第一篇：材料使用管理

野 川 煤 業(yè) 綜 掘 隊(duì)

材 料 管 理 制 度

材料管理辦法

為進(jìn)一步落實(shí)公司各項(xiàng)管理制度，降低成本，提高管理水平和工作質(zhì)量及廢舊材料利用率。為確保井下材料及時(shí)供應(yīng)，杜絕浪費(fèi)，使之達(dá)到科學(xué)、集中規(guī)范化管理標(biāo)準(zhǔn)，特制定本制度。

一、材料驗(yàn)收入庫

1． 對(duì)入庫材料的品種、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、數(shù)量、包裝等認(rèn)真驗(yàn)收核對(duì)。按照有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格驗(yàn)收，做到準(zhǔn)確無誤。

2． 入庫材料驗(yàn)收應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確，不能拖拉，盡快驗(yàn)收完畢。如有 問題及時(shí)提出驗(yàn)收記錄，向主管人員反映，以便得到解決。

3． 材料驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時(shí)辦理入庫驗(yàn)收單，同時(shí)核對(duì)發(fā)票、運(yùn)單、明細(xì)表、裝箱單及產(chǎn)品合格證，核對(duì)無誤后入庫簽字，并及時(shí)登帳。

二、材料出庫

1． 材料出庫應(yīng)本著先進(jìn)先出的原則，及時(shí)審核發(fā)料單上的內(nèi)容是否符合要求，核對(duì)庫存材料是否準(zhǔn)確，做好材料儲(chǔ)備工作。

2． 準(zhǔn)確按發(fā)料單的品種、規(guī)格、數(shù)量進(jìn)行備料、復(fù)查、以免發(fā)生差錯(cuò)，做到賬實(shí)相符。

3.對(duì)能回收利用的材料盡可能利用，剩余材料及時(shí)回收利用，非正常手續(xù)不得出庫。

三、材料管理

1、月初，材料員根據(jù)每月實(shí)際作業(yè)計(jì)劃報(bào)批材料使用計(jì)劃，并將每月材料領(lǐng)用的種類、規(guī)格、數(shù)量等具體內(nèi)容及時(shí)記賬，根據(jù)每天實(shí)際使用情況逐一消帳。做到了材料領(lǐng)用、超耗、結(jié)余等情況一目了然。

2、由主管隊(duì)長親自對(duì)井下材料消耗把關(guān)，定期領(lǐng)取材料，確保井下材料無堆積超量存放現(xiàn)象。

3、地面嚴(yán)格執(zhí)行入井材料看護(hù)，井下由跟班隊(duì)長進(jìn)行接收，并確保運(yùn)輸途中無丟失浪費(fèi)現(xiàn)象。

4、杜絕井下材料浪費(fèi)現(xiàn)象，提高支護(hù)質(zhì)量防止出現(xiàn)失效錨桿，進(jìn)行補(bǔ)打。嚴(yán)禁用錨桿當(dāng)撬棍用，發(fā)現(xiàn)一次處罰當(dāng)事人50元/根。

5、對(duì)井下廢舊材料進(jìn)行回收復(fù)用。

四、井下材料管理

1、井下施工材料必須放入規(guī)定的材料場內(nèi)，排放要集中、規(guī)范、整齊，發(fā)現(xiàn)一次罰責(zé)任人50元。

2、各班接到材料后要按照材料標(biāo)志牌規(guī)定放置，把材料擺放好，距軌道安全距離不得小于50米，否則不記分。

3、各班負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)發(fā)放材料并監(jiān)督使用，班后會(huì)如實(shí)向值班人員匯報(bào)當(dāng)班所用材料，并記入本班組用料臺(tái)帳。

4、各班組用料必須按當(dāng)班計(jì)劃用料，所剩材料本班必須交回料場擺放整齊（如錨桿、托盤、網(wǎng)子、速凝劑等），否則按材料原價(jià)格浪費(fèi)罰款。如有工作不細(xì)，造成浪費(fèi)按原價(jià)格的罰款（樹脂、水泥、速凝劑等）。

5、各迎頭分管隊(duì)長要制定出井下料場管理的記、扣分標(biāo)準(zhǔn)。

6、機(jī)電班及時(shí)安裝完善料場的照明和標(biāo)志牌。

7、月底，材料員和各頭負(fù)責(zé)人如實(shí)清點(diǎn)現(xiàn)場所剩材料（錨桿、網(wǎng)子、速凝劑、道板等），做好記錄，并簽字，交材料員根據(jù)進(jìn)尺計(jì)算當(dāng)月材料實(shí)際消耗。

8、上個(gè)月份現(xiàn)場所剩材料加上當(dāng)月所下的材料，減去當(dāng)月所剩材料，等于當(dāng)月實(shí)耗材料

在加強(qiáng)材料日常管理的同時(shí)，隊(duì)部每星期對(duì)各班組材料使用材料等情況進(jìn)行一次考核，獎(jiǎng)省罰超，進(jìn)一步激發(fā)職工節(jié)約材料的積極性，主動(dòng)性。實(shí)現(xiàn)井上下材料消耗賬目清晰一致，有效提升經(jīng)濟(jì)效益。

