第一篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制 試卷一(紅色為答案)

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制（試卷一）

一 單項選擇題(共20題 每題2分 共40分)1．以下分析方法中，最為精確的分析方法是（）。

A 定性分析法 B 定量分析法 C 評分法 D 風(fēng)險問題清單法

2．下列說法不正確的是（）。

A 內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷

B 對于專項監(jiān)督的范圍和頻率，應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性予以確定

C 不同的單位管理模式可以具有相同的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

D 內(nèi)部控制評價包括過程評價和結(jié)果評價

3．基本建設(shè)資金存款賬戶，一律按（）賬戶管理。

A 基本存款 B 一般存款 C 專用存款 D 臨時存款

4．行政事業(yè)單位自行建造重要工程應(yīng)（）進(jìn)行驗收。

A 主管部門 B 財務(wù)部門 C 質(zhì)檢部門 D 第三方評審機(jī)構(gòu)

5．下列有關(guān)行政事業(yè)單位控制活動的描述中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A 授權(quán)審批控制指行政事業(yè)單位根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任，包括一般授權(quán)和特殊授權(quán)

B 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，配備會計從業(yè)人員。大中型行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會計師。設(shè)置總會計師的單位不得設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職

C 財產(chǎn)保護(hù)控制要求行政事業(yè)單位建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全

D 一般情況下，以下這幾類職務(wù)屬于不相容職務(wù)：授權(quán)與執(zhí)行；執(zhí)行與審核；執(zhí)行與記錄；保管與記錄；會計工作崗位分離等，但對于保管和清查可以由一人來執(zhí)行，以便提高效率

6．事業(yè)單位用財政性資金以外的其他資金購置規(guī)定限額以上資產(chǎn)的應(yīng)報（）審批。

A 財政部門 B 主管部門 C 財政采購部門 D 單位負(fù)責(zé)人

7．（）對固定資產(chǎn)盤點差異表和處理意見進(jìn)行審核，交單位領(lǐng)導(dǎo)審核并上報上級主管單位或財政部門批準(zhǔn)。

A 財務(wù)部門負(fù)責(zé)人 B 資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人 C 審計部門負(fù)責(zé)人 D 總會計師

8．現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員，連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過（）年。

A

5B 3 C 2 D 10

9．行政事業(yè)單位賬戶中，用于核算單位經(jīng)費、辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付等業(yè)務(wù)的賬戶是（）。

A 專用存款賬戶 B 一般存款賬戶 C 基本存款賬戶 D 臨時存款賬戶

10．下列關(guān)于采購控制中采購方式的說法錯誤的是（）

A 大宗商品或服務(wù)等的采購應(yīng)當(dāng)采用招投標(biāo)方式并簽訂合同協(xié)議

B 一般商品或服務(wù)等的采購應(yīng)當(dāng)采用招投標(biāo)方式并簽訂合同協(xié)議

C 一般商品或服務(wù)等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議

D 小額零星物品或服務(wù)等的采購可以采用直接購買等方式

11．美國注冊會計師協(xié)會哪年發(fā)布了《審計準(zhǔn)則公告第55號》，明確提出了“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”概念?

A 1949 B 1983 C 1988

D 1989

12．下列關(guān)于內(nèi)部環(huán)境的說法中錯誤的是（）。A 企業(yè)文化包含四個要素：制度文化、物質(zhì)文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構(gòu)成企業(yè)文化的完整體系

B 員工素質(zhì)控制包括企業(yè)在招聘、培訓(xùn)、考核、晉升與獎勵等方面對員工素質(zhì)的控制

C 內(nèi)部環(huán)境包含組織基調(diào)，具體內(nèi)容包括：治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等

D 內(nèi)部控制是內(nèi)部審計控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務(wù)會計、管理會計和內(nèi)部控制檢查

13．以下關(guān)于會計信息化及其控制的說法中不正確的是（）。

A 會計信息化是指利用計算機(jī)信息技術(shù)代替人工進(jìn)行財務(wù)信息處理，以及替代部分由人工完成的對會計信息的分析和判斷的過程

B 出納人員可以兼任電算化系統(tǒng)管理員，兼任記賬憑證的審核工作

C 應(yīng)當(dāng)建立信息化會計檔案管理制度

D 信息化會計檔案是指儲存在磁性介質(zhì)或光盤介質(zhì)的會計數(shù)據(jù)和計算機(jī)打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)，包括記賬憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等數(shù)據(jù)

14．（）是直接運用定性術(shù)語描述風(fēng)險發(fā)生可能性的高低以及其對目標(biāo)的影響程度。

A 評分法 B 打分法 C 風(fēng)險問題清單法 D 定性分析法

15．控制環(huán)境中最基本、最主要的因素是。

A 誠信和道德觀 B 單位文化 C 人力資源政策 D 經(jīng)營管理理念和風(fēng)格

16．內(nèi)部控制發(fā)揮作用的前提條件是？

A 良好的單位文化 B 組織結(jié)構(gòu)合理，權(quán)利責(zé)任分配適當(dāng) C 合理的人力資源政策

D 管理者的素質(zhì)

17．隨著知識經(jīng)濟(jì)到來，將逐步成為各個單位最核心的要素是？

A 經(jīng)營管理理念 B 權(quán)責(zé)的分配 C 人力資源 D 誠信和道德觀

18．下列哪個選項是解釋公司治理、內(nèi)部控制與組織結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系，提出以科學(xué)決策和效率經(jīng)營為核心，以決策機(jī)制、激勵機(jī)制、監(jiān)督約束機(jī)制為紐帶，建立治理內(nèi)部控制？

A 控制論 B 組織演化論 C 委托代理理論、組織學(xué) D 管理學(xué)和審計學(xué)

19．內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)是？

A 內(nèi)控意識 B 內(nèi)控制度 C 會計基礎(chǔ)工作 D 預(yù)算控制

20．行政事業(yè)單位從事的社會管理和各項公益事業(yè)活動以什么為基礎(chǔ)，以保證其活動的連續(xù)性？

A 年 B 月 C 季 D 日

二 多項選擇題(共15題 每題3分 共45分)21．行政事業(yè)單位在識別風(fēng)險時，必須明確：

A 風(fēng)險識別作為風(fēng)險評估過程的重要環(huán)節(jié)。B 風(fēng)險識別必須與目標(biāo)聯(lián)系。

C 風(fēng)險識別是一個持續(xù)性、反復(fù)的過程。D 進(jìn)行風(fēng)險識別時應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位各個層面的風(fēng)險。

