第一篇：稽核上崗考試1
農(nóng)村信用社稽核人員持證上崗考試試題
2009-7-20 17:37:30 來源：互聯(lián)網(wǎng) 作者：未知
一、填空：
1、信用社的會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。
2、基本憑證是記錄業(yè)務(wù)執(zhí)行和完成情況，明確經(jīng)濟責(zé)任的書面證明，是登記賬簿、核對賬務(wù)及事后考查的依據(jù)。
3、流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。
4、有價單證要貫徹“賬證分管”的原則，由會計部門管賬，出納部門管證，相互制約，相互核對。
5、一般保證的保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起六個月。
6、除國務(wù)院決定外，任何單位和個人無權(quán)決定停息、減息、緩息和免息。
7、貸款的展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時，從展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計收。
8、信用社系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計的期限原則上離任前 2年，重大問題可以追溯。
9、固定資產(chǎn)是指使用期限超過 一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
10、財產(chǎn)管理主要是指對 固定資產(chǎn) 和低值易耗品的管理。
11、其他類資產(chǎn)包括現(xiàn)金資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。
12、借貸記帳法是以 會計科目 為記帳主體。
13、會計檔案保管期限分為 永久保管 和定期保管兩種。
14、一切帳簿必須根據(jù) 憑證 記載。
15、會計核算以 人民幣 為記帳本位幣。
16、從事會計工作的人員，必須取得 會計從業(yè)資格證
書。
17、金融機構(gòu)財務(wù)狀況主要包括 資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益 三要素。
18、銀行匯票金額起點為 500 元。
19、票據(jù)是指 匯票、本票和 支票。
20、票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)遵循誠實信用的原則，具有 真實的交易關(guān)系和 債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
21、農(nóng)村信用社的日計表反映當(dāng)日全部業(yè)務(wù)活動，其當(dāng)日 發(fā)生額和 余額根據(jù)總帳各科目當(dāng)日 發(fā)生額、余額填記，借貸方發(fā)生額和余額的合計數(shù)必須 各自平衡。
22、重要空白憑證的管理要貫徹證印分管、證押分管 的原則，實行專人負責(zé)，入庫保管，填錯作廢時，應(yīng)加蓋作廢戳記，作當(dāng)日有關(guān)科目傳票的附件。
23、信用社網(wǎng)點所有沖帳、調(diào)帳憑證必須經(jīng)會計主管審查蓋章后辦理，并將錯帳的 日期、情況、金額 及沖帳、調(diào)帳的日期進行登記。
24、農(nóng)村信用社稽核檢查程序包括檢查準(zhǔn)備、檢查實施、檢查報告、檢查處理、立卷建檔五個階段。
25、稽核查過程中，發(fā)現(xiàn)被稽核單位及其工作人員的違法行為已構(gòu)成犯罪或有犯罪嫌疑，應(yīng)向派出單位報告。
26、稽核檢查過程中，如遇被稽核單位阻撓、刁難或拒絕接受稽核時，稽核組可以請示派出單位，采取封存賬冊、證據(jù)資料及金庫等臨時措施。
27、對領(lǐng)導(dǎo)干部進行離任稽核，應(yīng)在離任前由人事部門提出建議，出具《離任稽核建議書》，報經(jīng)理事長簽批后，轉(zhuǎn)稽核部門立項。
28、信用社是獨立的企業(yè)法人，實行獨立核算，自主經(jīng)營，自擔(dān)風(fēng)險，自負盈虧。
29、、電腦操作人員使用的個人密碼，要嚴(yán)格保密，定期更換，防止失密。30、查閱會計檔案時，信用社應(yīng)專人在場陪同，代辦查閱，不得交給查閱人放任不管。
31、縣聯(lián)社會計主管交接由聯(lián)社分管主任負責(zé)監(jiān)交；信用社內(nèi)勤主任或會計主管交接由主任會同管轄聯(lián)社會計主管或指定人員負責(zé)交接；會計員交接由內(nèi)勤主任或會計主管 負責(zé)監(jiān)交。
32、任何單位和個人不得將公款以個人名義轉(zhuǎn)為儲蓄存款。
33、會計要素是會計對象內(nèi)容的構(gòu)成部分，是會計核算的概括分類。
34、按資金性質(zhì)表內(nèi)科目分為資產(chǎn)類、負債類、資產(chǎn)負債共同社類、所有者權(quán)益類和損益類。
35、借貸記帳法就是以資產(chǎn)總額等于負債加所有者權(quán)益的平衡原理為依據(jù)；以會計科目為主題；以借、貸為記帳符號；以有借必有貸、借貸必相等為記帳規(guī)則，記錄和反映資金增、減變化過程及其結(jié)果的一種復(fù)式記帳方法。
36、信用社的會計檢查主要包括三個方面，既帳務(wù)檢查、業(yè)務(wù)檢查、財物檢查。
37、會計分析方法一般有三種，既比較分析法、因素分析法、結(jié)構(gòu)分析法。
38、信用社籌集的資本金，按其投資主體可分為信用社資本金、其他法人資本金、個人資本金。如有國家，外商投資的可增設(shè)國家資本金、外商資本金。
39、信用社核算所有者權(quán)益的會計科目有：實收資本、股本金、資本公積、盈余公積、本年利潤和利潤分配六個。
40、未分配利潤是指留于以后年度分配的利潤或待分配利潤?！拔捶峙淅麧櫋睅艚璺接囝~為未彌補的虧損，貸方余額為未分配的利潤。
41、盈余公積金是指按照國家有關(guān)規(guī)定從利潤中提取的公共積累資金，包括法定盈余公積和公益金。
42、信用社經(jīng)營成本是指信用社在籌集和運用資金以及收回資金過程中而支付的利息和與經(jīng)營有直接聯(lián)系的各項費用。
43、信用社的貸款按期限可劃分為短期貸款，中期貸款，長期貸款。
44、信用社的貸款方式劃分為信用貸款，擔(dān)保貸款。
45、銀行存款帳戶按資金來源性質(zhì)，資本管理要求可分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶和專用存款帳戶。按結(jié)算方式可分為支票結(jié)算戶和存折結(jié)算戶。
46、重要空白憑證一律納入表外科目核算，設(shè)立“重要空白憑證登記簿”，按憑證種類立戶，以假定價格（每本或每份一元）記帳。并登記憑證起訖號碼。
47、農(nóng)村信用社的會計核算單位，分為獨立核算單位和非獨立核算單位。農(nóng)村信用社為獨立核算單位，其所屬的信用分社、儲蓄所、服務(wù)點、信用站等信用網(wǎng)點均為非獨立核算單位。非獨立核算單位采取向獨立核算的信用社報帳或由信用社并表的辦法。獨立核算的信用社要設(shè)置會計部門，配備專職會計人員，負責(zé)本社的會計核算和會計管理工作。
48、目前農(nóng)村信用社所面臨的風(fēng)險，主要有信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、搶劫詐騙風(fēng)險、內(nèi)部管理風(fēng)險等。
49、會計內(nèi)部控制的原則：規(guī)范化原則、授權(quán)分責(zé)原則、監(jiān)督制約原則、帳務(wù)核對原則、安全謹(jǐn)慎原則。
50、在會計基本制度中，會計的內(nèi)控要求是建立崗位責(zé)任制度、授權(quán)控制制度和職務(wù)分離制度。
51、在支付結(jié)算控制方面，必須加強法制觀念，嚴(yán)格操作規(guī)程，防止和糾正違章操作，業(yè)務(wù)處理杜絕一手清，健全內(nèi)部制約機制，堅持定期或不定期的內(nèi)外對帳，保證安全快速地辦理每一筆支付結(jié)算業(yè)務(wù)。
52、財務(wù)管理控制，主要從資本金的管理、負債管理的控制、資產(chǎn)管理的控制、財務(wù)收入和財務(wù)支出的控制、營業(yè)稅金和所得稅的控制等五個方面進行。
53、會計基本核算方法包括：會計科目、記帳方法、會計憑證、帳務(wù)組織、和會計報表等。
54、在稽核中發(fā)現(xiàn)較為嚴(yán)重的問題，稽核人員必須寫出書面報告，逐級上報。發(fā)現(xiàn)2000以上的經(jīng)濟案件應(yīng)及時逐級上報省聯(lián)社。
55、各級稽核部門和稽核人員應(yīng)根據(jù)具體情況，采取以下工作方法：序時稽核、不定期稽核、全面稽核、專項稽核，逐步建立起事后、事中、事前的全面稽核制度。
56、現(xiàn)場稽核檢查現(xiàn)金、有價證券、重要空白憑證時，應(yīng)會同有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、主管人員和管庫人員一起進行，并遵守有關(guān)規(guī)章制度。
57、項目組長根據(jù)稽核過程中編寫的工作底稿，審核匯總形成稽核事實確認(rèn)書。
58、信用社的固定資產(chǎn)凈值與在建工程之和占所有者權(quán)益（不含為分配利潤）比例最高不得超過50%。
59、對于當(dāng)月使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次月起計提折舊。60、信用社應(yīng)按分類折舊法計提固定資產(chǎn)折舊。61、信用社不得以融資租賃的方式租出固定資產(chǎn)。
62、低值易耗品采用分期攤?cè)氤杀镜模瑪備N期限最長不得超過2年。63、固定資產(chǎn)凈殘值率一般按固定資產(chǎn)原值的3%-5%確定。64、已估價單獨入帳的土地不計提固定資產(chǎn)折舊。
65、對已經(jīng)逾期的貸款要及時發(fā)出逾期貸款催收通知書。
66、抵債資產(chǎn)是指借款人不能按約歸還貸款，以借款人或擔(dān)保人的資產(chǎn)抵償所欠信用社貸款本息而形成的待處理資產(chǎn)。
67、當(dāng)日發(fā)生的差錯，日期和金額寫錯時，應(yīng)采用劃線更正法，并由記帳員在紅線左端蓋章證明。隔日或以后發(fā)現(xiàn)的錯誤，應(yīng)采用紅藍字沖正傳票更正法更正。
68、信用社將多余資金調(diào)劑給其他信用社時，要與調(diào)入資金信用社簽訂調(diào)劑資金合同，詳細規(guī)定調(diào)劑金額、期限、利率等。
69、農(nóng)村信用社準(zhǔn)備金存款的繳存范圍包括：（1）活期存款；（2）財政性存款；（3）定期存款（4）活期儲蓄存款；（5）定期儲蓄存款；（6）保值定期儲蓄存款；（7）委托及代理負債業(yè)務(wù)（減：委托及代理資產(chǎn)業(yè)務(wù)）。70、匯票分為商業(yè)匯票和銀行匯票。
71、票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票、銀行匯票和用于支取現(xiàn)金的支票不得轉(zhuǎn)讓。
72、票據(jù)上的簽章為簽名、蓋章或簽名加蓋章。
73、承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。
74、未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)票據(jù)無效，未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證銀行不予受理。
75、農(nóng)村信用社實行理事會領(lǐng)導(dǎo)下的主任負責(zé)制。
76、農(nóng)村信用社的“三會”是指股東大會、理事會、監(jiān)事會。
77、儲蓄機構(gòu)不代任何單位和個人擅自查詢、凍結(jié)或扣劃儲戶的存款，國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
78、某信用社工資總額為10000元，則該社按要求應(yīng)計提職工福利費 1400 元；職工教育經(jīng)費 150 元；工會經(jīng)費200 元；勞動保險金2000元；失業(yè)保險金200元；住房公積金1000元。
79、某鄉(xiāng)級信用社利息收入為10萬元，則該社按要求應(yīng)計提營業(yè)稅金3000元；教育附加90元；城市建設(shè)維護稅30元；若該社為城鎮(zhèn)則應(yīng)計提城建附加150元。
80、某社的各項抵押貸款額為300萬元，各項質(zhì)押貸款額為200萬元，該社的抵押物金額、質(zhì)押物金額不得低于500萬元；250萬元。81、營業(yè)稅按貸款利息收入的一定比例交納；教育附加按計提營業(yè)稅額的一定比例交納。82、會計要素包括：資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤。83、會計核算的基本前提包括會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期、貨幣計量。84、帳務(wù)組織包括明細核算和綜合核算。
85、明細核算包括：分戶帳、登記簿、余額表。86、綜合核算包括：科目日結(jié)單、總帳、日計表。87、帳務(wù)核對分為每日核對和定期核對。
88、帳簿必須根據(jù)傳票記載，做到數(shù)字準(zhǔn)確，摘要簡明，字跡清晰。
89、憑證和帳簿應(yīng)該用藍、黑墨水鋼筆填寫，紅墨水和紅色復(fù)寫紙、紅色圓珠筆只用于劃線和當(dāng)年錯帳沖正。
90、帳、表、憑證上書寫文字及金額，一般應(yīng)占全格的二分之一，因漏記使帳頁發(fā)生空格時，應(yīng)在空格的摘要欄內(nèi)用紅字注明“空格”字樣。
91、帳簿上的一切記載，不得涂改、挖補、刀刮、皮擦和用藥水銷蝕。
92、表外科目采用單試記載，發(fā)生記借方，銷減記貸方，余額在借方。
93、會計核算必須經(jīng)過復(fù)核，實行錢帳分管，核算質(zhì)量要達到帳帳、帳款、帳據(jù)、帳實、帳表、內(nèi)外帳務(wù)六相符。
94、在處理業(yè)務(wù)和帳務(wù)時，現(xiàn)金收入先收款、后記帳；現(xiàn)金付出先記帳、后付款。
95、業(yè)務(wù)公章：用于對外的重要單證，如存單、存折、收據(jù)等。結(jié)算專用章用于簽發(fā)結(jié)算憑證及有關(guān)查詢、查復(fù)書等。
96、密押、印章、憑證、帳表的管理，根據(jù)保密制度，指定專人保管、使用，密押、聯(lián)行專用章和業(yè)務(wù)公章、聯(lián)行印押必須分管，并建立交接登記制度。
97、機構(gòu)裁撤、合并、分設(shè)或會計主管人員和會計人員工作調(diào)動、離職時，必須辦清交接手續(xù)。
98、憑證必須按結(jié)帳日整理，按日或定期裝訂，定期裝訂最長不得超過10天，憑證裝訂的順序，先表內(nèi)科目，后表外科目，以統(tǒng)一的會計科目排列順序為準(zhǔn)。
99、憑證的裝訂每個科目下按現(xiàn)收、現(xiàn)付、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)貸的順序排列。表外科目按收入、付出順序排列。
100、帳簿裝訂：總帳按月裝訂，各種帳、簿、卡按月、季或按年裝訂。裝訂成冊的帳簿，及時登記“會計檔案登記簿”入庫保管。
二、單項選擇：
1、農(nóng)村信用社必須向人民銀行繳存 B。A.管理費 B.存款準(zhǔn)備金 C.利潤
D.二級準(zhǔn)備金
2、資產(chǎn)管理不包括 D。A.準(zhǔn)備金管理 B.貸款管理
C.證券投資管理 D.資本管理
3、應(yīng)收未收利息在 A 個月以上的，要在表外列帳。A.3 B.6 C.9 D.12
4、不能全部計入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用是指 A。A.遞延資產(chǎn) B.無形資產(chǎn) C.固定資產(chǎn) D.流動資產(chǎn)半年
5、留于以后年度分配的利潤或待分配的利潤叫 D。A.實收資本 B.贏余公積 C.資本公積
D.未分配利潤
6、票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長不得超過 D。A.4個月 B.一年 C.3個月
D.6個月
7、下列資金中，存款人不能申請開立專用存款帳戶的是 B A.基本建設(shè)的資金 B.日常開支
C.更新改造的資金
D.特定用途，需要專戶管理的資金
8、農(nóng)村信用社的儲蓄所是 B。A.法人機構(gòu) B.非法人機構(gòu) C.獨立核算機構(gòu) D.綜合機構(gòu)
9、可以作為抵押的財產(chǎn)有 B。A.耕地
B.抵押人所有的房屋 C.宅基地
D.自留地
10、存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取只能通過哪個帳戶支取 D A.一般存款帳戶 B.臨時存款帳戶 C.專用存款帳戶
D.基本存款帳戶
11、農(nóng)村信用社的股金經(jīng)本社 D 同意后，可以退股。A.內(nèi)勤副主任 B.主管會計
C.理事長
。D.理事會
12、短期貸款展期期限累計不得超過 D。A.原貸款期限的一半 B.半年 C.一年
D.原貸款期限
13、農(nóng)村信用社對最大十家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的 A。A.1.5倍 B.2倍 C.2.5倍 D.3倍
14、信用社的呆帳準(zhǔn)備金，按年末風(fēng)險資產(chǎn)余額的 A。A.1%差額提取 B.1.5%差額提取 C.2%差額提取 D.3%差額提取
15、對最大一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額 的 A。A.40% B.50% C.30% D.20%
16、下列支出不能計入金融企業(yè)成本的是 C。A.職工福利費 B.呆帳準(zhǔn)備金 C.支付的罰款 D.訴訟費
17、信用社會計憑證定期裝訂最長不得超過幾天 B。Ａ.5 Ｂ.10 Ｃ.15 Ｄ.7
18、信用社內(nèi)部調(diào)閱須經(jīng) B 批準(zhǔn)方可調(diào)閱。Ａ.主任 Ｂ.會計主管 Ｃ.檔案管理員，Ｄ.聯(lián)社會計科長
19、公檢司法和有關(guān)單位必須持有縣級以上主管部門正式公函，經(jīng) A Ａ.主任 Ｂ.會計主管 Ｃ.檔案管理員
Ｄ.聯(lián)社會計科長
20、低值易耗品采用分期攤成本的方法，攤銷期限最長不得超過 B Ａ.1
批準(zhǔn)方可查閱。年。Ｂ.２
Ｃ.３ Ｄ.５
21、信用固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報廢和盤虧、毀損的凈損失應(yīng)計入 B。Ａ.營業(yè)外收入 Ｂ.其他營業(yè)支出 Ｃ.營業(yè)外支出
Ｄ.營業(yè)費用
22、無形資產(chǎn)受益期限難以預(yù)計的，應(yīng)按不短于 C 年的期限推銷。Ａ.二 Ｂ.五 Ｃ.十
Ｄ.十五
23、信用社轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的凈收入，除國家另有規(guī)定外，計入 A。Ａ.其他營業(yè)收入 Ｂ.營業(yè)外收入
Ｃ.營業(yè)收入 Ｄ.投資收益
24、信用社發(fā)生的出納短款，按規(guī)定的權(quán)限審批后，分別應(yīng)計入 A。Ａ.營業(yè)外支出 Ｂ.營業(yè)費用
Ｃ.其他營業(yè)支出 Ｄ.投資收益
25、信用社從事經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)取得收入，按規(guī)定計入當(dāng)期損益，列 A。Ａ.營業(yè)外收入 Ｂ.其他營業(yè)收入 Ｃ.投資收益
Ｄ.營業(yè)收入
26、信用社取得的抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)前所發(fā)生與之相關(guān)的收入支出，分別計入 A。Ａ.營業(yè)外收支 Ｂ.投資收益
Ｃ.其他營業(yè)收支
Ｄ.營業(yè)收入或費用
27、收入已核銷的壞帳損失，應(yīng)列入當(dāng)期 A。Ａ.營業(yè)外收入 Ｂ.其他營業(yè)收入 Ｃ.投資收益
Ｄ.利息收入
28、收回已核銷貸款呆賬，應(yīng) B。Ａ.沖減其他營業(yè)支出 Ｂ.增加呆賬準(zhǔn)備金
Ｃ.增加營業(yè)外收入 Ｄ.沖減營業(yè)外支出
29、信用社發(fā)生年度虧損，可以在 C 年內(nèi)延續(xù)彌補，此扣不足彌補的，用稅扣利潤彌補。Ａ.二
Ｂ.三 Ｃ.五 Ｄ.十年
30、清算過程中，下列 D 優(yōu)先從現(xiàn)有財產(chǎn)中支付 Ａ.職工工資、勞動保險費 Ｂ.國家稅金 Ｃ.債務(wù) Ｄ.清算費用
三、簡答：
1、《擔(dān)保法》中規(guī)定不得為保證人有哪些？
答：國家機關(guān)、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體以及企業(yè)法人的分支機構(gòu)、職能部門。
2、哪些權(quán)利可以質(zhì)押？
答：下列權(quán)利可以質(zhì)押：（1）匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單；（２）依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票；（３）依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)，專利權(quán)、著作權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)；（４）依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利。
3、對貸款展期有什么規(guī)定？
答：根據(jù)《貸款通則》規(guī)定，短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期期限累計不得超過３年。
4、會計檢查的方式一般有哪些？
答：全面檢查和專題檢查，定期檢查和不定期檢查，現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查等方法。
5、固定資產(chǎn)的折舊年限如何掌握？ 答：（１）房屋、建筑物為２０年；（2）機器、機械及其他設(shè)備為１０年；（３）電子設(shè)備、運輸工具、器具、家具等為５年。
6、代辦儲蓄手續(xù)費的計提比例及主要用途是什么？
答：按代辦儲蓄存款年平均余額的千分之八之內(nèi)控制使用，主要用于：支付代辦儲蓄勞務(wù)費、對代辦人員的表彰、獎勵以及按規(guī)定支付的其他費用。
7、信用社會計核算必須達到的“六無”“六相符”是什么？ 答：“六無”是指帳務(wù)無積壓、結(jié)算無事故、計息無差錯、計帳無串戶、存款無透支、報表無虛假，“六相符”是指帳帳、帳款、帳據(jù)、帳實、帳表、內(nèi)外帳全部相符。
8、銀行支付結(jié)算原則是什么？
答：銀行支付結(jié)算原則是（1）恪守信用，履約付款（2）誰的錢進誰的帳，由誰支配（3）銀行不墊款。
9、憑證傳遞必須應(yīng)注意什么？
答：必須做到準(zhǔn)確及時、手續(xù)嚴(yán)密、辦妥交接、先外后內(nèi)、先急后緩。除另有規(guī)定外，憑證一律由信用社內(nèi)部人員傳遞。
10、信用社會計憑證應(yīng)按什么順序裝訂？
答：先表內(nèi)后表外，以統(tǒng)一會計科目順序為準(zhǔn)；表內(nèi)科目按現(xiàn)收、現(xiàn)付、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)貸順序排列；表外科目按收入、付出順序排列；科目日結(jié)單訂在各科目憑證的前面，銷號單附憑證最后。
11、信用社會計主管辦理交接時，交接清單內(nèi)容包括哪些內(nèi)容？
答：一是交接日總賬各科目余額表；二是會計檔案移交表；三是移交清單列明應(yīng)當(dāng)移交的會計部門保管的印章、密押（機）、規(guī)章制度、檔案文件、資料及應(yīng)移交的其他物件等；四是交接工作書面說明
12、抵債資產(chǎn)價值確認(rèn)原則是什么？
答：一是借貸雙方協(xié)商議定；二是借貸雙方共同認(rèn)可的權(quán)威部門評估確認(rèn)；三是法院裁決確定。
13、信用社繳納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)按什么順序分配？
答：（1）彌補以前年度虧損；（2）提取盈余公積金；（3）提取公益金；（4）向社員分配利潤。
14、信用社會計工作的主要任務(wù)是什么？
答：主要任務(wù)是真實、準(zhǔn)確、及時、完整的對信用社的業(yè)務(wù)及財務(wù)活動進行核算、反映、管理和監(jiān)督，并向本社社員、監(jiān)督部門提供會計信息。
15、會計人員的職責(zé)有哪幾條？ 答：會計的職責(zé)主要有四條：
（1）遵守國家法律，貫徹、執(zhí)行會計法規(guī)和信用社會計基本制度。（2）依據(jù)會計基本制度認(rèn)真組織會計核算，努力完成本職工作。
（3）遵循經(jīng)濟核算原則，加強財務(wù)管理，努力增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益。（4）講究職業(yè)道德，履行崗位職責(zé)，文明服務(wù)，秉公守法，廉潔奉公。
16、什么是表外科目？
答：表外科目是用以反映未涉及資金的實際增減變化，而又承擔(dān)一定經(jīng)濟責(zé)任的重要會計事項，不列入資產(chǎn)負債表的平衡關(guān)系中的科目。
17、什么是會計憑證？
答：會計憑證是記錄業(yè)務(wù)執(zhí)行和完成情況，明確經(jīng)濟責(zé)任的書面證明，是登記帳簿、核對帳務(wù)及查考的依據(jù)。
18、信用社會計憑證的基本要素是什么？ 答：（1）年、月、日（以特定憑證代替記帳憑證時，必須注明記帳日期）；（2）收付款單位（人）的戶名和帳號；
（3）收付款單位（人）開戶行（社）的名稱和社（行）號；（4）人民幣符號和大小寫金額；
（5）款項來源、用途、摘要和附件張數(shù)；（6）會計分錄和憑證編號；
（7）按規(guī)定預(yù)留的客戶印鑒或客戶支付密碼；（8）信用社及有關(guān)人員印章。
19、信用社會計分析的主要內(nèi)容是什么？
答：會計分析的主要內(nèi)容有10個方面，具體是：（1）資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)及 其變化情況；（2）收入、成本、費用變動情況；（3）損益的構(gòu)成及 應(yīng)收、應(yīng)付變動情況；（4）內(nèi)部資金占用情況。
20、什么是資產(chǎn)？資產(chǎn)包括那些內(nèi)容？
答：資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的能以貨幣計量并能為企業(yè)提供經(jīng)濟效益的經(jīng)濟資源。資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、長期資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。
21、什么是所有者權(quán)益？信用社所有者權(quán)益包括那些內(nèi)容？
答：所有者權(quán)益亦稱投資人權(quán)益。是指企業(yè)投資者對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。所謂企業(yè)凈資產(chǎn)，就是企業(yè)的全部資產(chǎn)減去全部負債后的凈額。
信用社所有者權(quán)益包括實收資本、股本金、資本公積、贏余公積、未分配利潤等。
22、什么是利潤？信用社利潤是怎樣構(gòu)成的？ 答：利潤是指企業(yè)在一定期間的 經(jīng)營成果。分別反映為贏利或虧損。
信用社的利潤總額 由營業(yè)利潤、投資收益、營業(yè)外收支凈額，以前年度損益調(diào)整等部分構(gòu)成。
23、信用社哪些開支不能計入成本？ 答：（1）購置和建造固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出。（2）對外投資支出及分配給投資者的利潤，包括支付的優(yōu)先股股利和普通股股利。（3）被沒收的財務(wù)、支出的滯納金、罰款、罰息、違約金以及贊助、捐助支出。（4）國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種費用。（5）國家規(guī)定不能在成本中列支的其他支出。
24、什么是權(quán)責(zé)發(fā)生制？
答：指凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)得收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)擔(dān)負的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費用處理；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，都不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費用。
25、會計核算的基本原則有哪些？
答：《企業(yè)會計準(zhǔn)則》明確規(guī)定了我國會計核算一般原則共十二條，既：客觀性原則、相關(guān)性原則、可比性原則、一貫性原則、及時性原則、明晰性原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比性原則、謹(jǐn)慎性原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、重要性原則。
26、什么是遞延資產(chǎn)？包括哪些內(nèi)容？
答：遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用。包括開辦費、金融債券發(fā)行費用、固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用。
27、計提固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定是什么？
答：信用社投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用的次月起計提折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，從停止使用月份的次月起停止計提折舊。
28、計提折舊的方法有哪些？ 答：（1）平均年限法；
（2）工作量法；
（3）雙倍余額遞減法；
（4）年數(shù)綜合法。
29、票據(jù)上的那些內(nèi)容不得更改？
答：票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，否則無效。30、《票據(jù)法》規(guī)定的付款日期有那幾種？
答：（1）見票即付，（2）見票后定期付款，（3）出票后定期付款，（4）定日付款
四、計算：
1、某戶2004年2月1日存入5000元，存期一年，利率為 1.98%，2005年2月1日支取，應(yīng)付利息是多少？儲戶應(yīng)得多少利息？
答：應(yīng)付利息=5000（元）×1（年）×1.98%＝99（元）
利息稅=99×20%=19.8（元）
儲戶應(yīng)得=99－19.8＝79.2（元）
2、某農(nóng)戶2004年5月6日貸款50000元，期限6個月，利率為6.6?，2004年11月6日到期歸還，應(yīng)收利息是多少？
答：應(yīng)收利息＝50000（元）×184（天）×0.00022＝2024（元）
稽核業(yè)務(wù)考試復(fù)習(xí)資料
2009-7-20 17:37:16 來源：互聯(lián)網(wǎng) 作者：互聯(lián)網(wǎng)
法律法規(guī)部分
1、制定《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》目的是什么? &S226;答：加強對銀行業(yè)的監(jiān)督管理，規(guī)范監(jiān)督瞥理行為，防范和化解銀行業(yè)風(fēng)險，保護存款人和其他客戶的合法權(quán)益，促進銀行業(yè)健康發(fā)展。
2、銀行業(yè)監(jiān)督管理的目標(biāo)是什么? 答：銀行業(yè)監(jiān)督管理的目標(biāo)是促進銀行業(yè)的合法、穩(wěn)健運行，維護公眾對銀行業(yè)的信心。
3、銀行業(yè)金融機構(gòu)的審慎經(jīng)營規(guī)則包括那些? 答：銀行業(yè)金融機構(gòu)的審慎經(jīng)營規(guī)則，包括風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、損失準(zhǔn)備金、風(fēng)險集中、關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)流動性等內(nèi)容。
4、銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)對銀行業(yè)金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)活動及其風(fēng)險狀況如何監(jiān)管? 答：銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對銀行業(yè)金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)活動及其風(fēng)險狀況進行非現(xiàn)場監(jiān)管，建立銀行業(yè)金融機構(gòu)監(jiān)督管理信息系統(tǒng)，分析、評價銀行業(yè)金融機構(gòu)的風(fēng)險狀況。
5、銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)在對銀行業(yè)金融機構(gòu)進行現(xiàn)場檢查時，可以采取哪些措施? 答：(一)進入銀行業(yè)金融機構(gòu)進行檢查；
(二)詢問銀行業(yè)金融機構(gòu)的工作人員，要求其對有關(guān)檢查事項作出說明；
(三)查閱、復(fù)制銀行業(yè)金融機構(gòu)與檢查事項有關(guān)的文件、資料，對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者毀損的文件、資料予以封存；
(四)檢查銀行業(yè)金融機構(gòu)運用電子計算機管理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的系統(tǒng)。
6、人民銀行法制定的目的是什么? 答：人民銀行法制定的目的是為了確立中國人民銀行的地位，明確其職責(zé)，保證國家貨幣政策的正確制定和執(zhí)行，建立和完善中央銀行宏觀調(diào)控體系，維護金融穩(wěn)定。
7、人民銀行的性質(zhì)和作用是什么? 答：人民銀行的性質(zhì)是指中國人民銀行是中華人民共和國的中央銀行。其作用是中國人民銀行在國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下，制定和執(zhí)行貨幣政策，防范和化解金融風(fēng)臉，維護金融穩(wěn)定。
