第一篇：實際利率法在債券投資金融工具中的實現(xiàn)方式探析

實際利率法在債券投資金融工具中的實現(xiàn)方式探析

作 者：

代錦東 王繼軍／文 哈爾濱銀行計劃財務部

新會計準則的實施，金融工具的轉(zhuǎn)換工作是所有金融行業(yè)面臨的難題，既要實現(xiàn)系統(tǒng)改造，又要與新會計準則接軌，是很繁重及復雜的工作。現(xiàn)就債券投資業(yè)務中實際利率法的應用問題做如下分析。

掌握貨幣時間價值的計算是實際利率法應用的前提

以往的債券投資業(yè)務的會計處理大多采用直線法對溢價、折價進行攤銷，對利息按照金融企業(yè)會計制度的規(guī)定按照票面利率計算的利息收入進入損益。而實際利率法，引入貨幣時間價值的概念，對以非公允價值計量的金融工具以實際利率法來準確計量和反映財務狀況和經(jīng)營成果。實際利率法與原來的直線法最大的區(qū)別在于實際利率法引入了貨幣時間價值的概念，使每一期的攤銷金額、攤余成本更加準確地計量，而直線法只是簡單的平均分配，沒有考慮貨幣時間價值，這種核算方式不能反映資金營運的真實收益。

實際利率法是在貨幣時間價值概念基礎上的一種計量方式，采用實際利率法計量產(chǎn)生的攤余成本正好是未來現(xiàn)金流折現(xiàn)到當期的現(xiàn)值，恰恰是體現(xiàn)了貨幣的時間價值。對于商業(yè)銀行來說，其業(yè)務大多與資金借貸和資金交易相關，更需要引入貨幣時間價值的概念來準確計量和反映財務狀況和經(jīng)營成果。因此在實施過程中，首先需要對貨幣時間價值的貼現(xiàn)方法有所了解并能熟練運用到債券投資中，這對實際利率法的應用是必須掌握的前提。

實際利率法定義的理解是關鍵

根據(jù)《 企業(yè)會計準則第22號：金融工具確認和計量》第十四條規(guī)定：實際利率法，是指按照金融資產(chǎn)或金融負債(含一組金融資產(chǎn)或金融負債)的實際利率計算其攤余成本及各期利息收入或利息費用的方法。

實際利率，是指將金融資產(chǎn)或金融負債在預期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)的未來現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該金融資產(chǎn)或金融負債當前賬面價值所使用的利率。

在確定實際利率時，應當在考慮金融資產(chǎn)或金融負債所有合同條款(包括提前還款權(quán)、看漲期權(quán)、類似期權(quán)等)的基礎上預計未來現(xiàn)金流量，但不應考慮未來信用損失。

金融資產(chǎn)或金融負債合同各方之間支付或收取的、屬于實際利率組成部分的各項收費、交易費用及溢價或折價等，應當在確定實際利率時予以考慮。金融資產(chǎn)或金融負債的未來現(xiàn)金流量或存續(xù)期間無法可靠預計時，應當采用該金融資產(chǎn)或金融負債在整個合同期內(nèi)的合同現(xiàn)金流量。

根據(jù)《企業(yè)會計準則第22號：金融工具確認和計量》第十四條規(guī)定第十三金融資產(chǎn)或金融負債的攤余成本，是指該金融資產(chǎn)或金融負債的初始確認金額經(jīng)下列調(diào)整后的結(jié)果：

扣除已償還的本金；

加上或減去采用實際利率法，將該初始確認金額與到期日金額之間的差額進行攤銷形成的累計攤銷額；

扣除已發(fā)生的減值損失(僅適用于金融資產(chǎn))。

新會計準則將金融資產(chǎn)分為四類：以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)；持有至到期投資；貸款和應收款項；可供出售金融資產(chǎn)。金融負債分為兩類：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，包括交易性金融負債和指定為公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債；其他金融負債。

根據(jù)《企業(yè)會計準則第22號：金融工具確認和計量》第三十二條，持有至到期投資以及貸款和應收款項，應當采用實際利率法，按攤余成本計量。根據(jù)第三十八條，采用實際利率法計量的可供出售金融資產(chǎn)的利息，應當計入當期損益。根據(jù)《企業(yè)會計準則14號：收入》第十八條，企業(yè)在確定讓渡資產(chǎn)利息收入金額時，應當按照他人使用本企業(yè)貨幣資金和實際利率計算確定。根據(jù)以上三條，可以得出結(jié)論：除了以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，其他三類金融資產(chǎn)都應當采用實際利率法進行計量。

根據(jù)《企業(yè)會計準則第22號：金融工具確認和計量》第四十二條，以攤余成本計量的金融資產(chǎn)發(fā)生減值時，應當將該金融資產(chǎn)的賬面價值減記至預計未來現(xiàn)金流量（包括尚未發(fā)生的未來信用損失）現(xiàn)值，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益。因此，采用實際利率法計量的金融資產(chǎn)在計提減值時，也應當采用實際利率法。

歸納一下：在金融資產(chǎn)后續(xù)計量中，涉及到實際利率法的情形有：持有至到期投資、貸款和應收款項以及可供出售金融資產(chǎn)；其他金融負債中的情形是指長期借款和應付債券。

掌握好實際利率法的概念是計算實際利率的關鍵。定義理解不清，將導致實際利率法計算的錯誤。特別是對特殊事項：比如對計提資產(chǎn)減值損失的金融債券的實際利率的計算問題，在確定實際利率時，應當考慮金融資產(chǎn)或金融負債所有合同條款是否包括提前還款權(quán)、看漲期權(quán)、類似期權(quán)等，要在此基礎上預計未來現(xiàn)金流量。這些都是在實施實際利率法的應用過程中特別需要關注的事項。

實際利率法解決方案說明：

期初全價成交金額即為期初攤余成本，成交之日到期收益率即為實際利率。期末每百元面值全價為資產(chǎn)負債末日即第二日按照實際利率計算的全價，期末攤余成本即每百元面值全價乘以面額，各會計日之攤余成本等于依據(jù)期初的實際利率，以《關于2007年11月12日本幣交易系統(tǒng)升級的通知.doc》關于價格收益率換算公式，求得的全價金額。