第二篇：使用管理情況4

2011-2012學(xué)年第二學(xué)期伊川縣鴉嶺一中

圖書室使用管理情況

我?，F(xiàn)有15個(gè)教學(xué)班，學(xué)生900多人，教職工46人，其中兼職閱覽室管理員1 人。經(jīng)過多年的努力，目前我校生均圖書19冊(cè)，教師工具書120多種，報(bào)刊雜志60余種，文藝讀物與教育、教學(xué)讀物比例適宜，師生書刊比例合理，書刊種類齊全。學(xué)校每年均按國家教委和省教委規(guī)定的中小學(xué)圖書室必備書目增加藏書量，有效的推動(dòng)了校園文化建設(shè)的順利開展。

我校一直做好管理工作，增長師生見識(shí)。有良好的設(shè)施和圖書資料，就要充分發(fā)揮圖書資料的作用，強(qiáng)化服務(wù)功能，增長師生的見識(shí)，開拓師生的視野。學(xué)校教育工會(huì)、少先隊(duì)大隊(duì)部密切配合學(xué)校廣泛開展書評(píng)、征文比賽，每學(xué)期舉辦一次圖書利用講座，各班成立讀書興趣小組，發(fā)展了學(xué)生的智力，培養(yǎng)了學(xué)生的能力。為了充分發(fā)揮圖書資料的教育職能作用，學(xué)校還通過專欄、廣播、集會(huì)等形式向師生推薦優(yōu)秀讀物。教務(wù)處、圖書管理員、檔案管理員、分管行政人員能及時(shí)搜集各類教學(xué)教研參考用書和有關(guān)資料，編寫文獻(xiàn)資料，服務(wù)教學(xué)工作，與此同時(shí)，管理人員能主動(dòng)協(xié)助師生查找資料，開展咨詢服務(wù)，提高了服務(wù)質(zhì)量，激發(fā)了師生讀書興趣。

另外，健全的規(guī)章制度，科學(xué)的管理方法是建設(shè)達(dá)標(biāo)圖書室的主要依據(jù)，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)能持之以恒地對(duì)管理人員進(jìn)行精神文明教育和職業(yè)道德教育，認(rèn)真做好管理人員的培訓(xùn)、考核、評(píng)聘等工作，建立健全了圖書管理員崗位職責(zé)、讀者須知、圖書的丟失和損壞的賠償、微機(jī)使用管理規(guī)章等制度，做好總括和個(gè)別登錄工作，有效地促進(jìn)了圖書資料的管理。管理人員能夠嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，每學(xué)期能認(rèn)真制定切實(shí)可行的工作計(jì)劃，按時(shí)寫工作總結(jié)，能根據(jù)《中國圖書館分類法》對(duì)圖書資料進(jìn)行分類排架，按《中國文獻(xiàn)編目規(guī)則》和《連續(xù)出版物著作規(guī)則》進(jìn)行書刊著錄。圖書室設(shè)書名目錄，核心期刊能定期保藏有序完整，符合規(guī)范，并進(jìn)行分類登錄，能有計(jì)劃地進(jìn)行書刊剔除工作，確保了藏書質(zhì)量。

在新的學(xué)期中，我們將加倍努力，向先進(jìn)學(xué)校圖書館學(xué)習(xí)，不斷提高工作效率，真正發(fā)揮圖書館的育人功能，努力為學(xué)校教育教學(xué)服務(wù)。

第三篇：圖書室使用管理情況

來龍中心小學(xué)圖書室使用管理情況報(bào)告

我?，F(xiàn)有50個(gè)教學(xué)班，學(xué)生2000多人，教職工150余人，其中兼職圖書管理員1 人。為把這些圖書利用好保護(hù)好，我校做了以下工作。

一、領(lǐng)導(dǎo)重視圖書室建設(shè)。

學(xué)生將圖書室的建設(shè)及管理納入學(xué)校常規(guī)工作，分配專人負(fù)責(zé)、學(xué)校圖書室的硬件條件建設(shè)等多方面舉措，改善圖書室的條件和設(shè)施。為適應(yīng)新課程標(biāo)準(zhǔn)的需要，拓展全校師生閱讀范圍和閱讀環(huán)境，我校使用三間屋子作為圖書室和閱覽室，添置三千多元的圖書架，購買二十多套桌椅。這些，基本上達(dá)到圖書室的要求，為全校師生閱讀提供了良好的閱讀條件。針對(duì)愛心人士愛心捐贈(zèng)的圖書，我們組織部分老師進(jìn)行分類、登記、造冊(cè)，方便借閱和保管。

二、完善圖書室的管理機(jī)制。

學(xué)校選派一名有奉獻(xiàn)精神責(zé)任心強(qiáng)、有愛心的老師兼任學(xué)校圖書室的衛(wèi)生安全及借閱情況登記等事務(wù)。除此之外，學(xué)校制定如《管理人員崗位職責(zé)》、《書刊借還制度》、《圖書借閱方法》、《圖書更新公告》、《圖書丟失和賠償制度》等。它能保證學(xué)校圖書室的正常開放，保證學(xué)校圖書的使用性和有效性。

三、積極開展讀書活動(dòng)。

明確借書的時(shí)間。我校規(guī)定每周四下午第四節(jié)對(duì)學(xué)生開放借書，學(xué)校對(duì)老師全天開放借書。

學(xué)校每位老師根據(jù)教學(xué)內(nèi)容積極向?qū)W生推薦相關(guān)書籍，引導(dǎo)學(xué)生借閱，語文老師以加強(qiáng)學(xué)生課外閱讀為己任，培養(yǎng)學(xué)生閱讀習(xí)慣和閱讀能力。班級(jí)組織學(xué)生寫讀書摘記和讀書感受。

