欧美色欧美亚洲高清在线观看,国产特黄特色a级在线视频,国产一区视频一区欧美,亚洲成a 人在线观看中文

    2. <ul id="fwlom"></ul>
    
<object id="fwlom"></object>
    <span id="fwlom"></span><dfn id="fwlom"></dfn>
    

      <object id="fwlom"></object>
      




      

      

      

      
  
      
    
      
      
      
        
      稽核人員考試
      
        
       時(shí)間：2019-05-13 18:40:02下載本文作者：會(huì)員上傳
      
      
      
      
      
簡(jiǎn)介：寫(xiě)寫(xiě)幫文庫(kù)小編為你整理了多篇相關(guān)的《稽核人員考試》，但愿對(duì)你工作學(xué)習(xí)有幫助，當(dāng)然你在寫(xiě)寫(xiě)幫文庫(kù)還可以找到更多《稽核人員考試》。

      
	
      

      第一篇：稽核人員考試
      

      一、填空題
      1、稽核監(jiān)督部門(mén)和稽核人員開(kāi)展稽核工作，辦理稽核事項(xiàng)應(yīng)當(dāng) 堅(jiān)持原則、遵紀(jì)守法、客觀(guān)公正、保守秘
      密。
      2、稽核人員對(duì)其在執(zhí)行公務(wù)中知悉的行業(yè)秘密和被稽核對(duì)象的商業(yè)秘密負(fù)有 保 密 的義務(wù)。
      3、為加強(qiáng)安徽省農(nóng)村信用社聯(lián)合社的稽核管理，規(guī)范監(jiān)督檢查行為，防范風(fēng)險(xiǎn)，保證省聯(lián)社管理、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、服 務(wù) 職能的正確履行，特制定《安徽省農(nóng)村信用社聯(lián)合社稽核管理暫行辦法》。
      4、稽核決定 是指根據(jù)稽核事實(shí)對(duì)被稽核對(duì)象給予一定形式的處理決定，具有強(qiáng)制性。
      5、稽核監(jiān)督委員會(huì)是省聯(lián)社理事會(huì)按照《安徽省農(nóng)村信用社聯(lián)合社章程》設(shè)立的專(zhuān)門(mén)議事機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)省聯(lián)社內(nèi)、外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作。下設(shè)辦公室作為委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu)，辦公室主任由省聯(lián)社
      稽核部總經(jīng)理兼任。
      6、稽核檢查的方法一般有（抽樣）、（核對(duì)）、審閱、計(jì)算、比較分析、賬戶(hù)分析、現(xiàn)場(chǎng)勘查、調(diào)查取證
      等。
      7、按照“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，全省農(nóng)村信用社實(shí)行（垂直管理）、（上
      掛下查）的內(nèi)部稽核管理制度。
      8、省聯(lián)社稽核監(jiān)督檢查工作由省聯(lián)社理事會(huì)或經(jīng)營(yíng)班子組織，由稽核監(jiān)督委員會(huì)和（稽核部）負(fù)責(zé)實(shí)施。
      9、履行稽核監(jiān)督職能一般采取日常監(jiān)督和（稽核檢查）兩種方式。根據(jù)不同的稽核任務(wù)、項(xiàng)目和內(nèi)容，可進(jìn)行（非現(xiàn)場(chǎng)稽核）和現(xiàn)場(chǎng)稽核，常規(guī)稽核或（專(zhuān)項(xiàng)稽核），交*稽核和委托稽核。
      10、（稽核監(jiān)督檢查）是省聯(lián)社的一種自律行為，是省聯(lián)社為完成既定經(jīng)營(yíng)管理工作目標(biāo)，加強(qiáng)內(nèi)部控制
      與管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。
      11、稽核人員實(shí)行任職資格制度。按照“上掛下查”的原則，稽核人員采取 上掛一級(jí)）的聘用管理辦法，稽核部門(mén)對(duì)本級(jí)負(fù)責(zé)，同時(shí)對(duì)上級(jí)稽核部門(mén)負(fù)責(zé)。
      12、“稽核收繳、罰款專(zhuān)戶(hù)”款由稽核部門(mén)管理、使用和分解，其中（收繳部分）轉(zhuǎn)入損益，（罰款收入）
      由稽核部門(mén)統(tǒng)一管理使用。
      13、稽核工作人員對(duì)分管稽核工作的（有效性）負(fù)責(zé)，并對(duì)工作失誤及其造成的損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
      14、為了有效監(jiān)督被稽核單位的整改情況，稽核部門(mén)可實(shí)施（后續(xù)稽核）。對(duì)稽核報(bào)告、稽核建議通知書(shū)和稽核處理決定的執(zhí)行情況及工作效果進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作到位。
      15、稽核監(jiān)督委員會(huì)對(duì)（理事會(huì)）負(fù)責(zé)，委員會(huì)的提案提交理事會(huì)審議決定。
      16、離任、離崗稽核必須堅(jiān)持被稽核人“先（離任）、（離崗），后稽核、再安排”的原則，未經(jīng)離任、離崗稽核不得重新任職。
      17、根據(jù)稽核任務(wù)和對(duì)象，確定擬稽核的內(nèi)容、重點(diǎn)和稽核期；選定稽核人員，組成稽核組，指定稽核組
      （組長(zhǎng)）和主稽人。
      稽核檢查小組至少應(yīng)由（兩名）成員組成。
      18、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)稽核的一般程序，是指現(xiàn)場(chǎng)稽核開(kāi)始準(zhǔn)備，經(jīng)過(guò)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施到材料整理存檔的過(guò)程。主要包括：（稽核準(zhǔn)備）、現(xiàn)場(chǎng)檢查、（稽核報(bào)告）、稽核處理、檔案整理和后續(xù)稽核六個(gè)階段。
      19、各市聯(lián)社、辦事處、各縣級(jí)聯(lián)社(含合作銀行)稽核人員的聘用、變動(dòng)須經(jīng)（上一級(jí)）稽核部門(mén)同意。
      20、（稽核意見(jiàn)）是根據(jù)稽核事實(shí)對(duì)被稽核對(duì)象提出加強(qiáng)內(nèi)部管理與控制的整改建議。
      21、各級(jí)稽核人員必須參加省聯(lián)社人力資源部和稽核部統(tǒng)一組織的任職資格考試，對(duì)合格人員由省聯(lián)社（人
      力資源部門(mén)）頒發(fā)稽核上崗證，實(shí)行持證上崗。
      22、縣級(jí)聯(lián)社對(duì)聯(lián)社營(yíng)業(yè)部、各職能部門(mén)、信用社及業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的日常業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行常規(guī)性稽核，每（季度）
      至少一次。
      23、各市聯(lián)社、辦事處對(duì)本級(jí)轄內(nèi)稽核工作的（完整性）、（有效性）負(fù)責(zé)，并對(duì)稽核工作失誤造成的重
      大損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
      24、稽核監(jiān)督部門(mén)及其稽核人員依照(稽核工作暫行辦法)獨(dú)立行使稽核監(jiān)督權(quán)，任何單位和個(gè)人不得以任
      何方式進(jìn)行阻撓、刁難或打擊報(bào)復(fù)。
      25、稽核監(jiān)督部門(mén)應(yīng)定期和不定期地向上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告稽核審計(jì)工作。
      26、縣級(jí)聯(lián)社對(duì)基層社的稽核可采取人員派駐、分片包干、（定期輪換）等多種形式。
      27、檢查被稽核單位的庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、重要空白憑證等，必要時(shí)有權(quán)采取臨時(shí)性（先封后查）措施。
      28、紀(jì)律處分包括警告、記過(guò)、（記大過(guò)）、降級(jí)、（撤職）、留用察看、開(kāi)除等。
      29、安徽省農(nóng)村信用社（離任、離崗）稽核，是指被稽核人擬離開(kāi)現(xiàn)任職務(wù)或崗位時(shí)，對(duì)其在任職期間的經(jīng)營(yíng)管理行為、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況作出客觀(guān)、公正的評(píng)價(jià)。
      30、稽核對(duì)象如對(duì)稽核報(bào)告有異議，可附文字說(shuō)明在（15）日內(nèi)向稽核組的派出機(jī)構(gòu)直至省聯(lián)社稽核監(jiān)督
      委員會(huì)提出復(fù)審的書(shū)面申請(qǐng)。
      31、稽核監(jiān)督機(jī)構(gòu)在職權(quán)范圍內(nèi)可以獨(dú)立行使（處罰權(quán)）。
      二、選擇題（有單選、多選，選對(duì)1個(gè)得0.5分, 多選不得分）
      1、按照“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，全省農(nóng)村信用社實(shí)行（Ｃ）的內(nèi)部稽核
      管理制度。A、垂直管理、下查一級(jí) B、平行監(jiān)督、上掛下查 C、垂直管理、上掛下查 D、平行監(jiān)督、下查一級(jí)
      2、各級(jí)稽核部門(mén)在組織專(zhuān)項(xiàng)稽核檢查時(shí)，應(yīng)成立稽核組，稽核檢查小組至少應(yīng)由（Ｂ）名成員組成。
      A、1 B、2 C、3 D、5
      3、縣級(jí)聯(lián)社稽核員的稽核責(zé)任范圍應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)的多少、業(yè)務(wù)量的大小以及道路交通的條件確定，但必須保證稽核員（Ｃ）至少對(duì)所轄信用社進(jìn)行一次序時(shí)性稽核。
      A、每旬 B、每月 C、每季度 D、每半年
      4、稽核工作人員應(yīng)具備的條件：（ＡＢＣＤ）
      A、必須具有較高的政治覺(jué)悟和政策水平，堅(jiān)持原則，秉公督查，不謀私利，廉潔奉公，忠于職守，保守機(jī)密；
      B、要精通金融業(yè)務(wù)和熟悉本社的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，有較高的政策水平和業(yè)務(wù)水平，有比較豐富的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)的工作能力，能夠獨(dú)立開(kāi)展稽核監(jiān)督檢查工作；
      C、應(yīng)具有大專(zhuān)以上學(xué)歷和3年以上金融工作經(jīng)歷； D、身體健康，遵紀(jì)守法，無(wú)不良記錄。
      5、各級(jí)稽核人員必須參加省聯(lián)社（ＡＣ）統(tǒng)一組織的任職資格考試，對(duì)合格人員由省聯(lián)社人力資源部
      門(mén)頒發(fā)稽核上崗證，實(shí)行持證上崗。
      A、人力資源部 B、辦公室C、稽核部 D、監(jiān)察保衛(wèi)部
      6、市聯(lián)社、辦事處稽核工作的主要任務(wù)：（ＡＢＤ）
      A、貫徹落實(shí)省聯(lián)社稽核工作意見(jiàn)和部署，并接受省聯(lián)社的授權(quán)，對(duì)縣級(jí)聯(lián)社的稽核工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督和
      指導(dǎo)，組織落實(shí)省聯(lián)社布置的各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)稽核；
      B、對(duì)縣級(jí)聯(lián)社年終決算、管理費(fèi)的收支情況進(jìn)行常規(guī)性稽核；
      C、對(duì)市聯(lián)社、辦事處高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進(jìn)行常規(guī)性稽核； D、對(duì)縣級(jí)聯(lián)社高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進(jìn)行常規(guī)性稽核等。
      7、縣級(jí)聯(lián)社稽核工作的主要任務(wù)：（ＡＢＣＤ）A、貫徹落實(shí)上級(jí)聯(lián)社、辦事處稽核工作意見(jiàn)和部署；
      B、對(duì)信用社年終決算的稽核； C、農(nóng)村信用社高管人員、重要崗位人員的離任、離崗稽核；
      D、對(duì)聯(lián)社營(yíng)業(yè)部、各職能部門(mén)、信用社及業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的日常業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行常規(guī)性稽核，每季度至少一次。
      8、稽核監(jiān)督部門(mén)根據(jù)設(shè)立的稽核項(xiàng)目，可采取以下稽核方式對(duì)被稽核對(duì)象進(jìn)行稽核：（ＡＢＣＤ）
      A、現(xiàn)場(chǎng)稽核?；巳藛T進(jìn)入被稽核單位工作場(chǎng)所進(jìn)行稽核； B、非現(xiàn)場(chǎng)稽核。被稽核單位按照要求將有關(guān)資料報(bào)送稽核部門(mén)；
      C、現(xiàn)場(chǎng)稽核和非現(xiàn)場(chǎng)稽核相結(jié)合的方式；
      D、其他方式的稽核審計(jì)。
      9、稽核人員實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)稽核應(yīng)遵循以下規(guī)定：（ＡＢＣ）A、出示稽核證和稽核通知書(shū)；
      B、檢查現(xiàn)鈔、金銀、有價(jià)證券、重要空白憑證時(shí)，必須出示稽核單位開(kāi)具的專(zhuān)門(mén)介紹信并執(zhí)行有關(guān)的制度規(guī)定；
      C、稽核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)案件，應(yīng)及時(shí)向本級(jí)主任和上級(jí)稽核部門(mén)報(bào)告，并將有關(guān)案卷交紀(jì)檢、監(jiān)察等有關(guān)部門(mén)。D、對(duì)稽核報(bào)告、稽核建議通知書(shū)和稽核處理決定的執(zhí)行情況及工作效果進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作到位。
      10、被稽核人及所在單位接到通知后，應(yīng)積極做好準(zhǔn)備工作，在稽核組進(jìn)駐后須提供下列資料（ＡＢＣ
      Ｄ）。
      A、被稽核人的述職報(bào)告；
      B、需要進(jìn)行稽核的有關(guān)賬、表、憑證等資料；
      C、內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)章制度，相關(guān)年度的工作總結(jié)和有關(guān)會(huì)議記錄等；
      D、稽核組需要的其他資料。
      11、稽核人員有下列行為之一的依照《安徽省農(nóng)村信用社稽核處罰暫行規(guī)定》給予紀(jì)律處分和經(jīng)濟(jì)處罰：
      （ＡＢＣＤ）
      A、對(duì)違反制度和違法、失職的事實(shí)，隱瞞不報(bào)或包庇；
      B、因工作不實(shí)，流于形式，嚴(yán)重失職影響極壞； C、對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題不匯報(bào)、不制止，致使造成不良后果的；
      D、不按計(jì)劃完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的稽核工作任務(wù)的。
      12、（ＡＢＣ）等，領(lǐng)用不登記，使用不銷(xiāo)號(hào)，不按月清點(diǎn)結(jié)存，不進(jìn)行表外核算，對(duì)責(zé)任人每項(xiàng)每次
      罰款200元。
      A、重要空白憑證 B、有價(jià)單證 C、代保管抵押品 D、庫(kù)存現(xiàn)金登記薄
      13、離任、離崗稽核按照干部管理權(quán)限，原則上實(shí)行（Ｂ）。
      A、上掛一級(jí) B、下查一級(jí)
      C、垂直管理 D、平行監(jiān)督
      14、稽核組一般應(yīng)在下發(fā)離任、離崗稽核通知書(shū)（Ｃ）后，進(jìn)駐被稽核人所在單位，實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)稽核。
      A、一天 B、三天 C、一周 D、一個(gè)月
      15、稽核報(bào)告應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：（ＡＢＣＤ）
      A、實(shí)施稽核的基本情況，包括稽核內(nèi)容、范圍、稽核期、現(xiàn)場(chǎng)工作時(shí)間、稽核方案的執(zhí)行和調(diào)整情況等； B、被稽核單位的基本情況，包括內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)控狀況、前一次稽核的情況等；
      C、稽核查出的問(wèn)題事實(shí)和稽核組做出的結(jié)論；
      D、根據(jù)法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)章的規(guī)定，提出擬做出的罰款處理、紀(jì)律處分、其他處理建議和工作整改意見(jiàn)。
      16、被稽核單位對(duì)稽核結(jié)論和處理意見(jiàn)有異議提出復(fù)審，確需復(fù)審的，復(fù)審部門(mén)應(yīng)當(dāng)在受理之日起（Ｃ）
      個(gè)工作日內(nèi)作出復(fù)審決定。
      A、10 B、20 C、30 D、60
      17、稽核工作人員對(duì)分管稽核工作的有效性負(fù)責(zé)，對(duì)哪些工作失誤造成損失的，稽核人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)
      任。（ＡＢＣ）
      A、凡工作不盡職，該檢查不檢查導(dǎo)致問(wèn)題的發(fā)生或造成損失的。B、凡經(jīng)過(guò)檢查稽核人員應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未能發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致問(wèn)題的發(fā)生或造成損失的。C、凡經(jīng)過(guò)檢查稽核人員發(fā)現(xiàn)但未能及時(shí)據(jù)實(shí)上報(bào)而導(dǎo)致問(wèn)題的發(fā)生或造成損失的。
      D、凡經(jīng)過(guò)檢查稽核人員已發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、提出處理意見(jiàn)并據(jù)實(shí)上報(bào)的由于稽核部門(mén)、理事會(huì)未能及時(shí)處理導(dǎo)致
      問(wèn)題發(fā)生或造成損失的。
      18、稽核人員有以下情形的給予精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)：（ＡＢＣ）
      A、出色完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的稽核工作任務(wù)。B、在預(yù)防職務(wù)犯罪以及防范和控制風(fēng)險(xiǎn)方面作出貢獻(xiàn)的，如有建設(shè)性意見(jiàn)被采納。
      C、受到金融同業(yè)有權(quán)管理部門(mén)、監(jiān)管部門(mén)和主管部門(mén)表?yè)P(yáng)的。D、工作扎實(shí)，檢查不流于形式，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題能夠及時(shí)報(bào)告。
      19、稽核人員（ＡＢＣ）構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
      A、濫用職權(quán) B、徇私舞弊 C、玩忽職守 20、（Ｃ）做出的復(fù)審決定為最終審核結(jié)果。A、省聯(lián)社理事會(huì) B、省聯(lián)社稽核監(jiān)督部 C、省聯(lián)社理事會(huì)稽核監(jiān)督委員會(huì) C、省聯(lián)社人力資源部
      21、復(fù)審期間（Ｂ）原處理決定的執(zhí)行。
      A、停止 B、不停止
      22、稽核整改意見(jiàn)書(shū)應(yīng)于同級(jí)聯(lián)社主管主任審批稽核報(bào)告后（Ａ）個(gè)工作日內(nèi)作出。
      A、5 B、10 C、15 D、20
      23、被稽核單位應(yīng)當(dāng)在收到稽核整改意見(jiàn)書(shū)（Ｂ）個(gè)工作日內(nèi)將執(zhí)行稽核整改意見(jiàn)書(shū)的具體落實(shí)情況書(shū)
      面報(bào)告稽核組的派出機(jī)構(gòu)稽核部門(mén)
      A、5 B、10 C、15 D、20 24稽核檔案整理階段包括以下哪幾項(xiàng)：（ＡＢＣＤ）
      A、立卷建檔 B、建立檔案目錄 C、制作卷皮并立檔 D、稽核檔案的保管
      25、稽核處理階段包括以下哪幾項(xiàng)：（ＡＢＣＤＥＦ）A、稽核報(bào)告處理 B、稽核報(bào)告審定 C、稽核整改意見(jiàn)書(shū)的做出和執(zhí)行 D、稽核報(bào)告下發(fā) E、稽核監(jiān)督?jīng)Q定的做出和執(zhí)行 F、稽核報(bào)告復(fù)審
      26、稽核報(bào)告階段包括以下哪幾項(xiàng)：（ＡＢＣＤ）
      A、形成稽核報(bào)告 B、稽核報(bào)告內(nèi)容 C、稽核報(bào)告定稿 D、稽核報(bào)告時(shí)間要求
      27、稽核準(zhǔn)備階段包括以下哪幾項(xiàng)：（ＡＢＣＤ）
      A、確里稽核立項(xiàng) B、成立稽核組 C、制定稽核方案 D、發(fā)出稽核通知
      28、對(duì)吸儲(chǔ)不入帳，被發(fā)現(xiàn)后能及時(shí)歸還入帳的，處以總額的（Ｄ）罰款，最低不低于1000元，對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的或不能追回的，建議給予紀(jì)律處分并追究法律責(zé)任。
      A、1％ B、2％ C、3％ D、5％
      29、有以下行為之一的，給予有關(guān)責(zé)任人200元－1000元罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，建議給予紀(jì)律處分。（Ｂ
      ＣＤ）
      A、違反營(yíng)業(yè)前進(jìn)行安全檢查規(guī)定的。
      B、違反守庫(kù)管理規(guī)定的。C、違反押運(yùn)管理規(guī)定的。D、違反槍支管理規(guī)定的。
      30、（ＢＣ）可由主任、分管主任或稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人簽發(fā)，并報(bào)送上一級(jí)稽核監(jiān)督機(jī)構(gòu)。
      A、現(xiàn)場(chǎng)稽核事實(shí)確認(rèn)書(shū) B、稽核報(bào)告書(shū) C、稽核整改意見(jiàn)書(shū) D、稽核監(jiān)督?jīng)Q定書(shū)
      三、判斷題（正確的劃“√”，錯(cuò)誤的劃“×”）
      1、省聯(lián)社履行稽核監(jiān)督職能一般采取日常監(jiān)督和稽核檢查兩種方式。根據(jù)不同稽核任務(wù)、項(xiàng)目和內(nèi)容，可進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)稽核和現(xiàn)場(chǎng)稽核，常規(guī)稽核或?qū)ｍ?xiàng)稽核，交*稽核和委托稽核。（√）
      2、省聯(lián)社稽核檢查的方法一般有抽樣、核對(duì)、審閱、計(jì)算、比較分析、賬戶(hù)分析、現(xiàn)場(chǎng)勘查、調(diào)查取證等。
      （√）
      3、檢查被稽核單位的庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、重要空白憑證等，必要時(shí)有權(quán)采取臨時(shí)性先封后查措施。（√）
      4、在稽核檢查中發(fā)現(xiàn)被稽核單位違反金融法律法規(guī)，造成重大經(jīng)濟(jì)損失或工作責(zé)任事故的單位主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人，要追究其行政責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，要移交司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。
      （√）
      5、因稽核人員玩忽職守、對(duì)重大問(wèn)題失察造成嚴(yán)重后果或發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題故意隱瞞不報(bào)的，在追究當(dāng)事人責(zé)
      任的同時(shí)，追究其有關(guān)稽核人員的責(zé)任。
      （√）
      6、離任、離崗稽核的時(shí)限，原則上為被稽核人任職期間，不可以追溯到以前年度。
      （×）
      7、根據(jù)工作需要，上級(jí)稽核部門(mén)可發(fā)出“授權(quán)稽核通知書(shū)”，授權(quán)下級(jí)稽核部門(mén)對(duì)某一單位或某一項(xiàng)目進(jìn)行稽核。
      （√）
      8、雖然發(fā)過(guò)稽核通知書(shū)，但在現(xiàn)場(chǎng)稽核檢查中，并沒(méi)有發(fā)現(xiàn)需要處理的問(wèn)題，因此不需要形成稽核報(bào)告。
      （×）
      9、稽核監(jiān)督?jīng)Q定經(jīng)稽核部門(mén)認(rèn)真審議后報(bào)同級(jí)聯(lián)社主任、主管主任，由同級(jí)聯(lián)社主任或主管主任簽發(fā)，也
      可授權(quán)稽核監(jiān)督部門(mén)負(fù)責(zé)人簽發(fā)。（√）
      10、稽核監(jiān)督委員會(huì)會(huì)議應(yīng)由三分之二以上的委員出席方可舉行，每一名委員有一票的表決權(quán)，會(huì)議做出的決議，必須經(jīng)全體委員的過(guò)半數(shù)通過(guò)。（√）
      11、稽核監(jiān)督部門(mén)認(rèn)為被稽核單位制定的內(nèi)部管理規(guī)定與有關(guān)法律、法規(guī)、制度相抵觸時(shí)，有權(quán)要求被稽核單位停止執(zhí)行，并同時(shí)報(bào)上一級(jí)稽核監(jiān)督機(jī)構(gòu)及本級(jí)主任。
      （√）
      12、因被稽核對(duì)象不如實(shí)提供相關(guān)材料或故意阻撓，致使無(wú)法實(shí)施稽核的，可提出對(duì)有關(guān)責(zé)任人的處理意
      見(jiàn)。
      （√）
      13、縣級(jí)聯(lián)社對(duì)營(yíng)業(yè)部、各職能部門(mén)、基層信用社及業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的日常業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行常規(guī)性稽核，每半年至
      少一次。
      （×）
      14、稽核部門(mén)對(duì)被稽核單位存在違反金融法律法規(guī)和上級(jí)部門(mén)制定的各項(xiàng)規(guī)章制度的行為有權(quán)予以制止。
      （√）
      15、實(shí)施離任、離崗稽核時(shí)，必須于稽核前一周送達(dá)稽核通知書(shū)，不可以在實(shí)施稽核審計(jì)的同時(shí)送達(dá)。
      （×）
      16、稽核整改意見(jiàn)書(shū)應(yīng)于同級(jí)聯(lián)社主管主任審批稽核報(bào)告后10個(gè)工作日內(nèi)作出。
      （×）
      17、稽核監(jiān)督?jīng)Q定未公布前，可以向外泄露。
      （×）
      18、稽核檔案要指定專(zhuān)人盡責(zé)保管，其保管時(shí)間按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，非經(jīng)批準(zhǔn)不得任意銷(xiāo)毀，不得隨意外
      借。
      （√）
      19、稽核監(jiān)督委員會(huì)由3－11名委員（奇數(shù)）組成，理事長(zhǎng)或者全體理事的三分之一以上提名，并由理事
      會(huì)選舉產(chǎn)生。
      （√）
      20、稽核監(jiān)督委員會(huì)會(huì)議分為例會(huì)和臨時(shí)會(huì)議。例會(huì)每年至少召開(kāi)一次，并于會(huì)議召開(kāi)前7天通知全體委員。
      （√）
      21、內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況評(píng)價(jià)：主要是對(duì)內(nèi)部控制制度的完整性、合規(guī)性進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。通常采取查詢(xún)制度、詢(xún)問(wèn)調(diào)查和現(xiàn)場(chǎng)查勘三個(gè)步驟。（√）
      22、實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)稽核主要程序：確立稽核監(jiān)督檢查事項(xiàng)、確定報(bào)送資料和業(yè)務(wù)信息、根據(jù)檢查要求進(jìn)行整理分析評(píng)價(jià)、對(duì)存在疑點(diǎn)之處進(jìn)行必要的質(zhì)詢(xún)核實(shí)、提出稽核報(bào)告和處理意見(jiàn)、及時(shí)進(jìn)行信息反饋（√）。
