第一篇：商業(yè)銀行反洗錢(qián)的法律與實(shí)務(wù)分析

【 作 者】黃曉華【作者簡(jiǎn)介】黃曉華 中國(guó)工商銀行總行法律事務(wù)部【摘 要 題】金融法苑【 正 文】

一、反洗錢(qián)的內(nèi)容和現(xiàn)狀

（一）洗錢(qián)的界定

1988年的《聯(lián)合國(guó)禁止非法販運(yùn)麻醉藥品和精神藥物公約》將洗錢(qián)定義為：(1)明知資產(chǎn)來(lái)源于毒品，為了隱瞞或掩飾其非法來(lái)源，或?yàn)榱藚f(xié)助任何涉及此種犯罪的人逃避其行為的法律后果而轉(zhuǎn)換或轉(zhuǎn)讓該資產(chǎn)；(2)明知資產(chǎn)來(lái)源于毒品犯罪，而隱瞞或掩飾該資產(chǎn)的性質(zhì)、來(lái)源、位置、處置、轉(zhuǎn)移、控制關(guān)系或所有權(quán)的行為。

巴塞爾銀行條例則側(cè)重于金融交易，將洗錢(qián)描述為：銀行或其他金融機(jī)構(gòu)可能無(wú)意間被利用作為犯罪資金轉(zhuǎn)移或存儲(chǔ)的中介。犯罪分子及其同伙利用金融系統(tǒng)將資金從一賬戶向另一賬戶作支付和轉(zhuǎn)移，以掩蓋款項(xiàng)的真實(shí)來(lái)源和受益所有權(quán)關(guān)系；或者利用金融系統(tǒng)提供的安全保管服務(wù)存放款項(xiàng)，此即常言之洗錢(qián)。

美國(guó)《洗錢(qián)控制法》、《銀行保密法》等規(guī)定了洗錢(qián)犯罪，依據(jù)美國(guó)相關(guān)法律規(guī)定：洗錢(qián)是指犯罪分子通過(guò)銀行把非法得來(lái)的錢(qián)財(cái)加以轉(zhuǎn)移、兌換、購(gòu)買(mǎi)股票或者直接進(jìn)行投資，從而掩蓋其非法來(lái)源和非法性質(zhì)，使該資產(chǎn)合法化的行為。一般的行為表現(xiàn)是：第一、把錢(qián)存入海外銀行；第二、先把錢(qián)存入本國(guó)銀行，然后盡快以電匯方式把這些金錢(qián)轉(zhuǎn)到國(guó)外保密銀行；第三、從本地及外國(guó)證券公司買(mǎi)入股票，然后賣(mài)出；第四、把錢(qián)帶入合法賭場(chǎng)，購(gòu)買(mǎi)籌碼，馬上兌換回現(xiàn)金，造成錢(qián)是從賭場(chǎng)贏來(lái)的假象。

關(guān)于洗錢(qián)罪的界定，我國(guó)學(xué)者有多種觀點(diǎn)，如：洗錢(qián)罪是指明知是毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、走私犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益，而提供資金賬戶；協(xié)助將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或者金融票據(jù)、通過(guò)轉(zhuǎn)賬結(jié)算等方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移、協(xié)助將資金匯往境外以及以其他方法掩飾、隱瞞其來(lái)源和性質(zhì)，意圖使犯罪的違法所得及其收益合法化，逃避法律制裁的行為。[1]我國(guó)刑法第191條對(duì)洗錢(qián)定義為：明知是毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、走私犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益，掩飾、隱瞞其來(lái)源和性質(zhì)的行為。

由此可見(jiàn)，各國(guó)由于立法傳統(tǒng)、實(shí)際情況的不同，在洗錢(qián)罪的界定上存在一些差異。首先，對(duì)洗錢(qián)罪界定的角度有所不同，如有的界定注意該罪與金融等機(jī)構(gòu)的關(guān)系；有的界定注重該罪與“上游犯罪”的關(guān)系；有的界定則注重該罪的行為方式等。其次，對(duì)洗錢(qián)罪性質(zhì)的認(rèn)定有所不同，如有的著眼于其對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)和被害人財(cái)產(chǎn)的侵害，把它規(guī)定為侵犯財(cái)產(chǎn)罪；有的著眼于它對(duì)司法的妨害，把它歸結(jié)為妨害司法罪的一種；有的則著眼于它與為取得黑錢(qián)而實(shí)施的所謂的“上游犯罪”的密切關(guān)系，把它規(guī)定在“上游犯罪”的條文之后。[2]筆者認(rèn)為，就其本質(zhì)而言，確定洗錢(qián)犯罪時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有：是否具有掩蓋財(cái)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)利益的來(lái)源或性質(zhì)的行為，財(cái)產(chǎn)的來(lái)源、性質(zhì)有違法性；次要因素主要有：洗錢(qián)行為利用金融等中介機(jī)構(gòu)，洗錢(qián)的行為方式，如“清洗”性質(zhì)的行為或“投資”性質(zhì)的行為等。

（二）洗錢(qián)的形式及其影響

洗錢(qián)的方式可以根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)作出不同的分類，比如根據(jù)其存續(xù)時(shí)間的不同，可將其分為傳統(tǒng)的洗錢(qián)方式和新的洗錢(qián)方式。傳統(tǒng)的洗錢(qián)方式主要有：貨幣走私，貨幣兌換，投資不動(dòng)產(chǎn)；此外，利用賭場(chǎng)、合法公司、地下錢(qián)莊、中介機(jī)構(gòu)等進(jìn)行洗錢(qián)，利用虛假信用證、篡改發(fā)票等手法進(jìn)行洗錢(qián)都是傳統(tǒng)的洗錢(qián)方式。所謂新的洗錢(qián)方式，是在科技進(jìn)步和金融創(chuàng)新的形勢(shì)下出現(xiàn)的洗錢(qián)方式，如通過(guò)通信賬戶進(jìn)行洗錢(qián)，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)信用卡進(jìn)行洗錢(qián)，運(yùn)用國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)銀行進(jìn)行洗錢(qián)，利用智能卡進(jìn)行洗錢(qián)等。筆者認(rèn)為，洗錢(qián)的方式也可以根據(jù)是否借助金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行劃分，那么，與金融機(jī)構(gòu)相關(guān)的洗錢(qián)方式主要有：將犯罪所得以現(xiàn)金方式存入金融機(jī)構(gòu)，將金融票據(jù)兌換成現(xiàn)金再將現(xiàn)金換成銀行匯票匯出，通過(guò)金融衍生產(chǎn)品交易進(jìn)行洗錢(qián)，在金融監(jiān)管不完善的國(guó)家進(jìn)行投資進(jìn)行洗錢(qián)，在銀行保密制度較嚴(yán)的國(guó)家開(kāi)立賬戶存入或提取現(xiàn)金進(jìn)行洗錢(qián)等。此外，新的洗錢(qián)方式也表明目前利用金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行洗錢(qián)是洗錢(qián)的主要方式，而金融機(jī)構(gòu)則包括銀行性的金融機(jī)構(gòu)和非銀行性的金融機(jī)構(gòu)。由此可見(jiàn)銀行等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行反洗錢(qián)的必要性。[!--empirenews.page--] 洗錢(qián)的影響是多方面的。對(duì)于金融機(jī)構(gòu)而言，不僅會(huì)影響其經(jīng)濟(jì)效益，也會(huì)影響其社會(huì)效益。首先，洗錢(qián)會(huì)損害金融機(jī)構(gòu)的聲譽(yù)。銀行一旦被卷入洗錢(qián)丑聞，會(huì)極大的損害其在客戶心目中的形象和聲譽(yù)，進(jìn)而影響客戶對(duì)銀行的信任及銀行的經(jīng)濟(jì)效益。其次，洗錢(qián)影響金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)。由于我國(guó)尚未有反洗錢(qián)立法，所以，我國(guó)銀行進(jìn)入國(guó)際金融市場(chǎng)會(huì)遇到很大的阻礙。再次，洗錢(qián)影響國(guó)家的金融市場(chǎng)。洗錢(qián)對(duì)金融市場(chǎng)的影響是多方面的，如由于臟錢(qián)的流入影響異國(guó)的利率變動(dòng)、由于洗錢(qián)行為對(duì)金融機(jī)構(gòu)的影響而使一國(guó)潛在的金融危機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)加大等。

近幾年來(lái)，國(guó)際洗錢(qián)活動(dòng)呈現(xiàn)出若干趨勢(shì)：洗錢(qián)分子將會(huì)更多的利用金融機(jī)構(gòu)和金融從業(yè)人員為其洗錢(qián)服務(wù)；洗錢(qián)分子將會(huì)更廣泛的利用新型的金融工具與金融衍生產(chǎn)品洗錢(qián)；洗錢(qián)分子將會(huì)利用國(guó)際金融系統(tǒng)的一體化，把洗錢(qián)網(wǎng)絡(luò)鋪設(shè)到世界各地；洗錢(qián)分子將會(huì)加強(qiáng)洗錢(qián)手段的復(fù)雜化和洗錢(qián)技術(shù)的現(xiàn)代化等。這些趨勢(shì)表明，國(guó)際洗錢(qián)活動(dòng)將與金融機(jī)構(gòu)發(fā)生更密切的聯(lián)系。

（三）我國(guó)反洗錢(qián)的現(xiàn)狀

1.立法現(xiàn)狀。目前我國(guó)尚無(wú)統(tǒng)一的反洗錢(qián)立法。我國(guó)反洗錢(qián)立法方面的主要內(nèi)容如下：1997年修訂的《刑法》（第191條）規(guī)定了洗錢(qián)罪的罪狀和法定刑，結(jié)束了洗錢(qián)方面無(wú)明確規(guī)定的局面；國(guó)務(wù)院發(fā)布施行《個(gè)人存款賬戶實(shí)名制規(guī)定》有利于反洗錢(qián)；中國(guó)人民銀行制定的《大額現(xiàn)金支付登記備案規(guī)定》和《關(guān)于大額現(xiàn)金支付管理的通知》的有關(guān)規(guī)定，如《關(guān)于大額現(xiàn)金支付管理的通知》規(guī)定，個(gè)人儲(chǔ)戶一次性從儲(chǔ)蓄賬戶提取現(xiàn)金5萬(wàn)元（不含5萬(wàn)元）以上的，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)柜臺(tái)人員需要求取款人提供有效身份證件并經(jīng)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核后支付；此外，《中華人民共和國(guó)證券法》、《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》等法律也對(duì)異常交易報(bào)告制度、客戶身份識(shí)別等有所規(guī)定。

目前，我國(guó)初步形成以刑法為核心、以行政法規(guī)為準(zhǔn)則、以部門(mén)規(guī)章為規(guī)范的反洗錢(qián)法律框架。其中，新刑法是我國(guó)反洗錢(qián)領(lǐng)域效力最高，與國(guó)際規(guī)范聯(lián)系最為密切的部分；行政法規(guī)對(duì)反洗錢(qián)活動(dòng)也作出了相應(yīng)規(guī)定；而將法律法規(guī)范實(shí)到實(shí)際反洗錢(qián)工作中的是有關(guān)部門(mén)規(guī)章。

2.銀行的反洗錢(qián)實(shí)踐。我國(guó)銀行開(kāi)展反洗錢(qián)是由內(nèi)因和外因等多方面的因素促成的，內(nèi)因如銀行自身發(fā)展及應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)的需要，由于銀行是否建立及建立何種程度的反洗錢(qián)機(jī)制，不僅影響到銀行業(yè)務(wù)的開(kāi)展，也影響到銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和競(jìng)爭(zhēng)力和社會(huì)形象，特別是在我國(guó)加入WTO后，加強(qiáng)銀行的反洗錢(qián)工作成為銀行加強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)力的重要工作。對(duì)此，我國(guó)銀行有著清醒的認(rèn)識(shí)，紛紛加強(qiáng)本行的反洗錢(qián)工作。

中國(guó)人民銀行。1997年，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，中國(guó)人民銀行公布了《關(guān)于大額現(xiàn)金支付管理的公告》，《公告》對(duì)銀行開(kāi)戶單位基本賬戶設(shè)立及現(xiàn)金支付問(wèn)題、嚴(yán)禁公款私存問(wèn)題和銀行卡的管理等八方面進(jìn)行了明確規(guī)定。同時(shí)，一些針對(duì)反洗錢(qián)活動(dòng)所需要其他配套措施已經(jīng)出臺(tái)：如《納稅申報(bào)制度》、《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、《商業(yè)銀行法》以及《人民銀行法》等，這些都為實(shí)施反洗錢(qián)作了重要鋪墊，提供了支持。2002年1月出臺(tái)的《中華人民共和國(guó)外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》中第七條規(guī)定設(shè)立銀行應(yīng)具備的審慎性條件中包括：“

