第一篇：內(nèi)部控制試題 doc.

《企業(yè)內(nèi)控概述》

一、單項選擇題

1.相互牽制是以（B）為核心的自檢系統(tǒng)，通過職責分工和作業(yè)程序的適當安排，使各項業(yè)務活動能自動地被其他作業(yè)人員查證核對

A.職責分工 B.事務分管 C.作業(yè)程序D.授權(quán)批準

2.(A)是對企業(yè)控制的建立和實施有重大影響的各種因素的統(tǒng)稱。包括管理者的思想和經(jīng)營作風；組織結(jié)構(gòu)；董事會的職能；授權(quán)和分配責任的方式；管理控制方法；內(nèi)部審計；人事政策和實務；外部影響等。A.控制環(huán)境 B.會計系統(tǒng) C.控制程序 D.控制活動

3.(C)要求單位按照不相容職務相互分離的原則，合理設計會計及相關(guān)工作崗位，明確職責權(quán)限，形成相互制衡機制。

A.授權(quán)批準控制 B.會計系統(tǒng)控制 C.組織結(jié)構(gòu)控制 D.內(nèi)部報告控制

二、多項選擇題

1．內(nèi)部控制是單位內(nèi)部的一種管理制度，它具有（B C D）特征。

A.主體是單位內(nèi)部人員 B.客體是單位內(nèi)部的經(jīng)濟活動（或經(jīng)營管理活動）

C.手段和方法多種多樣 D.屬于單位內(nèi)部的管理

2．建立和設計單位內(nèi)部控制制度，必須遵循和依據(jù)的基本原則包括（A B C D）。A.合法性原則 B.全面性原則 C.重要性原則 D.有效性原則 3．內(nèi)部控制規(guī)范體系一般包括（A B C D）

A.基本規(guī)范 B.具體規(guī)范 C.授權(quán)批準 D.應用指南 4．建立有效的內(nèi)部控制制度應當考慮的重點包括（A B C D）。A.注重選擇關(guān)鍵控制點 B.以預防為主、查處為輔 C.注重相互牽制 D.設立補救措施

5．不相容職務之間應實行分離,其中會計記錄應與(A B C D)相分離。

A.會計監(jiān)督B.業(yè)務經(jīng)辦 C.財產(chǎn)保管 D.預算編制

三、判斷題

（×）1．具體規(guī)范規(guī)定內(nèi)部控制的基本目標、基本要素、基本原則和總體要求，是制定基本規(guī)范和應用指南的基本依據(jù)。（√）2．應用指南是根據(jù)基本規(guī)范和相關(guān)具體規(guī)范制定的詳細解釋和說明，主要是為某些特殊行業(yè)、特殊企業(yè)、特定內(nèi)控程序提供操作性強的指引。

（×）3．內(nèi)部牽制主要包括體制牽制、簿記牽制和價值牽制。

四、問答題

1、內(nèi)部控制的目標是什么？有哪些基本要素？

《貨幣資金控制》

一、單項選擇題

1.按照內(nèi)控要求，應由（B）核對“銀行存款日記賬”和“銀行對賬單”，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

A.記帳人員 B.非出納人員 C.會計人員 D.審核人員

2.現(xiàn)金收支原始憑證上業(yè)務經(jīng)辦人員應簽字蓋章以明確有關(guān)責任，同時該憑證還須經(jīng)（D）審核簽章。

A.記帳人員 B.出納人員 C.會計人員 D.部門負責人

3.（A）應根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收款或付款憑證進行收款或付款，收付完畢，對現(xiàn)金收款或付款憑證以及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽字蓋章以示收付。

A.出納人員 B.記帳人員 C.會計人員 D.稽核人員

4.在（D）監(jiān)督下，各個賬簿記錄人員核對銀行存款日記賬和有關(guān)明細分類賬及總分類賬。

A.出納人員 B.記帳人員 C.會計人員 D.稽核人員

二、多項選擇

1.貨幣資金控制主要圍繞(A B C D)目標。

A.保證貨幣資金業(yè)務收支的真實與合法 B.保證貨幣資金的使用效益 C.保證貨幣資金業(yè)務核算的準確與可靠 D.保證貨幣資金的安全完整 2．按照貨幣資金不相容崗位相互分離的要求，出納人員不得兼任下列（A B C D）工作。

A.總賬登記和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作

B.貨幣資金的稽核工作

C.會計檔案保管人員相分離 D.現(xiàn)金的清查盤點人員

3.銀行存款收支業(yè)務記賬前，應由稽核人員審核銀行存款收付憑證及所附原始憑證、結(jié)算憑證基本內(nèi)容的完整性，處理手續(xù)的完備性，所反映的經(jīng)濟業(yè)務的（A B C）

A.合規(guī)性 B.合法性 C.真實性 D.有效性

三、判斷題（√）1.貨幣資金監(jiān)督檢查的重點內(nèi)容包括是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。（×）2.企業(yè)不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具空白支票。

（√）3.有條件的企業(yè)，可以實行收支兩條線和集中收付制度，加強對貨幣資金的集中統(tǒng)一管理。

四、問答題

1．貨幣資金控制的目標是什么？

2．貨幣資金業(yè)務不相容崗位相互分離的要求有哪些？

3．貨幣資金支付控制是一個重要的關(guān)鍵控制點，應當設置哪些授權(quán)審批環(huán)節(jié)？ 4．銀行存款業(yè)務的內(nèi)部控制要求有哪些？

五、分析題

A公司的會計為外聘的兼職會計，平時不在公司上班，日常會計事務，均由出納費玲辦理，所有票據(jù)和印章也均由費玲保管。一日，有客戶持金額為2萬元的購貨發(fā)票要求退貨，正與費玲爭執(zhí)時，被經(jīng)理王某碰到，經(jīng)查該款系2個月前的銷貨款，并未入賬。試分析A公司在內(nèi)控方面存在的缺陷。

分析：A公司在內(nèi)控方面存在的缺陷主要有：（1）貨幣資金業(yè)務的不相容崗位未分離，違反貨幣資金的收付和控制貨幣資金的專用印章不得由一人兼管、出納人員應與貨幣資金的稽核人員相分離的要求。（2）銷售與收款業(yè)務的不相容崗位未分離或內(nèi)控失效，違反開具發(fā)票與發(fā)票審核崗位應當分離，編制銷售發(fā)票通知單與開具銷售發(fā)票分離的要求?！秾嵨镔Y產(chǎn)控制》

一、單項選擇題

1．委托生產(chǎn)的存貨，應根據(jù)生產(chǎn)請求編制計劃書，委托生產(chǎn)計劃應經(jīng)過相關(guān)授權(quán)的人員進行審核，審核包括計劃的有效性、（A）等內(nèi)容。

A.成本收益性 B.可行性 C.符合性 D.相關(guān)性

2.銷售退貨增加的的存貨，由(C)根據(jù)驗收情況編制退貨接收報告，報告應包括所退貨物的品種、名稱、客戶的名稱等，并交由相關(guān)的主管部門進行審核。

A.財務部門 B.銷售部門 C.接收部門 D.倉儲部門

3倉儲部門應當定期對存貨進行檢查，重視（B）的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理控制，防止浪費、被盜和流失。

A.倉庫 B.生產(chǎn)現(xiàn)場 C.運輸環(huán)節(jié) D.銷售環(huán)節(jié)

二、多項選擇題

1.存貨業(yè)務的不相容崗位主要包括(A B C D)。

A.請購與審批 B.采購與驗收、付款 C保管與相關(guān)會計記錄 D.發(fā)出的申請與審批 2．企業(yè)應配備合格的人員辦理存貨與固定資產(chǎn)業(yè)務。辦理存貨與固定資產(chǎn)業(yè)務的人員應當具備良好的（A B）遵紀守法，客觀公正。

A.業(yè)務知識 B.職業(yè)道德 C.會計知識 D.理論知識

3、企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務特點及成本效益原則選用計算機系統(tǒng)和網(wǎng)絡技術(shù)實現(xiàn)對存貨的管理和控制，但應注意計算機系統(tǒng)的（A C D），并制定防范意外事項的有效措施。

A.有效性 B.相關(guān)性 C.可靠性 D.安全性 4．存貨處置的主要控制內(nèi)容包括存貨情況分析、（B C D）等。

A.存貨處置審核表 B.編制存貨毀損丟失處置單 C.審核存貨毀損處置單 D.財務信息處理

三、判斷題

（×）1.對于重大的固定資產(chǎn)投資項目，企業(yè)可進行可行性研究與評價，并由企業(yè)實行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴重損失。

（√）2.對于尚未及時辦理竣工驗收手續(xù)，但已達到預定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，及時將在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)核算。

（×）3．固定資產(chǎn)抵押只有在單位確實有資金調(diào)度的需求時，經(jīng)相關(guān)部門負責人授權(quán)批準，才可以與金融機構(gòu)商定貸款意向，議定貸款金額及期限，進行擔保貸款。

四、問答題

1．實物資產(chǎn)控制的目標是什么？

2．存貨與固定資產(chǎn)應分離哪些不相容職務？ 3．存貨與固定資產(chǎn)控制應從哪些方面實施？

五、分析題

A公司倉庫保管員負責登記存貨明細帳，以便對倉庫中的所有存貨項目的收、發(fā)、存進行永續(xù)記錄。當收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據(jù)驗收單登記存貨領(lǐng)料單。平時，各車間或其他部門如果需要領(lǐng)取原材料，都可以填寫領(lǐng)料單，倉庫保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領(lǐng)取輔助材料時，沒有要求使用領(lǐng)料單。各車間經(jīng)常有輔助材料剩余（根據(jù)每天特定工作購買而未消耗掉，但其實還可再為其他工作所用的），這些材料由車間自行保管，無須通知倉庫。如果倉庫保管員有時間，偶爾也會對存貨進行實地盤點。根據(jù)上述描述，回答以下問題：

（1）你認為上述描述的內(nèi)部控制有什么弱點？并簡要說明該缺陷可能導致的錯弊。（2）針對該公司存貨循環(huán)上的弱點，提出改進建設。分析：1．存在的弱點和可能導致的弊端。

（1）存貨的保管和記帳職責未分離。將可能導致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過篡改存貨明細帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。

（2）倉庫保管員收到存貨時不填制入庫通知單，而是以驗收單作為記帳依據(jù)。將可能導致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問題，無法明確是驗收部門還是倉庫保管人員的責任。（3）領(lǐng)取原材料未進行審批控制。將可能導致原材料的領(lǐng)用失控，造成原材料的浪費或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。

（4）領(lǐng)取輔助材料時未使用領(lǐng)料單和進行審批控制、對剩余的輔助材料缺乏控制。將可能導致輔助材料的領(lǐng)用失控，造成輔助材料的浪費或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增

5）未實行定期盤點制度。將可能導致存貨出現(xiàn)帳實不符現(xiàn)象，且不能及時發(fā)現(xiàn)，及計價不準確。2．存貨循環(huán)內(nèi)部控制的改進建議：

（1）建立永續(xù)盤存制，倉庫保管人員設置存貨明細帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量；財務部門設置存貨明細帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單價和金額。

（2）倉庫保管員在收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據(jù)入庫情況填制入庫通知單，并據(jù)以登記存貨實物收、發(fā)、存明細帳。入庫通知單應事先連續(xù)編號，并由交接各方簽字后留存。

（3）對原材料和輔助材料等各種存貨的領(lǐng)用實行審批控制。即各車間根據(jù)生產(chǎn)計劃編制領(lǐng)料單，經(jīng)授權(quán)人員批準簽字，倉庫保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領(lǐng)用。（4）對剩余的輔助材料實施假退庫控制。（5）實行存貨的定期盤存制?！秾ν馔顿Y控制》

一、單項選擇題

1.企業(yè)應當編制對外投資（B），它一般應包括：項目的必要性和依據(jù)、投資條件的初步分析、投資估算和資金籌措設想、經(jīng)濟效益和社會效益初步估算等內(nèi)容。

A.可行性研究報告 B.建議書 C.評估報告 D.決策建議書

2.企業(yè)應當由相關(guān)部門和人員或委托具有相應資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)對投資項目進行（A），通過對與投資項目有關(guān)的經(jīng)濟、社會、技術(shù)等方面情況進行全面的調(diào)查研究，對各種投資方案進行分析，對投資后的經(jīng)濟效益和社會效益進行預測，為投資決策提供依據(jù)。

A.可行性研究 B.項目建議 C.評估 D.決策 3.對外投資應由（D）決策，決策過程應有完整的書面記錄。

A.小組 B.主要領(lǐng)導 C.主管部門 D.集體

二、多項選擇題

1.對外投資的執(zhí)行應與以下（A B C D）崗位相分離。

A.決策 B.審批 C.績效評估 D.會計記錄

2.辦理對外投資業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德，掌握（A B C D）等方面的專業(yè) 知識。

A.金融 B.投資 C.財會 D.法律 3.對外投資內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的重點內(nèi)容包括（A B C D）。A.是否存在不相容職務混崗的現(xiàn)象 B.決策過程是否符合規(guī)定的程序 C.處置是否經(jīng)過集體決策并符合授權(quán)批準程序 D.會計記錄是否真實、完整

三、判斷題

（×）1.單位應當加強對外投資有關(guān)權(quán)益證書的管理，由財會部門保管權(quán)益證書，建立詳細的記錄。（√）2.核銷對外投資，應取得因被投資單位破產(chǎn)等原因不能收回投資的法律文書和證明文件。(×)3.對外投資涉及的主要業(yè)務環(huán)節(jié)包括：編制對外投資建議書、對外投資可行性研究、投資項目的跟蹤管理、對外投資的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等基本環(huán)節(jié)。

四、問答題

1.對外投資的內(nèi)部控制應達到哪些目標？ 2.對外投資業(yè)務不相容崗位主要有哪些？ 3.投資可行性研究報告評估的主要內(nèi)容有哪些？ 4.投資建議書一般包括哪些內(nèi)容？