      23、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)稽核的一般程序，是指現(xiàn)場(chǎng)稽核開(kāi)始準(zhǔn)備，經(jīng)過(guò)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施到材料整理存檔的過(guò)程。主要包括：稽核準(zhǔn)備、現(xiàn)場(chǎng)檢查、稽核報(bào)告、稽核處理、檔案整理五個(gè)階段。（×）
      24、沒(méi)有取得稽核任職資格證書(shū)的人員可以從事稽核工作。（×）
      25、稽核人員在沒(méi)有違法失職或者其他不符合任職條件的情況下，不得隨意撤換。（√）
      26、稽核部門(mén)對(duì)本級(jí)負(fù)責(zé)，同時(shí)對(duì)上級(jí)稽核部門(mén)負(fù)責(zé)。（√）
      27、市聯(lián)社、辦事處、縣級(jí)聯(lián)社（含合作銀行）稽核人員的聘用變動(dòng)須經(jīng)同級(jí)稽核部門(mén)同
      意。（×）
      28、稽核監(jiān)督部門(mén)有權(quán)要求被稽核對(duì)象報(bào)送有關(guān)業(yè)務(wù)計(jì)劃、資料、報(bào)表和文件；無(wú)權(quán)要求被稽核對(duì)象提供與稽核事項(xiàng)相關(guān)的其他單位、部門(mén)或個(gè)人的相關(guān)報(bào)表、帳目、資料。（×）
      29、稽核實(shí)施階段包括進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)、現(xiàn)場(chǎng)檢查、調(diào)查取證、整理資料、核實(shí)認(rèn)定、交換意見(jiàn)、離開(kāi)稽核現(xiàn)
      場(chǎng)。（√）
      30、因違規(guī)行為受到經(jīng)濟(jì)處罰的單位和員工，對(duì)處罰決定有異議的，可附文字說(shuō)明。在接到處罰決定后15日內(nèi)向有權(quán)做出處罰決定的稽核監(jiān)督部門(mén)直至省聯(lián)社理事會(huì)稽核監(jiān)督委員會(huì)提出書(shū)面復(fù)審申請(qǐng)。（√）
      四、簡(jiǎn)答題（10分）
      請(qǐng)簡(jiǎn)述農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性檢查的必要性和具體檢查方法（如何剔除不真實(shí)因素）？
      五、論述題
      2006年是省聯(lián)社確定的“管理年”，請(qǐng)論述如何充分發(fā)揮稽核審計(jì)工作在“管理年”中的作用？
      （金融知識(shí)）
      1．通貨膨脹是在貨幣符號(hào)流通條件下，由于貨幣供應(yīng)量過(guò)多，使有支付能力的貨幣購(gòu)買(mǎi)力大于商品可供量，從而引起貨幣貶值，物價(jià)上漲的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。2．信用是一種借貨行為，是以?xún)斶€和支付利息為條件的價(jià)值運(yùn)動(dòng)的特殊形式，體現(xiàn)一定的社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系。3．信用的內(nèi)涵應(yīng)該從如下兩個(gè)方面來(lái)把握：
      一、信用是價(jià)值運(yùn)動(dòng)的特殊形式；
      二、信用是有條件的借貨行
      為。
      4．信用的三要素是債權(quán)債務(wù)關(guān)系、一定的時(shí)間間隔、信用工具。
      5．現(xiàn)代信用的基本功能主要有四個(gè)方面，一是分配資源；二是促進(jìn)投資規(guī)模的擴(kuò)大；三是提高消費(fèi)總效用；
      四是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)生活。
      6．貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額的計(jì)算公式為：貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額*貼現(xiàn)天數(shù)*（月貼現(xiàn)率/30），實(shí)付貼現(xiàn)金
      額=貼現(xiàn)金額-貼現(xiàn)利息。
      7．在銀行信用活動(dòng)中，最主要的方式是通過(guò)存款來(lái)吸收社會(huì)閑置資金，然后再通過(guò)貸款將這些資金貸放出去。也就是說(shuō)，存款和貸款是銀行業(yè)務(wù)的主體內(nèi)容，也是銀行信用最重要的載體。
      8．在商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)中，最主要的是客戶(hù)存款；此外，還有從中央銀行借款、從金融市場(chǎng)上取得的借入
      款和資本金。
      9．儲(chǔ)蓄存款是我國(guó)城鄉(xiāng)居民個(gè)人把貨幣的使用權(quán)暫時(shí)讓渡給銀行的一個(gè)信用行為，是銀行信貸資金的重要來(lái)源之一。銀行在儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)中，始終堅(jiān)持“存款自愿、取款自由、存款有息、為儲(chǔ)戶(hù)保密”的原則。為貫徹這一原則，儲(chǔ)蓄人員應(yīng)做到“四不”，即在柜子臺(tái)上不議論儲(chǔ)戶(hù)存款；回家對(duì)親友不交談儲(chǔ)戶(hù)的數(shù)字；對(duì)外宣傳時(shí)，未經(jīng)本人同意不隨便引用儲(chǔ)戶(hù)作典型；沒(méi)有指定部門(mén)的證明手續(xù)，不向任何單位提供儲(chǔ)戶(hù)存
      款的材料。
      10．貸款是指貸款人對(duì)借款人提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。按貸款的期限可劃分為短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款。短期貸款指貸款期限在一年以?xún)?nèi)的貸款；中期貸款是指貸款期限在一年以上（含一年）五年以下的貸款；長(zhǎng)期貸款指貸款期限在五年（含五年）以上的貸款。按貸款保全方式，可劃分為信用貸款和擔(dān)保貸款。擔(dān)保貸款又可分為保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。
      11．辦理支付結(jié)算應(yīng)遵循的三原則：即誠(chéng)實(shí)、信用、履約付款；誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，銀行不墊款；不得損害
      社會(huì)公共利益。
      12．票據(jù)是出票人自己承諾或委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定日期無(wú)條件支付一定金額，可以流通轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。票據(jù)是國(guó)際通行的結(jié)算和信用工具，廣泛使用的有支票、本票、匯票三大類(lèi)。
      13．表外業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)的最大區(qū)別在于承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)不同。表外業(yè)務(wù)是一種潛在的資產(chǎn)或負(fù)債，中間業(yè)務(wù)
      則主要是提供服務(wù)。
      14．商業(yè)銀行已有幾百年的經(jīng)展史，通常把安全性、流動(dòng)性、盈利性歸納為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的三大原則。
      （檢查技能）
      一、判斷題
      1、稽核方法是指稽核檢查的步驟方法和操作技術(shù)。（∨）
      2、稽核方法是稽核人員取得處理經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)、經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、實(shí)施稽核監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)稽核目標(biāo)，完成稽核任務(wù)的手
      段、技術(shù)方法和措施。（∨）
      3、稽核檢查常用的方法有順查法、逆查法、抽查法、選查法、詳查法、全查法、盤(pán)存法和檢視法等。（∨）
      4、“查”、“核”、“驗(yàn)”是實(shí)施稽核的主要手段，其結(jié)果，通過(guò)“調(diào)”落實(shí)政策、制度和辦法，還原本
      來(lái)面目。（∨）
      5、稽核人員在查帳之前直至全過(guò)程都要做到以下兩點(diǎn)：一點(diǎn)樹(shù)立謹(jǐn)慎的假設(shè)觀(guān)念，二是要掌握了解被查單
      位內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況。（∨）
      6、在對(duì)某社質(zhì)押品開(kāi)包稽核時(shí)，發(fā)現(xiàn)有2張質(zhì)押存單沒(méi)有出質(zhì)人簽證手續(xù)，經(jīng)逐戶(hù)核實(shí)，2名出質(zhì)人拒絕質(zhì)押見(jiàn)證，理由是：原借給他人的存單并非為其質(zhì)押貸款，也沒(méi)有同信用社簽訂書(shū)面協(xié)議，鑒于以上情況，稽核人員做出追究辦理手續(xù)相關(guān)人員責(zé)任的處理決定，并督促信用社采取補(bǔ)救措施，完善貸款的擔(dān)保手續(xù)。
      （∨）
      7、固定資產(chǎn)帳務(wù)檢查的主要內(nèi)容是檢查信用社固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況，以及固定資產(chǎn)增減是否真實(shí)、合規(guī)、正確、帳實(shí)是否相符。（∨）
      8、對(duì)信用社增加的固定資產(chǎn)，采用盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)實(shí)物核對(duì)固定資產(chǎn)物、卡、帳的方法進(jìn)行檢查。（∨）
      9、逾期貸款稽核應(yīng)包括逾期貸款的處理程序、預(yù)警制度考核、實(shí)際總量等內(nèi)容。（∨）
      10、呆滯貸款的稽核包括檢查呆滯貸款的真實(shí)性、正確性，呆滯貸款的清收、考核等內(nèi)容。（∨）
      11、抵債資產(chǎn)真實(shí)性的檢查采取“以帳對(duì)帳、以帳核簿、以簿盤(pán)物”的方法進(jìn)行檢查。（∨）
      12、采取為儲(chǔ)戶(hù)墊付提前支取的存款本金及利息，獲取儲(chǔ)戶(hù)到期存款利息差額的做法是一種合法行為。
      （∨）
      二、選擇題
      1、稽核基本方法又稱(chēng)一般方法分為（ABCD）。A、稽核分析 B、稽核檢查 C、稽核調(diào)整 D、稽核調(diào)查
      2、稽核具體方法又稱(chēng)技術(shù)方法，分為（ABCD）。A、“查”：查詢(xún)、查證、查實(shí)、查閱、函詢(xún)、函證和調(diào)查等； B、“核”：核對(duì)帳證、帳帳、帳表、帳實(shí)、盤(pán)點(diǎn)和復(fù)核等；
      C、“驗(yàn)”：驗(yàn)證、驗(yàn)單、驗(yàn)算和驗(yàn)物；
      D、“調(diào)”：調(diào)整分錄、科目、利率、積數(shù)、項(xiàng)目和規(guī)模等；
      3、稽核檢查要從會(huì)計(jì)資料存在的異常情況中發(fā)現(xiàn)帳務(wù)錯(cuò)弊的疑點(diǎn)（ABCD）。
      A、從奇異的數(shù)字中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)； B、從異常的業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)； C、從異常的業(yè)務(wù)往來(lái)單位發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)； D、從異常的業(yè)務(wù)內(nèi)容中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)。
      4、信用社出納帳務(wù)除了存在一般性的核算差錯(cuò)外，常見(jiàn)的錯(cuò)弊有以下幾種（ABC）。
      A、現(xiàn)金收入不入帳，私設(shè)“小金庫(kù)”；
      B、挪用庫(kù)存現(xiàn)金； C、貪污公款；
      5、對(duì)固定資產(chǎn)的帳務(wù)稽核方法（ABCD）
      A、調(diào)閱有關(guān)文檔資料或編制固定資產(chǎn)增減統(tǒng)計(jì)表，主要是檢查分析固定資產(chǎn)減少理由；
      B、檢查期內(nèi)減少的固定資產(chǎn)（殘值）估價(jià)是否下降； C、檢查期內(nèi)減少的固定資產(chǎn)是否按規(guī)定程序報(bào)批；
      D、對(duì)固定資產(chǎn)的減少，應(yīng)逐筆進(jìn)行檢查，同時(shí)還應(yīng)結(jié)合其他相應(yīng)帳戶(hù)對(duì)照檢查。
      6、信用貸款稽核的重點(diǎn)是，借款人按期還本付息的能力，具體內(nèi)容：（ABCD）
      A、檢查借款人是否符合貸款的對(duì)象與貸款的條件；
      B、檢查借款的用途及期限是否合理； C、檢查借款人是否具有可靠的還款能力；
      D、檢查借款人在貸款到期時(shí)是否積極主動(dòng)歸還，有無(wú)貸款逾期或應(yīng)收未收利息掛帳的現(xiàn)象，以此來(lái)判斷采
      取信用 貸款的方式是否正確。
      7、貸款帳務(wù)處理的稽核應(yīng)著重檢查以下幾個(gè)方面（ABCDEFGH）
      A、審查貸款科目帳戶(hù) B、抽查貸款帳戶(hù)發(fā)生額 C、核對(duì)貸款帳據(jù)余額 D、抽查貸款利息計(jì)算 E、檢查收貸重要憑證 F、檢查收貸結(jié)帳
      G、檢查貸款形態(tài)核算 H、核對(duì)內(nèi)外帳務(wù)
      8、貸款發(fā)放與收回過(guò)程中常見(jiàn)的問(wèn)題（ABCDE）A、借款合同，契約不合法 B、違背貸款程序發(fā)放貸款
      C、違規(guī)放款，弄虛作假 D、貸款帳務(wù)不相符
      E、挪用、貪污貸款本息
      9、單位存款真實(shí)性的檢查方法（ABC）A 資產(chǎn)負(fù)債同時(shí)虛增減總帳余額檢查法；
      B 存放款項(xiàng)虛增存款檢查法；
      C 分支機(jī)構(gòu)利用結(jié)帳時(shí)間差互相劃轉(zhuǎn)資金往來(lái)帳戶(hù)檢查法。
      三、簡(jiǎn)答題
      1、盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的一般方法步驟：
      一是根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金登記簿和會(huì)計(jì)部門(mén)的庫(kù)存現(xiàn)金科目帳確定應(yīng)有庫(kù)存現(xiàn)金余額。
      二是全面盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存（除現(xiàn)金外，還應(yīng)包括有價(jià)單證等）并編制盤(pán)點(diǎn)清單，由查庫(kù)人員進(jìn)行登記。查庫(kù)過(guò)程中，出納員或管庫(kù)員應(yīng)始終在場(chǎng)，但不能參與清點(diǎn)。
      三是將庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)與應(yīng)有庫(kù)存現(xiàn)金余額進(jìn)行核對(duì)，并對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)一步審查。
      2、對(duì)挪用庫(kù)存現(xiàn)金行為應(yīng)采取的檢查方法：
      一是通過(guò)盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，檢查是否白條頂庫(kù)行為或虧庫(kù)問(wèn)題。
      二是檢查信用社外勤人員，代辦機(jī)構(gòu)有關(guān)業(yè)務(wù)備用金領(lǐng)取和報(bào)帳的帳務(wù)記錄情況，確認(rèn)是否有收貸不報(bào)帳
      等挪用行為。
      三是審閱“其他應(yīng)收款”科目明細(xì)帳和相關(guān)的記帳憑證，檢查有無(wú)用個(gè)人借款方式長(zhǎng)期拖欠公款的問(wèn)題。
      3、稽核人員檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)某社新購(gòu)的運(yùn)鈔車(chē)是經(jīng)稅務(wù)局批準(zhǔn)列入成本購(gòu)置，其會(huì)計(jì)分錄如下：
      借：固定資產(chǎn) 72,000  貸：存放聯(lián)社款項(xiàng) 72,000 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 72,000  貸：實(shí)收資本 72,000
      請(qǐng)查實(shí)錯(cuò)誤，說(shuō)明原因，并進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。
      （1）購(gòu)車(chē)資金應(yīng)列入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，誤將“實(shí)收資本”作為對(duì)應(yīng)科目。
      （2）購(gòu)置運(yùn)鈔車(chē)開(kāi)支已一次性進(jìn)入成本，購(gòu)置的固定資產(chǎn)應(yīng)視為一次性提足折舊列入固定資產(chǎn)管理，因而
      不涉及實(shí)收資本科目的增減。
      （3）調(diào)帳：沖減“實(shí)收資本”，全部轉(zhuǎn)入“累計(jì)折舊”，會(huì)計(jì)分錄為：
      借：實(shí)收資本 72,000（紅字）
      貸：累計(jì)折舊 72,000
      4、正常貸款的稽核內(nèi)容及運(yùn)用的方法：
      （1）檢查借款合同，契約的合法性，主要運(yùn)用審閱法。
      （2）檢查貸款發(fā)放程序，主要運(yùn)用審閱法。（3）檢查借款人還款能力，主要運(yùn)用分析法。（4）檢查貸款展期手續(xù)，主要運(yùn)用審閱法。（5）檢查借款人的信譽(yù)度，主要運(yùn)用審閱法。（6）檢查貸款收利息帳戶(hù)，主要運(yùn)用分析法（7）檢查貸款的增減量，主要運(yùn)用分析法與比較法。
      5、通過(guò)下列事例說(shuō)明此筆貸款的占用形態(tài)：
      稽核發(fā)現(xiàn)：某廠(chǎng)在某社借款500萬(wàn)元，借款時(shí)間為2001年6月21日，期限4年，用途為購(gòu)建自動(dòng)生產(chǎn)線(xiàn)。借款合同約定計(jì)息方式為按季結(jié)息，但該企業(yè)從2003年3月份起一直無(wú)款支付貸款應(yīng)付利息，致使該社表內(nèi)應(yīng)收利息掛帳余額31.25萬(wàn)元。經(jīng)了解，該企業(yè)因產(chǎn)品銷(xiāo)路不暢，生產(chǎn)線(xiàn)項(xiàng)目已于2002年2月份停建，資不抵債已高達(dá)1,500萬(wàn)元，現(xiàn)已處于半停產(chǎn)狀態(tài)，由于該社認(rèn)為該筆貸款尚未到期，所以仍在正常貸款
      科目中核算。
      答：這筆貸款雖未到期，但已形成高風(fēng)險(xiǎn)，貸款事實(shí)上已經(jīng)呆滯，按五級(jí)分類(lèi)規(guī)定不應(yīng)在正常貸款科目中
      核算，按五級(jí)分類(lèi)規(guī)定應(yīng)劃為可疑類(lèi)貸款。
      四、綜合題
      1、詳細(xì)論述經(jīng)營(yíng)真實(shí)性檢查的內(nèi)容、方法、步驟和程序。
      2、信用社費(fèi)用管理情況稽核的內(nèi)容、方法、步驟。
      3、儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)稽核的步驟。
      三,判斷題(正確的劃“√”,錯(cuò)誤的劃“×”)1,省聯(lián)社履行稽核監(jiān)督職能一般采取日常監(jiān)督和稽核檢查兩種方式.根據(jù)不同稽核任務(wù),項(xiàng)目和內(nèi)容,可進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)稽核和現(xiàn)場(chǎng)稽核,常規(guī)稽核或?qū)ｍ?xiàng)稽核,交*稽核和委托稽核.(√)2,省聯(lián)社稽核檢查的方法一般有抽樣,核對(duì),審閱,計(jì)算,比較分析,賬戶(hù)分析,現(xiàn)場(chǎng)勘查,調(diào)查取證等.(√)3,檢查被稽核單位的庫(kù)存現(xiàn)金,有價(jià)證券,重要空白憑證等,必要時(shí)有權(quán)采取臨時(shí)性先封后查措施.(√)4,在稽核檢查中發(fā)現(xiàn)被稽核單位違反金融法律法規(guī),造成重大經(jīng)濟(jì)損失或工作責(zé)任事故的單位主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人,要追究其行政責(zé)任;構(gòu)成犯罪的,要移交司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任.(√)5,因稽核人員玩忽職守,對(duì)重大問(wèn)題失察造成嚴(yán)重后果或發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題故意隱瞞不報(bào)的,在追究當(dāng)事人責(zé)任的同時(shí),追究其有關(guān)稽核人員的責(zé)任.(√)6,離任,離崗稽核的時(shí)限,原則上為被稽核人任職期間,不可以追溯到以前年度.(×)7,根據(jù)工作需要,上級(jí)稽核部門(mén)可發(fā)出“授權(quán)稽核通知書(shū)”,授權(quán)下級(jí)稽核部門(mén)對(duì)某一單位或某一項(xiàng)目進(jìn)行稽
      核.(√)8,雖然發(fā)過(guò)稽核通知書(shū),但在現(xiàn)場(chǎng)稽核檢查中,并沒(méi)有發(fā)現(xiàn)需要處理的問(wèn)題,因此不需要形成稽核報(bào)告.(×)9,稽核監(jiān)督?jīng)Q定經(jīng)稽核部門(mén)認(rèn)真審議后報(bào)同級(jí)聯(lián)社主任,主管主任,由同級(jí)聯(lián)社主任或主管主任簽發(fā),也可
      授權(quán)稽核監(jiān)督部門(mén)負(fù)責(zé)人簽發(fā).(√)10,稽核監(jiān)督委員會(huì)會(huì)議應(yīng)由三分之二以上的委員出席方可舉行,每一名委員有一票的表決權(quán),會(huì)議做出的決議,必須經(jīng)全體委員的過(guò)半數(shù)通過(guò).(√)11,稽核監(jiān)督部門(mén)認(rèn)為被稽核單位制定的內(nèi)部管理規(guī)定與有關(guān)法律,法規(guī),制度相抵觸時(shí),有權(quán)要求被稽核單位停止執(zhí)行,并同時(shí)報(bào)上一級(jí)稽核監(jiān)督機(jī)構(gòu)及本級(jí)主任.(√)12,因被稽核對(duì)象不如實(shí)提供相關(guān)材料或故意阻撓,致使無(wú)法實(shí)施稽核的,可提出對(duì)有關(guān)責(zé)任人的處理意見(jiàn).(√)13,縣級(jí)聯(lián)社對(duì)營(yíng)業(yè)部,各職能部門(mén),基層信用社及業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的日常業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行常規(guī)性稽核,每半年至少一
      次.(×)14,稽核部門(mén)對(duì)被稽核單位存在違反金融法律法規(guī)和上級(jí)部門(mén)制定的各項(xiàng)規(guī)章制度的行為有權(quán)予以制止.(√)15,實(shí)施離任,離崗稽核時(shí),必須于稽核前一周送達(dá)稽核通知書(shū),不可以在實(shí)施稽核審計(jì)的同時(shí)送達(dá).(×)16,稽核整改意見(jiàn)書(shū)應(yīng)于同級(jí)聯(lián)社主管主任審批稽核報(bào)告后10個(gè)工作日內(nèi)作出.(×)17,稽核監(jiān)督?jīng)Q定未公布前,可以向外泄露.(×)18,稽核檔案要指定專(zhuān)人盡責(zé)保管,其保管時(shí)間按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,非經(jīng)批準(zhǔn)不得任意銷(xiāo)毀,不得隨意外借.(√)19,稽核監(jiān)督委員會(huì)由3-11名委員(奇數(shù))組成,理事長(zhǎng)或者全體理事的三分之一以上提名,并由理事會(huì)選舉
      產(chǎn)生.(√)20,稽核監(jiān)督委員會(huì)會(huì)議分為例會(huì)和臨時(shí)會(huì)議.例會(huì)每年至少召開(kāi)一次,并于會(huì)議召開(kāi)前7天通知全體委員.(√)21,內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況評(píng)價(jià):主要是對(duì)內(nèi)部控制制度的完整性,合規(guī)性進(jìn)行綜合評(píng)價(jià).通常采取查詢(xún)制
      度,詢(xún)問(wèn)調(diào)查和現(xiàn)場(chǎng)查勘三個(gè)步驟.(√)22,實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)稽核主要程序:確立稽核監(jiān)督檢查事項(xiàng),確定報(bào)送資料和業(yè)務(wù)信息,根據(jù)檢查要求進(jìn)行整理分析評(píng)價(jià),對(duì)存在疑點(diǎn)之處進(jìn)行必要的質(zhì)詢(xún)核實(shí),提出稽核報(bào)告和處理意見(jiàn),及時(shí)進(jìn)行信息反饋(√).23,實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)稽核的一般程序,是指現(xiàn)場(chǎng)稽核開(kāi)始準(zhǔn)備,經(jīng)過(guò)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施到材料整理存檔的過(guò)程.主要包括:稽核準(zhǔn)備,現(xiàn)場(chǎng)檢查,稽核報(bào)告,稽核處理,檔案整理五個(gè)階段.(×)24,沒(méi)有取得稽核任職資格證書(shū)的人員可以從事稽核工作.(×)25,稽核人員在沒(méi)有違法失職或者其他不符合任職條件的情況下,不得隨意撤換.(√)26,稽核部門(mén)對(duì)本級(jí)負(fù)責(zé),同時(shí)對(duì)上級(jí)稽核部門(mén)負(fù)責(zé).(√)27,市聯(lián)社,辦事處,縣級(jí)聯(lián)社(含合作銀行)稽核人員的聘用變動(dòng)須經(jīng)同級(jí)稽核部門(mén)同意.(×)28,稽核監(jiān)督部門(mén)有權(quán)要求被稽核對(duì)象報(bào)送有關(guān)業(yè)務(wù)計(jì)劃,資料,報(bào)表和文件;無(wú)權(quán)要求被稽核對(duì)象提供與稽核事項(xiàng)相關(guān)的其他單位,部門(mén)或個(gè)人的相關(guān)報(bào)表,帳目,資料.(×)29,稽核實(shí)施階段包括進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng),現(xiàn)場(chǎng)檢查,調(diào)查取證,整理資料,核實(shí)認(rèn)定,交換意見(jiàn),離開(kāi)稽核現(xiàn)場(chǎng).(√)30,因違規(guī)行為受到經(jīng)濟(jì)處罰的單位和員工,對(duì)處罰決定有異議的,可附文字說(shuō)明.在接到處罰決定后15日內(nèi)向有權(quán)做出處罰決定的稽核監(jiān)督部門(mén)直至省聯(lián)社理事會(huì)稽核監(jiān)督委員會(huì)提出書(shū)面復(fù)審申請(qǐng).(√)
      四,簡(jiǎn)答題(10分)請(qǐng)簡(jiǎn)述農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性檢查的必要性和具體檢查方法(如何剔除不真實(shí)因素)
      五,論述題
      2006年是省聯(lián)社確定的“管理年”,請(qǐng)論述如何充分發(fā)揮稽核審計(jì)工作在“管理年”中的作用
      (金融知識(shí))1.通貨膨脹是在貨幣符號(hào)流通條件下,由于貨幣供應(yīng)量過(guò)多,使有支付能力的貨幣購(gòu)買(mǎi)力大于商品可供量,從而引起貨幣貶值,物價(jià)上漲的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象.2.信用是一種借貨行為,是以?xún)斶€和支付利息為條件的價(jià)值運(yùn)動(dòng)的特殊形式,體現(xiàn)一定的社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系.3.信用的內(nèi)涵應(yīng)該從如下兩個(gè)方面來(lái)把握:一,信用是價(jià)值運(yùn)動(dòng)的特殊形式;二,信用是有條件的借貨行為.4.信用的三要素是債權(quán)債務(wù)關(guān)系,一定的時(shí)間間隔,信用工具.5.現(xiàn)代信用的基本功能主要有四個(gè)方面,一是分配資源;二是促進(jìn)投資規(guī)模的擴(kuò)大;三是提高消費(fèi)總效用;四
      是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)生活.6.貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額的計(jì)算公式為:貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額*貼現(xiàn)天數(shù)*(月貼現(xiàn)率/30),實(shí)付貼現(xiàn)金額=
      貼現(xiàn)金額-貼現(xiàn)利息.7.在銀行信用活動(dòng)中,最主要的方式是通過(guò)存款來(lái)吸收社會(huì)閑置資金,然后再通過(guò)貸款將這些資金貸放出去.也就是說(shuō),存款和貸款是銀行業(yè)務(wù)的主體內(nèi)容,也是銀行信用最重要的載體.8.在商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)中,最主要的是客戶(hù)存款;此外,還有從中央銀行借款,從金融市場(chǎng)上取得的借入款和
