第一篇：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告練習(xí)題

第八章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

（一）單選題

1、某工業(yè)企業(yè)期末“原材料”科目余額為200萬(wàn)元，“生產(chǎn)成本”科目余額為140萬(wàn)元，“材料成本差異”科目貸方余額為10萬(wàn)元，“庫(kù)存商品”科目余額為300萬(wàn)元，“工程物資”科目余額為400萬(wàn)元。則該企業(yè)期末資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目的金額為（）萬(wàn)元。A、630

B、1030

C、650

D、1050

2、下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目，需要根據(jù)相關(guān)總帳所屬明細(xì)帳戶的期末余額分析填列的是（）A、預(yù)收帳款

B、應(yīng)收票據(jù)

C、應(yīng)付票據(jù)

D、應(yīng)付職工薪酬

3、下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，不可以直接根據(jù)總帳科目期末余額填列的項(xiàng)目是（）A、長(zhǎng)期借款

B、應(yīng)付股利

C、資本公積

D、短期借款

4、企業(yè)于2009年12月31日分別借入兩年期500000元借款，三年期400000元借款。兩項(xiàng)借款均為單利計(jì)算利息，到期一次還本付息，年利率為6%。該企業(yè)在2010年度資產(chǎn)負(fù)債表中，“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目應(yīng)為（）元。

A、600000

B、636000

C、424000

D、400000

5、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，我國(guó)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表采用（）結(jié)構(gòu)。A、報(bào)告式

B、帳戶式

C、報(bào)告式或帳戶式

D、可根據(jù)需要采用多種形式

6、會(huì)計(jì)報(bào)表中沒(méi)有規(guī)定統(tǒng)一格式的報(bào)表是（）A、內(nèi)部報(bào)表

B、靜態(tài)報(bào)表

C、合并報(bào)表

D、動(dòng)態(tài)報(bào)表

7、（）可以匯總反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的全貌 A、會(huì)計(jì)帳薄

B、總分類帳

C、明細(xì)分類帳

D、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

8、下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，應(yīng)根據(jù)相應(yīng)總帳科目帳戶期末余額直接填列的項(xiàng)目是（）A、長(zhǎng)期股權(quán)投資

B、預(yù)收帳款

C、應(yīng)收票據(jù)

D、短期借款

9、會(huì)計(jì)報(bào)表是根據(jù)（）定期進(jìn)行歸集、加工和匯總而編制的。A、原始憑證

B、利潤(rùn)表

C、現(xiàn)金流量表

D、會(huì)計(jì)帳薄記錄

10、企業(yè)某會(huì)計(jì)期間“固定資產(chǎn)原價(jià)”科目期末借方余額為800000元，“累計(jì)折舊” 科目期末貸方余額為300000元，“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備” 科目期末貸方余額為100000。資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目金額應(yīng)填列（）元

A、500000 B、800000 C、650000 D、400000

11、某企業(yè)期末“應(yīng)收帳款”明細(xì)科目的借方余額合計(jì)為300000元，貸方余額合計(jì)為89000元，針對(duì)應(yīng)收帳款計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備貸方余額為800元，則資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收帳款”項(xiàng)目應(yīng)為（）元 A、300000 B、211000 C、299200 D、10200

12、某企業(yè)期末“應(yīng)付帳款”明細(xì)科目的借方余額為15萬(wàn)元，貸方余額為25萬(wàn)元，“預(yù)付帳款”明細(xì)科目的借方余額為18萬(wàn)元，貸方余額為17萬(wàn)元，在企業(yè)期末資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)付帳款”和“應(yīng)付帳款”科目的余額分別為（）萬(wàn)元

A、33，42

B、10，1 C、25，18 D、40，35

13、下列各項(xiàng)中，不在利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)稅金及附加”中反映的是（）A、消費(fèi)稅

B、營(yíng)業(yè)稅

C、城市維護(hù)建設(shè)稅

D、增值稅

14、甲公司2010年度，有關(guān)項(xiàng)目的金額如下：

（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元（2）管理費(fèi)用50萬(wàn)元（3）營(yíng)業(yè)稅金及附加5萬(wàn)元（4）營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元（5）其他業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元（6）投資收益30萬(wàn)元。則甲公司2010年度的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)應(yīng)為（）萬(wàn)元。A、485

B、475

C、460

D、455

15、季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)于季度終了后的（）日內(nèi)報(bào)出。A、6 B、10 C、15

D、20

16、在資產(chǎn)負(fù)債表中，資產(chǎn)的排列順序是按照（）A、項(xiàng)目的收益性

B、項(xiàng)目的重要性

C、項(xiàng)目的流動(dòng)性

D、項(xiàng)目的時(shí)間性

17、下列會(huì)計(jì)報(bào)表中，屬于靜態(tài)報(bào)表的是（）A、利潤(rùn)表

B、利潤(rùn)分配表

C、現(xiàn)金流量表

D、資產(chǎn)負(fù)債表

18、下列各項(xiàng)中，（）科目的余額，不應(yīng)包括在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目中。A、委托代銷商品

