第一篇：銀行會(huì)計(jì)習(xí)題總匯(含答案)

第三章 存款業(yè)務(wù)練習(xí)

一、練習(xí)單位存款利息計(jì)算與核算（見書82頁）

第二季度利息=23562000x（0.06%/30)=471.24元 借：利息支出 471.24元 貸：活期存款 471.24元

2．某行開戶單位于2010年3月20日存入一筆定期存款800000元，期限3年，年利率3.33%。該單位于2013年3月31日來行支取，支取日活期存款年利率為0.36%。計(jì)算到期利息并作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。解：

到期利息=800000x3x3.33%=79920元

逾期利息=800000x11x(3.33%/360)=814元 利息=79920+814=80734元

相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄：借：定期存款 800000元

借：利息支出 80734元

貸：活期存款 880734元

二、練習(xí)儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)

1.某儲(chǔ)戶2012年1月5日以現(xiàn)金存入一年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款60000元，存入時(shí)一年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款年利率為2.25%，該儲(chǔ)戶由于急需資金，于2012年3月12日要求提前支取24000元，當(dāng)日活期存款年利率為0.72%，剩余36000元于2013年1月5日到期支取。分別作出存入、部分提前支取以及到期支取本息時(shí)的會(huì)計(jì)處理。解：

（1）存入時(shí)的會(huì)計(jì)處理

借：現(xiàn)金 60000元 貸：定期儲(chǔ)蓄存款 60000元（2）部分提前支取

借：定期儲(chǔ)蓄存款 24000元

借：利息支出 24000x（0.72%/360)x66=31.68元 貸：現(xiàn)金 24031.68元 借：現(xiàn)金 36000元 貸：定期儲(chǔ)蓄存款 36000元（3）到期支取本息

借：定期儲(chǔ)蓄存款 36000元

借：利息支出 36000x1x2.25%=810元 貸：現(xiàn)金 36810元

2．某儲(chǔ)戶一次存入一年期整存零取定期儲(chǔ)蓄存款現(xiàn)金12000元，每?jī)蓚€(gè)月支取一次，共支取6次，月利率1.02‰。計(jì)算到期應(yīng)付利息。（見書89頁）解：到期應(yīng)付利息=（全部本金+每次支取本金）/2x存期x相應(yīng)利率 =（12000+2000）/2x12x0.102%=85.68元 3．某儲(chǔ)戶2012年7月30日開戶存入零存整取儲(chǔ)蓄存款，每月固定存入本金500元，中途無漏存，于2013年7月30日支取，開戶時(shí)銀行掛牌的一年期零存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率為1.71%。計(jì)算應(yīng)付利息并作出支取時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。解：

應(yīng)付利息=存款金額x平均存期x月利率

=500x12x(1+12）/2x(1.71%/12)=55.58元 支取時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

借：零存整取存款 6000元 借：利息支出 55.58元 貸：現(xiàn)金 6055.58元

第四章 貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)練習(xí)

一、練習(xí)未減值貸款業(yè)務(wù)

工行某分支機(jī)構(gòu)1月1日向該行開戶單位藍(lán)華公司發(fā)放短期貸款20萬元，當(dāng)日轉(zhuǎn)入該公司存款賬戶，期限一個(gè)月，合同月利率5‰，同時(shí)發(fā)生交易費(fèi)用100元，支付給在本行開戶的A 咨詢公司；藍(lán)華公司到期歸還貸款本息，共計(jì)20.1萬元。做出工行該分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)處理。（1）發(fā)放貸款的會(huì)計(jì)處理

借：貸款——本金 200000元 借：貸款——利息調(diào)整 100元 貸：活期存款——藍(lán)華公司 200000元 貸：活期存款——A 咨詢公司 100元（2）未減值貸款收回的會(huì)計(jì)處理

借：活期存款——藍(lán)華公司 201000元 貸：貸款——本金 200000元 貸：利息收入 900元 貸：貸款——利息調(diào)整 100元

二、練習(xí)減值貸款及貸款損失準(zhǔn)備業(yè)務(wù)

（一）假設(shè)某工行發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，作出每筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄

1．7月11日，借款人制藥廠上月已計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備70 000元的貸款價(jià)值又恢復(fù)。

借：貸款損失準(zhǔn)備 70000元 貸：資產(chǎn)減值損失 70000元

2．借款人乳品廠一筆已減值貸款，本金700 000元，利息40 000元確實(shí)無法收回，經(jīng)批準(zhǔn)予以核銷。

借：貸款損失準(zhǔn)備 700000元 貸：貸款——已減值 700000元 借：壞賬準(zhǔn)備 40000元 貸：應(yīng)收利息 40000元 表外科目：應(yīng)收未收利息40000元 3．借款人油漆廠已核銷的貸款又收回，其中,本金1 500 000元，應(yīng)收利息80 000元。

借：貸款——已減值 1500000元 貸：貸款損失準(zhǔn)備 1500000元 借：應(yīng)收利息 80000元 貸：壞賬準(zhǔn)備 80000元 借：活期存款——油漆廠 1580000元 貸：貸款——本金 1500000元 貸：應(yīng)收利息 80000元

（二）假設(shè)某商業(yè)銀行年末貸款余額為560000萬元，分類如下：正常貸款540000萬元；關(guān)注類貸款12000萬元；次級(jí)類貸款5000萬元；可疑類貸款2000萬元；損失類貸款1000萬元。假設(shè)年末一般準(zhǔn)備賬面余額為5100萬元，專項(xiàng)準(zhǔn)備賬面余額為4680萬元。一般準(zhǔn)備提取比例1%，專項(xiàng)準(zhǔn)備提取比例：關(guān)注類2%；次級(jí)類25%；可疑類50%；損失類100%。

要求：按比例計(jì)算年末應(yīng)提取的一般準(zhǔn)備和專項(xiàng)準(zhǔn)備的數(shù)額并作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

解：由題意得

年末應(yīng)提取的一般準(zhǔn)備數(shù)額：560000x1%=5600萬元 5600-5100=500萬元（補(bǔ)提）

會(huì)計(jì)分錄：借：資產(chǎn)減值損失 500萬元

貸：貸款損失準(zhǔn)備 500萬元

年末應(yīng)提取的專項(xiàng)準(zhǔn)備12000x2%+5000x25%+2000x50%+1000x100%=3490萬元 3490-4680=-1190萬元（沖減）

會(huì)計(jì)分錄：借：貸款損失準(zhǔn)備 1190萬元

貸：資產(chǎn)減值損失 1190萬元

三、練習(xí)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)

2012年7月1日，某工行開戶單位甲公司持銀行承兌匯票申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)，匯票金額為350 000元，承兌人為同城某工行，匯票到期日為該年11月4日，經(jīng)信貸部門審查后予以辦理，假設(shè)月貼現(xiàn)率為3‰。票據(jù)到期，向承兌行收回貼現(xiàn)票款。

要求：（1）計(jì)算貼現(xiàn)利息及實(shí)付貼現(xiàn)額并作出辦理貼現(xiàn)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。

（2）作出貼現(xiàn)行收到票款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。解：由題意得

（1）貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額x日貼現(xiàn)率x貼現(xiàn)天數(shù) =350000x（0.3%/30）x126=4410元 實(shí)付貼現(xiàn)金額=貼現(xiàn)金額-應(yīng)付貼現(xiàn)利息 =350000-4410=345590元 辦理貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄：

借：貼現(xiàn)資產(chǎn)——貼現(xiàn)（面值）350000元 貸：活期存款——甲公司 345590元 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)——利息調(diào)整 4410元（2）貼現(xiàn)行收到票款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄： 借：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 350000元 借：貼現(xiàn)資產(chǎn)——利息調(diào)整 4410元 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)——貼現(xiàn)（面值）350000元 貸：利息收入 4410元

第五章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)練習(xí)

一、練習(xí)支票和本票業(yè)務(wù)

資料：假設(shè)工行某支行發(fā)生下列支票業(yè)務(wù)：

1．收到開戶單位汽車廠送交的支票和兩聯(lián)進(jìn)賬單，金額80000元，該支票的簽發(fā)人在同城他行開戶，當(dāng)日提出交換，退票時(shí)間過后未被退票，銀行辦理轉(zhuǎn)帳。2．開戶單位制藥廠簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付在同一銀行開戶的塑料廠貨款70000元，經(jīng)審核無誤后辦理轉(zhuǎn)帳。

借：活期存款——制藥廠 70000元 貸：活期存款——塑料廠 70000元

3．開戶單位服裝廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，支取現(xiàn)金90000元，以備發(fā)放工資，經(jīng)審核無誤付給現(xiàn)金。

借：活期存款——服裝廠 90000元 貸：現(xiàn)金 90000元

4．開戶單位紅星乳品廠送交支票和兩聯(lián)進(jìn)賬單，金額50000元，審核無誤后提出交換。

借：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 50000元 貸：其他應(yīng)付款 50000元

5．交換提入支票一張，金額45000元，是本行開戶單位藍(lán)天貿(mào)易公司支付貨款，審查后支付票款。

借：活期存款——藍(lán)天貿(mào)易公司 45000元 貸：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 45000元

6．交換提入支票一張，金額79000元，是本行開戶單位油漆廠支付材料款，因油漆廠賬戶資金不足，提出退票，當(dāng)天未能退回，作掛帳處理。借：其它應(yīng)收款 79000元 貸：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 79000元

7．收到某客戶提交銀行本票申請(qǐng)書及現(xiàn)金6000元，經(jīng)審核無誤，簽發(fā)本票。借：現(xiàn)金 6000元 貸：本票 6000元

8．開戶單位農(nóng)機(jī)公司持銀行本票來本行辦理兌付，金額40000元，經(jīng)審查該本票為同城其他銀行簽發(fā)，辦理轉(zhuǎn)賬。

借：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 40000元 貸：活期存款——農(nóng)機(jī)公司 40000元

9．客戶張先生交來本行簽發(fā)的注明“現(xiàn)金”字樣的本票一張，金額5000元，申請(qǐng)人為王先生，經(jīng)審核無誤后支付現(xiàn)金。借：本票 5000元 貸：現(xiàn)金 5000元

10．從同城某行交換提入本行簽發(fā)的本票一張，金額48000元，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。

借：本票 48000元 貸：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 48000元

二、練習(xí)銀行匯票業(yè)務(wù)的核算

資料：假設(shè)工行某支行發(fā)生下列銀行匯票業(yè)務(wù)

1．客戶李青提交銀行匯票申請(qǐng)書及現(xiàn)金40000元，委托銀行簽發(fā)銀行匯票持往異地購(gòu)貨，經(jīng)審核無誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)賬。借：現(xiàn)金 40000元 貸：匯出匯款 40000元

2．開戶單位新興百貨公司持異地工行簽發(fā)的銀行匯票及解訖通知和兩聯(lián)進(jìn)賬單來行辦理入帳手續(xù)，原匯票金額200000元，實(shí)際結(jié)算金額195000元，審查無誤辦理轉(zhuǎn)帳。

借：清算資金往來 200000元 貸：活期存款 200000元

3．開戶單位汽車廠提交銀行匯票申請(qǐng)書，申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票，金額900000元，該廠要去外地購(gòu)買設(shè)備，經(jīng)審核無誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)帳。借：活期存款 900000元 貸：匯出匯款 900000元‘

4．李洪持銀行匯票申請(qǐng)書第一聯(lián)及個(gè)人身份證明來行領(lǐng)取銀行匯票多余款8000元，經(jīng)審核無誤后支付現(xiàn)金。借：其他應(yīng)付款 8000元 貸：現(xiàn)金 8000元

5．接到異地工行寄來的郵劃借方報(bào)單及解訖通知，匯票金額150000元，實(shí)際結(jié)算金額130000元，匯票申請(qǐng)人是開戶單位通信公司。借：匯出匯款 150000元 貸：清算資金往來 130000元

貸：活期存款——通信公司 20000元

6．開戶單位制藥廠申請(qǐng)的銀行匯票因故未用，申請(qǐng)退回，金額10000元，辦理轉(zhuǎn)帳。

借：匯出匯款 10000元 貸：活期存款 10000元

三、練習(xí)商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)

資料：假設(shè)工行某支行發(fā)生下列商業(yè)匯票業(yè)務(wù)：

1．開戶單位服裝廠提交到期的商業(yè)承兌匯票及同城委托收款結(jié)算憑證，金額76000元，委托銀行向同城某行開戶的紡織廠收取匯票款，本行同意受理。

答：向同城某行寄發(fā)到期的商業(yè)承兌匯票及同城委托收款結(jié)算憑證，無會(huì)計(jì)處理。

2．開戶單位汽車廠申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票，匯票金額500000元，經(jīng)信貸部門審查同意，雙方簽訂承兌協(xié)議，會(huì)計(jì)部門辦理承兌手續(xù)，并按5‰0收取承兌手續(xù)費(fèi)。

借：活期存款 502500元 貸：手續(xù)費(fèi)收入 2500元

表外科目：收入銀行承兌匯票 500000元

3．根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請(qǐng)人制藥廠收取到期的銀行承兌匯票款30000元，辦理轉(zhuǎn)帳。

借：活期存款 30000元 貸：應(yīng)解匯款 30000元

4．收到異地工行寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票，金額95000元，經(jīng)審核無誤當(dāng)日將款項(xiàng)劃出，辦理轉(zhuǎn)帳。借：應(yīng)解匯款 95000元 貸：清算資金往來 95000元 付出銀行承兌匯票

5．根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請(qǐng)人新興百貨公司收取到期的銀行承兌匯票款，金額800000元，由于該單位賬戶資金不足，只能支付700000元，其余轉(zhuǎn)入逾期貸款戶。

借：活期存款 700000元 借：逾期匯款 100000元 貸：應(yīng)解匯款 800000元

6．收到異地工行劃回的郵劃貸方報(bào)單及商業(yè)承兌匯票，金額66000元，此款是開戶單位油漆廠的商業(yè)承兌匯票款，審核無誤予以收帳。借：清算資金往來 66000元 貸：活期存款 66000元

7．收到異地工行的委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票，金額800000元，是開戶單位塑料廠應(yīng)支付的貨款，但塑料廠拒付。

答：退回對(duì)方委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票，無會(huì)計(jì)處理。

四、練習(xí)匯兌業(yè)務(wù)

資料：假設(shè)工行某支行發(fā)生下列匯兌業(yè)務(wù)：

1．開戶單位汽車廠提交信匯憑證一份，金額55000元，匯往異地某工行的開戶單位清理舊欠款，審核無誤后予以辦理。借：活期存款 55000元 貸：清算資金往來 55000元

2．黎明提交電匯憑證及現(xiàn)金10000元，匯給異地工行李剛歸還欠款，銀行審核無誤后辦理。

借：現(xiàn)金 10000元 貸：應(yīng)解匯款 10000元

借：應(yīng)解匯款 10000元

貸：清算資金往來 10000元

3．收到異地某工行寄來郵劃貸方報(bào)單及信匯憑證一份，匯給開戶單位服裝廠貨款90000元，審核無誤后予以收帳。借：清算資金往來 90000元 貸：活期存款 90000元

4．收到異地工行寄來的郵劃貸方報(bào)單及信匯憑證一份，匯給李洪現(xiàn)金50000元，收款人未在本行開戶，銀行審核無誤后辦理轉(zhuǎn)帳并通知收款人來行取款。借：清算資金往來 50000元 貸：應(yīng)解匯款 50000元

借：應(yīng)解匯款 50000元

貸：現(xiàn)金 50000元

5．因故將李剛的信匯款3000元退回原匯出行工行大連分行。借：應(yīng)解匯款 3000元 貸：清算資金往來 3000元

6．收到異地某工行劃回的退匯款4000元，原匯款人張翔，未在本行開戶。借：清算資金往來 4000元 貸：其他應(yīng)付款 4000元

借：其他應(yīng)付款 4000元

貸：現(xiàn)金 4000元

五、練習(xí)委托收款和托收承付業(yè)務(wù)

資料：假設(shè)工行某支行發(fā)生下列委托收款和托收承付業(yè)務(wù)。

1．收到異地某工行寄來的委托收款憑證，向本行開戶單位新興百貨公司收取商業(yè)承兌匯票款500000元，經(jīng)審查無誤，辦理轉(zhuǎn)帳。借：活期存款 500000元 貸：清算資金往來 500000元

2．收到異地工行的郵劃貸方報(bào)單，是劃付的商業(yè)承兌匯票款，金額500000元，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)帳，收款人為本行開戶的服裝廠。借：清算資金往來 500000元 貸：活期存款 500000元

3．收到異地工行寄來的有關(guān)托收承付結(jié)算憑證及附件，通知開戶單位服裝廠付款，金額95000元，3天承付期滿，辦理劃款手續(xù)。借：活期存款 95000元 貸：清算資金往來 95000元

4．開戶單位制藥廠的委托收款貨款付款期已滿，金額80000元，但該單位賬戶只有50000元。

答：退回有關(guān)委托收款憑證，無需會(huì)計(jì)處理。

5．收到異地某工行的托收承付結(jié)算憑證及有關(guān)單證，是向開戶單位服裝廠的托收貨款，金額650000元，經(jīng)審查無誤，于當(dāng)日通知服裝廠。4月8日承付期滿，4月9日上午銀行劃款時(shí)，其賬戶資金只有200000元，其余款于4月21日上午營(yíng)業(yè)時(shí)全部扣清；逾期款項(xiàng)每天計(jì)收0.5‰的賠償金。借：活期存款 200000元 貸：清算資金往來 200000元

借：活期存款 450270元

貸：清算資金往來 450270元

6．開戶單位塑料廠交來到期的商業(yè)承兌匯票及委托收款憑證，金額30000元，向異地某工行委托收款，本行同意辦理。

答：寄發(fā)商業(yè)承兌匯票及委托收款憑證，無會(huì)計(jì)處理。

7．收到異地某工行劃來的委托收款600000元，為開戶單位汽車廠收取到期銀行承兌匯票款，辦理轉(zhuǎn)賬。借：清算資金往來 600000元 貸：活期存款 600000元

六、練習(xí)信用卡業(yè)務(wù)

資料：假設(shè)工商銀行某支行發(fā)生下列業(yè)務(wù)，做出每筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。1．收到開戶單位華興公司交來進(jìn)賬單和轉(zhuǎn)賬支票各一份，進(jìn)賬單金額為50000元，轉(zhuǎn)賬支票金額為50020元，其中，50000元為交存信用卡備用金，20元為手續(xù)費(fèi)，經(jīng)審查無誤發(fā)給信用卡。

借：活期存款 50020元

貸：活期存款——信用卡備用金 50000元

貸：手續(xù)費(fèi)收入 20元

2．收到在本行開戶的新欣商廈（特約單位）交來的匯計(jì)單、進(jìn)賬單和簽購(gòu)單，列明本行開戶的華興公司（持卡人）購(gòu)物消費(fèi)9000元，手續(xù)費(fèi)按3%0計(jì)算，經(jīng)審查無誤予以入賬。

