第一篇：進(jìn)出口貿(mào)易公司會(huì)計(jì)的工作流程及處理程序

進(jìn)出口貿(mào)易公司會(huì)計(jì)的工作流程及處理程序

核心提示：

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表。

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

每個(gè)財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計(jì)算機(jī)完成：憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報(bào)表等。

一、大致環(huán)節(jié)：

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表。

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過(guò)去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。

二、具體內(nèi)容：

1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^(guò)科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等），貸本年利潤(rùn)。第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅，貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)，貸所得稅（所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤(rùn)表。

（關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來(lái)確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字）。

5、其余的就是裝訂憑證,寫(xiě)報(bào)表附注,分析情況表之類

6、注意問(wèn)題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來(lái)的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。

三、報(bào)表問(wèn)題：

企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之外還利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。

而利潤(rùn)分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤(rùn)進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對(duì)你提出要求的。（管理，財(cái)務(wù)，營(yíng)業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒(méi)有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。鐘書(shū)補(bǔ)充)你要看你在利潤(rùn)表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，這樣不容易錯(cuò)，利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)要和資產(chǎn)表的相吻合。

細(xì)節(jié)補(bǔ)充：

1、增值稅，企業(yè)所得稅在國(guó)稅報(bào)（2002年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)才在國(guó)稅辦理）；個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào)。

2、月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅）；月初抄稅（銷項(xiàng)稅）

3、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除）。

4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金。

5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理?yè)p耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本。

6、單位無(wú)工會(huì)組織的,不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計(jì)提。

7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可（鐘書(shū)補(bǔ)充）。

8、差旅費(fèi)的開(kāi)支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)。

9、出納日記賬保存25年。

幾個(gè)很有用的分錄：

1、現(xiàn)金長(zhǎng)款

借：現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：營(yíng)業(yè)外收入（注：無(wú)法查明原因）

2、現(xiàn)金短款

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：現(xiàn)金

借：其他應(yīng)收款--應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個(gè)人）

--應(yīng)收保險(xiǎn)賠償款

管理費(fèi)用--現(xiàn)金短缺（注：無(wú)法查明原因）

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

3、提取福利費(fèi)

借：生產(chǎn)成本

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付福利費(fèi)

4、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用--工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款--工會(huì)經(jīng)費(fèi)

5、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用--職工教育費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款--職工教育費(fèi)

6、支付工資

借：應(yīng)付工資

貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅金--應(yīng)交個(gè)人所得稅

其他應(yīng)付款

其他應(yīng)收款（代扣款項(xiàng)）

7、提取城建稅

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交城建稅

8、計(jì)提教育費(fèi)附加

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出

貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

9、印花稅

借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用

貸：銀行存款/現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅）

出納工作

一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。

二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。

四、負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。

1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫(xiě)借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無(wú)誤后，由出納發(fā)款。

2、員工出差回來(lái)后，據(jù)實(shí)填寫(xiě)支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷。

五、員工工資的發(fā)放。

A現(xiàn)金收付

1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒(méi)收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得“坐支”。

4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符。做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。

5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。

6、員工外出借款無(wú)論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無(wú)批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。

B 銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴。開(kāi)匯兌手續(xù)。

2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。

3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

4、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。

C報(bào)銷審核

1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無(wú)，應(yīng)補(bǔ)。

2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問(wèn)明原因或不予報(bào)銷。

3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開(kāi)貼（原則上除印有財(cái)政監(jiān)制章的財(cái)政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報(bào)銷，也不得稅前扣除，終了補(bǔ)充）。

4、支付證明單上填寫(xiě)的項(xiàng)目是否超過(guò)3項(xiàng)。若超過(guò)，應(yīng)重填。

5、大、小金額是否相符。若不相符，應(yīng)更正重填。

6、報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷。若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。

7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無(wú)，不予報(bào)銷

以上只是大致流程

第二篇：貿(mào)易公司會(huì)計(jì)工作流程

貿(mào)易公司會(huì)計(jì)工作流程

一、大致環(huán)節(jié)：

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過(guò)去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。

二、具體內(nèi)容：

1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^(guò)科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤(rùn)。第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記轉(zhuǎn)載自百分網(wǎng)http://轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出處，謝謝！

第三篇：貿(mào)易公司代理進(jìn)出口流程

貿(mào)易公司代理進(jìn)出口流程

1.進(jìn)口代理流程

簽訂進(jìn)口合同－辦理機(jī)電辦進(jìn)口登記－開(kāi)信用證(電匯）

－客戶發(fā)貨－審核進(jìn)口單據(jù)－換單－報(bào)關(guān)預(yù)錄－三檢－商檢(法定商檢貨物)－海關(guān)查驗(yàn)(屬于抽檢 , 非法定查驗(yàn))－海關(guān)放行出稅單－交納稅金－海關(guān)電子放行－提貨

