第一篇：應收款項管理制度

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應收款項管理 第一章 總 則

第一條 為促進資金的良性循環(huán)，加速資金周轉，提高資金利用率，防止壞賬的發(fā)生，減少收賬費用和損失，按國家財經法規(guī)規(guī)定，結合公司具體情況，制定本制度。

第二條 本制度所稱應收款項包括應收賬款、應收票據、其他應收款和預付賬款。第三條 應收款項歸口管理部門為財務部，財務部、銷售部辦理有關應收款項事宜時，應遵循本制度的規(guī)定。

第二章 應收款項的管理

第四條 應收款項的信用管理

應收賬款管理人員和銷售業(yè)務人員應對客戶作信用調查，建立客戶信用檔案，作為簽訂合同的依據。

賒銷產品時必須辦妥下列事項：

（一）簽訂購銷合同；

（二）確立結算方式及付款期限，或獲取付款保證書；

（三）延期付款的違約責任； 第五條 公司應收款項審批權限

公司應制訂應收款項管理辦法，明確賒銷審批權限，并做動態(tài)調整，第六條 應收賬款內部管理報告制度

公司應建立應收賬款內部管理報告制度，銷售部、財務部應分別建立應收賬款臺賬，并分客戶、賒銷經手人、銷售區(qū)域等建立周統計報表，上報主管領導。

銷售部和財務部應每月核對應收賬款情況，如有差異，需及時找出原因，并限期解決。

第七條 應收賬款分析

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（一）經理會議研究處理方法；

（二）提請經濟法庭調處；

（三）依法起訴。

第十三條 本公司按期對應收賬款和其他應收款提取壞賬準備，具體方法按照《資產減值準備和損失處理制度》有關規(guī)定進行。

第四章 附則

第十四條 本制度由公司財務部制定，解釋權、修改權歸公司財務部。第十五條 本制度自2002年 月 日起實施。

第二篇：應收款項管理制度

第4節(jié) 應收款項管理制度

1.應收款項

指在經營過程中，由于銷售商品、提供勞務或按經濟合同規(guī)定所產生的應收賬款、預付賬款及其他應收款等。

2.對于應收款項的管理必須進行事前、事中、事后跟蹤管理。

2.1當應收款項發(fā)生前，必須對客戶的基本情況有較充分的了解。如該客戶在當地和周邊地區(qū)的經營狀況、企業(yè)信譽等。對那些信譽較差的客戶，一般采取現金交易；擬賒欠的客戶就必須提供該企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、稅務登記、法人代碼、辦公地址、法人代表身份證號碼、經辦人員的授權證書；私人客戶須提供身份證、暫住證（復印件）等資料。建立客戶檔案，必要時須到有關部門核實。

2.2企業(yè)的應收款項一旦形成，企業(yè)內部的銷售、財務等部門就要緊密配合，健全賬簿記錄，每半年與客戶對帳。

2.3對應收款項的事后管理，主要是定期（每半年）對應收款項進行全面清理。按欠款金額的大小、欠款時間的長短、欠款是否及時償還等排隊整理，分析歸類，確認其信譽程度，進一步了解其償還債務的能力，以便決定今后是否與其繼續(xù)開展業(yè)務。對欠款數額較大、欠款時間一年以上的客戶要公司相關部門研究催收方案，抓緊回收拖欠款項，必要時在法律訴訟時效內（2年）訴諸法律，以減少公司的損失。

2.4公司應收款項管理應實行應收款項責任制，列入經營人員工作業(yè)績的考核范圍。2.5應收款項要與相關人員的經濟利益相結合。對于所發(fā)生的應收款項，經辦人員要按合同規(guī)定按時清收。如有問題，必須向公司財務審計部、主管領導匯報，并采取相應措施，避免經濟損失。財務人員要按月結出各項應收款項余額，并提供明細清單，包括客戶名稱、發(fā)生日期、用途、說明、經辦人及合同號，督促經辦人銷帳。

3.公司應當定期或至少每年終了，對應收帳款和其他應收款進行全面檢查，預計各項應收款項可能發(fā)生的壞帳，對于沒有把握能夠收回的應收帳款和其他應收款計提壞帳準備。計提壞帳準備應經公司相關部門及領導批準后進行。嚴禁不經批準善自進行。

4.對有確切證據表明確實無法收回的應收款項，如債務單位破產、資不抵債、現金流量嚴重不足，發(fā)生嚴重的自然災害等導致停產而在短期內無法償還債務的，及應收款項逾期五年以上，由公司財務審計部書面報告公司總經理。內容包括核準數額、形成的過程及原因、追蹤催討的經過及措施、對公司財務狀況和經營成果的影響，對涉及的有關責任人員的處理結果或意見。并按照總經理意見進行處理。

