第一篇：2、資產(chǎn)清查專項審計報告

資產(chǎn)清查專項審計報告

xxx專審字[ 2014 ]xxxx號

xxxxx公司：

受xxxx公司的委托，我們審計了xx公司（以下簡稱xxx公司）截至2013年12月31日止的資產(chǎn)清查情況，對其單位的現(xiàn)行內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況進行了解，并在xx公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對xxx公司資產(chǎn)清查結(jié)果進行了專項財務(wù)審計。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了必要的審計程序，現(xiàn)將以2013年12月31日為基準日的資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)清查核實情況及結(jié)果報告如下：

一、資產(chǎn)清查工作范圍

（一）xxx公司基本情況

xxx公司由xxx市人民政府以“xx府函發(fā)?1994?53號文”批準成立，由xx公司、中國農(nóng)業(yè)銀行xx支行和xx工商局共同出資設(shè)立，其出資比例分別為47.5%、47.5%和5%。1994年取得xxx市工商局核發(fā)的xx南***1號營業(yè)執(zhí)照，公司注冊地址：xxxxxx1號。2002年6月，原股東農(nóng)行xx支行將其持有的xx公司47.5%的股權(quán)570萬以250萬元的價格轉(zhuǎn)讓給xx公司；公司法定代表人：xx。

xxx公司經(jīng)營范圍：零售：百貨、針織品、紡織品、五金、交電、化工（不含危險化學品）、土產(chǎn)品、日用雜品（不含煙花爆竹）、機械電器設(shè)備，市場內(nèi)門面、設(shè)施出租；目前公司的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)為市場內(nèi)門面、設(shè)施出租。

xx公司財務(wù)會計核算執(zhí)行執(zhí)行《企業(yè)會計準則》（2006）、其后頒布的企業(yè)會計準則應用指南、企業(yè)會計準則解釋以及其它相關(guān)規(guī)定。

（二）資產(chǎn)清查工作范圍

按照xxx公司關(guān)于資產(chǎn)清查工作方案的要求，本次資產(chǎn)清查的范圍為xxx公司全部資產(chǎn)、負債。

xx公司2013年12月31日資產(chǎn)清查會計報表編制范圍共計1戶，按xxx公司資產(chǎn)核實工作方案的要求及xxx公司的請示，實際進行本次資產(chǎn)核實的單位共計1戶。

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xx公司2013年12月31日列入資產(chǎn)清查范圍的資產(chǎn)總額7,558,926.69元，負債總額574,843.35元，凈資產(chǎn)總額6,984,083.34元。（其中：實收資本12,000,000.00元，資本公積107.51元，未分配利潤-5,016,024.17元）

二、資產(chǎn)清查依據(jù)

（一）法律、法規(guī)依據(jù)

1．國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會于2003年9月9日頒布的《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（國資委令第1號）；

2．2003年9月13日頒布的《國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則的通知》（國資評價[2003]72號）；

3．2003年9月13日頒布的《國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程的通知》（國資評價[2003]73號）；

4．2003年9月18日頒布的《國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟鑒證工作規(guī)定的通知》（國資評價[2003]78號）；

5．國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會辦公廳于2003年11月11日頒發(fā)的《關(guān)于印發(fā)清產(chǎn)核資工作問題解答

（一）的通知》

（國資廳評價[2003]53號）；

6．國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會辦公廳于2004年2月12日頒發(fā)的《關(guān)于印發(fā)清產(chǎn)核資工作問題解答

（二）的通知》

（國資廳評價[2004]8號）；

7．國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會辦公廳于2004年4月29日頒發(fā)的《關(guān)于印發(fā)清產(chǎn)核資工作問題解答

（三）的通知》

（國資廳評價[2004]220號）；

8．《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定； 9．.企業(yè)會計準則；

10．《中華人民共和國注冊會計師法》； 11．《中國注冊會計師審計準則》； 12．資產(chǎn)清查有關(guān)的制度規(guī)定。

（二）行為依據(jù)

1．xx公司清產(chǎn)核資專項審計業(yè)務(wù)約定書。

2.xx公司關(guān)于做好未建立資本紐帶企業(yè)清理整合后續(xù)工作有關(guān)事項的通知。

三、資產(chǎn)清查過程及實施情況

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1．資產(chǎn)清查工作基準日：2013年12月31日。

2．工作起止日期：2014年3月17日至2014年4月20日。3．組織實施情況：

（1）根據(jù)國家和xx市資產(chǎn)清查的相關(guān)文件，在對xx公司充分調(diào)查了解的基礎(chǔ)上編制此次資產(chǎn)清查專項財務(wù)審計的實施方案；

（2）培訓參加專項審計工作的相關(guān)人員，協(xié)助xxx公司做資產(chǎn)清查基礎(chǔ)工作；（3）對xxx公司資產(chǎn)清查基準日的會計報表進行審計，以保證xxx公司資產(chǎn)清查基準日賬面數(shù)的準確性；

（4）核對、詢證、查實xx公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤xxx公司現(xiàn)金；（5）勘察、抽查xxx公司固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權(quán)；

（6）協(xié)助xxx公司按照企業(yè)會計準則、《企業(yè)會計制度》和資產(chǎn)清查的要求對單位有關(guān)會計科目進行調(diào)整；

（7）按照國家資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對xxx公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進行核實、鑒證；

