第一篇：普威鎮(zhèn)2017年財政預(yù)算執(zhí)行情況和2018年財政預(yù)算(草案)

普威鎮(zhèn)2017年財政預(yù)算執(zhí)行情況和 2018年財政預(yù)算（草案）的報告

——2018年3月22日鄉(xiāng)第四屆人代會第二次會議上 各位代表：

我受米易縣普威鎮(zhèn)人民政府的委托，在此向大會報告普威鎮(zhèn)《2017年財政預(yù)算執(zhí)行情況和2018年財政預(yù)算（草案）的報告》，請予審議，并請列席會議的同志提出寶貴意見。

一、2017年預(yù)算執(zhí)行情況

2017年是米易縣的基礎(chǔ)提升之年，也是脫貧攻堅決戰(zhàn)決勝之年。一年來，我鄉(xiāng)財政工作在鄉(xiāng)黨委、鄉(xiāng)政府和上級財政部門的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，在鄉(xiāng)人大及各位代表的監(jiān)督指導(dǎo)下，全鄉(xiāng)上下認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想，按照年初人代會提出的總體要求，緊緊圍繞“脫貧攻堅”、“鄉(xiāng)村振興”兩大工作目標(biāo)，認(rèn)真貫徹落實黨的“十九大”會議精神，切實履行職能職責(zé)，攻堅克難，實現(xiàn)了財政收支平衡，財政改革發(fā)展有序推進，全鄉(xiāng)經(jīng)濟社會各項事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。1、2017年財政收入情況

2017年普威鎮(zhèn)財政收入初預(yù)算數(shù)為651.86萬元，調(diào)整預(yù)算為1835.24萬元。決算數(shù)1639.12萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余數(shù)為196.12萬元。2、2017年稅收完成情況

2017年上級下達我鄉(xiāng)稅收目標(biāo)任務(wù)為520萬元。2017年稅收實際完成577萬元，其中：國稅完成117萬元、地稅完成460萬元，超額完成地稅、國稅目標(biāo)數(shù)。3、2017年財政支出情況

二、收支決算總體情況

（一）部門財政資金收入情況：

2017年米易縣普威鎮(zhèn)收入決算總額為1658.84萬元。其中一般公共預(yù)算財政撥款1103.86萬元，政府性基金財政撥款收入554.98萬元，年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余196.12萬元。

（二）部門財政資金支出情況：

2017年米易縣普威鎮(zhèn)支出決算總額為1658.84萬元，其中：一般公共服務(wù)支出507.33萬元，公共安全支出3.96萬元，社會保障和就業(yè)89.24萬元，城鄉(xiāng)社區(qū)支出554.98，農(nóng)林水事業(yè)支出442.13萬元，住房保障支出41.48萬元，年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余196.12萬元。

米易縣普威鎮(zhèn)人民政府財政撥款支出主要用于保障該機關(guān)機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)以及普威鎮(zhèn)事業(yè)發(fā)展相關(guān)工作。

三、財政撥款支出決算情況

2017年普威鎮(zhèn)財政撥款1658.84萬元，支出主要用于保障該部門機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)以及普威鎮(zhèn)各項事業(yè)發(fā)展相關(guān)工作。

基本支出599.05萬元，是用于保障政府機關(guān)、下屬事業(yè)單位等機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)的日常支出，包括基本工資、津貼補貼等人員經(jīng)費以及辦公費、印刷費、水電費、辦公設(shè)備購置等日常公用經(jīng)費。

項目支出1040.08萬元，是用于保障政府機關(guān)、下屬事業(yè)單位等機構(gòu)為完成特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，用于專項業(yè)務(wù)工作的經(jīng)費支出。

按支出功能分類主要用于以下方面（:羅列類級全部功能分類，數(shù)據(jù)來源表2）

(一)一般公共服務(wù)支出507.33萬元，主要用于：政府機關(guān)正常運轉(zhuǎn)的日常基本支出，完成特定的行政工作任務(wù)或發(fā)展工作的項目支出。

(二)社會保障和就業(yè)支出89.24萬元，主要用于：退休人員工資及遺屬生活困難補助。

(三)城鄉(xiāng)社區(qū)支出：554.98萬元，用于我鎮(zhèn)政府性基金支出。

(四)農(nóng)林水事業(yè)支出442.13萬元，主要用于：政府下屬事業(yè)單位正常運轉(zhuǎn)的日?；局С?。

(五)住房保障支出41.48萬元，主要用于：對職工住房公積金、住房補貼。

回顧過去的一年，我鎮(zhèn)財政主要做了以下幾個方面的工作: 2017年，我鎮(zhèn)經(jīng)濟保持了穩(wěn)定的發(fā)展勢頭，各項發(fā)展指標(biāo)持續(xù)攀升，財政發(fā)展與經(jīng)濟建設(shè)實現(xiàn)了良性互動。全鄉(xiāng)財政工作緊緊圍繞鄉(xiāng)黨委、鄉(xiāng)政府及上級財政部門的工作部署和鄉(xiāng)人大的決議要求，深入貫徹落實新發(fā)展理念，解放思想、改革創(chuàng)新，著力穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、促和諧，為促進全鄉(xiāng)經(jīng)濟社會發(fā)展提供了有力保障。

財政收入跨越新臺階。在經(jīng)濟新常態(tài)下，面對實體經(jīng)濟運行困難、財源基礎(chǔ)較為薄弱的現(xiàn)實難題，鄉(xiāng)財政全面圍繞稅收增收的工作主線，牢固樹立“保障稅收促發(fā)展，增強財力惠民生”的工作理念，積極履職，大力培育稅源經(jīng)濟，加強綜合治稅，強化稅收征管，狠抓增收節(jié)支管理，全面推進財稅改革，服務(wù)全鄉(xiāng)經(jīng)濟社會發(fā)展。堅持依法治稅、依法征管、積極配合、挖掘財源、應(yīng)收盡收，確保了全鄉(xiāng)財政收入保持平穩(wěn)增長。

財政職能發(fā)揮新成效。在宏觀形勢趨緊、經(jīng)濟下行壓力加大的嚴(yán)峻形勢下，充分發(fā)揮財政調(diào)控職能，著力促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展。以項目為導(dǎo)向，圍繞加快推進特色小集鎮(zhèn)建設(shè)發(fā)展戰(zhàn)略，項目穩(wěn)步推進。抓產(chǎn)業(yè)發(fā)展，圍繞支持實體經(jīng)濟發(fā)展，加大對重點產(chǎn)業(yè)、重點領(lǐng)域工業(yè)企業(yè)的扶持力度，全面落實“營改增”及減稅降負(fù)政策，切實減輕涉企收費負(fù)擔(dān)，支持企業(yè)發(fā)展，培植新的財政增長點，提高財政的“造血功能”，為我鎮(zhèn)財政增收奠定可靠的基礎(chǔ)。積極聚焦一三產(chǎn)業(yè)融合，致力特色農(nóng)業(yè)發(fā)展，推動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級。按照“做精林果業(yè)、做大核桃產(chǎn)業(yè)、做特林下產(chǎn)業(yè)、做強畜牧產(chǎn)業(yè)，做優(yōu)烤煙產(chǎn)業(yè)”的特色農(nóng)業(yè)發(fā)展思路，以農(nóng)民增收為核心，在“做大規(guī)模，做優(yōu)特色，做強精品，做亮品牌”上下功夫。同時做強鄉(xiāng)村旅游服務(wù)業(yè)，培養(yǎng)旅游產(chǎn)業(yè)新增長點。圍繞市委市政府“康養(yǎng)五個＋”工作思路，結(jié)合本鎮(zhèn)實際情況，重點思考“康養(yǎng)+農(nóng)業(yè)、旅游、醫(yī)療、運動”的產(chǎn)業(yè)發(fā)展路徑，做好“春賞花、夏避暑、秋采果、冬暖陽的休閑度假品牌定位。以康養(yǎng)為載體包裝1-2個普威特色康養(yǎng)旅游項目，整合旅游資源在省、市、縣級新聞媒體加大康養(yǎng)宣傳力度，不斷提升普威知名度和美譽度。建檔立卡戶的生產(chǎn)生活得到有力保障。

民生改善實現(xiàn)新進展.1、加快實施社道和入戶道路建設(shè)，全力推進農(nóng)田水利建設(shè)項目。積極爭取上級資金，落地落實一批基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目，實現(xiàn)村村通水泥路。極大改善社道和入戶道路的通行現(xiàn)狀。著力解決貧困區(qū)生產(chǎn)生活用水困難等問題。

2、不斷完善基層服務(wù)體系和公務(wù)服務(wù)體系。加強村級陣地建設(shè)，完善村級綜合公共服務(wù)設(shè)施，加強遠程教育室、圖書室、醫(yī)務(wù)室等設(shè)施建設(shè)。加強教育信息化建設(shè)，共享優(yōu)質(zhì)教育資源。抓好基層政權(quán)建設(shè)，提升農(nóng)村公共服務(wù)運行機制，加強對村委會、“三公”建設(shè)管理力度。認(rèn)真抓好新農(nóng)保的擴面征繳工作，新農(nóng)合參加率穩(wěn)在96%以上。

3、開展平安普威建設(shè)。建立健全鎮(zhèn)、村、組三級安全防范和社會矛盾調(diào)解網(wǎng)絡(luò)，強化安全責(zé)任追究，不斷提高基層組織化解矛盾的能力和水平。強化安全生產(chǎn)監(jiān)管，突出抓好煙花爆竹、道路交通、防汛和地質(zhì)災(zāi)害防治、河長制、食品藥品等重點領(lǐng)域監(jiān)管整治，預(yù)防重特大事故的發(fā)生。高度重視群體性事件，依法解決群眾訴求，妥善處理土地征用、財政改革邁出新步伐。全面深化各項財政改革，推動建立現(xiàn)代財政制度。按時完成了政府預(yù)決算、部門預(yù)決算和“三公”經(jīng)費預(yù)決算公開工作；投資評審制度進一步完善，質(zhì)量進一步提高；政府采購方式走向正軌，規(guī)模不斷擴大，手續(xù)完善齊全;國有資產(chǎn)管理再上新臺階，朝規(guī)范化、科學(xué)化邁進；內(nèi)部控制得到加強，經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效，財務(wù)信息真實完整，提高了風(fēng)險的防范和管控能力；中央“八項規(guī)定”已落地生根，艱苦樸素的作風(fēng)已得到發(fā)揚，廉潔勤政的思想已牢固樹立，黨群、干群關(guān)系已得到進一步融合。同時，加大財政監(jiān)管力度，全面實施“小金庫”、“津補貼”、“行政事業(yè)性收費和財政票據(jù)”專項治理行動，組織涉農(nóng)資金專項清理和檢查，積極推進預(yù)算績效管理，使得財政資金投入的實效性、安全性得到提高。

