第一篇：江蘇省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于深化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理 推進(jìn)稅源管理專業(yè)化的工作意見(jiàn)稿

江蘇省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于深化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理 推進(jìn)稅源管理專業(yè)化的工作意見(jiàn)（試行）

根據(jù)全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議和全省國(guó)稅工作會(huì)議精神，省局研究決定，當(dāng)前和今后一段時(shí)期，各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)要緊緊圍繞以下部署要求，全面深化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，大力推進(jìn)稅源管理專業(yè)化。

一、指導(dǎo)思想

以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，學(xué)習(xí)借鑒國(guó)際先進(jìn)的管理思想，以改革的思路創(chuàng)新管理理念和方法，以創(chuàng)新的精神健全和完善體制機(jī)制，按照科學(xué)化、精細(xì)化的管理要求，全面深化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，大力推進(jìn)稅源管理專業(yè)化，更好地適應(yīng)工業(yè)化、信息化、城鎮(zhèn)化、市場(chǎng)化、國(guó)際化的發(fā)展需要，不斷提高稅收管理現(xiàn)代化水平。

二、基本原則

（一）堅(jiān)持以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的原則

管理專業(yè)化是稅收管理科學(xué)化、精細(xì)化的必然要求。不同的管理導(dǎo)向形成不同的專業(yè)化管理格局。堅(jiān)持以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，就是要將稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和方法貫穿稅收管理全過(guò)程，根據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生特征和類型對(duì)納稅人進(jìn)行科學(xué)分類，將風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、等級(jí)排序、應(yīng)對(duì)處理等職能進(jìn)行合理配置，形成職責(zé)分工明確，資源優(yōu)化配置，運(yùn)行銜接順暢的稅源專業(yè)化管理格局。

（二）堅(jiān)持以提高納稅遵從度為目標(biāo)的原則

稅收管理的根本目標(biāo)是不斷提高納稅遵從度。深化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，推進(jìn)稅源管理專業(yè)化，始終要以是否有助于促進(jìn)稅收征管質(zhì)量和效率的不斷提高，是否有利于最具效率地促進(jìn)納稅遵從來(lái)規(guī)劃和展開(kāi)，并以此作為衡量、檢驗(yàn)這項(xiàng)工作成敗得失的標(biāo)準(zhǔn)。

（三）堅(jiān)持基于信息化的原則

信息技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用給稅收管理的體制、機(jī)制帶來(lái)了深刻的影響，為實(shí)現(xiàn)稅收管理方式和手段的創(chuàng)新提供了條件。深化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，推進(jìn)稅源管理專業(yè)化，要自覺(jué)適應(yīng)信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用給稅收管理帶來(lái)的深刻變化，加強(qiáng)征管業(yè)務(wù)與信息技術(shù)的融合，以信息化推動(dòng)專業(yè)化，建立符合信息化條件下稅收征管新趨勢(shì)、新特點(diǎn)的稅源專業(yè)化管理新格局。

（四）堅(jiān)持繼承與發(fā)展相統(tǒng)一的原則

近年來(lái)，稅收征管業(yè)務(wù)流程再造、稅收信息化建設(shè)、稅源管理聯(lián)動(dòng)機(jī)制建設(shè)、全面實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理等都不同程度地體現(xiàn)了稅源管理專業(yè)化的要求，也為深化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，推進(jìn)稅源管理專業(yè)化積累了經(jīng)驗(yàn)、創(chuàng)造了條件。同時(shí)，深化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，推進(jìn)稅源管理專業(yè)化對(duì)完善稅收管理體制機(jī)制、轉(zhuǎn)變稅收管理方式方法又提出了新要求。因此，要繼承發(fā)展各項(xiàng)有益成果，實(shí)現(xiàn)更高層次的跨越。

（五）堅(jiān)持積極探索、穩(wěn)步推進(jìn)的原則

深化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，建立體現(xiàn)與科學(xué)化、精細(xì)化要求相適應(yīng)的稅源專業(yè)化管理格局，是破解人少戶多、征管效率低下等突出矛盾和問(wèn) 題的有效途徑，要積極探索、勇于實(shí)踐。同時(shí)，這項(xiàng)工作涉及面廣，工作難度大。因此，要注重在機(jī)構(gòu)設(shè)置基本穩(wěn)定的條件下，通過(guò)合理調(diào)整職能，優(yōu)化資源配置等途徑穩(wěn)步推進(jìn)。

（六）堅(jiān)持統(tǒng)一性兼顧差別化的原則

深化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，推進(jìn)稅源管理專業(yè)化是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及各管理層級(jí)、各管理部門(mén)和稅收管理的各主要環(huán)節(jié)，因此，必須遵循統(tǒng)一的指導(dǎo)思想、基本原則，建立統(tǒng)一的崗責(zé)體系、運(yùn)行機(jī)制和信息平臺(tái)，上下協(xié)同，整體推進(jìn)。同時(shí)，由于不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、稅源分布以及征管機(jī)構(gòu)人員狀況都不盡相同，因此，在局部的職責(zé)分工安排、稅源分類和人力資源配置上，要充分考慮地區(qū)間的差別和特點(diǎn)，因地制宜地探索和實(shí)踐最佳的實(shí)現(xiàn)形式。

三、主要目標(biāo)

總體目標(biāo)：建立以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以信息化為支撐，以稅源分類管理為重點(diǎn)，體現(xiàn)科學(xué)化、精細(xì)化要求的稅源專業(yè)化管理新格局。

具體目標(biāo)：

（一）按照規(guī)模、行業(yè)等類別的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生規(guī)律，對(duì)稅源科學(xué)分類，實(shí)施分類管理。

（二）按照稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的理念、方法和程序要求，將稅源管理專業(yè)化職能在不同層級(jí)、不同部門(mén)和不同崗位間進(jìn)行科學(xué)分解，合理分工，建立起以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的稅源管理專業(yè)化崗責(zé)體系。

（三）在對(duì)稅源科學(xué)分類和稅源管理職能專業(yè)化分工的基礎(chǔ)上，建立縱向互動(dòng)、橫向聯(lián)動(dòng)、內(nèi)外協(xié)作、運(yùn)行順暢的立體化運(yùn)行機(jī)制，實(shí)現(xiàn)有限征管資源的有效整合、優(yōu)化配置。

（四）支撐稅源管理專業(yè)化的一體化信息平臺(tái)更加完善，以流程管理系統(tǒng)、監(jiān)控決策系統(tǒng)和基層管理平臺(tái)為主要結(jié)構(gòu)、貫通各級(jí)各部門(mén)的稅收信息管理系統(tǒng)功能全面應(yīng)用到位。

（五）加強(qiáng)專業(yè)化人才隊(duì)伍建設(shè)，逐步建立與深化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，推進(jìn)稅源管理專業(yè)化要求相適應(yīng)的人才隊(duì)伍。全省國(guó)稅系統(tǒng)從事稅源專業(yè)管理人員增長(zhǎng)30％以上，縣（區(qū)）局稅源專業(yè)管理人員占稅源管理人員比例達(dá)60％以上。

（六）納稅遵從度顯著提高。納稅遵從總體狀況、稅收征收成本等重要指標(biāo)進(jìn)一步改善，稅源管理專業(yè)化對(duì)稅收增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率在5%以上。

四、主要內(nèi)容

以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，理順劃清稅源專業(yè)化管理職責(zé)和稅收基礎(chǔ)管理職責(zé)，明確省局、市局、縣（區(qū)）局、基層分局的稅源專業(yè)化管理職能定位，健全完善稅源管理專業(yè)化崗職體系和運(yùn)行機(jī)制，落實(shí)各項(xiàng)稅源專業(yè)化管理措施。

（一）稅源管理職責(zé)的劃分

按照風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向要求，將稅源管理職責(zé)分為稅源專業(yè)化管理和稅收基礎(chǔ)管理兩大類。

——稅源專業(yè)化管理類，分為7大項(xiàng)，39小項(xiàng)。

稅源專業(yè)化管理職能主要是基于稅源科學(xué)分類實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)主要職能，以及基礎(chǔ)管理中部分復(fù)雜程度高需要較強(qiáng)管理技能的事項(xiàng)處理。專業(yè)化管理職能相對(duì)于基礎(chǔ)管理職能，一般采取由專業(yè)崗位、具有專業(yè)技能的專業(yè)人員實(shí)施專門(mén)管理的形式。

1、稅源管理目標(biāo)規(guī)劃：指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一定時(shí)期內(nèi)稅源風(fēng)險(xiǎn)管理的工作目標(biāo)、階段重點(diǎn)、方針策略、主要措施、實(shí)施步驟等做出的具有系統(tǒng)性、全局性的謀劃。主要包括：

（1）中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃編制；（2）年度及各階段重點(diǎn)工作安排。

2、稅收信息情報(bào)管理：指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收數(shù)據(jù)信息情報(bào)的采集、篩選、量化、歸集以及加工、分析、共享、傳遞、交換等工作。主要包括：

（1）綜合稅收數(shù)據(jù)信息情報(bào)管理，包括與稅收相關(guān)的區(qū)域、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)等宏觀經(jīng)濟(jì)部門(mén)稅收數(shù)據(jù)信息情報(bào)管理等；

（2）征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息情報(bào)管理，包括納稅人身份、戶籍、普通發(fā)票等方面的稅收數(shù)據(jù)信息情報(bào)管理；

（3）增值稅數(shù)據(jù)信息情報(bào)管理，包括增值稅抵扣憑證、行業(yè)管理等方面的稅收數(shù)據(jù)信息情報(bào)管理；

（4）消費(fèi)稅數(shù)據(jù)信息情報(bào)管理，包括消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品（應(yīng)稅行為）、行業(yè)管理等方面的稅收數(shù)據(jù)信息情報(bào)管理；

（5）所得稅數(shù)據(jù)信息情報(bào)管理，包括行業(yè)、地區(qū)分布、上市公司、總分機(jī)構(gòu)、關(guān)聯(lián)交易等方面的稅收數(shù)據(jù)信息情報(bào)管理；

（6）大企業(yè)和國(guó)際稅收數(shù)據(jù)信息情報(bào)管理，包括大企業(yè)集團(tuán)架構(gòu)、大企業(yè)和涉外企業(yè)經(jīng)營(yíng)、跨國(guó)交易、關(guān)聯(lián)交易、居民企業(yè)對(duì)外支付、非居民企業(yè)等方面的稅收數(shù)據(jù)信息情報(bào)管理；

（7）出口退稅數(shù)據(jù)信息情報(bào)管理，包括進(jìn)出口報(bào)關(guān)、外匯核銷(xiāo)等方面的稅收數(shù)據(jù)信息情報(bào)管理；

（8）稅務(wù)稽查數(shù)據(jù)信息情報(bào)管理，包括舉報(bào)、涉稅違法違章、案件調(diào)查等方面的稅收數(shù)據(jù)信息情報(bào)管理；

（9）其他稅收數(shù)據(jù)信息情報(bào)管理。

3、風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別：指根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的規(guī)律，通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù),研究、開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)分析數(shù)據(jù)模型、工具，開(kāi)展項(xiàng)目化稅收風(fēng)險(xiǎn)分析等措施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行掃描、分析和篩選，找出遵從風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)生的領(lǐng)域、環(huán)節(jié)和納稅人群體。主要包括：

（1）綜合稅收風(fēng)險(xiǎn)分析：根據(jù)經(jīng)濟(jì)與稅收的相關(guān)關(guān)系，開(kāi)展區(qū)域、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)等經(jīng)濟(jì)稅收指標(biāo)偏離度的綜合稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別；開(kāi)展收入與政策、征管相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素分析；開(kāi)展跨稅種、跨專業(yè)等綜合稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別；

（2）大企業(yè)（重點(diǎn)稅源）風(fēng)險(xiǎn)分析：針對(duì)大企業(yè)（重點(diǎn)稅源）的稅收遵從行為特點(diǎn)，開(kāi)展有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別；

（3）行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析：按照相同行業(yè)納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生規(guī)律的趨同性或相似性等特點(diǎn)，開(kāi)展分行業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別；

（4）稅種風(fēng)險(xiǎn)分析：根據(jù)增值稅、消費(fèi)稅、所得稅等稅種特點(diǎn)，深入分析識(shí)別增值稅、消費(fèi)稅、所得稅管理中的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)納稅人群體；

（5）征管基礎(chǔ)類風(fēng)險(xiǎn)分析：根據(jù)納稅人在戶籍變化、發(fā)票使用等方面的稅收遵從行為特點(diǎn)，開(kāi)展征管基礎(chǔ)環(huán)節(jié)的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別；

（6）出口退稅風(fēng)險(xiǎn)分析：根據(jù)出口退稅環(huán)節(jié)納稅人稅收遵從行為特點(diǎn)，深入分析識(shí)別出口退稅管理中的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)納稅人群體；

（7）國(guó)際稅收風(fēng)險(xiǎn)分析：根據(jù)跨國(guó)交易納稅人稅收遵從行為特點(diǎn)，深入分析跨國(guó)交易稅收管理中的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)納稅人群體；

（8）稽查典型案例風(fēng)險(xiǎn)分析：根據(jù)一段時(shí)期稅務(wù)稽查案例的綜合統(tǒng)計(jì)分析和樣本典型分析，分析識(shí)別納稅人遵從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的規(guī)律性和動(dòng)態(tài)趨勢(shì)；

（9）其他稅收風(fēng)險(xiǎn)分析。

4、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序：指根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別成果，按照一定的規(guī)則進(jìn)行估值計(jì)算，綜合考慮征管資源，評(píng)定納稅人風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的過(guò)程。主要包括：

（1）風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序規(guī)則的制定和改進(jìn)；（2）特殊情況下納稅人風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的調(diào)整；

（3）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)對(duì)象的優(yōu)先級(jí)排序。

5、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理：指稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)化聯(lián)動(dòng)，做好年度風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的總體規(guī)劃、分層級(jí)分部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的工作計(jì)劃安排和任務(wù)分配，為各級(jí)有效組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供專業(yè)支持。主要包括：

（1）研究不同時(shí)期主要稅收風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)工作規(guī)劃；（2）探究設(shè)計(jì)特定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的有效方法和針對(duì)性措施；（3）收集編制風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)操作模版、指南；（4）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)分配、跟蹤和反饋；（5）對(duì)基層遇到的復(fù)雜問(wèn)題提供專家指導(dǎo)幫助。

6、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)實(shí)施：指稅務(wù)機(jī)關(guān)在風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別和等級(jí)排序的基礎(chǔ)上，通過(guò)合理配置征管資源，采取提示提醒、納稅評(píng)估、稅收核定、反避稅、稅務(wù)稽查等各種應(yīng)對(duì)措施，消除稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高納稅遵從度的過(guò)程。主要開(kāi)展包括：

（1）高風(fēng)險(xiǎn)納稅人的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；（2）大企業(yè)（重點(diǎn)稅源）的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；（3）分行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；（4）分稅種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；（5）征管基礎(chǔ)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；（6）出口退稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；（7）國(guó)際稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；（8）專項(xiàng)檢查中的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；

（9）其他特殊類型的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

7、過(guò)程監(jiān)控與績(jī)效評(píng)估：風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程監(jiān)控，指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)一定的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理每一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)糾正風(fēng)險(xiǎn)管理的具體運(yùn)行與風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)之間的偏差；風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效評(píng)估，指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程的各主要環(huán)節(jié)做出的評(píng)價(jià)，并從稅法遵從度和征管成本效益兩方面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量和效率做出評(píng)判，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理持續(xù)改進(jìn)。主要包括：

（1）風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程監(jiān)控；（2）風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)。

——稅收基礎(chǔ)管理類，分為6大項(xiàng)，24小項(xiàng)。

基礎(chǔ)管理職能主要是指專業(yè)化管理職能之外的，稅收法律制度、規(guī)范性文件等規(guī)定的日常性管理工作。稅收基礎(chǔ)管理職能相對(duì)于專業(yè)化管理職能，一般采取由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)屬地管理人員實(shí)施綜合管理的形式。稅收基礎(chǔ)管理職能中的一些復(fù)雜事項(xiàng)也應(yīng)通過(guò)集中上收等途徑實(shí)行專業(yè)化管理，具體范圍，由縣（市、區(qū)）局統(tǒng)一劃分確定。

1、征管基礎(chǔ)管理：

（1）戶籍管理：清理漏征漏管戶，開(kāi)展稅務(wù)登記事項(xiàng)的調(diào)查核實(shí)，注銷(xiāo)管理，非正常戶管理，掌握納稅人戶籍變化情況等；

（2）發(fā)票管理：對(duì)納稅人使用發(fā)票情況進(jìn)行日常管理和檢查，督導(dǎo)納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求安裝和使用稅控裝置等；

（3）定額管理：依托計(jì)算機(jī)定額核定系統(tǒng)，對(duì)個(gè)體工商戶實(shí)施定額管理；

（4）調(diào)查核實(shí)：調(diào)查核實(shí)納稅人減、免、緩、抵、退稅及核定、認(rèn)定申請(qǐng)等涉稅事項(xiàng)；

（5）欠稅管理：掌握納稅人欠稅及其資產(chǎn)處理等情況，依法實(shí)施欠稅清理；

（6）任務(wù)執(zhí)行：告知納稅人涉稅相關(guān)事項(xiàng)，執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出的處理、處罰等決定；