8、《商業(yè)銀行法》中對商業(yè)銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)有哪些規(guī)定? 答：《商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行辦理票據(jù)承兌、匯兌、委托收款等結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限兌現(xiàn)，收復(fù)入賬，不得壓單、壓票或者違反規(guī)定退票。有關(guān)兌現(xiàn)、收付人賬期限的規(guī)定應(yīng)當(dāng)公布。
9、《商業(yè)銀行法》所稱的商業(yè)銀行指的是什么? 答：《商業(yè)銀行法》所稱的商業(yè)銀行是指依照《商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國公司法》設(shè)立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人。
10、商業(yè)銀行可以經(jīng)營的業(yè)務(wù)有哪些？
答：商業(yè)銀行可以經(jīng)營下列部分或者全部業(yè)務(wù)：(一)吸收公眾存款；
(二)發(fā)放短期、中期和長期貸款；(三)辦理國內(nèi)外結(jié)算；
(四)辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)；(五)發(fā)行金融債券；
(六)代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券；(七)買賣政府債券、金融債券；(八)從事同業(yè)拆借；
(九)買賣、代理買賣外匯；(十)從事銀行卡業(yè)務(wù)；
(十一)提供信用卡服務(wù)及擔(dān)保；(十二)代理收付款項及代理保險業(yè)務(wù)；(十三)提供保管箱服務(wù)；
(十四)經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)
11、商業(yè)銀行的經(jīng)營原則? 答：商業(yè)銀行以安全性、流動性、效益性為經(jīng)營原則。
12、商業(yè)銀行與客戶的業(yè)務(wù)往來應(yīng)遵循哪些原則? 答：商業(yè)銀行與客戶的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)遵循平等、自愿、公平和誠實信用的原則。
13、商業(yè)銀行辦理信貸業(yè)務(wù)應(yīng)注意哪些? 答：商業(yè)銀行開展信貸業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查借款人的資信，實行擔(dān)保，保障按期收回貸款。
14、商業(yè)銀行開展業(yè)務(wù)應(yīng)遵循哪些原則? 答：商業(yè)銀行開展業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，不得損害國家利益、社會公共利益；應(yīng)當(dāng)遵守公平競爭的原則，不得從 事不正當(dāng)競爭；依法接受國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)的監(jiān)督管理，但法律規(guī)定其有關(guān)業(yè)務(wù)接受其他監(jiān)督管理部門或者機構(gòu)監(jiān)督管理的，依照其規(guī)定。
15、設(shè)立商業(yè)銀行，應(yīng)當(dāng)具備的條件有哪些? 答：根據(jù)(商業(yè)銀行法)規(guī)定，設(shè)立商業(yè)銀行，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
(一)有符合《商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國公司法》規(guī)定的章程；(二)有符合<商業(yè)銀行法)規(guī)定的注冊資本最低限額；
(三)有具備任職專業(yè)知識和業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗的董事、高級管理人員；(四)有健全的組織機構(gòu)和管理制度；
(五)有符合要求的營業(yè)場所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施。
設(shè)立商業(yè)銀行，還應(yīng)當(dāng)符合其他審慎性條件。
16、設(shè)立商業(yè)銀行時，有關(guān)注冊資本的規(guī)定是什么？ 答：《商業(yè)銀行法》規(guī)定，設(shè)立全國性商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為十億元人民幣。設(shè)立城市商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為一億元人民幣，設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為五千萬元人民幣。注冊資本應(yīng)當(dāng)是實繳資本。
國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)審慎監(jiān)管的要求可以調(diào)整注冊資本最低限額，但不得少于前款規(guī)定的限額。
17、設(shè)立商業(yè)銀行，申請人應(yīng)當(dāng)向國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)提交的文件、資料有哪些? 答：設(shè)立商業(yè)銀行的申請經(jīng)審查符合《中華人民共和國商業(yè)銀行法》第十四條規(guī)定的，申請人應(yīng)當(dāng)填寫正式申請表，井提交下列文件、資料：(一)章程草案；
(二)擬任職的董事、高級管理人員的資格證明；(三)法定驗資機構(gòu)出具的驗資證明；(四)股東名冊及其出資額、股份；
(五)持有注冊資本百分之五以上的股東的資信證明和有關(guān)資料；(六)經(jīng)營方針和計劃；
(七)營業(yè)場所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施的資料；(八)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他文件、資料。
18、商業(yè)銀行監(jiān)事會的職責(zé)是什么? 答：商業(yè)銀行的監(jiān)事會對國有獨資商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量、資產(chǎn)負債比例、國有資產(chǎn)保值增值等情況以及高級管理人員違反法律、行政法規(guī)或者章程的行為和損害銀行利益的行為進行監(jiān)督。
19、商業(yè)銀行設(shè)立分支機構(gòu)，應(yīng)提交的文件、資料有哪些? 答：《商業(yè)銀行法》規(guī)定，設(shè)立商業(yè)銀行分支機構(gòu)，申請人應(yīng)當(dāng)向國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)提交下列文件、資料：
(一)申請書，申請書應(yīng)當(dāng)載明擬設(shè)立的分支機構(gòu)的名稱、營運資金額、業(yè)務(wù)范圍、總行及分支機構(gòu)所在地等；
(二)申請人最近二年的財務(wù)會計報告；(三)擬任職的高級管理人員的資格證明；
（四)經(jīng)營方針和計劃；
(五)營業(yè)場所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施的資料；
(六)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他文件、資料。20、商業(yè)銀行分支機構(gòu)的經(jīng)營許可證應(yīng)由哪個機關(guān)來頒發(fā)? 答：《商業(yè)銀行法》規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的商業(yè)銀行分支機構(gòu)，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)頒發(fā)經(jīng)營許可證。
21、商業(yè)銀行分支機構(gòu)是否還需辦理營業(yè)執(zhí)照? 答：《商業(yè)銀行法》規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的商業(yè)銀行分支機構(gòu)，憑國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)頒發(fā)經(jīng)營許可證向工商行政管理部門辦理登記，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。
22、商業(yè)銀行分支機構(gòu)是否具備法人資格? 答：商業(yè)銀行分支機構(gòu)不具有法人資格，它是在總行授權(quán)范圍內(nèi)依法開展業(yè)務(wù)，其民事責(zé)任由總行承擔(dān)。
23、商業(yè)銀行哪些變更事項，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)? 答：《商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行有下列變更事項之一的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)；
(一)變更名稱；
(二)變更注冊資本；
(三)變更總行或者分支行所在地；
(四)調(diào)整業(yè)務(wù)范圍；
(五)變更持有資本總額或者股份總額百分之五以上的股東；
(六)修改章程；
(七)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他變更事項。更換董事、高級管理人員時，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)審查其任職資格。
24、按照《商業(yè)銀行法》規(guī)定，有哪些情形不能擔(dān)任商業(yè)銀行的董事、高級管理人員? 答：根據(jù)《商業(yè)銀行法》規(guī)定，有下列情形之一的，不得擔(dān)任商業(yè)銀行的董事、高級管理人員：
(一)因犯有貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)罪或者破壞社會經(jīng)濟秩序罪，被判處刑罰，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利的；
(二)擔(dān)任因經(jīng)營不善破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經(jīng)理，并對該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負有個人責(zé)任的；
(三)擔(dān)任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照的公司、企業(yè)的法定代表人，并負有個人責(zé)任的；(四)個人所負數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償?shù)摹?/p>
25、商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，這里所稱的關(guān)系人指的是哪些人? 答：關(guān)系人是指：
(一)商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬；
(二)前項所列人員投資或者擔(dān)任高級管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。
26、商業(yè)銀行因行使抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)而取得的不動產(chǎn)或者股權(quán)，應(yīng)當(dāng)自取得之日起多長時間內(nèi)予以處分？
答：二年內(nèi)。
27、《商業(yè)銀行法》中對商業(yè)銀行辦理同業(yè)拆借有哪些規(guī)定? 答：根據(jù)(商業(yè)銀行法)規(guī)定，商業(yè)銀行辦理同業(yè)拆借，應(yīng)當(dāng)遵守中國人民銀行的規(guī)定。禁止利用拆人資金發(fā)放固定資產(chǎn)貸款或者用于投資。拆出資金限于交足存款準(zhǔn)備金、留足備付金和歸還中國人民銀行到期貸款之后的閑置資金。拆人資金用于彌補票據(jù)結(jié)算、聯(lián)行匯差頭寸的不足和解決臨時性周轉(zhuǎn)資金的需要。
28、《商業(yè)銀行法》中對企業(yè)開立賬戶有哪些規(guī)定? 答：根據(jù)《商業(yè)銀行法》規(guī)定，企業(yè)事業(yè)單位可以自主選擇一家商業(yè)銀行的營業(yè)場所開立一個辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的基本賬戶，不得開立兩個以上基本賬戶。任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立賬戶存儲。
29、《商業(yè)銀行法》中對商業(yè)銀行工作人員有哪些禁止性規(guī)定? 答：商業(yè)銀行的工作人員應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和其他各項業(yè)務(wù)管理的規(guī)定，不得有下列行為：
(一)利用職務(wù)上的便利，索取、收受賄賂或者違反國家規(guī)定收受各種名義的回扣、手續(xù)費；
(二)利用職務(wù)上的便利，貪污、挪用、侵占本行或者客戶的資金；(三)違反規(guī)定徇私向親屬、朋友發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保；(四)在其他經(jīng)濟組織兼職；
(五)違反法律、行政法規(guī)和業(yè)務(wù)管理規(guī)定的其他行為。30、商業(yè)銀行的會計年度是如何規(guī)定的? 答：商業(yè)銀行的會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
31、商業(yè)銀行在什么情況下應(yīng)當(dāng)承擔(dān)支付遲廷履行的利息以及其他民事責(zé)任? 答：商業(yè)銀行有下列情形之一，對存款人或者其他客戶造成財產(chǎn)損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)支付遲延履行的利息以及其他民事責(zé)任：
(一)無故拖延、拒絕支付存款本金和利息的；
(二)違反票據(jù)承兌等結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)定，不予兌現(xiàn)，不予收付入賬，壓單、壓票或者違反規(guī)定退票的；
(三)非法查詢、凍結(jié)、扣劃個人儲蓄存款或者單位存款的；(四)違反本法規(guī)定對存款人或者其他客戶造成損害的其他行為。
32、商業(yè)銀行未經(jīng)批準(zhǔn)買賣、代理買賣外匯的，應(yīng)受到什么處罰? 答：商業(yè)銀行未經(jīng)批準(zhǔn)買賣、代理買賣外匯的，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)責(zé)令改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得五十萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五十萬元的，處五十萬元以上二百萬元以下罰款；情節(jié)特別嚴(yán)重成者逾期不改正的，可以責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?
33、什么是票據(jù)權(quán)利?包括什么? 答：票據(jù)權(quán)利．是指持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。
34、若票據(jù)金額的記載中文大寫和數(shù)碼不一致的，票據(jù)是否有效? 答：票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載，二者不一致的，票據(jù)無效。
35、票據(jù)上的何種記載事項不得更改? 答：票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改。
36、票據(jù)上有偽造、變造的簽章的，是否影響票據(jù)上其他真實簽章的效力？
答：票據(jù)上有偽造、變造的簽章的，不影響票據(jù)上其他真實簽章的效力。
37、票據(jù)上其他記載事項被變造的，在變造之前簽章的人，對何種記載事項負責(zé)?在變造之后簽章的人，對何種記載事項負責(zé)? 答：票據(jù)上其他記載事項被變造的，在變造之前簽章的人，對原記載事項負責(zé)；在變造之后簽章的人，對變造之后的記載事項負責(zé)。
38、持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利為多長時間? 答：持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年。
39、匯票必須記載的事項是什么? 答：匯票必須記載的事項：(1)表明“匯票”的字樣；(2)無條件支付的委托；(3)確定的金額；(4)付款人名稱；(5)收款人名稱；(6)出票日期；(7)出票人簽章。40、匯票上未記載付款地的，付款人的付款地是什么? 答：匯票上未記載付款地的。付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地。
41、匯票的付款日期記載的形式有幾種，答：付款日期記載形式有：(1)見票即付；(2)定日付款；(3)出票后定期付款；(4)見票后定期付款。
42、匯票以背書轉(zhuǎn)讓或者以背書將一定的匯票權(quán)利授予他人行使時，必須記載什么？ 答：必須記載被背書人名稱。
43、背書時附有條件的，所附條件是否具有匯票上的效力? 答：背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。
44、匯票上設(shè)定質(zhì)押時，應(yīng)當(dāng)如何記載? 答：質(zhì)押時應(yīng)當(dāng)以背書記載“質(zhì)押”字樣。
45、付款人承兌匯票的，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載什么? 答：付款人承兌匯票的，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。
46、承兌附有條件的，視為什么？
答：承兌附有條件的．視為拒絕承兌。
47、保證人必須在匯票或者粘單上記載哪些事項? 答：保證人必須在匯票或者粘單上記載下列事項：(1)表明“保證”的字樣；(2)保證人名稱和住所；(3)被保證人的名稱；(4)保證日期；(5)保證人簽章。
48、被保證的匯票，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對持票人承擔(dān)何種保證責(zé)任? 答：承擔(dān)連帶責(zé)任。
49、保證人清償匯票債務(wù)后，可以行使持票人對被保證人及其前手的何種權(quán)利? 答：追索權(quán)。
50、付款人及其代理付款人付款時，應(yīng)當(dāng)審查什么? 答：付款人及其代理付款人付款時，應(yīng)當(dāng)審查匯票背書的連續(xù)，并審查提示付款人的合法身份證明或者有效證件。
51、對定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，付款人在到期日前付款的，由誰承擔(dān)責(zé)任? 答：對定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，付款人在到期日前付款的，由付款人自行承擔(dān)所產(chǎn)生的責(zé)任。
52、匯票到期日前，何種情形持票人可以行使追索權(quán)? 答：匯票到期日前，以下情形持票人可以行使追索權(quán)：(1)匯票被拒絕承兌的；(2)承兌人或者付款人死亡、逃匿的；(3)承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的。
53、持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起幾日內(nèi)，將被拒絕事由書面通知其前手？
答：持票人應(yīng)當(dāng)自收到披拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起3日內(nèi)，將被拒絕事由書面通知其前手。
54、持票人行使追索權(quán)，可以請求被追索人支付哪些金額和費用? 答：持票人行使追索權(quán)，可以請求被追索人支付下列金額和費用：(1)被拒絕付款的匯票金額；(2)匯票金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息；(3)取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費用。
55、票據(jù)出票人在票據(jù)上的簽章上應(yīng)符合哪些規(guī)定，該簽章才具有票據(jù)法上的效力？ 答：票據(jù)出票人在票據(jù)上的簽章上應(yīng)符合下列規(guī)定：
(1)商業(yè)匯票上的出票人的簽章，為該法人或者該單位的財務(wù)專用章或者公章加其法定代表人單位負責(zé)人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章；
(2)銀行匯票上的出票人的簽章和銀行承兌匯票的承兌人的簽章，為該銀行匯票專用章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章；(3)銀行本票上的出票人的簽章，為該銀行的本票專用章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章；
(4)支票上的出票人的簽章，出票人為單位的，為與該單位在銀行預(yù)留簽章一致的財務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章；出票人為個人的，為與該個人在銀行預(yù)留簽章一致的簽名或者蓋章。
56、票據(jù)金額的中文大寫與數(shù)碼不一致，或者票據(jù)載明的金額、出票日期或者簽發(fā)日期、收款人名稱更改，或者違反規(guī)定加蓋銀行部門印章代替專用章，付款人或者代理付款人對此類票據(jù)付款的，是否應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任? 答：付款人或者代理付款人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。
57、哪些人為票據(jù)保證人時，票據(jù)保證無效? 答：國家機關(guān)、以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體、企業(yè)法人的分支機構(gòu)和職能部門作為票據(jù)保證人的，票據(jù)保證無效。但經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國政府或者國際經(jīng)濟組織貸款進行轉(zhuǎn)貸，國家機關(guān)提供票據(jù)保證的，以及企業(yè)法人的分支機構(gòu)在法人書面授權(quán)范圍內(nèi)提供票據(jù)保證的除外。
58、在哪種情形下，債權(quán)人可直接向一般保證人行使權(quán)利? 答：在下列情況下，債權(quán)人可直接向一般保證人行使權(quán)利：(1)債務(wù)人住所變更，致使債權(quán)人要求其履行債務(wù)發(fā)生重大困難的；(2)人民法院受理債務(wù)人破產(chǎn)案件，中止執(zhí)行程序的；(3)保證人以書面形式放棄前款規(guī)定的權(quán)利的。
59、保證期間，債權(quán)人許可債務(wù)人轉(zhuǎn)讓債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)如何處理? 答：保證期間，債權(quán)人許可債務(wù)人轉(zhuǎn)讓債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)取得保證人書面同意，保證人對未經(jīng)其同意轉(zhuǎn)讓的債務(wù)，不再承擔(dān)保證責(zé)任。60、哪些財產(chǎn)可以抵押? 答：下列財產(chǎn)可以抵押：
(1)抵押人所有的房屋和其他地上定著物；
(2)抵押人所有的機器、交通運輸工具和其他財產(chǎn)；
(3)抵押人依法有權(quán)處分的國有的土地使用權(quán)、房屋和其他地上定著物；(4)抵押人依法有權(quán)處分的國有的機器、交通運輸工具和其他財產(chǎn)；
(5)抵押人依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權(quán)；(6)依法可以抵押的其他財產(chǎn)。
61、以依法取得的國有土地上的房屋抵押時，應(yīng)如何處理? 答：以依法取得的國有土地上的房屋抵押的，該房屋占用范圍內(nèi)產(chǎn)案件后，債權(quán)人未申報債權(quán)的，各連帶共同保證的保證人應(yīng)當(dāng)作為一個主體申報債權(quán)，預(yù)先行使追償權(quán)。的國有土地使用權(quán)同時抵押。
62、訂立抵押合同時，抵押權(quán)人和抵押人在合同中不能約定的是什么? 答：訂立抵押合同時，抵押權(quán)人和抵押人在合同中不得約定在債務(wù)履行期屆滿抵押權(quán)人末受清償時，抵押物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移為債權(quán)人所有。
63、抵押期間，抵押人未通知抵押權(quán)人或者未告知受讓人的，轉(zhuǎn)讓行為是否有效? 答 ：抵押期間，抵押人未通知抵押權(quán)人或者未告知受讓人的，轉(zhuǎn)讓行為無效。
64、同一財產(chǎn)向兩個以上債權(quán)人抵押的，拍賣、變賣抵押物所得的價款應(yīng)如何清償? 答：同一財產(chǎn)向兩個以上債權(quán)人抵押的，拍賣、變賣抵押物所得的價款按照以下規(guī)定清償：(1)抵押合同以登記生效的，按照抵押物登記的先后順序清償；順序相同的，按照債權(quán)比例清償；
(2)抵押合同自簽訂之日起生效的，該抵押物已登記的，按照第(1)項規(guī)定清償：未登記的，按照合同生效時間的先后順序清償，順序相同的，按照債權(quán)比例清償。抵押物已登記的先于未登記的受償。
65、質(zhì)押合同自何時生效? 答：質(zhì)押合同自質(zhì)物移交于質(zhì)權(quán)人占有時生效。
66、出質(zhì)人和質(zhì)權(quán)人在合同中不得約定什么? ；
答：出質(zhì)人和質(zhì)權(quán)人在合同中不得約定在債務(wù)履行期屆滿質(zhì)權(quán)人未受清償時，質(zhì)物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移為質(zhì)權(quán)人所有。67、哪些權(quán)利可以質(zhì)押? 答：下列權(quán)利可以質(zhì)押：(1)匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單；(2)依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票；(3)依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)；(4)依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利。
68、權(quán)利質(zhì)押合同自何時生效? 答：質(zhì)押合同自權(quán)利憑證交付之日起生效。
69、以依法可以轉(zhuǎn)讓的股票出質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)如何處理? 答：以依法可以轉(zhuǎn)讓的股票出質(zhì)的，出質(zhì)人與質(zhì)權(quán)人應(yīng)當(dāng)訂立書面合同，并向證券登記機構(gòu)辦理出質(zhì)登記。質(zhì)押合同自登記之日起生效。
70、董事、經(jīng)理違反《中華人民共和國公司法》第六十條的規(guī)定，以公司資產(chǎn)為本公司的股東或者其他個人債務(wù)提供擔(dān)保的，擔(dān)保合同是否有效? 答：董事、經(jīng)理違反《中華人民共和國公司法》第六十條的規(guī)定，以公司資產(chǎn)為本公司的股東或者其他個人債務(wù)提供擔(dān)保的，擔(dān)保合同無效。除債權(quán)人知道或者應(yīng)當(dāng)知道的外，債務(wù)人、擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)對債權(quán)人的損失承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。
71、主合同有效而擔(dān)保合同無效的情況下，擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)怎樣承擔(dān)責(zé)任? 答：主合同有效而擔(dān)保合同無效，債權(quán)人無過錯的，擔(dān)保人與債務(wù)人對主合同債權(quán)人的經(jīng)濟損失，承擔(dān)連帶賠償責(zé)任；債權(quán)人、擔(dān)保人有過錯的，擔(dān)保人承擔(dān)民事責(zé)任的部分，不應(yīng)超過債務(wù)人不能清償部分的二分之一。
72、主合同無效而導(dǎo)致?lián)：贤瑹o效，擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)怎樣承擔(dān)責(zé)任，以及怎樣追償? 答：主合同無效而導(dǎo)致?lián)：贤瑹o效，擔(dān)保人無過錯的，擔(dān)保人不承擔(dān)民事責(zé)任；擔(dān)保人有過錯的，擔(dān)保人承擔(dān)民事責(zé)任的部分，不應(yīng)超過債務(wù)人不能清償部分的三分之一。
擔(dān)保人因無效擔(dān)保合同向債權(quán)人承擔(dān)賠償責(zé)任后，可以向債務(wù)人追償，或者在承擔(dān)賠償責(zé)任的范圍內(nèi)，要求有過錯的反擔(dān)保人承擔(dān)賠償責(zé)任。擔(dān)保人可以根據(jù)承擔(dān)賠償責(zé)任的事實對債務(wù)人或者反擔(dān)保人另行提起訴訟。
73、可以作為保證人的其他組織主要包括哪些? 答：可以作為保證人的其他組織主要包括：(1)依法登記領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的獨資企業(yè)、合伙企業(yè)；(2)依法登記領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的聯(lián)營企業(yè)；
(3)依法登記領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的中外合作經(jīng)營企業(yè)；(4)經(jīng)民政部門校準(zhǔn)登記的社會團體；
(5)經(jīng)核準(zhǔn)登記領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、村辦企業(yè)。74、企業(yè)法人的分支機構(gòu)對外提供擔(dān)保的應(yīng)當(dāng)怎樣處理？
答：企業(yè)法人的分支機構(gòu)未經(jīng)法人書面授權(quán)提供保證的，保證合同無效。因此給債權(quán)人造成損失的，債務(wù)人、擔(dān)保人、債權(quán)人有過錯的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其過錯各自承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任。企業(yè)法人的分支機構(gòu)經(jīng)法人書面授權(quán)提供保證的，如果法人的書面授權(quán)范圍不明，法人的分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對保證合同約定的全部債務(wù)承擔(dān)保證責(zé)任。企業(yè)法人的分支機構(gòu)經(jīng)營管理的財產(chǎn)不足以承擔(dān)保證責(zé)任的，由企業(yè)法人承擔(dān)民事責(zé)任。
企業(yè)法人的分支機構(gòu)提供的保證無效后應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任的，由分支機構(gòu)經(jīng)營管理的財產(chǎn)承擔(dān)。債權(quán)人和企業(yè)法人有過錯的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其過錯各自承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任；債權(quán)人無過錯的，由企業(yè)法人承擔(dān)民事責(zé)任。
75、企業(yè)法人的職能部門提供保證的，應(yīng)當(dāng)怎樣認(rèn)定？
答：企業(yè)法人的職能部門提供保證的，保證合同無效。債權(quán)人知道或者應(yīng)當(dāng)知道保證人為企業(yè)法人的職能部門的，因此造成的損失由債權(quán)人自行承擔(dān)。債權(quán)人不知保證人為企業(yè)法人的職能部門，因此造成的損失，債權(quán)人和企業(yè)法人有過錯的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其過錯各自承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任；債權(quán)人無過錯的，由企業(yè)法人承擔(dān)民事責(zé)任。76、連帶共同保證的保證人應(yīng)當(dāng)怎樣承擔(dān)責(zé)任? 答：連帶共同保證的債務(wù)人在主合同規(guī)定的債務(wù)履行期屆滿沒有履行債務(wù)的，債權(quán)人可以要求債務(wù)人履行債務(wù)，也可以要求任何一個保證人承擔(dān)全部保證責(zé)任。連帶共同保證的保證人承擔(dān)保證責(zé)任后，向債務(wù)人不能追償?shù)牟糠郑筛鬟B帶保證人按其內(nèi)部約定的比例分擔(dān)。沒有約定的，平均分擔(dān)。
77、一般保證的保證人在何種情況下可以免除責(zé)任? 答：一般保證的保證人在主債權(quán)履行期間屆滿后，向債權(quán)人提供了債務(wù)人可供執(zhí)行財產(chǎn)的真實情況的，債權(quán)人放棄或者怠于行使權(quán)利致使該財產(chǎn)不能被執(zhí)行，保證人可以請求人民法院在其提供可供執(zhí)行財產(chǎn)的實際價值范圍內(nèi)免除保證責(zé)任。