      資本金.9.儲(chǔ)蓄存款是我國(guó)城鄉(xiāng)居民個(gè)人把貨幣的使用權(quán)暫時(shí)讓渡給銀行的一個(gè)信用行為,是銀行信貸資金的重要來(lái)源之一.銀行在儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)中,始終堅(jiān)持“存款自愿,取款自由,存款有息,為儲(chǔ)戶(hù)保密”的原則.為貫徹這一原則,儲(chǔ)蓄人員應(yīng)做到“四不”,即在柜子臺(tái)上不議論儲(chǔ)戶(hù)存款;回家對(duì)親友不交談儲(chǔ)戶(hù)的數(shù)字;對(duì)外宣傳時(shí),未經(jīng)本人同意不隨便引用儲(chǔ)戶(hù)作典型;沒(méi)有指定部門(mén)的證明手續(xù),不向任何單位提供儲(chǔ)戶(hù)存款的材料.10.貸款是指貸款人對(duì)借款人提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金.按貸款的期限可劃分為短期貸款,中期貸款和長(zhǎng)期貸款.短期貸款指貸款期限在一年以?xún)?nèi)的貸款;中期貸款是指貸款期限在一年以上(含一年)五年以下的貸款;長(zhǎng)期貸款指貸款期限在五年(含五年)以上的貸款.按貸款保全方式,可劃分為信用貸款和擔(dān)保貸款.擔(dān)保貸款又可分為保證貸款,抵押貸款和質(zhì)押貸款.11.辦理支付結(jié)算應(yīng)遵循的三原則:即誠(chéng)實(shí),信用,履約付款;誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬,銀行不墊款;不得損害社會(huì)公
      共利益.12.票據(jù)是出票人自己承諾或委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定日期無(wú)條件支付一定金額,可以流通轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券.票據(jù)是國(guó)際通行的結(jié)算和信用工具,廣泛使用的有支票,本票,匯票三大類(lèi).13.表外業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)的最大區(qū)別在于承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)不同.表外業(yè)務(wù)是一種潛在的資產(chǎn)或負(fù)債,中間業(yè)務(wù)則
      主要是提供服務(wù).14.商業(yè)銀行已有幾百年的經(jīng)展史,通常把安全性,流動(dòng)性,盈利性歸納為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的三大原則.(檢查技能)一,判斷題 1,稽核方法是指稽核檢查的步驟方法和操作技術(shù).(∨)2,稽核方法是稽核人員取得處理經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù),經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),實(shí)施稽核監(jiān)督,實(shí)現(xiàn)稽核目標(biāo),完成稽核任務(wù)的手段,技術(shù)方法和措施.(∨)3,稽核檢查常用的方法有順查法,逆查法,抽查法,選查法,詳查法,全查法,盤(pán)存法和檢視法等.(∨)4,“查”,“核”,“驗(yàn)”是實(shí)施稽核的主要手段,其結(jié)果,通過(guò)“調(diào)”落實(shí)政策,制度和辦法,還原本來(lái)面目.(∨)5,稽核人員在查帳之前直至全過(guò)程都要做到以下兩點(diǎn):一點(diǎn)樹(shù)立謹(jǐn)慎的假設(shè)觀(guān)念,二是要掌握了解被查單位
      內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況.(∨)6,在對(duì)某社質(zhì)押品開(kāi)包稽核時(shí),發(fā)現(xiàn)有2張質(zhì)押存單沒(méi)有出質(zhì)人簽證手續(xù),經(jīng)逐戶(hù)核實(shí),2名出質(zhì)人拒絕質(zhì)押見(jiàn)證,理由是:原借給他人的存單并非為其質(zhì)押貸款,也沒(méi)有同信用社簽訂書(shū)面協(xié)議,鑒于以上情況,稽核人員做出追究辦理手續(xù)相關(guān)人員責(zé)任的處理決定,并督促信用社采取補(bǔ)救措施,完善貸款的擔(dān)保手續(xù).(∨)7,固定資產(chǎn)帳務(wù)檢查的主要內(nèi)容是檢查信用社固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況,以及固定資產(chǎn)增減是否真實(shí),合規(guī),正確,帳實(shí)是否相符.(∨)8,對(duì)信用社增加的固定資產(chǎn),采用盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)實(shí)物核對(duì)固定資產(chǎn)物,卡,帳的方法進(jìn)行檢查.(∨)9,逾期貸款稽核應(yīng)包括逾期貸款的處理程序,預(yù)警制度考核,實(shí)際總量等內(nèi)容.(∨)10,呆滯貸款的稽核包括檢查呆滯貸款的真實(shí)性,正確性,呆滯貸款的清收,考核等內(nèi)容.(∨)11,抵債資產(chǎn)真實(shí)性的檢查采取“以帳對(duì)帳,以帳核簿,以簿盤(pán)物”的方法進(jìn)行檢查.(∨)12,采取為儲(chǔ)戶(hù)墊付提前支取的存款本金及利息,獲取儲(chǔ)戶(hù)到期存款利息差額的做法是一種合法行為.(∨)
      二,選擇題
      1,稽核基本方法又稱(chēng)一般方法分為(ABCD).A,稽核分析 B,稽核檢查 C,稽核調(diào)整 D,稽核調(diào)查 2,稽核具體方法又稱(chēng)技術(shù)方法,分為(ABCD).A,“查”:查詢(xún),查證,查實(shí),查閱,函詢(xún),函證和調(diào)查等;B,“核”:核對(duì)帳證,帳帳,帳表,帳實(shí),盤(pán)點(diǎn)和復(fù)核等;
      C,“驗(yàn)”:驗(yàn)證,驗(yàn)單,驗(yàn)算和驗(yàn)物;D,“調(diào)”:調(diào)整分錄,科目,利率,積數(shù),項(xiàng)目和規(guī)模等;3,稽核檢查要從會(huì)計(jì)資料存在的異常情況中發(fā)現(xiàn)帳務(wù)錯(cuò)弊的疑點(diǎn)(ABCD).從奇異的數(shù)字中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn);從異常的業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn);從異常的業(yè)務(wù)往來(lái)單位發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn);從異常的業(yè)務(wù)內(nèi)容中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn).4,信用社出納帳務(wù)除了存在一般性的核算差錯(cuò)外,常見(jiàn)的錯(cuò)弊有以下幾種(ABC).現(xiàn)金收入不入帳,私設(shè)“小金庫(kù)”;
      挪用庫(kù)存現(xiàn)金;貪污公款;
      5,對(duì)固定資產(chǎn)的帳務(wù)稽核方法(ABCD)A,調(diào)閱有關(guān)文檔資料或編制固定資產(chǎn)增減統(tǒng)計(jì)表,主要是檢查分析固定資產(chǎn)減少理由;
      B,檢查期內(nèi)減少的固定資產(chǎn)(殘值)估價(jià)是否下降;C,檢查期內(nèi)減少的固定資產(chǎn)是否按規(guī)定程序報(bào)批;D,對(duì)固定資產(chǎn)的減少,應(yīng)逐筆進(jìn)行檢查,同時(shí)還應(yīng)結(jié)合其他相應(yīng)帳戶(hù)對(duì)照檢查.6,信用貸款稽核的重點(diǎn)是,借款人按期還本付息的能力,具體內(nèi)容:(ABCD)
      檢查借款人是否符合貸款的對(duì)象與貸款的條件;
      檢查借款的用途及期限是否合理;檢查借款人是否具有可靠的還款能力;D,檢查借款人在貸款到期時(shí)是否積極主動(dòng)歸還,有無(wú)貸款逾期或應(yīng)收未收利息掛帳的現(xiàn)象,以此來(lái)判斷采取
      信用 貸款的方式是否正確.7,貸款帳務(wù)處理的稽核應(yīng)著重檢查以下幾個(gè)方面(ABCDEFGH)
      A,審查貸款科目帳戶(hù) B,抽查貸款帳戶(hù)發(fā)生額 C,核對(duì)貸款帳據(jù)余額 D,抽查貸款利息計(jì)算 E,檢查收貸重要憑證 F,檢查收貸結(jié)帳 G,檢查貸款形態(tài)核算 H,核對(duì)內(nèi)外帳務(wù) 8,貸款發(fā)放與收回過(guò)程中常見(jiàn)的問(wèn)題(ABCDE)A,借款合同,契約不合法 B,違背貸款程序發(fā)放貸款
      C,違規(guī)放款,弄虛作假 D,貸款帳務(wù)不相符
      E,挪用,貪污貸款本息
      9,單位存款真實(shí)性的檢查方法(ABC)A 資產(chǎn)負(fù)債同時(shí)虛增減總帳余額檢查法;
      B 存放款項(xiàng)虛增存款檢查法;C 分支機(jī)構(gòu)利用結(jié)帳時(shí)間差互相劃轉(zhuǎn)資金往來(lái)帳戶(hù)檢查法.三,簡(jiǎn)答題
      1,盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的一般方法步驟: 一是根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金登記簿和會(huì)計(jì)部門(mén)的庫(kù)存現(xiàn)金科目帳確定應(yīng)有庫(kù)存現(xiàn)金余額.二是全面盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存(除現(xiàn)金外,還應(yīng)包括有價(jià)單證等)并編制盤(pán)點(diǎn)清單,由查庫(kù)人員進(jìn)行登記.查庫(kù)過(guò)程中,出
      納員或管庫(kù)員應(yīng)始終在場(chǎng),但不能參與清點(diǎn).三是將庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)與應(yīng)有庫(kù)存現(xiàn)金余額進(jìn)行核對(duì),并對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)一步審查.2,對(duì)挪用庫(kù)存現(xiàn)金行為應(yīng)采取的檢查方法: 一是通過(guò)盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,檢查是否白條頂庫(kù)行為或虧庫(kù)問(wèn)題.二是檢查信用社外勤人員,代辦機(jī)構(gòu)有關(guān)業(yè)務(wù)備用金領(lǐng)取和報(bào)帳的帳務(wù)記錄情況,確認(rèn)是否有收貸不報(bào)帳等
      挪用行為.三是審閱“其他應(yīng)收款”科目明細(xì)帳和相關(guān)的記帳憑證,檢查有無(wú)用個(gè)人借款方式長(zhǎng)期拖欠公款的問(wèn)題.3,稽核人員檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)某社新購(gòu)的運(yùn)鈔車(chē)是經(jīng)稅務(wù)局批準(zhǔn)列入成本購(gòu)置,其會(huì)計(jì)分錄如下:
      借:固定資產(chǎn) 72,000 貸:存放聯(lián)社款項(xiàng) 72,000 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 72,000 貸:實(shí)收資本 72,000
      請(qǐng)查實(shí)錯(cuò)誤,說(shuō)明原因,并進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整.(1)購(gòu)車(chē)資金應(yīng)列入營(yíng)業(yè)費(fèi)用,誤將“實(shí)收資本”作為對(duì)應(yīng)科目.(2)購(gòu)置運(yùn)鈔車(chē)開(kāi)支已一次性進(jìn)入成本,購(gòu)置的固定資產(chǎn)應(yīng)視為一次性提足折舊列入固定資產(chǎn)管理,因而不
      涉及實(shí)收資本科目的增減.(3)調(diào)帳:沖減“實(shí)收資本”,全部轉(zhuǎn)入“累計(jì)折舊”,會(huì)計(jì)分錄為:
      借:實(shí)收資本 72,000(紅字)
      貸:累計(jì)折舊 72,000
      4,正常貸款的稽核內(nèi)容及運(yùn)用的方法:(1)檢查借款合同,契約的合法性,主要運(yùn)用審閱法.(2)檢查貸款發(fā)放程序,主要運(yùn)用審閱法.(3)檢查借款人還款能力,主要運(yùn)用分析法.(4)檢查貸款展期手續(xù),主要運(yùn)用審閱法.(5)檢查借款人的信譽(yù)度,主要運(yùn)用審閱法.(6)檢查貸款收利息帳戶(hù),主要運(yùn)用分析法
      (7)檢查貸款的增減量,主要運(yùn)用分析法與比較法.5,通過(guò)下列事例說(shuō)明此筆貸款的占用形態(tài): 稽核發(fā)現(xiàn):某廠(chǎng)在某社借款500萬(wàn)元,借款時(shí)間為2001年6月21日,期限4年,用途為購(gòu)建自動(dòng)生產(chǎn)線(xiàn).借款合同約定計(jì)息方式為按季結(jié)息,但該企業(yè)從2003年3月份起一直無(wú)款支付貸款應(yīng)付利息,致使該社表內(nèi)應(yīng)收利息掛帳余額31.25萬(wàn)元.經(jīng)了解,該企業(yè)因產(chǎn)品銷(xiāo)路不暢,生產(chǎn)線(xiàn)項(xiàng)目已于2002年2月份停建,資不抵債已高達(dá)1,500萬(wàn)元,現(xiàn)已處于半停產(chǎn)狀態(tài),由于該社認(rèn)為該筆貸款尚未到期,所以仍在正常貸款科目中核算.答:這筆貸款雖未到期,但已形成高風(fēng)險(xiǎn),貸款事實(shí)上已經(jīng)呆滯,按五級(jí)分類(lèi)規(guī)定不應(yīng)在正常貸款科目中核算,按五級(jí)分類(lèi)規(guī)定應(yīng)劃為可疑類(lèi)貸款.
      第二篇：農(nóng)村信用社稽核總隊(duì)人員考試復(fù)習(xí)題
      農(nóng)村信用社稽核總隊(duì)人員考試復(fù)習(xí)題
      一、填空題
      1、稽核監(jiān)督部門(mén)和稽核人員開(kāi)展稽核工作，辦理稽核事項(xiàng)應(yīng)當(dāng) 堅(jiān)持原則、遵紀(jì)守法、客觀(guān)公正、保守秘密。
      2、稽核人員對(duì)其在執(zhí)行公務(wù)中知悉的行業(yè)秘密和被稽核對(duì)象的商業(yè)秘密負(fù)有
      保 密的義務(wù)。
      3、為加強(qiáng)遼寧省農(nóng)村信用社聯(lián)合社的稽核管理，規(guī)范監(jiān)督檢查行為，防范風(fēng)險(xiǎn)，保證省聯(lián)社管理、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、服 務(wù) 職能的正確履行，特制定《遼寧省農(nóng)村信用社聯(lián)合社稽核管理暫行辦法》。
      4、稽核決定 是指根據(jù)稽核事實(shí)對(duì)被稽核對(duì)象給予一定形式的處理決定，具有強(qiáng)制性。
      5、稽核監(jiān)督委員會(huì)是省聯(lián)社理事會(huì)按照《遼寧省農(nóng)村信用社聯(lián)合社章程》設(shè)立的專(zhuān)門(mén)議事機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)省聯(lián)社內(nèi)、外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作。下設(shè)辦公室作為委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu)，辦公室主任由省聯(lián)社稽核部總經(jīng)理兼任。
      6、稽核檢查的方法一般有（抽樣）、（核對(duì)）、審閱、計(jì)算、比較分析、賬戶(hù)分析、現(xiàn)場(chǎng)勘查、調(diào)查取證等。
      7、按照“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，全省農(nóng)村信用社實(shí)行（垂直管理）、（上掛下查）的內(nèi)部稽核管理制度。
      8、省聯(lián)社稽核監(jiān)督檢查工作由省聯(lián)社理事會(huì)或經(jīng)營(yíng)班子組織，由稽核監(jiān)督委員會(huì)和（稽核部）負(fù)責(zé)實(shí)施。
      9、履行稽核監(jiān)督職能一般采取日常監(jiān)督和（稽核檢查）兩種方
      式。根據(jù)不同的稽核任務(wù)、項(xiàng)目和內(nèi)容，可進(jìn)行（非現(xiàn)場(chǎng)稽核）和現(xiàn)場(chǎng)稽核，常規(guī)稽核或（專(zhuān)項(xiàng)稽核），交叉稽核和委托稽核。
      10、（稽核監(jiān)督檢查）是省聯(lián)社的一種自律行為，是省聯(lián)社為完成既定經(jīng)營(yíng)管理工作目標(biāo)，加強(qiáng)內(nèi)部控制與管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。
      11、稽核人員實(shí)行任職資格制度。按照“上掛下查”的原則，稽核人員采取
      上掛一級(jí)）的聘用管理辦法，稽核部門(mén)對(duì)本級(jí)負(fù)責(zé)，同時(shí)對(duì)上級(jí)稽核部門(mén)負(fù)責(zé)。
      12、“稽核收繳、罰款專(zhuān)戶(hù)”款由稽核部門(mén)管理、使用和分解，其中（收繳部分）轉(zhuǎn)入損益，（罰款收入）由稽核部門(mén)統(tǒng)一管理使用。
      13、稽核工作人員對(duì)分管稽核工作的（有效性）負(fù)責(zé)，并對(duì)工作失誤及其造成的損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
      14、為了有效監(jiān)督被稽核單位的整改情況，稽核部門(mén)可實(shí)施（后續(xù)稽核）。對(duì)稽核報(bào)告、稽核建議通知書(shū)和稽核處理決定的執(zhí)行情況及工作效果進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作到位。
      15、稽核監(jiān)督委員會(huì)對(duì)（理事會(huì)）負(fù)責(zé)，委員會(huì)的提案提交理事會(huì)審議決定。
      16、離任、離崗稽核必須堅(jiān)持被稽核人“先（離任）、（離崗），后稽核、再安排”的原則，未經(jīng)離任、離崗稽核不得重新任職。
      17、根據(jù)稽核任務(wù)和對(duì)象，確定擬稽核的內(nèi)容、重點(diǎn)和稽核期；選定稽核人員，組成稽核組，指定稽核組（組長(zhǎng)）和主稽人。
      稽核檢查小組至少應(yīng)由（兩名）成員組成。
      18、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)稽核的一般程序，是指現(xiàn)場(chǎng)稽核開(kāi)始準(zhǔn)備，經(jīng)過(guò)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施到材料整理存檔的過(guò)程。主要包括：（稽核準(zhǔn)備）、現(xiàn)場(chǎng)檢查、（稽核報(bào)告）、稽核處理、檔案整理和后續(xù)稽核六個(gè)階段。
      19、各市聯(lián)社、辦事處、各縣級(jí)聯(lián)社(含合作銀行)稽核人員的聘用、變動(dòng)須經(jīng)（上一級(jí)）稽核部門(mén)同意。
      20、（稽核意見(jiàn)）是根據(jù)稽核事實(shí)對(duì)被稽核對(duì)象提出加強(qiáng)內(nèi)部管理與控制的整改建議。
      21、各級(jí)稽核人員必須參加省聯(lián)社人力資源部和稽核部統(tǒng)一組織的任職資格考試，對(duì)合格人員由省聯(lián)社（人力資源部門(mén)）頒發(fā)稽核上崗證，實(shí)行持證上崗。
      22、縣級(jí)聯(lián)社對(duì)聯(lián)社營(yíng)業(yè)部、各職能部門(mén)、信用社及業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的日常業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行常規(guī)性稽核，每（季度）至少一次。
      23、各市聯(lián)社、辦事處對(duì)本級(jí)轄內(nèi)稽核工作的（完整性）、（有效性）負(fù)責(zé)，并對(duì)稽核工作失誤造成的重大損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
      24、稽核監(jiān)督部門(mén)及其稽核人員依照(稽核工作暫行辦法)獨(dú)立行使稽核監(jiān)督權(quán)，任何單位和個(gè)人不得以任何方式進(jìn)行阻撓、刁難或打擊報(bào)復(fù)。
      25、稽核監(jiān)督部門(mén)應(yīng)定期和不定期地向上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告稽核審計(jì)工作。
      26、縣級(jí)聯(lián)社對(duì)基層社的稽核可采取人員派駐、分片包干、（定期輪換）等多種形式。
      27、檢查被稽核單位的庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、重要空白憑證等，必要時(shí)有權(quán)采取臨時(shí)性（先封后查）措施。
      28、紀(jì)律處分包括警告、記過(guò)、（記大過(guò)）、降級(jí)、（撤職）、留用察看、開(kāi)除等。
      29、遼寧省農(nóng)村信用社（離任、離崗）稽核，是指被稽核人擬離開(kāi)現(xiàn)任職務(wù)或崗位時(shí)，對(duì)其在任職期間的經(jīng)營(yíng)管理行為、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況作出客觀(guān)、公正的評(píng)價(jià)。
      30、稽核對(duì)象如對(duì)稽核報(bào)告有異議，可附文字說(shuō)明在（15）日內(nèi)向稽核組的派出機(jī)構(gòu)直至省聯(lián)社稽核監(jiān)督委員會(huì)提出復(fù)審的書(shū)面申請(qǐng)。
      31、稽核監(jiān)督機(jī)構(gòu)在職權(quán)范圍內(nèi)可以獨(dú)立行使（處罰權(quán)）。
      二、選擇題（有單選、多選，選對(duì)1個(gè)得0.5分, 多選不得分）
      1、按照“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，全省農(nóng)村信用社實(shí)行（Ｃ）的內(nèi)部稽核管理制度。
      A、垂直管理、下查一級(jí)
      B、平行監(jiān)督、上掛下查 C、垂直管理、上掛下查
      D、平行監(jiān)督、下查一級(jí)
      2、各級(jí)稽核部門(mén)在組織專(zhuān)項(xiàng)稽核檢查時(shí)，應(yīng)成立稽核組，稽核檢查小組至少應(yīng)由（Ｂ）名成員組成。
      A、1
      B、2
      C、3
      D、5
      3、縣級(jí)聯(lián)社稽核員的稽核責(zé)任范圍應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)的多少、業(yè)務(wù)量的大小以及道路交通的條件確定，但必須保證稽核員（Ｃ）至少對(duì)所轄信用社進(jìn)行一次序時(shí)性稽核。
      A、每旬
      B、每月
      C、每季度
      D、每半年
      4、稽核工作人員應(yīng)具備的條件：（ＡＢＣＤ）
      A、必須具有較高的政治覺(jué)悟和政策水平，堅(jiān)持原則，秉公督查，不謀私利，廉潔奉公，忠于職守，保守機(jī)密；
      B、要精通金融業(yè)務(wù)和熟悉本社的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，有較高的政策水平和業(yè)務(wù)水平，有比較豐富的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)的工作能力，能夠獨(dú)立開(kāi)展稽核監(jiān)督檢查工作；
      C、應(yīng)具有大專(zhuān)以上學(xué)歷和3年以上金融工作經(jīng)歷； D、身體健康，遵紀(jì)守法，無(wú)不良記錄。
      5、各級(jí)稽核人員必須參加省聯(lián)社（ＡＣ）統(tǒng)一組織的任職資格考試，對(duì)合格人員由省聯(lián)社人力資源部門(mén)頒發(fā)稽核上崗證，實(shí)行持證上崗。
      A、人力資源部 B、辦公室C、稽核部 D、監(jiān)察保衛(wèi)部
      6、市聯(lián)社、辦事處稽核工作的主要任務(wù)：（ＡＢＤ）A、貫徹落實(shí)省聯(lián)社稽核工作意見(jiàn)和部署，并接受省聯(lián)社的授權(quán)，對(duì)縣級(jí)聯(lián)社的稽核工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督和指導(dǎo)，組織落實(shí)省聯(lián)社布置的各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)稽核；
      B、對(duì)縣級(jí)聯(lián)社年終決算、管理費(fèi)的收支情況進(jìn)行常規(guī)性稽核； C、對(duì)市聯(lián)社、辦事處高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進(jìn)行常規(guī)性稽核；
      D、對(duì)縣級(jí)聯(lián)社高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進(jìn)行常規(guī)性稽核等。
      7、縣級(jí)聯(lián)社稽核工作的主要任務(wù)：（ＡＢＣＤ）
      A、貫徹落實(shí)上級(jí)聯(lián)社、辦事處稽核工作意見(jiàn)和部署；
      B、對(duì)信用社年終決算的稽核；
      C、農(nóng)村信用社高管人員、重要崗位人員的離任、離崗稽核； D、對(duì)聯(lián)社營(yíng)業(yè)部、各職能部門(mén)、信用社及業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的日常業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行常規(guī)性稽核，每季度至少一次。
      8、稽核監(jiān)督部門(mén)根據(jù)設(shè)立的稽核項(xiàng)目，可采取以下稽核方式對(duì)被稽核對(duì)象進(jìn)行稽核：（ＡＢＣＤ）
      A、現(xiàn)場(chǎng)稽核?；巳藛T進(jìn)入被稽核單位工作場(chǎng)所進(jìn)行稽核；
      三、判斷題（正確的劃“√”，錯(cuò)誤的劃“×”）
      1、省聯(lián)社履行稽核監(jiān)督職能一般采取日常監(jiān)督和稽核檢查兩種方式。根據(jù)不同稽核任務(wù)、項(xiàng)目和內(nèi)容，可進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)稽核和現(xiàn)場(chǎng)稽核，常規(guī)稽核或?qū)ｍ?xiàng)稽核，交叉稽核和委托稽核。（√）
      2、省聯(lián)社稽核檢查的方法一般有抽樣、核對(duì)、審閱、計(jì)算、比較分析、賬戶(hù)分析、現(xiàn)場(chǎng)勘查、調(diào)查取證等。（√）
      3、檢查被稽核單位的庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、重要空白憑證等，必要時(shí)有權(quán)采取臨時(shí)性先封后查措施。（√）
      4、在稽核檢查中發(fā)現(xiàn)被稽核單位違反金融法律法規(guī)，造成重大經(jīng)濟(jì)損失或工作責(zé)任事故的單位主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人，要追究其行政責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，要移交司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。
      （√）
      5、因稽核人員玩忽職守、對(duì)重大問(wèn)題失察造成嚴(yán)重后果或發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題故意隱瞞不報(bào)的，在追究當(dāng)事人責(zé)任的同時(shí)，追究其有關(guān)稽
      核人員的責(zé)任。
      （√）
      6、離任、離崗稽核的時(shí)限，原則上為被稽核人任職期間，不可以追溯
      到
      以
      前
      年
      度。
      （×）
      7、根據(jù)工作需要，上級(jí)稽核部門(mén)可發(fā)出“授權(quán)稽核通知書(shū)”，授權(quán)下級(jí)稽核部門(mén)對(duì)某一單位或某一項(xiàng)目進(jìn)行稽核。
      （√）
      8、雖然發(fā)過(guò)稽核通知書(shū)，但在現(xiàn)場(chǎng)稽核檢查中，并沒(méi)有發(fā)現(xiàn)需要處理的問(wèn)題，因此不需要形成稽核報(bào)告。
      （×）
      9、稽核監(jiān)督?jīng)Q定經(jīng)稽核部門(mén)認(rèn)真審議后報(bào)同級(jí)聯(lián)社主任、主管主任，由同級(jí)聯(lián)社主任或主管主任簽發(fā)，也可授權(quán)稽核監(jiān)督部門(mén)負(fù)責(zé)人簽發(fā)。（√）
      10、稽核監(jiān)督委員會(huì)會(huì)議應(yīng)由三分之二以上的委員出席方可舉行，每一名委員有一票的表決權(quán)，會(huì)議做出的決議，必須經(jīng)全體委員的過(guò)半數(shù)通過(guò)。（√）
      11、稽核監(jiān)督部門(mén)認(rèn)為被稽核單位制定的內(nèi)部管理規(guī)定與有關(guān)法律、法規(guī)、制度相抵觸時(shí)，有權(quán)要求被稽核單位停止執(zhí)行，并同時(shí)報(bào)上一級(jí)稽
      核
      監(jiān)
      督
      機(jī)
      構(gòu)
      及
      本
      級(jí)
