第一篇：改善商業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的措施

改善商業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的措施

（審計實訓(xùn)論文）

系別：管

理

系 專業(yè)：會

計

學(xué) 時間：2014年12月10日

改善商業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的措施

摘要

內(nèi)部控制是企業(yè)管理現(xiàn)代化的產(chǎn)物，是企業(yè)管理層為實現(xiàn)經(jīng)營目標而設(shè)計的自律系統(tǒng)，更是預(yù)防和降低企業(yè)風(fēng)險的利器。加強和改善公司內(nèi)部控制狀況，建立和完善公司內(nèi)控體系，可以保護企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整，保證會計及其它信息資料的真實可靠，有利于實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營方針和經(jīng)營目標，提高業(yè)務(wù)處理的工作效率，有利于實現(xiàn)國家對企業(yè)的宏觀控制等方面的作用。信息系統(tǒng)審計通過專業(yè)的第三方咨詢機構(gòu)幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)控體系的不足，提出加強企業(yè)銀行治理的合理化建議，提高完善企業(yè)的內(nèi)部控制體系。

關(guān)鍵字：內(nèi)部控制、經(jīng)營效率、風(fēng)險控制

正文

一、內(nèi)部審計在內(nèi)部控制的角色在經(jīng)濟發(fā)展中的重要性

1、內(nèi)部審計在內(nèi)部控制中的角色

內(nèi)部審計在奉獻管理控制和治理中的作用越來越明顯，內(nèi)部審計的地位和作用越來越明顯，內(nèi)部控制，改善管理，防范風(fēng)險，提高經(jīng)濟效益，內(nèi)部審計是維護企業(yè)道德文化最后的一道防線，內(nèi)審制度要有作為才能贏得企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的重視，每個企業(yè)有為的方式不同，但結(jié)果確趨同，那就是實現(xiàn)有為才能有位、有位才能有威，現(xiàn)代企業(yè)制度的特點，一是企業(yè)內(nèi)部必須形成激烈與壓縮相結(jié)合的經(jīng)營機制，內(nèi)部審計是企業(yè)控制風(fēng)險的重要組成部分，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求，關(guān)注企業(yè)資產(chǎn)的安全性和效益性，關(guān)注信息真實性、關(guān)注權(quán)力是否失衡性、關(guān)注控制是否缺失性，需要審計來履行這些職責(zé)。這是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求，其中審計是一個重要角色。

2、內(nèi)部審計在內(nèi)部控制中的重要性

經(jīng)營責(zé)任、財務(wù)收支、基本建設(shè)、物流采購幾個內(nèi)容其效益效果如何、企業(yè)運作中內(nèi)部控制制度執(zhí)行如何，控制環(huán)節(jié)的銜接的情況如何，內(nèi)控制度的薄弱環(huán)節(jié)在那里，都要內(nèi)部審計嚴格把關(guān)、嚴格監(jiān)督、嚴格控制、嚴格審核、事前預(yù)測、階段監(jiān)督、事中檢查、事后查處實現(xiàn)審計把關(guān)前移，從源頭上加強企業(yè)風(fēng)險控制。為企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展做好內(nèi)部審計，把內(nèi)部審計作為領(lǐng)導(dǎo)人的：“另一雙眼睛“真正發(fā)揮審計高層次監(jiān)督職能作用，樹立審計的權(quán)威，成為領(lǐng)導(dǎo)的助手和參謀。江陰模塑集團領(lǐng)導(dǎo)對審計部的每一份報告、每一份資料都要認真細致的審閱，特別對審計提出的問題和建議都要在經(jīng)理辦公會議上提出研討和要求，落實措施，督促整改。從上可以看出審計在內(nèi)部控制中份量的重要性。

二、內(nèi)部審計在企業(yè)內(nèi)部控制中需要進一步完善提高的思考與建議

（一）、內(nèi)部控制完善提高的思考

對于企業(yè)而言，對內(nèi)部控制進行監(jiān)督檢查的目的不僅僅在于獨立評價，它應(yīng)在幫助管理層實現(xiàn)企業(yè)最終目標的過程中發(fā)揮更大的作用。從企業(yè)目前看內(nèi)部控制的不健全、不完善，尚需在重要方面進一步的完善和提高，落實內(nèi)控措施。因為內(nèi)部控制的更本目的，是保證既定目標的實現(xiàn)。而內(nèi)部控制在運行的過程中，由于各種因素的影響，常會出現(xiàn)偏差，執(zhí)行有困難，造成不能執(zhí)行。要消除偏差，就必須對內(nèi)部控制，完善提高，落實措施。如果這種偏差是由于內(nèi)部控制標準本身制訂不嚴謹不完善造成的，就必須對內(nèi)部控制標準進行修訂，完善提高，落實措施。根據(jù)控制論的原理，內(nèi)部控制運行采取的是平衡偏差，表明內(nèi)部控制運行機制是通過明確目標、確定標準、強化執(zhí)行、監(jiān)督栓查、完善提高五個環(huán)節(jié)的循環(huán)往復(fù)以實現(xiàn)。如果沒有完善提高環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制運行就是簡單的周而復(fù)始，循環(huán)往復(fù)，正是由于完善提高的環(huán)節(jié)存在，才能確保內(nèi)部控制運行是一個持續(xù)前進不斷上升的過程。完善提高是內(nèi)部控制運行機制的最終環(huán)節(jié)。通過監(jiān)察栓查得出結(jié)論，為內(nèi)部控制的完善和提高提供了實踐依據(jù)，對已有內(nèi)部控制所存在的缺陷，做出修正與調(diào)整。使得內(nèi)部控制的局限性控制在可接受的范圍之內(nèi)，內(nèi)部控制得到整體優(yōu)化與規(guī)范，通過內(nèi)部控制運行的完整。合理與有效，來確保企業(yè)的目標實現(xiàn)。

（二）、內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的建議

1、建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)的銀行組織架構(gòu)。

首先，通過產(chǎn)權(quán)改革、股份制改造，建立和完善股東代表大會、董事會、監(jiān)事會，使各項權(quán)力得以合理配置；通過建立制衡與問責(zé)機制。

其次是完善授權(quán)授信制度，根據(jù)經(jīng)營行的經(jīng)營管理水平、風(fēng)險控制能力、制度執(zhí)行以及資產(chǎn)等狀況，按類型、檔次、額度等指標實行差別化授權(quán)制并進行連續(xù)、有效的監(jiān)督。

最后是在嚴密科學(xué)的崗位分工、明確的工作職責(zé)和業(yè)務(wù)操作規(guī)程的基礎(chǔ)上，健全決策風(fēng)險約束機制和責(zé)任人制度，從制度、程序上對決策行為進行約束，對高級管理人員的任免、獎懲直接與經(jīng)營風(fēng)險掛鉤。五是改革現(xiàn)有銀行組織機構(gòu)，按照區(qū)域原則或規(guī)模效益原則進行重組，適當(dāng)收縮分支機構(gòu)，減少管理層次，實現(xiàn)機構(gòu)扁平化和業(yè)務(wù)垂直化管理。

2、全面防范風(fēng)險，推進內(nèi)部控制體系標準化。

首先，要從主要控制和管理信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險向全面控制和管理各類業(yè)務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)變，從制度防范風(fēng)險向程序防范風(fēng)險、技術(shù)防范風(fēng)險等方面轉(zhuǎn)變，真正從組織機構(gòu)和人員上保障風(fēng)險評估活動的連續(xù)性和完整性。