（7）催報(bào)催繳：督促納稅人按時(shí)辦理納稅申報(bào)、足額繳納稅款、報(bào)送其他涉稅資料和信息等；

（8）宣傳輔導(dǎo)：向納稅人宣傳輔導(dǎo)稅收政策、法規(guī)，解答納稅人提出的涉稅問(wèn)題；

（9）檔案管理：整理、更新和存儲(chǔ)納稅人涉稅信息資料，建立納稅人分戶檔案等。

2、稅種基礎(chǔ)管理：

（1）增值稅日常管理：增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理，防偽稅控最大開(kāi)票限額行政許可，增值稅優(yōu)惠資格認(rèn)定管理，增值稅抵扣憑證管理等；

（2）消費(fèi)稅日常管理：外購(gòu)已稅消費(fèi)品稅款抵扣管理，消費(fèi)稅優(yōu)惠資格認(rèn)定管理等；

（3）所得稅日常管理：企業(yè)所得稅征收方式鑒定及調(diào)整，備案事項(xiàng)的后續(xù)管理，稅前扣除和減免稅事項(xiàng)管理等（專業(yè)化管理以外的事項(xiàng)）、臺(tái)賬維護(hù)管理、預(yù)繳管理、匯算清繳基礎(chǔ)事項(xiàng)審核、所得稅相關(guān)事項(xiàng)的調(diào)查、核查。

3、稅收法制基礎(chǔ)管理：（1）納稅人違法違章行為登記；（2）責(zé)成提供納稅擔(dān)保；（3）執(zhí)行稅收保全措施；（4）執(zhí)行稅收強(qiáng)制措施等。

4、大企業(yè)、重點(diǎn)稅源基礎(chǔ)管理：（1）大企業(yè)、重點(diǎn)稅源日常管理。

5、出口退稅基礎(chǔ)管理：

（1）出口貨物退（免）稅認(rèn)定管理；（2）出口退稅證明管理；

（3）退（免）稅申報(bào)、審核、審批；（4）疑點(diǎn)處理、函調(diào)管理；（5）整理出口退（免）稅資料等。

6、國(guó)際稅收基礎(chǔ)管理：（1）跨國(guó)稅源日常管理；（2）非居民企業(yè)稅收管理等。

（二）稅源專業(yè)化管理的科學(xué)分工

——省市局的職能定位

省、市局現(xiàn)行機(jī)構(gòu)設(shè)置不變，各部門(mén)通過(guò)職能轉(zhuǎn)變承擔(dān)稅源專業(yè)化管理工作。市局可以成立專業(yè)化管理團(tuán)隊(duì)，從事具體的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析和應(yīng)對(duì)等工作。

省、市局各管理部門(mén)、市局專業(yè)化管理團(tuán)隊(duì)在專業(yè)化管理中的職能主要有：

1、收入規(guī)劃核算處：

（1）制定本部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理具體工作計(jì)劃；

（2）與稅收相關(guān)的區(qū)域、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)等宏觀經(jīng)濟(jì)部門(mén)稅收數(shù)據(jù)信息情報(bào)管理；

（3）經(jīng)濟(jì)稅收偏離度風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)，收入與政策、征管關(guān)聯(lián)度風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)，跨稅種、跨專業(yè)管理的綜合風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)設(shè)置和維護(hù)；

（4）根據(jù)經(jīng)濟(jì)與稅收的相關(guān)關(guān)系，開(kāi)展區(qū)域、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)等經(jīng)濟(jì)稅收指標(biāo)偏離度的綜合稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別；開(kāi)展收入與政策、征管相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素分析；開(kāi)展跨稅種、跨專業(yè)等綜合稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別；

（5）重點(diǎn)稅源風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析；

（6）組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)重點(diǎn)稅源紅色預(yù)警企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作；（7）對(duì)基層開(kāi)展稅收風(fēng)險(xiǎn)分析和重點(diǎn)稅源風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析等方面的復(fù)雜問(wèn)題提供專家指導(dǎo)幫助。

2、征管和科技發(fā)展處：

（1）制定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)規(guī)劃（聯(lián)席會(huì)議秘書(shū)單位）；

（2）制定本部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理年度工作計(jì)劃；

（3）稅收數(shù)據(jù)信息情報(bào)綜合管理以及征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息情報(bào)管理；

（4）風(fēng)險(xiǎn)排序規(guī)則的制定和完善；（5）風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序綜合管理；

（6）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)對(duì)象的選擇、確定和任務(wù)分配；（7）征管基礎(chǔ)類風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)設(shè)置和維護(hù)；（8）征管基礎(chǔ)類風(fēng)險(xiǎn)分析；

（9）組織開(kāi)展或直接開(kāi)展征管基礎(chǔ)類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；（10）研究征管基礎(chǔ)類稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的方法和措施；

（11）研究、開(kāi)發(fā)征管基礎(chǔ)類風(fēng)險(xiǎn)分析數(shù)據(jù)模型、工具；研究收集發(fā)布征管基礎(chǔ)類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)操作模版、指南；

（12）對(duì)基層風(fēng)險(xiǎn)管理中遇到的征管基礎(chǔ)類問(wèn)題提供專家指導(dǎo)幫助；

（13）風(fēng)險(xiǎn)管理工作績(jī)效評(píng)估。

3、貨物和勞務(wù)稅處（出口退稅處）：（1）制定本部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理年度工作計(jì)劃；

（2）增值稅、消費(fèi)稅、出口退稅類數(shù)據(jù)信息情報(bào)管理；（3）增值稅、消費(fèi)稅、出口退稅類風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)設(shè)置和維護(hù)（4）增值稅、消費(fèi)稅分稅種、分行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別以及出口退稅風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別；

（5）組織開(kāi)展增值稅、消費(fèi)稅以及出口退稅類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；直接開(kāi)展重大和復(fù)雜事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；

（6）研究增值稅、消費(fèi)稅以及出口退稅類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的方法和措施；（7）研究、開(kāi)發(fā)增值稅、消費(fèi)稅以及出口退稅類風(fēng)險(xiǎn)分析數(shù)據(jù)模型、工具；研究收集發(fā)布增值稅、消費(fèi)稅以及出口退稅類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)操作模版、指南；

（8）對(duì)基層開(kāi)展增值稅、消費(fèi)稅以及出口退稅風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)對(duì)提供專家指導(dǎo)幫助。

4、所得稅處：

（1）制定本部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理年度工作計(jì)劃；（2）企業(yè)所得稅數(shù)據(jù)信息情報(bào)管理；（3）企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)設(shè)置和維護(hù)；（4）企業(yè)所得稅稅種、行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析；

（5）組織開(kāi)展所得稅類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；直接開(kāi)展重大和復(fù)雜事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；

（6）研究所得稅類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的方法和措施；

（7）研究、開(kāi)發(fā)所得稅類風(fēng)險(xiǎn)分析數(shù)據(jù)模型、工具，研究收集發(fā)布所得稅類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)操作模版、指南；

（8）對(duì)基層開(kāi)展所得稅風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)對(duì)提供專家指導(dǎo)幫助。

5、大企業(yè)和國(guó)際稅務(wù)管理處：

（1）制定本部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理年度工作計(jì)劃；

（2）大企業(yè)和國(guó)際稅收數(shù)據(jù)信息情報(bào)管理；（3）大企業(yè)和國(guó)際稅收類風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)設(shè)置和維護(hù)；（4）大企業(yè)和國(guó)際稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別；

（5）組織大企業(yè)和國(guó)際稅收的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，包括納稅評(píng)估、計(jì)算機(jī)審計(jì)、特別納稅調(diào)整、重大和復(fù)雜的非居民稅收管理、大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的提示、大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制建立等；

（6）大企業(yè)跨國(guó)稅源審計(jì)指南、模版的研究編制；

（7）對(duì)基層開(kāi)展大企業(yè)和國(guó)際稅收風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)對(duì)等提供專家指導(dǎo)和組織協(xié)調(diào)。

6、政策法規(guī)處（督察內(nèi)審處）：（1）風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程監(jiān)控。

7、信息中心：

（1）稅源管理專業(yè)化技術(shù)支撐。

8、稽查局：

（1）制定本部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理年度工作計(jì)劃；（2）稅務(wù)稽查數(shù)據(jù)信息情報(bào)管理；

（3）稽查案件綜合分析、典型案例微觀風(fēng)險(xiǎn)分析；（4）開(kāi)展專項(xiàng)檢查；

（5）高風(fēng)險(xiǎn)納稅人的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

9、專業(yè)化管理團(tuán)隊(duì)。對(duì)涉及跨稅種、跨部門(mén)等稅收風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)，可以在一定時(shí)期內(nèi)組織專業(yè)化管理團(tuán)隊(duì)開(kāi)展工作。

鑒于市局機(jī)構(gòu)設(shè)置和部門(mén)職能與省局不完全對(duì)口，各地可根據(jù)本地實(shí)際情況，對(duì)市局各管理部門(mén)在專業(yè)化管理中的職能安排作適當(dāng)調(diào)整。

——縣（市、區(qū)）局的職能定位

縣（市、區(qū)）局的職能定位有四種方案?？h（市）局可以根據(jù)本地實(shí)際選擇前三種方案的其中之一，區(qū)（分）局選擇方案四：

方案一：縣（市）局實(shí)體化。縣（市）局機(jī)關(guān)通過(guò)轉(zhuǎn)變各部門(mén)管理職能實(shí)現(xiàn)管理實(shí)體化；縣局機(jī)關(guān)根據(jù)稅源專業(yè)化管理職能需要，可以設(shè)置一個(gè)或多個(gè)稅源管理科，承擔(dān)稅源專業(yè)化管理工作；同時(shí)，適當(dāng)減少基層分局設(shè)置數(shù)量?？h局實(shí)體化后，主要履行以風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)為重點(diǎn)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理職能，包括：大企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控應(yīng)對(duì)、專業(yè)納稅評(píng)估、中小企業(yè)行業(yè)性分類風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等專業(yè)化程度較高的風(fēng)險(xiǎn)管理職能。具體職能劃分如下：

1、征收管理科：

（1）根據(jù)省市局風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃，制定本級(jí)年度實(shí)施方案；（2）組織本地稅收數(shù)據(jù)信息采集工作，整合上級(jí)發(fā)布的數(shù)據(jù)信息，做好數(shù)據(jù)信息情報(bào)的應(yīng)用管理工作；

（3）對(duì)上級(jí)發(fā)布的征管基礎(chǔ)類風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果進(jìn)行整合篩選和細(xì)化分析；

（4）對(duì)上級(jí)發(fā)布的高風(fēng)險(xiǎn)納稅人實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)的綜合管理；（5）組織開(kāi)展和直接承擔(dān)部分征管基礎(chǔ)類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；

（6）對(duì)上級(jí)發(fā)布的風(fēng)險(xiǎn)分析模型和應(yīng)對(duì)指南、模版等進(jìn)行本地化；（7）對(duì)本地風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效進(jìn)行評(píng)估和反饋。

2、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)科（收入核算科、信息中心）：

（1）與稅收相關(guān)的本地區(qū)域、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)等宏觀經(jīng)濟(jì)部門(mén)稅收數(shù)據(jù)信息情報(bào)管理；

（2）對(duì)上級(jí)發(fā)布的區(qū)域、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)等經(jīng)濟(jì)稅收指標(biāo)偏離度稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別結(jié)果，收入與政策、征管相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素分析結(jié)果，跨稅種、跨專業(yè)等綜合稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別結(jié)果等，進(jìn)行整合篩選和細(xì)化分析；

（3）為稅源管理專業(yè)化提供技術(shù)支撐。

3、政策法規(guī)（稅政）科：

（1）做好本地增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、出口退稅、國(guó)際稅收類數(shù)據(jù)信息采集工作；

（2）對(duì)上級(jí)發(fā)布的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、出口退稅、國(guó)際稅收類風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果進(jìn)行整合篩選和細(xì)化分析；

（3）組織實(shí)施和直接承擔(dān)分稅種、分行業(yè)以及出口退稅、國(guó)際稅收的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作。

4、稅源專業(yè)化管理科：

納稅人較少的縣（市）局，可成立一個(gè)稅源專業(yè)化管理科，內(nèi)部設(shè)置若干個(gè)專業(yè)管理小組；納稅人較多的縣（市）局可根據(jù)以下職能分類，設(shè)置若干個(gè)稅源專業(yè)化管理科，其主要職能包括：

（1）具體實(shí)施大企業(yè)、重點(diǎn)稅源、分行業(yè)、分稅種、國(guó)際稅收、出口退稅等分類稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作；

（2）在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過(guò)程中做好納稅人涉稅數(shù)據(jù)信息的采集工作；

（3）基礎(chǔ)管理中復(fù)雜稅收事項(xiàng)的集中管理（如，注銷(xiāo)管理等，具體事項(xiàng)由縣（市）局確定）。

5、稽查局：

（1）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)管理要求，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)納稅人實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；（2）在稅務(wù)稽查工作中，做好納稅人涉稅數(shù)據(jù)信息采集工作；（3）稽查典型案例微觀風(fēng)險(xiǎn)分析；（4）直接實(shí)施專項(xiàng)檢查。

6、管理分局：

負(fù)責(zé)稅源基礎(chǔ)管理工作。

方案二：縣（市）局部分實(shí)體化＋部分專業(yè)化管理分局。原有縣（市）局機(jī)關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)置不變，賦予機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)科室部分稅源專業(yè)化管理職能；調(diào)整基層分局的管理職能，將基層分局中的一個(gè)或幾個(gè)轉(zhuǎn)變?yōu)閷I(yè)管理分局。專業(yè)管理分局不承擔(dān)基礎(chǔ)管理職能，不實(shí)行劃片分戶管理；其余分局?jǐn)U大戶管范圍，承擔(dān)所屬范圍內(nèi)的基礎(chǔ)管理。具體職能劃分如下：

1、征收管理科： 職能同“方案一”。

2、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)科（收入核算科、信息中心）： 職能同“方案一”。

3、政策法規(guī)（稅政）科： 職能同“方案一”。

4、稽查局： 職能同“方案一”。

5、管理分局（專業(yè)）：

納稅人較少的縣（市）局，可設(shè)一個(gè)專業(yè)管理分局，內(nèi)部設(shè)置若干個(gè)專業(yè)管理股；納稅人較多的縣（市）局可根據(jù)以下職能的分類，設(shè)立多個(gè)專業(yè)管理分局。其主要職能包括：

（1）具體實(shí)施大企業(yè)、重點(diǎn)稅源、分行業(yè)、分稅種、國(guó)際稅收、出口退稅等分類稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作；

（2）在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過(guò)程中做好納稅人涉稅數(shù)據(jù)信息采集工作；（3）基礎(chǔ)管理中復(fù)雜稅收事項(xiàng)的集中管理（如，注銷(xiāo)管理等，具體事項(xiàng)由縣（市）局確定）。

6、管理分局（屬地）： 負(fù)責(zé)稅源基礎(chǔ)管理工作。

方案三：縣（市）局部分實(shí)體化＋分局內(nèi)部專業(yè)化。原有縣（市）局機(jī)關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)置不變，賦予機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)科室部分稅源專業(yè)化管理職能，承擔(dān)上收的復(fù)雜程度較高的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)事項(xiàng)。10人以上的基層管理分局內(nèi)設(shè)立一個(gè)或多個(gè)稅源專業(yè)化管理股，對(duì)轄區(qū)內(nèi)所有納稅人實(shí)施稅源 專業(yè)化管理工作，不承擔(dān)戶管任務(wù)；屬地管理股擴(kuò)大戶管范圍，承擔(dān)基礎(chǔ)管理職能。10人以下的基層管理分局只負(fù)責(zé)基礎(chǔ)管理工作，專業(yè)化管理工作由縣（市）局通過(guò)充實(shí)職能科室的力量上收直接實(shí)施。在縣（市）域范圍內(nèi)，為了落實(shí)分類管理要求，可以對(duì)管理分局的納稅人管轄關(guān)系進(jìn)行調(diào)整。具體職責(zé)劃分如下：

1、征收管理科：

（1）根據(jù)省市局風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃，制定本級(jí)年度實(shí)施方案；（2）組織本地稅收數(shù)據(jù)信息采集工作，整合上級(jí)發(fā)布的數(shù)據(jù)信息，做好數(shù)據(jù)信息情報(bào)的應(yīng)用管理工作；

（3）對(duì)上級(jí)發(fā)布的征管基礎(chǔ)類風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果進(jìn)行整合篩選和細(xì)化分析；

（4）對(duì)上級(jí)發(fā)布的高風(fēng)險(xiǎn)納稅人實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)的綜合管理；（5）組織開(kāi)展或直接承擔(dān)部分征管基礎(chǔ)類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；

（6）對(duì)上級(jí)發(fā)布的風(fēng)險(xiǎn)分析模型和應(yīng)對(duì)指南、模版等進(jìn)行本地化；（7）對(duì)本地風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效進(jìn)行評(píng)估和反饋；

（8）承擔(dān)從10人以下分局集中上收的部分稅源專業(yè)化管理事項(xiàng)。

2、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)科（收入核算科、信息中心）： 職能同“方案一”。

3、政策法規(guī)（稅政）科：

（1）做好本地增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、出口退稅、國(guó)際稅收類數(shù)據(jù)信息采集工作；