      主
      任。
      （√）
      12、因被稽核對(duì)象不如實(shí)提供相關(guān)材料或故意阻撓，致使無(wú)法實(shí)
      施稽核的，可提出對(duì)有關(guān)責(zé)任人的處理意見(jiàn)。
      （√）
      13、縣級(jí)聯(lián)社對(duì)營(yíng)業(yè)部、各職能部門(mén)、基層信用社及業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的日常業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行常規(guī)性稽核，每半年至少一次。
      （×）
      14、稽核部門(mén)對(duì)被稽核單位存在違反金融法律法規(guī)和上級(jí)部門(mén)制定的各項(xiàng)規(guī)章制度的行為有權(quán)予以制止。
      （√）
      15、實(shí)施離任、離崗稽核時(shí)，必須于稽核前一周送達(dá)稽核通知書(shū)，不可以在實(shí)施稽核審計(jì)的同時(shí)送達(dá)。
      （×）
      16、稽核整改意見(jiàn)書(shū)應(yīng)于同級(jí)聯(lián)社主管主任審批稽核報(bào)告后10個(gè)工作日內(nèi)作出。
      （×）
      17、稽核監(jiān)督?jīng)Q定未公布前，可以向外泄露。
      （×）
      18、稽核檔案要指定專(zhuān)人盡責(zé)保管，其保管時(shí)間按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，非經(jīng)批準(zhǔn)不得任意銷(xiāo)毀，不得隨意外借。
      （√）
      19、稽核監(jiān)督委員會(huì)由3－11名委員（奇數(shù)）組成，理事長(zhǎng)或者全體理事的三分之一以上提名，并由理事會(huì)選舉產(chǎn)生。
      （√）
      20、稽核監(jiān)督委員會(huì)會(huì)議分為例會(huì)和臨時(shí)會(huì)議。例會(huì)每年至少召開(kāi)一次，并于會(huì)議召開(kāi)前7天通知全體委員。
      （√）
      21、內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況評(píng)價(jià)：主要是對(duì)內(nèi)部控制制度的完
      整性、合規(guī)性進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。通常采取查詢(xún)制度、詢(xún)問(wèn)調(diào)查和現(xiàn)場(chǎng)查勘三個(gè)步驟。（√）
      22、實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)稽核主要程序：確立稽核監(jiān)督檢查事項(xiàng)、確定報(bào)送資料和業(yè)務(wù)信息、根據(jù)檢查要求進(jìn)行整理分析評(píng)價(jià)、對(duì)存在疑點(diǎn)之處進(jìn)行必要的質(zhì)詢(xún)核實(shí)、提出稽核報(bào)告和處理意見(jiàn)、及時(shí)進(jìn)行信息反饋（√）。
      23、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)稽核的一般程序，是指現(xiàn)場(chǎng)稽核開(kāi)始準(zhǔn)備，經(jīng)過(guò)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施到材料整理存檔的過(guò)程。主要包括：稽核準(zhǔn)備、現(xiàn)場(chǎng)檢查、稽核報(bào)告、稽核處理、檔案整理五個(gè)階段。（×）
      24、沒(méi)有取得稽核任職資格證書(shū)的人員可以從事稽核工作。（×）
      25、稽核人員在沒(méi)有違法失職或者其他不符合任職條件的情況下，不得隨意撤換。（√）
      26、稽核部門(mén)對(duì)本級(jí)負(fù)責(zé)，同時(shí)對(duì)上級(jí)稽核部門(mén)負(fù)責(zé)。（√）
      27、市聯(lián)社、辦事處、縣級(jí)聯(lián)社（含合作銀行）稽核人員的聘用變動(dòng)須經(jīng)同級(jí)稽核部門(mén)同意。（×）
      28、稽核監(jiān)督部門(mén)有權(quán)要求被稽核對(duì)象報(bào)送有關(guān)業(yè)務(wù)計(jì)劃、資料、報(bào)表和文件；無(wú)權(quán)要求被稽核對(duì)象提供與稽核事項(xiàng)相關(guān)的其他單位、部門(mén)或個(gè)人的相關(guān)報(bào)表、帳目、資料。（×）
      29、稽核實(shí)施階段包括進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)、現(xiàn)場(chǎng)檢查、調(diào)查取證、整理資料、核實(shí)認(rèn)定、交換意見(jiàn)、離開(kāi)稽核現(xiàn)場(chǎng)。（√）
      30、因違規(guī)行為受到經(jīng)濟(jì)處罰的單位和員工，對(duì)處罰決定有異議的，可附文字說(shuō)明。在接到處罰決定后15日內(nèi)向有權(quán)做出處罰決定的稽核監(jiān)督部門(mén)直至省聯(lián)社理事會(huì)稽核監(jiān)督委員會(huì)提出書(shū)面復(fù)審申請(qǐng)。（√）
      四、簡(jiǎn)答題（10分）
      請(qǐng)簡(jiǎn)述農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性檢查的必要性和具體檢查方法（如何剔除不真實(shí)因素）？
      五、論述題
      ⅩⅩ年是省聯(lián)社確定的“管理年”，請(qǐng)論述如何充分發(fā)揮稽核審計(jì)工作在“管理年”中的作用？
      （金融知識(shí)）
      1．通貨膨脹是在貨幣符號(hào)流通條件下，由于貨幣供應(yīng)量過(guò)多，使有支付能力的貨幣購(gòu)買(mǎi)力大于商品可供量，從而引起貨幣貶值，物價(jià)上漲的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。
      2．信用是一種借貨行為，是以?xún)斶€和支付利息為條件的價(jià)值運(yùn)動(dòng)的特殊形式，體現(xiàn)一定的社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系。
      3．信用的內(nèi)涵應(yīng)該從如下兩個(gè)方面來(lái)把握：
      一、信用是價(jià)值運(yùn)動(dòng)的特殊形式；
      二、信用是有條件的借貨行為。
      4．信用的三要素是債權(quán)債務(wù)關(guān)系、一定的時(shí)間間隔、信用工具。5．現(xiàn)代信用的基本功能主要有四個(gè)方面，一是分配資源；二是促進(jìn)投資規(guī)模的擴(kuò)大；三是提高消費(fèi)總效用；四是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)生活。
      6．貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額的計(jì)算公式為：貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額*貼現(xiàn)天數(shù)*（月貼現(xiàn)率/30），實(shí)付貼現(xiàn)金額=貼現(xiàn)金額-貼現(xiàn)利息。
      7．在銀行信用活動(dòng)中，最主要的方式是通過(guò)存款來(lái)吸收社會(huì)閑置資金，然后再通過(guò)貸款將這些資金貸放出去。也就是說(shuō)，存款和貸款是銀行業(yè)務(wù)的主體內(nèi)容，也是銀行信用最重要的載體。
      8．在商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)中，最主要的是客戶(hù)存款；此外，還有從中央銀行借款、從金融市場(chǎng)上取得的借入款和資本金。
      9．儲(chǔ)蓄存款是我國(guó)城鄉(xiāng)居民個(gè)人把貨幣的使用權(quán)暫時(shí)讓渡給銀行的一個(gè)信用行為，是銀行信貸資金的重要來(lái)源之一。銀行在儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)中，始終堅(jiān)持“存款自愿、取款自由、存款有息、為儲(chǔ)戶(hù)保密”的原則。為貫徹這一原則，儲(chǔ)蓄人員應(yīng)做到“四不”，即在柜子臺(tái)上不議論儲(chǔ)戶(hù)存款；回家對(duì)親友不交談儲(chǔ)戶(hù)的數(shù)字；對(duì)外宣傳時(shí)，未經(jīng)本人同意不隨便引用儲(chǔ)戶(hù)作典型；沒(méi)有指定部門(mén)的證明手續(xù)，不向任何單位提供儲(chǔ)戶(hù)存款的材料。
      10．貸款是指貸款人對(duì)借款人提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。按貸款的期限可劃分為短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款。短期貸款指貸款期限在一年以?xún)?nèi)的貸款；中期貸款是指貸款期限在一年以上（含一年）五年以下的貸款；長(zhǎng)期貸款指貸款期限在五年（含五年）以上的貸款。按貸款保全方式，可劃分為信用貸款和擔(dān)保貸款。擔(dān)保貸款又可分為保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。
      11．辦理支付結(jié)算應(yīng)遵循的三原則：即誠(chéng)實(shí)、信用、履約付款；誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，銀行不墊款；不得損害社會(huì)公共利益。
      12．票據(jù)是出票人自己承諾或委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定日期無(wú)條件支付一定金額，可以流通轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。票據(jù)是國(guó)際通行的結(jié)
      算和信用工具，廣泛使用的有支票、本票、匯票三大類(lèi)。
      13．表外業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)的最大區(qū)別在于承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)不同。表外業(yè)務(wù)是一種潛在的資產(chǎn)或負(fù)債，中間業(yè)務(wù)則主要是提供服務(wù)。
      14．商業(yè)銀行已有幾百年的經(jīng)展史，通常把安全性、流動(dòng)性、盈利性歸納為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的三大原則。
      （檢查技能）
      一、判斷題
      1、稽核方法是指稽核檢查的步驟方法和操作技術(shù)。（∨）
      2、稽核方法是稽核人員取得處理經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)、經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、實(shí)施稽核監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)稽核目標(biāo)，完成稽核任務(wù)的手段、技術(shù)方法和措施。（∨）
      3、稽核檢查常用的方法有順查法、逆查法、抽查法、選查法、詳查法、全查法、盤(pán)存法和檢視法等。（∨）
      4、“查”、“核”、“驗(yàn)”是實(shí)施稽核的主要手段，其結(jié)果，通過(guò)“調(diào)”落實(shí)政策、制度和辦法，還原本來(lái)面目。（∨）
      5、稽核人員在查帳之前直至全過(guò)程都要做到以下兩點(diǎn)：一點(diǎn)樹(shù)立謹(jǐn)慎的假設(shè)觀(guān)念，二是要掌握了解被查單位內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況。（∨）
      6、在對(duì)某社質(zhì)押品開(kāi)包稽核時(shí)，發(fā)現(xiàn)有2張質(zhì)押存單沒(méi)有出質(zhì)人簽證手續(xù)，經(jīng)逐戶(hù)核實(shí)，2名出質(zhì)人拒絕質(zhì)押見(jiàn)證，理由是：原借給他人的存單并非為其質(zhì)押貸款，也沒(méi)有同信用社簽訂書(shū)面協(xié)議，鑒于以上情況，稽核人員做出追究辦理手續(xù)相關(guān)人員責(zé)任的處理決定，并督促信用社采取補(bǔ)救措施，完善貸款的擔(dān)保手續(xù)。（∨）
      7、固定資產(chǎn)帳務(wù)檢查的主要內(nèi)容是檢查信用社固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況，以及固定資產(chǎn)增減是否真實(shí)、合規(guī)、正確、帳實(shí)是否相符。（∨）
      8、對(duì)信用社增加的固定資產(chǎn)，采用盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)實(shí)物核對(duì)固定資產(chǎn)物、卡、帳的方法進(jìn)行檢查。（∨）
      9、逾期貸款稽核應(yīng)包括逾期貸款的處理程序、預(yù)警制度考核、實(shí)際總量等內(nèi)容。（∨）
      10、呆滯貸款的稽核包括檢查呆滯貸款的真實(shí)性、正確性，呆滯貸款的清收、考核等內(nèi)容。（∨）
      11、抵債資產(chǎn)真實(shí)性的檢查采取“以帳對(duì)帳、以帳核簿、以簿盤(pán)物”的方法進(jìn)行檢查。（∨）
      12、采取為儲(chǔ)戶(hù)墊付提前支取的存款本金及利息，獲取儲(chǔ)戶(hù)到期存款利息差額的做法是一種合法行為。（∨）
      二、選擇題
      1、稽核基本方法又稱(chēng)一般方法分為（ABCD）。A、稽核分析 B、稽核檢查 C、稽核調(diào)整 D、稽核調(diào)查
      2、稽核具體方法又稱(chēng)技術(shù)方法，分為（ABCD）。A、“查”：查詢(xún)、查證、查實(shí)、查閱、函詢(xún)、函證和調(diào)查等； B、“核”：核對(duì)帳證、帳帳、帳表、帳實(shí)、盤(pán)點(diǎn)和復(fù)核等； C、“驗(yàn)”：驗(yàn)證、驗(yàn)單、驗(yàn)算和驗(yàn)物；
      D、“調(diào)”：調(diào)整分錄、科目、利率、積數(shù)、項(xiàng)目和規(guī)模等；
      3、稽核檢查要從會(huì)計(jì)資料存在的異常情況中發(fā)現(xiàn)帳務(wù)錯(cuò)弊的疑點(diǎn)（ABCD）。
      A、從奇異的數(shù)字中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)； B、從異常的業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)； C、從異常的業(yè)務(wù)往來(lái)單位發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)； D、從異常的業(yè)務(wù)內(nèi)容中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)。
      4、信用社出納帳務(wù)除了存在一般性的核算差錯(cuò)外，常見(jiàn)的錯(cuò)弊有以下幾種（ABC）。
      A、現(xiàn)金收入不入帳，私設(shè)“小金庫(kù)”； B、挪用庫(kù)存現(xiàn)金； C、貪污公款；
      5、對(duì)固定資產(chǎn)的帳務(wù)稽核方法（ABCD）
      A、調(diào)閱有關(guān)文檔資料或編制固定資產(chǎn)增減統(tǒng)計(jì)表，主要是檢查分析固定資產(chǎn)減少理由；
      B、檢查期內(nèi)減少的固定資產(chǎn)（殘值）估價(jià)是否下降； C、檢查期內(nèi)減少的固定資產(chǎn)是否按規(guī)定程序報(bào)批；
      D、對(duì)固定資產(chǎn)的減少，應(yīng)逐筆進(jìn)行檢查，同時(shí)還應(yīng)結(jié)合其他相應(yīng)帳戶(hù)對(duì)照檢查。
      6、信用貸款稽核的重點(diǎn)是，借款人按期還本付息的能力，具體內(nèi)容：（ABCD）
      A、檢查借款人是否符合貸款的對(duì)象與貸款的條件； B、檢查借款的用途及期限是否合理；
      C、檢查借款人是否具有可靠的還款能力；
      D、檢查借款人在貸款到期時(shí)是否積極主動(dòng)歸還，有無(wú)貸款逾期或應(yīng)收未收利息掛帳的現(xiàn)象，以此來(lái)判斷采取信用 貸款的方式是否正確。
      7、貸款帳務(wù)處理的稽核應(yīng)著重檢查以下幾個(gè)方面（ABCDEFGH）
      A、審查貸款科目帳戶(hù) B、抽查貸款帳戶(hù)發(fā)生額 C、核對(duì)貸款帳據(jù)余額 D、抽查貸款利息計(jì)算 E、檢查收貸重要憑證 F、檢查收貸結(jié)帳 G、檢查貸款形態(tài)核算 H、核對(duì)內(nèi)外帳務(wù)
      8、貸款發(fā)放與收回過(guò)程中常見(jiàn)的問(wèn)題（ABCDE）A、借款合同，契約不合法 B、違背貸款程序發(fā)放貸款 C、違規(guī)放款，弄虛作假 D、貸款帳務(wù)不相符 E、挪用、貪污貸款本息
      9、單位存款真實(shí)性的檢查方法（ABC）A 資產(chǎn)負(fù)債同時(shí)虛增減總帳余額檢查法； B 存放款項(xiàng)虛增存款檢查法；
      C 分支機(jī)構(gòu)利用結(jié)帳時(shí)間差互相劃轉(zhuǎn)資金往來(lái)帳戶(hù)檢查法。
      三、簡(jiǎn)答題
      1、盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的一般方法步驟：
      一是根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金登記簿和會(huì)計(jì)部門(mén)的庫(kù)存現(xiàn)金科目帳確定應(yīng)有庫(kù)存現(xiàn)金余額。
      二是全面盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存（除現(xiàn)金外，還應(yīng)包括有價(jià)單證等）并編制盤(pán)點(diǎn)清單，由查庫(kù)人員進(jìn)行登記。查庫(kù)過(guò)程中，出納員或管庫(kù)員應(yīng)始終在場(chǎng)，但不能參與清點(diǎn)。
      三是將庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)與應(yīng)有庫(kù)存現(xiàn)金余額進(jìn)行核對(duì)，并對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)一步審查。
      2、對(duì)挪用庫(kù)存現(xiàn)金行為應(yīng)采取的檢查方法：
      一是通過(guò)盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，檢查是否白條頂庫(kù)行為或虧庫(kù)問(wèn)題。二是檢查信用社外勤人員，代辦機(jī)構(gòu)有關(guān)業(yè)務(wù)備用金領(lǐng)取和報(bào)帳的帳務(wù)記錄情況，確認(rèn)是否有收貸不報(bào)帳等挪用行為。
      三是審閱“其他應(yīng)收款”科目明細(xì)帳和相關(guān)的記帳憑證，檢查有無(wú)用個(gè)人借款方式長(zhǎng)期拖欠公款的問(wèn)題。
      3、稽核人員檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)某社新購(gòu)的運(yùn)鈔車(chē)是經(jīng)稅務(wù)局批準(zhǔn)列入成本購(gòu)置，其會(huì)計(jì)分錄如下：
      借：固定資產(chǎn) 72,000 貸：存放聯(lián)社款項(xiàng) 72,000 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 72,000 貸：實(shí)收資本 72,000 請(qǐng)查實(shí)錯(cuò)誤，說(shuō)明原因，并進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。
      （1）購(gòu)車(chē)資金應(yīng)列入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，誤將“實(shí)收資本”作為對(duì)應(yīng)科目。
      （2）購(gòu)置運(yùn)鈔車(chē)開(kāi)支已一次性進(jìn)入成本，購(gòu)置的固定資產(chǎn)應(yīng)視為一次性提足折舊列入固定資產(chǎn)管理，因而不涉及實(shí)收資本科目的增
      減。
      （3）調(diào)帳：沖減“實(shí)收資本”，全部轉(zhuǎn)入“累計(jì)折舊”，會(huì)計(jì)分錄為：
      借：實(shí)收資本 72,000（紅字）貸：累計(jì)折舊 72,000
      4、正常貸款的稽核內(nèi)容及運(yùn)用的方法：
      （1）檢查借款合同，契約的合法性，主要運(yùn)用審閱法。（2）檢查貸款發(fā)放程序，主要運(yùn)用審閱法。（3）檢查借款人還款能力，主要運(yùn)用分析法。（4）檢查貸款展期手續(xù)，主要運(yùn)用審閱法。（5）檢查借款人的信譽(yù)度，主要運(yùn)用審閱法。（6）檢查貸款收利息帳戶(hù)，主要運(yùn)用分析法（7）檢查貸款的增減量，主要運(yùn)用分析法與比較法。
      5、通過(guò)下列事例說(shuō)明此筆貸款的占用形態(tài)：
      稽核發(fā)現(xiàn)：某廠(chǎng)在某社借款500萬(wàn)元，借款時(shí)間為2001年6月21日，期限4年，用途為購(gòu)建自動(dòng)生產(chǎn)線(xiàn)。借款合同約定計(jì)息方式為按季結(jié)息，但該企業(yè)從2003年3月份起一直無(wú)款支付貸款應(yīng)付利息，致使該社表內(nèi)應(yīng)收利息掛帳余額31.25萬(wàn)元。經(jīng)了解，該企業(yè)因產(chǎn)品銷(xiāo)路不暢，生產(chǎn)線(xiàn)項(xiàng)目已于2002年2月份停建，資不抵債已高達(dá)1,500萬(wàn)元，現(xiàn)已處于半停產(chǎn)狀態(tài)，由于該社認(rèn)為該筆貸款尚未到期，所以仍在正常貸款科目中核算。
      答：這筆貸款雖未到期，但已形成高風(fēng)險(xiǎn)，貸款事實(shí)上已經(jīng)呆滯，按五級(jí)分類(lèi)規(guī)定不應(yīng)在正常貸款科目中核算，按五級(jí)分類(lèi)規(guī)定應(yīng)劃為可疑類(lèi)貸款。
      四、綜合題
      1、詳細(xì)論述經(jīng)營(yíng)真實(shí)性檢查的內(nèi)容、方法、步驟和程序。
      2、信用社費(fèi)用管理情況稽核的內(nèi)容、方法、步驟。
      3、儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)稽核的步驟。
      第三篇：稽核考試材料
      稽核人員崗位培訓(xùn)教材
      第一章
      概論 稽核工作是農(nóng)村信用社內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，是農(nóng)村信用社自我監(jiān)督、主動(dòng)防范、查錯(cuò)除弊、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營(yíng)管理水平的重要手段?；斯ぷ骶哂斜O(jiān)督、評(píng)價(jià)、鑒證職能。監(jiān)督職能是稽核的基本職能。
      3、稽核具有揭露、防護(hù)、和建設(shè)作用。
      4、農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督的主要內(nèi)容可概括為業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)。業(yè)務(wù)活動(dòng)包括存款、貸款、支付結(jié)算、現(xiàn)金出納等活動(dòng)，財(cái)務(wù)活動(dòng)包括對(duì)資本金、財(cái)務(wù)收支、成本、稅金及利潤(rùn)分配等進(jìn)行的管理活動(dòng)。
      5、稽核監(jiān)督的范圍：包括農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)活動(dòng)，以及經(jīng)營(yíng)和管里中的真實(shí)性、合法性、安全性和效益性等。A、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合法性。B、資本金的充足性。C、信貸資金管理情況。D、資產(chǎn)質(zhì)量。E、負(fù)債清償能力。F、贏(yíng)利質(zhì)量及分配。G、經(jīng)營(yíng)管理水平。H、其他情況。
      6、農(nóng)村信用社稽核具有獨(dú)立性、權(quán)威性、和延伸性的特點(diǎn)。
      7、農(nóng)村信用社稽核種類(lèi)可劃分為A、按地點(diǎn)劃分為非現(xiàn)場(chǎng)稽核和現(xiàn)場(chǎng)稽核。B、按范圍劃分為全面稽核和專(zhuān)項(xiàng)稽核。C、按進(jìn)行的時(shí)間分為定期稽核和不定期稽核。D、按內(nèi)容劃分為業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)稽核、經(jīng)濟(jì)效益稽核、財(cái)經(jīng)紀(jì)律稽核、和經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核。E、按連續(xù)性劃分為跟蹤稽核、再稽核和序時(shí)稽核。
      8、非現(xiàn)場(chǎng)稽核是圍繞農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)管理開(kāi)展的稽核監(jiān)督，可通過(guò)稽核單位提供的有關(guān)材料和報(bào)表，對(duì)其進(jìn)行定性和定量分析來(lái)完成。
      9、我省農(nóng)村信用社稽核工作堅(jiān)持“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，建立“統(tǒng)一指導(dǎo)、以縣為主、分級(jí)負(fù)責(zé)”的農(nóng)村信用社稽核管理體系。
      10、稽核工作實(shí)行理事長(zhǎng)（董事長(zhǎng)）負(fù)責(zé)制，直接向理事會(huì)（董事會(huì)）報(bào)告工作。
      11、縣級(jí)聯(lián)社對(duì)農(nóng)村信用社稽核工作采取“人員派駐、分片包干、定期輪換”的形式。
      12、縣級(jí)聯(lián)社必須堅(jiān)持“品行優(yōu)良、業(yè)務(wù)全面”原則配備充實(shí)調(diào)整稽核力量，配齊稽核人員。
      13、稽核人員管理規(guī)定：A、持證上崗和職級(jí)管理。B、回避制度。C、稽核人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)。D、稽核人員實(shí)行輪崗制度。E、開(kāi)展稽核人員定期培訓(xùn)。（培訓(xùn)時(shí)間每年不少于一周。）
      14、稽核工作規(guī)范包括A管理規(guī)范、B、工作規(guī)范。
      15、稽核工作堅(jiān)持“以業(yè)績(jī)?yōu)橹?、以工作?shù)量和質(zhì)量為依據(jù)、以定性和定量相結(jié)合”的考核原則。
      16、稽核工作考核方式為百分制；考核結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、稱(chēng)職、不稱(chēng)職四個(gè)等級(jí)。
      17、稽核工作例會(huì)時(shí)間縣級(jí)聯(lián)社稽核部門(mén)每月一次；辦事處每季一次；省級(jí)聯(lián)社每半年一次。
      18、稽核工作實(shí)行報(bào)告制度，稽核工作報(bào)告分為定期報(bào)告、專(zhuān)題報(bào)告、隨時(shí)報(bào)告、稽核信息報(bào)表四類(lèi)。
      19、稽核工作通過(guò)“查、幫、糾、處”等手段，強(qiáng)化農(nóng)村信用社的內(nèi)部管理；按照責(zé)、權(quán)、利相一致的原則，實(shí)行問(wèn)則制，各級(jí)對(duì)稽核工作實(shí)行定期考核，建立獎(jiǎng)懲分明的稽核工作激勵(lì)制度。
      第二章 稽核程序與方法
      1、稽核程序，是指稽核部門(mén)或稽核人員進(jìn)行稽核工作，從準(zhǔn)備開(kāi)始到稽核工作結(jié)束為止的前后順序。包括準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段、處理階段和稽核檔案整理階段。
      2、稽核準(zhǔn)備階段要做的工作和應(yīng)解決的問(wèn)題主要有
      A、確立稽核項(xiàng)目及范圍；B、成立稽核組；C、收集、分析背景資料；D、制定、報(bào)批稽核方案；E、確立稽核工作表（紙）；F、稽核通知。
      3、稽核實(shí)施階段主要包括
      A 進(jìn)場(chǎng)會(huì)議；B 調(diào)閱資料；C 了解、分析、評(píng)估內(nèi)部控制；D 對(duì)賬表的現(xiàn)場(chǎng)審核；E 實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查、收集稽核證據(jù)；F 稽核質(zhì)量控制；G編制稽核工作底稿H形成稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)；I 進(jìn)行總結(jié)會(huì)議；J現(xiàn)場(chǎng)稽核結(jié)束。
      4、在稽核實(shí)施階段應(yīng)做的主要工作就是收集證據(jù)和核實(shí)問(wèn)題，這是稽核工作的核心環(huán)節(jié)。
      4、根據(jù)自主型和委托型兩種性質(zhì)，稽核項(xiàng)目分為以下種類(lèi)
      A、根據(jù)稽核計(jì)劃安排具體稽核項(xiàng)目；B、領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的稽核任務(wù)；C、人事部門(mén)委托的稽核項(xiàng)目；D、其他臨時(shí)檢查項(xiàng)目。
      5、制定稽核方案的主要內(nèi)容
