第一篇：從稅務(wù)稽查案卷評(píng)查中反觀(guān)稅收?qǐng)?zhí)法

從稅務(wù)稽查案卷評(píng)查中反觀(guān)稅收?qǐng)?zhí)法

稅務(wù)稽查是稅法賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的重要職能，它不僅是稅收征管的主要環(huán)節(jié)和納稅監(jiān)督的重要內(nèi)容，同時(shí)也是實(shí)現(xiàn)稅收公平的主要途徑之一，在維護(hù)和增進(jìn)稅收公平中具有重要作用。近年來(lái)，隨著新的稅收征管模式的實(shí)施，我市征管、稽查狀況發(fā)生了很大的變化，征管、稽查質(zhì)量和效率也有了很大的提高。但當(dāng)前隨著經(jīng)濟(jì)的多元化和多樣化，涉稅違法行為的復(fù)雜性和隱蔽性日益增強(qiáng)，在稅收征管、稽查工作中也出現(xiàn)了一些問(wèn)題，從2009年以來(lái)，我們開(kāi)展了稅務(wù)稽查案卷評(píng)查工作，亟待通過(guò)對(duì)稅務(wù)稽查案卷的評(píng)查，從而進(jìn)一步規(guī)范稅務(wù)稽查工作，發(fā)揮稽查的重要作用，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法進(jìn)行有效地監(jiān)督。

一、基本情況

我們組織人員隨機(jī)抽取稽查案卷70件，從三個(gè)方面進(jìn)行評(píng)查：一是工作流程方面。從《入戶(hù)檢查通知書(shū)》到《稅務(wù)稽查執(zhí)行報(bào)告》，查看各項(xiàng)文書(shū)資料是否齊備，填寫(xiě)是否規(guī)范，程序是否到位；二是政策依據(jù)方面。查補(bǔ)稅款計(jì)算是否有理有據(jù)、證據(jù)適當(dāng)，處罰、加收滯納金是否嚴(yán)格執(zhí)行稅法；三是檔案資料方面。檔案資料整理是否規(guī)范，內(nèi)容是否齊全等。評(píng)查的結(jié)果基本反映了當(dāng)前我市地稅稽查案卷的真實(shí)情況，并從案卷中反映出我市地稅系統(tǒng)執(zhí)法的總體質(zhì)量，也從發(fā)現(xiàn)問(wèn)題中看到今后我市地稅系統(tǒng)執(zhí)法的努力方向。評(píng)查總體情況不錯(cuò)，比如:歸檔時(shí)統(tǒng)一編號(hào)，也符合要求，裝訂整齊，內(nèi)容清晰，執(zhí)法文書(shū)符合執(zhí)法程序需求，存在房產(chǎn)稅、土地使用稅隔年征收現(xiàn)象，未有證明其合理性的資料；有的個(gè)人所得稅計(jì)稅資料、分月工資支付明細(xì)取證不全。

3、有些證據(jù)在稽查底稿中反映不詳，法律效力明顯不足?；榈赘宀蝗械膶?duì)房屋計(jì)稅原值變更部分不記載，以致于新增稅款計(jì)算數(shù)據(jù)無(wú)據(jù)可查；有的在稽查報(bào)告中所列違法事實(shí)，在底稿中未見(jiàn)說(shuō)明；有的只有補(bǔ)稅記錄卻未有處罰記載或不處罰的情況說(shuō)明；有的雖經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議審理卻無(wú)審理記錄；有的處理依據(jù)只有《征管法》而無(wú)實(shí)體法；有的在處理決定書(shū)中已計(jì)算出所應(yīng)加收的滯納金，執(zhí)行中不嚴(yán)格規(guī)定加收。

4、稅務(wù)處理決定書(shū)中存在的問(wèn)題。稅務(wù)處理決定書(shū)中對(duì)復(fù)議機(jī)關(guān)的指稱(chēng)籠統(tǒng)，為“上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)”，讓被查人看了后一頭“霧水”，稅務(wù)處理決定書(shū)出具日期早于審理報(bào)告完成日期。

（二）稅法執(zhí)行規(guī)范性問(wèn)題，主要集中在以下幾個(gè)方面：

1、檢查存在漏查現(xiàn)象。有的入戶(hù)只檢查1—2個(gè)稅種，這樣既起不到以查促管、以查促收、以查促查的作用，而且會(huì)給行政復(fù)議、行政調(diào)查、瀆職檢查留下明顯的路徑。

