第一篇：工會(huì)離任審計(jì)報(bào)告(共7篇)

篇一：北京市工會(huì)主席離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法 北京市工會(huì)主席離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法

（試行）

一、為加強(qiáng)工會(huì)組織的廉政建設(shè)，提高工會(huì)干部廉潔自律的素質(zhì)，完善工會(huì)內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，根據(jù)中紀(jì)發(fā)[1998]2號(hào)文件的精神和市總工會(huì)《工會(huì)內(nèi)部審計(jì)辦法》制定本辦法。

二、本辦法適用于各級(jí)工會(huì)組織。審計(jì)對(duì)象一般指工會(huì)主席和主管財(cái)務(wù)的工會(huì)副主席。上述人員由于任職屆滿、工作調(diào)動(dòng)、職務(wù)變更、離退休等原因，在離開(kāi)原工作崗位前均應(yīng)根據(jù)本辦法對(duì)其任期內(nèi)各年度財(cái)務(wù)工作和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

三、審計(jì)主要內(nèi)容

1、任期內(nèi)本級(jí)各年度經(jīng)費(fèi)收入、上解、管理和使用情況。

2、工會(huì)資產(chǎn)的管理和使用情況。

3、各項(xiàng)專用基金提取和使用情況。

4、本級(jí)工會(huì)主辦的企事業(yè)收益上交和使用情況。

5、工會(huì)投資收回和收益實(shí)現(xiàn)及經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議履行兌現(xiàn)情況。

6、債權(quán)和債務(wù)情況。

7、需要審計(jì)的其他項(xiàng)目。

四、審計(jì)依據(jù)和準(zhǔn)備工作

1、離任審計(jì)要依據(jù)《工會(huì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)規(guī)定》

及有關(guān)法律、法規(guī)和政策，對(duì)審計(jì)對(duì)象在任期內(nèi)各年度財(cái)務(wù)工作和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)合工會(huì)工作實(shí)際情況，進(jìn)行客觀、公正、實(shí)事求是地評(píng)價(jià)。

2.審對(duì)對(duì)象和所在單位在進(jìn)行審計(jì)事項(xiàng)前須提供如下資料：

（1）審計(jì)對(duì)象的述職報(bào)告、任期內(nèi)有關(guān)財(cái)務(wù)工作和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方面的總結(jié)材料。

（2）有關(guān)會(huì)計(jì)資料、帳目、報(bào)表、憑證等。

（3）財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)管理的有關(guān)制度。

（4）有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同及其履行情況資料。

（5）債權(quán)債務(wù)資料。

（6）有關(guān)基本建設(shè)項(xiàng)目資料。

（7）有關(guān)工會(huì)企事業(yè)經(jīng)營(yíng)管理資料。

（8）其他有關(guān)資料。

3.審計(jì)對(duì)象在離開(kāi)原工作崗位前，同級(jí)工會(huì)經(jīng)審會(huì)應(yīng)向上級(jí)、經(jīng)審會(huì)報(bào)告，并組成審計(jì)小組。審計(jì)一般采取同級(jí)審或上級(jí)助審、上下聯(lián)審的辦法，特殊情況也可在請(qǐng)示上級(jí)經(jīng)審會(huì)同意后，采取委托會(huì)審計(jì)的方法進(jìn)行。

五、審計(jì)程序

1、審計(jì)小組在審計(jì)時(shí)要聽(tīng)取審計(jì)對(duì)象及有關(guān)人員介紹情況，并可采取適當(dāng)?shù)男问綇V泛聽(tīng)取意見(jiàn)。

2、查閱復(fù)核相關(guān)會(huì)計(jì)檔案資料，核實(shí)帳、庫(kù)、物、做出相關(guān)的審計(jì)工作底稿。

3、協(xié)助有關(guān)人員編制審計(jì)對(duì)象離任前工會(huì)資產(chǎn)及有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)交接清冊(cè)。

4、寫出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求審計(jì)對(duì)象及被審單位意見(jiàn)，由審計(jì)對(duì)象和被審單位簽署意見(jiàn)后提交同級(jí)工會(huì)和經(jīng)審會(huì)。

5、同級(jí)經(jīng)審會(huì)收到審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)在十五天內(nèi)簽署審計(jì)意見(jiàn)并抄送審計(jì)對(duì)象及被審單位。

6、審計(jì)工作結(jié)束后，經(jīng)審會(huì)將審計(jì)報(bào)告副本報(bào)上級(jí)工會(huì)經(jīng)審會(huì)及審計(jì)對(duì)象所在單位干部管理部門，若發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題可按干部管理權(quán)限向有關(guān)部門反映。

7.經(jīng)審會(huì)可根據(jù)審計(jì)情況向被審單位提出改進(jìn)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用及加強(qiáng)管理和制度建設(shè)方面的建議。

六、各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、經(jīng)管人員及其他參與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須進(jìn)行審計(jì)的有關(guān)人員的離任審計(jì)，根據(jù)其職責(zé)范圍、工作權(quán)限可參照本辦法由同級(jí)工會(huì)經(jīng)審會(huì)進(jìn)行。

篇二：離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告格式 關(guān)于***鄉(xiāng)***學(xué)校原任校長(zhǎng)***同志

離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的報(bào)告 ***鄉(xiāng)***學(xué)校：

根據(jù)****，***年**月**日***中心學(xué)校組織對(duì)你校原任校長(zhǎng)***同志**年**月至**年**月履行校長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況進(jìn)行了審計(jì)。本次審計(jì)著重審查了你校**年**月至**年**月的賬務(wù)賬、工會(huì)賬、伙食賬的賬簿、記賬憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)會(huì)計(jì)資料。這些資料由你校負(fù)責(zé)提供并進(jìn)行了審計(jì)承諾。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們對(duì)賬表、賬賬、賬證進(jìn)行了核對(duì)，對(duì)原始憑證進(jìn)行了全面的審查，查閱了有關(guān)收費(fèi)項(xiàng)目及票據(jù)的管理和使用情況，核實(shí)了部分固定資產(chǎn)，進(jìn)行了審前公示、座談走訪和調(diào)查了解。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)業(yè)已結(jié)束，現(xiàn)出具如下審計(jì)報(bào)告：

一、基本情況

***同志于**年**月至**年**月?lián)文阈ＰｉL(zhǎng)，負(fù)責(zé)中心校全面工作，主管財(cái)經(jīng)工作，受托履行財(cái)務(wù)責(zé)任（創(chuàng)造利潤(rùn)及資產(chǎn)管理的責(zé)任）、會(huì)計(jì)責(zé)任（客觀、及時(shí)、有效提供會(huì)計(jì)信息的責(zé)任）、經(jīng)營(yíng)責(zé)任（科學(xué)籌劃、經(jīng)營(yíng)的責(zé)任）、管理的責(zé)任（組織管理活動(dòng)，提高管理效益的責(zé)任）、社會(huì)責(zé)任（為社會(huì)發(fā)展提供貢獻(xiàn)的責(zé)任）、財(cái)經(jīng)責(zé)任（執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì)的責(zé)任）。任期末，該鄉(xiāng)有學(xué)生**人，在職教職工**人，離退休人員**人。

二、主要審計(jì)結(jié)果

（一）財(cái)務(wù)收支情況

1、收入 圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看

圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看 1

3、結(jié)余

收支相抵，結(jié)虧（盈余）**元。

（二）2010年7月31日資產(chǎn)負(fù)債情況

1、資產(chǎn)：現(xiàn)金**元，銀行存款**元，其他應(yīng)收款**元，固定資產(chǎn)**元，合計(jì)**元。

2、負(fù)債：其他應(yīng)付款**元，借入款項(xiàng)**元，合計(jì)**元。

3、凈資產(chǎn)：資產(chǎn)減去負(fù)債，凈資產(chǎn)為**元（固定基金**元，事業(yè)結(jié)余**元）。

經(jīng)審計(jì)核實(shí)，資產(chǎn)負(fù)債應(yīng)作以下調(diào)整：調(diào)減**、調(diào)增**。經(jīng)以上調(diào)整，事業(yè)結(jié)余為**元。

4、實(shí)際結(jié)余情況：截至**年**月止，你校實(shí)際負(fù)債為**元。債務(wù)形成原因***

二、審計(jì)評(píng)價(jià)

通過(guò)審查你校有關(guān)會(huì)計(jì)資料，座談外調(diào)，實(shí)地察看，審計(jì)認(rèn)為，**同志任你校校長(zhǎng)期間能**地履行其職務(wù)賦予的經(jīng)濟(jì)管理職權(quán)。*****

三、審計(jì)查出的主要問(wèn)題與處理處罰意見(jiàn) ****

四、審計(jì)責(zé)任界定

上述存在的問(wèn)題，經(jīng)審計(jì)查證落實(shí)，并按照《縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定實(shí)施細(xì)則》（審辦發(fā)[2002] 21號(hào)）第五條、第六條之規(guī)定，上述存在問(wèn)題第**條、第**條系**同志主管，**同志應(yīng)負(fù)主管責(zé)任，存在問(wèn)題第**條、第**條系**同志直接決策，**同志應(yīng)負(fù)直接責(zé)任。

五、審計(jì)建議 *** ***** **年**月**日 2 篇三：離任審計(jì)報(bào)告

關(guān)于濟(jì)南明湖熱電廠法定代表人 李新同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告魯大華會(huì)審字（2010）第 5050 號(hào) 濟(jì)南明湖熱電廠：我們接受委托，自 2007 年 10 月 23 日至 2010 年 10 月 31 日派員對(duì) 濟(jì)南明湖熱電廠法定代表人李新同志進(jìn)行了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，任職期間 為 2003 年 5 月 1 日至 2010 年 10 月 31 日。我們對(duì)其任職期間的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 報(bào)表和與其經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)的資料進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了其財(cái)務(wù)收支、內(nèi) 部控制及相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理情況。這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料由濟(jì)南明湖熱電廠負(fù) 責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。審計(jì)的主要內(nèi)容 為李新同志在任職期間遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策情況；財(cái)務(wù) 收支情況；國(guó)有資產(chǎn)管理、使用情況；重大建設(shè)項(xiàng)目投資的管理、效益情 況； 與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況。濟(jì)南明湖熱電廠對(duì) 提供會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性做出了書面承諾，李新同志按照要求提交 了述職報(bào)告。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》和《山東省機(jī)關(guān)事業(yè)單位及 國(guó)有企業(yè)法定代表人離任審計(jì)條例》（1998 年 10 月 12 日省九屆人大常委會(huì)第 4 次會(huì) 議通過(guò)）進(jìn)行的。我們實(shí)施了必要的審計(jì)程序，對(duì)主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行 了符合性測(cè)試；對(duì)貨幣資金、往來(lái)賬款、固定資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、財(cái)務(wù)收支等主要項(xiàng)目實(shí) 施了實(shí)質(zhì)性測(cè)試；對(duì)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行了分析評(píng)價(jià)。

一、企業(yè)基本情況

1、被審計(jì)單位基本情況。濟(jì)南明湖熱電廠，于 1983 年籌建，1987 年正式投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，是濟(jì)南市首家集中供 熱、熱電聯(lián)產(chǎn)的國(guó)有中型 i 類企業(yè)，并被列入國(guó)家計(jì)劃環(huán)保工程。濟(jì)南明湖熱電廠隸1屬于濟(jì)南市市政公用事業(yè)局，位于濟(jì)南市生產(chǎn)路 2 號(hào)，廠區(qū)占地面積 40,863平方米，生產(chǎn)占地面積 35,009平方米，建筑面積 16,773平方米，在職職工 465 人，離退休人 員 85 人，其中技術(shù)人員 93 人，具有高級(jí)職稱 6 人，中級(jí)職稱 20 人。年供熱量 40.4 萬(wàn)噸，承擔(dān)著濟(jì)南市 300 多家企事業(yè)單位及居民小區(qū)的供熱采暖，供熱面積 283 萬(wàn)平方米。截至 2007 年 6 月 30 日資產(chǎn)總額 20,584.91 萬(wàn)元，負(fù)債總額 15,991.24 萬(wàn)元，凈資產(chǎn)總額 4,593.67 萬(wàn)元。企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍： 主營(yíng)供熱、余熱發(fā)電的生產(chǎn)與銷售。企業(yè)組織機(jī)構(gòu)： 濟(jì)南明湖熱電廠實(shí)行廠長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，下設(shè)：生產(chǎn)技術(shù)科、安監(jiān)科、總工辦、鍋爐車 間、汽化車間、電儀車間、燃料車間、經(jīng)營(yíng)科、供熱公司、供應(yīng)科、企管科、廠長(zhǎng)辦 公室、財(cái)務(wù)科、勞資科、紀(jì)監(jiān)、工會(huì)、團(tuán)委、組織科、物業(yè)公司、離退辦。

2、離任人基本情況 李新，男，1965 年 3 月生人，中共黨員。1981 年 9 月-1983 年 7 月山東財(cái)政學(xué)校學(xué)生； 1983 年 7 月-1989 年 1 月濟(jì)南明湖熱電廠財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)； 1989 年 1 月-1993 年 12 月濟(jì)南明湖熱電廠財(cái)務(wù)科副科長(zhǎng)； 1993 年 12 月-1998 年 6 月濟(jì)南明湖熱電廠財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)； 1998 年 6 月-2000 年 1 月濟(jì)南明湖熱電廠副總會(huì)計(jì)師； 2000 年 1 月-2001 年 4 月濟(jì)南明湖熱電廠總會(huì)計(jì)師； 2001 年 4 月-2003 年 5 月濟(jì)南明湖熱電廠經(jīng)營(yíng)副廠長(zhǎng)兼總會(huì)計(jì)師； 2003 年 5 月－2010 年 10 月濟(jì)南明湖熱電廠廠長(zhǎng)。李新同志自任濟(jì)南明湖熱電廠廠長(zhǎng)以來(lái)，個(gè)人多次被上級(jí)有關(guān)部門評(píng)為先進(jìn)個(gè) 人。其中：1994 年被濟(jì)南市財(cái)政局、人事局評(píng)為清產(chǎn)核資工作先進(jìn)個(gè)人，1997 年評(píng) 為濟(jì)南市熱電單位系統(tǒng)工會(huì)積極分子，1999 年評(píng)為濟(jì)南市熱電系統(tǒng)優(yōu)秀黨員，19992年評(píng)為濟(jì)南市企業(yè)價(jià)格管理工作先進(jìn)個(gè)人，2003 年評(píng)為濟(jì)南市熱電系統(tǒng)企業(yè)優(yōu)秀領(lǐng)導(dǎo) 干部。與此同時(shí) 2003 年取得了中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)“高級(jí)管理咨詢顧問(wèn)”資格證書。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

1、會(huì)計(jì)核算方面的情況（1）應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款中有押金及未確定性收入 972,658.33 元；應(yīng)作重分類調(diào)整未重分類的 應(yīng)收賬款 112,203.20 元，同時(shí)應(yīng)調(diào)增預(yù)收賬款 112,203.20 元。（2）其他應(yīng)收款 應(yīng)作重分類調(diào)整未重分類的其他應(yīng)收款 231,906.14 元。（3）預(yù)付賬款 應(yīng)作重分類調(diào)整未重分類的預(yù)付賬款 4,583,235.80 元。從應(yīng)付賬款借方調(diào)入）（。（4）存貨方面 應(yīng)作暫估入賬而未作暫估入賬的存貨 46,848.00 元。同時(shí)應(yīng)增加應(yīng)付賬款 46,848.00 元。（5）待攤費(fèi)用 待攤費(fèi)用 300,000.00 元水電費(fèi)，應(yīng)攤?cè)氤杀径磾側(cè)氤杀尽＃?）固定資產(chǎn) 在建工程已完工投入使用，未轉(zhuǎn)資的固定資產(chǎn) 7,090,740.20 元，另外有掛在其 他應(yīng)付款借方 51,000.00 元，為已完工的工程未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。（7）在建工程 應(yīng)預(yù)提計(jì)入在建工程－化工工業(yè)園項(xiàng)目的資本化的利息 815,441.66 元未預(yù)提； 在建工程科目中，有已房改出售的職工宿舍 8,764,654.49 元未作賬務(wù)處理，其中已 向職工收取款項(xiàng) 2,690,582.92 元，掛在其他應(yīng)付款中也未作賬務(wù)處理。（8）固定資產(chǎn)清理 在固定資產(chǎn)清理中有掛賬收益 47,965.00 元，應(yīng)作營(yíng)業(yè)外收入而未做賬務(wù)處理。3（9）其他應(yīng)付款 應(yīng)調(diào)整住房維修基金及利息調(diào)增其他應(yīng)付款 670,513.39 元，有長(zhǎng)期掛賬的其他 應(yīng)付款 1,363,576.28 元應(yīng)調(diào)入資本公積，結(jié)轉(zhuǎn)已完工代建工程款 90,076.97 元，以 上事項(xiàng)均未作賬務(wù)處理。（10）預(yù)提費(fèi)用 有預(yù)提咨詢費(fèi) 3,495,235.60 元，按規(guī)定應(yīng)沖回而未沖賬。另外多預(yù)提利息 508,533.33 元，水費(fèi) 324,048.65 元，應(yīng)沖回而未作賬務(wù)處理。

2、對(duì)外投資的管理、效益情況 濟(jì)南明湖熱電廠對(duì)濟(jì)南誼光飲料有限公司投資 3,749,239.72 元。

目前該公司已 不存在，估計(jì)已形成損失的可能性較大，故暫轉(zhuǎn)入了其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。

3、國(guó)有資產(chǎn)管理、使用情況（1）截止 2010 年 10 月 31 日，濟(jì)南明湖熱電廠有應(yīng)收賬款損失 510,799.80 元, 主要為壞賬損失，轉(zhuǎn)入待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失。具體情況如下：?jiǎn)挝幻Q 國(guó)際俱樂(lè)部 濟(jì)南燃料三處 巡警支隊(duì) 湖畔餐飲公司 濟(jì)南三聯(lián)集團(tuán) 誼光飲料公司 合計(jì)金額 252,457.00 153,469.10 86,130.00 12,672.00 3,808.00 2,263.70 510,799.80損失原因 已注銷 掛賬多年，難以催收 掛賬多年，難以催收 掛賬多年，難以催收 掛賬多年，難以催收 掛賬多年，難以催收（2）有其他應(yīng)收款損失未作處理 411,161.04 元，主要為壞賬損失，轉(zhuǎn)入待處理 流動(dòng)資產(chǎn)損失。具體情況如下：?jiǎn)挝幻Q 誼光飲料公司 誼光飲料公司清算款 合計(jì)金額 270,181.70 140,979.34 411,161.04損失原因 已注銷 已注銷4（3）經(jīng)盤點(diǎn)截止 2010 年 10 月 31 日，存貨－煤炭盤虧 69.11 噸（為多年累計(jì)損 耗）未作賬務(wù)處理。（4）有 報(bào) 廢 應(yīng) 轉(zhuǎn) 入 待 處 理 的 固 定 資 產(chǎn) 原 值 9,747,481.58 元，已 提 折 舊 4,112,057.74 元，凈值 5,635,423.84 元，應(yīng)轉(zhuǎn)入待處理固定資產(chǎn)損失。有關(guān)情況見(jiàn) 附件。