（六）具有有效的反洗錢(qián)措施”，這說(shuō)明中國(guó)人民銀行將反洗錢(qián)工作視為一項(xiàng)重要工作。據(jù)悉，目前《反洗錢(qián)條例》已修訂第三稿。特別值得一提的是，中國(guó)人民銀行于2002年7月成立了支付交易監(jiān)測(cè)處和反洗錢(qián)工作處，進(jìn)一步加大了反洗錢(qián)工作力度。[!--empirenews.page--] 中國(guó)銀行。中國(guó)銀行在國(guó)內(nèi)同業(yè)中最早開(kāi)展反洗錢(qián)工作。在1998年就制定了《中國(guó)銀行海外機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)基本原則》，要求海外分支機(jī)構(gòu)切實(shí)加強(qiáng)反洗錢(qián)工作。2001年6月又成立了反洗錢(qián)工作委員會(huì)，由行長(zhǎng)親自領(lǐng)導(dǎo)，委員會(huì)下設(shè)秘書(shū)處負(fù)責(zé)日常工作。該委員會(huì)統(tǒng)一負(fù)責(zé)中國(guó)銀行的反洗錢(qián)工作，依照我國(guó)相關(guān)法規(guī)及監(jiān)管要求，通過(guò)規(guī)范業(yè)務(wù)流程，健全反洗錢(qián)內(nèi)部監(jiān)管。此外，中國(guó)銀行還制定了《中國(guó)銀行反洗錢(qián)手冊(cè)》，該手冊(cè)表明中行的反洗錢(qián)措施主要包括四個(gè)方面：了解客戶及其業(yè)務(wù)、可疑交易的識(shí)別和處理、內(nèi)部交易記錄和業(yè)務(wù)憑證的保存以及內(nèi)控機(jī)制的加強(qiáng)和完善，而且，自2001年起，中國(guó)銀行將反洗錢(qián)工作納入了對(duì)分行績(jī)效考核范圍。中國(guó)銀行還于2002年4月在北京召開(kāi)反洗錢(qián)及合規(guī)工作會(huì)，并召開(kāi)了反洗錢(qián)國(guó)際論壇，加強(qiáng)與國(guó)家有關(guān)部門(mén)的溝通，探討在國(guó)際背景下如何應(yīng)對(duì)洗錢(qián)活動(dòng)。

中國(guó)工商銀行。2002年1月22日，工商銀行總行召開(kāi)反洗錢(qián)工作領(lǐng)導(dǎo)小組第一次會(huì)議。本次會(huì)議對(duì)工商銀行反洗錢(qián)工作的組織機(jī)構(gòu)、工作重點(diǎn)、工作要求及措施等進(jìn)行了研究和部署?？傂蟹聪村X(qián)工作領(lǐng)導(dǎo)小組由兩名行長(zhǎng)分別任組長(zhǎng)及副組長(zhǎng)，小組成員為與反洗錢(qián)相關(guān)部門(mén)的總經(jīng)理。反洗錢(qián)工作領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，反洗錢(qián)工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室具有各自明確的職責(zé)，如反洗錢(qián)工作領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)是：就反洗錢(qián)問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查研究，制定有關(guān)政策；制定行內(nèi)反洗錢(qián)規(guī)則，并監(jiān)督和檢查該規(guī)則的執(zhí)行情況；研究和改進(jìn)反洗錢(qián)措施，提高員工的反洗錢(qián)意識(shí)；開(kāi)展多種形式、多種層次的與國(guó)內(nèi)國(guó)際反洗錢(qián)組織的合作及交流。

二、反洗錢(qián)涉及的若干法律問(wèn)題

（一）反洗錢(qián)的“上游犯罪”與反洗錢(qián)的界定

所謂上游犯罪”是指可以構(gòu)成洗錢(qián)罪的犯罪種類，是刑法領(lǐng)域談及洗錢(qián)罪不可不論的問(wèn)題，它不僅影響到對(duì)洗錢(qián)罪的認(rèn)定，也影響著一國(guó)的反洗錢(qián)水平。一般認(rèn)為，我國(guó)《刑法》規(guī)定洗錢(qián)罪的上游犯罪為毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、走私犯罪三種，而不同的國(guó)家對(duì)上游犯罪的規(guī)定則各有不同，如有的只規(guī)定懲處販毒所得的洗錢(qián)行為，有的只懲處某些特定犯罪或超過(guò)一定危害性的犯罪的洗錢(qián)行為，有的則對(duì)所有犯罪的洗錢(qián)行為予以征處。筆者認(rèn)為，我國(guó)對(duì)洗錢(qián)罪的“上游犯罪”的規(guī)定，存在以下問(wèn)題：一是僅限于規(guī)定的三種犯罪，能否涵蓋洗錢(qián)罪能涉及的罪刑，除上述犯罪外是否都不會(huì)引起洗錢(qián)罪；二是我國(guó)對(duì)毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、走私罪的界定存在不同的認(rèn)識(shí)，這對(duì)于認(rèn)定洗錢(qián)罪是否會(huì)構(gòu)成障礙；三是如果采用三種上游犯罪的規(guī)定，是否所有的毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪和走私犯罪都能構(gòu)成洗錢(qián)罪；四是目前的規(guī)定是否會(huì)導(dǎo)致以其他犯罪行為引發(fā)的洗錢(qián)犯罪的發(fā)生，是否會(huì)影響到人們對(duì)其他洗錢(qián)行為的忽視。由于這些問(wèn)題不是本文關(guān)注的重點(diǎn)，所以不再進(jìn)一步分析。

（二）洗錢(qián)的立法模式與反洗錢(qián)實(shí)務(wù)的選擇

本文以“了解你的客戶”制度為例進(jìn)行分析：了解你的客戶(know your customer,KYC)是反洗錢(qián)領(lǐng)域中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，筆者認(rèn)為，KYC的實(shí)踐包括其在法律方面的實(shí)踐和銀行實(shí)務(wù)上的實(shí)踐。

1.法律方面的實(shí)踐。對(duì)客戶身份的識(shí)別，因各國(guó)國(guó)情和立法選擇的不同而有所不同，比如，根據(jù)是否建立了身份證制度，采取以身份證為基礎(chǔ)的KYC制度，或以交易記錄等為基礎(chǔ)的KYC制度。根據(jù)各國(guó)的實(shí)踐，在建立KYC制度時(shí)應(yīng)考慮的問(wèn)題主要有：對(duì)客戶采取身份識(shí)別的條件，如何對(duì)客戶的身份進(jìn)行識(shí)別；對(duì)客戶身份識(shí)別的程序規(guī)定，各國(guó)立法實(shí)踐所體現(xiàn)出的立法模式有兩類：一類是規(guī)定銀行進(jìn)行客戶身份識(shí)別的各種情形；另一類是規(guī)定KYC的總體要求而賦予金融機(jī)構(gòu)較大的裁量權(quán)。[!--empirenews.page--] 識(shí)別客戶身份的法律實(shí)踐。有效的KYC制度離不開(kāi)法律依據(jù)，從各國(guó)的法律法規(guī)中可以看出，雖然KYC是各國(guó)法律所關(guān)注的問(wèn)題，但是在具體規(guī)定中仍然體現(xiàn)出一定的差異，如對(duì)KYC作出原則性規(guī)定或作出具有較強(qiáng)操作性的規(guī)定。下面，簡(jiǎn)要介紹《金融系統(tǒng)反洗錢(qián)指導(dǎo)準(zhǔn)則》（以下簡(jiǎn)稱《準(zhǔn)則》）建立的KYC制度?！稖?zhǔn)則》對(duì)不同的客戶建立了不同的核實(shí)身份的方法，包括對(duì)本地居民客戶和跨國(guó)居民客戶兩大類。其中，本地居民客戶中又包括個(gè)人客戶，非面對(duì)面開(kāi)戶賬戶，本地公司客戶和其他商業(yè)賬 戶客戶，公司、非公司商務(wù)活動(dòng)，本地中介機(jī)構(gòu)等；跨國(guó)居民客戶包括跨國(guó)居民公司客戶，跨國(guó)介紹的業(yè)務(wù)、信托／受托人／受益人賬戶，個(gè)人受托人和被指定人?！稖?zhǔn)則》要求保留的客戶身份記錄必須達(dá)到：能夠表明身份證明的性質(zhì)；是能夠組成一份證據(jù)或提供如何獲得證據(jù)、重新獲得身份證明的細(xì)節(jié)信息。可見(jiàn)，在識(shí)別客戶身份時(shí)，應(yīng)當(dāng)為其日后形成證據(jù)做好準(zhǔn)備，因?yàn)镵YC不僅是銀行降低其洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，也是銀行履行法律對(duì)其要求的舉證責(zé)任的基礎(chǔ)。

2.銀行的KYC實(shí)踐。以花旗銀行的KYC制度為例，其以KYC做為反洗錢(qián)的重要政策之一，并表明其將避免與身份不能確定的自然人或法人進(jìn)行交易。花旗銀行的KYC制度大致包括：獲得客戶的基本背景信息、客戶的額外信息、特殊賬戶的信息、對(duì)代理人身份的識(shí)別、對(duì)已具備的客戶信息的運(yùn)用及建立其他與客戶身份識(shí)別有關(guān)的政策及程序。具體講，如確定拒絕提供要求的信息或提供的信息有矛盾，且此矛盾經(jīng)過(guò)調(diào)查仍未解決的自然人或客戶是“身份不能確定的自然人或法人”；建立銀行內(nèi)部對(duì)客戶身份信息的共享，建立已有客戶信息的業(yè)務(wù)的文件，確保業(yè)務(wù)中運(yùn)用的KYC政策和程序保持一致性等。

3.對(duì)我國(guó)銀行KYC制度的幾點(diǎn)想法。由于我國(guó)尚未有統(tǒng)一的反洗錢(qián)法律，而這已經(jīng)對(duì)KYC制度的建立造成了阻礙。因此，對(duì)于我國(guó)KYC制度，從立法角度應(yīng)由立法機(jī)關(guān)與金融機(jī)構(gòu)溝通，首先確立立法的途徑，即確定是由法律規(guī)定較為細(xì)致的KYC制度，還是規(guī)定由金融機(jī)構(gòu)有較大自由裁量權(quán)的KYC制度。筆者認(rèn)為，在我國(guó)反洗錢(qián)尚處起步，金融機(jī)構(gòu)及其客戶對(duì)反洗錢(qián)的認(rèn)識(shí)尚不充分的情況下，采取第一種立法途徑較為適當(dāng)。但是，在確定制度框架時(shí)，為加強(qiáng)制度的可行性，立法機(jī)構(gòu)應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)廣泛深入的交換意見(jiàn)。從KYC制度的具體內(nèi)容角度，應(yīng)借鑒《準(zhǔn)則》確定KYC制度的組成。筆者認(rèn)為，一項(xiàng)完整的KYC制度應(yīng)當(dāng)包括：對(duì)KYC制度地位的確立，將KYC作為反洗錢(qián)的一項(xiàng)重要內(nèi)容；確立對(duì)不同客戶的不同身份識(shí)別方法；確立客戶身份識(shí)別的例外規(guī)定，如確立不需進(jìn)行客戶身份識(shí)別的情形及需要加大客戶身份識(shí)別力度的情形，前者如通過(guò)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的客戶身份信息共享而減少重復(fù)的客戶身份識(shí)別，后者則如對(duì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行的身份識(shí)別；應(yīng)確立識(shí)別客戶身份與反洗錢(qián)其他環(huán)節(jié)的關(guān)系，如明確KYC與交易報(bào)告、記錄保存等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系。另外，不同客戶的身份識(shí)別還應(yīng)當(dāng)充分考慮客戶與金融機(jī)構(gòu)具有良好的業(yè)務(wù)關(guān)系及客戶的信用評(píng)級(jí)、客戶的所在國(guó)是否是金融行動(dòng)特別工作組(FATF)等確定的“黑名單”上的國(guó)家或地區(qū)等因素。[!--empirenews.page--] 加強(qiáng)KYC宣傳，建立金融機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。雖然KYC對(duì)金融機(jī)構(gòu)并非新概念，但如何開(kāi)展本行的KYC工作則成為銀行注意的問(wèn)題，而且不同程度的KYC制度對(duì)金融機(jī)構(gòu)及其客戶在業(yè)務(wù)及認(rèn)識(shí)上也造成了困惑：銀行擔(dān)心過(guò)度的KYC制度的實(shí)施會(huì)使客戶選擇其他要求提供較少客戶信息的銀行的服務(wù)，而客戶對(duì)KYC的認(rèn)識(shí)不足會(huì)影響其對(duì)銀行業(yè)務(wù)操作的認(rèn)識(shí)。因此，只有加大對(duì)客戶的相關(guān)宣傳，如強(qiáng)化對(duì)實(shí)名制的意義的持久宣傳，對(duì)洗錢(qián)對(duì)銀行、國(guó)家、社會(huì)的損害的宣傳，對(duì)客戶身份識(shí)別在國(guó)外的普遍實(shí)行等的宣傳等，使客戶能夠?qū)YC要求的義務(wù)積極履行；通過(guò)銀行業(yè)同業(yè)機(jī)構(gòu)或其他有權(quán)機(jī)構(gòu)在法律明確規(guī)定出臺(tái)前確立銀行業(yè)的KYC標(biāo)準(zhǔn)，消除銀行顧慮，繼而為銀行降低洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮積極作用。同時(shí)，加強(qiáng)KYC研究，探索新業(yè)務(wù)中的客戶識(shí)別方法。由于金融工具的不斷創(chuàng)新，對(duì)客戶身份的識(shí)別也提出了新的要求，比如在“自動(dòng)貿(mào)易方式”和“自動(dòng)支付”方式下，由于快速化、匿名化和無(wú)監(jiān)管交易基礎(chǔ)造成的對(duì)身份識(shí)別、交易報(bào)告等帶來(lái)的挑戰(zhàn)，銀行只有從技術(shù)和對(duì)新業(yè)務(wù)的研究及同業(yè)交流中積極尋求有效的身份識(shí)別機(jī)制，才能適應(yīng)形勢(shì)的變化。由此可見(jiàn)，我國(guó)的反洗錢(qián)立法模式選擇需要在總結(jié)自身現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，借鑒國(guó)際上較為先進(jìn)的立法模式，并逐步制定有效且適應(yīng)國(guó)際趨勢(shì)的反洗錢(qián)法律。