借：活期存款——信用卡備用金 9027元

貸：活期存款——新欣商廈 9000元

貸：手續(xù)費(fèi)收入 27元 3．收到在本行開戶的大洋商廈購(gòu)交來的匯計(jì)單、進(jìn)賬單和簽購(gòu)單各一份，列明在同城某建行開戶的滬光公司物消費(fèi)8000元，手續(xù)費(fèi)按3%0計(jì)算，審核無誤后，提出票據(jù)交換，收到同城票據(jù)交換憑證后，予以入賬。

借：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 8024元

貸：活期存款——大洋商廈 8000元

貸：手續(xù)費(fèi)收入 24元

4．從同城某中行交換提入?yún)R計(jì)單和簽購(gòu)單各一張，金額為20000元，持卡人為本行開戶的百貨公司，經(jīng)審查無誤辦理轉(zhuǎn)賬。

借：活期存款——信用卡備用金 20000元

貸：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 20000元

5．收到在異地某工行（發(fā)卡行）開戶的持卡人周杰的取現(xiàn)單一份，金額12500元，經(jīng)審查無誤，按取現(xiàn)額的1%扣除手續(xù)費(fèi)后，支付現(xiàn)金，并將取現(xiàn)單隨借方報(bào)單寄往異地某工行。

借：清算資金往來 12500元

貸：應(yīng)解匯款 12375元

貸：手續(xù)費(fèi)收入 125元 借：應(yīng)解匯款 12375元 貸：現(xiàn)金 12375元

第六章 金融機(jī)構(gòu)往來的核算練習(xí)

一、練習(xí)向人民銀行存取現(xiàn)金及繳存存款業(yè)務(wù)

1．工商銀行某支行簽發(fā)現(xiàn)金支票，向人民銀行發(fā)行庫提取現(xiàn)金100000元，分別作出工行和人行的會(huì)計(jì)處理。解：

工行：借：現(xiàn)金 100000元

貸：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 100000元 人行：借：工行存款——備付金 100000元

貸：發(fā)行基金往來 100000元

付出：發(fā)行基金

2．工行某支行填制“現(xiàn)金繳款單”，向人民銀行發(fā)行庫繳存現(xiàn)金200000元。分別作出工行和人行的會(huì)計(jì)處理。解：

工行：借：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 200000元

貸：現(xiàn)金 200000元 人行：借：發(fā)行基金往來 200000元

貸：工行存款——備付金 200000元

收入：發(fā)行基金

3．假設(shè)工商銀行某支行本旬調(diào)整繳存存款時(shí)，各種存款賬戶存款余額及繳存存款情況如下：財(cái)政性存款本期合計(jì)數(shù)1 324 000元，已繳余額987 000元；一般性存款本期合計(jì)數(shù)9 865 000元，已繳存余額8668 000元。繳存比例：財(cái)政性存款100%，一般性存款20%。要求：（1）根據(jù)資料計(jì)算該行本旬應(yīng)調(diào)整的兩項(xiàng)繳存存款金額

（2）作出調(diào)整繳存存款時(shí)該行及人民銀行的會(huì)計(jì)分錄。解：

（1）本旬應(yīng)繳存中央銀行財(cái)政性存款余額：1324000x100%-987000=337000元 本旬應(yīng)繳存中央銀行一般性存款余額：9865000x20%-8668000=-6695000元（調(diào)減）

（2）調(diào)增補(bǔ)交財(cái)政性存款的會(huì)計(jì)分錄

工行：借：存放中央銀行款項(xiàng)——財(cái)政性存款 337000元

貸：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 337000元 央行：借：工行存款——備付金 337000元

貸：工行存款——財(cái)政性存款 337000元 調(diào)減一般性存款的會(huì)計(jì)分錄

工行：借：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 6695000元

貸：存放中央銀行款項(xiàng)——一般性存款 6695000元 央行：借：工行存款——一般性存款 6695000元

貸：工行存款——備付金 6695000元

二、練習(xí)商業(yè)銀行向人民銀行借款和再貼現(xiàn) 資料：工行某銀行2013年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

1．3月18日向人民銀行申請(qǐng)季節(jié)性貸款，金額5 000 000元，期限3個(gè)月，貸款月利率3‰，經(jīng)人民銀行審查同意，辦理貸款發(fā)放手續(xù)。5月23日，該銀行提前歸還貸款3000000元，其余2000000元和利息于到期日6月18日全部歸還。作出借入貸款、提前歸還以及到期歸還時(shí)工行的會(huì)計(jì)分錄。解：

（1）借入貸款的會(huì)計(jì)分錄

工行：借：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 5000000元

貸：向中央銀行借款 5000000元（2）提前歸還部分貸款的會(huì)計(jì)處理

工行：借：向中央銀行借款 3000000元

貸：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 3000000元（3）到期歸還其余貸款和利息的會(huì)計(jì)分錄

工行：借：向中央銀行借款 2000000元

借：利息支出 3000000x66x(0.3%/30)+2000000x3x0.3%=37800元

貸：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 2037800元

2．工商銀行某分行5月10日持未到期的銀行承兌匯票向人民銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)，匯票面額500 000元，匯票于6月23日到期，經(jīng)人民銀行審查同意辦理。再貼現(xiàn)月利率為2.7‰。分別作出辦理再貼現(xiàn)和收回再貼現(xiàn)款時(shí)人民銀行和工商銀行的會(huì)計(jì)處理。解：

再貼現(xiàn)利息=500000x44x（0.27%/30）=1980元 實(shí)付貼現(xiàn)金額=500000-1980=498020元（1）辦理再貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)處理：

央行：借：再貼現(xiàn) 500000元

貸：工行存款——備付金 498020元

貸：利息收入 1980元

工行：借：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 498020元

借：利息支出 1980元

貸：向中央銀行借款——再貼現(xiàn) 500000元（2）收回再貼現(xiàn)現(xiàn)款的會(huì)計(jì)處理

央行：借：工行存款——備付金 500000元

貸：再貼現(xiàn) 500000元

工行：借：向中央銀行借款——再貼現(xiàn) 500000元

貸：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 500000元

三、練習(xí)同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)

資料：某日工行某分行、農(nóng)行某分行、建行某分行第一次票據(jù)交換情況如下： 1．工行某分行提出借方票據(jù)金額2889300元；提出貸方票據(jù)金額3654147元；提入借方票據(jù)金額5338856元，提入貸方票據(jù)金額4105000元。2．農(nóng)行某分行提出借方票據(jù)金額4498000元；提出貸方票據(jù)金額7742300元；提入借方票據(jù)金額3422900元；提入貸方票據(jù)金額7209700元。3．中行某分行提出借方票據(jù)金額4140000元；提出貸方票據(jù)金額1976000元；提入借方票據(jù)金額6006900元；提入貸方票據(jù)金額5299103元。

假設(shè)：票據(jù)交換后在統(tǒng)一規(guī)定入帳時(shí)間內(nèi)入賬，未發(fā)生退票；參加交換的行處均在人民銀行開立帳戶，且均有足夠資金清算票據(jù)交換差額。

要求：計(jì)算各銀行交換差額并作出清算差額時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。解：

工行交換差額=2889300-3654147-5338856+4105000=-1998703元（應(yīng)付差額）農(nóng)行交換差額=4498000-7742300-3422900+7209700=542500元（應(yīng)收差額）中行交換差額=4140000=1976000-6006900+5299103=1456203元（應(yīng)收差額）應(yīng)付差額=應(yīng)收差額=1998703元

工行：借：待清算票據(jù)款項(xiàng) 1998703元

貸：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 1998703元 農(nóng)行：借：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 542500元

貸：待清算票據(jù)款項(xiàng) 542500元 中行：借：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 1456203元

貸：待清算票據(jù)款項(xiàng) 1456203元 央行：借：工行存款——應(yīng)付差額行 1998703元

貸：農(nóng)行存款——應(yīng)收差額行 542500元

貸：中行存款——應(yīng)收差額行 1456203元

四、練習(xí)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù) 1．建行山東省分行于2012年9月5日持已貼現(xiàn)尚未到期的銀行承兌匯票向同城工商銀行申請(qǐng)回購(gòu)式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，匯票金額為200萬元，2013年1月4日到期，貼現(xiàn)率為5.4%，假設(shè)資產(chǎn)負(fù)債表日（2012年12月31日）確認(rèn)的利息收入為35400元。分別作出辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和收回轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款時(shí)工商銀行和建設(shè)銀行的會(huì)計(jì)處理。（1）辦理貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)處理

工商銀行：借：貼現(xiàn)資產(chǎn) 2000000元

貸：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 2000000-36300=1963700元

貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)——利息調(diào)整 200x121x（5.4%/360）=36300元 建設(shè)銀行：借：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 1963700元

借：貼現(xiàn)負(fù)債——利息調(diào)整 36300元

貸：貼現(xiàn)負(fù)債 2000000元（2）利息核算

工商銀行：借：貼現(xiàn)資產(chǎn)——利息調(diào)整 35400元

貸：利息收入 35400元 建設(shè)銀行：借：利息支出 35400元

貸：貼現(xiàn)負(fù)債——利息調(diào)整 35400元（3）收回貼現(xiàn)現(xiàn)款時(shí)會(huì)計(jì)處理

工商銀行：借：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 2000000元

借：貼現(xiàn)資產(chǎn)——利息調(diào)整 36300-35400=900元

貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) 2000000元

貸：利息收入 2000000元 建設(shè)銀行：借：貼現(xiàn)負(fù)債 2000000元

借：利息支出 900元

貸：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 2000000元

貸：貼現(xiàn)負(fù)債——利息調(diào)整 900元

五、練習(xí)跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)

資料：假設(shè)工行某支行銀行發(fā)生下列業(yè)務(wù)，作出每家銀行的會(huì)計(jì)分錄。1．開戶單位制藥廠辦理信匯業(yè)務(wù)，匯往異地農(nóng)行開戶的機(jī)械廠，支付貨款95000元，通過本地農(nóng)業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯。

（1）：匯出行（工行某支行）的會(huì)計(jì)分錄

借：活期存款——付款人戶（制藥廠）95000元 貸：待清算票據(jù)款項(xiàng) 95000元（2）轉(zhuǎn)匯行（本地農(nóng)行）的會(huì)計(jì)分錄

借：待清算票據(jù)款項(xiàng) 95000元 貸：清算資金往來 95000元（3）匯入行（異地農(nóng)行）的會(huì)計(jì)分錄

借：清算資金往來 95000元 貸：活期存款——收款人戶（機(jī)械廠）95000元

2．開戶單位紡織廠電匯70000元，收款單位是在中行丙縣支行開戶的某技術(shù)進(jìn)出口公司，通過工行丙縣支行轉(zhuǎn)匯。（1）：匯出行（工行某支行）的會(huì)計(jì)分錄 借：活期存款——付款人戶（紡織廠）70000元 貸：清算資金往來 70000元（2）：轉(zhuǎn)匯行（工行丙縣支行）的會(huì)計(jì)分錄

借：清算資金往來 70000元 貸：待清算票據(jù)款項(xiàng) 70000元（3）匯入行（中行丙縣支行）的會(huì)計(jì)分錄

借：待清算票據(jù)款項(xiàng) 70000元

貸：活期存款——收款人戶（某技術(shù)進(jìn)口公司）70000元

3．開戶單位汽車廠電匯資金650000元給在建行丁縣支行開戶的收款人，通過乙地工行和建行轉(zhuǎn)匯。（1）：匯出行（工行某支行）的會(huì)計(jì)分錄

借：活期存款——付款人戶（汽車廠）650000元 貸：清算資金往來 650000元（2）：代轉(zhuǎn)行（乙地工行）的會(huì)計(jì)分錄

借：清算資金往來 650000元 貸：待清算票據(jù)款項(xiàng) 650000元（3）：轉(zhuǎn)匯行（乙地建行）的會(huì)計(jì)分錄

借：待清算票據(jù)款項(xiàng) 650000元 貸：清算資金往來 650000元（4）：匯入行（建行丁縣支行）的會(huì)計(jì)分錄

借：清算資金往來 650000元 貸：活期存款——收款人戶 650000元

六、練習(xí)同業(yè)拆借業(yè)務(wù)(見書156頁）

資料：假設(shè)工行某分行因資金需要于6月11日從建行某分行拆借資金2000000元，經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)，確定拆借期限為15天，月利率0.83‰，6月26日歸還拆借資金本息。分別作出拆借和歸還時(shí)工行、建行和人民銀行的會(huì)計(jì)分錄。

解：由題意得：

（一）資金拆出的核算 1：拆入行（工行）的核算

借：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 2000000元 貸：同業(yè)拆入——建行拆出行戶 2000000元 2：人民銀行的核算

借：建設(shè)銀行存款——拆出行戶 2000000元 貸：工商銀行存款——拆入行戶 2000000元 3：拆出行（建行）的核算

借：拆放同業(yè)——工行拆入行戶 2000000元 貸：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 2000000元

（二）拆借資金歸還的核算 1：拆入行（工行）的核算

借：同業(yè)拆入——建行拆出行戶 2000000元 借：利息支出 8300元 貸：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 2008300元 2：人民銀行的核算 借：工商銀行存款——拆入行戶 2000000元 貸：建設(shè)銀行存款——拆出行戶 2000000元 3：拆出行（建行）的核算

借：存放中央銀行款項(xiàng)——備付金 2008300元 貸：拆放同業(yè) 2000000元 貸：利息收入 8300元

第二篇：銀行會(huì)計(jì)習(xí)題

1．5月3日，銀行收到某單位存入現(xiàn)金10000元。

借：庫存現(xiàn)金 10000

貸：吸收存款---活期存款--某單位 10000

2．5月5日，銀行從人民銀行提取現(xiàn)金10000元。

借：吸收存款---活期存款--某單位 10000

貸：庫存現(xiàn)金 10000

1．5月3日，某商場(chǎng)銷售收入現(xiàn)金50，000元，存入其開戶銀行，作出開戶銀行的會(huì)計(jì)分錄。

借：庫存現(xiàn)金 50000

貸：吸收存款---活期存款--某商場(chǎng)戶 50000

2．5月5日，某機(jī)械廠開出現(xiàn)金支票，從開戶銀行支取備用金2000元，作出開戶銀行的會(huì)計(jì)分錄。

借：吸收存款---活期存款--某商場(chǎng)戶 2000

貸：庫存現(xiàn)金 2000

10.2008年1月1日，商業(yè)銀行向A企業(yè)發(fā)放一筆8000萬元貸款，A企業(yè)實(shí)際收到款項(xiàng)7514萬元，貸款合同年利率為10%，期限4年，利息按年收取，A企業(yè)到期一次償還本金。該商業(yè)銀行將其劃分為貸款和應(yīng)收款項(xiàng)，假定初始確認(rèn)該貸款時(shí)確定的實(shí)際利率為12%。

2009年12月31日，有客觀證據(jù)表明A企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，商業(yè)銀行據(jù)此認(rèn)定對(duì)A企業(yè)的貸款發(fā)生了減值，并預(yù)期2010年12月31日將收到利息300萬元，2011年12月31日將收到本金5000萬元。

2010年12月31日，商業(yè)銀行預(yù)期原來的現(xiàn)金流量估計(jì)不會(huì)改變，但當(dāng)年實(shí)際收到的利息為200萬元。

2011年12月31日，商業(yè)銀行經(jīng)與A企業(yè)協(xié)商，最終收回貸款6000萬元，假定不考慮其他因素（計(jì)算結(jié)果保留兩位有效數(shù)字）。

要求：根據(jù)上述資料編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

答案如下：

（1）2008年1月1日發(fā)放貸款：

借：貸款——本金8000

貸：吸收存款等7514

貸款——利息調(diào)整486

攤余成本＝8000-486=7514（萬元）

（2）2008年12月31日確認(rèn)并收到貸款利息：

借：應(yīng)收利息800（8000×10%）

貸款——利息調(diào)整101.68

貸：利息收入901.68（7514×12%）

借：吸收存款等800

貸：應(yīng)收利息800

攤余成本＝7514+901.68-800=7615.68（萬元）

（3）2009年12月31日，確認(rèn)貸款利息：

借：應(yīng)收利息800（8000×10%）

貸款——利息調(diào)整113.88

貸：利息收入913.88（7615.68×12%）

計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備前，貸款的攤余成本=7615.68+913.88=8529.56（萬元），2009年12月31日，商業(yè)銀行預(yù)計(jì)從A企業(yè)貸款將收到的現(xiàn)金流量現(xiàn)值計(jì)算如下：

300/（1+12%）+5000/(1+12%)^2=4253.83(萬元)

應(yīng)確認(rèn)貸款減值損失=8529.56-4253.83=4275.73（萬元）

借：資產(chǎn)減值損失4275.73

貸：貸款損失準(zhǔn)備4275.73

同時(shí)，借：貸款——已減值8529.56

——利息調(diào)整 270.44（486-101.68-113.88）

貸：貸款——本金8000

應(yīng)收利息800

確認(rèn)減值損失后，貸款的攤余成本=8529.56-4275.73=4253.83（萬元）

（4）2010年12月31日，確認(rèn)利息收入并收到利息：

借：貸款損失準(zhǔn)備510.46

貸：利息收入510.46（4253.83×12%）

借：吸收存款等200

貸：貸款——已減值200

計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備前，貸款的攤余成本=4253.83+510.46-200=4564.29（萬元），2010年12月31日，商業(yè)銀行預(yù)期原來的現(xiàn)金流量估計(jì)不會(huì)改變，因此從A銀行將收到的現(xiàn)金流量現(xiàn)值計(jì)算如下：5000/（1+12%）=4464.29（萬元）

應(yīng)計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備＝4564.29-4464.29=100（萬元）

借：資產(chǎn)減值損失100

貸：貸款損失準(zhǔn)備100

確認(rèn)減值損失后，貸款的攤余成本＝4564.29-100=4464.29（萬元）

（5）2011年12月31日，收回貸款：

借：貸款損失準(zhǔn)備535.71（4464.29×12%）

貸：利息收入535.71

借：吸收存款等6000

貸款損失準(zhǔn)備3329.56（4275.73-

510.46+100-535.71）

貸：貸款——已減值

8329.56(8529.56-200)

資產(chǎn)減值損失1000

3．某儲(chǔ)戶于2000年2月20日存入一年期的整存整取儲(chǔ)蓄存款10000元，9月20日申請(qǐng)?zhí)崆爸?，?jīng)審核同意辦理，按當(dāng)日活期利率支付利息，當(dāng)日活期利率為1.08%，作出銀行9月20日的會(huì)計(jì)分錄。