4、業(yè)務(wù)管理和內(nèi)部控制方面的問(wèn)題（1）貨幣資金管理方面 經(jīng)我們審計(jì)發(fā)現(xiàn)，濟(jì)南明湖熱電廠開(kāi)設(shè)銀行賬戶較多，2003 年底銀行賬戶為 37 戶，2004 年底 30 戶，2005 年底 19 戶，2006 年 19 戶，2007 年 6 月底為 21 戶。由于開(kāi)設(shè)賬戶較多，在取得銀行對(duì)賬單與銀行對(duì)賬方面存在缺失與不及時(shí)現(xiàn)象，經(jīng)我們核對(duì)，2003 年銀行賬戶 37 個(gè)，其中有銀行對(duì)賬單與銀行存款余額調(diào)節(jié)表 22 戶，缺 15 戶；2004 年銀行賬戶 28 個(gè)，其中有對(duì)賬單與銀行存款余額調(diào)節(jié)表 13 戶，缺 15 戶； 2005 年銀行賬戶 19 個(gè)，其中有銀行對(duì)賬單與調(diào)節(jié)表的 14 戶，5 戶； 缺 2006 年銀行賬戶 19 個(gè)，其中有銀行對(duì)賬單與銀行存款調(diào)節(jié)表 7 戶，缺 12 戶；2007 年 6 月底，我們未能取得銀行對(duì)賬單與銀行存款余額調(diào)節(jié)表。以上這些都有可能對(duì)資金的安全性都存在不利，同時(shí)也不符合銀行賬戶管理的 有關(guān)規(guī)定。（2）基建工程在招投標(biāo)方面，存在中標(biāo)方與施工方不一致情況。經(jīng)我們審計(jì)發(fā)現(xiàn)，濟(jì)南明湖熱電廠在工程建設(shè)方面存在中標(biāo)方將工程轉(zhuǎn)包行為。例如：濟(jì)南熱力公司公司承包外網(wǎng)工程后，將工程轉(zhuǎn)包給多家施工單位。這一方面造成了工程質(zhì)量難以保證，真正的施工單位是否具有施工資質(zhì)也無(wú)法保 障，如果問(wèn)題出現(xiàn)會(huì)容易造成相互推諉，不便于解決問(wèn)題。

（五）其他事項(xiàng) a、訴訟事項(xiàng)說(shuō)明52004 年濟(jì)南明湖熱電廠預(yù)付朔州經(jīng)貿(mào)聯(lián)運(yùn)有限公司購(gòu)煤款 96 萬(wàn)元，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀 行朔州市分行將

該款項(xiàng)一次性劃入了“豐占卿”賬戶，致使?jié)厦骱犭姀S預(yù)付款去 向不明，后追回 19 萬(wàn)元，但仍有 77 萬(wàn)元無(wú)法追回。濟(jì)南明湖熱電廠以中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行 朔州市分行違法開(kāi)立銀行賬戶，違法轉(zhuǎn)移匯入貨款造成濟(jì)南明湖熱電廠經(jīng)濟(jì)損失為由 向朔州市中級(jí)人民法院提起訴訟，朔州市中級(jí)人民法院作出了（2006）朔民立字第 1 號(hào)民事裁定。濟(jì)南明湖熱電廠不服上述裁定，向山西省高級(jí)人民法院提出上訴，山西 省高級(jí)人民法院以（2006）晉立民終字第 71 號(hào)民事裁定書認(rèn)定中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行朔州市 分行應(yīng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任，撤銷朔州市中級(jí)人民法院（2006）朔民立字第 1 號(hào)民事裁 定，由朔州市中級(jí)人民法院立案審理，目前此案仍在審理之中。2003 年 1 月，濟(jì)南明湖熱電廠向濟(jì)南鍋爐廠采購(gòu)鍋爐，貨款已預(yù)付 1,074,000.00 元，但截止 2007 年 6 月 30 日，濟(jì)南鍋爐廠一直未交付產(chǎn)品也未退還預(yù)付的鍋爐款，在此期間雖經(jīng)多次催要均未能得到解決，現(xiàn)相關(guān)事宜正在訴訟之中。b、對(duì)外擔(dān)保情況 濟(jì)南明湖熱電廠為濟(jì)南市南郊熱電廠 6,100 萬(wàn)元的貸款提供了擔(dān)保； 為濟(jì)南開(kāi)發(fā) 區(qū)熱力公司 2,000 萬(wàn)元的貸款提供了擔(dān)保。c、抵押貸款情況 2007 年 4 月，濟(jì)南明湖熱電廠以位于濟(jì)南市天橋區(qū)生產(chǎn)路 2 號(hào)的 “濟(jì)房權(quán)證天字 第 107283 號(hào)房產(chǎn)證（1,374.52平方米）濟(jì)房權(quán)證天字第 107269 號(hào)房產(chǎn)證、（1,511.47平方米）、濟(jì)房權(quán)證天字第 107285 號(hào)房產(chǎn)證（1,227.25平方米）、濟(jì)房權(quán)證天字第 107270 號(hào)房產(chǎn)證（4,958.45平方米）、天橋國(guó)用（94）字第 0902001 號(hào)土地所有權(quán)（23,260.74平方米）作抵押，向交通銀行濟(jì)南分行抵押借款 1,000 萬(wàn)元，期限為 2007 年 4 月 10 日至 2008 年 4 月 9 日。

三、審計(jì)建議

（一）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的審計(jì)建議

1、對(duì)應(yīng)作賬務(wù)處理而未作賬務(wù)處理的，建議應(yīng)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)6則》與《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的相關(guān)規(guī)定，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)、客觀地反映濟(jì)南明 湖熱電廠的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入支出、利潤(rùn)等情況。

2、對(duì)有關(guān)訴訟事項(xiàng)，一方面建議及時(shí)處理，把相關(guān)損失減少到最小，以防止國(guó) 有資產(chǎn)的流失，另一方面建議加強(qiáng)預(yù)付款內(nèi)部控制，以防止類似事情的再次發(fā)生。

3、在國(guó)有資產(chǎn)管理使用上，要加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)的發(fā)生損失，對(duì)往來(lái)款 項(xiàng)要及時(shí)催收，對(duì)存貨要加強(qiáng)內(nèi)部控制與管理，出現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)查清分清責(zé)任。

4、在對(duì)外投資管理上要注重效益，在對(duì)外投資時(shí)要做好市場(chǎng)調(diào)查與可行性研究，在投資過(guò)程中要注重對(duì)被投資單位的跟蹤調(diào)查與分析，以避免出現(xiàn)投資失敗帶來(lái)大的 損失。

（二）其他方面的審計(jì)建議 針對(duì)近些年

來(lái)，濟(jì)南明湖熱電廠在賬務(wù)處理、對(duì)外投資、內(nèi)部業(yè)務(wù)管理出現(xiàn)的問(wèn) 題及資產(chǎn)損失等方面的問(wèn)題，特提出如下改進(jìn)建議：

1、進(jìn)一步完善單位各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，并確保內(nèi)控制度執(zhí)行的有效性，尤其是 要避免出現(xiàn)一些法律訴訟問(wèn)題，以免造成資產(chǎn)損失等較大問(wèn)題，從客觀上講，有歷史 原因，但主觀上講，內(nèi)部控制制度還不完善，在執(zhí)行上沒(méi)有有效執(zhí)行。因此，應(yīng)加大 對(duì)下屬單位的內(nèi)控制約和管理，盡量避免一些不必要的法律訴訟，以避免資產(chǎn)損失。

2、從目前的情況來(lái)看，財(cái)務(wù)管理核算多以事后監(jiān)督為主，財(cái)務(wù)事前和事中控制 難以得到充分的發(fā)揮，有部分重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)脫離于財(cái)務(wù)控制之外。因此，對(duì)重大經(jīng)營(yíng)、投資活動(dòng)，應(yīng)進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的參謀作用，做到事前、事中、事后全程控制監(jiān)督。

3、應(yīng)加強(qiáng)基建工程等項(xiàng)目的管理。對(duì)基建工程要按國(guó)家有關(guān)規(guī)定需實(shí)行招投標(biāo) 的，必須按《招標(biāo)投標(biāo)法》等規(guī)定實(shí)施，對(duì)中標(biāo)方必須嚴(yán)格控制其不得轉(zhuǎn)分包。

4、充分發(fā)揮外部監(jiān)督的作用，對(duì)重大的經(jīng)營(yíng)、投資活動(dòng)，必要時(shí)，聘請(qǐng)綜合素 質(zhì)、業(yè)務(wù)水平高的法律顧問(wèn)或財(cái)務(wù)顧問(wèn)，協(xié)助單位做好服務(wù)、理財(cái)之路。

四、審計(jì)評(píng)價(jià)

（一）會(huì)計(jì)資料真實(shí)性評(píng)價(jià)7李新同志在擔(dān)任濟(jì)南明湖熱電廠法定代表人期間，我們審計(jì)認(rèn)定 2007 年 6 月 30 日濟(jì)南明湖熱電廠資產(chǎn)總額 20,584.91 萬(wàn)元，審計(jì)凈調(diào)減 221.38 萬(wàn)元，調(diào)減率 1.06%； 負(fù)債總額 15,991.24 萬(wàn)元，審計(jì)凈調(diào)減 821.55 萬(wàn)元，調(diào)減率 4.89%；凈資產(chǎn)總額 4,593.67 萬(wàn)元，審計(jì)調(diào)增 600.17 萬(wàn)元，調(diào)增率為 15.03%。

（二）效績(jī)情況評(píng)價(jià) 李新同志在擔(dān)任濟(jì)南明湖熱電廠法定代表人期間，能夠認(rèn)真按照濟(jì)南市市政公共 事業(yè)管理局要求，認(rèn)真落實(shí)“廠長(zhǎng)負(fù)責(zé)制”和公共事業(yè)單位特殊的職責(zé)要求。認(rèn)真學(xué)習(xí)“三個(gè)代表”的重要思想，緊密團(tuán)結(jié)廠黨政班子成員，以提高職工整體素質(zhì)為首要 任務(wù)，對(duì)各崗位實(shí)施了有針對(duì)性的培訓(xùn)，加強(qiáng)了領(lǐng)導(dǎo)班子與職工隊(duì)伍的建設(shè)，有效的 保障了企業(yè)的安全生產(chǎn)與供暖的正常運(yùn)行。并在任期間重點(diǎn)進(jìn)行了以下工作：

1、在推進(jìn)企業(yè)管理制度創(chuàng)新方面 自李新同志任職以來(lái)，首先，全面加強(qiáng)了企業(yè)管理制度的創(chuàng)新與改革，用國(guó)際標(biāo) 準(zhǔn)規(guī)范企業(yè)管理，并在在任期間使企業(yè)通過(guò)了“iso9000、iso14000、iso8000”三項(xiàng) 管理體系的認(rèn)證工作，使企業(yè)管理水平得到了很大的提高。另外，加強(qiáng)了企業(yè)綜合計(jì) 劃管理、預(yù)算管理與成本管理，加大增收節(jié)支，并在煤炭市場(chǎng)供應(yīng)緊張的情況下，大 力加強(qiáng)了煤炭的采購(gòu)力度，有力的保障了業(yè)戶的冬季供暖。在成本管理上與濟(jì)南魯風(fēng) 紙業(yè)有限公司合作，將其人防干道地

下溢水引入明湖熱電廠用于生產(chǎn)，年節(jié)約用水達(dá) 61 萬(wàn)噸，節(jié)約資金約 180 萬(wàn)元，有效的節(jié)約了企業(yè)生產(chǎn)成本。再就是在人才方面大膽 嘗試“引進(jìn)來(lái)，走出去”的戰(zhàn)略，既解決了企業(yè)對(duì)人才的需求，也為企業(yè)增加了創(chuàng)收。在安全生產(chǎn)方面，由于管理的創(chuàng)新與大膽的改革，全廠實(shí)現(xiàn)了連續(xù)安全生產(chǎn) 3682 天 的熱電系統(tǒng)安全生產(chǎn)最高紀(jì)錄。在收繳汽費(fèi)上，企業(yè)加強(qiáng)了收款力度，收現(xiàn)率大大提 高，并對(duì)供暖體制進(jìn)行了大膽改革，進(jìn)行了“分戶計(jì)量”。另外在供暖輸送上，嚴(yán)堵 熱網(wǎng)“跑、冒、滴、漏”，并成立了管網(wǎng)普查小組，查出如“白鶴居委會(huì)、龍都大酒 店”等單位的私接管道的行為。在對(duì)外投資上，企業(yè)搶住機(jī)遇，在濟(jì)南市桑梓店化工 工業(yè)園區(qū)積極籌建了熱電廠。82、在優(yōu)化優(yōu)質(zhì)服務(wù)措施方面 在經(jīng)營(yíng)上，企業(yè)堅(jiān)持以“誠(chéng)信為本”的原則，拓寬了經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，開(kāi)拓了供熱市場(chǎng)，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)都有了很大的改進(jìn)。同時(shí)企業(yè)深入開(kāi)展了“規(guī)范服務(wù)、達(dá)標(biāo)服務(wù)、創(chuàng)建 服務(wù)品牌”活動(dòng)，企業(yè)行風(fēng)建設(shè)水平有了進(jìn)一步提高，優(yōu)質(zhì)供熱服務(wù)名列全市前茅。僅 2006 年就接聽(tīng) 12319 電話 125 個(gè)，其中求助電話 98 個(gè)，投訴電話 27 個(gè)，均做到 了文明答復(fù)，出警搶修及時(shí)，處結(jié)率達(dá) 100%。

3、在科技創(chuàng)新力度方面 從李新上任以來(lái)，企業(yè)始終堅(jiān)持以“科技興企”的戰(zhàn)略方針，積極引進(jìn)和推廣了 先進(jìn)的生產(chǎn)和工藝，一方面，先后對(duì)#

1、#

2、#3 爐進(jìn)行了改造，完成#1-3 機(jī)的整修，改造了除塵系統(tǒng)，除塵率達(dá)到了 99％以上，并被評(píng)為濟(jì)南市環(huán)境保護(hù) b 級(jí)企業(yè)，榮獲 了濟(jì)南市資源節(jié)約綜合利用先進(jìn)單位。另外積極探索了科學(xué)的管網(wǎng)敷設(shè)方式，并對(duì)制 錦市小區(qū)管網(wǎng)進(jìn)行了直線回水改造，節(jié)約資金 40 多萬(wàn)元。李新同志帶領(lǐng)全廠職工圍繞 “把主業(yè)做強(qiáng)，把事業(yè)做大” 的發(fā)展戰(zhàn)略，開(kāi)源節(jié)流，把挖掘潛力、擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)、增收節(jié)支作為突破重點(diǎn)，設(shè)備使用率大大提高，取得了很大 的經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)也取得了很大的社會(huì)效益，各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)也全面得以完成。

4、工資發(fā)放及員工社會(huì)保障方面 截止 2010 年 10 月 31 日，在李新同志任濟(jì)南明湖熱電廠廠長(zhǎng)期間，未發(fā)現(xiàn)有欠 發(fā)職工工資現(xiàn)象，并按國(guó)家相關(guān)制度規(guī)定，按時(shí)為職工繳納了“養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)及住房公積金，未出現(xiàn)欠繳情況。

（三）國(guó)有資本保值增值及固定資產(chǎn)保值增值評(píng)價(jià)。

1、國(guó)有資產(chǎn)的保值增值情況 濟(jì)南明湖熱電廠 2010 年 10 月 31 日審計(jì)認(rèn)定凈資產(chǎn)總額 4,593.67 萬(wàn)元，比上任 時(shí)的 3,001.42 萬(wàn)元增加 1,592.25 萬(wàn)元，增長(zhǎng)率 53.05%。具體情況見(jiàn)附件 其中：在 2003 年，經(jīng)山東省發(fā)展計(jì)劃委

員會(huì)同意免除濟(jì)南明湖熱電廠欠山東省國(guó) 際信托投資有限公司長(zhǎng)期借款利息 3,157,657.92 元，免除欠省籌委托貸款利息99,554,052.24 元，免除欠天橋建行長(zhǎng)期借款利息 248,044.59 元，共計(jì)免除長(zhǎng)期借款 利息 12,959,754.75 元

2、固定資產(chǎn)保值增值情況 濟(jì)南明湖熱電廠 2010 年 10 月 31 日審計(jì)認(rèn)定固定資產(chǎn)總額 16,968.21 萬(wàn)元，比上 任時(shí)的 15843.81 萬(wàn)元增加 1124.40 萬(wàn)元，增長(zhǎng)率 7.10%。具體情況見(jiàn)附件 本報(bào)告使用范圍： 本報(bào)告僅供對(duì)李新同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)使用，不得另作他用。任何人因使用本報(bào)告不當(dāng)而造成的后果與注冊(cè)會(huì)計(jì)師及本會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)關(guān)。附表：

1、審計(jì)評(píng)價(jià)主要指標(biāo)表

2、濟(jì)南明湖熱電廠資產(chǎn)負(fù)債表

3、濟(jì)南明湖熱電廠利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表

4、指標(biāo)完成情況一覽表

5、待處理固定資產(chǎn)明細(xì)表山東大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所 有限公司中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 中國(guó)．濟(jì)南 2010 年 11 月 03 日10 篇四：興隆完小工會(huì)主席離任審計(jì)制度 興隆完小工會(huì)主席離任審計(jì)制度

第一條 根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，為了加強(qiáng)人員管理，明確界定擬離任的管理人員或關(guān)鍵崗位人員任職期間的工作責(zé)任，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利交接和進(jìn)行，特制定本離任審計(jì)制度。

第二條 離任審計(jì)的對(duì)象

一、工會(huì)主席

第三條 離任審計(jì)的實(shí)施

一、工會(huì)主席擬離任時(shí)，由興隆完小教代會(huì)委任興隆完小經(jīng)濟(jì)審查委員會(huì)將其進(jìn)行離任審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果報(bào)告全體職工。

第四條 離任審計(jì)的內(nèi)容

一、工會(huì)主席離任審計(jì)根據(jù)國(guó)家的有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行。

第五條 離任審計(jì)的程序

由公興隆完小經(jīng)濟(jì)審查委員會(huì)負(fù)責(zé)組織實(shí)施的離任審計(jì)的程序如下：

1、興隆完小總務(wù)處發(fā)出《員工離任審計(jì)通知》；

2、興隆完小經(jīng)濟(jì)審查委員會(huì)接到《員工離任審計(jì)通知》后立即按稽核程序...篇五：省工會(huì)審計(jì)報(bào)告 關(guān)于對(duì)a單位2009年

度經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審計(jì)的報(bào)告 a單位：

根據(jù)審會(huì)的年度審計(jì)計(jì)劃，總經(jīng)審辦派出以同志為組長(zhǎng)的審計(jì)小組，于年月日至 日，對(duì)你單位年度財(cái)務(wù)收支管理情況進(jìn)行就地審計(jì)。a單位己對(duì)所提供的資料作了真實(shí)、完整性的承諾。根據(jù)審計(jì)結(jié)果，現(xiàn)出具審計(jì)報(bào)告如下：

一、被審計(jì)單位基本情況

a單位所管轄個(gè)基層。a單位機(jī)關(guān)人員編制18人，實(shí)際14人，下設(shè)9個(gè)部辦。財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理經(jīng)費(fèi)。截止2009年12月31日資產(chǎn)總額為 元，負(fù)債為 元。凈資產(chǎn)萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率%。

二、審計(jì)結(jié)果

（一）2009年度財(cái)務(wù)收支情況

1、收入情況：

財(cái)務(wù)賬面總收入元，完成預(yù)算的142.36%,其中：

⑴會(huì)費(fèi)收入3，09年完成預(yù)算的 103.2%。

⑵撥交經(jīng)費(fèi)收入2元，09年完成預(yù)算的119.32%。

⑶其他收入53元，⑷上級(jí)補(bǔ)助收入52元。

2、支出情況

經(jīng)費(fèi)支出總額為4元，09年完成預(yù)算的135.8%，其中：

（1、職工活動(dòng)經(jīng)費(fèi)0元，（文體活動(dòng)經(jīng)費(fèi).00元, 宣傳活動(dòng)費(fèi)8,029.70元，其他活動(dòng)費(fèi)元），占總支出的%。

