第一篇：內(nèi)部控制單選題大全(A-Z排序)大全

單選題

(A)被稱為企業(yè)的“最高層”。A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

(A)不得兼任債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。A.出納人員

(A)是對(duì)企業(yè)控制的建立和實(shí)施有重大影響的各種因素的統(tǒng)稱。包括管理者的思想和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)；組織結(jié)構(gòu)；董事會(huì)的職能；授權(quán)和分配責(zé)任的方式；管理控制方法；內(nèi)部審計(jì)；人事政策和實(shí)務(wù)；外部影響等。A.控制環(huán)境

(A)是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。A.風(fēng)險(xiǎn)降低

(A)是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。A.內(nèi)部控制(A)應(yīng)定期編制并向顧客寄送應(yīng)收賬款對(duì)賬單，與顧客核對(duì)賬面記錄A.會(huì)計(jì)部門(mén)(A)應(yīng)對(duì)企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任負(fù)主要責(zé)任。A.董事會(huì)

(A)應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收款或付款憑證進(jìn)行收款或付款，收付完畢，對(duì)現(xiàn)金收款或付款憑證以及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽字蓋章以示收付。A.出納人員

(A)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)A董事會(huì)(A)是人力資源開(kāi)發(fā)的最高目標(biāo)。A人的發(fā)展

(B)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全與有效實(shí)施B.董事會(huì)

(B)是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(C)在系統(tǒng)開(kāi)發(fā)中具有舉足輕重的地位。C、測(cè)試環(huán)節(jié)

(D)的產(chǎn)生程序應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，其人員構(gòu)成、知識(shí)結(jié)構(gòu)、能力素質(zhì)應(yīng)當(dāng)滿足履行職責(zé)的要求。D、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層(D)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員的職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確。D、經(jīng)理層

(D)負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)中各項(xiàng)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和及時(shí)性、會(huì)計(jì)電算化制度的制定、財(cái)務(wù)計(jì)劃的制定和下達(dá)、計(jì)劃價(jià)格的確定和修改、財(cái)務(wù)操作規(guī)定等。D、財(cái)會(huì)部門(mén)

(D)是采購(gòu)決策最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，也是最終確定供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同的依據(jù)D.價(jià)格談判(D)是企業(yè)的長(zhǎng)處和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。D自我意識(shí)

(D)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目的，宗旨，即企業(yè)為什么存在，企業(yè)對(duì)其價(jià)值和評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)。D企業(yè)價(jià)值觀(D)是信息系統(tǒng)生命周期的最后一個(gè)階段D、系統(tǒng)終結(jié)

(C)是擔(dān)保企業(yè)決定是否提供對(duì)外擔(dān)保的依據(jù)。C.擔(dān)保項(xiàng)目評(píng)估的結(jié)論

(C)是項(xiàng)目投資者和施工單位估算工程費(fèi)用并據(jù)此確定工程標(biāo)底的依據(jù)。C.施工圖預(yù)算

(C)是直接運(yùn)用定性術(shù)語(yǔ)描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低以及其對(duì)目標(biāo)的影響程度。C.定性分析方法

(C)要求單位按照不相容職務(wù)相互分離的原則，合理設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。C.組織結(jié)構(gòu)控制

(D)是采購(gòu)決策最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，也是最終確定供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同的依據(jù)。D.價(jià)格談判

(D)是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。D.內(nèi)部監(jiān)督

1-5年的人力資源規(guī)劃稱為(B)。B中期規(guī)劃

1999年修訂的(A)第一次以法律的形式對(duì)建立健全內(nèi)部控制提出原則要求。A.《會(huì)計(jì)法》

A A公司計(jì)劃修建一座辦公樓，工程預(yù)算總造價(jià)300萬(wàn)元，其中，裝飾工程100萬(wàn)元。后該公司與建筑公司簽訂基建工程合同，合同及其附件寫(xiě)明：只將土建工程分包給建筑公司，裝飾公司另行發(fā)包，而工程造價(jià)卻未將裝飾工程部分剝離出來(lái)，仍按300萬(wàn)元總額包給建筑公司。該案例說(shuō)明A公司在以下(A)環(huán)節(jié)中未建立內(nèi)部控制，或者設(shè)計(jì)了內(nèi)部控制，卻未有效執(zhí)行。A.合同的簽訂與審批職務(wù)未分離

按照內(nèi)控要求，應(yīng)由(B)核對(duì)“銀行存款日記賬”和“銀行對(duì)賬單”，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。B.非出納人員 按照《審計(jì)指引》的要求，在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)是（C)的責(zé)任。C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師 B 把一項(xiàng)業(yè)務(wù)分別交兩個(gè)人或兩個(gè)部門(mén)承辦是指(C)。C.程序牽制

并購(gòu)交易中的不相容崗位不包括(A)。A.并購(gòu)合同協(xié)議的訂立與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄 本指引所指工程項(xiàng)目是：(D)D.以上均是

不是企業(yè)內(nèi)部控制制度中所運(yùn)用到的分析方法的是(D)。D、環(huán)比分析 不相容職務(wù)分離的核心是(B)。B.內(nèi)部牽制

不相容職務(wù)是指(C)。C.如果由一個(gè)人承擔(dān)就容易發(fā)生弊端且易被掩蓋的職 C COSO內(nèi)部控制架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的三步程序是(C)C.估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要性、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或頻率、考慮如何對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理 財(cái)產(chǎn)保護(hù)的目標(biāo)是(A)A.保護(hù)資產(chǎn)的完整性

財(cái)務(wù)報(bào)告是指(D)D.反映企業(yè)特定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的文件； 財(cái)務(wù)報(bào)告須要由(A)進(jìn)行審計(jì)？A.CPA；

財(cái)務(wù)收支和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)尚未發(fā)生之前所進(jìn)行的控制是(A)。A.事前控制

倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，重視(B)的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理控制，防止浪費(fèi)、被盜和流失。B.生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)

產(chǎn)品成本核算業(yè)務(wù)主要由企業(yè)(C)負(fù)責(zé)。C.會(huì)計(jì)部門(mén) 成本費(fèi)用分析屬于成本費(fèi)用控制的(C)C.事后控制

成本費(fèi)用預(yù)算是以企業(yè)(B)為基礎(chǔ)，由成本費(fèi)用消耗部門(mén)，根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)測(cè)結(jié)果進(jìn)行編制B.銷售預(yù)算 出納人員可以兼管的工作有(D)。D.在建工程賬目登記

從內(nèi)部控制的角度看，控制的開(kāi)始是(B)。B.明確目標(biāo)和分解目標(biāo)

存貨的取得方式中，下列哪項(xiàng)重點(diǎn)關(guān)注存貨價(jià)值和質(zhì)量狀況與其相關(guān)協(xié)議合同的約定以及資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告相一致(A)。A.接受投資者投入存貨

D 大宗采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式，規(guī)定(B)，實(shí)行比價(jià)采購(gòu)。B.最高限價(jià) 大宗原料、燃料和輔料的采購(gòu)、基建或技改項(xiàng)目主要物資的采購(gòu)以及其他金額較大的大宗物資的采購(gòu)，宜采用的采購(gòu)方式是(C)。C.比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)

擔(dān)保企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立(B)，詳細(xì)記錄擔(dān)保對(duì)象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利和其他有關(guān)事項(xiàng)。B.擔(dān)保事項(xiàng)臺(tái)賬 擔(dān)保企業(yè)應(yīng)在擔(dān)保合同到期前(C)左右通知被擔(dān)保企業(yè)做好還款準(zhǔn)備。C.一個(gè)月 擔(dān)保業(yè)務(wù)不相容崗位不包括：(D)D、擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批與核對(duì)

單位對(duì)于重要的采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織專家進(jìn)行可行性論證，由(C)審批。C.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集體決策

單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。下列有關(guān)貨幣資金崗位分離說(shuō)法正確的是（B）。B.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作 當(dāng)管理者遇到被分配了某項(xiàng)具體工作的人員看起來(lái)不具備完成這項(xiàng)工作所需的適當(dāng)技能、訓(xùn)練或智慧，則說(shuō)明控制環(huán)境的(B)因素出現(xiàn)問(wèn)題。B.用人唯才的承諾

當(dāng)市場(chǎng)上某一物資短缺時(shí)，應(yīng)采用(D)方式獲取采購(gòu)價(jià)格。D.訂價(jià)收購(gòu)

定量評(píng)估的方法主要有：概率技術(shù)、(B)、壓力測(cè)試法、敏感性分析等。B.情景分析 董事會(huì)的大部分成員應(yīng)當(dāng)是(B)。B.獨(dú)立董事

董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的(B)。B經(jīng)營(yíng)決策權(quán)

董事會(huì)在審議方案中如果發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)如何對(duì)方案作出調(diào)整(C)C.責(zé)成戰(zhàn)略委員會(huì)做出調(diào)整 對(duì)年末分配方案的審議和審批”其控制范疇屬于(A)。A.出資者控制 對(duì)外投資應(yīng)由(D)決策，決策過(guò)程應(yīng)有完整的書(shū)面記錄。D.集體 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性，完整性負(fù)責(zé)的是(D)D.企業(yè)負(fù)責(zé)人

對(duì)外投資應(yīng)由(D)決策，決策過(guò)程應(yīng)有完整的書(shū)面記錄。D.集體

對(duì)于(D)等重大預(yù)算項(xiàng)目，企業(yè)應(yīng)當(dāng)密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控。D、以上都正確 對(duì)于被擔(dān)保項(xiàng)目發(fā)生變動(dòng)的情況，企業(yè)應(yīng)建立(C)制度。C.擔(dān)保評(píng)估

對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制的表述以下錯(cuò)誤的是(D)。D.企業(yè)不需要設(shè)置專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)

對(duì)于境外客戶和新開(kāi)發(fā)客戶，應(yīng)當(dāng)建立(D)制度，采取嚴(yán)格有效的信用結(jié)算方式，防范銷售風(fēng)險(xiǎn)。D.信用評(píng)估 對(duì)于重大固定資產(chǎn)的處理，應(yīng)采取(D)制度。D.集體合議審批

對(duì)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案，應(yīng)當(dāng)由(D)進(jìn)行研究論證，在此基礎(chǔ)上形成預(yù)算草案報(bào)董事會(huì)。D.企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)

對(duì)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提前付款者所給與的應(yīng)收賬款的折讓屬于(D)。D.現(xiàn)金折扣 F 防范和消除計(jì)算機(jī)病毒應(yīng)按照(A)原則。A、預(yù)防為主防殺結(jié)合

負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制，對(duì)外提供和分析工作的是(A)總會(huì)計(jì)師或會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人；A.CFOB.CEOC.CPA或公司財(cái)務(wù)顧問(wèn)； 發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)上已流通存在缺陷的產(chǎn)品時(shí)，企業(yè)最恰當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?D)。D.及時(shí)召回，實(shí)行“三包”，贏得消費(fèi)者信賴

法案》要求公司高級(jí)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性宣誓，并就提供不實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告分別設(shè)定了刑事責(zé)任，規(guī)定銷毀審計(jì)檔案最高可判()年監(jiān)禁、在聯(lián)邦調(diào)查及破產(chǎn)事件中銷毀檔案最高可判(C)年監(jiān)禁。C.10；20 費(fèi)用，是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致(C)減少的、與所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的、除成本之外的其他經(jīng)濟(jì)利益的總流出。C.所有者權(quán)益

G 崗位說(shuō)明書(shū)中不包括下列哪項(xiàng)內(nèi)容(B)。B.家庭成員情況

工程價(jià)款結(jié)算環(huán)節(jié)易出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)包括下列除了：(C)的項(xiàng)目C.現(xiàn)場(chǎng)控制不當(dāng)

工程款支付流程為：(A)①申報(bào)單位提交支付申請(qǐng)②建設(shè)單位認(rèn)可并審批③承包單位進(jìn)行工程量統(tǒng)計(jì)④建設(shè)單位財(cái)務(wù)部門(mén)付款⑤監(jiān)理機(jī)構(gòu)確認(rèn)A.③⑤①②④

工程造價(jià)信息不對(duì)稱，技術(shù)方案不落實(shí)，概預(yù)算脫離實(shí)際可能會(huì)導(dǎo)致：(C)C.項(xiàng)目投資失控 工程結(jié)算的內(nèi)容包括清單費(fèi)用和清單以外的費(fèi)用，屬于清單費(fèi)用的是(A)。A.工程量清單

工程項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)收合格后應(yīng)及時(shí)辦理交付使用手續(xù)，在辦理交付使用手續(xù)前應(yīng)當(dāng)編制(C)。C.交付使用財(cái)產(chǎn)清單 工程項(xiàng)目控制的最終目標(biāo)是(D)。D.項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和環(huán)境效益最大化 工程預(yù)付款的額度一般是合同價(jià)款的(C)。C.10%～20% 關(guān)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制原則，下列表述中錯(cuò)誤的是(B)。B.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制僅涵蓋企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)部門(mén)的所有工作崗位和人員 關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的披露或報(bào)送，下列說(shuō)法不正確的是(C)。C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)于基準(zhǔn)日后6個(gè)月內(nèi)報(bào)出

關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制組織構(gòu)架的本質(zhì)，下列說(shuō)法不正確的有(C)。C.企業(yè)應(yīng)該綜合考慮自身性質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)略、文化理念和管理要求等因素，合理設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)

H合同審核的重點(diǎn)不包括(C)C.重要

合同在訂立時(shí)會(huì)遇到風(fēng)險(xiǎn)，下面不屬于合同訂立時(shí)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)的是(D)。D.不按合同規(guī)定履行義務(wù)或擅自更改合同規(guī)定履行義務(wù)會(huì)受到法律的制裁，給企業(yè)利益帶來(lái)?yè)p害

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任(C)工作。C.出納工作 會(huì)計(jì)記錄控制的內(nèi)容不包括(D)。D.建立內(nèi)部審計(jì)制度 貨幣資金內(nèi)部控制的最終責(zé)任人是(D)。D.單位負(fù)責(zé)人

貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境是對(duì)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有重大影響的因素的統(tǒng)稱。貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境中的決定性因素是(A)。A.管理決策者

貨幣資金收付的授權(quán)批準(zhǔn)模式中，符合內(nèi)部控制的相互牽制原則、能提高審批質(zhì)量的是(C)。C.多重審批 貨幣資金收付的授權(quán)批準(zhǔn)模式中容易造成腐敗的是(A)。A.“一支筆”模式

貨物驗(yàn)收控制制度的核心是(D)。D.保證所購(gòu)貨物符合預(yù)定的品名、數(shù)量和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，明確有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任 J集團(tuán)公司職工職業(yè)道德規(guī)范是(C)C忠誠(chéng)真誠(chéng)自尊自律

監(jiān)事會(huì)對(duì)(C)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。C股東大會(huì)

經(jīng)理層對(duì)(A)負(fù)責(zé)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員的職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確。A董事會(huì)

監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建立和實(shí)施是董事會(huì)或相關(guān)的委員會(huì)的監(jiān)督作用的一部分，董事會(huì)(A)公司實(shí)施該制度的有效性。A.每年至少審查一次

建立選聘人員(C)制度，對(duì)試用人員進(jìn)行考察和培訓(xùn)，試用期滿，方可正式上崗。C.試用期和崗前培訓(xùn) 將企業(yè)的內(nèi)部控制情況告知股東的責(zé)任應(yīng)由(D)來(lái)承擔(dān)。D.董事會(huì)

