第一篇：公司審計(jì)報(bào)告英文版

……Accountant Office

AUDITOR’S REPORT

……**(20…)Audit No.……

To ……Co., Ltd: We have audited the accompanying consolidated balance sheet of ……Co., Ltd,(Hereinafter referred to as the “Company”)as of 31st December 20…, and the related consolidated income statement, consolidated cash flow statement, consolidated statement of changes in equity, consolidated statement of changes in state-owned assets, consolidated statement of provision for impairment of assets for the 20… then ended, and a summary of significant accounting policies and other explanatory notes.1.Management’s Responsibility for the Financial Statements The management is responsible for the preparation and fair presentation of these financial statements.This responsibility includes:(a)preparing and presenting fairly these financial statements in accordance with the Accounting Standards for Business Enterprises and China Accounting System for Business Enterprises;and(b)designing, implementing and maintaining internal control relevant to the preparation and fair presentation of financial statements that are free from material misstatement, whether due to fraud or error.2.Auditor’s Responsibility Our responsibility is to express an opinion on these financial statements based on our audit.We conducted our audit in accordance with the Standards on Auditing for Certified Public Accountants.Those standards require that we comply with ethical requirements and plan and perform the audit to obtain reasonable assurance whether the financial statements are free from material misstatement.An audit involves performing procedures to obtain audit evidence about the amounts and disclosures in the financial statements.The procedures selected depend on the auditor’s judgment, including the assessment of the risks of material misstatement of the financial statements, whether due to fraud or error.In making those risk assessments, the auditor considers internal control relevant to the entity’s preparation and fair presentation of the financial statements in order to design audit procedures that are appropriate in the circumstances, but not for the purpose of expressing an opinion on the effectiveness of the entity’s internal control.An audit also includes evaluating the appropriateness of accounting policies used and the reasonableness of accounting estimates made by management, as wel as evaluating the overall presentation of the financial statements.We believe that the audit evidence we have obtained is sufficient and appropriate to provide a basis for our audit opinion.3.Opinion In our opinion, the financial statements give a true and fair view of the conslolidated financial position of the Company as of December 31st, 20…, and of its conslolidated financial performance and conslolidated cash flows for the 20… year then ended in accordance with the Accounting Standards for Business Enterprises and China Accounting System for Business Enterprises.China ……Accountant Office ……China

Certified public accountant registered in P.R.C

第二篇：英文審計(jì)報(bào)告

英文審計(jì)報(bào)告模板

審計(jì)報(bào)告 2009-05-20 21:52:50 閱讀260 評(píng)論0字號(hào)：大中小 訂閱

審計(jì)報(bào)告

Auditors’ Report

安永華明(2007)審字第 XXXXX 號(hào)

Ernst & Young Hua Ming

(2007)Audit No.XXXXXXXX

ABC股份有限公司全體股東:

To the shareholders of ABC Co., Ltd.(the “Company”):

我們審計(jì)了后附的ABC股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“貴公司”)及其子公司和合營企業(yè)(以下統(tǒng)稱“貴集團(tuán)”)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2006年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表、2006的合并及母公

司利潤及利潤分配表、股東權(quán)益增減變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

We have audited the accompanying consolidated balance sheet of ABC(the “Company”)and its subsidiaries(collectively referred to as the “Group”)as of 31st December 2006 and the related consolidated income statement, consolidated statement of changes in equity and consolidated cash flow statement for the year then ended, and a summary of significant

accounting policies and other explanatory notes.一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)

誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

1.Management’s Responsibility for the Financial Statements The management is responsible for the preparation and fair presentation of these financial statements in accordance with the Accounting Standards for Business Enterprises and China Accounting System for Business Enterprises.This responsibility includes:(i)designing, implementing and maintaining internal control relevant to the preparation and fair presentation of financial statements that are free from material misstatement, whether due to fraud or error;(ii)selecting and applying appropriate accounting policies;and(iii)making accounting estimates that are reasonable in

the circumstances.二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施

審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

2.Auditor’s Responsibility

Our responsibility is to express an opinion on these financial statements based on our audit.We conducted our audit in accordance with the Standards on Auditing for Certified Public Accountants.Those standards require that we comply with ethical requirements and plan and perform the audit to obtain reasonable assurance whether the financial statements are free

from material misstatement.審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

An audit involves performing procedures to obtain audit evidence about the amounts and disclosures in the financial statements.The procedures selected depend on the auditor’s judgment, including the assessment of the risks of material misstatement of the financial statements, whether due to fraud or error.In making those risk assessments, the auditor considers internal control relevant to the entity’s preparation and fair presentation of the financial statements in order to design audit procedures that are appropriate in the

circumstances, but not for the purpose of expressing an opinion on the effectiveness of the entity’s internal control.An audit also includes evaluating the appropriateness of accounting policies used and the reasonableness of accounting estimates made by management, as well

as evaluating the overall presentation of the financial statements.我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分的、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

We believe that the audit evidence we have obtained is sufficient and appropriate to provide a

basis for our audit opinion.三、審計(jì)意見

我們認(rèn)為，上述財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴集團(tuán)和貴公司2006年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2006的經(jīng)營成果和現(xiàn)金

流量。

3.Opinion

In our opinion, the financial statements give a true and fair view of the financial position of the Company and of the Group as of 31 December 2006, and of its financial performance and its cash flows for the year then ended in accordance with the Accounting Standards for Business

Enterprises and China Accounting System for Business Enterprises.安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師

中國北京XXXXXXXXXXX

Ernst & YoungHua MingCertified Public Accountants

BeijingP.R.China

Registered in P.R.China

XXXXXXXXXXX

XXXXXXXXXX

第三篇：審計(jì)報(bào)告英文

英文審計(jì)報(bào)告模板

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審計(jì)報(bào)告

auditors’ report 安永華明(2007)審字第 xxxxx 號(hào) ernst & young hua ming(2007)audit no.xxxxxxxx abc股份有限公司全體股東: 我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“貴公司”)及其子公司和合營企業(yè)(以下統(tǒng)稱“貴集團(tuán)”)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2006年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表、2006的合并及母公

司利潤及利潤分配表、股東權(quán)益增減變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。accounting policies and other explanatory notes.一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)

誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。1.management’s responsibility for the financial statements the management is responsible for the preparation and fair presentation of these financial statements in accordance with the accounting standards for business enterprises and china accounting system for business enterprises.this responsibility includes:(i)designing, implementing and maintaining(轉(zhuǎn)載于:審計(jì)報(bào)告模板英文)internal control relevant to the preparation and fair presentation of financial statements that are free from material misstatement, whether due to fraud or error;(ii)selecting and applying appropriate accounting policies;and(iii)making accounting estimates that are reasonable in the circumstances.二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任 我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施

審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。2.auditor’s responsibility from material misstatement.審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合

理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。an audit involves performing procedures to obtain audit evidence about the amounts and disclosures in the financial statements.the procedures selected depend on the auditor’s judgment, including the assessment of the risks of material misstatement of the financial statements, whether due to fraud or error.in making those risk assessments, the auditor considers internal control relevant to the entity’s preparation and fair presentation of the financial statements in order to design audit procedures that are appropriate in the circumstances, but not for the purpose of expressing an opinion on the effectiveness of the entity’s internal control.an audit also includes evaluating the appropriateness of accounting policies used and the reasonableness of accounting estimates made by management, as well as evaluating the overall presentation of the financial statements.我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分的、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。we believe that the audit evidence we have obtained is sufficient and appropriate to provide a basis for our audit opinion.三、審計(jì)意見

我們認(rèn)為，上述財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴集團(tuán)和貴公司2006年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2006的經(jīng)營成果和現(xiàn)金

流量。3.opinion enterprises and china accounting system for business enterprises.安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師

中國 北京 xxxxx xxxxxx ernst & young hua ming certified public accountants beijing p.r.china registered in p.r.china xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx篇二：最新審計(jì)報(bào)告中英文對(duì)照

