第一篇：內(nèi)部控制方案

xxx內(nèi)部控制工作方案

為貫徹落實財政部《關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》(財會【2015】24號)文件要求，推動我單位開展內(nèi)部控制工作，提高國有林場管理能力，加強廉政風險防范，現(xiàn)就我單位實施內(nèi)部控制工作提出以下方案。

一、重要意義

(一)實施內(nèi)控規(guī)范是落實十八屆四中全會精神的重要舉措。

在行政事業(yè)單位范圍內(nèi)全面開展內(nèi)部控制建設工作，是貫徹落實的十八屆四中全會通過的《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》的一項重要改革舉措。要深化行政體制改革，堅持用制度管權、管事、管人，讓人民監(jiān)督權力，把權力關進制度的籠子里，構建決策科學、執(zhí)行堅決、監(jiān)督有力的權力運行體系。

實施內(nèi)控規(guī)范就是發(fā)揮制度籠子的作用，利用完善的內(nèi)部控制制度限制權力的濫用，減少自由裁量權的空間和余地，有效建立健全權力運行的制約和監(jiān)督體系，推動廉潔高效、人民滿意的服務型政府的建設。

(二)實施內(nèi)控規(guī)范是促進黨的群眾路線教育實踐活動整改落實的長效機制。

解決四風方面的突出問題，檢驗群眾路線活動的實際效果，關鍵是把握制度建設工作重點。

實施內(nèi)控規(guī)范就是將各相關制度梳理整合，統(tǒng)籌考慮，不斷優(yōu)化、固化、E化(信息化)的過程，強化考核監(jiān)督，確保制度落實，形成群眾路線活動的長效機制。

(三)實施內(nèi)控規(guī)范是推進財政規(guī)范化、科學化、信息化管理的積極實踐。

為滿足市場經(jīng)濟體制進一步完善和現(xiàn)代國家治理的需要，客觀要求財政工作必須深化改革，規(guī)范管理。

內(nèi)控規(guī)范通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，實現(xiàn)對行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動風險的防范和管控，包括：預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理以及合同管理等主要經(jīng)濟活動的風險控制。

實施內(nèi)控規(guī)范可以有效保障單位業(yè)務穩(wěn)健高效運行，確保財務記錄、財務報告信息和其他管理信息的及時、可靠、完整。

實施內(nèi)控規(guī)范必將對提升財政管理的水平、提高財政資金的使用效益、促進財政管理的規(guī)范化、科學化和信息化起到積極的促進作用。

二、原則和目標

(一)工作原則

1.全面性原則。

內(nèi)控規(guī)范應當貫穿行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督，全員參與、全業(yè)務覆蓋、全過程監(jiān)控，保證控制范圍的全面性。

2.重要性原則。

在全面控制的基礎上，內(nèi)控規(guī)范應當關注單位重要經(jīng)濟活動的重大風險，針對本單位的重要經(jīng)濟活動、可能存在重大風險的環(huán)節(jié)采取嚴格的控制措施。

3.制衡性原則。

內(nèi)控規(guī)范應當在單位內(nèi)部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的有效機制，真正發(fā)揮出制度管權、管事、管人的作用。

4.適應性原則。

內(nèi)控規(guī)范應當符合國家有關規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善內(nèi)部控制體系。

(二)工作目標

我單位應通過實施內(nèi)控規(guī)范，梳理流程、健全制度、實施措施、完善程序，基本建立以防范風險管控為核心，以控制手冊和評價標準為主體，以單位內(nèi)部管理為基礎，以外部監(jiān)管部門積極引導、中介機構有效服務為支撐，全員參與、全業(yè)務覆蓋、全過程監(jiān)控的內(nèi)部控制實施體系，切實增強單位的內(nèi)部管理水平和權力運行機制，推動國有林場健康長效發(fā)展。

我單位內(nèi)部控制目標具體包括四個方面。

1.合理保證單位經(jīng)濟活動合規(guī)合法，有效規(guī)范單位預算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設項目、合同控制等各類經(jīng)濟活動。

2.合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效，堅持所有權與使用權相分離的原則，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。

3.合理保證單位財務信息真實完整，強化財務信息分析和結果運用，為外部監(jiān)管和內(nèi)部管理提供信息支持。

4.有效防范舞弊和預防腐敗，科學運用內(nèi)部控制的原理和方法，強化內(nèi)部監(jiān)督，建立反腐敗、反舞弊的長效機制。

三、工作安排

(一)組織動員階段(2016年7月中旬)

1.2016年7月中旬全面啟動我單位內(nèi)部控制工作，研究制定實施方案，廣泛動員、精心組織我單位各部門積極開展內(nèi)部控制工作。

2.2016年7月，由我單位場長牽頭，組織召開我單位內(nèi)控規(guī)范實施協(xié)調(diào)會，討論通過實施意見，明確職責分工，溝通相關情況，部署相關工作。

(二)組織實施階段(2016年8-9月)

2016年8-9月，按照《指導意見》的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行)》（財會【2012】21號）為依據(jù)，在我單位場長的直接領導下，建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，進一步提升單位管控效能，有序推進內(nèi)部控制基礎性評價工作。

建立定期工作通報會機制，對我單位內(nèi)控基礎性評價工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署。

一是成立內(nèi)控領導小組健全實施機構。

各單位主要負責人為內(nèi)控規(guī)范責任人，擔任領導小組組長，將其作為“一把手”工程，形成內(nèi)控實施組織框架，結合本部門、本系統(tǒng)的特點和業(yè)務性質(zhì)，確定牽頭部門及相關人員，落實職責分工，研究制定切實可行的內(nèi)控規(guī)范實施方案并加以嚴格落實，認真開展內(nèi)控規(guī)范宣傳、培訓和實施工作。

二是全面系統(tǒng)分析單位經(jīng)濟活動風險。

首先要針對意見反饋或訪談記錄、調(diào)查問卷進行匯總分析，歸納內(nèi)部各項管理要求和風險點;其次要全面梳理管理流程和業(yè)務流程風險，根據(jù)單位業(yè)務特點查找風險點，并從各個業(yè)務所面臨的內(nèi)外部環(huán)境入手，運用多種手段進行風險的定性和定量評估。

對已經(jīng)識別的風險要進行定性分析、定量分析和風險排查，確定風險等級，制定出相應的應對措施和整體策略。

三是建立健全單位各項內(nèi)部控制制度與措施。

根據(jù)確定的風險點、風險等級和風險應對策略，組織相關人員修改完善工作流程和經(jīng)濟業(yè)務流程，提出風險管控措施，固化信息系統(tǒng)和流程，制定《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》。

四是有效保證內(nèi)部控制管理制度貫徹執(zhí)行。

明確各個部門、崗位和相關工作人員的分工和責任，設立相應部門和崗位對內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行結果進行考核和獎懲，重點強調(diào)“一把手”的執(zhí)行力，形成完善的內(nèi)部控制執(zhí)行機制，及時研究執(zhí)行中的問題，完善應對措施，及時修改《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》相關內(nèi)容。

(四)監(jiān)督檢查階段(2016年10月)

1.加強內(nèi)控制度的監(jiān)督與評價。

充分利用廉政風險防控機制和外部審計、財政監(jiān)督檢查結果等情況，由紀檢監(jiān)察部門牽頭定期開展本單位內(nèi)部控制規(guī)范監(jiān)督檢查和自我評價工作，認真整改，進一步完善《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》。

每年至少開展一次自我評價，并提交自我評價報告。

內(nèi)控領導小組或單位辦公會應當專題對自我評價報告進行研究，責成相關部門進行整改。

整改結果應當作為自我評價報告的組成部分。

2.實施單位要及時向區(qū)財政局會計科反饋內(nèi)控規(guī)范實施過程中的有關信息，總結工作經(jīng)驗，形成工作結果。

3.區(qū)財政局內(nèi)部控制規(guī)范實施聯(lián)合工作組加強各單位內(nèi)控規(guī)范實施工作日常指導、檢查、監(jiān)督、評價。

