第一篇：關于我國企業(yè)財務公司風險與合規(guī)管理的研究

關于我國企業(yè)財務公司風險與合規(guī)管理的研究

[摘要]：探討關于當代我國企業(yè)集團財務公司的風險管理與合規(guī)管理的現(xiàn)狀，研究并分析企業(yè)財務公司建立正確的現(xiàn)代風險合規(guī)管理理念的必要性及其意義等，致力于準確運用現(xiàn)代先進的風險與合規(guī)管理技術，遵守合規(guī)風險管理的相關原則，強化我國金融行業(yè)的創(chuàng)新力度，優(yōu)化企業(yè)財務公司的風險與合規(guī)管理組織結構，同時激發(fā)原有的約束體制，帶動并推廣全員的風險意識，樹立起一個制度完整、完善的風險管理與合規(guī)體系。

關鍵詞：企業(yè)財務公司 風險管理 合規(guī)管理 研究與分析

一、企業(yè)財務公司風險管理：

1.企業(yè)財務公司能夠完全避免財務風險是不可能，而只能通過采取一系列合理、有效的措施來盡量減少風險以及風險所帶來的企業(yè)危機。

2.企業(yè)的財務風險：是指企業(yè)因負債融資而致使其償還債務的能力產(chǎn)生不確定性，因此可能會使企業(yè)造成損失。企業(yè)集團公司的財務特征表現(xiàn)為多級別的法人治理結構，造成了母公司很難調和與實現(xiàn)集團公司資源配置與整合的統(tǒng)一，因此具有自身特殊的財務風險特征。

3.當代社會，風險管理已經(jīng)發(fā)展成為金融組織內部管理的重要的、不可分割且關鍵性的一個重要環(huán)節(jié)，其直接關系到公司的戰(zhàn)略發(fā)展高度，同時它作為財務公司的核心競爭力之一已經(jīng)被越來越多的公司高級決策層所重視。企業(yè)財務公司的風險管理，要堅持全面、審慎、客觀、獨立、且有效的管理理念，同時結合實際不斷的對其進行完善。

二、企業(yè)財務公司合規(guī)風險管理：

1.合規(guī)：主要含義為使相關金融財務機構的經(jīng)營活動與法律，規(guī)則與準則達成一致。其法律、規(guī)則與準則主要指的是適用于金融財務機構經(jīng)營活動的法律、部門規(guī)章制度、行政政策法規(guī)以及其他規(guī)范性的文件、自律性組織的行業(yè)準則、經(jīng)營規(guī)則與原則、行業(yè)守則和職業(yè)操守。

2.合規(guī)風險：則是財務機構由于未遵循法律、準則與規(guī)則從而可能收到相關法律制裁，遭受監(jiān)管處罰，造成重大財務和名譽的損失等風險。

3.合規(guī)風險管理：企業(yè)財務機構應當建立一個合理有效的合規(guī)風險管理體制，并通過該體制能夠有效識別、監(jiān)測、評估以及報告合規(guī)風險，同時能夠堅持修訂合規(guī)管理制度，及時、主動的采用正確合理的措施與手段，盡量避免發(fā)生違規(guī)事件。

合規(guī)風險管理是金融財務機構聲粗和發(fā)展所必須面臨而且是首要的一個原則性問題，因此實施合規(guī)風險管理體制已經(jīng)逐漸成為金融財務行業(yè)的首要和必然的選擇。

二、我國企業(yè)財務公司合規(guī)與風險管理的現(xiàn)狀： 1.監(jiān)管部門逐漸轉向為“風險監(jiān)管”，其重點精力也更多的房子監(jiān)管金融財務機構的控制度與執(zhí)行度上，合規(guī)管理出現(xiàn)趨向內部化，金融機構本身的合規(guī)風險管理就更加重要。

2.現(xiàn)階段，我國相當一部分的財務公司的相關高層管理人員對企業(yè)存在的風險性不甚了解，對風險管理的觀念認識不足，因此，我國風險管理的理念需要進一步的轉變、改善和普及;很多財務公司不能重視風險管理的理念，因此并沒有單獨設立風險管理的專業(yè)部門，風險管理的組織體系尚不健全，組織結構也不完整。

3.長期以來，影響和制約我國金融行業(yè)穩(wěn)步發(fā)展的主要原因就是違規(guī)經(jīng)營和道德風險，而合規(guī)也并未作為一個重要的風險源而得到重視。合規(guī)風險管理的觀念轉變勢在必行。

4.我國的企業(yè)財務公司基本還堅持著信用風險管理的觀念，因此，對現(xiàn)代市場的操作風險等不能高度重視，導致了風險管理內容和方式的單一;風險管理的理念發(fā)展較晚且較慢，直接影響了風險管理技術和工具不能與時俱進，形成落后的局面。

四、企業(yè)財務公司實施合規(guī)風險管理意義及必要性：

1.合規(guī)風險管理的實施與落實能夠與監(jiān)管機構建立并保持良好的互動與聯(lián)系，有助于我國企業(yè)財務公司品牌價值的確立及提高，合理、有效的避免合規(guī)風險與名譽的損害;財務公司自身的運行機制也需要實施合規(guī)風險管理;2.國內外監(jiān)管環(huán)境不斷發(fā)展變化，其主要規(guī)則覆蓋面積大，且內容復雜，這在很大程度上要求企業(yè)合規(guī)風險管理的必然存在;3.金融行業(yè)不斷發(fā)展創(chuàng)新，市場的融合與經(jīng)營逐漸呈現(xiàn)綜合化發(fā)展，產(chǎn)品日趨復雜，直接影響了相關監(jiān)管環(huán)境及準則的更加復雜化;4.隨著金融全球化腳步的加快，各種跨國經(jīng)營的金融機構也同樣面臨復雜的國別法規(guī)，因此合規(guī)風險管理也發(fā)展成為全球金融行業(yè)的熱門話題。

五、企業(yè)財務公司實施風險與合規(guī)管理的對策與措施：

1.建立并健全合理、有效的風險管理機制，以提高合規(guī)管理的水平。財務公司內部要樹立嚴格的自律機制，倡導全員能夠主動避免和抵制違規(guī)行為;體制級制度要不斷更新，重視并完善績效考核機制，有獎有懲，區(qū)別對待;構建合規(guī)部門以強化防范機制的完善;建立并健全舉報監(jiān)督機制和風險評估機制;以客戶需求為中心，徹底打破穩(wěn)定和封閉的市場環(huán)境;將制度落到實處，最大化的提升合規(guī)管理的作用，同時建立良好的合規(guī)文化，為合規(guī)管理營造一個良好的環(huán)境。

2.企業(yè)財務公司要從觀念上進行轉變，同時樹立經(jīng)營風險理念、全面風險理念以及將風險管理作為財務公司的核心競爭力;全面改善風險管理的方式，徹底改變過去的只重視信用風險管理的落后觀念;可以設立獨立部門，同事引進境外優(yōu)秀投資資源，最大優(yōu)化財務公司的結構，從根本上改進并完善公司的風險管理組織結構;將先進的風險管理技術與工具運用到風險管理之中，強化風險管理的準確性、客觀性以及科學性，同時將監(jiān)督當局對企業(yè)財務公司風險管理的指導作用充分的發(fā)揮，強化財務公司風險管理的能力。

3.風險合規(guī)管理的基本政策為合規(guī)，因此制定合理、有效、統(tǒng)一的合規(guī)政策勢在必行，同時提高風險合規(guī)管理的透明度，根據(jù)自身經(jīng)營特點考慮建立一個獨立的合規(guī)管理的部門，加強職能化;可以建立合規(guī)問責、合規(guī)績效以及誠信舉報三項基本制度;將合規(guī)管理與其他管理體系進行整合，提升財務公司的整體管理水平;帶動員工養(yǎng)成按制度辦事的良好習慣，建立合理、良好、健康的企業(yè)合規(guī)文化。

六、我國企業(yè)財務公司實施合規(guī)風險管理時應該注意的問題：

1.合規(guī)風險管理必須從高級管理層做起，帶動全員的參與，這樣才能有效的樹立正確的合規(guī)風險管理意識，才能將合規(guī)風險管理的效果發(fā)揮到最大。

2.要確立風險合規(guī)部門的職能，避免因合規(guī)風險管理專業(yè)部門的建立而產(chǎn)生的合規(guī)責任的轉移等情況。

3.企業(yè)財務公司的風險與合規(guī)管理，需要在整個公司的整體環(huán)境下進行，合理的將合規(guī)風險管理觀念與制度與公司核心經(jīng)營管理體制進行融合，使其能夠得到全體人員的共同重視與遵循，帶動風險合規(guī)管理體制與財務公司業(yè)務管理體系的整合、聯(lián)動與優(yōu)化。

4.采取合理、有效的合規(guī)風險管理，對企業(yè)財務公司所適用的“規(guī)”進行疏通、合理整合和最大的優(yōu)化，要將大量的“規(guī)”真真正正的落到實處，實實在在的有助于經(jīng)營管理。提高各種“規(guī)”的有效執(zhí)行。