22．行政事業(yè)單位應(yīng)選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險識別方法,保證風(fēng)險識別的規(guī)范性和科學(xué)性，具體措施有：

A 建立科學(xué)的風(fēng)險識別方法體系。B 對風(fēng)險識別方法進(jìn)行規(guī)范化和制度化。

C 利用歷史事件。

D 建立損失事件數(shù)據(jù)庫。

23．風(fēng)險評價是在風(fēng)險識別、風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上,評估風(fēng)險對單位可能產(chǎn)生的影響以及確定風(fēng)險的重要性水平的過程。風(fēng)險評價的關(guān)鍵點有: A 對于重要事項面臨的重要風(fēng)險可能帶來的重大影響。

B 人力資源、誠信正直、信息和技術(shù)、會計和財務(wù)報告。

C 應(yīng)當(dāng)按照風(fēng)險可能帶來的影響程度的大小。

D 應(yīng)當(dāng)對重要風(fēng)險予以特別的關(guān)注。

24．會計系統(tǒng)控制的主要方面有：

A 嚴(yán)格遵守各項財經(jīng)法規(guī)。

B 依法設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，配備會計從業(yè)人員，會計人員崗位責(zé)任制。

C 建立健全會計檔案保管制度。D 加強(qiáng)對會計信息質(zhì)量的控制。

25．行政事業(yè)單位進(jìn)行預(yù)算控制應(yīng)注意以下問題有：

A 編制足以反映現(xiàn)實的預(yù)算，避免預(yù)算過于繁瑣。

B 劃定預(yù)算的控制責(zé)任，劃清各責(zé)任人的實際業(yè)績。

C 注意防止各部門從本部門出發(fā)，以預(yù)算目標(biāo)取代單位的整體目標(biāo)。

D 預(yù)算控制不是對現(xiàn)狀本身的控制，而是對發(fā)展趨勢的控制。

26．行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價的意義有：

A 內(nèi)部控制評價是行政事業(yè)單位改善內(nèi)部控制環(huán)境的前提和基礎(chǔ)。

B 內(nèi)部控制評價是行政事業(yè)單位提高風(fēng)險意識，加強(qiáng)風(fēng)險管理的客觀需要。

C 內(nèi)部控制評價是行政事業(yè)單位加強(qiáng)交流溝通，促進(jìn)信息對稱的有效途徑。

D 內(nèi)部控制評價是行政事業(yè)單位改善內(nèi)部控制，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督制約的有效手段。

27．行政事業(yè)單位風(fēng)險評估是一個持續(xù)反復(fù)的過程，一次風(fēng)險評估并不能一勞永逸。行政事業(yè)單位風(fēng)險評估的主要任務(wù)包括：

A 識別組織面臨的各種風(fēng)險

B 評估風(fēng)險概率和可能帶來的負(fù)面影響

C 確定組織承受風(fēng)險的能力

D 確定風(fēng)險消減和控制的優(yōu)先等級

28．為達(dá)到內(nèi)部控制評價的一般標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)從以下幾個層次對內(nèi)部控制體系進(jìn)行評價：

A 過程和風(fēng)險是否已被充分識別；

B 過程和對風(fēng)險的控制措施是否被規(guī)定并遵循相關(guān)監(jiān)管要求；

C 規(guī)定是否得到實施和保持；

D 控制措施是否有效和適宜。

29．內(nèi)部監(jiān)督的施行方式包括（）

A 日常監(jiān)督 B 專項監(jiān)督 C 個別評價 D 持續(xù)性監(jiān)督檢查

30．內(nèi)部控制自我評價的方式、范圍、程序和頻率，由行政事業(yè)單位根據(jù)（）等自行確定。

A 經(jīng)營環(huán)境變化 B 經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整 C 實際風(fēng)險水平D 業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r

31．下列哪些業(yè)務(wù)可以支付現(xiàn)金（）。

A 支付給單位外部個人的勞務(wù)報酬 B 分發(fā)給個人的科技獎獎金

C 員工薪酬 D 購買大宗辦公用品

32．廣義的風(fēng)險評估包括（）。

A 目標(biāo)設(shè)定 B 風(fēng)險識別 C 風(fēng)險分析 D 風(fēng)險應(yīng)對

33．信息化對單位的內(nèi)部控制活動產(chǎn)生的影響有以下哪些（）。

A 對授權(quán)產(chǎn)生的影響 B 對業(yè)務(wù)記錄方式產(chǎn)生的影響

C 對職責(zé)分離產(chǎn)生的影響 D 對內(nèi)部監(jiān)督檢查的影響 34．美國注冊會計師協(xié)會下屬的審計程序委員會發(fā)布了第29號《審計程序公告》，對內(nèi)部控制劃分為哪幾部分？

A 內(nèi)部會計控制 B 內(nèi)部核算控制 C 內(nèi)部制度控制 D 內(nèi)部管理控制

35．下列屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制原則的有？

A 合法性原則 B 可比性原則 C 重要性原則 D 成本效益原則

三 判斷題(共15題 每題1分 共15分)

36．經(jīng)濟(jì)市場化程度的提高要求經(jīng)濟(jì)中所有的單位必須加強(qiáng)信息管理，包括信息的采集、傳遞和運用。信息在行政事業(yè)單位范圍內(nèi)按照一定的規(guī)則和程序進(jìn)行流動，有助于每一個員工及時地獲取信息，更好地進(jìn)行決策，完成其相應(yīng)的職責(zé)。

37．借鑒COSO 報告，行政事業(yè)單位控制環(huán)境一般也包括：誠信和道德觀、單位的治理結(jié)構(gòu)、管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、單位文化、人力資源政策、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置。

38．專項監(jiān)督，即個別評價，即持續(xù)性監(jiān)督檢查，是指單位對建立和實施內(nèi)部控制的整體情況所進(jìn)行的常規(guī)的、連續(xù)的、全面的、系統(tǒng)的、動態(tài)的監(jiān)督檢查。

