第一篇：《企業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)》第三章應(yīng)收款項(xiàng)作業(yè)

高等教育自學(xué)考試輔導(dǎo)

企業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)

第三章 應(yīng)收款項(xiàng)

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列通過(guò)“應(yīng)收賬款”科目核算的有（）。

A.應(yīng)收出租包裝物租金

B.個(gè)人出差備用金

C.遞延方式收取的貨款

D.因提供勞務(wù)而形成的應(yīng)收款項(xiàng)

2.某企業(yè)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明價(jià)款60萬(wàn)元，適用的增值稅率為17%。為購(gòu)買方墊付的運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收回，該企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)收賬款應(yīng)該是（）萬(wàn)元。A.60

B.62

C.70.2

D.72.2 3.在賒銷和商業(yè)信用的情況下，銷售企業(yè)為了使購(gòu)貨方大量購(gòu)買其商品，按商品價(jià)格的一定比例扣減一定的數(shù)額后作為銷售價(jià)格，這種折扣為（）。

A.商業(yè)折扣

B.現(xiàn)金折扣

C.銷售折讓

D.銷售退回 4.應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值不包括（）。

A.現(xiàn)金折扣

B.增值稅（銷項(xiàng)稅）

C.商業(yè)折扣

D.代購(gòu)貨方墊付的運(yùn)雜費(fèi) 5.甲公司在2009年12月18日向A公司銷售商品100件，每件商品不含稅價(jià)100元，提供10%的商業(yè)折扣，增值稅稅率為17%，則應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值為（）元。A.10 000

B.10 530

C.11 700

D.9 000 6.根據(jù)我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，存在現(xiàn)金折扣的情況下，應(yīng)收賬款入賬價(jià)值應(yīng)采用（）。A.直接法

B.間接法

C.凈價(jià)法

D.總價(jià)法 7.總價(jià)法下，銷售企業(yè)給予客戶的現(xiàn)金折扣應(yīng)計(jì)入（）。

A.應(yīng)收賬款

B.財(cái)務(wù)費(fèi)用

C.管理費(fèi)用

D.營(yíng)業(yè)外支出 8.總價(jià)法下，客戶在折扣期內(nèi)付款，銷售方應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。

A.“財(cái)務(wù)費(fèi)用”

B.“管理費(fèi)用”

C.“銷售費(fèi)用”

D.“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入” 9.下列各項(xiàng)中，我國(guó)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中對(duì)應(yīng)收賬款核算表述正確的是（）。

A.壞賬損失核算采用直接轉(zhuǎn)銷法

B.應(yīng)收賬款發(fā)生的現(xiàn)金折扣按凈價(jià)入賬

C.應(yīng)收賬款一般按實(shí)際發(fā)生額入賬

D.應(yīng)收賬款初始入賬價(jià)值不含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

10.某企業(yè)按照應(yīng)收賬款余額的10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。該企業(yè)2009年末應(yīng)收賬款余額為2 000萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備余額為200萬(wàn)元。2010年發(fā)生壞賬50萬(wàn)元，收回以前轉(zhuǎn)銷的壞賬60萬(wàn)元，2010年末應(yīng)收賬款余額為2 500萬(wàn)元，則該企業(yè)2010年應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備為（）萬(wàn)元。A.40

B.50

C.30

D.60 11.某企業(yè)采用賬齡分析法估計(jì)壞賬損失。2008年12月31日，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備前“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額2.6萬(wàn)元。當(dāng)日，應(yīng)收賬款余額180萬(wàn)元，其中，未到期的應(yīng)收賬款80萬(wàn)元，估計(jì)損失率0.5%；過(guò)期6個(gè)月以內(nèi)的應(yīng)收賬款60萬(wàn)元，估計(jì)損失率2%；過(guò)期6個(gè)月以上的應(yīng)收賬款40萬(wàn)元，估計(jì)損失率3%，則該企業(yè)2008年12月31日應(yīng)補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備的金額為（）萬(wàn)元。A.118 800

B.137 592

C.138 996

D.140 400 12.某企業(yè)2008年8月1日賒銷一批商品，售價(jià)為120 000元（不含增值稅），適用的增值稅稅率為17%。規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅?？蛻粲?008年8月15日付清貨款，該企業(yè)收款金額為（）元。

A.118 800

B.137 592

C.138 996

D.140 400 13.企業(yè)2005年末應(yīng)收賬款余額為600 000元，2006年收回已轉(zhuǎn)銷的壞賬1 000元，年末應(yīng)收賬款余額為900 000元。該企業(yè)按千分之五的比率計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，2006年末應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為（）元。A.500

B.3 000

C.4 500

D.1 500 14.備抵法下，已注銷的壞賬又收回時(shí)，首先應(yīng)借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記（）科目。A.“應(yīng)收賬款”

B.“銀行存款”

C.“資產(chǎn)減值損失”

D.“壞賬準(zhǔn)備”

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15.下列各項(xiàng)中，應(yīng)記入“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方核算的是（）。

A.收回過(guò)去已確認(rèn)并注銷的壞賬

B.確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款

C.本期沖回多計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

D.本期確認(rèn)的壞賬

16.按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，下列票據(jù)中應(yīng)通過(guò)“應(yīng)收票據(jù)“科目核算的是（）。A.銀行匯票