七、結論：

銀監(jiān)會發(fā)布《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》，它要求商業(yè)銀行建立預期經(jīng)營范圍、業(yè)務規(guī)模以及經(jīng)營范圍相適應的合規(guī)風險管理體系?；趪H與國內金融行業(yè)的發(fā)展形勢，我國企業(yè)集團財務公司的合規(guī)風險管理勢在必行。樹立現(xiàn)代的風險與合規(guī)管理理念，旨在建立并健全一個完善的組織結構體系，以構建更為全面的風險合規(guī)管理體制。

參考文獻：

[1] 蔣衛(wèi)兵,我國企業(yè)集團財務公司風險管理對策研究[J],神州論壇,2011,(18):110-112.[2] 溫巧莉,企業(yè)集團財務公司風險管理的現(xiàn)狀與對策[J],《西部金融》,2007,(9):32-33.[3] 田玲,構建基層合規(guī)風險管理機制[J],合規(guī)管理專欄,2012,(3):70-72.[4] 曹慧婷,我國企業(yè)集團公司財務風險管理與控制

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第二篇：我國商業(yè)銀行合規(guī)風險管理研究

我國商業(yè)銀行合規(guī)風險管理研究

摘要：績效管理作為人力資源管理的核心，是決定商業(yè)銀行核心競爭力的關鍵因素之一。近來，商業(yè)銀行都十分重視績效考核體系的建設，競相引進國際先進銀行的考核理念，積極探索，逐步形成了以經(jīng)濟資本、經(jīng)濟增加值等為核心內容的考核體系，但我國銀行業(yè)績效考核體系仍然存在諸多問題。在分析了我國銀行的現(xiàn)狀之后，提出了我國商業(yè)銀行績效考核體系中包括評價體系與戰(zhàn)略目標脫節(jié)，風險隱患約束不夠，短期激勵過度且長期激勵考核中員工參與度不夠，績效考核指標的全面性與科學性較低等問題。并提出了可以通過建立科學全面合理的指標體系，增大考核過程中與員工的互動，增強考核意識，建立績效考核體系的外部監(jiān)管機制等途徑來改進我國商業(yè)銀行績效考核體系的建議。

關鍵詞：商業(yè)銀行；績效管理；員工參與度；戰(zhàn)略目標商業(yè)銀行績效考核體系概念和原則

商業(yè)銀行績效考核是商業(yè)銀行為實現(xiàn)其經(jīng)營目標，運用特定的指標和標準，采用科學的方法，對其經(jīng)營活動過程做出的一種價值判斷。它是商業(yè)銀行內部管理控制系統(tǒng)的核心部分，其考核對象上到商業(yè)銀行經(jīng)營管理者，下至基層柜員和客戶經(jīng)理?？冃Э己酸槍@些考核對象，對照工作目標或績效標準，采用科學的考評方法，評定他們的工作任務完成情況，工作職責履行程度和員工的發(fā)展情況，并且將評定結果反饋給對象的過程。

適當和先進的商業(yè)銀行績效考核制度有利于商業(yè)銀行建立健全激勵和約束機制，提高經(jīng)營管理水平和綜合競爭力，因此，商業(yè)銀行的績效考核制度的地位越來越重要，而在制定制度是一般要遵循一些原則。(1)明確化、公開化原則：企業(yè)的績效考核標準、考核程序和考核責任都應當有明確的規(guī)定，而且在考核中應當嚴格遵守這些規(guī)定。同時，考核標準、程序和對考核責任者的規(guī)定在企業(yè)內都應當對全體員工公開。(2)客觀考核的原則。客觀性是所有的考核標準最基本的原則。商業(yè)銀行的績效考核更應當根據(jù)明確規(guī)定考核標準，建立在客觀事實的基礎上。(3)公平公正的原則。要由公正并有一定資格水平的考評者用公認的尺度對所有考核對象進行統(tǒng)一的考量，并將考核信息完整、準確反饋出來，盡量排除主觀因素，并能夠對考核標準有準確的、統(tǒng)一的理解。(4)反饋的原則?？己说慕Y果一定要反饋給被考核者本人，同時應當向被考核者就結果和評語進行說明解釋，肯定成績和進步，說明不足之處，提供今后努力的參考意見等等。我國商業(yè)銀行績效考核體系的發(fā)展現(xiàn)狀

(1)以經(jīng)濟增加值為核心的考核體系初步建立。商業(yè)銀行已經(jīng)普遍引入經(jīng)濟資本管理的概念，建立以經(jīng)濟增加值(EVA)為核心的績效考核體系，強化經(jīng)濟資本對風險資產(chǎn)總量的約束和資本回報對經(jīng)營管理的要求。

(2)普遍引入并日益重視內控合規(guī)類指標。商業(yè)銀行紛紛加大了內控制度、合規(guī)文化的建設力度，注重對主要業(yè)務環(huán)節(jié)和整個業(yè)務流程的控制。普遍引入了內控合規(guī)類考核指標，引導各級機構嚴格按照股份制改革和法律法規(guī)的要求，合規(guī)操作、穩(wěn)健經(jīng)營。

(3)考核結果作為業(yè)務授權和資源分配的核心依據(jù)。商業(yè)銀行都比較注重績效考核結果的運用，充分發(fā)揮績效考核的指導和推動作用。將績效考評結果作為資源配置和內部獎懲的主要依據(jù)，來充分調動了分支機構的積極性和主動性。我國商業(yè)銀行績效考核體系存在的主要缺陷和不足

(1)評價體系與戰(zhàn)略目標脫節(jié)。

目前我國商業(yè)銀行的一個較為突出的問題是其績效考評體系不能有效傳遞銀行戰(zhàn)略目標?？冃Э己藨撌前雁y行的戰(zhàn)略目標，和考核對象的工作任務完成情況，進行對照和科學的評估，從而保證銀行各部門工作的融合一體和總體戰(zhàn)略的正確和高效的執(zhí)行，這是績效考核的最終目的。但是不少銀行各部門、各崗位的績效目標不是從銀行戰(zhàn)略逐層分解得到的，而是根據(jù)各自的工作內容提出的，績效考評與銀行戰(zhàn)略目標相脫節(jié)，不能有效引導員工向組織的目標努力。戰(zhàn)略目標不能有效落實到部門目標和個人目標，各職能部門在制定績效考評標準時，主要考慮本部門的利益，從而背離了績效考核的初衷。

(2)風險隱患約束不夠，短期激勵過度且長期激勵。

近幾年，商業(yè)銀行基層行特別重視短期的盈利表現(xiàn)，而忽視長期盈利能力的積累?？己私Y果的運用相對孤立、片面，對員工過于注重短期激勵、忽視長期激勵，只是簡單地將考核結果與被考核行的經(jīng)營費用和員工工資獎金報酬收入直接掛鉤，激勵手段變成了單純的收入獎勵和費用增撥，約束手段變成單純的獎金和費用扣減。銀行貸款收益按照權責發(fā)生制在貸款發(fā)放后按季度確認，而貸款本金的損失要等到貸款形態(tài)發(fā)生變化、損失實際發(fā)生后才予以確認，而當期兌現(xiàn)物質獎勵、不計量潛在風險的做法，使得業(yè)務人員容易采取短期行為來完成考核任務，形成較大的潛在風險。員工為獲取獎金和快速提高業(yè)務量，忽視對客戶的資信審查和落實風險管理措施，甚至發(fā)現(xiàn)虛假收入證明后仍發(fā)放貸款，等到風險大量暴露之時，當時的經(jīng)辦人員已經(jīng)拿到現(xiàn)金獎勵離職了，風險損失由銀行承擔，責任人難以被追究責任。

(3)績效考核指標的全面性與科學性仍需提高。

目前大部分商業(yè)銀行現(xiàn)有的考核指標內容僅包括了以效益、發(fā)展和質量為主的三大類財務指標，沒有建立起包括其他三方面的績效綜合考核指標，一方面考評指標過于單一，考評指標內容不全面，考評指標權重設計不合理考評指標單一；另一方面不能從客戶角度反映對商業(yè)銀行服務質量、服務創(chuàng)新的滿意度。另外也只能反映商業(yè)銀行經(jīng)營最終結果，不能反映其內部運營過程和活動，也不能從員工發(fā)展角度采取對應的措施提高員工素質，不能將基層行的整體績效、部門績效和員工個人績效有機結合起來。

(4)考核中員工參與度不夠。

員工是考核機制的對象和載體，員工對考核指標的理解和認同直接影響到績效考核的有效性。商業(yè)銀行整個績效考核辦法中，存在的共同問題就是普遍忽視員工的參與。在考核目標的制定方面，事先往往沒有自上而下地廣泛征求意見，造成大部分基層員工對現(xiàn)行考核辦法的目的和作用知之甚少，簡單認為績效考核僅僅是工資、獎金和職務。晉升的依據(jù)。這導致了普通員工對績效考核辦法缺乏認同感，甚至對績效考核采取消極應付的態(tài)度，難以調動員工的工作積極性和主動性。整個考核過程績效輔導幾乎沒有，普遍缺乏以會議交流或定期報告進行相互溝通，缺乏對員工的反饋，無法使員工知曉自己工作中的不足和需改進之處，員工所能看到的只是眼前的物質報酬，難以進一步提高工作水平。我國商業(yè)銀行績效考核體系中問題的原因分析