四、保障措施

(一)強化組織領導

在單位負責人的帶領下，成立領導小組，做好工作部署通過進度跟蹤、指導督促等，確保單位內(nèi)控工作順利進行。

(二)加強監(jiān)督檢查

區(qū)財政局內(nèi)部控制規(guī)范實施聯(lián)合工作組加強各單位內(nèi)控規(guī)范實施工作日常指導、檢查、監(jiān)督、評價。

第二篇：內(nèi)部控制材料

內(nèi)部控制規(guī)范

第一章 總

則

第一條：為了進一步提高學校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規(guī)和相關規(guī)定，制定本規(guī)范。

第二條：本規(guī)范適用于學校經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。

第三條：本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指學校為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。

第四條：學校內(nèi)部控制的目標主要包括：合理保證學校經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。

第五條：學校建立與實施內(nèi)部控制，應當遵循下列原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制應當貫穿學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。

（二）重要性原則。在全面控制的基礎上，內(nèi)部控制應當關注到重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。

（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應當在學校內(nèi)部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。

（四）適應性原則。內(nèi)部控制應當符合國家有關規(guī)定和學校的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、學校經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

第六條：建立學校內(nèi)部控制組織機構。為切實做好我校內(nèi)部控制工作，我校成立內(nèi)部控制工作領導組，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)本校內(nèi)部控制工作。

第七條：學校具體工作包括梳理學校各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎上根據(jù)國家有關規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度并督促相關工作人員認真執(zhí)行。

第二章

學校層面內(nèi)部控制

第八條：綜合辦公室為內(nèi)部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時，應當充分發(fā)揮財會、內(nèi)部審計、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。

第九條：學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應當相互分離。學校建立健全集體研究決策機制。重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，由學校黨政聯(lián)席會集體研究決定。重大經(jīng)濟事項的認定標準應當根據(jù)有關規(guī)定和學校實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。

第十條：學校建立健全內(nèi)部控制關鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督，內(nèi)部控制關鍵崗位主要包括預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關鍵崗位。

第十一條：內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員具備與其工作崗位相適應的資格和能力。加強內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。

第十二條：學校根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員。根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。

第三章

業(yè)務層面內(nèi)部控制

第一節(jié)

預算業(yè)務控制

第十三條：建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內(nèi)部管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保預算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。

第十四條：學校的預算編制應當做到程序規(guī)范、方法科學、編制及時、內(nèi)容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確。

（一）正確把握預算編制有關政策，確保預算編制相關人員及時全面掌握相關規(guī)定。

（二）建立內(nèi)部預算編制、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，按照規(guī)定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息，根據(jù)工作計劃細化預算編制，提高預算編制的科學性。

第十五條：根據(jù)內(nèi)設部門的職責和分工，對按照法定程序批復的預算在學校內(nèi)部進行指標分解、審批下達，規(guī)范內(nèi)部預算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預算對經(jīng)濟活動的管控作用。

第十六條：根據(jù)批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。建立預算執(zhí)行分析機制。定期通報各部門預算執(zhí)行情況，召開預算執(zhí)行分析會議，研究解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執(zhí)行的有效性。

第十七條：加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結果運用，建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的機制。

第十八條：加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。

第二節(jié)

收支業(yè)務控制

第十九條：建立健全收入內(nèi)部管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。

第二十條：學校的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。業(yè)務部門應當在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關材料提交財會部門作為賬務處理依據(jù)，確保各項收入應收盡收，及時入賬。財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。

第二十一條：建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。

第二十二條：按照支出業(yè)務的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。

（一）加強支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權限、程序、責任和相關控制措施。審批人應當在授權范圍內(nèi)審批，不得越權審批。

（二）加強支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應當附反映支出明細內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標準的支出事項應由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務事項相符。

（三）加強支付控制。明確報銷業(yè)務流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應當進行登記。

（四）加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據(jù)支出憑證及 時準確登記賬簿；與支出業(yè)務相關的合同等材料應當提交財會部門作為賬務處理的依據(jù)。

第四節(jié)

資產(chǎn)控制

第二十三條：學校對資產(chǎn)實行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。

第二十四條：建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程，確保不相容崗位相互分離。

（一）出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。

（二）嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備，并做到人走柜鎖。

（三）按照規(guī)定應當由有關負責人簽字或蓋章的，應當嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第二十五條：加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定的審批權限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。

第二十六條：加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期抽查盤點銀存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。

第二十七條：加強對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關部門和崗位的職責權限，強化對配置、使用和處置等關鍵環(huán)節(jié)的管控。

（一）對資產(chǎn)實施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責任人，落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責任。貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應當指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴格的接觸限制條件和審批程序。

（二）按照國有資產(chǎn)管理相關規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權限和責任。

（三）建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應當定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。

（四）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工 作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。

第五節(jié)

建設項目控制

第二十八條：建立健全建設項目內(nèi)部管理制度。合理設置崗位，明確內(nèi)部相關部門和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。

第二十九條：建立與建設項目相關的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關資料一同妥善歸檔保管。

第三十條：建立與建設項目相關的審核機制。項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由學校內(nèi)部的相關工作人員或者根據(jù)國家有關規(guī)定委托具有相應資質(zhì)的中介機構進行審核，出具評審意見。

第三十一條：依據(jù)國家有關規(guī)定組織建設項目招標工作，并接受有關部門的監(jiān)督。采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。第三十二條：按照審批單位下達的投資計劃和預算對建

設項目資金實行專款專用，嚴禁截留、挪用和超批復內(nèi)容使用資金。財會部門加強與建設項目承建單位的溝通，準確掌握建設進度，加強價款支付審核，按照規(guī)定辦理價款結算。

第三十三條：加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

第三十四條：經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào) 整，應當按照國家有關規(guī)定報經(jīng)批準。單位建設項目工程洽商和設計變更應當按照有關規(guī)定履行相應的審批程序。

第三十五條：建設項目竣工后，按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據(jù)批復的竣工決算和有關規(guī)定辦理建設項目檔案和資產(chǎn)移交等工作。建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，根據(jù)對建設項目的實際投資暫估入賬，轉作相關資產(chǎn)管理。

第六節(jié)

合同控制

第三十六條：建立健全合同內(nèi)部管理制度。合理設置崗位，明確合同的授權審批和簽署權限，妥善保管和使用合同專用章，嚴禁未經(jīng)授權擅自以學校名義對外簽訂合同，嚴禁違規(guī)簽訂擔保、投資和借貸合同。對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預算管理、收支管理相結合。

第三十七條：加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應當予以記錄并妥善保管。

第三十八條：對合同履行情況實施有效監(jiān)控。合同履行過程中，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o法按時履行的，應當及時采取應對措施。建立合同履行監(jiān)督審查制度。對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應當按照國家有關規(guī)定進行審查。

第三十九條：財會部門根據(jù)合同履行情況辦理價款結算和進行賬務處理。未按照合同條款履約的，財會部門應當在付款之前向單位有關負責人報告。

第四十條：合同歸口管理部門加強對合同登記的管理，定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。與單位經(jīng)濟活動相關的合同應當同時提交財會部門作為賬務處理的依據(jù)。單位應當加強合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。

第四十一條：加強對合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，在規(guī)定時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應當簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應向單位有關負責人報告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

第四章

評價與監(jiān)督

第四十二條：建立健全內(nèi)部財務牽制制度，明確各相關部門或崗位的職責權限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督牽制的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。內(nèi)部監(jiān)督牽制應當與內(nèi)部控制的建立和實施保持相對獨立。

第四十三條：根據(jù)實際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。

第四十四條：學校負責人應當指定專門部門或?qū)Ｈ素撠煂W校內(nèi)部控制建設的有效性進行評價并出具學校內(nèi)部控制自我評價報告。

第三篇：生產(chǎn)內(nèi)部質(zhì)量控制方案

質(zhì)量控制的薄弱環(huán)節(jié)及持續(xù)改進策略

我們在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生不良品的原因有很多，從理論方面主要有以下幾方面：

一、未嚴格執(zhí)行文件要求做好產(chǎn)品的首檢與抽檢工作。首檢的目的是通過產(chǎn)品的首件確認，在無質(zhì)量異常的情況下投入批量生產(chǎn)，防止不良發(fā)生。而抽檢是確定工序的穩(wěn)定性，通過抽檢進一步掌握產(chǎn)品的質(zhì)量動態(tài)，并根據(jù)其波動情況對生產(chǎn)工藝進行適當調(diào)整，最終保證產(chǎn)品質(zhì)量。

