第一篇：企業(yè)財務(wù)審計計算題

企業(yè)財務(wù)審計

計算分析題

1.某企業(yè)的材料采用計劃成本核算，審計人員在審查明細賬發(fā)現(xiàn)該企業(yè)7月初庫存材料計劃成本150000元，“材料成本差異”賬戶借方余額5400元，7月購入材料計劃成本為1200000元，實際成本為1178400元，7月末基本生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品好用的計劃成本為240000元，結(jié)轉(zhuǎn)耗用材料的實際成本為244800元。要求：驗算該企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)耗用材料的實際成本是多少？該企業(yè)實際多結(jié)轉(zhuǎn)（或少結(jié)轉(zhuǎn)）的數(shù)額是多少？

2.材料：審計人員對甲公司的直接人工成本進行審計時發(fā)現(xiàn)A產(chǎn)品成本中包括的直接人工費用如下

（1）生產(chǎn)工人工資956200元

（2）生產(chǎn)車間管理人員工資86500元（3）企業(yè)管理人員工資56000元

（4）退休人員工資5600元

（5）托兒所人員工資4560元

（6）企業(yè)職工子弟學校教師工資65400元 要求：分析上述事項存在的問題？計算其對利潤的影響。3.某企業(yè)2002年末的會計報表已編制完畢，為了證實會計報表的真實性和正確性，審計人員抽查了資產(chǎn)負債表中“存貨”項目發(fā)現(xiàn)其金額同賬面余額均為80萬元，而存貨的實際盤存數(shù)位105萬元，相差25萬元，經(jīng)查，盤盈數(shù)額是由于日常首發(fā)計量和計算上的差錯所致。

要求：根據(jù)以上資料計算指出資產(chǎn)負債表，損益表相關(guān)項目應(yīng)調(diào)整的數(shù)額（假定所得稅稅率30%，法定盈余公積為10%）

4.審計人員在對某公司的利潤及其分配進行審計時，發(fā)現(xiàn)了下列問題：

（1）企業(yè)將提前報廢的固定資產(chǎn)凈損失30000元作為補提折舊計入管理費用（2）企業(yè)將逾期未退的包裝物押金收入2000元計入”其他應(yīng)付款”賬戶（3）年末”財務(wù)費用”賬戶有貸方余額51000元

（4）年末”應(yīng)收賬款”賬戶有借方余額600000元，計提壞賬準備前”壞賬準備”賬戶有貸方余額2000元，提取比例5%，年末補提壞賬準備金3000元（5）專利權(quán)轉(zhuǎn)讓收入300000元，列入資本公積（6）贊助電視劇拍攝100000元，列入營業(yè)外支出 5.某企業(yè)2009年末的會計報表已編制完畢，為了證實會計報表的真實性和正確性，審計人員抽查了資產(chǎn)負債表中的“存貨”項目，發(fā)現(xiàn)其金額同賬面余額均為200萬元。而存貨的實際盤存數(shù)為210萬元，相差10萬元。經(jīng)查，盤盈數(shù)額是由于日常收發(fā)計量上的差錯所致。

要求：根據(jù)以上資料計算指出資產(chǎn)負債表，損益表相關(guān)項目應(yīng)調(diào)整的數(shù)額（假定所得稅稅率為30%,法定盈余公積為10%）

6.甲企業(yè)09年實現(xiàn)利潤總額150萬元,其中包括從乙收到的投資收益30萬元,甲企業(yè)適用的所得稅稅率33%,乙企業(yè)15% 要求:計算甲企業(yè)09年度應(yīng)交納的所得稅稅額 7.資料:甲企業(yè)2008年12月31日現(xiàn)金日記賬的余額為2878元,審計人員于2009年1月15日對其庫存現(xiàn)金進行盤點,實在數(shù)為1680元,另外審計人員通過審查確認甲企業(yè)2009年1月1日至15日收入現(xiàn)金1286元,支出現(xiàn)金2012元.要求:根據(jù)以上資料,驗證甲企業(yè)2008年12月31日現(xiàn)金是否賬實相符

8.審計人員2003年初對某公司進行審計,審查2002年在建工程時發(fā)現(xiàn)以下問題:(1)A項目承包給某建筑公司,2002年10月竣工支付使用.竣工決算550萬元,預(yù)付工程款500萬元.完工后再付50萬元,審計人員審查了有關(guān)資料后確認該工程的實際價款應(yīng)是500萬元,多付的50萬元屬于私下交易.在該企業(yè)補付50萬元后沒幾天,該企業(yè)就收到承包單位匯來的款項30萬元,這30萬元被記入”其他應(yīng)付款”賬戶.審查其他應(yīng)付款賬戶卻發(fā)現(xiàn)30萬元到帳后數(shù)日已被提走10萬元.(2)B項目自行建造,共領(lǐng)用工程物資465萬元,工資費用65萬元,其他費用3.5萬元.年終增加原材料費用25萬元,審計人員對年終增加的25萬元有疑問,提審查記賬憑證和原始憑證,發(fā)現(xiàn)車間12月份的領(lǐng)料單生產(chǎn)產(chǎn)品實際領(lǐng)料100噸,完工程度80%,賬務(wù)處理時按生產(chǎn)和在建工程各耗50噸進行處理(B項目審計時已經(jīng)完工)要求:根據(jù)以上材料,審計人員應(yīng)該提出怎樣的審計意見?應(yīng)如何調(diào)整賬簿? 9.審計人員2003年5月對甲企業(yè)2002年度財務(wù)收支情況進行檢查,在查閱該企業(yè)當年賬簿時,發(fā)現(xiàn)年末有一筆紅字沖減收入70萬元的經(jīng)濟業(yè)務(wù),摘要欄內(nèi)注明”銷售退回”但沒注明單位名稱,審計人員調(diào)閱該號憑證,該憑證內(nèi)容為: 借:主營業(yè)務(wù)收入

700000

貸:應(yīng)收票據(jù)

700000 所附原始憑證為一張紅字普通發(fā)票記賬聯(lián),審計人員查閱了”應(yīng)收票據(jù)”明細賬,”主營業(yè)務(wù)收入”明細賬及”庫存商品”明細賬,發(fā)現(xiàn)均無該筆業(yè)務(wù)的記錄,經(jīng)查閱2003年1月賬面記錄發(fā)現(xiàn)一筆同樣金額的銷售業(yè)務(wù),會計分錄為: 借:應(yīng)收票據(jù)

700000

貸:主營業(yè)務(wù)收入

700000 所附憑證為一張藍字發(fā)票,而”應(yīng)收票據(jù)”明細賬,”主營業(yè)務(wù)收入”明細賬及”庫存商品”明細賬均無與此相對應(yīng)的記錄

要求:(1)作為審計人員,你對此會有何判斷?