各期依據(jù)實際利率獲得的利息收入＝期末金額＋期間付息－期初攤余成本 各期應計利息額則按照中國人民銀行《關于完善全國銀行間債券市場債券到期收益率計算標準有關事項的通知》（銀發(fā)[2007]200號）的要求計算債券市場到期收益率關于應計利息的計算公式計算求得。

各期的折溢價攤銷（即利息調(diào)整科目）＝利息收入－應計利息（應收利息）,最后一期折溢價攤銷根據(jù)攤銷掉全部折溢價的原則，倒擠算出。

浮動利率債券的現(xiàn)金流假設：各期的票面利率均等于最近一次付息日的票面利率，對于付息后票面利率發(fā)生變化的，則在下次計提攤銷日，根據(jù)新的票面利率計算攤余成本。

國內(nèi)銀行使用實際利率法的現(xiàn)狀、存在的困難和建議 目前國內(nèi)銀行使用實際利率法的現(xiàn)狀

國內(nèi)上市銀行在實務中，資金業(yè)務一般已采用實際利率法進行核算，但貸款、存款實際上只是依據(jù)企業(yè)會計準則22號－應用指南“實際利率與合同利率差別較小的，也可按合同利率計算利息收入”，簡單地認為合同利率就是實際利率。

國內(nèi)銀行基本都是核心賬務系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)合二為一，一下子將所有相關業(yè)務轉(zhuǎn)換為采用實際利率法核算存在較大困難，大多數(shù)銀行引入了資金業(yè)務后臺系統(tǒng)，通過資金業(yè)務后臺系統(tǒng)對資金業(yè)務進行會計核算，并將相關的會計分錄通過接口傳送至核心賬務系統(tǒng)，基本解決了資金業(yè)務的實際利率法核算問題，具體業(yè)務包括債券、拆借、債券回購等。

哈行即是采用資金業(yè)務后臺系統(tǒng)繼續(xù)進行核算。系統(tǒng)利用已有的相關債券信息計算該筆債券的實際到期收益率作為實際利率，并根據(jù)相應的債券分類及會計準則的核算原則，將會計核算原則內(nèi)嵌，系統(tǒng)將判斷業(yè)務類型，自動產(chǎn)生會計分錄，根據(jù)操作員指令自動生成會計分錄傳給核心系統(tǒng)。使用實際利率法核算注意的事項

在應用實際利率法的時候，首先應該關注其初始計量，合理確定此類債務工具的本金及利息調(diào)整。債務工具的本金應按其面值確定，對其實際收到金額（不包括已到付息期但尚未領取的債券利息）與面值的差額確定為利息調(diào)整。我們知道，第一期的攤余成本是指本金，其他各期的攤余成本是指本金扣除或加上累計攤銷額之并減去減值損失后的金額，僅有金融資產(chǎn)可能存在減值損失。其實際上是每期期末債務工具的賬面價值。當有減值時，應該是扣除減值后為攤余成本計算。

現(xiàn)金流的確定要準確，比如一年一次付息和一年兩次付息要做到系統(tǒng)能夠準確計算出實際利率，注意實際利率法的應用測試。

值得注意的是尾差的處理，由于各期攤銷的利息調(diào)整額之和就是初始確認中利息調(diào)整金額，所以最后一期的利息調(diào)整應為初始確認中利息調(diào)整額減去以前各期（最后一期之前的各期）的利息攤銷額之和。

關于實際利率法中浮動利率債券及行權(quán)債的問題解決

實際利率法是根據(jù)貨幣時間價值，根據(jù)現(xiàn)金流貼現(xiàn)計算到期收益率的一種方式，該種方式的前提是必須知道每期的現(xiàn)金流量及折現(xiàn)時間，由于浮動利率無法確定固定的現(xiàn)金流量，而行權(quán)債很難準確預知是否企業(yè)在行權(quán)時間是否行權(quán)，這些給會計人員利用實際利率法計算實際利率帶來了很大的難題。

這個問題也是目前資金投資業(yè)務中，銀行業(yè)所面臨的普遍難題。目前，針對這種現(xiàn)象，主要有以下幾種解決方案：

第一種：對于行權(quán)債：首先假設企業(yè)在行權(quán)時間不行權(quán)，則折現(xiàn)時間按照不行權(quán)的時間予以折現(xiàn)計算實際利率。但難題是：如果企業(yè)行權(quán)了，系統(tǒng)沒有攤銷完畢。

第二種：對于行權(quán)債，會計人員要判斷，如果市場利率上升，發(fā)行企業(yè)有很大可能行權(quán)，則針對行權(quán)債系統(tǒng)給出提示：該債券行權(quán)期是否有可能行權(quán)，操作人員給予指令后，系統(tǒng)按照將行權(quán)的時間予以折現(xiàn)計算到期收益率。但問題是：到了行權(quán)日，對方?jīng)]有行權(quán)，但系統(tǒng)已按實際利率法進行攤銷完畢了。

第三種：在同業(yè)談論中，還存在一種理論，就是浮動債及行權(quán)債屬于一種嵌入式的衍生工具，需要根據(jù)衍生工具去做具體分析來計算實際利率。

減值的確定

準則第四十二條規(guī)定：以攤余成本計量的金融資產(chǎn)發(fā)生減值時，應當將該金融資產(chǎn)的賬面價值減記至預計未來現(xiàn)金流量(不包括尚未發(fā)生的未來信用損失)現(xiàn)值，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益。

預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，應當按照該金融資產(chǎn)的原實際利率折現(xiàn)確定，并考慮相關擔保物的價值(取得和出售該擔保物發(fā)生的費用應當予以扣除)。原實際利率是初始確認該金融資產(chǎn)時計算確定的實際利率。對于浮動利率貸款、應收款項或持有至到期投資，在計算未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值時可采用合同規(guī)定的現(xiàn)行實際利率作為折現(xiàn)率。tt但在實際操作中，如何預計未來現(xiàn)金流量也是存在很大的判斷性。

需要一步一步設計好流程

需要對科目進行設計，設計好實際利率法所需要的債券信息，以及所需數(shù)據(jù)的取數(shù)問題，系統(tǒng)按照規(guī)定的計算公式取得實際利率后需要進行人工測試工作。根據(jù)難易程度、影響大小逐步實施。對固定利率債券、浮動利率債券、行權(quán)債要區(qū)分不同的情況進行實際利率的計算。

