑證”，并告知持有人如對(duì)被收繳的貨幣真?zhèn)斡挟愖h，可向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)或中國(guó)人民銀行授權(quán)的當(dāng)?shù)罔b定機(jī)構(gòu)申請(qǐng)鑒定。收繳的假幣，不得再交予持有人。91.結(jié)算的種類、原則

結(jié)算種類有：匯票、本票、支票、信用卡、匯兌、委托收款、托收承付。目前信用社可辦理的結(jié)算種類有：銀行匯票、支票、匯兌、委托收款、托收承付。結(jié)算的原則有：（1）恪守信用，履約付款；（2）誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配；（3）銀行不墊款。

92.結(jié)算紀(jì)律

（1）單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用賬戶。

（2）銀行辦理結(jié)算，不準(zhǔn)以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項(xiàng)；不準(zhǔn)無(wú)理拒付、不扣少扣滯納金；不準(zhǔn)違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款；不準(zhǔn)在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通；不準(zhǔn)違反規(guī)定為單位和個(gè)人開(kāi)立賬戶；不準(zhǔn)拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務(wù)；不準(zhǔn)放棄對(duì)企事業(yè)單位和個(gè)人違反結(jié)算紀(jì)律的制裁；不準(zhǔn)逃避向人民銀行轉(zhuǎn)匯大額匯劃款項(xiàng)。93.支付結(jié)算

支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣支付及其資金清算的行為。銀行的支付結(jié)算類業(yè)務(wù)包括支票、匯票、本票、信用卡、匯兌、委托收款、托收承付。94.票據(jù)金額填寫(xiě)及記載事項(xiàng)規(guī)定

票據(jù)金額以中文大寫(xiě)和數(shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致。二者不一致的票據(jù)無(wú)效；票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效；對(duì)票據(jù)其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，但更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人簽章證明。95.票據(jù)喪失的處理

票據(jù)喪失，失票人可以及時(shí)通知票據(jù)的付款人掛失止付，但是，未記載付款人或者無(wú)法確定付款人及其代理付款人的票據(jù)除外；收到掛失止付通知的付款人，應(yīng)當(dāng)暫停支付；失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后3日內(nèi)，也要以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院申請(qǐng)公示催告，或者向人民法院提起訴訟。

96.背書(shū)和背書(shū)連續(xù)

背書(shū)是指再票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。背書(shū)是支票、匯票和本票公有的行為。背書(shū)連續(xù)是指再票據(jù)轉(zhuǎn)讓鐘，轉(zhuǎn)讓票據(jù)的背書(shū)人玉受讓匯票的被背書(shū)人在票據(jù)上的簽章依次前后銜接。

97.兌及匯票承兌的記載事項(xiàng)

承兌是指匯票的付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。匯票承兌必須記載的事項(xiàng)有：“承兌”字樣、承兌人簽章、承兌日期。前兩項(xiàng)為絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)，欠缺記載的，承兌無(wú)效。承兌日期為相對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)，未記載的，承兌仍然有效。承兌記載的位置應(yīng)在匯票的正面，不得記載在匯票的背面或粘單上。98.支票及其必須記載的事項(xiàng)

支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)：簽發(fā)支票必須記載—下列事項(xiàng)：(1)表明“支票”的字樣；(2)無(wú)條件支付的委托；(3)確定的金額；(4)付款人名稱；(5)出票日期；

(6)出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，支票無(wú)效。99.辦理銀行匯票的程序

(1)匯款單位和個(gè)人向信用社提出申請(qǐng)；(2)信用社審查同意后，簽發(fā)銀行匯票；

(3)匯款單位或個(gè)人將銀行匯票交付給收款人；

(4)收款人或持票人向代理付款銀行(信用社)提示付款；(5)代理付款銀行(信用社)向收款人或持票人支付款項(xiàng)；(6)代理付款銀行(信用社)向出票信用社劃收款項(xiàng)；、(7)出票信用社結(jié)清銀行匯票。

第四篇：2018年山西省農(nóng)信社招聘小常識(shí)

