第一篇：第十章 財務(wù)會計報告

第十章 財務(wù)會計報告

一、單項選擇

1.在會計報表中，根據(jù)“資產(chǎn)＝負債＋所有者權(quán)益”這一會計等式編制的是()A.資產(chǎn)負債表 B.利潤表 C.現(xiàn)金流量表 D.利潤分配表 2.資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)()財務(wù)狀況的會計報表。A.一定時期內(nèi) B.一年內(nèi) C.一定時間 D.某一特定日期 3.企業(yè)資產(chǎn)負債表和利潤表都是()A.月報表 B.季報表 C.年報表 D.旬報表 4.下列選項中，屬于靜態(tài)報表的是()A.現(xiàn)金流量表 B.利潤表 C.所有者權(quán)益變動表 D.資產(chǎn)負債表 5.資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)項目的排列順序是()A.相關(guān)性大小 B.流動性強弱 C.可比性高低 D.重要性大小 6.編制利潤表的主要依據(jù)是()A.資產(chǎn)負債及所有者權(quán)益各賬戶的本期發(fā)生額 B.資產(chǎn)負債及所有者權(quán)益各賬戶的期末余額 C.損益類各個賬戶的本期發(fā)生額 D.損益類各個賬戶的期末余額

7.下列各項中，會影響營業(yè)利潤金額增減的是（）

A.營業(yè)外支出 B.營業(yè)外收入 C.投資收益 D.所得稅費用

8.在編制資產(chǎn)負債表時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)（）及“預(yù)收賬款”明細賬戶的余額填列

A.預(yù)付賬款 B.應(yīng)付賬款 C.應(yīng)收賬款 D.存貨 9.在我國，利潤表的結(jié)構(gòu)大多采用（）A.賬戶式 B.報告式 C.多步式 D.單步式

10.資產(chǎn)負債表中的“未分配利潤”項目，應(yīng)根據(jù)（）填列 A.“本年利潤”賬戶余額 B.“利潤分配”賬戶余額

C.“資本公積”賬戶余額 D.“本年利潤”和“利潤分配”賬戶余額計算填列

二、多項選擇

1.資產(chǎn)負債表中的“存貨”項目，包括（）賬戶的期末余額。

A.原材料 B.在途物資 C.庫存商品 D.生產(chǎn)成本 E.制造費用

2.資產(chǎn)負債表可以提供的信息有（）

A.流動資產(chǎn)實有情況 B.非流動資產(chǎn)實有情況 C.流動負債的信息 D.長期負債的信息 E.所有者權(quán)益的信息 3.會計報表的編制原則是（）

A.數(shù)字真實、內(nèi)容完整 B.編報及時、手續(xù)完備 C.適當(dāng)簡化、講求科學(xué) D.說明清楚、前后一致 E.內(nèi)容翔實、方法得當(dāng)

4.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金不僅包括“庫存現(xiàn)金”賬戶核算的內(nèi)容，還包括（）A.銀行匯票存款 B.銀行存款 C.銀行本票存款 D.在途貨幣資金 E.銀行借款

5.資產(chǎn)負債表的數(shù)據(jù)來源，可以通過下列方式取得（）

A.根據(jù)幾個總賬賬戶期末余額合計數(shù)填列 B.根據(jù)明細賬戶的期末余額填列 C.根據(jù)上年合計數(shù)和本年合計數(shù)填列 D.根據(jù)總賬賬戶的期末余額填列 E.根據(jù)總賬和明細賬的期末余額分析計算填列 6.企業(yè)對外報送的會計報表主要有（ABCDE）

A.資產(chǎn)負債表 B.所有者權(quán)益變動表 C.現(xiàn)金流量表 D.利潤表 E.應(yīng)交增值稅明細表

7.在編制資產(chǎn)負債表時，以下可以直接根據(jù)總分類賬戶期末余額填列的有（ABDE）

A.應(yīng)收票據(jù) B.應(yīng)付職工薪酬 C.應(yīng)付賬款 D.短期借款 E.應(yīng)收股利 8.資產(chǎn)負債表左方的流動資產(chǎn)項目包括（ABCD）

A.貨幣資金 B.交易性金融資產(chǎn) C.應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款 D.存貨 E.其他應(yīng)付款

9.資產(chǎn)負債表右方的所有者權(quán)益項目包括（ABCE）

A.實收資本 B.資本公積 C.盈余公積 D.長期股權(quán)投資 E.未分配利潤 10.會計報表按反映的經(jīng)濟內(nèi)容不同，可分為反映(AB)的報表 A.財務(wù)狀況及其變動情況的報表 B.反映企業(yè)經(jīng)營成果的報表 C.中期報表和年度報表 D.個別報表和合并報表

11.《企業(yè)會計準則》規(guī)定：財務(wù)報表至少應(yīng)當(dāng)包括（AB）

A．資產(chǎn)負債表 B．利潤表 C．現(xiàn)金流量表 D．所有者權(quán)益變動表（或股東權(quán)益變動表）E．附注 12.在我國，資產(chǎn)負債表按賬戶式反映，通常包括（DE）A．表頭 B.表身 C.表尾 D.資產(chǎn) E.負債及所有者權(quán)益

13.利潤表是根據(jù)“收入-費用=利潤”設(shè)計而成的，主要反映（ABCDE）內(nèi)容 A.營業(yè)收入 B.營業(yè)利潤 C.利潤（或虧損）總額 D.凈利潤（或虧損）E.所得稅 14.《企業(yè)會計準則》將現(xiàn)金流量劃分為三大類。(ABC)A.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 B.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 C.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 D.現(xiàn)金凈流量