借：吸收存款---定期存款--某儲(chǔ)戶 10000

貸：庫存現(xiàn)金 10000

4．電視機(jī)廠由活期存款戶轉(zhuǎn)存定期存款200，000元。

借：吸收存款---活期存款--電視機(jī)廠 200000

貸：吸收存款---定期存款--電視機(jī)廠 2000005、湖南大學(xué)將100萬元現(xiàn)金存作定期。

（1）借：庫存現(xiàn)金 1000000

貸：吸收存款---活期存款--湖南大學(xué) 1000000

（2）借：吸收存款---活期存款--湖南大學(xué) 1000000

貸：吸收存款---定期存款--湖南大學(xué) 10000006、湖南大學(xué)持來50萬元到期定期存款開戶證實(shí)書，要求支取全部款項(xiàng)。

借：吸收存款--定期存款--湖南大學(xué) 500000

貸：吸收存款--活期存款--湖南大學(xué)5000001、銀行收到張三提交的3000元現(xiàn)金及一式四聯(lián)信匯憑證，經(jīng)審無誤辦理。

借：庫存現(xiàn)金 3000

貸：應(yīng)解匯款 3000

借：應(yīng)解匯款 3000

貸：清算資金往來 30002、開戶單位提交一式四聯(lián)信匯憑證要求匯款至北京某行轉(zhuǎn)某收款單位，金額5000元，銀行經(jīng)審無誤辦理。

借：吸收存款--活期存款--開戶單位 5000

貸：清算資金往來50003、某行收到北京某行寄來信匯憑證有關(guān)聯(lián)及聯(lián)行報(bào)單，系一筆給在本行開戶的某單位匯款，金額8000元，銀行經(jīng)審無誤辦理。

借：清算資金往來8000

貸：吸收存款--活期存款--開戶單位 80004、某行收到聯(lián)行專用信封一封，系給張三的匯款，金額2000元，銀行經(jīng)審無誤辦理。

借：清算資金往來2000

貸：應(yīng)解匯款 20005、首都鋼鐵公司采購(gòu)員提交信匯憑證將原匯入本行的留行待取款項(xiàng)10000元轉(zhuǎn)匯至廣州某行，銀行經(jīng)審無誤辦理。

借：應(yīng)解資金往來---首都鋼鐵 10000

貸：清算資金往來 100001、計(jì)算題

湖南動(dòng)力機(jī)械廠3月12日持來一份貼現(xiàn)憑證及一份北京機(jī)械廠承兌且于5月11日到期的商業(yè)承兌匯票，申請(qǐng)貼現(xiàn)900000元，已獲批準(zhǔn)。請(qǐng)按3.6%的貼現(xiàn)率計(jì)算貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)額。

解： 利息 900000×62×3.6%÷360（算頭不算尾）

實(shí)付：900000×（1－62×3.6%÷360）

2、分錄題

（1）10月6日開戶單位持來將于本月26日到期的商業(yè)承兌匯票一份，金額10000元，申請(qǐng)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為7.2%，銀行經(jīng)審無誤辦理。

借：貼現(xiàn)資產(chǎn)--貼現(xiàn) 10000

貸：吸收存款--活期存款--開戶單位99960

貼現(xiàn)資產(chǎn)--利息調(diào)整10000×20×7.2%÷360=40

（2）貼現(xiàn)到期，銀行向票據(jù)付款人收取票款未果，即從貼現(xiàn)申請(qǐng)人賬戶收取，應(yīng)收8000元，實(shí)際收取6000元。

借：吸收存款--活期存款--開戶單位 6000

逾期貸款2000

貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)80002、分錄題

（1）開戶單位到期承認(rèn)支付異地某收款單位的托收承付款項(xiàng)９萬元，但該承付人帳戶余額只有８萬元，銀行經(jīng)審無誤辦理．

借：吸收存款--活期貸款--開戶單位80000

貸：清算資金往來80000

（2）收款行收到付款行劃來托收承付款項(xiàng)5000元，經(jīng)審無誤，轉(zhuǎn)入收款人賬戶。

借：清算資金往來5000

貸：吸收存款--活期存款--××戶50001、出票行受理開戶單位提交銀行本票申請(qǐng)書，經(jīng)審無誤，開出本票5000元。

借：吸收存款--活期存款--××戶 5000

貸：開出本票50002、收到開戶單位提交的銀行本票及進(jìn)帳單，金額4000元，經(jīng)審無誤辦理。

代理行： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 4000

貸：吸收存款--活期存款--××戶4000

出票行： 借：開出本票 4000

貸：吸收存款--活期存款--××戶40003、張三交現(xiàn)金1000元，要求簽發(fā)銀行本票，銀行經(jīng)審無誤辦理。

借：庫存現(xiàn)金 1000

貸：開出本票 10004、李斯持來現(xiàn)金銀行本票3000元，要求支取現(xiàn)金，該本票系本行簽發(fā)，銀行經(jīng)審無誤辦理。

借：開出本票 3000

貸：開出現(xiàn)金 30005、本行從票據(jù)交換所提來原系本行簽發(fā)的銀行本票及進(jìn)帳單有關(guān)聯(lián)，金額6000元，經(jīng)審無誤辦理。

借：開出本票 6000

貸：存放中央銀行款項(xiàng) 60001、工行中山支行接受黎明申請(qǐng)，簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，金額４萬元．

借：庫存現(xiàn)金 40000

貸：匯出匯款 400002、黎明持來現(xiàn)金銀行匯票要求兌付現(xiàn)金４萬元，銀行經(jīng)審無誤辦理．

借：應(yīng)解匯款 40000

貸：吸收存款--活期存款--黎明 400003、持票人提交跨系統(tǒng)銀行簽發(fā)的銀行匯票有關(guān)聯(lián)及進(jìn)帳單申請(qǐng)進(jìn)帳，金額１０萬元，經(jīng)審無誤辦理．

只有業(yè)務(wù)處理，將收到的銀行匯票存關(guān)聯(lián)及進(jìn)賬單交往同城交換。

4、收到某開戶單位提交的銀行匯票申請(qǐng)書，申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票8000元，銀行經(jīng)審無誤辦理。

借：吸收存款--活期存款--××戶 8000

貸：匯出匯款 80005、開戶單位持來某同系統(tǒng)銀行簽發(fā)的銀行匯票有關(guān)聯(lián)及進(jìn)帳單，金額6000元，要求辦理進(jìn)帳，銀行經(jīng)審無誤辦理。

借：清算資金往來6000

貸：吸收存款--活期存款--××單位6000

１．持票人提交跨系統(tǒng)銀行出票的銀行本票及進(jìn)帳單，要求進(jìn)帳，金額５萬元，銀行經(jīng)審無誤辦理．

借：存放中央銀行款項(xiàng)50000

貸：吸收存款--活期存款--××戶50000

２．持票人提交轉(zhuǎn)帳支票及進(jìn)帳單申請(qǐng)進(jìn)帳，金額８萬元，支票的付款人為另一銀行，銀行經(jīng)審無誤辦理．

持票人開戶行接到持票人送交的支票和兩聯(lián)進(jìn)賬單時(shí)，認(rèn)真審查支票內(nèi)容。審查無誤后將支票按照票據(jù)交換的規(guī)定及時(shí)提出交換。

３．銀行本票的出票銀行與跨系統(tǒng)代理付款行清算票款，金額５萬元．

借：開出匯票 50000

貸：存放中央銀行款項(xiàng) 50000

９．開戶行發(fā)現(xiàn)開戶單位簽發(fā)密碼錯(cuò)誤的支票，金額６萬元，銀行按規(guī)定處理．

借：吸收存款--活期存款--××戶 3000

貸：營(yíng)業(yè)外收入3000

１０．開戶單位持來商業(yè)承兌匯票及委托收款結(jié)算憑證辦理結(jié)算，金額７萬元，銀行審查無誤辦理．

業(yè)務(wù)處理，簽退第一聯(lián)回單，第二聯(lián)專夾保管將三四五聯(lián)托收憑證和匯票一起郵寄到匯票開戶行。

１１．商業(yè)承兌匯票承兌人的開戶行接到持票人開戶寄來的有關(guān)結(jié)算憑證及匯票，金額５萬元，即通知承兌人付款，承兌人立即通知銀行付款．

借：吸收存款--活期存款--××戶5000

貸：清算資金往來5000

１８．承兌行收到銀行承兌匯票及有關(guān)結(jié)算憑證，經(jīng)審無誤，及時(shí)劃轉(zhuǎn)票款１０萬元．

１３．采購(gòu)員周民提交支款憑證要求轉(zhuǎn)帳支付留行待取的匯款５萬元，經(jīng)審無誤辦理．

借：應(yīng)解匯款50000

貸：吸收存款--活期存款--周民50000

借：應(yīng)解匯款100000

貸：清算資金往來 100000

１４．持票人提交跨系統(tǒng)銀行簽發(fā)的銀行匯票有關(guān)聯(lián)及進(jìn)帳單申請(qǐng)進(jìn)帳，金額１０萬元，經(jīng)審無誤辦理．

借：吸收存款--活期存款--××戶80000

逾期貸款20000

貸：應(yīng)解匯款1000002、開戶行發(fā)現(xiàn)開戶單位簽發(fā)密碼錯(cuò)誤的支票，金額６萬元，銀行按規(guī)定處理．

借：吸收存款---活期存款---××3000

貸：營(yíng)業(yè)外收入30003、持票人提交轉(zhuǎn)帳支票及進(jìn)帳單申請(qǐng)進(jìn)帳，金額８萬元，支票的付款人為本行，銀行經(jīng)審無誤辦理．

借：吸收存款--活期存款--出票人戶80000

貸：吸收存款--活期存款--持票人800004、開戶單位申請(qǐng)購(gòu)買支票一本，銀行審查同意，收取款項(xiàng)100元。其中：工本費(fèi)30元。

借：吸收存款---活期存款---××單位 100

貸：業(yè)務(wù)及管理費(fèi)---印刷費(fèi)戶30

業(yè)務(wù)及管理費(fèi)==手續(xù)費(fèi)701、計(jì)算題

長(zhǎng)沙先鋒實(shí)業(yè)公司于1998年９月３０日到期承付桂林開發(fā)公司貨款80000元，因無款支付，延至1998年１０月11日下午支付，請(qǐng)據(jù)以計(jì)算結(jié)算賠償金并作出轉(zhuǎn)帳分錄。解： 逾期天數(shù) 承付到期日~賬上有錢的前一天（假日順延）下午支付，前一天要算；上午支付，前一天不算

9月30日到10月11日（1,2,3放假）共八天

8000×8×0.5‰=320

借：吸收存款--活期存款--長(zhǎng)沙先鋒實(shí)業(yè)80320

貸：清算資金往來80320

（1）開戶單位某紡織廠付款的托收承付款一筆，金額120,000元,5月7日承付期滿，8日劃款時(shí)只支付46,000元，剩余部分于5月22日上午開業(yè)付清，收款人在省外系統(tǒng)內(nèi)

某行開戶。要求計(jì)算該行5月22日應(yīng)劃出的款項(xiàng)。

解：74000 ×14 ×5（萬分之五）+74000=74518

（2）08年9月30日，付款行向一筆延期支付期滿的某托收承付的付款人發(fā)出退回有關(guān)交易單證通知書，延期支付金額為40000元，該付款人直到同年10月10日才退回有關(guān)交易單證，銀行按規(guī)定收取罰款并辦理轉(zhuǎn)帳。

解：40000×萬分之五=20<5050×4=200

逾期天數(shù)=100賠償金=4000×100×5÷10000

借：吸收存款--活期存款--××戶 200

貸：營(yíng)業(yè)外收入200

第三篇：《會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)》習(xí)題含答案

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)習(xí)題匯總

第1章信息時(shí)代的變遷與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的產(chǎn)生與發(fā)展

一、判斷題

1、信息和數(shù)據(jù)是同一個(gè)概念。

2、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是由硬件系統(tǒng)、軟件系統(tǒng)組成的。因此，只要購(gòu)買了計(jì)算機(jī)、系統(tǒng)軟件和會(huì)計(jì)軟件，就表明企業(yè)可以利用計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)完成各種會(huì)計(jì)工作。

3、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)和手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)完全不同。

4、成批處理方式和實(shí)時(shí)處理方式對(duì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)來說都是非常有用的。

5、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)相比，會(huì)計(jì)檔案存儲(chǔ)方式發(fā)生了巨大的變化，但就會(huì)計(jì)檔案的安全性來講，磁性會(huì)計(jì)檔案與紙張會(huì)計(jì)檔案一樣安全。

6、知識(shí)是以各種方式將一個(gè)或者多個(gè)信息關(guān)聯(lián)在一起的信息結(jié)構(gòu)，是對(duì)客觀世界規(guī)律性的總結(jié)。

7、基于計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是一個(gè)人機(jī)結(jié)合的系統(tǒng)，其基本構(gòu)成包括硬件資源、軟件資源、信息資源和會(huì)計(jì)人員等基本要素。

8、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的應(yīng)用體系結(jié)構(gòu)主要有文件/服務(wù)器（F/S）、客戶/服務(wù)器（C/S）、瀏覽器/服務(wù)器（B/S）。目前，客戶/服務(wù)器（C/S）和文件/服務(wù)器（F/S）在企業(yè)應(yīng)用較多，已經(jīng)成為主流趨勢(shì)。

9、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)主要是描述會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的核心——會(huì)計(jì)軟件（會(huì)計(jì)管理軟件）由哪幾個(gè)子系統(tǒng)組成，以及每個(gè)子系統(tǒng)的基本功能。

10、企業(yè)資源計(jì)劃（enterprise resource planning，ERP）可以分別從管理思想、軟件產(chǎn)品、管理系統(tǒng)這三個(gè)層次理解。

二、單選題

1、信息是數(shù)據(jù)加工的結(jié)果，它可以用文字、數(shù)字、圖形等形式，對(duì)客觀事物的性質(zhì)、形式、結(jié)構(gòu)和特征等方面進(jìn)行反映，幫助人們了解客觀事物的本質(zhì)，信息必然是數(shù)據(jù)，但數(shù)據(jù)未必是（）。A、文字B、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)C、圖形D、信息

2、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是一個(gè)人機(jī)結(jié)合的系統(tǒng)，該系統(tǒng)有人員、計(jì)算機(jī)硬件、（）和會(huì)計(jì)規(guī)范等基本要素組成。

A、會(huì)計(jì)軟件B、計(jì)算機(jī)軟件—系統(tǒng)軟件和應(yīng)用軟件 C、程序D、系統(tǒng)軟件

3、人工與計(jì)算機(jī)混合收集方式是指首先由財(cái)會(huì)人員將反映各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始紙質(zhì)憑證收集、審核和確認(rèn)，然后通過（）、屏幕將數(shù)據(jù)直接輸入計(jì)算機(jī)存入憑 證文件的一種方式。

A、打印機(jī)B、鼠標(biāo)C、鍵盤 D、軟盤

4、從信息技術(shù)應(yīng)用的角度看，知識(shí)是對(duì)同類（）的積累，是為有助于實(shí)現(xiàn)某種特定的目的而抽象化和一般化的信息。A、圖形B、信息C、關(guān)系D、事務(wù)

5、ERP是整合企業(yè)管理理念、業(yè)務(wù)流程、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、人力物力、計(jì)算機(jī)硬件和軟件于一體，實(shí)現(xiàn)跨地區(qū)、部門、公司整合實(shí)時(shí)信息的一種企業(yè)管理信息系統(tǒng)。ERP是（）的英文縮寫。

A、企業(yè)關(guān)系過程 B、企業(yè)重構(gòu)過程 C、企業(yè)資源計(jì)劃D、企業(yè)資源績(jī)效評(píng)價(jià)

6、總賬子系統(tǒng)是以（）為原始數(shù)據(jù)，通過憑證輸入和處理，完成記賬和結(jié)賬、銀行對(duì)賬、賬簿查詢及打印輸出，以及系統(tǒng)服務(wù)和數(shù)據(jù)管理等工作。A、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)B、信息 C、記賬憑證 D、憑證

7、工業(yè)企業(yè)的基本運(yùn)作流程包括三大流程：業(yè)務(wù)流程、會(huì)計(jì)流程、管理流程。其中會(huì)計(jì)流程在三個(gè)流程中起到了（）作用。A、數(shù)據(jù)處理B、收集數(shù)據(jù)C、橋梁D、基礎(chǔ)

8、信息系統(tǒng)（information system）是以信息基礎(chǔ)設(shè)施為基本運(yùn)行環(huán)境，由人、信息技術(shù)設(shè)備、運(yùn)行規(guī)程組成的，以信息為處理對(duì)象，進(jìn)行信息的收集、傳遞、存儲(chǔ)、加工，輔助組織進(jìn)行各項(xiàng)決策的（）。

A、人工系統(tǒng)B、自動(dòng)化系統(tǒng)

C、智能系統(tǒng)

D、人機(jī)相結(jié)合的系統(tǒng)

三、多項(xiàng)選擇題

1、系統(tǒng)的主要特征是（）

A、整體性B、目的性C、關(guān)聯(lián)性D、層次性

2、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是一個(gè)人機(jī)相結(jié)合的系統(tǒng)，該系統(tǒng)是由（）等基本要素組成。

A、人員B、計(jì)算機(jī)硬件 C、計(jì)算機(jī)軟件 D、信息資源

3、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的一般流程包括（）。A、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)收集 B、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)存儲(chǔ) C、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理D、會(huì)計(jì)信息報(bào)告

4、數(shù)據(jù)的收集和輸入功能是指將待處理的原始數(shù)據(jù)集中起來，轉(zhuǎn)化為信息系統(tǒng)所需要的形式，輸入到系統(tǒng)中。在衡量一個(gè)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)收集和輸入性能時(shí)，以下內(nèi)容是十分重要的，即它收集數(shù)據(jù)的手段是否完善，（），（），輸入手段是否方便易用，數(shù)據(jù)收集和輸入的組織是否嚴(yán)密等。A、準(zhǔn)確性和及時(shí)性如何

B、是否能夠收集管理數(shù)據(jù) C、是否收集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)D、具有哪些校驗(yàn)功能

5、在計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作是由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成的。目前最常見的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理方式有（）。A、成批處理B、實(shí)時(shí)處理 C、集中處理D、分散處理

6、工業(yè)企業(yè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)一般包括（）子系統(tǒng)。A、賬務(wù)處理

B、進(jìn)銷存

C、存貨

D、工資

四、問答題

1、以用友U8或金蝶K/3為例，闡述ERP與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的關(guān)系及典型會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)。第2章會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的規(guī)劃、分析與設(shè)計(jì)

一、判斷題

1、開發(fā)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與開發(fā)一般的管理信息系統(tǒng)所采用的概念、原理、技術(shù)和方法是不同的。

2、采用結(jié)構(gòu)化系統(tǒng)開發(fā)方法開發(fā)信息系統(tǒng)，在信息系統(tǒng)開發(fā)的過程中，每一階段有其獨(dú)立的任務(wù)和成果，使用規(guī)定的方法和工具，編制出階段文檔。

