第一篇：貨幣資金管理辦法及備用金管理辦法

關(guān)于頒發(fā)《貨幣資金管理辦法》和 《備用金管理規(guī)定》的通知

公司各部門：

經(jīng)公司研究決定，現(xiàn)將《貨幣資金管理辦法》和《備用金管理規(guī)定》予以頒發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

特此通知。

附件：

1、《貨幣資金管理辦法》

2、《備用金管理規(guī)定》

二〇〇五年七月二十日

附件1

貨幣資金管理辦法

第一章 總 則

第一條 制定的目的和依據(jù)

為了規(guī)范和加強(qiáng)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保障公司資金安全，在保證基建及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求的前提下，合理調(diào)度資金，提高資金的綜合使用效益，根據(jù)財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—貨幣資金》、中國(guó)人民銀行《支付結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。

第二條 貨幣資金的內(nèi)容

本辦法所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等。

第三條 貨幣資金管理原則： 1.合法規(guī)范、確保安全； 2.保障需求、效益優(yōu)先； 3.預(yù)算控制、加強(qiáng)考核； 4.職責(zé)明確、合理授權(quán)。

第二章 現(xiàn)金管理

第四條 現(xiàn)金使用范圍 1.員工工資、津貼、獎(jiǎng)金； 2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

3.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出； 4.向個(gè)人購(gòu)買的農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款； 5.出差人員應(yīng)隨身攜帶的差旅費(fèi)； 6.緊急零星采購(gòu)支出和其他零星費(fèi)用支出； 7.確需支付現(xiàn)金的其他支出。

不屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項(xiàng)支付，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第五條 庫(kù)存現(xiàn)金限額

庫(kù)存現(xiàn)金的限額為人民幣3萬(wàn)元，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日銀行營(yíng)業(yè)時(shí)間內(nèi)送存開戶銀行。

第六條 現(xiàn)金支付申請(qǐng)及授權(quán)批準(zhǔn)

1、從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，經(jīng)審核批準(zhǔn)后加蓋預(yù)留銀行印鑒送基本存款帳戶開戶銀行提取。

2、員工借支現(xiàn)金應(yīng)憑批準(zhǔn)的出差申請(qǐng)、物資采購(gòu)計(jì)劃或簽報(bào)填寫“借款單”，經(jīng)部門主管簽字后送財(cái)務(wù)部審核、財(cái)務(wù)主管簽字，借支金額在1萬(wàn)元以上的由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)合審批，1萬(wàn)元及以下的由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理授權(quán)分管副總經(jīng)理單獨(dú)審批。

3、財(cái)務(wù)部經(jīng)辦人員憑審批生效的“借款單”辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。

4、提取現(xiàn)金在5萬(wàn)元及以上的由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)合審批；2萬(wàn)元及以上、5萬(wàn)元以下的由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；2萬(wàn)元以下的由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)主管審批。

第七條 現(xiàn)金管理職責(zé)

1、現(xiàn)金管理會(huì)計(jì)需憑審核無(wú)誤的記賬憑證辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，并由當(dāng)事人簽字確認(rèn)。

2、現(xiàn)金收付后必須立即蓋上現(xiàn)金收訖或付訖的印章；

3、不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金，嚴(yán)禁單位或個(gè)人私自借用現(xiàn)金；

4、不得以“白條”抵庫(kù)、謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；

5、嚴(yán)禁利用公司賬戶代其他單位或個(gè)人存取現(xiàn)金；

6、不得將公司現(xiàn)金以個(gè)人名義儲(chǔ)蓄；

7、不得將私人財(cái)物存放在公司保險(xiǎn)柜，不準(zhǔn)將私款與公款混放；

8、未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得坐支現(xiàn)金。第八條 現(xiàn)金清查盤點(diǎn)

現(xiàn)金管理會(huì)計(jì)應(yīng)在每日下班前對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，保證賬款相符，月末編制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核后報(bào)財(cái)務(wù)主管審批。

如發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金與賬面金額不符時(shí)，無(wú)論長(zhǎng)款或短款，都應(yīng)及時(shí)查明原因，并向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。

第三章 銀行存款管理

第九條 銀行存款賬戶的分類

銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。

1.基本存款賬戶是公司辦理主要業(yè)務(wù)往來(lái)結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。

2.一般存款賬戶是公司在基本存款賬戶以外的辦理銀行借款轉(zhuǎn)存、往來(lái)結(jié)算、零星費(fèi)用收付的賬戶。

3.專用存款賬戶是公司因特定用途需要開立的賬戶，如納稅專用賬戶、外幣資本金帳戶、外債帳戶等。

4.臨時(shí)存款賬戶是公司因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立的賬戶。第十條 銀行存款帳戶的管理

1、開設(shè)銀行存款賬戶由財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出銀行開戶申請(qǐng)，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批同意后，方可辦理開戶手續(xù)。

2、財(cái)務(wù)部按銀行存款賬戶設(shè)置銀行日記賬，如實(shí)及時(shí)記錄銀行收支業(yè)務(wù)。

3、除按規(guī)定留存的庫(kù)存現(xiàn)金外，所有貨幣資金都必須存入公司開設(shè)的銀行存款帳戶，和其他單位之間收付款項(xiàng)除按規(guī)定可用現(xiàn)金收支的以外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

4、不得出租出借公司銀行賬戶；不得為其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金；不得利用公司銀行帳戶代收代付與本公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的款項(xiàng)。

第十一條 銀行存款管理職責(zé)

1、財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照中國(guó)人民銀行《支付結(jié)算辦法》進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。

2、一切貨幣資金收入都要登記入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”或據(jù)為私有，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

3、所有貨幣資金的支付，必須按審批程序經(jīng)有權(quán)人員批準(zhǔn)后方可辦理。

4、現(xiàn)金管理會(huì)計(jì)需憑審核無(wú)誤的記賬憑證辦理銀行結(jié)算手續(xù)，除由現(xiàn)金管理會(huì)計(jì)直接到開戶銀行辦理或通過網(wǎng)上銀行結(jié)算外，當(dāng)事人均應(yīng)在記帳憑證或銀行票據(jù)存根上簽字確認(rèn)。

5、現(xiàn)金管理會(huì)計(jì)應(yīng)隨時(shí)關(guān)注各帳戶的銀行存款變動(dòng)情況，發(fā)現(xiàn)異常或余額低于正常水平，及時(shí)向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。

6、現(xiàn)金管理會(huì)計(jì)應(yīng)定期與銀行對(duì)賬，每月5日前編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符，經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核后報(bào)財(cái)務(wù)主管審批，并在15日前將未達(dá)帳項(xiàng)清理完畢。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。

7、加強(qiáng)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的管理和維護(hù)，經(jīng)辦人密碼與授權(quán)密碼應(yīng)各自妥善保管，嚴(yán)禁一人辦理網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)，同時(shí)密碼應(yīng)定期修改。

第十二條 協(xié)定存款和定期存款管理

1、協(xié)定存款和定期存款（含通知存款）賬戶的開戶由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。

2、財(cái)務(wù)部根據(jù)公司資金情況提出計(jì)劃建議，負(fù)責(zé)與銀行商談具體方案，并將方案報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理批準(zhǔn)。

3、財(cái)務(wù)部應(yīng)建立有關(guān)協(xié)定存款和定期存款開戶銀行的資信、有無(wú)金融違法違紀(jì)記錄、內(nèi)部控制制度是否完善、業(yè)務(wù)結(jié)算水平、歷史往來(lái)記錄、與公司的業(yè)務(wù)關(guān)系等情況的數(shù)據(jù)庫(kù)，作為資金管理決策的依據(jù)。

4、協(xié)定存款和定期存款合同（或協(xié)議）由總經(jīng)理簽字生效。

5、對(duì)于續(xù)存的定期存款，本息先予以收回，視同新增定期存款辦理。

6、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)協(xié)定存款和定期存款的管理，主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記臺(tái)賬并保管合同（或協(xié)議），現(xiàn)金管理會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管存單。

7、月末主管會(huì)計(jì)和現(xiàn)金管理會(huì)計(jì)必須對(duì)臺(tái)帳記錄與定期存單進(jìn)行核對(duì)，保證帳實(shí)相符。

8、財(cái)務(wù)部應(yīng)定期與存款銀行進(jìn)行電話詢證或現(xiàn)場(chǎng)詢證，并保存詢證的相關(guān)記錄，確保定期存款的安全和完整。

第四章 銀行票據(jù)及印章管理

第十三條 銀行票據(jù)的范圍

銀行票據(jù)主要包括：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票、銀行本票、匯兌憑證、委托收款憑證等。

第十四條 銀行票據(jù)管理

1、銀行票據(jù)必須由財(cái)務(wù)主管指定專人購(gòu)買、保管和使用，并設(shè)置銀行票據(jù)備查簿，如實(shí)登記銀行票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、作廢和結(jié)存情況。

2、銀行票據(jù)必須按順序填開，不得跳號(hào)使用；使用完的票據(jù)本應(yīng)妥善保管，經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后定期銷毀。

3、注銷作廢的銀行票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”標(biāo)記后粘貼在原票據(jù)本中保管備查，未經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，不得擅自銷毀。

4、每日終了應(yīng)將空白銀行票據(jù)存入保險(xiǎn)柜，防止遺失和被盜用。

5、現(xiàn)金支票用于支付本辦法第四條規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍內(nèi)額度較大且無(wú)法轉(zhuǎn)賬的支出。

6、不得簽發(fā)空白支票、借款借據(jù)、其他付款票據(jù)及涉及貨幣資金收付業(yè)務(wù)的相關(guān)單據(jù)和文件，特殊情況需由財(cái)務(wù)主管報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理批準(zhǔn)，并設(shè)置備查簿登記、領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。

7、收到的支票、銀行匯票等，應(yīng)認(rèn)真辨別真?zhèn)?，?dāng)天及時(shí)到銀行辦理收匯進(jìn)賬手續(xù)。

8、現(xiàn)金管理會(huì)計(jì)每天班前班后應(yīng)對(duì)所負(fù)責(zé)保管的銀行票據(jù)清點(diǎn)核對(duì)，財(cái)務(wù)主管要定期盤點(diǎn)清查。

9、請(qǐng)假離崗要辦理交接手續(xù)，并予登記，財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)監(jiān)交。第十五條 印章管理

