第一篇：應(yīng)收賬款與商賬追收管理制度（范文）

應(yīng)收賬款與商賬追收管理制度

1、建立應(yīng)收賬款賬目，明確應(yīng)收工程進(jìn)度款和材料款，分期應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)的數(shù)據(jù)、期限、應(yīng)付款項(xiàng)目、人員等。

2、建立應(yīng)收賬款賬齡分析分級表格，將應(yīng)收賬款按賬款分為合同期內(nèi)，進(jìn)入預(yù)警期內(nèi)、到期、逾期、進(jìn)入最后通牒期、進(jìn)入專業(yè)追賬期、付諸法律期和壞賬期共八個級別，制定相應(yīng)的催收措施。

3、對應(yīng)收賬款加強(qiáng)日常監(jiān)督，根據(jù)日常實(shí)際情況每周或每月進(jìn)行全部賬款、應(yīng)收款項(xiàng)巨鹿匯總分析診斷，對每一個項(xiàng)目中的每一筆賬款做出處理意見。

4、制定商賬（逾期應(yīng)收賬款）追收辦法，培訓(xùn)追收人員。

5、設(shè)計商賬追收工作流程，包括內(nèi)勤提示、外勤催收、委托專業(yè)信用管理公司追收、法律訴訟。

2018年1月8日

第二篇：應(yīng)收賬款與商賬管理規(guī)定

應(yīng)收賬款與商賬管理制度

第一章 總則

第一條、為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場，以利于銷售公司的產(chǎn)品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

第二條、本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款 和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。

第三條、應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財務(wù)部和經(jīng)營部，財務(wù)部負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞、應(yīng)收款回款監(jiān)督和信息反饋，經(jīng)營部負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收，資信管理工作小組負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。

第二章 應(yīng)收賬款的管理

第四條、在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經(jīng)辦 業(yè)務(wù)員先填寫賒銷《請批單》，由經(jīng)營部經(jīng)理嚴(yán)格按照預(yù)先每個客戶評定的信用限額內(nèi)簽批后，倉庫、信管、財務(wù)部方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)；

第五條、財務(wù)部每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。及時把應(yīng)收回來的賬款和開出發(fā)票的錄入系統(tǒng)。經(jīng)營部要隨時檢查信用的底數(shù)，便于及時和業(yè)務(wù)員溝通，預(yù)防因?yàn)槠渌驅(qū)е抡I(yè)務(wù)開展不順。第六條、凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。

第七條、業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須信用工作小組簽字方可蓋章發(fā)出。

第八條：對信用額度在50萬元以上，信用期限在1個月以上的客戶，經(jīng)營部經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在1個月以上的，除經(jīng)營部經(jīng)理走訪外，經(jīng)營副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級，并根據(jù)認(rèn)證管理要求填寫“客戶滿意度調(diào)查表”。

第九條、財務(wù)部門應(yīng)于月后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表》，提交給經(jīng)營部、經(jīng)營副總經(jīng)理、總經(jīng)理。

第十條、經(jīng)營部應(yīng)嚴(yán)格對照《信用額度表》和財務(wù)部們報來的《帳齡明細(xì)表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)和反饋信息給經(jīng)營副總經(jīng)理。第十一條、項(xiàng)目經(jīng)理在與客戶簽定合同協(xié)議書時，應(yīng)按照《信用額度表》中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。

第十二條、業(yè)務(wù)員在外出收帳前要仔細(xì)核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，有損公司形象。外出前需預(yù)先安排好路線經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意后才可出去收款；款項(xiàng)收回時業(yè)務(wù) 2 員需整理已收的帳款，并填寫應(yīng)收帳款回款明細(xì)表，第十三條、清收帳款由業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報工作進(jìn)度和行程。

第十四條、業(yè)務(wù)員收帳時應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應(yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡裕蝗鐬閰R票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。

第十五條：收取的匯票金額大于應(yīng)收帳款時非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；

第十六條、收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即同意，若在權(quán)限外時需立即匯報經(jīng)營部經(jīng)理，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價格調(diào)整，回公司應(yīng)立即填寫價格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄；

第十七條、項(xiàng)目經(jīng)理在銷售產(chǎn)品和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款或者予以開除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。

1、收款不報或積壓收款；

2、退貨不報或積壓退貨；

3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利；

4、代銷其他廠家產(chǎn)品的；

5、截留，挪用，坐支貨款不及時上繳的；

6、收取現(xiàn)金改換承兌匯票的；

第三章 商賬

第十八條、對拖欠賬款的追收，要采用多種方法清討，催收賬款責(zé)任到位。對已發(fā)生的應(yīng)收賬款，可按其賬齡和收取難易程度，逐一分類排序，找出拖欠原因，明確落實(shí)催討責(zé)任。對于確實(shí)由于資金周轉(zhuǎn)困難的企業(yè)，應(yīng)采取訂立還款計劃，限期清欠，采取債務(wù)重整策略。應(yīng)收賬款的最后期限，不能超過回款期限的1/3（如期限是60天，最后收款期限不能超過80天）；如超過，即馬上采取行動追討。

