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      保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)控與合規(guī)計(jì)分監(jiān)管規(guī)則

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      第一篇:保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)控與合規(guī)計(jì)分監(jiān)管規(guī)則

      中國(guó)保監(jiān)會(huì)

      關(guān)于印發(fā)《保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)控與合規(guī)計(jì)分

      監(jiān)管規(guī)則》的通知

      保監(jiān)發(fā)〔2014〕54號(hào)

      各保險(xiǎn)集團(tuán)(控股)公司、保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司:

      為提高保險(xiǎn)資金運(yùn)用合規(guī)與內(nèi)控監(jiān)管的有效性,推進(jìn)量化監(jiān)管和分類監(jiān)管,防范投資風(fēng)險(xiǎn),中國(guó)保監(jiān)會(huì)制定了《保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)控與合規(guī)計(jì)分監(jiān)管規(guī)則》。現(xiàn)印發(fā)給你們,請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

      中國(guó)保監(jiān)會(huì) 2014年6月22日

      保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)控與合規(guī)計(jì)分監(jiān)管規(guī)則

      第一章 總 則

      第一條 為提高保險(xiǎn)資金運(yùn)用監(jiān)管工作的針對(duì)性和有效性,推動(dòng)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)完善內(nèi)控管理,加強(qiáng)合規(guī)運(yùn)作,依據(jù)《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》、《保險(xiǎn)資金運(yùn)用管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定,制定本規(guī)則。

      第二條 保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)控與合規(guī)計(jì)分是指中國(guó)保監(jiān)會(huì)在現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作基礎(chǔ)上,通過整理、匯總、分析保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的資金運(yùn)用內(nèi)控與合規(guī)運(yùn)作的記錄、信息和數(shù)據(jù),按照計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)分并開展持續(xù)監(jiān)管的過程。

      本規(guī)則所稱保險(xiǎn)機(jī)構(gòu),是指保險(xiǎn)集團(tuán)(控股)公司、保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)。

      第三條 中國(guó)保監(jiān)會(huì)根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展情況和審慎監(jiān)管原則,制定并適時(shí)調(diào)整計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)。

      第四條 中國(guó)保監(jiān)會(huì)根據(jù)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的內(nèi)控與合規(guī)情況及計(jì)分結(jié)果,按照

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      本規(guī)則的規(guī)定,對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督管理。

      第二章 計(jì)分方法

      第五條 保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)控與合規(guī)計(jì)分采取評(píng)分制,每一評(píng)價(jià)期的基準(zhǔn)分為100分。

      第六條 中國(guó)保監(jiān)會(huì)在基準(zhǔn)分基礎(chǔ)上,根據(jù)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的內(nèi)控運(yùn)作情況、持續(xù)合規(guī)情況和違規(guī)事項(xiàng)進(jìn)行加分或者扣分,并匯總確定其最終得分。

      第七條 中國(guó)保監(jiān)會(huì)對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)資金運(yùn)用內(nèi)控與合規(guī)計(jì)分評(píng)價(jià)每年進(jìn)行兩次,評(píng)價(jià)期分別為每年的1月1日至6月30日和7月1日至12月31日。

      第八條 保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在評(píng)價(jià)期內(nèi),因資金運(yùn)用違法違規(guī)行為被中國(guó)保監(jiān)會(huì)采取下列監(jiān)管措施的,按照以下原則進(jìn)行扣分:

      (一)因未按照監(jiān)管規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確、完整在保險(xiǎn)資產(chǎn)管理監(jiān)管信息系統(tǒng)和中國(guó)保監(jiān)會(huì)指定信息登記平臺(tái)提交電子數(shù)據(jù)、報(bào)表、資料,以及未按照監(jiān)管規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確、完整向中國(guó)保監(jiān)會(huì)提交相關(guān)報(bào)告,被責(zé)令提交或者補(bǔ)充提交的,每項(xiàng)每次分別扣1分和2分;

      (二)因所披露信息不充分,或者因受托人不盡責(zé)未按照監(jiān)管規(guī)定向投資計(jì)劃受益人、資產(chǎn)管理產(chǎn)品投資人或者監(jiān)管規(guī)定的相關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行信息披露等原因,被責(zé)令及時(shí)、準(zhǔn)確、完整進(jìn)行披露的,每次扣3分;

      (三)因按照監(jiān)管規(guī)定進(jìn)行的資金運(yùn)用壓力測(cè)試中度情形顯示償付能力充足率低于100%或者存在流動(dòng)性不足等原因被出具風(fēng)險(xiǎn)提示函或者進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示談話的,每次扣4分;

      (四)因董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、投資風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人對(duì)公司違法違規(guī)事項(xiàng)負(fù)有責(zé)任,但尚未造成投資損失或未達(dá)到處罰標(biāo)準(zhǔn)被監(jiān)管談話的,每次扣5分;因擬任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員未取得任職資格臨時(shí)負(fù)責(zé)3個(gè)月以上被監(jiān)管談話的,每人次扣5分;

      (五)因投資風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人資質(zhì)不符合監(jiān)管規(guī)定等原因被暫停投資能力備案的,每次扣5分;

      (六)因違反資金運(yùn)用政策規(guī)定但未造成損失或者重大影響,被中止資產(chǎn)管理產(chǎn)品發(fā)行、停止股權(quán)或不動(dòng)產(chǎn)等投資的,每次扣6分;

      (七)因違反資金運(yùn)用政策規(guī)定被行業(yè)通報(bào)的,每次扣7分;

      (八)因違反資金運(yùn)用政策規(guī)定被出具監(jiān)管函,采取責(zé)令增加內(nèi)部合

      —2—

      規(guī)檢查次數(shù)、責(zé)令改正或者限期改正、責(zé)令處分有關(guān)人員、暫停資產(chǎn)管理產(chǎn)品試點(diǎn)業(yè)務(wù)、限制資金運(yùn)用形式或者比例等監(jiān)管措施的,每次扣8分。

      第九條 保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在評(píng)價(jià)期內(nèi),因資金運(yùn)用違法違規(guī)行為被中國(guó)保監(jiān)會(huì)采取以下行政處罰,或者被司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的,按照以下原則進(jìn)行扣分:

      (一)被采取罰款處罰的,或者董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、投資風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人因?qū)`法違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任被警告或者采取罰款處罰的,每次扣10分;

      (二)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員,以及投資風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人因?qū)具`法違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任,被責(zé)令調(diào)整、被撤銷任職資格或者從業(yè)資格的,每次扣12分;

      (三)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、投資風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人因?qū)具`法違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任被采取一定期限內(nèi)或者永久市場(chǎng)禁入的,每人每次扣15分;

      (四)被采取責(zé)令停止新業(yè)務(wù)或者限制業(yè)務(wù)范圍、撤銷部分資金運(yùn)用業(yè)務(wù)許可處罰措施,或者董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、投資風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人因?qū)具`法違規(guī)行為負(fù)有刑事責(zé)任的,每次扣20分。