其次，要努力推進內(nèi)部控制體系的標準化。對現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度、程序、方法進行整合、梳理、優(yōu)化，同時積極引進構(gòu)建內(nèi)部控制體系的先進理念、方法和機制，對內(nèi)部控制人員、職能和流程加以規(guī)范和統(tǒng)一，便于執(zhí)行和操作，以將控制機制滲透到每項業(yè)務(wù)活動中，從而形成一個動態(tài)的、能夠持續(xù)改進的風(fēng)險控制體系平臺。

最后，盡快構(gòu)建風(fēng)險評估和預(yù)警模型，為風(fēng)險管理提供科學(xué)的支撐，并提高風(fēng)險管理工作的精細化程度。第四，加強對計算機系統(tǒng)風(fēng)險的控制，形成一套有效的內(nèi)部電子監(jiān)督和牽制系統(tǒng)，保障計算機存儲備份數(shù)據(jù)的精確性、完整性和安全性。

3、建立有效的銀行管理信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)。建立和完善管理信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，不僅可以實現(xiàn)信息資源的共享，而且通過數(shù)據(jù)庫、模型庫、方法庫去實現(xiàn)快速、準確、合理的預(yù)測和分析，給予內(nèi)部控制豐富的信息資源和最終的決策支持。同時使管理層通過信息傳導(dǎo)機制及時發(fā)現(xiàn)橫向各部門，縱向各單位內(nèi)部控制過程中的問題并采取有效的補救措施。

4、強化內(nèi)部審計監(jiān)督，促進內(nèi)部控制機制日臻完善。

一是要通過改革，逐步建立起絕對垂直和相對獨立的內(nèi)部審計體制，按照總行審計部、地區(qū)審計分部、一級分行總審計室、審計辦事處四個層次開展審計活動，同時一并健全和完善審計規(guī)范制度建設(shè)。

二是為了充分發(fā)揮內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的監(jiān)督和評審功能，審計工作的戰(zhàn)略重心要向全面風(fēng)險管理和綜合經(jīng)營管理轉(zhuǎn)移，審計目標從偏重財務(wù)收支的真實、合法、效益“三性”審計轉(zhuǎn)向經(jīng)營審計。三是審計方法要進一步倡導(dǎo)并實施風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?，要由過去對會計資料的詳細檢查轉(zhuǎn)變?yōu)樵u價內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣審計方法，并借助于對內(nèi)部控制系統(tǒng)的評價結(jié)果確定審計的重點、范圍和方法。

四是不斷提高內(nèi)部審計人員素質(zhì)，以適應(yīng)工作發(fā)展的需要，強化審計培訓(xùn)，組織內(nèi)部交流與外部交流，引入國外先進的審計理念和審計技術(shù)，普及審計創(chuàng)新意識，提高審計人員對內(nèi)部控制的適應(yīng)性。

5、加強內(nèi)部控制管理的文化建設(shè)。銀行內(nèi)部控制管理要求員工具有一定行為規(guī)范和道德水準，內(nèi)部控制管理文化建設(shè)就是通過調(diào)動每位員工的積極性、主動性和創(chuàng)造性，通過約束每一位員工的行為來達到業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)部控制的目的。因此，要在銀行內(nèi)部樹立全員內(nèi)部控制意識，進一步提高管理人員和普通員工對于內(nèi)部控制建設(shè)的重要性、迫切性的認識，通過對員工定期進行內(nèi)部控制培訓(xùn)，將內(nèi)部控制管理觀念、行為規(guī)范由管理層貫徹落實到基層，由此促進商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的完善。

6、創(chuàng)新監(jiān)管理念，構(gòu)筑良好的外部環(huán)境。對被審計企業(yè)，關(guān)注重點的建議

1、是應(yīng)該建立和健全內(nèi)部控制制度的實施和控制環(huán)節(jié)銜接預(yù)防脫節(jié)，有否落實制度、有否考核措施的建議。

2、是企業(yè)運作中遵循制度規(guī)定的執(zhí)行能力如何。審計查出的問題，吸取教訓(xùn)、落實措施、建章立制，從內(nèi)部控制上預(yù)防問題的發(fā)生，加強督促栓查，跟蹤反饋，杜絕屢審屢犯，屢審不改的現(xiàn)象的建議，樹立審計的權(quán)威性。

3、是現(xiàn)行制度規(guī)定十分存在不適當(dāng)?shù)牡胤交蛉毕輵?yīng)提出修整的建議。

4、是內(nèi)部審計還要當(dāng)好“領(lǐng)導(dǎo)參謀”，要審查和評價企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，發(fā)展和找出企業(yè)在內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，提出完善提高的建議。

三

主要作用與意義

加強審計隊伍的建設(shè)，內(nèi)部審計是一項綜合性極強的工作，內(nèi)部審計人員不能僅僅懂財務(wù)還要懂業(yè)務(wù)，懂法律、特別是開展內(nèi)部控制的效益審計要求審計人員要熟悉企業(yè)的業(yè)務(wù)運作，懂經(jīng)營，懂管理，要熟悉資本運作，掌握資本市場的監(jiān)管，內(nèi)部審計人員要對企業(yè)面臨的各種風(fēng)險具有足夠的認識，具備風(fēng)險的識別能力，敏銳的職業(yè)洞察力和判斷力，具有綜合解決問題的防范能力，要通過有針對性地學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，使內(nèi)部審計人員的知識結(jié)構(gòu)和能力水平與企業(yè)的發(fā)展相適應(yīng)，要將政治理論好、業(yè)務(wù)精、素質(zhì)高、責(zé)任強的人員充實到審計隊伍中來，努力構(gòu)建一支具有現(xiàn)代知識修養(yǎng)的職業(yè)道德水準的復(fù)合型內(nèi)部審計伍。

參考文選：

1、中國內(nèi)部審計2007年第10期。作者：本刊記者張瑋瑩。文獻名稱：“加大內(nèi)部審計力度，提高和諧發(fā)展水平”。中國內(nèi)部審計刊登（22頁-24頁）。

2、中國內(nèi)部審計2009年第7期。作者：本刊記者郭旭。文獻名稱：“優(yōu)質(zhì)生活創(chuàng)想家”的內(nèi)部審計創(chuàng)新之路首席執(zhí)行官兼總裁任克雷。是中國內(nèi)部審計刊登（21頁-23頁）。

審計作業(yè) 案例

十一、資料

審計人員對某廠3月份生產(chǎn)經(jīng)營狀況進行審計，發(fā)現(xiàn)以下問題：

1.基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用18000元工具，屬低值易耗品，記入待攤費用賬戶，未按五五攤銷法攤銷。

2.本月應(yīng)計入產(chǎn)品成本的材料成本差異節(jié)約10000元，誤作超支額入賬。3.基本生產(chǎn)車間的制造費用賬戶中，修理費用7000元，應(yīng)由3、4兩月分攤。4.輔助生產(chǎn)賬戶中，當(dāng)月共計發(fā)生開支30000元，其中15000元由基本生產(chǎn)車間的制造費用負擔(dān)，另15000元由在建工程開支。但其中已計入基本生產(chǎn)車間制造費用的6000元，應(yīng)由管理費用負擔(dān)。