B、原材料

C、工程物資

D、庫(kù)存商品

19、利潤(rùn)表是反映企業(yè)（）的報(bào)表。A、特定日期財(cái)務(wù)狀況 B、一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況 C、特定日期經(jīng)營(yíng)成果 D、一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果

20、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)于年度中期結(jié)束后的（）日內(nèi)報(bào)出。A、6 B、10 C、15

D、60

（二）多選題

1、下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的項(xiàng)目有（）A、銷售費(fèi)用

B、管理費(fèi)用

C、投資收益

D、所得稅費(fèi)用

2、會(huì)計(jì)報(bào)表的基本編制要求包括（）A、真實(shí)可靠

B、相關(guān)可比

C、全面完整

D、編報(bào)及時(shí)

3、利潤(rùn)表的格式主要有（）

A、多步式

B、帳戶式 C、報(bào)告式D、單步式

4、會(huì)計(jì)報(bào)表按反映的內(nèi)容分類可以分為（）A、單位報(bào)表

B、合并報(bào)表

C、靜態(tài)報(bào)表

D、動(dòng)態(tài)報(bào)表

5、資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)（）科目期末余額的合計(jì)數(shù)填列 A、銀行存款

B、其他貨幣資金

C、委托貸款

D、庫(kù)存現(xiàn)金

6、資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”項(xiàng)目反映的內(nèi)容包括（）等 A、委托加工物資

B、生產(chǎn)成本

C、庫(kù)存商品

D、委托代銷商品

7、下列各項(xiàng)中屬于不能直接根據(jù)總帳余額填列的項(xiàng)目有（）A、應(yīng)收票據(jù)

B、預(yù)付帳款

C、應(yīng)收帳款

D、固定資產(chǎn)

8、下列各項(xiàng)，在資產(chǎn)負(fù)債表中，其金額應(yīng)為抵減了各項(xiàng)減值或壞帳準(zhǔn)備后的凈額的有（A、長(zhǎng)期股權(quán)投資

B、存貨）

C、其他應(yīng)收款

D、無(wú)形資產(chǎn)

9、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告可以提供企業(yè)（）的信息 A、財(cái)務(wù)狀況

B、經(jīng)營(yíng)成果

C、勞動(dòng)狀況

D、現(xiàn)金流量

10、會(huì)計(jì)報(bào)表的作用主要體現(xiàn)在（）A、為投資者的投資決策提供信息

B、為債權(quán)人收回債權(quán)提供信息 C、為政府部門履行職責(zé)提供信息

D、為單位內(nèi)部日常管理提供信息

11、會(huì)計(jì)報(bào)表按其編制時(shí)間的不同可以分為（）A、月報(bào)

B、季報(bào)

C、半年報(bào)

D、年報(bào)

12、通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表，可以了解到企業(yè)的（）A、資產(chǎn)的構(gòu)成情況

B、企業(yè)的償債能力 C、負(fù)債及所有者權(quán)益的構(gòu)成情況

D、企業(yè)的獲利能力

13、企業(yè)發(fā)生的下列錯(cuò)誤中，會(huì)引起營(yíng)業(yè)利潤(rùn)發(fā)生變化的是（）A、企業(yè)將應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入的原材料銷售計(jì)入在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入帳戶 B、企業(yè)將應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的固定資產(chǎn)出售收入計(jì)入在其他業(yè)務(wù)收入帳戶 C、企業(yè)將應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的罰款支出計(jì)入在管理費(fèi)用帳戶 D、企業(yè)將應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用的廣告費(fèi)計(jì)入在管理費(fèi)用帳戶 14、季度、月度會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括（）A、資產(chǎn)負(fù)債表

B、利潤(rùn)表

C、現(xiàn)金流量表

D、利潤(rùn)分配表

15、下列財(cái)務(wù)報(bào)告中，屬于中期財(cái)務(wù)報(bào)告的是（）A、年度財(cái)務(wù)報(bào)告

B、季度財(cái)務(wù)報(bào)告

C、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告

D、月度財(cái)務(wù)報(bào)告

16、企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括（）。A、資產(chǎn)負(fù)債表

B、利潤(rùn)表

C、現(xiàn)金流量表

D、財(cái)產(chǎn)清查表

17、下列帳戶中，期末應(yīng)將余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)“帳戶的有（）A、利潤(rùn)分配

B、銷售費(fèi)用

C、制造費(fèi)用

D、所得稅費(fèi)用

18、下列帳戶中，月末結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額的帳戶有（）A、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

