第一篇：天健2011年總結2012年計劃

2011年工作總結及2012年工作計劃

轉眼間繁忙的2011年已經(jīng)過去了，在這里我對2011年度的工作和學習情況做個簡要的總結并且對2012年的工作、學習做個全面計劃。

一、總結

工作方面：2011年度我參與了通源石油的戶口審計，中飛、汽車科技學院、鉑金王子、易高匯泰、西安旅游、東盛制藥、港務區(qū)白馬酒城、啟芯微電子、大成匯通商務以及諸多幼兒園等單位的年報審計，鴻英造價、扶風農(nóng)牧機械、天御小額貸款、康發(fā)信息公司、唐源礦業(yè)以及大成匯通商務等企業(yè)的驗資，中大置業(yè)、紅杉投資和興邦藥業(yè)的授信審計，昆明制藥的賬務整理和兩次中央企業(yè)小金庫檢查等項目。開發(fā)了鴻英造價驗資、易高匯泰年審、紅杉投資授信、康發(fā)信息公司驗資、大成匯通驗資以及幼兒園等項目。我通過加強自身的知識儲備以及增加經(jīng)驗的積累逐步可以帶隊完成部分項目的審計工作。通過在所里一年的工作，我接觸了多項新的審計業(yè)務，例如戶口審計、授信審計，這些專項審計都是我以前沒有接觸過的。經(jīng)過參與這些項目，我已經(jīng)掌握的審計方法和審計重點，豐富了相關知識，增強了審計能力。學習方面：我通過利用業(yè)余閑暇時間繼續(xù)了研修了本科，提高個人素質豐富知識，并已經(jīng)取得本科證書。于此同時，積極報名參加中級會計師職稱考試以及中國注冊會計師的考試，力爭做到最好。

在這一年的工作學習中，接觸了很多，學到了很多，但同時也發(fā)現(xiàn)了自己有很多的不足并有待于進一步提高和完善。首先我還有很多工程方面的知識需要不斷的學習。其次在與客戶的工作交往中，處理人際關系方面仍然有待提高。

經(jīng)過反思，我覺得還有很多方面需要自己去努力完善并改進，加強自我管理，積極改善對工作的態(tài)度，調(diào)整心態(tài)。要想成為一名優(yōu)秀的審計工作人員，綜合素質必須過硬。不但業(yè)務水平要高，還要有良好的思想品德和做人原則，以及較好的社交能力。審計不光是跟賬目大交道，更重要的是在審計過成中遇見問題后對問題的處理態(tài)度和方法。只有良好的思想品德和做人原則，才能做出公正公平合法合理的決定。這一年中，在領導和同仁的幫助支持下，我基本圓滿的完成了本職的工作和任務。

二、計劃

2012年即將來臨，肩上又擔負起新的使命。在新的一年里，我將加倍努力學習財務、審計方面的知識加強業(yè)務的能力。積極完成所里分派的業(yè)務，主動參與各個審計項目，努力完成開發(fā)任務。審計業(yè)務執(zhí)業(yè)方面：年前先進駐陜煤的開源投資有限公司進行年報審計，按照國資委的要求完成相關審計內(nèi)容，確保久其數(shù)據(jù)和行業(yè)數(shù)據(jù)完整、準確、無誤。調(diào)節(jié)好易高匯泰清潔能源有限公司以及汽車科技學院審計的進場時間以及審計進度。及時出具審計報告并收取審計費用。緊接著隨同王部長進入邁科現(xiàn)場審計，積極完成領導交予的審計任務。在其后的工作中多尋找鍛煉的機會，爭取多參與項目積累更多的審計經(jīng)驗，提升個人業(yè)務能力。在外勤工作中，加強與客戶之間的溝通，保持認真、仔細的工作態(tài)度，遇到問題及時與領導、客戶進行溝通，當面解決問題把現(xiàn)場做到盡善盡美。現(xiàn)場結束后，配合項目負責人出具審計報告以及與企業(yè)人員進行溝通。并且盡快完善底稿真實反映企業(yè)數(shù)據(jù)，確保底稿達到可歸檔狀態(tài)并整理歸檔，確保底稿完整，審計資料全面。

業(yè)務開發(fā)方面：對于老客戶積極維護，長期提供咨詢服務，并對有關責任人進行不定期回訪，與客戶保持良好的業(yè)務關系。盡可能的與客戶成為朋友，從公、私各個方面提供優(yōu)質的服務于幫助，將心比心的做好企業(yè)的宣傳工作。對于重點客戶給予重點關注，多聯(lián)系多溝通多回訪。積極開拓新市場，發(fā)動周圍一切的關系資源，多方尋找市場突破口。關注新消息，尤其是行業(yè)審計的招投標，了解多個行業(yè)的審計報告需求方，對于需要備案的部門，積極與所里溝通并及時備案盡快取得審計權限，獲得業(yè)務資源。

學習方面：耐心、細心的學習中級會計職稱的相關課程，積極學習中國注冊會計師的有關課程，克服個人對學習懈怠的態(tài)度，盡最大的努力考取職稱、執(zhí)業(yè)證書。豐富個人知識，提升個人執(zhí)業(yè)水平。多借閱自己未參與的各類專項審計的底稿進行了解學習，拓展業(yè)務知識面，使自己在以后執(zhí)業(yè)的過程中有所準備得以借鑒。