      第十條 保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)因同一違法違規(guī)行為被采取多項(xiàng)監(jiān)管措施、行政處罰或者被追究刑事責(zé)任的,應(yīng)按其最高值計(jì)算所扣分?jǐn)?shù),不重復(fù)扣分。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)因不同違法違規(guī)行為被采取同一監(jiān)管措施、行政處罰或者被追究刑事責(zé)任的,應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算所扣分?jǐn)?shù)。

      第十一條 保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)因合理原因且經(jīng)中國(guó)保監(jiān)會(huì)認(rèn)可,可以推遲提交相關(guān)數(shù)據(jù)、報(bào)表、信息、報(bào)告,或者推遲信息披露的,可不予扣分;因突發(fā)事件等客觀原因造成投資比例超過監(jiān)管比例,且保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)履行報(bào)告義務(wù)并在中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定期限內(nèi)調(diào)整投資比例的,可不予扣分。

      保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)上一評(píng)價(jià)期違法違規(guī)行為在本評(píng)價(jià)期內(nèi)再次發(fā)生的,應(yīng)雙倍扣分。

      第十二條 保險(xiǎn)集團(tuán)(控股)公司或者保險(xiǎn)公司委托保險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)投資,并通過合同、協(xié)議等正式文件明確由該保險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)承擔(dān)合規(guī)管控職責(zé)的,以該保險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)作為扣分主體,但保險(xiǎn)集團(tuán)(控股)公司或者保險(xiǎn)公司提供虛假數(shù)據(jù)導(dǎo)致委托投資出現(xiàn)違規(guī)的,以保險(xiǎn)集團(tuán)(控股)公司或者保險(xiǎn)公司作為扣分主體;未通過合同、協(xié)議等正式文件約定保險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)承擔(dān)合規(guī)管控職責(zé)的,保險(xiǎn)集團(tuán)(控股)公司或者保險(xiǎn)公司作為扣分主體。

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      保險(xiǎn)集團(tuán)(控股)公司或者保險(xiǎn)公司委托保險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)之外的其他投資管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資運(yùn)作的,以保險(xiǎn)集團(tuán)(控股)或者保險(xiǎn)公司作為扣分主體。

      第十三條 保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)出現(xiàn)下列情形的,在基準(zhǔn)分基礎(chǔ)上給予相應(yīng)加分:

      (一)最近連續(xù)2個(gè)評(píng)價(jià)期內(nèi)未出現(xiàn)第八條和第九條所列事項(xiàng)的加2分,最近連續(xù)3個(gè)評(píng)價(jià)期未出現(xiàn)第八條和第九條所列事項(xiàng)的加4分;

      (二)在評(píng)價(jià)期內(nèi),成為中國(guó)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員的,加2分;

      (三)評(píng)價(jià)期內(nèi),聘請(qǐng)獨(dú)立第三方中介機(jī)構(gòu)就保險(xiǎn)資金運(yùn)用的內(nèi)控情況、合規(guī)情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況完成全面專項(xiàng)稽核審計(jì)的,加2分;出具無保留意見的,再加2分;

      (四)全部投資資產(chǎn)實(shí)施托管的,加6分;

      (五)按照監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn),建立投資資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類等項(xiàng)目投資資產(chǎn)后評(píng)估與后跟蹤制度,經(jīng)獨(dú)立第三方中介機(jī)構(gòu)審計(jì)并出具無保留意見的,加6分。

      第三章 操作流程

      第十四條 中國(guó)保監(jiān)會(huì)建立保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)資金運(yùn)用內(nèi)控與合規(guī)情況監(jiān)管檔案,用于記錄保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)資金運(yùn)用內(nèi)控與合規(guī)加分、扣分情況和評(píng)價(jià)結(jié)果。

      第十五條 評(píng)價(jià)期內(nèi),中國(guó)保監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)記錄和匯總保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的扣分事項(xiàng)、所采取的監(jiān)管措施和所扣分?jǐn)?shù),以及加分事項(xiàng)和分?jǐn)?shù),并于每月結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi),向相關(guān)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)通報(bào)其扣分和加分事項(xiàng),與保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)。

      第十六條 保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對(duì)每月扣分事項(xiàng)和本評(píng)價(jià)期的計(jì)分和評(píng)價(jià)結(jié)果有異議的,可在收到通知后10個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)保監(jiān)會(huì)提出書面申述。中國(guó)保監(jiān)會(huì)收到保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)申述后10個(gè)工作日內(nèi)予以書面答復(fù)。

      第十七條 評(píng)價(jià)期結(jié)束30個(gè)工作日內(nèi),中國(guó)保監(jiān)會(huì)匯總、整理全部保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的計(jì)分結(jié)果,記入監(jiān)管檔案。

      第十八條 評(píng)價(jià)期結(jié)束后40個(gè)工作日內(nèi),中國(guó)保監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)以書面形式向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)通報(bào)其計(jì)分和評(píng)價(jià)結(jié)果。

      第四章 計(jì)分結(jié)果運(yùn)用

      —4—

      第十九條 中國(guó)保監(jiān)會(huì)根據(jù)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的內(nèi)控與合規(guī)計(jì)分結(jié)果,對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的資金運(yùn)用內(nèi)控與合規(guī)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)分類:

      A類:評(píng)分95分(含)以上。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的資金運(yùn)用內(nèi)控與合規(guī)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制能力強(qiáng)。

      B類:評(píng)分80分(含)以上95分以下。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的資金運(yùn)用內(nèi)控與合規(guī)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制能力較強(qiáng)。

      C類:評(píng)分60分(含)以上80分以下。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的資金運(yùn)用內(nèi)控與合規(guī)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制能力較弱。

      D類:評(píng)分60分以下。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的資金運(yùn)用內(nèi)控與合規(guī)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制能力弱。

      第二十條 在評(píng)價(jià)期內(nèi),保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)資金運(yùn)用業(yè)務(wù)存在以下情形的,中國(guó)保監(jiān)會(huì)可將其本評(píng)價(jià)期的級(jí)別直接確定為C類或者D類:

      (一)提交的監(jiān)管信息、數(shù)據(jù)、報(bào)表、報(bào)告和投資計(jì)劃注冊(cè)材料,以及對(duì)外信息披露存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏,但是投資計(jì)劃注冊(cè)材料中由所投資企業(yè)或者獨(dú)立第三方提供的文件存在虛假記載,保險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)能夠證明自己沒有過錯(cuò)的除外;

      (二)違反監(jiān)管規(guī)定,經(jīng)監(jiān)管提示或者超過監(jiān)管要求的整改期限仍不改正;

      (三)挪用保險(xiǎn)資金;

      (四)未按委托人投資指引、合同及書面約定運(yùn)用保險(xiǎn)資金;