1、本辦法所稱印章，為預(yù)留銀行印鑒。

2、預(yù)留銀行印鑒共兩枚，必須分開保管，其中一枚財(cái)務(wù)專用章由現(xiàn)金管理會(huì)計(jì)保管，另一枚法人代表或其授權(quán)人章由財(cái)務(wù)主管保管。財(cái)務(wù)主管外出時(shí)，應(yīng)指定除現(xiàn)金管理會(huì)計(jì)以外的專人代保管。嚴(yán)禁一人同時(shí)保管或加蓋付款所需的全部印簽章。

3、預(yù)留銀行印鑒只能用于銀行票據(jù)的簽發(fā)或經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他用途，嚴(yán)禁隨意放置、改變用途或私自委托他人代管。

4、除現(xiàn)金管理會(huì)計(jì)到開戶銀行領(lǐng)購(gòu)銀行票據(jù)外，不得將印簽章帶離公司辦公地點(diǎn)，特殊情況需報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)主管和財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

第五章 貨幣資金的支付審批

第十六條 審批程序

1、工程款的支付審批：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人憑有效合同副本、承包商出具的發(fā)票(或收款收據(jù))及工程結(jié)算資料填制“工程合同付款申請(qǐng)單”，經(jīng)技經(jīng)人員審核、部門主管簽字后送財(cái)務(wù)部審核、財(cái)務(wù)主管簽字，由公司分管副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。

2、設(shè)備款的支付審批：采購(gòu)經(jīng)理憑有效合同副本、供應(yīng)商出具的收款收據(jù)(或發(fā)票、物資入庫(kù)單)填制“采購(gòu)合同付款申請(qǐng)單”，經(jīng)部門主管簽字后送財(cái)務(wù)部審核、財(cái)務(wù)主管簽字，由公司分管副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。

3、材料物資款的支付審批：采購(gòu)經(jīng)理憑有效的合同副本（或已批準(zhǔn)的物資采購(gòu)計(jì)劃、簽報(bào)）、采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告副本、物資入庫(kù)單填制“采購(gòu)合同付款申請(qǐng)單”或“費(fèi)用報(bào)銷單”，經(jīng)部門主管簽字后送財(cái)務(wù)部審核、財(cái)務(wù)主管簽字，由公司分管副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。

4、燃料款的支付審批：燃料采購(gòu)經(jīng)理憑有效合同副本、發(fā)票、燃料入庫(kù)單、化驗(yàn)報(bào)告等填制“采購(gòu)合同付款申請(qǐng)單”，經(jīng)部門主管簽字后送財(cái)務(wù)部審核、財(cái)務(wù)主管簽字，由財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。

5、預(yù)付貨款的支付審批：采購(gòu)經(jīng)理憑有效合同副本、供應(yīng)商出具的收款收據(jù)等填制“采購(gòu)合同付款申請(qǐng)單”，經(jīng)部門主管簽字后送財(cái)務(wù)部審核、財(cái)務(wù)主管簽字，由公司分管副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。

6、費(fèi)用類款項(xiàng)的支付審批：經(jīng)辦人員憑發(fā)票、批準(zhǔn)的申請(qǐng)單等填制“費(fèi)用報(bào)銷單”，經(jīng)部門主管簽字后送財(cái)務(wù)部審核、財(cái)務(wù)主管簽字，由財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。

第十七條 審批權(quán)限

1、董事會(huì)審批：?jiǎn)雾?xiàng)基建500萬(wàn)元或生產(chǎn)200萬(wàn)元以上的對(duì)外付款。

2、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)合審批：?jiǎn)雾?xiàng)基建500萬(wàn)元或生產(chǎn)200萬(wàn)元及以下、1萬(wàn)元以上的對(duì)外付款和費(fèi)用支出。

3、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理授權(quán)副總經(jīng)理單獨(dú)審批：?jiǎn)雾?xiàng)1萬(wàn)元及以下的對(duì)外付款和費(fèi)用支出。但下列項(xiàng)目必須由總經(jīng)理審批：交際應(yīng)酬費(fèi)，購(gòu)置家用電器、計(jì)算機(jī)、辦公家具，超出公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用及特殊項(xiàng)目的報(bào)銷。

第六章 結(jié)算資金管理

第十八條 結(jié)算資金的范圍

結(jié)算資金包括：應(yīng)收（付）賬款、預(yù)付（收）賬款、應(yīng)收（付）票據(jù)、應(yīng)收（付）股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收補(bǔ)貼款、其他應(yīng)收（付）款、壞賬準(zhǔn)備、應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款。其中最主要的是：應(yīng)收（付）賬款、預(yù)付（收）賬款，應(yīng)收（付）票據(jù)和其他應(yīng)收（付）款。

第十九條 結(jié)算資金的管理

1、結(jié)算資金應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額記賬，并按照往來(lái)單位名稱等設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。

2、在不影響工程建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提下，應(yīng)按照“加速收款、延遲付款”的原則，嚴(yán)格控制管理各項(xiàng)結(jié)算資金，避免不合理的資金占用積壓，杜絕結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，加速資金回籠，提高資金使用效率。

3、財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的控制與管理，定期和不定期對(duì)各項(xiàng)應(yīng)收（付）款項(xiàng)進(jìn)行清查，按照發(fā)生時(shí)間、賬齡、金額、客戶、經(jīng)辦人、發(fā)生原因等要素列出詳細(xì)清單，加以綜合分析，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)提出意見上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理。

第二十條 電費(fèi)回收

財(cái)務(wù)部應(yīng)明確專人負(fù)責(zé)公司電費(fèi)收入的結(jié)算回收工作，每月8日前與省電力公司辦理上網(wǎng)電量銷售收入的結(jié)算并按期收回電費(fèi)。

第七章 銀行借款管理

第二十一條 借款原則

1、保障基建和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要；

2、優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，力求資金成本最低；

3、合理統(tǒng)籌安排，避免資金沉淀積壓；

4、公司利益最大化。第二十二條 借款審批

1、財(cái)務(wù)部根據(jù)資金需要提出公司融資計(jì)劃建議，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，與相關(guān)銀行商談借款事宜。

2、根據(jù)與銀行商談的借款額度、利率和期限及合同條款等報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審核后，上報(bào)董事會(huì)審批。

3、根據(jù)董事會(huì)審批授權(quán)意見，由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)簽署借款合同，財(cái)務(wù)部辦理提款手續(xù)。

第二十三條 借款日常管理

財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)銀行借款的日常管理，設(shè)置并及時(shí)登記銀行借款臺(tái)帳，合理調(diào)度資金、安排還本付息，維護(hù)公司利益和信譽(yù)。

第八章 附 則

第二十四條 外幣資金管理

有關(guān)外幣資金管理，除按照本辦法執(zhí)行外，還應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)外匯管理規(guī)定。

第二十五條 生效和解釋 本辦法自頒發(fā)之日起生效。本辦法由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部解釋。

附件2

備用金管理規(guī)定

為了加強(qiáng)公司資金管理，提高資金使用效益，保障資金安全，規(guī)范公司備用金的使用和管理，特制定本規(guī)定。

一、備用金的定義和使用范圍

備用金指公司內(nèi)部員工在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，因出差、緊急零星采購(gòu)、日常零星費(fèi)用開支而預(yù)先借支使用的現(xiàn)金。

二、備用金的申請(qǐng)

1、備用金申請(qǐng)：?jiǎn)T工申請(qǐng)借支備用金應(yīng)填寫“借款單”，經(jīng)部門主管簽字后送財(cái)務(wù)部審核、財(cái)務(wù)主管簽字，由財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批。

2、財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)對(duì)借款單所列借款金額和用途與批準(zhǔn)的出差報(bào)告單、物資采購(gòu)計(jì)劃或簽報(bào)的一致性進(jìn)行審核。

3、財(cái)務(wù)部根據(jù)審批生效的借款單辦理支付。

三、備用金的限額及審批權(quán)限

1、限額：因公出差借支備用金限額為3萬(wàn)元，緊急零星采購(gòu)借支備用金限額為5萬(wàn)元，日常零星費(fèi)用開支借支備用金限額為1萬(wàn)元。

2、審批權(quán)限：借支金額在1萬(wàn)元以上的由財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理聯(lián)合審批，1萬(wàn)元及以下的由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理授權(quán)分管副總經(jīng)理單獨(dú)審批。

四、備用金的銷帳及期限

1、備用金銷帳手續(xù)按公司費(fèi)用報(bào)銷和物資采購(gòu)的相關(guān)規(guī)定辦理。

2、員工應(yīng)在出差返回公司或辦理完相關(guān)事項(xiàng)后5個(gè)工作日內(nèi)辦理備用金銷帳手續(xù)。

3、員工借支備用金時(shí)間一般不得超過30個(gè)工作日，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)可延長(zhǎng)到60個(gè)工作日。

4、因工作需要長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)的備用金借款，應(yīng)在每年年底前歸還，并在次年重新辦理借款手續(xù)。

五、備用金的清理

1、財(cái)務(wù)部應(yīng)明確專人負(fù)責(zé)公司備用金的管理工作，并在每月5日前對(duì)上月底備用金余額進(jìn)行清理核對(duì)，向借支超過30個(gè)工作日的員工發(fā)出催帳通知，同時(shí)抄送員工所在部門主管和財(cái)務(wù)主管。

2、對(duì)無(wú)正當(dāng)理由超過60個(gè)工作日未辦理備用金銷帳手續(xù)的員工暫停其借支新的備用金，同時(shí)由財(cái)務(wù)部通知人力資源經(jīng)理從其下一次薪資中扣回。

六、附則

1、公司原有關(guān)規(guī)定與本規(guī)定有抵觸的，按本規(guī)定執(zhí)行。

2、本規(guī)定自頒發(fā)之日起生效。

3、本規(guī)定由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部解釋。

主題詞： 資金管理 辦法 通知

第二篇：貨幣資金管理辦法

財(cái)務(wù)---貨幣資金管理辦法

貨幣資金管理辦法（試行）

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)***公司（以下簡(jiǎn)稱“****”）貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等有關(guān)法律、法規(guī)和《中國(guó)華電集團(tuán)公司財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作規(guī)范指引》的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制訂本辦法。

第二條 本辦法所稱“貨幣資金”是指本公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款和在途貨幣資金等。

第三條 本辦法適用于****公司。

第二章 現(xiàn)金管理

第四條 現(xiàn)金是指存放在本公司并由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，包括人民幣和其他外幣。第五條 現(xiàn)金收支和保管業(yè)務(wù)均由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一辦理。

