第一篇：企業(yè)稅務(wù)注銷清算鑒證報告(適用于一般企業(yè)注銷)

XXX稅清字[201X]XXX號

企業(yè)稅務(wù)注銷清算鑒證報告

XXX有限公司：

我們接受貴公司的委托，對貴公司因解散終止經(jīng)營的稅務(wù)清算事項進(jìn)行了審核。我們的審核是依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅[2009]60號）及《注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》等規(guī)定進(jìn)行的。在審核過程中，我們就貴公司提供的有關(guān)憑證、賬冊、報表等資料，實施了我們認(rèn)為必要的審核程序。

貴公司對所提供的有關(guān)資料的真實性、合法性、合理性和完整性等事項負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是，按照清算有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核鑒證，出具鑒證報告，獨立、客觀、公正發(fā)表意見。

貴公司應(yīng)當(dāng)按照鑒證業(yè)務(wù)委托書的要求使用鑒證報告。委托人或其他第三者使用鑒證報告不當(dāng)所造成的后果，與鑒證人及其所在的鑒證機構(gòu)無涉。

一、注銷清算企業(yè)基本情況

XXXXXX有限公司系自然人XXX、XXX、XXX共同出資組建的有限責(zé)任公司，于XXXX年XX月XX日成立并取得XX市工商行政管理局XX分局核發(fā)的注冊號為XXXXXXXXXX的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》；公司注冊資本XXX萬元，實收資本XX萬元（其中XXX出資XX萬元、占股本的XX%，XXX出資XX萬元、占股本的XX%，XXX出資XX萬元、占股本的XX%）；公司法定代表人：XXXX；公司注冊地址：XXXXXXXXXXX；公司經(jīng)營范圍：XXXXXXXXXXXXXXXX。

因公司XXXXXXXX，根據(jù)XXX年XXX月XX日公司《股東會決議》，終止解散本公司，并成立清算組，由XXXX擔(dān)任組長，對公司資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清算，清算期自XXXX年XX月XX日開始至XXXX年XX月XX日 結(jié)束。

二、注銷企業(yè)清算情況 現(xiàn)對貴公司的資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等情況，進(jìn)行全面的清算，公司全部清算工作均按規(guī)定的清算原則，清算手續(xù)進(jìn)行，清算期限自XXXX年XX月XX日至XX月XX日止，現(xiàn)將清算工作情況報告如下：

（一）清算前企業(yè)情況

截止清算開始日XXXX年XX月XX日，貴公司的資產(chǎn)合計金額XXXXX元，其中：貨幣資金XXXX元，應(yīng)收賬款XXXX元，固定資產(chǎn)原值XXXX元，累計折舊XXXX元，固定資產(chǎn)凈值XXXXX元；負(fù)債合計金額XXXX元，其中：應(yīng)付賬款XXXX元，應(yīng)交稅金XXXX元；所有者權(quán)益合計金額XXXXX元，其中：實收資本XXXXX元，未分配利潤XXXXXX元。

（二）清算審核情況

1、關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)的處置

截止xxxx年xx月xx日，貴公司資產(chǎn)賬面價值：貨幣資金xxxxx元、應(yīng)收賬款xxxx元、固定資產(chǎn)xxxx元，資產(chǎn)賬面價值合計金額xxxxxx元；資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)：貨幣資金xxxx元、應(yīng)收賬款xxxxx元、固定資產(chǎn)xxxxx元，資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)金額合計xxxxxx元；截止xxxxx年xx月xx日止資產(chǎn)可變現(xiàn)價值：貨幣資金xxxx元、應(yīng)收賬款xxxx元、固定資產(chǎn)xxxx元，資產(chǎn)可變現(xiàn)價值金額合計xxxx元，待清算后作進(jìn)一步處理；經(jīng)清算確認(rèn)，資產(chǎn)處置凈損失xxxx元。

2、關(guān)于負(fù)債的清償和處置

截止xxxx年xx月xx日，貴公司的負(fù)債賬面價值：應(yīng)付賬款xxxx元、應(yīng)交稅金xxxx元(如為負(fù)數(shù)則應(yīng)說明：為增值稅留抵稅額，已不能抵扣，應(yīng)轉(zhuǎn)為清算損失)，負(fù)債賬面價值金額合計xxxx元；負(fù)債計稅基礎(chǔ)：應(yīng)付賬款xxxx元、應(yīng)交稅金xxxx元，負(fù)債計稅基礎(chǔ)金額合計xxxx元；經(jīng)清算確認(rèn)，截止2011年6月12日止負(fù)債清償金額xxxxx元：應(yīng)付賬款xxxx元，應(yīng)交稅金xxxxx元，負(fù)債清償金額合計xxxx元，待清算后作進(jìn)一步處理；經(jīng)清算確認(rèn)，負(fù)債清償凈損失xxxx元。

