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      資產(chǎn)損失財務(wù)核銷專項審計報告

      時間:2019-05-14 14:41:29下載本文作者:會員上傳
      簡介:寫寫幫文庫小編為你整理了多篇相關(guān)的《資產(chǎn)損失財務(wù)核銷專項審計報告》,但愿對你工作學(xué)習(xí)有幫助,當然你在寫寫幫文庫還可以找到更多《資產(chǎn)損失財務(wù)核銷專項審計報告》。

      第一篇:資產(chǎn)損失財務(wù)核銷專項審計報告

      資產(chǎn)損失財務(wù)核銷專項審計報告

      ××專審字[

      ]第 號

      ××公司:

      我們接受委托,對貴公司向***市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會申報核銷的資產(chǎn)損失進行了專項審計。按照《***市國有企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務(wù)核銷工作的實施意見》及其他有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)損失財務(wù)核銷,保證會計資料和資產(chǎn)損失財務(wù)核銷資料的真實、合法和完整,是貴公司管理當局的責(zé)任;我們的責(zé)任是在審核貴公司提供的以××年××月××日為基準日的資產(chǎn)損失財務(wù)核銷資料的基礎(chǔ)上,對貴公司資產(chǎn)損失財務(wù)核銷的相關(guān)事項發(fā)表審核意見。

      我們的審計是按照《中國注冊會計師審計準則》和《***市國有企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務(wù)核銷工作的實施意見》及其他有關(guān)規(guī)定進行的,在審計過程中我們實施了包括檢查支持各項資產(chǎn)損失核銷的證據(jù)等我們認為必要的審計程序。我們相信,我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。審計工作業(yè)已完成,現(xiàn)報告如下:

      一、企業(yè)基本情況

      介紹企業(yè)基本情況——參照會計報表附注中基本情況內(nèi)容表述。

      二、資產(chǎn)損失財務(wù)核銷概況

      (一)資產(chǎn)損失財務(wù)核銷范圍及內(nèi)容

      按照貴公司提供的申報核銷的申請,本次貴公司申報核銷的金額為

      元,分類明細如下:

      (二)資產(chǎn)損失財務(wù)核銷依據(jù)

      1、法律法規(guī)依據(jù)

      (1)財政部頒布的《企業(yè)會計制度》及相關(guān)《問題解答》;

      (2)國資發(fā)評價[2005]67號《中央企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務(wù)核銷工作規(guī)則》;

      (3)***市國資委**國資委統(tǒng)[200*]***《***市國有企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務(wù)核銷工作的實施意見》;

      (4)***市國資委**國資委統(tǒng)[200*]***《***市國有企業(yè)資產(chǎn)減值準備管理的實施意見》;

      (5)**國資委統(tǒng)[200*]***號《關(guān)于做好年度國有企業(yè)資產(chǎn)損失申報審核工作的通知》;(6)國家稅務(wù)總局令第13號《企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》;(7)**市國家稅務(wù)局、**市地方稅務(wù)局**國稅所[200*]***《關(guān)于印發(fā)企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除審批事項操作規(guī)程》。

      2、其他依據(jù)(1)業(yè)務(wù)約定書;

      (2)××公司××[20××] ××號《××公司(企業(yè))關(guān)于申報資產(chǎn)損失財務(wù)核銷的請示》。

      (三)資產(chǎn)損失財務(wù)核銷基準日:××年××月××日

      三、資產(chǎn)損失財務(wù)核銷專項審計情況

      (一)主要審計程序

      1、培訓(xùn)參加專項審計工作的相關(guān)人員,協(xié)助貴公司做好資產(chǎn)損失財務(wù)核銷基礎(chǔ)工作;

      2、對貴公司基準日的會計報表的相關(guān)科目進行審計,以確認申報核銷的資產(chǎn)損失的基準日賬面數(shù)的準確;

      3、按照國家資產(chǎn)損失財務(wù)核銷的有關(guān)政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定,對貴公司申報核銷的資產(chǎn)損失進行審核。

      (二)審核結(jié)果

      經(jīng)審核確認,貴公司符合資產(chǎn)損失財務(wù)核銷申報條件的資產(chǎn)

      元,分類明細如下: 各項損失核銷的具體詳見資產(chǎn)損失核銷明細表及資產(chǎn)損失申報核銷項目審核說明。

      (三)企業(yè)申報的資產(chǎn)損失的賬務(wù)處理對基準日會計報表的影響

      上述資產(chǎn)損失的核銷貴公司在我們審計基準日前已作賬務(wù)處理,故對企業(yè)基準日會計報表的資產(chǎn)總額、負債總額及凈資產(chǎn)不存在影響。

      (四)其他需要專項說明的重大事項

      1、本次貴公司申報核銷的各項資產(chǎn)損失的賬面值以貴公司提供的基準日報表及帳薄為依據(jù),我們僅對涉及報損的相關(guān)科目的賬面值進行了審核,我們未對貴公司的基準日會計報表進行審計。

      2、在資產(chǎn)損失財務(wù)核銷過程中,我們僅對貴公司申報核銷的各項資產(chǎn)損失的真實性、合理性進行審核,對貴公司的申報資產(chǎn)損失核銷損失的完整性我們未進行審核。

      四、報告使用范圍說明

      本報告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、貴公司主管部門審查資產(chǎn)損失財務(wù)核銷結(jié)果之用,非法律、行政法規(guī)規(guī)定,報告的全部或部分不得提供給其他任何單位和個人,不得見諸于公開媒體。附件:

      1、資產(chǎn)損失財務(wù)核銷匯總表(略)

      2、資產(chǎn)損失核銷明細表(略)

      3、資產(chǎn)損失申報核銷項目審核說明(略)

      中國·***

      二○××年××月××日

      中國注冊會計師:

      中國注冊會計師:

      附件3:

      資產(chǎn)損失申報核銷項目審核說明

      核銷項目類別: 序號:01 索引號:SHSN-D-01 申報單位:××公司 申報項目名稱:××

      企業(yè)賬面金額:賬面金額為

      元(其中:已計提減值準備

      元)申報核銷金額(元):損失金額

      元,其中已計提減值準備

      元 項目情況簡介: 對損失作詳細介紹

      關(guān)鍵證據(jù):

      1、企業(yè)資產(chǎn)損失認定表及內(nèi)部核準文件;

      2、董事會清算決議;

      3、清算審計報告;

      4、清理歇業(yè)總結(jié)報告;

      5、注銷稅務(wù)登記證明;

      6、工商吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照證明;

      7、企業(yè)的相關(guān)財務(wù)料(包括會計報表、憑證及賬簿)?!?… 審核意見:

      我們審核了貴公司提供的該項目的相關(guān)資料,經(jīng)審核,我們認為企業(yè)申報核銷的資產(chǎn)損失

      元(其中已計提的減值準備

      元)可以確認。

      ××?xí)嫀熓聞?wù)所

      ××年××月××日

      第二篇:資產(chǎn)損失財務(wù)核銷專項審計報告

      資產(chǎn)損失財務(wù)核銷專項審計報告

      Xx專審字【2014】第號

      Xx公司:

      我們接受委托,對貴公司向朝陽市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會申報核銷的資產(chǎn)損失進行了專項審計。按照《XX市國有企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務(wù)核銷工作的實施意見》及其他有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)損失財務(wù)核銷,保證會計資料和資產(chǎn)損失財務(wù)核銷資料的真實、合法和完整,是貴公司管理當局的責(zé)任;我們的責(zé)任是在審核貴公司提供的以XX年XX月XX日為基準日的資產(chǎn)損失財務(wù)核銷資料的基礎(chǔ)上,對貴公司資產(chǎn)損失財務(wù)核銷的相關(guān)事項發(fā)表審核意見。

      我們的審計是按照《中國注冊會計師審計準則》和《XX市國有企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務(wù)核銷工作的實施意見》及其他有關(guān)規(guī)定進行的,在審計過程中我們實施了包括檢查支持各項資產(chǎn)損失核銷的證據(jù)等我們認為必要的審計程序。我們相信,我們的審計工資為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。審計工資業(yè)已完成,現(xiàn)報告如下:

      一、企業(yè)基本情況

      介紹企業(yè)基本情況----參照會計報表附注中基本情況內(nèi)容表述。

      二、資產(chǎn)損失財務(wù)核銷概況

      (一)資產(chǎn)損失財務(wù)核銷范圍及內(nèi)容

      按照貴公司提供的申報核銷的申請,本次貴公司申報核銷的金額為XXXXX元,分類明細如下:

      (二)資產(chǎn)損失財務(wù)核銷依據(jù)

      1、法律法規(guī)依據(jù)

      (1)財政部頒布的《企業(yè)會計制度》及相關(guān)《問題解答》;(2)國資發(fā)評價【2005】67號《中央企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務(wù)核銷工作規(guī)則》;

      (3)XX市國資委XX國資委統(tǒng)【200*】***《**市國有企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務(wù)核銷工作的實施意見》

      (7)**市國家稅務(wù)局、《關(guān)于印發(fā)企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除審批事項操作規(guī)程》。

      2、其他依據(jù)(1)業(yè)務(wù)約定書;

      (2)XX公司XX號《關(guān)于申報資產(chǎn)損失財務(wù)核銷的請示》。

      三、資產(chǎn)損失財務(wù)核銷專項審計情況

      (一)主要審計程序

      1、培訓(xùn)參加專項審計工作的相關(guān)人員,協(xié)助貴公司做好資產(chǎn)損失財務(wù)核銷基礎(chǔ)工作;

      2、對貴公司基準日的會計報表的相關(guān)科目進行審計,以確認申報核銷的資產(chǎn)損失的基準日賬面數(shù)的準確;

      3、按照國家資產(chǎn)損失財務(wù)核銷的有關(guān)政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定,對貴公司申報核銷的資產(chǎn)損失進行審核。

      (二)審核結(jié)果

      經(jīng)審核確認,貴公司符合資產(chǎn)損失財務(wù)核銷申報條件的資產(chǎn)**元,分類明細如下:

      各項損失核銷的具體詳見資產(chǎn)損失核銷明細表及資產(chǎn)損失申報核銷項目審核說明。

      (三)企業(yè)申報的資產(chǎn)損失的賬務(wù)處理對基準日會計報表的影響 上述資產(chǎn)損失的核銷導(dǎo)致貴公司審計基準日會計報表的資產(chǎn)總額減少XX元、所有者權(quán)益減少XX元。

