第一篇：江蘇省、福建省地稅局探索推進(jìn)稅源專業(yè)化管理

稅 務(wù) 簡 報

第四十四期

國家稅務(wù)總局

2011年7月15日

江蘇省、福建省地稅局探索推進(jìn)稅源專業(yè)化管理

江蘇省地稅局積極構(gòu)建稅源專業(yè)化管理模式

一、以分級分類為基礎(chǔ)，搭建專業(yè)化管理組織框架

一是新設(shè)專業(yè)化管理分局。根據(jù)稅源結(jié)構(gòu)及其風(fēng)險特點，以行業(yè)分類為主，兼顧類型、規(guī)模等，對稅源進(jìn)行科學(xué)分類，設(shè)立相應(yīng)的重點稅源和一般稅源管理分局。稅源管理分局主要負(fù)責(zé)風(fēng)險應(yīng)對，對風(fēng)險評估機(jī)構(gòu)推送的風(fēng)險對象，進(jìn)行案頭評審、約談核實或者實地檢查，做出定性和定量判斷以及相應(yīng)的處理。

二是組建風(fēng)險評估機(jī)構(gòu)。主要負(fù)責(zé)稅收風(fēng)險分析識別、等級排序，提出處置方案，并推送給相關(guān)機(jī)構(gòu)。建立市、縣局機(jī)關(guān)參與稅源管理的實體化機(jī)制，凡未單獨設(shè)立風(fēng)險評估機(jī)構(gòu)的市、縣局，由機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)管理部門承擔(dān)風(fēng)險評估職能。

---1---三是重組納稅服務(wù)部門。各市、縣局設(shè)立專司稅款征收的直屬機(jī)構(gòu)，把稅款征收從稅源管理職能中分離出來，實現(xiàn)稅收征管權(quán)力的分權(quán)制衡、規(guī)范運(yùn)行。同時負(fù)責(zé)納稅人所有涉稅事項的受理，承擔(dān)相應(yīng)的納稅服務(wù)職能。

四是推進(jìn)機(jī)關(guān)職能實體化運(yùn)作。對重點稅源預(yù)測分析等對全局稅收工作影響程度較大、宏觀性強(qiáng)、集中度高的涉稅事項，關(guān)聯(lián)交易等發(fā)生頻率較低、業(yè)務(wù)涉及面較廣、征管要求較高的征管事項，以及一些跨區(qū)域、跨部門征管事項，由上級機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。

二、以信息管稅為核心，構(gòu)建稅收風(fēng)險管理體系

一是確定風(fēng)險評估流程。開發(fā)稅收風(fēng)險管理平臺，運(yùn)用評估指標(biāo)和模型，對所有納稅申報的真實性、合法性實施風(fēng)險評估，按戶歸集納稅人稅收風(fēng)險，確定風(fēng)險等級，并推送給稅源管理機(jī)構(gòu)實施評估處理。對稅源管理機(jī)構(gòu)反饋的風(fēng)險核實、處理意見進(jìn)行評價。

二是構(gòu)建風(fēng)險評估模型。歸納稅收風(fēng)險發(fā)生的特點和規(guī)律，建立風(fēng)險特征庫；總結(jié)行業(yè)特點和行業(yè)規(guī)律，結(jié)合評估檢查典型案例，編制行業(yè)數(shù)據(jù)模型和風(fēng)險評價體系；抽取樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行分析測算，合理確定風(fēng)險預(yù)警值。對評估模型的應(yīng)用效果進(jìn)行跟蹤分析，不斷提高鎖定納稅人不遵從行為的精確度。

三是強(qiáng)化風(fēng)險評估結(jié)果應(yīng)用。根據(jù)風(fēng)險等級排序結(jié)果，合理配置征管資源，實施差別化應(yīng)對策略。對稅收風(fēng)險級別低的納稅人，采取納稅輔導(dǎo)、風(fēng)險提示等方式督促其及時改正，對中等風(fēng)險實施案頭評審、約談核實、實地檢查等措施，對高風(fēng)險對象實施稅務(wù)稽查、保全強(qiáng)制等措施，實現(xiàn)管

---2---理與服務(wù)相結(jié)合的風(fēng)險應(yīng)對新模式。

三、以信息化系統(tǒng)為支撐，實現(xiàn)信息技術(shù)提檔升級

在評估信息化系統(tǒng)建設(shè)和應(yīng)用現(xiàn)狀基礎(chǔ)上，按照稅源專業(yè)化管理的體制機(jī)制及其方式方法的要求，結(jié)合稅收管理員制度的改革，實施信息化系統(tǒng)升級改造，拓展框架平臺，優(yōu)化數(shù)據(jù)庫設(shè)計，刪除冗余功能，增補(bǔ)新需功能，確保升級改造后的信息化系統(tǒng)最大限度滿足專業(yè)化管理的需求，真正實現(xiàn)實用、便捷、高效的目標(biāo)。

四、以配套措施為補(bǔ)充，推進(jìn)單項業(yè)務(wù)改革

一是改造稅收業(yè)務(wù)管理流程。壓減工作環(huán)節(jié)，簡化審批環(huán)節(jié)，強(qiáng)化后續(xù)管理，對前臺業(yè)務(wù)縮短流程和周期，實現(xiàn)征管效率和服務(wù)質(zhì)量的協(xié)調(diào)提高，逐步建立以省級信息化系統(tǒng)為載體，以專業(yè)化業(yè)務(wù)流程為導(dǎo)向，集約管理、分權(quán)制衡的稅收管理新格局。

二是改革稅收管理員制度。合理確定稅收管理員的稅源管理職責(zé)，對難以有效實施的特定管理事項，上收至上級稅務(wù)機(jī)關(guān)實施。將戶籍管理、發(fā)票管理等日常事務(wù)與評定處理、日常檢查等復(fù)雜事務(wù)分類設(shè)崗，把綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的稅收管理員配置到業(yè)務(wù)復(fù)雜程度高、綜合技術(shù)應(yīng)用要求高的評估檢查崗位。對單個稅收管理員難以有效實施的復(fù)雜管理事項，組建專業(yè)化團(tuán)隊，使工作方式從傳統(tǒng)單兵保姆式向現(xiàn)代團(tuán)隊流程化轉(zhuǎn)變。

三是推進(jìn)發(fā)票管理綜合改革。全面推行網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，優(yōu)化稅控開具數(shù)據(jù)管理，集中建設(shè)省級發(fā)票數(shù)據(jù)庫，建立發(fā)票信息風(fēng)險評估、稅收核定、所得稅匯算清繳、稅務(wù)稽查等方面的應(yīng)用機(jī)制，實現(xiàn)發(fā)票信息化、身份化管理。

---3---福建省地稅局推進(jìn)三類不同條件下的稅源專業(yè)化管理模式

福建省地稅局結(jié)合實際情況，在完善稅源管理措施的基礎(chǔ)上，探索推進(jìn)三類不同條件下的稅源專業(yè)化管理模式。

一、完善稅源管理措施

一是重組管理職責(zé)?？茖W(xué)分類稅源，對重點稅源和一般稅源實行差異化管理。明確稅源與稅收征管狀況監(jiān)控分析職責(zé)，區(qū)分日常評估與專業(yè)評估，日常評估由征管系統(tǒng)自動生成預(yù)警任務(wù)派發(fā)給稅管員開展日常性、簡易化評估，專業(yè)評估由設(shè)區(qū)市或縣區(qū)局抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干組成專業(yè)團(tuán)隊來進(jìn)行。

二是創(chuàng)新管理機(jī)制。梳理涉稅業(yè)務(wù)流程，清理、簡并涉稅資料，下放審批權(quán)限，增加窗口即辦事項。簡化個體工商戶定期定額核定流程和無欠稅個體工商戶的非正常戶認(rèn)定程序。積極探索無紙化辦稅，減輕基層征管檔案資料的傳遞、收集、歸檔等工作負(fù)擔(dān)。建設(shè)外部數(shù)據(jù)交換平臺、國稅局地稅局聯(lián)合登記平臺，促進(jìn)國稅局地稅局深化協(xié)作和社會協(xié)稅護(hù)稅機(jī)制建立。

三是強(qiáng)化信息技術(shù)支撐。開發(fā)應(yīng)用業(yè)務(wù)受理審批管理平臺、非正常戶管理軟件、定期定額管理系統(tǒng)、建安行業(yè)稅源管理系統(tǒng)和不動產(chǎn)稅源管理系統(tǒng)等，開展征管信息系統(tǒng)整合改造工程。

二、探索推進(jìn)三種模式

（一）以1＋2＋X為特征的扁平化管理模式。以莆田市局為代表，將區(qū)局的機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)整合到市局機(jī)關(guān)科室，簡化辦事流程，夯實基層一線征管力量?！?”，即成立一個辦稅服務(wù)廳，將專業(yè)管理分局（屬地管理分局）的---4---部分工作前移到窗口?！?”，即成立納稅評估科和巡查執(zhí)行科兩個專業(yè)機(jī)構(gòu)。納稅評估科負(fù)責(zé)專業(yè)或?qū)ｍ椉{稅評估、數(shù)據(jù)分析工作；巡查執(zhí)行科負(fù)責(zé)稅務(wù)登記事項的巡查核實、漏征漏管戶及納稅人經(jīng)營情況巡查、法定保全、強(qiáng)制措施執(zhí)行、部分執(zhí)法文書送達(dá)及欠稅管理?！癤”，即成立若干個專業(yè)化管理分局和屬地管理分局。

（二）突出重點稅源的二八法則管理模式。以福州市局為代表，根據(jù)管理學(xué)的二八法則原理，抓住20%的重點稅源，控管80%的稅收收入，實現(xiàn)在有限資源條件下對稅源的最優(yōu)化管理。成立專門機(jī)構(gòu)對本地范圍內(nèi)的重點行業(yè)、重點稅源進(jìn)行征管。同時按照征管流程環(huán)節(jié)設(shè)置崗位，實行專業(yè)化分工，優(yōu)化人力資源配置。對一般稅源，將定額核定權(quán)從稅收管理員職責(zé)中剝離出來，專門設(shè)置定額核定崗，負(fù)責(zé)稅收核定工作。

（三）同城通辦基礎(chǔ)上的一體化管理模式。以三明市局為代表，依托數(shù)字信息處理中心，形成稅源管理合力。實行同城通辦，即擴(kuò)充辦稅服務(wù)廳或者征收分局職能，集中為納稅人提供申報征收和納稅服務(wù)，并承擔(dān)資料管理等內(nèi)部服務(wù)工作；合署辦公，即撤銷部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)分局，統(tǒng)一調(diào)配人員，成立納稅評估機(jī)構(gòu)或設(shè)置納稅評估崗，加強(qiáng)重點稅源企業(yè)、行業(yè)的征管。同時，設(shè)立數(shù)字信息處理中心，開展稅收征管狀況監(jiān)控分析，定期考核、監(jiān)督稅源專業(yè)化管理工作。

報：局領(lǐng)導(dǎo)（發(fā)電子文件和紙質(zhì)文件）。

發(fā)：各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院，局內(nèi)各單位（只發(fā)電子文件）。---5---

第二篇：馬鞍山市地稅局推進(jìn)稅源專業(yè)化管理工作方案

馬鞍山市地稅局推進(jìn)稅源專業(yè)化管理工作方案

（討論稿）

為強(qiáng)化稅收風(fēng)險管理，完善稅源管理體系，提高稅收征管質(zhì)效，提升納稅服務(wù)水平。根據(jù)省局《關(guān)于開展稅源專業(yè)化管理試點工作的指導(dǎo)意見》，市局決定在全市范圍內(nèi)推進(jìn)稅源專業(yè)化管理。現(xiàn)結(jié)合我市實際，制定本方案。