3、關(guān)于清算凈損益的計算（1）清算收益合計xxxx元

其中：

（2）清算費用合計xxxx 元

其中：

（3）清算稅金及附加xxxx元

其中：

（4）清算凈損失為xxxx元

4、清算所得稅計算

（1）資產(chǎn)處置損益（填附表一）

xxx元（2）加：負(fù)債清償損益（填附表二）

xxx元（3）減：清算費用

xxx元（4）減：清算稅金及附加

xxx元（5）加：其他所得或支出

xxx元（6）清算所得

xxx元（7）清算所得稅額

xxx元

5、清算結(jié)果

截止清算開始日公司所有者權(quán)益為xxxx元，其中：實收資本xxxxx元，未分配利潤xxxx元，清算凈損失xxxx元，清算結(jié)束日所有者權(quán)益為xxxxx元，其中：實收資本xxxxxx元，未分配利潤xxxxxx元，待清算后分配。

（三）剩余資產(chǎn)計算和分配

經(jīng)清算后公司可變現(xiàn)價值或交易價格xxxxx元，減:清算費用xxxxx元，減:其他債務(wù)xxxxx元，剩余資產(chǎn)為xxxxx元，由公司股東按投資比例進(jìn)行分配，即：xxxx分配金額xxxxx元，xxxx分配金額xxxx元，xxxx分配金額xxxx元。

（四）清算前后的企業(yè)所得稅及地方稅費納稅情況

1、審核貴公司企業(yè)所得稅及地方稅費申報繳納的相關(guān)會計資料，以前年度無欠稅，當(dāng)年經(jīng)營期內(nèi)無銷售收入，各項稅費按規(guī)定申報，無欠稅情況，當(dāng)年經(jīng)營期賬面利潤xxxxx元，無發(fā)生納稅調(diào)整事項，實際虧損額xxxxx元。

2、審核貴公司清算所得項目的相關(guān)會計資料，經(jīng)計算貴公司的清算所得額為xxxx元，未發(fā)生清算所得稅額。

綜上所述，我們認(rèn)為貴公司xxxx年xx月xx日的財務(wù)狀況與截止該日止的清算結(jié)果，符合中華人民共和國的有關(guān)法律法規(guī)和會計核算的一般原則，建議貴公司將清算情況呈報主管稅務(wù)機關(guān)，并向原主管稅務(wù)機關(guān)辦理有關(guān)注銷登記手續(xù)，繳銷稅務(wù)登記證及其他相關(guān)事項。

附件：

1、《企業(yè)清算所得稅申報表》

2、附表一：《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》

3、附表二：《負(fù)債清償損益明細(xì)表》

4、附表三：《剩余資產(chǎn)計算和分配明細(xì)表》

5、《清算期資產(chǎn)負(fù)債表》

6、《清算期利潤及利潤分配表》

7、《清算損益表》

8、xxxxxxx有限公司《股東會決議》

9、稅務(wù)事務(wù)所執(zhí)業(yè)證

XXXX稅務(wù)師事務(wù)所

省份

城市

xxxx

主 任 稅 務(wù) 師：xxxx

20xx年xx月xx日4

中國注冊稅務(wù)師：

第二篇：注銷稅務(wù)登記及清算鑒證報告

注銷稅務(wù)登記及清算鑒證報告

注銷稅務(wù)登記應(yīng)具備的條件：

注銷稅務(wù)登記稅款清算鑒證是對企業(yè)注銷稅務(wù)登記時涉及的企業(yè)歷各稅種進(jìn)行稅款清算審核鑒證，目的是證明企業(yè)在辦理注銷稅務(wù)登記時其所涉及到的稅款是否已經(jīng)全部繳訖。注銷稅務(wù)登記稅款清算鑒證報告需提供的資料：

1、營業(yè)執(zhí)照正本復(fù)印件；

2、公司章程、最后一期驗資報告；

3、組織機構(gòu)代碼證正本；

4、國地稅稅務(wù)登記證正副本復(fù)印件；

5、企業(yè)清算決議書；

6、前五年所得稅審計報告、會計審計報告、會計報表、當(dāng)年分期會計報表（無所得稅審計報告的，需提供歷年所得稅完稅憑證）；

7、前五年納稅申報表（國地稅），（如以前是小規(guī)模納稅人后轉(zhuǎn)為一般納稅人，另須提供認(rèn)定當(dāng)月的會計報表）；

8、前五年用電度數(shù)統(tǒng)計表、歷人員統(tǒng)計表；

9、歷年計提折舊數(shù)、歷年固定資產(chǎn)原值；

10、當(dāng)年分期所得稅申報表及所得稅完稅憑證；

11、前五年會計憑證、賬本；

12、銀行對帳單（生產(chǎn)經(jīng)營期最后一期及清算結(jié)束后最后一期）；

13、公司注銷登報聲明。

14．主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料

第三篇：企業(yè)注銷清算報告

附件1

企業(yè)清算稅費鑒證事項說明

一、基本情況

根據(jù)企業(yè)具體情況選擇其中之一 ××公司(以下簡稱公司或貴公司)系由×××、×××投資設(shè)立，于 年 月 日在 工商行政管理局登記注冊，取得注冊號為 號的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》?，F(xiàn)有注冊資本 元，法定代表人：，注冊地址：。稅務(wù)登記證號：浙稅聯(lián)字 號，主要從事： ×××等。