課外閱讀同時(shí)，學(xué)校要求各班組織每周一次讀書筆記、摘抄好記詞句段落，老師認(rèn)真批閱，及時(shí)在校周或班級(jí)的板報(bào)上展示。通過展示，讓學(xué)生看到自己的閱讀成果，激發(fā)學(xué)生的讀書興趣，使我校的讀書活動(dòng)長期有效地開展下去。

“書籍是人類進(jìn)步的階梯”，我校在實(shí)際管理工作中繼續(xù)細(xì)化措施，落實(shí)管理，發(fā)揮其作用，塑造全校師生“求真、求實(shí)、求美”的人格力量。

第四篇：資金使用及管理

南水北調(diào)工程建設(shè)項(xiàng)目資金管理

但懋相

一、資金稽察的必要性

要了解資金稽察的必要性，首先要明確工程建設(shè)稽察的必要性。

2004年7月19日，國調(diào)辦張基堯主任在南水北調(diào)辦工程建設(shè)稽察專家首期培訓(xùn)班開班典禮的講話中指出，南水北調(diào)工程建設(shè)的稽察工作是依法行政的需要、是規(guī)范市場的需要、是工程建設(shè)管理的需要，這三個(gè)需要從宏觀上闡明了工程建設(shè)稽察工作的必要性，具體講就是為了保證工程建設(shè)的質(zhì)量、工程建設(shè)的進(jìn)度和工程建設(shè)資金的安全，所以，要對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行稽察。資金使用與管理在工程建設(shè)管理中起著舉足輕重、不可替代的作用。國調(diào)辦領(lǐng)導(dǎo)多次強(qiáng)調(diào)，資金使用與管理是工程建設(shè)稽察的三大重點(diǎn)之

一、規(guī)范資金使用與管理確保工程建設(shè)資金的安全是各級(jí)監(jiān)督管理部門的重要職責(zé)，也是稽察工作的重要任務(wù)。由此可見，資金使用與管理的稽察是極其必要的，十分重要的。

二、資金稽察的依據(jù)

資金稽察的依據(jù)有兩個(gè)方面：一是總的依據(jù)有：《國家重大建設(shè)項(xiàng)目稽察辦法》、《南水北調(diào)工程建設(shè)稽察辦法》； 二是專業(yè)依據(jù)有：《會(huì)計(jì)法》、《國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度》、《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《水利基本建設(shè)資金管理辦法》、《國調(diào)辦工程基金籌資和使用管理辦法》、《國調(diào)辦財(cái)務(wù)管理辦法》等。

三、資金稽察的主要內(nèi)容

資金使用管理貫穿在整個(gè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算之中，因此，資金使用與管理的稽察實(shí)際上是對(duì)項(xiàng)目法人或建設(shè)單位整個(gè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的檢查?！秶抑卮箜?xiàng)目稽察辦法》和《南水北調(diào)工程稽察辦法》對(duì)資金使用與管理的稽察內(nèi)容做了規(guī)定，南水北調(diào)辦將資金稽察內(nèi)容匯編成稽察工作手冊(cè)，概括起來有六個(gè)方面：

（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)臵及會(huì)計(jì)人員配備

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)臵及會(huì)計(jì)人員的配備，主要檢查被稽察單位是否按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，設(shè)臵會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和配備會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)人員的上崗資質(zhì)、任職條件、人員分工、財(cái)務(wù)印鑒保管等是否符合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范的要求。從總體評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)臵及會(huì)計(jì)人員的配備是否滿足工程建設(shè)的需要。

（二）內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度的建立與執(zhí)行 內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度是財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的基礎(chǔ)和保證，項(xiàng)目法人和建設(shè)單位都應(yīng)根據(jù)國家、上級(jí)主管部門的有關(guān)政策法規(guī)，并結(jié)合工程建設(shè)的實(shí)際制定能滿足工程建設(shè)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的制度或辦法，使本單位的財(cái)會(huì)工作做到有法可依，有章可詢，規(guī)范化、制度化的運(yùn)行。

主要檢查被稽察單位是否按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，建立內(nèi)部財(cái)務(wù)制度體系、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、賬務(wù)處理程序、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、原始憑證管理制度、成本核算制度、定額管理制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)產(chǎn)清查制度、財(cái)務(wù)收支與審批制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度等十二項(xiàng)。從實(shí)際出發(fā)，一個(gè)單位要把這些制度全部建立起來是不現(xiàn)實(shí)的，也沒有必要，重點(diǎn)要看被稽查單位所建立的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度是否滿足工程建設(shè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作需要。

（三）會(huì)計(jì)核算

會(huì)計(jì)核算是整個(gè)財(cái)會(huì)工作的重要內(nèi)容，會(huì)計(jì)核算的好壞直接關(guān)系到會(huì)計(jì)資料的及時(shí)性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性。對(duì)會(huì)計(jì)核算的稽察，主要檢查被稽察單位是否按照國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，設(shè)臵會(huì)計(jì)科目、建立會(huì)計(jì)賬戶、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。同時(shí)，按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求檢查被稽 查單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。

（四）資金到位及使用

資金到位及使用是資金稽察的重點(diǎn)，也是工程建設(shè)項(xiàng)目稽察的重點(diǎn)。

首先，要根據(jù)國家發(fā)改委批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算及下達(dá)的投資計(jì)劃和下?lián)苜Y金計(jì)劃，稽察項(xiàng)目法人或建設(shè)單位、工程項(xiàng)目的資金到位情況，看是否與下?lián)苜Y金一致，是否與投資完成相適應(yīng)，是否滿足工程建設(shè)進(jìn)度的需要。