（2）對(duì)上級(jí)發(fā)布的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、出口退稅、國(guó)際稅收類風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果進(jìn)行整合篩選和細(xì)化分析；

（3）組織、實(shí)施、指導(dǎo)或直接承擔(dān)分稅種、分行業(yè)以及出口退稅、國(guó)際稅收的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作；

（4）承擔(dān)從10人以下分局集中上收的部分稅源專業(yè)化管理事項(xiàng)。

4、稽查局： 職能同“方案一”。5、10人以上基層管理分局： ——專業(yè)化管理股：

（1）具體實(shí)施大企業(yè)、重點(diǎn)稅源、分行業(yè)、分稅種、國(guó)際稅收、出口退稅等分類稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作；

（2）在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過(guò)程中做好納稅人涉稅數(shù)據(jù)信息的采集工作；

（3）基礎(chǔ)管理中復(fù)雜稅收管理事項(xiàng)的集中管理（具體事項(xiàng)由縣（市）局確定）。

——稅源管理股（屬地）：

負(fù)責(zé)稅源基礎(chǔ)管理工作。有條件的可承擔(dān)分局分配的部分風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)。6、10人以下基層管理分局： 負(fù)責(zé)稅源基礎(chǔ)管理工作。

方案四：省轄市局所屬區(qū)（分）局專業(yè)化。省轄市局所屬區(qū)（分）局，可保持原有機(jī)構(gòu)設(shè)置不變，賦予業(yè)務(wù)科室部分稅源專業(yè)化管理職能；調(diào)整稅源管理科的管理職能，由一個(gè)或幾個(gè)稅源管理科轉(zhuǎn)變?yōu)槎愒磳I(yè)化管理科，其原有屬地管理職能由非稅源專業(yè)化管理科承擔(dān)。有條件的省轄市局，可以在市區(qū)范圍內(nèi)按照分類管理要求對(duì)管理分局的納稅人管轄關(guān)系進(jìn)行調(diào)整；也可以在所屬分局之間進(jìn)行專業(yè)化管理與基礎(chǔ)管理的職能分工調(diào)整。具體職能劃分如下：

1、征收管理部門(mén)： 職能同“方案一”。

未設(shè)立征收管理部門(mén)的，上述職能可由綜合業(yè)務(wù)部門(mén)承擔(dān)，具體形式由省轄市局確定。

2、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)（收入核算）部門(mén)： 職能同“方案一”。

3、綜合業(yè)務(wù)（政策法規(guī)、稅政）部門(mén)： 職能同“方案一”。

4、稅源專業(yè)化管理科：

納稅人較少的區(qū)（分）局，可設(shè)一個(gè)稅源專業(yè)化管理科，內(nèi)部設(shè)置若干個(gè)專業(yè)化管理團(tuán)隊(duì)；納稅人較多的區(qū)（分）局，根據(jù)以下職能的分類，可以設(shè)立若干個(gè)稅源專業(yè)化管理科。其主要職能包括：

（1）具體實(shí)施大企業(yè)、重點(diǎn)稅源、分行業(yè)、分稅種、國(guó)際稅收、出口退稅等分類稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作；

（2）在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過(guò)程中做好納稅人涉稅數(shù)據(jù)信息的采集工作；

（3）基礎(chǔ)管理中復(fù)雜稅收管理事項(xiàng)的集中管理（如，注銷(xiāo)管理等，具體事項(xiàng)由區(qū)（分）局確定）。

5、稅源管理科（屬地）：

負(fù)責(zé)稅源基礎(chǔ)管理工作。有條件的可承擔(dān)區(qū)（分）局分配的部分風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)。

（三）建立以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的稅源專業(yè)化管理運(yùn)行機(jī)制 要充分發(fā)揮稅源專業(yè)化管理的綜合效能，必須以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，建立跨層級(jí)、跨部門(mén)、跨專業(yè)化管理崗位的稅源專業(yè)化管理運(yùn)行機(jī)制。

1、稅源專業(yè)化管理運(yùn)行機(jī)制的基本構(gòu)成，包括：

（1）縱向互動(dòng)機(jī)制：省市局發(fā)揮其在專業(yè)化管理中的主導(dǎo)作用，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行流程中的“風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序、過(guò)程監(jiān)控和績(jī)效評(píng)價(jià)”等重要職能?？h局以下稅務(wù)機(jī)關(guān)主要履行以風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)為重點(diǎn)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理職能。從而在省、市、縣、分局之間建立起閉環(huán)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理大流程格局，形成自上而下又自下而上的專業(yè)化、立體化稅源管理運(yùn)行機(jī)制。

（2）橫向聯(lián)動(dòng)機(jī)制：各級(jí)部門(mén)之間建立健全以聯(lián)席會(huì)議為主要載體的聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制。聯(lián)席會(huì)議根據(jù)部門(mén)工作計(jì)劃，統(tǒng)籌制定本級(jí)稅源管理年度目標(biāo)規(guī)劃（計(jì)劃），為開(kāi)展稅源管理提供目標(biāo)指向；在部 門(mén)研究設(shè)計(jì)基礎(chǔ)上，論證、整合、確定本級(jí)風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)體系和重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別項(xiàng)目；統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施中的措施和要求；研究、整合數(shù)據(jù)分析模型、工具，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)操作模版、指南等。開(kāi)展年度風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃實(shí)施情況的總結(jié)、分析和評(píng)估工作。

2、稅源專業(yè)化管理運(yùn)行機(jī)制具體構(gòu)成，包括：（1）目標(biāo)規(guī)劃管理機(jī)制

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理部門(mén)分別制定具體風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃，報(bào)稅源管理聯(lián)動(dòng)機(jī)制聯(lián)席會(huì)議秘書(shū)部門(mén)，由秘書(shū)部門(mén)制定本級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)規(guī)劃（縣以下稅務(wù)機(jī)關(guān)可稱為工作計(jì)劃），提交聯(lián)席會(huì)議通過(guò)后發(fā)布。上級(jí)機(jī)關(guān)目標(biāo)規(guī)劃既是本級(jí)特定時(shí)期專業(yè)化管理的重點(diǎn)工作安排，又是下級(jí)機(jī)關(guān)目標(biāo)管理規(guī)劃制定的基礎(chǔ)；下級(jí)機(jī)關(guān)的目標(biāo)規(guī)劃是對(duì)上級(jí)目標(biāo)規(guī)劃的分解、細(xì)化，同時(shí)又做符合本地區(qū)實(shí)際的重點(diǎn)工作補(bǔ)充安排。各級(jí)稅源管理部門(mén)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)規(guī)劃的要求，制定細(xì)化目標(biāo)和實(shí)施步驟，并組織實(shí)施和反饋。各級(jí)稅源管理聯(lián)動(dòng)機(jī)制聯(lián)席會(huì)議秘書(shū)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題和意見(jiàn)進(jìn)行歸集、分析，并根據(jù)監(jiān)控和評(píng)估的結(jié)果，報(bào)聯(lián)席會(huì)議審議修訂。

（2）數(shù)據(jù)信息情報(bào)管理機(jī)制

按照稅收專業(yè)化管理要求，通過(guò)明確稅收數(shù)據(jù)信息情報(bào)管理崗位職責(zé)，或通過(guò)組建專業(yè)團(tuán)隊(duì)等形式，把稅收數(shù)據(jù)信息情報(bào)管理要求分配到各層級(jí)各有關(guān)部門(mén)，分解到崗，落實(shí)到人。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在聯(lián)席會(huì)議的框架內(nèi)，建立以統(tǒng)一信息平臺(tái)為支撐，以數(shù)據(jù)采集、信息加工 分析、情報(bào)交換應(yīng)用為主要環(huán)節(jié)，專業(yè)分工明確，部門(mén)聯(lián)動(dòng)、層級(jí)互動(dòng)的稅收數(shù)據(jù)信息情報(bào)管理工作運(yùn)行機(jī)制。上級(jí)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)本級(jí)數(shù)據(jù)采集、信息加工分析，以及本區(qū)域范圍內(nèi)情報(bào)交換應(yīng)用管理，負(fù)責(zé)回應(yīng)下級(jí)機(jī)關(guān)情報(bào)交換申請(qǐng)、情報(bào)調(diào)查任務(wù)分配以及情報(bào)交換申請(qǐng)回復(fù)的監(jiān)管工作；下級(jí)負(fù)責(zé)本級(jí)數(shù)據(jù)采集、信息加工分析，以及本區(qū)域范圍內(nèi)情報(bào)交換應(yīng)用管理，負(fù)責(zé)向外部交換情報(bào)的申請(qǐng)和外部情報(bào)交換需求的回復(fù)等。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)信息情報(bào)管理，由征管部門(mén)扎口管理。

（3）風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別管理機(jī)制

省、市局和有條件的縣（市、區(qū)）局是風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別的主體。按照稅收專業(yè)化管理要求，通過(guò)明確稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別崗位職責(zé)，或通過(guò)組建專業(yè)團(tuán)隊(duì)等形式，把稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別要求分配到各層級(jí)各有關(guān)部門(mén)，分解到崗，落實(shí)到人。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在聯(lián)席會(huì)議的框架內(nèi)，建立以統(tǒng)一信息平臺(tái)為支撐，專業(yè)分工明確，部門(mén)聯(lián)動(dòng)、層級(jí)互動(dòng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別工作運(yùn)行機(jī)制。上級(jí)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)本級(jí)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別，發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別結(jié)果；下級(jí)負(fù)責(zé)對(duì)上級(jí)發(fā)布的風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果進(jìn)行細(xì)化分析，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際開(kāi)展符合本地區(qū)區(qū)域特點(diǎn)的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別，并進(jìn)行科學(xué)整合，發(fā)布分析結(jié)果。收入規(guī)劃核算處負(fù)責(zé)分析識(shí)別的扎口管理工作，各稅源管理部門(mén)根據(jù)職責(zé)分工，通過(guò)宏觀經(jīng)濟(jì)稅收分析、稅種風(fēng)險(xiǎn)分析、專業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析、案例風(fēng)險(xiǎn)分析等方式，按照統(tǒng)一的格式，形成風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)和稅收風(fēng)險(xiǎn)分析項(xiàng)目，提交聯(lián)席會(huì)議審議。聯(lián)席會(huì)議通過(guò)后，對(duì)指標(biāo)化的分析識(shí)別成果，納入本級(jí)風(fēng) 險(xiǎn)特征庫(kù)，由基層管理平臺(tái)定期發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)信息；對(duì)非指標(biāo)化的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別項(xiàng)目，通過(guò)聯(lián)動(dòng)平臺(tái)直接向下級(jí)機(jī)關(guān)發(fā)布。各稅源管理部門(mén)根據(jù)政策變化、指標(biāo)運(yùn)行及反饋情況、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)監(jiān)控和評(píng)估結(jié)果等，及時(shí)修正、完善、提升風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)分析項(xiàng)目。

（4）風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序管理機(jī)制

省局稅源管理聯(lián)動(dòng)機(jī)制聯(lián)席會(huì)議秘書(shū)部門(mén)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序總體原則、數(shù)據(jù)模型、分析工具的制定和開(kāi)發(fā)。各省轄市局和有條件的縣區(qū)局可在此基礎(chǔ)上，根據(jù)本地稅源和人力資源情況，調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序的參數(shù)設(shè)置、高風(fēng)險(xiǎn)納稅人分布比例等。市、縣局負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序管理的部門(mén)定期發(fā)布排序結(jié)果，供風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理部門(mén)參照。在特殊情況下，省局、市局和縣區(qū)局風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序管理部門(mén)可對(duì)單戶納稅人風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)予以調(diào)整。

（5）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理機(jī)制

省、市、縣（區(qū)）、分局在各自職責(zé)分工內(nèi)，實(shí)行分層分級(jí)應(yīng)對(duì)，重大復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)事項(xiàng)，由層級(jí)較高的稅源管理部門(mén)組織實(shí)施，上級(jí)部門(mén)已經(jīng)開(kāi)展應(yīng)對(duì)的，下級(jí)機(jī)關(guān)原則上不再重復(fù)應(yīng)對(duì)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理工作中，凡是涉及納稅評(píng)估工作安排，由貨物和勞務(wù)稅處統(tǒng)一扎口整合并統(tǒng)一組織實(shí)施；凡是要求基層實(shí)施的各種稅收檢查，以及納稅人檢查期間風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)事項(xiàng)，由稽查局統(tǒng)一扎口整合，統(tǒng)一組織應(yīng)對(duì)實(shí)施；凡是涉及大企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)，一律由大企業(yè)國(guó)際處整合提交并統(tǒng)一組織實(shí)施。所得稅匯繳審核期間，所有風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)對(duì)事項(xiàng) 一律與匯繳工作一起，由所得稅處統(tǒng)一再整合扎口后下達(dá)；專項(xiàng)檢查期間，所有風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)對(duì)事項(xiàng)一律與專項(xiàng)檢查工作一起，由稽查局統(tǒng)一再整合扎口后下達(dá)；所得稅匯繳與專項(xiàng)檢查重疊期間，由所得稅負(fù)責(zé)扎口；反避稅、出口退稅等專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)原則上由各自職能部門(mén)組織實(shí)施。凡是要求基層稅務(wù)機(jī)關(guān)完成的非風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)對(duì)的日常事務(wù)性、制度性安排的基礎(chǔ)管理事項(xiàng)，一律由征管科技處統(tǒng)一扎口整合發(fā)布。

（6）風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控和評(píng)估機(jī)制

各級(jí)稅源管理聯(lián)動(dòng)機(jī)制聯(lián)席會(huì)議，是風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。各級(jí)法規(guī)部門(mén)牽頭對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理從目標(biāo)規(guī)劃、指標(biāo)發(fā)布到應(yīng)對(duì)處理進(jìn)行全過(guò)程跟蹤監(jiān)控，把高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)納稅人的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)情況和重點(diǎn)工作規(guī)劃的落實(shí)情況作為執(zhí)法檢查的重要內(nèi)容。聯(lián)席會(huì)議秘書(shū)單位借助基層管理平臺(tái)，按期生成評(píng)估指標(biāo)，制作納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)狀況評(píng)估報(bào)告，對(duì)全省和各地風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。

（四）落實(shí)各項(xiàng)稅源專業(yè)化管理措施

各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)要運(yùn)用稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念和方式，全面落實(shí)稅源專業(yè)化管理的各項(xiàng)措施。

1、要用風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和方法加強(qiáng)征管基礎(chǔ)環(huán)節(jié)的稅源專業(yè)化管理。要按照規(guī)模、行業(yè)、稅種、存續(xù)時(shí)間、居民屬性、交易形態(tài)類型等口徑，做好納稅人戶籍結(jié)構(gòu)分類分析工作；要加快推進(jìn)網(wǎng)上開(kāi)票進(jìn)程，促進(jìn)發(fā)票數(shù)據(jù)信息情報(bào)化；要積極探索對(duì)網(wǎng)上交易稅收風(fēng)險(xiǎn)的有 效控管；要對(duì)戶籍管理、注銷(xiāo)管理、代開(kāi)發(fā)票管理、欠稅管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)采取更具操作性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

2、要突出對(duì)大企業(yè)實(shí)施以風(fēng)險(xiǎn)控制為重點(diǎn)的專業(yè)化管理。要以省市局為主，建立大企業(yè)服務(wù)、管理的專家團(tuán)隊(duì)，發(fā)揮專業(yè)管理機(jī)構(gòu)層級(jí)高、信息掌握全面、跨區(qū)域協(xié)調(diào)能力強(qiáng)的優(yōu)勢(shì)，組織和指導(dǎo)各地開(kāi)展大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控和應(yīng)對(duì)處理等工作；要根據(jù)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)，開(kāi)展有針對(duì)性的稅企溝通、綜合評(píng)估和全面審計(jì)。要充分發(fā)揮大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引的作用，抓緊建立大企業(yè)政策執(zhí)行反饋制度、大企業(yè)涉稅事項(xiàng)協(xié)調(diào)制度和大企業(yè)重大事項(xiàng)報(bào)告制度。

3、針對(duì)中小企業(yè)面廣量大、內(nèi)控制度缺失、財(cái)務(wù)核算不規(guī)范等特點(diǎn)，要實(shí)施以行業(yè)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控為重點(diǎn)的專業(yè)化管理。要綜合考慮中小企業(yè)行業(yè)聚集度、稅源規(guī)模、貿(mào)易方式、產(chǎn)品品種等多種因素，根據(jù)不同行業(yè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和核算特點(diǎn)，細(xì)化各行業(yè)管理的特殊要求，總結(jié)分行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的方法和規(guī)律；要突出重點(diǎn)、漸次推進(jìn)，健全實(shí)用性強(qiáng)的行業(yè)納稅評(píng)估模型和指標(biāo)參數(shù)體系，分行業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)特征的篩選、分析，深入開(kāi)展行業(yè)納稅評(píng)估。

4、要根據(jù)稅種管理特點(diǎn)，深入分析各稅種管理中的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、環(huán)節(jié)和項(xiàng)目。要完善增值稅抵扣管理，對(duì)稽核異常的抵扣憑證要深入分析，總結(jié)規(guī)律，增強(qiáng)其在風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別中的作用；要完善稅種、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理指南，完善所得稅稅前扣除審核工作，健全業(yè)務(wù)專家團(tuán)隊(duì)專業(yè)化評(píng)審制度；建立企業(yè)所得稅評(píng)估省級(jí)數(shù)據(jù)庫(kù)，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的分析應(yīng)對(duì)。繼續(xù)加強(qiáng)稅種聯(lián)評(píng)、征退稅聯(lián)評(píng)，加強(qiáng)稅種風(fēng)險(xiǎn)信息與發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)信息的綜合應(yīng)用，提高管理效能。