2.出口代理流程

對(duì)外、對(duì)內(nèi)簽訂合同－信用證審核(以信用證為收匯方式)

－出口制單－出口訂艙－出口商檢(商檢換單 , 法定商檢貨物)

－出口報(bào)關(guān)－出口查驗(yàn)(隨機(jī)查驗(yàn) , 非法定)－提單審核

－制作、審核議付單據(jù)－交單議付－收匯－審核廠家增值稅發(fā)票－核銷－退稅 3.進(jìn)口代理

一、進(jìn)口代理

我們提供從與國(guó)外客戶簽訂進(jìn)口合同、開(kāi)具進(jìn)口信用證、租船訂艙、辦理機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)口登記、商檢、通關(guān)、國(guó)內(nèi)運(yùn)輸、付匯等全程服務(wù)。

二、進(jìn)口代理流程：

簽訂進(jìn)口合同－辦理機(jī)電辦進(jìn)口登記－開(kāi)信用證(電匯）－客戶發(fā)貨－審核進(jìn)口單據(jù)－換單－報(bào)關(guān)預(yù)錄－三檢－商檢(法定商檢貨物)－海關(guān)查驗(yàn)(屬于抽檢 , 非法定查驗(yàn))－海關(guān)放行出稅單－交納稅金－海關(guān)電子放行－提貨其他特殊貿(mào)易方式的進(jìn)口操作和流程可能會(huì)有所不同，視具體情況協(xié)商辦理。以上全過(guò)程在單證齊全的情況下在 3 個(gè)工作日內(nèi)完成清關(guān)程序。

進(jìn)口清關(guān)環(huán)節(jié)枝節(jié)較多,如事先準(zhǔn)備充,單證齊全均可順利通關(guān)。在此環(huán)節(jié)我們可事先通知客戶并辦理在清關(guān)過(guò)程所需的文件包括相應(yīng)的政府文件,并根據(jù)客戶實(shí)際的貨物品名提供最合理的海關(guān)商品編碼及進(jìn)口稅率,以供客戶參考。

事先準(zhǔn)備充分,及時(shí)清關(guān)提貨。

4.出口代理

一、出口代理

在外貿(mào)代理的出口代理業(yè)務(wù)中，我們提供從對(duì)內(nèi)外簽訂合同－審核信用證－租船訂艙－出口商檢(商檢換單)－出口報(bào)關(guān)－制作、審核議付單據(jù)－交單議付－收匯－核銷－退稅等全程服務(wù)。如遇大額或遠(yuǎn)期信用證可提供信用證融資服務(wù)。

二、出口代理流程：

對(duì)外、對(duì)內(nèi)簽訂合同－信用證審核(以信用證為收匯方式)－出口制單－出口訂艙－出口商檢(商檢換單 , 法定商檢貨物)－出口報(bào)關(guān)－出口查驗(yàn)(隨機(jī)查驗(yàn) , 非法定)－提單審核－制作、審核議付單據(jù)－交單議付－收匯－審核廠家增值稅發(fā)票－核銷－退稅

出口程序較為繁瑣，牽扯環(huán)節(jié)較多 , 稍有不慎就會(huì)帶來(lái)較大的經(jīng)濟(jì)損失 , 例如信用證詐騙 , 不符點(diǎn)交單 , 國(guó)內(nèi)增值稅發(fā)票不符無(wú)法退稅等。我們將利用在這方面的多年工作經(jīng)驗(yàn)和銀行，稅務(wù)等的多年合作關(guān)系，及時(shí)提醒客戶，避免不必要的損失產(chǎn)生。認(rèn)真仔細(xì) , 按時(shí)收匯 , 早做準(zhǔn)備 , 及時(shí)退稅。

第四篇：進(jìn)出口貿(mào)易公司會(huì)計(jì)的工作流程及處理程序會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)概要

進(jìn)出口貿(mào)易公司會(huì)計(jì)的工作流程及處理程序會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

每個(gè)財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程, 更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件, 目前稍有 規(guī) ?；蚬芾硭礁咭稽c(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理,你應(yīng)該知道如何使用軟件和如 何 設(shè)置,只要憑證制作正確,其余一切由計(jì)算機(jī)完成:憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報(bào)表等。首先來(lái)了解財(cái)務(wù)流程是非常有必要的。