15.反映企業(yè)一定時期財務(wù)狀況變動情況的報表，包括（BD）A.利潤表 B.所有者權(quán)益變動表 C.現(xiàn)金流量表 D.資產(chǎn)負債表

第二篇：財務(wù)會計報告

財務(wù)會計報表分析報告

學(xué)校：廣東外語外貿(mào)大學(xué)年級：

班別：

學(xué)號：姓名：2012級稅務(wù)***陳宇美

羊城酒業(yè)有限公司2008年與2007年

財務(wù)會計報表分析報告

一、企業(yè)的基本情況

羊城就業(yè)有限公司是由10名股東出資組建的企業(yè)?；厩闆r如下： 企業(yè)名稱：羊城酒業(yè)有限公司

地址：廣州市西湖路5號

營業(yè)執(zhí)照：020886364

經(jīng)營范圍：釀酒生產(chǎn)及銷售

法人代表：黃偉強

稅務(wù)登記號：***

開戶銀行：工商銀行廣州分行北京路辦事處

基本賬號：015-1015-6829001

職工人數(shù)：126人

業(yè)務(wù)情況：羊城酒業(yè)有限公司生產(chǎn)兩種產(chǎn)品--白酒和藥酒，分別由基本生產(chǎn)的兩個生產(chǎn)車間加工而成。一車間生產(chǎn)白酒，二車間將一車間生產(chǎn)的部分白酒繼續(xù)加工為藥酒，一部分白酒作為半成品出售，藥酒為最終產(chǎn)品出售。

該公司2008銷售額達1億多，凈利潤四百多萬，比2007年有較大的提高，該公司現(xiàn)正處于一種穩(wěn)定快速發(fā)展的階段，運營狀況良好，前景樂觀。

二、營運能力分析

由計算可得到，2007年的存貨周轉(zhuǎn)率為3.97，周轉(zhuǎn)天數(shù)為91，而2008年達到了9.34，周轉(zhuǎn)天數(shù)降低到了39，而行業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率為5次，周轉(zhuǎn)天數(shù)為72天，在2008年周轉(zhuǎn)天數(shù)和周轉(zhuǎn)率均高于行業(yè)平均水平，說明公司的存貨周轉(zhuǎn)相比2007年有所提高，周轉(zhuǎn)速度更快，變現(xiàn)能力更強，營銷狀況樂觀。均好于行業(yè)平均水平。

同時計算可得，公司在2007年的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為3.95，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為92天。2008年的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為13.69，周轉(zhuǎn)天數(shù)為27。相比2007年都有所提升，更是遠遠高于行業(yè)平均的周轉(zhuǎn)率4和周轉(zhuǎn)天數(shù)90天。說明企業(yè)經(jīng)

營狀況良好。公司的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為5.04，較去年的1.02跟同行業(yè)的2.0都高了很多，銷售能力相對強。依照此趨勢，企業(yè)正處于一個蓬勃發(fā)展的階段，各方面狀況均高于行業(yè)平均水平，在未來的運營中將會保持這種勢頭，企業(yè)的資產(chǎn)變現(xiàn)能力將會逐步提升，流動性會逐步變強。但是，公司2008年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為3.41，周轉(zhuǎn)天數(shù)105天，比同行業(yè)的都高了很多，不利于公司及時收回貨款，降低公司的短期償債能力，也增加了壞賬損失的幾率。

三、償債能力分析

通過計算得知，2007年的流動比率為0.89,速動比率為0.72，2008年的流動比率為0.88，速動比率為0.44由此可得，2008年流動比率相比2007年有略微的下降，均低于行業(yè)平均水平2。速動比率也相比2007年有所下降，也均低于行業(yè)的平均水平1。由此數(shù)據(jù)也得知企業(yè)的短期償債能力較弱，并且有進一步減弱的趨勢。

同時計算可得，2007年的負債權(quán)益比率為0.85，負債比率為0.46，2008年負債權(quán)益比率為1.13，負債比率為0.53，兩項指標均比2007年有所增加，行業(yè)平均負債權(quán)益比率為0.8，平均負債比率為0.56。負債比率的提高說明長期償債能力有所下降，但是仍然高于行業(yè)平均水平，負債權(quán)益比率的提高則說明債權(quán)人的保障程度有所降低，承擔(dān)的風(fēng)險增大。通過計算可得，已獲利息倍數(shù)為195.42行業(yè)平均水平為30，遠遠高于行業(yè)平均。說明公司的長期償債能力在行業(yè)中處于領(lǐng)先地位，雖然負債比率有所上升，但是已獲利息倍數(shù)說明企業(yè)的長期償債能力仍處于較好的境地。

四、獲利能力分析

從計算可得，2007年的銷售凈利率為0.05，資產(chǎn)凈利率為0.05，成本費用利潤率為0.06，凈值報酬率為0.08,而在2008年銷售凈利率為0.04，資產(chǎn)凈利率為0.27，成本費用利潤率為0.06，凈值報酬率為0.44。