      (五)被依法采取責(zé)令整頓,或者被中國(guó)保險(xiǎn)保障基金有限責(zé)任公司采取接管等風(fēng)險(xiǎn)處臵措施;

      (六)中國(guó)保監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。

      下一評(píng)價(jià)期內(nèi),保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)本條所列情形未改正或者未被中國(guó)保監(jiān)會(huì)撤銷相應(yīng)監(jiān)管措施的,繼續(xù)沿用本評(píng)價(jià)期的類別。

      第二十一條 保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)本評(píng)價(jià)期的資金運(yùn)用內(nèi)控與合規(guī)計(jì)分屬于A類和B類的,應(yīng)當(dāng)在之后的一個(gè)評(píng)價(jià)期持續(xù)達(dá)到或者超過該類別的分?jǐn)?shù)方能予以確認(rèn)。確認(rèn)前,保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)類別為暫定類別。

      保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在下一評(píng)價(jià)期結(jié)束后的評(píng)價(jià)類別降低的,中國(guó)保監(jiān)會(huì)應(yīng)將上一個(gè)評(píng)價(jià)期的類別下調(diào)一級(jí)予以確認(rèn)。

      第二十二條 中國(guó)保監(jiān)會(huì)可以定期或者不定期向行業(yè)通報(bào)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的資金運(yùn)用內(nèi)控與合規(guī)評(píng)價(jià)結(jié)果。

      —5—

      第五章 監(jiān)督管理

      第二十三條 中國(guó)保監(jiān)會(huì)將保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)控與合規(guī)評(píng)價(jià)結(jié)果作為保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資管理能力備案的審慎性條件。

      保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)資金運(yùn)用內(nèi)控與合規(guī)評(píng)價(jià)等級(jí)最近連續(xù)4個(gè)評(píng)價(jià)期評(píng)價(jià)為A類(含暫定A類)的,經(jīng)申請(qǐng)可以優(yōu)先納入創(chuàng)新業(yè)務(wù)試點(diǎn)范圍。

      第二十四條 中國(guó)保監(jiān)會(huì)將評(píng)價(jià)等級(jí)為C類、D類的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象。

      中國(guó)保監(jiān)會(huì)對(duì)評(píng)價(jià)等級(jí)為C類和D類的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu),可以加大現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查頻率,采取限制資金運(yùn)用渠道、范圍或比例等監(jiān)管措施。

      第二十五條 保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對(duì)引發(fā)扣分事項(xiàng)的問題,及時(shí)制定整改措施,中國(guó)保監(jiān)會(huì)將對(duì)整改情況進(jìn)行后續(xù)跟蹤。

      第二十六條 在評(píng)價(jià)期內(nèi),保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)因限期整改不到位再次被采取行政紀(jì)律處分、監(jiān)管措施、處罰措施及其他措施的,或者發(fā)生其他足以影響其評(píng)價(jià)結(jié)果的情形的,中國(guó)保監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)其評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。

      第二十七條 保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)控與合規(guī)評(píng)價(jià)結(jié)果主要供監(jiān)管機(jī)構(gòu)使用,保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)不得將計(jì)分和評(píng)價(jià)結(jié)果用于廣告、宣傳、營(yíng)銷等商業(yè)目的。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的交易對(duì)手或者合作方要求了解其資金運(yùn)用內(nèi)控與合規(guī)評(píng)價(jià)結(jié)果,且用于非商業(yè)目的的情形除外。

      第六章 附 則

      第二十八條 中國(guó)保監(jiān)會(huì)應(yīng)結(jié)合保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)過去兩年的保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)控與合規(guī)情況,確定其首次計(jì)分結(jié)果。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)成立時(shí)間不足兩年的,中國(guó)保監(jiān)會(huì)應(yīng)結(jié)合其成立以來的保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)控與合規(guī)情況,確定其首次計(jì)分結(jié)果。

      第二十九條 具有保險(xiǎn)資金運(yùn)用業(yè)務(wù)的外資保險(xiǎn)公司分公司和外資再保險(xiǎn)分公司參照本規(guī)則執(zhí)行。

      第三十條 本規(guī)則作為實(shí)施分類監(jiān)管的具體規(guī)則,由中國(guó)保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋與修訂。

      第三十一條 本規(guī)則自發(fā)布之日起實(shí)施。

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      第二篇:合規(guī)與內(nèi)控

      合規(guī)與內(nèi)控,為風(fēng)險(xiǎn)管理解困

      來源:CIO時(shí)代網(wǎng)

      從美國(guó)安然、世通事件、9.11事件,到2008年發(fā)生的南方凍雨、汶川地震、次債危機(jī),眾多的風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)在警示我們:“風(fēng)險(xiǎn)如影隨形,無處不在”。如何通過內(nèi)部控制與合規(guī)管理防范、降低風(fēng)險(xiǎn),是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)迫切需要解決的管理難題。

      古希臘政治家伯利克利在提出“風(fēng)險(xiǎn)”概念時(shí),并不是為了能夠預(yù)見未來的風(fēng)險(xiǎn),而是為了為不可預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)做好準(zhǔn)備,這與中國(guó)的諺語“居安思危,思則有備,有備無患”有異曲同工之妙。

      但是,目前國(guó)內(nèi)大部分企業(yè)乃至很多全球性企業(yè)都在風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)方面重視程度不足,在風(fēng)險(xiǎn)管控措施方面執(zhí)行不到位,這使得眾多企業(yè)在面對(duì)重大突發(fā)災(zāi)難時(shí),很容易陷入生存危機(jī),比如,“9.11”事件迫使超過半數(shù)的受影響企業(yè)倒閉;汶川地震致使大批中小企業(yè)遭受史無前例的打擊。

      即使不受突發(fā)災(zāi)難影響,由于盲目擴(kuò)張、多元化經(jīng)營(yíng)、造假和管理失控等風(fēng)險(xiǎn)造成的“突然死亡事件”也不勝枚舉,比如,美國(guó)安然公司、世通公司由于爆發(fā)財(cái)務(wù)丑聞,難逃破產(chǎn)命運(yùn);三鹿集團(tuán)由于造假、應(yīng)急不當(dāng)最終破產(chǎn);波及全球的次債危機(jī)更是引發(fā)多家金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn),并波及全球其它經(jīng)濟(jì)實(shí)體。

      從德隆系、三鹿到香港合俊的隕落,從美國(guó)安然、世通到雷曼兄弟的破產(chǎn),每場(chǎng)危機(jī)的背后都隱藏著風(fēng)險(xiǎn)管理的缺口。居安思危,防微杜漸,全球化經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下,中國(guó)企業(yè)應(yīng)盡快加強(qiáng)內(nèi)部控制,構(gòu)建合規(guī)管理體系,提升風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

      加強(qiáng)內(nèi)控,箭已在弦

      內(nèi)部控制有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)和利潤(rùn)目標(biāo),提高工作效率,防止資源損失,提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性,督促企業(yè)遵守相關(guān)法律、法規(guī),避免企業(yè)名譽(yù)受到損害以及受到其它不良影響。

