第一篇：XXXX公司內(nèi)部審計制度

XXXX公司內(nèi)部審計制度

第一章 總則

第一條 為了提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量、加大審計工作力度、明確審計工作職責(zé)以及規(guī)范審計工作程序，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內(nèi)部審計條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《中華人民共和國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際，特制定本制度。

第二條 本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)會計制度和公司內(nèi)部管理規(guī)定，對本公司及其控股公司財務(wù)收支、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及建設(shè)項目的真實性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督和評價工作。

第三條 審計人員開展內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)堅持客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則。

第四條 本制度適用于公司本部及下屬分公司、控股子公司。

第二章 審計機(jī)構(gòu)與審計人員

第五條 依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機(jī)制的要求，公司設(shè)立審計處，審計處是公司的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu),在董事會審計委員會指導(dǎo)下獨立開展審計工作。審計處對董事會審計委員會負(fù)責(zé)，向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。各下屬分、子公司中財務(wù)收支金額較大或所屬單位較多的企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，其他業(yè)務(wù)較少的企業(yè)，可以設(shè)置專職內(nèi)部審計人員。

第六條 審計處應(yīng)當(dāng)配備具備必要專業(yè)知識、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力、堅持原則、具有良好職業(yè)道德的審計人員，且專職人員應(yīng)不少于三人。第七條 審計處設(shè)負(fù)責(zé)人一名，由審計委員會提名，董事會任免，負(fù)責(zé)審計處的全面管理工作。審計部門負(fù)責(zé)人必須具有中、高級專業(yè)技術(shù)職稱與實際工作經(jīng)驗。

第八條 審計人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守：

1、依法審計；

2、廉潔奉公；

3、忠于職守；

4、堅持原則；

5、客觀公正；

6、保守秘密。

第九條 審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的或者利益沖突的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十條 審計人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得打擊報復(fù)，違者將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。

第三章 審計機(jī)構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限

第十一條 審計委員會在指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計工作時，履行以下主要職責(zé)：

1、指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計制度的建立和實施；

2、至少每季度召開一次會議，審議審計部提交的工作計劃和報告等；

3、至少每季度向董事會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計工作進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題；

4、協(xié)調(diào)審計處與會計師事務(wù)所、國家審計機(jī)構(gòu)等外部審計單位之間的關(guān)系。

第十二條 審計處的主要職責(zé)：

1、制定公司內(nèi)部審計工作制度，編制公司年度審計工作計劃；

2、對公司及分、子公司的財務(wù)計劃或者預(yù)算的執(zhí)行、財務(wù)決算、財務(wù)收支及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計監(jiān)督；

3、對公司及分、子公司的經(jīng)營管理和經(jīng)營績效進(jìn)行審計監(jiān)督；

4、對公司及分、子公司的負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)和經(jīng)營責(zé)任（含離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任）進(jìn)行審計監(jiān)督；

5、對公司及分、子公司的內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行審計監(jiān)督；

6、對公司及分、子公司的建設(shè)項目預(yù)（概）算、決算及竣工交付使用情況進(jìn)行審計監(jiān)督；

7、對公司及子公司與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項目等的合同執(zhí)行情況，投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益情況進(jìn)行審計監(jiān)督；

8、對公司及分、子公司執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)、單位規(guī)章制度的情況進(jìn)行審計監(jiān)督；

9、協(xié)助監(jiān)事會檢查相關(guān)事項，為監(jiān)事會提供相關(guān)材料；

10、配合公司聘請的外部審計機(jī)構(gòu)，完成相關(guān)審計工作；

11、完成公司董事會交辦的其他事項。

第十三條 審計處應(yīng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交次一年度內(nèi)部審計工作計劃，并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作報告。

審計處應(yīng)將審計重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項作為年度工作計劃的必備內(nèi)容。

第十四條 審計處應(yīng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計工作，并根據(jù)實際情況，對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和實施的有效性進(jìn)行評價。

第十五條 內(nèi)部審計通常應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。審計處可根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營特點，對上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)提出調(diào)整建議。

第十六條 審計機(jī)構(gòu)的審計權(quán)限：

1、有權(quán)要求有關(guān)單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財務(wù)報告和其他有關(guān)文件、資料等；

2、參加公司有關(guān)經(jīng)營、財務(wù)管理決策、工程建設(shè)、對外投資、重大合同等有關(guān)會議；

3、參與有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改有關(guān)規(guī)章制度并督促落實；

4、審核有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營、和財務(wù)活動的憑證、帳表、文件，現(xiàn)場勘察檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料等；

5、對與審計事項有關(guān)的部門和個人進(jìn)行詢查，并取得有關(guān)證明材料；

6、發(fā)現(xiàn)被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀損會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他有關(guān)資料的，有權(quán)予以制止，并報公司董事長責(zé)令其交出；

7、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供帳表和有關(guān)資料的，有權(quán)向公司提出追究其責(zé)任的建議；

8、對公司提出改進(jìn)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；

9、提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的建議。

第四章 審計工作程序

第十七條 準(zhǔn)備階段

1、確定項目審計計劃

按照年度內(nèi)部審計工作計劃，審計處確定項目審計計劃，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后實

2、成立審計小組 審計處根據(jù)項目審計計劃，選派審計人員組成審計小組，并指定主審人員，審計小組實行主審負(fù)責(zé)制。主審人員負(fù)責(zé)制定審計方案。必要時，可申請其他專業(yè)人員參與審計或提供專業(yè)建議。

3、確定審計方式

審計處的審計方式可以采取就地審計和送達(dá)審計；根據(jù)工作進(jìn)度安排，可以實行年度定期審計和年中不定期審計，各被審計單位應(yīng)按規(guī)定報送月、季、年度財務(wù)報表及相關(guān)資料。

4、簽發(fā)內(nèi)部審計通知書

審計部填制內(nèi)部審計通知書，并在實施審計前三天，將內(nèi)部審計通知書送達(dá)被審計單位。

第十八條 實施階段

審計小組依據(jù)項目審計計劃和審計方案，由主審人員負(fù)責(zé)安排相關(guān)人員具體實施審計。

審計小組在實施審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議，審計終結(jié)，依據(jù)審計工作底稿，提出審計報告。