其次，資金來源的構(gòu)成與投資計(jì)劃是否一致。第三，稽察資金到位后，是否實(shí)行專戶存儲(chǔ)，?？顚Ｓ?。

資金使用與管理的稽察：①要審核投資完成，包括：建安工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資；②審核資產(chǎn)：包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)；③審核往來賬款：包括各種往來款項(xiàng)。重點(diǎn)是預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款；④審核結(jié)存資金：包括銀行存款和現(xiàn)金。

最后，將資金使用的總和與結(jié)存資金相加等于資金來源，說明我們的審查沒有漏項(xiàng)。在審核中要認(rèn)真細(xì)致，對(duì) 每一項(xiàng)支出要弄清它的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

（五）工程價(jià)款結(jié)算

工程價(jià)款結(jié)算，主要稽察項(xiàng)目法人和建設(shè)單位是否按照建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法規(guī)定的程序、時(shí)間和手續(xù)，向承包商結(jié)算、支付工程進(jìn)度款、預(yù)付工程款、預(yù)付備料款。工程價(jià)款結(jié)算是否符合合同條款的約定，有無計(jì)劃外、合同外的項(xiàng)目、有無提高或降低合同單價(jià)的情況。

工程價(jià)款結(jié)算程序和手續(xù)包括：承包商申請(qǐng)→監(jiān)理工程師審核→現(xiàn)場管理部門審查→項(xiàng)目法人或建設(shè)單位的工程管理部門審核→合同管理部門審核→財(cái)務(wù)部門審核→單位領(lǐng)導(dǎo)簽批→承包商提供發(fā)票→財(cái)務(wù)部門辦理支付。

（六）執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律

主要稽察項(xiàng)目法人和建設(shè)單位是否按照國家政策法規(guī)和制度規(guī)定，籌集和使用建設(shè)資金，是否有截留、挪用、轉(zhuǎn)移工程建設(shè)資金的情況；是否有公款私存、公款私分和私設(shè)小金庫的情況；是否有虛列成本費(fèi)用、虛報(bào)冒領(lǐng)的情況；是否有未經(jīng)批準(zhǔn)擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大開支范圍、搞計(jì)劃外項(xiàng)目的情況；是否有偷漏稅金的情況；是否有其他經(jīng)濟(jì)違紀(jì)行為。

四、資金稽察程序

資金稽察程序寓于工程建設(shè)項(xiàng)目稽察程序之中，但因資金使用與管理有其特殊性，應(yīng)在工程建設(shè)項(xiàng)目稽察程序基礎(chǔ)上，更加細(xì)化，更具有操作性，經(jīng)過幾年實(shí)踐，我總結(jié)出資金稽察程序是：

（一）在稽察專家組召開工程項(xiàng)目稽察專家會(huì)議后，制定資金稽察實(shí)施計(jì)劃。

每一次工程項(xiàng)目稽察實(shí)施前監(jiān)督司或監(jiān)管中心都要召開稽察專家組會(huì)議，宣布稽察項(xiàng)目實(shí)施方案，明確稽察任務(wù)，時(shí)間、分工及要求，根據(jù)稽察專家組長分配的任務(wù)及時(shí)間要求，制定資金稽察的實(shí)施計(jì)劃，對(duì)資金稽察作出詳細(xì)的安排。

（二）在聽取工程建設(shè)情況匯報(bào)，現(xiàn)場查勘結(jié)束后，與被稽察單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)主管人員見面，提出具體要求。

1、按照資金稽察內(nèi)容的六個(gè)方面提供書面材料。

2、填寫5張表格作為書面材料的補(bǔ)充（表格式樣附后供參考）。

A．資金稽察附表1：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)臵及會(huì)計(jì)人員情況表 B．資金稽察附表2：內(nèi)部財(cái)會(huì)制度情況表 C．資金稽察附表3：工程價(jià)款結(jié)算情況表 D.資金稽察附表4：往來賬款明細(xì)情況表 E.資金稽察附表5：銀行賬戶情況表

3、要求被稽察單位提供真實(shí)、可靠的資料

A．批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算、投資計(jì)劃、對(duì)外簽訂的經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議。

B．內(nèi)部管理制度、辦法或規(guī)定。

C．會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料。D.其他管理監(jiān)督部門如：財(cái)務(wù)、審計(jì)、稅收、稽察、紀(jì)檢監(jiān)察等部門出具的與財(cái)務(wù)有關(guān)的檢查、審計(jì)、稽察等報(bào)告。

（三）實(shí)施稽察

1、審查賬表和憑證：要重點(diǎn)審查會(huì)計(jì)賬簿與會(huì)計(jì)報(bào)表是否相符，審查投資完成中工程價(jià)款結(jié)算的程序是否合規(guī)、手續(xù)是否完備，審查待攤投資中建設(shè)單位管理費(fèi)開支的標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)、手續(xù)是否符合規(guī)定。審查往來款項(xiàng)是否真實(shí)可信。在查閱賬表和憑證中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題做好記錄。

2、對(duì)已記錄的問題進(jìn)行歸納整理，向有關(guān)人員進(jìn)行核實(shí)，對(duì)已核實(shí)的問題進(jìn)行取證。

3、編寫稽察工作底稿，并附上取證材料，一般一事一稿。

4、核實(shí)賬表與被查單位所提供的書面材料數(shù)據(jù)，作為編寫稽察報(bào)告的依據(jù)。

5、編寫資金稽察專項(xiàng)報(bào)告

第一部分基本情況：要真實(shí)、全面反映被稽察單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)臵及人員配備、內(nèi)部財(cái)會(huì)制度建立與執(zhí)行、會(huì)計(jì)核算、資金到位及使用、工程價(jià)款結(jié)算的情況，并給于客觀公正的評(píng)價(jià)。