一、大致環(huán)節(jié):

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末,根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

如果企業(yè)的規(guī)模小, 業(yè)務(wù)量不多, 可以不設(shè)置明細(xì)分類賬, 直接將逐筆業(yè) 務(wù) 登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類 賬 中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過(guò)去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù) 量 每隔五天, 十天, 十五天, 或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng) 大。也可以一天一編的。

二、具體內(nèi)容:

1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證 時(shí)一定要有財(cái)務(wù)(經(jīng)理 有簽字權(quán)的人簽字后你在做 ,然后月末或定期編制科目 匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^(guò)科目匯總表試算平衡,保證記 錄記算不出錯(cuò) ,每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2、月末還要注意提取折舊, 待攤費(fèi)用的攤銷等, 若是新的企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)在第 一 個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊, 這 個(gè)

折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的。月末還要提取 稅 金及附加,實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費(fèi)附 加 等,有稅務(wù)決定。

3、月末編制完科目匯總表之后, 編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄:將損益類科 目 的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn),借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(投資收益,其他業(yè)務(wù)收入等 貸 本 年利潤(rùn)。第二個(gè)分錄:借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加, 其 他 業(yè)務(wù)成本等。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅, 如果在貸方 則 說(shuō)明盈利需交所得稅,計(jì)算方法,所得稅 =貸方差額 *所得稅稅率,然后做記 賬 憑證, 借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅, 借本年利潤(rùn)貸所得稅(所得稅雖然 和 利潤(rùn)有關(guān),但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得 額 是否是正數(shù),如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅,同時(shí)還要注意所得稅核算方法, 采 用應(yīng)付稅款法時(shí),所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響 法 時(shí),存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣, 應(yīng)收賬款, 應(yīng)收票據(jù), 短期投資等 負(fù) 債(應(yīng) 付票據(jù),應(yīng)附賬款等 所有者權(quán)益(實(shí)收資料,資本公積,未分配利潤(rùn),盈 余公 積 科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額 編制資產(chǎn)負(fù) 債 表, 根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費(fèi)用, 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本, 投資 收 益,主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等 的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額 編制利潤(rùn)表。

(關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金 , 應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來(lái) 確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字

5、其余的就是裝訂憑證 , 寫(xiě)報(bào)表附注 , 分析情況表之類

6、注意問(wèn)題: a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外,均在月末進(jìn)行。

b、月末結(jié)現(xiàn)金, 銀行賬, 一定要賬證相符, 賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行 對(duì) 賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表,注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間,不要 逾 期報(bào)

稅。另外, 當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來(lái)的賬齡和金額, 包 括:應(yīng)收,應(yīng)付,其他應(yīng)收。

三、報(bào)表問(wèn)題: 企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表,除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之外還利潤(rùn)分配表 和現(xiàn)金流量表。而利潤(rùn)分配表只需要在年末編制, 因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì) 所 盈利的利潤(rùn)進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制, 不 同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對(duì)你提出要求的。(管 理, 財(cái)務(wù),營(yíng)業(yè),制造等費(fèi)用月末沒(méi)有余額,結(jié)帳方法采用表結(jié)法下,損益科 目月 末可留余額;制造費(fèi)用如果有余額,是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用,在負(fù)債 表上 視同存貨。鐘書(shū)補(bǔ)充 你要看你在利潤(rùn)表有的東西, 只要你的賬上有你就結(jié) 轉(zhuǎn)利 潤(rùn),這樣不容易錯(cuò),利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)要和資產(chǎn)表的相吻合。

細(xì)節(jié)補(bǔ)充:

1、增值稅, 企業(yè)所得稅在國(guó)稅報(bào)(2002 年 1 月 1 日以后注冊(cè)的企業(yè)才在國(guó) 稅辦理;個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào)

2、月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅;月初抄稅(銷項(xiàng) 稅

3、以工資為基數(shù) 100%, 福利費(fèi)為 14%, 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 2%, 職工教育費(fèi) 2.5%,(稅 法規(guī)定:建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體,按每月全部職工工資 總 額的 2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi),憑工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》 在 稅前扣除。凡不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的,其提取的職工工會(huì) 經(jīng) 費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除。

4、三險(xiǎn)一金:住房公積金,養(yǎng)老保險(xiǎn)金,醫(yī)療保險(xiǎn)金,失業(yè)保險(xiǎn)金

5、流 通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi),裝卸費(fèi),合理?yè)p耗,檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用,工業(yè)企 業(yè)計(jì)入成 本

