第一篇：行政事業(yè)單位實物資產(chǎn)

行政事業(yè)單位實物資產(chǎn) 清查過程中應特別關(guān)注的事項

行政事業(yè)單位清產(chǎn)核資的內(nèi)容主要包括：單位基本情況清理、帳務清理、財產(chǎn)清查和完善制度等。個人認為，如何做好行政實業(yè)單位的財產(chǎn)清查工作，尤其是實物資產(chǎn)的清查，是關(guān)系到清產(chǎn)核資能否達到預期目標的關(guān)鍵所在；做好實物資產(chǎn)清查，應特別關(guān)注以下事項：

一、實物資產(chǎn)的盤點還應關(guān)注資產(chǎn)的質(zhì)量和狀況

《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作指南》明確規(guī)定了實地盤點是實物資產(chǎn)清查主要程序和方法。實地盤點一方面是將實物資產(chǎn)的“實存數(shù)”與“賬存數(shù)”進行核對，檢查是否一致，達到將實物資產(chǎn)數(shù)量上的盤盈或盤虧清查出來的目的，也是對實物資產(chǎn)存在性的一種認定。另一方面，清查人員還應對實物資產(chǎn)的內(nèi)在質(zhì)量、使用狀況進行認定，將明顯過期失效、淘汰、積壓、且沒有使用價值，需報廢的實物資產(chǎn)清查出來。例如：截止清查基準日，某醫(yī)院的藥品、化學試劑已超過有效期，其實物形態(tài)仍然存在，但已無使用價值，清查時應作為報廢處理。這里值得一提到是一些需保密或者危險化學品等稅務資產(chǎn)數(shù)量的盤點如特殊配方或制造工藝的產(chǎn)品、輻射性化學品或氣體。這些實物資產(chǎn)的盤點只能檢查與這些有關(guān)的管理制度是否健全，是否有效執(zhí)行，以及抽查購貨合同、發(fā)票、驗收單、發(fā)貨單、定期盤存記錄等是否齊全。對于一些專業(yè)設(shè)備，清查人員難以判斷是否應該屬于淘汰、積壓、是否具有使用價值，能否報廢，一些盤盈的固定資產(chǎn)，清查人員也難以判斷其新舊程度。因此，北清查單位需要聘請有關(guān)專業(yè)機構(gòu)對其性能、質(zhì)量、狀態(tài)進行鑒定，并提供技術(shù)鑒定資料。這些技術(shù)資料應作為確定盤點結(jié)果的重要依據(jù)。

二、清查過程中應充分關(guān)注實物資產(chǎn)的權(quán)屬

行政事業(yè)單位財產(chǎn)清查不僅要核實實物資產(chǎn)的數(shù)量及其價值，還應確認實物資產(chǎn)所有權(quán)的歸屬。長期以來，大多數(shù)行政事業(yè)單位護士實物資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記工作，錯誤的認為行政實業(yè)單位所有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)都屬于國家所有，產(chǎn)權(quán)登記不登記、變更不變更，無關(guān)緊要。因此，行政事業(yè)單位的實物資產(chǎn)大部分沒有辦理產(chǎn)權(quán)證明。如房屋未辦理《房產(chǎn)證》，占用的土地未取得《土地使用權(quán)證》；有的實物資產(chǎn)雖然辦理李產(chǎn)權(quán)證明，但所有者與使用者不相符，如一些行政事業(yè)單位的車輛掛企業(yè)的牌照，也有企業(yè)的車輛掛行政事業(yè)單位的牌照；一些行政事業(yè)單位與企業(yè)合建的辦公樓或職工住宅，這些房屋的產(chǎn)權(quán)沒有進行有效的分割；一些行政實業(yè)單位的房改房是以半產(chǎn)權(quán)出售給職工，另一半產(chǎn)權(quán)仍然屬于單位，財務未反映其價值；一些行政事業(yè)單位之間相互無償劃撥資產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)沒有辦理變更手續(xù)。上述種種原因造成行政事業(yè)單位實物資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不明晰，賬實嚴重不相符。因此，清查人員盤點時必須認真審核實物資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)，對產(chǎn)權(quán)不清的實物資產(chǎn)，資產(chǎn)占有方應提供相關(guān)證明材料，確定其歸屬，并補辦相關(guān)的產(chǎn)權(quán)證明；若出現(xiàn)產(chǎn)權(quán)糾紛，應上報清查核資工作領(lǐng)導小組，并依據(jù)《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》的規(guī)定界定其產(chǎn)權(quán)。清查人員盤點過程中還應關(guān)注代保管、代銷、代購、租入或借入的不屬于本單位的資產(chǎn)，這些情況容易造成實物資產(chǎn)的盤盈；委托別人保管、出租或出借的屬于本單位的資產(chǎn)這些情況容易造成實物資產(chǎn)的盤虧，在分析實物資產(chǎn)盤盈、盤虧的原因時，應考慮到這些因素。此外，清查人員若發(fā)現(xiàn)以實物資產(chǎn)或土地使用權(quán)抵押借款、對外提供擔保，或涉及訴訟的資產(chǎn)，應在《清產(chǎn)核資報告》中如實地反映。

三、清查過程中應充分關(guān)注“帳外”資產(chǎn)

眾說周知，行政事業(yè)單位執(zhí)行的《行政事業(yè)單位會計制度》與企業(yè)相比，有一定的特殊性。行政事業(yè)單位購置的實物資產(chǎn)符合固定資產(chǎn)標準的，先在“成本、費用”或“專項支出”中列支，然后再增加“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目余額。但一些行政事業(yè)單位將購置的固定資產(chǎn)在成本費用中列支后，沒有相應地增加“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目余額；一些行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)取得是通過無償劃撥電的方式，劃撥過程中沒有履行必要的劃撥手續(xù)，財務上也沒有及時增加固定資產(chǎn)；一些行政事業(yè)單位“財務賬”與“基建賬”分別核算，但實物資產(chǎn)統(tǒng)一管理，“基建賬”上的固定資產(chǎn)與“財務賬”上的固定資產(chǎn)相互混淆，難以區(qū)分。

由于上述種種原因造成行政事業(yè)單位存在大量帳外資產(chǎn)的現(xiàn)象。因此，清查人員不能僅以“賬”盤“物”，還應做到見“物”盤“物”，以“物”對“賬”，只有這樣，實物資產(chǎn)的清查才能做到“不重不漏”。

四、實物資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢、毀損的處理應取得合法有效的證據(jù) 《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作指南》明確規(guī)定：行政事業(yè)單位在實物資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)代盤盈盤虧需要報廢、毀損的實物資產(chǎn)應取得合法有效的證據(jù)。合法有效的證據(jù)包括：（1）具有法律效力的資產(chǎn)劃撥文件、司法機關(guān)的裁決或裁定。這種外部證據(jù)的可靠性和證明力最強。（2）社會中介機構(gòu)的鑒證證明。如會計師事務所、評估師事務所出具的《資產(chǎn)評估報告》。這主要用來確認“帳外”資產(chǎn)的價值。（3）特定經(jīng)濟行為的單位的內(nèi)部證據(jù)。如實物資產(chǎn)盤點表、購置合同、協(xié)議、原始發(fā)票、付款憑證，以及單位內(nèi)部對報廢、毀損資產(chǎn)技術(shù)鑒證資料等。清查人員收集到上述證據(jù)后，單位清產(chǎn)核資領(lǐng)導小組對這些證據(jù)的有效性和合法性逐一進行審查，必要時還應由會計師事務所等中介機構(gòu)就該項證據(jù)單獨出具鑒證報告，審查結(jié)果作為財產(chǎn)清查損益審批的重要依據(jù)；若涉及重大財產(chǎn)損益，其證據(jù)還應報上一級清查核資領(lǐng)導小組審批。

第二篇：實物資產(chǎn)管理制度

實物資產(chǎn)管理制度

第一章 總則

第一條 為加強公司及各機構(gòu)實物資產(chǎn)管理，提高實物資產(chǎn)使用效率，保障實物資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失，參照集團有關(guān)規(guī)定，根據(jù)公司實際情況，制定本制度。

第二條 本制度適用于公司總部各部門及下屬各機構(gòu)實物資產(chǎn)配臵、申購、分發(fā)、調(diào)撥和報廢等日常管理活動。

第三條 實物資產(chǎn)管理活動，應該堅持實物資產(chǎn)管理與預算管理、財務管理、實物管理和價值管理相結(jié)合的原則；貫徹統(tǒng)一籌劃、分級管理、責任到人、配臵合理、物盡其用的原則。

第二章 管理范圍和定義

第四條 本制度所稱實物資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、低值易耗品。固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他經(jīng)營有關(guān)的有形資產(chǎn)。不屬于經(jīng)營中主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過一年的，也應當作為固定資產(chǎn)（打印機、照相機無論單價多少均列入固定資產(chǎn)管理）。不具備上述規(guī)定條件的物品，作為低值易耗品。

第五條 固定資產(chǎn)按其用途分為IT資產(chǎn)和非IT資產(chǎn)。第六條 IT資產(chǎn)主要包括如下設(shè)備：

（一）低端設(shè)備：PC機、顯示器、筆記本電腦、打印機、投影儀、條碼設(shè)備、掃描儀、PDA、排隊機、觸摸屏、移動郵件設(shè)備、IP電話等。

（二）高端設(shè)備：總部機房內(nèi)的設(shè)備（如小型機、存儲、服務器、路由器、交換機、防火墻等）、會議系統(tǒng)設(shè)備、機房基礎(chǔ)設(shè)施（如機房專用UPS、STS、PMM、冷水機組等），配線間中的設(shè)備，機構(gòu)使用的服務器、路由器、交換機、防火墻、UPS等；高速行式打印機、高速激光打印機、高速掃描儀、加密設(shè)備等。

第三章 實物資產(chǎn)管理職責

第七條 實物資產(chǎn)管理涉及眾多部門，主要包括：人事行政部、財務部、實物資產(chǎn)使用部門等。各部門和人員分別履行以下職責。

（一）總部人事行政部負責總部及機構(gòu)實物資產(chǎn)管理的統(tǒng)籌管理，同時負責總部具體的實物管理工作，主要職責是：

1、根據(jù)集團相關(guān)規(guī)定，制定公司實物資產(chǎn)管理的規(guī)章制度、流程和具體實施細則，并組織實施和監(jiān)督檢查；根據(jù)執(zhí)行情況對管理制度和流程進行修訂和更新，不斷優(yōu)化和完善管理體系。

2、統(tǒng)籌公司實物資產(chǎn)的總量管理工作，負責組織總部及機構(gòu)實物資產(chǎn)盤點清查、登記、統(tǒng)計匯總及日常培訓指導，按規(guī)定權(quán)限審核或者審批實物資產(chǎn)購臵、報廢和處臵等工作。

3、負責閑臵、低效運轉(zhuǎn)和超標準配臵實物資產(chǎn)的統(tǒng)籌調(diào)劑，優(yōu)化實物資產(chǎn)配臵，推動公司實物資產(chǎn)的共享、共用。

4、研究建立實物資產(chǎn)管理工作有效性的評價方法、評價標準和評價機制，對各機構(gòu)實物資產(chǎn)管理情況進行評價考核、監(jiān)督檢查，對有關(guān)機構(gòu)和個人實物資產(chǎn)管理工作提出獎懲建議。