（8）復核xxx公司在資產(chǎn)清查基礎(chǔ)上編制的資產(chǎn)清查報表；（9）出具資產(chǎn)清查專項審計報告。

四、資產(chǎn)清查專項審計情況

（一）會計技術(shù)性差錯調(diào)整情況

本次清產(chǎn)核資工作中，企業(yè)通過賬務(wù)清理，對發(fā)現(xiàn)的會計技術(shù)性差錯事項進行了調(diào)整，其中資產(chǎn)總額調(diào)減98,190.70元，負債調(diào)增1,025,894.43元，凈資產(chǎn)調(diào)減1,124,085.13元，調(diào)整后資產(chǎn)總額7,460,735.99元，負債總額1,600,737.78元，凈資產(chǎn)總額5,859,998.21元（具體調(diào)整明細見附件三“會計技術(shù)性差錯調(diào)整表”）。主要調(diào)整事項說明如下：

1、以前年度發(fā)生福利費未入當期損益，調(diào)減未分配利潤59,908.67元，調(diào)增應付職工薪酬（福利費）59,908.67元。

2、固定資產(chǎn)盤虧調(diào)減672,565.38元，累計折舊調(diào)減544,374.68元，營業(yè)外支出調(diào)增128,190.70元。

3、根據(jù)合同租賃期限，2014年租金收入應調(diào)整為預收賬款，調(diào)增預收賬款1,023,290.00元，調(diào)減主營業(yè)務(wù)收入1,023,290.00元。

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4、調(diào)整2014年租金相關(guān)營業(yè)稅金及附加，調(diào)減應交稅金57,304.24元，調(diào)減營業(yè)稅金及附加57,304.24元。

5、預付2014年衛(wèi)生費應作待攤費用于2014年攤銷，調(diào)增其他流動負債30,000.00元，調(diào)減管理費用30,000.00元。

（二）申報處理的資產(chǎn)損失情況 無。

（三）資產(chǎn)盤虧情況說明

在此次資產(chǎn)清查過程中，通過對xxx公司固定資產(chǎn)進行盤點，發(fā)現(xiàn)xx公司固定資產(chǎn)中的建筑物垃圾站、公廁、廣場、河堤未辦理產(chǎn)權(quán)并已劃入xxxx城市管委會。盤虧資產(chǎn)在此次資產(chǎn)清查過程中已進行了調(diào)整。盤虧資產(chǎn)明細如下：

資產(chǎn) 垃圾站 公廁 廣場 河堤 合計

五、資產(chǎn)清查情況

1、公司資產(chǎn)清查情況

本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會計師事務(wù)所審核確認的xxx公司資產(chǎn)7,460,735.99元，本次清查資產(chǎn)總額調(diào)減98,190.70元。資產(chǎn)主要明細如下：

單位：元

項目

流動資產(chǎn)

其中：貨幣資金

其他流動資產(chǎn) 固定資產(chǎn)凈值 資產(chǎn)總額

2、公司負責清查情況

賬面數(shù)

3,483,549.88 3,483,549.88

4,075,376.81 7,558,926.69

原值

27,748.65 180,572.82 57,191.92 407,051.99 672,565.38

累計折舊

16,699.21 108,709.42 51,606.82 367,359.23 544,374.68

凈值

11,049.44 71,863.40 5,585.10 39,692.76 128,190.70

基準數(shù)

3,513,549.88 3,483,549.88 30,000.00 3,947,186.11 7,460,735.99

清查數(shù)

3,513,549.88 3,483,549.88 30,000.00 3,947,186.11 7,460,735.99

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本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會計師事務(wù)所審核確認的xxx公司負責1,600,737.78元，本次清查負責總額調(diào)增1,025,894.43元。負責主要明細如下：

單位：元

項目

流動負債

其中：預收賬款

賬面數(shù)

574,843.35

-59,908.67 267,739.46 76,612.70

290,399.86 574,843.35

基準數(shù)

1,600,737.78 1,023,290.00

210,435.22 76,612.70

290,399.86 1,600,737.78

清查數(shù)

1,600,737.78 1,023,290.00

210,435.22 76,612.70

290,399.86 1,600,737.78

應付福利費 應交稅金 其他應交款 其他應付款 負責總額

3、公司所有者權(quán)益清查情況

本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會計師事務(wù)所審核確認的xx公司所有者權(quán)益5,859,998.21元，本次清查所有者權(quán)益總額調(diào)減1,124,085.13元。所有者權(quán)益主要明細如下：

單位：元

項目

實收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 所有者權(quán)益

六、重大事項專項說明

1、xxx公司于1994年11月由南川供電公司聯(lián)合中國農(nóng)業(yè)銀行xx市支行和xx市xx工商局以其對xxx市場的投資出資設(shè)立，截至2013年12月31日，公司實收資本1,200.00萬元未經(jīng)具備相關(guān)資質(zhì)機構(gòu)審驗出具驗資報告。

2、xxx市場于1994年竣工，1995年辦理決算及資產(chǎn)移交，2013年1月5日取得房地產(chǎn)權(quán)證，證載建筑面積13,259.95平方米，與竣工決算資料中交付使用房屋建筑面積15,936.43平方米相差2,676.48平方米。

七、報告使用范圍

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賬面數(shù)

12,000,000.00

107.51

-5,016,024.17 6,984,083.34

基準數(shù)