      為了防范和及早發(fā)現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn),避免或減少可能遭受的損失,在保證企業(yè)穩(wěn)定、健康、快速發(fā)展的同時(shí),企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、管理者應(yīng)該認(rèn)真制定和切實(shí)執(zhí)行內(nèi)控管理:首先,企業(yè)應(yīng)建立高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心,嚴(yán)格控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),保證業(yè)務(wù)收益的穩(wěn)定;其次,企業(yè)應(yīng)運(yùn)用新技術(shù)、新方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè),對(duì)可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理;第三,完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制,建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)反饋系統(tǒng);第四,完善企業(yè)內(nèi)部控制管理制度,用制度管人、管機(jī)構(gòu)、管業(yè)務(wù)、管經(jīng)營(yíng),并接受監(jiān)管部門的指導(dǎo)和檢查。

      2008年6月,我國(guó)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)及審計(jì)署等五部委聯(lián)合發(fā)布了“中國(guó)版薩班斯法案”——《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,并將于2009年7月起首先在上市企業(yè)中實(shí)施。其中,該規(guī)范第37條規(guī)定:“企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制,明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn),對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件,制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序,確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理?!?/p>

      在“美國(guó)版薩班斯法案”中,也有類似條款,比如第404條款規(guī)定:企業(yè)必須了解那些可能影響財(cái)務(wù)報(bào)告流程的風(fēng)險(xiǎn),并要求他們實(shí)施恰當(dāng)?shù)目刂埔宰柚关?cái)務(wù)違法行為;此外,404條款還要求,企業(yè)需建立一個(gè)基礎(chǔ)設(shè)施,以確保所有的記錄和數(shù)據(jù)不會(huì)被毀滅、丟失、未經(jīng)授權(quán)的變更和錯(cuò)誤的使用——這是業(yè)務(wù)連續(xù)性管理能夠成為滿足薩班斯法案合規(guī)性手段的重要原因之一。

      從概念描述和服務(wù)內(nèi)容上看,中國(guó)的應(yīng)急預(yù)案機(jī)制與國(guó)際上所倡導(dǎo)的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理體系有很多共融、共通之處。相對(duì)而言,包括三鹿集團(tuán)、香港合俊等,中國(guó)很多企業(yè)都缺乏完善的應(yīng)急機(jī)制、業(yè)務(wù)連續(xù)性管理體系和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),這正是壓倒他們的最后稻草。

      合規(guī)價(jià)值,不可小覬

      近年來,各種法律、法規(guī)、行業(yè)指導(dǎo)性文件越來越多:《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、《新巴塞爾資本協(xié)定》、《薩班斯法案》、《信息系統(tǒng)災(zāi)難恢復(fù)規(guī)范》、《上交所內(nèi)部控制指引》、《深交所內(nèi)部控制指引》、《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》以及即將在2009年7月起實(shí)施的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等等,一個(gè)又一個(gè)法律、法規(guī)的出臺(tái),使企業(yè)管理不知不覺中進(jìn)入了一個(gè)合規(guī)時(shí)代。

      從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度看,合規(guī)能夠幫助企業(yè)管理各種風(fēng)險(xiǎn),避免罰款、法律制裁、商業(yè)損失或者因?yàn)閱T工失誤造成的數(shù)據(jù)泄漏等風(fēng)險(xiǎn)。

      合規(guī)不僅是企業(yè)為了滿足外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求,更是完善企業(yè)治理,提高內(nèi)部控制管理水平和風(fēng)險(xiǎn)管理水平的重要手段。

      需要強(qiáng)調(diào)的是,合規(guī)是可以創(chuàng)造價(jià)值的,也是可以度量和考核的。其中,銀監(jiān)會(huì)所頒發(fā)的《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中指出:合規(guī)可以降低因遭受監(jiān)管處罰和法律訴訟而導(dǎo)致財(cái)務(wù)損失的可能性;堅(jiān)持合規(guī)經(jīng)營(yíng)的宗旨和原則,能夠提升品牌價(jià)值和社會(huì)地位,增強(qiáng)銀行持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)力,帶來財(cái)富收入和聲譽(yù)價(jià)值。

      可以說,這些價(jià)值和衡量標(biāo)準(zhǔn)對(duì)于銀行以外的企業(yè)同樣適用,合規(guī)管理完全可以超越“成本中心”,成為價(jià)值源泉。

      合規(guī)與內(nèi)控,以IT為突破口

      隨著IT應(yīng)用的逐步深入,企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)越來越依賴于IT系統(tǒng)的支撐。IT系統(tǒng)已經(jīng)成為整個(gè)企業(yè)業(yè)務(wù)的重要支撐,同時(shí)也是對(duì)企業(yè)活動(dòng)進(jìn)行控制的重要手段。以具體運(yùn)營(yíng)流程為基礎(chǔ)展開的IT控制,直接關(guān)系到運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)施。因此,企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制應(yīng)該從以IT為主的內(nèi)部控制為突破口。需要強(qiáng)調(diào)的是,IT內(nèi)部控制并不是孤立的,它是企業(yè)以業(yè)務(wù)目標(biāo)為主導(dǎo)的整體內(nèi)部控制項(xiàng)目的一部分。

      IT內(nèi)部控制必須遵循企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制和策略,確保IT控制符合企業(yè)內(nèi)部控制的基調(diào)。此外,IT內(nèi)部控制還擔(dān)當(dāng)支持企業(yè)高層管理活動(dòng)的責(zé)任。在企業(yè)內(nèi)設(shè)定業(yè)務(wù)目標(biāo),確立企業(yè)政策,在組織資源配置及管理決策時(shí),IT負(fù)責(zé)輔助企業(yè)制定政策方針并在組織內(nèi)部傳達(dá)交流。

      面對(duì)即將于2009年7月實(shí)施的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,上市公司急需一套普遍適用的IT內(nèi)部控制方法論以滿足《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求,協(xié)助IT部門建立合適的內(nèi)部控制機(jī)制。

      第三篇:內(nèi)控與合規(guī)[范文]

      內(nèi)控與合規(guī)學(xué)習(xí)心得體會(huì)

      通過前一階段的學(xué)習(xí),我深刻的認(rèn)識(shí)到,合規(guī)文化教育活動(dòng)是在特定的歷史時(shí)期形成具有金融特點(diǎn)的教育方式及與之相適應(yīng)的管理制度和組織形式,是信奉和借鑒巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)的管理經(jīng)驗(yàn)方式并付諸實(shí)踐的價(jià)值觀念,集中體現(xiàn)了農(nóng)業(yè)發(fā)展。