五、分析題

A公司股東大會批準董事會的投資權(quán)限為1億元以下。董事會決定由總經(jīng)理負責實施?？偨?jīng)理決定由證券部負責總額在1億元以下的股票買賣。A公司規(guī)定：公司劃入營業(yè)部的款項由證券部申請，由會計部審核，總經(jīng)理批準后劃轉(zhuǎn)入公司在營業(yè)部開立的資金賬戶。經(jīng)總經(jīng)理批準，證券部直接從營業(yè)部資金賬戶支取款項。證券買賣、資金存取的會計紀錄由會計部處理。

檢查人員了解和測試投資的內(nèi)部控制制度后發(fā)現(xiàn)：證券部在某營業(yè)部開戶的有關(guān)協(xié)議及補充協(xié)議未經(jīng)會計部或其他部門審核。根據(jù)總經(jīng)理的批準，會計部已將8000萬元匯入該戶。證券部處理證券買賣的會計紀錄，月底將證券買賣清單交給會計部，會計部據(jù)以匯總登記。

根據(jù)上述資料，假定其他內(nèi)容不存在缺陷，請指出A公司內(nèi)部會計控制在設計與運行方面的缺陷。分析：A公司的內(nèi)部控制存在以下缺陷：

（1）由證券部直接支取款項，使授權(quán)與執(zhí)行職務未得到分離，容易造成款項的安全問題；

（2）與證券投資有關(guān)的活動是上市公司的一項非常重要的活動，不宜由證券部一個部門全權(quán)辦理，有可能應由兩個部門控制。有關(guān)的協(xié)議未經(jīng)獨立的部門審查，可能會使有關(guān)的條款不在協(xié)議中載明，即可能會存在協(xié)議外的約定。建議甲公司與營業(yè)部的協(xié)議應經(jīng)會計部或法律部審查；

（3）證券部自己處理證券買賣的會計處理，業(yè)務的執(zhí)行與記錄的不相容職務未得到分離，并且未得到適當?shù)氖跈?quán)和批準。

（4）月末會計部匯總登記證券投資記錄，未及時按每一種證券分別設立明細賬，詳細核算，可能會造成投資收益核算發(fā)生差錯甚至舞弊。

《工程項目控制》

一、單項選擇題

1.工程項目控制的最終目標是（D）

A.項目的質(zhì)量 B.項目的投資額

C.項目的建設周期 D.項目的經(jīng)濟效益和環(huán)境效益最大化 2.項目論證的主要核心點是（C）

A.項目建議書的編制 B.可行性研究報告的編制 C.從多種方案中選優(yōu) D.資料搜集與分析 3.介于機會研究和可行性研究之間的研究階段，稱為（B）

A.技術(shù)經(jīng)濟可行性研究 B.初步可行性研究 C.專題(輔助、功能)研究 D.投資機會研

4.（C）是項目投資者和施工單位估算工程費用并據(jù)此確定工程標底的依據(jù)、A.設計概算 B.預算定額 C.施工圖預算 D.施工方案 5.竣工決算的內(nèi)容，由（A）和決算報表兩部分組成

A.文字說明 B.工程項目概算 C.工程項目預算 D.交付使用資產(chǎn)明細表

二、多項選擇題

1.項目決策程序可分為（A B D）

A.機會研究 B.可行性研究 C.工程項目概預算的編制 D.項目評估 2.以下屬于工程項目預算編制依據(jù)的是（A B C D）

A.預算定額 B.施工方案 C.施工圖 D.預算價格 3.建安工程價款結(jié)算可以根據(jù)不同情況采取以下（ABCD）方式

A.按月結(jié)算 B.竣工后一次結(jié)算 C.分段結(jié)算 D.雙方約定的其他結(jié)算方式 4.竣工決算控制環(huán)節(jié)具體包括（ABCD）

A.竣工清理 B.竣工決算 C.竣工審查 D.竣工驗收 5.大中型項目竣工決算表包括（ABCD）。

A.交付使用財產(chǎn)明細表 B.竣工財務決算表 C.竣工工程概況表 D.交付使用財產(chǎn)總表

三、判斷題

（√）1.工程項目可以分為基本建設項目和技術(shù)改造項目兩大類（×）2.工程項目項目評估必須在可行性研究前進行（√）3.設計概算是編制投資計劃的依據(jù)

（×）4.設計概算用于確定建筑安裝工程預算造價，而施工圖預算用于確定工程項目的總造價。（×）5.竣工決算的內(nèi)容包括工程項目從工程動工開始到竣工完工為止全部建設過程中所支付的費用（×）6.單位生產(chǎn)能力(或效益)建設成本是建設投資總額與新增生產(chǎn)能力(效益)數(shù)量之比

（√）7.施工圖預算是項目投資者和施工單位估算工程費用、實行工程招標、發(fā)包、計算標底的依據(jù)（√）8.有些項目不經(jīng)過初步可行性研究就可直接做可行性研究

四、思考題

1.什么是工程項目？分為哪幾類？ 2.工程項目不相容崗位包括哪些？ 3.工程項目論證的基本程序有哪些？ 4.工程項目竣工決算審查的內(nèi)容包括哪些？

五、分析題

經(jīng)了解A公司工程項目內(nèi)部控制，發(fā)現(xiàn)以下情況，請分析其存在的問題。

1.A公司為加強在建工程的管理，要求審批人根據(jù)工程項目相關(guān)業(yè)務授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理業(yè)務。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的工程項目業(yè)務，經(jīng)辦人雖無權(quán)拒絕辦理，但在辦理后，應及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。

2.A公司為確保工程項目效益，對工程項目專門組織人員進行可行性研究，并出具項目評估報告，公司在對工程項目決策時，一般按照可行性研究評估報告意見進行審批。

3.A公司為使工程盡快竣工形成生產(chǎn)能力，同時考慮到公司資金比較充足，與施工單位約定，工程價款在工程開工時就支付總價款的80%。分析：

存在問題有：1.允許經(jīng)辦人在明知越權(quán)審批的情況下，仍然先辦理再報告，不恰當，這樣使得公司的內(nèi)部控制失去意義。2.項目可行性研究與項目決策屬于不相容崗位，應分離，公司應當組織工程、技術(shù)、財會等部門的相關(guān)專業(yè)人員對可行性研究報告的完整性、客觀性進行技術(shù)經(jīng)濟分析和評審，出具評審意見，然后進行審批。3.單位應當建立工程進度價款支付環(huán)節(jié)的控制制度，對價款支付的條件、方式等作出明確規(guī)定，工程價款應分段、分月根據(jù)工程進度結(jié)算?！恫少徟c付款控制》

一、單項選擇題

1.單位對于重要的采購與付款業(yè)務，應當組織專家進行可行性論證，由（C）審批。

A.董事長 B.總經(jīng)理

C.企業(yè)領(lǐng)導集體決策 D.負責采購的副總經(jīng)理 2.整個采購的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)是（B）

A.采購預算 B.采購作業(yè) C.采購驗收 D.采購付款及記錄 3.企業(yè)所有采購申請書必須先由（D）簽名批準

A.董事長 B.總經(jīng)理 C.負責采購的副總經(jīng)理 D.部門主管

4.（D）是采購決策最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，也是最終確定供應商，簽訂采購合同的依據(jù)

A.采購方式的選擇 B.供應商的選擇 C.驗收程序 D.價格談判

5.企業(yè)財會部門對有驗收報告而未有發(fā)票的采購項目，應（C）

A.暫不入賬 B.付款時入賬 C.暫估入賬 D.按預付款金額入賬

二、多項選擇題

1.采購業(yè)務控制應圍繞（ABCD）環(huán)節(jié)進行

A.采購申請 B.合同簽訂 C.驗收入庫 D.貨款結(jié)算 2.以下哪些屬于請購與審批控制原則（ABD）

A.計劃控制原則 B.預算控制原則 C.政策控制原則 D.審批控制原則

3.企業(yè)應通過一定的選擇標準確定最終供應商。對供應商的評價標準包括（ABCD）A.能否滿足企業(yè)采購標的的質(zhì)量、數(shù)量、價格、服務等基本標準 B.資信品質(zhì)標準 C.道德規(guī)范標準 D.權(quán)重調(diào)整標準 4.企業(yè)確定采購價格較常用的方法是結(jié)合使用（ABCD）等手段進行

A.詢價 B.比價 C.議價 D.招投標 5.以下哪些屬于采購與付款業(yè)務流程（ABCD）

A.貨款結(jié)算 B.采購作業(yè) C.請購 D.采購決策

三、判斷題

（√）1.企業(yè)小額零星物品或勞務采購可以采取直接購買、事后審批的方式（×）2.企業(yè)超過一定金額的采購需求，可以由領(lǐng)用部門自行采購

（×）3.企業(yè)可以由付款審批人和付款執(zhí)行人單獨完成詢價與確定供應商工作（×）4.企業(yè)所有的采購必須由企業(yè)管理層集體決定審批，再交予采購部門執(zhí)行

（√）5.企業(yè)驗收部門應使用順序連續(xù)的驗收報告記錄收貨，對無對應采購申請表的貨物，不得簽收

四、思考題

1.簡述采購與付款業(yè)務流程。

2.采購與付款業(yè)務控制的不相容崗位如何設置？ 3.請購與審批控制的要求有哪些？

4.采購作業(yè)內(nèi)部會計控制應做好哪幾方面的工作？

五、分析題

A公司生產(chǎn)裝潢建材，產(chǎn)品主要銷售給各建筑工地，公司的原料有常備料及特殊配件，進年來，產(chǎn)銷均衡，但公司庫存有逐年增加的情況，經(jīng)過調(diào)查了解發(fā)現(xiàn)，該公司在接到顧客訂單后，直接交采購員王某辦理采購，王某不僅超量購買，而且單價偏高，采購經(jīng)理是王某的親戚，因此，仍簽字核準王某的采購。請問，A公司采購內(nèi)部控制存在哪些缺陷？ 分析：A公司內(nèi)部控制存在以下缺陷： 1.采購前未執(zhí)行請購程序； 2.采購未經(jīng)授權(quán)；

3.請購過量、單價過高的商品未建立特殊控制程序，無采購預算； 4.授權(quán)核準與采購的執(zhí)行未經(jīng)明確劃分權(quán)責。<銷售與收款控制>

一、單項選擇題 1.企業(yè)開具銷售發(fā)票由（D）負責

A.信用管理部門 B.銷售部門 C.倉庫部門 D.會計部門

2.企業(yè)應以銷售預測為基礎(chǔ)，在全面預算總方針的指導下，由（A）編制銷售預算。

A.銷售部門 B.會計部門 C.倉庫部門 D.信用管理部門 3.企業(yè)應當建立逾期應收賬款催收制度，（B）應當負責應收賬款的催收。

A.會計部門 B.銷售部門 C.倉庫部門 D.信用管理部門 4.賒銷的批準由（C）根據(jù)賒銷政策和已授權(quán)給顧客的信用額度來進行。

A.會計部門 B.倉庫部門 C.信用管理部門 D.銷售部門 5.（A）應定期編制并向顧客寄送應收賬款對賬單，與顧客核對賬面記錄

A.會計部門 B.信用管理部門 C.銷售部門 D.倉庫部門

二、多項選擇題

1.以下哪幾項屬于銷售與收款業(yè)務的內(nèi)容（ABCD）

A.批準賒銷信用 B.開具銷售發(fā)票 C.審批銷售退回和折讓 D.發(fā)送貨物 2.企業(yè)的信用政策包括（ABD）方面內(nèi)容

A.授信方式 B.授信標準 C.銷售退回管理 D.收賬政策

3.應收賬款日常管理控制包括（ABCD）方面內(nèi)容

A.應收賬款賬齡分析 B.應收賬款催收制度 C.應收賬款追蹤分析 D.應收賬款壞賬準備制度

4.按內(nèi)部控制要求，銷售退回的貨物應當由（BD）清點后方可入庫。

A會計部門 B.倉儲部門 C.銷售部門 D.質(zhì)檢部門 5.企業(yè)給予客戶的授信方式一般包括（ABD）

A.信用期限 B.現(xiàn)金折扣 C.批準權(quán)限 D.折扣期限

三、判斷題

（×）1.退貨驗收的人員與退貨記錄的人員可以是同一個人

（√）2.顧客要求退貨或折讓，應由負責收款和記錄應收賬款以外的人員，根據(jù)退回貨物的驗收報告和入庫單批準退貨。（×）3.企業(yè)應收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)保管票據(jù)的主管人員的書面批準

（×）4.應收賬款無法收回時，經(jīng)批準后方可作為壞賬注銷，會計部門不需要對已注銷的應收賬款備查登記

（√）5.信用管理崗位與銷售業(yè)務崗位應當分設

四、思考題

1.銷售與收款控制的重點是什么？ 2.如何做好客戶信用分析工作？

3.銷售與發(fā)貨控制的程序包括哪幾個過程？ 4.應收賬款日常管理控制應建立哪些制度？

五、分析題

已知B公司銷售與收款內(nèi)部控制有關(guān)業(yè)務流程如下：

1.銷售部門收到顧客的訂單后，由銷售經(jīng)理甲對品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、付款條件、結(jié)算方式等詳細審核后簽章，交倉庫辦理發(fā)貨手續(xù)。

2.倉庫在發(fā)運商品出庫時，均必須有管理員乙根據(jù)經(jīng)批準的訂單，填制一式四聯(lián)的銷售單。在各聯(lián)上簽章后，第一聯(lián)作為發(fā)運單，由工作人員配貨并隨貨交顧客；第二聯(lián)送會計部；第三聯(lián)送應收賬款管理員丙；第四聯(lián)由乙按編號順序連同訂單一并歸擋保存，作為盤存的依據(jù)。

3.會計部收到銷貨單后，根據(jù)單中所列資料，開具統(tǒng)一的銷售發(fā)票，將顧客聯(lián)寄送顧客，將銷售聯(lián)交應收賬款管理員丙，作為記賬和收款的憑證。