第十九條 報告階段

1、意見征求

審計報告應(yīng)征求被審計單位（個人）的意見，被審計單位（個人）自接到審計報告征求意見稿之日起 10日內(nèi)，將其書面意見交審計小組；超過規(guī)定時間視同無異議。

2、報告審定

審計小組征求被審計單位（個人）意見后完成審計報告，報公司總經(jīng)理審定，必要時抄送董事會審計委員會。

3、報告送達(dá)

審計報告經(jīng)審定后送達(dá)被審計單位（個人）。被審計單位（個人）就報告中所提出的問題和意見進(jìn)行整改，審計人員有權(quán)就整改情況進(jìn)行檢查。

4、檔案管理

審計小組應(yīng)在十五日內(nèi)對審計工作底稿、審計取證記錄、審計報告等文件資料按照檔案管理要求整理歸檔?？缒甓葯n案及時移交公司檔案室保管。

5、后續(xù)審計

對主要項目應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計意見書的采納及執(zhí)行的情況和效果。

第五章 具體實施

第二十條 審計處應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評價公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部控制評價報告。

第二十一條 內(nèi)部控制審查和評價范圍包括與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況。

審計處應(yīng)將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查評估的重點。

第二十二條 審計處對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實情況。

第二十三條 審計處在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)及時向?qū)徲嬑瘑T會報告。審計委員會認(rèn)為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險的，董事會應(yīng)當(dāng)及時則令相關(guān)部門限期整改。

第二十四條 審計處應(yīng)當(dāng)在重要的對外投資事項發(fā)生后及時進(jìn)行審計。在審計對外投資事項時，應(yīng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：

1、對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

2、是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；

3、是否指派專人或成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評估重大投資項目的可行性、投資風(fēng)險和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項目的進(jìn)展情況；

4、涉及委托理財事項的，關(guān)注公司是否將委托理財審批權(quán)力授予公司董事個人或經(jīng)營管理層行使，受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財?shù)倪M(jìn)展情況；

5、涉及證券投資事項的，關(guān)注公司是否針對證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資金，投資風(fēng)險是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進(jìn)行證券投資，獨立董事和保薦人（包括保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人，下同）是否發(fā)表意見（如適用）。

第二十五條 審計處應(yīng)當(dāng)在重要的購買和出售資產(chǎn)事項發(fā)生后及時進(jìn)行審計。在審計購買和出售資產(chǎn)事項時，應(yīng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：

1、購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

2、是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；

3、購入資產(chǎn)的運營狀況是否與預(yù)期一致；

4、購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。

第二十六條 審計處應(yīng)當(dāng)在重要的對外擔(dān)保事項發(fā)生后及時進(jìn)行審計。在審計對外擔(dān)保事項時，應(yīng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：

1、對外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

2、擔(dān)保風(fēng)險是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；

3、被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實施性；

4、獨立董事和保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；

5、是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。第二十七條 審計處應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項發(fā)生后及時進(jìn)行審計。在審計關(guān)聯(lián)交易事項時，應(yīng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：

1、是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時予以更新；

2、關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決；

3、獨立董事是否事前認(rèn)可并發(fā)表獨立意見，保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；

4、關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確；

5、交易標(biāo)的有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項；

6、交易對方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；

7、關(guān)聯(lián)交易定價是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標(biāo)的進(jìn)行審計或評估，關(guān)聯(lián)交易是否會侵占上市公司利益。

第二十八條 審計處至少每季度對募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計，并對集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見。在審計募集資金使用情況時，應(yīng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：

1、募集資金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議；

2、是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金，募集資金項目投資進(jìn)度是否符合計劃進(jìn)度，投資收益是否與預(yù)期相符；

3、是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；

4、發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時補(bǔ)充流動資金、變更募集資金投向等事項時，是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù)，獨立董事、監(jiān)事會和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見。

第二十九條 審計處應(yīng)在業(yè)績快報對外披露前，對業(yè)績快報進(jìn)行審計。在審計業(yè)績快報時，應(yīng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：

1、是否遵守《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定；

2、會計政策與會計估計是否合理，是否發(fā)生變更；

3、是否存在重大異常事項；

4、是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè)；

5、與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險。第三十條 審計處在審查和評價信息披露事務(wù)管理制度的建立和實施情況時，應(yīng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：

1、公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度，包括各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務(wù)管理和報告制度；

2、是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；

3、是否制定未公開重大信息的保密措施，明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責(zé)任；

4、是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)；

5、公司、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的，公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況；

6、信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實施。

第六章 信息披露

第三十一條 審計委員會根據(jù)審計處出具的評價報告及相關(guān)資料，對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況出具年度內(nèi)部控制自我評價報告。內(nèi)部控制自我評價報告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

1、內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實施；

2、內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項及其處理情況（如適用）；

3、改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度建立及其實施的有關(guān)措施；

4、上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項的改進(jìn)情況（如適用）；

5、本年度內(nèi)部控制審查與評價工作完成情況的說明。公司董事會在審議年度報告的同時，對內(nèi)部控制自我評價報告形成決議。監(jiān)事會和獨立董事對內(nèi)部控制自我評價報告發(fā)表意見，保薦人應(yīng)對內(nèi)部控制自我評價報告進(jìn)行核查，并出具核查意見。

第三十二條 公司在聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行年度審計的同時，應(yīng)當(dāng)至少每兩年要求會計師事務(wù)所對公司與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報告。

第三十三條 如會計師事務(wù)所對公司內(nèi)部控制有效性出具非無保留結(jié)論鑒證報告的，公司董事會、監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)針對鑒證結(jié)論涉及事項做出專項說明，專項說明至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

1、鑒證結(jié)論涉及事項的基本情況；

2、該事項對公司內(nèi)部控制有效性的影響程度；

3、公司董事會、監(jiān)事會對該事項的意見；

4、消除該事項及其影響的具體措施。

第七章 獎懲

第三十四條 違反國家法律法規(guī)、公司管理制度和本管理制度，有下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，審計處提出處罰意見，報公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