（2、業(yè)務(wù)費(fèi)元，（會(huì)議費(fèi):元。其它業(yè)務(wù)費(fèi)支出4元,）占總支出的%。

（3、行政費(fèi)元。占總支出的%。

（4、補(bǔ)助下級(jí)支出元。占總支出的%。

3、其他支出賬面數(shù)00元，完成預(yù)算的100.05%。

3、經(jīng)費(fèi)結(jié)余情況。

本年收支相抵費(fèi)費(fèi)結(jié)余元，上年經(jīng)費(fèi)結(jié)余元，期末滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)余元。

（二）截止2009年12月31日貨幣資金、固定資產(chǎn)、專用基金情況。

1、貨幣資金總額元，其中：庫(kù)存現(xiàn)金為1元，賬面與庫(kù)

存現(xiàn)金余額相符與資產(chǎn)負(fù)債表相符；銀行存款元，銀行對(duì)賬單與銀行賬面金額相符與資產(chǎn)負(fù)債表相符；固定資產(chǎn)元。

（三）截止2009年12月31日賬面資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)情況：

1、資產(chǎn)情況：至2009年12月31日資產(chǎn)賬面數(shù)34元，其中：庫(kù)存現(xiàn)金為1元；銀行存款86元；暫付款元；固定資產(chǎn)2元。

2、負(fù)債總額：至2009年12月31日負(fù)債賬面數(shù)，其中：其他應(yīng)付款。

3、凈資產(chǎn)情況：至2009年12月31日凈資產(chǎn)賬面數(shù).34元，其中：固定基金72元，專用基金00元,經(jīng)費(fèi)結(jié)余2元。

（三）專項(xiàng)資金 1、2009中央財(cái)政專項(xiàng)資金.00元和本級(jí)配套資金000.00元，共計(jì)00.00元。報(bào)a單位0,000.00元。原始憑證報(bào)a單位審核審批。配套資金,000.00元。

2、幫扶中心資金2009年收入426.90元，支出170，.62元，結(jié)余，180.28元，其中：現(xiàn)金5，643.50元，銀行存款1536.78元。

（四）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題:

1、加強(qiáng)年度預(yù)算編制的預(yù)測(cè)性和科學(xué)性。對(duì)年度無(wú)預(yù)算和超預(yù)算列入決算的項(xiàng)目，應(yīng)按《預(yù)算管理辦法》規(guī)定，履行追加審批程序。經(jīng)審辦應(yīng)嚴(yán)格審查本級(jí)預(yù)算草案，對(duì)年度編制的會(huì)議費(fèi)和開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)、專項(xiàng)資金支出的預(yù)、決算應(yīng)進(jìn)行細(xì)化。

2、進(jìn)一步加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。截止2009年a單位固定資產(chǎn)總值萬(wàn)元，其中新增固定資產(chǎn)萬(wàn)元。按《會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，每年財(cái)務(wù)部門、實(shí)物管理和審計(jì)等部門應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)庫(kù)存材料進(jìn)行全面定期盤點(diǎn)，做到賬賬相符，賬物相符，切實(shí)掌握各類固定資產(chǎn)的增減變化情況，避免資歷產(chǎn)的流失，確保財(cái)產(chǎn)物資安全、完整，確保資產(chǎn)的增值保值。

3、加強(qiáng)專項(xiàng)資金監(jiān)督管理。a單位經(jīng)審辦按規(guī)定，應(yīng)對(duì)扶貧幫困資金、送溫暖資金和工作經(jīng)費(fèi)進(jìn)行年度專項(xiàng)審計(jì)。

4、加強(qiáng)貨幣資金管理。超限額支付貨款，日庫(kù)存現(xiàn)金余額過(guò)大，其中有日庫(kù)存現(xiàn)金余額達(dá)元。財(cái)務(wù)人員應(yīng)做到庫(kù)存現(xiàn)金日清月結(jié)，杜絕發(fā)生現(xiàn)金支付、超限額和庫(kù)存限額大的現(xiàn)象。

5、加強(qiáng)規(guī)范財(cái)務(wù)收支核算。2009年無(wú)會(huì)議預(yù)、決支出萬(wàn)元，開(kāi)展活動(dòng)發(fā)放獎(jiǎng)品無(wú)明細(xì)和印刷費(fèi)無(wú)數(shù)量、單價(jià)目萬(wàn)元。應(yīng)按會(huì)計(jì)制度核算每一項(xiàng)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)，建立各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支審批手續(xù)和細(xì)化財(cái)務(wù)收支款、項(xiàng)、目預(yù)算制度。

6、會(huì)計(jì)核算中存在的具體問(wèn)題，已與有關(guān)人員口頭交換了意見(jiàn)。2010年12月17日

篇六：工會(huì)審計(jì)報(bào)告撰寫的規(guī)定 工會(huì)審計(jì)報(bào)告撰寫的規(guī)定（試行）

第一條 為規(guī)范審計(jì)報(bào)告的撰寫，依據(jù)《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)報(bào)告編審準(zhǔn)則》，制定本規(guī)定。

第二條 審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，就審計(jì)工作情況和審計(jì)結(jié)果向派出機(jī)構(gòu)提出的書面文書。

第三條 審計(jì)報(bào)告的具體內(nèi)容主要包括：

（一）標(biāo)題：一般為“對(duì)×× 單位×× 年 ×××（審計(jì)事項(xiàng)）的審計(jì)報(bào)告”；

（二）主送單位：為審計(jì)組的派出機(jī)構(gòu)；

（三）審計(jì)報(bào)告正文內(nèi)容： 1.審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)的起止時(shí)間、實(shí)施審計(jì)的方法、被審計(jì)單位對(duì)所提供資料的承諾情況等；

2.被審計(jì)單位的基本情況，財(cái)務(wù)收支狀況，內(nèi)部控制制度檢查的初步結(jié)論，被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益情況，查出的違反國(guó)家法律、法規(guī)和工會(huì)有關(guān)規(guī)章制度的事實(shí)及定性的法律、法規(guī)、規(guī)章制度依據(jù)等；

3.審計(jì)評(píng)價(jià)和依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度，對(duì)所查出問(wèn)題的處理意見(jiàn)，改進(jìn)財(cái)務(wù)收支管理的意見(jiàn)和建議等；

（四）審計(jì)組組長(zhǎng)簽名；

（五）審計(jì)報(bào)告日期。

第四條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)工作底稿以及相關(guān)資料，在綜合分析、歸納、整理、核對(duì)的基礎(chǔ)上，撰寫審計(jì)報(bào)告。

第五條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告內(nèi)容有異議的，審計(jì)組負(fù)責(zé)核實(shí)、修改。

第六條 審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整，結(jié)構(gòu)合理，觀點(diǎn)明確，層次清晰，用詞恰當(dāng)，文字規(guī)范。

第七條 審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映問(wèn)題，不得隱瞞不報(bào)。

第八條 審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)組集體討論并由審計(jì)組組長(zhǎng)定稿。審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)提出的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

第九條 審計(jì)報(bào)告報(bào)送工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)或經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)辦公室主任審定。

第十條 本規(guī)定由全國(guó)總工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第十一條 本規(guī)定自發(fā)布之日起試行。

工會(huì)審計(jì)意見(jiàn)書撰寫的規(guī)定（試行）

第一條 為規(guī)范審計(jì)意見(jiàn)書的撰寫，根據(jù)《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)事項(xiàng)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則》、《工會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)公文處理的規(guī)定（試行）》，制定本規(guī)定。

第二條 審計(jì)意見(jiàn)書是指經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)或經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)辦公室審定審計(jì)報(bào)告后，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，向被審計(jì)單位提出改進(jìn)財(cái)務(wù)收支管理意見(jiàn)的書面文書。

第三條 經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)或經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)辦公室對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的原則。對(duì)提出的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、定性適當(dāng)、引用法規(guī)準(zhǔn)確。

第四條 審計(jì)事項(xiàng)評(píng)價(jià)內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)

（一）對(duì)會(huì)計(jì)帳表數(shù)據(jù)真實(shí)性的評(píng)價(jià)

1． 凡被審計(jì)單位提供的帳表數(shù)據(jù)與審計(jì)人員依據(jù)有關(guān)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度和國(guó)家財(cái)務(wù)收支的規(guī)定進(jìn)行審計(jì)后認(rèn)定的數(shù)據(jù)相符的,可視為會(huì)計(jì)資料真實(shí)地反映了財(cái)務(wù)收支情況.2． 凡被審計(jì)單位提供的帳表數(shù)據(jù)與審計(jì)人員依據(jù)有關(guān)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度和國(guó)家財(cái)務(wù)收支的規(guī)定進(jìn)行審計(jì)后認(rèn)定的數(shù)據(jù)基本相符的,可視為會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映了財(cái)務(wù)收支情況。3． 凡被審計(jì)單位提供的帳表數(shù)據(jù)與審計(jì)人員依據(jù)有關(guān)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度和國(guó)家財(cái)務(wù)收支的規(guī)定進(jìn)行審計(jì)或認(rèn)定的數(shù)據(jù)有較大差異的，應(yīng)當(dāng)指出存在的問(wèn)題，并視為會(huì)計(jì)資料不能真實(shí)地反映財(cái)務(wù)收支情況。

（二）對(duì)審計(jì)事項(xiàng)合法性的評(píng)價(jià)

1.凡被審計(jì)事項(xiàng)未發(fā)現(xiàn)違法、違規(guī)事實(shí)的，可認(rèn)定為符合財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。

2.凡被審計(jì)事項(xiàng)中有少量違規(guī)事實(shí)，情節(jié)輕微的，應(yīng)當(dāng)揭示違規(guī)事實(shí)，可認(rèn)定為基本符合財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，但有情節(jié)輕微的違規(guī)行為。

3.凡被審計(jì)事項(xiàng)中有違規(guī)事實(shí)，應(yīng)當(dāng)揭示違規(guī)事實(shí)，視違規(guī)行為的情節(jié)輕重程度，認(rèn)定其有違反財(cái)經(jīng)法規(guī)或嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為。

（三）對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)效益性的評(píng)價(jià)

1.凡各項(xiàng)指標(biāo)的完成超過(guò)計(jì)劃目標(biāo),視為經(jīng)濟(jì)效益好。2.凡各項(xiàng)指標(biāo)的完成達(dá)到計(jì)劃目標(biāo)，視為經(jīng)濟(jì)效益較好。

3.凡不因國(guó)家政策調(diào)整或客觀原因造成的部分指標(biāo)的完成沒(méi)有達(dá)到計(jì)劃目標(biāo)，視為經(jīng)濟(jì)效益較差。

4.凡不因國(guó)家政策調(diào)整或客觀原因造成的各項(xiàng)指標(biāo)的完成沒(méi)有達(dá)到計(jì)劃目標(biāo)，視為經(jīng)濟(jì)效益差。

（四）對(duì)與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)

1.依據(jù)相關(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)置情況，作出健全或部分健 全、不健全的評(píng)價(jià)。

2.依據(jù)相關(guān)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，作出有效或部分有效、無(wú)效的評(píng)價(jià)。

第五條 對(duì)下列事項(xiàng)不作評(píng)價(jià)：

（一）審計(jì)過(guò)程中未涉及的具體事項(xiàng)；

（二）證據(jù)不足、評(píng)價(jià)依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)；

第六條 針對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制以及企業(yè)事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)效益考核等方面存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)工作的建議。

第七條 審計(jì)意見(jiàn)書應(yīng)當(dāng)經(jīng)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)或經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì) 辦公室主任審批簽發(fā)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)整改，并將整改結(jié)果報(bào)告經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)或經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)辦公室。經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)或經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)辦公室應(yīng)當(dāng)監(jiān)督整改意見(jiàn)的落實(shí)。

第八條 本規(guī)定由全國(guó)總工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第九條 本規(guī)定自發(fā)布之日起試行。

篇七：同志離任審計(jì)報(bào)告-關(guān)于公司

同志離任專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

根據(jù)集團(tuán)董事會(huì)的統(tǒng)一安排，內(nèi)部審計(jì)總部組織相關(guān)人員于2015年4月13日-17日，赴公司，對(duì)公司總經(jīng)理同志2009年8月至2015年3月任職期間的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，我們根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及集團(tuán)頒布的相關(guān)財(cái)務(wù)制度和內(nèi)部管理要求，實(shí)施內(nèi)部審計(jì)，并對(duì)審計(jì)情況發(fā)表相關(guān)意見(jiàn)。

一、公司的基本情況：

公司現(xiàn)處于未開(kāi)業(yè)的狀態(tài)，公司所建項(xiàng)目中的基礎(chǔ)設(shè)施已基本完工，累計(jì)完成投資萬(wàn)元。

1、已建成的工程項(xiàng)目有：。

2、在建工程項(xiàng)目有：。

二、同志基本情況： 2009年至今，現(xiàn)任

三、經(jīng)營(yíng)公司財(cái)務(wù)狀況(結(jié)止2015年3月)：

1、公司總資產(chǎn)萬(wàn)元,其中:銀行存款萬(wàn)元,固定資產(chǎn)萬(wàn)元(累計(jì)折舊萬(wàn)元),在建工程萬(wàn)元，其他應(yīng)收款萬(wàn)元（主要是代扣員工個(gè)人公積金和預(yù)付歇馬供電所電費(fèi)）。

2、公司負(fù)債總額萬(wàn)元,主要是其他應(yīng)付款萬(wàn)元（主要系應(yīng)付集團(tuán)公司往來(lái)款萬(wàn)元，金墾公司工程款萬(wàn)元），總資產(chǎn)負(fù)債率 35%。

3、公司所有者權(quán)益總額萬(wàn)元,其中:實(shí)收資本 萬(wàn)元,未分配利潤(rùn)紅字萬(wàn)元。

4、工程情況：累計(jì)工程管理費(fèi)用萬(wàn)元，其中工資萬(wàn)元、職工福利教育工會(huì)經(jīng)費(fèi)萬(wàn)元、勞動(dòng)保護(hù)老保險(xiǎn)萬(wàn)元、辦公費(fèi)萬(wàn)元、招待費(fèi)萬(wàn)元、低值易耗品萬(wàn)元、差旅費(fèi)萬(wàn)元、汽車費(fèi)萬(wàn)元、租賃費(fèi)萬(wàn)元、水電費(fèi)萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)萬(wàn)元、其他萬(wàn)元、勞保萬(wàn)元。

5、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用情況：累計(jì)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生費(fèi)用萬(wàn)元，其中銷售費(fèi)用萬(wàn)元、管理費(fèi)用萬(wàn)元（工資萬(wàn)、折舊費(fèi)萬(wàn)元、董事會(huì)費(fèi)萬(wàn))，財(cái)務(wù)費(fèi)用萬(wàn)元。

四、任職期間存在問(wèn)題：

1、資產(chǎn)管理存在管理缺陷。

（1）2015年4月13日現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)有萬(wàn)現(xiàn)金，為當(dāng)天取出，庫(kù)存現(xiàn)金額度超過(guò)現(xiàn)金限額5000元的規(guī)定，現(xiàn)金盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)比賬上多7分錢，賬實(shí)不符。

(2）低值易耗品的購(gòu)買程序不完善，部分采購(gòu)有部門申購(gòu)單，部分采購(gòu)未履行申購(gòu)，管理口徑不一致，不符合財(cái)務(wù)內(nèi)控管理要求。

(3）同志已離任，公司為其購(gòu)買的物品，并未履行必要的交接手續(xù)。

2、內(nèi)部控制存在執(zhí)行缺陷。

（1）員工工資調(diào)整（8名人員轉(zhuǎn)正，每人漲200元；一名人員調(diào)薪，漲400元）只有部門領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理簽字，未按集團(tuán)公司制定的《職工薪酬管理制度》向集團(tuán)公司報(bào)批；

（2)物品入庫(kù)單與出庫(kù)單不齊全，如

(3)部分報(bào)銷的發(fā)票沒(méi)有正確開(kāi)具公司名稱或者開(kāi)具的是個(gè)人發(fā)票，如

（4）銀行開(kāi)戶未按公司《財(cái)務(wù)管理制度》履行相關(guān)的審批程序。

3、財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題。

（1）截至2015年3月31日管理人員職工薪酬累計(jì)發(fā)生362.49萬(wàn)（工資316.49萬(wàn)，五險(xiǎn)一金46萬(wàn)），按照審計(jì)要求已調(diào)整到費(fèi)用48萬(wàn)，還剩314.49萬(wàn)未調(diào)整，通訊費(fèi)及辦公室用品的費(fèi)用累計(jì)發(fā)生金額分別為12.9萬(wàn)、12.7萬(wàn)，三者合計(jì)金額為340.09萬(wàn)，放在在建工程科目中核算，未按照《財(cái)務(wù)管理制度》把非資本性支出區(qū)分出來(lái)放在期間費(fèi)用。(2）截至2015年3月31日員工生活費(fèi)累計(jì)發(fā)生萬(wàn)，對(duì)食堂生活費(fèi)缺少必要的臺(tái)賬管理。

4、付款審批程序存在明顯缺陷。

（1）存在實(shí)際支付金額超過(guò)審批付款金額的情況，如實(shí)付與審批單不一致。

（2）存在審批單上未見(jiàn)審批人簽字的情況，如(3）存在折分付款審批以逃避監(jiān)管情況，如

5、工程管理存在管理缺陷：

（1）部分零星工程項(xiàng)目沒(méi)有簽定工程施工合同

（2）部分工程施工合同金額超過(guò)限額沒(méi)有經(jīng)過(guò)預(yù)算審計(jì)，如

（3）部分合同簽定不規(guī)范：部分合同沒(méi)有簽署時(shí)間、沒(méi)有開(kāi)工、竣工時(shí)間，如(4）部分工程竣工后，沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行工程結(jié)算審計(jì)。如

（5）部分合同簽定審批單領(lǐng)導(dǎo)簽字不規(guī)范，如

（6）工程結(jié)算金額超過(guò)預(yù)算金額、合同金額的現(xiàn)象比較普遍，有的超過(guò)60%以上。如

五、總體評(píng)價(jià)：

根據(jù)《2014年經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)責(zé)任書》各項(xiàng)指標(biāo)規(guī)定，同志2014年任期內(nèi)部分建設(shè)項(xiàng)目未完成。

在同志任職期間，在所有重大方面尚未發(fā)現(xiàn)公司及其本人對(duì)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)未得到遵循的情況。在任職期間公司內(nèi)部各項(xiàng)管理制度得到健全和完善，但制度執(zhí)行上存在缺陷。

六、附件:

1、截至到2015年3月份的資產(chǎn)負(fù)債表、累計(jì)利潤(rùn)表、2009年-2014年期間費(fèi)用匯總表、2009年-2015年3月工程管理費(fèi)用匯總表。

2、同志述職報(bào)告。

第二篇：工會(huì)離任審計(jì)報(bào)告

關(guān)于***鄉(xiāng)***學(xué)校原任校長(zhǎng)***同志

離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的報(bào)告 ***鄉(xiāng)***學(xué)校：