39．貨幣資金是指資金循環(huán)周轉(zhuǎn)中停留在貨幣形態(tài)的資金，按貨幣資金的用途和存放地點的不同，分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。由于貨幣資金具有高度的流動性和控制風(fēng)險，大多數(shù)貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀(jì)的行為都與貨幣資金有關(guān)。因此，行政事業(yè)單位必須加強(qiáng)對貨幣資金的管理和控制，結(jié)合貨幣資金內(nèi)部控制，這對保護(hù)行政事業(yè)單位資產(chǎn)的安全完整，以及業(yè)務(wù)的正常運轉(zhuǎn)起著非常關(guān)鍵的作用。

40．一般情況下，內(nèi)部控制評價至少應(yīng)當(dāng)每三年進(jìn)行一次。

41．外來原始憑證是財務(wù)部門進(jìn)行審核，單位內(nèi)部審計部門可不再審核。（）

42．無論是行政單位還是事業(yè)單位，使用財政性資金購置固定資產(chǎn)，都要按國家有關(guān)政府采購的規(guī)定進(jìn)行政府采購。（）

43．重要缺陷是指一個或多個開般缺陷的組合，可能嚴(yán)重影響內(nèi)部控制整體的有效性，進(jìn)而導(dǎo)致單位無法及時防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的情形。（）

44．企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印章的管理。財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，人名章由本人或授權(quán)人保管等（）。

45．自上而下的信息傳遞主要表現(xiàn)為基層員工向上一級管理層反映信息的過程（）。46．舞弊結(jié)果處理越嚴(yán)格越及時，員工進(jìn)行舞弊的風(fēng)險就越小，他們采取舞弊的可能性就越大。

47．現(xiàn)代化信息系統(tǒng)的規(guī)劃、設(shè)計和執(zhí)行必須與行政事業(yè)單位的定位、職能、規(guī)模等統(tǒng)一（）。

48．我國目前的內(nèi)部控制研究和實務(wù)已上升到成熟階段。（）

49．公共財政管理的核心是提高財政管理的透明度，保證財政資金使用的有效性和政府預(yù)算的公正和透明性。（對）

50．既是控制的主體又是控制的對象的是員工。（）

第二篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制答案

1.下列選項中，屬于預(yù)算管理職能部門設(shè)置要求的是（）。1.信息系統(tǒng)和信息處理流程管理的中心是（）。A、決策 B、計劃 C、執(zhí)行 D、控制

A B C

D 【正確答案】：A A、不具備設(shè)立專門機(jī)構(gòu)條件的行政事業(yè)單位，可以指定財會部門等負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作 B、財會部門不得負(fù)責(zé)預(yù)算管理 C、預(yù)算委員會下不設(shè)置考核評價組

D、不是組員管理組織體系的必要組成部分

A B C

D 【正確答案】：A 1.下列選項中，不屬于組織結(jié)構(gòu)6個關(guān)鍵要素的是（）。A、工作專門化 B、命令鏈 C、控制跨度 D、權(quán)責(zé)明確

A B C

D 【正確答案】：D 1.下列各項中，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)該隸屬于（）。A、組織的最高管理層 B、組織的財務(wù)部門 C、組織的人力資源部門 D、組織的會計部門

A B C

D 【正確答案】：A

1.下列選項中，屬于內(nèi)部風(fēng)險要素的是（）。A、高級管理人員的職業(yè)操守 B、法律法規(guī) C、教育水平D、技術(shù)進(jìn)步

A B C

D 【正確答案】：A 1.內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和（）。A、專項監(jiān)督 B、持續(xù)監(jiān)督 C、自我監(jiān)督 D、過程監(jiān)督

A B C

D 【正確答案】：A 1.行政事業(yè)單位預(yù)算考核的機(jī)構(gòu)是（）。A、預(yù)算管理部門 B、內(nèi)部審計部門 C、公司高級管理層 D、財務(wù)部門

A B C

D 【正確答案】：A 1.下列選項中，有關(guān)人力資源的敘述正確的是（）。A、人力資源就是人口資源 B、人力資源就是人才資源 C、人力資源的本質(zhì)是勞動能力 D、人力資源就是人力資本

A B C

D 【正確答案】：C 1.國家對公務(wù)員實行的管理是（）。A、實行公務(wù)員職位分類制度 B、不需簽訂聘用合同 C、按人設(shè)崗 D、嚴(yán)格聘任，不需考評

A B C

D 【正確答案】：A 1.下列選項中，屬于資金管理中的重點是（）。A、貨幣資金管理 B、非流動資金管理 C、專項資金管理 D、固定資金管理

A B C

D 【正確答案】：A 1.下列選項中，不屬于固定資產(chǎn)目錄管理制度中的三級管理的是（）。A、固定資產(chǎn)總賬 B、固定資產(chǎn)登記簿 C、固定資產(chǎn)卡片

D、固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)

A B C

D 【正確答案】：D 1.政府采購的最主要方式是（）。A、公開招標(biāo) B、邀請招標(biāo) C、競爭性談判 D、單一來源采購

A B C

D 【正確答案】：A 1.下列選項中，不屬于工程項目業(yè)務(wù)不相容崗位的是（）。A、項目建議、可行性研究與項目決策分離 B、概預(yù)算編制與審核分離 C、項目實施與價款支付分離

D、項目可行性研究與價款支付分離 A B C D 【正確答案】：D 1.下列選項中，不屬于工程變更的是（）。A、籌建單位變更 B、施工單位變更 C、監(jiān)理單位變更 D、分包單位變更

A B C

D 【正確答案】：D 1.下列各項中，屬于行政單位預(yù)算外資金的管理要求是（）。A、分類管理

B、收支統(tǒng)一管理 C、收入不需上繳財政

D、收入不需納入單位綜合財政收支計劃

A B C

D 【正確答案】：A 1.對行政事業(yè)單位財務(wù)報告的真實性、合法性和完整性負(fù)總責(zé)的是（）。A、財會人員 B、財務(wù)主管

C、內(nèi)部審計人員 D、單位負(fù)責(zé)人

A B C

D 【正確答案】：D 1.對支出的復(fù)核，應(yīng)由（）對支出開支項目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行復(fù)核。A、單位負(fù)責(zé)人 B、部門負(fù)責(zé)人 C、財務(wù)部門

