第一篇：工業(yè)和信息化部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法

【發(fā)布單位】工業(yè)和信息化部 【發(fā)布文號(hào)】工信部財(cái)[2009]532號(hào) 【發(fā)布日期】2009-11-25 【生效日期】2009-11-25 【失效日期】 【所屬類(lèi)別】政策參考 【文件來(lái)源】工業(yè)和信息化部

工業(yè)和信息化部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法

（工信部財(cái)[2009]532號(hào)）

為了進(jìn)一步加強(qiáng)制度建設(shè)，規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《工業(yè)和信息化部?jī)?nèi)部審計(jì)工作規(guī)定（試行）》，工業(yè)和信息化部在國(guó)務(wù)院法制辦《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作條例》（征求意見(jiàn)稿）的基礎(chǔ)上，結(jié)合工作實(shí)際，研究制定了《工業(yè)和信息化部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法》，現(xiàn)已印發(fā)。

工業(yè)和信息化部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為了完善權(quán)力制約機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督和管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，根據(jù)《 中華人民共和國(guó)審計(jì)法》以及《工業(yè)和信息化部?jī)?nèi)部審計(jì)工作規(guī)定（試行）》，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于工業(yè)和信息化部所屬行政事業(yè)單位法定代表人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

第三條 本辦法所稱(chēng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指法定代表人因其所任職務(wù)而對(duì)本單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、國(guó)有資產(chǎn)管理以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)。

第四條 法定代表人離開(kāi)所任職崗位，應(yīng)當(dāng)依法接受經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。根據(jù)工作需要，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也可以在法定代表人任職期間進(jìn)行。

第五條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為任免、獎(jiǎng)懲被審計(jì)法定代表人的依據(jù)。

第六條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作所需的機(jī)構(gòu)、人員、經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)予以保證，經(jīng)費(fèi)列入財(cái)務(wù)預(yù)算。

第二章 組織與管理

第七條 工業(yè)和信息化部人事教育司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)人事教育司)負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的組織工作，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的委托。

第八條 工業(yè)和信息化部財(cái)務(wù)司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)財(cái)務(wù)司)負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施工作，根據(jù)工作委托，對(duì)被審計(jì)法定代表人開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第九條 部?jī)?nèi)有關(guān)部門(mén)根據(jù)責(zé)任分工，對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和線索，依法依規(guī)進(jìn)行追究和處理。

第十條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行。人事教育司、財(cái)務(wù)司根據(jù)工作需要研究確定年度審計(jì)計(jì)劃。

第三章 內(nèi)容與要求

第十一條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：

（一）被審計(jì)法定代表人任職期間單位的事業(yè)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況；

（二）有關(guān)法律法規(guī)和國(guó)家政策的執(zhí)行情況；

（三）財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及資產(chǎn)管理情況；

（四）重大經(jīng)濟(jì)決策情況；

（五）對(duì)外投資的管理和效益情況；

（六）與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的內(nèi)部管理控制情況；

（七）被審計(jì)法定代表人遵守有關(guān)廉政規(guī)定情況；

（八）其他與被審計(jì)法定代表人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)的情況。

第十二條 被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位，應(yīng)當(dāng)提供以下資料：

（一）單位的基本情況，包括單位組織結(jié)構(gòu)、資本結(jié)構(gòu)、重要資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明、重要投資合同、貸款合同目錄、主管部門(mén)有關(guān)政策的批準(zhǔn)文件等；

（二）單位的管理情況，包括單位內(nèi)部決策程序以及執(zhí)行情況、內(nèi)控制度以及執(zhí)行情況等；

（三）任職期間單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、統(tǒng)計(jì)資料、單位外部審計(jì)報(bào)告和管理建議書(shū)等；

（四）任職期間單位重大事項(xiàng)，包括重大投資決策、重大訴訟、重大資產(chǎn)損失等；

（五）任職期間單位各年度工作計(jì)劃、工作報(bào)告和工作總結(jié)；

（六）任職期間的決策機(jī)構(gòu)辦公會(huì)會(huì)議紀(jì)要以及紀(jì)錄；

（七）其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門(mén)對(duì)本單位檢查后提出的工作報(bào)告和處理意見(jiàn)；

（八）其他相關(guān)資料。

第十三條 被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位須對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并簽字確認(rèn)。

第十四條 審計(jì)工作需向其他部門(mén)或單位調(diào)查核實(shí)有關(guān)情況的，被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。

第十五條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：

（一）被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位的基本情況；

（二）審計(jì)的依據(jù)、方法、內(nèi)容和范圍；

（三）任期期間財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及資產(chǎn)管理狀況；

（四）對(duì)外投資管理以及收益情況；

（五）任期內(nèi)存在的主要經(jīng)濟(jì)問(wèn)題；

（六）審計(jì)評(píng)價(jià)；

（七）審計(jì)意見(jiàn)或建議；

（八）其他需要說(shuō)明的情況。

第四章 步驟與程序

第十六條 人事教育司依據(jù)年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目委托，明確被審計(jì)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的起止時(shí)間，原則上審計(jì)起止時(shí)間不超過(guò)五年。

第十七條 財(cái)務(wù)司接受經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目委托后，組成審計(jì)組，制定審計(jì)方案，確定審計(jì)重點(diǎn)，配置審計(jì)資源。

第十八條 財(cái)務(wù)司應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施前3個(gè)工作日，向被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。遇有特殊情況，可以在召開(kāi)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議時(shí)送達(dá)。

第十九條 財(cái)務(wù)司在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)會(huì)同人事教育司組織召開(kāi)有被審計(jì)法定代表人以及有關(guān)人員參加的進(jìn)點(diǎn)會(huì)議。被審計(jì)法定代表人應(yīng)當(dāng)在會(huì)議上報(bào)告任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況。

第二十條 審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過(guò)程中，通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、有關(guān)信息系統(tǒng)以及電子數(shù)據(jù)，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得證明材料。

第二十一條 審計(jì)人員在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程中，遇有重大問(wèn)題可以提請(qǐng)被審計(jì)單位有關(guān)部門(mén)協(xié)助，有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以協(xié)調(diào)解決。

第二十二條 審計(jì)人員在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位存在嚴(yán)重違反國(guó)家法律法規(guī)行為的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向財(cái)務(wù)司報(bào)告。

第二十三條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作完成后，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)向財(cái)務(wù)司提交審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)報(bào)告報(bào)送財(cái)務(wù)司前應(yīng)當(dāng)書(shū)面征求被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位的意見(jiàn)。被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)報(bào)告初稿后10個(gè)工作日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)；逾期未提出書(shū)面意見(jiàn)的，視為無(wú)異議。

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告連同被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位的書(shū)面意見(jiàn)一并報(bào)送財(cái)務(wù)司。

第二十四條 財(cái)務(wù)司在對(duì)審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)法人代表經(jīng)濟(jì)責(zé)任履職報(bào)告、被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位對(duì)審計(jì)報(bào)告提出的書(shū)面反饋意見(jiàn)進(jìn)行審議和研究的基礎(chǔ)上，向人事教育司提交經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告，并將報(bào)告送被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位。

被審計(jì)法定代表人對(duì)審計(jì)結(jié)果有異議的，可向有關(guān)部門(mén)申訴。

第五章 審計(jì)評(píng)價(jià)與責(zé)任界定

第二十五條 審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以審計(jì)查證或認(rèn)可的事實(shí)、有關(guān)法律法規(guī)和國(guó)家政策、標(biāo)準(zhǔn)等為依據(jù)，實(shí)事求是，客觀公正地對(duì)被審計(jì)法定代表人任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任方面的決策能力、管理水平、經(jīng)營(yíng)效果，以及遵守法律法規(guī)、國(guó)家政策情況，作出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)。

第二十六條 責(zé)任界定是指依照法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，對(duì)被審計(jì)法定代表人任職期間不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任進(jìn)行界定，包括直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第二十七條 本辦法所稱(chēng)直接責(zé)任，是指法定代表人對(duì)其任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任：(一)直接違反法律法規(guī)和國(guó)家其他有關(guān)規(guī)定、單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為；

(二)授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)和國(guó)家其他有關(guān)規(guī)定、單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為；

(三)失職、瀆職行為；

(四)其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為。

第二十八條 本辦法所稱(chēng)主管責(zé)任，是指除直接責(zé)任外，法定代表人對(duì)其直接主管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