將數(shù)據(jù)文件的進(jìn)行定期備份，對(duì)于重要文件可以采用(A)的形式保存。A.“祖—父—子” 介于機(jī)會(huì)研究和可行性研究之間的研究階段，稱為(B)B.初步可行性研究 竣工決算的內(nèi)容，由(A)和決算報(bào)表兩部分組成A.文字說(shuō)明

K 堪稱為內(nèi)部控制發(fā)展史上的里程碑的文件是(B)。B.《內(nèi)部控制——整合框架》 可行性研究的再評(píng)估控制要點(diǎn)不包括(B)。B.審查投資項(xiàng)目的可行性

可以有效地將一切不正確、不合理、不合法的經(jīng)濟(jì)行為制止在發(fā)生之前”的授權(quán)控制是(A)。A.事前 客戶付款政策的一般授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限應(yīng)授予(A)。A.銷售部門(mén) M 目標(biāo)控制的首要步驟是(B)。B.目標(biāo)分解

N內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與(A)相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進(jìn)行修訂和完善。A.全面預(yù)算管理 內(nèi)部報(bào)告的使用者不包括（C)C.投資者

內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與(D)相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進(jìn)行修訂和完善。Ｄ．全面預(yù)算 內(nèi)部信息傳遞，是指企業(yè)內(nèi)部各(C)層級(jí)之間通過(guò)內(nèi)部報(bào)告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理信息的過(guò)程Ｃ．管理 內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)(B)．Ｂ．核心競(jìng)爭(zhēng)力 內(nèi)部控制的五要素中，（C)是重要的基礎(chǔ)C.內(nèi)部環(huán)境 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制原則的正確表述是(C)。C.企業(yè)內(nèi)部涉及財(cái)會(huì)工作的所有人員均不擁有超越內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的權(quán)

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中，關(guān)于修訂和完善的原則規(guī)定(A)。A.隨外部環(huán)境變化、職能調(diào)整和管理要求提高，應(yīng)不斷修訂和完 內(nèi)部控制的初級(jí)形式和基本形態(tài)是(B)。B.內(nèi)部牽制 內(nèi)部控制的管理對(duì)象是(A)。A.企業(yè)內(nèi)資源

內(nèi)部控制的基礎(chǔ)性要求是(C)。C.不相容職務(wù)分離

內(nèi)部控制的目標(biāo)是(D)。D.合理保證經(jīng)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、經(jīng)營(yíng)有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展 內(nèi)部控制的內(nèi)容中不包括(D)。D.授權(quán)批準(zhǔn) 內(nèi)部控制的指導(dǎo)思想是(B)。B.不相容職務(wù)分離 內(nèi)部控制發(fā)展的第一階段是(A)。A.內(nèi)部牽制階段

內(nèi)部控制無(wú)論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可行性提供合理保證，其原因是(C)。C.在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)保證不同崗位和機(jī)構(gòu)之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)避免一個(gè)人對(duì)某一項(xiàng)業(yè)務(wù)可以單獨(dú)處理或有絕對(duì)控制權(quán)。這屬于(B)原則。B.制衡原則

內(nèi)部控制與內(nèi)部牽制的關(guān)系是(B)。B.后者是前者的基礎(chǔ)性要求 內(nèi)部控制制度的控制環(huán)境不包括(B)B.內(nèi)部審計(jì)

內(nèi)部審計(jì)完成后，最后一項(xiàng)工作即編制審計(jì)報(bào)告，下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法不正確的是(A)。A.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告須依循統(tǒng)一規(guī)定的格式

能替代前道控制程序作用的控制措施與方法是指(B)。B.補(bǔ)償性控制

P PCAOB受美國(guó)證券交易委員會(huì)的監(jiān)管，但不屬于政府機(jī)構(gòu)，PCAOB的每個(gè)委員都是全職獨(dú)立的服務(wù)人員，他們不能受雇于“PCAOB”以外的任何機(jī)構(gòu)、個(gè)人或從事任何商業(yè)活動(dòng)，且不能從公眾會(huì)計(jì)公司獲取任何好處與利益，任期(B)年，每人最多兩任。B.5 Q 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》的制定是為了最終達(dá)成下列那一項(xiàng)目標(biāo)(A)A.促進(jìn)企業(yè)增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展能力 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》是以下哪個(gè)機(jī)構(gòu)頒布的(D)D.國(guó)務(wù)院財(cái)政部 企業(yè)(D)負(fù)責(zé)擬訂籌資方案。D.財(cái)會(huì)部門(mén) 企業(yè)必須在會(huì)計(jì)(C)進(jìn)行結(jié)賬。C.期末

企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)政策和(D)。D.會(huì)計(jì)估計(jì)

企業(yè)編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循的相關(guān)原則是(A)。A.堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理

企業(yè)的重大投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)（C)C.實(shí)行集體決策或者聯(lián)簽制度 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引不包括（C)C.企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督指引 企業(yè)應(yīng)當(dāng)圍繞（B)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)B.內(nèi)部控制的5要素

企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告而未有發(fā)票的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)(C)。C.暫估入賬 企業(yè)的重大研究項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)由(D)決策。D.集體審議

企業(yè)的重要管理人員必須要接受到的一條信息是(C C.必須嚴(yán)肅地履行內(nèi)部控制

企業(yè)對(duì)籌資方案進(jìn)行審批時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是(C)。C.籌資用途的可行性和相應(yīng)的償債能力

企業(yè)對(duì)于金額重大、重要性高、技術(shù)性強(qiáng)、影響范圍廣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行的審批制度是(C)。C.集體決策審批 企業(yè)對(duì)重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)提交股東會(huì)審議，實(shí)行(C)決策審批或者聯(lián)簽制度。C.集體 企業(yè)發(fā)放的股利應(yīng)由(A)決定。A.董事會(huì)

企業(yè)發(fā)生重大安全生產(chǎn)事故，應(yīng)當(dāng)及時(shí)啟動(dòng)(C)。C.應(yīng)急預(yù)案

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的第一階段是(D)。D.以“安全與保險(xiǎn)”為特征的風(fēng)險(xiǎn)管理 企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的原則不包括(D)。D.及時(shí)性原則 企業(yè)開(kāi)具銷售發(fā)票由(D)負(fù)責(zé)D.會(huì)計(jì)部門(mén)

企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的內(nèi)容不包括(C)。C.滿足股東財(cái)富最大化

企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，針對(duì)業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況應(yīng)重點(diǎn)檢查的是(D)。D.是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中的重大缺陷應(yīng)當(dāng)由(B)予以最終認(rèn)定。B.董事會(huì)

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引---發(fā)展戰(zhàn)略”中的發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)在對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況和未來(lái)趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，制定并實(shí)施的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)與(D)。D.戰(zhàn)略規(guī)劃

企業(yè)所有采購(gòu)申請(qǐng)書(shū)必須先由(D)簽名批準(zhǔn)。D部門(mén)主管

企業(yè)通過(guò)并購(gòu)方式擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，應(yīng)當(dāng)與(C)相協(xié)調(diào)，嚴(yán)格控制并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，避免盲目擴(kuò)張。C.主營(yíng)業(yè)務(wù)

企業(yè)外部環(huán)境、內(nèi)部資源等因素，是影響發(fā)展戰(zhàn)略制定的關(guān)鍵因素。以下屬于內(nèi)部環(huán)境因素的是(D)。D.企業(yè)的財(cái)務(wù)能力 企業(yè)為控制籌資風(fēng)險(xiǎn)，以下措施不正確的是(B)。B.盡量少負(fù)債融資

企業(yè)為提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序的總和，稱為(D)。D.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

企業(yè)要加強(qiáng)采購(gòu)付款的管理，審核發(fā)現(xiàn)不符合采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)，情況異常的，應(yīng)該立即(B)。B.拒絕付款

企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制對(duì)外投資(B)，它一般應(yīng)包括：項(xiàng)目的必要性和依據(jù)、投資條件的初步分析、投資估算和資金籌措設(shè)想、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益初步估算等內(nèi)容。B.建議書(shū)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期召開(kāi)財(cái)務(wù)分析會(huì)議，全面分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀況和存在的問(wèn)題，不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平。在財(cái)務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用的是(D)。D.總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)(C)管理，規(guī)范商品出庫(kù)、運(yùn)輸、交驗(yàn)程序，確保貨物安全發(fā)運(yùn)。C.發(fā)貨環(huán)節(jié)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，根據(jù)對(duì)被投資方的影響程度，合理確定(C)政策，建立投資管理臺(tái)賬。C.投資會(huì)計(jì) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告審核制度，確保內(nèi)部報(bào)告信息質(zhì)量，信息要符合的要求是(D)。D.信息準(zhǔn)確且可獲取 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，(A)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收。A.銷售部門(mén)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)由相關(guān)部門(mén)和人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行(A)，通過(guò)對(duì)與投資項(xiàng)目有關(guān)的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、技術(shù)等方面情況進(jìn)行全面的調(diào)查研究，對(duì)各種投資方案進(jìn)行分析，對(duì)投資后的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益進(jìn)行預(yù)測(cè)，為投資決策提供依據(jù)。A.可行性研究

企業(yè)應(yīng)以銷售預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，在全面預(yù)算總方針的指導(dǎo)下，由(A)編制銷售預(yù)算。A.銷售部門(mén) 企業(yè)在賒銷過(guò)程中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)是(A)。A.信用風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，下列選項(xiàng)中不正確的是(B)。B.研究過(guò)程中會(huì)計(jì)處理不當(dāng)，導(dǎo)致企業(yè)多交所得稅 企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃制定的根據(jù)是(C)。C.發(fā)展目標(biāo)

企業(yè)正式對(duì)外簽訂的合同，應(yīng)當(dāng)由(C)簽名并加蓋有關(guān)印章。C.企業(yè)法定代表人或其授權(quán)人 企業(yè)重大利益的事項(xiàng)應(yīng)由(A)決策。A.董事會(huì)集體

企業(yè)資金營(yíng)運(yùn)應(yīng)當(dāng)禁止的行為是(B)。B.辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章和票據(jù)集中一人保管 企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的信息系統(tǒng)，要做的第一步工作是(B)。B.用戶部門(mén)提出需求 企業(yè)(D)負(fù)責(zé)擬訂籌資方案D.財(cái)會(huì)部門(mén)

企業(yè)辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)，受理申請(qǐng)后的下一流程是(A)A、調(diào)查評(píng)估

企業(yè)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，要明確合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍和(B)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量；B.合并方法；

企業(yè)不需要對(duì)戰(zhàn)略委員會(huì)會(huì)議的哪個(gè)部分做出規(guī)定？(B)B召開(kāi)時(shí)間 企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告而未有發(fā)票的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)(C)C.暫估入賬

企業(yè)對(duì)外部強(qiáng)制力強(qiáng)令的擔(dān)保事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理。未拒絕辦理的，因該擔(dān)保事項(xiàng)引發(fā)的法律后果和責(zé)任，由作出(D)承擔(dān)。D、擔(dān)保決策的人員

企業(yè)對(duì)于內(nèi)部報(bào)告反映出的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)及時(shí)解決；涉及突出問(wèn)題和重大風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)啟動(dòng)(A)。Ａ．應(yīng)急預(yù)案 企業(yè)發(fā)放的股利應(yīng)由(A)決定A.董事會(huì) 企業(yè)發(fā)貨過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)是(D)D以上都是

企業(yè)發(fā)貨過(guò)程中防范風(fēng)險(xiǎn)的管控措施中錯(cuò)誤的是(B)B銷售部門(mén)應(yīng)當(dāng)落實(shí)出庫(kù)、計(jì)量、運(yùn)輸?shù)拳h(huán)節(jié)的崗位責(zé)任，對(duì)銷售通知進(jìn)行審核，嚴(yán)格按照所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時(shí)間、發(fā)貨方式、接貨地點(diǎn)等，按規(guī)定時(shí)間組織發(fā)貨，形成相應(yīng)的發(fā)貨單據(jù)，并應(yīng)連續(xù)編號(hào)。

企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施情況的監(jiān)控由下面那個(gè)組織實(shí)施？(C)C戰(zhàn)略委員會(huì) 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動(dòng)會(huì)引起那種結(jié)果(C)C、導(dǎo)致資源浪費(fèi)

企業(yè)關(guān)注現(xiàn)金流量，重點(diǎn)要關(guān)注(C)C.保證有足夠現(xiàn)金流維持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；

企業(yè)將發(fā)展戰(zhàn)略及其分解落實(shí)情況傳遞到內(nèi)部各管理層級(jí)和全體員工體現(xiàn)了企業(yè)對(duì)什么的重視(B)B.發(fā)展戰(zhàn)略的宣傳工作 企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列哪些風(fēng)險(xiǎn)(D)D以上都是

企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)均應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部報(bào)告工作，重要信息應(yīng)及時(shí)上報(bào)，并可以直接報(bào)告(C)。Ｃ．高級(jí)管理人員 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引是哪一天頒布的？(B)Ｂ．２０１０年４月１５日

企業(yè)全面預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從(C)落實(shí)到內(nèi)部各部門(mén)、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。C、橫向和縱向 企業(yè)人力資源管理應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：(D)D.以上都正確

企業(yè)梳理內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的(B)等。B合理性、高效性 企業(yè)所有采購(gòu)申請(qǐng)書(shū)必須先由(D)簽名批準(zhǔn)D部門(mén)主管

企業(yè)調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略不能因?yàn)橐韵履姆N因素的重大變化？(D)D人事變動(dòng) 企業(yè)外包合同內(nèi)容不包括(B)Ｂ．雙方信用狀況

企業(yè)文化是哪三部分聚合而成的？(A)A企業(yè)理念，企業(yè)制度，企業(yè)形象 企業(yè)文化是企業(yè)建立和完善內(nèi)部控制的(B)B重要基礎(chǔ)

企業(yè)銷售流程是(A)A銷售計(jì)劃管理、客戶開(kāi)發(fā)與信用管理、銷售定價(jià)、訂立銷售合同、發(fā)貨、收款、客戶服務(wù)和會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制等環(huán)節(jié)

企業(yè)依據(jù)自身的實(shí)際情況制定企業(yè)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和配備，各類人員的數(shù)量界限，稱為(A)。A定員規(guī)則

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，建立環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約制度，認(rèn)真落實(shí)節(jié)能減排責(zé)任，積極開(kāi)發(fā)和使用節(jié)能產(chǎn)品，發(fā)展(C)，降低污染物排放，提高資源綜合利用效率。C循環(huán)經(jīng)濟(jì)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制對(duì)外投資(B)，它一般應(yīng)包括：項(xiàng)目的必要性和依據(jù)、投資條件的初步分析、投資估算和資金籌措設(shè)想、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益初步估算等內(nèi)容。B.建議書(shū)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)承包方的履約能力進(jìn)行(A)Ａ．持續(xù)評(píng)估

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家和行業(yè)相關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量的要求，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，切實(shí)提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平，努力為社會(huì)提供優(yōu)質(zhì)安全健康的產(chǎn)品和服務(wù)，最大限度地滿足消費(fèi)者的需求，對(duì)(A)負(fù)責(zé)，接受社會(huì)監(jiān)督，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。A社會(huì)和公眾