××公司(以下簡稱公司或貴公司)系經(jīng) 批準(zhǔn)，由×××、×××投資設(shè)立的外商獨資/中外合資/中外合作經(jīng)營企業(yè)/港澳臺投資企業(yè)，于 年 月 日在 工商行政管理局登記注冊，取得注冊號為 號的《企業(yè)(法人)營業(yè)執(zhí)照》，投資總額 元，注冊資本 元，法定代表人：，注冊地址：。經(jīng)營期 年。于 年 月投產(chǎn)/營業(yè)。稅務(wù)登記證號：浙稅聯(lián)字 號，主要從事： ×××等。

二、200 年 月至200 年 月財務(wù)報表情況

貴公司編報的截止200 年 月資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)總額 元，負(fù)債總額 元，所有者權(quán)益總額 元。編報的200 年 月至200 年12月利潤表收入總額(營業(yè)收入)元，利潤總額為 元；

??。

貴公司編報的清算開始日(即XX年XX月XX日)資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)總額 元，負(fù)債總額 元，所有者權(quán)益總額 元。

貴公司編報的清算截止日(即XX年XX月XX日)資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)總額 元，負(fù)債總額 元，所有者權(quán)益總額 元。編報的年初至清算開始日利潤表的利潤總額為 元。清算期利潤總額為 元。

三、鑒證情況

經(jīng)審核，貴公司200 年 月至200 年 月繳納稅費情況如下：(一)增值稅

貴公司系增值稅一般(小規(guī)模)納稅人

200 年 月—200 年12月(如整個則表述：200 )1、200 年增值稅銷售額 元，其中免稅收入 元，應(yīng)稅收入 元(其中視同銷售 元)。

(一)描述免稅收入的內(nèi)容、免稅政策或批文；

(二)描述應(yīng)稅收入的內(nèi)容及組成（包括固定資產(chǎn)銷售收入，不含房產(chǎn)銷售收入）。按照適用稅率17%征收增值的應(yīng)稅收入 元，應(yīng)計銷項 元； 按照適用稅率13 %征收增值的應(yīng)稅收入 元，應(yīng)計銷項 元； 按照適用稅率0%征收增值的應(yīng)稅收入 元，應(yīng)計銷項 元； 銷項稅額合計 元，進(jìn)項稅額合計 元，上期留抵稅額 元，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 元(其中：用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 元；非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 元；非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 元等)，按簡易辦法依 %征收增值稅的應(yīng)稅收入 元(應(yīng)描述具體收入性質(zhì)、銷售額，征收率及減免情況)，應(yīng)納稅額 元，應(yīng)繳增值稅 元，已繳增值稅 元，應(yīng)補繳增值稅 元。??

合計應(yīng)繳增值稅 元，已繳增值稅 元，應(yīng)補繳增值稅 元，補繳原因：。(如無補繳情況則將“補繳原因”刪除，如無金額則表述為0.00元，下同)??

(二)企業(yè)所得稅(由國家(地方)稅務(wù)局征收管理)(企業(yè)所得稅下述寫法，根據(jù)企業(yè)、情況予以選擇)

1．200 企業(yè)所得稅匯算清繳經(jīng)** 稅務(wù)師事務(wù)所審核，報告文號為 號,審定貴公司200 應(yīng)納稅所得額調(diào)整增加

1、***,2***,?調(diào)整減少

1、***，2、***，?。納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額： 元，應(yīng)納稅所得額 元,適用25%稅率，應(yīng)納所得稅額 元,經(jīng)批準(zhǔn)減免所得稅額 元(如無此內(nèi)容則刪除)，已繳所得稅額 元，應(yīng)補繳所得稅額 元。(適用于清算的各)2．200 會計利潤總額 元，經(jīng)審核收入總額合計 元，扣除項目合計 元，納稅調(diào)整增加額 元(納稅調(diào)整增加項目、原因及金額)，納稅調(diào)整減少額 元(納稅調(diào)整減少項目、原因及金額)，納稅調(diào)整后所得 元，彌補以前虧損 元(申報表第17行—第21行如有此內(nèi)容，則按行的內(nèi)容表述)，應(yīng)納稅所得額 元，累計應(yīng)由以后納稅所得額彌補的虧損額 元(其中 經(jīng) 稅務(wù)師事務(wù)所審定確認(rèn)的虧損額

元，經(jīng)

稅務(wù)師事務(wù)所審定確認(rèn)的虧損額 元??)(如無劃線的內(nèi)容則刪除)，應(yīng)納所得稅額 元，經(jīng)批準(zhǔn)減免所得稅額 元(如無此內(nèi)容則刪除)，已繳所得稅額 元，應(yīng)補繳所得稅額 元。(適用于2006-2007)3．200 利潤總額 元，納稅調(diào)整增加額 元(納稅調(diào)整增加項目、原因及金額)，納稅調(diào)整減少額 元(納稅調(diào)整減少項目、原因及金額)，境外應(yīng)稅所得彌補境內(nèi)虧損 元，納稅調(diào)整后所得 元，彌補以前虧損 元，應(yīng)納稅所得額 元，適用稅率25%，應(yīng)納所得稅額 元，減免所得稅額 元，抵免所得稅額 元，應(yīng)納稅額 元，境外所得應(yīng)納所得稅額 元，境外所得抵免所得稅額 元，實際應(yīng)納所得稅額 元，已繳所得稅額 元，應(yīng)補(退)的所得稅額 元。(適用于2008年及以后)4．清算期(年 月至 年 月)清算所得 元(資產(chǎn)處置損益、負(fù)債清償損益、清算費用、清算稅金及附加、其他所得或支出的金額)，免稅所得 元，不征稅收入 元，彌補以前虧損 元，應(yīng)納稅所得額 元，適用稅率25%，應(yīng)納所得稅額 元，已繳所得稅額 元，應(yīng)補(退)的所得稅額 元。