二、過程質(zhì)量控制不合理。對于生產(chǎn)的產(chǎn)品質(zhì)量控制由生產(chǎn)部門自行把握，極易出現(xiàn)質(zhì)量失控狀態(tài)，并且未做好相應的監(jiān)督、檢查工作。

三、對于發(fā)生的質(zhì)量問題不重視。在出現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量問題時，不僅沒及時進行原因分析，而且在后續(xù)的加工過程中也未采取任何的控制措施，同樣還是按習慣生產(chǎn)，結果導致第二次質(zhì)量事故的發(fā)生。

四、人為的工作習慣、經(jīng)驗不能作為生產(chǎn)操作的標準和依據(jù)。如果僅靠習慣和經(jīng)驗做事，走不出習慣和經(jīng)驗的人，其生產(chǎn)的產(chǎn)品質(zhì)量將得不到有效的保障。所以要靠SOP來規(guī)范作業(yè)流程。介于上述存在的問題，突顯了過程控制的重要，同時也說明了有效的過程控制是保證產(chǎn)品質(zhì)量的必要手斷，下面將從幾個方面來論述如何進行有效的過程質(zhì)量控制。

一、全面進行質(zhì)量意識的教育培訓。中小企業(yè)的生產(chǎn)操作人員普遍存在素質(zhì)較低的現(xiàn)象，企業(yè)招聘的工人更多的是“農(nóng)民工”而非真正的技術“工人”，他們的腦海里根本沒有“質(zhì)量”的概念。因此，要提高企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量，則首先要從提高員工的“質(zhì)量意識”開始。

二、嚴格執(zhí)行工藝規(guī)程。產(chǎn)品的生產(chǎn)加工必須嚴格執(zhí)行操作規(guī)程，按工藝要求生產(chǎn)。因為制造過程是產(chǎn)品形成的直接過程，產(chǎn)品質(zhì)量的好壞直接取決于過程的有效控制，任何一個環(huán)節(jié)的疏忽都可能導致產(chǎn)品出現(xiàn)不合格。此外，在嚴格按工藝要求生產(chǎn)的同時，還必需提高生產(chǎn)操作人員的操作技能，抓好生產(chǎn)過程的關鍵環(huán)節(jié)，將影響產(chǎn)品質(zhì)量、工序能力及生產(chǎn)效率的因素都管起來，建立一支能持續(xù)穩(wěn)定的生產(chǎn)出高質(zhì)量產(chǎn)品的生產(chǎn)隊伍。

三、合理的設置質(zhì)量控制點。質(zhì)量控制點的合理設置是產(chǎn)品質(zhì)量得以保證的前提，因此在質(zhì)量控制的過程中必需設置相應的控制環(huán)節(jié)。如：原材料的進貨檢驗、半成品的過程檢驗和成品的最終檢驗；其次，建立“三檢”制度，設置內(nèi)部質(zhì)量控制人員，在生產(chǎn)的各個關鍵工序建立控制點，并確定各級主管為質(zhì)量第一責任人；最后，還需設置專職或兼職的質(zhì)量監(jiān)督、檢查人員。其中須注意的是，質(zhì)控人員必須獨立于生產(chǎn)部門，歸口質(zhì)管部直屬企業(yè)最高領導管理，這樣質(zhì)量控制才能真正的起到作用。

四、建立暢通的質(zhì)量信息傳遞渠道。質(zhì)量信息的滯后帶來的是產(chǎn)品質(zhì)量的落后，沒有暢通的質(zhì)量信息反饋渠道，是很難保證所生產(chǎn)的產(chǎn)品質(zhì)量的。因此“信息的及時性”是解決問題的關鍵。

五、進行不良品的有效控制。大部分的中小企業(yè)在處理不良產(chǎn)品的時候，往往忽視不良原因分析、措施制定等有效控制手段，對問題的處理僅局限性于表面的責任落實與處罰，結果是同樣的問題重復出現(xiàn)。因此，對問題的處理必須堅持“三不放過原則”，即：不良原因分析不清不放過；未制定糾正、預防措施不放過；責任人未受處理和教育不放過。總之，在質(zhì)量管理的過程中，質(zhì)量檢驗是基礎，過程控制是核心，不管是在質(zhì)量控制階段還是在全面質(zhì)量管理階段，過程控制始終發(fā)揮著不可替代的作用。過程控制打破了原有各部門之間的界限，將相互獨立的各部門緊密的聯(lián)系在一起，貫穿與生產(chǎn)和技術的全過程（設計過程、制造過程、輔助過程和使用過程）。真正的讓企業(yè)的管理人員和操作人員明白，過程控制是確保產(chǎn)品質(zhì)量的有效手斷，進而將質(zhì)量管理從事后的處理、落實，推進到過程的控制與管理，進而發(fā)展到事前的把關和預防。實現(xiàn)真正意義上的全面質(zhì)量控制，最終將企業(yè)的質(zhì)量管理從對產(chǎn)品的質(zhì)量控制上升到全過程的質(zhì)量控制，進而形成全系統(tǒng)的質(zhì)量控制。

生產(chǎn)過程中的質(zhì)量管理三步曲

第一步曲：培養(yǎng)三種意識

做為品質(zhì)培訓，講得最多得就是什么叫做品質(zhì)，怎樣做好品質(zhì)，往往你在臺上講得口干舌頭軟，臺下受訓者想睡覺。培訓完后，受訓者交頭接耳，最后匯成一句話：好是好，就是對我們不實用！作為培訓者聽了，半條小命又氣沒了。我也曾在企業(yè)培訓過什么是質(zhì)量，其實就是簡簡單單一句話：質(zhì)量=良心+責任心，這樣受訓者又好記，也容易理解。有時員工自己也會問，我拿了公司的錢，又沒干好活，是不是對得住自己的良心；如果因自己沒干好的事情，造成公司大的損失，良心更過不去，生產(chǎn)和品檢人員也同樣會反問。大家有了這個意識，再適當往下引導，這個質(zhì)量原因也不是很難控制，只要稍微有點責任心，就不會出這個質(zhì)量事故了。因為中國人有個習慣，就是怕對不起自己的良心，他們會主動問你，以后我們怎樣才能做好品質(zhì)呢？此時孺子可教也，可以培養(yǎng)員工品質(zhì)的三種意識了！

一是自檢意識。產(chǎn)品質(zhì)量是制造出來的，而不是檢驗出來的。生產(chǎn)質(zhì)量控制的密決是：讓每個人做好自己的產(chǎn)品。要求員工對自己生產(chǎn)的產(chǎn)品，要自我進行檢驗，只有自己認為是合格品，才可以流向下道工序或車間，在自檢中發(fā)現(xiàn)的不合格品，要自已做好標識并把它分開放置。二是互檢意識。對于上道工序或車間流過來的產(chǎn)品，必須員工不要看都不看，就忽拉拉往下做，要檢驗認為是合格品，才可以進行生產(chǎn)，對查到上工序或車間的質(zhì)量問題，要及時反饋。堅決做到不制造不良品，不接收不良品，不傳遞不良品。三是專檢意識。做了自檢和互檢的動作后，生產(chǎn)主管就可以對專職檢驗員灌輸了：員工一邊要生產(chǎn)，一邊都在做自檢和專檢的工作，做為專職的檢驗員，就更應該有強烈的質(zhì)量控制意識。專職的檢驗員如是你部門的下屬，那更好溝通；假如不是你部門的人員，他也會接受你的教導！第二步曲：緊跟過程控制在管理中，大家都看中結果。因此，很多朋友說得最多的一句話就是：不管白貓黑貓，捉到老鼠就是好貓。如果沒有過程，哪來的結果呢？我們是注重過程，沒有好的過程，難有好的結果！對于品質(zhì)的控制，我認為只有緊跟了過程控制，才可控制住品質(zhì)；因此在向友人傳授中，我讓他一定要緊跟過程控制。一是首檢控制。在產(chǎn)品上線前，必須要求班組長、品檢人員和員工，對在要投入生產(chǎn)的物料，都要仔細核實；要使用的工裝配備，要確認性能是否穩(wěn)定完好。然后小批量生產(chǎn)三只產(chǎn)品，確認產(chǎn)品是否合格。合格后再上線生產(chǎn)，不合格要查找原因，直至合格才能批量生產(chǎn)。

