第一篇：信訪學(xué)課件13-24章

第十三章

集體訪的處理 第一節(jié)

正確認(rèn)識集體訪

一、集體訪的概念

集體訪就是指集合多人到同一機(jī)關(guān)反映共同意見和要求的群體上訪行為。集體訪既是信訪活動中的一種特殊形式，又是一種常見的社會現(xiàn)象。

二、集體訪的性質(zhì)

集體訪既是社會某些群體意識的載體，又是某種社會動向的顯現(xiàn)，其行為的性質(zhì)屬于人民內(nèi)部矛盾。我國憲法規(guī)定，中華人民共和國公民有言論、出版、集會、結(jié)社、游行、示威的自由。與一般上訪行為一樣，集體訪也是人民群眾表達(dá)某種意愿，提出某項(xiàng)要求，行使自己民主權(quán)利的過程，只是采用了集體行動的方式反映社會成員的意見和要求。

三、集體訪的社會影響

從客觀效果看，集體訪對社會效果具有二重性，既有積極的一面，又有消極的一面。

集體訪作為群眾反映某一社會問題的一種方式，是一條不可忽視的社會渠道。但其下喊聲的社會影響卻會產(chǎn)生不同的效果。通常情況下，群眾所反映的問題總是事出有因，有些要求也是合理的，或是合理因素，反映的方式大多比較正常。從某種意義上看，集體訪積極方面的作用，是促進(jìn)改革、發(fā)展和社會進(jìn)步的有利因素。

另一方面，集體訪的出現(xiàn)，往往是由于一些地區(qū)、單位忽視群眾的利益和正當(dāng)要求，或者工作方法不當(dāng)、采取措施不力而引發(fā)的，實(shí)際上是社會矛盾激化的一種反映，這就為社會穩(wěn)定埋下了隱患，成為引發(fā)群眾性沖突事件的潛在因素。

四、集體訪的特點(diǎn)

集體訪通常有以下幾個特點(diǎn)：一是先兆性。集體訪一般有明顯的預(yù)兆。二是聚眾性。集體訪容易把相同遭遇、相同觀點(diǎn)的人卷進(jìn)隊(duì)伍，是集體訪群體逐漸增大；隨著事態(tài)的發(fā)展，還會形成有組織、有計(jì)劃的分工和周密的行動部署。三是組織上的松散性。一般情況下，集體訪都是臨時(shí)組合的利益群體，沒有嚴(yán)密的組織紀(jì)律約束，多以個人得失作為參加活動的前提，易聚易散。四是處理時(shí)的艱巨性。集體訪由于反映的問題比較復(fù)雜，涉及面廣，一些人又要求過高，接待處處理難度較大，難以形成上訪者普遍滿意的意見，及時(shí)形成了處理意見，也難以付諸實(shí)施。

五、機(jī)體防御非聚集活動的區(qū)別

集體訪作為信訪活動的一種形式，大多是由于人民群眾內(nèi)部矛盾得不到及時(shí)妥善處理解決，矛盾升級而造成。但是在一般情況下，這種行為是以黨、政府、管理部門與群眾之間根本利益一致為前提的。另一類政治性的聚集活動，在形式上雖然很像集體訪，也是一種群眾性活動，但是由于這種聚集活動懷有不良的社會企圖，才去的手段是欺騙、蒙蔽一些不明真相的群眾，借以達(dá)到其不可告人的政治目的，其真實(shí)企圖是與人民的根本利益背道而馳的，這種非法聚集活動，它們雖然也打著集體訪的旗號，聚集于重要政府機(jī)關(guān)、新聞機(jī)關(guān)駐地。但是這種非法聚集活動不屬于集體訪的范疇，它同人民群眾在信訪活動中采取的群體行為有著本質(zhì)的區(qū)別，與我們所指的集體訪有根本區(qū)別。

六、對集體訪的基本態(tài)度

鑒于集體訪有積極和消極二方面，而現(xiàn)實(shí)中又弊大于利的情況，黨政機(jī)關(guān)及其工作人員，對集體訪應(yīng)當(dāng)采取謹(jǐn)慎態(tài)度。即積極、穩(wěn)妥、及時(shí)地處理群眾反映的問題，對集體訪的傾向，不提倡、不支持，積極引導(dǎo)、勸阻，化解矛盾或沖突。不讓集體訪成為一種傾向和氣候。對于已形成的集體訪，要正確認(rèn)識，區(qū)分二類不同的性質(zhì)矛盾，用民主的方法，說服教育的方法，依據(jù)有關(guān)政策和法規(guī)，妥善處理，防止事態(tài)擴(kuò)大。在具體處理過程中，本著“宜散不宜聚，宜順不宜激，宜解不宜結(jié)”的原則，講求工作方法，動之以情、曉之以理，注重緩和和狠抓落實(shí)，防止反復(fù)。

第二節(jié)

集體訪的成因

集體訪作為一種特殊的信訪形式，它的產(chǎn)生和形成有多方面原因，這些原因有客觀方面的，也有主觀方面的?？陀^原因是：隨著改革開放的不斷深入和經(jīng)濟(jì)建設(shè)的快速發(fā)展，社會的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題日益錯綜復(fù)雜，涉及群體性問題矛盾日益突出。主觀原因是：工作作風(fēng)不扎實(shí)，政策不落實(shí)，對信訪工作認(rèn)識不到位，依法行政意識不強(qiáng)，上訪群眾心理因素等。

1.社會發(fā)展因素——經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和利益格局的調(diào)整影響一部分群眾的切身利益 2.干部素質(zhì)因素——少數(shù)干部的腐敗行為引起群眾強(qiáng)烈不滿

3.工作作風(fēng)因素——一些基層干部工作方法簡單、作風(fēng)粗暴導(dǎo)致矛盾激化 4.群眾心理因素——對基層工作的疑慮和爭取權(quán)益的從眾心理 5.處理失當(dāng)因素——初信初訪反映的問題得不到妥善解決 6.少數(shù)人挑動因素——幫派、宗族之間爭權(quán)奪利

第三節(jié)

處理好集體訪的重要意義

鑒于集體訪的特點(diǎn)和這類信訪行為對社會影響的二重性，為保障群眾切身利益不受侵害，又維護(hù)社會秩序穩(wěn)定發(fā)展，處理還集體訪具有重要的意義。

一、有利于維護(hù)穩(wěn)定大局

二、有利于密切黨群干關(guān)系

三、有利于發(fā)展基層社會主義民主

第四節(jié)

處理集體訪的要求

一、堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和各部門齊抓共管的工作格局

解決好集體訪問題，必須建立一個經(jīng)常性的強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)工作體制，形成黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，黨政一把手親自負(fù)責(zé)，主管部門牽頭，有關(guān)部門緊密配合，信訪部門組織協(xié)調(diào)各方面齊抓共管的工作格局。

在對集體訪的具體處理過程中，要在發(fā)生地黨委和政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持分級負(fù)責(zé)、歸口辦理的原則。

二、堅(jiān)持把群眾穩(wěn)定在基層，把矛盾化解在基層的基本要求

堅(jiān)持把群眾穩(wěn)定在基層，把矛盾化解在源頭，是處理集體訪問題的最基本要求。要做到這一點(diǎn)，關(guān)鍵是增強(qiáng)基層解決問題的能力?？偨Y(jié)各地的經(jīng)驗(yàn)，基層解決信訪問題的能力主要體現(xiàn)在四個方面：一是預(yù)測預(yù)防能力。二是查辦問題能力。三是聯(lián)系協(xié)調(diào)能力。四是臨機(jī)處置能力。

三、堅(jiān)持說服疏導(dǎo)的正確方法

說服疏導(dǎo)是通過耐心細(xì)致的思想政治工作，理順群眾情緒，化解矛盾，規(guī)范其信訪活動。凡是群眾情緒激烈，矛盾激化，甚至發(fā)生違法鬧事問題的，究其原因，除了上訪人員自身原因外，一個重要原因是一些組織和工作人員沒有很好地堅(jiān)持說服疏導(dǎo)的基本要求?？偨Y(jié)各地的經(jīng)驗(yàn)，堅(jiān)持說服疏導(dǎo)的具體做法和要求有：

1、要加大宣傳教育力度，以人為本，堅(jiān)持用黨的路線方針政策，國家的法律法規(guī)，結(jié)合信訪條例，對黨員干部和人民群進(jìn)行教育；

2、要說服而不是壓服。

3、加緊制定既符合國家法律，又符合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況的有關(guān)條規(guī)，以制度形式要求各級組織和干部正確處理集體訪問題，同時(shí)也以此來規(guī)范群眾的信訪行為，保持和維護(hù)良好的信訪秩序。

四、堅(jiān)持妥善解決群眾實(shí)際問題的根本之策

妥善解決群眾的實(shí)際問題，為群眾排憂解難，是處理集體訪的根本之策。集體訪反映的問題多數(shù)涉及群眾的切身利益，從執(zhí)政為民出發(fā)，必須努力幫助解決。

第五節(jié)

處理集體訪的主要做法

處理集體訪，主要遵循三條基本原則：一是治本控源，超前化解于萌芽狀態(tài)；而是實(shí)事求是，妥善處理于事中，切實(shí)解決好實(shí)際問題，防治激化；三是從快落實(shí)，跟蹤督查于后，取信于民，避免反復(fù)。在具體措施和環(huán)節(jié)上，應(yīng)分析情況，考慮一下幾種做法：

一、制定預(yù)案，以待應(yīng)急

二、做好預(yù)測，超前防范

三、控制事態(tài)，教育轉(zhuǎn)化

四、摸清情況，研究措施

五、領(lǐng)導(dǎo)出面，協(xié)調(diào)處理

六、突破“核心”，轉(zhuǎn)化矛盾

七、區(qū)別情況，落實(shí)處理

八、事后回訪，防止反復(fù)

九、嚴(yán)肅法紀(jì)，追究責(zé)任

第十四章

信訪案件查辦

第一節(jié) 信訪案件查辦的含義和分類

一、信訪案件查辦的含義和特征

1、含義：是指黨政機(jī)關(guān)及其信訪部門對人民群眾來信來訪，按照一定程序立案交辦或直接調(diào)查處理

2、特征：一是鮮明的指令性，二是立案內(nèi)容的廣泛性，三是辦事的專一性。

二、信訪案件查辦的作用和意義

1、信訪案件查辦是直接為人名服務(wù)的行動。

2、查辦是深入實(shí)際，深入群眾，體察民情的表現(xiàn)。

三、信訪案件查辦的分類

1.按立案者和受理者分，有上級交辦、領(lǐng)導(dǎo)批辦和本級自辦等。

2、按案件性質(zhì)分，有檢舉控告、申訴、求決、批評建議等。

3、按結(jié)案的時(shí)間要求分，有急限期、例行限期、新案、積案等。

第二節(jié) 信訪案件查辦的原則

一、職、權(quán)、責(zé)統(tǒng)一原則

1、具有對信訪案件查辦進(jìn)行調(diào)查取證的職權(quán)。

2、具有對信訪案件查辦做出處理決定的職權(quán)。

3、具有對信訪案件查辦后應(yīng)負(fù)的法律責(zé)任。

二、依法辦事的原則

三、群眾路線的原則

四、實(shí)事求是原則

第三節(jié)

心煩案件的立案交辦和督辦

一、信訪立案范圍

1、信訪立案含義：是指受理信訪部門，對群眾信訪反映的問題，認(rèn)為需要查處的，按一定的程序和審批手續(xù)，經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立案，方可進(jìn)行查辦。

2、信訪立案范圍：立案范圍不是一成不變的，它會隨著社會發(fā)展而相應(yīng)變動，能否立案，最終以信訪內(nèi)容來決定。

二、信訪立案交辦程序

1、提議立案

2、審核立案

3、編號繕校

4、用印封發(fā)

5、整理歸檔

三、信訪立案交辦方式

1、單位專函交辦

2、指定一個地區(qū)、部門或單位牽頭承辦

3、信訪部門直接獨(dú)立查辦或牽頭查辦

四、信訪案件督辦

1、上門督辦

2、電話督辦

3、發(fā)函督辦

4、會議督辦

5、通報(bào)督辦

6、網(wǎng)上督辦

第四節(jié)

案件調(diào)查處理

一、信訪案件調(diào)查組織

1、組織落實(shí)辦案人員。

2、調(diào)查的組織分工。

3、調(diào)查前的思想準(zhǔn)備。

二、信訪案件調(diào)查步驟和方法

（一）初步摸底

（二）制定調(diào)查計(jì)劃

1、有明確的目的性

2、有鮮明的時(shí)間性

3、有很強(qiáng)的預(yù)見性

調(diào)查計(jì)劃按表達(dá)方式一般分為三種：

1、表格式調(diào)查計(jì)劃

2、條文式調(diào)查計(jì)劃

3、條文與表格相結(jié)合式調(diào)查計(jì)劃

（三）調(diào)查取證

（四）審理證據(jù)

1、在證據(jù)審查中，要區(qū)分各類證據(jù)及其作用。

2、在證據(jù)整理中，要案各列次序要求成卷。

（五）聽取申辯

三、信訪案件的定性處理

1、定性必須以事實(shí)為依據(jù)，做到結(jié)論準(zhǔn)確。

2、處理必須以政策、法律為準(zhǔn)繩。

3、解決必須以完全落實(shí)為標(biāo)準(zhǔn)。

4、要有信訪人或被檢查人簽署的意見。

第五節(jié)

審查結(jié)案

一、審查結(jié)案的基本要求

1、事實(shí)青春

2、證據(jù)確鑿

3、定性準(zhǔn)確

4、處理恰當(dāng)

5、手續(xù)完備

二、審查結(jié)案的基本程序

（一）案件承辦單位的審查結(jié)案程序

1、經(jīng)辦人員自行審查

2、主管領(lǐng)導(dǎo)審查

3、轉(zhuǎn)辦機(jī)關(guān)也要認(rèn)真審查

（二）案件交辦機(jī)關(guān)的審查結(jié)案程序

1、經(jīng)辦人審查

2、主管領(lǐng)導(dǎo)審查 第十五章 基層信訪工作

1.第一節(jié)基層信訪工作的重要地位

基層信訪工作的地位是指信訪工作在縣級及縣以下各級黨政機(jī)關(guān)工作中所處的位置?；鶎有旁L工作主要指縣及縣以下直至社區(qū)和村各級黨政組織的信訪工作，它上連省市，下通鄉(xiāng)鎮(zhèn)，具有承上啟下的關(guān)鍵作用。

第二節(jié) 基層信訪工作的特點(diǎn)

一、直接性

信訪問題80%以上發(fā)生在基層?；鶎邮切旁L工作活動的發(fā)源地。發(fā)生的信訪問題，都要經(jīng)過基層組織處理。

基層的這種直接處理信訪問題的特點(diǎn)，是上級領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)所沒有的。即使上級機(jī)關(guān)派人到基層查辦案件，也要與基層組織配合，調(diào)查清楚后也要交給基層組織處理。

二、綜合性

基層信訪工作是綜合性的多功能的政治工作，這種性質(zhì)，隨著社會民主意識和經(jīng)濟(jì)建設(shè)的發(fā)展而增強(qiáng)。基層單位具有處理發(fā)生在所轄范圍內(nèi)的問題的職責(zé)和能力。凡是人民群眾通過信訪渠道反映的問題，都是基層信訪干部的工作內(nèi)容。

三、萌芽性

所謂萌芽性問題，指的是剛發(fā)生在基層的信訪問題。處于萌芽狀態(tài)的問題，對于信訪工作來說有兩大好處，一是易于協(xié)調(diào)解決；二是有利于抓苗頭性的問題。

四、自辦性

基層信訪的問題有“四多”，即生產(chǎn)經(jīng)營、生活福利、批評建議和調(diào)解教育的問題多。這一特點(diǎn)，決定了基層信訪工作的主要功能——社會調(diào)節(jié)的功能。

第三節(jié) 基層信訪工作的任務(wù)與要求

一、基層信訪工作的任務(wù)

基層信訪工作的任務(wù)和領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)信訪工作的任務(wù)是相同的，但由于基層信訪工作的特點(diǎn)易于領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)信訪工作的特點(diǎn)有所不同，因此，其任務(wù)有所不同。

（一）縣級信訪工作的任務(wù)

（二）鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）信訪工作的任務(wù)

（三）村級單位信訪工作的任務(wù)

二、基層信訪工作總的要求

縣級信訪工作是整個信訪工作的基礎(chǔ)，它的好壞直接影響著整個信訪工作的開展。1.縣級黨委、政府要加強(qiáng)對信訪工作的領(lǐng)導(dǎo)。

這是做好縣級信訪工作的前提。信訪工作實(shí)際上是各級黨政領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)和領(lǐng)導(dǎo)同志的工作?？h級黨委、政府應(yīng)該加強(qiáng)對信訪工作的領(lǐng)導(dǎo)，主要有一下幾條： 一是縣級黨政主要領(lǐng)導(dǎo)要增強(qiáng)全局觀念，加強(qiáng)政治責(zé)任心； 二是要確定一名主要領(lǐng)導(dǎo)主管信訪工作，經(jīng)常關(guān)心指導(dǎo)； 三要建立健全縣級領(lǐng)導(dǎo)閱信、接訪和包案制度。四要為信訪部門創(chuàng)造一定的工作條件。2.落實(shí)信訪責(zé)任制

這是做好縣級信訪工作的中心環(huán)節(jié)。它需要建立健全兩項(xiàng)責(zé)任制：一是分級、歸口責(zé)任制；二是崗位責(zé)任制。3.要抓信訪工作的綜合治理 它主要體現(xiàn)在以下三個方面：

1.建立健全信訪工作網(wǎng)絡(luò)。

2.要注意從群眾初信初訪反映的問題中，定期分析研究全縣的社情民意。

3.提高信訪干部的素質(zhì)。4.抓好縣級直屬各部門的歸口辦案，發(fā)揮職能部門的作用

群眾來信來訪的問題涉及各個方面，工作量很大，光靠少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)同志的積極性是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，必須把各部門領(lǐng)導(dǎo)的積極性調(diào)動起來，大家動手。5.加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道的信訪工作，依靠基層組織就地解決問題

鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道是信訪問題的直接發(fā)生地，又是信訪的落腳點(diǎn)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道信訪工作必須抓“三落實(shí)”：組織落實(shí)、工作落實(shí)、制度落實(shí)。6.探索適合本縣信訪工作的新方法

每個縣在信訪工作中的重點(diǎn)、內(nèi)容、特點(diǎn)等方面會有所不同，開展縣級信訪工作一定要根據(jù)本縣的實(shí)際情況采取相應(yīng)的方法，才能取得預(yù)期效果。

（二）接待群眾來訪的基本要求 1.熱情接待 2.認(rèn)真聽記 3.恰當(dāng)處理 4.做好思想工作

（三）辦理群眾來信的基本要求

及時(shí)拆封，仔細(xì)閱讀，認(rèn)真登記，恰當(dāng)處理

第四節(jié) 抓好社區(qū)信訪工作

一、社區(qū)信訪工作的意義和優(yōu)勢

（一）加強(qiáng)社區(qū)信訪工作是適應(yīng)信訪工作任務(wù)新變化的需要

在改革持續(xù)深入和城市化進(jìn)程不斷加快的情況下，城市基層的社會結(jié)構(gòu)發(fā)生了深刻的變化，成立社區(qū)委員會，規(guī)模由小變大，人口由少增多，管理由簡變繁，任務(wù)由輕變重。社區(qū)發(fā)展的新形勢，對社區(qū)信訪工作提出新要求，在加強(qiáng)社區(qū)建設(shè)的同時(shí)，必須加強(qiáng)社區(qū)信訪工作，使社區(qū)信訪工作成為黨和政府聯(lián)系群眾的新“橋梁”、新“紐帶”。

（二）社區(qū)信訪工作的優(yōu)勢

社區(qū)堅(jiān)持共產(chǎn)黨的領(lǐng)導(dǎo)，是基層民主建設(shè)的重要保證。通過深化社區(qū)管理體制改革，提高社區(qū)管理水平，擴(kuò)大基層民主，完善居民自治。

（三）社區(qū)具有控制、化解信訪問題的功能

社區(qū)作為基層自治組織，負(fù)有管理和辦理居民信訪問題的職責(zé)，具有解決居民信訪問題和化解矛盾糾紛的綜合功能。社區(qū)信訪應(yīng)立足解決問題、化解矛盾，把問題解決在社區(qū)。

二、如何做好社區(qū)信訪工作

（一）逐步建立以社區(qū)為基礎(chǔ)的城市信訪工作網(wǎng)絡(luò)體系 城市應(yīng)建立以社區(qū)為基礎(chǔ)，城市包括縣（市、區(qū)）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、社區(qū)委員會三級信訪網(wǎng)絡(luò)和三級信訪工作制度，確定三級黨政分管信訪工作領(lǐng)導(dǎo)，明確社區(qū)信訪工作責(zé)任制。

（二）創(chuàng)建社區(qū)信訪工作新體制

要完善社區(qū)信訪工作責(zé)任制和社區(qū)信訪排查調(diào)處制度，要重點(diǎn)排查調(diào)處可能引發(fā)群眾性事件的矛盾糾紛，按照“預(yù)防為主、教育疏導(dǎo)、依法處理、防止激化”的原則，超前防范，全力維護(hù)社會穩(wěn)定。

（三）加強(qiáng)對社區(qū)信訪工作的領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真搞好社區(qū)信訪工作建設(shè)

搞好社區(qū)信訪工作，關(guān)鍵在領(lǐng)導(dǎo)，要加強(qiáng)對社區(qū)信訪工作人員的配備和訓(xùn)練，增加社區(qū)信訪工作的投入。

第五節(jié) 基層信訪工作制度

一、定期研究信訪工作制度

二、信訪工作領(lǐng)導(dǎo)小組例會制度

由黨政主要領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)分管信訪工作領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任正副組長，信訪部門領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組至少每季召開一次例會。

三、群眾閱批和交辦群眾來信制度

四、領(lǐng)導(dǎo)接待日制度

縣（市、區(qū)）黨政領(lǐng)導(dǎo)要堅(jiān)持多層次、多形式的領(lǐng)導(dǎo)接待日制度。信訪量大的縣（市、區(qū)）直部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)也應(yīng)堅(jiān)持定期領(lǐng)導(dǎo)接待日制度。

五、領(lǐng)導(dǎo)包案制度

六、重大信訪矛盾和社會不安定因素排查制度

七、信訪工作考核制度

八、下訪制度

新時(shí)期信訪工作重點(diǎn)要下移，干部要下訪，堅(jiān)持干部下基層接訪群眾，納訪信訪人，回訪信訪戶制度。

九、加強(qiáng)對縣各部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)信訪工作檢查指導(dǎo)制度

縣一級信訪工作是重要一級信訪工作，做好縣級信訪工作就能取得信訪工作的主動權(quán)。

1.十、重要信訪信息迅速反饋制度

2.第六節(jié) 基層信訪工作方法

一、建立縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村三級信訪工作網(wǎng)絡(luò)

縣一級要設(shè)立黨委、政府信訪局，鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級應(yīng)設(shè)立信訪辦，村級一級要指定一名村干部兼任村信訪信息員。

二、認(rèn)真處理初信初訪，提高結(jié)案率

三、發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性問題及不安定因素，超前做好工作 基層組織要從群眾來信來訪中分析不安定因素，發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性、異常性問題，有針對性的做好防范工作。

四、全力做好纏訪老戶和集體上訪的化解工作

纏訪老戶和集體上訪的發(fā)生和存在，是社會不安定因素，是必須解決的問題。它發(fā)生在基層，最重要在基層解決。

五、開展創(chuàng)建“文明接待室”和“三無鄉(xiāng)鎮(zhèn)”活動

基層組織要建立群眾來訪接待室，開展文明接待室活動。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)，要開展以“無信訪積案、無老訪戶、無越級集體上訪”主要內(nèi)容的“三無鄉(xiāng)鎮(zhèn)”活動。

第十六章

企業(yè)信訪工作

第一節(jié)企業(yè)信訪工作概述

一、企業(yè)信訪工作的概念和特點(diǎn)

1.定義：企業(yè)信訪工作的對象是企業(yè)職工；其主要內(nèi)容是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動與職工依法享有的權(quán)益的內(nèi)部矛盾，由企業(yè)或有關(guān)國家機(jī)關(guān)與職工依法進(jìn)行處理的信訪活動過程。

2.特征：特定的信訪主體，主要是職工。

特定的信訪內(nèi)容：主要是關(guān)于企業(yè)的經(jīng)營管理生產(chǎn)活動、職工的權(quán)利等。

特殊的信訪形式：群體性上訪、多人聯(lián)名來信。

協(xié)調(diào)處理難度大。

二、職工信訪產(chǎn)生的原因

職工信訪活動是社會經(jīng)濟(jì)關(guān)系與勞動關(guān)系矛盾運(yùn)動的必染反映。

1.各級國家人員與其工作人員在依法行使職權(quán)時(shí)，由于與一部分職工在認(rèn)知程度、對法律政策的理解程度、看問題的角度等方面有差距，不免會產(chǎn)生矛盾。信訪是表達(dá)意見反映問題的有效途徑之一。

2.國家法律、法規(guī)政策，各級國家機(jī)關(guān)與企業(yè)制定的改革方案、規(guī)章制度，有的在制定時(shí)就有不同的看法，有的在執(zhí)行時(shí)會發(fā)生不當(dāng)和誤差，職工利用信訪渠道提出意見和建議。