合計應(yīng)繳企業(yè)所得稅 元，已繳企業(yè)所得稅 元，應(yīng)補企業(yè)所得稅 元，補繳原因：。

5、向境外×××國×××企業(yè)分配剩余財產(chǎn) 元：其中投資所得 元，預(yù)提所得稅率 %，需要代扣預(yù)提所得稅 元，股息金額 元，預(yù)提所得稅率 %，需代扣預(yù)提所得稅 元，合計應(yīng)代扣預(yù)提所得稅 元，已代扣 元，應(yīng)補 元。(稅率根據(jù)稅收協(xié)定具體來定)

(三)其他地方稅、費、基金清繳情況

1、營業(yè)稅

200 年營業(yè)稅應(yīng)稅收入 元。(一)免減稅收入 元。描述免稅收入的內(nèi)容、免稅政策或批文；(二)描述應(yīng)稅收入的內(nèi)容及組成。

XX收入(描述收入性質(zhì))屬于(交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn))稅目，適用(3%、5%、20%)稅率，應(yīng)納營業(yè)稅 元；

應(yīng)納營業(yè)稅 元，已繳營業(yè)稅 元，應(yīng)補繳營業(yè)稅 元。??

合計應(yīng)納營業(yè)稅 元，已繳營業(yè)稅 元，應(yīng)補繳營業(yè)稅 元，補繳原因：。

2、城市維護(hù)建設(shè)稅

200 年城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù) 元(其中：繳納的增值稅 元、消費稅 元、營業(yè)稅稅額 元、當(dāng)期免抵的增值稅稅額 元；應(yīng)補的增值稅 元、消費稅 元、營業(yè)稅稅額 元)，貴公司所在地為(市區(qū)，縣城、鎮(zhèn)，不在市、縣、城、鎮(zhèn))，適用(7%，5%,1%)稅率, 應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)稅 元，已繳城市維護(hù)建設(shè)稅 元，應(yīng)補城市維護(hù)建設(shè)稅 元。

??

合計應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)稅 元，已繳城市維護(hù)建設(shè)稅 元，應(yīng)補城市維護(hù)建設(shè)稅 元，補繳原因：。

3、教育費附加

200 年教育費附加計稅依據(jù) 元(計稅依據(jù)組成同城市維護(hù)建設(shè)稅)，教育費附加征收率3%，應(yīng)繳教育費附加 元，已繳教育費附加 元，應(yīng)補教育費附加 元。

??

合計應(yīng)繳教育費附加 元，已繳教育費附加 元，應(yīng)補教育費附加 元，補繳原因：。

4．地方教育附加

200 年地方教育附加計稅依據(jù) 元(計稅依據(jù)組成同城市維護(hù)建設(shè)稅)，地方教育附加征收率2%，應(yīng)繳地方教育附加 元，已繳地方教育附加 元，應(yīng)補地方教育附加 元。

??

合計應(yīng)繳地方教育附加

元，已繳地方教育附加

元，應(yīng)補地方教育附加

元，補繳原因：

5、房產(chǎn)稅

200 年貴公司從價計征的應(yīng)稅房產(chǎn)原值 元，無租使用其他單位房產(chǎn)（提供房產(chǎn)單位未繳納該房產(chǎn)的房產(chǎn)稅），應(yīng)稅原值 元（若無刪除，從2009年12月1日起），一次減30%的扣除比例后的房產(chǎn)計稅余值 元，稅率 %，應(yīng)繳房產(chǎn)稅 元, 從租計征的房屋租金 元，稅率 %，應(yīng)繳房產(chǎn)稅 元，兩項共計應(yīng)繳房產(chǎn)稅 元，已繳房產(chǎn)稅 元，應(yīng)補繳房產(chǎn)稅 元。??

合計應(yīng)繳房產(chǎn)稅 元，已繳房產(chǎn)稅 元，應(yīng)補繳房產(chǎn)稅 元，補叫原因：。(200 年貴公司使用的房地產(chǎn)均向 公司租用，并已支付租金，不涉及房產(chǎn)稅及城鎮(zhèn)土地使用稅。)

6、城鎮(zhèn)土地使用稅

200 年貴公司實際占用應(yīng)稅土地面積平方米，無租使用其他單位土地（提供土地單位未繳納該土地的城鎮(zhèn)土地使用稅），(其中：屬于當(dāng)?shù)卣?guī)定的 級土地，每平方米年稅額為 元，??)；應(yīng)繳城鎮(zhèn)土地使用稅 元，已繳城鎮(zhèn)土地使用稅 元，應(yīng)補繳城鎮(zhèn)土地使用稅 元。

??