5、要進(jìn)一步完善跨國(guó)稅源日常管理與反避稅、情報(bào)交換融為一體的國(guó)際稅收專業(yè)化管理體系，增強(qiáng)跨國(guó)稅源風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、應(yīng)對(duì)和控制的準(zhǔn)確性和針對(duì)性。要推進(jìn)反避稅新領(lǐng)域的突破，認(rèn)真做好預(yù)約定價(jià)談簽工作，強(qiáng)化同期資料管理，提高反避稅工作水平。要加強(qiáng)居民企業(yè)與非居民企業(yè)稅收管理一體化，及時(shí)發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示和管理方法指引，有針對(duì)性地開(kāi)展非居民稅收風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的專項(xiàng)調(diào)查，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)非居民轉(zhuǎn)讓境內(nèi)股權(quán)交易的稅收監(jiān)管。

6、稅務(wù)稽查作為應(yīng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的重要方式，要融入稅收風(fēng)險(xiǎn)管理流程。要發(fā)揮稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)重大涉稅風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)勢(shì)。要充分運(yùn)用稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別的成果提升案源管理質(zhì)量，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序結(jié)果提高選案準(zhǔn)確性；在案件查處中，要增強(qiáng)稅收情報(bào)的采集、交換意識(shí)，善于從稽查案例中總結(jié)不同類型納稅人不遵從風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生規(guī)律，為改進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析工作打好基礎(chǔ)，在更深層次上推進(jìn)查管聯(lián)動(dòng)。

五、實(shí)施步驟

今年，深化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，推進(jìn)稅源管理專業(yè)化工作的總體安排分為三個(gè)階段：

第一階段（4月底前）：省局對(duì)深化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，推進(jìn)稅源管理專業(yè)化進(jìn)行動(dòng)員部署，并下發(fā)《江蘇省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于深化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理 推進(jìn)稅源管理專業(yè)化的工作意見(jiàn)》。各地要采取召開(kāi)動(dòng)員會(huì)等 多種形式，廣泛進(jìn)行宣傳發(fā)動(dòng)，統(tǒng)一思想，提高全體人員對(duì)此項(xiàng)工作重要性、緊迫性的認(rèn)識(shí)。各地根據(jù)省局統(tǒng)一部署要求，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際，調(diào)查研究規(guī)劃本地區(qū)實(shí)施方案。

第二階段（5月－10月）：省以下各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)要根據(jù)省局統(tǒng)一部署要求，在五月底前上報(bào)本地區(qū)實(shí)施方案；在八月底前，修訂崗責(zé)體系和優(yōu)化人力資源配置。省轄市局要以縣（市、區(qū)）局為單位，匯總建立專業(yè)化管理模式的分地區(qū)方案選擇目錄，納稅人分類管理目錄和專業(yè)人員專業(yè)崗位配置情況目錄，于九月底前上報(bào)省局統(tǒng)一匯總，編制成冊(cè)。

省局將開(kāi)展稅收風(fēng)險(xiǎn)分析專題、稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)專題、大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理及反避稅專題和稅收情報(bào)收集與交換管理專題師資培訓(xùn)，各地要按照省局培訓(xùn)要求，層層組織全員培訓(xùn)，優(yōu)化干部的專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)，專題培訓(xùn)十月底以前完成。

省局將于七月底前，按照稅源專業(yè)化管理的要求，基本完成一體化信息平臺(tái)相關(guān)功能的完善、提升工作，為稅源專業(yè)化管理工作的開(kāi)展提供信息化支撐。各地要及時(shí)完成各項(xiàng)專業(yè)化管理功能的操作培訓(xùn)和推廣應(yīng)用工作。確保在九月底之前，各項(xiàng)系統(tǒng)功能全面應(yīng)用到位。

省局將于九、十月份，組織召開(kāi)稅源專業(yè)化管理工作現(xiàn)場(chǎng)觀摩會(huì)，交流專業(yè)化管理工作的成功經(jīng)驗(yàn)。各地要充分運(yùn)用專業(yè)化分析應(yīng)對(duì)等案例實(shí)證的方法，評(píng)估驗(yàn)證專業(yè)化管理的成效，研究探討工作中遇到 的情況和問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，以持續(xù)推進(jìn)專業(yè)化管理工作的深入開(kāi)展。

第三階段（11月－12月）：各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)開(kāi)展年度總結(jié)評(píng)估。對(duì)工作中存在的疑點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行匯總分析，并形成書(shū)面報(bào)告上報(bào)省局。年底，省局將組織評(píng)估驗(yàn)收，全面總結(jié)評(píng)價(jià)，提出進(jìn)一步完善專業(yè)化管理的措施和意見(jiàn)，并在全省范圍內(nèi)評(píng)比稅源專業(yè)化管理“十佳”示范單位。

六、幾點(diǎn)要求

（一）統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，為深化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、推進(jìn)稅源管理專業(yè)化提供思想保障

各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)要層層動(dòng)員，廣泛宣傳發(fā)動(dòng)，要使全體國(guó)稅干部都深刻理解到，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展，納稅人數(shù)量迅猛增加，企業(yè)稅務(wù)處理團(tuán)隊(duì)化、電算化、智能化趨勢(shì)明顯，傳統(tǒng)的稅收管理員屬地管戶等稅源管理方式已不能完全適應(yīng)征管工作發(fā)展的新要求，只有以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，優(yōu)化資源配置，實(shí)施稅源專業(yè)化管理，把有限的征管資源用于風(fēng)險(xiǎn)大的行業(yè)和企業(yè)，才能適應(yīng)新形勢(shì)下稅源管理的需要，從而自覺(jué)適應(yīng)、支持并參與到這項(xiàng)工作中，形成上下同心協(xié)力，齊頭并進(jìn)的良好態(tài)勢(shì)。

（二）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，健全組織，為深化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、推進(jìn)稅源管理專業(yè)化提供組織保障

稅源管理專業(yè)化不僅是征管體制機(jī)制的變革，更是思想觀念上的更新，沒(méi)有堅(jiān)強(qiáng)的領(lǐng)導(dǎo)、堅(jiān)定的信念和勇氣，很容易流于形式。因此，各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)要親自抓，其他領(lǐng)導(dǎo)分工負(fù)責(zé)，認(rèn)真研究和制定具體措施，扎實(shí)開(kāi)展工作。省局明確：各級(jí)稅源管理聯(lián)動(dòng)機(jī)制領(lǐng)導(dǎo)小組為稅源專業(yè)化工作的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，直接承擔(dān)稅源專業(yè)化管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)；稅源聯(lián)動(dòng)管理聯(lián)席會(huì)議為稅源專業(yè)化管理工作的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，征管科技和收入規(guī)劃核算部門(mén)作為聯(lián)席會(huì)議的秘書(shū)單位具體負(fù)責(zé)稅源專業(yè)化管理工作的規(guī)劃、實(shí)施、跟蹤管理和考核評(píng)價(jià)。

（三）優(yōu)化配置，注重培養(yǎng)，為深化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、推進(jìn)稅源管理專業(yè)化提供人才保障

各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)要整合管理資源，優(yōu)化人力資源配置，將具有中高級(jí)專業(yè)等級(jí)、“三師”資格的人員以及高層次復(fù)合型人才等充實(shí)到數(shù)據(jù)分析、大企業(yè)管理、行業(yè)管理以及反避稅等專業(yè)化管理程度高的崗位，充分發(fā)揮其專業(yè)特長(zhǎng)。同時(shí)，以培養(yǎng)高素質(zhì)專業(yè)化人才隊(duì)伍為目標(biāo)，繼續(xù)舉辦高層次人才進(jìn)修班，更快更多地培養(yǎng)專業(yè)人才。要進(jìn)一步健全專業(yè)人才激勵(lì)機(jī)制，不斷完善稅源管理專業(yè)人才能級(jí)管理制度，逐步建立起一支綜合素質(zhì)高、專業(yè)技能強(qiáng)的稅源管理專業(yè)化人才隊(duì)伍。

（四）完善功能，深化運(yùn)用，為深化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、推進(jìn)稅源管理專業(yè)化提供信息化保障

今年我省國(guó)稅系統(tǒng)將開(kāi)展“稅收數(shù)據(jù)信息情報(bào)年”活動(dòng)，在廣大干部中普及數(shù)據(jù)、信息、情報(bào)知識(shí)，拓展各種稅收數(shù)據(jù)來(lái)源和渠道，探索建立跨地區(qū)數(shù)據(jù)信息情報(bào)交換協(xié)作機(jī)制，加強(qiáng)信息分析比對(duì)；以數(shù)據(jù)采集、信息加工分析、情報(bào)交換利用為重點(diǎn)，著力解決征納雙方信息不對(duì)稱問(wèn)題，更有針對(duì)性地開(kāi)展稅收風(fēng)險(xiǎn)分析和應(yīng)對(duì)工作。省局將進(jìn)一步完善流程管理系統(tǒng)，監(jiān)控決策系統(tǒng)功能，進(jìn)一步豐富基層管理平臺(tái)的各類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略選擇功能，完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作流程，為專業(yè)化管理提供信息化支撐，各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)要深化基層管理平臺(tái)應(yīng)用，確保系統(tǒng)相關(guān)設(shè)計(jì)功能全面應(yīng)用到位。

（五）強(qiáng)化監(jiān)督，加強(qiáng)考核，為深化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，推進(jìn)稅源管理專業(yè)化提供制度保障

各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)要建立健全與深化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，推進(jìn)稅源管理專業(yè)化相適應(yīng)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、考核機(jī)制。要把深化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、推進(jìn)稅源管理專業(yè)化工作的開(kāi)展情況作為年度目標(biāo)任務(wù)考核的重要內(nèi)容，把其中重點(diǎn)事項(xiàng)作為年度執(zhí)法檢查的主要內(nèi)容，切實(shí)加強(qiáng)檢查考核；要充分運(yùn)用征管信息系統(tǒng)、執(zhí)法考核系統(tǒng)以及基層管理平臺(tái)等系統(tǒng)，提取數(shù)據(jù)，分析研究，及時(shí)掌握深化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、推進(jìn)稅源管理專業(yè)化工作的進(jìn)展?fàn)顩r，強(qiáng)化對(duì)工作過(guò)程的日常監(jiān)控和績(jī)效分析評(píng)價(jià)，促進(jìn)深化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、推進(jìn)稅源管理專業(yè)化工作扎實(shí)有效開(kāi)展。

第二篇：江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的工作意見(jiàn)稿

江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于推進(jìn) 稅源專業(yè)化管理的工作意見(jiàn)

（征求意見(jiàn)稿）

為應(yīng)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展帶來(lái)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)稅源的變化，順應(yīng)稅收征管改革的發(fā)展趨勢(shì)，進(jìn)一步提高稅收管理的科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化水平，建立科學(xué)高效的稅收管理模式，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局推進(jìn)稅源專業(yè)化管理和創(chuàng)新稅收管理員制度的要求，結(jié)合我省地稅系統(tǒng)新一輪機(jī)構(gòu)改革工作方案，現(xiàn)就全省實(shí)施稅源專業(yè)化管理提出如下意見(jiàn)：

一、總體思路

以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，準(zhǔn)確把握稅收征管的基本規(guī)律，針對(duì)納稅人的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制的要求，充分依托省級(jí)數(shù)據(jù)大集中平臺(tái)，實(shí)施以分規(guī)模、分行業(yè)、分類型和分事項(xiàng)為主導(dǎo)的分類分級(jí)管理。調(diào)整優(yōu)化機(jī)構(gòu)、崗位的稅源管理職責(zé)，合理配置資源，規(guī)范征管業(yè)務(wù)流程，完善組織運(yùn)行機(jī)制，有效提高納稅遵從，構(gòu)建“以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以信息管稅為依托，以分級(jí)分類為基礎(chǔ)，管戶與管事相結(jié)合”的稅源專業(yè)化管理模式。

二、基本原則

（一）稅源分級(jí)分類管理的原則?；趯?duì)納稅人的科學(xué)分類，以分級(jí)分類管理作為稅源專業(yè)化管理的基本方法，實(shí)施重點(diǎn)稅源精細(xì)化管理，一般稅源規(guī)范化管理，零散稅源社會(huì)化管理，提高稅源管理的質(zhì)效。

（二）以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的原則。要按照稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的程序要求，在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部建立以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、等級(jí)排序、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、監(jiān)控評(píng)價(jià)等為主要環(huán)節(jié)，資源配置優(yōu)化，職責(zé)分工合理，相互銜接順暢的專業(yè)化管理體系。

（三）信息管稅的原則。以現(xiàn)代信息技術(shù)為依托，以對(duì)涉稅信息的采集、應(yīng)用為主線，優(yōu)化資源配置，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)的高度融合，著力解決征納雙方信息不對(duì)稱問(wèn)題，不斷提高稅收征收率。

（四）優(yōu)化資源配置的原則。按照明確分工、密切協(xié)作和相互制約的要求，科學(xué)設(shè)置機(jī)構(gòu)和崗位，合理劃分征管事權(quán)，明晰工作職責(zé)，優(yōu)化人力資源配置，建立橫向聯(lián)動(dòng)、縱向互動(dòng)、內(nèi)外協(xié)作的一體化稅源監(jiān)控體系。

（五）統(tǒng)籌規(guī)劃，因地制宜的原則。按照省局機(jī)構(gòu)改革的總體框架和機(jī)構(gòu)設(shè)置，堅(jiān)持統(tǒng)一性，兼顧差別化?；菊鞴苣Ｊ?、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程全省必須統(tǒng)一。各地可結(jié)合本地實(shí)際，自主確定具體分類方式和工作要求，合理進(jìn)行機(jī)構(gòu)、部門(mén)與崗位的設(shè)置。

三、主要目標(biāo) ——以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，推動(dòng)稅源管理從“普管制”向“風(fēng)險(xiǎn)管理”轉(zhuǎn)變。針對(duì)不同類型的稅源及其風(fēng)險(xiǎn)，采用不同的征管手段，強(qiáng)化納稅評(píng)估職能，推進(jìn)綜合治稅工作力度，充分發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)應(yīng)有作用，促進(jìn)稅收征管手段的多元化。

——調(diào)整職能分工，完善崗責(zé)體系。將稅源專業(yè)化管理職能在不同層級(jí)、不同部門(mén)和不同崗位進(jìn)行科學(xué)分解，將業(yè)務(wù)復(fù)雜程度不同的涉稅業(yè)務(wù)，在不同的層面加以解決；將高等級(jí)的納稅風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)問(wèn)題，提高到上級(jí)機(jī)關(guān)預(yù)警防范；區(qū)別不同的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，由同一層級(jí)的不同的崗位實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

——優(yōu)化資源配置，提升征管質(zhì)效。實(shí)施稅源分類管理，把握管理規(guī)律，突出管理重點(diǎn)，提高管理實(shí)效；改革管理員制度，實(shí)施專業(yè)化分工，提高資源配置效率，著力解決“人少戶多”的矛盾。

——以信息管稅為依托，提高管理效率。將規(guī)律特征明顯的涉稅信息，由系統(tǒng)自動(dòng)加工處理，著力解決重復(fù)勞動(dòng)、效率不高的問(wèn)題；通過(guò)涉稅信息的分析利用，提高稅源管理的預(yù)見(jiàn)性、針對(duì)性和實(shí)效性，有效控制稅收流失風(fēng)險(xiǎn)。

——實(shí)施個(gè)性化服務(wù)，提高納稅服務(wù)質(zhì)量。根據(jù)不同類別納稅人的不同訴求，提供有針對(duì)性地服務(wù)；針對(duì)不同類別的納稅人，提供涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范指引；針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的納稅人，實(shí)施差別化的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，提高納稅遵從水平。

四、工作內(nèi)容

（一）整合各級(jí)各部門(mén)稅源管理職能，推進(jìn)機(jī)關(guān)稅源管理職能的實(shí)體化運(yùn)作。

1、縱向職能分工。適當(dāng)上收部分原由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)的重要、復(fù)雜稅源事項(xiàng)的管理職能，由省、市、縣（市）局機(jī)關(guān)進(jìn)行實(shí)體化運(yùn)作。

（1）省局機(jī)關(guān)重點(diǎn)是做好對(duì)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的支持管理和上收管理，提高對(duì)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的指導(dǎo)力和支撐力。主要包括統(tǒng)籌全系統(tǒng)專項(xiàng)檢查、各行業(yè)各稅種納稅評(píng)估等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的總體規(guī)劃和計(jì)劃安排；深入研究不同時(shí)期主要稅收風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略，總結(jié)設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的方法和措施，做好數(shù)據(jù)模型、分析工具的研發(fā)工作，研究收集制定業(yè)務(wù)操作模本、評(píng)估指南等；對(duì)基層風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)中遇到的復(fù)雜問(wèn)題，及時(shí)提供專家指導(dǎo)幫助；部分重要復(fù)雜應(yīng)對(duì)事項(xiàng)上收到省局直接進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；對(duì)總局、省局聯(lián)系的部分大企業(yè)直接上收風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