最新審計(jì)報(bào)告中英文對(duì)照（轉(zhuǎn)載）審計(jì)報(bào)告中英對(duì)照 2008-12-27 13:38:21 閱讀2557 評(píng)論5 字號(hào)：大中小 訂閱

山西**聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所

shanxi**unite accountant office 審 計(jì) 報(bào) 告 auditor’s report 晉**審字（2007）第000**號(hào) jin **(2007)audit no.00** **鑄造有限公司：

to **foundry co., ltd: 我們審計(jì)了后附的**鑄造有限公司（以下簡(jiǎn)稱貴公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2006年12月 31 日的資產(chǎn)負(fù)債表，2006的利潤表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。2006 then ended, and a summary of significant accounting policies and other explanatory notes.一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任 1.management’s responsibility for the financial statements 按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)：（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策：（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

the management is responsible for the preparation and fair presentation of these financial statements in accordance with the accounting standards for business enterprises and china accounting system for business enterprises.this responsibility includes:(i)designing, implementing and maintaining internal control relevant to the preparation and fair presentation of financial statements that are free from material misstatement, whether due to fraud or error;(ii)selecting and applying appropriate accounting policies;and(iii)making accounting estimates that are reasonable in the circumstances.二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

2.auditor’s responsibility 我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)

范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。requirements and plan and perform the audit to obtain reasonable assurance whether the financial statements are free from material misstatement 審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)報(bào)導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)

性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。an audit involves performing procedures to obtain audit evidence about the amounts and disclosures in the financial statements.the procedures selected depend on the auditor’s judgment, including the assessment of the risks of material misstatement of the financial statements, whether due to fraud or error.in making those ris assessments, the auditor considers internal control relevant to the entity’s preparation and fai presentation of the financial statements in order to design audit procedures tha ar ppropriate in the circumstances, but not for the purpose of expressing an opinion on the effectiveness of the entity’s internal control.an audit als includes evaluating the appropriateness of accounting policies use an he reasonableness of accounting estimates mad by management, as wel as evaluating the overall presentation of the financial statements.我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。we believe that the audit evidence we have obtained is sufficient and appropriate to provide a basis for our audit opinion.三、審計(jì)意見 3.opinion 我們認(rèn)為, 貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司2006年12月31 日的財(cái)務(wù)狀況以及 2006的經(jīng)營成果。china accounting system for business enterprises.此報(bào)告中、英文各一份，兩者若有差異，以中文為準(zhǔn)。the report was made by chinese and english.if the two files differ, the standard will be chinese.山西**聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師： shanxi ** unite accountant office certified public accountant: 中國·太原 二○○七年七月十日 shanxi, p.r.c.date: jul.10, 2007篇三：公司審計(jì)報(bào)告模板英文版

??accountant office auditor’s report ??**(20?)audit no.?? to ??co., ltd: 1.management’s responsibility for the financial statements the management is responsible for the preparation and fair presentation of these financial statements.this responsibility includes:(a)preparing and presenting fairly these financial statements in accordance with the accounting standards for business enterprises and china accounting system for business enterprises;and(b)designing, implementing and maintaining internal control relevant to the preparation and fair presentation of financial statements that are free from material misstatement, whether due to fraud or error.2.auditor’s responsibility an audit involves performing procedures to obtain audit evidence about the amounts and disclosures in the financial statements.the procedures selected depend on the auditor’s judgment, including the assessment of the risks of material misstatement of the financial statements, whether due to fraud or error.in making those risk assessments, the auditor considers internal control relevant to the entity’s preparation and fair presentation of the financial statements in order to design audit procedures that are appropriate in the circumstances, but not for the purpose of expressing an opinion on the effectiveness of the entity’s internal control.an audit also includes evaluating the appropriateness of accounting policies used and the reasonableness of accounting estimates made by management, as wel as evaluating the overall presentation of the financial statements.we believe that the audit evidence we have obtained is sufficient and appropriate to provide a basis for our audit opinion.3.opinion china ??accountant office ??china certified public accountant registered in p.r.c篇四：英文審計(jì)報(bào)告正文模板 test co., ltd.test co., ltd.auditors’ report and financial statements for the year ended december 31, 2011 1.2.table of contents auditors’ report financial statements and notes to the financial statements statement of financial position statement of cash flows page auditors’ report to test co., ltd.: management’ management is responsible for the preparation of these financial statements in accordance with accounting standards for and for such internal control as auditor’s responsibility our responsibility is to on these financial statements based on our audit.we standards require ethical requirements and plan and perform the audit to obtain the the procedures selected depend on the auditor’s judgment, including the risks of material misstatement of the financial statements, whether due to fraud or those risk assessments, the auditor consider internal control relevant to the entity’s entity’s internal control.an audit also includes evaluating the appropriateness of accounting policies used and the reasonableness of accounting estimates made by management, as well as evaluating the overall presentation of the financial statements.our audit opinion.opinion shu lun pan certified public accountants co., ltd.shanghai, china date: xx xx, 2011 ial statements are english translation of the chinese auditors’ xxx co., ltd.statement of financial position as at december 31, 2011 as at december as at january 1, legal representative:

chief accountant: accountant in charge:篇五：審計(jì)報(bào)告中英文范本

審 計(jì) 報(bào) 告 auditor’s report 晉**審字（2007）第000**號(hào) jin **(2007)audit no.00** **鑄造有限公司

to **foundry co., ltd: 我們審計(jì)了后附的**鑄造有限公司（以下簡(jiǎn)稱貴公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2006年12月31 日的資產(chǎn)負(fù)債表，2006的利潤表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注

一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任 1.management’s responsibility for the financial statements 按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)：（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策：（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)

the management is responsible for the preparation and fair presentation of these financial statements in accordance with the accounting standards for business enterprises and china accounting system for business enterprises.this responsibility includes:(i)designing, implementing and maintaining internal control relevant to the preparation and fair presentation of financial statements that are free from material misstatement, whether due to fraud or error;(ii)selecting and applying appropriate accounting policies;and(iii)making accounting estimates that are reasonable in the circumstances

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

2.auditor’s responsibility 我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證 審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)報(bào)導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。

第四篇：出具審計(jì)報(bào)告英文

最新審計(jì)報(bào)告中英文對(duì)照（轉(zhuǎn)載）審計(jì)報(bào)告中英對(duì)照 2008-12-27 13:38:21 閱讀2557 評(píng)論5 字號(hào)：大中小 訂閱

山西**聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所

shanxi**unite accountant office 審 計(jì) 報(bào) 告 auditor’s report 晉**審字（2007）第000**號(hào) jin **(2007)audit no.00** **鑄造有限公司：

to **foundry co., ltd: 我們審計(jì)了后附的**鑄造有限公司（以下簡(jiǎn)稱貴公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2006年12月 31 日的資產(chǎn)負(fù)債表，2006的利潤表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。2006 then ended, and a summary of significant accounting policies and other explanatory notes.一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任 1.management’s responsibility for the financial statements 按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)：（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策：（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

the management is responsible for the preparation and fair presentation of these financial statements in accordance with the accounting standards for business enterprises and china accounting system for business enterprises.this responsibility includes:(i)designing, implementing and maintaining internal control relevant to the preparation and fair presentation of financial statements that are free from material misstatement, whether due to fraud or error;(ii)selecting and applying appropriate accounting policies;and(iii)making accounting estimates that are reasonable in the circumstances.二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

2.auditor’s responsibility 我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)

范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。requirements and plan and perform the audit to obtain reasonable assurance whether the financial statements are free from material misstatement 審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)報(bào)導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)