B.銀行本票

C.商業(yè)匯票

D.銀行支票 17.某企業(yè)持有一張2005年5月20日簽發(fā)、期限為3個(gè)月的商業(yè)匯票，該商業(yè)匯票的到期日為（）。A.8月17日

B.8月18日

C.8月20日

D.8月21日

18.某企業(yè)收到3月5日簽發(fā)的50天商業(yè)匯票。該商業(yè)匯票的到期日是（）。A.4月26日

B.4月25日

C.4月24日

D.4月23日 19.企業(yè)銷售產(chǎn)品收到的商業(yè)承兌匯票，若到期時(shí)承兌人無(wú)力償還票款，則應(yīng)將其轉(zhuǎn)入的科目是（）。A.應(yīng)收賬款

B.預(yù)收賬款

C.預(yù)付賬款

D.應(yīng)付賬款 20.設(shè)置“預(yù)付賬款”科目的企業(yè)，在收到貨物后需補(bǔ)付貨款時(shí)，補(bǔ)付貨款應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為（）。A.借：預(yù)付賬款 B.借：原材料

原材料 貸：預(yù)付賬款

貸：銀行存款

C.借：原材料 D.借：預(yù)付賬款

貸：預(yù)付賬款 貸：銀行存款

銀行存款

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列各項(xiàng)中可通過(guò)應(yīng)收賬款核算的有（）。

A.商業(yè)折扣

B.賒銷商品款

C.代墊包裝費(fèi)

D.代墊運(yùn)雜費(fèi)

E.包裝物租金 2.不能全額提取壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)有（）。

A.當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)

B.計(jì)劃對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行重組

C.與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)

D.債務(wù)單位已撤銷的應(yīng)收款項(xiàng)

E.債務(wù)單位現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足的應(yīng)收款項(xiàng) 3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)收款”核算的有（）。

A.撥付給企業(yè)各內(nèi)部單位的備用金

B.應(yīng)收的各種罰款

C.收取的出租包裝物押金

D.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)

E.應(yīng)收出租包裝物的租金 4.下列各項(xiàng)中，通過(guò)“其他應(yīng)收款”科目核算的有（）。

A.應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款

B.應(yīng)收出租包裝物租金

C.租入包裝物支付的押金

D.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)

E.應(yīng)向購(gòu)貨方收取的代墊運(yùn)雜費(fèi)

三、賬務(wù)處理題

1．甲公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備采用應(yīng)收賬款余額百分比法，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為5%，2009年初，“應(yīng)收賬款”賬戶余額為600 000元，“壞賬準(zhǔn)備”賬戶貸方余額為30 000元。該公司2009年至2010年發(fā)生與應(yīng)收賬款有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：

（1）2009年，應(yīng)收賬款10 000元無(wú)法收回，其中，A公司6 000元，B公司4 000元，經(jīng)批準(zhǔn)作壞賬損失處理；

（2）2009年末，“應(yīng)收賬款”賬戶余額為650 000元；

（3）2010年，收回上年已核銷的B公司應(yīng)收賬款4 000元，款項(xiàng)存入銀行；（4）2010年末，“應(yīng)收賬款”賬戶余額為580 000元。要求：（1）編制2009年發(fā)生壞賬損失的會(huì)計(jì)分錄；

（2）計(jì)算并編制2009年末提取壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄；

（3）編制2010年收回已核銷壞賬的會(huì)計(jì)分錄；

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（4）計(jì)算并編制2010年末提取壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄。2.某企業(yè)采用應(yīng)收賬款余額百分比法核算壞賬準(zhǔn)備，壞賬準(zhǔn)備提取比率為3‰，該企業(yè)從06年開(kāi)始提取壞賬準(zhǔn)備，06年末應(yīng)收賬款余額為20萬(wàn)元。07年實(shí)際發(fā)生壞賬800元，07年末應(yīng)收賬款余額為18萬(wàn)元。08年收回07年實(shí)際發(fā)生的壞賬600元，08年末應(yīng)收賬款余額為10萬(wàn)元。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制以下會(huì)計(jì)分錄。（1）06年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的分錄；（2）07年實(shí)際發(fā)生壞賬的分錄；（3）07年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的分錄；（4）08年收回07年發(fā)生壞賬的分錄；（5）08年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的分錄。

3.甲企業(yè)銷售一批商品給乙企業(yè)，貨已發(fā)出，成本為80 000元，增值稅專用發(fā)票上注明的商品價(jià)款為100 000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為17 000元。當(dāng)日收到乙企業(yè)簽發(fā)的不帶息商業(yè)承兌匯票一張，該票據(jù)的期限為3個(gè)月，相關(guān)銷售商品收入符合收入確認(rèn)條件。要求：（1）編制銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄；

（2）若3個(gè)月后，應(yīng)收票據(jù)到期，甲企業(yè)收回款項(xiàng)117 000元，存入銀行，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

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4.甲企業(yè)2009年11月1日銷售一批商品給乙企業(yè)，銷售收入為100 000元，增值稅稅額為17 000元，商品已經(jīng)發(fā)出。乙企業(yè)交來(lái)一張期限為3個(gè)月，票面利率為10%的商業(yè)承兌匯票。要求：編制甲企業(yè)收到票據(jù)、年終計(jì)提票據(jù)利息和收回貨款的會(huì)計(jì)分錄。

5.A公司5月2日持有一張出票日期為3月23日、期限為6個(gè)月、面值為10萬(wàn)元的不帶息商業(yè)承兌匯票到銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，銀行貼現(xiàn)年利率為12%。