12,000,000.00

107.51

-6,140,109.30 5,859,998.21

清查數(shù)

12,000,000.00

107.51

-6,140,109.30 5,859,998.21

以上資產(chǎn)清查審計報告僅供上級資產(chǎn)管理部門審批、xxx公司主管部門審查和檢查資產(chǎn)清查單位之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。因報告使用不當造成的一切后果與本所及注冊會計師無關(guān)。

附件一：xxx公司資產(chǎn)核實申報表 附件二：會計技術(shù)性差錯調(diào)整表

xx會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）

中國·成都

第6頁，共6頁

2014年4月20日

中國注冊會計師：中國注冊會計師：

第二篇：資產(chǎn)清查專項審計報告

InnerMongolia Zhongzhengda Certified Accounting Firm 內(nèi)蒙古中正達會計師事務(wù)所

內(nèi)中正達專審字【2016】第038號

資產(chǎn)清查專項審計報告

扎魯特旗第五中學：

我們接受扎魯特旗財政局的委托，根據(jù)《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部令第 35 號)、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部令第 36 號)、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》（財資〔 2016 〕 1 號）、《財政部關(guān)于開展 2016 年全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》（財資〔 2016 〕 2 號）的有關(guān)要求，對扎魯特旗第五中學截至2015年 12月31日的國有資產(chǎn)清查報表進行審計。扎魯特旗第五中學對建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料和資產(chǎn)清查資料的全面性、真實性、完整性承擔責任；我們的責任是按照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》、《關(guān)于開展2016年全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》、《內(nèi)蒙古自治區(qū)財政廳關(guān)于開展2016年全區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》、《2016年通遼市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實施細則》等文件，在實施本次專項審計工作的基礎(chǔ)上，對扎魯特旗第五中學資產(chǎn)清查結(jié)果的合法性、公允性、可靠性發(fā)表審計意見。在審計過程中，我們結(jié)合扎魯特旗第五中學的實際情況，實施了包括檢查記錄或文件、抽盤實物、實施函證等我們認為必要的審計程序，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下。

內(nèi)蒙古中正達會計師事務(wù)所 1

一、基本情況

扎魯特旗第五中學單位性質(zhì)事業(yè)單位，主要業(yè)務(wù)范圍包括實施初中學歷教育，促進基礎(chǔ)教育發(fā)展，初中學歷教育。

機構(gòu)編制管理部門核定編制人數(shù)112人，其中：事業(yè)編制人數(shù)112人。截止2015年12月31日止職工人數(shù)95人，其中屬于事業(yè)編制人員95人，其他編制人員0人。

扎魯特旗第五中學執(zhí)行《事業(yè)單位會計制度》。

二、資產(chǎn)清查情況

扎魯特旗第五中學按照《內(nèi)蒙古自治區(qū)財政廳關(guān)于開展2016年全區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》、《2016年通遼市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實施細則》等相關(guān)文件的規(guī)定，于2016年07月至08月組織實施了資產(chǎn)自查工作。由陸亞軍同志擔任清查工作主要負責人。

本次清查工作中，該單位召開了相關(guān)工作會議、成立了資產(chǎn)清查工作機構(gòu)、制定了相關(guān)清查底稿與要求；在全面清查資產(chǎn)、負債、收支的基礎(chǔ)上，實施了各項債權(quán)債務(wù)的核對，存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)與在建工程的盤點等工作。

三、審計依據(jù)與審計內(nèi)容(一)資產(chǎn)清查依據(jù)

1.《內(nèi)蒙古自治區(qū)財政廳關(guān)于開展2016年全區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》；

2.行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查核實管理辦法（財資〔2016〕1號）； 3.《2016年通遼市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實施細則》

內(nèi)蒙古中正達會計師事務(wù)所 2

4.行政單位財務(wù)會計制度； 5.事業(yè)單位財務(wù)會計制度； 6.行業(yè)事業(yè)單位會計制度； 7.民間非營利組織會計制度； 8.中國注冊會計師審計準則等。

（二）工作基準日

扎魯特旗第五中學資產(chǎn)清查工作基準日是 2015年12月31日。

（三）審計內(nèi)容

1.清查材料核實。主要是對該單位的全稱、組織機構(gòu)代碼、單位性質(zhì)、隸屬關(guān)系、人員編制、人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)等基本情況進行核實。重點是做好對各項資產(chǎn)清查材料的核實工作。

2.資產(chǎn)賬務(wù)核對。主要是對單位截止2015年 12月 31日的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金、對外投資以及各項資金往來等基本賬務(wù)情況進行全面核實，對賬賬相符、賬證相符、賬實相符情況及函證情況進行核實。

3.資產(chǎn)實物盤點核查。主要是在單位對各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實的基礎(chǔ)上，對實物進行的盤點核實，實物盤點核實的面不低于該單位實物資產(chǎn)總量的60%。

4.財產(chǎn)損溢鑒證的核查。主要是對單位清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報廢毀損及資金掛賬的情況按照國家資產(chǎn)清查政策和行政事業(yè)單位財務(wù)會計制度規(guī)定的認定標準進行核查，在充分調(diào)查取證的基礎(chǔ)上進行客觀分析與職業(yè)判斷，出具鑒證意見。

