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      2017年稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試模擬試題國(guó)稅卷一（合集五篇）
      
        
       時(shí)間：2019-05-13 19:17:21下載本文作者：會(huì)員上傳
      
      
      
      
      
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      第一篇：2017年稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試模擬試題國(guó)稅卷一
      

      2017年稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試模擬試題國(guó)稅卷一
      2017年全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試模擬試題
      （國(guó)稅卷）一
      一、單選題（多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分），共25題，每題1分，計(jì)25分。
      1.2009年我國(guó)增值稅實(shí)行全面“轉(zhuǎn)型”指的是（）。
      A.由過(guò)去的生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為收入型 B.由過(guò)去的收入型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型 C．由過(guò)去的生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型 D.由過(guò)去的消費(fèi)型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型
      2.某企業(yè)收購(gòu)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款100000元，支付運(yùn)輸公司運(yùn)送該批貨物回廠的運(yùn)費(fèi)2000元，該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)科計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅（）元。
      A.13000 B.13140 C.17000 D.17340
      3.下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）。A．某商店為服裝廠代銷兒童服裝
      B．某批發(fā)部將外購(gòu)的部分飲料用于職工福利
      C.某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程 D.某企業(yè)將外購(gòu)的洗手液用于公司員工使用 4.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列貨物中，適用13%稅率的是（）。Ａ.巧面館方便面 Ｂ.《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》報(bào)紙 Ｃ.全無(wú)敵殺蟲劑 Ｄ.長(zhǎng)安汽車
      ５.以下項(xiàng)目免征增值稅的是（）。
      Ａ.古舊圖書 Ｂ.微山湖珍珠米 Ｃ.自來(lái)水 Ｄ.鐵觀音茶
      ６.彭城新華書店（增值稅一般納稅人）批發(fā)圖書一批，每?jī)?cè)標(biāo)價(jià)２０元，共計(jì)１０００冊(cè)，給與買方七折優(yōu)惠價(jià)格成交，并將折扣部分與銷售額共同開(kāi)在一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上，請(qǐng)計(jì)算該書店的銷項(xiàng)稅（）。
      A.1610.62 B.1523.63 C.1623.62 D.1658.23 7.下列計(jì)算方式中，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.賒銷 B.分期收款 C.將貨物交付他人代銷 D.預(yù)收貨款
      8.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，同時(shí)實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)征辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。
      A.雪花啤酒 B.壺梯山雪茄煙 C.紹興黃酒 D玉溪香煙
      9.碧麗化妝品公司將其生產(chǎn)的化妝品作為福利發(fā)給本公司員工。該類產(chǎn)品無(wú)同類消費(fèi)品銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本為12000元，成本利潤(rùn)率為5%，化妝品使用的消費(fèi)稅稅率為8%，請(qǐng)計(jì)算該公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。
      A.960 B.1008 C.1088.64 D.1095.65 10.車輛購(gòu)置稅實(shí)行從價(jià)定率的計(jì)稅方法，稅率為（）。A.3% B.5% C.10% D.13% 11.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.20% B.15% C.13% D.10% 12.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納所得稅額是，不得從收入總額中扣除的是（）。
      A.消費(fèi)稅 B.車輛購(gòu)置稅 C.增值稅 D.關(guān)稅
      13.法在本質(zhì)上是國(guó)家（）的體現(xiàn)。
      A.統(tǒng)治階級(jí)意志  B.全體國(guó)民意志 C.統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件 D.領(lǐng)袖人物意志 14.在當(dāng)代中國(guó)的法律體系中，《企業(yè)所得稅法》屬于（）法的部門體系。A.行政法 B.民商法 Ｃ.經(jīng)濟(jì)法
      D.社會(huì)法
      15.違反稅收法律、行政法規(guī)定應(yīng)追究的違法行為的處罰時(shí)效為（）年。A.1 B.2  C.3 D.5 16.根據(jù)行政法理論，（）屬于行政程序法范疇。A.《企業(yè)所得稅法》 B.《稅收征收管理法》
      C.《增值稅暫行條例》 D.《消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》
      17.《稅收征管法》第63條規(guī)定，對(duì)偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以給與50%以上5倍以下的罰款。在這個(gè)幅度內(nèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)違法的法定情節(jié)，決定罰款數(shù)額。稅務(wù)機(jī)關(guān)的這種行政行為是（）。
      A.外部行政行為 B.羈束行政行為 C.要式行政行為 D.自由裁量的行政行為 18.根據(jù)《行政處罰法》，（）不得設(shè)定稅務(wù)行政罰款處罰。
      A.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件 B.國(guó)家稅務(wù)總局稅收規(guī)章 C.財(cái)政部稅收規(guī)章 D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章 19.按照有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)所有權(quán)實(shí)施（）元以下罰款的行政處罰。A.500 B.1000 C.2000 D.3000 20.稅務(wù)行政處罰僅對(duì)公民（包括個(gè)體工商戶）處以（）元以下的罰款使用簡(jiǎn)易程序。A.10 B.20 C.50 D.100  3 21.納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷稅務(wù)登記的法律后果是：情節(jié)嚴(yán)重的，處（）元以上10000以下的罰款。
      A.1000 B.2000 C.3000 D.5000 22.根據(jù)法律及有關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》后，（）日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出聽(tīng)證要求。
      A.2 B.3 C.4 D.5 23.某公司欠繳稅款，其法定代表人出境前（）的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。
      A．未結(jié)清稅款 B．未結(jié)清稅款、滯納金
      C．未結(jié)清稅款、滯納金和罰款 D．未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保 24.列選項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（）。
      A.納稅保證 B.納稅留置 C.納稅抵押 D.納稅質(zhì)押
      25.欠繳稅款的納稅人因（），對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)。A．放棄到期債權(quán) B．無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) C．怠于行使到期債權(quán) D．低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)
      二、多選題(每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。有錯(cuò)選項(xiàng)本題不得分；少選，所選正確的選項(xiàng)每個(gè)得0.5分)，共20題，每題2分，計(jì)40分。
      26.現(xiàn)行增值稅的稅率主要有以下幾種（）
      A．稅率為17% B.稅率為13% C.稅率為0% D.稅率為3% E.稅率為10% 27.現(xiàn)行增值稅征收范圍（）。
      A.銷售貨物 B.銷售勞務(wù) C.進(jìn)口貨物 D.出口貨物 E.餐飲服務(wù)
      28.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。一般而言，下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣（）；
      A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
      C.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。
      D.購(gòu)進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。
      E.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物，取得標(biāo)明價(jià)稅的增值稅專用發(fā)票。29.以下關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人說(shuō)法正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。B.小規(guī)模納稅人銷售貨物不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。C.小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額在80萬(wàn)元以下。
      D.小規(guī)模納稅人年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)征增值稅銷售額的比重在55%以上。
      E.小規(guī)模納稅人即使會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料，也不能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)資格認(rèn)定，不作為小規(guī)模納稅人。
      30.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法正確是（）。
      A.貫徹消費(fèi)政策，調(diào)整消費(fèi)結(jié)構(gòu)。B.限制過(guò)度消費(fèi)，平和供求關(guān)系。
      C.矯正不良消費(fèi)習(xí)慣，改善社會(huì)與自然環(huán)境。D.詩(shī)仙白酒的消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率。E.成品油的消費(fèi)稅實(shí)行從量定額。31.企業(yè)所得稅的立法原則是（）。
      A.簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管原則 B.貫徹公平稅負(fù)原則 C.發(fā)揮調(diào)控作用原則 D.參照國(guó)際慣例原則 E.理順?lè)峙潢P(guān)系原則 32.現(xiàn)行企業(yè)所得稅的稅率是（）。A.30% B.25% C.20% D.15% E.10% 33.按現(xiàn)行所得稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) B.企業(yè)所得稅稅款 C.企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分 D.稅收滯納金 E.贊助支出
      34.企業(yè)所得稅管理的具體要求（）。
      A.分類管理 B.優(yōu)化服務(wù) C.嚴(yán)格征管 D.核實(shí)稅基 E.完善匯繳 F.強(qiáng)化評(píng)估 G.防范避稅35.稅收征管的主要內(nèi)容是（）。
      A.稅務(wù)登記 B.納稅申報(bào) C.稅款征收 D.稅務(wù)稽查 E.稅務(wù)代理 36.從檢查的方式劃分，可以將稅務(wù)稽查方法分為：（）。A.全查法 B.賬務(wù)檢查法 C.核查法 D.調(diào)查驗(yàn)證法 E.對(duì)比分析法 37.一國(guó)單方面避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法（）。A.扣除法 B.免稅法 C.抵免法 D.低稅法 E.保稅法
      38.法是是由國(guó)家創(chuàng)制的，國(guó)家創(chuàng)制法律的主要方式包括：（）。A.制定 B.公布 C.公告 D.認(rèn)可 E.宣傳
      39.稅務(wù)行政復(fù)議中止的情形包括（）。
      A.申請(qǐng)人死亡，須等待其繼承人表明是否參加行政復(fù)議的 B.申請(qǐng)人喪失行為能力，已經(jīng)確定法定代理人
      C.因不可抗力因素，致使復(fù)議機(jī)關(guān)暫時(shí)無(wú)法調(diào)查了解情況 D.申請(qǐng)人請(qǐng)求被申請(qǐng)人履行法定職責(zé)，被申請(qǐng)人不予理會(huì)
      E.復(fù)議案件的結(jié)果須以另一案件的審查結(jié)果為依據(jù)，而另一案件尚未審結(jié) 40.稅務(wù)行政訴訟的受案范圍（）。
      A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施  B.稅務(wù)抽象行政行為 C.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部具體行政行為 D.終局行政裁決行為 E.行政相對(duì)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)拒絕頒發(fā)、發(fā)售或不予答復(fù)的行為 41.稅務(wù)行政賠償?shù)姆绞剑ǎ?/p>
      A.賠償金賠償 B.消除影響 C.登門道歉 D.返還財(cái)產(chǎn) E.恢復(fù)原狀 42.下列稅務(wù)證據(jù)不能作為定案依據(jù)的是（）。A.未成年人所做的與其年齡和智力狀況相適應(yīng)的證言
      B.與被查對(duì)象有親屬關(guān)系、利益關(guān)系或其他密切關(guān)系的證人證言 C.難以識(shí)別是否經(jīng)過(guò)修改的試聽(tīng)材料
      D.與被查對(duì)象有不利關(guān)系的證人所作的對(duì)被查對(duì)象有利的證言 E.證據(jù)被改動(dòng)，當(dāng)事人不予認(rèn)可
      43.稅收征管法規(guī)定的稅務(wù)行政主體有（）。A.各級(jí)稅務(wù)局 B.稅務(wù)分局 C.稅務(wù)所 D.省以下稅務(wù)局的稽查局E.財(cái)政局 44.稅務(wù)行政行為的特征（）。
      A.法律的執(zhí)行性 B.雙方意志性 C.效力待定性 D.一定的自由裁量性 E.固定性 45.目前稅務(wù)行政處罰的種類（）。
      A.警告 B.罰款 C.沒(méi)收違法所得和沒(méi)收非法財(cái)物 D.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) E.暫停辦理出口退稅
      三、判斷題（不是對(duì)就是錯(cuò)，二者必居其一，在你認(rèn)為錯(cuò)誤的題目后打“×”，認(rèn)為正確的題目后打“√”），共15題，每題1分，計(jì)15分。
      46.國(guó)務(wù)院經(jīng)授權(quán)立法制定的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》具有國(guó)家法律的性質(zhì)和地位。（）
      47.增值稅是價(jià)內(nèi)稅，屬于貨物與勞務(wù)稅。（）
      48.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，增值稅的稅率為13%。（）
      49.納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的消費(fèi)品，可以不分別核算銷售額、銷售數(shù)量，從高適用稅率。（）
      50.按現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以遞減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（）
      51.現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（）
      52.納稅人不能采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方式進(jìn)行納稅申報(bào)。（）
      53.按現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)處理文書送達(dá)可以采用公布送達(dá)方式。（）
      54.按現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，在實(shí)施稅務(wù)稽查時(shí)，稽查人員要認(rèn)為有必要對(duì)納稅人的住宅進(jìn)行檢查，可以直接進(jìn)入納稅人住宅，納稅人不得拒絕。（）
      55.現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，稅收的開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、補(bǔ)稅、退稅，依照法律規(guī)定執(zhí)行，稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有任何權(quán)力隨意決定稅款的征收或者不征，多征或者少征。稅務(wù)機(jī)關(guān)的這種行政行為被稱為依職權(quán)的行政行為。（）
      56.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)下屬的事業(yè)單位、內(nèi)部辦事機(jī)構(gòu)可以自己的名義實(shí)施稅務(wù)行政許可。（）57.稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款可以不超過(guò)2000元。（）58.稅務(wù)行政處罰的一般程序通常包括立案、檢查、告知、陳述申辯、符合、審理、作出行政處罰決定、送達(dá)等環(huán)節(jié)。()59.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。（）
      60.按現(xiàn)行刑法修正案規(guī)定，原偷稅罪修改為逃避繳納稅款稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)在行政執(zhí)法過(guò)程中，可以不必按照稅收征管法關(guān)于偷稅的規(guī)定查處偷稅案件。（）
      四、綜合分析題，2個(gè)案例，每個(gè)案例5問(wèn)，每問(wèn)2分，共10問(wèn)，計(jì)20分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。
      （一）長(zhǎng)江大運(yùn)紡織有限公司（增值稅一般納稅人），2009年10月份發(fā)生經(jīng)營(yíng)情況如下：
      （1）本月購(gòu)買60萬(wàn)元原料，其中購(gòu)進(jìn)50萬(wàn)元原材料取得了增值稅專用發(fā)票（已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)防偽稅控系統(tǒng)認(rèn)證，發(fā)票注明稅款為8.5萬(wàn)元），10萬(wàn)元取得普通發(fā)票；支付運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)元，取得交通運(yùn)輸發(fā)票（已通過(guò)認(rèn)證）。
      （2）本月銷售棉布情況是：銷售產(chǎn)品（棉布）一批，價(jià)款120萬(wàn)元，其中，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)元，注明稅款17萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票3張，累計(jì)銷售產(chǎn)品收入23.40萬(wàn)元（含稅）。
      根據(jù)以上資料請(qǐng)回答下列問(wèn)題：
      61.當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.19.40 B.20 C.20.40 D.21 62.當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.8 B.9.20 C.10 D.10.20 63．當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為（）萬(wàn)元。A.11.20 B.10  C.10.20 D.11.40 64.按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，長(zhǎng)江大運(yùn)紡織有限公司下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣（）（多項(xiàng)選擇題）
      A.正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù) B.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，無(wú)增值稅專用發(fā)票
      C.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù) D.國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品 E.購(gòu)進(jìn)新建廠房用鋼材一批，取得標(biāo)明價(jià)稅的增值稅專用發(fā)票
      65．2009年11月，長(zhǎng)江大運(yùn)紡織有限公司購(gòu)進(jìn)（受助）或銷售下列貨物，屬于免征增值稅的是（）。（多項(xiàng)選擇題）
      A.銷售自己使用的江陵汽車一輛 B.公司衛(wèi)生室購(gòu)進(jìn)一批避孕藥品和用具 C.接收美國(guó)政府無(wú)償援助的數(shù)控紡織機(jī)一臺(tái) D.購(gòu)買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品1000斤
      E.公司圖書室在舊書市場(chǎng)淘了一套黃易作品選（1997年版）
      （二）長(zhǎng)江高科發(fā)展有限公司（屬于國(guó)家扶持的高新技術(shù)企業(yè)，增值稅一般納稅人），2009年實(shí)現(xiàn)銷售收入總額2000萬(wàn)元（包括產(chǎn)品銷售收入1800萬(wàn)元，購(gòu)買國(guó)庫(kù)券利息收入100萬(wàn)元），發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用1000萬(wàn)元，其中包括：合理工資薪金總額200萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)50萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，稅收滯納金10萬(wàn)元，提取各項(xiàng)準(zhǔn)備金100萬(wàn)元。另外企業(yè)購(gòu)置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備500萬(wàn)元，購(gòu)置完畢立即投入使用。
      根據(jù)材料請(qǐng)回答下列問(wèn)題：
      66.該公司的應(yīng)稅收入總額（）萬(wàn)元。A.2000 B.1800 C.1900 D.1200 67.該公司應(yīng)納企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目金額（）萬(wàn)元。A.800 B.756 C.755.65 D.700 68.該公司應(yīng)納企業(yè)所得稅的所得額（）萬(wàn)元。A.1900 B.1344 C.1100 D.1144 69.該公司應(yīng)納企業(yè)所得稅額（）萬(wàn)元。A.171.6 B.228.8 C.121.6 D.151.6 70.年底受巴渝古鎮(zhèn)老窖股份有限公司委托，代銷巴渝古鎮(zhèn)老窖（純糧釀造白酒）1200噸，每噸6000元，請(qǐng)幫該公司計(jì)算一下代銷巴渝古鎮(zhèn)老窖的應(yīng)繳消費(fèi)稅額（）萬(wàn)元。
      A.264 B.120 C.144 D.200
       全部測(cè)試到此結(jié)束，祝您順利通過(guò)考試！
      2009年全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試模擬試題
      （國(guó)稅卷）一參考答案：
      一、單項(xiàng)選擇題
      1.C 2.B 3.A 4.B 5.A 6.A 7.D 8.D 9.D 10.C 11.B 12.C 13.A 14.C 15.D 16.B 17.D 18.A 19.C 20.C 21.B 22.B 23.D 24.B 25.C
      二、多項(xiàng)選擇題
      26.ABCD 27.ABC 28.ABCD 29.AB 30.ABCE 31.BCDE 32.BCDE 33.ABDE 34.ABDEFG 35.ABCD 36.BDE 37.ABC 38.AD 39.ACE 40.AE 41.ADE 42.CE 43.ABCD 44.AD 45.BCE
      三、判斷題
      46.√ 47.× 48.× 49.√ 50.× 51.√ 52.×53.× 54.× 55.× 56.× 57.× 58.√ 59.√ 60.×