5.應(yīng)由管理費用開支的長期病假人員工資300元，錯按工資入賬計入了制造費用。

6.該企業(yè)產(chǎn)品屬于單步驟生產(chǎn)。根據(jù)有關(guān)定額資料，生產(chǎn)費用中原材料費用月末在產(chǎn)品與產(chǎn)成品3:7開，其他費用4:6開，但審查生產(chǎn)成本賬戶中發(fā)現(xiàn)月末在產(chǎn)品成本明顯多計4000元。

二、要求

從產(chǎn)成品角度計算并調(diào)整以上六筆錯賬。

三、分析

（一）關(guān)于低值易耗品攤銷：

1.會計制度規(guī)定攤銷方法有三種：一次攤銷、分次攤銷和五五攤銷。2.分次攤銷：借：制造費用、待攤費用或遞延資產(chǎn)

貸：低值易耗品

3.五五攤銷：仍然采用低值易耗品一級科目不變，下設(shè)低值易耗品在庫、在用、攤銷三個二級科目。4.本題正確分錄是：

①借：低值易耗品——在用

18000

貸：低值易耗品——在庫

18000 ②借：制造費用

9000

貸：低值易耗品——攤銷

9000 ③借：生產(chǎn)成本

9000

貸：制造費用

9000 ④借：產(chǎn)成品

5400

貸：生產(chǎn)成本

5400 整理①②③④得出綜合分錄為：

借：低值易耗品——在用

18000

生產(chǎn)成本

3600

產(chǎn)成品

5400

貸：低值易耗品——在庫

18000

低值易耗品——攤銷

9000 到報廢時才將低值易耗品攤銷與低值易耗品在用相沖轉(zhuǎn)。5.錯誤分錄為：

借：待攤費用

18000

貸：低值易耗品——在庫

18000 6.正確分錄-錯誤分錄=調(diào)整分錄

減錯誤分錄，等于加上反方向的錯誤分錄，即

借：低值易耗品——在庫

18000

貸：待攤費用

18000 7.調(diào)整分錄為：

借：低值易耗品——在用

18000

生產(chǎn)成本

3600

產(chǎn)成品

5400

貸：待攤費用

18000

低值易耗品——攤銷

9000

（二）關(guān)于材料成本差異的調(diào)整： 基本規(guī)律： 凡是實際成本大于計劃成本，需追加計劃成本，作藍字分錄：

借：計劃成本

貸：材料成本差異

凡是實際成本小于計劃成本，需追減計劃成本，作紅字分錄：

借：生產(chǎn)成本

□

貸：材料成本差異

1.正確分錄是：

①借：生產(chǎn)成本

貸：材料成本差異

② 借：產(chǎn)成品

貸：生產(chǎn)成品

2.錯誤分錄：

借：生產(chǎn)成本

貸：材料成本差異

借 ：產(chǎn)成品

貸：生產(chǎn)成本

3.正確―錯誤的結(jié)果是：

借：生產(chǎn)成本

貸：差異材料成本

借：在產(chǎn)品

貸;生產(chǎn)成本

(三）關(guān)于修理費用調(diào)整：

□ 10000

10000 7000 7000 10000

10000

7000

7000

20000

20000

14000

14000

1.原錯誤分錄：

① 借：制造費用：

7000

貸：銀行存款

7000 ②

借：生產(chǎn)成本

7000

貸：制造費用

7000 ③

借;產(chǎn)成品

貸：生產(chǎn)成本

整理①②③分錄為: 借：生產(chǎn)成本

產(chǎn)成品

貸：銀行存款

2.正確分錄：

①借:制造費用

待攤費用

貸：銀行存款

②借：生產(chǎn)成本

貸：制造費用

③借：產(chǎn)成品

貸：生產(chǎn)成本

④整理①②③

4200

4200 2800 4200

7000

3500

3500

7000

3500

3500

2100

2100

借：產(chǎn)成品

2100 生產(chǎn)成本

1400 待攤費用

3500 貸：銀行存款

7000 3.調(diào)整分錄＝正確分錄-錯誤分錄

借：待攤費用

貸：生產(chǎn)成本

產(chǎn)成品

(四)輔助生產(chǎn)費用調(diào)整 1.錯誤分錄：

① 借;生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)車間

貸：銀行存款

② 借：制造費用

貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)車間

③借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)

貸：制造費用

④借：產(chǎn)成品

生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)

⑤整理①②③④

借：產(chǎn)成品

生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)

貸：銀行存款

3500 1400 2100 6000

6000 6000

6000 6000

6000 3600

3600

3600

2400

6000

2.正確分錄：

借：管理費用

6000 借:銀行存款

6000 3.調(diào)整分錄：

借：管理費用

6000

貸：產(chǎn)成品

生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)

（五）管理費用調(diào)整：

1.錯誤分錄：

①借：制造費用

貸：應(yīng)付工資

②借;生產(chǎn)成本

貸：制造費用

③借：產(chǎn)成品

貸：生產(chǎn)成本

④整理①②③：

借：生產(chǎn)成本

產(chǎn)成本

貸：應(yīng)付工資

300

300

180

180

120

300

3600 2400 300

300

180

2.正確分錄：

借：管理費用

300

貸： 應(yīng)付工資

300 3.調(diào)整分錄為：

借：管理費用

300 貸：產(chǎn)成品

180

生產(chǎn)成本

∴

從生產(chǎn)成本角度看，必須調(diào)整如下：（即上述分錄中與產(chǎn)成品有關(guān)的數(shù)字）5400-14000-2100-3600-180+4000=-10480 產(chǎn)品成本要追減10480 案例

十二、資料

審計人員審查某公司固定資產(chǎn)賬發(fā)現(xiàn)：該公司1999年10月從廣州購進機床一臺，買價40萬元，共計發(fā)生運雜費2000元和設(shè)備安裝費1000元，后兩筆費用都計入管理費用。固定資產(chǎn)10月投入生產(chǎn)。

二、要求

假定審計工作于年末進行，該固定資產(chǎn)以直線折舊法計提折舊，年折舊率為10%，同時設(shè)定固定資產(chǎn)折舊已結(jié)轉(zhuǎn)至產(chǎn)成品且產(chǎn)成品全部銷售出去。請作出對這兩筆費用的年底調(diào)整分錄。

三、分析

因?qū)徲嬍怯谀昴┻M行而非下年初，所以應(yīng)在本年利潤科目調(diào)整，而不是在以前年度損益調(diào)整科目核算。

1.10月份購進和運輸、安裝機器設(shè)備的全部費用必須計入固定資產(chǎn)購入成本。10月已投產(chǎn)使用，但10月不增加折舊，應(yīng)從11月開始計提，共計兩個月。

2.運費及安裝費3000元×10%÷12×2=50元，應(yīng)追加折舊費50元。

3.年底管理費用已結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，調(diào)整分錄為：

借：固定資產(chǎn)

3000

貸：累計折舊

本年利潤

2950(注：有人以年折舊率為10%推定：折舊年限10年，同時因為一般預(yù)計殘值率為10%，則：推算年折舊率為(1-10%)÷10=0.09，這種作法顯而易見是一種毫無意義的重復(fù)，因為已知折舊率，再去求折舊率，豈不是勞而無功？而且從折舊率為10%推定折舊年限為10年沒有考慮殘值率因素也是不正確的)。