一、指導(dǎo)思想

以促進(jìn)納稅遵從為目標(biāo)，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，認(rèn)真貫徹落實總局“信息管稅”的總體要求，深化稅源分類管理，優(yōu)化征管資源配置，完善稅收崗責(zé)體系，規(guī)范稅收征管程序，創(chuàng)新管理方法，完善運(yùn)行機(jī)制，建立稅源專業(yè)化管理新模式，不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率。

二、基本原則

（一）分類管理的原則。按照行業(yè)和納稅規(guī)模，對稅源進(jìn)行分類，組建重點行業(yè)稅源管理機(jī)構(gòu)，針對不同類型稅源特點，建立差別化應(yīng)對機(jī)制。

（二）突出重點的原則。以審核確定納稅人的應(yīng)納稅額為稅源管理的核心任務(wù)和必經(jīng)程序，調(diào)整部門職能設(shè)置，明晰崗責(zé)體系，優(yōu)化稅收征管業(yè)務(wù)流程。

（三）信息管稅的原則。加大信息化應(yīng)用體系建設(shè)，提高涉稅電子信息的采集能力，嚴(yán)格數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，完善信息共享機(jī)制，強(qiáng)化數(shù)據(jù)信息的分析利用。

（四）優(yōu)化服務(wù)的原則。以“始于納稅人需求，基于納稅人滿意，終于納稅人遵從”為理念，整合辦稅服務(wù)功能，健全納稅服務(wù)體系，構(gòu)建和諧的稅收征納關(guān)系，提高納稅遵從度。

三、總體目標(biāo)

以稅源分類管理為核心，構(gòu)建行業(yè)稅收專業(yè)化管理和區(qū)域稅源分類管理的二級稅源管理模式;取消稅收“專管”制度，明確部門職能和崗位職責(zé)，突出重點稅源、重點事項和環(huán)節(jié)管理，優(yōu)化納稅服務(wù)，強(qiáng)化納稅評估，建立專業(yè)化稅源管理保障運(yùn)行機(jī)制，提高管理和服務(wù)效能。

四、主要工作內(nèi)容

（一）實施稅源分級分類管理，構(gòu)建稅源專業(yè)化管理機(jī)制。1.組建房地產(chǎn)、建筑業(yè)專業(yè)化稅源管理分局。對市區(qū)范圍內(nèi)所有房地產(chǎn)、建筑業(yè)（包括外建）實施集中管理；在實行重點行業(yè)稅源專業(yè)化管理的基礎(chǔ)上，研究和落實具體的科學(xué)化、精細(xì)化管理措施。

2.維持市級稅源、涉外稅收管理格局。馬鋼及其所屬企業(yè)，金融保險、郵電通訊、水、電、氣等市屬稅源企業(yè)以及市直部門的稅費(fèi)管理，仍集中在市征管分局；涉外稅收仍集中在市開發(fā)區(qū)分局管理。

3.各管理分局實行分類分級管理。各管理分局將房地產(chǎn)、建筑業(yè)企業(yè)調(diào)出后，按照重點稅源、一般稅源、零散稅源等實行分類管理，或按照制造業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、批發(fā)零售業(yè)，服務(wù)業(yè)等實行分類管理，突出重點稅源戶和重點行業(yè)的稅源監(jiān)控。

（二）調(diào)整部門職能和崗位職責(zé)，建立稅源專業(yè)化管理運(yùn)行機(jī)制。

4.明確市局相關(guān)科室工作職能。

（1）征管和科技發(fā)展科負(fù)責(zé)牽頭制定稅源管理綜合性制度和相關(guān)實施辦法，完善稅源管理業(yè)務(wù)流程；內(nèi)設(shè)專職數(shù)據(jù)管理辦公室，全面組織和落實數(shù)據(jù)信息管理工作，負(fù)責(zé)全市所有涉稅信息的篩選、整理、審核和監(jiān)測工作；制定《征管信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》，按月組織數(shù)據(jù)質(zhì)量檢查，通報檢查結(jié)果。

（2）納稅服務(wù)科內(nèi)設(shè)納稅評估辦公室。全面負(fù)責(zé)納稅評估工作的組織協(xié)調(diào)，組織和落實市級以上重點稅源和重點行業(yè)的納稅評估和專項評估工作。

（3）法規(guī)科負(fù)責(zé)組織落實第三方數(shù)據(jù)信息交換、明確機(jī)關(guān)各部門涉稅信息對口采集、分析利用工作職責(zé)，建立地方政府信息交換來臺，完善信息交換考核機(jī)制。

（4）計財科負(fù)責(zé)稅收與經(jīng)濟(jì)的對應(yīng)規(guī)律、總體稅源和稅負(fù)的增減變化等情況進(jìn)行定期的宏觀分析，按月通報分析結(jié)果。

（5）稅政科室負(fù)責(zé)行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控，研究制定分稅種、分行業(yè)納稅評估的具體方法，建立相關(guān)納稅評估指標(biāo)體系、測算指標(biāo) 3 預(yù)警值并明確所需信息及其來源，為納稅評估工作提供依據(jù)和指導(dǎo)。

（6）信息中心負(fù)責(zé)稅源專業(yè)化管理信息化技術(shù)支持。5.調(diào)整管理分局機(jī)構(gòu)及職能。

按照稅收管理的業(yè)務(wù)類別，將內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)劃分為綜合業(yè)務(wù)（稅源綜合管理）、信息管理、納稅服務(wù)、納稅評估和辦公室五個部門。

綜合業(yè)務(wù)科工作職能：組織和協(xié)調(diào)分局各項業(yè)務(wù)工作；市局各項業(yè)務(wù)工作任務(wù)的接收、任務(wù)派發(fā)和材料上報的審核；制定納稅評估工作計劃及納稅評估和檢查結(jié)論的審理、審核；分局辦結(jié)類審批事項的審核；組織分局業(yè)務(wù)培訓(xùn)；負(fù)責(zé)協(xié)稅護(hù)稅體系建設(shè)、稅收法制建設(shè)及業(yè)務(wù)跟蹤監(jiān)督考核。

信息管理科工作職能：負(fù)責(zé)信息采集、數(shù)據(jù)質(zhì)量維護(hù)和管理；納稅人戶籍管理及實地調(diào)查核實；納稅人分戶檔案管理；信息交換；稅收分析預(yù)測；發(fā)票查驗及開票數(shù)據(jù)導(dǎo)入；計算機(jī)設(shè)備和系統(tǒng)維護(hù)工作。各管理分局可根據(jù)本單位稅源結(jié)構(gòu)和人員狀況，在部門內(nèi)按行業(yè)、區(qū)域、信息源細(xì)分為若干個信息管理組。

納稅服務(wù)科工作職能：負(fù)責(zé)稅收政策宣傳、稅法咨詢和辦稅輔導(dǎo)；財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)推廣應(yīng)用；稅務(wù)事項認(rèn)定、涉稅審批和備案以及相關(guān)的調(diào)查核實和后續(xù)管理；發(fā)票印制、發(fā)售管理；稅款核定管理、欠稅管理以及催報催繳工作；按本單位重點稅源、一般稅源分類標(biāo)準(zhǔn)確定人員分類開展納稅服務(wù)。

納稅評估科工作職能：負(fù)責(zé)稅源入庫情況分析監(jiān)控、納稅評估工作的組織實施、開展約談核實、納稅評估結(jié)果處理，落實匯繳檢查、注銷檢查、稅款清算及相關(guān)的違法違章行為處罰工作。各管理分局可根據(jù)本單位稅源結(jié)構(gòu)和人員狀況，部門內(nèi)可按行業(yè)評估和檢查的工作重點，劃分為若干個納稅評估工作小組。

辦公室工作職能：建立和完善本單位各項管理制度，負(fù)責(zé)公文的處理和信息報送、經(jīng)費(fèi)和檔案管理、各項制度的落實和督查、教育培訓(xùn)、考勤考核、文明創(chuàng)建、后勤保障等相關(guān)日常事務(wù)。

6.取消稅收“專管”制度，調(diào)整稅收管理員工作職責(zé)。取消稅收管理員“管戶”制度，按照信息管理、納稅服務(wù)、納稅評估部門工作職能，重新確定稅收管理員崗位工作職責(zé)。

市局征管和科技發(fā)展科應(yīng)制定《管理分局崗位職責(zé)設(shè)置辦法》、《稅收征管業(yè)務(wù)操作規(guī)范》，明確征收管理各崗位工作職責(zé)，規(guī)范業(yè)務(wù)操作。

7.優(yōu)化辦稅服務(wù)窗口職能設(shè)置。

市地稅局辦稅服務(wù)分局應(yīng)按照“窗口受理→內(nèi)部流轉(zhuǎn)→限時辦結(jié)→窗口出件”的總體工作要求，優(yōu)化窗口服務(wù)功能設(shè)置，加強(qiáng)內(nèi)部銜接，密切與管理、稽查部門分工協(xié)作，明確業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)辦結(jié)時限，提高納稅服務(wù)水平。

8.擴(kuò)大以查促管工作成效。

市地稅局稽查局應(yīng)進(jìn)一步加大執(zhí)法力度，通過案件查處，促進(jìn)稅法遵從。要明確部門信息交換、案源移送，稽查成果反饋等 5 崗位工作職責(zé)，與征收、管理部門建立良好的協(xié)作機(jī)制；有效利用數(shù)據(jù)分析，提高稽查選案的準(zhǔn)確率；加大舉報、轉(zhuǎn)辦、移送案件的查處力度；負(fù)責(zé)總結(jié)整理行業(yè)稅收檢查情況，提出行業(yè)稅源管理建議。

五、推進(jìn)稅源專業(yè)化管理保障措施

（一）優(yōu)化人力資源配置。根據(jù)各管理分局管戶職責(zé)和稅收管理員崗位工作職責(zé)調(diào)整，對人員進(jìn)行合理調(diào)配。將計算機(jī)應(yīng)用水平較好的同志配置到信息管理工作崗位，將所得稅人才庫人員及部分業(yè)務(wù)素質(zhì)較強(qiáng)的同志配置到重點稅源、重點行業(yè)稅源管理和納稅評估工作崗位，突出稅源風(fēng)險防范。

（二）完善工作協(xié)作機(jī)制。加強(qiáng)征收、管理、稽查各部門工作銜接，強(qiáng)化分工協(xié)作和監(jiān)督制約；以落實政府稅收征管保障辦法為契機(jī)，建立稅務(wù)機(jī)關(guān)與政府其他相關(guān)部門的信息共享機(jī)制，建立和完善個體工商稅收社會化協(xié)稅護(hù)稅工作體系，全面實施個體工商稅收社會化征收模式。

（三）加大信息化應(yīng)用體系建設(shè)。深化新版征管軟件應(yīng)用，提高全員計算機(jī)應(yīng)用水平；加大信息化建設(shè)，提高信息化對稅源管理的支撐力度；積極推廣使用納稅人電子申報，深化“雙平臺”應(yīng)用，建立地方稅收信息交換平臺，提高納稅人電子數(shù)據(jù)信息和相關(guān)涉稅信息的采集、儲存能力。