1、拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳薄、報表資料和證明材料的；

2、阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

3、弄虛作假、隱瞞事實真相的；

4、拒不執(zhí)行審計意見書的；

5、打擊、報復(fù)審計人員和檢舉人員的；

第三十五條 違反國家法律法規(guī)、公司管理制度和本管理制度，有下列行為之一的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重，報請公司批準(zhǔn)后可對其進(jìn)行相應(yīng)行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰、解除勞動合同，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

1、利用職權(quán)、謀取私利的；

2、弄虛作假、徇私舞弊的；

3、玩忽職守、造成審計報告嚴(yán)重失真的；

4、未能保守公司秘密的。

第三十六條 對忠于職守、堅持原則、有突出貢獻(xiàn)的內(nèi)部審計人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護(hù)公司財產(chǎn)的有功人員，應(yīng)給予精神或物質(zhì)獎勵。

第八章 附則

第三十七條 本制度由董事會負(fù)責(zé)解釋和修訂。第三十八條 本制度經(jīng)董事會批準(zhǔn)后生效，修改時亦同。

第二篇：公司內(nèi)部審計制度

公司內(nèi)部審計制度

第一章 總則

第一條

為了加強(qiáng)本公司的內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內(nèi)部審計條例》、《中華人民共和國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計實務(wù)指南》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。

第二條 本制度所稱審計對象，特指本公司財務(wù)部門、各子公司財務(wù)部門及相關(guān)責(zé)任人員。

第三條 本制度所稱內(nèi)部審計，包括監(jiān)督被審計對象的內(nèi)部控制制度運行情況，檢查被審計對象會計賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督被審計對象預(yù)決算執(zhí)行和財務(wù)收支，評價重大經(jīng)濟(jì)活動的效益等行為。第四條 公司所屬財務(wù)部門、各子公司財務(wù)部門均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。

第二章 內(nèi)部審計目的、工作職責(zé)及范圍

第五條 內(nèi)部審計的目的。內(nèi)部審計工作是在本公司內(nèi)部建立的一種獨立評價職能。通過內(nèi)部審計，評價內(nèi)控制度是否健全、有效，以達(dá)到查錯防弊，改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)層有效的履行職責(zé)，規(guī)范公司運作行為，降低運營風(fēng)險，完成公司經(jīng)營目標(biāo)。第六條 內(nèi)部審計的職責(zé)

1、制定內(nèi)部審計工作制度，編制審計工作計劃報董事長審批。

2、召開部門會議，圍繞工作計劃制訂審計項目計劃，按照計劃實施審計工作。

3、負(fù)責(zé)收集審計證據(jù)，編制審計底稿。

4、編制審計報告，提出審計意見及合理化建議。

5、監(jiān)督檢查審計決定的執(zhí)行及落實情況。

6、建立健全審計檔案。第七條 工作范圍：

1、財務(wù)審計。對被審計對象資產(chǎn)的安全性、完整性、財務(wù)收支的合法性、真實性以及其他有關(guān)經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計。

2、內(nèi)部控制審計。審查公司及子公司用于保證完成經(jīng)營目標(biāo)而制定的政策、計劃、程序和規(guī)定等所組成的內(nèi)部控制系統(tǒng)是否完善，是否得到的有效遵守及執(zhí)行。

3、項目預(yù)決算審計。對各子公司工程預(yù)算、結(jié)算、簽證、決算等資料的完整性、真實性，數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審計。

4、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。對全資、控股子公司以及投資項目的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)、經(jīng)營責(zé)任以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計。

5、交接、離任審計。核實債權(quán)債務(wù)，監(jiān)督資產(chǎn)交接；對離任負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況、經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計，對其經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價。

6、專項審計。對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查。

7、董事長交辦的舞弊調(diào)查及其他審計事宜。

第三章 審計機(jī)構(gòu)和人員

第八條 依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機(jī)制的要求，公司設(shè)立審計部，審計部是公司的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，在董事長指導(dǎo)下獨立開展審計工作，審計部對董事長負(fù)責(zé)。

第九條 審計部應(yīng)當(dāng)配備具備必要專業(yè)知識、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力、堅持原則、具有良好職業(yè)道德的審計人員。

第十條 審計部設(shè)負(fù)責(zé)人兩名，由董事長提名并任免。審計部門負(fù)責(zé)人必須具有中、高級專業(yè)技術(shù)職稱與實際工作經(jīng)驗。

第十一條 審計人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守：

1、依法審計；

2、廉潔奉公；

3、忠于職守；

4、堅持原則；

5、客觀公正；

6、保守秘密。

第十二條 審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的或者利益沖突的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十三條 審計人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得打擊報復(fù)，違者將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。

第十四條 對違反審計工作規(guī)定的單位和個人由根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請有關(guān)部門處理。

第四章 內(nèi)部審計的依據(jù)、權(quán)限

第十五條

內(nèi)部審計依據(jù)：

1、國家法律、法規(guī)、政策。

2、公司規(guī)章制度，董事會決議。

3、公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)。

4、經(jīng)營責(zé)任單位的經(jīng)營責(zé)任制度、責(zé)任狀況及合同。

5、公司及董事長根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。第十六條

審計部的權(quán)限：

1、有權(quán)要求有關(guān)單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財務(wù)報告和其他有關(guān)文件、資料。

2、有權(quán)參加公司有關(guān)經(jīng)營、財務(wù)管理決策、工程建設(shè)、對外投資、重大合同等有關(guān)會議。

3、參與有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改有關(guān)規(guī)章制度并督促落實。

4、審核有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營、和財務(wù)活動的憑證、賬表、文件，現(xiàn)場勘察檢查資金和財產(chǎn)，檢查財務(wù)軟件，查閱有關(guān)文件和資料等。

5、對與審計事項有關(guān)的部門和個人進(jìn)行詢查，并取得有關(guān)證明材料。

6、發(fā)現(xiàn)被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀損會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他有關(guān)資料的，有權(quán)予以制止；對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供賬表和有關(guān)資料的，有權(quán)向公司提出追究其責(zé)任的建議。

7、有權(quán)對被審計對象提出改進(jìn)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議，并監(jiān)督建議的執(zhí)行情況。