二是巡檢控制。在生產(chǎn)過程中，管理人員和品檢要對產(chǎn)品進行抽查，要用80%的精力關注生產(chǎn)中的薄弱環(huán)節(jié)，如：生手員工、關鍵設備、關鍵崗位等。三是終檢控制。在收線時，對于最后的產(chǎn)品，要重點控制，往往此時員工的心態(tài)都比較急躁。舉例，一位員工有快下班時，還缺一只產(chǎn)品裝箱，他就找一只不合格品，叫人返修一下，沒經(jīng)過檢驗人員就直接裝箱。被班組長立馬糾出，此只產(chǎn)品有嚴重質(zhì)量缺陷。何況產(chǎn)品收線時，還有一部分產(chǎn)品等待返修，所以越是快完成的工作，所要嚴加控制！

第三步曲：再加二把武器生產(chǎn)過程中的品質(zhì)控制，不是在上升，就是在下降。如果要實現(xiàn)品質(zhì)管理的“長治久安”，管理人員就必須隨身攜帶二把武器：“明刀”和“暗箭”。第一把武器是“明刀”—“三分析三不放過”活動。俗話說明刀易躲，但也要看誰在使刀，又是一把什么樣的刀。如是一位武林高手，手中拿著一把木刀，我想也沒有誰說好躲：但如果是一位沒練過功夫的人，手中握著明晃晃的寶刀，你敢說好躲嗎？我所傳授的武器是有刀譜的“明刀”。每天生產(chǎn)早會上，都要分析昨日生產(chǎn)中出現(xiàn)和碰到的質(zhì)量問題，深入分析這些質(zhì)量問題的危害性，使大家充分認識到不合格品一旦出廠，不僅會對企業(yè)造成巨大的負面影響，而且將損害用戶利益，接下來分析產(chǎn)生這些質(zhì)量的原因，層層追溯，明確質(zhì)量責任，找出漏洞；在此基礎上，分析應采取的措施付諸實施，及時改進不足。整個活動過程要真正做到“原因未查清不放過，質(zhì)量責任未明確不放過，糾正措施未落實不放過?！惫芾碚呙康妒治铡懊鞯丁保刻熳非筚|(zhì)量提高一點點。第二把武器是“暗箭”—人員質(zhì)量意識試驗法。俗話說暗箭難防，在品質(zhì)控制中，如果沒有這把“暗箭”，怎能杜絕員工麻痹大意思想。人員質(zhì)量意識試驗法的實施過程是這樣的：管理者不定期地找一些質(zhì)量缺陷不明顯的不合格品，記下編號或做好標識后，混入一大堆同類產(chǎn)品中間，看員工能否把它們及時、如數(shù)地檢查出來。那些質(zhì)量意識不強、工作不細致的員工，在碰到這種事先不打招呼，且隨時隨地都可能舉行的“考試”時，就往往很難得到高分。所以，要想經(jīng)受住“暗箭”的考驗，只有一個辦法，那就是在工作中時刻保持高度的警惕心和責任心，“不接收來自上道工序的不合格品，不把不合格品傳遞給下道工序”。

綜上所述：針對現(xiàn)在車間的質(zhì)量問題采取以下措施

一、施行首件檢驗制度，全員參與，每位員工都發(fā)放一本首件檢驗記錄表（鍛造車間按照生產(chǎn)線劃分，每條生產(chǎn)線一本，由班組長負責，鑄鍛車間也按照班組、班次，由班組長負責，裝配車間也按班組為單位，金工及鋼結構以員工為單位），在首件產(chǎn)品下機后進行自檢，并將數(shù)據(jù)記錄下來，自檢合格方可繼續(xù)生產(chǎn)。（當班第一件產(chǎn)品、每次調(diào)機的第一件產(chǎn)品、不同種類產(chǎn)品的第一件），要求員工對產(chǎn)品的所有尺寸都進行檢驗，不能只檢驗自己負責的工序。

二、施行封樣制度，每位員工在首件檢驗自檢之后確認產(chǎn)品無誤的情況下進行封樣，采用透明塑封袋保存在工作臺上，等待質(zhì)檢員核實，經(jīng)質(zhì)檢員核實尺寸無誤后可繼續(xù)生產(chǎn)，同時將封樣產(chǎn)品放回周轉箱。相反如果檢驗結果不符合要求則停止生產(chǎn)進行整改，整改過后的產(chǎn)品從新報檢檢驗，直到合格后方可批量生產(chǎn)。

三、施行自檢制度，全員參與，每位員工都發(fā)放一本自檢記錄表，在當天的生產(chǎn)過程中對產(chǎn)品進行自檢，頻次設定為5次/天，每次自檢要求將檢驗尺寸、時間、數(shù)量等內(nèi)容作好記錄，以備查閱，個別工序生產(chǎn)頻次較高的可以另行設置，如線帶材成型機可設定為10次/天，沖床可設定為8次/天，如果自檢中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，及時通知車間負責人及質(zhì)檢員，排查前期做的產(chǎn)品，由生產(chǎn)計劃部及安質(zhì)環(huán)保部共同解決，同時車間負責盡快對該產(chǎn)品加工工藝進行確認，保證調(diào)試后產(chǎn)品合格，方可繼續(xù)生產(chǎn)，同時繼續(xù)執(zhí)行首件檢驗，自檢等規(guī)范。要求員工對產(chǎn)品的所有尺寸都進行檢驗，不能只檢驗自己負責的工序。

四、實施巡檢制度，巡檢制度由車間主任、副主任、技術員三人負責，填寫巡檢記錄表，記錄產(chǎn)品尺寸，檢驗時間、檢驗數(shù)量、該產(chǎn)品操作人員。每天限定最少對全車間各道工序巡檢3次。要求對產(chǎn)品的所有尺寸都進行檢驗，不能只檢驗自己負責的工序。

五、裝配車間應該增加檢驗功能，要求對裝配車間所有正式員工進行嚴格的產(chǎn)品質(zhì)量培訓，裝配車間可以更名為《檢驗裝配車間》。

第四篇：內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設方案

內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設方案

為了整合和優(yōu)化內(nèi)部控制系統(tǒng)，利用信息化手段建設單位內(nèi)部控制體系，特制定本方案。

（一）內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設的基本模式

1.獨立模式

即建立獨立運行的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)。建立獨立的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)、便于單位管理層和內(nèi)部控制職能部門使用該系統(tǒng)開展內(nèi)部控制設計與運行工作。該模式常見于單位內(nèi)部控制體系建設初期，通常需將系統(tǒng)開發(fā)工作外包給有豐富內(nèi)部控制管理系統(tǒng)開發(fā)經(jīng)驗的第三方軟件公司，對單位自身的信息化水平要求不高，但隨著單位內(nèi)部控制體系建設工作的深入，需要將內(nèi)部控制信息系統(tǒng)與單位管理信息系統(tǒng)、業(yè)務系統(tǒng)進行集成，實現(xiàn)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的拓展及與其他系統(tǒng)的融合。

2.整合模式

即利用現(xiàn)有管理系統(tǒng)進行整合。整合模式是指將多個與內(nèi)部控制密切相關的管理系統(tǒng)和業(yè)務系統(tǒng)與內(nèi)部控制信息系統(tǒng)進行集成，形成單位整體的管控體系。比如，單位在內(nèi)部控制信息系統(tǒng)中建立流程管理、風險管理、控制點管理、自我評價管理、缺陷整合管理和內(nèi)部控制報告等核心模塊及

功能，并建立該系統(tǒng)與單位ERP系統(tǒng)、辦公系統(tǒng)、流程管理系統(tǒng)、審計系統(tǒng)、績效考核系統(tǒng)、綜合報告系統(tǒng)等管理系統(tǒng)和業(yè)務系統(tǒng)的集成關系，實現(xiàn)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)與其他各類系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享。整合模式下，內(nèi)部控制信息系統(tǒng)與單位管理信息系統(tǒng)和業(yè)務系統(tǒng)的邊界逐漸模糊，內(nèi)部控制將完全融入單位的管理決策和日常經(jīng)營活動之中。