B、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

C、累計(jì)折舊

D、財(cái)務(wù)費(fèi)用

19、資產(chǎn)負(fù)債表中的“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)（）填列 A、盈余公積

B、利潤(rùn)分配

C、本年利潤(rùn)

D、資本公積 20、年度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括（）A、資產(chǎn)負(fù)債表

B、會(huì)計(jì)報(bào)表附注

C、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)

D、相關(guān)附表

（一）判斷題

1、在編制年度利潤(rùn)表時(shí)，應(yīng)將“本月數(shù)”欄該為“上年數(shù)”欄，并直接根據(jù)上年利潤(rùn)表的“本年數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。

（）

2、通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表，可以幫助報(bào)表使用者全面了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，分析企業(yè)的債務(wù)償還能力，從而為未

來(lái)的經(jīng)濟(jì)決策提供參考。（）

3、編制會(huì)計(jì)報(bào)表的主要目的就是為會(huì)計(jì)報(bào)表使用者決策提供信息。

（）

4、對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，企業(yè)可以根據(jù)需要不定期編制。

（）

6、資產(chǎn)負(fù)債表中的“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目的期末余額扣除將于1年內(nèi)（含1年）攤銷的數(shù)額后的金額填列。（）

7、資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收帳款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收帳款”和“預(yù)收帳款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方

8、季度中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于季度終了后30天內(nèi)對(duì)外提供。

（）

9、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表都是反映企業(yè)在一定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表，而損益表則是反映企業(yè)一定期間經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。()

10、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于年度終了后4個(gè)月內(nèi)對(duì)外提供。()

11、資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表，而利潤(rùn)表則是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。

()

12、在資產(chǎn)負(fù)債表中，資產(chǎn)類項(xiàng)目是按其流動(dòng)性由小到大的順序進(jìn)行排列的。

（）

13、資產(chǎn)負(fù)債表是一種靜態(tài)報(bào)表，應(yīng)根據(jù)有關(guān)賬戶的期末余額直接填列。（）

14、資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表都是對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表。（）

15、我國(guó)利潤(rùn)表的格式采用多步式。（）

16、我國(guó)《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，小企業(yè)的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注，小企業(yè)可以根據(jù)需要選擇是否編制現(xiàn)金流量表。（）

17、企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入，一定會(huì)影響企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。（）

18、年末，“本年利潤(rùn)”科目一定無(wú)余額。（）

19、資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目，主要反映企業(yè)應(yīng)交未交的各種稅費(fèi)，如：增值稅、印花稅等。（）20、資產(chǎn)負(fù)債表中的“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)直接根據(jù)“長(zhǎng)期借款”總賬科目的余額填列（）

5、“利潤(rùn)分配”總帳的年末余額不一定與相應(yīng)的資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤(rùn)項(xiàng)目的數(shù)額一致。（）

余額合計(jì)減去“壞帳準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收帳款計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。

（）

第九章

會(huì)計(jì)檔案

（一）單選題

1、現(xiàn)金日記帳的保管期限為（）年 A、10

B、15

C、25

D、永久

2、月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告的保管期限為（）年 A、3

B、5

C、10

D、15

3、記帳憑證的保管期限為（）年 A、5

B、15

C、25

D、永久

4、銀行余額調(diào)節(jié)表的保管期限為（）年 A、5

B、15

C、25

D、永久

5、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)的保管期限為（）年 A、10

B、15

C、25

D、永久

6、各種會(huì)計(jì)檔案的保留期限，根據(jù)其特點(diǎn)分為永久和定期兩類。定期保留期限分為（）A．3年、10年、15年、20年、25年5種

B．3年、5年10年、20年、25年5種 C．3年、5年、15年、20年、25年5種

D．3年、5年、10年、15年、25年5種

7、各單位對(duì)每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由（）按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。

A、檔案部門

B、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)

C、人事部門

D、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及檔案部門

8、銀行存款日記帳的保管期限為（）年 A、5

B、15

C、25

D、永久

9、當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管（）年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊(cè)，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管。A、1

B、2 C、3 D、4

10、固定資產(chǎn)卡片賬，應(yīng)當(dāng)在固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管（）年 A、3

B、5

C、10

D 15

（二）多選題

1、下列屬于會(huì)計(jì)檔案的是（）A、會(huì)計(jì)憑證

B、會(huì)計(jì)帳簿

C、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

D、銀行對(duì)帳單

2、下列會(huì)計(jì)檔案應(yīng)保管25年的有（）A、記帳憑證

B、現(xiàn)金日記帳

C、銀行存款日記帳

D、年度財(cái)務(wù)報(bào)告

3、下列會(huì)計(jì)檔案應(yīng)永久保存的有（）A、總帳

B、原始憑證

C、年度財(cái)務(wù)報(bào)告

D、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)