（四）深化崗位績效考核。積極開發(fā)應(yīng)用《個人績效評價系統(tǒng)》，對全系統(tǒng)不同類別人員建立不同評價指標(biāo)體系，按期開展 6 個人履職能力、工作業(yè)績評價；認(rèn)真組織開展崗位執(zhí)法責(zé)任制檢查，有效利用日常監(jiān)測考核手段，強(qiáng)化稅收征管質(zhì)量控制，促進(jìn)稅源管理質(zhì)量的有效提升。

（五）加強(qiáng)干部隊伍建設(shè)。按照行業(yè)、崗位特點，積極實施分類業(yè)務(wù)培訓(xùn)，增強(qiáng)教育培訓(xùn)的針對性和實效性，全面提升干部隊伍綜合素質(zhì)與專業(yè)技能；試行“雙向選擇”的干部選人用人制度，優(yōu)化干部隊伍人事組合，完善激勵競爭機(jī)制；積極開展地稅文化建設(shè)，教育引導(dǎo)廣大干部培養(yǎng)職業(yè)情操。

六、實施步驟和時間安排 略。

七、工作要求

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，廣泛宣傳發(fā)動。市局成立工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌安排和協(xié)調(diào)推進(jìn)稅源專業(yè)化管理工作。

組長：劉魯舟，副組長：市局黨組其他成員 成員：市局機(jī)關(guān)各科室負(fù)責(zé)人。

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，承辦和落實推進(jìn)稅源專業(yè)化管理各項具體工作。辦公室設(shè)在征管科，由陶周清兼辦公室主任。

各分局（局）要成立相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，由主要負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人，切實加強(qiáng)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，密切部門配合，統(tǒng)籌安排各項工作；要深入宣傳推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的深刻內(nèi)涵和重要意義，積極引導(dǎo)干部職工正確對待職責(zé)的調(diào)整和管理權(quán)力的劃分； 7 要面向廣大納稅人和社會各界，做好宣傳、解釋工作，注重了解納稅人的反應(yīng)，及時改進(jìn)工作中存在的問題。

（二）精心組織實施，勇于探索實踐。各單位要根據(jù)市局稅源專業(yè)化管理新模式確定的總體要求、基本原則和工作內(nèi)容，緊密結(jié)合實際，制定本單位工作實施方案，合理配置部門和崗位人手，明確部門具體工作職責(zé)，細(xì)化分工，落實責(zé)任，合力推進(jìn)；要不斷深化對稅源專業(yè)化管理基本內(nèi)涵的認(rèn)識，勇于探索實踐，積極創(chuàng)新稅源專業(yè)化管理措施，使稅源管理改革緊密適應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求。請各管理分局于20 年 月 日前將工作實施方案報市局（征管科）備案。

（三）加強(qiáng)督查指導(dǎo)，注意總結(jié)反饋。市局相關(guān)責(zé)任部門應(yīng)經(jīng)常深入各管理分局，加強(qiáng)指導(dǎo)和督查，確保推進(jìn)稅源專業(yè)化管理各項工作按時間進(jìn)度和要求落實到位；機(jī)關(guān)科室與各分局（局）以及分局內(nèi)設(shè)部門之間要加強(qiáng)工作的溝通和了解，加強(qiáng)信息交流和情況反饋，及時發(fā)現(xiàn)和協(xié)調(diào)解決新模式運(yùn)行中存在的問題；要認(rèn)真總結(jié)推廣成果和經(jīng)驗做法，確保稅源專業(yè)化管理工作扎實推進(jìn)，確保稅源管理質(zhì)效和服務(wù)水平不斷提升。

當(dāng)涂縣局應(yīng)結(jié)合本局實際，積極開展稅源專業(yè)化管理工作。

馬鞍山市地方稅務(wù)局 二〇一〇年十二月六日

第三篇：推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的探討

推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的探討

發(fā)布時間：2011年10月信息來源：句容市地方稅務(wù)局 09日

訪問次數(shù)： 332字 體：【大 中 小】

隨著經(jīng)濟(jì)全球化不斷深入、市場經(jīng)濟(jì)逐漸發(fā)展，我國已進(jìn)入知識經(jīng)濟(jì)時代，稅源專業(yè)化管理順應(yīng)時代需求，在全國范圍內(nèi)產(chǎn)生、發(fā)展和完善。本文借鑒經(jīng)濟(jì)學(xué)上的專業(yè)化分工理論和國外的先進(jìn)經(jīng)驗，分析了我國稅源專業(yè)化管理的現(xiàn)狀和存在的問題，提出了幾點針對性的建議。

一、稅源專業(yè)化管理的理論基礎(chǔ)與國際經(jīng)驗

（一）專業(yè)化分工理論

古典經(jīng)濟(jì)大師亞當(dāng).斯密在《國富論》中最早提出了分工理論，其核心思想是分工能大幅度提高生產(chǎn)效率。馬克思批判地繼承了斯密的分工思想，他認(rèn)為分工能提高生產(chǎn)效率是因為分工能夠產(chǎn)生一種集體形式的生產(chǎn)力即協(xié)作力。新興古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家楊格、楊小凱、貝克爾、墨菲、羅默等人也從不同角度強(qiáng)調(diào)了分工和專業(yè)化的作用。稅源專業(yè)化管理是在既定的組織目標(biāo)下，使組織效率最大化的最優(yōu)分工水平和組織結(jié)構(gòu)，是專業(yè)化分工理論在稅務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用與發(fā)展。

（二）國際經(jīng)驗借鑒

1以美國為代表的稅源分類

一方面，美國國內(nèi)收入局按照征稅對象設(shè)置四個執(zhí)法與服務(wù)部門即：大中型企業(yè)局、小企業(yè)局、工資和投資收益局、政府和免稅組織，犯罪調(diào)查局專門負(fù)責(zé)調(diào)查涉稅違法案件，并與四個業(yè)務(wù)局保持密切合作，如下圖所示。另一方面，聯(lián)邦稅務(wù)機(jī)構(gòu)并非州、郡、市層層設(shè)局，在上述四個執(zhí)法與服務(wù)部門，另按經(jīng)濟(jì)區(qū)在全國設(shè)置5個大區(qū)辦事處，下設(shè)10個服務(wù)中心和63個地區(qū)辦事處。辦事處主要負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查。

犯罪調(diào)查局

政府及免稅組織局

工資和投資收益局

小企業(yè)局

大中型企業(yè)局

業(yè)務(wù)支持部門

執(zhí)法與服務(wù)部門

美國國內(nèi)收入局（IRS）

聯(lián)邦總部專門職能部門

圖1：美國國內(nèi)收入局（IRS）機(jī)構(gòu)設(shè)置模式

此外，巴西為加強(qiáng)對稅源大戶的集中統(tǒng)一管理，聯(lián)邦稅務(wù)總局、大區(qū)稅務(wù)局和小區(qū)稅務(wù)局都分別設(shè)有大戶管理處，其主要職責(zé)是對納稅大戶尤其是煙草、汽車、金融等行業(yè)的納稅大戶進(jìn)行管理；英國國內(nèi)收入局設(shè)置了大企業(yè)管理機(jī)構(gòu)，專門負(fù)責(zé)全國大企業(yè)公司所得稅的稅收管理及政策處理，倫敦以外的大企業(yè)也歸大企業(yè)稅收管理局管理，所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)不得干預(yù)。

2.以澳大利亞為代表的納稅風(fēng)險評估

納稅風(fēng)險評估被作為很多國家稅源管理的核心工作，貫穿于稅款征收、日常管理等各環(huán)節(jié)。澳大利亞國稅局認(rèn)為納稅人實行自行申報、自行審核后，效率提高的同時風(fēng)險也增大，因此必須對納稅人資料進(jìn)行分析，重點是進(jìn)行納稅風(fēng)險評估，評估人員將來自稅務(wù)當(dāng)局?jǐn)?shù)據(jù)信息庫、銀行、海關(guān)、移民局、證券市場的內(nèi)、外部信息輸入由專家設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)模型中，自動生成評估報告，主要有財務(wù)分析、欠稅情況分析、征收情況分析、營業(yè)行為報表等，得出分析結(jié)論。對納稅人按風(fēng)險大小分級，實行區(qū)別管理。對遵從度高的納稅人主要是自我管理、自行申報、自行審核的策略，稅務(wù)機(jī)關(guān)只是簡單的監(jiān)督與觀察；而對于抵觸稅法、遵從度較低的納稅人，管理具有強(qiáng)制性。而美國稅源管理智能化程度比較高，計算機(jī)電子化系統(tǒng)由東海岸國家計算中心和按地區(qū)設(shè)立的十個稅務(wù)征收中心組成，納稅人的報稅資料輸入電腦后，電腦會自動進(jìn)行邏輯審核，并以此估算其稅款，自動進(jìn)行評估，旨在追求納稅評估的有效性、公平性和權(quán)威性。

二、稅源專業(yè)化管理的現(xiàn)狀與存在的問題

（一）現(xiàn)狀

要實現(xiàn)稅源專業(yè)化管理，稅源分類專業(yè)化是管理基礎(chǔ)、稅務(wù)事項專業(yè)化是制度保障、管理人員專業(yè)化是智力支持、稅務(wù)管理信息化是條件支撐，如圖2所示。

稅源分類專業(yè)化

稅務(wù)管理信息化

管理人員專業(yè)化

稅務(wù)事項專業(yè)化

按照總局的部署和要求，各地都在紛紛探討稅源專業(yè)化管理的科學(xué)模式，以江蘇省地稅系統(tǒng)為例，通過行業(yè)+規(guī)模的稅源專業(yè)化分類、機(jī)構(gòu)改革的專業(yè)化分工、以及風(fēng)險管理平臺的成功上線等一系列舉措，走在全國稅源專業(yè)化改革的前列，但是仍存在以下問題有待解決。

（二）存在的問題

1.納稅評估作用不突出

稅源專業(yè)化管理的改革是以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，提高風(fēng)險應(yīng)對效能的手段之一就是突出納稅評估，按照省地方稅務(wù)局關(guān)于推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的工作意見，各地確實都設(shè)立了納稅評估專職機(jī)

構(gòu)和崗位，但專業(yè)化帶來的效率提高并未形成。形式上優(yōu)化了專業(yè)化管理流程，一事所有戶，管理核查、納稅評估及日常檢查等不同涉稅事項分由不同稅收管理員專業(yè)化負(fù)責(zé)；但實質(zhì)是很多機(jī)構(gòu)觀念仍未完全轉(zhuǎn)變，仍然維持一戶所有事的模式，稅收管理員包攬了管理核查和納稅評估的所有事項，不能充分發(fā)揮納稅評估在稅源監(jiān)控、信息管稅、風(fēng)險管理領(lǐng)域的基礎(chǔ)性作用和保障性作用。

2.人力資源配置不合理

稅源專業(yè)化管理和優(yōu)化人力資源配置相輔相成，實施專業(yè)化分工能有效提高資源配置，解決“人少戶多”的矛盾，降低征稅成本；同時優(yōu)化的人力資源配置又能完善組織運(yùn)行機(jī)制、完善稅源專業(yè)化管理、提高納稅遵從。按照稅源分類，有房地產(chǎn)業(yè)稅收管理崗、建筑業(yè)稅收管理崗、規(guī)模以上企業(yè)稅收管理崗、一般稅源稅收管理崗；一般稅源按照涉稅事項又分為稅源事務(wù)崗、登記事務(wù)崗、日常事務(wù)崗、納稅評估崗。但是目前干部隊伍中行業(yè)分析專家、納稅評估專家、計算機(jī)審計專家、個體稅收管理專家屬于稀缺資源。加上部分干部對稅源專業(yè)化管理的認(rèn)識不足，對人員配置的不理解、對重組流程的不適應(yīng)，具體操作中存在專人不負(fù)責(zé)專崗、專崗不能勝任專職等問題。

