第一篇：中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行分支行行長任期經(jīng)濟責(zé)任稽核暫行辦法

中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行分支行行長任期經(jīng)濟責(zé)任稽核暫行辦法

?第一章 總則

?第一條 為加強干部管理，健全干部考核和監(jiān)督機制，正確評價分支行行長貫徹執(zhí)行黨和國家的方針政策，遵紀守法，嚴格履行工作職責(zé)等任期經(jīng)濟責(zé)任情況，增強經(jīng)營管理意識，促進糧棉油收購資金持續(xù)穩(wěn)定封閉運行和經(jīng)營目標的實現(xiàn)，根據(jù)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《縣級以上黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定》、《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定》、中國人民銀行《金融機構(gòu)高級管理人員任職資格管理辦法》，以及其他有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定，制定本辦法。

?第二條 本辦法所稱分支行行長包括：省、地（市）級分行正、副行長和副廳級省分行營業(yè)部總經(jīng)理；省、地（市）級分行營業(yè)部正、副經(jīng)理；縣（市）支行正、副行長。

?第三條 分支行行長任期經(jīng)濟責(zé)任，是指分支行行長任職期間在資金計劃、信貸、財會等各項業(yè)務(wù)工作中應(yīng)負有的主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、主管責(zé)任和直接責(zé)任。

?第四條 分支行行長在辦理調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪崗、免職、辭職、退（離）休等事項前，主管行稽核部門按照本級行黨委的指示和組織人事部門的書面通知，進行任期經(jīng)濟責(zé)任稽核，并將稽核情況和結(jié)論報送本級行黨委，抄送同級組織人事部門。

?

第二章 稽核管理

?第五條 分支行行長任期經(jīng)濟責(zé)任稽核，按照干部管理權(quán)限，由其主管行組織進行，即：縣（市）支行正、副行長、地（市）分行營業(yè)部正、副經(jīng)理任期經(jīng)濟責(zé)任稽核由地（市）分行組織進行，地（市）分行正、副行長、省級分行營業(yè)部正、副經(jīng)理任期經(jīng)濟責(zé)任稽核由省級分行組織進行，省級分行正、副行長和副廳級省分行營業(yè)部總經(jīng)理任期經(jīng)濟責(zé)任稽核由總行組織進行。

上級行可越級對下級分支行正、副行長進行任期經(jīng)濟責(zé)任稽核。

?第六條 實施分支行行長任期經(jīng)濟責(zé)任稽核的人員，必須具備相應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，稽核組長原則上應(yīng)具有與被稽核人相同的行政級別或相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職務(wù)。

?第七條 稽核部門依照規(guī)定實施分支行行長任期經(jīng)濟責(zé)任稽核時，被稽核人及其所在行不得拒絕、阻礙，其他部門和個人不得干預(yù)?；巳藛T在稽核中必須客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密，并遵守稽核回避制度的規(guī)定。

?第八條 任期經(jīng)濟責(zé)任稽核結(jié)果應(yīng)當作為組織人事部門對分支行行長的調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪崗、免職、辭職、退（離）休等提出審查處理意見的重要參考依據(jù)。

?第九條 上級行稽核部門要對下級行稽核部門組織實施分支行行長任期經(jīng)濟責(zé)任稽核情況進行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查；上級行組織人事部門要對下級行組織人事部門執(zhí)行本規(guī)定及采納稽核結(jié)論情況進行監(jiān)督、檢查。

?第十條 各級管理行組織人事部門、紀檢監(jiān)察部門、稽核部門應(yīng)當建立聯(lián)席會議制度，通報分支行行長任期經(jīng)濟責(zé)任稽核情況，研究、解決分支行行長任期經(jīng)濟責(zé)任稽核工作中出現(xiàn)的問題。

?

第三章 稽核內(nèi)容和程序

?第十一條 稽核部門實施分支行行長任期經(jīng)濟責(zé)任稽核，要區(qū)分管理行和經(jīng)營行不同的職能，確定具體稽核內(nèi)容，采取不同的稽核方法，運用規(guī)范的稽核程序，對被稽核人所在的分支行計劃、信貸、財會等各項業(yè)務(wù)實施稽核，認定被稽核人工作中業(yè)績、存在的問題，分清被稽核人應(yīng)當負有的經(jīng)濟責(zé)任。

?第十二條 稽核內(nèi)容主要包括：

（一）貫徹執(zhí)行國家政策、法令、金融方針、規(guī)章制度及總行關(guān)于收購資金封閉管理的政策、制度和辦法等情況。核查被稽核人任職期間在貫徹執(zhí)行國家和總行有關(guān)政策、制度和規(guī)定中是否結(jié)合本行實際，組織建立了必要的管理制度、辦法及實施細則；是否針對本行業(yè)務(wù)經(jīng)營的實際情況，及時采取了行之有效的措施；是否對業(yè)務(wù)經(jīng)營情況進行經(jīng)常性的檢查、指導(dǎo)和監(jiān)督，效果如何。

（二）完成上級行下達的各項控制指標和指令性計劃情況，糧棉油收購資金封閉管理和各項經(jīng)營指標的實現(xiàn)程度和真實性。稽核資金計劃、信貸、財務(wù)等項計劃的制定、調(diào)整和實際執(zhí)行情況；糧棉油收購資金封閉管理責(zé)任制監(jiān)測、考核指標的制定、分解、落實和實際執(zhí)行情況；資產(chǎn)負債情況；信貸資產(chǎn)質(zhì)量變化及風(fēng)險防范情況；國有資產(chǎn)的安全管理及經(jīng)營效益情況；有無弄虛作假，違反國家和總行有關(guān)政策規(guī)定和財經(jīng)紀律的行為。

（三）任期內(nèi)對各項稽核檢查、專業(yè)檢查報告中反映問題的整改及效果。核查對各項稽核和其他檢查中發(fā)現(xiàn)問題的糾正和整改情況，有無糾正不落實，整改無效果，甚至不糾不改的現(xiàn)象。

（四）對各職能部門及所屬分支行的業(yè)務(wù)管理情況。核查被稽核人對分管業(yè)務(wù)的管理程度，是否根據(jù)不同時期的發(fā)展變化情況，經(jīng)?；蚨ㄆ诮M織業(yè)務(wù)經(jīng)營情況分析，研究制定相應(yīng)的措施和辦法，進行指導(dǎo)、督促、檢查。其分管的業(yè)務(wù)經(jīng)營管理中有無嚴重的違規(guī)問題發(fā)生，與被稽核人的關(guān)聯(lián)程度。

（五）被稽核人的決策情況。重大事項是否按照權(quán)限和程序進行決策，對權(quán)限范圍內(nèi)的問題，是否及時采取有效措施，落實責(zé)任，妥善處理，效果如何；超越權(quán)限是否及時向上級行請示匯報，并按照上級行的指示精神認真處理，有無弄虛作假和越權(quán)擅自處理等情況。

（六）調(diào)查研究情況。任期內(nèi)是否經(jīng)常深入基層行調(diào)查研究，結(jié)合實際及時研究部署階段性的工作，制定一定時期的工作規(guī)劃。對糧棉油收購資金封閉管理中好的經(jīng)驗做法，是否認真總結(jié)推廣，以指導(dǎo)全行工作；對封閉管理中遇到的新情況和新問題，是否及時提出相應(yīng)的措施和建議。

（七）內(nèi)部管理和內(nèi)部控制情況。內(nèi)部管理和內(nèi)部控制制度是否健全、有效，有無建立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)組織，職責(zé)是否分明。任期內(nèi)有無重大經(jīng)營決策失誤和經(jīng)濟案件及其他責(zé)任事故，處理情況及被稽核人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

（八）其他需要稽核的事項。重點檢查被稽核人有無侵占國有資產(chǎn)，違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定和其他違法違紀問題。

?第十三條 對管理行的稽核重點應(yīng)放在決策、管理、指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查等方面。即：是否根據(jù)上級有關(guān)政策精神，制定或采取相應(yīng)的措施、辦法，及時貫徹落實，做到上情下達，下情上達；是否建立了完善的管理、指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和考核的機制，實際效果如何；在權(quán)限范圍內(nèi)的經(jīng)營決策是否及時，符合政策要求和客觀實際，在內(nèi)部管理上是否遵章守法。

對經(jīng)營行的稽核重點應(yīng)放在組織、實施、考核、報告等方面。即：是否嚴格按照上級行的政策規(guī)定，合理組織人員進行認真的貫徹落實；在業(yè)務(wù)經(jīng)營中是否職責(zé)分明，相互制約，規(guī)范操作，合規(guī)經(jīng)營，并建立促進業(yè)務(wù)經(jīng)營健康發(fā)展的考核、獎懲機制；對業(yè)務(wù)經(jīng)營中出現(xiàn)的各種新情況、新問題是否及時向上級行匯報，并采取相應(yīng)的措施，妥善處理。

?第十四條 稽核程序

（一）稽核部門收到本級行領(lǐng)導(dǎo)有關(guān)任期經(jīng)濟責(zé)任稽核的批示后，盡快組成稽核組，擬定稽核方案，進行詳細分工，并在實施稽核前三日內(nèi)，將稽核通知書送達被稽核行和被稽核人。原則上要在接到任務(wù)后二十五日內(nèi)完成稽核工作。

（二）被稽核行和被稽核人收到通知并在稽核工作組到達前，要準備好被稽核人的述職報告、各種會議記錄、有關(guān)業(yè)務(wù)資料、制定的各項制度辦法、各種檢查報告及相應(yīng)問題的整改報告等，認真及時做好接受任期經(jīng)濟責(zé)任稽核的準備工作。

（三）實施現(xiàn)場檢查

１．召開不同層次人員參加的座談會，聽取被稽核行有關(guān)業(yè)務(wù)工作情況介紹。向全體職工發(fā)稽核測評表（附后），調(diào)查被稽核人任期內(nèi)經(jīng)營業(yè)績及存在的問題；

２．查閱有關(guān)黨委會、行務(wù)會、職工大會記錄，了解被稽核人員日常重要工作情況；

３．查閱有關(guān)賬冊報表，了解主要控制指標和指令性計劃完成情況，以及經(jīng)營目標的實現(xiàn)程序；

４．有重點地對內(nèi)部控制制度的健全、有效性通過現(xiàn)場觀察、內(nèi)部審查進行考評；

５．稽核組在各項檢查中分析考察被稽核人任期內(nèi)主要工作實績和存在問題，并正確劃分不同時期、不同環(huán)節(jié)，以及由主觀與客觀原因引起的責(zé)任；

６．稽核組就稽核認定的事實向被稽核行和被稽核人征求意見。被稽核行和被稽核人對稽核認定的事實如有不同意見，可提出書面意見或說明，稽核組將其作為稽核工作底稿和稽核報告的附件。

（四）稽核報告

稽核組檢查結(jié)束后提交的稽核報告，要全面反映被稽核行和被稽核人在業(yè)務(wù)經(jīng)營管理中的實際情況，做到客觀公正，實事求是。稽核報告經(jīng)由主管行長簽署意見后，抄送本行人事部門參考，重大情況應(yīng)向上級行有關(guān)部門報告?；藞蟾鎯?nèi)容和要求：

１．稽核工作開展情況。主要簡述稽核工作的時間、地點、依據(jù)、方式，以及被稽核人行政職務(wù)、任職期限、分管業(yè)務(wù)等情況。

２．基本情況。包括被稽核人任職期間所在行的資產(chǎn)負債、信貸資產(chǎn)質(zhì)量、收購資金封閉管理及指標完成、信貸計劃執(zhí)行、財務(wù)計劃執(zhí)行等情況（副行長以分管業(yè)務(wù)范圍確定），數(shù)據(jù)要真實，各種比例計算要準確。

３．稽核評價。按照稽核內(nèi)容要求和實際核查結(jié)果，對被稽核人任期內(nèi)的主要工作業(yè)績和綜合管理能力進行評價。評價要以事實為依據(jù)，做到定量和定性分析準確，真實反映，客觀公正，從而使稽核評價能充分體現(xiàn)稽核的成效。

４．存在的問題要做到事實清楚，依據(jù)充分，定性準確，責(zé)任分明。

５．稽核結(jié)論要準確，有針對性，對存在的問題提出明確的整改意見和建議。

?第十五條 為保守秘密，對擬調(diào)任、轉(zhuǎn)任的分支行行長任期經(jīng)濟責(zé)任稽核，也可不以任期經(jīng)濟責(zé)任稽核名義，而以信貸、財務(wù)等業(yè)務(wù)稽核的名義和程序進行。

?

第四章 稽核責(zé)任

?第十六條 稽核部門發(fā)現(xiàn)被稽核人提供虛假資料，或拒絕、阻撓等不配合稽核檢查的情況，除責(zé)令其改正外，并視情節(jié)輕重，建議有關(guān)部門給予黨紀或政紀處分。

?第十七條 被稽核人有關(guān)責(zé)任的認定：

（一）正職被稽核人的責(zé)任認定。未經(jīng)集體研究，不采納業(yè)務(wù)部門意見，主觀決策造成工作上的責(zé)任問題，被稽核人應(yīng)負直接責(zé)任；對被稽核人主持并經(jīng)集體研究同意后出現(xiàn)的責(zé)任問題，被稽核人應(yīng)負主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；對于因業(yè)務(wù)部門或分管行長執(zhí)行政策、規(guī)定出現(xiàn)偏差或個人弄虛作假造成的工作責(zé)任問題，被稽核人應(yīng)負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

（二）副職被稽核人的責(zé)任認定。對未向正職領(lǐng)導(dǎo)匯報，未經(jīng)集體研究，主觀決策造成工作上的責(zé)任問題，被稽核人應(yīng)負直接責(zé)任；向正職領(lǐng)導(dǎo)匯報，且經(jīng)集體研究同意（本人未提出不同意見）后出現(xiàn)的責(zé)任問題，被稽核人應(yīng)負主管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；對分管業(yè)務(wù)部門執(zhí)行政策、規(guī)定出現(xiàn)偏差或個人弄虛作假的工作責(zé)任問題，被稽核人應(yīng)負主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

?第十八條 稽核組要如實反映稽核情況，做到事實清楚、客觀公正、定性準確。發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀問題以及重大事項，要及時報告派出行。

?第十九條 稽核部門出具虛假稽核報告，經(jīng)核查情況屬實的，要嚴肅查處，并追究有關(guān)人員的責(zé)任，由派出行給予黨紀政紀處分。

?第二十條 稽核部門濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，情節(jié)嚴重的，一經(jīng)查實，由派出行給予黨紀或政紀處分。

?