4.應收賬款管理員丙收到發(fā)票后，將發(fā)票與銷貨單核對，如無錯誤，據(jù)以登記應收賬款明細賬，并將發(fā)票和銷貨單按顧客順序歸擋保存。

要求：指出B公司在銷售與收款內(nèi)部控制中存在的缺陷。分析：B公司在銷售與收款內(nèi)部控制中存在的缺陷有： 1.沒有根據(jù)批準的訂單編制銷售通知單；

2.銷售單不應由倉庫編制，也不能代替裝運憑證； 3.貨物的發(fā)貨與裝運職責不應由同一部門承擔；

4.會計部門開具銷售發(fā)票時沒有核對裝運憑證、銷售單和商品價目表； 5.負責銷售賬和收款兩項不相容職務不應由一人辦理； 6.沒有對銷售與收款業(yè)務進行獨立稽核。<成本費用控制>

一、單項選擇題 1.費用，是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的、會導致（C）減少的、與所有者分配利潤無關(guān)的、除成本之外的其他經(jīng)濟利益的總流出。

A.負債 B.資產(chǎn) C.所有者權(quán)益 D.凈資產(chǎn)

2.成本費用預算是以企業(yè)（B）為基礎(chǔ)，由成本費用消耗部門，根據(jù)成本費用預測結(jié)果進行編制

A.生產(chǎn)預算 B.銷售預算 C.現(xiàn)金預算 D.投資預算 3.產(chǎn)品成本核算業(yè)務主要由企業(yè)（C）負責

A.技術(shù)部門 B.生產(chǎn)部門 C.會計部門 D.計劃部門 4.成本費用分析屬于成本費用控制的（C）

A.事前控制 B.事中控制 C.事后控制 D.成本費用預算控制 5.生產(chǎn)費用的發(fā)生與（C）相聯(lián)系

A.一定品種和數(shù)量的產(chǎn)品 B.一定的車間和部門 C.一定的時期 D.一定的成本計算對象

二、多項選擇題

1.以下屬于成本費用事中控制內(nèi)容的是（B C）

A.制定成本控制目標 B.產(chǎn)品成本核算控制 C.期間費用發(fā)生控制 D.成本費用分析 2.成本費用預測常用的定量分析法（AD）。

A.因素分析法 B.德爾菲法 C.類推法 D.趨勢分析法 3.期間費用的內(nèi)部控制方法主要有（ABCD）

A.預算控制法 B.定額控制法 C.歸口分級管理法 D.審批控制法 4.成本控制標準主要包括（ABCD）

A.直接工資的分配率標準 B.制訂費用開支限額 C.直接人工消耗標準 D.材料價格標準 5.產(chǎn)品成本包括(ABC）

A.直接材料 B.直接人工

C.其他直接費用 D為第三方或客戶墊付的款項

三、判斷題（×）1.費用是指企業(yè)在各項活動中發(fā)生的、會導致所有者權(quán)益減少的、與所有者分配利潤無關(guān)的、除成本之外的其他經(jīng)濟利益的總流出。

（×）2.企業(yè)的生產(chǎn)成本業(yè)務主要由會計部門負責（×）3.產(chǎn)品成本與生產(chǎn)費用兩者無實質(zhì)上的區(qū)別（√）4.成本費用支出的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄職務必須分離

（×）5.成本費用預算是以企業(yè)生產(chǎn)預算為基礎(chǔ)，由成本費用消耗部門，根據(jù)成本費用預測結(jié)果進行編制

四、思考題

1.成本費用業(yè)務控制應實現(xiàn)的目標是什么？ 2.企業(yè)進行成本預測時，應如何控制？ 3.生產(chǎn)成本控制的要求如何？ 4.期間費用控制的主要方法有哪些？ 5.成本費用分析有哪些要求？

五、分析題

近年，由于受人民幣升值和西方有關(guān)國家貿(mào)易保護的的影響，許多紡織企業(yè)效益下降。然而，某紡織企業(yè)實現(xiàn)工業(yè)產(chǎn)值3.6億元，利稅1755萬元，其中稅金比上年增加了1000萬元。該公司的做法在于“采取多種辦法，開源與節(jié)流并舉，實行成本取勝戰(zhàn)略”。其主要措施有以下幾個方面：

1.控制原材料采購成本該公司成立了購進物資價格咨詢定價小組和質(zhì)量把關(guān)小組，制定了一系列制度，對所有購進物資進行購前價格咨詢和購后價格、質(zhì)量把關(guān)，使采購權(quán)、定價權(quán)、審核權(quán)及把關(guān)權(quán)四分離。2.降低產(chǎn)品生產(chǎn)費用為了切實降低生產(chǎn)費用，該公司本著誰消耗、誰降耗的原則，在生產(chǎn)工序上配齊了計量器具，使各項消耗指標得到了準確計量，層層分解到車間、班組、工序和個人。同時為充分發(fā)揮激勵作用，拿出工資的30％來專項考核成本。

3.截住浪費的源頭該公司為了控制費用，公司對期間費用進行預算控制，實行超支不予報銷，節(jié)約予以獎勵。同時針對企業(yè)存在的跑、冒、滴、漏現(xiàn)象，公司向職工“集智問計”，鼓勵職工積極獻計獻策，有效地降低了費用。

4.減少單位成本工資抓效率就是抓成本，公司推行了分鐘效率管理法，即推算出每工種、每人、每分鐘的生產(chǎn)效率，然后停臺時間也用分鐘來計算，使每名檔車工思想不敢麻痹，工作不敢懈怠，努力向新的目標攀登。該公司的做法符合哪些成本費用內(nèi)部控制要求？

分析： 1.該公司采取了事先成本費用控制方法，如控制原材料采購成本、對期間費用進行預算控制等。2.在事中成本費用控制方面，該公司將各項消耗指標層層分解到車間、班組、工序和個人、推行了分鐘效率管理等，大大降低了成本。

3.對成本費用實行了歸口分級管理，強化了內(nèi)部單位、職工成本費用控制觀念。如指標層層分解、鼓勵職工積極獻計獻策等，從而有效地控制了成本費用。<籌資控制>

一、單項選擇題

1.企業(yè)發(fā)放的股利應由(A）決定

A.董事會 B.總經(jīng)理 C.職工代表大會 D.監(jiān)事會 2.企業(yè)（D）負責擬訂籌資方案

A.投資部門 B.證劵部門 C.銷售部門 D.財會部門 3.如果籌資是用于（A），適宜選擇短期籌資方式

A.購置存貨 B.購置固定資產(chǎn) C.購置無形資產(chǎn) D長期投資

二、多項選擇題

1.籌資內(nèi)部控制的目標主要有（ABCD）

A.保證籌資活動經(jīng)過適當?shù)膶徟绦?B.保證籌資業(yè)務的合法性

C.保證合理地對利息費用進行調(diào)整和正確地計提及適當?shù)刂Ц独⒑凸衫?D.保證為債權(quán)人和股東提供有助于其決策的信息

2.企業(yè)的有價證券應妥善保管，具體有（ABCD）保管方式

A.委托獨立的銀行代為保管 B.企業(yè)專人自行保管

C.內(nèi)部審計人員保管 D.委托獨立的信托公司代為保管 3.對重大籌資方案應當進行風險評估，形成評估報告，報（ABCD）審批

A.董事會 B.股東大會 C.監(jiān)事會 D.總經(jīng)理

三、判斷題

(√）1.籌資業(yè)務的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄職務必須分離（√）2.股利支付清單編制人應同支票填制人在職務上分離

（√）3.流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率、已獲利息倍數(shù)等是債權(quán)人關(guān)注企業(yè)償債能力的指標（√）4.委托獨立的機構(gòu)代為保管有價證券是限制性接觸控制最為有效的方法

（√）5.為減少發(fā)放股利時發(fā)生欺詐舞弊或錯誤的可能性，公司股利的支付可委托代理機構(gòu)辦理

四、思考題

1.籌資內(nèi)部控制的目標主要有哪些？ 2.籌資業(yè)務的不相容崗位主要包括哪些？ 3.籌資業(yè)務流程有哪些？ 4.簡述籌資執(zhí)行控制的要求。

五、分析題

泰山股份是焊材行業(yè)的一家上市公司，泰山股份從當初一家拉絲廠起步，到90年代初已是聲名赫赫，公司鼎盛時期焊材年產(chǎn)銷量達到了8萬噸，經(jīng)濟效益曾連續(xù)幾年居全國同行業(yè)第一。這樣一家有名氣、有效益的企業(yè)，在股份公司自身經(jīng)營并沒有出現(xiàn)特別嚴重的失誤的情況下，卻被逼上了破產(chǎn)之路，千萬股東的投資要化為烏有，這是怎么一回事？在1996年以前，泰山股份年報第一大股東一欄中列的都是“××市國有資產(chǎn)管理局”，1997年開始變?yōu)樘┥郊瘓F。于是，泰山股份公司上面又搭起了泰山集團公司架子，泰山集團和泰山股份的董事長、總經(jīng)理、甚至黨委書記都是由同一個人擔任，用一套人馬掛兩塊牌子，泰山集團直接對泰山股份派駐管理人員，一套人馬周旋于泰山集團公司和泰山股份公司之間，在泰山股份公司資金投向等重大問題上，泰山集團根本不把其他董事放在眼里，在一些項目上，連書面通知都不給外地董事單位，相當多的股東單位沒法知道泰山股份公司經(jīng)營班子在做什么。泰山集團大搞兼并擴張，領(lǐng)導人甚至放出話來，要將該市的所有企業(yè)都兼并。后來手腳更伸向了全國，到了國外，最多的時候，泰山集團下面有幾百家企業(yè)，橫跨幾十個行業(yè)。不斷的擴張與兼并，錢從哪兒來? 泰山集團將手伸向了泰山股份公司。以下是一份清單：泰山股份對泰山集團的應收款至少有8．9億元，擔保至少3億元。其中包括對泰山集團關(guān)聯(lián)交易形成掛賬4．5 億元，泰山股份代泰山集團付款及付給集團公司款項1．2 億元，還有泰山集團以泰山股份公司名義貸款3．2億元。泰山集團可以隨便冒用泰山股份上市公司的名義為自己貸款，并且一貸就是3個億。不僅如此，泰山集團在向銀行貸款時，還以泰山股份的資產(chǎn)作抵押。所有這一切，泰山股份的會計、審計監(jiān)督形同虛設。請結(jié)合籌資內(nèi)部控制，對此案例進行分析。

分析：1.無籌資業(yè)務決策環(huán)節(jié)的控制制度。按照內(nèi)部控制要求，必須對籌資預算的編制和審批、籌資方案的擬訂、籌資決策程序等作出明確規(guī)定，確?；I資決策科學、合理。而泰山股份的一切決策均由泰山集團決定，根本沒有相關(guān)籌資方案的集體決策制度。

2.籌資計劃的制定人與審批人沒有分離。集團與公司的人員、財產(chǎn)、財務沒有分開，泰山集團和泰山股份的董事長、總經(jīng)理、甚至黨委書記都是由同一個人擔任，實際上用一套人馬掛兩塊牌子，所以審批人和制定人其實是同一主體，根本達不到監(jiān)控籌資計劃是否合乎公司實際的目的。

3.董事會形同虛設，濫用授權(quán)。董事會已經(jīng)被大股東的代表控制，其他董事根本不能參與公司重大籌資、投資決策，董事會喪失了監(jiān)控、審批籌資計劃的功能

4.替泰山集團免費擔保，無視風險控制。由于泰山集團大肆擴張，經(jīng)營風險和財務風險日益擴大，而且缺少必要的反擔保措施，集團無力償還而背上了沉重的包袱，加劇了泰山股份公司財務的惡化。

5．缺少嚴格的內(nèi)部會計、審計監(jiān)督，無法達到對資金的有效監(jiān)控。泰山集團輕輕松松從上市公司拿走了8個多億。

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一、單項選擇題

1.如果被擔保企業(yè)的擔保業(yè)務符合企業(yè)關(guān)于反擔保規(guī)定的，企業(yè)應該要求申請人提供（D）

A.擔保 B.保證 C.承諾 D.反擔保 2.（C）是擔保企業(yè)決定是否提供對外擔保的依據(jù)

A.擔保項目的審批結(jié)論 B.擔保項目總體風險評價 C.擔保項目評估的結(jié)論 D.現(xiàn)場觀察情況

3.擔保企業(yè)應當建立（B），詳細記錄擔保對象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利和其他有關(guān)事項

A.擔保事項明細賬 B.擔保事項臺賬 C.擔保事項登記簿 D.擔保事項總賬

4.擔保企業(yè)應在擔保合同到期前（C）左右通知被擔保企業(yè)做好還款準備

A.10天 B.15天 C.一個月 D.二個月

二、多項選擇題

1.申請擔保企業(yè)提供的申報資料有（ABCD）

A.企業(yè)的財務資料 B.反擔保措施的相關(guān)資料 C.企業(yè)的主體資料 D.擔保申請書 2.對申請擔保企業(yè)資信評估評估的內(nèi)容應包含（ABCD）

A.企業(yè)的基本情況分析 B.企業(yè)的經(jīng)營素質(zhì)和管理水平分析 C.企業(yè)產(chǎn)品市場和行業(yè)分析 D.企業(yè)財務分析 3.被擔保人出現(xiàn)以下（ABCD）情形之一的，企業(yè)不得提供擔保

A.與其他企業(yè)出現(xiàn)較大經(jīng)營糾紛 B.財務狀況惡化

C.已進入兼并程序 D.被擔保人經(jīng)營風險較大

4.如果被擔保企業(yè)符合擔保條件，擔保企業(yè)要對其進行審查和評估,包括（ABCD）

A.對申請擔保企業(yè)申報資料的審查 B.對申請擔保企業(yè)的實地考察

C.申請擔保企業(yè)的資信情況的分析和評價

D.評估形成的結(jié)論反映在評估報告上，供審批決策者使用

三、判斷題

（√）1.受理擔保業(yè)務申請的人員不能同時是負責最后核準擔保業(yè)務的人員（×）2.擬訂擔保合同的人員可以同時擔任擔保合同的復核工作（√）3.參與評估工作的人員不得參與擔保項目的審批