行業(yè)的平均銷售凈利率為0.07，資產(chǎn)凈利率為0.1，成本費用利潤率為0.2，凈值報酬率為0.38.由數(shù)據(jù)對比可知，2007年和2008年的銷售凈利率都低于行業(yè)平均的銷售凈利率，但是相比2007年有所下降，企業(yè)可能在運營時沒有改進經(jīng)營管理，因而導(dǎo)致銷售額增長但是銷售凈利率下降。成本費用利潤率基本維持不變，資產(chǎn)凈利率由原來低于行業(yè)平均的0.05增長到高于行業(yè)水平的0.27，同時凈值報酬率也從原來低于行業(yè)平均的0.06增長到高于行業(yè)平均的0.44。說明企業(yè)的獲利能力在過去一年中得到了顯著的提升，說明企業(yè)已經(jīng)通過經(jīng)營管理將原來的資產(chǎn)利用效率提高了，企業(yè)未來將有更大的盈利潛力。

五、總結(jié)

從各項數(shù)據(jù)分析，羊城酒業(yè)有限公司在2008的運營狀況良好，但是仍存在需要改進的地方，公司需要提高自身的短期償債能力和銷售凈利率，不能以過多的應(yīng)收賬款來拉動銷售額。同時要保持好自身的優(yōu)勢，并繼續(xù)發(fā)揚。

報告人：

第三篇：財務(wù)會計報告

第九節(jié) 財務(wù)會計報告

各單位必須按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。各單位對外報送的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和要求編制。

（一）依據(jù)

會計報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。

任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字。

單位領(lǐng)導(dǎo)人對財務(wù)報告的合法性、真實性負法律責(zé)任。

（二）內(nèi)容

財務(wù)報告包括會計報表及其說明。會計報表按不同的報送期間具體內(nèi)容有所不同，應(yīng)當(dāng)滿足包括財政部、國資委、國家電網(wǎng)公司的報送要求和管理需要，一般包括會計報表主表、會計報表附表、會計報表附注及管理報表。

（三）日報編制要求

日報包括：。。。

日報應(yīng)當(dāng)：。。。（見后）

（四）月度季度報表編制要求、報表明細

月度報表包括：

季度報表包括：

（五）決算報表編制要求

決算報表包括：

報表編制要求：

1、內(nèi)容完整，數(shù)字真實

在編制報表時，應(yīng)保證內(nèi)容完整，不得漏填。應(yīng)該列的各項指標，不論是表內(nèi)項目，或是補充資料，數(shù)字必須真實，不得任意用估計數(shù)字代替實際數(shù)字，更不許弄虛作假，任何人都不得或授意他人篡改數(shù)字。

2、計算準確，報送及時

賬簿記錄是編制會計報表的主要依據(jù)，在編制會計報表前，要做好對賬和結(jié)賬工作，在保證賬證、賬賬、賬實相符的前提下進行編報。客觀如實反映情況是會計核算中記賬、算賬、報賬等環(huán)節(jié)所必須遵守的基本原則，編制會計報表要按期及時報送，要做到計算準確，既不能為了趕制會計報表而提前結(jié)賬，也不能拖延日期。只有及時編制上報，才能夠充分發(fā)揮會計報表的作用。

3、會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。本期會計報表與上期會計報表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。如果不同會計會計報表中各項目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)當(dāng)在會計報表中加以說明。

4、各單位應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定認真編寫會計報表附注及其說明，做到項目齊全，內(nèi)容完整。

5、如果發(fā)現(xiàn)對外報送的財務(wù)報告有錯誤，應(yīng)當(dāng)及時辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財務(wù)報告外，并應(yīng)同時通知接受財務(wù)報告的單位更正。錯誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報。

（六）報表報送裝訂要求

1、各時間段財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)按照國家及公司規(guī)定的期限報送財務(wù)報表。

其中日報應(yīng)當(dāng)在每日工作時間結(jié)束之前上報；月報應(yīng)當(dāng)在次月3日之前上報；季度報表應(yīng)當(dāng)隨季度結(jié)束次月的月報上報；決算報表應(yīng)當(dāng)在會計結(jié)束的次年1月X日之前上報；其他臨時性報表應(yīng)當(dāng)按照國家及公司規(guī)定的期限報送

2、對外報送或內(nèi)部管理需要的財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：單位名稱，單位地址，財務(wù)報告所屬、季度、月度，送出日期，并由單位領(lǐng)導(dǎo)人、總會計師、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員簽名或者蓋章。

（七）考核評價

1、考核會計報表報送的及時率

2、考核會計報表報送的準確率

3、根據(jù)法律和國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告進行審計的，財務(wù)報告編制單位應(yīng)當(dāng)先行委托注冊會計師進行審計，并將注冊會計師出具的審計報告隨同財務(wù)報告按照規(guī)定的期限報送有關(guān)部門。

第四篇：財務(wù)會計報告制度

財務(wù)會計報告制度

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范公司財務(wù)報告，保證財務(wù)報告的真實、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。

第二條 本制度所稱財務(wù)報告，是指反映公司某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。

第三條 公司應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強對財務(wù)報告 編制、對外提供和分析利用全過程的管理，明確相關(guān)工作流程和要求，落實責(zé)任制，確保財務(wù)報告合法合規(guī)、真實完整和有效利用。財務(wù)總監(jiān)負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)報告的編制、對外提供和分析利用等相關(guān)工作。

公司負責(zé)人對財務(wù)報告的真實性、完整性負責(zé)。

第二章 財務(wù)報告的編制總體要求

第四條 公司編制財務(wù)報表應(yīng)以實際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù)；在進行會計確認、計量和報告時應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹慎；對相同或者相似的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)選用一致的會計政策，不得隨意變更。