8、對嚴(yán)重違反公司規(guī)定及相關(guān)法規(guī)，或因失職造成公司嚴(yán)重?fù)p失的直接責(zé)任人員及其直屬領(lǐng)導(dǎo)，有權(quán)提出處理建議。

第五章 審計工作程序

第十七條 準(zhǔn)備階段

1、確定項目審計計劃。按照內(nèi)部審計工作計劃，審計部確定項目審計計劃，報公司董事長批準(zhǔn)后實施。

2、成立審計小組。

審計部根據(jù)項目審計計劃，選派審計人員組成審計小組，并指定主審人員，審計小組實行主審負(fù)責(zé)制。主審人員負(fù)責(zé)制定審計方案。必要時，可申請其他專業(yè)人員參與審計或者提供專業(yè)建議。

3、通知被審計對象

通知被審計對象，要求被審計對象提前準(zhǔn)備好生產(chǎn)、經(jīng)營及財務(wù)活動的相關(guān)的單據(jù)、憑證、賬表、文件等資料。

第十六條 實施階段。審計小組依據(jù)項目審計計劃和審計方案，審計小組在實施審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議，編制審計工作底稿。審計終結(jié)，依據(jù)審計工作底稿，提出管理建議及審計意見，編制審計報告。第十七條 報告階段

1、征求意見。審計報告應(yīng)征求被審計對象的意見，被審計對象自接到審計報告征求意見稿之日起3日內(nèi)，將其書面意見反饋給審計小組，超過規(guī)定時間視同無異議。

2、報告審定。審計小組征求被審計對象的意見后完成審計報告，報公司董事長簽批。

3、報告送達(dá)。審定的審計報告經(jīng)董事長審批后送達(dá)被審計對象。被審計對象就報告中所提出的問題和意見制訂整改方案進(jìn)行整改，審計人員有權(quán)就整改情況進(jìn)行檢查。

4、檔案管理。審計小組應(yīng)在審計工作結(jié)束后7日內(nèi)對審計工作底稿、審計取證記錄、審計報告、反饋意見、整改方案等文件資料按照檔案管理要求整理歸檔。

5、后續(xù)審計。對主要項目應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計，檢查被審計對象對審計意見、審計決定的采納及執(zhí)行情況和效果。

第六章 附則

第十八條 本制度由審計部負(fù)責(zé)解釋和修訂。本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行。

第十九條 本制度自董事長審批之日起實行，并抄送各相關(guān)部門。

第三篇：公司內(nèi)部審計制度

公司內(nèi)部審計制度

第一章總則

第一條為執(zhí)行公司董事會的決策要求，規(guī)范公司內(nèi)部審計工作,加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《公司法》、《審計法》、《內(nèi)部控制制度》和審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合本公司具體情況，特制定本制度。

第二章目的第二條內(nèi)部審計是按照公司董事會的指示，確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)制度、財經(jīng)紀(jì)律以及公司各部門及下屬子公司制訂的各項規(guī)章制度在公司及下屬子公司得到正確的執(zhí)行，對公司及下屬子公司的財務(wù)收支及其經(jīng)營管理過程中的真實性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，目的是加強(qiáng)公司及下屬子公司內(nèi)部管理和控制，挖掘內(nèi)部潛力，強(qiáng)化公司內(nèi)部管理，為提高公司經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

第三章內(nèi)部審計的依據(jù)和范圍

第三條內(nèi)部審計的依據(jù)：

1、國家法律、法規(guī)、政策。

2、公司及下屬子公司制訂的規(guī)章制度，董事會決議。

3、公司及下屬子公司制訂的經(jīng)營方計、計劃、目標(biāo)。

4、公司及下屬子公司制訂的經(jīng)營責(zé)任制度、目標(biāo)責(zé)任書及合同。

5、公司及下屬子公司總經(jīng)理根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。

第四條內(nèi)部審計的范圍：

1、經(jīng)營預(yù)算的執(zhí)行和決算；

2、財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來的真實性、合法性；

3、對公司及下屬子公司的經(jīng)濟(jì)效益審計；

4、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計：包括中層部門負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理的離任審計；

5、內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度）的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況審查；

6、對合資、合作經(jīng)營公司及合作項目的合同執(zhí)行情況；長短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進(jìn)行審查；

7、檢查國家財經(jīng)法規(guī)和公司及下屬子公司財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；

8、對公司及下屬子公司制訂的預(yù)算指標(biāo)、績效考核、營銷考核等進(jìn)行審計（以審計結(jié)果為最終考核依據(jù)）；

9、對公司及下屬子公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查；

10、對公司及子公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查；

11、董事會交辦的其它審計事宜。

第四章審計的種類和方式

第五條財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收支的合法性、真實性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第六條專案審計。對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀(jì)律、規(guī)章制度等問題進(jìn)行審計查處。

第七條專項審計。包括：

1、管理審計：對被審單位管理活動的效率性進(jìn)行審計；

2、效益審計：在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動的效益性、合理性進(jìn)行審計。

3、任期審計：對被審單位負(fù)責(zé)人及部門負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計。

4、審計調(diào)查：對公司及下屬子公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。

第五章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限

第八條公司設(shè)立審計中心作為內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。審計中心在公司授權(quán)下，享有以下主要權(quán)限：

1、根據(jù)需要召開公司及下屬子公司有關(guān)審計工作會議；

2、參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或報告的事前審計；

3、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、月度報表和有關(guān)文件、資料等；

4、審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件資料；

5、參加有關(guān)會議；

6、對審計涉及到的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；對與審計事項有關(guān)的問題向相關(guān)部門和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；

7、對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，做出臨時制止決定；

8、對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

9、提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；

10、對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向董事會反映；

11、參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。

第六章內(nèi)部審計工作程序

第九條根據(jù)公司及下屬子公司具體情況，擬定審計項目計劃后實施。實施審計前，應(yīng)提前三天書面通知被審計單位（董事會臨時決定的突擊性審計任務(wù)除外）。

第十條審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審單位的意見，轉(zhuǎn)公司管理層簽署意見，呈報董事會。經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定，送達(dá)被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定，進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)調(diào)整工作。

第十一條對主要項目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計中心應(yīng)向分管副總經(jīng)理提出處置意見。