(2)如果證實該企業(yè)在造假,你認為該企業(yè)應(yīng)編制什么樣的調(diào)整分錄?(假定營業(yè)稅稅率3%所得稅稅率33%提取的盈余公積10%)

10.審計人員在審查甲公司上一年度”應(yīng)付福利費”賬戶時,發(fā)現(xiàn)8月計提福利費56000元(152#憑證),”應(yīng)付工資”賬戶本月發(fā)生額為200000元,其計提比例為28%,超出規(guī)定比例.為此.審計人員調(diào)閱了8月份工資結(jié)算單,發(fā)現(xiàn)在職職工工資總額為200000元,共計400000元,調(diào)閱152#憑證,其福利費為400000*14%=56000元,會計分錄為: 借: 生產(chǎn)成本

20000

管理費用

33000

營業(yè)費用

3000

貸: 應(yīng)付福利費

56000 要求:根據(jù)上述材料,指出存在的問題并提出處理意見(編制必要的調(diào)整分錄),該公司所得稅稅率33%

11.資料:A,B會計師事務(wù)所接受委托對X公司2008年度會計報表進行審計,注冊會計師經(jīng)審查后發(fā)現(xiàn)下列情況:(1)被審計單位當年結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本為500萬元,而實際應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)450萬元

(2)12月30日銷售產(chǎn)品10萬元,成本7萬元,收到一個月的銀行承兌匯票一張,發(fā)票,提貨單已交付購貨方,會計部門未予入賬.(3)被審單位12月10日支付了10萬元的下年度廣告費,均已計入當年的期間費用.要求:請指出以上事項問題的性質(zhì),并對你認為需要調(diào)整的事項編制審計調(diào)整分錄.12.審計人員在審閱某企業(yè)材料明細賬時,發(fā)現(xiàn)如下記錄:(1)甲材料結(jié)存欄只有金額而無數(shù)量(2)乙材料結(jié)存欄只有數(shù)量而無金額(3)丙材料結(jié)存欄有數(shù)量與金額為紅字(4)丁材料結(jié)存欄的數(shù)量與金額均為紅字 該企業(yè)材料采用全月一次加權(quán)平均法

要求:指出造成上述情況的可能原因,并說明審查的方法和步驟.13.資料:審計人員在審查甲企業(yè)2008年度”主營業(yè)務(wù)收入”明細賬時,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在下半年至年末銷售旺季之時,銷售收入下滑幅度較大,審計人員懷疑該企業(yè)利用”應(yīng)付賬款”賬戶隱匿收入故決定作進一步審查.審計人員查閱了2008年11月與12月的”應(yīng)付賬款”明細賬,發(fā)現(xiàn)下列分錄

借:銀行存款

500000

貸:應(yīng)付賬款一A公司

500000 所附原始憑證為銀行進賬單回單 和向A公司開出的發(fā)貨票,發(fā)貨票上注明貨款427350元,審計人員進一步審查,發(fā)現(xiàn)該批產(chǎn)品的銷售成本在2008年12月已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn),甲企業(yè)適用增值稅稅率17%所得稅稅率33%.要求:指出該企業(yè)存在的問題,并提出處理意見.

第二篇：企業(yè)財務(wù)審計

企業(yè)財務(wù)審計

一、審計重要性

是一個基本概念，即根據(jù)財務(wù)報表可能存在的重大錯報風險，在審計過程中確定的一個可以接受的重要性水平，首先為財務(wù)報表層次確定重要性水平，以發(fā)現(xiàn)在金額上重大的錯報，二、審計風險

主要包括：重大錯報風險、固有風險和控制風險、檢查風險、檢查關(guān)系與重大錯報風險之間的反向關(guān)系（審計風險=重大錯報風險*檢查風險）

三、審計過程

1.在進入企業(yè)審計前向企業(yè)下發(fā)審計通知書。通報審計時間，審計范圍和大致的審計

方向

2.進入企業(yè)審計時，關(guān)于對審計證據(jù)的提?。ìF(xiàn)場提取和函證、走訪）

審計程序的種類：檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行、分析程序

以函證為例

函證的內(nèi)容：銀行存款、借款及與金融機構(gòu)往來的其他重要信息；應(yīng)收帳款（可以向與被審計單位發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)往來的供貨商或者客戶進行函證）；函證的其他內(nèi)容（如短期投資、應(yīng)收票據(jù)、長短期借款等）

對于管理層要求不予實施函證的處理

應(yīng)對其以下事項進行懷疑：管理層是否誠信、是否可能存在重大的舞弊或錯誤、替代審計程序是否提供與這些賬戶余額或其他信息相關(guān)的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

3.函證方式

積極的函證方式（要求相關(guān)函證對象必須對函證予以回函，無論是同意函證事項還是對相關(guān)函證事項存在疑問）

消極的函證方式（只有在對函證事項不同意的事后才要求其回函）

4.分析程序

分析程序應(yīng)用廣泛，一般用于風險評估、實質(zhì)性程序以及總體復核

四、抽樣審計

一種審計行為和審計方式，提高審計效率

五、風險評估和風險應(yīng)對

1.風險評估作用：了解被審計單位及其環(huán)境，以充分識別和評估財務(wù)報表重大錯報風

險；設(shè)計和實施進一步審計程序

2.風險評估程序

詢問管理層和其他人員（治理層、內(nèi)部審計人員、參與生成處理或記錄復雜或異常交易的員工、內(nèi)部法律顧問、營銷或銷售人員、采購人員和生產(chǎn)人員、倉庫人員）、觀察和檢查、分析程序，其次還包括參與審計的小組成員內(nèi)部的討論，對審計風險進行評估

風險應(yīng)對：

（1）強調(diào)審計組成員在進行審計和收集證據(jù)的過程中要保持職業(yè)的懷疑態(tài)度

（2）分派更有經(jīng)驗或具有特殊技能的審計人員，或者可利用專家配合工作

（3）提供更多的督導

（4）在選擇進一步審計程序時，應(yīng)當注意使某些程序不被管理層預(yù)見或事先了解

（5）對擬實施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍做出總體修改

在此過程中，審計組對未清楚獲知事項對被審計單位保留進行進一步審計的權(quán)利

控制測試：是為了獲取關(guān)于控制防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定層次重大錯報的有效性而實施的測試。

一般需要對下述情形進行控制：

1.控制在所審計期間的不同時點是如何運行的2.控制是否得到一貫執(zhí)行

3.控制由誰執(zhí)行

4.控制以何種方式運行（如人工控制或自動化控制）

六、審計大類

1.銷售與收款循環(huán)的審計

2.采購與付款循環(huán)的審計

3.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計

4.人力資源與工薪的審計

5.投資與籌資循環(huán)的審計

6.貨幣資金的審計

七、完成審計工作和出具審計報告

1． 在完成階段，評估在審計過程發(fā)現(xiàn)的重大事項，予以羅列，實施布控

2． 匯總審計差異（對其會計記錄相關(guān)的核算錯誤和重分類錯誤進行匯總調(diào)整）

3． 復核審計工作底稿和財務(wù)報表

審計報告

類型：無保留意見審計報告、帶強調(diào)事項段的無保留意見的審計報告、無法表示意見審計報告、保留意見審計報告、否定意見審計報告

內(nèi)容：標題、收件人、引言段、管理層對財務(wù)報表的責任段、審計組人員責任段、審計意見段、審計組人員簽名和蓋章、審計組人員單位名稱、地址和蓋章、報告日期。