公司編制財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注會計政策和會計估計，對財務(wù)報告產(chǎn)生重大影響的交易和事項的處理應(yīng)當(dāng)報董事會審批。

第五條 公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計準則制度規(guī)定，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財務(wù)報告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確，不得漏報或者隨意進行取舍。

第六條 公司財務(wù)報告列示的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益金額應(yīng)當(dāng)真實可靠。各項資產(chǎn)計價方法不得隨意變更，如有減值，應(yīng)當(dāng)合理計提減值準備，嚴禁虛增或虛減資產(chǎn)。

各項負債應(yīng)當(dāng)反映公司的現(xiàn)時義務(wù)，不得提前、推遲或不確認負債，嚴禁虛增或虛減負債。

所有者權(quán)益應(yīng)當(dāng)反映公司資產(chǎn)扣除負債后由所有者享有的剩余權(quán)益，由實收資本、資本 公積、留存收益等構(gòu)成。公司應(yīng)當(dāng)做好所有者權(quán)益保值增值工作，嚴禁虛假出資、抽逃出資、資本不實。第七條 公司財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)如實列示當(dāng)期收入、費用和利潤。

各項收入的確認應(yīng)當(dāng)遵循規(guī)定的標準，不得虛列或者隱瞞收入，推遲或提前確認收入。

各項費用、成本的確認應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定，不得隨意改變費用、成本的確認標準或計量方法，虛列、多列、不列或者少列費用、成本。

利潤由收入減去費用后的凈額、直接計入當(dāng)期利潤的利得和損失等構(gòu)成。不得隨意調(diào)整利潤的計算、分配方法，編造虛假利潤。

第八條 公司財務(wù)報告列示的各種現(xiàn)金流量由經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流 量構(gòu)成，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定劃清各類交易和事項的現(xiàn)金流量的界限。

第九條 附注是財務(wù)報告的重要組成部分，對反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量 的報表中需要說明的事項，作出真實、完整、清晰的說明。

公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計準則制度編制附注。

第十條 公司應(yīng)當(dāng)編制合并財務(wù)報表，明確合并財務(wù)報表的合并范圍和合并方法，如實反映公司的合并財務(wù)狀況、合并經(jīng)營成果和合并現(xiàn)金流量。

第十一條 公司編制財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)充分利用信息技術(shù)，提高工作效率和工作質(zhì)量，減少或避免編制差錯和人為調(diào)整因素。

第三章 財務(wù)報告的編制

第十二條 財務(wù)部門負責(zé)制定財務(wù)報告編制方案，至少包括以下3 個方面內(nèi)容：

1．財務(wù)報告編制方法。

2．財務(wù)報告會計調(diào)整政策、披露政策。3．財務(wù)報告編制時間要求。

財務(wù)報告編制方案提交財務(wù)總監(jiān)核準，財務(wù)總監(jiān)確認無誤后簽發(fā)至各參與編制部門。

第十三條 公司在編制財務(wù)報告前，應(yīng)當(dāng)進行必要的資產(chǎn)清查、減值測試和債權(quán)債務(wù)核實，具體包括：

1．各項結(jié)算款項（包括銀行存款、應(yīng)收款項、應(yīng)付款項、銀行借款等）、有價證券是否存在，與債權(quán)、債務(wù)單位的相應(yīng)金額是否核對一致。

2．各項存貨的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有報廢損失和積壓物資。3．各項投資是否存在，投資收益是否按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行確認和計量。

4．各項固定資產(chǎn)的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致。

5．資產(chǎn)存在減值跡象的，是否進行減值測試，測試是否符合會計準則。6．在建工程的實際發(fā)生額與賬面記錄是否一致。7．其他方面。

第十四條 財產(chǎn)清查包括全面清查和局部清查。編制季報、半年報及年報之前應(yīng)進行全面清查，編制月度報告一般只需要進行局部清查。局部清查的范圍包括庫存現(xiàn)金、各種貴重物資及具有流動性或容易短缺的材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。

第十五條 開展全面清查時，應(yīng)成立由公司常務(wù)副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部、各資產(chǎn)歸口管理部門及相關(guān)專業(yè)人員組成的財產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，對清查工作進行指導(dǎo)。

開展局部清查工作時，一般由財務(wù)總監(jiān)負責(zé)，制定清查計劃，確定相關(guān)人員的分工和職責(zé)，確保清查工作順利進行。

第十六條 對財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧或毀損，需要及時進行賬務(wù)處理。財務(wù)經(jīng)理將清查、核實結(jié)果及其處理方法等相關(guān)資料提交財務(wù)總監(jiān)，財務(wù)總監(jiān)初審后向董事會報告，經(jīng)董事會批準后進行賬務(wù)處理。

第十七條 財務(wù)部應(yīng)指派準人通過人工分析或計算機信息系統(tǒng)檢查會計報表之間、會計報表各項目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點校驗以下項目。

1．會計報表內(nèi)有關(guān)項目的對應(yīng)關(guān)系。

2．會計報表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系。3．會計報表與附表之間平衡及勾稽關(guān)系。

第十八條 財務(wù)報告編制完成，應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)進行逐級復(fù)核后，報董事會批準。

第四章 財務(wù)報告的對外提供

第十九條 公司應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定，及時對外提供財務(wù)報告。

第二十條 公司財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)當(dāng)裝訂成冊，加蓋公章，由公司負責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理簽名并蓋章。第二十一條 財務(wù)報告須經(jīng)注冊會計師審計的，注冊會計師及其所在的事務(wù)所出具的審計報告，應(yīng)當(dāng)隨同財務(wù)報告一并提供。