三、對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行反洗錢(qián)的建議

1.研究掌握國(guó)內(nèi)外現(xiàn)行的對(duì)金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)工作的基本要求。由于反洗錢(qián)工作使金融機(jī)構(gòu)面臨著實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和承擔(dān)社會(huì)責(zé)任、滿足客戶要求與履行義務(wù)之間的復(fù)雜關(guān)系，使得金融機(jī)構(gòu)在進(jìn)行反洗錢(qián)時(shí)有一定的困難。為解決這種困難，切實(shí)可行的辦法有二：其一，按照國(guó)內(nèi)現(xiàn)行法律的要求和金融機(jī)構(gòu)普遍的反洗錢(qián)水平，進(jìn)行反洗錢(qián)工作。具體地講，就是掌握我國(guó)刑法對(duì)洗錢(qián)罪的界定，對(duì)洗錢(qián)罪中涉及的行為高度重視、嚴(yán)加防范；按照《個(gè)人存款賬戶實(shí)名制規(guī)定》、《關(guān)于居民、非居民個(gè)人大額外幣現(xiàn)鈔存取有關(guān)問(wèn)題的通知》、《關(guān)于提高境內(nèi)居民因私兌換標(biāo)準(zhǔn)的通知》、《信用卡管理辦法》、《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》、《銀行賬戶管理辦法》等規(guī)定，進(jìn)行反洗錢(qián)工作（注：有學(xué)者認(rèn)為我國(guó)的反洗錢(qián)工作實(shí)際上已有一系列制度，如根據(jù)中國(guó)人民銀行1994年發(fā)布的《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定的基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、專用存款賬戶規(guī)定了識(shí)別客戶身份的不同要求，就是我國(guó)的KYC制度。但筆者認(rèn)為，將上述制度稱為有反洗錢(qián)意味的工作制度似乎更為合適，因?yàn)檫@些制度制定之初并不是針對(duì)反洗錢(qián)而設(shè)立的，而且從內(nèi)容上也與其他國(guó)家的反洗錢(qián)制度有差距，比如，《銀行賬戶管理辦法》中規(guī)定的客戶身份識(shí)別方法是提供要求的各種證明文件，但結(jié)合其他銀行的做法、了解交易背景、親自拜訪客戶等都是識(shí)別客戶身份的必要、有效方式；而根據(jù)各國(guó)的立法實(shí)踐，交易報(bào)告制度往往對(duì)不同的業(yè)務(wù)有不同的規(guī)定，有些不同是報(bào)告的條件，有些是報(bào)告的程序等，與此相比，我國(guó)的交易報(bào)告制度還是不夠完善的。）。其二，掌握國(guó)際上對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行反洗錢(qián)的要求和做法。筆者認(rèn)為這是更為有效的方法。目前具有反洗錢(qián)工作優(yōu)勢(shì)的國(guó)家及金融機(jī)構(gòu)不僅會(huì)進(jìn)一步加強(qiáng)自身反洗錢(qián)的能力，也會(huì)不斷地促進(jìn)其反洗錢(qián)經(jīng)驗(yàn)的推廣。目前尚無(wú)反洗錢(qián)機(jī)制或反洗錢(qián)機(jī)制相對(duì)落后的金融機(jī)構(gòu)，為適應(yīng)全球重視反洗錢(qián)的趨勢(shì)及增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)力和商譽(yù)的需要，會(huì)加大自身反洗錢(qián)的力度，而其中成本較低而又較為有效的方式自然是按照國(guó)際上普遍的對(duì)金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)的要求決定自己的制度。國(guó)際上對(duì)金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)的要求，如《聯(lián)合國(guó)禁止洗錢(qián)法律范本》（1995年4月）規(guī)定金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合（援助）反洗錢(qián)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，具體義務(wù)包括：于業(yè)務(wù)結(jié)束后，在不短于五年的期間內(nèi)保存交易記錄；金融機(jī)構(gòu)的官員或雇員對(duì)有理由相信洗錢(qián)活動(dòng)正在、已經(jīng)或?qū)⒁M(jìn)行時(shí)向監(jiān)管當(dāng)局報(bào)告交易人的身份、交易本身及其他情況；遵守監(jiān)管當(dāng)局的指示；接收監(jiān)管當(dāng)局的檢查、詢問(wèn)等；遵守監(jiān)管當(dāng)局的指導(dǎo)準(zhǔn)則和培訓(xùn)要求。這些規(guī)定對(duì)于我國(guó)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行反洗錢(qián)工作有相當(dāng)?shù)膮⒖純r(jià)值，如制定反洗錢(qián)政策時(shí)應(yīng)包括的內(nèi)容、金融機(jī)構(gòu)在反洗錢(qián)工作中應(yīng)當(dāng)遵循的要求及應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)及其他由此衍生出的內(nèi)容等。[!--empirenews.page--] 2.建立系統(tǒng)化的反洗錢(qián)工作機(jī)制。如前所述，一套有效的反洗錢(qián)機(jī)制應(yīng)當(dāng)包括：識(shí)別客戶身份的制度、交易報(bào)告制度、可疑交易報(bào)告、記錄的保存、反洗錢(qián)的內(nèi)部控制機(jī)制、對(duì)員工的教育與培訓(xùn)制度。這里主要對(duì)可疑交易報(bào)告制度進(jìn)行分析。首先，制度應(yīng)對(duì)可疑交易的線索作出規(guī)定。如瑞士聯(lián)邦金融委員會(huì)對(duì)具有洗錢(qián)跡象的一般因素和特殊因素均作出規(guī)定，其中：一般因素，如某項(xiàng)交易超出銀行正常范圍之外或其正?？蛻舴秶?，并對(duì)客戶進(jìn)行某項(xiàng)交易唯獨(dú)選擇該銀行不能作出解釋；特殊因素又分為現(xiàn)金交易、活期存款賬戶與存款交易中的特殊因素，前者如臨時(shí)客戶購(gòu)買(mǎi)大量銀行支票，反者如沒(méi)有指明誰(shuí)是受益人的付給另一銀行的匯票。其次，制度應(yīng)當(dāng)對(duì)報(bào)告的機(jī)構(gòu)加以明確?？梢山灰椎膱?bào)告應(yīng)當(dāng)包括：對(duì)本級(jí)行的反洗錢(qián)機(jī)構(gòu)的報(bào)告，對(duì)上級(jí)行的反洗錢(qián)機(jī)構(gòu)的報(bào)告、對(duì)監(jiān)管當(dāng)局的報(bào)告和對(duì)司法機(jī)關(guān)的報(bào)告，向哪一級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)告應(yīng)取決于可疑行為的性質(zhì)和發(fā)現(xiàn)可疑行為的金融機(jī)構(gòu)的地位。再次，制度應(yīng)當(dāng)對(duì)報(bào)告的處理規(guī)定具有可操作性的程序。與報(bào)告的機(jī)構(gòu)相對(duì)應(yīng)，處理報(bào)告的機(jī)構(gòu)分別是本級(jí)行的反洗錢(qián)機(jī)構(gòu)、上級(jí)行的反洗錢(qián)機(jī)構(gòu)、監(jiān)管當(dāng)局和司法機(jī)關(guān)；處理的程序應(yīng)當(dāng)包括對(duì)報(bào)告分析的程度和對(duì)報(bào)告處理的程序，程序涉及的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括但不限于接收?qǐng)?bào)告的人員，處理報(bào)告的時(shí)間限制，處理情況的書(shū)面記錄或報(bào)告以及處理的標(biāo)準(zhǔn)和原則等。

3.加強(qiáng)對(duì)員工的反洗錢(qián)培訓(xùn)。強(qiáng)化員工的反洗錢(qián)培訓(xùn)對(duì)銀行的反洗錢(qián)王作至關(guān)重要，比如客戶身份識(shí)別制度只有在銀行內(nèi)部各部門(mén)及其員工的落實(shí)行動(dòng)中才能實(shí)現(xiàn)其價(jià)值，特別是在一些由銀行員工根據(jù)授權(quán)完成的客戶身份識(shí)別工作的情形下，員工在KYC制度中格外重要。通過(guò)培訓(xùn)和管理，使金融機(jī)構(gòu)的員工對(duì)洗錢(qián)行為有足夠的警惕，并通過(guò)適當(dāng)?shù)膱?bào)告制度加強(qiáng)KYC制度與反洗錢(qián)的其他環(huán)節(jié)的聯(lián)系，如建立對(duì)客戶信息變動(dòng)的及時(shí)監(jiān)控的程序以及銀行員工對(duì)上級(jí)的報(bào)告程序、銀行與金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)間的報(bào)告程序間的連貫性和諧調(diào)性等。對(duì)于反洗錢(qián)培訓(xùn)，筆者認(rèn)為應(yīng)注意以下兩個(gè)方面：第一，培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)全面并具可操作性。鑒于我行反洗錢(qián)工作的實(shí)際情況，應(yīng)當(dāng)加快建立反洗錢(qián)的程序手冊(cè)，使員工更易于進(jìn)行反洗錢(qián)操作，并使反洗錢(qián)操作規(guī)范化、高效化。而對(duì)于程序的設(shè)定，一是應(yīng)當(dāng)由各業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)自身的業(yè)務(wù)程序有準(zhǔn)確清楚的描述，并明確本業(yè)務(wù)程序中可能包含的洗錢(qián)隱患環(huán)節(jié)；二是由業(yè)務(wù)部門(mén)分別和反洗錢(qián)機(jī)構(gòu)對(duì)本部門(mén)的程序內(nèi)容進(jìn)行研究分析，確定本部門(mén)的程序手冊(cè)；三是由反洗錢(qián)機(jī)構(gòu)匯總各部門(mén)的程序，再與所有的業(yè)務(wù)部門(mén)商討，確定統(tǒng)一的反洗錢(qián)程序手冊(cè)。在制定程序手冊(cè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡可能的與反洗錢(qián)水平較高的金融機(jī)構(gòu)交流。第二，培訓(xùn)機(jī)制應(yīng)當(dāng)健全。我行的培訓(xùn)機(jī)制應(yīng)當(dāng)針對(duì)不同員工的要求，制定層次不同的反洗錢(qián)培訓(xùn)計(jì)劃，如對(duì)一線員工側(cè)重于識(shí)別客戶及交易、可疑交易的報(bào)告的培訓(xùn)；對(duì)所有員工進(jìn)行的反洗錢(qián)基本內(nèi)容、規(guī)章制度的定期或不定期培訓(xùn)；對(duì)反洗錢(qián)關(guān)鍵崗位員工進(jìn)行的更加深入、全面的反洗錢(qián)培訓(xùn)等。同時(shí)，設(shè)置不同層次的反洗錢(qián)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)和人員。不同層次的反洗錢(qián)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)是與各行級(jí)別相適應(yīng)的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，培訓(xùn)人員應(yīng)當(dāng)包括主要進(jìn)行內(nèi)部組織聯(lián)絡(luò)的人員、主要負(fù)責(zé)培訓(xùn)內(nèi)容的人員和其他人員等。[!--empirenews.page--] 4.加強(qiáng)反洗錢(qián)信息的交流。信息在反洗錢(qián)工作中至關(guān)重要，筆者認(rèn)為，反洗錢(qián)的信息交流應(yīng)當(dāng)包括：銀行內(nèi)部的信息交流，銀行之間的信息交流，銀行與其他機(jī)構(gòu)之間的信息交流。銀行內(nèi)部的信息交流機(jī)制，如花旗銀行的反洗錢(qián)手冊(cè)中曾提到銀行內(nèi)部的信息交流，主要是通過(guò)銀行內(nèi)部對(duì)客戶信息的共享，減少不同分支機(jī)構(gòu)、不同部門(mén)之間重新獲取客戶信息的成本，同時(shí)也使內(nèi)部判斷交易是否是可疑交易更加準(zhǔn)確?？梢?jiàn)，由于這類信息交流是銀行信息網(wǎng)絡(luò)所具有的功能，因此，建立這樣的信息交流并非難事，但有些因素需要注意，如：一是要強(qiáng)調(diào)信息的性質(zhì)和內(nèi)容；二是根據(jù)實(shí)際，銀行可以建立自己的反洗錢(qián)信息機(jī)構(gòu)，該信息機(jī)構(gòu)的形式可以是多層次的信息傳輸機(jī)構(gòu)，也可以是單一的網(wǎng)絡(luò)信息中心。至于銀行之間的信息交流機(jī)制，其必要性在于反洗錢(qián)的國(guó)際合作的日益加強(qiáng)，這種國(guó)際合作使國(guó)內(nèi)銀行間要加強(qiáng)信息流以適應(yīng)與其他國(guó)家合作的趨勢(shì)，使不同國(guó)家的銀行間需要通過(guò)信息交流實(shí)現(xiàn)反洗錢(qián)的國(guó)際合作。銀行間信息的交流可以通過(guò)銀行間自發(fā)設(shè)立的信息中心進(jìn)行，也可以通過(guò)監(jiān)管機(jī)構(gòu)設(shè)立的信息中心進(jìn)行，前者基于自愿，后者則具有強(qiáng)制色彩，采取何種形式應(yīng)取決于一國(guó)的客觀實(shí)際和金融機(jī)構(gòu)的意愿。銀行與其他機(jī)構(gòu)之間的信息交流機(jī)制，與前兩類信息交流機(jī)制有所不同，區(qū)別在于信息交流的目的有所不同，銀行與其他機(jī)構(gòu)之間的信息交流有一定的證據(jù)作用，如有些國(guó)家規(guī)定，銀行如果對(duì)可疑交易作出了報(bào)告，以后該交易被認(rèn)定為洗錢(qián)行為時(shí)，銀行可以免責(zé)；報(bào)送的信息有所不同，如向司法機(jī)關(guān)報(bào)送的信息有時(shí)是由法律所規(guī)定的。筆者認(rèn)為，向其他機(jī)構(gòu)的信息報(bào)送，特別是向司法機(jī)構(gòu)報(bào)送的信息，應(yīng)當(dāng)注意嚴(yán)格遵循現(xiàn)行法律的規(guī)定，如我國(guó)對(duì)銀行協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃的有關(guān)規(guī)定；報(bào)送信息的程度應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行，一般認(rèn)為對(duì)可疑交易的信息披露不應(yīng)受為客戶保密義務(wù)的限制，但我國(guó)對(duì)此尚無(wú)明確規(guī)定，因此，仍然要處理好信息披露與為客戶保密之間的關(guān)系。最后，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)的是，無(wú)論是哪一類信息交流都必須充分注意對(duì)信息的保密工作，應(yīng)當(dāng)建立特定人員的有區(qū)別的信息獲得和處理制度，以保證信息及時(shí)獲取和信息的保密，即使是銀行內(nèi)部的信息交流也應(yīng)如此。