D、財會部門會同相關(guān)部門

A B C

D 【正確答案】：D 1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的評價主體是（）。A、單位負(fù)責(zé)人和管理層 B、財務(wù)人員

C、內(nèi)部審計部門 D、社會中介機(jī)構(gòu)

A B C

D 【正確答案】：A

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.下列選項中，進(jìn)行預(yù)算編制時應(yīng)注意的問題有（）。A、收入預(yù)算的編制，要符合國家政策 B、支出預(yù)算的編制，要符合國家政策

C、支出預(yù)算的編制，要量入為出，不得編制赤字預(yù)算 D、支出預(yù)算可以不考慮收入預(yù)算，赤字預(yù)算是可以接受的

A B C

D

E

F 1.下列選項中，屬于計算機(jī)主管的職責(zé)有（）。A、保證系統(tǒng)正常運行 B、設(shè)備安全

C、定期備份數(shù)據(jù) D、系統(tǒng)日常運行

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C 【正確答案】：A, C 1.下列選項中，部門化的方式包括（）。A、職能部門化

B、產(chǎn)品或服務(wù)部門化 C、顧客部門化 D、地區(qū)部門化 A B C D E F 【正確答案】：A, B, C, D

1.行政事業(yè)單位在建立并實施人力資源政策控制過程中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制，并采取相應(yīng)的控制措施有（）。 A、崗位職責(zé)與人力資源需求計劃 B、招聘、培訓(xùn)與離職 C、人力資源考核政策 D、薪酬及激勵政策

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 1.下列選項中，屬于風(fēng)險規(guī)避主要的情況有（）。A、完全規(guī)避風(fēng)險 B、風(fēng)險損失的控制 C、轉(zhuǎn)移風(fēng)險 D、自留風(fēng)險

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 1.下列選項中，控制活動包括（）。A、不相容職務(wù)分離控制 B、授權(quán)審批控制 C、財產(chǎn)保護(hù)控制 D、預(yù)算控制

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 1.行政事業(yè)單位各項活動的預(yù)算執(zhí)行控制包括（）。A、依法組織收入，保證收入任務(wù)的完成 B、加強(qiáng)支出管理，嚴(yán)格控制開支 C、建立了各項經(jīng)費管理制度 D、對重大預(yù)算項目特別關(guān)注 A B C D E F 【正確答案】：A, B, C, D 1.可能導(dǎo)致單位發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)的人力資源管理方面的問題主要有（）。A、人力資源缺乏 B、人力資源過剩

C、人力資源結(jié)構(gòu)不合理

D、人力資源開發(fā)機(jī)制不健全

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 1.人力資源政策應(yīng)包括的內(nèi)容有（）。

A、員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職 B、員工的薪酬、考核、晉升與獎懲

C、關(guān)鍵崗位的強(qiáng)制休假和定期崗位輪換制度

D、人力資源政策與程序清晰，并且定期發(fā)布和更新

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 1.根據(jù)不相容職務(wù)分離的原則，出納人員不可以兼任的工作有（）。A、稽核

B、會計檔案保管

C、收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記 D、貨幣資金日記賬的登記

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C 1.實物資產(chǎn)的管理體現(xiàn)在（）。A、實物形態(tài)的管理 B、價值形態(tài)的管理 C、資產(chǎn)的使用過程管理 D、資產(chǎn)的所有權(quán)管理

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B 1.下列選項中，屬于政府采購中的驗收主體控制有（）。

A、嚴(yán)格準(zhǔn)入制度

B、集中采購機(jī)構(gòu)經(jīng)辦采購人員及驗收人員實行定期輪換制度，最大限度地避免暗箱操作 C、要加強(qiáng)采購人驗收的技能培訓(xùn)，定期不定期地進(jìn)行抽查，檢驗采購人的驗收質(zhì)量 D、采購人也應(yīng)建立政府采購驗收檔案，增加驗收工作的系統(tǒng)性管理

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 1.工程項目準(zhǔn)備階段的主要工作程序包括（）。A、工程項目的初步設(shè)計和施工圖設(shè)計 B、工程項目征地及建設(shè)條件的準(zhǔn)備 C、設(shè)備、工程招標(biāo)及承包商的選定 D、簽訂承包合同

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 1.下列選項中，屬于工程變更分類的有（）。A、籌建單位變更 B、施工單位變更 C、監(jiān)理單位變更 D、分包單位變更

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C 1.事業(yè)單位收入的管理要求包括（）。A、實行收入統(tǒng)管 B、收入應(yīng)該自主支配

C、正確劃分各項收入，依法繳納各種稅費 D、不需要繳納任何稅費

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, C 1.財務(wù)報告編制的基本要求包括（）。A、數(shù)字真實 B、計算準(zhǔn)確 C、內(nèi)容完整 D、編報及時

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 1.支出業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括的內(nèi)容有（）。A、支出的會計記錄與現(xiàn)金盤點

B、支出標(biāo)準(zhǔn)/定額、預(yù)算的編制與審批 C、支出的執(zhí)行與審批

D、支出的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄

A B C

D

E

F 【正確答案】：B, C, D 1.內(nèi)部控制評價中，報告缺陷評價的主要內(nèi)容有（）。A、產(chǎn)生缺陷的原因

B、存在一種機(jī)制，來獲得和報告已識別的內(nèi)部控制缺陷 C、報告方式的適當(dāng)性 D、后續(xù)措施的適當(dāng)性

A B C

D

E

F 【正確答案】：B, C, D

·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)1.預(yù)算編制的依據(jù)應(yīng)當(dāng)是定員定額管理制度。（）

對 錯

【正確答案】：對

1.正規(guī)化程度越高，人的自主權(quán)越低。（）對 錯

【正確答案】：對

1.行政事業(yè)單位的社會責(zé)任感應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的核心理念和價值觀高度一致。（）