      A、制定稽核方案的依據(jù)；B被稽核單位的名稱(chēng)和基本情況；C稽核的范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點(diǎn)、實(shí)施步驟和現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)時(shí)間；D稽核組組成和人員分工；E編制稽核方案的日期；F審批人的意見(jiàn)、簽名和日期。
      6、稽核工作底稿的主要內(nèi)容
      A被稽核單位的名稱(chēng)；B稽核項(xiàng)目名稱(chēng)以及實(shí)施時(shí)間；C稽核過(guò)程記錄、包括稽核查證的主要事實(shí)及其來(lái)源，計(jì)算和分析的結(jié)果、認(rèn)定事實(shí)的依據(jù)；D稽核人員的姓名及編制日期；E復(fù)核者的姓名及復(fù)核日期；F索引號(hào)和頁(yè)號(hào)。
      6、稽核工作底稿編制的要求：A、必須完整的記錄集合內(nèi)容的重要事項(xiàng)；B、稽核工作底稿中記錄的事項(xiàng)必須注明來(lái)源和出處；C、稽核人員應(yīng)當(dāng)對(duì)所編制的稽核工作底稿的真實(shí)性負(fù)責(zé)；D、稽核工作底稿編號(hào)必須易懂。
      7、“稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)”中所列的每一項(xiàng)事實(shí)主要來(lái)自稽核過(guò)程中的“稽核工作底稿”，“稽核前問(wèn)卷”、“取證材料”、“談話(huà)記錄”、“會(huì)議紀(jì)要”。
      8、“稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)”一般應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)結(jié)束時(shí)完成，最遲應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)結(jié)束后3個(gè)工作日完成。
      9、總結(jié)會(huì)談應(yīng)在“稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)”形成后舉行，最遲在“稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)” 形成后5各工作日完成。對(duì)未成清的事實(shí)，被稽核單位應(yīng)在總結(jié)會(huì)談后3各工作日將意見(jiàn)反饋給稽核組。
      7、稽核報(bào)告的主要內(nèi)容：
      A實(shí)施稽核的基本情況；B被稽核單位的基本情況；C存在的主要問(wèn)題；D責(zé)任認(rèn)定和總體評(píng)價(jià)；E稽核建議。
      7、稽核組最遲應(yīng)當(dāng)在總結(jié)會(huì)議結(jié)束后15個(gè)工作日完成稽核報(bào)告。
      8、稽核結(jié)論應(yīng)注意的事項(xiàng)
      A稽核資料不全不做結(jié)論；B問(wèn)題有疑點(diǎn)不做結(jié)論；C依據(jù)不充分不做結(jié)論；E未征求被稽核單位確認(rèn)不做結(jié)論；未在稽核工作底稿中反映的事實(shí)不做結(jié)論。
      9稽核處理必須遵循的原則是：事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿；客觀(guān)公正、定性準(zhǔn)確；依法處理、寬嚴(yán)實(shí)度。
      10、稽核處理方式包括稽核意見(jiàn)書(shū)和稽核處罰決定。
      11、稽核意見(jiàn)書(shū)和稽核處罰決定的要素包括：
      查證的事實(shí)描述；對(duì)事實(shí)的評(píng)價(jià)和判斷；針對(duì)問(wèn)題提出的整改意見(jiàn)或處罰決定；定性處理的依據(jù)；處理決定執(zhí)行的時(shí)限及復(fù)查的時(shí)限。
      11、稽核意見(jiàn)書(shū)或稽核處罰決定一般應(yīng)于派出單位領(lǐng)導(dǎo)審批稽核報(bào)告后5個(gè)工作日作出，自送達(dá)之日起生效，送達(dá)時(shí)間為被稽核單位簽收單位的時(shí)間。
      11、稽核長(zhǎng)期檔案包括專(zhuān)項(xiàng)稽核檔案、來(lái)信來(lái)訪(fǎng)查處檔案、離任審計(jì)檔案等；短期檔案如序時(shí)稽核檔案、常規(guī)稽核檔案等，短期稽核檔案保存10年。
      12、作為稽核證據(jù)必須同時(shí)具備三個(gè)條件：A、客觀(guān)真實(shí)；B與稽核標(biāo)的密切相關(guān)；C合法。三者缺一不可。
      13稽核證據(jù)得分類(lèi)：
      按來(lái)源分為 內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。按形態(tài)分為實(shí)物證據(jù)；書(shū)面證據(jù)；口頭證據(jù)；行為證據(jù)。按功能分為直接證據(jù)和間接證據(jù)。
      14、收集證據(jù)的原則：A、充分性原則；B相關(guān)性原則；C相對(duì)重要性原則；D成本性原則。
      15、稽核證據(jù)收集方法：A、向被稽核單位索取有關(guān)資料并查閱；B、實(shí)地核查；包括實(shí)地盤(pán)點(diǎn)和實(shí)地調(diào)查，C、現(xiàn)場(chǎng)觀(guān)察；D、分析比較。
      16、稽核技術(shù)方法： A、查賬B、調(diào)查
      C、分析 D、實(shí)物盤(pán)存和技術(shù)鑒定（不得少于二人）。
      17、按稽核會(huì)計(jì)資料的先后順序劃分為順查法和逆查法；按稽核會(huì)計(jì)資料的范圍劃分為詳查法和抽查法；按稽核使用的技術(shù)手段劃分為核對(duì)法和審閱法。
      18、調(diào)查方法分為觀(guān)察法和查詢(xún)法；分析通常有比較分析法、比率分析法、因素分析法和平衡分析法。
      19、對(duì)工作人員違規(guī)處理的種類(lèi)：經(jīng)濟(jì)處罰；罰款等。紀(jì)律處分：警告、記過(guò)、降職、撤職、開(kāi)除等；組織處理：降低薪酬系數(shù)、解聘職務(wù)（稱(chēng)）、責(zé)令辭職、免職、待崗（清收）、解除勞動(dòng)合同等；其他處理：書(shū)面檢查、限期改正、通報(bào)批評(píng)。
      20、稽核證據(jù)的作用：是證明被稽核事項(xiàng)的事實(shí)和性質(zhì)的客觀(guān)依據(jù)；2是追究相關(guān)責(zé)任人經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任的客觀(guān)依據(jù)
      3、是形成稽核結(jié)論提出稽核意見(jiàn)的基礎(chǔ)
      4、是控制稽核工作質(zhì)量的依據(jù)。
      第三章 內(nèi)部控制制度稽核與評(píng)價(jià)
      1、內(nèi)部控制是農(nóng)村信用社的一種自律行為，是為完成既定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)內(nèi)部各職能部門(mén)及其工作人員從事業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制約而建立起來(lái)的一系列政策、制度、措施、程序和方法的總稱(chēng)。
      2、內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息交流、監(jiān)督評(píng)價(jià)等五個(gè)要素。
      3、內(nèi)部控制稽核的目標(biāo)：
      A、保證農(nóng)村信用社執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)、政策及農(nóng)村信用社自身經(jīng)營(yíng)方針、規(guī)章制度，規(guī)范農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)行為，切實(shí)防范金融風(fēng)險(xiǎn)；B、保障農(nóng)村信用社各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)和資金安全、完整；C、保障農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)記錄及其相應(yīng)記錄正確、及時(shí)、可靠；D、促進(jìn)農(nóng)村信用社建立健全各項(xiàng)崗位責(zé)任制，加強(qiáng)各職能部門(mén)的協(xié)調(diào)配合；E、督促農(nóng)村信用社完成稽核監(jiān)督體系，提高稽核監(jiān)督工作的有效性。
      4、會(huì)計(jì)評(píng)價(jià)方法包括A、符合性測(cè)試、B、健全性測(cè)試和試執(zhí)性測(cè)試。測(cè)試手段一般采取A、業(yè)務(wù)流程圖 B、問(wèn)卷調(diào)查表 C、詢(xún)問(wèn)調(diào)查 D、實(shí)地觀(guān)察。
      5、內(nèi)部稽核評(píng)價(jià)描述一般采取三種方法文字?jǐn)⑹龇?、調(diào)查問(wèn)卷法和流程圖法。
      6、農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的基本原則是什么？答：農(nóng)村信用社要建立適應(yīng)“自主經(jīng)營(yíng)、自我約束、自我發(fā)展、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)”要求的內(nèi)控制度，重點(diǎn)把握好以下原則：（1）全面性原則。建立內(nèi)控制度必須覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門(mén)和崗位。（2）安全性原則。建立內(nèi)控制度要以防范金融風(fēng)險(xiǎn)、安全經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)。（3）及時(shí)性原則。新設(shè)立的網(wǎng)點(diǎn)或開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)種類(lèi)，必須先建章立制，采取有效的控制措施。（4）有效性原則。建立內(nèi)控制度必須符合國(guó)家和監(jiān)管部門(mén)的要求，必須真正落到實(shí)處，成為所有 3 員工嚴(yán)格遵守的行為準(zhǔn)則。
      第四章
      資產(chǎn)類(lèi)業(yè)務(wù)稽核
      1、資產(chǎn)是指農(nóng)村信用社擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種資產(chǎn)債權(quán)和其他權(quán)利。農(nóng)村信用社資產(chǎn)按流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。對(duì)這些資產(chǎn)項(xiàng)目的真實(shí)性、合法性、安全性、和效益性的監(jiān)督檢查就是資產(chǎn)業(yè)務(wù)的稽核。
      2、除國(guó)務(wù)院規(guī)定外，有限責(zé)任公司和股份有限公司股本權(quán)益性投資累計(jì)額不超過(guò)資產(chǎn)綜額的50%。
      3、農(nóng)戶(hù)小額信用貸款是以農(nóng)戶(hù)的信譽(yù)為保證，采取“一次核定，隨用隨貸、余額控制，周轉(zhuǎn)使用”的管理方法。農(nóng)戶(hù)聯(lián)保貸款一般5-10戶(hù)，原則是“多戶(hù)聯(lián)保、按期存款、分期還款”。
      其他保證貸款還須注意
      1、保證行為否具有法律效力；
      2、保證人是否有代還的財(cái)產(chǎn)實(shí)力，3、保證人資格是否符合擔(dān)保資格，4、保證人是否有保證意愿，5、保證人是否嚴(yán)格履約。
      4、抵押物變現(xiàn)值及動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押變現(xiàn)值不得低于貸款額的1.5倍，權(quán)利質(zhì)押憑證面值不得低于貸款額的1.2倍。
      4、貸款5級(jí)分類(lèi)是根據(jù)借款人償債能力、貸款風(fēng)險(xiǎn)程度對(duì)農(nóng)村信用社貸款質(zhì)量進(jìn)行分類(lèi)的一種方法。
      5、正常類(lèi)貸款特征為一切正常；關(guān)注類(lèi)貸款特征為潛在的缺陷；次級(jí)類(lèi)貸款特征為缺陷明顯，可能損失；可以類(lèi)貸款特征為肯定損失；損失類(lèi)貸款特征為損失嚴(yán)重。
      6、現(xiàn)金資產(chǎn)是農(nóng)村信用社流動(dòng)性最強(qiáng)、盈利能力最低的資產(chǎn)。主要包括：現(xiàn)金、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金、存放中央銀行款項(xiàng)、存放同業(yè)款項(xiàng)、以及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)。
      7、對(duì)固定資產(chǎn)稽核主要是對(duì)被稽核單位固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)、購(gòu)建、調(diào)撥、折舊、清查以及固定資產(chǎn)日常管理等方面的稽核。固定資產(chǎn)購(gòu)建應(yīng)堅(jiān)持‘因地制宜、經(jīng)濟(jì)實(shí)用、力求節(jié)約’的原則。
      7、固定資產(chǎn)提取則舊：以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)，以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。房屋、建筑屋20年，機(jī)器、機(jī)械及其他設(shè)備10年，電子、運(yùn)輸、器具、家具5年。
      8、以物抵債管理應(yīng)遵循“嚴(yán)格控制、合理定價(jià)、妥善保管、及時(shí)處理”的原則。待處理抵債資產(chǎn)的取得應(yīng)通過(guò)協(xié)議抵入、人民法院判決抵入、仲裁機(jī)構(gòu)仲裁抵入。
      9、待處理抵債資產(chǎn)的處置原則上應(yīng)采取拍賣(mài)、競(jìng)買(mǎi)方式進(jìn)行。不動(dòng)產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自取得值日2年內(nèi)予以處置；除股權(quán)外的其他權(quán)利應(yīng)在有效期內(nèi)盡快處置，最長(zhǎng)不得超過(guò)自取得之日期的2年；動(dòng)產(chǎn)應(yīng)自取得日起的1年內(nèi)予以處置。
      10、遞延資產(chǎn)，是指農(nóng)村信用社發(fā)生的不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后內(nèi)分期攤銷(xiāo)的各項(xiàng)費(fèi)用。包括開(kāi)辦費(fèi)、金融債券發(fā)行費(fèi)、固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出及攤銷(xiāo)期限在一年以上的其他待攤費(fèi)用等。
      11、開(kāi)辦費(fèi)是農(nóng)村信用社在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，開(kāi)辦費(fèi)必需在5年內(nèi)攤銷(xiāo)完畢。
      12、無(wú)形資產(chǎn)是不具備實(shí)物形態(tài)，能在較長(zhǎng)期限內(nèi)為農(nóng)村信用社帶來(lái)一定收益的資產(chǎn)。如專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)、非專(zhuān)利技術(shù)等，目前農(nóng)村信用社無(wú)心資產(chǎn)只有土地使用權(quán)一項(xiàng)。
      第五章
      負(fù)債業(yè)務(wù)稽核
      1、農(nóng)村信用社的負(fù)債業(yè)務(wù)主要包括存款、借入資金、發(fā)行債券以及負(fù)債的清償?shù)取?/p>
      2、負(fù)債業(yè)務(wù)稽核的內(nèi)容主要包括：A、負(fù)債業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的稽核；B、存款業(yè)務(wù)的稽核；C、其他負(fù)債業(yè)務(wù)的稽核；D、負(fù)債清償情況的稽核。
      3、存款業(yè)務(wù)的稽核是指對(duì)農(nóng)村信用社吸收存款的合法性、真實(shí)性和效益性進(jìn)行監(jiān)督和檢查。
      4、借入資金主要有兩種一是同業(yè)調(diào)（拆）入；二是向中央銀行借款。拆入資金應(yīng)堅(jiān)持平等、互利、協(xié)商一致、相互支持的原則。拆入資金比例不得超過(guò)4%。
      5、預(yù)提費(fèi)用，是指農(nóng)村信用社按規(guī)定預(yù)先提取進(jìn)入本期成本，但尚未實(shí)際支出的各項(xiàng)費(fèi)用，如預(yù)提的租金、保險(xiǎn)費(fèi)等。
      第六章
      結(jié)算業(yè)務(wù)稽核
      1、結(jié)算是指單位和個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣支付及其資金清算的行為。
      2、農(nóng)村信用社的結(jié)算在形式上可分為現(xiàn)金結(jié)算、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、同城結(jié)算、異地結(jié)算；在方式上可分為支票結(jié)算、匯兌結(jié)算、托收承付、委托收款、經(jīng)批準(zhǔn)后可發(fā)行銀行卡以及簽發(fā)、受理銀行匯票、銀行承兌匯票；在渠道上可分為同城票據(jù)交換、縣轄往來(lái)、省轄往來(lái)、全國(guó)特約電子匯兌往來(lái)以及大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)。
      3、支付結(jié)算必須遵循恪守信用，履約付款；誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配和農(nóng)村信用社不墊款的原則。
      4、支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票、劃線(xiàn)支票四種。普通支票可以提取現(xiàn)金，也可以轉(zhuǎn)賬；在普通支票左上角劃兩條平行線(xiàn)的，為劃線(xiàn)支票，劃線(xiàn)支票只能轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金。
      5、匯兌分為信匯和電匯。特約電子匯兌業(yè)務(wù)按照“先橫后直”方式傳遞，目前只開(kāi)通電匯、自帶憑證兩種。
      6、按照往來(lái)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度要求合理設(shè)置操作員、復(fù)核員、編押?jiǎn)T、通訊員、管理員等崗位，操作、復(fù)核、編押、系統(tǒng)管理四個(gè)崗位之間相互控制。
      7、各通匯社必須執(zhí)行“有疑必查、查必徹底、有查必復(fù)、復(fù)必詳盡、不得延誤”的查詢(xún)查復(fù)制度。
      8、聯(lián)社往來(lái)按其資金性質(zhì)一般分為一般存款、準(zhǔn)備金存款、調(diào)劑資金三個(gè)部分。
      第七章
      會(huì)計(jì)出納工作稽核
      1、會(huì)計(jì)出納工作稽核的內(nèi)容：A會(huì)計(jì)出納內(nèi)部控制制度的稽核；B會(huì)計(jì)出納管理工作的稽核；C會(huì)計(jì)基本核算方法運(yùn)用情況的稽核；D現(xiàn)金管理與出納工作的稽核；E決算工作的稽核；F結(jié)算業(yè)務(wù)的稽核。
      2、會(huì)計(jì)基本核算方法運(yùn)用情況的稽核主要稽核農(nóng)村信用社運(yùn)用會(huì)計(jì)科目、憑證、賬簿、賬務(wù)組織以及會(huì)計(jì)報(bào)表等基本核算方法的情況，以利于加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。
      3、農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)科目分為資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、或有資產(chǎn)負(fù)債類(lèi)、損益類(lèi)六大類(lèi)。
      4、會(huì)計(jì)憑證的稽核主要檢查會(huì)計(jì)憑證是否真實(shí)、完整、正確、合法。
      5、會(huì)計(jì)賬務(wù)稽核的重點(diǎn)是設(shè)賬、記賬、結(jié)賬、對(duì)賬四個(gè)方面。從而檢查帳務(wù)組織是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、嚴(yán)密，業(yè)務(wù)處理是否合法合規(guī)。
      6、記賬稽核主要檢查各種賬簿是否正確記載，有無(wú)涂改、挖補(bǔ)、刀刮、皮擦或用藥水消蝕等現(xiàn)象。
      7、對(duì)賬分為每日對(duì)賬、定期對(duì)賬、和不定期對(duì)賬。
      7、會(huì)計(jì)賬務(wù)核對(duì)的內(nèi)容：賬表核對(duì)；表與表核對(duì)；賬與賬核對(duì)；賬據(jù)核對(duì)；賬簿核對(duì)；賬實(shí)核對(duì)。
      8、會(huì)計(jì)報(bào)表必須做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。
      9、對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理的稽核主要檢查會(huì)計(jì)檔案的保管、調(diào)閱、和銷(xiāo)毀等情況。
      10、磁介質(zhì)檔案每年必須翻錄一次，實(shí)行雙備份。并做好防磁、防火、防潮、防塵工作。
      11、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)操作必須做到手續(xù)嚴(yán)密，責(zé)任分明，及時(shí)清點(diǎn)，準(zhǔn)確收付，并堅(jiān)持錢(qián)賬分管和換人復(fù)核等原則。
      12、整點(diǎn)鈔票必須做到點(diǎn)準(zhǔn)、挑盡、墩齊、捆緊。
      13、現(xiàn)金押運(yùn)必須對(duì)押運(yùn)時(shí)間、地點(diǎn)、路線(xiàn)、數(shù)量保密。
      14、年終決算前準(zhǔn)備工作必須清理資金、檢查賬務(wù)、盤(pán)點(diǎn)財(cái)產(chǎn)、核實(shí)損益。
      第八章
      財(cái)務(wù)稽核
      1、財(cái)務(wù)稽核的內(nèi)容包括A、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度稽核；B、所有者權(quán)益稽核；C、財(cái)務(wù)收入的稽核；D、財(cái)務(wù)支出的稽核；E、財(cái)務(wù)成果的稽核；F、利潤(rùn)分配的稽核；G、財(cái)務(wù)管理指標(biāo)的稽核；H、財(cái)務(wù)報(bào)表的稽核。
      2、所有者權(quán)益，亦稱(chēng)產(chǎn)權(quán)、資本，是指投資者對(duì)農(nóng)村信用社凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括農(nóng)村信用社所有者的投入的資金以及留存的收益等。它包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、一般準(zhǔn)備、本年利潤(rùn)和利潤(rùn)分配。
      3、實(shí)收資本，是指農(nóng)村信用社實(shí)際收到的投資者投入的資本金，使農(nóng)村信用社最原始的資金來(lái)源。按投資主體分為法人股和自然人股；按照投資目的的不同，可分為資格股和投資股。
      4、資本公積是農(nóng)村信用社資本的儲(chǔ)備形式，可以按照法定程序轉(zhuǎn)增資本金。資本公積取得方式有：A、投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額；B、接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)；C、法定財(cái)產(chǎn)重估增值；D、資本匯率折算差額等。
      5、盈余公積是指盈余農(nóng)村信用社按規(guī)定從稅后利潤(rùn)中提取的積累資金。按其性質(zhì)和用途不同分為法定盈余公積和公益金兩部分。盈余公積轉(zhuǎn)增資本金后其余額不得低于注冊(cè)資本金的25%。
      6、營(yíng)業(yè)收入是指農(nóng)村信用社在一定期間內(nèi)對(duì)外提供貸款或其它服務(wù)而取得的營(yíng)業(yè)收入，包括利息收入、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入、手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入、投資收益和營(yíng)業(yè)外收入。
      7、手續(xù)費(fèi)收入是指農(nóng)村信用社辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、代理融資、委托貸款、代理發(fā)行各類(lèi)債券、股票、代辦保險(xiǎn)等中間業(yè)務(wù)獲得的手續(xù)費(fèi)收入。
      8、其他營(yíng)業(yè)收入包括咨詢(xún)收入、外匯買(mǎi)賣(mài)和結(jié)售匯業(yè)務(wù)收入、信托及代理業(yè)務(wù)收入、證券發(fā)行及買(mǎi)賣(mài)收入、代保管收入等。
      9、農(nóng)村信用社投資主要是債券投資。
      10、固定資產(chǎn)折舊稽核主要是稽核提取折舊范圍、折舊提取方法、折舊提取標(biāo)準(zhǔn)。
      11、營(yíng)業(yè)外收入是指與農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。包括固定資產(chǎn)盤(pán)盈、出售固定資產(chǎn)凈收益、出納長(zhǎng)款收入、因債權(quán)人的特殊原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。12利潤(rùn)是農(nóng)村信用社在一定的經(jīng)營(yíng)期間財(cái)務(wù)收支的最終成果。利潤(rùn)具有可變性和綜合性的特點(diǎn)。包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)三個(gè)層次。
      13、備付金比率不得低于5%；流動(dòng)性比率不得低于25%；拆入資金比率不得高于4%；拆出資金比率不得高于8%；資本充足率不得低于8%；核心資本充足率不得低于4%；風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)比率不得超過(guò)60%；不良貸款比率最高不得超過(guò)15%；同一借款客戶(hù)余額不得超過(guò)資本凈額的10%，對(duì)最大十家客戶(hù)發(fā)放的貸款不得超過(guò)資本凈額的50%。
      14、會(huì)計(jì)報(bào)表是農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)人員根據(jù)一定的會(huì)計(jì)規(guī)范、程序和方法，將其一定會(huì)計(jì)期間發(fā)生的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，系統(tǒng)的進(jìn)行歸類(lèi)、整理、匯總，借以反映其經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)成果和資金運(yùn)動(dòng)情況的書(shū)面報(bào)告。
      15、會(huì)計(jì)報(bào)表是反映農(nóng)村信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況、經(jīng)營(yíng)結(jié)果和發(fā)展?fàn)顩r的動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表。
      16、資產(chǎn)負(fù)債表是反映農(nóng)村信用社一定期間資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益情況的靜態(tài)報(bào)表。
      17、損益表是反映農(nóng)村信用社一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)表。
      18、利潤(rùn)分配表是反映農(nóng)村信用社一定時(shí)期利潤(rùn)及其分配或虧損及其彌補(bǔ)情況的報(bào)表。它是損益表的附表。該表基本結(jié)構(gòu)是報(bào)告式。
      第九章表外業(yè)務(wù)稽核
      1、表外業(yè)務(wù)是指農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)已發(fā)生但不涉及資金實(shí)際收付的重要事項(xiàng)，反映其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的可能導(dǎo)致其在未來(lái)某個(gè)時(shí)期發(fā)生損失或收益的不確定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)和其他不影響會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)科目的業(yè)務(wù)。
      1、農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基本制度規(guī)定：農(nóng)村信用社購(gòu)買(mǎi)的 國(guó)庫(kù)券、金融債 等發(fā)生資金增減變化的有價(jià)單證，必須通過(guò) 表內(nèi)科目核算，其他未發(fā)生資金增減變化的有價(jià)單證，應(yīng)通過(guò) 表外科目核算。
      2、重要空白憑證是指農(nóng)村信用社或客戶(hù)按規(guī)定填寫(xiě)票據(jù)金額等要素并簽章后，即具有款項(xiàng)支付效力或證明款項(xiàng)支付行為的空白憑證。常用的有支票、匯票、存單、存者、借款借據(jù)、貸款收回憑證、報(bào)單、特約匯兌自帶憑證、銀行承兌匯票等空白備用票據(jù)和內(nèi)部憑證。
      3、重要空白憑證檢查的重點(diǎn)應(yīng)在重要空白憑證的訂購(gòu)、保管、領(lǐng)用、使用和核算等五個(gè)環(huán)節(jié)以及重要空白憑證的管理。