4、下列會(huì)計(jì)檔案應(yīng)保管15年的有（）A、總帳

B、明細(xì)帳

C、年度財(cái)務(wù)報(bào)告

D、記帳憑證

5、下列會(huì)計(jì)檔案中，保管期限為永久的是（）A、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)

B、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) C、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)

D、企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)告

6、下列會(huì)計(jì)檔案中，不得銷毀的是（）A、保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證

B、涉及未了事項(xiàng)的原始憑證

C、正在建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案

7、下列會(huì)計(jì)檔案中，保管期限為永久的是（）A、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)

B、總賬

C、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)

D、企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)告

8、下列會(huì)計(jì)檔案中，不得銷毀的是（）A、保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證

B、涉及未了事項(xiàng)的原始憑證

C、庫(kù)存現(xiàn)金日記賬

D、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)

9、下列會(huì)計(jì)檔案應(yīng)保管15年的有（）A、總帳

B、明細(xì)帳

C、原始憑證

D、記帳憑證

10、下列會(huì)計(jì)檔案中，保管期限為永久的是（）A、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)

B、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) C、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)

D、企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)告

11、下列會(huì)計(jì)檔案中，不得銷毀的是（）A、保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證

B、涉及未了事項(xiàng)的原始憑證

D、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)

C、正在建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案

D、銀行對(duì)帳單

12、會(huì)計(jì)檔案的整理一般采用（）的辦法。

A、分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一

B、檔案形成統(tǒng)一

C、內(nèi)容要求統(tǒng)一

D、管理要求統(tǒng)一

13、銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由（）共同派員監(jiān)銷。A、財(cái)政部門

B、檔案機(jī)構(gòu)

C、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)

D、審計(jì)部門

14、下列不屬于會(huì)計(jì)檔案的是（）

A、銀行對(duì)賬單

B、年度財(cái)務(wù)計(jì)劃表

C、輔助帳薄

D、購(gòu)銷合同

15、下列會(huì)計(jì)檔案應(yīng)保管5年的有（）

A、銀行余額調(diào)節(jié)表

B、銀行對(duì)賬單

C、月、季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

D、原始憑證

（三）判斷題

1、當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年。期滿之后，應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊(cè)，移交本單位的檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管，未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。

（）

2、各單位保存的會(huì)計(jì)檔案，如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以借出。

（）

3、銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由單位檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。

（）

4、各單位銷毀會(huì)計(jì)檔案由本單位的檔案部門人員自行完成。（）

5、企業(yè)的現(xiàn)金日記賬需要保管25年。（）

6、各類會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起（）

7、未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部制定財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管。（）

8、固定資產(chǎn)卡片賬，應(yīng)當(dāng)在固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年（）

9、月、季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的保管期限為5年（）

10、會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀的，由本單位檔案機(jī)構(gòu)提出銷毀意見(jiàn)，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)（）

11、依據(jù)我國(guó)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，我國(guó)境內(nèi)所有單位的會(huì)計(jì)檔案不得攜帶出境。（）

12、單位分立后原單位存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復(fù)制與其相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案（）

13、單位分立后原單位解散的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或者移交檔案館代管，各方可以查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。（）

14、單位合并后原各單位解散或者一方存續(xù)、其他方解散的，原各單位的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管。（）

15、單位合并后原各單位仍然存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案仍然應(yīng)當(dāng)由原各單位保管。（）

第二篇：第八章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告練習(xí)題

課堂練習(xí)

一、根據(jù)資料編制2013的資產(chǎn)負(fù)債表

資料：天星公司2013年12月31日總賬各賬戶余額如下表： “應(yīng)收賬款”明細(xì)賬余額：

A公司520000元（借方），B公司200000元（貸方）“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬戶余額：

C公司256000元（貸方），D公司96000元（借方）

天星公司2013年12月31日總賬各賬戶余額

單位：元

賬戶名稱借方余額 賬戶名稱貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金5120壞賬準(zhǔn)備2600銀行存款674880累計(jì)折舊700800短期投資40000短期借款320000應(yīng)收賬款320000應(yīng)付賬款160000其他應(yīng)收款27400應(yīng)付職工薪酬224000生產(chǎn)成本348000其他應(yīng)付款22400原材料996000應(yīng)付股利368000庫(kù)存商品240000應(yīng)交稅費(fèi)56000長(zhǎng)期投資280000長(zhǎng)期借款288000固定資產(chǎn)4000000實(shí)收資本3600000無(wú)形資產(chǎn)120000資本公積520000盈余公積224000未分配利潤(rùn)565600合計(jì)7051400合計(jì)7051400