團隊協(xié)作方面：執(zhí)業(yè)期間以項目經(jīng)理為核心，積極完成經(jīng)理所安排的工作任務。遇到需要溝通的問題先與經(jīng)理溝通，后與企業(yè)溝通。始終以一個團結的整體面向企業(yè)。

最大可能的發(fā)揮自己的長處，彌補自己的不足，用實際行動證明自己的能力與決心，為我所完成千萬任務盡一份力。

豐 韻

2011年12月14日

第二篇：天健北京實習總結

天健會計師事務所實習有感

時光飛逝，眨眼間在天健北京分所實習也有一個半月了，期間經(jīng)歷了太多太多不曾預料到的情況，也曾迷茫也曾彷徨，但是回過頭來看，一切的迷茫和彷徨都是值得也是必不可少的，在我們成長的道路上，正是在不斷地迷茫不斷地彷徨中漸漸明晰了自己腳下的路。

二零一四年十二月的第二天，就被項目經(jīng)理喊到所里開始了工作。通知我的時候說是先分析一下賬套，云里霧里的也不知道怎么分析賬套，分析賬套是什么。心里十分忐忑，生怕被人恥笑了去。到了所里人力的姐姐很熱情，帶項目的姐姐很熱情，即將一起上項目的姐姐也很熱情，原來也不是那樣莊嚴肅穆的感覺。

第二天便踏上了開往唐山的列車，開始了我的第一個審計項目。這是一個時間緊任務重的項目。在帶隊經(jīng)理噼里啪啦的描述中，我懵懂的認識到，在接下來的一個半月多的時間里，我們?nèi)齻€人要去往唐山、上海、江陰三個地方的國機旗下的十三家小公司，并完成預審和終審，最終做出十三家公司的十三個報表和幾個合并報表。當時，我就驚呆了！我天！兩天一家預審一天一家終審，還要做底稿還要出報告！心里暗暗為自己捏一把汗，朱靜啊，你要加油，一共才三個人，你可不要拖了后腿啊……心情更加忐忑，自己默默地在心里努力的回憶著審計課上學過的東西，回憶著北注協(xié)培訓老師講過的內(nèi)容，祈禱著千萬千萬不要拖了后腿啊……

第一家要干的是一家據(jù)說業(yè)務不是很復雜的唐山盛世汽車發(fā)張有限公司，項目經(jīng)理給我分了八個科目，打開AE的時候自己已經(jīng)被嚇傻了——固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、長期股權投資、管理費用、銷售費用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出——兩天——一堆數(shù)字——一堆表。默默的擦了一把冷汗。打開第一個固定資產(chǎn)的底稿的時候，excel里面不斷地蹦出各種表格，固定資產(chǎn)審定表、固定資產(chǎn)明細表、固定資產(chǎn)分析性復核、固定資產(chǎn)盤點表、固定資產(chǎn)盤點報告、固定資產(chǎn)折舊測算、固定資產(chǎn)分配表……足足蹦出來二十二張表，各科目二十二張表，八個科目，一百七十六張表，兩天時間，四十八個小時，還要睡覺吃飯，我非常崇敬的旺著眼前的兩個同事，心想著事務所果然是鍛煉人啊，都是高手吶。想到不久之后自己說不準也會變成這樣的高手呢，真是又激動又擔心。我開著科目余額表、序時賬、固定資產(chǎn)明細表，篩選、高級篩選、數(shù)據(jù)透視、vlookup函數(shù)，真是慶幸自己大學選修了excel高級應用和excel與數(shù)據(jù)分析兩門大家都唯恐避之不及的課，我使出學過的各種小伎倆，在序時賬和科目余額表上使勁兒折騰著，目標就是為了填滿那些一層一層又一層的表格。折騰了一上午，問同事問經(jīng)理問客戶問百度，十八般武器都使上了，終于做好了固定資產(chǎn)中該填的能填該盤的能盤的該要的能要的東西。心理終于舒了一口氣。其實也沒有那么難嘛，只要自己細心琢磨，仔細詢問，努力學習，都能做好的，沒有人會嫌棄你什么也不會，沒有人會不耐煩你積極的詢問，沒有人會打擊你上進的心。一切都在自己。只要自己不拋棄不放棄，自己想努力肯努力并正在努力，所有的事情就會慢慢朝著我們期待的方向走去。特別是處在這樣的時期，就是要你在只有五分能力的時候使出七分的力，有了七分的能力才能朝著十分的能力前進。成長就是這樣，總是要逼迫中前進，在夠不著的前提下去夠，不斷的變高變大變強。

剛開始的日子，總是做的很痛苦，有時候會完不成任務，心理會很著急，會覺得自己很沒有用，會瞧不起自己為什么別人可以做到的事情你卻做的這么困難，但是隨著做的公司一家一家的增加，自己的經(jīng)驗也在不斷的積累，到后來的，所有的工作漸漸變得得心應手，無論分給我多少任務都能得心應手的完成，心里漸漸釋然了最初接觸審計這份工作時的迷茫，雖然這個項目時間緊做的也不需要多細致，但一些看得見摸不著的東西悄悄的發(fā)生著變化，看著不斷熟練的自己，不在手足無措的自己，回想過去那些迷茫彷徨，發(fā)現(xiàn)成長就是這樣悄無聲息的發(fā)生了。