3.企業(yè)在遵守和執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，依法行使權(quán)利和履行義務(wù)時(shí)，也必然和職工產(chǎn)生各種矛盾。

4.有的職工本來也沒有什么不滿和要求，僅僅因?yàn)榭吹絼e的職工鬧一鬧就有好處，從而也跟風(fēng)走上信訪路。

5.6.三、企業(yè)信訪工作的任務(wù)和作用

7.（一）在現(xiàn)階段的主要任務(wù)：

1、依法處理職工來信，接待職工來訪，促進(jìn)企業(yè)勞動關(guān)系和諧穩(wěn)定，促進(jìn)社會穩(wěn)定。

2、疏通糾紛，化解矛盾，依法維護(hù)職工和企業(yè)雙方的合法權(quán)益，調(diào)動職工和企業(yè)雙方社會主義建設(shè)的積極性、創(chuàng)造性，促進(jìn)社會發(fā)展。

3、發(fā)揚(yáng)社會主義民主，落實(shí)全意依靠工人階級的方針。

4、搜集信訪信息，及時(shí)為人民政府和其他國家機(jī)關(guān)起草、修改企業(yè)改革發(fā)展的政策、措施提供有價(jià)值的信息和意見。

5、關(guān)心職工生活、傾聽職工呼聲，幫助職工解決實(shí)際困難和問題。

（二）企業(yè)信訪工作的作用

1、職工參與企業(yè)民主管理、監(jiān)督、決策的重要形式。

2、企業(yè)創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境的有效措施。

3、增強(qiáng)企業(yè)凝聚力，保持職工隊(duì)伍穩(wěn)定的重要因素。

4、反腐倡廉，預(yù)防和制止經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域里犯罪現(xiàn)象的重要手段。

5、人民政府和各級國家機(jī)關(guān)了解社情民意的重要窗口。

四、企業(yè)信訪工作的方法和要求。

（一）方法

1.職工來訪及其接待處理

2.職工來信及其處理

（二）要求

1.堅(jiān)持信訪工作與中心工作并軌，服從服務(wù)大局。

2.堅(jiān)持治標(biāo)與治本并重

3.堅(jiān)持處理與疏導(dǎo)并舉

4.發(fā)揮企業(yè)內(nèi)設(shè)勞動關(guān)系協(xié)調(diào)組織的作用

5.把企業(yè)的科學(xué)管理方法引入信訪制度，不斷提高企業(yè)信訪工作水平

第二節(jié)公有制企業(yè)信訪工作

（一）公有制企業(yè)信訪工作的概念與特征

1.概念：主要指全民所有制和勞動群眾集體所有制企業(yè)。

2.特點(diǎn)：信訪人往往帶有政治民主權(quán)利要求，帶有失衡的主人翁心態(tài)、歷史沉淀的各種觀念因素，處理起來難度大；

信訪問題相對集中；

從信訪的結(jié)果來看，處理難度大，協(xié)調(diào)十分困難。

（二）如何做好公有制企業(yè)信訪工作

1.充分發(fā)揮公有制企業(yè)現(xiàn)有勞動關(guān)系協(xié)調(diào)機(jī)制的作用，將大量的矛盾解決在基層，解決在萌芽狀態(tài)。

2.加強(qiáng)信訪部門的參與力度，構(gòu)建大信訪格局。

3.立足于解決實(shí)際問題，加強(qiáng)思想教育和說服疏導(dǎo)工作。

第三節(jié) 非公有制企業(yè)信訪工作

（一）非公有制企業(yè)勞動關(guān)系的基本特征

1.勞動關(guān)系的雇傭性質(zhì)

2.政府行為對勞動關(guān)系運(yùn)行趨向的制約性

3.非公有制企業(yè)的勞動者有特殊構(gòu)成和作用

（二）特點(diǎn) 1.信訪內(nèi)容主要集中于國家明確規(guī)定的勞動標(biāo)準(zhǔn)和勞動條件的遵守。

2.信訪形式主要以個體形式，聯(lián)名來信或結(jié)伴上訪不多。

3.問題的處理往往不可能依靠企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)制，而必須由當(dāng)?shù)卣雒妗?/p>

（三）做好非公有制企業(yè)信訪工作的幾點(diǎn)設(shè)想

1.信訪部門認(rèn)真研究，主動爭取，盡快形成適應(yīng)我國實(shí)際情況的非公有制企業(yè)信訪工作機(jī)制。

2.根據(jù)信訪問題的性質(zhì)，依法分流，盡可能的納入法制軌道依法解決。

3.信訪部門對非公有制企業(yè)因其資本構(gòu)成，資本與勞動的關(guān)系和探索其發(fā)生、發(fā)展的規(guī)律，逐步形成搞好非公有制信訪工作的有效機(jī)制。

4.加大法制宣傳力度，不斷提高職工依法信訪的水平。

第十七章涉外信訪

一、涉外信訪的定義

涉外信訪是指信訪人、信訪事由或信訪對象涉及國內(nèi)外的外國人士，海外僑胞，港、澳、臺同胞及組織（涉外對象以下簡稱“涉外方”）的信訪活動。

改革開放中，隨著開放的地域和領(lǐng)域不斷擴(kuò)大和拓寬，我國與世界的政治、經(jīng)濟(jì)聯(lián)系更加密切，各種涉外的活動和工作日益增多，與之相適應(yīng)，涉外信訪的地位與作用也就更加顯著和重要。為此要認(rèn)真研究和掌握涉外信訪工作的特點(diǎn)、規(guī)律，采取相應(yīng)的措施和對策，不斷提高我國的涉外信訪工作水平。

二、涉外信訪的特點(diǎn)

由于涉外信訪的信訪人、信訪事由、信訪對象涉及涉外方，在客觀上存在著國體、政體、政治、經(jīng)濟(jì)等方面上的差異，因此存在著特殊性、復(fù)雜性、艱巨性和時(shí)效性等特點(diǎn)。

1.特殊性

國情政體不同；觀念習(xí)俗迥異；語言文字差別

2.復(fù)雜性

經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程加快，國際分工日趨擴(kuò)大和細(xì)化，國際經(jīng)濟(jì)合作和交往更加密切，涉外的事務(wù)更加復(fù)雜。出現(xiàn)了較多的糾紛和投訴，而這些涉外信訪問題出現(xiàn)在各個領(lǐng)域，適用于不同的法律、法規(guī)體系，增加了涉外信訪問題的復(fù)雜性。

3.艱巨性

涉外信訪政策性強(qiáng)，國際影響面大，很多案件的處理關(guān)系著我黨和政府國際形象，關(guān)系利用外資與他國的經(jīng)貿(mào)往來。尤其是我國加入WTO后，涉外信訪量大增，由此以來涉外信訪的處理難度也在增大。

4.時(shí)效性 涉外信訪要求我們必須按照國際協(xié)議及慣例和我們在一系列國際活動中所作出的有關(guān)承諾辦事，因?yàn)樯嫱庑旁L的時(shí)效性要求比較高，所以受理部門必須保證涉外信訪件能及時(shí)有效地得到處理和解決。

三、做好涉外信訪的意義

做好涉外信訪工作，具有十分重大而深遠(yuǎn)的意義。

1.做好涉外信訪工作，關(guān)系著國家和政府的形象 由于涉外信訪的特殊性和復(fù)雜性等特點(diǎn)，一般情況下涉外信訪的一方或雙方涉及社會層次較高，涉及金額較大，涉及事項(xiàng)較為敏感，涉及國際影響較大，所以高水平高效率地妥善解決問題關(guān)系我們國家和政府的形象和威望。

2涉外信訪對象特殊，牽涉面較廣，處理稍有不慎，將會影響到涉外方的利益，甚至直接影響到投資環(huán)境，對我們國家的政治經(jīng)濟(jì)建設(shè)會帶來間接的影響。

3我國正處于初級階段，涉外信訪工作是外界了解中國的窗口，我們要為進(jìn)一步樹立國家和政府的光輝形象作不懈奮斗。

2.做好涉外信訪工作，關(guān)系改革開放大政方陣的實(shí)施

隨著改革開放的進(jìn)一步深入和我國加入世界貿(mào)易組織，我國的對外開放進(jìn)入新階段，涉外信訪也成為了信訪工作的新熱點(diǎn)。處理好涉外信訪問題，可以促進(jìn)我國與國際經(jīng)濟(jì)技術(shù)的合作與良性競爭，提升我國經(jīng)濟(jì)全球化的參與度。3.做好涉外信訪工作，關(guān)系社會主義現(xiàn)代化建設(shè)

全面建設(shè)小康社會，是黨的十六大確定的我國在本世紀(jì)頭20年的奮斗目標(biāo)。而全面建設(shè)成更高水平的小康社會，與最大限度吸收外資、學(xué)習(xí)借鑒發(fā)達(dá)國家先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)、參與國際競爭等涉外信訪工作有著密不可分的關(guān)系。

既然涉外信訪工作的意義很大，那么就要對信訪工作提出更高更新的要求，提高信訪工作人員提高處理涉外信訪問題的綜合能力和水平。

四、涉外信訪工作的基本要求

1.1.2.3.4.5.2.提高整體素質(zhì)，培養(yǎng)涉外信訪干部

要有堅(jiān)定的政治素質(zhì)

要有高尚的道德素質(zhì)

要有健康的心理素質(zhì)

要有良好的文化素質(zhì)

要有過硬的業(yè)務(wù)素質(zhì)

完善法律法規(guī)，依法辦理涉外信訪

近幾年來，隨著改革開放和招商引資力度的不斷加大，大量涉及法律范疇的涉外信訪問題紛紛顯現(xiàn)出來。然而我國在這些方面的立法工作尚需加快步伐，因而需要制定有針對性的法律、法規(guī)，使涉外信訪工作真正做到“有法可依”。

3.配備專業(yè)人員，聘請法律外文專家 涉外機(jī)構(gòu)目前急需配備精通法律、熟悉業(yè)務(wù)、擅長外文的人才，另外這些機(jī)構(gòu)反映的問題不斷增多，然而由于歷史原因信訪干部隊(duì)伍中存在知識、年齡結(jié)構(gòu)不合理，干部的專門教育或培訓(xùn)尚不足的情況。

五、涉外信訪工作的對策

1.構(gòu)筑涉外工作網(wǎng)絡(luò)，拓寬解決涉外信訪渠道

隨著涉外信訪問題數(shù)量的增加，以及反映問題的廣泛性和多元化，原有的信訪工作渠道不能適應(yīng)新形勢的要求，為此我國重新開辟了三個渠道：

1.2.3.2.是我國駐外大使館、領(lǐng)事館及外國駐華大使館、領(lǐng)事館。

是中央政府駐香港、澳門特別行政區(qū)聯(lián)絡(luò)辦公室和新華社駐香港、澳門辦事處。

是民間組織或是以民間組織面目出現(xiàn)的官方組織。

樹立服務(wù)意識，按國際慣例受理涉外信訪

要克服畏難情緒，樹立服務(wù)意識，按國際慣例受理涉外信訪。

樹立服務(wù)意識，不僅表現(xiàn)在受理認(rèn)真，辦理積極等態(tài)度方面，更重要的是體現(xiàn)在嚴(yán)密的辦理程序上。

3.發(fā)揮職能部門作用，歸口辦理涉外信訪

隨著信訪數(shù)量的增長，涉外信訪涉及面的逐漸擴(kuò)大，涉外信訪問題將涉及我國的各行各業(yè)，這些問題僅僅靠信訪部門一家是無法處理的，必須依靠信訪網(wǎng)絡(luò)，依靠大信訪的格局來處理這些問題。

在充分發(fā)揮綜合部門的功能，歸口辦理信訪的同時(shí)，還要考慮內(nèi)外有別，要建立涉外信訪特殊的服務(wù)協(xié)調(diào)機(jī)制，即特事特辦，設(shè)立專門的綠色通道。

4.嚴(yán)格外事紀(jì)律，加強(qiáng)對涉外信訪工作的領(lǐng)導(dǎo)

1.各級黨委、政府、外事工作部門要加強(qiáng)對涉外信訪工作的指導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo)，要按照我黨我國對外開放的大政方針來確定涉外信訪工作的方針、政策

2.要注意幫助、指導(dǎo)受理涉外信訪的外資協(xié)會、投訴中心工作，對于他們反映的特大疑難訪件要及時(shí)提交黨委、政府討論、處理。

5.急事急辦特事特辦，努力提高工作效率與質(zhì)量

1.涉外信訪具有時(shí)效性強(qiáng)的特點(diǎn)，涉外信訪工作一定要加強(qiáng)效率建設(shè)。政府部門處理信訪問題一般是按工作日計(jì)算，約在5~10個工作日給予答復(fù)，但對特殊問題也會作出專門的答復(fù)。因此我們在處理涉外信訪問題時(shí)急事急辦，特事特辦，一般也應(yīng)在5~10個工作日內(nèi)給予答復(fù)。

2.提高涉外信訪的工作效率，很重要的就是提高辦公自動化水平。當(dāng)務(wù)之急是進(jìn)行信訪的網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)。

第十八章

人民建議征集

人民建議征集工作是信訪工作的發(fā)展和延伸，是信訪工作的新領(lǐng)域。第一節(jié)

人民建議征集工作的由來

建議活動和收集建議作為一種社會活動和社會現(xiàn)象由來以久。

（一）在我國古代，臣民對君主提建議是就用“書，疏，奏，議，表”等形式。

（二）新中國建立后，人民當(dāng)家作主，提建議和意見成為人民群眾行使民主權(quán)利的一條重要途徑。

（三）建議活動源遠(yuǎn)流長，但正是有組織有目的有計(jì)劃地進(jìn)行人民建議征集工作的歷史才二十多年。

第二節(jié) 人民建議征集工作的意義和作用 一 開展人民建議征集工作的意義

（一）人民建議征集工作充分體現(xiàn)了我國社會主義民主政治的本質(zhì)要求。

（二）人民建議征集工作有利于發(fā)揚(yáng)黨的優(yōu)良傳統(tǒng)，有利于密切黨和政府同人民群眾的聯(lián)系。

二 開展人民建議征集工作的重要作用

（一）征集人民建議是黨和政府實(shí)施各項(xiàng)方針的重要基礎(chǔ)

（二）人民建議的采納和利用，產(chǎn)生了良好的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益，對我國的兩個文明建設(shè)有著巨大的推動作用。

第三節(jié) 人民建議征集工作的特征及與信訪工作的區(qū)別 一 人民建議征集工作的特征(一)人民建議的社會性(二)人民建議的實(shí)踐性(三)人民建議的前瞻性

二 人民建議征集工作與信訪工作的區(qū)別

（一）人民建議征集工作是信訪工作的有機(jī)組成部分

（二）與群眾來信來訪在工作指導(dǎo)上不同

（三）兩者的主要區(qū)別 1 反映問題的性質(zhì)不同 2 工作對象的不同 3社會效果有區(qū)別 4工作要求有區(qū)別 5工作方式不相同 6接談氣氛有區(qū)別 7對外宣傳程度的把握不同 8答復(fù)要求上有區(qū)別 9獎勵實(shí)施情況有區(qū)別

第四節(jié) 開展人民建議征集的主要工作方法 一 進(jìn)行人民建議專題征集活動 二 免資通郵和固定信箱 三 聘請人民建議征集聯(lián)絡(luò)員 第五節(jié) 征集工作要注意的幾個問題

一 要堅(jiān)持群眾觀點(diǎn)，緊緊圍繞中心工作開展征集活動

（一）征集建議要圍繞工作中心，加強(qiáng)針對性

（二）要樹立超前，時(shí)效，實(shí)用，可行的意見 1要樹立超前的意識 2要堅(jiān)持樹立時(shí)效意識 3堅(jiān)持樹立實(shí)用意識 4要堅(jiān)持樹立可行意識

二 要不斷建立和完善規(guī)章制度，把人民建議征集工作引向制度化，規(guī)范化，科學(xué)化 三 確立給每一位建議人答復(fù)的原則

四 要加強(qiáng)征集工作網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，全面提高征集工作人員的素質(zhì)

（一）建立一支征集工作隊(duì)伍和覆蓋面廣的工作網(wǎng)絡(luò)

（二）提高征集工作人員的素質(zhì)，是征集工作取得高質(zhì)量的保證

第十九章 依法信訪與信訪法制建設(shè)

第一節(jié)依法信訪與信訪法制建設(shè) 一:什么是依法信訪

依法信訪是信訪人依照國家法律,法規(guī)和程序向各級政府及其工作部門反映情況,提出建議和要求,受理者依照國家有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行受理處理,受理者包括責(zé)任單位和上級信訪部門.二:什么是信訪法制

信訪法制是調(diào)整規(guī)范信訪人和信訪管理者行為的法律制度,它是依據(jù)國家憲法,法律和法規(guī)規(guī)定的原則和程序規(guī)定的.我國現(xiàn)行的信訪法制是國務(wù)院頒發(fā)的<<信訪條例>>,還有部分省市制定的地方信訪法規(guī).第二節(jié) 加強(qiáng)信訪法制化建設(shè)的意義

一:加強(qiáng)信訪法制化建設(shè),是推進(jìn)社會主義民主法制建設(shè)的需要

信訪法制化就是把人民群眾來信來訪這一民主形式制度化,規(guī)范化和程序化,按照憲法,法律和法規(guī)的規(guī)定和程序,制定信訪法規(guī),使人民群眾依法有序的進(jìn)行信訪活動,使各級政府及其信訪部門依法受理和處理人民來信來訪反應(yīng)的問題.二:加強(qiáng)信訪法制化建設(shè)是切實(shí)保障公民合法權(quán)益的需要

通過信訪立法,加強(qiáng)信訪法制化建設(shè),可以明確規(guī)定受理公民申訴的范圍,時(shí)間,地點(diǎn)以及信訪工作人員,國家機(jī)關(guān)工作人員不正當(dāng)行使職權(quán)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任等.對違法者必須給予制裁,從而使公民的民主權(quán)利,合法權(quán)益得到切實(shí)的保障.三:加強(qiáng)法制化建設(shè)是加強(qiáng)黨政機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè),提高辦事效率的需要

隨著改革開放和經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷深入,信訪工作的內(nèi)容和形式主義也發(fā)生了深刻的變化.新形勢,新變化,都要求信訪工作有章可循,有法可依,必須加強(qiáng)信訪法制化建設(shè),規(guī)范黨政機(jī)關(guān)工作人員的行為.同時(shí)信訪部門必須加強(qiáng)與司法,仲裁部門相互間的聯(lián)系和溝通,是一些屬于司法,仲裁部門處理的案件直接由司法,仲裁部門處理.對于不履行職責(zé)或沒有完全履行職責(zé),由此而激化矛盾造成嚴(yán)重后果的,以及打擊報(bào)復(fù)和其他違法行為,要依法嚴(yán)肅處理.只有這樣才能加強(qiáng)黨政機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè),提高辦事效率吃.第三節(jié) 信訪法制化建設(shè)的基本內(nèi)容

? 健全正確處理人民內(nèi)部矛盾的工作機(jī)制，完善信訪工作責(zé)任制

黨的十六屆四中全會提出的關(guān)于加強(qiáng)黨的執(zhí)政能力建設(shè)的重要論述是信訪法制化建設(shè)的基本內(nèi)容，在制定或修訂信訪法規(guī)時(shí)，要把這些內(nèi)容具體化，明細(xì)化，納入或充實(shí)到法規(guī)中去。

? 依法引導(dǎo)群眾逐級有序的上訪

要改變信訪活動某些無序混亂的狀況，就必須加強(qiáng)信訪法制建設(shè)，為信訪參與人的信訪活動制定良性行為規(guī)則和程序規(guī)范，明確他們的權(quán)利義務(wù)。

? 人民群眾依法進(jìn)行信訪活動

依法信訪是提高廣大群眾的法律意識，促進(jìn)依法治省，治市，治縣，治鄉(xiāng)的有效措施。

? ? 依法追究在信訪工作中失職，瀆職和違法上訪的行為

依法行政，從根本上減少信訪源 依法行政是依法治國最重要的組成部分，在很大程度上對依法治國方略的實(shí)行具有決定性的意義。

如何控制群眾越級或無序上訪，從根本上減少信訪源頭，基層是關(guān)鍵 第四節(jié) 實(shí)現(xiàn)信訪法制化的具體措施

? 深入宣傳《信訪條例》《行政訴訟法》《行政復(fù)議法》等法律法規(guī)

《信訪條例》是規(guī)范國家信訪工作的行政法規(guī)，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《信訪條例》是實(shí)踐依法信訪的首要任務(wù)，也為群眾有序依法上訪奠定基礎(chǔ)。

《行政訴訟法》的頒布實(shí)施使依法行政觀念逐漸被人們所接受，使處于被管理的弱者地位的公民，法人或其他組織，可以平等的通過訴訟與行政機(jī)關(guān)對簿公堂。

行政復(fù)議制度是一種行政機(jī)關(guān)系統(tǒng)內(nèi)部的層級監(jiān)督制度，在保護(hù)公民的合法權(quán)益和促進(jìn)依法行政方面發(fā)揮了積極作用。

? 確立全民依法信訪的法律意識

確定廣大群眾的法律意識是信訪法制建設(shè)的社會基礎(chǔ)，首先各級各部門的信訪工作人，要牢固樹立依法信訪的觀念；其次應(yīng)對廣大群眾進(jìn)行法律法規(guī)宣傳教育，以法律規(guī)范自身的行為。

? 與司法機(jī)關(guān)密切配合，開展法律咨詢和法律援助活動

1.實(shí)施法律援助制度

2.通過法律咨詢?yōu)槿罕娊怆y釋疑

3.通過仲裁與調(diào)解為群眾服務(wù)

第二十章

信訪工作辦公自動化

第一節(jié)

什么是信訪工作辦公自動化 一．辦公自動化

（一）背景

20世紀(jì)60年代以來，科學(xué)技術(shù)突飛猛進(jìn)地發(fā)展，在各個領(lǐng)域內(nèi)改變著人們的工作和生活條件，科學(xué)技術(shù)的飛速進(jìn)步也使辦公這一傳統(tǒng)的以人工為主的領(lǐng)域內(nèi)古老的勞動方式發(fā)生了巨大的變化。

用于辦公的設(shè)備，例如各種計(jì)算機(jī)、電話機(jī)、對講機(jī)、傳真機(jī)、攝影機(jī)和復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、印刷機(jī)等等。這些技術(shù)和設(shè)備對辦公室工作提供有力的支持，在不同程度上對辦公自動化提供了現(xiàn)代化的手段。在這些技術(shù)和設(shè)備中，對辦公自動化起最顯著作用的是計(jì)算機(jī)信息處理系統(tǒng)和構(gòu)成信息通信的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)傳輸系統(tǒng)。

（二）定義

辦公自動化最早是美國在20世紀(jì)60年代初提出的，關(guān)于辦公自動化定義，這里試圖從幾種不同的角度對它作定性的說明：

1、利用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)，不斷地使人們的一部分辦公業(yè)務(wù)物化于人以外的各種現(xiàn)代化的辦公設(shè)備中，以達(dá)到提高辦公效率的目的。

2、所謂辦公自動化就是把計(jì)算機(jī)技術(shù)、通訊技術(shù)、系統(tǒng)科學(xué)及行為科學(xué)等應(yīng)用于傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理技術(shù)難處理的、數(shù)量龐大且結(jié)構(gòu)不明確的包括非數(shù)值型信息處理的辦公事務(wù)上。

3、借助于各種現(xiàn)代化的辦公設(shè)備，并由這些設(shè)備和辦公人員構(gòu)成服務(wù)于某種目標(biāo)的人—機(jī)信息系統(tǒng)。

雖然這些定義的內(nèi)容不盡相同，但都有某些主要的相同點(diǎn)。即強(qiáng)調(diào)利用有關(guān)綜合的科學(xué)技術(shù)，或現(xiàn)代化的辦公設(shè)備；強(qiáng)調(diào)辦公人員和辦公設(shè)備構(gòu)成人—機(jī)信息系統(tǒng)；目的是要提高辦公效率，改進(jìn)辦公質(zhì)量。二．信訪工作辦公自動化系統(tǒng)

1.（一）定義

信訪工作辦公自動化系統(tǒng)，俗稱“電子信訪”，就是利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)、通訊技術(shù)手段，通過網(wǎng)絡(luò)處理、發(fā)送、接收、流轉(zhuǎn)辦公業(yè)務(wù)信息，通過網(wǎng)絡(luò)轉(zhuǎn)辦、網(wǎng)絡(luò)回復(fù)和傳遞信訪信息的一種新型信訪業(yè)務(wù)。

1.（二）優(yōu)點(diǎn)

1、它不受時(shí)間的限制。由于開放性全天候受理群眾信訪問題，群眾無論在什么時(shí)間，只要能上網(wǎng)，就可以通過網(wǎng)絡(luò)向有關(guān)黨政部門發(fā)出電子信件。

2、它不受地域的限制。隨著互聯(lián)網(wǎng)的全球化和計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)站點(diǎn)的廣泛普及、運(yùn)用，無論是在本地還是外地，甚至世界各國，只要在相關(guān)的網(wǎng)址上點(diǎn)擊一下鼠標(biāo)，就可以向相關(guān)的黨政部門發(fā)出電子郵件。