3.風(fēng)險管理不完善

稅收風(fēng)險管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)以納稅遵從最大化為目標(biāo)，科學(xué)實施風(fēng)險目標(biāo)規(guī)劃、識別排序、應(yīng)對處理和績效考評，力求最具效率地運(yùn)用有限征管資源不斷降低納稅遵從風(fēng)險、減少稅收流失的過程?，F(xiàn)實中由于數(shù)據(jù)采集不夠完整準(zhǔn)確，風(fēng)險指標(biāo)體系不夠科學(xué)有效，風(fēng)險排序不重視共享采集、導(dǎo)致風(fēng)險管理體系形同虛設(shè)，人為選取高風(fēng)險行業(yè)、重點行業(yè)。

三、進(jìn)一步完善稅源專業(yè)化管理的建議

（一）建立以行業(yè)評估為核心的專業(yè)化評估機(jī)制

年初，我們對區(qū)域內(nèi)4家駕培企業(yè)，開展行業(yè)專項納稅評估，評估補(bǔ)繳稅款85.91萬元（不包括由國稅征收的企業(yè)所得稅），效果明顯，初步形成了駕培行業(yè)的風(fēng)險評估指標(biāo)。依托稅源專業(yè)化管理模式，借鑒行業(yè)評估的成功經(jīng)驗，應(yīng)確立以行業(yè)評估為核心的評估模式。一是“面”上查找行業(yè)差異、確定評估行業(yè)：稅收分析部門對全局進(jìn)行全“面”掃描分析，通過宏觀經(jīng)濟(jì)、稅收指標(biāo)進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析，查找行業(yè)稅負(fù)差異，確定重點評估行業(yè)。二是“點”上針對典型分析、構(gòu)建評估指標(biāo)：確定評估行業(yè)后，選取行業(yè)內(nèi)代表性強(qiáng)、影響力大、信譽(yù)較高、財務(wù)核算比較健全的龍頭企業(yè)進(jìn)行典型調(diào)查與分析，了解行業(yè)的經(jīng)營規(guī)律、運(yùn)作模式、行業(yè)特點和納稅情況，從而獲取申報信息外的行業(yè)關(guān)鍵數(shù)據(jù)、重點評估指標(biāo)、預(yù)警值。三是“線”上全面行業(yè)評估：運(yùn)用典型企業(yè)獲得的評估指標(biāo)體系，通過行業(yè)評估發(fā)現(xiàn)該行業(yè)稅收管理中存在的問題，完善行業(yè)管理辦法，進(jìn)行針對性的納稅輔導(dǎo)，從而實現(xiàn)評估一行、規(guī)范一行。

（三）建立以優(yōu)化配置為目標(biāo)的立體化風(fēng)險管理機(jī)制

稅源專業(yè)化管理應(yīng)堅持以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，采用試點加推廣的模式，實施“體檢式”風(fēng)險管理。風(fēng)險管理要求基礎(chǔ)數(shù)據(jù)全面、技術(shù)含量高，在探索階段，為形成有效的運(yùn)作機(jī)制，可綜合評價社會環(huán)境、經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度、經(jīng)營者素質(zhì)、企業(yè)效益等宏觀指標(biāo)選取某區(qū)域、行業(yè)作為試點，如房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)，全面規(guī)范該行業(yè)的基礎(chǔ)信息、召開針對性的稅收座談會，積極采集數(shù)據(jù)、開展對比分析、評價納稅風(fēng)險、進(jìn)行風(fēng)險排序和應(yīng)對，對試點中形成的可取經(jīng)驗予以推廣，出現(xiàn)的問題及時應(yīng)對，根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的規(guī)律，通過建立風(fēng)險特征指標(biāo)和風(fēng)險特征庫，對風(fēng)險數(shù)據(jù)信息進(jìn)行掃描、分析和篩選，找出遵從風(fēng)險易發(fā)生的領(lǐng)域、環(huán)節(jié)和納稅人群體。

風(fēng)險管理需要全系統(tǒng)的協(xié)調(diào)與配合，基層基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、信息與技術(shù)管理科數(shù)據(jù)分析與比對的合理性等都直接關(guān)系著風(fēng)險管理的運(yùn)作效果。為杜絕當(dāng)前人為選擇高風(fēng)險行業(yè)、企業(yè)，忽視風(fēng)險評價與排序的問題，應(yīng)根據(jù)稅收風(fēng)險管理的需求，建立合理的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)和崗位，設(shè)置專業(yè)的人員配備，建立縱向互動、橫向聯(lián)動、內(nèi)外協(xié)作、運(yùn)行順暢的立體化運(yùn)行機(jī)制，制定以“三個是否”為標(biāo)準(zhǔn)的考核體系，即是否有助于促進(jìn)稅收征管效率的提高，是否有利于高效地降低納稅風(fēng)險、是否有利于全面促進(jìn)納稅遵從。

稅源管理專業(yè)化是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，除了要建立健全各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源專業(yè)化管理崗職體系，還要通過新的稅源管理機(jī)制建立實現(xiàn)真正意義上的稅源管理專業(yè)化。我們相信稅源專業(yè)化管理從信息化入手，積極穩(wěn)妥，循序漸進(jìn)，必定會形成一種新的稅收管理模式和全社會的新的稅收風(fēng)氣。

（作者：姜建美，鎮(zhèn)江市句容地稅局）

第四篇：稅源專業(yè)化管理思考與探索

稅源專業(yè)化管理的思考和探索

稅源是稅收的源泉，稅源管理是稅收征管的基礎(chǔ)和核心，是反映稅收征管水平的重要內(nèi)容。本文根據(jù)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、稅源結(jié)構(gòu)的變化，結(jié)合寧夏稅源管理的實踐，探索研究加強(qiáng)稅源專業(yè)化管理，全面提高稅源管理能力的路徑，以期實現(xiàn)稅源管理新跨越，促進(jìn)稅收征管質(zhì)量和效率的提升，促進(jìn)納稅人遵從度的提高。

一、稅源專業(yè)化管理是稅收科學(xué)發(fā)展的必然選擇

（一）稅源專業(yè)化管理的內(nèi)涵

稅源專業(yè)化管理是稅收專業(yè)管理人員的專業(yè)分工與納稅人的專業(yè)分類相統(tǒng)一的一種稅源管理模式，它是按照信息管稅的思路，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，對稅源實施科學(xué)分類，精細(xì)管理，合理調(diào)整征管機(jī)構(gòu)職責(zé)，整合優(yōu)化各部門管理資源，建立縱向互動、橫向聯(lián)動、內(nèi)外協(xié)作、綜合管理的專業(yè)化機(jī)制的立體化稅源管理體系，在統(tǒng)一協(xié)調(diào)、分類管理、整體協(xié)作、監(jiān)督制約的原則下，形成稅源管理合力，以實現(xiàn)提高稅源管理質(zhì)量和促進(jìn)納稅遵從的目標(biāo)。

（二）稅源專業(yè)化管理是經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、稅源結(jié)構(gòu)變化的新模式

在經(jīng)濟(jì)全球化和我國工業(yè)化、信息化、城鎮(zhèn)化、市場化、國際化大背景下，寧夏的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、優(yōu)化、升級有了顯著變化，工業(yè)化、城鎮(zhèn)化和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化步伐加快，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整力度加大，第一、二、三產(chǎn)業(yè)稅收比重由2005年的0.4：75.7：23.9調(diào)整到2010年的0.1：69.5：30.4，第一產(chǎn)業(yè)稅收比重下降，稅收收入減少，第二產(chǎn)業(yè)稅收收入穩(wěn)中有降，第三產(chǎn)業(yè)稅收收入增長明顯；第二、三產(chǎn)業(yè)企業(yè)的組織形式、經(jīng)營方式呈多樣化發(fā)展，跨地區(qū)、跨行業(yè)的總分機(jī)構(gòu)、母子公司、關(guān)聯(lián)公司等企業(yè)集團(tuán)大量涌現(xiàn)。例如神華寧煤集團(tuán)由最初在一個省內(nèi)跨3個縣市下屬3個分支機(jī)構(gòu)開展經(jīng)營活動，發(fā)展為目前跨5個省20多個縣市擁有47個子公司的大型企業(yè)集團(tuán)，公司由最初的只從事煤炭開采單一產(chǎn)業(yè)，形成了以煤炭采掘業(yè)為主，煤化工、電力、冶金、房地產(chǎn)、服務(wù)業(yè)等多種行業(yè)共同發(fā)展的格局，企業(yè)核算體制也由當(dāng)初的兩級核算調(diào)整為五級核算，企業(yè)規(guī)模的迅速擴(kuò)張，組織結(jié)構(gòu)變化復(fù)雜，財務(wù)核算呈現(xiàn)多層次，成立了財務(wù)、律師、稅務(wù)智囊團(tuán)隊來加強(qiáng)企業(yè)管理，應(yīng)對外部監(jiān)管。企業(yè)的這些變化給稅源管理工作提出了新的挑戰(zhàn)。像這樣大的企業(yè)集團(tuán)僅靠傳統(tǒng)的單一由稅收管理員管戶的稅源管理方式已難以適應(yīng)這種變化，只有建立一個專業(yè)化團(tuán)隊才能應(yīng)對。因此，改革稅收征管模式，推行稅源專業(yè)化管理已勢在必行。

（三）現(xiàn)行征管體制很難適應(yīng)稅源專業(yè)化管理 1.現(xiàn)行稅收征管體制機(jī)制與稅源專業(yè)化管理不相適應(yīng)。一是稅源專業(yè)化管理最終目標(biāo)是促進(jìn)納稅遵從，但目前以促進(jìn)稅法遵從作為稅收征管根本目標(biāo)的理念尚未形成共識，“以收入論英雄”，把完成收入任務(wù)指標(biāo)作為征管主要目標(biāo)的觀念依然較為突出。二是征管程序不完善，納稅評估不規(guī)范且相對弱化，定位不夠準(zhǔn)確、程序不夠規(guī)范，與稅務(wù)稽查存在工作交叉，未能有效發(fā)揮引導(dǎo)和促進(jìn)遵從的作用。三是征管方式、組織機(jī)構(gòu)不適應(yīng)專業(yè)化、信息化要求，仍存在著各部門自行多頭設(shè)置調(diào)查審批事項、多頭要求基層和納稅人填報報表、多頭下達(dá)評估和檢查任務(wù)等現(xiàn)象，職能交叉，效率不高；征管質(zhì)量考核評價體系不適應(yīng)發(fā)展需要。四是縣以上稅務(wù)局主要以行政管理為主，很少直接從事稅源管理；基層分局（所）的稅源管理依然停留在稅收管理員屬地劃片管戶的方式上，不適應(yīng)專業(yè)化管理需要。五是大企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，各部門設(shè)置不同標(biāo)準(zhǔn)，不利于分級分類專業(yè)化管理。六是征管信息口徑不統(tǒng)一，多頭、重復(fù)采集，數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，第三方信息難以獲取，缺乏統(tǒng)一、系統(tǒng)的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系和評估模型，風(fēng)險識別、應(yīng)對的準(zhǔn)確性、有效性不高。七是大征管格局尚未形成，稅源管理缺乏主動性，稅源管理工作反應(yīng)遲緩，行動滯后，手段落后。