要求：計(jì)算貼現(xiàn)期、貼現(xiàn)息和貼現(xiàn)額，并作出相關(guān)的財(cái)務(wù)處理。

四、簡(jiǎn)答題（思考）

1．簡(jiǎn)述商業(yè)折扣與現(xiàn)金折扣的區(qū)別。答：商業(yè)折扣是根據(jù)商品銷售價(jià)格給予的價(jià)格上的折扣，應(yīng)按扣除商業(yè)折扣后的實(shí)際售價(jià)確認(rèn)應(yīng)收賬款?，F(xiàn)金折扣是指企業(yè)為了鼓勵(lì)購(gòu)貨方在一定時(shí)間內(nèi)早日付款而給予的一種優(yōu)惠?，F(xiàn)金折扣采用總價(jià)法或凈價(jià)法核算。商業(yè)折扣一般在交易發(fā)生時(shí)確定，不在買賣雙方賬目中反映，對(duì)應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值沒(méi)有實(shí)質(zhì)性影響?，F(xiàn)金折扣發(fā)生時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)壞賬損失的兩種核算方法。

答：企業(yè)壞賬損失的核算方法有兩種：一是直接轉(zhuǎn)銷法；二是備抵法。（1）直接轉(zhuǎn)銷法又稱直接沖銷法或直接核銷法，采用這種方法的企業(yè)在應(yīng)收賬款被確認(rèn)為壞賬時(shí)直接沖銷應(yīng)收賬款，并將壞賬損失確認(rèn)為當(dāng)期損益。（2）備抵法時(shí)指采用一定的方法按期估計(jì)壞賬損失，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，形成壞賬準(zhǔn)備，在實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)沖銷壞賬準(zhǔn)備和應(yīng)收款項(xiàng)的方法。

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第二篇：03應(yīng)收款項(xiàng)作業(yè)

一、甲公司2011年年初壞賬準(zhǔn)備的余額為0，年末應(yīng)收賬款余額為5 000萬(wàn)元；2012年甲公司確認(rèn)壞賬損失18萬(wàn)元，該年末應(yīng)收賬款余額4 000萬(wàn)元；2013年收回已轉(zhuǎn)銷的壞賬10萬(wàn)元，該年末應(yīng)收賬款余額6 200萬(wàn)元。假定甲公司各年所有應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)相同，按此信用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)估計(jì)的壞賬準(zhǔn)備提取比例為5‰。要求：

（1）編制甲公司2011年年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備會(huì)計(jì)分錄。（2）編制甲公司2012年確認(rèn)壞賬損失的會(huì)計(jì)分錄。

（3）編制甲公司2012年年末計(jì)提（或沖銷）壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄。（4）編制甲公司2013年收回已轉(zhuǎn)銷的壞賬的會(huì)計(jì)分錄。

（5）編制甲公司2013年年末計(jì)提（或沖銷）壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄。

二、甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用增值稅稅率為17%；商品銷售均為正常的商品交易，銷售價(jià)格均為公允價(jià)值，且不含增值稅；除特別說(shuō)明外，采用應(yīng)收賬款余額百分比法于每年6月30日和12月31日計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提比例為1%。2012年5月31日，“應(yīng)收賬款”賬戶借方余額為500萬(wàn)元，全部為向戊公司賒銷商品應(yīng)收的貨款，“壞賬準(zhǔn)備”賬戶貸方余額為5萬(wàn)元；“應(yīng)收票據(jù)”和“其他應(yīng)收款”賬戶無(wú)余額。

甲公司2012年6月至12月有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：

（1）6月1日，向乙公司賒銷一批商品，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為1 000萬(wàn)元，增值稅為170萬(wàn)元，合同規(guī)定的收款日期為2012年12月1日。該商品銷售符合收入確認(rèn)條件。

（2）6月10日，向丙公司賒銷一批商品，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為200萬(wàn)元，增值稅為34萬(wàn)元，合同規(guī)定的收款日期為2012年10月10日，該商品銷售符合收入確認(rèn)條件。

（3）6月25日，收到應(yīng)收戊公司賬款400萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。

（4）6月30日，甲公司對(duì)各項(xiàng)應(yīng)收款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。其中，對(duì)應(yīng)收乙公司賬款采用個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提比例為5%。假定6月份除上述業(yè)務(wù)外，甲公司沒(méi)有發(fā)生其他有關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)的業(yè)務(wù)。

（5）7月1日，向丁公司賒銷一批商品，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為500萬(wàn)元，增值稅為85萬(wàn)元；收到丁公司開(kāi)具的不帶息商業(yè)承兌匯票，到期日為2012年11月30日。該商品銷售符合收入確認(rèn)條件。

（6）12月31日，甲公司對(duì)各項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，其中對(duì)應(yīng)收乙公司賬款采用個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提比例為20%。假定甲公司2012年下半年除上述業(yè)務(wù)外，沒(méi)有發(fā)生其他有關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)的業(yè)務(wù)。要求：編制甲公司相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（涉及商品銷售的，只編制確認(rèn)相關(guān)銷售收入及增值稅的會(huì)計(jì)分錄）

第三篇：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)第三章應(yīng)收款項(xiàng) 作業(yè)