根據(jù)***，***年**月**日***中心學(xué)校組織對(duì)你校原任校長(zhǎng)***同志**年**月至**年**月履行校長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況進(jìn)行了審計(jì)。本次審計(jì)著重審查了你校**年**月至**年**月的賬務(wù)賬、工會(huì)賬、伙食賬的賬簿、記賬憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)會(huì)計(jì)資料。這些資料由你校負(fù)責(zé)提供并進(jìn)行了審計(jì)承諾。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們對(duì)賬表、賬賬、賬證進(jìn)行了核對(duì)，對(duì)原始憑證進(jìn)行了全面的審查，查閱了有關(guān)收費(fèi)項(xiàng)目及票據(jù)的管理和使用情況，核實(shí)了部分固定資產(chǎn)，進(jìn)行了審前公示、座談走訪和調(diào)查了解?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)業(yè)已結(jié)束，現(xiàn)出具如下審計(jì)報(bào)告：

一、基本情況 ***同志于**年**月至**年**月?lián)文阈ＰｉL(zhǎng)，負(fù)責(zé)中心校全面工作，主管財(cái)經(jīng)工作，受托履行財(cái)務(wù)責(zé)任（創(chuàng)造利潤(rùn)及資產(chǎn)管理的責(zé)任）、會(huì)計(jì)責(zé)任（客觀、及時(shí)、有效提供會(huì)計(jì)信息的責(zé)任）、經(jīng)營(yíng)責(zé)任（科學(xué)籌劃、經(jīng)營(yíng)的責(zé)任）、管理的責(zé)任（組織管理活動(dòng)、提供管理效益的責(zé)任）、社會(huì)責(zé)任（為社會(huì)發(fā)展提供貢獻(xiàn)的責(zé)任）、財(cái)經(jīng)責(zé)任（執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì)的責(zé)任）。任期末，該鄉(xiāng)有學(xué)生**人，在職教職工**人，離退休人員**人。

二、主要審計(jì)結(jié)果

（一）財(cái)務(wù)收支情況

收支相抵，結(jié)虧（盈余）**元。

（二）2010年7月31日資產(chǎn)負(fù)債情況

1、資產(chǎn)：現(xiàn)金**元，銀行存款**元，其他應(yīng)收款**元，固定資產(chǎn)**元，合計(jì)**元。

2、負(fù)債：其他應(yīng)付款**元，借入款項(xiàng)**元，合計(jì)**元。

3、凈資產(chǎn)：資產(chǎn)減去負(fù)債，凈資產(chǎn)為**元（固定基金**元，事業(yè)結(jié)余**元）。經(jīng)審計(jì)核實(shí)，資產(chǎn)負(fù)債應(yīng)作以下調(diào)整：調(diào)減**、調(diào)增**。經(jīng)以上調(diào)整，事業(yè)結(jié)余為**元。

4、實(shí)際結(jié)余情況：截至**年**月止，你校實(shí)際負(fù)債為**元。債務(wù)形成原因***

三、審計(jì)評(píng)價(jià)

通過(guò)審查你校有關(guān)會(huì)計(jì)資料，座談外調(diào)，實(shí)地查看，審計(jì)認(rèn)為，**同志任你校校長(zhǎng)期間能**地履行其職務(wù)賦予的經(jīng)濟(jì)管理職權(quán)。*****

四、審計(jì)查出的主要問(wèn)題與處理處罰意見(jiàn) ****

五、審計(jì)責(zé)任界定

上述存在的問(wèn)題，經(jīng)審計(jì)查證落實(shí)，并按照《縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定實(shí)施細(xì)則》（審辦發(fā)[2002]21號(hào)）第五條、第六條之規(guī)定，上述存在問(wèn)題第**條、第**條系***同志主管，**同志應(yīng)負(fù)責(zé)主管責(zé)任，存在問(wèn)題第**條、第**條系**同志直接決策，**同志應(yīng)負(fù)直接責(zé)任。

六、審計(jì)建議 *** ****** **年**月**日篇二：離任審計(jì)報(bào)告

關(guān)于濟(jì)南明湖熱電廠法定代表人

李新同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告

魯大華會(huì)審字（2010）第5050號(hào)

濟(jì)南明湖熱電廠：

我們接受委托，自2007年10月23日至2010年10月31日派員對(duì)濟(jì)南明湖熱電廠法定代表人李新同志進(jìn)行了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，任職期間為2003年5月1日至2010年10月31日。我們對(duì)其任職期間的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和與其經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)的資料進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了其財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制及相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理情況。這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料由濟(jì)南明湖熱電廠負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。審計(jì)的主要內(nèi)容為李新同志在任職期間遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策情況；財(cái)務(wù)收支情況；國(guó)有資產(chǎn)管理、使用情況；重大建設(shè)項(xiàng)目投資的管理、效益情況；與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況。濟(jì)南明湖熱電廠對(duì)提供會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性做出了書面承諾，李新同志按照要求提交了述職報(bào)告。

我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》和《山東省機(jī)關(guān)事業(yè)單位及國(guó)有企業(yè)法定代表人離任審計(jì)條例》（1998年10月12日省九屆人大常委會(huì)第4次會(huì)議通過(guò)）進(jìn)行的。我們實(shí)施了必要的審計(jì)程序，對(duì)主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行了符合性測(cè)試；對(duì)貨幣資金、往來(lái)賬款、固定資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、財(cái)務(wù)收支等主要項(xiàng)目實(shí)施了實(shí)質(zhì)性測(cè)試；對(duì)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行了分析評(píng)價(jià)。

一、企業(yè)基本情況

1、被審計(jì)單位基本情況。

濟(jì)南明湖熱電廠，于1983年籌建，1987年正式投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，是濟(jì)南市首家集中供熱、熱電聯(lián)產(chǎn)的國(guó)有中型i類企業(yè)，并被列入國(guó)家計(jì)劃環(huán)保工程。濟(jì)南明湖熱電廠隸

屬于濟(jì)南市市政公用事業(yè)局，位于濟(jì)南市生產(chǎn)路2號(hào)，廠區(qū)占地面積40,863平方米，生產(chǎn)占地面積35,009平方米，建筑面積16,773平方米，在職職工465人，離退休人員85人，其中技術(shù)人員93人，具有高級(jí)職稱6人，中級(jí)職稱20人。年供熱量40.4萬(wàn)噸，承擔(dān)著濟(jì)南市300多家企事業(yè)單位及居民小區(qū)的供熱采暖，供熱面積283萬(wàn)平方米。截至2007年6月30日資產(chǎn)總額20,584.91萬(wàn)元，負(fù)債總額15,991.24萬(wàn)元，凈資產(chǎn)總額4,593.67萬(wàn)元。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍：

主營(yíng)供熱、余熱發(fā)電的生產(chǎn)與銷售。

企業(yè)組織機(jī)構(gòu)：

濟(jì)南明湖熱電廠實(shí)行廠長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，下設(shè)：生產(chǎn)技術(shù)科、安監(jiān)科、總工辦、鍋爐車間、汽化車間、電儀車間、燃料車間、經(jīng)營(yíng)科、供熱公司、供應(yīng)科、企管科、廠長(zhǎng)辦公室、財(cái)務(wù)科、勞資科、紀(jì)監(jiān)、工會(huì)、團(tuán)委、組織科、物業(yè)公司、離退辦。

2、離任人基本情況

李新，男，1965年3月生人，中共黨員。1981年9月-1983年7月山東財(cái)政學(xué)校學(xué)生； 1983年7月-1989年1月濟(jì)南明湖熱電廠財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)； 1989年1月-1993年12月濟(jì)南明湖熱電廠財(cái)務(wù)科副科長(zhǎng)； 1993年12月-1998年6月濟(jì)南明湖熱電廠財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)； 1998年6月-2000年1月濟(jì)南明湖熱電廠副總會(huì)計(jì)師； 2000年1月-2001年4月濟(jì)南明湖熱電廠總會(huì)計(jì)師； 2001年4月-2003年5月濟(jì)南明湖熱電廠經(jīng)營(yíng)副廠長(zhǎng)兼總會(huì)計(jì)師； 2003年5月－2010年10月濟(jì)南明湖熱電廠廠長(zhǎng)。

李新同志自任濟(jì)南明湖熱電廠廠長(zhǎng)以來(lái)，個(gè)人多次被上級(jí)有關(guān)部門評(píng)為先進(jìn)個(gè)人。其中：1994年被濟(jì)南市財(cái)政局、人事局評(píng)為清產(chǎn)核資工作先進(jìn)個(gè)人，1997年評(píng)為濟(jì)南市熱電單位系統(tǒng)工會(huì)積極分子，1999年評(píng)為濟(jì)南市熱電系統(tǒng)優(yōu)秀黨員，1999 年評(píng)為濟(jì)南市企業(yè)價(jià)格管理工作先進(jìn)個(gè)人，2003年評(píng)為濟(jì)南市熱電系統(tǒng)企業(yè)優(yōu)秀領(lǐng)導(dǎo)干部。與此同時(shí)2003年取得了中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)“高級(jí)管理咨詢顧問(wèn)”資格證書。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

1、會(huì)計(jì)核算方面的情況

（1）應(yīng)收賬款

應(yīng)收賬款中有押金及未確定性收入972,658.33元；應(yīng)作重分類調(diào)整未重分類的應(yīng)收賬款112,203.20元，同時(shí)應(yīng)調(diào)增預(yù)收賬款112,203.20元。（2）其他應(yīng)收款

應(yīng)作重分類調(diào)整未重分類的其他應(yīng)收款231,906.14元。

（3）預(yù)付賬款

應(yīng)作重分類調(diào)整未重分類的預(yù)付賬款4,583,235.80元。（從應(yīng)付賬款借方調(diào)入）。

（4）存貨方面

應(yīng)作暫估入賬而未作暫估入賬的存貨46,848.00元。同時(shí)應(yīng)增加應(yīng)付賬款46,848.00元。

（5）待攤費(fèi)用

待攤費(fèi)用300,000.00元水電費(fèi)，應(yīng)攤?cè)氤杀径磾側(cè)氤杀尽?/p>

（6）固定資產(chǎn)

在建工程已完工投入使用，未轉(zhuǎn)資的固定資產(chǎn)7,090,740.20元，另外有掛在其他應(yīng)付款借方51,000.00元，為已完工的工程未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

（7）在建工程

應(yīng)預(yù)提計(jì)入在建工程－化工工業(yè)園項(xiàng)目的資本化的利息815,441.66元未預(yù)提；在建工程科目中，有已房改出售的職工宿舍8,764,654.49元未作賬務(wù)處理，其中已向職工收取款項(xiàng)2,690,582.92元，掛在其他應(yīng)付款中也未作賬務(wù)處理。

（8）固定資產(chǎn)清理

在固定資產(chǎn)清理中有掛賬收益47,965.00元，應(yīng)作營(yíng)業(yè)外收入而未做賬務(wù)處理。

（9）其他應(yīng)付款

應(yīng)調(diào)整住房維修基金及利息調(diào)增其他應(yīng)付款670,513.39元，有長(zhǎng)期掛賬的其他應(yīng)付款1,363,576.28元應(yīng)調(diào)入資本公積，結(jié)轉(zhuǎn)已完工代建工程款90,076.97元，以上事項(xiàng)均未作賬務(wù)處理。

（10）預(yù)提費(fèi)用

有預(yù)提咨詢費(fèi)3,495,235.60元，按規(guī)定應(yīng)沖回而未沖賬。另外多預(yù)提利息508,533.33元，水費(fèi)324,048.65元，應(yīng)沖回而未作賬務(wù)處理。

2、對(duì)外投資的管理、效益情況

濟(jì)南明湖熱電廠對(duì)濟(jì)南誼光飲料有限公司投資3,749,239.72元。目前該公司已不存在，估計(jì)已形成損失的可能性較大，故暫轉(zhuǎn)入了其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。

3、國(guó)有資產(chǎn)管理、使用情況

（1）截止2010年10月31日，濟(jì)南明湖熱電廠有應(yīng)收賬款損失510,799.80元,主要為壞賬損失，轉(zhuǎn)入待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失。具體情況如下：

（2）有其他應(yīng)收款損失未作處理411,161.04元，主要為壞賬損失，轉(zhuǎn)入待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失。具體情況如下：

（3）經(jīng)盤點(diǎn)截止2010年10月31日，存貨－煤炭盤虧69.11噸（為多年累計(jì)損耗）未作賬務(wù)處理。

（4）有報(bào)廢應(yīng)轉(zhuǎn)入待處理的固定資產(chǎn)原值9,747,481.58元，已提折舊4,112,057.74元，凈值5,635,423.84元，應(yīng)轉(zhuǎn)入待處理固定資產(chǎn)損失。有關(guān)情況見(jiàn)附件。

4、業(yè)務(wù)管理和內(nèi)部控制方面的問(wèn)題

（1）貨幣資金管理方面

經(jīng)我們審計(jì)發(fā)現(xiàn)，濟(jì)南明湖熱電廠開(kāi)設(shè)銀行賬戶較多，2003年底銀行賬戶為37戶，2004年底30 戶，2005年底19戶，2006年19戶，2007年6月底為21戶。

由于開(kāi)設(shè)賬戶較多，在取得銀行對(duì)賬單與銀行對(duì)賬方面存在缺失與不及時(shí)現(xiàn)象，經(jīng)我們核對(duì)，2003年銀行賬戶37個(gè)，其中有銀行對(duì)賬單與銀行存款余額調(diào)節(jié)表22戶，缺15戶；2004年銀行賬戶28個(gè)，其中有對(duì)賬單與銀行存款余額調(diào)節(jié)表13戶，缺15戶；2005年銀行賬戶19個(gè)，其中有銀行對(duì)賬單與調(diào)節(jié)表的14戶，缺5戶；2006年銀行賬戶19個(gè)，其中有銀行對(duì)賬單與銀行存款調(diào)節(jié)表7戶，缺12戶；2007年6月底，我們未能取得銀行對(duì)賬單與銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

以上這些都有可能對(duì)資金的安全性都存在不利，同時(shí)也不符合銀行賬戶管理的有關(guān)規(guī)定。（2）基建工程在招投標(biāo)方面，存在中標(biāo)方與施工方不一致情況。

經(jīng)我們審計(jì)發(fā)現(xiàn)，濟(jì)南明湖熱電廠在工程建設(shè)方面存在中標(biāo)方將工程轉(zhuǎn)包行為。例如：濟(jì)南熱力公司公司承包外網(wǎng)工程后，將工程轉(zhuǎn)包給多家施工單位。

這一方面造成了工程質(zhì)量難以保證，真正的施工單位是否具有施工資質(zhì)也無(wú)法保障，如果問(wèn)題出現(xiàn)會(huì)容易造成相互推諉，不便于解決問(wèn)題。

（五）其他事項(xiàng)

a、訴訟事項(xiàng)說(shuō)明篇三：離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告格式

關(guān)于***鄉(xiāng)***學(xué)校原任校長(zhǎng)***同志

離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的報(bào)告 ***鄉(xiāng)***學(xué)校：

根據(jù)****，***年**月**日***中心學(xué)校組織對(duì)你校原任校長(zhǎng)***同志**年**月至**年**月履行校長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況進(jìn)行了審計(jì)。本次審計(jì)著重審查了你校**年**月至**年**月的賬務(wù)賬、工會(huì)賬、伙食賬的賬簿、記賬憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)會(huì)計(jì)資料。這些資料由你校負(fù)責(zé)提供并進(jìn)行了審計(jì)承諾。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們對(duì)賬表、賬賬、賬證進(jìn)行了核對(duì)，對(duì)原始憑證進(jìn)行了全面的審查，查閱了有關(guān)收費(fèi)項(xiàng)目及票據(jù)的管理和使用情況，核實(shí)了部分固定資產(chǎn)，進(jìn)行了審前公示、座談走訪和調(diào)查了解。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)業(yè)已結(jié)束，現(xiàn)出具如下審計(jì)報(bào)告：

一、基本情況 ***同志于**年**月至**年**月?lián)文阈ＰｉL(zhǎng)，負(fù)責(zé)中心校全面工作，主管財(cái)經(jīng)工作，受托履行財(cái)務(wù)責(zé)任（創(chuàng)造利潤(rùn)及資產(chǎn)管理的責(zé)任）、會(huì)計(jì)責(zé)任（客觀、及時(shí)、有效提供會(huì)計(jì)信息的責(zé)任）、經(jīng)營(yíng)責(zé)任（科學(xué)籌劃、經(jīng)營(yíng)的責(zé)任）、管理的責(zé)任（組織管理活動(dòng)，提高管理效益的責(zé)任）、社會(huì)責(zé)任（為社會(huì)發(fā)展提供貢獻(xiàn)的責(zé)任）、財(cái)經(jīng)責(zé)任（執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì)的責(zé)任）。任期末，該鄉(xiāng)有學(xué)生**人，在職教職工**人，離退休人員**人。

二、主要審計(jì)結(jié)果

（一）財(cái)務(wù)收支情況

1、收入 1

3、結(jié)余

收支相抵，結(jié)虧（盈余）**元。

（二）2010年7月31日資產(chǎn)負(fù)債情況

1、資產(chǎn)：現(xiàn)金**元，銀行存款**元，其他應(yīng)收款**元，固定資產(chǎn)**元，合計(jì)**元。

2、負(fù)債：其他應(yīng)付款**元，借入款項(xiàng)**元，合計(jì)**元。

3、凈資產(chǎn)：資產(chǎn)減去負(fù)債，凈資產(chǎn)為**元（固定基金**元，事業(yè)結(jié)余**元）。經(jīng)審計(jì)核實(shí)，資產(chǎn)負(fù)債應(yīng)作以下調(diào)整：調(diào)減**、調(diào)增**。經(jīng)以上調(diào)整，事業(yè)結(jié)余為**元。

4、實(shí)際結(jié)余情況：截至**年**月止，你校實(shí)際負(fù)債為**元。債務(wù)形成原因***

二、審計(jì)評(píng)價(jià)

通過(guò)審查你校有關(guān)會(huì)計(jì)資料，座談外調(diào)，實(shí)地察看，審計(jì)認(rèn)為，**同志任你校校長(zhǎng)期間能**地履行其職務(wù)賦予的經(jīng)濟(jì)管理職權(quán)。*****

三、審計(jì)查出的主要問(wèn)題與處理處罰意見(jiàn) ****

四、審計(jì)責(zé)任界定

上述存在的問(wèn)題，經(jīng)審計(jì)查證落實(shí)，并按照《縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定實(shí)施細(xì)則》（審辦發(fā)[2002] 21號(hào)）第五條、第六條之規(guī)定，上述存在問(wèn)題第**條、第**條系**同志主管，**同志應(yīng)負(fù)主管責(zé)任，存在問(wèn)題第**條、第**條系**同志直接決策，**同志應(yīng)負(fù)直接責(zé)任。

五、審計(jì)建議 *** ***** **年**月**日

2篇四：同志離任審計(jì)報(bào)告-關(guān)于公司

同志離任專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

根據(jù)集團(tuán)董事會(huì)的統(tǒng)一安排，內(nèi)部審計(jì)總部組織相關(guān)人員于2015年4月13日-17日，赴公司，對(duì)公司總經(jīng)理同志2009年8月至2015年3月任職期間的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，我們根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及集團(tuán)頒布的相關(guān)財(cái)務(wù)制度和內(nèi)部管理要求，實(shí)施內(nèi)部審計(jì)，并對(duì)審計(jì)情況發(fā)表相關(guān)意見(jiàn)。

一、公司的基本情況：

公司現(xiàn)處于未開(kāi)業(yè)的狀態(tài)，公司所建項(xiàng)目中的基礎(chǔ)設(shè)施已基本完工，累計(jì)完成投資萬(wàn)元。

