第一篇：董封鄉(xiāng)中心學校內(nèi)部控制手冊

NEIBUKONGZHISHOUCE

內(nèi) 部 控 制 手 冊

陽城縣董封鄉(xiāng)中心學校 二0一六年十二月

目

錄

單位層面內(nèi)部控制

內(nèi)部控制規(guī)范???????????????????????1 內(nèi)部控制工作機制????????????????????11 不相容職務(wù)分離辦法???????????????????20 賬務(wù)處理程序制度????????????????????23 財務(wù)收支審批制度????????????????????24 財務(wù)牽制制度??????????????????????25 財務(wù)公開制度??????????????????????26 財產(chǎn)管理制度?????????????????????28 資產(chǎn)清查制度?????????????????????30 固定資產(chǎn)管理制度????????????????????31 教育收費專項議事制度??????????????????33 收費管理制度?????????????????????34 財務(wù)稽核制度??????????????????????35 會計工作交接制度??????????????????37 會計電算化管理制度???????????????????38 會計檔案管理制度????????????????????40 票據(jù)管理制度?????????????????????41 會計檔案借閱制度????????????????????43 會計電算化檔案管理制度?????????????????44 貨幣資金管理制度??????????????????45 往來款項管理制度????????????????????46 印章管理使用制度????????????????????47 預借款管理制度?????????????????????51 報銷票據(jù)管理制度????????????????????52 差旅費管理規(guī)定?????????????????????53 財務(wù)負責人崗位職責??????????????????54 會計員崗位職責?????????????????????55 出納員崗位職責?????????????????????56 稽核員崗位職責?????????????????????57 審核崗位職責??????????????????????58 財政專項資金管理辦法?????????????????59 基建、維修管理制度??????????????????61 內(nèi)部稽核制度??????????????????????63

業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制

印章管理內(nèi)部控制制度??????????????????68 印章管理內(nèi)部控制流程圖?????????????????73 票據(jù)管理內(nèi)部控制制度??????????????????74 票據(jù)管理內(nèi)部控制流程圖?????????????????78 銀行賬號管理內(nèi)部控制制度????????????????79 銀行賬號管理內(nèi)部控制流程圖???????????????83 行政事業(yè)性收費內(nèi)部控制制度???????????????84 行政事業(yè)性收費內(nèi)部控制流程圖??????????????87 支出管理內(nèi)部控制制度??????????????????88 支出管理內(nèi)部控制流程圖?????????????????91 預算編制內(nèi)部控制制度??????????????????92 預算編制內(nèi)部控制流程圖?????????????????93 政府采購內(nèi)部控制制度??????????????????97 政府采購內(nèi)部控制流程圖?????????????????101 實物資產(chǎn)內(nèi)部控制制度??????????????????102 實物資產(chǎn)內(nèi)部控制流程圖?????????????????107 貨幣資金支出內(nèi)部控制制度????????????????108 貨幣資金支出內(nèi)部控制流程圖???????????????112

自我評價報告

內(nèi)部控制建設(shè)自我評價報告???????????????113

陽城縣董封鄉(xiāng)中心學校

內(nèi)部控制規(guī)范

第一章

總

則

第一條：為了進一步提高學校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。

第二條：本規(guī)范適用于學校經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。

第三條：本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指學校為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。

第四條：學校內(nèi)部控制的目標主要包括：合理保證學校經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。

第五條：學校建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當遵循下列原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。

（二）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當關(guān)注到重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。

（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在學校內(nèi)部的部門管理、職責分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。

（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當符合國家有關(guān)規(guī)定和學校的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、學校經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。第六條：建立學校內(nèi)部控制組織機構(gòu)。為切實做好我校內(nèi)部控制工作，我校成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導組，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)本校內(nèi)部控制工作。

組 長：劉新功（校長）

副組長：常向前 崔樹林 逯安平成 員：張躍先 王酒林 燕云恒 張鵬程 鄭素梅 王晨燕

內(nèi)部控制工作領(lǐng)導組設(shè)辦公室，常向前負責牽頭、組織我校具體的內(nèi)部控制工作。

第七條：學校具體工作包括梳理學校各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應(yīng)對策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認真執(zhí)行。

第二章

學校層面內(nèi)部控制

第八條：財務(wù)室為內(nèi)部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時，應(yīng)當充分發(fā)揮財會、內(nèi)部審計、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。

第九條：學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當相互分離。學校建立健全集體研究決策機制。重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，由學校領(lǐng)導班子集體研究決定。重大經(jīng)濟事項的認定標準應(yīng)當根據(jù)有關(guān)規(guī)定和學校實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。

第十條：學校建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督，內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關(guān)鍵崗位。

第十一條：內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。加強內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。

第十二條：學校根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定建立會計機構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會計人員。根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務(wù)處理、編制財務(wù)會計報告，確保財務(wù)信息真實、完整。

第三章

業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制

第一節(jié)

預算業(yè)務(wù)控制

第十三條：建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保預算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。

第十四條：學校的預算編制應(yīng)當做到程序規(guī)范、方法科學、編制及時、內(nèi)容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確。

（一）正確把握預算編制有關(guān)政策，確保預算編制相關(guān)人員及時全面掌握相關(guān)規(guī)定。

（二）建立內(nèi)部預算編制、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，按照規(guī)定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關(guān)的信息，根據(jù)工作計劃細化預算編制，提高預算編制的科學性。

第十五條：根據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責和分工，對按照法定程序批復的預算在學校內(nèi)部進行指標分解、審批下達，規(guī)范內(nèi)部預算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預算對經(jīng)濟活動的管控作用。

第十六條：根據(jù)批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。建立預算執(zhí)行分析機制。定期通報各部門預算執(zhí)行情況，召開預算執(zhí)行分析會議，研究解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執(zhí)行的有效性。

第十七條：加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結(jié)果運用，建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的機制。

第十八條：加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預算績效管理機制。

第二節(jié)

收支業(yè)務(wù)控制

第十九條：建立健全收入內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。

第二十條：學校的各項收入應(yīng)當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設(shè)立賬外賬。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關(guān)材料提交財會部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收，及時入賬。財會部門應(yīng)當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應(yīng)收未收項目應(yīng)當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。

第二十一條：建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。

第二十二條：按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責權(quán)限。

（一）加強支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。

（二）加強支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當附反映支出明細內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標準的支出事項應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項相符。

（三）加強支付控制。明確報銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當進行登記。

（四）加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據(jù)支出憑證及 時準確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當提交財會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。

第四節(jié)

資產(chǎn)控制

第二十三條：學校對資產(chǎn)實行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。

第二十四條：建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分離。

（一）出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

（二）嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務(wù)專用章應(yīng)當由專人保管，個人名章應(yīng)當由本人或其授權(quán)人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。

（三）按照規(guī)定應(yīng)當由有關(guān)負責人簽字或蓋章的，應(yīng)當嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第二十五條：加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。

第二十六條：加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點銀存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應(yīng)當及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

第二十七條：加強對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，強化對配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。

（一）對資產(chǎn)實施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責任人，落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責任。貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴格的接觸限制條件和審批程序。

（二）按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責任。

（三）建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

（四）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工 作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。

第五節(jié)

建設(shè)項目控制

第二十八條：建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。

第二十九條：建立與建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應(yīng)當形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。

第三十條：建立與建設(shè)項目相關(guān)的審核機制。項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應(yīng)當由學校內(nèi)部的相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)進行審核，出具評審意見。

第三十一條：依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項目招標工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。

第三十二條：按照審批單位下達的投資計劃和預算對建

設(shè)項目資金實行?？顚Ｓ?，嚴禁截留、挪用和超批復內(nèi)容使用資金。財會部門加強與建設(shè)項目承建單位的溝通，準確掌握建設(shè)進度，加強價款支付審核，按照規(guī)定辦理價款結(jié)算。

第三十三條：加強對建設(shè)項目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

第三十四條：經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào) 整，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準。單位建設(shè)項目工程洽商和設(shè)計變更應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。

第三十五條：建設(shè)項目竣工后，按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據(jù)批復的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項目檔案和資產(chǎn)移交等工作。建設(shè)項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，根據(jù)對建設(shè)項目的實際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。

第六節(jié)

合同控制

第三十六條：建立健全合同內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同專用章，嚴禁未經(jīng)授權(quán)擅自以學校名義對外簽訂合同，嚴禁違規(guī)簽訂擔保、投資和借貸合同。對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預算管理、收支管理相結(jié)合。

第三十七條：加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復雜的合同，應(yīng)當組織法律、技術(shù)、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當予以記錄并妥善保管。

第三十八條：對合同履行情況實施有效監(jiān)控。合同履行過程中，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o法按時履行的，應(yīng)當及時采取應(yīng)對措施。建立合同履行監(jiān)督審查制度。對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定進行審查。

第三十九條：財會部門根據(jù)合同履行情況辦理價款結(jié)算和進行賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的，財會部門應(yīng)當在付款之前向單位有關(guān)負責人報告。

第四十條：合同歸口管理部門加強對合同登記的管理，定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。與單位經(jīng)濟活動相關(guān)的合同應(yīng)當同時提交財會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。單位應(yīng)當加強合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。

第四十一條：加強對合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，在規(guī)定時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負責人報告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

第四章

評價與監(jiān)督 第四十二條：建立健全內(nèi)部財務(wù)牽制制度，明確各相關(guān)部門或崗位的職責權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督牽制的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。內(nèi)部監(jiān)督牽制應(yīng)當與內(nèi)部控制的建立和實施保持相對獨立。

第四十三條：根據(jù)實際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。

第四十四條：學校負責人應(yīng)當指定專門部門或?qū)Ｈ素撠煂W校內(nèi)部控制建設(shè)的有效性進行評價并出具學校內(nèi)部控制自我評價報告。

陽城縣董封鄉(xiāng)中心學校 內(nèi)部控制工作機制

內(nèi)部控制機制建設(shè)包括：經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實行有效分離；建立健全議事決策機制、崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督機制。

一、經(jīng)濟活動決策、執(zhí)行、監(jiān)督實行有效分離。

進行經(jīng)濟活動組織架構(gòu)和崗位設(shè)置，既要服從“九定方案”規(guī)定要求，在現(xiàn)有編制內(nèi)按照內(nèi)部控制的要求設(shè)計，又要從單位經(jīng)濟活動特點出發(fā)，建立聯(lián)合工作機制。決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離機制側(cè)重點為：

（一）過程分離：決策（授權(quán)審批）、執(zhí)行、監(jiān)督過程分離。

（二）崗位分離：申請與審批，審批與執(zhí)行，執(zhí)行與監(jiān)督、決策與監(jiān)督分離、會計記錄與財產(chǎn)保管、財產(chǎn)保管與清查稽核等崗位相分離。

二、建立健全議事決策機制。

單位重大經(jīng)濟事項實行班子集體決策制度，防范“一言堂”或者“一支筆”造成的決策風險和腐敗風險。

（一）重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項內(nèi)容 納入本制度的重大經(jīng)濟事項包括： 1．年度財務(wù)預算、決算;2．超過一千元的支出；

3．經(jīng)濟分配方案，主要是指職工勞保、獎金及福利待遇分配等； 4.非正常經(jīng)濟(資產(chǎn))損失的處置;5.對外捐贈資金、資產(chǎn);6．單位基本建設(shè)投資；

7.資金籌集等其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)重大事項。

（二）重大經(jīng)濟事項決策原則

1．科學、依法、民主、集體決策的原則。重大事項必須集體討論后按規(guī)定程序報批，堅決禁止校長獨斷專行的決策行為。

2．專家咨詢和評估的原則。對專業(yè)性、技術(shù)性較強的重大事項，必須進行專家論證、技術(shù)咨詢、決策評估。

3．公示原則。堅持政務(wù)公開、透明特別是涉及教職工切身利益問題的決策，必須進行公示廣泛聽取教職工意見。

4．誰決策、誰負責的原則。實行重大經(jīng)濟事項領(lǐng)導負責制和責任追究制。參與決策有關(guān)人員在集體討論時應(yīng)明確個人意見（同意、反對、棄權(quán)）。

5．財務(wù)室充分論證的原則。財務(wù)人員根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，從單位預算資金的安排情況、自有資金狀況、資金籌措能力、財務(wù)和預算制度等方面對有關(guān)重大經(jīng)濟事項的可行性提出意見和建議，對重大經(jīng)濟事項支出的合理性、合法性及預算安排進行審核。

（三）集體決策的程序集體決策采取校長會、教代會的形式,由校長負責主持,財務(wù)負責人參加,必要時有關(guān)負責人列席參加（會議列席人員由校長確定）。

1．確定議題。會議議題由校長根據(jù)分管校長和相關(guān)部門的提議確定。2．準備材料。會議所需文件、審議需要的決策方案、草案及說明等資料，由分管校長組織相關(guān)部門提前準備。

3．醞釀意見。會議召開的時間、議題一般應(yīng)提前通知與會人員。必要的會議材料應(yīng)于會前送達。與會人員要認真熟悉材料，醞釀意見，做好發(fā)言準備。

4．充分討論。議題由分校校長或有關(guān)負責人作簡要說明，與會人員應(yīng)就議題充分討論并發(fā)表明確的意見。討論時，堅持一把手本位表態(tài)制，校長在聽取其他與會人員的意見后再表明自己的意見。

5．逐項表決。會議實行逐項表決，議題經(jīng)充分討論后，進行表決。

6．作出決定。校長根據(jù)會議討論、表決情況，對決策事項作出通過、不予通過、修改或者再次審議的決定。作出通過決定的，由校長簽發(fā)；作出修改決定的，由承辦部門依照會議要求修改后報分管校長審定，由校長簽發(fā)；屬重大原則或者實質(zhì)內(nèi)容修改的，作出再次審議決定，按程序重新審議。

7．形成紀要。重大行政決策事項，指定專人負責會議記錄和整理會議紀要。校長否定多數(shù)人意見作出最后決定的，須在會議紀要中說明理由。會議作出的決定，領(lǐng)導班子成員必須堅決執(zhí)行，任何個人無權(quán)改變。

在執(zhí)行過程中，確需進行重大調(diào)整或變更的，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導班子集體研究。進行集體決策重大事項，必須有三分之二以上組成人員到會方能舉行，并且分管校長必須到會，如分管副校長因故無法到會，除特別緊急事項須立即進行決策外，該事項應(yīng)留待下次會議決定。遇突發(fā)事件和緊急情況，如來不及領(lǐng)導集體討論決定的，分管副校長長應(yīng)及時報告。

三、建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責任制。

建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責任制，明確校內(nèi)各崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。加強對內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理。

（一）建立健全崗位責任制按照權(quán)責對等原則建立健全關(guān)鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

1、崗位構(gòu)成。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位是指與預算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理和內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟業(yè)務(wù)有關(guān)的審批、執(zhí)行和監(jiān)督等崗位。主要包括預決算編制和績效評價、資金管理、票據(jù)管理、印章管理、物資和固定資產(chǎn)的采購和管理、以及內(nèi)部監(jiān)督等。

2、制定崗位責任制的原則。崗位責任制的制定要堅持：才能與崗位相統(tǒng)一的原則，職責與權(quán)利相統(tǒng)一的原則和考核與獎懲相一致的原則。

3、崗位責任制的形式和內(nèi)容。以書面形式描述關(guān)鍵崗位的專業(yè)能力和職業(yè)道德要求，明確崗位職責、崗位權(quán)利以及與其他崗位的關(guān)系。

（二）關(guān)鍵崗位工作人員管理

1、實行輪崗制度。單位經(jīng)濟活動關(guān)鍵崗位實行輪崗制度，輪崗周期為5年（特殊原因或特殊崗位可適當縮短或延長輪崗時間）。

2、把好人員入口關(guān)。關(guān)鍵崗位人員選拔要具備與其工作崗位相適應(yīng)的的資格和能力，包括：知識、技能、專業(yè)背景和從業(yè)資格等。

3、加強業(yè)務(wù)培訓和職業(yè)道德教育。在每年的學習計劃中安排相應(yīng)內(nèi)容，對關(guān)鍵崗位工作人員進行的業(yè)務(wù)培訓和職業(yè)道德教育，及時、全面、準確掌握國家有關(guān)法律法規(guī)政策，不斷提升專業(yè)技能和業(yè)務(wù)水平，不斷提高職業(yè)道德修養(yǎng)。

四、建立健全內(nèi)部監(jiān)督稽核機制。學校成立內(nèi)部監(jiān)督稽核機構(gòu)（人員兼職），負責檢查單位內(nèi)部管理制度和機制建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員設(shè)置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進建議。

（一）內(nèi)部監(jiān)督檢查頻率：每年至少進行一次全面向監(jiān)督檢查，必要時根據(jù)需要不定期地對內(nèi)部控制開展各項專項檢查、抽查等監(jiān)督檢查工作。

（二）內(nèi)部監(jiān)督檢查內(nèi)容：

第一、單位層面內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況，具體包括：

1、單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離；權(quán)責是否對等；議事決策機制是否建立；重大經(jīng)濟事項的認定標準是否確定而且一貫地執(zhí)行。

2、內(nèi)部管理制度是否符合國家有關(guān)規(guī)定尤其是國家明確的標準、范圍和程序；內(nèi)部管理制度是否符合本單位的實際情況。

3、授權(quán)審批的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責任是否明確；授權(quán)審批手續(xù)是否健全；是否存在未經(jīng)授權(quán)審批就辦理業(yè)務(wù)的情形；是否存在越權(quán)審批、隨意審批情形。

4、崗位責任制是否建立并得到落實；關(guān)鍵崗位輪崗制度是否建立或采取了替代措施，是否存在不相容崗位混崗的現(xiàn)象。

5、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員是否具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。

第二、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制建立和執(zhí)行情況，具體包括：

1、預算業(yè)務(wù)重點檢查：預算編制、預算執(zhí)行制度否建立并得到有效執(zhí)行；預算執(zhí)行分析機制是否建立并得到有效執(zhí)行；預算與決算相互反映、相互促進的機制是否建立并得到有效執(zhí)行；全過程的預算績效管理機制是否建立并得到有效執(zhí)行等。

2、收支業(yè)務(wù)重點檢查：收支是否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行；印章和票據(jù)的使用、保管是否存在漏洞；相關(guān)憑據(jù)的審核是否符合要求；定期核查的機制是否建立并得到有效執(zhí)行等。

3、政府采購業(yè)務(wù)重點檢查：府采購活動是否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行；政府采購與財會、資產(chǎn)管理等崗位之間是否建立溝通協(xié)調(diào)機制并得到有效執(zhí)行；政府采購申請的審核是否嚴格；驗收制度是否建立并得到有效執(zhí)行；是否妥善保管政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料等。

4、資產(chǎn)管理重點檢查：各類資產(chǎn)是否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行；是否按規(guī)定建立資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點和賬實核對等財產(chǎn)保護控制措施并得到有效執(zhí)行等。

（三）監(jiān)督檢查程序

1、制定監(jiān)督檢查工作方案。內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)制定監(jiān)督檢查工作方案。方案中應(yīng)當明確檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式、實施計劃、人員構(gòu)成等相關(guān)內(nèi)容。監(jiān)督檢查工作方案經(jīng)單位負責人批準后實施監(jiān)督檢查。

2、實施監(jiān)督檢查：

第一步，內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)獲取相關(guān)的文件和資料，掌握內(nèi)部控制建立情況。例如，單位相關(guān)的內(nèi)部管理制度，各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程圖、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位的崗位責任書，以及相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)等。通過查閱相關(guān)文件和資料，了解內(nèi)部控制在建立上是否覆蓋了單位的全部經(jīng)濟活動，是否符合單位的實際情況，是否針對風險點選擇了恰當?shù)目刂拼胧┮约耙郧捌陂g發(fā)現(xiàn)的問題是否及時采取措施整改等。

第二步，根據(jù)了解的經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)流程，確定監(jiān)督查的范圍和重點，綜合運用各種檢查方法對內(nèi)部控制建立和執(zhí)行的有效性進行測試，記錄測試結(jié)果，編制工作底稿。根據(jù)測試結(jié)果，分析查找內(nèi)部控制缺陷。

第三步，復核和驗證。在實施監(jiān)督檢查的過程中，監(jiān)督檢查工作人員應(yīng)當遵循客觀、公正、公平的原則，如實反映檢查測試中發(fā)現(xiàn)的問題。對于檢查測試中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當時與相關(guān)業(yè)務(wù)部門溝通，并就存在的問題和改進建議與相關(guān)業(yè)務(wù)部門達成一致。監(jiān)督檢查的結(jié)果和改進建議應(yīng)當經(jīng)過相關(guān)工作人員復核和驗證。

3、編制自我評價報告。自我評價報告內(nèi)容包括： 1)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的依據(jù)，即《陽城縣董封鄉(xiāng)中心學校內(nèi)控規(guī)范》和單位相關(guān)內(nèi)部管理制度；

2)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的范圍，即全面檢查評價還是就某特定業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的檢查和評價；

3)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的程序和方法，即內(nèi)部監(jiān)督工作流程以及現(xiàn)場測試采用的主要方法；

4)以前期間檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其情況； 5)本次檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及改進意見或建議； 6)內(nèi)部控制建立和執(zhí)行有效性的評價、結(jié)論及改進意見和建議。對內(nèi)不能控制建立和執(zhí)行有效性評價包括兩方面內(nèi)容： 一是對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價。側(cè)重于單位層面內(nèi)部控制，主要包括以下四個方面：

1)內(nèi)部控制建立的合法性，即行政事業(yè)單位在對內(nèi)部控制建立過程中，是否做到以內(nèi)部控制的基本原理為前提，以相關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定以及《陽城縣董封鄉(xiāng)中心學校內(nèi)部控制規(guī)范》作為依據(jù)。

2)內(nèi)部控制建立的全面性，即內(nèi)部控制的建立是否覆蓋了所有經(jīng)濟活動、經(jīng)濟活動的全過程、所有內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位、各相關(guān)部門及工作人員和相關(guān)工作任務(wù)都具備約束力。

3)內(nèi)部控制建立的重要性，即內(nèi)部控制的建立是否重點關(guān)注了單位的重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。

4)內(nèi)部控制建立的適應(yīng)性，即內(nèi)部控制的建立是否根據(jù)外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和自身條件的變化適時地調(diào)整關(guān)鍵控制點和控制措施。

二是對內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進行自我評價。主要側(cè)重于業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制，主要包括以下四個方面：

1)各個業(yè)務(wù)控制在監(jiān)督檢查期內(nèi)是如何運行的。2)各個業(yè)務(wù)控制是否得到了持續(xù)、一致的執(zhí)行。

3)相關(guān)內(nèi)部控制機制、內(nèi)部管理制度、崗位責任制、內(nèi)部控制措施是否得到了有效執(zhí)行。

4)執(zhí)行業(yè)務(wù)控制的相關(guān)工作人員是否具備必要的權(quán)限、資格和能力。

4、提交自我評價報告。自我評價報告應(yīng)當提交單位負責人，由單位負責人對擬采取的整改計劃和措施作出決定，以改進單位內(nèi)部控制。

5、應(yīng)用自我評價報告。自我評價報告應(yīng)當作為行政事業(yè)單位完善內(nèi)部控制的依據(jù)和考核評價相關(guān)工作人員的依據(jù)。

對于執(zhí)行內(nèi)部控制成效顯著的相關(guān)部門及工作人員提出表揚表彰，對違反內(nèi)部控制的部門和人員提出處理意見；對于認定的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門應(yīng)當根據(jù)單位負責人的要求提出整改建議，要求責任部門或崗位及時整改，并跟蹤其整改落實情況；對已經(jīng)造成損失或負面影響的追究相關(guān)工作人員的責任。陽城縣董封鄉(xiāng)中心學校 不相容職務(wù)分離辦法

第一章 總則

第一條：為了促進單位內(nèi)部管理規(guī)范化,加強內(nèi)部會計監(jiān)督,建立規(guī)范的工作秩序,提高業(yè)務(wù)工作水平,強化中心內(nèi)部管理,根據(jù)《中華人民共和國會計法》等有關(guān)規(guī)定以及本單位內(nèi)部管理的實際制定本辦法。

