第一篇：對(duì)轉(zhuǎn)方式和十二五期間政府投資項(xiàng)目集中巡視督查情況總結(jié)

開展加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式監(jiān)督檢查和對(duì)十二五期間政府投資重大建設(shè)項(xiàng)目集中巡查工作情況總結(jié)

巡視督查組

根據(jù)市治理工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題工作領(lǐng)導(dǎo)小組《關(guān)于開展加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式監(jiān)督檢查和對(duì)“十二五”期間政府投資重大建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行集中巡視督查的通知》要求以及巡視督查領(lǐng)導(dǎo)小組的工作安排，我組于7月10日至19日，對(duì)市**委、**局、**局等3個(gè)市直單位，以及**區(qū)、**市、**縣等3個(gè)縣(市)區(qū)進(jìn)行了集中巡視督查。此次巡查共檢查各類項(xiàng)目51個(gè)，其中:新建或待建項(xiàng)目30個(gè)、2011年整改項(xiàng)目21個(gè)。巡查過(guò)程中，我們堅(jiān)持公正客觀、嚴(yán)肅認(rèn)真的原則，嚴(yán)格紀(jì)律要求，在認(rèn)真聽取各地各部門匯報(bào)的基礎(chǔ)上，對(duì)受檢項(xiàng)目審批文件、規(guī)劃方案、會(huì)議記錄、財(cái)務(wù)賬簿等資料進(jìn)行認(rèn)真深入的審查，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行了實(shí)地檢查。并就檢查中的情況與各方進(jìn)行座談詢問，確保巡查工作所獲取的信息真實(shí)可靠?，F(xiàn)將巡視督查工作總結(jié)如下：

一、各地各部門在轉(zhuǎn)方式和“十二五”建設(shè)項(xiàng)目中的主要成效

在市委、市政府的領(lǐng)導(dǎo)下，全市各級(jí)各部門緊緊圍繞“十二五”時(shí)期經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的指導(dǎo)思想、總體思路，狠抓落實(shí)，強(qiáng)化管理，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式和實(shí)施政府投資重大建設(shè)項(xiàng)目取得了顯著成效。主要體現(xiàn)在：

1、領(lǐng)導(dǎo)重視，項(xiàng)目建設(shè)氛圍濃厚。各縣市區(qū)黨委、政府和各部門高度重視加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式和政府投資重大項(xiàng)目建設(shè)工作，以責(zé)任落實(shí)為著力點(diǎn)，成立以主要負(fù)責(zé)人為組長(zhǎng)的工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組建工作專班，多次召開專項(xiàng)工作會(huì)議，明確指導(dǎo)思想、工作目標(biāo)和措施。各地各部門普遍建立和落實(shí)重點(diǎn)工程月匯報(bào)制度、領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系重點(diǎn)項(xiàng)目制度和項(xiàng)目單位責(zé)任制等各項(xiàng)制度，摸索和積累了不少抓重點(diǎn)建設(shè)工作的好經(jīng)驗(yàn)、好做法。如**市、**縣將重點(diǎn)建設(shè)工作列入對(duì)各部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度目標(biāo)責(zé)任制考核內(nèi)容；市**局簡(jiǎn)政放權(quán)，將部分事權(quán)直接下放給縣（市）**局，優(yōu)化行政審批流程，對(duì)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目開辟“綠色通道”。全市上下形成了抓項(xiàng)目、促發(fā)展、增后勁的良好氛圍，掀起了重點(diǎn)建設(shè)的新一輪高潮。

2、重點(diǎn)突出，重大決策部署落實(shí)到位。各地各部門以貫徹落實(shí) “十二五”時(shí)期經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的指導(dǎo)思想、總體思路和重大決策部署為重點(diǎn)，認(rèn)真履行職責(zé)，加大政府投資重大建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)力度，重點(diǎn)推進(jìn)各項(xiàng)民生工程。一是努力落實(shí)通脹預(yù)期管理。如**市6月份居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)為103.4，比2011年底下降2.9，通脹預(yù)期管理取得初步成效。二是認(rèn)真貫徹落實(shí)中央水利工作會(huì)議和中央、省、市一號(hào)文件精神，圍繞防汛救災(zāi)和水利重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)，在制定和完善

“十二五”水利規(guī)劃的基礎(chǔ)上，初步建立水利投入穩(wěn)定增長(zhǎng)機(jī)制，不斷深化水利改革，進(jìn)一步加強(qiáng)水利隊(duì)伍建設(shè)。**市、**縣、**區(qū)農(nóng)村飲水安全項(xiàng)目進(jìn)展順利，多個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的農(nóng)戶解決了飲水安全問題。三是保障安居工程建設(shè)速度加快。**市**小區(qū)、**縣廉租房項(xiàng)目等民生項(xiàng)目進(jìn)展順利，即將完工交付使用。四是嚴(yán)格土地審批程序，不斷規(guī)范土地供應(yīng)市場(chǎng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行節(jié)約集約用地政策和用地定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)厲查處違法用地案件。

3、部門聯(lián)動(dòng)，合力明顯。各縣市區(qū)在成立“十二五”期間政府投資重大建設(shè)項(xiàng)目工作領(lǐng)導(dǎo)小組的基礎(chǔ)上，實(shí)行“六負(fù)責(zé)”包保制度，明確領(lǐng)導(dǎo)小組成員每人負(fù)責(zé)督導(dǎo)一個(gè)重大建設(shè)項(xiàng)目，對(duì)重大項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程出現(xiàn)的問題采取聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制，積極開展組織協(xié)調(diào)。通過(guò)建立工作聯(lián)系制度，加強(qiáng)與各資金主管部門和其它職能部門的工作聯(lián)系，及時(shí)互通情況，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，全面掌握各種財(cái)政資金和政府投資項(xiàng)目資金的管理及使用情況，及時(shí)糾正和查處違紀(jì)違規(guī)行為。通過(guò)建立聯(lián)席工作機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和發(fā)展中的問題提前分析研究，在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中及時(shí)解決實(shí)際問題，紀(jì)檢監(jiān)察和審計(jì)部門聯(lián)合制定多種工程建設(shè)監(jiān)管方案，形成了“黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，政府全面主抓，單位部門各負(fù)其責(zé)，紀(jì)檢監(jiān)察組織協(xié)調(diào)”的整體合力，確保權(quán)力行使安全、資金使用安全，項(xiàng)目建設(shè)安全、干部成長(zhǎng)安全。此次檢查2011年和2012年項(xiàng)目30

個(gè)，其中已開工項(xiàng)目23個(gè)，未開工項(xiàng)目7個(gè)。已開工項(xiàng)目通過(guò)部門聯(lián)動(dòng)，進(jìn)展較為順利，未開工項(xiàng)目主要是尚在規(guī)劃設(shè)計(jì)中，或開工日期是下半年。

4、監(jiān)管得力，監(jiān)管制度進(jìn)一步完善。一是以政府投資項(xiàng)目為重點(diǎn)，明確監(jiān)督檢查范圍。各縣市區(qū)將政府投資重大建設(shè)項(xiàng)目作為開展督辦檢查的重點(diǎn)，完善監(jiān)督機(jī)制，拓寬監(jiān)督渠道，加大監(jiān)督力度，預(yù)防和減少違法行政，保障項(xiàng)目建設(shè)工作的穩(wěn)步推進(jìn)。二是以責(zé)任落實(shí)目標(biāo)分解為主線，確定監(jiān)督檢查職責(zé)。各地對(duì)政府投資重大建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行目標(biāo)分解，將專項(xiàng)治理目標(biāo)任務(wù)層層落實(shí)到工作部門。明確工作任務(wù)，細(xì)化工作責(zé)任，將目標(biāo)任務(wù)細(xì)化、量化到每個(gè)單位、每個(gè)崗位、每個(gè)環(huán)節(jié)、每個(gè)人員，做到責(zé)任、措施、工作、管理、監(jiān)督“五個(gè)到位”。三是以突出制度建設(shè)為重點(diǎn)，確保監(jiān)督檢查長(zhǎng)期性和有效性。各地按照中央“邊查、邊改、邊建”的要求，在專項(xiàng)治理工作中大膽探索，建章立制，積極有效地規(guī)范工程建設(shè)行為，深入推進(jìn)制度建設(shè)。認(rèn)真落實(shí)施工許可證制度、開工報(bào)告制度、工程監(jiān)理制度和項(xiàng)目資金管理制度。各責(zé)任單位堅(jiān)持周匯報(bào)、月報(bào)告制度，及時(shí)上報(bào)工作開展情況。對(duì)存在問題的項(xiàng)目整改不認(rèn)真、不到位，造成嚴(yán)重后果的責(zé)任單位，追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，特別是對(duì)失職瀆職造成不良影響和重大經(jīng)濟(jì)損失以及涉嫌違紀(jì)違法問題的，進(jìn)行嚴(yán)肅查處。