6、單位無(wú)工會(huì)組織的 , 不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi) , 更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只 須 每季提一次就可 , 不需每月計(jì)提.7、現(xiàn)金一般從 “ 基本存款戶 ” 中提取,一般規(guī)定 結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金,如 有特殊情況方可(鐘書(shū)補(bǔ)充。

8、差旅費(fèi)的開(kāi)支范圍:交通費(fèi), 住宿費(fèi), 伙食補(bǔ)助費(fèi), 郵電費(fèi), 行李運(yùn)費(fèi), 雜費(fèi)

9、出納日記賬保存 25 年 幾個(gè)很有用的分錄:

1、現(xiàn)金長(zhǎng)款 借:現(xiàn)金 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸:營(yíng) 業(yè)外收入(注:無(wú)法查明原因

2、現(xiàn)金短款 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸:現(xiàn)金 借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收現(xiàn)金短 缺款(個(gè)人

--應(yīng)收保險(xiǎn)賠償款 管理費(fèi)用--現(xiàn)金短缺(注:無(wú)法查明原因

貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

3、提取福利費(fèi) 借:生產(chǎn)成本 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸:應(yīng)付福利費(fèi)

4、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi) 借:管理費(fèi)用--工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸:其他應(yīng)付款--工會(huì) 經(jīng)費(fèi)

5、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi) 借:管理費(fèi)用--職工教育費(fèi) 貸:其他應(yīng)付款--職工 教育費(fèi)

6、支付工資 借:應(yīng)付工資 貸:現(xiàn)金 應(yīng)交稅金--應(yīng)交個(gè)人所得稅 其他 應(yīng)付款 其他應(yīng)收款(代扣款項(xiàng)

7、提取城建稅 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 /其他業(yè)務(wù)支出 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交城建稅

8、計(jì)提教育費(fèi)附加 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 /其他業(yè)務(wù)支出 貸:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

9、印花稅 借:管理費(fèi)用 /待攤費(fèi)用 貸:銀行存款 /現(xiàn)金(每本賬簿貼五元印花稅

出納工作

一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。

二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

三、做銀行賬和現(xiàn)金賬,并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。

四、負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。

1、員工出差分借支和不可借支, 若需要借支就必須填寫(xiě)借支單, 然后交總 經(jīng) 理審批簽名,交由財(cái)務(wù)審核,確認(rèn)無(wú)誤后,由出納發(fā)款。

2、員工出差回來(lái)后, 據(jù)實(shí)填寫(xiě)支付證明單, 并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票, 先 交由證明人簽名,然后給總經(jīng)理簽名,進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷,再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后,由 出 納給予報(bào)銷。

五、員工工資的發(fā)放。

A 現(xiàn)金收付

1、現(xiàn)金收付的,要當(dāng)面點(diǎn)清金額,并注意票面的真?zhèn)?。若收?假幣予以沒(méi) 收,由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

2、現(xiàn)金一經(jīng)付清, 應(yīng)在原單據(jù)上加蓋 “ 現(xiàn)金付訖章 ”。多付或少付金額, 由 責(zé) 任人負(fù)責(zé)。

3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行,不得 “ 坐支 ”。

4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作, 做到賬實(shí)相符。做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單, 防止 現(xiàn) 金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。

5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù), 支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況 需 審批。

6、員工外出借款無(wú)論金額多少,都須總經(jīng)理簽字,批準(zhǔn)并用借支單借款。若無(wú)批準(zhǔn)借款,引起糾紛,由責(zé)任人自負(fù)。

B 銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶, 避免張冠李戴。開(kāi)匯兌手 續(xù)。

2、每日結(jié)出各賬戶存款余額,以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司運(yùn)作情 況, 以調(diào)度。每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。

3、保管好各種空白支票,不得隨意亂放。

4、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。

C 報(bào)銷審核

1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字,證明人是否簽字。若無(wú), 應(yīng)補(bǔ)。

2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有, 問(wèn)明原因或不予報(bào)銷。

3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼, 若有, 應(yīng)分開(kāi)貼(原則上除印有財(cái)政監(jiān)制章 的 財(cái)政票據(jù)外,其余收據(jù)不得報(bào)銷,也不得稅前扣除,終了補(bǔ)充。

4、支付證明單上填寫(xiě)的項(xiàng)目是否超過(guò) 3 項(xiàng)。若超過(guò),應(yīng)重填。

5、大、小金額是否相符。若不相符,應(yīng)更正重填。

6、報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷。若不屬, 應(yīng)拒絕報(bào)銷, 有特殊原因, 應(yīng)經(jīng) 審 批。

7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。

第五篇：注冊(cè)進(jìn)出口貿(mào)易公司的流程

注冊(cè)進(jìn)出口貿(mào)易公司的流程

注冊(cè)進(jìn)出口公司是現(xiàn)在的熱潮，注冊(cè)進(jìn)出口貿(mào)易公司有什么流程?進(jìn)出口貿(mào)易公司的經(jīng)營(yíng)范圍又有哪些?看完小編整理的如何注冊(cè)進(jìn)出口貿(mào)易公司流程后你就會(huì)明白!