      (四)其他需要專項說明的重大事項

      本次貴公司申報核銷的各項資產(chǎn)損失的賬面值以貴公司提供的基準日報表及賬簿為依據(jù),我們僅對涉及報損的相關(guān)科目的賬面值進行了審核,我們未對貴公司的基準日會計報表進行審計。

      附件:

      1、資產(chǎn)損失財務(wù)核銷匯總表

      2、資產(chǎn)損失核銷明細表

      3、資產(chǎn)損失申報核銷項目審核說明

      第三篇:資產(chǎn)損失財務(wù)核銷專項審核報告

      關(guān)于XXXXXX 資產(chǎn)損失財務(wù)核銷情況的專項審核報告

      XXXXX專審字XXXX第XXXX號

      XXXXXXXXXX:

      我們接受委托,對XXXXXXXX(以下簡稱“貴公司”)2008資產(chǎn)損失財務(wù)核銷(以下簡稱“財務(wù)核銷”)情況進行了審核。提供真實、完整的財務(wù)核銷資料是XXXXXX管理當局的責(zé)任,我們的責(zé)任是在對XXXXX2008財務(wù)報表審計工作的基礎(chǔ)上,通過對XXXXX提供的財務(wù)核銷資料的審核,驗證財務(wù)核銷證據(jù)的充分性及確鑿性、財務(wù)核銷工作程序的合規(guī)性、財務(wù)核銷賬務(wù)處理的正確性及在2008財務(wù)決算中財務(wù)核銷信息披露的真實性與完整性。

      我們的審核是按照中國注冊會計師審計準則和國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱“國資委”)印發(fā)的《中央企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務(wù)核銷工作規(guī)則》(國資發(fā)評價[2005]67號)等有關(guān)文件的規(guī)定進行的。在審核過程中,我們結(jié)合XXXXXX財務(wù)核銷的實際情況,實施了包括抽查財務(wù)核銷資料等我們認為必要的審核程序。

      一、XXXXX2008經(jīng)審核確認的財務(wù)核銷金額為128,642,029.76元,均直接在當期損益中列支,詳見附件《企業(yè)資產(chǎn)損失財務(wù)核銷情況表》。

      XXXX2008的財務(wù)核銷金額與我們經(jīng)審核的確認數(shù)不一致,其差異原因如下:

      1、冰改損失10,515,595.89元,因稅務(wù)鑒證正在辦理中,我們無法對其金額進行進行復(fù)核,但已進行了賬處理;

      2、非正常損失5,163,929.14元,因稅務(wù)鑒證正在辦理中,我們無法對其金額進行進行復(fù)核,但已進行了賬處理;

      二、XXXX2008經(jīng)審核確認的財務(wù)核銷金額為128,642,029.76元,其中:我們審核的金額為113,032,118.38元,包括固定資產(chǎn)核銷111,335,618.38元,在建工程核銷1,696,500.00元按照國資委印發(fā)的《中央企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務(wù)核銷工作規(guī)則》(國資發(fā)評價[2005]67號)的有關(guān)規(guī)定,并于2009年1月11日出具了XXXX專審字[2009]第004號專項復(fù)核報告。

      XXXXX2008的財務(wù)核銷金額與我們經(jīng)審核的確認數(shù)不一致,其差異原因如下:

      1、冰改損失10,515,595.89元,因稅務(wù)鑒證正在辦理中,我們無法對其金 1 額進行復(fù)核,但已進行了賬處理;

      2、非正常損失5,163,929.14元,因稅務(wù)鑒證正在辦理中,我們無法對其金額進行進行復(fù)核,但已進行了賬處理;

      經(jīng)審核,我們認為除上述差異金額外,XXXX2008的財務(wù)核銷符合國資委印發(fā)的《中央企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務(wù)核銷工作規(guī)則》(國資發(fā)評價[2005]67號)的有關(guān)規(guī)定。

      本專項報告僅作為XXXXX向國資委報送2008財務(wù)決算報表的補充資料,不得用作任何其他目的。

      XXXXXXXXXX會計師事務(wù)所

      中國〃長沙

      中國注冊會計師:

      中國注冊會計師: XXXXX年XX月XX日

      第四篇:財務(wù)專項審計報告

      我們接受委托,對×××××有限公司(以下簡稱“×××公司”)截止××××年××月××日的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益情況進行專項審計。按照國家頒發(fā)的會計準則,×××公司制定的會計核算制度及財務(wù)管理制度,進行會計核算和財務(wù)管理,并確?!痢痢凉举Y產(chǎn)的安全與完整,以及提供真實、合法、完整的財務(wù)資料和其他相關(guān)資料是×××公司的責(zé)任;

      我們的責(zé)任是對××××公司在該期間的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益及損益情況進行專項審計并發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)相關(guān)企業(yè)會計制度和《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》進行的,在審計過程中,我們結(jié)合××××公司實際情況,實施了包括盤點、抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序?,F(xiàn)將有關(guān)審計情況及結(jié)果報告如下:

      一、××××公司基本情況

      (一)歷史沿革××××公司于××××年××月××日成立,注冊資本××××萬人民幣,認繳人為×××。

      公司法定代表人:×××;

      統(tǒng)一社會信用代碼×××××××。

      (二)注冊地址、組織形式×××公司注冊地址:××××。組織形式:××××。

      (三)行業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營范圍、提供的主要產(chǎn)品和服務(wù)1、×××公司行業(yè)性質(zhì)及經(jīng)營范圍行業(yè)性質(zhì):××××。