第十二條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內(nèi)向董事會分管副總經(jīng)理提出。董事會分管副總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)及時處理，在分管副總經(jīng)理未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計意見的審計決定。

第七章審計機(jī)構(gòu)和人員

第十三條設(shè)立獨立審計機(jī)構(gòu)，配備專職審計人員，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對董事會負(fù)責(zé)并報告工作。

第十四條審計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗，并具備專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。

第十五條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個人不得打擊

報復(fù)。

第十六條公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計單位實際經(jīng)營活動的，必須經(jīng)過一段恰當(dāng)?shù)臅r間（一年）回避對該單位所進(jìn)行的內(nèi)審工作。

第八章審計檔案管理

第十七條審計部門應(yīng)當(dāng)建立健全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計人員負(fù)責(zé)。

第十八條審計檔案管理范圍：

1、審計通知書和審計方案；

2、審計報告及其附件；

3、審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；

4、反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；

5、總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見；

6、審計處理決定及執(zhí)行情況報告；

7、復(fù)審和后續(xù)審計的資料；

8、其他應(yīng)保存的資料。

第十九條檔案管理具體辦法參照公司及下屬子公司檔案管理制度執(zhí)行。如借閱審計檔案，應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。審計檔案的保管期限為十年。

第九章附則

1、本制度的最終解釋權(quán)歸公司審計中心，并根據(jù)實際情況適時修訂。

2、本制度自頒布之日起實施。

第四篇：公司內(nèi)部審計制度

內(nèi)部審計制度

一、具體內(nèi)容

1、對財務(wù)主辦會計、收匯員、退稅員、出納員等崗位職責(zé)的審計和監(jiān)督，具體參照本公司“各崗位職責(zé)”辦理，并按季匯總并做好記錄，作為對各崗位工作人員《崗位責(zé)任制考核》的重要依據(jù)。

2、審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按時和真實核算公司經(jīng)營情況、上報報表、財務(wù)分析和余額表。

3、審計和監(jiān)督財務(wù)人員核算是否做到帳帳相符、帳證相符、帳實相符；是否每月核對往來帳款、銀行存款和庫存商品。生產(chǎn)企業(yè)庫存帳面是否與倉庫帳定期核對，倉庫管理人員是否按《倉管員崗位職責(zé)》核算和管理貨物。

4、對逾期應(yīng)收帳款、應(yīng)收外匯帳款、積壓庫存是否按規(guī)定進(jìn)行審批和帳務(wù)處理。

5、審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按規(guī)定提取和列支各種費用。

6、審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按《資金管理》運營公司資金。

7、審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)、低值易耗品、遞延資產(chǎn)的攤銷。

8、審計和監(jiān)督各部門購置2000元以上固定資產(chǎn)時是否按規(guī)定審批并對購置10萬元以上固定資產(chǎn)時是否進(jìn)行公開招標(biāo)。

9、公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計部門實際經(jīng)濟(jì)活動的，必須回避對該部門所進(jìn)行的內(nèi)審工作。

10、公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時補(bǔ)充內(nèi)部審計力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計部門領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。

11、公司在內(nèi)審人員不足時，由審計部門提出建議，報經(jīng)總經(jīng)理同意，董事長批準(zhǔn)方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。

二、審計要求

1、各部門在每半年末次月8日前上交會計報表、財務(wù)分析、各科目余額明細(xì)表和有關(guān)資料。

2、各部門在每半年末次月10日前上交“自查報告”，年末增加清產(chǎn)核查資料，內(nèi)容要完整真實，不得瞞報和虛報，必要時附詳細(xì)說明。

3、各部門提供的資料必須有本企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會計簽名蓋章。

4、各部門所提供的資料必須在本企業(yè)內(nèi)部審計正確的基礎(chǔ)上進(jìn)行上報并對真實性負(fù)全部責(zé)任。

5、生產(chǎn)部門在提供審計數(shù)據(jù)前要做好存貨盤點工作。

6、內(nèi)部審計人員要堅持原則，依法審計、實事求事、忠于職守、秉公辦事。對應(yīng)審計而未審計項目，或漏審計，每一不符點扣績效工資 200元。不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露機(jī)密、玩忽職守，造成損失按質(zhì)賠償。

7、財務(wù)人員被內(nèi)部審計人員每查出一條扣績效工資100元，對情節(jié)嚴(yán)重造成損失按質(zhì)賠償。

8、各部門上報資料正確與否，作為年底對各主辦會計責(zé)任制考核的重要依據(jù)。

9、各部門領(lǐng)導(dǎo)和人員對審計報告有異議，可提出申請，由公司總經(jīng)

理牽頭組織專業(yè)人員會審并予以仲裁。在沒有結(jié)論前，審計決議有效，公司對審計工作不配合、不執(zhí)行的部門有權(quán)給予處罰。

第四節(jié)離任離職審計制度

為了加強(qiáng)企業(yè)管理，正確反映企業(yè)員工任職期間的經(jīng)營業(yè)績和管理水平，確保企業(yè)不斷地發(fā)展，特制訂本管理辦法。

一、所有職工離任離職時，最近二年內(nèi)任職期間的工作情況進(jìn)行回顧和總結(jié)，并進(jìn)行審計。

二、總結(jié)和審計的主要內(nèi)容：

1、反映內(nèi)部公司和機(jī)構(gòu)變動情況。

2、反映任職期間如何加強(qiáng)部門管理，發(fā)揮員工積極性團(tuán)結(jié)協(xié)作精神，部門管理中存在的問題，有什么經(jīng)驗教訓(xùn)，采取了哪些重大管理措施。管理中是否因失誤而引起經(jīng)濟(jì)損失或嚴(yán)重違反公司管理制度造成重大損失和產(chǎn)生不良影響。

3、經(jīng)營情況：任期內(nèi)部門完成公司指標(biāo)情況，產(chǎn)品和市場開拓情況，培養(yǎng)新業(yè)務(wù)員情況，個人操作業(yè)務(wù)情況。反映經(jīng)營過程中出現(xiàn)的重大問題、解決辦法、經(jīng)濟(jì)損失和經(jīng)驗教訓(xùn)。