公司對外提供的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)及時整理歸檔，由行政辦公室和財務(wù)部分別按有關(guān)規(guī)定妥善保存。

第五章 財務(wù)報告的分析利用

第二十二條 公司應(yīng)當(dāng)重視財務(wù)報告分析工作，定期召開財務(wù)分析會議，充分利用財務(wù)報告反映的綜合信息，全面分析公司的經(jīng)營管理狀況和存在的問題，不斷提高經(jīng)營管理水平。公司財務(wù)分析會議應(yīng)吸收有關(guān)部門負責(zé)人參加。總會計師或分管會計工作的負責(zé)人應(yīng)當(dāng)在財務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用。

第二十三條 公司應(yīng)當(dāng)分析公司的資產(chǎn)分布、負債水平和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)，通過資產(chǎn)負債率、流動比率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標分析公司的償債能力和營運能力；分析公司凈資產(chǎn)的增減變化，了解和掌握公司規(guī)模和凈資產(chǎn)的不斷變化過程。

第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)分析各項收入、費用的構(gòu)成及其增減變動情況，通過凈資產(chǎn)收益率、每股收益等指標，分析公司的盈利能力和發(fā)展能力，了解和掌握當(dāng)期利潤增減變化的原因和未來發(fā)展趨勢。

第二十五條 公司應(yīng)當(dāng)分析經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動現(xiàn)金流量的運轉(zhuǎn)情況，重點關(guān)注現(xiàn)金流量能否保證生產(chǎn)經(jīng)營過程的正常運行，防止現(xiàn)金短缺或閑置。

第二十六條 公司定期的財務(wù)分析應(yīng)當(dāng)形成分析報告，構(gòu)成內(nèi)部報告的組成部分。

財務(wù)分析報告結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時傳遞給公司內(nèi)部有關(guān)管理層級，充分發(fā)揮財務(wù)報告在公司生產(chǎn)經(jīng)營管理中的重要作用。

第六章 附則

第二十七條 本制度由董事會批準后實施。

第五篇：第八章財務(wù)會計報告

第八章財務(wù)會計報告

一、單項選擇題

1.編制靜態(tài)報表的主要依據(jù)是（）。

A.賬戶的期初余額B.賬戶的期末余額C.賬戶的借方發(fā)生額D.賬戶的貸方發(fā)生額

2.按《企業(yè)財務(wù)報告條例》規(guī)定，我國的資產(chǎn)負債表采用的是（）。

A.賬戶式結(jié)構(gòu)B.報告式結(jié)構(gòu)C.多步式結(jié)構(gòu)D.單步式結(jié)構(gòu)

3.編制動態(tài)報表的主要依據(jù)是（）。

A.賬戶的期初余額B.賬戶的期末余額C.賬戶的本期發(fā)生額D.賬戶的期初、期末余額

4.（）對本單位會計報表的真實性、完整性負責(zé)。

A.編表人員B.會計主管人員C.單位負責(zé)人D.財政部門

5.下列資產(chǎn)負債表項目中，（）應(yīng)根據(jù)相應(yīng)總賬賬戶期末余額直接填列。

A.固定資產(chǎn)B.長期股權(quán)投資C.應(yīng)收票據(jù)D.預(yù)付賬款

6.某企業(yè)期末“應(yīng)收賬款”賬戶為借方余額207000元，其所屬明細賬戶的借方余額合計為280000元，所屬明細賬戶貸方余額合計為73000元，“壞賬準備”賬戶貸方余額1000，其中針對應(yīng)收賬款的壞賬準備為680元。則該企業(yè)資產(chǎn)負債表中“應(yīng)收賬款”項目的期末數(shù)應(yīng)是（）。

A.280000元B.279320元C.207000元D.206320元

7.某企業(yè)期末“固定資產(chǎn)”賬戶借方余額為200萬元，“累計折舊”賬戶貸方余額為80萬元，“固定資產(chǎn)減值準備”賬戶貸方余額為30萬元，“固定資產(chǎn)清理”賬戶為借方余額2萬元。則該企業(yè)資產(chǎn)負債表中“固定資產(chǎn)”項目的期末數(shù)應(yīng)是（）萬元。

A.202B.120C.92D.90

8.全部損益賬戶的本月發(fā)生額如下：營業(yè)收入800萬元，營業(yè)成本500萬元，營業(yè)稅金及附加86萬元，銷售費用50萬元，管理費用40萬元，財務(wù)費用10萬元，營業(yè)外收入5萬元，所得稅費用44萬元。則利潤表中“凈利潤”項目的本月數(shù)為（）萬元。

A.75B.79C.114D.119

9.部分賬戶的期末余額如下：庫存現(xiàn)金2萬元，銀行存款80萬元，其他貨幣資金5萬元，應(yīng)收賬款25萬元。則資產(chǎn)負債表中的“貨幣資金”項目應(yīng)填列（）萬元。

A.82B.85C.87D.112

10.全部損益賬戶的本月發(fā)生額如下：營業(yè)收入800萬元，營業(yè)成本500萬元，營業(yè)稅金及附加86萬元，銷售費用50萬元，管理費用40萬元，財務(wù)費用10萬元，營業(yè)外收入5萬元，所得稅費用44萬元。則利潤表中“營業(yè)利潤”項目的本月數(shù)為（）萬元。