2018年山西省農(nóng)信社招聘小常識(shí)

問(wèn)：老師，報(bào)名網(wǎng)站的網(wǎng)址能給么？我找不到？

答：http://39.106.18.147/sxhrm/webRegister/index.aspx# 問(wèn)：老師，多大年齡的人有報(bào)考資格呀？ 答：綜合柜員(A、B崗)：年齡須在27周歲以下(即1991年7月1日以后出生)，有2年以上銀行業(yè)從業(yè)經(jīng)歷且目前仍在崗或碩士及研究生以上學(xué)歷年齡放寬至30周歲(即1988年7月1日以后出生);專業(yè)技術(shù)人員：年齡須在30周歲以下(即1988年7月1日以后出生)，碩士及研究生以上年齡放寬至35周歲(即1983年7月1日以后出生)。

問(wèn)：老師，我不到27歲，但是我沒(méi)有銀行從業(yè)經(jīng)歷，能報(bào)考柜員崗位么？ 答：柜員報(bào)考年齡有2個(gè)條件，一，1991年7月1日以后出生的人；二，有2年以上銀行業(yè)從業(yè)經(jīng)歷且目前仍在崗或碩士及研究生以上學(xué)歷且在1988年7月1日以后出生的人;這兩個(gè)條件只要有一個(gè)符合，就可以報(bào)考柜員崗位。問(wèn)：老師，這次招聘都有哪些崗位？ 答：本次招聘崗位為山西省農(nóng)村信用社部分縣級(jí)行社營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)綜合柜員與專業(yè)技術(shù)人員，招聘人數(shù)1500名，其中綜合柜員A崗(兼職營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)保衛(wèi)、守押、值班和安全防火)700名，限男性;綜合柜員B崗300名;專業(yè)技術(shù)人員(科技信息、法律、文秘、投資理財(cái)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、人力資源崗)500名。問(wèn)：老師，農(nóng)信社考試對(duì)學(xué)歷有要求么？

答：綜合柜員(A、B崗)：報(bào)考地級(jí)市政府所在地城市行社及黎都農(nóng)商行(有★標(biāo)識(shí))綜合柜員的考生應(yīng)具備全日制普通高等院校本科及以上學(xué)歷且獲得相應(yīng)學(xué)歷學(xué)位;報(bào)考其他縣級(jí)行社綜合柜員的考生應(yīng)具備全日制普通高等院校大專及以上學(xué)歷。

專業(yè)技術(shù)人員：應(yīng)具備全日制普通高等院校大學(xué)本科及以上學(xué)歷且獲得相應(yīng)學(xué)歷學(xué)位證書(shū)。

有★標(biāo)識(shí)的單位包括：太原城區(qū)聯(lián)社，北都農(nóng)商行（大同），朔州農(nóng)商行朔城區(qū)支行（朔州），忻州農(nóng)商行（忻州），榆次農(nóng)商行（晉中），開(kāi)發(fā)區(qū)農(nóng)商行（晉中），離石區(qū)聯(lián)社（呂梁），堯都農(nóng)商行（臨汾），陽(yáng)泉郊區(qū)聯(lián)社（陽(yáng)泉），潞州農(nóng)商行（長(zhǎng)治），晉城農(nóng)商行（晉城）。

問(wèn)：老師，農(nóng)信社考試對(duì)專業(yè)有要求么？ 答：綜合柜員：本科及以上學(xué)歷不受專業(yè)限制;大專學(xué)歷限定經(jīng)濟(jì)、金融、財(cái)會(huì)、中文、文秘、企業(yè)管理、工商管理、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)、法律、計(jì)算機(jī)、應(yīng)用數(shù)學(xué)等相關(guān)專業(yè)。

專業(yè)技術(shù)人員：限定科技信息、法律、文秘、投資理財(cái)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、人力資源崗位對(duì)應(yīng)的相關(guān)專業(yè)。