78、保證期間，債權(quán)人依法將主債權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三人的，應(yīng)當(dāng)如何處理? 答：保證期間，債權(quán)人依法將主債權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三人的，保證債權(quán)同時轉(zhuǎn)讓，保證人在原保證擔(dān)保的范圍內(nèi)對受讓人承擔(dān)保證責(zé)任。但是保證人與債權(quán)人事先約定僅對特定的債權(quán)人承擔(dān)保證責(zé)任或者禁止債權(quán)轉(zhuǎn)讓的，保證人不再承擔(dān)保證責(zé)任。
79、保證期間，債權(quán)人許可債務(wù)人轉(zhuǎn)讓部分債務(wù)未經(jīng)保證人書面同意的，保證責(zé)任應(yīng)當(dāng)如何承擔(dān)? 答：保證期間，債權(quán)人許可債務(wù)人轉(zhuǎn)讓部分債務(wù)未經(jīng)保證人書面同意的，保證人對未經(jīng)其同意轉(zhuǎn)讓部分的債務(wù)，不再承擔(dān)保證責(zé)任。但是，保證人仍應(yīng)當(dāng)對未轉(zhuǎn)讓部分的債務(wù)承擔(dān)保證責(zé)任。
80、保證期間，債權(quán)人與債務(wù)人對主合同條款進行變更，對保證責(zé)任應(yīng)當(dāng)如何認(rèn)定? 答：保證期間，債權(quán)人與債務(wù)人對主合同數(shù)量、價款、幣種、利率等內(nèi)容作了變動，未經(jīng)保證人同意的，如果減輕債務(wù)人的債務(wù)的，保證人仍應(yīng)當(dāng)對變更后的合同承擔(dān)保證責(zé)任；如果加重債務(wù)人的債務(wù)的，保證人對加重的部分不承擔(dān)保證責(zé)任。債權(quán)人與債務(wù)人對主合同履行期限作了變動，未經(jīng)保證人書面同意的，保證期間為原合同約定的或者法律規(guī)定的期間。債權(quán)人與債務(wù)人協(xié)議變動主合同內(nèi)容，但未實際履行的，保證人仍應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保證責(zé)任。81、保證合同約定的保證期間早于或者等于主債務(wù)履行期限的，應(yīng)當(dāng)如何處理? 答：保證合同約定的保證期間早于或者等于主債務(wù)履行期限的，視為沒有約定，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起六個月。保證合同約定保證人承擔(dān)保證責(zé)任直至主債務(wù)本息還清時為止等類似內(nèi)容的，視為約定不明，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起二年。82、主合同對主債務(wù)履行期限沒有約定或者約定不明的，保證期間應(yīng)當(dāng)如何計算？ 答：主合同對主債務(wù)履行期限沒有約定或者約定不明的，保證期間自債權(quán)人要求債務(wù)人履行義務(wù)的寬限期屆滿之日起計算。
83、保證債務(wù)的訴訟時效在何時中斷、何時中止? 答：一般保證中，主債務(wù)訴訟時效中斷，保證債務(wù)訴訟時效中斷；連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時效中斷，保證債務(wù)訴訟時效不中斷。一般保證和連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時效中止的，保證債務(wù)的訴訟時效同時中止。
84、債權(quán)人在主合同履行期屆滿后怠于行使擔(dān)保物權(quán)，保證人應(yīng)當(dāng)怎樣承擔(dān)責(zé)任? 答：債權(quán)人在主合同履行期屆滿后怠于行使擔(dān)保物權(quán)，致使擔(dān)保物的價值減少或者毀損、滅失的，視為債權(quán)人放棄部分或者全部物的擔(dān)保。保證人在債權(quán)人放棄權(quán)利的范圍內(nèi)減輕或者免除保證責(zé)任。
85、主合同當(dāng)事人雙方協(xié)議以新貸償還舊貸的情況下，保證人是否應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任? 答：主合同當(dāng)事人雙方協(xié)議以新貸償還舊貸，除保證人知道或者應(yīng)當(dāng)知道的外，保證人不承擔(dān)民事責(zé)任。新貸與舊貸系同一保證人的，不適用前款的規(guī)定。
86、保證期間，債務(wù)人進入破產(chǎn)程序的，債權(quán)人、保證人應(yīng)當(dāng)如何保全自己的利益？ 答：保證期間，人民法院受理債務(wù)人破產(chǎn)案件的，債權(quán)人既可以向人民法院申報債權(quán)，也可以向保證人主張權(quán)利。債權(quán)人申報債權(quán)后在破產(chǎn)程序中未受清償?shù)牟糠?，保證人仍應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保證責(zé)任。債權(quán)人要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)在破產(chǎn)程序終結(jié)后六個月內(nèi)提出。債權(quán)人知道或者應(yīng)當(dāng)知道債務(wù)人破產(chǎn)，既未申報債權(quán)也未通知保證人，致使保證人不能預(yù)先行使追償權(quán)的，保證人在該債權(quán)在破產(chǎn)程序中可能受償?shù)姆秶鷥?nèi)免除保證責(zé)任。人民法院受理債務(wù)人破產(chǎn)案件后，債權(quán)人未申報債權(quán)的，各連帶共同保證的保證人應(yīng)當(dāng)作為一個主體申報債權(quán)，預(yù)先行使追償權(quán)。
87、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體，以其何種財產(chǎn)可以為自身債務(wù)設(shè)定抵押? 答：學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體，以其教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會公益設(shè)施以外的財產(chǎn)為自身債務(wù)設(shè)定抵押的，人民法院可以認(rèn)定抵押有效。88、抵押物因附合、混合或者加工，抵押權(quán)應(yīng)當(dāng)如何認(rèn)定? 答：抵押物因附合、混合或者加工使抵押物的所有權(quán)為第三人所有的，抵押權(quán)的效力及于補償金；抵押物所有人為附合物、混合物或者加工物的所有人的，抵押權(quán)的效力及于附合物、混合物或者加工物；第三人與抵押物所有人為附合物、混合物或者加工物的共有人的，抵押權(quán)的效力及于抵押人對共有物享有的份額。
89、抵押人將已出租的財產(chǎn)抵押的，抵押權(quán)實現(xiàn)后，租賃合同是否有效? 答：抵押人將已出租的財產(chǎn)抵押的，抵押權(quán)實現(xiàn)后，租賃合同在有效期內(nèi)對抵押物的受讓人繼續(xù)有效，90、抵押人將已抵押的財產(chǎn)出租的，抵押權(quán)實現(xiàn)后租賃合同是否有效? 答：抵押人將已抵押的財產(chǎn)出租的，抵押權(quán)實現(xiàn)后，租賃合同對受讓人不具有約束力。抵押人將已抵押的財產(chǎn)出租時，如果抵押人未書面告知承租人該財產(chǎn)已抵押的，抵押人對出租括押物造成承租人的損失承擔(dān)賠償責(zé)任；如果抵押人已書面告知承租人該財產(chǎn)已抵押的，抵押權(quán)實現(xiàn)造成承租人的損失，由承租人自己承擔(dān)。
91、同一財產(chǎn)向兩個以上債權(quán)人抵押的，順序在后的抵押權(quán)所擔(dān)保的債權(quán)先到期的，抵押權(quán)人應(yīng)當(dāng)如何行使抵押權(quán)，答：同一財產(chǎn)向兩個以上債權(quán)人抵押的，順序在后的抵押權(quán)所擔(dān)保的債權(quán)先到期的，抵押權(quán)人只能就抵押物價值超出順序在先的抵押擔(dān)保債權(quán)的部分受償。
92、在抵押物滅失、毀損或者被征用的情況下，抵押權(quán)人應(yīng)當(dāng)如何受償? 答：在抵押物滅失、毀損或者被征用的情況下，抵押權(quán)人可以就該抵押物的保險金、賠償金或者補償金優(yōu)先受償。抵押物滅失、毀損或者被征用的情況下，抵押權(quán)所擔(dān)保的債權(quán)未屆清償期的，抵押權(quán)人可以請求人民法院對保險金、賠償金或補償金等采取保全措施。93、申請貸款需要具備哪些基本條件? 答：首先，貸款申請人必須符合(貸款通則)所限定的法人或自然人資格，即必須是經(jīng)工商行政管理機關(guān)(或主管機關(guān))按準(zhǔn)的企(事)業(yè)法人、其他經(jīng)濟組織、個體工商戶或中華人民共和國國籍的具有完全民事行為能力的自然人。
其次，借款人申請貸款，需要符合產(chǎn)品有市場、生產(chǎn)經(jīng)營有效益、不擠占挪用信貸資金、恪守信用等基本條件，并符合以下要求：一是有按期還本付息的能力，原應(yīng)付貸款利息和到期貸款已經(jīng)清償；沒有清償?shù)模呀?jīng)做了貸款人認(rèn)可的清償計劃；二是除自然人和不需要經(jīng)工商部門核準(zhǔn)登記的事業(yè)法人外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過工商部門辦理年檢手續(xù)；三是已在貸款人那里開立基本賬戶或一般存款賬戶；四是除國務(wù)院規(guī)定外，有限責(zé)任公司和股份有限公司對外股本權(quán)益投資累計額未超過其凈資產(chǎn)總額的50%；五是借款人的資產(chǎn)負債率符合貸款人的要求；六是申請中期、長期貸款的，新建項目的企業(yè)法人所有者權(quán)施與項目所需總投資的比例不低于國家規(guī)定的投資項目的資本金比例。
94、貸款是否需要對借款人的信用進行評級? 答：對借款人的信用進行評級，是國際上通用的防范信貸風(fēng)險的一種基本制度。在《貸款通則》中規(guī)定要對借款人的信用進行評級是適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟需要在貸款管理上的改革措施，也是我國貸款管理與國際通行做法接軌的重大舉措。
95、簽訂借款合同應(yīng)當(dāng)具備哪些主要內(nèi)容? 答：借款合同是借貸當(dāng)事人雙方依據(jù)國家規(guī)律、政策和有關(guān)規(guī)定，在平等協(xié)商的基礎(chǔ)上簽訂的合同。任何貸款都要由貸款人與借款人簽訂借款合同，并且必須采用書面形式。借款合同的主要內(nèi)容包括約定貸款種類、貸款用途、金額、利率、還款期限、還款方式、違約責(zé)任和雙方認(rèn)為需要約定的其他事項。如系保證貸款，應(yīng)當(dāng)由保證人與貸款人簽訂保證合同或保證人在借款合同上載明，與貸款人協(xié)商一致的保證條款，加蓋保證人的法人公章，并由保證人的法定代表人或授權(quán)代理人簽署姓名。如果是抵押貸款或質(zhì)押貸款，應(yīng)當(dāng)由抵押人、出質(zhì)人與貸款人簽訂抵押合同或質(zhì)押合同，需要辦理登記的，還應(yīng)依法辦理登記。96、金融機構(gòu)如何計收貸款利息? 答：《貸款通則》規(guī)定，自營貸款和特定貸款，貸款人應(yīng)當(dāng)按照中國人民銀行規(guī)定的貸款利率上下限，確定每一筆貸款利率；貸款人和借款人應(yīng)當(dāng)按借款合同和中國人民銀行有關(guān)計息規(guī)定按期計收或交付利息：除按中國人民銀行的規(guī)定計收利息之外，貸款人不得收取其他任何費用。委托貸款，貸款人按中國人民銀行的規(guī)定計收手續(xù)費，除此之外，貸款人不得收取其他任何費用。貸款的展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時，從展期之時起，貸款利息按新的期限檔次利率計收；逾期貸期按規(guī)定計收利息；貸款貼息堅持誰確定誰貼息的原則；除國務(wù)院決定外，任何單位和個人無權(quán)決定停息、減息、緩息和免息。97、對貸款展期有什-么規(guī)定? 答：根據(jù)《貸款通則》規(guī)定，短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期期限累計不得超過3年。98、借款人是否可以用銀行貸款從事股本權(quán)益性投資’
答：根據(jù)《貸款通則》規(guī)定，不得用貸款從事股本權(quán)益性投資，不得用貸款在有價證券、期貨、房地產(chǎn)等方面從事投機經(jīng)營，不得套用貸款用于借貸牟取非法收入。
99、申請貸款的答復(fù)時間多長? 答：根據(jù)《貸款通則》規(guī)定，除國務(wù)院另有規(guī)定外，貸款人在借款人提供符合申請貸款的有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的審批權(quán)限內(nèi)及時答復(fù)貸與不貸。短期貸款答復(fù)時間不得超過1個月，中期、長期貸款答復(fù)時間不得超過6個月。
100、借款人有哪些權(quán)利? 答：借款人的權(quán)利有：
(一)可以自主向主辦銀行或者其他銀行的經(jīng)辦機構(gòu)申請貸款并依條件取得貸款；(二)有權(quán)按合同約定提取和使用全部貸款；(三)有權(quán)拒絕借款合同以外的附加條件；
(四)有權(quán)向貸款人的上級和中國人民銀行反映、舉報有關(guān)情況。(五)在征得貸款人同意后，有權(quán)向第三人轉(zhuǎn)讓債務(wù)。101、借款人有哪些義務(wù)? 答：借款人的義務(wù)有：
(一)應(yīng)當(dāng)如實提供貸款人要求的資料(法律規(guī)定不能提供者除外)，應(yīng)當(dāng)向貸款人如實提供所有開戶行、賬號及存款余額情況，配合貸款的調(diào)查，審查和檢查；(二)應(yīng)當(dāng)接受貸款人對其使用信貸資金的情況和有關(guān)生產(chǎn)經(jīng) 營、財務(wù)活動的監(jiān)督；
(三)應(yīng)當(dāng)按借款合同約定用途使用貸款；
(四)應(yīng)當(dāng)按借款合同規(guī)定及時清償貸款本息；
(五)將債務(wù)全部或部分轉(zhuǎn)讓給第三人的，應(yīng)當(dāng)取得貸款人的同意；
(六)有危及貸款人債權(quán)安全情況時，應(yīng)當(dāng)及時通知貸款人，同時采取保全措施。102、對借款人的限制有哪些? 答：對借款人的限制有：
(一)不得在一個貸款人同一轄區(qū)內(nèi)的兩個或兩個以上同級分支機構(gòu)取得貸款；(二)不得向貸款人提供虛假的或者隱瞞重要事實的資產(chǎn)負債表、損益表等；（三)不得用貸款從事股本權(quán)益性投資，國家另有規(guī)定的除外。(四)不得用貸款在有價證券、期貨等方面從事投機經(jīng)營。
（五)除依法取得經(jīng)營房地產(chǎn)資格的借款人以外，不得用貸款經(jīng)營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)；依法取得經(jīng)營房地產(chǎn)資格的借款人，不得用貸款從事房地產(chǎn)投機。(六)不得套取貸款用于借貸牟取非法收入。
(七)不得違反國家外匯管理規(guī)定使用外幣貸款。(八)不得采取欺詐手段騙取貸款。103、借款人有哪些情況，由貸款人對其部分或全部貸款加收利息；情節(jié)特特別嚴(yán)重的，由貸款人停止支付借款人尚未使用的貸款，并提前收回部分或全部貸款? 答：借款人的情況是：
(一)不按借款合同規(guī)定用途使用貸款的。(二)用貸款進行股本權(quán)益性投資的。
(三)用貸款在有價證券、期貨等方面從事投機經(jīng)營的。
(四)未依法取得經(jīng)營房地產(chǎn)資格的借款人用貸款經(jīng)營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的；依法取得經(jīng)營房地資格的借款人，用貸款從事房地產(chǎn)投機的。(五)不按借款合同規(guī)定清償貸款本息的。(六)套取貸款相互借貸牟取非法收入的。
104、借款人向貸款人提供虛假或者隱瞞重要事實的資產(chǎn)負債表、損益表等資料的，貸款人可行使怎樣權(quán)利? 答：借款人向貸款人提供虛假或者隱瞞重要事實的資產(chǎn)負債表、損益表等資料的，由貸款人責(zé)令改正。情節(jié)特別嚴(yán)重或逾期不改正的，由貸款人停止支付借款人尚未使用的貸款，并提前收回部分或全部貸款。105、《金融違法行為處罰辦法》的適用范圍是什么? 答：《金融違法行為處罰辦法》的適用范圍主要是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立和經(jīng)營金融業(yè)務(wù)的機構(gòu)，它包括中資金融機構(gòu)和外資金融機構(gòu)。本辦法也將金融機構(gòu)的代表機構(gòu)納入調(diào)整范圍，代表機構(gòu)既包括中資金融機構(gòu)的代表機構(gòu)，也包括外資金融機構(gòu)在中國設(shè)立的常駐代表機構(gòu)。106、《金融違法行為處罰辦法》規(guī)定的行政處罰種類有哪些? 答：罰款、沒收違法所得、暫?；蛲Ｖ鼓稠椊鹑跇I(yè)務(wù)、責(zé)令停業(yè)整頓、吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證、撤消代表機構(gòu)。
107、金融行政處罰的程序是什么9 答：行政處罰一般要經(jīng)過下列步驟：(一)查明金融違法行為的事實；(二)聽取金融機構(gòu)的陳述和申辯；(三)提出行政處罰建議，送金融法制部門審核；(四)作出行政處罰決定，制作行政處罰決定書送至金融機構(gòu)；(五)金融行政處罰的執(zhí)行。
108、《金融違法行為處罰辦法》規(guī)定的紀(jì)律處分的對象和種類有哪些? 答：《金融違法行為處罰辦法》規(guī)定的紀(jì)律處分的對象是指中資和外資金融機構(gòu)的工作人員，不僅包括各總行、總公司的工作人員，而且也包括分行、分公司、支行營業(yè)部、辦事處、分理處、營業(yè)所、儲蓄所、信用社聯(lián)合社、信用社、信用社分社、典當(dāng)行、郵政金融機構(gòu)等機構(gòu)的工作人員?！督鹑谶`法行為處罰辦法》規(guī)定的紀(jì)律處分種類包括：警告、記過、記大過、降級、撤職、留用察看、開除。
109、金融機構(gòu)離任工作人員違法責(zé)任追究的規(guī)定的含義是什么? 答：有二層含義：一是金融機構(gòu)工作人員因工作調(diào)動、離退休、辭職等原因離開金融機構(gòu)工作后，被發(fā)現(xiàn)在該金融機構(gòu)工作期間違反國家有關(guān)金融管理規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)給予紀(jì)律處分。紀(jì)律處分應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)紀(jì)律處分的規(guī)定，依法作出，并交由有關(guān)部門配合執(zhí)行處理決定，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)配合處理。二是金融機構(gòu)工作人員因工作調(diào)動、離退休辭職等原因離開該金融機構(gòu)工作后，被發(fā)現(xiàn)在該金融機構(gòu)工作期間違反國家有關(guān)金融管理規(guī)定，觸犯刑法的，應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任。
110、金融機構(gòu)不得從事的賬外經(jīng)營行為有哪些? 答：金融機構(gòu)不得從事的賬外經(jīng)營行為有：(一)辦理存款、貸款等業(yè)務(wù)不按照會計制度記賬、登記，或者不在會計報表中反映；(二)將存款與貸款等不同業(yè)務(wù)在同一賬戶軋差處理；(三)經(jīng)營收入未列入會計賬冊；(四)其他方式的賬外經(jīng)營行為。111、金融機構(gòu)違法從事賬外經(jīng)營行為的，應(yīng)如何處罰? 答：金融機構(gòu)違法從事賬外經(jīng)營行為的處罰是：
(一)給予警告；
(二)沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款，沒有違法所得的，處10萬元以上50萬元以下的罰款；
(三)對該金融機構(gòu)直 接負責(zé)的高級管理人員，其他直接負責(zé)的主管人員和直接責(zé)任人員，給予開除的紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令該金融機構(gòu)停業(yè)整頓或者吊 銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證；
(四)構(gòu)成用賬外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸 款罪或者其他罪的，依法追究刑事責(zé)任。112、金融機構(gòu)不得提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報 告、統(tǒng)計報告。如違反規(guī)定，應(yīng)如何處罰’
答：金融機構(gòu)提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告、統(tǒng) 計報告的處罰是：(一)給予警告，并處10萬元以上50萬元以下的罰款；
(二)對該金融機構(gòu)直接負責(zé)的高級管理人員給予撤職直至開除 的紀(jì)律處分，對其他直接負責(zé)的主管人員和直接責(zé)任人員給予記大過直至開除的紀(jì)律處分；
(三)情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令該金融機構(gòu)停業(yè)整頓 或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證；(四)構(gòu)成提供虛假財會報告罪或者 其他罪的，依法追究刑事責(zé)任。
113、金融機構(gòu)不得出具與事實不符的信用證、保函、票據(jù)、存單、資信證明等金融票證。如違反規(guī)定，應(yīng)如何處罰? 答：金融機構(gòu)弄虛作假，出具與事實不符的信用證、保函、票據(jù)、存單、資信證明等金融票證的處罰是：(一)給予警告；
(二)沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款，沒有違法所得的，處10萬元以上50萬元以下的罰款；
(三)對該金融機構(gòu)直接負責(zé)的高級管理人員，其他直接負責(zé)的主管人員和直接責(zé)任人員，給予開除的紀(jì)律處分；
(四)構(gòu)成非法出具金融票證罪或者其他罪的，依法追究刑事責(zé)任。
114、金融機構(gòu)對違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)，不得承兌、貼現(xiàn)、付款或者保證。如違反規(guī)定，應(yīng)如何處罰? 答：金融機構(gòu)對違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)，予以承兌、貼現(xiàn)、付款或者保證的處罰是：(一)給予警告；
(二)沒收違法所得，并處違法所得1倍以上3倍以下的罰款，沒有違法所得的，處5萬元以上30萬元以下的罰款；
(三)對該金融機構(gòu)直接負責(zé)的高級管離人員、其他直接負責(zé)的主管人員和直接責(zé)任人員，給予記大過直至開除的紀(jì)律處分；構(gòu)成資金損失的，對該金融機構(gòu)直接負責(zé)的高級管理人員，給予撤職直至開除的紀(jì)律處分；
(四)構(gòu)成對違法票據(jù)承兌、付款、保證罪或者其他罪的，依法追究刑事責(zé)任。115、金融機構(gòu)違反規(guī)定辦理存款業(yè)務(wù)應(yīng)如何處罰? 答：金融機構(gòu)違反規(guī)定辦理存款業(yè)務(wù)的處罰是：
(—)給予警告；
(二)沒收違法所得，并處違法所得1倍以上3倍以廠的罰款，沒有違法所得的，處5萬元以上30萬元以下的罰款；
(三)對該金融機構(gòu)直接負責(zé)的高級管理人員給予撤職直至開除的紀(jì)律處分，對其他直接負責(zé)的主管人員和直接責(zé)任人員給予降級直至開除的紀(jì)律處分；
(四)情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令該金融機構(gòu)停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證。116、金融機構(gòu)違反規(guī)定發(fā)放貸款的，應(yīng)如何處罰? 答：金融機構(gòu)違反規(guī)定發(fā)放貸款的處罰是：(一)給予警告；
(二)沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款，沒有違法所得的，處10萬元以上50萬元以下的罰款；
(三)對該金融機構(gòu)直接負責(zé)的高級管理人員、其他直接負責(zé)的主管人員和直接責(zé)任人員，給予撤職直至開除的紀(jì)律處分；
(四)情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令該金融機構(gòu)停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證；
(五)構(gòu)成違法向關(guān)系人發(fā)放貸款罪、違法發(fā)放貸款罪或者其他罪的，依法追究刑事責(zé)任。117、金融機構(gòu)違規(guī)從事拆借活動，應(yīng)受什么處罰? 答：金融機構(gòu)違規(guī)從事拆借活動的處罰是：(一)暫?；蛘咄Ｖ乖擁棙I(yè)務(wù)；
(二)沒收違法所得，井處違法所得1倍以上3倍以卜的罰款，沒有違法所得的，處5萬元以上30萬元以下的罰款；
(三)對該金融機構(gòu)直接負責(zé)的高級管理人員，其他直接負責(zé)的主管人員和直接責(zé)任人員，給予記大過直至開除的紀(jì)律處分。
118、金融機構(gòu)不得違反國家規(guī)定從事證券、期貨或者其他衍生金融工具交易，不得為證券、期貨或者其他衍生金融工具交易提供信貸資金或者擔(dān)保，不得違反國家規(guī)定從事非自用不動產(chǎn)、股權(quán)、實業(yè)等投資活動。違反規(guī)定應(yīng)如何處罰? 答：金融機構(gòu)違反前款規(guī)定的處罰是：(一)給予警告；
(二)沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款，沒有違法所得的，處10萬元以上50萬元以下的罰款；
(三)對該金融機構(gòu)直接負責(zé)的高級管理人員給予開除的紀(jì)律處分，對其他直接負責(zé)的主管人員和直接責(zé)任人員給予撤職直至開除的紀(jì)律處分；
(四)情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令該金融機構(gòu)停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證；(五)構(gòu)成非法經(jīng)營罪、違法發(fā)放貸款罪或者其他罪的，依法追究刑事責(zé)任。119、金融機構(gòu)占壓財政存款或者資金的，應(yīng)如何處罰？ 答：金融機構(gòu)占壓財政存款或者資金的處罰是：(一)給予警告；
(二)沒收違法所得，井處違法所得1倍以上3倍以下的罰款，沒有違法所得的，處5萬元以上10萬元以下的罰款；
(三)對該金融機構(gòu)直接負責(zé)的高級管理人員給予撤職直至開除的紀(jì)律處分，對其他直接負責(zé)的主管人員和直接責(zé)任人員給予降級直至開除的紀(jì)律處分。
120、金融機構(gòu)違反規(guī)定，拒不協(xié)助稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)辦理對納稅人存款的凍結(jié)、扣劃的，應(yīng)如何處罰？
答：金融機構(gòu)拒不協(xié)助稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)辦理對納稅人存款的凍結(jié)、扣劃的，造成稅款流失的處罰是：
(一)給予警告，并處10萬元以上50萬元以下的罰款；
(二)對該金融機構(gòu)直接負責(zé)的高級管理人員、其他直接負責(zé)的主管人員和直接責(zé)任人員，給予撤職直至開除的紀(jì)律處分；
(三)構(gòu)成違反治安管理行為，依法給予治安管理處罰；(四)構(gòu)成妨害公務(wù)罪或者其他罪的．依法追究刑事責(zé)任。
121、甲向乙銀行貸款20萬元，由丙提供價值15萬元的房屋抵押，并訂立了抵押合同。甲因辦理登記手續(xù)費過高，經(jīng)乙同意未辦理登記手續(xù)。甲又以自己的一輛價值6萬元的“夏利”車質(zhì)押給乙，雙方訂立了質(zhì)押合同。乙認(rèn)為將車自行管理不安全，決定仍放在甲處。一年后，甲因虧損無力還債，乙銀行訴至法院要求行使抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)。本案中抵押和質(zhì)押的效力如何？ 答：抵押、質(zhì)押均無效。根據(jù)《擔(dān)保法)第四十—條、第四十二條規(guī)定，以城市房地產(chǎn)作抵押的，應(yīng)當(dāng)辦理抵押物登記，抵押合同自登記之日起生效。甲以丙的房屋作抵押，簽訂了抵押合同，但未辦理抵押登記手續(xù)，因此，抵押無效。根據(jù)《擔(dān)保法》第六十四條規(guī)定．質(zhì)押合同自質(zhì)物移交于質(zhì)權(quán)人占有時生效。甲用于質(zhì)押的車仍放在甲處，未移交給乙，因此，質(zhì)押無效。
122、甲居于某址市．因業(yè)務(wù)需要，以其座落在市中心的一處公寓(價值210萬元)作抵押，分別從乙銀行和丙銀行各貸款100萬元。甲與乙銀行于6月5日簽訂了抵押合同，6月10日辦理了抵押登記；與丙銀行于6月8日簽訂了抵押合同，同口辦理了抵押登記。后因甲無力還款，乙銀行、丙銀行行使抵押權(quán)，對甲的公寓依法拍賣，只得價款150萬元，乙銀行、丙銀行對拍賣款應(yīng)如何分配? 答：乙銀行50萬，丙銀行100萬。根據(jù)《扭保法》第五十四條規(guī)定，抵押合同以登記生效的，按照抵押物登記的先后順序清償。丙銀行辦理抵押登記在先，可首先行使抵押權(quán)，得到拍賣款的100萬：乙銀行辦理抵押登記在后，得到丙銀行行使抵押權(quán)后余下的50萬。
123、蘭天股份公司(上市公司)的董事長甲，因單位房改急需款項。遂將其個人所有的蘭天股份公司股票質(zhì)押給乙銀行，借款10萬元。質(zhì)押合同何時有效？
答：質(zhì)押合同自甲與乙辦理質(zhì)押合同登記之日生效。根據(jù)《擔(dān)保法》第七十八條規(guī)定，以依法可以轉(zhuǎn)讓的股票出質(zhì)的，出質(zhì)人與質(zhì)權(quán)人應(yīng)當(dāng)訂立書面合同，并向證券登記機構(gòu)辦理出質(zhì)登記，質(zhì)押合同自登記之日起生效。
124、張某向甲銀行借款l萬元，并由李某提供了保證?，F(xiàn)甲銀行將該債權(quán)轉(zhuǎn)移給乙銀行，在原保證合同時債權(quán)轉(zhuǎn)移并無任何約定的情況下，李某是否承擔(dān)保證責(zé)任? 答：李某應(yīng)在原保證擔(dān)保的范圍內(nèi)繼續(xù)承擔(dān)保證責(zé)任。根據(jù)《擔(dān)保法》第二十二條規(guī)定，保證期間，債權(quán)人依法將主債權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三人的，保證人在原保證擔(dān)保的范圍內(nèi)繼續(xù)承擔(dān)保證責(zé)任。因此，李某在原保證擔(dān)保的范圍內(nèi)繼續(xù)承擔(dān)保證責(zé)任。
125、甲向乙銀行借款2萬元，并由丙從中作保，三人均在借款合同上簽字。后甲請求乙推遲還款期阻限1年，乙應(yīng)允，但提出推遲1年期間的利息為30％，甲同意，并簽訂了變更合同協(xié)議。甲、乙將變更合同的內(nèi)容告知了丙。丙當(dāng)時礙于情面，口頭表示同意。后因甲到期不能還款，遂發(fā)生糾紛。丙應(yīng)承擔(dān)什么責(zé)任？
答：丙對該2萬元借款及其推遲1年期間的利息均不承擔(dān)保證責(zé)任。根據(jù)《擔(dān)保法》第二十四條規(guī)定，債權(quán)人與債務(wù)人協(xié)議變更主合同的，應(yīng)當(dāng)取得保證人書面同意，未經(jīng)保證人書面同意的，保證人不再承擔(dān)保證責(zé)任。因此，丙不再承擔(dān)保證責(zé)任。
126、甲企業(yè)向銀行貸款100萬元，以一處房產(chǎn)作抵押登登記，同時提出保證人丙企業(yè)為其承擔(dān)連帶責(zé)任保證。貸款到期后，甲企業(yè)不能履行債務(wù)。銀行應(yīng)按照何順序主張權(quán)利? 答：根據(jù)《擔(dān)保法》第二十八條規(guī)定，同—債權(quán)既有保證又有物的擔(dān)保，保證人對物的擔(dān)保以外的債權(quán)承擔(dān)保證責(zé)任。因此，銀行應(yīng)首先以房產(chǎn)作價償付，不足部分由丙企業(yè)承擔(dān)保證責(zé)任。127、2000年8月，甲廠向A銀行借款20萬元，期限一年，以本廠所有的一輛價值40萬元的轎車做抵押，并到車輛管理部門辦理了抵押登記；同年9月，甲廠又以該轎車作抵押物，向B銀行借款15萬元，期限半年雙方也到車輛管理部門辦理了抵押登記手續(xù)。2001年2月，甲廠用來抵押的轎車因火災(zāi)被燒毀，獲保險公司賠償金40萬元，2001年3月甲廠向B銀行的借款到期，B銀行向甲廠追討15萬元借款，否則便要拍賣被抵押的轎車。A銀行獲悉后，認(rèn)為甲廠未經(jīng)其同意便將抵押給該廠的轎車抵押給丁B銀行，侵犯了其抵押權(quán)。甲廠答復(fù)說汽車已被燒毀，抵押權(quán)沒了標(biāo)的物，自然也沒了抵押權(quán)。問：(1)甲廠用已作抵押的汽車再次抵押是否有效? 答：再次抵押有效。因為《擔(dān)保法》第三十五條規(guī)定：“抵押人所擔(dān)保的債權(quán)不能超出抵押物的價值；財產(chǎn)抵押后，該財產(chǎn)的價值大于所擔(dān)保債權(quán)的余額部分，可以再次抵押，但不得超出其余額部分。”
(2)汽車被毀，抵押權(quán)人如何實現(xiàn)其抵押權(quán)? 答：根《擔(dān)保法》第五十四條規(guī)定，同一財產(chǎn)向兩個以上債權(quán)人抵押的，如果抵押合同已登記生效的，拍賣、變賣抵押物所得價款按照抵押物登記先后順序清償。第五十八條規(guī)定，抵押權(quán)因抵押物滅失而消滅，因滅失所得的賠償金，應(yīng)當(dāng)作為抵押財產(chǎn)。由此可知，甲廠因被抵押轎車的毀損所獲得的40萬元賠償金，應(yīng)作為抵押財產(chǎn)，由A銀行、B銀行先后受償20萬元、15萬元。128、甲公司在銀行的支票存款共有1百萬元人民幣，該公司簽發(fā)了一張面額為2百萬元的轉(zhuǎn)賬支票給乙公司，之后甲公司再沒有向開戶銀行存款。
問：(1)乙公司所持的支票是否空頭支票?如何判斷空頭支票? 答：是。出票人所簽發(fā)的支票是否為空頭支票，應(yīng)以持票人依該支票向付款銀行提示付款之時為準(zhǔn)，而不能以出票人簽發(fā)支票時為準(zhǔn)。(2)空頭支票的付款人是否票據(jù)債務(wù)人?為什么? 答：不是。付款人不是票據(jù)上的當(dāng)然債務(wù)人，支票中的付款人在支票存款中足以支付時才有法定的付款義務(wù)。