      4、農(nóng)村信用社支票、本票、匯票、銀行承兌匯票一律在中國(guó)人民銀行總行指定的印刷廠(chǎng)訂購(gòu)，其他重要空白憑證一律在省聯(lián)社指定的印刷廠(chǎng)訂購(gòu)。農(nóng)村信用社內(nèi)部領(lǐng)用應(yīng)堅(jiān)持“前清后領(lǐng)”的原則。
      5、重要空白憑證管理應(yīng)堅(jiān)持“證印分管、證押分管”的原則。
      6、有價(jià)單證是指農(nóng)村信用社持有的或儲(chǔ)備的印有固定票面金額的票證，包括國(guó)庫(kù)券、定額存單、定額支票、債券等已發(fā)行的票證或儲(chǔ)備待發(fā)行的有價(jià)單證。有價(jià)單證“賬證分管”的原則；對(duì)需要加蓋印章的有價(jià)單證應(yīng)實(shí)行“證印分管”的原則。
      7、低值易耗品應(yīng)堅(jiān)持“誰(shuí)用誰(shuí)管”的原則。
      第十一章
      離任審計(jì)
      1、離任審計(jì)是指省聯(lián)社各部門(mén)、各辦事處負(fù)責(zé)人、縣級(jí)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子成員、基成農(nóng)村信用社主要負(fù)責(zé)人離開(kāi)原工作崗位，根據(jù)《安徽省農(nóng)村信用社離任審計(jì)制度》規(guī)定，對(duì)其任期內(nèi)政策水平、組織能力、紀(jì)律觀(guān)念、廉潔自律程度、單位財(cái)務(wù)收支及經(jīng)營(yíng)成果、個(gè)人責(zé)任等方面進(jìn)行的鑒證和評(píng)價(jià)。
      2、離任審計(jì)的意義：
      1、規(guī)范干部任職行為，促進(jìn)廉政建設(shè)；
      2、加強(qiáng)干部監(jiān)督管理，健全干部考核制度，3、建立和完善內(nèi)部控制制度，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，4、客觀(guān)界頂前后任經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，有利于工作的順利開(kāi)展。
      3、離人審計(jì)的主要內(nèi)容：
      1、執(zhí)行國(guó)家法規(guī)、制度情況的稽核，2、落實(shí)和堅(jiān)持原則情況的稽核，3、業(yè)務(wù)管理工作的稽核，4、領(lǐng)導(dǎo)管里水平及決策能力的稽核，5、經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的稽核，6、未來(lái)發(fā)展和獲利能力的稽核，7、其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。
      4、綜合評(píng)價(jià)包括定量評(píng)價(jià)和定性評(píng)價(jià)。綜合評(píng)價(jià)即是在定量考核、定性分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)重要性原則，全面完整地對(duì)其責(zé)任、業(yè)績(jī)、廉潔情況進(jìn)行總括性的評(píng)價(jià)。
      5、審計(jì)對(duì)象的責(zé)任分為直接責(zé)任、主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
      6、檢查農(nóng)村信用社的未來(lái)發(fā)展和獲利能利應(yīng)從其資本充足性流動(dòng)性、安全性、效益性、綜合能力等相關(guān)指標(biāo)以及中、長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃等多方面來(lái)綜合判斷。
      7、資本充足率=資本凈額/加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額*100%≥8%
      8、資本凈額=核心資本+附屬資本-扣減項(xiàng)
      9、核心資本=實(shí)收資本+股本金+資本公積+盈余公積+利潤(rùn)分配10、11、12、13、14、15、16、17、18、19、20、附屬資本=呆帳準(zhǔn)備+次級(jí)定期債務(wù)
      附屬資本不得超過(guò)核心資本。
      扣減項(xiàng)包括：呆帳準(zhǔn)備、入股聯(lián)社資金。
      加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額為各種金融資產(chǎn)期末余額乘以相應(yīng)的分險(xiǎn)權(quán)數(shù)相加之和。核心資本充足率=核心資本/加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額*100%≥4% 備付金比例=備付金/各項(xiàng)存款*100%≥5% 資產(chǎn)流動(dòng)性比例=流動(dòng)性資產(chǎn)/流動(dòng)性負(fù)債*100%≥60% 拆入資金比例=拆入資金/各項(xiàng)存款*100%<4% 拆出資金比例=拆出資金/各項(xiàng)存款*100%<8% 存貨款比例=各項(xiàng)貸款余額/各項(xiàng)存款余額*100%<80% 對(duì)最大一戶(hù)貸款比例=對(duì)最大一戶(hù)貸款余額/資本總額*100%（不得超過(guò)資本總額的100%）
      資本總額=實(shí)收資本+股本金+資本公積+盈余總額
      21、對(duì)最大十戶(hù)貸款比例=對(duì)最大十戶(hù)貸款余額/資本總額*100%9不得超過(guò)資本總額的150%）
      第十二章
      稽核報(bào)告
      1、稽核報(bào)告的概念
      稽查報(bào)告,是指稽核人員在完成現(xiàn)場(chǎng)稽核任務(wù)后，對(duì)被稽核單位稽核事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)和結(jié)論，并表明稽核人員意見(jiàn)和建議的一種書(shū)面報(bào)告。
      稽核報(bào)告通常作為考核稽核人員工作業(yè)績(jī)的重要依據(jù)。
      2、稽核報(bào)告編寫(xiě)的原則
      （1）實(shí)事求是，客觀(guān)公正（2）數(shù)字正確，證據(jù)確鑿（3）抓住關(guān)鍵。突出重點(diǎn)（4）意見(jiàn)具體，切合實(shí)際（5）文字精煉，措辭得當(dāng)（6）要素完整，結(jié)構(gòu)合理
      3、真實(shí)、客觀(guān)、完整是稽核報(bào)告的生命，也是編寫(xiě)稽核報(bào)告最基本的原則。
      4、稽核報(bào)告的基本要素：
      1、標(biāo)題，2、主送單位
      3、稽核報(bào)告內(nèi)容
      4、稽核組成員簽字
      5、稽核報(bào)告的日期等。
      5、稽核報(bào)告的內(nèi)容（1、）稽核范圍、方式和時(shí)間；（2）、實(shí)施稽核的情況；（3、）被稽核單位的基本情況；（4）、存在的問(wèn)題；（5、）稽核評(píng)價(jià)；（6）問(wèn)題的定性和依據(jù)；（7、）有關(guān)建議；
      6、撰寫(xiě)稽核報(bào)告的步驟（1）、整理稽核工作底稿（2、）擬定稽核報(bào)告提綱（3、）核實(shí)稽核報(bào)告證據(jù)（4、）形成稽核報(bào)告初稿（5、）征求意見(jiàn)，定稿上報(bào)
      7、稽核報(bào)告提綱主要有五部分組成（1）總結(jié)出主要成績(jī)（2）分類(lèi)列出查出的主要問(wèn)題（3）對(duì)每類(lèi)問(wèn)題作出綜合結(jié)論（4）對(duì)每類(lèi)問(wèn)題提出原則性處理意見(jiàn)（5）提出稽核評(píng)價(jià)和相應(yīng)的處理建議
      8、稽核報(bào)告的編寫(xiě)（1）標(biāo)題（2）主送單位（3）引言部分（4）基本情況（5）主要業(yè)績(jī)（6）存在的主要問(wèn)題（7）綜合評(píng)價(jià)（8）稽核建議（9）落款部分
      9、稽核報(bào)告的基本情況：一是被稽核單位全稱(chēng)（行文時(shí)需要使用建成時(shí)應(yīng)予以注明）；二是機(jī)構(gòu)人員情況；三是主要職責(zé)和業(yè)務(wù)范圍；四是近年來(lái)主要經(jīng)營(yíng)與發(fā)展情況。
      10、綜合評(píng)價(jià)包括：一是對(duì)稽核事項(xiàng)的真實(shí)性評(píng)價(jià)。二是對(duì)稽核事項(xiàng)合法性的評(píng)價(jià)。三是對(duì)稽核事項(xiàng)效益性評(píng)價(jià)。四是對(duì)被稽核單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。
      1、內(nèi)控制度基本原則：全面性原則；安全性原則；及時(shí)性原則；有效性原則。
      2、農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的主要內(nèi)容：加強(qiáng)機(jī)構(gòu)控制；加強(qiáng)崗位控制；加強(qiáng)授權(quán)控制；加強(qiáng) 程序控制；加強(qiáng)目標(biāo)控制；加強(qiáng)行為控制；加強(qiáng)稽核控制。
      3、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則 包括風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、損失準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)集中、關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)流動(dòng)性等內(nèi)容。
      4、縣級(jí)聯(lián)社稽核部門(mén)主要職責(zé)：1信用社內(nèi)部控制制度的健全性和有效性；2信用社執(zhí)行法律法規(guī)和規(guī)章制度情況
      3、信用社各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性；
      4、信用社各項(xiàng)負(fù)債、資產(chǎn)業(yè)務(wù)及中間業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合規(guī)性及風(fēng)險(xiǎn)性
      5、信用社計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的安全性和有效性；
      6、信用社基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)決算情況
      7、信用社主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況
      8、其他開(kāi)展稽核監(jiān)督的事項(xiàng)。
      5、離任審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容：情況概述、主要業(yè)績(jī)、存在問(wèn)題、總體評(píng)價(jià)、審計(jì)建議等
      6、內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則包括 一般準(zhǔn)則 ；作業(yè)準(zhǔn)則；報(bào)告準(zhǔn)則；內(nèi)部管理準(zhǔn)則。
      7、洗錢(qián)是指犯罪分子通過(guò)銀行或其他金融機(jī)構(gòu)將非法獲得的臟款通過(guò)轉(zhuǎn)移兌換、購(gòu)買(mǎi)金融票據(jù)或直接投資而掩蓋其非法來(lái)源和性質(zhì)，使其非法資金合法化的行為。
      第四篇：稽核人員總結(jié)報(bào)告
      稽核總結(jié)
      公司組織對(duì)各車(chē)間、倉(cāng)庫(kù)所有物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，在公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)指示每月月末由稽核小組對(duì)盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行稽核。這次由第二小組對(duì)倉(cāng)庫(kù)及計(jì)量室進(jìn)行稽核工作，參與稽核人員嚴(yán)格遵守盤(pán)點(diǎn)制度，盡心盡責(zé)并且全力配合倉(cāng)庫(kù)需求完成工作。此次盤(pán)點(diǎn)計(jì)量室對(duì)所有物料不留死角地全面盤(pán)點(diǎn)，確保盤(pán)點(diǎn)真實(shí)、準(zhǔn)確，隨機(jī)抽查工作順利進(jìn)行。倉(cāng)庫(kù)作為生產(chǎn)物流系統(tǒng)的心臟，倉(cāng)庫(kù)物資管理的好壞直接影響生產(chǎn)計(jì)劃的實(shí)施和生產(chǎn)進(jìn)度的控制，對(duì)此次倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)與上次相比較有很大的完善如：計(jì)量單位統(tǒng)一、不存在一卡多物、建立部件標(biāo)示卡等。但稽核的結(jié)果不是很理想，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題如下：
      一、加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)和各車(chē)間溝通聯(lián)系，每月金工件領(lǐng)料與入庫(kù)數(shù)及時(shí)核對(duì)，確保部門(mén)之間數(shù)量統(tǒng)一。
      二、自制件生銹數(shù)量多、品種多需及時(shí)處理（有用制自金工件和存放多年無(wú)用堆積物品）。
      三、金工件入庫(kù)時(shí)筐內(nèi)數(shù)量不足（10箱中總有3-4箱缺幾個(gè)）。
      四、電鍍類(lèi)上下殼體數(shù)量不準(zhǔn)確。
      通過(guò)此次參與稽核個(gè)人認(rèn)為，雖然我們是完成了稽核的任務(wù)，但相關(guān)部門(mén)盡快完善倉(cāng)庫(kù)管理的最基本的制度，需要改善今后的工作中不斷努力克服和改進(jìn)。
      第五篇：農(nóng)村信用社稽核人員持證上崗考試試題
      農(nóng)村信用社稽核人員持證上崗考試試題.關(guān)于下發(fā)《**省農(nóng)村信用社稽核人員業(yè)務(wù)考核復(fù)習(xí)資料》的通知
      各縣（市、區(qū)）農(nóng)村信用聯(lián)社：
      根據(jù)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)《農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督工作指導(dǎo)意見(jiàn)》和《**省農(nóng)村信用社稽核工作暫行辦法》的要求，省聯(lián)社將對(duì)農(nóng)村信用社稽核人員實(shí)行持證上崗考試?；巳藛T的上崗考試、考核由省聯(lián)社統(tǒng)一命題、統(tǒng)一安排考試時(shí)間，考試以閉卷形式進(jìn)行，全省農(nóng)村信用社現(xiàn)有稽核人員年齡在45歲（含45歲）以下的，必須參加省聯(lián)社組織的統(tǒng)一考試?，F(xiàn)有稽核人員中不參加考試且繼續(xù)從事稽核工作的，需經(jīng)過(guò)其他形式的考核。
      現(xiàn)從事稽核工作需參加考試的人員，事先應(yīng)認(rèn)真復(fù)習(xí)，做好應(yīng)考準(zhǔn)備，復(fù)習(xí)的內(nèi)容包括金融業(yè)務(wù)知識(shí)和法律、法規(guī)常識(shí)兩個(gè)部分。金融業(yè)務(wù)知識(shí)包括會(huì)計(jì)、信貸、儲(chǔ)蓄、出納、內(nèi)控制度和安全保衛(wèi)等專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)處理技能。法律法規(guī)常識(shí)的內(nèi)容主要是近年來(lái)頒布的金融、經(jīng)濟(jì)法規(guī)：《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《合同法》、票據(jù)法》、《擔(dān)保法》、《會(huì)計(jì)法》和《人大常委會(huì)關(guān)于懲治金融犯罪的決定》等。有關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)復(fù)習(xí)的材料由省聯(lián)社統(tǒng)一下發(fā),法律、法規(guī)常識(shí)的復(fù)習(xí)材料由個(gè)人自備。
      為便于稽核人員的業(yè)務(wù)復(fù)習(xí)及考核，省聯(lián)社稽核監(jiān)督處選編了這份《**省農(nóng)村信用社稽核人員業(yè)務(wù)考核復(fù)習(xí)資料》用于稽核人員業(yè)務(wù)考核的復(fù)習(xí)。
      各聯(lián)社接通知后速將復(fù)習(xí)資料下發(fā)給聯(lián)社及基層信用社稽核人員，在
      復(fù)習(xí)過(guò)程中有什么問(wèn)題請(qǐng)及時(shí)聯(lián)系。具體考試時(shí)間省聯(lián)社將另行通知。
      **市農(nóng)金體改辦審計(jì)組  二000五年八月二十六日
      《**省農(nóng)村信用社稽核人員業(yè)務(wù)考核復(fù)習(xí)資料》使用說(shuō)明
      稽核監(jiān)督工作是確保農(nóng)村信用社深化改革、依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)、健康發(fā)展的基礎(chǔ)性工作，是信用社內(nèi)控建設(shè)的重要組成部分。為使稽核監(jiān)督的作用得以有效發(fā)揮，必須盡快建立一支政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)過(guò)硬的工作隊(duì)伍，以適應(yīng)我省農(nóng)村信用社改革發(fā)展的要求。
      全省農(nóng)村信用社稽核人員持證上崗工作即將全面展開(kāi)，為幫助參加業(yè)務(wù)考試人員近一部熟悉業(yè)務(wù)，省聯(lián)社稽核監(jiān)督處在聽(tīng)取有關(guān)方面意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合我省農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)和稽核隊(duì)伍的實(shí)際狀況，選編了這份《**省農(nóng)村信用社稽核人員業(yè)務(wù)考核復(fù)習(xí)資料》，以方便稽核人員對(duì)信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)和掌握。
      這份復(fù)習(xí)資料的內(nèi)容包括金融常識(shí)、會(huì)計(jì)、信貸、儲(chǔ)蓄、出納、稽核監(jiān)督及安全保衛(wèi)等農(nóng)村信用社的基本業(yè)務(wù)，復(fù)習(xí)題目類(lèi)型與日?？荚囶}目類(lèi)型相同，復(fù)習(xí)題后面附有參考答案，以便隨時(shí)對(duì)照練習(xí)。
      會(huì) 計(jì) 業(yè) 務(wù)
      一、填空：
      1、信用社的會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。
      2、基本憑證是記錄業(yè)務(wù)執(zhí)行和完成情況，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書(shū)面證明，是登記賬簿、核對(duì)賬務(wù)及事后考查的依據(jù)。
      3、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。
      4、有價(jià)單證要貫徹“賬證分管”的原則，由會(huì)計(jì)部門(mén)管賬，出納部門(mén)管證，相互制約，相互核對(duì)。
      5、一般保證的保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿(mǎn)之日起六個(gè)月。
      6、除國(guó)務(wù)院決定外，任何單位和個(gè)人無(wú)權(quán)決定停息、減息、緩息和免息。
      7、貸款的展期期限加上原期限達(dá)到新的利率期限檔次時(shí)，從展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計(jì)收。
      8、信用社系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)的期限原則上離任前 2年，重大問(wèn)題可以追溯。
      9、固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò) 一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
      10、財(cái)產(chǎn)管理主要是指對(duì) 固定資產(chǎn) 和低值易耗品的管理。
      11、其他類(lèi)資產(chǎn)包括現(xiàn)金資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。
      12、借貸記帳法是以 會(huì)計(jì)科目 為記帳主體。
      13、會(huì)計(jì)檔案保管期限分為 永久保管 和定期保管兩種。
      14、一切帳簿必須根據(jù) 憑證 記載。
      15、會(huì)計(jì)核算以 人民幣 為記帳本位幣。
      16、從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得 會(huì)計(jì)從業(yè)資格證 書(shū)。
      17、金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況主要包括 資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益 三要素。
      18、銀行匯票金額起點(diǎn)為 500 元。
      19、票據(jù)是指 匯票、本票和 支票。
      20、票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用的原則，具有 真實(shí)的交易關(guān)系和 債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
      21、農(nóng)村信用社的日計(jì)表反映當(dāng)日全部業(yè)務(wù)活動(dòng)，其當(dāng)日 發(fā)生額和 余額根據(jù)總帳各科目當(dāng)日 發(fā)生額、余額填記，借貸方發(fā)生額和余額的合計(jì)數(shù)必須 各自平衡。
      22、重要空白憑證的管理要貫徹證印分管、證押分管 的原則，實(shí)行專(zhuān)人負(fù)責(zé)，入庫(kù)保管，填錯(cuò)作廢時(shí)，應(yīng)加蓋作廢戳記，作當(dāng)日有關(guān)科目傳票的附件。
      23、信用社網(wǎng)點(diǎn)所有沖帳、調(diào)帳憑證必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管審查蓋章后辦理，并將錯(cuò)帳的 日期、情況、金額 及沖帳、調(diào)帳的日期進(jìn)行登記。
      24、農(nóng)村信用社稽核檢查程序包括檢查準(zhǔn)備、檢查實(shí)施、檢查報(bào)告、檢查處理、立卷建檔五個(gè)階段。
      25、稽核查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被稽核單位及其工作人員的違法行為已構(gòu)成犯罪或有犯罪嫌疑，應(yīng)向派出單位報(bào)告。
      26、稽核檢查過(guò)程中，如遇被稽核單位阻撓、刁難或拒絕接受稽核時(shí)，稽核組可以請(qǐng)示派出單位，采取封存賬冊(cè)、證據(jù)資料及金庫(kù)等臨時(shí)措施。
      27、對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行離任稽核，應(yīng)在離任前由人事部門(mén)提出建議，出具《離任稽核建議書(shū)》，報(bào)經(jīng)理事長(zhǎng)簽批后，轉(zhuǎn)稽核部門(mén)立項(xiàng)。
      28、信用社是獨(dú)立的企業(yè)法人，實(shí)行獨(dú)立核算，自主經(jīng)營(yíng)，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，自負(fù)盈虧。
      29、、電腦操作人員使用的個(gè)人密碼，要嚴(yán)格保密，定期更換，防止失密。
      30、查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，信用社應(yīng)專(zhuān)人在場(chǎng)陪同，代辦查閱，不得交給
      查閱人放任不管。
      31、縣聯(lián)社會(huì)計(jì)主管交接由聯(lián)社分管主任負(fù)責(zé)監(jiān)交；信用社內(nèi)勤主任或會(huì)計(jì)主管交接由主任會(huì)同管轄聯(lián)社會(huì)計(jì)主管或指定人員負(fù)責(zé)交接；會(huì)計(jì)員交接由內(nèi)勤主任或會(huì)計(jì)主管 負(fù)責(zé)監(jiān)交。
      32、任何單位和個(gè)人不得將公款以個(gè)人名義轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款。
      33、會(huì)計(jì)要素是會(huì)計(jì)對(duì)象內(nèi)容的構(gòu)成部分，是會(huì)計(jì)核算的概括分類(lèi)。
      34、按資金性質(zhì)表內(nèi)科目分為資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、資產(chǎn)負(fù)債共同社類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)和損益類(lèi)。
      35、借貸記帳法就是以資產(chǎn)總額等于負(fù)債加所有者權(quán)益的平衡原理為依據(jù)；以會(huì)計(jì)科目為主題；以借、貸為記帳符號(hào)；以有借必有貸、借貸必相等為記帳規(guī)則，記錄和反映資金增、減變化過(guò)程及其結(jié)果的一種復(fù)式記帳方法。
      36、信用社的會(huì)計(jì)檢查主要包括三個(gè)方面，既帳務(wù)檢查、業(yè)務(wù)檢查、財(cái)物檢查。
      37、會(huì)計(jì)分析方法一般有三種，既比較分析法、因素分析法、結(jié)構(gòu)分析法。
      38、信用社籌集的資本金，按其投資主體可分為信用社資本金、其他法人資本金、個(gè)人資本金。如有國(guó)家，外商投資的可增設(shè)國(guó)家資本金、外商資本金。
      39、信用社核算所有者權(quán)益的會(huì)計(jì)科目有：實(shí)收資本、股本金、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)和利潤(rùn)分配六個(gè)。
      40、未分配利潤(rùn)是指留于以后分配的利潤(rùn)或待分配利潤(rùn)?！拔捶峙淅麧?rùn)”帳戶(hù)借方余額為未彌補(bǔ)的虧損，貸方余額為未分配的利潤(rùn)。
      41、盈余公積金是指按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定從利潤(rùn)中提取的公共積累資金，包括法定盈余公積和公益金。
      42、信用社經(jīng)營(yíng)成本是指信用社在籌集和運(yùn)用資金以及收回資金過(guò)程中而支付的利息和與經(jīng)營(yíng)有直接聯(lián)系的各項(xiàng)費(fèi)用。
      43、信用社的貸款按期限可劃分為短期貸款，中期貸款，長(zhǎng)期貸款。
      44、信用社的貸款方式劃分為信用貸款，擔(dān)保貸款。
      45、銀行存款帳戶(hù)按資金來(lái)源性質(zhì)，資本管理要求可分為基本存款帳戶(hù)、一般存款帳戶(hù)、臨時(shí)存款帳戶(hù)和專(zhuān)用存款帳戶(hù)。按結(jié)算方式可分為支票結(jié)算戶(hù)和存折結(jié)算戶(hù)。
      46、重要空白憑證一律納入表外科目核算，設(shè)立“重要空白憑證登記簿”，按憑證種類(lèi)立戶(hù)，以假定價(jià)格（每本或每份一元）記帳。并登記憑證起訖號(hào)碼。
      47、農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)核算單位，分為獨(dú)立核算單位和非獨(dú)立核算單位。農(nóng)村信用社為獨(dú)立核算單位，其所屬的信用分社、儲(chǔ)蓄所、服務(wù)點(diǎn)、信用站等信用網(wǎng)點(diǎn)均為非獨(dú)立核算單位。非獨(dú)立核算單位采取向獨(dú)立核算的信用社報(bào)帳或由信用社并表的辦法。獨(dú)立核算的信用社要設(shè)置會(huì)計(jì)部門(mén)，配備專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)本社的會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理工作。
      48、目前農(nóng)村信用社所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，主要有信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、搶劫詐騙風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)等。
      49、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的原則：規(guī)范化原則、授權(quán)分責(zé)原則、監(jiān)督制約原則、帳務(wù)核對(duì)原則、安全謹(jǐn)慎原則。
      50、在會(huì)計(jì)基本制度中，會(huì)計(jì)的內(nèi)控要求是建立崗位責(zé)任制度、授權(quán)控制制度和職務(wù)分離制度。
      51、在支付結(jié)算控制方面，必須加強(qiáng)法制觀(guān)念，嚴(yán)格操作規(guī)程，防止和糾正違章操作，業(yè)務(wù)處理杜絕一手清，健全內(nèi)部制約機(jī)制，堅(jiān)持定期或不定期的內(nèi)外對(duì)帳，保證安全快速地辦理每一筆支付結(jié)算業(yè)務(wù)。
      52、財(cái)務(wù)管理控制，主要從資本金的管理、負(fù)債管理的控制、資產(chǎn)管理的控制、財(cái)務(wù)收入和財(cái)務(wù)支出的控制、營(yíng)業(yè)稅金和所得稅的控制等五個(gè)方面進(jìn)行。
      53、會(huì)計(jì)基本核算方法包括：會(huì)計(jì)科目、記帳方法、會(huì)計(jì)憑證、帳務(wù)組織、和會(huì)計(jì)報(bào)表等。