問(wèn)：老師，農(nóng)信社考試對(duì)戶籍有要求么？ 答：報(bào)考地級(jí)市政府所在城市行社(有★標(biāo)識(shí)，不含分支機(jī)構(gòu))的考生或報(bào)考專業(yè)技術(shù)崗位的考生不受戶籍限制;報(bào)考其他縣級(jí)行社綜合柜員崗位的考生須為本縣(市、區(qū))行政區(qū)戶口或原籍所在地或父母戶籍所在地。戶籍遷入時(shí)間截止到2018年6月30日前，因上學(xué)畢業(yè)后戶籍未遷回本縣(市、區(qū))的，需由原戶籍所在地派出所開(kāi)具戶籍證明。

問(wèn)：老師，我是大專學(xué)歷，能報(bào)考農(nóng)信社么？

答：大專學(xué)歷是可以報(bào)考的，但是只能報(bào)考縣級(jí)行社，且有戶籍限制，只能報(bào)考戶口原籍或父母戶籍所在地的柜員崗位。并且對(duì)專業(yè)也有要求，大專學(xué)歷必須是經(jīng)濟(jì)、金融、財(cái)會(huì)、中文、文秘、企業(yè)管理、工商管理、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)、法律、計(jì)算機(jī)、應(yīng)用數(shù)學(xué)等相關(guān)專業(yè)才能報(bào)考綜合柜員崗位。問(wèn)：綜合柜員崗A,B崗考得有區(qū)別么？

答：綜合柜員崗考試內(nèi)容是一樣的，都是70分的通用就業(yè)能力測(cè)評(píng)知識(shí)+30分的專業(yè)知識(shí)。

問(wèn)：戶籍要求怎么理解？ 答：本次農(nóng)信社考試對(duì)于有★標(biāo)識(shí)的行社和報(bào)考專業(yè)技術(shù)崗位的考生是沒(méi)有戶籍限制的。因此，只要考生報(bào)考的事專業(yè)技術(shù)崗位，不管你報(bào)考的事縣級(jí)行社，還是市一級(jí)行社，都是沒(méi)有戶籍要求的。

對(duì)于報(bào)考縣級(jí)行社綜合柜員崗位的考生來(lái)說(shuō)，是有戶籍限制的，必須滿足“考生須為本縣（市、區(qū)）行政區(qū)戶口或原籍所在地或父母戶籍所在地。戶籍遷入時(shí)間截止到2018年6月30日前，因上學(xué)畢業(yè)后戶籍未遷回本縣（市、區(qū)）的，需由原戶籍所在地派出所開(kāi)具戶籍證明。” 問(wèn)：我沒(méi)有2年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷怎么辦？

答：2年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷的要求是針對(duì)年齡超過(guò)27歲的考生的，如果考生年齡超過(guò)27歲，但是有2年以上的銀行從業(yè)經(jīng)歷。那么也有機(jī)會(huì)報(bào)考農(nóng)信社。但是對(duì)于大部分考生來(lái)說(shuō)，年齡都在27歲以下，因此，對(duì)于廣大畢業(yè)2年以內(nèi)的畢業(yè)生來(lái)說(shuō)，報(bào)考是不受影響的。

問(wèn)：我在保險(xiǎn)公司干過(guò)內(nèi)勤，算是銀行從業(yè)經(jīng)歷么？

答：不算。銀行從業(yè)經(jīng)歷一般是指在銀行，或銀行下屬機(jī)構(gòu)有過(guò)工作經(jīng)歷。比如銀行的柜員，客戶經(jīng)理，銀行信用卡部，銀行的貸款，還款部門(mén)，房貸，車(chē)貸，小企業(yè)貸款，小微貸款，消費(fèi)貸，信用貸等部門(mén)的工作經(jīng)歷，銀行對(duì)公客戶部門(mén)等等

問(wèn)：老師，我綜合柜員崗和專業(yè)技術(shù)崗都符合條件，可以都報(bào)名么？ 答：不能，每個(gè)考生只能報(bào)考一個(gè)崗位，提交一份報(bào)名信息 問(wèn)：老師，我是在讀研究生，我能報(bào)考農(nóng)信社么？