5、負責總部實物資產(chǎn)的申購、驗收入庫、日常管理、調(diào)撥、報廢處理等實物管理工作；建立實物資產(chǎn)臺帳管理檔案，并定期與財務部門進行帳帳核對；定期進行帳實核對；確保財務帳、臺帳、實物三者一致。

6、接受上級部門的監(jiān)督、指導并按照要求向其報告有關(guān)實物資產(chǎn)管理工作情況。

（二）總部財務企劃部負責統(tǒng)籌總部及各機構(gòu)實物資產(chǎn)的財務管理工作，主要職責是：

1、負責審核和調(diào)整公司實物資產(chǎn)預算情況，指導和監(jiān)督各機構(gòu)財務部門的實物資產(chǎn)財務管理工作，并會同總部人事行政部對管理制度和流程進行修訂和更新，不斷優(yōu)化和完善管理體系。

2、按規(guī)定權(quán)限審核或者審批實物資產(chǎn)購臵、報廢和處臵等工作。

3、參與公司資產(chǎn)盤點清理工作。

4、根據(jù)公司產(chǎn)業(yè)發(fā)展和實物資產(chǎn)種類、品種變化，及時補充、調(diào)整分類目錄，以滿足業(yè)務需要。

5、負責總部實物資產(chǎn)的購臵、調(diào)撥、報廢等帳務處理，每月與總部人事行政部進行帳帳核對，保證帳帳一致。

（三）各機構(gòu)人事行政部配專職或兼職的實物資產(chǎn)管理員，負責本機構(gòu)的實物資產(chǎn)管理，主要職責是：

1、執(zhí)行公司有關(guān)實物資產(chǎn)管理規(guī)定和實施辦法，制定并落實本機構(gòu)的具體實施細則。

2、負責本機構(gòu)實物資產(chǎn)的申購、驗收入庫、日常管理、報廢、調(diào)撥和盤點等工作；建立健全實物資產(chǎn)臺帳管理檔案，并定期與財務部門進行帳帳核對，定期進行帳實核對，確保財務帳、實物管理系統(tǒng)帳、實物三者一致。

3、負責本機構(gòu)實物資產(chǎn)的盤點清查、統(tǒng)計匯總，記錄和清查本機構(gòu)實物資產(chǎn)的盤盈、盤虧情況，對異常情況查明原因，按時上報實物資產(chǎn)盤點報告。

4、按規(guī)定權(quán)限審核或者審批實物資產(chǎn)購臵、報廢和處臵等工作。

5、負責本機構(gòu)所屬長期閑臵、低效運轉(zhuǎn)和超標準配臵實物資產(chǎn)的調(diào)劑工作，優(yōu)化實物資產(chǎn)配臵，推動公司實物資產(chǎn)的共享、共用。

6、接受總部人事行政部的監(jiān)督、指導并向其報告相關(guān)實物資產(chǎn)管理工作。

（四）各機構(gòu)財務部負責本機構(gòu)實物資產(chǎn)的財務管理工作，主要職責是：

1、負責本機構(gòu)實物資產(chǎn)的購臵、調(diào)撥、報廢等帳務處理。每月與本機構(gòu)人事行政部進行帳帳核對，保證帳帳一致；

2、參與本機構(gòu)資產(chǎn)盤點清理工作。

3、按規(guī)定權(quán)限審核或者審批實物資產(chǎn)購臵、報廢和處臵等工作。

4、審核、調(diào)整和批準本機構(gòu)實物資產(chǎn)預算情況。

5、接受總部財務企劃部的監(jiān)督、指導并向其報告相關(guān)實物資產(chǎn)管理工作。

（五）總部及機構(gòu)各實物資產(chǎn)使用部門負責對使用范圍內(nèi)的實物資產(chǎn)進行管理監(jiān)督，主要職責是：

1、嚴格執(zhí)行公司有關(guān)實物資產(chǎn)管理規(guī)定和實施辦法，及時向?qū)嵨镔Y產(chǎn)管理部門反饋本部門實物資產(chǎn)的使用情況，接受實物資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督、檢查。

2、根據(jù)實際需要可設(shè)臵實物資產(chǎn)協(xié)管員，配合實物資產(chǎn)專管員完成日常管理工作。

3、實物資產(chǎn)使用人須保證所使用實物資產(chǎn)的安全、完整，是所用實物資產(chǎn)日常保管、保養(yǎng)的直接責任人，總部各部門及各機構(gòu)負責人為本部門或機構(gòu)實物資產(chǎn)管理的第一責任人，對本部門或機構(gòu)實物資產(chǎn)管理負全面管理責任。

第四章 配備標準及采購、入庫管理

第八條 實物資產(chǎn)的新增需提前按照《預算及三年規(guī)劃管理辦法》的規(guī)定做好實物資產(chǎn)購臵預算，預算審批后才能開展購臵活動。

第九條 實物資產(chǎn)新增應在預算范圍內(nèi)進行，庫存沒有可調(diào)劑的適用設(shè)備，并在預算范圍內(nèi)方可購臵新設(shè)備?？傮w預算內(nèi)調(diào)劑使用應征詢實物資產(chǎn)管理部門及財務部門的意見。

第十條 實物資產(chǎn)申購應遵循按需配臵的原則，有明確配臵標準的應當按配備標準嚴格執(zhí)行；沒有規(guī)定配備標準的，應當從嚴控制，合理配備。

第十一條 低端IT設(shè)備的配備原則。

高端IT設(shè)備配備原則和標準參照《機構(gòu)網(wǎng)絡建設(shè)配臵標準》、《機構(gòu)PC服務器及高速行打配臵標準》、《機構(gòu)綜合布線、機房、UPS建設(shè)及維護費用標準》、《高端設(shè)備配臵原則和標準》。

第十二條 實物資產(chǎn)采購

（一）實物資產(chǎn)購臵前應由申請部門提請簽報立項申請，簽報中應注明需求固定資產(chǎn)的清單明細、需求原因，并附有批準的當預算情況及預算執(zhí)行情況。簽報應根據(jù)公司下發(fā)的有關(guān)實物資產(chǎn)申購流程報送相關(guān)人員及領(lǐng)導批示。滿足《合同管理辦法》規(guī)范要求的，必須按照該辦法簽訂合同。

（二）簽報立項申請批復后進行采購動支。

（三）各級部門應根據(jù)公司采購制度和相關(guān)采購業(yè)務審批流程，確定采購權(quán)限，處理相關(guān)采購事務。

屬于集團統(tǒng)購范圍內(nèi)的實物資產(chǎn)購臵，由使用部門提出申請，經(jīng)規(guī)定流程審批后由物控部統(tǒng)一進行采購。不屬于集團統(tǒng)購的，按采購制度中相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十三條 實物資產(chǎn)入賬、入庫

（一）驗收。

1、驗收責任：低端IT設(shè)備由各級實物資產(chǎn)專管員負責驗收，高端IT設(shè)備由相關(guān)技術(shù)部門、物控部共同負責驗收，其他業(yè)務經(jīng)營類實物資產(chǎn)設(shè)備由采購經(jīng)辦部門及使用部門共同負責驗收。

2、驗收時效：實物資產(chǎn)到貨后驗收入庫工作（包括實物驗收和系統(tǒng)中驗收入庫登記）應在2個工作日內(nèi)完成，高端IT設(shè)備要求在安裝完成后5個工作日內(nèi)完成；屬于特殊情況未按正常流程購買的，申購申請到達后按以上時效要求完成系統(tǒng)中補錄驗收和入庫工作；對于采購量大分批到貨的，在貨全部到齊后10個工作日內(nèi)完成驗收入庫工作。

3、驗收要求：驗收人員要嚴格按照合同進行驗收，驗收合格后及時對實物資產(chǎn)要進行條碼掃描和系統(tǒng)中條碼復核；驗收不合格不得接收，并及時聯(lián)系采購經(jīng)辦部門向供應商換貨或退貨。

實物資產(chǎn)驗收合格后，各級實物資產(chǎn)專管員（實物管理員）須在5個工作日內(nèi)收齊付款所需資料，在協(xié)議約定時間內(nèi)完成付款。

第五章 實物資產(chǎn)的日常管理

第十四條 實物資產(chǎn)日常管理主要包括分發(fā)與領(lǐng)用、使用與保管、回收與利用、變更與調(diào)撥、維護維修等，必須嚴格按照規(guī)定流程辦理。

第十五條 實物資產(chǎn)分發(fā)、領(lǐng)用：實物資產(chǎn)入賬后應在５個工作日內(nèi)分發(fā)至各使用部門及使用人，做好分發(fā)實物資產(chǎn)的出庫登記，使用人須在分發(fā)后5個工作日內(nèi)確認反饋分發(fā)情況。庫存實物資產(chǎn)應做好實物資產(chǎn)入庫登記，庫存實物資產(chǎn)責任人為各級實物資產(chǎn)管理員。

第十六條 實物資產(chǎn)使用、保管

（一）各級實物資產(chǎn)使用部門及使用人應愛惜所用實物資產(chǎn)，注意實物資產(chǎn)的日常保養(yǎng)維護，延長實物資產(chǎn)使用壽命，提高利用效率，并做好相關(guān)維護保養(yǎng)記錄；使用過程中出現(xiàn)問題，應立即通知相關(guān)部門組織維護。因管理不善造成實物資產(chǎn)丟失或損毀的，由人事行政部提請相關(guān)部門出具鑒定意見后進行處罰。

1.因下列原因造成實物資產(chǎn)損壞、丟失的，均應予以賠償：（1）未經(jīng)實物資產(chǎn)管理部門批準擅自拆裝或改裝實物資產(chǎn)，致使實物資產(chǎn)損壞。未經(jīng)批準，擅自將公司實物資產(chǎn)攜出司外造成損壞或丟失。

（2）違反規(guī)章制度，領(lǐng)、借、調(diào)撥等不按規(guī)定手續(xù)辦理，致使實物資產(chǎn)丟失或損壞。（3）對易損壞設(shè)備，未按保管規(guī)定要求進行輕拿輕放、遠離水火等，導致實物資產(chǎn)損壞。

（4）其他人為原因造成的損失和丟失。（5）未按技術(shù)規(guī)程操作，致使實物資產(chǎn)損壞。

2.因下列原因造成實物資產(chǎn)損壞、丟失，可視具體情況減少賠償或免于賠償：

（1）實物資產(chǎn)本身的缺陷或使用年久，在正常使用時發(fā)生的損失。（2）經(jīng)批準進行檢修，雖采取了預防措施，仍未避免的損壞。（3）已按保管規(guī)定對實物資產(chǎn)進行妥善保管，但因意外盜竊事故造成實物資產(chǎn)丟失。