內(nèi)蒙古中正達會計師事務(wù)所 3

5.提交專項審計報告。會計師事務(wù)所在完成審計工作后，按時提交專項審計報告，主要內(nèi)容包括：被審計單位的基本情況，資產(chǎn)清查審計總體情況，資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況，對資產(chǎn)清查結(jié)果的審計意見，審計情況具體說明，重大事項披露或?qū)ｍ椪f明等。

四、審計結(jié)果

（一）資產(chǎn)清查審計總體情況

扎魯特旗第五中學2015年12月31日會計報表資產(chǎn)賬面數(shù)13,987,636.90元，負債賬面數(shù)774,808.75元；資產(chǎn)清查報表資產(chǎn)賬面數(shù)13,987,636.90元，負債賬面數(shù)774,808.75元；經(jīng)單位自查后的資產(chǎn)清查數(shù)12,235,741.30元，負債清查數(shù)774,808.75元。

經(jīng)審計，該單位資產(chǎn)賬面數(shù)13,987,636.90元，負債賬面數(shù)774,808.75元；資產(chǎn)清查數(shù)12,235,741.30元，負債清查數(shù)774,808.75元。

（二）資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況

經(jīng)審計后，扎魯特旗第五中學截止2015年 12月31日資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況分別如下：

資產(chǎn)盤盈審計情況 無資產(chǎn)盤盈情況 資產(chǎn)損失審計情況 金額：元

損失資產(chǎn)項目

固定資產(chǎn)

資產(chǎn)變動數(shù)審計

損失金額 1751895.60

已經(jīng)濟鑒證

是

待經(jīng)濟鑒證

無證據(jù)的

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詳見經(jīng)濟鑒證報告 資金掛賬審計情況

無資金掛賬情況

（三）審計意見

該單位本次資產(chǎn)清查工作已按照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》的規(guī)定實施，此次資產(chǎn)清查中的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬經(jīng)審計后未發(fā)現(xiàn)重大差錯。

五、審計情況具體說明

（一）銀行存款

該單位共有銀行賬戶2戶，取得銀行對賬單的共2戶；

（二）其他應收款

1.應當實施函證的共4戶，927531.24元；實際實施函證的為戶3元，其中未獲回函的為3戶，34966.97元。

2.截止2015 年12 月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有1戶，892564.27元,為超支掛賬。

（三）其他應付款

1.詢證了5戶，有5戶回函。

2.逾期三年以上且債權(quán)人未予以追索的0戶，0元。

六、報告使用范圍

以上資產(chǎn)清查專項審計報告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、扎魯特旗第五中學主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢測清產(chǎn)核資中介機構(gòu)之用，非法律、內(nèi)蒙古中正達會計師事務(wù)所 5

行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。

附送：資產(chǎn)清查報表

內(nèi)蒙古中正達會計師事務(wù)所（普通合伙）中國注冊會計師

（蓋章）（簽章）

中國注冊會計師 中國·內(nèi)蒙古（簽章）

二○一六年七月十五日

內(nèi)蒙古中正達會計師事務(wù)所 6

第三篇：資產(chǎn)清查專項審計報告

資產(chǎn)清查專項審計報告

運城光大審專[2007]第0039號

中共運城市委組織部: 我們接受運城市財政局資產(chǎn)清查辦公室委托，對中共運城市委組織部（以下簡稱貴單位）以2006年12月31日為基準日的資產(chǎn)清查的相關(guān)資料進行了審查核實，按照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，貴單位的責任是提供審計必需的資料和線索，建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料和資產(chǎn)清查資料的真實、合法和完整。我們的責任是在貴單位資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對貴單位填報的資產(chǎn)清查報表以及查出的各項資產(chǎn)損失及申報待銷凈損失的處理預案的真實性、合理性發(fā)表意見。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)以及評價各項資產(chǎn)損失的整體反映等我們認為必要的審計程序，核查了貴單位以2006年12月31日為基準日的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。現(xiàn)將貴單位資產(chǎn)清查核實情況及結(jié)果報告如下：

一、資產(chǎn)清查工作范圍

按照運城市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實施方案的要求，本次資產(chǎn)清查的范圍為貴單位全部資產(chǎn)，其中：帳面資產(chǎn)總額3094923.26元，帳面負債總額5033.67元，帳面凈資產(chǎn)3089889.59元。

二、資產(chǎn)清查的依據(jù)

1、《行政單位財務(wù)規(guī)則》

2、《行政單位會計制度》

3、《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》

4、《關(guān)于開展全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》

5、《全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作方案》

6、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》

7、《山西省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實施方案》

8、山西省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)制度、規(guī)定

9、《中國注冊會計師審計準則》

10、運城市財政局《關(guān)于印發(fā)〈運城市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實施方案〉的通知》

11、資產(chǎn)清查中咨詢服務(wù)、經(jīng)濟鑒證和專項審計的業(yè)務(wù)約定書。

三、資產(chǎn)清查過程及實施情況

1、工作基準日：2006年12月31日。

2、工作起止日期：2007年4月15日－2007年5月29日。

3、具體實施情況：

（1）協(xié)助貴單位根據(jù)財政部門相關(guān)文件編制此次資產(chǎn)清查工作方案；

（2）培訓參加專項審計工作的相關(guān)人員，協(xié)助貴單位做資產(chǎn)清查基礎(chǔ)工作；

（3）對貴單位資產(chǎn)清查基準日的原會計報表進行審計，以保證貴單位資產(chǎn)清查基準日賬面數(shù)的準確；

（4）核對、詢證、查實貴單位債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤貴單位現(xiàn)金；