答：可以的，但是因?yàn)槟阊芯可鷽](méi)有畢業(yè)，所以只能按照本科學(xué)歷報(bào)考。問(wèn)：老師，筆試通過(guò)以后，面試比例是多少？ 答：筆試通過(guò)以后1:3進(jìn)面試 問(wèn)：老師，面試考什么？

答：去年農(nóng)信社招聘面試考的是結(jié)構(gòu)化面試。問(wèn)：老師，筆試成績(jī)計(jì)入總成績(jī)么？

答：筆試成績(jī)計(jì)入總成績(jī)，占總成績(jī)的60% 問(wèn)：老師，我是學(xué)舞蹈的，本科學(xué)歷，能報(bào)考農(nóng)信社么？

答：可以報(bào)考。你可以報(bào)考綜合柜員崗。但是報(bào)考縣級(jí)行社的時(shí)候要注意戶籍限制。

問(wèn)：老師，農(nóng)信社考試是機(jī)考么？ 答：是的，筆試部分是上機(jī)考試。

問(wèn)：老師，農(nóng)信社筆試都考什么題型？

答：農(nóng)信社筆試考客觀題，包括單選題，多選題和判斷題。問(wèn)：老師，今年網(wǎng)申刷人多么？

答：今年農(nóng)信社招聘考試沒(méi)有網(wǎng)申環(huán)節(jié)，只有網(wǎng)上報(bào)名。只要考生按照要求，正確填寫(xiě)報(bào)考信息，且信息都是真實(shí)的，符合報(bào)考要求的，就可以通過(guò)網(wǎng)上報(bào)名，拿到資格審核的通知。

問(wèn)：老師，資格審核會(huì)不會(huì)刷掉很多人？

答：2018年農(nóng)信社招聘和2017年農(nóng)信社考試不同，在公告中，對(duì)報(bào)考考生的要求和條件做了明確的說(shuō)明。只要考生符合招聘公告上的報(bào)考要求，就都能順利通過(guò)資格審核。

問(wèn)：老師，備考有什么推薦書(shū)籍嗎？ 答：農(nóng)信社筆試部分的通用就業(yè)能力測(cè)評(píng)知識(shí)就是咱們常說(shuō)的行測(cè)?？荚噧?nèi)容包括言語(yǔ)，判斷和數(shù)量關(guān)系。參加過(guò)國(guó)考，省考的考生都會(huì)復(fù)習(xí)到，只不過(guò)在難度上，沒(méi)有國(guó)考省考那么難。復(fù)習(xí)這一部分，只要看國(guó)考，或者省考的行測(cè)資料就可以了。專業(yè)課部分知識(shí)點(diǎn)比較雜亂，以綜合柜員崗所考得專業(yè)知識(shí)為例，其內(nèi)容可能涉及到經(jīng)濟(jì)，金融，會(huì)計(jì)，管理和法律的相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)，因此推薦考生從書(shū)店或者某寶上購(gòu)買(mǎi)咱們?nèi)A圖的農(nóng)信社考前2000題做復(fù)習(xí)資料。

報(bào)考專業(yè)技術(shù)崗位的考生，專業(yè)課和所報(bào)考崗位相關(guān)?？挤傻模瑥?fù)習(xí)法律類的相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)；考計(jì)算機(jī)的，復(fù)習(xí)計(jì)算機(jī)相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)。報(bào)考投資理財(cái)?shù)?，可以看看相關(guān)的證券，股票，保險(xiǎn)，基金的知識(shí)等等。由于專業(yè)技術(shù)崗位是今年農(nóng)信社第一次招聘，因此在考試范圍和考試知識(shí)點(diǎn)深度上都比較模糊，建議報(bào)考的考生找到上學(xué)時(shí)候?qū)W的相關(guān)書(shū)籍進(jìn)行復(fù)習(xí)，有條件的考生可以報(bào)一個(gè)考前輔導(dǎo)班來(lái)系統(tǒng)的備考。