第十九條、財務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的計劃、控制和考核。項(xiàng)目經(jīng)理是應(yīng)收賬款的直接責(zé)任人，公司對項(xiàng)目經(jīng)理考核的最終焦點(diǎn)是收現(xiàn)指標(biāo)。貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪負(fù)責(zé)人，預(yù)知其結(jié)款日期，并在結(jié)款日按時前往拜訪。

第二十條、追款三步驟：

①、電話聯(lián)系溝通 并進(jìn)行債務(wù)分析

項(xiàng)目經(jīng)理要適時與客戶保持電話聯(lián)系，隨時了解客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、個人背景等信息并分析客戶拖款征兆。

②、信函： 期限、實(shí)地考察、保持壓力、確定追付方式 項(xiàng)目經(jīng)理要對客戶進(jìn)行全程跟進(jìn)，盡早與客戶接觸，與客戶開誠布公的溝通，并且給予客戶一個必須按時支付貨款的正確觀念。

③、走訪：資信調(diào)查、合適的催討方式

項(xiàng)目經(jīng)理要定期探訪客戶，客戶到期付款，應(yīng)按時上門收款，或電話催收。即使是過期一天，也應(yīng)馬上追收，不應(yīng)有等待的心理。遇到客戶風(fēng)險時，采取風(fēng)險預(yù)警和時時、層層上報制，在某個責(zé)任人充分了解、調(diào)查、詳細(xì)記錄客戶信用的情況下，由經(jīng)營部經(jīng)理、經(jīng)營副總經(jīng)理等參與分析，及時對下屬申報的問題給予指導(dǎo)和協(xié)助。

第二十一條、對已拖欠款項(xiàng)的處理事項(xiàng) ： ①、文件：檢查被拖欠款項(xiàng)的銷售文件是否齊備； ②、收集資料：要求客戶提供拖欠款項(xiàng)的事由，并收集資料以證明其正確性；

③、追討文件：建立賬款催收預(yù)案。根據(jù)情況不同，建立三種不同程度的追討文件―——預(yù)告、警告、律師函，視情況及時發(fā)出；

④、最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶明確最后期限的含義；

⑤、要求協(xié)助：使用法律手段維護(hù)自己的利益，進(jìn)行仲裁或訴訟。

第二十二條、預(yù)警管理

1、每一客戶會計終結(jié)，必須取得欠款人對所欠款的書面確認(rèn)。

2、任何應(yīng)收款應(yīng)在發(fā)貨之日起，逾期一年，一律報告公司總經(jīng)理，并通知公司法律顧問啟動催討程序。

第四章 壞賬管理

第二十三條、項(xiàng)目經(jīng)理全權(quán)負(fù)責(zé)對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款 5 回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進(jìn)行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準(zhǔn)，由經(jīng)營部經(jīng)理審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經(jīng)營副總經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后按相關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。

第二十四條、項(xiàng)目經(jīng)理因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失10%。第二十五條、業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，項(xiàng)目經(jīng)理對于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特別書面說明，并提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)負(fù)責(zé)賠償10％以上的金額。

第二十六條、業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應(yīng)爭取時效速報經(jīng)營部經(jīng)理，及時采取補(bǔ)救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。

第二十七條、“壞帳申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負(fù)責(zé)人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門及經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同帳單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交清欠辦處理。

第二十八條、凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任心不強(qiáng)造成，于當(dāng)月份計算項(xiàng)目經(jīng)理銷售成績時，應(yīng)按壞賬金額的10%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。

第五章 應(yīng)收賬款交接制度

第二十九條、項(xiàng)目經(jīng)理崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，凡項(xiàng)目經(jīng)理調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款、庫存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的，應(yīng)在30日內(nèi)向公司提出申請，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任； 第三十條、業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的就不予辦理離職；

第三十一條、離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。

第三十二條、“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；

第三十三條、項(xiàng)目經(jīng)理接交時，應(yīng)與客戶核對帳單，遇有疑 7 問或帳目不清時應(yīng)立即向經(jīng)營部經(jīng)理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任；

第三十四條、公司各級人員移交時，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)經(jīng)營部經(jīng)理認(rèn)可后，方可辦理相關(guān)的離職手續(xù)；

第三十五條、項(xiàng)目經(jīng)理辦交接時由業(yè)經(jīng)營部經(jīng)理務(wù)主管監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民、刑事責(zé)任； 第三十六條、應(yīng)收帳款交接后一個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負(fù)責(zé)接手清收，交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負(fù)責(zé)。

第三篇：施工企業(yè)如何追收應(yīng)收賬款的

施工企業(yè)如何追收應(yīng)收賬款的

問：在建設(shè)單位明顯缺乏資金，在此情況下，施工單位能否停工？如果停工，應(yīng)注意哪些問題？

第一，施工單位應(yīng)充分了解及權(quán)衡建設(shè)單位的資金狀況(包括目前及未來一段時間內(nèi))。如建設(shè)單位確實(shí)缺乏資金，則可考慮停工，以避免投資不斷擴(kuò)大而帶來的風(fēng)險失控。