第五章 附則

?第二十一條 本辦法由中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行負責(zé)解釋和修改。

?第二十二條 本辦法自印發(fā)之日起實施，農(nóng)發(fā)行１９９９年１０月２５日印發(fā)的《關(guān)于印發(fā)〈中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行分支行行長任期經(jīng)濟責(zé)任稽核暫行辦法〉的通知》（農(nóng)發(fā)行字〔１９９９〕２２８號）同時廢止。

分支行行長任期經(jīng)濟責(zé)任稽核測評表

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜被稽核單位 ｜

｜ ｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜被稽核人姓名｜

｜性別｜

｜行政職務(wù)｜

｜ ｜－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜ 任職時間 ｜

｜主管工作｜

｜技術(shù)職稱｜

｜ ｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜

｜

｜ ｜

工

｜

｜ ｜

作

｜

｜ ｜

業(yè)

｜

｜ ｜

績

｜

｜ ｜

｜

｜ ｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜

｜

｜ ｜

存

｜

｜ ｜

在 ｜

｜ ｜

問

｜

｜ ｜

題

｜

｜ ｜

｜

｜ ｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜

｜ 優(yōu) 秀 ｜ 良 好 ｜ 一 般 ｜

較 差

｜ ｜

測

｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜ ｜

評

｜

意

｜

見

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜

第二篇：中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險管理暫行辦法

中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險管理暫行辦法

第一章 總

則

第一條 為進一步加強貸款風(fēng)險的防范和控制,切實化解和消化貸款風(fēng)險,提高貸款質(zhì)量,保證信貸資產(chǎn)安全,建立以貸款風(fēng)險管理為核心的信貸管理體制,依據(jù)中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(簡稱銀監(jiān)會,下同)關(guān)于貸款風(fēng)險管理的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行(簡稱農(nóng)發(fā)行,下同)貸款業(yè)務(wù)實際,制定本辦法。

第二條 農(nóng)發(fā)行貸款風(fēng)險管理的基本任務(wù):貫徹落實國家關(guān)于防范和控制金融風(fēng)險的各項政策措施,建立和完善適應(yīng)農(nóng)發(fā)行貸款業(yè)務(wù)特點的貸款風(fēng)險管理制度和機制,強化貸款風(fēng)險全程管理,有效防范、控制和化解各類貸款風(fēng)險,降低不良貸款,提高貸款質(zhì)量。

第三條 貸款風(fēng)險管理原則。農(nóng)發(fā)行貸款風(fēng)險管理應(yīng)遵循以下原則:

(一)貸款風(fēng)險管理一般原則與農(nóng)發(fā)行貸款業(yè)務(wù)實際相結(jié)合;

(二)實行貸款按風(fēng)險性質(zhì)和歷史成因分類管理;

(三)堅持貸款風(fēng)險管理權(quán)責(zé)相結(jié)合;

(四)堅持把封閉管理措施納入風(fēng)險管理。

第四條 本辦法適用于農(nóng)發(fā)行(含農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)代理機構(gòu))辦理的各項人民幣貸款。總行另有規(guī)定的從其規(guī)定。

第二章 貸款風(fēng)險劃分

第五條 貸款風(fēng)險。貸款風(fēng)險是指銀行在貸款業(yè)務(wù)運營中,由于受到各種不確定性因素的影響,致使貸款無法按期收回本息,銀行可能遭受資金損失。按照銀行業(yè)對銀行風(fēng)險的劃分原則,結(jié)合農(nóng)發(fā)行貸款業(yè)務(wù)實際,農(nóng)發(fā)行的貸款風(fēng)險主要劃分為政策風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險和操作風(fēng)險。

第六條 政策風(fēng)險。政策風(fēng)險是指農(nóng)發(fā)行根據(jù)國家和地方政府為實施宏觀調(diào)控、保護農(nóng)民利益、穩(wěn)定市場等政策和特定的產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域政策,向借款人發(fā)放的貸款,借款人因執(zhí)行政策出現(xiàn)不能按期償還貸款本息的風(fēng)險。

第七條 經(jīng)營風(fēng)險。經(jīng)營風(fēng)險是指農(nóng)發(fā)行根據(jù)借款人自身經(jīng)營需要發(fā)放的貸款,借款人因經(jīng)營管理、市場變化、災(zāi)害和道德因素等原因的影響,不能或不愿意按照事先達成的協(xié)議履行其義務(wù),出現(xiàn)不能按期歸還貸款本息的風(fēng)險。

第八條 操作風(fēng)險。操作風(fēng)險是指由銀行內(nèi)部控制及治理機制失效以及信息技術(shù)系統(tǒng)失效等可能造成的貸款風(fēng)險。主要包括農(nóng)發(fā)行內(nèi)控制度和治理機制缺陷及內(nèi)部員工操作失誤、違反操作規(guī)程、信貸決策超越權(quán)和道德因素等造成貸款不能按期收回或損失的風(fēng)險。

第三章 貸款風(fēng)險預(yù)測

第九條 貸款風(fēng)險預(yù)測。貸款風(fēng)險預(yù)測是指運用定性和定量的分析方法,對貸款的各種風(fēng)險因素、風(fēng)險性質(zhì)及風(fēng)險程度進行識別和測定。貸款風(fēng)險預(yù)測是貸前調(diào)查、審查的重要內(nèi)容。風(fēng)險預(yù)測結(jié)果,是貸款是否發(fā)放、貸款期限確定、發(fā)放額度控制、貸款方式選擇的基本依據(jù)。

第十條 政策風(fēng)險預(yù)測。主要以國家和地方政府相關(guān)政策、政策性資金來源的落實與承諾保證情況、貸款利息補貼和掛賬貸款本金消化資金的到位情況為依據(jù),對貸款的政策風(fēng)險進行預(yù)測。

第十一條 經(jīng)營風(fēng)險預(yù)測。應(yīng)根據(jù)不同的風(fēng)險因素,分別按照定性和定量的分析方法,對風(fēng)險性質(zhì)及程度進行識別和預(yù)測。

(一)定性分析預(yù)測。主要是通過對借款人內(nèi)部各有關(guān)因素以及與借款人貸款償還密切相關(guān)的外部環(huán)境和現(xiàn)象的不確定性分析,預(yù)測貸款風(fēng)險。定性分析預(yù)測主要包括對借款人法人代表素質(zhì)、經(jīng)營管理水平、內(nèi)部控制能力、信譽程度和發(fā)展前景分析;宏觀經(jīng)濟政策的變化所產(chǎn)生的影響;特定行業(yè)或地區(qū)的經(jīng)濟政策、經(jīng)濟環(huán)境、市場供求變化、價格震蕩等情況;各種災(zāi)害等不可抗力的外部因素或訴訟、疫情等突發(fā)事件影響的分析。

(二)定量分析預(yù)測。主要是依據(jù)借款人的財務(wù)指標和經(jīng)營指標,對借款人的信用風(fēng)險進行分析和預(yù)測。預(yù)測借款人經(jīng)營風(fēng)險主要采用借款人信用等級評定、貸款項目評估、貸款風(fēng)險度計量以及貸款風(fēng)險敏感性分析等方法。借款人信用等級評定主要是根據(jù)借款人財務(wù)指標設(shè)置評價指標,將評價指標劃為不同分值,根據(jù)分值劃分信用等級,根據(jù)信用等級識別貸款風(fēng)險程度。貸款項目評估主要是通過對借款人財務(wù)指標和投資估算、籌資成本、項目效益測算和不確定性分析等量化指標評估,綜合評價項目貸款風(fēng)險。貸款風(fēng)險度計量主要是通過設(shè)置貸款風(fēng)險權(quán)重,計量貸款風(fēng)險程度,量化貸款風(fēng)險。貸款風(fēng)險敏感性分析是指對貸款風(fēng)險的主要或關(guān)鍵影響因素的變化進行量化分析,測定和判斷其對貸款風(fēng)險的影響程度。

第十二條 操作風(fēng)險預(yù)測。主要依據(jù)貸款行是否具有較強的風(fēng)險決策能力;員工是否具備所承擔(dān)職責(zé)的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì);執(zhí)行信貸管理制度和內(nèi)部控制制度能力;風(fēng)險管理是否覆蓋貸款操作的各個環(huán)節(jié);是否具有完善的信息管理手段等。

第四章 貸款風(fēng)險預(yù)警

第十三條 貸款風(fēng)險預(yù)警是指在貸款操作和監(jiān)管過程中,根據(jù)事前設(shè)置的風(fēng)險控制指標變化所發(fā)出的警示性信號,分析預(yù)報貸款風(fēng)險發(fā)生和變化情況,提示貸款行要及時采取風(fēng)險防范和控制措施。

貸款風(fēng)險預(yù)警包括微觀預(yù)警和宏觀預(yù)警。微觀預(yù)警是根據(jù)各種風(fēng)險預(yù)警信號,及時判斷單個借款人或單筆貸款的風(fēng)險程度和風(fēng)險性質(zhì)。宏觀預(yù)警是在微觀預(yù)警的基礎(chǔ)上,通過對貸款風(fēng)險分類監(jiān)測,依據(jù)貸款組合風(fēng)險分析,綜合評價貸款質(zhì)量狀況,判斷全行或地區(qū)或行業(yè)的貸款風(fēng)險程度(宏觀預(yù)警詳見第七章)。

第十四條 政策風(fēng)險預(yù)警。主要通過政策風(fēng)險信號反映。政策風(fēng)險信號一般包括國家或地區(qū)宏觀經(jīng)濟政策、財政金融政策、農(nóng)業(yè)政策、其他特定行業(yè)政策、信貸政策、匯率和利率政策等的調(diào)整、變動。其中,國家和地方政府與農(nóng)發(fā)行貸款密切相關(guān)政策調(diào)整、政策性資金來源的落實和承諾保證變動、貸款利息補貼和掛賬貸款本金消化資金的到位異動,應(yīng)當作為當前政策風(fēng)險預(yù)警的主要信號和監(jiān)測的重點。通過對各種政策風(fēng)險信號進行識別、分析,及時發(fā)現(xiàn)危及貸款本息按期償還的風(fēng)險苗頭,提前對政策風(fēng)險預(yù)警做出反映。

第十五條 經(jīng)營風(fēng)險預(yù)警。主要通過財務(wù)預(yù)警信號、市場預(yù)警信號、行為預(yù)警信號和其他預(yù)警信號反映。

(一)財務(wù)預(yù)警信號。財務(wù)預(yù)警信號一般包括借款人各項財務(wù)指標如流動性比率、資產(chǎn)負債率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款收回率、現(xiàn)金流量等指標低于行業(yè)平均水平或有較大變動。

(二)市場預(yù)警信號。主要通過市場供求和價格波動信號進行綜合反映。市場預(yù)警信號一般包括借款人所處行業(yè)或地區(qū)的宏觀政策、特定行業(yè)政策、財政金融政策等發(fā)生改變,可能對行業(yè)經(jīng)濟周期和市場發(fā)展前景產(chǎn)生不利變化;市場供求關(guān)系、產(chǎn)品價格發(fā)生持續(xù)性或大幅度的波動;貸款上限和貸款支持價格上限面臨挑戰(zhàn);地區(qū)和行業(yè)信用環(huán)境以及整體經(jīng)濟環(huán)境惡化等。

(三)行為預(yù)警信號。行為預(yù)警信號一般包括借款人在其他金融機構(gòu)存在違約記錄,提供虛假資料套取貸款,在他行違規(guī)開立存款賬戶,未按規(guī)定用途使用貸款,借款人貸款展期次數(shù)增加,借款人法人代表的變動,法人代表及其財務(wù)、會計人員發(fā)生違規(guī)違紀行為,主要股東或關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生較大調(diào)整,改制改組不規(guī)范,擔(dān)保物品價值下降或擔(dān)保撤銷,借款人未經(jīng)銀行同意對外提供擔(dān)保等。

(四)其他預(yù)警信號。主要是可能發(fā)生各種影響借款人經(jīng)營水平的重大災(zāi)害或突發(fā)事件等。

第十六條 操作風(fēng)險預(yù)警。主要通過銀行內(nèi)部操作風(fēng)險信號反映。操作風(fēng)險信號一般包括貸款管理規(guī)章制度不健全、信貸崗位責(zé)任不明確、信貸檔案不規(guī)范、客戶信息資料不全面以及信貸管理內(nèi)控機制不完善等;對不符合貸款基本條件的借款人發(fā)放貸款、不按規(guī)定辦理貸款擔(dān)保、不按規(guī)定用途或超權(quán)限發(fā)放貸款;貸款“三查”或?qū)徺J分離操作不規(guī)范、信貸監(jiān)管制度不落實、信貸信息資料缺乏、借款合同要素不全、信貸文本遺失或失效、數(shù)據(jù)統(tǒng)計失真、風(fēng)險預(yù)測失誤以及其他違反貸款管理制度的各種違規(guī)操作行為和工作失誤等。

