第一篇：貨幣資金、有價證券管理辦法

貨幣資金、有價證券管理辦法

范圍

本辦法規(guī)定了公司貨幣資金、備用金、有價證券的范圍、內(nèi)容、開支、審核程序和考核。

本辦法適用于公司及分公司的貨幣資金、備用金、有價證券的管理。2 引用標(biāo)準(zhǔn)

《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)財務(wù)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)制度》、《企業(yè)會計制度》 3 定義

貨幣資金是指處于貨幣形態(tài)的資金，具體包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。4 現(xiàn)金管理辦法

4.1 現(xiàn)金是指存放于公司財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣現(xiàn)鈔，在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時，方便快捷，且是流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，因此必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理辦法，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

4.1.1員工工資、津貼、獎金； 4.1.2 個人勞務(wù)報酬；

4.1.3 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)； 4.1.4 結(jié)算起點(diǎn)500元以下的零星支出； 4.1.5總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

4.2 除可使用現(xiàn)金范圍外的款項(xiàng)。出納支付個人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需支付現(xiàn)金的，由財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，主管會計審核后支付現(xiàn)金。

4.3 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

4.4 公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為3000元/天，祁東、汨羅、芷江分公司為1000元/天，超額部分應(yīng)及時存入銀行。

4.5 出納支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。4.6 出納從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后提取。

4.7 符合使用現(xiàn)金范圍內(nèi)的款項(xiàng)，憑發(fā)票、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字、相關(guān)簽字程序、會計審核金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。由出納支付現(xiàn)金。4.8 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由各主管部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納付款，辦理會計核算手續(xù)。

4.9 出納應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

4.10 財務(wù)部門應(yīng)指派第三人檢查現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬，并核對是否相符。

4.11 財務(wù)部門應(yīng)定期或不定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)。

4.12 現(xiàn)金盤點(diǎn)后，應(yīng)及時編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報表，列明現(xiàn)金賬面余額、現(xiàn)金實(shí)際余額、差異額及其原因。對無法確定原因的差異，應(yīng)及時報告財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。5 銀行存款管理辦法

5.1 銀行存款即公司在銀行中的存款。公司日常發(fā)生的資金收付業(yè)務(wù)，除在現(xiàn)金開支范圍內(nèi)可以用現(xiàn)金支付外，其他款項(xiàng)的收付都要通過銀行結(jié)算。公司通過銀行結(jié)算的方法有網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)帳、支票、銀行匯票、銀行承兌匯票、電子匯兌等六種。

5.2 網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)帳付款。網(wǎng)上銀行是指銀行通過因特網(wǎng)提供的金融服務(wù)。此種付款方式安全、方便，目前公司已開通了中國工商銀行網(wǎng)上銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。公司財務(wù)對網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)設(shè)立專用電腦，并對電腦設(shè)定專用密碼，由出納一人掌握。進(jìn)入網(wǎng)上銀行所需的主管卡與出納卡由公司財務(wù)主管和出納分別保管，并各自設(shè)定密碼。付款時應(yīng)嚴(yán)格按以下程序辦理：

5.2.1 出納接審核無誤的記帳憑證憑密進(jìn)入網(wǎng)上銀行專用電腦。

5.2.2 出納插入出納卡，憑密進(jìn)入公司帳戶進(jìn)行付款操作步驟。

5.2.3 付款步驟完畢后，出納抽出出納卡。并通知財務(wù)主管審核。

5.2.4 財務(wù)主管插入主管卡，憑密進(jìn)入公司帳戶審核出納付款憑證。

5.2.5 財務(wù)主管根據(jù)原始憑證審核完付款憑證后，鑒署同意付款意見。

5.2.6 付款程序完成，財務(wù)主管抽出主管卡，退出網(wǎng)上銀行專用電腦。

5.3 公司已開通網(wǎng)上銀行，付款時原則上通過網(wǎng)上銀行做轉(zhuǎn)帳處理。如確須由出納開具支票時，支票應(yīng)嚴(yán)格按以下辦法管理：

5.3.1支票由出納保管。日常所有空白支票、作廢支票及印鑒均必須存放保險柜內(nèi)。使用時再由出納取出。

5.3.2 簽發(fā)支票應(yīng)按編號順序使用，正確填寫開票日期、收款單位名稱、大小寫金額和用途，并加蓋與預(yù)送銀行相同的印鑒

5.3.3 簽發(fā)支票要達(dá)到規(guī)定的金額起點(diǎn)，并不得超過賬戶的存款余額。嚴(yán)格禁止簽發(fā)空頭支票。平時開出的支票，應(yīng)盡量避免跨月支用。年終簽發(fā)的支票，一律不準(zhǔn)跨年支款。5.3.4 簽發(fā)現(xiàn)金支票，要符合規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。作廢支票，要及時注銷，并與存根一起保存。遺失支票，要立即按規(guī)定向銀行辦理掛失手續(xù)。

5.3.5 嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

5.4 財務(wù)銷售會計在接收銀行匯票時，應(yīng)嚴(yán)格審核銀行匯票各項(xiàng)內(nèi)容是否與銀行下達(dá)的《關(guān)于銀行匯票解訖管理辦法的通知》中各條款相符。如不符合解訖管理辦法的。應(yīng)將銀行匯票退回相關(guān)業(yè)務(wù)單位。通知其重新辦理。審核通過的的銀行匯票應(yīng)及時填制銀行進(jìn)帳單。保證資金及時、快速到帳。5.5 公司財務(wù)在收到銀行承兌匯票后，由銷售會計根據(jù)承兌匯票內(nèi)容登記承兌匯票備查簿，明細(xì)記載承兌匯票簽發(fā)銀行、簽發(fā)日期、付款單位名稱、匯票金額、到期日等相關(guān)項(xiàng)目。登記完成后憑匯票復(fù)印件做相關(guān)帳務(wù)處理，并將銀行承兌匯票交出納處保管。為提高公司的資金使用效率，財務(wù)部門應(yīng)主動與供應(yīng)部門聯(lián)系，在公司購買原材料時，使用銀行承兌票背書轉(zhuǎn)讓方式結(jié)算貨款。

5.6 公司在辦理匯兌業(yè)務(wù)時，遵循以下步驟；

5.6.1 公司供應(yīng)部門根據(jù)采購原材料的情況、編制付款通知單。

5.6.2 根據(jù)公司規(guī)定辦理相關(guān)簽字程序。5.6.3 簽字程序完畢后，將付款通知單送交財務(wù)。5.6.4 材料會計根據(jù)供應(yīng)商往來帳余額核定付款金額，無相關(guān)合同及其它特殊情況，不預(yù)付貨款。如需預(yù)付貨款，根據(jù)實(shí)際情況，報公司領(lǐng)導(dǎo)同意后再辦理相關(guān)匯兌業(yè)務(wù)。5.6.5 財務(wù)總監(jiān)根據(jù)公司現(xiàn)有資金實(shí)際情況，合理安排付款時間。

5.6.6 出納根據(jù)審核無誤的付款通知單填制匯兌單據(jù)。6 出現(xiàn)下列情況之一的，對相關(guān)財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：

6.1 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

6.2 用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

6.3 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；

6.4 利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

6.5 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

6.6 保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；

6.7銀行匯票、銀行承兌匯票保管不當(dāng)、交接手續(xù)不全，造成遺

失，未給公司造成損失的； 7 備用金管理辦法。

7.1 公司年初由各部門根據(jù)本年所需備用金實(shí)際情況，將借支備用金人員名單及借支備用金原因、金額上報企業(yè)管理部做相應(yīng)預(yù)算。7.2公司財務(wù)資產(chǎn)部核定各部門借支備用金人員名單及借支備用金金額，經(jīng)總經(jīng)理、董事長審批后執(zhí)行。

7.3 公司員工因公出差借備用金，由借款人填制借支單，注明借支日期、借支人員姓名、借支原因、借支金額等相關(guān)項(xiàng)目，逐級審批后，到財務(wù)資產(chǎn)部審核付款。財務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按年初制定的備用金預(yù)算表中所列示的借支人員姓名及借支限額審核借支單據(jù)，不在預(yù)算內(nèi)的人員或超預(yù)算核定金額的借支一率不予辦理付款手續(xù)。如有特殊情況，由借支人編制預(yù)算報告，詳細(xì)說明借支原因及所需各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算內(nèi)容，報總經(jīng)理和董事長審批，追加借支預(yù)算后再交財務(wù)辦理相關(guān)帳務(wù)處理。