第二，一定要注意的是：并非建設(shè)單位缺乏資金，施工單位就一定有權(quán)停工！能否停工一定要有合同條款及法律的支持。比如說，施工合同約定的是全墊資，此時，如果施工單位僅以建設(shè)單位缺乏資金為由停工的話，就有問題了！

第三，如果經(jīng)分析可以停工，則一定要書面發(fā)函給建設(shè)單位，將停工理由、合同和法律依據(jù)、停工具體日期等寫明，并務(wù)必有效送達(dá)。

第四，在發(fā)函停工后，施工單位應(yīng)管理好現(xiàn)場，對已完工程量進(jìn)行結(jié)算；梳理索賠證據(jù)，如發(fā)現(xiàn)存在瑕疵，及時補(bǔ)正；及時與建設(shè)單位進(jìn)行談判，可采用解除合同、撤場等方式減少損失。

問：項(xiàng)目有可能會變成“爛尾樓”，此時，施工單位應(yīng)怎么辦？

遇到“爛尾樓”時，應(yīng)當(dāng)怎么辦？相信這是很多做工程的人都非常關(guān)心的問題。事實(shí)上，在項(xiàng)目真正爛尾之前，相信很多時候施工單位都是早已耳聞的，或者說已經(jīng)有了心理預(yù)期，但是不同人所作出的應(yīng)對是不一樣的：有的早已著手搜集證據(jù)，主動出擊，要求解除合同或確認(rèn)合同無效，同時主張工程款；有的惶惶不知所措，一直消極應(yīng)對，最終雞飛蛋打，遭受巨額損失；有的被甲方迷惑，自以為有了甲方許諾就可高枕無憂，直到甲方破產(chǎn)卻悔之晚矣！

我們認(rèn)為一旦項(xiàng)目可能爛尾，施工單位就應(yīng)當(dāng)立即著手相關(guān)證據(jù)的搜集，必要時可請律師提前介入。在相關(guān)證據(jù)完善的同時，應(yīng)積極要求與甲方進(jìn)行結(jié)算。與此同時，根據(jù)所了解到的情況進(jìn)行評估，必要時主動出擊，盡可能爭取自己的合法利益。

在這個時候，“工程價款優(yōu)先受償權(quán)”可以說是保護(hù)施工單位權(quán)利的一把利器，切勿喪失！需要注意的是行使優(yōu)先受償權(quán)是期限限制的，即必須在建設(shè)工程竣工之日起或自建設(shè)合同約定的竣工之日起6個月內(nèi)行使。

問：建設(shè)單位一直拖延結(jié)算怎么辦？

建設(shè)單位出于緩解資金壓力、拖遲付款等自身利益考慮，往往會千方百計地拖延結(jié)算，一會說沒達(dá)到合同約定送交決算的條件，一會說結(jié)算資料不齊，一會說結(jié)算資料中簽證未得到甲方確認(rèn)，等等。實(shí)踐中，很少有項(xiàng)目業(yè)主不拖結(jié)算的。

那么，施工企業(yè)在此情況下，應(yīng)該怎么辦呢？

第一，合同約定一定要盡可能對施工企業(yè)有利。如果能約定“逾期不結(jié)算視為認(rèn)可條款”最好，即明確約定“建設(shè)單位在收到結(jié)算資料后XX天內(nèi)完成審價，否則，視為認(rèn)可施工企業(yè)送交的結(jié)算資料”；退一步講，如果無法約定上述條款的，則務(wù)必要約定審價期限及逾期審價的違約責(zé)任。

第二，在施工過程中堅持分價段結(jié)算，并就雙方已經(jīng)達(dá)成的計價規(guī)則及簽證，務(wù)必要求建設(shè)單位蓋章簽字。

第三，在辦理竣工備案、移交工程前，抓住建設(shè)單位急于交付、辦理貸款等心理，盡可能達(dá)成對己方有利的條件。第四，務(wù)必重視完整結(jié)算資料的送交，制作移交清單(注明結(jié)算資料已齊全)，建設(shè)單位應(yīng)在移交清單上蓋章簽字確認(rèn)。

問:業(yè)主拒不簽收結(jié)算文書，該如何送交呢？

在工程竣工備案后,當(dāng)施工單位送交結(jié)算文書時,有的業(yè)主不僅僅是拖延接收,而是直接拒收。此時，施工單位又該如何處理呢？怎樣才能完成法律意義上的送交結(jié)算文書呢？

這就要聊到關(guān)于送達(dá)的問題，送達(dá)通?？梢苑譃樗念悾褐苯铀瓦_(dá)、郵寄送達(dá)、郵件送達(dá)、公證送達(dá)。

一、直接送達(dá)