第三章 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng) 作業(yè)題

單選3題；多選5題；判斷3題；業(yè)務(wù)題5題。

一、單項(xiàng)選擇題

1、在票據(jù)貼現(xiàn)中，貼現(xiàn)息應(yīng)等于（）A、票據(jù)到期值×利率×貼現(xiàn)期 B、票面金額×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期 C、票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期 D、票據(jù)到期值—票面金額

2．某企業(yè)賒銷商品一批，商品標(biāo)價(jià)10000元，商業(yè)折扣20%，增值稅率17%，現(xiàn)金折扣條件為2/10，N/20。企業(yè)銷售商品時(shí)代墊運(yùn)費(fèi)200元，若企業(yè)應(yīng)收賬款按總價(jià)法核算，則應(yīng)收賬款的入賬金額為（）

A、9560

B、9360

C、11700

D、11900

3.某企業(yè)2000年末應(yīng)收賬款的余額為1000萬(wàn)元，2001年末確認(rèn)壞賬損失10萬(wàn)元，年末應(yīng)收賬款余額為800萬(wàn)元，2002年收回已轉(zhuǎn)銷的壞賬6萬(wàn)元，年末應(yīng)收賬款余額為900萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備的提取比例為5‰。該企業(yè)三年內(nèi)從“壞賬準(zhǔn)備”計(jì)入“資產(chǎn)減值損失”賬戶的金額累計(jì)為（）萬(wàn)元。

A、13.5

B、3.5

C、10

D、8.5

二、多項(xiàng)選擇題

1、按現(xiàn)行制度規(guī)定，不能在“應(yīng)收票據(jù)”賬戶中核算的票據(jù)包括（）。A．銀行本票存款

B、銀行承兌匯票 C、外埠存款

D、商業(yè)承兌匯票 E、銀行匯票存款

2、下列項(xiàng)目中，哪些可以作為計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的依據(jù)

（）A、預(yù)付給供貨單位的購(gòu)貨款

B應(yīng)收的賠款

C、代購(gòu)貨單位墊付的運(yùn)雜費(fèi)

D、采用商業(yè)匯票結(jié)算而付款單位到期后未如期兌付的應(yīng)收票據(jù)

3．按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中可以記入“應(yīng)收賬款”賬戶的有（）A、銷售商品價(jià)款

B、銷售商品的增值稅銷項(xiàng)稅額 C、代購(gòu)貨單位墊付的運(yùn)雜費(fèi)支出

D、現(xiàn)金折扣 E、商業(yè)折扣

4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)記入“壞賬準(zhǔn)備”賬戶借方的有（）A、提取壞賬準(zhǔn)備20000元 B、沖回多提壞賬準(zhǔn)備10000元 C、收回以前確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬 D、備抵法下實(shí)際發(fā)生壞賬 E、銷售商品

5、企業(yè)將無(wú)息票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)，影響貼現(xiàn)利息計(jì)算的因素有（）

A、票據(jù)面值

B、票據(jù)期限

C、企業(yè)持有天數(shù)

D、貼現(xiàn)利率

三、判斷題

1．商業(yè)承兌匯票到期，承兌人違約拒付或無(wú)力償還票款，收款企業(yè)應(yīng)將到期票據(jù)的票面金額轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”科目。（）

2．企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)只能采用備抵法核算壞賬損失。（）

3．到期不能收回的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)按其票面金額轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款，并不再計(jì)提利息。（）

四、業(yè)務(wù)題

1、某企業(yè)持有10月1日簽發(fā)的，面值為400,000元、利率為9.6％，期限為6個(gè)月的商業(yè)承兌匯票。企業(yè)對(duì)票據(jù)利息收入采用年末和票據(jù)到期分別確認(rèn)的方法。要求－請(qǐng)編制計(jì)息和票據(jù)到期時(shí)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

2、2003年7月2日，某企業(yè)將一張帶息應(yīng)收票據(jù)到銀行貼現(xiàn)。該票據(jù)面值為1,000,000元，2003年6月30日已計(jì)息1,000元，尚未計(jì)提利息1,200元，銀行貼現(xiàn)息為900元。要求--編制貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄。

3、某企業(yè)（一般納稅人）5月10日賒銷產(chǎn)品一批，銷售收入為20,000元，現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30，企業(yè)5月26日收到該筆款項(xiàng)。要求－采用總價(jià)法編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

4、A公司向B公司采購(gòu)材料1000公斤，單價(jià)50元，所需支付的貨款總額為50000元，按照合同規(guī)定向B公司預(yù)付貨款的40%，驗(yàn)收貨物后補(bǔ)付其余款項(xiàng)。

要求：做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

5、某企業(yè)2005年初“壞賬準(zhǔn)備”的貸方余額為8 000元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生壞賬損失為2 000元，2005年底估計(jì)的壞賬損失余額為10 000元。2006年未發(fā)生壞賬損失，且2005年作為壞賬注銷的應(yīng)收賬款2 000元又重新被收回來(lái)，2006年末估計(jì)的壞賬損失余額為13 000元。要求：編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

第四篇：企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)