7.4 借支人員在因公出差回公司一周內(nèi)（如遇特殊情況，可順延一周時間）應(yīng)到公司財務(wù)部報帳，報銷參照公司出差規(guī)定辦理，且必須結(jié)清前一次所借的差旅費(fèi)備用金。不允許長期借用，待再次因公出差時，再根據(jù)預(yù)算限額辦理借支手續(xù)。7.5 公司市場營銷部人員，因其工作的特殊情況，需長期借備用金的，報經(jīng)總經(jīng)理特批，可在其限額內(nèi)在本度內(nèi)借支使用備用金，但在年底結(jié)算時，必須結(jié)清所借備用金。7.6為了公司的資金安全，各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對各部門員工借用備用金的金額加以控制，費(fèi)用不夠部分由部門協(xié)調(diào)解決，并應(yīng)及時清理，避免造成公司資金的流失。

7.7年底結(jié)算前進(jìn)行備用金的清理，每位員工應(yīng)結(jié)清備用金。7.8在限定期限內(nèi)沒有結(jié)清備用金的，財務(wù)部可根據(jù)實(shí)際情況通知公司勞資部門從當(dāng)月起扣除其工資。檢查與考核

8.1本制度由財務(wù)資產(chǎn)部檢查考核。

8.2本制度的考核納入單位和個人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核內(nèi)容。

第二篇：貨幣資金管理辦法

財務(wù)---貨幣資金管理辦法

貨幣資金管理辦法（試行）

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)***公司（以下簡稱“****”）貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等有關(guān)法律、法規(guī)和《中國華電集團(tuán)公司財會基礎(chǔ)工作規(guī)范指引》的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制訂本辦法。

第二條 本辦法所稱“貨幣資金”是指本公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款和在途貨幣資金等。

第三條 本辦法適用于****公司。

第二章 現(xiàn)金管理

第四條 現(xiàn)金是指存放在本公司并由出納保管的庫存現(xiàn)金，包括人民幣和其他外幣。第五條 現(xiàn)金收支和保管業(yè)務(wù)均由財務(wù)處統(tǒng)一辦理。

第六條 財務(wù)處辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則與本辦法的規(guī)定。

第七條 本公司現(xiàn)金管理按照賬款分開原則，由專職出納人員負(fù)責(zé)。會計、出納人員應(yīng)明確職責(zé)分工，出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管資金類憑證的填制、會計檔案的保管、往來賬務(wù)的核對及稽核工作。

第八條 出納人員的資格由財務(wù)處審查認(rèn)可，現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出和保管只限于出納人員辦理，非出納人員不得辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

第九條 所有經(jīng)濟(jì)往來，除本辦法規(guī)定的范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金外，其他均應(yīng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十條 現(xiàn)金收取范圍如下：(一)個人購買公司物品或接受勞務(wù)；

(二)個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款；(三)無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入；(四)不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入；(五)其他必須收取現(xiàn)金的事宜。財務(wù)---貨幣資金管理辦法

第十一條 現(xiàn)金支出范圍如下：

(一)員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等；(二)支付給外部個人的勞務(wù)報酬；

(三)出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)及業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金；(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；(五)根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。

第十二條 本公司實(shí)行庫存現(xiàn)金限額制度，具體內(nèi)容如下：

(一)庫存現(xiàn)金限額依據(jù)法規(guī)及實(shí)際需要，在不超過開戶銀行核定的最高額度范圍確定。庫存現(xiàn)金限額要結(jié)合本公司的現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定，原則上以不超過10-15個工作日的開支額為限；

(二)需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額，出納應(yīng)申明理由，經(jīng)財務(wù)處處長審批同意后執(zhí)行；(三)經(jīng)核定后的庫存現(xiàn)金限額標(biāo)準(zhǔn)，出納必須嚴(yán)格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納人員承擔(dān)賠償責(zé)任；

(四)庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過規(guī)定限額，超過限額要當(dāng)日送存銀行。如有特殊原因滯留超額現(xiàn)金過夜的，必須經(jīng)財務(wù)處處長批準(zhǔn)，并做好保管工作。

(五)為了認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定，并保證費(fèi)用支出、出差借款和費(fèi)用報銷等業(yè)務(wù)使用現(xiàn)金，凡一次性借款或報銷在五萬元以上的，應(yīng)提前一天告知財務(wù)處。

第十三條 在辦理有關(guān)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，必須遵守以下規(guī)定：(一)任何部門不得私設(shè)小金庫，任何個人不得扣押或無故占用現(xiàn)金；

(二)任何個人不得私用或私借公款，凡因公需要借用現(xiàn)金，按照公司借款、報銷的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；

(三)嚴(yán)禁公款私存，或未經(jīng)審批用公款從事其他經(jīng)營、金融活動；嚴(yán)禁挪用公款；不得坐支現(xiàn)金；

(四)現(xiàn)金收入須由會計人員開具收據(jù)或發(fā)票，及時編制憑證，出納清點(diǎn)現(xiàn)金后在憑證上蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬；

(五)出納在收取現(xiàn)金時應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，收款時當(dāng)面點(diǎn)清，應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票真?zhèn)?，防止收假幣和錯收款項(xiàng)。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納承擔(dān)一切損失；

(六)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。當(dāng)日送存確有困難時，應(yīng)報告財務(wù)處處長采取防范措施妥善保管，次日送存銀行；

(七)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，提取金額在十萬元以下（含）應(yīng)報告處長助理；財務(wù)---貨幣資金管理辦法

提取金額在十萬元以上報告財務(wù)處處長；經(jīng)開戶銀行核準(zhǔn)后予以提取現(xiàn)金；

(八)現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和公司相關(guān)制度規(guī)定的有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，并經(jīng)會計復(fù)核后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章；會計人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性，審查其是否復(fù)核公司規(guī)定的簽批手續(xù)；現(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改；

(九)匯票的收付款應(yīng)有專門登記簿登記，記錄匯款來源及匯款去向，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)、金額、轉(zhuǎn)交和簽收事項(xiàng)；

(十)提取或送存十萬元以上現(xiàn)金時，應(yīng)申請派專車或叫出租車并需有一名人員陪同，確保人員及現(xiàn)金的安全，辦公室應(yīng)盡可能保證出納提取或送存大額現(xiàn)金時有車輛使用。

第十四條 現(xiàn)金保管必須遵守下列規(guī)定：(一)現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納；

(二)財務(wù)處應(yīng)配備合格的保險柜保存現(xiàn)金，放置保險柜的場所應(yīng)設(shè)置防盜門窗；

(三)庫存現(xiàn)金應(yīng)全部放入保險柜內(nèi)，不得隨意存放；保險柜密碼由出納自己保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄密，以防被他人利用；出納人員調(diào)動崗位，新出納人員應(yīng)更換使用新的密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報請財務(wù)處負(fù)責(zé)人處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙；

(四)因業(yè)務(wù)需要，在外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時向財務(wù)處負(fù)責(zé)人匯報，并妥善處置，存入開戶行或者就近選擇與開戶行同一銀行的其他支行繳存，任何人不得隨意帶回家中，否則發(fā)生損失由責(zé)任人賠償；

(五)出納對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管；

(六)現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納負(fù)責(zé)。第十五條 現(xiàn)金盤點(diǎn)必須遵守下列規(guī)定：

(一)出納人員應(yīng)至少每周一次清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，每日及時登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。

(二)財務(wù)處應(yīng)不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)；每月底的最后一個工作日現(xiàn)金結(jié)賬后，財務(wù)處必須在五個工作日內(nèi)對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并及時出具盤點(diǎn)表，現(xiàn)金盤點(diǎn)表由出納和監(jiān)盤人簽字確認(rèn)，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的人可以不定期輪換；

(三)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款的，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。未能查明原因的，因出納自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納負(fù)全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法財務(wù)---貨幣資金管理辦法

律責(zé)任。

第十六條 財務(wù)處處長應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，不定期進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，對現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題提出改進(jìn)意見。

第三章 銀行存款管理

第十七條 銀行存款是指存入銀行的貨幣資金。公司收入的一切款項(xiàng)，除國家另有規(guī)定外都必須當(dāng)日送存銀行；公司一切支出，除規(guī)定可以用現(xiàn)金支付外都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十八條 銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財務(wù)處負(fù)責(zé)，日常管理也由財務(wù)處指定專人負(fù)責(zé)。財務(wù)處應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。

第十九條 銀行賬戶應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開立，并用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付，具體可設(shè)立基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶與專用存款賬戶，不得以個人名義設(shè)立賬戶辦理對公結(jié)算，各賬戶功能如下所示：

(一)基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。如存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。

(二)一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

(三)臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。用于辦理臨時機(jī)構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。臨時存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長不得超過2 年。臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。

(四)專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶?；窘ㄔO(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金、財政預(yù)算外資金、糧棉油收購資金、單位銀行卡備用金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金、收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金、黨團(tuán)工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)、其他按規(guī)定需要專項(xiàng)管理和使用的資金，可以開立專用存款賬戶。