一個半月的審計工作，也許接觸到的還沒有那么徹底，也許還不曾領會到審計的真諦，也許還未做到真正深入的審計，但是得到的并不僅僅是學會了填那幾表而已。

我實習的第一個感悟是實習價值的高低取決于自身的積極性。在一個完全陌生的環(huán)境里，有太多太多的事情你沒有能力把握了。比如是否可以碰到一個主動教導你并且放手讓你做業(yè)務，再指出你的錯誤幫助你進步的上司。能遇到這樣的上司實屬難能可貴，一般情況下前輩們都只顧著自己的工作，交代你做些基本的業(yè)務，做好了他看到有錯誤的地方就自己改掉了，也不會特地的去向你指出。因此到最后自己做的工作到底規(guī)范與否根本無從知道。這時候解決的辦法就只有碰到疑惑的問題時抓住時機去發(fā)問，把握自己可以把握到的盡量讓實習更具價值。

第二個感悟是實習不但是一個提高動手能力的機會，更是一個鍛煉交際能力的時機。與辦公室里的上司前輩們保持良好的關系，可以讓你盡快的熟知公司的情況，在遇到困難的時候也能夠及時的得到幫助。很高興的是我做到了和公司的前輩以及實習生相處融洽的這一點，讓我在實習期間心境愉快并得到意外的收獲。

第三個感悟是在不斷的挖掘與發(fā)問中我漸漸了解到內(nèi)資會計師事務所在激烈的行業(yè)競爭中的生存困境。為了盡可能的降低營業(yè)成本，以比較優(yōu)惠的價格吸引客戶，留住客戶，內(nèi)資所的一些工作程序存在著不太規(guī)范的情況。比如信函的發(fā)放上，規(guī)范的做法是會計師事務所直接把信函送到被函證的單位的，但內(nèi)資所為了節(jié)約成本會讓被審計單位自己完成函證。在事務所林立的情況下，一方面事務所要創(chuàng)造利潤，另一方面要保證審計報告的質量。當兩者產(chǎn)生矛盾的時候，特別是發(fā)生尖銳的矛盾，關系到事務所生存發(fā)展的情況下，很多時候事務所會以折衷的方法，降低審計工作質量來謀求生存。

其實在實習之前我就給這個實習定了一個目標：感受審計工作。我不刻意要求能學到很多的審計知識，能獨立的完成審計的業(yè)務，這些對于一個實習生來說也不現(xiàn)實。我只希望能感受審計人的生活，體會事務所工作的氛圍，了解我理想的行業(yè)是否真的適合我。而結果是我得到遠遠超過了我開始的要求。其中最珍貴的不是加深了對審計這個行業(yè)的理解，而是實習帶給我的成就感，讓一直帶點自卑情結的我明白到自己的能力。項目經(jīng)理和同時對我的信任讓我更認真細致的完成自己的工作也增添了我的一份自信。

沒有白讀的書，沒有白走的路。我們所經(jīng)歷的一切，都會對我們有或多或少或深或淺的影響，只是有時它會潤物細無聲的發(fā)生我們可能感受不到，但慢慢地積累起來的變化，我們總是有一天能看到的。不要害怕去經(jīng)歷，勇敢的面對即將到來的未知的未來，才是對待青春最好的方式！

第三篇：天健審計報告

深圳市天健（集團）股份有限公司 2011

審計報告

目錄

一、審計報告

二、已審財務報表

1、合并資產(chǎn)負債表

2、合并利潤表

3、合并現(xiàn)金流量表

4、合并所有者權益變動表

5、資產(chǎn)負債表

6、利潤表

7、現(xiàn)金流量表

8、所有者權益變動表

9、財務報表附注

三、附件

1、審計機構營業(yè)執(zhí)照及執(zhí)業(yè)許可證復印件

2、審計機構證券、期貨相關業(yè)務許可證復印件 頁碼 1-2 3-4 5 6 7-8 9-10 11 12 13-14 15-88 審計報告

中審國際審字[2012]01020071 深圳市天?。瘓F）股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的深圳市天?。瘓F）股份有限公司（以下簡稱深天?。┴攧請蟊?，包括2011年12月31日合并及母公司的資產(chǎn)負債表，2011合并及母公司的利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權益變動表，以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任

編制和公允列報財務報表是深天健管理層的責任。這種責任包括：（1）按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認為，深天健財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了深天健2011年12月31日合并及母公司的財務狀況以及2011合并及母公司的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

中審國際會計師事務所

有限公司

中國注冊會計師

中國注冊會計師

王煥森 蔡曉東

中國北京 2012年4月6日

合并資產(chǎn)負債表

2011年12月31日

（所附附注系本財務報表的組成部分）

合并資產(chǎn)負債表（續(xù)）2011年12月31日

公司法定代表人： 主管會計工作負責人： 財務總監(jiān)：

會計機構負責人：篇二：ipo項目審計報告(浙江天健所)審 計 報 告

浙天會審[2007]第1438號

浙江大立科技股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的浙江大立科技股份有限公司（以下簡稱大立公司）財務報表，包括2004年12月31日、2005年12月31日的資產(chǎn)負債表、2006年12月31日、2007年3月31日的資產(chǎn)負債表和合并資產(chǎn)負債表，2004、2005的利潤表、2006、2007年1-3月的利潤表和合并利潤表，2004、2005的現(xiàn)金流量表、2006、2007年1-3月的現(xiàn)金流量表和合并現(xiàn)金流量表，2004、2005的股東權益變動表、2006、2007年1-3月的股東權益變動表和合并股東權益變動表，以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任