第三篇：企業(yè)財務(wù)審計模擬實習報告（本站推薦）

企業(yè)財務(wù)審計模擬實習報告

實驗項目名稱

企業(yè)財務(wù)審計模擬實習

所屬課程名稱

企業(yè)財務(wù)審計 實 驗 類 型 綜合實驗 實 驗 日 期

班 級

學 號

姓 名 成 績

【實驗?zāi)康募耙蟆?/p>

目的：通過實踐操作，進一步理解、掌握、鞏固所學風險導向?qū)徲嬂碚撝R，了解財務(wù)審計業(yè)務(wù)，熟悉審計程序和方法。要求：

1、在實訓之前應(yīng)熟悉模擬實訓資料，了解被審計單位——安琪兒食品有限責任公司的基本情況以及會計報表審計的要求并準備好實訓所需工具。

2、實訓正式開始后必須仔細閱讀、討論模擬材料，認真判斷模擬材料中提供的信息，按照中國注冊會計師《審計準則》、《對小型被審計單位審計的特殊考慮》指南的要求完成初步審計活動、審計計劃、風險評估、控制測試和實質(zhì)性測試、評價證據(jù)和發(fā)表審計意見等工作。

3、通過學習，我們能運用現(xiàn)代風險導向理論，選擇審計程序，掌握各種審計方法的應(yīng)用，掌握銷售與收款循環(huán)、購貨與付款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)、貨幣資金審計工作底稿的編寫與審計報告的撰寫，從而提高我們理論聯(lián)系實際、分析與解決實際問題的能力，并具備審計實務(wù)的初步操作能力。

【實驗環(huán)境】：

地點：學校***教室

方式：計算機資料與手工操作相結(jié)合 實驗內(nèi)容： 【實驗過程及結(jié)論】 第一天：

上午老師給我們講解初步業(yè)務(wù)活動底稿，初步業(yè)務(wù)活動程序表讓我們了解初步業(yè)務(wù)活動程序：從小型單位的確認開始，再到可審性評估，以及能考慮到的其他程序。如何填列，如何開展業(yè)務(wù)。小型被審計單位確認表，可審性評估表都須認真填列。如果被審計單位通過考核我們就可以根據(jù)這幾張表簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。以及一些注意相關(guān)事項，老師講解的很耐心和清晰。

下午老師講解風險評估工作底稿（不包括內(nèi)部控制），了解被審計單位行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素。被審計單位性質(zhì)，所有權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營范圍，投資籌資活動。被審計單位對會計政策的選擇和運用。被審計單位的目標、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風險。被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價。從這幾個方面了解被審計單位及其環(huán)境，評估出存在的重大錯報風險。第二天：

我們開始了解被審計單位整體層面的內(nèi)部控制，查看被審計單位整體層面內(nèi)部控制的設(shè)計。針對其整體層面內(nèi)部控制的控制目標，記錄相關(guān)的控制活動。執(zhí)行詢問、觀察和檢查程序，評價控制的執(zhí)行情況。記錄在了解整體層面內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行過程中存在的缺陷以及采取的措施。當然我們也需要填寫相關(guān)的內(nèi)部控制匯總表。采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制。我們首先要了解被審計單位本次循環(huán)和財務(wù)報告的內(nèi)控設(shè)計。針對控制目標，記錄相關(guān)控制活動，以及受該控制活動影響的交易和賬戶余額及其認定。執(zhí)行穿行測試，證實對交易流程和相關(guān)控制的了解，并確定相關(guān)控制是否得到執(zhí)行。記錄識別出來的風險，以及擬采取的應(yīng)對措施。

進一步審計程序工作底稿，我們針對的是銷售預(yù)收款循環(huán)控制的測試，了解本循環(huán)控制的設(shè)計并評估其執(zhí)行情況所獲取的審計證據(jù)，控制測試程序包括詢問、觀察、檢查以及從新執(zhí)行，但若要詢問的話，我們還需要與其他審計程序結(jié)合使用，已獲得更有效的審計證據(jù)。實質(zhì)性測試工作底稿，首先老師給我們分析了審計目標與認定對應(yīng)的關(guān)系，庫存現(xiàn)金、銀行存款的監(jiān)盤，余額調(diào)節(jié)表，對銀行存款余額的函證并編制匯總表。老師要求我們自己填庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表，具體操作是查詢相關(guān)的會計資料，庫存現(xiàn)金明細表等原始憑證，觀察能否發(fā)現(xiàn)什么問題。銀行存款明細表是與總賬、余額調(diào)節(jié)表核對，每一個賬戶都需要檢查清楚，還要結(jié)合庫存現(xiàn)金、其他資金和報表。函證銀行存款確認是否有差額。根據(jù)對銀行存款的檢查、函證，我們還要填寫相應(yīng)的銀行詢證函。第三天：

對貨幣資金收支的檢查，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位記錄有誤的，我們要指出來并作相應(yīng)的分錄調(diào)整。然后是應(yīng)收賬款，先查看明細賬看有什么漏記的或錯記的，審計說明中要說明原因，作出調(diào)整。根據(jù)應(yīng)收賬款函證結(jié)果匯總表，填寫調(diào)節(jié)表并在審計說明中具體闡述。最后根據(jù)往來憑證抽查應(yīng)收賬款總賬。存貨的認定和審計程序，存貨類別明細賬是根據(jù)領(lǐng)料單、發(fā)料單等原始憑證填列的，最后的期末余額要與報表存貨核對，查看是否存在差異，若存在，則作出相應(yīng)的調(diào)整。存貨入庫截止測試，要分清楚是2010年前還是2010年前，這樣好區(qū)分存貨是否正確的存在會計期間，原始憑證到明細賬，抽取樣本與明細賬的借方發(fā)生額核對。對于出庫也是同樣的方法，這樣做的目的是對存貨的盤點，出庫入庫有很好的保證，便于以后對存貨的清點，記錄等。監(jiān)盤結(jié)果匯總表是根據(jù)教材一一填寫的，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)成品經(jīng)營盤虧，我們就應(yīng)該重點盤查該項目。產(chǎn)成品——純凈水的計價測試中，我們采用月末一次加權(quán)平均法，其期末結(jié)存與賬面有差異，分析出現(xiàn)這樣情況的原因，同時做出調(diào)整分錄。第四天：

繼續(xù)填寫審計工作底稿，包括直接人工成本檢查情況表，制造費用明細表，制造費用檢查情況表，核算其內(nèi)容及范圍，并對其進行審計說明。然后根據(jù)認定、審計目標和審計程序?qū)?yīng)關(guān)系，進行固定資產(chǎn)的計劃實施的實質(zhì)性程序，包括固定資產(chǎn)、累計折舊及減值準備明細表，固定資產(chǎn)盤點檢查情況表，固定資產(chǎn)增加檢查表，固定資產(chǎn)減少檢查表，折舊計算檢查表，并對審計工作進行說明并編制調(diào)整分錄，提出整改意見。之后進行短期借款認定、審計目標和審計程序?qū)?yīng)關(guān)系，填寫短期借款明細表，與之相對應(yīng)的利息分配檢查情況表。老師用屏幕廣播先在電腦上講解各種審計工作需要審計的原始憑證，記賬憑證和賬簿以及需要填寫的底稿的填法，然后自己再根據(jù)老師的講解以及理論課上學到的知識獨立完成今天的審計工作。第五天：