A.300B.114C.204D.160

11.在企業(yè)會計報表體系中居于主要地位的會計報表是（）。

A.資產(chǎn)負債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.所有者權(quán)益變動表

12.編制資產(chǎn)負債表所依據(jù)的會計等式是（）。

A.收入-費用=利潤B.資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益C.借方發(fā)生額=貸方發(fā)生額

D.期初余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額=期末余額

13.資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)的排列順序是（）。

A.項目重要性B.項目流動性C.項目收益性D.項目時間性

14.可以反映企業(yè)的短期償債能力和長期償債能力的報表是（）。

A.利潤表B.所有者權(quán)益變動表C.資產(chǎn)負債表D.現(xiàn)金流量表

15.資產(chǎn)負債表的下列項目中，必須根據(jù)總賬科目和明細賬科目兩者的余額分析計算填列的是（）。

A.短期借款B.長期借款C.應(yīng)收賬款D.應(yīng)付賬款

16.《小企業(yè)會計制度》規(guī)定，小企業(yè)財務(wù)會計報告可以不包括（）。

A.資產(chǎn)負債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.會計報表附注

17.財務(wù)會計報告在每年年終了時編制，應(yīng)于終了后（）內(nèi)對外提供。

A.15日B.30日C.2個月D.4個月

18.（）是反映企業(yè)經(jīng)營成果的會計報表。

A.資產(chǎn)負債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.會計報表附注

19.按照我國現(xiàn)行會計制度規(guī)定，企業(yè)每個（）都要編制資產(chǎn)負債表。

A.月末B.季末C.半D.年末

20.在利潤表上，利潤總額扣除（）后，得出凈利潤或凈虧損。

A.管理費用和財務(wù)費用B.增值稅C.營業(yè)外收支凈額D.所得稅費用

21.附注是指會計報表正式項目之外的資料，通常不采用（）形式表示。

A.數(shù)字圖表B.文字C.表格D.文字加數(shù)字圖表

22.資產(chǎn)負債表的負債項目是按負債的（）順序排列的。

A.流動性B.重要性C.變動性D.償還期

23.下列對資產(chǎn)流動性描述正確的是（）。

A.庫存現(xiàn)金的流動性強于固定資產(chǎn)B.交易性金融資產(chǎn)的流動性強于銀行存款

C.應(yīng)收賬款的流動性強于交易性金融資產(chǎn)D.固定資產(chǎn)的流動性強于銀行存款

24.資產(chǎn)負債表分為左右兩方，左方是（）項目。

A.資產(chǎn)B.負債C.所有者權(quán)益D.利潤

25.根據(jù)我國現(xiàn)行會計制度的規(guī)定，下列不屬于財務(wù)會計報告組成部分的是（）。

A.會計報表B.會計報表附注C.財務(wù)分析師報告D.財務(wù)情況說明書

26.下列關(guān)于附注的說法中，不正確的是（）。

A.附注不屬于財務(wù)會計報告的組成部分B.或有事項應(yīng)在附注中說明

C.企業(yè)的基本情況應(yīng)在附注中說明D.附注是財務(wù)會計報告的組成部分

27.下列各個財務(wù)報表中，屬于企業(yè)對外提供的靜態(tài)報表的是（）。

A.利潤表B.所有者權(quán)益變動表C.現(xiàn)金流量表D.資產(chǎn)負債表

28.某年12月31日編制的利潤表中“本期金額”一欄反映了（）。

A.12月1日利潤或虧損的形成情況B.12月累計利潤或虧損的形成情況

C.本利潤或虧損的形成情況D.第四季度利潤或虧損的形成情況

29.“應(yīng)收賬款”科目所屬明細科目如有貸方余額，應(yīng)在資產(chǎn)負債表（）項目中反映。

A.預(yù)付款項B.預(yù)收款項C.應(yīng)收賬款D.應(yīng)付賬款

30.資產(chǎn)負債表中的各報表項目的填列方法是（）。

A.都按有關(guān)賬戶期末余額直接填列B.必須對賬戶發(fā)生額和余額進行分析計算才能填列

C.應(yīng)根據(jù)有關(guān)賬戶的發(fā)生額填列

D.有的項目可以直接根據(jù)賬戶期末余額填列，有的項目需要根據(jù)有關(guān)賬戶期末余額計算分析填列

31.某企業(yè)“應(yīng)付賬款”明細賬期余額情況如下：“應(yīng)付賬款——X企業(yè)”貸方余額為200000元，“應(yīng)付賬款——Y企業(yè)”借方余額為180000元，“應(yīng)付賬款——Z企業(yè)”貸方余額為300000元。假如該企業(yè)“預(yù)付賬款”明細賬均為借方余額，則根據(jù)以上數(shù)據(jù)計算的反映在資產(chǎn)負債表上“應(yīng)付賬款”項目的數(shù)額為（）元。