按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務報表是大立公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸?3)作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報

獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認為，大立公司財務報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了大立公司 2004年12月31日、2005年12月31日、2006年12月31日、2007年3月31日的財務狀況以及2004、2005、2006、2007年1-3月的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

浙江天健會計師事務所有限公司

報告日期：2007年4月 20日 中國·杭州 中國注冊會計師 中國注冊會計師篇三：天健會計師事務所實習報告

會計事務所實習報告

作為一名會計專業(yè)的學生，我即將結束學生生涯，告別校園，走入社會。在攻讀專業(yè)碩士的兩年里，我學到了很多財會理論知識和會計實務技巧，作為偏向應用型的專碩研究生，實習對我們來說是很有必要的。為了更好的完成學校的教學計劃，也為了鍛煉自己和提高自己的實踐操作能力，同時，也是理論與實際相結合相比較的最好機會，2012年12月26日——2013年3月1日我在天健會計師事務所進行了專業(yè)實習。通過這次實習，我對會計師事務所機構組成、人員職責、基本業(yè)務有所了解，熟悉事務所各種會計業(yè)務的操作流程，行業(yè)規(guī)范，協(xié)助會計師完成各類業(yè)務，并配合工作人員完成一些辦公室日常工作?，F(xiàn)將此次實習活動的有關情況報告于下：

一、單位簡介

二、實習內(nèi)容

一來到事務所所在的商務大廈就被投入了緊張的事務所工作中，在簡短的報到流程之后，被告知馬上就要跟隨項目組出差因此在今日之內(nèi)就必須要完成所有的準備工作，軟件的注冊于安裝，相應人員的對接，以及對于底稿的基本認識。天健會計師事務所自有一套審計軟件，事務所內(nèi)所有的工作都是基于這個平臺，安裝軟件，用自己的相應的名字和部門登錄之后就能夠打開在平臺，平臺下分報表審計、賬冊查詢、軟件更新、審慎調(diào)查、盈利預測、財務數(shù)據(jù)、募集資金、外匯收支、資本驗證九個部分，我主要使用的是報表審計和賬冊查詢兩部分。登錄系統(tǒng)一次之后就能夠持續(xù)打開下平臺下創(chuàng)建的帳套文件以及審計底稿包等，即使沒有聯(lián)網(wǎng)也能夠使用。并且平臺下創(chuàng)建的審計底稿是以 excel通用格式儲存的，方便了表格的制作和計算過程的留存，并且在應急情況下也能夠一定程度的保護底稿。我主要參加了兩個項目的審計工作： 1.湖北省新華書店年審工作

在進行正式的審計程序之前，尤其是對規(guī)模較大的企業(yè)會有預查這一步的程序，以前在課本上的一個步驟，到現(xiàn)在終于變?yōu)榱藢嶋H的行動而變得特別生動。我主要負責了銀行存款相關科目和財務、管理和銷售費用的預查工作，主要內(nèi)容是創(chuàng)建本審計底稿，并且將本年季報的數(shù)據(jù)導入本年年報底稿中同時補充已經(jīng)能夠取得的 12后三月的數(shù)據(jù)。同時抽測憑證，實地查看了記帳憑證的裝訂以及整理過程，對于憑證的真實性和有效性也建立起了判斷的標準；核對銀行對賬單，由于是第一次核對效率很低，對于經(jīng)常發(fā)生的幾筆款項合計成一筆大的款項以及有時候銀行到帳時間與財務記賬時間的差異的理解也不夠深刻，在多次實踐之后有明顯的改善。這三天，我深刻理解了審計底稿是什么，對審計軟件也有了更深入的了解，很多操作上的問題不再是難題，很多的第一次都發(fā)生在這三天，第一次找憑證，第一次對賬，第一次測試憑證，忽然審計就從書本中走出來，由每天的一件又一件的具體事務漸漸的越來越清晰的組成了現(xiàn)在對于審計和財務的認識。2.湖北新視線審計工作

在這個項目中，我獨立完成了該公司的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和營業(yè)外收支四個科目的底稿，并協(xié)同其他審計人員復核了一些數(shù)字。第一次獨立完成底稿心情自然是復雜的，好在雖然資產(chǎn)類的科目難度比較大，但是預查已經(jīng)創(chuàng)建了很大一部分的底稿，我所做的工作主要是核實相關的證件，勾稽相關變動值和復核固定資產(chǎn)的折舊。在完成資產(chǎn)類科目底稿過程中，我在鞏固固定資產(chǎn)會計處理知識的同時，切實體會到了會計科目之間的聯(lián)系性，“勾稽核符”四字寫來容易，卻包含了你對于其他科目與自身負責科目數(shù)字聯(lián)系的肯定，這種肯定有將影響到一系列的審計判斷。而這個項目中最辛苦的一項工作就是分公司實地盤點，我是第一次體驗、理解了盤點的意義，作為當?shù)氐囊患掖笮凸饫w企業(yè)，由于本涉及上市申請的相關事宜，因此這次的盤點比例和準確性也相應的要求比較高。我首先負責的是倉庫的盤點，我所負責的倉庫儲存的基本都是價值低的墊片、線圈等低值配件，但是由于數(shù)量巨大因此整體價值在總比例中還是占有一定的份額，數(shù)量動輒幾千幾萬，所以并不能實地檢數(shù)，主要采用的是抽查的方法，抽查價值相對較高的配件，五百個以下的就現(xiàn)場點數(shù)，數(shù)額太大的，完