3.附加模式

即在現(xiàn)有管理系統(tǒng)中增加內(nèi)部控制管理功能。對于內(nèi)部控制信息基礎較好，且有較強自主開發(fā)能力的單位，可以采用附加模式對已有系統(tǒng)進行升級改造，比如，單位可以在已有審計系統(tǒng)或流程管理系統(tǒng)基礎上，增加內(nèi)部控制管理功能模塊。附加模式可利用已有的信息技術基礎和管理基礎，開發(fā)成本較低，但內(nèi)部控制管理功能模塊后續(xù)擴展可能會受到原系統(tǒng)架構和現(xiàn)有開發(fā)能力的限制。

（二）內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設的主要步驟

單位內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設應當以較為完善的內(nèi)部控制體系建設為基礎和起點。單位在開展內(nèi)部控制體系建設的同時規(guī)劃內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設，一般采用以下四個步驟：

1.內(nèi)部控制體系

建立單位根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求，結合業(yè)務現(xiàn)狀以及相關業(yè)務流程，梳理單位內(nèi)部業(yè)務流程、主要風險及控制點，制定相應控制措施，形成單位內(nèi)部控制制度和控制文

檔，建立單位內(nèi)部控制體系。

2.內(nèi)部控制信息系統(tǒng)

建設可行性分析單位在建立健全內(nèi)部控制制度和控制文檔的同時，可以根據(jù)內(nèi)部控制體系建設工作開展的具體情況，分析建立內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的必要性，比如，（1）內(nèi)部控制體系建設是否已經(jīng)基本形成，相關工作成果是否可以作為內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的基礎數(shù)據(jù)；

（2）單位是否已經(jīng)或正在建立信息系統(tǒng)建設整體規(guī)劃，內(nèi)部控制信息系統(tǒng)是否可以較好地融入單位信息系統(tǒng)建設整體規(guī)劃中；

（3）單位中參加內(nèi)部控制體系建設的相關人員是否已經(jīng)經(jīng)過比較全面的培訓，對內(nèi)部控制相關工作的認知度和接受度較強；

（4）內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的建設是否能夠幫助相關人員提高工作效率，同時不會導致其增加額外的工作量；等等。單位根據(jù)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設可行性分析結果，形成可行性分析報告，確定內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設的基本模式和路線圖。

3.對單位現(xiàn)有信息系統(tǒng)進行更新改造內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設涉及對單位現(xiàn)有信息系統(tǒng)的更新改造。單位根據(jù)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設可行性報告，結合單位現(xiàn)有信息技術水平和管理狀況，完善對原有系統(tǒng)的更新改造，將內(nèi)部控制體系建

設對原有系統(tǒng)功能的相關改進在信息系統(tǒng)中予以實現(xiàn)。

4.全面建成內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建立健全內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，通過內(nèi)部控制信息系統(tǒng)與原有信息系統(tǒng)提取式和嵌入式的集成，實現(xiàn)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的全面建設。內(nèi)部控制信息系統(tǒng)從架構上應該獨立于單位各個業(yè)務系統(tǒng)，其具體功能包括對單位內(nèi)部控制制度和控制文檔的管理與維護，并支持單位的內(nèi)部控制職能部門對單位內(nèi)部控制有效性進行測試和評估，從而實現(xiàn)單位內(nèi)部控制工作的持續(xù)完善和優(yōu)化。

**縣委黨校

2019年1月3日

第五篇：內(nèi)部控制建設規(guī)劃方案

內(nèi)部控制建設規(guī)劃方案（1）

內(nèi)部控制是保障組織權利規(guī)范有序、科學高效運行的有效手段，也是組織目標實現(xiàn)的長效保障機制。根據(jù)《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行)》有關規(guī)定，制定我單位內(nèi)部控制建設規(guī)劃方案，進一步提高我單位內(nèi)部管理水平。

一、基本目標

(一)健全內(nèi)部控制體系，強化內(nèi)部流程控制。

我單位應當按照內(nèi)部控制要求，在單位主要負責人直接領導下，建立適合我單位實際情況的內(nèi)部控制體系，全面梳理業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，分析風險隱患，完善風險評估機制，制定風險應對策略;有效運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權審批控制、歸口管理、預算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等內(nèi)部控制基本方法，加強對單位層面和業(yè)務層面的內(nèi)部控制，實現(xiàn)內(nèi)部控制體系全面、有效實施。

(一)加強內(nèi)部權力制衡，規(guī)范內(nèi)部權力運行。

分事行權、分崗設權、分級授權和定期輪崗，是制約權力運行、加強內(nèi)部控制的基本要求和有效措施。我單位應當根據(jù)自身的業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務范圍、管理架構，按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求，科學設置內(nèi)設機構、管理層級、崗位職責權限、權力運行規(guī)程，切實做到分事行權、分崗設權、分級授權，并定期輪崗。分事行權，就是對經(jīng)濟和業(yè)務活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督，必須明確分工、相互分離、分別行權，防止職責混淆、權限交叉;分崗設權，就是對涉及經(jīng)濟和業(yè)務活動的相關崗位，必須依職定崗、分崗定權、權責明確，防止崗位職責不清、設權界限混亂;分級授權，就是對各管理層級和各工作崗位，必須依法依規(guī)分別授權，明確授權范圍、授權對象、授權期限、授權與行權責任、一般授權與特殊授權界限，防止授權不當、越權辦事。同時，對重點領域的關鍵崗位，在健全崗位設置、規(guī)范崗位管理、加強崗位勝任能力評估的基礎上，通過明確輪崗范圍、輪崗條件、輪崗周期、交接流程、責任追溯等要求，建立干部交流和定期輪崗制度，不具備輪崗條件的單位應當采用專項審計等控制措施。對輪崗后發(fā)現(xiàn)原工作崗位存在失職或違法違紀行為的，應當按國家有關規(guī)定追責。

(三)建立內(nèi)控報告制度，促進內(nèi)控信息公開。針對內(nèi)部控制建立和實施的實際情況，應當按照《單位內(nèi)控規(guī)范》的要求積極開展內(nèi)部控制自我評價工作。單位內(nèi)部控制自我評價情況應當作為部門決算報告和財務報告的重要組成內(nèi)容進行報告。

(四)加強監(jiān)督檢查工作，加大考評問責力度。監(jiān)督檢查和自我評價，是內(nèi)部控制得以有效實施的重要保障。應當建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和自我評價制度，通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進一步改進和加強內(nèi)部控制;通過自我評價，評估內(nèi)部控制的全面性、重要性、制衡性、適應性和有效性，進一步改進和完善內(nèi)部控制。同時，單位要將內(nèi)部監(jiān)督、自我評價與干部考核、追責問責結合起來，并將內(nèi)部監(jiān)督、自我評價結果采取適當?shù)姆绞接枰詢?nèi)部公開，強化自我監(jiān)督、自我約束的自覺性，促進自我監(jiān)督、自我約束機制的不斷完善。

二、基本原則。

1、堅持全面推進。我單位應當按照黨的十八屆四中全會決定關于強化內(nèi)部控制的精神和《單位內(nèi)控規(guī)范》的具體要求，全面建立、有效實施內(nèi)部控制，確保內(nèi)部控制覆蓋單位經(jīng)濟和業(yè)務活動的全范圍，貫穿內(nèi)部權力運行的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，規(guī)范我單位內(nèi)部各層級的全體干警。

2、堅持科學規(guī)劃。我單位應當科學運用內(nèi)部控制機制原理，結合檢察業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務范圍、管理架構，合理界定崗位職責、業(yè)務流程和內(nèi)部權力運行結構，依托制度規(guī)范和信息系統(tǒng)，將制約內(nèi)部權力運行嵌入內(nèi)部控制的各個層級、各個方面、各個環(huán)節(jié)。

3、堅持問題導向。我單位應當針對內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是涉及內(nèi)部權力集中的資金使用、政府采購、資產(chǎn)管理等領域和關鍵崗位，合理配置權責，細化權力運行流程，明確關鍵控制節(jié)點和風險評估要求，提高內(nèi)部控制的針對性和有效性。