如何理解這個調(diào)整分錄的經(jīng)濟含義以及具體如何作調(diào)整分錄？思路如下：

(1)原來錯誤的分錄是：借：管理費用

3000

貸：銀行存款

3000

借：本年利潤

3000

貸：管理費用

3000 兩個分錄實質(zhì)是 借：本年利潤

3000

貸：銀行存款

3000(2)正確的分錄應(yīng)是：

①借：固定資產(chǎn)(在建工程)3000

貸：銀行存款

3000 ②借：制造費用

貸：累計折舊

③借：生產(chǎn)成本

貸：制造費用

④借：產(chǎn)成品

貸：生產(chǎn)成本

⑤借：產(chǎn)品銷售成本

貸：產(chǎn)成品

⑥借：本年利潤

貸：產(chǎn)品銷售成本

將①—⑥分錄簡化，實質(zhì)即 ⑦借：固定資產(chǎn)

3000

本年利潤

貸：累計折舊

銀行存款

3000(3)根據(jù)數(shù)學(xué)原理，如果正確數(shù)為8，錯誤數(shù)為5，調(diào)整數(shù)=正確數(shù)-錯誤數(shù)=8-5=3。如果正確數(shù)為5，錯誤數(shù)為8，調(diào)整數(shù)=正確數(shù)-錯誤數(shù)=5-8=-3 正確分錄

錯誤分錄

借：固定資產(chǎn)

3000

借：本年利潤

3000

本年利潤

貸：累計折舊

貸：銀行存款

3000

銀行存款

3000 經(jīng)整理

借：固定資產(chǎn)

3000

借：銀行存款3000

本年利潤

+

貸：累計折舊

貸：本年利潤

3000 化簡結(jié)果

借：固定資產(chǎn)

3000

貸：累計折舊

本年利潤

2950 對于初學(xué)者來說，因?qū)φ{(diào)賬不熟悉，不妨可根據(jù)數(shù)學(xué)原理進行上述調(diào)賬訓(xùn)練，熟練時便可一步到位。

關(guān)于會計核算中能否多借多貸問題，會計實踐中已經(jīng)突破以前只能一借多貸或一貸多借的框框，以經(jīng)濟意義是否清楚為分界。比如：

企業(yè)購入某企業(yè)股票1000股，每股成本58元共5.8萬，年末該股份公司已宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，每股7元，但尚未實際支付，現(xiàn)甲企業(yè)以每股60元價格出售。①原購買股票時分錄

借：長期股權(quán)投資—股票投資

58000

貸：銀行存款

58000 ②股份公司宣告發(fā)放股利，投資方分錄： 借：應(yīng)收股利

7000

貸：投資收益

7000 ③以每股60元出售股票： 借：銀行存款

60000

投資收益

5000

貸：長期股權(quán)投資—股票投資

58000

應(yīng)收股利

7000 即本次出售虧損0.5萬。該分錄雖屬多借多貸，但經(jīng)濟含義是清楚的。

第二篇：企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的改善

企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的改善，企業(yè)必須做到：管理者應(yīng)重視內(nèi)部控制，認真組織和領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行，以身作則，嚴格遵守內(nèi)部制度；重視員工教育、培訓(xùn)，強調(diào)團隊精神；改變經(jīng)營風(fēng)格達到穩(wěn)健、務(wù)實；實行科學(xué)、務(wù)實的經(jīng)營管理方式。設(shè)置并完善以董事會為主體的內(nèi)部控制系統(tǒng)，全面行使董事會的職權(quán)，履行董事會的職責(zé)，充分發(fā)揮董事會監(jiān)督、引導(dǎo)作用。根據(jù)企業(yè)的實際情況設(shè)置科學(xué)合理的組織結(jié)構(gòu)，并實行權(quán)、責(zé)分明的責(zé)任制度。

賽得利（江西）污染物排放調(diào)查 COD 疑似仍舊嚴重超標

公司存在的問題：

安全隱患問題--賽得利(江西)化纖有限公司被臨時查封檢查整改：2011年4月，賽得利（江西）化纖有限公司近一個月內(nèi)發(fā)生兩起火災(zāi)情況，4月15日，九江消防支隊下發(fā)法律文書，對賽得利（江西）化纖有限公司紡煉車間進行了臨時查封。4月20日，九江消防支隊執(zhí)法監(jiān)督人員再次深入該公司進行檢查。

到達該公司后，執(zhí)法監(jiān)督人員與該公司負責(zé)人進行了座談，現(xiàn)場就近期連續(xù)發(fā)生的兩起火災(zāi)原因進行了分析，要求從現(xiàn)場設(shè)備設(shè)施排查、污氣檢測、更換污氣管道、清理管道、加強生產(chǎn)運行中的巡查等嚴格落實防范措施，盡快完善各項消防安全設(shè)施，加強“四個能力”建設(shè)；同時，執(zhí)法人員還詢問了該公司對火災(zāi)發(fā)生后的內(nèi)部處理情況，強調(diào)要追究直接責(zé)任人與間接責(zé)任人責(zé)任。

此外，執(zhí)法監(jiān)督人員要求該公司加強員工對本崗位的危險性及崗位操作規(guī)則流程的了解。針對特殊崗位員工，要加強該崗位安全操作的再培訓(xùn)；要加強對全體員工的培訓(xùn)工作，尤其要進行防火、滅火知識以及消防“四個能力”建設(shè)的培訓(xùn)，并適時開展消防安全宣傳工作，在內(nèi)部營造一個良好的消防宣傳氛圍。聽取執(zhí)法監(jiān)督人員的意見后，該公司負責(zé)人表示，兩起火災(zāi)發(fā)生后，公司內(nèi)部已及時召開事故分析會并將對事故進行處理；兩次火災(zāi)事故暴露了公司在生產(chǎn)管理中的工藝控制和設(shè)備管理、員工的培訓(xùn)教育等方面均存在不足。解決問題的措施和對策：

針對出現(xiàn)的安全問題，公司應(yīng)做整改計劃，將組織公司各部門從工藝操作、設(shè)備維護管理等方面進行全面排查，及時發(fā)現(xiàn)存在安全隱患和不足之處，爭取盡快全面整改到位。同時，公司應(yīng)分期邀請消防人員為全廠員工進行消防業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高員工的消防安全意識及技能。

同時企業(yè)內(nèi)部環(huán)境要得到改善，企業(yè)必須做到：管理者應(yīng)重視內(nèi)部控制，認真組織和領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行，以身作則，嚴格遵守內(nèi)部制度；重視員工教育、培訓(xùn)，強調(diào)團隊精神；改變經(jīng)營風(fēng)格達到穩(wěn)健、務(wù)實；實行科學(xué)、務(wù)實的經(jīng)營管理方式。設(shè)置并完善以董事會為主體的內(nèi)部控制系統(tǒng)，全面行使董事會的職權(quán)，履行董事會的職責(zé)，充分發(fā)揮董事會監(jiān)督、引導(dǎo)作用。根據(jù)企業(yè)的實際情況設(shè)置科學(xué)合理的組織結(jié)構(gòu)，并實行權(quán)、責(zé)分明的責(zé)任制度。

