第一篇：銀行會(huì)計(jì)習(xí)題及答案9

銀行會(huì)計(jì)習(xí)題及答案

第九章固定資產(chǎn)的核算

一、名詞解釋

1．固定資產(chǎn)

2．經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)3．非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)4．未使用固定資產(chǎn) 5．固定資產(chǎn)折舊

二、填空題

1．租入的固定資產(chǎn)按租賃方式的不同，可以分為（）、（）兩類。

2．捐贈(zèng)得到的固定資產(chǎn)記入（“”）科目的貸方。

3．購(gòu)入需要安裝的固定資產(chǎn)，先記入（“”）科目核算。

4．盤(pán)盈的固定資產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)后，記入(““)科目核算。

5．處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)將固定資產(chǎn)凈值轉(zhuǎn)入（“”）科目核算。

6．期末計(jì)價(jià)時(shí)，固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí)，其差額記入（“”）科目。

三、單選題

1．自行建造固定資產(chǎn)按（）計(jì)價(jià)。

A、買(mǎi)價(jià)和運(yùn)輸費(fèi)B、買(mǎi)價(jià)和安裝費(fèi)C、建造過(guò)程中的必要開(kāi)支D、評(píng)估價(jià)值

2．投資者投入的固定資產(chǎn)以（）作為入賬價(jià)值。A、雙方確認(rèn)價(jià)．B、市價(jià)C、評(píng)估價(jià)D、歷史成本

3．銀行接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)記入（“”）科目。A、實(shí)收資本B、資本公積C、盈余公積D、本年利潤(rùn)

4．投資者投入的固定資產(chǎn)記入（“”）科目。A、實(shí)收資本B、資本公積C、盈余公積D、本年利潤(rùn)

5．盤(pán)盈的固定資產(chǎn)記入（“”）科目。

A、營(yíng)業(yè)外收入B、其他業(yè)務(wù)收入C、資本公積D、盈余公積

6．固定資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)出應(yīng)記入（“”）科目。

A、固定資產(chǎn)清理B、短期投資C、長(zhǎng)期股權(quán)投資D、長(zhǎng)期債權(quán)投資

7．固定資產(chǎn)減少時(shí)應(yīng)轉(zhuǎn)入（“”）科目。

A、固定資產(chǎn)清理B、其他業(yè)務(wù)支出C、營(yíng)業(yè)外支出D、營(yíng)業(yè)費(fèi)用

8．計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)記入（“”）科目。

A、營(yíng)業(yè)外支出B、其他業(yè)務(wù)支出C、資本公積D、盈余公積

9．發(fā)生的固定資產(chǎn)清理費(fèi)用，應(yīng)列支的科目是（“

”）。A、營(yíng)業(yè)外支出B、其他業(yè)務(wù)支出C、固定資產(chǎn)清理D、營(yíng)業(yè)費(fèi)用

10．固定資產(chǎn)清理凈收益記入（“”）科目。

A、營(yíng)業(yè)收入

B非營(yíng)業(yè)收入C、營(yíng)業(yè)外收入D、其他業(yè)務(wù)收入

四、多選題

1．固定資產(chǎn)應(yīng)具有的特征為（）。

A、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有。B．使用年限超過(guò)一年C、單位價(jià)值較高D、有形資產(chǎn)

2．固定資產(chǎn)加速折舊法有（）。

A、平均年限法B、工作量法C、年數(shù)總和法D、雙倍余額遞減法

3．應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)核算的有（）。A、購(gòu)置的固定資產(chǎn)B、自行建造的固定資產(chǎn) C、融資租入的固定資產(chǎn)D、融資租出的固定資產(chǎn)

4．不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)有（）。

A、經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)B、融資租入的固定資產(chǎn)

C、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D、未使用的房屋建筑物 5．計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)有（）。

A、經(jīng)營(yíng)性租入的固定資產(chǎn)B、融資租入的固定資產(chǎn) C、房屋和建筑物D、在用的各類設(shè)備 思考題

1．固定資產(chǎn)具有哪些特征？

2．固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)不同，固定資產(chǎn)可分為哪幾類？ 3．固定資產(chǎn)增加的渠道不同，固定資產(chǎn)原始價(jià)值應(yīng)如何確定？ 4．固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提范圍是如何規(guī)定的？ 5．“固定資產(chǎn)清理”科目的使用如何

答案：

一、名詞解釋

1．固定資產(chǎn)：使用期限較長(zhǎng)，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的財(cái)產(chǎn)物資。

2．經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)：直接服務(wù)于銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各種固定資產(chǎn)。3．非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)：不直接服務(wù)于銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各種固定資產(chǎn)。

4．未使用固定資產(chǎn)：已完工或已購(gòu)建的尚未交付使用的新增固定資產(chǎn)以及因改建，擴(kuò)建等原因暫停使用的固定資產(chǎn)。

5．固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中由于損耗而減少的價(jià)值。

二、填空題

1．經(jīng)營(yíng)性租賃，融資性租賃 2．資本公積 3．在建工程 4．營(yíng)業(yè)外收入 5．固定資產(chǎn)清理 6．固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

三、單選題

1． C

2． A3． B

4． A5． A6． C7． A

8． A9． C10． C

四、多選題

1．ABCD2．CD3．ABC4．AC

5．BCD

第二篇：銀行會(huì)計(jì)第五章習(xí)題答案

第五章習(xí)題答案

一、名詞解釋（略）

二、填空題

1.收款 記賬 記賬 付款

2.長(zhǎng)款不得寄庫(kù)，短款不得空庫(kù)，長(zhǎng)、短款不能相互抵補(bǔ) 3.長(zhǎng)款 短款 4.其他應(yīng)收款 5.營(yíng)業(yè)外收入

三、單項(xiàng)選擇題

1．B 2．C 3．B 4．B

四、多項(xiàng)選擇題

1．ABCD 2．ABD 3．ABCD 4．AD 5．ACD

五、判斷題

1．√ 2．√3× 4．×5．√

六、業(yè)務(wù)題

(1)借：現(xiàn)金 254 000 貸：活期存款——巨峰百貨公司存款戶 254 000(2)借：活期存款——化肥廠存款戶 6 000 貸：現(xiàn)金 6 000(3)借：現(xiàn)金 400 貸：其他應(yīng)付款——待處理出納長(zhǎng)款戶 400(4)借：其他應(yīng)付款——待處理長(zhǎng)款戶 400 貸：現(xiàn)金 250 營(yíng)業(yè)外收入——出納長(zhǎng)款收入戶 150(5)借：其他應(yīng)收款——待處理出納短款戶 900 貸：現(xiàn)金 900(6)借：現(xiàn)金 900 營(yíng)業(yè)外支出——出納短款支出戶 600 貸：其他應(yīng)收款——待處理出納短款戶 300(7)借：活期存款一思念服裝廠存款戶 45 000 貸：現(xiàn)金 45 000(8)借：現(xiàn)金 7 000 貸：活期存款——張彥 7 000(9)借：吸收存款—定期存款——王蒙 65 000 利息支出 1 462.5 貸：現(xiàn)金

七、問(wèn)答題（略）

462.5

第三篇：重要銀行會(huì)計(jì)習(xí)題及答案

銀行會(huì)計(jì)

銀行會(huì)計(jì)習(xí)題及答案

第一章

總論

一．名詞解釋

1.銀行會(huì)計(jì)

2.資產(chǎn)

3.負(fù)債

4.所有者權(quán)益

5.收入

6.費(fèi)用

二．填空題

1.銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象是銀行會(huì)計(jì)（）和（）的內(nèi)容，是能夠用貨幣計(jì)量的（）。

２.明確了會(huì)計(jì)主體，才能劃定（）的范圍；才能把握（）的立場(chǎng)；才能將（）分開(kāi)。

３.會(huì)計(jì)期間分為（）、（）、（）、（）．

４銀行會(huì)計(jì)要素包括（）、（）、（）、（）、（）和（）六項(xiàng)。

三．單選題

１．（A）是銀行的負(fù)債。

A.。存款

B.貸款

C。借款

D貼現(xiàn)。

2.銀行會(huì)計(jì)是一種（C）活動(dòng)。

A.經(jīng)濟(jì)

B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

C.經(jīng)濟(jì)管理

D.經(jīng)濟(jì)核算

3.商業(yè)銀行向其開(kāi)戶單位發(fā)放一筆貸款并轉(zhuǎn)入該客戶的存款帳戶內(nèi)，表明商業(yè)銀行（A）；當(dāng)客戶以存款歸還貸款時(shí)，表明商業(yè)銀行（B）。

A資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加

.B.資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)減少

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銀行會(huì)計(jì)

C.資產(chǎn)增加，負(fù)債減少

D.負(fù)債增加，資產(chǎn)減少

4.客戶將現(xiàn)金存入商業(yè)銀行，表明商業(yè)銀行（A）；客戶從銀行商業(yè)銀行提取現(xiàn)金，表明商業(yè)銀行(B).A資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加

.B.資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)減少

C.資產(chǎn)增加，負(fù)債減少

D.負(fù)債增加，資產(chǎn)減少

5.貨幣計(jì)量是會(huì)計(jì)核算中以貨幣作為計(jì)量單位，以計(jì)算反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，其假定（B）。

A.幣值變動(dòng)會(huì)計(jì)帳務(wù)隨之調(diào)整

B。幣值不變

C．幣種不變

D。按現(xiàn)值記賬

四．多選題

1.商業(yè)銀行的資產(chǎn)包括（ABC）.A.流動(dòng)資產(chǎn)

B。中長(zhǎng)期貸款

C。長(zhǎng)期投資

D。實(shí)收資本

2.商業(yè)銀行所有者權(quán)益包括（ABCD）

A.實(shí)收資本

B。資本公積

C。盈余公積

D。利潤(rùn)分配

3.。反映商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)狀況的要素有（ABC）；反映商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)成果的要素有（DEF）。

A.資產(chǎn)

B。負(fù)債

C。所有者權(quán)益

D。收入

E。費(fèi)用

F。利潤(rùn)

4.下列屬于商業(yè)銀行流動(dòng)資產(chǎn)的項(xiàng)目是（AB）。

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銀行會(huì)計(jì)

A.庫(kù)存現(xiàn)金

B。存放中央銀行款項(xiàng)

C。固定資產(chǎn)

D。無(wú)形資產(chǎn)

思考題

1.什么是商業(yè)銀行會(huì)計(jì)？它有什么作用？有哪些主要特點(diǎn)？

2.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)要素有哪幾項(xiàng)?其具體內(nèi)容如何？

3.會(huì)計(jì)核算的基本前提包括哪些內(nèi)容？

4.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是如何設(shè)置的？各自的職能如何？

5.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)人員有哪些？

答案：

一．名詞解釋

1.銀行會(huì)計(jì)：以貨幣作為主要計(jì)量單位，采用獨(dú)特的專門(mén)方法和程序，對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程進(jìn)行連續(xù)、全面、系統(tǒng)、分類的反映、核算和監(jiān)督，為銀行的經(jīng)營(yíng)管理者及有關(guān)方面提供一系列有關(guān)銀行的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況、資金信息的專業(yè)會(huì)計(jì)。

2.資產(chǎn)：是指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成并由銀行擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益。

3.負(fù)債：是指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出銀行。

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銀行會(huì)計(jì)

4.所有者權(quán)益：是指所有者在銀行資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。

5.收入：是指銀行在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動(dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。

6.費(fèi)用：是指銀行為銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動(dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。

二．填空題

1.核算，監(jiān)督，銀行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

2.會(huì)計(jì)所要處理的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)，會(huì)計(jì)處理，會(huì)計(jì)主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與會(huì)計(jì)主體所有者的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

3.，半，季度，月度

4.資產(chǎn)，負(fù)債，所有者權(quán)益，收入，成本和費(fèi)用，利潤(rùn)

三．單選題

1.A

2.C.A, B

4.A, B.B

四．多選題

1.ABC

2.ABCD

3.ABC,DEF

4.AB

是

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銀行會(huì)計(jì)

第二章

基本核算方法

一．名詞解釋

1．基本核算方法

2.會(huì)計(jì)科目

3.表內(nèi)科目

4.表外科目

5.借貸記賬法

6.會(huì)計(jì)憑證

7.明細(xì)核算系統(tǒng)

8.綜合核算系統(tǒng)