（√）4.擔保項目評估的結(jié)論是擔保企業(yè)決定是否提供對外擔保的依據(jù)

（√）5.經(jīng)多方確認不能追回的代償權(quán)，可確認為企業(yè)的損失，經(jīng)批準予以核銷

四、思考題

1.擔保內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點有哪些？ 2.擔保業(yè)務不相容崗位主要包括哪些？ 3.擔保合同訂立時應注意的問題有哪些？

五、分析題

據(jù)2001年11月媒體報道，為上市公司興業(yè)房產(chǎn)（600603）提供擔保的同濟科技（600846）由于興業(yè)房產(chǎn)未能按期歸還貸款，而連帶為其償還部分貸款。為此，同濟科技要興業(yè)房產(chǎn)還債并將其訴諸法庭，法院裁定并執(zhí)行查封了興業(yè)房產(chǎn)部分資產(chǎn)。據(jù)悉，1998年9月18日，同濟科技未履行審批和決策有關(guān)程序為興業(yè)房產(chǎn)在浦發(fā)銀行借款3000萬元提供3年期擔保，截止2001年8月21日，興業(yè)房產(chǎn)尚欠1900萬元本金和相應利息。同濟科技因履行擔保義務，代興業(yè)房產(chǎn)歸還浦發(fā)銀行1100萬元，其余未還款項如興業(yè)房產(chǎn)在11月15日前未能歸還，同技科技還將承擔連帶責任。

同濟科技因為興業(yè)房產(chǎn)貸款提供擔保發(fā)生的代還情況還有：2001年6月18日興業(yè)房產(chǎn)在工商銀行借款的400萬元擔保，同濟科技已經(jīng)代為歸還了190萬元。同濟科技還有部分必須代為歸還的擔保情況存在。據(jù)悉，同濟科技已經(jīng)于2001年9月18日向上海市第二中級人民法院提出訴訟，要求判興業(yè)房產(chǎn)清償還債1100萬元和相應利息，同時提出保全申請；11月16日，又提出追加其他還貸和相應利息的訴訟。同濟科技還提出了相應資產(chǎn)保全的申請。法院已經(jīng)裁定并執(zhí)行查封了興業(yè)房產(chǎn)的部分資產(chǎn)。以上問題從根本上找原因是由于同濟科技內(nèi)部對擔保內(nèi)部控制缺乏相應的控制。請對以上擔保案例進行分析。

分析：從案例中可發(fā)現(xiàn)，同濟科技違規(guī)擔保的成因主要有幾個方面：一是公司董事、高管私自以公司名義對外做出擔保，沒有履行擔保的審批和決策程序。未經(jīng)董事會或股東大會批準，程序不規(guī)范；

二是公司內(nèi)部控制不健全，擔保業(yè)務沒有做到職責的適當分離，存在不正當?shù)氖跈?quán)和審批。擔保原則、擔保標準和條件不明確，憑證和記錄不夠充分，內(nèi)部核查制度不存在或流于形式等。

三是對被擔保企業(yè)監(jiān)控缺位，盲區(qū)多。對擔保沒有制定專項管理辦法，未建立擔保項目的監(jiān)測和報告制度，未明確專職管理部門。四是違反信息披露規(guī)則，隱瞞違規(guī)行徑，則是擔保風險日益累積并最終爆發(fā)的重要原因。

一、單項選擇題

1.內(nèi)部控制定義的演變經(jīng)歷了若干個階段，第一個階段是（A）。

A.內(nèi)部牽制階段 B.內(nèi)部控制制度階段 C.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段 D.內(nèi)部控制框架階段

2.為保證審計的獨立性，SOX法案規(guī)定：會計師事務所為某一審計客戶提供審計服務時，審計項目合伙人（或?qū)徲嬳椖繉嵤┳罱K復核的人）擔任該審計項目負責人的任期不得超過（C）年。

A.1 B.3 C.5 D.10 3.（D）是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應當及時加以改進。

A.內(nèi)部環(huán)境 B.控制活動 C.信息與溝通 D.內(nèi)部監(jiān)督

4.定量評估的方法主要有：概率技術(shù)、（B）、壓力測試法、敏感性分析等。

A.集體討論 B.情景分析 C.問卷調(diào)查 D.標桿分析

【解析】選項ACD屬于是定性分析法，不是定量分析法。5.預算控制的過程包括（D）。

A.編制、審定、分析、考核、獎懲 B.編制、審定、執(zhí)行、考核、獎懲 C.審定、執(zhí)行、分析、考核、獎懲 D.編制、審定、執(zhí)行、分析、考核、獎懲 6.在資金支付流程中，正確的流程是（B）。

A.支付申請→支付審批→辦理支付 B.支付申請→支付審批→支付復核→辦理支付 C.支付申請→支付復核→辦理支付 D.支付發(fā)生→支付審批→支付復核→辦理支付 7.下列關(guān)于采購控制中采購方式的說法中錯誤的是（B）。

A.大宗商品或服務等的采購應當采用招投標方式并簽訂合同協(xié)議 B.一般物品或服務等的采購應當采用招投標方式并簽訂合同協(xié)議

C.一般物品或服務等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議 D.小額零星物品或服務等的采購可以采用直接購買等方式

8.（A）是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。

A.內(nèi)部控制 B.內(nèi)部管理 C.內(nèi)部監(jiān)督 D.內(nèi)部會計控制 10.內(nèi)部控制的目標是（D）。

A.絕對保證財務報表是公允的，是合法的 B.合理保證財務報表是公允的，是合法的

C.絕對保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展 D.合理保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展 11.SOX法案規(guī)定，若因不當行為而被要求重編會計報表，則公司CEO與CFO應償還公司（B）個月內(nèi)從公司收到的所有獎金、紅利或其他獎金性或有權(quán)益性酬金以及通過買賣該公司證券而實現(xiàn)的收益。

A.6 B.12 C.24 D.48 12.《法案》要求公司高級管理人員對財務報告的真實性宣誓，并就提供不實財務報告分別設定了刑事責任，規(guī)定銷毀審計檔案最高可判（C）年監(jiān)禁、在聯(lián)邦調(diào)查及破產(chǎn)事件中銷毀檔案最高可判（）年監(jiān)禁。

A.15；20 B.20；15 C.10；20 D.20；10 13.1999年修訂的（A）第一次以法律的形式對建立健全內(nèi)部控制提出原則要求。

A.《會計法》 B.《注冊會計師法》

C.《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》 D.《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》

14.（B）是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應對策略。

A.內(nèi)部環(huán)境 B.風險評估 C.控制活動 D.內(nèi)部監(jiān)督 15.（A）是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準備采取適當?shù)目刂拼胧┙档惋L險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略。

A.風險降低 B.風險規(guī)避 C.風險分擔 D.風險承受

16.（C）是直接運用定性術(shù)語描述風險發(fā)生可能性的高低以及其對目標的影響程度。

A.分析方法 B.比率分析方法 C.定性分析方法 D.定量分析方法 17.下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯誤的是（B）。

A.內(nèi)部控制的思想是以風險為導向的控制

B.內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進來，但不包括員工

C.內(nèi)部控制是一種管理，是對風險的管理 D.內(nèi)部控制是一種合理保證

【解析】內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，上到董事會、管理層、監(jiān)事會，下到各級員工，都需要參與進來。

18.下列有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說法中錯誤的是（D）。

A.企業(yè)文化包含四個要素：制度文化、物質(zhì)文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構(gòu)成企業(yè)文化的完整體系

B.員工素質(zhì)控制包括企業(yè)在招聘、培訓、考核、晉升與獎勵等方面對員工素質(zhì)的控制

C.內(nèi)部環(huán)境包含組織基調(diào)，具體內(nèi)容包括：治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等

D.內(nèi)部控制是內(nèi)部審計控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內(nèi)部控制檢查 【解析】內(nèi)部審計控制是內(nèi)部控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內(nèi)部控制檢查。

19.下列有關(guān)內(nèi)部控制制度評價的說法中錯誤的是（D）。

A.企業(yè)應當按照制定評價方案、實施評價活動、編制評價報告等程序開展內(nèi)部控制評價 B.內(nèi)部控制有效性是企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制能夠為控制目標的實現(xiàn)提供合理的保證 C.內(nèi)部控制缺陷一般可分為設計缺陷和運行缺陷

D.企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，僅包括對內(nèi)部控制設計有效性的評價，不包括運行有效性的 評價

【解析】企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，包括對內(nèi)部控制設計有效性和運行有效性的評價。20.下列有關(guān)成本費用關(guān)鍵內(nèi)部控制制度的說法中，不正確的是（A）

A.對未列入預算的成本費用項目絕不可以支付

B.同一崗位人員應定期作適當調(diào)整和更換，避免同一人員長時間負責同一業(yè)務 C.企業(yè)應當根據(jù)成本費用預測決策形成的成本目標，建立成本費用預算制度 D.企業(yè)應當根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合理的成本費用核算方法 【解析】對未列入預算的成本費用項目，如確需支出，應當按照規(guī)定程序申請追加預算。21.下列有關(guān)人力資源的激勵、約束與退出的說法中不正確的是（B）。

A.考核的過程不僅可以促使員工改善現(xiàn)有的工作，還可以在考核的過程中提高自身的專業(yè)素質(zhì) B.年終考核是指企業(yè)于每年年末，對員工本年度的工作情況進行全面綜合的評價

C.物質(zhì)激勵在企業(yè)的應用方式主要有增加薪酬、頒發(fā)獎品、獎金以及休假、療養(yǎng)、旅游等福利待遇 D.董事、經(jīng)理及其他高級管理人員的離職應當進行離任審計

【解析】年終考核是指企業(yè)于每年年初，對員工上一年度的工作情況進行全面綜合的評價。22.貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境是對企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的建立和實施有重大影響的因素的統(tǒng)稱。貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境中的決定性因素是（A）。

A.管理決策者 B.員工的職業(yè)道德 C.員工的業(yè)務素質(zhì) D.內(nèi)部審計

【解析】管理決策者是貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境中的決定性因素，特別是在推行企業(yè)領(lǐng)導個人負責制的情況下，管理決策者的領(lǐng)導風格、管理方式、知識水平、法制意識、道德觀念都直接影響貨幣資金內(nèi)部控制執(zhí)行的效果。

23.以下關(guān)于會計信息化及其控制的說法中不正確的是（B）。

A.會計信息化是指利用計算機信息技術(shù)代替人工進行財務信息處理，以及替代部分由人工完成的對會計信息的分析和判斷的過程

B.企業(yè)出納人員可以兼任電算化系統(tǒng)管理員，兼任記賬憑證的審核工作 C.企業(yè)應當建立信息化會計檔案管理制度

D.信息化會計檔案是指存儲在磁性介質(zhì)或光盤介質(zhì)的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)，包括記賬憑證、會計賬簿、財務報表(包括報表格式和計算公式)等 數(shù)據(jù)

【解析】企業(yè)出納人員不得兼任電算化系統(tǒng)管理員，不得兼任記賬憑證的審核工作。24.并購交易中的不相容崗位不包括（A）。

A.并購合同協(xié)議的訂立與相關(guān)會計記錄 B.并購交易的申請與審批 C.并購交易的審批與執(zhí)行 D.并購合同協(xié)議的訂立與審核

【解析】并購交易的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄是不相容崗位，但是并購合同協(xié)議的訂立與相關(guān)會計記錄相容，可以由同一人執(zhí)行。25.以下說法中不正確的是（C）。

A.書面報告的優(yōu)點是成本低，能提供正式的數(shù)字、文本和圖表，易于復制、攜帶、傳發(fā)等特點，是最常見的內(nèi)部報告形式

B.口頭介紹通常是書面報告的補充形式，并常用于一些緊急狀況下 C.為了便于管理，內(nèi)部報告只采用定期報告形式 D.公司董事會是公司重大信息的管理機構(gòu)

【解析】內(nèi)部報告一般有定期報告和非定期報告兩種。定期報告的頻數(shù)設計應與所需反映的信息有關(guān)，有些信息需要一兩月報告一次(如獲利情況)，有些信息需每日報告一次(如商店的銷售)；非定期報告一般是用在臨時項目的信息傳遞上，對此類報告的頻數(shù)，制度設計者應說明制度制定者對非定期報告的時間要求具有決定權(quán)力。

6.(B）是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應對策略。

A.內(nèi)部環(huán)境 B.風險評估 C.控制活動 D.內(nèi)部監(jiān)督

7.（A）是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準備采取適當?shù)目刂拼胧┙档惋L險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略。

A.風險降低 B.風險規(guī)避

C.風險分擔 D.風險承受

9.下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯誤的是（B）。

A.內(nèi)部控制的思想是以風險為導向的控制

B.內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進來，但不包括員工

C.內(nèi)部控制是一種管理，是對風險的管理 D.內(nèi)部控制是一種合理保證

答案解析：內(nèi)部控制是控制的一個過程,這個過程是需要全員的參與，上到董事會、管理層、監(jiān)事會，下到各級員工，都需要參與進來。10.下列有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說法中錯誤的是（D）。

A.企業(yè)文化包含四個要素：制度文化、物質(zhì)文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構(gòu)成企業(yè)文化的完整體系

B.員工素質(zhì)控制包括企業(yè)在招聘、培訓、考核、晉升與獎勵等方面對員工素質(zhì)的控制

C.內(nèi)部環(huán)境包含組織基調(diào)，具體內(nèi)容包括：治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等 D.內(nèi)部控制是內(nèi)部審計控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內(nèi)部控制檢查

答案解析：內(nèi)部審計控制是內(nèi)部控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內(nèi)部控制檢查。

二、多項選擇題

1.內(nèi)部控制是由企業(yè)（A）、（B）、（D）實施的旨在實現(xiàn)控制目標的過程。

A.董事會 B.監(jiān)事會 C.股東 D.經(jīng)理層和全體員工

2.2004年9月，COSO根據(jù)薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風險管理整合框架,COSO框架的構(gòu)成要素包括（ABCD）。