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源總體規(guī)劃，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際需要，制定(B)人力資源需求計(jì)劃，完善人力資源引進(jìn)制度，規(guī)范工作流程，按照計(jì)劃、制度和程序組織人力資源引進(jìn)工作。B.年度 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)什么制定年度工作計(jì)劃(A)A發(fā)展戰(zhàn)略 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)什么制定戰(zhàn)略規(guī)劃(B)B.企業(yè)發(fā)展目標(biāo)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)貫徹(A)為主的原則，采用多種形式增強(qiáng)員工安全意識(shí)，重視崗位培訓(xùn)，對(duì)于特殊崗位實(shí)行資格認(rèn)證制度A預(yù)防 企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理員工(B)保險(xiǎn)，足額繳納(B)保險(xiǎn)費(fèi)，保障員工依法享受(B)保險(xiǎn)待遇。B社會(huì) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金收付業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，對(duì)于(D)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格的審批制度。D、兩者都正確 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保事項(xiàng)臺(tái)賬，下面不屬于詳細(xì)記錄的事項(xiàng)的是(D)： D、擔(dān)保審批人員

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)履行全面預(yù)算管理職責(zé)，其成員由(D)成。D、企業(yè)負(fù)責(zé)人和內(nèi)部相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人 企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報(bào)告渠道，通過(guò)(B)措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議。Ｂ．落實(shí)獎(jiǎng)勵(lì) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)。評(píng)標(biāo)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)：(B)B.對(duì)所提出的評(píng)審意見(jiàn)承擔(dān)責(zé)任

企業(yè)應(yīng)當(dāng)以年度預(yù)算作為組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將(A)細(xì)分為季度、月度預(yù)算，通過(guò)實(shí)施分期預(yù)算控制，實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo)。A、年度預(yù)算

企業(yè)應(yīng)當(dāng)由相關(guān)部門(mén)和人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行(A)，通過(guò)對(duì)與投資項(xiàng)目有關(guān)的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、技術(shù)等方面情況進(jìn)行全面的調(diào)查研究，對(duì)各種投資方案進(jìn)行分析，對(duì)投資后的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益進(jìn)行預(yù)測(cè)，為投資決策提供依據(jù)。A.可行性研究

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在預(yù)算年度(A)完成全面預(yù)算草案的編制工作。A、開(kāi)始前

企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)(D)制度，對(duì)設(shè)備的新增、報(bào)廢、流轉(zhuǎn)等情況建檔登記，統(tǒng)一管理。D、變更管理

企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的內(nèi)部報(bào)告保密制度，明確保密內(nèi)容、保密措施、(A)和傳遞范圍，防止泄露商業(yè)秘密。Ａ．密級(jí)程度

企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)密的內(nèi)部報(bào)告流程，充分利用(A)，強(qiáng)化內(nèi)部報(bào)告信息集成和共享，將內(nèi)部報(bào)告納入企業(yè)統(tǒng)一信息平臺(tái)，構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部報(bào)告網(wǎng)絡(luò)體系。Ａ．信息技術(shù)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視(D)，加大對(duì)環(huán)保工作的人力、物力、財(cái)力的投入和技術(shù)支持，不斷改進(jìn)工藝流程，降低能耗和污染物排放水平，實(shí)現(xiàn)清潔生產(chǎn)。D生態(tài)保護(hù)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視履行社會(huì)責(zé)任，切實(shí)做到經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益、短期利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益、自身發(fā)展與社會(huì)發(fā)展相互協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)(B)、企業(yè)與社會(huì)、企業(yè)與環(huán)境的健康和諧發(fā)展B企業(yè)與員工

企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視人力資源建設(shè)，根據(jù)(A)戰(zhàn)略，結(jié)合人力資源現(xiàn)狀和未來(lái)需求預(yù)測(cè)，建立人力資源發(fā)展目標(biāo)，制定人力資源總體規(guī)劃和能力框架體系，優(yōu)化人力資源整體布局，明確人力資源的引進(jìn)、開(kāi)發(fā)、使用、培養(yǎng)、考核、激勵(lì)、退出等管理要求，實(shí)現(xiàn)人力資源的合理配置，全面提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。A.發(fā)展 企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的(C)C、投資管控制度 企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動(dòng)合同時(shí)應(yīng)包括(D)D以上都是 企業(yè)與外包服務(wù)商之間本質(zhì)上是一種(A)關(guān)系？A、委托代理

企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況考核工作，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持(D)的原則，考核過(guò)程及結(jié)果應(yīng)有完整的記錄。D、公開(kāi)、公平、公正 企業(yè)在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的資產(chǎn)清查，減值測(cè)試和(B)B.債權(quán)債務(wù)核實(shí)；

企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求。不相容職務(wù)通常包括：(D)D．可行性研究與決策審批、決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查等

企業(yè)自行采購(gòu)工程物資的，應(yīng)按照：(C)C.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)

確保充分且有效的內(nèi)部控制是審計(jì)委員會(huì)的義務(wù)，其中包括負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作。以下關(guān)于審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)部審計(jì)關(guān)系的說(shuō)法中，不正確的是(D)。D.審計(jì)委員會(huì)應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)部門(mén)能直接與董事會(huì)主席接觸，并負(fù)有向?qū)徲?jì)委員會(huì)說(shuō)明的責(zé)任 R 認(rèn)股權(quán)證籌資的缺點(diǎn)(C)。C.容易分散企業(yè)的控制權(quán)

人員配置的根本目的是(D)。D為所有人員找到和創(chuàng)造其發(fā)揮作用的條件 人力資源招聘工作的第一步是(D)。D.識(shí)別職位空缺

如果籌資是用于(A)，適宜選擇短期籌資方式A.購(gòu)置存貨

如果企業(yè)是勞動(dòng)密集型企業(yè)，工作業(yè)績(jī)完全取決于個(gè)人能力和主動(dòng)性，那么薪酬管理原則，是(C)。C以員工的生產(chǎn)業(yè)績(jī)決定其薪酬

如果被擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保業(yè)務(wù)符合企業(yè)關(guān)于反擔(dān)保規(guī)定的，企業(yè)應(yīng)該要求申請(qǐng)人提供(D)。D.反擔(dān)保 如果籌資是用于(A)，適宜選擇短期籌資方式。A.購(gòu)置存貨

如果分工和制衡的成本高于其效益，則不應(yīng)當(dāng)采用該原則”，這一判斷依據(jù)的原則是(C)。C.成本效益原則 如果審計(jì)委員會(huì)成員之間有不同的意見(jiàn)無(wú)法內(nèi)部調(diào)解，應(yīng)提請(qǐng)(B)解決。B.董事會(huì) 若審計(jì)委員會(huì)成員之間有不同意見(jiàn)，應(yīng)(B)。B.提請(qǐng)董事會(huì)解決

S SOX法案規(guī)定，若因不當(dāng)行為而被要求重編會(huì)計(jì)報(bào)表，則公司CEO與CFO應(yīng)償還公司(B)個(gè)月內(nèi)從公司收到的所有獎(jiǎng)金、紅利或其他獎(jiǎng)金性或有權(quán)益性酬金以及通過(guò)買賣該公司證券而實(shí)現(xiàn)的收益。B.12 上市公司的重大對(duì)外擔(dān)保，應(yīng)取得董事會(huì)全體成員(B)以上簽署同意或者經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，未經(jīng)董事會(huì)或者類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，不得對(duì)外提供重大擔(dān)保。B、2/3 上市公司須經(jīng)股東大會(huì)審核批準(zhǔn)的對(duì)外擔(dān)保，不包括下列情形：(C)C、單筆擔(dān)保額超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)20％的擔(dān)保 上市公司治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)有特殊要求。下列不屬于特殊要求的是(D)。D.設(shè)立工會(huì)組織

賒銷的批準(zhǔn)由(C)信用管理部門(mén)根據(jù)賒銷政策和已授權(quán)給顧客的信用額度來(lái)進(jìn)行。C.信用管理部門(mén) 設(shè)計(jì)內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)(D)預(yù)算的執(zhí)行情況Ｄ．成本費(fèi)用

設(shè)計(jì)一個(gè)有效率、規(guī)模適當(dāng)和信守承諾的董事會(huì)可以充分履行其職責(zé)和義務(wù)。一個(gè)有效的董事會(huì)有利于履行法律賦予董事的職責(zé)，并增加企業(yè)價(jià)值。董事長(zhǎng)在這一組織中承擔(dān)著重要的責(zé)任，以下說(shuō)法中不正確的是(C)。C.董事長(zhǎng)和首席執(zhí)行官之間的分工應(yīng)經(jīng)過(guò)股東大會(huì)的同意，并記錄在一份職責(zé)聲明中

申請(qǐng)擔(dān)保的企業(yè)應(yīng)具備的基本條件之一是：企業(yè)連續(xù)經(jīng)營(yíng)(B)以上，擁有穩(wěn)定的客戶群、可觀的銷售規(guī)模和現(xiàn)金流量。B.兩年 生產(chǎn)費(fèi)用的發(fā)生與(C)相聯(lián)系。C.一定的時(shí)期

所謂(D)，是指未加控制就容易產(chǎn)生錯(cuò)弊的環(huán)節(jié)。D.關(guān)鍵控制點(diǎn) 世界500強(qiáng)企業(yè)文化的共識(shí)是什么？(A)A以人為本，服務(wù)社會(huì) T貼現(xiàn)法使借款企業(yè)受到的影響是(C)。C.提高了實(shí)際借款利率

通過(guò)人事政策如獎(jiǎng)勵(lì)、晉級(jí)、升職、提拔、鼓勵(lì)員工工作的策略，稱為(B)。B正向激勵(lì) 通常情況下，下列控制效果最好的是(A)。A.事前控制

通常所說(shuō)的“三重一大”是指(D)。D.重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù)

突出關(guān)鍵指標(biāo)，確保評(píng)估指標(biāo)的可操作性，體現(xiàn)了企業(yè)文化評(píng)估的什么原則(A)。A.全面評(píng)估與重點(diǎn)評(píng)估相結(jié)合 W 完善法人治理結(jié)構(gòu)，需要研究解決的問(wèn)題有(C)。C.“內(nèi)部人”控制問(wèn)題

為保證企業(yè)按照計(jì)劃引進(jìn)人力資源，企業(yè)每年應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際需要，制定的計(jì)劃是(C)。C.人力資源需求計(jì)劃

為了促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，發(fā)揮全面預(yù)算管理作用，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和(A)，制定本指引。A、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 為了加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，發(fā)揮企業(yè)文化在企業(yè)發(fā)展中的重要作用，根據(jù)(A)制定本指引。A《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》

為保證審計(jì)的獨(dú)立性，SOX法案規(guī)定：會(huì)計(jì)師事務(wù)所為某一審計(jì)客戶提供審計(jì)服務(wù)時(shí)，審計(jì)項(xiàng)目合伙人(或?qū)徲?jì)項(xiàng)目實(shí)施最終復(fù)核的人)擔(dān)任該審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的任期不得超過(guò)(C)年。C.5 為保證投資業(yè)務(wù)運(yùn)行和會(huì)計(jì)記錄的相互核對(duì)、控制關(guān)系，投資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離制度規(guī)定，與投資的會(huì)計(jì)人員相分離的是(D)。D.有價(jià)證券的保管人員

為促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)在打造品牌時(shí)，應(yīng)當(dāng)作為核心的是(C)。C.主業(yè)

為了明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的(A)。A.授權(quán)批準(zhǔn)制度

為了明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理項(xiàng)目業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立業(yè)務(wù)的(C)C.崗位責(zé)任制

為了有效完成內(nèi)部審計(jì)工作，內(nèi)部審計(jì)師首先需要具備的特質(zhì)是(B)B.保持獨(dú)立性

為確保信息系統(tǒng)操作的可審計(jì)性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在信息系統(tǒng)中設(shè)置的功能是(D)。D.操作日志功能

委托生產(chǎn)的存貨，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)請(qǐng)求編制計(jì)劃書(shū)，委托生產(chǎn)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)過(guò)相關(guān)授權(quán)的人員進(jìn)行審核，審核包括計(jì)劃的有效性、(A)等內(nèi)容。A.成本收益性

文件記錄控制的核心是(C)。C.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 X下列不屬于企業(yè)外包業(yè)務(wù)的是(C)C.委托代銷

下列各項(xiàng)中，不符合現(xiàn)金收支控制要求的是(A)。A．利用存款賬戶代其他單位和個(gè)人存入現(xiàn)金 下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶是(A)。A．基本存款賬戶

下列各項(xiàng)中，屬于適用于規(guī)模較大、出納工作量較多的企業(yè)，出納崗位設(shè)置形式的是(C)。C．一崗多人 下列關(guān)于外包承包方的說(shuō)法不正確的是(D)Ｄ．確定最終承包方的權(quán)限和程序在必要時(shí)可以進(jìn)行靈活調(diào)整。下列關(guān)于重大外包的說(shuō)法不正確的是(A)Ａ．重大外包業(yè)務(wù)是指業(yè)務(wù)量較大的外包業(yè)務(wù)。下列說(shuō)法不正確的是(B)B．企業(yè)不必對(duì)外包業(yè)務(wù)全程監(jiān)控，只需要對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)實(shí)施監(jiān)控。

下列說(shuō)法不正確的是(C)Ｃ．業(yè)務(wù)外包合同執(zhí)行完成后需要驗(yàn)收的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)部門(mén)或人員對(duì)完成的業(yè)務(wù)外包合同進(jìn)行驗(yàn)收，無(wú)需出具驗(yàn)收證明。

下列選項(xiàng)，企業(yè)銷售業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)的是(D)D以上都是

下面哪一類不屬于不予擔(dān)保的情形：(C)C、擔(dān)保申請(qǐng)人與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過(guò)擔(dān)保糾紛且已妥善解決的，并能及時(shí)足額交納擔(dān)保費(fèi)用的

下面哪一項(xiàng)是簽訂擔(dān)保合同的主要風(fēng)險(xiǎn)：(A)A、未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立擔(dān)保合同 下列(D)職務(wù)屬于不相容職務(wù)。D.記錄日記賬和記錄總賬

下列COSO報(bào)告對(duì)內(nèi)部控制研究的突破不含(A)。A.強(qiáng)調(diào)控制環(huán)境在內(nèi)部控制中居于基礎(chǔ)環(huán)節(jié) 下列不屬于我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的構(gòu)成內(nèi)容的有(C)C.企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范 下列編制預(yù)算的方法中，哪項(xiàng)適用于難以預(yù)測(cè)變動(dòng)趨勢(shì)的預(yù)算項(xiàng)目(D)。D.概率預(yù)算 下列不屬于不相容職務(wù)的有(B)B.出納與現(xiàn)金保管

下列不屬于企業(yè)籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)控制的是(B)。B.按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度進(jìn)行核算和監(jiān)督，并計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備 下列不屬于企業(yè)文化在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)中的重要作用的是(C)。C.企業(yè)文化建設(shè)可以降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)中遇到的風(fēng)險(xiǎn) 下列對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制資金活動(dòng)應(yīng)用指引的范圍說(shuō)明，不正確的是(D)。D.資金分配活動(dòng)管控

下列風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法中，屬于風(fēng)險(xiǎn)管理單位對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事故的頻率或者傷害的嚴(yán)重程度進(jìn)行評(píng)估的是(B)。B.風(fēng)險(xiǎn)度評(píng)價(jià)法C.優(yōu)良可劣評(píng)價(jià)法

下列風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法中，是分析風(fēng)險(xiǎn)事件原因最基本、最常用的方法是(B)B.風(fēng)險(xiǎn)清單法

下列風(fēng)險(xiǎn)中，不屬于人力資源管理中遇到的風(fēng)險(xiǎn)的是(D)。D.企業(yè)大額資金的使用沒(méi)有經(jīng)過(guò)相關(guān)人員的授權(quán)與批準(zhǔn) 下列風(fēng)險(xiǎn)中，可以分散的是(B)。B.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