第二十九條 本辦法所稱(chēng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是指除直接責(zé)任外，法定代表人對(duì)其非直接主管的職責(zé)范圍內(nèi)的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

第六章 附 則

第三十條 審計(jì)人員依法獨(dú)立實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，任何單位和個(gè)人不得拒絕、阻礙，不得打擊報(bào)復(fù)。

第三十一條 審計(jì)人員對(duì)在審計(jì)工作中知悉的國(guó)家秘密、被審計(jì)法定代表人所在單位或者原任職單位的商業(yè)秘密和被審計(jì)法定代表人的個(gè)人隱私，負(fù)有保密的義務(wù)。

第三十二條 按照干部管理權(quán)限，對(duì)本辦法規(guī)定的被審計(jì)法定代表人以外的其他負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，可由有關(guān)部門(mén)或者其所任職單位參照本辦法的規(guī)定組織實(shí)施。

第三十三條 部主管的社會(huì)團(tuán)體法定代表人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作可參照本辦法執(zhí)行。

第三十四條 本辦法由財(cái)務(wù)司和人事教育司依據(jù)職責(zé)分工負(fù)責(zé)解釋。

第三十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

本內(nèi)容來(lái)源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。

第二篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法

第一章

總

則

第一條

為加強(qiáng)對(duì)公司所屬單位負(fù)責(zé)人履行職責(zé)的監(jiān)督管理，規(guī)范公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，客觀評(píng)價(jià)單位負(fù)責(zé)人任期期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營(yíng)績(jī)效的履行情況，根據(jù)《山西建筑工程（集團(tuán)）總公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》和《山西八建集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)工作管理暫行辦法》制度本辦法。

第二條

本辦法所稱(chēng)單位負(fù)責(zé)人是指公司法定代表人、所屬單位機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和進(jìn)行獨(dú)立核算的工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指單位負(fù)責(zé)人對(duì)其所在單位資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和損益的真實(shí)性、合法性和效益性及重大經(jīng)營(yíng)決策等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)有的財(cái)務(wù)責(zé)任、管理責(zé)任和法紀(jì)責(zé)任。包括直接責(zé)任和主管責(zé)任。

第三條

直接責(zé)任是指單位負(fù)責(zé)人對(duì)其下列行為應(yīng)負(fù)有的責(zé)任：

（一）、直接違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、山西建工（集團(tuán)）總公司財(cái)經(jīng)制度和公司有關(guān)規(guī)章制度的行為；

（二）、授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、集團(tuán)總公司財(cái)經(jīng)制度和公司相關(guān)規(guī)章制度的行為；

（三）、失職、瀆職的行為；

（四）、其他違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、集團(tuán)總公司財(cái)經(jīng)制度和公司相關(guān)規(guī)章制度的行為。

第四條

主管責(zé)任是指除上述直接責(zé)任外的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。

第五條

單位負(fù)責(zé)人任期屆滿或任內(nèi)辦理調(diào)任、免職、辭職、退休等離任事項(xiàng)前，應(yīng)當(dāng)按照本辦法進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第六條

根據(jù)集團(tuán)總公司、公司法定代表人或公司財(cái)務(wù)管理工作需要，對(duì)公司重大財(cái)務(wù)異常情況，如長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)虧損、資產(chǎn)質(zhì)量較差、債務(wù)危機(jī)、改組改制以及公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)撤并重組等時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照本辦法組織開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，糾正違法違規(guī)行為。

第七條

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一般以人事部對(duì)單位負(fù)責(zé)人確定的任職起止時(shí)間為限，特殊情況或特殊事項(xiàng)可追溯審計(jì)和保留跟蹤審計(jì)。

第二章

審計(jì)程序和方法

第八條

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一般由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織或?qū)嵤?，其基本程序如下?/p>

（一）了解被審計(jì)單位基本情況，編制審計(jì)工作計(jì)劃。

（二）確定審計(jì)組成員：根據(jù)審計(jì)工作需要，可抽取相關(guān)專(zhuān)業(yè) 人員配合審計(jì)工作。

（三）向被審計(jì)單位和被審計(jì)人下達(dá)審計(jì)通知書(shū)。

審計(jì)通知書(shū)應(yīng)包括：執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的依據(jù)、被審計(jì)單位、被審計(jì)人、審計(jì)目的、審計(jì)業(yè)務(wù)范圍、被審計(jì)單位和被審計(jì)人應(yīng)提供的資料、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)人員等。

（四）擬定審計(jì)實(shí)施方案，同時(shí)準(zhǔn)備實(shí)施審計(jì)所需的相關(guān)資料。

審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)包括：審計(jì)目的、審計(jì)業(yè)務(wù)范圍、審計(jì)工作重點(diǎn)、具體審計(jì)內(nèi)容、外勤審計(jì)時(shí)間、審計(jì)專(zhuān)業(yè)分工等。

（五）組織實(shí)施審計(jì)：

在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員可以采用交談、了解、查閱、核實(shí)、監(jiān)盤(pán)、計(jì)算、分析，函證等多種形式進(jìn)行。

（六）交換審計(jì)意見(jiàn)：

被審計(jì)單位和被審計(jì)人，自接到審計(jì)報(bào)告初稿之日起，5個(gè)工作日內(nèi)將“審計(jì)報(bào)告初稿”和“審計(jì)意見(jiàn)反饋表”返回公司監(jiān)察部或?qū)徲?jì)科。

（七）出具審計(jì)報(bào)告

（八）下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)決定

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，經(jīng)研究核實(shí)后由公司正式下達(dá)相關(guān)審計(jì)決定。

第九條

企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也可根據(jù)出資人要求、資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)等，由公司委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)組織實(shí)施具體審計(jì)。審計(jì)機(jī)構(gòu)的委托主要采取以下兩種形式：

（一）、根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和上級(jí)主管部門(mén)要求，委托國(guó)家有關(guān)審計(jì)機(jī)關(guān)或集體總公司審計(jì)部具體實(shí)施審計(jì)工作。

（二）根據(jù)企業(yè)法人和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作要求，聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)條件的社會(huì)組織實(shí)施審計(jì)工作。

第十條

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位一般應(yīng)提供如下相關(guān)資料：

（一）、單位章程、管理制度、單位組織機(jī)構(gòu)設(shè)置情況及單位主要領(lǐng)導(dǎo)、主要負(fù)責(zé)人名單；

（二）、單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)、財(cái)務(wù)賬證表、工程總分包預(yù)（結(jié)）算資料及其他相關(guān)會(huì)計(jì)核算資料、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)資料及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析資料；

（三）、重大投資活動(dòng)及相關(guān)資料；

（四）、土地增減變動(dòng)情況及相關(guān)資料；

（五）、重要經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及與單位發(fā)展關(guān)系重大的辦公會(huì)議記錄；

（六）、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門(mén)對(duì)單位的檢查報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、處理意見(jiàn)及糾正情況；

（七）、資產(chǎn)抵押和對(duì)外擔(dān)保的材料；

（八）、訴訟或非訴訟的經(jīng)濟(jì)糾紛材料等。

第十一條

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)人應(yīng)提供本人的述職報(bào)告和任職期間被審計(jì)單位工作總結(jié)。

第十二條

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)行審計(jì)承諾制度。審計(jì)組在向被審計(jì)單位和被審計(jì)人送達(dá)審計(jì)通知書(shū)的同時(shí)，應(yīng)要求被審計(jì)單位及被審計(jì)人對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性等做出書(shū)面承諾，并承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。

審計(jì)承諾書(shū)是實(shí)施審計(jì)檢查的必要依據(jù)，審計(jì)承諾書(shū)要作為審計(jì)證據(jù)編入審計(jì)工作底稿。

第十三條

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一般采取就地審計(jì)的方式。

第三章

審計(jì)工作內(nèi)容

第十四條

根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和上級(jí)管理部門(mén)要求，結(jié)合公司法人和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作需要，單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作主要內(nèi)容應(yīng)包括：

（一）、單位負(fù)責(zé)人任期所在單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)的完成情況及整體經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性。

（二）、單位負(fù)責(zé)人任期所在單位財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)核算的合法性、合規(guī)性。