對 錯

【正確答案】：對

1.自留風(fēng)險是被動的、無意識的一種行為。（）

對 錯

【正確答案】：錯

1.由于自我評價中，評價主體難以保證客觀公正，因此內(nèi)部控制無需自我評價。（）

對 錯

【正確答案】：錯

1.行政事業(yè)單位的預(yù)算考核不必專設(shè)機(jī)構(gòu)。（）

對 錯

【正確答案】：錯

1.單位招聘新員工由用人部門直接聘用。（）

對 錯

【正確答案】：錯

1.公務(wù)員的崗位設(shè)置，應(yīng)當(dāng)按需設(shè)崗。（）

對 錯

【正確答案】：對

1.行政事業(yè)單位的關(guān)鍵是財會崗位，可以實行強(qiáng)制休假制度，并在一定時間內(nèi)進(jìn)行崗位輪換。（）

對 錯 【正確答案】：對

1.往來資金的支付與審批是不相容職務(wù)。（）

對 錯

【正確答案】：對

1.采用競爭性談判方式采購時，談判小組可以與所有供應(yīng)商一起談判，以提高工作效率，比較供應(yīng)商。（）

對 錯

【正確答案】：錯

1.項目可行性研究與價款支付分離，是工程項目業(yè)務(wù)不相容崗位。（）

對 錯

【正確答案】：錯

1.在工程項目竣工決算階段，一般要經(jīng)過工程項目驗收、竣工決算、竣工結(jié)算等幾個環(huán)節(jié)。（）

對 錯

【正確答案】：對

1.事業(yè)單位的收入管理中，不需要劃清經(jīng)營收入和事業(yè)收入的界限。（）

對 錯

【正確答案】：錯

1.行政事業(yè)單位定期的財務(wù)報告分析結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成財務(wù)分析報告，使其作為外部報告的組成部分。（）

對 錯

【正確答案】：錯

1.經(jīng)營支出是事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立的核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。（）

對 錯

【正確答案】：錯 1.自主開發(fā)與委托開發(fā)的風(fēng)險均較大。（）

對 錯

【正確答案】：對

1.穿行測試是一種單獨的審計程序。（）

對 錯

【正確答案】：錯

第三篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范2017 考試試卷及答案（精選）

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）2017--考試試卷

（考試時間：60分鐘，總分：100.00分）考試得分：100分

一、判斷題（本大題共15小題，每小題4.00分，共60分）

1、行政事業(yè)單位的預(yù)算是具有法律效力的文件。（）

正確 錯誤

2、采購部門可以負(fù)責(zé)采購與驗收兩項內(nèi)容。（）

正確 錯誤

3、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實施有助于行政事業(yè)單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發(fā)生。（）

正確 錯誤

4、單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險定期評估機(jī)制，對經(jīng)濟(jì)活動存在的風(fēng)險進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評估，風(fēng)險評估應(yīng)該至少每月一次。（）

正確 錯誤

5、單位的各項收入應(yīng)當(dāng)由財會部門歸口管理并進(jìn)行會計核算,嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。（）

正確 錯誤

6、內(nèi)部監(jiān)督是單位對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）

正確 錯誤

7、行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）

正確 錯誤

8、貨幣資金內(nèi)部控制主要在財務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行，只跟出納這個崗位有關(guān)。（）

正確 錯誤

9、財務(wù)負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請后，對預(yù)算追加調(diào)整的申請進(jìn)行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進(jìn)行下達(dá)。（）

正確 錯誤

10、單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)。（）

正確 錯誤

11、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（）

正確 錯誤

12、單位對外投資，應(yīng)當(dāng)由適當(dāng)權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)按個人權(quán)限大小決定。（）

正確 錯誤

13、單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機(jī)制,嚴(yán) 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）

正確 錯誤

14、預(yù)算編制的責(zé)任是在預(yù)算編制部門，因此預(yù)算編制無需其他預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）

正確 錯誤

15、批準(zhǔn)某項業(yè)務(wù)的人員不可以執(zhí)行該項業(yè)務(wù)，但是卻可以作為記錄人員對該業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄。（）

正確 錯誤

二、單選題（本大題共10小題，每小題4.00分，共40分）強(qiáng)調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就是要加強(qiáng)行政事業(yè)單位以（）為中心的資產(chǎn)管理。

A.預(yù)算 B.決算 C.采購 D.定期清查

2（）是行政事業(yè)單位工作的起點和依據(jù)，是建立和實施內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。

A.預(yù)算 B.歸口管理 C.收支管理 D.政府采購 隨著信息技術(shù)在內(nèi)部控制方面的廣泛應(yīng)用，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）成為一種必然趨勢。

A.系統(tǒng)化 B.信息化 C.高效化 D.機(jī)械化 在資金支付管理環(huán)節(jié)，對報銷或借款業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)審批的是（）。

A.部門經(jīng)辦人 B.部門負(fù)責(zé)人 C.出納

D.審批崗或授權(quán)會計 單位應(yīng)當(dāng)實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采?。ǎ┑瓤刂拼胧?。

A.相互監(jiān)督 B.業(yè)務(wù)抽查 C.專項審計 D.風(fēng)險評估 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范制定依據(jù)的法律法規(guī)有（）。A.《中華人民共和國預(yù)算法》 B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（）審議批準(zhǔn)政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。

A.國務(wù)院 B.人民代表大會 C.最高人民法院 D.全國政協(xié) 單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的內(nèi)容不包括（）。

A.內(nèi)部控制的組織工作 B.預(yù)算管理情況 C.收支管理情況 D.政府采購管理情況 中止已開展的行為是（）的一種的形式。

A.風(fēng)險轉(zhuǎn)移 B.風(fēng)險規(guī)避 C.風(fēng)險承受 D.風(fēng)險降低 單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的（）。

A.決策機(jī)構(gòu) B.編制機(jī)構(gòu) C.執(zhí)行機(jī)構(gòu) D.監(jiān)督機(jī)構(gòu)

第四篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制試題及答案

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制--考試試卷

一、判斷題組織中決策權(quán)的分配有兩種方式：集權(quán)和分權(quán)。（?）

2行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。（?）

3行政事業(yè)單位的社會責(zé)任感應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的核心理念和價值觀高度一致。（?）4全面預(yù)算控制要求保證預(yù)算的絕對剛性。（）