(3)甲公司對空頭支票的持票人應(yīng)負什幺責(zé)任? 答：甲公司作為出票人必須按照簽發(fā)的支票金額承擔(dān)保證向該持票人付款的責(zé)任。
129、某醫(yī)院因擴建急需資金，向銀行申請了貸款，并用本院的部分設(shè)備作為貸款抵押；但貸款到期后，該院確因某種原因未能還清貸款。試問銀行能否執(zhí)行抵押物?有何依據(jù)？
答：銀行不能執(zhí)行抵押物。根據(jù)《擔(dān)保法》第三十七條規(guī)定，學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體的教育設(shè)施和其他社會公益設(shè)施不得抵押，因此，醫(yī)院用本院設(shè)備作為貸款抵押是無效抵押，銀行不能執(zhí)行抵押物。
130、甲向乙銀行申請貸款2萬元，由丙以其所有的土地使用權(quán)作抵押擔(dān)保，信貸員去丙家核保時，丙正因病在家，口頭表示同意，但由其兒子代筆答訂抵押合同，隨后辦理了抵押登記。貸款到期后，甲無力還款，要求丙以其抵押物承擔(dān)責(zé)任時，丙以不知情拒絕，問：丙是否應(yīng)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任? 答：丙應(yīng)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。根據(jù)《合同法》第四十九條規(guī)定，行為人沒有代理權(quán)、超越代理權(quán)或者代理權(quán)終止后以被代理人名義訂立合同，相對人有理由相信行為人有代理權(quán)的，該代理權(quán)行為有效。抵押合同的簽名為丙，銀行相信丙的兒子有代理權(quán)，抵押經(jīng)過登記，因此，丙的兒子的代理權(quán)行為有效，抵押合同有效，丙應(yīng)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。
131、甲公司向乙銀行貸款，將該辦公樓抵押給A銀行。隨后，甲公司因一購銷合同與丙公司發(fā)生糾紛，丙公司向法院起訴，并申請財產(chǎn)保全，受訴法院裁定將甲公司辦公樓查封，問：法院將甲公司辦公樓查封是否影響乙銀行的抵押權(quán)? 答：法院將辦公樓查封并不影響乙銀行的抵押權(quán)，乙銀行仍享有優(yōu)先受償權(quán)。根據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國擔(dān)保法>若于問題的解釋》第五十五條規(guī)定：已經(jīng)設(shè)定抵押的財產(chǎn)被采取查封、扣押等財產(chǎn)保全或者執(zhí)行措施的，不影響抵押權(quán)的效力。因此，法院將辦公樓查封并不影響乙銀行的抵押權(quán)。
132、甲向乙銀行中請貸款10萬元，并以自己的房屋作抵押，隨后，甲又將房屋出租給丙，井告知該房屋已抵押。貸款到期后，甲無力償還，乙銀行將該房屋拍賣給丁，丙向丁要求繼續(xù)租住此房屋，問：丙的要求能否得到支持? 答：丙的要求不能得到支持，根據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國擔(dān)保法>若干問題的解釋》第六十六條規(guī)定：抵押人將已抵押的財產(chǎn)出租的，抵押權(quán)實現(xiàn)后，租賃合問對受讓人不具有約束力。如果抵押人已書面告知承租人該財產(chǎn)已抵押的，抵押權(quán)實現(xiàn)造成承租人的損失，由承機人自己承擔(dān)，因此，丙的要求不能得到支持。
133、甲公司于1995年5月向A銀行申請1年期貸款1000萬元，乙公司提供連帶責(zé)任保證擔(dān)保，1996年日月，甲公司向人民法院申請破產(chǎn)，此時，A銀行應(yīng)如何保護自己的合法債權(quán)?A銀行可否同時向債務(wù)人和保證人主張債權(quán)? 答：(1)由于截至1996年8月，A銀行債權(quán)仍處在乙公司擔(dān)保期間內(nèi)，因此，根據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國擔(dān)保法>若干問題的解釋》第44條規(guī)定，保證期間，人民法院受理債務(wù)人破產(chǎn)案件的，債權(quán)人既可以向人民法院申報債權(quán)，也可以向保證人主張權(quán)利，因此，A銀行具有選擇權(quán)，既可以作為甲公司的債權(quán)人向人民銀行申報債權(quán)，參加到破產(chǎn)案件中，也可以向保證人主張權(quán)利。
(2)A銀行不能在加入債務(wù)人破產(chǎn)程序的同時要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任，因為這有可能引起雙重受償?shù)慕Y(jié)果。A銀行的正確做法是選擇其一，如果選擇丁參加破產(chǎn)程序，那么，在破產(chǎn)程序中未得到足額清償?shù)膫鶛?quán)部分，A銀行有權(quán)要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任，但應(yīng)在破產(chǎn)程序終結(jié)六個月之內(nèi)提出，否則，喪失訴訟失效。
134、張某，2998年3月6日，因生活需要，向A銀行申請6個月個人消費貸款15000元，以其所擁有的一套高級音響做抵押，因不屬于擔(dān)保法規(guī)定的必須登記的物品，A銀行未要求其辦理登記手續(xù)，1998年7月13日，張某義向B銀行申請8個月期個人消費貸款10000萬．以同一套音響作為抵押，辦理了登記手續(xù)，兩筆貸款到期后，張某均無力歸還，引起訴訟后，法院判決抵押物優(yōu)先償還B銀行貸款，請問，法院判決對否，有何法律依據(jù)? 答：法院的判決是正確的。因為根據(jù)擔(dān)保法第四十三條的規(guī)定，當(dāng)事人以其他(不是必須登記才生效)的財產(chǎn)抵押的，可以自愿辦理抵押物登記，抵押合同自簽定之日起生效，當(dāng)事人未辦理抵押物登記的，不得對抗第三人。因此，雖然A銀行與張某的抵押合同為合法有效的抵押合同。但由于B銀行與張某的抵押合同經(jīng)過了抵押登記，因此，A銀行的抵押合同效力不得對抗B銀行的抵押合同，法院判決B銀行具有優(yōu)先受償權(quán)是完全依法判決的。
135、甲公司與乙工廠洽商成立一寸，新公司，雙方草簽了合同，甲公司要將合同帶回本部加蓋公章，臨行前，甲公司法定代表人提出，乙工廠須先征用土地并培訓(xùn)工人后甲公司方能在合同上蓋章，乙工廠出資1000萬元征用土地培訓(xùn)工人，征地和培訓(xùn)工人將近完成時，甲公司提出因市場行情變化，無力出資設(shè)立新公司，要求終止與乙工廠的合作。乙工廠遂起訴到法院。
問：(1)甲公司與乙工廠之間的合同是否成立，為什么? 答：合同未成立。因甲公司未加蓋公章。根據(jù)《合同法》第三十二條，當(dāng)事人采用合同書形式訂立合同的，自雙方當(dāng)事人簽字或者蓋章時合同成立。(2)甲公司應(yīng)承擔(dān)什么責(zé)任，為什么? 答：締約過失責(zé)任。因為發(fā)生在合同訂立過程中。
(3)乙工廠能否要求甲公司賠償1000萬元的損失?為什么? 答：應(yīng)當(dāng)賠償。根據(jù)《合同法》第四十二條規(guī)定，當(dāng)事人在訂立合同過程中有違背誠實信用原則的行為，給對方造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。
136、甲6月1日向乙發(fā)出一項要約，規(guī)定在6月15日將承諾有效，6月10日甲通知乙撤銷其6月1日的要約。6月14日乙通知甲接受要約。問：甲的撤銷行為是否有效? 答：甲的撤銷行為無效。根據(jù)《合同法》第十九條規(guī)定，要約人確定了承諾期限或者以其他形式明示要約不可撤銷的，要約不得撤銷。甲在向乙發(fā)出的要約中，明確了承諾期限，因此，甲的撤銷行為無效。
137、甲公司與乙銀行簽訂一份借款合同，貸款到期后，甲公司拒不還款，并且經(jīng)營不佳瀕臨破產(chǎn)，卻將一輛價值100萬元的轎車送給甲的上級部門。問：乙銀行可采取何種措施，答：乙銀行可行使撤銷權(quán)，撤銷甲公司無償轉(zhuǎn)讓汽車的行為。根據(jù)《合同法》第74條的規(guī)定，因債務(wù)人放棄其到期債權(quán)或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，對債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以請求人民法院撤銷債務(wù)人的行為。甲公司不按期償還乙銀行的借款，卻向其上級部門無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，對乙銀行自然造成損害，乙銀行可行使撤銷權(quán)。
138、甲公司向某工商銀行申請一張銀行承兌匯票，該銀行作了必要的審查后受理了這份申請，并依法在票據(jù)上簽章。甲公司得到這張票據(jù)后沒有在票據(jù)上簽章便將該票據(jù)直接交付給乙公司作為購貨款。乙公司又將此票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司以償債。到了票據(jù)上記載的付款日期，丙公司持票向承兌銀行請求付款時，該銀行以票據(jù)無效為理由拒絕付款。
問：(1)從以上案情顯示的情況看，這張匯票有效嗎? 答：無效。
(2)根據(jù)《票據(jù)法》關(guān)于匯票出票行為的規(guī)定，記載了哪些事項的匯票才為有效票據(jù)?答：根據(jù)《票據(jù)法》第二寸二條規(guī)定，關(guān)于匯票出票行為的規(guī)定，匯票必須記載下列事項：表明“匯票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。以上事項欠缺之一者，票據(jù)無效。
(3)銀行既然在票據(jù)上依法簽章，它可以拒絕付款嗎，為什么? 答：本案中，承兌銀行可以拒絕付款。因為根據(jù)票據(jù)行為的—&S226;般原理，出票行為屬于基本的票據(jù)行為，承兌行為屬于附屬的票據(jù)行為。如果基本的票據(jù)行為無效，附屑的票據(jù)行為也隨之無效。139、A公司簽發(fā)一張以B公司為收款人的轉(zhuǎn)賬支票，票據(jù)金額欄空缺，由B公司財務(wù)人員補記，補記后的票面金額為30萬元。B公司在法定期限內(nèi)提示付款，因票據(jù)上補記的手寫體字體與其他字體不統(tǒng)一而遭A公司的開戶行退票。理由是票據(jù)有可能系變造。問：(1)A公司的開戶行退票理由是否正當(dāng)?(2)B公司的補記行為是否屬于票據(jù)的變造，為什么?(3)票據(jù)的變造與票據(jù)的偽造有什么區(qū)別? 答：(1)不正當(dāng)。
(2)不屬于票據(jù)的變造。根據(jù)《票據(jù)法》第86條規(guī)定，支票上的金額可以由出票人授權(quán)補記，未補記前的支票，不得使用。
(3)票據(jù)偽造主要是針對票據(jù)上的簽章事項，其目的在于偽造票據(jù)債務(wù)人；票據(jù)變造主要是針對簽章以外的其他事項，其目的是變更票據(jù)責(zé)任的內(nèi)容。
140、A公司開出一張收款人為B公司，付款人為c銀行的銀行承兌匯票，B公司因與D廠發(fā)生了貨物買賣關(guān)系而將談銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給了D廠，D廠又將其背書轉(zhuǎn)讓給了E公司。E公司在票據(jù)到期日請求c銀行付款時遭拒絕。為此，E公司要求B公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。B公司認(rèn)為，D廠所供貨物有明顯的質(zhì)量瑕疵，故拒絕付款。
問：(1)假定上述若干次背書均為有效背書，E公司要求B公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任的請求是否合法?為什么? 答：合法。因為持票人的前手對持票人負有票據(jù)責(zé)任。
(2)假定E公司是善意取得票據(jù)，那么B公司的抗辯是否合法?為什么? 答：B廠的抗辯不合法。根據(jù)《票據(jù)法》第13條規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人或者與持票人前手之間的抗辯事由對抗持票人。(3)惡意取得票據(jù)有哪幾種情形? 答：以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據(jù)的。
(4)什么是票據(jù)抗辯? 答：票據(jù)抗辨是指票據(jù)債務(wù)人權(quán)據(jù)票據(jù)法的規(guī)定對票據(jù)債權(quán)人拒絕履行義務(wù)的行為。141、某科研所因轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)得到一張380萬元的銀行承兌匯票，離到期日還有3個月的時間，該科研所遂振人持該匯票到某銀行辦理質(zhì)押貸款，但在途中遭搶劫。有人給他們出主意說，最好去申請公示催告。
問：(1)應(yīng)當(dāng)去哪里申請公示催告(公安機關(guān)?法院？檢察院？仲裁機關(guān)?其他機關(guān)?)答：法院。
(2)失票人依照法律的規(guī)定向有權(quán)受理公示催告機關(guān)提出了合乎法律要求的申請，該機關(guān)決定受理。受理后，該機關(guān)應(yīng)當(dāng)進行哪些事項？
答：該機關(guān)應(yīng)當(dāng)向付款人發(fā)出止付通知；在3日內(nèi)發(fā)出公告。(3)法定機關(guān)依法做了一定的工作后，如果有人持票來申報權(quán)利。依法申報后將會發(fā)生怎樣的結(jié)果? 答：依法申報后，法院應(yīng)通知失票人(即公示催告申請人)在指定期間察看票據(jù)，如果該票據(jù)與失票人喪失的一致，法院裁定終結(jié)公示催告程序；如果不一致，法院裁定駁回申報人的申報。
(4)如果在一定的期限內(nèi)無人來申報權(quán)利或者申報被駁回，又將會發(fā)生怎樣的結(jié)果’ 答：失票人自申報權(quán)利期間屆滿的次日起1個月內(nèi)向法院申請作除權(quán)判決，公示催告程序因此而終結(jié)；逾期不申請作除權(quán)判決的，因期限屆滿而終結(jié)公示催告程序。
稽核員基礎(chǔ)知識考試
2009-7-20 17:27:44 來源：互聯(lián)網(wǎng) 作者：互聯(lián)網(wǎng)
信 貸 業(yè) 務(wù)
一、填空
1、按貸款風(fēng)險分類法，貸款可分為 正常、關(guān)注、次級、可疑、損失 五類。
2、農(nóng)戶小額信用貸款采取一次核定、隨用隨貸、余額控制 周轉(zhuǎn)使用的管理辦法。
3、除保證擔(dān)保方式外，法定的其他擔(dān)保方式有抵押、質(zhì)押、定金、留置。
4、根據(jù)《河南省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)管理辦法》的規(guī)定，農(nóng)村信用社債權(quán)應(yīng)首先考慮以 貨幣形式 受償，從嚴(yán)控制 以資抵債。
5、信貸管理體系中貸款管理委員會應(yīng)由農(nóng)村信用社 信貸、客戶、風(fēng)險資產(chǎn)、財會、法規(guī) 等部門(崗)負責(zé)人和具有貸款管理或評審能力的人員組成。
6、在辦理信貸業(yè)務(wù)過程中，實行審貸部門分離制度時將 調(diào)查、審查、審議、經(jīng)營管理 等環(huán)節(jié)職責(zé)分解。
7、根據(jù)《河南省農(nóng)村信用社信貸管理基本制度》對客戶統(tǒng)一授信管理的規(guī)定，客戶信用等級暫分為AAA、AA、A、B、C級。
8、抵債資產(chǎn)包括 動產(chǎn)、不動產(chǎn)、其他資產(chǎn)三大類。
9、根據(jù)《河南省農(nóng)村信用社信貸管理基本制度》，按照“橫向平行制約”原則，設(shè)立 客戶部門 和 信貸管理部門。
10、根據(jù)《河南省農(nóng)村信用社社團貸款管理辦法》，以單獨核算的農(nóng)村信用社為單位籌組社團貸款，各成員社對社團貸款客戶貸款的比例按單一客戶不得超過法人社資本金總額的 30% 掌握。
二、單項選擇 ?
1、我國《商業(yè)銀行法》規(guī)定的商業(yè)銀行的資產(chǎn)流動性比例不得低于 C。A、30％ B、20％ C、25％ D、35％
2、票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長不得超過B，貼現(xiàn)期限為從貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止。A、3個月 B、6個月 C、9個月 D、一年
3、短期貸款展期期限累計不得超過原貸期限；中期貸款展期期
限累計不得超過原貸期限的A；長期貸款展期期限累計不得超過A。A、一半，3年 B、一半，2年 C、三分之一，3年 D、三分之一，2年
4、借款人應(yīng)符合的條件之一是：除國務(wù)院規(guī)定外，有限責(zé)任公司和股份有限公司對外股本權(quán)益性投資累計額未超過其凈資產(chǎn)總額的 B。
A、40％ B、50％ C、60％ D、30％
5、借款人和擔(dān)保人依法宣布破產(chǎn)，進行清償后，未能還清的貸款應(yīng)由原貸款科目調(diào)入 D 科目。
A、正常貸款 B、逾期貸款 C、呆滯貸款 D、呆帳貸款
6、信用社的呆賬準(zhǔn)備金，按年末風(fēng)險資產(chǎn)余額的 A。A、1％差額提取 B、1．5％差額提取 C、2％差額提取 D、3％差額提取
7、根據(jù)《河南省農(nóng)村信用社信貸管理基本制度(試行)》經(jīng)營信用社客戶部門(崗)要在每筆信貸業(yè)務(wù)到期前 C 天，填制《信貸業(yè)務(wù)到期通知書》。A、5 B、10 C、20 D、30
8、客戶部門在信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后 C 日內(nèi)進行首次跟蹤檢查。A、7天 B、10天 C、15天 D、30天
9、自營貸款期限最長一般不得超過 C 年，超過的應(yīng)報中國人 民銀行備案。
A、8年 B?、9年 C、10年 D、15年
10、貸款展期的，是否應(yīng)征得保證人同意? D A、應(yīng)征得保證人同意 B、無須征得保證人同意 C、口頭同意即可 D、書面同意
11、抵押物登記記載的內(nèi)容與抵押合同約定的內(nèi)容不一致的，以 B 的內(nèi)容為準(zhǔn)。
A、合同約定 B、登記記載 C協(xié)商 D、法院裁定
12、辦理抵押貸款時，貸款額不得超過抵押物評估變現(xiàn)值的 A。A．70％ B、80％ C、85％ D、90％
13、小張以自己的房屋為抵押物向農(nóng)村信用社貸款，后來該抵押 物經(jīng)過法定程序確認(rèn)為違章建筑物，問該抵押是否有效 B。A、有效 B、無效
C、不一定無效 D、情況不清，不能確定
14、根據(jù)《河南省農(nóng)村信用社信貸管理基本制度》，D 是農(nóng)村信用社對外簽訂信貸合同的經(jīng)辦部門。
A、貸管理部門 B、貸管會 C、主任 D、客戶部門
15、根據(jù)《河南省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)管理辦法》的規(guī)定，裁定
(決)接收的抵債資產(chǎn)實行 C 制。
A、審批制 B、咨詢制 C、備案制 D、口頭批準(zhǔn)制
16、易毀損、貶值快的日用消費品、生產(chǎn)資料、交通工具等抵債資產(chǎn)，自取得之日起 C 內(nèi)處置畢。
A、1個月 B、2個月 C、3個月 D、6個月
17、抵債資產(chǎn)處置原則上采取 B 的方式。
A、私自拍賣 B、公開拍賣 C、協(xié)議轉(zhuǎn)讓 D、自行處理
18、同一保證既有保證又有物的擔(dān)保的，保證人如何承擔(dān)保證責(zé)任? A。A、只對物的擔(dān)保以外的債權(quán)承擔(dān)保證責(zé)任 B、只對物的保證以內(nèi)的債權(quán)承擔(dān)保證責(zé)任 C、對所有貸款承擔(dān)保證責(zé)任
D、以上全對
19、公司以其所持有的上市公司依法可轉(zhuǎn)讓股票出質(zhì)向信用社貸款，并訂立書面質(zhì)押合同。根據(jù)我國《擔(dān)保法》規(guī)定，質(zhì)押合同生效時間為 D。A、貸款合同簽訂之日 B、質(zhì)押合同簽訂之日
C、權(quán)利憑證交付之日 D、向登記機構(gòu)辦理出質(zhì)登記之日 20、不允許設(shè)定抵押權(quán)的是 B。
A、機器設(shè)備 B、國有土地所有權(quán) C、存貨 D、房產(chǎn)
三、多項選擇
1、借款人與貸款人的借貸活動應(yīng)當(dāng)遵循 ABCD 原則。A、平等 B、自愿 C、公平D、誠實信用
2、按貸款的方式分類，貸款可以分為一—?-。
A、信用貸款 B、擔(dān)保貸款 C、票據(jù)貼現(xiàn) D、委托貸款
3、貸款人應(yīng)當(dāng)建立 AB 的貸款管理制度。
A、審貸分離 B、分級審批 C、一次核定 D、隨用隨貸
4、應(yīng)當(dāng)根據(jù)借款人的、經(jīng)營效益和發(fā)展前景等因素，評定借款人的信用等級。A、領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì) B、經(jīng)濟實力 C、資金結(jié)構(gòu) D、履約情況
5、擔(dān)保貸款，分為——。A、保證貸款 B、抵押貸款 C、質(zhì)押貸款 D、票據(jù)貼現(xiàn)
6、貸款有下列情形之一，由中國人民銀行責(zé)令改正；逾期不改正的，中國人民銀行可以處以5千元以上1萬元以下罰款??。
A、沒有公布所經(jīng)營貸款的種類、期限、利率的；
B、沒有公開貸款條件和發(fā)放貸款時要審查的內(nèi)容的； C、貸款人違反規(guī)定代墊委托資金的；
D、沒有在規(guī)定期限內(nèi)答復(fù)借款人貸款申請的；
7、同一財產(chǎn)向兩個以上債權(quán)人抵押的，拍賣、變賣抵押物所得價款的清償順序，下列正確的是 ABCD。
A、抵押合同已登記生效的，按照抵押物登記的先后順序清 償。
B、登記順序相同的，按照債權(quán)比例清償。
C、抵押合同自簽訂之日起生效的，該抵押物已登記的，按照 規(guī)定清償；未登記的，按照合同生效時間的先后順序清償，順序相同 的，按照債權(quán)比例清償。
D、抵押物登記的先于未登記的受償。
8、辦理質(zhì)押貸款，貸款額不得超過動產(chǎn)質(zhì)押物變現(xiàn)值的 A，一般不得超過權(quán)利質(zhì)押憑證面值的 D。
A、70％ B、80％ C、85％ D、90％
9、農(nóng)村信用社貸款應(yīng)當(dāng)堅持 ABD 的經(jīng)營原則。
A、效益性 B、安全性 C、穩(wěn)健性 D、流動性
10、貸款“三查”制度是指 ABC。
A、貸前調(diào)查 B、貸時審查 C、貸后檢查 D、貸中復(fù)查
11、借款人有下列哪些情形，農(nóng)村信用社可以停止發(fā)放借款A(yù)BCD。A、經(jīng)營不善，嚴(yán)重惡化 B、轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、抽逃資金，以逃避債務(wù) C、喪失商業(yè)信譽
D、未按約定的借款用途使用借款
12、下列哪些貸款應(yīng)列入呆滯貸款? ABC。
A、借款人被依法撤銷、關(guān)閉、解散，并終止法人資格
B、借款人雖未依法終止法人資格，但生產(chǎn)經(jīng)營活動已停止，借款人已名存實亡
C、借款的經(jīng)營活動雖未停止，但產(chǎn)品無市場，企業(yè)資不抵債，虧損嚴(yán)重并瀕臨倒閉 D、企業(yè)有明顯的逃廢債行為
13、《河南省農(nóng)村信用社信貸管理基本制度》中所指信貸業(yè)務(wù)包括： ABCD。A、本幣貸款 B、承兌 C、外幣貸款 D、貼現(xiàn)
14、對應(yīng)授信客戶必須遵循“先授信，后用信”的原則，做到ABCD。A、授信主體統(tǒng)一 B、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一
C、內(nèi)容統(tǒng)一 D、對象統(tǒng)一
15、根據(jù)《河南省農(nóng)村信用社信貸管理基本制度》，信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理實行 A 和 C 制度。
A、主責(zé)任人 B、第一責(zé)任人
C、經(jīng)辦責(zé)任人 D、第二責(zé)任人
16、在信貸業(yè)務(wù)辦理過程中，下列哪些人員為主責(zé)任人 ABCE。A、調(diào)查 B、審查 C、審批 D、承辦信貸員 E、經(jīng)營管理
17、根據(jù)《河南省農(nóng)村信用社信貸管理基本制度》 A 和 C 是不良資產(chǎn)的監(jiān)測管理部門，負責(zé)對不良貸款真實性和準(zhǔn)確性進行實時監(jiān)控。A、信貸管理部門 B、稽核部門 C、風(fēng)險資產(chǎn)部門 D、客戶部門
18、除法院、仲裁機構(gòu)判定(決)外，協(xié)議接收的在建工程，必須同時滿足下列哪些條件 ABCD。
A、信用社貸款總額占在建工程項目實際投資總額的50％以上 B、已全額繳納土地出讓金。
C、工程項目用地規(guī)劃許町證、建設(shè)規(guī)劃許可證、開工許可預(yù)售許可證等“四證”齊全。D、在建工程已完成項目投資額的90％以上。
19、凡法人信用社接收及處置抵債資產(chǎn)損失在 A 萬元以上的，處置后 C 個工作日內(nèi)須向縣聯(lián)社備案。
A、5 B、10 C、15 D、20 20、抵債資產(chǎn)接收主要有 C 和 D 兩種方式。A、判決 B、調(diào)解 C、裁定(決)D、協(xié)議
21、要妥善保管抵債資產(chǎn)，根據(jù)抵債資產(chǎn)的類別、特點等采取 C 和 D 方式。A、代理 B、自用 C、自管 D、托管
22、接收的抵債資產(chǎn)原則上應(yīng)當(dāng)在接收后 B 內(nèi)處置完畢，最長處置期不能超過 D。A、6個月 B、8個月 C、9個月 D、一年
23、下列哪些物品為不得接收的抵債資產(chǎn) ABC D。
A、土地所有權(quán) B、學(xué)校
C、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施 D、依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn)
24、下列哪些權(quán)利可以質(zhì)押 ABCD。
A、匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單
B、依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票
C、依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的姓名權(quán) D、依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利。
25、《擔(dān)保法》規(guī)定，根據(jù)抵押物的不同特性，抵押合同分別自 AC 之日起生效。
A、登記 B、簽章 C、簽訂 D、移交
26、企業(yè)法人的分支機構(gòu)擔(dān)任保證人，未經(jīng)企業(yè)法人書面授權(quán)時，將產(chǎn)生的法律后果及法律責(zé)任的表述中，符合法律規(guī)定的有 BD。A、保證合同有效 B、保證合同無效
C、債權(quán)人有過錯的，企業(yè)法人不承擔(dān)民事責(zé)任
D、債權(quán)人無過錯的，企業(yè)法人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的民事賠償責(zé)任
27、商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款；向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。前款所稱關(guān)系人包括：ABCD。A、商業(yè)銀行的董事 B、監(jiān)事
C、管理人員 D、信貸業(yè)務(wù)人員
28、根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，不列各項屬于留置擔(dān)保范圍的有 A、主債權(quán)的利息 B、違約金
C、已留置物保管費用 D、實現(xiàn)留置權(quán)的費用
29、根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，保證的方式有 AC。A、一般保證 B、特別保證
C、連帶責(zé)任保證 D、共同責(zé)任保證
四、判斷
1、委托貸款中，貸款人即為委托人，只收取手續(xù)費；不承擔(dān)貸款風(fēng)險。(F)
2、特定貸款系指經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)并對貸款可能造成的損失采取相應(yīng)補救措施后責(zé)成國有獨資商業(yè)銀行發(fā)放的貸款。(T)
3、借款人不得在一個貸款人同一轄區(qū)內(nèi)的兩個或兩個以上同級分支機構(gòu)取得貸款。(T)
4、借款人將債務(wù)全部或部分轉(zhuǎn)讓給第三人時，不必取得貸款人的同意。(F)
5、貸款的展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時，從展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計收。(T)
6、長期貸款系指貸款期限在5年(含5年)以上的貸款。(F)
7、信用社取得的抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)前所發(fā)生的與之相關(guān)的收入或支出，分別計人營業(yè)外收支。(T)
8、信用社取得的抵債資產(chǎn)當(dāng)即變現(xiàn)的，凈收入低于貸款本金時，凈收入與貸款本金之間的差額作為呆賬，經(jīng)批準(zhǔn)后沖減呆賬準(zhǔn)備；同時將應(yīng)收利息沖減當(dāng)期利息收入(僅指表內(nèi)應(yīng)收利息沖減當(dāng)期利息收入)。(T)
9、除依法取得經(jīng)營房地產(chǎn)資格的借款人以外，不得用貸款經(jīng)營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)；依法取得經(jīng)營房地產(chǎn)資格的借款人，不得用貸款從事房地產(chǎn)投機。(T)
10、未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，不得對自然人發(fā)放外幣幣種的貸款。(T)
11、貸款人不按合同約定按期發(fā)放貸款的，可以不付違約金。借款人不按合同約定用款的，應(yīng)償付違約金。(F)
12、借款人提前歸還貸款的，應(yīng)當(dāng)與貸款人協(xié)商。(T)
13、未經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)，任何人不得豁免貸款。除人民銀行批準(zhǔn)外，任何單位和個人不得強令貸款人豁免貸款。(F)
14、貸款人對實行股份制改造的借款人，應(yīng)當(dāng)要求其重新簽訂借 款合同。明確原貸款債務(wù)的清償責(zé)任。(T)
15、一個借款人只能有一個貸款主辦行，主辦行應(yīng)當(dāng)隨基本賬戶的變更而變更。(T)
16、信貸資金不得用于財政支出。(T)
17、貸款人發(fā)放異地貸款，或者接受異地存款，應(yīng)當(dāng)報中國人民 銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)備案。(T)
18、主辦行包資金，按規(guī)定有計劃地對借款人提供貸款，必要的
信息咨詢、代理等金融服務(wù)。(F)
19、除國務(wù)院決定外，任何單位和個人無權(quán)決定停息、減息、緩息和免息。(T)20、嚴(yán)格控制信用貸款，積極推廣擔(dān)保貸款。(T)
21、經(jīng)人民銀行許可辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的農(nóng)村信用社，一般只開展銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。(T)
22、對中長期項目貸款，由省聯(lián)社組織評估。(F)
23、或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)到期不能履約的款項，從到期日次日起轉(zhuǎn)人相應(yīng)逾期貸款科目。(T)
24、除人民銀行(或監(jiān)管部門)批準(zhǔn)外，不得發(fā)放從事有價證券、期貨等投資的信貸。(T)
25、跨縣(市、區(qū))信用社與信用社、信用社與聯(lián)社之間可以組成 社團發(fā)放貸款。(F)
26、信用社取得的抵債資產(chǎn)按其共同確定的價值能夠抵償借款本息(含表內(nèi)外利息)的，借款合同、擔(dān)保合同終止，不足償還全部借款本息的差額，信用社應(yīng)依法繼續(xù)追索，直至借款本息全部收回。(T)
27、抵債資產(chǎn)接收后，要及時將抵債資產(chǎn)有關(guān)要素錄入信貸管理系統(tǒng)。(T)
28、抵債資產(chǎn)不得自用，確需自用的可以向聯(lián)社報告后自用。(F)
五、筒答
1、什么是保證貸款? 答：指按照《中華人民共和國擔(dān)保法》規(guī)定的保證方式，以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款，信用社原則上不得發(fā)放保證人承擔(dān)一般保證責(zé)任的保證貸款。
2、什么是抵押貸款? 答：指按照《中華人民共和國擔(dān)保法》規(guī)定的抵押方式以借款人或第三人的財產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款。
3、什么是質(zhì)押貸款? 答：指按《中華人民共和國擔(dān)保法》規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三人的動產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。
4、什么是票據(jù)貼現(xiàn)? 答：是指貸款人以購買借款人未到期商業(yè)匯票的方式，向持票人融通資金的一種行為。
5、簡述辦理信貸業(yè)務(wù)基本程序。
答：客戶申請一受理與調(diào)查—審查—審議—審批(咨詢)—簽訂合同—提供信用一信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后管理—信用社收回。
6、什么是抵債資產(chǎn)? 答：是指農(nóng)村信用社在依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)時，因債務(wù)人、擔(dān)保人無法以貨幣資金償還信用社債務(wù)，經(jīng)協(xié)商或經(jīng)法院判決(裁定)、仲裁機構(gòu)裁定接收的債務(wù)人、擔(dān)保人用以抵償所欠農(nóng)村信用社債務(wù)的非貨幣性資產(chǎn)。
7、什么是最高額抵押? 答：是指抵押人與抵押權(quán)人協(xié)議，在最高債權(quán)額限度內(nèi)，以抵押物對一定期間內(nèi)連續(xù)發(fā)生的債權(quán)作擔(dān)保。