（三）、單位負(fù)責(zé)人任期所在單位資產(chǎn)、負(fù)責(zé)、所有者權(quán)益變動(dòng)情況，資產(chǎn)質(zhì)量狀況及資本保值增值情況。

（四）、單位負(fù)責(zé)人任期所在單位內(nèi)外投資、籌資、資產(chǎn)處置的控制、管理方式、損益情況以及對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況的影響情況。

（五）、單位負(fù)責(zé)人任期所在單位重大經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)營(yíng)決策等活動(dòng)的決策程序、風(fēng)險(xiǎn)控制及對(duì)企業(yè)的影響情況。

（六）、有無(wú)重大經(jīng)濟(jì)決策失誤、失職、瀆職行為；有無(wú)造成企業(yè)損失或國(guó)有資產(chǎn)流失問(wèn)題。

（七）、執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)、集團(tuán)總公司財(cái)經(jīng)制度及本公司規(guī)章制度情況。

（八）、單位內(nèi)部控制制度的建立健全與執(zhí)行情況。

（九）、職工工資、福利、社會(huì)保險(xiǎn)及農(nóng)民工工資支付情況。

（十）、任期經(jīng)營(yíng)者年薪水平及兌現(xiàn)情況。

（十一）、任期廉政、從政情況以及對(duì)企業(yè)環(huán)境、社會(huì)環(huán)境的影響情況。

（十二）、其他與經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的情況，以及對(duì)后期經(jīng)營(yíng)有重大影響的其他事項(xiàng)。包括未決訴訟、擔(dān)保、抵押等或有事項(xiàng)。

第四章

審計(jì)工作報(bào)告

第十五條

企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在全面核實(shí)被審計(jì)單位各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)責(zé)、權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)上，依據(jù)集團(tuán)總公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)規(guī)定，對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人任期期間經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，以及企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和回報(bào)情況進(jìn)行客觀、公正、準(zhǔn)確的綜合評(píng)價(jià)，形成審計(jì)報(bào)告。

第十六條

審計(jì)報(bào)告出具之前，應(yīng)征求被審計(jì)單位和被審計(jì)人的意見(jiàn)，并按規(guī)定時(shí)間在5個(gè)工作日內(nèi)返回。

第十七條

審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容一般包括：

（一）、審計(jì)目的和依據(jù)；

（二）、被審計(jì)單位及被審計(jì)人的基本情況；

（三）、審計(jì)的基本情況及發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；

（四）、其他應(yīng)說(shuō)明的問(wèn)題或事項(xiàng)；

（五）、審計(jì)評(píng)價(jià)

（六）、審計(jì)處理意見(jiàn)和審計(jì)建議；

第十八條

審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)被審計(jì)本人簽字后，經(jīng)審計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，在規(guī)定的期限內(nèi)下發(fā)被審計(jì)單位和被審計(jì)人。

第十九條

公司根據(jù)審計(jì)報(bào)告，研究確定并下達(dá)相關(guān)審計(jì)決定。審計(jì)決定由相應(yīng)管理部門(mén)予以執(zhí)行、處理。

第二十條

審計(jì)報(bào)告及審計(jì)工作底稿等資料應(yīng)及時(shí)整理歸檔。

第二十一條

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為對(duì)該同志進(jìn)行聘任、免職、解聘等職務(wù)變動(dòng)的參考依據(jù)。

第五章

審計(jì)原則、紀(jì)律

第二十二條

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)按照干部管理權(quán)限和審計(jì)管轄范圍，實(shí)行“分級(jí)負(fù)責(zé)，下審一級(jí)”的原則。

第二十三條

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作遵循獨(dú)立、客觀、公正原則。審計(jì)人員要廉潔自律，為被審計(jì)單位和被審計(jì)人保守秘密。

第二十四條

審計(jì)人員實(shí)行回避制度。是否回避，由審計(jì)部門(mén)決定。

第三篇：工業(yè)和信息化部社會(huì)團(tuán)體管理暫行辦法

關(guān)于印發(fā)《工業(yè)和信息化部社會(huì)團(tuán)體管理暫行辦法》的通知

工信廳人【2010】3號(hào)

部管各社會(huì)團(tuán)體：

為進(jìn)一步加強(qiáng)工業(yè)和信息化部社會(huì)團(tuán)體管理，規(guī)范辦事程序，推動(dòng)社團(tuán)自身建設(shè)和發(fā)展，依據(jù)《社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》，我們制定了《工業(yè)和信息化部社會(huì)團(tuán)體管理暫行辦法》?，F(xiàn)將該辦法印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

工業(yè)和信息化部社會(huì)團(tuán)體管理暫行辦法

第一章總 則

第一條 為加強(qiáng)工業(yè)和信息化部社會(huì)團(tuán)體（簡(jiǎn)稱(chēng)“部管社團(tuán)”）的管理，發(fā)揮部管社團(tuán)在國(guó)家工業(yè)、通信業(yè)、信息化領(lǐng)域中的積極作用，根據(jù)《社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條部管社團(tuán)是指依據(jù)《社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》成立的具有獨(dú)立法人資格，并由工業(yè)和信息化部作為業(yè)務(wù)主管單位的協(xié)會(huì)、商會(huì)、聯(lián)合會(huì)等。

第三條部管社團(tuán)要圍繞國(guó)家工業(yè)、通信業(yè)、信息化領(lǐng)域的發(fā)展，充分發(fā)揮橋梁紐帶和支撐作用，加強(qiáng)行業(yè)自律，規(guī)范內(nèi)部管理，堅(jiān)持市場(chǎng)化的改革方向，積極推進(jìn)自身建設(shè)和行業(yè)發(fā)展。

第二章 管理職責(zé)

第四條 工業(yè)和信息化部對(duì)部管社團(tuán)實(shí)行“歸口管理、分工負(fù)責(zé)”的管理體制。具體職責(zé)分工如下：

人事教育司負(fù)責(zé)部管社團(tuán)的歸口管理和綜合協(xié)調(diào)工作。指導(dǎo)、監(jiān)督社團(tuán)依據(jù)章程開(kāi)展活動(dòng)，推動(dòng)部管社團(tuán)的規(guī)范發(fā)展；負(fù)責(zé)部管社團(tuán)及其分支（代表）機(jī)構(gòu)的籌備申請(qǐng)和成立、變更、注銷(xiāo)登記前的審查工作及社團(tuán)年檢、換屆的審查；負(fù)責(zé)部管社團(tuán)人事（理事長(zhǎng)、副理事長(zhǎng)、會(huì)長(zhǎng)、副會(huì)長(zhǎng)、秘書(shū)長(zhǎng)、法人和分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人）任職資格審查。

財(cái)務(wù)司負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督部管社團(tuán)按照有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定、制度進(jìn)行財(cái)務(wù)工作。

產(chǎn)業(yè)政策司負(fù)責(zé)發(fā)揮部管社團(tuán)的作用，推動(dòng)社團(tuán)有關(guān)業(yè)務(wù)工作的開(kāi)展；負(fù)責(zé)工業(yè)和信息化部委托社團(tuán)承擔(dān)部分行業(yè)管理基礎(chǔ)性工作。

國(guó)際合作司（港澳臺(tái)辦公室）負(fù)責(zé)部管社團(tuán)的有關(guān)外事管理及港澳臺(tái)事務(wù)管理工作。

直屬機(jī)關(guān)黨委負(fù)責(zé)指導(dǎo)在京部管社團(tuán)的黨建和思想政治工作。

駐部紀(jì)檢組監(jiān)察局負(fù)責(zé)指導(dǎo)部管社團(tuán)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作。

其他相關(guān)司局根據(jù)職能指導(dǎo)部管社團(tuán)重要研討會(huì)、展會(huì)等業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展；負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督社團(tuán)公開(kāi)出版物的有關(guān)工作。

第三章社團(tuán)成立登記、變更和注銷(xiāo)

第五條 社團(tuán)成立。應(yīng)符合《社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》有關(guān)規(guī)定要求，經(jīng)工業(yè)和信息化部審查同意后，由發(fā)起人（或發(fā)起單位）向民政部申請(qǐng)籌備。