2016年注冊(cè)進(jìn)出口公司流程

注冊(cè)有進(jìn)出口權(quán)的外貿(mào)公司，先期登記辦理程序以及所需材料與注冊(cè)普通貿(mào)易公司相同。只是注意在注冊(cè)時(shí)，經(jīng)營(yíng)范圍需加入“技術(shù)進(jìn)出口、貨物進(jìn)出口”。

(一)公司的形式與注冊(cè)資金的選擇

普通貿(mào)易公司的形式一般選擇有限責(zé)任公司，股東為2個(gè)(含2個(gè))以上50個(gè)(含50個(gè))以下，一般選擇注冊(cè)資金10萬(wàn)元、50萬(wàn)元或100 萬(wàn)元，最低注冊(cè)資金3萬(wàn)元，注冊(cè)資金越大當(dāng)然越好，因?yàn)榻o人的感覺(jué)比較放心，金額太小會(huì)影響公司門面。若企業(yè)名稱中有“進(jìn)出口”字樣的話，則注冊(cè)資金不應(yīng) 少于100萬(wàn)元。

新公司法規(guī)定，允許1個(gè)股東注冊(cè)有限責(zé)任公司，又稱“一人有限公司”(執(zhí)照上會(huì)注明“自然人獨(dú)資”)，最低注冊(cè)資金10萬(wàn)元,并且一次繳足。

(二)公司注冊(cè)資金與增值稅一般納稅人的關(guān)系

1、從事貨物批發(fā)或零售的公司成立1年后，年銷售額達(dá)到180萬(wàn)元以上，可以向主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人的認(rèn)定手續(xù)。

2、公司在申請(qǐng)注冊(cè)時(shí)，注冊(cè)資金大于500萬(wàn)元的，可直接申請(qǐng)一般納稅人。

3、公司注冊(cè)資金超過(guò)50萬(wàn)元，且實(shí)際辦公面積大于100平米，而且申請(qǐng)了進(jìn)出口權(quán)，則給予特殊優(yōu)惠，可以辦理出口退稅。

(三)注冊(cè)公司所需的注冊(cè)資料：

(1)股東個(gè)人資料(身份證原件以及復(fù)印件、居住地址、電話號(hào)碼、法定代表人簡(jiǎn)歷)

(2)注冊(cè)資金

(3)擬訂注冊(cè)公司的名稱五個(gè)

(4)公司經(jīng)營(yíng)范圍

(5)租房房產(chǎn)證、租賃合同

(6)公司住所

(7)股東名冊(cè)及股東聯(lián)系電話、聯(lián)系地址

(8)公司的機(jī)構(gòu)及其產(chǎn)生辦法、職權(quán)、議事規(guī)則

(9)公司章程

辦理進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)

1、到商務(wù)局辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記，7天后領(lǐng)取《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》。

2、到所在區(qū)縣國(guó)稅局、地稅局分別辦理經(jīng)營(yíng)范圍的變更手續(xù)，具有一般納稅人資格的出口公司辦理退稅登記。

3、到所屬區(qū)縣管轄海關(guān)辦理備案登記手續(xù)，同時(shí)到公安局指定的地點(diǎn)申刻報(bào)關(guān)專用章，領(lǐng)取《自理報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證明書(shū)》。

4、到出入境檢驗(yàn)檢疫局辦理注冊(cè)備案登記，出口企業(yè)如需要可申請(qǐng)?jiān)a(chǎn)地證書(shū)。

5、向海關(guān)中國(guó)電子口岸申請(qǐng)聯(lián)合審批，取得入網(wǎng)許可，購(gòu)IC卡、軟件、讀卡器、17999撥號(hào)上網(wǎng)卡，從而成為中國(guó)電子口岸正式會(huì)員。

6、到外匯管理局申請(qǐng)出口核銷備案，進(jìn)口單位進(jìn)入名錄備案，外匯賬戶開(kāi)立申請(qǐng)。

7、根據(jù)企業(yè)進(jìn)出口岸的不同，到所屬地海關(guān)辦理異地備案關(guān)封。

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