第十七條 建立和健全貸款風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。要建立微觀風(fēng)險預(yù)警與宏觀風(fēng)險預(yù)警相一致的預(yù)警體系。各級行要運用信貸登記咨詢系統(tǒng)、客戶信息系統(tǒng)、行業(yè)或行情信息分析系統(tǒng)、信貸監(jiān)管系統(tǒng),特別是糧棉庫存監(jiān)管系統(tǒng)等信息,對貸款運營各環(huán)節(jié)和各種狀態(tài)下的風(fēng)險信息進行收集、整理、識別、反饋,對影響貸款安全的主要風(fēng)險信號進行前瞻性判斷,并制訂處置方案,落實各環(huán)節(jié)的責(zé)任,提出防范和控制風(fēng)險的預(yù)防性和補救性措施。

第五章 貸款風(fēng)險控制

第十八條 貸款風(fēng)險防范與控制是指針對可能發(fā)生的各種風(fēng)險,在貸款發(fā)放前所采取的預(yù)防措施以及在貸款發(fā)放后、收回前應(yīng)當采取的風(fēng)險控制措施,控制貸款風(fēng)險的發(fā)生、擴大和惡化。應(yīng)對不同性質(zhì)的貸款風(fēng)險采取不同的防范措施,也可以對同一種類貸款風(fēng)險同時采取多種風(fēng)險防范和控制措施。

第十九條 實行借款人貸款資格認定制度。應(yīng)當對借款人的經(jīng)營狀況、經(jīng)營效益、資信情況定期進行綜合評價,根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定及貸款風(fēng)險程度進行貸款資格認定。

第二十條 實行有效的貸款管理方法。貸款風(fēng)險防范與控制按照區(qū)別對待、分類管理的原則,根據(jù)借款人的實際情況和貸款性質(zhì)、種類,分別實行授信管理、逐筆核貸管理和項目管理的方法。

(一)授信管理。通過核定借款人一定時期內(nèi)的授信額度,集中統(tǒng)一控制借款人信用風(fēng)險。根據(jù)借款人的不同信用狀況分別實行內(nèi)部授信和公開授信。結(jié)合農(nóng)發(fā)行貸款業(yè)務(wù)的性質(zhì)和貸款的特殊要求,確定借款人的基本授信和特別授信。

(二)逐筆核貸管理。根據(jù)借款人資信狀況和貸款的風(fēng)險性質(zhì)及程度,對不符合授信管理條件的,繼續(xù)實行逐筆審貸、錢糧掛鉤、購貸銷還的貸款管理辦法。

(三)項目管理。對各種專項貸款,要按照項目管理程序,對貸款項目進行立項、評估、審批、實施、驗收、評價的管理過程,以確保貸款項目的成功。

第二十一條 選擇有效的貸款方式。應(yīng)根據(jù)借款人的實際情況和貸款性質(zhì)、種類,分別選擇擔(dān)保貸款和信用貸款方式。選擇信用貸款方式的借款人,除總行另有規(guī)定外,原則要有相應(yīng)的風(fēng)險補償金和一定比例的自有流動資金,并分別采取貸款風(fēng)險補償金管理和自有流動資金比例管理的方式。

(一)貸款擔(dān)保。對不確定性風(fēng)險因素較多的貸款,可以按照有關(guān)管理辦法,分別采取貸款保證、抵押、質(zhì)押擔(dān)保方式。

(二)貸款風(fēng)險補償金管理。對借款人自主經(jīng)營糧棉油的貸款需求,但又不具備發(fā)放擔(dān)保貸款的相應(yīng)條件,可以采取貸款補償金方式,作為貸款風(fēng)險補償。借款人在貸款前,提供符合有關(guān)自籌要求的收購(調(diào)入)糧棉油價款一定比例的補償金,存入指定的貸款補償金存款賬戶。補償金在貸款本息未結(jié)清前,不參與借款人的購銷經(jīng)營活動,專項用于彌補收購(調(diào)入)糧棉油產(chǎn)生的風(fēng)險。借款人還清貸款本息后,開戶行全額退還補償金。

(三)自有流動資金比例管理?？梢愿鶕?jù)貸款種類和性質(zhì),確定借款人自有流動資金比例最低限額。

第二十二條 嚴格執(zhí)行貸款操作規(guī)程。實行貸款審貸分離和貸款審批授權(quán)制度,按照貸款“三查”程序規(guī)范操作,簽訂借款合同,確保要素完整,合法有效,規(guī)避操作風(fēng)險。

第二十三條 完善庫存監(jiān)管辦法。根據(jù)收購資金貸款的特點,制定庫存監(jiān)管辦法,對借款人糧棉油庫存實施有效監(jiān)管,控制貸款風(fēng)險。堅持實行糧棉油收購報賬制度、庫存檢查制度和貨款回籠制度。定期檢查或抽查責(zé)任人的管戶情況,發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

第二十四條 加強對貸款管理制度辦法執(zhí)行情況的檢查和稽核。信貸管理部門和管理人員要定期或不定期對信貸員落實貸款管理制度辦法和操作規(guī)程情況進行檢查?；瞬块T要及時組織對信貸員貸款操作規(guī)范情況的稽核,以促進各項管理制度辦法的落實,做到規(guī)范和及時操作。

第二十五條 鼓勵借款人投保。鼓勵借款人對庫存糧棉油商品和其他符合保險規(guī)定條件的財產(chǎn)辦理保險,轉(zhuǎn)移貸款風(fēng)險。

第二十六條 防范和控制借款人改革改制風(fēng)險。對借款人實行合并、分立、股份制改造、破產(chǎn)等涉及農(nóng)發(fā)行債權(quán)的改制行為,要全程參與,落實貸款債權(quán),防止借款人逃廢懸空銀行債務(wù)。對需要辦理債務(wù)轉(zhuǎn)移手續(xù)的,要規(guī)范簽訂債務(wù)轉(zhuǎn)移協(xié)議,確保債務(wù)落實手續(xù)合法有效。

第六章 貸款風(fēng)險化解

第二十七條 貸款風(fēng)險化解是指對已發(fā)生的貸款風(fēng)險,應(yīng)根據(jù)風(fēng)險的種類、特征,運用行政、經(jīng)濟、法律等手段,采取財政補償、補償金抵償、抵(質(zhì))押物變現(xiàn)補償、以資抵債、保險理賠、依法訴訟、呆賬核銷等措施,避免或減少貸款損失。

第二十八條 對已經(jīng)發(fā)生的政策風(fēng)險,應(yīng)及時向相關(guān)政府匯報,以政策為依據(jù),督促按政策規(guī)定落實補貼政策和消化計劃,消除貸款風(fēng)險。

第二十九條 對已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)營風(fēng)險,應(yīng)采取補償金抵償、向保證人追索、處置抵(質(zhì))押資產(chǎn)、以資抵債、保險理賠、訴訟和呆賬核銷等措施,化解、補償貸款風(fēng)險。

(一)用風(fēng)險補償金抵償貸款本息。當借款人銷售庫存糧棉油發(fā)生價差虧損、貸款本息不能全額償還時,要將借款人風(fēng)險補償金作為貸款的償還來源,及時收回貸款本息。

(二)向保證人追索。借款人不能按期償還貸款本息,采取貸款保證擔(dān)保方式的,應(yīng)依法向保證人追索,督促其以貨幣方式或資產(chǎn)抵債方式償還借款人所欠貸款本息。

(三)處置抵(質(zhì))押資產(chǎn)。借款人不能按期歸還貸款本息,采取貸款抵(質(zhì))押擔(dān)保方式的,應(yīng)依法對抵(質(zhì))押物品進行處置,處置價款優(yōu)先用于償還所欠貸款本息。

(四)辦理以資抵債。借款人確無貨幣資金或貨幣資金不足以償還貸款本息,應(yīng)對借款人事先抵押或質(zhì)押財產(chǎn)辦理以資抵債,通過處置抵債資產(chǎn)收回貸款本息。

(五)辦理保險理賠。借款人因遭受災(zāi)害不能按期歸還貸款本息,借款人已經(jīng)辦理財產(chǎn)保險的,應(yīng)督促其及時向保險公司索賠。保險理賠款應(yīng)優(yōu)先用于歸還所欠貸款本息。

(六)依法訴訟。對不按期歸還貸款本息或故意逃廢銀行債務(wù)的借款人,應(yīng)通過訴訟手段依法清收。

(七)辦理呆賬核銷。對已形成的貸款風(fēng)險,采取一切化解補償措施后仍無法收回的,按照呆賬認定與核銷程序報批核銷。對表外利息,按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)后實行減免。

第三十條 操作風(fēng)險的化解。對未按規(guī)定權(quán)限和程序操作造成貸款決策失誤,借款合同要素不全或合同無效,信貸監(jiān)管制度不落實,信貸信息資料缺乏,數(shù)據(jù)統(tǒng)計失真,以及其他違反貸款管理制度的各種違規(guī)操作行為和工作失誤等所產(chǎn)生的貸款風(fēng)險,應(yīng)采取相應(yīng)措施,及時糾正或補救,規(guī)范管理和操作,將貸款風(fēng)險減輕到最低限度直至消除。

第三十一條 根據(jù)國家或省級人民政府的政策規(guī)定,對“老糧(棉)”、“老賬”按照債務(wù)剝離、分賬核算、政策消化的辦法管理。

第七章 貸款風(fēng)險監(jiān)測與考核

第三十二條 貸款風(fēng)險監(jiān)測。從強化貸款風(fēng)險宏觀預(yù)警出發(fā),對貸款的質(zhì)量狀況和變動情況進行全面、持續(xù)、客觀、動態(tài)地評價和反映,以便及時掌握貸款質(zhì)量狀態(tài)和貸款風(fēng)險程度,迅速采取風(fēng)險防范和化解措施。

第三十三條 貸款風(fēng)險監(jiān)測的依據(jù)。貸款風(fēng)險監(jiān)測主要依據(jù)貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果。將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五類,依次反映貸款的風(fēng)險程度。前兩類為正常貸款,后三類為不良貸款。通過貸款質(zhì)量五級分類判斷借款人及時足額歸還貸款本息的可能性。分類的具體依據(jù)是貸款實際使用情況和物資保證程度,同時考慮借款人的還款能力、還款記錄(包括貸款逾期天數(shù))和還款意愿,以及貸款償還的法律責(zé)任和銀行信貸管理等因素。

第三十四條 貸款風(fēng)險監(jiān)測方法。貸款質(zhì)量分類,由信貸和會計部門按有關(guān)規(guī)定適時認定,并按照貸款質(zhì)量五級分類監(jiān)測要求進行歸并統(tǒng)計。實行貸款質(zhì)量分種類、分地區(qū)動態(tài)監(jiān)測。

第三十五條 貸款風(fēng)險監(jiān)測內(nèi)容。圍繞貸款風(fēng)險五級分類,設(shè)置若干貸款質(zhì)量評價指標,監(jiān)測貸款質(zhì)量靜態(tài)分布和動態(tài)變化情況、貸款質(zhì)量的量比及其變動情況,貸款質(zhì)量布局和地區(qū)、行業(yè)、種類等結(jié)構(gòu)情況,評價貸款質(zhì)量穩(wěn)定性和不良貸款風(fēng)險程度。

第三十六條 貸款風(fēng)險監(jiān)測分析。通過建立自下而上逐級定期監(jiān)測分析制度,真實、動態(tài)地反映貸款質(zhì)量狀況。根據(jù)貸款風(fēng)險的高危品種、高危地區(qū)、高危行業(yè)的分布情況,強化貸款風(fēng)險的宏觀預(yù)警功能。根據(jù)貸款風(fēng)險監(jiān)測結(jié)果,上級行及時完善信貸政策,調(diào)整授權(quán)管理,采取各種有效的風(fēng)險管理措施。

第三十七條 貸款風(fēng)險管理評價考核。實行貸款風(fēng)險管理量化考核制度,通過對貸款質(zhì)量動態(tài)監(jiān)測,重點對不良貸款增減變化情況進行評價考核,將其作為衡量各級行工作業(yè)績的重要內(nèi)容。對不良貸款絕對額非正常原因增加的,實行一票否決制。

第三十八條 貸款風(fēng)險披露。貸款質(zhì)量分類狀況按規(guī)定統(tǒng)一對外披露,對銀監(jiān)會、人民銀行有特殊要求的,按規(guī)定另行上報。

第八章 貸款風(fēng)險管理責(zé)任制

第三十九條 實行貸款風(fēng)險管理行長負責(zé)制。各級行要建立貸款風(fēng)險管理組織機構(gòu),實行貸款風(fēng)險管理責(zé)任制,行長負總責(zé)。

第四十條 實行貸款調(diào)查、審查、審批分開管理。貸款調(diào)查、審查、審批應(yīng)分別由不同的崗位或部門負責(zé)。建立貸款評審委員會,明確其職能和責(zé)任。貸款評審委員會只負責(zé)對信貸部門提交的貸款建議進行評審并提出評審意見,貸款由行長或行長的授權(quán)人審批。

第四十一條 明確落實各相關(guān)部門的貸款風(fēng)險管理職責(zé)。信貸管理部門負責(zé)對貸款風(fēng)險管理有關(guān)制度辦法及分類的組織實施、檢查指導(dǎo)和貸款質(zhì)量的監(jiān)測分析、評價與考核;會計部門實施會計監(jiān)督及按貸款科目核算反映;稽核部門負責(zé)對貸款風(fēng)險管理工作真實性、貸款損失責(zé)任認定和處理情況進行稽核檢查;信息電腦部門負責(zé)貸款風(fēng)險監(jiān)測分類統(tǒng)計報表的生成與上報;法規(guī)部門負責(zé)風(fēng)險管理相關(guān)制度辦法合法性的審核和風(fēng)險保障措施的法律工作。