第二篇：酒店法律與實(shí)務(wù)

《酒店法規(guī)與實(shí)物》期末考試

一、名詞解釋題：（每小題2分，共10分）

1、酒店

2、酒店法律關(guān)系

3、合同

4、最低工資

5、民事訴訟

二、判斷題：（每小題1分，共10分）

1、食品安全監(jiān)督管理部門(mén)，可對(duì)具有馳名商標(biāo)的食品實(shí)施免檢。（）

2、酒店的權(quán)利就是顧客的義務(wù)，顧客的義務(wù)就是酒店的權(quán)利。（）

3、工資包括獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼。（）

4、當(dāng)事人互負(fù)到期債務(wù)的，標(biāo)的物種類、品質(zhì)不相同的，經(jīng)雙方協(xié)商一致也可抵銷(xiāo)。（）

5、獨(dú)資企業(yè)是非法人企業(yè)，而公司與合伙企業(yè)都是法人企業(yè)。（）

6、酒店法律事件是指能產(chǎn)生法律后果，但以人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的活動(dòng)狀態(tài)，如酒店內(nèi)打架。（）

7、買(mǎi)賣(mài)合同是一種有償?shù)?、單?wù)合同。（）

8、勞務(wù)合同的訂立形式可采用口頭形式，也可采用書(shū)面形式。（）

9、消費(fèi)者協(xié)會(huì)和其他消費(fèi)者組織是依法成立的對(duì)商品和服務(wù)進(jìn)行社會(huì)監(jiān)督的保護(hù)消費(fèi)者 合法權(quán)益的社會(huì)團(tuán)體。（）

10、簽訂勞動(dòng)合同期限為3個(gè)月以上不滿1年的，試用期不得超過(guò)一個(gè)月。（）

三、單項(xiàng)選擇題：（每小題1.5分，共30分）

1、以下不屬于酒店法律關(guān)系變更的是（）

A．客人延長(zhǎng)或縮短原定住宿時(shí)間

B．客人因故取消住宿約定

C．酒店因客滿 D．酒店因客人有違法行為而終止合同

2、甲、乙、丙各出資20萬(wàn)成立A公司，由于經(jīng)濟(jì)危機(jī)、管理不善等因素，欠款60萬(wàn)，該公司現(xiàn)有資產(chǎn)30萬(wàn)，公司的債務(wù)應(yīng)該由（）來(lái)償還。

A．甲、乙、丙各還10萬(wàn)

B．甲、乙、丙各還20萬(wàn) C．將公司現(xiàn)有資產(chǎn)30萬(wàn)償還即可 D．以上說(shuō)法均不對(duì)

3、合同履行過(guò)程中可以行使的抗辯權(quán)不包括（）

A．同時(shí)履行抗辯權(quán) B．先履行抗辯權(quán) C．后履行抗辯權(quán) D．不安抗辯權(quán)

4、合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓時(shí)，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)對(duì)債務(wù)人履行的義務(wù)是（）

A．不需通知B．僅需通知C．需通知并征得同意D．以上情況均不對(duì)

5、根據(jù)《勞動(dòng)法》規(guī)定，用人單位在公休日安排勞動(dòng)者工作又不能安排補(bǔ)休的，支付不低 于工資的（）工資報(bào)酬。A.100%

B.150%

C.200%

D.300%

6、酒店謝絕客人自帶酒水違反了消費(fèi)者（）的合法權(quán)益。A．知情權(quán) B．安全權(quán) C．選擇權(quán) D．求償權(quán)

7、某美容店向王某推薦一種“雅蘭牌”護(hù)膚產(chǎn)品。王某對(duì)該品牌產(chǎn)品如此便宜表示疑惑，店家解釋為店慶優(yōu)惠。王某買(mǎi)回使用后，面部出現(xiàn)紅腫、瘙癢，苦不堪言。質(zhì)檢部門(mén)認(rèn)定系假冒劣質(zhì)產(chǎn)品。王某遂向美容店索賠。對(duì)此，下列哪一選項(xiàng)是正確的？（）

A．美容店不知道該產(chǎn)品為假名牌，不應(yīng)承擔(dān)責(zé)任

B．美容店不是假名牌的生產(chǎn)者，不應(yīng)承擔(dān)責(zé)任

C．王某對(duì)該產(chǎn)品有懷疑仍接受了服務(wù)，應(yīng)承擔(dān)部分責(zé)任

D．美容店違反了保證商品和服務(wù)安全的義務(wù)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)全部責(zé)任

8、王某購(gòu)買(mǎi)的商品房交付后即進(jìn)行裝修，后發(fā)現(xiàn)墻體嚴(yán)重滲水，客廳、臥室墻壁和衛(wèi)生間的頂部及墻面各有三分之一的滲水面，造成裝修后的壁紙卷曲、剝落。開(kāi)發(fā)商接到王某反映后，經(jīng)檢驗(yàn)，屬于施工單位未按設(shè)計(jì)要求施工，漏做王某家樓上地面的防水層所致。開(kāi)發(fā)商應(yīng)向王某提供哪些補(bǔ)救？（）

A．接受退房、退回購(gòu)房款并賠償損失

B．退房并按房?jī)r(jià)雙倍賠償

C．妥善修理并支付相應(yīng)賠償

D．按原房?jī)r(jià)在原地置換一套面積更大、樓層更好并且裝修完畢的房屋

9、勞動(dòng)法上的勞動(dòng)關(guān)系是指勞動(dòng)力所有者與勞動(dòng)力使用者之間在實(shí)現(xiàn)勞動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的關(guān)系。在我國(guó)，用人單位是生產(chǎn)資料的所有者或經(jīng)營(yíng)管理者。如（）、國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位等。

A．雇員 B．職工 C．工人 D．企業(yè)

10、勞動(dòng)關(guān)系自（）開(kāi)始建立。

A． 勞動(dòng)合同成立之日

B． 勞動(dòng)合同生效之日

C． 用工之日

D． 簽訂就業(yè)協(xié)議之日

11、以下不屬于因勞動(dòng)者的過(guò)錯(cuò)，用人單位單方解除勞動(dòng)合同的是（）

A．在試用期間被證明不符合錄用條件的B．嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的C．嚴(yán)重失職，營(yíng)私舞弊，給用人單位造成重大損害的D．用人單位因經(jīng)濟(jì)性裁員需單方解除勞動(dòng)合同

12、以下哪種情況用人單位不需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償（）

A．用人單位首先單方提出解除勞動(dòng)合同的 B．用人單位單方解除勞動(dòng)合同的 C．勞動(dòng)者被迫解除勞動(dòng)合同的D．勞動(dòng)合同期滿終止時(shí)，用人單位提高勞動(dòng)待遇，勞動(dòng)者仍不同意續(xù)訂的

13.《勞動(dòng)法》第三十六條規(guī)定，國(guó)家實(shí)行勞動(dòng)者每日工作時(shí)間不超過(guò)（）小時(shí)、平均每周工作時(shí)間不超過(guò)（）小時(shí)的工時(shí)制度。

A．8小時(shí) 40小時(shí) B．8小時(shí) 44小時(shí) C．6小時(shí) 50小時(shí) D．6小時(shí) 52小時(shí)

14、我國(guó)《勞動(dòng)法》規(guī)定，國(guó)家對(duì)女職工實(shí)行特護(hù)勞動(dòng)保護(hù)。下面的做法正確的是（）

A某磚廠女職工董某懷孕期間，廠里安排她簡(jiǎn)單打掃清潔衛(wèi)生，不再做搬運(yùn)工 B某企業(yè)為完成全年生產(chǎn)任務(wù)，便要求每個(gè)職工每天加班1個(gè)小時(shí) C某公司通知女職工周某，鑒于她的孩子已滿13個(gè)月，要求她恢復(fù)“三班倒”的工作制D某礦山女職工肖某被安排到井下工作

15、下列關(guān)于未成年工勞動(dòng)保護(hù)的表述，不正確的（）

A．用人單位應(yīng)當(dāng)對(duì)未成年工定期進(jìn)行健康檢查B．用人單位招收和使用未成年工，除符合一般用工要求外，須向所在地的縣級(jí)以上勞動(dòng)行政部門(mén)辦理登記C．未成年工不得從事工作場(chǎng)所接觸放射性物質(zhì)的作業(yè) D．禁止任何用人單位招用未滿16周歲的未成年人

16、不屬于工傷保險(xiǎn)認(rèn)定范圍的（）

A.在工作時(shí)間和工作場(chǎng)所內(nèi)，因工作原因受到事故傷害的；B.工作時(shí)間前后在工作場(chǎng)所內(nèi)，從事與工作有關(guān)的預(yù)備性或者收尾性工作受到事故傷害的；C.患職業(yè)病的 D.違反治安管理傷亡的

17、酒店?duì)I業(yè)許可證的許可實(shí)施主體是（）

A.工商行政管理部門(mén) B.旅游管理部門(mén) C.食品藥品管理部門(mén) D.公安部門(mén)

18、旅游飯店業(yè)主管行政部門(mén)是（）A.公安部門(mén) B.旅游主管部門(mén) C.消防主管部門(mén) D.食品藥品主管部門(mén)

19、省級(jí)旅游飯店星級(jí)評(píng)定機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)評(píng)定本省內(nèi)（）星級(jí)飯店的星評(píng)工作。

A.★ ★ ★ ★

B.★ ★ ★

C.★ ★

D.★

20、政府指導(dǎo)價(jià)定價(jià)商品不包括（）A.鹽 B.石油 C.火車(chē)票 D.轎車(chē)

四、簡(jiǎn)答題：（每小題4分，共20分）

1、酒店的主要義務(wù)

2、簡(jiǎn)述女職工在生理機(jī)能變化中的特殊保護(hù)

3、簡(jiǎn)述勞動(dòng)爭(zhēng)議的解決途徑

4、簡(jiǎn)述酒店星級(jí)評(píng)定的程序

5、稅收的定義及特征

五、案例分析題：（每小題10分，共30分）

1、某市建筑公司因建造一棟大樓急需鋼材，遂向甲、乙鋼材廠發(fā)出函電。函電中稱：“我公司急需直徑為15毫米的螺紋鋼50噸，如貴廠有貨，請(qǐng)速來(lái)函電，我公司愿派人前往購(gòu)買(mǎi)?！眱杉忆摬膹S在收到函電后，都先后向該建筑公司回復(fù)了函電，在函電中告知備有現(xiàn)貨，注明了鋼材的價(jià)格，而甲廠在發(fā)出函電的同時(shí)，派車(chē)給該建筑公司送去了25噸。在該批鋼材送達(dá)之前，建筑公司得知乙廠所產(chǎn)的鋼材質(zhì)量較好，且價(jià)格合理，于是向乙廠發(fā)去函電：“我公司愿購(gòu)買(mǎi)貴廠50噸直徑為15毫米的螺紋鋼，盼速發(fā)貨，運(yùn)費(fèi)由我公司負(fù)擔(dān)?！痹诎l(fā)出函電后的第二天上午，乙廠發(fā)函稱已準(zhǔn)備發(fā)貨；下午，甲廠將25噸鋼材送到。建筑公司告知甲廠他們已決定購(gòu)買(mǎi)乙廠的鋼材，因此不能接收甲廠送來(lái)的鋼材。甲廠認(rèn)為建筑公司拒收貨物構(gòu)成違約，遂向法院起訴。

問(wèn)：（1）建筑公司向甲、乙廠分別發(fā)函的行為，在合同法上屬于什么行為？（2）甲、乙廠回函的行為是什么行為？（3）建筑公司第二次向乙廠發(fā)函的行為是什么行為？（4）建筑公司與乙廠之間的買(mǎi)賣(mài)合同是否成立？為什么？（5）甲廠與建筑公司之間的買(mǎi)賣(mài)合同是否成立？建筑公司有無(wú)義務(wù)接受甲廠發(fā)來(lái)的貨本案中甲廠的損失應(yīng)由誰(shuí)承擔(dān)？