A.680000B.320000C.500000D.80000

32.下列選項中，直接根據(jù)總分類賬戶余額填列資產(chǎn)負債表項目的是（）。

A.應(yīng)付票據(jù)B.應(yīng)收賬款C.未分配利潤D.存貨

33.資產(chǎn)負債表的下列項目中，需要根據(jù)幾個總賬科目的期末余額進行匯總填列的是（）。

A.應(yīng)付職工薪酬B.短期借款C.貨幣資金D.資本公積

34.下列選項中，不會影響營業(yè)利潤金額增減的是（）。

A.資產(chǎn)減值損失B.財務(wù)費用C.投資收益D.營業(yè)外收入

35.資產(chǎn)負債表中的“存貨”項目，應(yīng)根據(jù)（）。

A.存貨類賬戶的期末借方余額合計數(shù)填列B.“原材料”賬戶的期末借方余額直接填列

C.“原材料”、“生產(chǎn)成本”和“庫存商品”等賬戶的期末借方余額之和減去“存貨跌價準備”賬戶余額填列

D.“原材料”、“在產(chǎn)品”和“庫存商品”等賬戶的期末借方余額之和填列

36.財務(wù)報表中各項目數(shù)字的直接來源是（）。

A.原始憑證B.日記賬C.記賬憑證D.賬簿記錄

37.資產(chǎn)負債表中的“應(yīng)付賬款”項目，應(yīng)（）。

A.直接根據(jù)“應(yīng)付賬款”賬戶的期末貸方余額填列

B.根據(jù)“應(yīng)付賬款”賬戶的期末貸方余額和“應(yīng)收賬款”賬戶的期末借方余額填列

C.根據(jù)“應(yīng)付賬款”賬戶的期末貸方余額和“應(yīng)收賬款”賬戶的期末貸方余額填列

D.根據(jù)“應(yīng)付賬款”賬戶和“預(yù)付賬款”賬戶所屬相關(guān)明細賬戶的期末貸方余額計算填列

38.H公司年末“應(yīng)收賬款”賬戶所屬明細賬戶的借方余額為100萬元，“預(yù)收賬款”賬戶貸方余額為150萬元，其中，明細賬的借方余額為15萬元，貸方余額為165萬元?！皯?yīng)收賬款”賬戶對應(yīng)的“壞賬準備”賬戶期末余額為8萬元，該企業(yè)年末資產(chǎn)負債表中“應(yīng)收賬款”項目的金額為（）萬元。

A.165B.100C.115D.107

39.下列選項中，不會引起利潤總額增減變化的是（）。

A.銷售費用B.管理費用C.所得稅費用D.營業(yè)外支出

二、多項選擇題

1.根據(jù)我國會計準則的規(guī)定，下列屬于財務(wù)會計報告組成部分的有（）

A.資產(chǎn)負債表B.所有者權(quán)益變動表C.利潤表D.會計報表附注

2.以下屬于財務(wù)會計報表編制要求的有（）。

A.編報及時B.全面完整C.真實可靠D.節(jié)約成本

3.資產(chǎn)負債表反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容是企業(yè)的財務(wù)狀況，表現(xiàn)為（）。

A.資產(chǎn)狀況B.權(quán)益狀況C.償債能力D.財務(wù)成果

4.資產(chǎn)負債表有（）兩種基本格式。

A.賬戶式B.報告式C.資產(chǎn)權(quán)益式D.收入費用式

5.資產(chǎn)負債表左方反映的經(jīng)濟內(nèi)容有（）。

A.流動負債B.流動資產(chǎn)C.長期股權(quán)投資D.無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)

6.企業(yè)財務(wù)會計報告的使用者通常包括（）。

A.投資者B.債權(quán)人C.企業(yè)管理人員D.政府及相關(guān)機構(gòu)

7.財務(wù)會計報告可以提供企業(yè)（）的信息。

A.財務(wù)狀況B.經(jīng)營成果C.勞動狀況D.現(xiàn)金流量

8.負債一般分為（）。

A.流動負債B.短期負債C.非流動負債D.預(yù)計負債

9.下列項目中，屬于非流動負債的有（）。

A.應(yīng)付債券B.應(yīng)付股利C.專項應(yīng)付款D.長期應(yīng)付款

10.資產(chǎn)負債表的下列項目中，需要根據(jù)總賬科目余額減去其備抵項目后的凈額填列的有（）。

A.交易性金融資產(chǎn)B.長期股權(quán)投資C.存貨D.固定資產(chǎn)

11.多步式利潤表可以反映企業(yè)的（）等利潤要素。

A.每股收益B.營業(yè)利潤C.利潤總額D.凈利潤

12.財務(wù)會計報告的編制要求包括（）等。

A.真實可靠B.便于理解C.全面完整D.編報及時

13.（）統(tǒng)稱為中期報表。

A.月度報表B.季度報表C.半報表D.報表

14.資產(chǎn)負債表中“貨幣資金”項目的期末數(shù)，應(yīng)根據(jù)（）賬戶期末余額的合計數(shù)填列。

A.其他應(yīng)收款——備用金B(yǎng).庫存現(xiàn)金C.其他貨幣資金D.銀行存款

15.編制資產(chǎn)負債表時，下列項目可根據(jù)總分類賬賬戶的期末余額直接填列（）。

A.交易性金融資產(chǎn)B.應(yīng)收票據(jù)C.應(yīng)收賬款D.短期借款

16.下列選項中，屬于資產(chǎn)負債表項目的有（）。

A.營業(yè)成本B.工程物資C.實收資本D.未分配利潤

17.下列選項中，正確的有（）。

A.凈利潤=利潤總額-所得稅費用

B.營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益

C.營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入D.營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+營業(yè)稅金及附加

