第一篇：財(cái)務(wù)分析公式(主要是網(wǎng)絡(luò)整理,外加若干個(gè)人增加)

財(cái)務(wù)分析公式

R

流動(dòng)資產(chǎn)墊支周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額

存貨構(gòu)成率=存貨平均余額/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額

固定資產(chǎn)產(chǎn)值率=工業(yè)總產(chǎn)值/固定資產(chǎn)平均總值

固定資產(chǎn)收入率=固定資產(chǎn)收入率/固定資產(chǎn)平均總值

產(chǎn)出率=商品產(chǎn)值/工業(yè)總產(chǎn)值

銷售率=產(chǎn)品銷售收入/商品產(chǎn)值

替代流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=本年流動(dòng)資產(chǎn)墊支周轉(zhuǎn)率*上年成本收入率

替代成本收入率=本年流動(dòng)資產(chǎn)墊支周轉(zhuǎn)率*本年成本收入率

由于流動(dòng)資產(chǎn)墊支周轉(zhuǎn)率加速使流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率加快=（本年流動(dòng)資產(chǎn)墊支周轉(zhuǎn)率-上年流動(dòng)資產(chǎn)墊支周轉(zhuǎn)率）*上年成本收入率

由于成本收入率提高使流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率加快=（本年成本收入率-上年成本收入率）*本年流動(dòng)資產(chǎn)墊支周轉(zhuǎn)率

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度變動(dòng)對(duì)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率變動(dòng)的影響=（本年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率-上年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率）*上年流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重

流動(dòng)資產(chǎn)比重變動(dòng)對(duì)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率變動(dòng)的影響=本年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*（本年流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重-上年流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重）

速動(dòng)資產(chǎn)=庫(kù)存現(xiàn)金+應(yīng)收賬款

產(chǎn)品銷售率變動(dòng)對(duì)總資產(chǎn)收入率的影響=（本年產(chǎn)品銷售率-上年產(chǎn)品銷售率）*本年總資產(chǎn)產(chǎn)值率

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/（銷售收入/應(yīng)收賬款平均余額）

流動(dòng)資產(chǎn)節(jié)約額=報(bào)告期產(chǎn)品銷售收入/（基期產(chǎn)品銷售收入/基期流動(dòng)資產(chǎn)平均余額）-基期流動(dòng)資產(chǎn)平均余額 絕對(duì)節(jié)約額=報(bào)告期流動(dòng)資產(chǎn)平均余額-基期流動(dòng)資產(chǎn)平均余額

相對(duì)節(jié)約額=流動(dòng)資產(chǎn)節(jié)約額-絕對(duì)節(jié)約額

以下為網(wǎng)絡(luò)搜索

對(duì)比分析法

1、實(shí)際指標(biāo)與計(jì)劃指標(biāo)對(duì)比

實(shí)際指標(biāo)較計(jì)劃指標(biāo)增減數(shù)=報(bào)告期的實(shí)際完成數(shù)－報(bào)告期的計(jì)劃數(shù)

計(jì)劃完成百分比＝［實(shí)際完成數(shù)（或預(yù)計(jì)）／計(jì)劃數(shù)（或定額）］×１００％

實(shí)際指標(biāo)較計(jì)劃指標(biāo)增減百分比＝計(jì)劃完成百分比－１００％

累計(jì)完成計(jì)劃程度＝（本年本月止累計(jì)實(shí)際完成數(shù)／本年計(jì)劃數(shù)）×１００％

２、本期實(shí)際指標(biāo)同上期或上年同期實(shí)際指標(biāo)對(duì)比

本期實(shí)際指標(biāo)較上期或上年同期實(shí)際增減數(shù)＝本期實(shí)際指標(biāo)－上期或上年同期實(shí)際指標(biāo)

本期實(shí)際指標(biāo)為上期或上年同期實(shí)際指標(biāo)的百分比＝本期實(shí)際指標(biāo)為上期或上年同期實(shí)際指標(biāo)的百分比－１００％

３、本企業(yè)的指標(biāo)同其他同類型先進(jìn)企業(yè)的指標(biāo)對(duì)比

本企業(yè)實(shí)際指標(biāo)較同類型先進(jìn)企業(yè)實(shí)際指標(biāo)增減數(shù)＝本企業(yè)實(shí)際指標(biāo)－同類型先進(jìn)企業(yè)實(shí)際指標(biāo)

本企業(yè)實(shí)際指標(biāo)為同類型先進(jìn)企業(yè)實(shí)際指標(biāo)的百分比＝本企業(yè)實(shí)際指標(biāo)為同類型先進(jìn)企業(yè)實(shí)際指標(biāo)的百分比－１００％

結(jié)構(gòu)分析法

結(jié)構(gòu)相對(duì)指標(biāo)＝（部分?jǐn)?shù)值／全體數(shù)值）×１００％

結(jié)構(gòu)對(duì)比絕對(duì)指標(biāo)＝本期結(jié)構(gòu)相對(duì)指標(biāo)－上期結(jié)構(gòu)相對(duì)指標(biāo)

結(jié)構(gòu)對(duì)比相對(duì)指標(biāo)＝（結(jié)構(gòu)對(duì)比絕對(duì)指標(biāo)／上期結(jié)構(gòu)相對(duì)指標(biāo)）×１００％

平均分析法

簡(jiǎn)單算術(shù)平均法＝總體各單位數(shù)值之和／總體單位數(shù)

加權(quán)算術(shù)平均數(shù)＝∑（每組數(shù)值×每組單位數(shù)）/∑每組數(shù)值

序時(shí)平均數(shù)=各時(shí)期水平之和/時(shí)期的項(xiàng)數(shù)