整包裝的就以整包的數(shù)額為準，然后抽檢零散的企業(yè)方面的盤點數(shù)額，抽測相符的則認可該種零件的全部數(shù)量，若不符則按比例推算差異，差異較大的繼續(xù)抽檢，以求準確。而后我負責了主要機器設備的盤點，設備同類型的有多臺，銘牌被機油沾污，并且使用地點分散，對盤點造成了一定的難度，并且有的器械還在使用中，比如說叉車和行車等，由于不斷在移動，其型號差別在外觀上又不好區(qū)別，也對盤點效率造成了一定的影響。通過此次的盤點經(jīng)歷，我切實走到了企業(yè)的生產(chǎn)一線，看到了摸到了實際的生產(chǎn)設備和生產(chǎn)資料，并且了解了工業(yè)企業(yè)的一些基本的車間構架和工藝流程，領會了固定資產(chǎn)銘牌管理的一套流程，并且在實踐中運用了數(shù)學抽樣知識，收獲頗豐。

三、實習心得

整個實習期間我出差時間占了絕大多數(shù)，真正在所里的時間不過短短三天，但是將要離去的時候對這個地方依然是充滿了眷戀之情。此次實習我從審計角度了解到了各類企業(yè)的財務工作流程，對工業(yè)企業(yè)和貿(mào)易企業(yè)的財務工作流程有了一定的基本認識，使我對會計的知識有了更加全面與深入的理解和感知，書本上的概念步驟變得具體了，科目的對應關系也有了更多的實際例子的支撐，對于倉庫管理的復雜性導致的成本核算問題也在多次的盤點中有了深入的體會，一些會計規(guī)章制度的必要性也漸漸能夠理解，不再將其當成冗余的步驟而心有抵觸。

當然，我也更能從審計的角度重新審視和體會會計工作對于會計人員的謹慎細致的要求，每一筆賬目都是有來源的，都是有結果的，必須謹慎處理每一個數(shù)字，并能從數(shù)字中提取出它的現(xiàn)實意義，才能能敏銳地認識到錯誤與風險。也更加深切地體會到財務人員，無論是會計還是審計，責任都不止于對自身利益和自身組織利益的追求，更在于對整個社會的責任感，而其責任感就體現(xiàn)在每一筆賬的真實性與合法性上，正是因這份責任感，而讓整個經(jīng)濟社會更加健康、有序，且富有生命力地往前。篇四：關于財政性專項資金審計報告

審計部[2012]011號

（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；

（二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

（三）企業(yè)對該資金以及該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。二.公司接受專項用途的資金管理情況如下： 12項專項資金又分為兩類：征稅收入及不征稅收入。四項專項資金都取得了縣級以上財政部門及其他部門專項資金撥付證明，明確了專項用途財政性資金的名稱、撥付時間、用途、撥付金額、撥付企業(yè)名單等詳細信息。第1-3項有專項資金管理文件，第4-12項沒有?？梢哉f公司所取得的專項資金分兩種類型。

三.不征稅收入及征稅收入

第一類不征稅收入：第1-3項830萬應為不征稅收入。無論是財稅[2009]87號還是財稅[2011]70號，都要求財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。在實際操作中，我公司350萬屬中央預算內(nèi)投資計劃范圍，適用【中央預算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補助資金財政財務管理暫行辦法】，180萬有市級撥付資金部門資金管理文件，300萬區(qū)級撥付資金部門管理文件。因此，1-3項專項撥款中，350萬、180萬、300萬可以享受到不征稅收入的稅收待遇。既然政府部門給予企業(yè)專項用途財政性資金是對企業(yè)的一種扶持，就應該將這一政策做完善，真正使企業(yè)得到實惠。

【中央預算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補助資金財政財務管理暫行辦法】第十四規(guī)定，項目單位收到投資補助后，必須專款專用，單獨建賬核算。

公司取得的350萬投資補助是中央對地方項目的投資補助，武發(fā)改工業(yè)（2011）530號轉發(fā)湖北省2011年重點產(chǎn)業(yè)振興和技術改造專項投資計劃，文件依據(jù)是湖北省鄂發(fā)改投資【2011】1261號，屬中央對地方項目的投資補助，中央預算內(nèi)投資為國家補助資金，可參照中央對地方項目的投資補助資金管理暫行辦法比照執(zhí)行。對符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金以及以該資金發(fā)生的支出

在會計上應單獨設置相關科目進行核算。專項用于項目建設，嚴禁截留，擠占或挪作他用。

第二類征稅收入：第4-12項專項資金101萬元沒有專項資金管理文件,不同時具備三個條件，是按應稅收入進行核算處理的政策依據(jù)。應稅收入在核算上相對來說要簡單得多，發(fā)生的支出允許在計算應納稅所得額時扣除。

四.公司取得財政專項資金得到的實惠

企業(yè)從財政取得的款項830萬，企業(yè)可以說取得了無息貸款，按3-5年期貸款利率6.9%計算，專項基金預計資本化600萬，230萬費用化。企業(yè)得到的實際好處是節(jié)約5年利息費用約200萬。資本化600萬國家將以折舊不允許稅前抵扣的方式逐步收回。