      信合員工的價(jià)值準(zhǔn)則、經(jīng)營(yíng)觀念、行為規(guī)范、共同信念及創(chuàng)造力、凝聚力、戰(zhàn)斗力,是推動(dòng)信合改革與發(fā)展的堅(jiān)強(qiáng)政治保證和組織保證。可以說,這次活動(dòng)的開展,讓我進(jìn)一步認(rèn)清了崗位職責(zé)、凈化了了思想、提高了領(lǐng)導(dǎo)務(wù)能力。下面,就這次學(xué)習(xí)的收獲,我談點(diǎn)我的見解。

      一、加強(qiáng)合規(guī)文化教育,是提高經(jīng)營(yíng)管理水平的需要。開展合規(guī)文化教育活動(dòng)對(duì)規(guī)范操作行為,遏制違法違紀(jì)和防范案件發(fā)生具有積極的深遠(yuǎn)的意義。一方面,要統(tǒng)一各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)加強(qiáng)合規(guī)文化教育的認(rèn)識(shí),使之成為企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)的倡導(dǎo)者,策劃者、推動(dòng)者。當(dāng)今社會(huì)是一個(gè)知識(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì),各種新事物不斷涌現(xiàn),新業(yè)務(wù)、新知識(shí)更是層出不窮。形勢(shì)的發(fā)展要求我們不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí),全面系統(tǒng)地學(xué)習(xí)政治理論、金融業(yè)務(wù)、法律法規(guī)等各方面的知識(shí),不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu),努力提高綜合素質(zhì),更好地適應(yīng)全行業(yè)務(wù)提速發(fā)展的需要。

      按照“一崗雙責(zé)”的要求,認(rèn)真履行崗位職責(zé),特別是要注重加強(qiáng)對(duì)政治理論、經(jīng)濟(jì)金融、法律法規(guī)等方方面面知識(shí)的學(xué)習(xí),不斷提高自身的綜合素質(zhì),增強(qiáng)明辯事非和拒腐防變的能力,做到在大是大非面前立場(chǎng)堅(jiān)定、頭腦清醒。同時(shí),要進(jìn)一步端正經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想,增強(qiáng)依法合規(guī)審慎經(jīng)營(yíng)意識(shí),把我行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)引向正確軌道,推進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康有效發(fā)展。

      要在我行業(yè)內(nèi)部大興求真務(wù)實(shí)之風(fēng),形成講實(shí)話,報(bào)實(shí)情,出實(shí)招,辦實(shí)事,務(wù)實(shí)效的經(jīng)營(yíng)作風(fēng),營(yíng)造良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境,提升管理水平,嚴(yán)明紀(jì)律,嚴(yán)格責(zé)任,狠抓落實(shí),嚴(yán)格控制各類道德風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn),維護(hù)和提升農(nóng)行形象。一方面,要提高全體員工對(duì)加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)文化教育的認(rèn)識(shí),全轄干部職工是企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)的主體,又是企業(yè)合規(guī)文化的實(shí)踐者和創(chuàng)造者,沒有廣大員工的積極參與,就不可能建設(shè)好優(yōu)良的合規(guī)文化企業(yè),更談不上讓員工遵紀(jì)守法。從現(xiàn)實(shí)看,許多員工對(duì)企業(yè)合規(guī)文化教育建設(shè)的內(nèi)涵缺乏科學(xué)的認(rèn)識(shí)和理解,把企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)與企業(yè)的一般文化娛樂活動(dòng)混淆起來,以為提幾句口號(hào),組織一些文體活動(dòng),唱唱跳跳就是企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)。要集中時(shí)間、集中精力做好財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)、考核,業(yè)務(wù)培訓(xùn)力求達(dá)到綜合性、系統(tǒng)性、專業(yè)性、實(shí)用性、提升性,要使所有會(huì)計(jì)出納人員人人熟知制度規(guī)定,個(gè)個(gè)爭(zhēng)當(dāng)合格柜員,要強(qiáng)化財(cái)會(huì)人員政

      治、思想和職業(yè)道德的培訓(xùn),針對(duì)不同崗位的實(shí)際情況,采取以會(huì)代訓(xùn)、專題培訓(xùn)等不同形式,力求使財(cái)會(huì)隊(duì)伍的綜合素質(zhì)在原有基礎(chǔ)上再上一個(gè)等級(jí)。通過系列活動(dòng),使全體員工準(zhǔn)確把握企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)的真正科學(xué)內(nèi)涵,自覺地融入到企業(yè)的合規(guī)文化建設(shè)中去,增強(qiáng)內(nèi)控管理意識(shí),狠抓基礎(chǔ)管理,促進(jìn)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

      二、加強(qiáng)合規(guī)文化教育,是建立長(zhǎng)效發(fā)展機(jī)制的需要。企業(yè)合規(guī)文化教育建設(shè)是一項(xiàng)工程浩大的系統(tǒng)性工程,不是一朝一夕就能建成的。要合理確定發(fā)展目標(biāo),在一個(gè)時(shí)期內(nèi)要有一定的規(guī)劃目標(biāo),最終建立適應(yīng)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的機(jī)制。從我行來看,他應(yīng)該包括企業(yè)精神、價(jià)值觀念、企業(yè)目標(biāo)、企業(yè)制度、企業(yè)環(huán)境、企業(yè)形象、企業(yè)禮儀、企業(yè)標(biāo)識(shí)等內(nèi)容,形成有自已特色的文化經(jīng)營(yíng)理念。首先要采取走出去、請(qǐng)進(jìn)來等形式,通過學(xué)習(xí)、交流、研討使全體員工認(rèn)識(shí)到信合應(yīng)如何發(fā)展,員工在自已的崗位上應(yīng)如何做好自已的工作,與別的員工相比差別有多大,應(yīng)如何改進(jìn);在信合這個(gè)大家庭中自已是什么角色,自已出了多少力,對(duì)行業(yè)的改革與發(fā)展有何建設(shè)性意見。要通過談?wù)J識(shí),談個(gè)人的人生觀、世界觀、價(jià)值觀,以此建立我行的合規(guī)文化,進(jìn)而提高農(nóng)行的凝聚力、戰(zhàn)斗力。其次要與案件專項(xiàng)治理和正在開展的治理商業(yè)賄賂專項(xiàng)工作結(jié)合起來,要統(tǒng)籌兼顧,合理安排,加強(qiáng)對(duì)易發(fā)不正當(dāng)交易行為和商業(yè)賄賂的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的分析研