第二條：單位負責人對本單位內(nèi)部不相容職務(wù)分離的建立健全及有效實施負責。

第二章 不相容職務(wù)分離的目標和原則

第三條：不相容職務(wù)分離應(yīng)當達到以下基本目標：

（一）規(guī)范單位會計行為，保持會計資料真實、完整。

（二）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產(chǎn)的安全、完整。

（三）確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。第四條：不相容職務(wù)分離應(yīng)當遵守以下基本原則：

（一）不相容職務(wù)分離應(yīng)當符合國家有關(guān)規(guī)范，以及單位的實際情況。

（二）不相容職務(wù)分離應(yīng)當約束單位內(nèi)部涉及會計及業(yè)務(wù)工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越不相容職務(wù)分離規(guī)范的權(quán)力。

（三）不相容職務(wù)分離應(yīng)當涵蓋單位內(nèi)部涉及會計和業(yè)務(wù)的各項工作及相關(guān)崗位。

（四）不相容職務(wù)分離應(yīng)當保證單位內(nèi)部工作崗位的合理設(shè)置及其職責權(quán)限的合理劃分，確保各崗位之間權(quán)責分明、相互制約、相互監(jiān)督。

（五）不相容職務(wù)分離辦法應(yīng)當隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

第三章 不相容職務(wù)分離的內(nèi)容

第五條：不相容職務(wù)主要包括：負責人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、檔案管理、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人與經(jīng)辦人及記帳人員職責權(quán)限應(yīng)當相互分離、相互制約。

（一）出納人員不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，不得兼任票據(jù)核銷工作。

（二）住房公積金業(yè)務(wù)臨柜人員不得經(jīng)手現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票，不得進行住房公積金歸集、支取、轉(zhuǎn)移的會計核算工作。

（三）有價證券的經(jīng)辦人員不得進行證券收付的會計核算工作。

（四）系統(tǒng)管理員負責業(yè)務(wù)操作人員的登錄帳戶開設(shè)、注銷及密碼初始化工作，并根據(jù)操作員的工作內(nèi)容分配權(quán)限。

（五）操作員憑自己的用戶名及密碼登錄系統(tǒng)，操作員對自己進行的業(yè)務(wù)操作負責。

（六）未經(jīng)授權(quán)，不得借用他人的用戶名和密碼登錄系統(tǒng)。

（七）同一筆業(yè)務(wù)的登記權(quán)限和審核權(quán)限相隔離，登記和審核人員不能為同一操作員。

（八）業(yè)務(wù)權(quán)限和財務(wù)權(quán)限相隔離，業(yè)務(wù)制單和財務(wù)記帳人員不能為同一操作員。

（九）系統(tǒng)管理員不得進行財務(wù)或業(yè)務(wù)操作，有特殊情況需要進行此類操作的，必須征得相關(guān)操作員的授權(quán)，并接受授權(quán)者的監(jiān)督。

（十）禁止非工作人員操縱業(yè)務(wù)系統(tǒng)，不使用業(yè)務(wù)系統(tǒng)時，應(yīng)及時退出系統(tǒng)或注銷登錄。

（十一）在進行業(yè)務(wù)操作時出現(xiàn)系統(tǒng)故障的，要立即通知系統(tǒng)管理員，由系統(tǒng)管理員排除故障。要記錄故障內(nèi)容、故障原因及排除方法，系統(tǒng)管理員、相關(guān)的操作員和分管科長聯(lián)合簽字，存檔備案。

第四章 不相容職務(wù)分離的檢查

第六條：學校應(yīng)當重視不相容職務(wù)分離的監(jiān)督檢查工作，由內(nèi)審組具體負責不相容職務(wù)分離、執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保不相容職務(wù)分離辦法的貫徹實施。檢查的主要職責：

（一）對不相容職務(wù)分離的執(zhí)行情況進行檢查和評價。

（二）寫出檢查報告，對涉及資金管理、資產(chǎn)管理及各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、內(nèi)部機構(gòu)和崗位設(shè)置存在的缺陷提出改進建議。陽城縣董封鄉(xiāng)中心學校 賬務(wù)處理程序制度

一、會計核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，會計處理方法的前后一致，按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目和會計賬簿。

二、會計人員應(yīng)當根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，切實保證賬賬、賬實、賬表相符。

三、賬簿設(shè)置包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。必須填好賬簿啟用表和扉頁，往來款項科目不得使用綜合賬戶，需要結(jié)轉(zhuǎn)的科目一定要按規(guī)定進行明細結(jié)轉(zhuǎn)。

四、記賬憑證應(yīng)當及時傳遞，記賬必須及時，不得積壓。登記完畢后，應(yīng)當妥善保管，不得散亂丟失。

五、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬，必須每天登記并結(jié)出當天余額。月末對未達賬，應(yīng)查明原因，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

六、會計報表必須采用財政部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制要求，真實、正確、及時地編制好各類報表。

七、會計電算化應(yīng)用的會計軟件操作規(guī)程必須經(jīng)有關(guān)財政部門驗收批準。記賬憑證必須定期打印、裝訂。賬冊打印每年至少兩次。每月結(jié)賬后必須錄制軟件備份，以防信息丟失。

陽城縣董封鄉(xiāng)中心學校 財務(wù)收支審批制度

一、實行“校長審批，重大收支由學校教代會研究確定”，學校其他部門領(lǐng)導不作最終審批。

二、所有的報銷由學校財務(wù)部門核定經(jīng)費來源，日常公用經(jīng)費支出由校長審批，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續(xù)。三、一切財務(wù)開支應(yīng)憑合法票據(jù)，必須取得財政和稅務(wù)發(fā)票。會計資料必須規(guī)范統(tǒng)一，會計記錄的文字應(yīng)當使用中文。發(fā)票的大小寫金額不能修改。

四、報銷時，已辦理購物申報審批手續(xù)的發(fā)票，附上購物申報審批單，經(jīng)經(jīng)手人簽字后，單位會計負責對原始憑證的真實性、合法性、正確性、完整性進行審核后，報審批人簽批。對沒有辦理審批手續(xù)而購物的發(fā)票不予受理。如有借款，應(yīng)先結(jié)清借款。原始憑證手續(xù)不齊應(yīng)由經(jīng)辦人補齊，方能報銷。報銷費用在1000元以上的，需轉(zhuǎn)賬支付。

五、報銷差旅費，須提供單位負責人批準的會議通知或外出的申請報告。

六、臨時工工資待遇，按有關(guān)規(guī)定的工資標準，于每月的中旬發(fā)放本月工資。

七、學校年度預算的編制，由總務(wù)室負責發(fā)起，分校（部門）根據(jù)財務(wù)室提供的預算建議數(shù)，測算出學校經(jīng)常性支出的各個具體項目，對于學校項目支出的預算，由校長組織各部門負責人召開行政會研究和審議，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，按項目分輕重急緩排序，提出本年預算建議數(shù)，由財務(wù)負責人負責匯總，編制預算申報表，經(jīng)校長審查后上報教育局。

陽城縣董封鄉(xiāng)中心學校

財務(wù)牽制制度

一、按照“錢賬分管”的原則，學校的現(xiàn)金收付保管由出納人員負責，保險箱鑰匙和密碼由出納人員負責保管和使用。

二、空白支票必須由出納人員負責登記，保管、領(lǐng)用、繳銷。

三、空白支票和印鑒章應(yīng)分開保管。

四、會計主管或會計人員應(yīng)定期或不定期對出納人員所負責的現(xiàn)金收付保管工作進行核對檢查，保證現(xiàn)金的安全。

五、出納人員不得兼管稽核、會計檔案、財產(chǎn)保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目登記工作。

六、除按規(guī)定提取、轉(zhuǎn)賬的各項費用，其他開支的一切費用，必須由有關(guān)部門批準、領(lǐng)導簽字，方可報銷入賬。

七、建立支票領(lǐng)用簿，月末應(yīng)及時核對銀行存款，做到銀行日記賬與銀行對賬單相符，如有不符應(yīng)及時查明原因制作銀行存款調(diào)節(jié)表。

八、建立支票使用入賬及作廢的統(tǒng)計制度，會計應(yīng)根據(jù)入賬的支票逐張詳細記錄，如發(fā)現(xiàn)支票號碼不連續(xù)應(yīng)及時查明原因，作廢的支票一定要附在記賬憑證后面，并登記支票使用入賬及作廢的統(tǒng)計表備查。

九、財務(wù)負責人負責票據(jù)保管工作，每次購回票據(jù)均應(yīng)按本編號，并在收據(jù)登記本上登載，出納負責票據(jù)的領(lǐng)用工作，會計應(yīng)根據(jù)發(fā)票記賬聯(lián)對應(yīng)發(fā)票存根聯(lián)逐張銷號，并留下銷號的痕跡，已使用的票據(jù)經(jīng)財政局檢驗后由學?？倓?wù)處統(tǒng)一保管。

陽城縣董封鄉(xiāng)中心學校

財務(wù)公開制度

為規(guī)范學校財務(wù)行為，加強學校財務(wù)管理，對學校財務(wù)活動進行有效地控制和監(jiān)督，進一步提高教育經(jīng)費的使用效益，保障教育事業(yè)的健康發(fā)展，特制定學校財務(wù)公開制度。

一、財務(wù)公開的內(nèi)容：

1、財政核撥的正常、專款、專項資金；

2、單位或個人捐贈的資金、財務(wù)，其他單位募集的資金；

3、公務(wù)接待費用；

4、重要財產(chǎn)、物資的購置和損失；

6、集體和個人福利待遇、以及工資情況；

7、其他涉及教職工利益的重大經(jīng)濟事項。

二、財務(wù)公開的形式：

1、財政核撥的經(jīng)費使用在校務(wù)公開欄公開；

2、學校經(jīng)費的總體運行和具體收支數(shù)據(jù)采用報告制形式，由財務(wù)公開監(jiān)督組織利用會議向全體教職工報告公開；

3、對各類分配、補貼、獎懲、定額的規(guī)定，采用書面形式進行公開；

4、其他合適的公開形式。

三、財務(wù)公開的時間：

主要采取定期公開和不定期公開的方式，對財務(wù)收支管理，按會議年度，年初要公開收支預算計劃，年終要公開財務(wù)收支決算；學生代管費收支，按學期結(jié)算公開；對財務(wù)狀況可半年進行一次；與財務(wù)有關(guān)的其他事項的公開時間，應(yīng)根據(jù)需要在事前、事中、事后及時公開。

四、財務(wù)公開的組織實施：

1、學校成立政（財）務(wù)公開監(jiān)督小組，工會主席任組長，其他組成人員由教職工大會通過，其中教師代表人數(shù)應(yīng)占多數(shù)。

2、財務(wù)公開除需事前、事中、事后和必須按學期公開的事項外，對財務(wù)收支的審議公開每年進行兩次，由學校教工大會組織進行

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存貨管理制度

一、存貨采購

1.采購物品必須有購物申請單，并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。采購的物品一定要與購物申請單內(nèi)容相同。

2.購物申請單須有申請人、部門負責人、學校財產(chǎn)（管理員）三人的簽名。

3.凡列入?？厣唐泛驼少忢椖?，必須按規(guī)定的程序辦理，手續(xù)完備后方能采購。

二、驗收入庫

1．財產(chǎn)管理員負責驗收入庫。驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發(fā)票三者缺一不可，并登記賬冊。會計入賬聯(lián)應(yīng)及時交財務(wù)入賬。

2．入庫時要區(qū)分物品性質(zhì)，對危險品、易腐蝕物品、易爆物品要區(qū)別對待，妥善保管。

3．根據(jù)勤儉辦學原則，盡量減少倉庫內(nèi)積壓物品，對教學所需物品要保證供應(yīng)。學校總務(wù)主任應(yīng)定期檢查驗收入庫制度執(zhí)行情況。

（三）造冊登記

1.學校所有存貨的賬冊登記工作由財產(chǎn)管理員負責。

2.財產(chǎn)管理員應(yīng)根據(jù)存貨的歸類分別登記賬冊或?qū)嶒灒▽Ｓ檬遥┵~冊。做到及時登賬，按月結(jié)賬、對賬。做到賬實相符，賬賬相符。3.登記賬冊的物品、名稱、數(shù)量應(yīng)和記錄相符合。4.按時完成上級部門布置的各種報表。

（四）領(lǐng)用、借用及賠償

1.倉庫存放存貨，由財產(chǎn)管理員統(tǒng)一管理。

2.領(lǐng)用辦公用品，需辦理領(lǐng)用手續(xù)。領(lǐng)用物品若有多余，須歸還倉庫。

3.教學物品不能挪作他用。教學物品和器材專供本校教學使用，在不影響教學前提下，經(jīng)領(lǐng)導同意方可出借。

4．出借的物品須填寫出借單，物品出門必須有出門單。5．出借的物品要按期收回。

6．每學期結(jié)束時，財產(chǎn)管理員要及時收回、統(tǒng)一管理。7．人員調(diào)動一定要做好個人物品借用歸還工作。

8．歸還物品時要當面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執(zhí)行。9．賠償辦法由設(shè)備管理人員填寫賠償單，經(jīng)學校分管領(lǐng)導批準再由損壞者憑賠償單到財務(wù)部門繳款。

（五）存貨報廢

1．報廢物品要加以區(qū)別，找出報廢原因。若是失竊物品，要有備案記錄，根據(jù)實際情況酌情處理。

2．報廢的物品由財產(chǎn)管理員統(tǒng)一登記，并按程序上報財務(wù)室進行相關(guān)財務(wù)處理。

3．報廢單要學校負責人，財務(wù)主管和財產(chǎn)保管員簽字、說明。4．報廢物品處理后的回收資金，要及時入賬。

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資產(chǎn)清查制度

一、資產(chǎn)清查內(nèi)容包括流動資產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)清查以及其他資產(chǎn)清查。

（一）流動資產(chǎn)清查：

1．庫存現(xiàn)金、有價證券清查：現(xiàn)金及有價證券應(yīng)每月由單位領(lǐng)導或財務(wù)人員實施清查工作。

2．銀行存款清查：銀行存款應(yīng)每月與銀行對賬單進行逐筆核銷，對查明原因的未達賬應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對不明原因的長款和短款，應(yīng)及時查明原因，專項報告單位領(lǐng)導或上級財務(wù)主管部門。

3．應(yīng)收、應(yīng)付、代管賬款、對外投資的清查：對所有往來單位的往來款項，要加強核對清理。凡一年內(nèi)未能收回與付出的款項應(yīng)向單位領(lǐng)導匯報。

4．存貨的清查：主要包括庫存物品、低值易耗品的清查。領(lǐng)用要有記錄，賬實要相符。

（二）固定資產(chǎn)清查：

對所有固定資產(chǎn)，每年進行一次清查、以物對賬、以賬對物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實相符。發(fā)生盈虧、報廢等及時處理調(diào)整賬戶，保持固定資產(chǎn)賬、卡、物相一致。

二、學校在進行財產(chǎn)清查時，要在學校領(lǐng)導的安排下，由總務(wù)主任具體負責，組織相關(guān)人員參加。

三、清查方法以核實賬面、實地盤點為主，以抽查、臨時盤倉的方法為輔，以達到摸清家底、保證財產(chǎn)安全的目的。發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)查明原因，經(jīng)批準后，進行調(diào)賬，并指定人員寫出報告，以便核查。陽城縣董封鄉(xiāng)中心學校 固定資產(chǎn)管理制度

一、固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、歸口管理”，國家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制。財務(wù)室負責固定資產(chǎn)管理工作，通過固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)卡片進行會計核算，確保固定資產(chǎn)賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。分校（部門）固定資產(chǎn)管理實行負責人負責制，分校（部門）負責人全面負責本分校（部門）的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專人負責固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固定資產(chǎn)變動情況表”，分校（部門）負責人簽字后報財務(wù)機構(gòu)。

二、固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。各分校（部門）所需固定資產(chǎn)應(yīng)當根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要和單位財力的可能，按照合理、節(jié)約、有效的原則進行配置。購置固定資產(chǎn)首先填制“固定資產(chǎn)購置申請表”交財務(wù)室，金額在1000元以上的由校長或召開會議研究審批，使用財政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務(wù)的要實行政府采購。

三、固定資產(chǎn)的調(diào)撥：是指單位內(nèi)部有償或無償調(diào)撥固定資產(chǎn)（包括機關(guān)與各事業(yè)單位之間調(diào)撥），要由調(diào)出部門填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng)領(lǐng)導審批后，交財務(wù)機構(gòu)一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。

四、固定資產(chǎn)的處置：是指對單位占有、使用的固定資產(chǎn)，進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。處置方式包括無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢報損等。處置固定資產(chǎn)要嚴格按照有關(guān)規(guī)定的權(quán)限及要求進行審批；未經(jīng)批準不得擅自處置。對擅自處置的，依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進行處理。

五、固定資產(chǎn)的出租、出借：是指單位對其占有、使用的固定資產(chǎn)，在保證完成本單位正常工作的前提下，經(jīng)審批同意，按照國家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進行出租、出借的行為。資產(chǎn)出租、出借，嚴格按照有關(guān)規(guī)定要求進行審批；未經(jīng)批準，不得出租、出借。對擅自出租、出借的，依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進行處理。

六、國有資產(chǎn)收入管理：單位取得的國有資產(chǎn)收入，嚴格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定，實行“收支兩條線”管理，納入財政預算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規(guī)定等行為的，依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進行處理。

七、固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財務(wù)機構(gòu)統(tǒng)一組織。每年進行一次全面清查。并可根據(jù)工作需要進行不定期的重點清查。對清查中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，上報財政部門審批后處理。

八、上級主管部門或其他部門配備（調(diào)撥）的、用專項資金購買的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時記入固定資產(chǎn)賬進行管理。

陽城縣董封鄉(xiāng)中心學校 教育收費專項議事制度

為了進一步依法治校,加強行風建設(shè),規(guī)范教育收費行為,特制定該項議事制度。

一、參加議事人員：行政人員，財會人員。

二、每學期常規(guī)性收費之前必須議事。

三、按規(guī)定收費的項目其標準發(fā)生變化，收費之前必須議事。

四、收費工作結(jié)束之后必須議事。

五、期未清退收費余額之前必須議事。

六、每學期教育收費專項自查必須議事。

七、區(qū)級相關(guān)工作精神傳達必須議事。

八、收費操作過程中不明確的必須議事。

陽城縣董封鄉(xiāng)中心學校

收費管理制度

一、政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專項收入、行政事業(yè)性收費、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、其他政府非稅收入等。政府非稅收入實行“收支兩條線”管理。本校嚴格按照收費許可證批準的收費項目及收費標準實行收費。除財政部另有規(guī)定外，執(zhí)收單位收取政府非稅收入，必須嚴格按照財務(wù)隸屬關(guān)系分別使用山西省財政部門統(tǒng)一印制票據(jù)，并及時上繳財政專戶。

二、用票單位應(yīng)按票種設(shè)置票據(jù)登記簿，如實反映收費票據(jù)的購領(lǐng)、使用、結(jié)存情況，并定期向同級財政收費管理機構(gòu)報告。收費、罰沒票據(jù)在啟用前，應(yīng)當檢查票據(jù)是否有缺頁、漏頁、重號等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時向上級財政收費管理機構(gòu)報告。開具的票據(jù)必須內(nèi)容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯誤，應(yīng)另行填開。填錯的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補、撕毀。如發(fā)生票據(jù)丟失，應(yīng)及時查明原因，聲明作廢，并寫出書面報告，報財政收費管理機構(gòu)處理。

三、已開具的收費、罰沒票據(jù)存根，應(yīng)妥善保管，保管期一般應(yīng)為五年。保存期滿需要銷毀的票據(jù)存根，登記造冊報財政收費管理機構(gòu)核準后銷毀。

四、資金往來結(jié)算票據(jù)原則上由財務(wù)機構(gòu)負責使用。在使用中，要嚴格按資金往來結(jié)算票據(jù)使用范圍使用票據(jù)，嚴禁以資金往來結(jié)算

票據(jù)代替收費票據(jù)使用。陽城縣董封鄉(xiāng)中心學校

財務(wù)稽核制度

1.會計憑證的審核：

會計憑證按其填制程序和用途分為原始憑證和記賬憑證。(1)原始憑證的審核：主要審核合法有效的原始憑證應(yīng)具備的基本要素是否齊全，即：原始憑證的名稱、填制憑證日期、憑證的編號、接受憑證單位的名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容（包括品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、填制單位公章和填制人簽章等）是否按規(guī)范的要求填寫齊全。

(2)記賬憑證的審核：記賬憑證是否附有原始憑證，是否與所附原始憑證的內(nèi)容相符，數(shù)量、大小寫金額是否相一致，會計科目對應(yīng)關(guān)系是否清楚，金額是否正確，摘要內(nèi)容是否簡明扼要，是否如實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際狀況，憑證格式中各項目的填列是否齊全，制單、復核、記賬處是否簽名或簽章。

2.會計賬簿審核

賬薄種類是否設(shè)置齊全，總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬是否按規(guī)定設(shè)置，各種賬簿名稱和賬內(nèi)會計科目是否按照會計制度規(guī)定的名稱進行設(shè)置，會計科目、子目是否采用全稱，有無縮寫或使用代號的情況。用計算機打印的會計賬簿，必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計機構(gòu)負責人、會計主管人員簽字或者蓋章。賬簿啟用表內(nèi)容是否按規(guī)定填寫，裝訂后按實際使用的賬頁順序編定頁碼。制作目錄，記明每個科目的名稱和頁次。

3.會計報表審核

會計報表的各類填報是否齊全，報表中的項目是否按規(guī)定填列，編制報表前對應(yīng)調(diào)整的賬項是否進行調(diào)整，總賬與有關(guān)明細賬是否進行了核對，賬賬、賬實、賬表是否一致，各報表項目之間勾稽關(guān)系是否一致，會計報表的簽章是否齊全，是否按期及時編報，必要時是否附有編報說明，是否按規(guī)定裝訂成冊，歸檔保管。

4.稽核分工：各單位應(yīng)根據(jù)本單位會計機構(gòu)具體情況，規(guī)定稽核、復核制度。在稽核工作中，遇到問題應(yīng)及時向校長和上級主管部門報告。

陽城縣董封鄉(xiāng)中心學校 會計工作交接制度

1.認真執(zhí)行“會計基礎(chǔ)工作規(guī)范”中會計工作交接若干規(guī)定。2.會計人員工作調(diào)動或者因故離職，在調(diào)動或離職前，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。

3.移交人員應(yīng)及時整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

4.移交人員在編制移交清冊時應(yīng)列明移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文件、會計軟件及密碼，會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁盤等）及有關(guān)資料、其他會計資料和物品、實物等內(nèi)容。移交雙方應(yīng)在電子計算機上對有關(guān)數(shù)據(jù)進行操作確認。

5.單位撤消時，會計人員應(yīng)會同有關(guān)人員辦理會計事項清理工作，單位合并、分立，會計工作交接也應(yīng)按正常工作交接手續(xù)進行。

6.會計人員辦理交接手續(xù)，必須由單位領(lǐng)導負責監(jiān)交。

陽城縣董封鄉(xiāng)中心學校 會計電算化管理制度

為了科學、規(guī)范地開展會計電算化工作，不斷提高財務(wù)管理水平，根據(jù)有關(guān)會計電算化規(guī)定和辦法，特制定本辦法：

一、我單位按照陽城縣教育局要求的財務(wù)軟件進行會計電算化核算。

二、認真執(zhí)行上級部門制定的電算化管理制度，自覺接受上級部門的檢查和監(jiān)督。

三、根據(jù)電算化軟件的使用要求，正確執(zhí)行會計電算化的操作程序。

四、電算化設(shè)備由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，做到專機專人使用，其他部門和人員不得擅自使用。

五、定期對計算機進行病毒檢測，切實做好防毒工作，未經(jīng)檢查的外來軟盤不得上機運行，發(fā)現(xiàn)機內(nèi)病毒，應(yīng)立即采取有力措施，消除病毒。