      四、綜合分析題
      61.C 62.B 63.A 64.CDE 65.BCD 66.C 67.B 68.D 69.C 70.A
      第二篇：2009年全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試模擬試題
      2009年全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試模擬試題(國(guó)稅)
      一、單項(xiàng)選擇題(共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是最符合題意的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。)
      1．納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料、投資入股等方面，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是()。
      A．納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最低價(jià)格
      B．納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均價(jià)格
      C．納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高價(jià)格
      D．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定計(jì)稅價(jià)格
      2．下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。
      A．零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門
      B．電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù)
      C．建筑安裝企業(yè)采取包工包料方式提供建筑業(yè)務(wù)收取的材料款和施工費(fèi)金額
      D．飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水
      3．增值稅的免稅、減稅項(xiàng)目由()規(guī)定。
      A．國(guó)家稅務(wù)總局B．財(cái)政部C．國(guó)務(wù)院D．全國(guó)人民代表大會(huì)
      4．某零售企業(yè)為一般納稅人，月銷售收入為29,250元，該企業(yè)當(dāng)月計(jì)稅銷售額為()元。
      A．25000B．27594C．28125D．29250
      5．根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。
      A．煙葉B．照相機(jī)C．竹筷子D．實(shí)木地板
      6．關(guān)于車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的是()。
      A．納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格為不含增值稅的計(jì)稅價(jià)格
      B．納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛以關(guān)稅完稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)
      C．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅車輛參照同類型新車的價(jià)格核定
      D．受贈(zèng)使用的車輛按同類型最低計(jì)稅價(jià)格的70％為計(jì)稅依據(jù)
      7．依據(jù)新《企業(yè)所得稅法》，下列屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人規(guī)定中所稱“居民企業(yè)”的是(、)。
      A．依外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境外的企業(yè)
      B．依外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)
      C．依外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)
      D．在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)
      8．根據(jù)《車輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛不得享受減免車輛購(gòu)置稅待遇的是
      ()。
      A．在外留學(xué)人員回國(guó)服務(wù)，購(gòu)買1輛自用進(jìn)口小汽車
      B．長(zhǎng)期來(lái)華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車
      C．設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛
      D．武警部隊(duì)列入裝備訂貨計(jì)劃的車輛
      9．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到納稅人稅務(wù)登記申報(bào)之日起()日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。
      A．10B．15C．20D．30
      10．扣繳義務(wù)人因特殊困難不能按照稅法規(guī)定的期限辦理扣繳稅款報(bào)告時(shí)，可以按規(guī)定
      向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)()。
      A．延期申報(bào)B．納稅擔(dān)保C．延期繳納稅款D．欠繳稅款
      11．稅收管理員的主要職責(zé)是按片負(fù)責(zé)對(duì)納稅戶的()。
      A．稅源管理工作C．稅款征收工作
      C．稅務(wù)稽查工作D．稅務(wù)行政復(fù)議工作
      12．對(duì)于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在()年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。
      A．1B．2．C．3．D．5
      13．在稅務(wù)稽查時(shí)，按照會(huì)計(jì)核算的相反順序進(jìn)行檢查的方法，稱為()。
      A．全查法B．抽查法C．順查法D．逆查怯
      14．按照《稅收征管法》規(guī)定，采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施前，必須報(bào)經(jīng)()批準(zhǔn)。
      A．縣級(jí)以上人民政府D．縣級(jí)以下稅務(wù)分局、稅務(wù)所
      C．縣級(jí)以上人民法院院長(zhǎng)D．縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)
      15．稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督包括有事前、事中、事后三種監(jiān)督形式，下列屬于事中監(jiān)督的是()。
      A．規(guī)范性文件會(huì)簽制度B．重大稅務(wù)案件審理制度
      C．稅收?qǐng)?zhí)法檢查制度D．復(fù)議應(yīng)訴制度
      16．最高人民法院、最高人民檢察院()提出法律案。
      A．只能向全國(guó)人大
      B．既可以向全國(guó)人大又可以向全國(guó)人大常委會(huì)
      C．只能向全國(guó)人大常委會(huì)
      D．既無(wú)權(quán)向全國(guó)人大又無(wú)權(quán)向全國(guó)人大常委會(huì)
      17．行政機(jī)關(guān)工作人員履行職責(zé)，與行政相對(duì)人存在利害關(guān)系時(shí)，應(yīng)當(dāng)回避。這體現(xiàn)了行政法的()原則。
      A．高效便民B．合理行政
      C．誠(chéng)實(shí)守信D．程序正當(dāng)
      18．行政復(fù)議調(diào)解書送達(dá)前申請(qǐng)人反悔的，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)(：)。
      A．中止復(fù)議，要求申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人自行和解
      B．強(qiáng)制執(zhí)行行政復(fù)議調(diào)解書
      C．及時(shí)作出行政復(fù)議決定
      D．告知申請(qǐng)人向法院起訴
      19．行政訴訟被告應(yīng)當(dāng)在收到起訴狀副本之日起()日內(nèi)向法院提交作出具體行政行為的有關(guān)材料，并提出答辯狀。
      A．5B．7C．10D．15
      20．行政賠償?shù)臉?gòu)成要件不包括()。
      A．侵權(quán)行為主體B．主觀故意
      C．損害事實(shí)D．因果關(guān)系
      21．下列關(guān)于稅法適用原則的表述，錯(cuò)誤的是()。
      A．特別法優(yōu)于普通法原則B．法律不溯及既往原則
      C．舊法優(yōu)于新法原則D．法律優(yōu)位原則
      22．徇私舞弊不征、少征應(yīng)征稅款，致使國(guó)家稅收損失累計(jì)達(dá)()萬(wàn)元以上的，應(yīng)予刑事立案。
      A．1B．5C．10D．20
      23．企業(yè)所得稅采取按期預(yù)繳，年終匯算清繳的辦法，企業(yè)分月或分季預(yù)繳時(shí)，應(yīng)在月份或者季度終了后()內(nèi)，向稅收務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款。
      A．10 日B．15日C．4個(gè)月D．5個(gè)月
      24．行政訴訟的被告只能是()。
      A．行政機(jī)構(gòu)B．行政機(jī)關(guān)或者法律法規(guī)授權(quán)的組織
      C．行政機(jī)關(guān)及其負(fù)責(zé)人D．行政機(jī)關(guān)委托的組織
      25．納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金的比例是()。
      A．5％B．5‰C．0.5‰D．0.05‰
      二、多項(xiàng)選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。)
      26．凡在我國(guó)境內(nèi)從事()業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，都是增值稅的納稅人。
      A．銷售貨物B．提供加工、修理、修配勞務(wù)
      C．從事廣告設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)D．進(jìn)口貨物
      27．根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列情形屬于不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有()。
      A．用于對(duì)外投資的外購(gòu)貨物
      B．用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)
      C．非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)
      D．用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)
      28．下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定，表述正確的有()。
      A．采取直接收款方式銷售貨物的，為銷售合同簽訂的當(dāng)天
      B．委托商場(chǎng)銷售貨物，為商場(chǎng)售出貨物的當(dāng)天
      C．將委托加工貨物無(wú)償增與他人的，為貨物移送的當(dāng)天
      D．進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
      29．下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的辦法計(jì)算征收應(yīng)納消費(fèi)稅額的有
      ()。
      A．卷煙B．游艇C．糧食白酒D．啤酒
      30．下列選項(xiàng)不屬于新《企業(yè)所得稅法》所規(guī)定的納稅人為()。
      A．居民企業(yè)B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C．非居民企業(yè)D．合伙企業(yè)
      31．按新《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列應(yīng)征稅的收入項(xiàng)目有()。
      A.銷售貨物收入與提供勞務(wù)收入
      B．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入
      C．財(cái)政撥款
      D．國(guó)債轉(zhuǎn)讓收入
      32．按照《稅收征管法》的規(guī)定，下列措施屬于稅收保全措施的有()。
      A．書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
      B．書面通知納稅人的開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款
      C．扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
      D．依法拍賣或者變賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款
      33．依照《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)納稅人()情況，有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。
      A．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置財(cái)簿的B．稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)有偷稅行為的C．申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的D．長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)虧損的34．稅務(wù)機(jī)關(guān)采取()方式送達(dá)文書，必須有《稅務(wù)文書送達(dá)回證》。
      A．直接送達(dá)B．留置送達(dá)
      C．郵寄送達(dá)D．公告送達(dá)
      35．稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制的內(nèi)容，除包括崗位職責(zé)外，還包括有()。
      A．工作規(guī)程B．評(píng)議考核
      C．行政處分D．過(guò)錯(cuò)追究
      36．行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可行為屬于()。
      A．依職權(quán)的行政行為B．要式行政行為
      C．行政確認(rèn)行為D．具體行政行為
      37．根據(jù)《立法法》規(guī)定，全國(guó)人大及其常委會(huì)不得授權(quán)國(guó)務(wù)院立法的事項(xiàng)主要包括()。
      A．有關(guān)司法制度的事項(xiàng)
      B．有關(guān)犯罪和刑罰的事項(xiàng)
      C．有關(guān)財(cái)政、稅收的基本制度的事項(xiàng)
      D．對(duì)公民政治權(quán)利的剝奪和限制人身自由的強(qiáng)制措施及處罰的事項(xiàng)
      38．下列各項(xiàng)中，屬于稅法構(gòu)成要素的有()。
      A．稅務(wù)機(jī)關(guān)B．納稅義務(wù)人
      C．征稅對(duì)象D．稅率
      39．下列選項(xiàng)符合行政處罰聽(tīng)證程序要求的有()。
      A．行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在舉行聽(tīng)證的七日前，通知當(dāng)事人舉行聽(tīng)證的時(shí)間、地點(diǎn)
      B．當(dāng)事人認(rèn)為主持人與本案有直接利害關(guān)系的，有權(quán)申請(qǐng)回避
      C．除涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私外，聽(tīng)證應(yīng)公開(kāi)舉行
      D．聽(tīng)證由行政機(jī)關(guān)指定的本案調(diào)查人員主持
      40．當(dāng)事人逾期不履行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的行政機(jī)關(guān)可以采取()措施。
      A．到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款
      B．根據(jù)法律規(guī)定，將查封、扣押的財(cái)物拍賣或者將凍結(jié)的存款劃撥抵繳罰款
      C．申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行
      D．向人民法院提起行政訴訟
      41．《刑法》規(guī)定的只能由稅務(wù)人員構(gòu)成的職務(wù)犯罪有()。
      A．濫用職權(quán)罪
      B．徇私舞弊拒不移交刑事案件罪
      C．徇私舞弊不征、少征稅款罪
      D．徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪
      42．以下關(guān)于抗稅罪的說(shuō)法中，表述正確的有()。
      A．扣繳義務(wù)人可以單獨(dú)構(gòu)成抗稅罪的主體
      B．抗稅罪的犯罪主體是特殊主體
      C．單位不能構(gòu)成抗稅罪的主體
      D．抗稅罪是一種行為犯罪
      43．在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目有()。
      A．罰金B(yǎng)．銀行罰息
      C．贊助支出D．個(gè)人所得稅稅款
      44．從與民事法律行為對(duì)比的角度看，傳統(tǒng)行政法理論認(rèn)為，行政行為具有的特征包括
      ()。
      A．強(qiáng)制性B．單方意志性
      C．執(zhí)行性D．不具有可訴性
      45．復(fù)議申請(qǐng)人不服省部級(jí)行政機(jī)關(guān)作出的行政復(fù)議決定，可以選擇()。
      A．向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議B．向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)最終裁決
      C．向人民法院起訴D．向原復(fù)議機(jī)構(gòu)申請(qǐng)復(fù)議
      三、判斷題(共15題，每題1分，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”，共15分，請(qǐng)將正確答案填在括號(hào)內(nèi)。)
      46．納稅人在申請(qǐng)延期繳納稅款時(shí)，要經(jīng)過(guò)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，且延期納稅的最長(zhǎng)時(shí)間不得超過(guò)6個(gè)月。()
      47．對(duì)甲企業(yè)委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，一律于甲企業(yè)收回后在甲企業(yè)所在地繳納消費(fèi)稅。()
      48．按照新《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按18％的稅率征收企業(yè)所得稅。()
      49．按照新《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在其利潤(rùn)總額15％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()
      50．根據(jù)現(xiàn)行增值稅一般納稅人的認(rèn)定辦法，對(duì)從事成品油銷售的加油站，年銷售額低于180萬(wàn)的，不得認(rèn)定為一般納稅人，按小規(guī)模納稅人征稅。()
      51．生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒、黃酒以外的酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還或會(huì)計(jì)上如何處理，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收消費(fèi)稅。()
      52．稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，應(yīng)給稅人開(kāi)具完稅憑證，但對(duì)于納稅人不索取且不影響稅款繳納的，本著提高工作效率和節(jié)約征稅成本原則，也可以不開(kāi)具完稅憑證。()
      53．法具有概括性，它不針對(duì)具體的人和事，可以反復(fù)適用。()
      54．行政許可申請(qǐng)書需要采用格式文本的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)有償提供。()
      55．當(dāng)事人對(duì)行政處罰決定不服申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的，行政處罰不停止執(zhí)行，法律另有規(guī)定的除外。()
      56．申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為不服，可以直接向人民法院起訴。()
      57．稅務(wù)行政制裁包括稅務(wù)行政處罰和稅務(wù)行政處分。()
      58．《稅務(wù)處理決定書》所援引的處理依據(jù)，必須是稅收法律、法規(guī)或者規(guī)章，并應(yīng)當(dāng)注明文件名稱、文號(hào)和有關(guān)條款。()
      59．新的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。()
      60．稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)不能自由放棄或轉(zhuǎn)讓。()
      四、綜合題(共2題，每題10分，每一問(wèn)2分，共20分。請(qǐng)將正確答案的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。)
      (—)
      2006年10月，北京市某電視機(jī)廠(一般納稅人)生產(chǎn)出最新型號(hào)的彩色電視機(jī)，每臺(tái)不含稅銷售單價(jià)5000元，當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
      (1)10月8日，向某商場(chǎng)銷售電視機(jī)120臺(tái)，因購(gòu)貨數(shù)量較大給與對(duì)方5％折扣，開(kāi)具給商場(chǎng)增值稅專用發(fā)票上不含稅價(jià)款為570000元。
      (2)10月10日，發(fā)貨給外省分支機(jī)構(gòu)100臺(tái)用于銷售，并支付運(yùn)雜費(fèi)共計(jì)2800元，其中，取行運(yùn)輸單位開(kāi)具的貨票上注明的運(yùn)費(fèi)2000元。
      (3)10月13日，采取以舊換新方式，從消費(fèi)者個(gè)人手中購(gòu)舊型號(hào)電視機(jī)，銷售新型號(hào)電
      視機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)舊電視機(jī)折價(jià)為600元。
      (4)10月15日，購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)電視機(jī)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為200000元，增值稅稅額為34000元，已通過(guò)認(rèn)證。
      (5)10月21日，從國(guó)外購(gòu)進(jìn)兩臺(tái)電視機(jī)檢測(cè)設(shè)備，取得海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證上注明的增值稅稅額為18000元。
      根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問(wèn)題：
      61.該廠第(1)筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為()元。
      A．96900B．100000C．150000D．168000
      62．該廠第(2)筆業(yè)務(wù)的準(zhǔn)許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。
      A．140B．175C．196D．280
      63．該廠第(3)筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為()元。
      A．10200B．56000C．74800D．85000
      64．該廠10月份發(fā)生業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為()元。
      A．119000B．148000C．266900D．272000
      65．該廠10月份應(yīng)納增值稅為()元。
      A．2160C0B．227860C．232760D．237860
      (二)某汽車制造廠生產(chǎn)制造和銷售小汽車(乘用車)及汽車輪胎。2007年7月制造輪胎20件，其中：有12件對(duì)外銷售，每件的不含稅價(jià)格為200元，其余8件用于本企業(yè)小汽車的裝配；本月制造普通小汽車(氣缸容量1．0升)230輛，其中10輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)自用，20輛用于償還所欠貨款，其余全部銷售；本月還特制5輛(氣缸容量1．6升)小汽車用于獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)企業(yè)做出突出貢獻(xiàn)的技術(shù)人才。
      已知：普通小汽車不含稅銷售價(jià)格為100000元／輛，特制小汽車生產(chǎn)成本為63000元／輛，小汽車的成本利潤(rùn)率為8％，小汽車(氣缸容量1．5升以下)消費(fèi)稅稅率為3％，小汽車(氣缸容量1．5升至2．0升)消費(fèi)稅稅率為5％，汽車輪胎消費(fèi)稅稅率為3％，車輛購(gòu)置稅稅率為10％。要求：根據(jù)所給資料，計(jì)算并回答下列問(wèn)題(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)：
      66．汽車輪胎應(yīng)納消費(fèi)稅為()元。
      A．72B．120C．140．40D．280．80