第四十二條 實行貸款風(fēng)險責(zé)任追究制度。凡因違規(guī)操作,工作及決策失誤造成貸款損失的,依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人的責(zé)任,構(gòu)成犯罪的,交司法部門追究其法律責(zé)任。

第九章 附

則

第四十三條 本辦法由農(nóng)發(fā)行總行負責(zé)解釋、修訂。

第四十四條 本辦法自印發(fā)之日起施行。以往制度辦法與本辦法不一致的,以本辦法為準。

第三篇：中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險管理暫行辦法

中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險管理暫行辦法

第一章 總

則

第一條 為進一步加強貸款風(fēng)險的防范和控制,切實化解和消化貸款風(fēng)險,提高貸款質(zhì)量,保證信貸資產(chǎn)安全,建立以貸款風(fēng)險管理為核心的信貸管理體制,依據(jù)中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(簡稱銀監(jiān)會,下同)關(guān)于貸款風(fēng)險管理的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行(簡稱農(nóng)發(fā)行,下同)貸款業(yè)務(wù)實際,制定本辦法。

第二條 農(nóng)發(fā)行貸款風(fēng)險管理的基本任務(wù):貫徹落實國家關(guān)于防范和控制金融風(fēng)險的各項政策措施,建立和完善適應(yīng)農(nóng)發(fā)行貸款業(yè)務(wù)特點的貸款風(fēng)險管理制度和機制,強化貸款風(fēng)險全程管理,有效防范、控制和化解各類貸款風(fēng)險,降低不良貸款,提高貸款質(zhì)量。第三條 貸款風(fēng)險管理原則。農(nóng)發(fā)行貸款風(fēng)險管理應(yīng)遵循以下原則:(一)貸款風(fēng)險管理一般原則與農(nóng)發(fā)行貸款業(yè)務(wù)實際相結(jié)合;(二)實行貸款按風(fēng)險性質(zhì)和歷史成因分類管理;(三)堅持貸款風(fēng)險管理權(quán)責(zé)相結(jié)合;

(四)堅持把封閉管理措施納入風(fēng)險管理。

第四條 本辦法適用于農(nóng)發(fā)行(含農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)代理機構(gòu))辦理的各項人民幣貸款?？傂辛碛幸?guī)定的從其規(guī)定。

第二章 貸款風(fēng)險劃分

第五條 貸款風(fēng)險。貸款風(fēng)險是指銀行在貸款業(yè)務(wù)運營中,由于受到各種不確定性因素的影響,致使貸款無法按期收回本息,銀行可能遭受資金損失。按照銀行業(yè)對銀行風(fēng)險的劃分原則,結(jié)合農(nóng)發(fā)行貸款業(yè)務(wù)實際,農(nóng)發(fā)行的貸款風(fēng)險主要劃分為政策風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險和操作風(fēng)險。第六條 政策風(fēng)險。政策風(fēng)險是指農(nóng)發(fā)行根據(jù)國家和地方政府為實施宏觀調(diào)控、保護農(nóng)民利益、穩(wěn)定市場等政策和特定的產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域政策,向借款人發(fā)放的貸款,借款人因執(zhí)行政策出現(xiàn)不能按期償還貸款本息的風(fēng)險。

第七條 經(jīng)營風(fēng)險。經(jīng)營風(fēng)險是指農(nóng)發(fā)行根據(jù)借款人自身經(jīng)營需要發(fā)放的貸款,借款人因經(jīng)營管理、市場變化、災(zāi)害和道德因素等原因的影響,不能或不愿意按照事先達成的協(xié)議履行其義務(wù),出現(xiàn)不能按期歸還貸款本息的風(fēng)險。第八條 操作風(fēng)險。操作風(fēng)險是指由銀行內(nèi)部控制及治理機制失效以及信息技術(shù)系統(tǒng)失效等可能造成的貸款風(fēng)險。主要包括農(nóng)發(fā)行內(nèi)控制度和治理機制缺陷及內(nèi)部員工操作失誤、違反操作規(guī)程、信貸決策超越權(quán)和道德因素等造成貸款不能按期收回或損失的風(fēng)險。

第三章 貸款風(fēng)險預(yù)測

第九條 貸款風(fēng)險預(yù)測。貸款風(fēng)險預(yù)測是指運用定性和定量的分析方法,對貸款的各種風(fēng)險因素、風(fēng)險性質(zhì)及風(fēng)險程度進行識別和測定。貸款風(fēng)險預(yù)測是貸前調(diào)查、審查的重要內(nèi)容。風(fēng)險預(yù)測結(jié)果,是貸款是否發(fā)放、貸款期限確定、發(fā)放額度控制、貸款方式選擇的基本依據(jù)。第十條 政策風(fēng)險預(yù)測。主要以國家和地方政府相關(guān)政策、政策性資金來源的落實與承諾保證情況、貸款利息補貼和掛賬貸款本金消化資金的到位情況為依據(jù),對貸款的政策風(fēng)險進行預(yù)測。

第十一條 經(jīng)營風(fēng)險預(yù)測。應(yīng)根據(jù)不同的風(fēng)險因素,分別按照定性和定量的分析方法,對風(fēng)險性質(zhì)及程度進行識別和預(yù)測。

(一)定性分析預(yù)測。主要是通過對借款人內(nèi)部各有關(guān)因素以及與借款人貸款償還密切相關(guān)的外部環(huán)境和現(xiàn)象的不確定性分析,預(yù)測貸款風(fēng)險。定性分析預(yù)測主要包括對借款人法人代表素質(zhì)、經(jīng)營管理水平、內(nèi)部控制能力、信譽程度和發(fā)展前景分析;宏觀經(jīng)濟政策的變化所產(chǎn)生的影響;特定行業(yè)或地區(qū)的經(jīng)濟政策、經(jīng)濟環(huán)境、市場供求變化、價格震蕩等情況;各種災(zāi)害等不可抗力的外部因素或訴訟、疫情等突發(fā)事件影響的分析。(二)定量分析預(yù)測。主要是依據(jù)借款人的財務(wù)指標和經(jīng)營指標,對借款人的信用風(fēng)險進行分析和預(yù)測。預(yù)測借款人經(jīng)營風(fēng)險主要采用借款人信用等級評定、貸款項目評估、貸款風(fēng)險度計量以及貸款風(fēng)險敏感性分析等方法。借款人信用等級評定主要是根據(jù)借款人財務(wù)指標設(shè)置評價指標,將評價指標劃為不同分值,根據(jù)分值劃分信用等級,根據(jù)信用等級識別貸款風(fēng)險程度。貸款項目評估主要是通過對借款人財務(wù)指標和投資估算、籌資成本、項目效益測算和不確定性分析等量化指標評估,綜合評價項目貸款風(fēng)險。貸款風(fēng)險度計量主要是通過設(shè)置貸款風(fēng)險權(quán)重,計量貸款風(fēng)險程度,量化貸款風(fēng)險。貸款風(fēng)險敏感性分析是指對貸款風(fēng)險的主要或關(guān)鍵影響因素的變化進行量化分析,測定和判斷其對貸款風(fēng)險的影響程度。

第十二條 操作風(fēng)險預(yù)測。主要依據(jù)貸款行是否具有較強的風(fēng)險決策能力;員工是否具備所承擔(dān)職責(zé)的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì);執(zhí)行信貸管理制度和內(nèi)部控制制度能力;風(fēng)險管理是否覆蓋貸款操作的各個環(huán)節(jié);是否具有完善的信息管理手段等。

第四章 貸款風(fēng)險預(yù)警

第十三條 貸款風(fēng)險預(yù)警是指在貸款操作和監(jiān)管過程中,根據(jù)事前設(shè)置的風(fēng)險控制指標變化所發(fā)出的警示性信號,分析預(yù)報貸款風(fēng)險發(fā)生和變化情況,提示貸款行要及時采取風(fēng)險防范和控制措施。

貸款風(fēng)險預(yù)警包括微觀預(yù)警和宏觀預(yù)警。微觀預(yù)警是根據(jù)各種風(fēng)險預(yù)警信號,及時判斷單個借款人或單筆貸款的風(fēng)險程度和風(fēng)險性質(zhì)。宏觀預(yù)警是在微觀預(yù)警的基礎(chǔ)上,通過對貸款風(fēng)險分類監(jiān)測,依據(jù)貸款組合風(fēng)險分析,綜合評價貸款質(zhì)量狀況,判斷全行或地區(qū)或行業(yè)的貸款風(fēng)險程度(宏觀預(yù)警詳見第七章)。第十四條 政策風(fēng)險預(yù)警。主要通過政策風(fēng)險信號反映。政策風(fēng)險信號一般包括國家或地區(qū)宏觀經(jīng)濟政策、財政金融政策、農(nóng)業(yè)政策、其他特定行業(yè)政策、信貸政策、匯率和利率政策等的調(diào)整、變動。其中,國家和地方政府與農(nóng)發(fā)行貸款密切相關(guān)政策調(diào)整、政策性資金來源的落實和承諾保證變動、貸款利息補貼和掛賬貸款本金消化資金的到位異動,應(yīng)當作為當前政策風(fēng)險預(yù)警的主要信號和監(jiān)測的重點。通過對各種政策風(fēng)險信號進行識別、分析,及時發(fā)現(xiàn)危及貸款本息按期償還的風(fēng)險苗頭,提前對政策風(fēng)險預(yù)警做出反映。

第十五條 經(jīng)營風(fēng)險預(yù)警。主要通過財務(wù)預(yù)警信號、市場預(yù)警信號、行為預(yù)警信號和其他預(yù)警信號反映。

(一)財務(wù)預(yù)警信號。財務(wù)預(yù)警信號一般包括借款人各項財務(wù)指標如流動性比率、資產(chǎn)負債率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款收回率、現(xiàn)金流量等指標低于行業(yè)平均水平或有較大變動。

(二)市場預(yù)警信號。主要通過市場供求和價格波動信號進行綜合反映。市場預(yù)警信號一般包括借款人所處行業(yè)或地區(qū)的宏觀政策、特定行業(yè)政策、財政金融政策等發(fā)生改變,可能對行業(yè)經(jīng)濟周期和市場發(fā)展前景產(chǎn)生不利變化;市場供求關(guān)系、產(chǎn)品價格發(fā)生持續(xù)性或大幅度的波動;貸款上限和貸款支持價格上限面臨挑戰(zhàn);地區(qū)和行業(yè)信用環(huán)境以及整體經(jīng)濟環(huán)境惡化等。(三)行為預(yù)警信號。行為預(yù)警信號一般包括借款人在其他金融機構(gòu)存在違約記錄,提供虛假資料套取貸款,在他行違規(guī)開立存款賬戶,未按規(guī)定用途使用貸款,借款人貸款展期次數(shù)增加,借款人法人代表的變動,法人代表及其財務(wù)、會計人員發(fā)生違規(guī)違紀行為,主要股東或關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生較大調(diào)整,改制改組不規(guī)范,擔(dān)保物品價值下降或擔(dān)保撤銷,借款人未經(jīng)銀行同意對外提供擔(dān)保等。

(四)其他預(yù)警信號。主要是可能發(fā)生各種影響借款人經(jīng)營水平的重大災(zāi)害或突發(fā)事件等。第十六條 操作風(fēng)險預(yù)警。主要通過銀行內(nèi)部操作風(fēng)險信號反映。操作風(fēng)險信號一般包括貸款管理規(guī)章制度不健全、信貸崗位責(zé)任不明確、信貸檔案不規(guī)范、客戶信息資料不全面以及信貸管理內(nèi)控機制不完善等;對不符合貸款基本條件的借款人發(fā)放貸款、不按規(guī)定辦理貸款擔(dān)保、不按規(guī)定用途或超權(quán)限發(fā)放貸款;貸款“三查”或?qū)徺J分離操作不規(guī)范、信貸監(jiān)管制度不落實、信貸信息資料缺乏、借款合同要素不全、信貸文本遺失或失效、數(shù)據(jù)統(tǒng)計失真、風(fēng)險預(yù)測失誤以及其他違反貸款管理制度的各種違規(guī)操作行為和工作失誤等。第十七條 建立和健全貸款風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。要建立微觀風(fēng)險預(yù)警與宏觀風(fēng)險預(yù)警相一致的預(yù)警體系。各級行要運用信貸登記咨詢系統(tǒng)、客戶信息系統(tǒng)、行業(yè)或行情信息分析系統(tǒng)、信貸監(jiān)管系統(tǒng),特別是糧棉庫存監(jiān)管系統(tǒng)等信息,對貸款運營各環(huán)節(jié)和各種狀態(tài)下的風(fēng)險信息進行收集、整理、識別、反饋,對影響貸款安全的主要風(fēng)險信號進行前瞻性判斷,并制訂處置方案,落實各環(huán)節(jié)的責(zé)任,提出防范和控制風(fēng)險的預(yù)防性和補救性措施。

第五章 貸款風(fēng)險控制

第十八條 貸款風(fēng)險防范與控制是指針對可能發(fā)生的各種風(fēng)險,在貸款發(fā)放前所采取的預(yù)防措施以及在貸款發(fā)放后、收回前應(yīng)當采取的風(fēng)險控制措施,控制貸款風(fēng)險的發(fā)生、擴大和惡化。應(yīng)對不同性質(zhì)的貸款風(fēng)險采取不同的防范措施,也可以對同一種類貸款風(fēng)險同時采取多種風(fēng)險防范和控制措施。

第十九條 實行借款人貸款資格認定制度。應(yīng)當對借款人的經(jīng)營狀況、經(jīng)營效益、資信情況定期進行綜合評價,根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定及貸款風(fēng)險程度進行貸款資格認定。第二十條 實行有效的貸款管理方法。貸款風(fēng)險防范與控制按照區(qū)別對待、分類管理的原則,根據(jù)借款人的實際情況和貸款性質(zhì)、種類,分別實行授信管理、逐筆核貸管理和項目管理的方法。