應(yīng)付賬款的檢查中，明細賬與憑證內(nèi)容、原始憑證都相符，賬務(wù)處理都正確，與入庫單、購貨發(fā)票核對均正常。抽查應(yīng)付賬款中，通過原始憑證、記賬憑證、財務(wù)處理、會計期間的檢查，與總賬報表一致。長期借款中，在原始資料中查出利率，計算出本期利息，復核加計正確，與總賬余額報表核對一致。但在利息分配檢查中發(fā)現(xiàn)，在建工程純凈水車間有一部利息支出應(yīng)費用化，但賬務(wù)處理全歸結(jié)于資本化，所以我們應(yīng)計算專項借款和非專項借款的具體費用化得余額，雖然短期借款和長期借款的賬務(wù)處理都比較簡單，但我們需要注意的是其利息的具體分配流程，正確的計算方法，明確在建工程的支出是資本化還是費用化，這是很重要的部分，對財務(wù)報表有一定的影響。接下來是對營業(yè)收入的審查，明細表重點是查金額較大的項目或者月份，產(chǎn)品銷售的分析表。我們需要做的根據(jù)收入和成本是計算毛利率，與銷售總賬、報表核對是否一致，發(fā)現(xiàn)有四個月的銷售數(shù)量和成本數(shù)量不一致，且十二月份的毛利率變動異常，應(yīng)著重檢查該月份的銷售交易。第六天：

根據(jù)發(fā)貨單和明細賬填寫主營業(yè)務(wù)收入截至測試表，檢查是否跨期，進行審計說明。根據(jù)主營業(yè)收入總賬和其他營業(yè)收入總賬，登記營業(yè)收入檢查情況表，核對原始憑證是否齊全，記賬憑證與原始憑證是否核對一致，賬務(wù)處理是否正確，是否記錄于恰當?shù)臅嬈陂g，并進行抽查。接著做營業(yè)成本與認定的對應(yīng)關(guān)系，根據(jù)主營業(yè)務(wù)成本總賬與明細賬登記主營業(yè)務(wù)成本明細表，并據(jù)此進行審計說明。然后分析安琪兒食品有限責任公司主要生產(chǎn)的奶油蘇打餅干、雞蛋桃酥餅干、塑料瓶、易拉罐這幾種產(chǎn)品，填寫主要產(chǎn)品單位主營業(yè)務(wù)成本分析表。根據(jù)材料，核對出庫數(shù)量與銷售數(shù)量是否匹配，計價/計算方法是否正確，計價/計算方法前后期是否一致，提出差額調(diào)整意見。填寫主營業(yè)務(wù)成本重大調(diào)整事項核查表，核查被審計單位賬務(wù)處理中存在的重大主營業(yè)務(wù)成本調(diào)整事項的合理性。根據(jù)營業(yè)成本登記其他業(yè)務(wù)成本明細表、主營業(yè)務(wù)成本倒軋表和營業(yè)成本檢查情況表，并據(jù)此填寫業(yè)務(wù)內(nèi)容、科目名稱、核對內(nèi)容等。做完之后老師講解一遍，對于出現(xiàn)問題的部分著重分析。最后審計項目為營業(yè)稅金及附加，登記相關(guān)的明細表和營業(yè)稅金及附加檢查表，根據(jù)抽查結(jié)果登記表格。對營業(yè)稅金及附加進行審計分配調(diào)整，還登記了以前的調(diào)整分錄，根據(jù)賬項調(diào)整分錄匯總表進行有關(guān)登記。填寫有關(guān)管理費用的相關(guān)表格，完成管理費用的審計工作。第七天：

我們跳過營業(yè)稅金及附加先做管理費用認定、明細表以及截至測試等。雖然其業(yè)務(wù)涉及的比較繁瑣，但我們必須認真檢查。我們發(fā)現(xiàn)飲料車間的設(shè)備折舊本應(yīng)計入制造費用或成本卻被被審計單位記錄到管理費用中，因此會計處理不正確，并且在最后四個月都計提了相同的折舊計入管理費用，所以我們應(yīng)指出，并調(diào)整計算這一筆管理費用，并轉(zhuǎn)入營業(yè)成本。倒過來我們分析營業(yè)稅金及附加，每個月都按照一定比列計提金額，在我們抽取年末的檢查發(fā)現(xiàn)后幾個月的計提的金額不正確，在這幾個月中累計調(diào)減了增值稅，所以我們相應(yīng)的也要調(diào)減營業(yè)稅金及附加還有城建教育稅。第八天：

應(yīng)付賬款的壞賬準備的檢查，我們要結(jié)合應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款，還有和核銷了的壞賬準備計算壞賬，其中轉(zhuǎn)銷的壞賬在會計處理上是錯誤的，我們應(yīng)將其調(diào)到營業(yè)外支出。并與賬面的壞賬準備作比較，發(fā)現(xiàn)我們應(yīng)調(diào)減，在這一環(huán)節(jié)我們用時相當?shù)木?，主要是壞賬準備需要把相關(guān)的業(yè)務(wù)都一一列出，逐一的檢查和計算，調(diào)減賬面余額。后面就是做盈余公積和未分配利潤的檢查，首先獲取或編制盈余公積明細表和未分配利潤明細表，復核加計是否正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)及明細表合計數(shù)核對是否相符，對法定盈余公積和任意盈余公積的發(fā)生額逐項審查至原始憑證，檢查盈余公積的列報是否已按企業(yè)會計準則的規(guī)定在報表中作出恰當列報。未分配利潤要和上年審定數(shù)核對是否相符，最后檢查資產(chǎn)負債表日中對股東擬分配的股利是否在財務(wù)報表附注中披露。第九天：

今天的主要任務(wù)是填寫業(yè)務(wù)完成階段工作底稿。先填寫每個審計項目的的審定表，然后根據(jù)審定表編寫資產(chǎn)負債平衡表，利潤試算平衡表?；蛘呤歉鶕?jù)明細賬或總賬計算出正確的金額，通過賬項調(diào)整分錄匯總表與被審計單位溝通，再出具無保留的審計意見。審計最后就是填寫管理層聲明書、審計工作完成情況核對表、業(yè)務(wù)復核核對表和出具審計報告。復核表是和同學交叉復核的。下課時我們把審計工作底稿全部交給老師。這次的企業(yè)的財務(wù)審計模擬實習就算是完成了。

【實驗總結(jié)】

為期九天的企業(yè)財務(wù)審計模擬實習圓滿結(jié)束了。本次實習我模擬的是誠業(yè)會計師事務(wù)所的一名注冊會計師、負責安琪兒食品有限責任公司的財務(wù)審計?？粗潜竞窈竦膶徲嫻ぷ鞯赘?，心中無限感慨。剛接觸審計工作底稿的時候我都懷疑自己是否能在規(guī)定的時間內(nèi)完成安琪兒公司的審計。在老師和周圍同學的耐心指導下，我圓滿的做好了此次審計工作。翻閱這些滿滿的表格，深深的明白了財務(wù)審計的艱難。在整個過程中，我不僅接觸到公司的整個審計業(yè)務(wù)流程，還讓我把專業(yè)理論知識與實踐相結(jié)合。更重要的是自己的努力讓我這次實習有了顯著的成果。