2、執(zhí)法不嚴(yán)。對(duì)查補(bǔ)往年稅款未按政策規(guī)定加收滯納金或加收不足分別占8％和23％。對(duì)查補(bǔ)的往年稅款未按稅法規(guī)定處以罰款，其中：查補(bǔ)企業(yè)所得稅未按規(guī)定處罰的占11％，查補(bǔ)印花稅未按規(guī)定處罰的占2％，未按規(guī)定代扣建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅金、違法行為未進(jìn)行處罰的占8％，未按規(guī)定代扣個(gè)人所得稅行為未進(jìn)行處罰的占8％，未按規(guī)定取得建安發(fā)票注賬行為未進(jìn)行處罰

機(jī)關(guān)組織自查，根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)、稅收政策進(jìn)行對(duì)照檢查，自我糾正檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，自覺(jué)改進(jìn)、提高。由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)組織開(kāi)展稅收?qǐng)?zhí)法專(zhuān)項(xiàng)檢查，幫助下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)糾正深層次問(wèn)題。對(duì)執(zhí)法檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題明確責(zé)任，按照規(guī)定進(jìn)行懲處。評(píng)查制是對(duì)稽查案卷進(jìn)行審核，不面對(duì)納稅人，這對(duì)依法治稅有很大的推動(dòng)作用。挑選有較高政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能、具有豐富稽查工作經(jīng)驗(yàn)的人員組成檢查組，對(duì)稽查事前規(guī)范工作以及事后的案件質(zhì)量進(jìn)行檢查。

（三）提高稽查人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。搞好稽查工作，人的因素是第一位的，要努力建立一支素質(zhì)高、業(yè)務(wù)精、敢打硬仗、高效廉潔的稅收隊(duì)伍。采取多種形式加強(qiáng)培訓(xùn)力度，不斷提高稅務(wù)干部的業(yè)務(wù)技能、執(zhí)法水平，認(rèn)真學(xué)習(xí)稅收法規(guī)、政策及刑法、行政訴訟法、行政處罰法、國(guó)家賠償法、行政復(fù)議條例以及其他涉稅法律法規(guī)和執(zhí)法程序等，要求稽查人員較系統(tǒng)的熟悉法律理論知識(shí)，準(zhǔn)確把握具體條法，正確理解實(shí)體法與程序法的辯證關(guān)系，深刻認(rèn)識(shí)依法治稅的含義，逐步提高執(zhí)法者的法律素質(zhì)，保證有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究。

（四）做好交流溝通、協(xié)調(diào)工作。各級(jí)地稅部門(mén)要盡最大可能將執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和隱患降到最低，堵塞執(zhí)法漏洞，經(jīng)常與紀(jì)檢、審計(jì)、司法機(jī)關(guān)交流溝通，從司法調(diào)查、紀(jì)檢監(jiān)督的角度認(rèn)識(shí)執(zhí)法中存在的偏差，采取正確的應(yīng)對(duì)措施加以適應(yīng)、服從。

第二篇：稅收?qǐng)?zhí)法案卷評(píng)查工作經(jīng)驗(yàn)材料

稅收?qǐng)?zhí)法案卷是稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法工作的載體，是稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法水平的重要體現(xiàn)。近年來(lái)，我們林區(qū)地稅局認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院《全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要》關(guān)于“健全行政執(zhí)法案卷評(píng)查制度”的規(guī)定，把案卷評(píng)查工作作為提升執(zhí)法水平的一個(gè)“突破口”，在逐步建立健全處罰管理辦法、執(zhí)法案卷標(biāo)準(zhǔn)、案卷評(píng)查制度等一整套制度的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)執(zhí)法案卷評(píng)查，規(guī)范執(zhí)法

行為，促進(jìn)依法行政水平不斷提高。

我們從20年開(kāi)始組織全系統(tǒng)稅收?qǐng)?zhí)法案卷評(píng)查工作，并逐年加大評(píng)查力度，細(xì)化評(píng)查標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)查結(jié)果與執(zhí)法責(zé)任制、崗位目標(biāo)考核掛鉤。通過(guò)幾年對(duì)執(zhí)法案卷規(guī)范管理的常抓不懈，行政處罰工作日趨規(guī)范，執(zhí)法管理水平大大提高。

一、建立健全相關(guān)制度，為搞好執(zhí)法案卷評(píng)查打基礎(chǔ)