《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分）

1.下列各種結(jié)算方式中，既可用于同城結(jié)算，又可用于異地結(jié)算的是（）。

A．支票B．匯兌C．商業(yè)匯票D．托收承付 2.現(xiàn)金應(yīng)（）清查以使賬實(shí)相符。A.每日 B.每周 C.每月 D.每季

3.庫(kù)存現(xiàn)金限額一般為企業(yè)（）日常開(kāi)支需要量。A.1－3天 B.3-5天 C.5-10天 D.10-15天

4、銀行存款日記賬余額2 000元，經(jīng)與銀行對(duì)賬單核對(duì)，有銀行代收票據(jù)款400元及銀行手續(xù)費(fèi)6元未入賬，另外，企業(yè)所開(kāi)現(xiàn)金支票50元尚未兌現(xiàn)，則企業(yè)實(shí)有的銀行存款余額為（）元。A．1 000 B．2 394 C．1 303 D．1 347 5.銀行本票的提示付款期為（）。

A.10天 B.15日 C.1個(gè)月內(nèi) D.2個(gè)月內(nèi) 6.商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A.10天 B.1個(gè)月 C.6個(gè)月 D.9個(gè)月

7.企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開(kāi)立采購(gòu)專用賬戶時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。

A．材料采購(gòu) B．其他貨幣資金 C．預(yù)付賬款 D．在途物資 8.采用托收承付結(jié)算方式時(shí),驗(yàn)單付款，付款期限為（）天。A.3 B.5 C.7 D.10 9.下列存款賬戶中，能夠支取現(xiàn)金發(fā)放工資、獎(jiǎng)金的是（）。A.專用存款 B.基本存款C.一般存款 D.臨時(shí)存款

10．企業(yè)一般不得從現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)()審查批準(zhǔn)。

A．上級(jí)部門B．工商行政管理部門C．稅務(wù)部門 D．開(kāi)戶銀行 11．下列支付結(jié)算方式中，需簽訂有購(gòu)銷合同才能使用的是()。A．銀行匯票 B．銀行本票C．托收承付 D．支票

12．下列哪個(gè)項(xiàng)目不通過(guò)“其他貨幣資金”科目核算()。

.A．銀行匯票存款 B．銀行本票存款C．備用金D．存出投資款 13．單位信用卡的資金一律從其()轉(zhuǎn)賬存入。

A．基本存款賬戶 B．一般存款賬戶C．臨時(shí)存款賬戶D．專用存款賬戶 14．企業(yè)對(duì)無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)轉(zhuǎn)入()科目。A．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B．其他業(yè)務(wù)收入C．其他應(yīng)付款D．營(yíng)業(yè)外收入題| 15．對(duì)于銀行已入賬而企業(yè)尚未人賬的未達(dá)賬款，企業(yè)應(yīng)當(dāng)()。A．根據(jù)“銀行對(duì)賬單” B．根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”入賬 C．根據(jù)對(duì)賬單和調(diào)節(jié)表自制憑證入賬 D．待有關(guān)結(jié)算憑證到達(dá)后入賬

16、預(yù)付賬款不多的企業(yè)，可以不設(shè)“預(yù)付賬款”科目，而將預(yù)付的款項(xiàng)計(jì)人()。

A．“應(yīng)付賬款”科目的借方 B．“應(yīng)付賬款”科目的貸方 C．“應(yīng)收賬款”科目的借方 D．“應(yīng)收賬款“科目的貸方

17、某企業(yè)1997年3月10日簽發(fā)一張期限為3個(gè)月的商業(yè)承兌匯票，其到期日為()。

A．6月8日 B．6月9日 C．6月10日D．6月11日

18、已辦貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期，購(gòu)銷雙方銀行存款均不足支付，銀行則作為銷貸方逾期貸款處理。銷貨方應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄為()。A.借記“應(yīng)收票據(jù)”科目，貸記“短期借款”科目 B．借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“短期借款”科目 C．借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目 D．借記“應(yīng)收票據(jù)”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目

19、某企業(yè)1996年末應(yīng)收賬款余額為2，000，000元；1997年確認(rèn)壞賬損失30，000元，年末應(yīng)收賬款余額為4，000，000元；1998年收回已轉(zhuǎn)銷的壞賬20，000元，年末應(yīng)收賬款余額為3，500，000元。壞賬準(zhǔn)備提取比例為5‰。該企業(yè)3年內(nèi)計(jì)提“壞賬準(zhǔn)備”計(jì)入“管理費(fèi)用”賬戶的金額累計(jì)為()元。

A.47，500 B．22，500 C．27，500 D．40，000 20、企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊主要依據(jù)的是下列哪一會(huì)計(jì)核算的基本前提或一般原則()。

A.貨幣計(jì)量 B.一貫性C.持續(xù)經(jīng)營(yíng) D.可比性

21、企業(yè)的存出保證金，應(yīng)借記()賬戶。

A．應(yīng)收賬款B．應(yīng)收票據(jù)C．其他應(yīng)收款D．預(yù)付賬款

22、企業(yè)已貼現(xiàn)的帶息商業(yè)承兌匯票，由于承兌人的銀行賬戶不足支付，銀行將商業(yè)匯票退還給企業(yè)，并從貼現(xiàn)企業(yè)的銀行賬戶中扣款，銀行扣款的金額是()。A．票據(jù)票面金額 B票據(jù)到期值 C票據(jù)貼現(xiàn)凈額 D票據(jù)票面金額加上貼現(xiàn)息 23、2000年7月6日，某企業(yè)將一張帶息應(yīng)收票據(jù)到銀行貼現(xiàn)，票據(jù)面值500000元，2000年6月30日已計(jì)利息2000元，尚未計(jì)提利息4000元，銀行貼現(xiàn)息4200元，該應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額是（）元。