首先，通過這次實訓，讓我把之前學習的理論知識和實踐相結(jié)合。之前學習理論的時候總是覺得一知半解。作為大學生，在平時的學習中并沒有機會系統(tǒng)具體的去了解企業(yè)財務(wù)審計，所以在學習時感覺審計很是抽象的一門學科。學習的理論知識時總是覺得很迷茫，不知道什么是重點。并且覺得審計就是查賬的，就是運用會計的方法將賬簿和報表再核對一遍，沒什么技術(shù)含量。然而，在這次實訓中，我真實的感覺到了財務(wù)審計的作用，知道了財務(wù)審計是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理當中不可缺少的一部分，它為企業(yè)的重大決策提供了依據(jù)。

其次，通過這次實訓，鍛煉了手工與計算機相結(jié)合的操作能力，在實踐中鞏固了專業(yè)知識。填寫對初步業(yè)務(wù)活動工作底稿，要填寫被審計單位確認表和評估表，并作出判斷是否接受審計，并發(fā)出業(yè)務(wù)約定書。風險評估中，我們要學會考慮、了解被審計單位及環(huán)境，內(nèi)部控制不僅要從整體層面了解和評價，也要從業(yè)務(wù)流程層面上了解。討論風險評估并填寫風險評估結(jié)果匯總表，然后針對總體提出審計策略。在實習中，我們仿真的審計了安琪兒公司的內(nèi)部控制設(shè)計，知道了該怎么評價其內(nèi)部控制設(shè)計是否合理，怎么審計公司財務(wù)賬簿財務(wù)報告，怎么填寫銀行詢證函、企業(yè)詢證函。怎么對應(yīng)收賬款，管理費用，長期借款短期借款，利息費用分配進行審計，并填寫各明細表與檢查情況表。還學會了怎么編寫檢查測試表。學會了對營業(yè)收入，未分配利潤進行審計并填寫審定表。

再次，我們還對固定資產(chǎn)進行了監(jiān)盤，檢查了安琪兒的固定資產(chǎn)折舊，審計出了固定資產(chǎn)累計折舊中存在的過期計提折舊的現(xiàn)象。對存貨監(jiān)盤時，發(fā)現(xiàn)了存貨單價計價不正確，導致了營業(yè)收入少計，還有，以存貨進行債務(wù)重組的時候，沒有視同銷售，也導致了部分入賬不正確，我們對此審計之后還要編寫調(diào)整分錄，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題就行修改，并提出審計意見。

最后，是審計業(yè)務(wù)完成階段，我們需要做的是編寫資產(chǎn)負債表，利潤表試算平衡表，其中有很多都需要根據(jù)以前做的審定表計算填列，也遇到了一些問題。因為報表中很多數(shù)字都有問題，所以我們需要自己計算并結(jié)合以前做過的各種表得出正確的數(shù)字，工作起來相當麻煩。但是我們?nèi)詫⒈M自己最大的努力將每一個審定表和報表都完成。就是完成的質(zhì)量不怎么盡人意，只要自己盡力完成就可以了，不能過分要求自己。

通過本次企業(yè)財務(wù)審計模擬實習，我對整個審計流程有了初步的認識，審計項目分為幾大板塊，初步業(yè)務(wù)活動、計劃審計工作、控制測試、實質(zhì)性測試和最后的出具審計報告。財務(wù)審計并不是簡單的查賬，它把財務(wù)管理知識與會計知識緊密相連，為企業(yè)財務(wù)決策提供保障。這次實訓，為我們提供了一個實際操作的平臺，強化了理論知識和實際動手能力，還發(fā)現(xiàn)了自身的不足，為我們將來從事會計工作或者審計工作打下了良好的基礎(chǔ)。作為一個專業(yè)的審計人員審計人員必須要有強烈的責任感，敢于執(zhí)法，做國家資產(chǎn)和人民利益的忠誠衛(wèi)士。其次要具備一定的業(yè)務(wù)知識和能力，不僅要熟悉會計制度和會計準則，具備審計專業(yè)技術(shù)知識，而且要有一定水平的理解能力、分析能力、判斷能力。準確理解法律法規(guī)的基本精神，處理法規(guī)條文與事實的適用，對審計對象做出客觀公正、實事求是的審計評價。所以今后我對自己的要求也會更加嚴格，希望可以逐步改進自己，爭取早日成為一個合格的審計人員。

第四篇：企業(yè)財務(wù)審計工作總結(jié)開頭及結(jié)尾

企業(yè)財務(wù)審計工作總結(jié)開頭及結(jié)尾

【導語】做好工作總結(jié)，升華工作內(nèi)容，讓工作清晰明了，使得工作進展順利進行?！镀髽I(yè)財務(wù)審計工作總結(jié)開頭及結(jié)尾》是東星資源網(wǎng)為大家準備的，希望對大家有幫助。

【篇一】企業(yè)財務(wù)審計工作總結(jié)開頭及結(jié)尾

20XX年，在領(lǐng)導的支持和幫忙下，我與單位同事的團結(jié)協(xié)作，以求真務(wù)實的工作精神，較好的完成了各項工作任務(wù)，取得了的必須成績，現(xiàn)就20_個人工作狀況總結(jié)如下：

一、認真完成會計核算工作，及時上報各類會計報表。

1、認真做好了會計核算工作

（1）完成了日常財務(wù)報銷、工資以及各項補貼的發(fā)放。處理好日常會計事務(wù)等基礎(chǔ)工作，是財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。20XX年，我嚴格按照“預(yù)算制度”有關(guān)規(guī)定，年初制定了各科室的財務(wù)支出預(yù)算工作按進度按日期給予各部門資金支出，年底編制各部門財務(wù)決算并及時將各項業(yè)務(wù)定期與財政、銀行進行對帳，嚴格按照資金支出進度合理使用資金。

（2）本著對單位領(lǐng)導、同事負責的態(tài)度，我科按要求及時向繳納了職工的各項保險。20XX年全年，及時交納各項保險萬元。其中：為_名職工辦理退休養(yǎng)老保險_萬元。

（3）20XX年，完成了為名在職工辦理住房公積金繳納工作，全年共為名在職工繳納萬元。

（4）制定了內(nèi)部會計帳務(wù)處理規(guī)章制度及管理工作辦法，加強財務(wù)內(nèi)部管理，對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)手續(xù)的審核認真細致，嚴格把關(guān)，并能夠及時與部門預(yù)算比較，對不合理的開支拒絕辦理。

（5）加強和完善國有資產(chǎn)管理，20XX年，為防止我辦的國有固定資產(chǎn)的管理出現(xiàn)問題（如固定產(chǎn)明細記錄不完整），我們升級賬務(wù)軟件將過去單一的固定資產(chǎn)管理升級為多樣式的管理，為固定資產(chǎn)的使用和管理打下更好基礎(chǔ)。