8、有哪些情形保證人不承擔(dān)民事責(zé)任? 答：(1)主合同當(dāng)事人雙方串通，騙取保證人提供保證的。(2)主合同債權(quán)人采取欺詐、脅迫等手段，使保證人在違背真實意思的情況下提供保證的。
9、商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)遵循哪些資產(chǎn)負債比例管理的規(guī)定? 答：(1)資本充足率不得低于百分之八；(2)貸款余額與存款余額的比例不得超過百分之七十五；(3)流動性資產(chǎn)余額與流動性負債余額的比例不得低于百分之二十五；(4)對同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過百分之十；(5)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)對資產(chǎn)負債比例管理的其他規(guī)定。
10、保證合同應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容? 答：保證合同應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：(1)被保證的主債權(quán)種類、數(shù)額；(2)債務(wù)人履行債務(wù)的期限；(3)保證的方式；(4)保證擔(dān)保的范圍；(5)保證的期間；(6)雙方認(rèn)為需要約定的其他事項。
保證合同不完全具備前款規(guī)定內(nèi)容的，可以補正。
第二篇：稽核上崗考試試題
農(nóng)村信用社稽核人員持證上崗考試試題 會 計 業(yè) 務(wù)
一、填空：
1、信用社的會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。
2、基本憑證是記錄業(yè)務(wù)執(zhí)行和完成情況，明確經(jīng)濟責(zé)任的書面證明，是登記賬簿、核對賬務(wù)及事后考查的依據(jù)。
3、流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。
4、有價單證要貫徹“賬證分管”的原則，由會計部門管賬，出納部門管證，相互制約，相互核對。
5、一般保證的保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起六個月。
6、除國務(wù)院決定外，任何單位和個人無權(quán)決定停息、減息、緩息和免息。
7、貸款的展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時，從展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計收。
8、信用社系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計的期限原則上離任前 2年，重大問題可以追溯。
9、固定資產(chǎn)是指使用期限超過 一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
10、財產(chǎn)管理主要是指對 固定資產(chǎn) 和低值易耗品的管理。
11、其他類資產(chǎn)包括現(xiàn)金資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。
12、借貸記帳法是以 會計科目 為記帳主體。
13、會計檔案保管期限分為 永久保管 和定期保管兩種。
14、一切帳簿必須根據(jù) 憑證 記載。
15、會計核算以 人民幣 為記帳本位幣。
16、從事會計工作的人員，必須取得 會計從業(yè)資格證 書。
17、金融機構(gòu)財務(wù)狀況主要包括 資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益 三要素。
18、銀行匯票金額起點為 500 元。
19、票據(jù)是指 匯票、本票和 支票。20、票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)遵循誠實信用的原則，具有 真實的交易關(guān)系和 債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
21、農(nóng)村信用社的日計表反映當(dāng)日全部業(yè)務(wù)活動，其當(dāng)日 發(fā)生額和 余額根據(jù)總帳各科目當(dāng)日 發(fā)生額、余額填記，借貸方發(fā)生額和余額的合計數(shù)必須 各自平衡。
22、重要空白憑證的管理要貫徹證印分管、證押分管 的原則，實行專人負責(zé)，入庫保管，填錯作廢時，應(yīng)加蓋作廢戳記，作當(dāng)日有關(guān)科目傳票的附件。
23、信用社網(wǎng)點所有沖帳、調(diào)帳憑證必須經(jīng)會計主管審查蓋章后辦理，并將錯帳的 日期、情況、金額 及沖帳、調(diào)帳的日期進行登記。
24、農(nóng)村信用社稽核檢查程序包括檢查準(zhǔn)備、檢查實施、檢查報告、檢查處理、立卷建檔五個階段。
25、稽核查過程中，發(fā)現(xiàn)被稽核單位及其工作人員的違法行為已構(gòu)成犯罪或有犯罪嫌疑，應(yīng)向派出單位報告。
26、稽核檢查過程中，如遇被稽核單位阻撓、刁難或拒絕接受稽核時，稽核組可以請示派出單位，采取封存賬冊、證據(jù)資料及金庫等臨時措施。
27、對領(lǐng)導(dǎo)干部進行離任稽核，應(yīng)在離任前由人事部門提出建議，出具《離任稽核建議書》，報經(jīng)理事長簽批后，轉(zhuǎn)稽核部門立項。
28、信用社是獨立的企業(yè)法人，實行獨立核算，自主經(jīng)營，自擔(dān)風(fēng)險，自負盈虧。
29、、電腦操作人員使用的個人密碼，要嚴(yán)格保密，定期更換，防止失密。
30、查閱會計檔案時，信用社應(yīng)專人在場陪同，代辦查閱，不得交給查閱人放任不管。
31、縣聯(lián)社會計主管交接由聯(lián)社分管主任負責(zé)監(jiān)交；信用社內(nèi)勤主任或會計主管交接由主任會同管轄聯(lián)社會計主管或指定人員負責(zé)交接；會計員交接由內(nèi)勤主任或會計主管 負責(zé)監(jiān)交。
32、任何單位和個人不得將公款以個人名義轉(zhuǎn)為儲蓄存款。
33、會計要素是會計對象內(nèi)容的構(gòu)成部分，是會計核算的概括分類。
34、按資金性質(zhì)表內(nèi)科目分為資產(chǎn)類、負債類、資產(chǎn)負債共同社類、所有者權(quán)益類和損益類。
35、借貸記帳法就是以資產(chǎn)總額等于負債加所有者權(quán)益的平衡原理為依據(jù)；以會計科目為主題；以借、貸為記帳符號；以有借必有貸、借貸必相等為記帳規(guī)則，記錄和反映資金增、減變化過程及其結(jié)果的一種復(fù)式記帳方法。
36、信用社的會計檢查主要包括三個方面，既帳務(wù)檢查、業(yè)務(wù)檢查、財物檢查。
37、會計分析方法一般有三種，既比較分析法、因素分析法、結(jié)構(gòu)分析法。
38、信用社籌集的資本金，按其投資主體可分為信用社資本金、其他法人資本金、個人資本金。如有國家，外商投資的可增設(shè)國家資本金、外商資本金。
39、信用社核算所有者權(quán)益的會計科目有：實收資本、股本金、資本公積、盈余公積、本年利潤和利潤分配六個。40、未分配利潤是指留于以后分配的利潤或待分配利潤?！拔捶峙淅麧櫋睅艚璺接囝~為未彌補的虧損，貸方余額為未分配的利潤。
41、盈余公積金是指按照國家有關(guān)規(guī)定從利潤中提取的公共積累資金，包括法定盈余公積和公益金。
42、信用社經(jīng)營成本是指信用社在籌集和運用資金以及收回資金過程中而支付的利息和與經(jīng)營有直接聯(lián)系的各項費用。
43、信用社的貸款按期限可劃分為短期貸款，中期貸款，長期貸款。
44、信用社的貸款方式劃分為信用貸款，擔(dān)保貸款。
45、銀行存款帳戶按資金來源性質(zhì)，資本管理要求可分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶和專用存款帳戶。按結(jié)算方式可分為支票結(jié)算戶和存折結(jié)算戶。
46、重要空白憑證一律納入表外科目核算，設(shè)立“重要空白憑證登記簿”，按憑證種類立戶，以假定價格（每本或每份一元）記帳。并登記憑證起訖號碼。
47、農(nóng)村信用社的會計核算單位，分為獨立核算單位和非獨立核算單位。農(nóng)村信用社為獨立核算單位，其所屬的信用分社、儲蓄所、服務(wù)點、信用站等信用網(wǎng)點均為非獨立核算單位。非獨立核算單位采取向獨立核算的信用社報帳或由信用社并表的辦法。獨立核算的信用社要設(shè)置會計部門，配備專職會計人員，負責(zé)本社的會計核算和會計管理工作。
48、目前農(nóng)村信用社所面臨的風(fēng)險，主要有信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、搶劫詐騙風(fēng)險、內(nèi)部管理風(fēng)險等。
49、會計內(nèi)部控制的原則：規(guī)范化原則、授權(quán)分責(zé)原則、監(jiān)督制約原則、帳務(wù)核對原則、安全謹(jǐn)慎原則。
50、在會計基本制度中，會計的內(nèi)控要求是建立崗位責(zé)任制度、授權(quán)控制制度和職務(wù)分離制度。
51、在支付結(jié)算控制方面，必須加強法制觀念，嚴(yán)格操作規(guī)程，防止和糾正違章操作，業(yè)務(wù)處理杜絕一手清，健全內(nèi)部制約機制，堅持定期或不定期的內(nèi)外對帳，保證安全快速地辦理每一筆支付結(jié)算業(yè)務(wù)。
52、財務(wù)管理控制，主要從資本金的管理、負債管理的控制、資產(chǎn)管理的控制、財務(wù)收入和財務(wù)支出的控制、營業(yè)稅金和所得稅的控制等五個方面進行。
53、會計基本核算方法包括：會計科目、記帳方法、會計憑證、帳務(wù)組織、和會計報表等。
54、在稽核中發(fā)現(xiàn)較為嚴(yán)重的問題，稽核人員必須寫出書面報告，逐級上報。發(fā)現(xiàn)2000以上的經(jīng)濟案件應(yīng)及時逐級上報省聯(lián)社。
55、各級稽核部門和稽核人員應(yīng)根據(jù)具體情況，采取以下工作方法：序時稽核、不定期稽核、全面稽核、專項稽核，逐步建立起事后、事中、事前的全面稽核制度。
56、現(xiàn)場稽核檢查現(xiàn)金、有價證券、重要空白憑證時，應(yīng)會同有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、主管人員和管庫人員一起進行，并遵守有關(guān)規(guī)章制度。
57、項目組長根據(jù)稽核過程中編寫的工作底稿，審核匯總形成稽核事實確認(rèn)書。
58、信用社的固定資產(chǎn)凈值與在建工程之和占所有者權(quán)益（不含為分配利潤）比例最高不得超過50%。
59、對于當(dāng)月使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次月起計提折舊。60、信用社應(yīng)按分類折舊法計提固定資產(chǎn)折舊。61、信用社不得以融資租賃的方式租出固定資產(chǎn)。
62、低值易耗品采用分期攤?cè)氤杀镜模瑪備N期限最長不得超過2年。63、固定資產(chǎn)凈殘值率一般按固定資產(chǎn)原值的3%-5%確定。64、已估價單獨入帳的土地不計提固定資產(chǎn)折舊。
65、對已經(jīng)逾期的貸款要及時發(fā)出逾期貸款催收通知書。66、抵債資產(chǎn)是指借款人不能按約歸還貸款，以借款人或擔(dān)保人的資產(chǎn)抵償所欠信用社貸款本息而形成的待處理資產(chǎn)。
67、當(dāng)日發(fā)生的差錯，日期和金額寫錯時，應(yīng)采用劃線更正法，并由記帳員在紅線左端蓋章證明。隔日或以后發(fā)現(xiàn)的錯誤，應(yīng)采用紅藍字沖正傳票更正法更正。
68、信用社將多余資金調(diào)劑給其他信用社時，要與調(diào)入資金信用社簽訂調(diào)劑資金合同，詳細規(guī)定調(diào)劑金額、期限、利率等。
69、農(nóng)村信用社準(zhǔn)備金存款的繳存范圍包括：（1）活期存款；（2）財政性存款；（3）定期存款（4）活期儲蓄存款；（5）定期儲蓄存款；（6）保值定期儲蓄存款；（7）委托及代理負債業(yè)務(wù)（減：委托及代理資產(chǎn)業(yè)務(wù)）。
70、匯票分為商業(yè)匯票和銀行匯票。
71、票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票、銀行匯票和用于支取現(xiàn)金的支票不得轉(zhuǎn)讓。
72、票據(jù)上的簽章為簽名、蓋章或簽名加蓋章。
73、承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。74、未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)票據(jù)無效，未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證銀行不予受理。
75、農(nóng)村信用社實行理事會領(lǐng)導(dǎo)下的主任負責(zé)制。
76、農(nóng)村信用社的“三會”是指股東大會、理事會、監(jiān)事會。
77、儲蓄機構(gòu)不代任何單位和個人擅自查詢、凍結(jié)或扣劃儲戶的存款，國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。 78、某信用社工資總額為10000元，則該社按要求應(yīng)計提職工福利費 1400 元；職工教育經(jīng)費 150 元；工會經(jīng)費200 元；勞動保險金2000元；失業(yè)保險金200元；住房公積金1000元。
79、某鄉(xiāng)級信用社利息收入為10萬元，則該社按要求應(yīng)計提營業(yè)稅金3000元；教育附加90元；城市建設(shè)維護稅30元；若該社為城鎮(zhèn)則應(yīng)計提城建附加150元。
80、某社的各項抵押貸款額為300萬元，各項質(zhì)押貸款額為200萬元，該社的抵押物金額、質(zhì)押物金額不得低于500萬元；250萬元。
81、營業(yè)稅按貸款利息收入的一定比例交納；教育附加按計提營業(yè)稅額的一定比例交納。 82、會計要素包括：資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤。
83、會計核算的基本前提包括會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期、貨幣計量。84、帳務(wù)組織包括明細核算和綜合核算。
85、明細核算包括：分戶帳、登記簿、余額表。86、綜合核算包括：科目日結(jié)單、總帳、日計表。87、帳務(wù)核對分為每日核對和定期核對。
88、帳簿必須根據(jù)傳票記載，做到數(shù)字準(zhǔn)確，摘要簡明，字跡清晰。
89、憑證和帳簿應(yīng)該用藍、黑墨水鋼筆填寫，紅墨水和紅色復(fù)寫紙、紅色圓珠筆只用于劃線和當(dāng)年錯帳沖正。
90、帳、表、憑證上書寫文字及金額，一般應(yīng)占全格的二分之一，因漏記使帳頁發(fā)生空格時，應(yīng)在空格的摘要欄內(nèi)用紅字注明“空格”字樣。
91、帳簿上的一切記載，不得涂改、挖補、刀刮、皮擦和用藥水銷蝕。92、表外科目采用單試記載，發(fā)生記借方，銷減記貸方，余額在借方。
93、會計核算必須經(jīng)過復(fù)核，實行錢帳分管，核算質(zhì)量要達到帳帳、帳款、帳據(jù)、帳實、帳表、內(nèi)外帳務(wù)六相符。
94、在處理業(yè)務(wù)和帳務(wù)時，現(xiàn)金收入先收款、后記帳；現(xiàn)金付出先記帳、后付款。
95、業(yè)務(wù)公章：用于對外的重要單證，如存單、存折、收據(jù)等。結(jié)算專用章用于簽發(fā)結(jié)算憑證及有關(guān)查詢、查復(fù)書等。
96、密押、印章、憑證、帳表的管理，根據(jù)保密制度，指定專人保管、使用，密押、聯(lián)行專用章和業(yè)務(wù)公章、聯(lián)行印押必須分管，并建立交接登記制度。
97、機構(gòu)裁撤、合并、分設(shè)或會計主管人員和會計人員工作調(diào)動、離職時，必須辦清交接手續(xù)。98、憑證必須按結(jié)帳日整理，按日或定期裝訂，定期裝訂最長不得超過10天，憑證裝訂的順序，先表內(nèi)科目，后表外科目，以統(tǒng)一的會計科目排列順序為準(zhǔn)。
99、憑證的裝訂每個科目下按現(xiàn)收、現(xiàn)付、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)貸的順序排列。表外科目按收入、付出順序排列。
100、帳簿裝訂：總帳按月裝訂，各種帳、簿、卡按月、季或按年裝訂。裝訂成冊的帳簿，及時登記“會計檔案登記簿”入庫保管。
二、單項選擇：
1、農(nóng)村信用社必須向人民銀行繳存 B。 A.管理費 B.存款準(zhǔn)備金 C.利潤
D.二級準(zhǔn)備金
2、資產(chǎn)管理不包括 D。 A.準(zhǔn)備金管理 B.貸款管理 C.證券投資管理 D.資本管理
3、應(yīng)收未收利息在 A 個月以上的，要在表外列帳。 A.3 B.6 C.9 D.12
4、不能全部計入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后內(nèi)分期攤銷的各項費用是指 A。 A.遞延資產(chǎn) B.無形資產(chǎn) C.固定資產(chǎn) D.流動資產(chǎn)半年
5、留于以后分配的利潤或待分配的利潤叫 D。 A.實收資本 B.贏余公積 C.資本公積 D.未分配利潤
6、票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長不得超過 D。 A.4個月 B.一年 C.3個月 D.6個月
7、下列資金中，存款人不能申請開立專用存款帳戶的是 B。 A.基本建設(shè)的資金 B.日常開支
C.更新改造的資金
D.特定用途，需要專戶管理的資金
8、農(nóng)村信用社的儲蓄所是 B。 A.法人機構(gòu) B.非法人機構(gòu) C.獨立核算機構(gòu) D.綜合機構(gòu)
9、可以作為抵押的財產(chǎn)有 B。 A.耕地
B.抵押人所有的房屋 C.宅基地 D.自留地
10、存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取只能通過哪個帳戶支取 D。 A.一般存款帳戶 B.臨時存款帳戶 C.專用存款帳戶 D.基本存款帳戶
11、農(nóng)村信用社的股金經(jīng)本社 D 同意后，可以退股。 A.內(nèi)勤副主任 B.主管會計 C.理事長 D.理事會
12、短期貸款展期期限累計不得超過 D。 A.原貸款期限的一半 B.半年 C.一年
D.原貸款期限
13、農(nóng)村信用社對最大十家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的 A。 A.1.5倍 B.2倍 C.2.5倍 D.3倍
14、信用社的呆帳準(zhǔn)備金，按年末風(fēng)險資產(chǎn)余額的 A。 A.1%差額提取 B.1.5%差額提取 C.2%差額提取 D.3%差額提取
15、對最大一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額 的 A。 A.40% B.50% C.30% D.20%
16、下列支出不能計入金融企業(yè)成本的是 C。 A.職工福利費 B.呆帳準(zhǔn)備金 C.支付的罰款 D.訴訟費
17、信用社會計憑證定期裝訂最長不得超過幾天 B。Ａ.5 Ｂ.10 Ｃ.15 Ｄ.7
18、信用社內(nèi)部調(diào)閱須經(jīng) B 批準(zhǔn)方可調(diào)閱。Ａ.主任 Ｂ.會計主管 Ｃ.檔案管理員，Ｄ.聯(lián)社會計科長
19、公檢司法和有關(guān)單位必須持有縣級以上主管部門正式公函，經(jīng) A 批準(zhǔn)方可查閱。Ａ.主任
Ｂ.會計主管 Ｃ.檔案管理員 Ｄ.聯(lián)社會計科長
20、低值易耗品采用分期攤成本的方法，攤銷期限最長不得超過 B 年。Ａ.1 Ｂ.２ Ｃ.３ Ｄ.５
21、信用固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報廢和盤虧、毀損的凈損失應(yīng)計入 B。Ａ.營業(yè)外收入 Ｂ.其他營業(yè)支出 Ｃ.營業(yè)外支出 Ｄ.營業(yè)費用
22、無形資產(chǎn)受益期限難以預(yù)計的，應(yīng)按不短于 C 年的期限推銷。Ａ.二 Ｂ.五 Ｃ.十 Ｄ.十五
23、信用社轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的凈收入，除國家另有規(guī)定外，計入 A。Ａ.其他營業(yè)收入 Ｂ.營業(yè)外收入 Ｃ.營業(yè)收入 Ｄ.投資收益
24、信用社發(fā)生的出納短款，按規(guī)定的權(quán)限審批后，分別應(yīng)計入 A。Ａ.營業(yè)外支出 Ｂ.營業(yè)費用 Ｃ.其他營業(yè)支出 Ｄ.投資收益
25、信用社從事經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)取得收入，按規(guī)定計入當(dāng)期損益，列 A。Ａ.營業(yè)外收入 Ｂ.其他營業(yè)收入 Ｃ.投資收益 Ｄ.營業(yè)收入
26、信用社取得的抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)前所發(fā)生與之相關(guān)的收入支出，分別計入 A。Ａ.營業(yè)外收支 Ｂ.投資收益 Ｃ.其他營業(yè)收支 Ｄ.營業(yè)收入或費用
27、收入已核銷的壞帳損失，應(yīng)列入當(dāng)期 A。Ａ.營業(yè)外收入 Ｂ.其他營業(yè)收入 Ｃ.投資收益 Ｄ.利息收入
28、收回已核銷貸款呆賬，應(yīng) B。Ａ.沖減其他營業(yè)支出 Ｂ.增加呆賬準(zhǔn)備金 Ｃ.增加營業(yè)外收入 Ｄ.沖減營業(yè)外支出
29、信用社發(fā)生虧損，可以在 C 年內(nèi)延續(xù)彌補，此扣不足彌補的，用稅扣利潤彌補。Ａ.二 Ｂ.三 Ｃ.五 Ｄ.十年
30、清算過程中，下列 D 優(yōu)先從現(xiàn)有財產(chǎn)中支付 Ａ.職工工資、勞動保險費 Ｂ.國家稅金 Ｃ.債務(wù) Ｄ.清算費用
三、簡答：
1、《擔(dān)保法》中規(guī)定不得為保證人有哪些？
答：國家機關(guān)、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體以及企業(yè)法人的分支機構(gòu)、職能部門。
2、哪些權(quán)利可以質(zhì)押？
答：下列權(quán)利可以質(zhì)押：（1）匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單；（２）依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票；（３）依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)，專利權(quán)、著作權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)；（４）依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利。
3、對貸款展期有什么規(guī)定？
答：根據(jù)《貸款通則》規(guī)定，短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期期限累計不得超過３年。
4、會計檢查的方式一般有哪些？
答：全面檢查和專題檢查，定期檢查和不定期檢查，現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查等方法。
5、固定資產(chǎn)的折舊年限如何掌握？
答：（１）房屋、建筑物為２０年；（2）機器、機械及其他設(shè)備為１０年；（３）電子設(shè)備、運輸工具、器具、家具等為５年。
6、代辦儲蓄手續(xù)費的計提比例及主要用途是什么？
答：按代辦儲蓄存款年平均余額的千分之八之內(nèi)控制使用，主要用于：支付代辦儲蓄勞務(wù)費、對代辦人員的表彰、獎勵以及按規(guī)定支付的其他費用。
7、信用社會計核算必須達到的“六無”“六相符”是什么？
答：“六無”是指帳務(wù)無積壓、結(jié)算無事故、計息無差錯、計帳無串戶、存款無透支、報表無虛假，“六相符”是指帳帳、帳款、帳據(jù)、帳實、帳表、內(nèi)外帳全部相符。
8、銀行支付結(jié)算原則是什么？
答：銀行支付結(jié)算原則是（1）恪守信用，履約付款（2）誰的錢進誰的帳，由誰支配（3）銀行不墊款。
9、憑證傳遞必須應(yīng)注意什么？
答：必須做到準(zhǔn)確及時、手續(xù)嚴(yán)密、辦妥交接、先外后內(nèi)、先急后緩。除另有規(guī)定外，憑證一律由信用社內(nèi)部人員傳遞。
10、信用社會計憑證應(yīng)按什么順序裝訂？
答：先表內(nèi)后表外，以統(tǒng)一會計科目順序為準(zhǔn)；表內(nèi)科目按現(xiàn)收、現(xiàn)付、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)貸順序排列；表外科目按收入、付出順序排列；科目日結(jié)單訂在各科目憑證的前面，銷號單附憑證最后。
11、信用社會計主管辦理交接時，交接清單內(nèi)容包括哪些內(nèi)容？
答：一是交接日總賬各科目余額表；二是會計檔案移交表；三是移交清單列明應(yīng)當(dāng)移交的會計部門保管的印章、密押（機）、規(guī)章制度、檔案文件、資料及應(yīng)移交的其他物件等；四是交接工作書面說明
12、抵債資產(chǎn)價值確認(rèn)原則是什么？
答：一是借貸雙方協(xié)商議定；二是借貸雙方共同認(rèn)可的權(quán)威部門評估確認(rèn)；三是法院裁決確定。
13、信用社繳納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)按什么順序分配？
答：（1）彌補以前虧損；（2）提取盈余公積金；（3）提取公益金；（4）向社員分配利潤。
14、信用社會計工作的主要任務(wù)是什么？
答：主要任務(wù)是真實、準(zhǔn)確、及時、完整的對信用社的業(yè)務(wù)及財務(wù)活動進行核算、反映、管理和監(jiān)督，并向本社社員、監(jiān)督部門提供會計信息。
15、會計人員的職責(zé)有哪幾條？ 答：會計的職責(zé)主要有四條：
（1）遵守國家法律，貫徹、執(zhí)行會計法規(guī)和信用社會計基本制度。（2）依據(jù)會計基本制度認(rèn)真組織會計核算，努力完成本職工作。
（3）遵循經(jīng)濟核算原則，加強財務(wù)管理，努力增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益。（4）講究職業(yè)道德，履行崗位職責(zé)，文明服務(wù)，秉公守法，廉潔奉公。
16、什么是表外科目？
答：表外科目是用以反映未涉及資金的實際增減變化，而又承擔(dān)一定經(jīng)濟責(zé)任的重要會計事項，不列入資產(chǎn)負債表的平衡關(guān)系中的科目。
17、什么是會計憑證？
答：會計憑證是記錄業(yè)務(wù)執(zhí)行和完成情況，明確經(jīng)濟責(zé)任的書面證明，是登記帳簿、核對帳務(wù)及查考的依據(jù)。
18、信用社會計憑證的基本要素是什么？
答：（1）年、月、日（以特定憑證代替記帳憑證時，必須注明記帳日期）； （2）收付款單位（人）的戶名和帳號；
（3）收付款單位（人）開戶行（社）的名稱和社（行）號； （4）人民幣符號和大小寫金額；
（5）款項來源、用途、摘要和附件張數(shù)； （6）會計分錄和憑證編號；
（7）按規(guī)定預(yù)留的客戶印鑒或客戶支付密碼； （8）信用社及有關(guān)人員印章。
19、信用社會計分析的主要內(nèi)容是什么？
答：會計分析的主要內(nèi)容有10個方面，具體是：
（1）資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)及 其變化情況； （2）收入、成本、費用變動情況；
（3）損益的構(gòu)成及 應(yīng)收、應(yīng)付變動情況； （4）內(nèi)部資金占用情況。
20、什么是資產(chǎn)？資產(chǎn)包括那些內(nèi)容？
答：資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的能以貨幣計量并能為企業(yè)提供經(jīng)濟效益的經(jīng)濟資源。資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、長期資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。
21、什么是所有者權(quán)益？信用社所有者權(quán)益包括那些內(nèi)容？
答：所有者權(quán)益亦稱投資人權(quán)益。是指企業(yè)投資者對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。所謂企業(yè)凈資產(chǎn)，就是企業(yè)的全部資產(chǎn)減去全部負債后的凈額。
信用社所有者權(quán)益包括實收資本、股本金、資本公積、贏余公積、未分配利潤等。
22、什么是利潤？信用社利潤是怎樣構(gòu)成的？
答：利潤是指企業(yè)在一定期間的 經(jīng)營成果。分別反映為贏利或虧損。
信用社的利潤總額 由營業(yè)利潤、投資收益、營業(yè)外收支凈額，以前損益調(diào)整等部分構(gòu)成。
23、信用社哪些開支不能計入成本？
答：（1）購置和建造固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出。
（2）對外投資支出及分配給投資者的利潤，包括支付的優(yōu)先股股利和普通股股利。（3）被沒收的財務(wù)、支出的滯納金、罰款、罰息、違約金以及贊助、捐助支出。（4）國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種費用。（5）國家規(guī)定不能在成本中列支的其他支出。
24、什么是權(quán)責(zé)發(fā)生制？
答：指凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)得收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)擔(dān)負的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費用處理；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，都不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費用。
25、會計核算的基本原則有哪些？ 答：《企業(yè)會計準(zhǔn)則》明確規(guī)定了我國會計核算一般原則共十二條，既：客觀性原則、相關(guān)性原則、可比性原則、一貫性原則、及時性原則、明晰性原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比性原則、謹(jǐn)慎性原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、重要性原則。
26、什么是遞延資產(chǎn)？包括哪些內(nèi)容？
答：遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后內(nèi)分期攤銷的各項費用。包括開辦費、金融債券發(fā)行費用、固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用。
27、計提固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定是什么？
答：信用社投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用的次月起計提折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，從停止使用月份的次月起停止計提折舊。
28、計提折舊的方法有哪些？ 答：（1）平均年限法； （2）工作量法；
（3）雙倍余額遞減法； （4）年數(shù)綜合法。
29、票據(jù)上的那些內(nèi)容不得更改？
答：票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，否則無效。30、《票據(jù)法》規(guī)定的付款日期有那幾種？
答：（1）見票即付，（2）見票后定期付款，（3）出票后定期付款，（4）定日付款
四、計算：
1、某戶2004年2月1日存入5000元，存期一年，利率為 1.98%，2005年2月1日支取，應(yīng)付利息是多少？儲戶應(yīng)得多少利息？
答：應(yīng)付利息=5000（元）×1（年）×1.98%＝99（元） 利息稅=99×20%=19.8（元） 儲戶應(yīng)得=99－19.8＝79.2（元）
2、某農(nóng)戶2004年5月6日貸款50000元，期限6個月，利率為6.6‰，2004年11月6日到期歸還，應(yīng)收利息是多少？
答：應(yīng)收利息＝50000（元）×184（天）×0.00022＝
一、專項票據(jù)的發(fā)行條件
以縣（市）為單位考核，考慮以專項票據(jù)置換不良貸款和彌補歷年掛賬虧損因素后，實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社和縣（市）聯(lián)社兩級法人體制的信用社資本充足率應(yīng)達到零；實行統(tǒng)一法人體制的信用社資本充足率應(yīng)達到2%，農(nóng)村商業(yè)銀行或農(nóng)村合作銀行資本充足率應(yīng)達到8%。
二、專項票據(jù)的兌付條件
（一）專項票據(jù)到期時，以縣（市）為單位考核，對符合下列條件的，人民銀行給予兌付：實行信用社和縣（市）聯(lián)社兩級法人體制的信用社資本充足率達到2%，實行統(tǒng)一法人體制的信用社資本充足率達到4%，農(nóng)村商業(yè)銀行或農(nóng)村合作銀行資本充足率達到8%；按“一逾兩呆”口徑考核，不良貸款比例較2002年12月末的降幅不低于5O%。
（二）專項票據(jù)到期時，資本充足率和不良貸款比例未達到前項規(guī)定的，人民銀行給予推遲兌付期2年，該期限內(nèi)不計付利息。
（三）推遲兌付期期滿時，資本充足率和不良貸款比例仍未達到本條第（一）項規(guī)定的，人民銀行以其不良貸款和歷年掛賬虧損置換回專項票據(jù)。
（四）專項票據(jù)到期前，資本充足率和不良貸款比例達到本條第（一）項規(guī)定的，人民銀行可選擇提前贖回專項票據(jù)。
銀行內(nèi)控制度五要素包括以下幾點：
控制環(huán)境、控制活動、風(fēng)險評估、信息與溝通、監(jiān)控。
第三篇：農(nóng)村信用社稽核人員持證上崗考試試題
農(nóng)村信用社稽核人員持證上崗考試試題.關(guān)于下發(fā)《**省農(nóng)村信用社稽核人員業(yè)務(wù)考核復(fù)習(xí)資料》的通知
各縣（市、區(qū)）農(nóng)村信用聯(lián)社：