=（1/2首項(xiàng)數(shù)值+中間各項(xiàng)數(shù)值+1/2末項(xiàng)數(shù)值）/（項(xiàng)數(shù)－１）

動(dòng)態(tài)分析法

發(fā)展速度=報(bào)告期數(shù)值（報(bào)告期水平）/基期數(shù)值（基期水平）×１００％

定基發(fā)展速度=報(bào)告期數(shù)值/固定基期數(shù)值×１００％

環(huán)比發(fā)展速度=報(bào)告期數(shù)值/前一期數(shù)值×１００％

增長(zhǎng)速度=（報(bào)告期數(shù)值－基期數(shù)值）／基期數(shù)值×１００％

定基增長(zhǎng)速度＝（報(bào)告期數(shù)值－固定基期數(shù)值）／固定基期數(shù)值×１００％

環(huán)比增長(zhǎng)速度＝（報(bào)告期數(shù)值－前一期數(shù)值）／前一期數(shù)值×１００％

=環(huán)比發(fā)展速度－１００％

平均增長(zhǎng)速度＝平均發(fā)展速度－１００％

平衡分析法

期末結(jié)存量＝期初結(jié)存量＋本期生產(chǎn)（入庫(kù)）量－本期耗用（發(fā)出）量

本期耗用（發(fā)出）量＝期初結(jié)存量＋本期生產(chǎn)（入庫(kù)）量－期末結(jié)存量

產(chǎn)品產(chǎn)量分析指標(biāo)

某種產(chǎn)品產(chǎn)量折合成標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品產(chǎn)量＝該種產(chǎn)品產(chǎn)量×該種產(chǎn)品的折合系數(shù)

某種產(chǎn)品的折合系數(shù)=該種產(chǎn)品的指標(biāo)/標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品的指標(biāo)

產(chǎn)品產(chǎn)量計(jì)劃完成率=(實(shí)際產(chǎn)量/計(jì)劃產(chǎn)量)×１００％

累計(jì)完成月度(或季度)計(jì)劃的總進(jìn)年率=期初至某日止完成生產(chǎn)量累計(jì)數(shù)/本月(或季、年)計(jì)劃生產(chǎn)量×１００％

產(chǎn)品產(chǎn)值計(jì)劃完成率=（實(shí)際產(chǎn)值/計(jì)劃產(chǎn)值）×１００％ 品種完成率=（完成產(chǎn)量計(jì)劃品種數(shù)/計(jì)劃生產(chǎn)品種數(shù)）×１００％

品種計(jì)劃完成程度=不計(jì)算超額部分各品種完成計(jì)劃產(chǎn)量%之和/計(jì)劃生產(chǎn)品種數(shù)

=按不抵補(bǔ)原則計(jì)數(shù)的實(shí)際產(chǎn)值/計(jì)劃產(chǎn)值×１００％

零件品種完成率=（完成計(jì)劃產(chǎn)量的零件種數(shù)/計(jì)劃規(guī)定生產(chǎn)的零件種數(shù)）×１００％

生產(chǎn)均衡率=按不抵補(bǔ)原則計(jì)算的產(chǎn)量/分析期計(jì)劃產(chǎn)量×１００％

生產(chǎn)成套率=（∑各成套期實(shí)際完成零件成套數(shù)與計(jì)劃零件成套數(shù)的%）/計(jì)劃期內(nèi)成套期數(shù)

=（∑分析期內(nèi)由各成套期實(shí)際完成零件成套數(shù)）/（∑分析期內(nèi)各成套期計(jì)劃零件成套數(shù)×１００％

銷貨合同完成率=（本月實(shí)際交貨額/本月合同訂貨額）×１００％

銷售收入完成率=（本月實(shí)際銷售收入/本月計(jì)劃銷售收入）×１００％

新產(chǎn)品試制任務(wù)完成率=（實(shí)際試制成功的新產(chǎn)品品種數(shù)/計(jì)劃試制成功的新產(chǎn)品品種數(shù)）×１００％

新產(chǎn)品投產(chǎn)任務(wù)完成率=（實(shí)際投產(chǎn)的新產(chǎn)品品種數(shù)/計(jì)劃投產(chǎn)的新產(chǎn)品品種數(shù)）×１００％

新產(chǎn)品試制效益率=（試制成功某項(xiàng)新產(chǎn)品的總價(jià)值量/試制該項(xiàng)新產(chǎn)品的試制費(fèi)用總額）×１００％

產(chǎn)品質(zhì)量分析指標(biāo)

產(chǎn)品合格品率=合格品數(shù)量/（合格品數(shù)量+廢品數(shù)量）×１００％

=合格品數(shù)量/（合格品數(shù)量+不合格品數(shù)量+廢品數(shù)量）×１００％

=合格品數(shù)量/交驗(yàn)的產(chǎn)品數(shù)量×１００％

由于產(chǎn)品合格率提高增加的產(chǎn)量=（計(jì)劃期合格品產(chǎn)量/上期產(chǎn)品合格率）×（計(jì)劃期合格率－上期合格率）

不合格品率＝不合格品數(shù)量／（合格品數(shù)量＋不合格品數(shù)量）×１００％

由于不合格品率降低增加的產(chǎn)量＝［（計(jì)劃期合格品產(chǎn)量／（１－上期不合格品率－計(jì)劃期不合格品率）

批不合格品率＝批中不合格品數(shù)／批量×１００％

批量＝生產(chǎn)間隔期×平均每日出產(chǎn)量

生產(chǎn)間隔期=批量/平均每日出產(chǎn)量

產(chǎn)品成品率=合格的成品數(shù)量/投入坯料數(shù)量×１００％

合格品工時(shí)率=合格品工時(shí)/（合格品工時(shí)+廢品工時(shí)）×１００％

=廢品數(shù)量/（合格品數(shù)量+不合格品數(shù)量+廢品數(shù)量）×１００％

=（內(nèi)廢數(shù)量+外廢數(shù)量）/[（本車間合格品數(shù)量－外廢數(shù)量）＋不合格品數(shù)量＋（內(nèi)廢數(shù)量＋外廢數(shù)量）×１００％

＝（內(nèi)廢數(shù)量＋外廢數(shù)量）／（本車間合格品數(shù)量＋不合格品數(shù)量＋內(nèi)廢數(shù)量）×１００％

廢品工時(shí)率＝廢品工時(shí)／（完成定額工時(shí)＋廢品工時(shí)）×１００％

廢品損失率＝廢品損失／全部產(chǎn)品總成本×１００％

產(chǎn)品等級(jí)率＝某等級(jí)品數(shù)量／全部合格品數(shù)量×１００％

產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定率＝１－（最高數(shù)值－最低數(shù)值）／平均數(shù)值×１００％