2.稅收征管力量與稅源專業(yè)化管理不相適應(yīng)。一是稅源管理科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化與稅收管理員力量相對不足的矛盾日益突出。當(dāng)前，稅源管理科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化要求全面反映出可控稅源底數(shù)及重點稅源情況，但在具體落實過程中，稅收管理員因人數(shù)有限、專業(yè)基礎(chǔ)薄弱、信息技術(shù)運(yùn)用水平低，總體力量相對薄弱造成了管戶不深、不細(xì)、不透的問題，使稅源管理科學(xué)化、精細(xì)化難以到位。從寧夏來看，稅收管理員人均管戶增長過快，2000年全區(qū)稅收管理員人均管戶62戶，2010年人均管戶增至166戶，10年間人均管戶增加了1.5倍，年均增長15%，而稅收管理員年均增長只有0.87%。全日制財稅專業(yè)人員僅占14.1%，全系統(tǒng)能夠熟練掌握稅收征管等應(yīng)用系統(tǒng)的稅收管理員不到一半，加之各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展、稅源結(jié)構(gòu)、人員狀況的不均衡，造成一些稅收管理員的工作量過大。二是稅收管理員管戶形式和內(nèi)容不完全統(tǒng)一，存在重形式輕內(nèi)容現(xiàn)象?，F(xiàn)行稅收管理員制度實行“管戶與管事、管理與服務(wù)、屬地與分類管理相結(jié)合”的原則，“科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化”管理功能不突出，面臨“橫管不到邊，縱管不到底”的現(xiàn)狀，稅收管理員管戶針對性不強(qiáng)，不能準(zhǔn)確把握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)管理狀況，對容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)掌握分析不透，了解不深不全。稅源管理重點不突出，在實際管戶中，占稅收收入比重小的納稅戶是大量的，稅收管理員的管戶量大面廣，則難以對區(qū)域內(nèi)的大企業(yè)實施重點管理，由此造成了重點企業(yè)不能重點管理的被動局面。三是稅收管理員管戶方式落后，缺乏監(jiān)督，增加了執(zhí)法風(fēng)險?，F(xiàn)行稅收管理員管戶制度雖經(jīng)過三次改革與完善，但仍未完全脫離計劃經(jīng)濟(jì)時期“保姆式”管理的色彩，納稅人稅收政策執(zhí)行中的尺度把握、納稅遵從、納稅項目扣除、資產(chǎn)處理、虧損彌補(bǔ)、稅收減免資格審查等等，一切涉稅事項均由稅收管理員一人擔(dān)負(fù)，無形中形成了個人的“責(zé)任田”。這種反應(yīng)遲緩，手段落后的稅源管理方式?jīng)]有從根本上解決權(quán)力過于集中的問題。同時，所辦理的一切涉稅事項缺乏有效監(jiān)管，從而加大了稅收管理員的稅收執(zhí)法風(fēng)險。

二、稅源專業(yè)化管理初步實踐

寧夏國稅系統(tǒng)稅源專業(yè)化管理從2010年開始推行，主要以加強(qiáng)稅收風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以實施信息管稅為依托，以實行分級分類管理為基礎(chǔ)，以核查申報納稅真實性、合法性為重點，以規(guī)范稅收征管程序和完善運(yùn)行機(jī)制為保障的基礎(chǔ)上，通過創(chuàng)新信息管稅手段，實施分級分類管理，強(qiáng)化稅源監(jiān)控，不斷提高稅法遵從度和稅收征收率，努力實了稅源科學(xué)管理目標(biāo)。

（一）規(guī)范稅收征管工作程序

寧夏把規(guī)范稅收征管程序作為稅源管理的基礎(chǔ)。按照明確崗位職責(zé)，理順工作程序，防范執(zhí)法風(fēng)險，落實管理責(zé)任的要求，集中時間對稅務(wù)管理、申報征收、稅務(wù)稽查、稅收法制、納稅服務(wù)等5個方面內(nèi)容進(jìn)行了重新梳理，對196項稅收征管業(yè)務(wù)重新進(jìn)行了規(guī)范，明確了稅收征管各部門、各崗位、各環(huán)節(jié)的工作職責(zé)和業(yè)務(wù)流程，建立了環(huán)環(huán)相扣的征管工作程序，使稅收征管行為更加規(guī)范化、程序化、標(biāo)準(zhǔn)化，使稅源管理的下游渠道更加順暢。寧夏還以稅收執(zhí)法責(zé)任制為基礎(chǔ)，將稅收風(fēng)險管理融入稅源管理之中，把稅收收入、發(fā)票管理、減免稅管理、延期類審批、稅款解繳提退5個業(yè)務(wù)事項的合法性、及時性、規(guī)范性作為執(zhí)法風(fēng)險防范重點內(nèi)容，設(shè)置126個風(fēng)險點，根據(jù)不同風(fēng)險對象，采取“風(fēng)險教育”、“風(fēng)險識別”、“風(fēng)險分析”、“風(fēng)險應(yīng)對”、“風(fēng)險監(jiān)控”等措施，從政策依據(jù)、工作流程、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作時限、執(zhí)法文書等方面進(jìn)行監(jiān)督，促使稅務(wù)人員注重自身風(fēng)險防范，規(guī)范了執(zhí)法行為。2010年全區(qū)國稅系統(tǒng)稅收執(zhí)法過錯率比上年下降了36.1%，實施納稅評估2749戶，評估補(bǔ)稅8382萬元，共檢查納稅人1290戶，查補(bǔ)稅款及罰款3.4億元。

（二）創(chuàng)新信息管稅手段

信息管稅是推行稅源專業(yè)化管理的有力抓手，是提高稅源管理效率的重要途徑。為此，寧夏區(qū)國稅局開發(fā)推行了稅收征管輔助系統(tǒng)，該系統(tǒng)以稅收綜合征管軟件為依托，包括數(shù)據(jù)處理、稅收管理和稅務(wù)稽查3個子系統(tǒng)，強(qiáng)化稅源數(shù)據(jù)監(jiān)控分析和應(yīng)用，實現(xiàn)稅源管理上下聯(lián)動、征管查橫向互動信息化、立體化。1.組織研發(fā)了數(shù)據(jù)處理子系統(tǒng)。該系統(tǒng)以區(qū)局集中數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以各級局按職責(zé)處理數(shù)據(jù)信息為模式，分流轉(zhuǎn)稅綜合分析、所得稅綜合分析、發(fā)票管理分析、數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控、稅務(wù)稽查信息、征管質(zhì)量考核等8個功能模塊，基本涵蓋所有稅收業(yè)務(wù)，實現(xiàn)了自治區(qū)、市、縣、分局（所）、稅收管理員5級稅源數(shù)據(jù)分析與監(jiān)控聯(lián)動，有效解決稅源管理數(shù)據(jù)來源渠道不暢、共享程度低、利用率低的問題。2.組織開發(fā)了稅收管理子系統(tǒng)。該系統(tǒng)主要以數(shù)據(jù)處理子系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)處理結(jié)果為預(yù)警指標(biāo)，重點解決稅務(wù)人員在稅源管理中“該干什么、怎么干、干得怎么樣”的問題，引導(dǎo)和督促稅收管理員正確履行稅源管理職責(zé)。該系統(tǒng)包括預(yù)警監(jiān)控、工作任務(wù)、工作事項、納稅評估、互動平臺、重點稅源、績效考核、發(fā)票管理等13個模塊。借助這些模塊功能，各級管理部門協(xié)調(diào)聯(lián)動，特別是上級局能夠根據(jù)稅源監(jiān)控情況和工作重點直接對基層派發(fā)工作任務(wù)，并隨時監(jiān)控工作完成情況。這些模塊功能還支持跨區(qū)域稅源數(shù)據(jù)交換和跨平臺業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)共享，使關(guān)聯(lián)企業(yè)數(shù)據(jù)交換、涉稅信息聯(lián)合協(xié)查，以及綜合征管軟件、防偽稅控系統(tǒng)、出口退稅、數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)等跨平臺系統(tǒng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)自動產(chǎn)生相應(yīng)的預(yù)警信息和工作事項，并可自動按工作任務(wù)的輕重緩急派發(fā)工作任務(wù)，并自動提示工作進(jìn)展和完成情況。

3.開發(fā)運(yùn)行了稅務(wù)稽查子系統(tǒng)。該系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)數(shù)據(jù)共享，互為補(bǔ)充，實現(xiàn)了征管查3個環(huán)節(jié)的信息互動。即稽查輔助子系統(tǒng)以數(shù)據(jù)鏈路的方式與綜合征管軟件、稅收管理子系統(tǒng)共享交換數(shù)據(jù)。稅收管理子系統(tǒng)中預(yù)警和經(jīng)納稅評估后發(fā)現(xiàn)的納稅人疑點信息，通過稅收管理子系統(tǒng)移交稽查后，可以直接進(jìn)入稽查輔助子系統(tǒng)稽查案源庫?；椴块T對納稅人的檢查信息、移交案源查處情況以及開展稽查綜合分析、提出稽查建議等，都可以通過該系統(tǒng)回復(fù)征管部門，從而使管查互動具有技術(shù)支持平臺，形成了更為暢通便捷的稅源信息共享體系，進(jìn)一步加強(qiáng)了征管查互動銜接，達(dá)到了以查促管的目的。

（三）建立稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部稅源專業(yè)化分級管理機(jī)制

寧夏區(qū)國稅局本著“分解職能、明確責(zé)任、科學(xué)管理”的要求，積極推進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部稅源專業(yè)化管理機(jī)制建設(shè)，建立了自治區(qū)、市、縣、稅務(wù)分局四級稅源專業(yè)化分級管理模式。一是區(qū)局主要負(fù)責(zé)本級風(fēng)險管理及組織實施總局定點聯(lián)系企業(yè)、跨地市企業(yè)、本級重點稅源的稅收征管狀況監(jiān)控分析和納稅評估工作，實施企業(yè)的反避稅工作。二是地市局負(fù)責(zé)本級風(fēng)險管理及組織實施跨縣（區(qū)）經(jīng)營、本級確定的重點稅源的稅收征管狀況監(jiān)控分析和納稅評估工作。三是縣級局落實管戶日常管理責(zé)任，對稅源推行分類管理，負(fù)責(zé)本級風(fēng)險管理及組織實施本級重點稅源、中小企業(yè)、個體戶的稅收征管狀況分析和納稅評估以及查賬征收企業(yè)注銷檢查等工作，審核和辦理企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)。四是稅務(wù)分局（所）具體承擔(dān)納稅人的登記認(rèn)定、調(diào)查核實、發(fā)票核定、催報催繳等日常工作，不再承擔(dān)納稅評估、出口退稅、反避稅、查賬征收企業(yè)注銷檢查等職責(zé)。五是重新對稅收管理員作用進(jìn)行定位，調(diào)整稅收管理員工作職責(zé)，改變目前稅收管理員“分戶到人，各事統(tǒng)管”的辦法，各職能部門依職權(quán)按照分級管理的內(nèi)容和要求開展工作后，稅收管理員不再承擔(dān)所管業(yè)戶相關(guān)業(yè)務(wù)。

（四）建全納稅人分類稅源專業(yè)化管理模式 分類管理稅源是實施稅源專業(yè)化管理關(guān)鍵。為此，寧夏區(qū)國稅局因地制宜，對稅源科學(xué)分類，實施差別化管理。