各位代表，2017年全鎮(zhèn)財政工作取得了顯著的成績，這是鎮(zhèn)黨委、政府科學(xué)決策、堅強領(lǐng)導(dǎo)的結(jié)果，是鎮(zhèn)人大監(jiān)督指導(dǎo)支持的結(jié)果，是全鄉(xiāng)上下共同努力和社會各界大力支持的結(jié)果。同時，我們也清醒地看到，當(dāng)前我鎮(zhèn)財政運行中還存在著一些亟待解決的困難和問題：一是我鎮(zhèn)屬于農(nóng)業(yè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收入總量與其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)比差距還比較明顯，無工業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，產(chǎn)業(yè)支撐不強，受經(jīng)濟下行壓力、“營改增”全面推進等財稅政策調(diào)整影響，財政持續(xù)增收壓力較大；二是受宏觀經(jīng)濟形勢、財政體制調(diào)整等因素影響，財政收入持續(xù)高位增長壓力較大，而統(tǒng)籌城鎮(zhèn)化、工業(yè)化和現(xiàn)代農(nóng)業(yè)化發(fā)展、重點項目建設(shè)、民生工程等資金需求不斷增加，本級可用財力不多，財政收支平衡壓力加大；三是新《預(yù)算法》出臺以來，對預(yù)算管理的要求更全面、更細化，預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行管理、績效評價的要求日益提高，全面構(gòu)建現(xiàn)代財政改革任務(wù)繁重等等。對于這些困難和問題，我們將廣泛聽取各位代表的意見和建議，高度重視、認(rèn)真研究、盡快破解，我們將采取有效措施努力加以解決。

2018年財政預(yù)算（草案）

根據(jù)鎮(zhèn)黨委、鎮(zhèn)政府總體工作部署，綜合考慮全鎮(zhèn)主要經(jīng)濟預(yù)期指標(biāo)和財政收支增減因素，2018年財政工作總體要求是：以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，緊緊圍繞鄉(xiāng)黨代會提出的工作目標(biāo)，著力深化財稅改革，進一步推動體制機制創(chuàng)新；切實提高財政增長的質(zhì)量和效益，進一步壯大財政實力；著力優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，進一步保障和改善民生；堅持依法行政、依法理財，進一步提高財政管理水平，為普威鎮(zhèn)建設(shè)發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。

（一）2018年全鎮(zhèn)地方公共財政預(yù)算收支預(yù)算安排情況 本單位預(yù)算安排支出主要用于保障該部門機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)以及本單位承擔(dān)的城市開發(fā)建設(shè)、社會民生保障、護林防火、綜治維穩(wěn)、征兵武裝、計劃生育、文化教育、衛(wèi)生、體育、信訪宣傳等工作。

基本支出，是用于保障本單位正常運轉(zhuǎn)的日常支出，包括基本工資、津貼補貼、離退休費、住房公積金和日常公用經(jīng)費等。

項目支出，是用于本單位為完成特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，用于專項業(yè)務(wù)工作的經(jīng)費支出。

按支出功能分類主要用于以下方面：

1、一般公共服務(wù)支出487.82萬元，主要用于機關(guān)單位人員工資、日常運轉(zhuǎn)以及為完成特定行政工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而安排的年度項目支出。

2、社會保障和就業(yè)支出 86.56萬元，主要用于機關(guān)及下屬事業(yè)單位離退休人員支出以及養(yǎng)老保險單位繳費等支出。

3、住房保障支出59.49萬元，用于機關(guān)及下屬事業(yè)單位按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納住房公積金等支出。

4、農(nóng)林水支 163.46萬元，用于所屬事業(yè)單位人員的日常工資、日常運轉(zhuǎn)。

“三公”經(jīng)費預(yù)算安排情況

2018年“三公”經(jīng)費財政撥款預(yù)算數(shù)7.88萬元，其中：因公出國（境）經(jīng)費0萬元，公務(wù)接待費2.0萬元，公務(wù)用車購置及運行維護費5.88萬元（公務(wù)用車購置費0萬元，公務(wù)用車運行維護費5.88萬元）。

1、因公出國（境）經(jīng)費

2018年根據(jù)本單位無出國計劃，安排出國（境）經(jīng)費預(yù)算0萬元，較2017年預(yù)算增長0%。

2、公務(wù)接待費

2018年安排公務(wù)接待費預(yù)算2.0萬元，較2017年預(yù)算無增長，主要原因是落實中央八項規(guī)定，壓縮公務(wù)接待。

3、公務(wù)用車購置及運行維護費

2018年安排公務(wù)用車購置及運行維護費5.88萬元，其中：運行維護費5.88萬元，車輛購經(jīng)費0萬元，較2017年預(yù)算下降9.5%，主要原因是2017年度我鎮(zhèn)公務(wù)用車改革后，公務(wù)用車次數(shù)減少。

（二）銳意進取、攻堅克難，認(rèn)真做好2018年全鄉(xiāng)財政工作

2018年是貫徹黨的十九大精神的開局之年，是改革開放40周年，是決勝全面建成小康社會、實施“十三五”規(guī)劃承上啟下的關(guān)鍵一年，是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的深化之年。新時代下我鎮(zhèn)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)的特征更加明顯，長期向好的基本面沒有變，市場活力持續(xù)釋放，做好財政工作對促進全鄉(xiāng)經(jīng)濟社會持續(xù)快速發(fā)展具有十分重要的意義。我們將按照鎮(zhèn)黨委、政府和上級財政部門的統(tǒng)一部署，立足財政新定位和財稅改革，密切研究和對接財稅體制改革政策，發(fā)展中蓄勢圖新，保持銳意進取、攻堅克難的精神，確保圓滿完成2018年的財政工作。

多管齊下，全力以赴促增收。推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化，促進經(jīng)濟快速發(fā)展，進一步鞏固夯實財源基礎(chǔ)。一是以強化稅源控管為核心，加大收入征管力度，加強收入分析與調(diào)度，規(guī)范收入征管秩序，關(guān)注重大稅收政策出臺對我鄉(xiāng)經(jīng)濟發(fā)展和稅收收入的影響，做好財政收入形勢的分析、研判、和預(yù)測；二是以服務(wù)、招商引資、水果產(chǎn)業(yè)、旅游項目為重點目標(biāo)，貫徹落實積極的財政政策，始終把服務(wù)發(fā)展、服務(wù)民生作為工作主線，設(shè)立產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)資金；三是以加強協(xié)稅護稅機制為抓手，建立涉稅信息平臺，建立與各涉稅部門規(guī)范的信息交換機制，及時、全面掌控涉稅信息情況，杜絕“跑、冒、滴、漏”稅款現(xiàn)象，做到依法征管、應(yīng)收盡收，確保收入任務(wù)進度。

優(yōu)化結(jié)構(gòu)，有保有壓惠民生。進一步深化優(yōu)化財政支出管理、加快建立公共財政步伐，堅持以項目導(dǎo)向促發(fā)展，以需求導(dǎo)向惠民生的原則，把新增財力向扶貧領(lǐng)域、農(nóng)村、基層、社會事業(yè)薄弱環(huán)節(jié)傾斜，全力保障重大重點項目和公共財政政策的資金需求，切實解決關(guān)乎人民群眾切身利益的問題，著力使公共財政對經(jīng)濟發(fā)展和社會事業(yè)保障作用明顯增強。2018年我鎮(zhèn)大力實施民生工程，繼續(xù)加大民生投入力度，集中辦好涉及群眾切身利益的實事，讓經(jīng)濟發(fā)展成果惠及廣大人民群眾。加大教育投入，完善城鄉(xiāng)教育基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；提高城鎮(zhèn)低保、農(nóng)村低保、城鎮(zhèn)醫(yī)保、社會救助、社會福利的財政補助和待遇標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真抓好城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險工作；繼續(xù)加大基層醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育服務(wù)體系設(shè)施建設(shè)，提升醫(yī)療機構(gòu)的技術(shù)裝備水平，增強服務(wù)能力；支持農(nóng)村危房改造；保障農(nóng)田水利投入，加強農(nóng)田水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；支持公共文化服務(wù)建設(shè)，推進文化科技創(chuàng)新和文化傳播體系，不斷提升廣大人民群眾的獲得感、幸福感和滿意度。

奮力開拓，迎難而上推改革。以改革促發(fā)展，積極推進財政體制機制建設(shè)，進一步完善財政制度體系。認(rèn)真做好新預(yù)算法實施與深化財稅改革的協(xié)調(diào)推進，注重政府行政的實際，堅持政府管理靈活與嚴(yán)格預(yù)算約束相結(jié)合，與人大審查監(jiān)督相結(jié)合，提升財政管理水平，為全鎮(zhèn)發(fā)展提供堅實的財力保障；加強財政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理，加大清理力度，提高預(yù)算資金的統(tǒng)籌能力和使用效益；健全公務(wù)管理制度體系，加強會議定點管理，推進公務(wù)消費平臺、“三公”經(jīng)費監(jiān)管平臺運行，進一步降低行政運行成本；大力推進政府與社會資本合作模式，逐步推進特許經(jīng)營、利益共享、風(fēng)險共擔(dān)為主的模式，進一步提升政府公共產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量和效益。

有序規(guī)范，依法理財嚴(yán)監(jiān)管。以預(yù)算績效管理為抓手，逐步建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的預(yù)算績效管理機制，繼續(xù)完善落實項目績效目標(biāo)管理，大力推進部門整體支出績效管理綜合評價體系建立，實現(xiàn)部門基礎(chǔ)財務(wù)管理、預(yù)算編制管理、預(yù)算執(zhí)行管理、項目績效評價管理、預(yù)算監(jiān)督管理的綜合評價。積極推進財政監(jiān)督轉(zhuǎn)型，建立事前控制、全過程跟蹤問效的新機制，重點強化預(yù)算編制、執(zhí)行、資金使用的監(jiān)控；構(gòu)建規(guī)范高效、運轉(zhuǎn)有序的財政服務(wù)體系，加強內(nèi)控管理，規(guī)范財政業(yè)務(wù)、維護財經(jīng)秩序，把提高工作效率和加強資金監(jiān)管有機結(jié)合起來，進一步強化全面監(jiān)督，增強工作實效。

各位代表，新的一年，我鎮(zhèn)財政收支面臨形勢復(fù)雜、增收困難壓力大，做好財政工作任務(wù)十分艱巨，但使命光榮，我們將緊緊圍繞鎮(zhèn)黨委、鎮(zhèn)政府的決策部署，堅決擁護鎮(zhèn)人民代表大會的監(jiān)督，依法理財，為人民理好財，將認(rèn)真聽取各方面的意見和建議，不忘初心，牢記使命，以永不懈怠的精神狀態(tài)更好的完成全鎮(zhèn)財政工作。謝謝大家！