產(chǎn)品返修率＝返修品數(shù)量／全部送檢品數(shù)量×１００％

質(zhì)量成本分析

質(zhì)量成本總額＝內(nèi)部故障成本總額＋外部故障成本總額＋鑒別成本總額＋預(yù)防成本總額

質(zhì)量成本率＝質(zhì)量成本總額／企業(yè)總產(chǎn)值×１００％

產(chǎn)值質(zhì)量成本率＝質(zhì)量成本總額／企業(yè)總產(chǎn)值×１００％

銷售質(zhì)量成本率＝質(zhì)量成本總額／企業(yè)總產(chǎn)值×１００％

質(zhì)量故障損失率＝（內(nèi)部故障成本＋外部故障成本）／企業(yè)總產(chǎn)值×１００％

利潤(rùn)質(zhì)量成本率＝質(zhì)量成本總額／利潤(rùn)×１００％

最低質(zhì)量成本＝每件合格品所負(fù)擔(dān)的廢品損失＋每件合格品所負(fù)擔(dān)的預(yù)防鑒定費(fèi)用

＝每件廢品的損失×（不合格品率/合格品率）+每件合格產(chǎn)品所負(fù)擔(dān)的預(yù)防檢驗(yàn)費(fèi)用×（合格品率/不合格品率）

存貨與日平均銷售成本比率=期末存貨/（銷售產(chǎn)品成本/365）

營(yíng)業(yè)周期

營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

=360/存貨周轉(zhuǎn)率+360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

=（平均存貨×360）/銷售成本+（平均應(yīng)收賬款×360/銷售額）

現(xiàn)金比率

現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+短期證券）/流動(dòng)負(fù)債

現(xiàn)金凈流量與當(dāng)期債務(wù)比率

現(xiàn)金凈流量與當(dāng)期債務(wù)比率=現(xiàn)金凈流量/（流動(dòng)負(fù)債+當(dāng)年到期的長(zhǎng)期負(fù)債）

現(xiàn)金流量與債務(wù)總額比率

現(xiàn)金流量與債務(wù)總額之比=現(xiàn)金流量/債務(wù)總額

營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率

營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率=銷售額/平均營(yíng)運(yùn)資本

已獲利息倍數(shù)

已獲利息倍數(shù)=（凈收益+利息費(fèi)用+所得稅）/利息費(fèi)用

固定費(fèi)用補(bǔ)償倍數(shù)

固定費(fèi)用補(bǔ)償倍數(shù)=（利息費(fèi)用、稅、少數(shù)權(quán)益和正常營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+租金中的利息部分）/（利息費(fèi)用+租金中的利息部分）

固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/固定資產(chǎn)凈值

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/流動(dòng)資產(chǎn)平均總額

流動(dòng)資產(chǎn)平均總額=（期末流動(dòng)資產(chǎn)+期末流動(dòng)資產(chǎn)）/2 資產(chǎn)負(fù)債率

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×１００％

產(chǎn)權(quán)比率

產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/股東權(quán)益×１００％

有形資產(chǎn)債務(wù)率

有形資產(chǎn)債務(wù)率=負(fù)債總額/（股東權(quán)益－無(wú)形資產(chǎn)）×１００％

固定資產(chǎn)與股本比率

固定資產(chǎn)與股本比率＝固定資產(chǎn)／（股東權(quán)益－無(wú)形資產(chǎn)）

長(zhǎng)期債務(wù)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的比率

長(zhǎng)期債務(wù)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的比率＝長(zhǎng)期債務(wù)／（流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債）

資本金利潤(rùn)率

資本金利潤(rùn)率＝利潤(rùn)額／資本金×１００％

資產(chǎn)報(bào)酬率

資產(chǎn)報(bào)酬率＝盈利／平均資產(chǎn)×１００％

變異資產(chǎn)報(bào)酬率

變異資產(chǎn)報(bào)酬率＝盈利／［（年初資產(chǎn)占用額＋年末資產(chǎn)占用額）／２］

變異資產(chǎn)報(bào)酬率

變異資產(chǎn)報(bào)酬率＝（盈利＋利息費(fèi)用）／平均資產(chǎn)

銷售利潤(rùn)率

銷售利潤(rùn)率＝利潤(rùn)額／銷售收入×１００％

銷售利稅率

銷售利稅率＝利稅總額／銷售收入×１００％ 成本利潤(rùn)率

成本利潤(rùn)率＝利潤(rùn)額／產(chǎn)品（商品）成本×１００％

凈值報(bào)酬率

凈值報(bào)酬率＝利潤(rùn)額／平均股東權(quán)益×１００％

混合成本分解的高低點(diǎn)法

單位變動(dòng)成本＝高低點(diǎn)成本之差／高低點(diǎn)產(chǎn)量之差

＝（最高點(diǎn)成本－最低點(diǎn)成本）／（最高點(diǎn)產(chǎn)量－最低點(diǎn)產(chǎn)量）

固定成本＝最高（或最低）作業(yè)水平總成本－（單位變動(dòng)成本×最高或最低點(diǎn)產(chǎn)量）

保本點(diǎn)分析法

保本點(diǎn)銷售額=固定成本/［1－（單位變動(dòng)成本／銷售單價(jià)）］

多品種產(chǎn)品保本點(diǎn)分析

１、加權(quán)平均法

邊際貢獻(xiàn)總數(shù)＝各種產(chǎn)品銷售單價(jià)乘銷售數(shù)量之和－各種產(chǎn)品單位變動(dòng)成本乘銷售數(shù)量之和

２、分別計(jì)算法

某種產(chǎn)品保本點(diǎn)＝某種產(chǎn)品固定成本／某種產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)率

企業(yè)總的保本點(diǎn)＝∑（某種產(chǎn)品固定成本／某種產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)率）