5在內(nèi)部控制中，制衡性原則要求成本與效益的制衡。（?）

6由于自我評價中，評價主體難以保證客觀公正，因此內(nèi)部控制無需自我評價。（?）

7總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)協(xié)助行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位全面預(yù)算管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。（?）

8正規(guī)化程度越高，人的自主權(quán)越低。（?）

9風(fēng)險識別，只需關(guān)注內(nèi)部風(fēng)險。（?）

10《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》在行政事業(yè)單位同步實行。（?）

11全面預(yù)算控制要求保證預(yù)算的絕對剛性。（?）

12文化環(huán)境屬于外部環(huán)境。（?）

13內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)保持絕對的獨立性，從而確保內(nèi)審工作質(zhì)量。（?）

14在內(nèi)部控制中，制衡性原則要求成本與效益的制衡。（?）

15預(yù)算編制的依據(jù)應(yīng)當(dāng)是定員定額管理制度。（?）

16風(fēng)險評估就是風(fēng)險識別。（?）

17行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。（?）

18與企業(yè)相比，事業(yè)單位有以下特征：一是不以盈利為目的；二是財政及其他單位撥入的資金，主要不以經(jīng)濟(jì)利益的獲取為回報。（?）

19公務(wù)員的崗位設(shè)置，應(yīng)當(dāng)按需設(shè)崗。（?）

20出納人員可以兼任往來賬目的登記。（?）

21往來資金不需定期清理。（?）

22采用邀請招標(biāo)方式時，廢標(biāo)后，采購人不需要當(dāng)將廢標(biāo)理由通知所有投標(biāo)人。（?）23 工程招標(biāo)是風(fēng)險控制的最為重要的階段。（?）

24工程預(yù)算必須在年初列入或年中調(diào)整列入財務(wù)預(yù)算，并通過財務(wù)預(yù)算對工程支出進(jìn)行控制。（?）單位應(yīng)通過開展收入預(yù)算執(zhí)行情況分析，及時找出收入管理中存在的問題，以確保全年收入的足額完成。（?）

26經(jīng)營支出是事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立的核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。（?）

二、單選題下列類型的單位中，不屬于事業(yè)單位的是（C）。

A.高等院校B.地震局C.地方政協(xié)機(jī)關(guān)D.科學(xué)研究機(jī)構(gòu)部門劃分應(yīng)遵循的總的原則是分工與協(xié)作原則，不屬于具體原則的是（D）。

A.力求維持最少部門B.確保目標(biāo)的實現(xiàn)

C.各部門任務(wù)的分配應(yīng)平衡，避免忙閑不均D.不考慮目標(biāo)實現(xiàn)容易產(chǎn)生本位主義和短期行為的公共組織結(jié)構(gòu)是（A）。

A.事業(yè)部式B.矩陣式C.團(tuán)隊式D.委員會式下列選項中，屬于內(nèi)部風(fēng)險要素的是（A）。

A.高級管理人員的職業(yè)操守B.法律法規(guī)C.教育水平D.技術(shù)進(jìn)步2008年北京奧運會的組織，采用的組織形式是（A）。

A.虛擬組織B.團(tuán)隊式C.委員會結(jié)構(gòu)D.矩陣式COSO委員會于2004年9月頒布了《企業(yè)風(fēng)險管理——綜合框架》，將內(nèi)部控制五要素變?yōu)榘藗€要素，其中保留的要素是（A）。

A.風(fēng)險評估B.目標(biāo)制定C.事項識別D.風(fēng)險反應(yīng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)該隸屬于（A）。

A.組織的最高管理層B.組織的財務(wù)部門

C.組織的人力資源部門D.組織的會計部門下列選項中，屬于預(yù)算管理職能部門設(shè)置要求的是（A）。

A.不具備設(shè)立專門機(jī)構(gòu)條件的行政事業(yè)單位，可以指定財會部門等負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作B.財會部門不得負(fù)責(zé)預(yù)算管理

C.預(yù)算委員會下不設(shè)置考核評價組

D.不是組員管理組織體系的必要組成部分內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和（A）。

A.專項監(jiān)督B.持續(xù)監(jiān)督C.自我監(jiān)督D.過程監(jiān)督

10下列選項中，與授權(quán)審批為不相容職務(wù)的是（D）。

A.申請B.財產(chǎn)保管C.記錄D.財產(chǎn)清查

11內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和（A）。

A.專項監(jiān)督B.持續(xù)監(jiān)督C.自我監(jiān)督D.過程監(jiān)督

12行政事業(yè)單位識別內(nèi)部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的因素是（B）。

A.營運安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素

B.經(jīng)濟(jì)形勢、財政管理體制、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素

C.法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素

D.技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素

13行政事業(yè)單位全面預(yù)算控制的目標(biāo)不包括（D）。

A.保證預(yù)算的剛性，一經(jīng)制定不得更改

B.職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理

C.預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密

D.對預(yù)算編制方法、審批程序、預(yù)算執(zhí)行情況檢查、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析考核

等應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定

14內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段，不屬于內(nèi)部控制三個要素的是（D）。

A.控制環(huán)境B.會計制度C.控制程序D.風(fēng)險評估

15行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的執(zhí)行主體是（D）。

A.行政事業(yè)單位各級管理部門和全體工作人員B.僅行政事業(yè)單位各級領(lǐng)導(dǎo)

C.僅內(nèi)部審計部門D.財務(wù)部門

16下列選項中，不屬于組織結(jié)構(gòu)6個關(guān)鍵要素的是（D）。

A.工作專門化B.命令鏈C.控制跨度D.權(quán)責(zé)明確下列各項中，人力資源退出機(jī)制需要的支撐不包括的是（D）。

A.觀念支撐B.物質(zhì)支撐C.法律支撐D.組織支撐

18下列各項中，屬于資金管理中的重點是（A）。

A.貨幣資金管理B.非流動資金管理C.專項資金管理D.固定資金管理

19下列各項中，不屬于固定資產(chǎn)目錄管理制度中的三級管理的是（D）。

A.固定資產(chǎn)總賬B.固定資產(chǎn)登記簿C.固定資產(chǎn)卡片D.固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)政府采購文件的保存期限為（A）。