      ×××公司經(jīng)營范圍:企業(yè)依法自主選擇經(jīng)營項目,開展經(jīng)營活動;

      依法須經(jīng)批準的項目,經(jīng)相關(guān)部門批準后依批準的內(nèi)容開展經(jīng)營活動。(依法須經(jīng)批準的項目,經(jīng)相關(guān)部門批準后方可開展經(jīng)營活動)2、×××公司提供的產(chǎn)品和服務(wù)為:××××。

      (四)第一大股東以及最終實際控制人名稱截止××××年××月××日,×××公司登記注冊為××××公司,股東為×××,最終實際控制人×××。

      二、財務(wù)審計情況經(jīng)對×××公司××××的財務(wù)情況進行審計,截止××××年×月×日,資產(chǎn)總額××元,其中:流動資產(chǎn)××元,非流動資產(chǎn)××元;

      負債總額××元,其中:流動負債××元。

      具體審計情況如下:

      (一)資產(chǎn)審計情況

      aa、資產(chǎn)審計結(jié)果報表單位:元資產(chǎn)行次××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日流動資產(chǎn):

      貨幣資金1以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)2應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)收賬款4預(yù)付款項5應(yīng)收利息6應(yīng)收股利7其他應(yīng)收款8存貨9一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)10其他流動資產(chǎn)11流動資產(chǎn)合計12非流動資產(chǎn):

      可供出售金融資產(chǎn)13持有至到期投資14長期應(yīng)收款15長期股權(quán)投資16投資性房地產(chǎn)17固定資產(chǎn)18在建工程19工程物資20固定資產(chǎn)清理21生產(chǎn)性生物資產(chǎn)22油氣資產(chǎn)23無形資產(chǎn)24開發(fā)支出25商譽26長期待攤費用27遞延所得稅資產(chǎn)28其他非流動資產(chǎn)29非流動資產(chǎn)合計30資產(chǎn)總計31

      bb、報表項目審計情況說明(單位:元)1、貨幣資金經(jīng)審計,截止××××年×月×日,貨幣資金余額為×××元。貨幣資金各期末余額如下:

      項目××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金合計注:公司在銀行共開立壹個賬戶,截止××××年××月××日,銀行賬戶沒有被凍結(jié)、查封的情況發(fā)生。

      2、預(yù)付賬款截止××年××月××日,預(yù)付賬款余額為×××元。

      (1)各期賬齡分析如下表:

      帳齡××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日金額比例金額比例金額比例金額比例1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(2)××年××月××日預(yù)付賬款中主要債務(wù)人如下:

      單位名稱金額款項性質(zhì)工程款工程款(3)預(yù)付賬款余額中,已結(jié)清全部工程款,沒有取得發(fā)票的單位和金額如下:

      已支付全部工程款的單位或個人名稱已付款沒有開票金額合計3、其他應(yīng)收款截止××××年××月××日,其他應(yīng)收款余額為××元。

      (1)各期賬齡分析如下表:

      帳齡××××年××月××日××××年××月××日金額比例壞賬準備金額比例壞賬準備1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計其他應(yīng)收款帳面價值(2)××××年××月××日其他應(yīng)收款中主要債務(wù)人如下:

      單位名稱金額款項性質(zhì)借款保證金4、固定資產(chǎn)截止××××年××月××日,固定資產(chǎn)凈值為×元。

      (1)固定資產(chǎn)分類明細如下:

      項目××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日一、原價合計交通工具辦公設(shè)備二、累計折舊合計交通工具辦公設(shè)備三、減值準備合計交通工具辦公設(shè)備四、凈額合計交通工具辦公設(shè)備(2)產(chǎn)權(quán)情況交通工具為××××,車牌號為:×××。

      (3)資產(chǎn)租賃情況a、××××年××月××日,××公司與×××簽訂××租賃合同,×××公司租用對方××,年租金×××元,租期自××××年××月××日至××××年××月××日。

      b、汽車租賃情況××××年××月××日,×××公司與×××簽訂了“車輛租賃協(xié)議”。合同約定,租用×××,月租金××元,租期3年,自××××年××月××日至××××年××月××日。

      5、在建工程截止××××年××月××日,在建工程金額為×××元。

      (1)在建工程為建設(shè)中×××公司的××,成本分類明細如下:

      項目××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日

      建筑工程待攤支出管理費勘察費設(shè)計費監(jiān)理費工程檢測費圖紙審查費利息支出其他待攤支出合計減:在建工程減值準備在建工程凈額(2)×公司建設(shè)中××情況a、××××年××月××日,××公司取得×××項目投資備案回執(zhí),備案號為××號;

      b、××××年××月××日,××公司取得建設(shè)用地規(guī)劃許可證(地字第(××年)××號)。用地項目名稱:×××××;

      用地性質(zhì):商業(yè)用地;

      用地面積:××××平方米;

      c、截止××××年××月××日,××項目主體工程已封頂,目前項目處于停工狀態(tài);

      d、××××項目的工程建設(shè)未見取得施工許可證。

      (3)工程項目合同情況截止××××年××月××日,×××公司對外簽訂的工程項目合同如下表所示:

      序號合同名稱合同內(nèi)容合同簽訂日合同對方單位實施情況合同金額*********26合計(4)工程合同項目款項支付情況截止××××年××月××日,××公司工程合同項目款項結(jié)算和支付情況如下表所示:

      序號合同名稱合同對方單位實施情況合同金額結(jié)算金額(含按進度結(jié)算)已支付金額未付金額1-2-3-4-5-6-78910111213-14-15-16--17--18-19-20-21-22-23-24-25-26合計

      6、無形資產(chǎn)截止××××年××月××日,無形資產(chǎn)金額為××元。

      (1)無形資產(chǎn)分類明細如下:

      項目××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日一、無形資產(chǎn)原價合計其中:土地使用權(quán)二、累計攤銷合計其中:土地使用權(quán)三、無形資產(chǎn)減值準備合計四、無形資產(chǎn)凈額合計(2)土地使用權(quán)價款支付情況截止××××年×月××日,已支付土地成本費用××元,其中:土地價款×××元,土地交易服務(wù)費×××元。具體情況如下表所示:

      序號摘要付款日期費用項目土地價款交易服務(wù)費小計1234合計(3)無形資產(chǎn)情況無形資產(chǎn)為座落于×××,面積×××平方米?!痢聊辍猎隆寥?,××市自然資源和規(guī)劃局與×××公司簽訂了國有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同,合同總價××元。合同約定在××年××月××日前付款×××元,××公司已按約定支付價款×××元。剩余土地出讓價款×××元,在×××年××月××日前支付。

      (4)產(chǎn)權(quán)取得情況截止審計報告日,××公司尚沒有取得該項土地的使用權(quán)證。

      7、長期待攤費用截止××××年××月××日,長期待攤費用金額為××元。

      (1)長期待攤費用分類明細如下:

      項目××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日管理費用財務(wù)費用稅金及附加勞務(wù)費其他費用合計注:其他費用為××公司罰款支出××元,扣除政府補助資金×××元后的金額,再加須賠付××建設(shè)安裝工程有限公司工程項目建設(shè)中停工損失×××元、土地交款逾期合同違約金×××后的余額。政府補助資金××元,為××公司××××年××月××日,收到×××財政局轉(zhuǎn)入的項目鼓勵資金。罰款支出××元,為××公司于××××年×月16日,向××城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展局繳納建設(shè)中的,非法占用土地罰款。

      (2)房屋租賃情況管理費用支出中,包含房屋租賃費。××××年××月,××公司與××有限公司,簽訂房屋租賃合同,租用××××公司位于×××的房屋。租房保證金××元,年租金××元。租賃期限×年,自×××年××月××日至××××年××月××日止。

      (二)負債及權(quán)益審計情況aa、負債及權(quán)益審計結(jié)果報表單位:元負債及所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)行次××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日流動負債:

      短期借款32以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債33應(yīng)付票據(jù)34應(yīng)付賬款35預(yù)收款項36應(yīng)付職工薪酬37應(yīng)交稅費38應(yīng)付利息39應(yīng)付股利40其他應(yīng)付款41一年內(nèi)到期的非流動負債42其他流動負債43流動負債合計44非流動負債:

      長期借款45應(yīng)付債券46長期應(yīng)付款47專項應(yīng)付款48預(yù)計負債49遞延收益50遞延所得稅負債51其他非流動負債52非流動負債合計53負債合計54所有者權(quán)益(或股東權(quán)益):

      實收資本(或股本)55資本公積56減:庫存股57其他綜合收益58盈余公積59未分配利潤60

      所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計61負債及所有者權(quán)益總計62bb、報表項目審計情況說明(單位:元)1、應(yīng)付帳款截止××××年××月××日,應(yīng)付賬款賬面余額××元。

      (1)各期賬齡分析如下:

      帳齡××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日金額比例金額比例金額比例金額比例1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(2)××××年××月××日應(yīng)付賬款中主要債權(quán)人如下:

      單位名稱金額款項性質(zhì)2、應(yīng)付職工薪酬截止××××年××月××日,應(yīng)付職工薪酬余額×元。

      (1)各期金額分項如下:

      項目××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日工資職工福利社會保險費住房公積金工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費非貨幣性福利辭退福利股份支付合計(2)職工及社保繳納情況(3)××××年××月××日應(yīng)付職工工資明細如下:

      姓名金額合計3、應(yīng)交稅費截止××××年××月××日,應(yīng)交稅費金額為×元。應(yīng)交稅費分期分項明細如下:

      項目××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日應(yīng)交增值稅應(yīng)交印花稅合計

      應(yīng)交增值稅負數(shù)為待抵扣的進項稅額。

      4、應(yīng)付利息截止××××年××月××日,應(yīng)付利息金額××元。應(yīng)付利息明細如下:

      項目××××年××月××日合計應(yīng)付××有限公司借款利息,是依據(jù)雙方簽訂的借款合同,按年利率××%計提的利息。

      應(yīng)付××借款利息,是依據(jù)××有限公司與××雙方簽訂的收購框架協(xié)議,對投入××公司的資金按年利率××%計算的利息。

      5、其他應(yīng)付款截止××××年××月××日,其他應(yīng)付款金額××元。

      (1)各期賬齡分析如下:

      帳齡××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日××××年××月××日金額比例金額比例金額比例金額比例1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(2)其他應(yīng)付款性質(zhì)分析

      款項性質(zhì)金額合計(3)××××年××月××日其他應(yīng)付款中主要債權(quán)人如下:

      項目或單位金額款項性質(zhì)(4)其他情況說明a、××××年××月××日,×××公司與×××公司簽訂借款協(xié)議。借款金額人民幣××萬元,期限××個月?!痢羵€月內(nèi)期年化利率××%,××個月內(nèi)期年化利率××%。

      b、賠付損失為:××公司××建設(shè)有限公司支付因停工造成的損失×××萬元,本款項在建設(shè)工程竣工驗收后的十日內(nèi)一次性結(jié)清。

      c、滯納金為××公司逾期支付土地款,須交納的滯納金。

      三、特別事項說明1、訴訟事項2、××××附件:1、資產(chǎn)負債表2、貨幣資金明細表

      3、預(yù)付賬款明細表4、其他應(yīng)收款明細表5、固定資產(chǎn)明細表6、在建工程明細表7、無形資產(chǎn)明細表8、長期待攤費用明細表9、應(yīng)付賬款明細表10、應(yīng)付職工薪酬明細表11、應(yīng)交稅費明細表12、應(yīng)付利息13、其他應(yīng)付款明細表×××?xí)嫀熓聞?wù)所中國注冊會計師:

      中國注冊會計師:

      ××××年××月××日

      第五篇:關(guān)于不良資產(chǎn)損失財務(wù)核銷的暫行規(guī)定

      關(guān)于不良資產(chǎn)損失財務(wù)核銷的

      暫行規(guī)定

      為規(guī)范集團公司所出資、監(jiān)管的企業(yè)不良資產(chǎn)損失財務(wù)核銷行為,加強企業(yè)財務(wù)管理,防止公司資產(chǎn)流失,依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章,結(jié)合企業(yè)的實際情況,制定本暫行規(guī)定。

      一、核銷內(nèi)容:

      本暫行規(guī)定所稱不良資產(chǎn)損失財務(wù)核銷,是指企業(yè)在基準日之前,清理出的已經(jīng)發(fā)生的各項資產(chǎn)損失、以前的經(jīng)營潛虧和資金掛賬,經(jīng)董事長(股東會)出資人批準核銷后,確認為不良資產(chǎn)損失,對該項、類不良資產(chǎn)進行清收、處置,并對其賬面余額和相應(yīng)的資產(chǎn)減值準備進行財務(wù)核銷的工作。

      企業(yè)的不良資產(chǎn)損失包括:貨幣資金損失、壞賬損失、存貨損失、待攤費用掛賬損失、固定資產(chǎn)損失、在建工程損失、工程物資損失、無形資產(chǎn)損失、擔保損失、股權(quán)投資損失、債權(quán)投資損失、經(jīng)營證券期貨外匯交易損失、其他資產(chǎn)損失等。

      二、適用范圍

      企業(yè)因下列情形進行的賬務(wù)清理和資產(chǎn)清查,其清理、清查后的不良資產(chǎn)損失財務(wù)核銷行為均屬企業(yè)不良資產(chǎn)損失財務(wù)核銷的范圍。

      (一)、企業(yè)合并或者分立;

      (二)、實施公司制改建;

      (三)、非公司制企業(yè)整體出售;

      (四)、根據(jù)有關(guān)規(guī)定清產(chǎn)核資;

      (五)、依法清理整頓或者變更管理關(guān)系;

      (六)、其他依法改變企業(yè)組織形式行為。

      三、不良資產(chǎn)損失財務(wù)核銷程序

      企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,涉及所有者權(quán)益財務(wù)核銷的,應(yīng)按照其內(nèi)部管理制度的規(guī)定進行清理、清查,并將其結(jié)果按以下內(nèi)部工作程序辦理:

      (一)、資產(chǎn)部門提出申請報告。企業(yè)內(nèi)部有關(guān)資產(chǎn)責(zé)任部門經(jīng)過取證后,提出《資產(chǎn)損失財務(wù)核銷申請報告》,闡明資產(chǎn)損失的原因、事實和清理追索工作情況,并提供符合規(guī)定的資產(chǎn)損失財務(wù)核銷證據(jù)材料。

      (二)、財務(wù)部門提出復(fù)核意見。企業(yè)財務(wù)管理部門對《資產(chǎn)損失財務(wù)核銷申請報告》和資產(chǎn)損失財務(wù)核銷證據(jù)材料進行復(fù)核,提出復(fù)核意見。

      (三)、管理、監(jiān)督部門提出責(zé)任認定意見。企業(yè)內(nèi)部審計、監(jiān)察等相關(guān)部門對資產(chǎn)損失發(fā)生原因及處理情況進行審核,提出審核結(jié)案意見。企業(yè)管理部門進行責(zé)任認定和責(zé)任追究,確定責(zé)任人的責(zé)任和賠償金額, 形成有關(guān)文字材料。對一時難以明確責(zé)任的資產(chǎn)損失,由企業(yè)內(nèi)部審計、監(jiān)察等部門簽署意見,作為企業(yè)資產(chǎn)損失財務(wù)核銷證據(jù)材料一并上報。

      (四)、決策機構(gòu)形成決議。對《資產(chǎn)損失財務(wù)核銷申請報告》、經(jīng)中介機構(gòu)審核后的資產(chǎn)損失財務(wù)核銷證據(jù)材料和資產(chǎn)損失財務(wù)核銷專項審計報告,經(jīng)股東會(董事會)會議核準同意,形成股東會(董事會)決議上報;