3.賠償基本原則：

（1）實物資產(chǎn)丟失或完全損壞無法修復，責任人應按不低于實物資產(chǎn)凈值的60％進行賠償,若凈值為零則按不低于殘值比例的60%進行賠償；

（2）損壞或丟失零配件，若可修復或能重換配件的，按修理費或重換零配件費用進行賠償；

（3）若經(jīng)公司和賠償者協(xié)商同意賠償實物，需要賠付同等或更高價值的同類同型號資產(chǎn)物品；

（4）事故責任者不止一人時，須分清責任大小，分別承擔相關(guān)責任；

（5）因不可抗力造成實物資產(chǎn)損壞或丟失，賠償比例可視具體情況調(diào)減，由實物資產(chǎn)管理部門及財務部門出具意見。

（6）相關(guān)部門審批確定具體賠償處理意見后，當事人應在五個工作日內(nèi)到財務部門繳交賠款。若逾期不賠付將從賠款人的工資中扣除。若賠付金額較大或特殊情況未能在1個月內(nèi)完成賠付者，經(jīng)財務部門及人事行政部共同批準后可分期進行賠付，一般不超過6個月。

（7）對于符合報廢標準的實物資產(chǎn)，按實物資產(chǎn)報廢申請流程審批同意后予以報廢。

（8）完成實物資產(chǎn)損壞、丟失處臵后，應由實物資產(chǎn)管理部門、財務部門進行相應處理。

4.實物資產(chǎn)發(fā)生損壞或丟失后，必須立刻報告實物資產(chǎn)管理部門（被盜、被搶丟失還需報當?shù)毓矙C關(guān)），相關(guān)部門查明原因后盡快提出賠償或其他處理意見；對發(fā)生事故隱瞞不報、推諉責任態(tài)度惡劣者，除按規(guī)定執(zhí)行賠償處理外，還應根據(jù)具體情節(jié)按照公司相關(guān)規(guī)定給予行政紀律處分。

（二）人事行政部應在實物固定明顯處粘貼實物資產(chǎn)標貼，以便日常管理和盤查，情況變更及時更貼；同時應定期檢查實際資產(chǎn)的使用狀態(tài)，按照以下狀態(tài)進行登記備查：

良好：不需要進行任何修理，只進行常規(guī)維護即可滿足工作需求。可用：進行除常規(guī)維護之外的小修理改良就能滿足工作需求。難用：需要進行除常規(guī)維護之外的大修理改良才能滿足工作需求，同時預計修理改良支出可以在延長的壽命中得到彌補。

停用：已經(jīng)沒有使用價值，或者進行大修理改良的支出難以得到彌補。

（三）實物資產(chǎn)使用人調(diào)動和離司須辦理所使用實物資產(chǎn)的正常交接，未辦理實物資產(chǎn)交接的不予辦理調(diào)動和離司手續(xù)。

（四）公用筆記本電腦采用集中管理借用機制，實物資產(chǎn)管理員要做好借用登記；配備或借用了筆記本電腦的，使用人必須嚴格按照《筆記本電腦管理規(guī)定》進行保管。

（五）對于高價值的IT資產(chǎn)（如：小型機和存儲系列、服務器、核心網(wǎng)絡設(shè)備等），應購買保險以轉(zhuǎn)移風險。

（六）實物資產(chǎn)一般不得外借（指因工作需要借給公司或機構(gòu)以外的人員使用），如有特殊情況，須經(jīng)規(guī)定流程審批后方可外借，但必須按期歸還。如逾期不還，按實物資產(chǎn)原值進行追償賠償，機構(gòu)負責人負連帶責任。在外借時，可視具體情況考慮押金保障條款，歸還時應仔細檢查實物資產(chǎn)狀況，注意風險控制。

第十七條 實物資產(chǎn)回收、利用。各級人事行政部應定期對閑臵實物資產(chǎn)進行合理調(diào)劑，防止積壓浪費。對閑臵實物資產(chǎn)，實物資產(chǎn)管理員應在5個工作日內(nèi)予以回收，對長期閑臵、多余或不能有效利用的實物資產(chǎn)，應進行合理調(diào)劑或處臵。

第十八條 實物資產(chǎn)變更與調(diào)撥

（一）實物資產(chǎn)變更是指實物資產(chǎn)變更使用人、變更所屬單位等，發(fā)生實物資產(chǎn)變更時需要辦理實物資產(chǎn)變更手續(xù)，進行實物資產(chǎn)調(diào)撥。實物資產(chǎn)變更與調(diào)撥需按照公司有關(guān)實物資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的審批流程進行申請，變更后實物資產(chǎn)管理員需及時辦理實物資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)。

（二）對設(shè)備配件的變更，實物資產(chǎn)專管員接到安裝完畢通知后，須在5個工作日內(nèi)完成變更登記。

（三）未按規(guī)定擅自進行變更的，將對原使用人和現(xiàn)使用人批評，并要求5個工作日內(nèi)完成補辦手續(xù)。

（四）實物資產(chǎn)專管員工作崗位變動，需對所負責管理的實物資產(chǎn)進行交接，完成交接后由移交人、接手人、本部門負責人三方簽字確認，報給上級實物資產(chǎn)管理員審批后，人力資源部門方予辦理人事調(diào)動或離司手續(xù)。

（五）實物資產(chǎn)的財務帳、實物臺帳不能隨意進行修改，特殊情況必須經(jīng)規(guī)定流程審批后方可修改，并且要進行修改后核對以確保一致。

第十九條 各級人事行政部、財務部須及時、準確進行相關(guān)帳務登記，記錄實物資產(chǎn)的增減變動情況，每半年給使用人發(fā)出實物資產(chǎn)信息確認通知，使用人必須在5個工作內(nèi)進行確認和反饋。

第二十條 實物資產(chǎn)維修

（一）保修期內(nèi)實物資產(chǎn)維修，直接由各部門聯(lián)系供應商提供售后維修服務。IT資產(chǎn)維修通過上報問題反饋，IT部門負責維修，使用人不得擅自拆裝配件自行維修。

（二）其他情況的維修，總部實物資產(chǎn)由各使用部門報總部人事行政部、財務企劃部及相關(guān)分管領(lǐng)導審批同意后可進行維修，機構(gòu)實物資產(chǎn)由各使用部門報機構(gòu)人事行政部、財務部及機構(gòu)負責人審批同意后可進行維修。維修費用由各級單位自行支付，因人為因素造成的實物資產(chǎn)維修，需追究相關(guān)人員責任。

（三）所有的設(shè)備維護維修都要求保留維護維修記錄。

第六章

實物資產(chǎn)的處臵

第二十一條 報廢標準

（一）IT設(shè)備報廢標準： 1．低端IT設(shè)備報廢標準：（1）已達到規(guī)定的使用年限（5年）。

（2）損壞嚴重，維修費已接近或超過新購價格30%的，或無法購買相關(guān)配件的。

（3）因科技進步，原設(shè)備不能滿足工作需要，需更新?lián)Q代的或升級費用超過新購價30%的。（PC機因內(nèi)存不足等不能支持運行公司當時防病毒和遠程管理軟件的要求強制報廢。）

2．高端設(shè)備報廢標準：

（1）不設(shè)報廢年限。如因原設(shè)備性能不能滿足工作需要，需更新?lián)Q代或升級費用超過新購價30%等原因需要報廢的，報基礎(chǔ)架構(gòu)管理部審批通過后方可報廢。

（2）原設(shè)備續(xù)保費用高、而購買同等處理能力新設(shè)備代價不超過續(xù)保費用6倍的，經(jīng)基礎(chǔ)架構(gòu)管理部審批通過后可報廢。

（二）非IT實物資產(chǎn)報廢標準：交通運輸設(shè)備報廢標準執(zhí)行集團相關(guān)文件規(guī)定。

第二十二條 正常報廢的基本條件

（一）達到報廢標準，因設(shè)備老化，重要部件故障、損壞而無法正常運行和使用。

（二）達到報廢標準，雖有使用價值,但難以保證技術(shù)工藝、安全操作規(guī)程要求及產(chǎn)品質(zhì)量，無法滿足業(yè)務需求。

第二十三條 非正常報廢的條件

（一）未達到報廢標準，因設(shè)備老化或機械故障而無法修復，導致無法繼續(xù)使用或修理后質(zhì)量保證期少于一年的。

（二）實物資產(chǎn)因遺失、被盜搶、全部或部分部件損壞無法修復或修理費用高于實物資產(chǎn)凈值，自然災害等原因造成損失等。

（三）因被盜搶造成實物資產(chǎn)損失、且自報案時間起三個月后確認無法查找的。

第二十四條 實物資產(chǎn)報廢需根據(jù)有關(guān)規(guī)定分別簽報申請，機構(gòu)內(nèi)應集中進行報廢申請，交通運輸設(shè)備的報廢申請須單獨另行簽報。

（一）實物資產(chǎn)報廢必須由實物管理部門填寫《實物資產(chǎn)報廢申請表》并出具處理意見以簽報形式報出。

（二）非正常報廢的實物資產(chǎn)如因故障或損壞無法修復等原因申請報廢的，需要生產(chǎn)或銷售單位（或其特約維修點）逐項出具書面專業(yè)技術(shù)鑒定意見，并加蓋對方公章，注明如繼續(xù)使用所需的維修費用。如因客觀原因無法提供上述單位的書面鑒定意見的，須由公司相關(guān)技術(shù)部門及歸口管理部門出具意見。

（三）實物資產(chǎn)報廢申請簽報附件材料明細

1、正常報廢需提供材料：《實物資產(chǎn)報廢申請表》

2、非正常報廢需提供材料：

①《實物資產(chǎn)非正常報廢申請表》 ②報廢實物資產(chǎn)鑒定書

③公安機關(guān)受理的報案材料（被盜、搶）

④機構(gòu)對于責任人、責任部門的處理意見

3、如有特殊情況需單獨說明的，請另附說明。第二十五條 報廢實物資產(chǎn)的處臵

報廢實物資產(chǎn)處臵應按照規(guī)定流程報送相關(guān)部門及領(lǐng)導審批，批量大宗實物資產(chǎn)處臵需組織招投標，處臵報廢實物資產(chǎn)后的所有收入應交回各級財務部門做收入處理。

（一）總部報廢實物資產(chǎn)的處理由申請部門會同總公司人事行政部、總公司財務企劃部等相關(guān)部門共同進行。

（二）本著公開、公平、公正和誠實信用的原則，報廢實物資產(chǎn)原值達到10萬元的，應成立報廢實物資產(chǎn)處臵小組。

1、成員由人事行政部、財務部負責人，人事行政部實物資產(chǎn)專管員組成，總部由人事行政分管領(lǐng)導擔任組長，機構(gòu)由機構(gòu)負責人擔任組長。人事行政部負責實物資產(chǎn)處臵的日常事務工作。

2、報廢實物資產(chǎn)處臵小組實行集體決策制度，小組成員對評估單位出具的評估報告進行審核和確認。

3、報廢實物資產(chǎn)處臵小組對評估公司的評估結(jié)果進行審核。

4、報廢實物資產(chǎn)處臵小組對至少三家正式拍賣企業(yè)所提供的拍賣方案和收費價格進行比較審核，同時上報拍賣企業(yè)方案并推薦其中一家。

（三）報廢實物資產(chǎn)處臵原則上實行對外拍賣，拍賣方案需報總公司審批。如報廢的固定資產(chǎn)因損壞嚴重、或經(jīng)評估回收價值小于拍賣處臵的費用以及處臵實物資產(chǎn)數(shù)量較少，經(jīng)報廢實物資產(chǎn)處臵小組研究、報總公司批準后，則可以公益捐贈或廢品回收形式進行處理。屬于以廢品收購形式處理的，需找三家以上的廢品回收單位進行比較收購。