第六條 財(cái)務(wù)處辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則與本辦法的規(guī)定。

第七條 本公司現(xiàn)金管理按照賬款分開原則，由專職出納人員負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)、出納人員應(yīng)明確職責(zé)分工，出納與會(huì)計(jì)崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管資金類憑證的填制、會(huì)計(jì)檔案的保管、往來(lái)賬務(wù)的核對(duì)及稽核工作。

第八條 出納人員的資格由財(cái)務(wù)處審查認(rèn)可，現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出和保管只限于出納人員辦理，非出納人員不得辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

第九條 所有經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除本辦法規(guī)定的范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金外，其他均應(yīng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十條 現(xiàn)金收取范圍如下：(一)個(gè)人購(gòu)買公司物品或接受勞務(wù)；

(二)個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款；(三)無(wú)法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入；(四)不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入；(五)其他必須收取現(xiàn)金的事宜。財(cái)務(wù)---貨幣資金管理辦法

第十一條 現(xiàn)金支出范圍如下：

(一)員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎(jiǎng)金等；(二)支付給外部個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬；

(三)出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)及業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金；(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；(五)根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。

第十二條 本公司實(shí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度，具體內(nèi)容如下：

(一)庫(kù)存現(xiàn)金限額依據(jù)法規(guī)及實(shí)際需要，在不超過開戶銀行核定的最高額度范圍確定。庫(kù)存現(xiàn)金限額要結(jié)合本公司的現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定，原則上以不超過10-15個(gè)工作日的開支額為限；

(二)需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額，出納應(yīng)申明理由，經(jīng)財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)審批同意后執(zhí)行；(三)經(jīng)核定后的庫(kù)存現(xiàn)金限額標(biāo)準(zhǔn)，出納必須嚴(yán)格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納人員承擔(dān)賠償責(zé)任；

(四)庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過規(guī)定限額，超過限額要當(dāng)日送存銀行。如有特殊原因滯留超額現(xiàn)金過夜的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)批準(zhǔn)，并做好保管工作。

(五)為了認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定，并保證費(fèi)用支出、出差借款和費(fèi)用報(bào)銷等業(yè)務(wù)使用現(xiàn)金，凡一次性借款或報(bào)銷在五萬(wàn)元以上的，應(yīng)提前一天告知財(cái)務(wù)處。

第十三條 在辦理有關(guān)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守以下規(guī)定：(一)任何部門不得私設(shè)小金庫(kù)，任何個(gè)人不得扣押或無(wú)故占用現(xiàn)金；

(二)任何個(gè)人不得私用或私借公款，凡因公需要借用現(xiàn)金，按照公司借款、報(bào)銷的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；

(三)嚴(yán)禁公款私存，或未經(jīng)審批用公款從事其他經(jīng)營(yíng)、金融活動(dòng)；嚴(yán)禁挪用公款；不得坐支現(xiàn)金；

(四)現(xiàn)金收入須由會(huì)計(jì)人員開具收據(jù)或發(fā)票，及時(shí)編制憑證，出納清點(diǎn)現(xiàn)金后在憑證上蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬；

(五)出納在收取現(xiàn)金時(shí)應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，收款時(shí)當(dāng)面點(diǎn)清，應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票真?zhèn)危乐故占賻藕湾e(cuò)收款項(xiàng)。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納承擔(dān)一切損失；

(六)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。當(dāng)日送存確有困難時(shí)，應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)采取防范措施妥善保管，次日送存銀行；

(七)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，提取金額在十萬(wàn)元以下（含）應(yīng)報(bào)告處長(zhǎng)助理；財(cái)務(wù)---貨幣資金管理辦法

提取金額在十萬(wàn)元以上報(bào)告財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)；經(jīng)開戶銀行核準(zhǔn)后予以提取現(xiàn)金；

(八)現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和公司相關(guān)制度規(guī)定的有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，并經(jīng)會(huì)計(jì)復(fù)核后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章；會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性，審查其是否復(fù)核公司規(guī)定的簽批手續(xù)；現(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改；

(九)匯票的收付款應(yīng)有專門登記簿登記，記錄匯款來(lái)源及匯款去向，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)、金額、轉(zhuǎn)交和簽收事項(xiàng)；

(十)提取或送存十萬(wàn)元以上現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)申請(qǐng)派專車或叫出租車并需有一名人員陪同，確保人員及現(xiàn)金的安全，辦公室應(yīng)盡可能保證出納提取或送存大額現(xiàn)金時(shí)有車輛使用。

第十四條 現(xiàn)金保管必須遵守下列規(guī)定：(一)現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納；

(二)財(cái)務(wù)處應(yīng)配備合格的保險(xiǎn)柜保存現(xiàn)金，放置保險(xiǎn)柜的場(chǎng)所應(yīng)設(shè)置防盜門窗；

(三)庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)全部放入保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放；保險(xiǎn)柜密碼由出納自己保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄密，以防被他人利用；出納人員調(diào)動(dòng)崗位，新出納人員應(yīng)更換使用新的密碼。保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙；

(四)因業(yè)務(wù)需要，在外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并妥善處置，存入開戶行或者就近選擇與開戶行同一銀行的其他支行繳存，任何人不得隨意帶回家中，否則發(fā)生損失由責(zé)任人賠償；

(五)出納對(duì)庫(kù)存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管；

(六)現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納負(fù)責(zé)。第十五條 現(xiàn)金盤點(diǎn)必須遵守下列規(guī)定：

(一)出納人員應(yīng)至少每周一次清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，每日及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。

(二)財(cái)務(wù)處應(yīng)不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)；每月底的最后一個(gè)工作日現(xiàn)金結(jié)賬后，財(cái)務(wù)處必須在五個(gè)工作日內(nèi)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并及時(shí)出具盤點(diǎn)表，現(xiàn)金盤點(diǎn)表由出納和監(jiān)盤人簽字確認(rèn)，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的人可以不定期輪換；

(三)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款或短款的，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理。未能查明原因的，因出納自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納負(fù)全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法財(cái)務(wù)---貨幣資金管理辦法

律責(zé)任。

第十六條 財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，不定期進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題提出改進(jìn)意見。

第三章 銀行存款管理

第十七條 銀行存款是指存入銀行的貨幣資金。公司收入的一切款項(xiàng)，除國(guó)家另有規(guī)定外都必須當(dāng)日送存銀行；公司一切支出，除規(guī)定可以用現(xiàn)金支付外都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十八條 銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)，日常管理也由財(cái)務(wù)處指定專人負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。

第十九條 銀行賬戶應(yīng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定開立，并用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付，具體可設(shè)立基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶與專用存款賬戶，不得以個(gè)人名義設(shè)立賬戶辦理對(duì)公結(jié)算，各賬戶功能如下所示：

(一)基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。如存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。

(二)一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

(三)臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。臨時(shí)存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長(zhǎng)不得超過2 年。臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。

(四)專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶?；窘ㄔO(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會(huì)保障基金、財(cái)政預(yù)算外資金、糧棉油收購(gòu)資金、單位銀行卡備用金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金、收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金、黨團(tuán)工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)、其他按規(guī)定需要專項(xiàng)管理和使用的資金，可以開立專用存款賬戶。

第二十條 銀行賬戶管理必須遵守下列規(guī)定：

(一)開設(shè)銀行賬戶必須經(jīng)財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)和總經(jīng)理逐級(jí)審批；(二)開設(shè)銀行賬戶，開戶銀行要盡量選擇全國(guó)性的大銀行；(三)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶； 財(cái)務(wù)---貨幣資金管理辦法

(四)銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄；

(五)財(cái)務(wù)處應(yīng)定期檢查銀行賬戶開設(shè)及使用情況，對(duì)不再需要使用的賬戶及時(shí)清理銷戶。銷戶的審批程序同開戶的審批程序。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)處理；

(六)銀行賬戶的開戶、存儲(chǔ)資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長(zhǎng)期合作關(guān)系，不得隨便因個(gè)人關(guān)系轉(zhuǎn)移；

(七)應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或者不按規(guī)定實(shí)際清理、撤銷銀行賬戶等問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

第二十一條 辦理銀行存款業(yè)務(wù)必須遵守下列規(guī)定：

(一)銀行存款業(yè)務(wù)辦理人員要嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定與原資金管理的各項(xiàng)規(guī)定；

(二)銀行賬戶僅供收支結(jié)算使用，不得出借銀行賬戶給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)；

(三)與銀行簽訂的結(jié)算合同中需要明確款項(xiàng)收付的結(jié)算工具、結(jié)算方式、結(jié)算時(shí)間等內(nèi)容。(四)財(cái)務(wù)處必須認(rèn)真保管各種支票和付款憑證，使用時(shí)要按編號(hào)順序登記。支票如有遺失，必須及時(shí)向開戶行辦理掛失手續(xù)，報(bào)法院登報(bào)聲明；并對(duì)責(zé)任人視情節(jié)及損失額度給予相應(yīng)處罰；

(五)簽發(fā)支票必須蓋有財(cái)務(wù)專用章和有關(guān)負(fù)責(zé)人印鑒（與銀行留存的印鑒相同），財(cái)務(wù)專用章和有關(guān)負(fù)責(zé)人名章應(yīng)分別指定專人保管，不得由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)外出，由財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)指定其他人員臨時(shí)代管；

(六)印鑒保管人員必須親自在銀行結(jié)算憑證等單據(jù)、文件上面加蓋銀行印鑒，不允許由其他人代替。一般情況下，不允許攜帶銀行印鑒外出使用；如確實(shí)需要，應(yīng)事先取得財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)批準(zhǔn)。印鑒保管人應(yīng)建立財(cái)務(wù)印鑒使用登記簿，記錄印鑒臨時(shí)代管和外出使用情況；

(七)財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審查收到的支票或銀行匯票等票據(jù)的合法性，以免收進(jìn)假票、無(wú)效票或瑕疵票；

(八)財(cái)務(wù)人員可以根據(jù)情況，按照中國(guó)人民銀行頒發(fā)的《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定選用適合業(yè)務(wù)需要的結(jié)算方式。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；

(九)出納人員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)人員編制的審批手續(xù)和原始憑證完整的銀行收付款憑證，簽發(fā)銀行結(jié)算單據(jù)。銀行印鑒保管人應(yīng)對(duì)簽發(fā)的銀行結(jié)算單據(jù)進(jìn)行復(fù)核，檢查結(jié)算金額與銀行收付款憑證是否相符，審批手續(xù)是否完整等，復(fù)核后予以加蓋銀行印鑒。銀行印鑒保管人對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)承擔(dān)復(fù)核責(zé)任；