3、采用結(jié)構(gòu)化系統(tǒng)開發(fā)方法開發(fā)信息系統(tǒng)，雖然前一階段是后一階段的基礎(chǔ)和指導(dǎo)，但在開發(fā)過程中可以超越階段。

4、系統(tǒng)分析階段的任務(wù)是回答系統(tǒng)是“做什么”的問題，系統(tǒng)設(shè)計(jì)階段則是要回答系統(tǒng)“怎么做”的問題。

5、采用結(jié)構(gòu)化方法開發(fā)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)各個(gè)階段中，程序設(shè)計(jì)階段所花得時(shí)間最多，因此程序設(shè)計(jì)階段是最重要的階段。

6、在系統(tǒng)分析階段，應(yīng)寫出可行性分析報(bào)告。

7、系統(tǒng)分析階段的任務(wù)是在可行性研究的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)行系統(tǒng)進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查和全面分析，描述現(xiàn)行系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程，指出現(xiàn)行系統(tǒng)的局限性和不足，對(duì)現(xiàn)行系統(tǒng)提出修改方案，確定新系統(tǒng)的目標(biāo)和邏輯功能要求，即提出新系統(tǒng)的物理模型。

8、系統(tǒng)分析階段的主要文檔是系統(tǒng)分析報(bào)告書。系統(tǒng)分析報(bào)告書是系統(tǒng)設(shè)計(jì)的依據(jù)，也是未來系統(tǒng)驗(yàn)收的依據(jù)。

9、采用結(jié)構(gòu)化開發(fā)方法進(jìn)行信息系統(tǒng)的開發(fā)，雖然具體信息系統(tǒng)的規(guī)模大小和復(fù)雜程度不同，各個(gè)階段的劃分也不完全一樣，但系統(tǒng)開發(fā)的過程基本是相同的。

10、由于采用結(jié)構(gòu)化開發(fā)方法開發(fā)信息系統(tǒng)的開發(fā)順序是線性的，各個(gè)階段的工作可以同時(shí)展開，因而系統(tǒng)的開發(fā)周期較長(zhǎng)。

11、結(jié)構(gòu)化系統(tǒng)開發(fā)方法是開發(fā)信息系統(tǒng)最好的方法。所以，開發(fā)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)只能采用結(jié)構(gòu)化開發(fā)方法。

12、在進(jìn)行系統(tǒng)分析時(shí)，使用的主要方法是結(jié)構(gòu)化分析法，使用的主要工具是數(shù)據(jù)流程圖和數(shù)據(jù)字典。

13、系統(tǒng)設(shè)計(jì)就是進(jìn)行計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的詳細(xì)設(shè)計(jì)。

14、運(yùn)行和維護(hù)階段的工作完全由購(gòu)買會(huì)計(jì)軟件企業(yè)的財(cái)務(wù)人員承擔(dān)。

15、面向?qū)ο蠓椒ㄕJ(rèn)為，客觀世界的問題都是由客觀世界中的數(shù)據(jù)元素及其相互之間的關(guān)系構(gòu)成。

16、封裝性構(gòu)成了面向?qū)ο蠓椒ǖ幕A(chǔ)，因而，這種方法的創(chuàng)始人認(rèn)為，面向?qū)ο缶褪恰皩?duì)象+屬性+方法”。

17、目前，軟件開發(fā)工具使開發(fā)過程中的具體工作能夠全部自動(dòng)地完成。

18、軟件開發(fā)工具的種類繁多，有的工具只是對(duì)軟件開發(fā)過程的某一方面或某個(gè)環(huán)節(jié)提供支持，有的對(duì)軟件開發(fā)提供比較全面的支持。

19、軟件復(fù)用是在軟件開發(fā)中避免重復(fù)勞動(dòng)的解決方案，其出發(fā)點(diǎn)是應(yīng)用系統(tǒng)的開發(fā)不再采用一切“從零開始”的模式，而是以已有的工作為基礎(chǔ)，充分利用過去應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)中積累的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，從而將開發(fā)的重點(diǎn)集中于應(yīng)用系統(tǒng)的特有構(gòu)成成分。

20、購(gòu)買現(xiàn)有的軟件包的優(yōu)點(diǎn)是不需要有較強(qiáng)的鑒別能力，只要仔細(xì)聽取軟件公司推銷人員的詳細(xì)介紹就可以決定是否購(gòu)買。

21、采取委托開發(fā)方式，開發(fā)費(fèi)用較高，但系統(tǒng)維護(hù)比較容易。

22、根據(jù)可行性分析，如果系統(tǒng)開發(fā)條件成熟，且沒有必要開發(fā)，就可以開始詳細(xì)調(diào)查，繼續(xù)進(jìn)行系統(tǒng)分析。

23、如果開發(fā)條件不成熟、技術(shù)力量不足、經(jīng)費(fèi)困難，或存在一些其他原因，可考慮目前不宜開發(fā)系統(tǒng)，則暫停系統(tǒng)分析工作，繼續(xù)創(chuàng)造條件。

24、系統(tǒng)設(shè)計(jì)階段要通過詳細(xì)的調(diào)查分析，抽象出新系統(tǒng)的概念模型，鎖定系統(tǒng)邊界、功能、處理過程和信息結(jié)構(gòu)，為系統(tǒng)設(shè)計(jì)奠定基礎(chǔ)。

25、數(shù)據(jù)流程圖既能表達(dá)人工系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程和邏輯處理功能，也能表達(dá)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程和邏輯處理功能。

26、數(shù)據(jù)流可以由某個(gè)外部實(shí)體產(chǎn)生，也可以來自某個(gè)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)，但一般在數(shù)據(jù)流程圖中不允許出現(xiàn)從一個(gè)處理過程直接到另一個(gè)處理過程的數(shù)據(jù)流。

27、一個(gè)數(shù)據(jù)流程圖至少有一個(gè)處理功能，任何一個(gè)“處理”至少有一個(gè)輸入數(shù)據(jù)流和一個(gè)輸出數(shù)據(jù)流。

28、數(shù)據(jù)流程圖描述了系統(tǒng)的分解，即描述了系統(tǒng)由哪幾個(gè)部分組成，各部分之間的聯(lián)系，并說明了系統(tǒng)中各個(gè)成分的含義。

29、數(shù)據(jù)字典是數(shù)據(jù)流程圖的輔助資料，對(duì)數(shù)據(jù)流程圖起到注解的作用。30、建立數(shù)據(jù)字典可以采用手工方式和采用專門化計(jì)算機(jī)工具軟件方式。

31、通常用管理業(yè)務(wù)流程圖和表格分配表描述業(yè)務(wù)狀況和組織結(jié)構(gòu)。

32、數(shù)據(jù)的屬性按動(dòng)態(tài)特性，分為固定值屬性、固定個(gè)體變動(dòng)屬性和隨機(jī)變動(dòng)屬性。具有固定個(gè)體變化屬性的數(shù)據(jù)，其個(gè)體是隨機(jī)出現(xiàn)的，值也是變動(dòng)的。

33、從形式上講，新系統(tǒng)的邏輯模型與舊系統(tǒng)的邏輯模型相比可能變化不大，可能只是在一個(gè)或幾個(gè)處理中引進(jìn)新技術(shù)，改變幾處數(shù)據(jù)的流程，或者改變某些存儲(chǔ)的組織方式。

34、系統(tǒng)越大，總體設(shè)計(jì)的影響越小。

35、詳細(xì)設(shè)計(jì)是系統(tǒng)功能、結(jié)構(gòu)實(shí)現(xiàn)方法的最詳細(xì)說明，是程序設(shè)計(jì)的依據(jù)。詳細(xì)設(shè)計(jì)的最終結(jié)果是編制程序說明書。

36、模塊結(jié)構(gòu)圖與數(shù)據(jù)流程圖具有本質(zhì)的差別：數(shù)據(jù)流程圖著眼于控制層次，反映系統(tǒng)的邏輯模型，即系統(tǒng)能夠“做什么”；模塊結(jié)構(gòu)圖著眼于數(shù)據(jù)流，反映系統(tǒng)的物理模型，即怎么逐步實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的總功能。

37、代碼設(shè)計(jì)就是設(shè)計(jì)系統(tǒng)所使用的各種代碼的編碼規(guī)則和具體的代碼及其表示的對(duì)象的對(duì)照表。

38、一般來說，代碼越短，分類、準(zhǔn)備、存儲(chǔ)和傳送的開銷越低；代碼越長(zhǎng)，對(duì)數(shù)據(jù)檢索、統(tǒng)計(jì)分析和滿足多樣化的處理要求就越高。

39、從系統(tǒng)開發(fā)的角度，輸出決定輸入，即輸入數(shù)據(jù)只有根據(jù)輸出的要求確定。40、系統(tǒng)的安全保密性要有各種管理制度和人工控制才有保證。

二、單選題

1、在復(fù)雜的信息系統(tǒng)開發(fā)過程中，通常采用的方法是（）。A、原型法B、面向?qū)ο蠓?/p>

C、結(jié)構(gòu)化方法為主，其他方法為輔 D、CASE方法

2、系統(tǒng)分析階段的任務(wù)是回答系統(tǒng)是（）的問題，系統(tǒng)設(shè)計(jì)階段則是回答系統(tǒng)（）的問題。

A、為什么做怎么做B、怎么做做什么 C、做什么怎么做D、怎么做為什么這樣做

3、系統(tǒng)分析階段的任務(wù)是在可行性研究的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)行系統(tǒng)進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查和全面分析，描述現(xiàn)行系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程，指出現(xiàn)行系統(tǒng)的局限性和不足，對(duì)現(xiàn)行系統(tǒng)提出修改方案，確定新系統(tǒng)的目標(biāo)和邏輯功能要求，即提出新系統(tǒng)的（）。A、邏輯模型B、數(shù)據(jù)流程圖 C、數(shù)據(jù)字典D、物理模型

4、系統(tǒng)分析階段的主要文檔是（）。（）是系統(tǒng)設(shè)計(jì)的依據(jù)，也是未來系統(tǒng)驗(yàn)收的依據(jù)。

A、系統(tǒng)可行性分析報(bào)告系統(tǒng)分析報(bào)告 B、系統(tǒng)分析報(bào)告書系統(tǒng)設(shè)計(jì)報(bào)告書 C、系統(tǒng)可行性分析報(bào)告程序設(shè)計(jì)說明書 D、系統(tǒng)分析報(bào)告書系統(tǒng)分析報(bào)告書

5、系統(tǒng)設(shè)計(jì)包括（）和（）。

A、系統(tǒng)總體設(shè)計(jì)系統(tǒng)詳細(xì)設(shè)計(jì)

B、系統(tǒng)邏輯設(shè)計(jì)系統(tǒng)物理設(shè)計(jì) C、系統(tǒng)輸入設(shè)計(jì)系統(tǒng)輸出設(shè)計(jì)

D、系統(tǒng)數(shù)據(jù)設(shè)計(jì)系統(tǒng)程序設(shè)計(jì)

6、對(duì)于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的開發(fā)，現(xiàn)在較為流行的開發(fā)方法是（）。A、結(jié)構(gòu)化開發(fā)方法B、原型化方法 C、結(jié)構(gòu)化和原型化方法相結(jié)合的混合方法 D、邏輯模型和物理模型相結(jié)合的混合模型

7、采用結(jié)構(gòu)化開發(fā)方法開發(fā)信息系統(tǒng)，系統(tǒng)開發(fā)過程中最關(guān)鍵的階段是（）。A、可行性研究與計(jì)劃B、系統(tǒng)分析 C、編程與測(cè)試D、運(yùn)行與維護(hù)

8、常用的子系統(tǒng)劃分原則是（）。

A、按過程劃分B、按低耦合度、高內(nèi)聚度劃分 C、按時(shí)間順序劃分D、按設(shè)備要求劃分

9、（）是最小的數(shù)據(jù)組成單位，對(duì)每個(gè)（），需要描述以下屬性:（）的名稱、別名、類型、取值范圍和取值的含義、（）的長(zhǎng)度。A、外部實(shí)體B、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)C、數(shù)據(jù)流D、數(shù)據(jù)元素

10、（）是系統(tǒng)分析的最終結(jié)果，它反映了所建立系統(tǒng)的功能需求、性能需求、運(yùn)行環(huán)境等方面的內(nèi)容，是開發(fā)人員和用戶共同理解計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的橋梁，也是系統(tǒng)設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)。

A、系統(tǒng)分析說明書B、概要設(shè)計(jì)說明書 C、詳細(xì)設(shè)計(jì)說明書D、程序設(shè)計(jì)說明書

11、通常認(rèn)為面向?qū)ο蠓ǖ牟襟E是（）。A、系統(tǒng)分析；系統(tǒng)設(shè)計(jì)；程序設(shè)計(jì)；系統(tǒng)測(cè)試

B、定義問題；抽象識(shí)別對(duì)象；詳細(xì)設(shè)計(jì)問題，給出對(duì)象的實(shí)現(xiàn)描述；程序?qū)崿F(xiàn) C、明確用戶基本信息需求；建立初始原型；修改和完善原型

D、抽象識(shí)別對(duì)象；定義問題；詳細(xì)設(shè)計(jì)問題，給出對(duì)象的實(shí)現(xiàn)描述；程序?qū)崿F(xiàn)

12、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)符號(hào)指出了數(shù)據(jù)保存的地方，是對(duì)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)的邏輯描述。數(shù)據(jù)流箭頭指向存儲(chǔ)符表示（）數(shù)據(jù)，箭頭來自存儲(chǔ)符表示（）數(shù)據(jù)。A、存入讀出B、讀出存入 C、備份恢復(fù)D、恢復(fù)備份

13、通常用管理業(yè)務(wù)流程圖和表格分配表描述（）。A、組織的結(jié)構(gòu)B、業(yè)務(wù)狀況

C、數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)流程及各項(xiàng)功能D、處理功能和決策模型

14、系統(tǒng)設(shè)計(jì)階段是在系統(tǒng)分析并明確了系統(tǒng)（）的基礎(chǔ)上，根據(jù)實(shí)際的技術(shù)條件、經(jīng)濟(jì)條件和組織條件，確定系統(tǒng)的實(shí)施方案，即設(shè)計(jì)出能在計(jì)算機(jī)上實(shí)現(xiàn)的（）。

A、數(shù)據(jù)流程圖系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程圖B、數(shù)據(jù)流程圖系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)圖 C、邏輯模型物理模型

D、業(yè)務(wù)處理流程圖數(shù)據(jù)流程圖

三、多項(xiàng)選擇題

1、采用結(jié)構(gòu)化系統(tǒng)開發(fā)方法開發(fā)信息系統(tǒng)，要按照順序經(jīng)歷系統(tǒng)規(guī)劃、系統(tǒng)分析、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、系統(tǒng)實(shí)施和系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)等階段。在每個(gè)階段，都要有明確地任務(wù)，并產(chǎn)生相應(yīng)地文檔資料。其主要文檔資料有（）。A、系統(tǒng)分析報(bào)告書B、系統(tǒng)可行性報(bào)告書

C、系統(tǒng)概要設(shè)計(jì)說明書

D、系統(tǒng)詳細(xì)設(shè)計(jì)說明書

E、系統(tǒng)測(cè)試報(bào)告

2、系統(tǒng)設(shè)計(jì)階段主要包括（）。

A、系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)B、數(shù)據(jù)流程圖設(shè)計(jì)

C、代碼與數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì)

D、子系統(tǒng)功能模塊設(shè)計(jì)E、處理流程設(shè)計(jì)

3、面向?qū)ο蠓梢允且环N（）。

A、分析方法B、設(shè)計(jì)方法 C、思維方式 D、程序設(shè)計(jì)方法

4、面向?qū)ο蟮姆椒ㄒ詫?duì)象為中心，具有（）。A、封裝性B、抽象性C、繼承性D、動(dòng)態(tài)鏈接性

5、可行性分析應(yīng)從（）方面考慮。

A、技術(shù)可行性

B、經(jīng)濟(jì)可行性

C、設(shè)備可行性

D、管理可行性

6、經(jīng)過可行性分析，可以得出如下幾個(gè)可能的結(jié)論（）。

A、如果系統(tǒng)開發(fā)條件成熟，且有必要開發(fā)，就可以開始詳細(xì)調(diào)查，繼續(xù)進(jìn)行系統(tǒng)分析

B、雖然系統(tǒng)開發(fā)條件不足，但有必要開發(fā)時(shí)，可以繼續(xù)創(chuàng)造條件再開發(fā)或者調(diào)整系統(tǒng)的目標(biāo)，在已有條件的基礎(chǔ)上開發(fā)

C、如果開發(fā)條件不成熟、技術(shù)力量不足、經(jīng)費(fèi)困難，或存在一些其他原因，可考慮目前不宜開發(fā)系統(tǒng)，則暫停系統(tǒng)分析工作，繼續(xù)創(chuàng)造條件 D、如果根本沒有必要開發(fā)新系統(tǒng)，則應(yīng)立即停止開發(fā)工作

7、（）是系統(tǒng)分析所要完成的任務(wù)。

A、編寫系統(tǒng)可行性報(bào)告書B、收集并分析相關(guān)資料

C、描述現(xiàn)行系統(tǒng)的工作流程

D、確定新系統(tǒng)的基本目標(biāo)和邏輯功能要求 E、確定新系統(tǒng)的物理模型

8、數(shù)據(jù)流程圖一般由以下基本元素組成（）。A、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)B、數(shù)據(jù)字典

C、數(shù)據(jù)流 D、數(shù)據(jù)處理E、外部實(shí)體

9、數(shù)據(jù)流程圖描述了系統(tǒng)的分解，即描述了（）。A、系統(tǒng)由哪幾部分組成B、各部分之間的關(guān)系 C、系統(tǒng)中各個(gè)成分的含義D、系統(tǒng)中數(shù)據(jù)的特征

10、數(shù)據(jù)字典由不同的條目組成，主要包括（）。A、外部實(shí)體B、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)C、數(shù)據(jù)處理 D、數(shù)據(jù)流E、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu) F、數(shù)據(jù)元素

11、對(duì)現(xiàn)行系統(tǒng)進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，可采用（）等方法進(jìn)行調(diào)查。A、召開調(diào)查會(huì)B、訪問C、繪制業(yè)務(wù)流程圖 D、填寫調(diào)查表E、參加業(yè)務(wù)實(shí)踐

12、詳細(xì)設(shè)計(jì)為每個(gè)具體任務(wù)選擇適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段和處理方法，是對(duì)總體設(shè)計(jì)中劃分的每個(gè)模塊再進(jìn)行詳細(xì)的定義和說明，包括（）。A、定義代碼設(shè)計(jì)B、數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)