直接送達(dá)，顧名思義就是將結(jié)算文書派人直接送交業(yè)主相關(guān)人員。這里需要特別提醒的是：

(1)直接送達(dá)，并非業(yè)主任何人員都可以簽收，在司法實(shí)踐中，業(yè)主往往會在法庭上主張簽收人員無授權(quán)，甚至直接否認(rèn)該人員是業(yè)主員工。因此，建議務(wù)必送交業(yè)主法定代表人或授權(quán)代表，并且簽字或蓋章。

(2)制作移交清單(注明結(jié)算資料已齊全)，業(yè)主應(yīng)在移交清單上蓋章簽字確認(rèn)。

二、郵寄送達(dá)

郵寄送達(dá)，是指通過郵件形式送交結(jié)算文書，這里需要注意的是：

(1)建議使用郵政快遞(即EMS)，要知道法院寄送法律文書使用的都是EMS。(2)郵寄憑單上的“內(nèi)件品名”處應(yīng)寫明“XX工程項(xiàng)目全套結(jié)算資料(結(jié)算價：XX元)”，同時，收件人應(yīng)是法定代表人或業(yè)主授權(quán)代表。地址應(yīng)寫合同上約定的地址或者經(jīng)查詢業(yè)主注冊地址。

(3)在郵件寄出后，及時到郵局打印郵寄記錄單、復(fù)印有收件人簽收的一聯(lián)，并加蓋郵局印戳。

(4)如果業(yè)主拒收或查無此人，則收到退件后，千萬不要打開。切記！切記！

三、郵件送達(dá)

郵件送達(dá)，就是發(fā)電子郵件給業(yè)主相關(guān)人員。這里需要注意的是：(1)業(yè)主收件人員應(yīng)是法定代表人或授權(quán)代表。

(2)最好在合同上約定電子郵箱，若合同上沒有約定，應(yīng)在施工過程中，通過工程聯(lián)系單、工程例會紀(jì)要等形式確定下來。

四、公證送達(dá)

公證送達(dá)，就是向公證處申請，由公證員陪同見證送達(dá)內(nèi)容及過程，再由公證處出具《公證書》。費(fèi)用不高，但是證明效力較高。

問：在工程款沒有到位的情況下，怎樣主動解決“三角債”問題？

第一，把好合同關(guān)，在與建設(shè)單位、專業(yè)分包商、材料商、勞務(wù)分包商簽訂合同時，盡可能爭取對己方有利的條款。具體而言：(1)在與建設(shè)單位簽訂合同時，能少墊資就少墊資，能將付款節(jié)點(diǎn)提前就盡可能提前，爭取約定審價期限及違約責(zé)任等等；(2)在與分供商簽訂合同時，則應(yīng)讓分供商墊資比例盡可能大，約定對己方有利的處罰條款及管轄等等；(3)簽訂合同前對合作方進(jìn)行初步調(diào)查，選擇具有實(shí)力和資質(zhì)的合作方。第二，重視履約管理。(1)在施工過程中，如前期合同簽訂不利的，則應(yīng)想方設(shè)法通過補(bǔ)充協(xié)議等形式盡可能挽回不利局面；(2)對己方有利的事實(shí)應(yīng)及時固定證據(jù)；(3)在拖欠金額日積月累不斷擴(kuò)大的時候，應(yīng)進(jìn)行充分研究分析，采取相應(yīng)的保護(hù)措施，甚至在滿足合法停工的條件下予以停工。

第三，積極努力清欠債務(wù)。(1)對于建設(shè)單位欠款，要制定辦法，有步驟積極清欠，可以借助建設(shè)行政主管部門、建筑行業(yè)協(xié)會、媒體等外部力量。在自力清欠無果的情況下，應(yīng)及時通過司法途徑予以解決；(2)對于所欠分供商的款項(xiàng)，建議與分供商積極溝通協(xié)商，讓其明白自己的困難，取得他們的理解，在有資金的情況下盡可能先付一部分。如若分供商起訴的，也應(yīng)積極面對，制定妥當(dāng)?shù)膽?yīng)訴策略。

問：在合理合法的前提下，如何對建設(shè)單位進(jìn)行應(yīng)收賬款的催收？

2015年已經(jīng)過去了大半年，聽很多施工企業(yè)朋友說今年的工程款拿的比較艱難，所碰到的工程項(xiàng)目大多數(shù)需要決墊資，業(yè)主普遍缺乏資金。而現(xiàn)在離年關(guān)雖說還有些時日，但也越來越緊迫了。

我認(rèn)為在今年施工企業(yè)不僅僅是要想方設(shè)法去拿工程，更要絞盡腦汁去清收工程款，二者均不可偏廢，否則，事關(guān)企業(yè)的“生死存亡”。

那么，如何清收工程款？通常有哪些方式呢？

在實(shí)踐中，清收工程款主要四種方式，即公司催款函、專人登門催款、律師函、司法途徑。施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)主的資金實(shí)力、欠付工程款的金額、是否還需要長期合作、欠付期限等采取不同的措施。