（5）勘察、抽查貴單位固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權(quán)；

（6）協(xié)助貴單位按照《行政單位會計制度》和資產(chǎn)清查的要求調(diào)整有關(guān)賬項；

（7）按照根據(jù)資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對貴單位清理出的有關(guān)資產(chǎn)損失進行核實、鑒證；

（8）協(xié)助貴單位按照省財政廳有關(guān)資金核實批復文件、以及國家財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)；

（9）協(xié)助貴單位編制資產(chǎn)清查后的會計報表。

四、資產(chǎn)清查專項審計情況

1、申報處理資產(chǎn)損失情況

在此次資產(chǎn)清查過程中，貴單位共計清理出資產(chǎn)損失總額為934934元，其中：固定資產(chǎn)損失934934元。

2、經(jīng)我所審核確認的資產(chǎn)損失

經(jīng)我所審核確認符合資產(chǎn)清查申報條件的資產(chǎn)損失共309筆，金額934934元。其中：固定資產(chǎn)損失934934元，包括交通運輸設(shè)備損失437600元，電子產(chǎn)品及通信設(shè)備損失252578元，專用設(shè)備損失165920元，電氣設(shè)備損失24350元，家俱用具及其他損失54486元。

我們認為，貴單位的資產(chǎn)清查工作是依據(jù)財政部門相關(guān)文件執(zhí)行的，報送的報表及相關(guān)資料真實可信，各報表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，損失資產(chǎn)證據(jù)充分、真實、可靠，可以作為財政部門審批的依據(jù)。

五、申報處理資產(chǎn)損失原因分析

截止2006年12月31日，貴單位資產(chǎn)總額基準數(shù)為3094923.26元，此次資產(chǎn)清查中共清查出資產(chǎn)凈損失934934元，清查出的資產(chǎn)凈損失占資產(chǎn)總額30.2%，為固定資產(chǎn)損失。其中：

1、盤虧電子產(chǎn)品及通信設(shè)備17筆，金額222675元。

1992年至2004年購電腦、打印機、傳真機、松下一體機、PV－270等75臺（個），金額222675元，因超負荷工作，多次維修已不能正常使用，或用于抵頂維修費用，或作為廢品處理。

2、電子產(chǎn)品及通信設(shè)備毀損5筆，金額29903元。

1992年至2004年單位購置2臺計算機、1臺傳真機、1臺打印機、1臺錄音機，價值總計29903元。因長時間使用機器老化，無法修復，難以適應工作需要，形成毀損。

3、盤虧電氣設(shè)備2筆，金額24350元。

1992年至2002年共購置3臺空調(diào)，價值24350元。2003年市委東樓拆遷，單位租用鹽湖區(qū)委辦公室辦公，因來回拆卸，不能正常維護。1臺空調(diào)作廢品處理，2臺空調(diào)抵頂搬遷費用，因未及時申請核減資產(chǎn)，形成損失。

4、盤虧家俱用具及其他276筆，金額54486元。

1992年3月購32張辦公桌計5119元，18個柜子計4496元，1套沙發(fā)16120元，共計25735元，于2004年11月捐贈給萬榮縣扶貧點袁家村。

另外35張辦公桌5677元，39個柜子9774元，150節(jié)檔案柜10500元，共計25951元，均于92年購置，由于使用年限過長，經(jīng)過辦公室?guī)状伟徇w，毀損嚴重，無法使用，2004年在市委辦公樓拆遷時作為廢品或抵頂搬遷費，形成資產(chǎn)損失。

5、專用設(shè)備損失7筆，計165920元。

（1）1992年3月至2003年12月購置復印機2臺，價值58000元，因科室工作量大，超負荷運轉(zhuǎn)，無法使用。1臺復印機抵頂修理費，1臺復印機交于擎天計算機中心作廢品處理。

2003年9月至2004年12月購碎紙機2臺，價值4510元。1臺碎紙機因超負荷使用，毀壞嚴重，2004年由科室作廢品處理。另1臺碎紙機因電線短路被燒毀。

（2）損毀專用設(shè)備3臺，金額103410元。

1992年3月購滅火器、攝像機、錄相機3臺，價值103410元，因使用年代過長，已無法使用，形成損毀。

6、交通運輸設(shè)備損失2筆，計437600元。

（1）盤虧汽車1輛金額43萬元。此輛奧迪轎車系1992年3月購置，2004年6月賣給地建總公司。資產(chǎn)清查時形成盤虧損失。

（2）損毀交通運輸設(shè)備1筆，計7600元，此輛摩托車系單位1992年3月購置，使用年代過久，已毀損不能使用。

六、內(nèi)部控制的審核情況

貴單位制定了比較健全的各項管理制度，如：財務(wù)管理規(guī)定、車輛管理辦法、電教設(shè)備管理使用制度等，內(nèi)控制度執(zhí)行得比較有效。

七、報告使用范圍

以上資產(chǎn)清查審計報告僅供財政部門核實、確認、審批貴單位資產(chǎn)清查結(jié)果之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。