A、200 B、–200 C、4200 D、–2200 24企業(yè)將勞動(dòng)資料劃分為固定資產(chǎn)和低值易耗品,是基于()原則。A.重要性 B.可比性C.謹(jǐn)慎性 D.權(quán)責(zé)發(fā)生制

25、銀行匯票的起點(diǎn)金額（）元。A．100 B．1000 C．500 D．10000

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分）

1.下列結(jié)算方式中適用于異地結(jié)算的有（）。

A．銀行匯票 B．銀行本票

C．商業(yè)匯票D．托收承付E．匯兌 2.下列各項(xiàng)中，符合《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以用現(xiàn)金結(jié)算的有()。

A．向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品支付的價(jià)款 B．向企業(yè)購(gòu)買大宗材料支付的價(jià)款

C．支付給職工個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬 D．出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi) E．根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化技術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金

3.可以采用托收承付結(jié)算方式的有（）。

A.國(guó)有企業(yè) B.外商投資企業(yè) C.供銷合作社 D.私營(yíng)企業(yè) 4.通過(guò)“其他貨幣資金”賬戶進(jìn)行核算的結(jié)算方式是（）。A.銀行本票 B.商業(yè)匯票 C.銀行匯票 D.托收承付 5.下列選項(xiàng)中屬于貨幣資金管理控制原則的是（）。A．嚴(yán)格職責(zé)分工B．實(shí)行交易分開(kāi)C．實(shí)施內(nèi)部稽核

D．實(shí)施定期輪崗制度E．全部印章由最高負(fù)責(zé)人全部保管 6．下列存款中，應(yīng)在“其他貨幣資金”科目核算的有()。A．外埠存款B．銀行匯票存款C．信用卡存款 D．存出投資款 7．下列情況中違背嚴(yán)格職責(zé)分工的控制原則的是（）。A．由出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作 B．由出納兼任收入與費(fèi)用的相關(guān)賬務(wù)核算

C．由出納人員兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作D由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章

E．由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記工作 8．下列結(jié)算方式中，用于同城結(jié)算的方式有()。

A支票結(jié)算方式B．匯兌結(jié)算方式C．銀行本票結(jié)算方式D．委托收款結(jié)算方式

9．下列行為中，不符合結(jié)算有關(guān)規(guī)定的有()。A．用現(xiàn)金支付出差人員的差旅費(fèi)

B．用現(xiàn)金支付向供銷社采購(gòu)的農(nóng)副產(chǎn)品款 C．用信用卡結(jié)算10萬(wàn)元以上的商品交易款項(xiàng) D．簽發(fā)的支票金額超過(guò)企業(yè)的銀行存款余額!10．以下關(guān)于信用卡的敘述，正確的又（）。

A．信用卡按使用對(duì)象分單位卡和個(gè)人卡B．金卡的透支金額最高為10 000元

C．持卡人可憑卡向外單位購(gòu)物消費(fèi)D單位卡一律不得支取現(xiàn)金，但可交存現(xiàn)金

11、下列各項(xiàng)中，應(yīng)在“其他應(yīng)收款”科目核算的有()。A．應(yīng)收保險(xiǎn)公司的各種賠款B．應(yīng)收的各種罰款

C．應(yīng)收出租包裝物的租金 D．應(yīng)向職工收取的暫付款項(xiàng)

12．企業(yè)將無(wú)息票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)，影響貼現(xiàn)利息計(jì)算的因素有()。A．票據(jù)的面值B．票據(jù)期限C．企業(yè)持票天數(shù)D．貼現(xiàn)利率

13．采用備抵法核算壞賬損失的企業(yè)，下列各項(xiàng)中，不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的項(xiàng)目有()。

A．應(yīng)收賬款 B．其他應(yīng)收款C．應(yīng)收票據(jù)D．預(yù)付賬款 14．下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)人“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方的有()。A．年末按應(yīng)收賬款余額的一定比例計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

B．收回過(guò)去已經(jīng)確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬C．經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的壞賬 D．確定無(wú)法支付的應(yīng)付賬款

15．企業(yè)進(jìn)行壞賬核算時(shí)，估計(jì)壞賬損失的方法有()。

A．直接轉(zhuǎn)銷法 B．應(yīng)收賬款余額百分比C．賬齡分析法D．銷貨百分比法

16．按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中可以計(jì)入“應(yīng)收賬款”賬戶的有()。

A．增值稅銷項(xiàng)稅額B．商業(yè)折扣C．現(xiàn)金折扣D．代購(gòu)貨物單位墊付的運(yùn)雜費(fèi)

17、按現(xiàn)行制度規(guī)定，不能用“應(yīng)收票據(jù)”及“應(yīng)付票據(jù)”核算的票據(jù)包括()。

A．銀行本票B．銀行承兌匯票 C．銀行匯票D．商業(yè)承兌匯票 18．其他應(yīng)收款的范圍包括()。

A．預(yù)付給企業(yè)各內(nèi)部單位的備用金B(yǎng)．應(yīng)收的各種罰款

C．應(yīng)收出租包裝物的租金 D．應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng) 19．關(guān)于“預(yù)付賬款”賬戶，下列說(shuō)法正確的有()。A．該賬戶借方余額反映企業(yè)向供應(yīng)單位預(yù)付的貨款

B．預(yù)付貨款不多的企業(yè)，可以不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)付賬款”賬戶，將預(yù)付的貨款記入“應(yīng)付賬款”賬戶的借方