第三篇：應收款項管理制度

應收款項管理制度

一、總則

第一條為促進資金進入良性循環(huán)，加速資金周轉，提高資金利用率，防止壞賬的發(fā)生，減少收賬費用和損失，按國家財經法規(guī)規(guī)定，結合公司具體情況，制定本制度。

第二條本制度所稱應收款包括應收賬款、應收票據、其他應收款和預付賬款。

第三條應收款項歸口管理部門為財務部，其他部門辦理有關應收款項事宜時，應遵循本制度的規(guī)定。

二、應收款項的管理

第四條賒銷商品前，應收賬款管理人員和銷售人員應盡可能對客戶作信用調查，并報告銷售主管，賒銷金額1萬元以上報總經理決定是否予以賒銷。為了防止壞賬損失，賒銷產品時應辦妥下列事項：

1、簽訂購銷合同。

2、確立結算方式及付款期限，或獲取付款保證書。

3、明確延期付款的違約責任。

4、是否應有保證人。

第五條應收賬款、預付賬款明細賬必須根據經核對的購銷合同(附出庫單)及付款(匯款憑證)為依據予以記賬，應按照不同的應收款項或供應單位名稱設置明細賬。

第六條應收款明細賬調減必須要有分管領導局面批準。1

第七條建立應收款內部管理報告制度。

1、分管應收款項的財務人員在每月底前對上月明細賬中的應收款項進行清理，進行應收賬款賬齡分析，對逾期拖欠貨款(工程合同超過2個月，購銷合同超過1個月)理出清單催辦，并理出潛在呆賬交主管領導，由合同簽訂單位提出解決方法，經主管領導批準后執(zhí)行。

2、分管其他應收款的財務人員在每月10日前對上月末按集團公司規(guī)定應歸還借款的單位和個人賬中的應收款項進行清理，對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資，并通知有關部門領導及時催收；對超期一個月還未歸還借款的單位，通知保衛(wèi)部門配合催收。

3、申請付款的部門及經辦人是清理追收應收款項的第一責任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞賬甚至造成損失的，應依情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰，情節(jié)嚴重，損失巨大的，要追究法律責任。

第八條預付賬款管理。

1、預付貨款的對象應實施信用分級管理。

2、預付貨款應按照規(guī)定程序和權限辦理。

3、預付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。

三、壞賬處理

第九條應收賬款和其他應收款因發(fā)生問題未能收回時，由經辦業(yè)務人員提出書面說明，會計應單獨設立明細科目予以列示。

第十條有問題應收賬款，應依具體情況進行處理：

1、提請仲裁機構調處。

2、依法起訴，予以法律裁決。

3、經理會議研究處理方法。

第十一條本公司按期對應收賬款和其他應收款提取壞賬準備，當應收款項被確認為壞賬時，應根據其金額沖減壞賬準備，同時轉銷相應的應收款項金額。

第十二條

本制度由財務部制度，解釋權、修改權歸財務部。3

第四篇：應收款項管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強XXX公司應收款項管理，確保貨款及時回籠，保障資金安全，根據XXX公司相關規(guī)定，結合XXX實際，制定本辦法。

第二條 本辦法應收款項是指在經營活動中銷售業(yè)務形成的應收賬款、采購業(yè)務形成的預付款項和非購銷業(yè)務形成的其他應收款。

第三條 財務部門按單位欠款類別和賬齡進行分類管理，欠款

單位類別按照XXX公司會計制度規(guī)定的股份公司所屬單位，關聯單位和外部單位進行劃分，賬齡管理劃分：

（一）結算期或合同期內的正常應收款，超過結算期但在6個月以內的。

（二）賬齡在6個月至1年之間的。

（三）賬齡在1—2年之間的。

（四）賬齡在2—3年之間的。

（五）賬齡在3年以上的。

第二章 組織機構

第四條 業(yè)務部門根據業(yè)務量大小、資信程度等情況對客戶實行分級管理。針對不同業(yè)務單位的具體情況，核定客戶賒銷額度，制定相應的信用政策。

第五條 財務部門負責應收款項的核算，每月分析應收賬款情況，對應收款項的形成和清收履行會計監(jiān)督職能，協助業(yè)務部門清收應收款項。

第六條 業(yè)務部門是應收款項的直接責任部門，負責應收款項的催收工作，本著“誰經辦、誰負責”的原則具體落實到人。

第七條 法律部門對業(yè)務合同條款的合法性、合規(guī)性負責審查，對發(fā)生債權糾紛的應收款項依法開展取證等工作，直至提請法律訴訟。

第八條 綜合部門負責落實對欠款責任人的考核。

第三章 預付賬款管理

第九條 按照XXX公司相關規(guī)定，為防止資金風險，從外單位采購原料，原則上不得預付貨款。

第十條 在賣方市場的情況下，確需預付的原材料品種，須由采購部門報主管領導審批，提出預付貨款建議，報經XXX公司主管領導和總會計師簽字同意后，方可執(zhí)行。

第十一條 預付款須在款項付出之日起，兩個月內清理完畢。財務人員督促業(yè)務經辦人及時辦理結算沖銷預付款，對逾期未清預付款，月底反饋XXX公司領導。

第四章 應收賬款管理

第十二條 倉儲部門發(fā)料后，業(yè)務人員應及時將發(fā)料單、合同等送交財務資產部，經審核后開具發(fā)票，辦理掛賬手續(xù)，不得拖延，以免造成月末庫存帳實不符。手續(xù)不齊全的一律不予辦理，否則追究財務人員的責任。