1、已建成的工程項(xiàng)目有：。

2、在建工程項(xiàng)目有：。

二、同志基本情況： 2009年至今，現(xiàn)任

三、經(jīng)營(yíng)公司財(cái)務(wù)狀況(結(jié)止2015年3月)：

1、公司總資產(chǎn)萬(wàn)元,其中:銀行存款萬(wàn)元,固定資產(chǎn)萬(wàn)元(累計(jì)折舊萬(wàn)元),在建工程萬(wàn)元，其他應(yīng)收款萬(wàn)元（主要是代扣員工個(gè)人公積金和預(yù)付歇馬供電所電費(fèi)）。

2、公司負(fù)債總額萬(wàn)元,主要是其他應(yīng)付款萬(wàn)元（主要系應(yīng)付集團(tuán)公司往來(lái)款萬(wàn)元，金墾公司工程款萬(wàn)元），總資產(chǎn)負(fù)債率 35%。

3、公司所有者權(quán)益總額萬(wàn)元,其中:實(shí)收資本 萬(wàn)元,未分配利潤(rùn)紅字萬(wàn)元。

4、工程情況：累計(jì)工程管理費(fèi)用萬(wàn)元，其中工資萬(wàn)元、職工福利教育工會(huì)經(jīng)費(fèi)萬(wàn)元、勞動(dòng)保護(hù)老保險(xiǎn)萬(wàn)元、辦公費(fèi)萬(wàn)元、招待費(fèi)萬(wàn)元、低值易耗品萬(wàn)元、差旅費(fèi)萬(wàn)元、汽車費(fèi)萬(wàn)元、租賃費(fèi)萬(wàn)元、水電費(fèi)萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)萬(wàn)元、其他萬(wàn)元、勞保萬(wàn)元。

5、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用情況：累計(jì)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生費(fèi)用萬(wàn)元，其中銷售費(fèi)用萬(wàn)元、管理費(fèi)用萬(wàn)元（工資萬(wàn)、折舊費(fèi)萬(wàn)元、董事會(huì)費(fèi)萬(wàn))，財(cái)務(wù)費(fèi)用萬(wàn)元。

四、任職期間存在問(wèn)題：

1、資產(chǎn)管理存在管理缺陷。

（1）2015年4月13日現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)有萬(wàn)現(xiàn)金，為當(dāng)天取出，庫(kù)存現(xiàn)金額度超過(guò)現(xiàn)金限額5000元的規(guī)定，現(xiàn)金盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)比賬上多7分錢，賬實(shí)不符。(2）低值易耗品的購(gòu)買程序不完善，部分采購(gòu)有部門申購(gòu)單，部分采購(gòu)未履行申購(gòu)，管理口徑不一致，不符合財(cái)務(wù)內(nèi)控管理要求。(3）同志已離任，公司為其購(gòu)買的物品，并未履行必要的交接手續(xù)。

2、內(nèi)部控制存在執(zhí)行缺陷。

（1）員工工資調(diào)整（8名人員轉(zhuǎn)正，每人漲200元；一名人員調(diào)薪，漲400元）只有部門領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理簽字，未按集團(tuán)公司制定的《職工薪酬管理制度》向集團(tuán)公司報(bào)批；

（2)物品入庫(kù)單與出庫(kù)單不齊全，如(3)部分報(bào)銷的發(fā)票沒(méi)有正確開(kāi)具公司名稱或者開(kāi)具的是個(gè)人發(fā)票，如

（4）銀行開(kāi)戶未按公司《財(cái)務(wù)管理制度》履行相關(guān)的審批程序。

3、財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題。（1）截至2015年3月31日管理人員職工薪酬累計(jì)發(fā)生362.49萬(wàn)（工資316.49萬(wàn)，五險(xiǎn)一金46萬(wàn)），按照審計(jì)要求已調(diào)整到費(fèi)用48萬(wàn)，還剩314.49萬(wàn)未調(diào)整，通訊費(fèi)及辦公室用品的費(fèi)用累計(jì)發(fā)生金額分別為12.9萬(wàn)、12.7萬(wàn)，三者合計(jì)金額為340.09萬(wàn)，放在在建工程科目中核算，未按照《財(cái)務(wù)管理制度》把非資本性支出區(qū)分出來(lái)放在期間費(fèi)用。(2）截至2015年3月31日員工生活費(fèi)累計(jì)發(fā)生萬(wàn)，對(duì)食堂生活費(fèi)缺少必要的臺(tái)賬管理。

4、付款審批程序存在明顯缺陷。

（1）存在實(shí)際支付金額超過(guò)審批付款金額的情況，如實(shí)付與審批單不一致。

（2）存在審批單上未見(jiàn)審批人簽字的情況，如(3）存在折分付款審批以逃避監(jiān)管情況，如

5、工程管理存在管理缺陷：（1）部分零星工程項(xiàng)目沒(méi)有簽定工程施工合同

（2）部分工程施工合同金額超過(guò)限額沒(méi)有經(jīng)過(guò)預(yù)算審計(jì)，如

（3）部分合同簽定不規(guī)范：部分合同沒(méi)有簽署時(shí)間、沒(méi)有開(kāi)工、竣工時(shí)間，如(4）部分工程竣工后，沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行工程結(jié)算審計(jì)。如

（5）部分合同簽定審批單領(lǐng)導(dǎo)簽字不規(guī)范，如

（6）工程結(jié)算金額超過(guò)預(yù)算金額、合同金額的現(xiàn)象比較普遍，有的超過(guò)60%以上。如

五、總體評(píng)價(jià)：

根據(jù)《2014年經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)責(zé)任書》各項(xiàng)指標(biāo)規(guī)定，同志2014年任期內(nèi)部分建設(shè)項(xiàng)目未完成。

在同志任職期間，在所有重大方面尚未發(fā)現(xiàn)公司及其本人對(duì)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)未得到遵循的情況。在任職期間公司內(nèi)部各項(xiàng)管理制度得到健全和完善，但制度執(zhí)行上存在缺陷。

六、附件:

1、截至到2015年3月份的資產(chǎn)負(fù)債表、累計(jì)利潤(rùn)表、2009年-2014年期間費(fèi)用匯總表、2009年-2015年3月工程管理費(fèi)用匯總表。

2、同志述職報(bào)告。

第三篇：2015離任審計(jì)報(bào)告

2015離任審計(jì)報(bào)告

第1篇：離任審計(jì)報(bào)告

根據(jù)xxx縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社主任批示的《xx省農(nóng)村信用社主要負(fù)責(zé)人離任審計(jì)建議書》人字（2015）第3號(hào)，按照《xx省農(nóng)村信用社主要負(fù)責(zé)人離任審計(jì)暫行辦法》的有關(guān)內(nèi)容要求，縣聯(lián)社組成*人審計(jì)組，于2015年3月22日至3月27日，對(duì)xxx社主任x同志進(jìn)行了離任審計(jì)。自2000年9月至2015年12月近3年多來(lái)的工作業(yè)績(jī)，采取問(wèn)、聽(tīng)、談、查的方式進(jìn)行了審計(jì)。問(wèn)：即于2015年3月22日向被審計(jì)對(duì)象發(fā)送了審計(jì)調(diào)查問(wèn)卷；聽(tīng)：即于2015年3月22日下午召集審計(jì)組全體人員一同聽(tīng)取了369同志的述職報(bào)告；談：即與部分業(yè)務(wù)人員及該社負(fù)責(zé)人進(jìn)行座談，對(duì)該同志述職報(bào)告的真實(shí)性及工作能力、業(yè)務(wù)素質(zhì)等談自己的看法和評(píng)價(jià)；查：即對(duì)x同志自2000年9月至2015年12月期間，所負(fù)責(zé)的存款、信貸、財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)管理等情況，查閱了自2000年9月至2015年12月，有關(guān)登記簿、會(huì)議記錄和稽核部門歷次對(duì)該社的有關(guān)內(nèi)控制度檢查記錄等，并將查閱的有關(guān)記錄底稿、座談情況與x同志交換了意見(jiàn)。現(xiàn)將審計(jì)有關(guān)情況報(bào)告如下：

審計(jì)對(duì)象的基本情況及審計(jì)范圍 ***同志的基本情況

***同志，男，1979年9月出生，漢族，中共黨員，大專畢業(yè)，助理會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)職稱；1992年10月任職于xx縣農(nóng)業(yè)銀行，1996年調(diào)入**縣農(nóng)村信用聯(lián)社，任業(yè)務(wù)發(fā)展部主任，20XX年9月任**社主任至今。**信用社基本情況

**社現(xiàn)管轄營(yíng)業(yè)部1個(gè)，分社1個(gè)，儲(chǔ)蓄所1個(gè)，共有正式員工126人，其中在崗職工117人，退休職工5人，內(nèi)退職工2人，病退職工2人，截止2015年12月底，各項(xiàng)存款14220萬(wàn)元，其中活期存款11673萬(wàn)元，定期存款2547萬(wàn)元；各項(xiàng)貸款12967萬(wàn)元，其中不良貸款1963萬(wàn)元，不良率為66、16%；固定資產(chǎn)余額1155萬(wàn)元；歷年累虧損1059萬(wàn)元。審計(jì)范圍。

本次審計(jì)對(duì)x同志負(fù)責(zé)隆東分社信貸、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)出納等工作進(jìn)行了全面審計(jì)，并抽查了777分社、778儲(chǔ)蓄所的有關(guān)內(nèi)控制度執(zhí)行情況。

審計(jì)組調(diào)閱了xxx社自20XX年9月至20XX年12月的會(huì)議記錄、查庫(kù)登記簿、稽核部門歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點(diǎn)審查了該社的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理情況。審計(jì)的總體評(píng)價(jià)

***同志在任職期間，能認(rèn)真執(zhí)行黨的路線、方針政策，努力實(shí)踐報(bào)告“三個(gè)代表”的重要思想，始終確立“存款立社”和“效益興社”的經(jīng)營(yíng)理念。業(yè)務(wù)熟悉，處事穩(wěn)妥，思路清晰，工作扎實(shí)，具有一定的經(jīng)營(yíng)管理能力，任期內(nèi)能較好履行自己的崗位職責(zé)。

一、安全保衛(wèi)、內(nèi)控管理方面

任職期間，能及時(shí)貫徹傳達(dá)上級(jí)的有關(guān)文件精神，及時(shí)組織員工學(xué)習(xí)安全保衛(wèi)等各項(xiàng)規(guī)章制度，確保該社內(nèi)控制度得到進(jìn)一步的落實(shí)。一是積極開(kāi)展《安全防范應(yīng)急預(yù)案》活動(dòng)，以提高員工應(yīng)付突發(fā)性事件的能力；二是按照安全保衛(wèi)有關(guān)文件要求，落實(shí)安全防范責(zé)任制，如于每年年初同全體員工簽訂《安全責(zé)任書》，確保了該社安全保衛(wèi)制度的進(jìn)一步落實(shí)；三是按照上級(jí)稽核、財(cái)務(wù)等職能部門在檢查中提出的整改要求，進(jìn)行整改，進(jìn)一步規(guī)范了該社各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程。

二、信貸管理方面

作為該社信貸管理第一責(zé)任人，嚴(yán)格按《444市農(nóng)村信用社貸款管理基本辦法》有關(guān)規(guī)定，遵循貸款投放“安全性、流動(dòng)性、效益性”的三性原則，明確貸款方向，在貸款投向上堅(jiān)持為農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民服務(wù)宗旨；此外，還積極抓好不良貸款的清收盤活及資產(chǎn)保全等工作。一是抓好貸款的營(yíng)銷，做好支農(nóng)貸款投放工作，任期內(nèi)共投放貸款近400萬(wàn)元，有力地支持了當(dāng)?shù)剞r(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；二是狠抓不良貸款盤活清收工作，如落實(shí)信貸員崗位責(zé)任制，列出重點(diǎn)跟蹤對(duì)象，采取“一戶一策”或“一戶多策”等靈活措施，對(duì)釘子戶及時(shí)起訴，收到一定的效果；三是積極配合縣“清收工作組”，加強(qiáng)對(duì)不良貸款清收力度，如初任職時(shí)，該社貸款余額7683萬(wàn)元，不良貸款余額就占5319萬(wàn)元，不良率達(dá)到86、43%，2001年底下降到75、08%，2002年底下降到70、98%，到2015年底下降為66、16%，并呈現(xiàn)逐年下降的良好勢(shì)頭，任期內(nèi)共凈壓不良貸款2356萬(wàn)元，不良率下降20、27%，逐步優(yōu)化了該社信貸資產(chǎn)質(zhì)量，提高了整體經(jīng)營(yíng)效益。四是加強(qiáng)資產(chǎn)保全工作的開(kāi)展，為防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，一方面加強(qiáng)對(duì)超訴訟時(shí)效貸款清理，及時(shí)補(bǔ)簽了部分合法催收書；另一方面通過(guò)起訴或與貸戶協(xié)商以物抵債等有效方式，取得部分抵債物，力求減少信貸資產(chǎn)的損失。

三、存款方面

確立“存款立社”的經(jīng)營(yíng)理念。在加強(qiáng)營(yíng)業(yè)窗口服務(wù)的同時(shí)，積極帶領(lǐng)全社干部職工挖掘儲(chǔ)源，以擴(kuò)大縣內(nèi)存款市場(chǎng)份額，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)發(fā)展后勁。20XX年8月底，該社存款只有13104萬(wàn)元，2001年底、2002年底分別達(dá)到13361萬(wàn)元、13692萬(wàn)元，到2015年底，達(dá)到13878萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)了持續(xù)上升的良好態(tài)勢(shì)，任期內(nèi)全社共凈增存款1774萬(wàn)元，增幅24、94%。

四、財(cái)務(wù)方面

任職期間，一是在“效益興社”經(jīng)營(yíng)思想的正確指導(dǎo)下，積極做好貸款收息工作，做到應(yīng)收盡收，20XX年底營(yíng)業(yè)總收入87萬(wàn)元，其中5011科目利息收入占營(yíng)業(yè)總收入的98、3%，收息率為2、68%；二是為確保各項(xiàng)利潤(rùn)指標(biāo)的完成，在做好貸款收息工作的同時(shí)，積極抓好各項(xiàng)費(fèi)用的節(jié)支工作，通過(guò)采取一系列的行之有效措施后，2000年底營(yíng)業(yè)總支出211萬(wàn)元，到2015年底，營(yíng)業(yè)總支出下降為187萬(wàn)元，完成了當(dāng)年減虧任務(wù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

一、貸款管理方面

主要是超訴訟時(shí)效貸款居高不下和部分信貸檔案資料建檔不夠完整。

二、財(cái)務(wù)管理方面

主要是財(cái)務(wù)制度執(zhí)行不夠嚴(yán)格，如20XX年7月9日在5321科目列支會(huì)議費(fèi)用1992、52元，聯(lián)社同意列支1800元，超過(guò)192、52元；2002年12月14日5321科目列支差旅費(fèi)用460元無(wú)證明

人簽名；2002年11月12日列支購(gòu)電源等費(fèi)用4890元，發(fā)票無(wú)數(shù)量、單價(jià)內(nèi)容要素。

三、內(nèi)控管理方面

一是查庫(kù)制度堅(jiān)持不到位。20XX年全年漏查轄屬網(wǎng)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金共欠9次，其中大社營(yíng)業(yè)部3次、777儲(chǔ)蓄所3次、77分社3次，20XX年全年漏查轄屬網(wǎng)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金共欠5次，20XX年1至9月份對(duì)轄屬網(wǎng)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金檢查共漏查3次；二是轄屬原779分社于2001年發(fā)生了業(yè)務(wù)人員盜支有關(guān)賬戶資金的案件，為此，縣聯(lián)社對(duì)其追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。審計(jì)結(jié)論

通過(guò)審計(jì)，我們認(rèn)為同志業(yè)務(wù)熟悉，處事穩(wěn)妥，思路清晰，工作扎實(shí)，具有一定的經(jīng)營(yíng)管理能力，雖存在上述兩種不足之處，但不影響崗位變動(dòng)。**縣農(nóng)村信用聯(lián)社審計(jì)組 組長(zhǎng)：*** 成員：****** 二00*年*月

第2篇：銀行副行長(zhǎng)離任審計(jì)報(bào)告 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行縣支行：

受中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行廣元市分行的委托，駐廣元審計(jì)辦事處于20XX年11月1至11日，對(duì)你行副行長(zhǎng)XXX同志任職期間（20XX年11月至20XX年9月）的責(zé)任履行情況進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。現(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下： 審計(jì)范圍

一、抽查機(jī)構(gòu)

本次審計(jì)嚴(yán)格按照《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行行長(zhǎng)責(zé)任稽核操作規(guī)程》進(jìn)行。審計(jì)小組抽查了支行資金財(cái)務(wù)部、信貸管理部、客戶經(jīng)理部、人事監(jiān)保部、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)部等業(yè)務(wù)部門，并依據(jù)該行所轄經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的具體狀況抽查了支行營(yíng)業(yè)部、XXX分理處、XXX、XXX營(yíng)業(yè)所四個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。

二、業(yè)務(wù)范圍

審計(jì)時(shí)限為20XX年11月至20XX年9月，本次重點(diǎn)審計(jì)了20XX年1月至20XX年9月，該行在貫徹執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度和完成上級(jí)行下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)方面的情況，并按照審計(jì)內(nèi)容和要求，采取召開(kāi)支行機(jī)關(guān)中層干部和部分職工代表會(huì)議、發(fā)出審計(jì)問(wèn)卷調(diào)查、進(jìn)行部分員工座談、開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)等方式，對(duì)有關(guān)賬、表、簿、傳票、信貸檔案資料和貸審會(huì)記錄、執(zhí)行授權(quán)等情況進(jìn)行了抽樣檢查和審計(jì)認(rèn)定?；厩闆r

一、個(gè)人簡(jiǎn)歷

XXX，男，1969年3月出生，大學(xué)文化，中共黨員，經(jīng)濟(jì)師，1988年6月參加工作，1988年6月至1992年12月在XXXXX營(yíng)業(yè)所、XXX支行工作；1992年12月至1999年5月在XXXXXX工作；1999年5月至20XX年10月在XXXX工作；20XX年11月至20XX年10月任XXX；20XX年11月至今任XXX。

二、人員機(jī)構(gòu)情況

該行機(jī)關(guān)下設(shè)辦公室、資金財(cái)務(wù)部、信貸管理部、客戶經(jīng)理部、人事監(jiān)保部、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)部等業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理部門。

截止20XX年9月末，全行現(xiàn)有對(duì)外營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)10個(gè)；現(xiàn)有職工126人，其中：長(zhǎng)期合同工97人、儲(chǔ)蓄合同工29人；中層以上干部27人。

三、主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)

（一）樹(shù)立存款是“第一要?jiǎng)?wù)”的理念，促進(jìn)籌資工作跨越式發(fā)展。20XX年11月XXX農(nóng)行各項(xiàng)存款余額為53433萬(wàn)元，其中儲(chǔ)蓄余額45849萬(wàn)元，截至2015年9月末，全行各項(xiàng)存款余額已達(dá)85069萬(wàn)元，其中儲(chǔ)蓄存款余額達(dá)77729萬(wàn)元。分別增加了31636萬(wàn)元，增長(zhǎng)59、2；增加31880萬(wàn)元，增長(zhǎng)69、53、實(shí)現(xiàn)了籌資工作跨越式大發(fā)展，縣支行多次被評(píng)省市分行組織資金工作的先進(jìn)單位。