二、根據(jù)資料編制2013年12月份的利潤(rùn)表 資料：亞光公司2013年損益類賬戶發(fā)生額如下表：

亞光公司2013年損益賬戶發(fā)生額

單位：元

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)成本投資收益營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出12月份*********064001—11月份累計(jì)數(shù)************0

按利潤(rùn)總額的25%計(jì)算應(yīng)繳所得稅費(fèi)用。

第三篇：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告

學(xué)校：廣東外語(yǔ)外貿(mào)大學(xué)年級(jí)：

班別：

學(xué)號(hào)：姓名：2012級(jí)稅務(wù)***陳宇美

羊城酒業(yè)有限公司2008年與2007年

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告

一、企業(yè)的基本情況

羊城就業(yè)有限公司是由10名股東出資組建的企業(yè)?；厩闆r如下： 企業(yè)名稱：羊城酒業(yè)有限公司

地址：廣州市西湖路5號(hào)

營(yíng)業(yè)執(zhí)照：020886364

經(jīng)營(yíng)范圍：釀酒生產(chǎn)及銷售

法人代表：黃偉強(qiáng)

稅務(wù)登記號(hào)：***

開(kāi)戶銀行：工商銀行廣州分行北京路辦事處

基本賬號(hào)：015-1015-6829001

職工人數(shù)：126人

業(yè)務(wù)情況：羊城酒業(yè)有限公司生產(chǎn)兩種產(chǎn)品--白酒和藥酒，分別由基本生產(chǎn)的兩個(gè)生產(chǎn)車間加工而成。一車間生產(chǎn)白酒，二車間將一車間生產(chǎn)的部分白酒繼續(xù)加工為藥酒，一部分白酒作為半成品出售，藥酒為最終產(chǎn)品出售。

該公司2008銷售額達(dá)1億多，凈利潤(rùn)四百多萬(wàn)，比2007年有較大的提高，該公司現(xiàn)正處于一種穩(wěn)定快速發(fā)展的階段，運(yùn)營(yíng)狀況良好，前景樂(lè)觀。

二、營(yíng)運(yùn)能力分析

由計(jì)算可得到，2007年的存貨周轉(zhuǎn)率為3.97，周轉(zhuǎn)天數(shù)為91，而2008年達(dá)到了9.34，周轉(zhuǎn)天數(shù)降低到了39，而行業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率為5次，周轉(zhuǎn)天數(shù)為72天，在2008年周轉(zhuǎn)天數(shù)和周轉(zhuǎn)率均高于行業(yè)平均水平，說(shuō)明公司的存貨周轉(zhuǎn)相比2007年有所提高，周轉(zhuǎn)速度更快，變現(xiàn)能力更強(qiáng)，營(yíng)銷狀況樂(lè)觀。均好于行業(yè)平均水平。

同時(shí)計(jì)算可得，公司在2007年的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為3.95，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為92天。2008年的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為13.69，周轉(zhuǎn)天數(shù)為27。相比2007年都有所提升，更是遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均的周轉(zhuǎn)率4和周轉(zhuǎn)天數(shù)90天。說(shuō)明企業(yè)經(jīng)

營(yíng)狀況良好。公司的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為5.04，較去年的1.02跟同行業(yè)的2.0都高了很多，銷售能力相對(duì)強(qiáng)。依照此趨勢(shì)，企業(yè)正處于一個(gè)蓬勃發(fā)展的階段，各方面狀況均高于行業(yè)平均水平，在未來(lái)的運(yùn)營(yíng)中將會(huì)保持這種勢(shì)頭，企業(yè)的資產(chǎn)變現(xiàn)能力將會(huì)逐步提升，流動(dòng)性會(huì)逐步變強(qiáng)。但是，公司2008年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為3.41，周轉(zhuǎn)天數(shù)105天，比同行業(yè)的都高了很多，不利于公司及時(shí)收回貨款，降低公司的短期償債能力，也增加了壞賬損失的幾率。

三、償債能力分析

通過(guò)計(jì)算得知，2007年的流動(dòng)比率為0.89,速動(dòng)比率為0.72，2008年的流動(dòng)比率為0.88，速動(dòng)比率為0.44由此可得，2008年流動(dòng)比率相比2007年有略微的下降，均低于行業(yè)平均水平2。速動(dòng)比率也相比2007年有所下降，也均低于行業(yè)的平均水平1。由此數(shù)據(jù)也得知企業(yè)的短期償債能力較弱，并且有進(jìn)一步減弱的趨勢(shì)。