3、網(wǎng)上處理信訪時(shí)效性強(qiáng)。

4、促進(jìn)處理信訪的規(guī)范化建設(shè)。

三、信訪工作辦公自動化的基本要求

信訪工作辦公自動化的實(shí)施，需要各種軟硬件設(shè)備的支持，特別是要有一個完整的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，才能真正發(fā)揮其應(yīng)有的功能和作用。在當(dāng)前技術(shù)條件下，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)應(yīng)包含以下幾種：

1、信訪部門內(nèi)部的辦公業(yè)務(wù)網(wǎng)。內(nèi)部辦公業(yè)務(wù)網(wǎng)，即局域網(wǎng)絡(luò)，俗稱內(nèi)網(wǎng)，是指把原來分散使用的計(jì)算機(jī)，在一個單位或辦公區(qū)域內(nèi)連接而成的網(wǎng)絡(luò)。

2、與內(nèi)網(wǎng)有條件互聯(lián)，以及實(shí)現(xiàn)地區(qū)級黨委政府涉密信息共享的辦公業(yè)務(wù)資源網(wǎng)。辦公業(yè)務(wù)資源網(wǎng)，即廣域網(wǎng)，俗稱專網(wǎng)，即在業(yè)務(wù)范圍內(nèi)與內(nèi)網(wǎng)有條件互聯(lián)，以之為基礎(chǔ)建立無紙化辦公平臺，并實(shí)現(xiàn)地區(qū)黨委政府涉密信息共享。

3、以國際互聯(lián)網(wǎng)為依托的政府公眾信息網(wǎng)。政府公眾信息網(wǎng)，用于向公眾提供信息服務(wù)，政府部門通過互聯(lián)網(wǎng)與公眾之間進(jìn)行公共信息的發(fā)布與雙向的信息交流，同時(shí)為公眾提供相應(yīng)服務(wù)。

4、電子信息資源庫。電子信息資源庫，是存儲信息的倉庫，是實(shí)現(xiàn)信息資源共享與協(xié)同辦公的基礎(chǔ)。

第二節(jié)

實(shí)現(xiàn)信訪工作辦公自動化的意義 辦公自動化，賦予了信訪工作嶄新的工作方式和方法，是信訪工作的拓展和延續(xù)。它的廣泛應(yīng)用，對于提高工作效率，方便群眾反映問題，減輕信訪工作者的勞動強(qiáng)度，加快信訪信息的傳遞速度，及時(shí)化解矛盾，采納群眾建議具有十分重要的意義和積極作用。一．有利于提高機(jī)關(guān)工作效率和質(zhì)量

信訪辦公自動化可以幫助我們擺脫繁雜的事務(wù)性工作，減少重復(fù)勞動，提高工作效率，以最少的投入，得到最大的產(chǎn)出。特別是在信訪案件的查詢、信訪量的統(tǒng)計(jì)和文字處理方面，更具有及時(shí)、便捷等優(yōu)勢。提高工作效率和工作質(zhì)量體現(xiàn)在：

1.減少投入?？焖俨樵?、統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)，可以節(jié)約時(shí)間，節(jié)省人力。

2.減少重復(fù)勞動。信訪內(nèi)容、辦理情況一次性錄入后，可以多次使用，無論是函復(fù)信

訪人還是撰寫材料，都可以從系統(tǒng)中直接調(diào)用。

3、減少中轉(zhuǎn)。受理完畢后，直接通過系統(tǒng)轉(zhuǎn)辦各級各部門，各部門通過系統(tǒng)即時(shí)自動收取，辦理情況也可通過網(wǎng)絡(luò)上報(bào)，大大縮短了信訪件的“旅行時(shí)間”。二．有利于進(jìn)一步暢通信訪渠道

信訪工作辦公自動化，可以利用信訪網(wǎng)站、電子郵件、寬帶網(wǎng)絡(luò)、電子觸摸查詢屏、電話語音系統(tǒng)、壁掛式液晶顯示屏等先進(jìn)的現(xiàn)代化科學(xué)技術(shù)手段，方便黨政部門與人民群眾的交流、互動，構(gòu)筑全方位的政民溝通渠道。在暢通信訪渠道方面可以做到以下幾點(diǎn)：

1.提高群眾信訪的便捷性。

2.可以強(qiáng)化政民互動。

3.便于舉民力，聽民聲，聚民智。

三．有利于快速搜集和反饋信息

計(jì)算機(jī)、互聯(lián)網(wǎng)等高科技的產(chǎn)物廣泛應(yīng)用于社會生活的各個方面，群眾獲知各種信息的 渠道越來越廣泛和便利。

辦公自動化、信息化之應(yīng)用于信訪業(yè)務(wù)，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.2.3.4.5.利于查詢內(nèi)容廣泛的數(shù)據(jù)和信息。

利于借鑒信訪案例。

利于各部門相互溝通。

利于收集群眾反映的問題。

利于群眾參政議政。

四．有利于實(shí)現(xiàn)資源共享

資源共享是任何一個辦公自動化系統(tǒng)本身就具備的一個基本功能。辦公自動化可以克服 信訪工作各自為戰(zhàn)、訊息不通的局面，實(shí)現(xiàn)信息的資源共享，有利于信訪問題的快速、準(zhǔn)確的解決。構(gòu)筑信訪信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，是實(shí)現(xiàn)信訪工作辦公自動化的關(guān)鍵。局域網(wǎng)、廣域網(wǎng)和互聯(lián)網(wǎng)是實(shí)現(xiàn)資源共享的必要途徑。此外，在網(wǎng)絡(luò)上不但數(shù)據(jù)文件可以共享，而且像打印機(jī)、掃描儀等外部設(shè)備也可以共享，不但提高了設(shè)備的利用率，而且降低了設(shè)備的投資成本。五．有利于強(qiáng)化工作規(guī)范

辦公自動化要求信訪工作逐步建立和完善相關(guān)的規(guī)章制度，規(guī)定一整套科學(xué)、規(guī)范的系統(tǒng)操作標(biāo)準(zhǔn)和工作程序，減少或杜絕人為的差錯對整個系統(tǒng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)造成的干擾和不良影響，有利于改變傳統(tǒng)信訪模式，克服傳統(tǒng)工作方式的各種弊端，促進(jìn)思想觀念的轉(zhuǎn)變、更新，提高管理水平。辦公自動化，還要求盡可能地制定出明確的、定量化的辦公程式，以便由計(jì)算機(jī)程序來執(zhí)行。

第三節(jié)

實(shí)現(xiàn)信訪工作辦公自動化需要解決的問題

信訪工作辦公自動化建設(shè)，應(yīng)遵循“量力而行，與時(shí)俱進(jìn)，實(shí)事求是，建以致用”的總體原則，統(tǒng)一規(guī)劃，分階段組織實(shí)施。

一． 逐步增加信訪經(jīng)費(fèi)的投入

信訪工作辦公自動化建設(shè)需要相當(dāng)?shù)呢?cái)力投入，因此，保證必須的經(jīng)費(fèi)是完成建設(shè)任務(wù)的關(guān)鍵。這樣不僅需要主動向領(lǐng)導(dǎo)和主管部門反映情況，積極爭取上級的支持，得到財(cái)政上的撥款，也要自己努力克服困難，內(nèi)部挖潛，從緊張的辦公經(jīng)費(fèi)中撤出部分資金用于建設(shè)。

二． 盡快提高信訪干部對實(shí)現(xiàn)辦公自動化的應(yīng)用水平

對信訪部門工作人員進(jìn)行計(jì)算機(jī)知識培訓(xùn)是建設(shè)中的一個重要環(huán)節(jié)。第一，要保證參加人員的廣泛性，從領(lǐng)導(dǎo)到一般工作人員都不能例外，要強(qiáng)化訓(xùn)練，苦練基本功，加快培訓(xùn)進(jìn)度，督促后進(jìn)；第二，要有重點(diǎn)培養(yǎng)技術(shù)骨干，通過互教互學(xué)，帶動大家整體水平的提高；第三，對機(jī)關(guān)的工作人員，規(guī)定必須經(jīng)過計(jì)算機(jī)培訓(xùn)，達(dá)到要求后才能上崗?？傊?，在實(shí)施信訪工作辦公自動化建設(shè)中，切不可忽視人員的培訓(xùn)。

三． 從實(shí)際出發(fā)搞好信訪管理系統(tǒng)的軟硬件開發(fā)

要始終堅(jiān)持“以需求為導(dǎo)向，以應(yīng)用促發(fā)展”。要特別注意把握好以下幾個問題。

（一）制定整體規(guī)劃，掌握相關(guān)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)

整體規(guī)劃和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是所有問題的基礎(chǔ)。制定整體規(guī)劃是指本級單位在實(shí)施信訪辦公自動化建設(shè)中，首先要制定一個整體的規(guī)劃，在整體規(guī)劃下，分階段有重點(diǎn)地按步驟實(shí)施，以利整個辦公自動化建設(shè)能夠圍繞一個目標(biāo)逐步完善并向高層發(fā)展。掌握相關(guān)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是指建設(shè)過程中，要充分考慮到對上和對下的連接，采用軟件平臺和硬件設(shè)備盡量能夠利于今后的連接，形成網(wǎng)絡(luò)。

（二）本著“有用，適用和好用”的原則

“有用，適用和好用”原則特別適用與信訪部門開展這項(xiàng)工作。即在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)或自動化水平較低的地區(qū)，按照“有用”的原則開展；在有一定辦公自動化基礎(chǔ)和經(jīng)濟(jì)實(shí)力的地區(qū)，可以按照“適用”的原則推動信訪辦公自動化發(fā)展；在財(cái)力較為充裕或辦公自動化水平較高的地區(qū)，可以按照“好用”的原則提高信訪辦公自動化的水平，有些設(shè)備可以配置得更高一些。

（三）開發(fā)適合本級本單位的信訪信息管理軟件

實(shí)施信訪工作辦公自動化建設(shè)，既不是簡單的用計(jì)算機(jī)代替手工勞動，也不是將傳統(tǒng)的辦公方式照搬到計(jì)算機(jī)中，用計(jì)算機(jī)的程序簡單地復(fù)制過去的工作流程，或者按照傳統(tǒng)的方式，將電子手段加入其中，而是通過深入細(xì)致的論證，做大量的分析，調(diào)研工作，用新的思路，新的視角來審視信訪工作的各個環(huán)節(jié)，按照信訪信息化要求，對現(xiàn)行的信訪部門職能，運(yùn)作流程進(jìn)行必要的調(diào)整和改革，從而為信訪辦公自動化的推進(jìn)創(chuàng)造好的條件。

（四）要按照先易后難，先簡單后復(fù)雜的原則，組織建設(shè)和實(shí)施

在這方面，同樣需要統(tǒng)一規(guī)劃和協(xié)調(diào)。我們在辦公自動化的具體實(shí)施中，必須遵循先易后難，先簡單后復(fù)雜的原則，穩(wěn)步推進(jìn)，這一定程度上，是我們進(jìn)行這項(xiàng)開創(chuàng)性工作成功的保證。

四． 各級，各部門信訪機(jī)構(gòu)進(jìn)行業(yè)務(wù)聯(lián)網(wǎng)

計(jì)算機(jī)在處理信訪工作的高級應(yīng)用是網(wǎng)絡(luò)，網(wǎng)絡(luò)在處理信訪工作高層次發(fā)展即信訪信息化。計(jì)算機(jī)在實(shí)際工作中的應(yīng)用，只有在聯(lián)成網(wǎng)絡(luò)時(shí)，才能實(shí)現(xiàn)真正意義上的自動化，才能發(fā)展其應(yīng)有的價(jià)值，也只有在聯(lián)成網(wǎng)絡(luò)時(shí)，才能實(shí)現(xiàn)無紙化辦公和輔助決策的目標(biāo)。

總之，各級信訪部門要統(tǒng)一思想，認(rèn)清國家信息化發(fā)展的大方向，充分認(rèn)識信訪系統(tǒng)辦公自動化建設(shè)的重要性和緊迫性，改變等、靠、要和觀望思想，積極主動地開展工作，依托各級黨政機(jī)關(guān)的內(nèi)網(wǎng)、專網(wǎng)、互聯(lián)網(wǎng)等網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)，建成信訪部門自己的信息化網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，爭取早建設(shè)、早受益、早見效，最終實(shí)現(xiàn)全國信訪系統(tǒng)的辦公自動化網(wǎng)絡(luò)。

第二十一章 信訪統(tǒng)計(jì)分析

第一節(jié) 信訪統(tǒng)計(jì)分析的概念

統(tǒng)計(jì)是人們?yōu)榱诉m應(yīng)社會實(shí)踐需要而產(chǎn)生發(fā)展起來的，是人們了解社會、認(rèn)識社會的重要工具，是指對某一現(xiàn)象有關(guān)的數(shù)據(jù)的搜集、整理、計(jì)算和分析。

統(tǒng)計(jì)一般有三種涵義：統(tǒng)計(jì)工作，統(tǒng)計(jì)資料和統(tǒng)計(jì)科學(xué)

信訪統(tǒng)計(jì)，指信訪統(tǒng)計(jì)工作，是對群眾來信來訪情況及與之相聯(lián)系的各種社會現(xiàn)象進(jìn)行搜集、整理、分析和用數(shù)字反應(yīng)的總稱。他是完成信訪工作人物的前提，是研究來信來訪，分析信訪情況，恰當(dāng)處理群眾來信來訪的基礎(chǔ)，通過來訪活動，工作情況得以不斷地綜合計(jì)算和分析，得以得出各種數(shù)據(jù)，揭示信訪現(xiàn)象的內(nèi)在聯(lián)系。

第二節(jié) 信訪統(tǒng)計(jì)分析的作用

一、有利于分析信訪形勢、預(yù)測未來，把握信訪工作的主動權(quán)。

二、有利于制定信訪工作計(jì)劃、決定信訪工作任務(wù)與重點(diǎn)

三、有利于信訪工作的科學(xué)管理，加強(qiáng)責(zé)任目標(biāo)考核

四、有利于領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)指導(dǎo)工作

第三節(jié) 信訪工作的基本方法 ——分類統(tǒng)計(jì)法

對來信來訪情況的統(tǒng)計(jì)，就是對來信來訪數(shù)量、性質(zhì)和特點(diǎn)的統(tǒng)計(jì)

來信來訪情況的總量，就是在一定時(shí)間內(nèi)，來信來訪的件（次）數(shù)和來信來訪人數(shù)的合計(jì)。來信件數(shù)和來訪人次包括重信重訪。

初信初訪是指第一次來信，第一次來訪

重信重訪是本年度內(nèi)同一個（批）人為同一問題兩次或兩次以上來信來訪，且反映的問題沒有增加新的內(nèi)容。

一信多投的，一件作為初信，其他作為重復(fù)的信。

上訪老戶是指其上訪問題幾經(jīng)處理不服，長期反復(fù)上訪，上訪時(shí)間超過一年以上的。4人及以下的反映群體性問題的來訪叫群體訪 5人（含）以上的反映群體性問題的來訪叫集體訪。署名為5人（含）以上的來信，叫聯(lián)名信。

一、空間分類統(tǒng)計(jì)法

空間分類法，就是按照信訪人居住的空間范圍和所在的單位進(jìn)行統(tǒng)計(jì)的一種方法。按 照空間進(jìn)行信訪分類統(tǒng)計(jì)，易于幫助我們了解各個地區(qū)之間，單位之間有關(guān)信訪情況的進(jìn)展情況和差異，從而分析研究不同地區(qū)的情況，發(fā)現(xiàn)問題，找出解決問題的辦法，也有利于在信訪工作中開展評比活動。

二、時(shí)間分類統(tǒng)計(jì)法

時(shí)間分類法是根據(jù)來信來訪時(shí)間和信訪問題所發(fā)生的年代進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)的一種方法。

三、性質(zhì)分類統(tǒng)計(jì)法 性質(zhì)分類法就是按照來信來訪所反映問題的集體性質(zhì)進(jìn)行的分類統(tǒng)計(jì)。從大的方面來分有申訴 控告 揭發(fā) 求決 反映和建議等等。這種分類統(tǒng)計(jì)方法，便于工作人員更好的掌握信訪內(nèi)容的基本面貌，了解一定時(shí)期信訪中的主要問題和突出問題。

四、特點(diǎn)分類統(tǒng)計(jì)法

這是按照初信初訪 重信重訪 聯(lián)名寫信 集體上訪和上訪老戶 越級上訪等不同特點(diǎn)進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)的一種方法。這種統(tǒng)計(jì)方法，可以顯示某些信訪動態(tài)以及信訪工作是否存在問題和問題的嚴(yán)重程度。以便找出工作中的問題，指導(dǎo)和改進(jìn)工作。

第四節(jié) 信訪統(tǒng)計(jì)的分析

一、信訪統(tǒng)計(jì)分析的原則

（一）必須透過信訪現(xiàn)象進(jìn)行本質(zhì)分析

（二）必須對各種來源的統(tǒng)計(jì)資料進(jìn)行縝密的鑒別

（三）必須注意統(tǒng)計(jì)資料與分析研究的一致性

（四）必須注意將統(tǒng)計(jì)資料與實(shí)際性相結(jié)合

二、信訪統(tǒng)計(jì)分析的方法

（一）平均分析法

平均分析法就是在同質(zhì)的總體內(nèi)，通過計(jì)算平均指標(biāo)的方法，把各個個體的數(shù)量差異抽象化，用以反映總體在具體條件下的一般水平。

平均指標(biāo)的計(jì)算方法為：用總體各單位的標(biāo)志總量除以總體各單位數(shù)。設(shè)平均指標(biāo)為S，標(biāo)志總量為n，總體單位數(shù)為m，則：S=n/m

（二）對比分析法

對比分析法是根據(jù)信訪現(xiàn)象客觀上存在著的各種聯(lián)系分析計(jì)算它們之間的比例關(guān)系。

其計(jì)算方法是：相對指標(biāo)=對比數(shù)字/被對比數(shù)字*100%

（三）抽樣推斷法 信訪統(tǒng)計(jì)分析的一個重要任務(wù)就是根據(jù)已知的部分材料推測出總體和未來的情況。通過抽樣調(diào)查，從全部研究對象中抽取一部分進(jìn)行觀察獲得各項(xiàng)數(shù)據(jù)；再通過抽煙推斷，運(yùn)用數(shù)據(jù)，對全部研究對象的數(shù)量特征作出估計(jì)和判斷，達(dá)到對總體的認(rèn)識。

第五節(jié)

統(tǒng)計(jì)分析資料的處理

一、利用辦公廳自動化，提高信訪統(tǒng)計(jì)的質(zhì)量和效率

社會信息化進(jìn)程的迅猛發(fā)展，使社會進(jìn)入了網(wǎng)絡(luò)時(shí)代、信息時(shí)代，任何部門和企業(yè)對大量的群眾來信進(jìn)行準(zhǔn)確的統(tǒng)計(jì)，合理的分類、科學(xué)的分析和及時(shí)的處理，就必須采用現(xiàn)代化辦公手段，提高工作質(zhì)量和效率，使信訪工作更加制度化、規(guī)范化。

二、信訪統(tǒng)計(jì)對比數(shù)據(jù)的多種處理方式

信訪統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，要求如實(shí)反映事物的量數(shù)，認(rèn)真填寫每個欄目和數(shù)字，不能馬虎潦草。避免出現(xiàn)漏填，計(jì)算要準(zhǔn)，不能估計(jì)。表哥設(shè)計(jì)要科學(xué)、簡明、實(shí)用、齊全、設(shè)置分類項(xiàng)目一目了然，便于掌握，使統(tǒng)計(jì)表能夠全面系統(tǒng)地反映來信來訪的實(shí)際情況和信訪工作的基本面貌。對各種數(shù)據(jù)不僅可用數(shù)字、百分比表示，還可進(jìn)行多姿多彩的表示方法，如曲線圖、直方圖、圓餅圖、立體圖等直觀顯示，清晰明了。

第二十二章 信訪檔案

第一節(jié) 信訪檔案概述

一、信訪檔案的形成

信訪檔案的形成基于以下三點(diǎn)：

1.2.1.2.3.（一）由信訪活動中的文件材料轉(zhuǎn)化而來。

（二）文件材料轉(zhuǎn)化為信訪檔案需要一定的條件，即必須具備以下兩個條件：

處理完畢的文件材料才能轉(zhuǎn)化為檔案

對以后工作仍有一定查考價(jià)值的文件材料

（三）信訪檔案來源于信訪實(shí)踐。

信訪檔案來源于兩個方面：一是信訪者寫信和來訪者來訪留下的記錄；二是受理者處理信訪問題產(chǎn)生的文件材料。其具體情況有以下兩點(diǎn)：

1.人民群眾向各級各單位及其領(lǐng)導(dǎo)人寫信或來訪，是一項(xiàng)社會政治交往活動。

2.各級各單位在處理人民群眾來信來訪過程中，同樣要形成許多內(nèi)容豐富的文件材料。

二、信訪檔案的特點(diǎn)和作用

（一）特點(diǎn)

1、主體的特殊性

2、內(nèi)容的完整性

3、載體的多樣性

4、服務(wù)的廣泛性

（二）作用

1、為正確處理信訪問題提供依據(jù)。

2、為領(lǐng)導(dǎo)部署工作提供情況。

3、為總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，改進(jìn)信訪工作服務(wù)。

4、為發(fā)展信訪科學(xué)和研究黨和政權(quán)建設(shè)提供資料。

第二節(jié)

信訪檔案的立卷和歸檔

一、立卷歸檔材料的范圍與要求

（一）定義

1.立卷：所謂立卷，是將擬歸檔的零星信訪文件材料按其內(nèi)容或形式的聯(lián)系組成案卷的整理過程。

2.歸檔：是將有保存價(jià)值的案卷向檔案室移交注冊工作。

（二）范圍與要求

1.黨和國家或各級黨政機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人對重要信訪問題的批示以及有關(guān)部門對批示件辦理情況的匯報(bào)材料。

2.來信來訪登記卡片，登記簿和處理信訪問題的來往公函和匯報(bào)處理結(jié)果的材料；

3.來信來訪摘報(bào)、簡報(bào)、綜合報(bào)告和各種有關(guān)信訪工作的規(guī)章制度等；

4.中央和地方組織有關(guān)信訪工作的指示、決定、通知、通報(bào)；

5.中央和地方組織召開各種信訪工作會議形成的文件、講話、會議記錄和會務(wù)文書材料；

6.中央和地方組織討論信訪問題、案件形成的決議、決定和會議記錄；

7.各級信訪部門的業(yè)務(wù)會議形成的決定好、記錄等；

8.有關(guān)信訪問題的請示、報(bào)告和批復(fù)；

9.信訪部門的有關(guān)黨務(wù)工作的重要材料；

10信訪部門的工作總結(jié)、計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等；

11、存檔信

12、各種有關(guān)信訪工作的期刊。

二、立卷的基本原則

1、堅(jiān)持歷史唯物主義觀點(diǎn)，真實(shí)的反映出機(jī)關(guān)工作的歷史和面貌。

2、以黨和國家的方針政策為指導(dǎo)。

3、按照機(jī)關(guān)工作活動的規(guī)律，保持文件之間的聯(lián)系。

三、立卷的方法

1、案卷組合：是將信訪文件材料按一定特征劃分組合到卷夾的過程。其方法是：（1）“四分四注意”組卷法。（2）“文件特征”組卷法。（3）“文件類型”組卷法。（4）簡易組卷法。

2、案卷內(nèi)文件材料的排列與編號。主要方法有：（1）時(shí)序法（2）類別法（3）重要程度法

3、擬寫案卷標(biāo)題

4、案卷編目

5、案卷材料(1)散裝法（2）整卷裝訂法

第二十三章 信訪文書的制作

第一節(jié)

第二節(jié)

第三節(jié)

㈠信訪文書的特點(diǎn) ?原則性 ?權(quán)威性 ?準(zhǔn)備性 ?鮮明性 ?簡潔性 ㈡信訪文書的種類

?在本文中信訪文書即是信訪公文,它有十種類型：①命令、令、指令

②決定、決議

③布告、通告、公告

④指示

⑤通知

⑥通報(bào)、報(bào)告、⑦請示 ⑧批復(fù)

⑨函

⑩會議紀(jì)要 ?在信訪工作中最常用的公文：①報(bào)告(含義)②請示(含義)③簡報(bào)(含義)④函(含義)

?公文形式

按行文關(guān)系分類：①上行文(解釋)②平行文(解釋)③下行文(解釋)④聯(lián)合行文(解釋)

㈢如何寫信訪摘報(bào)

信訪摘報(bào)的特點(diǎn)：①反應(yīng)的大都是群眾來信中比較重要的問題,有的需要領(lǐng)導(dǎo)同志批示處理意見

②一般不寫標(biāo)題

③需要在原信的基礎(chǔ)上進(jìn)行加工。

Ⅰ 信訪摘報(bào)的寫法：一般不寫標(biāo)題,但必須要有導(dǎo)語。導(dǎo)語的主要內(nèi)容：寫信人的地址、單位、職業(yè)、姓名、寫給誰的信、來信的主要內(nèi)容