9.日計(jì)表

10.?？颇咳战Y(jié)單

二．填空題

1．商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算方法是根據(jù)會(huì)計(jì)的（），結(jié)合商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)管理要求而制定的一套科學(xué)的方法。主要包括（）和（）兩大部分。.基本核算方法主要包括（）、（）、（）、（）和（）等。

３.會(huì)計(jì)科目按與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系分，可分為（）科目和（）科目。

４.資產(chǎn)負(fù)債共同類科目的性質(zhì)視期末余額而定，余額在借方表現(xiàn)為（），余額在貸方表現(xiàn)為（）。

5.銀行會(huì)計(jì)中，對(duì)涉及表內(nèi)科目變化的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采用（）記賬法；未引起表內(nèi)科目變化，只涉及表外科目的，用（）記賬法。

6.借貸記賬法以“（）、（）”作為記賬規(guī)則

7.借貸記賬法的帳務(wù)平衡公式是：發(fā)生額的平衡為（），余額的平衡為（）。

8..銀行的記帳憑證，按其記賬的對(duì)象不同，可分為（）憑證和（）憑證兩類。

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銀行會(huì)計(jì)

9.（）是銀行對(duì)象按照經(jīng)濟(jì)內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項(xiàng)目，是銀行綜合核算的工具。

10.（）是在會(huì)計(jì)科目下按照單位類別或資金性質(zhì)劃分的戶頭，是明細(xì)核算的主要工具。

三．單選題

1.商業(yè)銀行表內(nèi)會(huì)計(jì)科目，按（B）分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、資產(chǎn)負(fù)債共同類和損益類五類。

A．要素的流動(dòng)性

B。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容

C?？颇康男再|(zhì)

D。業(yè)務(wù)需要

2.借貸記賬法中，哪方登記增加數(shù)或減少數(shù)，取決于（A）。

A．帳戶的性質(zhì)

B。記賬方法

C。記賬規(guī)律

D。帳戶性質(zhì)和記賬方法

3.（C)是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、登記賬簿的依據(jù)。

A.會(huì)計(jì)科目

B.會(huì)計(jì)帳戶

C.會(huì)計(jì)憑證

D.會(huì)計(jì)報(bào)表

4.（C）等式是復(fù)式記賬的平衡公式。

A.資產(chǎn) – 成本 = 收入

B.收入 – 成本 = 利潤(rùn)

C.資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益

D.資產(chǎn) – 負(fù)債 = 利潤(rùn)

5．負(fù)債帳戶的借方、貸方、余額分別表示為資金的（B）。

A．減少、增加、借方

B。減少、增加、貸方

C。

增 加、減 少、借 方

D。

增 加、減 少、貸

方

6.資產(chǎn)負(fù)債共同類科目，如果會(huì)計(jì)期末的余額在借方，表現(xiàn)為（A）。

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銀行會(huì)計(jì)

A．資產(chǎn)類

B。負(fù)債類

C。權(quán)益類

D。收益類

7.總賬的登記依據(jù)是（A）。

A．科目日結(jié)單

B。各科目傳票

C。各科目分戶帳

D。各登記簿

8.明細(xì)核算帳務(wù)系統(tǒng)的構(gòu)成是（D）。

A．分戶帳、登記簿、總賬、科目日結(jié)單

B。余額表、日記表、現(xiàn)金收付日記簿、登記簿

C。分戶帳、總賬、登記簿、科目日結(jié)單

D。分戶帳、登記簿、余額表、現(xiàn)金收付日記簿

四．多選題

1.（BCD）是綜合核算系統(tǒng)的內(nèi)容。

A．余額表

B。總賬

C。日計(jì)表

D?？颇咳战Y(jié)單

2.銀行的會(huì)計(jì)賬簿按其提供資料的內(nèi)容詳細(xì)程度可以分為（AC）。

A．總分類帳

B。訂本式活頁(yè)帳

C。明細(xì)分類賬

D?？ㄆ劫~簿

3.銀行發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可以引起（BD）。

A．資產(chǎn)和負(fù)債一增一減

B。資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加

C．負(fù)債或權(quán)益一增一減

D。資產(chǎn)內(nèi)部一增一減

4.按照會(huì)計(jì)科目與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系，科目可分為（AB）。

A．表內(nèi)科目

B。表外科目

C。統(tǒng)一科目

D。專用科目

5.會(huì)計(jì)憑證按填制的程序和用途可分為（AB）。

A．原始憑證

B。記帳憑證

C。專用憑證

D。一般憑證

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銀行會(huì)計(jì)

6.會(huì)計(jì)憑證按其適用范圍分為（AB）。

A．基本憑證

B。特定憑證

C。一般憑證

D。重要憑證

7.下列屬于商業(yè)銀行資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目的是（ACD）.A.存放中央銀行款項(xiàng)

B。同業(yè)存放款項(xiàng)

C。貼現(xiàn)

D。應(yīng)收利息

8.下列屬于商業(yè)銀行負(fù)債類會(huì)計(jì)科目的是（ACD）。

A.活期儲(chǔ)蓄存款

B。存放同業(yè)款項(xiàng)

C。同業(yè)存放款項(xiàng)

D。同業(yè)拆入

五．業(yè)務(wù)題

1.資料：商業(yè)銀行某支行當(dāng)日發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）

開(kāi)戶單位華聯(lián)商廈交存現(xiàn)金200，000元。

（2）

向開(kāi)戶單位宏遠(yuǎn)公司發(fā)放6個(gè)月的貸款500，000元，轉(zhuǎn)入存款帳戶

（3）

本行向人民銀行送交現(xiàn)金300，000元

（4）

某儲(chǔ)戶來(lái)行支取活期儲(chǔ)蓄存款5，000元

（5）

宏遠(yuǎn)公司向華聯(lián)商廈支付貨款80，000元

2.編制會(huì)計(jì)分錄

思考題

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銀行會(huì)計(jì)

1.商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)科目如何分類？

2.商業(yè)銀行采用哪種記賬方法？此方法的基本要點(diǎn)是什么？

3.什么是會(huì)計(jì)憑證傳遞？商業(yè)銀行會(huì)計(jì)憑證應(yīng)如何傳遞？

4.試述商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算程序。

答案：

一.名詞解釋

1.基本核算方法：是會(huì)計(jì)核算方法的基本原理在銀行帳務(wù)處理過(guò)程中的具體表現(xiàn)，是會(huì)計(jì)核算必須遵守的基本要求和規(guī)定。

2.會(huì)計(jì)科目：是對(duì)銀行會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容所做的分類，即對(duì)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況，按銀行會(huì)計(jì)核算的要求劃分為若干類別，規(guī)定一定的名稱。

3.表內(nèi)科目：是反映銀行資金實(shí)際增減變化的會(huì)計(jì)科目，其余額在資產(chǎn)負(fù)債表等會(huì)計(jì)報(bào)表上。

4.表外科目：是指核算業(yè)務(wù)確已發(fā)生而尚未涉及資金增減、需要記載實(shí)務(wù)庫(kù)存數(shù)量變化和備忘登記的事項(xiàng)。其余額不反映在資產(chǎn)負(fù)債表等會(huì)計(jì)報(bào)表上。

5.借貸記賬法：是根據(jù)復(fù)式記賬原理，以“借”、“貸”作為記賬符號(hào)，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則，用以記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生而導(dǎo)致的會(huì)計(jì)要素增減變化過(guò)程及其結(jié)果的一種復(fù)式記賬方法。

6.會(huì)計(jì)憑證：是各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的原始記錄，是辦理收、付和記賬的依據(jù)，是核對(duì)帳務(wù)和事后查考的重要依據(jù)。

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銀行會(huì)計(jì)

7.明細(xì)核算系統(tǒng)：是以帳戶為基礎(chǔ)進(jìn)行的核算，由分戶帳、登記薄、現(xiàn)金收付日記簿、余額表四部分內(nèi)容組成。

8.綜合核算系統(tǒng)：是以科目為基礎(chǔ)進(jìn)行的核算，由科目日結(jié)單、總賬、日計(jì)表三部分組成。

9.日計(jì)表：是反映當(dāng)日業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)，軋平當(dāng)日帳務(wù)的主要工具。

10.科目日結(jié)單：是每一個(gè)會(huì)計(jì)科目當(dāng)日借貸方發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總記錄，是登記總賬的依據(jù)。

二．填空題

1.基本原理，基本核算方法，各項(xiàng)業(yè)務(wù)的核算處理方法

2.會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，記賬方法的原理和應(yīng)用，會(huì)計(jì)憑證的填制和審核，帳務(wù)組織，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制

3.表內(nèi)，表外

4.資產(chǎn)，負(fù)債

5.借貸，單式收付

6.有借必有貸，借貸必相等

7.全部帳戶的借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)＝全部帳戶的貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)；

全 部 帳 戶 的 借 方 余 額 合 計(jì) 數(shù) = 全 部 帳 戶 的 貸 方 余 額 合 計(jì) 數(shù)

8.明細(xì)記帳憑證，總記帳憑證

9.會(huì)計(jì)科目

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銀行會(huì)計(jì)

10.帳戶

三．單選題

1.B

2.A

3.C

4.C

5.B

6.A

7.A

8.D

四．多選題

1.BCD

2.AC

3.BD

4.AB

5.AB

6.AB

8.ACD

五．業(yè)務(wù)題

(1)借：現(xiàn)金

200，00

貸：存放中央銀行款項(xiàng)

200，000（2）借： 短期貸款（宏遠(yuǎn)公司）

500，000

貸：活期存款

（宏遠(yuǎn)公司）

500，000（3）

借：存放中央銀行款項(xiàng)

300，000

貸：現(xiàn)金

300，000（4）借：活期儲(chǔ)蓄存款

5，000

貸：現(xiàn)金

5，000（5）

借：活期存款

（宏遠(yuǎn)公司）

80，000

貸：活期存款

（華夏商廈）

80，000

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7.ACD

銀行會(huì)計(jì)

第三章

存款業(yè)務(wù)的核算

一．名詞解釋

1.基本存款帳戶

2.一般存款帳戶

3.臨時(shí)存款帳戶

4.專用存款帳戶

5.單位定期存款

6.單位通知存款

7.活期儲(chǔ)蓄存款

8.定期儲(chǔ)蓄存款

9.定活兩便儲(chǔ)蓄存款

二．填空題

1.商業(yè)銀行吸收的存款按存取款方式分類有（）和（）。

2.定期儲(chǔ)蓄存款包括（）、（）、（）、（）。

3.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則預(yù)提的應(yīng)付給儲(chǔ)戶的利息應(yīng)借記“利息支出”科目，貸記（）科目。

4.商業(yè)銀行對(duì)居民個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)制定了（）、（）、（）、（）的原則。

５.一個(gè)單位只能選擇（）銀行的（）開(kāi)立（）基本存款帳戶，不允許在（）開(kāi)立基本存款帳戶。

三．單選題

１.存款人能夠辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付的帳戶是（A）。

A．基本存款帳戶

B。一般存款帳戶

C。臨時(shí)存款帳戶

D。專用存款帳戶

2.活期儲(chǔ)蓄存款的金額起點(diǎn)是（C）元。

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銀行會(huì)計(jì)

A．100元

B。10元

C。1元

D。不限

3.整存整取儲(chǔ)蓄的存儲(chǔ)起點(diǎn)為（B）；零存整取儲(chǔ)蓄的存儲(chǔ)起點(diǎn)為（A）；存本取息儲(chǔ)蓄的存儲(chǔ)起點(diǎn)為（C）；整存零取儲(chǔ)蓄的存儲(chǔ)起點(diǎn)為（D）

A．5元

B。50元

C。5，000元

D。1，000元

4.活期存款的結(jié)息日為（B）。

A．每月30日

B。每季度末月的20日

C。6月30日

D。12月20日

5.活期儲(chǔ)蓄存款的結(jié)息日為（B）。

A．每月30日

B。每季度末月的20日

C。6月30日

D。12月20日

6.定期儲(chǔ)蓄存款按（A）計(jì)息；提前支取的部分，按（C）計(jì)息。

A．開(kāi)戶日利率

B。到期日利率

C?；钇诖婵罾?/p>

D.原利率。

7.單位開(kāi)立定期存款帳戶，一般由銀行向客戶簽發(fā)（A）。

A．定期存單

B。存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)