      54、在稽核中發(fā)現(xiàn)較為嚴(yán)重的問(wèn)題，稽核人員必須寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，逐級(jí)上報(bào)。發(fā)現(xiàn)2000以上的經(jīng)濟(jì)案件應(yīng)及時(shí)逐級(jí)上報(bào)省聯(lián)社。
      55、各級(jí)稽核部門(mén)和稽核人員應(yīng)根據(jù)具體情況，采取以下工作方法：序時(shí)稽核、不定期稽核、全面稽核、專(zhuān)項(xiàng)稽核，逐步建立起事后、事中、事前的全面稽核制度。
      56、現(xiàn)場(chǎng)稽核檢查現(xiàn)金、有價(jià)證券、重要空白憑證時(shí)，應(yīng)會(huì)同有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、主管人員和管庫(kù)人員一起進(jìn)行，并遵守有關(guān)規(guī)章制度。
      57、項(xiàng)目組長(zhǎng)根據(jù)稽核過(guò)程中編寫(xiě)的工作底稿，審核匯總形成稽核事實(shí)確認(rèn)書(shū)。
      58、信用社的固定資產(chǎn)凈值與在建工程之和占所有者權(quán)益（不含為分配利潤(rùn)）比例最高不得超過(guò)50%。
      59、對(duì)于當(dāng)月使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次月起計(jì)提折舊。60、信用社應(yīng)按分類(lèi)折舊法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。61、信用社不得以融資租賃的方式租出固定資產(chǎn)。
      62、低值易耗品采用分期攤?cè)氤杀镜模瑪備N(xiāo)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。63、固定資產(chǎn)凈殘值率一般按固定資產(chǎn)原值的3%-5%確定。64、已估價(jià)單獨(dú)入帳的土地不計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。65、對(duì)已經(jīng)逾期的貸款要及時(shí)發(fā)出逾期貸款催收通知書(shū)。
      66、抵債資產(chǎn)是指借款人不能按約歸還貸款，以借款人或擔(dān)保人的資產(chǎn)抵償所欠信用社貸款本息而形成的待處理資產(chǎn)。
      67、當(dāng)日發(fā)生的差錯(cuò)，日期和金額寫(xiě)錯(cuò)時(shí)，應(yīng)采用劃線(xiàn)更正法，并由記帳員在紅線(xiàn)左端蓋章證明。隔日或以后發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，應(yīng)采用紅藍(lán)字沖正傳票更正法更正。
      68、信用社將多余資金調(diào)劑給其他信用社時(shí)，要與調(diào)入資金信用社簽訂調(diào)劑資金合同，詳細(xì)規(guī)定調(diào)劑金額、期限、利率等。
      69、農(nóng)村信用社準(zhǔn)備金存款的繳存范圍包括：（1）活期存款；（2）財(cái)政性存款；（3）定期存款（4）活期儲(chǔ)蓄存款；（5）定期儲(chǔ)蓄存款；（6）保值定期儲(chǔ)蓄存款；（7）委托及代理負(fù)債業(yè)務(wù)（減：委托及代理資產(chǎn)業(yè)務(wù)）。
      70、匯票分為商業(yè)匯票和銀行匯票。
      71、票據(jù)可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)蠲鳌艾F(xiàn)金”字樣的銀行本票、銀行匯票和用于支取現(xiàn)金的支票不得轉(zhuǎn)讓。
      72、票據(jù)上的簽章為簽名、蓋章或簽名加蓋章。
      73、承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。
      74、未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)票據(jù)無(wú)效，未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證銀行不予受理。75、農(nóng)村信用社實(shí)行理事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的主任負(fù)責(zé)制。
      76、農(nóng)村信用社的“三會(huì)”是指股東大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)。77、儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)不代任何單位和個(gè)人擅自查詢(xún)、凍結(jié)或扣劃儲(chǔ)戶(hù)的存款，國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
      78、某信用社工資總額為10000元，則該社按要求應(yīng)計(jì)提職工福利費(fèi) 1400 元；職工教育經(jīng)費(fèi) 150 元；工會(huì)經(jīng)費(fèi)200 元；勞動(dòng)保險(xiǎn)金2000元；失業(yè)保險(xiǎn)金200元；住房公積金1000元。
      79、某鄉(xiāng)級(jí)信用社利息收入為10萬(wàn)元，則該社按要求應(yīng)計(jì)提營(yíng)
      業(yè)稅金3000元；教育附加90元；城市建設(shè)維護(hù)稅30元；若該社為城鎮(zhèn)則應(yīng)計(jì)提城建附加150元。
      80、某社的各項(xiàng)抵押貸款額為300萬(wàn)元，各項(xiàng)質(zhì)押貸款額為200萬(wàn)元，該社的抵押物金額、質(zhì)押物金額不得低于500萬(wàn)元；250萬(wàn)元。81、營(yíng)業(yè)稅按貸款利息收入的一定比例交納；教育附加按計(jì)提營(yíng)業(yè)稅額的一定比例交納。
      82、會(huì)計(jì)要素包括：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)。
      83、會(huì)計(jì)核算的基本前提包括會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期、貨幣計(jì)量。
      84、帳務(wù)組織包括明細(xì)核算和綜合核算。85、明細(xì)核算包括：分戶(hù)帳、登記簿、余額表。86、綜合核算包括：科目日結(jié)單、總帳、日計(jì)表。87、帳務(wù)核對(duì)分為每日核對(duì)和定期核對(duì)。
      88、帳簿必須根據(jù)傳票記載，做到數(shù)字準(zhǔn)確，摘要簡(jiǎn)明，字跡清晰。89、憑證和帳簿應(yīng)該用藍(lán)、黑墨水鋼筆填寫(xiě)，紅墨水和紅色復(fù)寫(xiě)紙、紅色圓珠筆只用于劃線(xiàn)和當(dāng)年錯(cuò)帳沖正。
      90、帳、表、憑證上書(shū)寫(xiě)文字及金額，一般應(yīng)占全格的二分之一，因漏記使帳頁(yè)發(fā)生空格時(shí)，應(yīng)在空格的摘要欄內(nèi)用紅字注明“空格”字樣。
      91、帳簿上的一切記載，不得涂改、挖補(bǔ)、刀刮、皮擦和用藥水銷(xiāo)蝕。92、表外科目采用單試記載，發(fā)生記借方，銷(xiāo)減記貸方，余額在借方。93、會(huì)計(jì)核算必須經(jīng)過(guò)復(fù)核，實(shí)行錢(qián)帳分管，核算質(zhì)量要達(dá)到帳帳、帳款、帳據(jù)、帳實(shí)、帳表、內(nèi)外帳務(wù)六相符。
      94、在處理業(yè)務(wù)和帳務(wù)時(shí)，現(xiàn)金收入先收款、后記帳；現(xiàn)金付出先記
      帳、后付款。
      95、業(yè)務(wù)公章：用于對(duì)外的重要單證，如存單、存折、收據(jù)等。結(jié)算專(zhuān)用章用于簽發(fā)結(jié)算憑證及有關(guān)查詢(xún)、查復(fù)書(shū)等。
      96、密押、印章、憑證、帳表的管理，根據(jù)保密制度，指定專(zhuān)人保管、使用，密押、聯(lián)行專(zhuān)用章和業(yè)務(wù)公章、聯(lián)行印押必須分管，并建立交接登記制度。
      97、機(jī)構(gòu)裁撤、合并、分設(shè)或會(huì)計(jì)主管人員和會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)、離職時(shí)，必須辦清交接手續(xù)。
      98、憑證必須按結(jié)帳日整理，按日或定期裝訂，定期裝訂最長(zhǎng)不得超過(guò)10天，憑證裝訂的順序，先表內(nèi)科目，后表外科目，以統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目排列順序?yàn)闇?zhǔn)。
      99、憑證的裝訂每個(gè)科目下按現(xiàn)收、現(xiàn)付、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)貸的順序排列。表外科目按收入、付出順序排列。
      100、帳簿裝訂：總帳按月裝訂，各種帳、簿、卡按月、季或按年裝訂。裝訂成冊(cè)的帳簿，及時(shí)登記“會(huì)計(jì)檔案登記簿”入庫(kù)保管。
      二、單項(xiàng)選擇：
      1、農(nóng)村信用社必須向人民銀行繳存 B。A.管理費(fèi)  B.存款準(zhǔn)備金  C.利潤(rùn)  D.二級(jí)準(zhǔn)備金
      2、資產(chǎn)管理不包括 D。
      A.準(zhǔn)備金管理  B.貸款管理  C.證券投資管理  D.資本管理
      3、應(yīng)收未收利息在 A 個(gè)月以上的，要在表外列帳。A.3  B.6  C.9  D.12
      4、不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后內(nèi)分期攤銷(xiāo)的各項(xiàng)費(fèi)用是指 A。A.遞延資產(chǎn)  B.無(wú)形資產(chǎn)  C.固定資產(chǎn)  D.流動(dòng)資產(chǎn)半年
      5、留于以后分配的利潤(rùn)或待分配的利潤(rùn)叫 D。A.實(shí)收資本  B.贏(yíng)余公積  C.資本公積  D.未分配利潤(rùn)
      6、票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長(zhǎng)不得超過(guò) D。A.4個(gè)月  B.一年  C.3個(gè)月  D.6個(gè)月
      7、下列資金中，存款人不能申請(qǐng)開(kāi)立專(zhuān)用存款帳戶(hù)的是 B。
      A.基本建設(shè)的資金  B.日常開(kāi)支  C.更新改造的資金
      D.特定用途，需要專(zhuān)戶(hù)管理的資金
      8、農(nóng)村信用社的儲(chǔ)蓄所是 B。A.法人機(jī)構(gòu)  B.非法人機(jī)構(gòu)  C.獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)  D.綜合機(jī)構(gòu)
      9、可以作為抵押的財(cái)產(chǎn)有 B。A.耕地
      B.抵押人所有的房屋  C.宅基地  D.自留地
      10、存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取只能通過(guò)哪個(gè)帳戶(hù)支取 A.一般存款帳戶(hù)  B.臨時(shí)存款帳戶(hù)  C.專(zhuān)用存款帳戶(hù)  D.基本存款帳戶(hù)
      11、農(nóng)村信用社的股金經(jīng)本社 D 同意后，可以退股。A.內(nèi)勤副主任 B.主管會(huì)計(jì)  C.理事長(zhǎng)  D.理事會(huì)
      12、短期貸款展期期限累計(jì)不得超過(guò) D。
      D。
      A.原貸款期限的一半  B.半年  C.一年  D.原貸款期限
      13、農(nóng)村信用社對(duì)最大十家客戶(hù)貸款余額不得超過(guò)本社資本總額的 A。A.1.5倍  B.2倍  C.2.5倍  D.3倍
      14、信用社的呆帳準(zhǔn)備金，按年末風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額的 A。A.1%差額提取  B.1.5%差額提取  C.2%差額提取  D.3%差額提取
      15、對(duì)最大一家客戶(hù)貸款余額不得超過(guò)本社資本總額 的 A。A.40%  B.50%  C.30%  D.20%
      16、下列支出不能計(jì)入金融企業(yè)成本的是 C。A.職工福利費(fèi)  B.呆帳準(zhǔn)備金  C.支付的罰款  D.訴訟費(fèi)
      17、信用社會(huì)計(jì)憑證定期裝訂最長(zhǎng)不得超過(guò)幾天 B。Ａ.5 Ｂ.10 Ｃ.1
      5Ｄ.7
      18、信用社內(nèi)部調(diào)閱須經(jīng) B 批準(zhǔn)方可調(diào)閱。Ａ.主任
      Ｂ.會(huì)計(jì)主管
      Ｃ.檔案管理員，Ｄ.聯(lián)社會(huì)計(jì)科長(zhǎng)
      19、公檢司法和有關(guān)單位必須持有縣級(jí)以上主管部門(mén)正式公函，經(jīng) A 批準(zhǔn)方可查閱。Ａ.主任 Ｂ.會(huì)計(jì)主管
      Ｃ.檔案管理員
      Ｄ.聯(lián)社會(huì)計(jì)科長(zhǎng)
      20、低值易耗品采用分期攤成本的方法，攤銷(xiāo)期限最長(zhǎng)不得超過(guò) B 年。Ａ.1  Ｂ.２
      Ｃ.３
      Ｄ.５
      21、信用固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報(bào)廢和盤(pán)虧、毀損的凈損失應(yīng)計(jì)入 B。Ａ.營(yíng)業(yè)外收入
      Ｂ.其他營(yíng)業(yè)支出
      Ｃ.營(yíng)業(yè)外支出
      Ｄ.營(yíng)業(yè)費(fèi)用
      22、無(wú)形資產(chǎn)受益期限難以預(yù)計(jì)的，應(yīng)按不短于 C 年的期限推銷(xiāo)。Ａ.二
      Ｂ.五
      Ｃ.十
      Ｄ.十五
      23、信用社轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收入，除國(guó)家另有規(guī)定外，計(jì)入 A。
      Ａ.其他營(yíng)業(yè)收入
      Ｂ.營(yíng)業(yè)外收入
      Ｃ.營(yíng)業(yè)收入
      Ｄ.投資收益
      24、信用社發(fā)生的出納短款，按規(guī)定的權(quán)限審批后，分別應(yīng)計(jì)入 A。Ａ.營(yíng)業(yè)外支出
      Ｂ.營(yíng)業(yè)費(fèi)用
      Ｃ.其他營(yíng)業(yè)支出
      Ｄ.投資收益
      25、信用社從事經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)取得收入，按規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益，列 A。Ａ.營(yíng)業(yè)外收入
      Ｂ.其他營(yíng)業(yè)收入
      Ｃ.投資收益
      Ｄ.營(yíng)業(yè)收入
      26、信用社取得的抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)前所發(fā)生與之相關(guān)的收入支出，分別計(jì)入 A。Ａ.營(yíng)業(yè)外收支
      Ｂ.投資收益
      Ｃ.其他營(yíng)業(yè)收支
      Ｄ.營(yíng)業(yè)收入或費(fèi)用
      27、收入已核銷(xiāo)的壞帳損失，應(yīng)列入當(dāng)期 A。Ａ.營(yíng)業(yè)外收入
      Ｂ.其他營(yíng)業(yè)收入
      Ｃ.投資收益
      Ｄ.利息收入
      28、收回已核銷(xiāo)貸款呆賬，應(yīng) B。Ａ.沖減其他營(yíng)業(yè)支出
      Ｂ.增加呆賬準(zhǔn)備金
      Ｃ.增加營(yíng)業(yè)外收入
      Ｄ.沖減營(yíng)業(yè)外支出
      29、信用社發(fā)生虧損，可以在 C 年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)，此扣不足彌補(bǔ)的，用稅扣利潤(rùn)彌補(bǔ)。Ａ.二
      Ｂ.三
      Ｃ.五
      Ｄ.十年
      30、清算過(guò)程中，下列 D 優(yōu)先從現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)中支付 Ａ.職工工資、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)
      Ｂ.國(guó)家稅金
      Ｃ.債務(wù)
      Ｄ.清算費(fèi)用
      三、簡(jiǎn)答：
      1、《擔(dān)保法》中規(guī)定不得為保證人有哪些？
      答：國(guó)家機(jī)關(guān)、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)、職能部門(mén)。
      2、哪些權(quán)利可以質(zhì)押？
      答：下列權(quán)利可以質(zhì)押：（1）匯票、支票、本票、債券、存款單、倉(cāng)單、提單；（２）依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票；（３）依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)，專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)；（４）依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利。
      3、對(duì)貸款展期有什么規(guī)定？
      答：根據(jù)《貸款通則》規(guī)定，短期貸款展期期限累計(jì)不得超過(guò)原貸款期限；中期貸款展期期限累計(jì)不得超過(guò)原貸款期限的一半；長(zhǎng)期貸款展期期限累計(jì)不得超過(guò)３年。
      4、會(huì)計(jì)檢查的方式一般有哪些？
      答：全面檢查和專(zhuān)題檢查，定期檢查和不定期檢查，現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查等方法。
      5、固定資產(chǎn)的折舊年限如何掌握？
      答：（１）房屋、建筑物為２０年；（2）機(jī)器、機(jī)械及其他設(shè)備為１０年；（３）電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、器具、家具等為５年。
      6、代辦儲(chǔ)蓄手續(xù)費(fèi)的計(jì)提比例及主要用途是什么？
      答：按代辦儲(chǔ)蓄存款年平均余額的千分之八之內(nèi)控制使用，主要用于：
      支付代辦儲(chǔ)蓄勞務(wù)費(fèi)、對(duì)代辦人員的表彰、獎(jiǎng)勵(lì)以及按規(guī)定支付的其他費(fèi)用。
      7、信用社會(huì)計(jì)核算必須達(dá)到的“六無(wú)”“六相符”是什么？ 答：“六無(wú)”是指帳務(wù)無(wú)積壓、結(jié)算無(wú)事故、計(jì)息無(wú)差錯(cuò)、計(jì)帳無(wú)串戶(hù)、存款無(wú)透支、報(bào)表無(wú)虛假，“六相符”是指帳帳、帳款、帳據(jù)、帳實(shí)、帳表、內(nèi)外帳全部相符。
      8、銀行支付結(jié)算原則是什么？
      答：銀行支付結(jié)算原則是（1）恪守信用，履約付款（2）誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的帳，由誰(shuí)支配（3）銀行不墊款。
      9、憑證傳遞必須應(yīng)注意什么？
      答：必須做到準(zhǔn)確及時(shí)、手續(xù)嚴(yán)密、辦妥交接、先外后內(nèi)、先急后緩。除另有規(guī)定外，憑證一律由信用社內(nèi)部人員傳遞。
      10、信用社會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按什么順序裝訂？
      答：先表內(nèi)后表外，以統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目順序?yàn)闇?zhǔn)；表內(nèi)科目按現(xiàn)收、現(xiàn)付、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)貸順序排列；表外科目按收入、付出順序排列；科目日結(jié)單訂在各科目憑證的前面，銷(xiāo)號(hào)單附憑證最后。
      11、信用社會(huì)計(jì)主管辦理交接時(shí)，交接清單內(nèi)容包括哪些內(nèi)容？ 答：一是交接日總賬各科目余額表；二是會(huì)計(jì)檔案移交表；三是移交清單列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)部門(mén)保管的印章、密押（機(jī)）、規(guī)章制度、檔案文件、資料及應(yīng)移交的其他物件等；四是交接工作書(shū)面說(shuō)明
      12、抵債資產(chǎn)價(jià)值確認(rèn)原則是什么？
      答：一是借貸雙方協(xié)商議定；二是借貸雙方共同認(rèn)可的權(quán)威部門(mén)評(píng)估確認(rèn)；三是法院裁決確定。
      13、信用社繳納所得稅后的利潤(rùn)，除國(guó)家另有規(guī)定外，應(yīng)按什么順序分配？
      答：（1）彌補(bǔ)以前虧損；（2）提取盈余公積金；（3）提取公益金；（4）向社員分配利潤(rùn)。
      14、信用社會(huì)計(jì)工作的主要任務(wù)是什么？
      答：主要任務(wù)是真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整的對(duì)信用社的業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行核算、反映、管理和監(jiān)督，并向本社社員、監(jiān)督部門(mén)提供會(huì)計(jì)信息。
      15、會(huì)計(jì)人員的職責(zé)有哪幾條？ 答：會(huì)計(jì)的職責(zé)主要有四條：
      （1）遵守國(guó)家法律，貫徹、執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)和信用社會(huì)計(jì)基本制度。（2）依據(jù)會(huì)計(jì)基本制度認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算，努力完成本職工作。（3）遵循經(jīng)濟(jì)核算原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，努力增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益。
      （4）講究職業(yè)道德，履行崗位職責(zé)，文明服務(wù)，秉公守法，廉潔奉公。
      16、什么是表外科目？
      答：表外科目是用以反映未涉及資金的實(shí)際增減變化，而又承擔(dān)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任的重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)，不列入資產(chǎn)負(fù)債表的平衡關(guān)系中的科目。
      17、什么是會(huì)計(jì)憑證？
      答：會(huì)計(jì)憑證是記錄業(yè)務(wù)執(zhí)行和完成情況，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書(shū)面證明，是登記帳簿、核對(duì)帳務(wù)及查考的依據(jù)。
      18、信用社會(huì)計(jì)憑證的基本要素是什么？
      答：（1）年、月、日（以特定憑證代替記帳憑證時(shí)，必須注明記帳日期）；
      （2）收付款單位（人）的戶(hù)名和帳號(hào)；
      （3）收付款單位（人）開(kāi)戶(hù)行（社）的名稱(chēng)和社（行）號(hào)；
      （4）人民幣符號(hào)和大小寫(xiě)金額；（5）款項(xiàng)來(lái)源、用途、摘要和附件張數(shù)；（6）會(huì)計(jì)分錄和憑證編號(hào)；
      （7）按規(guī)定預(yù)留的客戶(hù)印鑒或客戶(hù)支付密碼；（8）信用社及有關(guān)人員印章。
      19、信用社會(huì)計(jì)分析的主要內(nèi)容是什么？ 答：會(huì)計(jì)分析的主要內(nèi)容有10個(gè)方面，具體是：（1）資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)及 其變化情況；（2）收入、成本、費(fèi)用變動(dòng)情況；（3）損益的構(gòu)成及 應(yīng)收、應(yīng)付變動(dòng)情況；（4）內(nèi)部資金占用情況。
      20、什么是資產(chǎn)？資產(chǎn)包括那些內(nèi)容？
      答：資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的能以貨幣計(jì)量并能為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)效益的經(jīng)濟(jì)資源。
      資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。
      21、什么是所有者權(quán)益？信用社所有者權(quán)益包括那些內(nèi)容？ 答：所有者權(quán)益亦稱(chēng)投資人權(quán)益。是指企業(yè)投資者對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。所謂企業(yè)凈資產(chǎn)，就是企業(yè)的全部資產(chǎn)減去全部負(fù)債后的凈額。
      信用社所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、股本金、資本公積、贏(yíng)余公積、未分配利潤(rùn)等。
      22、什么是利潤(rùn)？信用社利潤(rùn)是怎樣構(gòu)成的？
      答：利潤(rùn)是指企業(yè)在一定期間的 經(jīng)營(yíng)成果。分別反映為贏(yíng)利或虧損。信用社的利潤(rùn)總額 由營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額，以前損益調(diào)整等部分構(gòu)成。
      23、信用社哪些開(kāi)支不能計(jì)入成本？
      答：（1）購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出。（2）對(duì)外投資支出及分配給投資者的利潤(rùn)，包括支付的優(yōu)先股股利和普通股股利。
      （3）被沒(méi)收的財(cái)務(wù)、支出的滯納金、罰款、罰息、違約金以及贊助、捐助支出。
      （4）國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種費(fèi)用。（5）國(guó)家規(guī)定不能在成本中列支的其他支出。
      24、什么是權(quán)責(zé)發(fā)生制？
      答：指凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)得收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)擔(dān)負(fù)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用處理；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，都不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。
      25、會(huì)計(jì)核算的基本原則有哪些？
      答：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》明確規(guī)定了我國(guó)會(huì)計(jì)核算一般原則共十二條，既：客觀(guān)性原則、相關(guān)性原則、可比性原則、一貫性原則、及時(shí)性原則、明晰性原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比性原則、謹(jǐn)慎性原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、重要性原則。
      26、什么是遞延資產(chǎn)？包括哪些內(nèi)容？
      答：遞延資產(chǎn)是指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后內(nèi)分期攤銷(xiāo)的各項(xiàng)費(fèi)用。包括開(kāi)辦費(fèi)、金融債券發(fā)行費(fèi)用、固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出及攤銷(xiāo)期限在一年以上的其他待攤費(fèi)用。
      27、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定是什么？
      答：信用社投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用的次月起計(jì)提折舊；停
      止使用的固定資產(chǎn)，從停止使用月份的次月起停止計(jì)提折舊。
      28、計(jì)提折舊的方法有哪些？ 答：（1）平均年限法；
      （2）工作量法；
      （3）雙倍余額遞減法；
      （4）年數(shù)綜合法。
      29、票據(jù)上的那些內(nèi)容不得更改？
      答：票據(jù)金額、日期、收款人名稱(chēng)不得更改，否則無(wú)效。30、《票據(jù)法》規(guī)定的付款日期有那幾種？
      答：（1）見(jiàn)票即付，（2）見(jiàn)票后定期付款，（3）出票后定期付款，（4）定日付款
      四、計(jì)算：
      1、某戶(hù)2004年2月1日存入5000元，存期一年，利率為 1.98%，2005年2月1日支取，應(yīng)付利息是多少？?jī)?chǔ)戶(hù)應(yīng)得多少利息？ 答：應(yīng)付利息=5000（元）×1（年）×1.98%＝99（元）
      利息稅=99×20%=19.8（元）
      儲(chǔ)戶(hù)應(yīng)得=99－19.8＝79.2（元）
      2、某農(nóng)戶(hù)2004年5月6日貸款50000元，期限6個(gè)月，利率為6.6‰，2004年11月6日到期歸還，應(yīng)收利息是多少？
      答：應(yīng)收利息＝50000（元）×184（天）×0.00022＝2024（元）
       