下列各項(xiàng)中，不適合外包的業(yè)務(wù)是(D)。D.核心業(yè)務(wù)

下列不屬于采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)中財(cái)會(huì)部門(mén)主要管理權(quán)限和職責(zé)的是（C）。C.請(qǐng)購(gòu)單的填制和報(bào)送 下列各項(xiàng)中，不屬于不相容職責(zé)的有(C)C.現(xiàn)金出納與登記現(xiàn)金日記賬

下列各項(xiàng)中，不屬于采購(gòu)業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)的是(D)。D.企業(yè)沒(méi)有建立合格的存貨驗(yàn)收入庫(kù)制度，導(dǎo)致采購(gòu)回來(lái)的商品積壓造成損失 下列各項(xiàng)中，不屬于對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行研究評(píng)價(jià)的程序有(D)。D.編制應(yīng)收賬款明細(xì)表

下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)的是(D)。D.在內(nèi)部審計(jì)完成后，依據(jù)有關(guān)工作目標(biāo)、已實(shí)施審計(jì)程序、意見(jiàn)及建議編制審計(jì)報(bào)告

下列各項(xiàng)中，客戶服務(wù)環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是(A)A.客戶服務(wù)水平低，消費(fèi)者滿意度不足，影響公司品牌形象，造成客戶流失 下列各項(xiàng)中，沒(méi)有違反現(xiàn)金內(nèi)部控制的行為包括(A)。A.不得私設(shè)小金

下列各項(xiàng)中，屬于存貨取得環(huán)節(jié)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)是(D)。D.存貨預(yù)算編制不科學(xué)、采購(gòu)計(jì)劃不合理，可能導(dǎo)致存貨積壓或短 下列各項(xiàng)中，屬于固定資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)是(C)。C.固定資產(chǎn)處置方式不合理，可能造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失 下列各項(xiàng)中，預(yù)防員工貪污、挪用銷貨款的最有效的方法是(A)。A.記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出 下列各項(xiàng)中，預(yù)防員工貪污、挪用銷貨款最有效的方法是：C、請(qǐng)顧客將貨款直接匯入公司指定的銀行賬戶 下列各項(xiàng)中不屬于單位內(nèi)部控制制度的主要方法的是(D)。D.人力資源政策

下列各項(xiàng)中不違反現(xiàn)金內(nèi)部控制的是(C)。C.指定負(fù)責(zé)成本核算的會(huì)計(jì)人員每月核對(duì)一次銀行存款賬戶

下列各項(xiàng)中違反現(xiàn)金內(nèi)部控制的是(B)。B.擔(dān)任登記現(xiàn)金日記賬及總賬職責(zé)的人員與擔(dān)任現(xiàn)金出納職責(zé)的人員分開(kāi) 下列關(guān)于采購(gòu)控制中采購(gòu)方式的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是(B)。B.一般物品或服務(wù)等的采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用招投標(biāo)方式并簽訂合同協(xié)議 下列關(guān)于國(guó)有獨(dú)資企業(yè)治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的說(shuō)法正確的是(B)。B.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)包括公司職工代表 下列關(guān)于內(nèi)部控制特征的論述，不正確的是(D)。D.制定了嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，就能確保一個(gè)企業(yè)必定成功。

下列關(guān)于企業(yè)信息傳遞，說(shuō)法不正確的是(A)。A.信息傳遞渠道的數(shù)量與信息傳遞的效率直接相關(guān)，高效率的傳遞渠道越多，信息傳遞效率越低

下列關(guān)于外包業(yè)務(wù)承包方的選擇，說(shuō)法不正確的是(B)。B.企業(yè)在挑選承包方時(shí)，要以選購(gòu)商品的姿態(tài)進(jìn)行談判 下列機(jī)構(gòu)中，應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)的是(B)。B.董事會(huì) 下列哪項(xiàng)是債務(wù)籌資的關(guān)鍵控制點(diǎn)(C)。C.利息計(jì)算、核算的控制

下列哪項(xiàng)職責(zé)不屬于全面預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)的職責(zé)范圍(D)。D.對(duì)企業(yè)全面預(yù)算總的執(zhí)行情況進(jìn)行考核

下列情形中，不違背《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金(試行)》規(guī)定的確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督原則的是(D)。D.由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬及總賬的登記工作

下列情形中，最有可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的是(D)。D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司管理層的誠(chéng)信存在嚴(yán)重疑慮 下列說(shuō)法不正確的有(A)。A.情況緊急或條件限制等原因可以不簽訂書(shū)面形式合同

下列說(shuō)法中符合“企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引---人力資源”要求的是(B)。B.試用期滿考核合格者方可正式上崗 下列選項(xiàng)不屬于籌資活動(dòng)主要風(fēng)險(xiǎn)的是(C)。C.忽略資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn)

下列選項(xiàng)中，不屬于財(cái)務(wù)報(bào)告失控產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)的是(C)。C.不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)缺乏約束或盲目經(jīng)營(yíng) 下列選項(xiàng)中，對(duì)需求部門(mén)提出的采購(gòu)需求進(jìn)行審核的是(C)。C.具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門(mén)

下列選項(xiàng)中，符合貨幣資金內(nèi)部控制制度規(guī)定的是(C)。C.貨幣資金審批人員負(fù)責(zé)記賬工作 下列選項(xiàng)中，批準(zhǔn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)是(B)。B.戰(zhàn)略委員會(huì)

下列選項(xiàng)中，屬于擔(dān)保業(yè)務(wù)過(guò)程可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)有(A)。A.被對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況調(diào)查不深，導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)保決策失誤或遭受欺詐

下列選項(xiàng)中，一般起草合同文本的部門(mén)是(C)。C.業(yè)務(wù)承辦部門(mén) 下列要素中，不屬于內(nèi)部控制程序的是(D)。D.內(nèi)部審計(jì)

下列有關(guān)成本費(fèi)用關(guān)鍵內(nèi)部控制制度的說(shuō)法中，不正確的是(A)。A.對(duì)未列入預(yù)算的成本費(fèi)用項(xiàng)目絕不可以支付

下列有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是(D)。D.內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制檢查

下列有關(guān)內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是(D)。D.企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，僅包括對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性的評(píng)價(jià)，不包括運(yùn)行有效性的評(píng)價(jià)

下列有關(guān)人力資源的激勵(lì)、約束與退出的說(shuō)法中不正確的是(B)。B.年終考核是指企業(yè)于每年年末，對(duì)員工本年度的工作情況進(jìn)行全面綜合的評(píng)價(jià)

下列有關(guān)授權(quán)批準(zhǔn)范圍說(shuō)法中錯(cuò)誤的是(A)。A.企業(yè)的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都應(yīng)當(dāng)納入授權(quán)批準(zhǔn)的范 下列有關(guān)現(xiàn)金收支的管理的描述中不正確的是（C）。C.公司銷售人員任何時(shí)候都不得收取現(xiàn)金 下列有關(guān)銀行出納崗位職責(zé)的說(shuō)法中，不正確的是（C）。C.每月終了，根據(jù)已辦理完畢的收、付款憑證，按照順序號(hào)逐筆登記銀行日記賬，每月結(jié)出余額

下列與現(xiàn)金業(yè)務(wù)有關(guān)的職責(zé)可以不分離的是(B)。B.現(xiàn)金保管與現(xiàn)金日記賬的記錄 下列職務(wù)中，不屬于不相容職務(wù)的是(D)。D.授權(quán)業(yè)務(wù)與審核業(yè)務(wù) 下面屬于組織機(jī)構(gòu)控制的是(B)。B.職能管理部門(mén)的設(shè)置

下面有關(guān)內(nèi)部控制的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是(B)。B.內(nèi)部控制是控制的一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程是需要全員的參與，包括董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)都需要參與進(jìn)來(lái)，但不包括員工

現(xiàn)金收支原始憑證上業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)簽字蓋章以明確有關(guān)責(zé)任，同時(shí)該憑證還須經(jīng)(D)審核簽章。D.部門(mén)負(fù)責(zé)人 相關(guān)合同審核部門(mén)審核意見(jiàn)齊全體現(xiàn)了企業(yè)歸口管理部門(mén)對(duì)合同整體審核(D)的重點(diǎn)關(guān)注。D.程序性 相互牽制是以(B)為核心的自檢系統(tǒng)，通過(guò)職責(zé)分工和作業(yè)程序的適當(dāng)安排，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)能自動(dòng)地被其他作業(yè)人員查證核對(duì)。B.事務(wù)分管

項(xiàng)目建議書(shū)的主要內(nèi)容不包括：(D)D.消防、節(jié)能、節(jié)水

項(xiàng)目立項(xiàng)的重要依據(jù)是：(D)，D.項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究里的投資估算 項(xiàng)目論證的主要核心點(diǎn)是(C)。C.從多種方案中選優(yōu)

銷售部門(mén)收到顧客訂貨單后，應(yīng)首先進(jìn)行登記，在確認(rèn)能夠如期供貨后，應(yīng)(C)，作為信用、倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸、開(kāi)票和收款等有關(guān)部門(mén)履行職責(zé)的依據(jù)。C．填制銷貨通知單和銷售發(fā)票通知單

銷售退貨增加的存貨，由(C)根據(jù)驗(yàn)收情況編制退貨接收?qǐng)?bào)告，報(bào)告應(yīng)包括所退貨物的品種、名稱、客戶的名稱等，并交由相關(guān)的主管部門(mén)進(jìn)行審核。C.接收部門(mén)

信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的主要對(duì)象是(B)B、信息系統(tǒng)

信息系統(tǒng)規(guī)劃是信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和實(shí)施的前提，企業(yè)對(duì)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)認(rèn)識(shí)上存在誤區(qū)，下列表述屬于正確認(rèn)識(shí)的是(C)。C.會(huì)計(jì)信息化要建立在仔細(xì)、認(rèn)真的系統(tǒng)分析上，不會(huì)達(dá)到預(yù)期效果 需要與財(cái)務(wù)報(bào)告一同出具的是(C)C.財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)報(bào)告 Y研究與開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)中的立項(xiàng)不包括(C)C研發(fā)過(guò)程管理

研究項(xiàng)目委托外單位承擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)采用(C)方式確定受托單位，簽訂外包合同，明確研究成果的產(chǎn)權(quán)歸屬、研究進(jìn)度和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)內(nèi)容。C.招標(biāo)方式定

業(yè)務(wù)可持續(xù)計(jì)劃評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)提交企業(yè)(D)審閱。D.總經(jīng)理

一般而言，對(duì)憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)是被審計(jì)單位購(gòu)貨業(yè)務(wù)的一項(xiàng)重要的內(nèi)部控制措施。但對(duì)于部門(mén)較多的被審計(jì)單位，一般并不對(duì)（）進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。A.請(qǐng)購(gòu)單

一個(gè)完整而嚴(yán)密的控制系統(tǒng)，最首要的任務(wù)是(A)A.設(shè)定控制標(biāo)準(zhǔn)

一天夜里，某企業(yè)的鐵路專用車輛運(yùn)進(jìn)一批原料，但因無(wú)人通知卸貨，第二天貨物又被原封運(yùn)走，這一內(nèi)部控制失范行為與內(nèi)部控制中(C)C.信息與溝通

以企業(yè)組織為對(duì)象分類，政府審計(jì)控制屬于(B)。B.外部控制 以下不屬于企業(yè)的內(nèi)部信息的是(D)。D.監(jiān)管要求信息

以下各項(xiàng)中會(huì)妨礙信息與溝通控制活動(dòng)進(jìn)行的是(C)。C.若雇員上報(bào)錯(cuò)誤的信息要為此承擔(dān)責(zé)任

以下關(guān)于會(huì)計(jì)信息化及其控制的說(shuō)法中不正確的是(B)。B.企業(yè)出納人員可以兼任電算化系統(tǒng)管理員，兼任記賬憑證的審核工作 以下關(guān)于審計(jì)委員會(huì)的說(shuō)法中不正確的是(A)。A.審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)下轄的委員會(huì)，全部由獨(dú)立、非行政董事組成，他們至少擁有相關(guān)的財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)

以下是以勞動(dòng)和實(shí)物等計(jì)量的預(yù)算是(D)。D.非財(cái)務(wù)預(yù)算

以下屬于人員控制的內(nèi)容的是(D)。D.企業(yè)向新員工提供完善的入門(mén)培訓(xùn) 以下說(shuō)法中不正確的是(C)。C.為了便于管理，內(nèi)部報(bào)告只采用定期報(bào)告形式 以下說(shuō)法中錯(cuò)誤的是(D)。D.監(jiān)察可確保內(nèi)部控制保持有效的運(yùn)作

以下有關(guān)內(nèi)部控制的說(shuō)法中不正確的是(C)。C.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)的效益和效率，卻無(wú)助于財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性與合規(guī)性

以下哪個(gè)適用自行開(kāi)發(fā)的信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)方式?(A)A、百度的搜索引擎系統(tǒng) 以下哪個(gè)選項(xiàng)不是企業(yè)策略和營(yíng)銷方式？(D)D建立客戶信用檔案

以下說(shuō)法正確的是：(D)D．在確定中標(biāo)人前，企業(yè)不得與投標(biāo)人就投標(biāo)價(jià)格、投標(biāo)方案等實(shí)質(zhì)性內(nèi)容進(jìn)行談判 業(yè)務(wù)外包承包方至少具備的條件不包括(A)Ａ．承包方不能是子公司。

應(yīng)當(dāng)制定與業(yè)績(jī)考核掛鉤的薪酬制度，切實(shí)做到薪酬安排與員工貢獻(xiàn)相協(xié)調(diào)，體現(xiàn)(D)優(yōu)先，兼顧公平。D.效率 優(yōu)質(zhì)的企業(yè)文化，最終必須能夠服務(wù)于(C)C．人

與其他負(fù)債資金籌資方式相比，下列各項(xiàng)屬于融資租賃缺點(diǎn)的是(A)。A.資金成本較高 預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)一般設(shè)在(A)。A、財(cái)務(wù)部門(mén)

影響單位工程概算額的因素中，不包括(B)。B.單位工程直接費(fèi)率 預(yù)算控制的過(guò)程包括(D)D.編制、審定、執(zhí)行、分析、考核、獎(jiǎng)懲 預(yù)算控制的重點(diǎn)在于(B)B.執(zhí)行預(yù)算

Z 在(D)監(jiān)督下，各個(gè)賬簿記錄人員核對(duì)銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)分類賬及總分類賬。D.稽核人員

在2007年的邯鄲農(nóng)行盜竊案中，犯罪嫌疑人張強(qiáng)2007年3月20日已經(jīng)不是管庫(kù)員，但當(dāng)天查庫(kù)登記簿“管庫(kù)員”一欄有張強(qiáng)的簽章。同年3月29日的查庫(kù)登記簿“管庫(kù)員”欄沒(méi)有任何人簽章，這些內(nèi)部控制失范行為與內(nèi)部控制中(D)要素最相關(guān)D.監(jiān)督

在2007年的邯鄲農(nóng)行盜竊案中，管庫(kù)員之間鑰匙、密碼的交接混亂，庫(kù)房鑰匙登記簿與實(shí)際情況不符，這些內(nèi)部控制失范行為與內(nèi)部控制中(B)要素最相關(guān)。B.控制活動(dòng)

在COSO內(nèi)部控制框架中，屬于其他內(nèi)部因素根基的是(C)。C.控制環(huán)境 在建設(shè)優(yōu)秀的企業(yè)文化過(guò)程中，(C)是關(guān)鍵。C.管理層