(1)績效考核的思想觀念落后。

由于長期的計劃經(jīng)濟體制的影響，我國商業(yè)銀行無論從銀行的上級領導、經(jīng)營管理者還是銀行員工，對績效評價停留在比較落后的水平一財務指標的考核階段，相當一部分員工對績效評價的作用認識不足，僅僅把績效評價作為評獎金、晉升職位的測評工具，沒有將其與銀行的整體戰(zhàn)略目標相結合。

(2)銀行人員整體素質不高。

我國商業(yè)銀行人員的素質參差不齊。小銀行和大銀行的人員素質存在差距，這是因為大銀行的待遇遠遠高于小銀行，因此優(yōu)秀的人才均傾向于流向大的銀行。另外，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的分支機構和欠發(fā)達地區(qū)的分支機構在人才結構上存在也明顯的差異。這些差異導致銀行的績效評價在其內部實施的效果大不相同，從而使得整體績效評價問題重重-這就間接影響了績效評價所用指標的科學性。

(3)銀行的治理結構落后。

良好的銀行治理結構是保證績效評價體系功能正常發(fā)揮的重要基礎。我國商業(yè)銀行的劃分基礎是業(yè)務和品種類型，而其內部機構設置明顯帶有機關模式的特征，這種內部機構設置方法，與商業(yè)銀行信貸資金經(jīng)營的金融規(guī)律產(chǎn)生矛盾，對銀行內部績效的評價和管理帶來了很大的不便；影響了內部績效評價體系的客觀性和公證性。

(4)銀行產(chǎn)權結構模糊或者不合理。

產(chǎn)權是決定銀行結構制度形成的最關鍵要素。銀行的績效評價體系要與其它的相關制度安排在一起發(fā)生作用，才能發(fā)揮其有效功能。特定的產(chǎn)權安排決定了社會制度的效率和資源配置的效率?？冃гu價體系的最終考核對象都是個人，它只有與科學的干部人事制度相匹配，績效評價體系才能發(fā)揮其功能；在產(chǎn)權結構模糊或者不合理的情況下，就沒有足夠的壓力和動力來設立和實行有效地績效評價體系。改進我國商業(yè)銀行績效考核體系的建議

(1)建立科學全面合理的指標體系。

建立科學合理的指標體系是改進完善我國商業(yè)銀行績效考核體系的關鍵。首先應當增加非財務考核指標。豐富考核指標的內容，使考核指標涵蓋財務指標、客戶指標、內部運營指標、員工發(fā)展指標等多方面內容，實現(xiàn)財務、非財務指標間的平衡。其次還要把弱化市場份額類考核指標。必須禁止業(yè)務條線在正式的績效考核體系之外再下達一些市場份額類的考核指標。另外還需要加大資產(chǎn)質量和內控合規(guī)考核的力度。商業(yè)銀行要研究成熟市場經(jīng)濟國家的公司治理模式，把資產(chǎn)質量和內控合規(guī)考核列入基本考核內容，適當增加分值和權重，切實建立提高資產(chǎn)質量的長效機制。最后還必須糾正過度的短期激勵，引入一些長期激勵辦法，適時引入國外商業(yè)銀行實行的獎金延后支付、股票期權、員工持股等激勵辦法。

(2)建立績效考核體系的外部監(jiān)管機制。

銀行的績效考核體系目的是為了有效地監(jiān)督銀行員工的行為效果，而通常銀行的績效考核體系又和員工的收益直接掛鉤。和利益相關的地方通常都會滋生腐敗，而績效考核同樣會受到腐敗的滲透，為了牟取利息，欺騙考核體系，這樣就會對銀行的發(fā)展造成很大的損害。因此政府相關部門比如銀監(jiān)會等需要盡快出臺相關的知道政策，對商業(yè)銀行績效考核的理念、思路等提出指導性意見。對如何完善績效考核體系、制定績效考核辦法等提出原則性要求。同時監(jiān)管部門還要嚴格的落實相關的政策，從經(jīng)營行為的導向角度，尋找管理體系的制度缺陷，提出改進績效管理方法、指標設計及體系建設等建議。

(3)增大考核過程中與員工的互動。

考核過程強調與員工持續(xù)不斷的溝通，增強員工對績效考核的理解與認同?？己诉^程中應及時監(jiān)控考核機制對被考核對象經(jīng)營行為的影響，切實幫助員工找出實際工作中存在的問題。針對考核結果和存在的問題，有針對性地開展教育培訓，為員工規(guī)劃職業(yè)生涯，幫助員工改進工作技能不斷，提高工作素質，強化核心技能，提升業(yè)務工作水平。加強對績效考核結果的跟蹤，通過多種方式認真聽取被考核者的反饋意見、建議和疑問，發(fā)現(xiàn)發(fā)生偏離既定目標情形時，要及時分析原因，調整指標設置，改進考核辦法。

第三篇：我國企業(yè)財務風險與防范措施研究（最終版）

我國企業(yè)財務風險與防范措施研究

［摘要］企業(yè)財務風險是指在各項財務活動過程中由于各種難以預料或控制的因素影響，財務狀況具有不確定性，從而使企業(yè)有蒙受損失的可能性。企業(yè)財務風險存在于財務管理工作中的各個環(huán)節(jié)，財務風險的存在，無疑會對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。因此，對我國企業(yè)財務風險的現(xiàn)狀、成因及其防范措施進行探討，以期降低風險、提高效益就顯得具有十分重要的意義。

［關鍵詞］ 財務風險；風險防范；防范措施

目錄

一、緒論...........................................................1

二、我國企業(yè)財務風險的現(xiàn)狀及問題...................................1 1．在籌資方面，資金結構不合理..................................2 2．在投資方面，投資決策隨意性大................................2 3．在資金營運方面，企業(yè)存貨比重較大............................2 4．收益分配政策方面，股利分配政策無章可循......................3

三、我國企業(yè)財務風險形成的原因分析.................................3 1．企業(yè)的理財活動無法適應外部變化的經(jīng)濟環(huán)境....................3 2．內部財務監(jiān)控機制不健全......................................4 3．企業(yè)理財人員素質有待提高，缺乏風險意識......................4

四、我國企業(yè)財務風險的防范策略.....................................4 1．對財務管理環(huán)境進行全面分析..................................4 2．建立有效的風險處理機制，增強抗險能力........................5 3．建設財務風險制度文化，增強風險防范意識......................5 4．完善風險管理機構，健全內部控制制度..........................6 參考文獻...........................................................6

一、緒論

企業(yè)是以贏利為目的的經(jīng)濟組織，而風險客觀存在于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，特別是企業(yè)的財務活動更是充滿著風險。只有深入研究企業(yè)財務風險的生成和傳導的機理，才能更深刻的認識企業(yè)財務風險的本質，以便加強對企業(yè)財務風險的管理，提高企業(yè)財務活動的運作效益。

從企業(yè)財務管理的需要出發(fā)，一般將企業(yè)風險分為經(jīng)營風險和財務風險。經(jīng)營風險就是指由企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的不確定性帶來的風險，其主要來自生產(chǎn)成本、生產(chǎn)技術、銷售價格、市場需求、外部環(huán)境的變化等各個方面。企業(yè)經(jīng)營的財務成果與其財務目標相偏離的狀況就是企業(yè)的財務風險，財務風險是由于多種因素的作用，使企業(yè)不能實現(xiàn)預期的企業(yè)財務收益，從而產(chǎn)生損失的可能性。財務風險客觀存在于企業(yè)財務管理工作的各個環(huán)節(jié)，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。

企業(yè)的財務風險又分為廣義和狹義兩種。廣義的財務風險包括了企業(yè)在進行財務活動過程中的融資風險、投資風險、資金收回風險和收益分配風險等。狹義的財務風險，是指企業(yè)舉債籌資時所產(chǎn)生的風險，因此又稱為籌資風險，是指企業(yè)在經(jīng)營活動中與籌資有關的風險，尤其是指在籌資活動中利用財務杠桿可能導致企業(yè)股權資本所有者收益下降的風險，甚至可能導致企業(yè)破產(chǎn)的風險。本文所研究的企業(yè)財務風險界定為廣義的企業(yè)財務風險。

在市場經(jīng)濟活動中，企業(yè)存在財務風險是難免的，關鍵是如何了解風險的起因，加強防范，使自身處于不敗之地。因此，對財務風險存在的問題、成因及其防范進行研究，以期降低風險、提高效益，具有十分重要的意義。

二、我國企業(yè)財務風險的現(xiàn)狀及問題

在企業(yè)財務活動中，一般分為籌資活動、投資活動、資金營運和收益分配四個方面。相應的，財務風險也就包括籌資風險、投資風險、資金營運風險、收益分配風險。具體來說，我國企業(yè)財務風險主要表現(xiàn)在以下幾方面。