總之，實際利率法的應用是金融工具確認與計量中關鍵的環(huán)節(jié)，從理論上說是一個認知問題，會計人員認知清楚了，在系統(tǒng)實現(xiàn)上就沒有什么大的障礙了。

第二篇：實際利率法在商業(yè)銀行存款業(yè)務中的應用

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實際利率法在商業(yè)銀行存款業(yè)務中的應用 作者：孟艷瓊

來源：《財會通訊》2010年第08期

第三篇：演示法在實際教學中的運用

演示法在實際教學中的運用

演示教學是指教師在課堂教學中，運用教具或教學儀器進行表演和示范操作，利用樣品、標本、模型等實物和各種掛圖、音像資料向?qū)W生提供感性材料，并指導學生進行觀察、分析、歸納，以獲得知識的行為方式。

上學期我擔任幼師班的游戲課教學。幼兒游戲主要包括創(chuàng)造性游戲和規(guī)則性游戲。我在教學中主要運用的教具有：圖片、錄音機、掛圖、自制教具、實物等配合講解動作進行表演和示范。

提高了學生的學習興趣，在理解理論知識的同時為學生理解抽象的理論知識，使抽象的講解變得通俗易懂，運用演示法給學生的印象更加深刻，達到了更好的教學效果。

比如：我在上音樂游戲課時，課前準備了“數(shù)高樓”的圖片及錄音機。當講到音樂游戲的教學步驟時，先板書：1，聽律動進教室。

然后放錄音，讓同學們當小朋友聽音樂進教室。

2.教音樂游戲（板書）

@出示圖片。

我邊板書，邊以幼兒園老師的口吻：“小朋友，老師給你們帶來了一張漂亮的圖片，你們看圖片上有什么？（學生回答：白云、馬路、高樓、小朋友、、、、、）

“我們一起數(shù)一數(shù)，共有幾層樓？”、、、、、、、、、、、、、、、然后進入下一步驟：@教學歌詞。

整個教學過程中，始終以老師與小朋友的情景角色貫穿教學。比如，智力游戲：奇妙的口袋。主要運用實物皮球、積木、小汽車等進行演示，開始老師講解游戲的玩法和規(guī)則的理論知識，再用皮球、積木、小汽車等實物進行演示，邊講解邊演示，把整個游戲的玩法和規(guī)則貫穿在“奇妙的口袋”的實例中，使學生直接看到了知識點在實踐中是怎樣運用的。在學生頭腦中有一個深刻的印象，激發(fā)了學生的興趣。

此外，配合練習法，講完理論知識后，讓學生上來演示直觀教具，鍛煉學生的實踐能力。

通過直觀演示和情景教學，便于老師了解學生對知識的掌握情況，體現(xiàn)了學生的主體作用，同時培養(yǎng)了學生的創(chuàng)新精神和實踐能力，使學生的實際工作能力得到提高。

許多學生一開始膽小，不敢說，不敢上來練習，經(jīng)過幾次課的鍛煉，她們都能比較自如地講解，受到了很好的教學效果。

這樣既調(diào)動了學生的學習能力，又提高了教學質(zhì)量，同時運用老師與小朋友這種情景教學，讓學生體驗當一名幼兒教師應怎樣組織游戲。

在今后的工作中，我還要不斷探索演示法的新技能，使這些技能充分地為教學服務，取得更好的教學效果。

趙國英

２００９.３.２5.

第四篇：教師在實際教學中如何實現(xiàn)教書育人的目的

教師在實際教學中如何實現(xiàn)教書育人的目的

“學高為師，德高為范”，教師是一個的神圣崗位，要為人師表，時時處處對自身高標準、嚴要求，做學生的良師益友，對學生在政治思想上起引導作用，在師德上起示范作用，在智能上起培育作用。實際工作中，教師以學生為本，勤奮工作，樂于奉獻，銳意進取，努力做到教書育人，不僅贏得學生的歡迎，也得到了同行的認可。

教者，傳授知識也；育者，培養(yǎng)思想品德也。教中有育，育中有教。也就是說：既教書又育人是教育的本質(zhì)要求，也是師德的基本要求，更是教師的責任和義務。教育的根本目的就是育人，教育以培養(yǎng)真正的人，培養(yǎng)全面、完整的人為己任。對于所有學校來說，教學都是中心工作，但它不是目的而是手段，學校的根本任務是育人。具體落實在教師職業(yè)行為上就是通過教師的勞動培養(yǎng)人，塑造人，改造人，促進人的全面發(fā)展。

教書育人，是指教師要根據(jù)社會發(fā)展的需要和學生身心發(fā)展的規(guī)律，在教育教學過程中自覺地把教學和教育結(jié)合起來，盡職盡責，既傳授科學文化知識，又進行思想品德教育，把學生培養(yǎng)成為德、智、體諸方面全面發(fā)展的“四有”新人。具體地說，教書是指在課堂上向?qū)W生傳授系統(tǒng)的科學文化知識，培養(yǎng)學生的科學文化素質(zhì)，發(fā)展學生的智能；育人是指教師通過課上課下教學活動和師生相互作用的過程以及教師的行為對學生進行的一些顯性的或潛在的政治、思想和道德教育，促進學生人格的發(fā)展。教書和育人的緊密結(jié)合，其結(jié)果必然是學生的德才兼?zhèn)洹?/p>

教書和育人是不可分割的統(tǒng)一體，二者相互作用，相互滲透，相輔相成。但是，應當清楚的認識到：“育”是根本，因為它包含著人們的希望，體現(xiàn)著人們的價值取向。所以，“教”是技術層面的，“育”是價值層面的，后者賦予前者以意義。