在了解控制環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通?？紤]的因素是(C)C.公司董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制重要性的態(tài)度和認(rèn)識(shí) 在選擇應(yīng)收賬款的函證時(shí)，對(duì)于大金額賬項(xiàng)應(yīng)采用(C)C.肯定式函證

在一個(gè)設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)貎?nèi)部控制結(jié)構(gòu)中，同一職工可以負(fù)責(zé)(D)。D.簽發(fā)支票，同時(shí)保管原始憑證 在以下控制中，最為關(guān)鍵的是(B)。B.董事會(huì)控制

在注冊(cè)會(huì)計(jì)師看來(lái)，如果處于重要資產(chǎn)管理或控制崗位的員工(D)，該員工侵占資產(chǎn)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)可能最高。D.不相容職務(wù)的分離不充分

在資金支付流程中，正確的流程是（B）。B.支付申請(qǐng)→支付審批→支付復(fù)核→辦理支付 在財(cái)務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用的是(C)C.總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人；

在代為清償和權(quán)利追索這一流程中，下面哪項(xiàng)不是重點(diǎn)應(yīng)采取的措施？(C)C、指定專人定期監(jiān)測(cè)被擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)被擔(dān)保人進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，了解擔(dān)保項(xiàng)目的執(zhí)行、資金的使用、貸款的歸還、財(cái)務(wù)運(yùn)行及風(fēng)險(xiǎn)等情況，促進(jìn)擔(dān)保合同有效履行。

在工程竣工環(huán)節(jié)的主要工作不包括：(C)C.工程價(jià)款結(jié)算

在企業(yè)發(fā)展的不同階段，(C)是企業(yè)的動(dòng)力，是企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。C企業(yè)文化 在企業(yè)局部環(huán)境中，最能集中體現(xiàn)企業(yè)文化環(huán)境的是(D D．經(jīng)營(yíng)環(huán)境

在調(diào)查和評(píng)估這一流程中，下面哪項(xiàng)不是重點(diǎn)應(yīng)采取的措施？(B)B、委派具備勝任能力的專業(yè)人員開(kāi)展調(diào)查和評(píng)估 在外包合同中約定付款事宜時(shí),應(yīng)當(dāng)選擇分期付款方式，尾款應(yīng)當(dāng)在(C)支付。C、系統(tǒng)運(yùn)行一段時(shí)間并經(jīng)評(píng)估驗(yàn)收后 在下列各項(xiàng)中，不屬于商業(yè)信用融資內(nèi)容的是(B)。B.預(yù)收貨款

在以下哪種情況下企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)終止外包合同。(B)Ｂ．有確鑿證據(jù)表明承包方存在重大違約行為。整個(gè)采購(gòu)的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)是(B)B.采購(gòu)作業(yè)

重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭?B)_或者聯(lián)簽制度。B集體決策審批

重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交(C)審批。Ｃ．董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)

自行開(kāi)發(fā)基本流程的順序。(A)A、項(xiàng)目計(jì)劃、需求分析、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、編程和測(cè)試、上線 整個(gè)采購(gòu)的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)是(B)。B.采購(gòu)作業(yè)

正確計(jì)算投資收益的前提是正確計(jì)算投資的(B)。B.賬面價(jià)值 制定控制政策、控制措施的出發(fā)點(diǎn)和依據(jù)是(C)。C.控制目標(biāo)

重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交審批，審批人是(D)。D.董事會(huì)或類似決策機(jī)構(gòu)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能確定期后事項(xiàng)對(duì)內(nèi)部控制有效性的影響程度的，應(yīng)該出具(D)。D.無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告 注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有義務(wù)實(shí)施的程序是(A)。A.查找公司內(nèi)部控制運(yùn)行中的所有重大缺陷

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在多項(xiàng)重大缺陷，且審計(jì)范圍受到限制，應(yīng)出具（C)。C.無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)按照(C)方法實(shí)施審計(jì)工作。C.自上而下

專門(mén)研究?jī)?nèi)部控制問(wèn)題的委員會(huì)即COSO產(chǎn)生的階段是(D)。D.內(nèi)部控制整合框架階段

資產(chǎn)管理中，企業(yè)應(yīng)該建立(B)制度，至少每年進(jìn)行全面清查。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，妥善處理。B.資產(chǎn)清查

第二篇：2012 金融學(xué) 單選題已排序

B（）不屬于預(yù)算管理的環(huán)節(jié)。C、預(yù)算組織

B并購(gòu)支付方式中，（）可能會(huì)稀釋企業(yè)集團(tuán)原有的股權(quán)控制結(jié)構(gòu)與每股收益水平。A、T投入資本報(bào)酬率=（）*（1-T）/投入資本總額*100%C、息稅前利潤(rùn)

W外部評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是指從企業(yè)外部取得的標(biāo)準(zhǔn)，包括（）、同行業(yè)領(lǐng)先企業(yè)或排名前5家企股票對(duì)價(jià)方式B并購(gòu)支付方式中，（）通常適用于目標(biāo)公司獲利不佳、急于脫手的情況。D、賣方融資方式

B并購(gòu)支付方式中，（）可以使企業(yè)集團(tuán)獲得稅收遞延支付的好處。但需要注意的是，作為一種未來(lái)債務(wù)的承諾，采用這種方式的前提是企業(yè)集團(tuán)有著良好的資本結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)承和能力。D、賣方融資方式

B并購(gòu)活動(dòng)中，對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行價(jià)值評(píng)估實(shí)際使用的是目標(biāo)公司的（）。B、股權(quán)價(jià)值 B并購(gòu)支付方式中，（）是一種最簡(jiǎn)潔、最迅速的方式，且最受那些現(xiàn)金拮據(jù)的目標(biāo)公司歡迎。B、現(xiàn)金支付方式

C財(cái)務(wù)上假定滿足資金缺口的籌資的方式依次是（）A.內(nèi)部留存、借款和增資 C從企業(yè)集團(tuán)發(fā)展歷程看，（）主要適合于處于初創(chuàng)期且規(guī)模相對(duì)較小或者業(yè)務(wù)單一的企業(yè)集團(tuán)。A、U型組織結(jié)構(gòu)

C財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)是指以（）表達(dá)的業(yè)績(jī)，涉及對(duì)包括償債能力、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力、盈利能力、成長(zhǎng)能力等方面財(cái)務(wù)指標(biāo)的評(píng)價(jià)。C、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) C財(cái)務(wù)狀況是對(duì)公司某一時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、（）等的統(tǒng)稱。A、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)

D短期融資券的期限最長(zhǎng)不超過(guò)（）天，發(fā)行融資券的企業(yè)可在上述最長(zhǎng)期限內(nèi)自主確定每期融資券的期限D(zhuǎn).365

D低杠桿化、杠桿結(jié)構(gòu)長(zhǎng)期化的融資戰(zhàn)略屬于（）。A保守型融資戰(zhàn)略

D對(duì)于金融控股企業(yè)集團(tuán)，母公司選擇何種企業(yè)進(jìn)入企業(yè)集團(tuán)，主要是看潛在成員企業(yè)的（）。C、財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)表現(xiàn)

D單一企業(yè)融資規(guī)劃的第一步是（）B.銷售預(yù)測(cè)

D當(dāng)投資企業(yè)直接或通過(guò)子公司間接地?fù)碛斜煌顿Y企業(yè)20%以上但低于50%的表決權(quán)資本時(shí)，會(huì)計(jì)意義的控制權(quán)為（）。C、重大影響

D當(dāng)投資企業(yè)擁有被投資企業(yè)有表決權(quán)的資本比例超過(guò)50%時(shí)，母公司對(duì)被投資企業(yè)擁有的控制權(quán)為（）。B、絕對(duì)控投

F分權(quán)式財(cái)務(wù)管理體制具有（）的優(yōu)點(diǎn)。D、使總部財(cái)務(wù)集中精力于戰(zhàn)略規(guī)劃與重大財(cái)務(wù)決策

G管理層收購(gòu)多采用（）。C、杠桿收購(gòu)方式

G根據(jù)業(yè)績(jī)計(jì)量范圍，業(yè)績(jī)可分為（）和非財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)。C、財(cái)務(wù)業(yè)績(jī) G根據(jù)業(yè)績(jī)可控性程度，業(yè)績(jī)可分為（）與管理業(yè)績(jī)。D、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī) H橫向一體化企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)生的主要?jiǎng)右蚴牵ǎ、謀取規(guī)模優(yōu)勢(shì) J集監(jiān)督權(quán)、執(zhí)行權(quán)和決策權(quán)于一身的財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制是（）。D、混合型財(cái)務(wù)總監(jiān)制 J集團(tuán)投資戰(zhàn)略有兩層含義，一是從導(dǎo)向?qū)用胬斫?，二是從操作層面理解，從?dǎo)向?qū)用胬斫獾氖牵ǎ?。D、企業(yè)集團(tuán)投資方向

J具有強(qiáng)強(qiáng)并購(gòu)且交易額巨大特征的并購(gòu)浪潮是（）。D、第五次并購(gòu)浪潮 J將擬出售的資產(chǎn)或子公司出售給同行業(yè)的其他公司的投資戰(zhàn)略屬于（）。B收縮型投資戰(zhàn)略

J凈資產(chǎn)收益率是企業(yè)凈利潤(rùn)與凈資產(chǎn)（賬面值）的比率，反映了（）的收益能力。C、股東

J基于戰(zhàn)略管理過(guò)程的集團(tuán)管理報(bào)告體系，應(yīng)在報(bào)告內(nèi)容體現(xiàn)戰(zhàn)略級(jí)預(yù)算目標(biāo)、（）、差異分析、未來(lái)管理舉措四項(xiàng)內(nèi)容。C、實(shí)際業(yè)績(jī)

J集團(tuán)投資戰(zhàn)略有兩層含義，一是從導(dǎo)向?qū)用胬斫?，二是從操作層面理解，從?dǎo)向?qū)用胬斫獾氖牵ǎ?。A、企業(yè)集團(tuán)增長(zhǎng)速度

J（）經(jīng)常被用于項(xiàng)目初選及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。B、回收期法 J集團(tuán)整體的非財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)主要涉及（）、發(fā)展創(chuàng)新、經(jīng)營(yíng)決策、風(fēng)險(xiǎn)控制、基礎(chǔ)管理、人力資源、行業(yè)影響、社會(huì)貢獻(xiàn)等方面。B、戰(zhàn)略管理

J集團(tuán)多級(jí)法人制要求建立 多級(jí)預(yù)算管理組織。正如單一企業(yè)預(yù)算管理組織一樣，股東大會(huì)、董事會(huì)（含預(yù)算委員會(huì)）、預(yù)算工作組（或預(yù)算辦公室）各司其職，共同搭建預(yù)算管理組織體系。其中，（）是預(yù)算審批機(jī)構(gòu)。B、股東大會(huì) J金融控投型企業(yè)集團(tuán)特別強(qiáng)調(diào)母公司的（）。A、財(cái)務(wù)功能 J集團(tuán)層面的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)包括母公司自身業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和（）。D、集團(tuán)整體業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) J凈利潤(rùn)是利潤(rùn)總額扣減按稅法計(jì)算的（）后的利潤(rùn)凈額。D、所得稅費(fèi)用 K會(huì)計(jì)意義的控制權(quán)劃分的主要目的在于（）。A、編制集團(tuán)合并報(bào)表 L利潤(rùn)表是反映公司在某一時(shí)期內(nèi)（）的基本報(bào)表。A、經(jīng)營(yíng)成果

L利潤(rùn)是反映公司在某一時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的基本報(bào)表，其編制邏輯是（）。A、利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-費(fèi)用

L流動(dòng)比率是（）與流動(dòng)負(fù)債的比率。B、流動(dòng)資產(chǎn)

M某一行業(yè)（或企業(yè)）的不良業(yè)績(jī)及風(fēng)險(xiǎn)能被其他行業(yè)（或企業(yè)）的良好業(yè)績(jī)所抵消，使得企業(yè)集團(tuán)總體業(yè)績(jī)處于平穩(wěn)狀態(tài)，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。這一特性符合企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)生理論解釋的（）。B、資產(chǎn)組合與風(fēng)險(xiǎn)分散理論

N（）努力通過(guò)必要的集權(quán)與適度的分權(quán)來(lái)發(fā)揮總部財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、決策和監(jiān)控功能，同時(shí)激發(fā)子公司的積極性和創(chuàng)造性，控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。C、混合式財(cái)務(wù)管理體制 P評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定一般考慮以下因素：集團(tuán)股東對(duì)盈利目標(biāo)的預(yù)期或要求，企業(yè)集團(tuán)發(fā)展規(guī)劃與經(jīng)營(yíng)狀況，（）國(guó)際、國(guó)內(nèi)先進(jìn)水平等。B、同行業(yè)

Q企業(yè)集團(tuán)預(yù)算考核原則中的（）是指對(duì)下屬成員單位進(jìn)行預(yù)算考核，不僅要考核其預(yù)算目票的完成情況，還要視其對(duì)集團(tuán)總體預(yù)算目標(biāo)以及集團(tuán)戰(zhàn)略的“貢獻(xiàn)”程度，進(jìn)行綜合考核。B、總體優(yōu)化原則 Q企業(yè)集團(tuán)選擇“做大”、“做強(qiáng)”路徑時(shí)，會(huì)直接影響預(yù)算指標(biāo)的選擇?！白龃蟆皩?dǎo)向下，預(yù)算指標(biāo)會(huì)側(cè)重（）。B、營(yíng)業(yè)收入

Q企業(yè)集團(tuán)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立財(cái)務(wù)公司，申請(qǐng)前連續(xù)2年按規(guī)定并表核算的成員單位營(yíng)業(yè)收入總額每年不低于人民幣（）億元C.40

Q企業(yè)集團(tuán)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立財(cái)務(wù)公司，申請(qǐng)前連續(xù)2年按規(guī)定并表核算的成員單位稅前利潤(rùn)總額每年不低于人民幣（）億元A.2

Q企業(yè)集團(tuán)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立財(cái)務(wù)公司，母公司應(yīng)成立（）年以上并且具有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和資金管理經(jīng)驗(yàn) B.2

Q企業(yè)集團(tuán)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立財(cái)務(wù)公司，申請(qǐng)前1年按規(guī)定并表核算的成員單位資產(chǎn)總額不得低于人民幣（）億元D.50 Q企業(yè)集團(tuán)選擇“做大”、“做強(qiáng)”路徑時(shí)，會(huì)直接影響預(yù)算指標(biāo)的選擇?！白鰪?qiáng)”導(dǎo)向下，預(yù)算指標(biāo)會(huì)側(cè)重（）。D、利潤(rùn)總額

Q企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略管理具有長(zhǎng)期性，會(huì)隨環(huán)境因素的重大改變而進(jìn)行戰(zhàn)略調(diào)整，表明其具有（）的特點(diǎn)。C動(dòng)態(tài)性

Q企業(yè)集團(tuán)投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量測(cè)算應(yīng)考慮因業(yè)務(wù)協(xié)同而產(chǎn)生的現(xiàn)金流量方面的財(cái)務(wù)協(xié)同，即關(guān)注項(xiàng)目（）。D、增量現(xiàn)金流量

Q企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的含義，不包括下列內(nèi)容中的（）。B企業(yè)日常財(cái)務(wù)工作

Q企業(yè)集團(tuán)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立財(cái)務(wù)公司，申請(qǐng)前1年按規(guī)定并表核算的成員單位的凈資產(chǎn)率不得低于（）B.30%

Q企業(yè)集團(tuán)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立財(cái)務(wù)公司，申請(qǐng)前1年母公司的注冊(cè)資本金不得低于人民幣（）億元。B.8