第二部分存在問題：要事實(shí)清楚、有理有據(jù)，說明不符合哪個(gè)制度和辦法的規(guī)定。

第三部分整改意見和建議：針對(duì)存在的問題提出切實(shí)可行，符合實(shí)際的整改意見及建議。

（四）整理資料、編寫目錄、移交歸檔

五、稽查中發(fā)現(xiàn)的主要問題

五年多來，我先后參加了國調(diào)辦組織的對(duì)項(xiàng)目法人或 建設(shè)單位的多項(xiàng)工程建設(shè)項(xiàng)目稽查復(fù)查工作，在資金稽查中，尚未發(fā)現(xiàn)建設(shè)資金被截留、挪用、轉(zhuǎn)移的情況，也未發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)違法違紀(jì)行為，但也發(fā)現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作中，存在以下問題：

（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及人員配備方面的問題

通過幾年的稽察，未發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)不健全、人員配備不滿足工程建設(shè)需要的情況，只發(fā)現(xiàn)個(gè)別單位在綜合部門配備財(cái)會(huì)人員，但未明確主管會(huì)計(jì)，致使會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表只有單位領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人簽字，沒有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，主管會(huì)計(jì)簽字的現(xiàn)象，還發(fā)現(xiàn)有6名財(cái)會(huì)人員沒有從業(yè)資格證書，不符合《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定。

（二）內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行問題

通過稽察了解到絕大多數(shù)項(xiàng)目法人或建設(shè)單位，比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，內(nèi)部控制基本上都比較健全、有效。但也發(fā)現(xiàn)個(gè)別單位沒有制定會(huì)計(jì)核算制度和崗位責(zé)任制，還有的單位某些內(nèi)部控制制度尚需修改、補(bǔ)充和完善。

比如，有一個(gè)單位制定的費(fèi)用開支管理辦法，對(duì)差旅費(fèi)補(bǔ)助規(guī)定為：正式職工每人每天按80元計(jì)發(fā)、聘用人員另行規(guī)定。經(jīng)落實(shí)，該單位以會(huì)議紀(jì)要的形式明確聘用人 員的差旅費(fèi)補(bǔ)助是正式職工的一半。在同一制度中又規(guī)定了業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支范圍、審批程序。但對(duì)開支標(biāo)準(zhǔn)又另行規(guī)定。后經(jīng)查實(shí)，另下發(fā)文件規(guī)定了以“桌”為標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支管理辦法。這個(gè)單位還制定了借款管理辦法，其中有一條規(guī)定“私人借款，最多不超過兩個(gè)月”，顯然與國家的財(cái)務(wù)制度相違背。

以上兩個(gè)制度都需要修改、補(bǔ)充和完善。

還有一個(gè)單位在調(diào)整工程價(jià)款結(jié)算支付審批權(quán)限時(shí)，改變國家規(guī)定的工程價(jià)款結(jié)算支付程序。

工程價(jià)款結(jié)算支付的正確程序是：承包商申請(qǐng)→監(jiān)理工程師審核→現(xiàn)場項(xiàng)目部審查→項(xiàng)目法人或建設(shè)單位的工程部門審簽→計(jì)劃合同部門審簽→財(cái)務(wù)部門復(fù)審→單位領(lǐng)導(dǎo)審批→承包商提供發(fā)票→財(cái)務(wù)部門支付。這個(gè)單位下發(fā)工程價(jià)款結(jié)算支付審批權(quán)限調(diào)整后，只有現(xiàn)場項(xiàng)目部審批，和項(xiàng)目法人財(cái)務(wù)部復(fù)審。將項(xiàng)目法人的工程部門、合同部門和單位領(lǐng)導(dǎo)審簽、審批程序都精簡了，以現(xiàn)場項(xiàng)目部替代了項(xiàng)目法人的三個(gè)程序。

在制度的執(zhí)行上發(fā)現(xiàn)，有一個(gè)單位的職工出差期間，即享受每人每天80元的出差補(bǔ)助費(fèi)，同時(shí)又享受每人每天60元的工地補(bǔ)助，顯然不符合規(guī)定。

（三）資金使用與管理方面的問題

1、資金到位不及時(shí)，影響工程建設(shè)

在今年的一個(gè)工程項(xiàng)目稽察中發(fā)現(xiàn)，截至稽察時(shí)已完成工程投資7億多元，而資金到位只有5億多元，建設(shè)單位不得不采取了兩項(xiàng)措施：一是動(dòng)用一部分其他項(xiàng)目的工程款，二是向銀行貸部分款，籌集資金，以解燃眉之急，使工程建設(shè)得以正常進(jìn)行。

2、開設(shè)銀行賬戶不符合財(cái)政部的規(guī)定

如有的單位同時(shí)在兩個(gè)銀行開設(shè)賬戶；有的單位有兩個(gè)工程項(xiàng)目，分別在民生銀行開設(shè)基本賬戶，又在中國銀行開設(shè)備用金賬戶；還有的單位在多家銀行開設(shè)多個(gè)賬戶。

3、地方配套資金不到位，挪用南水北調(diào)工程銀行貸款指標(biāo)