1．在籌資方面，資金結構不合理

我國資本市場尚不夠發(fā)達，企業(yè)籌資手段不夠豐富。長期以來企業(yè)對資本市場的了解還比較匱乏，對資本市場的運轉、資本市場的理論缺乏研究，在籌資時較少考慮資本結構和財務風險等，具有一定的盲目性，資金結構中負債資金比例過高，導致企業(yè)財務負擔沉重，償付能力嚴重不足。與高負債形成的風險相比，或有負債形成的風險更具隱蔽性，對企業(yè)的潛在風險也更大。典型表現(xiàn)是企業(yè)的亂擔保。部分企業(yè)對外擔保數(shù)額大，期限長，甚至未經(jīng)同意和審批，董事、經(jīng)理擅自以公司名義為他人擔保等，給企業(yè)帶來較大的風險。大部分企業(yè)對擔保疏于管理，也不按照制度規(guī)范在表外披露，如果擔保對象一旦無法償債，擔保企業(yè)的或有負債就轉化成負債，突如其來的債務負擔很可能導致企業(yè)資金緊張甚至資不抵債，誘發(fā)企業(yè)的財務風險。2．在投資方面，投資決策隨意性大

在企業(yè)中，不顧自身的能力和發(fā)展目標，熱衷干鋪新攤子，盲目投資，造成嚴重損失的例子比比皆是。企業(yè)在進行任何一項投資之前，都應對投資項目進行可行性分析，只有在綜合考慮各項因素的基礎上，當投資項目所產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為正時才是可行的。盲目追求外延式擴張及所謂多樣化經(jīng)營，未經(jīng)深入調查研究便亂上投資項目，走向破產(chǎn)也就不足為怪了。由丁投資決策者對投資風險的認識不足，決策失誤及盲目投資導致一些企業(yè)產(chǎn)生巨額投資損失。3．在資金營運方面，企業(yè)存貨比重較大

目前我國企業(yè)流動資產(chǎn)中，存貨所占比重相對較大，且很多表現(xiàn)為超儲積壓存貨。存貨流動性差，一方面占用了企業(yè)大量資金，另一方面企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費用，導致企業(yè)費用上升利潤下降。長期庫存存貨，企業(yè)還要承擔市價下跌所產(chǎn)生的存貨跌價損失及保管不善造成的損失，由此產(chǎn)生財務風險。在應收賬款管理中，企業(yè)普遍存在只注重銷售業(yè)績忽視應收賬款的控制狀況。一些企業(yè)為了增加銷量，擴大市場占有率，大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品，導致企業(yè)應收賬款大量增加。同時，由于企業(yè)在賒銷過程中，對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷，造成應收賬款失控，相當比例的應收賬款長期無法收回，直至成為壞賬。資產(chǎn)長期被債務人無償占用，嚴重影響企 2 業(yè)資產(chǎn)的流動性及安全性。例如傳統(tǒng)企業(yè)積壓庫存厲害，導致現(xiàn)金流緊缺，最終走向衰亡。

4．收益分配政策方面，股利分配政策無章可循

股利分配方法的選擇會影響投資者對企業(yè)狀況的判斷和企業(yè)的聲譽，從而影響企業(yè)資金的來源，也可能影響企業(yè)潛在投資者的投資決策。如果企業(yè)的利潤分配政策缺乏控制制度，不結合企業(yè)的實現(xiàn)情況，不進行科學的分配決策，必將影響企業(yè)的財務結構，從而形成間接的財務風險。與國際上廣泛采用的股利政策相比，中國企業(yè)較少分配現(xiàn)金股利，代之以配股或送紅股的分配方法，這一方面有意無意間助長了證券市場上的投機氣氛，另一方面無助于投資者形成正確的投資理念。不僅如此，中國企業(yè)股利政策的制定也往往無章可循，股利分配方案常常朝令夕改，令投資者無所適從。尤其是我國國有企業(yè)占據(jù)領域太多，私人企業(yè)發(fā)展受很大限制。

三、我國企業(yè)財務風險形成的原因分析

在市場經(jīng)濟活動中，企業(yè)存在財務風險是難免的，關鍵是必須了解風險的起因，才能做到有的放矢，使自身處于不敗之地。我國企業(yè)產(chǎn)生財務風險的原因很多，既有企業(yè)外部的因素，也有企業(yè)內部因素?？傮w來看，我國企業(yè)財務風險主要有以下三個方面的原因。

1．企業(yè)的理財活動無法適應外部變化的經(jīng)濟環(huán)境

企業(yè)財務活動是處于一定的環(huán)境之下，并受這些環(huán)境的制約，包括國民經(jīng)濟整體的形勢及行業(yè)景氣度，國家信貸以及外匯等政策的調整、銀行利率及匯率的波動、通貨膨脹程度等等。企業(yè)理財環(huán)境的變化莫測是企業(yè)產(chǎn)生財務風險的外部原因，因為這些因素存在于企業(yè)之外，其變化對企業(yè)來說，是難以預見和難以改變的，這必然影響到企業(yè)的財務活動，比如利率的變動必然會產(chǎn)生利率風險，包括支付的利息過多的風險和不能履行償債義務的風險；而中國企業(yè)大多財務管理基礎薄弱，缺乏市場觀念和對外部環(huán)境變化的適應及應變能力，面對外部環(huán)境不利變化不能進行科學的預見，反應滯后，措施不力，財務風險必然產(chǎn)生。2．內部財務監(jiān)控機制不健全

內部財務監(jiān)控是企業(yè)財務管理系統(tǒng)中一個非常重要而且相當獨特的系統(tǒng)，為使其更能充分發(fā)揮其職能作用，企業(yè)不僅應該設置獨立的組織機構，更重要的是要根據(jù)本企業(yè)的特點，建立起一套比較完整的、系統(tǒng)的、強有力的內部財務監(jiān)控制度，才能保證企業(yè)內部財務監(jiān)控系統(tǒng)的高效運行。而中國企業(yè)大多沒有建立內部財務監(jiān)控機制。即使有，其財務監(jiān)督制度執(zhí)行也不嚴格，特別是有的企業(yè)管理與監(jiān)督合二為一，缺乏資產(chǎn)損失責任追究制度，對財經(jīng)紀律置若罔聞，難以進行有效的約束，財務風險極易發(fā)生。3．企業(yè)理財人員素質有待提高，缺乏風險意識

任何系統(tǒng)的運行，人都是非常重要的條件，高素質的理財人員，更是企業(yè)不可多得的財富。就目前的情況看，中國企業(yè)的理財人員受傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟的影響和受專業(yè)教育的程度限制，其綜合素質和業(yè)務素質都有待提高，他們的理財觀念和理財方法，特別是職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力，還不能在更大程度上適應市場經(jīng)濟環(huán)境的要求，不達要求的企業(yè)定會被淘汰。

四、我國企業(yè)財務風險的防范策略

企業(yè)的財務風險顯而易見，如何防范企業(yè)財務風險，化解財務風險，以實現(xiàn)財務管理目標，是企業(yè)財務管理的工作重點。本文認為，針對我國企業(yè)的現(xiàn)狀,防范企業(yè)財務風險，主要應做好以下工作： 1．對財務管理環(huán)境進行全面分析

防范和控制風險的關鍵在于如何發(fā)現(xiàn)和識別外部環(huán)境中存在的各類風險。實踐表明，通過對財務管理外部環(huán)境及其變化進行詳細的分析，能夠在很大程度上提高企業(yè)對環(huán)境的適應能力和對風險的應變能力。要對外部環(huán)境做出準確分析．首先必須建立和完善財務管理系統(tǒng)，以便及時反映外部環(huán)境中各種因素的變化情況(如國際市場上主要原料價格的變動，各種貨幣間的利率變化情況等)，以適應不斷變化的財務管理環(huán)境。其次．要設置高效的財務管理機構，明確財務風險管理的主體，使風險控制機構切實做好 4 風險的分析和處理工作。再次。配備高素質的財務管理人員。目前我國企業(yè)財務管理人員普遍素質偏低。缺乏相關的經(jīng)濟和金融知識，導致其對環(huán)境中的各類風險因素變動反應不夠及時，從而錯過了風險控制的最佳時機，給企業(yè)帶來巨大的損失。針對這一情況，企業(yè)財務部門應選拔具有一定分析能力和預測能力的人員進行財務風險管理工作，以便能夠及時掌握外部環(huán)境中的各種變化，降低企業(yè)財務風險。此外，還要健全相關規(guī)章制度。強化財務管理的各項基礎工作，通過制度完善來保障財務管理系統(tǒng)的有效運行。2．建立有效的風險處理機制，增強抗險能力

為了有效防范可能發(fā)生的財務風險，企業(yè)必須從長遠利益著眼，建立和健全企業(yè)財務風險防御機制。增強企業(yè)的生存能力。

(1)建立健全企業(yè)風險分散機制

可以通過企業(yè)之間聯(lián)營、多種經(jīng)營及對外投資多元化等方式及時分散和化解企業(yè)財務風險。在突出主業(yè)的前提條件下可以結合自身的人力、財力與技術研制和開發(fā)能力，適度涉足多元化經(jīng)營和多元化投資。

(2)建立健全風險規(guī)避機制

企業(yè)對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關的業(yè)務活動以避免和減輕損失的策略。企業(yè)要防范財務風險，一定要采取一種或者多種混合的方式來減低財務風險甚至避免財務風險。一定要量身定做，根據(jù)自身需求也可以自創(chuàng)一種屬于自己風格的財務防范機制。