第三篇：企業(yè)內(nèi)部控制活動存在的的問題及控制措施

企業(yè)內(nèi)部控制活動存在的的問題及控制措施

企業(yè)的內(nèi)部控制制度有很多，按其工作范圍不同可以分內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制。要想實現(xiàn)預(yù)期的效益，就要加強管理手段，通過有效的企業(yè)管理達到目的。從目前的企業(yè)管理來看，為了實現(xiàn)對企業(yè)的有效控制，實現(xiàn)對企業(yè)管理行為的有效監(jiān)管，依據(jù)國家注冊會計師協(xié)會和審計部門的要求，在企業(yè)需要建立內(nèi)部控制管理制度，保證企業(yè)的資產(chǎn)、負債、財務(wù)管理及其他經(jīng)營行為都能得到有效的控制。目前在企業(yè)中內(nèi)部控制已經(jīng)得到了充分的重視，并得到了廣泛的開展，取得了積極的效果。但是由于企業(yè)管理因素和人員執(zhí)行力問題，影響和制約內(nèi)部控制預(yù)期的管理效果，所以，對于這些問題我們必須采取相應(yīng)對策予以徹底解決，保證企業(yè)內(nèi)部控制取得積極效果。

一、企業(yè)在內(nèi)部控制活動方面普遍存在的問題

（一）在企業(yè)資金內(nèi)部控制方面主要需要解決的問題的有由于籌資決策不合理和投資決策錯誤而產(chǎn)生的風(fēng)險。籌資決策不合理可能會導(dǎo)致企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)發(fā)生很大改變，比例不協(xié)調(diào)或者融到的資金最后無法發(fā)揮出效益，最終企業(yè)面臨在籌資上需要付出很高的成本或不得不再次借款來彌補空缺等等。這就要求企業(yè)管理層是否對籌資做出正確的決策。對于企業(yè)的投資決策，如果盲目的擴張，可能導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂。在企業(yè)財務(wù)管理方面，有些企業(yè)對資金管控不嚴，導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐；有些企業(yè)不設(shè)賬簿，以票代賬，或者雖然設(shè)置了會計賬簿，但賬目混亂；還有個別的企業(yè)違反國家有關(guān)規(guī)定，私設(shè)小金庫，賬外賬，財務(wù)管理措施實施不到位，內(nèi)部控制沒有得到有效開展。

（二）企業(yè)的資產(chǎn)管理控制活動存在一些風(fēng)險和缺陷。企業(yè)對資產(chǎn)的管理控制包括企業(yè)的存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等方面的管理。企業(yè)如果積壓大量存貨，流動資金占用過量，將導(dǎo)致企業(yè)存貨價值迅速下跌，給企業(yè)帶來相應(yīng)的損失。在固定資產(chǎn)管理方面，有些企業(yè)對固定資產(chǎn)維護不當(dāng)或更新改造不夠，安全事故頻發(fā)，使企業(yè)在市場競爭中發(fā)生價值貶損等現(xiàn)象。對于無形資產(chǎn)管理上，由于技術(shù)落后或缺乏核心技術(shù)，存在重大技術(shù)安全隱患，導(dǎo)致一些企業(yè)發(fā)生相應(yīng)的法律糾紛。

（三）企業(yè)在選人用人及人力資源管理上存在弊端。按照企業(yè)內(nèi)部控制管理的要求，人力資源政策應(yīng)當(dāng)有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，一般包括員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職等。有些企業(yè)對人力資源管理控制重視不夠，沒有將其職業(yè)道德修養(yǎng)與專業(yè)勝任能力做為其聘用員工的標準，對會計人員的財會業(yè)務(wù)培訓(xùn)不及時。對于關(guān)鍵崗位的員工沒有實行定期輪崗，企業(yè)內(nèi)部版的有些重要崗位可以獲知國家重要信或企業(yè)核心文件的員工離職時所采取的限制性措施要繼續(xù)完善，做到防范于未然。

（四）管理組織不健全，財務(wù)機構(gòu)簡單，兩個或多個互不相關(guān)的職務(wù)冗雜在一起。有些企業(yè)在日常財務(wù)管理上不重視人員配備，甚至有采用一人身兼數(shù)職的情況，沒有充分做到不相容職務(wù)相分離，各崗位之間缺乏相互制衡作用，及易導(dǎo)致職務(wù)犯罪和企業(yè)資產(chǎn)流失等現(xiàn)象，甚至發(fā)生舞弊等行為。

二、解決企業(yè)內(nèi)部控制問題的對策與措施分析

通過上述的分析我們可以看出，企業(yè)的內(nèi)部控制還存在一些比較突出的問題，我們要想積極推行內(nèi)部控制制度，就要從根本上解決這些問題，保證內(nèi)部控制能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的成本和經(jīng)營管理控制。因此，我們要從以下幾個方面采取對策與措施：

（一）企業(yè)必須對內(nèi)部控制制度引起足夠的重視

考慮到企業(yè)內(nèi)部控制的重要性以及其實用性，在日常管理工作中，做到每個細節(jié)都符合內(nèi)部控制的要求，發(fā)揮內(nèi)部控制的優(yōu)勢。所以，我們對待內(nèi)部控制要本著高度審視，重點抓實施、重點抓落實，保證內(nèi)部控制制度能夠得到貫徹和執(zhí)行，保證內(nèi)部控制的實效性。

（二）企業(yè)需要根據(jù)企業(yè)實際不斷完善內(nèi)部控制機制

企業(yè)的整個內(nèi)部控制的建立與實施都應(yīng)當(dāng)留有軌跡，以確保其具有可驗證性。企業(yè)的內(nèi)部控制制度是與企業(yè)實際的管理情況緊密結(jié)合的，企業(yè)的內(nèi)部控制制度的建立必須要根據(jù)企業(yè)的實際情況而定。對于目前有些企業(yè)內(nèi)部控制機制不完善的問題，最好的辦法就是根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展情況進行補充和完善，找出其缺點，并及時改正，重點進行解決。所以，企業(yè)內(nèi)部控制機制需要及時的進行補充和完善，并且要符合企業(yè)發(fā)展實際。

（三）企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強財產(chǎn)保護控制措施。財產(chǎn)是企業(yè)的資金、財物及民事權(quán)利義務(wù)的總和。保障財產(chǎn)安全特別是資產(chǎn)安全，是內(nèi)部控制的重要目標之一。企業(yè)應(yīng)對涉及各種資產(chǎn)的文件資料進行妥善保管，對于重要的文件資料，應(yīng)當(dāng)留有備份。企業(yè)還需要定期對其資產(chǎn)進行賬實核對，定期盤點實物，對于盤點清查出的問題或者其他不正?，F(xiàn)象，應(yīng)當(dāng)及時分析原因、查明責(zé)任、完善資產(chǎn)管理制度。對于貨幣資金、有價證券、貴重物品、存貨等變現(xiàn)能力強的資產(chǎn)應(yīng)采取限制接近的措施。

（四）企業(yè)應(yīng)加強會計系統(tǒng)控制

會計系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。企業(yè)還應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會計機構(gòu)，配備會計從業(yè)人員。企業(yè)在選人用人方面應(yīng)本著德才兼?zhèn)?，以德為先的原則，公平、公開、公正地選拔具有專業(yè)勝任能力的人才，特別是財務(wù)人員，并且定期對其進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，全面提升其業(yè)務(wù)水準。對于關(guān)鍵崗位長期不實行輪崗制的企業(yè)應(yīng)加以改制，明確崗位周期，形成相關(guān)崗位員工的有序持續(xù)流到，使其步入正規(guī)劃管理。