(一)授信管理。通過核定借款人一定時期內(nèi)的授信額度,集中統(tǒng)一控制借款人信用風(fēng)險。根據(jù)借款人的不同信用狀況分別實行內(nèi)部授信和公開授信。結(jié)合農(nóng)發(fā)行貸款業(yè)務(wù)的性質(zhì)和貸款的特殊要求,確定借款人的基本授信和特別授信。(二)逐筆核貸管理。根據(jù)借款人資信狀況和貸款的風(fēng)險性質(zhì)及程度,對不符合授信管理條件的,繼續(xù)實行逐筆審貸、錢糧掛鉤、購貸銷還的貸款管理辦法。

(三)項目管理。對各種專項貸款,要按照項目管理程序,對貸款項目進行立項、評估、審批、實施、驗收、評價的管理過程,以確保貸款項目的成功。

第二十一條 選擇有效的貸款方式。應(yīng)根據(jù)借款人的實際情況和貸款性質(zhì)、種類,分別選擇擔(dān)保貸款和信用貸款方式。選擇信用貸款方式的借款人,除總行另有規(guī)定外,原則要有相應(yīng)的風(fēng)險補償金和一定比例的自有流動資金,并分別采取貸款風(fēng)險補償金管理和自有流動資金比例管理的方式。

(一)貸款擔(dān)保。對不確定性風(fēng)險因素較多的貸款,可以按照有關(guān)管理辦法,分別采取貸款保證、抵押、質(zhì)押擔(dān)保方式。(二)貸款風(fēng)險補償金管理。對借款人自主經(jīng)營糧棉油的貸款需求,但又不具備發(fā)放擔(dān)保貸款的相應(yīng)條件,可以采取貸款補償金方式,作為貸款風(fēng)險補償。借款人在貸款前,提供符合有關(guān)自籌要求的收購(調(diào)入)糧棉油價款一定比例的補償金,存入指定的貸款補償金存款賬戶。補償金在貸款本息未結(jié)清前,不參與借款人的購銷經(jīng)營活動,專項用于彌補收購(調(diào)入)糧棉油產(chǎn)生的風(fēng)險。借款人還清貸款本息后,開戶行全額退還補償金。(三)自有流動資金比例管理?？梢愿鶕?jù)貸款種類和性質(zhì),確定借款人自有流動資金比例最低限額。

第二十二條 嚴格執(zhí)行貸款操作規(guī)程。實行貸款審貸分離和貸款審批授權(quán)制度,按照貸款“三查”程序規(guī)范操作,簽訂借款合同,確保要素完整,合法有效,規(guī)避操作風(fēng)險。

第二十三條 完善庫存監(jiān)管辦法。根據(jù)收購資金貸款的特點,制定庫存監(jiān)管辦法,對借款人糧棉油庫存實施有效監(jiān)管,控制貸款風(fēng)險。堅持實行糧棉油收購報賬制度、庫存檢查制度和貨款回籠制度。定期檢查或抽查責(zé)任人的管戶情況,發(fā)現(xiàn)問題及時處理。第二十四條 加強對貸款管理制度辦法執(zhí)行情況的檢查和稽核。信貸管理部門和管理人員要定期或不定期對信貸員落實貸款管理制度辦法和操作規(guī)程情況進行檢查?；瞬块T要及時組織對信貸員貸款操作規(guī)范情況的稽核,以促進各項管理制度辦法的落實,做到規(guī)范和及時操作。第二十五條 鼓勵借款人投保。鼓勵借款人對庫存糧棉油商品和其他符合保險規(guī)定條件的財產(chǎn)辦理保險,轉(zhuǎn)移貸款風(fēng)險。

第二十六條 防范和控制借款人改革改制風(fēng)險。對借款人實行合并、分立、股份制改造、破產(chǎn)等涉及農(nóng)發(fā)行債權(quán)的改制行為,要全程參與,落實貸款債權(quán),防止借款人逃廢懸空銀行債務(wù)。對需要辦理債務(wù)轉(zhuǎn)移手續(xù)的,要規(guī)范簽訂債務(wù)轉(zhuǎn)移協(xié)議,確保債務(wù)落實手續(xù)合法有效。

第六章 貸款風(fēng)險化解

第二十七條 貸款風(fēng)險化解是指對已發(fā)生的貸款風(fēng)險,應(yīng)根據(jù)風(fēng)險的種類、特征,運用行政、經(jīng)濟、法律等手段,采取財政補償、補償金抵償、抵(質(zhì))押物變現(xiàn)補償、以資抵債、保險理賠、依法訴訟、呆賬核銷等措施,避免或減少貸款損失。

第二十八條 對已經(jīng)發(fā)生的政策風(fēng)險,應(yīng)及時向相關(guān)政府匯報,以政策為依據(jù),督促按政策規(guī)定落實補貼政策和消化計劃,消除貸款風(fēng)險。

第二十九條 對已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)營風(fēng)險,應(yīng)采取補償金抵償、向保證人追索、處置抵(質(zhì))押資產(chǎn)、以資抵債、保險理賠、訴訟和呆賬核銷等措施,化解、補償貸款風(fēng)險。

(一)用風(fēng)險補償金抵償貸款本息。當借款人銷售庫存糧棉油發(fā)生價差虧損、貸款本息不能全額償還時,要將借款人風(fēng)險補償金作為貸款的償還來源,及時收回貸款本息。

(二)向保證人追索。借款人不能按期償還貸款本息,采取貸款保證擔(dān)保方式的,應(yīng)依法向保證人追索,督促其以貨幣方式或資產(chǎn)抵債方式償還借款人所欠貸款本息。

(三)處置抵(質(zhì))押資產(chǎn)。借款人不能按期歸還貸款本息,采取貸款抵(質(zhì))押擔(dān)保方式的,應(yīng)依法對抵(質(zhì))押物品進行處置,處置價款優(yōu)先用于償還所欠貸款本息。(四)辦理以資抵債。借款人確無貨幣資金或貨幣資金不足以償還貸款本息,應(yīng)對借款人事先抵押或質(zhì)押財產(chǎn)辦理以資抵債,通過處置抵債資產(chǎn)收回貸款本息。

(五)辦理保險理賠。借款人因遭受災(zāi)害不能按期歸還貸款本息,借款人已經(jīng)辦理財產(chǎn)保險的,應(yīng)督促其及時向保險公司索賠。保險理賠款應(yīng)優(yōu)先用于歸還所欠貸款本息。(六)依法訴訟。對不按期歸還貸款本息或故意逃廢銀行債務(wù)的借款人,應(yīng)通過訴訟手段依法清收。

(七)辦理呆賬核銷。對已形成的

貸款風(fēng)險,采取一切化解補償措施后仍無法收回的,按照呆賬認定與核銷程序報批核銷。對表外利息,按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)后實行減免。

第三十條 操作風(fēng)險的化解。對未按規(guī)定權(quán)限和程序操作造成貸款決策失誤,借款合同要素不全或合同無效,信貸監(jiān)管制度不落實,信貸信息資料缺乏,數(shù)據(jù)統(tǒng)計失真,以及其他違反貸款管理制度的各種違規(guī)操作行為和工作失誤等所產(chǎn)生的貸款風(fēng)險,應(yīng)采取相應(yīng)措施,及時糾正或補救,規(guī)范管理和操作,將貸款風(fēng)險減輕到最低限度直至消除。

第三十一條 根據(jù)國家或省級人民政府的政策規(guī)定,對“老糧(棉)”、“老賬”按照債務(wù)剝離、分賬核算、政策消化的辦法管理。

第七章 貸款風(fēng)險監(jiān)測與考核

第三十二條 貸款風(fēng)險監(jiān)測。從強化貸款風(fēng)險宏觀預(yù)警出發(fā),對貸款的質(zhì)量狀況和變動情況進行全面、持續(xù)、客觀、動態(tài)地評價和反映,以便及時掌握貸款質(zhì)量狀態(tài)和貸款風(fēng)險程度,迅速采取風(fēng)險防范和化解措施。

第三十三條 貸款風(fēng)險監(jiān)測的依據(jù)。貸款風(fēng)險監(jiān)測主要依據(jù)貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果。將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五類,依次反映貸款的風(fēng)險程度。前兩類為正常貸款,后三類為不良貸款。通過貸款質(zhì)量五級分類判斷借款人及時足額歸還貸款本息的可能性。分類的具體依據(jù)是貸款實際使用情況和物資保證程度,同時考慮借款人的還款能力、還款記錄(包括貸款逾期天數(shù))和還款意愿,以及貸款償還的法律責(zé)任和銀行信貸管理等因素。

第三十四條 貸款風(fēng)險監(jiān)測方法。貸款質(zhì)量分類,由信貸和會計部門按有關(guān)規(guī)定適時認定,并按照貸款質(zhì)量五級分類監(jiān)測要求進行歸并統(tǒng)計。實行貸款質(zhì)量分種類、分地區(qū)動態(tài)監(jiān)測。第三十五條 貸款風(fēng)險監(jiān)測內(nèi)容。圍繞貸款風(fēng)險五級分類,設(shè)置若干貸款質(zhì)量評價指標,監(jiān)測貸款質(zhì)量靜態(tài)分布和動態(tài)變化情況、貸款質(zhì)量的量比及其變動情況,貸款質(zhì)量布局和地區(qū)、行業(yè)、種類等結(jié)構(gòu)情況,評價貸款質(zhì)量穩(wěn)定性和不良貸款風(fēng)險程度。

第三十六條 貸款風(fēng)險監(jiān)測分析。通過建立自下而上逐級定期監(jiān)測分析制度,真實、動態(tài)地反映貸款質(zhì)量狀況。根據(jù)貸款風(fēng)險的高危品種、高危地區(qū)、高危行業(yè)的分布情況,強化貸款風(fēng)險的宏觀預(yù)警功能。根據(jù)貸款風(fēng)險監(jiān)測結(jié)果,上級行及時完善信貸政策,調(diào)整授權(quán)管理,采取各種有效的風(fēng)險管理措施。

第三十七條 貸款風(fēng)險管理評價考核。實行貸款風(fēng)險管理量化考核制度,通過對貸款質(zhì)量動態(tài)監(jiān)測,重點對不良貸款增減變化情況進行評價考核,將其作為衡量各級行工作業(yè)績的重要內(nèi)容。對不良貸款絕對額非正常原因增加的,實行一票否決制。

第三十八條 貸款風(fēng)險披露。貸款質(zhì)量分類狀況按規(guī)定統(tǒng)一對外披露,對銀監(jiān)會、人民銀行有特殊要求的,按規(guī)定另行上報。

第八章 貸款風(fēng)險管理責(zé)任制

第三十九條 實行貸款風(fēng)險管理行長負責(zé)制。各級行要建立貸款風(fēng)險管理組織機構(gòu),實行貸款風(fēng)險管理責(zé)任制,行長負總責(zé)。

第四十條 實行貸款調(diào)查、審查、審批分開管理。貸款調(diào)查、審查、審批應(yīng)分別由不同的崗位或部門負責(zé)。建立貸款評審委員會,明確其職能和責(zé)任。貸款評審委員會只負責(zé)對信貸部門提交的貸款建議進行評審并提出評審意見,貸款由行長或行長的授權(quán)人審批。第四十一條 明確落實各相關(guān)部門的貸款風(fēng)險管理職責(zé)。信貸管理部門負責(zé)對貸款風(fēng)險管理有關(guān)制度辦法及分類的組織實施、檢查指導(dǎo)和貸款質(zhì)量的監(jiān)測分析、評價與考核;會計部門實施會計監(jiān)督及按貸款科目核算反映;稽核部門負責(zé)對貸款風(fēng)險管理工作真實性、貸款損失責(zé)任認定和處理情況進行稽核檢查;信息電腦部門負責(zé)貸款風(fēng)險監(jiān)測分類統(tǒng)計報表的生成與上報;法規(guī)部門負責(zé)風(fēng)險管理相關(guān)制度辦法合法性的審核和風(fēng)險保障措施的法律工作。

第四十二條 實行貸款風(fēng)險責(zé)任追究制度。凡因違規(guī)操作,工作及決策失誤造成貸款損失的,依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人的責(zé)任,構(gòu)成犯罪的,交司法部門追究其法律責(zé)任。

第九章 附

則

第四十三條 本辦法由農(nóng)發(fā)行總行負責(zé)解釋、修訂。

第四十四條 本辦法自印發(fā)之日起施行。以往制度辦法與本辦法不一致的,以本辦法為準。

銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行并購貸款風(fēng)險管理指引》的通知

銀監(jiān)發(fā)〔2008〕84號

各銀監(jiān)局，開發(fā)銀行，各國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行：

為規(guī)范銀行并購貸款行為，提高銀行并購貸款風(fēng)險管理能力，加強銀行業(yè)對經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和資源優(yōu)化配置的支持力度，保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展，促進行業(yè)整合和產(chǎn)業(yè)升級，我會制訂了《商業(yè)銀行并購貸款風(fēng)險管理指引》?，F(xiàn)將該指引印發(fā)給你們，并就有關(guān)事項通知如下：

一、允許符合以下條件的商業(yè)銀行法人機構(gòu)開展并購貸款業(yè)務(wù)：

（一）有健全的風(fēng)險管理和有效的內(nèi)控機制；

（二）貸款損失專項準備充足率不低于100%；

（三）資本充足率不低于10%；

（四）一般準備余額不低于同期貸款余額的1%；

（五）有并購貸款盡職調(diào)查和風(fēng)險評估的專業(yè)團隊。

符合上述條件的商業(yè)銀行在開展并購貸款業(yè)務(wù)前，應(yīng)按照《商業(yè)銀行并購貸款風(fēng)險管理指引》制定相應(yīng)的并購貸款業(yè)務(wù)流程和內(nèi)控制度，向監(jiān)管機構(gòu)報告后實施。