Q企業(yè)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)，主要以財(cái)務(wù)指標(biāo)方式來(lái)反映企業(yè)集團(tuán)盈利能力、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)與周轉(zhuǎn)、（）和經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)等方面的業(yè)績(jī)。A、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn) R如果集團(tuán)下屬公司屬于集團(tuán)總部的（），則總部有權(quán)直接下達(dá)預(yù)算目標(biāo)。D、全資子公司

S()是指在分析企業(yè)集團(tuán)內(nèi)外環(huán)境因素的基礎(chǔ)上，設(shè)定企業(yè)集團(tuán)發(fā)展目標(biāo)并規(guī)劃其實(shí)現(xiàn)路徑。A 企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略

S（）是強(qiáng)化事業(yè)部管理與控制的核心部門(mén)，具有雙重身份。B、事業(yè)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) S設(shè)立財(cái)務(wù)公司的注冊(cè)資本金最低為人民幣（）億元。D.1 S（）是審慎性調(diào)查中需要重點(diǎn)考慮的風(fēng)險(xiǎn)。B、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) S（）是制定企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的根本。A集團(tuán)整體戰(zhàn)略

S（）屬于預(yù)算臨控指標(biāo)中的非財(cái)務(wù)性關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)。C、產(chǎn)品產(chǎn)量 S（）屬于預(yù)算監(jiān)控指票中的財(cái)務(wù)性關(guān)鍵業(yè)績(jī)指票。D、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

T投入資本報(bào)酬率是指在不考慮子公司負(fù)債融資情況下（或者假定為全權(quán)益融資），（）與其投入資本總額（帳面值）的比率關(guān)系。A、子公司利潤(rùn)

T通過(guò)預(yù)算指標(biāo)，明確集團(tuán)內(nèi)部各責(zé)任主體的財(cái)務(wù)責(zé)任；通過(guò)有效激勵(lì)，促使各責(zé)任主體努力履行其責(zé)任。這些均表明預(yù)算管理具有（）特征。A、機(jī)制性 T投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告中的“財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)”不涉及的內(nèi)容是（）。C、項(xiàng)目市場(chǎng)預(yù)測(cè)

業(yè)的平均標(biāo)準(zhǔn)、資本市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)（如資本市場(chǎng)期望收益率）等。B、行業(yè)平均標(biāo)準(zhǔn) X下列選項(xiàng)中，不屬于反映償債能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)是（）。D、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 X下列選項(xiàng)中，不屬于企業(yè)集團(tuán)應(yīng)構(gòu)建體系的是（）。C、財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)體系

X新業(yè)務(wù)擴(kuò)展風(fēng)險(xiǎn)、信息系統(tǒng)建設(shè)與業(yè)務(wù)發(fā)展不匹配等產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)屬于財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)中的（）A.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) X下列選項(xiàng)中，（）是銀行貸款融資所具有的特性。D資本成本低 X下列選項(xiàng)中，屬于財(cái)務(wù)管理分析外部信息的是（）。D、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手資料與相關(guān)信息 X下列選項(xiàng)中，屬于間接融資方式的是（）B.從銀行借款

X相對(duì)單一組織內(nèi)各部門(mén)間的職能管理，企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略管理的最大特點(diǎn)就是強(qiáng)調(diào)（）。C整合管理

X下列選項(xiàng)中，屬于內(nèi)源融資方式的是（）D.計(jì)提折舊 X下列選項(xiàng)中，不包括在企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略所分級(jí)次中的是（）。B生產(chǎn)戰(zhàn)略 X下列選項(xiàng)中，不屬于非財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)指標(biāo)體系的是（）。A、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

X下列選項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部資本市場(chǎng)交易中的集團(tuán)內(nèi)部交易方式的是（）C.內(nèi)、外部資本市場(chǎng)之間的對(duì)接與互補(bǔ)交易

X現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)（）流入與流出的報(bào)表。C、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物 X下列投資行為中，屬于擴(kuò)張型投資戰(zhàn)略的是（）。D企業(yè)并購(gòu)

Y預(yù)算管理強(qiáng)調(diào)過(guò)程控制，同時(shí)重視結(jié)果考核，這就是預(yù)算管理的（）。A、全程性 Y依照企業(yè)集團(tuán)總部管理的定位，（）功能是企業(yè)集團(tuán)管理的核心。B、財(cái)務(wù)控制與管理 Y預(yù)算管理難以涵蓋集團(tuán)內(nèi)所有組織。因此，集團(tuán)總部應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略意圖對(duì)所屬重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)單位進(jìn)行重點(diǎn)管理，而對(duì)于一般非重點(diǎn)業(yè)務(wù)或單位，可采取相對(duì)粗放式的管理方式。在這里，（）是指從預(yù)算控制力度上，強(qiáng)調(diào)總部對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)的預(yù)算管理的高度參與，真正做到預(yù)算編制精細(xì)化，預(yù)算監(jiān)控全程化等。D、重點(diǎn)管理 Y影響企業(yè)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)選擇的最主要因素是（）。D、公司環(huán)境與公司戰(zhàn)略

Y預(yù)算控制邊界和控制力度上的差異化，體現(xiàn)了集團(tuán)預(yù)算管理的（）特征。A、戰(zhàn)略性 Y盈利能力是指企業(yè)通過(guò)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)取得（）的能力。D、收益

Y（）也稱為積極型投資戰(zhàn)略，是一種典型的投資拉動(dòng)式增長(zhǎng)策略。C擴(kuò)張型投資戰(zhàn)略 Z在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理組織中，（）是維系企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理運(yùn)行的組織保障。A、財(cái)務(wù)管理組織體系

Z在企業(yè)集團(tuán)組建中，（）是企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的根本。A、資源優(yōu)勢(shì)

Z資產(chǎn)負(fù)債率也稱負(fù)債比率，是企業(yè)（）與資產(chǎn)總額的比率。A、負(fù)債總額 Z在企業(yè)集團(tuán)組建中，（）是企業(yè)集團(tuán)健康發(fā)展的保障。D、管理優(yōu)勢(shì)

Z在下列融資方式中，資本成本高，對(duì)公司控制權(quán)及經(jīng)營(yíng)權(quán)產(chǎn)生影響，有用途限制的是（）。B股票發(fā)行

Z資金被盜竊、結(jié)算差錯(cuò)率提高等屬于財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)中的（）D.操作風(fēng)險(xiǎn) Z在企業(yè)集團(tuán)股利分配決策權(quán)限的界定中，（）負(fù)責(zé)審批股利政策。B.母公司股東大會(huì) Z在（）中，下屬業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)較小。D、U型組織結(jié)構(gòu)

Z在H型組織結(jié)構(gòu)中，集團(tuán)總部作為母公司，利用（）以出資者身份行使對(duì)子公司的管理權(quán)。C、股權(quán)關(guān)系

Z在中國(guó)海油總部戰(zhàn)略的案例中，（）是該集團(tuán)各業(yè)務(wù)線的核心競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略。D低成本戰(zhàn)略 Z在集團(tuán)治理框架中，最高權(quán)力機(jī)關(guān)是（）。B、集團(tuán)股東大會(huì) Z在金融控股企業(yè)集團(tuán)中，母公司首先是一個(gè)（）。D、金融決策中心

Z資產(chǎn)負(fù)債表一般由左（資產(chǎn)）右（負(fù)債和股東權(quán)益）兩方構(gòu)成，其邏輯關(guān)系是（）。B、資產(chǎn)=負(fù)債+股東權(quán)益

Z在分權(quán)財(cái)務(wù)管理體制下，集團(tuán)大部分的財(cái)務(wù)決策權(quán)下沉在（）。A、子公司或事業(yè)部 Z在合并情況下，由于目標(biāo)公司不復(fù)存在，通常采用合并后企業(yè)集團(tuán)的（）作為折現(xiàn)率。A、加權(quán)資本成本

Z在企業(yè)集團(tuán)股利分配決策權(quán)限的界定中，（）負(fù)有擬定集團(tuán)整體股利政策的職責(zé)C.母公司董事會(huì)。

Z在對(duì)企業(yè)發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理時(shí)，待償還融資券余額不得超過(guò)企業(yè)凈資產(chǎn)的（）B.40%

Z在企業(yè)集團(tuán)組建中，（）是企業(yè)集團(tuán)成立的前提。B、資本優(yōu)勢(shì)

第三篇：內(nèi)部控制材料

內(nèi)部控制規(guī)范

第一章 總

則

第一條：為了進(jìn)一步提高學(xué)校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。

第二條：本規(guī)范適用于學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制。

第三條：本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指學(xué)校為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。

第四條：學(xué)校內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。

第五條：學(xué)校建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。

（二）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注到重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。

（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部的部門(mén)管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。

（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

第六條：建立學(xué)校內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)。為切實(shí)做好我校內(nèi)部控制工作，我校成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)本校內(nèi)部控制工作。

第七條：學(xué)校具體工作包括梳理學(xué)校各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。

第二章

學(xué)校層面內(nèi)部控制

第八條：綜合辦公室為內(nèi)部控制牽頭部門(mén)，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、資產(chǎn)管理等部門(mén)或崗位在內(nèi)部控制中的作用。

第九條：學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。學(xué)校建立健全集體研究決策機(jī)制。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，由學(xué)校黨政聯(lián)席會(huì)集體研究決定。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和學(xué)校實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。

第十條：學(xué)校建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督，內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵崗位。

第十一條：內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。

第十二條：學(xué)校根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員。根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。

第三章

業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制

第一節(jié)

預(yù)算業(yè)務(wù)控制

第十三條：建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等不相容崗位相互分離。

第十四條：學(xué)校的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

（一）正確把握預(yù)算編制有關(guān)政策，確保預(yù)算編制相關(guān)人員及時(shí)全面掌握相關(guān)規(guī)定。

（二）建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門(mén)或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)審，確保預(yù)算編制部門(mén)及時(shí)取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制相關(guān)的信息，根據(jù)工作計(jì)劃細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。

第十五條：根據(jù)內(nèi)設(shè)部門(mén)的職責(zé)和分工，對(duì)按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在學(xué)校內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下達(dá)，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管控作用。

第十六條：根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。定期通報(bào)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況，召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。

第十七條：加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)決算分析工作，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。

第十八條：加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。

第二節(jié)

收支業(yè)務(wù)控制

第十九條：建立健全收入內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。

第二十條：學(xué)校的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門(mén)歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)會(huì)部門(mén)作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入賬。財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對(duì)應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實(shí)催收責(zé)任。

第二十一條：建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報(bào)銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。

第二十二條：按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。

（一）加強(qiáng)支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。

（二）加強(qiáng)支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)審核單據(jù)來(lái)源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說(shuō)明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。

（三）加強(qiáng)支付控制。明確報(bào)銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記。

（四）加強(qiáng)支出的核算和歸檔控制。由財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)支出憑證及 時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財(cái)會(huì)部門(mén)作為賬務(wù)處理的依據(jù)。

第四節(jié)

資產(chǎn)控制

第二十三條：學(xué)校對(duì)資產(chǎn)實(shí)行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。

第二十四條：建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程，確保不相容崗位相互分離。

（一）出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

（二）嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。

（三）按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第二十五條：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開(kāi)立、變更和撤銷銀行賬戶。

第二十六條：加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤(pán)點(diǎn)銀存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問(wèn)題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

第二十七條：加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對(duì)配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。

（一）對(duì)資產(chǎn)實(shí)施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實(shí)資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任。貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序。

（二）按照國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對(duì)外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。

（三）建立資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理。定期清查盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門(mén)或崗位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

（四）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工 作，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。

第五節(jié)

建設(shè)項(xiàng)目控制

第二十八條：建立健全建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容崗位相互分離。

第二十九條：建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。決策過(guò)程及各方面意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)形成書(shū)面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。

第三十條：建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的審核機(jī)制。項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)由學(xué)校內(nèi)部的相關(guān)工作人員或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評(píng)審意見(jiàn)。

第三十一條：依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督。采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標(biāo)底編制、評(píng)標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。第三十二條：按照審批單位下達(dá)的投資計(jì)劃和預(yù)算對(duì)建

設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。財(cái)會(huì)部門(mén)加強(qiáng)與建設(shè)項(xiàng)目承建單位的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度，加強(qiáng)價(jià)款支付審核，按照規(guī)定辦理價(jià)款結(jié)算。

第三十三條：加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

第三十四條：經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào) 整，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。單位建設(shè)項(xiàng)目工程洽商和設(shè)計(jì)變更應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。

第三十五條：建設(shè)項(xiàng)目竣工后，按照規(guī)定的時(shí)限及時(shí)辦理竣工決算，組織竣工決算審計(jì)，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工作。建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算的，根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。

第六節(jié)

合同控制

第三十六條：建立健全合同內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同專用章，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以學(xué)校名義對(duì)外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。對(duì)合同實(shí)施歸口管理，建立財(cái)會(huì)部門(mén)與合同歸口管理部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。

第三十七條：加強(qiáng)對(duì)合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對(duì)于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等工作人員參與談判，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工作。談判過(guò)程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保管。

第三十八條：對(duì)合同履行情況實(shí)施有效監(jiān)控。合同履行過(guò)程中，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o(wú)法按時(shí)履行的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。建立合同履行監(jiān)督審查制度。對(duì)合同履行中簽訂補(bǔ)充合同，或變更、解除合同等應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查。

第三十九條：財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)合同履行情況辦理價(jià)款結(jié)算和進(jìn)行賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的，財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在付款之前向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。

第四十條：合同歸口管理部門(mén)加強(qiáng)對(duì)合同登記的管理，定期對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況，實(shí)行對(duì)合同的全過(guò)程管理。與單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的合同應(yīng)當(dāng)同時(shí)提交財(cái)會(huì)部門(mén)作為賬務(wù)處理的依據(jù)。單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過(guò)程中涉及的國(guó)家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。

第四十一條：加強(qiáng)對(duì)合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對(duì)方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書(shū)面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無(wú)法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

第四章

評(píng)價(jià)與監(jiān)督

第四十二條：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)牽制制度，明確各相關(guān)部門(mén)或崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督牽制的程序和要求，對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)。內(nèi)部監(jiān)督牽制應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的建立和實(shí)施保持相對(duì)獨(dú)立。

第四十三條：根據(jù)實(shí)際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。

第四十四條：學(xué)校負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門(mén)部門(mén)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)并出具學(xué)校內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

第四篇：2013期末行政法單選題字母排序

.單選題 A

1.按照《行政處罰法》的規(guī)定，行政機(jī)關(guān)在調(diào)查或者進(jìn)行檢查時(shí)，執(zhí)法人員不得少于（C.兩人）B

1.被委托的組織必須以委托的行政機(jī)關(guān)的名義實(shí)施行政管理活動(dòng)，其后果由（A.委托的行政機(jī)關(guān)承擔(dān)）C

1.抽象行政行為和具體行政行為的分類依據(jù)是（C.依據(jù)行政行為實(shí)施的對(duì)象及適用力的不同）。

2.除當(dāng)場(chǎng)作出行政許可決定的外，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政許可申請(qǐng)日起（B.20）日內(nèi)作出行政許可決定。D

1.對(duì)某市某縣公安局派出所以該縣公安局的名義作出的具體行政行為不服申請(qǐng)的復(fù)議，有權(quán)管轄的行政機(jī)關(guān)是（C.該縣人民政府或某市公安局）F