C．“預(yù)付賬款”賬戶貸方余額反映的是應(yīng)付供應(yīng)單位的款項(xiàng) D．“預(yù)付賬款”賬戶核算企業(yè)因銷售業(yè)務(wù)產(chǎn)生的往來(lái)款項(xiàng) 20．一般來(lái)講，企業(yè)的應(yīng)收賬款符合下列()之一的，應(yīng)確認(rèn)為壞賬。A．債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍然無(wú)法收回 B．債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍然無(wú)法收回

C．債務(wù)人較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)未履行其義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無(wú)法收回或收回的可能性極小 D．一年以上不能收回的應(yīng)收賬款

21、我國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求包括的是（）

A.持續(xù)經(jīng)營(yíng) B.實(shí)質(zhì)重于形式 C 明晰性 D.相關(guān)性 E.可比性

三、判斷題（每題1分）

1．現(xiàn)金支票只能從銀行支取現(xiàn)金，不能轉(zhuǎn)賬；轉(zhuǎn)賬支票只能通過(guò)轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。（）

2．企業(yè)無(wú)息票據(jù)的貼現(xiàn)所得一定小于票據(jù)面值，而有息票據(jù)的貼現(xiàn)所得則不一定小于票據(jù)面值（）

3．企業(yè)可以根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，在一家或幾家銀行開(kāi)立基本存款賬戶。（）

4．托收承付結(jié)算方式既適用于同城結(jié)算，也適用于異地結(jié)算，單位和個(gè)人均可使用。（）

5．不管任何情況，企業(yè)一律不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。（）

6．企業(yè)各種存款都要通過(guò)“銀行存款”賬戶進(jìn)行核算。7．委托收款和托收承付結(jié)算方式，都受結(jié)算金額起點(diǎn)的限制。（）8．企業(yè)按年未應(yīng)收賬款余額的一定比例計(jì)算的壞賬準(zhǔn)備金額，應(yīng)等于年末結(jié)賬后“壞賬準(zhǔn)備”科目的余額。（）9．銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以作為企業(yè)記賬的依據(jù)。（）10．商業(yè)承兌匯票的出票人可以是該商業(yè)匯票的承兌人，也可以是收款人，但必須由付款人承兌。（）

11． 企業(yè)的應(yīng)收票據(jù)無(wú)論是帶息票據(jù)，還是不帶息票據(jù)，在年末資產(chǎn)負(fù)債表中均應(yīng)以原賬面價(jià)值反映。()12．在存在商業(yè)折扣的情況下，應(yīng)收賬款應(yīng)按扣除商業(yè)折扣后的實(shí)際售價(jià)確認(rèn)。()13．在存在現(xiàn)金折扣的情況下，若采用總價(jià)法核算，應(yīng)收賬款應(yīng)按銷售收入扣除預(yù)計(jì)的現(xiàn)金折扣后的金額確認(rèn)。（）

14．企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款即意味企業(yè)放棄了其追索權(quán)，如果該應(yīng)收賬款又收回，應(yīng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入。()

四、核算題

1、以現(xiàn)金購(gòu)買辦公用品800元，交廠部辦公室使用。（1分）

2．出租包裝物一批，收到對(duì)方交來(lái)押金現(xiàn)金2 000元。（1分）

3．以現(xiàn)金支付職工張某困難補(bǔ)助600元。（1分）

4．發(fā)現(xiàn)短缺現(xiàn)金90元，經(jīng)查，短缺90元現(xiàn)金屬于出納員王某責(zé)任，由其賠償。（3分）

5．向銀行申請(qǐng)簽發(fā)票面金額為12 000元的銀行匯票，銀行受理后，款項(xiàng)從結(jié)算戶劃出。（2分）

6根據(jù)上述所簽發(fā)的銀行匯票向光大公司購(gòu)入材料，價(jià)款10 000元，增值稅1 700元，多余款存入銀行。（2分）

7、公司2004年應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，2004年年末應(yīng)收賬款余額1 000 000元，企業(yè)確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為3%。該公司當(dāng)期首次采用備抵法核算壞賬損失。2005年5月25日確認(rèn)壞賬損失為60 000元，經(jīng)批準(zhǔn)予以核銷，2005年12月31日應(yīng)收賬款余額為1 200 000元。2006年8月5日上年核銷的應(yīng)收賬款又收回50 000元，2006年12月31日應(yīng)收賬款余額為1 300 000元。2007年12月31日應(yīng)收賬款的余額為1 400 000元。要求：根據(jù)上述資料作出相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（8分）

8、企業(yè)向甲公司銷售一批產(chǎn)品，按照價(jià)目表上表明的價(jià)格計(jì)算，其售價(jià)金額為20000元，由于是批量銷售，乙企業(yè)給予10%的商業(yè)折扣，適用的增值稅稅率為17%，辦妥托收手續(xù)。企業(yè)銷售賬務(wù)處理。（3分）

9、公司于2005年1月10日向B公司賒銷商品一批，該批商品貨款為50000元，增值稅為8500元，銷售成本為40000元，現(xiàn)金折扣條件為：2/10，n/30。銷售時(shí)用銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)500元，1月19日B公司用銀行存款支付上述40%款項(xiàng)，其余在1月25日收到。（8分）