(十)出納人員簽發(fā)的銀行支付單據(jù)應(yīng)將日期、收款人、金額（大小寫）、用途等欄目填寫完財(cái)務(wù)---貨幣資金管理辦法

整。不允許開具空白銀行支付憑證；

(十一)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)完成后應(yīng)序時(shí)逐筆登記銀行存款日記賬，不準(zhǔn)多筆匯總登記，也不準(zhǔn)以收抵支差額記賬。

第二十二條 財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對(duì)賬人員以外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。

第二十三條 出納人員不得同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作，應(yīng)由會(huì)計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

第四章 網(wǎng)上銀行管理

第二十四條 如需要采用網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。操作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作。

第二十五條 財(cái)務(wù)處必須保證網(wǎng)上銀行存款的安全、合理使用，規(guī)范網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)操作，依法支付。

第二十六條 財(cái)務(wù)處應(yīng)該嚴(yán)格按照《網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理暫行辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)上銀行的管理。

第二十七條 網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)是指銀行通過因特網(wǎng)為公司提供金融服務(wù)。網(wǎng)上銀行操作人員必須經(jīng)過業(yè)務(wù)培訓(xùn)，掌握一定的計(jì)算機(jī)操作技術(shù)和網(wǎng)上結(jié)算技能。

第二十八條 采用網(wǎng)上交易、電子支付方式辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不能因支付方式的改變而隨意簡(jiǎn)化、變更支付貨幣資金所必需的授權(quán)批準(zhǔn)程序。

第二十九條 財(cái)務(wù)處要加強(qiáng)計(jì)算機(jī)上機(jī)管理，做到付款人員每人一臺(tái)專用上網(wǎng)計(jì)算機(jī)，防止計(jì)算機(jī)病毒散播、密碼盜用和非網(wǎng)上銀行操作人員上機(jī)。

第三十條 網(wǎng)上銀行操作員對(duì)撥付款業(yè)務(wù)的原始票據(jù)要認(rèn)真核對(duì)，杜絕手續(xù)不全的款項(xiàng)支出，并進(jìn)行網(wǎng)上銀行制單。網(wǎng)上銀行操作員應(yīng)對(duì)收款單位名稱、賬號(hào)、開戶行及付款金額大小寫等進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)或指定會(huì)計(jì)人員（在一定額度內(nèi)授權(quán)）按照撥付款業(yè)務(wù)對(duì)網(wǎng)上結(jié)算業(yè)務(wù)做最后支付授權(quán)處理。

第三十一條 網(wǎng)上銀行操作員要對(duì)每天撥付的款項(xiàng)進(jìn)行逐筆查詢并確認(rèn)是否交易成功，特別要確認(rèn)已拒付的款項(xiàng)是否已終止交易。

第三十二條 網(wǎng)上銀行操作員要經(jīng)常與銀行聯(lián)系，賬務(wù)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的最新動(dòng)向，對(duì)網(wǎng)上銀行出現(xiàn)的故障做好記錄，并及時(shí)上報(bào)業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)，以免業(yè)務(wù)受阻或造成經(jīng)濟(jì)損失。財(cái)務(wù)---貨幣資金管理辦法

第三十三條 網(wǎng)上銀行操作員要充分利用網(wǎng)上銀行查詢功能，隨時(shí)掌握銀行賬戶的資金余額，及時(shí)對(duì)賬，做到日清月結(jié)。

第三十四條 網(wǎng)上銀行操作員要加強(qiáng)“客戶證書”卡的管理，由于“客戶證書”卡是登錄網(wǎng)上銀行的通行證，一旦丟失要及時(shí)通知銀行掛失，并重新補(bǔ)辦“客戶證書”卡。

第三十五條 網(wǎng)上銀行操作員必須做好個(gè)人進(jìn)入網(wǎng)上銀行密碼的保密工作，防止其他人員了解掌握密碼。網(wǎng)上操作必須由兩人以上實(shí)施控制，一般情況下出納人員錄入付款信息，財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)或指定會(huì)計(jì)人員（在一定額度內(nèi)授權(quán)）審核后劃付。

第三十六條 嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借個(gè)人專用的“客戶證書”卡讓與他人代替上機(jī)操作，網(wǎng)上銀行操作員暫時(shí)離開工作臺(tái)時(shí)，必須退出操作系統(tǒng)，取出“客戶證書”卡確保萬(wàn)無(wú)一失。

第三十七條 網(wǎng)上銀行操作員應(yīng)熟知網(wǎng)上銀行交易中的權(quán)利和義務(wù)，嚴(yán)格按照網(wǎng)上銀行的操作規(guī)程操作，避免交易風(fēng)險(xiǎn)。在網(wǎng)上銀行出現(xiàn)故障，無(wú)法通過網(wǎng)上付款時(shí)，必須采取應(yīng)急措施，通過其他途徑辦理?yè)芨妒乱恕?/p>

第五章 其他貨幣資金管理

第三十八條 財(cái)務(wù)處對(duì)其他貨幣資金應(yīng)單列核算賬戶，并指定專人管理，對(duì)其增減變動(dòng)及結(jié)存情況必須及時(shí)、正確登記入賬。財(cái)務(wù)處應(yīng)定期對(duì)其他貨幣資金進(jìn)行清查核對(duì)，做到賬實(shí)相符，防止挪用和侵占。

第三十九條 外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等其他資金參照銀行存款進(jìn)行管理。

第四十條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)將以公司名義開設(shè)的信用卡對(duì)賬單與其他資金的信用卡存款明細(xì)賬按月核對(duì)，對(duì)于已使用而尚未報(bào)銷的費(fèi)用應(yīng)督促信用卡使用人及時(shí)報(bào)賬。

第四十一條 其他貨幣資金應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定核算，主管該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)清理其他貨幣資金賬戶。

第六章 票據(jù)、印鑒管理

第四十二條 財(cái)務(wù)處必須規(guī)范票據(jù)及印鑒的使用和管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷程序和相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限，并專設(shè)登記簿進(jìn)行登記，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。

第四十三條 銀行票據(jù)的管理程序如下：

（一）票據(jù)的購(gòu)買：經(jīng)財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)同意后，由出納人員向其開戶銀行提出購(gòu)買申請(qǐng)，購(gòu)買后交票據(jù)保管人員保管；

（二）票據(jù)的保管：應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管工作，未使用的空白票據(jù)應(yīng)放在保險(xiǎn)柜中。財(cái)務(wù)---貨幣資金管理辦法

票據(jù)的保管人員應(yīng)當(dāng)按照票據(jù)的種類、編號(hào)、規(guī)格、樣式數(shù)量等進(jìn)行登記；

（三）票據(jù)的領(lǐng)用：出納人員需要使用票據(jù)的，應(yīng)向票據(jù)保管人員領(lǐng)用，票據(jù)保管人員應(yīng)登記出納人員領(lǐng)用的票據(jù)種類和數(shù)量，并由出納人員簽章；經(jīng)辦人員需要使用票據(jù)的，出納人員應(yīng)在票據(jù)使用登記簿上記錄票據(jù)號(hào)碼、用途、金額、出票日期、使用人等，并由經(jīng)辦人簽名，票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照編號(hào)順序連續(xù)使用，作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記；

（四）票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓：根據(jù)經(jīng)審批后的用款申請(qǐng)單情況，經(jīng)辦人員可以將匯票背書轉(zhuǎn)讓，并在匯票背面記載被背書人姓名、背書日期并簽章；

（五）票據(jù)的注銷：出納人員領(lǐng)用的票據(jù)使用完一本后，應(yīng)向票據(jù)保管人員辦理注銷手續(xù)。第四十四條 印鑒平時(shí)必須妥善保管，以確保安全，還應(yīng)保持清潔，字跡清晰。

第四十五條 不得由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印鑒，防止印鑒遺失和被盜用。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)或指定專人保管；個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人保管。如印章丟失，應(yīng)及時(shí)向銀行掛失，以避免資金損失。

第四十六條 銀行預(yù)留印鑒卡應(yīng)由專人保管，如需要更換印鑒，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，按有關(guān)規(guī)定辦理。

第四十七條 印鑒保管人外出時(shí)必須做好交接授權(quán)工作，由其受托人保管；使用印鑒時(shí)必須審查合理的支持憑證或要求使用人提供有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字的情況說明。

第七章 附 則

第四十八條 本辦法未盡事宜或與國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及《章程》的相關(guān)規(guī)定相抵觸的，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及《章程》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十九條 本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。第五十條 本辦法自頒布之日起施行。

第三篇：貨幣資金管理辦法

中機(jī)生產(chǎn)力促進(jìn)中心 貨幣資金管理辦法

第一章

總

則

第一條

為加強(qiáng)中機(jī)生產(chǎn)力促進(jìn)中心（以下簡(jiǎn)稱中心）對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的合理使用和安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部等相關(guān)部門頒發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條

本辦法所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

第三條

本辦法適用于中心本部及其子企業(yè)。

第二章

崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

第四條

資產(chǎn)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)中心貨幣資金的管理工作，辦理貨幣資金的結(jié)算業(yè)務(wù)。

第五條

根據(jù)貨幣資金業(yè)務(wù)流程和內(nèi)控要求，中心貨幣資金管理實(shí)行錢帳分離、錢票分離、票章分管的內(nèi)部牽制制度，按貨幣資金管理環(huán)節(jié)設(shè)置崗位如下：

出納

負(fù)責(zé)各類貨幣資金的收付結(jié)算業(yè)務(wù)；保管現(xiàn)金、支票及支票密碼、有價(jià)證券、經(jīng)批準(zhǔn)代管的其他貨幣資產(chǎn)；定期編制反映貨幣資金變動(dòng)、結(jié)余情況的報(bào)表。負(fù)責(zé)銀行存款日記帳的核對(duì)工作，每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，在銀行對(duì)賬過程中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤及時(shí)查明原因并要求資金核算人員訂正，及時(shí)查明、報(bào)告未達(dá)帳項(xiàng)的原因。