（四）獲準報廢的實物資產(chǎn)應在10個工作日內(nèi)集中清理，回收至實物資產(chǎn)歸口管理部門，同時做好交接手續(xù)。

（五）機構(gòu)實物資產(chǎn)的處臵方案須上報總公司，并在總公司最終批復同意實物資產(chǎn)報廢之日起10個工作日內(nèi)提交簽報。

（六）報廢實物資產(chǎn)原則上一律不得繼續(xù)留用，如因特殊原因需要留用報廢實物資產(chǎn)，則需另行上報總公司人事行政部和財務企劃部審批，經(jīng)審批同意后方可留用。

（七）報廢實物資產(chǎn)不得以任何理由分發(fā)給公司內(nèi)外勤員工。第二十六條 實物資產(chǎn)盤點。

（一）公司每年舉行兩次實物資產(chǎn)的盤點工作，盤點由公司各級固定資產(chǎn)管理部門和財務部門聯(lián)合組織，包括實物資產(chǎn)賬目盤點和實物盤點兩大部分，并形成書面報告，對盤虧、盤盈實物資產(chǎn)，應查明原因，提請簽報至同級財務部門、機構(gòu)負責人及上級相關(guān)主管部門批準，及時進行賬務處理。

（二）各級實物資產(chǎn)管理部門及實物資產(chǎn)管理員應注重日常實物資產(chǎn)的盤點工作，及時發(fā)現(xiàn)問題，查明原因，解決實物資產(chǎn)管理中出現(xiàn)的各種問題。

第二十七條 特殊設(shè)備的管理

特殊設(shè)備是指手提電腦、投影儀、攝像機、照相機等便攜式設(shè)備。特殊設(shè)備必須由使用部門統(tǒng)一管理，各部門實物資產(chǎn)管理員為管理責任人，禁止個人用于與工作無關(guān)的事項。

第二十八條 與實物資產(chǎn)相關(guān)的保修卡及配套資料，如光盤、說明書等附件須由各使用人妥善保管，公共實物資產(chǎn)則由部門或公司實物資產(chǎn)管理員負責保管，涉及實物資產(chǎn)相關(guān)的異動，該類資料應同步流轉(zhuǎn)。

第二十九條 如果未使用設(shè)備管理系統(tǒng)的機構(gòu)以電子表格臺帳形式代替。

第七章 附則

第三十條 本制度由總公司人事行政部、財務企劃部負責解釋和修改。

第三十一條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行，之前下發(fā)文件與本制度有抵觸的，以本制度為準。

第三篇：實物資產(chǎn)管理辦法

實物資產(chǎn)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為完善實物資產(chǎn)管理體制，理順管理關(guān)系，明確各部門實物資產(chǎn)管理職責，加強內(nèi)部控制，提高資產(chǎn)運營效能。根據(jù)?中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法?、集團公司?設(shè)備管理辦法?、股份公司?資產(chǎn)處臵操作實施細則?以及銷售公司?資產(chǎn)管理暫行辦法?等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合XX分公司實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱實物資產(chǎn)是指具有實物形態(tài)的資產(chǎn)（不包括商品），主要指房產(chǎn)、土地、車輛和設(shè)備設(shè)施等。第三條 本辦法適用于中國石化銷售有限公司江蘇XX石油分公司、中國石化集團資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司江蘇石油分公司XX管理部?？毓晒尽⒐晒究蓞⒄請?zhí)行。第二章 管理體制

第四條 實物資產(chǎn)按“六統(tǒng)一”（即統(tǒng)一預算、統(tǒng)一購臵、統(tǒng)一付款、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一處臵、統(tǒng)一核銷）的原則，實行賬表圖冊相結(jié)合的管理形式。

第五條 實行兩級管理體制。由省公司對全系統(tǒng)實物資產(chǎn)實行總體管理，XX分公司對其范圍內(nèi)的實物資產(chǎn)進行具體管理。第六條 實行經(jīng)理負責制。根據(jù)集團公司、股份公司、省公司規(guī)定，分公司經(jīng)理為實物資產(chǎn)管理的第一責任人;分公司黨委書記為實物資產(chǎn)管理的第一監(jiān)督人;分公司分管副經(jīng)理按照“誰主管誰負責”的原則，對主管業(yè)務及部門的實物資產(chǎn)管理工作直接負責;各部門負責人為具體的實物資產(chǎn)管理者并對經(jīng)理負責。

第七條 實行集體決策制。根據(jù)集團公司、股份公司、省公司要求，分公司成立由分公司經(jīng)理、黨委書記、分管副經(jīng)理等主要領(lǐng)導組成的資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組，成員主要由安全數(shù)質(zhì)量科、實物資產(chǎn)科、財務核算部、基建管理科、零售管理部及各縣片區(qū)、綜合辦公室、信息工作站、朝陽管理公司等部門組成。

分公司資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組辦公室設(shè)安全數(shù)質(zhì)量科，主要負責組織和落實資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組的各項工作任務，安全數(shù)質(zhì)量科科長兼任辦公室主任。

資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組的主要職責是：負責制定實物資產(chǎn)管理制度；審批和審核權(quán)限范圍內(nèi)的重大資產(chǎn)處臵方案；審查資產(chǎn)運營分析報告、清查報告、項目評估報告；負責檢查實物資產(chǎn)管理責任制度落實情況；決定資產(chǎn)管理獎懲政策等。第八條 實行責任追溯制。資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組成員由于崗位變動或企業(yè)改革等原因發(fā)生變化時，由變動后承擔相應資產(chǎn)管理職責的部門負責人參加，管理責任不因企業(yè)（部門）合并、變更而免除，并可追溯管理責任。

第九條 實行崗位相對固定制。各職能部門應按照資產(chǎn)類別設(shè)臵相關(guān)工作崗位，負責相應的實物資產(chǎn)管理職責。分公司各部門要指定一名兼職實物資產(chǎn)管理員，建立本部門實物資產(chǎn)管理臺賬，做好本部門實物資產(chǎn)日常管理工作。第三章 職責分工

第十條 實物資產(chǎn)管理分為主管部門、監(jiān)督部門、模塊管理部門及具體管理使用部門。分公司實物資產(chǎn)主管部門為安全數(shù)質(zhì)量科；監(jiān)督部門為黨群紀監(jiān)科；模塊管理部門為財務核算部、安全數(shù)質(zhì)量科、信息工作站；具體管理使用部門為機關(guān)各部門、油庫及加油站等。第十一條 分公司部門職責

（一）分公司資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組 1.負責制訂本單位實物資產(chǎn)管理制度；

2.審批和審核權(quán)限范圍內(nèi)的重大資產(chǎn)處臵方案；

3.審查本單位資產(chǎn)運營分析報告、清查報告、項目評估報告；

4.負責落實實物資產(chǎn)管理責任制度；

5.落實資產(chǎn)管理獎懲政策；負責督促和協(xié)調(diào)本單位各職能部門完成各自的資產(chǎn)管理職責。

（二）安全數(shù)質(zhì)量科

1.安全數(shù)質(zhì)量科為分公司實物資產(chǎn)管理主管部門，按規(guī)定設(shè)1-2名資產(chǎn)管理員；

2.組織對實物資產(chǎn)管理情況進行監(jiān)督、檢查，確保資產(chǎn)管理各項制度落實；

3.牽頭做好資產(chǎn)清理、招標、處臵工作，使資產(chǎn)處臵有據(jù)可依；

4.配合財務核算部做好資產(chǎn)清查盤點工作，保證賬實相符； 5.負責本部門實物資產(chǎn)管理工作。

（三）實物資產(chǎn)科

1.負責自有、租賃（含承租和出租）的土地、房產(chǎn)日常管理工作；

2.負責關(guān)閉庫、站資產(chǎn)及閑臵資產(chǎn)日常管理工作； 3.負責配合省公司做好系統(tǒng)車輛的編制、更新、處臵等工作，建立系統(tǒng)車輛明細臺賬；

4.負責本部門實物資產(chǎn)管理工作。

（四）財務核算部

1.負責資產(chǎn)核算工作，建立相關(guān)資產(chǎn)賬簿、卡片、出租資產(chǎn)臺賬、賬銷案存資產(chǎn)臺賬，編制相關(guān)憑證和報表，配合實物資產(chǎn)管理部門做好實物資產(chǎn)交付驗收、調(diào)撥、報廢、轉(zhuǎn)讓、出租、清理等手續(xù)審核，收集、整理實物資產(chǎn)報廢、處臵、評估等資料，做好財務價值核銷資料上報及賬務處理工作，負責更新、維護資產(chǎn)AM模塊工作； 2.牽頭做好資產(chǎn)評估工作；

3.根據(jù)省公司清查盤點通知及相關(guān)規(guī)定，下達清查盤點計劃，審核盤點結(jié)果，并負責盤點數(shù)據(jù)的匯總和上報； 4.協(xié)助基建管理科定期對在建工程進行清理工作；

5.參與加油站收購等實物資產(chǎn)盡職調(diào)查、論證及后評估工作； 6.負責本部門實物資產(chǎn)管理工作。

（五）基建管理科

1.負責竣工驗收前庫、站實物資產(chǎn)的管理工作；

2.牽頭負責并配合財務部門做好在建資產(chǎn)的竣工驗收工作； 3.負責辦理新增庫、站土地房產(chǎn)證的領(lǐng)用、變更、過戶手續(xù)等工作。

4.負責本部門實物資產(chǎn)管理工作。

（六）零售管理部、各縣片區(qū)及朝陽管理公司

1.督促和監(jiān)督加油站對資產(chǎn)狀況（含土地、房產(chǎn)、其他設(shè)施等）進行登記造冊，建立在用加油站實物資產(chǎn)保管明細賬，確保各項資產(chǎn)的完整和安全；

2.負責加油站日常維修、調(diào)撥、保養(yǎng)，在安全儲運部門的監(jiān)督指導下正確使用加油站設(shè)備；

3.負責閑臵、廢舊加油站實物資產(chǎn)的保管工作； 4.參加加油站建設(shè)項目竣工驗收工作；

5.負責加油站PM設(shè)備模塊的數(shù)據(jù)維護，協(xié)助財務組織對加油站資產(chǎn)管理手冊的維護更新；

6.負責組織對加油站各項實物資產(chǎn)進行定期現(xiàn)場清查并及時和財務、企業(yè)管理部門進行核對，確保賬賬和賬實相符； 7.在財務部門配合下建立在用、永久關(guān)停和已拆除加油站動態(tài)管理臺賬；

8.負責配合分公司其他部門做好加油機使用狀態(tài)報廢及上報工作；

9.負責本部門實物資產(chǎn)管理工作。

（七）綜合辦公室

1.負責本單位各類車輛日常管理工作； 2.負責辦公資產(chǎn)的管理工作；

3.負責辦公資產(chǎn)在PM模塊的數(shù)據(jù)更新與維護及辦公資產(chǎn)管理手冊的維護。

4.負責辦公資產(chǎn)設(shè)備進行定期清查并及時和財務部門進行核對，確保賬賬和賬實相符； 5.負責本部門實物資產(chǎn)管理工作。

（八）信息工作站

1.負責信息設(shè)備管理工作；

2.負責將各類計算機、網(wǎng)絡信息設(shè)備、打印機及其他配套設(shè)備進行登記造冊，建立實物資產(chǎn)保管明細賬，確保各項設(shè)備的完整和安全；