（二）求真務(wù)實(shí)，狠抓風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。兩年來(lái)，全行共清收不良貸款1314萬(wàn)元，其中本金1020萬(wàn)元，利息295萬(wàn)元；盤活不良貸款213萬(wàn)元，保全不良貸款882萬(wàn)元，處置抵貸資產(chǎn)57萬(wàn)元，執(zhí)行未結(jié)案件18件，金額523萬(wàn)元。全面完成了市分行下達(dá)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，有效的提高了全行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量。20XXXXX支行被市分行評(píng)為清收不良貸款先進(jìn)集體。

（三）大力開(kāi)展中間業(yè)務(wù)，有效拓展財(cái)務(wù)收入來(lái)源。提高認(rèn)識(shí)，充分發(fā)揮中間業(yè)務(wù)的增收作用。努力拓展全行的業(yè)務(wù)增收來(lái)源。加大中間業(yè)務(wù)的宣傳力度，提高客戶對(duì)金穗系列卡的市場(chǎng)認(rèn)知度，以銀行卡收費(fèi)新規(guī)定為契機(jī)，逐步提高卡質(zhì)量，努力營(yíng)造更良好的用卡環(huán)境。幾年來(lái)，全行累計(jì)發(fā)卡134914張，卡存款余額15035萬(wàn)元，新增發(fā)卡63823張，新增卡存款6267萬(wàn)元。實(shí)現(xiàn)中間業(yè)務(wù)收入340萬(wàn)元，增加285萬(wàn)元。

四、主要管理措施

（一）找準(zhǔn)工作切入點(diǎn)，全力宣傳和營(yíng)銷農(nóng)行金融產(chǎn)品。一是狠抓形象工程，采取“定期宣傳與常年宣傳，門柜陣地宣傳與媒體宣傳”相結(jié)合的辦法，結(jié)合各類客戶聽(tīng)得懂、看得懂的宣傳資料和標(biāo)語(yǔ)以及提升改造部份營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)等方式，大力提升農(nóng)業(yè)銀行品牌。二是充分利用農(nóng)行形式多樣的金融產(chǎn)品，以滿足不同客戶的所需。今年，還開(kāi)辦了銀證通、電話銀行、網(wǎng)上銀行等新業(yè)務(wù)產(chǎn)品，極大地滿足了客戶需求。三是由被動(dòng)營(yíng)銷變主動(dòng)營(yíng)銷，全縣12個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，紛紛走出柜臺(tái)，抓住時(shí)節(jié)，深入鄉(xiāng)村、集鎮(zhèn)、車站碼頭等地方，去營(yíng)銷我們的產(chǎn)品，極大方便了客戶。

（二）努力清收盤活不良貸款，不斷提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。一是落實(shí)責(zé)任，全員參與清收盤活不良貸款。推行三個(gè)清收責(zé)任制，即：領(lǐng)導(dǎo)“1N”清收責(zé)任制，科室、所部分清收責(zé)任制，清收任務(wù)到人責(zé)任制，做到了中層干部人人有任務(wù)，個(gè)個(gè)有實(shí)效。二是依法維權(quán)，打擊制止逃、廢銀行債務(wù)。加大了法人客戶的清收力度，在獲悉XXX縣種子公司、高觀鄉(xiāng)農(nóng)技站、植物油廠等企業(yè)逃廢我行債務(wù)時(shí)，通

過(guò)依法向法院提出強(qiáng)制申請(qǐng)，查封財(cái)產(chǎn)585余萬(wàn)元，收回貸款203萬(wàn)元，保全資產(chǎn)170余萬(wàn)元，三是加大處置資產(chǎn)力度，千方百計(jì)盤活不良貸款，活化農(nóng)行信貸資產(chǎn)。通過(guò)加大宣傳力度，擴(kuò)大社會(huì)影響，公開(kāi)進(jìn)行拍賣等形式有效的對(duì)抵債資產(chǎn)進(jìn)行了處置，達(dá)到盤活和提升目的。

（三）緊緊依托銀行品牌效應(yīng)，加強(qiáng)代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理和發(fā)展。一是提高認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)全行對(duì)發(fā)展代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的重要性認(rèn)識(shí)。二是緊緊依托信貸資源，切實(shí)搞好信貸客戶保險(xiǎn)代理工作。三是調(diào)整代理品種，提高壽險(xiǎn)代理質(zhì)量。幾年來(lái)全行實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入501萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)收入25萬(wàn)元。

（四）強(qiáng)化信貸管理，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為了有效的促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展，切實(shí)防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。一是進(jìn)一步明確信貸新規(guī)則的相關(guān)規(guī)定，規(guī)范了信貸決策程序。二是組織實(shí)施“三個(gè)一”工程。三是進(jìn)一步強(qiáng)化貸后管理，明確環(huán)節(jié)和要點(diǎn)。四是確保在上級(jí)行業(yè)務(wù)檢查中不出問(wèn)題。采取“二個(gè)集中”，“四個(gè)統(tǒng)一”和“五個(gè)一樣的辦法”，整理完善了信貸檔案，并得到市分行好評(píng)。五是加強(qiáng)對(duì)信貸業(yè)務(wù)的督促檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，糾正問(wèn)題。在幾年的自律監(jiān)管檢查中，發(fā)出整改通知書21份，并罰10人次。有力地促進(jìn)了信貸工作健康發(fā)展。先后收回各項(xiàng)貸款3100余萬(wàn)元，潛在風(fēng)險(xiǎn)貸款1600余萬(wàn)元，收回利息300余萬(wàn)元。

（五）加強(qiáng)后勤管理，切實(shí)搞好后勤保障工作。在分管辦室工作的過(guò)程中，認(rèn)真履行職責(zé)，切實(shí)做好后勤保障工作。一是加強(qiáng)了文秘信息調(diào)研工作，公文的質(zhì)量有了大幅度提高，在金融科研方面取得良好的效果；二是財(cái)務(wù)費(fèi)用管理方面出臺(tái)一系列管理，節(jié)約各項(xiàng)費(fèi)用支出30余萬(wàn)元，達(dá)到了增收節(jié)支的目的；三是規(guī)范車輛使用管理，嚴(yán)格執(zhí)行“派車單”制度，使車輛使用有序；四是建立了大宗物品

集中采購(gòu)制度，減少了不必要浪費(fèi)；五是改變文印方式，降低了成本，提高了質(zhì)量。審計(jì)結(jié)果

一、主要問(wèn)題

1、未嚴(yán)格落實(shí)支行審查、審批要求2筆，金額170萬(wàn)元。分別是：20XX年12月28日，XXX營(yíng)業(yè)所向XXX中學(xué)校發(fā)放流動(dòng)資金一筆，期限3年，金額170萬(wàn)元。未按支行審查、審批要求落實(shí)開(kāi)立三個(gè)賬戶（基本賬戶、收費(fèi)權(quán)質(zhì)押專用賬戶和償債資金專戶）；20XX年4月4日XXX營(yíng)業(yè)所向楊玉軍發(fā)放住房裝修貸款1筆，金額3萬(wàn)元，期限3年。支行審查、審批客戶應(yīng)按月還款，但營(yíng)業(yè)所與客戶制定的還款計(jì)劃為按年還款。

2、抵押登記不規(guī)范9筆，金額56、65萬(wàn)元。一是XXX營(yíng)業(yè)所20XX年12月14日，向那天俊發(fā)放生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)貸款15萬(wàn)元，期限3年，用途為轉(zhuǎn)債承接。抵押擔(dān)保物為張啟良房屋兩套，但土地他項(xiàng)權(quán)證僅一個(gè)，未注明以兩套房屋土地做抵押登記。二是營(yíng)業(yè)所20XX年6月10日，向袁國(guó)超發(fā)放最高額生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)貸款1筆，金額6萬(wàn)元；20XX年5月29日，向高小軍發(fā)放最高額生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)貸款1筆，金額6、65萬(wàn)元；20XX年6月15日，向李庭祿發(fā)放最高額生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)貸款1筆，金額5萬(wàn)元。20XX年6月11日，向張繼雄發(fā)放最高額生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)貸款1筆，金額5萬(wàn)元；20XX年8月30日，向鄧六生發(fā)放最高額生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)貸款1筆，金額5萬(wàn)元；20XX年6月20日，向高新文發(fā)放最高額生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)貸款1筆，金額6萬(wàn)元；20XX年6月16日，向王玉雄發(fā)放住房裝修貸款1筆，金額2萬(wàn)元，土地性質(zhì)為劃撥；20XX年6月16日，向高勇生發(fā)放住房裝修貸款1筆，金額6萬(wàn)元，土地性質(zhì)為劃撥。以上借款共計(jì)8筆，抵押物土地均未辦理抵押登記。

3、合同填寫不規(guī)范4筆，金額17萬(wàn)元。分別是：20XX年6月16日，XXX營(yíng)業(yè)所向王玉雄發(fā)放住房裝修貸款1筆，金額2萬(wàn)元，向高勇生發(fā)放住房裝修貸款1筆，金額6萬(wàn)元。借款合同未編號(hào)，合同無(wú)貸款負(fù)責(zé)人印章；20XX年6月20日XXX營(yíng)業(yè)所向扈春華發(fā)放生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)貸款1筆，金額7萬(wàn)元，期限1年，合同內(nèi)容填寫不完整；20XX年4月4日XXX營(yíng)業(yè)所向帖東閣發(fā)放住房裝修貸款1筆，金額2萬(wàn)元，期限3年，合同內(nèi)容填寫不完整。

4、借款人資料不全8筆，金額45、9萬(wàn)元。分別是：20XX年4月5日，XXX營(yíng)業(yè)所向徐光友發(fā)放住房裝修貸款4、5萬(wàn)元，2015年4月4日，XXX營(yíng)業(yè)所向帖東閣發(fā)放住房裝修貸款2萬(wàn)元，無(wú)配偶個(gè)人情況證明、戶籍證明，無(wú)擔(dān)保人個(gè)人情況證明；20XX年6月16日，XXX營(yíng)業(yè)所向李碧海發(fā)放住房裝修貸款5萬(wàn)元，抵押物清單中抵押權(quán)人未蓋章；20XX年4月4日，XXX營(yíng)業(yè)所向楊玉軍發(fā)放住房裝修貸款3萬(wàn)元，劃款扣款委托書未加蓋支行印章；20XX年6月16日，XXX營(yíng)業(yè)所向王玉雄發(fā)放住房裝修貸款金額2萬(wàn)元；20XX年6月16日（www.），XXX營(yíng)業(yè)所向高勇生發(fā)放住房裝修貸款6萬(wàn)元。上6筆借款資料中住房裝修合同無(wú)裝修總造價(jià)；2015年12月14日，XXX營(yíng)業(yè)所向那天俊發(fā)放生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)貸款15萬(wàn)元。抵押擔(dān)保人張啟良和房屋所有權(quán)人張啟良無(wú)有權(quán)證明機(jī)關(guān)證明為同一人；20XX年4月14日，XXX營(yíng)業(yè)所向何菊芳發(fā)放個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)貸款8、4萬(wàn)元，期限1年。其劃款扣款賬戶為借款人配偶黃海泉，劃款扣款賬戶為黃海泉簽字，無(wú)借款人簽字。

5、貸后管理不規(guī)范7戶，金額13738萬(wàn)元。分別是：20XX年12月28日，XXX營(yíng)業(yè)所向XXX白龍中學(xué)校發(fā)放流動(dòng)資金一筆，期限3年，金額170萬(wàn)元，現(xiàn)余額167萬(wàn)元。3季度貸后管理報(bào)告無(wú)管戶經(jīng)理簽字；20XX年?duì)I業(yè)部向XXX縣醫(yī)藥有限公司發(fā)放借新還舊貸款1筆，期限1年，金額23萬(wàn)元無(wú)3季度貸后檢查報(bào)告；20XX年向XXX土地開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司發(fā)放貸款1、2億，現(xiàn)余額10640萬(wàn)元。20XX年10月、11月、12月無(wú)貸后定期檢查表。XXX縣交通局貸款375萬(wàn)元無(wú)20XX年3季度定期檢查表；20XX年向XXX縣人民醫(yī)院發(fā)放借新還舊貸款115萬(wàn)元，期限1年。XXX縣電力有限責(zé)任公司貸款2筆，余額1818萬(wàn)元；20XX－20XX年，分3筆共向XXX縣星王巾被有限責(zé)任公司發(fā)放貸款3筆，共計(jì)金額600萬(wàn)元。以上7戶貸后管理均未按期進(jìn)行信用等級(jí)測(cè)評(píng)

6、未按規(guī)定對(duì)不良貸款及時(shí)進(jìn)行催收。支行資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部未按規(guī)定對(duì)XXX星王巾被有限責(zé)任公司、王大國(guó)、陶偉、何波海的不良貸款及時(shí)發(fā)出催收通知進(jìn)行催收。

三、成因及責(zé)任認(rèn)定

產(chǎn)生上述問(wèn)題的原因是多方面的，既有主觀原因，又有客觀原因。現(xiàn)根據(jù)問(wèn)題存在的不同情況，經(jīng)審計(jì)工作組的審計(jì)、調(diào)查和分析后認(rèn)為：其客觀原因主要是：經(jīng)辦人員的在業(yè)務(wù)水平不高，對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度的學(xué)習(xí)不夠造成的。主觀原因是：各業(yè)務(wù)部門的自律監(jiān)管處罰不到位，工作的責(zé)任心不強(qiáng)形成的，XXX同志應(yīng)負(fù)一定的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

四、總體評(píng)價(jià) 本次審計(jì)共發(fā)出審計(jì)調(diào)查問(wèn)卷16份，收回16份。其中認(rèn)為XXX同志履行副行長(zhǎng)職責(zé)為優(yōu)秀的14人，稱職的2人。通過(guò)調(diào)查問(wèn)卷和與部分員工座談，總體評(píng)價(jià)情況是：XXX支行副行長(zhǎng)XXX同志在任職期間組織制定了《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行XXX支行費(fèi)用管理實(shí)施細(xì)則》、《支行不良貸款控制辦法》、《CMS系統(tǒng)維護(hù)管理辦法》、《貸后管理責(zé)任制》、《資產(chǎn)部績(jī)效考核辦法》等內(nèi)部管理制度和辦法，對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮了一定的積極作用；員工關(guān)心的熱點(diǎn)是資產(chǎn)質(zhì)量差、員工收入低、不良貸款占比高的問(wèn)題等；職工對(duì)行長(zhǎng)最滿意的是：具有開(kāi)拓精神，業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)，工作踏實(shí)，平易近人。

綜合職工評(píng)價(jià)和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的情況，審計(jì)組總體評(píng)價(jià)是：XXX同志任現(xiàn)職以來(lái)，在市分行黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，團(tuán)結(jié)黨委一班人，認(rèn)真學(xué)習(xí)馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論以及江澤民同志“三個(gè)代表”的重要論述和十六屆四中全會(huì)精神，掌握鄧小平理論的科學(xué)體系和“三個(gè)代表”重要思想內(nèi)涵，并將其作為行動(dòng)指南。積極配合支持“一把手”工作，扎實(shí)工作，辛勤耕耘，以壓控不良為己任，以防范風(fēng)險(xiǎn)為前提，以提高效益為最終目標(biāo)，竭力開(kāi)展了一系列工作，促進(jìn)了業(yè)務(wù)發(fā)展，為XXX農(nóng)行形象的打造，為農(nóng)行業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)效益的提升做出了一定的貢獻(xiàn)。但由于歷史原因，資產(chǎn)質(zhì)量尚待進(jìn)一步提高，待消化的包袱還很沉重。但XXX同志為XXX農(nóng)行的發(fā)展還是作了大量艱苦細(xì)致的工作，履行副行長(zhǎng)職責(zé)是稱職的。

第四篇：離任審計(jì)報(bào)告

（1）、離任審計(jì)報(bào)告 a離任審計(jì)目的。離任審計(jì)報(bào)告審計(jì)包括離任和企業(yè)廠長(zhǎng)（）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)兩種。審計(jì)目的是：

1）驗(yàn)證廠長(zhǎng)（經(jīng)理）上任時(shí)的財(cái)務(wù)狀況； 2）審計(jì)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任時(shí)的財(cái)務(wù)狀況和任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果； 3）評(píng)價(jià)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）任期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況； 4）廠長(zhǎng)（經(jīng)理）任期內(nèi)的重大經(jīng)營(yíng)和法律訴訟等情況； 5）評(píng)價(jià)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）任期內(nèi)各項(xiàng) >內(nèi)部控制制度的健全情況，有無(wú)損失和資產(chǎn)流失情況。

b離任審計(jì)特點(diǎn)

一是審計(jì)的會(huì)計(jì)期間比較長(zhǎng)，審計(jì)的時(shí)間范圍一般是廠長(zhǎng)（經(jīng)理）的任期。所以，審計(jì)期間往往不止一個(gè)會(huì)計(jì)。

二是審計(jì)的范圍較廣。與廠長(zhǎng)（經(jīng)理）任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的會(huì)計(jì)資料及非會(huì)計(jì)資料，均構(gòu)成廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的范圍。c離任審計(jì)報(bào)告撰寫注意點(diǎn)

1、公正性 應(yīng)站在公正的立場(chǎng)上，既要維護(hù)國(guó)家的財(cái)政經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)，又要使廠長(zhǎng)（經(jīng)理）的合法權(quán)益不受損失，不能受到其他任何因素的影響。

2、謹(jǐn)慎性 離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目的是為企業(yè)的部門和組織部門提供辭、聘升調(diào)的依據(jù)。

3、客觀性 離任審計(jì)報(bào)告的撰寫應(yīng)本著實(shí)事求是、客觀公正的原則，是什么問(wèn)題就寫什么問(wèn)題，既不夸張，也不縮小，更不盲目推理。文字簡(jiǎn)練樸實(shí)，表達(dá)準(zhǔn)確。d離任審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容

1、范圍段

應(yīng)說(shuō)明已審計(jì)反映廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料的名稱，反映的日期及期間，會(huì)計(jì)責(zé)任及審計(jì)責(zé)任，審計(jì)依據(jù)和已實(shí)現(xiàn)的審計(jì)程序。

2、說(shuō)明段

這是審計(jì)報(bào)告的正文，是審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告的重點(diǎn)。審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)對(duì)認(rèn)為需要說(shuō)明的有關(guān)事項(xiàng)在審計(jì)工作底稿中詳細(xì)記載，以備報(bào)告之用。離任審計(jì)報(bào)告需要說(shuō)明的事項(xiàng)很多，既包括反映廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的正常事項(xiàng)，又包括審計(jì)當(dāng)中認(rèn)為應(yīng)當(dāng)保留的事項(xiàng)。說(shuō)明段一般可以從以下幾個(gè)方面予以說(shuō)明：

第一，財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明。這是對(duì)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）上任和離任時(shí)的資產(chǎn)負(fù)債主要項(xiàng)目的綜合分析，一般可以按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益各項(xiàng)目的順序分別進(jìn)行評(píng)述和說(shuō)明，說(shuō)明時(shí)要分析廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任時(shí)的實(shí)際狀況，有些項(xiàng)目如所有者權(quán)益、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)保值增值率還可通過(guò)有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析。如對(duì)應(yīng)收賬款說(shuō)明，既要反映廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任時(shí)的應(yīng)收賬款總額，還要分析應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)程度，以確定廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任時(shí)的潛在壞賬數(shù)額。又如對(duì)存貨的說(shuō)明，既要說(shuō)明存貨的實(shí)際存量，又要進(jìn)一步分析存貨的計(jì)價(jià)和存貨資產(chǎn)中有無(wú)長(zhǎng)期積壓、甚至霉?fàn)€變質(zhì)情況。