稽查中發(fā)現(xiàn)：有一個(gè)稽查項(xiàng)目與相連的擋水閘工程屬于地方配套項(xiàng)目，投資2775萬元，因?yàn)榈胤巾?xiàng)目投資尚未下達(dá)，資金不到位，就動(dòng)用南水北調(diào)工程銀行貸款指標(biāo)，從銀行貸款2100萬元，用于該工程項(xiàng)目的建設(shè)，至2007年9月30日我們稽查時(shí)，地方政府只下達(dá)1000萬元投資計(jì)劃，并撥付資金歸還了部分貸款。還有1100萬元尚未歸還，不符合南水北 11 調(diào)資金管理的規(guī)定。

4、支付征地款依據(jù)不足

在一次稽查中發(fā)現(xiàn)：有個(gè)單位在未經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)，沒有正式簽訂征地合同的情況下，只憑一張進(jìn)區(qū)協(xié)議，支付征地款774萬元，列其他應(yīng)收款掛賬，不符合水利基本建設(shè)資金管理的規(guī)定。

5、現(xiàn)金管理與使用

稽察中發(fā)現(xiàn)在現(xiàn)金管理與使用方面存在兩個(gè)問題：（1）超限額是使用現(xiàn)金支付貨款，有一個(gè)單位在同一商場、同一時(shí)間購買貨物一批，一次以現(xiàn)金支付3萬元多元的貨款。

（2）借款條頂替庫存現(xiàn)金，在稽察中發(fā)現(xiàn)一個(gè)單位的保險(xiǎn)柜里有17張借款條，金額達(dá)7.16萬元，另一個(gè)單位的保險(xiǎn)柜里有5張借款條，金額1.51萬元，借款用途是食堂借采購款，為單位墊付購貨款，為職工墊付伙食費(fèi)，少量的職工出差借款等。

以上問題不符合現(xiàn)金管理?xiàng)l例的規(guī)定，是違紀(jì)行為，應(yīng)引起大家的關(guān)注。

6、建設(shè)單位管理費(fèi)超支嚴(yán)重

稽查發(fā)現(xiàn)，所有稽查項(xiàng)目按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算的建設(shè)單位管理費(fèi)，與工程項(xiàng)目完成的投資比例計(jì)算，普遍存在嚴(yán)重超支現(xiàn)象，如有一個(gè)單位所承建的工程項(xiàng)目初設(shè)概算批準(zhǔn)的建設(shè)單位管理費(fèi)為4600萬元，建設(shè)期為66個(gè)月，至稽查時(shí)已開工建設(shè)35個(gè)月，支出建設(shè)單位管理費(fèi)6132萬元，已經(jīng)超支33％。建設(shè)單位管理費(fèi)超支的原因是多方面的，既有初設(shè)概算偏低的因素，又有物價(jià)上漲，各種費(fèi)用升高的問題，還有單位管理不嚴(yán)、開支失控的原因。對(duì)此問題，我們沒有更多的追究，建議要加強(qiáng)管理，控制支出，做到開支有依據(jù)、有標(biāo)準(zhǔn)、有審批、手續(xù)完備，使建設(shè)單位管理費(fèi)控制在一個(gè)合理的水平上。

（四）會(huì)計(jì)核算方面存在的問題

通過稽察發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)核算方面存在的問題比較多，也很普遍，下面我從六個(gè)方面進(jìn)行介紹：

1、工程投資核算

從稽查項(xiàng)目看，工程投資的核算不夠規(guī)范，特別是對(duì)待攤投資和其他投資，臨時(shí)工程和臨時(shí)設(shè)施費(fèi)劃分不清。如有的建設(shè)單位將自行購臵，自行使用的辦公用固定資產(chǎn)、用具器具等本應(yīng)在待攤投資建設(shè)管理費(fèi)核算，卻列入了其 他投資核算；有的單位將結(jié)算支付給施工單位的臨時(shí)設(shè)施包干費(fèi)、進(jìn)場費(fèi)、退場費(fèi)等，本應(yīng)在待攤投資的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)核算，卻列在建安工程投資的臨時(shí)工程核算；有的項(xiàng)目法人，將“預(yù)付設(shè)備款”列報(bào)設(shè)備投資，而有的項(xiàng)目法人將已基本安裝完成的設(shè)備不列報(bào)設(shè)備投資，仍在“預(yù)付設(shè)備款”掛賬，影響了設(shè)備投資的完成。

2、固定資產(chǎn)管理與核算

固定資產(chǎn)管理與核算存在的問題比較普遍，主要有：（1）2005年以前稽查的項(xiàng)目，各單位所購的固定資產(chǎn)基本上都未按固定資產(chǎn)管理和核算。

（2）2006年以后稽查的項(xiàng)目，各單位所購臵的固定資產(chǎn)基本上都按固定資產(chǎn)管理和核算，但會(huì)計(jì)核算方法有所不同，有的單位購入報(bào)賬時(shí)先列報(bào)待攤投資，然后再通過交付使用財(cái)產(chǎn)，列固定資產(chǎn)管理核算；有的單位在購入報(bào)賬時(shí)未通過待攤投資，而是直接列固定資產(chǎn)管理核算。這兩種方法各有各的道理，但第二種方法不符合建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

（3）有相當(dāng)多的單位，在購入固定資產(chǎn)時(shí)，沒有驗(yàn)收手續(xù)，在使用時(shí)沒有領(lǐng)用手續(xù)，管理部門沒有規(guī)范的固定資產(chǎn)臺(tái)賬，還有的存在固定資產(chǎn)實(shí)物與固定資產(chǎn)賬不相符 的現(xiàn)象。