貨幣資金業(yè)務(wù)審批（核）

根據(jù)《中機(jī)生產(chǎn)力促進(jìn)中心

資金支出審批辦法》規(guī)定，負(fù)責(zé)貨幣資金業(yè)務(wù)的審批（核）。

貨幣資金業(yè)務(wù)核算 負(fù)責(zé)與貨幣資金相關(guān)業(yè)務(wù)的核算。

貨幣資金的監(jiān)督檢查

負(fù)責(zé)定期或不定期的監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金及有價(jià)票據(jù)，抽查銀行余額調(diào)節(jié)表的編制方法是否正確、計(jì)算是否準(zhǔn)確、未達(dá)款項(xiàng)是否合理，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理或報(bào)告，確保貨幣資金的安全和 完整。

第六條

出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第七條

審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。

第八條

貨幣資金業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越權(quán)限范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

第九條

辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的程序。

（一）支付申請(qǐng)。部門用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)（包括借款單、借用支票單、撥款通知書等形式），注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

（二）支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

（三）支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付金額是否符合預(yù)算，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無(wú)誤確認(rèn)后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)。

第十條

未授權(quán)人員不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

第十一條

非中心正式職工不得辦理貨幣資金借用、報(bào)銷業(yè)務(wù)。

第三章

現(xiàn)金的管理 第十二條

現(xiàn)金收入范圍包括中心經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的余款退回等。

第十三條

現(xiàn)金支出范圍包括：

（一）個(gè)人薪酬勞務(wù)報(bào)酬、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；

（二）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

（三）根據(jù)業(yè)務(wù)需要借用的周轉(zhuǎn)金；

（四）500元以下的零星支出。

（五）中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

第十四條

屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的支出，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部可以根據(jù)需要向銀行提取現(xiàn)金支付，不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項(xiàng)支付通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十五條

出納人員應(yīng)根據(jù)貨幣資金業(yè)務(wù)核算人員編制并簽字確認(rèn)的有效會(huì)計(jì)憑證辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，同時(shí)在會(huì)計(jì)憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”印章。

第十六條

在辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)，不準(zhǔn)用不符合制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫(kù)”；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ)，不準(zhǔn)保留賬外公款，不得設(shè)置“小金庫(kù)”等。

第十七條

業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人取得現(xiàn)金款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)于當(dāng)天交存資產(chǎn)財(cái)務(wù)部，不得截留或挪作他用，確?，F(xiàn)金資產(chǎn)安全完整。

第十八條

中心庫(kù)存現(xiàn)金限額為2萬(wàn)元，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

第十九條

業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人預(yù)計(jì)一日內(nèi)支取現(xiàn)金累計(jì)超過5000元的應(yīng)至少提前一天通知資產(chǎn)財(cái)務(wù)部，便于出納籌備現(xiàn)金。

第二十條

因業(yè)務(wù)特性和需要借用周轉(zhuǎn)金的業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人必須于每年12月31日前向資產(chǎn)財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算手續(xù)，退還尚未使用的周轉(zhuǎn)金余額，次年根據(jù)需要重新申請(qǐng)備用金。

第二十一條

出納人員應(yīng)于每日業(yè)務(wù)終了后結(jié)清當(dāng)天賬目，并核 對(duì)賬面庫(kù)存現(xiàn)金與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金是否一致，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，按規(guī)定作出處理，保證賬款相符。

第四章

銀行存款的管理

第二十二條

資產(chǎn)財(cái)務(wù)部按照國(guó)家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬等結(jié)算。

第二十三條

資產(chǎn)財(cái)務(wù)部根據(jù)中國(guó)人民銀行《銀行賬戶管理辦法》加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)報(bào)告、處理。

第二十四條

銀行結(jié)算資金收入的管理

（一）出納人員取得銀行轉(zhuǎn)來(lái)的非支票結(jié)算方式的收入憑證或往來(lái)單據(jù)，應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員確認(rèn)款項(xiàng)來(lái)源，提交相關(guān)憑證、合同、入賬通知等資料，貨幣資金核算人員經(jīng)審核無(wú)誤后進(jìn)行入賬處理。

（二）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員收到外單位開具的支票，應(yīng)及時(shí)將支票連同相關(guān)憑證、合同、入賬通知等資料提交資產(chǎn)財(cái)務(wù)部，貨幣資金核算人員經(jīng)審核無(wú)誤后進(jìn)行入賬處理；出納人員在支票提示付款期內(nèi)將支票及時(shí)存入銀行。

第二十五條

銀行結(jié)算資金支出的管理

（一）業(yè)務(wù)部門需要進(jìn)行銀行資金支出結(jié)算時(shí)，應(yīng)根據(jù)《中機(jī)生產(chǎn)力促進(jìn)中心

資金支出審批辦法》辦理審批手續(xù)，將審批單據(jù)連同合同、協(xié)議、計(jì)劃單等資料交貨幣資金核算人員審核，出納人員根據(jù)貨幣資金核算人員簽字確認(rèn)后的憑據(jù)辦理銀行結(jié)算資金支出業(yè)務(wù)。

第二十六條

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員預(yù)借貨幣資金的（包括現(xiàn)金、支票、匯款等形式），在結(jié)算業(yè)務(wù)處理完畢時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)取得有效票據(jù)到資產(chǎn)財(cái)務(wù)部報(bào)賬銷賬。長(zhǎng)期無(wú)故不辦理報(bào)賬銷賬的，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部將暫停辦理該部門預(yù)借貨幣資金的業(yè)務(wù)，并對(duì)當(dāng)事人追究相關(guān)責(zé)任。

第二十七條

支票結(jié)算業(yè)務(wù)管理

（一）經(jīng)批準(zhǔn)簽發(fā)的支票，必須填寫日期、用途，并限制支票的使用金額，必要時(shí)應(yīng)填寫收款單位等內(nèi)容。

（二）支票密碼與支票要分別保管，不得將支票密碼直接填寫在支票上。防止支票遺失時(shí)造成經(jīng)濟(jì)損失。

（三）支票應(yīng)設(shè)“支票備查簿”，登記支票的購(gòu)買、領(lǐng)用及注銷情況。支票作廢加蓋作廢戳記后與存根一起保存。

（四）發(fā)生支票遺失時(shí)，應(yīng)及時(shí)到銀行辦理掛失手續(xù)。若造成經(jīng)濟(jì)損失須追究直接責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第五章

票據(jù)及有關(guān)印章的管理

第二十八條

按規(guī)定需要相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第二十九條

財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

第三十條

保險(xiǎn)柜鑰匙與密碼由專人保管，做到人走庫(kù)鎖，確?，F(xiàn)金、支票、有價(jià)證券和經(jīng)批準(zhǔn)代保管財(cái)產(chǎn)的安全完整。

第六章

監(jiān)督檢查

第三十一條

建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)定期和不定期地監(jiān)督檢查制度。

第三十二條

貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

（一）不定期監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)票據(jù)，重點(diǎn)檢查賬面余額與實(shí)際余額是否相符，是否存在現(xiàn)金“白條頂庫(kù)”等違規(guī)行為。

（二）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況，重點(diǎn)檢查不相容職務(wù)的分離執(zhí)行情況。

（三）貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批的情況。

（四）印鑒的保管情況，重點(diǎn)檢查支票預(yù)留財(cái)務(wù)印鑒與法人印鑒分設(shè)專人保管、用印的執(zhí)行情況。

（五）票據(jù)的保管情況，重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買，領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞的情況。第三十三條

對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，限期糾正和完善。

第三十四條

對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違法、違紀(jì)、違規(guī)行為，視情節(jié)輕重依法進(jìn)行處理。

第三十五條

第七章

附

則

本辦法由資產(chǎn)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。6

第四篇：貨幣資金管理辦法

貨幣資金管理辦法

目 錄

第1章 總則

第2章 貨幣資金的管理 第3章 資金決策的管理 第4章 資金計(jì)劃的管理 第5章 資金控制的管理 第6章 附則

第一章 總則

第一條 為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求，加強(qiáng)公司所屬企業(yè)貨幣資金管理，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，減少不合理的占用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合股份公司所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于黑龍江省完達(dá)山股份有限公司所屬企業(yè)、公司、控股公司及其所屬單位。

第二章 貨幣資金的管理

第三條 貨幣資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括現(xiàn)金和各種銀行存款。

第四條 現(xiàn)金的管理

（一）必須按照國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金。

1．職工工資、津貼； 2．個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； 3．根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；

4．各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出； 5．向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款； 6．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。7．結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

8．中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出； 前提結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人民銀行確定。

（二）要建立、健全現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理程序和內(nèi)部控制制度，實(shí)施現(xiàn)金核算與管理的合理分工，將經(jīng)管現(xiàn)金崗位和記帳崗位（不包括現(xiàn)金日記帳）分開設(shè)置，即堅(jiān)持“錢賬分管”的內(nèi)部牽制原則。

（三）必須在銀行核定的庫(kù)存限額內(nèi)保管現(xiàn)金，超過限額部分必須送交銀行，坐支現(xiàn)金必須經(jīng)銀行批準(zhǔn)。

（四）嚴(yán)格現(xiàn)金收支核算，做到先憑證后收付，收付款憑證必須經(jīng)稽核人員簽字后方可辦理收付款項(xiàng)，同時(shí)要認(rèn)真審核原始單據(jù)和記賬憑證，凡不符合制度規(guī)定或手續(xù)不完善的一律不予辦理，收入現(xiàn)金必須經(jīng)過驗(yàn)鈔機(jī)檢測(cè)，防止偽幣收入。

（五）企業(yè)的空白現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算憑證，由現(xiàn)金出納在保險(xiǎn)柜中保管，印鑒實(shí)行分別管理，不得在空白支票和結(jié)算憑證上予蓋印鑒備用。

（六）企業(yè)因采購(gòu)材料地點(diǎn)不固定，交通不方便，以及其他特殊原因必須使用現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行同意可支付現(xiàn)金。

（七）出納人員必須逐日逐筆根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)登記現(xiàn)金日記賬，每天必須將庫(kù)存現(xiàn)金與日記賬余額核對(duì)相符，月終要與總帳核對(duì)相符，做到日清月結(jié)，確保賬款一致。

（八）財(cái)務(wù)部門要定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，防止白條抵庫(kù)貪污挪用，公款私存等現(xiàn)象發(fā)生。上述行為一經(jīng)查出，將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的，要追究法律責(zé)任。

（九）任何單位一律不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)，一切現(xiàn)金收入包括廢舊物資出售或其他現(xiàn)金收入都必須交回財(cái)務(wù)部，任何單位或個(gè)人都不準(zhǔn)私自截留，自行處理，更不能貪污挪用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，視同貪污，依法處理。