性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。an audit involves performing procedures to obtain audit evidence about the amounts and disclosures in the financial statements.the procedures selected depend on the auditor’s judgment, including the assessment of the risks of material misstatement of the financial statements, whether due to fraud or error.in making those ris assessments, the auditor considers internal control relevant to the entity’s preparation and fai presentation of the financial statements in order to design audit procedures tha ar ppropriate in the circumstances, but not for the purpose of expressing an opinion on the effectiveness of the entity’s internal control.an audit als includes evaluating the appropriateness of accounting policies use an he reasonableness of accounting estimates mad by management, as wel as evaluating the overall presentation of the financial statements.我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。we believe that the audit evidence we have obtained is sufficient and appropriate to provide a basis for our audit opinion.三、審計(jì)意見 3.opinion 我們認(rèn)為, 貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司2006年12月31 日的財(cái)務(wù)狀況以及 2006的經(jīng)營成果。

china accounting system for business enterprises.此報(bào)告中、英文各一份，兩者若有差異，以中文為準(zhǔn)。the report was made by chinese and english.if the two files differ, the standard will be chinese.山西**聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師： shanxi ** unite accountant office certified public accountant: 中國·太原 二○○七年七月十日 shanxi, p.r.c.date: jul.10, 2007篇二：審計(jì)報(bào)告方面的英語

審計(jì)報(bào)告方面的英語 1.audit 審計(jì)

2.attestation 鑒證

3.credibility 可信賴程度 4.audit of financial statements 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) 5.agreed-upon procedures 執(zhí)行商定程序 6.high levels of assurance 高水平保證 8.reliability 可靠性 9.relevance 相關(guān)性

10.professional skepticism 職業(yè)謹(jǐn)慎 11.objectivity 客觀性

13.senior/cpa-in-charge 項(xiàng)目經(jīng)理 14.audit engagement letter 業(yè)務(wù)約定書 15.recurring audit 連續(xù)審計(jì) 16.the client 委托人 17.change cpa 更換注冊(cè)會(huì)計(jì)師 18.the existing cpa 現(xiàn)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師 19.the successor cpa 后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師 20.the preceding cpa前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師 21.issue the audit report 出具審計(jì)報(bào)告 22.expert 專家

23.the board of directors 董事會(huì) 24.knowledge of the entitys business 了解被審計(jì)單位情況 25.assess material misstatement risks 評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 26.detemine the nature,timing and extent of the audit procedures 確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

27.a general knowledge of 初步了解情況 28.a more knowledge of 進(jìn)一步了解的情況 29.the prior year’s working papers 以前工作底稿 30.minutes of meeting 會(huì)議紀(jì)要 31.business risks 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 32.appropriateness 適當(dāng)性 33.accounting estimate 會(huì)計(jì)估計(jì) 34.management representations 管理層聲明 35.going concern assumption 持續(xù)經(jīng)營假設(shè) 36.audit plan 審計(jì)計(jì)劃

37.significant audit areas 重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域 38.error 錯(cuò)誤 39.fraud 舞弊

40.modified or additional procedures 修改或追加審計(jì)程序 41.misappropriation of assets 侵占資產(chǎn) 42.transactions without substance 虛假交易 43.unusual pressures 異常壓力 45.materialiy 重要性

46.exceed the materiality level 超過重要性水平 47.approach the materiality level 接近重要性水平 48.an acceptably low level 可接受水平 49.the overall financial statement level and related account balances and transaction levels 財(cái)務(wù)報(bào)表層和相關(guān)賬戶、交易層 50.misstatements or omissions 錯(cuò)報(bào)或漏報(bào) 51.aggregate 總計(jì)

52.subsequent events 期后事項(xiàng) 53.adjust the financial statements 調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表 54.perform additional audit procedures 實(shí)施追加的審計(jì)程序 55.audit risk 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 56.detection risk 檢查風(fēng)險(xiǎn) 57.inappropriate audit opinion 不適當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見 58.material misstatement 重大的錯(cuò)報(bào) 59.tolerable misstatement 可容忍錯(cuò)報(bào) 60.the acceptable level of detection risk 可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn) 61.assessed levelof material misstatement risk 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估水平 62.small business 小規(guī)模企業(yè) 63.accounting system 會(huì)計(jì)系統(tǒng) 64.test of control 控制測(cè)試 65.walk-through test 穿行測(cè)試 67.flow chart 流程圖

68.reperformance of internal control 重新執(zhí)行 69.audit evidence 審計(jì)證據(jù) 70.substantive procedures 實(shí)質(zhì)性程序 71.assertions 認(rèn)定 72.esistence 存在 73.occurrence 發(fā)生

75.rightsand obligations 權(quán)利和義務(wù) 76.valuation and allocation 計(jì)價(jià)和分?jǐn)? 77.cutoff 截止 78.accuracy 準(zhǔn)確性 79.classification 分類 80.inspection 檢查

81.supervision of counting 監(jiān)盤 82.observation 觀察 83.confirmation 函證

85.analytical procedures 分析程序 86.vouch 核對(duì) 87.trace 追查

88.audit sampling 審計(jì)抽樣 89.error 誤差

90.expected error 預(yù)期誤差 91.population 總體

92.sampling risk 抽樣風(fēng)險(xiǎn) 93.non-sampling risk 非抽樣風(fēng)險(xiǎn) 94.sampling unit 抽樣單位 95.statistical sampling 統(tǒng)計(jì)抽樣 96.tolerable error 可容忍誤差 97.the risk of under reliance 信賴不足風(fēng)險(xiǎn) 98.the risk of over reliance 信賴過度風(fēng)險(xiǎn) 99.the risk of incorrect rejection 誤拒風(fēng)險(xiǎn) 100.the risk of incorrect acceptance 誤受風(fēng)險(xiǎn) 101.working trial balance 試算平衡表 102.index and cross-referencing 索引和交叉索引 103.cash receipt 現(xiàn)金收入 104.cash disbursement 現(xiàn)金支出 105.bank statement 銀行對(duì)賬單 106.bank reconciliation 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 107.balance sheet date 資產(chǎn)負(fù)債表日

108.net realizable value 可變現(xiàn)凈值 109.store room 倉庫

110.sales invoice 銷售發(fā)票 111.price list 價(jià)目表 112.positive confirmation request 積極式詢證函 113.negative confirmation request 消極式詢證函 114.purchase requisition 請(qǐng)購單 115.receiving report 驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 116.gross margin 毛利

117.manufacturing overhead 制造費(fèi)用 118.material requisition 領(lǐng)料單 119.inventory-taking 存貨盤點(diǎn) 120.bond certificate 債券 121.stock certificate 股票 122.audit report 審計(jì)報(bào)告 123.entity 被審計(jì)單位 124.addressee of the audit report 審計(jì)報(bào)告的收件人 125.unqualified opinion 無保留意見

126.qualified opinion 保留意見 127.disclaimer of opinion 無法表示意見 128.adverse opinion 否定意見篇三：英文版審計(jì)報(bào)告

英文版審計(jì)報(bào)告---無法表示意見 [ 2008-5-13 11:40:00 | by: dangzh ] 推以下是無法表示意見審計(jì)報(bào)告英文范本 following is an example of an audit report containing an disclaimer opinion 薦

審計(jì)報(bào)告 auditors’report 安明(2007)審字第 xxxxx 號(hào) an ming(2007)audit no.xxxxxxxx abc股份有限公司全體股東: 我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“貴公司”)及其子公司和合營企業(yè)(以下統(tǒng)稱“貴集團(tuán)”)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2006年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表、2006的合并及母公司利潤及利潤分配表、股東權(quán)益增減變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

1.management’s responsibility for the financial statements the management is responsible for the preparation and fair presentation of these financial statements in accordance with the accounting standards for business enterprises and china accounting system for business enterprises.this responsibility includes:(i)designing, implementing and maintaining internal control relevant to the preparation and fair presentation of financial statements that are free from material misstatement, whether due to fraud or error;(ii)selecting and applying appropriate accounting policies;and(iii)making accounting estimates that are reasonable in the circumstances.二、導(dǎo)致無法表示意見的事項(xiàng)