附件：

1、資產(chǎn)清查報表；

2、損失匯總表；

3、損失審核說明；

4、損失證明材料；

5、主審會計師的資質(zhì)證明和中介機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復印件。

運城光大會計師事務(wù)所有限公司電話： 0359-2081479 地址：運城市紅旗東街397號

2007年6月16日 中國注冊會計師：中國注冊會計師：

第四篇：資產(chǎn)清查審計報告

河南省衛(wèi)群鹽業(yè)包裝有限公司資產(chǎn)清查專項

審計報告

豫恒審字（2008）029號

河南恒信會計師事務(wù)所有限公司

二○○八年九月十九日

河南省衛(wèi)群鹽業(yè)包裝有限公司資產(chǎn)清查專項

審計報告

豫恒審字（2008）029號

河南省衛(wèi)群鹽業(yè)包裝有限公司全體股東：

受河南省衛(wèi)群鹽業(yè)包裝有限公司（以下簡稱“衛(wèi)群包裝公司”）委托，我們審計了衛(wèi)群包裝公司截至2008年5月31日止的資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益情況。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了必要的審計程序，現(xiàn)將以2008年5月31日為基準日的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益清查核實情況及結(jié)果報告如下：

一、資產(chǎn)清查目的衛(wèi)群包裝公司擬核實企業(yè)整體資產(chǎn)價值，為減少注冊資本提供價值參考依據(jù)。

二、資產(chǎn)清查依據(jù)

（一）法律、法規(guī)依據(jù)

1、企業(yè)會計準則；

2、企業(yè)會計制度；

3、《中國注冊會計師獨立審計準則》；

4、資產(chǎn)清查有關(guān)的制度規(guī)定。

（二）行為依據(jù)

1、年月日部門號文件（關(guān)于衛(wèi)群包裝公司減少注冊資本的股東會決議）；

2、資產(chǎn)清查專項審計業(yè)務(wù)委托協(xié)議書。

三、資產(chǎn)清查過程及實施情況

1、資產(chǎn)清查工作基準日：2008年5月31日

2、組織實施情況：

（1）對衛(wèi)群包裝公司資產(chǎn)清查基準日的會計報表進行審計，以保證衛(wèi)群包裝公司資產(chǎn)清查基準日賬面數(shù)的準確性；

（2）復核資產(chǎn)評估機構(gòu)在資產(chǎn)清查基礎(chǔ)上編制的資產(chǎn)評估報表，并依據(jù)資產(chǎn)評估機構(gòu)確認的評估值編制資產(chǎn)負債表；

（3）出具資產(chǎn)清查專項審計報告。

四、資產(chǎn)清查工作范圍

（一）衛(wèi)群包裝公司基本情況

衛(wèi)群包裝公司成立于1998年10月，位于鄭州市經(jīng)濟開發(fā)區(qū)第五大街南段。法定代表人：許位蘇。注冊資金100萬元人民幣，主要股東為中國鹽業(yè)總公司（占出資額的90%）和鄭州華強塑料包裝有限公司（占出資額的10%）。

（二）資產(chǎn)清查工作范圍

按照資產(chǎn)清查有關(guān)的制度規(guī)定，本次列入資產(chǎn)清查的范圍的資產(chǎn)總額118,772,863.38元，負債總額23,119,787.39元，所有者權(quán)益總額95,653,075.99元（其中：實收資本18,200,000.00元，資本公積3,193,159.07元，盈余公積2,857,867.52元，未分配利潤 71,402,049.40 元）。

五、資產(chǎn)清查專項審計情況

（一）、申報處理的資產(chǎn)損失情況

在此次資產(chǎn)清查過程中，衛(wèi)群包裝公司共計清理出資產(chǎn)損失總額（盈

虧相抵后）為31,698,439.06元。其中：資產(chǎn)損失金額33,056,180.31元；資產(chǎn)盤盈金額1,357,741.25元。

（二）經(jīng)會計師事務(wù)所審核確認的資產(chǎn)損失情況

經(jīng)河南浩華資產(chǎn)評估事務(wù)所審核確認的符合資產(chǎn)清查申報條件的損失金額（盈虧相抵后）31,698,439.06元。其中：流動資產(chǎn)損失20,022,333.81元；固定資產(chǎn)損失13,002,593.30元；流動負債損失31,253.20元；固定資產(chǎn)評估增值797,951.02元；流動負債潛盈559,790.23元。

六、資產(chǎn)清查處理意見

（一）、申報待核銷凈損失的處理預案

本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)審核確認的衛(wèi)群包裝公司資產(chǎn)損失凈額為31,698,439.06元；申報核減所有者權(quán)益31,698,439.06元，根據(jù)衛(wèi)群包裝公司的實際情況，具體處理方法：核減未分配利潤31,698,439.06元；

（二）申報損失批復后凈資產(chǎn)的變化情況

上述申報資產(chǎn)損失如得到批復后，衛(wèi)群包裝公司的所有者權(quán)益將為46,754,636.93元，其中實收資本1,000,000.00元、資本公積3,193,159.07元、盈余公積2,857,867.52元、未分配利潤39,703,610.34元。

我們認為，衛(wèi)群包裝公司的資產(chǎn)清查申報的報表及相關(guān)資料真實可信，符合有關(guān)規(guī)定，各報表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為減少注冊資本的依據(jù)。