（2）市局機(jī)關(guān)是以省局風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)為基礎(chǔ)，建立本地區(qū)的市級(jí)風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)，組織好日常風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別和應(yīng)對(duì)工作。主要包括建立風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序管理工作機(jī)制，做好風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序的日常管理工作；根據(jù)省局的統(tǒng)一規(guī)劃，做好中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)對(duì)指南、模板的編制工作；結(jié)合省局納稅評(píng)估、專項(xiàng)檢查等工作安排，部署本地區(qū)工作；對(duì)部分復(fù)雜事項(xiàng)實(shí)施上收管理；按照大企業(yè)管理的統(tǒng)一要求，開(kāi)展上收大企業(yè)稅收分析監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作；對(duì)基層一些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作中的疑難問(wèn)題提供及時(shí)的支持幫助。

（3）縣（市、區(qū)）局機(jī)關(guān)要從以行政管理職能為主的職能體制，向以直接承擔(dān)稅源監(jiān)控管理等實(shí)體職能為主的職能體制轉(zhuǎn)變。直接承擔(dān)的職能包括：本縣域范圍內(nèi)稅收風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)排序管理、風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別工作；納稅人風(fēng)險(xiǎn)信息情報(bào)管理和對(duì)外交互工作；部分復(fù)雜事項(xiàng)的應(yīng)對(duì)工作；按照風(fēng)險(xiǎn)類型直接實(shí)施專業(yè)化應(yīng)對(duì)工作；全部或部分大企業(yè)（或重點(diǎn)稅源戶）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等事項(xiàng)。

2、橫向職能分工。進(jìn)一步明確同級(jí)各部門(mén)稅源專業(yè)化管理職責(zé)，各司其職，形成管理合力。

征管科技部門(mén)負(fù)責(zé)擬定稅源管理和征管狀況監(jiān)控分析的規(guī)劃、制度、方案，根據(jù)各稅種管理部門(mén)設(shè)置的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)、稅種評(píng)估辦法匯總建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系、評(píng)估模型，并負(fù)責(zé)評(píng)估工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)；數(shù)據(jù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)承擔(dān)涉稅數(shù)據(jù)信息的采集、加工、分析、提供和推送，為相關(guān)部門(mén)實(shí)施日常管理、納稅評(píng)估、稅務(wù)檢查提供依據(jù)；政策法規(guī)管理部門(mén)負(fù)責(zé)綜合性稅收法律法規(guī)、部門(mén)規(guī)章及規(guī)范性文件等執(zhí)行狀況的監(jiān)控分析工作；稅種管理部門(mén)負(fù)責(zé)與本部門(mén)職責(zé)相關(guān)的分稅種專業(yè)化管理，牽頭制定分行業(yè)、分稅種的管理方法、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)、分析模型；規(guī)劃財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)稅收經(jīng)濟(jì)分析和重點(diǎn)稅源風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，負(fù)責(zé)提供本單位稅收收入狀況和預(yù)測(cè)分析；納稅服務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)納稅服務(wù)工作的協(xié)調(diào)統(tǒng)籌；稽查部門(mén)負(fù)責(zé)稅收高風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)信息的專業(yè)稽查；人事部門(mén)按照征管模式和稅源管理方式的客觀要求進(jìn)行機(jī)構(gòu)、職責(zé)調(diào)整、人員配備以及能級(jí)、績(jī)效管理；基層工作部門(mén)負(fù)責(zé)建立適應(yīng)稅源專業(yè)化管理體系的各類專業(yè)人才培訓(xùn)。

3、構(gòu)建一體化聯(lián)動(dòng)運(yùn)行機(jī)制。

（1）建立縱向互動(dòng)機(jī)制。省局、市局、縣（市、區(qū)）局機(jī)關(guān)以應(yīng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)，整合各部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理要求，深化稅收分析，重點(diǎn)實(shí)施分地區(qū)、分行業(yè)、分類型風(fēng)險(xiǎn)特征的分類、歸納，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的指導(dǎo)?；鶎佣愒垂芾聿块T(mén)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，優(yōu)化征管資源配置，推動(dòng)管理方式和服務(wù)方式的變革，建立以風(fēng)險(xiǎn)為引擎，針對(duì)性、差別化、聯(lián)動(dòng)式的稅收征管運(yùn)行體系。

（2）建立橫向聯(lián)動(dòng)機(jī)制。各地成立稅源和征管狀況監(jiān)控分析領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，按照“統(tǒng)籌規(guī)劃、資源整合、職責(zé)明確、高效運(yùn)行”的原則，完善稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查“四位一體”聯(lián)動(dòng)機(jī)制，落實(shí)工作例會(huì)、任務(wù)推送、定期通報(bào)等工作措施，建立“多個(gè)稅種通盤(pán)考慮、多個(gè)部門(mén)齊抓共管、多個(gè)環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)運(yùn)作”的工作模式，統(tǒng)一監(jiān)控分析稅源變化，統(tǒng)一下達(dá)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和納稅評(píng)估重點(diǎn)，統(tǒng)一督導(dǎo)、反饋和考核稅源管理和征管狀況。

（3）建立外部協(xié)作機(jī)制。加強(qiáng)與地方政府及相關(guān)部門(mén)和社會(huì)各界的溝通協(xié)作，建立健全涉稅信息共享機(jī)制，推進(jìn)涉稅信息交換平臺(tái)建設(shè)，完善綜合治稅、協(xié)稅護(hù)稅的體制，進(jìn)一步規(guī)范、發(fā)揮稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)在稅源管理中的積極作用。

（二）完善基層稅源管理機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置，實(shí)施稅源專業(yè)化管理。

1、深化稅源分類管理，科學(xué)設(shè)置基層稅源管理機(jī)構(gòu)。（1）分行業(yè)專業(yè)化管理。按照納稅人行業(yè)特點(diǎn)，探索管理規(guī)律，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)模型，實(shí)施專業(yè)化管理。各地可根據(jù)當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)情況，自行確定實(shí)施專業(yè)化的重點(diǎn)行業(yè)。

（2）分類型專業(yè)化管理。對(duì)特定類型的納稅人實(shí)施集中專業(yè)管理。對(duì)大型集團(tuán)企業(yè)在本地區(qū)跨區(qū)經(jīng)營(yíng)的總分機(jī)構(gòu)、子母公司、主要關(guān)聯(lián)企業(yè)等，由專業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)團(tuán)隊(duì)實(shí)施管理。

（3）分規(guī)模專業(yè)化管理。對(duì)不同規(guī)模的納稅人采取不同的管理方式，實(shí)施重點(diǎn)稅源精細(xì)化管理，一般稅源規(guī)范化管理，零散稅源社會(huì)化管理。

準(zhǔn)確把握納稅人的特點(diǎn)和規(guī)律，對(duì)納稅人進(jìn)行科學(xué)分類，區(qū)分城鄉(xiāng)、區(qū)別不同情況，合理確定重點(diǎn)稅源規(guī)模的標(biāo)準(zhǔn)、重點(diǎn)行業(yè)的范圍和跨區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)，有針對(duì)性地采取分行業(yè)、分類型、分規(guī)?；蛘哌m當(dāng)組合的管理方式。并可根據(jù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、分類管理的需要，采取設(shè)立專門(mén)機(jī)構(gòu)或者專業(yè)團(tuán)隊(duì)的方式對(duì)不同分類的稅源進(jìn)行集中專業(yè)化管理。

2、以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，完善基層稅源管理模式。對(duì)重點(diǎn)稅源，以管戶為主、管事為輔，實(shí)行精細(xì)化管理。根據(jù)行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及規(guī)律，按戶開(kāi)展日常稅源管理，重點(diǎn)抓好稅源預(yù)測(cè)分析、稅收風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)工作。

對(duì)一般稅源，以管事為主、管戶為輔，實(shí)施規(guī)范化管理。根據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)、不同涉稅事項(xiàng)的管理環(huán)節(jié)，設(shè)計(jì)和優(yōu)化專業(yè)化管理流程，將稅源管理業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)按流程進(jìn)行推送，稅收管理員按照征管流程節(jié)點(diǎn)設(shè)立崗位，根據(jù)崗位職責(zé)實(shí)施規(guī)范化管理。將原有征管流程中管理核查、納稅評(píng)估及日常檢查權(quán)限由某一管理員分送到某一類稅務(wù)人員，在信息流程推送上由“一戶所有事”改為“一事所有戶”，在工作方式上從傳統(tǒng)的“單兵保姆式”向現(xiàn)代“團(tuán)隊(duì)流程化”轉(zhuǎn)變。

對(duì)零散稅源，以委托綜合治稅組織代征為主要方式，實(shí)施社會(huì)化管理。本著有利于稅源控管和方便納稅的原則，積極依托社會(huì)力量，聯(lián)合國(guó)稅部門(mén)共同委托第三方代征稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)以政策管理和制度管理為主，事務(wù)管理以受托方為主。

3、突出納稅評(píng)估，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)效能。設(shè)立納稅評(píng)估專職機(jī)構(gòu)或崗位，把綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)較好的管理員配置到業(yè)務(wù)復(fù)雜程度高、綜合技術(shù)應(yīng)用要求高的專業(yè)評(píng)估崗位，建立具有較高評(píng)估能力的專業(yè)化機(jī)構(gòu)或團(tuán)隊(duì)。充分發(fā)揮納稅評(píng)估在稅源監(jiān)控、信息管稅、風(fēng)險(xiǎn)管理等領(lǐng)域的基礎(chǔ)性和保障性作用，全面提升納稅遵從。

（三）依托省級(jí)大集中管理系統(tǒng)，發(fā)揮信息化對(duì)專業(yè)化管理的支撐作用。

各級(jí)地稅機(jī)關(guān)必須以省級(jí)大集中管理系統(tǒng)為依托，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)融合，以“業(yè)務(wù)需求”推動(dòng)“技術(shù)實(shí)現(xiàn)”。充分利用信息化手段多渠道采集、整理與存儲(chǔ)稅源信息，確保數(shù)據(jù)質(zhì)量及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)和完整；加強(qiáng)稅源征管狀況監(jiān)控分析，實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)的分析識(shí)別、估算排序、等級(jí)分類；深化數(shù)據(jù)的分析與利用，提高納稅評(píng)估效率和質(zhì)量，有效防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。

五、實(shí)施步驟

各地要根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際，統(tǒng)籌兼顧、合理安排，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)稅源管理專業(yè)化工作。

（一）制定方案階段（月底前）：省局對(duì)推進(jìn)稅源管理專業(yè)化進(jìn)行動(dòng)員部署，并下發(fā)《江蘇省地方稅務(wù)局推進(jìn)稅源管理專業(yè)化的工作意見(jiàn)》；各地要根據(jù)省局統(tǒng)一部署要求，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際，研究制定科學(xué)細(xì)致的計(jì)劃和方案。

（二）試點(diǎn)階段（月－ 月）：各省轄市局可根據(jù)省局統(tǒng)一部署，選定1-2個(gè)縣（市、區(qū)）局作為試點(diǎn)單位；在 月底前上報(bào)本地區(qū)實(shí)施方案；在 月底前，修訂崗責(zé)體系和優(yōu)化人力資源配置。

（三）全面推廣階段（月－ 月）：在實(shí)施過(guò)程中，要堅(jiān)持效率優(yōu)先、充分發(fā)揮稅收管理員能力專長(zhǎng)，根據(jù)各類別納稅人的不同管理要求和稅收管理員的綜合素質(zhì)，最大限度整合人力資源，科學(xué)合理配置工作崗位。既要抽調(diào)業(yè)務(wù)素質(zhì)好、責(zé)任心強(qiáng)的稅務(wù)干部充實(shí)到專業(yè)化管理機(jī)構(gòu)中，又要兼顧屬地化管理機(jī)構(gòu)中的人員配置和工作積極性，合理確定稅收管理員的管戶數(shù)量和工作任務(wù)，最大限度地發(fā)揮稅收管理員的工作潛能。

（四）總結(jié)評(píng)價(jià)階段（月－ 月）：對(duì)實(shí)施稅源專業(yè)化管理工作中存在的疑點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行匯總分析，并形成書(shū)面報(bào)告上報(bào)省局。省局將組織評(píng)估驗(yàn)收，全面總結(jié)評(píng)價(jià)，提出進(jìn)一步完善專業(yè)化管理的措施和意見(jiàn)。

六、工作要求

各地要將推進(jìn)稅源專業(yè)化管理作為深化征管改革基本要求的一項(xiàng)重大舉措，切實(shí)提高對(duì)此項(xiàng)工作重要性和緊迫性的認(rèn)識(shí)，具體工作提出以下要求：

（一）統(tǒng)一思想，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各級(jí)地稅機(jī)關(guān)要層層宣傳發(fā)動(dòng)，向廣大干部職工特別是基層一線人員深入宣傳推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的深刻內(nèi)涵和重要意義，把握思想動(dòng)態(tài)，做好思想工作，提高認(rèn)識(shí)，轉(zhuǎn)變觀念，正確對(duì)待權(quán)力和職責(zé)的調(diào)整劃分。要切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，將此項(xiàng)工作作為一把手工程、全局性工作，列入重要議事日程。各級(jí)都要成立由主要領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)、其他局領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一組織和領(lǐng)導(dǎo)該項(xiàng)工作的開(kāi)展。

（二）各司其職，緊密配合。在推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的工作過(guò)程中，各級(jí)各單位要根據(jù)各自職能，發(fā)揮應(yīng)有的作用，各司其職，各盡其責(zé)，形成工作合力，共同抓好推進(jìn)和實(shí)施工作。其中，人事部門(mén)負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)職能和崗位職責(zé)的調(diào)整、人員配備；征管部門(mén)負(fù)責(zé)牽頭制定實(shí)施方案；其他各部門(mén)要按照各自職能分工，主動(dòng)加強(qiáng)溝通與協(xié)作，明確工作目標(biāo)和要求，保障稅源專業(yè)化管理工作的順利實(shí)施。

（三）加強(qiáng)協(xié)調(diào)，廣泛宣傳。各地要加強(qiáng)與地方政府的溝通，及時(shí)向各級(jí)政府領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，說(shuō)明此項(xiàng)工作的重要意義和作用，贏得政府領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)的理解支持。要向納稅人廣泛深入宣傳管理方式轉(zhuǎn)變的目的意義，通過(guò)召開(kāi)座談會(huì)、下戶調(diào)研、電話咨詢、網(wǎng)絡(luò)對(duì)話等方式，了解納稅人的反應(yīng)，聽(tīng)取納稅人的意見(jiàn)，及時(shí)改進(jìn)工作中的問(wèn)題，贏得納稅人的支持配合。各地還要加強(qiáng)調(diào)查研究，做好信息交流和情況反饋，增進(jìn)上下級(jí)間的工作溝通，及時(shí)解決工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。

（四）精心組織，穩(wěn)步推行。要在組織開(kāi)展稅源管理調(diào)研的基礎(chǔ)上，制定切實(shí)可行的專業(yè)化管理實(shí)施方案；要研究管理信息系統(tǒng)對(duì)機(jī)構(gòu)、職能、崗位、人員等設(shè)置和運(yùn)行要求，認(rèn)真做好納稅人基礎(chǔ)信息的維護(hù)與管理，為實(shí)施專業(yè)化管理奠定基礎(chǔ)；要充分認(rèn)識(shí)到推行專業(yè)化管理直接涉及到機(jī)構(gòu)改革、職能調(diào)整、崗位職責(zé)的變動(dòng)，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)務(wù)必要在工作推進(jìn)中，因地制宜、穩(wěn)步實(shí)施，確保稅源專業(yè)化管理各項(xiàng)措施落實(shí)到位。

第三篇：江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的工作意見(jiàn)(征求意見(jiàn)稿)

各市地方稅務(wù)局、市局各分局：

為進(jìn)一步提高稅收管理的科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化水平，建立科學(xué)高效的稅收專業(yè)化管理模式，省局根據(jù)地稅系統(tǒng)新一輪機(jī)構(gòu)改革工作方案，草擬了《江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的工作意見(jiàn)（征求意見(jiàn)稿）》，請(qǐng)你們結(jié)合工作實(shí)際，集思廣益，實(shí)事求是，提出修改意見(jiàn)，于9月15日前完成。市局近日將召開(kāi)征管會(huì)議集中進(jìn)行討論。

征管處

2010.9.10

江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于推進(jìn)稅源專業(yè)化

管理的工作意見(jiàn)

（征求意見(jiàn)稿）

為應(yīng)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展帶來(lái)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)稅源的變化，順應(yīng)稅收征管改革的發(fā)展趨勢(shì)，進(jìn)一步提高稅收管理的科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化水平，建立科學(xué)高效的稅收管理模式，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局推進(jìn)稅源專業(yè)化管理和創(chuàng)新稅收管理員制度的要求，結(jié)合我省地稅系統(tǒng)新一輪機(jī)構(gòu)改革工作方案，現(xiàn)就全省實(shí)施稅源專業(yè)化管理提出如下意見(jiàn)：

一、總體思路

以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，準(zhǔn)確把握稅收征管的基本規(guī)律，針對(duì)納稅人的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制的要求，充分依托省級(jí)數(shù)據(jù)大集中平臺(tái)，實(shí)施以分規(guī)模、分行業(yè)、分類型和分事項(xiàng)為主導(dǎo)的分類分級(jí)管理。調(diào)整優(yōu)化機(jī)構(gòu)、崗位的稅源管理職責(zé)，合理配置資源，規(guī)范征管業(yè)務(wù)流程，完善組織運(yùn)行機(jī)制，有效提高納稅遵從，構(gòu)建“以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以信息管稅為依托，以分級(jí)分類為基礎(chǔ)，管戶與管事相結(jié)合”的稅源專業(yè)化管理模式。