（4）概算外購臵固定資產(chǎn)，在稽查一個(gè)工程項(xiàng)目時(shí)發(fā)現(xiàn)，該工程為改造項(xiàng)目，國家發(fā)改委在審批初設(shè)概算時(shí)，沒有審批建設(shè)單位開辦費(fèi)，也就沒有交通工具（汽車）購臵費(fèi)，但該建設(shè)單位在未履行任何審批手續(xù)的情況下，分別購臵了價(jià)值41萬元和26萬元的汽車各一輛，在改造項(xiàng)目建設(shè)成本中列支，不符合初設(shè)概算的批復(fù)。

（5）個(gè)別單位將購臵的固定資產(chǎn)價(jià)值，一次計(jì)提折舊列入建設(shè)成本，使固定資產(chǎn)凈值為零，不符基本建設(shè)會(huì)計(jì)的規(guī)定。

以上這些做法不符合固定資產(chǎn)管理核算的規(guī)定。

3、工資管理核算

工資管理和核算方面存在的問題也是比較普遍的，主要是：

(1)有的建設(shè)單位將應(yīng)列入應(yīng)付工資總額的加班費(fèi)和各類補(bǔ)助費(fèi)，未通過應(yīng)付工資科目核算。也未計(jì)提工資附加費(fèi)，而是直接列報(bào)待攤投資。

(2)有的單位將不應(yīng)列入應(yīng)付工資核算的返還原單位借調(diào)人員工資，列入了應(yīng)付工資核算，并計(jì)提工資附加費(fèi)，既加大了工資總額，又虛增了工程建設(shè)成本。

(3)返還借調(diào)人員工資時(shí)，未與借調(diào)單位簽訂借調(diào)人員合同，缺乏返還工資結(jié)算依據(jù)。對(duì)已經(jīng)發(fā)生的，但還沒有返還給借調(diào)單位的工資費(fèi)用，到年終結(jié)賬時(shí)未預(yù)提計(jì)入當(dāng)年成本，造成當(dāng)年成本不實(shí)。

(4)有的單位制定的工資標(biāo)準(zhǔn)、施工補(bǔ)助及各類工資性津貼未履行報(bào)批手續(xù)。

以上這些，都不符合工資管理和核算的規(guī)定。

4、“預(yù)付工程款”和“預(yù)付設(shè)備款”核算

有的單位將“預(yù)付設(shè)備款”在“預(yù)付工程款”科目核算，有的單位將“預(yù)付設(shè)備款”直接列報(bào)設(shè)備投資，這兩種核算辦法都不符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

“預(yù)付工程款”是按照合同約定一次性支付給承包單位的工程用款，要在以后的結(jié)算工程進(jìn)度款中分次扣回，因此在“預(yù)付工程款”科目中設(shè)臵明細(xì)科目核算。

“預(yù)付設(shè)備款”是按照合同約定支付給制造廠家的設(shè)備制造費(fèi)用，分首付款和進(jìn)度款，它是不能扣回的應(yīng)支付給制造商的設(shè)備款項(xiàng)。因此，會(huì)計(jì)制度要求列入“應(yīng)付器材款”科目核算，但又屬于預(yù)付款性質(zhì)，在編制會(huì)計(jì)報(bào)表 時(shí)，要求在“預(yù)付設(shè)備款項(xiàng)”反映。

5、結(jié)算工程價(jià)款核算

有的單位在結(jié)算工程價(jià)款時(shí)，未通過“應(yīng)付工程款”科目核算，而是直接支付給承包單位。“應(yīng)付工程款”科目，貸方反映結(jié)算總額，借方反映支付總額，余額反映已結(jié)算未支付總額。如果，結(jié)算工程款不通過“應(yīng)付工程款”科目核算，就不能提供工程價(jià)款的結(jié)算總額、支付總額、和已結(jié)算未支付金額這些重要的會(huì)計(jì)信息。

6、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

（1）賬簿扉頁不按規(guī)定填寫經(jīng)辦人、主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等。