對清查過程中查明的資產(chǎn)毀損、盤虧、報廢、資金掛賬、呆壞賬等無需支付的負債等原因造成的資產(chǎn)價值變化，企業(yè)不能依據(jù)本報告調(diào)整賬務(wù)，須經(jīng)相關(guān)機關(guān)批準后按審批結(jié)果處理。

七、重大事項專項說明

衛(wèi)群包裝公司長期股權(quán)投資賬面價值19,553,600.00元，對實際控制的被投資單位未合并其會計報表。投資比例超過50%的被投資單位有河南省衛(wèi)華包裝有限公司和河南省衛(wèi)群實業(yè)發(fā)展有限公司。

八、報告使用范圍

以上資產(chǎn)清查審計報告僅供工商行政管理部門審批、衛(wèi)群包裝公司申請減少注冊資本之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。因報告使用不當造成的一切后果與本所及注冊會計師無關(guān)。

附件：

1、資產(chǎn)負債表

2、資產(chǎn)清查匯總及明細表

河南恒信會計師事務(wù)所有限責任公司中國注冊會計師：

中國注冊會計師：

二○○八年九月十九日

第五篇：資產(chǎn)專項清查報告范本

資產(chǎn)清查專項審計報告（參考格式）XX 報字 201X 第 號 XX 單位：

我們接受（單位）委托，因（原因或目的）對截至 2015 年 12 月 31 日的（單位）國有資產(chǎn)清查報表進行審計。(單位)對建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料和資產(chǎn)清查資料的全面性、真實性、完整性承擔責任；我們的責任是按照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》等文件，在實施本次專項審計工作的基礎(chǔ)上，對（單位）資產(chǎn)清查結(jié)果的合法性、公允性、可靠性發(fā)表審計意見。在審計過程中，我們結(jié)合（單位）的實際情況，實施了包括檢查記錄或文件、抽盤實物、實施函證等我們認為必要的審計程序，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下。

一、基本情況

（單位）成立于 年，單位性質(zhì)，主要業(yè)務(wù)范圍括。機構(gòu)編制管理部門核定編制人數(shù) 人，其中：行政編制人數(shù) 人，事業(yè)編制人數(shù) 人。截止 年 月 日止職工人數(shù) 人，其中屬于行政正式編制人員，事業(yè)編制人員，其他編制人員。（單位）執(zhí)行《 會計制度》。

二、資產(chǎn)清查情況

（單位）按照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》 等相關(guān)文件的規(guī)定，于 年 月至 月組織實施了資產(chǎn)自查工作。由（職務(wù)）同志擔任清查工作主要負責人。

本次清查工作中，該單位召開了相關(guān)工作會議、成立了資產(chǎn)清查工作機構(gòu)、制定了相關(guān)清查底稿與要求；在全面清查資產(chǎn)、負債、收支的基礎(chǔ)上，實施了各 項債權(quán)債務(wù)的核對，存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)與在建工程的盤點等工作。

三、審計依據(jù)與審計內(nèi)容

（一）資產(chǎn)清查依據(jù) 1.行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法（財政部令第 35 號）； 2.事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法（財政部令第 36 號）；

3.行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查核實管理辦法（財資〔2016〕1 號）； 4.行政單位財務(wù)會計制度； 5.事業(yè)單位財務(wù)會計制度； 6.行業(yè)事業(yè)單位會計制度； 7.民間非營利組織會計制度； 8.中國注冊會計師審計準則等。

（二）工作基準日

（單位）資產(chǎn)清查工作基準日是 2015 年 12 月 31 日。

（三）審計內(nèi)容

1.清查材料核實。主要是對該單位的全稱、組織機構(gòu)代碼、單位性質(zhì)、隸屬 關(guān)系、人員編制、人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)等基本情況進行核實。重點是做好對各項 資產(chǎn)清查材料的核實工作。

2.資產(chǎn)賬務(wù)核對。主要是對單位截止 2015 年 12 月 31 日的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金、對外投資以及各項資金往來等基本賬務(wù)情況進行 全面核實，對賬賬相符、賬證相符、賬實相符情況及函證情況進行核實。3.資產(chǎn)實物盤點核查。主要是在單位對各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查 實的基礎(chǔ)上，對實物進行的盤點核實，實物盤點核實的面不低于該單位實物資產(chǎn) 總量的 60%。

4.財產(chǎn)損溢鑒證的核查。主要是對單位清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報廢 毀損及資金掛賬的情況按照國家資產(chǎn)清查政策和行政事業(yè)單位財務(wù)會計制度規(guī)定 的認定標準進行核查，在充分調(diào)查取證的基礎(chǔ)上進行客觀分析與職業(yè)判斷，出具 鑒證意見。5.提交專項審計報告。會計師事務(wù)所在完成審計工作后，按時提交專項審計 報告，主要內(nèi)容包括：被審計單位的基本情況，資產(chǎn)清查審計總體情況，資產(chǎn)盤 盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況，對資產(chǎn)清查結(jié)果的審計意見，審計情況具體 說明，重大事項披露或?qū)ｍ椪f明等。

四、審計結(jié)果

（一）資產(chǎn)清查審計總體情況

（單位）2015 年 12 月 31 日會計報表資產(chǎn)賬面 數(shù) 元，負債賬面數(shù) 元；資產(chǎn)清查報表資產(chǎn)賬面數(shù) 元，負債賬面數(shù) 元；經(jīng)單位自查后的資產(chǎn)清查數(shù) 元，負債清查 數(shù) 元。