經(jīng)審計(jì),如會(huì)計(jì)報(bào)表附注xx所述,貴公司原材料采購和產(chǎn)品銷售絕大部分來自關(guān)聯(lián)方交易.但因受管理工作的限制,我們無法對(duì)這些交易執(zhí)行必要的審計(jì)程序,因此我們無法對(duì)這些交易的公允性和合理性做出結(jié)論.2、the event which caused disclaimer opinion

三、審計(jì)意見

我們認(rèn)為，由于上述事項(xiàng)可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛,我們無法對(duì)貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)現(xiàn)意見。

3.opinion 安明會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師 中國 北京 xxxxx xxxxxx an ming certified public countants beijing p.r.china registered in p.r.china 29th march 2007篇四：英文版審計(jì)報(bào)告 china audit international certified pulic accountants address: 8th floor, building c, yuhuidasha, no.73 fucheng road, haidian,beijing, china, 100143 tel: +86 10 68731010 fax: 010-68479956 auditors report ref: caicpa(2012)no.01010218 auditors report to the shareholders of china aerospace contruction group co., ltd.management’s responsibility for the financial statements management is responsible for the preparation of these financial statements in accordance with the accounting standards for business enterprises and accounting systems for business enterprises.this responsibility includes:(1)designing, implementing and maintaining internal control relevant to the preparation of financial statements that are free from material misstatement, whether due to fraud or error;(2)selecting and applying appropriate accounting policies;(3)making accounting estimates that are reasonable in the circumstances.auditor’s responsibility an audit involves performing procedures to obtain audit evidence about the amount and disclosures in the financial statements.the procedures selected depend on the auditor’s judgment, including the assessment of the risks of material misstatement of the financial statements, whether due to fraud or error.in making those risk assessments, the auditor considers internal control relevant to the entity’s preparation of the financial statements in order to design audit procedures that are appropriate in the circumstances, but not for the purpose of expressing an opinion on the effectiveness of the entity’s internal control.an audit also includes evaluating the appropriateness of accounting policies used and reasonableness of accounting estimates made by management, as well as evaluating the overall presentation of the financial statements.we believe that the audit evidence we have obtained is sufficient and appropriate to provide a basis for our audit opinion.opinion in our opinion, the financial statements present fairly, in all material respects, the financial position of china aerospace contruction group co., ltd as of december 31, 2011, and of its financial performance and its cash flows for the year then ended in accordance with the accounting standards for business enterprises and accounting systems for business enterprises.china certified public accountant: liu juren, li guiqin china audit international certified pulic accountants march 10, 2012 篇五：審計(jì)報(bào)告英文版

審 計(jì) 報(bào) 告 auditor’s report 華夏會(huì)審（2010）第242號(hào) huaxia certified public accountants co.,ltd(2010)audit no.242 迪朗建貿(mào)易（上海）有限公司： to thomas bennett asia co., ltd: 我們審計(jì)了后附的迪朗建貿(mào)易（上海）有限公司（以下簡(jiǎn)稱貴公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2009年12月31 日的資產(chǎn)負(fù)債表，2009的利潤表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任 1.management’s responsibility for the financial statements 按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)：（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策：（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

the management is responsible for the preparation and fair presentation of these financial statements in accordance with the accounting standards for small business enterprises and china accounting system for small business enterprises.this responsibility includes:(i)designing, implementing and maintaining internal control relevant to the preparation and fair presentation of financial statements that are free from material misstatement, whether due to fraud or error;(ii)selecting and applying appropriate accounting policies;and(iii)making accounting estimates that are reasonable in the circumstances.二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

2.auditor’s responsibility 我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)報(bào)導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。an audit involves performing procedures to obtain audit evidence about the amounts and disclosures in the financial statements.the procedures selected depend on the auditor’s judgment, including the assessment of the risks of material misstatement of the financial statements, whether due to fraud or error.in making those ris assessments, the auditor considers internal control relevant to the entity’s preparation and fai presentation of the financial statements in order to design audit procedures tha ar ppropriate in the circumstances, but not for the purpose of expressing an opinion on the effectiveness of the entity’s internal control.an audit als includes evaluating the appropriateness of accounting policies use an he reasonableness of accounting estimates mad by management, as wel as evaluating the overall presentation of the financial statements.我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。we believe that the audit evidence we have obtained is sufficient and appropriate to provide a basis for our audit opinion.三、審計(jì)意見

3.opinion 我們認(rèn)為, 貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司2009年12月31 日的財(cái)務(wù)狀況以及 2009的經(jīng)營成果。

第五篇：公司審計(jì)報(bào)告)

篇一：某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告(范文)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文

一、導(dǎo)言

日期：2003年10月26日

接受者：公司總經(jīng)理 *** 引言：

經(jīng)公司2003內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排，我們對(duì)公司計(jì)劃物控部業(yè)務(wù)

管理程序政策、采購計(jì)劃及其價(jià)格核定與控制、有關(guān)合同、倉儲(chǔ)管理系統(tǒng)

等事項(xiàng)進(jìn)行就地審計(jì)，涉及的期間是從2002年1月1日至2003年月9 月30日。

審計(jì)范圍和目標(biāo)：

本次審計(jì)的期間范圍涉及計(jì)劃物控部從2002年1月1日至2003年月9 月30日止計(jì)劃物控部有關(guān)采購計(jì)劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物控部提供的資料。審計(jì)過程中我們結(jié)合其實(shí)際情況，實(shí)施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計(jì)程序。

簡(jiǎn)要的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：（主要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議）在對(duì)計(jì)劃物控部審計(jì)過程中，我們認(rèn)為最重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下計(jì)劃物控部存在問題：

1、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善；

2、采購計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購工作效率不高；

3、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化；

4、倉儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。

對(duì)回復(fù)的期盼：

該報(bào)告的其他部分提供了有關(guān)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們

希望在收到報(bào)告之后的15天內(nèi)作出書面回復(fù)。

公司審計(jì)部

審計(jì)組長：*** 審計(jì)小組成員：***（以上部分是便于總經(jīng)理簡(jiǎn)要閱讀）

二、審計(jì)過程說明：審計(jì)資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說明

（一）、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善；

主要問題1：目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計(jì)劃，做為指導(dǎo)采購行為的依據(jù)針對(duì)性不強(qiáng)，有些特殊要求表達(dá)不夠明確。

建議：需求計(jì)劃歸口由生產(chǎn)部門（或工藝部門）提供。生產(chǎn)部門是產(chǎn)品的制造者，生產(chǎn)計(jì)劃制定者，有能力和責(zé)任根據(jù)要求判定能否生產(chǎn)、按期交貨；

主要問題2：需求計(jì)劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準(zhǔn)確。依據(jù)不清會(huì)導(dǎo)致模糊采購，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。

建議：（1）重新統(tǒng)一設(shè)計(jì)表格明確計(jì)劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序設(shè)計(jì)。如營銷部門提出產(chǎn)品需求計(jì)劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無變化有bom清單的，可直送生產(chǎn)部門審核簽署“請(qǐng)按bom單采購”意見后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部；有變化有bom清單的，還應(yīng)先送研發(fā)部門審核，就變化部份附送明細(xì)清單，如涉及bom清單變化的應(yīng)加注變化并附減除物料明細(xì)，由研發(fā)部門專 門人員傳送生產(chǎn)部門，生產(chǎn)部門簽署意見后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部執(zhí)行，制定時(shí)限要求；（2）規(guī)范計(jì)劃編號(hào)，便于查核；

（3）bom清單要相對(duì)穩(wěn)定，如有更改應(yīng)及時(shí)通知營銷部門、工藝、生產(chǎn)部門和計(jì)劃物控部等相關(guān)部門協(xié)調(diào)一致；

主要問題3：時(shí)間缺乏彈性，不易調(diào)整采購策略。

建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對(duì)較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。