六、財務(wù)軟件操作人員要設(shè)置密碼口令，并注意保密。

七、每次上機完畢后按正確方式退出，不得在使用過程中非正常關(guān)機。如上機需臨時離開，也應(yīng)退出操作系統(tǒng)。

八、在操作過程中如遇斷電、設(shè)備故障，軟件運行不正常等情況，應(yīng)立即中止操作，并迅速備份，然后通知有關(guān)人員及時處理。

九、本單位可根據(jù)需要設(shè)置二級或三級科目。

十、每天應(yīng)準確地按照原始憑證輸入有關(guān)數(shù)據(jù)，要正確運用會計科目，簡短明了地填寫摘要。

十一、記賬憑證經(jīng)過審核后，要及時打印，并將原始憑證附到相關(guān)的記賬憑證中去。

十二、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬要定期打印，總分類賬、明細賬接需打印，一般賬簿可以根據(jù)實際情況和工作需要按月或按季按年打印,發(fā)生業(yè)務(wù)少的賬簿可滿頁打印。

十三、年終結(jié)賬后，必須打印全年的總分類賬、明細賬、決算報表，并做軟件的全年備份。

十四、磁盤等形式的會計檔案的保管按國家有關(guān)檔案管理的規(guī)定執(zhí)行。

十五、入檔的會計數(shù)據(jù)備份要標明備份內(nèi)容、日期和備份者的姓名。

十六、會計電算化的檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要的會計檔案應(yīng)準備雙份，存放在不同地點。

十七、采用磁性介質(zhì)存貯會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失。

十八、在用的計算機，如需要修改和升級財務(wù)軟件，要報上級主管部門批準同意。

陽城縣董封鄉(xiāng)中心學校 會計檔案管理制度

1.會計檔案是國家檔案的重要組成部分，也是學校的重要檔案之一，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的主要史料的證據(jù)，學校必須切實地把會計檔案管好。

2.單位的會計憑證、會計賬薄、會計報表和其它會計資料應(yīng)建立檔案，妥善保管，實行會計電算化單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)，會計軟件資料等應(yīng)當作為會計檔案進行管理。

3.學校每年形成的會計檔案，都應(yīng)由財務(wù)會計部門按照檔案管理的要求，負責整理立卷并裝訂成冊。當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由單位財務(wù)部門保管一年，期滿之后，原則上應(yīng)由財務(wù)會計部門編造清冊移交本單位的檔案部門保管，不得自行封包保存。

4.會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務(wù)會計部門共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報單位領(lǐng)導及上級主管部門批準后銷毀。

5.按規(guī)定銷毀會計檔案時，應(yīng)由檔案部門和財務(wù)會計部門共同派員監(jiān)銷，也可請主管部門參與監(jiān)銷。

6.監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，應(yīng)當認真進行清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將情況報告本單位領(lǐng)導。

陽城縣董封鄉(xiāng)中心學校

票據(jù)管理制度

嚴格遵守財政部門的有關(guān)規(guī)定保證非稅收收費有序地進行，并納入學校的統(tǒng)一管理。

一、單位在向財政局購買票據(jù)時，憑《票據(jù)準購證》申請購買收費票據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，及時處理。

二、收費票據(jù)必須由學?？倓?wù)負責人購買，按票據(jù)購買證填寫的號碼分類、登記，寫清購進日期、本數(shù)及編號。購買后移交財務(wù)負責人保管。

三、出納或領(lǐng)用人領(lǐng)用時，應(yīng)在《票據(jù)領(lǐng)用薄》上簽名，并寫明領(lǐng)用本數(shù)、起訖號碼。使用前，應(yīng)當檢查票據(jù)有無缺頁、重頁、重號、漏號等錯印情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時將該本票據(jù)繳購買部門更換或注銷。票據(jù)使用時每聯(lián)要加蓋單位財務(wù)印簽章或發(fā)票專用章。

四、需再領(lǐng)用收費票據(jù)時，需交清上次所領(lǐng)用的票據(jù)存根，并在《票據(jù)領(lǐng)用薄》寫明交回時間。

五、會計應(yīng)根據(jù)收據(jù)的記賬聯(lián)對應(yīng)收據(jù)存根聯(lián)進行銷號，在收據(jù)銷號單對應(yīng)所銷收據(jù)的號碼、記賬憑證的編號及收款金額，銷號人在票據(jù)銷號單上簽章。

六、開具票據(jù)時必須按財政要求使用博思開票軟件，不得手工填寫票據(jù)。

七、發(fā)現(xiàn)票據(jù)填寫錯誤時，須重新填開，并在錯誤的票據(jù)上打印“作廢”字樣（三聯(lián)），保存?zhèn)洳?，不可把收?jù)聯(lián)、記賬聯(lián)附在記賬憑證后。

八、發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失，必須及時查明原因，分清責任，在市級傳媒上公開申明作廢，并上報財政部門備案。財務(wù)負責人應(yīng)妥善保管好票據(jù)存根，以便備查，并按財務(wù)制度規(guī)定期限登記造冊，報上級部門備案后方可進行銷毀，不得私自處理。

陽城縣董封鄉(xiāng)中心學校

會計檔案借閱制度

一、查閱會計檔案人員，需填寫查檔理由申請表，經(jīng)主管領(lǐng)導（簽字或蓋章）批準后，方可查閱。

二、外單位查閱會計檔案人員，必須持單位介紹信，經(jīng)主管財會領(lǐng)導簽字批準后，方可查閱。

三、會計檔案一律不外借，如遇特殊情況，需經(jīng)領(lǐng)導同意，可采取復制辦法解決。

四、查閱的帳卷，不準涂改、剪裁、更不準撕掉原始憑證，如需要取證時只能照原件抄錄。

五、查閱時要辦理查閱登記手續(xù)，查閱者要在查閱會計檔案登記簿上簽字，方可查閱。

六、查閱帳卷時，禁止吸煙，以保證會計檔案的安全。

七、如違犯以上規(guī)定者，根據(jù)情況按有關(guān)規(guī)定處理。

第二篇：陽城縣董封鄉(xiāng)中心學校內(nèi)部控制制度

陽城縣董封鄉(xiāng)中心學校

預算管理制度

為加強我校經(jīng)費管理的綜合性、有效性、嚴肅性和可控性，更好地貫徹“量入為出、收支平衡”的原則，保證學校各項工作順利開展，按照《預算法》和《會計法》的總體要求，結(jié)合我校實際情況制定本制度。

一、預算編制原則

預算編制必須堅持“量入為出、收支平衡”的原則，既要考慮學校教育事業(yè)發(fā)展和建設(shè)的需要，更要考慮到學校財力實現(xiàn)的可能性。預算編制必須堅持“收支兩條線”管理原則。

1、編制收入預算，要堅持積極穩(wěn)妥的原則，根據(jù)義務(wù)教育階段的收費政策，結(jié)合學校的實際情況，預測學校的全年收入，盡量避免赤字隱患。

2、編制支出預算，要堅持量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，在確保正常運行開支的前提下，合理安排事業(yè)發(fā)展支出。

二、預算的編制和審批程序

1、學校各室根據(jù)學?？傮w目標和本部門的具體任務(wù)，提出下一所需各項費用開支的性質(zhì)、用途和金額，跨使用的專項資金應(yīng)按進度分提出計劃。

2、學校財務(wù)室根據(jù)本預算執(zhí)行情況，匯總各室提出的下事業(yè)經(jīng)費支出預算，綜合考慮增減變動因素，提出下收支預算建議數(shù)。

3、校長辦公會議審議單位綜合財政收支預算方案，報學校教代會通過。

三、預算編制方法

學校經(jīng)費預算要根據(jù)財力實現(xiàn)的可能性，參照以前預算執(zhí)行情況，并結(jié)合學校事業(yè)發(fā)展需要進行編制。在編制時要根據(jù)情況制定各項經(jīng)費的預算定額，使學校經(jīng)費預算有據(jù)可依，防止預算編制的隨意性，做到預算安排公正、合理、切合實際。學校的收入及支出必須全部納入學校財務(wù)預算。

四、預算的執(zhí)行和調(diào)整

1、預算的執(zhí)行。預算執(zhí)行包括收入預算的執(zhí)行、支出預算的執(zhí)行和預算平衡三個部分。在預算執(zhí)行過程中，既要積極組織收入，確保各項收入及時足額入帳，又要合理安排支出，實現(xiàn)預算收支平衡。學校的收入必須全部入帳，納入學校預算統(tǒng)一管理，禁止私設(shè)“小金庫”。

2、預算的調(diào)整。為保證學校預算的良好執(zhí)行，維護預算的嚴肅性，預算在執(zhí)行過程中原則上不予調(diào)整。如因特殊情況確需調(diào)整，說明具體原因，經(jīng)校長辦公會議批準后，在財力允許的情況下安排支出。

五、其他事項

1、固定資產(chǎn)購置必須列入支出預算方可安排購置。購置固定資產(chǎn)需專人管理，符合政府采購條件的報政府采購管理總務(wù)處審批，實施采購，需自行采購的，貨比三家、綜合考察。

2、預算實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。預算一經(jīng)批準，各部門必須嚴格執(zhí)行，并接受相關(guān)部門的監(jiān)督和檢查。

3、學校的預算內(nèi)外經(jīng)費均納入學校財務(wù)部門統(tǒng)一管理，經(jīng)費收支實行審批制度。各部門需要使用經(jīng)費的，必須逐層請示匯報到校長，經(jīng)同意后

方可購買。

4、各項支出的原始憑證，經(jīng)審核內(nèi)容真實合法，符合財務(wù)制度規(guī)定，并有經(jīng)辦人和校長簽字后方可辦理支出。

5、財務(wù)室于每學期末在教代會上匯報學校經(jīng)費的收支情況，并接受相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。

陽城縣董封鄉(xiāng)中心學校

收入管理制度

為進一步推進義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革，規(guī)范學校收費管理，結(jié)合我

校實際，制定本辦法。

1、必須按規(guī)定的渠道、標準取得收入，不得違反規(guī)定通過非正常渠道組織收入。

2、各項收入應(yīng)按規(guī)定管理，對撥入經(jīng)費要按國家預算管理制度加強管理，對行政性收費按收支兩條線的規(guī)定執(zhí)行，實行財政專戶管理，接受財政監(jiān)督。

3、各項收入必須統(tǒng)一納入學校總務(wù)處核算，不得設(shè)立“小金庫”或賬外賬；各項收入要統(tǒng)籌考慮，綜合安排，使有限的資金發(fā)揮最大效益。

4、根據(jù)收入類別，合理設(shè)置明細賬，并及時、準確地記賬，防止收入流失，提高核算的準確性度。

5、學校收取的資金，統(tǒng)一按規(guī)定上繳財政專戶，再根據(jù)財政部門的核定，從財政專戶撥回。

6、嚴格按照規(guī)定的收費標準和范圍收取費用，憑《收費許可證》亮證收費，并實行收費公示制，嚴禁亂收費。

7、其他收入納入學校預算統(tǒng)籌安排使用，作為財政撥款的補充。但取得其他收入須符合國家政策規(guī)定，不得違法取得。按照預算管理要求，對其他收入如實填報，不得瞞報、不報或虛報。

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支出管理制度

為進一步推進義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革，切實加強義務(wù)教育經(jīng)費管理，嚴肅工作紀律，落實管理職責，進一步提高資金使用效益，結(jié)合我校實

際，制定本辦法。

第一條 嚴格遵守財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度規(guī)定的開支范圍及標準。在安排各項支出時，要堅持“厲行節(jié)約、量力而行、留有余地”的原則。

第二條 學校財務(wù)支出及審批實行校長負責制。校長為財務(wù)支出票據(jù)審批人，實行一支筆審批。所有財務(wù)支出由學校財務(wù)部門核定經(jīng)費來源，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續(xù)。

第三條 學校要建立經(jīng)費支出內(nèi)控稽核管理制度，執(zhí)行校長負責制。中心校報賬員為財務(wù)支出審核人，負責審核本單位支出票據(jù)。同一支出單據(jù)要有財務(wù)審批人、審核人簽名，同時還要有經(jīng)辦人、證明人簽名。第四條 財務(wù)負責人在日常管理中按照年初預算、計劃審核資金，控制費用總額。發(fā)現(xiàn)問題及時向校長報告。超過原計劃安排的經(jīng)費時，應(yīng)提出不足部分由何處開支，并報校代會討論或校長批準后執(zhí)行。第五條 學校財務(wù)處負責學校支出票據(jù)審核，審核無誤簽核后方可辦理入賬手續(xù)。審核主要包括以下項目：

一、合法性審核，審核票據(jù)是否符合國家的法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，有無違反單位的預算計劃；

二、真實性審核，審核該票據(jù)是否反映了經(jīng)濟業(yè)務(wù)的本來面目，有無偽造、虛開現(xiàn)象；

三、正確性、完整性審核，包括原始憑證要素齊全；項目填寫清楚；數(shù)量、單價、金額大小寫相符；單位印章、經(jīng)辦人簽名、證明人簽名、物

品驗收人簽名、財務(wù)審批人簽名等手續(xù)齊全。具體辦法是：

1、水費、電費、電話費、郵寄、傳真、網(wǎng)絡(luò)、通訊費、繳稅等支出必須為供水、電力、電信、稅務(wù)等部門出具的專用發(fā)票。

2、日常辦公用品、書籍、資料、器材等購買支出必須為供貨單位出具的合法有效的商業(yè)零售業(yè)銷貨發(fā)票。100元以上的要附貨物明細清單。作為固定資產(chǎn)管理的物品同時要進行資產(chǎn)登記，明確資產(chǎn)經(jīng)管人。

3、印刷費必須是服務(wù)單位提供的服務(wù)業(yè)專用發(fā)票，數(shù)額較大或多筆要附清單。

4、差旅費支出必須填寫真實、完整、有效的差旅費報銷單，填制的單據(jù)張數(shù)與所附單據(jù)張數(shù)一致，原始單據(jù)金額與申請報銷金額一致。差旅費報銷金額嚴格按陽城縣教育局規(guī)定執(zhí)行。

6、培訓費支出要附相關(guān)培訓文件、通知、邀請函等，報銷時應(yīng)有合法有效的收費票據(jù)或其他相關(guān)票據(jù)。票據(jù)中填寫的培訓內(nèi)容、收費標準、收費金額等項目要齊全，與培訓有關(guān)的差旅費、伙食補助費、資料費等均應(yīng)列入培訓費。

7、學校購置儀器設(shè)備、教學辦公設(shè)備及圖書等，超過1000元必須經(jīng)校長簽字同意后方可購置。屬于政府集中采購限額標準以上的商品，必須實行政府采購，數(shù)額較小的要辦理備案手續(xù)，支出時要出具供貨單位提供的銷貨發(fā)票，并附政府采購單或備案表。

8、工程建設(shè)和大型維修費支出要編制預算，經(jīng)校代會或校長同意后方可施工。工程完工后要及時申請驗收和決算審計。超過招標限額的要

公開招投標。小型維修或其它基本建設(shè)報賬時要附申請報告、批準文件、工程預決算清單，驗收手續(xù)。報銷憑據(jù)是工程建設(shè)方面的稅務(wù)發(fā)票，實行委托銀行直接支付，其收款單位應(yīng)是工程施工單位。

9、校內(nèi)聘用人員或臨時工工資要以工資表發(fā)放，不可白條領(lǐng)取。

10、同一類的支出票據(jù)原則上都要填寫支出報銷封面，由審批人、審核人、經(jīng)辦人、證明人在相應(yīng)的位置簽字。

11、嚴格執(zhí)行“四個嚴禁”：

（1）嚴禁學校將資金轉(zhuǎn)借，用于非教育教學工作。（2）嚴禁到娛樂場所進行公款消費。

（3）嚴禁用學校經(jīng)費發(fā)放教職工福利（政策規(guī)定除外）。（4）嚴禁培訓、會議、接待用煙酒。

第六條 審核中對報銷手續(xù)不完整、附件不齊的票據(jù)作退回處理，待補齊手續(xù)后再報銷；對不按規(guī)定科目列支的項目立即進行調(diào)整；對超預算指標的項目和不符合法規(guī)、不真實的票據(jù)不予列支。

第七條 對審核中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀問題及時上報有關(guān)部門，追究有關(guān)人員責任。

陽城縣董封鄉(xiāng)中心學校 政府采購管理制度

一、凡屬政府采購目錄內(nèi)的商品，不論金額大小都必須進行政府集中采購。屬采購目錄以外的商品，單項采購金額在1萬元以上、批量采購超過5萬元的也應(yīng)納入政府采購。

二、學校應(yīng)在每年初根據(jù)自己的資金來源和學校實際需要，經(jīng)學校領(lǐng)導會議研究制定出當年的采購項目計劃。采購計劃經(jīng)中小學校同意后報教育局，教育局對各校采購情況進行匯總后報政府采購中心備案。未制定采購項目計劃的學?；虿辉诓少徲媱澲械捻椖?，除遇突發(fā)事件和上級要求需采購外，年內(nèi)不辦理政府采購手續(xù)。

三、學校進行物品采購時，在向教育局報《采購申請表》同時要寫出項目名稱、規(guī)格、型號、技術(shù)參數(shù)、性能等，采購報告必須經(jīng)縣教育局審核通過后，方可進行采購。

四、在政府采購中心未進行招標前，任何人不得與供貨商確定所購物品的價格和作出任何承諾，更不得向供貨商收受或索要物品和現(xiàn)金。

五、學校采購的物品一經(jīng)政府采購中心招標確定后，學校應(yīng)及時與供貨商簽訂《政府采購合同》，并嚴格按合同規(guī)定驗貨、付款。

六、學校必須嚴格執(zhí)行《中華人民共和國政府采購法》，不得以任何借口規(guī)避政府采購，對不按要求進行政府采購的，按規(guī)定將在教育系統(tǒng)內(nèi)進行通報批評，并對相關(guān)責任人進行嚴肅處理。，陽城縣董封鄉(xiāng)中心學校

資產(chǎn)管理制度

第一章總則

第一條、為加強對學校資產(chǎn)的管理，維護資產(chǎn)的安全和完整，提高使用效益，保障教學的順利進行，促進教育事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實際情況，特制定本制度。

第二條、學校的資產(chǎn)是指本校占有的、使用的，在法律上確認為學校所有，能以貨幣計量的各種經(jīng)濟資源的總和。包括學校購置的資產(chǎn)，局撥投入的資產(chǎn)，以及接受捐贈和其他經(jīng)法律確認為學校所有的資產(chǎn)。其表現(xiàn)形式為：流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長期投資、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。固定資產(chǎn)，是指單位價格在500元以上(含500元)，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。主要分為房屋及建筑物、儀器設(shè)備、圖書資料、家具用具和植物等；低值耐用品，是指單位價格在200元以上(含200元)而低于500元的，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的物品。

第三條、學校資產(chǎn)管理工作在校長領(lǐng)導下，由總務(wù)處實行歸口管理。其主要任務(wù)是：

1、建立和健全各項規(guī)章制度；

2、保障資產(chǎn)安全和完整，推動資產(chǎn)的合理配置和節(jié)約、有效的使用； 其主要職責是：

1、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，履行學校產(chǎn)權(quán)完整的職責；

2、根據(jù)職責，組織實施學校資產(chǎn)管理的具體制度和辦法；

3、負責全校物資采購與報廢等計劃的綜合平衡、計劃變更與實施、對基建項目實行申報竣工后報請有關(guān)方驗收；

4、負責學校資產(chǎn)的清查、登記及日常監(jiān)督檢查工作；

5、負責學校資產(chǎn)的帳、卡管理，做到帳卡、帳帳、帳實三相符，防止資產(chǎn)流失；

第四條、分級管理機構(gòu)與管理范圍。學校資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導、歸口分級管理和管用結(jié)合的原則，實行三級管理制。

總務(wù)處為學校一級管理機構(gòu)，在總務(wù)部門領(lǐng)導下負責規(guī)劃、協(xié)調(diào)、管理學校資產(chǎn)。保管室為二級管理機構(gòu)，安排兼職校產(chǎn)管理員，按分管權(quán)限做好每年計劃的申報與落實，并進行日常管理。即對實物資產(chǎn)分類編號，設(shè)專門帳、卡予以登記，對大型、貴重、精密儀器專用設(shè)備按單件(臺)建立技術(shù)檔案。對各類資產(chǎn)的存量，增減變動分布等情況，及時，準確如實登記。做到家底清楚，帳帳相符，帳卡相符，帳實相符，防止資產(chǎn)流失。加強流動資產(chǎn)的管理，對材料、低值易耗品的帳、物管理。各分管財產(chǎn)的保管員每半年核對一次庫存情況。學校各組室為三級管理部門，分別管理好組內(nèi)的資產(chǎn)。

學校各相關(guān)人員歸口管理各類專用資產(chǎn)。分別是：財產(chǎn)保管員負責學校土地、房屋及建筑物和家具用具等方面資產(chǎn)的管理，各類儀器設(shè)備和低值耐用品方面資產(chǎn)的管理；圖書館負責所有圖書資料方面資產(chǎn)的管理；各資產(chǎn)使用部門均為三級管理機構(gòu)，對所使用的資產(chǎn)進行具體使用保管。各使用部門要加強設(shè)備(設(shè)施)的維修保養(yǎng)工作，設(shè)備要定專人管理。操作人員要做到會使用會保養(yǎng)，會排除故障，保證設(shè)備完好。

第二章采購制度

第五條、物資采購堅持計劃采購的原則，杜絕物資采購的隨意性和無序性，盡可能發(fā)揮資金與設(shè)備的使用效率；凡無計劃均不得進行物資采購。第六條、采購計劃制定采用先下后上，上下結(jié)合的程序。各部門因工作

需要，先提出書面報告，定期集中報總務(wù)處，由總務(wù)部門進行綜合平衡后，報學校領(lǐng)導審核。

第七條、凡因原計劃遺漏、臨時急需或計劃用途變更，須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準后，到總務(wù)部門辦理追補計劃或計劃變更手續(xù)。具體程序如下： l、除局撥外教學儀器設(shè)備的購置計劃由總務(wù)部門統(tǒng)一歸口管理，由使用部門和教學管理部門擬出購置計劃草案；由總務(wù)部門綜合平衡報校長審核。

2、行政設(shè)備、設(shè)施，首先由使用部門提出初步計劃，再由總務(wù)部門綜合平衡報報校長審核。

3、低值易耗品亦采取集中采購的原則。各部門所需要的低值易耗品按計劃額度(或指標)及使用進度，由總務(wù)部門在征求各部門意見的基礎(chǔ)上，定期采購，批量發(fā)放，爭取做到零庫存。

4、大型設(shè)備的購置及重大建設(shè)項目須經(jīng)充分論證，報縣教育局審核。

第三章資產(chǎn)登記與建帳

第八條、各類資產(chǎn)必須堅持“誰經(jīng)手形成誰負責入庫”的登記制度，即資產(chǎn)在形成之后，其經(jīng)手形成的部門或個人必須及時到資產(chǎn)的歸口管理部門辦理驗證、登記、建帳(卡)手續(xù)。

第九條、學校財務(wù)部門憑資產(chǎn)歸口管理部門的驗證簽章，給予付款結(jié)算。第十條、資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)會簽后的有效憑證，進行學校資產(chǎn)登記并建立相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫。

第十一條、學校各資產(chǎn)使用部門應(yīng)認真建立并做好本部門所占用學校資

產(chǎn)的流水帳和分類明細帳。

第四章資產(chǎn)的使用及處置

第十二條、資產(chǎn)使用部門對其占用的資產(chǎn)應(yīng)做好日常維護、保養(yǎng)等管理工作，使學校資產(chǎn)在規(guī)定的使用時限內(nèi)始終保持良好的工作狀態(tài)；若出現(xiàn)難以修復的故障，應(yīng)及時呈報總務(wù)部門安排專人修理，恢復其使用功能。

第十三條、資產(chǎn)使用部門對其占用的資產(chǎn)不得自行轉(zhuǎn)讓，出租、出借。如有多余閑置不用或不需用資產(chǎn)，應(yīng)主動報告總務(wù)部門進行統(tǒng)一調(diào)劑，資產(chǎn)管理部門根據(jù)不同情況分別辦理資產(chǎn)的調(diào)撥、無償調(diào)出，有償轉(zhuǎn)讓，出租、出借等手續(xù)，所得收入全部上繳學校財務(wù)室。

第十四條、學校資產(chǎn)個人不得長期占用。教職工在校內(nèi)調(diào)換工作崗位，必須向總務(wù)部門辦理清交手續(xù)；調(diào)出學校時，應(yīng)如數(shù)歸還所占用的學校資產(chǎn)，沒有所在部門財產(chǎn)管理員和總務(wù)部門的共同驗證簽字，人事部門不得放行。