二、存在的主要問題及原因

各地各部門在開展加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式和“十二五”期間政府投資重大建設(shè)項(xiàng)目工作中取得了顯著成效，但也存在一些困難和問題，主要表現(xiàn)在：

1、項(xiàng)目前期工作不到位。在巡查中我們發(fā)現(xiàn)，部分地方和單位對(duì)項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)劃、相關(guān)建設(shè)環(huán)境和政策等缺乏科學(xué)、民主的論證，項(xiàng)目業(yè)主對(duì)建設(shè)業(yè)務(wù)不夠熟悉，或是為了節(jié)省經(jīng)費(fèi)等原因，建設(shè)規(guī)劃滯后，前期論證不夠深入、建設(shè)方案不完整、設(shè)計(jì)和政策處理不到位，導(dǎo)致施工過(guò)程中設(shè)計(jì)變更頻繁，不可預(yù)見性問題增多，工程難以順利實(shí)施或進(jìn)展緩慢，工程造價(jià)增高。如**市**項(xiàng)目，前期設(shè)計(jì)勘探工作粗糙，導(dǎo)致壩底跨蹋，重新勘探后，采用水泥粉噴攪拌樁加固，工程造價(jià)增高90.98萬(wàn)。**區(qū)**學(xué)校改擴(kuò)建綜合樓項(xiàng)目、**縣**大道維修改造工程等項(xiàng)目都存在招投標(biāo)不規(guī)范或未招投標(biāo)的問題。項(xiàng)目前期工作不到位的原因，一是項(xiàng)目管理機(jī)制還不夠健全，項(xiàng)目管理沒有嚴(yán)格依法依規(guī)實(shí)施；二是問責(zé)機(jī)制不完善，對(duì)于違反項(xiàng)目管理程序、擅自變更工程設(shè)計(jì)、施工方案等行為，沒有嚴(yán)格啟動(dòng)問責(zé)程序?qū)嵤┳坟?zé)。

2、項(xiàng)目資金和財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。主要表現(xiàn)在：一是部分項(xiàng)目沒有嚴(yán)格實(shí)行“三?！惫芾?。有的項(xiàng)目有專人管理，但沒有專賬和專戶，有的項(xiàng)目有專戶但沒有專賬，甚至有的項(xiàng)目專人、專賬、專戶都沒有。二是項(xiàng)目賬務(wù)處理不規(guī)范。項(xiàng)

目資金的撥付、使用沒有嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理法律法規(guī)和制度的規(guī)定，存在項(xiàng)目管理費(fèi)、其他費(fèi)比例過(guò)高和無(wú)合法原始票據(jù)入賬等問題。三是會(huì)計(jì)決算報(bào)表、賬簿和會(huì)計(jì)憑證不夠規(guī)范。四是財(cái)務(wù)工作質(zhì)量有待提高。

3、存在工程質(zhì)量安全問題。工程質(zhì)量問題仍然是項(xiàng)目管理中的普遍問題，各地各部門幾乎都存在不同程度的質(zhì)量問題。**區(qū)**項(xiàng)目中，部分建筑材料如六方塊、沉螺池等不達(dá)標(biāo)，質(zhì)量未達(dá)到設(shè)計(jì)要求。**市**學(xué)校項(xiàng)目，承重墻多處有裂縫,存在質(zhì)量安全問題。造成這些問題的原因，主要是未經(jīng)審批擅自變更現(xiàn)場(chǎng)施工方案、建筑材料不達(dá)標(biāo)、偷工減料等。

4、項(xiàng)目資金缺口大，配套資金不到位。因資金問題，一些列入計(jì)劃的項(xiàng)目難以如期開工，一些在建項(xiàng)目難以如期完工，還有一些項(xiàng)目不得不變更工程設(shè)計(jì)。**市**項(xiàng)目于2011年6月開工，中央預(yù)算內(nèi)投資資金1000萬(wàn)元到位后，地方配套資金3706萬(wàn)元和銀行貸款1000萬(wàn)元至今未落實(shí)到位，目前僅采購(gòu)了部分運(yùn)輸車輛，工程后續(xù)建設(shè)幾近停滯。市公共文化服務(wù)體系示范項(xiàng)目2011年地方計(jì)劃配套資金50萬(wàn)元僅到位10萬(wàn)元，未到位資金達(dá)80%，嚴(yán)重影響了免費(fèi)開放的質(zhì)量。**縣2011年配套資金未到位的整改項(xiàng)目至今仍有4個(gè)項(xiàng)目資金未到位。究其原因，一是近年來(lái)國(guó)家投資項(xiàng)目較集中，資金需求量大。近年來(lái)國(guó)家加大對(duì)中西部的基礎(chǔ)建設(shè)

投資力度，建設(shè)項(xiàng)目較為集中，而我市自身財(cái)力有限，致使資金需求矛盾十分突出。二是向銀行融資難度大。受國(guó)家宏觀調(diào)控的影響，商業(yè)銀行放貸逐步向大項(xiàng)目、大企業(yè)傾斜，同時(shí)商業(yè)銀行為規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)建設(shè)項(xiàng)目貸款規(guī)模的控制。三是民資進(jìn)入門檻高。政府對(duì)民間資金開發(fā)運(yùn)用缺乏系統(tǒng)研究，可供民間投資的項(xiàng)目少，另一方面由于金融體制性障礙客觀存在，民間資本準(zhǔn)入渠道少，門檻高。四是市場(chǎng)變化快，項(xiàng)目建設(shè)成本增加。

5、項(xiàng)目資料管理不規(guī)范。項(xiàng)目前期工作、資金財(cái)務(wù)、工程建設(shè)和峻工驗(yàn)收等資料管理不夠規(guī)范，多個(gè)項(xiàng)目存在資料缺失和不規(guī)范的問題。

三、意見和建議

加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式、開展政府投資重大項(xiàng)目建設(shè)，對(duì)當(dāng)?shù)貒?guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展有著重要影響，從一定意義上來(lái)說(shuō)，抓項(xiàng)目建設(shè)就是抓發(fā)展，加快項(xiàng)目實(shí)施就是為了加快發(fā)展。對(duì)我市來(lái)說(shuō)，抓項(xiàng)目建設(shè)不僅是保持現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)的需要，更重要的是要通過(guò)項(xiàng)目建設(shè)，為**今后的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。必須把加快項(xiàng)目建設(shè)作為擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)總量和培育新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)的重要抓手，作為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和增長(zhǎng)方式轉(zhuǎn)變的主要載體，著力抓好一批生產(chǎn)性、基礎(chǔ)性、控制性和成長(zhǎng)型、稅源型、增收型項(xiàng)目，以項(xiàng)目促投入，以投入拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、改善民生。

1、進(jìn)一步優(yōu)化建設(shè)環(huán)境。環(huán)境就是競(jìng)爭(zhēng)力和生產(chǎn)力。各級(jí)政府及有關(guān)部門要進(jìn)一步提高對(duì)加快重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)、實(shí)施投資拉動(dòng)戰(zhàn)略的思想認(rèn)識(shí)，從全市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大局出發(fā)，按照快速、高效、周到的原則，不斷增強(qiáng)主動(dòng)服務(wù)的意識(shí)、加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，提高行政效能，真正為項(xiàng)目建設(shè)提供更加方便、快捷的服務(wù)。要牢固樹立依法行政的觀念，自覺規(guī)范行政行為，堅(jiān)持依法決策、依法管理，取消一切不利于投資項(xiàng)目建設(shè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的限制性、歧視性規(guī)定，創(chuàng)造一個(gè)公開、公平、公正的建設(shè)環(huán)境。要加大工作力度，認(rèn)真查處欺外排外、干擾阻撓正常施工的事件，以確保重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)的順利進(jìn)行。新聞宣傳部門要充分利用報(bào)紙、廣播、電視等媒體進(jìn)一步宣傳加強(qiáng)重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)對(duì)促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要意義，宣傳重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)取得的新成就，宣傳為重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的先進(jìn)典型。同時(shí)，對(duì)干擾、影響重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)的事件公開曝光，強(qiáng)化支持重點(diǎn)項(xiàng)目意識(shí)，使其成為各級(jí)政府和廣大人民群眾的自覺行動(dòng)。