執(zhí)法案卷中存在的問(wèn)題，是稅務(wù)行政執(zhí)法工作中存在問(wèn)題的集中體現(xiàn)。我們通過(guò)認(rèn)真分析初期案卷評(píng)查工作發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，認(rèn)識(shí)到僅僅從評(píng)查這一事后監(jiān)督的角度來(lái)規(guī)范執(zhí)法行為是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，需要建立執(zhí)法案卷標(biāo)準(zhǔn)，從事中控制的角度來(lái)進(jìn)一步規(guī)范執(zhí)法行為，彌補(bǔ)評(píng)查制度的不足。為此我們制定了“一個(gè)辦法，兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)”，“一個(gè)辦法”是指《林區(qū)地稅局稅務(wù)行政處罰管理辦法（試行）》，緊密結(jié)合實(shí)際，從處罰主體、處罰管轄、處罰程序、執(zhí)法文書(shū)、處罰決定執(zhí)行等方面依法作了具體規(guī)定，完善行政處罰程序；“兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)”是指《林區(qū)地稅系統(tǒng)行政處罰案卷標(biāo)準(zhǔn)》和《林區(qū)地稅系統(tǒng)行政許可案卷標(biāo)準(zhǔn)》，從日常規(guī)范方面完善了行政處罰、行政許可案卷制度?！耙粋€(gè)辦法、兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)”與原有的制度一起，形成了比較完整的稅務(wù)行政處罰和稅務(wù)行政許可制度體系。案卷制度的完善細(xì)化使得制作案卷、管理案卷、評(píng)查案卷均有詳細(xì)具體的規(guī)定可依，規(guī)范了執(zhí)法行為，提高了案卷質(zhì)量，為搞好案卷評(píng)查工作打下了基礎(chǔ)。

二、統(tǒng)籌安排周密部署，為搞好執(zhí)法案卷評(píng)查做謀劃

在組織實(shí)施案卷評(píng)查工作之前，制定了詳細(xì)的實(shí)施方案，從組織領(lǐng)導(dǎo)、評(píng)查范圍、時(shí)間安排等方面進(jìn)行部署。將整個(gè)評(píng)查工作分為安排部署、基層局自查、區(qū)局抽查、通報(bào)整改四個(gè)階段，把評(píng)查工作的各個(gè)階段、方方面面做好統(tǒng)籌部署。在各基層局自查的基礎(chǔ)上，區(qū)局再集中人力進(jìn)行重點(diǎn)抽查。首先，確定重點(diǎn)評(píng)查范圍。通過(guò)網(wǎng)上記錄的注銷(xiāo)、逾期申報(bào)、發(fā)票違章、日常檢查等執(zhí)法案件的執(zhí)行情況，抽取執(zhí)法案卷。其次，確定評(píng)查人員。從各基層局抽調(diào)責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)水平高的稅務(wù)干部，組成兩個(gè)評(píng)查小組。小組再根據(jù)每人的業(yè)務(wù)特點(diǎn)合理分工，各司其職，各負(fù)其責(zé)。最后，組織查前培訓(xùn)，將評(píng)查依據(jù)、評(píng)查方式、評(píng)查力度予以明確統(tǒng)一，下發(fā)《稅務(wù)行政處罰案卷評(píng)分細(xì)則》、《稅務(wù)行政許可案卷評(píng)分細(xì)則》，統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，確保評(píng)查工作公平、順利實(shí)施。

三、嚴(yán)格評(píng)查不走過(guò)場(chǎng)，抓住執(zhí)法案卷評(píng)查的關(guān)鍵

評(píng)查人員按照“一個(gè)辦法、兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)”及評(píng)分細(xì)則的規(guī)定，對(duì)行政處罰案卷嚴(yán)格做到 “八查八審”：一查執(zhí)法主體，審執(zhí)法資格；二查執(zhí)法程序，審辦案過(guò)程；三查調(diào)查取證，審案件證據(jù)；四查處罰依據(jù)，審適用條款；五查權(quán)利義務(wù)，審案件有無(wú)告知當(dāng)事人權(quán)利和義務(wù)；六查處罰決定，審案件處罰決定的適當(dāng)性和合法性；七查處罰履行，審案件執(zhí)行是否到位；八查整理歸檔，審案卷是否規(guī)范。對(duì)行政許可案卷評(píng)查，側(cè)重從申請(qǐng)、受理、對(duì)申請(qǐng)的審查、作出決定的依據(jù)和期限等5個(gè)方面進(jìn)行全面審查。評(píng)查的案卷均經(jīng)過(guò)初審、復(fù)審和最終審核三個(gè)評(píng)審環(huán)節(jié)，節(jié)節(jié)審核，層層把關(guān)。對(duì)評(píng)查工作中遇到的難點(diǎn)和盲點(diǎn)，評(píng)查小組多次召開(kāi)會(huì)議，對(duì)照法規(guī)、法規(guī)、規(guī)章反復(fù)研究討論，統(tǒng)一把握評(píng)分尺度。最終審核研究完畢，對(duì)參評(píng)案卷逐一出具了《案卷評(píng)查工作底稿》，實(shí)行“一卷一底稿”，詳細(xì)填寫(xiě)評(píng)查意見(jiàn)及扣分情況；對(duì)各基層局逐一作出了《案卷評(píng)查報(bào)告》，做到“一局一報(bào)告”，綜合評(píng)價(jià)該局的案卷評(píng)查情況。