      (五)、企業(yè)內(nèi)部公示。企業(yè)申請財務(wù)核銷的資產(chǎn)損失上報前,應(yīng)當就擬核銷資產(chǎn)損失的形成原因、金額、責(zé)任認定、清理追索及其相應(yīng)處理意見等內(nèi)容,在申請資產(chǎn)損失財務(wù)核銷的企業(yè)內(nèi)(以下稱申報企業(yè))進行公示,公示時間不少于七個工作日,無異議后上報股東會(董事會)。

      (六)、企業(yè)申報材料

      企業(yè)在申請資產(chǎn)損失財務(wù)核銷時,應(yīng)當提交下列材料:

      1、《資產(chǎn)損失財務(wù)核銷申請報告》,并附資產(chǎn)損失匯總表及明細表,逐筆逐項附報資產(chǎn)確認為事實損失的相關(guān)合法證據(jù)。

      2、財務(wù)部門出具的資產(chǎn)損失財務(wù)核銷復(fù)核意見。

      3、管理、監(jiān)督部門出具的資產(chǎn)損失責(zé)任認定意見。

      4、中介機構(gòu)出具的資產(chǎn)損失財務(wù)核銷專項審計報告、經(jīng)濟鑒證報告或法律意見書。

      5、股東會(董事會)辦公會會議紀要。

      6、申報企業(yè)內(nèi)部公示情況材料。

      7、其他需提供的備查資料。

      (七)、對經(jīng)批準核銷的資產(chǎn)損失,確認為不良資產(chǎn)損失,由董事長批復(fù)申報企業(yè)。企業(yè)按批復(fù)內(nèi)容和要求進行賬務(wù)處理,辦理不良資產(chǎn)移交、產(chǎn)權(quán)移交和過戶手續(xù)。

      (八)、對企業(yè)申報的資產(chǎn)損失財務(wù)核銷,有董事長正式受理后在十五個工作日內(nèi)作出批復(fù),特殊情況除外。

      四、已核銷不良資產(chǎn)的移交和清收、處置程序 經(jīng)批復(fù)財務(wù)核銷的不良資產(chǎn)一律移交給資產(chǎn)經(jīng)營部門(簡稱接收部門),董事長授權(quán)接收部門統(tǒng)一辦理已核銷不良資產(chǎn)的接收和清收、處置。

      接收部門應(yīng)當成立內(nèi)部專門機構(gòu),負責(zé)接受和清收、處置已核銷不良資產(chǎn),建立接收和清收、處置已核銷不良資產(chǎn)的專門臺賬,建立已核銷不良資產(chǎn)收支月報表,報董事長備案。

      五、移交和管理程序

      (一)、已核銷不良資產(chǎn)的移交企業(yè)(以下稱移交企業(yè))應(yīng)當按照董事長批復(fù)逐項進行移交,并填報企業(yè)已核銷不良資產(chǎn)移交表,由接收企業(yè)按不同情況進行產(chǎn)權(quán)管理。

      (二)、已核銷不良資產(chǎn)分為實物性不良資產(chǎn)和非實物性不良資產(chǎn)。已核銷不良資產(chǎn)和原始產(chǎn)權(quán)應(yīng)在董事長批復(fù)后十五個工作日內(nèi)全部移交給接收企業(yè),特殊情況除外。

      (三)、已核銷的實物性不良資產(chǎn)在移交時,接交雙方應(yīng)現(xiàn)場實地查看,并在監(jiān)交企業(yè)(單位、部門)參與監(jiān)交的情況下辦理實物性不良資產(chǎn)移交工作。做到移交的實物性不良資產(chǎn)與移交企業(yè)賬目相符,移交的實物性不良資產(chǎn)項目、數(shù)量、金額與董事長批復(fù)核銷的內(nèi)容完全一致。

      (四)、已核銷的非實物性不良資產(chǎn)在移交時,接交雙方應(yīng)當將已核銷額量化到每個項目。對債權(quán)性不良資產(chǎn),由接交雙方共同發(fā)函,將債權(quán)人變更事宜通知債務(wù)人;對股權(quán)性不良資產(chǎn),按有關(guān)股權(quán)變更的規(guī)定執(zhí)行。

      (五)、移交企業(yè)不得自行處置已核銷不良資產(chǎn),因特殊原因在移交前已處置的應(yīng)說明原因。已核銷不良資產(chǎn)所有賬目、憑證、原始單據(jù)的移交,只是在財務(wù)賬目上增減,賬目、憑證、原始單據(jù)仍由移交企業(yè)保管,以便審計查閱,保證會計、統(tǒng)計工作的連續(xù)性。已核銷不良資產(chǎn)移交后,移交企業(yè)對已移交的不良資產(chǎn)仍有配合追索、提供資料等方面的義務(wù)。

      六、移交企業(yè)與接收企業(yè)的關(guān)系

      (一)、獨立核算的公司100%控股企業(yè)申報核銷的資產(chǎn)損失,董事長批復(fù)核銷后,其權(quán)屬歸集團公司,統(tǒng)一移交給董事長授權(quán)的接收部門清收、處置,簽訂《已核銷不良資產(chǎn)移交協(xié)議》。

      (二)、公司控股企業(yè)的已核銷不良資產(chǎn)移交后,移交企業(yè)與接收企業(yè)簽訂《已核銷不良資產(chǎn)剩余殘值轉(zhuǎn)讓協(xié)議》,建立不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓關(guān)系。