經(jīng)審計，該單位資產(chǎn)賬面數(shù) 元，負債賬面數(shù) 元； 資產(chǎn)清查數(shù) 元，負債清查數(shù) 元。

（如賬面數(shù)或清查數(shù)與審計結(jié)果有差異的，應當分別說明差異的原因，如“清 查變動數(shù)的調(diào)整”情況或“清查數(shù)調(diào)整”的情況等）。

（二）資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況

經(jīng)審計后，（單位）截止 2015 年 12 月 31 日資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn) 損失及資金掛賬清查情況分別如下： 資產(chǎn)盤盈審計情況 金額： 元 資產(chǎn)變動數(shù)審計 盤盈資產(chǎn)項目

盤盈金額 已經(jīng)濟鑒證 待經(jīng)濟鑒證 無證據(jù)的 合計

資產(chǎn)盤盈審計情況的具體說明：如單位自查的盤盈數(shù)與審計后的盤盈數(shù)不一 致情況的說明，盤盈數(shù)中已經(jīng)濟鑒證、待經(jīng)濟鑒證、無證據(jù)的情況說明，其他特 殊情況的說明等。資產(chǎn)損失審計情況 金額：元 資產(chǎn)變動數(shù)審計 損失資產(chǎn)項目

損失金額 已經(jīng)濟鑒證 待經(jīng)濟鑒證 無證據(jù)的 合計

資產(chǎn)損失審計情況的具體說明：如單位自查的資產(chǎn)損失數(shù)與審計后的資產(chǎn)損 失數(shù)不一致情況的說明，資產(chǎn)損失數(shù)中已經(jīng)濟鑒證、待經(jīng)濟鑒證、無證據(jù)的情況 說明，其他特殊情況的說明等。資金掛賬審計情況 金額：元 資產(chǎn)變動數(shù)審計 資金掛賬項目

掛賬金額 已經(jīng)濟鑒證 待經(jīng)濟鑒證 無證據(jù)的 合計

資金掛賬審計情況的具體說明：如單位自查的資金掛賬數(shù)與審計后的資金掛 賬數(shù)不一致情況的說明，資金掛賬數(shù)中已經(jīng)濟鑒證、待經(jīng)濟鑒證、無證據(jù)的情況 說明，其他特殊情況的說明等。

（三）審計意見

該單位本次資產(chǎn)清查工作（是否）已按照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理 辦法》的規(guī)定實施，此次資產(chǎn)清查中的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬經(jīng)審計后（是否）未發(fā)現(xiàn)重大差錯等。

五、審計情況具體說明

（一）銀行存款

1.該單位共有銀行賬戶 戶，其中按規(guī)定實施函證的共 戶； 2.實施函證的 戶中，已獲取回函的為 戶，其中：

賬面余額與函證回函確認金額相符的為 戶；金額不符且編制調(diào)節(jié)表后 仍不相符的為 戶，金額為 元。

（二）應收賬款

1.應當實施函證的共 戶，元；實際實施函證的 為 戶 元，其中未獲回函的為 戶，元。

2.截止 2015 年 12 月 31 日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有 戶，元。

（三）預付賬款

1.應當實施函證的共 戶，元；實際實施函證的為 戶 元，其中未獲回函的為 戶，元。

2.截止 2015 年 12 月 31 日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有 戶，元。

（四）其他應收款

1.應當實施函證的共 戶，元；實際實施函證的為 戶 元，其中未獲回函的為 戶，元。

2.截止 2015 年 12 月 31 日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有 戶，元。

（五）短期借款/ 長期借款

1.應當實施函證予以確認而未實施函證確認的 戶，元； 2.已逾期未辦理轉(zhuǎn)期手續(xù)的 戶，元。

（六）應付賬款

1.未有明確債權(quán)人的 戶，元；

2.逾期三年以上且債權(quán)人未予以追索的 戶，元。

（七）其他應付款

1.未有明確債權(quán)人的 戶，元；

2.逾期三年以上且債權(quán)人未予以追索的 戶，元。

（八）其他需要說明的事項

六、重大事項披露或?qū)ｍ椪f明

（一）（單位）截止 2015 年 12 月 31 日已對外提供抵押、擔保的資產(chǎn)金額為 ；對（單位）提供信用擔保金額 為 ；是否經(jīng)過批準的情況說明。

（二）（單位）截止2015年12月31日對外投資 戶，金額為 ；是否經(jīng)過批準的情況說明。

（三）（單位）截止 2015 年 12 月 31 日出租出借資產(chǎn)內(nèi) 容為，金額為 ；是否經(jīng)過批準的情況說明。

（四）（單位）截止 2015 年 12 月 31 日房屋建筑物、土地、車輛等權(quán)屬是否一致的說明。

（五）應調(diào)整的重大錯賬 筆，金額 元，調(diào)整內(nèi)容說明：

（六）應作重分類調(diào)整的重大事項 筆，金額 元，調(diào)整內(nèi)容說明：

（七）其他應當專項說明的問題 附送：

1.2015 年 12 月 31 日 XX 單位資產(chǎn)負債表 2.2016 年全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查報表 XX 會計師事務(wù)所（蓋章）中國注冊會計師（簽章）

中國

年 月 日 中國注冊會計師（簽章）