主要問題4：需求計(jì)劃審批不夠規(guī)范，口頭請(qǐng)示后未補(bǔ)簽字；

建議：完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù)；

主要問題5：有部分非生產(chǎn)物品采購，如購置禮品、萬年歷等；

建議：非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購員工作量；

審計(jì)結(jié)論：亟待完善。作為實(shí)施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清，不能有效完成采購任務(wù)，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應(yīng)設(shè)計(jì)一份流程清晰，責(zé)任、標(biāo)的物明確的計(jì)劃程序表。

（二）、采購計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購工作效率不高；

主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。

建議：作為計(jì)劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計(jì)劃安全采購量。

主要問題2：采購計(jì)劃制定與需求申請(qǐng)日時(shí)距較大，壓縮了采購實(shí)施至物料到貨日時(shí)間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會(huì)導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步，加大成本。計(jì)劃成為形式。

建議：減少審批程序提早采購反應(yīng)的第一時(shí)間，提高時(shí)效。制定科學(xué)的采購周期，綜合評(píng)定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計(jì)劃時(shí)能心中有數(shù)。

主要問題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃，計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異。計(jì)劃書未明確所含需求計(jì)劃的計(jì)劃號(hào)，未標(biāo)示計(jì)劃價(jià)。計(jì)劃未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計(jì)劃、研發(fā)用料計(jì)劃、維修用料計(jì)劃。在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計(jì)劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報(bào)購，故無下采購單。計(jì)劃變得無實(shí)質(zhì)意義。建議：計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目，原因說明，計(jì)劃價(jià)等，加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。計(jì)劃制定要分類別，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性。

主要問題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時(shí)序整理歸檔，部份單據(jù)未標(biāo)示價(jià)格（出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求）不便于財(cái)務(wù)成本核算。

建議：下料單對(duì)外涉及供應(yīng)商，要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)內(nèi)涉及倉管、財(cái)務(wù)部門，要求能滿足使用人使用。按時(shí)序歸檔按計(jì)劃類別分月裝訂成冊(cè)。

審計(jì)結(jié)論：計(jì)劃的適時(shí)性不夠，應(yīng)及早計(jì)劃。計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng)，應(yīng)及時(shí)對(duì)比計(jì)劃與實(shí)際的差異，說明原因，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。

（三）、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化；

主要問題1：采購員市場(chǎng)信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場(chǎng)價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。

建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。

主要問題2：供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄落，缺少第三方的參與。建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價(jià)透明度。

主要問題3：部份物料對(duì)供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。

建議：設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率。審計(jì)結(jié)論：目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計(jì)劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。

（四）、倉儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。

1、倉庫管理

主要問題1：倉庫條件較差，影響物料保管。

建議：對(duì)倉庫的存儲(chǔ)做適當(dāng)修繕

主要問題2：物料未區(qū)別管理，即價(jià)值高的物料與價(jià)值低的物料混合存放，未作重點(diǎn)管理。

建議：區(qū)別價(jià)值高低，分類重點(diǎn)管理。

主要問題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。

建議：根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理。

主要問題4：季度盤點(diǎn)無會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤，倉管員只負(fù)責(zé)盤點(diǎn)自管項(xiàng)目。

建議：建立監(jiān)盤制度，交叉盤點(diǎn)，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果要簽字確認(rèn)。

審計(jì)結(jié)論：總體管理較為完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應(yīng)建立監(jiān)盤制度。

2、原材料倉入庫管理

主要問題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認(rèn)合格數(shù)。

建議：增加對(duì)二次入庫物料的品管檢驗(yàn)。

審計(jì)結(jié)論：1 圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看

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、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時(shí)到位，入庫率較高。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，采購成本相對(duì)較高，部門間協(xié)調(diào)困難。

2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率。建議設(shè)計(jì)出能相互通用的信息表。

3、原材料倉出庫管理

主要問題1：基于目前的采購計(jì)劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放，其他部門領(lǐng)用可能有時(shí)會(huì)產(chǎn)生沖突。另外小件、價(jià)值低的物料領(lǐng)用程序不變，報(bào)批成本可能會(huì)大于物料成本。建議：物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性，不能固化。

主要問題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時(shí)間較長未補(bǔ)辦理出庫領(lǐng)用手續(xù)。

建議：根據(jù)領(lǐng)用情況，按時(shí)間長短設(shè)定是否應(yīng)補(bǔ)辦出庫手續(xù)，加強(qiáng)管理，利于正確核算成本，及時(shí)掛賬。審計(jì)結(jié)論：出倉管理存在一定的問題，應(yīng)采取針對(duì)性的措施加以改進(jìn)。

4、成品倉管理

主要問題1：入庫經(jīng)檢驗(yàn)合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據(jù)實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。

建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫單”，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。

主要問題2：審批單與出庫單實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權(quán)，出庫單體現(xiàn)實(shí)際出庫。

建議：設(shè)計(jì)出庫單時(shí)增加審批人簽字，再增加一欄實(shí)出數(shù)。

主要問題3：抽樣發(fā)現(xiàn)t（產(chǎn)品入庫時(shí)間）＞t（需求計(jì)劃要求交貨時(shí)間），相對(duì)滯后，可能會(huì)導(dǎo)致供貨不及時(shí)。

建議：需綜合分析原因。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。

審計(jì)結(jié)論：

1、入庫、出庫管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實(shí)相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應(yīng)盡量簡(jiǎn)化，提高效率。

2、產(chǎn)品基本能滿足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、采購、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時(shí)間。有時(shí)缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。

3、要給營銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供應(yīng)周期時(shí)間，合理計(jì)劃需求，不至于兩頭忙的境地。

四、內(nèi)部審計(jì)人員的評(píng)論

計(jì)劃物控部做為公司生產(chǎn)運(yùn)作管理的關(guān)鍵部門，基礎(chǔ)信息工作的扎實(shí)程度直接會(huì)影響整個(gè)公司的運(yùn)作效率 和效果，有些是來自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。審計(jì)認(rèn)為應(yīng)從信息管理的源頭開始，只要涉及相關(guān)部門的則可設(shè)計(jì)出相關(guān)部門能共同使用的信息載體，載體的內(nèi)容應(yīng)明確各自的職責(zé)與分工。按業(yè)務(wù)程序設(shè)計(jì)，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)。減少重復(fù)性的工作，提高效率。此外內(nèi)控制管理上還有待完善，靈活性不夠?？傊?，經(jīng)審計(jì)后發(fā)現(xiàn)該部門基本上能完成采購任務(wù)，有效果但效率不高，特別是次數(shù)多、量小的采購。計(jì)劃工作不夠，可操作性不強(qiáng)。存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實(shí)，物料管理到位。

五、計(jì)劃物控部的反應(yīng)

該部對(duì)本次審計(jì)工作比較重視，能提供審計(jì)所需的資料使審計(jì)工作得以順利進(jìn)行，基于審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問題無太大異議。但落實(shí)工作并非一個(gè)部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實(shí)，邊工作邊改進(jìn)。

篇二：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文6p 圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看

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篇三：某某公司某年內(nèi)部審計(jì)報(bào)告模板 有限公司

審 計(jì) 報(bào)

項(xiàng)目編號(hào)：內(nèi)審字[2013]第003號(hào) 項(xiàng)目名稱： 報(bào)告時(shí)間： 被審計(jì)單位： 【項(xiàng)目概述】

審計(jì)目的

1、核實(shí)某某公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果

告

2、核實(shí)某某公司是否存在舞弊、浪費(fèi)以及其他重大不合理現(xiàn)象 審計(jì)范圍

業(yè)務(wù)范圍：某某公司所有與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相關(guān)的業(yè)務(wù) 組織范圍：某某公司的財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、公司領(lǐng)導(dǎo)。期間范圍： 2012年 月 日-2012年 月 日 資料范圍： 財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、銀行對(duì)賬單、資產(chǎn)盤點(diǎn)表、合同、公司管理制度等（詳見資料清單）。審計(jì)方法

審計(jì)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、各項(xiàng)稅收法律法規(guī)等