1.按規(guī)模分類，強(qiáng)化重點稅源管理。根據(jù)稅源結(jié)構(gòu)及其風(fēng)險特點，按照規(guī)模劃分為重點稅源和中小稅源，對重點稅源設(shè)置重點稅源管理組織實行集中管理，對中小稅源按照特定納稅人、行業(yè)和屬地的方式進(jìn)行分類管理。對重點稅源根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點，設(shè)立專業(yè)組集中管理，重在掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況，強(qiáng)化稅收分析，加強(qiáng)評估監(jiān)控，力求管深管細(xì)管透，并全方位開通納稅服務(wù)綠色通道。對中小稅源根據(jù)管理職責(zé)和業(yè)務(wù)事項實行專業(yè)化管理，強(qiáng)化職責(zé)崗位分工，重在對內(nèi)部明晰職責(zé)、劃分事項、崗位分工基礎(chǔ)上的效能提高。對個體戶采取分片包戶管理，對大型封閉式商場、市場采取委托代征的管理方式，并嘗試走社會化管理的新路子。

2.按行業(yè)分類，強(qiáng)化行業(yè)稅收管理。根據(jù)納稅人所從事的不同經(jīng)營行業(yè)，將其分為若干個行業(yè)進(jìn)行管理。各級局根據(jù)行業(yè)特點確定本地區(qū)行業(yè)類型的劃分，并按照納稅人所從事的行業(yè)不同，掌握其行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點。稅源管理部門深入實地調(diào)查了解，摸清產(chǎn)品的工藝流程，找準(zhǔn)主導(dǎo)行業(yè)的管理特點，總結(jié)行業(yè)管理規(guī)律，實施有針對性管理。有的管理局打破現(xiàn)有屬地管理模式,將特定的行業(yè)交由一個稅源管理部門或?qū)I(yè)組管理，突出行業(yè)分類管理特點。

3.按納稅人類別分類，強(qiáng)化一般稅源管理。按納稅人管理類型的不同，將稅源分為一般納稅人、查賬征收小規(guī)模納稅人、核定征收納稅人、免稅納稅人四類進(jìn)行區(qū)別管理。對一般納稅人在一個縣級局內(nèi)實行由一個稅務(wù)分局或在一個稅務(wù)分局內(nèi)由指定稅收管理員集中管理。對查賬征收小規(guī)模納稅人在落實稅收管理員分片包戶的基礎(chǔ)上，實行按季交叉巡查的管理方法，重點抓好納稅申報、稅款征收、普票比對等工作。對核定征收納稅人按達(dá)到起征點和不達(dá)起征點分別進(jìn)行管理。對達(dá)到起征點的納稅人實行稅收管理員屬地分戶管理，著重做好納稅申報、定額核定、發(fā)票管理等工作；對未達(dá)起征點的納稅人實行稅收管理員包片管理。

三、對稅源專業(yè)化管理的深入思考

（一）切實增強(qiáng)稅源專業(yè)化管理風(fēng)險意識

風(fēng)險管理是深化稅源專業(yè)化管理的重要內(nèi)容。要將風(fēng)險管理理念貫穿于不同類型企業(yè)、不同事項管理的全過程?？茖W(xué)界定各層級稅務(wù)機(jī)關(guān)的風(fēng)險管理職能。地（市）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)主要承擔(dān)稅收風(fēng)險戰(zhàn)略規(guī)劃、風(fēng)險分析識別、風(fēng)險等級評定、風(fēng)險應(yīng)對業(yè)務(wù)技術(shù)支持等工作，為基層稅務(wù)機(jī)關(guān)開展風(fēng)險應(yīng)對提供目標(biāo)、指導(dǎo)和支撐，同時對預(yù)約定價談簽、成本分?jǐn)倕f(xié)議磋商等重要復(fù)雜事項進(jìn)行風(fēng)險應(yīng)對，提高專業(yè)化管理層次；縣（區(qū)）稅務(wù)機(jī)關(guān)主要是根據(jù)上級規(guī)劃部署和風(fēng)險識別排序結(jié)果，有針對性地組織開展風(fēng)險應(yīng)對工作，推進(jìn)縣（區(qū)）局稅收管理實體化，逐步讓機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)人才承擔(dān)從稅收管理員職能中分解上收的部分風(fēng)險監(jiān)控職能。要科學(xué)分解稅收管理職責(zé)，深化管事與管戶有機(jī)結(jié)合的體制建設(shè)，把風(fēng)險應(yīng)對的主要職責(zé)從稅收管理員職責(zé)中分離出來，讓辦稅人員從事制度性安排的審核、調(diào)查、核查以及日常納稅服務(wù)等工作。

（二）認(rèn)真落實稅源管理“五化”措施

推行稅源專業(yè)化管理方式，要努力做到“五個方面”：

1.管理方式專業(yè)化。推行專業(yè)化管理，就要打破現(xiàn)有征管模式，建立以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的稅源專業(yè)化管理模式。根據(jù)納稅人特點，按照“抓大、控中、規(guī)范小”的原則科學(xué)劃分稅源，對特大型稅源企業(yè)提供個性化管理，對其他稅源企業(yè)實行差別化管理。同時結(jié)合稅源實際和管理現(xiàn)狀，實施以分規(guī)模、分行業(yè)、分稅種或分管理事項為重點的分類管理，優(yōu)化配置人力資源，建立相應(yīng)的專業(yè)化管理模式，突出管理的針對性和有效性。特別是對稅收管理的重要方式——納稅評估，要徹底改變稅收管理員個人直接評估的模式，在縣級以上稅務(wù)局設(shè)置納稅評估專門機(jī)構(gòu)，配備專門的人員，開展專業(yè)化的納稅評估，杜絕以查代評。

2.管理機(jī)構(gòu)扁平化。由于我國稅務(wù)機(jī)構(gòu)實行的是金子塔式的管理機(jī)構(gòu)，基本都是按行政區(qū)劃來設(shè)置稅務(wù)機(jī)構(gòu)，且每級稅務(wù)機(jī)構(gòu)在功能上都是全職能型的。在外部社會環(huán)境快速變化、內(nèi)部信息事項高度集中的形式下，這種機(jī)構(gòu)已經(jīng)無法適應(yīng)專業(yè)化發(fā)展需要。因此，需要調(diào)整現(xiàn)有征管機(jī)構(gòu)設(shè)置模式，實行扁平化管理，減少管理層次和中間環(huán)節(jié)，要逐步撤銷稅務(wù)分局和稅務(wù)所建制，將原來由稅務(wù)分局承擔(dān)的職責(zé)交由機(jī)關(guān)職能部門履行；要取消稅收管理員制度，將稅收管理員所承擔(dān)的職責(zé)進(jìn)行分解，把日常事務(wù)性的審核、調(diào)查、催報催繳等工作交由辦稅服務(wù)廳承擔(dān)；將稅務(wù)行政審批、資格認(rèn)定等工作交由縣級以上局職能科室承擔(dān)；要把縣級局作為稅源管理基礎(chǔ)單位，直接面向納稅人，直接負(fù)責(zé)稅源管理的具體工作，包括減免稅審核審批、免抵退稅審核管理、欠稅清理工作等。同時，要進(jìn)行稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部機(jī)構(gòu)改革和職能調(diào)整，將稅政、征管、進(jìn)出口、所得稅等業(yè)務(wù)職能部門進(jìn)行歸并，成立綜合業(yè)務(wù)部門，實行大業(yè)務(wù)部門制，具體承擔(dān)稅源管理責(zé)任，徹底實現(xiàn)機(jī)關(guān)職能科室稅源管理實體化。

3.管理主體團(tuán)隊化。在現(xiàn)有的稅收管理員制度下，各個稅收管理員單兵作戰(zhàn)，勢單力薄，管理效率不高，像上市公司、規(guī)模大的企業(yè)，靠稅收管理員單個力量根本無法管理到位，必須依靠團(tuán)隊的力量去管理。在取消稅收管理員制度由業(yè)務(wù)職能部門承擔(dān)稅源管理職能的基礎(chǔ)上，建立納稅輔導(dǎo)員、辦稅服務(wù)員、分析評估員、反避稅員、稅務(wù)稽查員等專業(yè)化管理團(tuán)隊，專司上收的重大、復(fù)雜事項的稅收風(fēng)險分析和應(yīng)對工作，為納稅人提供個性化服務(wù)。4.管理手段信息化。信息技術(shù)的發(fā)展進(jìn)步使稅收征管方式發(fā)生了變革，實行專業(yè)化管理變?yōu)榭赡?。一方面要加?qiáng)現(xiàn)有征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)的分析應(yīng)用，另一方面要拓展外部第三方信息的采集利用，通過對內(nèi)外信息數(shù)據(jù)的分析，及時掌握稅源管理狀況，找準(zhǔn)稅源管理的風(fēng)險點和風(fēng)險源，從而有針對性地采取措施。要開發(fā)使用聯(lián)動機(jī)制管理系統(tǒng)，將稅收分析、納稅評估、稅務(wù)稽查各單項軟件以及稅收管理員工作臺整合到一個工作平臺，形成信息共享和良性互動，使稅收分析發(fā)現(xiàn)的納稅異常情況和疑點問題通過任務(wù)分配給主管科室直至稅收管理人員，順暢地流轉(zhuǎn)到納稅評估和日常管理環(huán)節(jié)，實施有效的管理，對評估和管理發(fā)現(xiàn)的偷逃稅線索轉(zhuǎn)到稽查環(huán)節(jié)實施稽查，并通過評估和稽查發(fā)現(xiàn)稅源管理薄弱環(huán)節(jié)，提出加強(qiáng)管理的意見和建議。

5.管理機(jī)制協(xié)作化。從稅收征管的角度看，專業(yè)化管理最重要的環(huán)節(jié)之一就是從整體上把握納稅人經(jīng)營、核算特點，掌握其財務(wù)稅收信息，從而有針對性地采取管理措施。但稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部按照職能和流程進(jìn)行分工，不同部門不同崗位的人員根據(jù)自身職責(zé)獲取相關(guān)信息，開展相關(guān)工作?？梢哉f，沒有哪一個部門可以僅憑自身的力量就能獲取某一納稅人的全部信息。這就需要完善各管理環(huán)節(jié)的協(xié)作機(jī)制，包括與外部相關(guān)部門的溝通協(xié)作，同時要著力優(yōu)化信息化應(yīng)用平臺，讓運(yùn)轉(zhuǎn)流暢的豐富信息成為專業(yè)化管理的重要支撐。專業(yè)化離開協(xié)作就如一盤散沙，協(xié)作是決定專業(yè)化管理作用發(fā)揮的重要因素。要在信息交流和共享的基礎(chǔ)上，建立運(yùn)行順暢的稅源管理協(xié)作機(jī)制。稅務(wù)部門要建立各個部門圍繞稅源的協(xié)作機(jī)制，這種協(xié)作包括內(nèi)部各個管理環(huán)節(jié)之間的協(xié)作、上下級單位之間的協(xié)作，也包括稅務(wù)部門與外部相關(guān)部門的溝通協(xié)作。要積極開展有關(guān)部門的稅收保障辦法，形成良好的部門協(xié)作機(jī)制。要強(qiáng)化社會綜合治稅，由政府推進(jìn)涉稅信息交換平臺建設(shè)，使各種第三方信息成為稅源專業(yè)化管理的重要支撐。充分發(fā)揮社會中介機(jī)構(gòu)的作用，借助中介力量加強(qiáng)稅源管理。