（五）加強企業(yè)的社會責(zé)任控制

現(xiàn)在企業(yè)面臨的社會責(zé)任主要有關(guān)于安全生產(chǎn)方面的，關(guān)于企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量方面的，關(guān)于企業(yè)環(huán)境保護方面的，關(guān)于企業(yè)員工權(quán)益保護方面等等。企業(yè)應(yīng)貫徹以預(yù)防為主的原則，增強員工的安全意識，重視員工培訓(xùn)，對生產(chǎn)設(shè)備經(jīng)常性維護管理，及時排除安全隱患。對于產(chǎn)品質(zhì)量環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)按照國家和相關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量的要求，最大限度地滿足消費者的需求，生產(chǎn)高質(zhì)量的產(chǎn)品，禁止不合格的產(chǎn)品流入市場，以免損害消費者利益，讓消費者放心購買，安心使用。在環(huán)境保護與資源節(jié)約方面，企業(yè)要堅持走可持續(xù)發(fā)展之路，從自身做起，建立健全環(huán)境保護與資源節(jié)約制度，切實貫徹國家環(huán)境保護政策，落實節(jié)能減排等，提高資源綜合利用效率，重視生態(tài)保護，降低能耗和污染物排放水平，實現(xiàn)清潔生產(chǎn)。在促進就業(yè)與員工權(quán)益保護環(huán)節(jié)，為了使企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法與員工簽訂并履行勞動合同，員工是企業(yè)發(fā)展的基石，企業(yè)要根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)保護公司員工的合法權(quán)益，提供良好的工作環(huán)境，讓員工依法享有相關(guān)權(quán)利和義務(wù)，并在過程中不斷做好員工法律法規(guī)的知識培訓(xùn)，讓他們也清楚自己的權(quán)利和義務(wù)。

（六）防舞弊機制的控制措施

反舞弊機制是需要企業(yè)重點加以控制的領(lǐng)域之一。在企業(yè)內(nèi)部中有一些關(guān)鍵崗位，針對這部分崗位采取的一項措施就是定期輪崗。通過不同員工的輪流使用，避免同一位員工因為待的時間過長而發(fā)生舞弊行為或掌握的重要信息及資源過多以至于無法替代，定期輪崗可以有效緩解這一問題，并在輪崗期間發(fā)現(xiàn)不同員工的工作情況，互相監(jiān)督。所以在輪崗前，要重點加強對輪崗員工的培訓(xùn)工作，無論是在思想上還是在業(yè)務(wù)上都有較高的能力來勝任這一工作，不能因為技術(shù)性強就不輪崗。為了保證員工不發(fā)生舞弊工作，企業(yè)要在內(nèi)部建立起舉報投訴機制以及針對舉報人進行保護制度，有一個舉報投訴處理中心和單獨舉報電話，設(shè)置舉報投訴處理流程以及處理備案等，進一步確保舉報、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。（作者單位：吉林省梅河口市財政局）

第四篇：教你如何5招改善企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)效果

教你如何5招改善企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)效果

談到企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)，很多人抱怨不愿意參加，培訓(xùn)沒效果等等。企業(yè)培訓(xùn)想要達到的效果達不到，可說是內(nèi)部培訓(xùn)沒人聽，強行命令去聽又耽誤了生產(chǎn)；外訓(xùn)不敢做，一怕沒效果，二怕培訓(xùn)了技能流失了人才“陪了夫人又折兵”。那么企業(yè)培訓(xùn)我們到底要不要了？答案肯定是要的，沒有培訓(xùn)員工績效無法提高，企業(yè)目標無法實現(xiàn)。既然想要那么我們就要分析一下如何才能將企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)做好。

一個中心，即以滿足企業(yè)經(jīng)營發(fā)展目標為中心

企業(yè)經(jīng)營發(fā)展目標可分為長期目標和短期目標。企業(yè)長期目標就是企業(yè)的發(fā)展目標，可以是十年的發(fā)展計劃，至少也要是3-5年的發(fā)展計劃；企業(yè)的短期目標就是企業(yè)的經(jīng)營目標，可以是本的經(jīng)營目標，或者更長一段時間的目標。企業(yè)的經(jīng)營、發(fā)展都屬于是企業(yè)戰(zhàn)略管理的內(nèi)容，如何保證企業(yè)戰(zhàn)略目標的達成？那就要求有明確的職能戰(zhàn)略，其中包括人力資源戰(zhàn)略。

企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)是人力資源戰(zhàn)略中一個重要的工作。培訓(xùn)內(nèi)容的必須真實、全面反映企業(yè)需要。它是為保證人力資源戰(zhàn)略而產(chǎn)生的。培訓(xùn)活動不僅著眼于當(dāng)前所需知識和技術(shù)的傳授，更著眼于企業(yè)未來的發(fā)展。企業(yè)培訓(xùn)方式具有戰(zhàn)略性，才能更好地將培訓(xùn)活動與企業(yè)的發(fā)展相結(jié)合，使培訓(xùn)真正符合企業(yè)的需要。

兩個基本點，即考慮員工的培訓(xùn)需求，考慮員工自我發(fā)展的需求

按照馬斯洛的需求層次論，人的需要是多方面的，而最高需要是自我發(fā)展和自我實現(xiàn)。按照自身的需求接受教育培訓(xùn)，是對自我發(fā)展需求的肯定和滿足。培訓(xùn)工作的最終目的是為企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略服務(wù)，同時也要與員工個人職業(yè)生涯發(fā)展相結(jié)合，實現(xiàn)員工素質(zhì)與企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的匹配。這樣將員工個人發(fā)展納入企業(yè)發(fā)展的軌道，讓員工在服務(wù)企業(yè)推動企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的同時，也能按照明確的職業(yè)發(fā)展目標，通過參加相應(yīng)層次的培訓(xùn)，實現(xiàn)個人的發(fā)展，獲取個人成就。

三個保證，即資源保證、組織保證、制度保證

資源保證，就是要有完善的培訓(xùn)課程體系（課程開發(fā)技巧、已有課程的電子文檔庫等）、完善的硬件設(shè)施（培訓(xùn)室、投影等）；

組織保證，就是有完善的講師隊伍；

制度保證，完善的講師晉升激勵制度，學(xué)員獎勵懲罰制度等等；

雖然企業(yè)培訓(xùn)的作用無法客觀、量化評估，但輕易否定進而拒絕投入肯定是行不通的。實踐中，企業(yè)培訓(xùn)初期投入不一定少，大多是由于幾個培訓(xùn)項目下來感覺作用不明顯，只有長期堅持下去才能產(chǎn)生好的結(jié)果。

四個基礎(chǔ)，即分析、計劃、組織、評估

企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)不是頭疼醫(yī)頭，腳疼醫(yī)腳的“救火工程”，也不是靈丹妙藥，不要期望培訓(xùn)就能夠幫助學(xué)員找到奇招妙術(shù)，幫助企業(yè)解決實際問題。

所以，要使培訓(xùn)真正產(chǎn)生效果，就要加強從需求分析、計劃、組織實施、后期評估四個流程的持續(xù)改善。以培訓(xùn)后期評估為例，鈕偉彤——實戰(zhàn)派公文寫作專家。1.專業(yè)背景：首都師范大學(xué)漢語言文字學(xué)碩士。2.工作背景：10年以上行政公文寫作及高等文秘教學(xué)經(jīng)歷。曾在北京高等秘書學(xué)院、中國民航管理干部學(xué)院擔(dān)任高級講師。并連續(xù)多年獲得兩家學(xué)院優(yōu)秀講師稱號。廣受企業(yè)及學(xué)員歡迎。3.主講課程：