1.復(fù)議機(jī)關(guān)只能是（B.國(guó)家行政機(jī)關(guān)）

2.凡政府組織法定的最高行政決策權(quán)力和責(zé)任賦予一人承擔(dān)者，稱為（A.首長(zhǎng)負(fù)責(zé)制）。G

1.工商行政管理機(jī)關(guān)頒發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，屬于(C.行政許可權(quán))

2.關(guān)于行政主體與行政機(jī)關(guān)，以下說(shuō)法正確的是（C.一個(gè)行政機(jī)關(guān)不同情況下既可以是行政主體，也可以不是行政主體）

3.關(guān)于行政立法監(jiān)督,認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤的是（C.地方人大常委會(huì)有權(quán)改變或撤銷本級(jí)人民政府不適當(dāng)?shù)囊?guī)章）。

4.關(guān)于行政機(jī)關(guān)在行政合同中的權(quán)力、義務(wù)，表述錯(cuò)誤的是（B.可以無(wú)條件單方面變更或解除行政合同）

5.關(guān)于行政處罰設(shè)定權(quán)限，以下說(shuō)法正確的是（B.北京市人民政府可以設(shè)定一定數(shù)量罰款的行政處罰）

6.國(guó)家行政機(jī)關(guān)對(duì)其系統(tǒng)內(nèi)部違法失職的公務(wù)員實(shí)施的懲戒措施是（B.行政處分）

7..公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，按照法定的程序和條件向作出該具體行政行為的哪一級(jí)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議申請(qǐng)（D.上一級(jí)行政機(jī)關(guān)）？

8.根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（D.對(duì)不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定的可以申請(qǐng)行政復(fù)議）9..根據(jù)《國(guó)家賠償法》的規(guī)定，賠償請(qǐng)求人請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)臅r(shí)效為（B.2年）。

10.根據(jù)我國(guó)《國(guó)家賠償法》，下列說(shuō)法不正確的是（B.被委托的組織在行使受委托的行政權(quán)利時(shí)侵害公民、法人和其他組織的合法權(quán)益造成損害的，被委托的組織為賠償義務(wù)機(jī)關(guān)）

11.根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定,行政案件的管轄一般由（D.最初作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄）。

12.根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定,經(jīng)復(fù)議案件，復(fù)議機(jī)關(guān)決定維持原具體行政行為的，被告是（D.作出原具體行政行為的行政機(jī)關(guān)）13.根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定,人民法院審理行政案件，由審判員組成合議庭，或者由審判員、陪審員組成合議庭。合議庭的成員，應(yīng)當(dāng)是（A.三人以上單數(shù)）J

1.經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)改變?cè)唧w行政行為的，被告應(yīng)是（B.該復(fù)議機(jī)關(guān)）.M

1.某行政機(jī)關(guān)違法作出沒(méi)收公民張某的錄像機(jī)的決定，張某氣憤之極而砸壞了自己的錄像機(jī)的行為（D.國(guó)家不承擔(dān)行政賠償責(zé)任）P

1.賠償請(qǐng)求人請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)模r償義務(wù)機(jī)關(guān)、復(fù)議機(jī)關(guān)和人民法院（C.不得向賠償請(qǐng)求人收取任何費(fèi)用）.R

1.人民法院審理行政案件，審查的是（A.具體行政行為是否合法）S

1.屬于行政職務(wù)關(guān)系變更的是（C.升職）W

2.我國(guó)從國(guó)務(wù)院到省、縣、鄉(xiāng)等各級(jí)人民政府，就是一種（C.層級(jí)制）X

1.行政法是調(diào)整（行政權(quán)）被行使過(guò)程中所產(chǎn)生的社會(huì)關(guān)系以及對(duì)行政權(quán)進(jìn)行規(guī)范和控制的法律規(guī)范總稱。

2.下列說(shuō)法不正確的是（A.行政主體是行使立法權(quán)的國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)）。

3.下列說(shuō)法正確的是（A.行政機(jī)關(guān)并不是唯一的行政主體）4.下列說(shuō)法正確的是（C.我國(guó)的行政機(jī)關(guān)由國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)產(chǎn)生）5.按照行政機(jī)關(guān)所轄的區(qū)域范圍不同，可將行政機(jī)關(guān)分為（B.中央行政機(jī)關(guān)和地方行政機(jī)關(guān)）

6.消防隊(duì)為滅火，需要鐵路部門(mén)運(yùn)載消防器材，鐵路部門(mén)免費(fèi)優(yōu)先為消防隊(duì)運(yùn)輸?shù)男袨樵谛姓ㄉ蠈儆?C.獲得社會(huì)協(xié)助權(quán))7.行政法的調(diào)整對(duì)象是（B.行政法律關(guān)系）

8.下列說(shuō)法不正確的是（D.在我國(guó)，居委會(huì)是最基層的人民政府）。9.新錄用的公務(wù)員的試用期為（C.一年）10.行政立法行為屬于（D.抽象行政行為）。

11.以下法律規(guī)范不可以設(shè)定行政許可的是（B.國(guó)務(wù)院部門(mén)規(guī)章）。12.行政機(jī)關(guān)委托某建筑隊(duì)拆除違章建筑并向違章者征收拆除費(fèi)用的行為是（B.代執(zhí)行）25.下列各項(xiàng)中屬于行政合同的是（C.國(guó)家訂購(gòu)軍用物資、救災(zāi)物資的合同）

13.行政合同成立的前提必須是（D.雙方意思表示一致）14.行政指導(dǎo)使用得最普遍的國(guó)家是（A.日本）

15.行政指導(dǎo)對(duì)于行政相對(duì)方而言，（A.不具有法律強(qiáng)制力）16.《行政復(fù)議法》規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)關(guān)履行行政復(fù)議職責(zé)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則是（B.合法、公正、公開(kāi)、及時(shí)、便民）

17.下列說(shuō)法不正確的是（B.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡或者無(wú)法行使申請(qǐng)權(quán)力的，其法定代理人可以申請(qǐng)行政復(fù)議）

18.下列說(shuō)法正確的是（A.在行政處罰案件中，被處罰人和被侵害人中一方申請(qǐng)復(fù)議，另一方可以作為第三人參加復(fù)議）

19.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起六十日內(nèi)作出（B.行政復(fù)議決定）。

20.下列表述正確的是（A.行政復(fù)議以行政相對(duì)方的申請(qǐng)為前提）21..下列說(shuō)法不正確的是（B.行政賠償義務(wù)主體包括行政機(jī)關(guān)工作人員在內(nèi)的人和組織）

22.行政賠償訴訟與完全的行政訴訟和民事訴訟相比，公民、法人和其他組織單獨(dú)提起行政賠償訴訟的前提條件必須是（C.行政機(jī)關(guān)先行處理）。

23.行政訴訟的原告是（B.行政相對(duì)人）

24.行政訴訟一審審理期間為（C.3個(gè)月），有特殊情況可以延長(zhǎng)。25.下列行為中，不能被提起行政訴訟的是（B.國(guó)防行為）26.《行政訴訟法》第54條第4項(xiàng)規(guī)定，行政處罰顯失公正的，可以判決（A.變更）

27.行政訴訟法中，人民法院審理行政案件，可以參照（D.規(guī)章）28.行政許可公開(kāi)原則不包括（A.公開(kāi)國(guó)家秘密）Y

1.依照《行政處罰法》的規(guī)定，行政處罰一般由（D.違法行為發(fā)生地）的縣級(jí)以上地方人民政府具有行政處罰權(quán)的行政機(jī)關(guān)管轄。2.原告向兩個(gè)有管轄的人民政府提起行政訴訟的，應(yīng)由哪個(gè)人民法院管轄（A.最先收到起訴狀的人民法院）？ Z

1.在行政法律關(guān)系雙方當(dāng)事人中,（B.必有一方是行政主體)2.在行政訴訟過(guò)程中，被告不得（B.自行向原告和證人收集證據(jù)）3.在行政訴訟法中，不屬于行政訴訟證據(jù)的是（B.被害人陳述）

第五篇：內(nèi)部控制管理制度

內(nèi)部控制管理制度

第一章 總則

第一條 為保障公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)安全、有效、穩(wěn)健運(yùn)行，切實(shí)防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。

第二條 公司內(nèi)部控制是一種自律行為，是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、職能部門(mén)及其工作人員從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及業(yè)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱。

第二章 內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、結(jié)構(gòu)和要求

第三條 內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是：在全公司建立一個(gè)運(yùn)作規(guī)范化、管理科學(xué)化、監(jiān)控制度化的內(nèi)控體系。具體如下：

一、保證法律法規(guī)、金融規(guī)章的貫徹落實(shí)；

二、保證全公司發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)；

三、預(yù)防各類違法、違規(guī)及違章行為，將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在規(guī)定的范圍之內(nèi)；

四、保證會(huì)計(jì)記錄、信息資料的真實(shí)性，保證及時(shí)提供可靠的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

第四條 全公司要按照依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的要求，制定明確的經(jīng)營(yíng)方針，完善“自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束”的經(jīng)營(yíng)機(jī)制，堅(jiān)持“安全性、流動(dòng)性、效益性”相統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)原則。在內(nèi)部控制建設(shè)方面應(yīng)遵循以下原則：

一、合法性原則。內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求，并貫穿于各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的始終。

二、完整性原則。各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)都必須有相應(yīng)的規(guī)范程序和監(jiān)督制約；監(jiān)督制約應(yīng)滲透到所有業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門(mén)、崗位和人員。

三、及時(shí)性原則。各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須在發(fā)生時(shí)進(jìn)行及時(shí)準(zhǔn)確的記錄，并遵循效率性原則，外簡(jiǎn)內(nèi)繁，按照“內(nèi)控優(yōu)先”的原則，建立并完善相關(guān)的規(guī)章制度。

四、審慎性原則。各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須防范風(fēng)險(xiǎn)，審慎經(jīng)營(yíng)，保證資金、財(cái)產(chǎn)的安全與完整。

五、有效性原則。內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)國(guó)家政策、法律及全公司經(jīng)營(yíng)管理的需要適時(shí)修改完善，并保證得到全面落實(shí)執(zhí)行，不得有任何空間、時(shí)限及人員的例外。

六、獨(dú)立性原則。直接操作人員和控制人員應(yīng)相對(duì)獨(dú)立，適當(dāng)分離；內(nèi)控制度的檢查、評(píng)價(jià)部門(mén)必須獨(dú)立于內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行部門(mén)。

第五條 內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。全公司內(nèi)部控制縱向結(jié)構(gòu)由決策控制、執(zhí)行控制、監(jiān)督控制組成。橫向結(jié)構(gòu)由組織結(jié)構(gòu)控制、計(jì)劃財(cái)務(wù)控制、資金營(yíng)運(yùn)控制、會(huì)計(jì)管理控制等組成。縱橫結(jié)構(gòu)相互交叉，相互依賴，相互制約，共同構(gòu)成對(duì)全公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有全面控制功能的綜合網(wǎng)絡(luò)體系。

第六條 內(nèi)部控制的基本要求。

一、公司要結(jié)合本單位經(jīng)營(yíng)管理及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，按照本規(guī)定的有關(guān)要求，建立明確、具體、有效的內(nèi)部控制制度，形成責(zé)權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運(yùn)作有序的內(nèi)部控制機(jī)制。在各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中，堅(jiān)持“授權(quán)有限，相互制約，事后復(fù)核”原則，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)管理人員和一般從業(yè)人員的約束和監(jiān)督。各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展要制定相應(yīng)的崗位工作手冊(cè)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)書(shū)，明確操作規(guī)則、程序和各項(xiàng)具體要求，各職能部門(mén)、各業(yè)務(wù)崗位和人員都必須嚴(yán)格照章操作業(yè)務(wù)，不允許違反程序或省略程序操作。

二、必須建立三道控制防線：

(一)自控防線。各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)防范本部門(mén)所轄業(yè)務(wù)范圍內(nèi)各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的需要，組織開(kāi)展管轄業(yè)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督和控制，并對(duì)控制效果承擔(dān)控制責(zé)任。

(二)互控防線。應(yīng)建立相關(guān)部門(mén)、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制約的工作機(jī)制，建立業(yè)務(wù)文件在相關(guān)部門(mén)和相關(guān)崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責(zé)任。(三)監(jiān)控防線。應(yīng)建立以內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)對(duì)各機(jī)構(gòu)、部門(mén)及崗位各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)督反饋的監(jiān)控防線。內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)必須認(rèn)真履行監(jiān)督職能，加強(qiáng)業(yè)務(wù)監(jiān)督，并及時(shí)將檢查、評(píng)價(jià)結(jié)果向有關(guān)部門(mén)進(jìn)行反饋。

三、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)以下業(yè)務(wù)及人員應(yīng)實(shí)行恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度(一)部門(mén)責(zé)任分離。

1．資金計(jì)劃業(yè)務(wù)的管理和其會(huì)計(jì)的核算；資金調(diào)撥、授權(quán)和賬戶調(diào)劑； 2．貸款調(diào)查、貸款審查、貸款管理和貸款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算。3．會(huì)計(jì)核算和現(xiàn)金出納。

4．固定資產(chǎn)及內(nèi)部財(cái)產(chǎn)的登記、保管、領(lǐng)發(fā)與賬務(wù)核算。5．現(xiàn)金、有價(jià)證券的保管與核算。

6．各項(xiàng)資金(含信貸、財(cái)務(wù))及財(cái)產(chǎn)損失的確認(rèn)與核銷。

7．開(kāi)證申請(qǐng)人資信狀況和償付能力的審查與開(kāi)證。8．其他有必要實(shí)行責(zé)任分離的部門(mén)。(二)崗位責(zé)任分離。

l．各項(xiàng)業(yè)務(wù)的授權(quán)審批與具體經(jīng)辦。2．資信調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與貸款審批發(fā)放。3．市場(chǎng)開(kāi)拓與業(yè)務(wù)處理。

4．負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的人員與負(fù)責(zé)資金劃轉(zhuǎn)(含審批)人員。5．其他有必要實(shí)行責(zé)任分離的崗位。

四、要嚴(yán)格按照以下要求建立健金信息資料

(一)完整性。應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)檔案法》的有關(guān)規(guī)定，建立和完善信息資料管理制度，按部門(mén)分類積累、整理和管理全面完整的信息資料。(二)真實(shí)性。各類信息資料應(yīng)真實(shí)準(zhǔn)確。

(三)保密性。貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)保密規(guī)定。對(duì)信息資料實(shí)行嚴(yán)格的密級(jí)管理，對(duì)重要的信息資料必須雙重以上備份。

(四)安全性。務(wù)必保證各類信息資料在采集、加工、處理、網(wǎng)絡(luò)傳輸、輸出過(guò)程中的安全、準(zhǔn)確和完整；重要信息資料必須妥善存放在有保密設(shè)施和安全措施的庫(kù)房?jī)?nèi)，防毀防盜。對(duì)信息資料的存取、復(fù)制、更正、調(diào)閱、使用，必須實(shí)施嚴(yán)格的操作、授權(quán)及責(zé)任制度，保證信息資料安全。

五、要對(duì)各重要部位和崗位建立實(shí)施完備有效的應(yīng)急應(yīng)變計(jì)劃。

(一)對(duì)意外災(zāi)害及人為原因可能出現(xiàn)的各類突發(fā)事件或故障，須制訂嚴(yán)格的、可操作的、責(zé)任落實(shí)的、公開(kāi)的應(yīng)急預(yù)案。加強(qiáng)災(zāi)害性事故防范和應(yīng)對(duì)演練，確保資金和人員安全，并建立實(shí)體保護(hù)的保險(xiǎn)制度。