一、公司催款函

如果業(yè)主存在欠付工程款的，首先可以采取發(fā)公司催款函的方式。發(fā)公司催款函應(yīng)注意兩點(diǎn)：(1)根據(jù)目前與業(yè)主的關(guān)系，表述語氣可有所不同。關(guān)系比較好且金額不大的，語氣可比較溫和，并運(yùn)用同理心去起草催款漢，否則，則語氣應(yīng)嚴(yán)厲。(2)公司催款函的郵寄地址應(yīng)當(dāng)是合同約定地址或工商注冊登記住所地址，同時，保留郵寄憑證或記錄，如業(yè)主拒收的，收到退件后不要打開。

二、專人登門催款

成立專門的催款小組，制定相應(yīng)的指標(biāo)和獎懲措施，加大催款的力度。有時候業(yè)主資金確實(shí)緊張，但并非沒有，如果提前催款、催款比較勤、力度比較大，往往業(yè)主會優(yōu)先考慮。

一些大型的建筑集團(tuán)公司都建立了自下而上的一整套嚴(yán)密的回款及清欠專項(xiàng)責(zé)任體系，從項(xiàng)目部成員、分/子公司班子成員到集團(tuán)公司職能部門負(fù)責(zé)人、領(lǐng)導(dǎo)班子成員等均按照各自責(zé)任范圍簽訂清欠回收責(zé)任書，有明確的考核指標(biāo)及獎懲機(jī)制，考核指標(biāo)為“責(zé)任回款額”的完成情況。

三、律師函催款

律師函催款是指在公司催款無果的情況下，委托律師發(fā)律師函催款。律師函催款是比較正式的一種方式，有時候也會有比較好的效果。

四、司法途徑

對于無償債能力或故意拖欠的，要及時采取訴訟、仲裁等法律措施予以清收，但這時候需要注意以下幾點(diǎn)：(1)如果業(yè)主資金狀況很不好，則建議在竣工或停工后6個月內(nèi)起訴，此時，施工企業(yè)可以主張建設(shè)工程價款優(yōu)先受償權(quán)；(2)對于施工企業(yè)是和大型房產(chǎn)公司或大型央企合作的，此時還需要考慮將來是否還要與其合作的問題。

問：對于建設(shè)單位沒有錢，以房抵債是否是唯一選擇？何時應(yīng)以房抵債？是否還有其他方法？

最近不少施工企業(yè)朋友說“向開發(fā)商要錢，開發(fā)商說沒錢付工程款，要求直接拿房子，一直很糾結(jié)到底要不要拿房子”，我給的建議是：不要輕易同意，也不要直接拒絕，要具體情況具體分析。

其實(shí)最關(guān)鍵的并不是拿不拿房子的事情，而是以什么價位拿！大多數(shù)開發(fā)商都是要求按照其銷售價格拿房子，但施工企業(yè)卻覺得那房子根本不值那價，而且也很難轉(zhuǎn)手套現(xiàn)。因此，雙方大多數(shù)情況下都是糾結(jié)于此。此時，最關(guān)鍵就是要看開發(fā)商的資金情況：(1)如果開發(fā)商資金極差，瀕臨破產(chǎn)的邊緣，那么，此時拿房子是止損最有效的途徑；(2)如果開發(fā)商尚不至于破產(chǎn)，雙方僅僅就抵房價格遲遲達(dá)不成一致時，則應(yīng)趁早起訴查封未售房屋。

這里需要特別提醒的是：以房抵債，務(wù)必要盡快辦理房屋過戶登記。目前法院對以房抵債協(xié)議是否有效尚存非常大的爭議，因此，一旦達(dá)成以房抵債意向，應(yīng)盡快辦理過戶登記。

當(dāng)然，除了以房抵債外，施工企業(yè)還可以通過協(xié)助建設(shè)單位進(jìn)行融資、引入“白武士”，或者通過第三方債權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式讓自身債權(quán)得到清償。

問：如何處理掛靠施工的收款難問題？如何規(guī)避風(fēng)險？

2014年下半年，住建部圍繞著“工程質(zhì)量治理兩年行動”密集出臺了多項(xiàng)文件，如《建筑工程施工轉(zhuǎn)包違法分包等違法行為認(rèn)定查處管理辦法(試行)》、《建筑工程五方責(zé)任主體項(xiàng)目負(fù)責(zé)人質(zhì)量終身責(zé)任追究暫行辦法》等。此次行動被稱為“史上最強(qiáng)工程質(zhì)量治理”。

在上述文件出臺前，“掛靠”早已被《建筑法》、《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)禁止。只不過現(xiàn)階段，住建部門抓得更嚴(yán)了，查處力度可以說是空前的！