第二，經(jīng)營(yíng)成果說(shuō)明。主要說(shuō)明廠長(zhǎng)（經(jīng)理）任期內(nèi)各年利潤(rùn) >利潤(rùn)表中主要項(xiàng)目的重要變動(dòng)事項(xiàng)。可以運(yùn)用表格及比率的形式分析經(jīng)營(yíng)成果，如分析銷售額增加與銷售利潤(rùn)減少的原因所在。

第三，內(nèi)部控制制度的說(shuō)明。主要說(shuō)明會(huì)計(jì)制度是否完備，內(nèi)部控制制度是否有效。有無(wú)內(nèi)部控制松懈而導(dǎo)致的管理上存在錯(cuò)誤與舞弊，會(huì)計(jì)程序是否紊亂，賬簿組織是否凌亂，單

據(jù)是否缺乏等。若存在上述情況，審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中加以評(píng)述，并提出改進(jìn)建議。第四，其他說(shuō)明事項(xiàng)。除上述各項(xiàng)說(shuō)明外，審計(jì)人員對(duì)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）在任期內(nèi)的其他經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，如技術(shù)改造完成情況、重大法律訴訟情況以及是否存在重大損失浪費(fèi)和資產(chǎn)流失等情況進(jìn)行說(shuō)明。

第五，意見(jiàn)段。意見(jiàn)段要對(duì)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任審計(jì)結(jié)果作出結(jié)論性的表述。結(jié)論力求簡(jiǎn)潔中肯。意見(jiàn)段中首先應(yīng)對(duì)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行客觀公正的評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)時(shí)可運(yùn)用綜合性的財(cái)務(wù)指標(biāo)，如資本金利潤(rùn)率、資本保值增值率等進(jìn)行表述。指出廠長(zhǎng)（經(jīng)理）哪些指標(biāo)完成了，哪些指標(biāo)沒(méi)完成，原因何在。還可以在意見(jiàn)段中提出有助于被審計(jì)單位改善經(jīng)營(yíng)管理、降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。e離任審計(jì)報(bào)告的范例

關(guān)于對(duì)××廠××離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告

××省計(jì)劃經(jīng)濟(jì)委員會(huì)：

我們接受委托，對(duì)××廠×××廠長(zhǎng)任職期間1995年12月31日、1996年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及1995年、1996年損益表和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表及1995年1月1日至1996年12月31日與其經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的資料進(jìn)行了審計(jì)。這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料由××廠負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是依據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合××廠實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

一、審計(jì)情況

×××廠長(zhǎng)任職期間××廠的財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)情況及內(nèi)部控制制度情況如下： 1． 財(cái)務(wù)狀況

1995年12月31日資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益分別為××萬(wàn)元、×

×萬(wàn)元、××萬(wàn)元，比1994年12月31日××萬(wàn)元、××萬(wàn)元、××萬(wàn)元分別增長(zhǎng)了××%、××%、和××%、。1996年12月31日的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益分別為××萬(wàn)元××萬(wàn)元××萬(wàn)元，比1994年12月31日分別增長(zhǎng)了××%、××%、和××%。

應(yīng)收賬款1996年12月31日為××萬(wàn)元，比1994年12月31日的××萬(wàn)

元增加××萬(wàn)元。其中1994年12月31日以前形成的××萬(wàn)元，1995年以后形成的××萬(wàn)元。根據(jù)函證回函及期后收付款測(cè)試分析，應(yīng)收賬款××萬(wàn)元的可實(shí)現(xiàn)程度為××%至××%。

原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品1996年12月31日分別為××萬(wàn)元、××萬(wàn)元、××萬(wàn)元，比1994年12月31日分別增加××萬(wàn)元、××萬(wàn)元、××萬(wàn)元。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，原材×××（品種）實(shí)物比賬面少××萬(wàn)元；產(chǎn)成品×××（品種）××噸、××萬(wàn)元已過(guò)保存期；在產(chǎn)品數(shù)量賬實(shí)相符。

固定資產(chǎn)1996年12月31日為××萬(wàn)元，比1994年12月31日的××萬(wàn)元增加××萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為××%，經(jīng)實(shí)地抽查，固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。篇二：離任審計(jì)報(bào)告模板

索引號(hào)：en

一、標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的參考格式

離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告 s公司：

我們接受委托對(duì)××公司××經(jīng)理任職期間××年12月31日、××年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及相對(duì)應(yīng)的損益表進(jìn)行審計(jì)（我們接受委托對(duì)××公司××經(jīng)理自××年××月××日至××年××月××日任職期間截止××年××月××日的財(cái)務(wù)狀況及任職期間各的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行審計(jì)，貴公司的責(zé)任是????，我們的責(zé)任是????）

一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是s公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

三、企業(yè)概況

四、審計(jì)情況

××經(jīng)理任職期間的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)情況（內(nèi)部控制制度情況）如下：

（一）財(cái)務(wù)狀況

××經(jīng)理離任截止日××年××月××日資產(chǎn)總額××元，負(fù)債總額××元，1 所有者權(quán)益××元。比××年××月××日接任時(shí)的資產(chǎn)總額××元增長(zhǎng)了××元，增長(zhǎng)率××%；負(fù)債總額××元增長(zhǎng)（減少）了××元，增長(zhǎng)率××%；所有者權(quán)益總額××元增長(zhǎng)了××元，增長(zhǎng)率××%。

1、貨幣資金：截止離任時(shí)××年××月××日結(jié)余額××元，比接任時(shí)××年××月××

日結(jié)余額××元增長(zhǎng)（減少）了××元。

（1）現(xiàn)金

（2）銀行存款：截止離任時(shí)結(jié)余額××元、××戶，提供了銀行對(duì)帳單余額調(diào)節(jié)后相符（要

關(guān)注大額未達(dá)賬項(xiàng)情況）比接任時(shí)××元增加（減少）了××元

2、應(yīng)收賬款：截止離任時(shí)××年××月××日結(jié)余額××元，比接任時(shí)××年××月××

日結(jié)余額××元增長(zhǎng)（減少）了××元。

根據(jù)函證回函及期后收付款測(cè)試分析，應(yīng)收賬款可實(shí)現(xiàn)程度為××%至××%。賬齡分析：

主要客戶：

3、存貨（原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等可分述）：截止離任時(shí)××年××月××日結(jié)余額××元，比接任時(shí)××年××月××日結(jié)余額××元增長(zhǎng)（減少）了××元。經(jīng)盤點(diǎn)賬實(shí)相符或經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)

4、固定資產(chǎn)（原值、累計(jì)折舊、凈值分述）：截止離任時(shí)××年××月××日結(jié)余額××元，比接任時(shí)××年××月××日結(jié)余額××元增長(zhǎng)（減少）了××元。經(jīng)實(shí)際抽盤固定資產(chǎn)賬實(shí)相符或經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn) 2

5、長(zhǎng)期投資：截止離任時(shí)××年××月××日結(jié)余額××元，比接任時(shí)××年××月×× 日結(jié)余額××元增長(zhǎng)（減少）了××元。

描述被投資方的現(xiàn)狀

6、短期借款：截止離任時(shí)××年××月××日結(jié)余額××元，比接任時(shí)××年××月××日結(jié)余額××元增長(zhǎng)（減少）了××元。

描述借款情況

其他科目均按上述方法敘述

（二）、經(jīng)營(yíng)成果 任職期間各經(jīng)營(yíng)成果

分別敘述增減變化的主要原因 管理費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用明細(xì)表： 3

（三）、內(nèi)部控制制度

根據(jù)了解情況敘述內(nèi)部控制制度是否健全。

（四）、其他事項(xiàng)

是否有對(duì)外擔(dān)保及或有事項(xiàng)。

五、審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，s公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了s公司××年×月×日的財(cái)務(wù)狀況以及××的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。（根據(jù)審計(jì)情況可出具不同形式的審計(jì)報(bào)告）

如果是對(duì)任職期間的經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)的可不發(fā)表對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)，但需要增加：

1、存在主要問(wèn)題

2、是否存在違紀(jì)違規(guī)的現(xiàn)象

附件：各資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表

×× 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××

（蓋章）（簽名并蓋章）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：（簽名并蓋章）中國(guó)××市 二○×八年×月×日

篇三：離任審計(jì)報(bào)告范文

關(guān)于xxx農(nóng)村信用合作

聯(lián)社理事長(zhǎng)xxx同志的離任審計(jì)報(bào)告 xxx信用聯(lián)社：

根據(jù)xxx聯(lián)合社關(guān)于組織開(kāi)展縣縣聯(lián)社高級(jí)管理人員離任審計(jì)的通知，按照《xxx省農(nóng)村信用社離任、離崗稽核審計(jì)辦法》及《xxx省農(nóng)村信用社縣縣聯(lián)社高級(jí)管理人員離任審計(jì)工作方案》的有關(guān)內(nèi)容要求，經(jīng)省聯(lián)社委派組成6人審計(jì)組，于2008年6月17日至6月25日，對(duì)xxx農(nóng)村信用社理事長(zhǎng)xxx同志進(jìn)行了離任審計(jì)，自2003年1月至2008年5月末的工作業(yè)績(jī)，采取問(wèn)、聽(tīng)、談、查的方式進(jìn)行了審計(jì)。問(wèn)：即于2008年6 月17 日向被審計(jì)對(duì)象發(fā)送了審計(jì)調(diào)查問(wèn)卷；聽(tīng)：即于2008年6 月18 日上午召集審計(jì)組全體人員一同聽(tīng)取了xxx同志的述職報(bào)告；談：即與部分業(yè)務(wù)人員及該社負(fù)責(zé)人進(jìn)行座談。對(duì)該同志述職報(bào)告的真實(shí)性及工作能力、業(yè)務(wù)素質(zhì)等談自己的看法和評(píng)價(jià)；查：即對(duì)xxx同志自2003年1月至2008年5月近五年期間，所擔(dān)負(fù)的內(nèi)控制度管理的履行職責(zé)情況，查閱了自2003年1月至2008年5月，有關(guān)登記簿、會(huì)議記錄和稽核部門歷次對(duì)該社的有關(guān)內(nèi)控制度檢查記錄等，并將查閱的有關(guān)記錄底稿、座談情況與xxx銀監(jiān)辦的有關(guān)人員交換了意見(jiàn)?，F(xiàn)將審計(jì)有關(guān)情況報(bào)告如下：

審計(jì)對(duì)象的基本情況及審計(jì)范圍 xxx同志的基本情況 xxx、男、蒙古族、中國(guó)共產(chǎn)黨員，大學(xué)本科學(xué)歷、高級(jí)經(jīng)濟(jì)師，2001年7月至今任xxx農(nóng)村信用聯(lián)社理事長(zhǎng)。

xxx農(nóng)村信用聯(lián)社基本情況 xxx農(nóng)村信用聯(lián)社位于xxx省中部，現(xiàn)有營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)16個(gè)，營(yíng)業(yè)部1個(gè)，現(xiàn)有在冊(cè)職工109人，其中：合同制90人，代辦員29人。xxx任職初期，2001年7月末各項(xiàng)存款余額5841萬(wàn)元，其中儲(chǔ)蓄存款余額4773萬(wàn)元，各項(xiàng)貸款余額8115萬(wàn)元，存貸比例138.93%，不良貸款實(shí)際余額達(dá)1763萬(wàn)元，不良貸款占比21.72%，其中：逾期貸款余額1249萬(wàn)元，占各項(xiàng)貸款余額的15.39%；呆滯貸款余額491萬(wàn)元，占各項(xiàng)貸款余額的6.05%；呆帳貸款余額23萬(wàn)元，占各項(xiàng)貸款余額的0.28%；呆帳準(zhǔn)備95萬(wàn)元，固定資產(chǎn)201萬(wàn)元，累計(jì)折舊73萬(wàn)元，固定資產(chǎn)比例37.2%，股本金余額314萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)收入274萬(wàn)元，其中利息收入218萬(wàn)元，各項(xiàng)支出337萬(wàn)元，其中營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出121萬(wàn)元，費(fèi)用率44.16%，資本充足率14.1%。

截止2008年5月末，各項(xiàng)存款余額22514萬(wàn)元，比2001年7月增加16673萬(wàn)元，其中：儲(chǔ)蓄存款余額17099萬(wàn)元，比2001年7月增加12326萬(wàn)元；各項(xiàng)貸款余額20101萬(wàn)元，比2001年7月增加11986萬(wàn)元；存貸比例89.28%，比2001年7月下降49.65%；不良貸款余額912萬(wàn)元，比2001年7月下降851萬(wàn)元，不良貸款占比4.53%，比2001年7月下降17.19%；其中：逾期貸款余額456萬(wàn)元，比2001年7月下

降793萬(wàn)元，呆滯貸款456萬(wàn)元，比2001年7月下降35萬(wàn)元，呆帳貸款比2001年7月下降23萬(wàn)元；呆帳準(zhǔn)備535萬(wàn)元，比2001年7月增加440萬(wàn)元；固定資產(chǎn)588萬(wàn)元。比2001年7月增加387萬(wàn)元；固定資產(chǎn)比率33.4%，比2001年7月減少3.8%；，股本金余額1048萬(wàn)元，比2001年7月增加734萬(wàn)元；2008年5月實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)收入601萬(wàn)元（其中：利息收入572萬(wàn)元），各項(xiàng)支出444萬(wàn)元（其中：營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出273萬(wàn)元），實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額157元，費(fèi)用率45.42%；資本充足率19.64%，比2001年7月增加5.54%。審計(jì)范圍 本次審計(jì)對(duì)xxx農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社理事長(zhǎng)xxx同志主管黨建工作、綜合管理等工作進(jìn)行了全面審計(jì)。審計(jì)組檢查了xxx聯(lián)社各項(xiàng)存款、各項(xiàng)貸款和2001年以來(lái)會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)等。并抽查了xxx農(nóng)村信用社聯(lián)合社的有關(guān)內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況。調(diào)閱了xxx農(nóng)村信用社自2003年1月至2008年6月的會(huì)議記錄、查庫(kù)登記簿、稽核部門歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點(diǎn)審查了該社的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理情況。

審計(jì)的總體評(píng)價(jià) xxx同志在任職以來(lái)，根據(jù)調(diào)查了解、座談、談話和21份問(wèn)卷調(diào)查來(lái)看，監(jiān)管部門和信用社員工高度評(píng)價(jià)，具有很突出的領(lǐng)導(dǎo)能力和管理水平，對(duì)工作能做到盡心盡職，在經(jīng)營(yíng)環(huán)境非常困難的形勢(shì)下，采取各種措施帶領(lǐng)全體員工奮力拼搏，各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)工作得到了長(zhǎng)足的發(fā)展，取得了明顯的成績(jī)。特別是信貸資金管理方面，不良貸款絕對(duì)額逐年減少，占用形態(tài)真實(shí)反映，沒(méi)有弄虛作假現(xiàn)象。近幾年來(lái)有力得支持了xxx農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，同時(shí)自身經(jīng)營(yíng)成果也逐年提高，實(shí)現(xiàn)了雙贏目標(biāo)，并且受到了xxx黨政和社會(huì)各界的好評(píng)。員工在各自的工作崗位上更加自覺(jué)遵紀(jì)守法和按章辦事，樹(shù)立對(duì)違規(guī)違紀(jì)思想上“不愿為”；通過(guò)建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，完善內(nèi)控措施，從制度上、防范上做到“不能為”，認(rèn)真查處違規(guī)違紀(jì)行為，挖掘歷史違規(guī)問(wèn)題，嚴(yán)查重處，使其“不敢為”，從而有效地防止了各種案件的發(fā)生。通過(guò)檢查未發(fā)現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中有違法違規(guī)記錄、重大違規(guī)行為、未受到過(guò)監(jiān)管當(dāng)局和上級(jí)部門的處罰。

一、信貸管理方面 xxx同志在任職期間，始終堅(jiān)持“立足三農(nóng)、服務(wù)三農(nóng)”的經(jīng)營(yíng)思想，緊緊圍繞“增存、盤活、創(chuàng)收、案控”工作，大力拓展業(yè)務(wù)范圍，提高農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理水平；積極配合和落實(shí)地方黨政實(shí)施的農(nóng)村牧區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，按照建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的要求，調(diào)整信貸投向，加大信貸投放力度，有力地推動(dòng)了地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，使農(nóng)信社真正成為“推動(dòng)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的助推器”和“農(nóng)牧民自己的銀行”。

1、支農(nóng)力度逐年增大

全轄農(nóng)村信用社在他帶領(lǐng)下，牢固樹(shù)立服務(wù)“三農(nóng)”的經(jīng)營(yíng)思想，搶抓機(jī)遇，充分發(fā)揮信貸杠桿作用，大力支持農(nóng)牧民增收、創(chuàng)收，有效地解決農(nóng)牧民貸款難的問(wèn)題，2001年7月末到2008年5月末累計(jì)投放各項(xiàng)貸款82595萬(wàn)元，有效的支持了全縣的農(nóng)牧業(yè)發(fā)展。近年來(lái)，多次受到縣委政府和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，xxx農(nóng)村信用聯(lián)社在支農(nóng)上，成績(jī)是顯著的，使農(nóng)村合作金融組織得到了進(jìn)一步的發(fā)展。

2、不良貸款絕對(duì)額顯著下降

二、存款方面

增存工作取得了歷史性的突破，存款份額占到全縣四家金融機(jī)構(gòu)的50.59％，存量居全縣之首。增存工作成績(jī)顯著，這與該同志提倡大力改進(jìn)服務(wù)方式，反對(duì)數(shù)字游戲和高息攬儲(chǔ)等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，維護(hù)良性發(fā)展的金融環(huán)境是分不開(kāi)的。從規(guī)范營(yíng)業(yè)窗口服務(wù)入手，借鑒同行業(yè)優(yōu)質(zhì)服務(wù)的成功經(jīng)驗(yàn)，推行個(gè)性化、親情化、標(biāo)準(zhǔn)化的客戶服務(wù)方式。努力探索增存工作新的增長(zhǎng)點(diǎn)，降低資金組織成本，優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)，增大對(duì)公存款的份額。大力推行電子化服務(wù)，實(shí)現(xiàn)全轄7個(gè)營(yíng)篇四：離任審計(jì)報(bào)告模版

關(guān)于***鄉(xiāng)***學(xué)校原任校長(zhǎng)***同志

離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的報(bào)告 ***鄉(xiāng)***學(xué)校：

根據(jù)***，***年**月**日***中心學(xué)校組織對(duì)你校原任校長(zhǎng)***同志**年**月至**年**月履行校長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況進(jìn)行了審計(jì)。本次審計(jì)著重審查了你校**年**月至**年**月的賬務(wù)賬、工會(huì)賬、伙食賬的賬簿、記賬憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)會(huì)計(jì)資料。這些資料由你校負(fù)責(zé)提供并進(jìn)行了審計(jì)承諾。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們對(duì)賬表、賬賬、賬證進(jìn)行了核對(duì)，對(duì)原始憑證進(jìn)行了全面的審查，查閱了有關(guān)收費(fèi)項(xiàng)目及票據(jù)的管理和使用情況，核實(shí)了部分固定資產(chǎn)，進(jìn)行了審前公示、座談走訪和調(diào)查了解?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)業(yè)已結(jié)束，現(xiàn)出具如下審計(jì)報(bào)告：