３、目標(biāo)銷售量和銷售額

達(dá)到保本點(diǎn)目標(biāo)銷售量＝固定成本／（銷售單價(jià)－單位變動(dòng)成本）

達(dá)到保本點(diǎn)銷售金額＝固定成本／（１－變動(dòng)成本率）

企業(yè)獲利能力的財(cái)務(wù)比率：

（一）有限責(zé)任公司投資回報(bào)比率：

1、長(zhǎng)期資本報(bào)酬率=（利潤(rùn)總額+利息費(fèi)用）/（長(zhǎng)期負(fù)債平均值+所有者權(quán)益平均值）*100%

2、資本金收益率=凈利潤(rùn)/資本斤總額*100%

（二）股份有限公司投資回報(bào)比率：

1、股東權(quán)益報(bào)酬率=凈利潤(rùn)/股東權(quán)益平均值*100%

2、普通股股東權(quán)益報(bào)酬率=（凈利潤(rùn)-優(yōu)先股股利）/（股東權(quán)益平均值-優(yōu)先股股東權(quán)益平均值）*100%

3、普通股每股收益=（凈利潤(rùn)-優(yōu)先股股利）/流通在外普通股股數(shù)

4、市盈率=普通股每股市價(jià)/普通股每股收益

5、普通股每股股利=普通股股利總額/流通在外普通股股數(shù)

6、普通股每股賬面價(jià)值=（股東權(quán)益總額-優(yōu)先股股東權(quán)益）/流通在外普通股股數(shù)

（三）企業(yè)經(jīng)營(yíng)與利潤(rùn)比率：

1、總資產(chǎn)利潤(rùn)率=（利潤(rùn)總額+利息支出凈額）/平均資產(chǎn)總值*100%

注：利息支出凈額為稅后凈利、稅后凈利加利息、息稅前利潤(rùn)

a、平均資產(chǎn)總值=（期初資產(chǎn)總值+期末資產(chǎn)總值）/2

2、毛利率=毛利潤(rùn)/銷售收入*100%

3、銷售成本率=銷售成本/銷售收入*100%=1-毛利率

4、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+利息支出凈額）/銷售收入*100%

5、銷售凈利率=凈利潤(rùn)/銷售收入*100%

6、成本費(fèi)用利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/（銷售成本+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）*100%

短期償債能力的比率：

（一）流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

（二）速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

（三）現(xiàn)金比率=（貨幣資金+有價(jià)證券）/流動(dòng)負(fù)債

長(zhǎng)期償債能力的比率：

（一）資產(chǎn)負(fù)債比率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%

（二）1、所有者權(quán)益比率=所有者權(quán)益總額/全部資產(chǎn)總額*100%

2、權(quán)益乘數(shù)=全部資產(chǎn)/所有者權(quán)益總額

（三）產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額*100%

（四）有形凈值債務(wù)比率=負(fù)債總額/{所有者權(quán)益-（無(wú)形資產(chǎn)+遞延資產(chǎn)）}*100%

（五）利息保障倍數(shù)=（稅前利息+利息費(fèi)用）/利息費(fèi)用

（六）營(yíng)運(yùn)資金與長(zhǎng)期負(fù)債比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債）/長(zhǎng)期負(fù)債

（七）長(zhǎng)期負(fù)債比率=長(zhǎng)期負(fù)債/負(fù)債總額*100%

資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比重分析：

1、流動(dòng)資產(chǎn)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/資產(chǎn)總額*100%

2、固定資產(chǎn)比率=固定資產(chǎn)/資產(chǎn)總額*100%

3、非流動(dòng)資產(chǎn)比率=（固定資產(chǎn)+長(zhǎng)期投資+無(wú)形資產(chǎn)+遞延及其它資產(chǎn)）/資產(chǎn)總額*100% 或=（資產(chǎn)總額-流動(dòng)資產(chǎn)）/資產(chǎn)總額*100%=1-流動(dòng)資產(chǎn)比率

資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度分析：

（一）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析

1、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=產(chǎn)品或商品銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額

a、平均資產(chǎn)總額=（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/2

2、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）

（二）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析

1、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=產(chǎn)品或商品銷售收入凈額/固定資產(chǎn)平均凈額

a、固定資產(chǎn)平均凈額=（期初固定資產(chǎn)凈值+期末固定資產(chǎn)凈值）/2

2、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）

（三）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析

1、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額/流動(dòng)資產(chǎn)平均占用額

a、流動(dòng)資產(chǎn)平均占用額=（期初流動(dòng)資產(chǎn)+期末流動(dòng)資產(chǎn)）/2

2、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）

（四）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=賒銷收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額

a、賒銷收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回-銷售折讓-銷售折扣

b、應(yīng)收賬款平均余額=（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2

2、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=應(yīng)收賬款平均余額*計(jì)算期天數(shù)/賒銷收入凈額

（五）存貨周轉(zhuǎn)率

1、存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=一定期間的銷貨成本/存貨平均余額

a、存貨平均余額=（期初存貨+期末存貨）/2

2、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=存貨平均余額*計(jì)算期天數(shù)/銷售成本

（六）資產(chǎn)利潤(rùn)率分析

1、總資產(chǎn)利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/平均資產(chǎn)總額*100%

2、流動(dòng)資產(chǎn)利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額*100%=銷售利潤(rùn)率*流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

3、固定資產(chǎn)利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/固定資產(chǎn)平均余額*100%

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+（-）匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額

（七）現(xiàn)金流量?jī)攤芰Φ姆治?/p>

1、現(xiàn)金比率=現(xiàn)金/流動(dòng)負(fù)債*100%

2、a經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/流動(dòng)負(fù)債*100%

b經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/負(fù)債總額*100%

3、到期債務(wù)本息償付比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/（本期到期債務(wù)本金+現(xiàn)金利息支出）*100%

（八）現(xiàn)金流量支付能力的分析

1、支付現(xiàn)金股利比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/現(xiàn)金股利*100%

2、現(xiàn)金充分性比率=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量+投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量+籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量）/（債務(wù)償還額+資本性支出額+支付股利、利息額）*100%