18.利潤表中“營業(yè)成本”項目填列的依據(jù)有（）。

A.“營業(yè)外支出”賬戶發(fā)生額B.“主營業(yè)務(wù)成本”賬戶發(fā)生額

C.“其他業(yè)務(wù)成本”賬戶發(fā)生額D.“營業(yè)稅金及附加”賬戶發(fā)生額

19.下列選項中，屬于資產(chǎn)負債表中流動資產(chǎn)項目的有（）。

A.貨幣資金B(yǎng).預(yù)收款項C.應(yīng)收賬款D.存貨

20.編制資產(chǎn)負債表時，需根據(jù)有關(guān)總賬科目期末余額分析，計算填列的項目有（）。

A.貨幣資金B(yǎng).預(yù)付賬款C.存貨D.短期借款

21.下列賬戶中，可能影響資產(chǎn)負債表中“應(yīng)付賬款”項目金額的有（）。

A.應(yīng)收賬款B.預(yù)收賬款C.應(yīng)付賬款D.預(yù)付賬款

22.資產(chǎn)負債表中，“預(yù)收賬款”項目應(yīng)根據(jù)（）總分類賬戶所屬各明細分類賬戶期末貸方余額合計填列。

A.預(yù)付賬款B.應(yīng)收賬款C.應(yīng)付賬款D.預(yù)收賬款

23.資產(chǎn)負債表的數(shù)據(jù)來源，可以根據(jù)（）取得。

A.總賬科目余額直接填列B.總賬科目余額計算填列

C.記賬憑證直接填列D.明細科目余額計算填列

24.下列項目中，會影響營業(yè)利潤計算的有（）。

A.營業(yè)外收入B.營業(yè)稅金及附加C.營業(yè)成本D.銷售費用

25.資產(chǎn)負債表中的“預(yù)付賬款”項目，應(yīng)根據(jù)（）之和填列。

A.“預(yù)付賬款”明細賬戶的借方余額B.“預(yù)付賬款”明細賬戶的貸方余額

C.“應(yīng)付賬款”明細賬戶的貸方余額D.“應(yīng)付賬款”明細賬戶的借方余額

三、判斷題

1.根據(jù)我國現(xiàn)行《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，只有月度財務(wù)會計報告中僅包括會計報表。（）

2.財務(wù)會計報告是企業(yè)會計核算的最終成果。（）

3.季度財務(wù)會計報告應(yīng)包括的內(nèi)容與月度財務(wù)會計報告基本相同。（）

4.對于財務(wù)會計報告，企業(yè)可以根據(jù)需要不定期編制。（）

5.企業(yè)對重要的事項，應(yīng)當(dāng)按照要求在會計報表附注中進行說明。（）

6.在一年內(nèi)到期的長期負債應(yīng)屬于流動負債項目。（）

7.資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在一定時期內(nèi)財物狀況的報表。（）

8.在我國，對外會計報表的種類、格式、指標內(nèi)容和編報時間等，都是由國家統(tǒng)一的會計制度予以規(guī)定的。（）

9.會計報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的會計賬簿記錄和有關(guān)資料編制。（）

10.會計報表附注是對會計報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項目所作的解釋，以便于會計報表使用者理解會計報表的內(nèi)容。（）

11.編制會計報表的主要目的就是為會計報表使用者決策提供信息。（）

12.資產(chǎn)負債表中各項目的“期末余額”，都可以根據(jù)總賬科目和有關(guān)明細科目的期末余額直接填列。（）

13.資產(chǎn)負債表和利潤表都是反映企業(yè)特定日期財務(wù)狀況的會計報表。（）

14.賬戶式結(jié)構(gòu)指的是資產(chǎn)負債表按上下順序依次排列資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益項目。（）

15.營業(yè)利潤扣減掉管理費用、銷售費用、財務(wù)費用和所得稅費用后得到凈利潤。（）

16.會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及其會計報表附注。（）

17.企業(yè)的賬戶式資產(chǎn)負債表左側(cè)的資產(chǎn)項目是按金額大小排列的。（）

18.實際工作中，為使財務(wù)報表及時報送，企業(yè)可以提前結(jié)賬。（）

19.資產(chǎn)負債表中的“長期待攤費用”項目應(yīng)根據(jù)“長期待攤費用”賬戶的余額直接填列。（）

20.利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的報表，屬于靜態(tài)報表。（）

21.利潤表的格式主要有多步式和單步式兩種，我國采用多步式結(jié)構(gòu)。（）

22.資產(chǎn)負債表中“固定資產(chǎn)”項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”賬戶余額減去“累計折舊”、“固定資產(chǎn)減值準備”等賬戶的期末余額后的金額填列。（）

23.利潤表中的各項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)損益類賬戶的本期發(fā)生額或余額部分計算填列。（）

24.賬戶式資產(chǎn)負債表左、右兩方，右方為負債及所有者權(quán)益項目，一般按要求金額大小順序排列的。（）

答案：

一、單項選擇題

1.B2.A3.C4.C5.C6.B7.D8.A9.C10.B11.A12.B13.B14.C15.B16.C17.D

18.B19.A20.D21.C22.D23.A24.A25.C26.A27.D28.C29.B30.D31.C32.A33.C

34.D35.C36.D37.D38.D39.C

二、多項選擇題

1.ABCD2.ABC3.ABC4.AB5.BCD6.ABCD7.ABD8.AC9.ACD10.BCD11.BCD

12.ABCD13.ABC14.BCD15.ABD16.BCD17.ABC18.BC19.ACD20.AC21.CD22.BD

23.ABD24.BCD25.AD

三、判斷題

1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.×8.√9.√10.√11.√12.×13.×

14.×15.×16.×17.×18.×19.×20.×21.√22.√23.×24.×