2、金明酒店位于325國(guó)道番村村委番一村工業(yè)區(qū)，占地面積約500平方米，主營(yíng)旅業(yè)、西兩頭備有一條消防通道，員工人數(shù)約50人。2006年10月29日下午14一塑料桶酒精（20酒精倒在地板上，用打火機(jī)點(diǎn)燃地上的酒精，試圖檢查酒精的純度（擔(dān)心酒精摻假）大火將一至三樓燒得面目全非。問(wèn)：（1）金明酒店發(fā)生的火災(zāi)的由什么因素導(dǎo)致的？可采取什么方法滅火？（2）作為金明酒店內(nèi)的一名工作人員，需要掌握哪些消防知識(shí)和技能？（3）酒店的消防管理職責(zé)有哪些？

3、某酒店2002年10月取得住宿收入60萬(wàn)元，餐廳收入40萬(wàn)元，打字、復(fù)印收入10卡拉OK歌舞廳收入20萬(wàn)元，代理服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入2萬(wàn)元。問(wèn)：（1）10月份，該酒店住宿收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為多少？（2）10月份，該酒店歌舞廳收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為多少？（3）10月份，該酒店應(yīng)繳納的總營(yíng)業(yè)稅為多少？

答案

一、名詞解釋題：（每小題2分，共10分）

1、酒店

憑借建筑物及建筑物上的設(shè)施、設(shè)備，為旅游者提供住宿、飲食、娛樂(lè)、購(gòu)物、公共信息等其他服務(wù)的綜合性、服務(wù)性企業(yè)。

2、酒店法律關(guān)系

指酒店法律規(guī)范確認(rèn)和調(diào)整的，在酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各方當(dāng)事人之間所具有的權(quán)利、義務(wù)關(guān)系。

3、合同

合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。

4、最低工資

指勞動(dòng)者在法定工作時(shí)間內(nèi)，提供了正常勞動(dòng)前提下，用人單位應(yīng)當(dāng)支付的保障勞動(dòng)者個(gè)人及其家庭成員基本生活需要的最低勞動(dòng)報(bào)酬。

5、民事訴訟

是指人民法院在當(dāng)事人和全體訴訟參與人的參加下，依法審理和解決民事糾紛的活動(dòng)。

二、判斷題：（每小題1分，共10分）

三、單項(xiàng)選擇題：（每小題1.5分，共30分）

四、簡(jiǎn)答題：（每小題4分，共20分）

1、酒店的主要義務(wù)

按照明示或約定標(biāo)準(zhǔn)提供客房和服務(wù)。保障旅客的人身安全和財(cái)產(chǎn)安全。違約要擔(dān)負(fù)一些 “過(guò)錯(cuò)責(zé)任”“補(bǔ)充賠償責(zé)任”。保護(hù)客人隱私。

2、簡(jiǎn)述女職工在生理機(jī)能變化中的特殊保護(hù)

（1）經(jīng)期保護(hù)；在月經(jīng)期間，用人單位不得安排女職工從事高空、低溫、冷水作業(yè)和國(guó)家規(guī)定的第3級(jí)體力勞動(dòng)強(qiáng)度的勞動(dòng)。（2）孕期保護(hù)①在標(biāo)準(zhǔn)工作日以外不得延長(zhǎng)勞動(dòng)時(shí)間；

②對(duì)不能勝任原工作的，應(yīng)予以減輕勞動(dòng)量或者安排其他輕便勞動(dòng)。③禁止從事第3級(jí)體力勞動(dòng)強(qiáng)度的勞動(dòng)；

（3）產(chǎn)期保護(hù)

女職工生育產(chǎn)假≥90天（產(chǎn)前和產(chǎn)后）；產(chǎn)假期間工資照發(fā)； 多胞胎生育的，每多生育一個(gè)嬰兒，增加產(chǎn)假15天，難產(chǎn)的增加15天；

（4）哺乳期保護(hù)

①不得安排延長(zhǎng)勞動(dòng)時(shí)間、休假日勞動(dòng)、夜班勞動(dòng)。②不能勝任原工作的，應(yīng)減輕勞動(dòng)量或者安排其他輕便勞動(dòng)。③禁止從事第3級(jí)體力勞動(dòng)強(qiáng)度的勞動(dòng)；

3、簡(jiǎn)述勞動(dòng)爭(zhēng)議的解決途徑

發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議時(shí)，當(dāng)事人不愿協(xié)商、協(xié)商不成或者達(dá)成和解協(xié)議后不履行的，可以向調(diào)解組織申請(qǐng)調(diào)解，不愿調(diào)解、調(diào)解不成或者達(dá)成調(diào)解協(xié)，議后不履行的，可以向勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁，對(duì)仲裁裁決不服的，可以向人民法院提起訴訟。

4、簡(jiǎn)述酒店星級(jí)評(píng)定的程序

1）相應(yīng)評(píng)定權(quán)限的旅游星級(jí)飯店評(píng)定機(jī)構(gòu)遞交申請(qǐng)材料，飯店星級(jí)申請(qǐng)報(bào)告、自查自評(píng)情況、飯店簡(jiǎn)介的文字和圖片；

2）逐級(jí)遞交申請(qǐng)材料并且提交推薦報(bào)告；

3）檢查合格提交檢查報(bào)告，未合格評(píng)定機(jī)構(gòu)給予指導(dǎo)，待飯店整改完成并要求重新檢查的，一個(gè)月內(nèi)再次評(píng)定檢查；

4）檢查報(bào)告提交一個(gè)月后；5）評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)后，評(píng)審不合格不予批復(fù)

5、稅收的定義及特征

稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，按照法律規(guī)定，憑借其政治權(quán)力，參與社會(huì)產(chǎn)品的分配，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種規(guī)范形式。三個(gè)特征，即無(wú)償性、強(qiáng)制性和固定性。

五、案例分析題：（每小題10分，共30分）

1、（1）“要約邀請(qǐng)”（2）“要約”（3）“承諾”（4）建筑公司與乙廠之間的合同自建筑公司第二次函到乙公司時(shí)起成立。（5）甲廠與建筑公司買(mǎi)賣(mài)合同不成立。無(wú)義務(wù)。甲廠的損失由自己承擔(dān)。

2、（1）人為疏忽的因素，滅火器、濕的布蓋滅，沙子或土蓋滅都可以，不能用水。（2）掌握 “三會(huì)”，會(huì)報(bào)警、會(huì)使用消防器材、會(huì)疏散客人。

（3）酒店的消防管理職責(zé)1)執(zhí)行《消防法》，掌握本單位消防情況； 2)建立安全組織和檢查管理制度；3)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)籌安排，制定消防計(jì)劃；

4)對(duì)員工消防知識(shí)培訓(xùn)并實(shí)施消防演練；

3、（1）住宿收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝(60+40+10+2)×5％＝5．6(萬(wàn)元)（2）歌舞廳應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝20×20％＝4(萬(wàn)元)（3）該酒店應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅＝5.6+4＝9．6(萬(wàn)元)

第三篇：商業(yè)銀行理論與實(shí)務(wù)復(fù)習(xí)題

《商業(yè)銀行實(shí)務(wù)》復(fù)習(xí)題

考試題型

一、名詞解釋（每題3分，計(jì)15分）

二、判斷題（每題1分，計(jì)10）

三、單項(xiàng)選擇（每題2分，計(jì)20分）

四、簡(jiǎn)答題（4個(gè)共25分）

五、論述題：（三選2共30`分

一 名詞解釋b 信托

表外業(yè)務(wù)

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

租賃

中間業(yè)務(wù)

貸記卡

信用風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行 存款保險(xiǎn)制度 保證貸款

信用分析 資本充足率 審貸分離

信托:信托是一種以資產(chǎn)為核心、以信任為基礎(chǔ)、以委托為方式的財(cái)產(chǎn)管理制度。融資性租賃也叫金融租賃或資本性租賃。它是以融通資金為目的的租賃是一種不帶維修設(shè)備附加條件的租賃。

表外業(yè)務(wù)：是指商業(yè)銀行所從事的、按照通行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不影響資產(chǎn)負(fù)債總額，但能改變當(dāng)期損益及營(yíng)運(yùn)資金、從而提高銀行資產(chǎn)報(bào)酬率的活動(dòng)。

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：是指資產(chǎn)在到期日不能無(wú)損失地變現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

租賃:租賃業(yè)務(wù)是指由財(cái)產(chǎn)所有者出租人按照契約規(guī)定將財(cái)產(chǎn)租讓給承租人使用承租人按照契約按期支付租金給出租人的經(jīng)濟(jì)行為。

中間業(yè)務(wù)：不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債、形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)。貸記卡：可以透支的卡。

信用風(fēng)險(xiǎn)：是指交易在到期日下不完全履行其義務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

商業(yè)銀行：是以吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算為主要業(yè)務(wù)的企業(yè)法人、是以追求利潤(rùn)最大化為經(jīng)驗(yàn)?zāi)繕?biāo)，以貨幣信用業(yè)務(wù)和綜合金融服務(wù)為經(jīng)營(yíng)對(duì)象的綜合性多功能的金融企業(yè)。

存款保險(xiǎn)制度:作為一種金融保障制度是指由符合條件的各類存款性金融機(jī)構(gòu)集中起來(lái)建立一個(gè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)各存款機(jī)構(gòu)作為投保人按一定存款比例向其繳納保險(xiǎn)費(fèi)建立存款保險(xiǎn)準(zhǔn)備金當(dāng)成員機(jī)構(gòu)發(fā)生經(jīng)營(yíng)危機(jī)或面臨破產(chǎn)倒閉時(shí)存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)向其提供財(cái)務(wù)求助或直接向存款人支付部分或全部存款從而保護(hù)存款人利益、維護(hù)銀行信用、并穩(wěn)定金融秩序的一種制度。保證貸款:是指按《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償 還貸款時(shí)按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或者連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。

信用分析是對(duì)債務(wù)人的道德品格、資本實(shí)力、還款能力、擔(dān)保及環(huán)境條件等進(jìn)行系統(tǒng)分析以確定是否給予貸款。

資本充足率：是衡量商業(yè)銀行資本是否充足的指標(biāo)，一般以商業(yè)銀行的資本凈額與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額之比來(lái)衡量。

審貸分離：由不同部門(mén)分工負(fù)責(zé)、獨(dú)立操作、相互制約、從而有利于防范和控制貸款風(fēng)險(xiǎn)。

五、簡(jiǎn)答題

1、簡(jiǎn)述商業(yè)銀行的形成途徑？

答：1.舊的高利貸性質(zhì)的銀行逐漸適應(yīng)新的條件，轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y本主義性質(zhì)的商業(yè)銀行。例如，17世紀(jì)中葉以前的銀行主要的貸款對(duì)象是政府，以解決政府財(cái)政支出的需要，同時(shí)也貸款給個(gè)人，以滿足個(gè)人消費(fèi)需要，但是利率很高。在漫長(zhǎng)的的經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，這種舊銀行逐漸適應(yīng)新的生產(chǎn)方式，演變?yōu)橘Y本主義性質(zhì)的商業(yè)銀行。2.按照資本主義生產(chǎn)方式要求的股份制形式組建的銀行。最早的商業(yè)銀行制度是1964在英國(guó)倫敦創(chuàng)辦的英格蘭銀行。英格蘭銀行的成立，標(biāo)志著現(xiàn)代商業(yè)銀行制度的建立。我國(guó)的商業(yè)銀行出現(xiàn)較晚，知道1845年才出現(xiàn)第一家由英國(guó)人開(kāi)設(shè)的現(xiàn)代商業(yè)銀行，如麗如銀行，又叫東方銀行。我國(guó)開(kāi)辦的最早的現(xiàn)代商業(yè)銀行是1897年在上海設(shè)立的中國(guó)通商銀行。

2、簡(jiǎn)述商業(yè)銀行的職能？

答：信用中介功能、支付中介功能、信用創(chuàng)造功能、金融服務(wù)功能

3、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)有哪些特點(diǎn)？

答：資產(chǎn)業(yè)務(wù)：現(xiàn)金資產(chǎn)、商業(yè)銀行的證券投資、消費(fèi)貸款——商業(yè)銀行的新興業(yè)務(wù)。負(fù)債業(yè)務(wù)：吸收存款、發(fā)行債券。中間業(yè)務(wù)：支付結(jié)算等9類。

4、簡(jiǎn)述商業(yè)銀行的三大經(jīng)營(yíng)原則及其相互關(guān)系？ 答：三大原則：盈利性、流動(dòng)性、安全性。

相互關(guān)系：

1、統(tǒng)一協(xié)調(diào)關(guān)系。盈利性是核心，安全性是基礎(chǔ)，流動(dòng)性是象征。2.矛盾與制約的關(guān)系。一般地說(shuō)，盈利性與安全性、流動(dòng)性是對(duì)立的。

5、簡(jiǎn)述商業(yè)銀行資產(chǎn)管理理論？

答：商業(yè)貸款理論、可轉(zhuǎn)換理論、預(yù)期收入理論

8、影響商業(yè)銀行資本需要量的因素 答：資本金來(lái)源有保障是指銀行籌集資本的各個(gè)渠道應(yīng)盡力保持暢通和穩(wěn)定。銀行的資本金來(lái)源分為外部和內(nèi)部?jī)刹糠?。外部籌資是指通過(guò)發(fā)行股票以及資本性債券和票據(jù)方式募集資金，內(nèi)部籌資是指銀行通過(guò)增加盈利和節(jié)制分紅方式留存盈余資金。外部籌資既依賴于資本市場(chǎng)的發(fā)達(dá)程度，又取決于銀行的經(jīng)營(yíng)效益，內(nèi)部籌資也主要依靠較好的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的利潤(rùn)的增加，因此銀行在努力提高經(jīng)營(yíng)效益的基礎(chǔ)上，充分利用資本市場(chǎng)籌措外部資金，在兼顧股東分紅要求的前提下合理地留存部分盈余資金，確保資本金來(lái)源渠道暢通。