A.從采購結(jié)束之日起至少保存十五年B.從談判之日起至少保存十五年

C.從采購結(jié)束之日起至少保存二十年D.永久保存

21下列各項中，屬于工程項目策劃和決策階段工作的是（A）。

A.初步可行性研究B.工程項目的初步設(shè)計C.工程項目的試運行D.建設(shè)條件的準(zhǔn)備

22下列各項中，不屬于工程變更的是（D）。

A.籌建單位變更B.施工單位變更C.建立單位變更D.分包單位變更

23下列各項中，屬于行政單位預(yù)算外資金的管理要求是（A）。

A.分類管理B.收支統(tǒng)一管理

C.收入不需上繳財政D.收入不需納入單位綜合財政收支計劃

24行政事業(yè)單位應(yīng)對各項政府專項支出實行（B）。

A.限額管理B.預(yù)算管理C.領(lǐng)導(dǎo)管理D.全員管理

三、多選題下列選項中，進(jìn)行預(yù)算編制時應(yīng)注意的問題有（ABD）。

A.收入預(yù)算的編制，要符合國家政策

B.支出預(yù)算的編制，要符合國家政策

C.支出預(yù)算的編制，要量入為出，不得編制赤字預(yù)算

D.支出預(yù)算可以不考慮收入預(yù)算，赤字預(yù)算是可以接受的下列選項中，屬于行政事業(yè)單位不相容職務(wù)的有（ABCD）。

A.授權(quán)審批與申請B.財產(chǎn)保管與會計記錄

C.執(zhí)行與財產(chǎn)保管D.財產(chǎn)保管與核查內(nèi)部控制是一種（ABC）過程。

A.全員B.全面C.全過程D.全防行政事業(yè)單位各項活動的預(yù)算執(zhí)行控制包括（ABCD）。

A.依法組織收入，保證收入任務(wù)的完成B.加強(qiáng)支出管理，嚴(yán)格控制開支

C.建立了各項經(jīng)費管理制度D.對重大預(yù)算項目特別關(guān)注下列選項中，實行集中領(lǐng)導(dǎo)的組織結(jié)構(gòu)有（ABCD）。

A.直線式B.事業(yè)部式C.直線職能式D.矩陣式

6行政事業(yè)單位全面預(yù)算控制的目標(biāo)包括（ABC）。

A.保證預(yù)算的剛性，一經(jīng)制定不得更改

B.職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理

C.預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密

D.對預(yù)算編制方法、審批程序、預(yù)算執(zhí)行情況檢查、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析考核等應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定

7下列選項中，屬于具體目標(biāo)的有（ACD）。

A.經(jīng)營目標(biāo)B.管理目標(biāo)C.財務(wù)報告目標(biāo)D.合規(guī)性目標(biāo)

8下列選項中，屬于風(fēng)險應(yīng)對策略的有（ABCD）。

A.風(fēng)險規(guī)避B.風(fēng)險減低C.風(fēng)險分擔(dān)D.風(fēng)險承受

9下列選項中，屬于內(nèi)部控制整合架構(gòu)階段的目標(biāo)有（ABC）。

A.財務(wù)報告的可靠性B.營運的效率性和效果性

C.法律法規(guī)的遵循性D.杜絕舞弊發(fā)生

10下列選項中，控制活動包括（ABC）。

A.不相容職務(wù)分離控制B.授權(quán)審批控制C.財產(chǎn)保護(hù)控制D.預(yù)算控制

第五篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制-考試題及答案

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制--考試試卷（考試時間：60分鐘，總分：100.00分）

一、判斷題（本大題共10小題，每小題4.00分，共40分）1 組織中決策權(quán)的分配有兩種方式：集權(quán)和分權(quán)。（錯誤）2 風(fēng)險識別，只需關(guān)注內(nèi)部風(fēng)險。（）3 文化環(huán)境屬于外部環(huán)境。（）行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。（）行政事業(yè)單位的社會責(zé)任感應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的核心理念和價值觀高度一致。（錯誤）全面預(yù)算控制要求保證預(yù)算的絕對剛性。（）在內(nèi)部控制中，制衡性原則要求成本與效益的制衡。（）由于自我評價中，評價主體難以保證客觀公正，因此內(nèi)部控制無需自我評價。（錯誤）總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)協(xié)助行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位全面預(yù)算管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。（正確）正規(guī)化程度越高，人的自主權(quán)越低。（錯誤）

二、單選題（本大題共10小題，每小題4.00分，共40分）下列類型的單位中，不屬于事業(yè)單位的是（C.地方政協(xié)機(jī)關(guān)）。部門劃分應(yīng)遵循的總的原則是分工與協(xié)作原則，不屬于具體原則的是（D.不考慮目標(biāo)實現(xiàn)）。容易產(chǎn)生本位主義和短期行為的公共組織結(jié)構(gòu)是（A.事業(yè)部式）。4 下列選項中，屬于內(nèi)部風(fēng)險要素的是（）。

A.高級管理人員的職業(yè)操守 B.法律法規(guī) C.教育水平D.技術(shù)進(jìn)步 5 2008年北京奧運會的組織，采用的組織形式是（）。A.虛擬組織 B.團(tuán)隊式 C.委員會結(jié)構(gòu) D.矩陣式 COSO委員會于2004年9月頒布了《企業(yè)風(fēng)險管理——綜合框架》，將內(nèi)部控制五要素變?yōu)榘藗€要素，其中保留的要素是（A.風(fēng)險評估）。7 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)該隸屬于（A.組織的最高管理層）。下列選項中，屬于預(yù)算管理職能部門設(shè)置要求的是（）。

A.不具備設(shè)立專門機(jī)構(gòu)條件的行政事業(yè)單位，可以指定財會部門等負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作 B.財會部門不得負(fù)責(zé)預(yù)算管理 C.預(yù)算委員會下不設(shè)置考核評價組 D.不是組員管理組織體系的必要組成部分 9 內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和（）。

A.專項監(jiān)督 B.持續(xù)監(jiān)督 C.自我監(jiān)督 D.過程監(jiān)督 10 行政事業(yè)單位識別內(nèi)部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的因素是（）。