3.負責各類計算機、網(wǎng)絡信息設(shè)備、打印機及其他配套設(shè)備的日常維修、保養(yǎng)、工作；

4.負責對機關(guān)信息設(shè)備在PM模塊的數(shù)據(jù)維護及信息資產(chǎn)管理手冊的維護；

5.對所使用、管理的上述設(shè)備進行定期清查并及時和財務進行核對，確保賬賬和賬實相符； 6.負責本部門實物資產(chǎn)管理工作。

（九）油庫

1.油庫主任為油庫所屬各項資產(chǎn)安全、完整的第一責任人，設(shè)備操作員工為直接責任人； 2.負責油庫各類資產(chǎn)的管理工作；

3.負責配送中心設(shè)備地使用和日常維護、保養(yǎng)，參與資產(chǎn)設(shè)備的驗收工作；

4.負責在PM模塊維護油庫設(shè)備數(shù)據(jù)信息和資產(chǎn)管理手冊，在財務部門配合下建立在用油庫資產(chǎn)動態(tài)管理臺賬。5.對油庫各項資產(chǎn)進行登記造冊并進行定期清查，及時和財務及其他部門進行核對，確保賬賬和賬實相符； 6.配合資產(chǎn)領(lǐng)導小組做好油庫相關(guān)資產(chǎn)處臵工作。

（十）加油站

1.加油站長為加油站所屬各項資產(chǎn)安全、完整的第一責任人，設(shè)備操作員工為直接責任人； 2.負責加油站資產(chǎn)的管理工作；

3.負責加油站設(shè)備的使用和日常維護、保養(yǎng)，參與資產(chǎn)設(shè)備的驗收工作，協(xié)助做好加油站各項資產(chǎn)清查盤點； 4.負責提供加油站設(shè)備基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息，配合財務部門維護加油站資產(chǎn)管理手冊。

（十一）分公司其他各部、室、中心 負責本部門實物資產(chǎn)使用、管理，做好實物資產(chǎn)的維護、調(diào)撥、保管、盤盈盤虧原因分析和新增實物資產(chǎn)標簽粘貼，協(xié)助做好部門實物資產(chǎn)的清查盤點工作，并建立本部門實物資產(chǎn)臺賬。

第四章 實物資產(chǎn)購臵管理

第十二條 固定資產(chǎn)購建完成后，必須由實物資產(chǎn)管理部門填制固定資產(chǎn)驗收入庫單，辦理資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)。實物資產(chǎn)石油部門對接收到的固定資產(chǎn)登記造冊，并辦理資產(chǎn)使用或轉(zhuǎn)移手續(xù)，進行使用和保管。對金額較大的固定資產(chǎn)如加油站，竣工驗收時必須由資產(chǎn)領(lǐng)導小組驗收簽字確認后，交付使用部門，管理責任才能隨之轉(zhuǎn)移。

第十三條 實物資產(chǎn)到達使用單位（部門）后，要求單位（部門）于當日履行物資驗收，7日內(nèi)完成審批程序。審批程序結(jié)束后履行程序部門打印留存，模塊管理部門設(shè)備管理員在PM設(shè)備模塊創(chuàng)建設(shè)備編號。

第十四條 省公司統(tǒng)一購臵的資產(chǎn)設(shè)備

分公司收到省公司購臵的新增資產(chǎn)驗收流程：資產(chǎn)使用部門制單-使用單位負責人-PM模塊管理部門設(shè)備管理員-PM模塊管理部門負責人-財務核算部資產(chǎn)管理員-財務核算部主任-分管領(lǐng)導-省公司物資裝備管理處-實物資產(chǎn)處資產(chǎn)管理員-實物資產(chǎn)處負責人-財務資產(chǎn)處資產(chǎn)管理員-財務資產(chǎn)處負責人-總會計師。第十五條 經(jīng)省公司批準分公司購臵的資產(chǎn)設(shè)備

（一）財務核算部根據(jù)收到的新增資產(chǎn)發(fā)票和驗收單，與相關(guān)結(jié)算單據(jù)核對進行賬務處理和維護AM資產(chǎn)模塊創(chuàng)建資產(chǎn)編號。

使用部門設(shè)備管理員同時負責將拍攝的數(shù)碼照片發(fā)送至實物資產(chǎn)科資產(chǎn)管理員。

（二）新增資產(chǎn)驗收流程：資產(chǎn)使用部門制單-使用單位負責人-PM模塊管理部門設(shè)備管理員-PM模塊管理部門負責人-財務核算部資產(chǎn)管理員-財務核算部主任-分管領(lǐng)導。第十六條 實物資產(chǎn)管理部門、財務資產(chǎn)管理員負責及時組織更新資產(chǎn)管理手冊，做到賬實、賬冊、賬碼一致。第五章 實物資產(chǎn)使用管理

第十七條 資產(chǎn)使用部門負責實物資產(chǎn)的保管和使用維護，接受實物管理部門的管理和監(jiān)督，對所使用資產(chǎn)需要更新、維修時，需向?qū)嵨锕芾聿块T出具申請，說明原因，經(jīng)批準后方可實施。對使用不當或不服從管理造成的資產(chǎn)損失，資產(chǎn)使用部門是第一責任人。

第十八條 各實物管理和使用部門應對所使用保管的資產(chǎn)建立實物資產(chǎn)登記賬，詳細記載規(guī)格型號、品牌、購建時間等資產(chǎn)基本狀況和各項重要信息。同時登記加油站、油庫、土地、房產(chǎn)及車輛、設(shè)備等管理臺賬。

由上級部門、聯(lián)營合作單位交由我公司無償使用的資產(chǎn)（所有權(quán)不變，使用權(quán)轉(zhuǎn)移），實物管理部門和使用部門均應視作自有資產(chǎn)進行登記、保管和維護，同時財務部門應建立資產(chǎn)備查賬簿予以登記和管理，便于資產(chǎn)清查和核對。第十九條 實行資產(chǎn)管理責任追究制度。本著“誰使用，誰負責”的原則，從資產(chǎn)交付使用之日起，使用部門將占有和使用的資產(chǎn)安全和保管責任落實到具體的保管（使用）人，保管（使用）人應嚴格按照操作規(guī)程正確使用和保管資產(chǎn)，落實安全防護措施，做好防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、放洪、防臺風等工作。一旦發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)丟失或毀損，應立即向?qū)嵨锕芾聿块T報告。資產(chǎn)管理責任免除要根據(jù)資產(chǎn)退出使用原因相應確定，對資產(chǎn)調(diào)整使用部門和個人的，應填制資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)后方可變更管理部門和責任人；對資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、拆除報廢處臵的，應提供資產(chǎn)詳細清單，履行資產(chǎn)處臵審批程序，直至財務入賬和資金上劃以后，資產(chǎn)完全退出和消亡，使用管理責任方可免除。第六章 實物資產(chǎn)調(diào)撥管理

第二十條 固定資產(chǎn)由于調(diào)劑使用導致使用部門發(fā)生變動的，必須履行審批程序。

第二十一條 資產(chǎn)調(diào)撥由調(diào)入單位或部門提出調(diào)劑申請，在OA系統(tǒng)履行審批程序，審批程序手續(xù)7日內(nèi)完成。第二十二條 分公司內(nèi)部之間資產(chǎn)調(diào)撥審批流程：調(diào)入部門設(shè)備管理員制單-調(diào)入部門負責人-調(diào)出部門負責人-實物資產(chǎn)管理部門-PM模塊管理部門設(shè)備管理員-財務核算部主任-分管領(lǐng)導-財務核算部資產(chǎn)管理員。

第二十三條 資產(chǎn)調(diào)撥審批完成后，資產(chǎn)辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)，設(shè)備管理員及時更新、維護設(shè)備數(shù)據(jù)之后，各部門打印留存，財務部門資產(chǎn)管理員更新、維護資產(chǎn)數(shù)據(jù)模塊等，日常維護職責相應發(fā)生轉(zhuǎn)移。

第二十四條 數(shù)據(jù)更新、維護完畢后財務資產(chǎn)管理員及調(diào)入、調(diào)出單位要及時更新維護資產(chǎn)管理手冊。

第二十五條 因不履行資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)造成資產(chǎn)流失的，不因資產(chǎn)實質(zhì)轉(zhuǎn)移而免責，原資產(chǎn)使用部門為第一責任人，現(xiàn)使用部門為第二責任人。第七章 土地及車輛管理

第二十六條 土地管理。實行“守土有責”職責，規(guī)范源頭、嚴格過程管理，具體按照?中國石油化工集團公司土地處臵管理實施細則?（中國石化財?2009?575號）、?江蘇石油分公司土地管理暫行規(guī)定?（石化資產(chǎn)蘇管?2009?252號）以及?關(guān)于?江蘇石油分公司土地管理暫行規(guī)定?實施過程中若干具體問題的意見?（石化資產(chǎn)蘇管便?2010?11號）等文件相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十七條 車輛管理。為切實降低車輛費用支出，確保安全運行，提高車輛運營效率，必須嚴格按照?江蘇石油分公司公務車輛管理指導意見（試行）?石化資產(chǎn)蘇管?2009?138號）以及?關(guān)于調(diào)整分公司公務車輛更新方式的通知?（石化資產(chǎn)蘇管?2010?195號）等文件相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八章 實物資產(chǎn)出租管理

第二十八條 資產(chǎn)出租必須嚴格按照?江蘇石油公司資產(chǎn)租賃管理暫行辦法?（石化資產(chǎn)蘇管?2008?48號）、?關(guān)于資產(chǎn)租賃管理補充規(guī)定?（石化資產(chǎn)蘇管?2008?243號）以及?關(guān)于進一步明確資產(chǎn)出租有關(guān)事項的通知?（石化資產(chǎn)蘇管?2009?259號）等文件相關(guān)規(guī)定上報省公司批準，未經(jīng)批準擅自出租的將追究相關(guān)人員責任。

第二十九條 實物資產(chǎn)出租原則：不得出租給從事與股份公司主業(yè)相關(guān)的油品銷售業(yè)務和從事非法活動及有重大安全影響的單位；出租不動產(chǎn)時，必須遵循“房地合一”的原則。出租資產(chǎn)必須遵循“先付款后使用”的原則，第三十條 實物資產(chǎn)出租的范圍：所有權(quán)、使用權(quán)歸江蘇XX石油分公司所有或目前未取得權(quán)屬證明但權(quán)屬無爭議的場地、房屋以及其他實物資產(chǎn)。具體包括場地租賃、門面房租賃、辦公房租賃、住宅租賃、車輛租賃以及其它資產(chǎn)租賃等。第三十一條 資產(chǎn)出租按照以下流程操作： 1.出租資產(chǎn)的立項與審核； 2.發(fā)布出租資產(chǎn)公告；