4、堅持共同治理。充分發(fā)揮內(nèi)部控制與其他內(nèi)部監(jiān)督機制的相互促進作用，形成監(jiān)管合力，優(yōu)化監(jiān)督效果;切實履行內(nèi)部控制建設的主體責任;要建立公平、公開、公正的市場競爭和激勵機制，鼓勵社會第三方參與單位內(nèi)部控制建設和發(fā)揮外部監(jiān)督作用，形成單位內(nèi)部控制建設的合力。

三、實施依據(jù)

內(nèi)部控制基礎性評價實施的直接依據(jù)主要有：

(一)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》;

(二)《單位內(nèi)部管理制度》;

(三)《中華人民共和國預算法》;

(四)《中華人民共和國會計法》。

四、實施范圍

根據(jù)財政預算管理的范圍，確定本次內(nèi)部控制工作實施范圍為：XXXX單位。

五、組織領導

為順利完成內(nèi)部控制基礎性評價工作，成立以單位負責人為第一責任人的組織領導小組：

組 長： 姓名(職位)

副組長：姓名(職位)

小組成員：姓名(職位)

六、責任分工

(一)內(nèi)控領導小組和內(nèi)控工作小組

牽頭擬訂內(nèi)部控制基本制度，審核各科室內(nèi)部控制操作規(guī)程，組織實施內(nèi)部控制風險評估，對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況實施監(jiān)督檢查，并將評估和檢查結果向內(nèi)控小組報告。

(二)各業(yè)務科室

負責配合內(nèi)控工作小組、牽頭科室制定內(nèi)控基本制度和各項內(nèi)部控制管理制度等有關工作，制定或修改完善本科室業(yè)務工作內(nèi)部控制操作規(guī)程，并嚴格實施。

各業(yè)務科室由一名科級干部負責內(nèi)控管理和內(nèi)控管理聯(lián)絡，負責本科室內(nèi)控日常管理工作、負責與內(nèi)控工作小組及各牽頭科室的工作聯(lián)絡與協(xié)調(diào)配合，負責本科室內(nèi)控制度的制定、修改與督促實施。

七、實施步驟

(一)總體準備階段(2019年1月至2月)

1.成立單位內(nèi)控領導小組、內(nèi)控工作小組、內(nèi)控監(jiān)督小組，建立內(nèi)部控制聯(lián)席工作機制，會議協(xié)調(diào)機制以及核實反饋機制，明確內(nèi)控領導小組、內(nèi)控工作小組，各科室內(nèi)部控制負責人和聯(lián)絡員及其職責。研究制定我單位內(nèi)控制度體系建設工作方案。

(二)單位層面及業(yè)務層面內(nèi)部控制制度制定階段(2019年3月至8月)

單位層面及業(yè)務層面內(nèi)部控制制度制定階段，需組織單位內(nèi)相關單位通過開展單位業(yè)務活動的流程梳理，對單位風險評估與內(nèi)控評價考核，分別完成六個方面內(nèi)部控制管理的內(nèi)部控制制度制定工作。具體工作包括：

1.召開內(nèi)控專題培訓會(2019年3月)

由內(nèi)控工作小組牽頭，組織開展內(nèi)部控制專題培訓，針對國家政策、單位內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制擬實現(xiàn)的目標和采取的措施、各部門及其人員在內(nèi)部控制實施過程中的責任等內(nèi)容進行專題培訓。

2.開展各項業(yè)務活動的流程梳理與風險評估(2019年4-7月)

由內(nèi)控工作小組負責，各業(yè)務部門配合參與，開展六個方面內(nèi)部控制管理制度、業(yè)務流程梳理和風險評估工作，分別形成單位層面和相關業(yè)務層面管理制度等。具體為分為五個方面。

(一)梳理并完善經(jīng)濟業(yè)務流程

全面梳理并完善預算管理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、合同管理等6大經(jīng)濟業(yè)務流程，同時明確各項經(jīng)濟業(yè)務流程中涉及到的部門、崗位、職責、權限等，在此基礎上進行風險評估并完善相關管理制度。

(二)調(diào)整和明確職能分工

明確各項經(jīng)濟業(yè)務的歸口管理部門、涉及部門、涉及崗位及崗位職責跨部門協(xié)調(diào)問題。對部門內(nèi)職責分工不合理處進行調(diào)整。

(三)建立關鍵崗位責任制。

對各項經(jīng)濟業(yè)務涉及的崗位，尤其是關鍵性崗位，明確崗位職責權限、人員要求以及獎懲辦法等。建立健全關鍵崗位人員的培訓、評價、輪崗等制度。

(四)明確經(jīng)濟業(yè)務的權限分配。

針對不同的業(yè)務支出，設置不同權限的分級授權審批，控制風險避免審批權限高度集中。

(五)建立內(nèi)控評價與監(jiān)督制度。

建立內(nèi)部監(jiān)督、風險評估和內(nèi)部控制評價制度，確保本單位內(nèi)部控制能夠有效實施、發(fā)揮作用并適時更新。

3.內(nèi)部控制制度手冊培訓與穿行測試(2019年7-10)

對形成的內(nèi)部控制制度的實操進行培訓，實施穿行測試，找到內(nèi)控制度實施過程中不合理的地方進行改進。

4.驗收和下發(fā)單位層面和相關業(yè)務層面管理制度(2019年11月)

內(nèi)控工作小組組織驗收各業(yè)務科室制定的相關業(yè)務層面管理制度，經(jīng)內(nèi)控領導小組批準，統(tǒng)一印發(fā)我單位內(nèi)部控制管理制度。

(三)確定并全面實施內(nèi)部控制制度(2019年12月)

發(fā)文正式實施內(nèi)部控制制度。

(四)編印《XXXX單位內(nèi)部控制制度》(2019年12月)

將內(nèi)部控制制度統(tǒng)一收集，編印成冊，發(fā)放我單位各科室遵照執(zhí)行。

六、保障措施

(一)加強組織領導。成立內(nèi)部控制領導小組、工作小組，把制約內(nèi)部權力運行、強化內(nèi)部控制，作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，切實加強對我單位內(nèi)部控制建設的組織領導。同時，積極探索建立財務報告內(nèi)部控制實施情況注冊會計師審計制度，將內(nèi)部控制建設納入制度化、規(guī)范化軌道。

(二)抓好貫徹落實。我單位要按照《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的總體要求，認真抓好內(nèi)部控制建設，確保制度健全、執(zhí)行有力、監(jiān)督到位。主要負責人應當主持制定工作方案，明確工作分工，配備工作人員，健全工作機制，充分利用信息化手段，組織、推動我單位內(nèi)部控制建設，并對建立與實施內(nèi)部控制的有效性承擔領導責任。

(三)強化督導檢查。加強對我單位內(nèi)部控制建設與實施情況的監(jiān)督檢查，針對檢查出的問題積極整改補齊內(nèi)部控制漏洞，加強與審計、監(jiān)察等部門的溝通協(xié)調(diào)和信息共享，形成監(jiān)督合力，避免重復檢查。

(四)深入宣傳教育。要加大宣傳教育力度，廣泛宣傳制約內(nèi)部權力運行、強化內(nèi)部控制的必要性和緊迫性，廣泛宣傳相關先進經(jīng)驗和典型做法，引導我單位廣大干警職工自覺提高風險防范和抵制權力濫用意識，確保權力規(guī)范有序運行。同時，要加強對我單位領導干部和工作人員有關制約內(nèi)部權力運行、強化內(nèi)部控制方面的教育培訓，為全面推進內(nèi)部控制建設營造良好的環(huán)境和氛圍。