（2）現(xiàn)金、銀行日記賬采用打印的活頁賬，未使用訂本式賬簿。

（3）有的付款依據(jù)憑收據(jù)報(bào)賬，沒有正式發(fā)票，特別是支付房屋租賃費(fèi)，沒有發(fā)票的情況較為普遍。

（4）有的記賬憑證只有制證人、沒有審核、記賬、主管簽字。

（5）有的會(huì)計(jì)資料，特別是記賬憑證未及時(shí)整理裝訂 17 歸檔。

（6）有的單位的賬簿未貼印花稅，有的貼了印花稅未注銷。

以上這些問題，是自己在稽察過程中發(fā)現(xiàn)，總結(jié)歸納的，供大家參考，錯(cuò)誤難免，請(qǐng)批評(píng)指正。

但懋相

二〇一〇年九月二十五日

第五篇：槍支彈藥管理使用制度

槍支彈藥管理使用制度

為了加強(qiáng)本院槍支、彈藥的管理使用，根據(jù)《中華人民共和國槍支管理法》等有關(guān)文件規(guī)定，特制定以下制度：

一、槍支、彈藥管理制度

l、本院槍支、彈藥管理由院統(tǒng)一負(fù)責(zé)并指定法警專人負(fù)責(zé)槍支、彈藥的發(fā)放和管理。

2、槍庫必須實(shí)行雙人雙鎖聯(lián)管。

3、槍、彈必須集中統(tǒng)一保管，槍、彈分離。

4、公務(wù)用槍，必須經(jīng)院長簽字，方可使用，任務(wù)執(zhí)行完，立即交回。

5、嚴(yán)禁將槍支、彈藥存放在家中或其它場所。

6、管理人員應(yīng)熟練掌握槍支性能，操作規(guī)程，射擊要領(lǐng)。學(xué)會(huì)槍支保養(yǎng)及排除故障。

7、每月對(duì)槍彈庫及槍、彈檢查一次，保養(yǎng)一次，防止生

銹。

8、槍彈保管室必須堅(jiān)持24小時(shí)值班制度。

二、槍支、彈藥使用制度

l、按最高人民法院關(guān)于使用槍支的有關(guān)規(guī)定，法警在執(zhí)行和執(zhí)行較大任務(wù)時(shí)可以配帶槍支。

2、執(zhí)行任務(wù)前，法警隊(duì)必須填寫使用槍支申請(qǐng)并報(bào)院長批準(zhǔn)，到槍支管理室登記領(lǐng)取槍、彈，執(zhí)行任務(wù)的佩槍人員必須是法警隊(duì)干警，合同制法警不佩槍支。

3、在執(zhí)行任務(wù)期間，要妥善保管好佩帶的槍支，嚴(yán)禁將槍彈交給他人使用、玩弄和保管。

4、嚴(yán)禁將槍支、彈藥存放在家中或其它場所。

5、嚴(yán)禁隨意拆卸、擺弄槍支，更不準(zhǔn)用槍開玩笑和槍口對(duì)人，防止發(fā)生槍支走火事故。

6、嚴(yán)禁攜帶槍支到娛樂場所，更不準(zhǔn)隨意鳴槍或打獵。

7、執(zhí)行任務(wù)時(shí)，如遇有特殊情況，現(xiàn)場出現(xiàn)騷亂有可能危及到執(zhí)行任務(wù)干警的生命安全時(shí)，持槍人員要把握好槍支使用的規(guī)定和原則，由在場的職務(wù)最高人員下達(dá)開槍命令，持槍人員先鳴槍警告，并視情況采取措施。如沒有命令，嚴(yán)禁盲目開槍。

以上規(guī)定全體干警嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行，如有違反規(guī)定，給予紀(jì)律處分，造成嚴(yán)重后果者，將依法追究刑事責(zé)任。

本制度從2009年7月1日起執(zhí)行。

華坪縣人民法院

二OO九年六月

第一條 佩帶槍支外出時(shí)必須攜帶持槍證。攜帶公用槍支到外地區(qū)執(zhí)行任務(wù)時(shí)，應(yīng)同時(shí)攜帶持槍通行證。 持槍證和持槍通行證由主管部門核發(fā)。

第二條 凡配置槍支的單位必須設(shè)置堅(jiān)固安全，存取方便的槍支、彈藥專用庫、柜，指定專人負(fù)責(zé)，并做到槍支彈藥與持槍通行證分開嚴(yán)加保管，還應(yīng)安裝防盜、報(bào)警裝置、嚴(yán)禁丟失、被盜等其他事故發(fā)生。

第三條 實(shí)行上班和執(zhí)行任務(wù)時(shí)佩帶槍支，下班和執(zhí)行任務(wù)后將槍放回單位集中保管的制度。遇有探親、休假、離職學(xué)習(xí)等情況時(shí)，必須將槍支彈藥交回本單位集中保管。公用槍支彈藥一律集中保管，執(zhí)行任務(wù)時(shí)領(lǐng)取，執(zhí)行任務(wù)后一律立即交回。并建立嚴(yán)格的領(lǐng)取、交還制度。無論專用槍和公用槍在攜帶時(shí)要做到槍不離身，不準(zhǔn)隨便亂放和攜帶回家。

第四條 職員離休、退休者調(diào)動(dòng)工作時(shí)，必須同時(shí)將槍支彈藥及持槍證交回原配發(fā)單位。

第五條 因執(zhí)行任務(wù)攜帶槍支的人員，到不準(zhǔn)攜帶槍支的地區(qū)和場所時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理存放手續(xù)。

第六條 在特殊情況下，需要限制或停止使用槍支時(shí)，經(jīng)監(jiān)管部門決定，可以將配發(fā)的槍支彈藥收回集中、統(tǒng)一保管。

第七條 各單位對(duì)配置的槍支彈藥應(yīng)當(dāng)進(jìn)行經(jīng)常性的清點(diǎn)檢查，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)處理。每年進(jìn)行一次清點(diǎn)檢查，并將檢查結(jié)果報(bào)告上級(jí)部門。

第八條 槍支彈藥必須經(jīng)常進(jìn)行維修保養(yǎng)，嚴(yán)防損壞、銹蝕，變質(zhì)。專用槍由佩槍個(gè)人擦試保養(yǎng)，公用槍由保管人員定期擦試保養(yǎng)，槍支彈藥應(yīng)經(jīng)常保持完好狀態(tài)，保證隨時(shí)可用。

第九條 所有槍支都必須送經(jīng)刑事技術(shù)部門檢驗(yàn)，建立槍彈痕跡檔案。

第十條 保衛(wèi)部門的槍支彈藥、統(tǒng)一管理。治安和經(jīng)文保部門負(fù)責(zé)對(duì)機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位保衛(wèi)部門槍支彈藥的保管、使用進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。