第二篇：關(guān)于義烏市2009財政預(yù)算執(zhí)行

義烏市審計局

審計結(jié)果公告

義審公告?2010?1號

義烏市審計局辦公室

2《中華人民共和國預(yù)算法》和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定；賬務(wù)處理符合有關(guān)會計準(zhǔn)則的要求。

2009年，全市貫徹“保增長、惠民生、優(yōu)結(jié)構(gòu)”的要求，開展“四個年”活動，經(jīng)濟和社會各項事業(yè)平穩(wěn)較快發(fā)展：一是積極發(fā)揮財稅職能,力促經(jīng)濟轉(zhuǎn)型保增長。全年為扶持企業(yè)減負(fù)3.85億元；落實外貿(mào)扶持資金2766萬元；撥付家電、汽車、摩托車下鄉(xiāng)補貼資金2254萬元；安排科技產(chǎn)業(yè)化發(fā)展專項資金、工業(yè)技改專項資金、創(chuàng)品牌及標(biāo)準(zhǔn)化戰(zhàn)略獎勵資金、種糧補貼四項資金7445萬元。二是優(yōu)化財政收支結(jié)構(gòu)，力促民生改善保穩(wěn)定。通過各種措施，規(guī)范稅收執(zhí)法，強化收入組織，全年共壓縮行政經(jīng)費支出2532萬元；投入民生資金總計45.05億元，占政府公共預(yù)算總支出的55.6%，同比增長9.8%。三是深化財政各項改革，力促公共財政邁新步。啟動了新一輪國企改革，“市政府-國資局-國有企業(yè)”三級國資監(jiān)管新架構(gòu)基本建立，國資監(jiān)管工作更為規(guī)范；行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理體制改革創(chuàng)新，市公共資產(chǎn)管理中心運行有效，完成356家單位資產(chǎn)清查，需辦理產(chǎn)權(quán)登記的房產(chǎn)738宗、土地740宗，至2010年6月底已完成80%，公開拍租閑臵房產(chǎn)216個區(qū)塊，租金1581萬元，增幅達51%；積極落實強鎮(zhèn)擴權(quán)試點工作，做好放權(quán)項目資金的轉(zhuǎn)移支付和使用監(jiān)督。四是強化財政科學(xué)監(jiān)管，力促管理

讓金收入明顯減少，財政收入增速明顯放緩。經(jīng)對近3年政府公共預(yù)算可用財力與財政綜合預(yù)算總收入（不含社?；穑┛偭考罢急确治?，政府公共預(yù)算可用財力總量逐年減少，從2007年920271萬元減少到2009年的766551萬元，減少了153720萬元。與此同時，政府公共預(yù)算可用財力占財政綜合預(yù)算總收入的比例也在逐年下降，從2007年的76.2%下降到2009年的70.8%，下降了5.4%。

與此相反，為滿足擴大內(nèi)需、刺激經(jīng)濟、改善民生的要求，需加大財政投入，保持一定規(guī)模的支出，政府公共預(yù)算支出剛性較大，財政收支平衡壓力日漸增大，財政風(fēng)險逐漸顯現(xiàn)。2009全市實現(xiàn)政府公共預(yù)算收入760524萬元，按現(xiàn)行財政體制結(jié)算當(dāng)年地方可用財力為766551萬元（含財政部代理發(fā)行的地方政府債券16000萬元），政府公共預(yù)算支出809823萬元（含負(fù)債支出18748萬元），收支缺口動用歷年結(jié)余彌補。

2．部分非稅收入征收不到位。

（1）地下水開采使用，絕大多數(shù)未征收水資源費、污水處理費。按規(guī)定，開采使用地下水資源需征收水資源費（1.20元/ M）和污水處理費（0.80元/ M），目前我市除農(nóng)村自用的一戶一井外，部分工業(yè)企業(yè)、賓館、飯店、浴室、洗車場等高耗水單位，受巨大經(jīng)濟利益的驅(qū)動（取用地下水

333行調(diào)查走訪發(fā)現(xiàn)，真正已投產(chǎn)的僅3家，有2家廠房已建成但仍還閑臵，未明確經(jīng)營內(nèi)容。10個項目實際投資額、產(chǎn)值、稅收與其爭取土地時立項申報數(shù)對比，實現(xiàn)程度分別為11%、17%和22%。

（2）礦產(chǎn)資源管理中存在的問題。一是未按批準(zhǔn)的開發(fā)利用方案開采。2009年底，全市共有采礦權(quán)證的采石場8個，其中有3個采石場未按批準(zhǔn)的開發(fā)利用方案進行開采，3個存在局部越界。二是到期采石場管理缺位。部分采石場采礦證到期前大量爆破，獲取石料用于合同到期后生產(chǎn)，違反了合同“期滿后三個月內(nèi)允許清運礦產(chǎn)品”的約定，2009年12月底到期的升華采石場和 2010年3月底到期的山峰、東湖門、劃洪坑等四家采石場均還在生產(chǎn)，造成礦產(chǎn)資源流失。

（3）地下水資源超采嚴(yán)重，儲量急劇下降。地下水作為戰(zhàn)略儲備資源，是地表水缺水年份的有益補充。近年來因過度開采，大多地下水井深度從原來的50米增加到目前的100米以上，在稠城、稠江、北苑、后宅一帶，已形成面積大于30平方公里的地下水位持續(xù)降落“漏斗區(qū)”，且漏斗范圍呈逐步擴大趨勢，極易造成地質(zhì)災(zāi)害。同時，由于地下水位下降導(dǎo)致廢棄井大量增多，污水回灌嚴(yán)重影響地下水質(zhì)。市疾控中心2009年抽檢的36份地下水質(zhì)檢測報告，22份“菌

（三）公共產(chǎn)品提供及服務(wù)績效

1．部分公共設(shè)施利用率低，社會效益不明顯。（1）農(nóng)村完工公廁使用率低。抽查我市11個鎮(zhèn)街12個村，2008年10月前完工的20座公廁，12座未開放使用，使用率僅為40%。

（2）場館設(shè)施社會效益不明顯。政府投資建設(shè)的體育場、體育館和游泳中心等大型場館設(shè)施，空閑時間較長，使用率不高；部分場館配套服務(wù)用房，改變用途，對外出租用于辦公、經(jīng)營；除少數(shù)的室外場館外，其余均無固定時間、固定場地向市民免費開放，未能盡可能地滿足廣大群眾對運動健身場所的需求，社會效益不明顯。

2．部分農(nóng)村建設(shè)工程管理欠規(guī)范。

扶貧工程資料不齊全、檔案管理不規(guī)范。經(jīng)抽審，上潘村、寺西村工程無檔案記錄，下宅村工程無決算報告，某鎮(zhèn)2008年7個扶貧項目無檔案資料，2009年10個扶貧項目資料不齊全。

部分農(nóng)村文體設(shè)施缺少后續(xù)管理。在實施農(nóng)村小康健身工程和創(chuàng)建示范村過程中，市財政以獎代補形式購建的文體設(shè)施，普遍存在“重建設(shè)、輕維護”的現(xiàn)象，農(nóng)村文體設(shè)施損壞未能及時修復(fù)，既影響設(shè)施功能的發(fā)揮，也存在安全隱患。

0建立動態(tài)監(jiān)管機制，以查促管，做到應(yīng)收盡收；倡導(dǎo)勤儉節(jié)約，采取切實有效措施，進一步壓縮行政支出；加大對政府投資建設(shè)項目的監(jiān)管力度，切實提高政府投資資金的績效。

（二）規(guī)范管理，提高公共產(chǎn)權(quán)運營績效

加強公共資產(chǎn)（資源）的管理，對政府資源進行整合，有利于提高資產(chǎn)有效利用和經(jīng)營收益，緩解財政資金不足，規(guī)范公共投入和支出行為，滿足構(gòu)筑公共財政框架的要求。

一是建立政府資源性資產(chǎn)監(jiān)管制度，提升資源性資產(chǎn)使用績效。完善工業(yè)用地供應(yīng)、開發(fā)、出讓和使用等管理制度；加強對礦產(chǎn)資源、地下水資源的監(jiān)管，采取有力措施，加大違規(guī)開采整治力度；進一步推進節(jié)水型城市建設(shè)，建立科學(xué)用水管理制度，提高水資源利用率。

二是加強各部門、鎮(zhèn)街非經(jīng)營性資產(chǎn)的管理。明晰產(chǎn)權(quán)，進一步建立健全資產(chǎn)管理制度，運用信息化手段進行管理，明確責(zé)任，切實防范資產(chǎn)流失，發(fā)揮管理績效。

三是完善制度，深化國資改革。抓緊辦理資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)變更登記，強化管理，進一步完善國有企業(yè)融資監(jiān)管制度。

（三）深化改革，提高公共產(chǎn)品服務(wù)績效

建設(shè)服務(wù)型社會，要求政府強化公共服務(wù)職能，提高基本公共服務(wù)均等化水平，更加注重公共服務(wù)理念的更新，注重公共服務(wù)投入的整體效率，更好地滿足公眾的現(xiàn)實需求。

2的通知》、《義烏市社區(qū)財務(wù)管理辦法》和《社區(qū)工作服務(wù)用房和資產(chǎn)管理意見》等，進行規(guī)范管理；對“財政收支矛盾日漸突出”、“部分非稅收入征收不到位”、“大部分工程勘察、設(shè)計未公開招投標(biāo)”等三個方面涉及的問題，相關(guān)部門正在積極調(diào)研，擬定整改措施。

第三篇：財政預(yù)算執(zhí)行審計工作

開展財政預(yù)算執(zhí)行審計：

維護財經(jīng)秩序 提高資金使用效益

導(dǎo)語：今天上午，我縣召開2011財政預(yù)算執(zhí)行審計工作會議。明確重點、細化任務(wù)，確保如期、如質(zhì)完成2011財政預(yù)算執(zhí)行審計任務(wù)。

配音：會議指出，審計機關(guān)對被審計單位進行預(yù)算執(zhí)行審計從根本上改變了多年來審計機關(guān)不能監(jiān)督同級財政的現(xiàn)象，也是加強廉政建設(shè)的重要措施，審計結(jié)果報告和審計工作報告成為政府加強預(yù)算管理、人大加強預(yù)算監(jiān)督的重要依據(jù)，審計監(jiān)督權(quán)威性大大增強。要通過開展預(yù)算執(zhí)行審計，充分發(fā)揮審計工作在規(guī)范預(yù)算管理、維護財經(jīng)秩序、提高財政資金使用效益、完善公共財政管理體制、促進社會和諧等方面的宏觀性、建設(shè)性作用。副縣長周利人在會上強調(diào)：各與會人員一定要充分認(rèn)識財政預(yù)算執(zhí)行審計工作的重大意義，參審人員必須堅持依法審計、文明審計、嚴(yán)格按審計程序操作，做到嚴(yán)謹(jǐn)細致。各單位要明確工作重點，增強審計意識，自覺接受監(jiān)督，積極、主動與審計部門搞好配合，針對審計中出現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)及時進行整改，建立長效機制，確保政府資金安全，國家稅收不流失。