第十五條、學校資產(chǎn)實行優(yōu)化配置原則。為提高資產(chǎn)利用率，充分發(fā)揮其使用功能，管理部門根據(jù)需要對各類資產(chǎn)統(tǒng)籌安排，合理分配。第十六條、資產(chǎn)處置的形式無償調(diào)出、出售、報廢、報損。學校資產(chǎn)在正常情況下，使用壽命已到確已喪失效能的；質(zhì)量太差或損壞至無法修復或無修理價值或市場缺少主要零配件不能修復的；由于某種原因已喪失使用價值的能源消耗或污染環(huán)境超過國家有關(guān)規(guī)定又難以改造的可申請報廢。

第十七條：資產(chǎn)處置程序

1、由使用部門提出處置申請。

2、資產(chǎn)管理部門提出具體處理意見：

3、報校務(wù)會審核；再申報縣教育局有關(guān)部門審核。

4、回收殘值上繳財務(wù)，核減固定資產(chǎn)。

因管理不善而造成學校資產(chǎn)丟失和損壞的，應(yīng)根據(jù)具體情況，追究有關(guān)負責人的責任，并按損失額的一定比例由過失人賠償。

第五章資產(chǎn)清查與報告

第十八條、各資產(chǎn)使用部門對其所占有、使用的學校資產(chǎn)每年要自行清查一次，核對帳(卡)物相符情況，并將自查結(jié)果歸口上報各二級管理部門。

第十九條、學校二級資產(chǎn)管理部門對其歸口管理的資產(chǎn)實行報告制度，按規(guī)定的報表格式和內(nèi)容如實填寫資產(chǎn)變動情況表，經(jīng)與財務(wù)部門核對無誤后按時報送資產(chǎn)管理處。

第二十條、資產(chǎn)管理部門對報表進行逐項核實匯總，最終編制出學校資產(chǎn)統(tǒng)計報表呈報校務(wù)會審核。

陽城縣董封鄉(xiāng)中心學校 建設(shè)項目管理制度

一、為適應(yīng)教育事業(yè)和社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，加強我學校項目決策和建設(shè)的科學管理，提高學校建設(shè)規(guī)劃和建設(shè)水平，確保學?；窘ㄔO(shè)管理科學規(guī)范，特制定本制度。

二、本規(guī)定根據(jù)《中華人民共和國義務(wù)教育法》、《中華人民共和國建筑法》、《農(nóng)村普通中小學建設(shè)標準》、《中華人民共和國招投標法》、《中華人民共和國檔案法》等法律法規(guī)，結(jié)合我學校建設(shè)的特點制定。

三、校園總體規(guī)劃審批，教育局根據(jù)上報校園總體規(guī)劃進行專家或集體會審，分管領(lǐng)導和局長簽字，校建辦蓋公章，作為學校校園建設(shè)永久性發(fā)展規(guī)劃。資金不足的項目學校要一次性規(guī)劃，分步實施。

四、校園總體規(guī)劃圖修改。學校校園總體規(guī)劃圖由于某種原因需要修改，都必須上報教育局再審批才能修改，學校無權(quán)修改校園總體規(guī)劃圖。

五、校園建設(shè)無論是新建、改擴建、加固改造和校園綠化等建設(shè)工程，都要使用施工圖紙，學校維修要有做法說明，無施工圖紙和做法說明，不允許開工建設(shè)。

六、學校校舍建設(shè)施工圖紙都要送專業(yè)圖審機構(gòu)審核，未經(jīng)審核的施工圖紙不允許使用。

七、嚴格實行工程預審和終審制。不論是新建、改擴建、綠化、維修、校園文化等建設(shè)工程開工前要進行預審（工程預算審計），校建辦監(jiān)督按預審價簽訂施工合同，竣工后要進行終審（竣工決算審計），大型工程校建辦要實行全過程管理。需要進行工程預審和終審的項目學校，必須準備好完整的工程預審和終審資料，上報教育局校建辦，校建辦進行初審后，再統(tǒng)一協(xié)調(diào)審計部門進行審計，審計結(jié)果教育主要領(lǐng)導要簽字認可，校建辦要加蓋公章，未經(jīng)以上程序?qū)徲嫷慕Y(jié)果無效，還要追究相關(guān)領(lǐng)導的責任。

八、嚴格實行合同管理制。工程施工合同、監(jiān)理合同、造價咨詢合同、勘察設(shè)計等合同是工程結(jié)算、工程安全、工程質(zhì)量管理的重要依據(jù)；是確定甲乙雙方權(quán)利和義務(wù)的協(xié)議，不論工程大小都要

簽訂合同，合同的內(nèi)容必須完整，格式必須規(guī)范，計價必須合理。教育系統(tǒng)工程施工合同要統(tǒng)一格式（由校建辦提供），統(tǒng)一計價口徑，統(tǒng)一材料價格。

九、嚴格實行工程監(jiān)理制。教育系統(tǒng)所有學校新建、改擴建、加固改造項目工程都要聘請有相應(yīng)資質(zhì)的監(jiān)理公司實行全過程監(jiān)理，學校也應(yīng)挑選1—2名熟悉業(yè)務(wù)，責任心強的同志負責工地現(xiàn)場管理。學校選址、平面規(guī)劃、定正負零、簽訂施工合同、基礎(chǔ)驗槽、外墻裝修、竣工驗收等主要環(huán)節(jié)必須請校建辦參加。

監(jiān)理公司和學校工地負責人要嚴格按照施工圖紙施工，執(zhí)行國家相關(guān)施工規(guī)范、操作規(guī)程、質(zhì)量標準和安全規(guī)則實施，確保工程質(zhì)量達到合理使用年限。

十、嚴格項目法人責任制。教育系統(tǒng)學校建設(shè)項目要實行項目法人責任制，一把手親自抓，負終生責任。

十一、學?；窘ㄔO(shè)檔案指在校園總體規(guī)劃內(nèi)進行的自然勘測、規(guī)劃、建設(shè)及管理工作活動中形成的應(yīng)當歸檔保存的各種文字、圖表、聲像等技術(shù)文件材料。

十二、學?；窘ㄔO(shè)檔案是學校規(guī)劃、新建、擴建、維修和發(fā)展的重要依據(jù)，按照集中管理和分級管理相結(jié)合的原則進行管理。

十三、凡在學校內(nèi)建設(shè)的項目，應(yīng)按下列規(guī)定范圍建立檔案資料

1、基礎(chǔ)資料檔案：地形、地貌、水文地質(zhì)、工程地質(zhì)、比例尺地形圖、地下管線測量成果圖、地名以及學校歷史沿革等方面的歷史、狀況和校園建設(shè)管理規(guī)章制度等。

2、規(guī)劃方面檔案：校園總體規(guī)劃、分區(qū)規(guī)劃、工程規(guī)劃、專業(yè)規(guī)劃和近期建設(shè)規(guī)劃等。

3、工程建設(shè)管理檔案：項目建議書、項目論證書、規(guī)劃審批、土地征用與劃撥、項目審批意見書、計劃任務(wù)書、項目批復、設(shè)計方案審批、施工圖紙、工程施工技術(shù)管理資料、招投標書、預決算書、施工合同書、增減工程結(jié)算證明書、審計結(jié)論等。

4、學?；窘ㄔO(shè)檔案中的項目工程批復、工程施工合同、工程預概算書、竣工審計報告、施工圖紙、備案證等，必須交校建辦存檔。

十四、對未申報而私自建設(shè)的工程項目，直接責任人要進行通報批評，并作書面檢查；對未簽訂施工合同先施工的工程項目，將對直接責任人進行通報批評并作誡勉談話；對未進行工程預審、終審和直接撥付工程款的，將對直接責任人進行行政和黨紀處分；對不履行基本建設(shè)程序，造成質(zhì)量安全和經(jīng)濟損失的，將視情節(jié)輕重給予行政、黨紀、經(jīng)濟處分，并作降職或免職處分；對存在嚴重失職、瀆職和造成重大經(jīng)濟損失的違法行為，直接將責任人移送司法機關(guān)追究經(jīng)濟、行政和刑事責任；對學校建設(shè)管理較好的單位和個人要給予獎勵和表彰。

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合同管理制度

一、為加強合同管理，減少失誤，根據(jù)《合同法》及其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合學校的實際情況，制訂本制度。

二、簽訂合同（協(xié)議）的范圍

（1）工程類合同，包括室內(nèi)裝飾工程、園林綠化工程、道路工程、水電安裝工程、工程設(shè)計、建材采購等。

（2）購置固定資產(chǎn)類合同，如購置辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)。

三、合同的簽訂

（1）簽訂經(jīng)濟合同，必須遵守國家的法律、政策及有關(guān)規(guī)定。（2）經(jīng)辦人于合同簽訂前，必須認真了解對方當事人的情況，應(yīng)驗證對方當事人有效證件，驗明主體資格，了解其資信狀況，審查對方經(jīng)辦人權(quán)限，審查對方提供資料的完整性、準確性、真實性與合法性，并復印相關(guān)當事人的證件等與合同有關(guān)的證明文件留存。做到既要考慮本方的利益，又要考慮對方的條件和實際能力，防止上當受騙，防止簽訂無效經(jīng)濟合同，確保所簽合同有效、有利。

（3）簽訂合同，必須貫徹“平等互利、協(xié)商一致、等價有償”的原則和“價廉物美、優(yōu)簽約”的原則，盡可能貨比三家。

（4）合同雙方當事人權(quán)利、義務(wù)的規(guī)定必須明確、具體、文字表達要清楚、準確。

（5）任何人對外簽訂合同，都必須以維護本校合法權(quán)益為宗旨，決不允許在簽訂合同時假公濟私、損公肥私、謀取私利，違者依法嚴懲。

四、合同的審查批準

（1）由經(jīng)辦人按要求填寫《合同審批表》和附件，報學校民主理財小組審核批準。

（2）合同生效后，財務(wù)人員應(yīng)將合同文件進行記錄、編號并妥善保管，合同附件及相關(guān)資料應(yīng)與合同文本一起保管。

（3）合同需要公證或備案的，必須及時到公證處辦理公證手續(xù)，或者到行政管理部門辦備案手續(xù)。

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議事決策制度

為了進一步加強學校領(lǐng)導班子能力建設(shè)，提高學校民主決策、科學決策的水平，貫徹民主集中制原則，加強黨的領(lǐng)導，規(guī)范學校工作程序，完善工作機制，保證學校議事和決策的質(zhì)量，特制定本制度和程序。

一、議事決策原則：

1.堅持集體領(lǐng)導和分工負責相統(tǒng)一的原則。

學校領(lǐng)導班子在支部書記和校長的領(lǐng)導下，各司其職、各負其責，互相支持、互相配合，防止個人決定重大問題的現(xiàn)象，不斷提高領(lǐng)導班子的整體合力。

2.堅持個別醞釀和會議決定相統(tǒng)一的原則。

貫徹“集體領(lǐng)導——民主集中——個別醞釀——會議決定”原則，緊緊圍繞關(guān)系學校發(fā)展的方向、方針、大事、大局的工作和議題，會前充分醞釀，會議充分討論，會后共同貫徹，防止議而不決、決而不行、行而不督察的現(xiàn)象，不斷提高集體領(lǐng)導的效率。

二、議事決策范圍：

1.貫徹執(zhí)行上級的指示、決定的實施意見；

2.學校的中長期發(fā)展規(guī)劃、工作思路、工作計劃和總結(jié)； 3.學校精神文明創(chuàng)建的實施方案；

4.學校的人事調(diào)動、調(diào)整。干部的推薦、提名、培養(yǎng)、使用和管理監(jiān)督； 5.教職工的獎懲決定；

6.學校重大的經(jīng)費開支討論決策；

7.黨建工作和工、青、婦等群眾組織的工作； 8.學校內(nèi)部改革的各項制度審定；

9.審定代表學校在重要會議上所作的講話； 10..其他需要提交討論的問題。

三、議事決策程序：

（一）確定議題

1.書記或校長根據(jù)工作需要事先醞釀、提議或確定議題。2.重要議題提前三天通知相關(guān)部門做好提交審議的必要準備。

（二）個別醞釀

1.校務(wù)會議是重大事項提交校代會前進行醞釀的重要形式。2.應(yīng)在充分聽取相關(guān)部門和領(lǐng)導意見基礎(chǔ)上確定議題的提交與否。

（三）會議決策

1.按照少數(shù)服從多數(shù)原則進行表決。表決可根據(jù)討論事項的不同內(nèi)容，分別采取口頭、舉手、無記名投票或記名投票方式。決定多個事項的，要逐項表決。

2.決策過程中允許個人保留意見，對于少數(shù)同志的意見應(yīng)認真考慮。3.會議審議中存在較大分歧的議題暫時擱置，待成熟時再提交討論。4.對重大突發(fā)事件和緊急情況，來不及召開會議討論的，書記或校長可臨時處置，事后應(yīng)及時報告。

（四）執(zhí)行決策

1.重大議題的紀要和會議決定由指定人員在會后負責并簽發(fā)告知單，資料定期存檔。

2.若有必要，根據(jù)會議決定，可向相關(guān)部門頒發(fā)“執(zhí)行通知單”。

（五）監(jiān)督反饋

1.事項的落實情況、執(zhí)行時限、總結(jié)報告應(yīng)根據(jù)“一事一議”的辦法由相關(guān)部門分管領(lǐng)導進行督促檢查。

2.決策執(zhí)行中若需對決策進行重大調(diào)整和變更，應(yīng)召開專題會議復議后決定。

四、議事決策組織紀律：

1.堅持民主集中制和少數(shù)服從多數(shù)的原則。重大問題集體研究、集體負

責。對重要問題意見產(chǎn)生嚴重分歧，難以形成決議時，一般緩議。對集體討論決定的重大事項，各委員必須堅持執(zhí)行。

2.堅持實施集體領(lǐng)導和個人分工負責相結(jié)合的制度。凡屬職責范圍內(nèi)決定的問題，必須集體討論決定，每個委員對分管的工作要敢于負責，對于不屬于自己分管的工作也要關(guān)心，主動提出意見和建議。

3.與會人員要嚴格遵守保密制度，會議研究和討論的問題，除按決定傳達的外，均不得以任何方式向外泄露。

4.凡違反組織紀律的，一經(jīng)查實，要做書面檢查；造成不良影響的，要按黨紀處理。

第三篇：學校內(nèi)部控制手冊

內(nèi)部控制手冊

第一章 總 則

第一條 為了進一步提高學校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《行政事業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條 本制度適用于本校經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。

第三條 本制度所稱內(nèi)部控制，是指學校為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。

第四條 學校內(nèi)部控制的目標主要包括：合理保證學校經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。

第五條 學校建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當遵循下列原則： 1.全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。

2.重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當關(guān)注學校重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。

3.制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在學校內(nèi)部的部門管理、職責分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。

4.適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當符合國家有關(guān)規(guī)定和學校的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、學校經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

第六條 學校負責人對本校內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。

第七條 學校應(yīng)當根據(jù)本規(guī)范建立適合本校實際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實施。具體工作包括梳理學校各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應(yīng)對策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全學校各項內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認真執(zhí)行。

第二章 風險評估和控制方法

第八條 學校應(yīng)當建立經(jīng)濟活動風險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估。

經(jīng)濟活動風險評估至少每年進行一次;外部環(huán)境、經(jīng)濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時對經(jīng)濟活動風險進行重估。

第九條 學校開展經(jīng)濟活動風險評估應(yīng)當成立風險評估工作小組，校長擔任組長。

經(jīng)濟活動風險評估結(jié)果應(yīng)當形成書面報告并及時提交學校領(lǐng)導班子，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。

第十條 學校進行學校層面的風險評估時，應(yīng)當重點關(guān)注以下方面：

1.內(nèi)部控制工作的組織情況。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門;是否建立學校各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動機制。

2.內(nèi)部控制機制的建設(shè)情況。包括經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離;權(quán)責是否對等;是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督等機制。

3.內(nèi)部管理制度的完善情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全;執(zhí)行是否有效。

4.內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制;工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。5.財務(wù)信息的編報情況。包括是否按照國家統(tǒng)一的學校會計制度對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行賬務(wù)處理;是否按照國家統(tǒng)一的學校會計制度編制財務(wù)會計報告。

第十一條 學校進行經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風險評估時，應(yīng)當重點關(guān)注以下方面：

1.預算管理情況。包括在預算編制過程中學校內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調(diào)是否充分，預算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是否相對應(yīng);是否按照批復的額度和開支范圍執(zhí)行預算，進度是否合理，是否存在無預算、超預算支出等問題;決算編報是否真實、完整、準確、及時。

2.收支管理情況。包括收入是否實現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等;發(fā)生支出事項時是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。

3.政府采購管理情況。包括是否按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù);是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序;是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。

4.資產(chǎn)管理情況。包括是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責任;是否定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理;是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。

5.合同管理情況。包括是否實現(xiàn)合同歸口管理;是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟活動范圍和條件，對外出租資產(chǎn)是否符合規(guī)定，有無簽訂長期資產(chǎn)出租合同;是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機制。

第十二條 學校內(nèi)部控制的控制方法一般包括：

1.不相容崗位相互分離。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。

2.內(nèi)部授權(quán)審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關(guān)人員應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。

3.歸口管理。根據(jù)學校實際情況，按照權(quán)責對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。

4.預算控制。強化對經(jīng)濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于學校經(jīng)濟活動的全過程。

5.財產(chǎn)保護控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。

6.會計控制。建立健全學校財務(wù)會計管理制度，加強會計機構(gòu)建設(shè)，提高會計人員業(yè)務(wù)水平，強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告處理程序。

7.單據(jù)控制。要求學校根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和學校的經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項經(jīng)濟活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。

8.信息內(nèi)部公開。建立健全經(jīng)濟活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和學校的實際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。

第三章 學校層面內(nèi)部控制

第十三條 學校應(yīng)當單獨設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時，應(yīng)當充分發(fā)揮財會、內(nèi)部稽核、工會、教務(wù)、后勤等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。

第十四條 學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當相互分離。學校應(yīng)當建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機制。

重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，應(yīng)當由學校領(lǐng)導班子集體研究決定。重大經(jīng)濟事項的認定標準應(yīng)當根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本學校實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。

第十五條 學校應(yīng)當建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。學校應(yīng)當實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的學校應(yīng)當采取專項審計等控制措施。

內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關(guān)鍵崗位。

第十六條 內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。

學校應(yīng)當加強內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。

第十七條 學校應(yīng)當根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定建立會計機構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會計人員。學校應(yīng)當根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務(wù)處理、編制財務(wù)會計報告，確保財務(wù)信息真實、完整。

第十八條 學校應(yīng)當充分運用現(xiàn)代科學技術(shù)手段加強內(nèi)部控制。對信息系統(tǒng)建設(shè)實施歸口管理，將經(jīng)濟活動及其內(nèi)部控制流程嵌入學校信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，保護信息安全。

第四章 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制

第十九條 學校應(yīng)當建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內(nèi)部管理制度。學校應(yīng)當合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保預算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。

第二十條 學校的預算編制應(yīng)當做到程序規(guī)范、方法科學、編制及時、內(nèi)容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確。

1.學校應(yīng)當正確把握預算編制有關(guān)政策，確保預算編制相關(guān)人員及時全面掌握相關(guān)規(guī)定。

2.學校應(yīng)當建立內(nèi)部預算編制、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，按照規(guī)定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關(guān)的信息，根據(jù)工作計劃細化預算編制，提高預算編制的科學性。

第二十一條 學校應(yīng)當根據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責和分工，對按照法定程序批復的預算在學校內(nèi)部進行指標分解、審批下達，規(guī)范內(nèi)部預算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預算對經(jīng)濟活動的管控作用。

第二十二條 學校應(yīng)當根據(jù)批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。

學校應(yīng)當建立預算執(zhí)行分析機制。定期通報各部門預算執(zhí)行情況，召開預算執(zhí)行分析會議，研究解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執(zhí)行的有效性。

第二十三條 學校應(yīng)當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結(jié)果運用，建立健全學校預算與決算相互反映、相互促進的機制。第二十四條 學校應(yīng)當加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預算績效管理機制。

第二十五條 學校應(yīng)當建立健全收入內(nèi)部管理制度。學校應(yīng)當合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。

第二十六條 學校的各項收入應(yīng)當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設(shè)立賬外賬。

業(yè)務(wù)部門應(yīng)當在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關(guān)材料提交財會部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收，及時入賬。財會部門應(yīng)當定期檢查收入金額是否與合同約定相符;對應(yīng)收未收項目應(yīng)當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。

第二十七條 有政府非稅收入收繳職能的，應(yīng)當按照規(guī)定項目和標準征收政府非稅收入，按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。

第二十八條 學校應(yīng)當建立健全票據(jù)管理制度。財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。學校應(yīng)當按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)管理員，建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作。票據(jù)應(yīng)當按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據(jù)管理。負責保管票據(jù)的人員要配置單獨的保險柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。

學校不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。

第二十九條 學校應(yīng)當建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定學校經(jīng)濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。學校應(yīng)當合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。

第三十條 學校應(yīng)當按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責權(quán)限。實行國庫集中支付的，應(yīng)當嚴格按照財政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

1.加強支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。

2.加強支出審核控制。各校要確定專人全面審核各類單據(jù)。重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續(xù)是否齊全。

支出憑證應(yīng)當附反映支出明細內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標準的支出事項應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項相符。

3.加強支付控制。明確報銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。大額支出實行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當及時進行登記。

4.加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據(jù)支出憑證及時準確登記賬簿;與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當提交財會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。

第三十一條 根據(jù)國家規(guī)定可以舉借債務(wù)的學校應(yīng)當建立健全債務(wù)內(nèi)部管理制度，明確債務(wù)管理崗位的職責權(quán)限，不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。大額債務(wù)的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟事項，應(yīng)當進行充分論證，并由學校領(lǐng)導班子集體研究決定并報區(qū)教育局備案。學校應(yīng)當做好債務(wù)的會計核算和檔案保管工作。加強債務(wù)的對賬和檢查控制，定期與債權(quán)人核對債務(wù)余額，進行債務(wù)清理，防范和控制財務(wù)風險。

第三十二條 學校應(yīng)當建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。

第三十三條 學校應(yīng)當明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。

第三十四條 學校應(yīng)當加強對政府采購業(yè)務(wù)預算與計劃的管理。建立預算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機制。根據(jù)學校實際需求和相關(guān)標準編制政府采購預算，按照已批復的預算安排政府采購計劃。

第三十五條 學校應(yīng)當加強對政府采購活動的管理。對政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產(chǎn)管理、財會、內(nèi)部審計、監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機制。

學校應(yīng)當加強對政府采購申請的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息。對政府采購進口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項應(yīng)當加強內(nèi)部審核，嚴格履行審批手續(xù)。

第三十六條 學校應(yīng)當加強對政府采購項目驗收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收，并出具驗收證明。

第三十七條 學校應(yīng)當加強對政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復的管理。指定牽頭部門負責、相關(guān)部門參加，按照國家有關(guān)規(guī)定做好政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復工作。第三十八條 學校應(yīng)當加強對政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管政府采購預算與計劃、各類批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料。定期對政府采購業(yè)務(wù)信息進行分類統(tǒng)計，并在內(nèi)部進行通報。

第三十九條 學校應(yīng)當對資產(chǎn)實行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。

學校應(yīng)當合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。

第四十條 學校應(yīng)當建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分離。

1.出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

2.嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務(wù)專用章應(yīng)當由專人保管，個人名章應(yīng)當由本人或其授權(quán)人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。

3.按照規(guī)定應(yīng)當由有關(guān)負責人簽字或蓋章的，應(yīng)當嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第四十一條 學校應(yīng)當加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。

第四十二條 學校應(yīng)當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應(yīng)當及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

第四十三條 學校應(yīng)當加強對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，強化對配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。

1.對資產(chǎn)實施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責任人，落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責任。貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴格的接觸限制條件和審批程序。

2.按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責任。

3.建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。學校應(yīng)當定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

4.建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。

第四十四條 學校應(yīng)當建立健全合同內(nèi)部管理制度。學校應(yīng)當合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同印章，嚴禁未經(jīng)授權(quán)擅自以學校名義對外簽訂合同，嚴禁違規(guī)簽訂擔保、投資和借貸合同。