商業(yè)銀行開辦并購貸款業(yè)務(wù)后，如發(fā)生不能持續(xù)滿足以上所列條件的情況，應(yīng)當停止辦理新發(fā)生的并購貸款業(yè)務(wù)。

二、商業(yè)銀行要深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，按照依法合規(guī)、審慎經(jīng)營、風(fēng)險可控、商業(yè)可持續(xù)的原則積極穩(wěn)妥地開展并購貸款業(yè)務(wù)，要在構(gòu)建并購貸款全面風(fēng)險管理框架、有效控制貸款風(fēng)險的基礎(chǔ)上，滿足合理的并購融資需求。

三、銀監(jiān)會各級派出機構(gòu)要加強對商業(yè)銀行并購貸款業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理，定期開展現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行不符合并購貸款業(yè)務(wù)開辦條件或違反《商業(yè)銀行并購貸款風(fēng)險管理指引》有關(guān)規(guī)定，不能有效控制并購貸款風(fēng)險的，可依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)采取責(zé)令商業(yè)銀行暫停并購貸款業(yè)務(wù)等監(jiān)管措施。

請各銀監(jiān)局將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)各城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、外商獨資銀行、中外合資銀行。

銀 監(jiān) 會

二○○八年十二月六日

商業(yè)銀行并購貸款風(fēng)險管理指引編輯本段第一章 總 則

第一條 為規(guī)范商業(yè)銀行并購貸款經(jīng)營行為，提高商業(yè)銀行并購貸款風(fēng)險管理能力，促進銀行業(yè)公平競爭，增強銀行業(yè)競爭能力，維護銀行業(yè)的合法、穩(wěn)健運行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本指引。

第二條 本指引所稱商業(yè)銀行是指依照《中華人民共和國商業(yè)銀行法》設(shè)立的商業(yè)銀行法人機構(gòu)。

第三條 本指引所稱并購，是指境內(nèi)并購方企業(yè)通過受讓現(xiàn)有股權(quán)、認購新增股權(quán)，或收購資產(chǎn)、承接債務(wù)等方式以實現(xiàn)合并或?qū)嶋H控制已設(shè)立并持續(xù)經(jīng)營的目標企業(yè)的交易行為。

并購可由并購方通過其專門設(shè)立的無其他業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的全資或控股子公司（以下稱子公司）進行。

第四條 本指引所稱并購貸款，是指商業(yè)銀行向并購方或其子公司發(fā)放的，用于支付并購交易價款的貸款。

第五條 商業(yè)銀行開展并購貸款業(yè)務(wù)應(yīng)當遵循依法合規(guī)、審慎經(jīng)營、風(fēng)險可控、商業(yè)可持續(xù)的原則。

第六條 商業(yè)銀行應(yīng)制定并購貸款業(yè)務(wù)發(fā)展策略，包括但不限于明確發(fā)展并購貸款業(yè)務(wù)的目標、并購貸款業(yè)務(wù)的客戶范圍及其主要風(fēng)險特征，以及并購貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險承受限額等。

第七條 商業(yè)銀行應(yīng)按照管理強度高于其他貸款種類的原則建立相應(yīng)的并購貸款管理制度和管理信息系統(tǒng)，確保業(yè)務(wù)流程、內(nèi)控制度以及管理信息系統(tǒng)能夠有效地識別、計量、監(jiān)測和控制并購貸款的風(fēng)險。編輯本段第二章 風(fēng)險評估

第一條 商業(yè)銀行應(yīng)在全面分析戰(zhàn)略風(fēng)險、法律與合規(guī)風(fēng)險、整合風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險以及財務(wù)風(fēng)險等與并購有關(guān)的各項風(fēng)險的基礎(chǔ)上評估并購貸款的風(fēng)險。

商業(yè)銀行并購貸款涉及跨境交易的，還應(yīng)分析國別風(fēng)險、匯率風(fēng)險和資金過境風(fēng)險等。

第二條 商業(yè)銀行評估戰(zhàn)略風(fēng)險，應(yīng)從并購雙方行業(yè)前景、市場結(jié)構(gòu)、經(jīng)營戰(zhàn)略、管理團隊、企業(yè)文化和股東支持等方面，包括但不限于分析以下內(nèi)容：

（一）并購雙方的產(chǎn)業(yè)相關(guān)度和戰(zhàn)略相關(guān)性，以及可能形成的協(xié)同效應(yīng)；

（二）并購雙方從戰(zhàn)略、管理、技術(shù)和市場整合等方面取得額外回報的機會；

（三）并購后的預(yù)期戰(zhàn)略成效及企業(yè)價值增長的動力來源；

（四）并購后新的管理團隊實現(xiàn)新戰(zhàn)略目標的可能性；

（五）并購的投機性及相應(yīng)風(fēng)險控制對策；

（六）協(xié)同效應(yīng)未能實現(xiàn)時，并購方可能采取的風(fēng)險控制措施或退出策略。

第三條 商業(yè)銀行評估法律與合規(guī)風(fēng)險，包括但不限于分析以下內(nèi)容：

（一）并購交易各方是否具備并購交易主體資格；

（二）并購交易是否按有關(guān)規(guī)定已經(jīng)或即將獲得批準，并履行必要的登記、公告等手續(xù)；

（三）法律法規(guī)對并購交易的資金來源是否有限制性規(guī)定；

（四）擔(dān)保的法律結(jié)構(gòu)是否合法有效并履行了必要的法定程序；

（五）借款人對還款現(xiàn)金流的控制是否合法合規(guī)；

（六）貸款人權(quán)利能否獲得有效的法律保障；

（七）與并購、并購融資法律結(jié)構(gòu)有關(guān)的其他方面的合規(guī)性。

第四條 商業(yè)銀行評估整合風(fēng)險，包括但不限于分析并購雙方是否有能力通過以下方面的整合實現(xiàn)協(xié)同效應(yīng)：

（一）發(fā)展戰(zhàn)略整合；

（二）組織整合；

（三）資產(chǎn)整合；

（四）業(yè)務(wù)整合；

（五）人力資源及文化整合。

第五條 商業(yè)銀行評估經(jīng)營及財務(wù)風(fēng)險，包括但不限于分析以下內(nèi)容：

（一）并購后企業(yè)經(jīng)營的主要風(fēng)險，如行業(yè)發(fā)展和市場份額是否能保持穩(wěn)定或呈增長趨勢，公司治理是否有效，管理團隊是否穩(wěn)定并且具有足夠能力，技術(shù)是否成熟并能提高企業(yè)競爭力，財務(wù)管理是否有效等；

（二）并購雙方的未來現(xiàn)金流及其穩(wěn)定程度；

（三）并購股權(quán)（或資產(chǎn)）定價高于目標企業(yè)股權(quán)（或資產(chǎn)）合理估值的風(fēng)險；

（四）并購雙方的分紅策略及其對并購貸款還款來源造成的影響；

（五）并購中使用的固定收益類工具及其對并購貸款還款來源造成的影響；

（六）匯率和利率等因素變動對并購貸款還款來源造成的影響。

第六條 商業(yè)銀行應(yīng)在全面分析與并購有關(guān)的各項風(fēng)險的基礎(chǔ)上，建立審慎的財務(wù)模型，測算并購雙方未來財務(wù)數(shù)據(jù)，以及對并購貸款風(fēng)險有重要影響的關(guān)鍵財務(wù)杠桿和償債能力指標。

第七條 商業(yè)銀行應(yīng)在財務(wù)模型測算的基礎(chǔ)上，充分考慮各種不利情形對并購貸款風(fēng)險的影響。

上述不利情形包括但不限于：

（一）并購雙方的經(jīng)營業(yè)績（包括現(xiàn)金流）在還款期內(nèi)未能保持穩(wěn)定或呈增長趨勢；

（二）并購雙方的治理結(jié)構(gòu)不健全，管理團隊不穩(wěn)定或不能勝任；

（三）并購后并購方與目標企業(yè)未能產(chǎn)生協(xié)同效應(yīng)；

（四）并購方與目標企業(yè)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，尤其是并購方與目標企業(yè)受同一實際控制人控制的情形。

第八條 商業(yè)銀行應(yīng)在全面評估并購貸款風(fēng)險的基礎(chǔ)上，綜合判斷借款人的還款資金來源是否充足，還款來源與還款計劃是否匹配，借款人是否能夠按照合同約定支付貸款利息和本金等，并提出并購貸款質(zhì)量下滑時可采取的應(yīng)對措施或退出策略，形成貸款評審報告。編輯本段第三章 風(fēng)險管理 第十六條 商業(yè)銀行全部并購貸款余額占同期本行核心資本凈額的比例不應(yīng)超過50%。第十七條 商業(yè)銀行應(yīng)按照本行并購貸款業(yè)務(wù)發(fā)展策略，分別按單個借款人、企業(yè)集團、行業(yè)類別對并購貸款集中度建立相應(yīng)的限額控制體系。

商業(yè)銀行對同一借款人的并購貸款余額占同期本行核心資本凈額的比例不應(yīng)超過5%。

第十八條 并購的資金來源中并購貸款所占比例不應(yīng)高于50%。

第十九條 并購貸款期限一般不超過5年。

第二十條 商業(yè)銀行應(yīng)具有與其并購貸款業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的足夠數(shù)量的熟悉并購相關(guān)法律、財務(wù)、行業(yè)等知識的專業(yè)人員。

第二十一條 商業(yè)銀行應(yīng)在并購貸款業(yè)務(wù)受理、盡職調(diào)查、風(fēng)險評估、合同簽訂、貸款發(fā)放、貸后管理等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)以及內(nèi)部控制體系中加強專業(yè)化的管理與控制。

第二十二條 商業(yè)銀行受理的并購貸款申請應(yīng)符合以下基本條件：

（一）并購方依法合規(guī)經(jīng)營，信用狀況良好，沒有信貸違約、逃廢銀行債務(wù)等不良記錄；

（二）并購交易合法合規(guī)，涉及國家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)準入、反壟斷、國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等事項的，應(yīng)按適用法律法規(guī)和政策要求，取得有關(guān)方面的批準和履行相關(guān)手續(xù)；

（三）并購方與目標企業(yè)之間具有較高的產(chǎn)業(yè)相關(guān)度或戰(zhàn)略相關(guān)性，并購方通過并購能夠獲得目標企業(yè)的研發(fā)能力、關(guān)鍵技術(shù)與工藝、商標、特許權(quán)、供應(yīng)或分銷網(wǎng)絡(luò)等戰(zhàn)略性資源以提高其核心競爭能力。

第二十三條 商業(yè)銀行應(yīng)在內(nèi)部組織并購貸款盡職調(diào)查和風(fēng)險評估的專門團隊，對本指引第九條到第十五條的內(nèi)容進行調(diào)查、分析和評估，并形成書面報告。

前款所稱專門團隊的負責(zé)人應(yīng)有3年以上并購從業(yè)經(jīng)驗，成員可包括但不限于并購專家、信貸專家、行業(yè)專家、法律專家和財務(wù)專家等。

第二十四條 商業(yè)銀行可根據(jù)并購交易的復(fù)雜性、專業(yè)性和技術(shù)性，聘請中介機構(gòu)進行有關(guān)調(diào)查并在風(fēng)險評估時使用該中介機構(gòu)的調(diào)查報告。

有前款所述情形的，商業(yè)銀行應(yīng)建立相應(yīng)的中介機構(gòu)管理制度，并通過書面合同明確中介機構(gòu)的法律責(zé)任。

第二十五條 商業(yè)銀行應(yīng)要求借款人提供充足的能夠覆蓋并購貸款風(fēng)險的擔(dān)保，包括但不限于資產(chǎn)抵押、股權(quán)質(zhì)押、第三方保證，以及符合法律規(guī)定的其他形式的擔(dān)保。

原則上，商業(yè)銀行對并購貸款所要求的擔(dān)保條件應(yīng)高于其他貸款種類。以目標企業(yè)股權(quán)質(zhì)押時，商業(yè)銀行應(yīng)采用更為審慎的方法評估其股權(quán)價值和確定質(zhì)押率。

第二十六條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)并購貸款風(fēng)險評估結(jié)果，審慎確定借款合同中貸款金額、期限、利率、分期還款計劃、擔(dān)保方式等基本條款的內(nèi)容。

第二十七條 商業(yè)銀行應(yīng)在借款合同中約定保護貸款人利益的關(guān)鍵條款，包括但不限于：

（一）對借款人或并購后企業(yè)重要財務(wù)指標的約束性條款；

（二）對借款人特定情形下獲得的額外現(xiàn)金流用于提前還款的強制性條款；

（三）對借款人或并購后企業(yè)的主要或?qū)Ｓ觅~戶的監(jiān)控條款；

（四）確保貸款人對重大事項知情權(quán)或認可權(quán)的借款人承諾條款。

第二十八條 商業(yè)銀行應(yīng)通過本指引第二十七條所述的關(guān)鍵條款約定在并購雙方出現(xiàn)以下情形時可采取的風(fēng)險控制措施：

（一）重要股東的變化；

（二）重大投資項目變化；

（三）營運成本的異常變化；

（四）品牌、客戶、市場渠道等的重大不利變化；

（五）產(chǎn)生新的重大債務(wù)或?qū)ν鈸?dān)保；

（六）重大資產(chǎn)出售；

（七）分紅策略的重大變化；

（八）影響企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的其他重大事項。

第二十九條 商業(yè)銀行應(yīng)在借款合同中約定提款條件以及與貸款支付使用相關(guān)的條款，提款條件應(yīng)至少包括并購方自籌資金已足額到位和并購合規(guī)性條件已滿足等內(nèi)容。