Ⅱ 正文的寫作

根據(jù)內(nèi)容安排層次段落：①來信條理清楚,根據(jù)原信內(nèi)容摘要 ②來信不條理按內(nèi)容的層次適當(dāng)調(diào)整 ③幾封來信反映同一問題,按內(nèi)容的主次排列,以反映比較詳細(xì)的具體的一兩封為主,其他的作為補(bǔ)充材料

④要考慮領(lǐng)導(dǎo)同志的要求和習(xí)慣,按他們的要求去做

Ⅲ 在信訪寫作中應(yīng)注意的問題

1.要如實(shí)反映來信人的觀點(diǎn)、意見和要求,不得摻雜個人的意見或偏離曲解來信人的原意

2.抓住主要問題,突出重點(diǎn)

3.要盡量使用原話,保持原信得意思

4.文字力求簡潔,、開門見山、不說、空話、套話

怎樣寫綜合情況

㈠概念：情況綜合是信訪工作中常用的一種上行性公文，是根據(jù)來信來訪反映的情況，按照黨的方針、政策的要求和當(dāng)前中心工作的情況，經(jīng)過分析梳理，選取有價(jià)值的情況寫成的文字材料。

㈡功能：是信訪部門向領(lǐng)導(dǎo)同志提供各種信息的重要手段。

㈢寫綜合情況步驟：?要做好材料的基本工作。①定期整理來信來訪的基本情況。只有掌握了上述基本情況，寫情況綜合才能又材可取。②注意積累信訪中重復(fù)出現(xiàn)的問題和落實(shí)政策等方面的動態(tài)反映。③要了解黨和政府的中心工作。只有這樣，才能在工作中做有心人，才能主動收集材料。④要注意群眾情緒和思想傾向。?擬定提綱。這是一個粗加工過程，把需要反映的問題扼要地寫成細(xì)目，為后續(xù)的寫作安排順序，進(jìn)行精雕細(xì)琢。

?正文的寫作。正文分為導(dǎo)語、主體部分、結(jié)束語、擬寫標(biāo)題。怎樣寫會議紀(jì)要

㈠概念：信訪會議紀(jì)要是根據(jù)會議的宗旨和所討論的內(nèi)容，參照會議所記錄，扼要記述會議情況，重點(diǎn)闡述會議的基本精神、主要議程和議事事項(xiàng)整理而成的一種文書材料。㈡分類：按性質(zhì)分為?工作性的會議紀(jì)要.。這是以記述會議議程為主，綜合反映會議精神，說明會議決定事項(xiàng)，要求與會單位及其有關(guān)部門參照和貫徹執(zhí)行。?處理信訪案件為主的會議紀(jì)要。以研究處理信訪案件為主，陳述案由、案情，認(rèn)定事實(shí)、按照政策法規(guī)作出處理決定，與會單位要共同遵守。

㈢格式：?標(biāo)題。由會議名義和文種組成，有單一式和復(fù)合式。?正文。包括行文、主體、和尾文三個部分內(nèi)容。會議紀(jì)要的正文一般有兩種寫法：即 言式和綜述式。

㈣寫作會議紀(jì)要的注意事項(xiàng)：?要正確集中會議討論的意見。會議紀(jì)要是根據(jù)記錄歸納整理而成的。?要突出重點(diǎn)。作為紀(jì)要要切忌把會議涉及的問題五一巨細(xì)一一寫上，要根據(jù)會議的宗旨，突出會議的要點(diǎn)。?要條理化和理論化。會議紀(jì)要要有一定的理論水平和政策水平，但也要防止脫離會議內(nèi)容的空洞論述。怎樣寫結(jié)案報(bào)告

㈠概念：信訪結(jié)案報(bào)告是指承辦案件單位向交辦案件單位匯報(bào)案件處理情況，并在規(guī)定的上報(bào)期限內(nèi)提出正式工作報(bào)告。他是承辦單位結(jié)案的最后程序，也是交辦單位審定案件的重要依據(jù)。

㈡內(nèi)容：信訪結(jié)案報(bào)告內(nèi)容，一般應(yīng)由一下幾個部分組成?標(biāo)題及編號。報(bào)告的標(biāo)題即所匯報(bào)案件的題目，是報(bào)告的高度概括和濃縮。?正文。這事結(jié)案

報(bào)告的核心。除要求寫明案件的前因后果外，還要把辦案經(jīng)過、處理結(jié)果、執(zhí)行情況及當(dāng)事人意見寫清楚。

㈢要求∶?上報(bào)案件必須達(dá)到結(jié)案標(biāo)準(zhǔn)，由經(jīng)辦人簽署意見，主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意結(jié)果。?基本情況的敘述要清楚全面。?語言要準(zhǔn)確、樸實(shí)、簡練、定性準(zhǔn)確。?必須以機(jī)關(guān)正式文件上報(bào)，公文項(xiàng)目要齊全。?上級機(jī)關(guān)越過直接下級向有關(guān)單位交辦案件，承辦單位應(yīng)將結(jié)案報(bào)告送交辦機(jī)關(guān)，同事抄報(bào)有關(guān)上級機(jī)關(guān)。?按照交辦機(jī)關(guān)的要求，交給哪一級查辦，應(yīng)由那一級負(fù)責(zé)上報(bào)。?應(yīng)在交辦機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)結(jié)案上報(bào)。第七節(jié) 怎樣寫信訪公函

信訪公函是指信訪部門之間有關(guān)公務(wù)的來往信件。

信訪公函分轉(zhuǎn)辦公函、催辦公函、請示或批復(fù)性公函和商討行公函四種。其中信訪轉(zhuǎn)辦公函和催辦信訪問題公函使用的較多。

一、信訪轉(zhuǎn)辦公函

㈠作用：⒈介紹作用⒉參考作用⒊依據(jù)作用㈡在寫作時(shí)要掌握以下幾個要點(diǎn)： ⒈體式要規(guī)范 ?字號 ?行文對象 ?正文 ?落款

⒉文字寫作要規(guī)范 ?要符合語法 ?要符合邏輯 ?標(biāo)點(diǎn)要正確 ⒊要注意的問題 ?不要濫用省略和簡稱

?不能使用疑問句、反向句進(jìn)行表述。

二、信訪催辦公函

信訪催辦公函的體式和信訪轉(zhuǎn)辦公函相同，但要注意以下兩點(diǎn)： ⒈行文關(guān)系

⒉點(diǎn)出催辦的問題

第八節(jié)

怎樣給群眾寫復(fù)信

給群眾寫復(fù)信，是各級黨政機(jī)關(guān)尊重人民群眾的民主權(quán)利，保持與人民群眾的密切聯(lián)系，向人民群眾宣傳黨和政府的方針政策，做好群眾工作的重要方法。一般說來，復(fù)信可以采用以下幾種形式：

⒈鼓勵性復(fù)信

⒉解答性復(fù)信

⒊說服性復(fù)信

⒋交代性復(fù)信

⒌詢問性復(fù)信

⒍感謝性復(fù)信

以上六種復(fù)信形式，僅是一般性的劃分，在實(shí)際工作中可能遇到特殊情況，則應(yīng)根據(jù)具體情況，靈活掌握。

第九節(jié)

怎樣寫工作總結(jié) 每項(xiàng)工作經(jīng)過一段時(shí)間（年、月、季）的實(shí)踐之后，需要進(jìn)行一次全面系統(tǒng)的總檢察，總評價(jià)，總分析，總研究，從成績、經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)中，得出規(guī)律性的結(jié)論，這就是總結(jié)?？偨Y(jié)就是對以往工作實(shí)踐的一種理論認(rèn)識。對發(fā)揚(yáng)成績、克服缺點(diǎn)、改正錯誤，以利于今后工作的開展有重要意義。

第十節(jié)怎樣寫典型材料

總結(jié)典型經(jīng)驗(yàn)，是信訪部門的一項(xiàng)重要工作。所謂典型經(jīng)驗(yàn)，指的是具有代表性的先進(jìn)的工作經(jīng)驗(yàn)。總結(jié)和推廣典型經(jīng)驗(yàn)，對信訪工作的開展有重要作用。

典型經(jīng)驗(yàn)的寫作方法很多，從信訪工作的實(shí)際出發(fā)，可以分步驟進(jìn)行：

第一，選題。就是在眾多的典型經(jīng)驗(yàn)中選擇那些具有代表性和指導(dǎo)性的經(jīng)驗(yàn)作為題目。

第二，調(diào)查研究，收集第一手資料。這是寫好典型經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)。占有翔實(shí)的第一手資料，寫好典型經(jīng)驗(yàn)才能得心應(yīng)手。

第三，研究特點(diǎn)，確定總結(jié)的結(jié)構(gòu)和寫作風(fēng)格。這是總結(jié)典型經(jīng)驗(yàn)，寫好典型經(jīng)驗(yàn)材料的中心環(huán)節(jié)。特點(diǎn)找出以后，就可以謀篇布局，考慮寫作的表達(dá)方式和風(fēng)格了。在研究特點(diǎn)，謀篇布局，考慮文章結(jié)構(gòu)時(shí)，要處理好一下關(guān)系：

1.上頭與下頭的關(guān)系。上頭是指黨和國家的方針政策，中央和上級機(jī)關(guān)有關(guān)文件精神，下頭是指群眾來信來訪的實(shí)際情況和信訪工作的具體實(shí)踐。離開上頭就沒有方向，離開下頭就沒有基礎(chǔ)。

2.共性與個性的關(guān)系。任何單位的信訪工作都有共同性的東西同時(shí)又具有各自的特性。我們要善于從共性的東西中找出個性的特征來，從一般性的經(jīng)驗(yàn)中找出獨(dú)特性的經(jīng)驗(yàn)來。

3.主題思想與各個段落的關(guān)系。典型經(jīng)驗(yàn)的主題要靠文章的各部分來體現(xiàn)。要求做到中心與部分的統(tǒng)一。一篇典型經(jīng)驗(yàn)只能突出一個中心。多中心或面面俱到均起不到典型經(jīng)驗(yàn)的作用。

寫好典型經(jīng)驗(yàn)，還要注意：

1.注意性。它要求:

1.準(zhǔn)確的反映客觀事物，材料中的人物、地點(diǎn)、時(shí)間以及各項(xiàng)數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確無誤；

2.觀點(diǎn)、道理要準(zhǔn)確，要適應(yīng)馬克思主義立場、觀點(diǎn)和方法來說明問題；

3.遣詞用字要準(zhǔn)確，防止產(chǎn)生歧義和模棱倆可。

2．鮮明性。要有鮮明的立場和觀點(diǎn)，贊成什么，反對什么，提倡什么，否定什么，要旗幟鮮明，態(tài)度明朗。

3.生動性。典型材料的生動性，主要靠客觀敘述和典型經(jīng)驗(yàn)概括創(chuàng)新。一是內(nèi)容上創(chuàng)新，不能寫老掉文章；2是要防止假、大、空的新八股，少講空道理，多讓事實(shí)說話；三是不要堆砌詞藻，搞文字游戲，作華而不實(shí)的渲染。

綜上所述，總結(jié)典型經(jīng)驗(yàn)，可以概括為四句話：“選題要準(zhǔn)，調(diào)查要細(xì)，思考要深，語言要實(shí)”。

第十一節(jié)

怎樣寫調(diào)查報(bào)告

一、調(diào)查報(bào)告的分類 調(diào)查報(bào)告就是先做調(diào)查研究，后將研究成果寫出來的書面報(bào)告。調(diào)查報(bào)告在實(shí)際工作中起著非常重要的作用，它既可以為各級領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)制定和執(zhí)行正確的方針政策，指導(dǎo)工作或解決問題提供可靠的依據(jù)，又可為本部門、本單位提供工作經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，幫助人們正確認(rèn)識事物，提高工作水平，把工作做的更好。

調(diào)查報(bào)告的種類，從信訪工作的實(shí)際出發(fā)，大體可以分為三種: 一是總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的調(diào)查報(bào)告。這種調(diào)查報(bào)告，是對工作中出現(xiàn)的重要經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)行深入系統(tǒng)調(diào)查后寫成的。

二是了解研究問題的調(diào)查報(bào)告。這種報(bào)告，是對信訪中反映的各種社會現(xiàn)象，以及工作中出現(xiàn)的問題，進(jìn)行調(diào)查研究后寫成的。

三是信訪案件調(diào)查報(bào)告。這種調(diào)查報(bào)告，是對人民來信來訪中反映的重大問題深入進(jìn)行調(diào)查后寫成的。=、調(diào)查報(bào)告的寫法

第一，寫調(diào)查報(bào)告的準(zhǔn)備工作主要有以下三個方面：

（1）精心研究情況。（2）確定主題。（3）合理布局。

第二，具體擬寫調(diào)查報(bào)告時(shí)一般情況包括以下幾個部分:(1)標(biāo)題。要本著能夠突出主題，簡要鮮明的原則。（2）開頭。既要生動，又要樸實(shí)。（3）正文，是調(diào)查報(bào)告的主體。

（4）結(jié)尾。寫法上是多種多樣的，比如總結(jié)式的、提出方向式的、有號召性、鼓勵性的結(jié)尾等。

信訪文書寫作是一項(xiàng)嚴(yán)肅認(rèn)真的工作，我們一定要遵守有關(guān)規(guī)定，使文書寫作規(guī)范化。黨中央國務(wù)院對黨機(jī)關(guān)的文書寫作曾多次做出指示和規(guī)定，這些指示和規(guī)定就是規(guī)范化的要求。我們要認(rèn)真閱讀、執(zhí)行這些指示和規(guī)定。

第二十四章 舉報(bào)中心——————具有特定含義的信訪工作

第一節(jié)舉報(bào)中心的由來

1.舉報(bào)的含義：“舉報(bào)”一詞，究其本意，乃是糾舉、揭發(fā)、報(bào)告的意思，是一種地方習(xí)慣用語。

2.“舉報(bào)中心”原是香港“港督特派廉政專員公署”下設(shè)的一個機(jī)構(gòu)。廉政公署舉報(bào)中心的職責(zé)是專門接受居民以信函、口頭、電話等形式對有關(guān)人員觸犯香港《防止賄賂條例》行為進(jìn)行控告和投訴。3.發(fā)展過程（1）1988年初，我國的檢察機(jī)關(guān)鑒于沿海經(jīng)濟(jì)特區(qū)涉及經(jīng)濟(jì)活動的違法犯罪案件增多，為引導(dǎo)群眾揭發(fā)各類經(jīng)濟(jì)犯罪現(xiàn)象，就使用了當(dāng)?shù)厝罕娝煜さ摹芭e報(bào)”一詞，率先在深圳特區(qū)的人民檢察院設(shè)立“經(jīng)濟(jì)罪案舉報(bào)中心”。

（2）中共中央于1988年6月1日發(fā)出了《黨政機(jī)關(guān)必須保持廉潔的通知》，此后，在檢察機(jī)關(guān)和監(jiān)察機(jī)關(guān)，開始普遍建立“舉報(bào)中心”這種工作機(jī)構(gòu)。

（3）在舉報(bào)中心組建過程中，一般都首先在信訪機(jī)構(gòu)中開通舉報(bào)電話，為群眾增加一個直接反映問題的信息渠道。隨后，又?jǐn)U展到增設(shè)舉報(bào)信箱、設(shè)立舉報(bào)室及職能相對完善的舉報(bào)機(jī)構(gòu)。以后，設(shè)立舉報(bào)機(jī)構(gòu)的部門也從檢察、監(jiān)察機(jī)關(guān)擴(kuò)展到其他黨政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)、行政執(zhí)法部門和經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門?！芭e報(bào)”一詞也普遍使用。

第二節(jié)設(shè)立舉辦中心的必要性

一、加強(qiáng)廉政建設(shè)的需要

我國當(dāng)時(shí)正處在產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)向商品經(jīng)濟(jì)體系轉(zhuǎn)換時(shí)期，新舊經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)換來勢很猛，而國家對市場經(jīng)濟(jì)體系的宏觀調(diào)控機(jī)制卻極不完善或根本沒有建立，規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)，遏制腐敗的許多措施嚴(yán)重滯后，法制不完備，宏觀上存在許多政策漏洞和法律盲點(diǎn)。讓一些不法之徒有隙可乘。要在黨政機(jī)關(guān)中加強(qiáng)廉政教育，揭露和打擊違法犯罪行為，遏制腐敗行為的蔓延，消除滋生腐敗的土壤，首先就應(yīng)建立一種公開、透明的舉報(bào)制度，完善查處機(jī)制，一發(fā)動群眾的積極參與，為懲治腐敗行為提供大量的違法線索，推動監(jiān)督檢查機(jī)關(guān)開展反腐敗斗爭。

二、及時(shí)查處違法違紀(jì)案件的直接需要

在整體的監(jiān)督，查處體系不完善的情況下，讓某一個職能機(jī)構(gòu)如舉報(bào)中心首先擁有以上需要的職能和條件，就是在當(dāng)時(shí)情況下加強(qiáng)查辦案件力度的十分必要的措施。

三、順應(yīng)廣大群眾懲治腐敗的正義要求

舉報(bào)中心的出現(xiàn)，公開、公正、透明的辦事制度，一定的社會監(jiān)督機(jī)制的建立，都有利于最大限度的刺激蘊(yùn)藏在群眾中的反腐敗積極性，挖掘案件線索。

四、對信訪工作進(jìn)行改革的需要

信訪工作本屬綜合性的業(yè)務(wù)，它所包含的內(nèi)容非常廣泛而繁雜，檢舉、控告僅占信訪工作的少部分。因此，在制定工作程序，配置工作條件、安排工作力量、設(shè)定工作標(biāo)準(zhǔn)方面，都要顧及信訪工作各項(xiàng)內(nèi)容的共同需要和一般性要求，缺乏專項(xiàng)性，特殊性的規(guī)定。建立舉報(bào)中心，就是強(qiáng)化監(jiān)督檢查部門信訪工作的一項(xiàng)改革性措施。起內(nèi)容是明確任務(wù)、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、擴(kuò)大職能、充實(shí)力量、改革工作條件、強(qiáng)化辦案手段、完善工作制度、爭取社會監(jiān)督，使監(jiān)督檢查部門的信訪工作隊(duì)伍成為重點(diǎn)明確、力量充實(shí)?動作迅速、手段有效、有相對獨(dú)立性的職能機(jī)構(gòu)、擔(dān)當(dāng)反腐敗斗爭的一支輕騎兵。

第三節(jié)

舉報(bào)工作與信訪工作的關(guān)系 舉報(bào)中心的建立為檢查、監(jiān)察等監(jiān)督檢查部門信訪工作的發(fā)展起到了推動作用。信訪工作是舉報(bào)工作產(chǎn)生的基礎(chǔ)。

舉報(bào)工作與信訪工作的共同點(diǎn)在于：

? ? ? ? 有著共同的信息載體

兩者的基本任務(wù)、基本原則、工作程序、處理方法都同出一源

都是受理群眾信訪、綜合反饋信息、處理信訪線索、聯(lián)系人民群眾的渠道

但是兩者之間又有各自不同的特點(diǎn)

? ? ? ? ? 信訪工作是總體概念，舉報(bào)工作則是特殊概念

舉報(bào)工作就信訪工作而言受理工作范圍更為專業(yè)和集中

對工作標(biāo)準(zhǔn)的要求更高、更嚴(yán)

獲取信息的渠道更加多樣化

信訪工作與舉報(bào)工作之間，可以歸結(jié)為全部與局部、一般與特殊、繼承與發(fā)展、源與流的關(guān)系舉報(bào)來源于信訪，但又突破了信訪的固有模式，是監(jiān)督檢查部門特有的、經(jīng)過強(qiáng)化了的信訪工作形式。是信訪工作在這些部門的改革與發(fā)展。

第四節(jié)

舉報(bào)工作的職責(zé)范圍

根據(jù)監(jiān)察機(jī)關(guān)和檢察機(jī)關(guān)設(shè)立舉報(bào)中心以來的做法，舉報(bào)工作的職責(zé)大體有：

? ? ? ? ? ? ? ? ? 負(fù)責(zé)辦理群眾來信，接待群眾來訪，辦理群眾舉報(bào)事項(xiàng)：受理涉及黨風(fēng)黨紀(jì)、政風(fēng)政紀(jì)及其他違法犯罪行為的檢舉、控告。

督促催辦轉(zhuǎn)請下級機(jī)關(guān)承辦的檢舉、控告案件何所承辦的其他重要信訪問題。

核查部分舉報(bào)線索，查辦一些時(shí)間緊急、情節(jié)簡單、線索清楚和打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的案件。

調(diào)查了解群眾信訪反映的突出問題，反映各種渠道提供的重要信息。

制定有關(guān)舉報(bào)工作的規(guī)章制度。

對下級舉報(bào)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)。

承辦部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。

與原來意義上的信訪工作職責(zé)相比，舉報(bào)中心的職能得到了一定的強(qiáng)化。舉報(bào)中心被列為本部門的業(yè)務(wù)職能中心，從而保證了工作的相對獨(dú)立性。尤其在人員、經(jīng)費(fèi)、設(shè)備配置上的優(yōu)勢，使舉報(bào)中心在行使職能時(shí)有了充足的保障。

第五節(jié)

舉報(bào)工作的實(shí)踐

監(jiān)察、檢查部門建立舉報(bào)中心以后，受到了社會上的普遍關(guān)注。在實(shí)踐中逐步形成了自己的特色。1.信息渠道的廣闊、多樣化，使舉報(bào)中心獲得了大量的舉報(bào)信息。

2.舉報(bào)中心的行政領(lǐng)導(dǎo)體制和強(qiáng)化的職能，使舉報(bào)工作的作用得到了充分發(fā)揮。

3.舉報(bào)中心工作中增強(qiáng)透明度的做法，體現(xiàn)了公開、公正的原則，這是能否體現(xiàn)秉公辦理、清正廉潔的檢驗(yàn)尺度。

4.一系列舉報(bào)制度的建立與完善，既體現(xiàn)了舉報(bào)工作的特殊要求，又是舉報(bào)工作規(guī)范化的保證。

第六節(jié)舉報(bào)工作與信訪工作的融合

原因：1.舉報(bào)中心的設(shè)立，擴(kuò)大了信訪工作的職能，強(qiáng)化了信訪工作的手段，拓寬了信訪工作的思路，建立并完善了群眾舉報(bào)機(jī)制，為激發(fā)群眾的反腐敗積極性起到了推動作用，也為監(jiān)督檢查部門受理和查處公職人員違法違紀(jì)行為，創(chuàng)造了一種新的工作形式。

2.隨著反腐敗斗爭的深入發(fā)展，政治、經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的腐敗現(xiàn)象出現(xiàn)了日益復(fù)雜的斗爭形勢，違法違紀(jì)的主體和客體及作案手段更加復(fù)雜多變，群體舉報(bào)的內(nèi)容也大大超出了舉報(bào)制度初建時(shí)所界定的受理范圍，舉報(bào)工作與信訪工作內(nèi)容的相互交叉、相互包容極為常見且密不可分，而近期出現(xiàn)的各種形式的行政訴訟中心，又進(jìn)一步擴(kuò)大了信訪工作的空間。

典型實(shí)例：1993年，中共中央作出了中央紀(jì)檢和監(jiān)察部合署辦公的重要決定，實(shí)行了紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一機(jī)構(gòu)設(shè)置、保持兩種行政序列、依照職能分工分別行使職權(quán)的體制。意義：信訪工作與舉報(bào)工作由分設(shè)到融合，是信訪工作不斷發(fā)展的一種自然趨勢。舉報(bào)工作今后仍將在反腐敗斗爭中繼續(xù)發(fā)揮著積極的作用，并且為信訪工作的發(fā)展變革增添新的內(nèi)容。

第二篇：靜電場全章復(fù)習(xí)課件

元電荷e =1.6×10-19C三種起電方式兩種電荷電荷守恒起電過程就是電子得失的過程庫侖定律KQ1Q2K=9.0 ×109N m2/c2F?。r2適用條件：真空中，點(diǎn)電荷靜電場力的性質(zhì)定義：E=F/Q，方向規(guī)定為正電荷的受力方向；電場強(qiáng)度點(diǎn)電荷電場：E=KQ/r2；勻強(qiáng)電場：E=U/d對電場的描述：切線表示方向，疏密表示強(qiáng)弱電場線電場線的特點(diǎn)：由正電荷出發(fā)到負(fù)電荷終止幾種常見的電場線例題 靜電場電勢：φA= φAo=W Ao/q對電場的描述；電勢處處相等，但場強(qiáng)不一定相等等勢面：等勢面特點(diǎn)與電場線垂直能的電勢差UAB= φA–φB = W AB/q性質(zhì)電場力做功與電勢差的關(guān)系W AB =qUAB電場力做功與電勢能變化的關(guān)系：W AB =EA-EB電荷在電場中的偏轉(zhuǎn)，示波器軌跡：拋物線，類平拋運(yùn)動垂直電場線方向做勻速直線運(yùn)動規(guī)律：沿電場線方向做勻加速直線運(yùn)動電容：C=電容器εS平行板電容器的電容：C=4πkd。Q?Q=?U。U4.電勢差(電壓)?AB兩點(diǎn)間的電勢差UAB在數(shù)值上等于將檢驗(yàn)電荷從A點(diǎn)移至B點(diǎn)電場力所作的功WAB與檢驗(yàn)電荷電量q的比值（1）（2）UABWAB?qUAB=?A-?BUAB可以是正值(UA＞UB)，也可以是負(fù)值(UA＜UB)。把電荷q從電場中的A點(diǎn)移到B點(diǎn)，顯然電場力做功WAB=q(UA-UB)?qUAB。Ep?Wp?0電勢能電功W1?2?E1?E2?p?EpqEp?qUp?1??2?U12電勢W12U12?qW12?qU12電勢差U12??1??25.等勢面：等勢面是電場中電勢相等的點(diǎn)構(gòu)成的面。?電荷沿等勢面移動，電勢能不變化，電場力不做功。等勢面一定和電場線垂直，電場線的方向是電勢降低的方向。電場線本身不能相交，等勢面本身也不能相交。點(diǎn)電荷電場的等勢面是以點(diǎn)電荷為球心的一族球面；勻強(qiáng)電場的等勢面是與電場線垂直的一族平行平面。說明:電勢與電場強(qiáng)度在數(shù)值上沒有必然對應(yīng)的關(guān)系。?例如，電勢為零的地方電場強(qiáng)度可以不為零(電勢為零的地方可任意選取)；?電場強(qiáng)度為零的地方電勢可以不為零(如兩個帶同種等電量的點(diǎn)電荷，其連線的中點(diǎn)處電場強(qiáng)度為零，電勢卻不為零)。?電場強(qiáng)度恒定的區(qū)域電勢有高低不同(如勻強(qiáng)電場)；?等勢面上的各點(diǎn)，電場強(qiáng)度可以不相同(如點(diǎn)電荷形成的電場的等勢面上，各點(diǎn)場強(qiáng)不同)。2.經(jīng)常遇到的三個問題?（1）.比較場強(qiáng)的大小,看電場線的疏密或等勢面的疏密。?（2）.比較電勢的高低，看電場線的方向。電場線的方向是電勢降低的方向。?（3）.比較同一檢驗(yàn)電荷在電場中兩點(diǎn)所具有的電勢能的多少，看電場力的方向。電場力作正功，檢驗(yàn)電荷的電勢能減少。?3.帶電粒子在電場中加速或減速的問題，多應(yīng)用動能定理、能量守恒定律求解。?4.帶電粒子在電場中偏轉(zhuǎn)的問題，如帶電粒子穿過勻強(qiáng)電場時(shí)的偏轉(zhuǎn)問題，多應(yīng)用牛頓第二定律及運(yùn)動合成知識求解。?（1）.加速度?（2）.側(cè)向速度?（3）.偏向角?（4）.側(cè)向位移?? qUa?mdqULvy?mdv0qULtg??2mdv0qUL2y?22mdv0Lytg?或tg??（5）.側(cè)向位移與偏向角L22q2U2L2?Ek?（6）.增加的動能22md2v0y?