縣財政局、國稅局、地稅局、國土局、人民銀行等部門單位負(fù)責(zé)人參加會議。

第四篇：市級財政預(yù)算執(zhí)行管理辦法

第一章

總則

第一條

為適應(yīng)國庫集中收付改革的需要，進一步強化市級預(yù)算執(zhí)行管理，硬化預(yù)算約束，推進依法理財、科學(xué)理財和民主理財，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《市級預(yù)算審批監(jiān)督管理辦法》、《菏澤市財政國庫集中收付制度改革實施意見》及其他有關(guān)法律法規(guī)，參照外地做法，制定本辦法。

第二條

預(yù)算執(zhí)行是實現(xiàn)預(yù)算內(nèi)外收入支出平衡和監(jiān)督過程的總稱，包括預(yù)算內(nèi)外收入執(zhí)行、預(yù)算內(nèi)外支出執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算執(zhí)行分析與監(jiān)督。

第三條

預(yù)算執(zhí)行堅持以下原則：

（一）嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。要切實硬化預(yù)算約束，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，認(rèn)真貫徹先有預(yù)算、后有支出的原則。

（二）依法組織收入。要依照國家稅法和有關(guān)規(guī)定，及時足額征繳各項預(yù)算收入，切實做到應(yīng)收盡收，不得征收過頭稅和亂收亂罰，確保收入預(yù)算的完成。

（三）合理調(diào)度預(yù)算支出。嚴(yán)格按預(yù)算安排和項目實際執(zhí)行進度，及時合理地?fù)芨顿Y金。

（四）確保預(yù)算收支平衡。要努力增收節(jié)支，及時分析財政經(jīng)濟發(fā)展形勢，采取有力措施，確保財政收支平衡。

（五）強化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督。建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控體系，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，及時解決預(yù)算執(zhí)行中的問題，確保預(yù)算順利執(zhí)行。

第二章

預(yù)算執(zhí)行職責(zé)

第四條

市財政局是具體組織預(yù)算執(zhí)行的職能部門，具體負(fù)責(zé)市級預(yù)算執(zhí)行。局內(nèi)部各單位預(yù)算執(zhí)行職責(zé)分工如下：

預(yù)算科：商有關(guān)科室提出市級預(yù)算調(diào)整方案、預(yù)備費動用方案、預(yù)算超收資金使用方案和預(yù)算平衡意見；辦理市級部門預(yù)算調(diào)整、追加（減）的審核批復(fù)；對撥付非市級預(yù)算部門（單位）和財政專戶的資金預(yù)算進行審核批復(fù)；管理和統(tǒng)計財政預(yù)算總指標(biāo)；辦理上下級財政結(jié)算事項；配合有關(guān)科室提出上年結(jié)轉(zhuǎn)資金和市對下?？钍褂靡庖?；負(fù)責(zé)對減收增支政策提出審核意見；配合有關(guān)科室辦理預(yù)算收入退庫；負(fù)責(zé)分管部門的預(yù)算執(zhí)行；配合有關(guān)科室做好市級收入預(yù)算執(zhí)行工作。

國庫科：負(fù)責(zé)市級預(yù)算執(zhí)行的協(xié)調(diào)和各種財政性資金的審核、撥付與核算；負(fù)責(zé)市級收入預(yù)算的執(zhí)行，協(xié)調(diào)有關(guān)部門完成市級收入預(yù)算；審核下達部門資金使用計劃；管理財政性資金

帳戶，審核部門和單位開立財務(wù)帳戶；辦理預(yù)算外財政性資金出庫、出戶手續(xù)；負(fù)責(zé)總預(yù)算會計帳務(wù)處理；負(fù)責(zé)上下級往來資金的調(diào)度；編制財政收支旬月報，分析預(yù)算執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)推行財政集中支付制度。

財政集中支付中心：負(fù)責(zé)市級行政事業(yè)單位工資銀行化發(fā)放、審核及支付工作；負(fù)責(zé)接受預(yù)算單位的直接支付申請，并審核辦理財政直接支付業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)向代理銀行下達授權(quán)支付額度；根據(jù)代理銀行報送的日、旬、月報表，記錄預(yù)算單位明細帳和財政支出明細帳。

部門預(yù)算主管科：負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督分管部門預(yù)算執(zhí)行，對部門預(yù)算執(zhí)行進行分析和評價，對專項資金使用進行績效評價；負(fù)責(zé)監(jiān)管部門財務(wù)管理情況；監(jiān)督部門財政性資金使用、財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況；審核部門專項資金使用計劃，按預(yù)算和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)追加（減）的預(yù)算審核部門提交的撥款申請；提出上級專款、上年結(jié)轉(zhuǎn)資金和下達縣區(qū)補助?？畹姆峙涫褂靡庖?；提出按規(guī)范辦法分配專項轉(zhuǎn)移支付資金的具體方案；提出年初預(yù)留與中央、省?？畹呐涮踪Y金的具體項目和使用意見；對單位增人增資等提出審核意見；對分管部門預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)新增事項提出審核意見。

綜合科：負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督市級政府基金、行政性收費、罰沒收入和預(yù)算外收入的收繳、入庫和核算等預(yù)算執(zhí)行工作；負(fù)責(zé)票款分離、罰繳分離等財政集中收繳工作；分析上述財政性資金收入征繳情況。審核本科室管理專項（專用）資金使用計劃，提出按規(guī)范辦法分配專項（專用）資金的具體方案，提出上級?？?、上年結(jié)轉(zhuǎn)資金和下達縣區(qū)補助專款的分配使用意見，監(jiān)督專項（專用）資金使用、財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況，對專項（專用）資金使用進行效績評價。

政府采購辦：根據(jù)財政預(yù)算，按照政府采購目錄和限額編制政府采購預(yù)算，組織政府采購預(yù)算的執(zhí)行；負(fù)責(zé)政府采購的管理和監(jiān)督工作；受理政府采購中的投訴事項；其他與政府采購執(zhí)行相關(guān)的工作。

財政監(jiān)督室：負(fù)責(zé)擬定財政監(jiān)督檢查工作方案，組織協(xié)調(diào)重大和專項財政監(jiān)督檢查活動；開展對財政支持的重點項目、大額資金效益情況的監(jiān)督檢查；監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行過程中財政法規(guī)、政策、制度的執(zhí)行情況；監(jiān)督財政資金運行和管理過程中帳目管理、指標(biāo)下達、資金撥付、資金追加的程序是否符合規(guī)定；監(jiān)督財政局內(nèi)各單位財務(wù)收支情況。

第三章

收入預(yù)算的執(zhí)行

第五條

各收入征管機構(gòu)要按照稅法和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，征收各種稅收和其他財政性收入。

第六條

各種收入要按規(guī)定及時征繳。各種稅收的交納應(yīng)按照稅收征收管理辦法的要求，及時、足額征收，并按照財政體制規(guī)定的市級分成比例就地繳入市級國庫。

各種納入市級預(yù)算的行政性收費、罰沒收入和專項收入、政府基金必須依照相關(guān)制度依法征收，及時足額按照規(guī)定繳入市級國庫。

各種預(yù)算外收入必須依照法律、法規(guī)、規(guī)章和國務(wù)院、省政府及省財政、物價部門規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)征收和提取，并及時足額繳入由市財政部門統(tǒng)一在銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財政專戶。

部門預(yù)算其他收入按規(guī)定依法組織，積極征收，真實反映收支完成情況，完成收入預(yù)算。

第七條

市級預(yù)算收入的退庫，由市財政局或者其授權(quán)機構(gòu)批準(zhǔn)。具體退庫程序按有關(guān)規(guī)定辦理。

辦理預(yù)算收入退庫，應(yīng)當(dāng)直接退給申請單位或者申請個人，按照國家規(guī)定用途使用。任何部門、單位和個人不得截留、挪用退庫款項。

第八條

市級預(yù)算收入組織征收部門或單位每月應(yīng)當(dāng)及時向市財政局報送有關(guān)預(yù)算收入計劃執(zhí)行情況，并附說明材料。

第九條

市級（人行）國庫應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向市財政局編報預(yù)算內(nèi)收入入庫、解庫及庫款撥付情況的日報、旬報、月報和年報。

其他預(yù)算收入帳戶的經(jīng)辦銀行應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向市財政局編報預(yù)算外收入、基金等其他預(yù)算收入繳入、撥付和結(jié)存情況的日報、旬報、月報和年報。

第十條

市財政局、預(yù)算收入組織征收部門和市級（人行）國庫及經(jīng)辦銀行應(yīng)當(dāng)建立健全相互之間的預(yù)算收入對帳制度，在預(yù)算執(zhí)行中按月核對預(yù)算收入的收納及資金撥付情況，保證預(yù)算收入的征收入庫（專戶）和庫存金額準(zhǔn)確無誤。

第四章

支出預(yù)算執(zhí)行

第十一條

市級預(yù)算支出撥款遵循下列原則：

（一）按照預(yù)算撥款，即按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計劃撥款，不得辦理無預(yù)算、無用款計劃、超預(yù)算、超計劃的撥款，不得擅自改變支出用途。

（二）按照規(guī)定的預(yù)算級次和程序撥款，即根據(jù)用款單位的申請，按照用款單位的預(yù)算級次和審定的用款計劃，按期核撥，不得越級辦理預(yù)算撥款。

（三）按照進度撥款，即根據(jù)各用款單位的實際用款進度和國庫庫款及專戶資金情況撥付資金。

第十二條

預(yù)算開始后，市級當(dāng)年預(yù)算草案在市人民代表大會批準(zhǔn)前，市財政局根據(jù)上年部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)，參照待批的市級支出預(yù)算撥付部門正常運轉(zhuǎn)必需的人員經(jīng)費、正常公用經(jīng)費等資金。對于急需的專項支出，可以通過預(yù)撥程序撥付資金。

第十三條

預(yù)算經(jīng)市人民代表大會批準(zhǔn)后，各預(yù)算單位均要嚴(yán)格執(zhí)行，一般情況下不予追加。

正常的人員經(jīng)費、正常公用經(jīng)費的撥付按照批準(zhǔn)的預(yù)算和支出進度辦理。對年初預(yù)算已安排到具體單位、具體項目的專項（專用）支出使用，由市財政局部門預(yù)算主管科根據(jù)單位的支出申請和項目支出進度，報分管局領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，辦理支出撥款手續(xù)。對超進度、超計劃的撥款，報局長或局務(wù)會批準(zhǔn)。