（6）對會計資料進行了整理，將相關(guān)會計檔案進行了整理入檔，使我辦會計工作向標準化、規(guī)范化更進一步。

（7）根據(jù)財政部頒布的新事業(yè)會計制度。按財政局要求所有20XX年會計業(yè)務(wù)處理務(wù)必執(zhí)行新的會計制度，由于文件下達較晚造成了工作重復。為此我加班加點的進行會計的業(yè)務(wù)處理，及時準確進行了相關(guān)數(shù)據(jù)上報。

2、及時完成了上級有關(guān)部門下達的各項任務(wù)

（1）按照市財政局的要求對固定資產(chǎn)賬等銀行往來賬款進行了逐筆核對并進行了賬務(wù)調(diào)整及上報工作。同時，按照審計制度對撥出的各項資金進行了嚴格的審計，現(xiàn)審計工作基本完成。

（2）按財政有關(guān)編制預(yù)算精神，結(jié)合我辦實際支出狀況，經(jīng)認真研究測算，按規(guī)定時間完成了20_年預(yù)算上報工作。

二、保障正常經(jīng)費的下?lián)埽眯臓幦≠Y金，提高資金使用效益。

20XX年在我辦領(lǐng)導的大力支持下，用心加強與市、區(qū)兩級財政的協(xié)調(diào)工作力度，將我辦每年財政預(yù)算經(jīng)費由20XX萬元爭取到10萬元。目前，20XX的經(jīng)費都已按進度到位入帳。為了能夠有計劃的安排好和使用好資金，在保證機場辦工作正常運行下，財務(wù)管理方面，盡力減少不必要的開支，用心挖掘節(jié)約潛力。在日常辦公時，充分利用網(wǎng)絡(luò)辦公系統(tǒng)，減少紙張的流通及其他物質(zhì)的消耗。透過節(jié)約挖潛，取得了較好的效果，同時響應(yīng)了建設(shè)節(jié)約型社會，節(jié)約型政府、節(jié)約型機關(guān)的號召。

三、用心參加業(yè)務(wù)培訓，適應(yīng)新形勢的要求。

近年來，市、區(qū)財政局加大了預(yù)算管理改革力度，不斷推出改革新舉措。今年將固定資產(chǎn)納入財政“固定資產(chǎn)動態(tài)管理”等。改革給會計工作帶來許多新變化，這就需要不斷地學習才能適應(yīng)新形勢的要求，為此，我用心參加財政局組織的各類業(yè)務(wù)培訓。按照“學習制度化、資料個性化、形式多樣化”的要求，針對我辦財務(wù)特點專門購買了《事業(yè)會計制度》、《會計實物操作》《經(jīng)濟學基礎(chǔ)》等書并寫了讀書筆記，透過學習提高了自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能。

四、參與和開展了重大項目工作。

20XX年是我起步的關(guān)鍵一年，年內(nèi)同時展開了多個項目，為保障各項目順利進展，我先后參與和進行了_前期論證及_論證相關(guān)工作，先后為_選址、x建設(shè)規(guī)劃等項目辦理了賬戶的開戶與撤銷工作。同時，按照?？顚Ｓ玫脑瓌t建立會計賬簿進行會計業(yè)務(wù)的處理工作等等。

五、今后的工作計劃

20XX年，我將繼續(xù)在領(lǐng)導的指導和關(guān)懷下做好財務(wù)收支核算工作和財務(wù)管理工作，具體如下：

1、加強政治、法律知識的學習要有針對性的學習一些有關(guān)經(jīng)濟法律知識的學習。如《會計法》《經(jīng)濟合同法》等。

2、做好財務(wù)計劃管理，加強財務(wù)計劃執(zhí)行狀況的分析和控制，加強財務(wù)事先參與決策工作從源頭上做好財務(wù)管理工作，為領(lǐng)導決策帶給有用的決策信息。

3、加強會計的核算和工作，認真按照會計準則和會計制度嚴格審核會計原始憑證及記賬憑證，杜絕一切不合理的開支，繼續(xù)加強對嚴重超過預(yù)算的各項支出進行嚴格控制。做到收入、支出科目細化控制到三級科目，并加以認真進行分析。

4、繼續(xù)與財政局、稅務(wù)局協(xié)調(diào)20_年財政撥款事宜和社會保險“五險”，以及殘疾人保證金交納工作；繼續(xù)做好社會保險費及住房公積金核定、繳納工作。

5、按時提取工會經(jīng)費，職工福利費和個人所得稅工作，及時交納職工醫(yī)療保險和稅金。

6、在對各項目和?？畹氖褂弥校獓栏癜凑铡皩？顚Ｓ谩钡脑瓌t，對各個項目資金的使用進行監(jiān)督和管理配合審計部門做好資金的審計工作。

7、認真完成領(lǐng)導和上級部門布置的各項工作任務(wù)。

總之，在過去的一年里，我雖然取得了一些成績，但在財務(wù)分析、溝通協(xié)調(diào)潛力方面，距離上級業(yè)務(wù)主管部門、領(lǐng)導以及單位同事對我的要求還存在必須差距，工作缺乏創(chuàng)新精神，針對這些問題，我會在20_年進一步加以提高和改善。

【篇二】企業(yè)財務(wù)審計工作總結(jié)開頭及結(jié)尾

20XX年以來，我們財務(wù)審計科在上級各部門的關(guān)心支持和正確領(lǐng)導下，圍繞年初制定的目標任務(wù)，堅持團結(jié)協(xié)作，任勞任怨，努力工作，盡力完成了上級部門及領(lǐng)導交辦的各項任務(wù)。具體有以下幾個方面：

1、認真學習，提高綜合素質(zhì)。工業(yè)系統(tǒng)財務(wù)工作涉及面廣，工作任務(wù)重，服務(wù)對象多，但我們財務(wù)科全體同志沒有因工作忙而放松對政治理論及業(yè)務(wù)技能的學習，而是嚴格要求自我，進取參加上級部門及經(jīng)信委組織的政治學習和各項政治活動。并能結(jié)合自身的工作崗位特點，認真學習貫徹《會計法》和國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，依法履行會計核算和會計監(jiān)督的職責。遵紀守法，熱愛本職工作，維護國家利益，保證財產(chǎn)資金安全，平時能結(jié)合形勢，加強財務(wù)知識及新會計制度、新會計準則的學習，提高綜合素質(zhì)以適應(yīng)工業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的需要。

2、認真審核匯總報表，提高會計信息質(zhì)量。能認真細致、及時地做好近40家企業(yè)的財務(wù)報表匯總和上報工作，為了確保報表的全面、準確、及時、清晰，對所有的基層報表一一進行認真審核。發(fā)現(xiàn)問題及時與企業(yè)聯(lián)系，指出差錯，耐心指導，對個別報送不及時的單位，總是不厭其煩的催報，力求資料的完整性，為領(lǐng)導和上級決策供給了依據(jù)。