C。定期存款申請(qǐng)書(shū)

D。單位定期存單確認(rèn)書(shū)

8.本金一次存入，約定存期，分期支取利息，到期支取本金的儲(chǔ)蓄存款是（C）。

A．整存整取

B。零存整取

C。存本取息

D。整存零取

四．多選題

1.定期儲(chǔ)蓄存款，根據(jù)存取本息形式不同，可分為（ABCD）。

A.整存整取

B。零存整取

C。存本取息

D。整存零取

2.儲(chǔ)蓄存款的原則是（ABCD）。

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銀行會(huì)計(jì)

A．存款自愿

B。取款自由

C。存款有息

D。為儲(chǔ)戶保密

3.存款利息的計(jì)算公式為:利息=（AB）

A．本金×存期×利率

B。積數(shù)×利率

C．天數(shù)×利率

D。存款金額×利率

4.銀行的存款帳戶包括（ABCD）。

A．基本存款帳戶

B。一般存款帳戶

C。臨時(shí)存款帳戶

D。專用存款帳戶

5.單位存入現(xiàn)金，銀行記賬為（AD）。

A．借：現(xiàn)金

B。貸：現(xiàn)金

C。借：活期存款

D。貸：活期存款

思考題

1.存款業(yè)務(wù)的意義及存款的種類有哪些？

2.存款帳戶如何劃分？其相應(yīng)的開(kāi)戶條件如何？存款帳戶如何管理？

3.存款業(yè)務(wù)日常核算有哪些基本要求？

4.我國(guó)的儲(chǔ)蓄政策和原則是什么？

5.個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的主要種類有哪些？核算手續(xù)如何？

6.如何計(jì)算各類存款的利息？利息的結(jié)計(jì)有哪些基本規(guī)定？各項(xiàng)存款利息的核算手續(xù)如何？

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銀行會(huì)計(jì)

答案：

一。名詞解釋

1.基本存款帳戶：是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而在銀行開(kāi)立的結(jié)算賬

戶。

2.一般存款帳戶：是存款人因借款、現(xiàn)金繳存或其他結(jié)算需要，在基本存款帳戶以外的其他銀行開(kāi)立的銀行結(jié)算帳戶，是在與基本存款帳戶不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開(kāi)立的帳戶。

3.專用存款帳戶：是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，因特定資金需要或特定的資金來(lái)源控制而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。

4.臨時(shí)存款帳戶：是存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。

5.單位定期存款：?jiǎn)挝粚⑵浠钇诖婵钯~戶中暫時(shí)閑置的資金一次轉(zhuǎn)出，按約定期限轉(zhuǎn)為定期存款，由銀行發(fā)給定期存單，到期憑存單一次支取本息的存款。

6.單位通知存款：是存款人在存入款項(xiàng)時(shí)不約定存期，支取時(shí)提前通知銀行，約定支取存款日期和金額方能支取的存款。

7.活期儲(chǔ)蓄存款：不規(guī)定存期，儲(chǔ)戶隨存隨取的儲(chǔ)蓄。

8.定期儲(chǔ)蓄存款：存款時(shí)約定存期，儲(chǔ)戶隨存隨取的儲(chǔ)蓄。

9.定活兩便儲(chǔ)蓄存款：不確定存款期限，利率隨存期長(zhǎng)短而變動(dòng)的儲(chǔ)蓄存款種類。

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銀行會(huì)計(jì)

二．填空題

1.活期，定期

2.整存整取，零存整取，存本取息，整存零取

3.應(yīng)付利息

4.存款自愿，取款自由，存款有息，為出乎保密

5.一家，一個(gè)，一個(gè)，多家銀行

三．單選題

1.A

2.C

3.B, A, C, D

4.B

5.B

6.A, C

7.A

四．多選題

1.ABCD

2.ABCD

3.AB

4.ABCD

5.AD

第四章

貸款業(yè)務(wù)的核算

一．名詞解釋

1.貸款

2.信用貸款

3.擔(dān)保貸款

4.貼現(xiàn)貸款

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8.C 5.非應(yīng)計(jì)貸款

銀行會(huì)計(jì)

6.自營(yíng)貸款

7.委托貸款

8.貸款損失準(zhǔn)備

9.抵押貸款

10.質(zhì)押貸款

二．填空題

1.按貸款期限劃分，銀行貸款可以分為（）、（）、（）三類，其貸款期限分別為（）、（）、（）。

2.按貸款發(fā)放時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)程度劃分，銀行貸款可以分為（）、（）和（），其中（）又可分為保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款。

3.按貸款發(fā)放的自主程度劃分，銀行貸款可以分為（）、（）、（）三種。

4.貼現(xiàn)與貸款都屬于融資業(yè)務(wù)，但二者卻是有區(qū)別的，區(qū)別表現(xiàn)在（）不同、（）不同、（）不同、（）不同、（）不同。

5.貼現(xiàn)期限從（）至（）。

6．貸款損失準(zhǔn)備包括（）、（）、（）三種。

7.非應(yīng)計(jì)貸款是指貸款本金或利息逾期（）天的貸款。

8.（）是指銀行為了防范和減少金融風(fēng)險(xiǎn)，按規(guī)定提取，用來(lái)彌補(bǔ)可能發(fā)生的貸款損失的準(zhǔn)備金。

三．單選題

1.（C）貸款風(fēng)險(xiǎn)最大。

A．抵押貸款

B。質(zhì)押貸款

C。信用貸款

D。貼現(xiàn)

2.一年期貸款屬于（A）、三年期貸款屬于（B）、六年期貸款屬于（C）。

A．短期貸款

B。中期貸款

C。長(zhǎng)期貸款

D?；钇谫J款

3.一般貸款損失準(zhǔn)備年末余額不低于年末貸款余額的（A）。

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銀行會(huì)計(jì)

A．1%

B。2%

C。5%

D。10%

4.（D）的損失準(zhǔn)備計(jì)提比例為100%。

A．關(guān)注貸款

B。次級(jí)貸款

C?？梢少J款

D。損失貸款

5.抵押貸款逾期（A），銀行可將待處理抵押物轉(zhuǎn)為抵押資產(chǎn)。

A．1個(gè)月

B。3個(gè)月

C。6個(gè)月

D。1年

6.正常貸款轉(zhuǎn)逾期貸款的會(huì)計(jì)分錄為：(A)

A.借：逾期貸款

B.借：××貸款

貸：××貸款

貸：逾期貸款

C.借：××貸款--××借款人逾期貸款戶

貸：××貸款--××借款人戶

D.借：××貸款--××借款人戶

貸：××貸款--××借款人逾期貸款戶

四．多選題

1.按照貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度可分為（ABC）。

A．正常貸款

B。關(guān)注貸款

C。次級(jí)貸款

D。信用貸款

2.在下列貸款中，屬于不良貸款核算范圍的貸款有（BCD）。

A.關(guān)注貸款

B。次級(jí)貸款

C?？梢少J款

D。損失貸款

3.貸款損失準(zhǔn)備包括（ABC）。

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銀行會(huì)計(jì)

A．一般準(zhǔn)備

B。專項(xiàng)準(zhǔn)備

C。特種準(zhǔn)備

D。委托貸款準(zhǔn)備

4.貼現(xiàn)利息與（BCD）有關(guān)。

A．持有人

B。貼現(xiàn)天數(shù)

C。貼現(xiàn)率

D。匯票金額

5.貼現(xiàn)與一般貸款的共同點(diǎn)為（AC）。

A．都是資產(chǎn)業(yè)務(wù)

B。融資依據(jù)相同

C。都要計(jì)息

D。貸款期限相同

思考題

1.貸款業(yè)務(wù)的意義有哪些？

2.貸款如何進(jìn)行分類？

3.單位貸款發(fā)放，歸還的核算如何進(jìn)行？貸款利息的處理如何？

4.貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提范圍和比例有何規(guī)定？

5.呆賬貸款核銷如何進(jìn)行？

答案：

一．名詞解釋

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銀行會(huì)計(jì)

1.貸款：商業(yè)銀行按照一定的貸款原則和政策，對(duì)借款人提供的按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金的信用活動(dòng)。

2.信用貸款：依據(jù)借款人的信譽(yù)，而不需要提供抵押物或第三者保證而發(fā)放的貸款。

3.擔(dān)保貸款：借款人提供保證、抵押或質(zhì)押擔(dān)保的貸款。

4.貼現(xiàn)貸款：票據(jù)的持票人，拿未到期的票據(jù)向銀行貼付一定利息所作的票據(jù)轉(zhuǎn)讓，是銀行的一種放款形式。

5.非應(yīng)計(jì)貸款：貸款本金或利息逾期90天沒(méi)有收回的貸款。

6.自營(yíng)貸款：貸款人以合法方式籌集到的資金并自主發(fā)放的貸款，因此發(fā)生的貸款風(fēng)險(xiǎn)由貸款人自行承擔(dān)，貸款期滿后由貸款人收回本金和利息。

7.委托貸款：由政府部門(mén)、企業(yè)、事業(yè)單位和公民個(gè)人等委托人提供資金，由貸款人根據(jù)委托人確定的貸款對(duì)象、用途、金額、期限、利率等條件，代為發(fā)放貸款，并監(jiān)督該款項(xiàng)的使用，在貸款期滿時(shí)協(xié)助委托人收回貸款的本金和利息。

8.貸款損失準(zhǔn)備：按一定比例提取，用于補(bǔ)償貸款損失的準(zhǔn)備金。

9.抵押貸款：依據(jù)《擔(dān)保法》規(guī)定的抵押方式，以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物而發(fā)放的貸款。

10.質(zhì)押貸款：按《擔(dān)保法》規(guī)定的質(zhì)押方式，以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)或權(quán)力作為質(zhì)物擔(dān)保發(fā)放的貸款。

二．填空題.短期貸款，中期貸款，長(zhǎng)期貸款；1年以下，1年以上5年以下，5年以上

2．信用貸款，擔(dān)保貸款，票據(jù)貼現(xiàn)，擔(dān)保貸款

3.自營(yíng)貸款，委托貸款

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銀行會(huì)計(jì)

4.資金投放對(duì)象，體現(xiàn)的信用關(guān)系，貸款期限，收息方式，資金的流動(dòng)性

5.貼現(xiàn)日，匯票到期日

6.一般準(zhǔn)備，專項(xiàng)準(zhǔn)備，特種準(zhǔn)備

7.90

8.貸款損失準(zhǔn)備

三．單選題

1.C

2.A,B,C

3.A

4.D

5.A

6.A

四．多選題

1.ABC

2.BCD

3.ABC

4.BCD

5.AC

第五章

支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算

一．名詞解釋

1.支付結(jié)算

2.支票

3.銀行本票

4.銀行匯票

5.商業(yè)匯票

7．委托收款

8.托收承付

9.銀行卡

二．填空題

1.票據(jù)結(jié)算方式包括（）、匯票、（）三種。

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6.匯兌

銀行會(huì)計(jì)

2.商業(yè)匯票按承兌人的不同，分為（）、（）兩種。

3.支票分為（）、（）、（）三種。

4.支付結(jié)算的三原則為（）、（）、（）。

5.托收承付的承付方式分為（）付款和（）付款。

6.銀行卡一般具有（）、（）、（）三大功能。

7.銀行卡按載體材料可分為（）和（）；

按信譽(yù)等級(jí)可分為（）和（）；

按清償方式可分為（）和（）。

8.結(jié)算方式結(jié)算包括（）、委托收款、（）三種。

9.托收承付結(jié)算的金額起點(diǎn)一般為（）元。

10.根據(jù)出票人的不同，本票分為（）和（）兩種。

二．單選題

1.支票的提示付款期為（A）。

A．10天

B。15天

C。1個(gè)月

D。2個(gè)月

2.銀行匯票的提示付款期為（A）。

A．1個(gè)月

B。2個(gè)月

C。3個(gè)月

D。6個(gè)月

3.銀行匯票的付款人為（B）。

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銀行會(huì)計(jì)