但“掛靠”作為建筑行業(yè)痼疾，其形成及存在有相當(dāng)長的時間，所謂“冰凍三尺，非一日之寒”，要想用一劑猛藥去除，難免會傷筋動骨！而且，事實(shí)上從我們過去處理的大量糾紛中，不難得出這么個結(jié)論：放任掛靠不管，其帶來風(fēng)險遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于所收的些許“管理費(fèi)”！如掛靠的項(xiàng)目經(jīng)理亂刻項(xiàng)目部章、私自收取保證金、私自從業(yè)主處領(lǐng)取工程款等等。

那么，作為施工企業(yè)，如何有效防范相關(guān)風(fēng)險呢？

第一，杜絕掛靠，采取內(nèi)部承包制。掛靠是法律不允許的，但是內(nèi)部承包制是被法律允許的。施工企業(yè)可以將可靠的掛靠人聘為企業(yè)員工，簽訂勞動合同并為其繳納設(shè)備，同時，加強(qiáng)人、材、機(jī)的管控，為項(xiàng)目提供支持。

第二，通過勞務(wù)分包的方式與原掛靠人合作。可以讓原掛靠人設(shè)立勞務(wù)公司，并取得勞務(wù)分包資質(zhì)；施工企業(yè)與勞務(wù)公司簽訂勞務(wù)分包合同。但是需要注意的是，勞務(wù)分包是包工不包料或包工包輔材，如若勞務(wù)分包合同包含主材，則會被認(rèn)定為轉(zhuǎn)包或違法分包。

第三，加強(qiáng)質(zhì)量管控，嚴(yán)抓“工程款”及“印章”。質(zhì)量合格是施工企業(yè)最主要的義務(wù)，也是施工企業(yè)主張工程款的前提條件，也關(guān)乎施工企業(yè)的業(yè)界聲譽(yù)，因此，施工企業(yè)務(wù)必加強(qiáng)質(zhì)量管控。同時，以往掛靠給施工企業(yè)帶來巨大麻煩的主要原因就是“工程款未能進(jìn)入企業(yè)帳戶”和“掛靠人亂刻印章”，因此，所有項(xiàng)目的工程款必須進(jìn)入公司帳戶，印章派專人進(jìn)行保管。第四，加強(qiáng)項(xiàng)目巡查，常與業(yè)主“談心”。在施工合同簽訂后，施工企業(yè)很少對項(xiàng)目進(jìn)行巡查，以至于一旦出事，則悔不當(dāng)初！其實(shí)，只要在施工過程中，多跑跑項(xiàng)目，與業(yè)主談?wù)劊湍芤?guī)避很多問題。

問：承攬工程項(xiàng)目前，如何對業(yè)主進(jìn)行初步調(diào)查，才能減少壞賬比例？

俗話說“凡事謀則立,不謀則廢”，施工企業(yè)承建一項(xiàng)工程，就如同一場婚姻，怎能不要對結(jié)婚對象進(jìn)行一番考察？誰也不想找個沒有誠信、沒有實(shí)力，整天耍賴的“業(yè)主”來結(jié)婚吧！

那么，怎么考察？考察哪些內(nèi)容？

至少有三個方面：企業(yè)狀況、項(xiàng)目真實(shí)性、訴訟案件情況。

第一，必須對業(yè)主的企業(yè)狀況有所了解，至少應(yīng)知道業(yè)主的注冊資本、股東情況、股東是否已實(shí)繳出資、企業(yè)是“在業(yè)”還是“注銷”“吊銷”、業(yè)主在業(yè)界的口碑等。施工企業(yè)可以通過“全國企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”就能了解到業(yè)主企業(yè)的基本信息，也可委托律師做更深入的調(diào)查；與此同時，通過走訪業(yè)主曾經(jīng)合作過的施工企業(yè)來了解業(yè)主的信用狀況，是否能及時付款、簽證是否存在惡意拖延等。

第二，對項(xiàng)目的真實(shí)性進(jìn)行考察。如是否已經(jīng)取得了立項(xiàng)批文、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、土地使用權(quán)證，如尚未取得上述文件的，則施工企業(yè)應(yīng)慎重考慮是否承接工程。

第三，通過“裁判文書網(wǎng)”、“全國法院被執(zhí)行人信息查詢”對業(yè)主的涉訴信息進(jìn)行調(diào)查。通過對業(yè)主涉訴信息的調(diào)查，也可以了解業(yè)主的資金狀況、是否誠信等信息，作為是否承接工程的重要參考因素。

第四篇：應(yīng)收賬款管理制度

目的為了加強(qiáng)企業(yè)對應(yīng)收賬款的管理，避免、減少壞賬損失的發(fā)生，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，制定本辦法。

范圍

本辦法適用于參與應(yīng)收賬款管理活動的各相關(guān)部門。

本辦法明確了參與應(yīng)收賬款管理活動的相關(guān)部門的職權(quán)、責(zé)任；規(guī)定了本公司應(yīng)收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷的管理程序。

定義

應(yīng)收賬款指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項(xiàng)及代墊的運(yùn)雜費(fèi)等。

管理組織與職責(zé)分工

4.1.1 財務(wù)部負(fù)責(zé)銷售與收款等應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算與記錄，監(jiān)督管理貨款回收。