3、合理編制收支預(yù)算，及時報送財務(wù)收支信息。為了合理編制經(jīng)信委各部門（全額行政、參照公務(wù)員管理的行政、全額事業(yè)、自收自支事業(yè)、企業(yè)性質(zhì)人員等等）的收支預(yù)算，我們按照上級財政部門及經(jīng)信委領(lǐng)導對會計預(yù)決算的要求，既要總結(jié)分析上預(yù)算執(zhí)行情景，找出影響本期預(yù)算的各種因素，又要客觀分析本有關(guān)政策（調(diào)資、工改等情景）及本系統(tǒng)收取管理費企業(yè)的經(jīng)濟效益等相關(guān)情景對預(yù)算的影響，使預(yù)算更加切合實際，領(lǐng)導心中有數(shù)，利于操作，發(fā)揮其在財務(wù)管理中的進取作用，平時月、季、年及時做好機關(guān)的財務(wù)結(jié)算工作，按時報送財務(wù)收支信息。

4、進取籌措資金，確保機關(guān)工作正常運轉(zhuǎn)。從經(jīng)信委的整體情景看，人員性質(zhì)多樣化（公務(wù)員、行政、全額事業(yè)、自收自支事業(yè)、企業(yè)等性質(zhì)），資金渠道也多樣化，有財政撥款、有補助收入、有管理費收入等，我們根據(jù)委里的自身特點及領(lǐng)導要求，進取籌措資金，異常是總公司的收入來源，主要是收取企業(yè)的管理費，隨著改制的不斷深入，本系統(tǒng)大部分企業(yè)公轉(zhuǎn)民營，加上部分企業(yè)受市場行情影響，資金困難，面臨倒閉、破產(chǎn)，從而增加了收取的難度。加上招商引資力度加大，使許多外地大型企業(yè)參與控股，也使我們的管理費收繳增加了難度。但我們根據(jù)領(lǐng)導的要求，針對企業(yè)的實際情景，與企業(yè)領(lǐng)導協(xié)商，采取溝通，了解、多跑、多講、多磨等辦法，在經(jīng)信委領(lǐng)導的大力支持下，以及各科室部門的關(guān)心和幫忙，今年較好地完成了收取任務(wù)，確保了機關(guān)工作的正常運轉(zhuǎn)。

5、認真執(zhí)行財務(wù)制度，做好科內(nèi)日常工作。聽從領(lǐng)導指揮，服從領(lǐng)導安排，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，認真、細致、準確地做好會計核算工作，按規(guī)定分類（經(jīng)信委行政、三電辦、總公司、中小企業(yè)服務(wù)中心、節(jié)能中心等幾塊）報銷支付各項費用，加強現(xiàn)金管理，保證現(xiàn)金安全。定期做好與各銀行的對帳工作，每月按時上繳各項基金（養(yǎng)老金、公積金、醫(yī)保、稅金），定期去人事局保險處撥付離退休人員的工資，定期寄付遺孀生活費，定期對固定資產(chǎn)及往來帳進行清理、核查、登記，（今年配合辦公室對裝修后的固定資產(chǎn)，包括辦公桌椅進行一一進行登記，分類入帳）并按會計部門要求進行帳務(wù)處理。平時科內(nèi)工作從大局出發(fā)，做到分工不分家，互相合作，齊心協(xié)力，在認真完成本科工作的同時，能盡力配合其他部門做好藍天海公司的破產(chǎn)清算、金源公司的改制、鋼管公司的破產(chǎn)清算、安全經(jīng)費的收付、國有資產(chǎn)的清查、設(shè)備的處置、解困資金的撥付、職工身份置換、財政稅務(wù)工商等綜合部門的協(xié)調(diào)以及企業(yè)公積金的歸集、信訪等工作，進取完成領(lǐng)導和上級有關(guān)部門交辦的各項任務(wù)。

6、配合做好融資擔?？频墓ぷ鳌?/span>按照省開行的要求，每個季度提前籌集資金，認真細致地做好幾千萬資金的結(jié)息、付息工作，每個季度按時做好財務(wù)核算及年終的審計工作，及時供給季度會計信息。今年上半年配合融資中心辦理了省行幾千萬資金的貸款手續(xù)，并將資金委放到相關(guān)企業(yè)，最近又協(xié)助擔保公司準備了省里要求上報的多種整頓資料以及減資、驗資等材料。

7、抓好困難企業(yè)的內(nèi)審工作。內(nèi)部審計工作也是財務(wù)工作的一項重要資料，這一工作時間緊、要求高、政策性強、也容易得罪人，但我們財務(wù)審計科在領(lǐng)導及紀檢部門的支持下，每次都圓滿地完成了任務(wù)。今年我們按照審計部門的內(nèi)審要求和規(guī)定，對印染廠、塑料廠，等企業(yè)進行了財務(wù)收支內(nèi)審，經(jīng)過內(nèi)審我們根據(jù)審計事實，一是對企業(yè)有關(guān)情景進行客觀公正的評價。二是嚴肅財經(jīng)紀律，及時調(diào)整帳務(wù)，提出整改措施。三是指導他們按財務(wù)制度設(shè)置帳戶，合法合理使用資金，認真規(guī)范記好各類明細帳。四是出具了詳細的書面報告，為領(lǐng)導了解情景、正確決策供給了依據(jù)，真正發(fā)揮了財務(wù)監(jiān)督的職能。

8、做好會計培訓工作及財務(wù)管理工作。今年三季度我們配合財政局做好“財務(wù)管理促進年”活動的宣傳發(fā)動，對列統(tǒng)企業(yè)進行了財務(wù)管理工作的抽查，并針對抽查情景提出了提議和要求。今年我們還配合財政局會計科舉辦了多期培訓班，上崗培訓達20人次，繼續(xù)教育達266人次，揚州財政專題講座達30人次。我們還利用年報會等時間讓企業(yè)財務(wù)科長互相交流、取長補短，學習內(nèi)部管理經(jīng)驗，使企業(yè)財會人員既增長了業(yè)務(wù)知識，也為做好財務(wù)工作起到了促進提高作用。

綜上所述，今年我們雖然做了一些工作，但距離改革發(fā)展的需要和領(lǐng)導的要求還有差距，主要表此刻：一是與企業(yè)和相關(guān)科室之間溝通不夠深入；二是對困難企業(yè)的內(nèi)審工作重視不夠；三是服務(wù)企業(yè)方面缺乏主動性；四是報刋信息方面僅滿足于完成任務(wù)，沒有做到超額完成很多。

【篇三】企業(yè)財務(wù)審計工作總結(jié)開頭及結(jié)尾

20XX年財務(wù)中心將在繼續(xù)嚴格執(zhí)行原各項財務(wù)制度的基礎(chǔ)上，針對不同的經(jīng)營機制制定和完善相應(yīng)的財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)行為，加強財務(wù)核算和財務(wù)監(jiān)督，在完成集團公司日常各項財務(wù)核算工作時，進一步加強財務(wù)管理，嚴格審核報銷憑證，堅決執(zhí)行審批程序，有效控制各項費用開支，為領(lǐng)導及時提供有關(guān)財務(wù)信息。具體工作有以下幾個方面：

首先在年初完成上年決算和審計工作，做好帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)工作。根據(jù)集團公司總體經(jīng)營目標和任務(wù)做好當年財務(wù)預(yù)算，合理安排，實行科學預(yù)算，有效控制各項費用的不合理開支。為一年的工作打好基礎(chǔ)。