A.營運安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素 B.經(jīng)濟(jì)形勢、財政管理體制、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素 C.法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素 D.技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素

三、多選題（本大題共5小題，每小題4.00分，共20分）1 下列選項中，進(jìn)行預(yù)算編制時應(yīng)注意的問題有（ABD）。

A.收入預(yù)算的編制，要符合國家政策 B.支出預(yù)算的編制，要符合國家政策 C.支出預(yù)算的編制，要量入為出，不得編制赤字預(yù)算 D.支出預(yù)算可以不考慮收入預(yù)算，赤字預(yù)算是可以接受的 下列選項中，屬于行政事業(yè)單位不相容職務(wù)的有（ABCD）。

A.授權(quán)審批與申請 B.財產(chǎn)保管與會計記錄 C.執(zhí)行與財產(chǎn)保管 D.財產(chǎn)保管與核查 內(nèi)部控制是一種（ABC）過程。

A.全員 B.全面 C.全過程 D.全防 行政事業(yè)單位各項活動的預(yù)算執(zhí)行控制包括（ABCD）。

A.依法組織收入，保證收入任務(wù)的完成 B.加強(qiáng)支出管理，嚴(yán)格控制開支 C.建立了各項經(jīng)費管理制度 D.對重大預(yù)算項目特別關(guān)注 5 下列選項中，實行集中領(lǐng)導(dǎo)的組織結(jié)構(gòu)有（ABCD）。A.直線式 B.事業(yè)部式 C.直線職能式 D.矩陣式

一、判斷題（本大題共10小題，每小題4.00分，共40分）1 風(fēng)險識別，只需關(guān)注內(nèi)部風(fēng)險。（錯誤）《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》在行政事業(yè)單位同步實行。（正確）3 全面預(yù)算控制要求保證預(yù)算的絕對剛性。（錯誤）4 文化環(huán)境屬于外部環(huán)境。（錯誤）內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)保持絕對的獨立性，從而確保內(nèi)審工作質(zhì)量。（錯誤）6 在內(nèi)部控制中，制衡性原則要求成本與效益的制衡。（正確）7 預(yù)算編制的依據(jù)應(yīng)當(dāng)是定員定額管理制度。（正確）8 風(fēng)險評估就是風(fēng)險識別。（錯誤）行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。（正確）與企業(yè)相比，事業(yè)單位有以下特征：一是不以盈利為目的；二是財政及其他單位撥入的資金，主要不以經(jīng)濟(jì)利益的獲取為回報。（正確）

二、單選題（本大題共10小題，每小題4.00分，共40分）1 下列選項中，與授權(quán)審批為不相容職務(wù)的是（D.）。A.申請 B.財產(chǎn)保管 C.記錄 D.財產(chǎn)清查 2 內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和（A）。

A.專項監(jiān)督 B.持續(xù)監(jiān)督 C.自我監(jiān)督 D.過程監(jiān)督 3 行政事業(yè)單位識別內(nèi)部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的因素是（B）。

A.營運安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素 B.經(jīng)濟(jì)形勢、財政管理體制、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素 C.法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素 D.技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素 行政事業(yè)單位全面預(yù)算控制的目標(biāo)不包括（D）。

A.保證預(yù)算的剛性，一經(jīng)制定不得更改 B.職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理 C.預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密 D.對預(yù)算編制方法、審批程序、預(yù)算執(zhí)行情況檢查、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析考核等應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定 5 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段，不屬于內(nèi)部控制三個要素的是（D）。A.控制環(huán)境 B.會計制度 C.控制程序 D.風(fēng)險評估 6 2008年北京奧運會的組織，采用的組織形式是（A）。A.虛擬組織 B.團(tuán)隊式 C.委員會結(jié)構(gòu) D.矩陣式 7 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的執(zhí)行主體是（D）。

A.行政事業(yè)單位各級管理部門和全體工作人員 B.僅行政事業(yè)單位各級領(lǐng)導(dǎo) C.僅內(nèi)部審計部門 D.財務(wù)部門 下列選項中，屬于內(nèi)部風(fēng)險要素的是（A）。

A.高級管理人員的職業(yè)操守 B.法律法規(guī) C.教育水平D.技術(shù)進(jìn)步 9 下列選項中，屬于預(yù)算管理職能部門設(shè)置要求的是（A）。

A.不具備設(shè)立專門機(jī)構(gòu)條件的行政事業(yè)單位，可以指定財會部門等負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作 B.財會部門不得負(fù)責(zé)預(yù)算管理 C.預(yù)算委員會下不設(shè)置考核評價組 D.不是組員管理組織體系的必要組成部分 下列選項中，不屬于組織結(jié)構(gòu)6個關(guān)鍵要素的是（D）。A.工作專門化 B.命令鏈 C.控制跨度 D.權(quán)責(zé)明確

三、多選題（本大題共5小題，每小題4.00分，共20分）1 行政事業(yè)單位全面預(yù)算控制的目標(biāo)包括（ABC）。

A.保證預(yù)算的剛性，一經(jīng)制定不得更改 B.職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理 C.預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密 D.對預(yù)算編制方法、審批程序、預(yù)算執(zhí)行情況檢查、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析考核等應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定 2 下列選項中，屬于具體目標(biāo)的有（ABCD）。

A.經(jīng)營目標(biāo) B.管理目標(biāo) C.財務(wù)報告目標(biāo) D.合規(guī)性目標(biāo) 3 下列選項中，屬于風(fēng)險應(yīng)對策略的有（ABCD）。

A.風(fēng)險規(guī)避 B.風(fēng)險減低 C.風(fēng)險分擔(dān) D.風(fēng)險承受 4 下列選項中，屬于內(nèi)部控制整合架構(gòu)階段的目標(biāo)有（ABC）。A.財務(wù)報告的可靠性 B.營運的效率性和效果性 C.法律法規(guī)的遵循性 D.杜絕舞弊發(fā)生 5 下列選項中，控制活動包括（ABC）。

A.不相容職務(wù)分離控制 B.授權(quán)審批控制 C.財產(chǎn)保護(hù)控制 D.預(yù)算控制