同時(shí)計(jì)算可得，2007年的負(fù)債權(quán)益比率為0.85，負(fù)債比率為0.46，2008年負(fù)債權(quán)益比率為1.13，負(fù)債比率為0.53，兩項(xiàng)指標(biāo)均比2007年有所增加，行業(yè)平均負(fù)債權(quán)益比率為0.8，平均負(fù)債比率為0.56。負(fù)債比率的提高說(shuō)明長(zhǎng)期償債能力有所下降，但是仍然高于行業(yè)平均水平，負(fù)債權(quán)益比率的提高則說(shuō)明債權(quán)人的保障程度有所降低，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)增大。通過(guò)計(jì)算可得，已獲利息倍數(shù)為195.42行業(yè)平均水平為30，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均。說(shuō)明公司的長(zhǎng)期償債能力在行業(yè)中處于領(lǐng)先地位，雖然負(fù)債比率有所上升，但是已獲利息倍數(shù)說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力仍處于較好的境地。

四、獲利能力分析

從計(jì)算可得，2007年的銷售凈利率為0.05，資產(chǎn)凈利率為0.05，成本費(fèi)用利潤(rùn)率為0.06，凈值報(bào)酬率為0.08,而在2008年銷售凈利率為0.04，資產(chǎn)凈利率為0.27，成本費(fèi)用利潤(rùn)率為0.06，凈值報(bào)酬率為0.44。

行業(yè)的平均銷售凈利率為0.07，資產(chǎn)凈利率為0.1，成本費(fèi)用利潤(rùn)率為0.2，凈值報(bào)酬率為0.38.由數(shù)據(jù)對(duì)比可知，2007年和2008年的銷售凈利率都低于行業(yè)平均的銷售凈利率，但是相比2007年有所下降，企業(yè)可能在運(yùn)營(yíng)時(shí)沒(méi)有改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理，因而導(dǎo)致銷售額增長(zhǎng)但是銷售凈利率下降。成本費(fèi)用利潤(rùn)率基本維持不變，資產(chǎn)凈利率由原來(lái)低于行業(yè)平均的0.05增長(zhǎng)到高于行業(yè)水平的0.27，同時(shí)凈值報(bào)酬率也從原來(lái)低于行業(yè)平均的0.06增長(zhǎng)到高于行業(yè)平均的0.44。說(shuō)明企業(yè)的獲利能力在過(guò)去一年中得到了顯著的提升，說(shuō)明企業(yè)已經(jīng)通過(guò)經(jīng)營(yíng)管理將原來(lái)的資產(chǎn)利用效率提高了，企業(yè)未來(lái)將有更大的盈利潛力。

五、總結(jié)

從各項(xiàng)數(shù)據(jù)分析，羊城酒業(yè)有限公司在2008的運(yùn)營(yíng)狀況良好，但是仍存在需要改進(jìn)的地方，公司需要提高自身的短期償債能力和銷售凈利率，不能以過(guò)多的應(yīng)收賬款來(lái)拉動(dòng)銷售額。同時(shí)要保持好自身的優(yōu)勢(shì)，并繼續(xù)發(fā)揚(yáng)。

報(bào)告人：

第四篇：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

第九節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

各單位必須按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。各單位對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求編制。

（一）依據(jù)

會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。

任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字。

單位領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性、真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任。

（二）內(nèi)容

財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明。會(huì)計(jì)報(bào)表按不同的報(bào)送期間具體內(nèi)容有所不同，應(yīng)當(dāng)滿足包括財(cái)政部、國(guó)資委、國(guó)家電網(wǎng)公司的報(bào)送要求和管理需要，一般包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及管理報(bào)表。

（三）日?qǐng)?bào)編制要求

日?qǐng)?bào)包括：。。。

日?qǐng)?bào)應(yīng)當(dāng)：。。。（見(jiàn)后）

（四）月度季度報(bào)表編制要求、報(bào)表明細(xì)

月度報(bào)表包括：

季度報(bào)表包括：

（五）決算報(bào)表編制要求

決算報(bào)表包括：

報(bào)表編制要求：

1、內(nèi)容完整，數(shù)字真實(shí)

在編制報(bào)表時(shí)，應(yīng)保證內(nèi)容完整，不得漏填。應(yīng)該列的各項(xiàng)指標(biāo)，不論是表內(nèi)項(xiàng)目，或是補(bǔ)充資料，數(shù)字必須真實(shí)，不得任意用估計(jì)數(shù)字代替實(shí)際數(shù)字，更不許弄虛作假，任何人都不得或授意他人篡改數(shù)字。

2、計(jì)算準(zhǔn)確，報(bào)送及時(shí)

賬簿記錄是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的主要依據(jù)，在編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，要做好對(duì)賬和結(jié)賬工作，在保證賬證、賬賬、賬實(shí)相符的前提下進(jìn)行編報(bào)?？陀^如實(shí)反映情況是會(huì)計(jì)核算中記賬、算賬、報(bào)賬等環(huán)節(jié)所必須遵守的基本原則，編制會(huì)計(jì)報(bào)表要按期及時(shí)報(bào)送，要做到計(jì)算準(zhǔn)確，既不能為了趕制會(huì)計(jì)報(bào)表而提前結(jié)賬，也不能拖延日期。只有及時(shí)編制上報(bào)，才能夠充分發(fā)揮會(huì)計(jì)報(bào)表的作用。