內(nèi)部控制建設規(guī)劃方案（2）

為推動我局開展內(nèi)部控制建設工作，加強工作溝通與信息共享，提高單位管理水平，現(xiàn)結合我局實際，特制定本方案。

一、組織領導，健全機制

內(nèi)部控制建設是一項系統(tǒng)工程，也是一項非常緊迫的工作任務。為切實加強對我局內(nèi)部控制基礎性評價工作的組織領導，抓好《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實施工作，我局成立內(nèi)部控制建設領導小組。本局內(nèi)部控制建設領導小組由主任任組長，副主任任副組長，內(nèi)設機構負責人為成員。局公室設在局綜合股，局綜合股股長兼任局公室主任。具體負責本局內(nèi)部控制建設工作的組織實施及政策指導、培訓學習、信息報送和咨詢服務，實行定期例會和重大事項臨時會議制度，幫助解決內(nèi)控制度建設和執(zhí)行中遇到的實際問題。

二、統(tǒng)籌規(guī)劃，全面實施

內(nèi)控建設是源頭治腐的重要抓手、履職能力的重要體現(xiàn)和管財理財?shù)闹匾A。通過單位內(nèi)部控制建設的貫徹實施，夯實我局各項基礎工作，增強政治規(guī)矩意識，保持頭腦清醒，充分認識內(nèi)控建設的深刻意義;強化工作推進舉措，加強領導，精心部署，按規(guī)定動作完成內(nèi)控建設各項任務;嚴格執(zhí)行財經(jīng)制度，依法依規(guī)理財，確保內(nèi)控建設各項措施落到實處，進一步提高我局內(nèi)部管理水平。

各股室、各單位要從七個方面把握內(nèi)控建設與實施的具體要求：“一個時限”即確保在年底前全面完成內(nèi)部控制的建立與實施工作;“兩個層面”即重點加強對單位層面和業(yè)務層面的內(nèi)部控制;“三個目標”即合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)，合理保證資產(chǎn)安全和使用有效，合理保證財務信息真實完整，有效防范舞弊和預算腐敗，“四項原則”即全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則;“五大業(yè)務”即在預算業(yè)務、收支業(yè)務、政府采購業(yè)務、資產(chǎn)業(yè)務、建設項目業(yè)務等5個方面實現(xiàn)全面控制;“六個步驟”即梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程、明確業(yè)務環(huán)節(jié)、系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險、確定風險點、選擇風險應對策略、建立健全單位各項內(nèi)部管理制度;“七種方法”即不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權審批控制、預算控制、資產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開。

三、明確任務，按時完成召開單位內(nèi)部控制規(guī)范實施動員布置暨培訓大會，組織股室學習財政部、省財政廳和市財政局有關文件精神，系統(tǒng)培訓內(nèi)部控制工作內(nèi)容、工作程序和工作方法。

各股室、各單位以現(xiàn)有職責范圍內(nèi)的經(jīng)濟業(yè)務活動為基礎，根據(jù)現(xiàn)有工作制度和業(yè)務內(nèi)容進行全面梳理，依據(jù)相關法律法規(guī)、監(jiān)管要求，進一步完善經(jīng)濟業(yè)務流程，形成規(guī)范的經(jīng)濟業(yè)務流程目錄。同時，在流程梳理的基礎上，按照內(nèi)部控制基礎性評價指標體系，結合管理現(xiàn)狀，開展經(jīng)濟活動的風險評估工作，識別潛藏的經(jīng)濟活動風險點，形成符合各股室、各單位實際情況的風險清單和內(nèi)部控制基礎性評價自評報告。

四、加強評估，強化監(jiān)督

開展自我評價和績效評估，加強內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，是內(nèi)部控制得以有效實施的重要保障。

1、建立內(nèi)部監(jiān)督和評價機制。要建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督檢查和自我評價制度，及時發(fā)現(xiàn)問題、漏洞并加以解決、控制，將內(nèi)部監(jiān)督、自我評價與干部考核相結合，采用適當方式予以內(nèi)部公開。

2、納入績效評估與考核。內(nèi)部控制基礎性評價工作將作為各股室、各單位年終考評的重要組成部分，從而進一步推動本局內(nèi)部控制建設。

3、強化外部監(jiān)督。各股室、各單位要加強溝通協(xié)調(diào)和信息共享，形成監(jiān)督合力，既對內(nèi)部控制實行專項檢查，又結合日常工作開展檢查，充分利用各股室、各單位出具的自我評價報告，提高財務管理和審計的效率和效果，接受監(jiān)督，并將監(jiān)督檢查結果、內(nèi)部控制自我評價情況作為安排財政預算、實施預算績效評價與財務規(guī)劃的重要依據(jù)。

內(nèi)部控制建設規(guī)劃方案2

一、組織體系及職責

公司內(nèi)部控制體系是在總經(jīng)理領導下建設和實施，為進一步加強內(nèi)部控制體系建設的組織領導，公司成立了以總經(jīng)理為組長的內(nèi)部控制體系建設領導小組，明確了領導小組職責。

(一)領導小組職責

領導小組職責：統(tǒng)一思想、提高認識;審定內(nèi)部控制體系建設實施方案，部署內(nèi)部控制體系建設工作;提供人、財、物等資源，保障內(nèi)部控制體系建設開展;指導、檢查內(nèi)部控制體系建設的實施、運行和內(nèi)部控制建設期的評價工作;負責內(nèi)部控制體系建設重大事項決策，研究、解決內(nèi)部控制體系建設中的重大問題;負責內(nèi)部控制體系建設階段成果總結、組織建立長效機制。

辦公室職責：貫徹執(zhí)行領導小組決策和部署，組織制定公司內(nèi)部控制體系建設實施方案和工作計劃，編制經(jīng)費專項預算方案;組織開展內(nèi)部控制體系建設實施方案的落實;組織開展內(nèi)部控制體系運行、建設期的評價、學習、培訓、調(diào)研，宣傳報道和信息報告等工作;完成領導小組交辦的其他事項。

(二)牽頭部門職責

財務部為內(nèi)控體系建設工作牽頭部門

主要職責：研究起草公司內(nèi)部控制體系建設實施方案及工作計劃;組織實施內(nèi)部控制體系建設實施方案;向XX集團報送內(nèi)部控制體系建設情況;其他相關工作。

(三)各業(yè)務部門職責

各業(yè)務部門職責：按照業(yè)務分工和職責，負責本部門職責范圍內(nèi)的內(nèi)部控制建設工作，結合內(nèi)部控制目標，負責梳理相關規(guī)章制度，提出規(guī)章制度制(修)訂計劃，并修改完善;查找經(jīng)營管理風險點，評估風險影響程度;結合相關規(guī)章制度，建立和完善管理程序和業(yè)務流程，明確關鍵控制點和控制措施;負責運行和持續(xù)改進主要業(yè)務流程。各部門職能分工表見附件1。

(四)監(jiān)督部門職責

黨群工作部作為監(jiān)督部門，主要職責：根據(jù)集團公司制定的內(nèi)部控制評價、內(nèi)部控制審計等管理制度，結合航天科技集團公司內(nèi)部控制評價標準，對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并提出整改建議。

二、任務分解

按照各部門職能定位，進行任務分解，落實責任。各部門在建立與實施有效的內(nèi)部控制體系時，應當包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五大要素。建設任務計劃表見附件2。

(一)內(nèi)部環(huán)境：內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。內(nèi)部環(huán)境建設應完善章程、議事規(guī)則，編制組織機構圖、權限指引、業(yè)務流程圖、崗位說明書等規(guī)章制度或相關文件主要任務和工作：

1.治理結構：治理結構建設應當根據(jù)國家有關法律法規(guī)和章程，建立規(guī)范的法人治理結構和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。

綜合管理部負責進一步完善章程、董事會議事規(guī)則的制定或修訂;負責進一步完善總經(jīng)理辦公會議事規(guī)則的制定或修訂，制定“三重一大”決策事項目錄，并進行動態(tài)管理。

2.機構設置及權責分配：根據(jù)章程，結合業(yè)務特點和內(nèi)部控制要求設置內(nèi)部機構，明確職責權限，將權利與責任落實到各責任部門;要進一步明確審批權限，建立完善的授權體系;要編制內(nèi)部控制手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機構設置、崗位職責、業(yè)務流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。

綜合管理部負責在“三重一大”決策事項梳理的基礎上編制權限指引，權限指引應當包括審批項目、權限標準、主管部門、授權主體、審批過程、審批人等內(nèi)容。權限指引模版見附件3。