C、輸入設(shè)計(jì)和輸出設(shè)計(jì) D、安全保密設(shè)計(jì) E、處理過程設(shè)計(jì)

13、代碼設(shè)計(jì)必須遵循（）原則。

A、多義性B、統(tǒng)一性C、序列性 D、穩(wěn)定性 E、簡(jiǎn)單性

14、輸出設(shè)計(jì)主要包括（）等方面內(nèi)容。A、確定輸出內(nèi)容B、選擇輸出設(shè)備、介質(zhì) C、輸出方式D、確定輸出格式

15、輸入設(shè)計(jì)應(yīng)遵循的原則有（）。A、簡(jiǎn)單性原則B、擴(kuò)展性原則 C、高內(nèi)聚原則D、少轉(zhuǎn)換原則

16、常用的安全保密措施有（）。

A、設(shè)計(jì)密碼權(quán)限控制B、系統(tǒng)設(shè)立操作日志

C、系統(tǒng)數(shù)據(jù)的備份與恢復(fù)D、系統(tǒng)運(yùn)行狀態(tài)的自動(dòng)記錄與檢查

四、簡(jiǎn)答題

1、系統(tǒng)開發(fā)的生命周期分為幾個(gè)階段？各個(gè)階段的主要任務(wù)和文檔是什么？

2、代碼設(shè)計(jì)的原則有哪些？代碼的編碼方法主要采用哪幾種？

3、在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，需要建立哪些類別的數(shù)據(jù)庫文件？各類文件有什么特征？數(shù)據(jù)庫文件的主要組織形式有哪幾種？

五、案例題

1、某貿(mào)易公司是一家主要從事新車、二手車等小型轎車代理銷售的中型企業(yè)，近年來，企業(yè)規(guī)模逐步擴(kuò)大，業(yè)務(wù)增加，人員增多，企業(yè)對(duì)信息化越來越重視。為了加快推進(jìn)企業(yè)信息化程度，企業(yè)已經(jīng)與去年6月份專門成立信息技術(shù)部門并儲(chǔ)備相當(dāng)規(guī)模的系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)專業(yè)人才，同時(shí)，多次對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理層和關(guān)鍵崗位人員展開信息化知識(shí)培訓(xùn)。近日，領(lǐng)導(dǎo)層決定從會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建設(shè)為切入 點(diǎn)，逐步推進(jìn)企業(yè)整體的信息化。

1）從會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的開發(fā)來看，選用什么樣的開發(fā)方法比較合適，為什么？ 2）介于該企業(yè)的實(shí)際情況，選用什么樣的開發(fā)方式比較合適，為什么？

第3章賬務(wù)處理與總賬子系統(tǒng)一、判斷題

1、如果一個(gè)企業(yè)已經(jīng)使用賬務(wù)處理系統(tǒng)一年，那么該企業(yè)以后就不需要使用初始設(shè)置模塊了。

2、任何財(cái)會(huì)人員都可以使用人員權(quán)限設(shè)置模塊為每個(gè)財(cái)會(huì)人員設(shè)置操作權(quán)。

3、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份模塊的功能是將存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤上得數(shù)據(jù)復(fù)制到軟盤（或磁帶、光盤）上，以保證在硬盤上的數(shù)據(jù)發(fā)生故障時(shí)，能夠及時(shí)從軟盤上恢復(fù)正確的數(shù)據(jù)。

4、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)恢復(fù)模塊的功能是將光盤或紙張上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)恢復(fù)到硬盤上。它與數(shù)據(jù)備份是一個(gè)相反的過程。

5、修改口令模塊的功能是計(jì)算機(jī)根據(jù)財(cái)會(huì)人員輸入的老口令（或密碼）和賬號(hào)到人員權(quán)限文件中查找，如果找到，則允許輸入新口令（或密碼），經(jīng)確認(rèn)后保存在人員權(quán)限文件中，否則不允許修改。

6、在賬務(wù)處理子系統(tǒng)中，審核人和制單人可以是同一個(gè)人。

7、取消審核只能由審核人自己完成。

8、人員權(quán)限設(shè)置模塊對(duì)大企業(yè)有用，對(duì)小企業(yè)沒有用。

9、無論是工業(yè)企業(yè)還是商業(yè)企業(yè)，科目代碼都可以根據(jù)企業(yè)的需要自行設(shè)計(jì)和編制。

10、當(dāng)會(huì)計(jì)科目的余額或者發(fā)生額不為零時(shí)，不能對(duì)此會(huì)計(jì)科目的屬性進(jìn)行修改。

11、如果確定全部科目余額均已裝完，則“初始余額裝入”模塊功能今后不能再被使用。

12、憑證類型一旦定義并使用，除了每年年初可以調(diào)整外，在年中也可以變動(dòng)。

13、計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理系統(tǒng)中，每個(gè)會(huì)計(jì)科目均需用不同的科目代碼表示。

14、編寫三欄日記賬和明細(xì)賬的不同點(diǎn)是日記賬每日后有“日小計(jì)”，而明細(xì)賬沒有。

15、計(jì)算機(jī)賬務(wù)系統(tǒng)中，由于計(jì)算機(jī)記賬，總賬余額、發(fā)生額與下屬的明細(xì)賬余額、發(fā)生額不會(huì)像手工因計(jì)算錯(cuò)誤發(fā)生不一致的現(xiàn)象。

二、單選題

1、記賬模塊的功能是根據(jù)記賬憑證文件或臨時(shí)憑證文件中（），自動(dòng)更新財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫文件，得到賬簿和報(bào)表所需的匯總信息和明細(xì)信息。A、已審核的憑證B、未審核的憑證

C、有未記賬標(biāo)志的憑證D、無未記賬標(biāo)志的憑證

2、憑證一經(jīng)審核，就不能修改、刪除，只有（）后才可以修改。A、審核人員再審核B、審核人員取消審核 C、財(cái)務(wù)主管簽字 D、憑證錄入人員簽字

3、明細(xì)記賬科目是指檢查憑證中科目代碼是否為底級(jí)科目代碼或記賬明細(xì)科目。在計(jì)算機(jī)條件下，科目是分級(jí)的。輸入記賬憑證時(shí)，只能輸入（），不能輸入控制性科目或父科目。如果輸入記賬明細(xì)科目，檢查結(jié)果為“正確”或“真”，否則，檢查結(jié)果為“錯(cuò)誤”或“假”。A、一級(jí)科目B、二級(jí)科目

C、總賬科目 D、記賬明細(xì)科目或底級(jí)科目

4、在設(shè)計(jì)賬務(wù)處理系統(tǒng)的科目設(shè)置模塊時(shí)，應(yīng)該考慮有發(fā)生額或余額的科目（）。A、能修改科目代碼和金額

B、能刪除 C、不能修改，能刪除

D、不能修改和刪除

5、在設(shè)計(jì)憑證錄入模塊時(shí)，要使憑證的編號(hào)遵守（）的規(guī)則。A、從小到大，可跳號(hào)

B、從小到大，可重號(hào) C、從小到大連續(xù)編號(hào)

D、隨機(jī)給定

6、設(shè)計(jì)賬務(wù)處理系統(tǒng)中的記賬程序時(shí)，應(yīng)該將（）的憑證記賬。A、審核

B、未審核 C、存入硬盤

D、無錯(cuò)誤

7、某科目代碼為：5210102004，總賬科目長(zhǎng)度為三位，二級(jí)科目為兩位，三級(jí)科目為（），四級(jí)科目代碼為三位。

A、五位

B、兩位

C、三位

D、四位

8、存在性檢查，即檢查憑證中科目代碼（）。財(cái)會(huì)人員在輸入記賬憑證時(shí)，輸入一科目代碼，如果財(cái)會(huì)人員在進(jìn)行初始化設(shè)置時(shí)設(shè)置了該科目代碼，及“科目文件”有該科目代碼存在，那么檢查結(jié)果為“正確”或“真”，否則，檢查結(jié)果為“錯(cuò)誤”或“假”。

A、是否真實(shí)

B、是否可靠

C、是否存在 D、是否正確

9、匯總文件主要用來存放（）的年初數(shù)、累計(jì)借方發(fā)生額、累計(jì)貸方發(fā)生額、期末余額以及每個(gè)月的借貸方發(fā)生額等匯總數(shù)據(jù)的文件。A、所有科目

B、總賬科目

C、明細(xì)科目

D、特殊科目

10、在往來核算和管理中，全額核銷模塊的功能是指計(jì)算機(jī)自動(dòng)找出（）并且借貸發(fā)生額合計(jì)相等的（一對(duì)多或多對(duì)一業(yè)務(wù)）若干條記錄，并做“勾銷”標(biāo)志。A、日期完全相同

B、客戶名稱完全相同 C、客戶編碼完全相同

D、客戶經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完全相同

三、多項(xiàng)選擇題

1、在手工條件下記賬工作需要若干個(gè)財(cái)會(huì)人員花費(fèi)很多時(shí)間才能完成，在計(jì)算機(jī)條件下，財(cái)會(huì)人員只要使用記賬模塊，記賬工作便由計(jì)算機(jī)自動(dòng)、準(zhǔn)確、高速完成。記賬工作可以在（），也可以（），既可（），也可以（）。A、編制一張憑證后記賬B、編制一天的憑證后記一次賬 C、一天記數(shù)次賬

D、多天記一次賬

E、將所有憑證記賬

2、會(huì)計(jì)科目文件一般包括會(huì)計(jì)科目代碼、（）等字段或?qū)傩浴?/p>

A、科目名稱

B、科目類型

C、科目性質(zhì)

D、科目長(zhǎng)度

E、父科目

3、一般來說，財(cái)務(wù)處理子系統(tǒng)至少應(yīng)劃分出以下幾個(gè)功能模塊：（）和系統(tǒng)服務(wù)模塊等。

A、往來賬模塊B、初始化模塊

C、憑證處理模塊

D、記賬結(jié)賬模塊

E、賬表輸出模塊

4、一般數(shù)據(jù)備份模塊在進(jìn)行數(shù)據(jù)備份時(shí)應(yīng)該提示（）。A、請(qǐng)準(zhǔn)備軟盤B、備份數(shù)據(jù)的大小

C、備份的時(shí)間D、備份的原因 E、備份速度

5、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)恢復(fù)模塊的功能是將備份軟盤上得數(shù)據(jù)恢復(fù)到硬盤上。它與數(shù)據(jù)備份是一個(gè)相反的過程。在進(jìn)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)恢復(fù)時(shí)應(yīng)該提示（）。A、恢復(fù)時(shí)對(duì)現(xiàn)有賬務(wù)環(huán)境進(jìn)行覆蓋，請(qǐng)謹(jǐn)慎使用該功能 B、恢復(fù)原因C、輸入密碼

D、輸入恢復(fù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)日期E、恢復(fù)效率

6、憑證審核模塊應(yīng)該提供（）方法。

A、靜態(tài)屏幕審核

B、二次輸入校驗(yàn) C、人工審核 D、機(jī)器審核E、快速審核

7、初始余額裝入的功能是將手工賬簿各科目的余額搬入計(jì)算機(jī)中，以保證手工賬簿和計(jì)算機(jī)賬簿內(nèi)容的連續(xù)性和繼承性，并將初始余額保存在匯總文件中。一般有以下幾種裝入初始余額的方法：（）。A、裝入若干年的年初余額

B、直接裝入開始使用月份的月初余額

C、裝入本年年初額和1月至使用計(jì)算機(jī)前各月的發(fā)生額、D、裝入若干年的發(fā)生額 E、裝入總賬的初始余額

8、在所有余額裝完之后，應(yīng)該由計(jì)算機(jī)自動(dòng)進(jìn)行（）試算平衡，只有平衡后，才能表示所裝余額正確無誤。A、借方發(fā)生額之和=貸方發(fā)生額之和 B、資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 C、總賬科目=下屬明細(xì)科目之和

D、期初借方借方余額之和=期初貸方余額之和 E、每一筆借貸平衡

9、憑證類型設(shè)置的功能是實(shí)現(xiàn)對(duì)憑證類型的管理，并將結(jié)果保存在憑證類型文件中。財(cái)會(huì)人員可以根據(jù)需要設(shè)置合適自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)的憑證類型。可設(shè)置的憑證類型有（）。

A、收款、付款、轉(zhuǎn)賬三類憑證

B、現(xiàn)收、現(xiàn)付、銀收、銀付、轉(zhuǎn)賬五類憑證 C、一種憑證類型 D、不設(shè)置憑證類型 E、順序憑證類型

10、獲取銀行對(duì)賬單模塊應(yīng)該包括以下功能：（）。A、錄入銀行對(duì)賬單B、從軟盤獲取對(duì)賬單

C、從硬盤數(shù)據(jù)庫獲取對(duì)賬單

D、從網(wǎng)絡(luò)獲取對(duì)賬單模塊 E、向出納要對(duì)賬單

11、自動(dòng)對(duì)賬模塊的功能是由計(jì)算機(jī)自動(dòng)在“單位銀行對(duì)賬文件”和“銀行對(duì)賬單文件”中尋找完全相同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核對(duì)或勾銷。比較經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否相同的依據(jù)是（）。

A、支票號(hào)+摘要。即“單位銀行對(duì)賬文件”和“銀行對(duì)賬單文件”中支票號(hào)和摘要完全相同的記錄

B、支票號(hào)+金額。即“單位銀行對(duì)賬文件”和“銀行對(duì)賬單文件”中支票號(hào)和金額完全相同的記錄

C、結(jié)算方式+結(jié)算號(hào)+金額。即“單位銀行對(duì)賬文件”和“銀行對(duì)賬單文件”中結(jié)算方式、結(jié)算號(hào)和金額都相同的記錄

D、金額完全相同的記錄。即“單位銀行對(duì)賬文件”和“銀行對(duì)賬單文件”中金額完全相同的記錄

E、時(shí)間+摘要+金額。即“單位銀行對(duì)賬文件”和“銀行對(duì)賬單文件”中時(shí)間、摘要和金額完全相同的記錄。

四、簡(jiǎn)答題

1、簡(jiǎn)述IT環(huán)境下與手工環(huán)境下賬務(wù)處理的異同。

2、科目文件中“輔助核算”設(shè)計(jì)的意義。

一、判斷題

第4章銷售與收款核算與管理

1、信用和價(jià)格檢查是針對(duì)報(bào)價(jià)單進(jìn)行，檢查報(bào)價(jià)單所對(duì)應(yīng)的客戶是否滿足信用條件，檢查報(bào)價(jià)單是否符合商品價(jià)格政策。

2、根據(jù)銷售發(fā)票文件，記賬生成應(yīng)收賬款文件和銷售文件。

3、客戶檔案文件中每個(gè)記錄對(duì)應(yīng)一個(gè)客戶的檔案信息。

4、系統(tǒng)根據(jù)生效的銷售發(fā)票文件及時(shí)更新客戶檔案文件，根據(jù)銷售合同文件，記賬生成應(yīng)收賬款文件和銷售文件。

5、銷售報(bào)價(jià)單是銷售流程中可選環(huán)節(jié)，而非必選環(huán)節(jié)。對(duì)于一般企業(yè)而言，銷售發(fā)票是銷售流程的必選環(huán)節(jié)。

6、錄入的收款單存于收款單文件中，其中必須包含“發(fā)票號(hào)”一欄，以便于銷售發(fā)票文件進(jìn)行核銷。

7、一張收款單不能同時(shí)包含收到的來自多張發(fā)票的賒銷款項(xiàng)，但一張發(fā)票可能分多次收取款項(xiàng)。

二、單選題

1、銷售與收款子系統(tǒng)在輸入銷售合同數(shù)據(jù)時(shí)，可以參考已經(jīng)錄入的（）文件。輸入銷售發(fā)票數(shù)據(jù)時(shí)，也可以參考已經(jīng)錄入的的（）文件。A、銷售合同銷售發(fā)票

B、報(bào)價(jià)單銷售發(fā)票 C、報(bào)價(jià)單銷售合同

D、銷售發(fā)票客戶資料

2、收款數(shù)據(jù)流程中，將銷售發(fā)票文件和收款單文件進(jìn)行核銷結(jié)算，可以將（）作為核銷號(hào)，確認(rèn)每張銷售發(fā)票對(duì)應(yīng)的收款情況。A、收款單號(hào)

B、合同號(hào)

C、發(fā)票號(hào)

D、報(bào)價(jià)單號(hào)

3、客戶檔案文件中的“應(yīng)收累計(jì)金額”字段值，是記賬時(shí)根據(jù)（）的銷售發(fā)票自動(dòng)累計(jì)得到的。

A、現(xiàn)銷業(yè)務(wù)B、賒銷業(yè)務(wù)

C、現(xiàn)銷及賒銷業(yè)務(wù)

D、預(yù)收款業(yè)務(wù)

4、在客戶檔案文件中，下列哪個(gè)字段屬于客戶信用方面的信息？（）A、客戶付款條件

B、已收累計(jì)金額

C、發(fā)貨方式

C、開戶銀行

5、下面哪項(xiàng)操作屬于銷售與收款子系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置的內(nèi)容？（）A、自動(dòng)轉(zhuǎn)賬

B、年初始化

C、日常單據(jù)錄入

D、壞賬處理

6、銷售發(fā)票的發(fā)票號(hào)必須具有（）特性。A、唯一性

B、關(guān)聯(lián)性

C、保密性

D、間接性

7、下列文件中，每個(gè)客戶一條記錄的文件是（）。A、銷售發(fā)票文件

B、收款單文件 C、應(yīng)收、預(yù)收賬款文件

D、客戶檔案文件

8、產(chǎn)品單位成本的來源是（）。A、手工錄入

B、從總賬子系統(tǒng)傳遞過來 C、從存貨子系統(tǒng)中傳遞過來

D、在本系統(tǒng)自動(dòng)生成

9、下列字段中，（）字段不應(yīng)包含在銷售發(fā)票文件中。

A、預(yù)計(jì)收款時(shí)間

B、結(jié)算方式

C、應(yīng)收金額

D、銷售金額

10、應(yīng)收、預(yù)收賬款文件不包括（）信息。

A、發(fā)票號(hào)

B、客戶信息

C、應(yīng)收金額

D、銷售數(shù)量

三、多項(xiàng)選擇題

1、在銷售和收款系統(tǒng)中涉及眾多部門，除了客戶外，還包括以下部門（）。A、銷售部

B、信用審核部

C、倉儲(chǔ)部和發(fā)運(yùn)部

D、開單部

E、財(cái)會(huì)部

2、銷售與收款子系統(tǒng)中日常核算需要的原始數(shù)據(jù)有（）。A、報(bào)價(jià)單

B、銷售合同

C、銷售發(fā)票

D、客戶基本資料

3、在處理銷售業(yè)務(wù)時(shí)，系統(tǒng)需要與（）進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸與調(diào)用。A、應(yīng)付與付款子系統(tǒng)B、總賬子系統(tǒng)