1、《公文寫作與處理》；

2、《行政文秘精英訓(xùn)練》；

3、《機關(guān)公文寫作》；

4、《檔案管理實務(wù)》；

5、《演講與口才》。4.培訓(xùn)特點：生動、易懂、理論聯(lián)系實際，針對公文寫作中容易出現(xiàn)的問題，具體分析并互動，幫助學(xué)員快速掌握寫作規(guī)律。5.標桿客戶：伊利集團。由于我的《實戰(zhàn)公文寫作》《行政文秘精英訓(xùn)練》課程深受內(nèi)蒙伊利集團學(xué)員歡迎，2009年8月我被內(nèi)蒙古伊利集團評為優(yōu)秀講師。6.恪守的格言：努力、進取、負責(zé)的地對待每一件事。目前職務(wù)：北京天下伐謀管理咨詢有限公司高級合伙人，行政文秘學(xué)院副院長。培訓(xùn)后期評估不完善或不真實，內(nèi)部培訓(xùn)內(nèi)容的設(shè)計就會枉費工夫，缺乏認真客觀的評估結(jié)果會造成培訓(xùn)效率低下，效果不明顯。因此，企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)要做的好就要抓實從分析、計劃、組織、做評估的四個基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，缺一不可。

五個除以上四點之外，還要端正對培訓(xùn)期望，不能過高也不能過低

過低可能會導(dǎo)致降低培訓(xùn)定位，對內(nèi)部培訓(xùn)期望過高更不是好事情，可能會使某些管理者對培訓(xùn)產(chǎn)生懷疑態(tài)度。并且培訓(xùn)體系必須不斷改善以此來抵抗外部任何不良因素的沖擊，例如階段性的政策變化、經(jīng)營環(huán)境的變化、部分關(guān)鍵決策者的態(tài)度等。

只有學(xué)習(xí)才能提高，只有學(xué)習(xí)才能發(fā)展，這是時代對人的要求，同時也是對企業(yè)的要求，企業(yè)培訓(xùn)是企業(yè)發(fā)展動力的源泉。她立足今天，助力明天；百年基業(yè)，培訓(xùn)為本。

第五篇：中小型家族企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及改善建議

本科生畢業(yè)設(shè)計（論文）封面

（2015 屆）

論文（設(shè)計）題目 作 者 學(xué) 院、專 業(yè) 班 級 指導(dǎo)教師（職稱）論 文 字 數(shù) 論文完成時間

大學(xué)教務(wù)處制

會計原創(chuàng)畢業(yè)論文參考選題(200個)

一、論文說明

本寫作團隊致力于會計畢業(yè)論文寫作與輔導(dǎo)服務(wù)，精通前沿理論研究、仿真編程、數(shù)據(jù)圖表制作，專業(yè)本科論文3000起，具體可以聯(lián)系qq 805990749。下列所寫題目均可寫作。

二、原創(chuàng)論文參考題目 基于內(nèi)部控制視角的上市公司財務(wù)舞弊研究 2 論上市公司并購中的財務(wù)風(fēng)險 3 企業(yè)集團模式及其構(gòu)建研究 存貨計價方法的選擇對報表盈余質(zhì)量影響的案例研究 5 某電氣公司資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化設(shè)計 6 上市公司全面收益信息的披露研究 7 小微企業(yè)融資對策探討 8 國家助學(xué)貸款風(fēng)險防范研究 公司財務(wù)分析——士蘭微電子財務(wù)分析 10 淺談企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃 11 某科技公司融資與金融創(chuàng)新研究 推進企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)—以某公司為例 13 我國城鎮(zhèn)化過程中土地流轉(zhuǎn)方式探究 成長型中?。駹I）企業(yè)納稅籌劃操作策略研究 15 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 16 物流企業(yè)應(yīng)收賬款管理研究 17 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析平衡計分卡在我國企業(yè)績效管理中的應(yīng)用 19 公允價值運用中存在的問題及其對策分析 20 以顧客為中心的某公司成本控制研究 21 企業(yè)并購中財務(wù)風(fēng)險的防范措施 中小企業(yè)成本核算管理對企業(yè)利潤的影響—以xx為例 23 增值型內(nèi)部審計的應(yīng)用與發(fā)展 24 人力資源會計及其發(fā)展趨勢 基于現(xiàn)金流的房地產(chǎn)行業(yè)財務(wù)危機預(yù)警實證研究 26 民營企業(yè)風(fēng)險識別與管理研究 某房地產(chǎn)開發(fā)公司稅務(wù)籌劃方案設(shè)計 28 盈余管理動機與會計信息質(zhì)量研究 29 中國農(nóng)業(yè)銀行財務(wù)預(yù)警研究 某公司經(jīng)營業(yè)績評價指標體系的構(gòu)建 31 中小企業(yè)財務(wù)報表分析研究 32 試論企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制

我國民營企業(yè)成長中的公司治理模式選擇 34 企業(yè)應(yīng)收賬款管理的問題及對策研究 35 高校人力資源會計研究

商業(yè)銀行資產(chǎn)構(gòu)成及風(fēng)險分析——以農(nóng)行某支行為例 后金融危機中小企業(yè)面臨的問題及應(yīng)對策略 我國企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警體系初探 某旅游公司績效評價方法設(shè)計 上市公司的自愿性信息披露研究 我國銀行內(nèi)部審計與風(fēng)險管理研究 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 碳稅設(shè)計與思考

我國企業(yè)自創(chuàng)無形資產(chǎn)內(nèi)部審計的研究 某會計師事務(wù)所內(nèi)部控制問題研究

EVA理論在某公司績效管理中應(yīng)用的研究 企業(yè)全面預(yù)算管理—以寶鋼為例 某機械制造公司應(yīng)收賬款管理研究

新經(jīng)濟條件下變動成本法研究——以某公司為例 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 產(chǎn)品全生命周期成本估算研究

新企業(yè)所得稅法對我國企業(yè)的影響——基于企業(yè)投資行為的分析 企業(yè)并購重組相關(guān)稅收政策的分析研究 促進中小企業(yè)發(fā)展的稅收政策研究

EVA和BSC的綜合應(yīng)用對上市公司績效評價的影響研究－－以蘇寧云商為例 我國房地產(chǎn)上市公司盈余管理問題研究 環(huán)境審計風(fēng)險及其控制研究

家電零售業(yè)營運資本管理研究—以國美為例 中小企業(yè)現(xiàn)金管理問題的研究

上市公司環(huán)境信息披露分析—以滬市A股鋼鐵類上市公司為例 企業(yè)會計倫理問題研究

商業(yè)銀行信貸風(fēng)險內(nèi)控機制探討 某公司財務(wù)危機成因及治理對策研究 保險公司內(nèi)部單證控制 反傾銷會計若干問題研究

房產(chǎn)新政下房地產(chǎn)企業(yè)的融資問題研究 淺談我國中小企業(yè)會計誠信 產(chǎn)權(quán)式酒店投資策略分析 資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化問題研究