學校應(yīng)當對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預算管理、收支管理相結(jié)合。

第四十五條 學校應(yīng)當加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復雜的合同，應(yīng)當組織法律、技術(shù)、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當予以記錄并妥善保管。第四十六條 學校應(yīng)當對合同履行情況實施有效監(jiān)控。合同履行過程中，因?qū)Ψ交驅(qū)W校自身原因?qū)е驴赡軣o法按時履行的，應(yīng)當及時采取應(yīng)對措施。

學校應(yīng)當建立合同履行監(jiān)督審查制度。對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定進行審查。

第四十七條 財會部門應(yīng)當根據(jù)合同履行情況辦理價款結(jié)算和進行賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的，財會部門應(yīng)當在付款之前向?qū)W校有關(guān)負責人報告。

第四十八條 合同歸口管理部門應(yīng)當加強對合同登記的管理，定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。與學校經(jīng)濟活動相關(guān)的合同應(yīng)當同時提交財會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。

學校應(yīng)當加強合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的工作秘密或商業(yè)秘密。

第四十九條 學校應(yīng)當加強對合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，學校應(yīng)當在規(guī)定時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當簽訂書面協(xié)議;合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向?qū)W校有關(guān)負責人報告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

第五章 評價與監(jiān)督

第五十條 學校應(yīng)當建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。

內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當與內(nèi)部控制的建立和實施保持相對獨立。第五十一條 內(nèi)部審計部門或崗位應(yīng)當定期或不定期檢查學校內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進建議。

第五十二條 學校應(yīng)當根據(jù)實際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。

第五十三條 學校負責人應(yīng)當指定專門部門或?qū)Ｈ素撠煂W校內(nèi)部控制的有效性進行評價并出具學校內(nèi)部控制自我評價報告。

第四篇：學校內(nèi)部控制手冊

部 控 制 冊

xx 中心學校

0一五年四月 內(nèi) 手 二 目 錄

單位層面內(nèi)部控制

內(nèi)部控制規(guī)范???????????????????????1 內(nèi)部控制工作機制????????????????????11 不相容職務(wù)分離辦法???????????????????20 賬務(wù)處理程序制度????????????????????23 財務(wù)收支審批制度????????????????????24 財務(wù)牽制制度??????????????????????25 財務(wù)公開制度??????????????????????26 財產(chǎn)管理制度?????????????????????28 資產(chǎn)清查制度?????????????????????30 固定資產(chǎn)管理制度????????????????????31 教育收費專項議事制度??????????????????33 收費管理制度?????????????????????34 財務(wù)稽核制度??????????????????????35 會計工作交接制度??????????????????37 會計電算化管理制度???????????????????38 會計檔案管理制度????????????????????40 票據(jù)管理制度?????????????????????41 會計檔案借閱制度????????????????????43 會計電算化檔案管理制度?????????????????44 貨幣資金管理制度??????????????????45 往來款項管理制度????????????????????46 印章管理使用制度????????????????????47 預借款管理制度?????????????????????51 報銷票據(jù)管理制度????????????????????52 差旅費管理規(guī)定?????????????????????53 財務(wù)負責人崗位職責??????????????????54 會計員崗位職責?????????????????????55 出納員崗位職責?????????????????????56 稽核員崗位職責?????????????????????57 審核崗位職責??????????????????????58 財政專項資金管理辦法?????????????????59 基建、維修管理制度??????????????????61 內(nèi)部稽核制度??????????????????????63 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制

印章管理內(nèi)部控制制度??????????????????68 印章管理內(nèi)部控制流程圖?????????????????73 票據(jù)管理內(nèi)部控制制度??????????????????74 票據(jù)管理內(nèi)部控制流程圖?????????????????78

銀行賬號管理內(nèi)部控制制度????????????????79 銀行賬號管理內(nèi)部控制流程圖???????????????83 行政事業(yè)性收費內(nèi)部控制制度???????????????84 行政事業(yè)性收費內(nèi)部控制流程圖??????????????87 支出管理內(nèi)部控制制度??????????????????88 支出管理內(nèi)部控制流程圖?????????????????91 預算編制內(nèi)部控制制度??????????????????92 預算編制內(nèi)部控制流程圖?????????????????9

3政府采購內(nèi)部控制制度??????????????????97 政府采購內(nèi)部控制流程圖?????????????????101 實物資產(chǎn)內(nèi)部控制制度??????????????????102 實物資產(chǎn)內(nèi)部控制流程圖?????????????????107 貨幣資金支出內(nèi)部控制制度????????????????108 貨幣資金支出內(nèi)部控制流程圖???????????????112 自我評價報告

內(nèi)部控制建設(shè)自我評價報告???????????????113

XXXXX 鄉(xiāng)中心學校 內(nèi)部控制規(guī)范 第一章 總 則

第一條：為了進一步提高學校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。

第二條：本規(guī)范適用于學校經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。

第三條：本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指學校為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。

第四條：學校內(nèi)部控制的目標主要包括：合理保證學校經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。第五條：學校建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當遵循下列原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。

（二）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當關(guān)注到重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。

（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在學校內(nèi)部的部門管理、職責分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。

（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當符合國家有關(guān)規(guī)定和學校的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、學校經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

第六條：建立學校內(nèi)部控制組織機構(gòu)。為切實做好我校內(nèi)部控制工作，我校成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導組，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)本校內(nèi)部控制工作。組 長：XXX 副組長： XXX 成 員： XXX XXX XXX XXX 各分校負責人

內(nèi)部控制工作領(lǐng)導組設(shè)辦公室，XXX 負責牽頭、組織我校具體的內(nèi)部控制工作。

第七條：學校具體工作包括梳理學校各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應(yīng)對策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認真執(zhí)行。第二章 學校層面內(nèi)部控制

第八條：財務(wù)室為內(nèi)部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時，應(yīng)當充分發(fā)揮財會、內(nèi)部審計、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。

第九條：學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當相互分離。學校建立健全集體研究決策機制。重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，由學校領(lǐng)導班子集體研究決定。重大經(jīng)濟事項的認定標準應(yīng)當根據(jù)有關(guān)規(guī)定和學校實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。

第十條：學校建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督，內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關(guān)鍵崗位。

第十一條：內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。加強內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。

第十二條：學校根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定建立會計機構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會計人員。根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務(wù)處理、編制財務(wù)會計報告，確保財務(wù)信息真實、完整。

第三章 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制 第一節(jié) 預算業(yè)務(wù)控制

第十三條：建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保預算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。

第十四條：學校的預算編制應(yīng)當做到程序規(guī)范、方法科學、編制及時、內(nèi)容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確。

（一）正確把握預算編制有關(guān)政策，確保預算編制相關(guān)人員及時全面掌握相關(guān)規(guī)定。

（二）建立內(nèi)部預算編制、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，按照規(guī)定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關(guān)的信息，根據(jù)工作計劃細化預算編制，提高預算編制的科學性。

第十五條：根據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責和分工，對按照法定程序批復的預算在學校內(nèi)部進行指標分解、審批下達，規(guī)范內(nèi)部預算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預算對經(jīng)濟活動的管控作用。

第十六條：根據(jù)批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。建立預算執(zhí)行分析機制。定期通報各部門預算執(zhí)行情況，召開預算執(zhí)行分析會議，研究解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執(zhí)行的有效性。

第十七條：加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結(jié)果運用，建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的機制。

第十八條：加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預算績效管理機制。第二節(jié) 收支業(yè)務(wù)控制

第十九條：建立健全收入內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。

第二十條：學校的各項收入應(yīng)當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設(shè)立賬外賬。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關(guān)材料提交財會部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收，及時入賬。財會部門應(yīng)當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應(yīng)收未收項目應(yīng)當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。

第二十一條：建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。第二十二條：按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責權(quán)限。

（一）加強支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。

（二）加強支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當附反映支出明細內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標準的支出事項應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項相符。

（三）加強支付控制。明確報銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當進行登記。

（四）加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據(jù)支出憑證及 時準確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當提交財會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。第四節(jié) 資產(chǎn)控制

第二十三條：學校對資產(chǎn)實行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明

確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。

第二十四條：建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分離。

（一）出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

（二）嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務(wù)專用章應(yīng)當由專人保管，個人名章應(yīng)當由本人或其授權(quán)人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。

（三）按照規(guī)定應(yīng)當由有關(guān)負責人簽字或蓋章的，應(yīng)當嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第二十五條：加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。

第二十六條：加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點銀存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應(yīng)當及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

第二十七條：加強對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，強化對配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。

（一）對資產(chǎn)實施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責任人，落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責任。貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴格的接觸限制條件和審批程序。

（二）按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責任。

（三）建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

（四）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工 作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。

第五節(jié) 建設(shè)項目控制

第二十八條：建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。

第二十九條：建立與建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應(yīng)當形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。第三十條：建立與建設(shè)項目相關(guān)的審核機制。項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應(yīng)當由學校內(nèi)部的相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)進行審核，出具評審意見。

第三十一條：依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項目招標工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。第三十二條：按照審批單位下達的投資計劃和預算對建 設(shè)項目資金實行專款專用，嚴禁截留、挪用和超批復內(nèi)容使用資金。財會部門加強與建設(shè)項目承建單位的溝通，準確掌握建設(shè)進度，加強價款支付審核，按照規(guī)定辦理價款結(jié)算。

第三十三條：加強對建設(shè)項目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

第三十四條：經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào) 整，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準。單位建設(shè)項目工程洽商和設(shè)計變更應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。

第三十五條：建設(shè)項目竣工后，按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據(jù)批復的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項目檔案和資產(chǎn)移交等工作。建設(shè)項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，根據(jù)對建設(shè)項目的實際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。

第六節(jié) 合同控制

第三十六條：建立健全合同內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同專用章，嚴禁未經(jīng)授權(quán)擅自以學校名義對外簽訂合同，嚴禁違規(guī)簽訂擔保、投資和借貸合同。對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預算管理、收支管理相結(jié)合。

第三十七條：加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復雜的合同，應(yīng)當

組織法律、技術(shù)、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當予以記錄并妥善保管。

第三十八條：對合同履行情況實施有效監(jiān)控。合同履行過程中，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o法按時履行的，應(yīng)當及時采取應(yīng)對措施。建立合同履行監(jiān)督審查制度。對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定進行審查。

第三十九條：財會部門根據(jù)合同履行情況辦理價款結(jié)算和進行賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的，財會部門應(yīng)當在付款之前向單位有關(guān)負責人報告。

第四十條：合同歸口管理部門加強對合同登記的管理，定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。與單位經(jīng)濟活動相關(guān)的合同應(yīng)當同時提交財會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。單位應(yīng)當加強合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。

第四十一條：加強對合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，在規(guī)定時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負責人報告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。第四章 評價與監(jiān)督

第四十二條：建立健全內(nèi)部財務(wù)牽制制度，明確各相關(guān)部門或崗

位的職責權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督牽制的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。內(nèi)部監(jiān)督牽制應(yīng)當與內(nèi)部控制的建立和實施保持相對獨立。第四十三條：根據(jù)實際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。

第四十四條：學校負責人應(yīng)當指定專門部門或?qū)Ｈ素撠煂W校內(nèi)部控制建設(shè)的有效性進行評價并出具學校內(nèi)部控制自我評價報告。XXXXX 鄉(xiāng)中心學校內(nèi)部控制 工作機制

內(nèi)部控制機制建設(shè)包括：經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實行有效分離；建立健全議事決策機制、崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督機制。

一、經(jīng)濟活動決策、執(zhí)行、監(jiān)督實行有效分離。

進行經(jīng)濟活動組織架構(gòu)和崗位設(shè)置，既要服從“九定方案”規(guī)定要求，在現(xiàn)有編制內(nèi)按照內(nèi)部控制的要求設(shè)計，又要從單位經(jīng)濟活動特點出發(fā)，建立聯(lián)合工作機制。決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離機制側(cè)重點為：

（一）過程分離：決策（授權(quán)審批）、執(zhí)行、監(jiān)督過程分離。

（二）崗位分離：申請與審批，審批與執(zhí)行，執(zhí)行與監(jiān)督、決策與監(jiān)督分離、會計記錄與財產(chǎn)保管、財產(chǎn)保管與清查稽核等崗位相分離。

二、建立健全議事決策機制。

單位重大經(jīng)濟事項實行班子集體決策制度，防范“一言堂”或者“一支筆”造成的決策風險和腐敗風險。

（一）重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項內(nèi)容 納入本制度的重大經(jīng)濟事項包括： 1．財務(wù)預算、決算;2．超過一萬元的支出；

3．經(jīng)濟分配方案，主要是指職工勞保、獎金及福利待遇分配等； 4.非正常經(jīng)濟(資產(chǎn))損失的處置;5.對外捐贈資金、資產(chǎn);6．單位基本建設(shè)投資；

7.資金籌集等其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)重大事項。

（二）重大經(jīng)濟事項決策原則

1．科學、依法、民主、集體決策的原則。重大事項必須集體討論后按規(guī)定程序報批，堅決禁止校長獨斷專行的決策行為。

2．專家咨詢和評估的原則。對專業(yè)性、技術(shù)性較強的重大事項，必須進行專家論證、技術(shù)咨詢、決策評估。

3．公示原則。堅持政務(wù)公開、透明特別是涉及教職工切身利益問題的決策，必須進行公示廣泛聽取教職工意見。

4．誰決策、誰負責的原則。實行重大經(jīng)濟事項領(lǐng)導負責制和責任追究制。參與決策有關(guān)人員在集體討論時應(yīng)明確個人意見（同意、反對、棄權(quán)）。

5．財務(wù)室充分論證的原則。財務(wù)人員根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，從單位預算資金的安排情況、自有資金狀況、資金籌措能力、財務(wù)和預算制度等方面對有關(guān)重大經(jīng)濟事項的可行性提出意見和建議，對重大經(jīng)濟事項支出的合理性、合法性及預算安排進行審核。

（三）集體決策的程序集體決策采取校長會、教代會的形式, 由校長負責主持, 財務(wù)負責人參加, 必要時有關(guān)分校負責人列席參加（會議列席人員由校長確定）。

1．確定議題。會議議題由校長根據(jù)分管校長和相關(guān)分校（部門）的提議確定。

2．準備材料。會議所需文件、審議需要的決策方案、草案及說明等資料，由分管校長組織相關(guān)分校（部門）提前準備。

3．醞釀意見。會議召開的時間、議題一般應(yīng)提前通知與會人員。必要的會議材料應(yīng)于會前送達。與會人員要認真熟悉材料，醞釀意見，做好發(fā)言準備。

4．充分討論。議題由分校校長或有關(guān)負責人作簡要說明，與會人員應(yīng)就議題充分討論并發(fā)表明確的意見。討論時，堅持一把手本位表態(tài)制，校長在聽取其他與會人員的意見后再表明自己的意見。

5．逐項表決。會議實行逐項表決，議題經(jīng)充分討論后，進行表決。

6．作出決定。校長根據(jù)會議討論、表決情況，對決策事項作出通過、不予通過、修改或者再次審議的決定。作出通過決定的，由校長簽發(fā)；作出修改決定的，由承辦分校（部門）依照會議要求修改后報分管校長審定，由校長簽發(fā)；屬重大原則或者實質(zhì)內(nèi)容修改的，作出再次審議決定，按程序重新審議。

7．形成紀要。重大行政決策事項，指定專人負責會議記錄和整理會議紀要。校長否定多數(shù)人意見作出最后決定的，須在會議紀要中說明理由。會議作出的決定，領(lǐng)導班子成員必須堅決執(zhí)行，任何個人無權(quán)改變。

在執(zhí)行過程中，確需進行重大調(diào)整或變更的，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導班子集體研究。進行集體決策重大事項，必須有三分之二以上組成人員到會方能舉行，并且分管校長必須到會，如分管副校

長因故無法到會，除特

別緊急事項須立即進行決策外，該事項應(yīng)留待下次會議決定。遇突發(fā)事件和緊急情況，如來不及領(lǐng)導集體討論決定的，分管副校長長應(yīng)及時報告。

三、建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責任制。

建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責任制，明確校內(nèi)各崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。加強對內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理。

（一）建立健全崗位責任制按照權(quán)責對等原則建立健全關(guān)鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

1、崗位構(gòu)成。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位是指與預算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理和內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟業(yè)務(wù)有關(guān)的審批、執(zhí)行和監(jiān)督等崗位。主要包括預決算編制和績效評價、資金管理、票據(jù)管理、印章管理、物資和固定資產(chǎn)的采購和管理、以及內(nèi)部監(jiān)督等。

2、制定崗位責任制的原則。崗位責任制的制定要堅持：才能與崗位相統(tǒng)一的原則，職責與權(quán)利相統(tǒng)一的原則和考核與獎懲相一致的原則。

3、崗位責任制的形式和內(nèi)容。以書面形式描述關(guān)鍵崗位的專業(yè)能力和職業(yè)道德要求，明確崗位職責、崗位權(quán)利以及與其他崗位的關(guān)系。

（二）關(guān)鍵崗位工作人員管理

1、實行輪崗制度。單位經(jīng)濟活動關(guān)鍵崗位實行輪崗制度，輪崗周期為5年（特殊原因或特殊崗位可適當縮短或延長輪崗時間）。

2、把好人員入口關(guān)。關(guān)鍵崗位人員選拔要具備與其工作崗位相適應(yīng)的的資格和能力，包括：知識、技能、專業(yè)背景和從業(yè)資格等。

3、加強業(yè)務(wù)培訓和職業(yè)道德教育。在每年的學習計劃中安排相應(yīng)內(nèi)容，對關(guān)鍵崗位工作人員進行的業(yè)務(wù)培訓和職業(yè)道德教育，及時、全面、準確掌握國家有關(guān)法律法規(guī)政策，不斷提升專業(yè)技能和業(yè)務(wù)水平，不斷提高職業(yè)道德修養(yǎng)。

四、建立健全內(nèi)部監(jiān)督稽核機制。學校成立內(nèi)部監(jiān)督稽核機構(gòu)（人員兼職），負責檢查單位內(nèi)部管理制度和機制建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員設(shè)置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進建議。

（一）內(nèi)部監(jiān)督檢查頻率：每年至少進行一次全面向監(jiān)督檢查，必要時根據(jù)需要不定期地對內(nèi)部控制開展各項專項檢查、抽查等監(jiān)督檢查工作。

（二）內(nèi)部監(jiān)督檢查內(nèi)容：

第一、單位層面內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況，具體包括：

1、單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離；權(quán)責是否對等；議事決策機制是否建立；重大經(jīng)濟事項的認定標準是否確定而且一貫地執(zhí)行。

2、內(nèi)部管理制度是否符合國家有關(guān)規(guī)定尤其是國家明確的標準、范圍和程序；內(nèi)部管理制度是否符合本單位的實際情況。

3、授權(quán)審批的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責任是否明確；授權(quán)審批手續(xù)是否健全；是否存在未經(jīng)授權(quán)審批就辦理業(yè)務(wù)的情形；是否存在越權(quán)審批、隨意審批情形。

4、崗位責任制是否建立并得到落實；關(guān)鍵崗位輪崗制度是否建立或采取了替代措施，是否存在不相容崗位混崗的現(xiàn)象。

5、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員是否具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。第二、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制建立和執(zhí)行情況，具體包括：

1、預算業(yè)務(wù)重點檢查：預算編制、預算執(zhí)行制度否建立并得到有效執(zhí)行；預算執(zhí)行分析機制是否建立并得到有效執(zhí)行；預算與決算相互反映、相互促進的機制是否建立并得到有效執(zhí)行；全過程的預算績效管理機制是否建立并得到有效執(zhí)行等。

2、收支業(yè)務(wù)重點檢查：收支是否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行；印章和票據(jù)的使用、保管是否存在漏洞；相關(guān)憑據(jù)的審核是否符合要求；定期核查的機制是否建立并得到有效執(zhí)行等。

3、政府采購業(yè)務(wù)重點檢查：府采購活動是否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行；政府采購與財會、資產(chǎn)管理等崗位之間是否建立溝通協(xié)調(diào)機制并得到有效執(zhí)行；政府采購申請的審核是否嚴格；驗收制度是否建立并得到有效執(zhí)行；是否妥善保管政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料等。

4、資產(chǎn)管理重點檢查：各類資產(chǎn)是否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行；是否按規(guī)定建立資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點和賬實核對等財產(chǎn)保護控制措施并得到有效執(zhí)行等。

（三）監(jiān)督檢查程序

1、制定監(jiān)督檢查工作方案。內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)制定監(jiān)督檢查工作方案。方案中應(yīng)當明確檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式、實施計劃、人員構(gòu)成等相關(guān)內(nèi)容。監(jiān)督檢查工作方案經(jīng)單位負責人批準后實施監(jiān)督檢查。

2、實施監(jiān)督檢查：

第一步，內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)獲取相關(guān)的文件和資料，掌握內(nèi)部控制建立情況。例如，單位相關(guān)的內(nèi)部管理制度，各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程圖、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位的崗位責任書，以及相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)等。通過查閱相關(guān)文件和資料，了解內(nèi)部控制在建立上是否覆蓋了單位的全部經(jīng)濟活動，是否符合單位的實際情況，是否針對風險點選擇了恰當?shù)目刂拼胧┮约耙郧捌陂g發(fā)現(xiàn)的問題是否及時采取措施整改等。

第二步，根據(jù)了解的經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)流程，確定監(jiān)督查的范圍和重點，綜合運用各種檢查方法對內(nèi)部控制建立和執(zhí)行的有效性進行測試，記錄測試結(jié)果，編制工作底稿。根據(jù)測試結(jié)果，分析查找內(nèi)部控制缺陷。

第三步，復核和驗證。在實施監(jiān)督檢查的過程中，監(jiān)督檢查工作人員應(yīng)當遵循客觀、公正、公平的原則，如實反映檢查測試中發(fā)現(xiàn)的問題。對于檢查測試中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當時與相關(guān)業(yè)務(wù)部門溝通，并就存在的問題和改進建議與相關(guān)業(yè)務(wù)部門達成一致。監(jiān)督檢查的結(jié)果和改進建議應(yīng)當經(jīng)過相關(guān)工作人員復核和驗證。

3、編制自我評價報告。自我評價報告內(nèi)容包括：

1)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的依據(jù)，即《XXXXX 鄉(xiāng)中心學校內(nèi)控規(guī)范》和單位相關(guān)內(nèi)部管理制度；

2)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的范圍，即全面檢查評價還是就某特定業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的檢查和評價； 3)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的程序和方法，即內(nèi)部監(jiān)督工作流程以及現(xiàn)場測試采用的主要方法； 4)以前期間檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其情況； 5)本次檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及改進意見或建議；

6)內(nèi)部控制建立和執(zhí)行有效性的評價、結(jié)論及改進意見和建議。對內(nèi)不能控制建立和執(zhí)行有效性評價包括兩方面內(nèi)容：

一是對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價。側(cè)重于單位層面內(nèi)部控制，主要包括以下四個方面：

1)內(nèi)部控制建立的合法性，即行政事業(yè)單位在對內(nèi)部控制建立過程中，是否做到以內(nèi)部控制的基本原理為前提，以相關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定以及《XXXXX 鄉(xiāng)中心學校內(nèi)部控制規(guī)范》作為依據(jù)。

2)內(nèi)部控制建立的全面性，即內(nèi)部控制的建立是否覆蓋了所有經(jīng)濟活動、經(jīng)濟活動的全過程、所有內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位、各相關(guān)部門及工作人員和相關(guān)工作任務(wù)都具備約束力。

3)內(nèi)部控制建立的重要性，即內(nèi)部控制的建立是否重點關(guān)注了單位的重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。

4)內(nèi)部控制建立的適應(yīng)性，即內(nèi)部控制的建立是否根據(jù)外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和自身條件的變化適時地調(diào)整關(guān)鍵控制 點和控制措施。

二是對內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進行自我評價。主要側(cè)重于業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制，主要包括以下四個方面：

1)各個業(yè)務(wù)控制在監(jiān)督檢查期內(nèi)是如何運行的。2)各個業(yè)務(wù)控制是否得到了持續(xù)、一致的執(zhí)行。

3)相關(guān)內(nèi)部控制機制、內(nèi)部管理制度、崗位責任制、內(nèi)部控制措施是否得到了有效執(zhí)行。4)執(zhí)行業(yè)務(wù)控制的相關(guān)工作人員是否具備必要的權(quán)限、資格和能力。