第二十條 銀行賬戶管理必須遵守下列規(guī)定：

(一)開設(shè)銀行賬戶必須經(jīng)財務(wù)處處長和總經(jīng)理逐級審批；(二)開設(shè)銀行賬戶，開戶銀行要盡量選擇全國性的大銀行；(三)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶； 財務(wù)---貨幣資金管理辦法

(四)銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄；

(五)財務(wù)處應(yīng)定期檢查銀行賬戶開設(shè)及使用情況，對不再需要使用的賬戶及時清理銷戶。銷戶的審批程序同開戶的審批程序。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時處理；

(六)銀行賬戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長期合作關(guān)系，不得隨便因個人關(guān)系轉(zhuǎn)移；

(七)應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或者不按規(guī)定實(shí)際清理、撤銷銀行賬戶等問題，應(yīng)當(dāng)及時處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

第二十一條 辦理銀行存款業(yè)務(wù)必須遵守下列規(guī)定：

(一)銀行存款業(yè)務(wù)辦理人員要嚴(yán)格遵守國家有關(guān)規(guī)定與原資金管理的各項(xiàng)規(guī)定；

(二)銀行賬戶僅供收支結(jié)算使用，不得出借銀行賬戶給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)；

(三)與銀行簽訂的結(jié)算合同中需要明確款項(xiàng)收付的結(jié)算工具、結(jié)算方式、結(jié)算時間等內(nèi)容。(四)財務(wù)處必須認(rèn)真保管各種支票和付款憑證，使用時要按編號順序登記。支票如有遺失，必須及時向開戶行辦理掛失手續(xù)，報法院登報聲明；并對責(zé)任人視情節(jié)及損失額度給予相應(yīng)處罰；

(五)簽發(fā)支票必須蓋有財務(wù)專用章和有關(guān)負(fù)責(zé)人印鑒（與銀行留存的印鑒相同），財務(wù)專用章和有關(guān)負(fù)責(zé)人名章應(yīng)分別指定專人保管，不得由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時外出，由財務(wù)處處長指定其他人員臨時代管；

(六)印鑒保管人員必須親自在銀行結(jié)算憑證等單據(jù)、文件上面加蓋銀行印鑒，不允許由其他人代替。一般情況下，不允許攜帶銀行印鑒外出使用；如確實(shí)需要，應(yīng)事先取得財務(wù)處處長批準(zhǔn)。印鑒保管人應(yīng)建立財務(wù)印鑒使用登記簿，記錄印鑒臨時代管和外出使用情況；

(七)財務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審查收到的支票或銀行匯票等票據(jù)的合法性，以免收進(jìn)假票、無效票或瑕疵票；

(八)財務(wù)人員可以根據(jù)情況，按照中國人民銀行頒發(fā)的《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定選用適合業(yè)務(wù)需要的結(jié)算方式。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；

(九)出納人員應(yīng)根據(jù)會計人員編制的審批手續(xù)和原始憑證完整的銀行收付款憑證，簽發(fā)銀行結(jié)算單據(jù)。銀行印鑒保管人應(yīng)對簽發(fā)的銀行結(jié)算單據(jù)進(jìn)行復(fù)核，檢查結(jié)算金額與銀行收付款憑證是否相符，審批手續(xù)是否完整等，復(fù)核后予以加蓋銀行印鑒。銀行印鑒保管人對結(jié)算業(yè)務(wù)承擔(dān)復(fù)核責(zé)任；

(十)出納人員簽發(fā)的銀行支付單據(jù)應(yīng)將日期、收款人、金額（大小寫）、用途等欄目填寫完財務(wù)---貨幣資金管理辦法

整。不允許開具空白銀行支付憑證；

(十一)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)完成后應(yīng)序時逐筆登記銀行存款日記賬，不準(zhǔn)多筆匯總登記，也不準(zhǔn)以收抵支差額記賬。

第二十二條 財務(wù)處應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對賬人員以外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時處理。

第二十三條 出納人員不得同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作，應(yīng)由會計人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

第四章 網(wǎng)上銀行管理

第二十四條 如需要采用網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。操作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作。

第二十五條 財務(wù)處必須保證網(wǎng)上銀行存款的安全、合理使用，規(guī)范網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)操作，依法支付。

第二十六條 財務(wù)處應(yīng)該嚴(yán)格按照《網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理暫行辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對網(wǎng)上銀行的管理。

第二十七條 網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)是指銀行通過因特網(wǎng)為公司提供金融服務(wù)。網(wǎng)上銀行操作人員必須經(jīng)過業(yè)務(wù)培訓(xùn)，掌握一定的計算機(jī)操作技術(shù)和網(wǎng)上結(jié)算技能。

第二十八條 采用網(wǎng)上交易、電子支付方式辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不能因支付方式的改變而隨意簡化、變更支付貨幣資金所必需的授權(quán)批準(zhǔn)程序。

第二十九條 財務(wù)處要加強(qiáng)計算機(jī)上機(jī)管理，做到付款人員每人一臺專用上網(wǎng)計算機(jī)，防止計算機(jī)病毒散播、密碼盜用和非網(wǎng)上銀行操作人員上機(jī)。

第三十條 網(wǎng)上銀行操作員對撥付款業(yè)務(wù)的原始票據(jù)要認(rèn)真核對，杜絕手續(xù)不全的款項(xiàng)支出，并進(jìn)行網(wǎng)上銀行制單。網(wǎng)上銀行操作員應(yīng)對收款單位名稱、賬號、開戶行及付款金額大小寫等進(jìn)行審核，財務(wù)處處長或指定會計人員（在一定額度內(nèi)授權(quán)）按照撥付款業(yè)務(wù)對網(wǎng)上結(jié)算業(yè)務(wù)做最后支付授權(quán)處理。

第三十一條 網(wǎng)上銀行操作員要對每天撥付的款項(xiàng)進(jìn)行逐筆查詢并確認(rèn)是否交易成功，特別要確認(rèn)已拒付的款項(xiàng)是否已終止交易。

第三十二條 網(wǎng)上銀行操作員要經(jīng)常與銀行聯(lián)系，賬務(wù)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的最新動向，對網(wǎng)上銀行出現(xiàn)的故障做好記錄，并及時上報業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)，以免業(yè)務(wù)受阻或造成經(jīng)濟(jì)損失。財務(wù)---貨幣資金管理辦法

第三十三條 網(wǎng)上銀行操作員要充分利用網(wǎng)上銀行查詢功能，隨時掌握銀行賬戶的資金余額，及時對賬，做到日清月結(jié)。

第三十四條 網(wǎng)上銀行操作員要加強(qiáng)“客戶證書”卡的管理，由于“客戶證書”卡是登錄網(wǎng)上銀行的通行證，一旦丟失要及時通知銀行掛失，并重新補(bǔ)辦“客戶證書”卡。

第三十五條 網(wǎng)上銀行操作員必須做好個人進(jìn)入網(wǎng)上銀行密碼的保密工作，防止其他人員了解掌握密碼。網(wǎng)上操作必須由兩人以上實(shí)施控制，一般情況下出納人員錄入付款信息，財務(wù)處處長或指定會計人員（在一定額度內(nèi)授權(quán)）審核后劃付。

第三十六條 嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借個人專用的“客戶證書”卡讓與他人代替上機(jī)操作，網(wǎng)上銀行操作員暫時離開工作臺時，必須退出操作系統(tǒng)，取出“客戶證書”卡確保萬無一失。

第三十七條 網(wǎng)上銀行操作員應(yīng)熟知網(wǎng)上銀行交易中的權(quán)利和義務(wù)，嚴(yán)格按照網(wǎng)上銀行的操作規(guī)程操作，避免交易風(fēng)險。在網(wǎng)上銀行出現(xiàn)故障，無法通過網(wǎng)上付款時，必須采取應(yīng)急措施，通過其他途徑辦理撥付事宜。

第五章 其他貨幣資金管理

第三十八條 財務(wù)處對其他貨幣資金應(yīng)單列核算賬戶，并指定專人管理，對其增減變動及結(jié)存情況必須及時、正確登記入賬。財務(wù)處應(yīng)定期對其他貨幣資金進(jìn)行清查核對，做到賬實(shí)相符，防止挪用和侵占。

第三十九條 外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等其他資金參照銀行存款進(jìn)行管理。

第四十條 會計人員應(yīng)將以公司名義開設(shè)的信用卡對賬單與其他資金的信用卡存款明細(xì)賬按月核對，對于已使用而尚未報銷的費(fèi)用應(yīng)督促信用卡使用人及時報賬。

第四十一條 其他貨幣資金應(yīng)按照會計準(zhǔn)則規(guī)定核算，主管該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會計應(yīng)及時清理其他貨幣資金賬戶。

第六章 票據(jù)、印鑒管理

第四十二條 財務(wù)處必須規(guī)范票據(jù)及印鑒的使用和管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷程序和相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限，并專設(shè)登記簿進(jìn)行登記，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。