中央對地方項目的投資補助，一旦被撥款部門認定，款項沒有按核定項目實施使用投資補助。或未按規(guī)定安排使用投資補助，有可能將要受到撥付的投資補助資金收繳國庫的處罰，也會給以后申請專項資金造成不必要的障礙。

六.企業(yè)在處理專項用途財政性資金時，應遵循后續(xù)管理，防范涉稅風險。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十八條的規(guī)定，不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。

不征稅收入在5年(60個月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應計入取得該資金第六年的應稅收入總額；計入應稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。這里還要注意兩個問題：第一，這里的5年不是指5個納稅，而是指取得資金后的連續(xù)60個月內(nèi)；第二，如果企業(yè)取得符合不征稅收入條件的資金在第六年轉作應稅收入處理了，則計入應稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。

企業(yè)取得的專項用途財政性資金在計算企業(yè)所得稅時已經(jīng)按不征稅收入從所得額中扣除，不征稅收人用于支出所形成的費用或形成的資產(chǎn)計算折舊、攤銷時，若再在納稅所得額中扣除就會獲得雙重優(yōu)惠，這是不允許的。因此，企業(yè)在處理專項用途財政性資金時，應弄清財稅[2011]70號文件精神，遵循后續(xù)管理，防范涉稅風險。

審計部建議: 財務中心對于取得的符合規(guī)定條件的財政性資金，按類別和取得時間在會計上進行單獨建賬核算，體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪?。從管理稅務風險的角度出發(fā)，積極從合理性角度出發(fā)，把專項用途財政性資金運用好。

湖北周黑鴨食品有限公司審計部 二o一二年十一月一日篇五：天健實習報告 947006840 從報到之日起至現(xiàn)在，已有一個月，現(xiàn)在對這一個月的實習經(jīng)歷做一個總結，以找出自己的不足。

報到后的第二天便參加了天健第一批實習生的培訓，通過培訓，我認識到自己在學校學的審計知識是很寬泛的，而在天健，我可以學習到全面詳細的審計工作方法。通過老師們對審計程序的講解，我感受到會計知識是開展審計工作的基礎，而審計工作比會計工作更有挑戰(zhàn)性：作為一個審計員，眼光要比會計放得遠，要了解企業(yè)所處環(huán)境，要了解企業(yè)內(nèi)部控制制度，要熟悉掌握財經(jīng)法規(guī)，要有敏捷的思維，要有統(tǒng)觀全局的能力。

培訓結束后就開始在所里實習了，實習了兩個星期，由于事務所的前輩們沒有給我安排什么工作，所以大部分時間我可以自己支配。這段時間我就是看老師們給的課件，審計底稿?？吹赘蹇梢宰屛伊私飧鱾€會計科目底稿的編制：從底稿上思考的每個數(shù)字是查看企業(yè)賬套中那種資料得到的，從底稿上了解每個科目審計時要獲得哪些審計證據(jù)，了解每個報表項目審計目標的偏重點。從底稿上思考資產(chǎn)負債表上的項目和損益表上項目審計方法的不同，從底稿中學習自己還沒掌握的會計核算方法，比如短期借款利息的計提，原來不是我之前掌握的,按照權責發(fā)生制一個月計提一次，而是企業(yè)會每個月計提從這個月期末十一天的利息，下個月再沖回，每個月21日會計算支付上月21日到這月20日的利息。遇到實在解決不了的問題我會問周圍的前輩，他們都會很友好的給我解答疑問。

在所里到的兩個星期接到一位老師給的任務：將廣西出版?zhèn)髅郊瘓F有限公司下的所有子公司的調(diào)整分錄匯總表，調(diào)整好格式后打印出來，老師先跟我說了要調(diào)整成怎樣的格式，然后我再和其他實習生說明。一開始調(diào)整格式時，由于對excel不是很熟練，所以花了比較長的時間，在這方面我要再加強。每個工作表是在不同的工作簿里面，先打開工作簿，再打印里面的工作表，最后這種方式被證明很沒有效率，因為打印機同時有很多人在使用，你要在打印那里找到你打的資料要花一定的時間，找到了還得再來排下序。

工作完成后，我開始思考更快捷的方式，我想要是能讓所有的報表一次打印就好了，我想到了可以把所有的報表工作表先移動到同一個工作簿，然后選擇打印整個工作簿的工作表。移動每個工作表可比去打印機那里拿每一份報表要快。再在網(wǎng)上查找到了更好的方法：使用宏代碼。這樣可以直接打印每個工作簿里名稱相同的工作表。

第三個星期接到任務要去北京出差，工作內(nèi)容是監(jiān)盤三家出版社和一家印刷廠的存貨。于是自己便去看存貨監(jiān)盤的注意事項，還有以前的存貨監(jiān)盤底稿，以及要去監(jiān)盤的幾家公司的大致情況。帶我的老師說出發(fā)那天是八點在所里集合，我把自己到所里的時間定為七點四十，我不能讓別人等我。到那邊是25號，去漓江社盤點時間安排在26號。本來存貨監(jiān)盤最好安排在31號或前后兩天，但是漓江社從26號以后到31號會停止發(fā)貨，所以26號存貨監(jiān)盤數(shù)可以作為對資產(chǎn)負債表日存貨項目的監(jiān)盤數(shù)。帶我的老師下午開始和公司人員聯(lián)系，但是沒有獲得存貨清單的紙質稿。第二天開始在漓江社的倉庫盤點，帶我的老師在和出版社負責人聊天時，了解到出版社有一大一小倉庫，小倉庫存放的是滯銷、出版日期較早的一些書，這部分書基本是要報廢了。而這部分書的價值大約有四五千萬。帶我的老師決定要我把這個小倉庫里的書籍全部記錄下來，我很納悶為什么不是抽盤。后來老師告訴我，由于這部分書要報廢了，把它全盤一下可以更準確的提取存貨跌價準備。