4.1.2 負(fù)責(zé)本公司應(yīng)收賬款的日常管理與控制。

4.1.2

根據(jù)壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。

4.2.1 業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)處理客戶管理，簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策。

4.2.2 負(fù)責(zé)催收貨款、對賬確認(rèn)債權(quán)、取得貨物簽收回執(zhí)、銷售退回審批。

5.2 應(yīng)收賬款的催收

5.2.1 銷售部業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對其經(jīng)辦的應(yīng)收賬款全程負(fù)責(zé)，并對客戶的經(jīng)營情況、催 付能力進(jìn)行追蹤分析，及時了解客戶資金持有量與調(diào)劑程度，保證應(yīng)收賬款的回收。

5.2.2 銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)對應(yīng)收賬款客戶分類管理，信用期限內(nèi)的應(yīng)收賬款應(yīng)及時提醒 客戶按約付款，不能放松監(jiān)督以防發(fā)生新的拖欠。超過信用期的應(yīng)收賬款，銷售業(yè)務(wù)人員提交分析說明及清收措施交銷售部門領(lǐng)導(dǎo)審閱。對于惡意拖欠、信用品質(zhì)不良的客戶應(yīng)當(dāng)從信用清單中除名，并加緊催收。催收無果而金額較大的應(yīng)通過訴訟方式解決。對于超過信用期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶，爭取在延續(xù)、增進(jìn)相互業(yè)務(wù)關(guān)系中妥善的解決應(yīng)收賬款拖欠問題，如果逾期的應(yīng)收賬款金額較大，應(yīng)在訴訟時效內(nèi)及時通過訴訟方式解決。

5.2.3 銷售業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動，該銷售業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦或接管的應(yīng)收賬款應(yīng)作為主要內(nèi) 容逐筆進(jìn)行交接，后任業(yè)務(wù)人員必須接任應(yīng)收賬款清欠責(zé)任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的，應(yīng)根據(jù)具體情況同時追究前任、后任銷售人員的責(zé)任。

5.3 應(yīng)收賬款的清查

5.3.1 業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期與客戶對賬，對賬結(jié)果可使用詢證函或?qū)~確認(rèn)書加以確認(rèn)。詢證函或?qū)~確認(rèn)書應(yīng)由雙方蓋章，并及時交財務(wù)部，確保債權(quán)明確有效。雙方對賬有問題的，必要時由財務(wù)部提供對賬支持，和業(yè)務(wù)人員共同與客戶對賬。

5.3.3 財務(wù)部在清查應(yīng)收賬款時，相對應(yīng)的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)一并清查。對既有債權(quán)又有 債務(wù)的同一債權(quán)人，應(yīng)由銷售部、采購供應(yīng)部共同說明情況，經(jīng)銷售部、采購供應(yīng)部領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)抵扣處理，以確認(rèn)應(yīng)收賬款的真實(shí)數(shù)額。

5.4 應(yīng)收賬款的考核

5.4.1 財務(wù)部負(fù)責(zé)核定應(yīng)收賬款占用額、賬齡結(jié)構(gòu)和周轉(zhuǎn)期，并分解到各業(yè)務(wù)分部，與 銷售額、回款率一并考核。

5.4.2 公司對造成壞賬損失的銷售業(yè)務(wù)人員，追究責(zé)任，扣減提成獎勵。

第五篇：應(yīng)收賬款管理制度

應(yīng)收款項(xiàng)管理制度

總則

第一條 為盡最大可能地利用客戶信用拓展市場、銷售產(chǎn)品，縮短應(yīng)收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，防范經(jīng)營風(fēng)險，特制定本制度。

第二條 本制度所稱應(yīng)收賬款是指公司采取賒銷方式銷售產(chǎn)品形成的應(yīng)收而尚未收回的貨款，包括已經(jīng)開具銷售發(fā)票形成的應(yīng)收賬款、發(fā)出商品、暫借商品。

第三條 應(yīng)收帳款的監(jiān)督控制部門為公司財務(wù)部，管理執(zhí)行部門為業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部。財務(wù)部負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收，財務(wù)部和業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。

客戶資信管理制度

第四條 業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部負(fù)責(zé)客戶信息檔案的建立。客戶信息檔案應(yīng)包含以下幾個方面的信息：

1、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括：客戶名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、注冊資金、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務(wù)種類等。

2、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿?、?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點(diǎn)等。

3、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實(shí)績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況。

4、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽(yù)、財務(wù)狀況、信用狀況等。

第五條 客戶的基礎(chǔ)信息資料由業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部各區(qū)域業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)收集。

第六條 客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失。如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的重要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。

第七條 客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交區(qū)域經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充。

第八條 實(shí)行對客戶資信額度的定期確定制。成立由負(fù)責(zé)各市場區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、區(qū)域經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、在負(fù)責(zé)銷售的副總經(jīng)理主持下按對客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。

第九條 信用額度和期限確定以后，由業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部建立《信用額度、期限表》，業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門各備存一份。