(九)凈收益質(zhì)量分析

凈利潤(rùn)現(xiàn)金保證比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/凈利潤(rùn)*100%

(十)杜邦財(cái)務(wù)分析體系

股東(所有者)權(quán)益報(bào)酬率=總資產(chǎn)利潤(rùn)率*權(quán)益乘數(shù)

而:總資產(chǎn)利潤(rùn)率=銷售凈利率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

即:股東(所有者)權(quán)益報(bào)酬率=銷售凈利率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)

(十一)財(cái)務(wù)預(yù)警分析的方法

(一)單變模式

債務(wù)保障率=現(xiàn)金流量/債務(wù)總額*100%

資產(chǎn)收益率=凈收益/資產(chǎn)總額*100%

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%

(二)多變模式

Z=0.012X1+0.014X2+0.033X3+0.006X4+0.01X5

X1=營(yíng)運(yùn)資金/資產(chǎn)總額

X2=留存收益/資產(chǎn)總額 X3=息稅前收益/資產(chǎn)總額

X4=權(quán)益市價(jià)/債務(wù)總額賬面價(jià)值

X5=銷售額/資產(chǎn)總額

一、償債能力分析：

1、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。

2、速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)（流動(dòng)資產(chǎn)－存貨）/流動(dòng)負(fù)債。速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨

3、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額。

4、長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率=（所有者權(quán)益+長(zhǎng)期負(fù)債）/（固定資產(chǎn)+長(zhǎng)期投資）

二、資本狀況分析：

1、資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益，2、資本積累率=本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額/年初所有者權(quán)益，三、盈利能力分析：

1、主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率=毛利（主營(yíng)收入－主營(yíng)成本）/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

2、主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率=凈利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，反映企業(yè)基本獲利能力。

3、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

4、營(yíng)業(yè)費(fèi)用率=營(yíng)業(yè)費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

5、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金率=主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

6、資產(chǎn)凈利率=稅后凈利/平均總資產(chǎn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

7、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均所有者權(quán)益。

8、不良資產(chǎn)比率=年末不良資總額/年末資產(chǎn)總額

9、資產(chǎn)損失比率=待處理資產(chǎn)損失凈額/年末資產(chǎn)總額

10、固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值

11、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

12、速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

13、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額

14、長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率=（所有者權(quán)益+長(zhǎng)期負(fù)債）/（固定資產(chǎn)+長(zhǎng)期投資）

15、資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益

16、資本積累率=本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額/年初所有者權(quán)益

17、主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率=毛利/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

18、主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率=凈利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

19、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20、營(yíng)業(yè)費(fèi)用率=營(yíng)業(yè)費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

21、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金率=主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

22、資產(chǎn)凈利率=稅后凈利/平均總資產(chǎn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

23、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均所有者權(quán)益

24、管理費(fèi)用率=管理費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

25、財(cái)務(wù)費(fèi)用率=財(cái)務(wù)費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

26、成本、費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/（主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+期間費(fèi)用）

27、銷售收現(xiàn)比=銷售收現(xiàn)/銷售額

28、營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金

29、現(xiàn)金比率=現(xiàn)金余額/流動(dòng)負(fù)債

30、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/流動(dòng)負(fù)債

31、現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/總負(fù)債

32、銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/銷售額

33、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=賒銷收入凈額/應(yīng)收帳款平均余額

34、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=天數(shù)/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)=計(jì)算期天數(shù)*應(yīng)收帳款平均余額/賒銷收入凈額 銷售收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售折扣與折讓

35、存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨

36、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)率

37、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)（率）=銷售收入凈額/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額

38、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)

39、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額 40、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

41、已獲利息倍數(shù)=（稅前利潤(rùn)總額+利息支出）/利息支出

42、總資產(chǎn)報(bào)酬率=（利潤(rùn)總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額

四、營(yíng)運(yùn)能力分析

1、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=賒銷收入凈額/應(yīng)收帳款平均余額，2、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) =天數(shù)/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù) =計(jì)算期天數(shù)*應(yīng)收帳款平均余額/賒銷收入凈額 銷售收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售折扣與折讓

3、存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨。

4、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)(年360天)/存貨周轉(zhuǎn)率

5、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)（率）=銷售收入凈額/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額，6、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)

7、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額。

8、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

9、已獲利息倍數(shù)=（稅前利潤(rùn)總額+利息支出）/利息支出

10、總資產(chǎn)報(bào)酬率=（利潤(rùn)總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額

五、綜合償債能力：已獲利息倍數(shù)＝(稅前利潤(rùn)總額＋利息支出)÷利息支出盈利能力：

主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率＝（凈利潤(rùn)÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）×100% 資產(chǎn)凈利率 ＝（凈利潤(rùn)÷平均總資產(chǎn)）×100%=主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 凈資產(chǎn)收益率＝（凈利潤(rùn)÷平均凈資產(chǎn)總額）×100% 另：總資產(chǎn)報(bào)酬率＝（利潤(rùn)總額＋利息支出）÷平均資產(chǎn)總額營(yíng)運(yùn)能力：

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷應(yīng)收帳款平均余額(高表明企業(yè)收帳迅速，帳齡期限短，可減少收帳費(fèi)用和壞帳損失，相對(duì)增加企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的投資收益，說(shuō)明資產(chǎn)流動(dòng)性大，變現(xiàn)快短期償債能力強(qiáng))存貨周轉(zhuǎn)率＝主營(yíng)業(yè)務(wù)成本÷平均存貨余額(高表明企業(yè)資產(chǎn)由于銷售順暢而具有較高的流動(dòng)性存貨轉(zhuǎn)現(xiàn)速度快存貨占用水平低，過(guò)高 存貨不足，產(chǎn)品脫銷)(慢：必然占用在量的資金，造成資金浪費(fèi)，營(yíng)運(yùn)困難)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷平均資產(chǎn)總額總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷平均資產(chǎn)總額

(過(guò)低：收入不足，資產(chǎn)閑置,浪費(fèi))發(fā)展能力：銷售增長(zhǎng)率＝（本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－上年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）÷上年