      67．普通小汽車應(yīng)納消費(fèi)稅為()元。
      A．600000B．660000C．690000D．807300
      68．5輛特制小汽車應(yīng)納消費(fèi)稅組成的計(jì)稅價(jià)格為()元。
      A．63000B．70144．33C．315000D．358105．26
      69．該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納車輛購(gòu)置稅為()元。
      A．100000B．130900C．135072．16D．300000
      70．該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅總額為()元。
      A．807372B．707977．26C．707929．26D．707857．26
      第三篇：2009年全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試模擬試題3資料
      國(guó)稅試卷三
      一、單項(xiàng)選擇題(共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是最符合題意的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。)
      1．依據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是（）。A．汽車維修公司提供的車輛維修勞務(wù)
      B．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售房屋
      C．飯店提供餐飲服務(wù)
      D．房屋中介公司提供中介服務(wù)
      2．某企業(yè)系增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入應(yīng)征增值稅銷售額的是（）。
      A．向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額
      B．受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅 C．銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi) D．向購(gòu)貨方收取的延期付款利息
      3．某服裝廠(小規(guī)模納稅人)2009年3月實(shí)現(xiàn)含稅銷售額150 000元，則其當(dāng)月應(yīng)納增值稅額是（）元。
      A．4 368．93
      B．5 769．23
      C．8490．57
      D．21 794．87 4．增值稅納稅人以一個(gè)月為一個(gè)納稅期的，報(bào)繳稅款的時(shí)間為（）。A．自期滿之日起5日內(nèi)
      B．
      自期滿之日起7日內(nèi) Ｃ．自期滿之日起10日內(nèi)
      D．
      自期滿之日起15日內(nèi)
      5．依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征稅辦法的是（）。
      A．啤酒
      B．糧食白酒
      C．酒糟
      D．葡萄酒 6．甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批化妝品，甲企業(yè)提供原料及主要材料，實(shí)際成本為44000元(不含稅)，支付給乙企業(yè)不含稅加工費(fèi)5 000元(其中包括乙企業(yè)代墊的輔助材料1 000元)，乙企業(yè)無(wú)同類化妝品的不含稅售價(jià)，則乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅額為（）元。
      A．21 000
      B．20571．43
      C．14700
      D．13 200 7．甲企業(yè)進(jìn)口一批汽車輪胎，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40000元，關(guān)稅稅率為20％，消費(fèi)稅稅率為3％，則該批汽車輪胎進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳消費(fèi)稅為（）元。
      A．1 200
      B．1 440
      C．1 484．54
      D．1 398．06 8．依據(jù)車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是（）。A．車輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率 B．車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)是納稅人所在地 C．車輛購(gòu)置稅是對(duì)所有新購(gòu)置車輛的使用行為征稅 D．車輛購(gòu)置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)
      9．在各種稅率形式中，具有橫向公平性，而且計(jì)算簡(jiǎn)便、便于征收和繳納的稅率形式是（）。
      A．比例稅率
      B．累進(jìn)稅率
      C．定額稅率
      D．差別比例稅率 10．量能課稅思想體現(xiàn)的稅收調(diào)控目標(biāo)是（）。
      A．橫向公平
      B．縱向公平
      C．普遍征稅
      D．受益原則
      11．2008年6月，某公司因財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)進(jìn)行賬目清理時(shí)發(fā)現(xiàn)有兩筆收入用錯(cuò)了稅率，多繳了稅款，一筆系2006~1月的，另一筆系2004年7月的，馬上向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅。根據(jù)規(guī)定，下述處理意見(jiàn)中，符合法律規(guī)定的是（）。
      A．2004年和2006年的多繳稅款均可退還
      B．2006年的多繳稅款應(yīng)當(dāng)退還，2004年的不予退還 C．2004年的多繳稅款應(yīng)當(dāng)退還，2006年的不予退還 D．2004年和2006年的多繳稅款均不予退還 12．2009年3月10日，某納稅人經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)撤銷，其辦理注銷稅務(wù)登記的法定時(shí)限是（）。
      A．3月25日前
      B．3月31日前
      C．4月10日前
      D．6月10日前 13．現(xiàn)代西方發(fā)達(dá)國(guó)家的稅制結(jié)構(gòu)的基本特征是（）。A．以直接稅為主的稅制結(jié)構(gòu) B．以間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu) C．以直接稅或間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu) D．直接稅與間接稅并重的“雙主體”結(jié)構(gòu)
      14．稽查局按上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署對(duì)管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專門稽查屬于稅務(wù)稽查分類中的（）。
      A．日常檢查
      B．專項(xiàng)稽查
      C．專案稽查
      D．專項(xiàng)整治 15．“別國(guó)先征、本國(guó)補(bǔ)征”是一個(gè)國(guó)家為避免國(guó)際重復(fù)征稅而采用的方法，這種方法是（）。
      A．扣除法
      B．免稅法
      C．抵免法
      D．抵稅法 16．下列文件中，屬于部門規(guī)章的文件是（）。A．《稅收征管法》 B．《增值稅暫行條例》
      C．《稅收管理員制度(試行)》(國(guó)稅發(fā)[2005)40號(hào))D．《納稅擔(dān)保試行辦法》(國(guó)稅令第11號(hào))17．《稅務(wù)行政處理決定書》生效的時(shí)間是（）。
      A．決定書中寫明的時(shí)間
      B．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定的時(shí)間 C．行政相對(duì)人實(shí)際收到?jīng)Q定書的時(shí)間
      D．決定書依法送達(dá)的時(shí)間 18．下列責(zé)任形式中，屬于稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)追究的責(zé)任形式是（）。A．罰款
      B．警告
      C．取消執(zhí)法資格
      D．降級(jí)
      19．違反稅收法律、行政法規(guī)的行為超過(guò)一定期限未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予稅務(wù)行政處罰，這個(gè)期限是（）。
      A．5年
      B．2年
      C．3年
      D．4年 20．下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的是（）。A．對(duì)納稅人20元以下的罰款
      B．對(duì)納稅人50元以下的罰款
      C．納稅人地處邊遠(yuǎn)山區(qū)
      D．納稅人主動(dòng)要求將罰款交給稅務(wù)干部的 21．根據(jù)稅收征管法規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。
      A．向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處以罰款 B．向扣繳義務(wù)人追繳稅款，對(duì)納稅人處以罰款 Ｃ．向納稅人追繳稅款，并對(duì)其處以罰款 D．向扣繳義務(wù)人追繳稅款，并對(duì)其處以罰款
      22．為保障行政相對(duì)人及其所撫養(yǎng)家屬的基本生存需要，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)行政相對(duì)人一定金額以下的其他生活用品不能實(shí)施稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行，該“一定金額”是指（）元。
      A．1 000
      B．2000
      C．5 000
      D．10000 23.稅務(wù)機(jī)關(guān)向被檢查單位提取發(fā)票原件時(shí)，應(yīng)當(dāng)向其出具（）。A．收條
      B．《提取證據(jù)專用收據(jù)》 C．《發(fā)票換票證》
      D．《扣押物品清單》
      24．在下列涉稅犯罪中，只能由自然人構(gòu)成犯罪主體的是（）。A．虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪
      B．騙取出口退稅罪
      C．抗稅罪
      D．逃避追繳欠稅罪 25．對(duì)受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位實(shí)施的代征稅款行為不服，納稅人申請(qǐng)行政復(fù)議的，復(fù)議機(jī)關(guān)是（）。
      A．委托稅務(wù)機(jī)關(guān)
      B．委托稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) C．代征單位
      D．代征單位的上級(jí)單位
      二、多項(xiàng)選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。)
      26．將增值稅納稅人劃分為一般納稅人或小規(guī)模納稅人的依據(jù)包括（）。A．經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小
      B．納稅額大小 C．遵紀(jì)守法程度
      D．會(huì)計(jì)核算健全程度
      27．某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列貨物中，按規(guī)定不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有（）。
      A．外購(gòu)食用油用于職工集體福利 B．外購(gòu)貨物用于分配給股東 Ｃ．外購(gòu)原材料用于在建工程
      D．發(fā)生非正常損失的產(chǎn)品中所耗用的外購(gòu)材料 28．根據(jù)稅法規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。A．凡是征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品都征收增值稅 B．凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅
      Ｃ．應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅 D．應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅
      29．根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費(fèi)品既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有（）。A．從國(guó)外進(jìn)口數(shù)碼相機(jī) B．葡萄酒廠銷售自產(chǎn)的葡萄酒 Ｃ．煙酒經(jīng)銷商店銷售外購(gòu)的已稅煙酒 D．從國(guó)外進(jìn)口小轎車
      30．稅收的產(chǎn)生取決于兩個(gè)相互影響的前提條件包括（）。A．剩余產(chǎn)品出現(xiàn)
      B．私有制的產(chǎn)生
      C．國(guó)家的存在  D．奴隸制社會(huì)形態(tài)的形成 31．一般而言，稅收的形式特征有（）。
      A．無(wú)償性
      B．固定性
      C．強(qiáng)制性
      D．依法性
      32．經(jīng)核準(zhǔn)延期申報(bào)的納稅人，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。一般而言，計(jì)算預(yù)繳稅款數(shù)額的標(biāo)準(zhǔn)是（）。
      A．上期應(yīng)當(dāng)繳納的稅額
      B．本期申報(bào)的稅額 C．上期實(shí)際繳納的稅額
      D．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額
      33．根據(jù)《稅收征管法》第35條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的情形有（）。A．個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶
      B．賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬征收的 C．發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的
      D．關(guān)聯(lián)企業(yè)不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取支付價(jià)款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的
      34．某納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限繳后，逾期仍不繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)遂依法通知該納稅人的某開(kāi)戶銀行扣繳相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，該銀行以納稅人在其他銀行也有賬號(hào)為由，拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的扣繳稅款決定。稅務(wù)機(jī)關(guān)給予的行政處罰是（）。A．對(duì)該銀行處50％以上5倍以下的罰款 B．對(duì)該銀行處10萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰款 C．對(duì)該銀行負(fù)責(zé)人處1 000元以上1萬(wàn)元以下的罰款
      D．對(duì)該銀行直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1 000元以上1萬(wàn)元以下的罰款
      35．下列情況中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得加收滯納金的情況有（）。A．納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的 B．經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款的期限內(nèi)
      C．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的 D．因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的
      36．鄭義是一名稅務(wù)稽查人員，到某工業(yè)企業(yè)稅務(wù)稽查，鄭義應(yīng)當(dāng)回避的情形有（）。
      A．該企業(yè)的法人代表是鄭義的叔叔 B．該企業(yè)的車間主任是鄭義的弟弟 C．該企業(yè)的財(cái)務(wù)科長(zhǎng)是鄭義一般關(guān)系的同學(xué) D．該企業(yè)的控股股東是鄭義的妻子
      37．下列避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法中，無(wú)論是締結(jié)稅收協(xié)定還是一國(guó)單方面避免，使用得最多的方法主要有兩種，這兩種方法主要包括（）。
      A．扣除法
      B.免稅法
      C．抵免法
      D．抵稅法 38．法律關(guān)系的基本要素包括（）。
      A．主體
      B．客體
      C．內(nèi)容
      D．法律事實(shí)
      39．稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制主要包含以下部分的內(nèi)容：崗位職責(zé)、工作規(guī)程、（）。A．經(jīng)濟(jì)審計(jì)
      B．評(píng)議考核
      C．過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究
      D．處理處罰
      40．稅務(wù)行政處罰的基本原則有（）。
      A．處罰法定原則
      B．處罰公正、公開(kāi)原則 C．處罰與教育相結(jié)合原則
      D．便民原則
      41．對(duì)違反稅務(wù)行政管理秩序的行為，尚未制定法律、法規(guī)的，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)章可以設(shè)定下列行政處罰（）。
      A．警告
      B．一定數(shù)量罰款 Ｃ．沒(méi)收違法所得
      D．吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照 42．下列單位中，具有稅務(wù)行政處罰權(quán)的主體有（）。A．稅務(wù)所
      B．縣國(guó)家稅務(wù)局 C．市局管理科
      D．市地稅局稽查局
      43．稅務(wù)機(jī)關(guān)采取行政強(qiáng)制執(zhí)行措施，以拍賣或者變賣所得抵繳納稅人應(yīng)繳或應(yīng)付的款項(xiàng)包括（）。
      A．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員因?qū)嵤?qiáng)制執(zhí)行措施所發(fā)生的交通費(fèi)、差旅費(fèi) B．執(zhí)行中發(fā)生的保管、拍賣費(fèi)用 C．稅款和滯納金 D．罰款
      44．下列證據(jù)中不能作為定案依據(jù)的有（）。A．嚴(yán)重違反法定程序收集的證據(jù)資料 Ｂ．不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言
      C．其他與被調(diào)查的當(dāng)事人有利害關(guān)系的人所作的證言 D．以偷拍等手段取得的侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)資料 45．對(duì)下列具體行政行為，若納稅人不服應(yīng)當(dāng)先依法申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服可以再依法向人民法院起訴的是（）。
      A．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出罰款決定
      B．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出征稅決定 C．稅務(wù)機(jī)關(guān)不予審批減免稅行為  D．稅務(wù)機(jī)關(guān)不予抵扣或退還稅款的決定
      三、判斷題(共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“x”，請(qǐng)將正確答案填在括號(hào)內(nèi)。)
      （）46．自2009年1月1日起，從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在100萬(wàn)元以下的，作為小規(guī)模納稅人計(jì)征增值稅。
      （）47．我國(guó)現(xiàn)行增值稅實(shí)行價(jià)外計(jì)征，即以不含稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。所謂“不含稅”，就是指包含增值稅而不含消費(fèi)稅。
      （）48．化妝品在生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)均要繳納增值稅和消費(fèi)稅。
      （）49．稅收彈性系數(shù)大于1時(shí)，表明稅收增長(zhǎng)快于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，并且稅收參與新增國(guó)民收入分配的比重有上升趨勢(shì)。
      （）50．我國(guó)稅制改革的指導(dǎo)思想是筒稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管。其中“寬稅基”則隱含著普遍征稅的稅收思想。
      （）51．稅收的公平與效率是互相促進(jìn)，互為條件的統(tǒng)一體，公平是效率的前提，效率是公平的必要條件。
      （）52．企業(yè)應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。
      （）53．稅務(wù)機(jī)關(guān)和業(yè)務(wù)主管部門是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。
      （）54．納稅人和扣繳義務(wù)人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。（）55．《稅收征管法》中規(guī)定了對(duì)偷稅處以偷稅額0．5倍以上5倍以下罰款。按照“特別法優(yōu)于一般法”的適用規(guī)則，對(duì)偷稅不再適用《行政處罰法》規(guī)定的減輕處罰和免予處罰。
      （）56．“一事不再罰原則”要求對(duì)同一違法行為不得給予兩種以上的行政處罰。（）57．對(duì)已經(jīng)被稅務(wù)機(jī)關(guān)采取查封措施的財(cái)物，其保管責(zé)任由作出查封決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)。
      （）58．公安機(jī)關(guān)在偵辦某單位涉稅犯罪案件的過(guò)程中，要求主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助確定該單位不繳少繳稅款數(shù)額，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)分析計(jì)算后將有關(guān)結(jié)果以公函方式告知公安機(jī)關(guān)，該份公函屬于證據(jù)形式中的鑒定結(jié)論。
      （）59．當(dāng)納稅人第一次采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額的10％以上，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款繳納滯納金，并且已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任。
      （）60．在行政復(fù)議中，具體行政行為違反法定程序的，復(fù)議機(jī)關(guān)一般應(yīng)當(dāng)作出撤銷該具體行政行為，責(zé)令重新作出具體行政行為的決定。
      四、綜合題(共3題，10問(wèn)，每一問(wèn)2分，共20分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。)
      (一)某家具廠(增值稅一般納稅人)主要生產(chǎn)A型家具，每套不含稅售價(jià)為20000元，同時(shí)承接加工定制業(yè)務(wù)。2009年3月相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
      (1)采用直接收款方式銷售給家具商場(chǎng)(一般納稅人)A型家具50套，貨已發(fā)出，貨款已收。
      (2)采用預(yù)收貨款方式銷售A型家具10套，當(dāng)月收取價(jià)款100000元、增值稅款17000元，本月發(fā)出4套。
      (3)采用賒銷方式銷售A型家具5套，未簽訂賒銷合同，貨已發(fā)出。
      (4)提供原料為某學(xué)校加工課桌椅20套，每套價(jià)稅合計(jì)234元，貨己發(fā)出，款項(xiàng)已收。同類產(chǎn)品每套不含稅加工費(fèi)40元。(5)從物資公司購(gòu)進(jìn)原木一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款900000元。(6)從五金經(jīng)營(yíng)部(小規(guī)模納稅人)購(gòu)進(jìn)輔助材料一批，取得普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)30900元。
      已知：上述涉及的合法票據(jù)均符合稅法規(guī)定，且按規(guī)定可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月均已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
      要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問(wèn)題(單項(xiàng)選擇)： 61．家具廠本月銷項(xiàng)稅額為（）元。
      A．170000
      B．183 600
      C．187000
      D．201 280 62．家具廠本月進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。
      A．117900
      B．153000
      C．117000
      D．153 900 63．家具廠本期應(yīng)納增值稅為（）元。
      A．84280
      B．83 380
      C。48280
      D．47 380(二)某市日化廠為增值稅一般納稅人，2008年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的有關(guān)資料如下：