3．建設財務風險制度文化，增強風險防范意識

企業(yè)財務風險的高效管理得益于企業(yè)上下一心的全員參與和制度支撐。只有在文化層面上加強企業(yè)員工的財務風險意識，打破傳統(tǒng)的風險自我無關和自我分割管理的思想，建立起全面整體的風險觀，在工作中處處時時評估和發(fā)現(xiàn)風險，自發(fā)的協(xié)調和實現(xiàn)團隊化風險控制，把風險管理的觀念和行動落實到每個人的身上。同時，管理層應致力于調查和規(guī)劃本企業(yè)的風險制度文化建設，制度控制和文化引導雙管齊下，努力提升企業(yè)的風險管理水平。要使財務管理人員明白，財務風險存在于財務管理工作的各個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會給企業(yè)帶來財務風險，必須將風險防范貫穿于財務管理工作的始終。4．完善風險管理機構，健全內部控制制度

企業(yè)財務風險管理的復雜性和多樣性要求企業(yè)必須建立和完善相應的組織機構對風險實施及時有效的管理，只有把企業(yè)的財務風險實現(xiàn)組織化運作，才能實現(xiàn)企業(yè)財務風險管理得到足夠的重視和真正的規(guī)模運行。企業(yè)可以單獨設立一個財務風險管理處并配備相應的人員對財務風險進行預測、分析、監(jiān)控，以便及時發(fā)現(xiàn)及化解風險。另外，治理結構和內控制度弱化本身就是高風險的表現(xiàn)，因此，首先要完善公司治理結構，提高風險控制能力，實現(xiàn)科學決策、科學管理，形成完整的決策機制、激勵機制和制約機制。其次要建立監(jiān)督控制機制，特別要加強授權批準，會計監(jiān)督、預算管理和內部審計。再次是財務和會計應該分設，單位分管領導分開，分別設置管理中心，各行其責。最后要充分發(fā)揮內部審計機構和人員的作用，搞好內部控制的評審和風險估計。綜上所述，企業(yè)外部和內部環(huán)境不論怎么改變，我們都要可以與之適應，不適應就是被淘汰。只有建立企業(yè)的財務風險管理文化，以企業(yè)家的風險管理精神為指導配合高層管理人員對風險管理文化的執(zhí)行和組織結構的靈活應變，輔之現(xiàn)代化的風險監(jiān)控系統(tǒng)，將財務風險管理融人全體職員的意識，滲透到員工的日常經(jīng)營活動中，才能形成對企業(yè)全局的財務風險抵御的盾牌，才能長期減少或規(guī)避企業(yè)的財務風險損失。

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Corporate 7

第四篇：合規(guī)風險管理

合規(guī)風險管理

《韓非子?喻老》中有句名言曰：“千里之堤，潰于蟻穴”，這句話深刻的揭示了千里長堤雖然看似十分牢固，卻會因為一個小小蟻穴而崩潰的道理。也警示我們，事情的發(fā)展是一個由小到大的過程，當存在微小的隱患時，如果不給予足夠的重視和正確及時的處理，就會留下無窮的后患。其實銀行的工作更是如此，效益與風險同在，合規(guī)失控案例直接危機銀行的商業(yè)信譽，影響銀行的健康有序發(fā)展，因此注重合規(guī)才能更好的創(chuàng)造價值。

2013年4月，我來到中行實習，期間虛心向前輩和同事請教，認真學習了一些規(guī)章制度，經(jīng)過對高柜、低柜等業(yè)務的學習和領悟，使我樹立了以“合規(guī)為榮、違規(guī)為恥”的價值觀，做到時時合規(guī)、事事合規(guī)、處處合規(guī)，全身心地投入到工作中，才能對得起這份來之不易的工作，才能不愧對中行員工的稱號。以下是我對合規(guī)的理解。

從巴塞爾銀行監(jiān)管委員會關于合規(guī)風險的界定來看, 銀行的合規(guī)特指遵守法律、法規(guī)、監(jiān)管規(guī)則或標準。根據(jù)新巴塞爾協(xié)議的定義，“合規(guī)風險”指的是：銀行因未能遵循法律法規(guī)、監(jiān)管要求、規(guī)則、自律性組織制定的有關準則、已及適用于銀行自身業(yè)務活動的行為準則，而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財務損失或聲譽損失的風險。而《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理引》對合規(guī)的含義也有了明確的定義：是指商業(yè)銀行的經(jīng)營活動與法律、規(guī)則和準則相一致。從內涵上來看，合規(guī)風險主要是強調銀行因為各種自身原因主導性地違反法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)則等而遭受的經(jīng)濟或聲譽的損失，這種風險性質更嚴重、造成的損失也更大。傳統(tǒng)的銀行風險包括信用風險、市場風險、操作風險三大風險，合規(guī)風險是基于三大風險之上的更基本的風險。合規(guī)風險與銀行三大風險既有不同之處，又有緊密聯(lián)系。其不同之處是：合規(guī)風險簡單地說是銀行做了不該做的事（違法、違規(guī)、違德等）而招致的風險或損失，銀行自身行為的主導性比較明顯。而三大風險主要是基于客戶信用、市場變化、員工操作等內外環(huán)境而形成的風險或損失，外部環(huán)境因素的偶然性、刺激性比較大。其聯(lián)系之處在于：合規(guī)風險是其他三大風險特別是操作風險存在和表現(xiàn)的重要誘因，而三大風險的存在使得合規(guī)風險更趨復雜多變而難于禁控，且它們的結果基本相同，即都會給銀行帶來經(jīng)濟或名譽 1的損失。

過去，商業(yè)銀行通常把合規(guī)風險視同于操作風險，多注重于在業(yè)務操作環(huán)節(jié)和操作人員上去設關卡，其結果并不奏效，操作風險仍然在銀行內部人員中大量存在并不斷變換手法。這就說明，簡單地把合規(guī)風險等同于操作風險的認識是不全面和不準確的。雖然大量的操作風險主要表現(xiàn)在操作環(huán)節(jié)和操作人員身上，但其背后往往潛藏著操作環(huán)節(jié)的不合理和操作人員缺乏合規(guī)守法意識。而銀行合規(guī)風險在絕大多數(shù)情況下發(fā)端于銀行的制度決策層面和各級管理人員身上，往往帶有制度缺陷和上層色彩。因此，就現(xiàn)實情況而言，銀行即使防范了基層機構人員操作風險的發(fā)生也未必能防范制度或管理上合規(guī)風險的發(fā)生。所以，對合規(guī)風險一定要格外重視，因為它有時造成的危害和損失比一般操作風險要大很多。

現(xiàn)在銀行業(yè)對于違規(guī)事件的容忍度越來越低，在這種環(huán)境下，合規(guī)風險管理技術理應獲得廣泛的應用，但現(xiàn)實情況卻是我們在這一領域才剛開始起步。

合規(guī)風險管理是指銀行主動避免違規(guī)事件發(fā)生，主動發(fā)現(xiàn)并采取適當措施糾正已發(fā)生的違規(guī)事件，其崗位手冊也是一個相關制度和相應做法持續(xù)修訂的周而復始的循環(huán)過程。這一合規(guī)風險管理的過程，是構建銀行有效的內部控制機制的基礎和核心。

合規(guī)風險管理本身并不能直接為銀行增加利潤，對于“合規(guī)創(chuàng)造價值”可以這樣定義：指通過合規(guī)管理增強銀行在金融市場的持續(xù)競爭力，增加盈利空間和機會，避免業(yè)務活動受到限制，為企業(yè)創(chuàng)造價值。

合規(guī)風險管理的任務正是及時發(fā)現(xiàn)并制止風險產(chǎn)生以及由此造成的破壞。合規(guī)部的職責包括合規(guī)政策的制訂、合規(guī)風險的識別、監(jiān)測與評估、梳理整合銀行的各項規(guī)章制度、合規(guī)培訓、參與銀行的組織構架和業(yè)務流程再造、為新產(chǎn)品提供合規(guī)支持等。

合規(guī)風險管理是一種風險管理，所以其應遵循風險管理的基本架構。一般而言，風險管理有三道防線。所有做事情的部門為第一道防線。風險管理是第二道防線。第三道防線是審計。所謂第二道風險，就是它不做具體的事情，只管風險。合規(guī)風險就是管合規(guī)風險，其他的風險部就管其他風險，它不直接從事具體的經(jīng)營管理活動，所以關鍵在于要找到風險管理的切入點。我們現(xiàn)在做合規(guī)風險管理時，大家有不同的做法。有些是先做第一道防線，流程立規(guī)，建立機制，一道防

線建一個機制。對于行長來說最后一道防線是合規(guī)或者風險管理，不是審計，審計跟行長沒關系，審計是在行長以外的第四道防線，監(jiān)管則是第五道防線。一般而言，大家都是第一道防線做流程立規(guī)，第二防線做風險管理程序，而這兩件事都與風險合規(guī)有關。