2、做深做細(xì)項(xiàng)目前期工作。做好項(xiàng)目前期工作，對(duì)推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)至關(guān)重要，甚至有決定性意義。一是要考慮需求與可行。確定項(xiàng)目必須在充分調(diào)研論證的基礎(chǔ)上，既要充分考慮經(jīng)濟(jì)需求，也要考慮社會(huì)需求，既要考慮當(dāng)前，也要立足長(zhǎng)遠(yuǎn)。同時(shí)，還要考慮用地指標(biāo)能否落實(shí)，建設(shè)資金是否有保障，審批是否可行等。二要重視前期審批。在依法依規(guī)的

前提下，特別要重視項(xiàng)目投資概算以及地質(zhì)、水土保持、環(huán)境保護(hù)、文物保護(hù)、消防、民防等評(píng)估審查，切實(shí)做好預(yù)可研的報(bào)批工作。三是加快政策處理。在項(xiàng)目既定的情況下，必須加快供地、征遷等政策處理工作。要進(jìn)一步明確各級(jí)、各部門的工作職責(zé)，消除影響征遷安臵等政策處理工作中的體制性障礙問題。要對(duì)涉及民生的重點(diǎn)項(xiàng)目用地優(yōu)先供應(yīng)，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。要通過(guò)廣泛宣傳和做好思想工作，把政策和項(xiàng)目建設(shè)后的藍(lán)圖交給群眾，爭(zhēng)取群眾理解和支持。

3、多渠道籌措建設(shè)資金。要采取“擠、貸、吸、爭(zhēng)取”等措施解決建設(shè)資金。所謂“擠”，就是要嚴(yán)格政府資金的支出管理，節(jié)約資金并投向重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目。要加大對(duì)財(cái)政資金使用的監(jiān)管，減少浪費(fèi)，提高財(cái)政資金的使用效益。要將受廣泛關(guān)注的民生項(xiàng)目放在項(xiàng)目建設(shè)的首位，優(yōu)先投資，爭(zhēng)取將地方配套資金落實(shí)并撥付到位。所謂“貸”，就是要加強(qiáng)與金融部門之間的協(xié)調(diào)溝通，爭(zhēng)取貸款總額和長(zhǎng)期貸款，加大金融機(jī)構(gòu)對(duì)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的資金支持力度。所謂“吸”，就是要吸納民間資本進(jìn)入基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域。通過(guò)深化投融資體制改革，積極鼓勵(lì)和啟動(dòng)民間資本和外資投入，充分挖掘民間投資的潛力，最大限度放寬民間投資準(zhǔn)入領(lǐng)域，使民資和外資參與重點(diǎn)工程建設(shè)。推行新型融資方法，根據(jù)不斷變化的形勢(shì)，積極組建各類型產(chǎn)業(yè)投資基金和信托基金，推廣融資租賃，吸引民間資金投入基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目。所謂“爭(zhēng)取”，就是通過(guò)向國(guó)家、省有關(guān)部門以及相關(guān)投資公司等積極爭(zhēng)取國(guó)債資金和建設(shè)資金。

4、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管。一是要進(jìn)一步建立健全政府投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度，使財(cái)務(wù)管理各個(gè)環(huán)節(jié)有章可循。二是在“三專”管理的基礎(chǔ)上，必須由有資質(zhì)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。要將項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理人員和工程勘查、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工人員一樣，實(shí)施準(zhǔn)入資格管理。三是由紀(jì)檢監(jiān)察和審計(jì)等部門組成相對(duì)固定的聯(lián)合工作組，對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行事前、事中、事后跟蹤審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并督促落實(shí)整改。

5、加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)工作的管理。一是要狠抓責(zé)任落實(shí)。進(jìn)一步健全并落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系重點(diǎn)項(xiàng)目制度、月底匯報(bào)協(xié)調(diào)制度、季度分析例會(huì)制度和檢查督查制度，形成一級(jí)抓一層、層層抓落實(shí)的工作機(jī)制。通過(guò)“四項(xiàng)制度”的建設(shè)和落實(shí)，及時(shí)反饋重點(diǎn)工程建設(shè)的進(jìn)度、存在困難和問題，為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策，及時(shí)協(xié)調(diào)有關(guān)部門為業(yè)主排憂解難，進(jìn)而為項(xiàng)目的順利推進(jìn)創(chuàng)造條件，促進(jìn)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施。二是要抓工程質(zhì)量管理。進(jìn)一步完善項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制和合同管理制，認(rèn)真落實(shí)政府投資項(xiàng)目稽查制度，對(duì)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行全過(guò)程的協(xié)調(diào)、監(jiān)督和服務(wù)。樹立“質(zhì)量重于泰山”的觀念，督促項(xiàng)目單位健全質(zhì)量保證體系，落實(shí)質(zhì)量保證措施，強(qiáng)化現(xiàn)場(chǎng)管理。三是要抓安全生產(chǎn)。牢固樹立“安全高于一切”的觀念，切實(shí)抓好項(xiàng)目質(zhì)量安全的組織

落實(shí)、人員落實(shí)、責(zé)任落實(shí)和經(jīng)費(fèi)落實(shí)，建立健全安全生產(chǎn)管理體系，采取有利措施，規(guī)范操作程序，明確安全責(zé)任，千方百計(jì)防范安全事故發(fā)生，確保重點(diǎn)工程安全無(wú)事故。

第二篇：關(guān)于嚴(yán)禁政府投資項(xiàng)目使用帶資承包方式進(jìn)行建設(shè)的通知

關(guān)于嚴(yán)禁政府投資項(xiàng)目使用帶資承包方式進(jìn)行建設(shè)的通知

建市[2006]6號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府：

近年來(lái)，一些地方政府和部門要求建筑業(yè)企業(yè)以帶資承包的方式建設(shè)新的工程項(xiàng)目；同時(shí)也有一些建筑業(yè)企業(yè)以承諾帶資承包作為競(jìng)爭(zhēng)手段，承攬政府投資項(xiàng)目。上述行為嚴(yán)重干擾了國(guó)家對(duì)固定資產(chǎn)投資的宏觀調(diào)控，擾亂了建筑市場(chǎng)秩序，同時(shí)由于超概算資金落實(shí)難度大，造成了拖欠工程款和農(nóng)民工工資。為貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》和《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)建設(shè)部等部門關(guān)于進(jìn)一步解決建設(shè)領(lǐng)域拖欠工程款問題意見的通知》精神，加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目管理，完善宏觀調(diào)控，防止政府投資項(xiàng)目超概算，維護(hù)建筑市場(chǎng)秩序，防止拖欠工程款和農(nóng)民工工資，特通知如下：

一、政府投資項(xiàng)目一律不得以建筑業(yè)企業(yè)帶資承包的方式進(jìn)行建設(shè)，不得將建筑業(yè)企業(yè)帶資承包作為招投標(biāo)條件；嚴(yán)禁將此類內(nèi)容寫入工程承包合同及補(bǔ)充條款，同時(shí)要對(duì)政府投資項(xiàng)目實(shí)行告知性合同備案制度。

政府投資項(xiàng)目是指使用各類政府投資資金，包括預(yù)算內(nèi)資金、各類專項(xiàng)建設(shè)基金、國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款的國(guó)家主權(quán)外債資金建設(shè)的項(xiàng)目。黨政機(jī)關(guān)（包括黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)，以及工會(huì)、共青團(tuán)、婦聯(lián)等人民團(tuán)體）及財(cái)政撥款的事業(yè)單位自籌資金建設(shè)的項(xiàng)目，視同政府投資項(xiàng)目適用本通知，采用BOT、BOOT、BOO方式建設(shè)的政府投資項(xiàng)目可不適用本通知。

帶資承包是指建設(shè)單位未全額支付工程預(yù)付款或未按工程進(jìn)度按月支付工程款（不含合同約定的質(zhì)量保證金），由建筑業(yè)企業(yè)墊款施工。

二、各級(jí)發(fā)展改革、財(cái)政、建設(shè)等有關(guān)部門，要在各自職責(zé)范圍內(nèi)加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)目的管理，嚴(yán)禁帶資承包。

各級(jí)發(fā)展改革及有關(guān)審批部門要把好工程建設(shè)項(xiàng)目審核關(guān)，不得批準(zhǔn)建設(shè)資金來(lái)源不落實(shí)的政府投資項(xiàng)目；各商業(yè)銀行要據(jù)實(shí)出具項(xiàng)目開工前的項(xiàng)目資金存款證明；各級(jí)財(cái)政部門要對(duì)工程建設(shè)過(guò)程中的資金進(jìn)行監(jiān)管；各級(jí)建設(shè)行政主管部門在發(fā)放施工許可時(shí)要嚴(yán)格審驗(yàn)資金到位情況，對(duì)建設(shè)資金不落實(shí)的，不予發(fā)放施工許可證。