審計(jì)流程及方法：首先審閱了財(cái)務(wù)資料，然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質(zhì)異常的事件開始重點(diǎn)關(guān)注，收集相關(guān)證據(jù)以證明是否正常合理，最后與有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行溝通等方式以確定違規(guī)事實(shí)是否存在，最后出具審計(jì)意見。

【審計(jì)總體結(jié)論】

經(jīng)過審計(jì)。我們認(rèn)為某某公司財(cái)務(wù)資料所反映的財(cái)務(wù)狀況以及當(dāng)期的經(jīng)營成果與公司的實(shí)際狀況基本一致，在審計(jì)中沒有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯(cuò)、舞弊現(xiàn)象，公司的會(huì)計(jì)憑證和經(jīng)營成果是真實(shí)可信的。

附：報(bào)表項(xiàng)目解析如下：

一、資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目

資產(chǎn)負(fù)債表簡(jiǎn)表

單位名稱：**公司 2012年12月31日

單位：萬元

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資產(chǎn)負(fù)債表主要變化項(xiàng)目簡(jiǎn)析如下：

（一）期末流動(dòng)資產(chǎn)與期初相比減少 元

1、貨幣資金減少 億元，主要變化及原因如下：

2、存貨減少 億元，其中原材料和產(chǎn)成品分別減少 萬元和 萬元，造成。

其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價(jià)變化如下：

存貨中的主要原材料、產(chǎn)成品存量、單價(jià)變化情況表

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3、預(yù)付賬款??

（二）非流動(dòng)資產(chǎn)增加 元

1、固定資產(chǎn)項(xiàng)目

2、長期股權(quán)投資

3、在建工程減少 主要投資項(xiàng)目如下表：

（三）流動(dòng)負(fù)債減少 元，主要由于。

（四）非流動(dòng)負(fù)債增長 元，主要系。

二、利潤主要項(xiàng)目

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利潤表簡(jiǎn)表

單位名稱：某某公司

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年 單位：萬元

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簡(jiǎn)析：

其中毛利貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)及毛利率變動(dòng)情況如下： 【審計(jì)過程與意見】

此次審計(jì)，審計(jì)小組成員針對(duì)等。

總體看來，某某公司在制度健全和運(yùn)行方面比較到位。財(cái)務(wù)工作規(guī)范、準(zhǔn)確地反映了公司的資產(chǎn)狀況和經(jīng)營成果。但在公司日常管理上，尚有部分細(xì)節(jié)需要進(jìn)一步進(jìn)行明確，一、公司制度健全方面

審計(jì)建議：（落實(shí)部門：）

二、資產(chǎn)管理

（一）低值易耗品管理

審計(jì)建議：（落實(shí)部門：）

（二）固定資產(chǎn)及在建工程管理

審計(jì)建議：（落實(shí)部門：）

（三）存貨管理

審計(jì)建議：（落實(shí)部門：）

三、費(fèi)用管理

四、員工社保管理

審計(jì)建議：落實(shí)部門（）

五、部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提示

（一）（二）

六、公司財(cái)務(wù)手續(xù)的規(guī)范運(yùn)作方面，賬務(wù)核算的精確性

（一）審計(jì)意見：

（二）審計(jì)意見：

（三）如： 審計(jì)意見：。。。

（十）財(cái)務(wù)工作細(xì)節(jié)中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處，特說明如下：

1、2、審計(jì)意見：

【審計(jì)總體結(jié)論】

審計(jì)組將審計(jì)結(jié)果向 進(jìn)行專項(xiàng)匯報(bào)，指示：1、10、其他相關(guān)問題相關(guān)責(zé)任部門限期整改，并將整改措施及結(jié)果一周內(nèi)反饋給審計(jì)組。

審計(jì)組

2013年 月 日

篇四：xx公司審計(jì)報(bào)告模板

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告

——管理建議書

圍。

編制：選擇一項(xiàng)。

審核：選擇一項(xiàng)。

批準(zhǔn)：選擇一項(xiàng)。

日期：二〇一四年五月三十日 說 明

1.關(guān)于專題報(bào)告

根據(jù)計(jì)劃安排，我中心已于2014年5月19日至2014年6月6日就

集團(tuán)固定資產(chǎn)管理進(jìn)行了檢查。現(xiàn)將此次檢查的結(jié)果以報(bào)告形式呈閱。

本次檢查內(nèi)容詳見報(bào)告正文。其中：我們認(rèn)為較為值得管理層關(guān)注的事項(xiàng)

包括（詳見xx頁xx行所述）；希望相關(guān)責(zé)任部

門按照職責(zé)要求盡快整改落實(shí)。

綜合本次檢查結(jié)果，風(fēng)控中心認(rèn)為，除外；固定資產(chǎn)

管理“有”特別嚴(yán)重的事項(xiàng)足以影響集團(tuán)的正常運(yùn)營和帶來經(jīng)濟(jì)利益受損的風(fēng)

險(xiǎn)。至于“不符1”、“待改善2”事項(xiàng)及建議，已在報(bào)告中詳細(xì)列示。2.關(guān)于工作開展 2.1 工作目的

風(fēng)險(xiǎn)中心旨在通過內(nèi)部鑒證和咨詢活動(dòng)，持續(xù)的改進(jìn)集團(tuán)運(yùn)營和實(shí)現(xiàn)價(jià)值

增值。通過審計(jì)監(jiān)督，確保集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)、政策方針確實(shí)推行、資產(chǎn)安全和完

整；通過風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)及改進(jìn)，優(yōu)化集團(tuán)治理，確保目標(biāo)穩(wěn)步實(shí)

現(xiàn)；通過盡職調(diào)查，促進(jìn)管理層認(rèn)真、負(fù)責(zé)履行集團(tuán)賦予的各項(xiàng)工作職責(zé)。2.2 工作依據(jù)

根據(jù)集團(tuán)頒布/執(zhí)行的各項(xiàng)制度、流程；財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)

范》指引；中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)制定的《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》；董事局賦予我們的職

能要求，通過實(shí)地查驗(yàn)、資料審閱、過程參與及各級(jí)員工溝通，以“第三者”

觀點(diǎn)提出客觀、公正的建議報(bào)告。1 “不符”：指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不符合集團(tuán)制度、行業(yè)規(guī)范等要求（包括但不限于前述事項(xiàng)）2 “待改善”：指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與集團(tuán)制度、行業(yè)規(guī)范有所偏離，但不至于造成重大影響。2.3 工作原則

獨(dú)立

3、客觀4是保證我們工作有效開展的基本前提。在此加以說明，以便

增強(qiáng)各方對(duì)我們工作的了解。

獨(dú)立性要求我們?cè)诖_定檢查范圍、實(shí)施檢查及報(bào)告結(jié)果時(shí)不受干擾。主要

表現(xiàn)在我中心職責(zé)權(quán)限和范圍、負(fù)責(zé)人任命于考核、工作報(bào)告等應(yīng)由董事局（最

高管理層）指導(dǎo)并監(jiān)督。確保不受集團(tuán)內(nèi)其他人員的干涉和限制。

客觀性要求我們應(yīng)公正的做出的判斷，避免利益沖突。影響客觀性的因素

包括：檢查范圍受限；遭受來自外部的壓力；與被檢查單位存在影響客觀性的利益關(guān)系等。

2.4 集團(tuán)各中心（部門）、下屬公司責(zé)任

2.3.1 協(xié)助并提供真實(shí)、充分的資料以供我們審閱。

2.3.2 盡可能配合風(fēng)險(xiǎn)控制中心的工作時(shí)間，使我們工作更加富有效率。2.3.3 集團(tuán)各中心（部門）、下屬公司負(fù)責(zé)識(shí)別、評(píng)估及應(yīng)對(duì)運(yùn)營中可能的風(fēng)

險(xiǎn)。

2.3.4 管理和改進(jìn)工作屬于集團(tuán)各中心（部門）、下屬公司的職責(zé)。

3獨(dú)立性,是指審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)時(shí),不存在影響內(nèi)部審計(jì)客觀性的利益沖突的狀態(tài)。