4、提交自我評價報告。自我評價報告應(yīng)當提交單位負責人，由單位負責人對擬采取的整改計劃和措施作出決定，以改進單位內(nèi)部控制。

5、應(yīng)用自我評價報告。自我評價報告應(yīng)當作為行政事業(yè)單位完善內(nèi)部控制的依據(jù)和考核評價相關(guān)工作人員的依據(jù)。

對于執(zhí)行內(nèi)部控制成效顯著的相關(guān)部門及工作人員提出表揚表彰，對違反內(nèi)部控制的部門和人員提出處理意見；對于認定的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門應(yīng)當根據(jù)單位負責人的要求提出整改建議，要求責任部門或崗位及時整改，并跟蹤其整改落實情況；對已經(jīng)造成損失或負面影響的追究相關(guān)工作人員的責任。XXXXX 鄉(xiāng)中心學校 不相容職務(wù)分離辦法 第一章 總則

第一條：為了促進單位內(nèi)部管理規(guī)范化, 加強內(nèi)部會計監(jiān)督, 建立規(guī)范的工作秩序, 提高業(yè)務(wù)工作水平, 強化中心內(nèi)部管理, 根據(jù)《中華人民共和國會計法》等有關(guān)規(guī)定以及本單位內(nèi)部管理的實際制定本辦法。

第二條：單位負責人對本單位內(nèi)部不相容職務(wù)分離的建立健全及有效實施負責。第二章 不相容職務(wù)分離的目標和原則

第三條：不相容職務(wù)分離應(yīng)當達到以下基本目標：

（一）規(guī)范單位會計行為，保持會計資料真實、完整。

（二）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產(chǎn)的安全、完整。

（三）確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。第四條：不相容職務(wù)分離應(yīng)當遵守以下基本原則：

（一）不相容職務(wù)分離應(yīng)當符合國家有關(guān)規(guī)范，以及單位的實際情況。

（二）不相容職務(wù)分離應(yīng)當約束單位內(nèi)部涉及會計及業(yè)務(wù)工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越不相容職務(wù)分離規(guī)范的權(quán)力。

（三）不相容職務(wù)分離應(yīng)當涵蓋單位內(nèi)部涉及會計和業(yè)務(wù)的各項工作及相關(guān)崗位。

（四）不相容職務(wù)分離應(yīng)當保證單位內(nèi)部工作崗位的合理設(shè)置及其職責權(quán)限的合理劃分，確保各崗位之間權(quán)責分明、相互制約、相互監(jiān)督。

（五）不相容職務(wù)分離辦法應(yīng)當隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

第三章 不相容職務(wù)分離的內(nèi)容

第五條：不相容職務(wù)主要包括：負責人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、檔案管理、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人與經(jīng)辦人及記帳人員職責權(quán)限應(yīng)當相互分離、相互制約。

（一）出納人員不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，不得兼任票據(jù)核銷工作。

（二）住房公積金業(yè)務(wù)臨柜人員不得經(jīng)手現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票，不得進行住房公積金歸集、支取、轉(zhuǎn)移的會計核算工作。

（三）有價證券的經(jīng)辦人員不得進行證券收付的會計核算工作。

（四）系統(tǒng)管理員負責業(yè)務(wù)操作人員的登錄帳戶開設(shè)、注銷及密碼初始化工作，并根據(jù)操作員的工作內(nèi)容分配權(quán)限。

（五）操作員憑自己的用戶名及密碼登錄系統(tǒng)，操作員對自己進行的業(yè)務(wù)操作負責。

（六）未經(jīng)授權(quán)，不得借用他人的用戶名和密碼登錄系統(tǒng)。

（七）同一筆業(yè)務(wù)的登記權(quán)限和審核權(quán)限相隔離，登記和審核人員不能為同一操作員。

（八）業(yè)務(wù)權(quán)限和財務(wù)權(quán)限相隔離，業(yè)務(wù)制單和財務(wù)記帳人員不 能為同一操作員。

（九）系統(tǒng)管理員不得進行財務(wù)或業(yè)務(wù)操作，有特殊情況需要進行此類操作的，必須征得相關(guān)操作員的授權(quán)，并接受授權(quán)者的監(jiān)督。

（十）禁止非工作人員操縱業(yè)務(wù)系統(tǒng)，不使用業(yè)務(wù)系統(tǒng)時，應(yīng)及時退出系統(tǒng)或注銷登錄。

（十一）在進行業(yè)務(wù)操作時出現(xiàn)系統(tǒng)故障的，要立即通知系統(tǒng)管理員，由系統(tǒng)管理員排除故障。要記錄故障內(nèi)容、故障原因及排除方法，系統(tǒng)管理員、相關(guān)的操作員和分管科長聯(lián)合簽字，存檔備案。

第四章 不相容職務(wù)分離的檢查

第六條：學校應(yīng)當重視不相容職務(wù)分離的監(jiān)督檢查工作，由內(nèi)審組具體負責不相容職務(wù)分離、執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保不相容職務(wù)分離辦法的貫徹實施。檢查的主要職責：

（一）對不相容職務(wù)分離的執(zhí)行情況進行檢查和評價。

（二）寫出檢查報告，對涉及資金管理、資產(chǎn)管理及各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、內(nèi)部機構(gòu)和崗位設(shè)置存在的缺陷提出改進建議。XXXXX 鄉(xiāng)中心學校 賬務(wù)處理程序制度

一、會計核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，會計處理方法的前后一致，按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目和會計賬簿。

二、會計人員應(yīng)當根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，切實保證賬賬、賬實、賬表相符。

三、賬簿設(shè)置包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。必須填好賬簿啟用表和扉頁，往來款項科目不得使用綜合賬戶，需要結(jié)轉(zhuǎn)的科目一定要按規(guī)定進行明細結(jié)轉(zhuǎn)。

四、記賬憑證應(yīng)當及時傳遞，記賬必須及時，不得積壓。登記完畢后，應(yīng)當妥善保管，不得散亂丟失。

五、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬，必須每天登記并結(jié)出當天余額。月末對未達賬，應(yīng)查明原因，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

六、會計報表必須采用財政部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制要求，真實、正確、及時地編制好各類報表。

七、會計電算化應(yīng)用的會計軟件操作規(guī)程必須經(jīng)有關(guān)財政部門驗收批準。記賬憑證必須定期打印、裝訂。賬冊打印每年至少兩次。每月結(jié)賬后必須錄制軟件備份，以防信息丟失。XXXXX 鄉(xiāng)中心學校 財務(wù)收支審批制度

一、實行“校長審批，重大收支由學校教代會研究確定”，學校其他部門領(lǐng)導不作最終審批。

二、所有的報銷由學校財務(wù)部門核定經(jīng)費來源，日常公用經(jīng)費支出由校長審批，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續(xù)。三、一切財務(wù)開支應(yīng)憑合法票據(jù)，必須取得財政和稅務(wù)發(fā)票。會計資料必須規(guī)范統(tǒng)一，會計記錄的文字應(yīng)當使用中文。發(fā)票的大小寫金額不能修改。

四、報銷時，已辦理購物申報審批手續(xù)的發(fā)票，附上購物申報審批單，經(jīng)經(jīng)手人簽字后，單位會計負責對原始憑證的真實性、合法性、正確性、完整性進行審核后，報審批人簽批。對沒有辦理審批手續(xù)而購物的發(fā)票不予受理。如有借款，應(yīng)先結(jié)清借款。原始憑證手續(xù)不齊應(yīng)由經(jīng)辦人補齊，方能報銷。報銷費用在1000元以上的，需轉(zhuǎn)賬支付。

五、報銷差旅費，須提供單位負責人批準的會議通知或外出的申請報告。

六、臨時工工資待遇，按有關(guān)規(guī)定的工資標準，于每月的中旬發(fā)放本月工資。

七、學校預算的編制，由總務(wù)室負責發(fā)起，分校（部門）根

據(jù)財務(wù)室提供的預算建議數(shù)，測算出學校經(jīng)常性支出的各個具體項目，對于學校項目支出的預算，由校長組織各部門負責人召開行政會研究和審議，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，按項目分輕重急緩排序，提出本年預算建議數(shù)，由財務(wù)負責人負責匯總，編制預算申報表，經(jīng)校長審查后上報教育局。XXXXX 鄉(xiāng)中心學校 財務(wù)牽制制度

一、按照“錢賬分管”的原則，學校的現(xiàn)金收付保管由出納人員負責，保險箱鑰匙和密碼由出納人員負責保管和使用。

二、空白支票必須由出納人員負責登記，保管、領(lǐng)用、繳銷。

三、空白支票和印鑒章應(yīng)分開保管。

四、會計主管或會計人員應(yīng)定期或不定期對出納人員所負責的現(xiàn)金收付保管工作進行核對檢查，保證現(xiàn)金的安全。

五、出納人員不得兼管稽核、會計檔案、財產(chǎn)保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目登記工作。

六、除按規(guī)定提取、轉(zhuǎn)賬的各項費用，其他開支的一切費用，必須由有關(guān)部門批準、領(lǐng)導簽字，方可報銷入賬。

七、建立支票領(lǐng)用簿，月末應(yīng)及時核對銀行存款，做到銀行日記賬與銀行對賬單相符，如有不符應(yīng)及時查明原因制作銀行存款調(diào)節(jié)表。

八、建立支票使用入賬及作廢的統(tǒng)計制度，會計應(yīng)根據(jù)入賬的支

票逐張詳細記錄，如發(fā)現(xiàn)支票號碼不連續(xù)應(yīng)及時查明原因，作廢的支票一定要附在記賬憑證后面，并登記支票使用入賬及作廢的統(tǒng)計表備查。

九、財務(wù)負責人負責票據(jù)保管工作，每次購回票據(jù)均應(yīng)按本編號，并在收據(jù)登記本上登載，出納負責票據(jù)的領(lǐng)用工作，會計應(yīng)根據(jù)發(fā)票記賬聯(lián)對應(yīng)發(fā)票存根聯(lián)逐張銷號，并留下銷號的痕跡，已使用的票據(jù)經(jīng)財政局檢驗后由學校總務(wù)處統(tǒng)一保管。XXXXX 鄉(xiāng)中心學校 財務(wù)公開制度

為規(guī)范學校財務(wù)行為，加強學校財務(wù)管理，對學校財務(wù)活動進行有效地控制和監(jiān)督，進一步提高教育經(jīng)費的使用效益，保障教育事業(yè)的健康發(fā)展，特制定學校財務(wù)公開制度。

一、財務(wù)公開的內(nèi)容：

1、財政核撥的正常、?？?、專項資金；

2、單位或個人捐贈的資金、財務(wù)，其他單位募集的資金；

3、公務(wù)接待費用；

4、重要財產(chǎn)、物資的購置和損失；

6、集體和個人福利待遇、以及工資情況；

7、其他涉及教職工利益的重大經(jīng)濟事項。

二、財務(wù)公開的形式：

1、財政核撥的經(jīng)費使用在校務(wù)公開欄公開；

2、學校經(jīng)費的總體運行和具體收支數(shù)據(jù)采用報告制形式，由財務(wù)公開監(jiān)督組織利用會議向全體教職工報告公開；

3、對各類分配、補貼、獎懲、定額的規(guī)定，采用書面形式進行公開；

4、其他合適的公開形式。

三、財務(wù)公開的時間：

主要采取定期公開和不定期公開的方式，對財務(wù)收支管理，按會議，年初要公開收支預算計劃，年終要公開財務(wù)收支決算；學生代管費收支，按學期結(jié)算公開；對財務(wù)狀況可半年進行一次；與財務(wù)有關(guān)的其他事項的公開時間，應(yīng)根據(jù)需要在事前、事中、事后及時公開。

四、財務(wù)公開的組織實施：

1、學校成立政（財）務(wù)公開監(jiān)督小組，工會主席任組長，其他組成人員由教職工大會通過，其中教師代表人數(shù)應(yīng)占多數(shù)。

2、財務(wù)公開除需事前、事中、事后和必須按學期公開的事項外，對財務(wù)收支的審議公開每年進行兩次，由學校教工大會組織進行 XXXXX 鄉(xiāng)中心學校 存貨管理制度

一、存貨采購

1.采購物品必須有購物申請單，并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。采購的物品一定要與購物申請單內(nèi)容相同。

2.購物申請單須有申請人、部門負責人、學校財產(chǎn)（管理員）三人的簽名。

3.凡列入?？厣唐泛驼少忢椖?，必須按規(guī)定的程序辦理，手續(xù)完備后方能采購。

二、驗收入庫

1．財產(chǎn)管理員負責驗收入庫。驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發(fā)票三者缺一不可，并登記賬冊。會計入賬聯(lián)應(yīng)及時交財務(wù)入賬。

2．入庫時要區(qū)分物品性質(zhì)，對危險品、易腐蝕物品、易爆物品要區(qū)別對待，妥善保管。3．根據(jù)勤儉辦學原則，應(yīng)盡量減少倉庫內(nèi)積壓物品，而對教學所需物品要保證供應(yīng)。學?？倓?wù)負責人應(yīng)定期檢查驗收入庫制度執(zhí)行情況。

（三）造冊登記

1.學校所有存貨的賬冊登記工作由財產(chǎn)管理員負責。

2.財產(chǎn)管理員應(yīng)根據(jù)存貨的歸類分別登記賬冊或?qū)嶒灒▽Ｓ檬遥?/p>

賬冊。做到及時登賬，按月結(jié)賬、對賬。做到賬實相符，賬賬相符。3.登記賬冊的物品、名稱、數(shù)量應(yīng)和記錄相符合。4.按時完成上級部門布置的各種報表。

（四）領(lǐng)用、借用及賠償

1.倉庫存放存貨，由財產(chǎn)管理員統(tǒng)一管理。

2.領(lǐng)用辦公用品，需辦理領(lǐng)用手續(xù)。領(lǐng)用物品若有多余，須歸還倉庫。

3.教學物品不能挪作他用。教學物品和器材專供本校教學使用，在不影響教學前提下，經(jīng)領(lǐng)導同意方可出借。

4．出借的物品須填寫出借單，物品出門必須有出門單。5．出借的物品要按期收回。

6．每學期結(jié)束時，財產(chǎn)管理員要及時收回、統(tǒng)一管理。7．人員調(diào)動一定要做好個人物品借用歸還工作。

8．歸還物品時要當面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執(zhí)行。

9．賠償辦法由設(shè)備管理人員填寫賠償單，經(jīng)學校分管領(lǐng)導批準再由損壞者憑賠償單到財務(wù)部門繳款。

（五）存貨報廢

1．報廢物品要加以區(qū)別，找出報廢原因。若是失竊物品，要有備案記錄，根據(jù)實際情況酌情處理。

2．報廢的物品由財產(chǎn)管理員統(tǒng)一登記，并按程序上報財務(wù)室進行相關(guān)財務(wù)處理。3．報廢單要學校負責人，財務(wù)主管和財產(chǎn)保管員簽字、說明。4．報廢物品處理后的回收資金，要及時入賬。XXXXX 鄉(xiāng)中心學校 資產(chǎn)清查制度

一、資產(chǎn)清查內(nèi)容包括流動資產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)清查以及其他資產(chǎn)清查。

（一）流動資產(chǎn)清查：

1．庫存現(xiàn)金、有價證券清查：現(xiàn)金及有價證券應(yīng)每月由單位領(lǐng)導或財務(wù)人員實施清查工作。2．銀行存款清查：銀行存款應(yīng)每月與銀行對賬單進行逐筆核銷，對查明原因的未達賬應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對不明原因的長款和短款，應(yīng)及時查明原因，專項報告單位領(lǐng)導或上級財務(wù)主管部門。

3．應(yīng)收、應(yīng)付、代管賬款、對外投資的清查：對所有往來單位的往來款項，要加強核對清理。凡一年內(nèi)未能收回與付出的款項應(yīng)向單位領(lǐng)導匯報。

4．存貨的清查：主要包括庫存物品、低值易耗品的清查。領(lǐng)用要有記錄，賬實要相符。

（二）固定資產(chǎn)清查：

對所有固定資產(chǎn)，每年進行一次清查、以物對賬、以賬對物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實相符。發(fā)生盈虧、報廢等及時處理調(diào)整賬戶，保持固定資產(chǎn)賬、卡、物相一致。

二、學校在進行財產(chǎn)清查時，要在學校領(lǐng)導的安排下，由總務(wù)主任具體負責，組織相關(guān)人員參加。

三、清查方法以核實賬面、實地盤點為主，以抽查、臨時盤倉的方法為輔，以達到摸清家底、保證財產(chǎn)安全的目的。發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)查明原因，經(jīng)批準后，進行調(diào)賬，并指定人員寫出報告，以便核查。XXXXX 鄉(xiāng)中心學校 固定資產(chǎn)管理制度

一、固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、歸口管理”，國家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制。財務(wù)室負責固定資產(chǎn)管理工作，通過固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)卡片進行會計核算，確保固定資產(chǎn)賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。分校（部門）固定資產(chǎn)管理實行負責人負責制，分校（部門）負責人全面負責本分校（部門）的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專人負責固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固定資產(chǎn)變動情況表”，分校（部門）負責人簽字后報財務(wù)機構(gòu)。

二、固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。各分校（部門）所需固定資產(chǎn)應(yīng)當根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要和單位財力的可能，按照合理、節(jié)約、有效的原則進行配置。購置固定資產(chǎn)首先填制“固定資產(chǎn)購置申請表”交財務(wù)室，金額在10000元以下的由財務(wù)負責人審批，10000元以上的由主校長或召開會議研究審批，使用財政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務(wù)的要實行政府采購。

三、固定資產(chǎn)的調(diào)撥：是指單位內(nèi)部有償或無償調(diào)撥固定資產(chǎn)（包括機關(guān)與各事業(yè)單位之間調(diào)撥），要由調(diào)出部門填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥

單”，由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng)領(lǐng)導審批后，交財務(wù)機構(gòu)一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。

四、固定資產(chǎn)的處置：是指對單位占有、使用的固定資產(chǎn)，進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。處置方式包括無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢報損等。處置固定資產(chǎn)要嚴格按照有關(guān)規(guī)定的權(quán)限及要求進行審批；未經(jīng)批準不得擅自處置。對擅自處置的，依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進行處理。

五、固定資產(chǎn)的出租、出借：是指單位對其占有、使用的固定資產(chǎn)，在保證完成本單位正常工作的前提下，經(jīng)審批同意，按照國家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進行出租、出借的行為。資產(chǎn)出租、出借，嚴格按照有關(guān)規(guī)定要求進行審批；未經(jīng)批準，不得出租、出借。對擅自出租、出借的，依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進行處理。

六、國有資產(chǎn)收入管理：單位取得的國有資產(chǎn)收入，嚴格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定，實行“收支兩條線”管理，納入財政預算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規(guī)定等行為的，依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進行處理。

七、固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財務(wù)機構(gòu)統(tǒng)一組織。每年進行一次全面清查。并可根據(jù)工作需要進行不定期的重點清查。對清查中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，上報財政部門審批后處理。

八、上級主管部門或其他部門配備（調(diào)撥）的、用專項資金購買 的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時記入固定資產(chǎn)賬進行管理。XXXXX 鄉(xiāng)中心學校

教育收費專項議事制度

為了進一步依法治校, 加強行風建設(shè), 規(guī)范教育收費行為, 特制定該項議事制度。

一、參加議事人員：行政人員，財會人員。

二、每學期常規(guī)性收費之前必須議事。

三、按規(guī)定收費的項目其標準發(fā)生變化，收費之前必須議事。

四、收費工作結(jié)束之后必須議事。

五、期未清退收費余額之前必須議事。

六、每學期教育收費專項自查必須議事。

七、區(qū)級相關(guān)工作精神傳達必須議事。

八、收費操作過程中不明確的必須議事。

第五篇：學校內(nèi)部控制手冊

秦皇島北戴河新區(qū)團林實驗學校

內(nèi)部控制手冊

秦皇島北戴河新區(qū)團林實驗學校

2016年6月

目

錄

內(nèi)部控制規(guī)范……………………………………………………………4 內(nèi)部控制工作機制……………………………………………………10 賬務(wù)處理程序制度……………………………………………………19 財務(wù)收支審批制度……………………………………………………20 財務(wù)公開制度…………………………………………………………22 資產(chǎn)清查制度………………………………………………………24 固定資產(chǎn)管理制度……………………………………………………26 財務(wù)稽核制度…………………………………………………………28 會計工作交接制度………………………………………………30 會計電算化管理制度…………………………………………………31 會計檔案管理制度……………………………………………………33 會計電算化檔案管理制度……………………………………………34 往來款項管理制度……………………………………………………35 報銷票據(jù)管理制度……………………………………………………36 差旅費管理規(guī)定………………………………………………………37 財務(wù)負責人崗位職責………………………………………………38 會計員崗位職責………………………………………………………39 出納員崗位職責………………………………………………………40 財政專項資金管理辦法……………………………………………41 基建、維修管理制度………………………………………………44 預算編制內(nèi)部控制制度………………………………………………46 政府采購內(nèi)部控制制度………………………………………………50

自我評價報告

內(nèi)部控制建設(shè)自我評價報告………………………………………54

北戴河新區(qū)團林實驗學校

內(nèi)部控制規(guī)范

第一章

總

則

第一條：為了進一步提高學校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。

第二條：本規(guī)范適用于學校經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。

第三條：本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指學校為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。

第四條：學校內(nèi)部控制的目標主要包括：合理保證學校經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。

第五條：學校建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當遵循下列原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。

（二）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當關(guān)注到重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。

（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在學校內(nèi)部的部門管理、職責分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。

（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當符合國家有關(guān)規(guī)定和學校的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、學校經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。第六條：建立學校內(nèi)部控制組織機構(gòu)。為切實做好我校內(nèi)部控制工作，我校成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導組，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)本校內(nèi)部控制工作。

組 長：劉長波（校長）副組長：田起山（副校長）

成 員：楊樹新、劉生、陳金龍、鄭貴賓、薛江濤。

第七條：學校具體工作包括梳理學校各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應(yīng)對策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認真執(zhí)行。

第二章

學校層面內(nèi)部控制

第八條：財務(wù)室為內(nèi)部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時，應(yīng)當充分發(fā)揮財會、內(nèi)部審計、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。

第九條：學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當相互分離。學校建立健全集體研究決策機制。重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，由學校領(lǐng)導班子集體研究決定。重大經(jīng)濟事項的認定標準應(yīng)當根據(jù)有關(guān)規(guī)定和學校實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。

第十條：學校建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督，內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關(guān)鍵崗位。第十一條：內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。加強內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。

第十二條：學校根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定建立會計機構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會計人員。根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務(wù)處理、編制財務(wù)會計報告，確保財務(wù)信息真實、完整。

第三章

業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制

第一節(jié)

預算業(yè)務(wù)控制

第十三條：建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保預算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。

第十四條：學校的預算編制應(yīng)當做到程序規(guī)范、方法科學、編制及時、內(nèi)容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確。

第十五條：根據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責和分工，對按照法定程序批復的預算在學校內(nèi)部進行指標分解、審批下達，規(guī)范內(nèi)部預算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預算對經(jīng)濟活動的管控作用。

第十六條：根據(jù)批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。建立預算執(zhí)行分析機制。定期通報各部門預算執(zhí)行情況，召開預算執(zhí)行分析會議，研究解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執(zhí)行的有效性。

第十七條：加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結(jié)果運用，建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的機制。

第十八條：加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預算績效管理機制。

第二節(jié)

收支業(yè)務(wù)控制

第十九條：建立健全收入內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。

第二十條：學校的各項收入應(yīng)當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設(shè)立賬外賬。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關(guān)材料提交財會部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收，及時入賬。財會部門應(yīng)當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應(yīng)收未收項目應(yīng)當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。

第二十一條：建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。

第二十二條：按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責權(quán)限。

（一）加強支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。

（二）加強支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當附反映支出明細內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標準的支出事項應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項相符。

（三）加強支付控制。明確報銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當進行登記。

（四）加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據(jù)支出憑證及 時準確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當提交財會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。

第四節(jié)