第十四條

部門預(yù)算執(zhí)行中確需解決的新增支出事項，根據(jù)不同情況分別處理。對于增人增資、調(diào)資等引起的人員經(jīng)費增支，由市財政局部門預(yù)算主管科審核市人事部門的增人、增資批復(fù)后，交預(yù)算科統(tǒng)計匯總，辦理人員經(jīng)費增撥預(yù)算，報局長審核簽字后，交集中支付中心辦理增人增資手續(xù)。由于增人增資引起的正常公用經(jīng)費和職工福利費等工資性附加提取費用，內(nèi)不予追加，在下預(yù)算中予以調(diào)整，但不再補差。部門運轉(zhuǎn)中新增事項引起的公用經(jīng)費增支，由年初安排的部門公用經(jīng)費和業(yè)務(wù)經(jīng)費解決。對于政策調(diào)整或經(jīng)濟建設(shè)及事業(yè)發(fā)展中不可預(yù)見事項引起的硬性新增支出，由部門提出申請報市財政局審核后，首先從相關(guān)預(yù)留配套資金中解決；符合預(yù)備費使用規(guī)定的，按批準(zhǔn)程序申請預(yù)備費解決。

對經(jīng)批準(zhǔn)追加的事項，由預(yù)算科擬文批復(fù)有關(guān)部門和抄送有關(guān)科室執(zhí)行。市財政局部門預(yù)算主管科根據(jù)政府采購目錄和財政集中支付規(guī)定，確定部門申請資金是否屬于政府采購和集中支付范圍，并在審核意見中列明，屬政府采購和集中支付范圍的，報分管局長審核后辦理政府采購和集中支付手續(xù)。

第十五條

稅收列支返還項目撥款，要由有關(guān)部門或單位根據(jù)相關(guān)預(yù)算或文件規(guī)定提出撥款申請，連同有關(guān)規(guī)定及收入入庫憑證一并報送市財政局，經(jīng)部門預(yù)算主管科審核提出初步意見后，報分管局長審批。數(shù)額較大的，向局長報告。預(yù)算科填制市級資金撥款通知書（收入退還通知書），通知國庫科據(jù)此和撥款申請單辦理撥款或收入退還手續(xù)。

第十六條

國有企業(yè)虧損補貼的撥付，首先由國有企業(yè)根據(jù)年初確定的預(yù)算和有關(guān)規(guī)定提出撥款申請，報送市財政局部門預(yù)算主管科審核提出初步意見，報分管局長審批。數(shù)額較大的，向局長報告。預(yù)算科根據(jù)局領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)填制市級資金撥款通知書通知國庫科，國庫科據(jù)此和撥款申請辦理撥款。

第十七條

年初市級預(yù)算安排與中央、省?？畹呐涮踪Y金分配使用時，由市級有關(guān)部門根據(jù)中央、省?？钆涮椎囊?，編制項目預(yù)算，向市財政局申請安排配套資金，市財政局部門預(yù)算主管科審查并提出配套資金分配使用意見，數(shù)額較小的由分管局長審批，同時報告局長。數(shù)額較大的須經(jīng)局務(wù)會研究批準(zhǔn)或報經(jīng)市政府批準(zhǔn)。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示，市財政局有關(guān)科按規(guī)定程序辦理指標(biāo)劃轉(zhuǎn)和資金撥付手續(xù)。

配套資金在第四季度仍未配套的，可按一定比例用于相關(guān)專項支出，年底結(jié)余用于平衡財政預(yù)算。

第十八條

年初預(yù)算未安排到具體支出單位和項目的市級財政專項（專用）資金，由市財政局部門預(yù)算主管科根據(jù)單位申請?zhí)岢鍪褂觅Y金的初步意見。數(shù)額較小的，由分管局長審批，同時報告局長；數(shù)額較大的，由局長或局務(wù)會審批。需要報市政府審批的，經(jīng)局長或局務(wù)會審核同意后，報市政府審批。

第十九條

市級政府性基金的使用，由基金用款單位提出用款申請，市財政局部門預(yù)算主管科根據(jù)基金收入實際入庫和上年結(jié)轉(zhuǎn)情況，按照基金性質(zhì)和用途據(jù)實提出審核意見，報分管局長審批，同時報告局長。數(shù)額較大的報局長或局務(wù)會審批。預(yù)算科據(jù)此通知國庫科辦理撥款手續(xù)。市政府直接批準(zhǔn)開支的，先撥付資金，然后按規(guī)定程序補辦財政撥款手續(xù)。

第二十條

市級預(yù)備費主要用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的自然災(zāi)害開支及其他難以預(yù)見的特殊開支，一般在下半年動用。預(yù)備費的動用，首先由部門向市政府提出申請，市政府審批立項。對于市政府批準(zhǔn)同意的申請報告，由市財政局部門預(yù)算主管科提出初步審核意見，報分管局領(lǐng)導(dǎo)同意后，送預(yù)算科匯總，提出預(yù)備費初步動用方案，經(jīng)局務(wù)會研究通過或經(jīng)局長審定后報市政府批準(zhǔn)。預(yù)算科向部門批復(fù)預(yù)算或下達縣區(qū)，并通知部門預(yù)算主管科和國庫科。市政府直接批準(zhǔn)的追加預(yù)算，先撥付資金，然后按補辦手續(xù)辦法辦理。

全年超收財力一般在預(yù)算終了前開支，并參照預(yù)備費的動用程序辦理。

第二十一條

上年結(jié)轉(zhuǎn)資金、市級對下補助?？畹姆峙涫褂?，由市財政局部門預(yù)算主管科（商立項或資金主管部門）根據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)資金的使用要求和年初預(yù)算確定的資金用途，按有關(guān)規(guī)定和規(guī)范轉(zhuǎn)移支付的原則提出初步分配意見，送預(yù)算科落實資金來源。數(shù)額較小的，由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批；數(shù)額較大的，報局長或局務(wù)會審批；需報市政府的，經(jīng)局長或局務(wù)會審核同意后，報市政府審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的方案，由財政局（或聯(lián)合其他部門）正式行文下達。國庫科根據(jù)發(fā)文和上下往來資金調(diào)度情況，開具與下級往來資金撥款通知單，將資金撥付有關(guān)縣區(qū)財政部門。

第二十二條

中央、省下達各項?？畹姆峙洌彩菍？钪笜?biāo)已經(jīng)下達到具體單位和縣區(qū)的，由市財政局主管科室（或商有關(guān)部門）根據(jù)專款性質(zhì)和項目要求，提出撥款方案，由分管局領(lǐng)導(dǎo)簽批，以正式文件下達到具體單位和縣區(qū)。凡中央、省?？钗聪逻_到具體單位和縣區(qū)，需市財政局進行再分配的，由業(yè)務(wù)科室提出初步分配方案，數(shù)額較小的，由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批，并報告局長；數(shù)額較大的，報局長審批。數(shù)額特別大且政策性較強的，報局務(wù)會研究或提報市政府審批。國庫科按照規(guī)定程序辦理指標(biāo)劃轉(zhuǎn)和資金撥付手續(xù)。年初預(yù)算安排的部門不可預(yù)見費，一般要到下半年使用，由部門根據(jù)規(guī)定安排項目，使用計劃報市財政局部門預(yù)算主管科備案。

第二十三條

預(yù)算內(nèi)、外正常人員工資、公用經(jīng)費按規(guī)定程序和預(yù)算執(zhí)行進度支付。年初部門預(yù)算安排到具體單位的預(yù)算內(nèi)、外專項支出、預(yù)算內(nèi)安排不到單位的專項支出、單位超收安排支出、上級分配專款、上年結(jié)轉(zhuǎn)資金、財力超收安排支出、基金支出及預(yù)備費等各項資金的分配與支付，業(yè)務(wù)科室均需形成正式指標(biāo)文件送預(yù)算科；預(yù)算科依據(jù)業(yè)務(wù)科指標(biāo)文件，審核資金來源后，對資金項目形成撥款通知文件，通知國庫科，同時記錄分配市直與各縣區(qū)的指標(biāo)帳；國庫科根據(jù)預(yù)算科撥款通知文件撥款，然后由集中支付中心根據(jù)國庫科撥款通知單辦理支付。其余資金的分配與支付，按照批準(zhǔn)權(quán)限，憑局領(lǐng)導(dǎo)簽批手續(xù)和規(guī)定程序撥付。

第二十四條

預(yù)算資金按照不同的支出類型，分別實行財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種方式。

財政直接支付程序。預(yù)算單位按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計劃，在發(fā)生實際支付時，向會計工作站提出申請，支付申請由會計工作站上報財政局集中支付中心（屬政府采購資金的，由政府

集中采購中心提出資金支付申請），集中支付中心審核無誤后，將資金直接支付到商品供應(yīng)商或勞務(wù)提供者。

財政授權(quán)支付程序。預(yù)算單位根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算和財政授權(quán)支付額度，需發(fā)生支付時，通過預(yù)算單位零余額賬戶，由會計工作站將資金支付到用款單位或用款人。

第二十五條

市級（人行）國庫、財政專戶經(jīng)辦銀行、市財政單一帳戶體系下或經(jīng)備案的部門財務(wù)帳戶的經(jīng)辦銀行，要按照有關(guān)規(guī)定，向市財政局提供資金收納、撥付和結(jié)存情況的資料。

對于不按要求向市財政局報送有關(guān)情況的經(jīng)辦銀行，根據(jù)有關(guān)規(guī)定市財政局有權(quán)要求有關(guān)單位變更其財務(wù)帳戶的經(jīng)辦銀行和拒絕撥付財政性資金。

第二十六條

市財政局對市級預(yù)算部門的撥款，必須使用部門在市財政單一帳戶體系下開設(shè)或經(jīng)備案的基本財務(wù)帳戶，嚴(yán)禁將市級財政資金撥付到其他任何財務(wù)帳戶。

第二十七條

市級財政向不屬于市級預(yù)算部門（單位）的中央、省屬企事業(yè)單位或市屬企業(yè)以及其他合法對象撥款時，首先由撥款單位（對象）根據(jù)項目進度向項目立項或資金主管部門提出撥款申請，主管部門審核后，送市財政局；市財政局部門預(yù)算主管科室根據(jù)財政預(yù)算、領(lǐng)導(dǎo)批件和項目進度提出撥款意見報分管局長審核，經(jīng)局長簽字批準(zhǔn)后，國庫科根據(jù)撥款通知單按規(guī)定程序直接撥付項目申請單位（對象），并將撥款情況及時反饋主管部門。