由于門票收入由景區(qū)調(diào)入集團，要同稅務(wù)機關(guān)積極協(xié)調(diào)，做好帳務(wù)及企業(yè)所得稅調(diào)整工作。由于_已結(jié)束，在年末對全年已發(fā)生的業(yè)務(wù)進行調(diào)整難度非常大，有大量的業(yè)務(wù)需要從年初開始調(diào)整，我們決定先自行查賬調(diào)整，待中介進入后，邀請國稅、地稅相關(guān)人員共同參與，一次完成此工作，以求調(diào)整后的帳目能滿足審計、稅務(wù)各方面的要求，經(jīng)得起以后各相關(guān)部門的檢查。

在4-5月主要任務(wù)是作好_的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，深入研究稅收政策，加強稅收法規(guī)的研究和學習，加強與稅務(wù)部門的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，避免因政策法規(guī)理解不透給公司造成損失。

在五月末完成新門票的印制工作，保證門票調(diào)價后的正常銷售。此事已同安圖郵政局一起與省地稅相關(guān)部門進行了協(xié)調(diào)，省地稅已承諾能夠保證門票的印制和使用。

在日常工作中要加強對各級庫存票據(jù)、現(xiàn)金的核查清點，增加清查的次數(shù)和力度，以及時發(fā)現(xiàn)問題、堵塞漏洞、避免損失。在門票、發(fā)票的交接領(lǐng)用及銷售環(huán)節(jié)，從嚴從細，完備交接領(lǐng)用手續(xù)，認真填制交接記錄和門禁系統(tǒng)信息，杜絕漏洞，明晰各崗位責任。每天的銷售票款等各項收入，要確保及時足額存入指定帳戶，以保證資金安全。

在年底之前要提前做好財務(wù)決算的準備工作，及時清理應(yīng)收款項，盤點各項資產(chǎn)。提前同各部門協(xié)調(diào)，能在當年處理的費用一定要當年處理，在以免年終決算后影響當年的績效考核和來年考核指標的確定。

在年終決算后，協(xié)助集團領(lǐng)導和相關(guān)部門做好各子公司的經(jīng)營業(yè)績指標考核工作。

加強資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)集團總部及各公司的工作計劃安排和財務(wù)預(yù)算，科學合理地調(diào)控使用好各項資金，充分發(fā)揮資金利用效率，保證集團各項工作的順利進行。

在會計人員管理方面，結(jié)合集團公司財務(wù)工作的實際，以更好的做好財務(wù)工作為目標，進一步明確各會計人員的崗位職責，真正發(fā)揮核算、監(jiān)督、管理的職能。加強會計人員的業(yè)務(wù)培訓，注重工作效率，提高會計人員的整體核算水平，引導財務(wù)人員加強稅收政策法規(guī)的研究和學習，加強與稅務(wù)部門各項工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，通過合理利用相關(guān)優(yōu)惠政策為集團增加效益。

在原有財務(wù)制度的基礎(chǔ)上，根據(jù)集團公司財務(wù)核算的新要求，進一步健全和完善財務(wù)管理制度，嚴格財務(wù)人員核算管理，制定完善的內(nèi)部財務(wù)規(guī)章制度，使財務(wù)工作有一個更加規(guī)范、完善的制度環(huán)境。加強對票務(wù)、現(xiàn)金的監(jiān)管力度，堵住漏洞，保證資金安全，定期對各子公司各項財務(wù)工作進行自檢，盡量減少財務(wù)工作的錯誤和漏洞，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

總之，財務(wù)中心將嚴格遵守財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴謹工作作風，嚴守工作紀律，堅持原則，秉公辦事，當好家理好財，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。全面、細致、及時地為領(lǐng)導及相關(guān)部門提供翔實信息，為領(lǐng)導決策提供可靠依據(jù)，為集團公司發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻。

第五篇：計算題

五、計算題

1．某場地平整有4000m3的填方量需從附近取土填筑,其土質(zhì)為密實的沙粘土(Ks=1.25,Ks’=1.05),試計算:（1）填土的挖方量；

（2）已知運輸工具的斗容量為2 m3,需運多少車次? 3．某工程基礎(chǔ)（地下室）外圍尺寸為35m×20m，埋深4.5m,為滿足施工要求,基坑底面尺寸在基礎(chǔ)外每側(cè)留0.6m寬的工作面;基坑長邊按1:0.5放坡,短邊按1:0.33放坡。已知土的最初可松性系數(shù)K1=1.25,最終可松性系數(shù)K2=1.05。試計算:（1）基坑開挖的土方量?（2）現(xiàn)場留做回填土用的土方量? 4．基礎(chǔ)平面尺寸為30m×10m，埋設(shè)深度為標高-3.5m，自然地面標高為-0.5m，四面防坡1：0.33，并要求每邊留出0.5m的工作寬度，試求：（1）基坑放灰線的尺寸；（2）基坑的挖土工作量；

（3）當基礎(chǔ)體積為153m時，則棄土量為多少？（ks?1.24,ks'?1.04）

36．設(shè)混凝土水灰比為0.6,已知設(shè)計配合比為水泥：砂：石子=260㎏：650㎏：1380㎏，現(xiàn)測得工地砂含水率為3%，石子含水率為1%，試計算施工配合比。若攪拌機的裝料容積為400L，每次攪拌所需材料又是多少？

7．一設(shè)備基礎(chǔ)長、寬、高分別為20m、8m、3m，要求連續(xù)澆筑混凝土，攪拌站設(shè)有三臺400L攪拌機，每臺實際生產(chǎn)率為5m3/h，若混凝土運輸時間為24min，初凝時間取2h，每澆筑層厚度為300mm，試確定：

（1）混凝土澆筑方案；

（2）每小時混凝土的澆筑量；

（3）完成整個澆筑工作所需的時間。

9．混凝土實驗室配合比１：２.４６：４.６７，水灰比０.５５，每立方米混凝土的水泥用量２８０㎏，現(xiàn)場實測砂的含水率３﹪，石子的含水率２﹪。現(xiàn)在用J1-250型攪拌機，試計算攪拌機的一次投料量。19．計算鋼筋的下料長度。1）彎起鋼筋（如下圖）

2）Φ６箍筋（１３５o/１３５o彎鉤增長值為１６０mm）

10．某鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)，采用Ｃ２０普通混凝土。實驗室配合比為１：２.１２：４.３７，水灰比0.62, 水泥用量為２９０㎏/

m3立方米。實測施工現(xiàn)場沙子的含水量為３%，石子的含水量為１％。攪拌機采用Ｊ－４００Ａ型，計算攪拌機的一次投料量。

11．某主梁設(shè)計圖紙為5根?25的鋼筋，而施工現(xiàn)場無此鋼筋，僅有?28和?20的鋼筋，已知梁寬為300㎜，應(yīng)如何代換？

22．某梁采用C30混凝土，原設(shè)計縱筋為6?20(fy?310N/mm2)，已知梁斷面尺寸為寬×高=300㎜×300㎜，試用Ⅰ級鋼筋(fy?210N/mm2)進行代換。23.某梁配筋如下圖所示，試計算各鋼筋的單根下料長度？