根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會《農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督工作指導(dǎo)意見》和《**省農(nóng)村信用社稽核工作暫行辦法》的要求，省聯(lián)社將對農(nóng)村信用社稽核人員實行持證上崗考試?；巳藛T的上崗考試、考核由省聯(lián)社統(tǒng)一命題、統(tǒng)一安排考試時間，考試以閉卷形式進行，全省農(nóng)村信用社現(xiàn)有稽核人員年齡在45歲（含45歲）以下的，必須參加省聯(lián)社組織的統(tǒng)一考試?，F(xiàn)有稽核人員中不參加考試且繼續(xù)從事稽核工作的，需經(jīng)過其他形式的考核。
現(xiàn)從事稽核工作需參加考試的人員，事先應(yīng)認(rèn)真復(fù)習(xí)，做好應(yīng)考準(zhǔn)備，復(fù)習(xí)的內(nèi)容包括金融業(yè)務(wù)知識和法律、法規(guī)常識兩個部分。金融業(yè)務(wù)知識包括會計、信貸、儲蓄、出納、內(nèi)控制度和安全保衛(wèi)等專業(yè)知識和業(yè)務(wù)處理技能。法律法規(guī)常識的內(nèi)容主要是近年來頒布的金融、經(jīng)濟法規(guī)：《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《合同法》、票據(jù)法》、《擔(dān)保法》、《會計法》和《人大常委會關(guān)于懲治金融犯罪的決定》等。有關(guān)業(yè)務(wù)知識復(fù)習(xí)的材料由省聯(lián)社統(tǒng)一下發(fā),法律、法規(guī)常識的復(fù)習(xí)材料由個人自備。
為便于稽核人員的業(yè)務(wù)復(fù)習(xí)及考核，省聯(lián)社稽核監(jiān)督處選編了這份《**省農(nóng)村信用社稽核人員業(yè)務(wù)考核復(fù)習(xí)資料》用于稽核人員業(yè)務(wù)考核的復(fù)習(xí)。
各聯(lián)社接通知后速將復(fù)習(xí)資料下發(fā)給聯(lián)社及基層信用社稽核人員，在
復(fù)習(xí)過程中有什么問題請及時聯(lián)系。具體考試時間省聯(lián)社將另行通知。
**市農(nóng)金體改辦審計組 二000五年八月二十六日
《**省農(nóng)村信用社稽核人員業(yè)務(wù)考核復(fù)習(xí)資料》使用說明
稽核監(jiān)督工作是確保農(nóng)村信用社深化改革、依法合規(guī)經(jīng)營、健康發(fā)展的基礎(chǔ)性工作，是信用社內(nèi)控建設(shè)的重要組成部分。為使稽核監(jiān)督的作用得以有效發(fā)揮，必須盡快建立一支政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)過硬的工作隊伍，以適應(yīng)我省農(nóng)村信用社改革發(fā)展的要求。
全省農(nóng)村信用社稽核人員持證上崗工作即將全面展開，為幫助參加業(yè)務(wù)考試人員近一部熟悉業(yè)務(wù)，省聯(lián)社稽核監(jiān)督處在聽取有關(guān)方面意見的基礎(chǔ)上，結(jié)合我省農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)和稽核隊伍的實際狀況，選編了這份《**省農(nóng)村信用社稽核人員業(yè)務(wù)考核復(fù)習(xí)資料》，以方便稽核人員對信用社各項業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)和掌握。
這份復(fù)習(xí)資料的內(nèi)容包括金融常識、會計、信貸、儲蓄、出納、稽核監(jiān)督及安全保衛(wèi)等農(nóng)村信用社的基本業(yè)務(wù)，復(fù)習(xí)題目類型與日?？荚囶}目類型相同，復(fù)習(xí)題后面附有參考答案，以便隨時對照練習(xí)。
會 計 業(yè) 務(wù)
一、填空：
1、信用社的會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。
2、基本憑證是記錄業(yè)務(wù)執(zhí)行和完成情況，明確經(jīng)濟責(zé)任的書面證明，是登記賬簿、核對賬務(wù)及事后考查的依據(jù)。
3、流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。
4、有價單證要貫徹“賬證分管”的原則，由會計部門管賬，出納部門管證，相互制約，相互核對。
5、一般保證的保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起六個月。
6、除國務(wù)院決定外，任何單位和個人無權(quán)決定停息、減息、緩息和免息。
7、貸款的展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時，從展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計收。
8、信用社系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計的期限原則上離任前 2年，重大問題可以追溯。
9、固定資產(chǎn)是指使用期限超過 一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
10、財產(chǎn)管理主要是指對 固定資產(chǎn) 和低值易耗品的管理。
11、其他類資產(chǎn)包括現(xiàn)金資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。
12、借貸記帳法是以 會計科目 為記帳主體。
13、會計檔案保管期限分為 永久保管 和定期保管兩種。
14、一切帳簿必須根據(jù) 憑證 記載。
15、會計核算以 人民幣 為記帳本位幣。
16、從事會計工作的人員，必須取得 會計從業(yè)資格證 書。
17、金融機構(gòu)財務(wù)狀況主要包括 資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益 三要素。
18、銀行匯票金額起點為 500 元。
19、票據(jù)是指 匯票、本票和 支票。
20、票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)遵循誠實信用的原則，具有 真實的交易關(guān)系和 債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
21、農(nóng)村信用社的日計表反映當(dāng)日全部業(yè)務(wù)活動，其當(dāng)日 發(fā)生額和 余額根據(jù)總帳各科目當(dāng)日 發(fā)生額、余額填記，借貸方發(fā)生額和余額的合計數(shù)必須 各自平衡。
22、重要空白憑證的管理要貫徹證印分管、證押分管 的原則，實行專人負責(zé)，入庫保管，填錯作廢時，應(yīng)加蓋作廢戳記，作當(dāng)日有關(guān)科目傳票的附件。
23、信用社網(wǎng)點所有沖帳、調(diào)帳憑證必須經(jīng)會計主管審查蓋章后辦理，并將錯帳的 日期、情況、金額 及沖帳、調(diào)帳的日期進行登記。
24、農(nóng)村信用社稽核檢查程序包括檢查準(zhǔn)備、檢查實施、檢查報告、檢查處理、立卷建檔五個階段。
25、稽核查過程中，發(fā)現(xiàn)被稽核單位及其工作人員的違法行為已構(gòu)成犯罪或有犯罪嫌疑，應(yīng)向派出單位報告。
26、稽核檢查過程中，如遇被稽核單位阻撓、刁難或拒絕接受稽核時，稽核組可以請示派出單位，采取封存賬冊、證據(jù)資料及金庫等臨時措施。
27、對領(lǐng)導(dǎo)干部進行離任稽核，應(yīng)在離任前由人事部門提出建議，出具《離任稽核建議書》，報經(jīng)理事長簽批后，轉(zhuǎn)稽核部門立項。
28、信用社是獨立的企業(yè)法人，實行獨立核算，自主經(jīng)營，自擔(dān)風(fēng)險，自負盈虧。
29、、電腦操作人員使用的個人密碼，要嚴(yán)格保密，定期更換，防止失密。
30、查閱會計檔案時，信用社應(yīng)專人在場陪同，代辦查閱，不得交給
查閱人放任不管。
31、縣聯(lián)社會計主管交接由聯(lián)社分管主任負責(zé)監(jiān)交；信用社內(nèi)勤主任或會計主管交接由主任會同管轄聯(lián)社會計主管或指定人員負責(zé)交接；會計員交接由內(nèi)勤主任或會計主管 負責(zé)監(jiān)交。
32、任何單位和個人不得將公款以個人名義轉(zhuǎn)為儲蓄存款。
33、會計要素是會計對象內(nèi)容的構(gòu)成部分，是會計核算的概括分類。
34、按資金性質(zhì)表內(nèi)科目分為資產(chǎn)類、負債類、資產(chǎn)負債共同社類、所有者權(quán)益類和損益類。
35、借貸記帳法就是以資產(chǎn)總額等于負債加所有者權(quán)益的平衡原理為依據(jù)；以會計科目為主題；以借、貸為記帳符號；以有借必有貸、借貸必相等為記帳規(guī)則，記錄和反映資金增、減變化過程及其結(jié)果的一種復(fù)式記帳方法。
36、信用社的會計檢查主要包括三個方面，既帳務(wù)檢查、業(yè)務(wù)檢查、財物檢查。
37、會計分析方法一般有三種，既比較分析法、因素分析法、結(jié)構(gòu)分析法。
38、信用社籌集的資本金，按其投資主體可分為信用社資本金、其他法人資本金、個人資本金。如有國家，外商投資的可增設(shè)國家資本金、外商資本金。
39、信用社核算所有者權(quán)益的會計科目有：實收資本、股本金、資本公積、盈余公積、本年利潤和利潤分配六個。
40、未分配利潤是指留于以后分配的利潤或待分配利潤?！拔捶峙淅麧櫋睅艚璺接囝~為未彌補的虧損，貸方余額為未分配的利潤。
41、盈余公積金是指按照國家有關(guān)規(guī)定從利潤中提取的公共積累資金，包括法定盈余公積和公益金。
42、信用社經(jīng)營成本是指信用社在籌集和運用資金以及收回資金過程中而支付的利息和與經(jīng)營有直接聯(lián)系的各項費用。
43、信用社的貸款按期限可劃分為短期貸款，中期貸款，長期貸款。
44、信用社的貸款方式劃分為信用貸款，擔(dān)保貸款。
45、銀行存款帳戶按資金來源性質(zhì)，資本管理要求可分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶和專用存款帳戶。按結(jié)算方式可分為支票結(jié)算戶和存折結(jié)算戶。
46、重要空白憑證一律納入表外科目核算，設(shè)立“重要空白憑證登記簿”，按憑證種類立戶，以假定價格（每本或每份一元）記帳。并登記憑證起訖號碼。
47、農(nóng)村信用社的會計核算單位，分為獨立核算單位和非獨立核算單位。農(nóng)村信用社為獨立核算單位，其所屬的信用分社、儲蓄所、服務(wù)點、信用站等信用網(wǎng)點均為非獨立核算單位。非獨立核算單位采取向獨立核算的信用社報帳或由信用社并表的辦法。獨立核算的信用社要設(shè)置會計部門，配備專職會計人員，負責(zé)本社的會計核算和會計管理工作。
48、目前農(nóng)村信用社所面臨的風(fēng)險，主要有信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、搶劫詐騙風(fēng)險、內(nèi)部管理風(fēng)險等。
49、會計內(nèi)部控制的原則：規(guī)范化原則、授權(quán)分責(zé)原則、監(jiān)督制約原則、帳務(wù)核對原則、安全謹(jǐn)慎原則。
50、在會計基本制度中，會計的內(nèi)控要求是建立崗位責(zé)任制度、授權(quán)控制制度和職務(wù)分離制度。
51、在支付結(jié)算控制方面，必須加強法制觀念，嚴(yán)格操作規(guī)程，防止和糾正違章操作，業(yè)務(wù)處理杜絕一手清，健全內(nèi)部制約機制，堅持定期或不定期的內(nèi)外對帳，保證安全快速地辦理每一筆支付結(jié)算業(yè)務(wù)。
52、財務(wù)管理控制，主要從資本金的管理、負債管理的控制、資產(chǎn)管理的控制、財務(wù)收入和財務(wù)支出的控制、營業(yè)稅金和所得稅的控制等五個方面進行。
53、會計基本核算方法包括：會計科目、記帳方法、會計憑證、帳務(wù)組織、和會計報表等。
54、在稽核中發(fā)現(xiàn)較為嚴(yán)重的問題，稽核人員必須寫出書面報告，逐級上報。發(fā)現(xiàn)2000以上的經(jīng)濟案件應(yīng)及時逐級上報省聯(lián)社。
55、各級稽核部門和稽核人員應(yīng)根據(jù)具體情況，采取以下工作方法：序時稽核、不定期稽核、全面稽核、專項稽核，逐步建立起事后、事中、事前的全面稽核制度。
56、現(xiàn)場稽核檢查現(xiàn)金、有價證券、重要空白憑證時，應(yīng)會同有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、主管人員和管庫人員一起進行，并遵守有關(guān)規(guī)章制度。
57、項目組長根據(jù)稽核過程中編寫的工作底稿，審核匯總形成稽核事實確認(rèn)書。
58、信用社的固定資產(chǎn)凈值與在建工程之和占所有者權(quán)益（不含為分配利潤）比例最高不得超過50%。
59、對于當(dāng)月使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次月起計提折舊。60、信用社應(yīng)按分類折舊法計提固定資產(chǎn)折舊。61、信用社不得以融資租賃的方式租出固定資產(chǎn)。
62、低值易耗品采用分期攤?cè)氤杀镜?，攤銷期限最長不得超過2年。63、固定資產(chǎn)凈殘值率一般按固定資產(chǎn)原值的3%-5%確定。64、已估價單獨入帳的土地不計提固定資產(chǎn)折舊。65、對已經(jīng)逾期的貸款要及時發(fā)出逾期貸款催收通知書。
66、抵債資產(chǎn)是指借款人不能按約歸還貸款，以借款人或擔(dān)保人的資產(chǎn)抵償所欠信用社貸款本息而形成的待處理資產(chǎn)。
67、當(dāng)日發(fā)生的差錯，日期和金額寫錯時，應(yīng)采用劃線更正法，并由記帳員在紅線左端蓋章證明。隔日或以后發(fā)現(xiàn)的錯誤，應(yīng)采用紅藍字沖正傳票更正法更正。
68、信用社將多余資金調(diào)劑給其他信用社時，要與調(diào)入資金信用社簽訂調(diào)劑資金合同，詳細規(guī)定調(diào)劑金額、期限、利率等。
69、農(nóng)村信用社準(zhǔn)備金存款的繳存范圍包括：（1）活期存款；（2）財政性存款；（3）定期存款（4）活期儲蓄存款；（5）定期儲蓄存款；（6）保值定期儲蓄存款；（7）委托及代理負債業(yè)務(wù)（減：委托及代理資產(chǎn)業(yè)務(wù)）。
70、匯票分為商業(yè)匯票和銀行匯票。
71、票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票、銀行匯票和用于支取現(xiàn)金的支票不得轉(zhuǎn)讓。
72、票據(jù)上的簽章為簽名、蓋章或簽名加蓋章。
73、承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。
74、未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)票據(jù)無效，未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證銀行不予受理。75、農(nóng)村信用社實行理事會領(lǐng)導(dǎo)下的主任負責(zé)制。
76、農(nóng)村信用社的“三會”是指股東大會、理事會、監(jiān)事會。77、儲蓄機構(gòu)不代任何單位和個人擅自查詢、凍結(jié)或扣劃儲戶的存款，國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
78、某信用社工資總額為10000元，則該社按要求應(yīng)計提職工福利費 1400 元；職工教育經(jīng)費 150 元；工會經(jīng)費200 元；勞動保險金2000元；失業(yè)保險金200元；住房公積金1000元。
79、某鄉(xiāng)級信用社利息收入為10萬元，則該社按要求應(yīng)計提營
業(yè)稅金3000元；教育附加90元；城市建設(shè)維護稅30元；若該社為城鎮(zhèn)則應(yīng)計提城建附加150元。
80、某社的各項抵押貸款額為300萬元，各項質(zhì)押貸款額為200萬元，該社的抵押物金額、質(zhì)押物金額不得低于500萬元；250萬元。81、營業(yè)稅按貸款利息收入的一定比例交納；教育附加按計提營業(yè)稅額的一定比例交納。
82、會計要素包括：資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤。
83、會計核算的基本前提包括會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期、貨幣計量。
84、帳務(wù)組織包括明細核算和綜合核算。85、明細核算包括：分戶帳、登記簿、余額表。86、綜合核算包括：科目日結(jié)單、總帳、日計表。87、帳務(wù)核對分為每日核對和定期核對。
88、帳簿必須根據(jù)傳票記載，做到數(shù)字準(zhǔn)確，摘要簡明，字跡清晰。89、憑證和帳簿應(yīng)該用藍、黑墨水鋼筆填寫，紅墨水和紅色復(fù)寫紙、紅色圓珠筆只用于劃線和當(dāng)年錯帳沖正。
90、帳、表、憑證上書寫文字及金額，一般應(yīng)占全格的二分之一，因漏記使帳頁發(fā)生空格時，應(yīng)在空格的摘要欄內(nèi)用紅字注明“空格”字樣。
91、帳簿上的一切記載，不得涂改、挖補、刀刮、皮擦和用藥水銷蝕。92、表外科目采用單試記載，發(fā)生記借方，銷減記貸方，余額在借方。93、會計核算必須經(jīng)過復(fù)核，實行錢帳分管，核算質(zhì)量要達到帳帳、帳款、帳據(jù)、帳實、帳表、內(nèi)外帳務(wù)六相符。
94、在處理業(yè)務(wù)和帳務(wù)時，現(xiàn)金收入先收款、后記帳；現(xiàn)金付出先記
帳、后付款。
95、業(yè)務(wù)公章：用于對外的重要單證，如存單、存折、收據(jù)等。結(jié)算專用章用于簽發(fā)結(jié)算憑證及有關(guān)查詢、查復(fù)書等。
96、密押、印章、憑證、帳表的管理，根據(jù)保密制度，指定專人保管、使用，密押、聯(lián)行專用章和業(yè)務(wù)公章、聯(lián)行印押必須分管，并建立交接登記制度。
97、機構(gòu)裁撤、合并、分設(shè)或會計主管人員和會計人員工作調(diào)動、離職時，必須辦清交接手續(xù)。
98、憑證必須按結(jié)帳日整理，按日或定期裝訂，定期裝訂最長不得超過10天，憑證裝訂的順序，先表內(nèi)科目，后表外科目，以統(tǒng)一的會計科目排列順序為準(zhǔn)。
99、憑證的裝訂每個科目下按現(xiàn)收、現(xiàn)付、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)貸的順序排列。表外科目按收入、付出順序排列。
100、帳簿裝訂：總帳按月裝訂，各種帳、簿、卡按月、季或按年裝訂。裝訂成冊的帳簿，及時登記“會計檔案登記簿”入庫保管。
二、單項選擇：
1、農(nóng)村信用社必須向人民銀行繳存 B。A.管理費 B.存款準(zhǔn)備金 C.利潤 D.二級準(zhǔn)備金
2、資產(chǎn)管理不包括 D。
A.準(zhǔn)備金管理 B.貸款管理 C.證券投資管理 D.資本管理
3、應(yīng)收未收利息在 A 個月以上的，要在表外列帳。A.3 B.6 C.9 D.12
4、不能全部計入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后內(nèi)分期攤銷的各項費用是指 A。A.遞延資產(chǎn) B.無形資產(chǎn) C.固定資產(chǎn) D.流動資產(chǎn)半年
5、留于以后分配的利潤或待分配的利潤叫 D。A.實收資本 B.贏余公積 C.資本公積 D.未分配利潤
6、票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長不得超過 D。A.4個月 B.一年 C.3個月 D.6個月
7、下列資金中，存款人不能申請開立專用存款帳戶的是 B。
A.基本建設(shè)的資金 B.日常開支 C.更新改造的資金
D.特定用途，需要專戶管理的資金
8、農(nóng)村信用社的儲蓄所是 B。A.法人機構(gòu) B.非法人機構(gòu) C.獨立核算機構(gòu) D.綜合機構(gòu)
9、可以作為抵押的財產(chǎn)有 B。A.耕地
B.抵押人所有的房屋 C.宅基地 D.自留地
10、存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取只能通過哪個帳戶支取 A.一般存款帳戶 B.臨時存款帳戶 C.專用存款帳戶 D.基本存款帳戶
11、農(nóng)村信用社的股金經(jīng)本社 D 同意后，可以退股。A.內(nèi)勤副主任 B.主管會計 C.理事長 D.理事會
12、短期貸款展期期限累計不得超過 D。
D。
A.原貸款期限的一半 B.半年 C.一年 D.原貸款期限
13、農(nóng)村信用社對最大十家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的 A。A.1.5倍 B.2倍 C.2.5倍 D.3倍
14、信用社的呆帳準(zhǔn)備金，按年末風(fēng)險資產(chǎn)余額的 A。A.1%差額提取 B.1.5%差額提取 C.2%差額提取 D.3%差額提取
15、對最大一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額 的 A。A.40% B.50% C.30% D.20%
16、下列支出不能計入金融企業(yè)成本的是 C。A.職工福利費 B.呆帳準(zhǔn)備金 C.支付的罰款 D.訴訟費
17、信用社會計憑證定期裝訂最長不得超過幾天 B。Ａ.5 Ｂ.10 Ｃ.1
5Ｄ.7
18、信用社內(nèi)部調(diào)閱須經(jīng) B 批準(zhǔn)方可調(diào)閱。Ａ.主任
Ｂ.會計主管
Ｃ.檔案管理員，Ｄ.聯(lián)社會計科長
19、公檢司法和有關(guān)單位必須持有縣級以上主管部門正式公函，經(jīng) A 批準(zhǔn)方可查閱。Ａ.主任 Ｂ.會計主管
Ｃ.檔案管理員
Ｄ.聯(lián)社會計科長
20、低值易耗品采用分期攤成本的方法，攤銷期限最長不得超過 B 年。Ａ.1 Ｂ.２
Ｃ.３
Ｄ.５
21、信用固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報廢和盤虧、毀損的凈損失應(yīng)計入 B。Ａ.營業(yè)外收入
Ｂ.其他營業(yè)支出
Ｃ.營業(yè)外支出
Ｄ.營業(yè)費用
22、無形資產(chǎn)受益期限難以預(yù)計的，應(yīng)按不短于 C 年的期限推銷。Ａ.二
Ｂ.五
Ｃ.十
Ｄ.十五
23、信用社轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的凈收入，除國家另有規(guī)定外，計入 A。
Ａ.其他營業(yè)收入
Ｂ.營業(yè)外收入
Ｃ.營業(yè)收入
Ｄ.投資收益
24、信用社發(fā)生的出納短款，按規(guī)定的權(quán)限審批后，分別應(yīng)計入 A。Ａ.營業(yè)外支出
Ｂ.營業(yè)費用
Ｃ.其他營業(yè)支出
Ｄ.投資收益
25、信用社從事經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)取得收入，按規(guī)定計入當(dāng)期損益，列 A。Ａ.營業(yè)外收入
Ｂ.其他營業(yè)收入
Ｃ.投資收益
Ｄ.營業(yè)收入
26、信用社取得的抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)前所發(fā)生與之相關(guān)的收入支出，分別計入 A。Ａ.營業(yè)外收支
Ｂ.投資收益
Ｃ.其他營業(yè)收支
Ｄ.營業(yè)收入或費用
27、收入已核銷的壞帳損失，應(yīng)列入當(dāng)期 A。Ａ.營業(yè)外收入
Ｂ.其他營業(yè)收入
Ｃ.投資收益
Ｄ.利息收入
28、收回已核銷貸款呆賬，應(yīng) B。Ａ.沖減其他營業(yè)支出
Ｂ.增加呆賬準(zhǔn)備金
Ｃ.增加營業(yè)外收入
Ｄ.沖減營業(yè)外支出
29、信用社發(fā)生虧損，可以在 C 年內(nèi)延續(xù)彌補，此扣不足彌補的，用稅扣利潤彌補。Ａ.二
Ｂ.三
Ｃ.五
Ｄ.十年
30、清算過程中，下列 D 優(yōu)先從現(xiàn)有財產(chǎn)中支付 Ａ.職工工資、勞動保險費
Ｂ.國家稅金
Ｃ.債務(wù)
Ｄ.清算費用
三、簡答：
1、《擔(dān)保法》中規(guī)定不得為保證人有哪些？
答：國家機關(guān)、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體以及企業(yè)法人的分支機構(gòu)、職能部門。
2、哪些權(quán)利可以質(zhì)押？
答：下列權(quán)利可以質(zhì)押：（1）匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單；（２）依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票；（３）依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)，專利權(quán)、著作權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)；（４）依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利。
3、對貸款展期有什么規(guī)定？
答：根據(jù)《貸款通則》規(guī)定，短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期期限累計不得超過３年。
4、會計檢查的方式一般有哪些？
答：全面檢查和專題檢查，定期檢查和不定期檢查，現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查等方法。
5、固定資產(chǎn)的折舊年限如何掌握？
答：（１）房屋、建筑物為２０年；（2）機器、機械及其他設(shè)備為１０年；（３）電子設(shè)備、運輸工具、器具、家具等為５年。
6、代辦儲蓄手續(xù)費的計提比例及主要用途是什么？
答：按代辦儲蓄存款年平均余額的千分之八之內(nèi)控制使用，主要用于：
支付代辦儲蓄勞務(wù)費、對代辦人員的表彰、獎勵以及按規(guī)定支付的其他費用。
7、信用社會計核算必須達到的“六無”“六相符”是什么？ 答：“六無”是指帳務(wù)無積壓、結(jié)算無事故、計息無差錯、計帳無串戶、存款無透支、報表無虛假，“六相符”是指帳帳、帳款、帳據(jù)、帳實、帳表、內(nèi)外帳全部相符。
8、銀行支付結(jié)算原則是什么？
答：銀行支付結(jié)算原則是（1）恪守信用，履約付款（2）誰的錢進誰的帳，由誰支配（3）銀行不墊款。
9、憑證傳遞必須應(yīng)注意什么？
答：必須做到準(zhǔn)確及時、手續(xù)嚴(yán)密、辦妥交接、先外后內(nèi)、先急后緩。除另有規(guī)定外，憑證一律由信用社內(nèi)部人員傳遞。
10、信用社會計憑證應(yīng)按什么順序裝訂？
答：先表內(nèi)后表外，以統(tǒng)一會計科目順序為準(zhǔn)；表內(nèi)科目按現(xiàn)收、現(xiàn)付、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)貸順序排列；表外科目按收入、付出順序排列；科目日結(jié)單訂在各科目憑證的前面，銷號單附憑證最后。
11、信用社會計主管辦理交接時，交接清單內(nèi)容包括哪些內(nèi)容？ 答：一是交接日總賬各科目余額表；二是會計檔案移交表；三是移交清單列明應(yīng)當(dāng)移交的會計部門保管的印章、密押（機）、規(guī)章制度、檔案文件、資料及應(yīng)移交的其他物件等；四是交接工作書面說明
12、抵債資產(chǎn)價值確認(rèn)原則是什么？
答：一是借貸雙方協(xié)商議定；二是借貸雙方共同認(rèn)可的權(quán)威部門評估確認(rèn)；三是法院裁決確定。
13、信用社繳納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)按什么順序分配？
答：（1）彌補以前虧損；（2）提取盈余公積金；（3）提取公益金；（4）向社員分配利潤。
14、信用社會計工作的主要任務(wù)是什么？
答：主要任務(wù)是真實、準(zhǔn)確、及時、完整的對信用社的業(yè)務(wù)及財務(wù)活動進行核算、反映、管理和監(jiān)督，并向本社社員、監(jiān)督部門提供會計信息。
15、會計人員的職責(zé)有哪幾條？ 答：會計的職責(zé)主要有四條：
（1）遵守國家法律，貫徹、執(zhí)行會計法規(guī)和信用社會計基本制度。（2）依據(jù)會計基本制度認(rèn)真組織會計核算，努力完成本職工作。（3）遵循經(jīng)濟核算原則，加強財務(wù)管理，努力增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益。
（4）講究職業(yè)道德，履行崗位職責(zé)，文明服務(wù)，秉公守法，廉潔奉公。
16、什么是表外科目？
答：表外科目是用以反映未涉及資金的實際增減變化，而又承擔(dān)一定經(jīng)濟責(zé)任的重要會計事項，不列入資產(chǎn)負債表的平衡關(guān)系中的科目。
17、什么是會計憑證？
答：會計憑證是記錄業(yè)務(wù)執(zhí)行和完成情況，明確經(jīng)濟責(zé)任的書面證明，是登記帳簿、核對帳務(wù)及查考的依據(jù)。
18、信用社會計憑證的基本要素是什么？
答：（1）年、月、日（以特定憑證代替記帳憑證時，必須注明記帳日期）；
（2）收付款單位（人）的戶名和帳號；
（3）收付款單位（人）開戶行（社）的名稱和社（行）號；
（4）人民幣符號和大小寫金額；（5）款項來源、用途、摘要和附件張數(shù)；（6）會計分錄和憑證編號；
（7）按規(guī)定預(yù)留的客戶印鑒或客戶支付密碼；（8）信用社及有關(guān)人員印章。
19、信用社會計分析的主要內(nèi)容是什么？ 答：會計分析的主要內(nèi)容有10個方面，具體是：（1）資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)及 其變化情況；（2）收入、成本、費用變動情況；（3）損益的構(gòu)成及 應(yīng)收、應(yīng)付變動情況；（4）內(nèi)部資金占用情況。
20、什么是資產(chǎn)？資產(chǎn)包括那些內(nèi)容？
答：資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的能以貨幣計量并能為企業(yè)提供經(jīng)濟效益的經(jīng)濟資源。
資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、長期資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。
21、什么是所有者權(quán)益？信用社所有者權(quán)益包括那些內(nèi)容？ 答：所有者權(quán)益亦稱投資人權(quán)益。是指企業(yè)投資者對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。所謂企業(yè)凈資產(chǎn)，就是企業(yè)的全部資產(chǎn)減去全部負債后的凈額。
信用社所有者權(quán)益包括實收資本、股本金、資本公積、贏余公積、未分配利潤等。
22、什么是利潤？信用社利潤是怎樣構(gòu)成的？
答：利潤是指企業(yè)在一定期間的 經(jīng)營成果。分別反映為贏利或虧損。信用社的利潤總額 由營業(yè)利潤、投資收益、營業(yè)外收支凈額，以前損益調(diào)整等部分構(gòu)成。
23、信用社哪些開支不能計入成本？
答：（1）購置和建造固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出。（2）對外投資支出及分配給投資者的利潤，包括支付的優(yōu)先股股利和普通股股利。
（3）被沒收的財務(wù)、支出的滯納金、罰款、罰息、違約金以及贊助、捐助支出。
（4）國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種費用。（5）國家規(guī)定不能在成本中列支的其他支出。
24、什么是權(quán)責(zé)發(fā)生制？
答：指凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)得收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)擔(dān)負的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費用處理；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，都不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費用。
25、會計核算的基本原則有哪些？
答：《企業(yè)會計準(zhǔn)則》明確規(guī)定了我國會計核算一般原則共十二條，既：客觀性原則、相關(guān)性原則、可比性原則、一貫性原則、及時性原則、明晰性原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比性原則、謹(jǐn)慎性原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、重要性原則。
26、什么是遞延資產(chǎn)？包括哪些內(nèi)容？
答：遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后內(nèi)分期攤銷的各項費用。包括開辦費、金融債券發(fā)行費用、固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用。
27、計提固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定是什么？
答：信用社投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用的次月起計提折舊；停
止使用的固定資產(chǎn)，從停止使用月份的次月起停止計提折舊。
28、計提折舊的方法有哪些？ 答：（1）平均年限法；
（2）工作量法；
（3）雙倍余額遞減法；
（4）年數(shù)綜合法。
29、票據(jù)上的那些內(nèi)容不得更改？
答：票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，否則無效。30、《票據(jù)法》規(guī)定的付款日期有那幾種？
答：（1）見票即付，（2）見票后定期付款，（3）出票后定期付款，（4）定日付款
四、計算：
1、某戶2004年2月1日存入5000元，存期一年，利率為 1.98%，2005年2月1日支取，應(yīng)付利息是多少？儲戶應(yīng)得多少利息？ 答：應(yīng)付利息=5000（元）×1（年）×1.98%＝99（元）
利息稅=99×20%=19.8（元）
儲戶應(yīng)得=99－19.8＝79.2（元）
2、某農(nóng)戶2004年5月6日貸款50000元，期限6個月，利率為6.6‰，2004年11月6日到期歸還，應(yīng)收利息是多少？
答：應(yīng)收利息＝50000（元）×184（天）×0.00022＝2024（元）
第四篇：四川省信用社稽核人員上崗考試復(fù)習(xí)題
四川省信用社稽核人員上崗考試復(fù)習(xí)題 ：：：
一、稽核的組織構(gòu)架?