（十）出納人員對(duì)銀行派出監(jiān)督現(xiàn)金管理執(zhí)行情況的檢查人員應(yīng)主動(dòng)配合，積極提供資料，如實(shí)反映情況。

（十一）現(xiàn)金及有價(jià)證券的保管，一定要符合公安部門和有關(guān)部門的規(guī)定，確?，F(xiàn)金及有價(jià)證券的安全完整。

第五條 銀行存款的管理

（一）企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金外,都必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

（二）企業(yè)應(yīng)根據(jù)開戶銀行或存款種類等分別設(shè)置“銀行存款日記帳”，對(duì)銀行存款進(jìn)行明細(xì)核算，同時(shí)設(shè)置“銀行存款”總帳，進(jìn)行總分類核算。

（三）銀行出納對(duì)發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)，要根據(jù)合法、正確和完整的收支憑證，依業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序登記入帳，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行出納工作與銀行存款對(duì)帳工作不能由一人擔(dān)任。月份終了，銀行存款日記帳必須與銀行對(duì)帳單核對(duì)并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)均應(yīng)及時(shí)查明原因，妥善做出處理，防止差錯(cuò)。

（四）企業(yè)必須嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》和《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定，辦理銀行開戶，銀行結(jié)算和票據(jù)結(jié)算等業(yè)務(wù)，不準(zhǔn)違規(guī)開立和使用帳戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)無(wú)理拒付，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓無(wú)債權(quán)債務(wù)或真實(shí)交易的票據(jù)。

（五）經(jīng)辦人借用空白轉(zhuǎn)帳支票必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由出納員在《空白支票借用登記簿》上寫清支票號(hào)碼、用途和收款單位等項(xiàng)目，由經(jīng)辦人簽名后方可辦理，經(jīng)辦人必須于業(yè)務(wù)結(jié)算后三日內(nèi)辦理有關(guān)手續(xù)到財(cái)務(wù)部門核銷。

（六）結(jié)算憑證（如匯票、支票等）丟失，經(jīng)辦人必須立即報(bào)告財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門及時(shí)采取掛失止付等補(bǔ)救措施，防止冒領(lǐng)和詐騙發(fā)生。如果造成經(jīng)濟(jì)損失的，要由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。

（七）預(yù)付款應(yīng)填制用款申請(qǐng)單，必須按照已簽訂的合同付款有關(guān)條款，由單位領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，按照審批付款手續(xù)辦理。

（八）凡辦理予付款手續(xù)的單位和個(gè)人，款項(xiàng)一經(jīng)付出，經(jīng)辦單位和承辦人應(yīng)督促款項(xiàng)的落實(shí)情況，業(yè)務(wù)結(jié)算后，及時(shí)將余款清回，否則，由此造成的呆（死）帳損失，要追究承辦人的責(zé)任。

（九）任何人不得違反銀行結(jié)算法律法規(guī)和制度，不得貪污挪用公款，否則，一經(jīng)查出，將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的，一律依法追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任。

（十）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不定期組織對(duì)現(xiàn)金、銀行存款余額進(jìn)行抽查。

第六條 其他貨幣資金的管理

（一）對(duì)外發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除用現(xiàn)金和銀行存款結(jié)算外，還可采用其他貨幣資金結(jié)算辦法，主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金和信用證存款等。

（二）使用上述結(jié)算形式，必須建立健全登記制度，由專人負(fù)責(zé)，責(zé)任人應(yīng)經(jīng)常與財(cái)務(wù)部門核對(duì)余額，業(yè)務(wù)結(jié)束后應(yīng)立即清理，余款退回銀行賬戶。

（三）不允許辦理個(gè)人信用卡，原已辦理的要組織進(jìn)行清理并通知個(gè)人辦理有關(guān)業(yè)務(wù)報(bào)銷手續(xù)，并將個(gè)人信用卡上的余額限期交回財(cái)務(wù)部。

（四）取消辦理企業(yè)信用卡，原來(lái)已辦理的企業(yè)信用卡要限期進(jìn)行清理和取消。

第七條 往來(lái)帳戶的資金結(jié)算管理

（一）企業(yè)對(duì)往來(lái)結(jié)算所發(fā)生的業(yè)務(wù)分別不同情況，分科目設(shè)立賬戶核算。

（二）往來(lái)賬戶必須逐筆進(jìn)行登記，并注明經(jīng)辦人及形成原因，經(jīng)辦人負(fù)責(zé)往來(lái)帳戶的清理工作。

（三）個(gè)人出差借款，出差人員在出差歸來(lái)后十日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，逾期不辦者按借款額加收利息，并逐月從其工資中扣回。

（四）業(yè)務(wù)往來(lái)戶必須于月終列出分戶余額清單，經(jīng)辦人人為造成往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期拖欠，查明原因酌情處理。

（五）每季度進(jìn)行一次對(duì)帳，必須要有明細(xì)對(duì)帳確認(rèn)函，如有差錯(cuò)無(wú)法確認(rèn)的業(yè)務(wù)要派人進(jìn)行核對(duì)。

（六）對(duì)超過二年的應(yīng)收款要逐筆進(jìn)行分析，確實(shí)無(wú)法收回的按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，按壞帳損失處理，對(duì)帳齡較長(zhǎng)的，但不屬于壞帳的，責(zé)成專人負(fù)責(zé)限期清理。

第八條 應(yīng)收票據(jù)的管理

（一）應(yīng)收票據(jù)是采用銀行承兌匯票或商業(yè)匯票結(jié)算方式時(shí)，因銷售商品等而收到的銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票。

（二）財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置應(yīng)收票據(jù)備查賬。逐筆登記應(yīng)收票據(jù)的種類、號(hào)數(shù)、和出票日期、票面金額、交易合同號(hào)和付款人、承兌人和單位名稱、到期日利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率，貼現(xiàn)凈額以及收款日期和收回余額等資料。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清后，應(yīng)在備查帳內(nèi)逐筆注銷。

（三）財(cái)務(wù)部收到銷售部門交來(lái)的銀行承兌匯票和商業(yè)匯票，必須及時(shí)到銀行辦理電查認(rèn)證手續(xù)，以防假偽票據(jù)的發(fā)生。

（四）財(cái)務(wù)部根據(jù)月度資金收支計(jì)劃，合理安排資金，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將收到的銀行承兌匯票、商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓。提高現(xiàn)有資金的使用效率。

第九條 工資的結(jié)算管理

（一）企業(yè)職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、以及其他工資性收入，應(yīng)當(dāng)納入工資總額。

（二）統(tǒng)一發(fā)放的工資項(xiàng)目嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的工資制度和標(biāo)準(zhǔn)。

（三）企業(yè)人事部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)大綱測(cè)算的本的工資計(jì)劃，必須上報(bào)股份公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

（四）企業(yè)財(cái)務(wù)部根據(jù)股份公司批準(zhǔn)的工資計(jì)劃，按月安排資金，保證職工工資按時(shí)發(fā)放。

（五）各單位按年初人事部門核定的工資計(jì)劃，嚴(yán)格控制，節(jié)約使用，每月按人事部門的有關(guān)要求按規(guī)定時(shí)間提供單位人員編制，實(shí)有人數(shù)和工資標(biāo)準(zhǔn)及代扣款項(xiàng)等數(shù)據(jù)，計(jì)算應(yīng)發(fā)工資和實(shí)發(fā)工資，報(bào)人事部門審核無(wú)誤后交財(cái)務(wù)部。

（六）財(cái)務(wù)部根據(jù)人事部門核定的各單位編制內(nèi)的實(shí)有人數(shù)和工資額，編制發(fā)放工資匯總表，計(jì)算代扣款項(xiàng)，列出工資發(fā)放清單。各單位必須為職工個(gè)人提供應(yīng)發(fā)工資及代扣款項(xiàng)明細(xì)清單。職工在領(lǐng)取工資時(shí)必須在工資卡上簽名或蓋章。

（七）實(shí)行銀行代發(fā)工資的企業(yè)，應(yīng)與銀行簽訂代發(fā)工資合同，代發(fā)工資銀行各公司可自行選擇。

第三章 資金決策的管理

第十條 資金決策就是企業(yè)的管理當(dāng)局（或股份公司）根據(jù)企業(yè)的中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃，依據(jù)企業(yè)所面臨的外部環(huán)境和企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，通過收集情報(bào)、設(shè)計(jì)方案、抉擇篩選和審查結(jié)果等過程所形成的有關(guān)資金的籌集、使用、和分配的方案。

第十一條 企業(yè)負(fù)責(zé)人必須親自抓資金決策管理工作，制定責(zé)任制，定期檢查執(zhí)行情況。

第十二條 企業(yè)負(fù)責(zé)人、企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)總監(jiān)或總會(huì)計(jì)師）和財(cái)務(wù)部門以及生產(chǎn)、銷售、供應(yīng)等部門領(lǐng)導(dǎo)都要共同參與討論、研究，資金的籌劃決策工作，制定切實(shí)可行的最佳方案。

第十三條 資金決策和籌劃要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、綜合平衡的原則，防止和杜絕資金的沉淀和資金的短缺。

第十四條 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要經(jīng)常深入實(shí)際，了解掌握市場(chǎng)信息和實(shí)際變化，并根據(jù)變化了的實(shí)際情況，及時(shí)調(diào)整和完善資金決策方案，確保資金決策的有效執(zhí)行

第四章 資金計(jì)劃的管理

第十五條 資金計(jì)劃是企業(yè)全部計(jì)劃的一部分，它是企業(yè)財(cái)務(wù)部門依據(jù)管理當(dāng)局的資金決策方案和企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定的資金管理預(yù)算。

第十六條 財(cái)務(wù)部門要組織做好資金計(jì)劃的編制工作，各有關(guān)部門必須積極予以配合。

（一）貨幣資金預(yù)算：按照現(xiàn)金流量表項(xiàng)目分類編制，堅(jiān)持節(jié)約挖潛方針，做到量入為出，收支平衡，加快資金周轉(zhuǎn)。