4、反映部門和個人操作的業(yè)務(wù)債權(quán)債務(wù)情況，預(yù)付款、應(yīng)收帳款和

庫存存在的問題和應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任，并指出具體解決辦法。非業(yè)務(wù)人員重點反映個人失職行為或不作為給企業(yè)造成的損失。

5、結(jié)清個人各類借款（包括備用金等），移交在用的各種物品。

6、詳細(xì)說明遺留的問題：經(jīng)營、財務(wù)、人事、機(jī)構(gòu)和各種糾紛等。

7、對企業(yè)提出合理化建議。

三、在個人總結(jié)的基礎(chǔ)上，公司經(jīng)理助理以上由公司辦公室和財務(wù)部門進(jìn)行審計；公司部門經(jīng)理以下，由公司負(fù)責(zé)審計，并把審計結(jié)果報公司辦公室備案并辦理有關(guān)手續(xù)。對有異議或不清楚的，公司辦組成臨時備審組進(jìn)行復(fù)審。把所有審計結(jié)果存入檔案，作為離任離職者的工作業(yè)績。離任審計有不良記載者，原則同意離任但不允許調(diào)離本部門。情節(jié)嚴(yán)重者輕則作出處罰；重則直至追究法律責(zé)任。

第五篇：房地產(chǎn)公司內(nèi)部審計制度

****房地產(chǎn)有限公司

內(nèi)部審計制度

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部的審計監(jiān)督，嚴(yán)肅財經(jīng)法紀(jì)，完善內(nèi)部自我約束機(jī)制，維護(hù)公司經(jīng)濟(jì)利益，促進(jìn)公司廉政建設(shè)，保證公司經(jīng)濟(jì)健康飛躍發(fā)展，根據(jù)《國際內(nèi)部審計準(zhǔn)則》、《中華人民共和國審計法》，《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

第二條 內(nèi)部審計是對公司及所屬各部門、各分公司（以下統(tǒng)稱所屬單位）內(nèi)部控制的健全、有效，會計及相關(guān)信息的真實、合法，資產(chǎn)的安全、完整，經(jīng)營活動的合規(guī)性以及經(jīng)營績效等進(jìn)行的檢查、監(jiān)督和評價，是在公司及所屬單位自我監(jiān)督的基礎(chǔ)上實施的再監(jiān)督。

內(nèi)部審計目的是為了建立高效率的內(nèi)部審計監(jiān)督機(jī)制，保證政策和制度得到有效的貫徹和執(zhí)行；不斷完善內(nèi)部控制制度；降低成本消耗；提高工作效率，保證工作質(zhì)量；及時堵塞漏洞，防止舞弊；促進(jìn)公司改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，實現(xiàn)公司發(fā)展目標(biāo)。

第三條 內(nèi)部審計應(yīng)遵循“獨立、客觀、公正”的原則，保證其工作合法、合理、有效，完善公司內(nèi)部約束機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

第四條 本制度是公司內(nèi)部審計工作的基本管理制度，是公司審計部和內(nèi)審人員開展工作的基本依據(jù)。審計部應(yīng)根據(jù)本制度以及國家相關(guān)的法律、法規(guī)、制度和準(zhǔn)則的規(guī)定和要求，制定和完善各項業(yè)務(wù)規(guī)范，對公司內(nèi)部審計工作實行規(guī)范化管理。

第二章 機(jī)構(gòu)和人員

第五條 審計部在公司董事會的領(lǐng)導(dǎo)下，開展對公司所屬單位 的審計工作，行使內(nèi)部監(jiān)督職能。審計部對董事會負(fù)責(zé)，并向董事會報告工作，在董事會的指導(dǎo)和監(jiān)督下獨立開展審計工作，對公司財務(wù)管理、內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。

第六條 審計部應(yīng)配備專職審計人員從事內(nèi)部審計工作，且專職工程審計和財務(wù)人員應(yīng)不少于4人。

第七條 審計部負(fù)責(zé)人必須專職，由總經(jīng)理提名，董事會任免。第八條 審計人員資格要求：

1、具有大專以上財務(wù)、審計、建筑工程專業(yè)學(xué)歷，或取得國家認(rèn)可的會計師任職資格證書、注冊會計師證書、國際注冊內(nèi)部審計師、工程師、工程造價師，從事財務(wù)工作8年以上，從事審計工作3年以上。

2、內(nèi)部審計人員必須具備良好的政治素質(zhì)，職業(yè)道德。辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)遵守國家法律、法規(guī)、遵守公司的各項規(guī)章制度，忠于職守，堅持原則，客觀公正，實事求是，廉潔奉公，維護(hù)公司的利益，做到依法審計。

3、內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)，受國家法律和公司規(guī)章制度保護(hù)，公司及所屬單位應(yīng)當(dāng)配合審計人員依法履行職責(zé)，任何單位和個人不得拒絕、阻礙審計人員開展工作，更不能打擊、報復(fù)、陷害審計人員，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，給予行政處分。

4、審計人員對其在執(zhí)行職權(quán)中知悉的公司秘密和商業(yè)秘密負(fù)保密責(zé)任。

5、審計人員辦理審計事項與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。

6、審計人員在審計工作中不得接受被審計單位的宴請、禮品，不得索賄受賄，不得利用職權(quán)為個人謀取私利，不得隱瞞審計查出的違法違紀(jì)問題。

第九條 審計部應(yīng)積極創(chuàng)造條件，為內(nèi)部審計人員提供各種培 2

訓(xùn)機(jī)會，不斷提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)水平。內(nèi)部審計人員應(yīng)能熟練運用計算機(jī)技術(shù)，提高工作效率。

第十條 內(nèi)部審計人員與審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第三章 職責(zé)和權(quán)限

第十一條 審計部在開展內(nèi)部審計工作時，應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：

1、建立和健全公司內(nèi)部審計制度，并逐步完善。

2、根據(jù)董事會的要求，確定審計工作重點，制定(月度)審計工作計劃，定期向董事會報告審計工作，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題；

3、對公司及所屬單位的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進(jìn)行檢查和評估；

4、對公司及所屬單位的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進(jìn)行審計，包括但不限于財務(wù)報告、工程預(yù)(決)算報告等；