一、基本情況 ***同志于**年**月至**年**月?lián)文阈ＰｉL(zhǎng)，負(fù)責(zé)中心校全面工作，主管財(cái)經(jīng)工作，受托履行財(cái)務(wù)責(zé)任（創(chuàng)造利潤(rùn)及資產(chǎn)管理的責(zé)任）、會(huì)計(jì)責(zé)任（客觀、及時(shí)、有效提供會(huì)計(jì)信息的責(zé)任）、經(jīng)營(yíng)責(zé)任（科學(xué)籌劃、經(jīng)營(yíng)的責(zé)任）、管理的責(zé)任（組織管理活動(dòng)、提供管理效益的責(zé)任）、社會(huì)責(zé)任（為社會(huì)發(fā)展提供貢獻(xiàn)的責(zé)任）、財(cái)經(jīng)責(zé)任（執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì)的責(zé)任）。任期末，該鄉(xiāng)有學(xué)生**人，在職教職工**人，離退休人員**人。

二、主要審計(jì)結(jié)果

（一）財(cái)務(wù)收支情況

收支相抵，結(jié)虧（盈余）**元。

（二）2010年7月31日資產(chǎn)負(fù)債情況

1、資產(chǎn)：現(xiàn)金**元，銀行存款**元，其他應(yīng)收款**元，固定資產(chǎn)**元，合計(jì)**元。

2、負(fù)債：其他應(yīng)付款**元，借入款項(xiàng)**元，合計(jì)**元。

3、凈資產(chǎn)：資產(chǎn)減去負(fù)債，凈資產(chǎn)為**元（固定基金**元，事業(yè)結(jié)余**元）。經(jīng)審計(jì)核實(shí)，資產(chǎn)負(fù)債應(yīng)作以下調(diào)整：調(diào)減**、調(diào)增**。經(jīng)以上調(diào)整，事業(yè)結(jié)余為**元。

4、實(shí)際結(jié)余情況：截至**年**月止，你校實(shí)際負(fù)債為**元。債務(wù)形成原因***

三、審計(jì)評(píng)價(jià)

通過(guò)審查你校有關(guān)會(huì)計(jì)資料，座談外調(diào)，實(shí)地查看，審計(jì)認(rèn)為，**同志任你校校長(zhǎng)期間能**地履行其職務(wù)賦予的經(jīng)濟(jì)管理職權(quán)。*****

四、審計(jì)查出的主要問(wèn)題與處理處罰意見(jiàn) ****

五、審計(jì)責(zé)任界定

上述存在的問(wèn)題，經(jīng)審計(jì)查證落實(shí)，并按照《縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定實(shí)施細(xì)則》（審辦發(fā)[2002]21號(hào)）第五條、第六條之規(guī)定，上述存在問(wèn)題第**條、第**條系***同志主管，**同志應(yīng)負(fù)責(zé)主管責(zé)任，存在問(wèn)題第**條、第**條系**同志直接決策，**同志應(yīng)負(fù)直接責(zé)任。

六、審計(jì)建議 *** ****** **年**月**日篇五：離任審計(jì)報(bào)告格式 xx 總公司原總經(jīng)理 xx離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告中國(guó) xx（集團(tuán)）公司： 我們接受委托，對(duì) xx 總公司原總經(jīng)理 xx 同志任職期間（1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日）相關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表以及與其經(jīng)濟(jì)責(zé)任相 關(guān)的資料進(jìn)行了審計(jì)。這些會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性由 xx 總公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料進(jìn)行審計(jì)，并出具 xx 同志離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師 獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》 及國(guó)家有關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)法規(guī)進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中我 們結(jié)合 xx 總公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄、調(diào)查內(nèi)部控制 制度等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、公司的基本情況 xx 總公司是中國(guó) xx（集團(tuán)）公司的全資子公司，其前身為 xx 管理公 司，成立于 1991 年 5 月，是由國(guó)家旅游局批準(zhǔn)的全國(guó)首批十六家管理公 司之一，主要從事飯店資產(chǎn)管理、物業(yè)管理、飯店業(yè)務(wù)咨詢、飯店從業(yè)人 員培訓(xùn)、飯店設(shè)備用品供應(yīng)等業(yè)務(wù)。1999 年經(jīng)過(guò)重組，擁有 xx 大廈有限 責(zé)任公司、xx 飯店、xxxxx 飯店、xx 秀飯店、xxxx 大酒店有限責(zé)任公司 等全資、控股星級(jí)飯店子公司。2000 年元月“xx 管理公司”更名為“xx 總公司”，成為集飯店資產(chǎn)與飯店管理為一體的大型飯店企業(yè)。2000 年末 xx 集團(tuán)將大連 xx 建 xx 廈有限公司等八家飯店的股權(quán)授權(quán) 給 xx 總公司管理，將 xx 飯店等三家飯店的股權(quán)和權(quán)益委托 xx 總公司監(jiān) 管。1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日審計(jì)期間 xx 總公司法定代表 人 xx；現(xiàn)法定代表人為 xx，注冊(cè)資金 22,239 萬(wàn)元。根據(jù)委托協(xié)議，本次審計(jì)范圍僅包括 xx 總公司及其子公司，列入審xx 離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告 共10頁(yè) 第1頁(yè)

計(jì)范圍的子公司概況如下：公司名稱 xx 大廈有限責(zé)任 公司 北京 xx 飯店 xxxx 飯店 蘇 xx 飯店 無(wú) xxx 大酒店有 限責(zé)任公司資產(chǎn)總額（萬(wàn)元）注冊(cè)資本(萬(wàn)元)56,356 1,867 2,086 2,494 7,068 100 1,149 512.1 571.8 2,100股權(quán)比例 99.75% 100% 100% 100% 51%其中 xx 飯店自 1983 年起由 x 店代為管理，xx 總公司沒(méi)有參與經(jīng)營(yíng) 管理。1999 年至 2001 年年審時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所均出具拒絕表示意見(jiàn)的審 計(jì)報(bào)告。

二、基本會(huì)計(jì)政策 1.會(huì)計(jì)制度 執(zhí)行《旅游、飲食服務(wù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及補(bǔ)充規(guī)定。2.會(huì)計(jì) 自公歷一月一日起至十二月三十一日止為一個(gè)會(huì)計(jì)期間。3.記賬本位幣 以人民幣為記賬本位幣。4.記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則 以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。5.固定資產(chǎn)及其折舊、在建工程（1）固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：使用年限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單價(jià)在 2000 元以上，使用年限超過(guò)二年的，作為固定資產(chǎn)核算。xx 離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告共10頁(yè) 第2頁(yè)

（2）固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)算。（3）在建工程按各項(xiàng)工程實(shí)際發(fā)生的支出核算。在建設(shè)期內(nèi)為該工 程所發(fā)生的借款利息支出和外匯折算差額計(jì)入該工程成本。已驗(yàn)收合格并 交付使用的工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。6.主要稅項(xiàng)（1）營(yíng)業(yè)稅 餐飲、客房等收入按營(yíng)業(yè)額的 5%計(jì)繳，交通運(yùn)輸收入 按營(yíng)業(yè)額的 3%計(jì)征；（2）城市維護(hù)建設(shè)稅 按流轉(zhuǎn)稅的 7%計(jì)繳；（3）所得稅 按應(yīng)納稅所得額的 33%計(jì)繳；（4）教育費(fèi)附加 按流轉(zhuǎn)稅的 3%-4%計(jì)繳；

三、審計(jì)情況

（一）審計(jì)程序及審計(jì)調(diào)整情況 為了真實(shí)地反映 xx 總公司原總經(jīng)理 xx 在任期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè) 績(jī)，我們對(duì) xx 總公司及下屬子公司自 1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日期間的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)需調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整，主要調(diào)整 內(nèi)容包括：

1、對(duì)審計(jì)期間 “以前損益調(diào)整”科目的調(diào)整 xx 總公司及其子公司在審計(jì)期間的“以前損益調(diào)整”科目，我 們按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正》的要 求，追溯調(diào)整了相應(yīng)的會(huì)計(jì)報(bào)表的相關(guān)科目。

2、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表年初數(shù)的調(diào)整 xx 總公司及其子公司根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)意見(jiàn)，部分會(huì)計(jì)報(bào) 表對(duì)以前需調(diào)整事項(xiàng)直接調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表年初數(shù)，我們按照 《企業(yè)會(huì)計(jì) 準(zhǔn)則-會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正》的要求，追溯調(diào)整了相 應(yīng)的會(huì)計(jì)報(bào)表的相關(guān)科目。

3、對(duì) 2001 年 8 月會(huì)計(jì)報(bào)表?yè)p益科目的調(diào)整 xx 總公司及其子公司對(duì)投資收益等科目的調(diào)整及會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì) 調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)在年末處理，由于本次審計(jì)截止日為 2001 年 8 月 31 日，我們 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則對(duì) 2001 年 8 月份會(huì)計(jì)報(bào)表的相關(guān)科目進(jìn)行了相應(yīng)的xx 離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告 共10頁(yè) 第3頁(yè) 調(diào)整。

4、對(duì)華僑飯店會(huì)計(jì)報(bào)表的調(diào)整 華僑飯店于 2000 年與新禧汽車公司分賬，2001 年末又合并為一體，考慮到審計(jì)期間經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的可比性，我們將新禧汽車公司 2000 年及 2001 年 8 月份的會(huì)計(jì)報(bào)表，均分別并入 xxx 會(huì)計(jì)報(bào)表。

5、其它有關(guān)事項(xiàng)的調(diào)整。在審計(jì)過(guò)程中除上述四項(xiàng)調(diào)整外，對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果有影響的會(huì) 計(jì)事項(xiàng)也進(jìn)行了調(diào)整。

6、關(guān)于會(huì)計(jì)報(bào)表的合并范圍 xx 總公司 1999 年以后將 xx 大廈有限責(zé)任公司等五個(gè)公司納入子公 司進(jìn)行核算。1998 年沒(méi)有建立投資關(guān)系而沒(méi)有納入子公司范圍進(jìn)行核算，這次審計(jì)為了對(duì)審計(jì)期間會(huì)計(jì)指標(biāo)進(jìn)行比較，我們對(duì) 1998 年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn) 行了匯總，并作為基期數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比。

（二）財(cái)務(wù)狀況及分析

1、審計(jì)調(diào)整后資產(chǎn)負(fù)債主要情況如下： 單位：萬(wàn)元 項(xiàng) 目 流 動(dòng) 資 產(chǎn) 固 定 資 產(chǎn) 資 產(chǎn) 總xx 離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告 共10頁(yè) 第4頁(yè)1998.3.31.1998.12.31.1999.12.31 2000.12.31 2001.8.317,740.367,724.6622,071.777,733.377,530.4960,499.3857,475.9955,420.5160,247.62 58,591.8773,414.4170,300.0283,382.1770,108.22 68,331.88 計(jì) 負(fù) 債 合 計(jì) 所 有 者 權(quán) 益 資 產(chǎn) 負(fù) 債 率

2、數(shù)據(jù)變動(dòng)情況分析 從上表數(shù)據(jù)可以看出，審計(jì)期間資產(chǎn)總額變化不大，負(fù)債減少 18,925.71 萬(wàn)元，所有者權(quán)益增加 13,549.08 萬(wàn)元。主要原因是中國(guó) xx（集團(tuán)）公司對(duì) xx 總公司增加投資 18,280.90 萬(wàn)元，以及 1998 年 3 月至 2001 年 8 月累計(jì)虧損 4574.65 萬(wàn)元造成的； 資產(chǎn)負(fù)債率由 1998 年 3 月 31 日的 85.1%降低到 2001 年 8 月 31 日的 63.8%，從而提高了公司償債能力。

第五篇：離任審計(jì)報(bào)告

2、典型審計(jì)報(bào)告的范例

（1）、離任審計(jì)報(bào)告

A離任審計(jì)目的。離任審計(jì)報(bào)告審計(jì)包括領(lǐng)導(dǎo)干部離任和企業(yè)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)兩種。審計(jì)目的是：

1）驗(yàn)證廠長(zhǎng)（經(jīng)理）上任時(shí)的財(cái)務(wù)狀況；

2）審計(jì)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任時(shí)的財(cái)務(wù)狀況和任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果；

3）評(píng)價(jià)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）任期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況；

4）審核廠長(zhǎng)（經(jīng)理）任期內(nèi)的重大經(jīng)營(yíng)決策和法律訴訟等情況；

5）評(píng)價(jià)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）任期內(nèi)各項(xiàng)內(nèi)部控制 >內(nèi)部控制制度的健全情況，有無(wú)損失浪費(fèi)和資產(chǎn)流失情況。B離任審計(jì)特點(diǎn)

一是審計(jì)的會(huì)計(jì)期間比較長(zhǎng)，審計(jì)的時(shí)間范圍一般是廠長(zhǎng)（經(jīng)理）的任期。所以，審計(jì)期間往往不止一個(gè)會(huì)計(jì)。

二是審計(jì)的范圍較廣。與廠長(zhǎng)（經(jīng)理）任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的會(huì)計(jì)資料及非會(huì)計(jì)資料，均構(gòu)成廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的范圍。

C離任審計(jì)報(bào)告撰寫注意點(diǎn)

1、公正性 應(yīng)站在公正的立場(chǎng)上，既要維護(hù)國(guó)家的財(cái)政經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)，又要使廠長(zhǎng)（經(jīng)理）的合法權(quán)益不受損失，不能受到其他任何因素的影響。

2、謹(jǐn)慎性 離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目的是為企業(yè)的主管部門和組織部門提供辭、聘升調(diào)的依據(jù)。

3、客觀性 離任審計(jì)報(bào)告的撰寫應(yīng)本著實(shí)事求是、客觀公正的原則，是什么問(wèn)題就寫什么問(wèn)題，既不夸張，也不縮小，更不盲目推理。文字簡(jiǎn)練樸實(shí)，表達(dá)準(zhǔn)確。

D離任審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容

1、范圍段

應(yīng)說(shuō)明已審計(jì)反映廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料的名稱，反映的日期及期間，會(huì)計(jì)責(zé)任及審計(jì)責(zé)任，審計(jì)依據(jù)和已實(shí)現(xiàn)的審計(jì)程序。

2、說(shuō)明段

這是審計(jì)報(bào)告的正文，是審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告的重點(diǎn)。審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)對(duì)認(rèn)為需要說(shuō)明的有關(guān)事項(xiàng)在審計(jì)工作底稿中詳細(xì)記載，以備報(bào)告之用。離任審計(jì)報(bào)告需要說(shuō)明的事項(xiàng)很多，既包括反映廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的正常事項(xiàng)，又包括審計(jì)當(dāng)中認(rèn)為應(yīng)當(dāng)保留的事項(xiàng)。說(shuō)明段一般可以從以下幾個(gè)方面予以說(shuō)明：

第一，財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明。這是對(duì)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）上任和離任時(shí)的資產(chǎn)負(fù)債主要項(xiàng)目的綜合分析，一般可以按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益各項(xiàng)目的順序分別進(jìn)行評(píng)述和說(shuō)明，說(shuō)明時(shí)要分析廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任時(shí)的實(shí)際狀況，有些項(xiàng)目如所有者權(quán)益、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)保值增值率還可通過(guò)有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析。如對(duì)應(yīng)收賬款說(shuō)明，既要反映廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任時(shí)的應(yīng)收賬款總額，還要分析應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)程度，以確定廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任時(shí)的潛在壞賬數(shù)額。又如對(duì)存貨的說(shuō)明，既要說(shuō)明存貨的實(shí)際存量，又要進(jìn)一步分析存貨的計(jì)價(jià)和存貨資產(chǎn)中有無(wú)長(zhǎng)期積壓、甚至霉?fàn)€變質(zhì)情況。

第二，經(jīng)營(yíng)成果說(shuō)明。主要說(shuō)明廠長(zhǎng)（經(jīng)理）任期內(nèi)各年利潤(rùn) >利潤(rùn)表中主要項(xiàng)目的重要變動(dòng)事項(xiàng)?？梢赃\(yùn)用表格及比率的形式分析經(jīng)營(yíng)成果，如分析銷售額增加與銷售利潤(rùn)減少的原因所在。

第三，內(nèi)部控制制度的說(shuō)明。主要說(shuō)明會(huì)計(jì)制度是否完備，內(nèi)部控制制度是否有效。有無(wú)內(nèi)部控制松懈而導(dǎo)致的管理上存在錯(cuò)誤與舞弊，會(huì)計(jì)程序是否紊亂，賬簿組織是否凌亂，單據(jù)是否缺乏等。若存在上述情況，審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中加以評(píng)述，并提出改進(jìn)建議。

第四，其他說(shuō)明事項(xiàng)。除上述各項(xiàng)說(shuō)明外，審計(jì)人員對(duì)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）在任期內(nèi)的其他經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，如技術(shù)改造完成情況、重大法律訴訟情況以及是否存在重大損失浪費(fèi)和資產(chǎn)流失等情況進(jìn)行說(shuō)明。

第五，意見(jiàn)段。意見(jiàn)段要對(duì)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任審計(jì)結(jié)果作出結(jié)論性的表述。結(jié)論力求簡(jiǎn)潔中肯。意見(jiàn)段中首先應(yīng)對(duì)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行客觀公正的評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)時(shí)可運(yùn)用綜合性的財(cái)務(wù)指標(biāo)，如資本金利潤(rùn)率、資本保值增值率等進(jìn)行表述。指出廠長(zhǎng)（經(jīng)理）哪些指標(biāo)完成了，哪些指標(biāo)沒(méi)完成，原因何在。還可以在意見(jiàn)段中提出有助于被審計(jì)單位改善經(jīng)營(yíng)管理、降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。

E離任審計(jì)報(bào)告的范例

關(guān)于對(duì)××廠××離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告

××省計(jì)劃經(jīng)濟(jì)委員會(huì)：

我們接受委托，對(duì)××廠×××廠長(zhǎng)任職期間1995年12月31日、1996年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及1995年、1996年損益表和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表及1995年1月1日至1996年12月31日與其經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的資料進(jìn)行了審計(jì)。這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料由××廠負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是依據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合××廠實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

一、審計(jì)情況

×××廠長(zhǎng)任職期間××廠的財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)情況及內(nèi)部控制制度情況如下：

1． 財(cái)務(wù)狀況

1995年12月31日資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益分別為××萬(wàn)元、×

×萬(wàn)元、××萬(wàn)元，比1994年12月31日××萬(wàn)元、××萬(wàn)元、××萬(wàn)元分別增長(zhǎng)了××%、××%、和××%、。1996年12月31日的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益分別為××萬(wàn)元××萬(wàn)元××萬(wàn)元，比1994年12月31日分別增長(zhǎng)了××%、××%、和××%。

應(yīng)收賬款1996年12月31日為××萬(wàn)元，比1994年12月31日的××萬(wàn)

元增加××萬(wàn)元。其中1994年12月31日以前形成的××萬(wàn)元，1995年以后形成的××萬(wàn)元。根據(jù)函證回函及期后收付款測(cè)試分析，應(yīng)收賬款××萬(wàn)元的可實(shí)現(xiàn)程度為××%至××%。

原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品1996年12月31日分別為××萬(wàn)元、××萬(wàn)元、××萬(wàn)元，比1994年12月31日分別增加××萬(wàn)元、××萬(wàn)元、××萬(wàn)元。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，原材×××（品種）實(shí)物比賬面少××萬(wàn)元；產(chǎn)成品×××（品種）××噸、××萬(wàn)元已過(guò)保存期；在產(chǎn)品數(shù)量賬實(shí)相符。

固定資產(chǎn)1996年12月31日為××萬(wàn)元，比1994年12月31日的××萬(wàn)元增加××萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為××%，經(jīng)實(shí)地抽查，固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。