三、對(duì)于使用帶資承包方式建設(shè)的政府投資項(xiàng)目，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，有關(guān)部門要按照有關(guān)法律法規(guī)對(duì)該建設(shè)單位進(jìn)行查處并依法進(jìn)行行政處罰；建設(shè)等部門應(yīng)停止辦理其報(bào)建手續(xù)，對(duì)該項(xiàng)目不予竣工驗(yàn)收備案；發(fā)展改革等有關(guān)部門對(duì)該單位新建項(xiàng)目給予制約；對(duì)于在工程建設(shè)過(guò)程中抽逃資金的，財(cái)政部門要立即停止該項(xiàng)目的資金撥付。

有關(guān)部門要建立健全建筑業(yè)企業(yè)不良信用檔案制度，對(duì)于違反規(guī)定的企業(yè)，給予相應(yīng)處罰。對(duì)以帶資承包方式承攬政府投資項(xiàng)目的施工總承包企業(yè)和以帶資承包方式承攬專業(yè)分包工程、勞務(wù)工程的專業(yè)分包企業(yè)、勞務(wù)分包企業(yè)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，有關(guān)部門要按照有關(guān)法律法規(guī)對(duì)該企業(yè)依法進(jìn)行查處。

銀行等金融機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的授信審查和貸款管理，在借款合同中明確約定不得利用銀行貸款帶資承包政府投資項(xiàng)目。對(duì)違反約定的，應(yīng)限期追回銀行信貸資金，并通過(guò)人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)向其他銀行通報(bào)，各銀行不得再對(duì)該企業(yè)提供信貸支持。對(duì)于違反本通知規(guī)定的銀行，金融監(jiān)管部門應(yīng)予以處罰。

四、各地區(qū)、各部門及各有關(guān)單位要嚴(yán)格政府投資項(xiàng)目管理,有關(guān)部門要加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)目的監(jiān)督檢查。對(duì)違反本通知有關(guān)規(guī)定，把關(guān)不嚴(yán)，造成工作失誤的，視情節(jié)輕重追究直接責(zé)任人和主要領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

五、各有關(guān)部門要在職責(zé)范圍內(nèi)對(duì)政府投資項(xiàng)目是否使用帶資承包進(jìn)行建設(shè)情況進(jìn)行稽察。任何單位或個(gè)人對(duì)違反本通知規(guī)定使用帶資承包方式進(jìn)行建設(shè)的政府投資項(xiàng)目，以及該項(xiàng)目的主管部門和承建該項(xiàng)目的建筑業(yè)企業(yè)，都有權(quán)向建設(shè)部門、發(fā)展改革部門和財(cái)政部門予以舉報(bào)。

本通知自下發(fā)之日起實(shí)行。原建建[1996]347號(hào)《關(guān)于嚴(yán)格禁止在工程建設(shè)中帶資承包的通知》同時(shí)廢止。

中華人民共和國(guó)建設(shè)部

中華人民共和國(guó)國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)

中華人民共和國(guó)財(cái)政部

中國(guó)人民銀行

第三篇：審計(jì)專報(bào)--政府投資項(xiàng)目審計(jì)成果及審計(jì)建議

〖審計(jì)專報(bào)〗

2014年政府投資項(xiàng)目審計(jì)成果及審計(jì)建議

2014年區(qū)審計(jì)局積極探索審計(jì)工作新思路、新方法，突破觀念約束、力量限制等因素的影響，把踐行黨的群眾路線、服務(wù)重大民生工程建設(shè)作為政府投資審計(jì)工作的重點(diǎn)，大膽創(chuàng)新審計(jì)模式，把區(qū)委、區(qū)政府“五區(qū)托一城”發(fā)展戰(zhàn)略及工作部署落到了實(shí)處。全年審計(jì)政府投資項(xiàng)目資金8.13億元，審減工程造價(jià)6971萬(wàn)元，分別是去年同期的2.6倍和1.8倍，節(jié)約了財(cái)政資金，化解了工程建設(shè)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)成果得到有效利用和轉(zhuǎn)化，經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益十分顯著。

一、審計(jì)成果及工作經(jīng)驗(yàn)

（一）區(qū)委、區(qū)政府高度重視政府投資項(xiàng)目審計(jì)工作，在人才隊(duì)伍、規(guī)章制度建設(shè)等方面鼎力支持，保障了審計(jì)業(yè)務(wù)正常開展，確保了審計(jì)質(zhì)量和效率。2014年上半年，區(qū)政府研究出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督工作的意見》，規(guī)范、理順了政府投資項(xiàng)目監(jiān)督與管理程序，明確了審計(jì)監(jiān)督的獨(dú)立性和權(quán)威性，化解了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，為審計(jì)業(yè)務(wù)的開展提供了制度保障；下半年，在人員編制控制嚴(yán)格的形勢(shì)下，為政府投資審計(jì)開綠燈，調(diào)劑解決了6名編制名額，充實(shí)了審計(jì)力量，為投資審計(jì)工作的開展奠定了人才基礎(chǔ)。

（二）突出重點(diǎn)，創(chuàng)新審計(jì)模式，提前介入審計(jì)監(jiān)督。2014年工作重點(diǎn)是開展政府投資項(xiàng)目招標(biāo)前控制價(jià)審計(jì)工作。對(duì)全區(qū)政府投資項(xiàng)目，納入審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督，在招標(biāo)前，對(duì)擬招標(biāo)項(xiàng)目的工程量清單進(jìn)行審計(jì)，以審計(jì)結(jié)果作為制定招標(biāo)文件的唯一依據(jù)，從而規(guī)范了招標(biāo)程序，堵塞了招標(biāo)、合同環(huán)節(jié)預(yù)算造價(jià)的漏洞，同時(shí)也為工程竣工決算審計(jì)提供了依據(jù)。全年對(duì)153個(gè)單體項(xiàng)目招標(biāo)控制價(jià)進(jìn)行了審計(jì)，其中：義務(wù)教育均衡發(fā)展工程項(xiàng)目104個(gè)，教育學(xué)區(qū)工程項(xiàng)目17個(gè)，城建道路項(xiàng)目16個(gè)，其他民生項(xiàng)目16個(gè)。全年標(biāo)前審計(jì)資金總額7.55億元，凈審減造價(jià)6202萬(wàn)元，其中：通過(guò)審計(jì)修改調(diào)整設(shè)計(jì)方案、核實(shí)材料價(jià)格等核減工程造價(jià)6327萬(wàn)元，為保證工程質(zhì)量，采納審計(jì)建議合理調(diào)整結(jié)構(gòu)、材料等增加造價(jià)125萬(wàn)元。我局開展招標(biāo)前控制價(jià)審計(jì)的工作經(jīng)驗(yàn)和審計(jì)方法，山東省審計(jì)廳網(wǎng)站以《臨沂市河?xùn)|區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)助推義務(wù)教育均衡發(fā)展》為案例在全省宣傳推廣。

（三）全面審計(jì)，將全部政府投資項(xiàng)目納入審計(jì)視野，實(shí)行審計(jì)全覆蓋。工程竣工決算審計(jì)是審計(jì)監(jiān)督的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，也是最重要的環(huán)節(jié)。今年對(duì)鳳凰大街等工程進(jìn)行了竣工決算審計(jì)，其中鳳凰大街工程結(jié)算報(bào)審價(jià)5799萬(wàn)元，審計(jì)確認(rèn)價(jià)5030萬(wàn)元，審減769萬(wàn)元。另外，還對(duì)部分重點(diǎn)項(xiàng)目招標(biāo)開標(biāo)過(guò)程進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，對(duì)東城新區(qū)中昇大街、智誠(chéng)路、青年路、鳳翔街、智圣路五條道路綠化工程預(yù)算進(jìn)行了審核，參與了市、區(qū)重點(diǎn)項(xiàng)目東外環(huán)路等地上附著物的拆遷復(fù)查工作，參與完成了信訪案件查證、重點(diǎn)項(xiàng)目考核、招 商引資項(xiàng)目考核認(rèn)定等臨時(shí)性工作，保障了全區(qū)重大項(xiàng)目建設(shè)順利推進(jìn)。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)建議

審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)委、區(qū)政府高度重視政府投資項(xiàng)目監(jiān)管工作，規(guī)范政府投資行為，已逐步建立了科學(xué)、民主的政府投資決策和實(shí)施程序。但在審計(jì)實(shí)踐中也發(fā)現(xiàn)，我區(qū)政府投資項(xiàng)目監(jiān)管尚存在不完善之處，工程建設(shè)領(lǐng)域潛在風(fēng)險(xiǎn)亦不容忽視。為此，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，建議如下：