四、糾防并重以查促改，保證執(zhí)法案卷評(píng)查的實(shí)效

監(jiān)督不是目的，而是一種手段。開(kāi)展案卷評(píng)查也不是為了評(píng)查而評(píng)查，而是為了更好地規(guī)范執(zhí)法行為。針對(duì)案卷評(píng)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，該局采取多種措施促進(jìn)執(zhí)法行為的規(guī)范。一是通報(bào)案卷評(píng)查情況，通報(bào)結(jié)果與目標(biāo)管理考核掛鉤。共抽查行政處罰案卷20卷、行政許可案卷8卷，評(píng)出優(yōu)秀行政處罰案卷5卷、優(yōu)秀許可案卷2卷，不合格案卷3卷。不合格案卷均為處罰案卷，均是在執(zhí)法實(shí)體、或執(zhí)法程序上存在某個(gè)性質(zhì)嚴(yán)重的問(wèn)題而被“一票否決”的。通報(bào)除指出存在問(wèn)題外，對(duì)出現(xiàn)問(wèn)題的單位、問(wèn)題案卷名稱(chēng)直接點(diǎn)名，動(dòng)真的，搞實(shí)的，對(duì)各基層單位震動(dòng)很大。二是選取典型問(wèn)題編寫(xiě)案例，以案釋法。從

適用法律和法理的角度予以分析，指出問(wèn)題所在，給出執(zhí)法操作建議。以此促進(jìn)稅務(wù)人員法律理念和分析解決具體問(wèn)題能力的提高。三是對(duì)發(fā)現(xiàn)的潛在的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，編寫(xiě)《稅收?qǐng)?zhí)法預(yù)警》進(jìn)行分析，以警示地稅機(jī)關(guān)規(guī)范執(zhí)法，提高地稅干部防范稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。四是開(kāi)辦《稅收法制業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)園地》，普及稅收法制基礎(chǔ)知識(shí)。針對(duì)有些稅收?qǐng)?zhí)法人員由于缺乏法律及其他相關(guān)

知識(shí)而導(dǎo)致稅收?qǐng)?zhí)法活動(dòng)存在諸多問(wèn)題，開(kāi)辦了學(xué)習(xí)園地，將與稅收?qǐng)?zhí)法相關(guān)的法律知識(shí)及其他相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)提供給廣大稅務(wù)人員學(xué)習(xí)和借鑒，促進(jìn)基層稅務(wù)部門(mén)正確行使稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)，確保行政執(zhí)法的有效性。通過(guò)嚴(yán)肅通報(bào)、以案釋法、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、學(xué)習(xí)園地一系列措施，有力督促了各基層局對(duì)評(píng)查出的問(wèn)題進(jìn)行整改，糾正以往的執(zhí)法過(guò)錯(cuò)，規(guī)范以后的執(zhí)法行為，防范稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。不僅確保了案卷評(píng)查工作的實(shí)效，也帶動(dòng)了稅收?qǐng)?zhí)法各方面的工作進(jìn)展，從而促進(jìn)了稅收?qǐng)?zhí)法水平的提高。

第三篇：行政執(zhí)法案卷評(píng)查意見(jiàn)反饋

行政執(zhí)法案卷評(píng)查意見(jiàn)反饋

一、綜合執(zhí)法局：卷面整潔，卷封填充詳實(shí)，裝卷形式規(guī)范，目錄清晰。卷宗內(nèi)容基本符合法律規(guī)定，能夠反映辦案程序及執(zhí)法過(guò)程，從立案到結(jié)案能體現(xiàn)負(fù)責(zé)人審批意見(jiàn)，卷宗證據(jù)部分能充分認(rèn)定違法事實(shí)，處罰能夠遵循法定程序。行政處罰決定書(shū)基本符合一般程序文書(shū)的格式，總體評(píng)查案卷應(yīng)屬優(yōu)良。