人力資源管理部門負責編制崗位說明書，崗位說明書應當包括崗位名稱、崗位概要、職責要求、工作聯(lián)系、任職資格、工作條件等內(nèi)容。崗位說明書模版見附件4。

3.內(nèi)部審計：技術質(zhì)量部負責加強內(nèi)部審計工作，保證人員配備和工作的獨立性落實到位;要進一步創(chuàng)新審計工作模式，不斷提高審計工作實效;要結合內(nèi)部審計工作，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。

4.人力資源：人力資源管理部門負責根據(jù)公司發(fā)展需要制定的人力資源發(fā)展措施;制定并落實公司人力資源發(fā)展戰(zhàn)略;充分發(fā)揮市場在人力資源配置中的主導作用，促進人才智力、資本、項目等生產(chǎn)要素的最佳組合;切實加強員工培訓教育和考核激勵，不斷提升員工素質(zhì)，組織員工認真履行崗位職責，充分發(fā)揮人力資源效能。

(二)風險評估：風險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。各部門要按照要求，對業(yè)務流程中風險進行辨識，對主要風險進行評估。

(三)控制活動：控制活動是企業(yè)根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。各部門要根據(jù)內(nèi)部控制目標，結合風險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務和事項實施有效控制，避免因個人風險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。

2.確定重點和特殊業(yè)務：各部門要在符合性審查的基礎上，結合業(yè)務工作實際情況，加強重點業(yè)務流程與特殊業(yè)務的內(nèi)部控制。

3.風險控制措施：各部門要結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。

4.建立風險預警和應急機制：各部門要建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。安全生產(chǎn)、社會安全、突發(fā)事件等應當制定應急預案。

(四)內(nèi)部監(jiān)督：內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時加以改進。主要任務和工作：

1.開展內(nèi)部控制評價工作：內(nèi)部控制評價體系標準和內(nèi)部控制缺陷認定標準，開展內(nèi)部控制評價，形成內(nèi)部控制評價報告。并接受集團公司等上級機關的監(jiān)督檢查。

2.加強缺陷管理：通過內(nèi)部控制評價工作，充分揭示內(nèi)部控制的設計缺陷和運行缺陷，提出管理改進建議，及時報告領導小組，并跟蹤督促缺陷整改，實現(xiàn)內(nèi)部控制閉環(huán)管理，促進控制優(yōu)化。各部門應當根據(jù)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當?shù)男问郊皶r向領導小組報告。

三、完成形式

(一)內(nèi)部控制體系建設實施方案，包括主要任務、職責、任務分解和分工等內(nèi)容。

(二)形成規(guī)章制度目錄，并及時更新公司規(guī)章制度數(shù)據(jù)庫。

(三)形成主要業(yè)務流程目錄，并建立公司主要業(yè)務管理程序和業(yè)務流程。

(四)編制《內(nèi)部控制手冊》，包括目的、原則、依據(jù)、適用范圍、控制體系、控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督與改進、內(nèi)控更新等內(nèi)容。

(五)形成內(nèi)部控制評價報告。

內(nèi)部控制建設規(guī)劃方案

一、指導思想

一、按照改革創(chuàng)新、懲防并舉、統(tǒng)籌推進、重在建設的要求，通過清理職權、優(yōu)化流程、預防風險，努力形成制度確權、科學分權、公開亮權、實時監(jiān)控的學校權力運行機制，為深入實施科研興教戰(zhàn)略，大力推進研究性教學，推動學校科學發(fā)展、和諧發(fā)展、持續(xù)發(fā)展提供堅強有力的政治保障。建立各項規(guī)章制度，設置相互監(jiān)督機制。

二、內(nèi)部控制工作的總體原則

1、學校涉及財務財產(chǎn)的工作及相關經(jīng)濟活動必須認真貫徹執(zhí)行國家的方針、政策和法律法規(guī)，嚴格按照上級部門相關規(guī)定規(guī)范執(zhí)行。

2、加強組織領導，加強過程監(jiān)管，增強透明度，做到實施執(zhí)行和監(jiān)督評價兩條線管理，切實杜絕違規(guī)行為。

3、學校要有完備的具體落實財務財產(chǎn)管理和相關經(jīng)濟活動的崗位設置和人員配備，相關崗位工作人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。

4、建立完善的崗位責任制度，明確崗位職責，確保業(yè)務關聯(lián)崗位獨立運行、相互制約和相互監(jiān)督。

5、各項經(jīng)費使用必須嚴格執(zhí)行預算(或申報)、審批、實施、驗收、結算的流程，各環(huán)節(jié)必須嚴格按規(guī)范執(zhí)行。

6、各項經(jīng)濟活動的決策遵循分級審核決策的機制。重大經(jīng)濟活動的決策由學校黨政聯(lián)席會議或校務會議集體研究并審核決定;一般經(jīng)濟活動的審核采用校區(qū)執(zhí)行校長、財務主管、校長三級審核的機制。

三、工作目標及內(nèi)容

1、完善學校內(nèi)部控制各項制度

學校開支預決算制度。

每年初由財務室、總務處做好學校的總的預算，交由學校班子會研究，決定學校各項開支的具體金額，最后得出最終的年初預算報告，再由學校監(jiān)督工作組負責監(jiān)督收支情況。每年末進行學校開支決算制度，旨在總結每年收支情況，使用情況，總結工作得失，作為下年預決算工作的指導。

學校財務審批制度。

學校各項開支，均由處室提出方案，做好預算。然后提交給分管領導，再由分管領導提交學校行政會討論決定是否執(zhí)行，決定后再以公式三天無異議的方式嚴格按照預算執(zhí)行。

學校采購制度

成立學校采購小組，對于單價滿5000元和批量總價滿50000元的經(jīng)濟支出：必須提交學校全體中層參加的校務會議研究討論決定，并將會議決議公示三天無異議后方可執(zhí)行。

學校工程管理及學校校舍、設備維護維修工作制度。

對總價在5萬至20萬的急需搶修、維修項目，由校務保障部書面提出申請并提交學校全體中層參加的校務會議研究討論決定，并將會議決議公示三天無異議后方可按局規(guī)定流程操作執(zhí)行，經(jīng)費支出記錄在《閔行區(qū)梅隴中心小學零星、急修維修確認表》上，并經(jīng)施工方、校長室、校務保障部三方簽字確認方可支出。

對總價在二十萬元以上的維修項目，必須提交學校全體中層參加的校務會議研究討論決定，通過后向鎮(zhèn)教委提出書面申請。鎮(zhèn)教委審核確認后，按鎮(zhèn)規(guī)定流程操作執(zhí)行，公用經(jīng)費維修項目一般在暑期執(zhí)行。(施工方必須是在局政府采購平臺上規(guī)定的單位之內(nèi))。

民生資金管理制度。

民生資金包括營養(yǎng)餐、困難生生活補助。建立專款專用制度，及時辦理。建立督察制度，資金到位后及時打入學生賬戶，讓學生及時享受國家惠顧政策。

2、監(jiān)督機制，完善學校內(nèi)控機制的監(jiān)督。

(1)成立督查組

(2)公布監(jiān)督電話。

3、宣傳報道及相關信息報送

1、宣傳報道工作由學校校務辦負責，具體負責對該項工作的具體報道。

2、向上級部門的信息報送由內(nèi)部控制領導小組辦公室負責。

4、抓好檢查評估，務求內(nèi)控實效

正常開展自查自糾。如發(fā)現(xiàn)問題，要及時對違紀違規(guī)行為進行問責，督促被檢查對象整改;定期接受專項考評;認真執(zhí)行問責制度。

四、工作要求

1、加強領導，落實責任。推進內(nèi)控機制建設是構建反腐倡廉制度體系的一項重要任務，要按照黨風廉政建設責任制的要求，層層落實工作責任。

2、突出重點，統(tǒng)籌安排。要按照局《實施方案》的要求，周密安排各階段的工作，循序漸進，穩(wěn)步推進，確保各項工作措施落實到位。

3、學習借鑒，探索創(chuàng)新。不斷豐富內(nèi)控機制建設工作的內(nèi)容和形式，不斷積累部門內(nèi)控機制建設的典型經(jīng)驗，形成學校內(nèi)控機制的特色。