A．匯票申請(qǐng)人

B。出票銀行

C。承兌人

D。持票人

4.承兌是（D）的特有行為。

A支票

.B。本票

C。銀行匯票

D。商業(yè)匯票

5.商業(yè)匯票的付款期最長(zhǎng)不得超過(guò)（B）。

A．3個(gè)月

B。6個(gè)月

C。9個(gè)月

D。1年

6.托收承付結(jié)算的金額起點(diǎn)為（D）。

A．500元

B。1，000元

C。2，0000元

D10，000元

7.托收承付結(jié)算中，驗(yàn)單付款的承付期為（A），驗(yàn)貨付款的承付期為（C）。

A．3天

B。7天

C。10天

D。1個(gè)月

8.可以“先消費(fèi)，后還款”的銀行卡屬于（B）；可以“先存款，后消費(fèi)”的銀行卡屬于（A）。

A．借記卡

B。貸記卡

C。金卡

D.普通卡

9.銀行承兌匯票的承兌人是（D）。

A．付款人

B。收款人

C。持票人

D。銀行

10.簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，要求（C）。

A．收款人為個(gè)人

B。申請(qǐng)人為個(gè)人

C．收款人和申請(qǐng)人均為個(gè)人

D。收款人和申請(qǐng)人有一人為個(gè)人

11.出票銀行簽發(fā)銀行匯票時(shí)，使用（B）科目核算。

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銀行會(huì)計(jì)

A．應(yīng)解匯款

B。匯出匯款

C。定期存款

D。短期貸款

12.銀行承兌匯票到期，出票人不能足額付款，其不足款項(xiàng)記入（C）科目。

A．短期貸款

B。逾期貸款

C。其他應(yīng)收款

D。營(yíng)業(yè)外支出

四．多選題

1.下列結(jié)算方式中，適用于同城的有（ABC）。

A.支票

B。本票

C。委托收款

D。托收承付

2.下列結(jié)算方式中，適用于異地的有（AB）。

A．銀行匯票

B。商業(yè)匯票

C。支票

D。本票

3.票據(jù)具有（ABD）功能。

A．信用

B。支付

C。匯兌

D。結(jié)算

4.現(xiàn)行支付結(jié)算體系中的票據(jù)包括（ABCD）。

A．商業(yè)匯票

B。銀行匯票

C。銀行本票

D。支票

5.銀行的結(jié)算原則有（ACD）。

A.恪守信用，履約付款

B。不準(zhǔn)多頭開(kāi)戶轉(zhuǎn)移資金

C．誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的帳，由誰(shuí)支配

D。銀行不墊款

6.可以用于支取現(xiàn)金的支票包括(AC).A．現(xiàn)金支票

B。轉(zhuǎn)賬支票

C。普通支票

D?？瞻字?/p>

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銀行會(huì)計(jì)

7.可以用于轉(zhuǎn)帳的支票包括（BC）。

A．現(xiàn)金支票

B。轉(zhuǎn)賬支票

C。普通支票

D?？瞻字?/p>

8.使用托收承付結(jié)算方式應(yīng)滿足的條件有（BC）。

A．銀行的開(kāi)戶單位

B。國(guó)有企業(yè)或銀行同意的企業(yè)

C．收付款雙方簽有購(gòu)銷合同

D?？铐?xiàng)必須是商品交易款

五．業(yè)務(wù)題

（一）匯兌業(yè)務(wù)的核算

1．開(kāi)戶單位汽車廠提交匯兌憑證一份，金額550，000元，匯往異地同系統(tǒng)銀行的開(kāi)戶單位清理舊欠款，銀行審核無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)賬。

2.李明提交匯兌憑證及現(xiàn)金10，000元，匯給異地本系統(tǒng)銀行李剛歸還欠款

3.收到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息，匯給開(kāi)戶單位服裝廠貨款90，000元，審核無(wú)誤辦理收帳。

4．收到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息，匯給李鴻現(xiàn)金50，000元，銀行審核無(wú)誤辦理收賬。

5．黃江持通知及個(gè)人身份證來(lái)行領(lǐng)取其匯款20，000元，銀行審核無(wú)誤付現(xiàn)。

6．將李剛的匯款3,000元退回原匯出行。

7．收到異地本系統(tǒng)銀行劃回的退匯款4，000元，原匯款人張翔。匯款人來(lái)行支取現(xiàn)金。

8．收到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息800，000元，為開(kāi)戶單位汽車廠收取貨款。

（二）商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的核算：

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銀行會(huì)計(jì)

1．根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請(qǐng)人制藥廠收取到期的銀行承兌匯票款30，000元，辦理轉(zhuǎn)賬。

2．收到異地本系統(tǒng)銀行寄來(lái)的委托收款憑證及銀行承兌匯票，金額95，000元，經(jīng)審核無(wú)誤于當(dāng)日將款劃出，辦理轉(zhuǎn)賬。

3．異地本系統(tǒng)銀行寄來(lái)的商業(yè)承兌匯票及委托收款憑證本日到期，金額40，000元，承兌人為開(kāi)戶單位服裝廠，經(jīng)審核無(wú)誤辦理劃款手續(xù)。

4．根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請(qǐng)人新興百貨收取到期的銀行承兌匯票款，金額800，000元，由于該單位賬戶資金不足，只能支付700，000元。

5．收到異地本系統(tǒng)銀行劃回銀行承兌匯票款信息，金額63，000元，收款人 為開(kāi)戶單位服裝廠，經(jīng)審核無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)賬。

6．收到異地本系統(tǒng)銀行劃回商業(yè)承兌匯票款，金額66，000，此款系開(kāi)戶單位油漆廠的商業(yè)承兌匯票款，經(jīng)審核無(wú)誤，予以收賬。

（三）支票業(yè)務(wù)的核算：

1．收到開(kāi)戶單位汽車廠送交的支票和兩聯(lián)進(jìn)帳單，金額80，000元，該支票的簽發(fā)人在同城他行開(kāi)戶，當(dāng)日退票時(shí)間過(guò)后未被退票，銀行辦理轉(zhuǎn)賬。

2．開(kāi)戶單位制藥廠簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付在同一銀行的開(kāi)戶單位塑料廠貨款70，000元，經(jīng)審核無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)賬。

3．開(kāi)戶單位服裝廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，支取現(xiàn)金90，000元以備發(fā)放工資，經(jīng)審核無(wú)誤付給現(xiàn)金。

4．提入支票一張，金額45，000元，系本行開(kāi)戶單位藍(lán)天貿(mào)易公司支付貨款，審核支付票款。

5．將開(kāi)戶單位新興百貨送交的支票提出交換，金額120，000元，退票時(shí)間已過(guò)未被退票，作收帳處理。

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銀行會(huì)計(jì)

（四）銀行匯票業(yè)務(wù)的核算

1．客戶李清提交銀行匯票申請(qǐng)書(shū)及現(xiàn)金40，000元，委托銀行簽發(fā)銀行匯票持往異地購(gòu)貨，經(jīng)審查無(wú)誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)帳。

2．開(kāi)戶單位新興百貨持異地工商銀行銀行匯票及解訖通知和兩聯(lián)進(jìn)帳單來(lái)行辦理入帳手續(xù)，原匯票金額200，000元，實(shí)際結(jié)算金額195，000元，經(jīng)審核無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)帳。

3．開(kāi)戶單位汽車廠提交銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，金額900，000元，該廠要去外地購(gòu)買(mǎi)設(shè)備，經(jīng)銀行審查無(wú)誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)帳。

4．接到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息，結(jié)算金額45，000元，原匯票金額50，000元，原匯票申請(qǐng)人為紅星乳品廠，銀行審核無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)帳。

5．李明持異地本系統(tǒng)銀行簽發(fā)的銀行匯票及解訖通知來(lái)行辦理支取現(xiàn)金手續(xù)，并提供個(gè)人身份證明，經(jīng)審核無(wú)誤，付給現(xiàn)金5，000元。

6．接到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息，金額13，000元，原匯票金額13，000元，原匯款單位是開(kāi)戶單位服裝廠。

7．李宏持銀行匯票申請(qǐng)書(shū)第一聯(lián)及個(gè)人身份證明來(lái)行領(lǐng)取銀行匯票的多余款8，000元，經(jīng)審核無(wú)誤后付給現(xiàn)金。

8．接到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息，金額150，000元，原匯票申請(qǐng)人是開(kāi)戶單位通信公司。

9．開(kāi)戶單位制藥廠申請(qǐng)的銀行匯票因故未用，申請(qǐng)退回，金額10，000元，作轉(zhuǎn)帳處理。

10．開(kāi)戶單位油漆廠持異地本系統(tǒng)銀行簽發(fā)的銀行匯票要求兌付，金額65，000元，經(jīng)審核無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)帳。

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銀行會(huì)計(jì)

（五）委托收款和托收承付業(yè)務(wù)的核算

1．收到異地本系統(tǒng)銀行寄來(lái)的委托收款憑證，向本行開(kāi)戶單位新興百貨收取貨款500，000元，經(jīng)審核無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)賬付款。

2．收到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息，金額100，000元，經(jīng)審核無(wú)誤為開(kāi)戶單位乳品廠收賬。

3．收到異地本系統(tǒng)銀行寄來(lái)的托收承付結(jié)算憑證，通知開(kāi)戶單位服裝廠付款，金額95，000元，3天承付期滿，辦理劃款手續(xù)。

4．開(kāi)戶單位塑料廠的托收款劃回，金額30，000元。

5．收到異地本系統(tǒng)銀行劃來(lái)委托收款600，000元，為開(kāi)戶單位汽車廠收取到期銀行承兌匯票款。

六、思考題

1.什么是支付結(jié)算？支付結(jié)算的基本原則和規(guī)定有哪些？

2.現(xiàn)行的結(jié)算方式有哪些？

3.什么是支票？有哪些基本規(guī)定？核算手續(xù)如何？

4.什么是銀行匯票？有哪些基本規(guī)定？核算手續(xù)如何？

5.什么是銀行本票？有哪些基本規(guī)定？核算手續(xù)如何？

6.商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票在核算上有何不同？

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銀行會(huì)計(jì)

7.委托收款結(jié)算與托收承付結(jié)算方式的異同點(diǎn)。

8.什么是銀行卡？種類如何劃分？

9.銀行卡存取款和轉(zhuǎn)帳購(gòu)物消費(fèi)的核算手續(xù)如何？

答案：

一．名詞解釋

1.支付結(jié)算：各單位、個(gè)人之間由于商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、債務(wù)清償以及資金調(diào)撥等而引起的貨幣收付行為。

2.支票：出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

3.銀行本票：出票人簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

4.銀行匯票：出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或持票人的票據(jù)

5.商業(yè)匯票：出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

6.匯兌：匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。

7.委托收款：收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。

8.托收承付：根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。

9.銀行卡：商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的，具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)帳結(jié)算、存取現(xiàn)金等

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銀行會(huì)計(jì)

全部或部分功能的信用支付工具。

二．填空題

1.支票，本票

2.商業(yè)承兌匯票，銀行承兌匯票

3.現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支票，普通支票

4.恪守信用，履約付款；誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的帳，有誰(shuí)支配；銀行不墊款

5.驗(yàn)單，驗(yàn)貨

6.轉(zhuǎn)帳結(jié)算，存取現(xiàn)金，消費(fèi)信貸

7.磁條卡，智能卡；金卡，普通卡；信用卡，借記卡

8.匯兌，托收承付

9.1萬(wàn)

10.定額本票，不定額本票

三．單選題

1.A

2.A

3.B

4.D

5.B

6.D

7.A,C

8.B,A

9.D

10.C

11.B

12.C

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銀行會(huì)計(jì)

四．多選題

1.ABC

2.AB

3.ABD

4.ABCD

5.ACD

6.AC

7.BC

8.BC

第六章

聯(lián)行往來(lái)的核算

一．名詞解釋

1.聯(lián)行

2.聯(lián)行往來(lái)

3.聯(lián)行匯差

4.發(fā)報(bào)行

5.收?qǐng)?bào)行

二．填空題

1.（）是指同一銀行系統(tǒng)內(nèi)有資金往來(lái)關(guān)系的各行處之間的互稱。

2.（）是指同一銀行系統(tǒng)內(nèi)各行處之間辦理相互代收代付業(yè)務(wù)而發(fā)生的資金和帳務(wù)往來(lái)。

3.電子聯(lián)行業(yè)務(wù)的專用科目包括（）、（）、（）、（）。

4.劃付款業(yè)務(wù)發(fā)報(bào)行會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)記入“清算資金往來(lái)”科目的（）方。