新金融工具會計準則對我國企業(yè)的影響分析 審計風(fēng)險形成的主客觀因素及其防范 新舊債務(wù)重組準則的比較研究 審計風(fēng)險及其防范研究

某橋梁構(gòu)件公司銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制研究 某公司全面預(yù)算管理問題研究 “大小非解禁”對股市的影響研究 對個人所得稅改革的思考 會計電算化的現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢 某公司績效評價存在的問題

快捷連鎖酒店財務(wù)戰(zhàn)略研究

增值稅轉(zhuǎn)型對印刷企業(yè)的影響研究——以xx紙業(yè)為例 82 新創(chuàng)企業(yè)融資困境與路徑優(yōu)化——以某公司為例 83 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 84 我國個人所得稅存在問題及對策

企業(yè)并購財務(wù)風(fēng)險研究—以國美并購永樂為例 86 論企業(yè)成本管理存在的問題及對策 87 成長型企業(yè)適度負債經(jīng)營的問題研究 88 企業(yè)存貨風(fēng)險應(yīng)對策略的研究

強化我國上市公司財務(wù)監(jiān)督機制的對策 90 公允價值會計計量的適用性研究 91 某陶瓷公司成本控制的探討

中小企業(yè)會計信息化應(yīng)用狀況分析及對策 93 某企業(yè)全面預(yù)算管理問題的探究 94 我國衍生金融工具及其核算問題研究 95 代理記賬優(yōu)勢及存在問題的研究 96 某集團財務(wù)控制體系的優(yōu)化研究 97 某公司應(yīng)收賬款管理問題研究

物流企業(yè)成本控制問題研究-以中通快遞某分公司公司為例 99 注冊會計師審計質(zhì)量低下的原因及其治理對策

企業(yè)營運資金管理問題研究——以萬科企業(yè)股份有限公司為例 101 企業(yè)利潤操縱識別與防范研究

某塑料公司增值稅稅務(wù)籌劃方案設(shè)計 103 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析

企業(yè)并購中財務(wù)整合存在的問題研究

商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理研究—以某中國銀行分行為例 106 上市公司資產(chǎn)重組績效分析——以某建設(shè)集團為例

中小型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警分析及防范研究——以某汽車修理公司為例 108 我國增值稅會計的現(xiàn)狀分析

某公司人力資源會計應(yīng)用困境及其改進 110 某物流公司應(yīng)收賬款管理研究 111 某公司應(yīng)收賬款的風(fēng)險防范研究

探討IT環(huán)境下會計造假的成因與對策

我國上市公司股利政策宣告的市場反應(yīng)研究 114 論會計計量與報告的二元模式 115 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析

淺談我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險控制

我國上市公司內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量的影響因素研究 118 高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力的評價研究 119 集團化異地經(jīng)營的財務(wù)風(fēng)險分析及防范 120 某水泥公司資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化研究 121 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 122 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 123 淺析企業(yè)內(nèi)部會計控制

我國上市公司關(guān)聯(lián)交易披露存在的問題及對策 125 某公司應(yīng)收賬款問題及對策研究 126 金融危機下我國資產(chǎn)減值會計研究

長期股權(quán)投資成本法會計處理的沿革及機理透析 128 浙江成長型中小企業(yè)直接融資研究 129 民營企業(yè)內(nèi)部審計管理及發(fā)展策略研究 130 某公司的內(nèi)部控制優(yōu)化研究

基于敏感性因素分析法的xx公司利潤最大化研究 132 在企業(yè)發(fā)展中的作用——來自實踐的分析 133 某公司存貨管理存在的問題及解決方法研究 134 基于內(nèi)部控制的集團企業(yè)風(fēng)險預(yù)警分析 135 中小企業(yè)內(nèi)部控制的問題及對策

上市公司社會責(zé)任信息披露研究—以萬科集團為例 137 中小企業(yè)應(yīng)收賬款的信用管理及風(fēng)險防范 138 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 139 稅務(wù)會計信息披露初探

民營企業(yè)會計誠信的治理——以xx建設(shè)公司為例 141 宏觀調(diào)控下房地產(chǎn)企業(yè)研究 142 股票回購的理論研究和實踐探討 143 某毛絨制品公司采購成本控制研究 144 衍生金融工具審計問題研究

基于生命周期的中小企業(yè)融資問題研究——以xx公司為例 146 信息不對稱與中小企業(yè)融資方式選擇 147 會計造假的防范與治理研究—以某廠為例 148 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析

上市公司IPO抑價影響因素分析研究 150 我國證券公司股權(quán)結(jié)構(gòu)與經(jīng)營績效分析 151 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 152 我國企業(yè)跨國并購的融資問題研究 153 企業(yè)跨國經(jīng)營所得稅納稅籌劃研究 154 會計誠信問題的研究

155 乳制品行業(yè)上市公司核心競爭力分析 156 某鋼鐵公司資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化研究 157 論現(xiàn)代企業(yè)會計信息失真

158 金融危機視角下中興環(huán)保企業(yè)融資方案研究 159 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析

160 企業(yè)社會責(zé)任對實現(xiàn)企業(yè)目標的影響 161 上市公司盈余管理的方式及治理對策研究 162 會計信息失真的原因及對策

163 基于財務(wù)決策的公允價值應(yīng)用研究 164 銀行業(yè)的風(fēng)險管理及內(nèi)部控制研究 165 我國中小企業(yè)目標的選擇

166 論民營企業(yè)內(nèi)部會計控制的構(gòu)建

167 某綠化公司應(yīng)收賬款管理問題及對策研究

168 企業(yè)環(huán)境會計信息披露探討

169 中小企業(yè)現(xiàn)金管理若干問題的探討 170 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 171 作業(yè)成本法在某公司的應(yīng)用研究 172 電子商務(wù)對企業(yè)財務(wù)會計的影響 173 某酒店存貨管理問題研究 174 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 175 政府投資項目跟蹤審計

176 企業(yè)成本管理存在的問題及對策——以xx金屬有限公司為例 177 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 178 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 179 知識經(jīng)濟對現(xiàn)代審計的影響及對策 180 光明集團跨國并購的風(fēng)險及其防范研究 181 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析

182 淺談我國企業(yè)會計信息失真的原因和對策 183 金融危機背景下的企業(yè)存貨管理 184 政府績效審計的應(yīng)用研究

185 淺析審計費用影響因素及實證研究 186 企業(yè)物流成本核算與控制研究

187 基于中小企業(yè)的全面預(yù)算管理問題的思考 188 商業(yè)銀行個人住房抵押貸款風(fēng)險防范研究 189 農(nóng)行某分行資產(chǎn)負債比例管理研究 190 上市公司內(nèi)部控制評價體系研究

191 論新會計準則改革對我國會計的影響——以某化工公司為例 192 淺論固定資產(chǎn)的避稅籌劃

193 淺析企業(yè)價值導(dǎo)向的內(nèi)部控制要素

194 淺析企業(yè)家與企業(yè)文化變革－－-以聯(lián)想集團為例 195 我國企業(yè)環(huán)境會計信息披露問題的探討

196 內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的作用研究——以xx公司為例 197 某會計師事務(wù)所內(nèi)部控制問題的研究 198 我國企業(yè)稅收籌劃研究

199 國有企業(yè)公司治理存在的問題及對策——以中石油為例 200 企業(yè)環(huán)境會計信息披露研究