（二）短期投資收益目標(biāo)預(yù)算：按項(xiàng)目分類制定，按期收回投資收益，增加效益。

（三）予付賬款回收預(yù)算：預(yù)付賬款平均占用額應(yīng)嚴(yán)格控制在存貨總額5%左右，預(yù)付賬款要及時(shí)沖賬，避免重復(fù)付款，防止發(fā)生不能收回情況。要嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任人，在可能情況下盡量減少預(yù)付款項(xiàng)，以降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）應(yīng)收賬款回收預(yù)算：應(yīng)收賬款應(yīng)控制在銷售收入的10%—15%以下，并做到一年之內(nèi)回收，防止長(zhǎng)期拖欠。對(duì)已形成的長(zhǎng)期拖欠，要制定催收計(jì)劃，由專人負(fù)責(zé)催收；應(yīng)收賬款占用過多的企業(yè)，應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥，銷售部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)限期收回，回收困難的要通過多種方法，包括通過法律程序加以解決。

（五）其他應(yīng)收款回收預(yù)算:必須嚴(yán)格控制其他應(yīng)收款的發(fā)生。財(cái)務(wù)部門要通過分析年初余額形成原因，逐項(xiàng)清理；業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)按季度、月度制定其他應(yīng)收款回收計(jì)劃，由專人負(fù)責(zé)及時(shí)回收；企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)親自檢查此項(xiàng)工作，及時(shí)向企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報(bào)工作進(jìn)展情況。

（六）存貨預(yù)算：要加強(qiáng)存貨管理，按照節(jié)約、控潛、增效的原則，建立存貨定額管理制度，供產(chǎn)銷各部門要嚴(yán)格按照核定的資金占用定額進(jìn)行本部門的存貨管理，加強(qiáng)對(duì)存貨占用資金的控制，防止積壓和超儲(chǔ)。財(cái)務(wù)部門要按照核定的定額進(jìn)行考核，并根據(jù)定額執(zhí)行情況按規(guī)定比例予以獎(jiǎng)懲。

第十七條 企業(yè)在編制資金計(jì)劃時(shí)要注意調(diào)整安排好資金結(jié)構(gòu)。

（一）必須重視安排好流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)的占用結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營(yíng)資金的比重，壓縮結(jié)算資金的占用，減少沉淀資金總額，盤活存量資產(chǎn)。

（二）必須重視安排好凈資產(chǎn)與投資規(guī)模的結(jié)構(gòu)，企業(yè)要量力而行參與投資，對(duì)外投資要有效益的跟蹤管理，效益不佳的項(xiàng)目要及時(shí)采措施將投資收回。

（三）必須重視安排好資產(chǎn)與負(fù)債的結(jié)構(gòu)。通過各種途經(jīng)補(bǔ)充自有資金，降低資產(chǎn)負(fù)債水平，其中尤其要安排好流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的結(jié)構(gòu)。

（四）必須重視安排好商品的庫(kù)存結(jié)構(gòu)。根據(jù)市場(chǎng)銷售情況安排庫(kù)存額度與商品品種結(jié)構(gòu)，做到以銷定進(jìn)，少留、不留庫(kù)存。

第五章 資金控制的管理

第十八條 資金控制是指企業(yè)各部門應(yīng)依據(jù)予定的資金計(jì)劃，運(yùn)用各種可行的方法進(jìn)行資金收支，以實(shí)際收支與計(jì)劃收支比較，衡量資金計(jì)劃的執(zhí)行情況和經(jīng)營(yíng)成績(jī)與效果，同時(shí)嚴(yán)格限制不利差異，達(dá)到予期目的。

第十九條 企業(yè)供產(chǎn)銷等部門要協(xié)同配合，財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)監(jiān)督，共同搞好資金運(yùn)用各重要環(huán)節(jié)的管理與控制。

（一）要強(qiáng)化商品采購(gòu)環(huán)節(jié)資金的管理與控制，建立商品進(jìn)貨比價(jià)采購(gòu)制度，真正做到“貨比三家，擇優(yōu)選擇”，完善進(jìn)貨合同管理工作。

（二）要強(qiáng)化資金支付環(huán)節(jié)的管理與控制，嚴(yán)格執(zhí)行分級(jí)歸口管理權(quán)限所規(guī)定的審核付款制度。

（三）要強(qiáng)化商品銷售環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)格控制賒銷商品的管理權(quán)限，通過商品的優(yōu)質(zhì)服務(wù)做好現(xiàn)銷工作。加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，防止票據(jù)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。

（四）要強(qiáng)化貨款回籠環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)格落實(shí)“貨款回籠責(zé)任制”，誰(shuí)經(jīng)手賒銷，誰(shuí)負(fù)責(zé)收回貨款，發(fā)生問題必須追究經(jīng)手人責(zé)任，并將催收貨款回籠與經(jīng)手人的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤列入單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。

（五）要強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督環(huán)節(jié)的管理與控制。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金使用的監(jiān)督與管理，對(duì)于不符合手續(xù)、制度的款項(xiàng)做到堅(jiān)決不付，對(duì)于違反資金管理制度的事項(xiàng)做到堅(jiān)決不予辦理。第二十條 企業(yè)要針對(duì)目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，資金管理中出現(xiàn)的新問題，不斷修改補(bǔ)充資金管理的有關(guān)規(guī)定，從而進(jìn)一步完善資金管理制度。

（一）企業(yè)要定期召開資金占用情況分析會(huì)議，各有關(guān)部門對(duì)各自分管的資金占用情況要做出詳細(xì)分析，對(duì)存在的問題要提出合理化建議和措施。

（二）建立資金平衡會(huì)議制度。對(duì)于大額資金支付要由總會(huì)計(jì)師直接審批，對(duì)于計(jì)劃外項(xiàng)目和超大數(shù)額資金調(diào)度、對(duì)外投資、借款對(duì)外提供貸款擔(dān)保應(yīng)建立企業(yè)負(fù)責(zé)人和總會(huì)計(jì)師聯(lián)合審批制度。

（三）嚴(yán)格和完善資金的體內(nèi)循環(huán)制度，資金收支必須統(tǒng)一經(jīng)過企業(yè)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行，不允許發(fā)生資金分流和體外循環(huán)問題。

（四）建立企業(yè)的銀行開戶登記備查制度，加強(qiáng)對(duì)各企業(yè)銀行開戶行為的管理，凡沒有在財(cái)務(wù)部門登記的賬戶不得撥付款項(xiàng)，集團(tuán)公司原則上不允許企業(yè)多頭開戶。

第二十一條 財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)把費(fèi)用開支關(guān)，各有關(guān)部門要積極予以配合，確保資金計(jì)劃得以有效執(zhí)行，促使經(jīng)濟(jì)效益不斷增長(zhǎng)。

（一）要加強(qiáng)管理費(fèi)用的管理，始終堅(jiān)持費(fèi)用開支“一支筆”審批制度，每一單位的開支由其主管領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用開支計(jì)劃和審批程序要以計(jì)劃和制度的形式予以明確，使各部門都做到心中有數(shù)，嚴(yán)格控制和杜絕超計(jì)劃支出。

（二）要加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的管理，各種經(jīng)營(yíng)費(fèi)用開支做到支出有度，嚴(yán)格按照經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的計(jì)劃執(zhí)行，對(duì)于完成計(jì)劃好、創(chuàng)造效益好的部門和人員應(yīng)給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，對(duì)于超計(jì)劃的要分析原因，采取措施并與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制掛鉤。

（三）要加強(qiáng)財(cái)務(wù)費(fèi)用的管理。從利息開支方面精打細(xì)算，財(cái)務(wù)人員應(yīng)充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的管理和監(jiān)督職能，盡最大努力減少資金浪費(fèi)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用開支，充分發(fā)揮資金的使用效率。

第六章 附則

第二十二條 本辦法自 年 月 日起執(zhí)行。第二十三條 本辦法解釋權(quán)歸股份公司財(cái)務(wù)部。

第五篇：貨幣資金管理辦法

貨幣資金管理辦法

第一章 總則

? 為了加強(qiáng)對(duì)本單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)定。

? 本規(guī)定貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金，銀行存款和其他貨幣資金。

第二章

崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

貨幣資金業(yè)務(wù)采用崗位責(zé)任制，各相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限要確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容，崗位相互分離、制約和監(jiān)督。貨幣資金的崗位設(shè)置如下：

一、支付申請(qǐng)人：是貨幣資金的支付提出申請(qǐng)的部門或個(gè)人，支付申請(qǐng)人應(yīng)對(duì)支付申請(qǐng)業(yè)務(wù)及有關(guān)單據(jù)的真實(shí)性、合法性、合理性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

二、審核人：支付申請(qǐng)人的主管經(jīng)理和會(huì)計(jì)是支付申請(qǐng)的審核人.主管經(jīng)理的職責(zé)是了解支付申請(qǐng)業(yè)務(wù)的詳細(xì)內(nèi)容，并保證支付申請(qǐng)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性。會(huì)計(jì)的職責(zé)是保證有關(guān)單據(jù)的合法性、合理性及計(jì)算的準(zhǔn)確性。

三、批準(zhǔn)人：公司總經(jīng)理或其授權(quán)人是支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)人。批準(zhǔn)人應(yīng)對(duì)支付申請(qǐng)的業(yè)務(wù)應(yīng)有足夠的知曉，并合理地保證有關(guān)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性。

四、付款人：出納員為付款人。只有審批齊備的報(bào)銷單，出納員才應(yīng)付款，如手續(xù)不齊的，由申請(qǐng)人補(bǔ)齊后再付款。

以上崗位，不得由一人兼任兩項(xiàng)或兩兩項(xiàng)以上的崗位。

第三章 店面貨幣資金管理

第1條：各門店在收取客戶營(yíng)業(yè)款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照客戶繳納方式登記數(shù)額，不得將現(xiàn)金，POS刷卡，團(tuán)購(gòu)等不同付款方式交叉登記。

第2條：各門店每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，應(yīng)嚴(yán)格按照資金屬性，清點(diǎn)各類資金，尤其是現(xiàn)金，分門別類統(tǒng)計(jì)每日資金數(shù)量，填寫資金日?qǐng)?bào)表（包括紙質(zhì)報(bào)表和電子報(bào)表），嚴(yán)格按照公司規(guī)定存放至保險(xiǎn)柜內(nèi)。嚴(yán)禁攜帶公款出店，在次日較安全時(shí)間（9：00-17:00）存入各門店指定賬戶。門店的營(yíng)業(yè)款在店內(nèi)的滯留時(shí)間不得超過24小時(shí)。

第3條：門店須將當(dāng)天的存款回單及時(shí)反饋到財(cái)務(wù)部門；出納應(yīng)在當(dāng)天內(nèi)將存款回單核對(duì)完畢，如有出入的，須在兩天內(nèi)查明原因并按時(shí)采取補(bǔ)救措施；原因不明的，須即時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或運(yùn)營(yíng)負(fù)責(zé)人匯報(bào)。