10、商業(yè)銀行貸款的規(guī)范化程序是什么

答：貸款調(diào)查、貸款審查、貸款審批、貸款發(fā)放、貸后管理

11、貸款定價(jià)的基本方法都有哪些？

答：成本相加貸款定價(jià)模型、價(jià)格領(lǐng)導(dǎo)的貸款定價(jià)模型、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)挠?jì)算、最高利率的貸款定價(jià)模型、成本——收益貸款定價(jià)模型 12、中間業(yè)務(wù)對(duì)商業(yè)銀行的積極作用都有哪些

答：1.為客戶提供多元化的金融服務(wù)2.有效地防范和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)3.增加資金的流動(dòng)性4.創(chuàng)造信用，增加資金的來(lái)源渠道

13、我國(guó)商業(yè)銀行貸款的種類有哪些

答：按用途分：流動(dòng)性貸款、固定資產(chǎn)貸款。按來(lái)源分：國(guó)內(nèi)貸款、國(guó)外貸款。按償還期限分：短期貸款、中期貸款、長(zhǎng)期貸款。按保障程度分：信用貸款、擔(dān)保貸款、票據(jù)貼現(xiàn)。按質(zhì)量（風(fēng)險(xiǎn)程度）分：正常貸款、關(guān)注貸款、次級(jí)貸款、可疑貸款、損失貸款。按貸款對(duì)象的部門(mén)分：工業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)貸款、商業(yè)貸款。按占用形態(tài)分：正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款。按償還方式分：一次性償還貸款、分期償還貸款。

14、商業(yè)銀行資產(chǎn)的作用。

答：1.資產(chǎn)是商業(yè)銀行獲得收入的主要來(lái)源2.資產(chǎn)的規(guī)模是衡量一家商業(yè)銀行實(shí)力和地位的重要標(biāo)志3.資產(chǎn)質(zhì)量是銀行前景預(yù)測(cè)的重要指標(biāo)4.資產(chǎn)管理不善是導(dǎo)致銀行倒閉、破產(chǎn)的重要原因之一。

六、論述題：500字以上

1、論述我國(guó)銀行風(fēng)險(xiǎn)種類及對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。

2、試述商業(yè)銀行營(yíng)銷(xiāo)管理的內(nèi)容

3、什么是商業(yè)銀行貸款五級(jí)分類？為什么要實(shí)行貸款五級(jí)分類方法

4、分析我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款的形成原因，并提出化解不良貸款的方法。

5、什么是利率敏感性?怎樣進(jìn)行利率敏感性缺口的管理？

6、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的成因 與 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范有哪些?

8、商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù) 有有哪些?為什么要開(kāi)展中間業(yè)務(wù)？

第四篇：我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)反洗錢(qián)制度的理論探討與實(shí)務(wù)分析

我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)反洗錢(qián)制度的理論探討與實(shí)務(wù)分析

摘要：反洗錢(qián)已成為我國(guó)保險(xiǎn)公司的日常工作內(nèi)容，今年各金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)更是加大對(duì)保險(xiǎn)公司反洗錢(qián)工作的檢查力度。本文先概述了洗錢(qián)、利用保險(xiǎn)業(yè)洗錢(qián)的方式與危害及我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)反洗錢(qián)的立法現(xiàn)狀與制度建設(shè)，再?gòu)谋ｋU(xiǎn)業(yè)反洗錢(qián)制度的相關(guān)理論——客戶身份識(shí)別制度、客戶信息隔離制度、大額交易與可疑交易報(bào)告制度來(lái)進(jìn)行理論探討與實(shí)務(wù)分析，尋找目前工作中的弊端，不斷改進(jìn)和完善反洗錢(qián)工作機(jī)制。

關(guān)鍵詞：反洗錢(qián)；保險(xiǎn)業(yè)

當(dāng)前，反洗錢(qián)和反恐融資已受到國(guó)際社會(huì)的普遍關(guān)注。對(duì)于我國(guó)，各大銀行及地下錢(qián)莊的洗錢(qián)活動(dòng)一直以來(lái)是我國(guó)反洗錢(qián)行動(dòng)監(jiān)察和打擊的重點(diǎn)，洗錢(qián)分子通過(guò)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)洗錢(qián)的風(fēng)險(xiǎn)和成本越來(lái)越高，這使他們轉(zhuǎn)而尋找其他容易規(guī)避監(jiān)管或監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)及力度還不夠強(qiáng)大的渠道進(jìn)行洗錢(qián)活動(dòng)。保險(xiǎn)業(yè)較快的產(chǎn)品創(chuàng)新速度以及多渠道并行的營(yíng)銷(xiāo)方式，容易成為洗錢(qián)犯罪的利用對(duì)象。本文將針對(duì)保險(xiǎn)業(yè)反洗錢(qián)制度的理論與實(shí)務(wù)探討一二。

一、保險(xiǎn)業(yè)反洗錢(qián)制度概述

（一）洗錢(qián)概述

洗錢(qián)由英文“money laundering(money-washing)”一詞直譯而來(lái)，其形象的語(yǔ)言表述記載著洗錢(qián)一詞的發(fā)端：20世紀(jì)初美國(guó)芝加哥以阿里·卡彭等為首的有組織犯罪團(tuán)伙的一名財(cái)務(wù)總監(jiān)購(gòu)置了一臺(tái)自動(dòng)洗衣機(jī)，為顧客洗衣物，而后采取魚(yú)目混珠的辦法，將洗衣物所得與犯罪所得混雜在一起向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，使非法收入和資產(chǎn)披上合法的外衣。“洗錢(qián)”就是指通過(guò)金融機(jī)構(gòu)等將非法所得及其收益轉(zhuǎn)變?yōu)椤昂戏ㄘ?cái)產(chǎn)”的過(guò)程，也就是將“黑錢(qián)”清洗為“白錢(qián)”的犯罪行為。洗錢(qián)罪，指明知是毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益、掩飾、隱瞞其來(lái)源和性質(zhì)的行為①。洗錢(qián)罪與窩藏、包庇罪、掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益罪是特別罪與一般罪的關(guān)系。洗錢(qián)罪也不同于毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪等，如果事先與上述七種犯罪的有關(guān)犯罪分子通謀，對(duì)其違法所得及其產(chǎn)生的收益進(jìn)行“清洗”使之“合法化”的，則洗錢(qián)者與上述有關(guān)犯罪分子構(gòu)成有關(guān)罪的共犯，不單獨(dú)成立洗錢(qián)罪。

（二）利用保險(xiǎn)業(yè)洗錢(qián)的主要方式及危害

① 我國(guó)《刑法》第191條規(guī)定：“明知是毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，為掩飾、隱瞞其來(lái)源和性質(zhì)，有下列行為之一的，沒(méi)收實(shí)施以上犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益??

（一）提供資金賬戶的；

（二）協(xié)助將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金、金融票據(jù)、有價(jià)證券的；

（三）通過(guò)轉(zhuǎn)帳或者其他結(jié)算方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移的；

（四）協(xié)助將資金匯往境外的；

（五）以其他方式掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來(lái)源和性質(zhì)的”。典型洗錢(qián)行為可分為三個(gè)階段，處置階段，也稱放置階段，是指將犯罪所得投入到清洗系統(tǒng)的過(guò)程，利用金融機(jī)構(gòu)或特定非金融機(jī)構(gòu)，將犯罪所得存入銀行，或轉(zhuǎn)換為銀行票據(jù)、國(guó)債、信用證以及股票、保險(xiǎn)單證或其他形式的資產(chǎn)；離析階段，也叫培植階段，即通過(guò)復(fù)雜的金融交易，將犯罪所得與其來(lái)源分開(kāi)，并進(jìn)行最大限度的分散。在不同國(guó)家間進(jìn)行錯(cuò)綜復(fù)雜的交易，或在國(guó)內(nèi)通過(guò)不同金融工具逐步模糊犯罪所得的真實(shí)來(lái)源、性質(zhì)，使得犯罪所得與合法財(cái)產(chǎn)難以分辨；第三個(gè)階段為融合階段，又叫歸并階段、整合階段，即將分散的犯罪所得與合法財(cái)產(chǎn)融為一體，為犯罪所得提供表面的合法掩飾，在犯罪所得披上了合法外衣后，犯罪分子就能夠自由的享用這些非法收益①。

1、利用保險(xiǎn)業(yè)洗錢(qián)的主要方式。一般來(lái)說(shuō)，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)最容易在離析階段被洗錢(qián)者利用。犯罪分子利用保險(xiǎn)業(yè)洗錢(qián)的主要方式有：地下保單、團(tuán)險(xiǎn)個(gè)做、長(zhǎng)險(xiǎn)短做、躉繳即退、保險(xiǎn)欺詐、投資性保險(xiǎn)，其他的方式如利用保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)洗錢(qián)、“公車(chē)私掛”后退費(fèi)洗錢(qián)、購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)借機(jī)避稅等等。最常見(jiàn)的方式是洗錢(qián)者以躉繳的方式購(gòu)買(mǎi)大額人壽保單后不久即退保以獲得保費(fèi)，達(dá)到非法資金“漂白”和非法利益性質(zhì)轉(zhuǎn)換的目的。在保險(xiǎn)業(yè)，躉繳大額壽險(xiǎn)保單被認(rèn)為是最佳的洗錢(qián)工具，一次性投入資金量大、具有價(jià)值儲(chǔ)存功能便于一次性收回現(xiàn)金價(jià)值；同時(shí)，也可以將躉繳大額壽險(xiǎn)保單作為賄賂品，在洗錢(qián)的同時(shí)達(dá)到其他目的，具體操作方式有：一次性給付個(gè)人退休金合同的保險(xiǎn)費(fèi)、一次性補(bǔ)足現(xiàn)有人壽保單的剩余未繳保費(fèi)等。

2、利用保險(xiǎn)業(yè)洗錢(qián)的危害。首先，洗錢(qián)行為不利保險(xiǎn)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。保險(xiǎn)公司在運(yùn)營(yíng)中能夠獲利主要取決于死差、利差和費(fèi)差的損益，三者中最大的變量是利差，利差的來(lái)源是資金運(yùn)用，可運(yùn)用資金的來(lái)源是保費(fèi)收入。這種“洗單”行為實(shí)質(zhì)上是保費(fèi)虛增，資金運(yùn)用便成了無(wú)源之水，無(wú)本之木，必將嚴(yán)重?fù)p害保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)狀況②。其次，極大的破壞金融秩序，損壞保險(xiǎn)公司形象，利用保險(xiǎn)洗錢(qián)行為還極易成為滋生腐敗和犯罪的溫床。洗錢(qián)者利用保險(xiǎn)進(jìn)行洗錢(qián)，損害了社會(huì)公眾對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的信心，損害了金融體系的安全與信譽(yù)，對(duì)于正常的經(jīng)濟(jì)秩序、社會(huì)風(fēng)氣也具有極大的破壞作用。

（三）我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)反洗錢(qián)的立法現(xiàn)狀與制度建設(shè)

2006年以前，我國(guó)頒布的“一定兩辦法”③對(duì)金融機(jī)構(gòu)提出了反洗錢(qián)義務(wù)，但是尚不具體明確，更缺乏明確的反洗錢(qián)業(yè)務(wù)操作流程指南。2006年是我國(guó)反洗錢(qián)制度發(fā)展史上的一個(gè)里程碑，《反洗錢(qián)法》的公布實(shí)施，隨后中國(guó)人民銀行 ① 中國(guó)人民銀行韶關(guān)市中心支行：《反洗錢(qián)應(yīng)知應(yīng)會(huì)知識(shí)匯編》，2007年版，第3頁(yè)。② 郭玉靜：《淺析我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)反洗錢(qián)現(xiàn)狀、問(wèn)題及對(duì)策》，《南方金融》2006年增刊，第189頁(yè)。③ “一定兩辦法”是指：《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定》、《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》、《金融機(jī)構(gòu)大額和可疑外匯資金交易報(bào)告管理辦法》。制定頒布了“四令”（兩者合稱為“一法四令”①），這一系列的基本規(guī)范為打擊洗錢(qián)犯罪，防止資金外逃，遏制貪污賄賂，維護(hù)金融秩序，保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全，構(gòu)筑了一道穩(wěn)固的法律之墻。2007年6月28日，我國(guó)加入反洗錢(qián)金融行動(dòng)特別工作組（Financial Action Task Force On Money Laundering,FATF）,這標(biāo)志著我國(guó)金融業(yè)走向世界，也意味著我國(guó)反洗錢(qián)工作逐步與國(guó)際接軌。

在中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)人民銀行的指導(dǎo)與監(jiān)督下，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)紛紛制定了一系列的反洗錢(qián)制度，從組織機(jī)構(gòu)建設(shè)、反洗錢(qián)內(nèi)控制度建設(shè)、反洗錢(qián)崗的設(shè)立到核保、保全、理賠及留存業(yè)務(wù)反洗錢(qián)工作管理辦法等，建立并實(shí)施客戶身份識(shí)別制度、大額交易與可疑交易報(bào)告制度、客戶身份資料和交易記錄保存制度，為保險(xiǎn)業(yè)反洗錢(qián)工作提供了充分的制度保障與操作指南。