      (1)銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售收入2200萬(wàn)元，在同一張發(fā)票列示的商業(yè)折扣20萬(wàn)元，實(shí)際取得收入2180萬(wàn)元；購(gòu)買國(guó)債取得利息收入50萬(wàn)元；接受捐贈(zèng)取得銀行存款40萬(wàn)元。
      (2)產(chǎn)品銷售成本為1100萬(wàn)元，本年購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅60萬(wàn)元，支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)50萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。
      (3)期間費(fèi)用總額320萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元。
      (4)購(gòu)進(jìn)的原材料發(fā)生非正常損失，賬面成本10萬(wàn)元(該原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為1．7萬(wàn)元)，保險(xiǎn)公司賠償5萬(wàn)元。
      根據(jù)上述條件回答下列問(wèn)題(單項(xiàng)選擇)：
      64．2008該企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除稅金（）萬(wàn)元。A．30．88
      B．31．05
      C．31．06
      D．31．22 65．2008該企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予的損失為（）萬(wàn)元。
      A．5
      B．6．7
      C．10
      D．11．7 66．2008該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。
      A．189．23
      B．185．61  C．190．61
      D．195．61(三)A公司與B公司簽訂了一份商標(biāo)使用許可協(xié)議，約定從2006年起A公司向B公司支付每年2Q萬(wàn)元的許可費(fèi)、B公司允許丸公司在自己生產(chǎn)的部分產(chǎn)品上加貼B公司的商標(biāo)；約定全部加貼的商標(biāo)標(biāo)識(shí)均應(yīng)由B公司提供，A公司不能自己制作，商標(biāo)標(biāo)識(shí)按每個(gè)10元收取工本費(fèi)；約定為保障A公司的產(chǎn)品質(zhì)量，不影響B(tài)公司商標(biāo)的信譽(yù)，B公司派出1人常駐A公司進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)和監(jiān)督A公司履行協(xié)議，該人的工資由B公司發(fā)放，A公司在年終時(shí)按B公司實(shí)際發(fā)放額的1．2倍結(jié)算付給B公司。
      對(duì)于上述業(yè)務(wù)，B公司幾年來(lái)一直沒(méi)有入賬，納稅申報(bào)中均未體現(xiàn)相關(guān)收入。2008年9月，縣稅務(wù)局稽查局指派稅務(wù)干部張某和李某，對(duì)B公司2006、2007的納稅情況進(jìn)行例行檢查。經(jīng)縣稅務(wù)局稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，張某和李某調(diào)取了B公司2006、2007的賬簿進(jìn)行檢查，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)稅收違法行為。在結(jié)案前，檢查人員之一的張某在工作之余與一朋友聊天時(shí)(該朋友為A公司的員X1)，了解到了這一線索。張某認(rèn)為A公司處于外省，AB兩公司之間的這一情況沒(méi)有其他人知道，就私下里約見(jiàn)了B公司的法定代表人王某，向其暗示已經(jīng)知道了B公司與A公司的業(yè)務(wù)往來(lái)，可以到此為止不查，也可以深查。王某心領(lǐng)神會(huì)，第二天給張某送來(lái)5萬(wàn)元。張某沒(méi)有把有關(guān)情況告訴李某，也沒(méi)有報(bào)告單位，本案以縣稅務(wù)局稽查局做出“稅務(wù)稽查結(jié)論”方式結(jié)案。
      本案后經(jīng)舉報(bào)，縣稅務(wù)局稽查局重新對(duì)B公司的案件立案查處，查清了B公司隱瞞從A公司取得收入偷稅的事實(shí)，經(jīng)報(bào)請(qǐng)縣稅務(wù)局，由縣稅務(wù)局對(duì)B公司作出了稅務(wù)行政處理決定和稅務(wù)行政處罰決定。縣稅務(wù)局作出處理決定和處罰決定后，B公司不服，打算起訴稽查局。根據(jù)以上案情，回答以下問(wèn)題：
      67．AB兩公司的業(yè)務(wù)中，從法律關(guān)系的客體看，存在以下類別的客體（）。(多項(xiàng)選擇)A．無(wú)形財(cái)產(chǎn)權(quán)
      B．技術(shù)服務(wù)
      C．物
      D．人身權(quán)
      68．本案調(diào)取B公司2006、2007賬簿進(jìn)行檢查的批準(zhǔn)程序存在問(wèn)題。本案調(diào)取賬簿應(yīng)由（）。(單項(xiàng)選擇)A．縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)
      B．縣稅務(wù)局稽查局局長(zhǎng)辦公會(huì)議集體討論決定并由稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn) C．縣稅務(wù)局分管副局長(zhǎng)批準(zhǔn)
      D．應(yīng)由市稅務(wù)局稽查局檢查科報(bào)主管的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)
      69．張某的行為，涉嫌觸犯刑法，涉嫌的罪名是（）。(多項(xiàng)選擇)A．受賄罪
      B．敲詐勒索罪 C．徇私舞弊不征、少征稅款罪
      D．玩忽職守罪 70．本案B公司依法可以直接起訴的是（）。(多項(xiàng)選擇)A．稅務(wù)行政處理決定
      B．稅務(wù)行政處罰決定 C．稅務(wù)行政處理決定和處罰決定  D．縣稅務(wù)局稽查局的調(diào)取資料行為
      2009年全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試 國(guó)稅試卷三參考答案
      說(shuō)明：本套試題，就是2009年4月份的國(guó)稅卷考試真題。
      一、單項(xiàng)選擇題(共25題，每小題1分，共25分)
      1.A
      2．D
      3.A
      4.D
      6．A
      7．C
      8．A
      9．A
      10．B
      11．B
      12.A
      13．D
      14．B
      15．C
      16．D
      17.D
      18．C
      19．A
      20．A 21．A
      22.C
      23．C
      24．C
      25．B
      5．B
      二、多項(xiàng)選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)
      選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)
      26.AD   27.ACD   28.ACD 29．BD  30．BC
      31.ABC   32.CD
      33.BC   34.BD
      35.BC   36.AD  37.BC
      38．ABC 39.BC   40.ABC   41.AB   42.ABD 43.BCD   44．ABD  45．BCD
      三、判斷題(共15題，每題1分，共15分．)
      46．X
      47． X
      48．x
      49．√
      50.√
      51.x
      52．X
      53． X
      54．X
      55．x
      56．X
      57． X 58.x
      59．√
      60.√
      四、綜合題(共3題，10問(wèn)，每問(wèn)2分，共20分)
      61.D
      62.C
      63.A
      64．A
      65．B
      66.B
      67．ABC    68．A
      69.AC
      70.BD
      第四篇：解讀全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試
      解讀2010年全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試（國(guó)稅卷）考
      試內(nèi)容、學(xué)習(xí)復(fù)習(xí)重點(diǎn)及題型
      根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局政策法規(guī)司有關(guān)命題負(fù)責(zé)人就全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試內(nèi)容、復(fù)習(xí)重點(diǎn)、考試題型講解內(nèi)容以及近三年（2007年、2008年、2009年上半年、2009年下半年）四套全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試（國(guó)稅卷）真題，并且參考全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試指定參考用書、輔導(dǎo)用書，反復(fù)醞釀、傾情演繹，對(duì)2010年全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試（國(guó)稅卷）考試內(nèi)容、學(xué)習(xí)復(fù)習(xí)重點(diǎn)及題型解讀如下，僅供參考，未經(jīng)權(quán)威人士認(rèn)可，不代表國(guó)家稅務(wù)總局官方公開(kāi)觀點(diǎn)。
      一、全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試指定參考用書
      1.《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》，國(guó)家稅務(wù)總局教材編寫組編，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2009年2月版。
      2.《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》，國(guó)家稅務(wù)總局教材編寫組編，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2009年3月版。
      二、全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試內(nèi)容及復(fù)習(xí)重點(diǎn)
      （一）《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》部分
      第一章至第四章：通讀，不為考試重點(diǎn)。
      第五章：第一節(jié)了解；第二節(jié)、第三節(jié)重點(diǎn)考試內(nèi)容；增值稅為重中之重，著重掌握增值稅、消費(fèi)稅納稅人、納稅范圍及計(jì)算方法、增值稅、消費(fèi)稅稅率、增值稅固定資產(chǎn)抵扣、消費(fèi)稅從量定額從價(jià)定率計(jì)稅，注意增值稅、消費(fèi)稅新條例變化；第四節(jié)營(yíng)業(yè)稅是地稅業(yè)務(wù)，國(guó)稅部門不考；第五節(jié)一般掌握車購(gòu)稅納稅人、納稅范圍、稅率及計(jì)算方法。
      第六章：第一節(jié)作為了解，第二節(jié)為考試重點(diǎn)內(nèi)容，重點(diǎn)掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式(注意順序)、稅前扣除項(xiàng)目中的損失及折舊扣除、企業(yè)所得稅管理24字要求（需展開(kāi)理解）；第三節(jié)個(gè)人所得稅為地稅業(yè)務(wù)，國(guó)稅部門不作要求。
      第七章：主要是地稅業(yè)務(wù)，國(guó)稅部門不考。
      第八章：掌握稅收管理基本制度與內(nèi)容，了解稅收法律責(zé)任。
      第九章：掌握稅務(wù)稽查的工作規(guī)程，特別是稅務(wù)稽查權(quán)限、稅務(wù)稽查執(zhí)行及幾種稅務(wù)稽查方法(不需展開(kāi))。
      第十章：掌握國(guó)際重復(fù)征稅及其避免。第十一章：通讀，不為考試重點(diǎn)。
      （二）《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》部分
      第一章：考試重點(diǎn)內(nèi)容，重點(diǎn)掌握法律關(guān)系、法的體系、法的創(chuàng)制、法的適用。第二章：考試內(nèi)容，理解性掌握第一節(jié)，重點(diǎn)掌握第二節(jié)、第三節(jié)。第三章：大體了解稅務(wù)行政許可概念。
      第四章：考試重點(diǎn)內(nèi)容，重中之重，掌握稅務(wù)行政處罰概念和種類、稅務(wù)行政處罰的實(shí)施(案例分析)、主要稅收違法行為及其法律責(zé)任。
      第五章：了解第一節(jié)、第三節(jié)，掌握第二節(jié)，特別是阻止出境、納稅擔(dān)保和代位權(quán)。
      第六章：掌握第三節(jié)，其它章節(jié)了解，不為考試重點(diǎn)。第七章：掌握“偷稅罪”修改為“逃避繳納稅款罪”的相關(guān)內(nèi)容。第八章：考試重點(diǎn)，需認(rèn)真掌握。
      第九章：掌握第二節(jié)，其它章節(jié)通讀，不為考試重點(diǎn)。
      三、全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試（國(guó)稅卷）題型
      （一）命題指導(dǎo)思想及原則
      全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格統(tǒng)一考試旨在提高稅務(wù)人員的執(zhí)法水平，保證稅收?qǐng)?zhí)法隊(duì)伍的基本素質(zhì)，促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政，全面推進(jìn)依法治稅。稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試是國(guó)家稅務(wù)總局貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院《全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要》的重要舉措，是對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法人員進(jìn)行執(zhí)法資格認(rèn)證和管理的必要條件，是促使稅務(wù)人員執(zhí)法資格認(rèn)證工作規(guī)范化、制度化的重要步驟。稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試應(yīng)堅(jiān)持公開(kāi)、第五問(wèn)涉及企業(yè)所得稅前扣除稅金、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用、職工福利教育工會(huì)費(fèi)用、損失、攤銷等業(yè)務(wù)計(jì)算，第六問(wèn)計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅額）；第三個(gè)案例題是稅務(wù)法律案例分析，同時(shí)結(jié)合稅收征管法、刑法、稅務(wù)行政處罰、強(qiáng)制、救濟(jì)實(shí)體法等業(yè)務(wù)命題，該案例分析題有單選題、多選題，在選項(xiàng)后標(biāo)明。
      四、有關(guān)考試重點(diǎn)內(nèi)容與通讀內(nèi)容、了解內(nèi)容命題說(shuō)明
      公平、公正的原則。大部分為稅務(wù)人員執(zhí)法應(yīng)知應(yīng)會(huì)的知識(shí)，不考偏、難、怪、冷僻業(yè)務(wù)知識(shí)，試題難度介于入門級(jí)與水平級(jí)之間，簡(jiǎn)單題占60%左右，中等難度題占30%左右，較有難度題占10%左右。
      （二）試卷考核業(yè)務(wù)知識(shí)構(gòu)成總體來(lái)講，兩科目合并成一張?jiān)嚲?，不分開(kāi)命題；全是客觀題型，《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》即各稅種知識(shí)占60%左右（55－60分），《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》即法律知識(shí)占40%左右（40－45分）。
      （三）試卷題型
      1.單選題（多選、不選、錯(cuò)選均不得分），共25題，每題1分，計(jì)25分。2.多選題(每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。有錯(cuò)選項(xiàng)本題不得分；少選，所選正確的選項(xiàng)每個(gè)得0.5分)，共20題，每題2分，計(jì)40分。
      3.判斷題（不是對(duì)就是錯(cuò)，二者必居其一，不需改正錯(cuò)誤），共15題，每題1分，計(jì)15分。
      4.綜合（計(jì)算、案例）分析題，3個(gè)案例題，前兩個(gè)案例題分別3問(wèn)，最后一個(gè)案例題4問(wèn)，每問(wèn)2分，共10問(wèn)，計(jì)20分。第一個(gè)案例題是增值稅業(yè)務(wù)題目（一般是第一問(wèn)計(jì)算銷項(xiàng)稅額、第二問(wèn)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（注意不計(jì)、轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù)問(wèn)題）、第三問(wèn)計(jì)算應(yīng)納增值稅額）；第二個(gè)案例題是企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)題目（一般是第四問(wèn)、考試重點(diǎn)內(nèi)容肯定要考，通讀內(nèi)容及了解內(nèi)容并不是不考，這個(gè)請(qǐng)各位應(yīng)考人員學(xué)習(xí)時(shí)注意，不要存在有僥幸心理。
      五、有關(guān)考試命題與指定參考用書關(guān)系說(shuō)明
      考試命題絕大部分題目考核內(nèi)容來(lái)源于指定參考用書，但是不拘泥于參考用書，要高于參考用書，一般不直接考參考用書中的原題；提請(qǐng)應(yīng)考人員注意的是還有一些超出指定參考用書內(nèi)容的題目（尤其是牽涉到各類稅種計(jì)算題），一般占10%左右。
      六、指定參考用書補(bǔ)充必看參考資料
      1.《稅收征收管理法》及《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》 2.《企業(yè)所得稅法》及《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》 3.《增值稅暫行條例》及《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》 4.《消費(fèi)稅暫行條例》及《消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》 5.《車輛購(gòu)置稅暫行條例》
      6.《全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試之稅收基礎(chǔ)知識(shí)與法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版輔導(dǎo)用書》，中國(guó)稅務(wù)出版社2009年11月版，該套輔導(dǎo)書重點(diǎn)點(diǎn)撥了各章節(jié)的重點(diǎn)難點(diǎn)，并有大量的典型案例分析，附有全真模擬測(cè)試卷和答案，消息來(lái)源《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》2009年11月20日第3094期第4版。
      第五篇：《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》考試題庫(kù) 稅務(wù)執(zhí)法資格考試國(guó)稅
      2010全國(guó)稅務(wù)執(zhí)法資格《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》考試題庫(kù)
      第一章 稅收內(nèi)函
      一、填空：
      1、稅收產(chǎn)生取決于兩個(gè)相互影響的前提條件：一是 社會(huì)條件，即國(guó)家的產(chǎn)生和發(fā)展，二是經(jīng)濟(jì)條件，即私有制的產(chǎn)生。
      2、我國(guó)稅收發(fā)展大致可分為幾個(gè)時(shí)期：第一階段是 萌芽期，第二階段是 發(fā)展期，第三階段是 嬗變期，第四階段是 過(guò)渡期，第五階段是 成熟期。
      3、稅收發(fā)展的里程碑是 初稅畝 的實(shí)行。
      4、黨的十六屆三中全會(huì)提出了“ 寬稅基、簡(jiǎn)稅制、低稅負(fù)、嚴(yán)征管 ”稅制改革的總體思路，在稅收管理中提出了“集中征收、重點(diǎn)稽查、強(qiáng)化管理 ”的稅收管理模式。
      5、稅收的征收主體是 國(guó)家，征收客體是 單位和個(gè)人，稅收征收的目的是為了 滿足公共需要，稅收征收的依據(jù)是 法律，憑借的是 政治權(quán)力。
      6、稅收的三個(gè)特征： 強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性。
      7、稅收發(fā)展大體分為四個(gè)時(shí)期：一是 自由納貢階段，二是 承諾時(shí)期，三是 專制課征時(shí)期，四是 立憲課稅時(shí)期。
      8、稅收主體稅種變化大體上可以劃分為四個(gè)階段：一是以古老的 簡(jiǎn)單直接稅 為主的稅收制度，二是以 為主的稅收制度，三是以 為主的稅收制度，四是以 的稅收制度。
      9、稅收征納形式體現(xiàn)為、、等。
      10、夏代出現(xiàn)了國(guó)家進(jìn)行強(qiáng)制課征的形式，到商代演變?yōu)?法，周代又演變?yōu)?法。
      D 稅收制度的相對(duì)穩(wěn)定性
      4、稅收調(diào)節(jié)作用往往是利用（）來(lái)實(shí)現(xiàn)。A 收入彈性 B 經(jīng)濟(jì)彈性 C 法律彈性 D 政策調(diào)整
      5、稅收彈性系數(shù)的合理區(qū)間是（）A 0.6-1.0 B 0.6-1.2 C 0.8-1.0 D 0.8-1.2
      6、量能課稅就是要求稅收實(shí)現(xiàn)（）A 橫向公平B 縱向公平C 征稅公平D 絕對(duì)公平
      7、稅收程序法定原則更為關(guān)鍵和更為側(cè)重的是（）A 強(qiáng)調(diào)稅收程序要素均須經(jīng)法律加以規(guī)定 B 強(qiáng)調(diào)征納雙方均須依法定程序行事 C 強(qiáng)調(diào)征收機(jī)關(guān)要依法行政 D 強(qiáng)調(diào)納稅人要依法納稅
      8、納稅權(quán)利本位主義表明，（）是國(guó)家征納權(quán)力配置和運(yùn)作的目的和界限。
      A  征收機(jī)關(guān)權(quán)力 B 征收機(jī)關(guān)義務(wù) C 納稅人權(quán)利 D 納稅人義務(wù)
      9、稅收額外負(fù)擔(dān)是征稅所引起的（）A 稅收行政成本增長(zhǎng) B 稅收經(jīng)濟(jì)成本增長(zhǎng) C 市場(chǎng)調(diào)節(jié)效率下降 D 資源配置效率下降
      10、稅收效率原則不包括()
      A 資源配置效率 B 行政效率 C 經(jīng)濟(jì)效率 D 生態(tài)效率
      11、稅收生態(tài)效率是人們?cè)?1世紀(jì)對(duì)（）在當(dāng)代的理論創(chuàng)新。A 稅收經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收行政效率原則 B 稅收經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收公平原則 C 稅收經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收法治原則 D 稅收效率原則和稅收公平原則
      12、“簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”原則中體現(xiàn)稅收公平思想的是（）
      A 簡(jiǎn)稅制 B 寬稅基 C 低稅率 D 嚴(yán)征管
      三、多選：
      1、稅收原則包括（）A 財(cái)政原則 B 公平原則 C 效率原則 D 法治原則
      2、稅收財(cái)政原則的內(nèi)容包括（）A 收入充裕 B 收入均平C 收入彈性 D 收入適度
      3、從財(cái)政原則出發(fā)，要求稅制設(shè)計(jì)要（）A 著眼于廣開(kāi)稅源，采用復(fù)合稅
      B 選擇稅種應(yīng)考慮課稅對(duì)象能否提供豐富稅源 C 強(qiáng)調(diào)國(guó)家定稅要有常規(guī)
      D 調(diào)整稅目和制訂減免稅政策應(yīng)考慮其對(duì)財(cái)政收入的影響
      4、收入彈性一般包括（）兩個(gè)方面 A 經(jīng)濟(jì)彈性
      11、司法、稅收司法獨(dú)立、稅收司法中立
      12、政府提供的公共物品
      五、簡(jiǎn)答
      1、稅收原則一般研究政府對(duì)什么征稅、征收多少、怎樣征稅，是政府在設(shè)計(jì)稅制、實(shí)施乘法過(guò)程中遵循的基本準(zhǔn)則，也是評(píng)價(jià)稅收制度優(yōu)劣、考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標(biāo)準(zhǔn)。
      2、稅收效率原則是稅收的基本原則之一，其基本含義一是行政效率，也就是要求征稅過(guò)程本身效率在征收和繳納過(guò)程中耗費(fèi)成本最??；二是經(jīng)濟(jì)效率，就是征稅應(yīng)利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率提高，或?qū)?jīng)濟(jì)效率的不利影響最小。
      3、稅收的公平原則與效率原則是相互促進(jìn)，互為條件的統(tǒng)一體。具體表現(xiàn)為：一，效率是公平的前提，如果稅收活動(dòng)阻礙了經(jīng)濟(jì)發(fā)展，影響了GDP的增長(zhǎng)，盡管是公平的，也是無(wú)意義的；二，公平是效率的必要條件，盡管公平必須以效率為前提，但失去了公平的稅收也不會(huì)提高效率。公平與效率的統(tǒng)一性要求政府在稅制設(shè)計(jì)時(shí)要二者兼顧。
      4、法治的基本就是強(qiáng)調(diào)平等，反對(duì)特權(quán)，注重公民權(quán)利的保障，反對(duì)政府濫用權(quán)利。稅收法治原則是指國(guó)家稅收要通過(guò)稅法來(lái)規(guī)范，有法可依，有法必依，依法辦事，依率計(jì)稅，依法納稅。
      5、納稅人權(quán)利本位主義的含義就是納稅人義務(wù)設(shè)置服務(wù)于本質(zhì)（納稅人權(quán)利——公共產(chǎn)品享受權(quán)）的實(shí)現(xiàn)，征納機(jī)關(guān)權(quán)力的運(yùn)行也服務(wù)于本質(zhì)（納稅人權(quán)利——公共產(chǎn)品享受權(quán)）的實(shí)現(xiàn)。