      
    
      

        下載稽核人員考試word格式文檔
        
      
            
      下載稽核人員考試.doc
      
            
      將本文檔下載到自己電腦，方便修改和收藏，請(qǐng)勿使用迅雷等下載。
      
        
      
        
      
            
            
      
                
      點(diǎn)此處下載文檔
      
                
      文檔為doc格式
      
            
      
        
      
          
    
      相關(guān)專(zhuān)題
執(zhí)法人員考試題庫(kù)
期末考試人員安排
自評(píng)人員考試答案

      
    

      聲明：本文內(nèi)容由互聯(lián)網(wǎng)用戶(hù)自發(fā)貢獻(xiàn)自行上傳，本網(wǎng)站不擁有所有權(quán)，未作人工編輯處理，也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎發(fā)送郵件至：645879355@qq.com 進(jìn)行舉報(bào)，并提供相關(guān)證據(jù)，工作人員會(huì)在5個(gè)工作日內(nèi)聯(lián)系你，一經(jīng)查實(shí)，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。 
      

      
      
      
        
      相關(guān)范文推薦
      
      
      
            
      

        信用社稽核人員考試復(fù)習(xí)真題
        精品文檔就在這里 -------------各類(lèi)專(zhuān)業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-------------- ----------------  農(nóng)村信用社稽核人員考試復(fù)習(xí)題(一) 一、填空......
        2011山西省農(nóng)村信用社稽核總隊(duì)人員考試復(fù)習(xí)題
        1 2010 山西省農(nóng)村信用社稽核總隊(duì)人員考試復(fù)習(xí)題 一、填空題 1、稽核監(jiān)督部門(mén)和稽核人員開(kāi)展稽核工作，辦理稽核事項(xiàng)應(yīng)當(dāng) 、遵紀(jì) 守法、 、保守秘密。 2、稽核人員對(duì)其在執(zhí)行......
        四川省信用社稽核人員上崗考試復(fù)習(xí)題
        四川省信用社稽核人員上崗考試復(fù)習(xí)題 ：：：一、稽核的組織構(gòu)架?  省聯(lián)社成立稽核總隊(duì)，市辦事處成立稽核支隊(duì)，縣級(jí)聯(lián)社成立稽核大隊(duì)；對(duì)稽核人員實(shí)行準(zhǔn)入制，紀(jì)律上實(shí)行準(zhǔn)軍事化管理；管理......
        稽核人員工作內(nèi)容
        稽核人員工作內(nèi)容（初稿） 1、 認(rèn)真學(xué)習(xí)掌握財(cái)經(jīng)方針、政策、法規(guī)、熟悉公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度及會(huì)計(jì)核算內(nèi)容，公正客觀(guān)的評(píng)估各部門(mén)工作。 2、 對(duì)公司福優(yōu)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中用戶(hù)操作日志查......
        稽核員考試大全
        稽核監(jiān)督工作是確保農(nóng)村信用社深化改革、依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)、健康發(fā)展的基礎(chǔ)性工作，是信用社內(nèi)控建設(shè)的重要組成部分。為使稽核監(jiān)督的作用得以有效發(fā)揮，必須盡快建立一支政治素質(zhì)、......
        農(nóng)村信用社稽核人員個(gè)人工作總結(jié)
        農(nóng)村信用社稽核人員個(gè)人工作總結(jié) 我做為一名農(nóng)村信用社稽核人員，認(rèn)為稽核人員既是黨在農(nóng)村的金融方針、政策的傳達(dá)者、執(zhí)行者和監(jiān)督者，又是信合系統(tǒng)最基層的裁判者?；藛T認(rèn)......
        銀行稽核人員年終總結(jié)（推薦五篇）
        銀行稽核人員年終總結(jié) 篇一】為什么這么說(shuō)呢?主要是督改室從無(wú)到有，從年初摸著石頭過(guò)河，到年末總結(jié)出一整套經(jīng)驗(yàn)和機(jī)制，哪一條哪一款都是我們?cè)诓款I(lǐng)導(dǎo)的啟發(fā)和引導(dǎo)下，通過(guò)深入調(diào)......
        財(cái)務(wù)稽核人員職責(zé)（含5篇）
        XX學(xué)?；藛T崗位職責(zé)及工作流程
一、職責(zé)：收入、支出的核查。主要是對(duì)各收支業(yè)務(wù)的合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行核查。 操作流程：1、每天核查當(dāng)天收入票據(jù)的使用情況，包括填寫(xiě)金額的準(zhǔn)......