資產(chǎn)控制

第二十三條：學校對資產(chǎn)實行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。

第二十四條：建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分離。

第二十五條：加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。

第二十六條：加強對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，強化對配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。

（一）對資產(chǎn)實施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責任人，落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責任。貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特 殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴格的接觸限制條件和審批程序。

（二）按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責任。

（三）建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

（四）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工 作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。

第四章

評價與監(jiān)督

第二十七條：建立健全內(nèi)部財務(wù)牽制制度，明確各相關(guān)部門或崗位的職責權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督牽制的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。內(nèi)部監(jiān)督牽制應(yīng)當與內(nèi)部控制的建立和實施保持相對獨立。

第二十八條：根據(jù)實際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。

第二十九條：學校負責人應(yīng)當指定專門部門或?qū)Ｈ素撠煂W校內(nèi)部控制建設(shè)的有效性進行評價并出具學校內(nèi)部控制自我評價報告。

北戴河新區(qū)團林實驗學校

內(nèi)部控制工作機制

內(nèi)部控制機制建設(shè)包括：經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實行有效分離；建立健全議事決策機制、崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督機制。

一、經(jīng)濟活動決策、執(zhí)行、監(jiān)督實行有效分離。

進行經(jīng)濟活動組織架構(gòu)和崗位設(shè)置，既要服從規(guī)定要求，在現(xiàn)有編制內(nèi)按照內(nèi)部控制的要求設(shè)計，又要從單位經(jīng)濟活動特點出發(fā)，建立聯(lián)合工作機制。決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離機制側(cè)重點為：

二、建立健全議事決策機制。

單位重大經(jīng)濟事項實行班子集體決策制度，防范“一言堂”或者“一支筆”造成的決策風險和腐敗風險。

（一）重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項內(nèi)容 納入本制度的重大經(jīng)濟事項包括： 1．財務(wù)預算、決算;2．超過一千元的支出；

3．經(jīng)濟分配方案，主要是指職工勞保、獎金及福利待遇分配等； 4.非正常經(jīng)濟(資產(chǎn))損失的處置;5.對外捐贈資金、資產(chǎn);6．單位基本建設(shè)投資；

（二）重大經(jīng)濟事項決策原則

1．科學、依法、民主、集體決策的原則。重大事項必須集體討論后按規(guī)定程序報批，堅決禁止校長獨斷專行的決策行為。2．公示原則。堅持政務(wù)公開、透明特別是涉及教職工切身利益問題的決策，必須進行公示廣泛聽取教職工意見。

3．誰決策、誰負責的原則。實行重大經(jīng)濟事項領(lǐng)導負責制和責任追究制。參與決策有關(guān)人員在集體討論時應(yīng)明確個人意見（同意、反對、棄權(quán)）。

4．財務(wù)室充分論證的原則。財務(wù)人員根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，從單位預算資金的安排情況、自有資金狀況、資金籌措能力、財務(wù)和預算制度等方面對有關(guān)重大經(jīng)濟事項的可行性提出意見和建議，對重大經(jīng)濟事項支出的合理性、合法性及預算安排進行審核。

（三）集體決策的程序集體決策采取校長會、教代會的形式,由校長負責主持,財務(wù)負責人參加,必要時有關(guān)負責人列席參加（會議列席人員由校長確定）。

1．確定議題。會議議題由校長根據(jù)分管校長和相關(guān)部門的提議確定。

2．準備材料。會議所需文件、審議需要的決策方案、草案及說明等資料，由分管校長組織相關(guān)部門提前準備。

3．醞釀意見。會議召開的時間、議題一般應(yīng)提前通知與會人員。必要的會議材料應(yīng)于會前送達。與會人員要認真熟悉材料，醞釀意見，做好發(fā)言準備。

4．充分討論。議題由分校校長或有關(guān)負責人作簡要說明，與會人員應(yīng)就議題充分討論并發(fā)表明確的意見。討論時，堅持一把手本位表態(tài)制，校長在聽取其他與會人員的意見后再表明自己的意見。5．逐項表決。會議實行逐項表決，議題經(jīng)充分討論后，進行表決。

6．作出決定。校長根據(jù)會議討論、表決情況，對決策事項作出通過、不予通過、修改或者再次審議的決定。作出通過決定的，由校長簽發(fā)；作出修改決定的，由承辦部門依照會議要求修改后報分管校長審定，由校長簽發(fā)；屬重大原則或者實質(zhì)內(nèi)容修改的，作出再次審議決定，按程序重新審議。

7．形成紀要。重大行政決策事項，指定專人負責會議記錄和整理會議紀要。校長否定多數(shù)人意見作出最后決定的，須在會議紀要中說明理由。會議作出的決定，領(lǐng)導班子成員必須堅決執(zhí)行，任何個人無權(quán)改變。

三、建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責任制。

建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責任制，明確校內(nèi)各崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。加強對內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理。

（一）建立健全崗位責任制按照權(quán)責對等原則建立健全關(guān)鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

1、崗位構(gòu)成。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位是指與預算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理和內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟業(yè)務(wù)有關(guān)的審批、執(zhí)行和監(jiān)督等崗位。主要包括預決算編制和績效評價、資金管理、票據(jù)管理、印章管理、物資和固定資產(chǎn)的采購和管理、以及內(nèi)部 監(jiān)督等。

2、制定崗位責任制的原則。崗位責任制的制定要堅持：才能與崗位相統(tǒng)一的原則，職責與權(quán)利相統(tǒng)一的原則和考核與獎懲相一致的原則。

3、崗位責任制的形式和內(nèi)容。以書面形式描述關(guān)鍵崗位的專業(yè)能力和職業(yè)道德要求，明確崗位職責、崗位權(quán)利以及與其他崗位的關(guān)系。

（二）關(guān)鍵崗位工作人員管理

1、實行輪崗制度。單位經(jīng)濟活動關(guān)鍵崗位實行輪崗制

2、把好人員入口關(guān)。關(guān)鍵崗位人員選拔要具備與其工作崗位相適應(yīng)的的資格和能力，包括：知識、技能、專業(yè)背景和從業(yè)資格等。

3、加強業(yè)務(wù)培訓和職業(yè)道德教育。在每年的學習計劃中安排相應(yīng)內(nèi)容，對關(guān)鍵崗位工作人員進行的業(yè)務(wù)培訓和職業(yè)道德教育，及時、全面、準確掌握國家有關(guān)法律法規(guī)政策，不斷提升專業(yè)技能和業(yè)務(wù)水平，不斷提高職業(yè)道德修養(yǎng)。

四、建立健全內(nèi)部監(jiān)督稽核機制。學校成立內(nèi)部監(jiān)督稽核機構(gòu)（人員兼職），負責檢查單位內(nèi)部管理制度和機制建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員設(shè)置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進建議。

（一）內(nèi)部監(jiān)督檢查頻率：每年至少進行一次全面向監(jiān)督檢查，必要時根據(jù)需要不定期地對內(nèi)部控制開展各項專項檢查、抽查等監(jiān)督檢查工作。

（二）內(nèi)部監(jiān)督檢查內(nèi)容：

第一、單位層面內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況，具體包括：

1、單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離；權(quán)責是否對等；議事決策機制是否建立；重大經(jīng)濟事項的認定標準是否確定而且一貫地執(zhí)行。

2、內(nèi)部管理制度是否符合國家有關(guān)規(guī)定尤其是國家明確的標準、范圍和程序；內(nèi)部管理制度是否符合本單位的實際情況。

3、授權(quán)審批的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責任是否明確；授權(quán)審批手續(xù)是否健全；是否存在未經(jīng)授權(quán)審批就辦理業(yè)務(wù)的情形；是否存在越權(quán)審批、隨意審批情形。

4、崗位責任制是否建立并得到落實；關(guān)鍵崗位輪崗制度是否建立或采取了替代措施，是否存在不相容崗位混崗的現(xiàn)象。

5、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員是否具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。

第二、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制建立和執(zhí)行情況，具體包括：

1、預算業(yè)務(wù)重點檢查：預算編制、預算執(zhí)行制度否建立并得到有效執(zhí)行；預算執(zhí)行分析機制是否建立并得到有效執(zhí)行；預算與決算相互反映、相互促進的機制是否建立并得到有效執(zhí)行；全過程的預算績效管理機制是否建立并得到有效執(zhí)行等。

2、收支業(yè)務(wù)重點檢查：收支是否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行；印章和票據(jù)的使用、保管是否存在漏洞；相關(guān)憑據(jù)的審核是否符合要求；定期核查的機制是否建立并得到有效執(zhí)行等。

3、政府采購業(yè)務(wù)重點檢查：府采購活動是否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行；政府采購與財會、資產(chǎn)管理等崗位之間是否建立溝通協(xié)調(diào)機制并得到有效執(zhí)行；政府采購申請的審核是否嚴格；驗收制度是否建立并得到有效執(zhí)行；是否妥善保管政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料等。

4、資產(chǎn)管理重點檢查：各類資產(chǎn)是否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行；是否按規(guī)定建立資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點和賬實核對等財產(chǎn)保護控制措施并得到有效執(zhí)行等。

（三）監(jiān)督檢查程序

1、制定監(jiān)督檢查工作方案。內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)制定監(jiān)督檢查工作方案。方案中應(yīng)當明確檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式、實施計劃、人員構(gòu)成等相關(guān)內(nèi)容。監(jiān)督檢查工作方案經(jīng)單位負責人批準后實施監(jiān)督檢查。

2、實施監(jiān)督檢查：

第一步，內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)獲取相關(guān)的文件和資料，掌握內(nèi)部控制建立情況。例如，單位相關(guān)的內(nèi)部管理制度，各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程圖、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位的崗位責任書，以及相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)等。通過查閱相關(guān)文件和資料，了解內(nèi)部控制在建立上是否覆蓋了單位的全部經(jīng)濟活動，是否符合單位的實際情況，是否針對風險點選擇了恰當?shù)目刂拼胧┮约耙郧捌陂g發(fā)現(xiàn)的問題是否及時采取措施整改等。

第二步，根據(jù)了解的經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)流程，確定監(jiān)督查的范圍和重點，綜合運用各種檢查方法對內(nèi)部控制建立和執(zhí)行的有效性進行測試，記錄測試結(jié)果，編制工作底稿。根據(jù)測試結(jié)果，分析查找內(nèi)部控 制缺陷。

第三步，復核和驗證。在實施監(jiān)督檢查的過程中，監(jiān)督檢查工作人員應(yīng)當遵循客觀、公正、公平的原則，如實反映檢查測試中發(fā)現(xiàn)的問題。對于檢查測試中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當時與相關(guān)業(yè)務(wù)部門溝通，并就存在的問題和改進建議與相關(guān)業(yè)務(wù)部門達成一致。監(jiān)督檢查的結(jié)果和改進建議應(yīng)當經(jīng)過相關(guān)工作人員復核和驗證。

3、編制自我評價報告。自我評價報告內(nèi)容包括：

1)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的依據(jù)，即《陽城縣董封鄉(xiāng)中心學校內(nèi)控規(guī)范》和單位相關(guān)內(nèi)部管理制度；

2)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的范圍，即全面檢查評價還是就某特定業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的檢查和評價；

3)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的程序和方法，即內(nèi)部監(jiān)督工作流程以及現(xiàn)場測試采用的主要方法；

4)以前期間檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其情況； 5)本次檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及改進意見或建議； 6)內(nèi)部控制建立和執(zhí)行有效性的評價、結(jié)論及改進意見和建議。對內(nèi)不能控制建立和執(zhí)行有效性評價包括兩方面內(nèi)容： 一是對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價。側(cè)重于單位層面內(nèi)部控制，主要包括以下四個方面：

1)內(nèi)部控制建立的合法性，即行政事業(yè)單位在對內(nèi)部控制建立過程中，是否做到以內(nèi)部控制的基本原理為前提，以相關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定作為依據(jù)。2)內(nèi)部控制建立的全面性，即內(nèi)部控制的建立是否覆蓋了所有經(jīng)濟活動、經(jīng)濟活動的全過程、所有內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位、各相關(guān)部門及工作人員和相關(guān)工作任務(wù)都具備約束力。

3)內(nèi)部控制建立的重要性，即內(nèi)部控制的建立是否重點關(guān)注了單位的重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。

4)內(nèi)部控制建立的適應(yīng)性，即內(nèi)部控制的建立是否根據(jù)外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和自身條件的變化適時地調(diào)整關(guān)鍵控制點和控制措施。

二是對內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進行自我評價。主要側(cè)重于業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制，主要包括以下四個方面：

1)各個業(yè)務(wù)控制在監(jiān)督檢查期內(nèi)是如何運行的。2)各個業(yè)務(wù)控制是否得到了持續(xù)、一致的執(zhí)行。

3)相關(guān)內(nèi)部控制機制、內(nèi)部管理制度、崗位責任制、內(nèi)部控制措施是否得到了有效執(zhí)行。

4)執(zhí)行業(yè)務(wù)控制的相關(guān)工作人員是否具備必要的權(quán)限、資格和能力。

4、提交自我評價報告。自我評價報告應(yīng)當提交單位負責人，由單位負責人對擬采取的整改計劃和措施作出決定，以改進單位內(nèi)部控制。

5、應(yīng)用自我評價報告。自我評價報告應(yīng)當作為行政事業(yè)單位完善內(nèi)部控制的依據(jù)和考核評價相關(guān)工作人員的依據(jù)。

對于執(zhí)行內(nèi)部控制成效顯著的相關(guān)部門及工作人員提出表揚表 彰，對違反內(nèi)部控制的部門和人員提出處理意見；對于認定的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門應(yīng)當根據(jù)單位負責人的要求提出整改建議，要求責任部門或崗位及時整改，并跟蹤其整改落實情況；對已經(jīng)造成損失或負面影響的追究相關(guān)工作人員的責任。

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賬務(wù)處理程序制度

一、會計核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，會計處理方法的前后一致，按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目和會計賬簿。

二、會計人員應(yīng)當根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，切實保證賬賬、賬實、賬表相符。

三、賬簿設(shè)置包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。必須填好賬簿啟用表和扉頁，往來款項科目不得使用綜合賬戶，需要結(jié)轉(zhuǎn)的科目一定要按規(guī)定進行明細結(jié)轉(zhuǎn)。

四、記賬憑證應(yīng)當及時傳遞，記賬必須及時，不得積壓。登記完畢后，應(yīng)當妥善保管，不得散亂丟失。

五、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬，必須每天登記并結(jié)出當天余額。月末對未達賬，應(yīng)查明原因，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

六、會計報表必須采用財政部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制要求，真實、正確、及時地編制好各類報表。

七、會計電算化應(yīng)用的會計軟件操作規(guī)程必須經(jīng)有關(guān)財政部門驗收批準。記賬憑證必須定期打印、裝訂。賬冊打印每年至少兩次。每月結(jié)賬后必須錄制軟件備份，以防信息丟失。北戴河新區(qū)團林實驗學校

財務(wù)收支審批制度

一、實行“校長審批，重大收支由學校教代會研究確定”，學校其他部門領(lǐng)導不作最終審批。

二、所有的報銷由學校財務(wù)部門核定經(jīng)費來源，日常公用經(jīng)費支出由校長審批，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續(xù)。三、一切財務(wù)開支應(yīng)憑合法票據(jù)，必須取得財政和稅務(wù)發(fā)票。會計資料必須規(guī)范統(tǒng)一，會計記錄的文字應(yīng)當使用中文。發(fā)票的大小寫金額不能修改。

四、報銷時，已辦理購物申報審批手續(xù)的發(fā)票，附上購物申報審批單，經(jīng)經(jīng)手人簽字后，單位會計負責對原始憑證的真實性、合法性、正確性、完整性進行審核后，報審批人簽批。對沒有辦理審批手續(xù)而購物的發(fā)票不予受理。如有借款，應(yīng)先結(jié)清借款。原始憑證手續(xù)不齊應(yīng)由經(jīng)辦人補齊，方能報銷。報銷費用在1000元以上的，需轉(zhuǎn)賬或電匯支付。

五、報銷差旅費，須提供單位負責人批準的會議通知或外出的申請報告。

六、臨時工工資待遇，按有關(guān)規(guī)定的工資標準，于每月的中旬發(fā)放本月工資。

七、學校預算的編制，由總務(wù)室負責發(fā)起，分校（部門）根據(jù)財務(wù)室提供的預算建議數(shù)，測算出學校經(jīng)常性支出的各個具體項 目，對于學校項目支出的預算，由校長組織各部門負責人召開行政會研究和審議，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，按項目分輕重急緩排序，提出本年預算建議數(shù)，由財務(wù)負責人負責匯總，編制預算申報表，經(jīng)校長審查后上報教育局。北戴河新區(qū)團林實驗學校

財務(wù)公開制度

為規(guī)范學校財務(wù)行為，加強學校財務(wù)管理，對學校財務(wù)活動進行有效地控制和監(jiān)督，進一步提高教育經(jīng)費的使用效益，保障教育事業(yè)的健康發(fā)展，特制定學校財務(wù)公開制度。

一、財務(wù)公開的內(nèi)容：

1、財政核撥的正常、?？睢ｍ椯Y金；

2、單位或個人捐贈的資金、財務(wù)，其他單位募集的資金；

3、公務(wù)接待費用；

4、重要財產(chǎn)、物資的購置和損失；

6、集體和個人福利待遇、以及工資情況；

7、其他涉及教職工利益的重大經(jīng)濟事項。

二、財務(wù)公開的形式：

1、財政核撥的經(jīng)費使用在校務(wù)公開欄公開；

2、學校經(jīng)費的總體運行和具體收支數(shù)據(jù)采用報告制形式，由財務(wù)公開監(jiān)督組織利用會議向全體教職工報告公開；

3、對各類分配、補貼、獎懲、定額的規(guī)定，采用書面形式進行公開；

4、其他合適的公開形式。

三、財務(wù)公開的時間：

主要采取定期公開和不定期公開的方式，對財務(wù)收支管理，按會議，年初要公開收支預算計劃，年終要公開財務(wù)收支決算；學生 代管費收支，按學期結(jié)算公開；對財務(wù)狀況可半年進行一次；與財務(wù)有關(guān)的其他事項的公開時間，應(yīng)根據(jù)需要在事前、事中、事后及時公開。

四、財務(wù)公開的組織實施：

1、學校成立政（財）務(wù)公開監(jiān)督小組，工會主席任組長，其他組成人員由教職工大會通過，其中教師代表人數(shù)應(yīng)占多數(shù)。

2、財務(wù)公開除需事前、事中、事后和必須按學期公開的事項外，對財務(wù)收支的審議公開每年進行兩次，由學校教工大會組織進行

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資產(chǎn)清查制度

一、資產(chǎn)清查內(nèi)容包括流動資產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)清查以及其他資產(chǎn)清查。

（一）流動資產(chǎn)清查：

1．庫存現(xiàn)金、有價證券清查：現(xiàn)金及有價證券應(yīng)每月由單位領(lǐng)導或財務(wù)人員實施清查工作。

2．銀行存款清查：銀行存款應(yīng)每月與銀行對賬單進行逐筆核銷，對查明原因的未達賬應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對不明原因的長款和短款，應(yīng)及時查明原因，專項報告單位領(lǐng)導或上級財務(wù)主管部門。

3．應(yīng)收、應(yīng)付、代管賬款、對外投資的清查：對所有往來單位的往來款項，要加強核對清理。凡一年內(nèi)未能收回與付出的款項應(yīng)向單位領(lǐng)導匯報。

4．存貨的清查：主要包括庫存物品、低值易耗品的清查。領(lǐng)用要有記錄，賬實要相符。

（二）固定資產(chǎn)清查：

對所有固定資產(chǎn)，每年進行一次清查、以物對賬、以賬對物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實相符。發(fā)生盈虧、報廢等及時處理調(diào)整賬戶，保持固定資產(chǎn)賬、卡、物相一致。

二、學校在進行財產(chǎn)清查時，要在學校領(lǐng)導的安排下，由總務(wù)主任具體負責，組織相關(guān)人員參加。

三、清查方法以核實賬面、實地盤點為主，以抽查、臨時盤倉的 方法為輔，以達到摸清家底、保證財產(chǎn)安全的目的。發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)查明原因，經(jīng)批準后，進行調(diào)賬，并指定人員寫出報告，以便核查。

北戴河新區(qū)團林實驗學校 固定資產(chǎn)管理制度

一、固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、歸口管理”，國家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制。財務(wù)室負責固定資產(chǎn)管理工作，通過固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)卡片進行會計核算，確保固定資產(chǎn)賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。分校（部門）固定資產(chǎn)管理實行負責人負責制，分校（部門）負責人全面負責本分校（部門）的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專人負責固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固定資產(chǎn)變動情況表”，分校（部門）負責人簽字后報財務(wù)機構(gòu)。

二、固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。購置固定資產(chǎn)金額在1000元以上的由校長或召開會議研究審批，使用財政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務(wù)的要實行政府采購。

三、固定資產(chǎn)的調(diào)撥：是指單位內(nèi)部有償或無償調(diào)撥固定資產(chǎn)（包括機關(guān)與各事業(yè)單位之間調(diào)撥），要由調(diào)出部門填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng)領(lǐng)導審批后，交財務(wù)機構(gòu)一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。

四、固定資產(chǎn)的處置：是指對單位占有、使用的固定資產(chǎn)，進行 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。處置方式包括無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢報損等。處置固定資產(chǎn)要嚴格按照有關(guān)規(guī)定的權(quán)限及要求進行審批；未經(jīng)批準不得擅自處置。對擅自處置的，依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進行處理。

五、固定資產(chǎn)的出租、出借：是指單位對其占有、使用的固定資產(chǎn)，在保證完成本單位正常工作的前提下，經(jīng)審批同意，按照國家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進行出租、出借的行為。資產(chǎn)出租、出借，嚴格按照有關(guān)規(guī)定要求進行審批；未經(jīng)批準，不得出租、出借。對擅自出租、出借的，依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進行處理。

六、國有資產(chǎn)收入管理：單位取得的國有資產(chǎn)收入，嚴格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定，實行“收支兩條線”管理，納入財政預算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規(guī)定等行為的，依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進行處理。

七、固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財務(wù)機構(gòu)統(tǒng)一組織。每年進行一次全面清查。并可根據(jù)工作需要進行不定期的重點清查。對清查中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，上報財政部門審批后處理。

八、上級主管部門或其他部門配備（調(diào)撥）的、用專項資金購買的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時記入固定資產(chǎn)賬進行管理。北戴河新區(qū)團林實驗學校

財務(wù)稽核制度

1.會計憑證的審核：

會計憑證按其填制程序和用途分為原始憑證和記賬憑證。(1)原始憑證的審核：主要審核合法有效的原始憑證應(yīng)具備的基本要素是否齊全，即：原始憑證的名稱、填制憑證日期、憑證的編號、接受憑證單位的名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容（包括品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、填制單位公章和填制人簽章等）是否按規(guī)范的要求填寫齊全。

(2)記賬憑證的審核：記賬憑證是否附有原始憑證，是否與所附原始憑證的內(nèi)容相符，數(shù)量、大小寫金額是否相一致，會計科目對應(yīng)關(guān)系是否清楚，金額是否正確，摘要內(nèi)容是否簡明扼要，是否如實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際狀況，憑證格式中各項目的填列是否齊全，制單、復核、記賬處是否簽名或簽章。

2.會計賬簿審核

賬薄種類是否設(shè)置齊全，總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬是否按規(guī)定設(shè)置，各種賬簿名稱和賬內(nèi)會計科目是否按照會計制度規(guī)定的名稱進行設(shè)置，會計科目、子目是否采用全稱，有無縮寫或使用代號的情況。用計算機打印的會計賬簿，必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計機構(gòu)負責人、會計主管人員簽字或者蓋章。賬簿啟用表內(nèi)容是否按規(guī)定填寫，裝訂后按實際使用的賬頁順 序編定頁碼。制作目錄，記明每個科目的名稱和頁次。

3.會計報表審核

會計報表的各類填報是否齊全，報表中的項目是否按規(guī)定填列，編制報表前對應(yīng)調(diào)整的賬項是否進行調(diào)整，總賬與有關(guān)明細賬是否進行了核對，賬賬、賬實、賬表是否一致，各報表項目之間勾稽關(guān)系是否一致，會計報表的簽章是否齊全，是否按期及時編報，必要時是否附有編報說明，是否按規(guī)定裝訂成冊，歸檔保管。