（一）進(jìn)一步完善政府投資項(xiàng)目集體決策程序。貫徹落實(shí)民主集中制原則，規(guī)范決策行為，完善決策機(jī)制，是《國(guó)務(wù)院全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要》的基本要求。今年省審計(jì)廳省管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案，把決策制度執(zhí)行方面是否存在政府投資項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行集體決策問題，作為重要審計(jì)內(nèi)容，列為必審事項(xiàng)。建議在現(xiàn)有議事規(guī)則基礎(chǔ)上進(jìn)一步細(xì)化政府投資項(xiàng)目集體決策程序，使政府投資項(xiàng)目建設(shè)有法可依、有章可循。

（二）建立健全政府性債務(wù)特別是政府投資形成的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)防控和應(yīng)急處置三大機(jī)制。

12月17日，山東省公布《加強(qiáng)政府性債務(wù)管理的實(shí)施意見》，明確對(duì)市縣級(jí)政府債務(wù)實(shí)施“不救助”的原則，要求市縣級(jí)政府要按照分級(jí)負(fù)責(zé)和“誰(shuí)舉借、誰(shuí)使用、誰(shuí)償還”原則，落實(shí)償債責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任。如果市縣級(jí)政府出現(xiàn)償債困難，要通過(guò)控制項(xiàng)目規(guī)模、壓縮公用經(jīng)費(fèi)、處置存量資產(chǎn)等方式，多渠道籌集資金償還債務(wù)，確實(shí)不能自行償還 時(shí)，要及時(shí)啟動(dòng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案和責(zé)任追究機(jī)制。這是省政府貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院43號(hào)文件精神的具體舉措。與此對(duì)應(yīng)的還有規(guī)范舉債融資機(jī)制、對(duì)地方政府性債務(wù)實(shí)行規(guī)?？刂坪皖A(yù)算管理的若干規(guī)定。財(cái)政部配套出臺(tái)《地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理甄別辦法》。審計(jì)署全國(guó)地方政府性債務(wù)審計(jì)以及今年省審計(jì)廳省管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案，均將建立償債準(zhǔn)備金制度和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制納入審計(jì)重點(diǎn)。我區(qū)近幾年政府投資已形成一定規(guī)模的存量債務(wù)，應(yīng)該按照國(guó)務(wù)院及省部有關(guān)規(guī)定，加快建立健全債務(wù)管控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)存量債務(wù)的有效化解和新增投資項(xiàng)目形成債務(wù)的控制。

（三）進(jìn)一步完善政府投資項(xiàng)目各環(huán)節(jié)管理機(jī)制。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，我區(qū)近年來(lái)政府投資項(xiàng)目設(shè)計(jì)、招標(biāo)、合同、施工、監(jiān)理、工程造價(jià)財(cái)務(wù)管理等若干環(huán)節(jié)均存在不同程度的管理弱項(xiàng)，必須進(jìn)一步完善政府投資項(xiàng)目管理機(jī)制。

一是設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)。存在的問題是：有的項(xiàng)目設(shè)計(jì)考慮不周全，不同程度存在因設(shè)計(jì)不合理，圖紙無(wú)審核造成費(fèi)工費(fèi)料甚至延誤項(xiàng)目推進(jìn)速度等現(xiàn)象。比如，審計(jì)人員對(duì)某項(xiàng)目進(jìn)行招標(biāo)前控制價(jià)審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)目地基基礎(chǔ)部分設(shè)計(jì)鋼筋含量不符合常規(guī)，經(jīng)審查圖紙，發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)人員將該項(xiàng)目6層框架結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)，設(shè)計(jì)成30層高層建筑的厚筏板基礎(chǔ)，附帶3.9米基底埋深。項(xiàng)目所在地地質(zhì)良好，在確保建筑質(zhì)量的情況下，完全可以設(shè)計(jì)成獨(dú)立基礎(chǔ)，因此建議修改設(shè)計(jì)方案。項(xiàng)目單位采納審計(jì)建議，調(diào)整為獨(dú)立基礎(chǔ)，僅此一項(xiàng)，節(jié)約鋼材115噸，減少混凝土600多方，連同由此節(jié)約的人 工費(fèi)用等，合計(jì)降低土建造價(jià)100多萬(wàn)元。

建設(shè)項(xiàng)目前期工作，特別是設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)，是建設(shè)程序重要一環(huán)。建議加大項(xiàng)目前期工作深度，嚴(yán)格圖紙審查程序，促進(jìn)提高設(shè)計(jì)的質(zhì)量和深度，重點(diǎn)關(guān)注設(shè)計(jì)方案對(duì)工程質(zhì)量及造價(jià)的影響，達(dá)到技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的統(tǒng)一，杜絕施工階段隨意變更項(xiàng)目增加投資，從源頭上防止超概算的現(xiàn)象，有效提高財(cái)政資金使用效益。

二是招投標(biāo)環(huán)節(jié)。存在的主要問題：

1、因急需趕工期，施工前不按照規(guī)定實(shí)行招投標(biāo)，先開工再補(bǔ)招標(biāo)手續(xù)的項(xiàng)目普遍存在；

2、多數(shù)項(xiàng)目圖紙?jiān)O(shè)計(jì)、監(jiān)理未進(jìn)行招投標(biāo)，由主管部門或建設(shè)單位直接指定；依照招標(biāo)投標(biāo)法的規(guī)定，不僅施工要招標(biāo)，勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理和設(shè)備采購(gòu)都應(yīng)招標(biāo)。

3、個(gè)別工程項(xiàng)目分（轉(zhuǎn)）包，無(wú)資質(zhì)單位和個(gè)人掛靠有資質(zhì)單位承接設(shè)計(jì)或施工。建議加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)單位管理，嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)法，真正做到公開、公平、公正，同等條件下，優(yōu)先選擇業(yè)績(jī)好、信用好、技術(shù)高的單位。

三是合同環(huán)節(jié)。存在的主要問題：

1、有的主體工程簽訂了合同，但是水電安裝、裝飾、零星附屬工程未簽定合同，有的在實(shí)質(zhì)性內(nèi)容改變時(shí)也不按規(guī)定重新簽合同。

2、個(gè)別合同條款簽訂有明顯將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給區(qū)政府或建設(shè)單位的現(xiàn)象。如：工程實(shí)行清單計(jì)價(jià)招標(biāo)的，但在合同條款內(nèi)又表明材料價(jià)格變動(dòng)、工程變更、設(shè)計(jì)變更、政策性調(diào)整等據(jù)實(shí)結(jié)算。有的項(xiàng)目甚至以牽頭部門臨時(shí)會(huì)議紀(jì)要的形式，任意改變合同約定條款。

3、個(gè)別項(xiàng)目甚至是重點(diǎn)項(xiàng)目，存在以項(xiàng) 目合作框架協(xié)議代替合同的現(xiàn)象。

4、個(gè)別墊資項(xiàng)目，合同未具體約定資金利息條款，施工方多數(shù)要求以抬高工程造價(jià)的形式體現(xiàn)，潛在風(fēng)險(xiǎn)較大。

建議實(shí)行合同備案審查制，由區(qū)政府法制辦公室（或政府法律顧問）認(rèn)真審查招投標(biāo)文件，協(xié)助相關(guān)單位共同審查重大項(xiàng)目合同與投標(biāo)書、招標(biāo)文件的一致性，并著重對(duì)合同專業(yè)條款中合同價(jià)款及調(diào)整、工程量確認(rèn)、工程變更、竣工結(jié)算及補(bǔ)充條款的具體約定等進(jìn)行審查，以避免將來(lái)產(chǎn)生爭(zhēng)議，影響施工進(jìn)度和工程造價(jià)。

四是工程監(jiān)理環(huán)節(jié)。存在的問題：有的工程監(jiān)理履行職責(zé)不到位，不負(fù)責(zé)任，現(xiàn)場(chǎng)簽證走過(guò)場(chǎng)；有的建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行工程監(jiān)理卻沒有實(shí)行，有的盡管實(shí)行了工程監(jiān)理，但工程監(jiān)理機(jī)構(gòu)，卻并不是通過(guò)招投標(biāo)的方式確定。建議凡政府投融資建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)理機(jī)構(gòu)，必須通過(guò)招投標(biāo)的方式確定，建設(shè)管理部門要加強(qiáng)對(duì)工程監(jiān)理機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，嚴(yán)把監(jiān)理資質(zhì)關(guān)，實(shí)行監(jiān)理人員持證上崗，促使監(jiān)理機(jī)構(gòu)有效履行職責(zé)。對(duì)不認(rèn)真履行監(jiān)理職責(zé)的，要實(shí)施責(zé)任追究，并實(shí)行不信任制度。