合計應(yīng)繳城鎮(zhèn)土地使用稅 元，已繳城鎮(zhèn)土地使用稅 元，應(yīng)補繳城鎮(zhèn)土地使用稅 元，補繳原因：。

(200 年貴公司使用的房地產(chǎn)均向 公司租用，不涉及房產(chǎn)稅及城鎮(zhèn)土地使用稅。)

7、車船稅

200 年貴公司車船稅由車輛管理部門(保險機構(gòu))應(yīng)代收代繳 元，已代收代繳 元，應(yīng)補 元。

??

合計由車輛管理部門(保險機構(gòu))應(yīng)代收代繳 元, 已代收代繳 元，應(yīng)補繳 元，補繳原因：。

8、印花稅(分具體征稅項目描述)200 年貴公司銷售(或經(jīng)營)收入 元，應(yīng)稅合同金額占比 %(50%，80%，100%)，稅率0.03%、0.05%、....，應(yīng)繳印花稅 元；加工承攬合同金額

元，稅率0.05%，應(yīng)繳印花稅 元；建設(shè)工程勘察設(shè)計合同金額 元，稅率0.05%，應(yīng)繳印花稅 元；建筑安裝工程承包合同金額

元，稅率0.03%，應(yīng)繳印花稅 元；財產(chǎn)租賃合同金額

元，稅率0.05%，應(yīng)繳印元，稅率0.10%，應(yīng)繳印花稅 元；貨物運輸合同 金額 花稅 元；倉儲保管合同 金額

元，稅率0.10%，應(yīng)繳印花稅 元；借款合同金額 元，稅率0.005%，應(yīng)繳印花稅 元；財產(chǎn)保險合同金額

元，稅率0.03%，應(yīng)繳印

額花稅 元；技術(shù)合同金額 元，稅率0.03%，應(yīng)繳印花稅 元；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) 金 元，稅率0.05%，應(yīng)繳印花稅 元；營業(yè)賬簿中新增記載資金 元，稅率0.05%，按5元/件計稅，應(yīng)繳印花稅 元；(已包含在收應(yīng)繳印花稅 元，其他賬簿 件，入中的合同，不用再寫)

項共計應(yīng)繳印花稅 元，已繳印花稅 元，應(yīng)補繳印花稅 元。??

合計應(yīng)繳印花稅 元，已繳印花稅 元，應(yīng)補繳印花稅 元，補繳原因：。

9、水利建設(shè)專項資金

200 年銷售收入(營業(yè)收入)元，水利建設(shè)專項資金征收率 ?，應(yīng)繳水利建設(shè)專項資金 元；

??

合計應(yīng)繳水利建設(shè)專項資金 元，已繳水利建設(shè)專項資金 元，應(yīng)補水利建設(shè)專項資金 元，補繳原因：。

如申請減免，應(yīng)描述免稅政策或批文；

10、個人所得稅(分項目)200 年貴公司賬面工資費用總額 元，各項應(yīng)稅福利、補貼支出 元，合計應(yīng)稅工資、薪金總額 元，法定扣除項目 元，五險一金(社保和住房公積金)扣除項目 元，通訊補貼扣除項目 元，扣除項目合計 元，應(yīng)納稅所得額 元，應(yīng)代扣代繳個人所得稅額 元；

支付一次性獎金 元，應(yīng)納稅所得 元，應(yīng)代扣代繳個人所得稅額 元； 支付勞務(wù)性質(zhì)的報酬 元，扣除合理成本***元、費用***元、流轉(zhuǎn)稅***元，應(yīng)納稅所得 元，應(yīng)代扣代繳個人所得稅額 元；

根據(jù)×××號股東決議，分配股利 元，其中向自然人分配 元，應(yīng)納稅所得 元，應(yīng)代扣代繳個人所得稅額 元。

??

清算期剩余財產(chǎn)分配：

向境內(nèi)自然人分配 元，應(yīng)代扣代繳股息、紅利個人所得稅 元，已經(jīng)代扣代繳 元，未代扣代繳 元，應(yīng)補 元；

向境外自然人分配 元，應(yīng)代扣代繳股息、紅利個人所得稅 元，已經(jīng)代扣代繳 元，未代扣代繳 元，應(yīng)補 元；（外資企業(yè)除外）

項共計應(yīng)代扣代繳個人所得稅額 元，已代扣代繳個人所得稅 元，應(yīng)補 元。

??