存在問(wèn)題：卷中應(yīng)有證明行政相對(duì)人主體資格的材料（如公民身份證件或企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件等）；行政處罰決定被處罰人自然情況填充不詳，各卷宗均反映不出公民住址和工作單位及聯(lián)系方式（如電話(huà)）；行政處罰依據(jù)條款及相關(guān)行政處罰自由裁量權(quán)細(xì)化標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容應(yīng)在處罰決定書(shū)中完整引用或附于卷內(nèi)備考表內(nèi)；處罰決定中實(shí)行經(jīng)濟(jì)處罰并補(bǔ)辦審批手續(xù)的案件僅處罰到位案件并未終結(jié)，應(yīng)當(dāng)實(shí)施監(jiān)督復(fù)查或敦促被處罰人補(bǔ)辦相關(guān)審批手續(xù)，并將補(bǔ)辦的相關(guān)批準(zhǔn)手續(xù)附于卷內(nèi)，在處罰后取得相關(guān)審批手續(xù)，對(duì)其前期實(shí)施的違法行為的處罰不予退返，對(duì)拒不補(bǔ)辦相關(guān)審批手續(xù)的，責(zé)令其限期恢復(fù)原狀（并附現(xiàn)場(chǎng)照片），完整執(zhí)行行政處罰決定內(nèi)容，否則此類(lèi)行政處罰案件不能稱(chēng)其為完整的行政處罰決定。要嚴(yán)防以罰代批。各卷卷頁(yè)均無(wú)頁(yè)碼，卷宗文書(shū)不全（如各卷均無(wú)無(wú)卷內(nèi)備考表），各類(lèi)文書(shū)均需相對(duì)人簽字蓋章。特別說(shuō)明：卷宗號(hào)為11J0003號(hào)的行政處罰卷，根據(jù)《中華人民共和國(guó)城鄉(xiāng)規(guī)劃法》第六十四條規(guī)定，未取得建設(shè)工程規(guī)劃許可證或者未按照建設(shè)工程規(guī)劃許可證的規(guī)定進(jìn)行建設(shè)的，由縣級(jí)以上地方人民政府城鄉(xiāng)規(guī)劃主管部門(mén)責(zé)令停止建設(shè)；尚可采取改正措施消除對(duì)規(guī)劃實(shí)施的影響的，限期改正，處建設(shè)工程造價(jià)5%以上10%以下的罰款。該案被處罰人侯鵬外接建設(shè)的工程造價(jià)沒(méi)有進(jìn)行評(píng)估，從現(xiàn)場(chǎng)（證物）照片看，該工程造價(jià)應(yīng)遠(yuǎn)低于十萬(wàn)元人民幣，對(duì)其罰款一萬(wàn)元人民幣，數(shù)額明顯偏高。此類(lèi)案件應(yīng)在卷宗中載明工程造價(jià)說(shuō)明。

二、文體局：處罰卷卷面整潔，卷封填充詳實(shí)，裝卷形式規(guī)范，目錄清晰，卷頁(yè)內(nèi)容編排順序基本符合標(biāo)準(zhǔn)。法律文書(shū)填充基本符合要求，能夠反映案件流程，基本遵循法定程序，總體評(píng)查應(yīng)屬良好。

存在問(wèn)題：處罰決定違法事實(shí)部分應(yīng)引入確認(rèn)其違法的證據(jù)，處罰依據(jù)部分應(yīng)載入條款內(nèi)容及相應(yīng)的自由裁量權(quán)細(xì)化標(biāo)準(zhǔn)；

第四篇：行政執(zhí)法案卷評(píng)查總結(jié)

包頭市文化局開(kāi)展行政執(zhí)法案卷 評(píng)查工作自查情況的報(bào)告

市人民政府法制辦公室：

根據(jù)《包頭市人民政府法制辦公室關(guān)于開(kāi)展行政執(zhí)法案卷評(píng)查工作的通知》（包府法發(fā)﹝2011﹞11號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》）的要求，我局及時(shí)成立評(píng)查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，按照《內(nèi)蒙古自治區(qū)行政機(jī)關(guān)行政許可案卷評(píng)查內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)》、《內(nèi)蒙古自治區(qū)行政機(jī)關(guān)行政處罰案卷評(píng)查內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《標(biāo)準(zhǔn)》），對(duì)我局具有行政許可、行政處罰職能的相關(guān)科室、包頭市文化市場(chǎng)綜合執(zhí)法局和包頭市文物管理處，就2010年7月1日到2011年7月1日期間形成的行政許可和一般程序?qū)嵤┬姓幜P案卷開(kāi)展自評(píng)自查，現(xiàn)將自查情況總結(jié)如下：