4.稽核分工：各單位應(yīng)根據(jù)本單位會計機構(gòu)具體情況，規(guī)定稽核、復核制度。在稽核工作中，遇到問題應(yīng)及時向校長和上級主管部門報告。北戴河新區(qū)團林實驗學校

會計工作交接制度

1.認真執(zhí)行“會計基礎(chǔ)工作規(guī)范”中會計工作交接若干規(guī)定。2.會計人員工作調(diào)動或者因故離職，在調(diào)動或離職前，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。

3.移交人員應(yīng)及時整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

4.移交人員在編制移交清冊時應(yīng)列明移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文件、會計軟件及密碼，會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁盤等）及有關(guān)資料、其他會計資料和物品、實物等內(nèi)容。移交雙方應(yīng)在電子計算機上對有關(guān)數(shù)據(jù)進行操作確認。

5.單位撤消時，會計人員應(yīng)會同有關(guān)人員辦理會計事項清理工作，單位合并、分立，會計工作交接也應(yīng)按正常工作交接手續(xù)進行。

6.會計人員辦理交接手續(xù)，必須由單位領(lǐng)導負責監(jiān)交。北戴河新區(qū)團林實驗學校 會計電算化管理制度

為了科學、規(guī)范地開展會計電算化工作，不斷提高財務(wù)管理水平，根據(jù)有關(guān)會計電算化規(guī)定和辦法，特制定本辦法：

一、我單位按照北戴河新區(qū)教育局要求的財務(wù)軟件進行會計電算化核算。

二、認真執(zhí)行上級部門制定的電算化管理制度，自覺接受上級部門的檢查和監(jiān)督。

三、根據(jù)電算化軟件的使用要求，正確執(zhí)行會計電算化的操作程序。

四、電算化設(shè)備由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，做到專機專人使用，其他部門和人員不得擅自使用。

五、定期對計算機進行病毒檢測，切實做好防毒工作，未經(jīng)檢查的外來軟盤不得上機運行，發(fā)現(xiàn)機內(nèi)病毒，應(yīng)立即采取有力措施，消除病毒。

六、財務(wù)軟件操作人員要設(shè)置密碼口令，并注意保密。

七、每次上機完畢后按正確方式退出，不得在使用過程中非正常關(guān)機。如上機需臨時離開，也應(yīng)退出操作系統(tǒng)。

八、在操作過程中如遇斷電、設(shè)備故障，軟件運行不正常等情況，應(yīng)立即中止操作，并迅速備份，然后通知有關(guān)人員及時處理。

九、本單位可根據(jù)需要設(shè)置二級或三級科目。

十、每天應(yīng)準確地按照原始憑證輸入有關(guān)數(shù)據(jù)，要正確運用會計科目，簡短明了地填寫摘要。

十一、記賬憑證經(jīng)過審核后，要及時打印，并將原始憑證附到相關(guān)的記賬憑證中去。

十二、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬要定期打印，總分類賬、明細賬接需打印，一般賬簿可以根據(jù)實際情況和工作需要按月或按季按年打印,發(fā)生業(yè)務(wù)少的賬簿可滿頁打印。

十三、年終結(jié)賬后，必須打印全年的總分類賬、明細賬、決算報表，并做軟件的全年備份。

十四、磁盤等形式的會計檔案的保管按國家有關(guān)檔案管理的規(guī)定執(zhí)行。

十五、入檔的會計數(shù)據(jù)備份要標明備份內(nèi)容、日期和備份者的姓名。

十六、會計電算化的檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要的會計檔案應(yīng)準備雙份，存放在不同地點。

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會計檔案管理制度

1.會計檔案是國家檔案的重要組成部分，也是學校的重要檔案之一，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的主要史料的證據(jù)，學校必須切實地把會計檔案管好。

2.單位的會計憑證、會計賬薄、會計報表和其它會計資料應(yīng)建立檔案，妥善保管，實行會計電算化單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)，會計軟件資料等應(yīng)當作為會計檔案進行管理。

3.學校每年形成的會計檔案，都應(yīng)由財務(wù)會計部門按照檔案管理的要求，負責整理立卷并裝訂成冊。當年會計檔案，在會計終了后，可暫由單位財務(wù)部門保管一年，期滿之后，原則上應(yīng)由財務(wù)會計部門編造清冊移交本單位的檔案部門保管，不得自行封包保存。

4.會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務(wù)會計部門共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報單位領(lǐng)導及上級主管部門批準后銷毀。

5.按規(guī)定銷毀會計檔案時，應(yīng)由檔案部門和財務(wù)會計部門共同派員監(jiān)銷，也可請主管部門參與監(jiān)銷。

6.監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，應(yīng)當認真進行清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將情況報告本單位領(lǐng)導。

北戴河新區(qū)團林實驗學校 會計電算化檔案管理制度

一、會計電算化檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；

二、嚴格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求，對會計檔案進行專人管理；

三、對電算化會計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對會計檔案雙備份的應(yīng)存放在兩個不同的地點；

四、采用磁性介質(zhì)保存會計檔案的，要定期進行檢查，定期復制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失；

五、嚴格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。對任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、軟盤等行為，都要進行相應(yīng)的處理；

六、各種會計資料，包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的軟盤、硬盤、計算機設(shè)備、光盤等，未經(jīng)單位領(lǐng)導同意，不得外借和帶出單位；

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往來款項管理制度

一、行政事業(yè)單位往來款是行政事業(yè)單位在經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動過程中，與其他單位和本單位個人發(fā)生的臨時性待結(jié)算的款項。

單位往來款核算的內(nèi)容主要包括：預付賬款、其他應(yīng)收款、借入款項、應(yīng)付賬款、預收賬款、其他應(yīng)付款等。

二、健全應(yīng)收賬款臺賬制度、催收責任制度、清查制度、壞賬核銷制度等，進一步規(guī)范往來賬款核算行為。建立債權(quán)債務(wù)責任追究等制度，督促財務(wù)及相關(guān)人員及時清理往來款項。

三、對各單位往來款項每年開展一次集中清理，查清各種往來款的性質(zhì)、類型及形成的原因，并針對不同情況，分清責任，強化措施，依法清收，依法處理相關(guān)賬務(wù)。

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報銷票據(jù)管理制度

一、作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報銷。

二、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實開具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細清單。收據(jù)上必須要求其詳細列明收款事由。

三、凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當事人書面說明情況，科室負責人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報銷金額以核定數(shù)為準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專用章的證明（需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復印件（須加財務(wù)專用章證明），由經(jīng)辦科室負責人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷。

四、跨的票據(jù)，原則上不予報銷。如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?/p>

五、經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。

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差旅費管理制度

一、職工因公出差前要填寫出差審批單，經(jīng)校長審批后，作為報銷的依據(jù)，并粘貼在差旅費報銷單上。報銷差旅費時按規(guī)定填寫《差旅費報銷單》。

二、差旅費報銷要嚴格按照北戴河新區(qū)財政局關(guān)于差旅費管理的要求執(zhí)行。

三、出差人員在途期間的伙食補助按在途實際天數(shù)核領(lǐng)。在出差地工作期間，市內(nèi)出差伙食補助每天50元，本市以外出差伙食補助每天100元。

由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定標準內(nèi)核領(lǐng)伙食補助；沒有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補助。

四、出差人員的市內(nèi)交通費按出差自然(日歷)天數(shù)計算，每人每天80元包干使用。

五、工作人員報銷會議培訓期間差旅費，要附舉辦單位的正式會議培訓通知或主管領(lǐng)導同意召開會議、組織培訓的批示。

六、工作人員出差期間，因進行游覽或非工作需要的參觀而開支的費用，均由個人自理。

北戴河新區(qū)團林實驗學校 財務(wù)負責人崗位職責

一、負責日常財務(wù)會計工作，綜合管理本校的計財工作，監(jiān)督本校嚴格執(zhí)行《會計法》、《預算法》、國家財經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定，嚴守財經(jīng)紀律。

二、組織編制并督促執(zhí)行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、財務(wù)收支計劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項事業(yè)健康發(fā)展。

三、切實加強部門預算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認真實施財務(wù)監(jiān)督。對違背預算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財經(jīng)紀律的事項，嚴格把關(guān)，拒絕受理。

四、定期分析本校的部門預算執(zhí)行情況和預算外資金收支兩條線情況，認真考核各類資金的使用效益，組織直屬單位內(nèi)部審計工作，對存在問題及時采取改進措施。

五、制定內(nèi)部財務(wù)會計管理制度，細化管理措施。

六、審查本單位對外提供的一切會計資料和統(tǒng)計資料。

七、負責完成領(lǐng)導交辦的各項任務(wù)，督促完成上級部門或同級財政、審計、統(tǒng)計、物價、稅務(wù)等部門交辦的財務(wù)、統(tǒng)計等工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)處室涉及計財方面的有關(guān)事項。

八、負責本校財會人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓，參與研究本系統(tǒng)會計人員的作用和調(diào)配。

九、負責處理本單位與其他部門之間的經(jīng)濟業(yè)務(wù)關(guān)系。

十、與本單位負責人沒有直系親屬關(guān)系。

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會計人員崗位職責

1.忠于職守、廉潔奉公，自覺抵制違紀違法行為，嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行《會計法》。認真執(zhí)行財務(wù)會計制度。完成教育局計財科布置的各項工作。

2.切實加強會計基礎(chǔ)工作，仔細審核原始憑證、記賬憑證，拒收虛假票據(jù)，提高會計核算質(zhì)量。認真編制各類會計報表及統(tǒng)計報表，做到不錯、不漏、不瞞、不拖。

3.按程序規(guī)范做好收據(jù)的銷號工作、支票使用入帳及作廢的統(tǒng)計工作，負責會計資料的裝訂歸檔、保管和監(jiān)管工作。

4.定期與出納、財產(chǎn)保管員核對帳目，編制銀行調(diào)節(jié)表，做到賬賬相符，賬物相符。

5.積極配合上級部門對財務(wù)和會計工作的檢查、審計等，如實完整地提供一切會計資料和信息。

6.負責做好本單位的工資單編制以及代扣代繳個人所得稅、養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、公積金、失業(yè)保險金等相關(guān)事項的工作。

7.及時、正確編制部門預算、部門預算的調(diào)整，按照預算計劃執(zhí)行，確保教育經(jīng)費安全、有效地運作。

8.按時做好財務(wù)分析報告，分析財務(wù)收支情況，及時書面報告校長。

9.認真完成上級財政部門交辦的其它工作。

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出納員崗位職責

1.忠于職守、廉潔奉公，自覺抵制違紀違法行為，嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行《會計法》。認真執(zhí)行財務(wù)會計制度。不得私設(shè)小金庫。

2.負責本單位的收費工作，嚴格執(zhí)行亮證收費，按項目、按標準收費，收費后及時解交銀行，不得坐支，不得挪用公款。

3.嚴格審核原始憑證，拒收虛假票據(jù)，對原始憑據(jù)的真實性、正確性、完整性、合法性負責。各項收支憑證必須先審后付，把好出納關(guān)。

4.審核后的原始憑證應(yīng)及時編制記賬憑證，做到“日清日結(jié)”。每天結(jié)出現(xiàn)金余額并與實際庫存進行核實，按時與會計核對賬目，及時與銀行對賬，做到賬賬、賬實相符。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。

5.加強支票管理工作，做好支票領(lǐng)用、簽發(fā)、審批手續(xù)，簽發(fā)支票時內(nèi)容要填寫齊全，支票領(lǐng)用申請單要有領(lǐng)用人簽字。

6.保管好有關(guān)印章、空白支票、各種收據(jù)、庫存現(xiàn)金、有價證券，管好保險箱鑰匙并撥轉(zhuǎn)保險箱密碼。

7.積極主動配合上級對財務(wù)工作的檢查、審計等，如實完整地提供一切會計資料和信息。

8.積極主動配合會計人員工作，努力完成上級交辦的其他任務(wù)。

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財政專項資金管理辦法

為合理、有效、規(guī)范使用專項資金，完善專項資金管理流程，確保財政性資金的安全合理使用，根據(jù)國家專項資金管理有關(guān)制度等法律法規(guī)，特制訂本規(guī)定。

一、專項資金的概念：

專項資金指本單位向上級主管部門、財政部門或相關(guān)職能管理部門申請具有特定用途的、獲得批復或批準，并由本單位使用的資金。

二、專項資金的類別：

財政專項補助、專項資金和專項借款。

三、專項資金的管理要求：

1、各項專項資金的申請、使用都必須符合國家及相關(guān)直屬部門管理規(guī)定。

2、對各種專項資金要統(tǒng)一核算，劃清與日常業(yè)務(wù)收支的界限，不得互相占用。

3、建立專項資金使用管理責任制，明確專項資金的管理部門，提高使用效率。

4、在資金使用上，要堅持?？顚Ｓ玫脑瓌t，使各項專用資金正確使用并達到預期目的。

5、加強專項資金的財務(wù)管理及使用監(jiān)督管理。

四、專項資金各管理部門職責：

1、財會室負責專項資金的預算、決算的編制，負責專項資金使

用的審批、監(jiān)督與審查，以及各項專用資金的匯總與分析。

2、項目申請部門：項目歸口部門，負責各個專項資金項目可行性論證與可研的編制，負責專項資金項目的申請及報批工作，負責專項資金對應(yīng)項目評價、驗收工作。

3、其他各相關(guān)部門：

根據(jù)歸口及部門職責，負責專項資金項目運行各過程中的配合工作，包括項目委托、項目采購、證照申辦等。

五、專項資金的管理流程：

1、論證：密切關(guān)注相關(guān)國家規(guī)定及相關(guān)行業(yè)信息，對符合國家、省、市有關(guān)專項資金管理辦法的項目，由項目申請部門牽頭，組織相關(guān)部門、使用部門等進行項目論證，就符合條件的項目組織材料及項目可研報告。

2、申請/報批：由項目申請部門會同相關(guān)部門組織申報材料，形成專項資金申請報告，報送相關(guān)歸口管理部門，并就項目進展進行全程聯(lián)系及跟蹤、匯報進展。

3、劃撥/審批：財會室在接到相關(guān)批復文件后，負責到主管部門及財政部門跟蹤專項資金到位情況，完善相關(guān)劃撥及使用手續(xù)。

4、使用：專項資金使用嚴格按項目資金申報計劃執(zhí)行，本單位自有資金同步配套。財務(wù)室負責跟蹤、監(jiān)控專項資金的全程使用，定期進行資金使用的匯總、分析。專項資金項目完畢及時按規(guī)定辦理財務(wù)結(jié)算，保證專項資金的使用安全、完整。

5、監(jiān)督：本單位專項資金的使用與管理部門均為專項資金的監(jiān)

督部門，有權(quán)及有責任對專項資金的審批與使用進行監(jiān)督。

6、驗收：專項資金項目要按申請計劃推進，按時完成項目任務(wù)，達到申請報告中預期的各項經(jīng)濟技術(shù)指標，同時由項目申請單位會同項目承擔單位、財會室及其他相關(guān)部門，開展項目驗收、工作，對項目進行專項評價及結(jié)算。保證資金?？顚Ｓ?，維護國有資產(chǎn)的保值增值。

北戴河新區(qū)團林實驗學校 基建、維修管理制度

一、學校新建改建項目應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)法律法規(guī)辦理。所有基建、維修項目必須遵循滿足使用功能、節(jié)約建設(shè)經(jīng)費、兼顧美觀，確保經(jīng)費的原則和先預算審核，后組織施工的程序。

二、根據(jù)學校維修預算或教育、教學、師生生活等的緊急需要，總務(wù)室及時擬定基建維修項目、計劃，做好工程預算，預算應(yīng)詳細、清楚，明確工料及施工方式，報校長審批。200元以上項目須經(jīng)校長同意簽字?？們r超過1000元，由校領(lǐng)導集體研究決定是否立項，并按規(guī)定報教育局計審股和財政局審批。

三、1000元以上的項目由總務(wù)室負責詢價比價，詢價一般不得少于三家并填寫好詢價記錄，推出信譽好、質(zhì)量優(yōu)、價位低的單位，報分管領(lǐng)導審核、校長審批。5000元以上項目由校領(lǐng)導集體研究確定施工單位。達到政府采購標準的要進行政府采購，達到招標標準的要進行招標。

四、總務(wù)室應(yīng)加強施工項目質(zhì)量、進度等的監(jiān)督管理，并做好督工記錄，發(fā)現(xiàn)不符合合同要求的情況應(yīng)立即通知施工單位。施工單位如因故變動施工方案（包括更換材料、改變設(shè)計方案等）應(yīng)與校方協(xié)商，并有書面同意意見，否則視作違約，應(yīng)追究其相應(yīng)的違約責任。

五、總務(wù)室應(yīng)會同學校其他部門加強對施工工地的安全管理，督促施工人員文明施工、安全施工、遵紀守法。

六、基建維修項目完工后，施工單位應(yīng)向校方提交完工決算單。總務(wù)室安排2人以上對完工項目進行復核驗收，復核必須公平公正，認真負責，做好詳細記錄，復核員在完工單上簽字后交校領(lǐng)導審批。

七、學校一般安排在暑期對校舍、設(shè)備進行集中維修?？倓?wù)室在6月份以前安排好維修計劃及預算，報校領(lǐng)導審批；平時至少每月對校舍、構(gòu)筑物、水電、通信系統(tǒng)等進行一次檢查，做好臺帳記錄，發(fā)現(xiàn)隱患及時報校領(lǐng)導，并采取果斷措施，確保安全；對偶然發(fā)生損壞的設(shè)施、設(shè)備，影響正常使用或有礙觀瞻的，及時維修。

八、施工項目完成后，財會室負責做好固定資產(chǎn)臺賬增減處理工作。

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預算編制內(nèi)部控制制度

第一章 總則

第一條：為有效發(fā)揮預算的規(guī)范和監(jiān)督職能，保障和促進學校教育教學的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預算法》和陽城縣財政部門的總體要求，結(jié)合我校實際情況，制定本制度。

第二條：預算編制原則

1、預算編制必須堅持“量入為出、收支平衡”原則。預算編制既要考慮學校事業(yè)發(fā)展和建設(shè)的需要，又要考慮到學校財力可能，不搞赤字預算。

2、預算編制必須堅持“收支兩條線”原則。收入預算要堅持積極穩(wěn)妥原則，既要考慮經(jīng)費來源渠道的增加和收入的增長，又要考慮實現(xiàn)收入增長的可能性。支出預算要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、節(jié)能降耗等原則，在確保人員教育教正常運行的前提下，合理安排校園建設(shè)、發(fā)展支出。

3、預算編制要堅持“歸口管理”原則。學校按部門分項目統(tǒng)籌經(jīng)費分配與管理，最后由財會室匯總各部門項目費用，編制本經(jīng)費預算，經(jīng)專題會議研究，經(jīng)過職工大會批準后申報執(zhí)行。

第四條：預算包括收入預算和支出預算。

第五條：嚴格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離原則。預算編制與預算審批職務(wù)；預算審批與預算執(zhí)行職務(wù)；預算執(zhí)行與預算考核職務(wù)分離。

第二章 分工與授權(quán)

第六條：預算編制管理組織機構(gòu)

組織機構(gòu)為非常設(shè)機構(gòu)由總務(wù)室牽頭發(fā)起，成員由校長、財務(wù)人員、相關(guān)業(yè)務(wù)人員及教師代表構(gòu)成。預算業(yè)務(wù)管理工作機構(gòu)設(shè)在財會室，工作人員除財會人員外，政府采購、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門的工作人員也應(yīng)當參與其中。

第七條：預算編制組織機構(gòu)分工

領(lǐng)導小組組負責學校預算編制的原則、方法、規(guī)范及編制工作；總務(wù)室要發(fā)揮好預算編報工作的牽頭組織作用，確保按時規(guī)范完成預算編報工作；領(lǐng)導小組成員負責學校預算的編制、修訂工作。財會室負責預算的審核、匯總、修正工作及決算的編制與申報工作。

第三章 實施與執(zhí)行

第八條：預算編制范圍

1、預算收入范圍。學校開展教學及其它活動依法取得各項收入，必須全部納入學校預算。包括財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入和其他收入。

2、預算支出范圍。學校開展教學以及其它活動發(fā)生的各項費用，分基本支出和項目支出列入支出預算。包括財政補助支出支出人、自籌基建支出、單位往來等。

3、預算支出中屬于政府采購項目的須明晰列示。第九條、預算的編制和審批程序

1、每年12月份根據(jù)上級下達的工作任務(wù)、發(fā)展目標、學校財力以及本的預算執(zhí)行情況提出預算編制方法，著手編制下一預

算。

2、各分校根據(jù)本分校的具體任務(wù)和本財務(wù)收支的實際情況，申報預算數(shù)額。

3、學校召開專題會議研究預算建議草案，并公開公示，征求意見建議。

4、公示后預算草案經(jīng)過校長簽字后向教職工會議通報，會議通過后向上申報。

5、在“二上二下”期間接受上級指導和群眾意見。第十條、預算的執(zhí)行、調(diào)整

1、預算的執(zhí)行。預算執(zhí)行包括收入預算的執(zhí)行、支出預算的執(zhí)行和預算平衡三個部分。在預算執(zhí)行過程中，既要積極組織收入，確保各項收入及時足額入賬，又要合理安排支出，實現(xiàn)預算收支平衡。當年預算安排的支出，必須當年完成，不得跨執(zhí)行。對預算執(zhí)行過程中的特殊情況和重大事項，隨時向?qū)W校領(lǐng)導小組報告。

2、預算的調(diào)整。根據(jù)學校實際情況在法律制度規(guī)范內(nèi)經(jīng)過集體研究后對預算執(zhí)行過程中確需調(diào)整的事項予以調(diào)整

第十一條：決算

建立和健全預算對賬和報表制度。年終要嚴格按照有關(guān)規(guī)定進行決算，對收入、支出情況及時予以核對，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。

第四章：檢查與監(jiān)督

第十二條：成立學校預算執(zhí)行監(jiān)督小組

組

長：劉長波 副組長：田起山

成員：楊樹新、劉生、陳金龍、薛江濤、鄭貴賓。

第十三條：嚴格監(jiān)督支出執(zhí)行預算，采取切實有效的措施，從嚴從緊控制支出，嚴格把握支出范圍、支出項目、支出標準、支出進度，合理把握支出規(guī)模。

第十四條：預算監(jiān)督執(zhí)行小組依照國家政策、法規(guī)對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，并對發(fā)現(xiàn)的問題，及時予以糾正。

第十五條：違反法律、法規(guī)的，依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以處理，并追究相關(guān)單位和人員的責任。49 北戴河新區(qū)團林實驗學校 政府采購內(nèi)部控制制度

第一章 總則

第一條：為規(guī)范單位政府采購行為，建立健全政府采購預算管理、采購活動管理、驗收管理等政府采購內(nèi)部管理制度，結(jié)合《政府采購法》等法律法規(guī)，特制訂本制度。

第二條：本制度所稱政府采購是指單位使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。

第三條：采購需求與審批、采購實施與監(jiān)督、采購實施與驗收、付款審批與付款執(zhí)行等不相容崗位相分離。

第二章 分工與授權(quán)

第四條：政府采購實行校長簽批，單位價值在1000元以上的采購由學校領(lǐng)導班子集體研究決定。

第五條：政府采購由總務(wù)室統(tǒng)一管理實施，具體負責審核各分校提交的政府采購預算建議數(shù)、采購計劃和采購申請；按照國家有關(guān)規(guī)定確定政府采購形式和方式；組織實施采購業(yè)務(wù)、訂立和履行采購合同；組織實施采購驗收；妥善保管采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料；處理采購糾紛等。

第六條：財會人員負責審核各分校（部門）申報采購計劃，確定資金來源；復核采購支付申請手續(xù)，辦理相關(guān)資金支付；根據(jù)總務(wù)室提供的采購合同和驗收證明，依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度對采購進行賬務(wù)處理；定期與總務(wù)室核對采購執(zhí)行和結(jié)算情況。

第七條：預算執(zhí)行監(jiān)督小組負責監(jiān)督檢查執(zhí)行政府采購預算執(zhí)行情況情況，參與采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復的處理。