遵循教育規(guī)律，實施素質(zhì)教育。素質(zhì)教育就是要實現(xiàn)面向全體學生與因材施教相統(tǒng)一，教書與育人相統(tǒng)一，傳授知識與發(fā)展智能相統(tǒng)一，理論與實踐相統(tǒng)一，教師的主導作用與學生的主體地位相統(tǒng)一，課內(nèi)與課外相統(tǒng)一，以及注重培養(yǎng)自學能力和創(chuàng)造精神的現(xiàn)代教學觀。要徹底拋棄以考分高低、升學率高低論成敗的陳腐觀念，樹立以各種基本素質(zhì)全面提高、個性特長充分發(fā)展為標準的教育質(zhì)量觀，全面提高教育質(zhì)量。要使學生在德智體美勞諸方面全面發(fā)展，用整體、綜合的觀點要求和衡量學生，從過去僅僅看分數(shù)轉(zhuǎn)變?yōu)槿タ此枷氲赖隆⑽幕茖W知識、勞動技能、個性特長和身體心理健康等素質(zhì)的全面提高。

一、提高思想修養(yǎng)，強師德鑄師魂

認真學習馬列主義毛澤東思想、鄧小平理論及“三個代表”的重要思想，和黨的方針政策。認真學習實踐科學發(fā)展觀，學習教育教學業(yè)務知識、課改新知識、新理論，不斷提高自身素質(zhì)，提高教育教學水平，與時俱進，走在學習的前列，做終身學習和銳意創(chuàng)新的楷模。自覺加強師德修養(yǎng)，以身作則，言傳身教，為人師表，以自己良好的思想和道德風范去影響學生和培養(yǎng)學生。教師只有熱愛學生，尊重學生，才能去精心地培養(yǎng)學生,只有愛得深,才能更認真、更耐心、更細心地對學生進行教育?！皭邸痹从诟呱械膸煹?，“愛”意味著無私的奉獻。當我們把愛撒向每個孩子的時候我們也會回報更多的愛，愛加愛就是愛的平方。

真學習實踐科學發(fā)展觀，學習教育教學業(yè)務知識、課改新知識、新理論，不斷提高自身素質(zhì)，提高教育教學水平，與時俱進，走在學習的前列，做終身學習和銳意創(chuàng)新的楷模。自覺加強師德修養(yǎng)，以身作則，言傳身教，為人師表，以自己良好的思想和道德風范去影響學生和培養(yǎng)學生。教師只有熱愛學生，尊重學生，才能去精心地培養(yǎng)學生,只有愛得深,才能更認真、更耐心、更細心地對學生進行教育?！皭邸痹从诟呱械膸煹?，“愛”意味著無私的奉獻。當我們把愛撒向每個孩子的時候我們也會回報更多的愛，愛加愛就是愛的平方。

二、忠于教育事業(yè)，愛崗敬業(yè)無私奉獻

當自己每天拖著疲倦的身軀回到家,對自己的孩子沒有一點耐心的時候；當三歲兒子每個月高興地拿著幼兒園發(fā)的《全勤寶寶獎》的獎狀向我炫耀的時候；當孩子發(fā)燒住院幾天自己不能照顧看著老公熬紅的眼睛的時候，我曾經(jīng)流過無數(shù)次心酸的淚水。但是當我踏上神圣的講臺時，所有的心酸和苦楚全部拋到了九霄云外，看到一雙雙求知若渴的眼睛，總是讓我感到無比的溫暖，怎能不面帶微笑的對著一個個可愛的學生們，同事們總是說我是陽光型的教師，每天樂呵呵的，我要讓我的每一縷陽光灑向每一名學生，將我的每一份愛都獻給學生和我鐘愛的教育事業(yè)。

三、為人師表，注重言傳身教

首先在平時的教學中，為人師表，以身作則，以嚴謹求實的工作作風和認真負責的工作態(tài)度教育學生樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀。在課堂和課間穿插時事內(nèi)容，和學生一起為中國的快速發(fā)展而感到驕傲，以此激發(fā)學生熱愛祖國、熱愛學習的熱情。其次，以飽滿的工作熱情和勤奮好學的求知精神引導學生樂于奉獻、吃苦耐勞；以自己誠實守信、禮貌待人的品德要求學生待人熱情、友好、互相關心、互相幫助，共同進步。再次，嚴格遵守學校的作息制度，每次都是提前來到教室，做好上課的準備工作，對于學生提出的問題都能夠耐心的回答和解說；上課從不遲到和早退，至今沒有因為個人原因請過一次假、調(diào)過一次課，嚴格遵守學校的各項規(guī)章制度。最后，對學生不說貶低人格的語言，不說侮辱性的語言，在說話的方式上盡可能符合學生們的接受心里，多從學生的角度去思考，多替學生去著想；授課時基本保持緊張、活潑。

四、牢記神圣使命，為人師表,率先垂范

教育興則國興、教師強則國強，在幾年的教育生涯中我時刻牢記自己的神圣使命,用自己的實際行動餞行著教師這一神圣使命。我國古代大教育家孔子曾說：“其身正，不令而行,其身不正,雖令不從?！苯處煹囊谎砸恍卸紝W生起著潛移默化的作用，教師的素質(zhì)直接影響著學生的學風和學校的校風，教師的形象直接關系著學生素質(zhì)的培養(yǎng)。學高為師、德高為范。用自身的榜樣作用和人格魅力，讓學生佩服，從而仿效，“桃李不言，下自成蹊”。

五、關心學生，做學生的良師益友

在課上或課間，我會有意識的去和同學談心。比如，如何找到自己的目標；如何與其他同學進行相處，尤其是異性同學之間；如何看待學習與學生工作之間的關系；如何面對以后的畢業(yè)和就業(yè)等等。對于這樣話題，學生都很感興趣，這個時候我感覺我們不僅是師生關系，同時也是學長與學弟、學妹之間的關系。這就使得在我的課堂上，師生關系很融洽，學生能夠愿意去學習，有了困難、困惑也能想到我，對此我感到很有成就感。

雖然，我只是一名普通的高職院校專業(yè)課教師，但我仍時刻關注高職教育的發(fā)展，時刻關心學生的發(fā)展，有一種保持“上進”的精神。我愿意把愛心獻給學生，為人師表，愛崗敬業(yè)，力爭做教書育人的先鋒。六．實際教學中注重細節(jié)