5.經(jīng)辦行在日終清算時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)收匯差，應(yīng)記入（）科目的借方。

三．單選題

1．匯出行對(duì)外劃轉(zhuǎn)收款業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為（A）。

A．借：××科目

B。借：清算資金往來(lái)

貸：清算資金往來(lái)

貸：××科目

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銀行會(huì)計(jì)

C．借：××科目

D。借：待清算票據(jù)款項(xiàng)

貸：待清算票據(jù)款項(xiàng)

貸：××科目

2.兌付銀行匯票業(yè)務(wù)，屬于電子匯劃（B）業(yè)務(wù)。

A．劃收款

B。劃付款

C。匯出行

D。匯入行

3.日終，某商業(yè)銀行“清算資金往來(lái)”科目的余額結(jié)計(jì)在借方，聯(lián)行匯差資金清算的分錄為（A）。

A．借：存放聯(lián)行款項(xiàng)

B。借：清算資金往來(lái)

貸：清算資金往來(lái)

貸：存放聯(lián)行款項(xiàng)

C．借：存放中央銀行款項(xiàng)

D。借：清算資金往來(lái)

貸：清算資金往來(lái)

貸：存放中央銀行款項(xiàng)

四．多選題

1．聯(lián)行電子匯劃業(yè)務(wù)的專用科目有（ABCD）。

A．清算資金往來(lái)

B。待匯出電子匯劃款項(xiàng)

C．存放聯(lián)行款項(xiàng)

D。聯(lián)行存放款項(xiàng)

2.聯(lián)行往來(lái)包括（ACD）三級(jí)管理的聯(lián)行往來(lái)體制。

A．全國(guó)聯(lián)行往來(lái)

B。國(guó)外聯(lián)行往來(lái)

C．分行轄內(nèi)往來(lái)

D。支行轄內(nèi)往來(lái)

3.為了保證聯(lián)行往來(lái)電子匯劃資金的安全，采取的技術(shù)措施有（ACD）。

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銀行會(huì)計(jì)

A．聯(lián)行行號(hào)

B。聯(lián)行報(bào)單

C。聯(lián)行密押

D。電子匯劃專用章

五．業(yè)務(wù)題

練習(xí)商業(yè)銀行電子聯(lián)行匯劃款業(yè)務(wù)的核算。

2006年8月1日，中國(guó)工商銀行北京朝陽(yáng)某支行發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

1.開(kāi)戶單位信達(dá)貿(mào)易公司提交匯兌憑證，向中國(guó)工商銀行廣州白云支行的開(kāi)戶單位紡織有限公司匯出貨款100，000元。

假定兩行均為會(huì)計(jì)主體行，可以直接進(jìn)行電子匯劃，試編寫(xiě)兩行的會(huì)計(jì)分錄。

.2006年8月10日工商銀行北京朝陽(yáng)支行收到開(kāi)戶單位有色金屬公司提交的兩聯(lián)進(jìn)帳單及工商銀行大連濱江支行于8月5日簽發(fā)的銀行匯票第二、三聯(lián)，金額200，000元，經(jīng)審核無(wú)誤，辦理全部解付轉(zhuǎn)帳手續(xù)。

假定兩行均為會(huì)計(jì)主體行，可以直接進(jìn)行電子匯劃，試編寫(xiě)兩行的會(huì)計(jì)分錄。

思考題

1.聯(lián)行往來(lái)的特點(diǎn)、實(shí)質(zhì)及基本做法。

2.電子聯(lián)行的匯劃程序如何？

3.電子匯劃款項(xiàng)業(yè)務(wù)的核算。

4.什么是匯差？如何進(jìn)行匯差資金清算的核算？

答案：

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銀行會(huì)計(jì)

一．名詞解釋

1.聯(lián)行：同一銀行系統(tǒng)異地各行處之間彼此互稱聯(lián)行。

2.聯(lián)行往來(lái)：同一銀行系統(tǒng)內(nèi)所屬各行處間由于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)以及資金調(diào)撥等，相互代收、代付所發(fā)生的資金帳務(wù)往來(lái)，是實(shí)現(xiàn)資金劃撥的工具。

3.聯(lián)行匯差：某行在一定時(shí)期內(nèi)代收、代付聯(lián)行款項(xiàng)的凈差額。

4.發(fā)報(bào)行：發(fā)出信息或簽發(fā)聯(lián)行報(bào)單的銀行。

5.收?qǐng)?bào)行：接收信息或聯(lián)行報(bào)單的銀行。

二．填空題：

1.聯(lián)行

2.聯(lián)行往來(lái)

3.清算資金往來(lái)，待匯出電子匯劃款項(xiàng)，存放聯(lián)行款項(xiàng)，聯(lián)行存放款項(xiàng)

4.借

5.存放聯(lián)行款項(xiàng)

三．單選題

1.A

2.B

3.A

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銀行會(huì)計(jì)

四．多選題

1.ABCD

2.ACD

3.ACD

五．業(yè)務(wù)題

1.北京行

借：活期存款（信達(dá)貿(mào)易公司）

100，000

貸：清算資金往來(lái)

100，000

廣州行

借：清算資金往來(lái)

100，000

貸：活期存款（紡織有限公司）

100，000

2.北京行

借：清算資金往來(lái)

200，000

貸：活期存款（有色金屬公司）

200，000

大連行

借：匯出匯款

200，000

貸：清算資金往來(lái)

200，000

第七章

金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的核算

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銀行會(huì)計(jì)

一．名詞解釋

1.金融機(jī)構(gòu)往來(lái)

2.同城票據(jù)交換

3.同業(yè)拆借

4.跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯

5.法定存款準(zhǔn)備金

6.再貼現(xiàn)

二．填空題

1.商業(yè)銀行向中國(guó)人民銀行繳存的存款準(zhǔn)備金包括（）、（）兩類。

2.商業(yè)銀行跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)包括（）、（）、（）三種方法。

3.同業(yè)拆借業(yè)務(wù)設(shè)置（“

”）、（“

”）兩個(gè)專用科目。

4.同業(yè)拆借的利息收入記入（“

”）科目。

5.同城票據(jù)清算中軋算差額為應(yīng)收差額時(shí)，記入（“

”）科目的借方。

三．單選題

1．財(cái)政性存款的繳存比例為（B）。

A．10%

B。12.5%

C。50%

D。100%

2.拆入行拆入資金的應(yīng)計(jì)利息記入（D）科目。

A．利息收入

B。利息支出

C。金融企業(yè)往來(lái)收入

D。金融企業(yè)往來(lái)支出.商業(yè)銀行向其開(kāi)戶的人民銀行支取現(xiàn)金的會(huì)計(jì)分錄為（A）。

A．借：現(xiàn)金

B。借：存放中央銀行款項(xiàng)

貸：存放中央銀行款項(xiàng)

貸：現(xiàn)金

C．借：××科目

D。借：存放中央銀行款項(xiàng)

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銀行會(huì)計(jì)

貸：存放中央銀行款項(xiàng)

貸：××科目

4..5月30日，某商業(yè)銀行“待清算票據(jù)款項(xiàng)”科目的余額在借方，本行直接清算當(dāng)日交換資金差額的會(huì)計(jì)分錄為（B）。

A．借：待清算票據(jù)款項(xiàng)

B。借：存放中央銀行款項(xiàng)

貸：存放中央銀行款項(xiàng)

貸：待清算票據(jù)款項(xiàng)

C．借：待清算票據(jù)款項(xiàng)

D。借：存放同業(yè)款項(xiàng)

貸：存放同業(yè)款項(xiàng)

貸：待清算票據(jù)款項(xiàng)

四．多選題

1.商業(yè)銀行余人民銀行往來(lái)的業(yè)務(wù)有（ABCDE）。

A.商業(yè)銀行業(yè)務(wù)現(xiàn)金的收支

B。繳存存款準(zhǔn)備金

C．與其他商業(yè)銀行的資金清算

D。拆借資金

E.再貼現(xiàn)

F。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)

2.同城票據(jù)交換的意義在于（ABC）。

A．加速銀行間的憑證傳遞

B。提高結(jié)算業(yè)務(wù)的效率

C．及時(shí)清算銀行間的往來(lái)占款

D。交換行可獲得不足的經(jīng)營(yíng)資金

3.商業(yè)銀行交換的下列票據(jù)，屬于應(yīng)收款的票據(jù)有（AD）

A．提出交換的借方票據(jù)

B。提出交換的貸方票據(jù)

C．提回的借方票據(jù)

D。提回的貸方票據(jù)

4.異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯的方式有（ABD）。

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銀行會(huì)計(jì)

A．先橫后直

B。先直后橫

C。先橫后直再橫

D。先直后橫再直

5.商業(yè)銀行向中國(guó)人民銀行的借款包括（ABC）。

A．性貸款

B。季節(jié)性貸款

C。日拆性貸款

D。再貼現(xiàn)

五．業(yè)務(wù)題

2006年12月1日，建設(shè)銀行北京安華支行第一次票據(jù)交換情況如下：

提出轉(zhuǎn)賬支票15張，金額125，000元；提出進(jìn)賬單2張，金額18，500元;

提回轉(zhuǎn)帳支票12張，金額161，000元；提回進(jìn)賬單4張，金額32，000元。

假設(shè)交換后，在統(tǒng)一規(guī)定的入賬時(shí)間內(nèi)入帳，未發(fā)生退票且有足夠資金清算票據(jù)交換差額。

要求：計(jì)算本場(chǎng)交換差額并進(jìn)行清算。

思考題

1.什么是同城票據(jù)交換？票據(jù)交換的程序及核算方法如何？

2.跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)劃款項(xiàng)的方法及核算方法如何？

3.什么是再貸款、再貼現(xiàn)？核算手續(xù)如何？

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銀行會(huì)計(jì)

答案：

一．名詞解釋

1.金融機(jī)構(gòu)往來(lái)：商業(yè)銀行與商業(yè)銀行之間，商業(yè)銀行與人民銀行之間，商業(yè)銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)之間，由于辦理資金劃撥、結(jié)算等業(yè)務(wù)而引起的資金帳務(wù)往來(lái)。

2.同城票據(jù)交換：同一城市但不在同一銀行開(kāi)戶的收、付款單位之間的轉(zhuǎn)帳結(jié)算，為加快憑證傳遞，加速資金周轉(zhuǎn)，由其開(kāi)戶行按統(tǒng)一的時(shí)間，到規(guī)定的場(chǎng)所交換結(jié)算憑證進(jìn)行資金清算的方式。

3.同業(yè)拆借：商業(yè)銀行之間臨時(shí)融通資金的一種短期信貸行為。

4.跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯：不在同一系統(tǒng)的商業(yè)銀行開(kāi)戶的客戶辦理異地結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，各商業(yè)銀行之間因此而需要在相互之間匯劃款項(xiàng)所發(fā)生的業(yè)務(wù)。

5.法定存款準(zhǔn)備金：根據(jù)商業(yè)銀行存款余額，按照法定的比例向中央銀行繳存的準(zhǔn)備金。

6.再貼現(xiàn)：商業(yè)銀行持未到期的已貼現(xiàn)的票據(jù)，向中央銀行班里的貼現(xiàn)。

二．填空題

1.法定存款準(zhǔn)備金，財(cái)政性存款準(zhǔn)備金

2.先橫后直，先直后橫，先直后橫再直

3.同業(yè)拆入，拆放同業(yè)

4.金融企業(yè)往來(lái)收入

5.存放中央銀行款項(xiàng)

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銀行會(huì)計(jì)

三．單選題

1.B

2.D.A

4.B

四．多選題

1.ABCDE

2.ABC

3.AD

4.ABD

5.ABC

五．業(yè)務(wù)題

票據(jù)交換差額 ＝（125，000 ＋ 32，000）—（18，500 + 161，000）

= — 22，500（元）

借：待清算票據(jù)款項(xiàng)

貸：存放中央銀行款項(xiàng)

第八章

外匯業(yè)務(wù)的核算

一．名詞解釋

1.外匯

2.外匯買(mǎi)賣

3.匯率

4.外匯分賬制

5.外匯存款

6.信用證

二．填空題

1.外匯按是否可以自由兌換分為（）外匯和（）外匯兩類。

2．“外匯買(mǎi)賣”科目分戶帳由（）、（）、（）三欄組成；買(mǎi)入、賣出欄各設(shè)（）、（）、（）三項(xiàng)。

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銀行會(huì)計(jì)