      究,突出重點(diǎn),有的放矢地開展專項(xiàng)治理,堅(jiān)決糾正經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中違反商業(yè)道德和市場(chǎng)規(guī)則,影響公平競(jìng)爭(zhēng)的不正當(dāng)行為,依法查處商業(yè)賄賂案件。要通過開展教育活動(dòng),鼓勵(lì)員工檢舉違紀(jì)違法的人和事,提供案件線索,推動(dòng)案件專項(xiàng)工作深入開展,提高企業(yè)合規(guī)文化。最后要結(jié)合工作實(shí)際,認(rèn)真開展規(guī)范化服務(wù),按照總行各項(xiàng)規(guī)章規(guī)定中的條款,對(duì)一些細(xì)節(jié)問題、難點(diǎn)問題要進(jìn)行專項(xiàng)學(xué)習(xí)。對(duì)當(dāng)前的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和柜臺(tái)服務(wù)形勢(shì),認(rèn)真總結(jié)和細(xì)分客戶群體和業(yè)務(wù)需要,整合有限資源,對(duì)存在較大矛盾和服務(wù)困難的服務(wù)焦點(diǎn)要集思廣益,打開思路,不斷創(chuàng)新服務(wù)方式,以最大的限度滿足客戶需要,提升企業(yè)合規(guī)文化精華。

      三、加強(qiáng)合規(guī)文化教育,是提高經(jīng)濟(jì)效益的需要。加強(qiáng)合規(guī)文化教育的主要目的,是通過提高企業(yè)的凝聚力、向心力,降低金融風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。工作中,應(yīng)該做到“三要”。一要樹立正確指導(dǎo)思想。要在追求盈利的同時(shí)重視資金的安全性和流動(dòng)性,防止出現(xiàn)為了片面追求高速業(yè)務(wù)增長(zhǎng)而忽視風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的傾向。特別要防止企業(yè)炒銀行的思想。一個(gè)項(xiàng)目必然會(huì)引起多家銀行競(jìng)爭(zhēng),在競(jìng)爭(zhēng)中企業(yè)肯定會(huì)提出一些不合理的條件讓銀行增加貸款風(fēng)險(xiǎn),要很好權(quán)衡利弊,切忌為了

      為此,要結(jié)合工作實(shí)際,制訂并完善一系列規(guī)章制度,堅(jiān)持用制度來規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過程,確保有章可循,切實(shí)堵住

      各種漏洞,防止違規(guī)行為的發(fā)生,確保每一個(gè)環(huán)節(jié)都不出現(xiàn)問題。要認(rèn)真借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),積極運(yùn)用現(xiàn)代科技手段,建立健全覆蓋所有業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控、評(píng)估和預(yù)警系統(tǒng),要重視貸款風(fēng)險(xiǎn)集中度及關(guān)聯(lián)企業(yè)授信監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)提示,重視早期預(yù)警,認(rèn)真執(zhí)行重大違約情況登記和風(fēng)險(xiǎn)提示制度。要建立健全內(nèi)控制度,保證經(jīng)營(yíng)的安全性、流動(dòng)性、效益性,建立自我調(diào)整,自我約束、自我控制的制衡機(jī)制,要在追求自我經(jīng)濟(jì)利益的過程中建立健全不斷自我完善的內(nèi)部控制制度,加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)防范。要緊緊抓住思想教育這一重要環(huán)節(jié),經(jīng)常開展有關(guān)規(guī)章制度的學(xué)習(xí),有針對(duì)性地進(jìn)行黨風(fēng)廉政教育,不斷增強(qiáng)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的意識(shí),利用金融系統(tǒng)身邊發(fā)生的案例進(jìn)行現(xiàn)身說法,使全體職工始終保持清醒頭腦,自覺抵制各種腐朽思想的侵蝕。

      第四篇:內(nèi)控合規(guī)

      內(nèi)控合規(guī)學(xué)習(xí)心得體會(huì)

      合規(guī)經(jīng)營(yíng)是銀行穩(wěn)健運(yùn)行的內(nèi)在要求,是每一個(gè)員工必須履行的職責(zé),同時(shí)也是保障我們自己切身利益的有力武器,通過全行開展的內(nèi)控制度學(xué)習(xí),是我對(duì)合規(guī)有了更加深刻的認(rèn)識(shí):合規(guī)操作涉及銀行各條線、各部門,覆蓋銀行業(yè)務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié),作為中國(guó)銀行的老員工,我深刻體會(huì)到合規(guī)經(jīng)營(yíng)意思重大。現(xiàn)在就這次學(xué)習(xí)談?wù)勛约旱捏w會(huì):

      一、愛崗敬業(yè)、無私奉獻(xiàn):在平凡中奉獻(xiàn),愛崗敬業(yè)是各行各業(yè)中最為普遍的奉獻(xiàn)精神,它看似平凡,實(shí)則偉大。作為農(nóng)行人,為了農(nóng)行的前途,為了農(nóng)行的榮譽(yù),做一名愛崗敬業(yè)的人,是職業(yè)道德對(duì)我們最引為用以規(guī)范行為品質(zhì),評(píng)價(jià)善惡的行為規(guī)則。

      作為一個(gè)金融單位的職工更應(yīng)以自己所從事的職業(yè)上講求道與德,如果路走得不對(duì)就會(huì)犯錯(cuò)誤,就會(huì)迷失方向;如果沒有德,就難于為人民服務(wù),就談不上自己的事業(yè),也就沒有單位事業(yè)的興旺,就沒有個(gè)人事業(yè)的發(fā)展,也就失去了人身存在的社會(huì)價(jià)值。我現(xiàn)在正在從事農(nóng)行工作,這是我的職業(yè),也是我唯一的職業(yè),自我參加工作以來,我一直從事這項(xiàng)職業(yè),也一直熱愛這個(gè)職業(yè),對(duì)農(nóng)行工作有濃厚的興趣和深厚的感情,所以我一直是愛崗敬業(yè)的。只有愛崗敬業(yè)才是我為人民服務(wù)的精神的具體體現(xiàn)。

      二、加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)、提升合規(guī)操作意識(shí)?!皼]有規(guī)矩何成方圓”,身為網(wǎng)點(diǎn)一線員工,切實(shí)提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,全面加強(qiáng)柜面營(yíng)銷和柜臺(tái)服務(wù),是我們臨柜人員最為實(shí)際的工作任務(wù)。因

      此,在臨柜工作中,我始終堅(jiān)持要做一個(gè)“有心人”。虛心學(xué)習(xí)業(yè)務(wù),用心鍛煉技能,耐心辦理業(yè)務(wù),熱心對(duì)待客戶。在銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的形勢(shì)下,我們都很清楚地意識(shí)到:只有更耐心、周到、快捷的優(yōu)質(zhì)服務(wù)才能為我行爭(zhēng)取更多的客戶,贏得更好的社會(huì)形象。