二、基本原則

（一）稅源分級(jí)分類管理的原則?；趯?duì)納稅人的科學(xué)分類，以分級(jí)分類管理作為稅源專業(yè)化管理的基本方法，實(shí)施重點(diǎn)稅源精細(xì)化管理，一般稅源規(guī)范化管理，零散稅源社會(huì)化管理，提高稅源管理的質(zhì)效。

（二）以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的原則。要按照稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的程序要求，在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部建立以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、等級(jí)排序、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、監(jiān)控評(píng)價(jià)等為主要環(huán)節(jié)，資源配置優(yōu)化，職責(zé)分工合理，相互銜接順暢的專業(yè)化管理體系。

（三）信息管稅的原則。以現(xiàn)代信息技術(shù)為依托，以對(duì)涉稅信息的采集、應(yīng)用為主線，優(yōu)化資源配置，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)的高度融合，著力解決征納雙方信息不對(duì)稱問(wèn)題，不斷提高稅收征收率。

（四）優(yōu)化資源配置的原則。按照明確分工、密切協(xié)作和相互制約的要求，科學(xué)設(shè)置機(jī)構(gòu)和崗位，合理劃分征管事權(quán)，明晰工作職責(zé)，優(yōu)化人力資源配置，建立橫向聯(lián)動(dòng)、縱向互動(dòng)、內(nèi)外協(xié)作的一體化稅源監(jiān)控體系。

（五）統(tǒng)籌規(guī)劃，因地制宜的原則。按照省局機(jī)構(gòu)改革的總體框架和機(jī)構(gòu)設(shè)置，堅(jiān)持統(tǒng)一性，兼顧差別化?；菊鞴苣Ｊ?、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程全省必須統(tǒng)一。各地可結(jié)合本地實(shí)際，自主確定具體分類方式和工作要求，合理進(jìn)行機(jī)構(gòu)、部門(mén)與崗位的設(shè)置。

三、主要目標(biāo) ——以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，推動(dòng)稅源管理從“普管制”向“風(fēng)險(xiǎn)管理”轉(zhuǎn)變。針對(duì)不同類型的稅源及其風(fēng)險(xiǎn)，采用不同的征管手段，強(qiáng)化納稅評(píng)估職能，推進(jìn)綜合治稅工作力度，充分發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)應(yīng)有作用，促進(jìn)稅收征管手段的多元化。

——調(diào)整職能分工，完善崗責(zé)體系。將稅源專業(yè)化管理職能在不同層級(jí)、不同部門(mén)和不同崗位進(jìn)行科學(xué)分解，將業(yè)務(wù)復(fù)雜程度不同的涉稅業(yè)務(wù)，在不同的層面加以解決；將高等級(jí)的納稅風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)問(wèn)題，提高到上級(jí)機(jī)關(guān)預(yù)警防范；區(qū)別不同的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，由同一層級(jí)的不同的崗位實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

——優(yōu)化資源配置，提升征管質(zhì)效。實(shí)施稅源分類管理，把握管理規(guī)律，突出管理重點(diǎn)，提高管理實(shí)效；改革管理員制度，實(shí)施專業(yè)化分工，提高資源配置效率，著力解決“人少戶多”的矛盾。

——以信息管稅為依托，提高管理效率。將規(guī)律特征明顯的涉稅信息，由系統(tǒng)自動(dòng)加工處理，著力解決重復(fù)勞動(dòng)、效率不高的問(wèn)題；通過(guò)涉稅信息的分析利用，提高稅源管理的預(yù)見(jiàn)性、針對(duì)性和實(shí)效性，有效控制稅收流失風(fēng)險(xiǎn)。

——實(shí)施個(gè)性化服務(wù)，提高納稅服務(wù)質(zhì)量。根據(jù)不同類別納稅人的不同訴求，提供有針對(duì)性地服務(wù)；針對(duì)不同類別的納稅人，提供涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范指引；針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的納稅人，實(shí)施差別化的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，提高納稅遵從水平。

四、工作內(nèi)容

（一）整合各級(jí)各部門(mén)稅源管理職能，推進(jìn)機(jī)關(guān)稅源管理職能的實(shí)體化運(yùn)作。

1、縱向職能分工。適當(dāng)上收部分原由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)的重要、復(fù)雜稅源事項(xiàng)的管理職能，由省、市、縣（市）局機(jī)關(guān)進(jìn)行實(shí)體化運(yùn)作。

（1）省局機(jī)關(guān)重點(diǎn)是做好對(duì)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的支持管理和上收管理，提高對(duì)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的指導(dǎo)力和支撐力。主要包括統(tǒng)籌全系統(tǒng)專項(xiàng)檢查、各行業(yè)各稅種納稅評(píng)估等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的總體規(guī)劃和計(jì)劃安排；深入研究不同時(shí)期主要稅收風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略，總結(jié)設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的方法和措施，做好數(shù)據(jù)模型、分析工具的研發(fā)工作，研究收集制定業(yè)務(wù)操作模本、評(píng)估指南等；對(duì)基層風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)中遇到的復(fù)雜問(wèn)題，及時(shí)提供專家指導(dǎo)幫助；部分重要復(fù)雜應(yīng)對(duì)事項(xiàng)上收到省局直接進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；對(duì)總局、省局聯(lián)系的部分大企業(yè)直接上收風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

（2）市局機(jī)關(guān)是以省局風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)為基礎(chǔ)，建立本地區(qū)的市級(jí)風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)，組織好日常風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別和應(yīng)對(duì)工作。主要包括建立風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序管理工作機(jī)制，做好風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序的日常管理工作；根據(jù)省局的統(tǒng)一規(guī)劃，做好中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)對(duì)指南、模板的編制工作；結(jié)合省局納稅評(píng)估、專項(xiàng)檢查等工作安排，部署本地區(qū)工作；對(duì)部分復(fù)雜事項(xiàng)實(shí)施上收管理；按照大企業(yè)管理的統(tǒng)一要求，開(kāi)展上收大企業(yè)稅收分析監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作；對(duì)基層一些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作中的疑難問(wèn)題提供及時(shí)的支持幫助。

（3）縣（市、區(qū)）局機(jī)關(guān)要從以行政管理職能為主的職能體制，向以直接承擔(dān)稅源監(jiān)控管理等實(shí)體職能為主的職能體制轉(zhuǎn)變。直接承擔(dān)的職能包括：本縣域范圍內(nèi)稅收風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)排序管理、風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別工作；納稅人風(fēng)險(xiǎn)信息情報(bào)管理和對(duì)外交互工作；部分復(fù)雜事項(xiàng)的應(yīng)對(duì)工作；按照風(fēng)險(xiǎn)類型直接實(shí)施專業(yè)化應(yīng)對(duì)工作；全部或部分大企業(yè)（或重點(diǎn)稅源戶）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等事項(xiàng)。

2、橫向職能分工。進(jìn)一步明確同級(jí)各部門(mén)稅源專業(yè)化管理職責(zé)，各司其職，形成管理合力。

征管科技部門(mén)負(fù)責(zé)擬定稅源管理和征管狀況監(jiān)控分析的規(guī)劃、制度、方案，根據(jù)各稅種管理部門(mén)設(shè)置的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)、稅種評(píng)估辦法匯總建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系、評(píng)估模型，并負(fù)責(zé)評(píng)估工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)；數(shù)據(jù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)承擔(dān)涉稅數(shù)據(jù)信息的采集、加工、分析、提供和推送，為相關(guān)部門(mén)實(shí)施日常管理、納稅評(píng)估、稅務(wù)檢查提供依據(jù)；政策法規(guī)管理部門(mén)負(fù)責(zé)綜合性稅收法律法規(guī)、部門(mén)規(guī)章及規(guī)范性文件等執(zhí)行狀況的監(jiān)控分析工作；稅種管理部門(mén)負(fù)責(zé)與本部門(mén)職責(zé)相關(guān)的分稅種專業(yè)化管理，牽頭制定分行業(yè)、分稅種的管理方法、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)、分析模型；規(guī)劃財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)稅收經(jīng)濟(jì)分析和重點(diǎn)稅源風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，負(fù)責(zé)提供本單位稅收收入狀況和預(yù)測(cè)分析；納稅服務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)納稅服務(wù)工作的協(xié)調(diào)統(tǒng)籌；稽查部門(mén)負(fù)責(zé)稅收高風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)信息的專業(yè)稽查；人事部門(mén)按照征管模式和稅源管理方式的客觀要求進(jìn)行機(jī)構(gòu)、職責(zé)調(diào)整、人員配備以及能級(jí)、績(jī)效管理；基層工作部門(mén)負(fù)責(zé)建立適應(yīng)稅源專業(yè)化管理體系的各類專業(yè)人才培訓(xùn)。

3、構(gòu)建一體化聯(lián)動(dòng)運(yùn)行機(jī)制。

（1）建立縱向互動(dòng)機(jī)制。省局、市局、縣（市、區(qū)）局機(jī)關(guān)以應(yīng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)，整合各部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理要求，深化稅收分析，重點(diǎn)實(shí)施分地區(qū)、分行業(yè)、分類型風(fēng)險(xiǎn)特征的分類、歸納，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的指導(dǎo)?；鶎佣愒垂芾聿块T(mén)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，優(yōu)化征管資源配置，推動(dòng)管理方式和服務(wù)方式的變革，建立以風(fēng)險(xiǎn)為引擎，針對(duì)性、差別化、聯(lián)動(dòng)式的稅收征管運(yùn)行體系。

（2）建立橫向聯(lián)動(dòng)機(jī)制。各地成立稅源和征管狀況監(jiān)控分析領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，按照“統(tǒng)籌規(guī)劃、資源整合、職責(zé)明確、高效運(yùn)行”的原則，完善稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查“四位一體”聯(lián)動(dòng)機(jī)制，落實(shí)工作例會(huì)、任務(wù)推送、定期通報(bào)等工作措施，建立“多個(gè)稅種通盤(pán)考慮、多個(gè)部門(mén)齊抓共管、多個(gè)環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)運(yùn)作”的工作模式，統(tǒng)一監(jiān)控分析稅源變化，統(tǒng)一下達(dá)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和納稅評(píng)估重點(diǎn)，統(tǒng)一督導(dǎo)、反饋和考核稅源管理和征管狀況。

（3）建立外部協(xié)作機(jī)制。加強(qiáng)與地方政府及相關(guān)部門(mén)和社會(huì)各界的溝通協(xié)作，建立健全涉稅信息共享機(jī)制，推進(jìn)涉稅信息交換平臺(tái)建設(shè)，完善綜合治稅、協(xié)稅護(hù)稅的體制，進(jìn)一步規(guī)范、發(fā)揮稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)在稅源管理中的積極作用。

（二）完善基層稅源管理機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置，實(shí)施稅源專業(yè)化管理。

1、深化稅源分類管理，科學(xué)設(shè)置基層稅源管理機(jī)構(gòu)。（1）分行業(yè)專業(yè)化管理。按照納稅人行業(yè)特點(diǎn)，探索管理規(guī)律，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)模型，實(shí)施專業(yè)化管理。各地可根據(jù)當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)情況，自行確定實(shí)施專業(yè)化的重點(diǎn)行業(yè)。

（2）分類型專業(yè)化管理。對(duì)特定類型的納稅人實(shí)施集中專業(yè)管理。對(duì)大型集團(tuán)企業(yè)在本地區(qū)跨區(qū)經(jīng)營(yíng)的總分機(jī)構(gòu)、子母公司、主要關(guān)聯(lián)企業(yè)等，由專業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)團(tuán)隊(duì)實(shí)施管理。

（3）分規(guī)模專業(yè)化管理。對(duì)不同規(guī)模的納稅人采取不同的管理方式，實(shí)施重點(diǎn)稅源精細(xì)化管理，一般稅源規(guī)范化管理，零散稅源社會(huì)化管理。

準(zhǔn)確把握納稅人的特點(diǎn)和規(guī)律，對(duì)納稅人進(jìn)行科學(xué)分類，區(qū)分城鄉(xiāng)、區(qū)別不同情況，合理確定重點(diǎn)稅源規(guī)模的標(biāo)準(zhǔn)、重點(diǎn)行業(yè)的范圍和跨區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)，有針對(duì)性地采取分行業(yè)、分類型、分規(guī)模或者適當(dāng)組合的管理方式。并可根據(jù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、分類管理的需要，采取設(shè)立專門(mén)機(jī)構(gòu)或者專業(yè)團(tuán)隊(duì)的方式對(duì)不同分類的稅源進(jìn)行集中專業(yè)化管理。

2、以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，完善基層稅源管理模式。對(duì)重點(diǎn)稅源，以管戶為主、管事為輔，實(shí)行精細(xì)化管理。根據(jù)行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及規(guī)律，按戶開(kāi)展日常稅源管理，重點(diǎn)抓好稅源預(yù)測(cè)分析、稅收風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)工作。

對(duì)一般稅源，以管事為主、管戶為輔，實(shí)施規(guī)范化管理。根據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)、不同涉稅事項(xiàng)的管理環(huán)節(jié)，設(shè)計(jì)和優(yōu)化專業(yè)化管理流程，將稅源管理業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)按流程進(jìn)行推送，稅收管理員按照征管流程節(jié)點(diǎn)設(shè)立崗位，根據(jù)崗位職責(zé)實(shí)施規(guī)范化管理。將原有征管流程中管理核查、納稅評(píng)估及日常檢查權(quán)限由某一管理員分送到某一類稅務(wù)人員，在信息流程推送上由“一戶所有事”改為“一事所有戶”，在工作方式上從傳統(tǒng)的“單兵保姆式”向現(xiàn)代“團(tuán)隊(duì)流程化”轉(zhuǎn)變。

對(duì)零散稅源，以委托綜合治稅組織代征為主要方式，實(shí)施社會(huì)化管理。本著有利于稅源控管和方便納稅的原則，積極依托社會(huì)力量，聯(lián)合國(guó)稅部門(mén)共同委托第三方代征稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)以政策管理和制度管理為主，事務(wù)管理以受托方為主。

3、突出納稅評(píng)估，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)效能。設(shè)立納稅評(píng)估專職機(jī)構(gòu)或崗位，把綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)較好的管理員配置到業(yè)務(wù)復(fù)雜程度高、綜合技術(shù)應(yīng)用要求高的專業(yè)評(píng)估崗位，建立具有較高評(píng)估能力的專業(yè)化機(jī)構(gòu)或團(tuán)隊(duì)。充分發(fā)揮納稅評(píng)估在稅源監(jiān)控、信息管稅、風(fēng)險(xiǎn)管理等領(lǐng)域的基礎(chǔ)性和保障性作用，全面提升納稅遵從。

（三）依托省級(jí)大集中管理系統(tǒng)，發(fā)揮信息化對(duì)專業(yè)化管理的支撐作用。

各級(jí)地稅機(jī)關(guān)必須以省級(jí)大集中管理系統(tǒng)為依托，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)融合，以“業(yè)務(wù)需求”推動(dòng)“技術(shù)實(shí)現(xiàn)”。充分利用信息化手段多渠道采集、整理與存儲(chǔ)稅源信息，確保數(shù)據(jù)質(zhì)量及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)和完整；加強(qiáng)稅源征管狀況監(jiān)控分析，實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)的分析識(shí)別、估算排序、等級(jí)分類；深化數(shù)據(jù)的分析與利用，提高納稅評(píng)估效率和質(zhì)量，有效防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。

五、實(shí)施步驟

各地要根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際，統(tǒng)籌兼顧、合理安排，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)稅源管理專業(yè)化工作。

（一）制定方案階段（月底前）：省局對(duì)推進(jìn)稅源管理專業(yè)化進(jìn)行動(dòng)員部署，并下發(fā)《江蘇省地方稅務(wù)局推進(jìn)稅源管理專業(yè)化的工作意見(jiàn)》；各地要根據(jù)省局統(tǒng)一部署要求，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際，研究制定科學(xué)細(xì)致的計(jì)劃和方案。

（二）試點(diǎn)階段（月－ 月）：各省轄市局可根據(jù)省局統(tǒng)一部署，選定1-2個(gè)縣（市、區(qū)）局作為試點(diǎn)單位；在 月底前上報(bào)本地區(qū)實(shí)施方案；在 月底前，修訂崗責(zé)體系和優(yōu)化人力資源配置。

（三）全面推廣階段（月－ 月）：在實(shí)施過(guò)程中，要堅(jiān)持效率優(yōu)先、充分發(fā)揮稅收管理員能力專長(zhǎng)，根據(jù)各類別納稅人的不同管理要求和稅收管理員的綜合素質(zhì)，最大限度整合人力資源，科學(xué)合理配置工作崗位。既要抽調(diào)業(yè)務(wù)素質(zhì)好、責(zé)任心強(qiáng)的稅務(wù)干部充實(shí)到專業(yè)化管理機(jī)構(gòu)中，又要兼顧屬地化管理機(jī)構(gòu)中的人員配置和工作積極性，合理確定稅收管理員的管戶數(shù)量和工作任務(wù)，最大限度地發(fā)揮稅收管理員的工作潛能。