五是工程變更簽證環(huán)節(jié)。建議嚴(yán)格控制施工現(xiàn)場(chǎng)簽證，按投資額確定項(xiàng)目變更審批額度，對(duì)超過(guò)額度部分，須經(jīng)審查確認(rèn)，重要的簽證須經(jīng)甲方、監(jiān)理、設(shè)計(jì)、監(jiān)督部門四位一體共同確認(rèn)方可納入決算，以防止工程管理人員與施工單位通過(guò)變更簽證來(lái)增加投資情況的發(fā)生。確需進(jìn)行的設(shè)計(jì)修改，引起工程量變化需要增加投資的，應(yīng)當(dāng)按程序報(bào)批。六是政府投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)。建議進(jìn)一步研究完善工程撥款方式、結(jié)算方式、資產(chǎn)移交方式，盤活財(cái)政資金，提高財(cái)政資金的使用效益。加強(qiáng)對(duì)工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)的管理，嚴(yán)禁高估冒算。嚴(yán)格實(shí)行竣工決算必審制，項(xiàng)目合同條款要明確工程造價(jià)以審計(jì)機(jī)關(guān)依法作出的審計(jì)結(jié)論作為結(jié)算依據(jù)，審計(jì)機(jī)關(guān)出具項(xiàng)目工程結(jié)算或竣工決算審計(jì)結(jié)論之前，建設(shè)單位或財(cái)政部門要預(yù)留不少于工程總造價(jià)20%的工程款。

三、關(guān)于2015年政府投資項(xiàng)目審計(jì)工作。

最近，我局組織力量對(duì)2015年全區(qū)擬新建項(xiàng)目和2015年以前已竣工擬決算審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了摸底調(diào)查。調(diào)查結(jié)果顯示，明年擬決算審計(jì)項(xiàng)目170個(gè)，招標(biāo)價(jià)13.55億元（結(jié)算價(jià)應(yīng)大于此），擬新建項(xiàng)目65個(gè)，投資概算21.5億元，新建項(xiàng)目均需進(jìn)行招標(biāo)控制價(jià)審計(jì)。

鑒于明年審計(jì)任務(wù)繁重，針對(duì)目前審計(jì)專業(yè)人員力量不足的現(xiàn)狀，我局計(jì)劃整合審計(jì)力量，采取多種方式加大審計(jì)力度：

一是增編招考工程造價(jià)專業(yè)審計(jì)人員，建立一支穩(wěn)定的投資審計(jì)隊(duì)伍；今年下半年區(qū)政府已經(jīng)批準(zhǔn)增加6名編制，計(jì)劃明年初盡快到崗到位。

二是委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)分項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)，或臨時(shí)聘用富有經(jīng)驗(yàn)的不同行業(yè)專家聯(lián)合審計(jì)。我局已參照市審計(jì)局有關(guān)規(guī)定制定相應(yīng)管理考核辦法。聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)參與審計(jì)的經(jīng)費(fèi)，請(qǐng)區(qū)政府在2015年預(yù)算中給予安排。三是嚴(yán)格按照區(qū)政府《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督工作的意見》要求，獨(dú)立履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，2015年審計(jì)人員不再參與項(xiàng)目建設(shè)管理工作，不能既當(dāng)裁判員又當(dāng)運(yùn)動(dòng)員，以保證審計(jì)過(guò)程客觀性和審計(jì)結(jié)果的公正性。建議項(xiàng)目建設(shè)牽頭部門要勇于擔(dān)當(dāng)，履職盡責(zé)，正確處理審計(jì)監(jiān)督與項(xiàng)目建設(shè)管理的職責(zé)關(guān)系，理解支持審計(jì)，杜絕拿審計(jì)做“擋箭牌”的現(xiàn)象，維護(hù)審計(jì)的獨(dú)立性。

2014年12月22日

第四篇：李滄區(qū)政府投資項(xiàng)目招標(biāo)管理暫行辦

李滄區(qū)政府投資項(xiàng)目招標(biāo)管理暫行辦法

（匯報(bào)稿）

第一章 總則

第一條 為進(jìn)一步規(guī)范政府投資項(xiàng)目招標(biāo)活動(dòng)，加強(qiáng)招標(biāo)監(jiān)督管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)采購(gòu)法》、《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 政府投資項(xiàng)目包括：各類房屋建筑及其附屬設(shè)施和與其配套的線路、管道、設(shè)備的安裝工程、室內(nèi)外裝修工程、市政基礎(chǔ)設(shè)施工程以及與建設(shè)工程相關(guān)的設(shè)計(jì)、監(jiān)理等。建設(shè)項(xiàng)目中如涉及大宗設(shè)備采購(gòu)，應(yīng)按照政府采購(gòu)程序進(jìn)行公開招標(biāo)。

第三條 政府投資項(xiàng)目的資金來(lái)源包括：區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金；納入財(cái)政預(yù)算管理和財(cái)政專戶管理的行政事業(yè)性收費(fèi)(基金)；上級(jí)部門專項(xiàng)補(bǔ)助資金；市政府返還的基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、河道維護(hù)費(fèi)、土地收益金；區(qū)財(cái)政承諾借貸或者償還債務(wù)的政府性融資；按規(guī)定用于固定資產(chǎn)投資的其它財(cái)政性資金。

第四條 工程造價(jià)在10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）以下的政府投資項(xiàng)目，項(xiàng)目單位可自行發(fā)包，其中屬于財(cái)政撥款的，須經(jīng)區(qū)財(cái)政局審核概算。承接項(xiàng)目的施工單位必須具有與該項(xiàng)目相應(yīng)的企業(yè)資質(zhì)等級(jí)。

工程造價(jià)在10萬(wàn)元以上，50萬(wàn)元以下的政府投資項(xiàng)目，須報(bào)李滄區(qū)政府采購(gòu)管理辦公室（下稱“區(qū)采購(gòu)辦”）進(jìn)行公開招標(biāo)。

工程造價(jià)在50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）以上的政府投資項(xiàng)目，根據(jù)《青島市建設(shè)工程施工招標(biāo)評(píng)標(biāo)、定標(biāo)辦法》（試行）有關(guān)規(guī)定，—1—

應(yīng)進(jìn)入青島市有形建筑市場(chǎng)，在市公共資源交易大廳進(jìn)行公開招標(biāo)。

第五條 政府投資項(xiàng)目招標(biāo)活動(dòng)應(yīng)遵循公開、公平、公正、擇優(yōu)和誠(chéng)實(shí)守信用的原則。任何單位和個(gè)人不得將依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目化整為零或者以其他任何方式規(guī)避招標(biāo)。

第六條 政府投資項(xiàng)目原則上實(shí)行公開招標(biāo)；對(duì)采取邀請(qǐng)招標(biāo)等其他招標(biāo)方式的，由項(xiàng)目單位主管部門報(bào)區(qū)政府批準(zhǔn)后實(shí)施。

第二章 招標(biāo)程序

第七條 項(xiàng)目單位在實(shí)施招標(biāo)前30個(gè)工作日內(nèi)向區(qū)政府采購(gòu)管理辦公室（下稱區(qū)采購(gòu)辦）提出書面招標(biāo)申請(qǐng)，并附有財(cái)政部門批復(fù)的項(xiàng)目用款計(jì)劃審批表、項(xiàng)目概算審核批復(fù)等材料。

第八條 區(qū)采購(gòu)辦對(duì)項(xiàng)目單位提出的招標(biāo)申請(qǐng)審核后，由項(xiàng)目單位填寫““政府采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行表””，并從李滄區(qū)政府政府采購(gòu)招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)庫(kù)中選取招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)。

第九條 發(fā)布招標(biāo)信息。按規(guī)定應(yīng)公告的招標(biāo)信息在青島政府采購(gòu)網(wǎng)進(jìn)行網(wǎng)上公告。招標(biāo)公告自發(fā)布之日起到投標(biāo)截止時(shí)間不得少于20日；招標(biāo)公告一經(jīng)發(fā)布，項(xiàng)目單位不得隨意更改。

第十條 編制招標(biāo)文件。招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)、主動(dòng)地與項(xiàng)目單位加強(qiáng)聯(lián)系，詳細(xì)了解招標(biāo)需求，按照有關(guān)規(guī)定草擬招標(biāo)文件并送項(xiàng)目單位審閱。招標(biāo)文件技術(shù)部分還應(yīng)由專家審查，在“政府采購(gòu)文件預(yù)審會(huì)簽表”上簽字（蓋章）確認(rèn)，報(bào)區(qū)采購(gòu)辦備案。

第十一條 發(fā)售招標(biāo)文件。招標(biāo)公告自發(fā)布之日起即可發(fā)售招標(biāo)文件。嚴(yán)禁在政府采購(gòu)公告發(fā)布之前出售招標(biāo)文件。招標(biāo)代