第三十條 商業(yè)銀行應(yīng)在借款合同中約定，借款人有義務(wù)在貸款存續(xù)期間定期報送并購雙方、擔(dān)保人的財務(wù)報表以及貸款人需要的其他相關(guān)資料。

第三十一條 商業(yè)銀行在貸款存續(xù)期間，應(yīng)定期評估并購雙方未來現(xiàn)金流的可預(yù)測性和穩(wěn)定性，定期評估借款人的還款計劃與還款來源是否匹配。

第三十二條 商業(yè)銀行在貸款存續(xù)期間，應(yīng)密切關(guān)注借款合同中關(guān)鍵條款的履行情況。

第三十三條 商業(yè)銀行應(yīng)按照不低于其他貸款種類的頻率和標準對并購貸款進行風(fēng)險分類和計提撥備。

第三十四條 并購貸款出現(xiàn)不良時，商業(yè)銀行應(yīng)及時采取貸款清收、保全，以及處置抵（質(zhì)）押物、依法接管企業(yè)經(jīng)營權(quán)等風(fēng)險控制措施。

第三十五條 商業(yè)銀行應(yīng)明確并購貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部報告的內(nèi)容、路線和頻率，并應(yīng)至少每年對并購貸款業(yè)務(wù)的合規(guī)性和資產(chǎn)價值變化進行內(nèi)部檢查和獨立的內(nèi)部審計，對其風(fēng)險狀況進行全面評估。

當出現(xiàn)并購貸款集中度趨高、風(fēng)險分類趨降等情形時，商業(yè)銀行應(yīng)提高內(nèi)部報告、檢查和評估的頻率。

第三十六條 商業(yè)銀行在并購貸款不良率上升時應(yīng)加強對以下內(nèi)容的報告、檢查和評估：

（一）并購貸款擔(dān)保的方式、構(gòu)成和覆蓋貸款本息的情況；

（二）針對不良貸款所采取的清收和保全措施；

（三）處置質(zhì)押股權(quán)的情況；

（四）依法接管企業(yè)經(jīng)營權(quán)的情況；

（五）并購貸款的呆賬核銷情況。編輯本段第四章 附 則

第三十七條 本指引所稱并購雙方是指并購方與目標企業(yè)。第三十八條 本指引由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負責(zé)解釋。

第三十九條 本指引自發(fā)布之日起施行。

第四篇：xxxxxx支行行長任期經(jīng)濟責(zé)任審計

xxxxxx支行行長任期經(jīng)濟責(zé)任審計 履職報告

一、業(yè)務(wù)經(jīng)營持續(xù)發(fā)展，經(jīng)營效益穩(wěn)步提高

任職期內(nèi),通過嚴格財務(wù)收支管理,加大市場營銷力度,積極培植增收來源, 不斷拓寬創(chuàng)收渠道,促進了全行創(chuàng)利能力逐年增強。實現(xiàn)了2004年扭虧為盈，2005年盈利能力大增，盈利大行之列的目標。評價期內(nèi)累計實現(xiàn)經(jīng)營利潤達4445萬元。其中：2007年上半年全行實現(xiàn)經(jīng)營利潤1204萬元,完成全年計劃的92.3%。

1、嚴格財務(wù)成本管理。對組織存款實行存款付息率約束制度，并對活期存款進行單項考核，促使各基層單位加大組織低成本資金力度，降低資金組織成本。對費用實行計劃管理，與業(yè)務(wù)經(jīng)營成果掛鉤，并實行集中審核，保證了各項費用的合規(guī)列支。全行費用總額和生活招待費、會議費、差旅費、宣傳費、公雜費等開支都控制在市分行下達的計劃以內(nèi)。對辦公用品一律實行集中采購，安全設(shè)施購置及改造一律參與市分行組織的公開招標，機關(guān)來客原則上在食堂就餐，有效地控制和降低了費用開支。

2、科學(xué)資金調(diào)度。做好資金預(yù)測，包括資金組織、使用和現(xiàn)金收入、支出預(yù)測，同時，做好系統(tǒng)內(nèi)往來、聯(lián)行往來的資金預(yù)測、管理。在此基礎(chǔ)上采取措施控制庫存現(xiàn)金率和留存準備金率，使其既能滿足業(yè)務(wù)經(jīng)營的正常需要，又使其壓縮在最低的占用額內(nèi)。通過幾年來的實踐證明，科學(xué)資金調(diào)度是檢驗基層經(jīng)營行盈利能力的重中之重。

3、強化各項收入管理。對貸款利息收入、票據(jù)貼現(xiàn)收入、中間業(yè)務(wù)收入、資金處置等各項收入都做到全額及時入帳；在固定資產(chǎn)管理上，支行成立了計財部、科技部、監(jiān)保部、機關(guān)服務(wù)中心人員為專班的固定資產(chǎn)管理小組，每年都要對全市xxxxxx固定資產(chǎn)進行了逐一清理，核對帳實，掌握固定資產(chǎn)家底。使規(guī)范管理固定資產(chǎn)和有效發(fā)揮固定資產(chǎn)使用效能達到最佳的切合點。計劃財務(wù)管理工作扎實有效的開展，促進了全行連年取得良好的經(jīng)濟效益。

二、加強信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高信貸綜合管理水平

2004年以來，xxxxxx認真執(zhí)行“審慎、規(guī)范、穩(wěn)健”的信貸管理要求，以促進有效發(fā)展為目的，以控制信貸整體風(fēng)險為核心，以加強質(zhì)量管理為手段，穩(wěn)步加強信貸調(diào)整，優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，不斷提高信貸綜合管理水平。

1、堅持“三嚴”標準，落實信貸制度。嚴格準入條件，認真開展企業(yè)評級授信工作，確定企業(yè)最低進入門檻；嚴格程序管理，確保新增貸款的規(guī)范運作；嚴把貸款增量關(guān)，狠抓增量貸款上報資料的審查，真正從源頭把好貸款的投向關(guān)、安全關(guān)，確保資產(chǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營的穩(wěn)健發(fā)展。

2、建立信貸主動退出機制，做到“退出早抽身”，以退促進，以退促管。一是制定退出計劃，明確了退出對象和退出的重點，對已經(jīng)出現(xiàn)風(fēng)險信號或存在風(fēng)險的關(guān)注類客戶堅決實施退出,2006年共主動退出關(guān)注類客戶28戶，金額863.4萬元。；二是加大監(jiān)管考核力度，為了將信貸退出工作落實到實處，該部積極配合前臺部門將信貸指標及時落實分解到客戶、到借據(jù)、到客戶經(jīng)理和經(jīng)營主責(zé)人，并定期上報退出進度，按季考核業(yè)績。

3、狠抓優(yōu)良資產(chǎn)營銷，優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)。一是加大優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)營銷力度，在優(yōu)質(zhì)大客戶、大項目上抓突破，積極爭取一批新客戶、滲透一批好客戶、培植一批優(yōu)良客戶，2005年，僅新開發(fā)的金燁天燃氣有限公司就注入資金3000萬元；二是積極穩(wěn)妥地拓展中小企業(yè)客戶資產(chǎn)業(yè)務(wù)，在有效控制風(fēng)險的前提下，嚴格按照產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向，穩(wěn)步拓展有市場、有效益、有資本實力、企業(yè)制度健全的AA級及以上優(yōu)良中小企業(yè)資產(chǎn)業(yè)務(wù)，全行評定AA級以上客戶11 家，授信11家金額21350萬元，實際用信18350 萬元。三是全力抓好個人資產(chǎn)業(yè)務(wù)的拓展，在規(guī)范程序的前提下發(fā)展門面房抵押貸款和質(zhì)押貸款等風(fēng)險較低的個人貸款業(yè)務(wù)。

三、積極推進負債業(yè)務(wù)增長方式的轉(zhuǎn)變，為增存增效打下基礎(chǔ)

2004年以來,xxxxxx同志圍繞以市場營銷總攬業(yè)務(wù)全局的工作思路，在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中，著力突出存款工作的基礎(chǔ)地位，把大力營銷存款放在第一位來抓，通過突出營銷重點，創(chuàng)新服務(wù)手段，完善激勵機制等措施,實施資產(chǎn)、負債、中間業(yè)務(wù)和本外幣一體化營銷，任期內(nèi)存款業(yè)務(wù)實現(xiàn)了“三超”即增幅超歷史、增量超同行、總量超同業(yè)。到2007年6月末，全行存款余額達到28.73億元，比2004年初凈增15.02億元,增幅達109%。2007年前6個月，存款凈增3.84億元，逼近三年平均遞增速度。市場占有率達54.8%,繼續(xù)保持在區(qū)域商業(yè)銀行中的領(lǐng)先的地位。

1、加大對公存款的組織力度。鑒于對公存款多年的薄弱環(huán)節(jié)，支行采取多種策略，上下聯(lián)動，加大攻關(guān)力度，在人、財、物等方面給予傾斜，從而實現(xiàn)了對公存款連年都有新突破。到2007年6月末，該行對公存款達到4.67億元，比2004年初凈增2.56億元, 增幅達121.3%。

2、切實加強和改進服務(wù)方式和手段。對不同層次的客戶實行精細化、差異化服務(wù)，努力提高柜面收存率，同時最大限度地發(fā)揮自助設(shè)備對柜面服務(wù)的補充和調(diào)劑作用，緩解柜面壓力。

3、大力拓展鄉(xiāng)鎮(zhèn)籌資市場。根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)籌資市場出現(xiàn)的新情況，農(nóng)民收入大幅度增加和其它金融機構(gòu)網(wǎng)點大幅收縮的實際，主要加強對同業(yè)動態(tài)的研究、信息的搜集，以黨政機關(guān)、事業(yè)單位、專業(yè)市場個人客戶為重點，加大發(fā)展卡業(yè)務(wù)和外出務(wù)工人員收存營銷力度，保持了該行在農(nóng)村市場中的競爭優(yōu)勢。

4、改進完善資金組織考核辦法。支行對分理處的人均存款實行等級管理和評價，將存款與基本費用直接掛鉤，以最大限度地獎勵存款高產(chǎn)單位，對未能完成存款任務(wù)的分理處負責(zé)人進行問責(zé)，并作為崗位調(diào)整的重要依據(jù)。通過嚴格的考核機制，有效地調(diào)動了全員營銷存款的積極性，實現(xiàn)了負債業(yè)務(wù)的強勁增長。

四、強化內(nèi)控管理，確保業(yè)務(wù)經(jīng)營穩(wěn)健發(fā)展

該行認真落實“兩手都要硬”的指導(dǎo)方針, 牢固樹立內(nèi)控優(yōu)先意識，從強化風(fēng)險管理入手，在基礎(chǔ)管理上下功夫，夯實業(yè)務(wù)發(fā)展基礎(chǔ)。切實抓好內(nèi)控管理和全面風(fēng)險防范，確保業(yè)務(wù)經(jīng)營穩(wěn)健發(fā)展。自2002年起連續(xù)5年被評為“內(nèi)控管理一類行”，2007年初受到省分行的嘉獎。

1、嚴格操作監(jiān)測控制，遏制操作風(fēng)險。重點做到三個到位：一是內(nèi)控制度到位。將上級行制定的各項管理制度、操作規(guī)程和本行制定的具體辦法下發(fā)到基層營業(yè)單位，做到了從行為上進行嚴格規(guī)范；二是監(jiān)管到位。采取專職監(jiān)管員現(xiàn)場監(jiān)管、系統(tǒng)在線監(jiān)管和組織各基層單位會計主管進行交叉檢查等方式，促進監(jiān)管工作制度化、規(guī)范化；三是整改到位。對監(jiān)管發(fā)現(xiàn)重大問題及時報告，并定期聽取監(jiān)管情況匯報。同時做到對監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)問題及時整改，對存在問題進行認真分析研究，一季度通報一次，有效的消除了各種操作風(fēng)險隱患。2004年以來，全行會計結(jié)算安全無事故。

2、落實信貸制度，嚴格規(guī)范運作。一是嚴格轉(zhuǎn)授權(quán)管理，不越權(quán)審貸款，不違規(guī)辦理信貸審查業(yè)務(wù)；二是嚴格對新增貸款、票據(jù)業(yè)務(wù)堅持審貸分離，強化制約。正確處理好前后臺關(guān)系，切實做到職責(zé)分明，相互監(jiān)督，相互制約，確保了全行信貸業(yè)務(wù)的規(guī)范運作；三是認真履行貸審會職能。按貸審會議事規(guī)則，堅持民主決策，按信貸業(yè)務(wù)操作要求所有新增貸款都辦理了報備手續(xù)，規(guī)避了信貸決策風(fēng)險的發(fā)生。四是強化貸后管理行為。支行建立并完善風(fēng)險預(yù)警及處理機制，規(guī)范落實客戶經(jīng)理定期聯(lián)系協(xié)調(diào)制度、定期風(fēng)險分析預(yù)警制度、貸后管理定期報告制度。實行“三管”齊下的管理模式，即前臺監(jiān)管與后臺監(jiān)管相結(jié)合，遠程監(jiān)管與現(xiàn)場監(jiān)管相結(jié)合，自律監(jiān)管與檢查監(jiān)督相結(jié)合，建立多層次、全方位的貸款風(fēng)險監(jiān)控體系。

3、實行領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任逐級追究制。凡發(fā)生違規(guī)行為的，行長追究分管行長責(zé)任，分管行長追究部門經(jīng)理責(zé)任，支行追究分理處主任責(zé)任。由于強化逐級負責(zé)制，從而為全行安全經(jīng)營提供了強有力的制度保障。