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，確保評(píng)查工作順利開(kāi)展

我局領(lǐng)導(dǎo)非常重視評(píng)查工作，接到《通知》后，及時(shí)召開(kāi)會(huì)議，組織相關(guān)科室、包頭市文化市場(chǎng)綜合執(zhí)法局和包頭市文物管理處的主要負(fù)責(zé)人認(rèn)真學(xué)習(xí)《通知》和《標(biāo)準(zhǔn)》。通過(guò)學(xué)習(xí)，大家認(rèn)識(shí)到，行政執(zhí)法案卷評(píng)查工作是檢查監(jiān)督行政執(zhí)法部門(mén)依法行政的重要載體，是推行行政執(zhí)法責(zé)任制，落實(shí)有權(quán)必有責(zé)、用權(quán)受監(jiān)督、違法受追究、侵權(quán)須賠償?shù)闹匾e措；也是考核行政執(zhí)法工作目標(biāo)的重點(diǎn)內(nèi)容。為了把評(píng)查工作落到實(shí)處，我局成立了以洪濤局長(zhǎng)為組長(zhǎng)，文化市場(chǎng)管理科、新聞出版（版權(quán)）管理科、社會(huì)文化科、包頭市文化市場(chǎng)綜合執(zhí)法局、市文物管理處的主要領(lǐng)導(dǎo)為成員的評(píng)查工作小組，責(zé)任到人，使行政執(zhí)法案卷評(píng)查工作有人抓。為了有計(jì)劃地落實(shí)評(píng)查工作，我們劃分階段，分步實(shí)施。評(píng)查主要分為三個(gè)階段，第一階段為自查自糾。包頭市文化市場(chǎng)綜合執(zhí)法局、市文物管理處兩個(gè)行政執(zhí)法單位自行組織行政執(zhí)法工作人員，對(duì)2010年7月1日至2011年7月1日所辦理的行政處罰案件進(jìn)行梳理，查找行政處罰案卷中存在的問(wèn)題，針對(duì)問(wèn)題進(jìn)行補(bǔ)充完善，并向評(píng)查小組上報(bào)自查報(bào)告；第二階段為重點(diǎn)抽查，交叉檢查。評(píng)查小組采取聽(tīng)匯報(bào)、查案卷、個(gè)案剖析、兩個(gè)單位互查等方法，重點(diǎn)評(píng)查行政處罰案卷中，行政處罰實(shí)施的主體是否合法，認(rèn)定事實(shí)是否清楚，證據(jù)是否確鑿，適用法律是否正確，程序是否合法、案卷制作是否規(guī)范；第三階段為整改規(guī)范。針對(duì)評(píng)查出的問(wèn)題進(jìn)行整改，進(jìn)一步規(guī)范完善。為了提高評(píng)查工作水平和調(diào)動(dòng)行政執(zhí)法人員的積極性，我們將對(duì)評(píng)優(yōu)案卷的制作人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)案卷問(wèn)題多或有明顯不合法的案卷制作人提出批評(píng)，問(wèn)題嚴(yán)重追究其相關(guān)責(zé)任。由于領(lǐng)導(dǎo)重視，組織嚴(yán)密，措施得力，我局的評(píng)查工作開(kāi)展的扎實(shí)有效。

二、嚴(yán)格按照評(píng)查《標(biāo)準(zhǔn)》，認(rèn)真開(kāi)展評(píng)查工作 我局按照文化部頒布的《文化市場(chǎng)行政執(zhí)法管理辦法》和《包頭市行政處罰案卷評(píng)查標(biāo)準(zhǔn)》中規(guī)定的五大項(xiàng)三十一條內(nèi)容，對(duì)包頭市文化市場(chǎng)稽查支隊(duì)和包頭市文物管理處2008年 辦理的行政處罰案件和制作的行政處罰案卷進(jìn)行了認(rèn)真的評(píng)查，在兩個(gè)單位自查自糾的基礎(chǔ)上，評(píng)查小組從市文化市場(chǎng)稽查支隊(duì)67份案卷中抽查35份進(jìn)行了認(rèn)真細(xì)致的評(píng)查，總體情況來(lái)看，在每次的文化、文物市場(chǎng)行政執(zhí)法檢查中，行政執(zhí)法人員都在2人以上，主動(dòng)表明身份，亮證執(zhí)法，注重搜集違法證據(jù)，對(duì)進(jìn)入一般程序的案件，從立案審批、調(diào)查取證、告知聽(tīng)證、作出決定、送達(dá)直至執(zhí)行，都有專(zhuān)門(mén)科室負(fù)責(zé)，報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)或局長(zhǎng)集體辦公會(huì)研究審批。行政執(zhí)法案卷都能夠做到主體合法，認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，適用法律正確，程序合法、案卷制作規(guī)范，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)明顯的問(wèn)題和錯(cuò)誤。