C、存貨子系統(tǒng)D、工資子系統(tǒng)E、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)

4、根據(jù)客戶檔案文件可以輸出（）等。A、欠款客戶信息表

B、客戶信譽(yù)信息表 C、客戶代碼表D、催款單E、客戶應(yīng)收賬款匯總表

5、利用應(yīng)收、預(yù)收賬款文件可以生成（）等。A、銷售發(fā)票信息列表

B、客戶欠款發(fā)票列表

C、逾期未收款明細(xì)表

D、應(yīng)收賬款賬齡分析表

E、應(yīng)收賬款對(duì)賬單

6、銷售與收款子系統(tǒng)于建賬期初需要錄入的單據(jù)通常包括（）。A、分期收款或先發(fā)貨后開票銷售模式下已發(fā)貨尚未開具發(fā)票的出庫單 B、先開發(fā)票后發(fā)貨模式下已開發(fā)票尚未發(fā)貨的銷售發(fā)票 C、委托代銷模式下尚未與受托方辦理結(jié)算的出庫單 D、尚未辦理結(jié)算的銷售發(fā)票和收款單 E、預(yù)收款模式下的銷售發(fā)票

7、銷售與收款子系統(tǒng)中日常錄入的單據(jù)主要有（）。

A、銷售報(bào)價(jià)單

B、銷售合同

C、銷售發(fā)票

D、收款單

E、銷售退貨單

8、下列哪些報(bào)表屬于銷售分析類報(bào)表？（）A、銷售合同執(zhí)行情況表

B、銷售利潤(rùn)匯總表

C、逾期未收款明細(xì)表D、收款預(yù)測(cè)明細(xì)表 E、銷售增長(zhǎng)分析表

9、年初始化的主要功能包括（）。

A、建立數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)框架

B、將上年期末數(shù)據(jù)余額逐筆結(jié)轉(zhuǎn)至本年 C、將上年數(shù)據(jù)庫重新整理、重新索引

D、進(jìn)行科目設(shè)置

10、下列文件中，每筆業(yè)務(wù)一條記錄的文件有（）。A、客戶檔案文件

B、銷售發(fā)票文件

C、收款單文件D、應(yīng)收、預(yù)收賬款文件

E、銷售合同文件

11、銷售發(fā)票文件中的銷售方式字段主要供用戶按不同的標(biāo)準(zhǔn)分類統(tǒng)計(jì)報(bào)表之用，該字段可以是以下哪些值？（）

A、現(xiàn)銷

B、賒銷

C、預(yù)付貨款

D、預(yù)付定金

E、分期付款

四、簡(jiǎn)答題

1、銷售合同文件、銷售發(fā)票文件和銷售文件在銷售與收款子系統(tǒng)中的主要作用分別是什么？

2、銷售與收款日常單據(jù)處理模塊和銷售核算及結(jié)賬模塊的基本功能有哪些？

第5章采購(gòu)與付款核算與管理

一、判斷題

1、期初余額設(shè)置模塊的功能是將用戶輸入的采購(gòu)、應(yīng)付賬款等期初余額存入相應(yīng)的文件中，為計(jì)算機(jī)系統(tǒng)核算和管理采購(gòu)、應(yīng)付賬款等業(yè)務(wù)提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。期初余額模塊是會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)連續(xù)的要求，是手工采購(gòu)、應(yīng)付賬款核算向計(jì)算機(jī)核算和管理轉(zhuǎn)化的基礎(chǔ)。

2、存貨檔案文件只被存貨子系統(tǒng)使用，在采購(gòu)與付款子系統(tǒng)中不被使用，因此，它不是一個(gè)重要的檔案文件。

3、請(qǐng)購(gòu)者需要購(gòu)買存貨時(shí)，通過錄入請(qǐng)購(gòu)單模塊將需申請(qǐng)采購(gòu)的部門、采購(gòu)的存貨、采購(gòu)時(shí)間、交貨時(shí)間等信息輸入計(jì)算機(jī)，并保存在檔案文件中。

4、采購(gòu)訂單是企業(yè)與供應(yīng)商之間簽訂的一種協(xié)議或者經(jīng)濟(jì)合同。主要包括采購(gòu)什么貨物、采購(gòu)多少、由誰供貨、什么時(shí)間到貨、到貨地點(diǎn)、運(yùn)輸方式、價(jià)格、運(yùn)費(fèi)等。

5、在采購(gòu)與付款子系統(tǒng)中，手工輔助采購(gòu)結(jié)算模塊的功能是計(jì)算機(jī)根據(jù)采購(gòu)訂單自動(dòng)從采購(gòu)訂單文件、存貨子系統(tǒng)中的入庫單文件中選擇與正在錄入的發(fā)票相關(guān)的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。當(dāng)發(fā)現(xiàn)暫估入庫貨物的暫估單價(jià)與發(fā)票單價(jià)不相符時(shí)，系統(tǒng)將反應(yīng)該筆先入庫后報(bào)銷的采購(gòu)入庫業(yè)務(wù)的入庫單、采購(gòu)發(fā)票以及采購(gòu)訂單數(shù)據(jù)顯示在屏幕上，輔助財(cái)會(huì)人員進(jìn)行采購(gòu)結(jié)算。因此，手工輔助采購(gòu)結(jié)算比手工環(huán)境下的采購(gòu)結(jié)算更加先進(jìn)。

6、總賬子系統(tǒng)是總括反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過程信息的子系統(tǒng)，因此，采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)都必須轉(zhuǎn)化為會(huì)計(jì)信息——記賬憑證，傳遞到總賬子系統(tǒng)。

7、企業(yè)在實(shí)際采購(gòu)過程中可能采用不同的采購(gòu)類型，如生產(chǎn)采購(gòu)、產(chǎn)品開發(fā)采購(gòu)、委托加工采購(gòu)、定量采購(gòu)、零星采購(gòu)、進(jìn)口采購(gòu)等，企業(yè)所處的行業(yè)不同，其采購(gòu)類型也不盡相同。因此，必須采用定點(diǎn)開發(fā)的方式，將企業(yè)的采購(gòu)類型固化到采購(gòu)與付款子系統(tǒng)中。

8、供應(yīng)商檔案設(shè)置模塊功能是將用戶輸入的每個(gè)供應(yīng)商信息，主要包括基本信息、聯(lián)系信息、信用信息、其他信息，存入“供應(yīng)商檔案”文件，為編制采購(gòu)訂單、應(yīng)付賬款核算和管理等提供數(shù)據(jù)。

二、多項(xiàng)選擇題

1、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中一個(gè)非常重要的業(yè)務(wù)循環(huán)。一般來講，企業(yè)從采購(gòu)到付款都要經(jīng)歷以下幾個(gè)步驟：請(qǐng)購(gòu)、需求確定、選擇供應(yīng)商、訂單發(fā)布、確認(rèn)訂單、（）等。

A、貨物驗(yàn)收

B、發(fā)票確認(rèn)

C、貨款支付

D、銀行對(duì)賬

2、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)核算與管理的主要特點(diǎn)是（）。A、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)量大

B、數(shù)據(jù)變化頻繁 C、與其他子系統(tǒng)聯(lián)系不廣泛

D、管理要求高

3、編制采購(gòu)訂單是指按照采購(gòu)合同的要求編制采購(gòu)訂單。采購(gòu)訂單以（）信息為基礎(chǔ)信息，在確定采購(gòu)訂單上的供應(yīng)商時(shí)，首先從供應(yīng)商排名文件中獲取排名結(jié)果，然后按照企業(yè)采購(gòu)管理辦法，選擇排名靠前的供應(yīng)商，并分配相應(yīng)地采購(gòu)數(shù)量。當(dāng)所有信息編制完成后，將其保存在文件中。（）文件是整個(gè)采購(gòu)到付款循環(huán)的最重要的數(shù)據(jù)文件之一。

A、請(qǐng)購(gòu)單

B、采購(gòu)訂單

C、存貨

D、供應(yīng)商檔案

4、自動(dòng)采購(gòu)結(jié)算模塊的功能是系統(tǒng)根據(jù)采購(gòu)訂單號(hào)自動(dòng)從采購(gòu)訂單文件、存貨子系統(tǒng)中的入庫單文件中選擇與正在錄入的發(fā)票相關(guān)的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，即（）進(jìn)行核對(duì)，以及（）進(jìn)行核對(duì)。如果核對(duì)結(jié)果完全相符，生成結(jié)算表，并在入庫單文件、采購(gòu)發(fā)票文件、采購(gòu)訂單文件中做采購(gòu)結(jié)算標(biāo)志。A、采購(gòu)訂單中的數(shù)量與入庫單文件中的收貨數(shù)量 B、發(fā)票中的數(shù)量與入庫單文件中的收貨數(shù)量 C、將發(fā)票中的單價(jià)與采購(gòu)訂單文件中的訂貨單價(jià) D、采購(gòu)訂單中的金額與入庫單文件中的金額

5、初始設(shè)置工作做得完善、正確和全面是保證系統(tǒng)有效和正確使用的前提。采購(gòu)與付款子系統(tǒng)初始設(shè)置模塊應(yīng)該包括以下基本功能：（）。A、存貨檔案設(shè)置

B、供應(yīng)商檔案設(shè)置 C、采購(gòu)類型設(shè)置

D、付款條件設(shè)置

6、采購(gòu)與付款子系統(tǒng)中獲取請(qǐng)購(gòu)單的方法主要有三種：（）。A、錄入請(qǐng)購(gòu)單

B、存貨系統(tǒng)自動(dòng)傳入

C、MRP物料需求計(jì)劃傳入

D、通過Internet從供應(yīng)商獲取信息

7、為了加速供應(yīng)商發(fā)票的錄入速度，并保證發(fā)票上數(shù)據(jù)的正確性，系統(tǒng)應(yīng)該提供（）為錄入供應(yīng)商發(fā)票提供依據(jù)，該依據(jù)來源于（）。單選 A、采購(gòu)合同采購(gòu)子系統(tǒng)

B、請(qǐng)購(gòu)單采購(gòu)子系統(tǒng) C、付款憑證財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)

D、入庫單存貨子系統(tǒng)

8、應(yīng)付賬款模塊中，發(fā)票的審核是通過核對(duì)（）來實(shí)現(xiàn)的。A、發(fā)票中的單價(jià)和采購(gòu)合同文件的訂貨單價(jià) B、發(fā)票中的單價(jià)和供應(yīng)商價(jià)格文件中的單價(jià) C、發(fā)票中的數(shù)量和采購(gòu)合同文件中的訂貨數(shù)量 D、發(fā)票中的數(shù)量和入庫單文件中的收貨數(shù)量

E、采購(gòu)合同文件中的訂貨數(shù)量和入庫單文件中的收貨數(shù)量

9、應(yīng)付賬款賬齡分析時(shí)，先按照哪些條件從發(fā)票文件中挑選出所有供應(yīng)商記錄，再按照供應(yīng)商和用戶定義的付款到期日時(shí)間段進(jìn)行賬齡分析？（）A、結(jié)算方式為“應(yīng)付賬款”

B、付款到期日未到 C、發(fā)票金額不等于已付金額

D、其他

10、應(yīng)付賬款子系統(tǒng)中，自動(dòng)轉(zhuǎn)賬模塊的功能根據(jù)（）生成機(jī)制憑證，傳入賬務(wù)處理子系統(tǒng)或存入機(jī)制憑證文件供賬務(wù)處理子系統(tǒng)使用。

A、發(fā)票文件

B、付款通知書文件

C、費(fèi)用統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)文件

D、出庫單文件

三、簡(jiǎn)答題

1、采購(gòu)訂單號(hào)（或訂單編號(hào)）是采購(gòu)與付款子系統(tǒng)中一個(gè)非常重要的數(shù)據(jù)，它的作用是什么？在采購(gòu)與付款子系統(tǒng)中模擬一個(gè)采購(gòu)到付款循環(huán)的業(yè)務(wù)，分析并說明采購(gòu)訂單號(hào)是如何將各個(gè)過程聯(lián)系在一起的。

第6章存貨核算與管理

一、判斷題

1、在存貨子系統(tǒng)進(jìn)行系統(tǒng)初始化時(shí)，不用進(jìn)行增值稅稅率設(shè)置。

2、在存貨子系統(tǒng)中是通過自動(dòng)轉(zhuǎn)賬將每筆業(yè)務(wù)處理分錄傳送到賬務(wù)處理子系統(tǒng)的。

3、在存貨子系統(tǒng)中，只是對(duì)存貨進(jìn)行數(shù)量上的管理，不用對(duì)臨時(shí)出入庫單據(jù)進(jìn)行審核。

4、在初始設(shè)置時(shí)，倉庫、部門、收發(fā)類別等的設(shè)置是必不可少的。

5、存貨核算中出入庫單據(jù)的審核，與賬務(wù)處理時(shí)記賬憑證的審核完全相同。

6、存貨的銷售屬性是指具有該屬性的存貨可用于銷售，發(fā)貨單、發(fā)票、銷售出庫單等與銷售有關(guān)的單據(jù)參照存貨時(shí)，參照的都是具有銷售屬性的存貨。開在發(fā)貨單或發(fā)票上的應(yīng)稅勞務(wù)，也應(yīng)設(shè)置為銷售屬性，否則開發(fā)貨單或發(fā)票時(shí)無法參照。

7、在存貨結(jié)存文件中，存貨計(jì)價(jià)方式采用加權(quán)平均法或移動(dòng)加權(quán)平均法時(shí)，一種存貨占一條記錄；存貨計(jì)價(jià)方式采用先進(jìn)先出或后進(jìn)先出法時(shí)，一種存貨可能有多條記錄；采用個(gè)別計(jì)價(jià)法時(shí)，一批存貨占一條記錄。

8、存貨記賬時(shí)可采用兩種記賬方式，即在線記賬和批量記賬。

9、存貨的倉庫代碼和計(jì)價(jià)方式應(yīng)直接存于入庫單文件中。

10、存貨子系統(tǒng)的年初建賬是在年初即1月進(jìn)行的。

11、所有的出入庫單據(jù)均由系統(tǒng)按不同倉庫加收發(fā)標(biāo)志自動(dòng)排列編號(hào)，用戶不能編輯。即每個(gè)倉庫入庫單和出庫單都是從1號(hào)開始，對(duì)于網(wǎng)絡(luò)用戶，如果是幾個(gè)人同時(shí)制單，單據(jù)號(hào)只有在單據(jù)已填制并經(jīng)確認(rèn)完畢后才給出，在單據(jù)保存前，系統(tǒng)提示了一個(gè)參考單據(jù)號(hào)，如果網(wǎng)絡(luò)版只有一個(gè)人制單或在單用戶上制單時(shí)，單據(jù)上的單據(jù)號(hào)即是正在填制的單據(jù)號(hào)。

12、在錄入數(shù)量時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)控制：庫存數(shù)量不能低于最低儲(chǔ)量，否則發(fā)出提示信息。

二、單選題

1、企業(yè)要實(shí)現(xiàn)采用計(jì)算機(jī)完成存貨管理，首先要通過（）將基本數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)。

A、系統(tǒng)初始化模塊

B、采購(gòu)模塊

C、憑證錄入

D、系統(tǒng)維護(hù)模塊

2、存貨子系統(tǒng)一般可以劃分為初始設(shè)置、（）、記賬與計(jì)算、期末處理、賬表輸出、統(tǒng)計(jì)分析、系統(tǒng)服務(wù)等七個(gè)功能模塊。每個(gè)功能模塊又可以繼續(xù)劃分為若干功能模塊，直到每個(gè)功能模塊都能夠表示相對(duì)獨(dú)立的功能為止。A、供應(yīng)商設(shè)置模塊

B、出入庫單據(jù)處理 C、存貨結(jié)存模塊

D、采購(gòu)價(jià)格管理模塊

3、對(duì)于按先進(jìn)先出法核算的存貨單價(jià)和金額的處理，如果計(jì)算方法=“先進(jìn)先出”，則計(jì)算機(jī)自動(dòng)到（）檢查每一種結(jié)存單價(jià)存貨的結(jié)存數(shù)量，自動(dòng)計(jì)算出本次出庫存貨的數(shù)量和對(duì)應(yīng)的單價(jià)，并顯示在屏幕上。A、本月存貨結(jié)存文件中從“前”向“后” B、本月存貨結(jié)存文件中從“后”向“前” C、本月出庫單文件中從“前”向“后” D、本月出庫單文件中從“后”向“前”

4、采用加權(quán)平均計(jì)價(jià)法進(jìn)行存貨成本核算時(shí)，存貨結(jié)存文件中（）字段必不可少。

A、本月期初存貨單價(jià)

B、本月購(gòu)入存貨金額 C、本月發(fā)出存貨金額

C、期末結(jié)存存貨數(shù)量

5、在輸入入庫單的過程中，需要從（）文件中獲取數(shù)據(jù)。

A、采購(gòu)合同文件、存貨目錄文件、存貨結(jié)存文件、費(fèi)用統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)文件 B、采購(gòu)合同文件、存貨目錄文件、存貨結(jié)存文件

C、采購(gòu)合同文件、存貨目錄文件、存貨結(jié)存文件、供應(yīng)商文件 D、采購(gòu)合同文件、存貨目錄文件、費(fèi)用統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)文件

6、存貨類別單設(shè)文件時(shí)，下列內(nèi)容中，（）可以不包含在存貨目錄文件中。A、存貨名稱

B、存貨計(jì)價(jià)方式

C、存貨類別名稱

D、存貨計(jì)量單位

7、存貨的計(jì)價(jià)方式一般存于（）中。

A、倉庫文件

B、存貨目錄文件

C、入庫單文件

D、存貨結(jié)存文件

8、存貨模塊中的記賬子模塊的功能主要是實(shí)現(xiàn)利用臨時(shí)入庫單文件和臨時(shí)出庫單文件的數(shù)據(jù)來更新入庫單文件、出庫單文件以及（）的數(shù)據(jù)處理過程。A、采購(gòu)合同文件

B、發(fā)票文件

C、存貨結(jié)存文件

D、倉庫文件

9、倉庫存貨匯總文件中的數(shù)據(jù)取自于倉庫文件、存貨目錄文件以及（）。A、入庫單文件和出庫單文件

B、存貨結(jié)存文件 C、臨時(shí)入庫單文件

D、臨時(shí)出庫單文件

10、某企業(yè)對(duì)A1型號(hào)的方鋼采用先進(jìn)先出計(jì)價(jià)方式進(jìn)行核算，5月末庫存A1型號(hào)的方鋼為最后四批購(gòu)入的，第三、四次購(gòu)買價(jià)格相同，則A1型號(hào)的方鋼在存貨結(jié)存文件中占有（）記錄。

A、1條

B、4條

C、3條

D、以上答案都不對(duì)