經(jīng)民政部批準(zhǔn)籌備之日起６個(gè)月內(nèi)，發(fā)起人（或發(fā)起單位）召開(kāi)成立大會(huì)，通過(guò)章程，產(chǎn)生執(zhí)行機(jī)構(gòu)、負(fù)責(zé)人和法定代表人等。經(jīng)工業(yè)和信息化部審查同意后，發(fā)起人（或發(fā)起單位）向民政部申請(qǐng)成立登記。

社團(tuán)登記并取得《社會(huì)團(tuán)體法人登記證書(shū)》后，30日之內(nèi)向工業(yè)和信息化部備案。

第六條分支（代表）機(jī)構(gòu)的設(shè)立。提交擬成立分支（代表）機(jī)構(gòu)的名稱(chēng)、業(yè)務(wù)范圍、場(chǎng)所和擬任主要負(fù)責(zé)人等相關(guān)資料，經(jīng)人事教育司會(huì)同相關(guān)司局審查同意后，由社團(tuán)向民政部申請(qǐng)登記。

部管社團(tuán)設(shè)立異地分支（代表）機(jī)構(gòu)還需提交擬設(shè)地社團(tuán)登記管理部門(mén)的意見(jiàn)和分支（代表）機(jī)構(gòu)住所產(chǎn)權(quán)證明或使用權(quán)證明。

部管社團(tuán)興辦與宗旨、業(yè)務(wù)相關(guān)的實(shí)體，應(yīng)經(jīng)人事教育司會(huì)同相關(guān)司局審查同意后，依照有關(guān)規(guī)定到工商行政管理機(jī)關(guān)辦理登記手續(xù)。部管社團(tuán)不得接受社會(huì)有關(guān)實(shí)體的掛靠。

第七條社團(tuán)及分支（代表）機(jī)構(gòu)事項(xiàng)的變更。

部管社團(tuán)名稱(chēng)、業(yè)務(wù)主管單位變更時(shí)，須提交變更申請(qǐng)和《社會(huì)團(tuán)體變更登記表》，經(jīng)工業(yè)和信息化部審查同意后，到民政部辦理備案手續(xù)。

部管社團(tuán)章程、負(fù)責(zé)人（含法定代表人）、住所等事項(xiàng)變更時(shí)，提交變更申請(qǐng)和《社會(huì)團(tuán)體變更登記表》，經(jīng)人事教育司會(huì)同相關(guān)司局審查后，到民政部辦理備案手續(xù)。社團(tuán)法人變更前，須提交由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的任期內(nèi)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告。

部管社團(tuán)分支（代表）機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、業(yè)務(wù)范圍、主要負(fù)責(zé)人、住所等事項(xiàng)發(fā)生變更時(shí)，須提交變更申請(qǐng)和《社會(huì)團(tuán)體分支（代表）機(jī)構(gòu)變更登記表》，人事教育司會(huì)同相關(guān)司局審核后到民政部辦理相關(guān)手續(xù)。

第八條注銷(xiāo)登記。部管社團(tuán)辦理注銷(xiāo)登記應(yīng)在人事教育司、財(cái)務(wù)司等司局的指導(dǎo)下，完成清算工作。經(jīng)工業(yè)和信息化部審查同意后到民政部辦理注銷(xiāo)手續(xù)。

部管社團(tuán)撤銷(xiāo)其所屬分支（代表）機(jī)構(gòu)的，經(jīng)人事教育司會(huì)同相關(guān)司局審查同意后，到民政部辦理注銷(xiāo)手續(xù)。

部管社團(tuán)分支機(jī)構(gòu)連續(xù)三年未開(kāi)展實(shí)質(zhì)性業(yè)務(wù)工作的，應(yīng)辦理注銷(xiāo)。

第四章監(jiān)督管理

第九條 換屆工作。部管社團(tuán)應(yīng)按照章程的屆期規(guī)定如期進(jìn)行換屆，換屆大會(huì)前，向人事教育司提交換屆申請(qǐng)報(bào)告，包括換屆準(zhǔn)備情況、新任負(fù)責(zé)人候選人名單、章程變更說(shuō)明、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等相關(guān)文件，人事教育司會(huì)同相關(guān)司局進(jìn)行審查后批復(fù)。

批復(fù)同意換屆后，部管社團(tuán)召開(kāi)新一屆會(huì)員（代表）大會(huì)，會(huì)后向人事教育司提交換屆報(bào)告及相關(guān)材料，經(jīng)人事教育司審核后，社團(tuán)到民政部辦理?yè)Q屆備案登記。

部管社團(tuán)因特殊情況需提前或延期換屆的，須由理事會(huì)表決通過(guò)，報(bào)人事教育司審核并經(jīng)登記管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。延期換屆最長(zhǎng)不超過(guò)一年，并應(yīng)在批準(zhǔn)期限內(nèi)完成換屆。

第十條負(fù)責(zé)人管理。部管社團(tuán)及分支（代表）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任職年齡不得超過(guò)70歲，任職期限不得超過(guò)兩屆。

在職公務(wù)員原則上不得兼任社團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)（含分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人）。因特殊情況確需在社團(tuán)中兼任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的，應(yīng)按干部管理權(quán)限進(jìn)行審批。

社團(tuán)法定代表人不得兼任其他社會(huì)團(tuán)體的法定代表人。

第十一條檢查。部管社團(tuán)年檢前需將年審材料報(bào)人事教育司，經(jīng)人事教育司會(huì)同財(cái)務(wù)司等相關(guān)司局初審后，統(tǒng)一報(bào)民政部。

人事教育司年初在工業(yè)和信息化部網(wǎng)站上公布當(dāng)年應(yīng)換屆社團(tuán)、年檢社團(tuán)名單，年末公布社團(tuán)換屆和年檢情況，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。

第十二條黨建工作。部管社團(tuán)應(yīng)建立健全黨的基層組織，凡專(zhuān)職及駐會(huì)工作人員有正式黨員3人以上的，應(yīng)成立黨的基層組織，自覺(jué)接受上一級(jí)黨組織領(lǐng)導(dǎo)。

第十三條 財(cái)務(wù)管理。部管社團(tuán)必須執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)核算制度，配備具有專(zhuān)業(yè)資格的財(cái)會(huì)人員，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)收支和資產(chǎn)管理。部管社團(tuán)須合法取得活動(dòng)經(jīng)費(fèi)和收入。

部管社團(tuán)應(yīng)對(duì)各分支（代表）機(jī)構(gòu)和內(nèi)設(shè)部門(mén)的財(cái)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格管理，實(shí)行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

第五章業(yè)務(wù)管理

第十四條 部管社團(tuán)的重大事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向人事教育司及相關(guān)司局報(bào)告。重大事項(xiàng)包

括：黨中央、國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志對(duì)部管社團(tuán)工作的重要批示；舉辦的在行業(yè)內(nèi)有重要影響的國(guó)內(nèi)外會(huì)議、活動(dòng)等；重大違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題等。

每年年底前，部管社團(tuán)向人事教育司報(bào)送工作總結(jié)和下一工作計(jì)劃，總結(jié)須包括所有分支（代表）機(jī)構(gòu)當(dāng)年業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，下一工作安排須包括分支（代表）機(jī)構(gòu)增撤計(jì)劃等。

第十五條部管社團(tuán)開(kāi)展活動(dòng)，擬冠以“工業(yè)和信息化部”作為支持單位、主辦單位等情況的，應(yīng)在活動(dòng)前報(bào)工業(yè)和信息化部審批；不得冠以“工業(yè)和信息化部××司（局）”作為支持單位、主辦單位。

第十六條 社團(tuán)開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)和對(duì)外宣傳應(yīng)當(dāng)使用登記注冊(cè)的名稱(chēng)全稱(chēng)，不得冠以“工業(yè)和信息化部”字樣。

第十七條 社團(tuán)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)分支（代表）機(jī)構(gòu)的管理。分支機(jī)構(gòu)對(duì)外聯(lián)絡(luò)和開(kāi)展活動(dòng)時(shí)，名稱(chēng)應(yīng)當(dāng)使用注冊(cè)登記的全稱(chēng)，業(yè)務(wù)活動(dòng)要符合社團(tuán)章程的規(guī)定，其財(cái)務(wù)、資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)納入社團(tuán)統(tǒng)一管理。

第十八條社團(tuán)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)所辦公開(kāi)出版物及內(nèi)部刊物的管理。