3.出租資產(chǎn)租賃價格詢價、評估； 4.出租資產(chǎn)招議標； 5.簽訂出租資產(chǎn)合同； 6.辦理出租資產(chǎn)移交。

第三十二條 資產(chǎn)出租批準后，要按照資產(chǎn)出租程序辦理，資產(chǎn)出租相關(guān)手續(xù)上報省公司備案。

第三十三條 對出租的資產(chǎn)，由對外出租部門進行日常管理，出租資產(chǎn)按照合同約定時間及時足額收取租金，并按“收支兩條線”規(guī)定及時入賬。同時，實物資產(chǎn)科要對租金收取情況進行跟蹤管理，定期與承租方核對租金款項，發(fā)現(xiàn)差異應查明原因并及時處理。

第三十四條 對截留租金或使用費拒不入賬形成小金庫、賬外賬的，按股份公司有關(guān)規(guī)定處理。

第三十五條 實物資產(chǎn)科要建立資產(chǎn)出租動態(tài)管理臺賬和建立資產(chǎn)出租檔案，并確保資產(chǎn)出租資料的完整和規(guī)范。同時，應定期對出租資產(chǎn)進行查驗，確保出租資產(chǎn)完好并按合同約定使用，租賃資產(chǎn)查驗應有記錄，發(fā)現(xiàn)問題應及時制定應對措施并向省公司報告。

第九章 實物資產(chǎn)報廢及轉(zhuǎn)讓處臵管理

第三十六條 資產(chǎn)報廢按照?關(guān)于印發(fā)<江蘇石油分公司資產(chǎn)處臵實施細則>的通知?（石化股份蘇財?2011?668號）執(zhí)行。嚴格按照?內(nèi)部控制手冊?規(guī)定審批。

第三十七條 固定資產(chǎn)處臵原則：堅持公開、公平、公正，審批手續(xù)齊全。嚴禁任何單位和個人以任何名義擅自捐贈、報廢變賣、轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)，對違反規(guī)定擅自處臵造成管理混亂和資產(chǎn)流失的將追究有關(guān)人員及領(lǐng)導責任。

第三十八條 資產(chǎn)處臵應當遵循處臵行為與財務核銷分開的原則。在按照規(guī)定權(quán)限經(jīng)過本單位和省公司對資產(chǎn)處臵行為批準后，方可進行資產(chǎn)處臵，并按照省公司要求進行財務核銷。

第三十九條 實物資產(chǎn)處臵無論金額大小，處臵權(quán)限均集中于省公司，未經(jīng)省公司批準，各分公司各部門和個人不得以任何名義進行資產(chǎn)處臵。

第四十條 對因投資改造等原因發(fā)生的加油站和油庫的重建、部分重建、遷建、退租等情況而需要拆除、報廢的資產(chǎn)處臵按照?江蘇石油分公司資產(chǎn)處臵補充規(guī)定?（石化股份蘇財?2010?277號）執(zhí)行。為保證“資產(chǎn)處臵三同步”，即“處臵方案與更新立項同步”、“殘值回收與更新改造同步”、“資產(chǎn)減值與資產(chǎn)核銷同步”處臵方案的順利實施，財務部門牽頭負責，全過程參與處臵行為，并具體組織資產(chǎn)評估、報廢資產(chǎn)的減值批復和核銷申請；安全技術(shù)部門負責審核處臵項目的資產(chǎn)清理方案和技術(shù)鑒定報告；規(guī)劃、基建部門負責根據(jù)投資立項內(nèi)容，擬定資產(chǎn)清理方案；審計、監(jiān)察部門負責對投資項目進行審計、監(jiān)察，核實資產(chǎn)處臵程序是否規(guī)范，處臵方法是否有效。未經(jīng)批準擅自拆除資產(chǎn)造成閑臵浪費形成損失的，追究有關(guān)人員和負責人的責任。第四十一條 對資產(chǎn)進行轉(zhuǎn)讓出售、資產(chǎn)臵換、作價入股等行為時，必須履行資產(chǎn)評估程序，由財務核算部填寫?資產(chǎn)評估申請表?上報省公司批準。

第四十二條 對省公司批準處臵的各項資產(chǎn)，必須由分公司資產(chǎn)處臵領(lǐng)導小組統(tǒng)一處臵。對大宗資產(chǎn)進行變賣轉(zhuǎn)讓的，要采取招投標方式，或公開向社會進行競拍。對資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、殘值變賣實現(xiàn)的收入，一律按省公司資金收支兩條線管理規(guī)定予以上劃。對未經(jīng)資產(chǎn)處臵小組批準擅自處臵資產(chǎn)，或截留處臵收入體外循環(huán)成為小金庫、賬外賬的，按股份公司有關(guān)規(guī)定處理。

第四十三條 經(jīng)批準報廢的資產(chǎn)，建立報廢資產(chǎn)管理臺賬，指定部門妥善保管報廢資產(chǎn)，明確保管部門的管理責任。第十章 實物資產(chǎn)清查盤點管理

第四十四條 實物資產(chǎn)清查盤點要堅持實事求是的原則，做到全面清查和重點清查相結(jié)合，實物現(xiàn)場盤點與賬務核查相結(jié)合，保證清查工作全面完整、不重不漏，清查結(jié)果準確可靠，不走過場。

第四十五條 實物資產(chǎn)管理部門必須組織和督促使用部門對所使用、管理的資產(chǎn)進行登記造冊，掌握資產(chǎn)的基本狀況。實物資產(chǎn)管理部門負責資產(chǎn)盤點方案的制定，資產(chǎn)管理使用部門負責組織實施實物資產(chǎn)清查的現(xiàn)場盤點工作，填報相應的資產(chǎn)清查表。同時，財務和資產(chǎn)使用部門應配合實物管理部門進行資產(chǎn)清查，根據(jù)清查結(jié)果核對會計賬簿，保證賬賬和賬實相符。對賬實不符的要及時查找原因，堵塞管理漏洞。第四十六條 實物資產(chǎn)管理部門、財務及使用部門要對實物資產(chǎn)清查結(jié)果進行分析，查找資產(chǎn)管理存在的問題和不足，對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧，應當按照規(guī)定進行分類排隊、分析原因，提出處理意見。

第四十七條 實物資產(chǎn)盤盈、盤虧按照?關(guān)于印發(fā)<江蘇石油分公司資產(chǎn)處臵實施細則>的通知?（石化股份蘇財?2011?668號）執(zhí)行。

第四十八條 對盤盈、盤虧資產(chǎn)必須進行報批，批準后要及時調(diào)整其賬面價值，確保賬實相符，更新資產(chǎn)、設(shè)備模塊信息數(shù)據(jù)。

第四十九條 清查盤點后要根據(jù)資產(chǎn)設(shè)備變動情況，做好資產(chǎn)設(shè)備的調(diào)撥設(shè)備清理工作，及時辦理調(diào)撥手續(xù)。第五十條 對于賬銷案存設(shè)備要抓緊進行實物資產(chǎn)處臵，不得作為盤盈資產(chǎn)處理。確屬盤盈的應查明原因，報省公司審批后處理。

第十一章 檢查和監(jiān)督

第五十一條 實物資產(chǎn)管理和使用部門在工作中要緊密配合、互相監(jiān)督，確保各項資產(chǎn)的完整和安全。

第五十二條 分公司資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組會應針對不同階段資產(chǎn)管理重點，組織相關(guān)部門定期和不定期地對資產(chǎn)管理情況進行調(diào)研和檢查，督促實物資產(chǎn)管理各項制度的落實。實物資產(chǎn)管理部門有權(quán)根據(jù)掌握的情況，在獲得分公司資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組的批準后，獨立或聯(lián)合其他部門對資產(chǎn)管理進行檢查，也可以采取先檢查后向資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組匯報的形式。

第五十三條 審計部門應將資產(chǎn)管理情況納入審計監(jiān)督范圍，并將審計中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)管理存在的問題向分、省公司匯報。

第五十四條 監(jiān)察部門負有對資產(chǎn)管理、資產(chǎn)處臵工作進行檢查監(jiān)督的職責。有權(quán)獨立或聯(lián)合其他部門以本部門或效能監(jiān)察小組的名義對資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)進行檢查和監(jiān)督。第五十五條 資產(chǎn)管理檢查監(jiān)督的主要內(nèi)容是：檢查資產(chǎn)管理、使用部門履行各自職責情況；監(jiān)督各部門之間資產(chǎn)管理的協(xié)調(diào)、溝通和配合情況，有無互相推諉扯皮等不作為情況；檢查投資責任制度落實情況，追究有關(guān)人員的過錯責任；檢查有無違反資產(chǎn)審批權(quán)限購建資產(chǎn)情況；檢查?江蘇石油分公司資產(chǎn)運營廉潔從業(yè)十項規(guī)定?的落實情況，有無越權(quán)處臵和截留處臵收入現(xiàn)象；檢查資產(chǎn)定期清查制度的落實情況，查閱資產(chǎn)清查底簿，抽查相關(guān)資產(chǎn)；檢查各類資產(chǎn)檔案的建立和保管情況等。

第五十六條 資產(chǎn)管理工作檢查完畢，必須向分公司資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組匯報，并根據(jù)分公司資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組的意見，向被檢查單位通報檢查情況，下達整改意見。第十二章 責任追究

第五十七條 資產(chǎn)管理人員必須做到廉潔自律，杜絕違規(guī)違紀行為發(fā)生，自覺維護資產(chǎn)管理隊伍的良好形象，并認真遵守?江蘇石油分公司資產(chǎn)運營廉潔從業(yè)十項規(guī)定?（石化資產(chǎn)蘇管?2010?28號）。

第五十八條 規(guī)范資產(chǎn)運營行為，明確管理責任，對違法違規(guī)、管理失職造成國有資產(chǎn)流失和運營風險的行為，將嚴格按照?關(guān)于印發(fā)<固定資產(chǎn)及土地資產(chǎn)運營管理責任追究暫行規(guī)定>的通知?（石化股份蘇監(jiān)?2008?1853號）文件規(guī)定進行嚴肅查處，并追究相關(guān)人員責任。第十三章 附 則

第五十九條 分公司現(xiàn)行有關(guān)制度和本辦法相抵觸的，以本辦法為準。

第六十條 本辦法由分公司安全數(shù)質(zhì)量科、財務核算部負責解釋，自下發(fā)之日起實施。

第四篇：實物資產(chǎn)管理辦法-2016

實物資產(chǎn)管理辦法 總則

1.1為規(guī)范公司實物資產(chǎn)管理，維護公司資產(chǎn)的安全和完整，提高公司資產(chǎn)配置效率和使用效益，根據(jù)國家《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和集團公司有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。

1.2實物資產(chǎn)是指公司擁有或控制的存貨、固定資產(chǎn)（含在建工程）、不良實物資產(chǎn)以及備查賬類物資。其中：固定資產(chǎn)、不良實物資產(chǎn)管理具體按照《固定資產(chǎn)管理辦法》、《不良資產(chǎn)管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。

1.2.1存貨包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、備品備件、周轉(zhuǎn)用材料、在制品、半成品、產(chǎn)成品、發(fā)出商品、委外加工物資等。1.2.2備查賬類物資包括兩部分，一是代管物資，包括公司借用、代銷、代管、代修、受托加工的物資，即所有權(quán)不屬于公司但應由公司代為控制管理的物資；二是費用化資產(chǎn)，包括公司已成本費用化但仍以實物形態(tài)存在的工裝模具、低值設(shè)施設(shè)備、科研物資等，即所有權(quán)屬于公司但公司財務賬已不再記錄反映而由各業(yè)務單位建賬管理的物資。