三、多項(xiàng)選擇題

1、存貨子系統(tǒng)不是一個(gè)獨(dú)立的系統(tǒng)，在計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)各子系統(tǒng)數(shù)據(jù)采用直接傳遞式時(shí)，它與下列（）存在數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系。A、賬務(wù)處理子系統(tǒng)

B、銷售與應(yīng)收賬款子系統(tǒng)

C、固定資產(chǎn)子系統(tǒng) D、成本子系統(tǒng)E、報(bào)表子系統(tǒng)

2、存貨檔案設(shè)置模塊首先提供存貨類別設(shè)置屏幕，用戶根據(jù)企業(yè)存貨核算和管理的需要，輸入存貨類別，然后輸入各類別下的存貨編碼、名稱，在輸入每一存貨檔案信息，包括（）。

A、基本信息

B、成本信息

C、控制信息

D、其他信息

E、編碼信息

3、存貨檔案設(shè)置模塊提供成本信息輸入屏幕，以滿足存貨成本核算需求。一般來講，存貨成本信息主要包括（）。

A、實(shí)際采購(gòu)成本B、計(jì)劃價(jià)/售價(jià)

C、最低售價(jià) D、最高進(jìn)價(jià)

E、加權(quán)平均成本

4、采用哪些計(jì)價(jià)方式，材料出庫時(shí)，需要逐筆登記存貨的發(fā)出和結(jié)存單價(jià)、數(shù)量及金額？（）

A、加權(quán)平均計(jì)價(jià)方式

B、移動(dòng)加權(quán)計(jì)價(jià)方式

C、先進(jìn)先出計(jì)價(jià)方式

D、后進(jìn)先出計(jì)價(jià)方式

E、個(gè)別計(jì)價(jià)方式

5、超儲(chǔ)存貨明細(xì)表是通過將（）和（）進(jìn)行對(duì)比、判斷生成的。A、存貨結(jié)存文件的結(jié)存數(shù)量、金額

B、入庫單文件的入庫數(shù)量、金額 C、出庫單文件的出庫數(shù)量、金額

D、存貨目錄文件的最高儲(chǔ)量

四、簡(jiǎn)答題

1、銷售子系統(tǒng)、存貨子系統(tǒng)與總賬子系統(tǒng)的記賬的主要工作內(nèi)容，各涉及哪些相關(guān)的數(shù)據(jù)文件？

第7章其他業(yè)務(wù)核算與管理

一、判斷題

1、在電算化方式下，對(duì)工資進(jìn)行兩級(jí)核算的企業(yè)，在財(cái)會(huì)部門用計(jì)算機(jī)進(jìn)行工資的匯總與分配，而在車間或科室仍需采用手工編制工資結(jié)算單。

2、在工資計(jì)算前的考勤和其他變動(dòng)數(shù)據(jù)的錄入，只對(duì)變動(dòng)數(shù)據(jù)進(jìn)行操作。

3、在工資子系統(tǒng)中，必須將基本不變數(shù)據(jù)和變動(dòng)數(shù)據(jù)分別設(shè)置基本不變數(shù)據(jù)文件和變動(dòng)數(shù)據(jù)文件進(jìn)行管理。

4、在工資子系統(tǒng)中，職員姓名是識(shí)別每一職員的關(guān)鍵數(shù)據(jù)。

5、在工資計(jì)算文件中，一個(gè)部門（班組或小組、車間或科室）一條記錄。

6、工資分配數(shù)據(jù)由工資費(fèi)用分配文件產(chǎn)生，按車間或科室和工作類別進(jìn)行應(yīng)付工資匯總。

7、人事變動(dòng)模塊是針對(duì)工資數(shù)據(jù)文件中的基本不變數(shù)據(jù)設(shè)置的。

8、工資匯總數(shù)據(jù)由工資匯總文件中的工資數(shù)據(jù)計(jì)算、匯總?cè)〉谩?/p>

9、工資分配模塊將企業(yè)每月發(fā)生的全部工資費(fèi)用按工資費(fèi)用的用途進(jìn)行分配。

10、對(duì)于工資子系統(tǒng)功能模塊的執(zhí)行，應(yīng)注意數(shù)據(jù)處理的順序，實(shí)務(wù)操作中，不可顛倒處理順序。

11、隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)在企業(yè)管理中應(yīng)用的普及，人事管理和工資處理正被整合為一個(gè)人力資源管理系統(tǒng)。

12、人事部門所需的職工自然工資檔案只與變動(dòng)數(shù)據(jù)有關(guān)，對(duì)此數(shù)據(jù)庫的創(chuàng)建、查詢、修改和維護(hù)可作為人事管理系統(tǒng)的子模塊獨(dú)立于工資子系統(tǒng)之外。

13、工資子系統(tǒng)中部門代碼的設(shè)計(jì)可以與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中其他子系統(tǒng)中對(duì)部門代碼的設(shè)計(jì)不相一致。

14、在固定資產(chǎn)子系統(tǒng)中，設(shè)計(jì)來源碼的目的是區(qū)分固定資產(chǎn)取得方式，為加強(qiáng)管理和自動(dòng)生成轉(zhuǎn)賬憑證提供依據(jù)。

15、在計(jì)算機(jī)環(huán)境下，為了簡(jiǎn)化折舊計(jì)算工作，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊是在上月提存數(shù)的基礎(chǔ)上加以調(diào)整求得本月應(yīng)提存數(shù)。

16、在輸出固定資產(chǎn)增減變動(dòng)表時(shí)，不需要用到固定資產(chǎn)卡片文件。

17、在固定資產(chǎn)子系統(tǒng)中，固定資產(chǎn)卡片文件中的固定資產(chǎn)名稱是關(guān)鍵字。

18、因?yàn)槌杀居?jì)算過程比較規(guī)范，是對(duì)各費(fèi)用要素的歸集和分配，以及生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，所以，成本子系統(tǒng)容易通用化。

19、成本子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)交換多。例如，生產(chǎn)費(fèi)用（直接材料、直接人工、折舊費(fèi)用等）等原始數(shù)據(jù)在其他子系統(tǒng)已經(jīng)輸入（如材料費(fèi)用在存貨子系統(tǒng)、工資及福利費(fèi)在工資子系統(tǒng)、折舊費(fèi)用在固定資產(chǎn)子系統(tǒng)等），在成本子系統(tǒng)中無須再輸入，只需從上述子系統(tǒng)中將需要的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)來即可。

20、在成本子系統(tǒng)中將通過成本計(jì)算得到的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的數(shù)量和成本信息 再轉(zhuǎn)入存貨子系統(tǒng)，以便計(jì)算存貨的收入和發(fā)出成本，為產(chǎn)品銷售提供銷售成本信息。

二、單選題

1、工資子系統(tǒng)的核心文件是（）。

A、工資匯總文件

B、工資計(jì)算文件

C、記賬憑證文件

D、賬簿文件

2、工資分配數(shù)據(jù)由（）產(chǎn)生。

A、工資計(jì)算文件

B、工資匯總文件 C、工資費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)文件

D、計(jì)算公式庫文件

3、（）是按財(cái)務(wù)要求和工資管理設(shè)立的，是財(cái)會(huì)部門向銀行提取現(xiàn)金以發(fā)放工資的重要依據(jù)。

A、工資計(jì)算模塊

B、工資匯總模塊

C、工資分配模塊

D、票面分解模塊

4、人事部門所需的職員自然工資檔案只與（）有關(guān)，對(duì)此數(shù)據(jù)庫的創(chuàng)建、查詢、修改和維護(hù)可作為人事管理的子模塊獨(dú)立于工資子系統(tǒng)之外，以支持工資核算與管理的實(shí)現(xiàn)。

A、工資匯總數(shù)據(jù)

B、工資費(fèi)用分配數(shù)據(jù)

C、工資不變數(shù)據(jù)

D、變動(dòng)數(shù)據(jù)

5、在工資子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)來源中，人員調(diào)動(dòng)的數(shù)據(jù)出自（）。A、勞動(dòng)部門

B、生產(chǎn)部門

C、人事部門

D、工會(huì)

6、在成本子系統(tǒng)中，（）用于存放從其他子系統(tǒng)中獲取的費(fèi)用分配數(shù)據(jù)。A、基本不變數(shù)據(jù)文件和變動(dòng)數(shù)據(jù)文件 B、直接費(fèi)用文件和間接費(fèi)用文件 C、產(chǎn)品產(chǎn)量及工時(shí)文件 D、成本計(jì)算單文件

7、固定資產(chǎn)增加文件的結(jié)構(gòu)與固定資產(chǎn)卡片文件的結(jié)構(gòu)基本相同，其差別是增加一個(gè)（）字段。

A、“固定資產(chǎn)代碼”

B、“累計(jì)折舊”

C、“來源碼”

D、“增加類別”

三、多項(xiàng)選擇題

1、在企業(yè)中，主要由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)工資的核算，具體工作包括（）。A、工資的調(diào)級(jí)

B、工資的計(jì)算

C、工資的匯總 D、工資的分配

E、工資的發(fā)放

2、基本不變數(shù)據(jù)時(shí)指固定不變的數(shù)據(jù)和在較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)很少變動(dòng)的數(shù)據(jù)，如（）。A、職工代碼

B、代扣款項(xiàng)

C、姓名

D、基本工資

3、工資子系統(tǒng)初始化模塊的功能包括（）。A、庫結(jié)構(gòu)設(shè)置

B、部門設(shè)置 C、基本不變數(shù)據(jù)的輸入

D、工資費(fèi)用分配項(xiàng)目的設(shè)置

4、工資子系統(tǒng)中人事變動(dòng)模塊處理的內(nèi)容主要有（）。A、人員變動(dòng)B、病事假扣款 C、代扣個(gè)人所得稅 D、基本工資變動(dòng) E、固定津貼統(tǒng)一調(diào)整

5、相對(duì)于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的其他子系統(tǒng)，工資子系統(tǒng)的特點(diǎn)有（）。A、涉及面廣

B、計(jì)算復(fù)雜

C、數(shù)據(jù)量大

D、日常數(shù)據(jù)輸入量小

6、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)可以根據(jù)固定資產(chǎn)折舊分配表，自動(dòng)編制機(jī)制憑證，并可自動(dòng)將其傳遞到（）。

A、總賬子系統(tǒng)

B、成本子系統(tǒng)

C、銷售與應(yīng)收賬款子系統(tǒng)

D、存貨子系統(tǒng)

7、設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)代碼時(shí)，需要考慮代碼的（）。

A、唯一性

B、系統(tǒng)性

C、擴(kuò)展性

D、簡(jiǎn)易性

E、目的性

8、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)輸入模塊主要包括（）。A、固定資產(chǎn)清理模塊

B、固定資產(chǎn)減少模塊

C、固定資產(chǎn)增加模塊 D、固定資產(chǎn)調(diào)動(dòng)模塊

E、折舊計(jì)提模塊

9、在固定資產(chǎn)子系統(tǒng)中，自動(dòng)轉(zhuǎn)賬模塊的功能是根據(jù)固定資產(chǎn)各種數(shù)據(jù)文件的數(shù)據(jù)自動(dòng)生成機(jī)制憑證，這些憑證包括（）。

A、固定資產(chǎn)取得機(jī)制憑證

B、固定資產(chǎn)折舊機(jī)制憑證

C、固定資產(chǎn)調(diào)動(dòng)機(jī)制憑證

D、固定資產(chǎn)出售、報(bào)廢、毀損機(jī)制憑證

10、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)應(yīng)該具備（）等主要功能。A、管理固定資產(chǎn)卡片

B、處理固定資產(chǎn)增減變化業(yè)務(wù) C、計(jì)提折舊

D、自動(dòng)轉(zhuǎn)賬

E、固定資產(chǎn)卡片結(jié)構(gòu)設(shè)置

11、在輸出固定資產(chǎn)增減變動(dòng)表時(shí)，需要訪問的文件有（）。

A、固定資產(chǎn)增加文件

B、固定資產(chǎn)減少文件

C、固定資產(chǎn)卡片文件 D、固定資產(chǎn)調(diào)動(dòng)文件

E、折舊計(jì)提文件

12、在固定資產(chǎn)子系統(tǒng)中，系統(tǒng)初始化模塊的功能主要包括（）。A、卡片結(jié)構(gòu)設(shè)置

B、部門設(shè)置

C、折舊方法設(shè)置 D、折舊統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置

E、固定資產(chǎn)卡片初始錄入

13、成本子系統(tǒng)中，通過獲取數(shù)據(jù)功能模塊的數(shù)據(jù)包括（）。A、輸入的基本數(shù)據(jù)

B、系統(tǒng)自動(dòng)生成的數(shù)據(jù) C、通過數(shù)據(jù)之間的計(jì)算獲得的數(shù)據(jù)

D、從其他子系統(tǒng)獲取的數(shù)據(jù) E、以上都不是

14、成本子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)之間的聯(lián)系強(qiáng)于（）。

A、總賬子系統(tǒng)

B、工資子系統(tǒng)

C、銷售子系統(tǒng)

D、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)

15、在成本子系統(tǒng)中，成本計(jì)算模塊的功能包括（）。A、費(fèi)用歸集與分配

B、自動(dòng)生成機(jī)制憑證

C、數(shù)據(jù)備份 D、計(jì)算產(chǎn)品成本

E、自動(dòng)轉(zhuǎn)賬

一、判斷題

第8章會(huì)計(jì)報(bào)表編制與分析

1、以手工方式或電算化方式編制的會(huì)計(jì)報(bào)表，其數(shù)據(jù)的基本來源是一致的，對(duì)于規(guī)定編制的會(huì)計(jì)報(bào)表的格式與內(nèi)容的要求也是相同的。

2、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)包括登記會(huì)計(jì)賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表等功能。

3、在計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)之外的其他子系統(tǒng)也有報(bào)表的編制。

4、會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)應(yīng)設(shè)置報(bào)表數(shù)據(jù)來源重新定義的功能。

5、由于使用計(jì)算機(jī)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，定義了會(huì)計(jì)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系，可根據(jù)需要隨時(shí)隨意生成及輸出會(huì)計(jì)報(bào)表。

6、為了滿足企業(yè)管理者的需要，會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)提供直接修改報(bào)表數(shù)據(jù)的功能。

7、與其他子系統(tǒng)相比，會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)所需數(shù)據(jù)全部由其他子系統(tǒng)轉(zhuǎn)入，會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)的編制與分析不需輸入數(shù)據(jù)。

8、一般情況下，使用財(cái)務(wù)軟件編制個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表不需輸入數(shù)據(jù)，使用的是總賬子系統(tǒng)的賬簿數(shù)據(jù)文件數(shù)據(jù)。

9、采用固定報(bào)表設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表軟件，通常是開發(fā)單位自己使用、自己維護(hù)，根本沒有考慮或很少考慮通用性的問題，因此不能成為商品化軟件。

10、通用會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供會(huì)計(jì)報(bào)表的自定義功能，包括定義會(huì)計(jì)報(bào)表的格式、項(xiàng)目、各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)來源、表內(nèi)和表間的數(shù)據(jù)運(yùn)算和核對(duì)關(guān)系等。

11、會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)可以完全采用自定義的方法編制會(huì)計(jì)報(bào)表和進(jìn)行報(bào)表分析。

12、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)中，會(huì)計(jì)報(bào)表分析數(shù)據(jù)的來源有兩類：一是從會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)本身及總賬子系統(tǒng)取得；另一類是從系統(tǒng)外部獲取輔助信息。

13、由于計(jì)算機(jī)具有強(qiáng)大的制表功能，企業(yè)可以自行設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表的格式和內(nèi)容。

14、以手工方式和電算化方式編制會(huì)計(jì)報(bào)表的格式與內(nèi)容的要求是相同的，但數(shù)據(jù)的基本來源是不同的。

15、在會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)中，會(huì)計(jì)報(bào)表分析實(shí)質(zhì)上是運(yùn)用會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)計(jì)算各種經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

16、在會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)對(duì)經(jīng)營(yíng)交易或事項(xiàng)進(jìn)行直接處理。

17、會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)主要是加工和報(bào)告由其他子系統(tǒng)處理產(chǎn)生的資料與信息。

18、專用的會(huì)計(jì)報(bào)表軟件是系統(tǒng)或行業(yè)為特定需要設(shè)計(jì)開發(fā)的報(bào)表軟件，通常需要用戶自定義報(bào)表的格式和數(shù)據(jù)來源。

二、單選題

1、賬簿文件是經(jīng)（）的處理生成的。

A、總賬子系統(tǒng)

B、銷售與應(yīng)收賬款子系統(tǒng) C、會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)

D、成本子系統(tǒng)

2、在會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)中，編制個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表的依據(jù)是（）。

A、報(bào)表數(shù)據(jù)文件

B、基本不變數(shù)據(jù)文件

C、賬簿文件

D、變動(dòng)數(shù)據(jù)文件

3、在會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)中，按照主要會(huì)計(jì)報(bào)表的生成順序，首先生成的是（）。A、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表

B、利潤(rùn)表

C、資產(chǎn)負(fù)債表

D、現(xiàn)金流量表

4、報(bào)表中描述報(bào)表整體性質(zhì)的部分是（）。A、表頭

B、表體

C、表尾

D、報(bào)表格式

5、在會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)中，會(huì)計(jì)報(bào)表分析模塊中的“定義指標(biāo)數(shù)據(jù)來源”功能執(zhí)行（）操作。

A、定義進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表分析使用的財(cái)務(wù)指標(biāo) B、指定制成分析圖形的分析數(shù)據(jù) C、按照計(jì)算步驟生成分析結(jié)果

D、根據(jù)分析指標(biāo)的邏輯關(guān)系和運(yùn)算規(guī)則確定各指標(biāo)的計(jì)算公式

6、按照會(huì)計(jì)報(bào)表的勾稽關(guān)系，會(huì)計(jì)報(bào)表生成的順序是（）。A、資產(chǎn)負(fù)債表及附注、利潤(rùn)表及附注、現(xiàn)金流量表 B、資產(chǎn)負(fù)債表及附注、利潤(rùn)表及附注、杜邦分析圖 C、利潤(rùn)表及附注、資產(chǎn)負(fù)債表及附注、現(xiàn)金流量表 D、資產(chǎn)負(fù)債表及附注、利潤(rùn)表及附注、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表

7、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)進(jìn)行修改要視具體的情況而定，不屬于報(bào)表編制方法的修改，應(yīng)通過（）進(jìn)行調(diào)整。

A、重新定義報(bào)表的數(shù)據(jù)來源

B、記賬憑證 C、賬簿文件

D、直接修改報(bào)表數(shù)據(jù)

8、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)進(jìn)行修改要視具體情況而定，如果確屬編制方法的問題，則通過（）進(jìn)行修改，不能對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)直接修改。A、重新定義報(bào)表的數(shù)據(jù)來源