合計應(yīng)代扣代繳個人所得稅額 元，已代扣代繳個人所得稅 元，應(yīng)補 元，補繳原因：。

11、社保五險費用

200 年貴公司當(dāng)年實發(fā)工資總額 元，可扣減項目金額 元，200 年繳費基數(shù)為 元。(工資總額與繳費基數(shù)如有差異，描述原因)貴公司所在地政策規(guī)定基本養(yǎng)老保險費繳費比例 %，應(yīng)繳基本醫(yī)療保險費 元，已繳基本醫(yī)療保險費 元,減免基本醫(yī)療保險費 元；

貴公司所在地政策規(guī)定基本醫(yī)療保險費繳費比例 %，應(yīng)繳基本醫(yī)療保險費 元，已繳基本醫(yī)療保險費 元；

貴公司所在地政策規(guī)定失業(yè)保險費繳費比例 %，應(yīng)繳失業(yè)保險費 元，已繳失業(yè)保險費 元；

貴公司所在地政策規(guī)定工傷保險費繳費比例 %，應(yīng)繳工傷保險費 元，已繳工傷保險費 元；

貴公司所在地政策規(guī)定生育保險費繳費比例 %，應(yīng)繳生育保險費 元，已繳生育保險費 元；

五項合計應(yīng)繳社保五險費用 元，已繳社保五險費用 元，應(yīng)補 元。?? 合計應(yīng)繳社保五險費用 元，已繳社保五險費用 元，應(yīng)補 元，補繳原因： 元。(公司未參加社會保險也未繳納基本養(yǎng)老保險費)。(四)其他事項說明(具體保留事項說明)

1、資產(chǎn)負(fù)債處置情況：

截至200 年 月止存貨余額為 元，尚未處置；固定資產(chǎn)凈值 元(具體固定資產(chǎn)類別，原值)，尚未處置；應(yīng)收賬款 元和其他應(yīng)收款 元清算后由股東繼續(xù)催收并抵償股東出資額；應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款 元，由于 原因，還需在20 年 月 日前支付。

2、剩余財產(chǎn)分配情況：

(1)貴公司應(yīng)向中國境內(nèi)居民企業(yè)分配 元，其中投資所得 元，股息金額 元，不需要代扣稅款，請辦理有關(guān)手續(xù)；

(2)貴公司應(yīng)向境外企業(yè)分配 元：其中投資所得 元，預(yù)提所得稅率 %，需要代扣預(yù)提所得稅 元，股息金額 元，預(yù)提所得稅率 %，需代扣預(yù)提所得稅 元，已代扣 元，未代扣 元，請辦理有關(guān)手續(xù)；(根據(jù)稅收協(xié)定具體來定)(3)貴公司應(yīng)向境內(nèi)自然人分配 元，應(yīng)代扣代繳股息、紅利個人所得稅 元，已經(jīng)代扣代繳 元，未代扣代繳 元，請辦理有關(guān)手續(xù)；

(4)貴公司向投資者分配以及處理用于抵償債務(wù)的動產(chǎn)(存貨等)應(yīng)繳納增值稅 元，已經(jīng)繳納 元，未繳納 元，應(yīng)繳納消費稅 元，已繳納 元，未繳納 元。

(5)貴公司向投資者分配不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)，應(yīng)繳納營業(yè)稅 元、土地增值稅 元，已經(jīng)繳納營業(yè)稅

元、未繳納

元，土地增值稅

元，應(yīng)繳納 元，已繳納 元、未繳納 元。

3、貴公司200 年 月-200年 月社保五險費用均向主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行清算申報，并填報社會保險費結(jié)算申報表，我們的審核以此為依據(jù)。

第四篇：企業(yè)注銷稅務(wù)登記鑒證業(yè)務(wù)規(guī)則

企業(yè)注銷稅務(wù)登記鑒證業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）

頒布時間：2015-08-05

發(fā)文單位：中國注冊稅務(wù)師協(xié)會

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范注銷稅務(wù)登記鑒證業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)行為，提高鑒證質(zhì)量，根據(jù)征管法及有關(guān)文件和《注冊稅務(wù)師涉稅鑒證業(yè)務(wù)基本規(guī)則》制定本規(guī)則。

第二條 注冊稅務(wù)師承辦注銷稅務(wù)登記鑒證業(yè)務(wù)，適用本規(guī)則。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅清算、企業(yè)所得稅匯算清繳、資產(chǎn)損失稅前扣除等鑒證業(yè)務(wù)適用有關(guān)執(zhí)業(yè)規(guī)范，不適用本規(guī)則。

第三條 注銷稅務(wù)登記鑒證業(yè)務(wù)，是指注冊稅務(wù)師接受委托對注銷稅務(wù)登記事項進(jìn)行鑒證，并發(fā)表鑒證意見出具鑒證報告的活動。

注銷稅務(wù)登記事項，是指納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)辦理的如下事項：

（一）辦理注銷稅務(wù)登記申請手續(xù)；

（二）報送注銷稅務(wù)登記資料；

（三）配合辦結(jié)申報事項，對結(jié)存發(fā)票進(jìn)行驗舊、繳銷處理，增值稅一般納稅人應(yīng)進(jìn)行防偽稅控專用設(shè)備注銷報稅；

（四）配合辦理取消相關(guān)資格認(rèn)定手續(xù)；

（五）辦理結(jié)清稅款、多退（免）稅款、滯納金、罰款。

第四條 注冊稅務(wù)師應(yīng)按承接業(yè)務(wù)規(guī)范規(guī)定的程序，承接注銷稅務(wù)登記鑒證業(yè)務(wù)，并按照計劃業(yè)務(wù)規(guī)范規(guī)定的程序編制鑒證計劃。