接下來我們?nèi)サ氖强萍忌绫P點，這次從財務人員那里取得了按照存貨數(shù)量由大到小排列的存貨清單?？萍忌绲拇尕浌芾硎遣捎猛泄苄问?，由西南物流公司管理。這家物流公司將科技社的存貨管理的非常好，擺放整齊、有規(guī)律，很容易看清那個地方擺放的是哪種書籍以及數(shù)量。最后監(jiān)盤下來的結果是賬面數(shù)和實盤數(shù)差異很小。老師抽盤的那部分存貨中發(fā)現(xiàn)一個相差兩千多本的差異，倉庫主管發(fā)現(xiàn)是有一張入庫單重復入賬了。這張入庫單作為審計證據(jù)老師讓對方財務人員發(fā)傳真發(fā)到事務所?？萍忌绱嬖谝慌茡p的殘書，由于數(shù)量不多、價值不高，未對它監(jiān)盤，只是在存貨清單上列明這批書不能按照正常價格出售，然后請科技社的總經(jīng)理簽了字。

監(jiān)盤第三站是在接力社。我們?nèi)〉昧税凑沾a洋由大到小排序的存貨清單，抽盤了前面的占總碼洋數(shù)50%的存貨。接力社在前兩天剛剛搬到這個新倉庫，并且存貨量比較大。監(jiān)盤時遇到的問題有：1，相同的書在幾個地方堆放。2，搬倉庫時為了節(jié)省費用，將不同的書打包在一起運輸，到盤點日還沒有整理分類。3，接力社存貨日發(fā)出量比較大，在盤點日還有一些存貨已經(jīng)填寫出庫單和記賬了，但是卻沒有發(fā)貨。4，退貨的書賬面上有，但還沒有分類歸集，導致這部分書無法盤點。最后的盤點結果是每種書的賬面數(shù)和實盤數(shù)都存在差異。對于一些比較大的差異，我們再次監(jiān)盤確認數(shù)量，然后我們詢問了倉庫主任，獲取了出庫單等審計證據(jù)。對于一些無法解釋的差異，我們請倉庫人員繼續(xù)查找原因。在交談中，我了解到這批倉管人員是很負責的人，對倉管業(yè)務也比較熟練，只是可能人手不夠，時間不足，才導致這次存貨盤點有比較多的差異。從帶我的老師那里了解到，接力社在老倉庫的存貨管理是很規(guī)范的。

最后監(jiān)盤的是北京盛源印刷廠。這家印刷廠的存貨總的價值在11年只占資產(chǎn)百分之三左右，種類很多，我們抽盤了存貨中價值比較大的幾項：油墨和ps版，ctp版。這三種存貨都存 在過期存貨，老師提醒我監(jiān)盤時要注意觀察、詢問看存貨是否過期。在監(jiān)盤過程中發(fā)現(xiàn)盛源的以下問題：賬面上存在較多地過期存貨，企業(yè)沒有及時處理，仍然掛在賬面上。2,部分過期存貨已經(jīng)被變賣，而賬面卻沒有注銷相應存貨，存貨變賣只由一個人負責，存在內(nèi)控漏洞。3，企業(yè)對存貨的品牌，規(guī)格信息記錄不全，甚至有記錄錯誤的情況，容易導致收發(fā)存貨時出現(xiàn)錯誤。3，有些存貨入賬時就記錄錯誤，企業(yè)應該規(guī)范會計核算工作。4，企業(yè)存在先領料后填寫出庫單的情況，容易發(fā)生會計人員遺漏出庫單的填寫情況。

第四篇：《天行健》讀書筆記

《天行健》讀書心得

我是非常不喜歡閱讀第一人稱書籍的，大多數(shù)此類書籍，其內(nèi)容都難逃作者文筆的桎梏。大多數(shù)人同我一樣，相較于第一人稱，會更偏向于所謂“上帝視角”的第三人稱作品。

在這個年紀，初次接觸第一人稱書籍時，很少有人能耐心閱讀，大部分人都不能融入作者的世界。而提到這類作品，那些人也會露出一副厭惡的表情，甚至毫不顧忌場所的謾罵一句“惡心”。

可是，仔細想來，在童年時代、幼年時代，我們接觸的作品幾乎半數(shù)以上都是第一人稱書寫的。的確，二十一世紀以來，賴于網(wǎng)絡文學的飛速發(fā)展，催生了一大批文筆并不怎樣的作者，這些作者對第一人稱作品簡直就是災難般的存在。但并不能因此而將所有第一人稱書籍打死，譬如，燕壘生的《天行健》就絕對是一部不錯的作品。

燕壘生的《天行健》可以說是我近五年來完整讀的第一部第一人稱書籍，而上一部作品，隱約記得是小仲馬的《茶花女》。不得不說，《天行健》重新喚起了我對第一人稱書籍的閱讀欲。