1、在第一課堂中做好知識的傳授工作

筆者此處所說的“第一課堂”，是指課堂教學。課堂教學是教師教書育人的主陣地，是向?qū)W生傳授知識、開發(fā)學生智能的基本環(huán)節(jié)。

認真鉆研教材，博覽群書，精心備課，做到胸有成竹教師備課是對教材再創(chuàng)作的加工過程，而不應是對教材的機械重復。

教師在課堂上所講的內(nèi)容，應該是深入研究、透徹理解、全面消化過的、系統(tǒng)化的課本知識。這樣，在課堂上才能講得深入淺出，融會貫通，舉一反三，做到講授的內(nèi)容祥略得當，重點突出，難點講清。為此，首先就要認真鉆研教材，認真鉆研教材是備好課、上好課的第一步。只有認真鉆研教材，弄清所講課程的教學目的、教學要求，了解教材的章節(jié)體系和基本內(nèi)容，才能精通教材。在精通教材內(nèi)容基礎上，博覽與教學內(nèi)容相關的書籍和有關資料，把課外書籍內(nèi)容與教材內(nèi)容相比照，去粗取精，著重理解教材的重點和難點，特別要注意有爭議的問題，一定要把它搞透搞準。

在認真鉆研教材，博覽參考書和參考資料之后，就要編寫好教案，形成教師講課的基本思路?？梢哉f，教案應該是所講課程的精華本，是課本知識的合理概括和總結(jié)。當然，教師在編寫教案時還應盡可能地準備一些與課本知識相關但又高于課本、能啟發(fā)學生思路的課外內(nèi)容，這樣就不會使學生感到乏味，會使學生感到耳目一新，視野開闊。

編寫教案除語言簡練、邏輯縝密、內(nèi)容新穎外，還應講究格式。不僅要寫明單元的教學目的、教學要求、教學重點，還應寫明單元難點、討論題以及參考書，最后還要對整個單元作以總結(jié)，指出本單元與上下單元的內(nèi)在聯(lián)系。這樣做可使授課內(nèi)容渾然一體，有系統(tǒng)性。

編寫好教案并非是備課工作的終結(jié)，編寫好教案不等于就能講好課。要想取得好的講課效果，還需下一番熟悉教案的苦功夫。講課是一項藝術性較強的工作，只精通教材、默記教案是不夠的，還要備教學語言、教態(tài)、教具等等[1]，準備充分才能取得良好的教學效果，選擇適宜的教學方法，講究科學、規(guī)范的教學語言，努力提高教學效果

現(xiàn)行的教學方法必須改革。絕大多數(shù)高校教師仍然沿襲傳統(tǒng)的教學方法。即“教師講，學生聽”的“滿堂罐”做法。這種教學方法無法給與學生學習的主動權(quán)，總是使學生被動接受知識，不利于智力開發(fā)和創(chuàng)新能力的培養(yǎng)。因此，每位高校教師都應該本著改革的精神，選擇科學的教學方法，變學生被動接受為主動攝取，把教師的講授與學生的積極思維活動有機結(jié)合起來，激發(fā)學生的學習積極性，確立學生在學習中應有的主體地位。筆者在教學過程中，曾作過這樣的嘗試：對某一單元的重點內(nèi)容，在教師（筆者）講授之前，先向?qū)W生布置“備課”任務，讓學生對這一重點內(nèi)容認真鉆研，進行綜合歸納、分析整理、寫出講稿，在課堂上像教師一樣站在講臺上認真講述一遍，而教師則甘當“學生”在下面聽講，待學生講完后，教師再有針對性進行講解和總結(jié)，并組織課堂討論。這樣，教師不僅可以抓住學生難于掌握的地方，抓住學生缺點，而且更主要的是給與學生學習的自主權(quán)，鍛煉了學生歸納總結(jié)、綜合分析能力、口頭表達能力以及臨場應變能力等等。實踐表明，參加“講課”鍛煉的學生，學期末對所學課程內(nèi)容印象最深的就是自己曾經(jīng)講過的有關章節(jié)。筆者認為，增強學生學習的主動性，對于開啟學生的思維大門，培養(yǎng)學生的創(chuàng)造力是很關鍵的。

選擇適宜的教學方法，在課堂教學中固然重要，但使用科學規(guī)范的教學語言，則是提高教學效果的關鍵所在。實踐證明，教師的知識再淵博，智力水平再高，如果語言不規(guī)范、不科學、不生動，也很難取得良好的教學效果。因為教師講授的知識和內(nèi)在的思想感情，是以語言為中介傳給學生的，學生只有理解和領會了教師的語言，才能獲得知識，才能在思想上受到啟迪和教育。所以運用科學、規(guī)范、生動的教學語言是取得良好教學效果的重要前提。課堂教學中，語言、語調(diào)、語速要有利于學生有效地接收語言信息，要聲情并茂，富有幽默感和趣味性，既要通過詼諧生動的語言激發(fā)學生學習的興趣，又要通俗易懂地把知識講授出來，讓學生在輕松愉快的氛圍中主動獲取知識。

此外，在課堂教學過程中，還應注意恰到好處地運用動作語言（即人體語言），這也是使教學活動獲得成功的的不可忽視的重要因素。適當運用表情、手勢等動作語言協(xié)助口頭表達，可起到烘托氣氛、增強語感的作用，對增強教學效果大有裨益。

2、指導學生參加第二課堂活動，實現(xiàn)第一課堂與第二課堂的有機結(jié)合

隨著社會的發(fā)展與進步，一成不變的教學內(nèi)容或教學方式越來越不適應高等教育的發(fā)展，也越來越不適應當今大學生的特點。傳統(tǒng)的智育活動，注重書本知識的傳授，而忽視能力的培養(yǎng)，注重知識的縱向深入，強調(diào)系統(tǒng)性、嚴密性，內(nèi)容偏多偏難，忽視了實用性和趣味性。這與培養(yǎng)復合型的高級工程技術人才的要求是相悖的。過重的學習負擔，不僅使學生感到學習乏味，也使學生無暇顧及自身綜合素質(zhì)的提高。因此，必須在適當減輕第一課堂負擔的前提下，加強對學生動手能力的培養(yǎng)，努力提高學生的綜合素質(zhì)。為此，就要多多給與學生接觸實際、解決實踐問題的機會。最有效的辦法是通過加強第二課堂建設來加強實踐環(huán)節(jié)。