第二章 鑒證實施

第五條 納稅人發(fā)生以下情形的，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記：

（一）因解散、破產(chǎn)、撤銷等情形，依法終止納稅義務(wù)的；

（二）按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記的，但經(jīng)有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止的；

（三）納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的；

（四）納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的；

（五）外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)駐在期屆滿、提前終止業(yè)務(wù)活動的；

（六）境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)，項目完工、離開中國的。

第六條 辦理注銷稅務(wù)登記的報送資料：

（一）《注銷稅務(wù)登記申請審批表》；

（二）稅務(wù)登記證及其副本和其他稅務(wù)證件；

（三）《發(fā)票領(lǐng)用簿》及未驗舊、未使用的發(fā)票；

（四）工商營業(yè)執(zhí)照被吊銷的應(yīng)提交工商行政管理部門發(fā)出的吊銷決定原件及復(fù)印件；

（五）單位納稅人提供上級主管部門批復(fù)文件或董事會決議原件及復(fù)印件；

（六）非居民企業(yè)提供項目完工證明、驗收證明等相關(guān)文件原件及復(fù)印件；

（七）增值稅一般納稅人提供防偽稅控系統(tǒng)金稅卡、IC卡或金稅盤、報稅盤。使用貨運專票稅控系統(tǒng)和機動車發(fā)票稅控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人還應(yīng)提供稅控盤、報稅盤；

（八）所得稅清算報表、資產(chǎn)評估報告和稅收清算報告。

第七條 注銷稅務(wù)登記應(yīng)關(guān)注的納稅服務(wù)規(guī)范事項，包括：

（一）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對納稅人報送資料是否齊全、是否符合法定形式，符合的受理，不符合的當(dāng)場一次性告知納稅人應(yīng)補正資料或不予受理原因；

（二）根據(jù)納稅人報送的資料，制作《注銷稅務(wù)登記申請審批表》交納稅人簽字確認(rèn)，納稅人免予填寫表單；

（三）辦結(jié)申報事項，對結(jié)存發(fā)票進(jìn)行驗舊、繳銷處理，并錄入注銷信息，在規(guī)定期限內(nèi)將相關(guān)資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)，增值稅一般納稅人需進(jìn)行防偽稅控專用設(shè)備注銷報稅；

（四）認(rèn)定管理部門取消相關(guān)資格認(rèn)定，增值稅一般納稅人需收繳防偽稅控設(shè)備，并進(jìn)行防偽稅控系統(tǒng)注銷；

（五）稅源管理、征管、法規(guī)等部門進(jìn)行清算檢查并對未結(jié)案件進(jìn)行處理；

（六）稽查部門進(jìn)行注銷清算；

（七）辦稅服務(wù)廳結(jié)清稅款、多退（免）稅款、滯納金、罰款；

（八）收繳稅務(wù)登記證及其副本、《發(fā)票領(lǐng)用簿》和其他稅務(wù)證件，核準(zhǔn)注銷稅務(wù)登記，制作《稅務(wù)事項通知書》交納稅人；

（九）在規(guī)定期限內(nèi)辦結(jié)（不含特別納稅調(diào)整時間），若納稅人在注銷清算過程中涉嫌偷、逃、騙、抗稅或虛開發(fā)票等重大事項的，辦理時限中止，待稽查結(jié)案后繼續(xù)計算；

（十）屬于國稅局、地稅局共管的納稅人，按照納稅人主要稅種所在稅務(wù)機關(guān)先行注銷的原則，分別辦理注銷稅務(wù)登記。

第八條 經(jīng)營期間申報事項的時間范圍，按照下列情形確認(rèn)：

（一）被清算企業(yè)申報結(jié)清納稅事項，以終止經(jīng)營活動日為終止基準(zhǔn)日；

（二）企業(yè)在一個納稅中間終止經(jīng)營活動，使該納稅的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅。

第九條 鑒證經(jīng)營期間申報事項，應(yīng)關(guān)注：

（一）有關(guān)稅費的發(fā)生情況確認(rèn)；

（二）有關(guān)稅費繳納情況確認(rèn)，如應(yīng)繳、已繳、欠繳、補繳、多繳、退繳；

（三）違法責(zé)任承擔(dān)情況確認(rèn)，如滯納金、罰款、限期繳納等。

第十條 清算期間是納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營終止之日至辦理完畢清算事務(wù)之日止的期間。

清算期間所得稅的計算、清算申報企業(yè)清算時，應(yīng)當(dāng)以整個清算期間作為一個納稅，依法計算清算所得及其應(yīng)納所得稅。

第十一條 企業(yè)應(yīng)進(jìn)行清算的情形，包括：

（一）納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形；

（二）納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的；

（三）企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)：

1.由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀缘剞D(zhuǎn)移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區(qū)）；