第六章附 則

第十九條 本辦法由工業(yè)和信息化部人事教育司負(fù)責(zé)解釋。

第二十條 部管基金會(huì)等其他社團(tuán)的管理參照本辦法執(zhí)行。

第二十一條 本辦法未盡事宜，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十三條 本辦法自印發(fā)之日起實(shí)行。

第四篇：關(guān)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的暫行辦法（定稿）

河北外國(guó)語(yǔ)職業(yè)學(xué)院 關(guān)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的暫行辦法

[2012年2月28日] 第一條 為了進(jìn)一步完善干部考核監(jiān)督制度，客觀、公正地評(píng)價(jià)干部任期內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，提高干部隊(duì)伍素質(zhì)，根據(jù)教育部關(guān)于《高等學(xué)校有關(guān)行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》和《河北外國(guó)語(yǔ)職業(yè)學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作暫行規(guī)定》，結(jié)合我院實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所涉及的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是指監(jiān)察審計(jì)部接受委托，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)政策，對(duì)被審計(jì)對(duì)象任職期間所在單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益及其履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任、開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)簽證等活動(dòng)。

第三條 本辦法所指的被審計(jì)對(duì)象是指處、系的主要行政負(fù)責(zé)人及其所轄部門(mén)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。必要時(shí)，可延伸到經(jīng)濟(jì)活動(dòng)較頻繁科級(jí)部門(mén)。

第四條 被審計(jì)對(duì)象任期屆滿或因晉升、辭職、免職、調(diào)離、辭（解）聘、撤職、降職、離（退）休等原因離任的，離任前必須進(jìn)行審計(jì)；在屆中考察、考察、群眾舉報(bào)等情況下，必要時(shí)也可以進(jìn)行審計(jì)。被審計(jì)對(duì)象因晉升、交流等原因離任而需要立即赴任的，經(jīng)院黨、政領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以在離開(kāi)原崗位后實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。未經(jīng)審計(jì)，不得解除其任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第五條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)，應(yīng)達(dá)到以下目標(biāo)：

（一）為黨委組織部和人事處正確考察、任用和管理干部提供真實(shí)可靠的依據(jù)；

（二）強(qiáng)化干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)，保護(hù)其合法權(quán)益；

（三）加強(qiáng)對(duì)干部的監(jiān)督與管理，促進(jìn)廉政建設(shè)；

（四）維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)，規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

第六條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)依法實(shí)施。審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)中應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持原則，忠于職守，實(shí)事求是，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。

第七條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)包括審計(jì)、屆中審計(jì)、屆任期滿審計(jì)和離任審計(jì)以及根據(jù)群眾舉報(bào)審計(jì)等形式。具體實(shí)施時(shí)，根據(jù)黨委及組織、人事部門(mén)和紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)選任、管理、監(jiān)督或?qū)彶楦刹康囊螅罁?jù)審計(jì)工作實(shí)際，采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)形式；也可與財(cái)政、財(cái)務(wù)收支審計(jì)相結(jié)合。

第八條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具體內(nèi)容包括：

（一）是否依法履行經(jīng)濟(jì)管理的職責(zé)；

（二）本單位各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支狀況如何，是否納入預(yù)算管理，是否真實(shí)、合法；支出的效益如何，有無(wú)重大違規(guī)和損失浪費(fèi)、私設(shè)小金庫(kù)等問(wèn)題，有無(wú)亂收費(fèi)、亂集資或截留、擠占、挪用學(xué)院收入等情況。

（三）國(guó)有資產(chǎn)是否安全、完整，保值增值；是否存在無(wú)償占用學(xué)院有形和無(wú)形資產(chǎn)的現(xiàn)象。

（四）債權(quán)債務(wù)是否清楚，有無(wú)糾紛和遺留問(wèn)題。

（五）投資等經(jīng)濟(jì)決策的效益如何，有無(wú)重大失誤。

（六）與所屬部門(mén)和外單位簽訂的協(xié)議、合同等是否合法合規(guī)，執(zhí)行結(jié)果如何，有無(wú)損害學(xué)院權(quán)益的問(wèn)題。

（七）各項(xiàng)管理制度和內(nèi)部控制制度是否健全有效，財(cái)務(wù)管理是否符合規(guī)定。

（八）本人是否遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，有無(wú)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題。

（九）院領(lǐng)導(dǎo)委托審計(jì)的有關(guān)部門(mén)及監(jiān)察審計(jì)部認(rèn)為需要審計(jì)的其它事項(xiàng)。實(shí)施審計(jì)時(shí)，可根據(jù)被審計(jì)對(duì)象的情況、干部任免或紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)的要求，有選擇地確定審計(jì)內(nèi)容。

第九條 審計(jì)部門(mén)依法獨(dú)立實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人不得干涉。被審計(jì)對(duì)象及其所在單位不得拒絕、阻礙審計(jì)人員執(zhí)行公務(wù)。

第十條 審計(jì)部門(mén)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)：

（一）有權(quán)檢查被審計(jì)對(duì)象所在單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)以及其他與財(cái)政、財(cái)務(wù)收支等審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料和資產(chǎn)、實(shí)物（含現(xiàn)金、有價(jià)證券等）；

（二）有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證據(jù)；

（三）有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)積極支持、協(xié)助審計(jì)工作，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)證詞或證據(jù)。第十一條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要程序是：

（一）成立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)組，領(lǐng)導(dǎo)組由分管院長(zhǎng)或紀(jì)委書(shū)記（黨委分管紀(jì)檢監(jiān)察工作的書(shū)記）擔(dān)任組長(zhǎng)，紀(jì)委、組織、人事、監(jiān)察審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)組的主要職責(zé)是：加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)；組織協(xié)調(diào)審計(jì)工作；及時(shí)研究解決出現(xiàn)的問(wèn)題。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)工作辦公室和審計(jì)工作組，工作辦公室設(shè)在監(jiān)察審計(jì)部，審計(jì)工作組（簡(jiǎn)稱(chēng)審計(jì)組）由審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人任組長(zhǎng)，組員（審計(jì)人員）由監(jiān)察審計(jì)部確定并報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)審定。

（二）經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議研究決定后，由組織、人事部門(mén)向監(jiān)察審計(jì)部發(fā)（送）“委托審計(jì)通知書(shū)”；

（三）監(jiān)察審計(jì)部提前三日向被審計(jì)人員及所在單位發(fā)（送）“審計(jì)通知書(shū)”；

（四）被審單位和審計(jì)對(duì)象應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，按“審計(jì)通知書(shū)”要求備齊審計(jì)資料；被審計(jì)人寫(xiě)出書(shū)面述職報(bào)告（內(nèi)容另附）；被審單位和審計(jì)對(duì)象對(duì)提供的審計(jì)資料和述職報(bào)告的真實(shí)、合法、完整性做出書(shū)面承諾，一并送交監(jiān)察審計(jì)部。

（五）監(jiān)察審計(jì)部按照《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定向各審計(jì)組分配審計(jì)任務(wù)，由審計(jì)組實(shí)施審計(jì)：

1、對(duì)已送達(dá)的資料進(jìn)行審計(jì)；

2、實(shí)地盤(pán)查資產(chǎn)，包括貨幣資金、固定資產(chǎn)；

3、召開(kāi)群眾座談會(huì)，聽(tīng)取教職工的意見(jiàn)；

4、填寫(xiě)審計(jì)工作底稿；

5、提出審計(jì)報(bào)告初稿；

6、審計(jì)報(bào)告初稿送達(dá)被審計(jì)人和所在單位征求意見(jiàn)；

7、向委托審計(jì)部門(mén)提出正式審計(jì)報(bào)告。

（六）審計(jì)組完成審計(jì)事項(xiàng)后，必須向監(jiān)察審計(jì)部送交審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，審計(jì)報(bào)告中必須真實(shí)反映審計(jì)結(jié)果，對(duì)審計(jì)對(duì)象遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的情況做出客觀公正的評(píng)價(jià)，對(duì)業(yè)績(jī)突出的審計(jì)對(duì)象，提出表彰、獎(jiǎng)勵(lì)的建議；對(duì)存在問(wèn)題而負(fù)有責(zé)任的審計(jì)對(duì)象，提出處理、處罰的建議。審計(jì)組在報(bào)送審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)書(shū)面征求被審計(jì)對(duì)象及其部門(mén)的意見(jiàn)。被審計(jì)對(duì)象及其部門(mén)，應(yīng)當(dāng)自接到經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）之日起十日內(nèi)，將書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)組或監(jiān)察審計(jì)部。逾期未交書(shū)面意見(jiàn)的，視為無(wú)異議。被審計(jì)對(duì)象及其所在部門(mén)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)決定不服的，可以依法申請(qǐng)復(fù)議。