第四十三條 銀行票據(jù)的管理程序如下：

（一）票據(jù)的購買：經(jīng)財務(wù)處處長同意后，由出納人員向其開戶銀行提出購買申請，購買后交票據(jù)保管人員保管；

（二）票據(jù)的保管：應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管工作，未使用的空白票據(jù)應(yīng)放在保險柜中。財務(wù)---貨幣資金管理辦法

票據(jù)的保管人員應(yīng)當(dāng)按照票據(jù)的種類、編號、規(guī)格、樣式數(shù)量等進(jìn)行登記；

（三）票據(jù)的領(lǐng)用：出納人員需要使用票據(jù)的，應(yīng)向票據(jù)保管人員領(lǐng)用，票據(jù)保管人員應(yīng)登記出納人員領(lǐng)用的票據(jù)種類和數(shù)量，并由出納人員簽章；經(jīng)辦人員需要使用票據(jù)的，出納人員應(yīng)在票據(jù)使用登記簿上記錄票據(jù)號碼、用途、金額、出票日期、使用人等，并由經(jīng)辦人簽名，票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照編號順序連續(xù)使用，作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記；

（四）票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓：根據(jù)經(jīng)審批后的用款申請單情況，經(jīng)辦人員可以將匯票背書轉(zhuǎn)讓，并在匯票背面記載被背書人姓名、背書日期并簽章；

（五）票據(jù)的注銷：出納人員領(lǐng)用的票據(jù)使用完一本后，應(yīng)向票據(jù)保管人員辦理注銷手續(xù)。第四十四條 印鑒平時必須妥善保管，以確保安全，還應(yīng)保持清潔，字跡清晰。

第四十五條 不得由一個人保管支付款項(xiàng)所需的全部印鑒，防止印鑒遺失和被盜用。財務(wù)專用章應(yīng)由財務(wù)處處長或指定專人保管；個人名章由本人或其授權(quán)人保管。如印章丟失，應(yīng)及時向銀行掛失，以避免資金損失。

第四十六條 銀行預(yù)留印鑒卡應(yīng)由專人保管，如需要更換印鑒，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，按有關(guān)規(guī)定辦理。

第四十七條 印鑒保管人外出時必須做好交接授權(quán)工作，由其受托人保管；使用印鑒時必須審查合理的支持憑證或要求使用人提供有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字的情況說明。

第七章 附 則

第四十八條 本辦法未盡事宜或與國家有關(guān)法律、法規(guī)及《章程》的相關(guān)規(guī)定相抵觸的，按國家有關(guān)法律、法規(guī)及《章程》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十九條 本辦法由財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。第五十條 本辦法自頒布之日起施行。

第三篇：貨幣資金管理辦法

中機(jī)生產(chǎn)力促進(jìn)中心 貨幣資金管理辦法

第一章

總

則

第一條

為加強(qiáng)中機(jī)生產(chǎn)力促進(jìn)中心（以下簡稱中心）對貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的合理使用和安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和財政部等相關(guān)部門頒發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條

本辦法所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

第三條

本辦法適用于中心本部及其子企業(yè)。

第二章

崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

第四條

資產(chǎn)財務(wù)部負(fù)責(zé)中心貨幣資金的管理工作，辦理貨幣資金的結(jié)算業(yè)務(wù)。

第五條

根據(jù)貨幣資金業(yè)務(wù)流程和內(nèi)控要求，中心貨幣資金管理實(shí)行錢帳分離、錢票分離、票章分管的內(nèi)部牽制制度，按貨幣資金管理環(huán)節(jié)設(shè)置崗位如下：

出納

負(fù)責(zé)各類貨幣資金的收付結(jié)算業(yè)務(wù)；保管現(xiàn)金、支票及支票密碼、有價證券、經(jīng)批準(zhǔn)代管的其他貨幣資產(chǎn)；定期編制反映貨幣資金變動、結(jié)余情況的報表。負(fù)責(zé)銀行存款日記帳的核對工作，每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，在銀行對賬過程中發(fā)現(xiàn)錯誤及時查明原因并要求資金核算人員訂正，及時查明、報告未達(dá)帳項(xiàng)的原因。

貨幣資金業(yè)務(wù)審批（核）

根據(jù)《中機(jī)生產(chǎn)力促進(jìn)中心

資金支出審批辦法》規(guī)定，負(fù)責(zé)貨幣資金業(yè)務(wù)的審批（核）。

貨幣資金業(yè)務(wù)核算 負(fù)責(zé)與貨幣資金相關(guān)業(yè)務(wù)的核算。

貨幣資金的監(jiān)督檢查

負(fù)責(zé)定期或不定期的監(jiān)盤庫存現(xiàn)金及有價票據(jù)，抽查銀行余額調(diào)節(jié)表的編制方法是否正確、計算是否準(zhǔn)確、未達(dá)款項(xiàng)是否合理，發(fā)現(xiàn)問題及時處理或報告，確保貨幣資金的安全和 完整。

第六條

出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第七條

審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。

第八條

貨幣資金業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越權(quán)限范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。

第九條

辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的程序。

（一）支付申請。部門用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請（包括借款單、借用支票單、撥款通知書等形式），注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

（二）支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限對支付申請進(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

（三）支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付金額是否符合預(yù)算，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤確認(rèn)后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)。

第十條

未授權(quán)人員不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

第十一條

非中心正式職工不得辦理貨幣資金借用、報銷業(yè)務(wù)。

第三章

現(xiàn)金的管理 第十二條

現(xiàn)金收入范圍包括中心經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的余款退回等。

第十三條

現(xiàn)金支出范圍包括：

（一）個人薪酬勞務(wù)報酬、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

（二）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

（三）根據(jù)業(yè)務(wù)需要借用的周轉(zhuǎn)金；

（四）500元以下的零星支出。

（五）中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

第十四條

屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的支出，資產(chǎn)財務(wù)部可以根據(jù)需要向銀行提取現(xiàn)金支付，不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項(xiàng)支付通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十五條

出納人員應(yīng)根據(jù)貨幣資金業(yè)務(wù)核算人員編制并簽字確認(rèn)的有效會計憑證辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，同時在會計憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”印章。

第十六條

在辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)時，不準(zhǔn)用不符合制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫”；不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲，不準(zhǔn)保留賬外公款，不得設(shè)置“小金庫”等。

第十七條

業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人取得現(xiàn)金款項(xiàng)時，應(yīng)于當(dāng)天交存資產(chǎn)財務(wù)部，不得截留或挪作他用，確?，F(xiàn)金資產(chǎn)安全完整。

第十八條

中心庫存現(xiàn)金限額為2萬元，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。

第十九條

業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人預(yù)計一日內(nèi)支取現(xiàn)金累計超過5000元的應(yīng)至少提前一天通知資產(chǎn)財務(wù)部，便于出納籌備現(xiàn)金。

第二十條

因業(yè)務(wù)特性和需要借用周轉(zhuǎn)金的業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人必須于每年12月31日前向資產(chǎn)財務(wù)部門辦理結(jié)算手續(xù)，退還尚未使用的周轉(zhuǎn)金余額，次年根據(jù)需要重新申請備用金。

第二十一條

出納人員應(yīng)于每日業(yè)務(wù)終了后結(jié)清當(dāng)天賬目，并核 對賬面庫存現(xiàn)金與實(shí)際庫存現(xiàn)金是否一致，發(fā)現(xiàn)長款或短款應(yīng)及時查明原因，報告財務(wù)負(fù)責(zé)人，按規(guī)定作出處理，保證賬款相符。

第四章

銀行存款的管理

第二十二條

資產(chǎn)財務(wù)部按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬等結(jié)算。

第二十三條

資產(chǎn)財務(wù)部根據(jù)中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時報告、處理。

第二十四條

銀行結(jié)算資金收入的管理

（一）出納人員取得銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的收入憑證或往來單據(jù)，應(yīng)及時通知業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員確認(rèn)款項(xiàng)來源，提交相關(guān)憑證、合同、入賬通知等資料，貨幣資金核算人員經(jīng)審核無誤后進(jìn)行入賬處理。

（二）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員收到外單位開具的支票，應(yīng)及時將支票連同相關(guān)憑證、合同、入賬通知等資料提交資產(chǎn)財務(wù)部，貨幣資金核算人員經(jīng)審核無誤后進(jìn)行入賬處理；出納人員在支票提示付款期內(nèi)將支票及時存入銀行。

第二十五條

銀行結(jié)算資金支出的管理

（一）業(yè)務(wù)部門需要進(jìn)行銀行資金支出結(jié)算時，應(yīng)根據(jù)《中機(jī)生產(chǎn)力促進(jìn)中心

資金支出審批辦法》辦理審批手續(xù)，將審批單據(jù)連同合同、協(xié)議、計劃單等資料交貨幣資金核算人員審核，出納人員根據(jù)貨幣資金核算人員簽字確認(rèn)后的憑據(jù)辦理銀行結(jié)算資金支出業(yè)務(wù)。