2.適用一般性稅務(wù)處理的企業(yè)合并；

3.適用一般性稅務(wù)處理的企業(yè)分立，被分立企業(yè)不再繼續(xù)存在。

第十二條 鑒證清算期間申報事項，應(yīng)關(guān)注：

（一）有關(guān)申報事項的發(fā)生情況確認(rèn)；

（二）有關(guān)稅費繳納情況確認(rèn)，如應(yīng)繳、已繳、欠繳、補繳、多繳、退繳；

（三）確認(rèn)剩余資產(chǎn)分配情況。

第十三條 企業(yè)清算期間申報事項，包括：應(yīng)納稅所得額計算、應(yīng)納所得稅額計算、應(yīng)補（退）所得稅額計算。

應(yīng)納稅所得額計算事項，包括：資產(chǎn)處置損益、負(fù)債清償損益、清算費用、清算稅金及附加、其他所得或支出、清算所得、免稅收入、不征稅收入、其他免稅所得、彌補以前虧損。

第十四條 剩余財產(chǎn)分配事項，包括：剩余財產(chǎn)情況、剩余財產(chǎn)分配情況、應(yīng)扣繳股東個人所得稅（或預(yù)提所得稅）情況。

第十五條 確認(rèn)剩余財產(chǎn)分配事項明細(xì)情況，應(yīng)關(guān)注：

（一）剩余財產(chǎn)計稅基礎(chǔ)；

（二）剩余財產(chǎn)金額及構(gòu)成；

（三）確認(rèn)分配結(jié)果；

（四）自然人股東個人所得稅扣繳義務(wù)履行情況。

第三章 報告及說明

第十六條 鑒證人完成約定鑒證事項后，應(yīng)按照鑒證報告執(zhí)業(yè)規(guī)范規(guī)定的程序，編制企業(yè)注銷稅務(wù)登記結(jié)清繳銷事項鑒證報告（以下簡稱“鑒證報告”）及其說明。

報告說明包括：主要會計政策和稅收政策、審核事項形成依據(jù)、經(jīng)營期間申報事項鑒證說明、繳銷事項鑒證說明、清算期間申報事項鑒證說明、剩余財產(chǎn)分配鑒證事項說明。

第十七條 發(fā)現(xiàn)對被鑒證人注銷稅務(wù)登記結(jié)清繳銷事項有重要影響的事實，應(yīng)在鑒證報告或報告說明中予以披露；被鑒證人有扣繳義務(wù)而未履行的，鑒證人應(yīng)當(dāng)一并披露。

發(fā)現(xiàn)被鑒證人稅務(wù)處理有與稅收法律法規(guī)不符行為，經(jīng)提醒被鑒證人仍未按其建議進(jìn)行調(diào)整或者改正的，鑒證人應(yīng)在出具的鑒證報告或報告說明中披露。

第四章 附則

第十八條 本規(guī)則由中國注冊稅務(wù)師協(xié)會負(fù)責(zé)解釋。

第十九條 本規(guī)則自2015年7月1日起執(zhí)行。

附件：企業(yè)注銷稅務(wù)登記鑒證報告.doc 【

第五篇：稅務(wù)注銷清算報告

XXXX公司注銷清算報告

一、基本情況

XXX公司(稅號：)是2016年 月 日注冊成立的有限公司，2016年 月 日核準(zhǔn)設(shè)立稅務(wù)登記證，法人：，實際經(jīng)營地址：，注冊資本 萬元人民幣，核算方式：獨立核算；經(jīng)營范圍： ；是增值稅小規(guī)模納稅人，增值稅按季申報，企業(yè)所得稅查賬征收。

二、已繳納稅款清算情況

（一）申報情況

1、增值稅

2016年5-12月銷售收入：0元，應(yīng)納稅額：0元，已繳0 元。

2017 年 1-12月銷售收入：0 元，應(yīng)納稅額：0元，已繳

0 元。

2018 年 1-3月銷售收入：0 元，應(yīng)納稅額：0元，已繳

0 元

2、企業(yè)所得稅

該戶企業(yè)所得稅按查賬征收。（1）上年匯算清繳情況：

2016年銷售收入：0元，應(yīng)繳企業(yè)所得稅0元，已繳0元。

2017年銷售收入：0元，應(yīng)繳企業(yè)所得稅0元，已繳0元。

（2）申請注銷申報情況：

2018年銷售收入：0元，應(yīng)繳企業(yè)所得稅0元，已繳0元。

三、企業(yè)所得稅注銷清算：

（一）清算期間：2016年5月1日至2018年3 月 31日。

（二）清算所得：

清算所得＝企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格-資產(chǎn)凈值-清算費用-相關(guān)費用清算所得+債務(wù)清償損益＝資產(chǎn)處置損益（0）+負(fù)債清償損益（0）-清算費用（0）-清算稅金及附加（0）+其他所得或支出（0）＝0元，企業(yè)清算為0元。企業(yè)已辦理清算申報。

（三）清算審核：

依照工作要求，清算小組對企業(yè)清算報告（內(nèi)容）進(jìn)行了審核，同意企業(yè)清算結(jié)果。

四、清算結(jié)論

該企業(yè)成立后，一直未實際經(jīng)營，未領(lǐng)購發(fā)票，同意該企業(yè)注銷稅務(wù)登記。