A.內(nèi)部環(huán)境、目標設定 B.事項識別、風險評估 C.風險應對、控制活動 D.信息與溝通、監(jiān)控

3.上市公司會計監(jiān)督委員會（PCAOB）的成立是美國注冊會計師監(jiān)管體制的一次重大改革，在此之前，美國注冊會計師監(jiān)管體制都是以行業(yè)自律為主，PCAOB的出現(xiàn)使監(jiān)管明顯有了政府干預的性質(zhì)。其職責主要包括（ABCD）。

A.登記執(zhí)行上市公司審計的會計師事務所 B.制定審計相關(guān)準則和制度 C.檢查會計師事務所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量 D.調(diào)查和處罰違規(guī)的會計師事務所 4.審計委員會的職責包括（ABCD）。

A.負責聘請注冊的會計師事務所，給事務所支付報酬并監(jiān)督其工作 B.受聘的會計師事務所應直接向?qū)徲嬑瘑T會報告

C.可以接受并處理本公司會計、內(nèi)部控制或?qū)徲嫹矫娴耐对V D.有權(quán)雇用獨立的法律顧問或其他咨詢顧問

5.SOX法案第404章要求證券交易委員會出臺相關(guān)規(guī)定，所有除投資公司以外的企業(yè)在其年報中都必須包括（AB）。

A.管理層建立和維護適當內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財務報告程序的責任報告

B.管理層就公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財務報告程序的有效性在該財政年度終了出具的評價 C.治理層建立和維護適當內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財務報告程序的責任報告

D.治理層就公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財務報告程序的有效性在該財政年度終了出具的評價 6.中國內(nèi)部控制標準體系包括（ABD）。

A.企業(yè)內(nèi)部控制應用指引 B.企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 C.企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督指引 D.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 7.企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的原則包括（ABC）。

A.全面性原則 B.重要性原則 C.成本效益原則 D.及時性原則

【解析】企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的原則包括全面性原則、重要性原則、成本效益原則、制衡性原則、適應性原則。

8.審計委員會負責審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)事宜等。審計委員會負責人應當具備相應的（BCD）。

A.知識能力 B.專業(yè)勝任能力 C.良好的職業(yè)操守 D.獨立性

9.企業(yè)應當制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內(nèi)容（ABCD）。

A.員工的聘用、培訓、辭退與辭職 B.員工的薪酬、考核、晉升與獎懲

C.關(guān)鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度 D.掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定 10.下列關(guān)于不相容職務的說法中，正確的有（ABCD）。

A.授權(quán)進行某項經(jīng)濟業(yè)務和執(zhí)行該項業(yè)務的職務要分離 B.保管某些財產(chǎn)物資和對其進行記錄的職務要分離 C.保管某些財產(chǎn)物資和使用這些財產(chǎn)物資的職務要分離 D.執(zhí)行某些經(jīng)濟業(yè)務和審核這些經(jīng)濟業(yè)務的職務要分離 11.內(nèi)部溝通的方式包括（ABCD）等。

A.政策、手冊 B.財務報表、備查簿 C.內(nèi)部刊物 D.口頭交流、內(nèi)部網(wǎng)絡

12.內(nèi)部控制建立與實施過程中相關(guān)的文檔記錄有：內(nèi)控環(huán)境相關(guān)主要文檔、風險評估相關(guān)主要文檔、控制活動相關(guān)主要文檔、信息與溝通相關(guān)主要文檔、監(jiān)督檢查相關(guān)主要文檔等。以下屬于控制活動相關(guān)主要文檔的有（AC）。

A.財務會計報告流程 B.績效考核文檔 C.銷售與收款循環(huán)控制文檔 D.公司財務報告

【解析】選項B是信息與溝通相關(guān)主要文檔；選項D是內(nèi)控環(huán)境相關(guān)主要文檔。13.在資金控制的不相容崗位相互分離中，出納人員不得兼任（AC）工作

A.會計檔案保管工作 B.會計檔案銷毀工作 C.債權(quán)債務賬目的登記工作 D.固定資產(chǎn)的登記工作

【解析】出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。15.賒銷信用的管理包括兩部分內(nèi)容，即（AB）。

A.制定賒銷額度 B.日常賒銷管理 C.長期賒銷管理 D.賒銷事后管理

17.企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，應當遵循一定的原則，下列屬于該原則的有（ABCD）。

A.全面性原則 B.適應性原則 C.重要性原則 D.制衡性原則

【解析】除了上述四項外，還應當遵循的原則是成本效益原則。18.預算調(diào)整的程序一般包括（ABD）。

A.預算調(diào)整的申請 B.預算執(zhí)行情況的分析

C.在預算年度開始前編制完成全面預算，按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾屎?，以文件形式下達執(zhí)行 D.預算調(diào)整的審查

【解析】選項C屬于預算編制程序。20.成本費用內(nèi)部控制的目標主要包括（ABCD）。

A.保證各項成本費用開支的合理性 B.保證各項成本費用的合法性 C.加強成本費用的管理，提高經(jīng)濟效益

D.保證成本費用的正確核算，及時提供真實、可靠的成本費用信息資料

三、判斷題

1.為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務。（T）2.企業(yè)應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮全面負責的作用。（F）

【解析】董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導作用。3.出納人員可以同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。（F）

【解析】出納人員一般不得同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。4.企業(yè)應當加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。（T）

5.對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即明原因，及時處理。（F）

【解析】對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即向有關(guān)部門報告；有關(guān)部門應當查明原因，及時處理。

6.企業(yè)應當建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定，及時收回退貨貨款。（T）

7.在銷售談判中，談判人員一般可由銷售部門負責人指定一名銷售業(yè)務員和一名銷售內(nèi)勤（設立法律部門的單位可由法律服務部派出一名談判人員）參加與客戶的談判。（T）8.企業(yè)的銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。（T）

11.為企業(yè)內(nèi)部控制提供審計的會計師事務所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務。（F）

【解析】為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務。12.風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。（T）13.授權(quán)是對特殊交易或特殊交易的政策性制度決策。（F）

【解析】授權(quán)是對一般交易或特殊交易的政策性制度決策。

14.企業(yè)對于重大的業(yè)務和事項，應當實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。（T）

15.企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，應當遵循風險導向原則、一致性原則、公允性原則、獨立性原則、成本效益等原則。（T）

16.內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效益合效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（T）

17.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定：接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計的會計師事務所，應當根據(jù)相關(guān)規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準則，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務所應當對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負責，但簽字的從業(yè)人員不對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負責。（F）

【解析】會計師事務所及其簽字的從業(yè)人員均應當對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負責。

18.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》所提到的信息是影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、內(nèi)部監(jiān)督等方面的信息。信息交流是信息系統(tǒng)的一部分，是組織中的溝通。溝通是組織結(jié)構(gòu)的核心，是組織存在的基礎(chǔ)，沒有溝通就沒有組織。因此信息的溝通是組織穩(wěn)定的基礎(chǔ)，對一個組織的發(fā)展具有重要作用。（F）

【解析】溝通是信息系統(tǒng)的一部分，是組織中的信息交流。信息交流是組織結(jié)構(gòu)的核心，是組織存在的基礎(chǔ)，沒有信息交流就沒有組織。因此信息的溝通是組織穩(wěn)定的基礎(chǔ)，對一個組織的發(fā)展具有重要作用。

19.對方違約的情形，應當按合同協(xié)議條款約定收取違約金；違約金不足以彌補企業(yè)損失時，應當要求對方賠償損失，必要時應采取相應的保全措施。（T）

20.對外包承包商選擇是外包決策順利實施的重要保證,該環(huán)節(jié)的缺失是眾多外包案例失敗的重要原因。（F）

【解析】對外包活動進行監(jiān)督和控制是外包決策順利實施的重要保證,該環(huán)節(jié)的缺失是眾多外包案例失敗的重要原因。

1.SOX法案規(guī)定，絕對禁止會計師事務所為其審計的上市客戶提供某些非審計服務，包括簿記、代編報表、財務信息系統(tǒng)的設計與運行、評估、保險精算、內(nèi)部審計等。(F)答案解析：應當是原則上禁止，并不是絕對禁止。

2.信息系統(tǒng)是最有效的信息傳遞系統(tǒng)，傳遞速度快。（T）

二、多項選擇題

1.企業(yè)應當制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內(nèi)容（ABCD）。

A.員工的聘用、培訓、辭退與辭職 B.員工的薪酬、考核、晉升與獎懲

C.關(guān)鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度 D.掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定 2.下列關(guān)于不相容職務的說法中，正確的有（ABCD）。

A.授權(quán)進行某項經(jīng)濟業(yè)務和執(zhí)行該項業(yè)務的職務要分離 B.保管某些財產(chǎn)物資和對其進行記錄的職務要分離 C.保管某些財產(chǎn)物資和使用這些財產(chǎn)物資的職務要分離 D.執(zhí)行某些經(jīng)濟業(yè)務和審核這些經(jīng)濟業(yè)務的職務要分離

4.內(nèi)部控制建立與實施過程中相關(guān)的文檔記錄有：內(nèi)控環(huán)境相關(guān)主要文檔、風險評估相關(guān)主要文檔、控制活動相關(guān)主要文檔、信息與溝通相關(guān)主要文檔、監(jiān)督檢查相關(guān)主要文檔等。以下屬于控制活動相關(guān)主要文檔的有（AC）。

A.財務會計報告流程 B.績效考核文檔 C.銷售與收款循環(huán)控制文檔 D.公司財務報告

答案解析：選項B是信息與溝通相關(guān)主要文檔；選項D是內(nèi)控環(huán)境相關(guān)主要文檔。5.在資金控制的不相容崗位相互分離中，出納人員不得兼任（AC）工作

A.會計檔案保管工作 B.會計檔案銷毀工作 C.債權(quán)債務賬目的登記工作 D.固定資產(chǎn)的登記工作

答案解析：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。6.企業(yè)采購業(yè)務的不相容崗位至少包括（ABCD）。

A.請購與審批 B.供應商的選擇與審批

C.采購合同協(xié)議的擬訂、審核與審批 D采購、驗收與相關(guān)記錄

8.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的核心內(nèi)容是內(nèi)部控制要素，下列屬于內(nèi)部控制要素的有（ABCD）。

A.風險評估 B.內(nèi)部環(huán)境 C.風險評估 D.信息與溝通

答案解析：內(nèi)部控制要素包括五個方面，除了上述四個選項外，還包括內(nèi)部監(jiān)督。

1、企業(yè)組織架構(gòu)調(diào)整應當充分聽取(A)的意見

A 董事，監(jiān)事，高級管理人員，其他員工 B 股東，監(jiān)事，高級管理人員，其他員工 C 政府，監(jiān)事，高級管理人員，其他員工 D 政府，董事，監(jiān)事，其他員工

3、人力資源管理其核心和要義體現(xiàn)為“以人為本”的管理理念,力圖實現(xiàn)(A)與企業(yè)之間的良性互動和共同發(fā)展。

A 董事、監(jiān)事、高級管理人員、全體員工 B、股東、董事、高級管理人員、全體員工 C、政府、董事、高級管理人員、全體員工 D 股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員、4、企業(yè)應當強化對生產(chǎn)線等關(guān)鍵設備運轉(zhuǎn)的監(jiān)控,嚴格(A),實行崗前培訓和崗位許可制度,確保設備安全運轉(zhuǎn)

A 操作流程 B 崗位責任 C 維護保養(yǎng) D大修制度

5、銷售政策和策略不當,市場預測不準確,銷售渠道管理不當?shù)?可能導致(A),庫存積壓,經(jīng)營難以為繼。

A、銷售不暢 B、貨物損失 C、銷售款項不能收 D、客戶服務水平低

6、建立研發(fā)項目管理制度和(D),建立信息反饋制度和研發(fā)項目重大事項報告制度;嚴格落實崗位責任制。

A、崗位制度 B、獎懲制度 C、工作量 D、技術(shù)標準

10、企業(yè)收到承包單位的工程竣工報告后,應當及時編制(A),開展竣工決算審計,組織設計,施工,監(jiān)理等有關(guān)單位進行竣工驗收。

A、竣工決算 B、工程項目概算

C、工程項目預算 D、交付使用資產(chǎn)明細表

11、擔保企業(yè)應當建立(B),詳細記錄擔保對象,金額,期限,用于抵押和質(zhì)押的物品,權(quán)利和其他有關(guān)事項。

A、擔保事項明細賬 B、擔保事項臺賬 C、擔保事項登記簿 D、擔保事項總賬

12、有確鑿證據(jù)表明承包方存在重大違約行為,導致外包業(yè)務合同無法履行的,企業(yè)應當(B)。A、繼續(xù)執(zhí)行合同 B、及時終止合同

C、修改合同 D、進行評估,限期整頓

2、不相容職務通常包括(ABC)。

A、可行性研究與決策審批 B、決策審批與執(zhí)行 C、執(zhí)行與監(jiān)督檢查 D、監(jiān)督檢查與上報

3、企業(yè)應當重視人力資源開發(fā)工作,建立員工培訓長效機制,營造(ACD)的文化氛圍。

A、尊重知識 B、尊敬領(lǐng)導 C、尊重人才 D、關(guān)心員工職業(yè)發(fā)展

4、企業(yè)如何實現(xiàn)安全生產(chǎn),企業(yè)內(nèi)部控制應用指引規(guī)定了以下方:(ABCD)。

A、建章建制 B、加大安全生產(chǎn)投入 C、開展員工安全生產(chǎn)教育

D、建立安全生產(chǎn)事故應急預警和報告機制

5、企業(yè)文化評估,應當重點關(guān)注(ABC)在企業(yè)文化建設中的責任履行情況

A、董事 B、監(jiān)事

C、經(jīng)理和其他高級管理 D、員工

6、籌資活動中各環(huán)節(jié)的主要風險控制點包括(ABCD)。

A、提出籌資方案 B、籌資方案審批 C、編制籌資計劃 D、實施籌資方案

7、企業(yè)在付款過程中,應當嚴格審查采購發(fā)票的(ABC)。

A、真實性 B、合法性 C、有效性 D完整性

8、存貨業(yè)務的不相容崗位主要包括(ABCD)。

A、請購與審批 B、采購與驗收,付款

C、保管與相關(guān)會計記錄 D、發(fā)出的申請與審批

9、企業(yè)應當加強對銷售,發(fā)貨,收款業(yè)務的會計系統(tǒng)控制,詳細記錄(ABCD),商業(yè)票據(jù),款項收回等情況,確保會計記錄,銷售記錄與倉儲記錄核對一致.A、銷售客戶 B、銷售合同