一是從實(shí)施行政處罰的主體來(lái)看，文化市場(chǎng)稽查支隊(duì)是我局委托行使文化市場(chǎng)的行政執(zhí)法工作，市文物管理處是我局授權(quán)行使文物保護(hù)、文物市場(chǎng)的行政執(zhí)法工作，對(duì)文化市場(chǎng)和文物保護(hù)、文物市場(chǎng)違法違規(guī)實(shí)施處罰，是以委托行政機(jī)關(guān)的名義作出行政處罰決定及相關(guān)文書(shū)，行政案件處罰主體合法，在所有的案卷中未發(fā)現(xiàn)超越授權(quán)或委托權(quán)限的行政處罰案件。

二是從行政處罰認(rèn)定的事實(shí)、證據(jù)來(lái)看，處罰對(duì)象認(rèn)定準(zhǔn)確，違法事實(shí)的發(fā)生都有合法、充分、全面的證據(jù)予以證明；從認(rèn)定的事實(shí)、證據(jù)來(lái)源看，都是在執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)出示有效執(zhí)法證件、兩名執(zhí)法人員以上、違法經(jīng)營(yíng)者在執(zhí)法文書(shū)上簽字后取得的，沒(méi)有事實(shí)不清、證據(jù)不實(shí)而實(shí)施行政處罰的案件。

三是從行政處罰適用法律來(lái)看，根據(jù)違法事實(shí)定性正確，適用法律條款適當(dāng)，沒(méi)有處罰不當(dāng)?shù)陌讣Ｋ氖菑男姓幜P程序來(lái)看，立案及時(shí)，立案呈批表填寫(xiě)準(zhǔn)確，都經(jīng)過(guò)層層把關(guān)、嚴(yán)格審批后立案；調(diào)查取證合法，證據(jù)先行登記保存清楚，現(xiàn)場(chǎng)檢查筆錄、調(diào)查詢(xún)問(wèn)筆錄內(nèi)容祥實(shí)，手續(xù)完備；在作出行政處罰前都向當(dāng)事人出具了行政處罰事先告知書(shū)，并向當(dāng)事人說(shuō)明有要求聽(tīng)證和復(fù)議的權(quán)利。去年，沒(méi)有發(fā)生案件當(dāng)事人要求聽(tīng)證或進(jìn)行復(fù)議的案件。作出處罰決定后，及時(shí)送達(dá)當(dāng)事人，當(dāng)事人都能夠主動(dòng)接受處罰，未出現(xiàn)強(qiáng)制執(zhí)行的情況。五是從行政處罰案卷制作來(lái)看，符合文化部頒布的《文化市場(chǎng)行政執(zhí)法管理辦法》和《行政處罰法》規(guī)定的格式和內(nèi)容，做到了格式統(tǒng)一制式，執(zhí)法文書(shū)齊全，文書(shū)材料完整，裝訂整潔有序，案卷立卷，材料歸檔，符合案卷要求。自治區(qū)文化廳市場(chǎng)處對(duì)市文化市場(chǎng)稽查支隊(duì)檢查時(shí)，對(duì)案卷制作給予了好評(píng)。

雖然我局的行政執(zhí)法案卷經(jīng)過(guò)評(píng)查，大部分案卷符合《標(biāo)準(zhǔn)》，但是也存在一些問(wèn)題，一是個(gè)別案卷的執(zhí)法文書(shū)填寫(xiě)不夠完整，有缺項(xiàng)的情況；二是個(gè)別案卷裝訂順序不符合要求。