傳統(tǒng)的操作風險、信用風險和市場風險這三大類風險有可能對銀行資本造成損失，但合規(guī)風險主要判別在于銀行經(jīng)營過程是守法還是違法。近年來“曝光”的銀行內部的一些案件，恰恰說明“合規(guī)文化”在我國銀行業(yè)的膚淺或缺失，“合規(guī)文化”的管理理念還遠遠沒有浸潤到銀行的日常管理和決策中。作為一名中行人，我們都希望在瞬息萬變的經(jīng)濟大潮中去創(chuàng)造良好的效益，同時防范和規(guī)避風險。多為國家和企業(yè)做貢獻。道路有兩條：只有努力發(fā)展業(yè)務，才能創(chuàng)造可觀的經(jīng)濟效益；只有努力去建立適合企業(yè)發(fā)展的合規(guī)文化，才能更好的防范和規(guī)避風險。因此業(yè)務發(fā)展離不開合規(guī)文化。他們相輔相成，缺一不可！

所謂的合規(guī)文化，顧名思義，就是凡事合乎規(guī)則和常理。放在企業(yè)的文化建設中，它還有更深沉的內涵和外延?，F(xiàn)在在我們銀行業(yè)中有存在這樣一些現(xiàn)象。表現(xiàn)為：一些地方仍存在重業(yè)務拓展，輕合規(guī)管理的做法，為完成短期的任務和經(jīng)營目標，注重市場營銷和拓展，忽視業(yè)務的合規(guī)管理，有的不惜冒著違規(guī)操作的風險，以實現(xiàn)短期目標和任務，忽視合規(guī)經(jīng)營風險；一些單位有章不循，不執(zhí)行內部管理規(guī)章制度和操作流程的現(xiàn)象突出，雖然大量的操作風險主要表現(xiàn)在操作環(huán)節(jié)和操作人員身上，其深層次原因是操作人員合規(guī)守法意識欠缺，反映出膚淺和缺失，沒有滲透到日常管理和決策中。這些都體現(xiàn)了合規(guī)文化建設的重要性和緊迫感。

合規(guī)文化是金融企業(yè)文化的一個重要組成部分。合規(guī)絕不僅是合規(guī)管理部一個部門的事情，合規(guī)工作與銀行的各個流程、各個工作環(huán)節(jié)和每個員工都息息相關。只有將合規(guī)的觀念和意識滲透到每個員工的血液中，才能真正做到人人合規(guī)，從而有效控制合規(guī)風險，確保公司的經(jīng)營不偏離目標，實現(xiàn)股東價值的最大化。

合規(guī)文化對企業(yè)生存與發(fā)展的至關重要，為此，我們要重視合規(guī)文化的培訓，要將合規(guī)文化建設，同職業(yè)化精神、行業(yè)特點、企業(yè)文化塑造等有機地結合起來，搞好規(guī)劃，潛心研究，并付出實踐。要加強學習，從服務禮儀、服務技巧等最基本的東西學起、做起，把創(chuàng)優(yōu)服務與合規(guī)經(jīng)營的關系理順，形成規(guī)定動作、示范

動作，把優(yōu)質服務貫穿于整個業(yè)務活動和領域，把合規(guī)文化建設貫徹于每個員工的整個職業(yè)生涯，把合規(guī)文化理念扎根于整個中行的管理與決策之中。

國外商業(yè)銀行大都設有合規(guī)部門，其職責包括合規(guī)風險的識別、監(jiān)測、評估與報告，及時發(fā)現(xiàn)并制止風險產(chǎn)生以及由此造成的破壞；梳理整合銀行的各項規(guī)章制度、合規(guī)培訓、參與銀行的組織構架和業(yè)務流程再造、為新產(chǎn)品提供合規(guī)支持。對國內大多數(shù)商業(yè)銀行而言，構建合規(guī)風險管理機制任重而道遠。最明顯的問題是沒有單設的合規(guī)部門，或者其職能由審計部門、法律事務部或監(jiān)察部門分擔，而具體職能定位還只限于按照監(jiān)管當局的要求進行的例行檢查，對于如何建立有效的合規(guī)制度沒有必要的準備。因此，商業(yè)銀行培育“合規(guī)文化”，建立合規(guī)風險管理機制勢在必行。

商業(yè)銀行可以從以下五方面構建合規(guī)風險管理機制：

一、樹立主動合規(guī)意識，克服被動合規(guī)心理

1.在銀行員工中樹立合規(guī)人人有責、主動合規(guī)意識、合規(guī)創(chuàng)造價值等理念，讓員工接觸到每一筆業(yè)務時，就要想到必須進行合規(guī)風險的審查，倡導主動發(fā)現(xiàn)和暴露合規(guī)風險隱患或問題，以便及時整改。

2.合規(guī)文化是由一整套的制度、方法和工具支持的，這需要銀行加強規(guī)章制度的后評價。針對發(fā)現(xiàn)的問題相應地在業(yè)務政策、行為手冊和操作程序上進行適當?shù)母倪M，以避免任何類似違規(guī)事件的發(fā)生和糾正已發(fā)生的違規(guī)事件，并對相關責任人給予必要的懲戒措施。如果發(fā)現(xiàn)了合規(guī)風險而隱瞞不報，一旦被內審部門或外部監(jiān)管者查實，隱瞞不報者一定要受到更加嚴厲的懲罰；而對于主動報告問題或隱患的，則可以視情況減輕處罰，甚至免責乃至給予獎勵。

3.要將績效考核機制作為培育合規(guī)文化的重要組成部分，以充分體現(xiàn)商業(yè)銀行倡導合規(guī)經(jīng)營和懲處違規(guī)的價值觀念。

二、制定合規(guī)政策，組建合規(guī)部門 合規(guī)部門是支持、協(xié)助銀行高級管理層做好合規(guī)風險管理的獨立職能部門，一線業(yè)務部門對合規(guī)負有直接的責任，高級管理層對銀行合規(guī)經(jīng)營負有最終的責任。構建商業(yè)銀行合規(guī)風險管理機制，需要設立專職的合規(guī)部門，并且要確保合規(guī)部門不受干擾地發(fā)現(xiàn)、調查問題，讓合規(guī)人員及時地參與到銀行組織架構和業(yè)務流程的再造過程，使依法合規(guī)經(jīng)營原則真正落實到業(yè)務流程的每一個環(huán)節(jié)乃至

每一位員工。同時，要制定和核準一個符合商業(yè)銀行自身特點且行之有效的合規(guī)政策，它是銀行合規(guī)風險管理的綱領性文件；通過實踐積累經(jīng)驗，摸索出一條有效管理合規(guī)風險的運行機制和治理操作風險的治本良策。但必須明確：切忌將合規(guī)部門的工作到位與否作為銀行各業(yè)務部門和高級管理層推卸責任的借口，合規(guī)部門絕不能成為高級管理層和其他部門責任追究的“替罪羊”。

三、建立舉報監(jiān)督機制

要在員工中樹起依法合規(guī)經(jīng)營和控制合規(guī)風險的意識，必須建立舉報監(jiān)督機制，為員工舉報違規(guī)、違法行為提供必要的渠道和途徑，并建立有效的舉報保護和激勵機制。

四、建立風險評估機制

要盡快建立健全和完善風險識別和評估體系，認真借鑒國際先進經(jīng)驗，積極運用現(xiàn)代科技手段，建立健全覆蓋所有業(yè)務風險的監(jiān)控、評估和預警系統(tǒng)，重視早期預警，認真執(zhí)行重大違約情況登記和風險提示制度。

五、將合規(guī)風險管理機制建立在“流程銀行”基礎之上

要徹底打破以往承傳多年的在穩(wěn)定和封閉的市場環(huán)境中、在金融產(chǎn)品單一的計劃經(jīng)濟時期形成的“部門銀行”體制，打破各部門條塊分割、各管一段的部門風險管理模式，有效避免各自為政、相互扯皮現(xiàn)象，建立以客戶需求為中心的統(tǒng)一封閉流程，以既服務好客戶、又控制好包括合規(guī)風險在內的各種風險為原則，優(yōu)化和精簡業(yè)務流程。

合規(guī)機制建設是一項長期系統(tǒng)工程，需要銀行高管層強有力的領導，各部門的大力協(xié)作，全體員工的積極參與，這樣才能全面有效地推進合規(guī)建設。我們要在實踐中吸取先進經(jīng)驗，積極探索加強合規(guī)風險管理機制建設的路徑和方法，不斷提高中行合規(guī)管理水平。

綜上所述，好的“規(guī)”的形成過程本身就是對業(yè)務和管理流程的整合和優(yōu)化，可以給銀行帶來直接的經(jīng)濟效益；同時，通過主動合規(guī)，銀行可以與監(jiān)管當局實現(xiàn)更為有效的銀監(jiān)互動，在申請開辦新業(yè)務的過程中做到主動滿足相關監(jiān)管要求、縮短申辦新業(yè)務的周期，獲得競爭優(yōu)勢。此外，良好的合規(guī)風險管理有助于提高企業(yè)的品牌價值、增加企業(yè)無形資產(chǎn)，使企業(yè)避免合規(guī)風險，減少聲譽損失，有助于企業(yè)吸引更多優(yōu)質客戶。