第二十八條

市財政局對各部門撥款截止日期一般為公歷12月25日，下達縣區(qū)?？畎l(fā)文截止日期一般為公歷12月15日。

第二十九條

部門對所屬單位及上級預(yù)算單位對下級預(yù)算單位的撥款應(yīng)確保及時、足額、準(zhǔn)確，不得截留、滯留、挪用下級單位的預(yù)算資金。

第五章

預(yù)算變更

第三十條

預(yù)算執(zhí)行中確需進行的預(yù)算變更，屬于預(yù)算調(diào)整的，要嚴(yán)格按照法定程序經(jīng)市人大常委會批準(zhǔn)后調(diào)整預(yù)算；其他不屬于預(yù)算調(diào)整的預(yù)算變更事項，要按有關(guān)規(guī)定權(quán)限和程序予以變更。

第三十一條

預(yù)算調(diào)整是指經(jīng)市人大批準(zhǔn)的預(yù)算，在執(zhí)行中因特殊情況發(fā)生的收入和支出的增減，使原批準(zhǔn)的收支平衡的預(yù)算引起的部分變更：

（一）市級預(yù)算收支增、減總額超過原批準(zhǔn)預(yù)算收支總額的5%；

（二）新增總投資額在五百萬元以上的；

（三）農(nóng)業(yè)、教育、科技、社會保障支出有關(guān)科目預(yù)算資金需要調(diào)減的；

（四）其他影響財政收支重大事項。

第三十二條

對于第三十一條規(guī)定的情形必須進行的預(yù)算調(diào)整，由市財政局編制預(yù)算調(diào)整方案，列明調(diào)整預(yù)算的原因、項目、數(shù)額及有關(guān)說明，報市政府審定后，提請市人民代表大會常務(wù)委員會會議審查批準(zhǔn)。

第三十三條

遇有嚴(yán)重自然災(zāi)害或其他難以預(yù)見的緊急情況，因預(yù)備費不足需要增加財政支出時，由市財政局協(xié)同相應(yīng)職能部門提出應(yīng)急支出方案，先報市政府批準(zhǔn)執(zhí)行，然后報市人民代表大會常務(wù)委員會會議備案。

第三十四條

市政府及其各部門依據(jù)法定權(quán)限作出的決定和規(guī)定的行政措施，凡涉及財政減收增支的，應(yīng)當(dāng)在預(yù)算批準(zhǔn)前提出并在預(yù)算中作出相應(yīng)安排。在預(yù)算執(zhí)行中一般不出臺新的減收增支政策和措施；確需出臺的，要按規(guī)定權(quán)限和程序報經(jīng)批準(zhǔn)，并應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)的增收節(jié)支措施。

第三十五條

各部門、各單位的預(yù)算支出，必須按照市財政局批復(fù)的預(yù)算項目、科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用。不同預(yù)算科目之間的預(yù)算資金需要調(diào)劑使用的、支出預(yù)算項目需作調(diào)整的，必須向市財政局提出書面申請，由財政局部門預(yù)算管理科會同預(yù)算科提出意見，由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批。數(shù)額較大的，報局長同意，由部門預(yù)算管理科批復(fù)部門執(zhí)行。

第三十六條

同一部門不同預(yù)算科目、不同項目之間的調(diào)整資金累計額度，在不超過部門該類一般預(yù)算資金總量的2%的情況下，由市財政局負(fù)責(zé)審核批準(zhǔn)；超過2%的，報市政府審核批準(zhǔn)。

第三十七條

年初預(yù)算安排的政府采購和集中支付支出項目（不包括城建資金項目、基金項目和基本建設(shè)項目）完結(jié)后的節(jié)余資金，由市財政統(tǒng)一安排，并相應(yīng)調(diào)減部門預(yù)算。

政府采購和集中支付執(zhí)行過程中按項目實際應(yīng)付資金撥款（扣除質(zhì)保金）。12月上旬市級財政集中支付中心將全年分單位集中支付項目（包括政府采購）節(jié)余資金情況，分單位按項目列表送預(yù)算科，預(yù)算科核定節(jié)余資金數(shù)額，并相應(yīng)調(diào)減單位預(yù)算指標(biāo)。

第三十八條

財政直接撥付部門的專項資金，項目執(zhí)行中由于政策、標(biāo)準(zhǔn)等因素影響，造成項目撤消或變更的，部門應(yīng)及時報告市財政局，市財政局審核后調(diào)整預(yù)算，對撥款形成的財政性資金結(jié)余，部門要及時將結(jié)余資金退回市財政。隱瞞不報、挪用財政資金的，按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

第三十九條

預(yù)算確定后，部門或單位改變隸屬關(guān)系，引起預(yù)算級次和關(guān)系變化的，要在改變財務(wù)關(guān)系的同時，相應(yīng)辦理預(yù)算劃轉(zhuǎn)。

第四十條

政策規(guī)定列收列支項目及專項收入超收時，有關(guān)部門應(yīng)及時提出超收資金使用意見，申請預(yù)算調(diào)整，或結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。

第四十一條

年初預(yù)算確定后，納入預(yù)算管理的行政性收費、政府性基金和納入專戶管理

的預(yù)算外資金，遇有特殊情況需要調(diào)整收入計劃的，要報財政局部門預(yù)算主管科審核，提出由相應(yīng)收入安排的支出預(yù)算變更的初步意見，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)同意后，送預(yù)算科匯總，并報局長審簽后執(zhí)行。數(shù)額較大的需經(jīng)局務(wù)會研究并報市政府批準(zhǔn)。

第六章

預(yù)算執(zhí)行分析

第四十二條

市級預(yù)算執(zhí)行分析是為及時掌握市級預(yù)算收支狀況，發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，保證預(yù)算順利執(zhí)行，對預(yù)算收支活動全過程進行的分析工作。

第四十三條

市財政局國庫科具體負(fù)責(zé)組織市級預(yù)算執(zhí)行情況匯總分析工作，市財政局有關(guān)機構(gòu)負(fù)有協(xié)同責(zé)任。國庫科應(yīng)于每月終了10日內(nèi)撰寫市級及全市預(yù)算執(zhí)行情況分析報告、市級預(yù)算收入收繳、撥付和結(jié)存情況分析報告和市財政備案的銀行帳戶資金進入、撥付和結(jié)存情況分析報告，報送局領(lǐng)導(dǎo)，并分送辦公室、預(yù)算科、財政監(jiān)督室和部門預(yù)算主管科。

市級收入預(yù)算和支出預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)本部門職責(zé)范圍的預(yù)算執(zhí)行分析工作，并協(xié)同市財政局進行市級預(yù)算執(zhí)行情況的綜合分析。

第四十四條

市級預(yù)算執(zhí)行分析包括以下內(nèi)容：

預(yù)算收支完成情況及原因，即分析預(yù)算收支及其具體收支項目總的完成情況、完成進度，是否符合預(yù)算收支的一般規(guī)律；

在預(yù)算執(zhí)行過程中，貫徹國家方針、政策、重大經(jīng)濟措施情況及其對預(yù)算收支的影響；

國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃主要經(jīng)濟指標(biāo)完成情況對預(yù)算執(zhí)行的影響；

預(yù)算調(diào)整、政府采購、國庫集中收付及其他一些預(yù)算執(zhí)行中的政策實施情況；

財政專項資金的使用效果情況和對社會經(jīng)濟發(fā)展的影響。

第四十五條

預(yù)算執(zhí)行分析采取定期分析、專題分析、典型調(diào)查等方式，綜合運用比較分析法、因素法、模型分析法等科學(xué)方法進行定性、定量分析。

第七章

預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督

第四十六條

預(yù)算執(zhí)行過程中，市財政局受市政府委托，向市人大或其常委會做預(yù)算執(zhí)行情況的報告；按規(guī)定按季度向市人大常委會報送有關(guān)資料。

第四十七條

市財政局要依法接受市審計局對市級財政預(yù)算和部門預(yù)算執(zhí)行情況的審計監(jiān)督。

第四十八條

市財政局要對市級各部門及其所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，對各部門預(yù)算收支管理情況和效果進行考核。

市財政局要對市級各預(yù)算收入組織征收部門征收收入的情況進行監(jiān)督檢查，對擅自減征、免征、緩征及退還預(yù)算收入的，責(zé)令改正。

第四十九條

市財政局財政監(jiān)督室負(fù)責(zé)組織和協(xié)調(diào)市級預(yù)算執(zhí)行財政監(jiān)督工作。財政監(jiān)督室與各部門預(yù)算主管科按職責(zé)分工，協(xié)調(diào)做好財政監(jiān)督工作。

市財政局財政監(jiān)督室根據(jù)市政府、省財政廳的工作要求和本局的工作安排，對市級重大收支項目或管理事項進行專項檢查，并提出處理意見。

市財政局財政監(jiān)督室在開展日常監(jiān)督、專門監(jiān)督和專項檢查過程中，對涉及的企事業(yè)單位和個人執(zhí)行財稅法規(guī)的情況進行延伸檢查。

第五十條

市財政局部門預(yù)算主管科負(fù)責(zé)對所分管的財政業(yè)務(wù)進行日常分析、審查、稽核、督促和落實，并進行必要的實地檢查。部門預(yù)算主管科應(yīng)切實履行以下監(jiān)督職責(zé)：

（一）監(jiān)督檢查市級收入征管單位征收財政性資金入庫和專戶情況。

（二）檢查市級國庫、財政專戶經(jīng)辦銀行、其他財政存款和市財政備案財政帳戶所在銀行履行有關(guān)職責(zé)情況。

（三）跟蹤檢查用款單位是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算（計劃）和資金用途使用資金。

（四）擬訂項目監(jiān)督管理辦法，根據(jù)項目性質(zhì)采取有效的監(jiān)督方式。

（五）監(jiān)督檢查行政事業(yè)單位、國有企業(yè)和國債轉(zhuǎn)貸資金使用單位是否嚴(yán)格執(zhí)行財政、財務(wù)、會計、國有資產(chǎn)管理、政府債務(wù)管理等法規(guī)和政策。

（六）指導(dǎo)和督促行政事業(yè)單位、國有企業(yè)和國債轉(zhuǎn)貸資金使用單位建立健全內(nèi)部財務(wù)管理和會計核算的規(guī)章制度。

（七）每季終了10日內(nèi)撰寫所管部門預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督檢查報告，分別報送局領(lǐng)導(dǎo)及辦公室、預(yù)算科、國庫科、財政監(jiān)督室。發(fā)現(xiàn)重大情況，隨時報告。

第五十一條

各預(yù)算部門對所屬單位的預(yù)算執(zhí)行均負(fù)有監(jiān)督責(zé)任。部門要監(jiān)督所屬單位征繳預(yù)算收入，督促預(yù)算執(zhí)行進度，檢查專項資金落實和使用情況，糾正預(yù)算執(zhí)行中違反財經(jīng)紀(jì)律和管理規(guī)定的行為。