5、對公司及所屬單位的主要負(fù)責(zé)人離任時實施離任審計，對其任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核指標(biāo)完成情況、經(jīng)營績效以及相關(guān)責(zé)任進(jìn)行評價；

6、對公司及所屬單位進(jìn)行審計，評價其經(jīng)營業(yè)績；

7、對公司及所屬單位中發(fā)現(xiàn)的重大違反財務(wù)管理制度或國家財經(jīng)法律法規(guī)的行為進(jìn)行專項審計；

8、董事會規(guī)定的其他職責(zé)。

第十二條 內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理等。

第十三條 內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)將獲取審計證據(jù)的名

稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。

第十四條 審計部應(yīng)當(dāng)建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應(yīng)的檔案管理制度。

第十五條 內(nèi)部審計人員的權(quán)限

1、資料查閱權(quán)

根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，有權(quán)要求被審計單位報送或提供有關(guān)預(yù)(決)算報告及其工程立項報告、圖紙、工程量計算式、工程預(yù)算書、市場詢價等資料、財務(wù)會計資料以及合同、計劃、文件等其他相關(guān)資料。

2、監(jiān)督檢查權(quán)

審計人員進(jìn)行審計時，有權(quán)檢查施工日志(甲方)、設(shè)計變更及圖紙會審記錄、隱蔽工程記錄(附屬工程)、現(xiàn)場簽證單(工程增加部分和減少部分)，追蹤有關(guān)記錄：鋼筋用料進(jìn)場數(shù)量和下料單、工程例會記錄、現(xiàn)場核量等資料；工程部內(nèi)部控制制度的績效及效果，請被者解釋異常審計發(fā)現(xiàn)，必要時調(diào)查有關(guān)當(dāng)事人。做好現(xiàn)場監(jiān)督記錄。

有權(quán)檢查工程結(jié)算報告[含：工程取費計算表、工程預(yù)算表、主要材料差價計算表、直接費（人材機(jī)）計算表]施工日志(甲方)、設(shè)計變更及圖紙會審記錄、隱蔽工程記錄(附屬工程)、現(xiàn)場簽證單(工程增加部分和減少部分)，追蹤有關(guān)記錄：鋼筋用料進(jìn)場數(shù)量和下料單、工程例會記錄、現(xiàn)場核量等資料，請被者解釋異常審計發(fā)現(xiàn)，必要時調(diào)查有關(guān)當(dāng)事人。

有權(quán)審查被審計單位的會計憑證、帳簿、報表、合同以及其他有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動的資料，有權(quán)監(jiān)盤資金、有價證券、重要票據(jù)以

及實物資產(chǎn)等；并有權(quán)要求有關(guān)人員對上述資料作出解釋，對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料及相關(guān)資料，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存。

3、調(diào)查取證權(quán)

審計人員進(jìn)行審計時，有權(quán)查閱、復(fù)印，索取與審計事項有關(guān)的文件、資料，有權(quán)就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料。有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)支持，協(xié)助審計人員工作，如實向?qū)徲嬋藛T反映情況，提供有關(guān)證明材料。若有關(guān)單位和個人拒絕配合，甚至阻礙審計進(jìn)行調(diào)查，審計小組有權(quán)視情節(jié)輕重對有關(guān)人員做出處理。

4、違紀(jì)行為制止權(quán)

對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)行為、嚴(yán)重?fù)p失浪費行為，有權(quán)做出臨時制止決定；有權(quán)就審計事項提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和提出改進(jìn)經(jīng)營管理、健全內(nèi)部管理的建議。

5、處罰權(quán)

有權(quán)對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，給予通報批評或者提出追究責(zé)任的建議。

6、對公司及所屬單位嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的單位和個人，可以向公司提出表揚(yáng)和獎勵的建議。

7、有權(quán)列席公司重要經(jīng)營、管理工作會議。

8、董事會授予的履行審計職責(zé)所需的其他權(quán)限。

第十六條 內(nèi)部審計人員按照權(quán)限履行職責(zé)的行為，有關(guān)單位和個人必須予以配合。

第四章 工作程序

第十七條 內(nèi)部審計人員開展審計工作應(yīng)當(dāng)遵循規(guī)定的工作程序，并以國家有關(guān)法律法規(guī)以及公司內(nèi)部管理制度、經(jīng)營方針、計劃、預(yù)算以及其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)對審計事項實施檢查、監(jiān)督和評

價。

第十八條 根據(jù)公司董事會的經(jīng)營方針，制定《審計工作計劃》、《月度審計項目計劃》，報董事會審批后實施。

第十九條 實施審計項目前，應(yīng)當(dāng)做好各項準(zhǔn)備工作：

1、確定審計對象、審計目標(biāo)和審計范圍，包括：常規(guī)審計（工程預(yù)算審計、工程決算審計、工程事中跟蹤，審計資金部和銷售部專項費用審計，財務(wù)部工資審計，物資采購審計）、公司財務(wù)收支審計、離任審計、部門包干費用審計、專項經(jīng)費審計、專項審計工作等。

2、成立審計工作小組。

3、制定審計工作方案（審計工作計劃），報請上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

4、收集有關(guān)工程預(yù)算決算資料、財務(wù)及其他背景資料。

5、審計部經(jīng)理簽發(fā)審計通知書。

6、被審單位按《審計通知書》要求做好接受審計的有關(guān)準(zhǔn)備工作。

第二十條 實施審計項目中應(yīng)全面了解被審單位情況，收集資料，查閱有關(guān)財務(wù)、經(jīng)營資料，采用必要的可行的審計方法，認(rèn)真做好審計記錄和獲取審計證據(jù)，形成審計工作底稿。

第二十一條 審計組在完成外勤工作后，應(yīng)及時編寫審計溝通稿，審計溝通稿應(yīng)有明確的結(jié)論，對經(jīng)營虧損等突出問題要有原因分析，并取得被審計單位主要負(fù)責(zé)人的書面說明。

第二十二條 在實施上述必要的審計程序后，以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，進(jìn)行分析、綜合評價、形成審計意見。編制審計報告初稿，審計報告初稿正式與被審單位交換意見。經(jīng)交換意見后，審計組應(yīng)本著實事求是的原則，判斷、決定是否需要對審計報告初稿進(jìn)行修改。