C、銷售通知 D、發(fā)運憑證

10、企業(yè)內(nèi)部控制應用指引所稱研究與開發(fā),是指企業(yè)為獲取(ABC)等所開展的各種研發(fā)活動。

A、新產(chǎn)品 B、新技術(shù) C、新工藝 D、新標準

11、企業(yè)應當依照國家招投標法的規(guī)定,遵循公開,公正,平等競爭的原則，發(fā)布招標公告,提供載有招標工程的(ABD),以及開標,評標,定標的程序等內(nèi)容的招標文件

A、主要技術(shù)要求 B、主要合同條款

C、投標方法 D、評標的標準和方法

12、被擔保人出現(xiàn)以下(ABCD)情形之一的,企業(yè)不得提供擔保。

A、與其他企業(yè)出現(xiàn)較大經(jīng)營糾紛 B、財務狀況惡化 C、已進入兼并程序 D、被擔保人經(jīng)營風險較大

1、企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過程中,應當體現(xiàn)不相容職務相互分離的要求。（√）

2、企業(yè)應當促進文化建設在內(nèi)部下層級的有效溝通,加強企業(yè)文化的宣傳貫徹,確保下層員工遵守。×

3、企業(yè)在營運過程中,資金出現(xiàn)短期閑置的,在保證安全性和流動性的前提下,可以通過購買國債等多種方式,提高資金效益（√）

4、采購計劃安排不合理,市場變化趨勢預測不準確,可能導致采購物資質(zhì)次價高,出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐的風險。（×

5、存貨盤點清查一方面是要核對實物的數(shù)量,是否與相關(guān)記錄相符,賬實相符;另一方面也要關(guān)注實物的質(zhì)量,是否有明顯的損壞。（√

6、企業(yè)應當指定專人通過函證等方式,不定期與客戶核對應收賬款,應收票據(jù),預收賬款等往來款項。（×）

7、會計工作的負責人對財務報告的真實性,完整性負責。(×)

8、預算目標不合理,編制不科學,可能導致預算管理流于形式。(×)9對于影響重大,涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復雜的合同,組織法律,技術(shù)，財會等專業(yè)人員參與談判。（√）

10、企業(yè)應當根據(jù)業(yè)務性質(zhì),重要性程度,涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級,建立不同等級信息的授權(quán)使用制度。（√ 簡答題

1、企業(yè)對內(nèi)部控制評價應遵循什么原則？（1）、全面性原則?？刂圃u價工作應當包括內(nèi)部控制的設計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。（2）、重要性原則。評價工作應當在全面評價的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務單位、重大業(yè)務事項和高風險領(lǐng)域。（3）、客觀性原則。評價工作應當準確地揭示經(jīng)營管理的風險狀況，如實反映內(nèi)部控制設計和運行的有效性

2.什么是內(nèi)部控制的重大缺陷？表明企業(yè)的內(nèi)部控制可能存在重大缺陷跡象有哪

重大缺陷，指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標

具體到財務報告內(nèi)部控制上，就是內(nèi)部控制中存在的、可能導致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務報表重大錯報的一個或多個控制缺陷的組合。下列跡象可能表明企業(yè)的內(nèi)部控制存在重大缺（1）注冊會計師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊；（2）企業(yè)更正已經(jīng)公布的財務報表；

（3）注冊會計師發(fā)現(xiàn)當期財務報表存在重大錯報，內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報（4）企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效

五、案例分析題：（50分）

1、A公司資料如下：

（1）A公司領(lǐng)導規(guī)定當出納會計因事不在班時，為了不影響工作，出納業(yè)務由主管會計代理。

（2）A公司財務科主管會計張小山與出納會計劉曉慶，兩人經(jīng)過兩年交往于2009年3月1日結(jié)婚，在結(jié)婚典禮上經(jīng)理舉杯祝賀說：“祝你們夫妻在今后的會計和出納工作中配合得更好，為公司財務工作作出更大的貢獻。”

（3）采購員小張以現(xiàn)金860元購買辦公用品返回后，憑發(fā)票直接到財會部門作了報銷。

（4）某商品倉庫有4名保管員，4個人經(jīng)常輪班休息。為了商品出入庫方便，領(lǐng)導決定配四套鑰匙，每人一套。

（5）A公司經(jīng)理經(jīng)常外出聯(lián)系業(yè)務，回來后填制“差旅費報銷單”，在“領(lǐng)導批示”欄經(jīng)理直接簽署同意，即予報銷。

要求：根據(jù)上列資料判斷其是否符合內(nèi)部會計控制的要求，并說明理由。（綜合題）答案分析是

（1）不符合。會計與出納是不相容職務。（2）不符合。會計與出納是不相容職務。

（3）不符合。辦公用品未經(jīng)驗收，發(fā)票未經(jīng)簽字。（4）不符合。職責不明確。

（5）不符合。經(jīng)手人與批準人不能為同一人

2、B公司生產(chǎn)裝潢建材，產(chǎn)品主要銷售給各建筑工地，公司的原料有常備料及特殊配件，近年來，產(chǎn)銷均衡，但公司庫存有逐年增加的情況，經(jīng)過調(diào)查了解發(fā)現(xiàn)，該公司在接到顧客訂單后，直接交采購員王某辦理采購，王某不僅超量購買，而且單價偏高，采購經(jīng)理是王某的親戚，因此，仍簽字核準王某的采購。請問，B公司采購內(nèi)部控制存在哪些缺陷？ 分析：B公司內(nèi)部控制存在以下缺陷： 1.采購前未執(zhí)行請購程序； 2.采購未經(jīng)授權(quán)；

3.請購過量、單價過高的商品未建立特殊控制程序，無采購預算； 4.授權(quán)核準與采購的執(zhí)行未經(jīng)明確劃分權(quán)責。

3、C公司倉庫保管員負責登記存貨明細帳，以便對倉庫中的所有存貨項目的收、發(fā)、存進行永續(xù)記錄。當收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據(jù)驗收單登記存貨領(lǐng)料單。平時，各車間或其他部門如果需要領(lǐng)取原材料，都可以填寫領(lǐng)料單，倉庫保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領(lǐng)取輔助材料時，沒有要求使用領(lǐng)料單。各車間經(jīng)常有輔助材料剩余（根據(jù)每天特定工作購買而未消耗掉，但其實可再為其他工作所用的），這些材料由車間自行保管，無須通知倉庫。如果倉庫保管員有時間，偶爾也會對存貨進行實地盤點

根據(jù)上述描述，回答以下問題：（1）你認為上述描述的內(nèi)部控制有什么弱點？并簡要說明該缺陷可能導致的錯弊；（2）針對該公司存貨循環(huán)上的弱點，提出改進建設分析： 1．存在的弱點和可能導致的弊端。

（1）存貨的保管和記賬職責未分離。將可能導致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過篡改存貨明細帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。

（2）倉庫保管員收到存貨時不填制入庫通知單，而是以驗收單作為記賬依據(jù)。將可能導致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問題，無法明確是驗收部門還是倉庫保管人員的責任。

（3領(lǐng)取原材料未進行審批控制。將可能導致原材料的領(lǐng)用失控，造成原材料的浪費或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。

（4）領(lǐng)取輔助材料時未使用領(lǐng)料單和進行審批控制、對剩余的輔助材料缺乏控制。將可能導致輔助材料的領(lǐng)用失控，造成輔助材料的浪費或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。

（5）未實行定期盤點制度。將可能導致存貨出現(xiàn)帳實不符現(xiàn)象，且不能及時發(fā)現(xiàn)，及計價不準確。2．存貨循環(huán)內(nèi)部控制的改進建議：

（1）建立永續(xù)盤存制，倉庫保管人員設置存貨明細帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量；財務部門設置存貨明細帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單價和金額。

（2）倉庫保管員在收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據(jù)入庫情況填制入庫通知單，并據(jù)以登記存貨實物收、發(fā)、存明細帳。入庫通知單應事先連續(xù)編，并由交接各方簽字后留存。

（3）對原材料和輔助材料等各種存貨的領(lǐng)用實行審批控制。即各車間根據(jù)生產(chǎn)計劃編制領(lǐng)料單，經(jīng)授權(quán)人員批準簽字，倉庫保管員經(jīng)驗查手續(xù)齊備后，辦理領(lǐng)用。（4）對剩余的輔助材料實施假退庫控制（5）實行存貨的定期盤存制。

第二篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制試題及答案

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制--考試試卷

一、判斷題組織中決策權(quán)的分配有兩種方式：集權(quán)和分權(quán)。（?）

2行政事業(yè)單位應當跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的缺陷，追究相關(guān)責任單位或者責任人的責任。（?）

3行政事業(yè)單位的社會責任感應當與行政事業(yè)單位的核心理念和價值觀高度一致。（?）4全面預算控制要求保證預算的絕對剛性。（）

5在內(nèi)部控制中，制衡性原則要求成本與效益的制衡。（?）

6由于自我評價中，評價主體難以保證客觀公正，因此內(nèi)部控制無需自我評價。（?）

7總會計師或分管會計工作的負責人應當協(xié)助行政事業(yè)單位負責人負責行政事業(yè)單位全面預算管理工作的組織領(lǐng)導。（?）

8正規(guī)化程度越高，人的自主權(quán)越低。（?）

9風險識別，只需關(guān)注內(nèi)部風險。（?）

10《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》在行政事業(yè)單位同步實行。（?）

11全面預算控制要求保證預算的絕對剛性。（?）

12文化環(huán)境屬于外部環(huán)境。（?）

13內(nèi)部審計工作應當保持絕對的獨立性，從而確保內(nèi)審工作質(zhì)量。（?）

14在內(nèi)部控制中，制衡性原則要求成本與效益的制衡。（?）

15預算編制的依據(jù)應當是定員定額管理制度。（?）

16風險評估就是風險識別。（?）

17行政事業(yè)單位應當跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的缺陷，追究相關(guān)責任單位或者責任人的責任。（?）

18與企業(yè)相比，事業(yè)單位有以下特征：一是不以盈利為目的；二是財政及其他單位撥入的資金，主要不以經(jīng)濟利益的獲取為回報。（?）

19公務員的崗位設置，應當按需設崗。（?）

20出納人員可以兼任往來賬目的登記。（?）

21往來資金不需定期清理。（?）

22采用邀請招標方式時，廢標后，采購人不需要當將廢標理由通知所有投標人。（?）23 工程招標是風險控制的最為重要的階段。（?）

24工程預算必須在年初列入或年中調(diào)整列入財務預算，并通過財務預算對工程支出進行控制。（?）單位應通過開展收入預算執(zhí)行情況分析，及時找出收入管理中存在的問題，以確保全年收入的足額完成。（?）

26經(jīng)營支出是事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立的核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。（?）

二、單選題下列類型的單位中，不屬于事業(yè)單位的是（C）。

A.高等院校B.地震局C.地方政協(xié)機關(guān)D.科學研究機構(gòu)部門劃分應遵循的總的原則是分工與協(xié)作原則，不屬于具體原則的是（D）。

A.力求維持最少部門B.確保目標的實現(xiàn)

C.各部門任務的分配應平衡，避免忙閑不均D.不考慮目標實現(xiàn)容易產(chǎn)生本位主義和短期行為的公共組織結(jié)構(gòu)是（A）。

A.事業(yè)部式B.矩陣式C.團隊式D.委員會式下列選項中，屬于內(nèi)部風險要素的是（A）。

A.高級管理人員的職業(yè)操守B.法律法規(guī)C.教育水平D.技術(shù)進步2008年北京奧運會的組織，采用的組織形式是（A）。

A.虛擬組織B.團隊式C.委員會結(jié)構(gòu)D.矩陣式COSO委員會于2004年9月頒布了《企業(yè)風險管理——綜合框架》，將內(nèi)部控制五要素變?yōu)榘藗€要素，其中保留的要素是（A）。

A.風險評估B.目標制定C.事項識別D.風險反應內(nèi)部審計機構(gòu)應該隸屬于（A）。

A.組織的最高管理層B.組織的財務部門

C.組織的人力資源部門D.組織的會計部門下列選項中，屬于預算管理職能部門設置要求的是（A）。

A.不具備設立專門機構(gòu)條件的行政事業(yè)單位，可以指定財會部門等負責預算管理工作B.財會部門不得負責預算管理

C.預算委員會下不設置考核評價組

D.不是組員管理組織體系的必要組成部分內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和（A）。

A.專項監(jiān)督B.持續(xù)監(jiān)督C.自我監(jiān)督D.過程監(jiān)督

10下列選項中，與授權(quán)審批為不相容職務的是（D）。

A.申請B.財產(chǎn)保管C.記錄D.財產(chǎn)清查

11內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和（A）。

A.專項監(jiān)督B.持續(xù)監(jiān)督C.自我監(jiān)督D.過程監(jiān)督

12行政事業(yè)單位識別內(nèi)部風險，應當關(guān)注的因素是（B）。

A.營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素

B.經(jīng)濟形勢、財政管理體制、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素

C.法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素

D.技術(shù)進步、工藝改進等科學技術(shù)因素

13行政事業(yè)單位全面預算控制的目標不包括（D）。

A.保證預算的剛性，一經(jīng)制定不得更改

B.職責分工、權(quán)限范圍和審批程序應當明確規(guī)范，機構(gòu)設置和人員配備應當科學合理

C.預算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核的控制流程應當清晰嚴密

D.對預算編制方法、審批程序、預算執(zhí)行情況檢查、預算調(diào)整、預算執(zhí)行結(jié)果的分析考核

等應當有明確的規(guī)定

14內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段，不屬于內(nèi)部控制三個要素的是（D）。

A.控制環(huán)境B.會計制度C.控制程序D.風險評估

15行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的執(zhí)行主體是（D）。

A.行政事業(yè)單位各級管理部門和全體工作人員B.僅行政事業(yè)單位各級領(lǐng)導

C.僅內(nèi)部審計部門D.財務部門

16下列選項中，不屬于組織結(jié)構(gòu)6個關(guān)鍵要素的是（D）。

A.工作專門化B.命令鏈C.控制跨度D.權(quán)責明確下列各項中，人力資源退出機制需要的支撐不包括的是（D）。

A.觀念支撐B.物質(zhì)支撐C.法律支撐D.組織支撐

18下列各項中，屬于資金管理中的重點是（A）。

A.貨幣資金管理B.非流動資金管理C.專項資金管理D.固定資金管理

19下列各項中，不屬于固定資產(chǎn)目錄管理制度中的三級管理的是（D）。

A.固定資產(chǎn)總賬B.固定資產(chǎn)登記簿C.固定資產(chǎn)卡片D.固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)政府采購文件的保存期限為（A）。