3、會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。如果不同會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表中加以說(shuō)明。

4、各單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定認(rèn)真編寫會(huì)計(jì)報(bào)表附注及其說(shuō)明，做到項(xiàng)目齊全，內(nèi)容完整。

5、如果發(fā)現(xiàn)對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正。錯(cuò)誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。

（六）報(bào)表報(bào)送裝訂要求

1、各時(shí)間段財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家及公司規(guī)定的期限報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。

其中日?qǐng)?bào)應(yīng)當(dāng)在每日工作時(shí)間結(jié)束之前上報(bào)；月報(bào)應(yīng)當(dāng)在次月3日之前上報(bào)；季度報(bào)表應(yīng)當(dāng)隨季度結(jié)束次月的月報(bào)上報(bào)；決算報(bào)表應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)結(jié)束的次年1月X日之前上報(bào)；其他臨時(shí)性報(bào)表應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家及公司規(guī)定的期限報(bào)送

2、對(duì)外報(bào)送或內(nèi)部管理需要的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依次編寫頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：?jiǎn)挝幻Q，單位地址，財(cái)務(wù)報(bào)告所屬、季度、月度，送出日期，并由單位領(lǐng)導(dǎo)人、總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章。

（七）考核評(píng)價(jià)

1、考核會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送的及時(shí)率

2、考核會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送的準(zhǔn)確率

3、根據(jù)法律和國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)的，財(cái)務(wù)報(bào)告編制單位應(yīng)當(dāng)先行委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)，并將注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告隨同財(cái)務(wù)報(bào)告按照規(guī)定的期限報(bào)送有關(guān)部門。

第五篇：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)告，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。

第二條 本制度所稱財(cái)務(wù)報(bào)告，是指反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件。

第三條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告 編制、對(duì)外提供和分析利用全過(guò)程的管理，明確相關(guān)工作流程和要求，落實(shí)責(zé)任制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告合法合規(guī)、真實(shí)完整和有效利用。財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、對(duì)外提供和分析利用等相關(guān)工作。

公司負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第二章 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制總體要求

第四條 公司編制財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)；在進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎；對(duì)相同或者相似的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)選用一致的會(huì)計(jì)政策，不得隨意變更。

公司編制財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生重大影響的交易和事項(xiàng)的處理應(yīng)當(dāng)報(bào)董事會(huì)審批。

第五條 公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定，根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)報(bào)告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者隨意進(jìn)行取舍。

第六條 公司財(cái)務(wù)報(bào)告列示的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益金額應(yīng)當(dāng)真實(shí)可靠。各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法不得隨意變更，如有減值，應(yīng)當(dāng)合理計(jì)提減值準(zhǔn)備，嚴(yán)禁虛增或虛減資產(chǎn)。

各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)當(dāng)反映公司的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，不得提前、推遲或不確認(rèn)負(fù)債，嚴(yán)禁虛增或虛減負(fù)債。

所有者權(quán)益應(yīng)當(dāng)反映公司資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益，由實(shí)收資本、資本 公積、留存收益等構(gòu)成。公司應(yīng)當(dāng)做好所有者權(quán)益保值增值工作，嚴(yán)禁虛假出資、抽逃出資、資本不實(shí)。第七條 公司財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)如實(shí)列示當(dāng)期收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。

各項(xiàng)收入的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)遵循規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，不得虛列或者隱瞞收入，推遲或提前確認(rèn)收入。

各項(xiàng)費(fèi)用、成本的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定，不得隨意改變費(fèi)用、成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法，虛列、多列、不列或者少列費(fèi)用、成本。

利潤(rùn)由收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失等構(gòu)成。不得隨意調(diào)整利潤(rùn)的計(jì)算、分配方法，編造虛假利潤(rùn)。

第八條 公司財(cái)務(wù)報(bào)告列示的各種現(xiàn)金流量由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流 量構(gòu)成，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定劃清各類交易和事項(xiàng)的現(xiàn)金流量的界限。

第九條 附注是財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分，對(duì)反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量 的報(bào)表中需要說(shuō)明的事項(xiàng)，作出真實(shí)、完整、清晰的說(shuō)明。

公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度編制附注。

第十條 公司應(yīng)當(dāng)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，明確合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍和合并方法，如實(shí)反映公司的合并財(cái)務(wù)狀況、合并經(jīng)營(yíng)成果和合并現(xiàn)金流量。

第十一條 公司編制財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)充分利用信息技術(shù)，提高工作效率和工作質(zhì)量，減少或避免編制差錯(cuò)和人為調(diào)整因素。