問(wèn)：老師，資格審核時(shí)要帶的學(xué)歷認(rèn)證報(bào)告在學(xué)信網(wǎng)上有2種，我應(yīng)該打印哪一種？

答：帶二維碼和驗(yàn)證碼的那一種

第五篇：2018年山西省農(nóng)信社招聘流程

sx.jinrongren.net/ncxys 2018年山西省農(nóng)信社招聘流程

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山西中公金融人出品

山西省農(nóng)村信用社聯(lián)合社（以下簡(jiǎn)稱“省聯(lián)社”）是由山西省人民政府主管的地方性金融機(jī)構(gòu)，山西省農(nóng)村信用社已有70多年的發(fā)展歷史，目前已經(jīng)成為全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)，特別是支持和服務(wù)“三農(nóng)”和“小微”企業(yè)發(fā)展的重要金融力量。近年來(lái)，在省委、省政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，在監(jiān)管部門(mén)的有效監(jiān)管和社會(huì)各界的關(guān)心支持下，在省聯(lián)社的團(tuán)結(jié)帶領(lǐng)下，全省農(nóng)村信用社改革發(fā)展和經(jīng)營(yíng)管理取得了顯著成績(jī)。目前，全省農(nóng)村信用社資產(chǎn)總額、存貸款余額和機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量均居全省第一位。為進(jìn)一步加強(qiáng)省聯(lián)社科技信息和電子銀行建設(shè)水平，充實(shí)人才隊(duì)伍，現(xiàn)根據(jù)工作需要面向社會(huì)公開(kāi)招聘科技信息及電子銀行人才28名。>>>2018年山西省農(nóng)信社招聘28名工作人員公告

本次招聘按在線報(bào)名、審核篩選、筆試、面試、錄取、體檢、聘用等6個(gè)環(huán)節(jié)組織實(shí)施。

（一）在線報(bào)名

應(yīng)聘者登錄招聘網(wǎng)站，瀏覽相關(guān)信息，按要求在線填寫(xiě)信息，并申請(qǐng)報(bào)名。報(bào)名時(shí)間：2018年4月25日至2018年5月8日。

（二）審核篩選

第三方招聘機(jī)構(gòu)在網(wǎng)申結(jié)束后對(duì)網(wǎng)上申請(qǐng)報(bào)名人員進(jìn)行資格審核、篩選，并通過(guò)短信、電子郵件及招聘網(wǎng)站通知入圍筆試人員。資格審查貫穿于本次招聘的所有環(huán)節(jié)。

（三）筆試

第三方招聘機(jī)構(gòu)組織，筆試通過(guò)后由第三方機(jī)構(gòu)通知面試時(shí)間、地點(diǎn)。

（四）面試

面試工作由第三方機(jī)構(gòu)與省聯(lián)社招聘工作領(lǐng)導(dǎo)組共同組織進(jìn)行，面試時(shí)間、地點(diǎn)以通知為準(zhǔn)。

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（五）錄取

面試工作結(jié)束后，按規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算考生總成績(jī)（其中：筆試成績(jī)占60%、面試成績(jī)占40%），報(bào)省聯(lián)社招聘工作領(lǐng)導(dǎo)組研究，依序擇優(yōu)確定擬錄取人員（當(dāng)總成績(jī)出現(xiàn)并列時(shí)，按筆試成績(jī)、面試成績(jī)的順序進(jìn)行比較）。

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（六）體檢

由省聯(lián)社組織擬錄取人員，在規(guī)定時(shí)間到指定醫(yī)院進(jìn)行體檢，體檢標(biāo)準(zhǔn)參照國(guó)家錄用公務(wù)員體檢標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。因體檢不合格或自動(dòng)放棄體檢造成職位空缺，不再進(jìn)行遞補(bǔ)。

（七）聘用

對(duì)體檢合格者，按規(guī)定簽訂勞動(dòng)合同，合同期限1年（其中試用期1個(gè)月）安排其正式上崗，列入科技信息中心、電子銀行中心在編人員進(jìn)行管理，合同結(jié)束后，對(duì)其1年來(lái)工作履職情況進(jìn)行綜合考評(píng)，考評(píng)通過(guò)的，簽訂3年以上勞動(dòng)合同。

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