經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象有違紀(jì)違法行為的，按干部管理權(quán)限和法律規(guī)定程序進(jìn)行移交處理。

（六）審計(jì)組向領(lǐng)導(dǎo)組報(bào)告審計(jì)結(jié)果，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)組審議后，由監(jiān)察審計(jì)部將審計(jì)報(bào)告進(jìn)行整理，一式三份，一份存入本人的廉政工作檔案；一份存入審計(jì)工作檔案；一份交組織部門(mén)作為考核、考察干部的依據(jù)。

第十二條 評(píng)價(jià)有關(guān)行政負(fù)責(zé)人在其管理職責(zé)范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的業(yè)績(jī)，應(yīng)堅(jiān)持群眾公認(rèn)的原則，應(yīng)將審計(jì)結(jié)果與被審計(jì)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)相比較；應(yīng)與其初任職時(shí)部門(mén)、單位的經(jīng)濟(jì)及管理狀況相比較。

第十三條 對(duì)審計(jì)對(duì)象實(shí)行審后談話制度。談話由院領(lǐng)導(dǎo)、紀(jì)委監(jiān)察或組織部門(mén)進(jìn)行。根據(jù)審計(jì)報(bào)告，談話分為兩種形式：一是反饋性談話，二是誡免性談話。

第十四條 對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)活動(dòng)實(shí)行廉政監(jiān)督制度。由經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)組派員全程參與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)活動(dòng)并履行監(jiān)督職能。

第十五條 被審計(jì)對(duì)象及其部門(mén)有下列行為之一的，由領(lǐng)導(dǎo)組決定，監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)實(shí)施對(duì)其進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，或給予警告；對(duì)情節(jié)和后果嚴(yán)重的、構(gòu)成違紀(jì)違法的，建議給予紀(jì)律處分。

（一）阻撓審計(jì)人員執(zhí)行公務(wù)，抗拒、破壞審計(jì)監(jiān)督的；

（二）拒絕提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料和證據(jù)的；

（三）出具偽證，毀滅、轉(zhuǎn)移證據(jù)，隱瞞事實(shí)真相的；

（四）打擊報(bào)復(fù)和陷害審計(jì)人員、提供資料人員、檢舉人、證明人等。第十六條 審計(jì)人員在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中違反有關(guān)法律和本規(guī)定，有濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、索賄受賄等行為的，視其情節(jié)和后果，追究其相應(yīng)的紀(jì)律或法律責(zé)任。

第十七條 本辦法解釋權(quán)在院紀(jì)委、監(jiān)察審計(jì)部。第十八條 本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行。

第五篇：工業(yè)和信息化部所屬事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置管理暫行辦法

工業(yè)和信息化部所屬事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置管理暫行辦法

工信部財(cái)[2009]723號(hào) 第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)和規(guī)范我部所屬事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置管理工作，依據(jù)財(cái)政部《中央級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》(財(cái)教[2008]495號(hào))，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于執(zhí)行事業(yè)單位財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的各類(lèi)部屬事業(yè)單位。第三條 本辦法所稱(chēng)的國(guó)有資產(chǎn)處置，是指部屬事業(yè)單位對(duì)其占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷(xiāo)產(chǎn)權(quán)的行為。

第四條 國(guó)有資產(chǎn)處置范圍包括：閑置資產(chǎn)，報(bào)廢、淘汰資產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)，盤(pán)虧、呆賬及非正常損失的資產(chǎn)，以及依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定需要處置的其他資產(chǎn)。按資產(chǎn)性質(zhì)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。

第五條 國(guó)有資產(chǎn)處置方式包括：無(wú)償調(diào)撥(劃轉(zhuǎn))、對(duì)外捐贈(zèng)、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢報(bào)損及貨幣性資產(chǎn)損失核銷(xiāo)等。

第二章 國(guó)有資產(chǎn)處置要求

第六條 國(guó)有資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開(kāi)、公正、公平和競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)的原則，嚴(yán)格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。

第七條 對(duì)未達(dá)到最低使用年限的國(guó)有資產(chǎn)，原則上不得進(jìn)行處置。國(guó)有資產(chǎn)最低使用年限的要求：通用辦公設(shè)備使用年限為6年；車(chē)輛使用年限為10年；辦公家具使用年限為15年。其他資產(chǎn)最低使用年限原則上參照工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊年限執(zhí)行(詳見(jiàn)附表1)。

第八條 國(guó)有資產(chǎn)出售、出讓和轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)當(dāng)通過(guò)產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)(目前僅限北京、上海、天津和重慶4家產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu))、證券交易系統(tǒng)和國(guó)家法律行政法規(guī)規(guī)定的其他方式進(jìn)行。

第三章 國(guó)有資產(chǎn)處置審批權(quán)限

第九條 一次性處置單位價(jià)值或批量?jī)r(jià)值（賬面原值）在800萬(wàn)元以下的國(guó)有資產(chǎn)處置事項(xiàng)，由部進(jìn)行審批。

一次性處置單位價(jià)值或批量?jī)r(jià)值（賬面原值）在800萬(wàn)元以上（含800萬(wàn)元）的國(guó)有資產(chǎn)處置事項(xiàng)，由部審核后報(bào)財(cái)政部審批。第十條 國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償調(diào)撥(劃轉(zhuǎn))的審批權(quán)限如下：

(一)國(guó)有資產(chǎn)在部屬事業(yè)單位之間、事業(yè)單位與行政單位之間、以及事業(yè)單位對(duì)企業(yè)的無(wú)償調(diào)撥(劃轉(zhuǎn))，按800萬(wàn)元的規(guī)定限額審批。

(二)對(duì)跨部門(mén)、跨級(jí)次(中央單位與地方單位)的國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償調(diào)撥(劃轉(zhuǎn))事項(xiàng)，一律報(bào)財(cái)政部審批。

第十一條 各單位申報(bào)國(guó)有資產(chǎn)處置事項(xiàng)，屬部審批權(quán)限范圍以上的，申請(qǐng)材料應(yīng)提交一式二份。

對(duì)在部審批權(quán)限范圍以內(nèi)的國(guó)有資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損處置事項(xiàng)，部于每年3月、6月、9月和11月集中進(jìn)行審核批復(fù)。其他的資產(chǎn)處置事項(xiàng)不受審批時(shí)間限制。

第四章 國(guó)有資產(chǎn)處置程序

第十二條 國(guó)有資產(chǎn)處置程序如下：

國(guó)有資產(chǎn)占有單位提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)→報(bào)部審批（審批限額以上的由部審核后報(bào)財(cái)政部審批）→對(duì)需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的由單位組織資產(chǎn)評(píng)估→資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果報(bào)部（或財(cái)政部）備案→按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)處置→處置收入上繳或納入單位預(yù)算管理→處置結(jié)果報(bào)部備案。

第十三條 國(guó)有資產(chǎn)處置申請(qǐng)獲得批準(zhǔn)之后，對(duì)資產(chǎn)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓和置換等需進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的事項(xiàng)，有關(guān)單位應(yīng)委托具有資產(chǎn)評(píng)估資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)處置資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。部屬單位的評(píng)估結(jié)果報(bào)財(cái)政部備案，部屬單位的下屬各級(jí)單位評(píng)估結(jié)果報(bào)部備案。

第十四條 單位按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估后，需進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案。國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案需提交如下材料:(一)單位資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案的申請(qǐng);(二)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū);(三)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表(一式三份);(四)其他相關(guān)材料。

第十五條 資產(chǎn)進(jìn)行出售、出讓、轉(zhuǎn)讓和置換等處置時(shí)，當(dāng)意向交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果90%時(shí)，出讓方需與產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)商討確認(rèn)交易價(jià)格，并按審批權(quán)限報(bào)部門(mén)或財(cái)政部重新確認(rèn)后，再進(jìn)行交易。