      (三)、對特殊情況不良資產(chǎn)的移交等事項由董事長、移交企業(yè)和接收企業(yè)另行協(xié)商解決。

      七、清收、處置程序

      (一)、接收部門、企業(yè)在接受已核銷不良資產(chǎn)后,要充分運用市場機制,公開、公平、公正地采取拍賣、公開競價、協(xié)議清收等方式進行清收、處置。

      (二)、已核銷有殘值的實物性不良資產(chǎn),接收部門、企業(yè)應(yīng)最大限度變現(xiàn)。確無利用價值或無殘值的實物性不良資產(chǎn),報董事長備案或股東會(董事會)核準后,作銷賬處理;已核銷的債權(quán)性不良資產(chǎn),可采取多種方式清收,有法律依據(jù)確實無法收回的債權(quán)、經(jīng)營潛虧和資金掛賬,報董事長備案或股東會(董事會)核準后可作銷賬處理;對已核銷不良資產(chǎn)的清收、處置資金,設(shè)立資金專戶管理,接受董事長、股東會(董事會)監(jiān)督。

      (三)、接收部門、企業(yè)應(yīng)當在次年第一季度內(nèi)向董事長報送已核銷不良資產(chǎn)的清收、處置情況表及的已核銷不良資產(chǎn)損失情況專項報告。專項報告主要內(nèi)容:所有經(jīng)批復(fù)的申報企業(yè)本的不良資產(chǎn)損失財務(wù)核銷情況;接收部門、企業(yè)本所有接收的不良資產(chǎn)情況;對已核銷不良資產(chǎn)本的清收、處置等工作情況;接收的已核銷不良資產(chǎn)本的銷案情況;清收、處置的資金使用、結(jié)余情況。

      (四)、接收部門、企業(yè)應(yīng)當對已核銷不良資產(chǎn)的銷案情況建立專門檔案管理制度,以備查詢和檢查,并按照會計檔案保存期限規(guī)定進行保管。存檔資料內(nèi)容主要包括:銷案不良資產(chǎn)的基本情況;銷案不良資產(chǎn)的清理和追索情況;銷案不良資產(chǎn)的銷案依據(jù);銷案不良資產(chǎn)的銷案程序;銷案不良資產(chǎn)損失原因分析及責(zé)任追究情況;其他相關(guān)材料。

      (五)、股東會(董事會)對接收企業(yè)清收、處置的已核銷不良資產(chǎn)進行全過程監(jiān)督和管理,并建立不定期的抽查管理制度,以加強對已核銷不良資產(chǎn)管理工作的監(jiān)督。主要包括清收、處置方案;清收、處置方式;清收、處置程序;賬戶設(shè)置;清收、處置的資金等過程的監(jiān)督和管理。

      八、責(zé)任追究

      (一)、部門、企業(yè)責(zé)任

      申報企業(yè)、移交企業(yè)、接收企業(yè)及其有關(guān)工作人員在不良資產(chǎn)損失財務(wù)核銷中違反相關(guān)規(guī)定的,股東會(董事會)將責(zé)令其糾正;企業(yè)資產(chǎn)損失財務(wù)核銷工作程序不符合要求的,或財務(wù)核銷證據(jù)材料不足的,股東會(董事會)責(zé)令其完善工作程序,收集、補充相關(guān)資產(chǎn)損失財務(wù)核銷證據(jù)等材料。申報企業(yè)資產(chǎn)損失財務(wù)核銷存在有意瞞報情況或者弄虛作假;移交企業(yè)、接收企業(yè)有意隱瞞或截留處置資產(chǎn)和處置收入以及內(nèi)外勾結(jié),串通作弊,壓價處置資產(chǎn)等行為,造成集團公司資產(chǎn)流失的,股東會(董事會)除責(zé)令其改正外,將給予申報企業(yè)、移交企業(yè)、接收企業(yè)及其有關(guān)責(zé)任人相應(yīng)的行政和紀律處分;涉嫌犯罪的,依法移交司法機關(guān)追究其法律責(zé)任。

      (二)、中介機構(gòu)責(zé)任 從事不良資產(chǎn)損失財務(wù)核銷工作的中介機構(gòu)、經(jīng)濟鑒證小組或相關(guān)專業(yè)技術(shù)部門,存在弄虛作假、損害集團公司資產(chǎn)權(quán)益的行為,要依法追究中介機構(gòu)、經(jīng)濟鑒證小組或相關(guān)專業(yè)技術(shù)部門的經(jīng)濟責(zé)任,股東會(董事會)有權(quán)拒絕其在企業(yè)中進行有關(guān)經(jīng)濟活動,并提請其行業(yè)主管部門嚴肅查處;涉嫌犯罪的,依法移交司法機關(guān)追究其法律責(zé)任。

      (三)、人員責(zé)任

      部門、企業(yè)的相關(guān)工作人員在企業(yè)不良資產(chǎn)損失財務(wù)核銷工作中,有違法、違紀行為,造成集團公司資產(chǎn)流失的,股東會(董事會)按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,對負有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員予以處理;涉嫌犯罪的,依法移交司法機關(guān)追究其法律責(zé)任。

      九、附則

      (一)、本暫行規(guī)定由財務(wù)中心負責(zé)解釋。

      (二)、本暫行規(guī)定自公布之日起實施。

      山東歐亞光伏集團有限公司

      2013年1月28日

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