      5、市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn)： 宏觀經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定，微觀經(jīng)濟(jì)無(wú)效率，社會(huì)分配不公平。
      二、簡(jiǎn)答
      1、稅收在資源配置方面的作用？（1）糾正外部經(jīng)濟(jì)；（2）平衡產(chǎn)銷供求；（3）調(diào)節(jié)級(jí)差收益；
      （4）有益商品和有害商品的稅收引導(dǎo)。
      2、目前我國(guó)提高稅收正效應(yīng)，提高經(jīng)濟(jì)效率的現(xiàn)實(shí)選擇包括哪幾方面？（1）提高效率要體現(xiàn)在稅收促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面；（2）提高經(jīng)濟(jì)效率，稅收政策要重點(diǎn)關(guān)注生態(tài)環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展；
      （3）提高經(jīng)濟(jì)效率，稅收政策要體現(xiàn)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變方面。
      3、促進(jìn)社會(huì)公平的稅收政策中主要有哪幾種？（1）累進(jìn)所得稅是調(diào)整高收入者的有力工具；（2）稅式支出是增加低收入者收入的有力措施；（3）遺產(chǎn)稅是削弱財(cái)富過(guò)度集中的重要策略；（4）社會(huì)保障是轉(zhuǎn)移支付的主要資金來(lái)源。
      第四章 依法治稅
      一、填 空
      1、與稅收有著天然、本質(zhì)和密切的聯(lián)系。
      2、是規(guī)范政府與納稅人行為最重要、最基本的手段，是依法治國(guó)在稅收中的具體體現(xiàn)。其基本含義
      是、、、。
      3、是依法治稅的核心內(nèi)容和主要手段。
      4、依法治稅所要達(dá)到的基本目標(biāo)是，根本目標(biāo)是。
      5、稅法是調(diào)整 的法律規(guī)范的總稱。
      6、所謂稅收關(guān)系，是因國(guó)家組織稅收收入所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系，具體可以、和。
      7、稅法的特征包括、和。第三章 稅收與宏觀調(diào)控
      一、填空題
      1、政府運(yùn)用稅收手段，可以調(diào)節(jié) 宏觀經(jīng)濟(jì)總量，可以調(diào)控經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。在我國(guó)的現(xiàn)實(shí)條件下，稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)重點(diǎn)是對(duì) 產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu) 的調(diào)節(jié)。
      2、稅收的超額負(fù)擔(dān)是指政府稅收導(dǎo)致納稅人的福利損失大于政府 稅收收入收益，從而形成稅外負(fù)擔(dān)，引起效率損失。
      3、國(guó)際上通用的衡量貧富差距的指標(biāo)是： 基尼系數(shù)，其取值在 0~1 之間，數(shù)值越高，貧富差距越大。
      4、稅收乘數(shù)是指因政府增加（或減少）稅收而引起的 國(guó)民生產(chǎn)總值 或國(guó)民收入減少（或增加）的倍數(shù)。
      8、國(guó)家、納稅人、國(guó)家政治權(quán)力
      9、國(guó)家、稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人
      10、權(quán)利和義務(wù)
      11、稅收權(quán)力（權(quán)益）、物、行為
      12、主體特定性、內(nèi)容無(wú)償性、權(quán)利義務(wù)法定性
      13、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容
      14、憲法性稅收法律規(guī)范、稅收法律和有關(guān)規(guī)范性文件
      15、直接負(fù)有納稅義務(wù)的
      16、征稅對(duì)象（征稅客體）
      17、比例稅率、累進(jìn)稅率、定額（固定）稅率
      18、照顧性、鼓勵(lì)性、區(qū)域性、產(chǎn)業(yè)性
      19、時(shí)間效力、空間效力、對(duì)人效力
      第五章 各稅種知識(shí)簡(jiǎn)介（上）
      一、填空題
      1、關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出口的貨物或物品征收的一種稅，可分為進(jìn)口和出口關(guān)稅兩種。
      2、我國(guó)增值是于1979年開(kāi)始增值稅試點(diǎn)，1994年全面推行。
      3、根據(jù)抵扣范圍不同，增值稅通?？煞譃椤跋M(fèi)型增值稅”、“生產(chǎn)型增值稅”和“收入型增值稅”三種。我國(guó)自2009年起實(shí)行消費(fèi)型增值稅。
      4、我國(guó)將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩大類 5、2009年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一降低至3%。
      6、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
      7、增值稅實(shí)行憑國(guó)家印發(fā)的增值稅專用發(fā)票注明的稅款進(jìn)行抵扣的制度。目前正在推進(jìn)的“金稅工程”，其根本目的就是為了管好增值稅發(fā)票。
      8、消費(fèi)稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口規(guī)定消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國(guó)務(wù)院確定的銷售規(guī)定的消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅納稅人。
      9、消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，實(shí)行從價(jià)定率、從量定額。
      10、營(yíng)業(yè)稅主要是對(duì)應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)征收的一種貨物與勞務(wù)稅。
      11、營(yíng)業(yè)稅稅目稅率交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)3%，金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)5%，娛樂(lè)業(yè)5%-20%。
      12、營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是營(yíng)業(yè)額。即納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。
      13、自2009年起，營(yíng)業(yè)稅納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅地點(diǎn)按勞務(wù)發(fā)生地原則確定調(diào)整為按機(jī)構(gòu)所在地或者居住地原則確定
      14、營(yíng)業(yè)稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。
      15、車輛購(gòu)置稅是對(duì)有取得并自用應(yīng)稅車輛的行為的單位和個(gè)人征收的一種稅。車輛購(gòu)置稅實(shí)行從價(jià)定率的計(jì)稅方法，稅率為10%。車輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額 = 計(jì)稅價(jià)格×稅率。
      16、對(duì)增值稅一般納稅人而言，計(jì)算增值稅并不需要計(jì)算出增值額，而只需要計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額，兩者相抵，便可計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納稅額。增值稅的計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
      17、消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，計(jì)稅依據(jù)與增值稅稅基相同，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，開(kāi)征消費(fèi)稅具有很重要的財(cái)政意義。
      二、多選題
      1、貨物和勞務(wù)稅主要包括的稅種有(ABC)A、增值稅和消費(fèi)稅B、營(yíng)業(yè)稅C、車輛購(gòu)置稅和關(guān)稅 D、資源稅
      2、現(xiàn)行增值稅征收范圍主要包括（ABD）
      A、銷售貨物B銷售勞務(wù)、C出口貨物 D進(jìn)口貨物
      3、增值稅的稅率主以下幾種（ABCD）
      A稅率為17%。B稅率為13%：C稅率為0%；D稅率為3%。
      4、納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。一般而言，下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣（ABCD）； A、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。
      B、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
      C、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。
      D、購(gòu)進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。
      5、營(yíng)業(yè)稅條例還規(guī)定了代繳義務(wù)人，營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人為（AD）
      （5）將一塊閑置土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給郊區(qū)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，獲得轉(zhuǎn)讓收入800000元。
      （6）將原3000000元購(gòu)買的辦公樓轉(zhuǎn)讓，獲得轉(zhuǎn)讓收入6000000元。試計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅稅額（假定不考慮其他稅收）。解答：
      （1）該公司應(yīng)納交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅：（50000-20000）×3% = 900（元）（2）應(yīng)納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅：（150000 + 40000）×3% = 5700（元）
      （3）設(shè)備租賃成本：500000 + 100000 + 102000 + 10000 + 40000 = 752000（元）
      應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅：[50000-（752000÷2÷12）] ×5% = 933.33（元）（4）銷售商品房計(jì)稅價(jià)格：180000×20×（1 + 10%）÷（1-5%）= 4168421.06（元）
      應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅：4168421.06×5% = 208421.06（元）
      （5）轉(zhuǎn)讓土地的使用權(quán)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征營(yíng)業(yè)稅：（6）轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（6000000-3000000）5%=150000元
      該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)：900 + 5700 + 933.33 + 208421.06+150000= 365954.39（元）
      第六章 各稅種知識(shí)簡(jiǎn)介（中）
      個(gè)人所得稅部分
      一、單項(xiàng)選擇題
      1.從世界范圍看，個(gè)人所得稅制可以劃分為三種類型，我國(guó)個(gè)人所得稅制屬于(B)。
      A.綜合所得稅制 B．分類所得稅制 C.混合所得稅制 D．源泉扣繳稅制
      2．我國(guó)對(duì)自然人居民和非居民納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是(D)。A．習(xí)慣性住所標(biāo)準(zhǔn) B．時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)
      C.永久性住所標(biāo)準(zhǔn) D．習(xí)慣性住所和時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)
      3.在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但居住滿1年而未超過(guò)5年的個(gè)人，適用個(gè)人所得稅的規(guī)定是(C)。
      A．應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)外所得納稅 B．僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得納稅
      C.就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)工作期間取得的中國(guó)境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付和由中國(guó)境外企業(yè)或個(gè)人雇主支付的工資、薪金納稅 D．不負(fù)有納稅義務(wù)
      4.下列各項(xiàng)所得中，適用于加成征稅規(guī)定的是(B)。A.個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 B．勞務(wù)報(bào)酬所得 c.稿酬所得 D．特許權(quán)使用費(fèi)所得
      8.工資、薪金所得的應(yīng)納稅額，按月計(jì)征的，由扣繳義務(wù)人或納稅人在次月的(B)內(nèi)繳人國(guó)庫(kù)。
      A.5日 B．7日 C．10日 D．15日
      10.對(duì)于縣級(jí)政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金應(yīng)(A)。
      A．征收個(gè)人所得稅 B．免征個(gè)人所得稅
      C．減半征收個(gè)人所得稅 D．適當(dāng)減征個(gè)人所得稅
      11．計(jì)算個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，不允許所得稅前直接扣除的是(A)。A．業(yè)主的工資
      B．按規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)，個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)、攤位費(fèi)
      C．個(gè)體戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)而支付的費(fèi)用 D．個(gè)體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、運(yùn)輸保險(xiǎn)
      12．個(gè)體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按其收入總額扣除的比例是(C)。
      A．2‰ B．3‰ C．5‰ D．10‰
      13．企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得必要費(fèi)用的扣除是指(C)。A．生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)成本 B．收入總額的20％
      C．按月扣除2000元 D．從收入總額中扣800元或定年扣除20％ 14．個(gè)人進(jìn)行公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)，從應(yīng)納稅所得額中扣除的比例最高可為(D)。
      A．30％ B．3％ C．80％ D．100％
      15．股息、利息、紅利所得的應(yīng)納稅所得額是(C)。A．每年收入額 B．每季度收入額 C．每次收入額 D．每月收入額
      16．下列表述不正確的是(C)。
      E．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
      2．對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得包括(ABC)。A．個(gè)人承包、承租經(jīng)營(yíng)所得 B．個(gè)人轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得
      C．個(gè)人按月、按次取得的工薪性質(zhì)的所得 D．利息所得
      3．下列所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有(ABCD)。A．從事設(shè)計(jì)取得的所得 B．從事審稿業(yè)務(wù)取得的所得
      C．從事翻譯取得的所得 D．個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入 4．特許權(quán)使用費(fèi)所得包括(ACD)。A．提供專利權(quán)取得的所得 B．提供稿件取得的稿酬所得
      C．文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣取得的所得 D．提供非專利技術(shù)的所得
      5．個(gè)人所得稅居民納稅人與非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有(AB)。
      A．時(shí)間標(biāo)準(zhǔn) B．住所標(biāo)準(zhǔn)
      c．公民標(biāo)準(zhǔn) D．經(jīng)營(yíng)、工作地標(biāo)準(zhǔn)
      6．下列各項(xiàng)所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不得減除費(fèi)用的有(AD)。
      A．股息、利息紅利所得 B．稿酬所得 C．勞務(wù)報(bào)酬所得 D．偶然所得
      7．下列各項(xiàng)所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅的有(ABD)。
      A．勞務(wù)報(bào)酬所得 B．稿酬所得 C．保險(xiǎn)賠款 D．利息
      8．下列所得適用20％的比例稅率的有(ABC)。A．財(cái)產(chǎn)租賃所得 B．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
      C．稿酬所得 D．個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得
      9．下列個(gè)人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月減除費(fèi)用2000元的有(AB)。
      A．對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得 B．工資薪金所得
      C．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D．個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
      10．對(duì)所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有(AD)。
      A．股息、利息、紅利所得 B．稿酬所得 C．工資、薪金所得 D．偶然所得 11．個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人有(ABCD)。
      A．從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個(gè)人 B．取得了應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的 C．多筆取得屬于一次勞務(wù)報(bào)酬所得的
      D．取得了應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的
      12．在計(jì)算個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，下列稅金可以扣除的有(ABD)。
      A．營(yíng)業(yè)稅 B．城市維護(hù)建設(shè)稅 C．增值稅 D．土地增值稅
      13．如果個(gè)體工商業(yè)戶發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損，則(AD)。
      A．允許用下一的經(jīng)營(yíng)所得彌補(bǔ) B．不允許彌補(bǔ) C．可以無(wú)限制彌補(bǔ)
      D．允許彌補(bǔ)，若下一所得不足彌補(bǔ)的，允許逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年
      14．計(jì)算個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，不得在所得稅前列支的項(xiàng)目有(ABD)。
      A．各種贊助支出 B．個(gè)體戶業(yè)主的工資支出 C．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出 D．繳納的個(gè)人所得稅
      15．按照個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有(BD)。A．勞務(wù)報(bào)酬所得按月征收 B．勞務(wù)報(bào)酬所得按次征收
      C．如果在同一活動(dòng)中，個(gè)人兼有不同的勞務(wù)報(bào)酬所得，則應(yīng)合并各項(xiàng)所得統(tǒng)一納稅
      D．凡屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以1月內(nèi)取得的收人為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額
      D．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其申報(bào)納稅的
      30．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的納稅人包括(ABCD)。A．依照《中華人民共和國(guó)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》和《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》登記成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)
      B．依照《中華人民共和國(guó)私營(yíng)企業(yè)暫行條例》登記成立的獨(dú)資、合伙性質(zhì)的私營(yíng)企業(yè)
      C．依照《中華人民共和國(guó)律師法》登記成立的合伙制律師事務(wù)所
      D．經(jīng)政府有關(guān)部門依照法律法規(guī)批準(zhǔn)成立的負(fù)無(wú)限責(zé)任和無(wú)限連帶責(zé)任的其他個(gè)人獨(dú)資、個(gè)人合伙性質(zhì)的機(jī)構(gòu)或組織
      32．關(guān)于個(gè)人取得稿酬納稅時(shí)“次”的規(guī)定，下列表述正確的有(AD)。
      A．同一作品再版取得的所得，應(yīng)視同另一次稿酬所得征稅
      B．同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版取得的所得應(yīng)合并為一次所得征稅
      C．同一作品出版后，添加印數(shù)追加的稿酬應(yīng)視同另一次所得征稅 D．同一作品分次付稿酬應(yīng)當(dāng)合并為一次所得征稅
      E．同一作品在兩處同時(shí)出版、發(fā)表取得的稿酬應(yīng)合并為一次所得征稅 33．下列各項(xiàng)中，可以暫免征收個(gè)人所得稅的所得是(AC)。A．外籍個(gè)人按照合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境外出差補(bǔ)貼 B．殘疾人從事個(gè)體工商業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 C．個(gè)人舉報(bào)違法行為獲得的獎(jiǎng)金 D．孤老人員、軍烈屬的所得
      E．個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用8年的家庭生活用房取得的所得 38．個(gè)人取得下列所得，可以免征個(gè)人所得稅的是(AB)。
      A．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi) B．外籍人員的探親費(fèi)
      C．職工加班費(fèi)補(bǔ)貼 D．參加有獎(jiǎng)銷售獲得的贈(zèng)品 E．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入
      39．在計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，可以直接在個(gè)人所得稅前扣除的項(xiàng)目有(CD)。
      A．被沒(méi)收財(cái)產(chǎn)損失 B．融資租賃費(fèi)用
      C．工商管理費(fèi) D．外幣結(jié)算的匯兌損失 E．分配給投資者的股利
      40．在計(jì)算個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，不可以在個(gè)人所得稅前扣除的項(xiàng)目有(CDE)。
      A．經(jīng)營(yíng)租賃費(fèi)用 B．新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用 C．計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金 D．投資者的家庭支出 E．各種贊助支出
      三、計(jì)算選擇題
      1．某從事會(huì)計(jì)教學(xué)的王老師在2008月工資為2100元，同年7月份校外講課取得報(bào)酬3000元，在教學(xué)之外，王老師還在一家公司兼職擔(dān)任會(huì)計(jì)工作，月工資1000元。