資本積累率＝[（年末所有者權(quán)益－年初所有者權(quán)益）÷年初所有者權(quán)益]×100%

第二篇：財(cái)務(wù)分析公式匯總

財(cái)務(wù)分析公式匯總

企業(yè)獲利能力的財(cái)務(wù)比率：

（一）有限責(zé)任公司投資回報(bào)比率：

1、長(zhǎng)期資本報(bào)酬率=（利潤(rùn)總額+利息費(fèi)用）/（長(zhǎng)期負(fù)債平均值+所有者權(quán)益平均值）*100%

2、資本金收益率=凈利潤(rùn)/資本斤總額*100%

（二）股份有限公司投資回報(bào)比率：

1、股東權(quán)益報(bào)酬率=凈利潤(rùn)/股東權(quán)益平均值*100%

2、普通股股東權(quán)益報(bào)酬率=（凈利潤(rùn)-優(yōu)先股股利）/（股東權(quán)益平均值-優(yōu)先股股東權(quán)益平均值）*100%

3、普通股每股收益=（凈利潤(rùn)-優(yōu)先股股利）/流通在外普通股股數(shù)

4、市盈率=普通股每股市價(jià)/普通股每股收益

5、普通股每股股利=普通股股利總額/流通在外普通股股數(shù)

6、普通股每股賬面價(jià)值=（股東權(quán)益總額-優(yōu)先股股東權(quán)益）/流通在外普通股股數(shù)

（三）企業(yè)經(jīng)營(yíng)與利潤(rùn)比率：

1、總資產(chǎn)利潤(rùn)率=（利潤(rùn)總額+利息支出凈額）/平均資產(chǎn)總值*100%

注：利息支出凈額為稅后凈利、稅后凈利加利息、息稅前利潤(rùn)

a、平均資產(chǎn)總值=（期初資產(chǎn)總值+期末資產(chǎn)總值）/

22、毛利率=毛利潤(rùn)/銷售收入*100%

3、銷售成本率=銷售成本/銷售收入*100%=1-毛利率

4、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+利息支出凈額）/銷售收入*100%

5、銷售凈利率=凈利潤(rùn)/銷售收入*100%

6、成本費(fèi)用利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/（銷售成本+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）*100% 短期償債能力的比率：

（一）流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

（二）速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

（三）現(xiàn)金比率=（貨幣資金+有價(jià)證券）/流動(dòng)負(fù)債

長(zhǎng)期償債能力的比率：

（一）資產(chǎn)負(fù)債比率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%

（二）1、所有者權(quán)益比率=所有者權(quán)益總額/全部資產(chǎn)總額*100%

2、權(quán)益乘數(shù)=全部資產(chǎn)/所有者權(quán)益總額

（三）產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額*100%

（四）有形凈值債務(wù)比率=負(fù)債總額/{所有者權(quán)益-（無(wú)形資產(chǎn)+遞延資產(chǎn)）}*100%

（五）利息保障倍數(shù)=（稅前利息+利息費(fèi)用）/利息費(fèi)用

（六）營(yíng)運(yùn)資金與長(zhǎng)期負(fù)債比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債）/長(zhǎng)期負(fù)債

（七）長(zhǎng)期負(fù)債比率=長(zhǎng)期負(fù)債/負(fù)債總額*100%

資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比重分析：

1、流動(dòng)資產(chǎn)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/資產(chǎn)總額*100%

2、固定資產(chǎn)比率=固定資產(chǎn)/資產(chǎn)總額*100%

3、非流動(dòng)資產(chǎn)比率=（固定資產(chǎn)+長(zhǎng)期投資+無(wú)形資產(chǎn)+遞延及其它資產(chǎn)）/資產(chǎn)總額*100% 或=（資產(chǎn)總額-流動(dòng)資產(chǎn)）/資產(chǎn)總額*100%=1-流動(dòng)資產(chǎn)比率

資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度分析：

（一）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析

1、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=產(chǎn)品或商品銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額

a、平均資產(chǎn)總額=（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/

22、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）

（二）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析

1、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=產(chǎn)品或商品銷售收入凈額/固定資產(chǎn)平均凈額

a、固定資產(chǎn)平均凈額=（期初固定資產(chǎn)凈值+期末固定資產(chǎn)凈值）/

22、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）

（三）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析

1、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額/流動(dòng)資產(chǎn)平均占用額

a、流動(dòng)資產(chǎn)平均占用額=（期初流動(dòng)資產(chǎn)+期末流動(dòng)資產(chǎn)）/

22、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）

（四）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=賒銷收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額

a、賒銷收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回-銷售折讓-銷售折扣

b、應(yīng)收賬款平均余額=（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/

22、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=應(yīng)收賬款平均余額*計(jì)算期天數(shù)/賒銷收入凈額

（五）存貨周轉(zhuǎn)率

1、存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=一定期間的銷貨成本/存貨平均余額

a、存貨平均余額=（期初存貨+期末存貨）/

22、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=存貨平均余額*計(jì)算期天數(shù)/銷售成本

（六）資產(chǎn)利潤(rùn)率分析

1、總資產(chǎn)利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/平均資產(chǎn)總額*100%

2、流動(dòng)資產(chǎn)利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額*100%=銷售利潤(rùn)率*流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

3、固定資產(chǎn)利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/固定資產(chǎn)平均余額*100%

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+（-）匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額

（七）現(xiàn)金流量?jī)攤芰Φ姆治?/p>

1、現(xiàn)金比率=現(xiàn)金/流動(dòng)負(fù)債*100%

2、a經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/流動(dòng)負(fù)債*100%

b經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/負(fù)債總額*100%

3、到期債務(wù)本息償付比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/（本期到期債務(wù)本金+現(xiàn)金利息支出）*100%

（八）現(xiàn)金流量支付能力的分析

1、支付現(xiàn)金股利比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/現(xiàn)金股利*100%

2、現(xiàn)金充分性比率=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量+投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量+籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量）/（債務(wù)償還額+資本性支出額+支付股利、利息額）*100%

(九)凈收益質(zhì)量分析

凈利潤(rùn)現(xiàn)金保證比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/凈利潤(rùn)*100%