第二十六條

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員預(yù)借貨幣資金的（包括現(xiàn)金、支票、匯款等形式），在結(jié)算業(yè)務(wù)處理完畢時，經(jīng)辦人應(yīng)及時取得有效票據(jù)到資產(chǎn)財務(wù)部報賬銷賬。長期無故不辦理報賬銷賬的，資產(chǎn)財務(wù)部將暫停辦理該部門預(yù)借貨幣資金的業(yè)務(wù)，并對當(dāng)事人追究相關(guān)責(zé)任。

第二十七條

支票結(jié)算業(yè)務(wù)管理

（一）經(jīng)批準(zhǔn)簽發(fā)的支票，必須填寫日期、用途，并限制支票的使用金額，必要時應(yīng)填寫收款單位等內(nèi)容。

（二）支票密碼與支票要分別保管，不得將支票密碼直接填寫在支票上。防止支票遺失時造成經(jīng)濟(jì)損失。

（三）支票應(yīng)設(shè)“支票備查簿”，登記支票的購買、領(lǐng)用及注銷情況。支票作廢加蓋作廢戳記后與存根一起保存。

（四）發(fā)生支票遺失時，應(yīng)及時到銀行辦理掛失手續(xù)。若造成經(jīng)濟(jì)損失須追究直接責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第五章

票據(jù)及有關(guān)印章的管理

第二十八條

按規(guī)定需要相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第二十九條

財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章必須由本人或授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

第三十條

保險柜鑰匙與密碼由專人保管，做到人走庫鎖，確?，F(xiàn)金、支票、有價證券和經(jīng)批準(zhǔn)代保管財產(chǎn)的安全完整。

第六章

監(jiān)督檢查

第三十一條

建立對貨幣資金業(yè)務(wù)定期和不定期地監(jiān)督檢查制度。

第三十二條

貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

（一）不定期監(jiān)盤庫存現(xiàn)金和有價票據(jù)，重點(diǎn)檢查賬面余額與實(shí)際余額是否相符，是否存在現(xiàn)金“白條頂庫”等違規(guī)行為。

（二）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況，重點(diǎn)檢查不相容職務(wù)的分離執(zhí)行情況。

（三）貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批的情況。

（四）印鑒的保管情況，重點(diǎn)檢查支票預(yù)留財務(wù)印鑒與法人印鑒分設(shè)專人保管、用印的執(zhí)行情況。

（五）票據(jù)的保管情況，重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買，領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞的情況。第三十三條

對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，限期糾正和完善。

第三十四條

對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違法、違紀(jì)、違規(guī)行為，視情節(jié)輕重依法進(jìn)行處理。

第三十五條

第七章

附

則

本辦法由資產(chǎn)財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。6

第四篇：貨幣資金管理辦法

貨幣資金管理辦法

目 錄

第1章 總則

第2章 貨幣資金的管理 第3章 資金決策的管理 第4章 資金計劃的管理 第5章 資金控制的管理 第6章 附則

第一章 總則

第一條 為了適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求，加強(qiáng)公司所屬企業(yè)貨幣資金管理，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，減少不合理的占用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合股份公司所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于黑龍江省完達(dá)山股份有限公司所屬企業(yè)、公司、控股公司及其所屬單位。

第二章 貨幣資金的管理

第三條 貨幣資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括現(xiàn)金和各種銀行存款。

第四條 現(xiàn)金的管理

（一）必須按照國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金。

1．職工工資、津貼； 2．個人勞務(wù)報酬； 3．根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；

4．各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 5．向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款； 6．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。7．結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

8．中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出； 前提結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國人民銀行確定。

（二）要建立、健全現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的會計處理程序和內(nèi)部控制制度，實(shí)施現(xiàn)金核算與管理的合理分工，將經(jīng)管現(xiàn)金崗位和記帳崗位（不包括現(xiàn)金日記帳）分開設(shè)置，即堅持“錢賬分管”的內(nèi)部牽制原則。

（三）必須在銀行核定的庫存限額內(nèi)保管現(xiàn)金，超過限額部分必須送交銀行，坐支現(xiàn)金必須經(jīng)銀行批準(zhǔn)。

（四）嚴(yán)格現(xiàn)金收支核算，做到先憑證后收付，收付款憑證必須經(jīng)稽核人員簽字后方可辦理收付款項(xiàng)，同時要認(rèn)真審核原始單據(jù)和記賬憑證，凡不符合制度規(guī)定或手續(xù)不完善的一律不予辦理，收入現(xiàn)金必須經(jīng)過驗(yàn)鈔機(jī)檢測，防止偽幣收入。

（五）企業(yè)的空白現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算憑證，由現(xiàn)金出納在保險柜中保管，印鑒實(shí)行分別管理，不得在空白支票和結(jié)算憑證上予蓋印鑒備用。

（六）企業(yè)因采購材料地點(diǎn)不固定，交通不方便，以及其他特殊原因必須使用現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行同意可支付現(xiàn)金。

（七）出納人員必須逐日逐筆根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)登記現(xiàn)金日記賬，每天必須將庫存現(xiàn)金與日記賬余額核對相符，月終要與總帳核對相符，做到日清月結(jié)，確保賬款一致。

（八）財務(wù)部門要定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，防止白條抵庫貪污挪用，公款私存等現(xiàn)象發(fā)生。上述行為一經(jīng)查出，將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的，要追究法律責(zé)任。

（九）任何單位一律不準(zhǔn)私設(shè)小金庫，一切現(xiàn)金收入包括廢舊物資出售或其他現(xiàn)金收入都必須交回財務(wù)部，任何單位或個人都不準(zhǔn)私自截留，自行處理，更不能貪污挪用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，視同貪污，依法處理。

（十）出納人員對銀行派出監(jiān)督現(xiàn)金管理執(zhí)行情況的檢查人員應(yīng)主動配合，積極提供資料，如實(shí)反映情況。

（十一）現(xiàn)金及有價證券的保管，一定要符合公安部門和有關(guān)部門的規(guī)定，確?，F(xiàn)金及有價證券的安全完整。

第五條 銀行存款的管理

（一）企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來，除按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金外,都必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

（二）企業(yè)應(yīng)根據(jù)開戶銀行或存款種類等分別設(shè)置“銀行存款日記帳”，對銀行存款進(jìn)行明細(xì)核算，同時設(shè)置“銀行存款”總帳，進(jìn)行總分類核算。

（三）銀行出納對發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)，要根據(jù)合法、正確和完整的收支憑證，依業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序登記入帳，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行出納工作與銀行存款對帳工作不能由一人擔(dān)任。月份終了，銀行存款日記帳必須與銀行對帳單核對并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對于未達(dá)帳項(xiàng)均應(yīng)及時查明原因，妥善做出處理，防止差錯。

（四）企業(yè)必須嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》和《中華人民共和國票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定，辦理銀行開戶，銀行結(jié)算和票據(jù)結(jié)算等業(yè)務(wù)，不準(zhǔn)違規(guī)開立和使用帳戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)無理拒付，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓無債權(quán)債務(wù)或真實(shí)交易的票據(jù)。

（五）經(jīng)辦人借用空白轉(zhuǎn)帳支票必須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由出納員在《空白支票借用登記簿》上寫清支票號碼、用途和收款單位等項(xiàng)目，由經(jīng)辦人簽名后方可辦理，經(jīng)辦人必須于業(yè)務(wù)結(jié)算后三日內(nèi)辦理有關(guān)手續(xù)到財務(wù)部門核銷。

（六）結(jié)算憑證（如匯票、支票等）丟失，經(jīng)辦人必須立即報告財務(wù)部門，以便財務(wù)部門及時采取掛失止付等補(bǔ)救措施，防止冒領(lǐng)和詐騙發(fā)生。如果造成經(jīng)濟(jì)損失的，要由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。

（七）預(yù)付款應(yīng)填制用款申請單，必須按照已簽訂的合同付款有關(guān)條款，由單位領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，按照審批付款手續(xù)辦理。

（八）凡辦理予付款手續(xù)的單位和個人，款項(xiàng)一經(jīng)付出，經(jīng)辦單位和承辦人應(yīng)督促款項(xiàng)的落實(shí)情況，業(yè)務(wù)結(jié)算后，及時將余款清回，否則，由此造成的呆（死）帳損失，要追究承辦人的責(zé)任。

（九）任何人不得違反銀行結(jié)算法律法規(guī)和制度，不得貪污挪用公款，否則，一經(jīng)查出，將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的，一律依法追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任。