      根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：(備注：現(xiàn)在工資扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元)(1)王老師全年工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為()元。A．54 B．60 C．136 D．161
      (2)校外講課勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為()元。A．205 B．480 C．440 D．420(3)兼職收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A．10 B．40 C．75 D．105
      (4)王老師2006共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為()元。A．600 B．576 C．6ll D．616 1．(1)B(2100－2000)×5％×12=60(元)(2)C(3000－800)×20％=440(元)(3)B(1000－800)×20％=40(元)
      兼職收入按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目納稅。(4)A 60＋440＋40=600(元)
      2．張某從2008年3月開(kāi)始退休，按規(guī)定每月領(lǐng)取退休工資900元，在該納稅中，兩次外出進(jìn)行裝修活動(dòng)，一次取得勞務(wù)報(bào)酬所得2000元，另一次為4600元。
      根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：
      (1)張某2005年的退休工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A．600 B．O C．60 D．80
      (2)張某兩次取得的勞務(wù)報(bào)酬共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A．1056 B．976 C．1160 D．1000
      (3)張某2005共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。
      說(shuō)在某報(bào)紙上連載刊登，共取得稿酬18000元。根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：
      (1)該作家的出版稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是()元。A．7360 B．9200 C．5152 D．6160(2)取得報(bào)刊連載收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A．2016 B．3600 C．2880 D．2612 7．(1)C(40000＋6000)×(1－20％)×20％×(1－30％)=5152(元)(2)A 18000×(1－20％)×20％×(1－30％)=2016(元)
      8．一美國(guó)公民在我國(guó)境內(nèi)已住滿5年，2008年2月其收入如下：(1)在中方企業(yè)擔(dān)任職務(wù)，月薪8800元人民幣。
      (2)從境外其派遣單位取得工資，月薪折合人民幣26825元。(3)特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。
      (4)取得回國(guó)探親費(fèi)折合人民幣80000元。請(qǐng)計(jì)算該外籍人員2月份應(yīng)納個(gè)人所得稅。
      (1)該外籍人員的工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是()元。A 475 B．6331．25 C．4331．25 D．4806．25(2)特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是()元。A．240 B．0  C．400 D．200(3)取得的探親費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是()元。A．16000 B．18600 C．0 D．17200(4)該外籍人員2月份共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為()元。
      A．22571．25 B．66000 C．4331．25 D．6571．25 8．(1)B(8800＋26825－4800)×25％－1375=6331．25(元)(2)A(2000－800)×20％=240(元)(3)C(4)D 6331．25＋240＝6571．25(元)
      9．某合資企業(yè)中方職員月薪3600元，另領(lǐng)取800元住房補(bǔ)貼及其他補(bǔ)貼200元，2008年6月從事中介服務(wù)，獲得中介費(fèi)1200元，已投保電視遭雷擊損壞而獲得保險(xiǎn)賠償收入2000元。根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：
      (1)該職工6月份的工資所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為()元。A．175 B．205 C．265 D．295
      (2)該職工的中介費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A．80 B．240 C．60 D．0(3)保險(xiǎn)賠款所得應(yīng)繳納的稅額為()元。A．400 B．0 C．240 D．120
      (4)該職員當(dāng)月共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為()元。A．285 B．415 C．325 D．345
      9．(1)C(3600＋800＋200－2000)×15％－125=265(元)(2)A(1200－800)×20％=80(元)(3)B
      (4)D 265＋80=345(元)
      10．某中國(guó)公民在2006年lO月份取得工資收入3000元，其中包括獨(dú)生子女補(bǔ)貼100元；因投資股票在當(dāng)月從上市公司分得股息1000元；在該月賣掉另一城市其父母留給他的房子一處，取得轉(zhuǎn)讓收入120000元，而該房屋原價(jià)為60000元，賣房時(shí)支付有關(guān)稅費(fèi)6000元，廣告費(fèi)3000元。根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：
      (1)該公民2008年10月份的工資、薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。
      A．115 B．65 C．440 D．120
      (2)該公民10月份股息所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A．100 B．160 C．200 D．40
      (3)該公民10月份的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A．22200 B．12000 C．10500 D．10200(4)該公民10月份共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A．10365 B．10515 C．12305 D．12315 10．(1)B(3000－100－2000)×10％－25=65(元)(2)A 1000×50％×20％=100(元)
      (3)D(120000－60000－6000－3000)×20％=10200(元)(4)A 65＋100＋10200=10365(元)
      11．中國(guó)公民甲在一家實(shí)行年薪制的企業(yè)中任職，甲每月領(lǐng)取基本工資2600元，結(jié)束，根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核結(jié)果，全年取得效益工資40000
      20、個(gè)人從工資中實(shí)際繳付的各類保險(xiǎn)基金、住房基金，可不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期工薪所得征稅。（×）
      21、錢先生有兩處住房，2002年他將其中一處居住15年的房屋賣掉，取得收入20萬(wàn)元。這筆所得可免征個(gè)人所得稅。（×）
      22、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是查帳征收戶，2003年其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入50萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得10萬(wàn)元，投資者以4萬(wàn)元捐贈(zèng)給中國(guó)紅十字基金會(huì)，用于社會(huì)公益事業(yè)，這筆捐贈(zèng)額可以據(jù)實(shí)扣除。（√）
      23、納稅人從兩處或兩處以上取得的工資薪金收入，應(yīng)分別在各處收入來(lái)源地申報(bào)納稅。（×）
      24、張某于98年11月分別購(gòu)買了5年期國(guó)庫(kù)券和中國(guó)鐵路建設(shè)債券，2003年11月進(jìn)行兌付，分別取得利息3000元和2000元。按照個(gè)人所得稅法規(guī)定，張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅400元。（√）
      25、在我國(guó)境內(nèi)居住滿1年未滿5年的外籍人員屬于居民納稅人，應(yīng)就來(lái)源于境內(nèi)外的工資薪金所得，無(wú)論由誰(shuí)支付都應(yīng)向我國(guó)繳納個(gè)人所得稅。（×）
      26、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣納稅人的個(gè)人所得稅款的，應(yīng)由扣繳義務(wù)人繳納應(yīng)扣未扣的稅款、滯納金、罰款。（×）
      27一位中國(guó)公民同時(shí)在兩個(gè)單位任職，從A單位每月取得工薪收入1100元，從B單位每月取得工薪收入900元。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅已由單位負(fù)責(zé)扣繳，個(gè)人不需申報(bào)繳納。（×）
      28、按照我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，股息所得繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為每次收入額減去20％的費(fèi)用。（×）
      29、從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個(gè)人，需選擇并固定在其中一處地稅機(jī)關(guān)自行申報(bào)納稅。（√）
      30、企業(yè)年底以實(shí)物形式發(fā)放給單位職工的獎(jiǎng)金，不需要繳納個(gè)人所得稅。（×）
      企業(yè)所得稅部分
      一、單項(xiàng)選擇題 1．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（）A國(guó)有企業(yè) B私營(yíng)企業(yè) C合伙企業(yè) D外商投資企業(yè)
      答案：C
      2．A公司2008取得以下收入：銷售商品收入200萬(wàn)元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付100萬(wàn)元，獲得股息收入100萬(wàn)元，其他企業(yè)租用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入100萬(wàn)元，A公司2008取得的租金收入總額是多少（）A100 B200 C300 D400  答案：C
      3．企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照（）確定收入額。
      A公允價(jià)值 B重置價(jià)值 C歷史價(jià)值 D原始價(jià)值
      答案：A
      4．以下哪個(gè)是企業(yè)所得稅納稅人（）。
      A個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B合伙企業(yè) C一人有限責(zé)任公司 D居民個(gè)人
      答案：C
      5．下面哪個(gè)不是企業(yè)所得稅納稅人（）。
      A國(guó)有企業(yè) B外商投資企業(yè) C私營(yíng)有限責(zé)任公司 D私營(yíng)合伙企業(yè)
      答案：D
      6．下面哪項(xiàng)收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅（）。
      A股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金
      C依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi) D財(cái)政撥款
      答案：A
      7．甲企業(yè)2008實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬(wàn)元，該公司按照（）萬(wàn)元予以稅前扣除，該公司2008的銷售收入為4000萬(wàn)元。
      A60 B100 C240 D20  答案：D
      8．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出哪項(xiàng)不得扣除（）。A繳納的營(yíng)業(yè)稅 B合理分配的材料成本  C企業(yè)所得稅稅款 D銷售固定資產(chǎn)的損失
      答案：C
      9．下面哪項(xiàng)固定資產(chǎn)可以提取折舊（）。
      A經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn) B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)  C未使用的固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備）D單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地
      24．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。其合理方法不符的是（）
      A可比受控價(jià)格法 B再銷售價(jià)格法 C成本加成法 D交易凈利潤(rùn)法
      答案：A  25．《實(shí)施條例》中規(guī)定對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅的次年（）起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。
      A3月1日 B4月1日  C5月1日 D6月1日
      答案：D  26．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是（）。A發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過(guò)銷售（營(yíng)業(yè)）收入5‰的部分準(zhǔn)予扣除
      B發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除  C為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除
      D為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除
      答案：A  27．某企業(yè)于2008年7月5日開(kāi)業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅時(shí)間為（）。
      A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年7月5日至2009年7月4日
      C2008年7月5日至2008年12月31日 D以上三種由納稅人選擇
      答案：C  28．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是（）。
      A經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn) B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)  C未使用的機(jī)器設(shè)備 D單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地
      答案：A  29．某企業(yè)2008以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)，支付租賃費(fèi)500萬(wàn)元，租賃期為5年，請(qǐng)問(wèn)2008該公司應(yīng)稅前扣除為（）。
      A500 B50 C100 D250  答案：C
      30．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅起（）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。A三 B五 C二 D十
      答案：D
      31．畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限（）A2年 B3年 C4年 D5年
      答案：B
      32．居民企業(yè)取得下列各項(xiàng)收入中，按照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收所得稅的是（）。A國(guó)債利息收入 B財(cái)政撥款
      C居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票10個(gè)月取得的投資收益 D300萬(wàn)元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
      答案：C
      33．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說(shuō)法不正確的是（）。A居民企業(yè)適用稅率為25％
      B非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率均為10％  C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20％
      D未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為10％
      答案：B
      34．企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售收入（）%的部分，準(zhǔn)予扣除。A15 B20 C40 D60  答案：A
      35．安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）扣除。
      A全額 B減半 C加倍 D加計(jì)
      答案：D
      B自創(chuàng)商譽(yù)
      C與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)
      D開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用  E其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)
      答案：ABCE  9．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照（）的規(guī)定計(jì)算納稅。A稅收法律 B稅收行政法規(guī)
      C國(guó)家稅務(wù)局的規(guī)章 D稅收地方性法規(guī)
      答案：AB  10．企業(yè)的下列（）收入為不征稅收入。
      A財(cái)政撥款 B依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金  C國(guó)務(wù)院規(guī)定的不征稅收入 D國(guó)債利息收入  E符合條件的非營(yíng)利組織的收入
      答案：ABC  11．企業(yè)的下列（）收入為免稅收入。A國(guó)債利息收入
      B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
      C在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益  D符合條件的非營(yíng)利組織的收入 E國(guó)債處置收益
      答案：ABD  12.企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（）。A從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得
      B從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得  C從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得  D符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
      答案：ABCDE  13．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列（）支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：
      A未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 B租入固定資產(chǎn)的改建支出  C固定資產(chǎn)的大修理支出 D贊助支出
      答案：BC
      14．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)的場(chǎng)所包括（）。
      A管理機(jī)構(gòu) B營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) C辦事機(jī)構(gòu) D營(yíng)業(yè)代理人
      答案：ABC
      15．特許權(quán)使用費(fèi)收入是指企業(yè)提供（）取得的收入。A專利權(quán) B非專利技術(shù) C商標(biāo)權(quán) D土地使用權(quán)
      答案：ABC
      16．企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于（），應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、提供勞務(wù)。
      A捐贈(zèng) B償債 C贊助 D在建工程
      答案：ABC
      17．企業(yè)所得稅法中所稱“符合條件的非營(yíng)利組織”，是指同時(shí)符合下列條件的組織：（）
      A依法履行非營(yíng)利組織登記手續(xù)  B從事公益性或非營(yíng)利性活動(dòng)
      C取得的收入除用于與該組織有關(guān)的、合理的支出外,全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營(yíng)利性事業(yè)  D財(cái)產(chǎn)及其孳息不用于分配
      E按照登記核定或者章程規(guī)定,該組織注銷后的剩余財(cái)產(chǎn)用于公益性或者非營(yíng)利性目的,或者由登記管理機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)贈(zèng)給與該組織性質(zhì)、宗旨相同的組織,并向社會(huì)公告
      F投入人對(duì)投入該組織的財(cái)產(chǎn)不保留或者享有任何財(cái)產(chǎn)權(quán)利
      G工作人員工資福利開(kāi)支控制在規(guī)定的比例內(nèi),不變相分配該組織的財(cái)產(chǎn)
      答案：ABCDEFG
      18．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括（）
      A經(jīng)濟(jì)林 B薪炭林 C產(chǎn)畜 D家禽、役畜
      答案：ABC  19．企業(yè)的下列研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：（）
      A開(kāi)發(fā)新技術(shù) B開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品 C開(kāi)發(fā)新工藝 D受讓新技術(shù)
      答案：ABC
      20．視同機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的“營(yíng)業(yè)代理人”的必須同時(shí)具備條件是()
      固定資產(chǎn)
      答案：ADEF  31．下列各項(xiàng)中企業(yè)應(yīng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)的有（）
      A吸收投資取得的土地使用權(quán) B因轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)補(bǔ)交的土地出讓金
      C由于技術(shù)先進(jìn)掌握了生產(chǎn)訣竅而形成的商譽(yù) D企業(yè)的研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中的研究費(fèi)用
      答案：AB  32．企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：  A種植花卉 B種植茶 C海水養(yǎng)殖 D內(nèi)陸?zhàn)B殖
      答案：ABCD  33．下列哪些項(xiàng)目可享受三免三減半優(yōu)惠
      A海水淡化 B沼氣綜合開(kāi)發(fā)利用 C安全生產(chǎn) D公共污水外理
      答案：ABD  34．權(quán)益性投資收益包括（）。
      A股息 B紅利 C利息 D聯(lián)營(yíng)分利
      答案：ABD  35．新企業(yè)所得稅法規(guī)定的“企業(yè)”，包括（）。
      A公司制企業(yè)和其他非公司制企業(yè)  B事業(yè)單位 C社會(huì)團(tuán)體  D基金會(huì) E商會(huì) F農(nóng)民專業(yè)合作社
      答案：ABCDEF  36.非居民企業(yè)“在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的”其中：“機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所”，是指在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，包括：（）A管理機(jī)構(gòu)、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu) B工廠、農(nóng)場(chǎng)、開(kāi)采自然資源的場(chǎng)所
      C提供勞務(wù)的場(chǎng)所； D從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場(chǎng)所
      答案：ABCD  37．企業(yè)所得稅法中所稱來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：（）
      A銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定  B提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定
      C轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定