(十)杜邦財(cái)務(wù)分析體系

股東(所有者)權(quán)益報(bào)酬率=總資產(chǎn)利潤(rùn)率*權(quán)益乘數(shù)

而:總資產(chǎn)利潤(rùn)率=銷售凈利率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

即:股東(所有者)權(quán)益報(bào)酬率=銷售凈利率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)

(十一)財(cái)務(wù)預(yù)警分析的方法

(一)單變模式

債務(wù)保障率=現(xiàn)金流量/債務(wù)總額*100% 資產(chǎn)收益率=凈收益/資產(chǎn)總額*100% 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%)多變模式

Z=0.012X1+0.014X2+0.033X3+0.006X4+0.01X5 X1=營(yíng)運(yùn)資金/資產(chǎn)總額

X2=留存收益/資產(chǎn)總額

X3=息稅前收益/資產(chǎn)總額

X4=權(quán)益市價(jià)/債務(wù)總額賬面價(jià)值

X5=銷售額/資產(chǎn)總額

第三篇：財(cái)務(wù)分析考試公式

FORMULA SHEET(公式表)

Accounts receivable = turnover(應(yīng)收帳周轉(zhuǎn)率)

Acid-test ratio

(酸性測(cè)試比率)

Basic earnings per

share(基本每股收益)= Net income(凈收入)– Preferred dividends(優(yōu)先股息)Weighted-average common shares outstanding

(已發(fā)行普通股的加權(quán)平均數(shù))

Shareholders’ equity applicable to common shares(普通股股權(quán))

Number of common shares outstanding(普通股股數(shù))Current assets(流動(dòng)資產(chǎn))

Current liabilities(流動(dòng)負(fù)債)

Ending inventory(期末存貨)× 365

Cost of goods sold(銷售成本)

Ending accounts receivable(期末應(yīng)收帳款)× 365

Net credit sales(凈賖銷)

Total liabilities(總負(fù)債)

Total assets(總資產(chǎn))

Total liabilities(總負(fù)債)

Total equity(總權(quán)益)

Annual dividends per share(每股股利)

Market price per share(每股市值)

Total equity(總權(quán)益)

Total assets(總資產(chǎn))

Net sales(凈營(yíng)業(yè)收入)– Cost of sales(銷售成本)

Net sales(凈營(yíng)業(yè)收入)

Cost of goods sold(銷售成本)

Average inventory(平均庫(kù)存)

Market price per share(每股市值)

Earnings per share(每股盈利)

Net income(凈利潤(rùn))

Net sales(凈營(yíng)業(yè)收入)

Net income(凈利潤(rùn))– Preferred dividends(優(yōu)先股息)Average common stockholders’ equity(平均普通股東權(quán)益)

Net income(凈利潤(rùn))

Average total assets(平均總資產(chǎn))

Income before interest expense and income taxes

(利息及稅前利潤(rùn))

Interest expense(利息開支)

Net sales(凈營(yíng)業(yè)收入)

Average total assets(平均總資產(chǎn))Net credit sales(凈賖銷)Average accounts receivable(平均應(yīng)收帳)Cash, short-term investments, accounts receivable and notes receivable(現(xiàn)金, 短線投資, 應(yīng)收帳及應(yīng)收票據(jù))= Current liabilities(流動(dòng)負(fù)債)Book value per common share=(普通股每股凈值)Current ratio =(流動(dòng)比率)Days’ sales in inventory =(存貨在庫(kù)天數(shù))Days’ sales uncollected =(應(yīng)收帳款收數(shù)期)Debt ratio(負(fù)債比率)Debt-to-equity ratio(負(fù)債與股東權(quán)益比率)Dividend yield(股利收益率)Equity ratio(股東權(quán)益比率)Gross margin(毛利)Inventory turnover(存貨周轉(zhuǎn)率)Price-earnings ratio(市盈率)Profit margin(邊際利潤(rùn)率)Return on common stockholders’ equity(股東權(quán)益收益率)Return on total assets(總資產(chǎn)收益率)Times interest earned(利息保障倍數(shù))Total asset turnover(總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率)

= = = = = = = = = = = =

第四篇：什么是個(gè)人財(cái)務(wù)安全

什么是個(gè)人財(cái)務(wù)安全、財(cái)務(wù)自由？

作為一名大學(xué)二年級(jí)的學(xué)生，我們有更多的現(xiàn)金可以支配，這樣理財(cái)對(duì)我們而言也是非常重要的，學(xué)會(huì)理財(cái)也現(xiàn)如今也是一種時(shí)尚。我們首先面臨的還是財(cái)務(wù)安全問(wèn)題。沒(méi)有財(cái)務(wù)安全,何談財(cái)務(wù)自由。那么什么是財(cái)務(wù)安全、財(cái)務(wù)自由呢？

財(cái)務(wù)安全問(wèn)題是針對(duì)有勞動(dòng)能力的人而言的。幼兒、青少年以及其他無(wú)勞動(dòng)能力的人的生存,主要由父母或社會(huì)救濟(jì)來(lái)提供保障。那有勞動(dòng)能力的人是不是就能夠通過(guò)自己的勞動(dòng)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)安全呢？答案是顯然的。非也。因?yàn)楝F(xiàn)實(shí)中入不敷出者很多，甚至出而不入者也很多。財(cái)務(wù)安全依舊是許多人尚未解決的問(wèn)題。這個(gè)問(wèn)題的存在有社會(huì)歷史的原因，也有當(dāng)事人自身的原因。前面闡述過(guò)，每個(gè)人出生的環(huán)境是無(wú)法選擇的，這就導(dǎo)致每個(gè)人所具備的成長(zhǎng)發(fā)展的條件存在天然的差異。這是客觀的因素。同時(shí)每個(gè)人的勤奮努力狀況也存在差異。這是主觀的因素。當(dāng)這兩個(gè)差異組合到一起的時(shí)候，每個(gè)人所能獲得的勞動(dòng)能力就會(huì)有更大的差異，從而導(dǎo)致每個(gè)人的具體生存狀況的差異就更多了。人生百態(tài)不過(guò)是這些差異的具體呈現(xiàn)。