      加強(qiáng)合規(guī)操作意識(shí),并不是一句掛在嘴邊的空話。有時(shí),總是覺得有的規(guī)章制度在束縛著我們業(yè)務(wù)的辦理,在制約著我們的業(yè)務(wù)發(fā)展,細(xì)細(xì)想來,其實(shí)不然,各項(xiàng)規(guī)章制度的建立,不是憑空想象出來產(chǎn)物,而是在經(jīng)歷過許許多多實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)總結(jié)出來的,只有按照各項(xiàng)規(guī)章制度辦事,我們才有保護(hù)自己的權(quán)益和維護(hù)廣大客戶的權(quán)益能力。我們的各項(xiàng)規(guī)章制度正如一架龐大的機(jī)器,每一項(xiàng)制度都是一個(gè)機(jī)器零件,如果我們不按程序去操作維護(hù)它,哪怕是少了一顆螺絲釘,也會(huì)造成不可估量的損失,各項(xiàng)制度的維護(hù)和貫徹是要靠我們廣大的員工嚴(yán)格執(zhí)行,規(guī)章制度的執(zhí)行,不是靠某一人來執(zhí)行的,而是要靠一個(gè)集體相互制約、監(jiān)督來實(shí)施的。

      通過“內(nèi)控制度活動(dòng)”的學(xué)習(xí),增強(qiáng)了本人遵紀(jì)守法的自覺性,顯示了遵紀(jì)守法的必要性,激發(fā)了遵紀(jì)守法的熱情,提高了工作中的自律意識(shí),使我們廣大職工在日常的工作中“細(xì)到項(xiàng)目,認(rèn)真到成因”,自發(fā)地以“自重、自省、自警自勵(lì)”嚴(yán)格要求自己,并做到遵紀(jì)守法,嚴(yán)以律己,盡職盡責(zé),恪守職業(yè)道德,爭(zhēng)做遵規(guī)守紀(jì)的農(nóng)行人,為實(shí)現(xiàn)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、快速發(fā)展的既定目標(biāo)貢獻(xiàn)力量!

      第五篇:內(nèi)控合規(guī)

      中國(guó)工商銀行股份有限公司江蘇省揚(yáng)州分行征文

      目:

      內(nèi)控提升品質(zhì),合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值 姓

      名: 余加強(qiáng) 單

      位: 儀征白沙支行

      內(nèi)控提升品質(zhì),合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值 內(nèi)部合規(guī)管理的主要內(nèi)容

      1.1 內(nèi)部環(huán)境

      內(nèi)部環(huán)境是銀行實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),一般包括智力結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。

      1.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

      風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是銀行及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與現(xiàn)實(shí)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。銀行開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與現(xiàn)實(shí)目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn),確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。銀行應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果,結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度,權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益,綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等應(yīng)對(duì)策略,實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

      1.3 控制活動(dòng)

      控制活動(dòng)是銀行根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,采用相應(yīng)的控制措施,將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)??刂拼胧┮话惆ǎ翰幌嗳萋殑?wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。同時(shí),銀行應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制,明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn),對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件,制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序,確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。

      1.4 信息與溝通

      信息與溝通是銀行及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,確保信息在銀行內(nèi)部、銀行與外部之間進(jìn)行有效溝通。

      銀行應(yīng)當(dāng)利用信息技術(shù)出盡信息的集成與共享,充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用,并加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制,保證信息系統(tǒng)安全、穩(wěn)定運(yùn)行。

      銀行應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制,堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則,明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限,規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。

      1.5 內(nèi)部監(jiān)督

      銀行應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部監(jiān)督制度,明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限,規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求,并制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),對(duì)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,應(yīng)當(dāng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因,提出整改的方案,采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者經(jīng)理層報(bào)告。銀行應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況,定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià),出具內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。我行當(dāng)前內(nèi)控合規(guī)的問題

      2.1 內(nèi)控觀念認(rèn)識(shí)有偏差。

      商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制作為一種自律行為,必然受內(nèi)控觀念影響和支配,而在實(shí)際工作中,對(duì)內(nèi)控觀念的認(rèn)識(shí)存在許多偏差:一是許多人往往簡(jiǎn)單地認(rèn)為內(nèi)控機(jī)制就是各種規(guī)章制度的匯總,而忽視內(nèi)控機(jī)制是業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的一種動(dòng)態(tài)機(jī)制;二是誤解內(nèi)控是對(duì)同事、員工的不信任;三是片面地理解業(yè)務(wù)開拓和內(nèi)控的關(guān)系,認(rèn)為內(nèi)控嚴(yán)則業(yè)務(wù)損;四是誤認(rèn)為內(nèi)控只是決策層和職能部門的職責(zé),從而在思想上沒有形成嚴(yán)格執(zhí)制的意識(shí)。這種認(rèn)識(shí)偏差必然導(dǎo)致在問題發(fā)生后只能采取事后補(bǔ)救的辦法,從而違背內(nèi)控機(jī)制事前控制的特點(diǎn),埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患。

      2.2 內(nèi)控機(jī)制不健全。

      目前,我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制從總體上有了很大的進(jìn)步,但實(shí)效性還不是很理想,突出表現(xiàn)在:一是制度貫徹不力。許多規(guī)章制度流于形式,抓落實(shí)的力度不夠,遇到具體問題,靈活性講得多,原則性講得少。二是制度不完整。一些新業(yè)務(wù)和計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)的管理制度滯后,無法適應(yīng)新業(yè)務(wù)的正常開展需要;一些新業(yè)務(wù)還沒有制定出完善的操作程序和相應(yīng)的制度,存在無章可循的空檔。三是制度不系統(tǒng)。制度建設(shè)中重此輕彼,缺乏統(tǒng)一的考慮,影響了制度整體作用的發(fā)揮。四是制度條文不夠嚴(yán)謹(jǐn)。

      2.3 內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制失調(diào)。

      在實(shí)際工作中,業(yè)務(wù)主管部門既是業(yè)務(wù)活動(dòng)的組織者,又是業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)自身監(jiān)督的責(zé)任者,這種對(duì)自己行為進(jìn)行所謂的“自我監(jiān)督”本身就不可靠。同時(shí),銀行內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門在具體行使監(jiān)控職能時(shí)職責(zé)不明確,或政出多門、或相互推諉,不能形成協(xié)調(diào)和制約機(jī)制。

      2.4 權(quán)力制約失衡。

      突出表現(xiàn)在業(yè)務(wù)人員、管理人員的業(yè)務(wù)行為、決策行為、責(zé)任行為缺乏可操作的規(guī)范制度予以制約。一把手負(fù)責(zé)制的經(jīng)營(yíng)管理模式雖然有利于經(jīng)營(yíng)管理水平的提高,但由于權(quán)力沒有受到約束,缺乏規(guī)范有效的監(jiān)督機(jī)制,權(quán)責(zé)失衡,導(dǎo)致個(gè)別負(fù)責(zé)人越權(quán)行事、濫用職權(quán)、欺上瞞下、行賄受賄等不良現(xiàn)象發(fā)生,嚴(yán)重影響商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展。