      D股息紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
      E利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)或者支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定
      F國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定的其他所得
      答案：ABCDEF
      38．下列屬于企業(yè)所得稅法所稱其他收入的是（）。A資產(chǎn)溢余收入 B逾期未退包裝物押金收入  C確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng) D債務(wù)重組收入  E補(bǔ)貼收入 F違約金收入 G匯兌收益
      答案：ABCDEFG
      39．企業(yè)所得稅法中所稱“公益性社會(huì)團(tuán)體”,是指同時(shí)符合（）條件的基金會(huì)、慈善組織等社會(huì)團(tuán)體。A依法登記,具有法人資格
      B以發(fā)展公益事業(yè)為宗旨,且不以營(yíng)利為目的  C全部資產(chǎn)及其增值為該法人所有
      D收益和營(yíng)運(yùn)結(jié)余主要用于符合該法人設(shè)立目的的事業(yè)  E終止后的剩余財(cái)產(chǎn)不歸屬任何個(gè)人或者營(yíng)利組織  F不經(jīng)營(yíng)與其設(shè)立.目的無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)  G有健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度
      H捐贈(zèng)者不以任何形式參與社會(huì)團(tuán)體財(cái)產(chǎn)的分配
      答案：ABCDEFGH
      40．下面哪些是企業(yè)所得稅納稅人（）A國(guó)有獨(dú)資企業(yè) B私營(yíng)有限責(zé)任公司  C中外合資企業(yè) D一人有限責(zé)任公司
      答案：ABCD
      三、判斷題
      1．企業(yè)所得稅法實(shí)施條例是由國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)，是企業(yè)所得稅法的下位法。（√）
      2．由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，所以一人有限公司也不適用企業(yè)所得稅法。（×）
      33.企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照全部完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（×）
      34.企業(yè)所得稅法所稱特許權(quán)使用費(fèi)收入，是指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、版權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。（√）35.企業(yè)所得稅法規(guī)定采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照市場(chǎng)價(jià)格確定。（√）36.企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；資本性支出則不得扣除。（×）
      37.企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除；商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。（×）
      38.金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出，準(zhǔn)予扣除。（√）
      39.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（√）
      40.除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，不得扣除。（×）
      41.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰扣除。（×）
      42.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；不得扣除。（×）
      43.企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，不改變用途的，不得扣除。（×）
      44.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。（√）45.企業(yè)發(fā)生的贊助支出準(zhǔn)予扣除。（×）
      46.企業(yè)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以計(jì)算折舊扣除。（×）
      47.企業(yè)自創(chuàng)商譽(yù)作為無(wú)形資產(chǎn)可以計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除。（×）48.企業(yè)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除。（√）
      49.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。（×）
      50．企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（×）
      51.企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照固定資產(chǎn)使用年限均勻扣除。（×）
      52.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。（√）
      53.企業(yè)所得稅法所稱不得扣除的贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種廣告性質(zhì)支出。（×）
      54.企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間，資產(chǎn)增值或者減值，可以調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。（×）
      55.企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格為計(jì)稅基礎(chǔ)。（×）
      56.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份起計(jì)算折舊。（×）57.汽車的最低折舊年限為4年。（√）58.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限為10年。（×）
      59.企業(yè)所得稅法規(guī)定固定資產(chǎn)的大修理支出，是指修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)5年以上。（×）
      60.企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種。（×）
      61.居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過(guò)抵免限額的部分，不得抵補(bǔ)。（×）
      62.企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入凈額為應(yīng)納稅所得額。（×）
      63.企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。（√）
      64.國(guó)家對(duì)重點(diǎn)扶持或鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠。（×）
      65.企業(yè)取得的債券利息收入免征企業(yè)所得稅。（×）
      66.企業(yè)取得的符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。（√）
      96.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅。（×）97.除國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得分別繳納企業(yè)所得稅。（×）98.企業(yè)在納稅內(nèi)無(wú)論盈利或者虧損,都應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。（√）
      99.新企業(yè)所得稅法公布前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后過(guò)渡到本法規(guī)定的稅率。（×）
      100.部分企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。（√）
      四、計(jì)算題：
      1、A企業(yè)是2008年1月1日注冊(cè)成立的公司,適用的所得稅稅率為25%.2008有關(guān)所得稅會(huì)計(jì)處理的資料如下:(1)本實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)200萬(wàn)元;
      (2)取得國(guó)債利息收入20萬(wàn)元;(3)持有的一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升30萬(wàn)元;(4)持有的一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升50萬(wàn)元;(5)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元;(6)本開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本為100萬(wàn)元,使用壽命為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為0,按直線法計(jì)提折舊,稅法規(guī)定的使用年限為10年,假定稅法規(guī)定的折舊方法及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同,折舊費(fèi)用全部計(jì)入當(dāng)年損益.(2008除上述事項(xiàng)外,無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng))要求:(1)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法計(jì)算本應(yīng)交的所得稅.(2)計(jì)算本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債金額.(3)計(jì)算應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用,并做出相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄.答案：
      （1）本年應(yīng)交所得稅＝〔稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)200－國(guó)債利息收入20－交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加額30＋存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10＋固定資產(chǎn)折舊（100/5－100/10）〕×25％＝42.5（萬(wàn)元）
      （2）交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異30萬(wàn)元；
      可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異50萬(wàn)元； 存貨產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異10萬(wàn)元； 固定資產(chǎn)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異10萬(wàn)元。
      本期遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額＝80×25％＝20（萬(wàn)元），其中，可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債＝50×25％＝12.5（萬(wàn)元）本期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額＝20×25％＝5（萬(wàn)元）
      （3）本所得稅費(fèi)用＝42.5＋20—12.5—5＝45（萬(wàn)元）借：所得稅費(fèi)用 45  資本公積——其他資本公積 12.5  遞延所得稅資產(chǎn) 5  貸：遞延所得稅負(fù)債 20  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 42.5
      2、中國(guó)居民企業(yè)A在某國(guó)設(shè)立一分公司B，2008年A公司來(lái)自中國(guó)本部的應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，來(lái)自B公司的所得為7萬(wàn)元，A企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，B公司適用的稅率為30％，假定A企業(yè)當(dāng)年無(wú)減免稅和投資抵免稅，則A企業(yè)2008年應(yīng)在中國(guó)交納的企業(yè)所得稅稅額是多少？ 答案：
      來(lái)自B公司的納稅所得額為：7/（1-30％）＝10萬(wàn) 抵免限額為：10萬(wàn)*25％＝2.5萬(wàn)元 在某國(guó)已交納所得稅＝10*30％＝3萬(wàn)元 允許抵免的稅額為2.5萬(wàn)
      應(yīng)納企業(yè)所得稅＝（100+10）*25％-2.5＝25萬(wàn)元
      3、一家國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2008年實(shí)現(xiàn)稅前收入總額為2000萬(wàn)元（包括產(chǎn)品銷售收入1800萬(wàn)元，購(gòu)買國(guó)庫(kù)券利息收入100萬(wàn)元，其他收入100萬(wàn)），發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1000萬(wàn)元，其中包括：合理工資薪金總額支出200萬(wàn)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)，職工福利費(fèi)50萬(wàn)，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)，稅收滯納金10萬(wàn)，提取各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬(wàn)）請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年的企業(yè)所得稅額是多少？
      答案：
      C、個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)； D、經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)。
      5、下列車船可以免征車船稅（ACD）
      A、非機(jī)動(dòng)車船（不包括非機(jī)動(dòng)駁船）、拖拉機(jī)； B、工程專用車船； C、捕撈、養(yǎng)殖漁船；
      D、軍隊(duì)、武警專用的車船、警用車船；
      6、下列煙葉稅規(guī)定正確的有（BCD）A、葉稅的征收環(huán)節(jié)為煙葉銷售環(huán)節(jié)； B、煙葉稅的稅率，為20%的比例稅率； C、煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉收購(gòu)金額； D、煙葉稅的征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。
      7、下列土地免繳土地使用稅正確的是（ABC）
      A、國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地；宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用土； B、直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地；
      C、由財(cái)政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設(shè)施用土和其他用地。D、煤礦企業(yè)未利用的塌陷區(qū)土地。
      8、新征用的土地，依照下列規(guī)定繳納土地使用稅（AD）
      A、征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納土地使用稅； B、征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起開(kāi)始繳納土地使用稅； C、征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用當(dāng)月起繳納土地使用稅。D、征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅。
      9、土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是按照納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額及轉(zhuǎn)讓減扣除項(xiàng)目，所謂扣除項(xiàng)目金額，主要包括（ABCD）
      A、取得土地使用權(quán)的所支付金額。B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、費(fèi)用。C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用。D、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金與其他扣除項(xiàng)目。
      10、下列為資源稅的征稅范圍（ACD）
      A、原油，是指開(kāi)采的天然原油，不包括人造石油。B、煤礦生產(chǎn)的天然氣。
      C、煤炭，是指原煤，不包括洗煤、選煤及其他煤炭制品。D、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦。
      11、以下為印花稅征稅對(duì)象為（BCD）
      A、各類經(jīng)濟(jì)合同B、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。C、營(yíng)業(yè)帳簿 D、權(quán)利許可證照等
      12、下列城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率描述正確為（ABD）。A、納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%； B、納稅人所在地在縣城稅率為5%； C、納稅人所在地建制鎮(zhèn)稅率為3%。
      D、納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或建制鎮(zhèn)的，稅率為1%。
      13、下列描述耕地占用稅正確的是（ABCD）A、軍事設(shè)施占用耕地；
      B、學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地。
      C、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。D、耕地占用稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。
      14、契稅的征稅范圍包括（BCD）A、集體土地使用權(quán)出讓；
      B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈(zèng)與和交換； C、房屋買賣；房屋贈(zèng)與； D、房屋交換。
      15、契稅的稅收優(yōu)惠主要包括（ABCD）
      A、國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅。
      B、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房，免征契稅。C、因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買住房的，酌情減免。D、從2008年11月1日起，對(duì)個(gè)人首次購(gòu)買90平方米及以下普通住房的，契稅稅率暫統(tǒng)一下調(diào)到1%；對(duì)個(gè)人銷售或購(gòu)買住房暫免征收印共稅；對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅。
      16、下列土地增值稅的減免正確的是（ABCD）
      A、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的20%。B、因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)。
      C、個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，凡居住滿5年或5年以上的，免予征收土地增值稅；居住滿3年未滿5年的，減半征收土地增值稅；居住未滿3年的，按規(guī)定計(jì)征土地增值稅。
      D、居民個(gè)人擁有的普通住宅，在其轉(zhuǎn)讓時(shí)暫免征收土地增值稅。
      914、()是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管、繳銷和監(jiān)督。
      A、國(guó)務(wù)院 B、財(cái)政機(jī)關(guān) C、稅務(wù)機(jī)關(guān) D、金融部門 答：C
      15、（）根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。A、地方人民政府 B、財(cái)政部門 C、稅務(wù)主管部門 D、國(guó)家 答：D
      16、納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以（）。
      A、合并申報(bào) B、延期繳納 C、延期申報(bào) D、簡(jiǎn)易申報(bào) 答：C
      17、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出限期繳納稅款通知書，責(zé)令繳納或者解繳稅款的最長(zhǎng)期限不得超過(guò)（）。
      A、5日 B、10日 C、15日 D、30日 答：C
      18、欠繳稅款（）的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
      A、3萬(wàn)元以上 B、5萬(wàn)元 C、5萬(wàn)元以上 D、10萬(wàn)元 答：C
      19、對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處（）百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
      A、應(yīng)繳稅款 B、不繳或者少繳的稅款、滯納金 C、不繳或者少繳的稅款 D、A與C 答：C 20、違反法律、行政和法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由其（）責(zé)令改正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。
      A、上級(jí)機(jī)關(guān) B、主管稅務(wù)機(jī)關(guān) C、行政監(jiān)察機(jī)關(guān) D、A與C 答：D
      21、對(duì)于賬冊(cè)不夠健全，但是能夠控制原材料、進(jìn)貨銷貨的納稅單位，稅務(wù)機(jī)關(guān)一般采用的稅款征收方式是()。
      A．查賬征收 B．查定征收 C．查驗(yàn)征收 D．定期定額征收 答：B
      22、某建筑安裝企業(yè)外出從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，對(duì)其核發(fā)(外出經(jīng)營(yíng)稅收管理證明)．該證明最長(zhǎng)有效期為()。
      A．30日 B．6個(gè)月 C．1年 D．60天 答：B
      二、多選題
      1、廣義的稅收管理包括（）等方面。A、稅收立法管理 B、稅收征收管理 C、稅務(wù)行政司法管理 D、稅務(wù)組織管理 答：ABCD
      2、稅務(wù)機(jī)關(guān)就是指各級(jí)（）和按照國(guó)務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會(huì)公告的稅務(wù)機(jī)構(gòu)。
      A、稅務(wù)局 B、稅務(wù)分局 C、稅務(wù)所 D、稽查局 答：ABC
      3、稅收征管的意義主要有：（）
      A、可使稅收法規(guī)得到貫徹實(shí)施 B、可實(shí)現(xiàn)稅收財(cái)政職能 C、可實(shí)現(xiàn)稅收調(diào)控經(jīng)濟(jì)職能 D、可實(shí)現(xiàn)稅收監(jiān)督職能 E、可增強(qiáng)公民的納稅意識(shí)、提高納稅的自覺(jué)性 答：ABCDE
      4、下列屬于稅收征收的有（）。A、納稅申報(bào) B、稅款征收 C、催繳稅款 D、收集納稅資料 E、傳遞納稅資料 答：ABDE
      5、樹立現(xiàn)代稅收管理觀念，就是要牢固樹立（）。A、大局觀念 B、法治觀念 C、創(chuàng)新觀念 D、效率觀念 E、服務(wù)觀念 F、責(zé)任觀念 答：ABCDEF
      答：ABCDEF
      18、下列關(guān)于強(qiáng)化稅種管理的要求，表述正確的是（）。
      A、增值稅管理的基本求是：以票控稅、網(wǎng)絡(luò)比對(duì)、稅源監(jiān)控、綜合管理 B、企業(yè)所得稅管理的要求是：分類管理，優(yōu)化服務(wù)，核實(shí)稅基，完善匯繳，強(qiáng)化評(píng)估，防范避稅
      C、車輛稅收“一條龍”管理的要求是：以票控稅、信息共享、協(xié)同管理 D、個(gè)體和集貿(mào)市場(chǎng)稅收管理要求是：規(guī)范定額管理、搞好個(gè)體戶微機(jī)定稅工作、推進(jìn)個(gè)體工商大戶建帳工作、加強(qiáng)對(duì)未達(dá)起征點(diǎn)個(gè)體工商戶的動(dòng)態(tài)管理、落實(shí)集貿(mào)市場(chǎng)稅收分類管理辦法 答：ABCD
      19、納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款（）。A、未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的 B、未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的
      C、未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的
      D、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的