4客觀性,是指審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)時(shí),應(yīng)以事實(shí)為依據(jù),保持公正、不偏不倚的精神狀態(tài)。*報(bào)告正文* 關(guān)于xxxxxx報(bào)告目錄

1.檢查項(xiàng)目概述.....................................................1 2.檢查情況綜合評(píng)價(jià).................................................2 2.1管理層關(guān)注......................................................3 2.2內(nèi)部控制........................................................4 2.3工程審計(jì)........................................................5 2.4財(cái)務(wù)審計(jì)........................................................6 2.5流程優(yōu)化........................................................7 2.6風(fēng)險(xiǎn)控制........................................................8 3.問題及管理建議...................................................9 4.后續(xù)審計(jì)........................................................10 5附件............................................................11 xxxxxxxxx有限公司 xxxxx中心

組長：xx 組員：xx 附件：

篇五：公司審計(jì)報(bào)告模板英文版 ??accountant office auditor’s report??**(20?)audit no.?? to ??co., ltd: 1.management’s responsibility for the financial statements the management is responsible for the preparation and fair presentation of these financial statements.this responsibility includes:(a)preparing and presenting fairly these financial statements in accordance with the accounting standards for business enterprises and china accounting system for business enterprises;and(b)designing, implementing and maintaining internal control relevant to the preparation and fair presentation of financial statements that are free from material misstatement, whether due to fraud or error.2.auditor’s responsibility an audit involves performing procedures to obtain audit evidence about the amounts and disclosures in the financial statements.the procedures selected depend on the auditor’s judgment, including the assessment of the risks of material misstatement of the financial statements, whether due to fraud or error.in making those risk assessments, the auditor considers internal control relevant to the entity’s preparation and fair presentation of the financial statements in order to design audit procedures that are appropriate in the circumstances, but not for the purpose of expressing an opinion on the effectiveness of the entity’s internal control.an audit also includes evaluating the appropriateness of accounting policies used and the reasonableness of accounting estimates made by management, as wel as evaluating the overall presentation of the financial statements.we believe that the audit evidence we have obtained is sufficient and appropriate to provide a basis for our audit opinion.3.opinion china ??accountant office ??china certified public accountant registered in p.r.c 篇六：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文

關(guān)于供應(yīng)部2009采購與付款情況的審計(jì)報(bào)告

總經(jīng)理：

根據(jù)2010審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)委員會(huì)安排，自2010年4月15日至2010年5月10日，我們審計(jì)組對(duì)供應(yīng)部2009采購與付款情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)過程中得到了被審計(jì)部門的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。審計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、基本情況

為了加強(qiáng)對(duì)公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯(cuò)和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》。

物資采購流程分兩大類，一類是生產(chǎn)物料采購，一類是五金物料采購。生產(chǎn)物料的采購，每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營銷中心銷售預(yù)算情況編制需料計(jì)劃，供應(yīng)部在5個(gè)工作日內(nèi)根據(jù)需料計(jì)劃經(jīng)過詢價(jià)后編制訂貨計(jì)劃，報(bào)物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同；而五金物料的采購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實(shí)庫存量及采購量后，由供應(yīng)部詢價(jià)，報(bào)物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢價(jià)篩選的方式，在合格供方中比價(jià)擇優(yōu)采購，而貨比3家的先后依據(jù)是：質(zhì)量、送貨時(shí)間（是否符合我司生產(chǎn)需求）、付款方式、價(jià)格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來，待公司檢驗(yàn)合格后，將其確認(rèn)為可比可選的對(duì)象。公司開發(fā)供應(yīng)商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。所選擇 的供應(yīng)商必須按商品的類別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本，如原料（主料）需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品gmp證書、藥品注冊(cè)證；輔料需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊(cè)證；中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、gsp證書，且購入的產(chǎn)地保持相對(duì)的穩(wěn)定；進(jìn)口商品遵守《進(jìn)品商品管理辦法》提供進(jìn)口商品注冊(cè)證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢驗(yàn)報(bào)告書。為確保所采購的商品符合標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)管部每年底對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)估、更新，并存檔。

供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時(shí)，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。

供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉庫，倉管員根據(jù)訂貨計(jì)劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后，倉管員及時(shí)報(bào)檢，在收到檢驗(yàn)室及質(zhì)管部出具的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。

倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。

貨物驗(yàn)收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購合同、驗(yàn)收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請(qǐng)單交送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部?jī)?yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對(duì)資金計(jì)劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。

公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提 高。09年全年采購額約18,897.65萬元，共耗用19,023.10萬元。

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分析說明：

（1）中藥材09年耗用額比08年減少261.62萬元下降率6.2%，其中當(dāng)歸減少259.8萬元，占總額的99.3%，原因是當(dāng)歸從08年的采購單價(jià)41.83元/kg下降到09年的15.13元/kg，雖然09年耗用量比08年增長18844.53kg，增長18.21%，但還是導(dǎo)致總耗用額下降。除了當(dāng)歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等9種中藥材有這種采購單價(jià)差異情況。

（2）原輔料采購額及耗用額增長大的原因是09年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而08年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，09年比08年耗用增長不到1%。而“空心膠囊”09年比08年耗用額增長2.81%。

（3）包裝物耗用額比08年減少175.36萬元下降6.85%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用427.92萬元?dú)w入輔料中核算。

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分析說明：

（1）原輔料耗用額09年比08年減少334.78萬元，下降率為4.54%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少 372.97萬元。頭孢氨芐的采購單價(jià)則由去年的469.06元/kg下降到317.71元/kg。

（2）包裝物耗用額比08年減少65.08萬元下降3.86%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用其中215.85萬元?dú)w入輔料中核算。

貨款支付情況

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分析說明：

根據(jù)公司的經(jīng)營方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比08年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達(dá)到采購總額的50%。

二、審計(jì)內(nèi)容

本次審計(jì)采取了抽查的方式進(jìn)行。

（1）隨意抽查一個(gè)月的訂貨計(jì)劃書, 檢查其是否符合當(dāng)期的采購政策。

原材料的訂貨計(jì)劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施, 是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù), 是否按預(yù)先編號(hào)、保管訂貨計(jì)劃。

（2）分析比較需料計(jì)劃、庫存量及訂貨計(jì)劃, 檢查其是否進(jìn)行合理安

排。

（3）檢查原材料的采購價(jià)格是否經(jīng)過市場(chǎng)調(diào)查、比較、審批程序決定。（4）檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員

審核，是否交財(cái)務(wù)部存檔，合同專用章是否經(jīng)過適當(dāng)審批。（5）檢查是否按需料計(jì)劃申請(qǐng)訂貨計(jì)劃，跟蹤其實(shí)施過程，檢查其采購

價(jià)格、供應(yīng)商及審批情況，比較當(dāng)期實(shí)際生產(chǎn)及庫存狀況。（6）審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計(jì)劃、采購合同、入庫單的名稱、單價(jià)、數(shù)量是否一致。

（7）檢查是否存在超收，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定；分析超收原料的價(jià)格與數(shù)量

是否經(jīng)濟(jì)、是否合理。

（8）查閱詢價(jià)是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計(jì)劃審核的依據(jù)。（9）查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考

評(píng)、且考評(píng)指標(biāo)是否合理，查閱近期的供應(yīng)商評(píng)價(jià)表，查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商。

（10）查閱公司是否有關(guān)于采購批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。

（11）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時(shí)，供應(yīng)商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時(shí)是否有質(zhì)管和財(cái)務(wù)核查。

三、審計(jì)結(jié)果

（1）訂貨計(jì)劃符合當(dāng)期的采購政策，原材料的訂貨計(jì)劃都是根據(jù)當(dāng)期的

需料計(jì)劃實(shí)施，且每份需料計(jì)劃都經(jīng)過生產(chǎn)部部長復(fù)核，訂貨計(jì)劃則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購合同。供應(yīng)部將每月的需料計(jì)劃、訂貨計(jì)劃歸檔。