二、保險(xiǎn)業(yè)反洗錢(qián)制度的相關(guān)理論探討與實(shí)務(wù)分析

（一）客戶身份識(shí)別制度

1、客戶身份識(shí)別，也稱“了解你的客戶”（Know Your Customer,即KYC），是保險(xiǎn)業(yè)反洗錢(qián)法律制度中最重要的原則之一，是指保險(xiǎn)公司在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系或與其進(jìn)行交易時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)法定的有效身份證件或其他身份證明文件，確定和記錄其客戶的身份，同時(shí)還需要根據(jù)交易需要了解客戶的職業(yè)或經(jīng)營(yíng)背景、履約能力、交易目的、交易性質(zhì)以及資金來(lái)源等有關(guān)情況。良好的“了解你的客戶”規(guī)程必須具備四個(gè)基本要素：（1）客戶接納政策；（2）客戶身份識(shí)別；（3）高風(fēng)險(xiǎn)賬戶的持續(xù)監(jiān)測(cè)；（4）風(fēng)險(xiǎn)管理②，主要包括：第一，識(shí)別和證實(shí)客戶的身份，要求不但了解直接同保險(xiǎn)公司建立保險(xiǎn)合同關(guān)系的人（即投保人），受益人（若是人身保險(xiǎn)，則還有被保險(xiǎn)人）也在了解范圍之內(nèi)，他們的身份也要證實(shí)。若為團(tuán)體保險(xiǎn)，則保險(xiǎn)公司也需要了解法人的所有權(quán)人或?qū)嶋H控制權(quán)人；第二，對(duì)于客戶購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)的目的和性質(zhì)要進(jìn)行了解，監(jiān)控對(duì)客戶的后續(xù)交易，確保這些交易同已知的客戶的業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)情況、甚至資金來(lái)源情況相一致。客戶身份識(shí)別制度要求保險(xiǎn)公司在展業(yè)、承保、保全、理賠、客服等與客戶接觸的各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，針對(duì)具有不同洗錢(qián)或者恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)特征的客戶類型，認(rèn)真識(shí)別客戶身份，收集客戶信息，了解客戶及其交易目的和交易性質(zhì)，了解實(shí)際控制客戶的自然人和交易的實(shí)際受益人。

2、在保險(xiǎn)實(shí)務(wù)中（以下的保險(xiǎn)實(shí)務(wù)均以壽險(xiǎn)公司為例），壽險(xiǎn)公司對(duì)于“單個(gè)被保險(xiǎn)人保險(xiǎn)費(fèi)金額人民幣2萬(wàn)元以上或者外幣等值2000美元以上且以現(xiàn)金形式繳納的人身保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)費(fèi)金額人民幣20萬(wàn)元以上或者外幣等值2萬(wàn)美元以上且以轉(zhuǎn)賬形式繳納的保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)公司在訂立保險(xiǎn)合同時(shí)，應(yīng)確認(rèn)投保 ① “一法四令”是指：《反洗錢(qián)法》、《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定》、《金融機(jī)構(gòu)報(bào)告涉嫌恐怖融資的可疑交易管理辦法》、《金融機(jī)構(gòu)客戶身份識(shí)別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》。② 張建軍：《金融業(yè)反洗錢(qián)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)讀》，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社2007年版，第217頁(yè)。人與被保險(xiǎn)人的關(guān)系，核對(duì)投保人和人身保險(xiǎn)被保險(xiǎn)人、法定繼承人以外的指定受益人的有效身份證件或者其他身份證明文件，登記投保人、被保險(xiǎn)人、法定繼承人以外的指定受益人的身份基本信息，并留存有效身份證件或者其他身份證明文件的復(fù)印件或者影印件”①，實(shí)際操作主要是對(duì)滿足條件的投保人、受益人要求其留存有效身份證件與銀行帳戶復(fù)印件。那么，保險(xiǎn)業(yè)客戶身份識(shí)別制度中存在的問(wèn)題有：

第一，客戶的證件真?zhèn)坞y識(shí)別。按照開(kāi)戶的有關(guān)規(guī)定：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人到金融機(jī)構(gòu)開(kāi)戶時(shí)，必須提供工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人身份證或者個(gè)人身份證件等，但現(xiàn)在的偽造技術(shù)高明，假營(yíng)業(yè)執(zhí)照、假身份證件屢見(jiàn)不鮮。目前保險(xiǎn)公司沒(méi)有配備專門(mén)的高科技證件識(shí)別工具，更沒(méi)有與公安局、工商局等頒證部門(mén)實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)，無(wú)法有效分辨識(shí)別出證件的真?zhèn)?。如果投保人持偽造身份證件來(lái)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司恐怕也無(wú)法辨別。

第二，團(tuán)體保險(xiǎn)客戶身份識(shí)別的工作難度較大，如團(tuán)體保險(xiǎn)中，有些險(xiǎn)種是采取以單位的名義與保險(xiǎn)公司簽定一張保單的形式，保險(xiǎn)公司對(duì)參加保險(xiǎn)的每個(gè)人的身份資料無(wú)法逐個(gè)見(jiàn)面了解，僅能從該單位提交的被保險(xiǎn)人資料中審核；在退保時(shí)，團(tuán)體年金保險(xiǎn)無(wú)論是保是退都是企業(yè)行為，保險(xiǎn)公司很難全面審核保險(xiǎn)受益人情況。

第三，核保時(shí)，壽險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)金額會(huì)進(jìn)行審核，留意投保金額是否與投保人的財(cái)務(wù)狀況（年平均收入、職業(yè)、財(cái)產(chǎn)）相適應(yīng)，但目前中國(guó)并沒(méi)有建立個(gè)人財(cái)產(chǎn)申報(bào)制度，個(gè)人財(cái)產(chǎn)難以估量，對(duì)資金來(lái)源是否合法、以及是否投保人本人擁有資金的審核已超出公司權(quán)限。可見(jiàn)，如果投保人刻意隱瞞自己的財(cái)產(chǎn)狀況和資金來(lái)源，保險(xiǎn)公司除了叫其復(fù)印一下未知真?zhèn)蔚纳矸葑C件后可以說(shuō)是無(wú)可奈何。

（二）反洗錢(qián)客戶信息隔離制度

1、反洗錢(qián)客戶信息隔離制度是為了在保護(hù)客戶隱私和商業(yè)秘密的基礎(chǔ)上開(kāi)展反洗錢(qián)工作而建立的一種特殊的制度，一方面行使反洗錢(qián)監(jiān)管職能的行政機(jī)關(guān)和履行反洗錢(qián)義務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)其在開(kāi)展反洗錢(qián)工作過(guò)程中獲得的客戶信息實(shí)施特殊保護(hù)，與其他信息隔離，并且只能將其用于反洗錢(qián)行政調(diào)查過(guò)程中；另一方面，司法機(jī)關(guān)行使反洗錢(qián)司法職能獲得的客戶信息只能用于反洗錢(qián)刑事訴訟，不得將其用于與洗錢(qián)罪無(wú)關(guān)的其他刑事訴訟以及民事、行政訴訟等司法工作②。我國(guó)《反洗錢(qián)法》第5條規(guī)定：“對(duì)依法履行反洗錢(qián)職責(zé)或者義務(wù)獲得的客戶身份資料和交易信息，應(yīng)當(dāng)予以保密；非依法律規(guī)定，不得向任何單位和個(gè)人提供。反洗錢(qián)行政主管部門(mén)和其他依法負(fù)有反洗錢(qián)監(jiān)督管理職責(zé)的部門(mén)、機(jī)構(gòu)履行 ① 《金融機(jī)構(gòu)客戶身份識(shí)別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》第12條。② 張勁、高文藝、周華：《論反洗錢(qián)法中的客戶信息隔離制度》，《南方金融》2006年增刊，第36頁(yè)。反洗錢(qián)職責(zé)獲得的客戶身份資料和交易信息，只能用于反洗錢(qián)行政調(diào)查。司法機(jī)關(guān)依照本法獲得的客戶身份資料和交易信息，只能用于反洗錢(qián)刑事訴訟?！痹诶嫫胶饫碚撓?，為了一種更大利益而要損害一種較小的利益，因此，為了打擊洗錢(qián)犯罪，就有必要調(diào)查可能的客戶信息。但是同時(shí)，為了防止客戶信息被濫用，就必須建立反洗錢(qián)信息隔離制度，或者說(shuō)反洗錢(qián)工作保密制度，相對(duì)的保密與相對(duì)的使用信息，只有這樣，才能達(dá)到國(guó)家利益、社會(huì)公共利益與個(gè)人利益的三者平衡。

2、保險(xiǎn)業(yè)反洗錢(qián)客戶信息隔離制度在實(shí)務(wù)中的問(wèn)題。

第一，我國(guó)司法界對(duì)于洗錢(qián)的定義比較模糊，洗錢(qián)既可以是一種洗錢(qián)行為，也可以是一種罪名，如此一來(lái)，很多犯罪，如毒品犯罪、走私犯罪，其犯罪所得很多都需要通過(guò)洗錢(qián)行為來(lái)合法化，那么，夸張一點(diǎn)說(shuō)，只要有經(jīng)濟(jì)犯罪的地方，就有洗錢(qián)，那么司法機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)等即可有充足的理由來(lái)使用客戶信息，那又將把客戶隱私、商業(yè)秘密置于何處？可見(jiàn)，僅僅是規(guī)定說(shuō)，只能將信息用于反洗錢(qián)用途還是不夠的，而應(yīng)該說(shuō)清楚這些信息如果被用到其他用途了，使用的當(dāng)事人該承擔(dān)何種責(zé)任。

第二，保險(xiǎn)公司需要履行反洗錢(qián)的義務(wù)，其依法獲得的客戶身份資料和交易信息，只能用于反洗錢(qián)刑事訴訟。但是，如果保險(xiǎn)公司將反洗錢(qián)信息用于其他合法但是非反洗錢(qián)用途應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，目前法律并無(wú)相關(guān)規(guī)定。有的保險(xiǎn)公司規(guī)定：“在反洗錢(qián)保密工作中，違反反洗錢(qián)法律法規(guī)或公司制度故意或者過(guò)失泄露秘密的，應(yīng)視情節(jié)輕重，給予批評(píng)教育或紀(jì)律處分；涉嫌觸犯刑律的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理”，該規(guī)定也并不能很好地實(shí)現(xiàn)反洗錢(qián)客戶信息保密與隔離?！靶孤睹孛堋?，如果是保險(xiǎn)公司出于某些商業(yè)動(dòng)機(jī)，而使用了這些反洗錢(qián)客戶信息，這能算是泄露秘密嗎？恐怕也不能算，可見(jiàn)，這樣的規(guī)定并不能實(shí)現(xiàn)反洗錢(qián)信息保密的目的。而實(shí)際中，有更多的保險(xiǎn)公司尚還未制定類似《反洗錢(qián)工作保密制度》的實(shí)施細(xì)則，更加缺少規(guī)范與約束。

（三）保險(xiǎn)業(yè)大額交易與可疑交易報(bào)告制度

1、大額交易報(bào)告是指金融機(jī)構(gòu)對(duì)規(guī)定金額以上的資金交易依法向金融情報(bào)機(jī)構(gòu)報(bào)告，包括大額現(xiàn)金交易報(bào)告和大額轉(zhuǎn)賬交易報(bào)告?？梢山灰讏?bào)告，是指金融機(jī)構(gòu)懷疑或有理由懷疑某項(xiàng)資金屬于犯罪活動(dòng)的收益或與恐怖分子籌資有關(guān)，應(yīng)按照要求，立即向金融情報(bào)機(jī)構(gòu)報(bào)告?？梢山灰讏?bào)告制度是有關(guān)反洗錢(qián)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)和各國(guó)反洗錢(qián)法律都有規(guī)定的防范洗錢(qián)活動(dòng)的核心措施①，我國(guó)《反洗錢(qián)法》和《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》對(duì)此做出了具體規(guī)范。

2、根據(jù)“一法四令”，保險(xiǎn)公司出臺(tái)了自己的可疑交易報(bào)告制度操作細(xì)則，① 中國(guó)人民銀行韶關(guān)市中心支行：《反洗錢(qián)應(yīng)知應(yīng)會(huì)知識(shí)匯編》，2007年版，第6頁(yè)?？墒窃趯?shí)踐中，存在不少的問(wèn)題，主要有：

第一，可疑交易的17條判斷標(biāo)準(zhǔn)，主要是一種行為、性質(zhì)的描述，缺少量化、技術(shù)性處理，在實(shí)踐中缺少實(shí)用性，主要依賴于保險(xiǎn)公司員工的主觀判斷，可是這種判斷又要依賴于員工的反洗錢(qián)知識(shí)。更何況，我們不能對(duì)公司員工有過(guò)高的“道德期望”，往往接觸交易的人員都是保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)管理人員，平時(shí)工作量大工作壓力大，要他們對(duì)自己本來(lái)就心里沒(méi)底的可疑交易來(lái)進(jìn)行判斷與報(bào)告，有點(diǎn)過(guò)于理想化。比如，“

（一）短期內(nèi)分散投保、集中退?；蛘呒型侗?、①分散退保且不能合理解釋”，當(dāng)這些規(guī)則制定出來(lái)，很多員工置疑，“合理解釋”又是什么涵義，要如何才能認(rèn)定為“不能合理解釋”？如果是這樣的話，恐怕客戶都可以認(rèn)為有“合理解釋”，因?yàn)檎l(shuí)也說(shuō)不清楚到底是否“合理”。