      E、未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的 答：ABCDE 20、稅務(wù)人員發(fā)生（）行為，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。
      A、稅務(wù)人員與納稅人、扣繳義務(wù)人勾結(jié)，唆使或者協(xié)助納稅人、扣繳義務(wù)人有偷稅等行為
      B、稅務(wù)人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國(guó)家稅收遭受重大損失
      C、稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物或者謀取其他不正當(dāng)利益
      D、稅務(wù)人員對(duì)控告、檢舉稅收違法違紀(jì)行為的納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他檢舉人進(jìn)行打擊報(bào)復(fù) 答：ABCD
      21、基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的日常征管工作可以概括為（）等方面的內(nèi)容。A、稅源監(jiān)控 B、稅款征收 C、稅務(wù)管理 D、稅務(wù)檢查 答：BCD
      22、推廣使用稅控器具，在全國(guó)范圍內(nèi)的（）、以及經(jīng)省級(jí)政府批準(zhǔn)適用的行業(yè)逐步普及稅控收款機(jī)。A、商業(yè)零售業(yè) B、飲食業(yè) C、娛樂(lè)業(yè) D、服務(wù)業(yè) E、交通運(yùn)輸業(yè) 答：ABCDE
      23、關(guān)于稅收征管的基本內(nèi)容，下列表述正確的是：
      A、稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查是征收管理的主要內(nèi)容，它們是相互聯(lián)系、相互補(bǔ)充、相互依存又相互制約的統(tǒng)一的有機(jī)整體
      B、稅務(wù)登記，是稅務(wù)管理的開(kāi)始，屬事前管理，它是征收和檢查的基礎(chǔ)與前提
      C、稅款征收，是事中控制，它是整個(gè)征收管理的中心環(huán)節(jié)，也是其主要目的之所在
      D、稅務(wù)檢查,是事后監(jiān)督，它是管理的深入和實(shí)現(xiàn)征收的保證 答：ABCD
      24、稅收征管法所稱其他金融機(jī)構(gòu)，是指（）等批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)。A、信托投資公司 B、信用合作社 C、郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)
      D、經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)
      E、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu) 答：ABCDE
      25、稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定（）的，責(zé)令限期改正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予降級(jí)或者撤職的行政處分。
      A、收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物或者謀取其他不正當(dāng)利益 B、擅自改變稅收征收管理范圍
      C、違反法律、行政和法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款 D擅自改變稅款入庫(kù)預(yù)算級(jí)次的，E、查封、扣押納稅人個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品 答：BD
      26、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，納稅人下列未繳納的屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行范圍的有（）。
      A、營(yíng)業(yè)稅500萬(wàn)元 B、房產(chǎn)稅100萬(wàn)元
      312、納稅評(píng)估，就是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用（）的方法，對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)情況的真實(shí)性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并采取進(jìn)一步征管措施的管理行為。答：數(shù)據(jù)信息對(duì)比分析
      13、納稅評(píng)估期限以納稅申報(bào)的稅款所屬期（）為主，特殊情況可以延期到往期或以往。答：當(dāng)期
      14、（）是稅收征管的核心。答：稅款征收
      15、企業(yè)或者外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，應(yīng)當(dāng)按照（）之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用。答：獨(dú)立企業(yè)
      16、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。答：萬(wàn)分之五
      17、納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算（）利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。答：銀行同期存款
      18、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到（）年。答：3，5
      19、納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處（）的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處（）的罰款。答：2000元以上10000元以下，10000元以上50000元以下
      20、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處（）的罰款。答：2000元以上5000元以下
      21、納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處（）的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處（）的罰款。答：10000元以下，10000元以上50000元以下
      22、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款（）的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。答：50%以上5倍以下
      23、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者（）。答：停止向其發(fā)售發(fā)票
      24、稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫(kù)預(yù)算級(jí)次的，責(zé)令限期改正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予（）的行政處分。答：降級(jí)或者撤職
      25、稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開(kāi)征、停征、多征、少征、（）、（）或者攤派稅款。答：提前征收 延緩征收
      四、判斷題
      1、稅收管理是政府通過(guò)稅收滿足自身需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)合理化的一種活動(dòng)。答：正確。
      2、稅收征收管理的對(duì)象是納稅單位和個(gè)人。答：錯(cuò)誤。
      3、稅收征收管理是稅務(wù)管理的核心，在整個(gè)稅務(wù)管理工作中占有十分重要的地位。答：正確。
      4、“以申報(bào)納稅和優(yōu)化納稅服務(wù)為基礎(chǔ)”，說(shuō)明了申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)是稅收征管目的。答：錯(cuò)誤。
      5、提高稅收征管的質(zhì)量和效率是稅收征管工作的目標(biāo)，是檢驗(yàn)稅收征管水平的根本標(biāo)準(zhǔn)。答：正確。
      53、檢驗(yàn)稅收征管質(zhì)量水平的根本標(biāo)準(zhǔn)是什么？
      答：“執(zhí)法規(guī)范、征收率高、成本降低、社會(huì)滿意”是檢驗(yàn)稅收征管質(zhì)量水平的根本標(biāo)準(zhǔn)。
      4、“十一五”時(shí)期稅源管理的基本思路包括哪些？
      答：（1）加強(qiáng)稅收分析預(yù)測(cè)；（2）強(qiáng)化納稅人戶籍管理；（3）完善稅收管理員制度；（4）深化納稅評(píng)估；（5）推行屬地管理基礎(chǔ)上的分類管理；（6）加強(qiáng)發(fā)票管理；（7）推廣應(yīng)有稅控器具；（8）加強(qiáng)國(guó)稅局、地稅局以及與其他部門的配合。
      5、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施內(nèi)容包括哪些？
      答：（1）書面通知其開(kāi)戶銀行或者其它金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款。（2）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其它財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。
      六、案例分析
      1、案情：某基層稅務(wù)所2008年7月15日在實(shí)施稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，轄區(qū)內(nèi)大眾飯店（系私營(yíng)企業(yè)）自2008年5月10日辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照以來(lái)，一直沒(méi)有辦理稅務(wù)登記證，也沒(méi)有申報(bào)納稅。根據(jù)檢查情況，該飯店應(yīng)納未納稅款1500元，稅務(wù)所于8月18日作出如下處理決定：
      （1）責(zé)令大眾飯店８月20日前申報(bào)辦理稅務(wù)登記并處以500元罰款。（2）補(bǔ)繳稅款、加收滯金，并處不繳稅款1倍，即1500元的罰款。問(wèn)：本處理決定是否正確？為什么？ 答：本處理決定是正確的。
      （1）根據(jù)《稅收征管法》第60條的有關(guān)規(guī)定：“未按照規(guī)定期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款?！保?）根據(jù)《稅收征管法》第64條的有關(guān)規(guī)定：“納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。”
      （3）根據(jù)《稅收征管法》第74條的有關(guān)規(guī)定：“本法規(guī)定的行政處罰，罰款額在2000元以下的，可以由稅務(wù)所決定。”
      2、案情：2008年6月23日某地方稅務(wù)局接到群眾電話舉報(bào)：某私營(yíng)企業(yè)，已中途終止與某公司的《承包協(xié)議》，銀行帳號(hào)也已注銷，準(zhǔn)備于近日轉(zhuǎn)
      移他縣。該局立即派員對(duì)該企業(yè)進(jìn)行了調(diào)查，核準(zhǔn)了上述事實(shí)，于是檢查人員對(duì)該企業(yè)當(dāng)月已實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅額5263.13元，作出責(zé)令其提前到6月25日前繳納的決定。
      問(wèn)：該地方稅務(wù)局提前征收稅款的行為是否合法？為什么？
      答：該地方稅務(wù)局提前征收稅款的行為合法。根據(jù)《稅收征管法》第38條規(guī)定：“稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款”，本案中，該私營(yíng)企業(yè)已終止了承包協(xié)議，注銷了銀行帳號(hào)，并準(zhǔn)備于近日轉(zhuǎn)移他縣，卻未依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，可以認(rèn)定為逃避納稅義務(wù)行為。該局采取提前征收稅款的行為，是有法可依的。企業(yè)應(yīng)按該地方稅務(wù)局作出的決定提前繳納應(yīng)納稅款。
      3、案情：2009年7月12日，某廠張會(huì)計(jì)在翻閱5月份帳簿時(shí)，發(fā)現(xiàn)多繳稅款15000元，于是該廠向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出給予退還稅款并加算銀行同期存款利息的請(qǐng)求。
      問(wèn)：稅務(wù)機(jī)關(guān)是否應(yīng)當(dāng)給予退還，如果可以退還稅款，應(yīng)如何計(jì)算利息？為什么？退還稅款有幾種方式？
      答：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)退還。根據(jù)《稅收征管法》第51條規(guī)定：“納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還”。退還的利息按照退還稅款當(dāng)天，銀行的同期活期存款利率計(jì)算利息。
      根據(jù)《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人辦理多繳稅款的退還渠道有兩種方式：（1）直接退還稅款和利息；（2）如果納稅人有欠稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以以應(yīng)退稅款和利息抵頂欠稅，剩余部分退還納稅人。
      4、案情：某稅務(wù)稽查局工作人員張某，在對(duì)Ｓ軟件設(shè)計(jì)有限公司依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，調(diào)閱了該公司的納稅資料，發(fā)現(xiàn)該公司的核心技術(shù)資料，正是其朋友李某所在的Ｈ電腦網(wǎng)絡(luò)有限公司所急需的技術(shù)資料，于是就將Ｓ軟件設(shè)計(jì)有限公司的技術(shù)資料復(fù)印了一套給李某，張某的這一做法給Ｓ公司造成了無(wú)可挽回的經(jīng)濟(jì)損失。
      Ｓ軟件設(shè)計(jì)有限公司發(fā)現(xiàn)此事后，認(rèn)為稅務(wù)干部張某的行為，侵害了企業(yè)的合法權(quán)益，決定通過(guò)法律途徑來(lái)維護(hù)企業(yè)的商業(yè)、技術(shù)保密權(quán)。
      主任一同前往水泥加工廠，將稅務(wù)處理決定書留在總經(jīng)理王某處，并在送達(dá)回執(zhí)上記明拒收理由和日期，并由（）簽名。
      A、尚劍和陳蕓 B、水泥加工廠總經(jīng)理王某
      C、街道辦事處主任 D、尚劍、陳蕓和街道辦事處主任
      6、稽查人員在稅務(wù)檢查時(shí)采取（）時(shí)，不須經(jīng)縣以上稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。A、凍結(jié)納稅人存款 B、調(diào)取以前賬簿
      C、詢問(wèn)納稅人涉稅問(wèn)題 D、檢查納稅人銀行存款賬戶
      7、《稅務(wù)行政處罰決定書》不應(yīng)當(dāng)包括如下內(nèi)容（）。A、處罰的直接原因 B、處罰的依據(jù)
      C、處罰的決定 D、告知書面提請(qǐng)聽(tīng)證權(quán)
      8、在稅務(wù)違法案件檢查中，稽查人員有權(quán)到車站檢查納稅人（）。A、托運(yùn)的應(yīng)納稅商品 B、托運(yùn)的應(yīng)納稅商品及有關(guān)單據(jù) C、托運(yùn)應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù) D、托運(yùn)應(yīng)納稅商品的樣品
      9、稽查人員采用（），對(duì)檢查對(duì)象的貨幣資產(chǎn)、實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)其賬實(shí)是否相符。
      A、外調(diào)法 B、查詢法 C、觀察法 D、盤存法
      10、稅務(wù)稽查在引導(dǎo)納稅遵從方面具有不可替代的重要作用，一般認(rèn)為，稅務(wù)稽查是實(shí)現(xiàn)納稅人納稅行為轉(zhuǎn)變的“催化劑”。這里所說(shuō)的“轉(zhuǎn)變”是指（）。
      A.從“自律”向“他律”轉(zhuǎn)變 B.從“他律”向“自律”轉(zhuǎn)變 C.從“他律”向“他律”轉(zhuǎn)變 D.從“自律”向“自律”轉(zhuǎn)變
      二、多選題
      1、稅務(wù)稽查的基本任務(wù)有（）。
      A、依照國(guó)家稅收法律、法規(guī)，查處稅收違法行為 B、稅法宣傳 C、維護(hù)稅收秩序，促進(jìn)依法納稅 D、保障稅收收入
      2、稅務(wù)稽查的依據(jù)包括（）。
      A、稅收法律、法規(guī)、規(guī)章 B、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 C、刑事法律制度 D、經(jīng)濟(jì)法律
      3、下列不屬于稅務(wù)稽查原則的是（）。
      A、獨(dú)立性 B、規(guī)范性 C、強(qiáng)制性 D、同一性
      4、以下屬于稅務(wù)稽查職能的是（）。
      A、收入職能 B、懲戒職能 C、管理職能 D、教育職能
      5、檢查人員與被查對(duì)象有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避()。A.直系血親關(guān)系 B.三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系
      C.近姻親關(guān)系 D.可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系
      6、稽查人員到某房地產(chǎn)公司送達(dá)稅務(wù)處理決定書，該公司的（）可以簽收。
      A、法定代表人 B、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 C、負(fù)責(zé)收件的人 D、代理人
      7、在對(duì)納稅人的稅務(wù)檢查中，通常適用于會(huì)計(jì)核算比較健全、財(cái)務(wù)管理比較規(guī)范且經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多的納稅人的財(cái)務(wù)檢查方法是（）。A、全查法 B、抽查法 C、順查法 D、逆查法
      8、稅務(wù)稽查案源的篩選方法通常有（）。
      A．計(jì)算機(jī)選案 B．人工選案 C．人機(jī)結(jié)合選案 D．計(jì)劃分配選案
      9、下列關(guān)于稅務(wù)處理文書送達(dá)日期的描述，正確的是（）。A、郵寄送達(dá)的，以掛號(hào)函件回執(zhí)上注明的收件日期為送達(dá)日期 B、郵寄送達(dá)的，以掛號(hào)函件上注明的收件日期為送達(dá)日期
      C、直接送達(dá)的，以法定的簽收人在送達(dá)回證上記明收到日期為送達(dá)日期 D、直接送達(dá)的，以法定的簽收人記明收到日期為送達(dá)日期
      10、在下列各項(xiàng)中，（）優(yōu)先列入稅務(wù)稽查選案的范圍。A、線索清晰的群眾檢舉案件 B、上級(jí)督辦案件 C、征管移交案件 D、金稅協(xié)查案件
      三、判斷題
      1、稅務(wù)稽查的效率在很大程度上決定著稅收征管的質(zhì)量與效率。（）
      2、稅務(wù)機(jī)關(guān)組織力量對(duì)王某舉報(bào)的B公司偷漏稅情況進(jìn)行的稽查為專項(xiàng)稽查。（）
      3、通過(guò)稅務(wù)稽查，把形形色色的偷稅案件及查處情況，定期不定期地予以曝光，用深查嚴(yán)處的事實(shí)告訴人們依法納稅，造成一種強(qiáng)大的社會(huì)影響。這屬于稅務(wù)稽查的懲戒職能。（）
      4、稅務(wù)檢查時(shí)需詢問(wèn)時(shí)，可在被詢問(wèn)人的單位或住所進(jìn)行，也可以通知當(dāng)事人到稅務(wù)機(jī)關(guān)接受詢問(wèn)。（）
      5、稅務(wù)文書采取公告送達(dá)的，自公告之日起滿15日，即視為送達(dá)。（）
      6、對(duì)當(dāng)事人的同一個(gè)違法行為，不能給予兩次以上的行政處罰。（）
      答案：產(chǎn)生國(guó)際避稅主要有內(nèi)部和外部?jī)煞N因素，內(nèi)部因素是納稅人想盡各種方法，盡可能減輕稅負(fù)的欲望所致；從外部因素看，主要是國(guó)家間的稅收差別。
      3、雙重稅收管轄權(quán)包括哪兩方面內(nèi)容？為什么大多數(shù)國(guó)家選擇雙重管轄權(quán)？
      答案：雙重稅收管轄權(quán)包括同時(shí)運(yùn)用地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。大多數(shù)國(guó)家選擇雙重管轄權(quán)的原因是，稅收管轄權(quán)不僅關(guān)系到一個(gè)國(guó)家的稅收利益，而且還關(guān)系到本國(guó)的主權(quán)，各國(guó)均盡量選擇對(duì)本國(guó)有利的稅收管轄權(quán)，以最大限度地維護(hù)本國(guó)的利益。
      4、國(guó)際避稅的主要方式有哪些？
      答案：
      1、人的流動(dòng)、2、人的非流動(dòng)、3、資金、貨物或勞務(wù)的流動(dòng)、4、資金、貨物或勞務(wù)的非流動(dòng)、5、流動(dòng)與非流動(dòng)的結(jié)合。
      5、我國(guó)加入WTO后加快了向經(jīng)濟(jì)全球化邁進(jìn)的進(jìn)程，怎樣應(yīng)對(duì)有害的稅收競(jìng)爭(zhēng)？
      答案：
      1、順應(yīng)稅收國(guó)際化趨勢(shì)，以積極主動(dòng)的姿態(tài)直面稅收國(guó)際化和稅收競(jìng)爭(zhēng)是我國(guó)理智的選擇；
      2、站在國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)角度重新審視稅收主權(quán)與協(xié)調(diào)，我們面臨著維護(hù)稅收主權(quán)和部分超越稅收管轄權(quán)的現(xiàn)實(shí)選擇；
      3、從中性和非中性結(jié)合的角度規(guī)范稅收優(yōu)惠；
      4、借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)不斷完善涉外稅法和國(guó)際稅法，加快與國(guó)際稅收防盜網(wǎng)絡(luò)的銜接，使我國(guó)稅收制度不斷透明、公平、規(guī)范，真正達(dá)到稅收法治化標(biāo)準(zhǔn)。
      第十一章 外國(guó)稅收簡(jiǎn)介
      一、填空題
      1、稅收征管的納稅服務(wù)、（申報(bào)管理）、納稅評(píng)估、（稅務(wù)檢查）等項(xiàng)職能的依次行使就構(gòu)成稅收征管運(yùn)行的全過(guò)程。
      2、大部分發(fā)展中國(guó)家稅制改革都以“（拓寬稅基）、降低稅率、（簡(jiǎn)化稅制）”為主要內(nèi)容，并力求達(dá)到減少扭曲、保證橫向公平的目標(biāo)。
      3、發(fā)達(dá)國(guó)家在控制傳統(tǒng)稅收增長(zhǎng)的同時(shí)，越來(lái)越重視（環(huán)境稅）的調(diào)節(jié)和（籌資作用），并開(kāi)征與環(huán)境相關(guān)的稅收。4、1986年繼美國(guó)政府提出稅制改革方案后，全球形成以（低稅率）、寬稅基、簡(jiǎn)稅制、（嚴(yán)征管）為特征的稅制改革浪潮。
      5、稅收征管法制化用法律法規(guī)來(lái)規(guī)范和（調(diào)節(jié)）與（稅收征收管理）有關(guān)的一切活動(dòng)，包括（稅收征管法）、）（執(zhí)法）、司法等。
      二、簡(jiǎn)答題
      1、西方發(fā)達(dá)國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)經(jīng)歷哪些發(fā)展與演變過(guò)程？
      答案：總體上看，西方國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)經(jīng)歷了由直接稅為主體到以間接稅為主體，再到現(xiàn)代直接稅與間接稅并重的發(fā)展過(guò)程。
      2、發(fā)展中國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)基本以間接稅為主的原因是什么？
      答案：原因：
      1、間接稅與商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平有著密切關(guān)系，在經(jīng)濟(jì)較為落后的發(fā)展中國(guó)家，商品流通規(guī)模較小，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)程度也較弱，而間接稅的大量征收不會(huì)由于價(jià)格提高而對(duì)交易競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)生很大不利影響，相反，間接稅易于轉(zhuǎn)嫁，還可刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展；
      2、發(fā)展中國(guó)家的國(guó)民收入相對(duì)較低，所得稅稅源不足，只能采用對(duì)商品課稅的辦法來(lái)解決財(cái)政收入問(wèn)題；
      3、間接稅普遍、及時(shí)、可靠的特點(diǎn)能夠有效地實(shí)現(xiàn)國(guó)家財(cái)政收入；
      4、發(fā)展中國(guó)家的經(jīng)濟(jì)管理、稅收管理水平較低，而間接稅具有簡(jiǎn)便易行的特點(diǎn)，有利于組織稅收征收。
      3、稅收征收管理現(xiàn)代化的定義？
      答案：在稅收征收管理活動(dòng)中遵循現(xiàn)代管理的規(guī)律，采用先進(jìn)的管理方法和手段，建立以信息化和專業(yè)化為主要特征的科學(xué)、高效的稅收征管體系和運(yùn)行機(jī)制。
      4、稅收征收管理專業(yè)化有哪兩層含義？
      答案：一是指稅收征管機(jī)構(gòu)根據(jù)征管職能、納稅人類型或規(guī)模（但其內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)仍按職能）進(jìn)行設(shè)置；另一是指機(jī)構(gòu)內(nèi)部的征管工作按照征管程度和環(huán)節(jié)實(shí)行專業(yè)化分工，使稅收征管全過(guò)程按生產(chǎn)流水線的運(yùn)行方式進(jìn)行。5、1986年后西方國(guó)家稅制改革主要調(diào)整哪些內(nèi)容？
      答案：主要調(diào)整以下具體內(nèi)容：
      1、大幅度降低所得稅稅率，特別是減少個(gè)人所得稅的稅率檔次、降低邊際稅率。
      2、提高增值稅在整個(gè)稅收中的比重，扭轉(zhuǎn)了長(zhǎng)期以來(lái)重視所得稅，忽視商品稅的狀況。
      3、稅制理論和方法創(chuàng)新。
       
      
    
      

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