（十）財務(wù)負(fù)責(zé)人不定期組織對現(xiàn)金、銀行存款余額進(jìn)行抽查。

第六條 其他貨幣資金的管理

（一）對外發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來，除用現(xiàn)金和銀行存款結(jié)算外，還可采用其他貨幣資金結(jié)算辦法，主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金和信用證存款等。

（二）使用上述結(jié)算形式，必須建立健全登記制度，由專人負(fù)責(zé)，責(zé)任人應(yīng)經(jīng)常與財務(wù)部門核對余額，業(yè)務(wù)結(jié)束后應(yīng)立即清理，余款退回銀行賬戶。

（三）不允許辦理個人信用卡，原已辦理的要組織進(jìn)行清理并通知個人辦理有關(guān)業(yè)務(wù)報銷手續(xù)，并將個人信用卡上的余額限期交回財務(wù)部。

（四）取消辦理企業(yè)信用卡，原來已辦理的企業(yè)信用卡要限期進(jìn)行清理和取消。

第七條 往來帳戶的資金結(jié)算管理

（一）企業(yè)對往來結(jié)算所發(fā)生的業(yè)務(wù)分別不同情況，分科目設(shè)立賬戶核算。

（二）往來賬戶必須逐筆進(jìn)行登記，并注明經(jīng)辦人及形成原因，經(jīng)辦人負(fù)責(zé)往來帳戶的清理工作。

（三）個人出差借款，出差人員在出差歸來后十日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，逾期不辦者按借款額加收利息，并逐月從其工資中扣回。

（四）業(yè)務(wù)往來戶必須于月終列出分戶余額清單，經(jīng)辦人人為造成往來款項(xiàng)長期拖欠，查明原因酌情處理。

（五）每季度進(jìn)行一次對帳，必須要有明細(xì)對帳確認(rèn)函，如有差錯無法確認(rèn)的業(yè)務(wù)要派人進(jìn)行核對。

（六）對超過二年的應(yīng)收款要逐筆進(jìn)行分析，確實(shí)無法收回的按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后，按壞帳損失處理，對帳齡較長的，但不屬于壞帳的，責(zé)成專人負(fù)責(zé)限期清理。

第八條 應(yīng)收票據(jù)的管理

（一）應(yīng)收票據(jù)是采用銀行承兌匯票或商業(yè)匯票結(jié)算方式時，因銷售商品等而收到的銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票。

（二）財務(wù)部應(yīng)設(shè)置應(yīng)收票據(jù)備查賬。逐筆登記應(yīng)收票據(jù)的種類、號數(shù)、和出票日期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人和單位名稱、到期日利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率，貼現(xiàn)凈額以及收款日期和收回余額等資料。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清后，應(yīng)在備查帳內(nèi)逐筆注銷。

（三）財務(wù)部收到銷售部門交來的銀行承兌匯票和商業(yè)匯票，必須及時到銀行辦理電查認(rèn)證手續(xù)，以防假偽票據(jù)的發(fā)生。

（四）財務(wù)部根據(jù)月度資金收支計劃，合理安排資金，應(yīng)當(dāng)及時將收到的銀行承兌匯票、商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓。提高現(xiàn)有資金的使用效率。

第九條 工資的結(jié)算管理

（一）企業(yè)職工的工資、獎金、津貼、以及其他工資性收入，應(yīng)當(dāng)納入工資總額。

（二）統(tǒng)一發(fā)放的工資項(xiàng)目嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一規(guī)定的工資制度和標(biāo)準(zhǔn)。

（三）企業(yè)人事部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營大綱測算的本的工資計劃，必須上報股份公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

（四）企業(yè)財務(wù)部根據(jù)股份公司批準(zhǔn)的工資計劃，按月安排資金，保證職工工資按時發(fā)放。

（五）各單位按年初人事部門核定的工資計劃，嚴(yán)格控制，節(jié)約使用，每月按人事部門的有關(guān)要求按規(guī)定時間提供單位人員編制，實(shí)有人數(shù)和工資標(biāo)準(zhǔn)及代扣款項(xiàng)等數(shù)據(jù)，計算應(yīng)發(fā)工資和實(shí)發(fā)工資，報人事部門審核無誤后交財務(wù)部。

（六）財務(wù)部根據(jù)人事部門核定的各單位編制內(nèi)的實(shí)有人數(shù)和工資額，編制發(fā)放工資匯總表，計算代扣款項(xiàng)，列出工資發(fā)放清單。各單位必須為職工個人提供應(yīng)發(fā)工資及代扣款項(xiàng)明細(xì)清單。職工在領(lǐng)取工資時必須在工資卡上簽名或蓋章。

（七）實(shí)行銀行代發(fā)工資的企業(yè)，應(yīng)與銀行簽訂代發(fā)工資合同，代發(fā)工資銀行各公司可自行選擇。

第三章 資金決策的管理

第十條 資金決策就是企業(yè)的管理當(dāng)局（或股份公司）根據(jù)企業(yè)的中長期發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃，依據(jù)企業(yè)所面臨的外部環(huán)境和企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營狀況，通過收集情報、設(shè)計方案、抉擇篩選和審查結(jié)果等過程所形成的有關(guān)資金的籌集、使用、和分配的方案。

第十一條 企業(yè)負(fù)責(zé)人必須親自抓資金決策管理工作，制定責(zé)任制，定期檢查執(zhí)行情況。

第十二條 企業(yè)負(fù)責(zé)人、企業(yè)的財務(wù)負(fù)責(zé)人（財務(wù)總監(jiān)或總會計師）和財務(wù)部門以及生產(chǎn)、銷售、供應(yīng)等部門領(lǐng)導(dǎo)都要共同參與討論、研究，資金的籌劃決策工作，制定切實(shí)可行的最佳方案。

第十三條 資金決策和籌劃要堅持統(tǒng)籌兼顧、綜合平衡的原則，防止和杜絕資金的沉淀和資金的短缺。

第十四條 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要經(jīng)常深入實(shí)際，了解掌握市場信息和實(shí)際變化，并根據(jù)變化了的實(shí)際情況，及時調(diào)整和完善資金決策方案，確保資金決策的有效執(zhí)行

第四章 資金計劃的管理

第十五條 資金計劃是企業(yè)全部計劃的一部分，它是企業(yè)財務(wù)部門依據(jù)管理當(dāng)局的資金決策方案和企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營計劃制定的資金管理預(yù)算。

第十六條 財務(wù)部門要組織做好資金計劃的編制工作，各有關(guān)部門必須積極予以配合。

（一）貨幣資金預(yù)算：按照現(xiàn)金流量表項(xiàng)目分類編制，堅持節(jié)約挖潛方針，做到量入為出，收支平衡，加快資金周轉(zhuǎn)。

（二）短期投資收益目標(biāo)預(yù)算：按項(xiàng)目分類制定，按期收回投資收益，增加效益。

（三）予付賬款回收預(yù)算：預(yù)付賬款平均占用額應(yīng)嚴(yán)格控制在存貨總額5%左右，預(yù)付賬款要及時沖賬，避免重復(fù)付款，防止發(fā)生不能收回情況。要嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任人，在可能情況下盡量減少預(yù)付款項(xiàng)，以降低經(jīng)營風(fēng)險。

（四）應(yīng)收賬款回收預(yù)算：應(yīng)收賬款應(yīng)控制在銷售收入的10%—15%以下，并做到一年之內(nèi)回收，防止長期拖欠。對已形成的長期拖欠，要制定催收計劃，由專人負(fù)責(zé)催收；應(yīng)收賬款占用過多的企業(yè)，應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥，銷售部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)限期收回，回收困難的要通過多種方法，包括通過法律程序加以解決。

（五）其他應(yīng)收款回收預(yù)算:必須嚴(yán)格控制其他應(yīng)收款的發(fā)生。財務(wù)部門要通過分析年初余額形成原因，逐項(xiàng)清理；業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)按季度、月度制定其他應(yīng)收款回收計劃，由專人負(fù)責(zé)及時回收；企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)親自檢查此項(xiàng)工作，及時向企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報工作進(jìn)展情況。

（六）存貨預(yù)算：要加強(qiáng)存貨管理，按照節(jié)約、控潛、增效的原則，建立存貨定額管理制度，供產(chǎn)銷各部門要嚴(yán)格按照核定的資金占用定額進(jìn)行本部門的存貨管理，加強(qiáng)對存貨占用資金的控制，防止積壓和超儲。財務(wù)部門要按照核定的定額進(jìn)行考核，并根據(jù)定額執(zhí)行情況按規(guī)定比例予以獎懲。

第十七條 企業(yè)在編制資金計劃時要注意調(diào)整安排好資金結(jié)構(gòu)。

（一）必須重視安排好流動資產(chǎn)內(nèi)的占用結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營資金的比重，壓縮結(jié)算資金的占用，減少沉淀資金總額，盤活存量資產(chǎn)。