第五篇：農(nóng)村信用社合規(guī)風險管理淺析

農(nóng)村信用社合規(guī)風險管理淺析

當前，作為風險管理體系核心之一的合規(guī)風險管理已經(jīng)成為各金融機構防范經(jīng)營風險實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的一項重要內容，日益受到監(jiān)管部門和各銀行業(yè)金融機構的高度重視。完善合規(guī)風險管理體系，建立健全合規(guī)風險管理機制，進一步提高從業(yè)人員的合規(guī)意識，有效識別、預警、控制合規(guī)風險對正處在改革發(fā)展關鍵時期的農(nóng)村信用社來說同樣具有重要的現(xiàn)實意義。

一、合規(guī)風險管理建設現(xiàn)狀

（一）合規(guī)制度建設情況。去年以來，監(jiān)管部門連續(xù)發(fā)布了《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》和《山東銀行業(yè)金融機構合規(guī)風險管理機制建設指導意見》等制度、辦法，要求各銀行業(yè)金融機構健全內部控制體系，建立合規(guī)風險管理的有效運行機制，加強合規(guī)風險管理。針對監(jiān)管部門的要求,省聯(lián)社下發(fā)了《山東省農(nóng)村信用社合規(guī)風險管理機制建設指導意見》，明確了合規(guī)風險機制建設的指導思想及基本要求，對管理層和各部門的合規(guī)職責做了明確界定，對基層農(nóng)村信用社加強合規(guī)風險管理，防范合規(guī)風險具有積極的指導意義。

（二）合規(guī)部門建設情況。按照省聯(lián)社的指導意見要求，目前大部分縣級聯(lián)社都成立了合規(guī)部門或設立了合規(guī)崗位。但有些信用社的合規(guī)部門是掛靠某一科室，由某一科室負責人兼任合規(guī)部門負責人。合規(guī)部主要履行政策法規(guī)支持、合規(guī)風險管理、合規(guī)教育與培訓等職能。

（三）合規(guī)文化建設情況。在省聯(lián)社的大力推動下，目前縣級聯(lián)社對合規(guī)文化建設的重視程度正在逐步提高。通過開展“合規(guī)建設年”、“合規(guī)文化征文”、“合規(guī)演講比賽”等活動積極倡導合規(guī)人人有責、主動合規(guī)等合規(guī)理念，并有針對性的開展合規(guī)文化的宣傳和學習，廣大員工的合規(guī)經(jīng)營意識在不斷增強，合規(guī)文化正逐步形成。

二、當前農(nóng)村信用社合規(guī)風險管理存在的問題

與股份制商業(yè)銀行相比，農(nóng)村信用社與商業(yè)銀行在經(jīng)營理念、管理機制、制度執(zhí)行等方面存在一定的差異，在合規(guī)風險管理建設中還面臨著一系列的困難和不足，部分信用社存在重業(yè)務拓展，輕合規(guī)管理；重事后管理，輕事前防范；重基層操作管理，輕高層管理約束；重形式，輕實質的“四重四輕”的現(xiàn)象。具體體現(xiàn)在:

（一）對合規(guī)經(jīng)營理念認知度不高。一是未真正樹立“合規(guī)創(chuàng)造價值”的經(jīng)營理念。一些信用社倚重于業(yè)務發(fā)展速度、規(guī)模，不重視發(fā)展質量，沒有將依法合規(guī)經(jīng)營作為一項價值增值活動，最終可能因為產(chǎn)生合規(guī)風險而損害自身社會聲譽和形象，影響業(yè)務發(fā)展；二是未真正樹立“主動合規(guī)”的合規(guī)管理理念。一些管理人員和職能部門在平時的管理工作中對高風險點沒有定期進行排查，在外部監(jiān)管、行業(yè)管理部門檢查發(fā)現(xiàn)問題后，卻以種種理由推卸責任，未積極主動進行整改。一些員工對規(guī)章制度的認識程度不夠，只知道要求這樣做，而不知道為什么要這樣做，對合規(guī)風險沒有從思想上重視，主動合規(guī)與自我保護意識欠缺；三是未真正樹立“合規(guī)人人有責”的合規(guī)文化理念。合規(guī)文化氛圍不夠濃厚，在日常經(jīng)營工作中，“習慣代替制度”、“信任代替監(jiān)督”“情面大于處罰”等不良現(xiàn)象還相當普遍，“習慣文化”在當前一些信用社中仍居主導地位。

（二）合規(guī)風險管理機制不健全。一是合規(guī)主體職責不明確。董(理)事會、監(jiān)事會、經(jīng)營管理層、合規(guī)部門履行決策、監(jiān)督、執(zhí)行、操作職責不清;合規(guī)部門與業(yè)務部門、風險管理部門、審計部門職責交叉，操作人員職責界定不明確；二是合規(guī)風險管理體系不健全。一些信用社未設立獨立的合規(guī)管理部門，合規(guī)人員配備僅作點綴或人員素質參差不齊；三是合規(guī)風險報告線路不明確，一些導致合規(guī)風險事件的可疑情況和潛在風險沒有得到及時有效的控制。

（三）制度執(zhí)行不力。一是制度存在漏洞。一些單位整章建制縫縫補補、東拼西湊，甚至為健全內控制度而制訂制度，照抄照搬，沒有將制度與自身經(jīng)營管理實際情況結合起來；二是制度執(zhí)行有效性不足。一些單位對制度制定后執(zhí)行情況缺乏監(jiān)督反饋機制，使一些問題屢查屢犯，沒有得到徹底的解決；三是沒有有效的問責機制。對一些違規(guī)責任人處理不及時、不到位、不嚴厲，避重就輕“隔靴搔癢”，起不到應有的懲戒和警示作用，從根本上縱容、助長了違法違規(guī)等不良行為。

三、加強合規(guī)風險管理的幾點措施

（一）因地制宜做好合規(guī)風險管理體系建設。推進合規(guī)風險管理工作，需要獨立而職責明確的合規(guī)部門、團隊或崗位作為基礎，否則，合規(guī)管理建設等同于空談。但由于農(nóng)村信用社與商業(yè)銀行相比在市場定位、管理機制和人員素質等方面存在一定差異，要求各家機構都設立專職合規(guī)部門目前還存在一定困難，但決不能因此而不去重視合規(guī)建設，要因地制宜，積極創(chuàng)造條件成立合規(guī)部門。省聯(lián)社在合規(guī)風險管理活動實施意見中，就合規(guī)部門的建設、人員配備等，提出了明確的要求，這其中的關鍵是要保證合規(guī)管理的獨立性，并明確合規(guī)部門職責與其他部門職責的關系。一是合規(guī)部門與業(yè)務部門間是分工與配合的關系。業(yè)務部門應主動提供合規(guī)風險信息資源；合規(guī)部門為業(yè)務部門提供業(yè)務與產(chǎn)品創(chuàng)新的合規(guī)咨詢、建議、評估和支持；二是合規(guī)部門與其他風險管理部門是合作的關系，職責都是管控風險，只不過合規(guī)部門更側重于對合規(guī)風險的識別、計量、監(jiān)測與控制，協(xié)助高級管理層有效管理合規(guī)風險，具體工作中要注意避免它們職責的重疊，影響管理效率；三是合規(guī)部門與內審稽核部門是相互支持的關系，合規(guī)部門為內審部門的復查提供方向，位于事前或事中監(jiān)測風險；內審部門的檢查結果則是合規(guī)部門識別和收集合規(guī)風險信息的重要來源和依據(jù)，位于事后識別控制風險，應保持良好的溝通。

（二）要將合規(guī)建設與加強制度建設結合起來。規(guī)章制度是規(guī)范各類經(jīng)營活動和行為的基本要求，是內控體系建設的關鍵環(huán)節(jié)。農(nóng)村信用社對合規(guī)風險的系統(tǒng)性防范剛剛起步，需要根據(jù)自身發(fā)展要求盡快制定合規(guī)政策、合規(guī)手冊或合規(guī)標準，特別是針對每一合規(guī)風險點的風險防范要求，進一步健全完善規(guī)章制度，保證合規(guī)經(jīng)營。一是進一步整理完善相關規(guī)章制度，確保制度合規(guī)。在清理檢查原來各項規(guī)章制度的基礎上，按照最新法律、法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則精神等，開展對規(guī)章制度的后評價，對有些制度該修訂的及時修訂，該完善的及時完善，該廢除的及時廢除，該新制定的及時制定；二是加強風險點排查，確保規(guī)章制度覆蓋所有風險點。要將授權授信管理、內控操作環(huán)節(jié)等案件高發(fā)部位作為合規(guī)風險排查重點，認真開展合規(guī)風險點排查工作，并在修訂制度時補充完善對合規(guī)風險點的控制措施；三是建立正向激勵制度，加強合規(guī)績效考核。要樹立科學的發(fā)展觀和正確的業(yè)績觀，正確處理好業(yè)務拓展與合規(guī)管理的關系，正確引導基層信用社在合規(guī)經(jīng)營的基礎上提高經(jīng)營效益?？冃Э己艘浞煮w現(xiàn)倡導合規(guī)和懲處違規(guī)的價值觀念，打擊歪風邪氣，樹立正氣，加強合規(guī)管理，嚴防違規(guī)風險。要構造以績效激勵為主體，能力激勵、行為激勵為輔助的薪酬激勵機制。改變過去單