天然的差異我們無(wú)法改變，但主觀的努力卻是可以做到的。我們要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)安全，最主要的途徑還是自身的努力。當(dāng)然，由于天然的差異導(dǎo)致每個(gè)人的起點(diǎn)不同，所擁有的前提條件不同，因此每個(gè)人實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)安全的難度也不同。我們首先要在思想上認(rèn)識(shí)到這種不同，要認(rèn)識(shí)自身的獨(dú)特性，要避免和別人去攀比，要從自身的現(xiàn)實(shí)條件出發(fā)去追求財(cái)務(wù)安全。不要因?yàn)闀簳r(shí)的困難而自慚形穢或者怨天尤人。要對(duì)自己通過(guò)努力實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)安全充滿信心。為什么要強(qiáng)調(diào)這些呢？因?yàn)樵谶@方面，許多人受社會(huì)世俗思想的誤導(dǎo)，形成了攀比的心理。社會(huì)世俗的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)往往只看結(jié)果，不看前提和過(guò)程。在不同的發(fā)展前提下，我們?cè)趺茨苡媒y(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)評(píng)判每一個(gè)獨(dú)特的個(gè)人呢？這種攀比心理所引發(fā)的欲望需求是推動(dòng)社會(huì)財(cái)富增長(zhǎng)的非常重要的原因。這里不做過(guò)多論述。但的確是一個(gè)簡(jiǎn)單卻被絕大多數(shù)人忽視的事實(shí)。這種財(cái)富增長(zhǎng)方式，更容易加劇財(cái)富分配的分化。這就是為什么大多數(shù)人的平均收入水平雖然隨著社會(huì)發(fā)展不斷提高，但財(cái)務(wù)安全程度卻未能同等提高的重要原因之一。目前也還無(wú)法解決社會(huì)財(cái)富分配的機(jī)制問(wèn)題。因此我們更多只能從自身的思想觀念和勤奮努力層面來(lái)提升自身的財(cái)務(wù)安全程度。

總的來(lái)說(shuō)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)安全可以從兩方面入手。一為開源，二為節(jié)流。開源是根本，節(jié)流是保障。開源就是要增加收入，節(jié)流就是要減少支出。增加收入的方式有許多，但我們只能從自身既有的條件出發(fā)，我們的性格，我們的所掌握的技能，我們的興趣愛(ài)好等等。每個(gè)人都會(huì)有某種比較突出的能力。如果能盡早發(fā)現(xiàn)自身的特長(zhǎng)所在并努力在這個(gè)方面形成自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力，那么我們?cè)黾邮杖氲臋C(jī)會(huì)就能大幅提高了。關(guān)鍵是要培養(yǎng)某種社會(huì)需要的技能，并且形成競(jìng)爭(zhēng)力，也就是在這種技能方面要比大多數(shù)人做的更優(yōu)秀。只要我們把更多時(shí)間和精力用來(lái)提升某一種技能，那我們就更容易在這種技能方面形成核心競(jìng)爭(zhēng)力。當(dāng)然，現(xiàn)實(shí)中，許多時(shí)候我們往往面臨生存和發(fā)展的困惑，但為了真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)安全，我們需要堅(jiān)持。我們比別人有更多的堅(jiān)持，我們就將比別人有更早實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)安全的機(jī)會(huì)。

培養(yǎng)出了核心競(jìng)爭(zhēng)力，我們就能比大多數(shù)人更早實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)安全。在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)安全的情況下，我們就可以向著財(cái)務(wù)自由的目標(biāo)前進(jìn)。

財(cái)務(wù)自由就是指我們的投資收入能覆蓋我們的日常支出。那我們就需要學(xué)習(xí)或了解有關(guān)投資方面的資訊和知識(shí)。當(dāng)代是一個(gè)信息發(fā)達(dá)的社會(huì)，因此學(xué)習(xí)的方式和途徑有許多。只要我們?cè)敢饣ㄒ稽c(diǎn)時(shí)間就行。當(dāng)然，我們通過(guò)自己的研究學(xué)習(xí)提升自己的投資能力是一種選擇。我們通過(guò)專業(yè)投資顧問(wèn)進(jìn)行投資也是一種選擇。最終的目的都是一樣的，那就是獲得相應(yīng)的投資回報(bào)。但不管我們選擇哪一種方式進(jìn)行投資，一個(gè)不容忽視的問(wèn)題就是，投資是有風(fēng)險(xiǎn)的。我們必須具備控制風(fēng)險(xiǎn)的能力。這也是進(jìn)行投資的必要前提。如果做不到這一點(diǎn)，那寧愿選擇風(fēng)險(xiǎn)較低的品種，比如各種債券或穩(wěn)健型基金。如果我們風(fēng)險(xiǎn)控制能力比較好或者找到了風(fēng)險(xiǎn)控制能力很好的投資顧問(wèn)，那就可以投資一些風(fēng)險(xiǎn)收益比較高的股票、期貨、外匯、房產(chǎn)等品種。還有就是實(shí)業(yè)投資，也是一種很重要的投資方式?？梢允莿?chuàng)業(yè)型的實(shí)業(yè)投資，也可以是參股型的實(shí)業(yè)投資。這就需要具備一定的經(jīng)營(yíng)管理特長(zhǎng)。

第五篇：財(cái)務(wù)比率分析 公式 Ratios - formula sheet 英文

Return on capital employed

Return on equity

Earnings per share

Price earnings ratio

Dividend cover

Dividend yield

Gross profit margin

Net profit margin

Asset turnover

Stock holding period

Debtors collection period

Creditors payment period

LIQUIDITY RATIOS

Current ratio

Quick asset ratio

Gearing ratio

Interest coverAssets employedOrdinary share capital and reservesNumber of ordinary sharesEarnings per shareDividendMarket value of ordinary sharesSalesSalesAssets employedCost of salesCredit salesCredit purchasesCurrent liabilitiesCurrent liabilitiesDebt + equityInterest charges