第三篇：資產(chǎn)評估學(xué)課件8--10章自考的

第八章 企業(yè)價(jià)值評估

第一節(jié) 企業(yè)價(jià)值評估的特點(diǎn)

一、企業(yè)及企業(yè)價(jià)值評估

（一）企業(yè)

企業(yè)是社會生產(chǎn)力發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。企業(yè)有其自身的特點(diǎn)：

1、盈利性。

2、整體性。是企業(yè)不同于其他資產(chǎn)的一個重要特征。

3、待續(xù)經(jīng)營性。是保證正常盈利的一個重要方面。

（二）企業(yè)價(jià)值

企業(yè)價(jià)值主要有以下幾種類型：

1、賬面價(jià)值。企業(yè)的賬面價(jià)值是一個以歷史成本為基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)量的會計(jì)概念。

2、市場價(jià)值。

（三）企業(yè)價(jià)值評估

主要表現(xiàn)為：

1、企業(yè)整體價(jià)值；

2、股東全部權(quán)益價(jià)值；

3、股東部分權(quán)益價(jià)值。

二、企業(yè)價(jià)值評估的特點(diǎn)

一個企業(yè)的價(jià)值，可以通過兩種不同的途徑獲得其評估值：一是對組成企業(yè)的各單項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值分別進(jìn)行評估，在此基礎(chǔ)上匯總單項(xiàng)資產(chǎn)的評估價(jià)值，從而形成企業(yè)價(jià)值；二是把企業(yè)作為一個獨(dú)立的整體，根據(jù)企業(yè)的獲得能力、資產(chǎn)使用效果、市場條件等因素確定企業(yè)的評估價(jià)值。企業(yè)價(jià)值評估是一種整體性評估，與單項(xiàng)資產(chǎn)評估匯總確定企業(yè)評估價(jià)值是有區(qū)別的，表現(xiàn)在：

1、兩種評估所確定的評估價(jià)值的含義是不相同的。

2、兩種評估所確定的評估價(jià)值的價(jià)值一般是不相等的。

3、兩種評估所反映的評估目的是不相同的。

第二節(jié) 企業(yè)價(jià)值評估的范圍與程序

一、企業(yè)價(jià)值評估的范圍

（一）企業(yè)價(jià)值評估的一般范圍

一般范圍亦即企業(yè)的資產(chǎn)范圍。這是從法的角度界帝王企業(yè)評估的資產(chǎn)范圍。在具體界定企業(yè)評估的資產(chǎn)范圍時(shí)應(yīng)根據(jù)以下有關(guān)資料進(jìn)行：

1、企業(yè)提出資產(chǎn)評估申請時(shí)的申請報(bào)告及上級主管部門的批復(fù)文件所規(guī)定的評估范圍。

2、企業(yè)有關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或產(chǎn)權(quán)變動的協(xié)議、合同、章程中規(guī)定的企業(yè)資產(chǎn)變動的范圍。

（二）企業(yè)價(jià)值評估的具體范圍

具體范圍是指評估人員具體實(shí)施評估的資產(chǎn)范圍，亦即有效資產(chǎn)范圍。

在界定企業(yè)價(jià)值評估具體范圍時(shí)應(yīng)注意的問題：

首先，對于在評估時(shí)點(diǎn)一時(shí)難以界定的產(chǎn)權(quán)或因產(chǎn)權(quán)糾紛暫時(shí)難以得出結(jié)論的資產(chǎn)，應(yīng)劃為“待定產(chǎn)權(quán)”，暫不列入企業(yè)評估范圍。

其次，在產(chǎn)權(quán)界定范圍內(nèi)，若企業(yè)中明顯存在著生產(chǎn)能力閑置或浪費(fèi)，以及某些局部資產(chǎn)的功能與整個企業(yè)的總體功能不一致，并且可以分離，按照效用原則應(yīng)提醒委托方進(jìn)行企業(yè)資產(chǎn)重組。

再次，資產(chǎn)重組是形成和界定企業(yè)價(jià)值評估具體范圍的重要途徑。

二、企業(yè)價(jià)值評估的程序

（一）明確評估目的和評估基準(zhǔn)日

評估目的和評估基準(zhǔn)日是評估首先要確定的情況，因?yàn)樵u估的特定目的不相同，選擇的價(jià)值內(nèi)涵和價(jià)值類型也不一樣，表現(xiàn)出的評估價(jià)值也不一樣。評估基準(zhǔn)日則反映評估價(jià)值的時(shí)點(diǎn)定位，一般應(yīng)考慮選擇某一個結(jié)算期的終止日。

（二）明確評估對象

包括兩個方面的內(nèi)容：一是確定被評估資產(chǎn)的范圍和數(shù)量；二是資產(chǎn)的權(quán)益。

（三）制定比較詳盡的評估計(jì)劃

工作計(jì)劃包括：

1、整個評估工作（項(xiàng)目）的人員組成及項(xiàng)目的分工負(fù)責(zé)。

2、整個需要準(zhǔn)備的資料，包括（1）企業(yè)提供資料；（2）現(xiàn)場查勘資料。

3、工作進(jìn)程的安排。

（四）對資料加以歸納、分析和整理，并加以補(bǔ)充和完善

（五）根據(jù)資產(chǎn)的特點(diǎn)、評估目的選擇合適的方法，評定估算資產(chǎn)價(jià)值

（六）討論和糾正評估值

（七）產(chǎn)生結(jié)論，完成企業(yè)價(jià)值評估報(bào)告

第三節(jié) 企業(yè)價(jià)值評估的因素分析

一、企業(yè)價(jià)值評估應(yīng)考慮的因素

（一）企業(yè)全部資產(chǎn)價(jià)值

掌握企業(yè)全部資產(chǎn)數(shù)量和質(zhì)量是進(jìn)行企業(yè)價(jià)值評估的關(guān)鍵。

（二）企業(yè)的獲利能力

這是進(jìn)行企業(yè)資產(chǎn)評估的一項(xiàng)非常重要的指標(biāo)。分析確定企業(yè)的獲利能力，應(yīng)廣泛地研究各方面的因素。

1、企業(yè)所屬行業(yè)的收益。

2、市場競爭因素。

3、企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和負(fù)債比例。

4、企業(yè)的經(jīng)營管理水平。

（三）企業(yè)的外部環(huán)境

企業(yè)的外部環(huán)境包括市場、政府政策法規(guī)等。

二、企業(yè)價(jià)值評估中的財(cái)務(wù)分析

（一）企業(yè)償債能力

償債能力分析一般可以通過下列指標(biāo)來進(jìn)行：

1、流動比率。流動比率越高，短期的償債能力越強(qiáng)。

2、速動比率。是用來評估企業(yè)在不依靠出售存貨情況下所具有的迅速償債能力的指標(biāo)。

3、資產(chǎn)負(fù)債率。資產(chǎn)負(fù)債率又稱舉債經(jīng)營比率，是用以衡量企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進(jìn)行經(jīng)營活動的能力。

（二）企業(yè)運(yùn)營能力

企業(yè)運(yùn)營能力反映企業(yè)使用經(jīng)濟(jì)資源的效率，而這種效率的程度體現(xiàn)在資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快慢上。通?？刹捎萌缦轮笜?biāo)考察。

1、存貨周轉(zhuǎn)率。

（1）存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)。

（2）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。

存貨周轉(zhuǎn)率是衡量企業(yè)營銷能力強(qiáng)弱和存貨管理效果的指標(biāo)。

2、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。是用以評估應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度和管理效率的指標(biāo)。通常用應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)表示。

（三）企業(yè)盈利能力

1、投資報(bào)酬率。反映企業(yè)每元投資所能帶來的利潤。主要有

（1）資產(chǎn)報(bào)酬率（資產(chǎn)利潤率）。企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)實(shí)現(xiàn)利潤與資產(chǎn)總額的比率。

（2）凈資產(chǎn)利潤率。稅后利潤與凈資產(chǎn)之間的比例。比例越大，說明收益越強(qiáng)。

2、銷售利潤率。指利潤占銷售收入的比率。

（1）銷售毛利率。指銷售收入扣除銷售成本后的余額與銷售收入的比率。

（2）銷售凈利率。是指稅后利潤占銷售收的比率。

3、每股利潤。也稱每股收益或每股盈余。

第四節(jié) 企業(yè)價(jià)值評估的收益法

一、企業(yè)價(jià)值評估中收益法的應(yīng)用形式

企業(yè)價(jià)值評估的假設(shè)前提是持續(xù)經(jīng)營，企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營的前提下，一是假設(shè)企業(yè)仍按原先設(shè)計(jì)與興建的目的使用，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中能自覺地保持資產(chǎn)的再生產(chǎn)；二是企業(yè)經(jīng)營期限是無窮長，即n→∞。在此基礎(chǔ)上，收益法應(yīng)用于企業(yè)整體評估的形式有兩種。

1、年金資本化法。

2、分段法。

二、企業(yè)收益及其預(yù)測

（一）企業(yè)收益的界定與選擇

在具體界定企業(yè)收益時(shí)應(yīng)注意以下幾個方面：

1、不歸企業(yè)權(quán)益主體所有的企業(yè)純收入不能作為企業(yè)評估中的企業(yè)收益。

2、凡是歸企業(yè)權(quán)益主體所有的企業(yè)收支凈額，可視同企業(yè)收益。

（二）凈收益與現(xiàn)金流量的關(guān)系

企業(yè)凈收益是企業(yè)一定時(shí)期實(shí)現(xiàn)的用貨幣表現(xiàn)的最終財(cái)務(wù)成果，它表明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績和獲得能力。

凈收益與現(xiàn)金流量的差別是由于采用不同會計(jì)概念和時(shí)間推移而造成的。具體表現(xiàn)在以下幾個方面。

1、凈資本性支出。

2、存貨的周轉(zhuǎn)。

3、應(yīng)收、應(yīng)付款的存在。

4、其他額外資金的流動。

凈收益與現(xiàn)金流量既有差異，也存在密切聯(lián)系，主要體現(xiàn)在以下方面：

1、凈收益是預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的基礎(chǔ)。

2、現(xiàn)金流量與凈收益的差異可揭示凈收益品質(zhì)的好壞。

凈收益與現(xiàn)金流量之間的伴隨關(guān)系越強(qiáng)，表明企業(yè)的凈收益品質(zhì)越好；即凈收益與現(xiàn)金流量之間的差異（數(shù)量上、時(shí)間分布）越小，說明凈收益的收現(xiàn)能力越強(qiáng)。收益品質(zhì)越好，企業(yè)的資產(chǎn)流動性和財(cái)務(wù)適應(yīng)性就越強(qiáng)。

（三）企業(yè)收益預(yù)測的基礎(chǔ)

企業(yè)收益預(yù)測必須注意以下因素：

1、企業(yè)預(yù)期收益的預(yù)測必須以企業(yè)現(xiàn)實(shí)存量資產(chǎn)為出發(fā)點(diǎn)，并考慮正常經(jīng)營范圍內(nèi)的合理改進(jìn)和資產(chǎn)重組的因素。

2、企業(yè)預(yù)期收益的預(yù)測必須以企業(yè)未來進(jìn)行正常經(jīng)營為基礎(chǔ)，并考慮業(yè)已產(chǎn)生或潛在的有利因素和不利因素。

（四）企業(yè)收益預(yù)測的方法

1、綜合調(diào)整法

使用綜合調(diào)查法的具體步驟為：

（1）設(shè)計(jì)收益預(yù)測表。

（2）按收益預(yù)測表的主要項(xiàng)目逐項(xiàng)分析預(yù)期內(nèi)可能出現(xiàn)的變化因素。

（3）分析各影響因素對收益預(yù)測表中各個項(xiàng)目的影響，采取一定的方法，計(jì)算出各項(xiàng)目的預(yù)測值。

（4）將各個項(xiàng)目的預(yù)測值匯總，得出預(yù)測的收益值。

2、產(chǎn)品周期法

一方面要了解本企業(yè)產(chǎn)品的生命周期；另一方面要參考市場上類似資產(chǎn)的周期情況。

3、現(xiàn)代統(tǒng)計(jì)法

這是將現(xiàn)代統(tǒng)計(jì)預(yù)測科學(xué)的科學(xué)理論和方法，運(yùn)用于企業(yè)未來收益的預(yù)測而產(chǎn)生的方法。

三、折現(xiàn)率和資本化率的估算

（一）折現(xiàn)率和資本化率確定的原則

（二）折現(xiàn)率和資本化率的估算方法

四、案例分析

第五節(jié) 企業(yè)價(jià)值評估的其他方法

一、資產(chǎn)基礎(chǔ)法

（一）資產(chǎn)基礎(chǔ)法及其適用性

也稱為成本加和法，是指采用一種或一種以上的基于企業(yè)的資產(chǎn)價(jià)值的評估方法。是以資產(chǎn)負(fù)債表為導(dǎo)向的評估方法。

其優(yōu)點(diǎn)表現(xiàn)在以下貶值上方面：

1、資產(chǎn)基礎(chǔ)法的評估結(jié)果是以慣用的資產(chǎn)負(fù)債表的形式表示的。

2、資產(chǎn)基礎(chǔ)法在評估過程中，分別估算每一種資產(chǎn)的價(jià)值，將每一種資產(chǎn)對企業(yè)價(jià)值的貢獻(xiàn)全面地反映出來。

3、資產(chǎn)基礎(chǔ)法對于企業(yè)購買者和出售者雙方在談判中是有用的。

4、這種方法對于作為訴訟和爭議解決依據(jù)是有用的。

5、這種方法獲得的評估結(jié)果便于進(jìn)行賬務(wù)處理。

（二）資產(chǎn)基礎(chǔ)法的應(yīng)用

1、明確和界定資產(chǎn)范圍

2、應(yīng)在分別就企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行分類、清查的基礎(chǔ)上，采取相應(yīng)方法進(jìn)行評估

3、對外投資是企業(yè)資產(chǎn)的構(gòu)成內(nèi)容

4、有些資產(chǎn)是作為租賃或許可使用的資產(chǎn)

5、需確定企業(yè)凈資產(chǎn)評估值時(shí)，還應(yīng)對負(fù)債進(jìn)行評估處理

二、市盈率乘數(shù)法

市盈率本為是上市公司每股股票價(jià)值與其年收益額之比。市盈率乘數(shù)法正是利用了公司（由若干股份構(gòu)成）的價(jià)格與其收益之間的關(guān)系，即市盈率。

市盈率乘數(shù)法的基本思路與市場相似，在市場上找到被評估企業(yè)相同或相似的上市公司，再按照市盈率乘數(shù)還確定被評估企業(yè)價(jià)值的一種方法。

運(yùn)用市盈率乘數(shù)法必須有高度發(fā)達(dá)的證券交易市場做后盾，要有足夠多的上市公司以備選參照物。

在確定企業(yè)價(jià)值評估時(shí)，要注意不管采用哪種方法，都要考慮價(jià)值的內(nèi)涵，參數(shù)的選取與確定都應(yīng)該考慮企業(yè)價(jià)值從整體資產(chǎn)價(jià)值而出發(fā)還是單項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值而出發(fā)。第九章 資產(chǎn)評估報(bào)告

第一節(jié) 資產(chǎn)評估報(bào)告的作用

一、資產(chǎn)評估報(bào)告的基本概念

（一）資產(chǎn)評估報(bào)告與資產(chǎn)評估報(bào)告書

資產(chǎn)評估報(bào)告是指評估機(jī)構(gòu)按照評估工作制度的有關(guān)規(guī)定，在完成評估工作后向委托方和有關(guān)方面提交的說明評估過程和結(jié)果的書面報(bào)告。它是按照一定規(guī)范來反映評估目的、程序、標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)、方法、結(jié)果及適用條件等基本情況的報(bào)告書。資產(chǎn)評估報(bào)告有廣義和狹義之分，狹義資產(chǎn)評估報(bào)告即資產(chǎn)評估報(bào)告即減免稅評估報(bào)告書，即是資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)完成對資產(chǎn)作價(jià)意見，提交給委托方的出證性的報(bào)告，也是評估機(jī)構(gòu)發(fā)行評估機(jī)構(gòu)履行評估合同情況的總結(jié)，還是評估機(jī)構(gòu)為資產(chǎn)評估項(xiàng)目承擔(dān)法律責(zé)任的證明文件。

（二）資產(chǎn)評估報(bào)告的類型

1、按資產(chǎn)評估對象劃分，可分為單項(xiàng)資產(chǎn)評估報(bào)告和整體資產(chǎn)評估報(bào)告

2、按資產(chǎn)評估工作的內(nèi)容可分為正常評估報(bào)告、評估復(fù)核報(bào)告和評估咨詢報(bào)告

3、評估生效日根據(jù)目的和作用不同，可分為追溯性報(bào)告、現(xiàn)值性報(bào)告和預(yù)期性評估報(bào)告

追溯性評估是指需要確定過去價(jià)值的評估，即評估基準(zhǔn)日早于報(bào)告日。

現(xiàn)值性評估報(bào)告指的是評估基準(zhǔn)日和實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)評估經(jīng)濟(jì)行為的目的相距很近，而且也是反映被評估資產(chǎn)現(xiàn)實(shí)價(jià)值的資產(chǎn)評估報(bào)告。

預(yù)期性評估報(bào)告是指預(yù)測資產(chǎn)未來價(jià)值的評估報(bào)告。

追溯性評估報(bào)告的評估基準(zhǔn)日一般都早于評估報(bào)告日，通常情況下是在資產(chǎn)的納稅、司法訴訟等情況下需經(jīng)常進(jìn)行的資產(chǎn)評估類型。

二、資產(chǎn)評估報(bào)告的作用

1、為被委托評估的資產(chǎn)提供作價(jià)意見

該作價(jià)意見不代表任何當(dāng)事人一方的利益，并且是一種專家估價(jià)的意見，具有較強(qiáng)的公正性和科學(xué)性，因而成為被委托評估資產(chǎn)作價(jià)的參考依據(jù)。

2、是反映和體現(xiàn)資產(chǎn)評估工作情況，明確委托方及有關(guān)方面責(zé)任的依據(jù)。這體現(xiàn)了評估機(jī)構(gòu)的工作成果。它是有償服務(wù)。

3、對資產(chǎn)評估報(bào)告進(jìn)行審核，是管理部門完善資產(chǎn)評估管理的重要手段。

4、是建立評估檔案、歸集評估檔案資料的重要信息來源。

三、資產(chǎn)評估報(bào)告規(guī)范的回顧與分析

第二節(jié) 資產(chǎn)評估報(bào)告的基本內(nèi)容及其編制

一、資產(chǎn)評估報(bào)告的基本內(nèi)容

1、擁有被評估資產(chǎn)的公司或權(quán)利人的名稱

2、資產(chǎn)評估的對象和范圍

3、評估目的和基準(zhǔn)日

評估結(jié)果是為評估目的服務(wù)的，在評估報(bào)告書中應(yīng)寫明評估目的。評估基準(zhǔn)日對評估的時(shí)點(diǎn)作了規(guī)定，評估基準(zhǔn)日的選取也應(yīng)根據(jù)評估特定的行為確定。離實(shí)踐特定目的越接近越好。

4、定義價(jià)值類型

每一個評估價(jià)值都是其持和量的統(tǒng)一，所謂的質(zhì)，就是價(jià)值類型。

5、列出評估方法及其重要參數(shù)確定依據(jù)和過程

對某項(xiàng)評估值的選取有正當(dāng)?shù)那?，保證它的客觀性。

6、評估結(jié)論

它是資產(chǎn)評估報(bào)告的最終要求，評估結(jié)論應(yīng)清晰、明確地列示，必要時(shí)應(yīng)有一定的說明。

7、重要的聲明

資產(chǎn)評估結(jié)論是依據(jù)前述各要素獲得。為了更好地使委托者及報(bào)告使用者有效使用評估報(bào)告和規(guī)避評估師風(fēng)險(xiǎn)，評估報(bào)告中還應(yīng)就評估過程中相關(guān)事項(xiàng)做重要聲明。

二、資產(chǎn)評估報(bào)告的編制與審核

（一）資產(chǎn)評估報(bào)告的編制

1、評估資料的分類整理

2、評估資料的分析討論

3、評估資料的匯總和評估報(bào)告的編排

4、評估報(bào)告先由項(xiàng)目經(jīng)理審核，再報(bào)評估機(jī)構(gòu)經(jīng)理審核簽發(fā)。

（二）資產(chǎn)評估報(bào)告責(zé)任制度

注冊資產(chǎn)評估師、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目復(fù)核人、法定代表人應(yīng)分別在資產(chǎn)評估報(bào)告書上簽字，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人著重從自身基本職責(zé)和操作實(shí)務(wù)的角度審核評估報(bào)告。

項(xiàng)目復(fù)核人報(bào)告的審核尤為重要。有關(guān)國家評估準(zhǔn)則中規(guī)定：項(xiàng)目復(fù)核人應(yīng)承擔(dān)與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人相同的責(zé)任。

法定代表人要對評估報(bào)告進(jìn)行最后的把關(guān)，應(yīng)在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目復(fù)核人審核的基礎(chǔ)上，著重從政策上、原則上、業(yè)務(wù)規(guī)程招待和評估結(jié)果的科學(xué)性上把關(guān)。

第三節(jié) 資產(chǎn)評估報(bào)告的運(yùn)用

一、委托方對資產(chǎn)評估報(bào)告的運(yùn)用

一般地，委托方對評估報(bào)告的運(yùn)用主要體現(xiàn)在以下方面：

1、作為產(chǎn)權(quán)交易作價(jià)的基礎(chǔ)材料

2、作為企業(yè)進(jìn)行會計(jì)記錄的依據(jù)

3、作為法庭辯論和裁決時(shí)確認(rèn)財(cái)產(chǎn)價(jià)格的舉證材料

4、作為支付評估費(fèi)用的依據(jù)

二、資產(chǎn)評估管理機(jī)構(gòu)對資產(chǎn)評估報(bào)告書的運(yùn)用

1、大體了解評估機(jī)構(gòu)從事評估工作的業(yè)務(wù)能力和組織管理水平

2、為國有資產(chǎn)管理提供重要的數(shù)據(jù)資料

三、有關(guān)部門對資產(chǎn)評估報(bào)告書的運(yùn)用

證券監(jiān)督管理部門、保險(xiǎn)監(jiān)督管理部門、工商行政管理、稅務(wù)、金融和法院等有關(guān)政府管理部門也需要運(yùn)用資產(chǎn)評估報(bào)告書。

證券監(jiān)督管理部門對資產(chǎn)評估報(bào)告書中的運(yùn)用，主要表現(xiàn)在對申請上市的公司的有關(guān)申報(bào)材料招股說明書的審核過程，以及對上市公司的股東配售發(fā)行股票時(shí)申報(bào)材料配股說明書的審核過程。