一、分散的規(guī)?？己耍鸩睫D向綜合經(jīng)營考核，考核指標體系要有效益、資產(chǎn)質量、業(yè)務規(guī)模的均衡考核，以及利潤總額、資產(chǎn)利潤率、人均利潤、經(jīng)濟增加值等效益類指標的考核，形成以效益為中心的績效考核機制。

(三)從關鍵環(huán)節(jié)入手，抓好合規(guī)風險防范。

一是抓好柜員（職員）操作關。在農(nóng)村信用社的經(jīng)營活動中，一切操作都需要柜員（職員）去執(zhí)行，一切制度都需要柜員（職員）去遵守。一線柜員（職員）是否能夠按照規(guī)章制度要求去辦理每一筆業(yè)務，對整個單位的合規(guī)風險控制起著至關重要的作用。因此，只有柜員（職員）的合規(guī)意識增強了，遵守規(guī)章制度的自覺性提高了，操作風險、合規(guī)風險才能降低。而柜員（職員）的合規(guī)意識不是自發(fā)形成的，需要不斷的引導和教育。首先，要解決好員工的思想認識問題，通過強化教育和引導，使員工認識到“什么是合規(guī)”、“為什么要合規(guī)”、“違規(guī)的后果是什么”，進而引導員工樹立合規(guī)意識，依法合規(guī)操作；其次，要通過經(jīng)常性的培訓和持之以恒的學習讓員工掌握各種制度，熟悉各項業(yè)務操作流程，使員工認識到“怎樣才能合規(guī)”，從而改變過去那種憑感覺辦事、憑習慣辦事的陋習，真正做到按制度辦事，按規(guī)章操作，最大限度地避免合規(guī)風險的發(fā)生。

二是抓好會計主管監(jiān)督關。制定會計主管考核辦法，加強監(jiān)督考核，切實激勵和調動會計主管認真履行崗位職責的積極性；積極推行會計主管委派制，使會計主管具有相對獨立的地位，能夠更有效地履行核算、監(jiān)督、管理、服務方面的職能。首先是選拔業(yè)務強、素質高的人員充實到會計主管崗位，其次是要求會計主管必須要“坐得住、靠得上、盯得緊、抓的嚴”，要全面加強對日常業(yè)務的監(jiān)督，發(fā)揮好監(jiān)督作用，對職責范圍內的業(yè)務要審查好，把好關，堅決按制度原則辦事，要認真按照省聯(lián)社提出的“三個不準”和“十個必須”的要求，抓好重點環(huán)節(jié)，如銀企對帳、現(xiàn)金尾箱、票據(jù)業(yè)務、抹賬業(yè)務、重要憑證及授權卡的管理等，只有抓住了關鍵環(huán)節(jié)，才能很好的對風險點進行有效監(jiān)控，避免風險的發(fā)生。

三是抓好事后監(jiān)督關。首先要從思想上重視事后監(jiān)督工作，事后監(jiān)督不是可有可無的，而是防范風險的一個重要環(huán)節(jié)，要把強化事后監(jiān)督的管理作為有效控制風險的一個重要環(huán)節(jié)來抓；其次是配齊、配好事后監(jiān)督人員，要把懂業(yè)務、責任心強的人員選拔到監(jiān)督崗位上來，切實發(fā)揮好事后監(jiān)督的職能作用；然后是重新制定和完善事后監(jiān)督實施細則。明確其職責、明確重點監(jiān)督的業(yè)務，提高監(jiān)督的質量，保證每個網(wǎng)點、每個柜員、每筆業(yè)務都在有效監(jiān)督范圍以內，確保監(jiān)督效果，有效防范風險。

四是抓好會計檢查輔導關。教育和引導檢查輔導員帶頭樹立依法合規(guī)經(jīng)營意識，認真落實各項規(guī)章制度，充分發(fā)揮會計檢查輔導的職能作用，把好“核算”關口，確保資金安全。會計檢查輔導人員要不斷加強對新業(yè)務、新知識的學習和了解，特別是要加強對計算機專業(yè)知識的學習，掌握計算機操作流程，不斷提高自身的綜合素質和對計算機業(yè)務的檢查輔導技能，同時要轉變檢查輔導的工作思路，創(chuàng)新工作方法，提高工作效率，要摒棄固有的老思路、***慣，要求檢查輔導員要有前瞻性、預見性，提高洞察力，不能就傳票論傳票，就帳表論帳表，對易發(fā)事故環(huán)節(jié)要監(jiān)督到位，特別是要加大風險點的檢查力度，力爭將各種隱患消滅在萌芽狀態(tài)。要加大現(xiàn)場檢查輔導的力度，要在搞好常規(guī)檢查輔導的同時，深入基層多看現(xiàn)場，對柜員操作的各個環(huán)節(jié)要做到全程了解，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，立即進行糾正和處理，不能當場處理的事后通過相關業(yè)務檢查，及時通報處理。

五是抓好審計稽核關。有效的監(jiān)督檢查對合規(guī)風險的防范起到重要的再監(jiān)督作用。一方面是加強審計隊伍建設。通過調整充實審計人員隊伍、加強相關知識學習等形式不斷提高稽核人員的法制意識、紀律意識和責任意識，增強其綜合能力；另一方面要打破常規(guī)之路，實行常規(guī)審計與專項審計、專題審計相結合等方式，制定審計方案，明確責任人，推行項目負責制，提高審計效果，同時結合實際創(chuàng)新審計方式方法，提高審計稽核的質量，有效遏制合規(guī)風險的發(fā)生。

（四）加強合規(guī)文化建設。

合規(guī)決不僅僅是高級管理層、合規(guī)部門以及合規(guī)工作人員的事，每位員工都要參與合規(guī)管理并履行合規(guī)職責。只有全員參與，自上而下都深刻認識并樹立“合規(guī)從我做起、從現(xiàn)在做起”的意識，才能形成機構內部誠信守則的合規(guī)氛圍。

一是確定合規(guī)基調，合規(guī)首先從高層做起。農(nóng)村信用社理事會、高級管理層作為合規(guī)文化的決策者、倡導者、推動者，應首先確定合規(guī)基調，并從自我做起，始終做到自警、自醒、自律，帶頭增強遵法守紀意識和依法合規(guī)經(jīng)營的自覺性，不折不扣地做合規(guī)文化的實踐者，以此帶動和促進系統(tǒng)合規(guī)文化建設。

二是加強員工教育，增強全員合規(guī)意識。要加強學習教育，樹立“全員主動合規(guī)、合規(guī)創(chuàng)造價值”等理念，推行誠信與正直的職業(yè)操守和價值觀念，提高全員合規(guī)意識，使全體員工對“合規(guī)”、“合規(guī)風險”、“合規(guī)風險管理機制”等基本概念有清晰準確的理解，形成正確的認識，了解自己在操作中的職責邊界和風險點，從而在行動上杜絕違規(guī)和背離企業(yè)文化的行為，使合規(guī)真正成為各級、各崗位員工的行為準則和自覺行動，從“要我合規(guī)”轉變?yōu)椤拔乙弦?guī)”。

三是要將合規(guī)建設與打造執(zhí)行文化結合起來。合規(guī)建設不能停留在口號上，更不能僅僅滿足于從制度到制度。合規(guī)風險管理的基點要放在每筆業(yè)務上、每個從業(yè)人員的經(jīng)營管理行為上，要通過不斷的檢查、總結、反饋，及時評估各項違規(guī)行為是否得到及時有效糾正。同時，要加大獎懲力度，促使員工樹立“倡導合規(guī)、懲處違規(guī)”的價值觀。

四是倡導合規(guī)理念，培育合規(guī)文化。文化是一個企業(yè)價值觀念、精神、理念長期的積累和沉淀，是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的內在動力。同樣，合規(guī)文化是合規(guī)理念得到全面貫徹并長期沉淀形成的。只有積極倡導“合規(guī)人人有責、合規(guī)創(chuàng)造價值”的合規(guī)理念，全面推行誠信與正直的職業(yè)操守和價值觀念，形成人人合規(guī)、主動合規(guī)的濃厚氛圍，才能形成員工一致的價值觀念，逐步升華為農(nóng)村信用社的企業(yè)文化，進而為農(nóng)村信用社的持續(xù)發(fā)展提供內在動力。因此，要在員工中廣泛開展“合規(guī)創(chuàng)造價值”的大討論，提高員工的廣泛參與性，以共同的合規(guī)理念將員工緊緊地團結起來，以先進的合規(guī)文化熏陶、引導員工將合規(guī)化為自覺行動，貫徹落實到每項工作中。

農(nóng)村信用社合規(guī)風險控制是一項復雜的系統(tǒng)工程，需要各高級管理層、各經(jīng)營層、各個部門、各個崗位人員共同努力，從制度規(guī)范建設、干部員工管理機制、道德文化環(huán)境、法律保障、環(huán)節(jié)控制等各個方面全面加強管理，建立全面的風險管理體系，唯有此，才能有效遏制合規(guī)風險的發(fā)生，確保農(nóng)村信用社各項業(yè)務的持續(xù)協(xié)調發(fā)展。