1.3實物資產(chǎn)出入門管理按照《物資出入門管理辦法》規(guī)定執(zhí)行,實物資產(chǎn)采購管理按照《采購管理辦法》規(guī)定執(zhí)行，完工結(jié)令項目實物資產(chǎn)管理按照《完工結(jié)令產(chǎn)品庫存物資管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。

1.4本辦法適用于公司所屬各單位，子公司參照實行。2職責分工

2.1 公司實物資產(chǎn)管理實行分級管理原則，由歸口管理部門和具體使用管理部門分別管理。其中：歸口管理部門根據(jù)職能分為招議標歸口管理部門、價值歸口管理部門和實物歸口管理部門。

2.2招標管理部門是公司實物資產(chǎn)招議標歸口管理部門，主要職責： 2.2.1負責建立健全公司采購招標管理制度； 2.2.2負責組織實施公司實物資產(chǎn)招議標工作； 2.2.3參與實物資產(chǎn)處置活動，負責審查處置定價工作。2.3 財務部門是公司實物資產(chǎn)價值歸口管理部門，主要職責： 2.3.1負責建立健全公司實物資產(chǎn)管理制度； 2.3.2負責公司實物資產(chǎn)的會計核算；

2.3.3根據(jù)需要牽頭相關(guān)單位實施資產(chǎn)的清查盤點； 2.3.4負責參與審核賬內(nèi)實物資產(chǎn)的處置； 2.3.5負責辦理實物資產(chǎn)財產(chǎn)保險及理賠相關(guān)事務； 2.3.6負責組織實施資產(chǎn)的審計評估工作。

2.4 公司各產(chǎn)品項目執(zhí)行部門、采購管理部門、能源裝備物資管理部門、后勤物資保障部門、信息化物資管理部門等單位是公司實物資產(chǎn)歸口管理部門，主要職責：

2.4.1負責建立歸口管理的實物資產(chǎn)具體管理辦法；

2.4.2負責編制資產(chǎn)（物資）需求計劃或采購計劃，經(jīng)批準后組織實施； 2.4.3負責匯總建立實物資產(chǎn)明細賬，并定期與財務賬內(nèi)資產(chǎn)明細賬核查一致； 2.4.4負責定期或根據(jù)需要組織實施歸口管理資產(chǎn)的清查盤點，保證賬實相符； 2.4.5負責檢查和督促實物資產(chǎn)具體使用管理部門加強實物資產(chǎn)管理和利用，保證實物資產(chǎn)安全有效完整；

2.4.6負責根據(jù)需要組織技術(shù)、生產(chǎn)、采購等相關(guān)部門對實物資產(chǎn)進行技術(shù)可用性鑒定；

2.4.7負責對積壓（閑置一年以上非儲備資產(chǎn)，下同）、盤盈、盤虧、毀損、貶值、報廢等資產(chǎn)提出處理意見報批；

2.4.8負責協(xié)助辦理歸口管理實物資產(chǎn)的審計、評估、保險理賠等相關(guān)事務。2.5 各分廠、各實物資產(chǎn)具體使用和保管單位是公司實物資產(chǎn)具體使用管理部門，主要職責：

2.5.1負責根據(jù)需要建立本單位實物資產(chǎn)具體管理細則； 2.5.2負責建立本單位實物資產(chǎn)變動明細賬； 2.5.3負責本單位實物資產(chǎn)的安全有效完整；

2.5.4負責定期或根據(jù)需要具體實施本單位實物資產(chǎn)的清查盤點，保證賬實相符；

2.5.5負責提出本單位積壓、盤盈、盤虧、毀損、貶值、報廢等資產(chǎn)處置申請，報實物資產(chǎn)歸口管理部門審查報批；

2.5.6負責本單位實物資產(chǎn)保險出險通知、現(xiàn)場保護、證據(jù)收集等工作，配合辦理保險索賠手續(xù)。

2.5.7負責配合對本單位實物資產(chǎn)的審計、評估等相關(guān)工作。3存貨管理

3.1存貨管理包括存貨取得、驗收入庫、倉儲保管、領(lǐng)用發(fā)出、清查盤點、銷售處置等主要環(huán)節(jié)，實物歸口管理部門和具體使用管理部門（下稱“責任單位”）應制訂本單位存貨管理辦法或操作細則具體管理存貨。3.2存貨管理分工和授權(quán)

3.2.1責任單位應當建立存貨業(yè)務的崗位責任制。在存貨管理各環(huán)節(jié)設(shè)置專（兼）職崗位人員（倉庫保管員或經(jīng)辦責任人），并明確各崗位的職責、權(quán)限，確保實物流動與ERP系統(tǒng)物料流動一致。

3.2.2責任單位應當建立存貨交接制度，以確保實物資產(chǎn)賬實相符。1）在存貨流轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)，應當以ERP系統(tǒng)打印的出入庫單、領(lǐng)料申請單以及分廠之間手工轉(zhuǎn)序單等為依據(jù)，嚴格履行清點后簽字交接，保證系統(tǒng)與實物資產(chǎn)流轉(zhuǎn)一致。

2）各庫管崗位人員變動時，必須對照ERP賬進行實物盤點，形成盤點表和盤點情況說明簽字移交，同時將實物資產(chǎn)變動明細賬、登記簿等簽字移交，對本崗位ERP系統(tǒng)的操作手冊和注意事項簽字移交；交接的盤點表和盤點情況說明應送賬務部門備案，接收人對所簽字接收的ERP賬面余額和實物資產(chǎn)賬實相符負 責；如交接盤點時出現(xiàn)盤盈、盤虧，庫管崗位人員應報告單位領(lǐng)導，責任管理單位應立即組織按流程報公司批準后送財務部門進行相應賬務處理，以確保“新人”接收時賬實相符。

3）單位與單位間批量實物資產(chǎn)交接時，必須分清賬內(nèi)賬外資產(chǎn)，由移交單位經(jīng)辦人分別造冊、當面核對點清、雙方經(jīng)辦人和領(lǐng)導簽字并加蓋單位印章交接，確保賬實移交清楚。

4）單位與單位間正常生產(chǎn)過程中存貨交轉(zhuǎn)，亦必須有交接單經(jīng)雙方經(jīng)辦人當面核對、點清、簽字交接。

3.2.3責任單位應當對存貨業(yè)務建立嚴格的授權(quán)批準制度。責任單位存貨管理各環(huán)節(jié)審批人應當嚴格按照授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序和責任在有權(quán)范圍內(nèi)進行審批，未經(jīng)批準，實物不得流轉(zhuǎn)。3.3存貨取得管理

3.3.1存貨取得包括存貨自制和存貨外購。

3.3.2存貨自制應按照取得批準的生產(chǎn)計劃和要求實施。

3.3.3存貨外購應實行計劃制、審批制，以防止過度采購造成積壓或采購不足導致不能保證業(yè)務領(lǐng)用需要。3.4存貨驗收與保管

3.4.1公司質(zhì)檢管理部門應當制訂存貨檢驗制度，明確庫房人員自己檢驗和專業(yè)質(zhì)檢人員檢驗的職責范圍、工作要求。各庫檢和專檢人員應當對入庫存貨的質(zhì)量、數(shù)量、品種、規(guī)格、外觀等進行檢查，并在檢驗記錄上做好相應標識，使受驗存貨符合規(guī)定要求。

3.4.2公司倉庫保管員對檢驗合格的存貨方可接收入庫，接收時應當根據(jù)入庫單的數(shù)量、品種等內(nèi)容與交貨人當面核對、點清，入庫單內(nèi)容與實物不符的應當拒收。入庫存貨應及時記入收發(fā)存登記簿，詳細標明存放地點，同時在ERP系統(tǒng)記錄入庫。

3.4.3采購人員應及時辦理不符合規(guī)定要求存貨的退換貨事宜。

3.4.4倉儲管理部門應當嚴格保管存貨。

1）對存貨的存放和管理應指定專人負責并進行分類編目、做好標識、有序存放，嚴格限制其他無關(guān)人員接觸存貨。

2）應當按倉儲物資所要求的儲存條件貯存存貨，并建立健全防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施。

3）貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器和危險品的倉儲，應當實行更加嚴格的特殊管理。

4）應特別加強存放地點為異地的存貨管理,確保異地存貨賬實相符。3.4.5生產(chǎn)單位對生產(chǎn)現(xiàn)場的在加工原料、周轉(zhuǎn)材料、半成品、在制品等要按照有助于提高生產(chǎn)效率的方式擺放，做好標識，同時防止浪費、被盜和流失。3.4.6財務部門應將存貨納入財產(chǎn)保險管理。倉庫保管員或經(jīng)辦責任人發(fā)現(xiàn)存貨發(fā)生被盜、自然災害和其他毀損等險情時，應及時報告本單位負責人，同時通知責任管理單位、紀檢監(jiān)察、財務等相關(guān)部門，做好現(xiàn)場保護及證據(jù)收集工作，配合保險機構(gòu)和有關(guān)部門進行現(xiàn)場調(diào)查取證。3.5存貨領(lǐng)用與發(fā)出

3.5.1責任單位應當建立嚴格的存貨領(lǐng)用流程。經(jīng)辦責任人領(lǐng)用存貨時，必須嚴格履行審批手續(xù)，辦理領(lǐng)料申請單或發(fā)貨通知單等。

3.5.2倉儲管理部門應當建立嚴格的存貨發(fā)出流程。倉庫保管員應核對審批手續(xù)齊備的領(lǐng)料申請單或發(fā)貨通知單，發(fā)出存貨時應做到單據(jù)齊全，名稱、規(guī)格和計量單位準確，并與領(lǐng)用人當面核對、點清、簽字交接。倉庫保管員發(fā)出存貨后應當及時記入收發(fā)存登記簿，同時在ERP系統(tǒng)記錄出庫。3.6存貨清查盤點

3.6.1倉庫保管員或經(jīng)辦責任人應每日根據(jù)收、發(fā)、退料憑單進行存貨收和發(fā)，并在ERP系統(tǒng)同步進行收、發(fā)操作；每月定期結(jié)賬時，結(jié)算出收發(fā)存登記簿登記的存貨存量余額或?qū)嵨镔Y產(chǎn)變動明細賬余額，清查盤點存貨實物，核對登記簿或變動明細賬存量余額與ERP賬和實物相符。

3.6.2倉儲管理部門應當對存貨進行每日巡查和定期抽查，特別是異地存貨的清查盤點，以確保存貨的有效、安全。發(fā)現(xiàn)存貨存在積壓和跌價跡象的，應及時報告責任單位、財務等相關(guān)部門；發(fā)現(xiàn)存貨毀損、被盜和流失，應及時報告責任單位、紀檢監(jiān)察、財務等相關(guān)部門。