保險(xiǎn)監(jiān)督管理部門、工商行政管理部門、稅務(wù)、金融和法院等有關(guān)部門也能通過對資產(chǎn)評估報(bào)告書的運(yùn)用來達(dá)到以實(shí)現(xiàn)其管理職能的目的。

資產(chǎn)評估報(bào)告書主要是由委托方來使用。第十章 資產(chǎn)評估準(zhǔn)則與行業(yè)管理

第一節(jié) 資產(chǎn)評估準(zhǔn)則

一、資產(chǎn)評估準(zhǔn)則的內(nèi)容及其框架體系

（一）資產(chǎn)評估準(zhǔn)則的內(nèi)容

從總體上來說，包括業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則

業(yè)務(wù)準(zhǔn)則是指資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)活動中涉及的評估對象、評估依據(jù)、評估方法、評估程序等一系列規(guī)范的總稱。

職業(yè)道德準(zhǔn)則是指與人們的職業(yè)活動緊密聯(lián)系的并具有自身職業(yè)特征的道德準(zhǔn)則和規(guī)范。

資產(chǎn)評估職業(yè)道德是指人們在從事資產(chǎn)評估職業(yè)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的道德準(zhǔn)則和規(guī)范。這應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)資產(chǎn)評估的職業(yè)特征，反映對資產(chǎn)評估人員的特殊要求，其基本作用是調(diào)整資產(chǎn)評估行業(yè)內(nèi)部、外部的各種社會關(guān)系。

（二）資產(chǎn)評估準(zhǔn)則的框架體系

中國的資產(chǎn)評估準(zhǔn)則包括下列層次：

1、資產(chǎn)評估基本準(zhǔn)則

資產(chǎn)評估基本準(zhǔn)則對于各具體準(zhǔn)則和評估指南具有指導(dǎo)作用，但并不與各具體準(zhǔn)則和評估指南一一對應(yīng)。

2、資產(chǎn)評估具體準(zhǔn)則，分為程序性準(zhǔn)則和專業(yè)性準(zhǔn)則

程序性準(zhǔn)則是關(guān)于注冊資產(chǎn)評估師通過履行一定的專業(yè)程序完成評估業(yè)務(wù)、保證評估質(zhì)量的規(guī)范，包括評估業(yè)務(wù)約定書、評估計(jì)劃、評估工作底稿、評估報(bào)告等。

專業(yè)性準(zhǔn)則是針對不同資產(chǎn)類型的特點(diǎn)，分別對不同類資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)中的評估師執(zhí)業(yè)行為進(jìn)行規(guī)范。

3、資產(chǎn)評估指南

資產(chǎn)評估指南包括對特定評估目的、特定資產(chǎn)類別（細(xì)化）評估業(yè)務(wù)以及對評估中某些重要事項(xiàng)的規(guī)范。

4、資產(chǎn)評估指導(dǎo)意見

資產(chǎn)評估指導(dǎo)意見是針對資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)中的某些具體問題的指導(dǎo)性文件。

二、制定中國資產(chǎn)評估準(zhǔn)則的必要性

（一）有利于實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)評估行業(yè)的統(tǒng)一管理

制定統(tǒng)一的資產(chǎn)評估準(zhǔn)則，是資產(chǎn)評估行業(yè)統(tǒng)一管理的基礎(chǔ)。

（二）有利于實(shí)現(xiàn)政府行政管理向行業(yè)自律管理的轉(zhuǎn)變

在具體的規(guī)范上具備針對性，從總體上來說，還不能從根本上規(guī)范資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)行為。強(qiáng)化評估管理只能依靠行政管理的加強(qiáng)。

（三）有利于資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)水平的提高

衡量一個國家評估業(yè)務(wù)水平的標(biāo)志之一是其準(zhǔn)則體系形成情況。評估準(zhǔn)則體系越完善，資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)越規(guī)范，同時(shí)也有利于資產(chǎn)評估行業(yè)水平的提高。

第二節(jié) 資產(chǎn)評估管理模式及其選擇

一、資產(chǎn)評估管理模式

1、政府管理模式

2、行業(yè)自律管理模式

3、政府監(jiān)管下的行業(yè)自律管理模式

二、資產(chǎn)評估管理必須明確的基本問題

1、資產(chǎn)評估管理與國有資產(chǎn)評估管理

我國的資產(chǎn)評估是作為加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理的一項(xiàng)重要手段興起的。國有資產(chǎn)總量的巨大以及它在社會總資產(chǎn)中占有有相當(dāng)比例，表明國有資產(chǎn)評估在資產(chǎn)評估中占有相當(dāng)大的比重。在進(jìn)行國有資產(chǎn)評估管理過程中應(yīng)考慮資產(chǎn)評估管理的特殊性。

2、資產(chǎn)評估管理與資產(chǎn)管理

資產(chǎn)評估管理不同于資產(chǎn)管理，不能將評估管理職能按資產(chǎn)類型劃歸于各類資產(chǎn)所屬的主管部門。

3、評估管理與評估項(xiàng)目管理

資產(chǎn)評估管理是對評估行業(yè)的管理，并非只是評估項(xiàng)目管理，并不是說，某一項(xiàng)目不經(jīng)有關(guān)部門驗(yàn)證確認(rèn)就不屬于評估管理范圍了，資產(chǎn)評估管理應(yīng)由過去主要項(xiàng)目的直接管理過渡到以人員管理和機(jī)構(gòu)管理為主，通過制定資產(chǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)、準(zhǔn)則、指導(dǎo)評估過程的間接管理上。

三、我國資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)管理的歷史沿革。

第四篇：資產(chǎn)評估學(xué)課件4---5章自考的

第四章 房地產(chǎn)評估

第一節(jié) 房地產(chǎn)評估概述

一、房地產(chǎn)的概念

房地產(chǎn)是指土地、建筑物及其他地上定著物。

房地產(chǎn)有三種存在形態(tài)：單純的土地、單純的建筑物、土地與建筑物合一體的房地產(chǎn)。

房地產(chǎn)是實(shí)物、權(quán)益和區(qū)位三者的結(jié)合。

1、實(shí)物是房地產(chǎn)中看得見、摸得著的部分。

2、權(quán)益是房地產(chǎn)中無形的、不可觸摸的部分。

3、區(qū)位是指某宗房地產(chǎn)與其房地產(chǎn)或事物在空間方位和距離上的關(guān)系。區(qū)位因素是房地產(chǎn)評估過程中需考慮的很主要的部分。

二、房地產(chǎn)的特征

1、位置固定性

房地產(chǎn)屬于不動產(chǎn)，它的空間位置是固定的。

2、耐用性

從某種意義上講，土地的使用具有永續(xù)性。

3、影響因素多樣性

房地產(chǎn)效用的發(fā)揮以及其價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，要受到諸多因素的制約。除了房地產(chǎn)自身的自然的、物理的、化學(xué)的因素以外，社會因素以及周邊環(huán)境等都會對房地產(chǎn)效用的發(fā)揮及其價(jià)值的實(shí)現(xiàn)起到非常大的影響作用。

4、投資大量性

不論是房地產(chǎn)中的土地還是建筑物，其投資數(shù)額都是可觀的，不論是國家投資者、企業(yè)投資者還是個人投資者，投資房地產(chǎn)都需要較大數(shù)額的資金。

5、保值增值趨勢

在社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展正常的情況下，隨著人口社會生產(chǎn)力的發(fā)展，社會對土地的需求與日俱增。房地產(chǎn)具有保值、增值的趨勢。

三、房地產(chǎn)的評估程序

房地產(chǎn)的評估程序是從評估開始到評估結(jié)束的各個步驟。房地產(chǎn)評估的每一步驟主要內(nèi)容如下：

1、明確評估基本事項(xiàng)

評估機(jī)構(gòu)在接受房地產(chǎn)評估委托后，應(yīng)對評估協(xié)議書中約定的一些條件進(jìn)行調(diào)查、了解。

2、擬定評估工作方案

在明確了評估的基本事項(xiàng)的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)對評估項(xiàng)目進(jìn)行充分分析，擬定評估作業(yè)計(jì)劃。圍繞資產(chǎn)評估的特定目的進(jìn)行，具體包括：人員的分工、選取參數(shù)資料來源、評估時(shí)間進(jìn)度以及選取適當(dāng)?shù)膬r(jià)值類型。

3、實(shí)地勘查搜集資料

在權(quán)數(shù)確定后，對房地產(chǎn)的基本情況進(jìn)行實(shí)地勘查。了解弄清房地產(chǎn)的位置和周圍環(huán)境、自然和人文景觀、公共設(shè)施和基礎(chǔ)設(shè)施，以及評估對象的物質(zhì)狀況。

4、選用評估方法評定估算

在房地產(chǎn)評估中，除了使用其他資產(chǎn)評估常用的市場法、收益國法和成本法外，還可以根據(jù)具體情況運(yùn)用假設(shè)開發(fā)法、殘余估價(jià)法、路線價(jià)估價(jià)法、基準(zhǔn)地價(jià)修正法等。一般選取兩種或兩種以上的方法進(jìn)行評估。

5、確定評估結(jié)果，撰寫評估說明和報(bào)告

主要是針對得到初步結(jié)果后，進(jìn)行分析、判斷，得到評估結(jié)果。撰寫評估說明應(yīng)詳盡，包括委托人的基本情況、評估目的、資產(chǎn)的權(quán)數(shù)情況、資產(chǎn)的基本情況等，為資產(chǎn)評估結(jié)果的取得打下一定的基礎(chǔ)。有了資產(chǎn)評估說明后，撰寫資產(chǎn)評估報(bào)告，它是整個資產(chǎn)評估工作最重要的總結(jié)。最后形成資產(chǎn)評估報(bào)告書的正式文稿，經(jīng)過評估機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人審核后，遞交給委托方。

第二節(jié) 土地使用權(quán)評估的特點(diǎn)

一、土地使用權(quán)及其實(shí)質(zhì)

土地使用權(quán)是土地使用者依法對土地進(jìn)行使用或依法對其使用權(quán)進(jìn)行出讓、出租、轉(zhuǎn)讓、抵押、投資的權(quán)利。土地使用權(quán)是無形資產(chǎn)，在確定權(quán)利時(shí)，是確定它未來使用價(jià)值的情況，不是它的有形資產(chǎn)，而是無形資產(chǎn)權(quán)數(shù)，列到無形資產(chǎn)的范疇。

二、土地資產(chǎn)的分類及其特性

（一）?土地資產(chǎn)及分類

1、按社會經(jīng)濟(jì)用途

土地可分為商業(yè)用地、工業(yè)用地、住宅用地及其它用地。在明確它的經(jīng)濟(jì)特性后確定它的經(jīng)濟(jì)用途分類。

2、按經(jīng)濟(jì)地理位置

土地可分為市中心區(qū)、一般市區(qū)、市區(qū)邊沿區(qū)、近郊區(qū)、遠(yuǎn)郊區(qū)等等。按照經(jīng)濟(jì)地理位置，越接近城中心的地理位置土地的價(jià)值、經(jīng)濟(jì)特性表現(xiàn)的越明顯，價(jià)值量就越高。

3、按所有權(quán)歸屬

土地可分為國家所有土地和集體所有土地。城市土地屬國家所有；除城市以外的土地屬集體所有。但有些集體所有土地經(jīng)過開發(fā)等原因也屬于國家所有土地。要注意所有權(quán)歸屬時(shí)應(yīng)如何劃分。

4、按利用程度

土地可分為高度集約使用的土地、正常使用土地、閑置未使用土地或空地和使用不當(dāng)土地。

5、按開發(fā)程度與開發(fā)趨勢

土地可分為已開發(fā)的土地、未開發(fā)的土地和列入市鎮(zhèn)開發(fā)規(guī)劃的土地。

（二）土地資產(chǎn)的特性

1、自然特性

（1）土地面積的有限性。

（2）土地空間位置的固定性。

（3）土地使用價(jià)值的永續(xù)性和增值性。

（4）土地的不可替代性。

2、經(jīng)濟(jì)特性

（1）用途多樣性。

（2）經(jīng)濟(jì)地理位置的可變性。

（3）可壟斷性。

三、土地資產(chǎn)價(jià)格體系

（一）土地資產(chǎn)的價(jià)格類型

1、基準(zhǔn)地價(jià)

是指城鎮(zhèn)國有土地的基本標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格。

從定義中可以看到：（1）它是政府行為，是政府制定出來的；（2）它是區(qū)域內(nèi)的平均價(jià)格；（3）它的價(jià)格是按經(jīng)濟(jì)用途確定的；（4）它表示的是單位土地面積的地價(jià)。

2、標(biāo)定地價(jià)

是在市、縣政府根據(jù)需要評估的正常土地市場中，在正常經(jīng)營管理?xiàng)l件和政策作用下，具體宗地在一定使用年限內(nèi)的價(jià)格。

從定義中可以看到：（1）它是政府行為；（2）在一般情況下，標(biāo)定地價(jià)不進(jìn)行大面積的評估，只是在進(jìn)行土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、抵押、出租等市場交易活動或進(jìn)行股份制企業(yè)改制時(shí)才進(jìn)行評估；（3）標(biāo)定地價(jià)也是確定土地使用權(quán)出讓底價(jià)的參考和依據(jù)。

3、土地使用權(quán)出讓底價(jià)

它是政府根據(jù)正常市場狀況下宗地或地塊應(yīng)達(dá)到的地價(jià)水平確定的某一宗地或地塊出讓時(shí)的最低控制價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)。

4、轉(zhuǎn)讓價(jià)格

地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)格是使用者將已取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三者，由第三者向轉(zhuǎn)讓者所支付的一種價(jià)格。

5、出租價(jià)格

地產(chǎn)出租價(jià)格亦稱土地使用權(quán)租金價(jià)格，其價(jià)格表現(xiàn)為兩種形態(tài)。

（1）土地使用者之間所形成的租金價(jià)格。

（2）國家與土地使用者之間形成的租金價(jià)格。

6、其他價(jià)格（土地交易成交價(jià)格、抵押價(jià)格）

了解價(jià)格體系后，就會發(fā)現(xiàn)，基準(zhǔn)地價(jià)、標(biāo)定地價(jià)、土地使用權(quán)出讓底價(jià)都是政府行為，轉(zhuǎn)讓價(jià)格和出租價(jià)格都是市場行為。這樣形成了兩個級別的土地，一級市場和二級市場。一級市場在評估事務(wù)所中不可以進(jìn)行。

（二）土地資產(chǎn)的價(jià)格特點(diǎn)

1、土地價(jià)格反映的是土地作為生產(chǎn)要素或作為資源的價(jià)值

土地價(jià)格不是由它的生產(chǎn)成本決定，它是自然資源，它的形成就無所謂生產(chǎn)成本。

2、土地價(jià)格主要由土地的需求決定

經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度加快，經(jīng)濟(jì)規(guī)模擴(kuò)張時(shí)，土地的需求會迅速增加，從而土地價(jià)格隨之上漲。

3、土地價(jià)格具有明顯的區(qū)域性

處在不同地域的土地，盡管其地質(zhì)條件完全相同，但其價(jià)格會有很大的差異。

4、土地價(jià)格的上漲性

這是按照土地的需求和自然特性而決定的。土地價(jià)格是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，邊際收益率是下降的，地租不變時(shí)，邊際收益率下降，土地的價(jià)格就會上升。另一個重要原因是由于土地的不可再生性。

四、影響地產(chǎn)價(jià)格的因素

（一）?一般因素

1、行政因素

行政因素主要是指國家對土地價(jià)格的干預(yù)。

影響地產(chǎn)評估的主要行政因素有：土地制度、住房制度、城市規(guī)劃、土地出讓方式、地價(jià)政策、稅收政策、交通管制和行政隸屬變更等。

2、社會因素

社會發(fā)展?fàn)顩r和安定狀況對地價(jià)有很大的影響。這些社會因素包括政治安定狀況、社會治安程度、房地產(chǎn)投機(jī)和城市化等四個方面。

3、經(jīng)濟(jì)因素

（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r

（2）居民收入和消費(fèi)水平。

（3）物價(jià)變動。物價(jià)上漲率越高，房地產(chǎn)價(jià)格也越高，二者成輪番上漲趨勢。

（4）儲蓄和投資水平、財(cái)政收支與金融狀況、利率水平的變化都對房地產(chǎn)市場產(chǎn)生一定的影響。

4、其他一般因素

如人口因素、心理因素、國際因素等也都對房地產(chǎn)市場產(chǎn)生一定的影響。

（二）區(qū)域因素

區(qū)域因素是指因土地所在地區(qū)的特性而影響地價(jià)的因素。也就是說，土地所在地區(qū)的自然條件與社會經(jīng)濟(jì)、行政因素相結(jié)合所形成的地區(qū)特點(diǎn)而影響地價(jià)的因素。

1、影響商業(yè)用地價(jià)格的區(qū)域因素

（1）商業(yè)繁華程度。

（2）交通便捷度。

（3）環(huán)境優(yōu)劣度。

包括：一是人文環(huán)境，即商業(yè)區(qū)周圍人口密度、收入水平等；二是自然環(huán)境，即商業(yè)區(qū)的地質(zhì)狀況、土地承壓力、地形和有無洪水淹沒威脅等。

（4）規(guī)劃限制。

（5）其他因素。主要指不在以上影響因素中，但又確定對商業(yè)區(qū)土地價(jià)格產(chǎn)生重大影響的因素。

2、影響住宅用地價(jià)格的區(qū)域因素

（1）位置。

（2）交通便捷度。

（3）基礎(chǔ)設(shè)施保證度。

（4）公用設(shè)施完備度。

（5）環(huán)境質(zhì)量度。

包括人文環(huán)境和自然環(huán)境。

（6）規(guī)劃限制。

（7）其他因素。

3、影響工業(yè)用地價(jià)格的區(qū)域因素

（1）交通便捷度。

（2）基礎(chǔ)設(shè)施完善度。

（3）產(chǎn)業(yè)集聚規(guī)模。

（4）環(huán)境質(zhì)量。

（5）規(guī)劃限制。

主要指城市規(guī)劃對工業(yè)用地的有關(guān)要求，包括建筑物的高度、密度、消防間距以及土地使用的發(fā)展前景等。

（6）其他因素。

（三）個別因素

1、位置因素

2、地形地質(zhì)因素

直接影響土地的使用情況

3、面積因素

4、地塊形狀因素

主要從深度與寬度的比例進(jìn)行，如果比例不合理，會影響土地的限制條件。

5、土地利用因素

主要包括容積率和土地用途。

五、土地使用權(quán)評估的原則

（一）?替代原則

根據(jù)市場運(yùn)行規(guī)律，在同一商品市場中，商品或提供服務(wù)的效用相同或大致相似時(shí)，價(jià)格最低者吸引最大需求，即有兩個以上互有替代性的商品或服務(wù)同時(shí)存在時(shí)，商品或服務(wù)的價(jià)格是經(jīng)過相互影響與比較之后才決定的。

（二）最有效使用原則

對于土地，用途的多樣性，決定了人們對它的利用情況，或者從使用情況來說，一定要獲得更多的收益。這個滿足目的為前提，土地的價(jià)格應(yīng)與地塊的效用發(fā)揮具有直接的關(guān)系。應(yīng)用這個原則時(shí)，應(yīng)注意：

1、應(yīng)根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)劃中的最適宜用途來確定。其最佳用途應(yīng)該為商業(yè)用地。

2、土地的最有效使用原則還包括地塊使用強(qiáng)度。

3、應(yīng)用這一原則，必須符合國家法律、法規(guī)和政策的規(guī)定。

（三）變動原則

一般商品的價(jià)格，是伴隨著構(gòu)成價(jià)格的因素的變化而變化的。土地價(jià)格也有同樣情形，它是各種地價(jià)形成因素相互作用的結(jié)果。土地價(jià)格是在這些因素相互作用及其組合的變動過程中形成的。

在土地估價(jià)時(shí)，必須分析該土地的效用、稀缺性、個別性及有效需求，以及使用這些因素發(fā)生變動的一般因素、區(qū)域因素及個別因素。

（四）供需原則

在完全的自由市場中，一般商品的價(jià)格取決于需求與供給關(guān)系的均衡點(diǎn)。土地價(jià)格也受市場供求關(guān)系的影響。土地還具有價(jià)格獨(dú)占性和替代性。

土地不能僅根據(jù)均衡法則來決定價(jià)格。同時(shí)，在我國，城市土地屬國家所有，市場中能夠流動的僅是有限年期的土地使用權(quán)，土地供方主要由國家控制，這一因素對地價(jià)具有至關(guān)重要的影響。在進(jìn)行土地估價(jià)時(shí)，應(yīng)充分了解土地市場的上述特征。

（五）貢獻(xiàn)原則

按經(jīng)濟(jì)學(xué)邊際收益原則，衡量各生產(chǎn)要素的價(jià)值大小，可依據(jù)其對總收益的貢獻(xiàn)大小來決定。對于土地估價(jià)，這一原則是指不動產(chǎn)的總收益是由土地及建筑物等構(gòu)成因素共同作用的結(jié)果，其某一部分帶來的收益，對總收益而言是部分與整體之間的關(guān)系。估價(jià)時(shí)，可以根據(jù)收益現(xiàn)值分別估算土地、建筑物價(jià)格，進(jìn)而評估整個不動產(chǎn)價(jià)格，也可根據(jù)整個不動產(chǎn)價(jià)格及其他構(gòu)成部分的價(jià)格，扣除建筑物價(jià)格來估算土地價(jià)格。

第三節(jié) 土地權(quán)屬及處置

一、土地權(quán)屬的類型

（一）土地所有權(quán)

（二）劃撥土地使用權(quán)

（三）出讓土地使用權(quán)

（四）集體土地所有權(quán)

二、企業(yè)資產(chǎn)重組與改制中土地權(quán)屬的處置

（一）土地權(quán)屬處置的制度規(guī)定

評估后的土地資產(chǎn)處置有以下幾中方式：

1、企業(yè)依法辦理出讓，取得土地使用權(quán)，在簽訂土地使用權(quán)出讓合同、交納土地使用權(quán)出讓金后，其出讓土地使用權(quán)可以轉(zhuǎn)讓、出租或作價(jià)入股。土地使用權(quán)的取得必須交納土地出讓金。

2、國家土地租賃是指土地使用者與縣級以上人民政府國土管理部門簽訂一定年期的土地租賃合同并支付租金的行為。

3、國家以土地使用權(quán)作價(jià)出資（入股），是指國家以一定年限的國有土地使用權(quán)作價(jià)，作為出資投入改組后的新設(shè)企業(yè)。

4、授權(quán)經(jīng)營是指國家根據(jù)需要，可以將一定年期的國有土地使用權(quán)作價(jià)后授權(quán)給經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的國家控股公司、作為國家授權(quán)投資機(jī)構(gòu)的國有獨(dú)資公司和集團(tuán)公司經(jīng)營管理。

（二）土地權(quán)屬處置方式

1、出讓方式

2、直接投資入股方式

3、租賃方式

第四節(jié) 土地使用權(quán)評估的方法

一、市場法

（一）市場法及其適用條件

市場法也稱市場比較法，是將待估土地與在近期已經(jīng)進(jìn)行交易的類似土地加以比較，從已進(jìn)行交易的類似土地的價(jià)格，修正得出待估土地價(jià)格的一種評估方法。其公式為：

（二）市場法應(yīng)用的步驟與過程

1、廣泛搜集交易資料，確定比較案例。

還應(yīng)搜集大量案例，查閱一些國家有關(guān)部門對房地產(chǎn)交易的規(guī)章制度、房地產(chǎn)的價(jià)格信息公布、查閱同行業(yè)的交易資料、走訪一些土地管理部門得到一些價(jià)格信息，為之后的評估打下基礎(chǔ)。搜集資產(chǎn)包括兩個方面：首先是被評估土地的資料；在市場上土地評估相關(guān)的一些交易案例（參照物）的資料。

2、進(jìn)行交易情況的修正。交易情況的修正實(shí)際上是要剔除比較案例的交易價(jià)格中包含的一些特殊因素。這些特殊因素主要有以下幾個方面：

（1）有一定利害關(guān)系的主體之間的交易。

（2）交易時(shí)有特別動機(jī)，如急于出售或購買。

（3）買方或賣方不了解市場行情。

（4）其他特殊交易情形。

3、進(jìn)行交易時(shí)間的修正。

4、進(jìn)行區(qū)域因素修正。

5、進(jìn)行個別因素修正。

6、確定待估土地評估值。一般地，采用市場法至少應(yīng)選用三個或三個以上的比較案例，經(jīng)過上述評定估算過程，至少應(yīng)得到三個或三個以上的初步評估結(jié)果。經(jīng)過處理得出一個評估結(jié)果。

二、收益法

收益法是按照資產(chǎn)未來的收益折現(xiàn)的形式而得到被評估土地價(jià)格的一種方法。

三、成本法

（一）成本法及其適用范圍

成本法亦稱成本逼近法，是以開發(fā)土地所耗費(fèi)的各項(xiàng)費(fèi)用之和為依據(jù)，再加上一定的利潤、利息、稅金以及土地增值收益來確定土地價(jià)格的一種評估方法。其計(jì)算公式為：