第二，目前保險(xiǎn)公司的可疑交易報(bào)告流程是，由公司信息技術(shù)部從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中按要求抽取數(shù)據(jù)，再對(duì)該數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，分析后錄入反洗錢(qián)可疑交易報(bào)告系統(tǒng)，再由該系統(tǒng)將數(shù)據(jù)送到中國(guó)人民銀行反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)中心?？梢?jiàn)，日常的可疑交易報(bào)告制度主要依賴于取數(shù)與報(bào)送系統(tǒng)，如果取數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)稍微過(guò)寬，可能就不利于反洗錢(qián)，當(dāng)然我們目前的實(shí)踐中，取數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)往往是高于監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求。這其中存在的問(wèn)題就是，由于過(guò)于依賴系統(tǒng)，系統(tǒng)的性能優(yōu)劣就成了很重要的因素。但是開(kāi)發(fā)操作系統(tǒng)的人屬于計(jì)算機(jī)專業(yè)人員，往往又缺少反洗錢(qián)工作經(jīng)驗(yàn)，直接后果就是導(dǎo)致操作系統(tǒng)并不實(shí)用。

三、結(jié)語(yǔ)

反洗錢(qián)是一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的任務(wù)，保險(xiǎn)業(yè)由于自己的行業(yè)特點(diǎn)，開(kāi)展反洗錢(qián)工作更為艱辛，只有不斷反思，尋找工作中的錯(cuò)漏得失，不斷學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，才能有效打擊洗錢(qián)活動(dòng)，遏制經(jīng)濟(jì)和刑事犯罪，維護(hù)國(guó)家安全和經(jīng)濟(jì)秩序的穩(wěn)定。

① 《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》第13條。

第五篇：商業(yè)銀行如何做好反洗錢(qián)工作專題

商業(yè)銀行如何做好反洗錢(qián)工作

目前,世界銀行界面臨的最嚴(yán)的犯罪活動(dòng)之一是洗錢(qián)?通過(guò)金融機(jī)構(gòu)洗錢(qián)是犯罪分子最常用的洗錢(qián)方法,具有較強(qiáng)的隱蔽性?一是即可利用現(xiàn)金存取等傳統(tǒng)業(yè)務(wù),也可通過(guò)資金借貸?票據(jù)融通等新興業(yè)務(wù)實(shí)施犯罪?二是存在于貨幣市場(chǎng),也存在于資本市場(chǎng)?三是有繞過(guò)金融機(jī)關(guān)相關(guān)規(guī)定的洗錢(qián)行為,也有金融機(jī)構(gòu)內(nèi)外勾結(jié)?

一?商業(yè)銀行在反洗錢(qián)工作中的地位

為遏制洗錢(qián)活動(dòng),中國(guó)人民銀行發(fā)布了《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定》?《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》和《金融機(jī)構(gòu)大額和可疑外匯資金交易報(bào)告管理辦法》,各金融機(jī)構(gòu)以此為依據(jù),結(jié)合本部門(mén)的特點(diǎn),制定了具體的實(shí)施辦法,發(fā)揮商業(yè)銀行在反洗錢(qián)工作中的作用?首先,商業(yè)銀行是經(jīng)營(yíng)貨幣的特殊企業(yè),犯罪分子在放置?離析和歸并洗錢(qián)“三部曲”中,銀行自然就成為首選通道,銀行很可能有意或無(wú)意地被卷入“洗錢(qián)”犯罪活動(dòng)中?因此,銀行具有發(fā)現(xiàn)洗錢(qián)活動(dòng)的業(yè)務(wù)和技術(shù)條件?一方面,銀行為客戶辦理資金存取?匯入往來(lái)款項(xiàng),具有識(shí)別可疑交易的便利條件?另一方面,銀行的業(yè)務(wù)操作流程和內(nèi)控措施,通過(guò)保存客戶的交易記錄,可以控制和防范洗錢(qián)犯罪?所以,商業(yè)銀行必須努力制止洗錢(qián)犯罪,避免洗錢(qián)活動(dòng)對(duì)銀行產(chǎn)生負(fù)面影響?

二?基層商業(yè)銀行反洗錢(qián)工作的難點(diǎn)

(一)社會(huì)公眾對(duì)反洗錢(qián)的重要性認(rèn)識(shí)不足

一是由于宣傳不夠廣泛和深入,社會(huì)公眾對(duì)反洗錢(qián)的認(rèn)識(shí)不足?二是政府相關(guān)部門(mén)因?yàn)橐Y心切,對(duì)加強(qiáng)大額資金的流入管理不理解,不積極配合?三是一些金融機(jī)構(gòu)從自身利益出發(fā),認(rèn)為建立反洗錢(qián)體系要增加成本投入,在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中丟失客戶,從而放棄執(zhí)行反洗錢(qián)的義務(wù)?四是部分金融機(jī)構(gòu)認(rèn)為反洗錢(qián)是人民銀行的事,與已無(wú)關(guān)?一些金融機(jī)構(gòu)既設(shè)有健全的制度,也末指定專人負(fù)責(zé),反洗錢(qián)工作對(duì)他們而言可有可無(wú)?五是部分金融機(jī)構(gòu)認(rèn)為洗錢(qián)是多在大城市,小地方?jīng)]人洗錢(qián)?

(二)缺乏反洗錢(qián)專門(mén)人才,分析甄別難

反洗錢(qián)工作對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)是一項(xiàng)新的職能,由于各種條件限制,當(dāng)前商業(yè)銀行反洗錢(qián)專門(mén)人才十分缺乏,反洗錢(qián)崗位人員大都是兼職人員,反洗錢(qián)的知識(shí)及業(yè)務(wù)技能欠缺,缺乏實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)不能對(duì)可疑支付交易數(shù)據(jù)進(jìn)行精確分析?準(zhǔn)確判斷?

(三)反洗錢(qián)手段不適應(yīng)工作需要

當(dāng)前,商業(yè)銀行反洗錢(qián)手段較為缺乏,僅把反洗錢(qián)工作重心放在大額支付交易和可疑支付交易報(bào)告上,尚未建成支付交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng),面對(duì)電子交易難以進(jìn)行監(jiān)管,而且實(shí)際操作中也只能采用手工方式進(jìn)行統(tǒng)計(jì)?搜集?檢查,工作量大且效率低,監(jiān)測(cè)的時(shí)間跨度狹小,時(shí)效性差?另外,當(dāng)前商業(yè)銀行與人民銀行間的信息傳輸網(wǎng)絡(luò)尚未連通,大額和可疑交易的人民幣和外匯資金交易信息的報(bào)告仍然通過(guò)手工報(bào)送來(lái)實(shí)現(xiàn),在時(shí)間?數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性上制約了反洗錢(qián)工作的順利有效進(jìn)行?

(四)缺乏有效的反洗錢(qián)監(jiān)管體系

多數(shù)商業(yè)銀行反洗錢(qián)業(yè)務(wù)主要由會(huì)計(jì)部門(mén)承擔(dān),而商業(yè)銀行會(huì)計(jì)部門(mén)的工作職責(zé)主要是為社會(huì)提供結(jié)算服務(wù)和管理,很難承擔(dān)起反洗錢(qián)職責(zé)?

(五)現(xiàn)金繳存是反洗錢(qián)的空白地帶

由于洗錢(qián)犯罪所得的原始形態(tài)主要是現(xiàn)金?因此,“現(xiàn)金管理”是反洗錢(qián)措施的關(guān)鍵環(huán)節(jié),其中現(xiàn)金繳存則是重點(diǎn)監(jiān)測(cè)的對(duì)象?我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理的法規(guī)主要是針對(duì)現(xiàn)金支取,對(duì)現(xiàn)金繳存限制較少,《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》雖對(duì)大額可疑現(xiàn)金收付活動(dòng)要求報(bào)告,但沒(méi)有要求銀行對(duì)客戶繳存現(xiàn)金的來(lái)源進(jìn)行嚴(yán)格審查?事實(shí)上,各家商業(yè)銀行從主觀上也未必愿意進(jìn)行嚴(yán)格審查?控制或拒絕受理繳存業(yè)務(wù),這無(wú)疑為洗錢(qián)括動(dòng)留下了空間?(六)識(shí)別可疑支付交易的難度大

在我國(guó)大額資金使用是否合法沒(méi)有明顯的鑒別標(biāo)志,資金的合法性難以甄別?“兩個(gè)辦法”中列舉的可疑支付交易標(biāo)準(zhǔn)較為原則,沒(méi)有作具體的細(xì)化,要做到準(zhǔn)確識(shí)別?綜合掌握特定客戶在會(huì)計(jì)結(jié)算?支付清算?外匯等各部門(mén)資金運(yùn)作的信息,在實(shí)際工作中存在較大的困難?如果對(duì)大額資金普遍懷疑,不僅會(huì)造成很大浪費(fèi),還可能因此錯(cuò)過(guò)對(duì)真正黑錢(qián)的監(jiān)測(cè)良機(jī)?

三?對(duì)商業(yè)銀行開(kāi)展反洗錢(qián)工作的建議

(一)健全和完善內(nèi)控機(jī)制

首先,各級(jí)金融機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)尤其是一線領(lǐng)導(dǎo)要高度重視反洗錢(qián)工作,建立健全反洗錢(qián)的相關(guān)制度,加強(qiáng)對(duì)一線臨柜人員的培訓(xùn)?要建立一整套切實(shí)可行的鑒別?分析?報(bào)告可疑支付交易的操作辦法?指標(biāo)體系,方便一線人員操作?其次,要進(jìn)一步明確金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部各環(huán)節(jié)的工作流程,從一線臨柜人員發(fā)現(xiàn)?分析?報(bào)告可疑支付交易,到領(lǐng)導(dǎo)審核,再到單位反洗錢(qián)領(lǐng)導(dǎo)小組向政府有關(guān)部門(mén)報(bào)告,都要明確時(shí)間限制和工作責(zé)任,層層落實(shí)第一責(zé)任人負(fù)責(zé)制,最大限度地提高反洗錢(qián)工作效率?第三,要按照內(nèi)控優(yōu)先的原則,切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和落實(shí),業(yè)務(wù)創(chuàng)新必須首先制定相應(yīng)的內(nèi)部控制制度,并經(jīng)常進(jìn)行自我評(píng)估?

(二)認(rèn)真識(shí)別客戶身份

為確保銀行系統(tǒng)不被犯罪分子利用為洗錢(qián)的渠道,商業(yè)銀行必須采取適當(dāng)?shù)拇胧?確定所有客戶的真實(shí)身份?在為客戶開(kāi)戶時(shí),應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》及有關(guān)賬戶管理的規(guī)定,對(duì)其注冊(cè)名稱?地址?業(yè)務(wù)范圍?注冊(cè)資金?基本財(cái)務(wù)狀況等有明確的了解和掌握?同時(shí),還應(yīng)準(zhǔn)確掌握該法人或其他組織的營(yíng)業(yè)?歇業(yè)?被終止或解散?破產(chǎn)的信息?對(duì)自然人客戶,在為其開(kāi)戶或辦理業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)要求其以法定身份證件的名稱開(kāi)戶,記錄其法定證件上的相關(guān)事項(xiàng),并核實(shí)客戶的身份證件?

(三)保存身份文件和交易記錄

保存身份文件和交易記錄是開(kāi)展反洗錢(qián)工作的重要一環(huán),可以為司法和執(zhí)法當(dāng)局日后的追查提供翔實(shí)的金融信息資料,達(dá)到利用有效的金融信息控制洗錢(qián)的目的?對(duì)于個(gè)人客戶,銀行應(yīng)當(dāng)保存其身份證明和金融交易記錄,以及相關(guān)的支持文件?對(duì)于單位客戶,應(yīng)當(dāng)保存其注冊(cè)證明?負(fù)責(zé)人的身份證和金融交易記錄,以及相關(guān)的支持文件?無(wú)論是個(gè)人客戶還是單位客戶,這些身份文件和交易記錄的保存時(shí)間都不得低于5年,有的應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家檔案管理法規(guī)的要求做永久保管?

(四)及時(shí)報(bào)告大額和可疑交易

識(shí)別和報(bào)告大額和可疑交易是反洗錢(qián)的重要內(nèi)容?每一個(gè)金融機(jī)構(gòu)都應(yīng)當(dāng)制定一套及時(shí)報(bào)告大額和可疑支付交易的制度?要嚴(yán)格按照《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》和《金融機(jī)構(gòu)大額和可疑外匯支付交易報(bào)告管理辦法》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),借鑒國(guó)外及國(guó)際組織識(shí)別大額和可疑交易的經(jīng)驗(yàn),對(duì)金融交易進(jìn)行識(shí)別并作出正確的判斷?

(五)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和宣傳教育

一是商業(yè)銀行應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)教育培訓(xùn)工作,使重點(diǎn)崗位的業(yè)務(wù)人員具有高度的反洗錢(qián)意識(shí)和熟練的反洗錢(qián)技能,掌握反洗錢(qián)操作程序?可疑資金的識(shí)別和分析等知識(shí),熟悉有關(guān)反洗錢(qián)方面的規(guī)定?反洗錢(qián)操作規(guī)程及發(fā)現(xiàn)和處理可疑交易的措施辦法?同時(shí),應(yīng)通過(guò)多種方式加大反洗錢(qián)宣傳力度,使人民群眾了解洗錢(qián)犯罪及所造成的危害,充分認(rèn)識(shí)反洗錢(qián)工作的重要性,積極參與反洗錢(qián)活動(dòng)?