4、以加強安全教育，落實安全工作責(zé)任制為契機，進一步提高業(yè)務(wù)操作前臺和一線員工的防范意識和防衛(wèi)能力。同時,注重員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和技能的培訓(xùn)，通過集中組織培訓(xùn)和參加上級行舉辦的培訓(xùn)班，以及以會代訓(xùn)等形式，每年培訓(xùn)員工達700人次以上，促進了一線員工操作技能的提高。幾年來，全行未發(fā)生刑事案件和重大責(zé)任事故。

第五篇：A管理人員任期經(jīng)濟責(zé)任稽核審計方案

管理人員任期經(jīng)濟責(zé)任稽核審計方案

為加強對**高級管理人員任職期間經(jīng)營管理工作的考核及監(jiān)督，落實管理責(zé)任，受**董事會委托，根據(jù)《***農(nóng)村信用社管理人員任期責(zé)任審計暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，決定對全轄高級管理人員及職務(wù)變動的***等**名高級管理人員進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計。

一、稽核審計目的

通過任期經(jīng)濟責(zé)任審計，對審計對象任職期間的政策法規(guī)制度執(zhí)行情況，經(jīng)營決策情況、經(jīng)營管理情況、經(jīng)營指標完成情況、內(nèi)部控制和內(nèi)部管理情況、稽核審計檢查整改情況等進行全面審計，對審計對象在任職期間的工作業(yè)績作出實事求是、客觀公正的評價，為組織人事部門干部管理提供依據(jù)。

二、稽核審計依據(jù)

1、《***稽核管理暫行辦法》、《***管理人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計暫行辦法》及《***現(xiàn)場稽核操作規(guī)程》。

2、國家金融法律法規(guī)及人民銀行、銀監(jiān)部門和省聯(lián)社制定的相關(guān)規(guī)章制度。

三、稽核審計范圍

****年**月至****年**月各***的各項業(yè)務(wù)和管理活動。必要時可以上溯或下延。

四、稽核審計時間安排

1、準備時間：****年**月**日至****年**月**日，主要是審計立項，制定審計方案，審計人員分組，下發(fā)審計通知書。

2、檢查時間：從****年**月**日至**月**日，共計**個工作日。

3、事實確認書下發(fā)時間：現(xiàn)場檢查結(jié)束后提交被審計人。

4、審計報告提交時間：事實確認書下發(fā)后完成。

五、稽核審計內(nèi)容

(一)政策法規(guī)制度執(zhí)行情況

1、檢查任期內(nèi)執(zhí)行國家的金融方針政策，人民銀行、銀監(jiān)部門、各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況。檢查方法及要點：結(jié)合內(nèi)控制度執(zhí)行情況查看各項管理制度的執(zhí)行情況；整體制度是否嚴格有效執(zhí)行。

2、檢查近年是否發(fā)生各種違規(guī)、違紀問題，在內(nèi)、外部檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、違紀問題的處理情況及整改結(jié)果。

檢查方法及要點：調(diào)出至****年**月末任期內(nèi)的內(nèi)外部檢查材料（支行季度稽核報告及專項檢查報告、近兩年**聯(lián)社、人民銀行、監(jiān)管等部門的檢查材料等），對各級部門檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀問題，是否整改和處理；本次稽核審計發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀問題。(二)經(jīng)營管理及決策情況

1、檢查支行經(jīng)營管理小組是否建立，是否建立公正、廉潔、公平、公開的管理制度和議事規(guī)則，是否有效調(diào)動管理小組成員的工作積極性。

檢查方法及要點：通過調(diào)閱支行會議記錄及分層次談話形式進行檢查。

2、各種決策機制是否建全，是否建立貸款審批小組對大額貸款進行審查審批，是否明確審批人員對決策造成的風(fēng)險、失誤、損失及被審計人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

檢查方法及要點：調(diào)閱支行貸款審批小組會議記錄，并有針對性的個別談話。

3、網(wǎng)點人員搭配是否合理，是否能充分調(diào)動員工的工作積極性。(三)內(nèi)部控制制度的建設(shè)及執(zhí)行情況

1、各業(yè)務(wù)崗位設(shè)置及職責(zé)分工

檢查**所轄網(wǎng)點崗位的設(shè)置是否符合規(guī)定，是否存在重要崗位、要害崗位混崗的現(xiàn)象，各崗位設(shè)

置是否存在明顯的缺陷、疏漏或隱患；各崗位分工是否體現(xiàn)相互監(jiān)督和制約的原則；通過調(diào)閱重要崗位人員的交接登記簿、工作資料，查看重要崗位人員是否按照規(guī)定實行定期輪崗制度，查看支行各級管理人員是否堅持定期、不定期的庫存現(xiàn)金、重要空白憑證、安全保衛(wèi)檢查。

2、財務(wù)會計管理

(1)財務(wù)收支是否真實準確，費用列支是否合規(guī)；列支是否透明、公開，支出憑證是否合法有效；有無截留收入，虛列支出等問題。

檢查方法及要點：貸款應(yīng)收利息的管理核算是否嚴密，有無漏洞，對農(nóng)戶貸款集中收息入賬時段進行重點抽查；往來賬戶資金利息收入以對方行社原始憑證與損益賬戶核對；關(guān)注利息收入賬戶的沖賬是否合理；往來利息支出科目中，關(guān)注有無異常利息支出等情況，檢查有無虛列支出的問題；費用列支方面突出對大額費用的檢查，行社營業(yè)部和行社本部財務(wù)為必查部分。

(2)其他應(yīng)收、應(yīng)付款項管理是否規(guī)范。其他應(yīng)收款是否為正常業(yè)務(wù)掛賬，對掛賬時間較長的應(yīng)收款應(yīng)查明原因，并確認其合規(guī)合法性；對應(yīng)付款和應(yīng)解匯款進行清理，查明掛賬是否合規(guī)。

(3)會計核算是否準確規(guī)范，是否存在虛增、下甩存款，隨意調(diào)整會計科目的現(xiàn)象。

3、信貸管理

對按權(quán)限審批的貸款，根據(jù)各支行貸款金額大小，確定對大額貸款進行全面檢查（十大戶貸款和十大戶不良貸款必查）。

(1)是否嚴格執(zhí)行貸款逐級審批制度,是否嚴格執(zhí)行大額貸款報備制度，是否存在越權(quán)發(fā)放貸款行為。

(2)貸款三查制度是否落實。①貸前調(diào)查，檢查借款人的貸款主體資格認定是否符合規(guī)定；借款是否有正式借款申請書，內(nèi)容是否完整；借款人是否符合貸款基本條件；是否提供財務(wù)報表和必要的資料，是否存在提供虛假報表、隱瞞重要事實的情況；是否核實擔(dān)保人資信狀況和抵押品狀況；是否對借款合法性、安全性、贏利性及用途進行調(diào)查，是否存在用貸款炒賣證券、期貨、房地產(chǎn)，牟取非法收入，從事股本權(quán)益投資情況；調(diào)查人員對貸款能否發(fā)放是否提出了明確、客觀的意見。②貸時審查，檢查是否與借款人簽訂了借款合同、保證合同或抵押合同，合同要求和內(nèi)容是否齊全完整，簽訂的合同是否具有法律效力；是否辦妥他項權(quán)證。③貸后檢查，是否按季寫出貸后檢查報告，是否建立貸款檔案管理制度，是否定期對借款企業(yè)進行走訪，分類排隊，采取區(qū)別對待措施，是否及時發(fā)出貸款到、逾期催收通知書。

(3)有無向關(guān)系人發(fā)放貸款。(4)有無自批自貸行為。(5)有無發(fā)放冒名貸款。

(6)檢查借款人身份證件和營業(yè)執(zhí)照,看有無跨區(qū)貸款。

(7)是否存在同一借款人在轄內(nèi)兩個以上支行及網(wǎng)點取得新增貸款。

(8)貸款呆賬核銷的申報、審批、核銷是否符合規(guī)定；核銷貸款收回入賬情況。(9)貸款抵押、質(zhì)押和擔(dān)保手續(xù)是否合法。

檢查抵押貸款所取得抵押物品是否真實、有效，他項權(quán)證是否合法；貸款發(fā)放金額是否超過最高權(quán)利抵押金額；公司制貸款，是否有董事會同意貸款決議、同意抵押決議書，第三人抵押的是否有承諾書。

檢查質(zhì)押物是否規(guī)范、合法，出質(zhì)人與借款人是否為同一人，他人出質(zhì)物是否出具承諾書，出質(zhì)人（含財產(chǎn)共有人）是否同時出具承諾書、提供有效身份證明；出質(zhì)金額與借款金額是否超過規(guī)定比例；質(zhì)押貸款期限是否超過質(zhì)物期限。

檢查保證人是否具有保證資格，是否存在公司為股東提供擔(dān)保，保證人是否具備擔(dān)保能力，公司制企業(yè)對外擔(dān)保，是否有董事會、股東會同意保證決議書，是否存在相互擔(dān)保、循環(huán)擔(dān)保的情況。(10)抵債資產(chǎn)管理是否規(guī)范，對抵債資產(chǎn)的保管、處置是否合規(guī)，對接收沒有處置抵債資產(chǎn)已租賃的，檢查租賃收入的入賬情況。

(11)票據(jù)置換貸款管理是否規(guī)范，對債權(quán)的管理及清收是否納入日常工作當中，資料的保管是否合規(guī)。

(12)支行違規(guī)貸款的責(zé)任是否落實，其中：被審計人親自辦理或指使他人辦理的違規(guī)貸款由被審計人承擔(dān)全部責(zé)任；與被審計人無直接關(guān)系的違規(guī)貸款按信貸追究機制由被審計人承擔(dān)相應(yīng)連帶責(zé)任。

4、綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)及自助設(shè)備的風(fēng)險控制

(1)銀行卡業(yè)務(wù)的管理情況。重點對銀行卡相關(guān)規(guī)章制度及操作流程的執(zhí)行情況，銀行卡的領(lǐng)用、保管、使用進行檢查；是否存在為推廣營銷銀行卡而由行社職工違反有關(guān)管理規(guī)定集中代為發(fā)卡的問題。ATM機的巡查和實時監(jiān)控是否落實到位。

(2)突出對柜員卡、授權(quán)卡管理使用情況的制度落實檢查，有無混用、借用、一手清的問題。5．銀企對賬情況。

(1)支行銀企對賬工作的安排情況；(2)支行各網(wǎng)點銀企對賬情況；

(四)經(jīng)營目標執(zhí)行情況

1、檢查任期內(nèi)合行下達的各項經(jīng)營目標任務(wù)的完成情況。

2、各項經(jīng)營目標是否真實，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)是否合理，各項業(yè)務(wù)是否安全穩(wěn)健運行。

3．檢查任期內(nèi)省聯(lián)社、人行、銀監(jiān)局及我行各級檢查、稽核部門檢查后有無重大違規(guī)行為、有無形成重大風(fēng)險的貸款以及對重大違規(guī)行為及重大貸款的整改及后序管理情況。

（五）交接手續(xù)的移交情況

1．被審計人手續(xù)的移交情況。對被審計人在任期內(nèi)所經(jīng)管的資金、資料、證、章、牌、照及相關(guān)物件造冊全部進行移交，并由審計人全程進行監(jiān)交。

2．會計主管手續(xù)的移交情況。對調(diào)整崗位的會計主管所經(jīng)管的資金、資料、賬務(wù)、財產(chǎn)及相關(guān)物件造冊進行移交，并由審計人全程進行監(jiān)交。

六、稽核審計組織與分工

1．稽核審計組組長：***，負責(zé)任期經(jīng)濟責(zé)任審計的安排部署。

2．稽核審計組副組長：***，負責(zé)稽核工作的組織、協(xié)調(diào)，審計人員分工，組織進場會談，具體組織實施稽核審計工作，對稽核材料進行審核，編制稽核事實確認書和審計報告。3．小組成員：***、***、*** 4．小組具體分工：

5、審計組成員根據(jù)分配的檢查內(nèi)容，負責(zé)編制稽核工作底稿。

七、稽核審計的方法和要求 1.聽取***的述職報告。

2．與**經(jīng)營管理小組成員、網(wǎng)點負責(zé)人及職工進行座談、個別談話，了解經(jīng)營管理、決策機制及其他相關(guān)情況。

3．調(diào)閱財務(wù)會計報表、賬簿、會計憑證、信貸檔案、會議記錄等資料。

4．根據(jù)行社網(wǎng)點點多面廣的實際情況，在不影響行社正常營業(yè)的情況下，可將基層網(wǎng)點需要檢查的相關(guān)報表、憑證、賬簿等資料調(diào)往本部集中檢查，以提高審計效率。

5．審計組在審計實施過程中發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)經(jīng)營問題、重大風(fēng)險、案件線索要及時向?qū)徲嫿M長報告。

6．對存在的普遍性問題，比較重要的問題，以及好經(jīng)驗、好方法隨時向?qū)徲嫿M長報告。

7．實行審計項目責(zé)任制。審計組長負總責(zé)，副組長、主查人及審計組成員對分工事項負責(zé)。審計人員要嚴格按照審計方案實施審計，審計過程中無論是否發(fā)現(xiàn)問題，均必須詳細編寫工作底稿，真實地反映審計工作過程。

8．審計結(jié)束后主查人應(yīng)對審計情況進行總結(jié)、匯總分析，及時完成審計報告。審計報告要反映

審計對象履職的基本情況、稽核審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及被審計對象應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，審計結(jié)論及處理意見和建議。

9．審計人員應(yīng)嚴格執(zhí)行審計紀律。審計組成員要忠于職守，不徇私情，不得隱瞞在審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題。

10．做好審計保密工作。審計人員應(yīng)嚴格遵守審計紀律，對檢查單位的情況及發(fā)現(xiàn)的問題嚴格保密，對調(diào)閱資料按規(guī)定手續(xù)進行交接，防止審計資料的泄密。

****年**月**日