      2.5 稽核部門監(jiān)督職能弱化。

      目前,各商業(yè)銀行都實(shí)行了系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)的稽核管理體制或者總稽核負(fù)責(zé)制,但稽核部門作為內(nèi)部機(jī)構(gòu),地位不超脫,職能不獨(dú)立,難以對(duì)領(lǐng)導(dǎo)決策失誤造成的損失進(jìn)行有效的監(jiān)督,并且稽核部門對(duì)稽查出的問題不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意就不能上報(bào),不能獨(dú)立作出決定?;吮O(jiān)督的滯后性以及稽核手段落后,都影響了稽核監(jiān)督功能的發(fā)揮。對(duì)內(nèi)控合規(guī)管理的幾點(diǎn)建議 3.1 完善銀行組織管理體系,創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境。

      銀行業(yè)應(yīng)注重宏觀金融背景之下,如何提升自身的風(fēng)險(xiǎn)管理能力的問題,創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境。根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》的要求,實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,保證董事會(huì)是全行最高權(quán)力機(jī)構(gòu),切實(shí)發(fā)揮董事會(huì)在銀行發(fā)展方向、重大業(yè)務(wù)決策和宏觀管理方面的職能作用。在此基礎(chǔ)上,改革商業(yè)銀行現(xiàn)行的內(nèi)部稽核體制,實(shí)行對(duì)總行法人負(fù)責(zé)的內(nèi)部稽核制度,加強(qiáng)總行對(duì)稽核工作的垂直領(lǐng)導(dǎo)。

      3.2 加強(qiáng)崗位內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè),實(shí)現(xiàn)崗位間的監(jiān)督制約。

      一是按照責(zé)任分離、相互制約的原則建立會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制,堅(jiān)持現(xiàn)金、有價(jià)單證保管與賬務(wù)記錄相分離,重要空白憑證保管與使用相分離,賬務(wù)收支審批與會(huì)計(jì)核算相分離,呆賬準(zhǔn)備金的確認(rèn)與銷核相分離,賬務(wù)處理與后續(xù)稽核相分離的準(zhǔn)則,按照會(huì)計(jì)制度、業(yè)務(wù)性質(zhì)和合理負(fù)擔(dān)的要求設(shè)置記賬、復(fù)核、事后監(jiān)督等崗位,明確每個(gè)崗位的職責(zé)和權(quán)限,并相互制衡。嚴(yán)禁會(huì)計(jì)人員一人從事兩個(gè)以上重要崗位的工作和越崗越權(quán)處理業(yè)務(wù)。二是按照每一項(xiàng)業(yè)務(wù)至少必須有兩個(gè)崗位或兩人以上參與記錄、核算和管理的要求,明確各崗位或員工在業(yè)務(wù)操作中的責(zé)權(quán)劃分,按各自的工作性質(zhì)、權(quán)限承擔(dān)相應(yīng)的工作責(zé)任;三是加強(qiáng)業(yè)務(wù)操作的事后檢查,每項(xiàng)業(yè)務(wù)要求有一名業(yè)務(wù)主管或?qū)iT崗位對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)處理的整個(gè)流程進(jìn)行綜合把關(guān)和全過程的檢查,確保各崗位按職責(zé)要求正確處理同一業(yè)務(wù),發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)糾正。

      3.3健全銀行內(nèi)部責(zé)任機(jī)制,保證資產(chǎn)運(yùn)用的安全性和盈利性。

      一方面要解決好銀行內(nèi)部審批程序和分段授權(quán)問題,防止分支機(jī)構(gòu)權(quán)力過大,資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)不易控制。另一方面狠抓內(nèi)部崗位責(zé)任的落實(shí)。建立會(huì)計(jì)內(nèi)部控制負(fù)責(zé)制,主管會(huì)計(jì)的副行長(zhǎng)向行長(zhǎng)負(fù)責(zé),應(yīng)定期檢查會(huì)計(jì)工作;會(huì)計(jì)主管對(duì)主管行長(zhǎng)負(fù)責(zé),具體組織和管理各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作,監(jiān)督各項(xiàng)規(guī)章制度的落實(shí),處理重要會(huì)計(jì)事項(xiàng),定期抽查重要會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決,定期向主管行長(zhǎng)匯報(bào)工作,但不參與具體事務(wù);一般會(huì)計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé),執(zhí)行各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度和操作規(guī)程,履行所承擔(dān)職責(zé);下級(jí)行對(duì)上級(jí)行負(fù)責(zé),并接受總機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和指導(dǎo)。

      3.4加強(qiáng)銀行內(nèi)控電子化管理,保障銀行業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行。

      銀行業(yè)務(wù)的日益現(xiàn)代化,要求銀行內(nèi)控手段更加有效率、更加安全可靠。而我國(guó)銀行業(yè)目前還未形成一套有效的內(nèi)部電子監(jiān)管系統(tǒng)和電子網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),影響了內(nèi)控的質(zhì)量和效率,有必要在銀行電腦內(nèi)部控制方面繼續(xù)完善。

      3.5加強(qiáng)業(yè)務(wù)崗位的交叉檢查,防范員工舞弊行為。

      交叉檢查是銀行實(shí)施內(nèi)部控制、防范員工舞弊行為的一個(gè)基本措施,也是銀行會(huì)計(jì)控制體系和業(yè)務(wù)分工設(shè)計(jì)的基本出發(fā)點(diǎn),因此要正確應(yīng)用交叉檢查原則,實(shí)行行內(nèi)崗位輪換制和員工年假制等,使銀行每個(gè)人、每項(xiàng)業(yè)務(wù)都處于被監(jiān)督、被檢查范圍之內(nèi)。

      3.6創(chuàng)建重視知識(shí)和人才的機(jī)制。

      首先,改革銀行用人制度。在引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制,實(shí)行平等、公開的競(jìng)聘上崗的制度的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步完善企業(yè)人才等級(jí)制度。管理者要知人善任,創(chuàng)造讓優(yōu)秀創(chuàng)新人才脫穎而出人才機(jī)制,讓相應(yīng)才能的人才處于相應(yīng)的能級(jí)崗位,注意發(fā)現(xiàn)和使用那些具有信息意識(shí)、競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、創(chuàng)新能力、管理能力和公關(guān)能力的一批人,要揚(yáng)長(zhǎng)避短,量才為用,使人才配備盡量合理化,這是留住人才的有效措施之一,也是優(yōu)化人才配置,提高銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范水平的必備條件。其次,創(chuàng)造良好的吸引人才的環(huán)境。如工資待遇、獎(jiǎng)金制度、職位聘任、崗位責(zé)任制、成果評(píng)定與獎(jiǎng)勵(lì)等整套政策和辦法,千方百計(jì)吸引優(yōu)秀人才從事銀行工作,成為企業(yè)學(xué)術(shù)帶頭人、業(yè)務(wù)骨干和管理創(chuàng)新骨干。第三,加大人才投資力度。采取送出去和請(qǐng)進(jìn)來的辦法,加強(qiáng)員工再教育和再培訓(xùn),促進(jìn)員工知識(shí)更新,使其逐步成為新型的創(chuàng)新型和風(fēng)險(xiǎn)管理型人才。

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