第十六條 國(guó)有資產(chǎn)處置結(jié)果應(yīng)報(bào)部備案(一)對(duì)批準(zhǔn)的國(guó)有資產(chǎn)處置事項(xiàng)，各單位應(yīng)在收到批復(fù)起30個(gè)工作日內(nèi)，完成對(duì)所批國(guó)有資產(chǎn)的處置工作，并將處置結(jié)果報(bào)部備案。(二)國(guó)有資產(chǎn)處置結(jié)果備案應(yīng)提交如下材料：

1、處置國(guó)有資產(chǎn)的基本情況(對(duì)未處置資產(chǎn)說(shuō)明原因);

2、處置國(guó)有資產(chǎn)的發(fā)票或收據(jù)復(fù)印件。

第十七條 各單位收到國(guó)有資產(chǎn)處置批復(fù)文件后，應(yīng)將批復(fù)復(fù)印件抄送財(cái)政部駐當(dāng)?shù)刎?cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處備案，并接受財(cái)政專(zhuān)員辦的監(jiān)督管理。

第十八條 國(guó)有資產(chǎn)處置事項(xiàng)的批復(fù)及有關(guān)資產(chǎn)處置備案文件是財(cái)政部安排部屬事業(yè)單位有關(guān)資產(chǎn)配置預(yù)算項(xiàng)目的參考依據(jù)，各單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)其按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)變動(dòng)登記等相關(guān)手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)處理。

第五章 國(guó)有資產(chǎn)處置收入管理

第十九條 國(guó)有資產(chǎn)處置收入是指在出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢報(bào)損等處置國(guó)有資產(chǎn)過(guò)程中獲得的收入。包括出售實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的收入、置換差價(jià)收入、報(bào)廢報(bào)損殘值變價(jià)收入、保險(xiǎn)理賠收入、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收益等。

第二十條 國(guó)有資產(chǎn)處置收入，在扣除相關(guān)稅金、評(píng)估費(fèi)、拍賣(mài)傭金等費(fèi)用后，應(yīng)按照政府非稅收入管理和財(cái)政國(guó)庫(kù)收繳管理的有關(guān)規(guī)定上繳中央國(guó)庫(kù)，實(shí)行“收支兩條線”管理。應(yīng)上繳的國(guó)有資產(chǎn)處置收入，在取得收入后2個(gè)工作日內(nèi)，全額上繳中央財(cái)政匯繳專(zhuān)戶。

第二十一條 應(yīng)上繳國(guó)有資產(chǎn)處置收入包括:(一)出售實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)收入、置換差價(jià)收入、報(bào)廢報(bào)損殘值變價(jià)收入等；

(二)科技成果轉(zhuǎn)化(轉(zhuǎn)讓)收入，按照《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)科技部等部門(mén)關(guān)于促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化若干規(guī)定的通知》(國(guó)辦發(fā)[1999]29號(hào))的有關(guān)規(guī)定，在扣除獎(jiǎng)勵(lì)資金后的剩余部分;(三)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收益;(四)利用實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資形成的股權(quán)(權(quán)益)，在出售、出讓、轉(zhuǎn)讓后收入形式轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的，在扣除投資收益、稅金、評(píng)估費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用后的剩余部分。

第二十二條 國(guó)有資產(chǎn)處置收入按以下方式上繳：

（一）已開(kāi)設(shè)中央財(cái)政匯繳專(zhuān)戶的部屬單位，處置收入直接繳入其中央財(cái)政匯繳專(zhuān)戶；

（二）未開(kāi)設(shè)中央財(cái)政匯繳專(zhuān)戶的部屬單位，按下列不同情況進(jìn)行上繳：

1、沒(méi)有下屬預(yù)算單位的二級(jí)預(yù)算單位，處置收入直接繳入部中央財(cái)政匯繳專(zhuān)戶；

2、有下屬預(yù)算單位的二級(jí)預(yù)算單位，處置收入直接繳入財(cái)政部為其開(kāi)設(shè)的中央財(cái)政匯繳專(zhuān)戶；

3、三級(jí)及三級(jí)以下預(yù)算單位國(guó)有資產(chǎn)處置收入，直接繳入其主管的二級(jí)預(yù)算單位的中央財(cái)政匯繳專(zhuān)戶。

第六章 單位內(nèi)部審批

第二十三條 國(guó)有資產(chǎn)處置應(yīng)由本單位資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)、技術(shù)部門(mén)進(jìn)行審核鑒定，提出處置意見(jiàn)后，再按規(guī)定的審批程序報(bào)批。

第二十四條 國(guó)有資產(chǎn)處置內(nèi)部審批流程如下：

（一）資產(chǎn)使用部門(mén)首先提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)；

（二）資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)其掌握的有關(guān)資產(chǎn)管理信息，對(duì)擬處置資產(chǎn)的使用狀況、使用年限、賬面價(jià)值等情況進(jìn)行綜合分析，提出資產(chǎn)處置的初步意見(jiàn)；

（三）財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)資產(chǎn)管理部門(mén)提出的初步意見(jiàn)，查對(duì)有關(guān)明細(xì)賬和有效憑證，提出資產(chǎn)處置的有關(guān)意見(jiàn)；

（四）技術(shù)部門(mén)從技術(shù)角度，對(duì)資產(chǎn)的安全性、可用性、損耗程度等方面進(jìn)行技術(shù)測(cè)評(píng)，根據(jù)測(cè)評(píng)結(jié)果，提出資產(chǎn)處置的有關(guān)意見(jiàn)；

（五）資產(chǎn)管理部門(mén)綜合財(cái)務(wù)部門(mén)、技術(shù)部門(mén)提出的意見(jiàn)以及相關(guān)資料，進(jìn)行全面分析，提出最終處理意見(jiàn)，再按照資產(chǎn)處置審批權(quán)限報(bào)送審批。

第七章 申請(qǐng)國(guó)有資產(chǎn)處置需提交的材料

第二十五條 各單位申請(qǐng)國(guó)有資產(chǎn)處置應(yīng)按要求提交相關(guān)材料，提交材料是復(fù)印件的需加蓋單位公章。

第二十六條 申請(qǐng)國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）應(yīng)提交以下材料：

（一）無(wú)償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）申請(qǐng)文件；

（二）《中央級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》（詳見(jiàn)附表2）；

（三）資產(chǎn)價(jià)值憑證及產(chǎn)權(quán)證明，如購(gòu)貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、國(guó)有土地使用權(quán)證、房屋所有權(quán)證、股權(quán)證等憑據(jù)的復(fù)印件；

（四）因單位撤銷(xiāo)、合并、分立而移交資產(chǎn)的，需提供撤銷(xiāo)、合并、分立的批文；

（五）擬無(wú)償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）國(guó)有資產(chǎn)的名稱(chēng)、數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)等清單；

（六）其他相關(guān)材料。

第二十七條 申請(qǐng)國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)提交以下材料：

（一）對(duì)外捐贈(zèng)申請(qǐng)文件；

（二）《中央級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》；

（三）捐贈(zèng)報(bào)告，包括：捐贈(zèng)事由、途徑、方式、責(zé)任人、資產(chǎn)構(gòu)成及其數(shù)額、交接程序等；

（四）捐贈(zèng)單位出具的捐贈(zèng)事項(xiàng)對(duì)本單位財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)影響的分析報(bào)告，使用貨幣資金對(duì)外捐贈(zèng)的，應(yīng)提供貨幣資金的來(lái)源說(shuō)明等；

（五）單位決定捐贈(zèng)事項(xiàng)的有關(guān)文件；

（六）能夠證明捐贈(zèng)資產(chǎn)價(jià)值的有效憑證，如購(gòu)貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、記賬憑證、固定資產(chǎn)卡片及產(chǎn)權(quán)證明等憑據(jù)的復(fù)印件；

（七）其他相關(guān)材料。

第二十八條 申請(qǐng)國(guó)有資產(chǎn)（不含車(chē)輛）出售、出讓、轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)提交以下材料：(一)單位國(guó)有資產(chǎn)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓的申請(qǐng)文件;(二)《中央級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》;(三)國(guó)有資產(chǎn)價(jià)值憑證及產(chǎn)權(quán)證明，如購(gòu)貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、土地使用權(quán)證、房屋所有權(quán)證、股權(quán)證等憑據(jù)的復(fù)印件;(四)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓方案，包括資產(chǎn)的基本情況，處置原因、方式等;(五)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓合同草案。屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，還需提交股權(quán)轉(zhuǎn)讓可行性研究報(bào)告；