（三）加速高素質(zhì)專業(yè)人才培養(yǎng)使用

各級稅務(wù)部門重點要在提高稅源實戰(zhàn)能力上下功夫。要創(chuàng)新培訓(xùn)手段和方法，建立相對固定的培訓(xùn)實踐基地，注重采用情景模擬、案例教學(xué)等方式，增強(qiáng)干部的感性認(rèn)識和動手能力。要加強(qiáng)與行業(yè)協(xié)會、中介組織的交流溝通，聘請富有審計、會計、稅務(wù)籌劃等實際工作經(jīng)驗的人士擔(dān)任兼職教師，促進(jìn)信息資源及工作技能的共享。要盡早推行行政執(zhí)法類公務(wù)員管理，打通稅務(wù)人員專業(yè)等級發(fā)展渠道，切實調(diào)動廣大稅務(wù)干部的積極性。要制定并分步實施差別化培訓(xùn)計劃，根據(jù)不同崗位特點和要求，開展針對性的崗位技能培訓(xùn)，重點加強(qiáng)分行業(yè)稅收管理人才、風(fēng)險分析人才、信息化人才、納稅評估人才的培訓(xùn)，不斷培養(yǎng)適應(yīng)專業(yè)化管理需要的各類人才。要大力推進(jìn)組織文化建設(shè)和學(xué)習(xí)型組織建設(shè)，通過文化講壇、專業(yè)培訓(xùn)等多種實踐活動，激發(fā)稅務(wù)干部的主體意識，努力營造有利于人才成長的良好氛圍。

第五篇：江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的工作意見稿

江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于推進(jìn) 稅源專業(yè)化管理的工作意見

（征求意見稿）

為應(yīng)對市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展帶來的社會經(jīng)濟(jì)稅源的變化，順應(yīng)稅收征管改革的發(fā)展趨勢，進(jìn)一步提高稅收管理的科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化水平，建立科學(xué)高效的稅收管理模式，根據(jù)國家稅務(wù)總局推進(jìn)稅源專業(yè)化管理和創(chuàng)新稅收管理員制度的要求，結(jié)合我省地稅系統(tǒng)新一輪機(jī)構(gòu)改革工作方案，現(xiàn)就全省實施稅源專業(yè)化管理提出如下意見：

一、總體思路

以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，準(zhǔn)確把握稅收征管的基本規(guī)律，針對納稅人的特點和風(fēng)險控制的要求，充分依托省級數(shù)據(jù)大集中平臺，實施以分規(guī)模、分行業(yè)、分類型和分事項為主導(dǎo)的分類分級管理。調(diào)整優(yōu)化機(jī)構(gòu)、崗位的稅源管理職責(zé)，合理配置資源，規(guī)范征管業(yè)務(wù)流程，完善組織運(yùn)行機(jī)制，有效提高納稅遵從，構(gòu)建“以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以信息管稅為依托，以分級分類為基礎(chǔ)，管戶與管事相結(jié)合”的稅源專業(yè)化管理模式。

二、基本原則

（一）稅源分級分類管理的原則?；趯{稅人的科學(xué)分類，以分級分類管理作為稅源專業(yè)化管理的基本方法，實施重點稅源精細(xì)化管理，一般稅源規(guī)范化管理，零散稅源社會化管理，提高稅源管理的質(zhì)效。

（二）以稅收風(fēng)險管理為導(dǎo)向的原則。要按照稅收風(fēng)險管理的程序要求，在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部建立以稅收風(fēng)險管理目標(biāo)規(guī)劃、風(fēng)險分析識別、等級排序、風(fēng)險應(yīng)對、監(jiān)控評價等為主要環(huán)節(jié)，資源配置優(yōu)化，職責(zé)分工合理，相互銜接順暢的專業(yè)化管理體系。

（三）信息管稅的原則。以現(xiàn)代信息技術(shù)為依托，以對涉稅信息的采集、應(yīng)用為主線，優(yōu)化資源配置，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)的高度融合，著力解決征納雙方信息不對稱問題，不斷提高稅收征收率。

（四）優(yōu)化資源配置的原則。按照明確分工、密切協(xié)作和相互制約的要求，科學(xué)設(shè)置機(jī)構(gòu)和崗位，合理劃分征管事權(quán)，明晰工作職責(zé)，優(yōu)化人力資源配置，建立橫向聯(lián)動、縱向互動、內(nèi)外協(xié)作的一體化稅源監(jiān)控體系。

（五）統(tǒng)籌規(guī)劃，因地制宜的原則。按照省局機(jī)構(gòu)改革的總體框架和機(jī)構(gòu)設(shè)置，堅持統(tǒng)一性，兼顧差別化?；菊鞴苣Ｊ?、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程全省必須統(tǒng)一。各地可結(jié)合本地實際，自主確定具體分類方式和工作要求，合理進(jìn)行機(jī)構(gòu)、部門與崗位的設(shè)置。

三、主要目標(biāo) ——以稅收風(fēng)險管理為導(dǎo)向，推動稅源管理從“普管制”向“風(fēng)險管理”轉(zhuǎn)變。針對不同類型的稅源及其風(fēng)險，采用不同的征管手段，強(qiáng)化納稅評估職能，推進(jìn)綜合治稅工作力度，充分發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)應(yīng)有作用，促進(jìn)稅收征管手段的多元化。

——調(diào)整職能分工，完善崗責(zé)體系。將稅源專業(yè)化管理職能在不同層級、不同部門和不同崗位進(jìn)行科學(xué)分解，將業(yè)務(wù)復(fù)雜程度不同的涉稅業(yè)務(wù)，在不同的層面加以解決；將高等級的納稅風(fēng)險、執(zhí)法風(fēng)險應(yīng)對問題，提高到上級機(jī)關(guān)預(yù)警防范；區(qū)別不同的風(fēng)險等級，由同一層級的不同的崗位實施風(fēng)險應(yīng)對。

——優(yōu)化資源配置，提升征管質(zhì)效。實施稅源分類管理，把握管理規(guī)律，突出管理重點，提高管理實效；改革管理員制度，實施專業(yè)化分工，提高資源配置效率，著力解決“人少戶多”的矛盾。

——以信息管稅為依托，提高管理效率。將規(guī)律特征明顯的涉稅信息，由系統(tǒng)自動加工處理，著力解決重復(fù)勞動、效率不高的問題；通過涉稅信息的分析利用，提高稅源管理的預(yù)見性、針對性和實效性，有效控制稅收流失風(fēng)險。

——實施個性化服務(wù)，提高納稅服務(wù)質(zhì)量。根據(jù)不同類別納稅人的不同訴求，提供有針對性地服務(wù)；針對不同類別的納稅人，提供涉稅風(fēng)險防范指引；針對不同風(fēng)險等級的納稅人，實施差別化的風(fēng)險應(yīng)對，提高納稅遵從水平。

四、工作內(nèi)容

（一）整合各級各部門稅源管理職能，推進(jìn)機(jī)關(guān)稅源管理職能的實體化運(yùn)作。

1、縱向職能分工。適當(dāng)上收部分原由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)的重要、復(fù)雜稅源事項的管理職能，由省、市、縣（市）局機(jī)關(guān)進(jìn)行實體化運(yùn)作。

（1）省局機(jī)關(guān)重點是做好對基層稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險應(yīng)對的支持管理和上收管理，提高對基層稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險應(yīng)對的指導(dǎo)力和支撐力。主要包括統(tǒng)籌全系統(tǒng)專項檢查、各行業(yè)各稅種納稅評估等風(fēng)險應(yīng)對的總體規(guī)劃和計劃安排；深入研究不同時期主要稅收風(fēng)險的應(yīng)對策略，總結(jié)設(shè)計應(yīng)對風(fēng)險的方法和措施，做好數(shù)據(jù)模型、分析工具的研發(fā)工作，研究收集制定業(yè)務(wù)操作模本、評估指南等；對基層風(fēng)險應(yīng)對中遇到的復(fù)雜問題，及時提供專家指導(dǎo)幫助；部分重要復(fù)雜應(yīng)對事項上收到省局直接進(jìn)行風(fēng)險應(yīng)對；對總局、省局聯(lián)系的部分大企業(yè)直接上收風(fēng)險分析監(jiān)控和實施風(fēng)險應(yīng)對。

（2）市局機(jī)關(guān)是以省局風(fēng)險特征庫為基礎(chǔ)，建立本地區(qū)的市級風(fēng)險特征庫，組織好日常風(fēng)險分析識別和應(yīng)對工作。主要包括建立風(fēng)險等級排序管理工作機(jī)制，做好風(fēng)險等級排序的日常管理工作；根據(jù)省局的統(tǒng)一規(guī)劃，做好中小企業(yè)風(fēng)險分析應(yīng)對指南、模板的編制工作；結(jié)合省局納稅評估、專項檢查等工作安排，部署本地區(qū)工作；對部分復(fù)雜事項實施上收管理；按照大企業(yè)管理的統(tǒng)一要求，開展上收大企業(yè)稅收分析監(jiān)控和風(fēng)險應(yīng)對工作；對基層一些風(fēng)險應(yīng)對工作中的疑難問題提供及時的支持幫助。

（3）縣（市、區(qū)）局機(jī)關(guān)要從以行政管理職能為主的職能體制，向以直接承擔(dān)稅源監(jiān)控管理等實體職能為主的職能體制轉(zhuǎn)變。直接承擔(dān)的職能包括：本縣域范圍內(nèi)稅收風(fēng)險的等級排序管理、風(fēng)險分析識別工作；納稅人風(fēng)險信息情報管理和對外交互工作；部分復(fù)雜事項的應(yīng)對工作；按照風(fēng)險類型直接實施專業(yè)化應(yīng)對工作；全部或部分大企業(yè)（或重點稅源戶）風(fēng)險監(jiān)控、風(fēng)險應(yīng)對等事項。

2、橫向職能分工。進(jìn)一步明確同級各部門稅源專業(yè)化管理職責(zé)，各司其職，形成管理合力。

征管科技部門負(fù)責(zé)擬定稅源管理和征管狀況監(jiān)控分析的規(guī)劃、制度、方案，根據(jù)各稅種管理部門設(shè)置的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)、稅種評估辦法匯總建立健全風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系、評估模型，并負(fù)責(zé)評估工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)；數(shù)據(jù)管理部門負(fù)責(zé)承擔(dān)涉稅數(shù)據(jù)信息的采集、加工、分析、提供和推送，為相關(guān)部門實施日常管理、納稅評估、稅務(wù)檢查提供依據(jù)；政策法規(guī)管理部門負(fù)責(zé)綜合性稅收法律法規(guī)、部門規(guī)章及規(guī)范性文件等執(zhí)行狀況的監(jiān)控分析工作；稅種管理部門負(fù)責(zé)與本部門職責(zé)相關(guān)的分稅種專業(yè)化管理，牽頭制定分行業(yè)、分稅種的管理方法、風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)、分析模型；規(guī)劃財務(wù)部門負(fù)責(zé)稅收經(jīng)濟(jì)分析和重點稅源風(fēng)險預(yù)警，負(fù)責(zé)提供本單位稅收收入狀況和預(yù)測分析；納稅服務(wù)部門負(fù)責(zé)納稅服務(wù)工作的協(xié)調(diào)統(tǒng)籌；稽查部門負(fù)責(zé)稅收高風(fēng)險疑點信息的專業(yè)稽查；人事部門按照征管模式和稅源管理方式的客觀要求進(jìn)行機(jī)構(gòu)、職責(zé)調(diào)整、人員配備以及能級、績效管理；基層工作部門負(fù)責(zé)建立適應(yīng)稅源專業(yè)化管理體系的各類專業(yè)人才培訓(xùn)。