第九條 財務部門要建立應收款項檔案，以臺賬的方式進行管理，定期對應收款項的賬齡進行跟蹤分析。

第十一條 根據XXX公司對應收款項下達的最高限額，處應對應收款項進行日常監(jiān)控：

（一）月度跟蹤。單位專（兼）職管理人員，應對本月形成的應收款項建立相應的臺賬，財務部門要協助提供有關資料，對超過結算期和預付沖銷期限三個月的，專（兼）管人員要及時通知經辦人員待崗進行清理。

（二）季度分析。財務部門每季度對應收款項進行匯總分析，認真核對往來款項，發(fā)現有特殊原因和異常情況的要及時向業(yè)務部門通報，并向主管領導匯報，然后進行催辦清理。

第十三條 業(yè)務人員應及時將開具的發(fā)票送交客戶，并督促客戶辦理掛賬手續(xù)，不得扣押發(fā)票。

第十四條 每月財務人員與客戶核對往來賬項，編制往來帳調節(jié)表，并落實差異原因。

第十五條 財務人員應及時將逾期應收賬款反饋相關業(yè)務部門，協助業(yè)務人員清欠貨款。

第五章 款項清欠

第十六條 對于逾期應收款項的直接責任人，根據逾期時間長短，給予一定的處罰。以合同、協議約定的收款時間為基準，對逾期1個月未收回的，直接責任人員應加緊進行專項催收；對逾期超過2年的，直接責任人下崗專職催收并從次月起停發(fā)月度獎金，對造成壞賬損失的，視損失大小和情節(jié)輕重給以行政和經濟處罰。

第十七條 應收款項責任人因工作調動或其他原因需離開所在單位時，應首先清收自己經手的應收款項，在未清收完畢的情況下，人事部門不得辦理調離手續(xù)。

第十八條 本規(guī)定生效日以前發(fā)生的應收款項按照“業(yè)務經辦人是直接責任人、原部門負責人是第一督辦人，現部門負責人為第二督辦人的原則”進行清收。

第十四條 財務人員對納入備用金管理的借款，要確保手續(xù)齊全，先清后借，堅持做到“前賬不清，后賬不借”。

第六章 附則

第十九條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行，以前文件規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準。

第二十條 本辦法由財務部門負責解釋。

第五篇：應收款項管理辦法

應收款項管理辦法

第一條、應收帳款、預付帳款明細帳必須根據經核對的工程合同、工程計量支付、工程結算單和材料采購合同、機械設備租賃合同、勞務合同等及付款申請、收款收據作為付款依據予以付款、記帳，應按照不同的應收賬款或供應單位名稱設置明細。第二條、應收款項明細賬的增減，各項目財務人員需謹慎進行賬務處理，各級財務負責人要嚴格審核，掌握應收款項的變動情況，及時向單位負責人匯報。

第三條、建立應收款內部管理報告制度。

1）、分管應收帳款的財務人員在每月20日前對上月帳中的應收帳款進行清理,并根據工程(租賃)合同及項目應收帳款進行應收帳款帳齡分析,對拖欠工程款、質保金(工程合同超過2個月)及時理出清單,由合同簽訂執(zhí)行項目負責人提出解決辦法,報總經理備案。

2）、分管其他應收款的財務人員在每月10日前對上月未按公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應收帳款進行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資，并通知有關部門負責人及時催收。

3）、負責收款的部門或負責人在接到催收通知后，24小時內返回收款時限及措施，對所有超期應收款，限期開展收款工作。4）、申請付款的部門及工程項目負責人是清理追收應收帳款的第一責任人。項目發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應依情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰，情節(jié)嚴重，損失巨大的，要追究法律責任。

5）、工程項目質保金的收回需統一匯入公司總部賬戶，如需支付該項目外欠款，由項目列計劃經財務部審核總經理批準進行撥付。設備租賃部回收款項需統一匯入總部賬戶，費用支出列計劃經總經理批準再行撥付，堅持收支兩條線，嚴禁坐支。

第四條、對于預付帳款應嚴格管理。

1）、預付賬款應按照合同規(guī)定程序和權限辦理。

2）、預付賬款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢，執(zhí)行《財務結算支付管理辦法》。