10、某公司于5月10日收到甲企業(yè)一張面值100000元、期限90天、利率9%的商業(yè)承兌匯票作為應(yīng)收賬款的收回；6月9日，公司持此票據(jù)到銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為12%；票據(jù)到期后，出票人和該公司均無(wú)款支付，銀行已通知公司將貼現(xiàn)票款轉(zhuǎn)作逾期貸款。

要求：根據(jù)以上資料計(jì)算票據(jù)貼現(xiàn)凈額，并作出有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（8分）

11、某企業(yè)2007年1月31日在工商銀行存款余額為256000元，銀行對(duì)賬單余額為265000元，經(jīng)查對(duì)有下列未達(dá)賬項(xiàng)：

（1）企業(yè)于月末存入銀行的轉(zhuǎn)賬支票2000元，銀行尚未入賬。（2）委托銀行代收的銷貨款12000元，銀行已經(jīng)收到入賬，但企業(yè)尚未收到銀行收款通知。

（3）銀行代付本月電話費(fèi)4000元，企業(yè)尚未收到銀行付款通知。（4）企業(yè)于月末開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票3000元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。要求：（1）根據(jù)所給資料填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

（2）如果調(diào)節(jié)后雙方的銀行存款余額仍不相符，則應(yīng)如何處理？（3）該企業(yè)在2007年1月31日可動(dòng)用的銀行存款的數(shù)額是多少？（6分）

12、某企業(yè)擬向乙企業(yè)購(gòu)材料價(jià)款200 000元，7月2日按購(gòu)貨合同規(guī)定預(yù)先支付150 000元；25日收到全部材料并驗(yàn)收入庫(kù)；28日通過(guò)銀行付清余款。稅率17%（5分）

第五篇：應(yīng)收款項(xiàng)管理制度

第4節(jié) 應(yīng)收款項(xiàng)管理制度

1.應(yīng)收款項(xiàng)

指在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于銷售商品、提供勞務(wù)或按經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款及其他應(yīng)收款等。

2.對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng)的管理必須進(jìn)行事前、事中、事后跟蹤管理。

2.1當(dāng)應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生前，必須對(duì)客戶的基本情況有較充分的了解。如該客戶在當(dāng)?shù)睾椭苓叺貐^(qū)的經(jīng)營(yíng)狀況、企業(yè)信譽(yù)等。對(duì)那些信譽(yù)較差的客戶，一般采取現(xiàn)金交易；擬賒欠的客戶就必須提供該企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記、法人代碼、辦公地址、法人代表身份證號(hào)碼、經(jīng)辦人員的授權(quán)證書(shū)；私人客戶須提供身份證、暫住證（復(fù)印件）等資料。建立客戶檔案，必要時(shí)須到有關(guān)部門核實(shí)。

2.2企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)一旦形成，企業(yè)內(nèi)部的銷售、財(cái)務(wù)等部門就要緊密配合，健全賬簿記錄，每半年與客戶對(duì)帳。

2.3對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的事后管理，主要是定期（每半年）對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面清理。按欠款金額的大小、欠款時(shí)間的長(zhǎng)短、欠款是否及時(shí)償還等排隊(duì)整理，分析歸類，確認(rèn)其信譽(yù)程度，進(jìn)一步了解其償還債務(wù)的能力，以便決定今后是否與其繼續(xù)開(kāi)展業(yè)務(wù)。對(duì)欠款數(shù)額較大、欠款時(shí)間一年以上的客戶要公司相關(guān)部門研究催收方案，抓緊回收拖欠款項(xiàng)，必要時(shí)在法律訴訟時(shí)效內(nèi)（2年）訴諸法律，以減少公司的損失。

2.4公司應(yīng)收款項(xiàng)管理應(yīng)實(shí)行應(yīng)收款項(xiàng)責(zé)任制，列入經(jīng)營(yíng)人員工作業(yè)績(jī)的考核范圍。2.5應(yīng)收款項(xiàng)要與相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)利益相結(jié)合。對(duì)于所發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)辦人員要按合同規(guī)定按時(shí)清收。如有問(wèn)題，必須向公司財(cái)務(wù)審計(jì)部、主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并采取相應(yīng)措施，避免經(jīng)濟(jì)損失。財(cái)務(wù)人員要按月結(jié)出各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)余額，并提供明細(xì)清單，包括客戶名稱、發(fā)生日期、用途、說(shuō)明、經(jīng)辦人及合同號(hào)，督促經(jīng)辦人銷帳。

3.公司應(yīng)當(dāng)定期或至少每年終了，對(duì)應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款進(jìn)行全面檢查，預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生的壞帳，對(duì)于沒(méi)有把握能夠收回的應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。計(jì)提壞帳準(zhǔn)備應(yīng)經(jīng)公司相關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行。嚴(yán)禁不經(jīng)批準(zhǔn)善自進(jìn)行。

4.對(duì)有確切證據(jù)表明確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，如債務(wù)單位破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足，發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短期內(nèi)無(wú)法償還債務(wù)的，及應(yīng)收款項(xiàng)逾期五年以上，由公司財(cái)務(wù)審計(jì)部書(shū)面報(bào)告公司總經(jīng)理。內(nèi)容包括核準(zhǔn)數(shù)額、形成的過(guò)程及原因、追蹤催討的經(jīng)過(guò)及措施、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，對(duì)涉及的有關(guān)責(zé)任人員的處理結(jié)果或意見(jiàn)。并按照總經(jīng)理意見(jiàn)進(jìn)行處理。