第二十三條 經(jīng)審計復(fù)核后出具正式審計報告，并對違反國家 6

有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)定的責(zé)任人和單位依法做出審計處理決定，對管理中存在的問題提出審計意見。

第二十四條 對被審計單位的處理建議包括勒令停止、限期整改、限期報告等，對責(zé)任人的處理建議包括行政處分、責(zé)令賠償?shù)取?/p>

第二十五條 審計部應(yīng)按規(guī)定向公司總經(jīng)理、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)部門抄送審計報告。審計處理決定及審計意見隨同審計報告一起報送總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)的審計處理決定、審計意見送交被審單位及其他有關(guān)部門。審計決定自送達(dá)之日起生效。

第二十六條 被審單位對審計意見和處理決定如有異議，可在15日內(nèi)向?qū)徲嫴刻峤簧暾垙?fù)審書面報告，1個月內(nèi)進(jìn)行裁決，復(fù)審期間必須執(zhí)行原審計處理決定。

第二十七條 審計部出具的審計報告至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1、審計中發(fā)現(xiàn)的問題；

2、問題存在的原因的分析，責(zé)任單位和責(zé)任人；

3、對責(zé)任單位、責(zé)任人的處理建議；

4、管理建議。

第二十八條 對重要審計項目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查被審單位采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。

第二十九條 審計項目終結(jié)。審計小組總結(jié)審計項目完成情況，同時將審計收集的資料分類整理，裝訂在審計報告內(nèi)并編號立卷，做到案結(jié)卷成，歸檔保管。對重要的審計事項應(yīng)重點備案。

第五章 審計實施

第三十條 下達(dá)審計通知書，與被審者進(jìn)行最初會談，向其解釋審計范圍。

第三十一條 收集和調(diào)閱相關(guān)資料，進(jìn)行審計測試：

1、工程預(yù)算審計：工程立項報告、圖紙、工程量計算式、工程

預(yù)算書、市場詢價等資料。

2、工程決算審計和工程事中跟蹤審計：施工日志(甲方)、設(shè)計變更及圖紙會審記錄、隱蔽工程記錄(附屬工程)、現(xiàn)場簽證單(工程增加部分和減少部分)、鋼筋用料進(jìn)場數(shù)量和下料單、工程例會記錄、現(xiàn)場核量等資料。

3、財務(wù)收支審計：審閱帳表合同、審查帳證及往來帳項、盤點實物資產(chǎn)等資料。

4、物資采購審計：物資采購計劃、審批詢價、招標(biāo)、簽約、驗收質(zhì)量、核算、結(jié)帳付款和領(lǐng)用等所有環(huán)節(jié)資料。

第三十二條 追蹤有關(guān)記錄，請被者解釋異常審計發(fā)現(xiàn)，必要時發(fā)函詢證或調(diào)查有關(guān)當(dāng)事人。

第三十三條 編制審計工作底稿。

第三十四條 分類歸集審計工作底稿及相關(guān)審計資料。第三十五條 以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，分析、評價，得出審計結(jié)論，形成審計意見，撰寫審計報告。

第三十六條 就審計結(jié)果與被審者交流。第三十七條 審計部內(nèi)部復(fù)核。

第三十八條 審計部經(jīng)理依據(jù)經(jīng)過復(fù)核的審計結(jié)論，簽發(fā)審計結(jié)論和審計決定通知書、督辦審計工作通知書。

第三十九條 反饋結(jié)果

1、審計報告報總經(jīng)理及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

2、執(zhí)行審計決定。

3、督辦落實審計決定。

4、收回審計執(zhí)行回單，反饋審計決定執(zhí)行情況。

5、對有復(fù)議申請的情況進(jìn)行復(fù)議、復(fù)審，下達(dá)終審意見書。

第六章 審計檔案管理

第四十條 審計部實施審計過程中形成的工作底稿、審計報告等資料必須以審計項目為單位歸檔管理。每個審計項目的審計工作結(jié)束后，審計部應(yīng)及時將審計工作底稿分類整理、匯集，連同審計報告等文件、資料裝訂成冊，按規(guī)定歸檔進(jìn)行管理。

第四十一條 審計部應(yīng)建立和完善審計檔案管理制度，對審計檔案的管理權(quán)限、保管年限、調(diào)閱程序等作出規(guī)定。審計報告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時間不得低于7年。

第四十二條 審計部以外的公司、其他任何單位和個人不得隨意調(diào)閱審計檔案。若因公司業(yè)務(wù)確實需要調(diào)閱的，必須經(jīng)過總經(jīng)理的審批。

第七章 獎懲

第四十三條 違反國家法律法規(guī)、公司管理制度和本管理制度，有下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，審計監(jiān)督委員會向公司提出處罰建議。

1、拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳簿、報表資料和證明材料的；

2、阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

3、弄虛作假、隱瞞事實真相的；

4、拒不執(zhí)行審計決定的；

5、打擊、報復(fù)審計人員和檢舉人員的；

6、其他違法違規(guī)行為。

第四十四條 違反國家法律法規(guī)、公司管理制度和本管理制度，有下列行為之一的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重，提請審計監(jiān)督委員會批準(zhǔn)后可對其進(jìn)行相應(yīng)行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰。

1、利用職權(quán)、謀取私利的；

2、弄虛作假、徇私舞弊的；

3、玩忽職守、造成審計報告嚴(yán)重失實的；

4、未能保守公司秘密的。

第四十五條 審計人員查出工程違紀(jì)違規(guī)的獎勵、稅收策劃等獎勵按公司審計獎勵制度予以獎勵。

第八章 附則

第四十六條 本制度由公司審計部依照《國際內(nèi)部審計準(zhǔn)則》、《中華人民共和國審計法》，《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及其他的有關(guān)法規(guī)并結(jié)合本公司實際情況制定。

第四十七條 本制度由公司審計部負(fù)責(zé)解釋。

第四十八條 本制度自發(fā)布之日起試行。

大自在房地產(chǎn)有限公司審計部

2011年7月1日