B、記賬憑證 C、賬簿文件

D、重新定義報(bào)表格式

三、多項(xiàng)選擇題

1、會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)相比，具有（）特點(diǎn)。

A、輸入數(shù)據(jù)少

B、不設(shè)置報(bào)表數(shù)據(jù)直接修改功能

C、輸出信息的規(guī)定性強(qiáng)

D、通用性更強(qiáng)、適用性更廣

E、圖表并用進(jìn)行報(bào)表分析

2、按照制作報(bào)表方法的不同，可以將報(bào)表軟件分為（）。A、固定報(bào)表軟件

B、通用報(bào)表軟件 C、電子報(bào)表軟件

D、商品化會(huì)計(jì)報(bào)表軟件

3、報(bào)表格式的修改有（）。

A、表頭的修改

B、表體的修改

C、表尾的修改

D、報(bào)表整體格式的修改

4、報(bào)表內(nèi)需填列的數(shù)據(jù)可以分為常數(shù)與變動(dòng)數(shù)據(jù)，其中變動(dòng)數(shù)據(jù)可以（）。A、從總賬子系統(tǒng)獲取

B、從其他報(bào)表獲取

C、從本表獲取 D、從系統(tǒng)外部獲取E、從其他會(huì)計(jì)軟件獲取

5、在會(huì)計(jì)報(bào)表分析中，比較分析法應(yīng)用比較廣泛，其具體形式有（）。

A、絕對(duì)數(shù)字比較分析

B、絕對(duì)數(shù)字增減變動(dòng)分析

C、百分比增減變動(dòng)分析

D、圖解法比較分析

E、實(shí)際與計(jì)劃比較

6、會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)中，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制一般應(yīng)具備以下基本功能：（）。A、報(bào)表格式定義

B、格式數(shù)據(jù)來源定義

C、數(shù)據(jù)輸入

D、報(bào)表數(shù)據(jù)處理

7、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來源為（）。A、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的總賬子系統(tǒng) B、決策支持系統(tǒng) C、財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)

D、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)外部數(shù)據(jù)輸入 E、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)本身

8、會(huì)計(jì)報(bào)表輸出的內(nèi)容主要包括以下幾方面：（）。A、輸出報(bào)表結(jié)構(gòu)

B、輸出編制完整的報(bào)表 C、輸出能被其他系統(tǒng)接收的數(shù)據(jù)

D、輸出賬簿文件數(shù)據(jù)

E、輸出報(bào)表的指定區(qū)域

9、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)的輸出方式一般有以下幾種：（）。A、屏幕顯示輸出

B、打印輸出

C、磁盤輸出

D、網(wǎng)絡(luò)傳輸

第9章會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建設(shè)

一、判斷題

1、根據(jù)管理和控制的要求不同，定期集中模式又分為實(shí)時(shí)集中與混合集中兩種。

2、賬集中IT平臺(tái)是指集團(tuán)的下屬分支單位的報(bào)表全部集中到集團(tuán)，集團(tuán)可以定期對(duì)下屬單位所有數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢和分析，并對(duì)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施控制。

3、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是一個(gè)人機(jī)相結(jié)合的系統(tǒng)，其基本構(gòu)成包括硬件資源、軟件資源（網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)、會(huì)計(jì)軟件）、信息資源（如：數(shù)據(jù)文件、會(huì)計(jì)規(guī)范）和會(huì)計(jì)人員等基本要素。

4、對(duì)于單一企業(yè)來講，由于內(nèi)部單位基本在同一地區(qū)，通過配置網(wǎng)絡(luò)硬件資源、軟件資源，選擇B/S或者C/S應(yīng)用體系就能夠保證信息在各個(gè)部門之間實(shí)時(shí)傳遞和共享，因此，IT平臺(tái)構(gòu)建比較簡(jiǎn)單。

5、企業(yè)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)、管理范圍、實(shí)時(shí)控制力度強(qiáng)弱等管理需求不盡相同，導(dǎo)致構(gòu)建IT平臺(tái)的方案有較大的差異。

6、表集中更能向上級(jí)單位提供盡可能詳盡的財(cái)務(wù)信息，賬集中只能提供有限的經(jīng)過處理后的財(cái)務(wù)信息。

7、從管理和控制角度看，實(shí)時(shí)集中比定期集中更先進(jìn)，因?yàn)閷?shí)時(shí)集中可以提供更加全面、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息，并對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)控制；定期集中在信息反饋上存在一定的滯后，只能定期對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行適時(shí)控制。

8、定期集中適用于這樣一類單位，即集團(tuán)或者管理中心對(duì)一些下屬單位需要實(shí)時(shí)集中管理和控制，而對(duì)另一些下屬單位只需要粗放管理。

9、自行組織開發(fā)需要企業(yè)自身有很強(qiáng)的IT隊(duì)伍，而且要保持人員長(zhǎng)時(shí)期的相對(duì)穩(wěn)定，才有可能保證軟件開發(fā)、運(yùn)行和升級(jí)維護(hù)正常進(jìn)行。

10、明確企業(yè)業(yè)務(wù)處理要求并了解軟件功能能否滿足這些要求，是企業(yè)選擇合適會(huì)計(jì)軟件最重要的一個(gè)方面。

二、多項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)企業(yè)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)、管理范圍和控制力等要素，IT平臺(tái)的構(gòu)建方案可以歸納為（）。

A、實(shí)時(shí)集中

B、定期集中

C、混合集中

D、控制集中

2、根據(jù)管理和控制的要求不同，定期集中模式又分為（）。A、賬集中

B、表集中

C、實(shí)時(shí)集中

D、混合集中

3、信息系統(tǒng)的實(shí)施一般劃分為三個(gè)基本階段（）。

A、項(xiàng)目準(zhǔn)備

B、項(xiàng)目管理

C、項(xiàng)目驗(yàn)收

D、項(xiàng)目回收

4、信息系統(tǒng)實(shí)施過程中的控制機(jī)制包括（）。

A、進(jìn)度控制機(jī)制

B、質(zhì)量控制機(jī)制

C、報(bào)告機(jī)制

D、問題跟蹤機(jī)制

5、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的IT平臺(tái)是根據(jù)會(huì)計(jì)核算與管理的需要，合理配置（）行程的

平臺(tái)。

A、硬件資源

B、軟件資源

C、信息資源

D、人力資源

6、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)實(shí)施的需求分析包括（）。A、宏觀需求分析B、微觀需求分析 C、組織結(jié)構(gòu)調(diào)整的需求D、流程優(yōu)化的需求

一、判斷題

第10章會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)

1、電子數(shù)據(jù)處理環(huán)境下，并不改變審計(jì)的總目標(biāo)和范圍。審計(jì)人員研究和評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)和有關(guān)的內(nèi)部控制所采用的程序等，以及其他審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和內(nèi)容均不受電子數(shù)據(jù)處理環(huán)境影響。

2、了解電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)及其控制，是審計(jì)人員評(píng)價(jià)內(nèi)部控制和使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)的關(guān)鍵。

3、由于審計(jì)人員在對(duì)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)的內(nèi)部控制的研究評(píng)價(jià)中所遵循的程序，以及對(duì)其他計(jì)劃程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍可能受到電子數(shù)據(jù)處理環(huán)境的影響，審計(jì)的總目標(biāo)也發(fā)生了相應(yīng)的變化。

4、在電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)中，有形記錄大為減少，使經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程缺少審計(jì)線索。所以，對(duì)數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出的控制以及電子計(jì)算機(jī)的操作過程成為審計(jì)的重要內(nèi)容。

5、在計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制中，應(yīng)用控制是一般控制的基礎(chǔ)，一般控制是應(yīng)用控制的深化。

6、糾正性控制與預(yù)防性控制相對(duì)而言是一種積極的控制，是利用審計(jì)線索，糾正已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問題和錯(cuò)誤。

7、在電算化部門內(nèi)部，所有參與系統(tǒng)分析、設(shè)計(jì)、編程和數(shù)據(jù)庫管理的人員都不能參與日常業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理操作，操作人員也不能參與程序的編制與修改。

8、采集數(shù)據(jù)是電算化部門的工作。數(shù)據(jù)采集控制的目的在于確保應(yīng)用系統(tǒng)在合理授權(quán)的基礎(chǔ)上完整地收集、正確地編制、安全地傳遞輸入數(shù)據(jù)。

9、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)輸入的依據(jù)可以是原始憑證，也可以是記賬憑證，還可以是兩者的合并。

10、對(duì)于處理過程結(jié)束后發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，需要先將原紀(jì)錄刪除，然后輸入正確的數(shù)據(jù)。

二、單選題

1、能夠在不利事件發(fā)生時(shí)及時(shí)發(fā)現(xiàn)的控制手段是（）。

A、處理控制

B、預(yù)防性控制

C、檢查性控制

D、糾正性控制

2、由計(jì)算機(jī)生產(chǎn)廠家在計(jì)算機(jī)設(shè)備中實(shí)現(xiàn)的控制技術(shù)和方法是（）。A、系統(tǒng)開發(fā)控制

B、硬件控制

C、系統(tǒng)軟件控制

D、系統(tǒng)維護(hù)控制

3、依據(jù)控制的意圖，可以將內(nèi)部控制分為（）。

A、一般控制、應(yīng)用控制

B、輸入控制、處理控制、輸出控制 C、手工控制、程序化控制

D、預(yù)防性控制、檢查性控制和糾正性控制

4、依據(jù)控制實(shí)施的范圍，可以將控制計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制分為（）。A、一般控制、應(yīng)用控制

B、輸入控制、處理控制、輸出控制

C、手工控制、程序化控制

D、預(yù)防性控制、檢查性控制和糾正性控制

5、依據(jù)控制所采用的手段，可以將內(nèi)部控制分為（）。

A、一般控制、應(yīng)用控制

B、輸入控制、處理控制、輸出控制 C、手工控制、程序化控制

D、預(yù)防性控制、檢查性控制和糾正性控制

6、依據(jù)實(shí)施控制的部門不同，可將內(nèi)部控制分為（）。

A、一般控制、應(yīng)用控制

B、電算化部門控制、用戶部門控制 C、手工控制、程序化控制

D、預(yù)防性控制、檢查性控制和糾正性控制

三、多項(xiàng)選擇題

1、對(duì)系統(tǒng)資源安全構(gòu)成威脅的因素有（）。

A、火災(zāi)

B、雷擊

C、硬件錯(cuò)誤

D、軟件錯(cuò)誤

2、利用系統(tǒng)軟件實(shí)現(xiàn)控制時(shí)，控制功能主要是（）。A、錯(cuò)誤處理

B、程序保護(hù)

C、文件保護(hù)

D、安全保護(hù)

3、數(shù)據(jù)處理控制的控制措施有（）。

A、合理性校驗(yàn)

B、平衡校驗(yàn)

C、業(yè)務(wù)時(shí)序控制 D、錯(cuò)誤更正控制

E、斷點(diǎn)技術(shù)

4、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的方法包括（）。

A、受控處理法

B、測(cè)試數(shù)據(jù)法

C、虛擬單位法 D、程序運(yùn)行記錄檢查法

E、程序運(yùn)行結(jié)果檢查法

5、在計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)環(huán)境下，被審計(jì)單位必須建立組織結(jié)構(gòu)以管理系統(tǒng)的活動(dòng)，包括（）。

A、硬件的組成 B、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的設(shè)置

C、軟件的設(shè)計(jì)

D、人員的配置

6、（）是一般控制。

A、輸入控制

B、組織與管理控制

C、系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)控制 D、處理控制

E、文檔控制

7、組織與管理控制的主要內(nèi)容包括（）。

A、電算部門與用戶部門的職責(zé)分離

B、電算部門內(nèi)部的職責(zé)分離 C、人事控制

D、操作控制

8、系統(tǒng)安全控制包括（）。

A、硬件安全控制

B、處理控制

C、環(huán)境安全控制

D、程序與數(shù)據(jù)的安全控制

9、無效數(shù)據(jù)中可能包括（）。

A、輸入數(shù)據(jù)

B、不合理數(shù)據(jù)

C、無效的科目代碼

D、遺漏數(shù)據(jù)

第四篇：銀行會(huì)計(jì)習(xí)題及答案9

銀行會(huì)計(jì)習(xí)題及答案

第九章固定資產(chǎn)的核算

一、名詞解釋

1．固定資產(chǎn)

2．經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)3．非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)4．未使用固定資產(chǎn) 5．固定資產(chǎn)折舊

二、填空題

1．租入的固定資產(chǎn)按租賃方式的不同，可以分為（）、（）兩類。

2．捐贈(zèng)得到的固定資產(chǎn)記入（“”）科目的貸方。

3．購(gòu)入需要安裝的固定資產(chǎn)，先記入（“”）科目核算。

4．盤盈的固定資產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)后，記入(““)科目核算。

5．處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)將固定資產(chǎn)凈值轉(zhuǎn)入（“”）科目核算。

6．期末計(jì)價(jià)時(shí)，固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí)，其差額記入（“”）科目。

三、單選題

1．自行建造固定資產(chǎn)按（）計(jì)價(jià)。

A、買價(jià)和運(yùn)輸費(fèi)B、買價(jià)和安裝費(fèi)C、建造過程中的必要開支D、評(píng)估價(jià)值

2．投資者投入的固定資產(chǎn)以（）作為入賬價(jià)值。A、雙方確認(rèn)價(jià)．B、市價(jià)C、評(píng)估價(jià)D、歷史成本

3．銀行接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)記入（“”）科目。A、實(shí)收資本B、資本公積C、盈余公積D、本年利潤(rùn)

4．投資者投入的固定資產(chǎn)記入（“”）科目。A、實(shí)收資本B、資本公積C、盈余公積D、本年利潤(rùn)

5．盤盈的固定資產(chǎn)記入（“”）科目。

A、營(yíng)業(yè)外收入B、其他業(yè)務(wù)收入C、資本公積D、盈余公積

6．固定資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)出應(yīng)記入（“”）科目。

A、固定資產(chǎn)清理B、短期投資C、長(zhǎng)期股權(quán)投資D、長(zhǎng)期債權(quán)投資

7．固定資產(chǎn)減少時(shí)應(yīng)轉(zhuǎn)入（“”）科目。

A、固定資產(chǎn)清理B、其他業(yè)務(wù)支出C、營(yíng)業(yè)外支出D、營(yíng)業(yè)費(fèi)用

8．計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)記入（“”）科目。

A、營(yíng)業(yè)外支出B、其他業(yè)務(wù)支出C、資本公積D、盈余公積

9．發(fā)生的固定資產(chǎn)清理費(fèi)用，應(yīng)列支的科目是（“

”）。A、營(yíng)業(yè)外支出B、其他業(yè)務(wù)支出C、固定資產(chǎn)清理D、營(yíng)業(yè)費(fèi)用

10．固定資產(chǎn)清理凈收益記入（“”）科目。

A、營(yíng)業(yè)收入

B非營(yíng)業(yè)收入C、營(yíng)業(yè)外收入D、其他業(yè)務(wù)收入

四、多選題

1．固定資產(chǎn)應(yīng)具有的特征為（）。

A、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有。B．使用年限超過一年C、單位價(jià)值較高D、有形資產(chǎn)

2．固定資產(chǎn)加速折舊法有（）。

A、平均年限法B、工作量法C、年數(shù)總和法D、雙倍余額遞減法

3．應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)核算的有（）。A、購(gòu)置的固定資產(chǎn)B、自行建造的固定資產(chǎn) C、融資租入的固定資產(chǎn)D、融資租出的固定資產(chǎn)

4．不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)有（）。

A、經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)B、融資租入的固定資產(chǎn)

C、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D、未使用的房屋建筑物 5．計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)有（）。

A、經(jīng)營(yíng)性租入的固定資產(chǎn)B、融資租入的固定資產(chǎn) C、房屋和建筑物D、在用的各類設(shè)備 思考題

1．固定資產(chǎn)具有哪些特征？

2．固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)不同，固定資產(chǎn)可分為哪幾類？ 3．固定資產(chǎn)增加的渠道不同，固定資產(chǎn)原始價(jià)值應(yīng)如何確定？ 4．固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提范圍是如何規(guī)定的？ 5．“固定資產(chǎn)清理”科目的使用如何

答案：

一、名詞解釋

1．固定資產(chǎn)：使用期限較長(zhǎng)，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的財(cái)產(chǎn)物資。

2．經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)：直接服務(wù)于銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各種固定資產(chǎn)。3．非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)：不直接服務(wù)于銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各種固定資產(chǎn)。

4．未使用固定資產(chǎn)：已完工或已購(gòu)建的尚未交付使用的新增固定資產(chǎn)以及因改建，擴(kuò)建等原因暫停使用的固定資產(chǎn)。

5．固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)在使用過程中由于損耗而減少的價(jià)值。

二、填空題

1．經(jīng)營(yíng)性租賃，融資性租賃 2．資本公積 3．在建工程 4．營(yíng)業(yè)外收入 5．固定資產(chǎn)清理 6．固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

三、單選題

1． C

2． A3． B

4． A5． A6． C7． A

8． A9． C10． C

四、多選題

1．ABCD2．CD3．ABC4．AC

5．BCD

第五篇：銀行會(huì)計(jì)第五章習(xí)題答案

第五章習(xí)題答案

一、名詞解釋（略）

二、填空題

1.收款 記賬 記賬 付款

2.長(zhǎng)款不得寄庫，短款不得空庫，長(zhǎng)、短款不能相互抵補(bǔ) 3.長(zhǎng)款 短款 4.其他應(yīng)收款 5.營(yíng)業(yè)外收入

三、單項(xiàng)選擇題

1．B 2．C 3．B 4．B

四、多項(xiàng)選擇題

1．ABCD 2．ABD 3．ABCD 4．AD 5．ACD

五、判斷題

1．√ 2．√3× 4．×5．√

六、業(yè)務(wù)題

(1)借：現(xiàn)金 254 000 貸：活期存款——巨峰百貨公司存款戶 254 000(2)借：活期存款——化肥廠存款戶 6 000 貸：現(xiàn)金 6 000(3)借：現(xiàn)金 400 貸：其他應(yīng)付款——待處理出納長(zhǎng)款戶 400(4)借：其他應(yīng)付款——待處理長(zhǎng)款戶 400 貸：現(xiàn)金 250 營(yíng)業(yè)外收入——出納長(zhǎng)款收入戶 150(5)借：其他應(yīng)收款——待處理出納短款戶 900 貸：現(xiàn)金 900(6)借：現(xiàn)金 900 營(yíng)業(yè)外支出——出納短款支出戶 600 貸：其他應(yīng)收款——待處理出納短款戶 300(7)借：活期存款一思念服裝廠存款戶 45 000 貸：現(xiàn)金 45 000(8)借：現(xiàn)金 7 000 貸：活期存款——張彥 7 000(9)借：吸收存款—定期存款——王蒙 65 000 利息支出 1 462.5 貸：現(xiàn)金

七、問答題（略）

462.5