3.“外匯買(mǎi)賣”科目帳的外匯余額在貸方時(shí)，表示買(mǎi)入外匯（）賣出外匯；外匯余額在借方時(shí)，表示買(mǎi)入外匯（）賣出外匯。

4.出口信用證結(jié)算中，通知行的處理主要包括（）、（）、（）三個(gè)環(huán)節(jié)。

三．單選題

1.我國(guó)商業(yè)銀行使用（）進(jìn)行外匯業(yè)務(wù)的核算。

A．本幣統(tǒng)帳制

B。外匯分賬制

2.“外匯買(mǎi)賣”科目是（）的專用科目。

A．結(jié)匯

B。售匯

C。本幣統(tǒng)帳制

D。外匯分賬制

3.“外匯買(mǎi)賣”屬于（）性質(zhì)的科目。

A．資產(chǎn)類

B。負(fù)債類

C。資產(chǎn)負(fù)債共同類

D。損益類

4.買(mǎi)入外匯時(shí)，以外幣金額記入“外匯買(mǎi)賣”帳戶的（）；賣出外匯時(shí)，以外幣金額記入“外匯買(mǎi)賣”帳戶的（）。

A．借方

B。貸方

5.以一定單位的本國(guó)貨幣折合若干外國(guó)貨幣來(lái)表示外匯匯率的方法是（）。

A．直接標(biāo)價(jià)法

B。間接標(biāo)價(jià)法

C。美元標(biāo)價(jià)法

D。人民幣標(biāo)價(jià)法

6.我國(guó)外匯匯率的標(biāo)價(jià)方法是（）。

A．直接標(biāo)價(jià)法

B。間接標(biāo)價(jià)法

C。美元標(biāo)價(jià)法

D。人民幣標(biāo)價(jià)法

7.客戶用一種外匯兌換另一種外匯的業(yè)務(wù)是（）。

A．買(mǎi)入外匯

B。賣出外匯

C。外匯套匯

D。外匯支出

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銀行會(huì)計(jì)

四．多選題

1.下列屬于外匯的有（）。

A．外國(guó)貨幣

B。外幣有價(jià)證券

C。外幣票據(jù)

D。外幣支付憑證

E．其他外匯資金

2.外匯匯價(jià)按標(biāo)價(jià)方法的不同分為（）。

A．直接標(biāo)價(jià)法

B。間接標(biāo)價(jià)法

C。外幣標(biāo)價(jià)法

D。人民幣標(biāo)價(jià)法

3.出口信用證結(jié)算包括（）。

A．受證與通知

B。交單議付

C。審單結(jié)匯

D。售匯與結(jié)匯

思考題

1.外匯分賬制的基本做法如何？

2.“外匯買(mǎi)賣”科目有何特點(diǎn)？

3.外匯指定銀行辦理買(mǎi)入、賣出外匯業(yè)務(wù)的處理如何？

4.單位活期、定期外匯存款的核算手續(xù)如何？

5.出口信用證結(jié)算中，收妥結(jié)匯的處理方法如何？

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銀行會(huì)計(jì)

答案：

一．名詞解釋

1.外匯：是外國(guó)貨幣或以外國(guó)貨幣表示的，用于國(guó)際結(jié)算的支付手段。

2.外匯買(mǎi)賣：外匯指定銀行辦理的按一定匯價(jià)買(mǎi)入一種貨幣或賣出一種貨幣的業(yè)務(wù)。

3.匯率：兩個(gè)國(guó)家不同貨幣之間的比價(jià)或交換比率。

4.外匯分賬制：銀行在辦理各項(xiàng)外匯業(yè)務(wù)時(shí)，所有帳務(wù)組織和處理都以原幣作為記帳單位的外匯業(yè)務(wù)記賬方法。

5.外匯存款：銀行以信用方式吸收的自由兌換或在國(guó)際上獲得償付的外幣資金存款。

6.信用證：進(jìn)口商所在地銀行根據(jù)進(jìn)口商的要求，向出口商開(kāi)出的一種憑證，授權(quán)出口商按信用證規(guī)定的條件開(kāi)立匯票，以銀行或其指定的銀行作為匯票的付款人。

二．填空題

1.自由兌換外匯，記賬外匯

2.買(mǎi)入，賣出，結(jié)余；

外匯，牌價(jià)，人民幣

3.大于，小于

4.受證與通知，議付與寄單，收匯與結(jié)匯

三．單選題

1． B

2.B

3.C

4.B, A

5.B

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銀行會(huì)計(jì)

四．多選題

1.ABCDE

2.AB

3.ABD

第九章

固定資產(chǎn)的核算

一．名詞解釋

1.固定資產(chǎn)

2.經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)

3.非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)

4.未使用固定資產(chǎn)

5.固定資產(chǎn)折舊

二．填空題

1．租入的固定資產(chǎn)按租賃方式的不同，可以分為（）、（）兩類。

2．捐贈(zèng)得到的固定資產(chǎn)記入（“

”）科目的貸方。

3.購(gòu)入需要安裝的固定資產(chǎn)，先記入（“

”）科目核算。

4.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)后，記入(“

“)科目核算。

5.處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)將固定資產(chǎn)凈值轉(zhuǎn)入（“

”）科目核算。

6.期末計(jì)價(jià)時(shí)，固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí)，其差額記入（“

”）科目。

三．單選題

1.自行建造固定資產(chǎn)按（）計(jì)價(jià)。

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銀行會(huì)計(jì)

A．買(mǎi)價(jià)和運(yùn)輸費(fèi)

B。買(mǎi)價(jià)和安裝費(fèi)

C。建造過(guò)程中的必要開(kāi)支

D。評(píng)估價(jià)值

2.投資者投入的固定資產(chǎn)以（）作為入帳價(jià)值。

A．雙方確認(rèn)價(jià)

.B。市價(jià)

C。評(píng)估價(jià)

D。歷史成本

3.銀行接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)記入（“

”）科目。

A.實(shí)收資本

B。資本公積

C。盈余公積

D。本年利潤(rùn)

4.投資者投入的固定資產(chǎn)記入（“

”）科目。

A．實(shí)收資本

B。資本公積

C。盈余公積

D。本年利潤(rùn)

5.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)記入（“

”）科目。

A．營(yíng)業(yè)外收入

B。其他業(yè)務(wù)收入

C。資本公積

D。盈余公積

6.固定資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)出應(yīng)記入（“

”）科目。

A．固定資產(chǎn)清理

B。短期投資

C。長(zhǎng)期股權(quán)投資

D。長(zhǎng)期債權(quán)投資

7.固定資產(chǎn)減少時(shí)應(yīng)轉(zhuǎn)入（“

”）科目。

A．固定資產(chǎn)清理

B。其他業(yè)務(wù)支出

C。營(yíng)業(yè)外支出

D。營(yíng)業(yè)費(fèi)用

8.計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)記入（“

”）科目。

A．營(yíng)業(yè)外支出

B。其他業(yè)務(wù)支出

C。資本公積

D。盈余公積

9.發(fā)生的固定資產(chǎn)清理費(fèi)用，應(yīng)列支的科目是（“

”）。

A．營(yíng)業(yè)外支出

B。其他業(yè)務(wù)支出

C。固定資產(chǎn)清理

D。營(yíng)業(yè)費(fèi)用

10.固定資產(chǎn)清理凈收益記入（“

”）科目。

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銀行會(huì)計(jì)

A．營(yíng)業(yè)收入

B非營(yíng)業(yè)收入

C。營(yíng)業(yè)外收入

D。其他業(yè)務(wù)收入

四．多選題

1.固定資產(chǎn)應(yīng)具有的特征為（）。

A． 為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有。

B． 使用年限超過(guò)一年

C。單位價(jià)值較高

D。有形資產(chǎn)

2.固定資產(chǎn)加速折舊法有（）。

A．平均年限法

B。工作量法

C。年數(shù)總和法

D。雙倍余額遞減法

3.應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)核算的有（）。

A．購(gòu)置的固定資產(chǎn)

B。自行建造的固定資產(chǎn)

C．融資租入的固定資產(chǎn)

D。融資租出的固定資產(chǎn)

4.不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)有（）。

A．經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)

B。融資租入的固定資產(chǎn)

C．已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

D。未使用的房屋建筑物

5.計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)有（）。

A．經(jīng)營(yíng)性租入的固定資產(chǎn)

B。融資租入的固定資產(chǎn)

C．房屋和建筑物

D。在用的各類設(shè)備

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銀行會(huì)計(jì)

思考題

1.固定資產(chǎn)具有哪些特征？

2.固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)不同，固定資產(chǎn)可分為哪幾類？

3.固定資產(chǎn)增加的渠道不同，固定資產(chǎn)原始價(jià)值應(yīng)如何確定？

4.固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提范圍是如何規(guī)定的？

5.“固定資產(chǎn)清理”科目的使用如何

答案：

一．名詞解釋

1.固定資產(chǎn)：使用期限較長(zhǎng)，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的財(cái)產(chǎn)物資。

2.經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)：直接服務(wù)于銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各種固定資產(chǎn)。

3.非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)：不直接服務(wù)于銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各種固定資產(chǎn)。

4.未使用固定資產(chǎn)：已完工或已購(gòu)建的尚未交付使用的新增固定資產(chǎn)以及因改建，擴(kuò)建等原因暫停使用的固定資產(chǎn)。

5.固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中由于損耗而減少的價(jià)值。

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銀行會(huì)計(jì)

二．填空題

1.經(jīng)營(yíng)性租賃，融資性租賃

2.資本公積

3.在建工程

4.營(yíng)業(yè)外收入

5.固定資產(chǎn)清理

6.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

三．單選題

1.C

2.A

3.B

4.A

5.A

6.C

7.A

8.A

9.C

四．多選題

1.ABCD

2.CD

3.ABC

4.AC

5.BCD

第十章

無(wú)形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)的核算

一．名詞解釋

1。無(wú)形資產(chǎn)

2.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

3.抵債資產(chǎn)

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10.C 銀行會(huì)計(jì)

二．填空題

1.無(wú)形資產(chǎn)的特征是（）、（）、（）、（）。

２.合同和法律均未規(guī)定無(wú)形資產(chǎn)攤銷期的，攤銷期不應(yīng)超過(guò)（）年。

３.銀行轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的使用權(quán)所取得的收入記入（“

”）科目。

４.期末，無(wú)形資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額記入（“

”）。

三．單選題

１.接受投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)按（）作為實(shí)際成本。

A．投資者的賬面價(jià)值

B。投資各方確認(rèn)的價(jià)值

C．市價(jià)

D。評(píng)估價(jià)值

2.首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)按（）作為實(shí)際成本。

A．投資者的賬面價(jià)值

B。投資各方確認(rèn)的價(jià)值

C．市價(jià)

D。評(píng)估價(jià)值

3.接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)，記入（）。

A．實(shí)收資本

B。資本公積

C。盈余公積

D。本年利潤(rùn)

4.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)，轉(zhuǎn)讓收入大于賬面價(jià)值及相關(guān)稅費(fèi)的，記入（“

A．營(yíng)業(yè)外收入

B其他營(yíng)業(yè)收入

C。投資收益

D。本年利潤(rùn)

5.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)時(shí)，取得的收入記入（“

”）科目。

A．營(yíng)業(yè)外收入

B。其他營(yíng)業(yè)收入

C。投資收益

D。本年利潤(rùn)

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翻版必究）科目。

” 銀行會(huì)計(jì)

四．多選題

1.自行開(kāi)發(fā)研制的無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的（）可以計(jì)入實(shí)際成本。

A．依法取得時(shí)的注冊(cè)費(fèi)

B。聘請(qǐng)律師費(fèi)

C．研究中的材料費(fèi)

D。參與人員工資

2.下列各項(xiàng)作為銀行無(wú)形資產(chǎn)的有（）。

A．專利權(quán)

.B。商譽(yù)

C。專有技術(shù)

D。有價(jià)證券

思考題

1.什么是無(wú)形資產(chǎn)？不同渠道取得的無(wú)形資產(chǎn)，入帳成本如何確定？

2.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷期有何規(guī)定？

答案：

一．名詞解釋

1.無(wú)形資產(chǎn)：商業(yè)銀行長(zhǎng)期持有的、沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。