指導學生參加第二課堂活動是高校教師不可推卸的責任。通過開展第二課堂活動，加強學生的實踐環(huán)節(jié)，可補充與鞏固第一課堂上所學的知識和技能，提高解決實際問題的能力，從而實現(xiàn)第一課堂和第二課堂的有機結(jié)合。

第二課堂的范圍是廣泛的。可以組織學生到實驗室修理比較小型的實驗儀器、搭建實驗設備，這樣不僅可以解決儀器設備維修難的問題，而且可以培養(yǎng)學生獨立分析、排除故障的能力，可以使學生將所學的有關原理和實際應用聯(lián)系起來。既鞏固了有關理論知識，又熟悉了有關儀器的結(jié)構(gòu)，鍛煉了動手能力。還可以組織計算機興趣小組，在教師指導下，讓學生學會運用計算機處理數(shù)據(jù)、編制圖表、進行文字處理，甚至利用計算機進行某些模擬計算，這樣，不僅使學生鞏固所學的計算機知識，而且更重要的是使學生掌握一定的計算機技能?，F(xiàn)在一些學生能夠自覺地熟悉一些計算機應用軟件，但也有一些學生對計算機的應用很陌生，動手能力較差，不僅不符合時代要求，而且限制了個人就業(yè)范圍。教師利用業(yè)余時間，組織學生參加科學研究或開設開放性實驗，指導學生通過做一些設計性、開發(fā)性實驗，撰寫學術論文，由此可使學生的實驗技能和科技寫作能力得到鍛煉和提高。另外，高校教師要積極帶領學生走向?qū)嵺`，帶領他們到工廠、礦山、農(nóng)村、特區(qū)（開發(fā)區(qū)）等參加生產(chǎn)實習或社會實踐活動，使大學生在實踐課堂中受鍛煉、長學問、增本事，同時在課堂實現(xiàn)第一課堂和第二課堂的有機結(jié)合，是促使大學生早日成才的必要條件。

3、貫徹德育首位方針，做好學生的思想政治工作

高校教師應該自覺貫徹把德育放在首位的方針，全面地關心學生的健康成長。既要重視和不斷改進科學文化知識的傳授技能，著力開發(fā)學生的智力、培養(yǎng)能力，又要重視加強和不斷改善對學生的思想政治工作，從而使學生形成正確的人生觀、世界觀，把學生培育成國家有用之材。

加強自身修養(yǎng)，練就為人師表的人格力量

教師直接工作在培養(yǎng)人才的第一線，通過與學生接觸，教師的思想、言行對學生可產(chǎn)生潛移默化的影響，這是教師的一個職業(yè)特點[2]。顯而易見，教師的素質(zhì)直接關系到培養(yǎng)人才的質(zhì)量。因此，教師應該不斷地加強自身修養(yǎng)，用自己堅定正確的信念、真摯的情感和模范的言行去感染學生、教育學生，這樣才能收到事半功倍的效果。首先，高校教師要加強學習鄧小平理論和“三個代表”重要思想，用科學的理論武裝自己的頭腦，提高實踐“三個代表”的自覺性。其次，高校教師應該具備良好地為人素質(zhì)和道德修養(yǎng)，具有較強的組織紀律觀念，做遵紀守法的模范，按照“三個代表”的要求，樹立全心全意為人民服務的思想，在思想上、生活上、學習上關心學生、愛護學生，做學生的良師益友。再次，高校教師應該樹立嚴謹求實的學風和一絲不茍、誨人不倦的教風，用良好的學風、教風影響學生、教育學生。

總之，高校教師只有不斷加強自身修養(yǎng)，只有具備高尚的道德情操和為人師表的人格力量，才能取信于學生，收到育人實效。

諳熟思想政治工作方法論，積極主動地做好學生的思想政治工作

思想政治工作是一門科學、一門藝術，必須講究科學的態(tài)度和方法。高校教師只有諳熟思想政治工作方法論，掌握科學的思想教育方法，才能在教書育人工作中發(fā)揮作用。

目前，高校教師不僅要掌握思想政治工作方法，更重要的是要有做思想政治工作的責任心和主動性。有相當一部分教師認為，做學生思想政治工作是政工干部、輔導員和班主任的事，教師沒有這個責任，這是推托責任的看法。教師不僅有做思想政治工作的責任，也有做好思想政治工作的方便條件。所以，高校教師一定要增強教書育人的責任感，做到既教書又育人，在課上、課下積極主動地、有針對性地做學生的思想工作，與黨、政、工、團密切配合，形成齊抓共管的工作機制，建設一個良好的育人環(huán)境。只有這樣，才能很好地貫徹德育首位方針，才不辱教師的光榮使命。

總之，高校教師既要在第一課堂中做好“傳道、授業(yè)、解惑”工作，也要注重在第二課堂中做到“傳、幫、帶”，更要不失時機地對學生做好“觸及靈魂”的思想工作，只有這樣，才是一個合格的高等教育工作者。

第五篇：2015年上半年云南省基金法律法規(guī)：債券基金在投資組合中作用模擬試題

2015年上半年云南省基金法律法規(guī)：債券基金在投資組合中作用模擬試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、以下關于契約型基金的表述正確的是____ A：基金經(jīng)理層是基金最高權(quán)力機構(gòu) B：基金董事會是基金的最高權(quán)力機構(gòu) C：基金依據(jù)基金契約或合同而設立 D：基金依據(jù)托管協(xié)議而設立

2、____原則要求充分披露重大信息，但并不是要求事無巨細地披露所有信息，因為這不僅將增加披露義務人的成本，也將增加投資者收集信息的成本和篩選有用信息的難度。A：真實性原則 B：準確性原則 C：完整性原則 D：規(guī)范性原則

3、按照《貨幣市場基金管理暫行規(guī)定》以及其他有關規(guī)定，我國貨幣市場基金不得投資于__。A．現(xiàn)金

B．剩余期限為366天的國債

C．剩余期限為180天的可轉(zhuǎn)換債券 D．6個月的銀行定期存款

4、在招募說明書、認股書、公司、企業(yè)債券募集辦法中隱瞞重要事實或者編造重大虛假內(nèi)容，發(fā)行股票或者公司、企業(yè)債券、數(shù)額巨大、后果嚴重或者有其他嚴重情節(jié)的，處____，并處或者單處非法募集資金金額百分之一以上百分之五以下的罰金。