三、堅(jiān)持評(píng)查制度，提高依法行政水平

通過(guò)行政執(zhí)法案卷評(píng)查，強(qiáng)化了我局行政執(zhí)法案卷的管理和監(jiān)督，提升了案卷制作的水平，增強(qiáng)了規(guī)范化執(zhí)法的意識(shí)，對(duì)于提高行政執(zhí)法機(jī)關(guān)及其工作人員的執(zhí)法質(zhì)量、執(zhí)法效率和執(zhí)法水平有著極其重大的意義。我局以此次評(píng)查為契機(jī)，認(rèn)真總結(jié)評(píng)查工作經(jīng)驗(yàn)，將行政執(zhí)法案卷評(píng)查工作制度化，常抓不 懈，通過(guò)狠抓行政執(zhí)法案卷的合法性、規(guī)范性，提高行政執(zhí)法工作人員執(zhí)法能力，促進(jìn)我局依法行政水平再上新臺(tái)階。

第五篇：行政執(zhí)法案卷評(píng)查制度

行政執(zhí)法案卷評(píng)查制度

第一條 為進(jìn)一步規(guī)范行政執(zhí)法行為 , 促進(jìn)依法行政，提高行政執(zhí)法水平，結(jié)合我所實(shí)際，特制定本制度。

第二條 本制度所稱(chēng)行政執(zhí)法案卷，是指本所依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定作出行政處罰、行政許可、行政復(fù)議案件等行政執(zhí)法活動(dòng)形成的依法需要?dú)w檔或者應(yīng)當(dāng)提供當(dāng)事人查閱的案卷。

第三條 法制稽查科負(fù)責(zé)行政執(zhí)法案卷評(píng)查工作的組織、指導(dǎo)、管理和監(jiān)督工作。

第四條 行政執(zhí)法案卷的評(píng)查每半年不少于一次。案卷評(píng)查以隨機(jī)抽查方式進(jìn)行，一般抽查數(shù)量不少于10件。實(shí)際案卷少于10件的按實(shí)際數(shù)量檢查。

第五條 行政處罰案卷應(yīng)對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行評(píng)查：

1、處罰主體是否合法；

2、事實(shí)認(rèn)定是否清楚、證據(jù)是否確鑿，證據(jù)與事實(shí)是否有有果關(guān)系；

3、是否正確適用法律法規(guī)；

4、是否符合法定程序；

5、是否存在超越職權(quán)和濫用職權(quán)；

6、案卷內(nèi)容、裝訂質(zhì)量是否合格。

第六條 行政許可檔案應(yīng)對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行評(píng)查：

1、行政許可主體是否合法；

2、行政許可的法律依據(jù)是否準(zhǔn)確；

3、行政許可的材料是否真實(shí)、合法、齊全；

4、許可收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定；

5、辦理程序、時(shí)限是否合法；

6、是否對(duì)被許可人進(jìn)行監(jiān)督檢查；

7、案卷內(nèi)容、裝訂質(zhì)量是否合格。

第七條 行政復(fù)議案卷應(yīng)對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行評(píng)查：

1、復(fù)議主體是否合法；

2、復(fù)議確認(rèn)的事實(shí)是否清楚、證據(jù)是否確鑿，證據(jù)與事實(shí)是否有因果關(guān)系；

3、是否正確適用法律法規(guī)；

4、是否符合法定程序；

5、是否存在超越職權(quán)和濫用職權(quán)；

6、案卷內(nèi)容、裝訂質(zhì)量是否合格。

第八條 案卷評(píng)查應(yīng)當(dāng)一案一評(píng)。案卷評(píng)查情況、評(píng)查得分及扣分理由應(yīng)書(shū)面記錄在評(píng)查表內(nèi)，并由評(píng)查人簽名。

第九條 結(jié)合案卷評(píng)查情況，案卷評(píng)查工作機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)對(duì)行政執(zhí)法情況進(jìn)行分析，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議；每年年終制作案卷評(píng)查綜合報(bào)告，并報(bào)上級(jí)行政機(jī)關(guān)備案。

第十條 案卷評(píng)查采取滿(mǎn)分為百分制的形式，平均得分在90分以上的，為優(yōu)秀；平均得分在75分以上不滿(mǎn)90分的，為合格；平均得分不滿(mǎn)75分的為不合格。

第十一條 在評(píng)查過(guò)程中，對(duì)評(píng)查優(yōu)秀的科室給予通報(bào)表彰；對(duì)評(píng)查不合格的科室，予以通報(bào)批評(píng)，責(zé)令整改 , 取消當(dāng)年評(píng)先樹(shù)優(yōu)資格;對(duì)存在重大違法問(wèn)題的具體案件 , 責(zé)令糾正 , 并按有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。

第十二條本制度由衛(wèi)生監(jiān)督所負(fù)責(zé)解釋。第十三條本制度自公布之日起施行。