第五十二條

對違反規(guī)定的撥款及發(fā)文，市財政局財政監(jiān)督室有權(quán)責(zé)令其改正或撤消。有關(guān)科室或單位要向局領(lǐng)導(dǎo)寫出檢查報告，并建議對有關(guān)責(zé)任人予以行政處分。

第八章

附則

第五十三條

對違反本辦法有關(guān)規(guī)定的，市財政局依法予以糾正；有財政違法行為的單位及其負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，市財政局依法予以行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重的提請市政府或有關(guān)部門給予行政處分，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。

第五十四條

本辦法自2006年1月1日起施行。

第五篇：新形勢下財政預(yù)算執(zhí)行審計

新形勢下財政預(yù)算執(zhí)行審計

應(yīng)重點關(guān)注的內(nèi)容

財政預(yù)算執(zhí)行審計是法律賦予審計機關(guān)的基本職能，是審計機關(guān)的永恒主題。經(jīng)過十多年的發(fā)展，同級預(yù)算執(zhí)行審計在發(fā)揮審計監(jiān)督職能，促進財政改革和國民經(jīng)濟健康發(fā)展方面起到了積極作用。但隨著財政體制改革的不斷深入，以建立公共財政框架為目標(biāo)，以支出改革為核心內(nèi)容的財政預(yù)算管理改革正在逐步推開，財政預(yù)算管理改革必將在預(yù)算管理的形式上、內(nèi)容上發(fā)生深刻變化。因此，財政預(yù)算執(zhí)行審計也面臨著新課題和新任務(wù)，需要不斷探索新思路、新方法。新形勢下財政預(yù)算執(zhí)行審計應(yīng)重點關(guān)注以下七個方面的內(nèi)容。

一、重點關(guān)注預(yù)算編制的科學(xué)性和完整性問題

財政預(yù)算作為國家行使分配職能，保障社會經(jīng)濟健康及協(xié)調(diào)發(fā)展的重要手段，預(yù)算編制水平直接影響財政預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果，同時它也是預(yù)算執(zhí)行審計的重要依據(jù)。審計中我們發(fā)現(xiàn)，預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)不科學(xué)、預(yù)算編制內(nèi)容不完整、部分項目不細化的問題較為突出。如在2009年的財政預(yù)算執(zhí)行審計中,我們一是重點關(guān)注了預(yù)算編制的科學(xué)性。檢查在預(yù)算編制時是否做到收支平衡、量入為出、確保重點的原則，是否做到了不做赤字預(yù)算；檢查項目預(yù)算是否做到對每個項目進行科學(xué)論證，審查項目預(yù)算是否細化到項目或單位，安排是否體現(xiàn)了解決重點突出問題，是否將省、市?？钣袡C結(jié)合提高專項資金使用效益，有無撒胡椒面的情況；檢查是否堅持綜合預(yù)算、零基預(yù)算的原則，預(yù)算內(nèi)外收入是否全部納入預(yù)算，實行內(nèi)外統(tǒng)籌，有沒有打埋伏，上年未用完的項目資金是否重新安排等。二是重點關(guān)注財政預(yù)算編制內(nèi)容的合法性。檢查法定應(yīng)該納入預(yù)算的內(nèi)容是否都納入了預(yù)算，有沒有為了完成上級下達任務(wù)計劃，而虛增收入預(yù)算，形成年初收入預(yù)算存有較大缺口的情況；檢查教育、科技、農(nóng)業(yè)、社會保障、預(yù)備費等重點支出的預(yù)算安排是否符合法定規(guī)定，是否優(yōu)先保證財政供養(yǎng)人員工資經(jīng)費，保證政府機關(guān)、公檢法司機關(guān)正常運轉(zhuǎn)經(jīng)費的安排，有沒有大力壓縮消費性項目支出；檢查預(yù)算財力的準(zhǔn)確性，是否根據(jù)收入預(yù)算和財政體制規(guī)定，正確計算預(yù)算財力，有無有意預(yù)算財力計算不足，人為隱留一塊機動預(yù)算財力問題。通過對預(yù)算編制的科學(xué)性和完整性審計，2009年我們發(fā)現(xiàn)了財政預(yù)算編制不夠嚴(yán)謹(jǐn)。在總決算報表（一般預(yù)算收支決算表）中類與類之間調(diào)整215萬元（文化體育與傳媒-215萬元，其他支出215萬元），類內(nèi)調(diào)整幅度更大2027萬元。財政預(yù)算編制不完整，將部分已知的收入沒有納入到年初預(yù)算的情況，如基金預(yù)算收入年初預(yù)算幾十萬元，決算一個多億；揭示了財政預(yù)算定額不夠科學(xué)，形成強力部門得到的預(yù)算追加數(shù)額多，公共服務(wù)部門得到的預(yù)算追加數(shù)額少的問題；反映了項目預(yù)算的編制不夠細化造成項目資金不能及時發(fā)揮效益的問題。

二、關(guān)注財政決算的真實性問題

財政決算是財務(wù)收支執(zhí)行結(jié)果的綜合反映，是政府宏觀經(jīng)濟決策的重要參考，也是編制預(yù)算、實施科學(xué)收支管理的基本依據(jù)，應(yīng)做到真實、準(zhǔn)確、完整。但從2009年財政預(yù)算執(zhí)行審計情況看，一是財政預(yù)算收入不完整。主要有部分應(yīng)作預(yù)算收入的資金放在了往來或財政專戶中，部分收支形成了體外循環(huán)。預(yù)算股無依據(jù)退庫調(diào)節(jié)一般預(yù)算收入600萬元，12月98號憑證退一般預(yù)算收入600萬元，其中農(nóng)業(yè)稅450萬元（1月22日契稅300萬元，6月26日契稅65萬元中的50萬元，6月29日契稅100萬元），預(yù)算外收入150萬元（11月30日一筆國有資產(chǎn)有償使用收入100萬元，12月24日一筆國有資產(chǎn)有償使用收入50萬元），原始憑證為錯誤入庫，實際是正常入庫，人為調(diào)節(jié)一般預(yù)算收入。預(yù)算股內(nèi)調(diào)節(jié)一般預(yù)算收入，2009年3月份、6月份分兩次從預(yù)算外預(yù)入1000萬元（3月46號憑證600萬元、6月35號憑證400萬元）罰沒收入調(diào)節(jié)一般預(yù)算收入進度。預(yù)算外資金管理辦公室截留應(yīng)繳預(yù)算收入1987646元（1）畜牧局：710806元（收畜禽及畜禽產(chǎn)品防疫檢疫費）列一般預(yù)算外資金收入（2）水利局：173640元（收水土保持費）列一般預(yù)算外資金收入（3）林業(yè)局：131340元（收檢疫費）列一般預(yù)算外資金收入（4）商務(wù)局：850元（收工本費）列一般預(yù)算外資金收入（5）疾控中心：912260元（收體檢費、檢驗費、監(jiān)測費）列一般預(yù)算外資金收入（6）人民防空辦公室：37000元（收易地建設(shè)費）列一般預(yù)算外資金收入（7）編委辦公室：11350元（收變更登記費）列一般預(yù)算外資金收入（8）教育局：10400元（收教師資格證報名費）列一般預(yù)算外資金收入。以上8個單位收入合計1987646元。均屬應(yīng)納入預(yù)算管理的收費項目應(yīng)列應(yīng)繳預(yù)算收入上繳國庫，屬截留應(yīng)繳預(yù)算收入。國庫支付中心應(yīng)做未做收入125674.96元，國庫支付中心將年底應(yīng)當(dāng)上繳預(yù)算的銀行存款利息收入125674.96元掛“暫存款”未上交。農(nóng)稅分局截流預(yù)算收入6823390.35元。1.農(nóng)稅分局暫收款2009年末余額6814161.24元為收取的耕地占用稅和契稅，應(yīng)繳預(yù)算而未繳。2.農(nóng)稅分局其它收入2009年末余額9229.11元為稅款產(chǎn)生的利息，應(yīng)繳預(yù)算而未繳。二是財政預(yù)算支出不真實。每年年底財政將大量的省市?？?、當(dāng)年超收收入等都虛列支出掛往來，形成預(yù)算支出不真實。2009年底1700多萬元。另外，無預(yù)算支出掛暫付款19461648.41元，12月103號憑證將已無基金收入來源，而實際已列入2009年基金預(yù)算支出的城關(guān)鎮(zhèn)陶瓷項目金9130018.41元，東莊鎮(zhèn)陶瓷項目金2846888元，后河鎮(zhèn)陶瓷項目金7484742元，共計19461648.41元，沖減“基金預(yù)算支出”作為“暫付款”掛賬。本基金預(yù)算收入預(yù)算數(shù)為40萬元，而決算數(shù)10792萬元，上級補助收入1150萬元，上年結(jié)余1799萬元，本年收入總計13741萬元，支出決算13741萬元。

三、關(guān)注預(yù)算執(zhí)行的程序性問題

審查財政預(yù)、決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行是法律賦予各級人大及其常委會的重要職權(quán)?！度舜蟊O(jiān)督辦法》明確規(guī)定：預(yù)算的審批和調(diào)整、超收收入和結(jié)余資金的使用、項目資金的安排、政府舉債等重大事項都必須經(jīng)過人大常委會決議通過才能實施。但在審計中我們發(fā)現(xiàn)，一是向人大報告的預(yù)算粗略，相當(dāng)多的政府收入沒有納入預(yù)算進行管理，不報人大審批，預(yù)算審批流于形式。二是向人大報告預(yù)算執(zhí)行情況和決算草案時，未能真實、完整地報告當(dāng)財政收支情況，內(nèi)容不全、數(shù)額不實，報表不規(guī)范，使人大不能掌握真實情況，不能充分履行其監(jiān)督職能。三是人為調(diào)整數(shù)據(jù)，規(guī)避預(yù)算調(diào)整審批程序，部分收支體外循環(huán)，不納入人大監(jiān)督范圍。

四、關(guān)注上下級體制結(jié)算性問題

轉(zhuǎn)移支付制度是財政改革中的一項重要措施，對于實現(xiàn)社會公平，緩解地方政府困難和推動地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展起著重要作用，現(xiàn)在地方政府財力有很大一部分是來源于上級轉(zhuǎn)移支付性收入，有的貧困縣甚至占到了當(dāng)年財政收入的60%以上。在審計中我們重點關(guān)注了財力性轉(zhuǎn)移支付收入是否全額納入年初預(yù)算進行管理；關(guān)注了市縣結(jié)算的分割是否依法依規(guī)，有無侵占、滯留、延壓的情況；關(guān)注了專項性轉(zhuǎn)移支付收入是否按上級告知的預(yù)計數(shù)來編制預(yù)算，分配是否合理，管理是否有效。從目前的審計情況看，我們發(fā)現(xiàn)有些地方為了達到年初預(yù)定的地方經(jīng)濟增長目標(biāo)，增加政府領(lǐng)導(dǎo)人的工作業(yè)績，將不應(yīng)作為預(yù)算收入的資金作為預(yù)算收入進行反映，出現(xiàn)“人為操縱和調(diào)節(jié)預(yù)算收入”的問題。