評估值（土地價(jià)格）=土地取得費(fèi)+土地開發(fā)費(fèi)+稅費(fèi)+利息+利潤+土地增值收益

（二）成本法評估的步驟

1、估算土地取得費(fèi)。

（1）征用集體土地。

（2）購買和征用城市舊有土地。

2、估算土地開發(fā)費(fèi)。

（1）基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)。

（2）公共事業(yè)建設(shè)配套費(fèi)。

（3）小區(qū)開發(fā)配套費(fèi)。

3、估算稅費(fèi)。稅費(fèi)主要包括耕地占用稅、土地管理費(fèi)和土地增值稅等。

4、估算利息。

利息計(jì)算公式為：

利息=土地取得費(fèi)×土地開發(fā)期×相應(yīng)利息率+土地開發(fā)費(fèi)×土地開發(fā)期×相應(yīng)利息率×50%

5、估算利潤。

6、估算土地增值收益。

7、估算土地使用權(quán)評估值。

（三）成本法案例

四、假設(shè)開發(fā)法

（一）假設(shè)開發(fā)法及其適用條件

假設(shè)開發(fā)法，亦稱剩余法。這種方法是在評估待估土地價(jià)格時(shí)，將待估土地預(yù)期開發(fā)后的價(jià)值，扣除其正常的開發(fā)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、稅金及開發(fā)利潤，從而估算待估土地價(jià)格的一種方法。其基本公式為：

地價(jià)=樓價(jià)-建筑費(fèi)-專業(yè)費(fèi)用-利息-利潤-稅費(fèi)-租售費(fèi)用

式中，樓價(jià)即土地開發(fā)建設(shè)后的轉(zhuǎn)讓價(jià)；建筑費(fèi)為土地開發(fā)的具體產(chǎn)品的耗費(fèi)成本；專業(yè)費(fèi)用是指按照建筑費(fèi)一定的百分比來計(jì)算，包括測量、設(shè)計(jì)等專業(yè)技術(shù)費(fèi)用；利息是指全部預(yù)付資本的資金成本；利潤是全部預(yù)付資本的機(jī)會成本；稅費(fèi)通過地價(jià)與稅率計(jì)算；租售費(fèi)用是指發(fā)生銷售、租賃過程中所發(fā)生的費(fèi)用。

（二）假設(shè)開發(fā)法評估的步驟

（三）假設(shè)開發(fā)法案例

第五節(jié) 建筑物評估的特點(diǎn)

一、建筑物及其分類

建筑物是指與土地組合的建設(shè)成果，總體上劃分為房屋和構(gòu)筑物兩大類。其中房屋是指能夠遮風(fēng)避雨并供人們居住、工作、娛樂等各種活動的場；構(gòu)筑物是相對房屋而言，是指人們通常不能直接在內(nèi)進(jìn)行生產(chǎn)和生活活動的場。

（一）按建筑物承重結(jié)構(gòu)分類

建筑物的承重結(jié)構(gòu)不同，決定了其使用性能、耐用年限和建造成本具有明顯的區(qū)別。建筑物按其結(jié)構(gòu)承重形式不同，可分為以下四種。

1、鋼結(jié)構(gòu)。

2、鋼盤混凝土結(jié)構(gòu)。

3、混合結(jié)構(gòu)。

（1）磚混結(jié)構(gòu)。

（2）磚木結(jié)構(gòu)。

（二）按建筑物使用功能分類

建筑物按使用功能劃分為兩大類，一類為工業(yè)用建筑物；另一類為民用建筑。

1、工業(yè)用建筑物。是指工業(yè)生產(chǎn)部門作為基本生產(chǎn)資料使用的房屋、構(gòu)筑物。

2、民用建筑。民用建筑可包括民用住宅和公共建筑。

二、建筑物評估的特性

（一）建筑物價(jià)值的內(nèi)涵復(fù)雜性的特點(diǎn)

建筑物作為與土地相結(jié)合的建設(shè)成果，是不可以脫離土地而獨(dú)立存在的。

（二）建筑物產(chǎn)權(quán)受土地使用權(quán)年限的制約

我國的土地由國家所有，正常使用土地的企業(yè)或個人只能取得土地的使用權(quán)，這決定了地上的附著物、房屋建筑物所使用的年限受土地使用權(quán)的年限制約。

（三）建筑物功能、用途及評估方法

通常情況下，建筑物的評估方法的確定不僅要取決于其特定的評估目的，而且，常常與建筑物自身的功能用途有關(guān)。

三、建筑物評估時(shí)需考慮的因素

1、物理因素

這是建筑物價(jià)格的決定因素。

2、環(huán)境優(yōu)劣的影響

外部環(huán)境條件優(yōu)劣是影響其價(jià)值的一個重要因素。

3、經(jīng)濟(jì)地理因素

在我國政治經(jīng)濟(jì)文體發(fā)展極不平衡。

4、新舊程度

土地不存在實(shí)體陳舊貶值問題，而建筑物會隨著建筑年代久遠(yuǎn)而陳舊。

5、用途

某一具體建筑物的用途可能是單一的。

6、產(chǎn)權(quán)

建筑物的產(chǎn)權(quán)形式可分為所有權(quán)、使用權(quán)和租用權(quán)。

7、政策因素

國家經(jīng)濟(jì)政策每個時(shí)期都有一定的重點(diǎn)和方向。

8、供需狀況

地產(chǎn)價(jià)值高低受市場供求關(guān)系的影響很大，供過于求時(shí)，價(jià)值會降低；供不應(yīng)求時(shí)價(jià)值會提高。

9、其他因素

如住房制度改革、長期投資貸款利率變化等都直接影響建筑物價(jià)格。

四、建筑物評估的原則

（一）替代原則

在功能相同的情況下，在確定某個建筑物價(jià)格時(shí)，應(yīng)考慮它的替代可能性，如果替代性較多，價(jià)格應(yīng)選取最低的價(jià)格，作為評估價(jià)值。

（二）最有效使用原則

由于建筑物具有一定的功能變異性的特點(diǎn)，不同的利用方式對于房屋建筑物來說，帶來的收益具有差別性，所以在確定建筑物價(jià)值時(shí)，應(yīng)考慮它的最有效使用原則。

（三）供需原則

建筑物在實(shí)現(xiàn)商品化后，同其他商品一樣，也要受價(jià)值規(guī)律的制約，其價(jià)格取決于需求與供給關(guān)系的均衡點(diǎn)。需求超過供給，價(jià)格隨之提高；反之，供給超過需求，價(jià)格隨之下降。

（四）房地合一原則

1、建筑物與土地結(jié)合，使房地產(chǎn)成為最終的商品，所以在評估建筑物時(shí)，往往只看到了建筑物的價(jià)值，沒有看到土地的價(jià)值，實(shí)際體現(xiàn)出來的是房地合一的價(jià)值。

2、建筑物環(huán)境質(zhì)量的區(qū)別是由土地產(chǎn)生的，它在很大程度上影響建筑物的價(jià)格。

第六節(jié) 建筑物評估的方法

一、成本法

（一）建筑物成本的構(gòu)成1、建筑安裝工程費(fèi)

建筑安裝工程包括建筑工程和建安工程。

2、前期費(fèi)用

一般包括：（1）規(guī)劃和可行性研究費(fèi)；（2）工程設(shè)計(jì)費(fèi)；（3）人防工程設(shè)計(jì)費(fèi)；（4）“三通一平”費(fèi)；（5）地上附屬物拆除費(fèi)；（6）工程標(biāo)的編制費(fèi)；（7）工程招投標(biāo)費(fèi)；（8）合同預(yù)審費(fèi)；（9）公正費(fèi)；（10）鑒證費(fèi)。

3、其他費(fèi)用

包括企業(yè)管理費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)、管理費(fèi)、白蟻防治費(fèi)、人防費(fèi)、消防費(fèi)、經(jīng)常地建設(shè)費(fèi)等。

4、間接費(fèi)用

主要包括應(yīng)分?jǐn)偟穆毠づ嘤?xùn)費(fèi)、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、總體設(shè)計(jì)費(fèi)等。在計(jì)算間接費(fèi)用時(shí)應(yīng)注意，不應(yīng)把資金成本和投資方向調(diào)節(jié)稅及合理利潤計(jì)算在內(nèi)。

5、合理利潤

是指為開發(fā)建設(shè)建筑物而應(yīng)獲得的平均利潤。

6、資金成本

是根據(jù)額定工期、平均投入資金及適當(dāng)?shù)馁J款利率測算的建筑利息。

7、稅金

是指在房屋開發(fā)建設(shè)過程中需交納的各種稅項(xiàng)。

二、市場法

（一）市場法的原則及其適用范圍

市場法是將待估房地產(chǎn)與在較近時(shí)期內(nèi)已經(jīng)發(fā)生或即將發(fā)生的同類型區(qū)域類似房地產(chǎn)交易實(shí)例，就交易條件、價(jià)格形成的時(shí)間、區(qū)域因素（外部環(huán)境因素）及個別因素（房地產(chǎn)自身?xiàng)l件）加以比較對照，以已經(jīng)發(fā)生了交易的類似房地產(chǎn)的已知價(jià)格為基礎(chǔ)，作必要的修正后，得出待估房地產(chǎn)評估時(shí)點(diǎn)最可能實(shí)現(xiàn)的合理價(jià)格。

高層法評估適用于有充足房地產(chǎn)交易實(shí)例的地區(qū)。對于交易實(shí)例少、房地產(chǎn)市場交易不透明、住處不暢的地區(qū)則不宜采用。

一般說來，市場法評估應(yīng)具備的條件主要有：

1、要有一定數(shù)量的正常交易的實(shí)例，通常交易實(shí)例不少于3個。

2、選擇的交易實(shí)例與待估房地產(chǎn)具有較好的可比性。

3、交易時(shí)間與評估基準(zhǔn)日盡可能接近。

4、交易應(yīng)具有透明性、公平性和有效性。

5、交易實(shí)例與待估房地產(chǎn)在土地出讓年限和使用需求方面應(yīng)基本一致。

（二）建筑物評估中市場法的應(yīng)用

1、交易實(shí)例比較法（直接法）。此法以待估的房地產(chǎn)狀況為基準(zhǔn)，在市場上找到相類似房地產(chǎn)的交易實(shí)例為參照物。

2、基準(zhǔn)價(jià)格對照法（間接法）。該法先選定標(biāo)準(zhǔn)的房地產(chǎn)和地產(chǎn)，對該標(biāo)準(zhǔn)房產(chǎn)和地產(chǎn)定出一個合理的且最新的基準(zhǔn)價(jià)格。

（三）應(yīng)用市場法評估建筑物的程序

1、資料收集。

收集被評估的建筑物的基本情況以及市場和被評估房屋建筑物之間關(guān)系的一些數(shù)據(jù)資料。

2、選擇作比較的交易實(shí)例。

3、交易行為的補(bǔ)正。

4、交易日期的修正。

5、區(qū)域因素的修正。

三、殘余估價(jià)法

它運(yùn)用的方法原理是是首先得到房地合二為一的價(jià)值，減去土地的價(jià)值得到建筑物的價(jià)值，再細(xì)分在建筑物評估過程中，首先得到房地合二為一的收益，減去土地的收益，得到建筑物物的收益，建筑物的收益通過一定的折現(xiàn)方式折現(xiàn)，確定建筑物質(zhì)的價(jià)格。

第五篇：資產(chǎn)評估學(xué)課件2----3章自考的

第二章 資產(chǎn)評估的基本方法

要求掌握資產(chǎn)評估的基本方法、評估基本方法的運(yùn)用及方法中各個指標(biāo)的確定。

第一節(jié) 市場法

一、市場法的定義

二、市場法運(yùn)用的前提條件

三、用市場法評估資產(chǎn)的步驟和計(jì)算途徑

四、運(yùn)用市場法評估資產(chǎn)的程序及其優(yōu)缺點(diǎn)

一、市場法及其適用的前提條件

（一）市場法是指通過比較被評估資產(chǎn)與最近售出類似資產(chǎn)的異同，并將類似資產(chǎn)的市場價(jià)格進(jìn)行調(diào)整，從而確定被評估資產(chǎn)價(jià)值的一種評估方法。

市場法目前是最簡單、最有效的方法。

（二）市場法應(yīng)用的前提條件

1、需要有一個充分發(fā)育的活躍的公平的資產(chǎn)交易市場；

2、被評估資產(chǎn)的市場參照物及其相比較的指標(biāo)、技術(shù)參數(shù)等資料是可以搜集的。

二、運(yùn)用市場法評估資產(chǎn)的步驟

1、明確評估對象；

2、進(jìn)行公開市場調(diào)查，收集相同或相類似資產(chǎn)的市場基本信息資料，尋找參照物；

3、分析整理資料并驗(yàn)證其真實(shí)性，判斷選擇參照物；

4、把被評估資產(chǎn)與參照物比較；

5、分析調(diào)整差異，做出結(jié)論。

三、市場法具體計(jì)算途徑

（一）直接法

直接法是指在市場上能找到與被評估資產(chǎn)完全相同的資產(chǎn)的現(xiàn)行市價(jià)，并依其現(xiàn)行價(jià)格直接作為被評估資產(chǎn)評估價(jià)格的一種方法。

比如要評估某小區(qū)的一套房子，房子還沒有賣完，房子的價(jià)格可以按評估基準(zhǔn)日的價(jià)格來確定，因?yàn)榉孔邮峭耆嗤摹?/p>

（二）市價(jià)類比法

市價(jià)類比法是指評估資產(chǎn)時(shí)，在公開市場上找不到與之完全相同的資產(chǎn)，但在公開市場上能找到與之相類似的資產(chǎn)，以此為參照物，并依其價(jià)格再做相應(yīng)的差異調(diào)整，從而確定被評估資產(chǎn)價(jià)格的一種方法。其基本計(jì)算公式為：

評估價(jià)格=參照物價(jià)格+Σ評估對象比參照物優(yōu)異的價(jià)格差額-Σ參照物比評估對象優(yōu)異的價(jià)格差額

或者為：評估價(jià)格=參照物價(jià)格×（1±調(diào)整系數(shù)）

不同的資產(chǎn)所調(diào)整的系數(shù)是根據(jù)調(diào)整的因素而定的。

四、運(yùn)用市場法評估資產(chǎn)的程序及其優(yōu)缺點(diǎn)

（一）運(yùn)用市場法評估資產(chǎn)的程序

1、明確評估對象。

2、進(jìn)行公開市場調(diào)查，收集相同或相類似資產(chǎn)的市場基本信息資料，尋找參照物。

3、分析整理資料并驗(yàn)證其準(zhǔn)確性，判斷選擇參照物。

4、把被評估資產(chǎn)與參照物比較。

5、分析調(diào)整差異，得出結(jié)論。

（二）市場法的優(yōu)缺點(diǎn)

市場法是資產(chǎn)評估中最簡單、最有效的方法。其優(yōu)點(diǎn)表現(xiàn)在：

1、能夠客觀反映資產(chǎn)目前的市場情況，其評估的參數(shù)、指標(biāo)直接從市場獲得，評估值更能反映市場現(xiàn)實(shí)價(jià)格；

2、評估結(jié)果易于被各方面理解和接受。

市場法的缺點(diǎn)表現(xiàn)在：

1、需要有公開及活躍的市場作為基礎(chǔ)，有時(shí)缺少可對比數(shù)據(jù)以及缺少判斷對比數(shù)據(jù)而難以應(yīng)用；

2、不適用于專用機(jī)器、設(shè)備、大部分的無形資產(chǎn)，以及受地區(qū)、環(huán)境等嚴(yán)格限制的一些資產(chǎn)的評估。

第二節(jié) 成本法

一、成本法及其適用的前提條件

二、成本法運(yùn)用的形式及其各項(xiàng)指標(biāo)的估算

三、運(yùn)用成本法評估資產(chǎn)的程序及其優(yōu)缺點(diǎn)

一、成本法及其適用的前提條件

（一）成本法是指在評估資產(chǎn)時(shí)按被評估資產(chǎn)的現(xiàn)時(shí)重置成本扣減其各項(xiàng)損耗價(jià)值來確定被評估資產(chǎn)價(jià)值的方法。

從資產(chǎn)評估成本法的概念來講，它是先確定它的重置成本，再扣減其各項(xiàng)損耗，這個方法的理論依據(jù)有兩個：（1）資產(chǎn)的價(jià)值取決于成本，成本越高，評估價(jià)值就越高；在確定資產(chǎn)價(jià)值成本時(shí)，重置成本與原始成本在價(jià)值內(nèi)涵上是一樣的。

（2）資產(chǎn)的價(jià)值是一個變量。它是隨著資產(chǎn)本身的使用過程而產(chǎn)生變化的。一般有兩種情況：①資產(chǎn)在使用過程中有一些磨損而產(chǎn)生的損耗，往往稱為物理型損耗，也稱為有形損耗，或?qū)嶓w性貶值。②新技術(shù)的推廣和應(yīng)用使企業(yè)原有資產(chǎn)與社會上普遍推廣和運(yùn)用的資產(chǎn)相比技術(shù)方面相對落后，性能、價(jià)格上發(fā)生變化。這些情況都是無形的，稱為功能性損耗。另外一種情況是由于資產(chǎn)外部環(huán)境或宏觀政策的影響導(dǎo)致資產(chǎn)的一種貶值。

功能性貶值是由于資產(chǎn)的技術(shù)相對落后出現(xiàn)新的技術(shù)的資產(chǎn)而導(dǎo)致的一些貶值。經(jīng)濟(jì)性貶值是由于國家政策因素或宏觀調(diào)控因素影響這個資產(chǎn)，該資產(chǎn)往往表現(xiàn)為閑置、使用價(jià)值不能很好發(fā)揮。

例如在北京不能使用泡沫的一次性飯盒，生產(chǎn)泡沫的機(jī)器會閑置，這就是它的經(jīng)濟(jì)性貶值。

再例如生產(chǎn)蘇丹紅，生產(chǎn)出來的蘇丹紅用在食品行業(yè)國家是不允許的。機(jī)器設(shè)備的閑置不是設(shè)備本身不能使用，而是國家規(guī)定不允許使用這種產(chǎn)品導(dǎo)致這種設(shè)備閑置而產(chǎn)生的貶值是經(jīng)濟(jì)性貶值。

從資產(chǎn)成本法來確定其價(jià)值時(shí)，明確兩點(diǎn)：（1）資產(chǎn)的價(jià)值取決于它的成本；（2）它的價(jià)值是一個變量，變量是由它的損耗決定的。

（二）采用成本法評估資產(chǎn)的前提條件：

1、應(yīng)當(dāng)具備可利用的歷史資料；

2、形成資產(chǎn)價(jià)值耗費(fèi)是必須的。

二、成本法運(yùn)用的形式及其各項(xiàng)指標(biāo)的估算

1、基本公式可表述為：

被評估資產(chǎn)評估值=重置成本-實(shí)體性貶值-功能性貶值-經(jīng)濟(jì)性貶值

2、運(yùn)用成本法評估資產(chǎn)的步驟：

①確定被評估資產(chǎn)，并估算重置成本；

②確定被評估資產(chǎn)的使用年限；

③估算被評估資產(chǎn)的損耗或貶值；

④計(jì)算確定被評估資產(chǎn)的價(jià)值。

（一）重置成本的估算

1、重置核算法

2、物價(jià)指數(shù)法

3、功能價(jià)值法

4、規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益指數(shù)法

（1）重置核算法

是指按資產(chǎn)成本的構(gòu)成，把以現(xiàn)行市價(jià)計(jì)算的全部購建支出按其計(jì)入成本的形式，將總成本區(qū)分為直接成本和間接成本來估算重置成本的一種方法。

重置成本=直接成本+間接成本

（2）物價(jià)指數(shù)法

物價(jià)指數(shù)法是在資產(chǎn)歷史成本基礎(chǔ)上，通過現(xiàn)時(shí)物價(jià)指數(shù)確定其重置成本。計(jì)算公式為：

資產(chǎn)重置成本=資產(chǎn)歷史成本×資產(chǎn)評估時(shí)物價(jià)指數(shù)/資產(chǎn)購建時(shí)物價(jià)指數(shù)

或者為：

資產(chǎn)重置成本=資產(chǎn)歷史成本×（1±物價(jià)變動指數(shù)）

（3）功能價(jià)值法

也稱生產(chǎn)能力比例法。這種方法是尋找一個與被評估資產(chǎn)相同或相似的資產(chǎn)為參照物，計(jì)算其每一單位生產(chǎn)能力價(jià)格或參照物與被評估資產(chǎn)生產(chǎn)能力的比例，據(jù)以估算被評估資產(chǎn)的重置成本。計(jì)算公式為：

被評估資產(chǎn)重置成本=參照物重置成本×被評估資產(chǎn)年產(chǎn)量/參照物年產(chǎn)量

（二）實(shí)體性貶值及其估算

（三）功能性貶值及估算

（四）經(jīng)濟(jì)性貶值及其估算

（五）成新率及其估算

三、運(yùn)用成本法評估資產(chǎn)的程序及其優(yōu)缺點(diǎn)

（一）運(yùn)用成本法評估資產(chǎn)的程序

1、確定被評估資產(chǎn)，并估算重置成本；

2、確定被評估資產(chǎn)的使用年限；

3、估算被評估資產(chǎn)的損耗或貶值；

4、計(jì)算確定被評估資產(chǎn)的價(jià)值。

（二）成本法的優(yōu)缺點(diǎn)

采用成本法的優(yōu)點(diǎn)

1、比較充分地考慮了資產(chǎn)的損耗，評估結(jié)果更趨于公平合理；

2、有利于單項(xiàng)資產(chǎn)和特定用途資產(chǎn)的評估；

3、在不易計(jì)算資產(chǎn)未來收益或難以取得市場參考物條件下可廣泛地應(yīng)用；

4、有利于企業(yè)資產(chǎn)保值。

采用成本法的缺點(diǎn)

1、工作量較大；

2、以歷史資料為依據(jù)確定目前價(jià)值，必須充分分析這種假設(shè)的可行性；

3、經(jīng)濟(jì)性貶值不易全面準(zhǔn)確計(jì)算。

第三節(jié) 收益法

一、收益法及其適用的前提條件

二、收益法應(yīng)用的形式

三、收益法中各項(xiàng)指標(biāo)的確定

四、運(yùn)用收益法評估資產(chǎn)的程序及其優(yōu)缺點(diǎn)

一、收益法及其適用的前提條件

收益法是通過估算被評估資產(chǎn)的未來預(yù)期收益并折算成現(xiàn)值，借以確定被評估資產(chǎn)價(jià)值的一種資產(chǎn)評估方法。這里面估算被評估資產(chǎn)未來的預(yù)期收益，再將未來的預(yù)期收益以一定的或者適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率進(jìn)行折現(xiàn)，折現(xiàn)成現(xiàn)值來確定被評估資產(chǎn)價(jià)值的一種資產(chǎn)評估方法。這種方法里面不難看出，資產(chǎn)的價(jià)值取決于它的效用，也就是它未來的預(yù)期收益，未來的預(yù)期收益越高，它的效用越大，資產(chǎn)評估的價(jià)值也就越高，所以說資產(chǎn)的價(jià)值由它的使用價(jià)值來決定，體現(xiàn)在它未來的效用上。

二、收益法應(yīng)用的形式

（一）資產(chǎn)未來收益期有限的情況

（二）資產(chǎn)未來收益無限期的情況

（一）資產(chǎn)未來收益期有限的情況

三、收益法中各項(xiàng)指標(biāo)的確定

（一）收益額

收益額是未來預(yù)期收益。它根據(jù)資產(chǎn)帶來的效用確定，但是往往在評估過程中，對資產(chǎn)未來的收益很難區(qū)分，例如資產(chǎn)不是單獨(dú)帶來收益的，它不具有整體的獲利能力。在這種情況下應(yīng)該有一個收益的分成比例問題，在評估無形資產(chǎn)過程中，某一項(xiàng)技術(shù)或某一項(xiàng)專利，并不是說這項(xiàng)技術(shù)帶來的收益是產(chǎn)品帶來的所有利潤，因?yàn)樗€有有形資產(chǎn)。

（二）折現(xiàn)率和資本化率

1、無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率

2、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率（財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)）

包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要是資金的問題；市場風(fēng)險(xiǎn)，生產(chǎn)出來的產(chǎn)品在市場上是否有競爭力；管理風(fēng)險(xiǎn)是資產(chǎn)能不能達(dá)到它的最佳使用效果，如果達(dá)不到它的收益也不好確定。帶來收益的能力很容易受到影響，導(dǎo)致資產(chǎn)不能正常使用，也可能帶來風(fēng)險(xiǎn)。無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率是以國庫券、銀行存款利率來確定的，而風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率是根據(jù)社會行業(yè)平均收益水平確定。

3、通貨膨脹率

（三）收益期限

是指資產(chǎn)發(fā)生效用的年限，可以根據(jù)國家規(guī)定的一些年限來確定，還可以根據(jù)資產(chǎn)本身的情況來確定；還可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)壽命來確定。經(jīng)濟(jì)壽命并不是法定壽命。比如我國規(guī)定車輛的報(bào)廢年限為15年，在確定它的收益期限時(shí)對于運(yùn)營車輛就可以按照15年的標(biāo)準(zhǔn)還剩多少年確定收益期限，但有一些車使用保管較好，幾年后還可以重新使用，注意它的收益期限是受什么樣的規(guī)定來限制的。再例如淘汰的電腦還可以使用，在確定收益期限時(shí)還可用很長時(shí)間，但是它的效用發(fā)揮已經(jīng)達(dá)到了它的經(jīng)濟(jì)壽命，不能夠滿足對它使用的需要。所以說對它的經(jīng)濟(jì)壽命已經(jīng)到期。