省聯(lián)社成立稽核總隊，市辦事處成立稽核支隊，縣級聯(lián)社成立稽核大隊；對稽核人員實行準(zhǔn)入制，紀(jì)律上實行準(zhǔn)軍事化管理；管理體系實行“垂直管理，上掛下查”。
二、稽核的基本職能?
經(jīng)濟監(jiān)督職能，經(jīng)濟評價職能，經(jīng)濟鑒證職能。
三、稽核人員的基本條件?
1.必須有較高的政治思想覺悟。（1）堅持四項基本原則，熱愛稽核工作，刻苦學(xué)習(xí)，努力工作；（2）堅持真理，堅持原則，敢于向各種不良傾向及經(jīng)濟犯罪行為作斗爭，不徇私舞弊；（3）遵紀(jì)守法，無不良記錄，廉潔奉公，謙虛謹(jǐn)慎，不謀私利。
2.必須有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。（1）熟悉黨和國家有關(guān)經(jīng)濟政策、金融法律法規(guī)和各項財經(jīng)規(guī)章制度，并能熟練掌握運用；（2）熟悉稽核專業(yè)基礎(chǔ)理論和實務(wù)知識，并有一定的實踐經(jīng)驗和查賬技術(shù)；（3）熟悉掌握本單位的財務(wù)會計、信貸、計算機業(yè)務(wù)操作等業(yè)務(wù)知識；（4）具備分析判斷和綜合能力，具有一定的寫作水平和社會活動能力。
3.必須有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)（1）深入、細致、扎實的工作態(tài)度；（2）實事求是的工作作風(fēng)；（3）嚴(yán)格保守秘密。
.四、稽核種類？
1、范圍分類：全部與部分：
2、實施時間分類：事前、事中、事后；
3、職權(quán)分類：責(zé)任、上級；
4、地點劃分：現(xiàn)場與非現(xiàn)場；
5、實施主體劃分：獨立、會同、委托；
6、內(nèi)容分類：賬務(wù)管理、財務(wù)管理、資產(chǎn)及負債、結(jié)算及聯(lián)行往來業(yè)務(wù)、基本建設(shè)、計算機業(yè)務(wù)、經(jīng)濟責(zé)任、檔案管理、其他業(yè)務(wù)；
五、稽核程序？
1、立項階段：確定稽核項目、確定稽核方式、確定稽核人員；
2、準(zhǔn)備階段：收集稽核資料、制定稽核方案、審定稽核方案、下發(fā)稽核通知書；
3、實施階段：進入現(xiàn)場、聽取匯報、調(diào)閱資料、稽核檢查、調(diào)查取證、稽核質(zhì)量控制、填寫工作底稿；
4、報告階段：起草報告、征求意見、提交報告；
5、處理階段：下發(fā)《稽核結(jié)論和處理決定》、監(jiān)督稽核結(jié)論和處理決定的執(zhí)行、受理稽核復(fù)查、稽核結(jié)論和執(zhí)行情況的回復(fù)；
6、建檔階段：立卷建檔、建立檔案目錄、制作立檔
六、稽核風(fēng)險及其控制?
1.固有風(fēng)險
2.控制風(fēng)險
3.察覺風(fēng)險
七、稽核依據(jù)和稽核證據(jù)的關(guān)系及概念?
概念：稽核依據(jù)是稽核人員借以查明被稽核單位經(jīng)濟活動的真相、判明功過是非、評價其審核、檢查結(jié)果的依據(jù)；稽核證據(jù)是稽核人員在執(zhí)行稽核業(yè)務(wù)過程中，為形成稽核意見而獲取的證據(jù)；
1.兩者具有共同的相關(guān)性,即兩者都必須與特定的稽核事項相關(guān)
2稽核依據(jù)是取得稽核證據(jù)的前提,稽核證據(jù)是根據(jù)稽核依據(jù)進行稽核的結(jié)果,兩者貫穿于稽核的全過程;
3.稽核依據(jù)是進行稽核時所遵循判別是非的依據(jù),稽核證據(jù)則是證明稽核依據(jù)所判明別是非的客觀事實。根據(jù)稽核依據(jù)判別出是非之后，還必須用客觀事實對其加以證明。
八、查賬的基本技術(shù)方法?
審閱法、核對法、查詢法、比較分析法、順查和逆查法、詳查法和抽查法、因素分析法、盤存法、鑒定法。
九、錯賬沖正方法?
劃線更正法、紅藍字沖正法、藍字反方向沖正法。
十、貸款種類?
信用貸款、擔(dān)保貸款（保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款）、票據(jù)貼現(xiàn)貸款。
十一、貸款期限管理規(guī)定?
貸款期限應(yīng)根據(jù)借款人的生產(chǎn)經(jīng)營周期、還款能力和貸款人的資金供應(yīng)能力由借款雙方共同協(xié)商確定。短期貸款期限為一年；中長期貸款為1—5年；長期貸款為5年以上；自營貸款期限一般最長不超過10年，超過10年應(yīng)報人行備案；票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期最長不超過6個月。
十二、擔(dān)保貸款的條件?
十三、銀監(jiān)部門對貸款相關(guān)比例管理的規(guī)定?
抵押貸款本息是否控制在抵押物品作價金額的70%之內(nèi)；質(zhì)押貸款本息是否控制在質(zhì)押物品作價金額的80%之內(nèi)；存貸比例不得超過80%；最大一戶貸款余額不得超過資本總額的30%；最大十戶貸款余客不得超過資本總額的150%；資本充足率不得低于8%；核心資本充足率不得低于4%。
十六、抵債資產(chǎn)取得的渠道?
1、由貸款人、借款人、擔(dān)保人三方協(xié)商并簽定具有法律效力的協(xié)義書；
2、經(jīng)仲裁機構(gòu)仲裁決定：
3、人民法院判決或裁定。
十七、取得抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)相關(guān)規(guī)定及時間規(guī)定?
1.應(yīng)盡收處置變現(xiàn);
2.應(yīng)堅持公開透明原則;
3.原則上不能對外出租;
4.不動產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自取得日起2年內(nèi)處置；動產(chǎn)應(yīng)自取得日起1年內(nèi)處置變現(xiàn)。
二十、固定資產(chǎn)折舊的種類?
平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法。
二十一、固定資產(chǎn)折舊的相關(guān)規(guī)定?
1.新投入固定資產(chǎn),按投入使用月份的次月開始按月(季)計提折舊;停用的固定資產(chǎn)從停用月份停止計提折舊；
2.折舊年限:房屋、建筑物為20年；機器、機械及其他設(shè)備為10年；電子設(shè)備、運輸工具、器具、家具等為5年；
3.固定資產(chǎn)折舊率應(yīng)按固定資產(chǎn)原值、預(yù)計凈殘值率和分類折舊年限計算確定，凈殘值率一般按固定資產(chǎn)原值的3%—5%確定；
4.應(yīng)提折舊的固定資產(chǎn):房屋;在用的各類設(shè)備;季節(jié)性停用、維修停用的設(shè)備；以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。
不提折舊的固定資產(chǎn)：已估價單獨入賬的土地；房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；建設(shè)工程交付使用前的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；提前報廢和淘汰的固定資產(chǎn)；國家規(guī)定其他不提折舊的固定資產(chǎn)。
二十二、固定資產(chǎn)修理費和折舊費的賬務(wù)處理?
二十三、營業(yè)外支出列支范圍?
包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢的凈損失、出納短款、結(jié)算賠款、證券交易差錯損失、各類干部院校、培訓(xùn)中心以及職工子弟學(xué)校經(jīng)費支出、非常損失、罰沒賠償支出、公益救濟性捐贈支出以及其他營業(yè)外支出。
二十四、手續(xù)費支出范圍、比例？
支付范圍?代辦儲蓄勞務(wù)費、對代辦人員的表彰、獎勵；支出代辦收貸手續(xù)費：支付比例：代辦儲蓄手續(xù)費按代辦儲蓄存款年平均余額的8‰之內(nèi)控制使用；代辦收貸手續(xù)費按實收利息的10%以內(nèi)計提。
二十五、比例計提費用、限額控制的費用有哪些?
比例管理的費用：業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費
二十六、抵債資產(chǎn)的確定原則？
1、借貸雙方協(xié)商議定的價值；
2、借款雙方共同認(rèn)可的權(quán)威部門評估確認(rèn)的價值；
3、法院裁決確定的價值；
二十七、稽核的職能？
1、經(jīng)濟監(jiān)督（監(jiān)察和督促）；
2、經(jīng)濟評價（評定和建議）；
3、經(jīng)濟鑒證（鑒定和證明）
二十八、稽核的作用？
揭露、制約、促進作用。
二十九、會計憑證要素？
1、年、月、日（以特定憑證代替記賬憑證時，必須注明記賬日期）；
2、收付單位的名稱和賬號；
3、收付款單位開戶行、社的名稱和信用社開戶行的名稱和行號；
4、人民幣符號及大小金額；
5、款項來源、用途或摘要及附件的張數(shù)；
6、會計分錄和憑證編號；
7、按照有關(guān)規(guī)定加蓋的單位預(yù)留印章；
8、信用社及有關(guān)人員的印章；
三
十、賬務(wù)組織分為？
明細核算（由分戶賬、登記簿、余額表組成，按賬戶核算）、綜合核算（由科目日結(jié)單、總賬、日計表組成，按科目核算）；
三
十一、會計報表？
1、按報表不同分為：日計表、月計表、季度報表、半年報表、報表；
2、按內(nèi)容不同分類：資產(chǎn)負債表（財務(wù)狀況）、損益表（經(jīng)營成果）、現(xiàn)金流量表（財務(wù)狀況變動）、利潤分配表、其他附表（包含應(yīng)收應(yīng)付明細表、固定資產(chǎn)明細表、資金成本計算表）；
3、編制要求：真實反映、編報及時、內(nèi)容完整；會計基本制度上要求是：內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、字跡清楚、簽章齊全、按時報送；
三
十二、股權(quán)設(shè)置？
1、信用社：單個自然人股不小于100元（股），不得超過股本總額2%；法人股1000元（股），不得超過股本總額5%；
2、縣聯(lián)社：單個自然人股不小于1000元（股），不得超過股本總額5‰，法人股10000元（股），不得超過股本總額5%；自然人持股總額不得少于總股本的50%，其中職工股不得超過股本總額的25%；
3、合作銀行：單個自然人股不得超過股本總額5‰，職工股不得超過股本總額的25%，職工之外的自然人持股總額不得少于總股本的30%，法人股不得超過股本總額10%
三
十三、信用社注冊資本和實收資本的概念？
注冊資本是登記注冊時經(jīng)工商行政管理部門批準(zhǔn)的資金數(shù)額；實收資本是指信用社實際收到的投資者投入的資金總額；
三
十四、自然人入股條件？
1、具有完全民事行為能力；
2、具有良好的社會聲譽和誠信記錄；
3、具有良好的資本補充能力；
4、入股資金是自有資金且來源真實合法，并以貨幣資金入股；
5、為信用社所在地的居民或在所在地有固定住所且居住滿一年以上；
6、銀監(jiān)會規(guī)定的其他審慎性條件；
三
十五、退股條件？
1、社員（股東）提出退股申請；
2、信用社當(dāng)年不虧損；
3、信用社資本達到規(guī)定要求或退股后達到規(guī)定要求；
4、持滿三年并轉(zhuǎn)讓所持全部投資股；
5、經(jīng)理（董）事會同意；
6、投資股原則上應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年年底財務(wù)決算后辦理。
三
十六、信用社資本公積主要來源？
1、投資者實際繳付出資額超出資本金的總額（包括發(fā)行股票溢價凈收入）；
2、資產(chǎn)評估確認(rèn)的價值或合同、協(xié)議約定價值與原賬面凈值的差額；
3、資本匯率折算差額；
4、接受捐贈的財產(chǎn)等計入資本公積；
三
十七、盈余公積的計提和公益金的使用范圍？
盈余公積從稅后利潤中按10%的比例計提，當(dāng)法定盈余公積達到注冊資本金的50%時，不再提取；公益金主要用于信用社食堂、浴室、幼兒園等集體福利設(shè)施支出。
三
十八、賬戶開立條件？
1、填制開戶申請書；
2、存款人印鑒；
3、營業(yè)執(zhí)照、法人身份證、組織機構(gòu)代碼證，上級主管部門基本存款賬戶開戶許可證等復(fù)印件，人民銀行同意開戶的許可證。
三
十九、賬戶的使用規(guī)定？
1.基本賬戶用于日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和資金收付；
2、一般存款賬戶只辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，不能辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)；
3、臨時賬戶按照規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付；
4、專用賬戶按特定用途開立和使用。
四
十、存款支取的審查？
1、審查憑證；
2、審查用途；
3、賬折見面；
4、無透支行為，5、大額現(xiàn)金支取合符現(xiàn)金管理規(guī)定。
四
十一、儲蓄政策、原則？
政策：國家保護公民的合法收入、儲蓄、房屋和其他合法財產(chǎn)。
原則：存款由愿、取款自由、存款有息、為儲戶保密。
四
十二、拆（調(diào)）劑資金的相關(guān)規(guī)定？
1、原則：自主自愿、平等互利、恪守信用；
2、掌握額度：以量定出、以需定入、量力而行；
3、拆入資金不超過各項存款總額的4%，拆出資金不超過各項存款總額的8%，調(diào)劑資金期限一般為17天，最長不超過4個月；
四
十三、哪些財產(chǎn)不能抵押？
1、土地所有權(quán)；
2、耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)，但《擔(dān)保法》第三十四條第（五）項、第三十六條第三款規(guī)定的除外；
3、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會公益設(shè)施；
4、所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭議的財產(chǎn)；
5、依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn)；
6、依法不得抵押的其他財產(chǎn)；
四
十四、資產(chǎn)負債比例管理相關(guān)規(guī)定？
1、資本充足率8%；核心資本充足率4%；
2、存貸比例80%；
3、資產(chǎn)流動性比例不低于60%；
4、最大一戶貸款比例不超過資本總額的30%；最大十戶貸款比例不超過資本總額的150%；
四
十五、貸款種類有哪些？
信用貸款、擔(dān)保貸款（又分為：保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款）、票據(jù)貼現(xiàn)；
四
十六、抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)的賬務(wù)處理？
當(dāng)即變現(xiàn)的賬務(wù)處理：
1、凈收入低于貸款本金，凈收入與貸款本金的差額作為呆賬，批
準(zhǔn)后沖減呆賬準(zhǔn)備金，應(yīng)收利息沖減當(dāng)期利息收入；
2、凈收入等于貸款本金，作為貸款本金收回，應(yīng)收利息沖減當(dāng)期利息收入；
3、凈收入高于貸款本金，低于本息之和，一是作為貸款本金收回，二是余下的作為應(yīng)收利息收回，不足部分沖減當(dāng)期利息收入；
4、凈收入等于本息之和，作為收回貸款本金和應(yīng)收利息處理；
5、凈收入高于本利和，一是作為收回貸款本金和應(yīng)收利息處理，二是高于部分作當(dāng)期收入或退還借款人（有協(xié)議或合同中注明才能退還）；
不能當(dāng)即變現(xiàn)的抵債資產(chǎn)按規(guī)定變現(xiàn)后的賬務(wù)處理：
1、凈收入低于計價價值，但等于或高于貸款本金，其凈收入與計價價值的差額沖減當(dāng)期利息收入；
2、凈收入低于計價價值，貸款本金低于計價價值，其凈收入與貸款本金的差額視為呆賬，作沖減呆賬準(zhǔn)備金處理；
3、凈收入高于計價價值及貸款本金，貸款本金等于或低于計價價值，其凈收入與計價價值的差額作增加當(dāng)期利息收入處理；
4、凈收入低于計價價值和貸款本金，計價價值低于貸款本金，其計價價值與凈收入的差額視為呆賬，作沖減呆賬準(zhǔn)備金處理；
5、凈收入高于計價價值和貸款本金，貸款本金高于計價價值，凈收入與貸款本金的差額作增加當(dāng)期利息收入處理，貸款本金與計價價值的差額作增加呆賬準(zhǔn)備金處理；
6、凈收入高于計價價值但低于貸款本金，其凈收入與計價價值的差額，作增加呆賬準(zhǔn)備金處理。
四
十七、支付結(jié)算種類？
票據(jù)（銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票）；信用卡，結(jié)算方式（匯兌、托收承付、委托收款）；同城結(jié)算：支票、銀行本票、商業(yè)匯票、委托收款；異地結(jié)算：銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、委托收款、托收承付、定額支票；
四
十八、聯(lián)行業(yè)務(wù)查詢查復(fù)原則？
有疑必查、查必徹底、更改有據(jù)，有查必復(fù)、復(fù)必詳盡、查復(fù)有據(jù)、切實處理。
四
十九、結(jié)算原則、紀(jì)律？
原則：恪守信用，履約付款；誰的錢進誰的賬，由誰支配；銀行不墊款。
結(jié)算紀(jì)律：不出租出借賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠期支票（票面金額的5%不低于1000元罰款）；不準(zhǔn)套取信用社信用；
五
十、票據(jù)填制的基本規(guī)定？
(一)銀行匯票的簽發(fā)日期、收款人、金額不得更改；
(二)記載內(nèi)容：
1、表明“銀行匯票”的字樣；
2、無條件支付的承諾；
3、出票金額；
4、付款人名稱；
5、收款人名稱；
6、出票日期；
7、出票人簽章；
五
十一、其他應(yīng)收款：
1、待處理出納短款；
2、待查錯賬；
3、待處理結(jié)算事故損失；
4、待處理貪污盜竊款；其他應(yīng)付款：
1、待處理出納長款的處理；
2、待查錯賬的處理。
五
十二、基建的審計方法？
逐項審查法、經(jīng)濟指標(biāo)對比法、篩選法、重點審查法、內(nèi)外結(jié)合法5種。
五
十三、利潤分配的順序？
1、彌補以前虧損；
2、提取盈余公積10%；
3、提取公益金；
4、向社員分配利潤；
五
十四、虧損的處理？
信用社發(fā)生虧損，可用下一的利潤在稅前彌補，利潤彌補不足的可在5年內(nèi)用稅前利潤彌補；
五
十五、貸款中容易出現(xiàn)的錯弊？
1、違反貸款程序發(fā)放貸款；
2、違規(guī)放款，弄虛作假，以貸還貸、以貸還息、以息轉(zhuǎn)貸，明知借款不具備貸款條件，借用他人戶名發(fā)放冒名、人情貸款，編造假地址、假身份證、假名發(fā)放貸款；保證人超過其自身擔(dān)保能力為多個借款提供擔(dān)保；抵押物的價值明顯高于市場價值，發(fā)放抵押貸款；
3、挪用、貪污貸款本息。貸款或利息收入憑證金額“內(nèi)小外大”，借款合同之外加收利息據(jù)為己有或開設(shè)“小金庫”，利用權(quán)利索取非法報酬或向借款人借款；
五
十六、呆賬貸款核銷程序？
1、經(jīng)信用社主任及信貸員、會計等人員集中審查認(rèn)定，審批手續(xù)齊全；
2、填制貸款呆賬核銷審批表、書面報告及相關(guān)證明材料真實、詳細；
3按照規(guī)定的程序、權(quán)限申報與審批；
呆賬貸款的核銷賬務(wù)處理：
1、按規(guī)定的方法進行處理；
2、部分核銷的呆賬填寫詳細的核銷記錄，未核銷的賬料相符；
3、已核銷的貸款呆賬列入表外科目作“賬銷案存”核算；
4、已核銷的呆賬貸款金額與呆賬準(zhǔn)備的借方發(fā)生額一致；收回已核銷的呆賬貸款金額與呆賬準(zhǔn)備金的貸方發(fā)生額及表外科目“賬銷案存：銷賬金額一致。
五
十七、應(yīng)收利息的相關(guān)規(guī)定？
各種結(jié)計90天后仍未收回的應(yīng)收未收利息，與“利息收入“科目相關(guān)利息收入對減，對對減后的應(yīng)收未收利息額全部進入表外”應(yīng)收未收利息“科目，歷年表內(nèi)”應(yīng)收未收利息“逐年沖銷并在5年內(nèi)沖完；
五
十八、應(yīng)付利息計提？
先計算出一年及一年以上定期存款的平均余額，乘以計算出的各檔次存款的加權(quán)平均利率，除以4或12，得出當(dāng)季或當(dāng)月的應(yīng)付利息總額；
五
十九、票據(jù)貼現(xiàn)的審查?