第三章 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制

第十二條 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案，至少包括以下3 個(gè)方面內(nèi)容：

1．財(cái)務(wù)報(bào)告編制方法。

2．財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)調(diào)整政策、披露政策。3．財(cái)務(wù)報(bào)告編制時(shí)間要求。

財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案提交財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，財(cái)務(wù)總監(jiān)確認(rèn)無(wú)誤后簽發(fā)至各參與編制部門。

第十三條 公司在編制財(cái)務(wù)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的資產(chǎn)清查、減值測(cè)試和債權(quán)債務(wù)核實(shí)，具體包括：

1．各項(xiàng)結(jié)算款項(xiàng)（包括銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、銀行借款等）、有價(jià)證券是否存在，與債權(quán)、債務(wù)單位的相應(yīng)金額是否核對(duì)一致。

2．各項(xiàng)存貨的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有報(bào)廢損失和積壓物資。3．各項(xiàng)投資是否存在，投資收益是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。

4．各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致。

5．資產(chǎn)存在減值跡象的，是否進(jìn)行減值測(cè)試，測(cè)試是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。6．在建工程的實(shí)際發(fā)生額與賬面記錄是否一致。7．其他方面。

第十四條 財(cái)產(chǎn)清查包括全面清查和局部清查。編制季報(bào)、半年報(bào)及年報(bào)之前應(yīng)進(jìn)行全面清查，編制月度報(bào)告一般只需要進(jìn)行局部清查。局部清查的范圍包括庫(kù)存現(xiàn)金、各種貴重物資及具有流動(dòng)性或容易短缺的材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。

第十五條 開(kāi)展全面清查時(shí)，應(yīng)成立由公司常務(wù)副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部、各資產(chǎn)歸口管理部門及相關(guān)專業(yè)人員組成的財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)清查工作進(jìn)行指導(dǎo)。

開(kāi)展局部清查工作時(shí)，一般由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，制定清查計(jì)劃，確定相關(guān)人員的分工和職責(zé)，確保清查工作順利進(jìn)行。

第十六條 對(duì)財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧或毀損，需要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)經(jīng)理將清查、核實(shí)結(jié)果及其處理方法等相關(guān)資料提交財(cái)務(wù)總監(jiān)，財(cái)務(wù)總監(jiān)初審后向董事會(huì)報(bào)告，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

第十七條 財(cái)務(wù)部應(yīng)指派準(zhǔn)人通過(guò)人工分析或計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)檢查會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點(diǎn)校驗(yàn)以下項(xiàng)目。

1．會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)關(guān)系。

2．會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系。3．會(huì)計(jì)報(bào)表與附表之間平衡及勾稽關(guān)系。

第十八條 財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成，應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行逐級(jí)復(fù)核后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

第四章 財(cái)務(wù)報(bào)告的對(duì)外提供

第十九條 公司應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，及時(shí)對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

第二十條 公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)當(dāng)裝訂成冊(cè)，加蓋公章，由公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽名并蓋章。第二十一條 財(cái)務(wù)報(bào)告須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)報(bào)告一并提供。

公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)整理歸檔，由行政辦公室和財(cái)務(wù)部分別按有關(guān)規(guī)定妥善保存。

第五章 財(cái)務(wù)報(bào)告的分析利用

第二十二條 公司應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)報(bào)告分析工作，定期召開(kāi)財(cái)務(wù)分析會(huì)議，充分利用財(cái)務(wù)報(bào)告反映的綜合信息，全面分析公司的經(jīng)營(yíng)管理狀況和存在的問(wèn)題，不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平。公司財(cái)務(wù)分析會(huì)議應(yīng)吸收有關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加?？倳?huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用。

第二十三條 公司應(yīng)當(dāng)分析公司的資產(chǎn)分布、負(fù)債水平和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)，通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)分析公司的償債能力和營(yíng)運(yùn)能力；分析公司凈資產(chǎn)的增減變化，了解和掌握公司規(guī)模和凈資產(chǎn)的不斷變化過(guò)程。

第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)分析各項(xiàng)收入、費(fèi)用的構(gòu)成及其增減變動(dòng)情況，通過(guò)凈資產(chǎn)收益率、每股收益等指標(biāo)，分析公司的盈利能力和發(fā)展能力，了解和掌握當(dāng)期利潤(rùn)增減變化的原因和未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)。

第二十五條 公司應(yīng)當(dāng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金流量能否保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的正常運(yùn)行，防止現(xiàn)金短缺或閑置。

第二十六條 公司定期的財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)形成分析報(bào)告，構(gòu)成內(nèi)部報(bào)告的組成部分。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給公司內(nèi)部有關(guān)管理層級(jí)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)報(bào)告在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的重要作用。

第六章 附則

第二十七條 本制度由董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。