三個指標(biāo)的收益額是和本身資產(chǎn)的效用是相對應(yīng)的，不能把別的資產(chǎn)的收益帶入，這樣就會出現(xiàn)高的評估結(jié)果；折現(xiàn)率要考慮無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率；收益期限主要考慮國家法定的年限和經(jīng)濟(jì)壽命。

四、運(yùn)用收益法評估資產(chǎn)的程序及其優(yōu)缺點(diǎn)

（一）收益法評估資產(chǎn)的程序

1、收集驗(yàn)證有關(guān)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況的信息資料；

2、計(jì)算和對比分析有關(guān)指標(biāo)及其變化趨勢；

3、預(yù)測資產(chǎn)未來預(yù)期收益，確定折現(xiàn)率或資本化率；

4、將預(yù)期收益折現(xiàn)或資本化處理，確定被評估資產(chǎn)價(jià)值。

（二）收益法的優(yōu)缺點(diǎn)

1、收益法的優(yōu)點(diǎn)

（1）能真實(shí)和較準(zhǔn)確地反映企業(yè)資本化的價(jià)值；

（2）與投資決策相結(jié)合，應(yīng)用此法評估的資產(chǎn)價(jià)值易為買賣雙方所接受。

2、收益法的缺點(diǎn)

（1）預(yù)期收益額預(yù)測難度較大，受較強(qiáng)的主觀判斷和未來不可預(yù)見因素的影響；

（2）在評估中適用范圍較小，一般適用企業(yè)整體資產(chǎn)和可預(yù)測未來收益的單項(xiàng)資產(chǎn)評估。

第四節(jié) 資產(chǎn)評估方法的比較和選擇

資產(chǎn)評估方法之間的關(guān)系

（一）資產(chǎn)評估方法之間的聯(lián)系

評估方法是由互相關(guān)聯(lián)的、內(nèi)在相關(guān)的不可分割的技巧和程序組成的，其目標(biāo)就是獲得令人信服的可靠的評估價(jià)值。成本和市場銷售數(shù)據(jù)的分析通常是收益法運(yùn)用中不可缺少的部分；同樣的，折現(xiàn)和資本化的運(yùn)用也時(shí)常運(yùn)用于市場法和成本法中。例如，市場法中分析和調(diào)整參照物價(jià)格與被評估資產(chǎn)價(jià)格的差異因素，會用到折現(xiàn)和資本化的技巧；在成本法中，對功能性貶值等的確定也要采用折現(xiàn)和資本化的方法。一般來說，成本法、收益法的運(yùn)用都是建立在現(xiàn)行市價(jià)基礎(chǔ)之上，只是它們的運(yùn)用不像市場法運(yùn)用表現(xiàn)得那么直接而已。

（二）市場法與成本法的區(qū)別

（1）從買者和賣者的角度考慮不一樣；

（2）市場法市價(jià)和成本法的價(jià)格包含的內(nèi)涵不一樣；

（3）市場法和它的原始成本沒有直接關(guān)系，而成本法和它的歷史成本是有直接關(guān)系的；

（4）成本是按照它的重置成本（全新的重置成本），全新重置成本就是重新購置一臺全新的資產(chǎn)所花費(fèi)的全部支出扣減各項(xiàng)損耗來確定的，而市場法是按照它選定一定的參照物進(jìn)行功能價(jià)值因素調(diào)整，而得到評估值的一種方法。

（三）資產(chǎn)評估方法的選擇

1、資產(chǎn)評估方法的選擇必須與資產(chǎn)評估價(jià)值類型相適應(yīng)。價(jià)值類型由它的資產(chǎn)特定的評估目的來決定。

2、資產(chǎn)評估方法必須與評估對象相適應(yīng)。評估對象是單項(xiàng)資產(chǎn)還是整體資產(chǎn)，是有形資產(chǎn)還是無形資產(chǎn)等，往往要求有不同的評估方法與之相適應(yīng)。同時(shí)，資產(chǎn)評估對象的理化狀態(tài)不同，所要求的評估方法也往往不同。

3、評估方法的選擇還要受可搜集數(shù)據(jù)和信息資料的制約。第三章 機(jī)器設(shè)備評估

機(jī)器設(shè)備的評估在歷年考試中會出現(xiàn)相應(yīng)的題目，例如判斷題、選擇題、計(jì)算題，比分大概在10分左右。

機(jī)器設(shè)備評估主要考慮的是機(jī)器設(shè)備的特點(diǎn)、機(jī)器設(shè)備評估的鑒定、機(jī)器設(shè)備價(jià)值規(guī)律及改變，以及機(jī)器設(shè)備評估過程中方法的選擇和應(yīng)用。

第一節(jié) 機(jī)器設(shè)備評估的特點(diǎn)

一、機(jī)器設(shè)備及其分類

二、機(jī)器設(shè)備評估的特點(diǎn)

三、機(jī)器設(shè)備評估的程序

一、機(jī)器設(shè)備及其分類

（一）機(jī)器設(shè)備估的特點(diǎn)

機(jī)器設(shè)備是指由金屬或其他材料組成，由若干零部件裝配起來，在一種或幾種動力驅(qū)動下，能夠完成生產(chǎn)、加工、運(yùn)行等功能或效用的裝置。

例如，電飯煲、冰箱、洗衣機(jī)都屬于機(jī)器設(shè)備的范疇。

從其自身特征以及評估需要，可以看出機(jī)器設(shè)備的特點(diǎn)：

1、單位價(jià)值高、使用期限長；

2、價(jià)值高低與所處地域不具有直接關(guān)系；

3、機(jī)器設(shè)備中依附著無形資產(chǎn)；

更新越快的資產(chǎn)，依附的無形資產(chǎn)的價(jià)值就越高，考慮機(jī)器設(shè)備評估過程中，應(yīng)考慮依附著無形資產(chǎn)的條件。技術(shù)含量比較高的機(jī)器設(shè)備，更新速度相對較快，而且在評估時(shí)，高無形資產(chǎn)的價(jià)值量也不一樣，如果某一項(xiàng)機(jī)器設(shè)備中依附著無形資產(chǎn)價(jià)值較低，而且技術(shù)含量較低時(shí)，這項(xiàng)設(shè)備往往更新速度較慢，而且它的價(jià)值受無形資產(chǎn)的影響較小。例如電腦更新速度快；錘子更新速度慢。

機(jī)器設(shè)備評估應(yīng)考慮它包含的無形資產(chǎn)的因素，這直接影響它的價(jià)格。

4、機(jī)器設(shè)備更新?lián)Q代較快。

因?yàn)樗锩姘承o形資產(chǎn)和技術(shù)，只要技術(shù)更新，機(jī)器設(shè)備就應(yīng)更新。技術(shù)更新，機(jī)器設(shè)備的價(jià)值受到很大影響，兩者都更新會使它的使用價(jià)值更好的、更有效的發(fā)揮，為機(jī)器設(shè)備使用價(jià)值的發(fā)揮帶來很大的推動性，并使機(jī)器設(shè)備的效用發(fā)揮到最大限度。

（二）機(jī)器設(shè)備的分類

1、按國家固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)分類；

國家技術(shù)監(jiān)督局在9994年1月24日頒發(fā)了《固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)與代碼》（GB/T14855-94），根據(jù)該標(biāo)準(zhǔn)機(jī)器設(shè)備分為：（1）通用設(shè)備；（2）專用設(shè)備；（3）交通運(yùn)輸設(shè)備；（4）電氣設(shè)備；（5）電子及通信設(shè)備；（6）儀器、儀表、計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)器具及工具、衡器。該標(biāo)準(zhǔn)中對上述六類設(shè)備都列出了詳細(xì)目錄。

應(yīng)清楚哪些是通用設(shè)備，哪些是專用設(shè)備。

專用設(shè)備是專門根據(jù)某一項(xiàng)工程或任務(wù)而制造的設(shè)備。如天車、手風(fēng)鉆。

2、按現(xiàn)行會計(jì)制度規(guī)定分類；

（1）生產(chǎn)經(jīng)營用機(jī)器設(shè)備，指直接生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的機(jī)器設(shè)備，包括生產(chǎn)工藝設(shè)備輔助生產(chǎn)設(shè)備、動力能源設(shè)備等；

（2）非生產(chǎn)經(jīng)營用機(jī)器設(shè)備，指在企業(yè)所屬的福利部門，教育部門等非生產(chǎn)部門使用的設(shè)備。

（3）租出機(jī)器設(shè)備，指企業(yè)出租給其他單位使用的機(jī)器設(shè)備。

（4）未使用機(jī)器設(shè)備，指企業(yè)尚未投入使用的新設(shè)備、庫存的正常周轉(zhuǎn)用設(shè)備、正在維修改造尚未投入使用的機(jī)器設(shè)備等；

（5）不需用機(jī)器設(shè)備，指已不適合本單位使用、待處理的機(jī)器設(shè)備；

（6）融資租入機(jī)器設(shè)備，指企業(yè)以融資租賃方式租入使用的機(jī)器設(shè)備。

3、按機(jī)器設(shè)備的組合程度分類；

可分為：（1）單臺設(shè)備（獨(dú)立設(shè)備）（2）機(jī)組，如柴油發(fā)電機(jī)組等；（3）成套設(shè)備（包括生產(chǎn)線），由若干不同設(shè)備按生產(chǎn)工藝過程依次排序聯(lián)結(jié)，形成一個完整或主要生產(chǎn)過程的機(jī)器體系，如合成氨成套設(shè)備、膠合板生產(chǎn)線等。

4、按機(jī)器設(shè)備的來源分類。

通?？煞譃樽灾圃O(shè)備和外購設(shè)備兩種。

二、機(jī)器設(shè)備評估的特點(diǎn)

1、一般不具有獨(dú)立的獲利能力；

對于獨(dú)立的獲利能力情況下，應(yīng)屬于整體資產(chǎn)的范疇，對于資產(chǎn)評估資產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備，一般屬于單項(xiàng)資產(chǎn)的范疇，而且單臺單件的機(jī)器設(shè)備往往不具有獲利能力。

2、整體性的機(jī)器設(shè)備評估時(shí)應(yīng)該考慮相互對價(jià)值的影響；

在評估一項(xiàng)機(jī)器設(shè)備時(shí)，應(yīng)考慮它們之間相互影響、作用的情況。例如評估一輛車時(shí)，應(yīng)考慮各方面相互協(xié)調(diào)的關(guān)系，整體確定這輛車值多少錢。同時(shí)要考慮它們之間相互影響的程度，從經(jīng)濟(jì)技術(shù)方面應(yīng)體現(xiàn)共現(xiàn)原則。

3、個體貶值差異性較大，確定貶值時(shí)應(yīng)單臺單件進(jìn)行；

在確定機(jī)器設(shè)備評估時(shí)，應(yīng)單臺、單件進(jìn)行，而不能批量或按同一類型進(jìn)行，以免影響價(jià)值的準(zhǔn)確性，因?yàn)槊恳粋€機(jī)器設(shè)備的價(jià)值改變規(guī)律、損耗程度、貶值規(guī)律都不同，個體性差異較大，要注意這些問題。

4、考慮其功能性貶值和經(jīng)濟(jì)性貶值。

在機(jī)器設(shè)備評估過程中，不僅僅考慮它的實(shí)體性貶值，因?yàn)闄C(jī)器設(shè)備中依附著許多無形資產(chǎn)，存在無形資產(chǎn)就存在功能性賬值。功能性貶值是技術(shù)相對落后而造成的一種貶值，經(jīng)濟(jì)性貶值是由機(jī)器設(shè)備以外的環(huán)境引起的。例如宏觀政策因素、或國家的一些調(diào)控措施，都能引起機(jī)器設(shè)備的經(jīng)濟(jì)性貶值。

三、機(jī)器設(shè)備評估的程序

1、明確評估目的；

2、清查機(jī)器設(shè)備，明確評估對象；

（1）賬實(shí)相符；

（2）明確評估的是單臺設(shè)備還是組合設(shè)備；

（3）機(jī)器設(shè)備與流動資產(chǎn)中低值易耗品的范圍，做到不重不漏。低值易耗品與機(jī)器設(shè)備的差別并不大，只是有可能在價(jià)值量有高低問題。

3、對機(jī)器設(shè)備進(jìn)行鑒定，確定其適用性、可用性及主要技術(shù)參數(shù)；

4、研究確定評估方法，搜集相關(guān)信息資料；

5、評定估算，撰寫評估報(bào)告。

對于評估操作中，每一步的環(huán)節(jié)都有嚴(yán)格要求。如明確評估目的，應(yīng)由委托方與評估機(jī)構(gòu)雙方進(jìn)行討論確定，確定的依據(jù)是機(jī)器設(shè)備將要發(fā)生的行為，而不是沒有目的的評估。同一項(xiàng)資產(chǎn)在不同的評估目的情況下，價(jià)值是不同的。

第二節(jié) 機(jī)器設(shè)備的核查與鑒定

一、機(jī)器設(shè)備的核查

評估人員在評估機(jī)器設(shè)備時(shí)，要根據(jù)評估目的的要求對被評估的機(jī)器設(shè)備進(jìn)行必要的核查，以確定機(jī)器設(shè)備的客觀存在。機(jī)器設(shè)備核查的方式可分為逐項(xiàng)清查和抽樣核查兩種。

（一）逐項(xiàng)清查

逐項(xiàng)清查是評估人員依據(jù)委托評估的資產(chǎn)清單，對所有被評估機(jī)器設(shè)備進(jìn)行逐臺清點(diǎn)、核實(shí)，分別考察每一臺設(shè)備的實(shí)物狀態(tài)，確定實(shí)體性貶值、功能性貶值和經(jīng)濟(jì)性貶值，計(jì)算評估值。不一定任何評估都采取逐項(xiàng)清查，相對機(jī)器設(shè)備數(shù)量較少時(shí)，逐項(xiàng)清查是很必要的。

（二）抽樣核查

抽樣核查是在滿足核查任務(wù)要求的前提條件下，根據(jù)隨機(jī)抽樣的原理，將被評估機(jī)器設(shè)備分成不同的類別，按照每一種類別進(jìn)行隨機(jī)抽樣的方式進(jìn)行核查的方法。

這種方法考慮到被評估資產(chǎn)、評估對象、機(jī)器設(shè)備、品種數(shù)量相對較多，評估目的的要求而采用的一種方法。能夠滿足核查和評估目的的要求。

在數(shù)量較少、單臺的機(jī)器設(shè)備獨(dú)立時(shí)可采取逐項(xiàng)清查；數(shù)量較多時(shí)可采取抽樣核查方法，同一類、同一型號的可采取抽樣方法。

二、機(jī)器設(shè)備的鑒定

機(jī)器設(shè)備鑒定的目的是通過確定評估對象的存在狀態(tài)，為價(jià)值判斷提供依據(jù)。

設(shè)備的價(jià)值與它的存在狀態(tài)密切相關(guān)，如設(shè)備的磨損程序、生產(chǎn)能力、加工精度、安裝方式等。

評估人員在對設(shè)備進(jìn)行鑒定之前，首先要明確評估對象的范圍、評估目的、擬采用的評估方法，制定設(shè)備鑒定方案。

（一）宏觀鑒定

宏觀鑒定是對機(jī)器設(shè)備在整個生產(chǎn)過程中的狀況進(jìn)行調(diào)查摸底。宏觀鑒定主要解決下列問題：企業(yè)制造或生產(chǎn)何種產(chǎn)品；產(chǎn)品是如何生產(chǎn)的；企業(yè)的生產(chǎn)能力。為實(shí)現(xiàn)這一目的，在為宏觀鑒定搜集數(shù)據(jù)資料時(shí)，應(yīng)考慮下列內(nèi)容：

1、企業(yè)名稱和地址；

2、生產(chǎn)購建日期；

3、生產(chǎn)產(chǎn)品名稱，列出生產(chǎn)工序的名稱及簡要說明；

4、設(shè)備數(shù)量；

5、生產(chǎn)能力、包括設(shè)計(jì)能力、額定及實(shí)際的均衡生產(chǎn)能力；

6、設(shè)備維修狀況、維修方式及維修費(fèi)用；大修理間隔期及每次維修所需要時(shí)間；

7、日產(chǎn)能力和工作時(shí)間；

8、原材料供應(yīng)情況；

9、產(chǎn)成品或半成品銷售渠道及市場需求情況；

10、每臺設(shè)備的燃料、動力消耗；

11、自動化程度；

12、役齡，即賬面年限和有效壽命；

13、安全、環(huán)何及輔助設(shè)施情況；

14、收益或虧損，或虧損原因。

以上數(shù)據(jù)一般應(yīng)搜集過去3～5?年的資料。

（二）微觀鑒定

微觀鑒定是辯識設(shè)備個別性特征的過程，主要是針對單臺設(shè)備。一般來講，微觀鑒定的內(nèi)容包括以下幾個方面：

1、設(shè)備名稱；

2、設(shè)備型號；

3、設(shè)備規(guī)格；

4、生產(chǎn)廠家；

5、出廠日期、投入使用日期；

6、設(shè)備技術(shù)參數(shù)；

7、傳動類型及傳動系統(tǒng)狀況；

8、動力系統(tǒng)狀況；

9、控制系統(tǒng)狀況；

10、工作裝置狀況；

11、安裝基礎(chǔ)、供水、供電、供汽及其他輔助設(shè)施及費(fèi)用；

12、設(shè)備的設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力和實(shí)際生產(chǎn)能力；

13、設(shè)備精度；

14、設(shè)備的主要部件情況；

15、設(shè)備的工作負(fù)荷，班次；

16、設(shè)備的工作環(huán)境；

17、設(shè)備的維修保養(yǎng)情況；

18、設(shè)備的設(shè)計(jì)制造品質(zhì)等。

初次進(jìn)行調(diào)查和記錄時(shí)，應(yīng)采集相關(guān)的數(shù)據(jù)資料，對被評估的機(jī)器設(shè)備多與管理和維護(hù)機(jī)器設(shè)備的人員多方面交流，才能更好地了解機(jī)器設(shè)備的性能、質(zhì)量、現(xiàn)狀因素，以便在評估工作中做出更好的分析、判斷。

（三）判斷性鑒定

判斷性鑒定是指由專業(yè)工程技術(shù)人員在現(xiàn)場勘察的基礎(chǔ)上，對機(jī)器設(shè)備的有關(guān)指標(biāo)進(jìn)行的分析判斷。這些指標(biāo)包括設(shè)備的新舊程序、剩余經(jīng)濟(jì)壽命等。這些判斷性鑒定主要用于觀察在不同使用狀態(tài)下機(jī)器設(shè)備的新舊（磨損）程度。

對于宏觀鑒定、微觀鑒定、判斷性鑒定各自發(fā)揮的功能不同，在對機(jī)器設(shè)備進(jìn)行鑒定時(shí)，三種鑒定應(yīng)在相互并存、相互補(bǔ)充的情況下進(jìn)行。

機(jī)器設(shè)備的核查與鑒定是很重要的環(huán)節(jié)，為以后的評估打下基礎(chǔ)。進(jìn)行充分、詳細(xì)的核查與全面的鑒定后，就具有了評估過程中需要的一些參數(shù)與指標(biāo)。

第三節(jié) 機(jī)器設(shè)備評估的成本法

機(jī)器設(shè)備評估的成本法是指通過估算機(jī)器設(shè)備的重置成本，然后扣減其各種貶值來估測機(jī)器設(shè)備評估值的方法。成本法可以用公式表示為：

機(jī)器設(shè)備評估值=重置成本-實(shí)體性貶值-功能性貶值-經(jīng)濟(jì)性貶值

一、機(jī)器設(shè)備重置成本的構(gòu)成1、購買價(jià)；

2、設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)；

3、設(shè)備基礎(chǔ)費(fèi)；

4、設(shè)備安裝費(fèi)；

5、建設(shè)單位管理費(fèi)；

6、建設(shè)單位臨時(shí)設(shè)施費(fèi)；

7、工程監(jiān)理費(fèi)；

8、研究實(shí)驗(yàn)費(fèi)；

9、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)；

10、工程保險(xiǎn)費(fèi)；

11、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)；

12、施工單位遷移費(fèi)；

13、建設(shè)期資金成本；

14、其他合理費(fèi)用。

總體來說包括購買費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)。

二、機(jī)器設(shè)備重置成本的估算

其評估思路是：

評估值=重置成本-實(shí)體性貶值-功能性貶值-經(jīng)濟(jì)性貶值

（一）重置成本（全價(jià)）的測算

1、按復(fù)原重置成本評估

一般來說，機(jī)器設(shè)備中有兩類基本符合上述條件，一類是服役時(shí)間不長的機(jī)器設(shè)備，另一類是自制非標(biāo)準(zhǔn)機(jī)器設(shè)備。由于對機(jī)器設(shè)備均采取單臺，單件核算，具有資產(chǎn)原購建的量耗和計(jì)價(jià)資料，所以上述兩類機(jī)器設(shè)備采用復(fù)原重置成本評估即可靠，又可行。

2、按更新重置成本評估

運(yùn)用該辦法的前提條件是：

（1）適用性，即機(jī)器設(shè)備更新業(yè)已發(fā)生，被估機(jī)器設(shè)備已退出流通；或者即使被估資產(chǎn)流通，其價(jià)格已大幅度降低，不足以作為評估依據(jù)。

（2）可行性，即市場上有相同功能或近似功能資產(chǎn)買賣實(shí)例；或能取得被估資產(chǎn)換型更新的制造成本資料，能估算更新條件下被估資產(chǎn)主體的重置全價(jià)。

二、機(jī)器設(shè)備的實(shí)體性貶值及其估算

（一）實(shí)體性貶值與成新率的估算

1、運(yùn)用使用年限法估算機(jī)器設(shè)備成新率

2、運(yùn)用觀測分析法估算機(jī)器設(shè)備成新率

3、運(yùn)用修復(fù)費(fèi)用法估算機(jī)器設(shè)備的成新率

第四節(jié) 機(jī)器設(shè)備評估的市場法

市場法是通過市場找到相同或類似的資產(chǎn)的交易案例，對被評估資產(chǎn)和市場上找到的參照物的資產(chǎn)進(jìn)行比較，調(diào)整它們之間的差異，最后確定評估值的一種方法。

一、運(yùn)用市場法評估機(jī)器設(shè)備的基本步驟

（一）對評估對象進(jìn)行鑒定，獲取評估對象的基本資料

與被評估對象相關(guān)的資料，從開始投入使用到評估基準(zhǔn)日為止，所有相關(guān)資料都應(yīng)收集。這樣才能更好的對被評估對象進(jìn)行客觀的評價(jià)。

（二）進(jìn)行市場調(diào)查，獲取市場參照物

尋找參照物的過程也是分析判斷的過程。應(yīng)結(jié)合被評估對象的基本情況，在市場上找到更適合被評估對象的參照物的情況。

（三）因素比較

應(yīng)該比較它們之間具有關(guān)系的資產(chǎn)。還應(yīng)考慮兩者在評估過程中有無影響它們比較的因素，也就是說被評估資產(chǎn)與參照物資產(chǎn)具有可比性，但是比較過程中某些參數(shù)很難收集到，這時(shí)應(yīng)尋找它們價(jià)值規(guī)律改變相同的進(jìn)行比較。

（四）計(jì)算評估值

二、運(yùn)用市場法評估機(jī)器設(shè)備中比較因素分析

（一）個別因素

1、設(shè)備規(guī)格型號

2、設(shè)備制造廠家

3、設(shè)備的役齡

4、設(shè)備的安裝方式

5、設(shè)備的附件

評估某臺設(shè)備時(shí)應(yīng)考慮其它設(shè)備的相關(guān)性，在評估時(shí)應(yīng)考慮附件的價(jià)值。

6、設(shè)備的實(shí)體狀態(tài)

首先考慮使用是否正常；使用環(huán)境如何；使用設(shè)備的技術(shù)工人的熟練程度。

（二）交易因素

1、市場狀況

目前機(jī)器設(shè)備的市場完善程度，它決定了價(jià)格的公允性，以及市場的供求關(guān)系。

2、交易動機(jī)及背景

不同的交易動機(jī)和交易背景都會對設(shè)備的了售價(jià)格產(chǎn)生影響。如以清償、快速變現(xiàn)形式或帶有一定優(yōu)惠條件出售，其售價(jià)往往低于正常的交易價(jià)格。

3、交易數(shù)量

購買設(shè)備的交易數(shù)量也是影響設(shè)備售價(jià)的一個重要因素。

（三）時(shí)間因素

不同交易時(shí)間的市場供求關(guān)系、物價(jià)水平等都會不同，評估人員應(yīng)選擇與評估基準(zhǔn)日最接近的交易案例，并對參照物的時(shí)間影響因素做出調(diào)整。

（四）地域因素

由于不同地區(qū)市場供求條件等因素的不同，設(shè)備的交易價(jià)格也受到影響，評估參照物應(yīng)盡可能與評估對象在同一地區(qū)。如評估對象與參照物存在地區(qū)差異，則需要進(jìn)行調(diào)整。

三、運(yùn)用市場法評估機(jī)器設(shè)備舉例。