3.6.3責任單位每季度應至少組織一次存貨清查盤點，核查數(shù)量和質(zhì)量，對核查出的非正常存貨應在每季度末報送財務部門納入季度報表披露。3.6.4清查盤點要求：組織單位應擬定詳細的盤點計劃，合理安排盤點人員、監(jiān)盤人員，采用科學的盤點方法，做好盤點記錄；對盤點清查結(jié)果要及時編制盤點表，形成包括盤點人員、時間、地點以及實際所盤點存貨名稱、品種、數(shù)量、庫齡、存貨狀態(tài)、存放地點、賬實差異、差異原因分析、差異處理建議等內(nèi)容的書面報告。3.7存貨銷售與處置

3.7.1存貨銷售包括存貨零星銷售和正常對外銷售，存貨銷售發(fā)貨應以銷售合同或銷售審批單為依據(jù)辦理辦理發(fā)貨通知單等。

3.7.2存貨處置包括減值、報廢、盤盈、盤虧等的處理。

1）各單位清查盤點出的存貨處于非正常狀態(tài)或市價跌幅明顯時，應按照《資產(chǎn)減值準備管理辦法》規(guī)定的《計提存貨跌價準備審批表》報批后送財務部門計提存貨跌價準備處理；

2）各單位正常生產(chǎn)過程中的存貨經(jīng)鑒定應當報廢的，按照《資產(chǎn)報廢審批表》（見附錄A）報批后按程序移送廢舊庫予以處置；

3）各單位清查盤點出的存貨符合《不良資產(chǎn)管理辦法》規(guī)定，經(jīng)鑒定不需要再留用的，按照《不良實物資產(chǎn)處置審批表》報批后按程序移送廢舊庫予以處置； 4）各單位存貨盤盈盤虧，應編制盤點表，分析盤盈盤虧原因，提出處置意見，按照《資產(chǎn)盤盈/盤虧審批表》（見附錄B）報批后分別處理。

3.7.3建立資產(chǎn)損失責任追究制度。對存貨保管不當、維護不善等造成存貨損失的，由紀檢監(jiān)察部門按照公司《資產(chǎn)損失責任追究管理辦法》有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)責任人的責任，涉嫌犯罪的移交司法機關(guān)處理。4備查賬類物資管理 4.1代管物資管理

4.1.1公司業(yè)務單位接收或歸還或代售代管理物資時應與對方當面核對、點清、簽字交接。

4.1.2公司業(yè)務單位應將代管物資單獨建備查賬進行管理，備查賬應詳細做好物資流轉(zhuǎn)出入記錄。

4.1.3公司業(yè)務單位應將代管物資單獨存放、做好標識，避免與公司物資混淆。4.2工裝模具管理

4.2.1各產(chǎn)品項目執(zhí)行部門是公司工裝模具的歸口管理部門，工裝模具使用單位是工裝模具的具體管理部門，歸口管理和具體管理部門應落實專人建備查賬管理工裝模具，具體按照《工裝模具管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。

4.2.2工裝模具具體管理部門除了日常巡查，至少每季度還應對工裝模具進行一次全面清理盤點，并及時將盤點表和盤點情況說明報歸口管理部門備抽查。4.2.3工裝模具歸口管理部門除了日常抽查，至少每年應對工裝模具進行一次全面清理盤點，并根據(jù)具體管理部門盤查情況、歸口管理部門抽盤查情況，經(jīng)對工裝模具查證分析或組織鑒定后，按照《工裝模具管理辦法》規(guī)定進行再利用或處置。

4.3低值設(shè)施設(shè)備管理

4.3.1低值設(shè)施設(shè)備是指單價不符合固定資產(chǎn)條件，但可反復使用，耐用期在一年以上的機器設(shè)備、儀器儀表、工具量具、辦公用設(shè)施設(shè)備等。

4.3.2公司裝備物資管理職能部門是公司低值設(shè)施設(shè)備歸口管理部門，負責制定公司低值設(shè)施設(shè)備具體管理辦法（可以納入《設(shè)備管理辦法》一并進行管理），負責歸口建立低值設(shè)施設(shè)備備查賬進行賬實管理。4.3.3低值設(shè)施設(shè)備只有處置，方可從備查賬核銷。4.4科研物資管理

4.4.1科研物資包括科研工作所需的物資領(lǐng)用和研發(fā)形成的科研樣機。4.4.2對研制失敗樣機或無利用價值的科研領(lǐng)用殘余物資，生產(chǎn)單位直接轉(zhuǎn)廢品庫進行處置。

4.4.3對科研工作結(jié)令后剩余尚可使用的科研領(lǐng)用殘余物資，生產(chǎn)單位應辦理物資退庫處理。

4.4.4對研發(fā)成功樣機，由生產(chǎn)單位辦理產(chǎn)成品手工入庫，入庫單應注明科研工作令號，產(chǎn)成品庫房應按科研工作令號單獨建科研物資備查賬做好出入貨登記，實物應單獨存放、做好標識。

1）如樣機轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品銷售，產(chǎn)成品庫房保管員發(fā)出貨物時應在發(fā)貨通知單上注明“由*科研工作令調(diào)入*銷售訂單號”，同時在ERP系統(tǒng)操作銷售訂單發(fā)貨、在科研物資備查賬上備注銷賬；財務部門根據(jù)發(fā)貨通知單上注明的科研工作令將該科研令下歸集的成本費用轉(zhuǎn)入對應銷售訂單號進行生產(chǎn)成本結(jié)算。2）如樣機隨技術(shù)轉(zhuǎn)讓等協(xié)議附帶贈送或贈予試用，領(lǐng)用單位應根據(jù)贈送協(xié)議或試用協(xié)議辦理出庫單或發(fā)貨通知單，產(chǎn)成品庫房保管員應根據(jù)領(lǐng)用單位手續(xù)齊備的出庫單或發(fā)貨通知單在備查賬上備注銷賬。

3）如樣機暫存庫房（包括異地存放），產(chǎn)成品庫房保管員應每月清查賬實的相符性，每年年終物資盤點后報科技管理部門，由科技管理部門組織科研項目立項單位及相關(guān)評審（鑒定）人員進行鑒定是否還有保留價值，經(jīng)鑒定不再有保留價值的報主管公司領(lǐng)導批準后通知產(chǎn)成品庫房送廢品庫處置并核銷備查賬。4.5 公司費用化資產(chǎn)及其他物資實物管理未盡事宜參照存貨管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。5附則

5.1本辦法由資產(chǎn)財務部負責解釋。5.2本辦法經(jīng)公司批準自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第五篇：實物資產(chǎn)管理制度

實物資產(chǎn)管理制度

為加強我公司的實物資產(chǎn)管理，提高實物資產(chǎn)的使用效益，保護投資者利益，依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我公司的實際情況，制定本辦法。

實物資產(chǎn)是公司資產(chǎn)的重要組成部分，是公司建設(shè)和發(fā)展的基本條件，要加強實物資產(chǎn)的管理，建立健全各項管理制度，合理配備、有效使用實物資產(chǎn)，保證實物資產(chǎn)的安全和完整。

實物資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和周轉(zhuǎn)材料。

實物資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括：實物資產(chǎn)的范圍確定、計價確定、購置、使用、處置、報廢、盤點和監(jiān)督檢查等。

一、固定資產(chǎn)管理

（一）根據(jù)固定資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定，符合下列條件的財產(chǎn)為固定資產(chǎn)：

1、固定資產(chǎn)屬于有形資產(chǎn)。

2、固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，也就是說企業(yè)持有固定資產(chǎn)的主要目的不是為了出售。

3、固定資產(chǎn)使用壽命超過一個會計。

不具備上述條件之一的實物資產(chǎn)均確定為周轉(zhuǎn)材料。

(二）計價標準：

1、購入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價、調(diào)撥價、運雜費、保險費、安裝費、車輛購置附加費等計帳；

2、自行建造的固定資產(chǎn)，按建筑過程中實際發(fā)生的全部支出計帳；

3、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴建的固定資產(chǎn)，按改建、擴建發(fā)生的支出減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入后的凈增加值增記固定資產(chǎn)帳；

4、接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的市場價格或者有關(guān)憑證記帳，接受捐贈固定資產(chǎn)時發(fā)生的相關(guān)費用計入固定資產(chǎn)價值；

5、無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，不能查明原價值的，按照估價入帳；

6、盤盈的固定資產(chǎn)，按照重置完全價值入帳；

7、已投入使用，但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估價入帳，待確定實際價值后，再進行調(diào)整；

8、其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按評估價值或者合同、協(xié)議計價；

（三）固定資產(chǎn)，按原值入帳。

（四）已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)除發(fā)生下列情況外，不得任意變動固定資產(chǎn)帳面原值：

1、根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)進行重新估價的；

2、增加補充設(shè)備或改良裝置的；

3、將固定資產(chǎn)一部分拆除的；

4、根據(jù)實際價值調(diào)整原來暫估價值的；

5、發(fā)現(xiàn)原來記錄固定資產(chǎn)價值有誤的。

（五）固定資產(chǎn)的價值變動，由資產(chǎn)管理處負責辦理，并與財務處對固定資產(chǎn)有關(guān)帳目作相應調(diào)整。

（六）盤點

固定資產(chǎn)使用部門每年末依資料定期對固定資產(chǎn)進行盤點，如發(fā)現(xiàn)錯誤應立即更正。公司還可根據(jù)需要不定期地對固定資產(chǎn)進行全面或局部清查，確保帳、實物相符。公司要對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應及時查明原因，分清責任，提出處理意見。接受捐贈或盤盈的固定資產(chǎn)，由公司辦理接收和交接，相應增加財務帳中固定資產(chǎn)總量。

（七）固定資產(chǎn)的日常管理

1、建立固定資產(chǎn)帳目管理制度，做到帳帳相符。各部門資產(chǎn)管理人要經(jīng)常查看電腦記錄，掌握所管范圍的固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、增減變動情況。

2、對固定資產(chǎn)的檢修工作應做到及時、經(jīng)常。

二、周轉(zhuǎn)材料管理

公司的周轉(zhuǎn)材料主要包括低值易耗品。

低值易耗品供應實行按計劃管理，各部門要根據(jù)實際需要提前十天內(nèi)報低值易耗品使用計劃，經(jīng)經(jīng)理簽字后，由材料員統(tǒng)計、匯總、采購，材料員保證按計劃及時供應。

各部門要指定專人負責低值易耗品的計劃、保管、使用和回收工作，做到“驗收嚴肅認真，記錄健全，定期核對檢查”，保持帳、帳相符，帳、物相符。

低值易耗品的使用要做到“節(jié)簡、節(jié)約”，要妥善保管，定期檢修，杜絕浪費。

三、實物資產(chǎn)采購

公司所需新進的實物資產(chǎn)統(tǒng)一由材料員負責購置。工作流程如下：

提出申請。需購置部門提出申請后，由總經(jīng)理審核確認后，由材料員購入。

財務報帳。材料員持正規(guī)發(fā)票，經(jīng)總經(jīng)理簽字后到財務處報帳。

四、實物資產(chǎn)處置及報廢

固定資產(chǎn)的減少變動(調(diào)出、變賣、盤虧、報廢、丟失、損壞)必須按規(guī)定履行報批手續(xù)。

對于損耗無法修理或修理不經(jīng)濟，以及廢棄不用的固定資產(chǎn)，應按報廢處理。

低值易耗品的處置與報廢同固定資產(chǎn)。