（四）總結(jié)評(píng)價(jià)階段（月－ 月）：對(duì)實(shí)施稅源專業(yè)化管理工作中存在的疑點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行匯總分析，并形成書(shū)面報(bào)告上報(bào)省局。省局將組織評(píng)估驗(yàn)收，全面總結(jié)評(píng)價(jià)，提出進(jìn)一步完善專業(yè)化管理的措施和意見(jiàn)。

六、工作要求

各地要將推進(jìn)稅源專業(yè)化管理作為深化征管改革基本要求的一項(xiàng)重大舉措，切實(shí)提高對(duì)此項(xiàng)工作重要性和緊迫性的認(rèn)識(shí)，具體工作提出以下要求：

（一）統(tǒng)一思想，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各級(jí)地稅機(jī)關(guān)要層層宣傳發(fā)動(dòng)，向廣大干部職工特別是基層一線人員深入宣傳推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的深刻內(nèi)涵和重要意義，把握思想動(dòng)態(tài)，做好思想工作，提高認(rèn)識(shí)，轉(zhuǎn)變觀念，正確對(duì)待權(quán)力和職責(zé)的調(diào)整劃分。要切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，將此項(xiàng)工作作為一把手工程、全局性工作，列入重要議事日程。各級(jí)都要成立由主要領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)、其他局領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一組織和領(lǐng)導(dǎo)該項(xiàng)工作的開(kāi)展。

（二）各司其職，緊密配合。在推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的工作過(guò)程中，各級(jí)各單位要根據(jù)各自職能，發(fā)揮應(yīng)有的作用，各司其職，各盡其責(zé)，形成工作合力，共同抓好推進(jìn)和實(shí)施工作。其中，人事部門(mén)負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)職能和崗位職責(zé)的調(diào)整、人員配備；征管部門(mén)負(fù)責(zé)牽頭制定實(shí)施方案；其他各部門(mén)要按照各自職能分工，主動(dòng)加強(qiáng)溝通與協(xié)作，明確工作目標(biāo)和要求，保障稅源專業(yè)化管理工作的順利實(shí)施。

（三）加強(qiáng)協(xié)調(diào)，廣泛宣傳。各地要加強(qiáng)與地方政府的溝通，及時(shí)向各級(jí)政府領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，說(shuō)明此項(xiàng)工作的重要意義和作用，贏得政府領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)的理解支持。要向納稅人廣泛深入宣傳管理方式轉(zhuǎn)變的目的意義，通過(guò)召開(kāi)座談會(huì)、下戶調(diào)研、電話咨詢、網(wǎng)絡(luò)對(duì)話等方式，了解納稅人的反應(yīng)，聽(tīng)取納稅人的意見(jiàn)，及時(shí)改進(jìn)工作中的問(wèn)題，贏得納稅人的支持配合。各地還要加強(qiáng)調(diào)查研究，做好信息交流和情況反饋，增進(jìn)上下級(jí)間的工作溝通，及時(shí)解決工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。

（四）精心組織，穩(wěn)步推行。要在組織開(kāi)展稅源管理調(diào)研的基礎(chǔ)上，制定切實(shí)可行的專業(yè)化管理實(shí)施方案；要研究管理信息系統(tǒng)對(duì)機(jī)構(gòu)、職能、崗位、人員等設(shè)置和運(yùn)行要求，認(rèn)真做好納稅人基礎(chǔ)信息的維護(hù)與管理，為實(shí)施專業(yè)化管理奠定基礎(chǔ)；要充分認(rèn)識(shí)到推行專業(yè)化管理直接涉及到機(jī)構(gòu)改革、職能調(diào)整、崗位職責(zé)的變動(dòng)，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)務(wù)必要在工作推進(jìn)中，因地制宜、穩(wěn)步實(shí)施，確保稅源專業(yè)化管理各項(xiàng)措施落實(shí)到位。

第四篇：XX國(guó)家稅務(wù)局稅源專業(yè)化管理實(shí)施方案(定稿)

XX縣國(guó)家稅務(wù)局 稅源專業(yè)化管理實(shí)施方案

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，傳統(tǒng)的以稅收管理員管戶為主的稅源管理方式已難以適應(yīng)。為了貫徹落實(shí)稅收管理科學(xué)化、專業(yè)化、信息化的工作思路，深入推進(jìn)稅源專業(yè)化管理，探索稅源專業(yè)化管理新模式，進(jìn)一步提高稅收征管的質(zhì)量和效率，按照市局工作部署，結(jié)合我縣稅源管理實(shí)際，特制定本方案。

一、工作目標(biāo)

按照合理調(diào)整征管機(jī)構(gòu)職能，分級(jí)確定稅源管理崗位，明確細(xì)化職責(zé)分工，優(yōu)化整合征管資源，創(chuàng)新稅收管理員制度，建立和完善專業(yè)化管理運(yùn)行機(jī)制，增強(qiáng)稅源管理的針對(duì)性和實(shí)效性，提高稅法遵從度、征管質(zhì)量、征管效能和社會(huì)滿意度為目標(biāo)。

二、基本原則

（一）科學(xué)分類稅源的原則。根據(jù)所轄稅源結(jié)構(gòu)情況，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和稅源分布的狀況，對(duì)稅源進(jìn)行科學(xué)分類。

（二）合理配置資源的原則。優(yōu)化配置征管資源，征管資源向重點(diǎn)稅源、高風(fēng)險(xiǎn)稅源和重要事項(xiàng)傾斜，不斷提高機(jī)構(gòu)、崗位和人員的專業(yè)管理質(zhì)量和效率，不斷深化細(xì)化不同管理對(duì)象的管理措施。

（三）實(shí)行流程導(dǎo)向的原則。以流程為導(dǎo)向，優(yōu)化征管 流程、理清崗位職責(zé)、明確管理事項(xiàng)，提高專業(yè)化管理水平。

（四）分工協(xié)作配合的原則。按照提高專業(yè)化程度和工作效率的要求，對(duì)組織目標(biāo)任務(wù)進(jìn)行分解，建立運(yùn)行機(jī)制，保持充分的溝通與協(xié)調(diào)。

（五）落實(shí)信息管稅的原則。充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，以解決征納雙方信息不對(duì)稱問(wèn)題為重點(diǎn)，以對(duì)涉稅信息的采集、分析、應(yīng)用為主線，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合。

（六）稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的原則。把稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的理念貫穿于整個(gè)稅源管理過(guò)程，根據(jù)不同的稅收風(fēng)險(xiǎn)制定不同的管理戰(zhàn)略，防范稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)。

三、主要內(nèi)容

（一）全面進(jìn)行稅源普查，澄清稅源底子

推行稅源專業(yè)化管理，澄清稅源底子是基礎(chǔ)。因此，各分局要首先開(kāi)展稅源清查工作，真正澄清稅源底子，實(shí)現(xiàn)戶數(shù)清、基礎(chǔ)信息清、稅源底子清，將所有國(guó)稅部門(mén)應(yīng)管納稅人全部納入到管理之中，納入到稅收綜合征管軟件V2.0系統(tǒng)之中。

（二）按照風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，實(shí)施相關(guān)業(yè)務(wù)專業(yè)化管理 按照稅收業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度、技術(shù)含量高低，對(duì)現(xiàn)行稅收業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，本著“提高管理效率、防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)”的原則，將部分業(yè)務(wù)上收縣局稅政、法規(guī)、征管科辦理，逐步實(shí)現(xiàn)縣局從以行政管理為主轉(zhuǎn)向直接承擔(dān)稅源控管的實(shí)體。

（三）對(duì)稅源進(jìn)行科學(xué)分類，提高管理的針對(duì)性 按照市局精神，我縣按照納稅人規(guī)模將全縣稅源劃分為 重點(diǎn)稅源、一般稅源兩個(gè)層次管理：重點(diǎn)稅源重點(diǎn)管理（其中將轄區(qū)內(nèi)具有區(qū)域行業(yè)特征的企業(yè)，作為區(qū)域性行業(yè)重點(diǎn)稅源，結(jié)合實(shí)際，根據(jù)其行業(yè)特點(diǎn)實(shí)施鏈條式管理），一般稅源專業(yè)管理，取消“包戶到人、各事統(tǒng)管”的管戶制度，實(shí)行崗位分工明確、相互協(xié)作緊密、多人對(duì)應(yīng)多戶式的團(tuán)隊(duì)管理。

將轄區(qū)內(nèi)上納稅總額在100萬(wàn)元（含本數(shù)）以上、年稅收收入占當(dāng)?shù)囟愂湛偸杖氡戎剌^大（80%以上）而數(shù)量比重較小（20%以下）的企業(yè)作為重點(diǎn)稅源（其中將轄區(qū)內(nèi)具有本地特色或代表性的支柱產(chǎn)業(yè)的相關(guān)行業(yè)，作為區(qū)域性行業(yè)重點(diǎn)稅源）；將轄區(qū)內(nèi)除重點(diǎn)稅源以外的其他稅源作為一般稅源管理。

（四）合理調(diào)整機(jī)構(gòu)職能，優(yōu)化征管資源配置 1．按照對(duì)稅源的分類確定相應(yīng)的稅源管理機(jī)構(gòu)或人員，明確內(nèi)部崗位職責(zé)和分工，通過(guò)職能的調(diào)整實(shí)現(xiàn)對(duì)人力資源的優(yōu)化配置，重點(diǎn)稅源重點(diǎn)管理。按照稅源管理科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化的要求，結(jié)合我縣實(shí)際，本著“循序漸進(jìn)、穩(wěn)妥推行”的原則，采取以下兩種管理模式：

（1）縣局直管

實(shí)行縣局直接管戶，選調(diào)3-5名同志成立重點(diǎn)稅源管理小組（由主管副局長(zhǎng)任組長(zhǎng)），負(fù)責(zé)直接管理轄區(qū)內(nèi)現(xiàn)有2009年納稅額在100萬(wàn)元(含本數(shù))以上的14戶重點(diǎn)稅源企業(yè)，重點(diǎn)稅源企業(yè)年稅收任務(wù)占縣局年稅收任務(wù)總量的41%。

重點(diǎn)稅源管理小組應(yīng)充分利用稅收分析監(jiān)控系統(tǒng)，深化 稅源信息的分析應(yīng)用，及時(shí)準(zhǔn)確的查找稅收征管薄弱環(huán)節(jié)、稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)稅源管理的針對(duì)性。要根據(jù)工作需要，結(jié)合實(shí)際情況，綜合運(yùn)用采集的涉稅信息，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和申報(bào)納稅等涉稅行為進(jìn)行分析監(jiān)控。重點(diǎn)稅源管理部門(mén)對(duì)重點(diǎn)稅源應(yīng)分戶進(jìn)行全面深入的剖析，掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和規(guī)律，按月分戶形成分析報(bào)告，加強(qiáng)管理。

把納稅評(píng)估作為強(qiáng)化稅源管理的重要手段，建立縣局、分局兩級(jí)納稅評(píng)估體系，明確各級(jí)評(píng)估分工。縣局評(píng)估小組由征管科牽頭組織，抽調(diào)3-4名同志成立專門(mén)的評(píng)估隊(duì)伍，主要負(fù)責(zé)全縣范圍內(nèi)的納稅評(píng)估選案、實(shí)施、入庫(kù)工作以及市局安排的工作項(xiàng)目。

（2）其他分局管戶

在城區(qū)分局、大營(yíng)分局、周莊分局、張八橋分局、石橋分局內(nèi)部按照納稅人行業(yè)或規(guī)模成立稅源管理小組，將稅源劃分為重點(diǎn)稅源、一般稅源、并對(duì)應(yīng)設(shè)立二個(gè)管理團(tuán)隊(duì)，每個(gè)團(tuán)隊(duì)下設(shè)管理組，管理組下設(shè)稅源管理崗位，具體崗位職責(zé)到人，由基層分局屬地專業(yè)化管理。

2．縣局重點(diǎn)稅源管理小組和各稅務(wù)分局按照稅源管理要求和征管業(yè)務(wù)流程，合理設(shè)置稅源管理崗位，明確管理職責(zé)。在個(gè)人分工負(fù)責(zé)的基礎(chǔ)上，對(duì)一些重要事項(xiàng)實(shí)行集體管理、決定和負(fù)責(zé)。

重點(diǎn)稅源或區(qū)域性行業(yè)稅源管理部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)事項(xiàng)設(shè) 4 置綜合事務(wù)類崗、日常管理類崗和納稅評(píng)估崗三類崗位，綜合事務(wù)崗主要承擔(dān)宣傳輔導(dǎo)、檔案管理等職責(zé)；日常管理崗主要承擔(dān)登記管理、發(fā)票管理、核定管理、申報(bào)管理、信息采集、調(diào)查核實(shí)、任務(wù)執(zhí)行等職責(zé)；納稅評(píng)估崗主要承擔(dān)分析比對(duì)、約談核實(shí)、結(jié)果處理等職責(zé)。一般稅源的管理采取“集中統(tǒng)一、區(qū)分類型、突出重點(diǎn)、流動(dòng)服務(wù)”的辦法，一般稅源按照專業(yè)化管理的要求和業(yè)務(wù)流程設(shè)置綜合事務(wù)類崗和日常管理類崗兩類崗位。綜合事務(wù)崗主要承擔(dān)宣傳輔導(dǎo)、檔案管理等職責(zé)；日常管理崗主要承擔(dān)登記管理、發(fā)票管理、核定管理、申報(bào)管理、信息采集、調(diào)查核實(shí)、任務(wù)執(zhí)行、分析比對(duì)、納稅評(píng)估、結(jié)果處理等職責(zé)。

崗位人員配置實(shí)行一人一崗、一人多崗或一崗多人，各稅務(wù)分局應(yīng)將本轄區(qū)稅源分類、稅源調(diào)整以及相關(guān)人員崗位職責(zé)設(shè)置等情況報(bào)縣局批準(zhǔn)后執(zhí)行。

（五）強(qiáng)化信息管稅，充分發(fā)揮信息技術(shù)的支撐作用 全局要充分利用信息化手段多渠道及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地采集、整理、共享稅源信息，要結(jié)合本地實(shí)際，按照不同企業(yè)類型的特點(diǎn)，以準(zhǔn)確、實(shí)用、簡(jiǎn)便、易操作為原則，確立不同的主要指標(biāo)數(shù)據(jù)，分別采集不同的稅源基礎(chǔ)信息。

各基層分局負(fù)責(zé)全轄區(qū)層面的涉稅信息采集，稅收管理員負(fù)責(zé)與納稅人直接相關(guān)的稅源信息的采集。涉稅信息可以通過(guò)各類信息應(yīng)用系統(tǒng)共享和人工采集取得，凡是信息應(yīng)用系統(tǒng)采集到的信息，人工不重復(fù)采集。對(duì)企業(yè)相關(guān)政策變化、市場(chǎng)變化、重大經(jīng)營(yíng)決策調(diào)整、重大資產(chǎn)處置、重大經(jīng)濟(jì)糾紛、重大經(jīng)濟(jì)事故等信息，要及時(shí)向有關(guān)職能部門(mén)、上級(jí)機(jī)關(guān)做出書(shū)面報(bào)告，并分析其對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)稅源變動(dòng)發(fā)生的影響。

(六)加強(qiáng)分類稅源管理，開(kāi)展專業(yè)化的納稅評(píng)估 XX局成立5個(gè)重點(diǎn)稅源行業(yè)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)本行業(yè)稅源征管狀況監(jiān)控分析；分析預(yù)警指標(biāo)的設(shè)置、納稅評(píng)估模型的建立；縣局層面的涉稅信息采集、納稅評(píng)估的組織實(shí)施。

煤礦開(kāi)采行業(yè)稅源管理領(lǐng)導(dǎo)小組 組 長(zhǎng)： 副組長(zhǎng)：

成員由稅政科、征管科、政策法規(guī)科、相關(guān)稅務(wù)分局負(fù)責(zé)人組成；

洗煤行業(yè)稅源管理領(lǐng)導(dǎo)小組 組 長(zhǎng)： 副組長(zhǎng)：

成員由征管科、政策法規(guī)科、稅政科、相關(guān)稅務(wù)分局負(fù)責(zé)人組成；

煉焦行業(yè)稅源管理領(lǐng)導(dǎo)小組 組 長(zhǎng)： 副組長(zhǎng)：

成員由政策法規(guī)科、稅政科、征管科、相關(guān)稅務(wù)分局負(fù)責(zé)人組成； 白酒釀造行業(yè)稅源管理領(lǐng)導(dǎo)小組 組 長(zhǎng)： 副組長(zhǎng)：

成員由收入核算科、納稅服務(wù)科、政策法規(guī)科、相關(guān)稅務(wù)分局負(fù)責(zé)人組成；

水泥及水泥制品生產(chǎn)行業(yè)稅源管理領(lǐng)導(dǎo)小組 組 長(zhǎng)： 副組長(zhǎng)：

成員由監(jiān)察室、納稅服務(wù)科、稅政科、相關(guān)稅務(wù)分局負(fù)責(zé)人組成。

（七）以人為本，建立健全稅源專業(yè)化管理的考核機(jī)制 要根據(jù)“人本管理、過(guò)程監(jiān)控、客觀量化、真實(shí)合理”的原則，采取人機(jī)結(jié)合、定量與定性相結(jié)合、日常監(jiān)控與年終考核相結(jié)合等方式，建立科學(xué)合理的考核指標(biāo)體系，查找、分析、解決稅源管理工作中存在的問(wèn)題和不足，建立健全稅源專業(yè)化管理的考核機(jī)制，強(qiáng)化稅源專業(yè)化管理的績(jī)效考核工作。