2.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：商業(yè)銀行已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用。

3.抵債資產(chǎn)：商業(yè)銀行收到債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)而取得的資產(chǎn)。

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第四篇：銀行會(huì)計(jì)習(xí)題及答案7

銀行會(huì)計(jì)習(xí)題及答案

第七章金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的核算

一、名詞解釋

1．金融機(jī)構(gòu)往來(lái)2．同城票據(jù)交換3．同業(yè)拆借4．跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯5．法定存款準(zhǔn)備金

6．再貼現(xiàn)

二、填空題

1．商業(yè)銀行向中國(guó)人民銀行繳存的存款準(zhǔn)備金包括（）、（）兩類。

2．商業(yè)銀行跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)包括（）、（）、（）三種方法。

3．同業(yè)拆借業(yè)務(wù)設(shè)置（“”）、（“”）兩個(gè)專用科目。

4．同業(yè)拆借的利息收入記入（“”）科目。

5．同城票據(jù)清算中軋算差額為應(yīng)收差額時(shí)，記入（“”）科目的借方。

三、單選題

1．財(cái)政性存款的繳存比例為（B）。A、10%

B、12．5%

C、50%

D、100%

2．拆入行拆入資金的應(yīng)計(jì)利息記入（D）科目。

A、利息收入B、利息支出C、金融企業(yè)往來(lái)收入D、金融企業(yè)往來(lái)支出

．商業(yè)銀行向其開(kāi)戶的人民銀行支取現(xiàn)金的會(huì)計(jì)分錄為（A）。A、借：現(xiàn)金B(yǎng)、借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：存放中央銀行款項(xiàng)貸：現(xiàn)金

C、借：××科目D、借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：存放中央銀行款項(xiàng)貸：××科目

4．．5月30日，某商業(yè)銀行“待清算票據(jù)款項(xiàng)”科目的余額在借方，本行直接清算當(dāng)日交換資金差額的會(huì)計(jì)分錄為（B）。

A、借：待清算票據(jù)款項(xiàng)B、借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：存放中央銀行款項(xiàng)貸：待清算票據(jù)款項(xiàng) C、借：待清算票據(jù)款項(xiàng)D、借：存放同業(yè)款項(xiàng) 貸：存放同業(yè)款項(xiàng)貸：待清算票據(jù)款項(xiàng)

四、多選題

1．商業(yè)銀行余人民銀行往來(lái)的業(yè)務(wù)有（ABCDE）。A、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)現(xiàn)金的收支B、繳存存款準(zhǔn)備金 C、與其他商業(yè)銀行的資金清算D、拆借資金 E．再貼現(xiàn) F。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)

2．同城票據(jù)交換的意義在于（ABC）。A、加速銀行間的憑證傳遞B、提高結(jié)算業(yè)務(wù)的效率

C、及時(shí)清算銀行間的往來(lái)占款D、交換行可獲得不足的經(jīng)營(yíng)資金

3．商業(yè)銀行交換的下列票據(jù)，屬于應(yīng)收款的票據(jù)有（AD）A、提出交換的借方票據(jù)B、提出交換的貸方票據(jù) C、提回的借方票據(jù)D、提回的貸方票據(jù)

4．異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯的方式有（ABD）。

A、先橫后直B、先直后橫C、先橫后直再橫D、先直后橫再直

5．商業(yè)銀行向中國(guó)人民銀行的借款包括（ABC）。A、性貸款B、季節(jié)性貸款C、日拆性貸款D、再貼現(xiàn)

五、業(yè)務(wù)題

2006年12月1日，建設(shè)銀行北京安華支行第一次票據(jù)交換情況如下： 提出轉(zhuǎn)賬支票15張，金額125，000元；提出進(jìn)賬單2張，金額18，500元;提回轉(zhuǎn)賬支票12張，金額161，000元；提回進(jìn)賬單4張，金額32，000元。

假設(shè)交換后，在統(tǒng)一規(guī)定的入賬時(shí)間內(nèi)入賬，未發(fā)生退票且有足夠資金清算票據(jù)交換差額。要求：計(jì)算本場(chǎng)交換差額并進(jìn)行清算。

思考題

1．什么是同城票據(jù)交換？票據(jù)交換的程序及核算方法如何？ 2．跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)劃款項(xiàng)的方法及核算方法如何？ 3．什么是再貸款、再貼現(xiàn)？核算手續(xù)如何？

答案：

一、名詞解釋

1．金融機(jī)構(gòu)往來(lái)：商業(yè)銀行與商業(yè)銀行之間，商業(yè)銀行與人民銀行之間，商業(yè)銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)之間，由于辦理資金劃撥、結(jié)算等業(yè)務(wù)而引起的資金賬務(wù)往來(lái)。

2．同城票據(jù)交換：同一城市但不在同一銀行開(kāi)戶的收、付款單位之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算，為加快憑證傳遞，加速資金周轉(zhuǎn)，由其開(kāi)戶行按統(tǒng)一的時(shí)間，到規(guī)定的場(chǎng)所交換結(jié)算憑證進(jìn)行資金清算的方式。

3．同業(yè)拆借：商業(yè)銀行之間臨時(shí)融通資金的一種短期信貸行為。

4．跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯：不在同一系統(tǒng)的商業(yè)銀行開(kāi)戶的客戶辦理異地結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，各商業(yè)銀行之間因此而需要在相互之間匯劃款項(xiàng)所發(fā)生的業(yè)務(wù)。

5．法定存款準(zhǔn)備金：根據(jù)商業(yè)銀行存款余額，按照法定的比例向中央銀行繳存的準(zhǔn)備金。6．再貼現(xiàn)：商業(yè)銀行持未到期的已貼現(xiàn)的票據(jù)，向中央銀行班里的貼現(xiàn)。

二、填空題

1．法定存款準(zhǔn)備金，財(cái)政性存款準(zhǔn)備金 2．先橫后直，先直后橫，先直后橫再直 3．同業(yè)拆入，拆放同業(yè) 4．金融企業(yè)往來(lái)收入 5．存放中央銀行款項(xiàng)

三、單選題

1．B2．

D3 ． A4．

B

四、多選題

1．ABCDE 2 ．

ABC3．

AD4．

ABD5．

ABC

五、業(yè)務(wù)題

票據(jù)交換差額＝（125，000 ＋ 32，000）—（18，500 + 161，000）= — 22，500（元）借：待清算票據(jù)款項(xiàng) 貸：存放中央銀行款項(xiàng)

第五篇：銀行會(huì)計(jì)習(xí)題

1．5月3日，銀行收到某單位存入現(xiàn)金10000元。

借：庫(kù)存現(xiàn)金 10000

貸：吸收存款---活期存款--某單位 10000

2．5月5日，銀行從人民銀行提取現(xiàn)金10000元。

借：吸收存款---活期存款--某單位 10000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 10000

1．5月3日，某商場(chǎng)銷售收入現(xiàn)金50，000元，存入其開(kāi)戶銀行，作出開(kāi)戶銀行的會(huì)計(jì)分錄。

借：庫(kù)存現(xiàn)金 50000

貸：吸收存款---活期存款--某商場(chǎng)戶 50000

2．5月5日，某機(jī)械廠開(kāi)出現(xiàn)金支票，從開(kāi)戶銀行支取備用金2000元，作出開(kāi)戶銀行的會(huì)計(jì)分錄。

借：吸收存款---活期存款--某商場(chǎng)戶 2000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2000

10.2008年1月1日，商業(yè)銀行向A企業(yè)發(fā)放一筆8000萬(wàn)元貸款，A企業(yè)實(shí)際收到款項(xiàng)7514萬(wàn)元，貸款合同年利率為10%，期限4年，利息按年收取，A企業(yè)到期一次償還本金。該商業(yè)銀行將其劃分為貸款和應(yīng)收款項(xiàng)，假定初始確認(rèn)該貸款時(shí)確定的實(shí)際利率為12%。

2009年12月31日，有客觀證據(jù)表明A企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，商業(yè)銀行據(jù)此認(rèn)定對(duì)A企業(yè)的貸款發(fā)生了減值，并預(yù)期2010年12月31日將收到利息300萬(wàn)元，2011年12月31日將收到本金5000萬(wàn)元。

2010年12月31日，商業(yè)銀行預(yù)期原來(lái)的現(xiàn)金流量估計(jì)不會(huì)改變，但當(dāng)年實(shí)際收到的利息為200萬(wàn)元。

2011年12月31日，商業(yè)銀行經(jīng)與A企業(yè)協(xié)商，最終收回貸款6000萬(wàn)元，假定不考慮其他因素（計(jì)算結(jié)果保留兩位有效數(shù)字）。

要求：根據(jù)上述資料編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

答案如下：

（1）2008年1月1日發(fā)放貸款：

借：貸款——本金8000

貸：吸收存款等7514

貸款——利息調(diào)整486

攤余成本＝8000-486=7514（萬(wàn)元）

（2）2008年12月31日確認(rèn)并收到貸款利息：

借：應(yīng)收利息800（8000×10%）

貸款——利息調(diào)整101.68

貸：利息收入901.68（7514×12%）

借：吸收存款等800

貸：應(yīng)收利息800

攤余成本＝7514+901.68-800=7615.68（萬(wàn)元）

（3）2009年12月31日，確認(rèn)貸款利息：

借：應(yīng)收利息800（8000×10%）

貸款——利息調(diào)整113.88

貸：利息收入913.88（7615.68×12%）

計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備前，貸款的攤余成本=7615.68+913.88=8529.56（萬(wàn)元），2009年12月31日，商業(yè)銀行預(yù)計(jì)從A企業(yè)貸款將收到的現(xiàn)金流量現(xiàn)值計(jì)算如下：

300/（1+12%）+5000/(1+12%)^2=4253.83(萬(wàn)元)

應(yīng)確認(rèn)貸款減值損失=8529.56-4253.83=4275.73（萬(wàn)元）

借：資產(chǎn)減值損失4275.73

貸：貸款損失準(zhǔn)備4275.73

同時(shí)，借：貸款——已減值8529.56

——利息調(diào)整 270.44（486-101.68-113.88）

貸：貸款——本金8000

應(yīng)收利息800

確認(rèn)減值損失后，貸款的攤余成本=8529.56-4275.73=4253.83（萬(wàn)元）

（4）2010年12月31日，確認(rèn)利息收入并收到利息：

借：貸款損失準(zhǔn)備510.46

貸：利息收入510.46（4253.83×12%）

借：吸收存款等200

貸：貸款——已減值200

計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備前，貸款的攤余成本=4253.83+510.46-200=4564.29（萬(wàn)元），2010年12月31日，商業(yè)銀行預(yù)期原來(lái)的現(xiàn)金流量估計(jì)不會(huì)改變，因此從A銀行將收到的現(xiàn)金流量現(xiàn)值計(jì)算如下：5000/（1+12%）=4464.29（萬(wàn)元）

應(yīng)計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備＝4564.29-4464.29=100（萬(wàn)元）

借：資產(chǎn)減值損失100

貸：貸款損失準(zhǔn)備100

確認(rèn)減值損失后，貸款的攤余成本＝4564.29-100=4464.29（萬(wàn)元）

（5）2011年12月31日，收回貸款：

借：貸款損失準(zhǔn)備535.71（4464.29×12%）

貸：利息收入535.71

借：吸收存款等6000

貸款損失準(zhǔn)備3329.56（4275.73-

510.46+100-535.71）

貸：貸款——已減值

8329.56(8529.56-200)

資產(chǎn)減值損失1000

3．某儲(chǔ)戶于2000年2月20日存入一年期的整存整取儲(chǔ)蓄存款10000元，9月20日申請(qǐng)?zhí)崆爸?，?jīng)審核同意辦理，按當(dāng)日活期利率支付利息，當(dāng)日活期利率為1.08%，作出銀行9月20日的會(huì)計(jì)分錄。

借：吸收存款---定期存款--某儲(chǔ)戶 10000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 10000

4．電視機(jī)廠由活期存款戶轉(zhuǎn)存定期存款200，000元。

借：吸收存款---活期存款--電視機(jī)廠 200000

貸：吸收存款---定期存款--電視機(jī)廠 2000005、湖南大學(xué)將100萬(wàn)元現(xiàn)金存作定期。

（1）借：庫(kù)存現(xiàn)金 1000000

貸：吸收存款---活期存款--湖南大學(xué) 1000000

（2）借：吸收存款---活期存款--湖南大學(xué) 1000000

貸：吸收存款---定期存款--湖南大學(xué) 10000006、湖南大學(xué)持來(lái)50萬(wàn)元到期定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)，要求支取全部款項(xiàng)。