A.從采購結(jié)束之日起至少保存十五年B.從談判之日起至少保存十五年

C.從采購結(jié)束之日起至少保存二十年D.永久保存

21下列各項中，屬于工程項目策劃和決策階段工作的是（A）。

A.初步可行性研究B.工程項目的初步設計C.工程項目的試運行D.建設條件的準備

22下列各項中，不屬于工程變更的是（D）。

A.籌建單位變更B.施工單位變更C.建立單位變更D.分包單位變更

23下列各項中，屬于行政單位預算外資金的管理要求是（A）。

A.分類管理B.收支統(tǒng)一管理

C.收入不需上繳財政D.收入不需納入單位綜合財政收支計劃

24行政事業(yè)單位應對各項政府專項支出實行（B）。

A.限額管理B.預算管理C.領(lǐng)導管理D.全員管理

三、多選題下列選項中，進行預算編制時應注意的問題有（ABD）。

A.收入預算的編制，要符合國家政策

B.支出預算的編制，要符合國家政策

C.支出預算的編制，要量入為出，不得編制赤字預算

D.支出預算可以不考慮收入預算，赤字預算是可以接受的下列選項中，屬于行政事業(yè)單位不相容職務的有（ABCD）。

A.授權(quán)審批與申請B.財產(chǎn)保管與會計記錄

C.執(zhí)行與財產(chǎn)保管D.財產(chǎn)保管與核查內(nèi)部控制是一種（ABC）過程。

A.全員B.全面C.全過程D.全防行政事業(yè)單位各項活動的預算執(zhí)行控制包括（ABCD）。

A.依法組織收入，保證收入任務的完成B.加強支出管理，嚴格控制開支

C.建立了各項經(jīng)費管理制度D.對重大預算項目特別關(guān)注下列選項中，實行集中領(lǐng)導的組織結(jié)構(gòu)有（ABCD）。

A.直線式B.事業(yè)部式C.直線職能式D.矩陣式

6行政事業(yè)單位全面預算控制的目標包括（ABC）。

A.保證預算的剛性，一經(jīng)制定不得更改

B.職責分工、權(quán)限范圍和審批程序應當明確規(guī)范，機構(gòu)設置和人員配備應當科學合理

C.預算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核的控制流程應當清晰嚴密

D.對預算編制方法、審批程序、預算執(zhí)行情況檢查、預算調(diào)整、預算執(zhí)行結(jié)果的分析考核等應當有明確的規(guī)定

7下列選項中，屬于具體目標的有（ACD）。

A.經(jīng)營目標B.管理目標C.財務報告目標D.合規(guī)性目標

8下列選項中，屬于風險應對策略的有（ABCD）。

A.風險規(guī)避B.風險減低C.風險分擔D.風險承受

9下列選項中，屬于內(nèi)部控制整合架構(gòu)階段的目標有（ABC）。

A.財務報告的可靠性B.營運的效率性和效果性

C.法律法規(guī)的遵循性D.杜絕舞弊發(fā)生

10下列選項中，控制活動包括（ABC）。

A.不相容職務分離控制B.授權(quán)審批控制C.財產(chǎn)保護控制D.預算控制

第三篇：2013年內(nèi)部控制試題及答案

2013年會計繼續(xù)教育內(nèi)部控制試題及答案

2013綜合卷

一、單選題

1、內(nèi)部控制的資產(chǎn)目標是（A）。

A.資產(chǎn)安全

B.企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)

C.提高經(jīng)營效率和效果

D.促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

ABCD2、（D）處于內(nèi)部控制五大要素之首。

A.內(nèi)部環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.內(nèi)部監(jiān)督

ABCD3、下面不是業(yè)務外包類型的是（D）。

A.研發(fā)外包

B.生產(chǎn)外包

C.物流外包

D.銷售外包

ABCD4、以下說法錯誤的是（A）。

A.內(nèi)部控制不健全是指缺少實現(xiàn)內(nèi)控目標必需的控制

B.運行缺陷是指缺少為實現(xiàn)控制目標所必需的控制

C.實施內(nèi)部控制自我評價后，要正式地征求反饋意見，總結(jié)經(jīng)驗和教訓，使其不斷得到完善。

D.運行缺陷是指現(xiàn)存設計完好的控制沒有按設計意圖運行，或執(zhí)行者沒有獲得必要授權(quán)或缺乏勝任能力以有效地實施控制

ABCD5、企業(yè)根據(jù)檢查評價需要，對被檢查單位員工進行單獨訪談，以獲取有關(guān)信息。體現(xiàn)了內(nèi)容控制評價的（A）方法。

A.個別訪談法

B.調(diào)查問卷法

C.專題討論會法

D.抽樣法

ABCD6、發(fā)展戰(zhàn)略過于（B），脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導致企業(yè)過度擴張，甚至經(jīng)營失敗。

A.保守

B.激進

C.簡單

D.復雜

ABCD7、下列關(guān)于組織結(jié)構(gòu)特點說法錯誤的是（A）。

A.所有問題的集體決策或聯(lián)簽制度

B.避免業(yè)務重復或職能重疊

C.明確崗位職責

D.不相容職務分離

ABCD8、內(nèi)部控制評價報告報經(jīng)（A）批準后對外披露或報送相關(guān)主管部門。

A.董事會

B.出納

C.會計

D.市場總監(jiān)

ABCD9、我國相關(guān)法規(guī)反映出（A）在公司管理中居于核心地位，應該對公司內(nèi)部控制的建立、完善和有效運行負責。

A.董事會

B.出納

C.兼職

D.外勤

ABCD10、在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務事項和高風險領(lǐng)域。這體現(xiàn)了內(nèi)部控制的（D）原則。

A.全面性

B.制衡性

C.適應性

D.重要性

ABCD

二、多選題

1、在固定資產(chǎn)管理中應當注意的風險有（ABCD）。

A.虛計固定資產(chǎn)運輸費、安裝費和重估價值，可能造成固定資產(chǎn)損失

B.固定資產(chǎn)購買、建造決策失誤，可能造成企業(yè)資產(chǎn)損失或資源浪費

C.固定資產(chǎn)盤點結(jié)果不準確、未及時處理或處理程序不恰當，可能造成企業(yè)資產(chǎn)流失

D.固定資產(chǎn)租賃未經(jīng)有效審批、租賃費用會計處理不當，可能造成成本費用失真

ABCD2、銷售業(yè)務涉及部門的崗位職責有（ABCD）。

A.銷售部門主要負責處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策催收貨款

B.發(fā)貨部門主要負責審核發(fā)貨單據(jù)是否齊全、辦理發(fā)貨具體事宜

C.信用管理部門主要負責制定企業(yè)信用政策、監(jiān)督各部門信用政策執(zhí)行情況

D.財務部門主要負責銷售款項的結(jié)算和記錄、監(jiān)督管理貨款回收

ABCD3、人力資源管理的主要風險有（ABCD）。

A.人力資源政策違反國家法律、法規(guī)，可能遭受外部處罰，導致經(jīng)濟損失和信譽損失

B.人力資源需求計劃不合理，崗位職責安排不科學，可能導致企業(yè)無法獲得經(jīng)營管理所需的人員

C.員工業(yè)務能力或者道德素養(yǎng)無法滿足所屬崗位要求，可能導致企業(yè)目標無法實現(xiàn)或發(fā)生欺

詐、舞弊等損害企業(yè)利益的行為

D.人力資源考核政策和薪酬制度不合理，可能導致企業(yè)員工流失或業(yè)績低下

ABCD4、銷售與收款業(yè)務的主要控制目標有（ABCD）。

A.保證銷售收入的真實性和合理性

B.保證產(chǎn)品的安全、完整

C.保證銷售折扣的適度性

D.保證銷售折讓和退回的合理性與正確性

ABCD5、單位建立與實施內(nèi)部控制，應當遵循原則的原則有（ABCD）。

A.全面性原則

B.重要性原則

C.制衡性原則

D.適應性原則

ABCD6、下面是籌資業(yè)務預算控制程序內(nèi)容的有（ABCD）。

A.確定預算方針和預算目標

B.編制預算，包括明確預算原則、編制預算草案、協(xié)調(diào)預算、復議和審批等

C.預算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整

D.預算考評

ABCD7、我國企業(yè)招標過程各環(huán)節(jié)常見問題有（ABCD）。

A.職責分離不夠

B.項目招標未編制標底，對低價接標的風險防范不足

C.評標方式和過程存在缺陷

D.招標流程操作缺乏操作時限規(guī)定

ABCD8、企業(yè)銷售環(huán)節(jié)常見的弊端有（ABCD）。

A.虛構(gòu)銷售收入

B.銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)不實

C.應收賬款核算不規(guī)范

D.銷售費用支出失控，成本增加

ABCD9、企業(yè)收款環(huán)節(jié)常見的弊端有（AB）。

A.銷售賬款不能及時足額收回

B.收款環(huán)節(jié)存在舞弊

C.應收賬款核算不規(guī)范

D.銷售費用支出失控，成本增加

ABCD10、下面是形成存貨管理風險的原因的有（ABCD）。

A.經(jīng)濟的波動性

B.市場的季節(jié)性變化

C.市場競爭

D.通貨膨脹

ABCD

三、判斷題

1、適當?shù)穆氊煼止ぶ攸c是，不應由一個人控制一項交易或一個事件的所有關(guān)鍵方面，而且一個人履行的職能應通過其他人執(zhí)行的職能進行檢查（√）。

對錯

2、企業(yè)財務報告列示的各種現(xiàn)金流量由經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量構(gòu)成，應當按照規(guī)定劃清各類交易和事項的現(xiàn)金流量的界限（√）。

對錯

3、由財務部門根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略、預算情況與資金現(xiàn)狀等因素，與其他生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)業(yè)務部門溝通協(xié)調(diào)，提出籌資方案，一個完整的籌資方案應包括籌資金額、籌資形式、利率、籌資期限、資金用途等內(nèi)容（√）。

對錯

4、員工普遍對薪酬福利現(xiàn)狀不滿，難以有效激勵員工努力工作。沒有處理好資歷、職位、能力、智慧、貢獻等要素在薪酬分配體系中的關(guān)系，“憑能力上崗、憑貢獻取酬”沒有得到很好的體現(xiàn)（√）。

對錯

5、投資方案審批的控制目標是選擇批準最優(yōu)投資方案（√）。

對錯

6、企業(yè)應根據(jù)全面預算管理的要求從事采購業(yè)務。對于超出預算和預算外采購，應履行預算調(diào)整程序（√）。

對錯

7、存貨管理的驗收控制包括外購存貨驗收控制、自制存貨驗收控制（√）。對錯

8、企業(yè)的銷售退回須經(jīng)銷售部門負責人審批后方可執(zhí)行。要求退貨的批準、退貨貨物的接收和開具貸項通知單、應收賬款的沖減應分別由不同人員負責，并確保與此業(yè)務有關(guān)的部門和人員各司其職，分別控制實物流和會計處理。銷售退回的貨物應由質(zhì)檢部檢驗和倉儲部門清點后方可入庫（√）。

對錯

9、明細分類賬的記錄至少每年同總分類控制賬戶核對一次?？刂浦贫葢?guī)定核對中發(fā)現(xiàn)的差異，應用適當?shù)姆椒右越沂?。對差異作出任何調(diào)整前，應由一名指定的企業(yè)高級管理人員負責對差異進行調(diào)查，并對調(diào)查結(jié)果進行審批（√）。

對錯

10、無論何種需要的請購，采購部門在收到經(jīng)過審批的請購單后都必須作出以下三方面的決定：應訂購多少；向誰發(fā)出訂貨單；什么時候發(fā)出訂貨單（√）

第四篇：2018內(nèi)部控制與審計試題

內(nèi)部控制與審計

一、單項選擇題

1、內(nèi)部控制理論的最新成果是COSO發(fā)布的（）。A《企業(yè)風險管理框架》

B《獨立公共會計師對財務報表的審查》 C《財務報表審計中內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的考慮》 D《企業(yè)財務會計準則》 A

2、內(nèi)部控制的重要性原則體現(xiàn)在，應當在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務和（）領(lǐng)域。A高技術(shù) B高風險 C高研發(fā) D高創(chuàng)新 B

3、一個組織對正在進行的活動給予指導和監(jiān)督，以保證按照規(guī)定的政策、程序和方法進行，這類控制活動稱作（）。A預先控制 B過程控制 C反饋控制 D事后控制 B

4、一個企業(yè)對組織機構(gòu)設臵、職務分工的合理性和有效性進行控制稱作（）。A組織規(guī)劃控制 B授權(quán)批準控制 C內(nèi)部審計控制 D風險防控控制 A

5、為保護企業(yè)資產(chǎn)、物資及會計賬表等實物的安全和完善，防止處理舞弊行為進行的控制稱為（）。A文件記錄控制 B風險防范控制 C實物保護控制 D內(nèi)部報告控制 C