五、關(guān)注往來資金安排使用問題

財政局往來資金長期不清理、掛款不明晰、余額逐年增大，一直以來是財政審計的重點和難點，也是財政預(yù)算、決算收支的調(diào)節(jié)器、控制閥，往往成為財政隱瞞收入、改變資金性質(zhì)和撥付方向、預(yù)算支出等逃避監(jiān)督的藏身之所。在審計中我們將往來資金進行有效的分類，正常往來主要有：上級下?lián)艿耐鶃碣Y金、預(yù)算安排到了部門但當(dāng)年未撥付的往來等。非正常往來主要有：虛列預(yù)算支出掛往來、無預(yù)算撥款掛往來、出借資金掛往來、預(yù)算收入掛往來等。每年年終時，財政將當(dāng)尚未安排使用的省、市專款、縣級當(dāng)年未安排使用的項目資金、當(dāng)年專項收入超收未安排使用的部分等都虛列支出掛在財政局各業(yè)務(wù)科室名下，年復(fù)一年，致使掛在各業(yè)務(wù)科室名下的余額越來越大，不能清晰地反映資金性質(zhì)，從而無法監(jiān)督其撥付使用的正確性。我們將重點放在對非正常往來的監(jiān)督上。一方面要求財政部門及時清理往來資金，逐步按要求規(guī)范核算，不得虛列支出，應(yīng)作未作預(yù)算收入的要求其進行調(diào)整，并監(jiān)督其是否?？顚Ｓ?；另一方面對于已經(jīng)虛列支出掛往來的部分建立審計臺帳，即將每年末增掛在各業(yè)務(wù)科室名下的資金以臺帳的方式，登記其時間、文號、內(nèi)容、帶帽項目或單位、金額等相關(guān)信息，以便下審計時對照上年臺帳指標(biāo)核實其撥款的正確性。2009年我們通過審計發(fā)現(xiàn)了“違規(guī)使用財政存款利息收入”、“改變專款用途”、“滯留三年以上省市專款長期未撥付”、“虛列支出”、“將收入掛往來應(yīng)作未作收入”等問題。同時也發(fā)現(xiàn)了 “違規(guī)出借財政資金”、“超預(yù)算撥款”等問題。如：長期滯留預(yù)算資金128.575萬元，“暫存款-一般預(yù)算暫存-其他”科目2008年轉(zhuǎn)來2718.808萬元，其中已經(jīng)列入2008年支出進入決算的128.575萬元，2009年底尚未撥付，造成預(yù)算資金長期滯留，系如下六筆：A安財預(yù)【2008】405號17萬元，安陽市財政局關(guān)于預(yù)撥2008能繁母豬保險市級保費補貼資金的通知，B安財預(yù)【2008】416號，安陽市財政局關(guān)于下達2008年基礎(chǔ)教育“以獎代補”專項資金的通知，文件資金共90萬元，2008年撥付12萬元，余78萬元在2009又撥付33萬元，截至2009年底尚有45萬元未撥付，C安財預(yù)【2008】459號安陽市財政局 安陽市教育局關(guān)于下達2008秋季學(xué)期中等職業(yè)學(xué)校國家助學(xué)金（第二批）的通知，文件要求中央、省、縣按18.5萬元、3.7萬元、8.6萬元配套，共收到上級22.2萬元，已撥付21.625萬元，余5750元未撥付，D安財預(yù)【2008】467號安陽市財政局關(guān)于下達其他支出指標(biāo)的通知，共下達資金232萬元，其中的230萬元已撥付，另外2萬元藥監(jiān)局爭創(chuàng)國家級“兩網(wǎng)”建設(shè)示范縣補助經(jīng)費未撥付，在已撥付的230萬元中有30萬元的縣政府辦公樓修繕費及信息化建設(shè)補助從國庫股直接撥付到財政局總務(wù)帳戶，E安財預(yù)【2008】444號安陽市財政局 安陽市民政局關(guān)于下達2008農(nóng)村醫(yī)療救助資金的通知共計132萬元（財政預(yù)算內(nèi)補助資金82萬元，專項彩票公益金50萬元），其中專項彩票公益金50萬元未撥付，F(xiàn)安財預(yù)【2008】445號安陽市財政局 安陽市民政局關(guān)于下達2008城市醫(yī)療救助資金的通知共計45萬元（財政預(yù)算內(nèi)補助資金31萬元，專項彩票公益金14萬元），其中專項彩票公益金14萬元未撥付。財政專戶資金結(jié)存較大，使用效益不高。財政專戶農(nóng)財股農(nóng)口資金、鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項資金和扶貧開發(fā)資金2009年12月31日結(jié)存2793萬元，其中含以前項目未實施的有28個，占305.937萬元，如2004楚旺鎮(zhèn)甘莊村教育項目10萬元；2006項目：惠民養(yǎng)殖公司良種牛引進15萬元，張龍鄉(xiāng)大張龍新街、龍祥路20萬元，城關(guān)鎮(zhèn)沙荒開發(fā)15萬元，宋村鄉(xiāng)東溝村沼氣推廣2.4萬元，共計52.4萬元；2007項目：宋村鄉(xiāng)茂華羊業(yè)公司沼氣建設(shè)20萬元，二安鄉(xiāng)胡村人畜飲水10萬元，宋村安梧桐村、高堤陳村、井店大馮村、陸村劉刑固村農(nóng)田水利20萬元，宋村安梧桐村、高堤陳村、井店大馮村、高堤東元村、城關(guān)司馬村、豆公仁厚屯、中召北街村、東莊南流河村沼氣推廣26.8萬元，張龍南羊塢村新品種周轉(zhuǎn)牛推廣13萬元，共計89.8萬元；2008項目：楚旺鎮(zhèn)郭韓村小型水利設(shè)施27萬元，二安鄉(xiāng)生態(tài)林網(wǎng)建設(shè)30萬元，張龍鄉(xiāng)修建道路30萬元，宋村鄉(xiāng)代宋村道路建設(shè)15萬元，田氏鄉(xiāng)滑河屯修路30萬元，新品種羊3萬元，勞動就業(yè)中心勞動力就業(yè)培訓(xùn)17.45萬元，石翁村互助資金1.287萬元，共計153.737萬元。以前項目雖已實施但尚未報完賬辦理決算的14個，占142.92萬元，如2006項目：張龍鄉(xiāng)田間道路整修20萬元、預(yù)付11萬元、還剩9萬元，宋村斗農(nóng)毛渠20萬元、預(yù)付15萬元、還剩5萬元，田氏鄉(xiāng)鄭小屯等四村沼氣建設(shè)20萬元、預(yù)付12萬元、還剩8萬元，田氏鄉(xiāng)基礎(chǔ)設(shè)施25萬元、預(yù)付20萬元還剩5萬元，共計27萬元；2007項目：縣棉油辦棉花育種推廣80萬元、已報賬70.58萬元、還剩9.42萬元，楚旺鎮(zhèn)提水站27萬元、預(yù)付8.5萬元、還剩18.5萬元，楚旺鎮(zhèn)東上線至金小屯道路25萬元、預(yù)付13.5萬元、還剩11.5萬元，梁莊鎮(zhèn)牡丹街打井地埋管道20萬元、預(yù)付11萬元、還剩9萬元，二安鄉(xiāng)魏灣村基礎(chǔ)設(shè)施10萬元、預(yù)付5萬元、還剩5萬元，共計53.42萬元；2008項目：農(nóng)村能源綜合建設(shè)11萬元、報賬5.6萬元、還剩5.4萬元，蔬菜辦高堤鄉(xiāng)楊俄村特色農(nóng)業(yè)60萬元、報賬37.9萬元、還剩22.1萬元，城關(guān)鎮(zhèn)楊劉莊基礎(chǔ)設(shè)施30萬元、預(yù)付15萬元、還剩15萬元，二安鄉(xiāng)腐竹發(fā)展20萬元、預(yù)付10萬元、還剩10萬元，楚旺鎮(zhèn)農(nóng)村小型水利設(shè)施15萬元、小南洞導(dǎo)流渠預(yù)付5萬元、還剩10萬元，共計62.5萬元。

六、關(guān)注各類財政專戶使用問題

國家規(guī)定財政專戶的設(shè)臵應(yīng)按照建立國庫單一賬戶體系的要求，遵循“規(guī)范、統(tǒng)一、高效、精簡”的原則。財政部門多次對專戶進行過清理，但仍然存在設(shè)臵過多管理分散、利用財政專戶轉(zhuǎn)移收入、隱瞞支出、專戶資金支出缺乏有效監(jiān)督等問題。如在2009年的財政預(yù)算執(zhí)行審計中，我們關(guān)注了專戶設(shè)臵的程序問題。看其是否按規(guī)定設(shè)臵財政專戶，審批手續(xù)是否完備；關(guān)注了專戶核算內(nèi)容的正確性。看其是否按規(guī)定核算財政資金，有無將不應(yīng)放在財政專戶中核算的收入放在了財政專戶中，有無將多種資金混放在一個專戶中；關(guān)注了財政專戶管理的有效性?？雌涔芾硎欠窦校贫仁欠窠∪?，支出是否嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度，是否按規(guī)定用途使用。通過對財政專戶的審計，我們在2009年財政預(yù)算執(zhí)行審計中揭露了財政局專戶設(shè)臵過多管理分散、違規(guī)設(shè)臵專戶且支出缺乏監(jiān)督、多種資金混放在一個專戶中或掛款不明晰增加監(jiān)督難度、利用財政專戶轉(zhuǎn)移預(yù)算收支等問題。

七、關(guān)注專項資金延伸與跟蹤問題

溫家寶總理在2009年政府工作報告中提出：“財政資金運用到哪里，審計就要跟進到哪里”。劉家義審計長也多次強調(diào)，要加強專項資金的監(jiān)管力度，緊扣專項資金流向的各個環(huán)節(jié)，關(guān)注專項資金的使用效益。在現(xiàn)行體制下，掌握和分配專項資金的部門眾多，既有財政部門也有其他管理部門。在財政部門內(nèi)部又分散于各職能科室，分配時既“切塊”又“分條”。由于財政專項資金分配缺乏科學(xué)合理的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，使專項經(jīng)費按實際編制預(yù)算難度較大，出現(xiàn)漏洞的可能性必然較大。因此在財政預(yù)算執(zhí)行審計中如果不大量運用延伸和跟蹤審計調(diào)查的手段，僅僅從總預(yù)算會計帳中，是無法對專項資金運用的有效性實施監(jiān)督和評價的。