3、構(gòu)建一體化聯(lián)動運(yùn)行機(jī)制。

（1）建立縱向互動機(jī)制。省局、市局、縣（市、區(qū)）局機(jī)關(guān)以應(yīng)對稅收風(fēng)險為重點，整合各部門風(fēng)險管理要求，深化稅收分析，重點實施分地區(qū)、分行業(yè)、分類型風(fēng)險特征的分類、歸納，切實加強(qiáng)對基層稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險應(yīng)對的指導(dǎo)?；鶎佣愒垂芾聿块T根據(jù)風(fēng)險等級，優(yōu)化征管資源配置，推動管理方式和服務(wù)方式的變革，建立以風(fēng)險為引擎，針對性、差別化、聯(lián)動式的稅收征管運(yùn)行體系。

（2）建立橫向聯(lián)動機(jī)制。各地成立稅源和征管狀況監(jiān)控分析領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，按照“統(tǒng)籌規(guī)劃、資源整合、職責(zé)明確、高效運(yùn)行”的原則，完善稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評估、稅務(wù)稽查“四位一體”聯(lián)動機(jī)制，落實工作例會、任務(wù)推送、定期通報等工作措施，建立“多個稅種通盤考慮、多個部門齊抓共管、多個環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)運(yùn)作”的工作模式，統(tǒng)一監(jiān)控分析稅源變化，統(tǒng)一下達(dá)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和納稅評估重點，統(tǒng)一督導(dǎo)、反饋和考核稅源管理和征管狀況。

（3）建立外部協(xié)作機(jī)制。加強(qiáng)與地方政府及相關(guān)部門和社會各界的溝通協(xié)作，建立健全涉稅信息共享機(jī)制，推進(jìn)涉稅信息交換平臺建設(shè)，完善綜合治稅、協(xié)稅護(hù)稅的體制，進(jìn)一步規(guī)范、發(fā)揮稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)在稅源管理中的積極作用。

（二）完善基層稅源管理機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置，實施稅源專業(yè)化管理。

1、深化稅源分類管理，科學(xué)設(shè)置基層稅源管理機(jī)構(gòu)。（1）分行業(yè)專業(yè)化管理。按照納稅人行業(yè)特點，探索管理規(guī)律，構(gòu)建風(fēng)險模型，實施專業(yè)化管理。各地可根據(jù)當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)情況，自行確定實施專業(yè)化的重點行業(yè)。

（2）分類型專業(yè)化管理。對特定類型的納稅人實施集中專業(yè)管理。對大型集團(tuán)企業(yè)在本地區(qū)跨區(qū)經(jīng)營的總分機(jī)構(gòu)、子母公司、主要關(guān)聯(lián)企業(yè)等，由專業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)團(tuán)隊實施管理。

（3）分規(guī)模專業(yè)化管理。對不同規(guī)模的納稅人采取不同的管理方式，實施重點稅源精細(xì)化管理，一般稅源規(guī)范化管理，零散稅源社會化管理。

準(zhǔn)確把握納稅人的特點和規(guī)律，對納稅人進(jìn)行科學(xué)分類，區(qū)分城鄉(xiāng)、區(qū)別不同情況，合理確定重點稅源規(guī)模的標(biāo)準(zhǔn)、重點行業(yè)的范圍和跨區(qū)經(jīng)營企業(yè)，有針對性地采取分行業(yè)、分類型、分規(guī)?；蛘哌m當(dāng)組合的管理方式。并可根據(jù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、分類管理的需要，采取設(shè)立專門機(jī)構(gòu)或者專業(yè)團(tuán)隊的方式對不同分類的稅源進(jìn)行集中專業(yè)化管理。

2、以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，完善基層稅源管理模式。對重點稅源，以管戶為主、管事為輔，實行精細(xì)化管理。根據(jù)行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點及規(guī)律，按戶開展日常稅源管理，重點抓好稅源預(yù)測分析、稅收風(fēng)險防范和應(yīng)對工作。

對一般稅源，以管事為主、管戶為輔，實施規(guī)范化管理。根據(jù)稅收風(fēng)險管理環(huán)節(jié)、不同涉稅事項的管理環(huán)節(jié)，設(shè)計和優(yōu)化專業(yè)化管理流程，將稅源管理業(yè)務(wù)和風(fēng)險管理業(yè)務(wù)按流程進(jìn)行推送，稅收管理員按照征管流程節(jié)點設(shè)立崗位，根據(jù)崗位職責(zé)實施規(guī)范化管理。將原有征管流程中管理核查、納稅評估及日常檢查權(quán)限由某一管理員分送到某一類稅務(wù)人員，在信息流程推送上由“一戶所有事”改為“一事所有戶”，在工作方式上從傳統(tǒng)的“單兵保姆式”向現(xiàn)代“團(tuán)隊流程化”轉(zhuǎn)變。

對零散稅源，以委托綜合治稅組織代征為主要方式，實施社會化管理。本著有利于稅源控管和方便納稅的原則，積極依托社會力量，聯(lián)合國稅部門共同委托第三方代征稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)以政策管理和制度管理為主，事務(wù)管理以受托方為主。

3、突出納稅評估，提高風(fēng)險應(yīng)對效能。設(shè)立納稅評估專職機(jī)構(gòu)或崗位，把綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)較好的管理員配置到業(yè)務(wù)復(fù)雜程度高、綜合技術(shù)應(yīng)用要求高的專業(yè)評估崗位，建立具有較高評估能力的專業(yè)化機(jī)構(gòu)或團(tuán)隊。充分發(fā)揮納稅評估在稅源監(jiān)控、信息管稅、風(fēng)險管理等領(lǐng)域的基礎(chǔ)性和保障性作用，全面提升納稅遵從。

（三）依托省級大集中管理系統(tǒng)，發(fā)揮信息化對專業(yè)化管理的支撐作用。

各級地稅機(jī)關(guān)必須以省級大集中管理系統(tǒng)為依托，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)融合，以“業(yè)務(wù)需求”推動“技術(shù)實現(xiàn)”。充分利用信息化手段多渠道采集、整理與存儲稅源信息，確保數(shù)據(jù)質(zhì)量及時、準(zhǔn)確、真實和完整；加強(qiáng)稅源征管狀況監(jiān)控分析，實施稅收風(fēng)險的分析識別、估算排序、等級分類；深化數(shù)據(jù)的分析與利用，提高納稅評估效率和質(zhì)量，有效防范稅收風(fēng)險。

五、實施步驟

各地要根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H，統(tǒng)籌兼顧、合理安排，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)稅源管理專業(yè)化工作。

（一）制定方案階段（月底前）：省局對推進(jìn)稅源管理專業(yè)化進(jìn)行動員部署，并下發(fā)《江蘇省地方稅務(wù)局推進(jìn)稅源管理專業(yè)化的工作意見》；各地要根據(jù)省局統(tǒng)一部署要求，結(jié)合本地區(qū)實際，研究制定科學(xué)細(xì)致的計劃和方案。

（二）試點階段（月－ 月）：各省轄市局可根據(jù)省局統(tǒng)一部署，選定1-2個縣（市、區(qū)）局作為試點單位；在 月底前上報本地區(qū)實施方案；在 月底前，修訂崗責(zé)體系和優(yōu)化人力資源配置。

（三）全面推廣階段（月－ 月）：在實施過程中，要堅持效率優(yōu)先、充分發(fā)揮稅收管理員能力專長，根據(jù)各類別納稅人的不同管理要求和稅收管理員的綜合素質(zhì)，最大限度整合人力資源，科學(xué)合理配置工作崗位。既要抽調(diào)業(yè)務(wù)素質(zhì)好、責(zé)任心強(qiáng)的稅務(wù)干部充實到專業(yè)化管理機(jī)構(gòu)中，又要兼顧屬地化管理機(jī)構(gòu)中的人員配置和工作積極性，合理確定稅收管理員的管戶數(shù)量和工作任務(wù)，最大限度地發(fā)揮稅收管理員的工作潛能。

（四）總結(jié)評價階段（月－ 月）：對實施稅源專業(yè)化管理工作中存在的疑點、難點問題進(jìn)行匯總分析，并形成書面報告上報省局。省局將組織評估驗收，全面總結(jié)評價，提出進(jìn)一步完善專業(yè)化管理的措施和意見。

六、工作要求

各地要將推進(jìn)稅源專業(yè)化管理作為深化征管改革基本要求的一項重大舉措，切實提高對此項工作重要性和緊迫性的認(rèn)識，具體工作提出以下要求：

（一）統(tǒng)一思想，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各級地稅機(jī)關(guān)要層層宣傳發(fā)動，向廣大干部職工特別是基層一線人員深入宣傳推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的深刻內(nèi)涵和重要意義，把握思想動態(tài)，做好思想工作，提高認(rèn)識，轉(zhuǎn)變觀念，正確對待權(quán)力和職責(zé)的調(diào)整劃分。要切實加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，將此項工作作為一把手工程、全局性工作，列入重要議事日程。各級都要成立由主要領(lǐng)導(dǎo)任組長、其他局領(lǐng)導(dǎo)任副組長的領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一組織和領(lǐng)導(dǎo)該項工作的開展。

（二）各司其職，緊密配合。在推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的工作過程中，各級各單位要根據(jù)各自職能，發(fā)揮應(yīng)有的作用，各司其職，各盡其責(zé)，形成工作合力，共同抓好推進(jìn)和實施工作。其中，人事部門負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)職能和崗位職責(zé)的調(diào)整、人員配備；征管部門負(fù)責(zé)牽頭制定實施方案；其他各部門要按照各自職能分工，主動加強(qiáng)溝通與協(xié)作，明確工作目標(biāo)和要求，保障稅源專業(yè)化管理工作的順利實施。

（三）加強(qiáng)協(xié)調(diào)，廣泛宣傳。各地要加強(qiáng)與地方政府的溝通，及時向各級政府領(lǐng)導(dǎo)匯報，說明此項工作的重要意義和作用，贏得政府領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門的理解支持。要向納稅人廣泛深入宣傳管理方式轉(zhuǎn)變的目的意義，通過召開座談會、下戶調(diào)研、電話咨詢、網(wǎng)絡(luò)對話等方式，了解納稅人的反應(yīng)，聽取納稅人的意見，及時改進(jìn)工作中的問題，贏得納稅人的支持配合。各地還要加強(qiáng)調(diào)查研究，做好信息交流和情況反饋，增進(jìn)上下級間的工作溝通，及時解決工作中出現(xiàn)的問題。

（四）精心組織，穩(wěn)步推行。要在組織開展稅源管理調(diào)研的基礎(chǔ)上，制定切實可行的專業(yè)化管理實施方案；要研究管理信息系統(tǒng)對機(jī)構(gòu)、職能、崗位、人員等設(shè)置和運(yùn)行要求，認(rèn)真做好納稅人基礎(chǔ)信息的維護(hù)與管理，為實施專業(yè)化管理奠定基礎(chǔ)；要充分認(rèn)識到推行專業(yè)化管理直接涉及到機(jī)構(gòu)改革、職能調(diào)整、崗位職責(zé)的變動，各級領(lǐng)導(dǎo)務(wù)必要在工作推進(jìn)中，因地制宜、穩(wěn)步實施，確保稅源專業(yè)化管理各項措施落實到位。