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理機(jī)構(gòu)在發(fā)售標(biāo)書時(shí)，必須對(duì)供應(yīng)商商務(wù)資質(zhì)進(jìn)行審查，對(duì)不符合資質(zhì)要求的供應(yīng)商不得發(fā)售招標(biāo)文件，對(duì)符合要求的，不得拒絕發(fā)售招標(biāo)文件；招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)購(gòu)買采購(gòu)文件的供應(yīng)商名稱、數(shù)量等情況保密。

第十二條 組成評(píng)審小組。評(píng)審小組由項(xiàng)目單位代表和專家組成，其中專家應(yīng)從評(píng)審專家?guī)熘须S機(jī)抽取，且人數(shù)不少于成員總數(shù)的三分之二。采用公開招標(biāo)方式的，評(píng)審小組應(yīng)由五人以上的單數(shù)組成；采用其他招標(biāo)方式的，評(píng)審小組應(yīng)由三人以上的單數(shù)組成，但法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。

第十三條 召開評(píng)審會(huì)議。評(píng)審小組根據(jù)招標(biāo)文件規(guī)定的評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、方法和中標(biāo)條件，對(duì)投標(biāo)人的投標(biāo)文件或供應(yīng)商的響應(yīng)性文件、報(bào)價(jià)文件進(jìn)行比較與評(píng)價(jià)，推薦中標(biāo)（成交）供應(yīng)商并填寫“政府采購(gòu)評(píng)審專家意見匯總表”，由各評(píng)委簽字，最后由政府采購(gòu)監(jiān)督管理人員簽字確認(rèn)。

在滿足招標(biāo)文件各項(xiàng)要求的情況下，原則上低于標(biāo)底的最低投標(biāo)價(jià)者中標(biāo)。技術(shù)上有特殊要求的項(xiàng)目，或者以確定供應(yīng)商資格為對(duì)象的招標(biāo)，除考慮投標(biāo)價(jià)格之外，可以綜合考慮品質(zhì)、性能和供應(yīng)商的服務(wù)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等情況，確定中標(biāo)者。

第十四條 下發(fā)中標(biāo)通知書。中標(biāo)人確定后，招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)在指定的媒體上發(fā)布中標(biāo)結(jié)果，進(jìn)行預(yù)中標(biāo)公示后及時(shí)下發(fā)中標(biāo)通知書。中標(biāo)對(duì)招標(biāo)人和中標(biāo)人均具有法律效力，雙方不得無(wú)故改變中標(biāo)結(jié)果和放棄中標(biāo)項(xiàng)目，否則應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任。

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第十五條

簽訂采購(gòu)合同。項(xiàng)目單位與中標(biāo)人自中標(biāo)通知書發(fā)出之日起三十日內(nèi)，簽訂項(xiàng)目合同。項(xiàng)目單位自簽訂項(xiàng)目合同10個(gè)工作日將中標(biāo)通知書、項(xiàng)目合同等相關(guān)資料送區(qū)采購(gòu)辦備案。

第十六條 采購(gòu)文件歸檔。項(xiàng)目單位、招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)對(duì)招標(biāo)文件應(yīng)妥善保存、整理歸檔，不得偽造、變?cè)臁㈦[匿或銷毀。文件的保存期限為招標(biāo)結(jié)束之日起至少十五年。

第三章 監(jiān)督管理

第十七條 區(qū)監(jiān)察局、檢察院、審計(jì)局、財(cái)政局、對(duì)政府投資項(xiàng)目招標(biāo)活動(dòng)進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督。

第十八條 項(xiàng)目單位（包括項(xiàng)目管理單位或項(xiàng)目法人）為招標(biāo)人，應(yīng)依法成立。

第十九條 建立政府投資項(xiàng)目公示制度。除涉及國(guó)家秘密外，凡政府投資項(xiàng)目都要向社會(huì)公示，接受公眾的新聞?shì)浾摰谋O(jiān)督。

第二十條 建立由區(qū)監(jiān)察局、檢察院、審計(jì)局、財(cái)政局參加的政府投資項(xiàng)目稽察聯(lián)席會(huì)議制度。聯(lián)席會(huì)議成員單位要建立正常的信息、資料交流制度和重大違規(guī)事項(xiàng)通報(bào)制度，并根據(jù)需要統(tǒng)一組織聯(lián)合稽察。

第二十一條 區(qū)監(jiān)察局、檢察院、審計(jì)局、財(cái)政局每年聯(lián)合對(duì)政府投資項(xiàng)目招標(biāo)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。如發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目單位、招標(biāo)代理

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機(jī)構(gòu)有違法違規(guī)行為按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，情節(jié)嚴(yán)重的，移交監(jiān)察、司法部門處理。

第四章 附則

第二十二條 本辦法由區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。第二十三條

本辦法自公布之日起施行。

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第五篇：2020年構(gòu)建政府投資項(xiàng)目審計(jì)信息化平臺(tái)思考建議

國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)加大了對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)力度，審計(jì)的方式方法創(chuàng)新日新月異，審計(jì)手段的信息化水平日益提升。但都是單打獨(dú)斗，突出了某一環(huán)節(jié)的應(yīng)用，政府投資項(xiàng)目審計(jì)信息平臺(tái)化和規(guī)范化建設(shè)亟待加強(qiáng)，以更好地提升審計(jì)作業(yè)水平并規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

一、政府投資項(xiàng)目審計(jì)信息化建設(shè)現(xiàn)狀隨著國(guó)家審計(jì)署“金審”工程的《現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)》(ao)和《審計(jì)管理系統(tǒng)》(oa)系統(tǒng)的部署，審計(jì)工作實(shí)現(xiàn)了手工審計(jì)賬務(wù)向?qū)徲?jì)電子財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換，做到了無(wú)紙化辦公，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、進(jìn)度及質(zhì)量控制實(shí)行網(wǎng)絡(luò)化，極大地提高了工作效能和審計(jì)質(zhì)量。政府投資的工程項(xiàng)目的特點(diǎn)是投資額大、建設(shè)周期長(zhǎng)、參與單位眾多。日前，在工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，信息化程度普遍提高，部分施工單位實(shí)現(xiàn)了項(xiàng)目建設(shè)的全流程信息化管理。比如，運(yùn)用microsoftproject軟件進(jìn)行項(xiàng)目管理，招標(biāo)投標(biāo)文件要求提交xml標(biāo)準(zhǔn)接口文件、使用廣聯(lián)達(dá)軟件進(jìn)行工程計(jì)量計(jì)價(jià)等等。同時(shí)，各種商業(yè)財(cái)務(wù)軟件在工程財(cái)務(wù)軟件核算與管理上的應(yīng)用，已在政府投資項(xiàng)目的建設(shè)過(guò)程中形成了詳實(shí)有用、存量巨大的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。在當(dāng)前的審計(jì)工作中，審計(jì)信息化在被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)管理方面作用凸顯，而現(xiàn)有的審計(jì)信息化平臺(tái)對(duì)于政府投資項(xiàng)目的建設(shè)管理、造價(jià)控制、投資績(jī)效、預(yù)算執(zhí)行等重要審計(jì)內(nèi)容缺乏高效系統(tǒng)的方法和手段。鑒于政府投資審計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)類型眾多、格式多樣、數(shù)據(jù)相關(guān)性高度復(fù)雜，建議在現(xiàn)有的信息化條件下，通過(guò)大數(shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)，建立信息共享平臺(tái)，探索建立政府投資項(xiàng)目審計(jì)信息系統(tǒng)。