6、企業(yè)為應對購買國際市場石油價格變動的風險，在簽訂合同時同時進行現(xiàn)貨和期貨買賣，屬于（）。A風險規(guī)避 B風險預防 C風險抑制 D風險中和 D

7、一家企業(yè)決定采購的人員與執(zhí)行采購業(yè)務的人員，由同一人擔任違反了下列哪項控制措施（）。A授權(quán)審批控制 B不相容職務分離控制 C績效考評控制 D財產(chǎn)保護控制 B

8、一個企業(yè)建立運營情況的綜合判斷，運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過對比分析、趨勢分析等方法，發(fā)現(xiàn)存在的問題，并及時查明原因加以改進稱為（）。A運營分析控制 B績效考評控制 C預算控制 D會計系統(tǒng)控制 A

9、企業(yè)關(guān)鍵財會崗位，根據(jù)內(nèi)部控制原則，可以實行強制休假制度，并在最長不超過（）年時間進行崗位輪換。A3 B4 C5 D6 C

10、內(nèi)部控制評價應當以事實為依據(jù)、評價結(jié)果應當有適當?shù)淖C據(jù)支持是以下哪項原則？（）A成本效益原則 B公允性原則 C一致性原則 D重要性原則 B

11、在對企業(yè)進行內(nèi)部控制評價時，抽取一份全過程的文件，了解整個業(yè)務流程執(zhí)行情況的評估評價方法是（）。A個別評價法 B抽樣法 C比較分析法

D穿行測試和重新執(zhí)行法 D

12、內(nèi)部控制評價應當于基準日后（）月內(nèi)報出。A3 B4 C5 D6 B

13、（）是內(nèi)部審計的靈魂。A獨立性 B重要性 C全面性 D可控性 A

二、多項選擇題

1、內(nèi)部審計對內(nèi)部控制建立與完善作用主要體現(xiàn)在（）。A．完善內(nèi)部控制系統(tǒng) B．建立有效的內(nèi)部控制系統(tǒng) C．建立可行的內(nèi)部控制系統(tǒng) D．建立完美的內(nèi)部控制體系 ABC

2、內(nèi)部控制目標主要（）。A、組織目標實現(xiàn) B、服從外部、內(nèi)部規(guī)范 C、有效利用資源 D、確保信息真實 E、有效保護資源 ABCDE

3、內(nèi)部控制運行的威脅因素主要有（）。A管理者不夠正直 B合謀 C利益沖突 D環(huán)境變化 E管理當局的忽視 ABCDE

4、內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的有效途徑（）。A建立優(yōu)秀的企業(yè)文化 B提高員工的積極性 C認真領(lǐng)會成本效益原則 D管理層的全過程控制 ABC

5內(nèi)部控制的原則有（）。A全面性原則 B重要性原則 C制衡性原則 D適應性原則 E成本效益原則 ABCDE

6、授權(quán)批準控制分為（）。A一般授權(quán)控制 B特殊授權(quán)控制 C重要授權(quán)控制 D次要授權(quán)控制 AB

7、實物保護控制主要方法有（）。A限制接近財產(chǎn)實物 B定期盤點

C妥善保管資產(chǎn)記錄的文件 D財產(chǎn)保險 E財產(chǎn)記錄監(jiān)控 ABCDE

8、內(nèi)部控制的五要素包含控制環(huán)境和（）。A風險評估 B控制活動 C信息與溝通 D監(jiān)督 ABCD

9、風險識別的方法主要有（）。A風險清單法 B流程圖法 C財務報告法 D定量分析法 ABC

10、控制活動按照作用分類，分為（）。A指導性控制 B預防性控制 C偵查性控制 D補救性控制 ABCD

11、語言溝通又分為（）。A口頭語言 B書面語言 C電子數(shù)據(jù)語言 D邏輯語言 ABC

12、監(jiān)督可以通過（）來實現(xiàn)。A持續(xù)性的監(jiān)督活動 B獨立的評估

C持續(xù)性的監(jiān)督活動和獨立的評估相結(jié)合的方式 D上級的監(jiān)督 ABC

13、內(nèi)部控制評價一般標準是（）。A完整性 B合理性 C有效性 D確定性 ABC

14、企業(yè)信息報告制度分為（）。A例行報告 B實時報告 C專題報告 D綜合報告 ABCD

15、內(nèi)部控制的監(jiān)督包含哪些要素（）。A持續(xù)的監(jiān)督 B外部監(jiān)督 C獨立評估 D缺陷報告 ACD

16、資金活動的內(nèi)部控制目標主要是（）。A資金的安全性 B資金的完整性 C資金的合法性 D資金的效益性 E資金的可靠性 ABCD

17、采購業(yè)務中應當進行適當?shù)穆氊煼蛛x的有（）。A請購與審批

B供應商的選擇與審批 C采購合同的擬定與審批 D付款的申請、審批與執(zhí)行 ABCD

18、存貨的盤存方法有（）。A永續(xù)盤存制 B定期盤存制 C不定期盤存制 D抽查盤存制 AB

19、無形資產(chǎn)包括（）。A專利權(quán) B商標權(quán) C著作權(quán) D土地使用權(quán) E非專利技術(shù) ABCDE

20、研究和開發(fā)的關(guān)鍵控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)有（）。A立項控制 B研發(fā)過程控制 C結(jié)題驗收控制 D研究成果開發(fā)控制 E研究成果保護控制 ABCDE

21、內(nèi)部審計從審計主題來講，分為（）。A行為審計 B報告審計 C確認審計 D咨詢審計 AB

22、審計對象的選擇，遵循下列哪些原則？（）A重要性原則 B風險導向原則 C勝任原則 D全面性原則

ABC

23、大數(shù)據(jù)包含以下哪些特征？()A大容量 B快速度 C多樣性 D真實性 ABCD

三、判斷題

1、廣義的公司治理，不局限于股東對經(jīng)營者的制衡，涉及廣泛的厲害相關(guān)者，包括股東、債權(quán)人、供應商、雇員、政府等與公司有厲害關(guān)系的集團。（對）

2、企業(yè)有關(guān)部門用款時，應當提前向經(jīng)授權(quán)的審批人提交資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效的經(jīng)濟合同協(xié)議等。（對）

3、內(nèi)部控制評審時內(nèi)部審計的基礎(chǔ)。（對）

4、當公司出現(xiàn)特殊的和非標準的交易或事件時，管理層可以越權(quán)批準。（錯）

5、風險管理人在不轉(zhuǎn)移財產(chǎn)或業(yè)務本身的條件下將財產(chǎn)或業(yè)務的風險轉(zhuǎn)移給他人，屬于風險直接轉(zhuǎn)移。（錯）

6、企業(yè)應該建立反舞弊工作常設機構(gòu)，接受審計委員會的監(jiān)督，不需要接受董事會的監(jiān)督。（錯）

7、持續(xù)性監(jiān)督的程度和有效性越強，獨立評估的需求就越少。（對）

8、公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務，可以不實行集體決策和審批。（錯）

9、企業(yè)財務部門指定專人定期核對銀行賬戶，每年至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（錯）

10、出納人員一律兼任從事銀行對賬單的獲取，銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作。（錯）

11、企業(yè)應建立銷售與收款業(yè)務崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，實行歸口管理。（對）

12、企業(yè)可以根據(jù)自身需要選用規(guī)定的存貨計價方法，但選用的方法一經(jīng)確定，內(nèi)不能隨意變更，如需要變更，必須在會計報表中說明原因及對財務狀況的影響。（對）

13、企業(yè)要求申請擔保人提供反擔保的，應當對反擔保有關(guān)的資產(chǎn)進行評估，且申請和評估可以不分離。（錯）

14、企業(yè)在編制財務報告前，組織財務和相關(guān)部門進行資產(chǎn)清查、減值測試和債權(quán)債務核實工作。（對）

15、內(nèi)部控制體系無論設計和運行多好，只能對主體目標的實現(xiàn)向管理層和董事會提供合理保證，而非絕對保證。（對）

16、審計對象的選擇，決定了審計的工作方向和工作重點。（對）

第五篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范試題

2013年會計人員繼續(xù)教育培訓試題

——（行政事業(yè)類）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范

單位 姓名 學號 分數(shù)

一、單項選擇題（每小題2分，共20分）

1.制定和實施《單位內(nèi)控規(guī)范》的意義不包括（D）。

A.建立廉潔高效、人民滿意的服務性政府 B.把權(quán)力關(guān)進制度的籠子里 C.讓權(quán)力在陽光下運行 D.貪污腐敗絕對不會發(fā)生 2.風險規(guī)避的實質(zhì)是（A）。

A.退出會產(chǎn)生風險的活動 B.風險降低 C.風險分擔 D.風險承受 3.通常所說的“三重一大”是指（D）。

A.重大決策、重大投融資、重大擔保、大額資金支付業(yè)務 B.重大投融資、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務 C.重大擔保、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務 D.重大決策、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務 4.下列不屬于單位層面內(nèi)部控制的是（B）。

A.內(nèi)部控制工作的組織 B.預算管理 C.內(nèi)部控制機制的建設 D.財務信息的編報

5.根據(jù)財政部要求，各級行政事業(yè)單位應自（D）年開始施行《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》。

A.2008年 B.2010年 C.2012年 D.2014年 6.下列哪一類單位不屬于行政事業(yè)單位（D）。

A.宋慶齡基金會 B.黃埔同學會 C.紅十字總會 D.湖南信托有限責任公司 7.下列不屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標的是哪一項（C）。

A.有效防范舞弊和預防腐敗 B.提高公共服務的效率和效果

C.實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 D.合理保證單位財務信息真實完整 8.下列哪一項不屬于單位層面風險評估關(guān)注的重點（C）。

A.內(nèi)部控制工作的組織情況 B.內(nèi)部管理制度的完善情況 C.收支管理情況 D.財務信息的編報情況 9.下列哪一級的單位具有對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實施情況進行審計的權(quán)力（A）。

A.縣級以上地方各級人民政府審計機關(guān)B.縣級以上地方各級人民政府財政部門 C.縣級以上地方各級人民政府監(jiān)察機關(guān)D.縣級以上地方各級人民政府國資部門 10.單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督三種權(quán)力應當歸屬到（D）。A.單位黨委書記 B.單位局長 C.兩個不同的機構(gòu) D.三個不同的機構(gòu)

二、多項選擇題（每小題2分，共20分）

1.行政事業(yè)單位建立與實施內(nèi)部控制，應當遵循的原則包括（ABCD）。A.全面性原則 B.重要性原則 C.制衡性原則 D.適應性原則 2.風險評估的環(huán)節(jié)主要包括（ABD）。

A.目標設定 B.風險識別 C.風險控制 D.風險應對 3．下列是預算業(yè)務不相容崗位應當相互分離的崗位是（ABCD）。A.預算編制 B.預算審批 C.預算執(zhí)行 D.預算評價 4.下列是（ABC）單位內(nèi)部控制外部監(jiān)督的部門。A.財政部門 B.審計機關(guān) C.紀檢監(jiān)察部門 D.中介機構(gòu) 5.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施主體包含下列哪些單位（ABCD）。A.中國共產(chǎn)黨的各級機關(guān) B.中國國民黨革命委員會的各級機關(guān) C.九三學社的各級機關(guān) D.臺灣民主自治同盟 6.下列屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標的有哪些（ABCD）。

A.合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī) B.合理保證單位的資產(chǎn)安全和使用有效 C.有效防范舞弊和預防腐敗 D.提高公共服務的效率和效果 7.行政事業(yè)單位預算業(yè)務控制應當建立以下預算內(nèi)部管理制度（ABCD）。

A.預算編制 B.預算審批 C.預算執(zhí)行 D.決算與評價 8.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的常用控制方法有哪些（ABC）。

A.不相容崗位相互分離、單據(jù)控制 B.內(nèi)部授權(quán)審批控制、會計控制 C.歸口管理、信息內(nèi)部公開 D.運營分析控制、績效考評控制 9.行政事業(yè)單位業(yè)務層面的內(nèi)部控制通常涉及的領(lǐng)域有哪些（ABCD）。A.預算業(yè)務 B.收支業(yè)務 C.政府采購業(yè)務 D.資產(chǎn)、建設項目 10.資產(chǎn)控制的主要內(nèi)容包括（ABCD）。

A.資產(chǎn)配置 B.資產(chǎn)使用 C.資產(chǎn)處置 D.資產(chǎn)評估

三、判斷題（每小題2分，共20分，對“√”，錯“×”）

1.單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應當相互分離。（√）2.各單位可以根據(jù)領(lǐng)導的意圖進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。（×）3.單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。（√）

4.單位應當加強貨幣資金的核查控制，指定辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金。（×）5.常德市財政局對常德市各行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的建立和實施情況負有監(jiān)督檢查的責任，對于單位內(nèi)部控制體系設計和運行存在問題的單位需要督促單位進行整改。（√）6.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設一般采用的是“以風險為導向、以流程為紐帶、以控制為手段、以制度為平臺、以IT為支撐、以考核為保障”的“六位一體”方法論。（×）

7.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施是各單位財務管理部門的事情，其他部門不涉及本單位的內(nèi)部控制規(guī)范實施工作。（×）8.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施是一項短期工作，單位的內(nèi)部控制體系建設完成后即可,不需要長期執(zhí)行。（×）9.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系是在單位原有管理體系之外重新設計的一套管理

體系。（×）

10.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系規(guī)范實施為各單位黨風廉政建設提供了有效的支持。（√）

四、簡答題（每小題10分，共20分）

1.簡述行政事業(yè)單位如何在管理制度、會計機構(gòu)、會計人員、職業(yè)道德、會計基礎(chǔ)工作這五個方面加強本單位會計控制？ 答：

2.簡述業(yè)務層面內(nèi)部控制的六個方面？

答：預算業(yè)務控制、收支業(yè)務控制、政府采購業(yè)務控制、資產(chǎn)控制、建設項目控制、合同控制

五、問答題（共20分）

淺談加強本單位內(nèi)部控制的設想（計劃）和舉措。答：