第4條：若因銀行原因（如銀行放假等）未能將營(yíng)業(yè)款按時(shí)存入銀行的，店長(zhǎng)監(jiān)督收款員將營(yíng)業(yè)款清點(diǎn)、打包后鎖入鐵皮箱后再鎖進(jìn)保險(xiǎn)柜，第二天再及時(shí)存入。門店人員在任何時(shí)候發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金被盜時(shí)，都必須立即向店長(zhǎng)及運(yùn)營(yíng)負(fù)責(zé)人匯報(bào)。

第5條：各門店如上班時(shí)間內(nèi)存在交接班的，交接班人員管理現(xiàn)金的，應(yīng)點(diǎn)清現(xiàn)金數(shù)額，雙方共同確認(rèn)無(wú)誤并填寫交接單做好記錄。

第6條：在次日開店后、營(yíng)業(yè)開始前，收銀員應(yīng)清點(diǎn)前日現(xiàn)金數(shù)量，核對(duì)無(wú)誤后方可開始營(yíng)業(yè)，以便于發(fā)現(xiàn)誤差及時(shí)更正。

第7條：嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，各門店所需日常采購(gòu)物品，應(yīng)上報(bào)需求計(jì)劃，由公司統(tǒng)一采購(gòu)、發(fā)放。

第8條：會(huì)計(jì)將應(yīng)收的刷卡營(yíng)業(yè)款和《銀行進(jìn)賬單》金額核對(duì)，據(jù)以判斷資金的已進(jìn)賬金額和未達(dá)賬金額。

第9條：營(yíng)業(yè)款被盜，經(jīng)核實(shí)是因?yàn)橛嘘P(guān)人員失職造成，則全部由責(zé)任人承擔(dān)損失；經(jīng)查實(shí)屬內(nèi)部員工所盜，則追究盜竊人員的經(jīng)濟(jì)及刑事責(zé)任，并直接移交公安司法機(jī)關(guān)處理。

第10條：若出現(xiàn)擅自截留、挪用、調(diào)換以及其他任何擅自使用營(yíng)業(yè)款的行為的，除追回款項(xiàng)外，對(duì)相關(guān)責(zé)任人作降職、撤職或開除；情節(jié)嚴(yán)重的，還將移交公安司法機(jī)關(guān)處理。監(jiān)督松懈或知情不上報(bào)的相關(guān)人員，作降職、撤職處理。

第11條：若出現(xiàn)利用工作職位之便，進(jìn)行弄虛作假、虛報(bào)金額，多款少存或存入非公司指定賬戶，侵吞、挪用營(yíng)業(yè)款等違法違規(guī)行為的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，不論金額多少，一律作開除處理，并追究相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)及法律責(zé)任，同時(shí)移交公安司法機(jī)關(guān)處理。

第12條：?jiǎn)蔚陚溆媒鹩傻昝嬷付ㄈ藛T負(fù)責(zé)備用金的保管，備用金不足時(shí)應(yīng)向公司財(cái)務(wù)部及時(shí)通過費(fèi)用報(bào)銷補(bǔ)充，不得挪用營(yíng)業(yè)現(xiàn)金或零鈔進(jìn)行補(bǔ)充。向財(cái)務(wù)部報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供發(fā)票等相關(guān)原始憑證，并由經(jīng)辦人簽字，店長(zhǎng)審核；如單店店長(zhǎng)本人為經(jīng)辦人，應(yīng)由店內(nèi)能證明其有正常支出的員工(如收貨人等)簽字證明。

第13條：備用金的使用范圍為：?jiǎn)蔚杲?jīng)營(yíng)所需緊急物資的采購(gòu)、公司允許的零星采購(gòu)、突發(fā)事件所需費(fèi)用等必須由單店即時(shí)支付的資金。備用金保管人應(yīng)建立備用金使用帳薄，詳細(xì)記錄備用金的使用情況(金額、事由、是否報(bào)銷)。妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報(bào)銷憑證，及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，備用金保管人對(duì)其保管的備用金負(fù)全部責(zé)任。

第14條：店面應(yīng)在沒月15號(hào)和30號(hào)定期盤點(diǎn)備用金數(shù)額，不定期抽盤備用金數(shù)額，確保備用金日清月結(jié)，賬賬相符，賬實(shí)相符，并填寫好備用金現(xiàn)金盤點(diǎn)單，經(jīng)店長(zhǎng)審核無(wú)誤后簽字確認(rèn)。

第15條：?jiǎn)蔚甑觊L(zhǎng)每月申請(qǐng)福利金時(shí)應(yīng)編制福利金使用明細(xì)表，在提交付款申請(qǐng)單時(shí)一并附上使用明細(xì)表魏附件，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核無(wú)誤后予以發(fā)放。單店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)沒月不定期抽盤福利金余額是否賬賬相符，賬實(shí)相符。次月申請(qǐng)福利金時(shí)應(yīng)提交本月福利金使用單據(jù)，及各種報(bào)銷憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核無(wú)誤后方可申請(qǐng)次月福利金。

第四章 公司貨幣資金管理

第1條：貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)該建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度。單位所有的貨幣資金的支付都由總經(jīng)理或其授權(quán)人審批。

第2條：公司出納人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，具備足夠的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

第3條：出納員負(fù)責(zé)辦理貨幣資金的收支、存取和保管業(yè)務(wù)，出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

第4條：審核人、批準(zhǔn)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。未經(jīng)授權(quán)的部門和人員一律不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

第5條：取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入帳，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得帳外設(shè)帳，嚴(yán)格禁止收款不入帳的違法行為。

第6條：付款憑證必須大小寫金額相符，原始單據(jù)齊備，且審簽單據(jù)齊全。第7條：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。出納人員對(duì)經(jīng)過審核批準(zhǔn)的付款申請(qǐng)進(jìn)行必要的復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤后支付，并在原始憑據(jù)上蓋明“現(xiàn)金（銀行）付訖”章，出納員應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳和金蝶系統(tǒng)日記賬，做到日清月結(jié)。

第8條：對(duì)內(nèi)容不完整，手續(xù)不完善，原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，出納人員有權(quán)拒絕辦理。

第9條：費(fèi)用報(bào)銷單正確填寫方式：

必填內(nèi)容包括：需用正楷填寫日期、事由、大小寫金額、報(bào)銷人、審批人以及收款人。取得報(bào)銷票據(jù)后應(yīng)妥善保存，勿搓揉污損。票據(jù)的粘貼應(yīng)做到整齊、均勻、規(guī)范。票據(jù)應(yīng)粘貼在粘貼單裝訂線右側(cè)，并且不超出粘貼單的左邊線。如票據(jù)較大，將票據(jù)折疊成與粘貼單邊線對(duì)齊，粘貼較多票據(jù)時(shí)，盡量使票據(jù)在粘貼單上均勻分布，使整張粘貼單厚薄均勻，票據(jù)過多時(shí)可以使用兩張以上的粘貼單。

第10條：如未按上訴要求正確填寫報(bào)銷單導(dǎo)致款項(xiàng)未能及時(shí)入賬，由支付申請(qǐng)人付全部責(zé)任。

第11條：對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)報(bào)總經(jīng)理審批批準(zhǔn)后支付。

第12條：嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員直接接觸貨幣資金。

第13條： 為便于零星支付及保障資金安全，公司對(duì)出納員負(fù)責(zé)的庫(kù)存現(xiàn)金采用限額管理。庫(kù)存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人確定，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

第14條：現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍內(nèi)使用，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

第15條：各部門當(dāng)天收入的現(xiàn)金要及時(shí)上繳財(cái)會(huì)部門，財(cái)會(huì)部門要及時(shí)送存銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。

第16條：在銀行開立帳戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算，應(yīng)遵照國(guó)家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定

第17條：本單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款帳戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款帳戶，也不得在同一個(gè)銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開立一般存款帳戶。

第18條：嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行帳戶。

第19條：每月由會(huì)計(jì)人員及時(shí)核對(duì)銀行帳戶，或由出納員核對(duì)會(huì)計(jì)人員審核，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款帳面余額與銀行對(duì)帳單相符。對(duì)銀行帳戶核對(duì)過程中發(fā)現(xiàn)的未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。

第20條：建立定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金帳面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。不得白條抵庫(kù)和挪用現(xiàn)金。個(gè)人現(xiàn)金必須與公司資金分開保管。

1．定期盤庫(kù)點(diǎn)：每月十五日和三十日結(jié)賬日下班前三十分鐘，由財(cái)務(wù)人員對(duì)出納員的庫(kù)存現(xiàn)金及銀行存款進(jìn)行監(jiān)盤庫(kù)。

2．不定期盤庫(kù)點(diǎn)：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)需要可不定期要求出納員對(duì)現(xiàn)金及銀行存款盤點(diǎn)，并親自或指定會(huì)計(jì)人員進(jìn)行監(jiān)盤。

盤點(diǎn)后應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，由出納員及監(jiān)盤人員簽字，并報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。對(duì)短缺及盈余應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。

第21條：為保障公司對(duì)外付款的及時(shí)、準(zhǔn)確，公司基本賬戶大額付款必須提前兩天通知財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部及時(shí)調(diào)整公司資金金額，保證款項(xiàng)的及時(shí)支付。

第22條：每月終了對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行全面清理，將應(yīng)收帳款余額與總帳核對(duì)，檢查結(jié)算情況，定期應(yīng)對(duì)應(yīng)收帳款余額進(jìn)行帳齡分析，對(duì)帳齡較長(zhǎng)的應(yīng)收帳款，應(yīng)按照收帳程序，明確催收措施及人員，加快資金的周轉(zhuǎn)。

第23條：借款單，部門為各部門、姓名為借款人名字、借款用途為借款需要辦理的事項(xiàng)、借款預(yù)計(jì)還款時(shí)間為還款日期、審核為部門負(fù)責(zé)人簽字同意、全部借款單都需總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

第24條：保險(xiǎn)柜由出納員按規(guī)定保管和使用，用以保存現(xiàn)金、銀行票據(jù)、網(wǎng)銀秘鑰等，保險(xiǎn)柜不得存放私人物品及其他財(cái)物。

第25條：本制度由財(cái)務(wù)部制定，修改與解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部所有

2017年8月1日