全書始于戰(zhàn)爭，終于戰(zhàn)爭。主人公楚休紅本是武侯賬下前鋒營一百夫長，因率先攻破共和軍占領的最后一座城池——高鷲城而受武侯器重，被武侯賞賜百辟寶刀。全書就在這種背景下，以楚休紅的視角徐徐展開。

“唯刀百辟，唯心不易”，武侯賜予楚休紅百辟刀本是想讓楚休紅以刀之無前，以刀之兇悍，斬卻心中的婦人之仁，但他卻沒料到楚休紅的選擇。面對唯心不易，哪怕是再堅固的百辟刀，最終也難逃斷裂的命運。

在武侯大軍慶祝城破、慶祝戰(zhàn)爭結束時，突然出現(xiàn)的魔鬼般的蛇人將高鷲城圍了個水泄不通，最終，十萬大軍幾近全軍覆沒，只余寥寥數(shù)人逃出升天。

在經(jīng)歷了重重困難后，主人公逃回了帝都，并于機緣巧合之下得文候賞識。在文候的指揮下，經(jīng)過一系列的斗智斗勇，終于撲滅了作亂的蛇人?？纱藭r的帝國亦是搖搖欲墜。

整部作品中，楚休紅恰似一根浮萍，隨歷史的洪流浮沉不已，恰似隋末張須陀，雖智且勇，然而，然而。當歷史終于定格的時候，楚休紅也便成了末路的英雄，最終難逃被處斬的命運。

楚休紅的死是那么的合情合理，仿佛這便是完美的結局，讓人無法想象，如若不然，又當如何。

本書融入了相當部分的魔幻色彩，其中出現(xiàn)的蛇人魔幻而不突兀，書中描寫的各種戰(zhàn)爭場景亦值得起推敲，但本書最精彩的地方還是關于人物的心理描寫。

全書以楚休紅的視角展開，在新人物入場時，通過對楚休紅寥寥幾筆的心理描寫，迅速勾勒出性格鮮明的人物形象，使讀者能夠毫不費力地區(qū)分每個人物。而穿插在整部作品中的，大篇的心理描寫，更是緊緊攥住了讀者的思維，其推理引據(jù)、細節(jié)重現(xiàn)、大膽猜想等等都讓人拍案驚奇。

難得的是，本書所表現(xiàn)出來的思想“唯刀百辟，唯心不易”，楚休紅一生都被此八字所困擾。但不得不說，他做到了唯心不易。

《法華經(jīng)》言：不忘初心，方得始終。或許楚休紅的結局是悲壯的，但我想，如若他真的變作武侯期望的模樣，那么，楚休紅還是楚休紅么？

天行健，君子以自強不息，話雖如此，在歷史洪流的推動下，做到者又有幾何？

第五篇：天健足浴衛(wèi)生管理制度

天健足浴衛(wèi)生管理制度

本著對客戶創(chuàng)造更好的衛(wèi)生環(huán)境，虛心接收衛(wèi)生局的監(jiān)督，特制定一下衛(wèi)生管理制度

一、總則

營業(yè)場所廳面衛(wèi)生必須實行 三清潔 制度，即班前小清潔、班中清潔和班后大清潔，另外分區(qū)域負責區(qū)清潔，每周大清理，每天小檢查，每月大檢查，每月一次大掃除，每月一次大清洗。

二、每日下班后衛(wèi)生清潔

1、清洗地毯、沙發(fā)等軟家具的灰塵。

2、硬地面的打掃和濕拖。

3、清理茶幾、收銀臺、咨詢臺、窗玻璃、燈具、花燈、墻面、天花板、電視機、音響、掛

4、鐘、毛巾、燈光照明設備、飲水機、器械設備、按摩床、等營業(yè)場所的所有設施的灰塵。

5、對各類毛巾、拖鞋、足療室要進行每日消毒、毛巾更換為一次性、茶杯均為一次性。

6、使營業(yè)場所所有擺設干凈、明亮、無污垢、無水跡、無破損、整潔美觀，室內(nèi)空氣

7、隨時保持清新、干燥、無異味。

8、做好滅蚊、滅蟑螂、滅老鼠的工作，定期噴灑藥物。

9、如有冰箱，每日徹底清理和整理，對即將過期的用品果茶要按規(guī)定撤換。

10、注意個人衛(wèi)生、勤換工作服、工作鞋、襪子等。

11、一般物品消毒可用酒精、新潔爾滅百分之十浸泡20分鐘。此外，還應掌握紫外線

燈光、消毒柜的的使用方法，掌握清掃的順序、抹擦的要求，清掃時應注意哪些問題，如何使房間始終保持清潔，怎樣使用和保養(yǎng)電器設備等。

三、衛(wèi)生大掃除的安排

1、每天一次營業(yè)區(qū)域衛(wèi)生清理包括

用品、用具、產(chǎn)品設備的加水。

清理地板、按摩床、浴足沙發(fā)、茶幾、玻璃，各種毛巾分開洗曬、收、消毒，垃圾每天倒。每星期一一次大掃除，包括空調(diào)風扇頁、吊頂、床罩、沙發(fā)套、床柜、窗簾、床底、沙發(fā)。

每月一次樓外清理包括門面外、窗外走廊、電線、煤氣管、水管等。