（2）原材料的采購價(jià)格均經(jīng)過市場(chǎng)調(diào)查，貨比3家，但部分原材料的供

應(yīng)商只有一家符合我司資質(zhì)要求，最后由領(lǐng)導(dǎo)審批。

（3）采購合同條款充分，無損害公司利益，并指定授權(quán)人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財(cái)務(wù)存檔，以便審核、付款。（4）一般情況下，訂貨計(jì)劃應(yīng)與生產(chǎn)部的需料計(jì)劃一致，但實(shí)際的采購

過程中，訂貨計(jì)劃中的品種、數(shù)量要比生產(chǎn)需料計(jì)劃多，是因?yàn)楣?/p>

應(yīng)部考慮某品種庫存不多，而且日常耗用量比較大，供方也亦將漲價(jià)，為降低采購成本，供應(yīng)部在沒有需料計(jì)劃的前提下，自行申購，并由領(lǐng)導(dǎo)審批。

（5）供應(yīng)商提供合法的票據(jù)，發(fā)票上的內(nèi)容與倉庫收料單上的一致，由

于存在超收或少收，所以發(fā)票上的數(shù)量與采購合同存在一定的差異。

（6）公司允許按合同數(shù)量的5%-10%的差異標(biāo)準(zhǔn)來簽收貨物，若在這范圍

內(nèi)都是經(jīng)濟(jì)的、合理的，但要是超標(biāo)，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意才能簽收。而引起這差異的兩個(gè)主要原因是雙方的秤、電子磅存在差異和運(yùn)輸車輛空間問題。

（7）詢價(jià)均有書面記錄并存檔，是作為編制、審核訂貨計(jì)劃的依據(jù)。（8）供應(yīng)商檔案健全，按采購類別的不同，供應(yīng)商所提供的有效證照復(fù)

印本亦不同，每新增一家供應(yīng)商都配有一套完整的質(zhì)量體系評(píng)估報(bào)告，并每年底對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行一次復(fù)評(píng)，定期更新。

（9）公司沒有明確的關(guān)于采購額度的權(quán)限規(guī)定，但每張訂貨計(jì)劃都有總

經(jīng)理批準(zhǔn)，合同的簽訂由采購管理員負(fù)責(zé)。

（10）公司檢驗(yàn)室根據(jù)國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)質(zhì)量要求對(duì)所有采購的原 材料、包裝物進(jìn)行檢驗(yàn)，并在限期內(nèi)出具檢驗(yàn)報(bào)告，若有不合格品，憑檢驗(yàn)報(bào)告單通知供方退貨或換貨。在退貨時(shí)，質(zhì)管部與供應(yīng)部人員在旁核查，但不經(jīng)財(cái)務(wù)部。

四、存在問題及審計(jì)建議

1． 成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化； 主要問題1：

采購員市場(chǎng)信息搜集不夠，市場(chǎng)價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。建議：

應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。主要問題2：

供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄弱，每年底對(duì)供應(yīng)商的復(fù)評(píng)過于簡(jiǎn)單，主觀性較強(qiáng)。建議：

實(shí)地考察，深入了解供應(yīng)商最新情況，建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加透明度。主要問題3：

部份物料對(duì)供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。建議：

由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對(duì)較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，讓公司與供應(yīng)商之間永遠(yuǎn)處于主導(dǎo)的地位。審計(jì)結(jié)論：

目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商，價(jià)格上也有一定的穩(wěn)定，但仍為制約計(jì)劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。2． 內(nèi)控管理有少量缺陷需改進(jìn)； 主要問題1：

符合公司的實(shí)際情況，更新相關(guān)制度。建議：

編制采購流程一般操作規(guī)范，采購詢價(jià)控制制度。主要問題2：

所有的來貨都辦理簽收手續(xù)，但因質(zhì)量問題導(dǎo)致退貨或換貨的，倉庫并沒有退貨出庫單，退貨手續(xù)并不合理。建議：

編制采購?fù)嘶毓芾碇贫?，明確責(zé)任人。主要問題3：

倉庫的收料報(bào)告單只有倉管員1人簽字，是否符合規(guī)定。建議：

應(yīng)采取針對(duì)性的措施加以改進(jìn)。主要問題4：

不重視與供應(yīng)商往來賬核對(duì)。建議：建立應(yīng)付賬款對(duì)賬制度。審計(jì)結(jié)論：

相關(guān)管理存在一定的問題，應(yīng)完善一系列采購管理制度。

五、內(nèi)部審計(jì)人員的評(píng)論

供應(yīng)部作為公司生產(chǎn)運(yùn)作管理的關(guān)鍵部門，基礎(chǔ)信息工作的扎實(shí)程度直接會(huì)影響整個(gè)公司的運(yùn)作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及到

其他相關(guān)部門的信息管理，辦法是各部門如何分步改善。此外內(nèi)控制度管理上還有待完善，靈活性不夠?？傊?，經(jīng)審計(jì)后發(fā)現(xiàn)該部門存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實(shí)，物料管理到位，基本上能完成采購任務(wù)。

六、對(duì)回復(fù)的期盼

在審計(jì)過程中得到貴部門的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利，審計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)提出有關(guān)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們希望在收到報(bào)告之后的7天內(nèi)作出書面回復(fù)。

七、供應(yīng)部的反應(yīng)

該部對(duì)本次審計(jì)工作比較重視，能提供審計(jì)所需的資料使審計(jì)工

作得以順利進(jìn)行，基于審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問題探討后認(rèn)為：

1． 我部將繼續(xù)配合公司信息化管理，加強(qiáng)基礎(chǔ)信息方面工作，對(duì)物料采

購信息的收集、保存和分析等細(xì)化管理。

2． 我部對(duì)供應(yīng)商評(píng)定均有進(jìn)行實(shí)地考察，并對(duì)其行業(yè)地位、經(jīng)營狀況、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、同行口碑、物料供應(yīng)可行性、供應(yīng)成本、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等進(jìn)行了解和分析。

（審計(jì)部意見：供應(yīng)商的評(píng)定應(yīng)該由質(zhì)管部門，供應(yīng)部所說的分析沒有紙質(zhì)文件。）3． 我部在物料采購上堅(jiān)持所購物料符合“國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)”為原則，從來

沒有“因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步”。我部一直努力維系與供應(yīng)商之間良好的合作關(guān)系，不僅是為了保證物料供應(yīng)的穩(wěn)定，也是為了爭(zhēng)取更優(yōu)的價(jià)格，更有利的付款方式，更好的質(zhì)量保障和服務(wù)等等。這種合作關(guān)系是平等、互利的戰(zhàn)略性合作關(guān)系，不應(yīng)該簡(jiǎn)單地認(rèn)為誰“依賴”誰，誰“主導(dǎo)”誰。

（審計(jì)部意見：建立產(chǎn)品生產(chǎn)周期，了解采購至入庫所需的時(shí)間。）4． 在內(nèi)控管理制度規(guī)范方面，我部將根據(jù)公司的實(shí)際情況，進(jìn)一步完善

物料采購流程和制度。

5． 我部對(duì)于財(cái)務(wù)部定期或不定期的往來賬核對(duì)從來都是高度重視并積

極配合，從未有遺留任何一筆往來業(yè)務(wù)。

篇七：審計(jì)報(bào)告范文 xxxxxxxxxxxxx有限公司

xxxxxxxxxxxxx[2014]第xx號(hào)

審 計(jì) 報(bào) 告

xxxxxxxxxxxxx有限公司：

我們審計(jì)了后附的xxxxxxxxxxx財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2013年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及2013的損益表。

一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是xxxxxxxxxx有限公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：⑴設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；⑵選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；⑶作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)展審計(jì)意見。我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和

披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控

制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)意見

我們認(rèn)為，xxxxxxxxxx限公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允地反映了河xxxxxxxxxxxx有限公司2013年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2013的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。