四、方法步驟

實(shí)施稅源專業(yè)化管理既是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，又是一項(xiàng)嘗試性、探索性的全新工作，必須做到精心謀劃，周密組織。具體步驟：

（一）確定崗責(zé)。召開(kāi)專門(mén)會(huì)議，就征管改革方案進(jìn)行討論，根據(jù)我局制定科學(xué)細(xì)致的計(jì)劃和方案，4月底之前，要按照稅源專業(yè)化管理的要求，在全縣范圍內(nèi)做好宣傳發(fā) 動(dòng)、稅源劃分、崗位設(shè)置等各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

（二）組織實(shí)施。5月1日起，根據(jù)我局實(shí)際，統(tǒng)籌兼顧、合理安排，按照市局推行方案的要求，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)稅源專業(yè)化管理工作。

（三）全面推行。7月1日起全縣全面推行稅源專業(yè)化管理工作，全體干部職工要嚴(yán)格按照市局、縣局要求統(tǒng)一思想，扎實(shí)工作，克服困難，抓好落實(shí)。

五、組織領(lǐng)導(dǎo)

為有效推動(dòng)稅源專業(yè)化管理，建立健全一體化工作機(jī)制，縣局成立稅源和稅收征管狀況監(jiān)控分析工作領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)對(duì)稅源和稅收征管狀況監(jiān)控分析工作的領(lǐng)導(dǎo)。

（一）縣局稅源和征管狀況監(jiān)控分析工作領(lǐng)導(dǎo)小組 組 長(zhǎng)： 副組長(zhǎng)：

成員由征管科、政策法規(guī)科、稅政科、納稅服務(wù)科、人事教育科、收入核算科、辦公室、信息中心、稽查局負(fù)責(zé)人組成。

領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)全縣稅源和稅收征管狀況監(jiān)控分析工作的領(lǐng)導(dǎo)，研究決定稅源專業(yè)化管理、稅收征管狀況分析的重大事項(xiàng)，定期召開(kāi)稅源和稅收征管狀況分析工作會(huì)議，督導(dǎo)和檢查工作落實(shí)情況，指導(dǎo)和檢查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室工作落實(shí)情況。

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)工作辦公室，負(fù)責(zé)稅源和稅收征管狀況監(jiān)控分析的日常工作。

（二）縣局稅源和征管狀況監(jiān)控分析工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室

主任： 副主任：

領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在征管科，成員由征管科、政策法規(guī)科、稅政科、納稅服務(wù)科、人事教育科、收入核算科、辦公室、監(jiān)察室、信息中心、稽查局負(fù)責(zé)人組成。

領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)稅源和稅收征管狀況監(jiān)控分析工作的組織、實(shí)施、協(xié)調(diào)、督導(dǎo)；制度建設(shè)、工作方案、工作計(jì)劃；分析口徑的匯總、制定、分析、發(fā)布；分析報(bào)告的發(fā)布、督導(dǎo)、反饋等工作。

二0一0年四月五日

第五篇：推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的探討

推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的探討

發(fā)布時(shí)間：2011年10月信息來(lái)源：句容市地方稅務(wù)局 09日

訪問(wèn)次數(shù)： 332字 體：【大 中 小】

隨著經(jīng)濟(jì)全球化不斷深入、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)逐漸發(fā)展，我國(guó)已進(jìn)入知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，稅源專業(yè)化管理順應(yīng)時(shí)代需求，在全國(guó)范圍內(nèi)產(chǎn)生、發(fā)展和完善。本文借鑒經(jīng)濟(jì)學(xué)上的專業(yè)化分工理論和國(guó)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，分析了我國(guó)稅源專業(yè)化管理的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題，提出了幾點(diǎn)針對(duì)性的建議。

一、稅源專業(yè)化管理的理論基礎(chǔ)與國(guó)際經(jīng)驗(yàn)

（一）專業(yè)化分工理論

古典經(jīng)濟(jì)大師亞當(dāng).斯密在《國(guó)富論》中最早提出了分工理論，其核心思想是分工能大幅度提高生產(chǎn)效率。馬克思批判地繼承了斯密的分工思想，他認(rèn)為分工能提高生產(chǎn)效率是因?yàn)榉止つ軌虍a(chǎn)生一種集體形式的生產(chǎn)力即協(xié)作力。新興古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家楊格、楊小凱、貝克爾、墨菲、羅默等人也從不同角度強(qiáng)調(diào)了分工和專業(yè)化的作用。稅源專業(yè)化管理是在既定的組織目標(biāo)下，使組織效率最大化的最優(yōu)分工水平和組織結(jié)構(gòu)，是專業(yè)化分工理論在稅務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用與發(fā)展。

（二）國(guó)際經(jīng)驗(yàn)借鑒

1以美國(guó)為代表的稅源分類

一方面，美國(guó)國(guó)內(nèi)收入局按照征稅對(duì)象設(shè)置四個(gè)執(zhí)法與服務(wù)部門(mén)即：大中型企業(yè)局、小企業(yè)局、工資和投資收益局、政府和免稅組織，犯罪調(diào)查局專門(mén)負(fù)責(zé)調(diào)查涉稅違法案件，并與四個(gè)業(yè)務(wù)局保持密切合作，如下圖所示。另一方面，聯(lián)邦稅務(wù)機(jī)構(gòu)并非州、郡、市層層設(shè)局，在上述四個(gè)執(zhí)法與服務(wù)部門(mén)，另按經(jīng)濟(jì)區(qū)在全國(guó)設(shè)置5個(gè)大區(qū)辦事處，下設(shè)10個(gè)服務(wù)中心和63個(gè)地區(qū)辦事處。辦事處主要負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查。

犯罪調(diào)查局

政府及免稅組織局

工資和投資收益局

小企業(yè)局

大中型企業(yè)局

業(yè)務(wù)支持部門(mén)

執(zhí)法與服務(wù)部門(mén)

美國(guó)國(guó)內(nèi)收入局（IRS）

聯(lián)邦總部專門(mén)職能部門(mén)

圖1：美國(guó)國(guó)內(nèi)收入局（IRS）機(jī)構(gòu)設(shè)置模式

此外，巴西為加強(qiáng)對(duì)稅源大戶的集中統(tǒng)一管理，聯(lián)邦稅務(wù)總局、大區(qū)稅務(wù)局和小區(qū)稅務(wù)局都分別設(shè)有大戶管理處，其主要職責(zé)是對(duì)納稅大戶尤其是煙草、汽車(chē)、金融等行業(yè)的納稅大戶進(jìn)行管理；英國(guó)國(guó)內(nèi)收入局設(shè)置了大企業(yè)管理機(jī)構(gòu)，專門(mén)負(fù)責(zé)全國(guó)大企業(yè)公司所得稅的稅收管理及政策處理，倫敦以外的大企業(yè)也歸大企業(yè)稅收管理局管理，所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)不得干預(yù)。

2.以澳大利亞為代表的納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估被作為很多國(guó)家稅源管理的核心工作，貫穿于稅款征收、日常管理等各環(huán)節(jié)。澳大利亞國(guó)稅局認(rèn)為納稅人實(shí)行自行申報(bào)、自行審核后，效率提高的同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)也增大，因此必須對(duì)納稅人資料進(jìn)行分析，重點(diǎn)是進(jìn)行納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，評(píng)估人員將來(lái)自稅務(wù)當(dāng)局?jǐn)?shù)據(jù)信息庫(kù)、銀行、海關(guān)、移民局、證券市場(chǎng)的內(nèi)、外部信息輸入由專家設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)模型中，自動(dòng)生成評(píng)估報(bào)告，主要有財(cái)務(wù)分析、欠稅情況分析、征收情況分析、營(yíng)業(yè)行為報(bào)表等，得出分析結(jié)論。對(duì)納稅人按風(fēng)險(xiǎn)大小分級(jí)，實(shí)行區(qū)別管理。對(duì)遵從度高的納稅人主要是自我管理、自行申報(bào)、自行審核的策略，稅務(wù)機(jī)關(guān)只是簡(jiǎn)單的監(jiān)督與觀察；而對(duì)于抵觸稅法、遵從度較低的納稅人，管理具有強(qiáng)制性。而美國(guó)稅源管理智能化程度比較高，計(jì)算機(jī)電子化系統(tǒng)由東海岸國(guó)家計(jì)算中心和按地區(qū)設(shè)立的十個(gè)稅務(wù)征收中心組成，納稅人的報(bào)稅資料輸入電腦后，電腦會(huì)自動(dòng)進(jìn)行邏輯審核，并以此估算其稅款，自動(dòng)進(jìn)行評(píng)估，旨在追求納稅評(píng)估的有效性、公平性和權(quán)威性。

二、稅源專業(yè)化管理的現(xiàn)狀與存在的問(wèn)題

（一）現(xiàn)狀

要實(shí)現(xiàn)稅源專業(yè)化管理，稅源分類專業(yè)化是管理基礎(chǔ)、稅務(wù)事項(xiàng)專業(yè)化是制度保障、管理人員專業(yè)化是智力支持、稅務(wù)管理信息化是條件支撐，如圖2所示。

稅源分類專業(yè)化

稅務(wù)管理信息化

管理人員專業(yè)化

稅務(wù)事項(xiàng)專業(yè)化

按照總局的部署和要求，各地都在紛紛探討稅源專業(yè)化管理的科學(xué)模式，以江蘇省地稅系統(tǒng)為例，通過(guò)行業(yè)+規(guī)模的稅源專業(yè)化分類、機(jī)構(gòu)改革的專業(yè)化分工、以及風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)的成功上線等一系列舉措，走在全國(guó)稅源專業(yè)化改革的前列，但是仍存在以下問(wèn)題有待解決。

（二）存在的問(wèn)題

1.納稅評(píng)估作用不突出

稅源專業(yè)化管理的改革是以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)效能的手段之一就是突出納稅評(píng)估，按照省地方稅務(wù)局關(guān)于推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的工作意見(jiàn)，各地確實(shí)都設(shè)立了納稅評(píng)估專職機(jī)

構(gòu)和崗位，但專業(yè)化帶來(lái)的效率提高并未形成。形式上優(yōu)化了專業(yè)化管理流程，一事所有戶，管理核查、納稅評(píng)估及日常檢查等不同涉稅事項(xiàng)分由不同稅收管理員專業(yè)化負(fù)責(zé)；但實(shí)質(zhì)是很多機(jī)構(gòu)觀念仍未完全轉(zhuǎn)變，仍然維持一戶所有事的模式，稅收管理員包攬了管理核查和納稅評(píng)估的所有事項(xiàng)，不能充分發(fā)揮納稅評(píng)估在稅源監(jiān)控、信息管稅、風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的基礎(chǔ)性作用和保障性作用。

2.人力資源配置不合理

稅源專業(yè)化管理和優(yōu)化人力資源配置相輔相成，實(shí)施專業(yè)化分工能有效提高資源配置，解決“人少戶多”的矛盾，降低征稅成本；同時(shí)優(yōu)化的人力資源配置又能完善組織運(yùn)行機(jī)制、完善稅源專業(yè)化管理、提高納稅遵從。按照稅源分類，有房地產(chǎn)業(yè)稅收管理崗、建筑業(yè)稅收管理崗、規(guī)模以上企業(yè)稅收管理崗、一般稅源稅收管理崗；一般稅源按照涉稅事項(xiàng)又分為稅源事務(wù)崗、登記事務(wù)崗、日常事務(wù)崗、納稅評(píng)估崗。但是目前干部隊(duì)伍中行業(yè)分析專家、納稅評(píng)估專家、計(jì)算機(jī)審計(jì)專家、個(gè)體稅收管理專家屬于稀缺資源。加上部分干部對(duì)稅源專業(yè)化管理的認(rèn)識(shí)不足，對(duì)人員配置的不理解、對(duì)重組流程的不適應(yīng)，具體操作中存在專人不負(fù)責(zé)專崗、專崗不能勝任專職等問(wèn)題。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理不完善

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)以納稅遵從最大化為目標(biāo)，科學(xué)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)規(guī)劃、識(shí)別排序、應(yīng)對(duì)處理和績(jī)效考評(píng)，力求最具效率地運(yùn)用有限征管資源不斷降低納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)、減少稅收流失的過(guò)程?，F(xiàn)實(shí)中由于數(shù)據(jù)采集不夠完整準(zhǔn)確，風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系不夠科學(xué)有效，風(fēng)險(xiǎn)排序不重視共享采集、導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理體系形同虛設(shè)，人為選取高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)。

三、進(jìn)一步完善稅源專業(yè)化管理的建議

（一）建立以行業(yè)評(píng)估為核心的專業(yè)化評(píng)估機(jī)制

年初，我們對(duì)區(qū)域內(nèi)4家駕培企業(yè)，開(kāi)展行業(yè)專項(xiàng)納稅評(píng)估，評(píng)估補(bǔ)繳稅款85.91萬(wàn)元（不包括由國(guó)稅征收的企業(yè)所得稅），效果明顯，初步形成了駕培行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)。依托稅源專業(yè)化管理模式，借鑒行業(yè)評(píng)估的成功經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)確立以行業(yè)評(píng)估為核心的評(píng)估模式。一是“面”上查找行業(yè)差異、確定評(píng)估行業(yè)：稅收分析部門(mén)對(duì)全局進(jìn)行全“面”掃描分析，通過(guò)宏觀經(jīng)濟(jì)、稅收指標(biāo)進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析，查找行業(yè)稅負(fù)差異，確定重點(diǎn)評(píng)估行業(yè)。二是“點(diǎn)”上針對(duì)典型分析、構(gòu)建評(píng)估指標(biāo)：確定評(píng)估行業(yè)后，選取行業(yè)內(nèi)代表性強(qiáng)、影響力大、信譽(yù)較高、財(cái)務(wù)核算比較健全的龍頭企業(yè)進(jìn)行典型調(diào)查與分析，了解行業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)律、運(yùn)作模式、行業(yè)特點(diǎn)和納稅情況，從而獲取申報(bào)信息外的行業(yè)關(guān)鍵數(shù)據(jù)、重點(diǎn)評(píng)估指標(biāo)、預(yù)警值。三是“線”上全面行業(yè)評(píng)估：運(yùn)用典型企業(yè)獲得的評(píng)估指標(biāo)體系，通過(guò)行業(yè)評(píng)估發(fā)現(xiàn)該行業(yè)稅收管理中存在的問(wèn)題，完善行業(yè)管理辦法，進(jìn)行針對(duì)性的納稅輔導(dǎo)，從而實(shí)現(xiàn)評(píng)估一行、規(guī)范一行。

（三）建立以優(yōu)化配置為目標(biāo)的立體化風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

稅源專業(yè)化管理應(yīng)堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，采用試點(diǎn)加推廣的模式，實(shí)施“體檢式”風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理要求基礎(chǔ)數(shù)據(jù)全面、技術(shù)含量高，在探索階段，為形成有效的運(yùn)作機(jī)制，可綜合評(píng)價(jià)社會(huì)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度、經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)、企業(yè)效益等宏觀指標(biāo)選取某區(qū)域、行業(yè)作為試點(diǎn)，如房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)，全面規(guī)范該行業(yè)的基礎(chǔ)信息、召開(kāi)針對(duì)性的稅收座談會(huì)，積極采集數(shù)據(jù)、開(kāi)展對(duì)比分析、評(píng)價(jià)納稅風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序和應(yīng)對(duì)，對(duì)試點(diǎn)中形成的可取經(jīng)驗(yàn)予以推廣，出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)應(yīng)對(duì)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的規(guī)律，通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行掃描、分析和篩選，找出遵從風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)生的領(lǐng)域、環(huán)節(jié)和納稅人群體。

風(fēng)險(xiǎn)管理需要全系統(tǒng)的協(xié)調(diào)與配合，基層基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、信息與技術(shù)管理科數(shù)據(jù)分析與比對(duì)的合理性等都直接關(guān)系著風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)作效果。為杜絕當(dāng)前人為選擇高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、企業(yè)，忽視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與排序的問(wèn)題，應(yīng)根據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的需求，建立合理的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)和崗位，設(shè)置專業(yè)的人員配備，建立縱向互動(dòng)、橫向聯(lián)動(dòng)、內(nèi)外協(xié)作、運(yùn)行順暢的立體化運(yùn)行機(jī)制，制定以“三個(gè)是否”為標(biāo)準(zhǔn)的考核體系，即是否有助于促進(jìn)稅收征管效率的提高，是否有利于高效地降低納稅風(fēng)險(xiǎn)、是否有利于全面促進(jìn)納稅遵從。

稅源管理專業(yè)化是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，除了要建立健全各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源專業(yè)化管理崗職體系，還要通過(guò)新的稅源管理機(jī)制建立實(shí)現(xiàn)真正意義上的稅源管理專業(yè)化。我們相信稅源專業(yè)化管理從信息化入手，積極穩(wěn)妥，循序漸進(jìn)，必定會(huì)形成一種新的稅收管理模式和全社會(huì)的新的稅收風(fēng)氣。

（作者：姜建美，鎮(zhèn)江市句容地稅局）