第十條 客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，特殊情況下，業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整。

產(chǎn)品賒銷的管理

第十一條 業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理申請，部門經(jīng)理審核，分管銷售副總經(jīng)理批準(zhǔn)方可蓋章發(fā)出。

第十二條 凡利用信用額度賒銷的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫賒銷《申批單》，由業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部經(jīng)理嚴(yán)格按照預(yù)先評定的信用限額內(nèi)簽批后、財務(wù)部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。

第十三條 財務(wù)部主管應(yīng)收帳款的會計每月對照《信用額度期限表》核對一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。凡超過信用期限的，及時通知財務(wù)部經(jīng)理，由財務(wù)部經(jīng)理匯總并及時通知業(yè)務(wù)部門立即聯(lián)系客戶清收。

第十四條 凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情一律不再發(fā)貨和賒銷。

應(yīng)收賬款監(jiān)控制度

第十五條 財務(wù)部門應(yīng)于月后10日前提供一份尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表〉，提交給業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部，相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無誤后，報業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部經(jīng)理，業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部據(jù)此編制清收計劃，經(jīng)分管銷售的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行賬款回收工作。

第十六條 業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部應(yīng)嚴(yán)格對照〈信用額度表〉和財務(wù)部的〈帳齡明細(xì)表〉以及編制的清收計劃，及時清收欠款。對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)并將反饋信息給財務(wù)部和有關(guān)公司領(lǐng)導(dǎo)。

第十七條 對超過收款期限一個月以上的，由財務(wù)部下達(dá)限期清收通知，限令經(jīng)辦業(yè)務(wù)員催收。超過規(guī)定期限未收回的應(yīng)收賬款，按公司每年下達(dá)的銷售經(jīng)濟(jì)責(zé)任制規(guī)定考核執(zhí)行。其中：

1、逾期三個月以上的應(yīng)收賬款，財務(wù)部按照國家規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，提取的壞賬準(zhǔn)備視同經(jīng)辦業(yè)務(wù)員發(fā)生的費(fèi)用處理。

2、逾期六個月以上的，財務(wù)部或著審計部介入催收，發(fā)生的費(fèi)用由責(zé)任人或責(zé)任部門承擔(dān)。

第十八條 業(yè)務(wù)人員在收取欠款時，若收取的欠款金額大于應(yīng)收帳款時，不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次帳款。

第十九條 業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律解除勞動合同，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。

1、收款不報或積壓收款；

2、退貨不報或積壓退貨；

3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利；

4、貪污、挪用貨款。

壞賬管理制度

第二十條 業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期或不定期地對客戶進(jìn)行訪問，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準(zhǔn)，由本部門經(jīng)理審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管銷售的公司副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后按相關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。

第二十一條 業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，導(dǎo)致公司蒙受壞賬損失時，由公司根據(jù)業(yè)務(wù)人員當(dāng)年的銷售業(yè)績，按一定比例賠償經(jīng)濟(jì)損失。

計算公式：壞賬賠償額=壞賬損失額×壞賬賠償率

1、壞賬賠償率根據(jù)壞賬損失率確定：

壞賬損失率小于2‰的，壞賬賠償率為20%；壞賬損失率大于2‰（含）不足4‰的，壞賬賠償率為30%；壞賬損失率4‰以上的，壞賬賠償率為40%。

2、壞賬損失率=壞賬損失額/該業(yè)務(wù)員當(dāng)年的銷售額

3、業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部經(jīng)理、分管銷售的副總經(jīng)理對壞賬的發(fā)生負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，分別按業(yè)務(wù)人員賠償額的20%、30%賠償公司損失。

4、計算的壞賬賠償數(shù)額當(dāng)年業(yè)務(wù)人員銷售提成不足以抵扣或確有困難的，可以分批扣減；如果經(jīng)過業(yè)務(wù)人員的努力，以后的工作業(yè)績特別突出，經(jīng)公司研究決定可以給予適當(dāng)?shù)幕砻赓r償。

第二十二條 業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由形成書面說明，并提出清收建議和措施。

第二十三條 業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應(yīng)爭取時效速報部門經(jīng)理，及時采取補(bǔ)救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生，由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)處理抵頂來的貨物。但不得再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。

應(yīng)收賬款交接制度

第二十四條 業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。

第二十五條 業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款承諾，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾的不予辦理離職手續(xù)。

第二十六條 業(yè)務(wù)人員接交時，應(yīng)與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應(yīng)立即向部門經(jīng)理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。

第二十七條 業(yè)務(wù)人員辦交接時由部門經(jīng)理監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民事、刑事責(zé)任。

附則

第二十八條 本制度自2010年7月1日起執(zhí)行。第二十九條 本制度由綜合管理部負(fù)責(zé)解釋。

第三十條 公司2010年銷售政策涉及本制度內(nèi)容的，上半年按2010年銷售政策執(zhí)行，下半年按本制度執(zhí)行。

2010年6月11日