借：吸收存款--定期存款--湖南大學(xué) 500000

貸：吸收存款--活期存款--湖南大學(xué)5000001、銀行收到張三提交的3000元現(xiàn)金及一式四聯(lián)信匯憑證，經(jīng)審無(wú)誤辦理。

借：庫(kù)存現(xiàn)金 3000

貸：應(yīng)解匯款 3000

借：應(yīng)解匯款 3000

貸：清算資金往來(lái) 30002、開(kāi)戶單位提交一式四聯(lián)信匯憑證要求匯款至北京某行轉(zhuǎn)某收款單位，金額5000元，銀行經(jīng)審無(wú)誤辦理。

借：吸收存款--活期存款--開(kāi)戶單位 5000

貸：清算資金往來(lái)50003、某行收到北京某行寄來(lái)信匯憑證有關(guān)聯(lián)及聯(lián)行報(bào)單，系一筆給在本行開(kāi)戶的某單位匯款，金額8000元，銀行經(jīng)審無(wú)誤辦理。

借：清算資金往來(lái)8000

貸：吸收存款--活期存款--開(kāi)戶單位 80004、某行收到聯(lián)行專用信封一封，系給張三的匯款，金額2000元，銀行經(jīng)審無(wú)誤辦理。

借：清算資金往來(lái)2000

貸：應(yīng)解匯款 20005、首都鋼鐵公司采購(gòu)員提交信匯憑證將原匯入本行的留行待取款項(xiàng)10000元轉(zhuǎn)匯至廣州某行，銀行經(jīng)審無(wú)誤辦理。

借：應(yīng)解資金往來(lái)---首都鋼鐵 10000

貸：清算資金往來(lái) 100001、計(jì)算題

湖南動(dòng)力機(jī)械廠3月12日持來(lái)一份貼現(xiàn)憑證及一份北京機(jī)械廠承兌且于5月11日到期的商業(yè)承兌匯票，申請(qǐng)貼現(xiàn)900000元，已獲批準(zhǔn)。請(qǐng)按3.6%的貼現(xiàn)率計(jì)算貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)額。

解： 利息 900000×62×3.6%÷360（算頭不算尾）

實(shí)付：900000×（1－62×3.6%÷360）

2、分錄題

（1）10月6日開(kāi)戶單位持來(lái)將于本月26日到期的商業(yè)承兌匯票一份，金額10000元，申請(qǐng)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為7.2%，銀行經(jīng)審無(wú)誤辦理。

借：貼現(xiàn)資產(chǎn)--貼現(xiàn) 10000

貸：吸收存款--活期存款--開(kāi)戶單位99960

貼現(xiàn)資產(chǎn)--利息調(diào)整10000×20×7.2%÷360=40

（2）貼現(xiàn)到期，銀行向票據(jù)付款人收取票款未果，即從貼現(xiàn)申請(qǐng)人賬戶收取，應(yīng)收8000元，實(shí)際收取6000元。

借：吸收存款--活期存款--開(kāi)戶單位 6000

逾期貸款2000

貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)80002、分錄題

（1）開(kāi)戶單位到期承認(rèn)支付異地某收款單位的托收承付款項(xiàng)９萬(wàn)元，但該承付人帳戶余額只有８萬(wàn)元，銀行經(jīng)審無(wú)誤辦理．

借：吸收存款--活期貸款--開(kāi)戶單位80000

貸：清算資金往來(lái)80000

（2）收款行收到付款行劃來(lái)托收承付款項(xiàng)5000元，經(jīng)審無(wú)誤，轉(zhuǎn)入收款人賬戶。

借：清算資金往來(lái)5000

貸：吸收存款--活期存款--××戶50001、出票行受理開(kāi)戶單位提交銀行本票申請(qǐng)書(shū)，經(jīng)審無(wú)誤，開(kāi)出本票5000元。

借：吸收存款--活期存款--××戶 5000

貸：開(kāi)出本票50002、收到開(kāi)戶單位提交的銀行本票及進(jìn)帳單，金額4000元，經(jīng)審無(wú)誤辦理。

代理行： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 4000

貸：吸收存款--活期存款--××戶4000

出票行： 借：開(kāi)出本票 4000

貸：吸收存款--活期存款--××戶40003、張三交現(xiàn)金1000元，要求簽發(fā)銀行本票，銀行經(jīng)審無(wú)誤辦理。

借：庫(kù)存現(xiàn)金 1000

貸：開(kāi)出本票 10004、李斯持來(lái)現(xiàn)金銀行本票3000元，要求支取現(xiàn)金，該本票系本行簽發(fā)，銀行經(jīng)審無(wú)誤辦理。

借：開(kāi)出本票 3000

貸：開(kāi)出現(xiàn)金 30005、本行從票據(jù)交換所提來(lái)原系本行簽發(fā)的銀行本票及進(jìn)帳單有關(guān)聯(lián)，金額6000元，經(jīng)審無(wú)誤辦理。

借：開(kāi)出本票 6000

貸：存放中央銀行款項(xiàng) 60001、工行中山支行接受黎明申請(qǐng)，簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，金額４萬(wàn)元．

借：庫(kù)存現(xiàn)金 40000

貸：匯出匯款 400002、黎明持來(lái)現(xiàn)金銀行匯票要求兌付現(xiàn)金４萬(wàn)元，銀行經(jīng)審無(wú)誤辦理．

借：應(yīng)解匯款 40000

貸：吸收存款--活期存款--黎明 400003、持票人提交跨系統(tǒng)銀行簽發(fā)的銀行匯票有關(guān)聯(lián)及進(jìn)帳單申請(qǐng)進(jìn)帳，金額１０萬(wàn)元，經(jīng)審無(wú)誤辦理．

只有業(yè)務(wù)處理，將收到的銀行匯票存關(guān)聯(lián)及進(jìn)賬單交往同城交換。

4、收到某開(kāi)戶單位提交的銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票8000元，銀行經(jīng)審無(wú)誤辦理。

借：吸收存款--活期存款--××戶 8000

貸：匯出匯款 80005、開(kāi)戶單位持來(lái)某同系統(tǒng)銀行簽發(fā)的銀行匯票有關(guān)聯(lián)及進(jìn)帳單，金額6000元，要求辦理進(jìn)帳，銀行經(jīng)審無(wú)誤辦理。

借：清算資金往來(lái)6000

貸：吸收存款--活期存款--××單位6000

１．持票人提交跨系統(tǒng)銀行出票的銀行本票及進(jìn)帳單，要求進(jìn)帳，金額５萬(wàn)元，銀行經(jīng)審無(wú)誤辦理．

借：存放中央銀行款項(xiàng)50000

貸：吸收存款--活期存款--××戶50000

２．持票人提交轉(zhuǎn)帳支票及進(jìn)帳單申請(qǐng)進(jìn)帳，金額８萬(wàn)元，支票的付款人為另一銀行，銀行經(jīng)審無(wú)誤辦理．

持票人開(kāi)戶行接到持票人送交的支票和兩聯(lián)進(jìn)賬單時(shí)，認(rèn)真審查支票內(nèi)容。審查無(wú)誤后將支票按照票據(jù)交換的規(guī)定及時(shí)提出交換。

３．銀行本票的出票銀行與跨系統(tǒng)代理付款行清算票款，金額５萬(wàn)元．

借：開(kāi)出匯票 50000

貸：存放中央銀行款項(xiàng) 50000

９．開(kāi)戶行發(fā)現(xiàn)開(kāi)戶單位簽發(fā)密碼錯(cuò)誤的支票，金額６萬(wàn)元，銀行按規(guī)定處理．

借：吸收存款--活期存款--××戶 3000

貸：營(yíng)業(yè)外收入3000

１０．開(kāi)戶單位持來(lái)商業(yè)承兌匯票及委托收款結(jié)算憑證辦理結(jié)算，金額７萬(wàn)元，銀行審查無(wú)誤辦理．

業(yè)務(wù)處理，簽退第一聯(lián)回單，第二聯(lián)專夾保管將三四五聯(lián)托收憑證和匯票一起郵寄到匯票開(kāi)戶行。

１１．商業(yè)承兌匯票承兌人的開(kāi)戶行接到持票人開(kāi)戶寄來(lái)的有關(guān)結(jié)算憑證及匯票，金額５萬(wàn)元，即通知承兌人付款，承兌人立即通知銀行付款．

借：吸收存款--活期存款--××戶5000

貸：清算資金往來(lái)5000

１８．承兌行收到銀行承兌匯票及有關(guān)結(jié)算憑證，經(jīng)審無(wú)誤，及時(shí)劃轉(zhuǎn)票款１０萬(wàn)元．

１３．采購(gòu)員周民提交支款憑證要求轉(zhuǎn)帳支付留行待取的匯款５萬(wàn)元，經(jīng)審無(wú)誤辦理．

借：應(yīng)解匯款50000

貸：吸收存款--活期存款--周民50000

借：應(yīng)解匯款100000

貸：清算資金往來(lái) 100000

１４．持票人提交跨系統(tǒng)銀行簽發(fā)的銀行匯票有關(guān)聯(lián)及進(jìn)帳單申請(qǐng)進(jìn)帳，金額１０萬(wàn)元，經(jīng)審無(wú)誤辦理．

借：吸收存款--活期存款--××戶80000

逾期貸款20000

貸：應(yīng)解匯款1000002、開(kāi)戶行發(fā)現(xiàn)開(kāi)戶單位簽發(fā)密碼錯(cuò)誤的支票，金額６萬(wàn)元，銀行按規(guī)定處理．

借：吸收存款---活期存款---××3000

貸：營(yíng)業(yè)外收入30003、持票人提交轉(zhuǎn)帳支票及進(jìn)帳單申請(qǐng)進(jìn)帳，金額８萬(wàn)元，支票的付款人為本行，銀行經(jīng)審無(wú)誤辦理．

借：吸收存款--活期存款--出票人戶80000

貸：吸收存款--活期存款--持票人800004、開(kāi)戶單位申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)支票一本，銀行審查同意，收取款項(xiàng)100元。其中：工本費(fèi)30元。

借：吸收存款---活期存款---××單位 100

貸：業(yè)務(wù)及管理費(fèi)---印刷費(fèi)戶30

業(yè)務(wù)及管理費(fèi)==手續(xù)費(fèi)701、計(jì)算題

長(zhǎng)沙先鋒實(shí)業(yè)公司于1998年９月３０日到期承付桂林開(kāi)發(fā)公司貨款80000元，因無(wú)款支付，延至1998年１０月11日下午支付，請(qǐng)據(jù)以計(jì)算結(jié)算賠償金并作出轉(zhuǎn)帳分錄。解： 逾期天數(shù) 承付到期日~賬上有錢(qián)的前一天（假日順延）下午支付，前一天要算；上午支付，前一天不算

9月30日到10月11日（1,2,3放假）共八天

8000×8×0.5‰=320

借：吸收存款--活期存款--長(zhǎng)沙先鋒實(shí)業(yè)80320

貸：清算資金往來(lái)80320

（1）開(kāi)戶單位某紡織廠付款的托收承付款一筆，金額120,000元,5月7日承付期滿，8日劃款時(shí)只支付46,000元，剩余部分于5月22日上午開(kāi)業(yè)付清，收款人在省外系統(tǒng)內(nèi)

某行開(kāi)戶。要求計(jì)算該行5月22日應(yīng)劃出的款項(xiàng)。

解：74000 ×14 ×5（萬(wàn)分之五）+74000=74518

（2）08年9月30日，付款行向一筆延期支付期滿的某托收承付的付款人發(fā)出退回有關(guān)交易單證通知書(shū)，延期支付金額為40000元，該付款人直到同年10月10日才退回有關(guān)交易單證，銀行按規(guī)定收取罰款并辦理轉(zhuǎn)帳。

解：40000×萬(wàn)分之五=20<5050×4=200

逾期天數(shù)=100賠償金=4000×100×5÷10000

借：吸收存款--活期存款--××戶 200

貸：營(yíng)業(yè)外收入200