二、政府投資項(xiàng)目審計(jì)信息化系統(tǒng)的建立建立政府投資項(xiàng)目審計(jì)信息化系統(tǒng)，主要包括建立項(xiàng)目聯(lián)網(wǎng)審計(jì)資料庫(kù)、造價(jià)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)、參建關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)庫(kù)、法律法規(guī)數(shù)據(jù)庫(kù)、項(xiàng)目復(fù)核審理數(shù)據(jù)交換庫(kù)等。在審計(jì)工作中，以數(shù)據(jù)庫(kù)為核心，集成網(wǎng)絡(luò)通信和存儲(chǔ)系統(tǒng)，運(yùn)用數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)，讓審計(jì)人員能夠遠(yuǎn)程查詢和維護(hù)數(shù)據(jù)。政府投資項(xiàng)目從立項(xiàng)論證之初到工程完工決算，一律實(shí)行網(wǎng)絡(luò)化管理，審計(jì)方式由靜態(tài)轉(zhuǎn)向動(dòng)態(tài)監(jiān)管。

x、造價(jià)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)?，F(xiàn)階段，各造價(jià)軟件公司都開發(fā)了聯(lián)網(wǎng)軟件和云數(shù)據(jù)平臺(tái)，為項(xiàng)目造價(jià)實(shí)時(shí)審計(jì)創(chuàng)造了有利條件。充分利用數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)，將造價(jià)軟件的工程定額數(shù)據(jù)庫(kù)、實(shí)時(shí)更新的工料機(jī)的市場(chǎng)價(jià)格數(shù)據(jù)庫(kù)以及利用造價(jià)軟件審計(jì)的最終報(bào)表與造價(jià)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行連接，建立審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)時(shí)采集轉(zhuǎn)換、儲(chǔ)存造價(jià)數(shù)據(jù)，變被動(dòng)為主動(dòng)，實(shí)時(shí)進(jìn)行造價(jià)監(jiān)控。這樣審計(jì)人員可以直觀系統(tǒng)地查詢和篩選數(shù)據(jù)，審計(jì)分析設(shè)備和材料是否真實(shí)準(zhǔn)確，以及是否存在變更單價(jià)、偷工減料、虛增工程量、高套定額等問題，并直接應(yīng)用造價(jià)軟件審核數(shù)據(jù)處理的結(jié)果，形成造價(jià)審計(jì)報(bào)表，替代傳統(tǒng)的人工算量和對(duì)量，從而大幅度地提高工作效率。

x、項(xiàng)目聯(lián)網(wǎng)審計(jì)資料庫(kù)。政府投資項(xiàng)目的特點(diǎn)就是受發(fā)改、財(cái)政部門的共同監(jiān)管，因此，審計(jì)部門必需充分運(yùn)用該特點(diǎn)，聯(lián)網(wǎng)建立項(xiàng)目資料庫(kù)，其首選連接點(diǎn)，就是各級(jí)財(cái)政部門的預(yù)算評(píng)審中心，該平臺(tái)匯集了每個(gè)項(xiàng)目從立項(xiàng)到施工招標(biāo)前的重要數(shù)據(jù)，具體是：建設(shè)內(nèi)容、資金計(jì)劃、概算批復(fù)、施工預(yù)算造價(jià)等重要信息。其次利用財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)平臺(tái)實(shí)時(shí)掌握資金運(yùn)行狀況，通過(guò)該連接，實(shí)現(xiàn)電子數(shù)據(jù)的傳送和轉(zhuǎn)化、儲(chǔ)存，方便審計(jì)人員隨時(shí)查閱被審計(jì)項(xiàng)目信息和實(shí)時(shí)電子數(shù)據(jù)，進(jìn)行分析比對(duì)，為提升項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行審計(jì)提供有力保障。

x、法律法規(guī)數(shù)據(jù)庫(kù)。法制建設(shè)是審計(jì)工作開展和審計(jì)事業(yè)發(fā)展的前提和保障，依法審計(jì)是審計(jì)工作的基本原則。同時(shí)，審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能的發(fā)揮與相關(guān)法律、法規(guī)的建設(shè)是密不可分的。在審計(jì)工作中，政府投資項(xiàng)目涉及的法律法規(guī)非常廣泛，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)掌握使用，但僅靠審計(jì)人員的大腦進(jìn)行儲(chǔ)存歸類是不現(xiàn)實(shí)的，建立投資審計(jì)法規(guī)數(shù)據(jù)庫(kù)，并實(shí)行歸類動(dòng)態(tài)管理，審計(jì)工作人員可以隨時(shí)查閱法規(guī)條文對(duì)審計(jì)出現(xiàn)的問題進(jìn)行定性和評(píng)價(jià)。

x、參建關(guān)聯(lián)方數(shù)據(jù)庫(kù)。政府投資項(xiàng)目的參建方較多，所涉及的相關(guān)單位主要有政府相關(guān)職能部門、建設(shè)單位、勘察單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、施工單位和招標(biāo)代理單位等，參建關(guān)聯(lián)方數(shù)據(jù)庫(kù)主要是把與政府投資項(xiàng)目相關(guān)的各單位數(shù)據(jù)都集中連接在一起。目前各地都建立了行政服務(wù)中心平臺(tái)，其涵蓋了如土地審批、建設(shè)審批、招投標(biāo)等事項(xiàng)，審計(jì)工作人員可以通過(guò)在該平臺(tái)上全局把握被審工程各方面信息。針對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的必經(jīng)環(huán)節(jié)選擇相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行查詢、收集、分析、比對(duì)招投標(biāo)數(shù)據(jù)(含施工、供貨、監(jiān)理、設(shè)計(jì)、勘察)、規(guī)劃及建設(shè)許可、土地征用及審批、環(huán)境保護(hù)及評(píng)價(jià)、企業(yè)信息等項(xiàng)目數(shù)據(jù)，可以快速準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)是否存在違法違紀(jì)問題。比如，通過(guò)與設(shè)計(jì)單位的連接，可以審計(jì)分析設(shè)計(jì)概算是否合理、設(shè)計(jì)完善合理度是否引起工程頻繁變更，進(jìn)而影響造價(jià);通過(guò)與招標(biāo)代理單位的連接，可以審計(jì)分析招投標(biāo)是否存在“明招暗定”、“圍標(biāo)串標(biāo)”等現(xiàn)象。

x、項(xiàng)目復(fù)核審理數(shù)據(jù)交換庫(kù)。雖然oa系統(tǒng)有該項(xiàng)功能，但其效用僅針對(duì)各計(jì)劃項(xiàng)目進(jìn)行中合法性、程序性審查和進(jìn)度管理，對(duì)于投資審計(jì)項(xiàng)目數(shù)量，專業(yè)性廣(造價(jià)、環(huán)保、質(zhì)量等方面的問題)的定量和定性沒有專業(yè)性復(fù)核的能力，不利于項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的控制。因此，建立投資項(xiàng)目專用復(fù)核審理數(shù)據(jù)交換庫(kù)有利于項(xiàng)目質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制。具體是，利用原oa系統(tǒng)進(jìn)行程序和進(jìn)度管理，增加一個(gè)外部數(shù)據(jù)復(fù)核連接，及專業(yè)審計(jì)人員會(huì)審洽商平臺(tái)，通過(guò)該平臺(tái)對(duì)項(xiàng)目數(shù)據(jù)進(jìn)行專業(yè)性復(fù)核后，簽署集體審核意見再傳送至審理平臺(tái)，以減少專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

三、政府投資項(xiàng)目審計(jì)信息化的前景展望聯(lián)網(wǎng)審計(jì)是政府投資項(xiàng)目審計(jì)信息化的發(fā)展方向。在聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的遠(yuǎn)程監(jiān)控、實(shí)時(shí)預(yù)警模式下，審計(jì)人員坐在辦公室就能實(shí)時(shí)跟蹤，查看審計(jì)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)流和資金流數(shù)據(jù)，進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)或異常后及時(shí)通知被審計(jì)單位，把問題消滅在萌芽階段。在對(duì)具體項(xiàng)目審計(jì)中，大量的審前調(diào)查在自己的辦公室內(nèi)完成，進(jìn)駐被審計(jì)單位前已經(jīng)確定了審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)實(shí)施方案等，在被審計(jì)單位的主要工作是調(diào)查取證聯(lián)網(wǎng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)。在推進(jìn)建立政府投資項(xiàng)目審計(jì)信息化平臺(tái)的過(guò)程中，注重對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)方法體系的建設(shè)，不斷從實(shí)踐中總結(jié)出計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)例和審計(jì)方法，建立審計(jì)方法數(shù)據(jù)庫(kù)。計(jì)算機(jī)審計(jì)方法和審計(jì)實(shí)例的綜合運(yùn)用構(gòu)成了審計(jì)方法數(shù)據(jù)庫(kù)。針對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)，需要首先確定具體的審計(jì)事項(xiàng)，其次對(duì)被審計(jì)的問題進(jìn)行描述，側(cè)重對(duì)被審計(jì)數(shù)據(jù)的特征進(jìn)行研究，依托ao系統(tǒng)的審計(jì)方法，以采集的電子數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，建立審計(jì)方法模型。同時(shí)，審計(jì)方法在實(shí)際的應(yīng)用案例也收錄在審計(jì)方法數(shù)據(jù)庫(kù)中，對(duì)用過(guò)的審計(jì)方法存儲(chǔ)積累，進(jìn)行審計(jì)資源整合，在今后的審計(jì)工作中，審計(jì)人員可以直接利用審計(jì)方法數(shù)據(jù)庫(kù)中的審計(jì)成果，既減少了重復(fù)勞動(dòng)，又大大縮短了審計(jì)時(shí)間。