（二）必須重視安排好凈資產(chǎn)與投資規(guī)模的結(jié)構(gòu)，企業(yè)要量力而行參與投資，對外投資要有效益的跟蹤管理，效益不佳的項(xiàng)目要及時采措施將投資收回。

（三）必須重視安排好資產(chǎn)與負(fù)債的結(jié)構(gòu)。通過各種途經(jīng)補(bǔ)充自有資金，降低資產(chǎn)負(fù)債水平，其中尤其要安排好流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的結(jié)構(gòu)。

（四）必須重視安排好商品的庫存結(jié)構(gòu)。根據(jù)市場銷售情況安排庫存額度與商品品種結(jié)構(gòu)，做到以銷定進(jìn)，少留、不留庫存。

第五章 資金控制的管理

第十八條 資金控制是指企業(yè)各部門應(yīng)依據(jù)予定的資金計劃，運(yùn)用各種可行的方法進(jìn)行資金收支，以實(shí)際收支與計劃收支比較，衡量資金計劃的執(zhí)行情況和經(jīng)營成績與效果，同時嚴(yán)格限制不利差異，達(dá)到予期目的。

第十九條 企業(yè)供產(chǎn)銷等部門要協(xié)同配合，財務(wù)部門要加強(qiáng)監(jiān)督，共同搞好資金運(yùn)用各重要環(huán)節(jié)的管理與控制。

（一）要強(qiáng)化商品采購環(huán)節(jié)資金的管理與控制，建立商品進(jìn)貨比價采購制度，真正做到“貨比三家，擇優(yōu)選擇”，完善進(jìn)貨合同管理工作。

（二）要強(qiáng)化資金支付環(huán)節(jié)的管理與控制，嚴(yán)格執(zhí)行分級歸口管理權(quán)限所規(guī)定的審核付款制度。

（三）要強(qiáng)化商品銷售環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)格控制賒銷商品的管理權(quán)限，通過商品的優(yōu)質(zhì)服務(wù)做好現(xiàn)銷工作。加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，防止票據(jù)給企業(yè)帶來損失。

（四）要強(qiáng)化貨款回籠環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)格落實(shí)“貨款回籠責(zé)任制”，誰經(jīng)手賒銷，誰負(fù)責(zé)收回貨款，發(fā)生問題必須追究經(jīng)手人責(zé)任，并將催收貨款回籠與經(jīng)手人的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤列入單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。

（五）要強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督環(huán)節(jié)的管理與控制。財務(wù)部門要加強(qiáng)對企業(yè)資金使用的監(jiān)督與管理，對于不符合手續(xù)、制度的款項(xiàng)做到堅決不付，對于違反資金管理制度的事項(xiàng)做到堅決不予辦理。第二十條 企業(yè)要針對目前市場經(jīng)濟(jì)條件下，資金管理中出現(xiàn)的新問題，不斷修改補(bǔ)充資金管理的有關(guān)規(guī)定，從而進(jìn)一步完善資金管理制度。

（一）企業(yè)要定期召開資金占用情況分析會議，各有關(guān)部門對各自分管的資金占用情況要做出詳細(xì)分析，對存在的問題要提出合理化建議和措施。

（二）建立資金平衡會議制度。對于大額資金支付要由總會計師直接審批，對于計劃外項(xiàng)目和超大數(shù)額資金調(diào)度、對外投資、借款對外提供貸款擔(dān)保應(yīng)建立企業(yè)負(fù)責(zé)人和總會計師聯(lián)合審批制度。

（三）嚴(yán)格和完善資金的體內(nèi)循環(huán)制度，資金收支必須統(tǒng)一經(jīng)過企業(yè)財務(wù)部門進(jìn)行，不允許發(fā)生資金分流和體外循環(huán)問題。

（四）建立企業(yè)的銀行開戶登記備查制度，加強(qiáng)對各企業(yè)銀行開戶行為的管理，凡沒有在財務(wù)部門登記的賬戶不得撥付款項(xiàng)，集團(tuán)公司原則上不允許企業(yè)多頭開戶。

第二十一條 財務(wù)部門要嚴(yán)把費(fèi)用開支關(guān)，各有關(guān)部門要積極予以配合，確保資金計劃得以有效執(zhí)行，促使經(jīng)濟(jì)效益不斷增長。

（一）要加強(qiáng)管理費(fèi)用的管理，始終堅持費(fèi)用開支“一支筆”審批制度，每一單位的開支由其主管領(lǐng)導(dǎo)審批。對各項(xiàng)費(fèi)用開支計劃和審批程序要以計劃和制度的形式予以明確，使各部門都做到心中有數(shù)，嚴(yán)格控制和杜絕超計劃支出。

（二）要加強(qiáng)經(jīng)營費(fèi)用的管理，各種經(jīng)營費(fèi)用開支做到支出有度，嚴(yán)格按照經(jīng)營費(fèi)用的計劃執(zhí)行，對于完成計劃好、創(chuàng)造效益好的部門和人員應(yīng)給予適當(dāng)?shù)莫剟?，對于超計劃的要分析原因，采取措施并與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制掛鉤。

（三）要加強(qiáng)財務(wù)費(fèi)用的管理。從利息開支方面精打細(xì)算，財務(wù)人員應(yīng)充分發(fā)揮會計的管理和監(jiān)督職能，盡最大努力減少資金浪費(fèi)，節(jié)約財務(wù)費(fèi)用開支，充分發(fā)揮資金的使用效率。

第六章 附則

第二十二條 本辦法自 年 月 日起執(zhí)行。第二十三條 本辦法解釋權(quán)歸股份公司財務(wù)部。

第五篇：貨幣資金管理辦法

貨幣資金管理辦法

第一章 總則

? 為了加強(qiáng)對本單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《會計法》和《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)定。

? 本規(guī)定貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金，銀行存款和其他貨幣資金。

第二章

崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

貨幣資金業(yè)務(wù)采用崗位責(zé)任制，各相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限要確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容，崗位相互分離、制約和監(jiān)督。貨幣資金的崗位設(shè)置如下：

一、支付申請人：是貨幣資金的支付提出申請的部門或個人，支付申請人應(yīng)對支付申請業(yè)務(wù)及有關(guān)單據(jù)的真實(shí)性、合法性、合理性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

二、審核人：支付申請人的主管經(jīng)理和會計是支付申請的審核人.主管經(jīng)理的職責(zé)是了解支付申請業(yè)務(wù)的詳細(xì)內(nèi)容，并保證支付申請業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性。會計的職責(zé)是保證有關(guān)單據(jù)的合法性、合理性及計算的準(zhǔn)確性。

三、批準(zhǔn)人：公司總經(jīng)理或其授權(quán)人是支付申請的批準(zhǔn)人。批準(zhǔn)人應(yīng)對支付申請的業(yè)務(wù)應(yīng)有足夠的知曉，并合理地保證有關(guān)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性。

四、付款人：出納員為付款人。只有審批齊備的報銷單，出納員才應(yīng)付款，如手續(xù)不齊的，由申請人補(bǔ)齊后再付款。

以上崗位，不得由一人兼任兩項(xiàng)或兩兩項(xiàng)以上的崗位。

第三章 店面貨幣資金管理

第1條：各門店在收取客戶營業(yè)款項(xiàng)時，應(yīng)嚴(yán)格按照客戶繳納方式登記數(shù)額，不得將現(xiàn)金，POS刷卡，團(tuán)購等不同付款方式交叉登記。

第2條：各門店每日營業(yè)結(jié)束后，應(yīng)嚴(yán)格按照資金屬性，清點(diǎn)各類資金，尤其是現(xiàn)金，分門別類統(tǒng)計每日資金數(shù)量，填寫資金日報表（包括紙質(zhì)報表和電子報表），嚴(yán)格按照公司規(guī)定存放至保險柜內(nèi)。嚴(yán)禁攜帶公款出店，在次日較安全時間（9：00-17:00）存入各門店指定賬戶。門店的營業(yè)款在店內(nèi)的滯留時間不得超過24小時。

第3條：門店須將當(dāng)天的存款回單及時反饋到財務(wù)部門；出納應(yīng)在當(dāng)天內(nèi)將存款回單核對完畢，如有出入的，須在兩天內(nèi)查明原因并按時采取補(bǔ)救措施；原因不明的，須即時向財務(wù)負(fù)責(zé)人或運(yùn)營負(fù)責(zé)人匯報。

第4條：若因銀行原因（如銀行放假等）未能將營業(yè)款按時存入銀行的，店長監(jiān)督收款員將營業(yè)款清點(diǎn)、打包后鎖入鐵皮箱后再鎖進(jìn)保險柜，第二天再及時存入。門店人員在任何時候發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金被盜時，都必須立即向店長及運(yùn)營負(fù)責(zé)人匯報。