A：三年以上七年以下有期徒刑 B：五年以下有期徒刑或者拘役 C：三年以下有期徒刑或者拘役 D：三年以上十年以下有期徒刑

5、前端收取認購、申購費的某開放式基金收到某投資人贖回10 000份基金份額的申請。假設贖回日基金份額凈值為1.1000元，贖回費率為0.50%，則該基金應當向贖回申請人交付贖回金額約為__元。A．9 095 B．9 950 C．10 945 D．10 995

6、一般情況下，開放式基金贖回額總額的__歸入基金財產(chǎn)。A．25% B．30% C．45% D．50%

7、影響股票未來收益、引起股票內(nèi)在價值變化的因素包括__。A．宏觀經(jīng)濟政策的調(diào)整 B．清算方式的變化 C．供求關系的變化 D．經(jīng)濟形勢的變化

8、下列關于基金與銀行理財產(chǎn)品的說法，正確的是__。

A．從投資范圍來看，基金的投資領域較銀行理財產(chǎn)品更為寬廣 B．銀行理財產(chǎn)品信息披露程度一般不如基金 C．銀行理財產(chǎn)品的投資門檻比基金更低 D．基金的流動性不及銀行理財產(chǎn)品

9、基金營銷環(huán)境的微觀環(huán)境不包括__。A．股東支持 B．營銷渠道 C．公眾 D．人口

10、近年來，歐洲大陸的__占據(jù)了基金銷售市場的絕對比重。A．商業(yè)銀行 B．保險公司 C．基金超市

D．獨立的投資顧問

11、我國目前只能由依法設立的__擔任基金管理人。A．基金投資者 B．基金管理公司 C．基金份額持有人 D．基金托管銀行

12、債券發(fā)行的定價方式以__最為典型。A．一般詢價方式 B．公開招標

C．上網(wǎng)競價方式 D．協(xié)商定價方式

13、貨幣市場基金收益公告按照披露時間的不同可分為__。A．封閉期的收益公告 B．開放日的收益公告 C．節(jié)假日的收益公告 D．偏離度公告

14、__給出的是單位風險的超額收益率，是一種比率衡量指標。A．特雷諾指數(shù) B．夏普指數(shù) C．詹森指數(shù)

D．加權(quán)平均收益率

15、《證券投資基金運作管理辦法》規(guī)定，開放式基金發(fā)生巨額贖回時，基金管理人當日辦理的贖回份額不得低于基金總份額的__。A．10% B．30% C．50% D．60%

16、政府為了修建鐵路和公路而發(fā)行的國債屬于____ A：特種國債 B：赤字國債 C：建設國債 D：戰(zhàn)爭國債

17、在股票型基金業(yè)績分析指標中，__是最主要的分析指標。A．基金分紅 B．留存收益 C．已實現(xiàn)收益

D．份額凈值增長率

18、下列經(jīng)濟周期與股價變動的關系，正確的是__。A．復蘇階段——股價下跌 B．高漲階段——股價上漲 C．危機階段——股價低迷 D．蕭條階段——股價回升

19、債券所規(guī)定的資金借貸雙方的權(quán)責關系不包括__。A．借貸的時間

B．所借貸貨幣資金的數(shù)額

C．在借貸時間內(nèi)的資金成本或應有的補償(即債券的利息)D．發(fā)行者和投資者之間的所有權(quán)關系

20、關于定量分析和定性分析，下列說法不正確的是__。A．定量分析更多基于客觀數(shù)據(jù)

B．根據(jù)定量分析指標所得出的綜合結(jié)論大體相同

C．在定量分析的過程中，都體現(xiàn)了某種定性的理論依據(jù) D．在定性分析中，也離不開定量的統(tǒng)計和歸納

21、__是股票最基本的特征。A．永久性 B．收益性 C．風險性 D．流動性

22、考察基金經(jīng)理從業(yè)經(jīng)驗的要點包括__。A．基金經(jīng)理的教育背景 B．基金經(jīng)理從業(yè)年限 C．基金經(jīng)理的履歷

D．基金經(jīng)理從業(yè)期間獲得過的榮譽和處罰等情況

23、從國內(nèi)指數(shù)型基金的實際運作情況來看，目前市場上主要的開放式指數(shù)基金的日跟蹤誤差控制目標一般都在__以內(nèi)。A．0.1% B．0.3% C．0.5% D．0.8%

24、關于基金銷售監(jiān)管的公開、公平、公正原則，下列說法錯誤的是__。A．基金市場必須要有充分的透明度，要實現(xiàn)信息的公開化 B．參與市場的主體具有完全平等的權(quán)利 C．監(jiān)管部門執(zhí)法必須公正

D．促進基金銷售機構(gòu)審慎經(jīng)營，有效防范和化解業(yè)務風險

25、封閉式基金分配后，基金份額應當__。A．低于面值 B．等于面值

C．低于或等于面值 D．高于或等于面值

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、在存在活躍市場的情況下，下列有關投資品種公允價值的表述正確的有__。A．估值日有市價的，應當采用市價確定公允價值

B．估值日沒有市價的，且最近交易日后經(jīng)濟環(huán)境沒有發(fā)生重大變化的，應當參考類似投資品種的現(xiàn)行市價確定股票投資的公允價值

C．估值日沒有市價的，且最近交易日后經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了重大變化的，應當參考類似投資品種的現(xiàn)行價格及重大變化因素，調(diào)整最近交易的市價，確定公允價值 D．有充分證據(jù)表明最近交易市價不能真實反映公允價值的，應對最近交易的市價進行調(diào)整，以確定投資品種的公允價值

2、我國基金業(yè)的發(fā)展階段可分為__。A．早期探索階段 B．試點發(fā)展階段 C．快速發(fā)展階段 D．高速發(fā)展階段

3、成功的基金營銷需要建立詳細的營銷計劃，其主要內(nèi)容有__。A．計劃實施概要 B．預算和控制

C．市場威脅和市場機會 D．市場營銷現(xiàn)狀

4、證券市場監(jiān)管的對象包括__。A．證券發(fā)行主體 B．證券公司

C．證券經(jīng)營機構(gòu) D．證券服務機構(gòu)