(二)對(duì)重要及關(guān)鍵崗位人員必須具備適當(dāng)?shù)娜藛T備份。

六、要建立有效的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，建立各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、內(nèi)部控制的檢查評(píng)價(jià)機(jī)制和對(duì)違規(guī)違章行為的責(zé)任追究機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并堵塞漏洞，有效防止內(nèi)部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。凡違反規(guī)章制度的，必須做出嚴(yán)肅處理，包括：批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰、通報(bào)批評(píng)、調(diào)離工作崗位，觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。各經(jīng)營(yíng)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)牢固樹(shù)立內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)管轄部門(mén)及分管業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制狀況負(fù)責(zé)，對(duì)由于內(nèi)控不嚴(yán)所形成的風(fēng)險(xiǎn)損失承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第三章 組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制

第七條 組織決策控制。

一、制衡系統(tǒng)。建立完備的決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督反饋系統(tǒng)，并按照相互制衡的原則設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)及部門(mén)。

二、決策程序。制定明確、成文的決策程序，全部經(jīng)營(yíng)管理決策要按照規(guī)定程序進(jìn)行，并保留可核實(shí)的記錄。切實(shí)保證決策的民主性、科學(xué)性，防止個(gè)人獨(dú)斷專行、超越或違反決策程序。

三、關(guān)系協(xié)調(diào)。

(一)縱向協(xié)調(diào)。應(yīng)保證指標(biāo)指令自上而下地完整執(zhí)行和經(jīng)營(yíng)責(zé)任自下而上逐級(jí) 負(fù)責(zé)，在系統(tǒng)內(nèi)部形成有效的命令鏈和報(bào)告鏈。

(二)橫向協(xié)調(diào)。建立健全標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)調(diào)程序，明確各部門(mén)的協(xié)調(diào)職能、義務(wù)及協(xié) 調(diào)方法和措施，并建立健全定期會(huì)議和臨時(shí)會(huì)議制度，及時(shí)消除各種不協(xié)調(diào)因素。

第八條 人事制度控制。

．

一、崗位職責(zé)。按照目標(biāo)管理要求，制定規(guī)范的崗位責(zé)任制度、嚴(yán)格的操作程序和合理的工作標(biāo)準(zhǔn)；明確不同崗位的工作任務(wù)，并賦予相應(yīng)的責(zé)任和職權(quán)，建立相互配合、相互督促、相互制約的工作關(guān)系；對(duì)重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)憑證及財(cái)物要加強(qiáng)監(jiān)控和管理。任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)，必須有兩人以上簽字或授權(quán)。

二、調(diào)配任用。

(一)錄用調(diào)配。嚴(yán)格擾行國(guó)家及公司有關(guān)錄用調(diào)配工作的政策及規(guī)定，制定明 確的人員招聘錄用條件，充分體現(xiàn)“公開(kāi)、公平、競(jìng)爭(zhēng)” 原則。堅(jiān)持近親回避制度，重要管理崗位和重要業(yè)務(wù)崗位輪換制度。

(二)選拔任用。制定明確的用人標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持任職資格審查。建立嚴(yán)格的組織程 廳。明確領(lǐng)導(dǎo)管理權(quán)限，嚴(yán)禁任何越權(quán)行為。

三、培訓(xùn)開(kāi)發(fā)。應(yīng)制定職工教育與培訓(xùn)計(jì)劃，并認(rèn)真組織實(shí)施。堅(jiān)持入公司教育、崗前培訓(xùn)、各類專業(yè)培訓(xùn)和定期離崗培訓(xùn)制度。堅(jiān)持每年對(duì)從業(yè)人員進(jìn)一定期限的離崗業(yè)務(wù)培訓(xùn)和內(nèi)控知識(shí)培訓(xùn)，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、法紀(jì)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，確保員工熟悉崗位工作要求，了解和掌握相關(guān)的內(nèi)部控制制度。

四、考核機(jī)制。建立并完善員工考評(píng)制度，促進(jìn)員工積極進(jìn)取。

第九條 領(lǐng)導(dǎo)職權(quán)控制。

一、權(quán)力監(jiān)督。加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力的監(jiān)督制約，增加權(quán)力透明度。在不涉及失泄密的條件下，公開(kāi)辦事規(guī)則。公開(kāi)的內(nèi)容應(yīng)包括辦事職責(zé)、紀(jì)律、程序、時(shí)限及結(jié)果

等。

二、任期責(zé)任。在領(lǐng)導(dǎo)的任期內(nèi)，按照公司高級(jí)管理人員任職資格管理規(guī)定的要求，進(jìn)行任期目標(biāo)責(zé)任考核和檢查，對(duì)任期中演變?yōu)椴环先温氋Y格和條件的人員，必須及時(shí)調(diào)整。

第四章 計(jì)劃財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

第十條 計(jì)劃目標(biāo)控制。

一、目標(biāo)設(shè)計(jì)。計(jì)劃目標(biāo)應(yīng)根據(jù)全公司統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)思想及原則，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上制定。計(jì)劃目標(biāo)應(yīng)具有預(yù)見(jiàn)性、先進(jìn)性、經(jīng)濟(jì)性和可操作性。

二、運(yùn)作程序。充分調(diào)查研究，預(yù)測(cè)發(fā)展趨勢(shì)，評(píng)價(jià)、選定方案，擬定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制報(bào)告。

三、組織執(zhí)行。按部門(mén)有機(jī)分解目標(biāo)和制定具體實(shí)施方案，建立目標(biāo)考核責(zé)任制度，對(duì)目標(biāo)實(shí)行系統(tǒng)監(jiān)測(cè)。

四、目標(biāo)調(diào)整。計(jì)劃目標(biāo)與實(shí)際情況差距較大時(shí)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，目標(biāo)調(diào)整必須遵循實(shí)事求是的原則，從實(shí)際出發(fā)，以公司政策規(guī)定為依據(jù)，糾正偏差，使計(jì)劃目標(biāo)切實(shí)可行。

第十一條 資產(chǎn)負(fù)債比例控制。

一、組織決策。應(yīng)成立資產(chǎn)負(fù)債比例管理委員會(huì)，制定工作規(guī)則，并對(duì)決議事項(xiàng)建立系統(tǒng)、完整的書(shū)面記錄和執(zhí)行反饋的內(nèi)控制度。

二、計(jì)劃監(jiān)測(cè)。嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的資產(chǎn)負(fù)債比例或限額，并定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、監(jiān)測(cè)和分析。

三、利率執(zhí)行。認(rèn)真執(zhí)行公司各項(xiàng)利率政策、制度及規(guī)定。合理制定內(nèi)部資金利率。加強(qiáng)對(duì)利率政策執(zhí)行情況的檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)報(bào)告并予以糾正。

第十二條 財(cái)務(wù)核算管理控制。

一、組織決策。應(yīng)成立財(cái)務(wù)審查委員會(huì)，作為財(cái)務(wù)開(kāi)支審查機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議、分析、監(jiān)督全公司重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，決議事項(xiàng)應(yīng)保留系統(tǒng)、完整的書(shū)面記錄。

二、管理及授權(quán)。

(一)必須真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，依法建賬，嚴(yán)禁搞“兩本賬”或弄虛作假。

(二)財(cái)務(wù)管理尤其是對(duì)各項(xiàng)支出的管理必須實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)控制和管理，根據(jù)

制定合理的財(cái)務(wù)審批權(quán)限，對(duì)大額支出必須嚴(yán)格實(shí)行授權(quán)控制。未經(jīng)批準(zhǔn)超限額審批及越權(quán)審批的，要追究簽批人的責(zé)任。

(三)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分配、所有財(cái)務(wù)資金的上劃與下、籌集與使用等，必須歸財(cái)務(wù)審查委員會(huì)和財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。其他任何部門(mén)開(kāi)口子、下指標(biāo)的，財(cái)務(wù)部門(mén)均有權(quán)拒絕執(zhí)行；財(cái)務(wù)賬戶必須統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”。

三、各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)、足額、完整入賬。嚴(yán)防跑、冒、滴、漏，任何部門(mén)及個(gè)人都不得少計(jì)、少收、轉(zhuǎn)移甚至截留任何收入。

四、成本費(fèi)用。

(一)嚴(yán)格執(zhí)行公司利率政策，改善負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債成本。

(二)加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)成本支出的管理。嚴(yán)禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項(xiàng)準(zhǔn)備金應(yīng)按規(guī)定提取、使用。

(三)制定并嚴(yán)格遵循費(fèi)用支出控制辦法，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的監(jiān)督，增加透明度，禁止任何部門(mén)及個(gè)人濫用職權(quán)亂用多支。各項(xiàng)費(fèi)用支出不得以撥代支。

五、損益核算。確保損益核算的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，所有應(yīng)計(jì)、應(yīng)提、應(yīng)列、應(yīng)攤、應(yīng)并的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支必須按制度規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)防損益失實(shí)，嚴(yán)禁隱瞞或編造損益，嚴(yán)禁截留利潤(rùn)。

六、分析預(yù)測(cè)。建立健全財(cái)務(wù)分析制度，完善財(cái)務(wù)考核和激勵(lì)機(jī)制；依據(jù)管理會(huì)計(jì)理論，建立成本、利潤(rùn)責(zé)任中心，強(qiáng)化成本控制，推行部門(mén)成本核算，建立預(yù)決算分析模型，加強(qiáng)對(duì)本公司及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的本、量、利分析。

第十三條 固定資產(chǎn)(低值易耗品)管理控制。

嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，嚴(yán)格遵守公司核定的固定資產(chǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格固定資產(chǎn)增加、減少、折舊等賬務(wù)核算管理；建立健全固定資產(chǎn)購(gòu)建、領(lǐng)用、改造、維修、報(bào)廢及實(shí)物管理、殘值入賬等各項(xiàng)內(nèi)控管理制度；購(gòu)建的固定資產(chǎn)必須登記造冊(cè)、納入賬內(nèi)核算；租賃性資產(chǎn)要視同本公司資產(chǎn)登記管理；加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物管理，確保賬卡齊全、賬實(shí)相符；實(shí)行檢查制度。

第五章 資金營(yíng)運(yùn)內(nèi)部控制

第十四條 計(jì)劃管理控制。要按照公司的統(tǒng)一部署和要求，按月編制資金營(yíng)運(yùn)計(jì)劃，做好資金頭寸預(yù)測(cè)工作，加強(qiáng)資金頭寸管理，定期進(jìn)行檢查監(jiān)測(cè)。

第十五條 資金調(diào)度控制。

資金的調(diào)出調(diào)入應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)范圍進(jìn)行審批，并及時(shí)劃撥資金，登記相應(yīng)臺(tái)

賬。對(duì)大額資金調(diào)撥，資金匯出管理部門(mén)必須做好跟蹤監(jiān)測(cè)工作，確保匯出資金及時(shí)匯達(dá)指定行、指定單位，以減少在途損失；對(duì)當(dāng)天未入賬的在途資金，應(yīng)查明原因，并及時(shí)與有關(guān)部門(mén)聯(lián)系，采取補(bǔ)救措施。

第六章 貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

第十六條 組織控制。貸款審批機(jī)構(gòu)必須建立貸款審查委員會(huì)和企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定委員會(huì)，負(fù)責(zé)貸款的審查和貸款企業(yè)的資信評(píng)估。上述兩個(gè)委員會(huì)都要制定工作規(guī)則，并對(duì)決議事項(xiàng)保留完整的書(shū)面記錄。

第十七條 政策控制。

一、貸款投向要符合國(guó)家法律法規(guī)及經(jīng)濟(jì)、金融政策和全公司總體發(fā)展戰(zhàn)略及信貸制度規(guī)定。

二、貸款投量要遵循資產(chǎn)負(fù)債比例管理的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制在授權(quán)授信范圍以內(nèi)。

三、必須按照公司的有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持貸款基本條件，堅(jiān)持效益性、安全性和流動(dòng)性原則。

第十八條 貸款程序控制。

一、責(zé)任分離。建立健全審貸分離責(zé)任制度，嚴(yán)禁由單人或單個(gè)部門(mén)單獨(dú)完成貸款金過(guò)程。任何人不得超越職權(quán)或違反程序發(fā)放貸款。

二、操作程序。應(yīng)針對(duì)貸款業(yè)務(wù)調(diào)查、(項(xiàng)目貸款)評(píng)估、審查、審批、簽約、發(fā)放、檢查、監(jiān)測(cè)、收回、不良貸款催收等各環(huán)節(jié)制定明確具體的操作規(guī)程。堅(jiān)持貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查制度。

三、分級(jí)審批。應(yīng)根據(jù)信貸政策、貸款種類、借款人的信用等級(jí)和抵(質(zhì))押物、保證人及貸款風(fēng)險(xiǎn)度等情況，在授權(quán)審批權(quán)限內(nèi)確定是否貸款。

第十九條 安全保障控制。

一、各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)貸款的發(fā)放和收回負(fù)全部責(zé)任。

二、建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定制度，合法有效的擔(dān)保制度，不良貸款的監(jiān)管、清收制度，信貸人員崗位責(zé)任制度。

三、加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)考核指標(biāo)體系以及預(yù)警預(yù)報(bào)系統(tǒng)建設(shè)，建立并完善信貸管理臺(tái)賬，對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)和借款企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，對(duì)每筆貸款明確責(zé)任人員，落實(shí)清收責(zé)任。

四、信貸部門(mén)對(duì)貸款的分析、考核、檢查必須保留完整的書(shū)面記錄。

五、發(fā)放貸款應(yīng)使用公司統(tǒng)一的借款合同文本，特殊情況需要修改的，必須經(jīng)過(guò)法務(wù)部門(mén)審查。

六、住房信貸業(yè)務(wù)應(yīng)抓好以下控制部位及環(huán)節(jié)：住房開(kāi)發(fā)貸款的建設(shè)項(xiàng)目評(píng)定、項(xiàng)目工程保險(xiǎn)、有效抵押和第三者保證；個(gè)人住房貸款期房和現(xiàn)房的價(jià)值評(píng)估、有效抵(質(zhì))押、房屋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、第三者保證。第七章 內(nèi)部審計(jì)制度

第二十條 公司建立內(nèi)部審計(jì)制度,對(duì)公司各部進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。

一、部門(mén)職能

1、負(fù)責(zé)制訂集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度和操作規(guī)程，并監(jiān)督執(zhí)行；

2、負(fù)責(zé)制定審計(jì)工作計(jì)劃，開(kāi)展審計(jì)活動(dòng)，定期或不定期向集團(tuán)董事會(huì)和總經(jīng)理匯報(bào)工作；

3、負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位貫徹和執(zhí)行國(guó)家有關(guān)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司的財(cái)經(jīng)制度、董事會(huì)決議、公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

4、負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支、投資及資產(chǎn)安全等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；

5、負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；

6、負(fù)責(zé)對(duì)公司及各所屬單位經(jīng)濟(jì)核算和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)；

7、負(fù)責(zé)對(duì)下屬單位經(jīng)理離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)；

8、負(fù)責(zé)對(duì)公司重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、重大投資項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)合同的進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

9、負(fù)責(zé)后續(xù)審計(jì)工作，督辦經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和處理意見(jiàn)的執(zhí)行情況，并向董事會(huì)匯報(bào)；

10、負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)審工作中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的問(wèn)題或者有特性的事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，并將調(diào)查結(jié)果報(bào)告集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)；

11、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司審計(jì)咨詢工作，為被審計(jì)單位提供管理咨詢服務(wù)；

12、負(fù)責(zé)公司董事會(huì)及總經(jīng)理交辦的其它審計(jì)工作。