第5條：各門店如上班時間內(nèi)存在交接班的，交接班人員管理現(xiàn)金的，應(yīng)點(diǎn)清現(xiàn)金數(shù)額，雙方共同確認(rèn)無誤并填寫交接單做好記錄。

第6條：在次日開店后、營業(yè)開始前，收銀員應(yīng)清點(diǎn)前日現(xiàn)金數(shù)量，核對無誤后方可開始營業(yè)，以便于發(fā)現(xiàn)誤差及時更正。

第7條：嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，各門店所需日常采購物品，應(yīng)上報需求計劃，由公司統(tǒng)一采購、發(fā)放。

第8條：會計將應(yīng)收的刷卡營業(yè)款和《銀行進(jìn)賬單》金額核對，據(jù)以判斷資金的已進(jìn)賬金額和未達(dá)賬金額。

第9條：營業(yè)款被盜，經(jīng)核實(shí)是因?yàn)橛嘘P(guān)人員失職造成，則全部由責(zé)任人承擔(dān)損失；經(jīng)查實(shí)屬內(nèi)部員工所盜，則追究盜竊人員的經(jīng)濟(jì)及刑事責(zé)任，并直接移交公安司法機(jī)關(guān)處理。

第10條：若出現(xiàn)擅自截留、挪用、調(diào)換以及其他任何擅自使用營業(yè)款的行為的，除追回款項(xiàng)外，對相關(guān)責(zé)任人作降職、撤職或開除；情節(jié)嚴(yán)重的，還將移交公安司法機(jī)關(guān)處理。監(jiān)督松懈或知情不上報的相關(guān)人員，作降職、撤職處理。

第11條：若出現(xiàn)利用工作職位之便，進(jìn)行弄虛作假、虛報金額，多款少存或存入非公司指定賬戶，侵吞、挪用營業(yè)款等違法違規(guī)行為的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，不論金額多少，一律作開除處理，并追究相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)及法律責(zé)任，同時移交公安司法機(jī)關(guān)處理。

第12條：單店備用金由店面指定人員負(fù)責(zé)備用金的保管，備用金不足時應(yīng)向公司財務(wù)部及時通過費(fèi)用報銷補(bǔ)充，不得挪用營業(yè)現(xiàn)金或零鈔進(jìn)行補(bǔ)充。向財務(wù)部報銷時應(yīng)提供發(fā)票等相關(guān)原始憑證，并由經(jīng)辦人簽字，店長審核；如單店店長本人為經(jīng)辦人，應(yīng)由店內(nèi)能證明其有正常支出的員工(如收貨人等)簽字證明。

第13條：備用金的使用范圍為：單店經(jīng)營所需緊急物資的采購、公司允許的零星采購、突發(fā)事件所需費(fèi)用等必須由單店即時支付的資金。備用金保管人應(yīng)建立備用金使用帳薄，詳細(xì)記錄備用金的使用情況(金額、事由、是否報銷)。妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證，及時辦理報銷手續(xù)，備用金保管人對其保管的備用金負(fù)全部責(zé)任。

第14條：店面應(yīng)在沒月15號和30號定期盤點(diǎn)備用金數(shù)額，不定期抽盤備用金數(shù)額，確保備用金日清月結(jié)，賬賬相符，賬實(shí)相符，并填寫好備用金現(xiàn)金盤點(diǎn)單，經(jīng)店長審核無誤后簽字確認(rèn)。

第15條：單店店長每月申請福利金時應(yīng)編制福利金使用明細(xì)表，在提交付款申請單時一并附上使用明細(xì)表魏附件，經(jīng)財務(wù)人員審核無誤后予以發(fā)放。單店財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)沒月不定期抽盤福利金余額是否賬賬相符，賬實(shí)相符。次月申請福利金時應(yīng)提交本月福利金使用單據(jù)，及各種報銷憑證，經(jīng)財務(wù)人員審核無誤后方可申請次月福利金。

第四章 公司貨幣資金管理

第1條：貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)該建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度。單位所有的貨幣資金的支付都由總經(jīng)理或其授權(quán)人審批。

第2條：公司出納人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，具備足夠的會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

第3條：出納員負(fù)責(zé)辦理貨幣資金的收支、存取和保管業(yè)務(wù)，出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

第4條：審核人、批準(zhǔn)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。未經(jīng)授權(quán)的部門和人員一律不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

第5條：取得的貨幣資金收入必須及時入帳，不得私設(shè)“小金庫”，不得帳外設(shè)帳，嚴(yán)格禁止收款不入帳的違法行為。

第6條：付款憑證必須大小寫金額相符，原始單據(jù)齊備，且審簽單據(jù)齊全。第7條：單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。出納人員對經(jīng)過審核批準(zhǔn)的付款申請進(jìn)行必要的復(fù)核，復(fù)核無誤后支付，并在原始憑據(jù)上蓋明“現(xiàn)金（銀行）付訖”章，出納員應(yīng)及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳和金蝶系統(tǒng)日記賬，做到日清月結(jié)。

第8條：對內(nèi)容不完整，手續(xù)不完善，原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，出納人員有權(quán)拒絕辦理。

第9條：費(fèi)用報銷單正確填寫方式：

必填內(nèi)容包括：需用正楷填寫日期、事由、大小寫金額、報銷人、審批人以及收款人。取得報銷票據(jù)后應(yīng)妥善保存，勿搓揉污損。票據(jù)的粘貼應(yīng)做到整齊、均勻、規(guī)范。票據(jù)應(yīng)粘貼在粘貼單裝訂線右側(cè)，并且不超出粘貼單的左邊線。如票據(jù)較大，將票據(jù)折疊成與粘貼單邊線對齊，粘貼較多票據(jù)時，盡量使票據(jù)在粘貼單上均勻分布，使整張粘貼單厚薄均勻，票據(jù)過多時可以使用兩張以上的粘貼單。

第10條：如未按上訴要求正確填寫報銷單導(dǎo)致款項(xiàng)未能及時入賬，由支付申請人付全部責(zé)任。

第11條：對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)報總經(jīng)理審批批準(zhǔn)后支付。

第12條：嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員直接接觸貨幣資金。

第13條： 為便于零星支付及保障資金安全，公司對出納員負(fù)責(zé)的庫存現(xiàn)金采用限額管理。庫存現(xiàn)金限額由財務(wù)負(fù)責(zé)人確定，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。

第14條：現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍內(nèi)使用，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

第15條：各部門當(dāng)天收入的現(xiàn)金要及時上繳財會部門，財會部門要及時送存銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。

第16條：在銀行開立帳戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算，應(yīng)遵照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定

第17條：本單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個基本存款帳戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款帳戶，也不得在同一個銀行的幾個分支機(jī)構(gòu)開立一般存款帳戶。

第18條：嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行帳戶。

第19條：每月由會計人員及時核對銀行帳戶，或由出納員核對會計人員審核，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款帳面余額與銀行對帳單相符。對銀行帳戶核對過程中發(fā)現(xiàn)的未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)查明原因，及時處理。

第20條：建立定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金帳面余額與實(shí)際庫存相符。不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。個人現(xiàn)金必須與公司資金分開保管。

1．定期盤庫點(diǎn)：每月十五日和三十日結(jié)賬日下班前三十分鐘，由財務(wù)人員對出納員的庫存現(xiàn)金及銀行存款進(jìn)行監(jiān)盤庫。

2．不定期盤庫點(diǎn)：財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)需要可不定期要求出納員對現(xiàn)金及銀行存款盤點(diǎn)，并親自或指定會計人員進(jìn)行監(jiān)盤。

盤點(diǎn)后應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，由出納員及監(jiān)盤人員簽字，并報送財務(wù)負(fù)責(zé)人。對短缺及盈余應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。

第21條：為保障公司對外付款的及時、準(zhǔn)確，公司基本賬戶大額付款必須提前兩天通知財務(wù)部，以便財務(wù)部及時調(diào)整公司資金金額，保證款項(xiàng)的及時支付。

第22條：每月終了對應(yīng)收帳款進(jìn)行全面清理，將應(yīng)收帳款余額與總帳核對，檢查結(jié)算情況，定期應(yīng)對應(yīng)收帳款余額進(jìn)行帳齡分析，對帳齡較長的應(yīng)收帳款，應(yīng)按照收帳程序，明確催收措施及人員，加快資金的周轉(zhuǎn)。

第23條：借款單，部門為各部門、姓名為借款人名字、借款用途為借款需要辦理的事項(xiàng)、借款預(yù)計還款時間為還款日期、審核為部門負(fù)責(zé)人簽字同意、全部借款單都需總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

第24條：保險柜由出納員按規(guī)定保管和使用，用以保存現(xiàn)金、銀行票據(jù)、網(wǎng)銀秘鑰等，保險柜不得存放私人物品及其他財物。

第25條：本制度由財務(wù)部制定，修改與解釋權(quán)歸財務(wù)部所有

2017年8月1日