1、辦理貼現(xiàn)的商業(yè)匯票必須是由中國人民銀行總行監(jiān)印的商業(yè)匯票或銀行匯票，其格式、聯(lián)次、顏色、規(guī)格及防偽標(biāo)志是否符合規(guī)定；辦理時是否取得承競行（社）確認(rèn)其票據(jù)真實性的書面證明；
2、貼現(xiàn)票據(jù)的基本要素：
（1）、收付款單位名稱（戶名）、賬號是否相符；
（2）、收付單位開戶行（社）名、行（社）號是否一致；
（3）、承兌匯票金額大小寫是否一致，是否合符規(guī)定，有無涂改；
（4）、簽發(fā)日期和支付日期是否合符規(guī)定；
（5）、銀行承兌現(xiàn)匯票簽章是否合符規(guī)定；
（6）、承兌申請人和承兌人印章是否齊全；
（7）、壓數(shù)機壓印的承兌匯票金額與大寫金額是否一致；
（8）、商品購銷合同號、承兌協(xié)議號是否填制；
3、對象是否合規(guī)：一是檢查是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策和信貸管理規(guī)定；二是商品交易關(guān)系是否真實；三是有無利用商業(yè)匯票騙取信用社和其他票據(jù)當(dāng)事人資金。
六
十、存款中出現(xiàn)的舞弊：
1、搞虛假存款；2，挪用單位存款，3、貪污存款；
4、貪污存款利息；
六
十一、同城結(jié)算分為：提出票據(jù)和提入票據(jù)
六
十二、比例管理、限額控制的費用？
1、代辦儲蓄手續(xù)費：按代辦儲蓄存款年平均余額的8‰之內(nèi)使用；
2、代辦收貸手續(xù)：按實收利息10%以內(nèi)計付；
3、職工福利費：按工資總額的14%計提；
4、職工教育經(jīng)費：按工資總額的1.5%計提；
5、工會經(jīng)費：按工資總額的2%計提；
6、勞動保險費：
7、待業(yè)保險費：
8、上繳管理費：
業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費屬限額控制使用的費用。
六
十三、貸款五級分類及核心定義？
1.正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。
2.關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素，3.次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損。
4.可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。
5.損失：在采取所有可能的措施或一切必須的法律程仍然無法收回。
六十四：稽核的概念：
稽核是一種重要的經(jīng)濟監(jiān)督手段，是稽核機構(gòu)的稽核人員進行稽核證據(jù)的收集和評價工作，以判斷被稽核單位提供的會計核算資料和其他有關(guān)資料是否真實、準(zhǔn)確、完整，業(yè)務(wù)經(jīng)營行為是否合規(guī)、合法，預(yù)定的經(jīng)營目標(biāo)是否已經(jīng)實現(xiàn)，據(jù)以向有關(guān)方面報告稽核結(jié)果的全過程。
第五篇：稽核考試材料
稽核人員崗位培訓(xùn)教材
第一章
概論 稽核工作是農(nóng)村信用社內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，是農(nóng)村信用社自我監(jiān)督、主動防范、查錯除弊、規(guī)避風(fēng)險、提高經(jīng)營管理水平的重要手段?；斯ぷ骶哂斜O(jiān)督、評價、鑒證職能。監(jiān)督職能是稽核的基本職能。
3、稽核具有揭露、防護、和建設(shè)作用。
4、農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督的主要內(nèi)容可概括為業(yè)務(wù)和財務(wù)活動。業(yè)務(wù)活動包括存款、貸款、支付結(jié)算、現(xiàn)金出納等活動，財務(wù)活動包括對資本金、財務(wù)收支、成本、稅金及利潤分配等進行的管理活動。
5、稽核監(jiān)督的范圍：包括農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)、財務(wù)活動，以及經(jīng)營和管里中的真實性、合法性、安全性和效益性等。A、業(yè)務(wù)經(jīng)營的合法性。B、資本金的充足性。C、信貸資金管理情況。D、資產(chǎn)質(zhì)量。E、負債清償能力。F、贏利質(zhì)量及分配。G、經(jīng)營管理水平。H、其他情況。
6、農(nóng)村信用社稽核具有獨立性、權(quán)威性、和延伸性的特點。
7、農(nóng)村信用社稽核種類可劃分為A、按地點劃分為非現(xiàn)場稽核和現(xiàn)場稽核。B、按范圍劃分為全面稽核和專項稽核。C、按進行的時間分為定期稽核和不定期稽核。D、按內(nèi)容劃分為業(yè)務(wù)財務(wù)稽核、經(jīng)濟效益稽核、財經(jīng)紀(jì)律稽核、和經(jīng)濟責(zé)任稽核。E、按連續(xù)性劃分為跟蹤稽核、再稽核和序時稽核。
8、非現(xiàn)場稽核是圍繞農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)和財務(wù)活動的合規(guī)性和風(fēng)險管理開展的稽核監(jiān)督，可通過稽核單位提供的有關(guān)材料和報表，對其進行定性和定量分析來完成。
9、我省農(nóng)村信用社稽核工作堅持“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，建立“統(tǒng)一指導(dǎo)、以縣為主、分級負責(zé)”的農(nóng)村信用社稽核管理體系。
10、稽核工作實行理事長（董事長）負責(zé)制，直接向理事會（董事會）報告工作。
11、縣級聯(lián)社對農(nóng)村信用社稽核工作采取“人員派駐、分片包干、定期輪換”的形式。
12、縣級聯(lián)社必須堅持“品行優(yōu)良、業(yè)務(wù)全面”原則配備充實調(diào)整稽核力量，配齊稽核人員。
13、稽核人員管理規(guī)定：A、持證上崗和職級管理。B、回避制度。C、稽核人員依法履行職責(zé)，受法律保護。D、稽核人員實行輪崗制度。E、開展稽核人員定期培訓(xùn)。（培訓(xùn)時間每年不少于一周。）
14、稽核工作規(guī)范包括A管理規(guī)范、B、工作規(guī)范。
15、稽核工作堅持“以業(yè)績?yōu)橹鳌⒁怨ぷ鲾?shù)量和質(zhì)量為依據(jù)、以定性和定量相結(jié)合”的考核原則。
16、稽核工作考核方式為百分制；考核結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、稱職、不稱職四個等級。
17、稽核工作例會時間縣級聯(lián)社稽核部門每月一次；辦事處每季一次；省級聯(lián)社每半年一次。
18、稽核工作實行報告制度，稽核工作報告分為定期報告、專題報告、隨時報告、稽核信息報表四類。
19、稽核工作通過“查、幫、糾、處”等手段，強化農(nóng)村信用社的內(nèi)部管理；按照責(zé)、權(quán)、利相一致的原則，實行問則制，各級對稽核工作實行定期考核，建立獎懲分明的稽核工作激勵制度。
第二章 稽核程序與方法
1、稽核程序，是指稽核部門或稽核人員進行稽核工作，從準(zhǔn)備開始到稽核工作結(jié)束為止的前后順序。包括準(zhǔn)備階段、實施階段、報告階段、處理階段和稽核檔案整理階段。
2、稽核準(zhǔn)備階段要做的工作和應(yīng)解決的問題主要有
A、確立稽核項目及范圍；B、成立稽核組；C、收集、分析背景資料；D、制定、報批稽核方案；E、確立稽核工作表（紙）；F、稽核通知。
3、稽核實施階段主要包括
A 進場會議；B 調(diào)閱資料；C 了解、分析、評估內(nèi)部控制；D 對賬表的現(xiàn)場審核；E 實施現(xiàn)場檢查、收集稽核證據(jù)；F 稽核質(zhì)量控制；G編制稽核工作底稿H形成稽核事實和評價；I 進行總結(jié)會議；J現(xiàn)場稽核結(jié)束。
4、在稽核實施階段應(yīng)做的主要工作就是收集證據(jù)和核實問題，這是稽核工作的核心環(huán)節(jié)。
4、根據(jù)自主型和委托型兩種性質(zhì)，稽核項目分為以下種類
A、根據(jù)稽核計劃安排具體稽核項目；B、領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的稽核任務(wù)；C、人事部門委托的稽核項目；D、其他臨時檢查項目。
5、制定稽核方案的主要內(nèi)容
A、制定稽核方案的依據(jù)；B被稽核單位的名稱和基本情況；C稽核的范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點、實施步驟和現(xiàn)場作業(yè)時間；D稽核組組成和人員分工；E編制稽核方案的日期；F審批人的意見、簽名和日期。
6、稽核工作底稿的主要內(nèi)容
A被稽核單位的名稱；B稽核項目名稱以及實施時間；C稽核過程記錄、包括稽核查證的主要事實及其來源，計算和分析的結(jié)果、認(rèn)定事實的依據(jù)；D稽核人員的姓名及編制日期；E復(fù)核者的姓名及復(fù)核日期；F索引號和頁號。
6、稽核工作底稿編制的要求：A、必須完整的記錄集合內(nèi)容的重要事項；B、稽核工作底稿中記錄的事項必須注明來源和出處；C、稽核人員應(yīng)當(dāng)對所編制的稽核工作底稿的真實性負責(zé)；D、稽核工作底稿編號必須易懂。
7、“稽核事實和評價”中所列的每一項事實主要來自稽核過程中的“稽核工作底稿”，“稽核前問卷”、“取證材料”、“談話記錄”、“會議紀(jì)要”。
8、“稽核事實和評價”一般應(yīng)在現(xiàn)場作業(yè)結(jié)束時完成，最遲應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場作業(yè)結(jié)束后3個工作日完成。
9、總結(jié)會談應(yīng)在“稽核事實和評價”形成后舉行，最遲在“稽核事實和評價” 形成后5各工作日完成。對未成清的事實，被稽核單位應(yīng)在總結(jié)會談后3各工作日將意見反饋給稽核組。
7、稽核報告的主要內(nèi)容：
A實施稽核的基本情況；B被稽核單位的基本情況；C存在的主要問題；D責(zé)任認(rèn)定和總體評價；E稽核建議。
7、稽核組最遲應(yīng)當(dāng)在總結(jié)會議結(jié)束后15個工作日完成稽核報告。
8、稽核結(jié)論應(yīng)注意的事項
A稽核資料不全不做結(jié)論；B問題有疑點不做結(jié)論；C依據(jù)不充分不做結(jié)論；E未征求被稽核單位確認(rèn)不做結(jié)論；未在稽核工作底稿中反映的事實不做結(jié)論。
9稽核處理必須遵循的原則是：事實清楚、證據(jù)確鑿；客觀公正、定性準(zhǔn)確；依法處理、寬嚴(yán)實度。
10、稽核處理方式包括稽核意見書和稽核處罰決定。
11、稽核意見書和稽核處罰決定的要素包括：
查證的事實描述；對事實的評價和判斷；針對問題提出的整改意見或處罰決定；定性處理的依據(jù)；處理決定執(zhí)行的時限及復(fù)查的時限。
11、稽核意見書或稽核處罰決定一般應(yīng)于派出單位領(lǐng)導(dǎo)審批稽核報告后5個工作日作出，自送達之日起生效，送達時間為被稽核單位簽收單位的時間。
11、稽核長期檔案包括專項稽核檔案、來信來訪查處檔案、離任審計檔案等；短期檔案如序時稽核檔案、常規(guī)稽核檔案等，短期稽核檔案保存10年。
12、作為稽核證據(jù)必須同時具備三個條件：A、客觀真實；B與稽核標(biāo)的密切相關(guān)；C合法。三者缺一不可。
13稽核證據(jù)得分類：
按來源分為 內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。按形態(tài)分為實物證據(jù)；書面證據(jù)；口頭證據(jù)；行為證據(jù)。按功能分為直接證據(jù)和間接證據(jù)。
14、收集證據(jù)的原則：A、充分性原則；B相關(guān)性原則；C相對重要性原則；D成本性原則。
15、稽核證據(jù)收集方法：A、向被稽核單位索取有關(guān)資料并查閱；B、實地核查；包括實地盤點和實地調(diào)查，C、現(xiàn)場觀察；D、分析比較。
16、稽核技術(shù)方法： A、查賬B、調(diào)查
C、分析 D、實物盤存和技術(shù)鑒定（不得少于二人）。
17、按稽核會計資料的先后順序劃分為順查法和逆查法；按稽核會計資料的范圍劃分為詳查法和抽查法；按稽核使用的技術(shù)手段劃分為核對法和審閱法。
18、調(diào)查方法分為觀察法和查詢法；分析通常有比較分析法、比率分析法、因素分析法和平衡分析法。
19、對工作人員違規(guī)處理的種類：經(jīng)濟處罰；罰款等。紀(jì)律處分：警告、記過、降職、撤職、開除等；組織處理：降低薪酬系數(shù)、解聘職務(wù)（稱）、責(zé)令辭職、免職、待崗（清收）、解除勞動合同等；其他處理：書面檢查、限期改正、通報批評。
20、稽核證據(jù)的作用：是證明被稽核事項的事實和性質(zhì)的客觀依據(jù)；2是追究相關(guān)責(zé)任人經(jīng)濟責(zé)任和法律責(zé)任的客觀依據(jù)
3、是形成稽核結(jié)論提出稽核意見的基礎(chǔ)
4、是控制稽核工作質(zhì)量的依據(jù)。
第三章 內(nèi)部控制制度稽核與評價
1、內(nèi)部控制是農(nóng)村信用社的一種自律行為，是為完成既定經(jīng)營目標(biāo)和防范風(fēng)險，對內(nèi)部各職能部門及其工作人員從事業(yè)務(wù)活動進行風(fēng)險控制、制度管理和相互制約而建立起來的一系列政策、制度、措施、程序和方法的總稱。
2、內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險管理、控制活動、信息交流、監(jiān)督評價等五個要素。
3、內(nèi)部控制稽核的目標(biāo)：
A、保證農(nóng)村信用社執(zhí)行國家法律、法規(guī)、政策及農(nóng)村信用社自身經(jīng)營方針、規(guī)章制度，規(guī)范農(nóng)村信用社經(jīng)營行為，切實防范金融風(fēng)險；B、保障農(nóng)村信用社各項財產(chǎn)和資金安全、完整；C、保障農(nóng)村信用社會計記錄及其相應(yīng)記錄正確、及時、可靠；D、促進農(nóng)村信用社建立健全各項崗位責(zé)任制，加強各職能部門的協(xié)調(diào)配合；E、督促農(nóng)村信用社完成稽核監(jiān)督體系，提高稽核監(jiān)督工作的有效性。
4、會計評價方法包括A、符合性測試、B、健全性測試和試執(zhí)性測試。測試手段一般采取A、業(yè)務(wù)流程圖 B、問卷調(diào)查表 C、詢問調(diào)查 D、實地觀察。
5、內(nèi)部稽核評價描述一般采取三種方法文字?jǐn)⑹龇?、調(diào)查問卷法和流程圖法。
6、農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的基本原則是什么？答：農(nóng)村信用社要建立適應(yīng)“自主經(jīng)營、自我約束、自我發(fā)展、自擔(dān)風(fēng)險”要求的內(nèi)控制度，重點把握好以下原則：（1）全面性原則。建立內(nèi)控制度必須覆蓋各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位。（2）安全性原則。建立內(nèi)控制度要以防范金融風(fēng)險、安全經(jīng)營為出發(fā)點。（3）及時性原則。新設(shè)立的網(wǎng)點或開辦新的業(yè)務(wù)種類，必須先建章立制，采取有效的控制措施。（4）有效性原則。建立內(nèi)控制度必須符合國家和監(jiān)管部門的要求，必須真正落到實處，成為所有 3 員工嚴(yán)格遵守的行為準(zhǔn)則。
第四章
資產(chǎn)類業(yè)務(wù)稽核
1、資產(chǎn)是指農(nóng)村信用社擁有或控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種資產(chǎn)債權(quán)和其他權(quán)利。農(nóng)村信用社資產(chǎn)按流動性分為流動資產(chǎn)、長期資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。對這些資產(chǎn)項目的真實性、合法性、安全性、和效益性的監(jiān)督檢查就是資產(chǎn)業(yè)務(wù)的稽核。
2、除國務(wù)院規(guī)定外，有限責(zé)任公司和股份有限公司股本權(quán)益性投資累計額不超過資產(chǎn)綜額的50%。
3、農(nóng)戶小額信用貸款是以農(nóng)戶的信譽為保證，采取“一次核定，隨用隨貸、余額控制，周轉(zhuǎn)使用”的管理方法。農(nóng)戶聯(lián)保貸款一般5-10戶，原則是“多戶聯(lián)保、按期存款、分期還款”。
其他保證貸款還須注意
1、保證行為否具有法律效力；
2、保證人是否有代還的財產(chǎn)實力，3、保證人資格是否符合擔(dān)保資格，4、保證人是否有保證意愿，5、保證人是否嚴(yán)格履約。
4、抵押物變現(xiàn)值及動產(chǎn)質(zhì)押變現(xiàn)值不得低于貸款額的1.5倍，權(quán)利質(zhì)押憑證面值不得低于貸款額的1.2倍。
4、貸款5級分類是根據(jù)借款人償債能力、貸款風(fēng)險程度對農(nóng)村信用社貸款質(zhì)量進行分類的一種方法。
5、正常類貸款特征為一切正常；關(guān)注類貸款特征為潛在的缺陷；次級類貸款特征為缺陷明顯，可能損失；可以類貸款特征為肯定損失；損失類貸款特征為損失嚴(yán)重。
6、現(xiàn)金資產(chǎn)是農(nóng)村信用社流動性最強、盈利能力最低的資產(chǎn)。主要包括：現(xiàn)金、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金、存放中央銀行款項、存放同業(yè)款項、以及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)。
7、對固定資產(chǎn)稽核主要是對被稽核單位固定資產(chǎn)計價、購建、調(diào)撥、折舊、清查以及固定資產(chǎn)日常管理等方面的稽核。固定資產(chǎn)購建應(yīng)堅持‘因地制宜、經(jīng)濟實用、力求節(jié)約’的原則。
7、固定資產(chǎn)提取則舊：以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)，以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。房屋、建筑屋20年，機器、機械及其他設(shè)備10年，電子、運輸、器具、家具5年。
8、以物抵債管理應(yīng)遵循“嚴(yán)格控制、合理定價、妥善保管、及時處理”的原則。待處理抵債資產(chǎn)的取得應(yīng)通過協(xié)議抵入、人民法院判決抵入、仲裁機構(gòu)仲裁抵入。
9、待處理抵債資產(chǎn)的處置原則上應(yīng)采取拍賣、競買方式進行。不動產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自取得值日2年內(nèi)予以處置；除股權(quán)外的其他權(quán)利應(yīng)在有效期內(nèi)盡快處置，最長不得超過自取得之日期的2年；動產(chǎn)應(yīng)自取得日起的1年內(nèi)予以處置。
10、遞延資產(chǎn)，是指農(nóng)村信用社發(fā)生的不能全部計入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后內(nèi)分期攤銷的各項費用。包括開辦費、金融債券發(fā)行費、固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用等。
11、開辦費是農(nóng)村信用社在籌建期間發(fā)生的費用，開辦費必需在5年內(nèi)攤銷完畢。
12、無形資產(chǎn)是不具備實物形態(tài)，能在較長期限內(nèi)為農(nóng)村信用社帶來一定收益的資產(chǎn)。如專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、商譽、非專利技術(shù)等，目前農(nóng)村信用社無心資產(chǎn)只有土地使用權(quán)一項。
第五章
負債業(yè)務(wù)稽核
1、農(nóng)村信用社的負債業(yè)務(wù)主要包括存款、借入資金、發(fā)行債券以及負債的清償?shù)取?/p>
2、負債業(yè)務(wù)稽核的內(nèi)容主要包括：A、負債業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的稽核；B、存款業(yè)務(wù)的稽核；C、其他負債業(yè)務(wù)的稽核；D、負債清償情況的稽核。
3、存款業(yè)務(wù)的稽核是指對農(nóng)村信用社吸收存款的合法性、真實性和效益性進行監(jiān)督和檢查。
4、借入資金主要有兩種一是同業(yè)調(diào)（拆）入；二是向中央銀行借款。拆入資金應(yīng)堅持平等、互利、協(xié)商一致、相互支持的原則。拆入資金比例不得超過4%。
5、預(yù)提費用，是指農(nóng)村信用社按規(guī)定預(yù)先提取進入本期成本，但尚未實際支出的各項費用，如預(yù)提的租金、保險費等。
第六章
結(jié)算業(yè)務(wù)稽核
1、結(jié)算是指單位和個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣支付及其資金清算的行為。
2、農(nóng)村信用社的結(jié)算在形式上可分為現(xiàn)金結(jié)算、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、同城結(jié)算、異地結(jié)算；在方式上可分為支票結(jié)算、匯兌結(jié)算、托收承付、委托收款、經(jīng)批準(zhǔn)后可發(fā)行銀行卡以及簽發(fā)、受理銀行匯票、銀行承兌匯票；在渠道上可分為同城票據(jù)交換、縣轄往來、省轄往來、全國特約電子匯兌往來以及大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)。
3、支付結(jié)算必須遵循恪守信用，履約付款；誰的錢進誰的賬、由誰支配和農(nóng)村信用社不墊款的原則。
4、支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票、劃線支票四種。普通支票可以提取現(xiàn)金，也可以轉(zhuǎn)賬；在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金。
5、匯兌分為信匯和電匯。特約電子匯兌業(yè)務(wù)按照“先橫后直”方式傳遞，目前只開通電匯、自帶憑證兩種。
6、按照往來業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度要求合理設(shè)置操作員、復(fù)核員、編押員、通訊員、管理員等崗位，操作、復(fù)核、編押、系統(tǒng)管理四個崗位之間相互控制。
7、各通匯社必須執(zhí)行“有疑必查、查必徹底、有查必復(fù)、復(fù)必詳盡、不得延誤”的查詢查復(fù)制度。
8、聯(lián)社往來按其資金性質(zhì)一般分為一般存款、準(zhǔn)備金存款、調(diào)劑資金三個部分。
第七章
會計出納工作稽核
1、會計出納工作稽核的內(nèi)容：A會計出納內(nèi)部控制制度的稽核；B會計出納管理工作的稽核；C會計基本核算方法運用情況的稽核；D現(xiàn)金管理與出納工作的稽核；E決算工作的稽核；F結(jié)算業(yè)務(wù)的稽核。
2、會計基本核算方法運用情況的稽核主要稽核農(nóng)村信用社運用會計科目、憑證、賬簿、賬務(wù)組織以及會計報表等基本核算方法的情況，以利于加強會計基礎(chǔ)工作。
3、農(nóng)村信用社的會計科目分為資產(chǎn)類、負債類、資產(chǎn)負債共同類、所有者權(quán)益類、或有資產(chǎn)負債類、損益類六大類。
4、會計憑證的稽核主要檢查會計憑證是否真實、完整、正確、合法。
5、會計賬務(wù)稽核的重點是設(shè)賬、記賬、結(jié)賬、對賬四個方面。從而檢查帳務(wù)組織是否真實、準(zhǔn)確、完整、嚴(yán)密，業(yè)務(wù)處理是否合法合規(guī)。
6、記賬稽核主要檢查各種賬簿是否正確記載，有無涂改、挖補、刀刮、皮擦或用藥水消蝕等現(xiàn)象。
7、對賬分為每日對賬、定期對賬、和不定期對賬。
7、會計賬務(wù)核對的內(nèi)容：賬表核對；表與表核對；賬與賬核對；賬據(jù)核對；賬簿核對；賬實核對。
8、會計報表必須做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。
9、對會計檔案管理的稽核主要檢查會計檔案的保管、調(diào)閱、和銷毀等情況。
10、磁介質(zhì)檔案每年必須翻錄一次，實行雙備份。并做好防磁、防火、防潮、防塵工作。
11、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)操作必須做到手續(xù)嚴(yán)密，責(zé)任分明，及時清點，準(zhǔn)確收付，并堅持錢賬分管和換人復(fù)核等原則。
12、整點鈔票必須做到點準(zhǔn)、挑盡、墩齊、捆緊。
13、現(xiàn)金押運必須對押運時間、地點、路線、數(shù)量保密。
14、年終決算前準(zhǔn)備工作必須清理資金、檢查賬務(wù)、盤點財產(chǎn)、核實損益。
第八章
財務(wù)稽核
1、財務(wù)稽核的內(nèi)容包括A、財務(wù)內(nèi)部控制制度稽核；B、所有者權(quán)益稽核；C、財務(wù)收入的稽核；D、財務(wù)支出的稽核；E、財務(wù)成果的稽核；F、利潤分配的稽核；G、財務(wù)管理指標(biāo)的稽核；H、財務(wù)報表的稽核。
2、所有者權(quán)益，亦稱產(chǎn)權(quán)、資本，是指投資者對農(nóng)村信用社凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括農(nóng)村信用社所有者的投入的資金以及留存的收益等。它包括實收資本、資本公積、盈余公積、一般準(zhǔn)備、本年利潤和利潤分配。
3、實收資本，是指農(nóng)村信用社實際收到的投資者投入的資本金，使農(nóng)村信用社最原始的資金來源。按投資主體分為法人股和自然人股；按照投資目的的不同，可分為資格股和投資股。
4、資本公積是農(nóng)村信用社資本的儲備形式，可以按照法定程序轉(zhuǎn)增資本金。資本公積取得方式有：A、投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額；B、接受捐贈的財產(chǎn)；C、法定財產(chǎn)重估增值；D、資本匯率折算差額等。
5、盈余公積是指盈余農(nóng)村信用社按規(guī)定從稅后利潤中提取的積累資金。按其性質(zhì)和用途不同分為法定盈余公積和公益金兩部分。盈余公積轉(zhuǎn)增資本金后其余額不得低于注冊資本金的25%。
6、營業(yè)收入是指農(nóng)村信用社在一定期間內(nèi)對外提供貸款或其它服務(wù)而取得的營業(yè)收入，包括利息收入、金融機構(gòu)往來收入、手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入、投資收益和營業(yè)外收入。
7、手續(xù)費收入是指農(nóng)村信用社辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、代理融資、委托貸款、代理發(fā)行各類債券、股票、代辦保險等中間業(yè)務(wù)獲得的手續(xù)費收入。
8、其他營業(yè)收入包括咨詢收入、外匯買賣和結(jié)售匯業(yè)務(wù)收入、信托及代理業(yè)務(wù)收入、證券發(fā)行及買賣收入、代保管收入等。
9、農(nóng)村信用社投資主要是債券投資。
10、固定資產(chǎn)折舊稽核主要是稽核提取折舊范圍、折舊提取方法、折舊提取標(biāo)準(zhǔn)。
11、營業(yè)外收入是指與農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項收入。包括固定資產(chǎn)盤盈、出售固定資產(chǎn)凈收益、出納長款收入、因債權(quán)人的特殊原因確實無法支付的應(yīng)付款項等。12利潤是農(nóng)村信用社在一定的經(jīng)營期間財務(wù)收支的最終成果。利潤具有可變性和綜合性的特點。包括營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤三個層次。
13、備付金比率不得低于5%；流動性比率不得低于25%；拆入資金比率不得高于4%；拆出資金比率不得高于8%；資本充足率不得低于8%；核心資本充足率不得低于4%；風(fēng)險權(quán)重資產(chǎn)比率不得超過60%；不良貸款比率最高不得超過15%；同一借款客戶余額不得超過資本凈額的10%，對最大十家客戶發(fā)放的貸款不得超過資本凈額的50%。
14、會計報表是農(nóng)村信用社會計人員根據(jù)一定的會計規(guī)范、程序和方法，將其一定會計期間發(fā)生的經(jīng)營活動，系統(tǒng)的進行歸類、整理、匯總，借以反映其經(jīng)營狀況、財務(wù)成果和資金運動情況的書面報告。
15、會計報表是反映農(nóng)村信用社各項業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況、經(jīng)營結(jié)果和發(fā)展?fàn)顩r的動態(tài)會計報表。
16、資產(chǎn)負債表是反映農(nóng)村信用社一定期間資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益情況的靜態(tài)報表。
17、損益表是反映農(nóng)村信用社一定時期內(nèi)經(jīng)營結(jié)果的會計報表。
18、利潤分配表是反映農(nóng)村信用社一定時期利潤及其分配或虧損及其彌補情況的報表。它是損益表的附表。該表基本結(jié)構(gòu)是報告式。
第九章表外業(yè)務(wù)稽核
1、表外業(yè)務(wù)是指農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)已發(fā)生但不涉及資金實際收付的重要事項，反映其業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的可能導(dǎo)致其在未來某個時期發(fā)生損失或收益的不確定的會計事項和其他不影響會計報表相關(guān)科目的業(yè)務(wù)。
1、農(nóng)村信用社會計基本制度規(guī)定：農(nóng)村信用社購買的 國庫券、金融債 等發(fā)生資金增減變化的有價單證，必須通過 表內(nèi)科目核算，其他未發(fā)生資金增減變化的有價單證，應(yīng)通過 表外科目核算。
2、重要空白憑證是指農(nóng)村信用社或客戶按規(guī)定填寫票據(jù)金額等要素并簽章后，即具有款項支付效力或證明款項支付行為的空白憑證。常用的有支票、匯票、存單、存者、借款借據(jù)、貸款收回憑證、報單、特約匯兌自帶憑證、銀行承兌匯票等空白備用票據(jù)和內(nèi)部憑證。
3、重要空白憑證檢查的重點應(yīng)在重要空白憑證的訂購、保管、領(lǐng)用、使用和核算等五個環(huán)節(jié)以及重要空白憑證的管理。
4、農(nóng)村信用社支票、本票、匯票、銀行承兌匯票一律在中國人民銀行總行指定的印刷廠訂購，其他重要空白憑證一律在省聯(lián)社指定的印刷廠訂購。農(nóng)村信用社內(nèi)部領(lǐng)用應(yīng)堅持“前清后領(lǐng)”的原則。
5、重要空白憑證管理應(yīng)堅持“證印分管、證押分管”的原則。
6、有價單證是指農(nóng)村信用社持有的或儲備的印有固定票面金額的票證，包括國庫券、定額存單、定額支票、債券等已發(fā)行的票證或儲備待發(fā)行的有價單證。有價單證“賬證分管”的原則；對需要加蓋印章的有價單證應(yīng)實行“證印分管”的原則。
7、低值易耗品應(yīng)堅持“誰用誰管”的原則。
第十一章
離任審計
1、離任審計是指省聯(lián)社各部門、各辦事處負責(zé)人、縣級聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子成員、基成農(nóng)村信用社主要負責(zé)人離開原工作崗位，根據(jù)《安徽省農(nóng)村信用社離任審計制度》規(guī)定，對其任期內(nèi)政策水平、組織能力、紀(jì)律觀念、廉潔自律程度、單位財務(wù)收支及經(jīng)營成果、個人責(zé)任等方面進行的鑒證和評價。
2、離任審計的意義：
1、規(guī)范干部任職行為，促進廉政建設(shè)；
2、加強干部監(jiān)督管理，健全干部考核制度，3、建立和完善內(nèi)部控制制度，提高經(jīng)營管理水平，4、客觀界頂前后任經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)濟責(zé)任，有利于工作的順利開展。
3、離人審計的主要內(nèi)容：
1、執(zhí)行國家法規(guī)、制度情況的稽核，2、落實和堅持原則情況的稽核，3、業(yè)務(wù)管理工作的稽核，4、領(lǐng)導(dǎo)管里水平及決策能力的稽核，5、經(jīng)濟責(zé)任履行情況的稽核，6、未來發(fā)展和獲利能力的稽核，7、其他需要審計的事項。
4、綜合評價包括定量評價和定性評價。綜合評價即是在定量考核、定性分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)重要性原則，全面完整地對其責(zé)任、業(yè)績、廉潔情況進行總括性的評價。
5、審計對象的責(zé)任分為直接責(zé)任、主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
6、檢查農(nóng)村信用社的未來發(fā)展和獲利能利應(yīng)從其資本充足性流動性、安全性、效益性、綜合能力等相關(guān)指標(biāo)以及中、長期發(fā)展規(guī)劃等多方面來綜合判斷。
7、資本充足率=資本凈額/加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額*100%≥8%
8、資本凈額=核心資本+附屬資本-扣減項
9、核心資本=實收資本+股本金+資本公積+盈余公積+利潤分配10、11、12、13、14、15、16、17、18、19、20、附屬資本=呆帳準(zhǔn)備+次級定期債務(wù)
附屬資本不得超過核心資本。
扣減項包括：呆帳準(zhǔn)備、入股聯(lián)社資金。
加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額為各種金融資產(chǎn)期末余額乘以相應(yīng)的分險權(quán)數(shù)相加之和。核心資本充足率=核心資本/加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額*100%≥4% 備付金比例=備付金/各項存款*100%≥5% 資產(chǎn)流動性比例=流動性資產(chǎn)/流動性負債*100%≥60% 拆入資金比例=拆入資金/各項存款*100%<4% 拆出資金比例=拆出資金/各項存款*100%<8% 存貨款比例=各項貸款余額/各項存款余額*100%<80% 對最大一戶貸款比例=對最大一戶貸款余額/資本總額*100%（不得超過資本總額的100%）
資本總額=實收資本+股本金+資本公積+盈余總額
21、對最大十戶貸款比例=對最大十戶貸款余額/資本總額*100%9不得超過資本總額的150%）
第十二章
稽核報告
1、稽核報告的概念
稽查報告,是指稽核人員在完成現(xiàn)場稽核任務(wù)后，對被稽核單位稽核事項作出評價和結(jié)論，并表明稽核人員意見和建議的一種書面報告。
稽核報告通常作為考核稽核人員工作業(yè)績的重要依據(jù)。
2、稽核報告編寫的原則
（1）實事求是，客觀公正（2）數(shù)字正確，證據(jù)確鑿（3）抓住關(guān)鍵。突出重點（4）意見具體，切合實際（5）文字精煉，措辭得當(dāng)（6）要素完整，結(jié)構(gòu)合理
3、真實、客觀、完整是稽核報告的生命，也是編寫稽核報告最基本的原則。
4、稽核報告的基本要素：
1、標(biāo)題，2、主送單位
3、稽核報告內(nèi)容
4、稽核組成員簽字
5、稽核報告的日期等。
5、稽核報告的內(nèi)容（1、）稽核范圍、方式和時間；（2）、實施稽核的情況；（3、）被稽核單位的基本情況；（4）、存在的問題；（5、）稽核評價；（6）問題的定性和依據(jù)；（7、）有關(guān)建議；
6、撰寫稽核報告的步驟（1）、整理稽核工作底稿（2、）擬定稽核報告提綱（3、）核實稽核報告證據(jù)（4、）形成稽核報告初稿（5、）征求意見，定稿上報
7、稽核報告提綱主要有五部分組成（1）總結(jié)出主要成績（2）分類列出查出的主要問題（3）對每類問題作出綜合結(jié)論（4）對每類問題提出原則性處理意見（5）提出稽核評價和相應(yīng)的處理建議
8、稽核報告的編寫（1）標(biāo)題（2）主送單位（3）引言部分（4）基本情況（5）主要業(yè)績（6）存在的主要問題（7）綜合評價（8）稽核建議（9）落款部分
9、稽核報告的基本情況：一是被稽核單位全稱（行文時需要使用建成時應(yīng)予以注明）；二是機構(gòu)人員情況；三是主要職責(zé)和業(yè)務(wù)范圍；四是近年來主要經(jīng)營與發(fā)展情況。
10、綜合評價包括：一是對稽核事項的真實性評價。二是對稽核事項合法性的評價。三是對稽核事項效益性評價。四是對被稽核單位內(nèi)部控制評價。
1、內(nèi)控制度基本原則：全面性原則；安全性原則；及時性原則；有效性原則。
2、農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的主要內(nèi)容：加強機構(gòu)控制；加強崗位控制；加強授權(quán)控制；加強 程序控制；加強目標(biāo)控制；加強行為控制；加強稽核控制。
3、銀行業(yè)金融機構(gòu)的審慎經(jīng)營規(guī)則 包括風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、損失準(zhǔn)備金、風(fēng)險集中、關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)流動性等內(nèi)容。
4、縣級聯(lián)社稽核部門主要職責(zé)：1信用社內(nèi)部控制制度的健全性和有效性；2信用社執(zhí)行法律法規(guī)和規(guī)章制度情況
3、信用社各項財務(wù)收支、經(jīng)營成果的真實性、合法性和合規(guī)性；
4、信用社各項負債、資產(chǎn)業(yè)務(wù)及中間業(yè)務(wù)的真實性、合規(guī)性及風(fēng)險性
5、信用社計算機業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的安全性和有效性；
6、信用社基本建設(shè)項目預(yù)決算情況
7、信用社主要負責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任情況
8、其他開展稽核監(jiān)督的事項。
5、離任審計報告的主要內(nèi)容：情況概述、主要業(yè)績、存在問題、總體評價、審計建議等
6、內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則包括 一般準(zhǔn)則 ；作業(yè)準(zhǔn)則；報告準(zhǔn)則；內(nèi)部管理準(zhǔn)則。
7、洗錢是指犯罪分子通過銀行或其他金融機構(gòu)將非法獲得的臟款通過轉(zhuǎn)移兌換、購買金融票據(jù)或直接投資而掩蓋其非法來源和性質(zhì)，使其非法資金合法化的行為。
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