(六)其他相關(guān)材料。

第二十九條 申請(qǐng)車(chē)輛處置（出售、報(bào)廢）應(yīng)提交如下材料：(一)單位車(chē)輛處置的申請(qǐng)文件;(二)《中央級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》;(三)車(chē)輛原始價(jià)值有效憑證復(fù)印件;(四)固定資產(chǎn)卡片和車(chē)輛行駛證復(fù)印件;(五)其他相關(guān)材料。

第三十條 申請(qǐng)國(guó)有資產(chǎn)置換應(yīng)提交如下材料：

（一）置換申請(qǐng)文件；

（二）《中央級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》；

（三）資產(chǎn)價(jià)值憑證及產(chǎn)權(quán)證明，如購(gòu)貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、國(guó)有土地使用權(quán)證、房屋所有權(quán)證、股權(quán)證等憑據(jù)的復(fù)印件；

（四）對(duì)方單位擬用于置換資產(chǎn)的基本情況說(shuō)明、是否已被設(shè)置為擔(dān)保物等；

（五）雙方草簽的置換協(xié)議；

（六）對(duì)方單位的法人證書(shū)或營(yíng)業(yè)執(zhí)照的復(fù)印件；

（七）單位近期的財(cái)務(wù)報(bào)告；

（八）其他相關(guān)材料。

第三十一條 申請(qǐng)國(guó)有資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損應(yīng)提交如下材料：(一)單位國(guó)有資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損的申請(qǐng)文件;(二)《中央級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》;(三)國(guó)有資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損價(jià)值清單(附數(shù)據(jù)盤(pán))(詳見(jiàn)附表3);(四)能夠證明盤(pán)虧、毀損以及非正常損失資產(chǎn)價(jià)值的有效憑證，如購(gòu)貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、計(jì)賬憑證、固定資產(chǎn)卡片、盤(pán)點(diǎn)表及產(chǎn)權(quán)證明等憑據(jù)的復(fù)印件；

(五)非正常損失責(zé)任事故的鑒定文件及對(duì)責(zé)任人的處理文件;(六)因房屋拆除等原因需辦理資產(chǎn)核銷(xiāo)手續(xù)的，需提交相關(guān)部門(mén)的房屋拆除批復(fù)文件、建設(shè)項(xiàng)目拆建立項(xiàng)文件、雙方簽定的房屋拆遷補(bǔ)償協(xié)議;(七)其他相關(guān)材料。

第三十二條 國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外投資、擔(dān)保（抵押）發(fā)生損失，申請(qǐng)損失處置應(yīng)提交如下材料：

(一)對(duì)外投資、擔(dān)保（抵押）損失處置申請(qǐng)文件;(二)《中央級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》;(三)被投資單位的清算審計(jì)報(bào)告及注銷(xiāo)文件；

(四)債權(quán)或股權(quán)憑證、形成呆壞帳的情況說(shuō)明和具有法定依據(jù)的證明材料；(五)申請(qǐng)仲裁或提起訴訟的，提交相關(guān)法律文書(shū)；

（六）其他相關(guān)材料。

第三十三條 申請(qǐng)貨幣性資產(chǎn)損失核銷(xiāo)應(yīng)提交如下材料：(一)單位貨幣性資產(chǎn)損失核銷(xiāo)的申請(qǐng)文件;(二)《中央級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》;(三)債務(wù)人已被依法宣告破產(chǎn)、撤銷(xiāo)、關(guān)閉，用債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償后仍不能彌補(bǔ)損失的，需提供宣告破產(chǎn)的民事裁定書(shū)以及財(cái)產(chǎn)清算報(bào)告、注銷(xiāo)工商登記或吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的證明、政府有關(guān)部門(mén)決定關(guān)閉的文件;(四)債務(wù)人死亡或依法被宣告失蹤、死亡的，需提供其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償?shù)姆晌募?(五)涉及訴訟的，需提供判決裁定申報(bào)單位敗訴的法院生效判決書(shū)或裁定書(shū)，或雖勝訴但因無(wú)法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的法律文件。

第八章 監(jiān)督檢查和法律責(zé)任

第三十四條 部對(duì)所屬事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置情況進(jìn)行監(jiān)督，可定期或不定期對(duì)所屬事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置情況開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查。

第三十五條 部屬事業(yè)單位在國(guó)有資產(chǎn)處置過(guò)程中不得有下列行為：

（一）未按規(guī)定程序申報(bào)，擅自對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行處置；

（二）串通作弊、暗箱操作，壓價(jià)處置國(guó)有資產(chǎn)；

（三）截留資產(chǎn)處置收入；

（四）其他造成單位資產(chǎn)損失的行為。

第三十六條 部、所屬事業(yè)單位和個(gè)人違反本辦法規(guī)定的，應(yīng)根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）等國(guó)家有關(guān)規(guī)定追究法律責(zé)任。

第九章 附則

第三十七條 本辦法不適用于執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的企業(yè)化管理事業(yè)單位及事業(yè)單位所辦全資和控股企業(yè)。

第三十八條 對(duì)涉及國(guó)家安全和秘密的國(guó)有資產(chǎn)處置，相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)保密制度的規(guī)定，做好相應(yīng)的保密工作，防止失、泄密問(wèn)題的發(fā)生。

第三十九條 本辦法自2010年1月1日起執(zhí)行。附1工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊年限表 附2中央級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置申請(qǐng)表 附3國(guó)有資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損價(jià)值清單

附1：

工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊年限表

一、通用設(shè)備部分

通用設(shè)備分類(lèi)

１．機(jī)械設(shè)備

２．動(dòng)力設(shè)備

３．傳導(dǎo)設(shè)備

４．運(yùn)輸設(shè)備

５．自動(dòng)化控制及儀器儀表

自動(dòng)化、半自動(dòng)化控制設(shè)備

電子計(jì)算機(jī)

通用測(cè)試儀器設(shè)備

６．工業(yè)爐窯

７．工具及其他生產(chǎn)用具

８．非生產(chǎn)用設(shè)備及器具

設(shè)備工具

電視機(jī)、復(fù)印機(jī)、文字處理機(jī)

二、專(zhuān)用設(shè)備部分

專(zhuān)用設(shè)備分類(lèi)

９．冶金工業(yè)專(zhuān)用設(shè)備

１０．電力工業(yè)專(zhuān)用設(shè)備

發(fā)電及供熱設(shè)備

折舊年限 ６～１２年８～１２年４～１０年７～１２年７～１３年９～１４年 折舊年限 ９～１５年 １０～１４年

１１～１８年

１５～２８年

１８～２２年

５～８年

１２～２０年

輸電線路

３０～３５年

配電線路

１４～１６年

變電配電設(shè)備

１８～２２年

核能發(fā)電設(shè)備

２０～２５年

１１．機(jī)械工業(yè)專(zhuān)用設(shè)備

８～１２年

１２．石油工業(yè)專(zhuān)用設(shè)備

８～１４年

１３．化工、醫(yī)藥工業(yè)專(zhuān)用設(shè)備

１４．電子儀表電訊工業(yè)專(zhuān)用設(shè)備

１５．建材工業(yè)專(zhuān)用設(shè)備

１６．紡織、輕工專(zhuān)用設(shè)備

１７．礦山、煤炭及森工專(zhuān)用設(shè)備

１８．造船工業(yè)專(zhuān)用設(shè)備

１９．核工業(yè)專(zhuān)用設(shè)備

２０．公用事業(yè)企業(yè)專(zhuān)用設(shè)備

自來(lái)水

燃?xì)?/p>

三、房屋、建筑物部分

房屋、建筑物分類(lèi)

２１．房屋

生產(chǎn)用房

受腐蝕生產(chǎn)用房

受強(qiáng)腐蝕生產(chǎn)用房

非生產(chǎn)用房

簡(jiǎn)易房

２２．建筑物

水電站大壩

其他建筑物

７～１４年

５～１０年

６～１２年

８～１４年

７～１５年 １５～２２年 ２０～２５年 １５～２５年 １６～２５年

折舊年限 ３０～４０年 ２０～２５年 １０～１５年 ３５～４５年

８～１０年 ４５～５５年 １５～２５年