5、深圳證券交易所于__開業(yè)。A．1990年7月 B．1990年12月 C．1991年7月 D．1991年12月

6、《證券法》規(guī)定，當股票發(fā)行采用代銷方式時，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達到擬公開發(fā)行股票數(shù)量__的，為發(fā)行失敗。A．30% B．50% C．60% D．70%

7、根據(jù)《證券投資基金信息披露管理辦法》，開放式基金的基金合同生效后，基金管理人應當在每6個月結(jié)束之日起__內(nèi)，更新招募說明書并登載在網(wǎng)站上，將更新后的招募說明書摘要登載在指定報刊上。A．15日 B．30日 C．45日 D．60日

8、基金管理公司的投資管理部門主要包括__。A．投資部 B．交易部 C．研究部

D．監(jiān)察稽核部

9、下列屬于基金市場營銷內(nèi)容的有__。A．目標市場與投資者的確定 B．營銷環(huán)境的分析 C．營銷組合的設計 D．營銷過程的管理

10、股票型基金的分析一般從__入手。A．業(yè)績 B．風險 C．久期

D．投資組合

11、《證券投資基金銷售管理辦法》對于基金宣傳推介材料作了明確規(guī)定，下列說法不正確的有__。

A．基金代銷機構(gòu)只要在基金募集前向監(jiān)管部門報送基金宣傳推介材料的報告材料即可

B．基金公司在宣傳推介材料登載其他基金過往業(yè)績的，應當同時提供基金業(yè)績比較基準的表現(xiàn)

C．為了宣傳推介材料的整體美觀，有關風險提示和警示性文字應淡化處理 D．基金銷售機構(gòu)不得引用不具備中國證券業(yè)協(xié)會會員資格的機構(gòu)提供的基金評價結(jié)果

12、我國基金信息披露制度中，基金信息披露應遵守的規(guī)范性文件主要包括__。A．基金信息披露內(nèi)容與格式準則 B．基金信息披露編報規(guī)則 C．證券投資基金上市規(guī)則

D．交易型開放式指數(shù)基金業(yè)務實施細則

13、以下關于混合型基金的表述，正確的有__。A．混合型基金應更側(cè)重考察其投資的“靈活性” B．其基金經(jīng)理的擇時能力在管理中尤為重要

C．混合型基金股債比例的靈活性決定其會比股票型基金業(yè)績表現(xiàn)更好

D．從產(chǎn)品結(jié)構(gòu)來看，與股票型基金相比，混合型基金更容易做到絕對收益

14、在基金業(yè)績的計算中，常用來作為對平均收益率的無偏估計的指標是__。A．時間加權(quán)收益率 B．算術平均收益率 C．幾何平均收益率 D．簡單收益率

15、下列選項中，__不屬于中外合資基金管理公司的境外股東應當具備的條件。A．實繳資本不少于5億元人民幣的等值可自由兌換貨幣

B．依其所在國家或者地區(qū)的法律設立，合法存續(xù)并具有金融資產(chǎn)管理經(jīng)驗的金融機構(gòu)，財務穩(wěn)健，資信良好

C．所在國家或者地區(qū)具有完善的證券法律和監(jiān)管制度，其證券監(jiān)管機構(gòu)已與中國證監(jiān)會或者中國證監(jiān)會認可的其他機構(gòu)簽訂證券監(jiān)管合作諒解備忘錄，并保持著有效的監(jiān)管合作關系

D．最近3年沒有受到監(jiān)管機構(gòu)或者司法機關的處罰

16、商業(yè)銀行申請基金代銷業(yè)務資格，公司及其主要分支機構(gòu)負責基金代銷業(yè)務的部門取得基金從業(yè)資格的人員不低于該部門人員人數(shù)的____，部門的管理人員已取得基金從業(yè)資格，熟悉基金代銷業(yè)務，并具備從事2年以上基金業(yè)務或者5年以上證券、金融業(yè)務的工作經(jīng)歷。A：1/4 B：1/3 C：1/2 D：2/3

17、交易型開放式指數(shù)基金(ETF)上市后要遵循的交易規(guī)則有__。A．基金上市首日的開盤參考價為前一工作日基金份額凈值 B．基金實行價格漲跌幅限制，漲跌幅比例為10% C．基金買入申報數(shù)量為100份或其整數(shù)倍 D．基金申報價格最小變動單位為0.01元

18、對于持續(xù)持有期少于__日的投資人，基金管理人可以在基金合同、招募說明書中約定收取不低于贖回金額1．5%的贖回費。A．5 B．7 C．14 D．30

19、以下不屬于證券投資基金的客戶服務模式的是____ A：電話服務中心

B：自動傳真、電子信箱與手機短信 C：短信服務

D：互聯(lián)網(wǎng)、媒體和宣傳手冊的應用

20、ETF聯(lián)接基金投資于目標ETF的資產(chǎn)不得低于基金資產(chǎn)凈值的__。A．50% B．60% C．80% D．90%

21、根據(jù)定量分析指標，得出的基金分析評價的綜合結(jié)論可能不盡相同的原因有__。A．各類數(shù)據(jù)的采樣不同 B．其分析更多基于預測數(shù)據(jù)

C．對各單項指標進行歸納分析過程中所采用的邏輯和算法不同 D．對量化指標經(jīng)濟意義的理解和重視程度可能不盡一致

22、開放式基金成立初期，可以在規(guī)定的期限內(nèi)____但最長不得超過3個月。A：不對外辦理基金業(yè)務 B：不運作基金資產(chǎn)

C：只辦理贖回，不接受申購 D：只接受申購，不辦理贖回

23、目前公司債券條款中包含的__屬于嵌入衍生工具。A．轉(zhuǎn)股條款 B．贖回條款 C．返售條款 D．重設條款

24、基金經(jīng)理任職報告材料應當包括__。A．基金從業(yè)資格證明復印件

B．基金經(jīng)理任職報告和任職登記表

C．具有3年以上證券投資管理經(jīng)歷的證明

D．最近3年工作單位出具的離任審計報告、離任審查報告或者鑒定意見

25、基金銷售機構(gòu)在銷售基金產(chǎn)品時，與客戶溝通的方式有__。A．人員推銷 B．廣告促銷 C．營業(yè)推廣 D．公共關系